武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告武汉海特生物制药股份有限公司

2023年度财务报告

1武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

一、财务报表

财务附注中报表的单位为：人民币元

1、合并资产负债表

编制单位：武汉海特生物制药股份有限公司

单位：元项目2023年12月31日2023年1月1日

流动资产：

货币资金510216050.96748477860.28结算备付金拆出资金

交易性金融资产578706747.39144042827.20衍生金融资产

应收票据8225006.30

应收账款52911200.6961832806.62

应收款项融资15214650.3315319786.75

预付款项7434025.3418200493.74应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款3863118.733624831.30

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货117414218.43120180940.03

合同资产178230129.79156059555.83持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产15984110.17176394071.98

流动资产合计1488199258.131444133173.73

非流动资产：

发放贷款和垫款

债权投资38500000.00其他债权投资

2武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

长期应收款

长期股权投资22078771.8545387397.55

其他权益工具投资5000000.005000000.00其他非流动金融资产

投资性房地产319972.94344272.94

固定资产717693631.51529923181.37

在建工程2994021.52120986390.61生产性生物资产油气资产

使用权资产13871808.743316328.66

无形资产276880214.7290372375.24

开发支出21784776.851007200.00

商誉263591202.15302151453.39

长期待摊费用10180044.871612199.22

递延所得税资产109471792.6980097696.77

其他非流动资产39185660.6543529320.91

非流动资产合计1483051898.491262227816.66

资产总计2971251156.622706360990.39

流动负债：

短期借款7323320.6830032625.00向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债

应付票据2000000.00

应付账款52078939.7156051804.67预收款项

合同负债115999340.3497989312.62卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬40813730.6733883645.15

应交税费5660340.638308548.73

3武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

其他应付款95883819.9827179897.07

其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债21911625.9829115947.10

其他流动负债6474886.94171775.61

流动负债合计346146004.93284733555.95

非流动负债：

保险合同准备金

长期借款26316932.9140916932.91应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债10403799.412586813.32

长期应付款45915572.752451300.00长期应付职工薪酬预计负债

递延收益30467562.4127896980.62

递延所得税负债16480449.3913111793.20其他非流动负债

非流动负债合计129584316.8786963820.05

负债合计475730321.80371697376.00

所有者权益：

股本130894391.00122104165.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积1836919613.311557102779.28

减：库存股其他综合收益专项储备

盈余公积53264178.8353264178.83

4武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

一般风险准备

未分配利润457077087.70577899907.43

归属于母公司所有者权益合计2478155270.842310371030.54

少数股东权益17365563.9824786148.42

所有者权益合计2495520834.822335157178.96

负债和所有者权益总计2971251156.622706854554.96

法定代表人：陈亚主管会计工作负责人：夏汉珍会计机构负责人：羡雯

2、母公司资产负债表

单位：元项目2023年12月31日2023年1月1日

流动资产：

货币资金248237328.18549081739.11

交易性金融资产533603140.82109516994.88衍生金融资产

应收票据1016216.87

应收账款33570766.7342092698.45

应收款项融资1818507.762594295.16

预付款项6538895.463987003.79

其他应收款680724.02401876.77

其中：应收利息应收股利

存货43520901.3829183358.53合同资产持有待售资产

一年内到期的非流动资产9500000.00

其他流动资产22513410.06150993477.13

流动资产合计900999891.28887851443.82

非流动资产：

债权投资42000000.0038500000.00其他债权投资长期应收款

长期股权投资1370136409.761105369297.22

其他权益工具投资5000000.005000000.00

5武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

其他非流动金融资产

投资性房地产349241.32386758.72

固定资产155552461.38190876486.72在建工程生产性生物资产油气资产使用权资产

无形资产18197982.9818936179.82

开发支出21784776.851007200.00商誉长期待摊费用

递延所得税资产57409827.9051194712.13

其他非流动资产23602489.046690734.00

非流动资产合计1694033189.231417961368.61

资产总计2595033080.512305812812.43

流动负债：

短期借款210930.0030032625.00交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款12240024.4018478359.94预收款项

合同负债2953387.851995593.86

应付职工薪酬8162376.487636430.02

应交税费854456.081930838.19

其他应付款91335227.6824307312.59

其中：应付利息应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债2451300.0021105000.00

其他流动负债1181930.6573347.63

流动负债合计119389633.14105559507.23

非流动负债：

长期借款

6武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

应付债券

其中：优先股永续债租赁负债

长期应付款45915572.752451300.00长期应付职工薪酬预计负债

递延收益3973167.525343930.10

递延所得税负债339829.272238548.06其他非流动负债

非流动负债合计50228569.5410033778.16

负债合计169618202.68115593285.39

所有者权益：

股本130894391.00122104165.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积1838108734.181558291900.15

减：库存股其他综合收益专项储备

盈余公积53264178.8353264178.83

未分配利润403147573.82456559283.06

所有者权益合计2425414877.832190219527.04

负债和所有者权益总计2595033080.512305812812.43

3、合并利润表

单位：元项目2023年度2022年度

一、营业总收入602284306.91688625991.71

其中：营业收入602284306.91688625991.71利息收入已赚保费

7武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

手续费及佣金收入

二、营业总成本714276365.88691221652.42

其中：营业成本345055053.02354881874.46利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加5469446.575636236.99

销售费用128664537.98126705109.32

管理费用113325557.6693811376.92

研发费用128902853.46121434024.72

财务费用-7141082.81-11246969.99

其中：利息费用2394817.771117252.60

利息收入9991678.6712857611.16

加：其他收益12793021.169158065.17投资收益（损失以“－”号填

15685876.3211041365.11

列）

其中：对联营企业和合营企业

-2767782.43-2403471.51的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以

1898170.0812674188.98“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号填-974969.76-3794857.17

列）资产减值损失（损失以“-”号填-60124394.46-33211740.40

列）资产处置收益（损失以“-”号填-358669.66-93883.44

列）

三、营业利润（亏损以“－”号填列）-143073025.29-6822522.46

8武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

加：营业外收入172058.02423830.12

减：营业外支出9085109.691425261.59

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）-151986076.96-7823953.93

减：所得税费用-23742672.7974181.17

五、净利润（净亏损以“－”号填列）-128243404.17-7898135.10

（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以“－”-128243404.17-7898135.10号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司所有者的净利润-120822819.73-14029613.72

2.少数股东损益-7420584.446131478.62

六、其他综合收益的税后净额归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变

动额

2.权益法下不能转损益的其

他综合收益

3.其他权益工具投资公允价

值变动

4.企业自身信用风险公允价

值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他

综合收益

2.其他债权投资公允价值变

动

3.金融资产重分类计入其他

综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准

备

9武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额-128243404.17-7898135.10归属于母公司所有者的综合收益

-120822819.73-14029613.72总额

归属于少数股东的综合收益总额-7420584.446131478.62

八、每股收益：

（一）基本每股收益-0.93-0.11

（二）稀释每股收益-0.93-0.11

法定代表人：陈亚主管会计工作负责人：夏汉珍会计机构负责人：羡雯

4、母公司利润表

单位：元项目2023年度2022年度

一、营业收入158073480.75164789930.51

减：营业成本39795890.5235895118.07

税金及附加2259337.302258174.49

销售费用104644422.30104951437.44

管理费用24429862.3426598668.92

研发费用42108418.5634401242.22

财务费用-7335846.23-10754377.27

其中：利息费用620027.78899000.00

利息收入8116201.8111878795.25

加：其他收益3036081.363584617.56投资收益（损失以“－”号填

14104610.6610322366.58

列）

其中：对联营企业和合营企

-2482285.29-1950128.73业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益净敞口套期收益（损失以“－”号填列）

10武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告公允价值变动收益（损失以

2003395.8312163707.22“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号

1932943.49-3754820.33

填列）资产减值损失（损失以“-”号-33335554.26-14017249.89

填列）资产处置收益（损失以“-”号

3021563.012173993.58

填列）

二、营业利润（亏损以“－”号填列）-57065563.95-18087718.64

加：营业外收入32982.10126234.00

减：营业外支出4492961.95800834.13三、利润总额（亏损总额以“－”号填-61525543.80-18762318.77

列）

减：所得税费用-8113834.563177387.93

四、净利润（净亏损以“－”号填列）-53411709.24-21939706.70

（一）持续经营净利润（净亏损-53411709.24-21939706.70以“－”号填列）

（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划

变动额

2.权益法下不能转损益的

其他综合收益

3.其他权益工具投资公允

价值变动

4.企业自身信用风险公允

价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其

他综合收益

2.其他债权投资公允价值

变动

3.金融资产重分类计入其

11武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值

准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额-53411709.24-21939706.70

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

5、合并现金流量表

单位：元项目2023年度2022年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金622510737.68680361433.35客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还33155420.7323290354.11

收到其他与经营活动有关的现金26267132.6631665101.22

经营活动现金流入小计681933291.07735316888.68

购买商品、接受劳务支付的现金243412676.17272726471.11客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额

12武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现

252544730.49209027349.24

金

支付的各项税费24008280.2932632263.78

支付其他与经营活动有关的现金156653347.05167897139.96

经营活动现金流出小计676619034.00682283224.09

经营活动产生的现金流量净额5314257.0753033664.59

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金1463304247.421827948105.18

取得投资收益收到的现金19429136.4915205553.49

处置固定资产、无形资产和其他

2069130.0022375.96

长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到

3000000.00

的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计1484802513.911846176034.63

购建固定资产、无形资产和其他

167441277.67173972269.91

长期资产支付的现金

投资支付的现金1809164911.041123937939.73质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付

22721483.16

的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金126000.00189000.00

投资活动现金流出小计1976732188.711320820692.80

投资活动产生的现金流量净额-491929674.80525355341.83

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金289999984.56

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金10000000.00收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计299999984.56

偿还债务支付的现金47250000.006150000.00

13武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

分配股利、利润或偿付利息支付

2200608.411339125.00

的现金

其中：子公司支付给少数股东的

股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金2258734.114797840.92

筹资活动现金流出小计51709342.5212286965.92

筹资活动产生的现金流量净额248290642.04-12286965.92

四、汇率变动对现金及现金等价物的

12957.7649773.54

影响

五、现金及现金等价物净增加额-238311817.93566151814.04

加：期初现金及现金等价物余额748476860.28182325046.24

六、期末现金及现金等价物余额510165042.35748476860.28

6、母公司现金流量表

单位：元项目2023年度2022年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金171011495.98167769781.54

收到的税费返还10310679.57

收到其他与经营活动有关的现金12273918.4327489000.87

经营活动现金流入小计183285414.41205569461.98

购买商品、接受劳务支付的现金34454379.2420357622.53支付给职工以及为职工支付的现

39645483.8938765716.70

金

支付的各项税费8344935.2813336516.97

支付其他与经营活动有关的现金124155942.49121777064.13

经营活动现金流出小计206600740.90194236920.33

经营活动产生的现金流量净额-23315326.4911332541.65

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金577106247.421384384712.59

取得投资收益收到的现金17440728.4112796813.82

处置固定资产、无形资产和其他

30025334.7238861362.30

长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到

3000000.00

的现金净额

14武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计624572310.551439042888.71

购建固定资产、无形资产和其他

40095562.9061961021.75

长期资产支付的现金

投资支付的现金1120809711.041544769352.14取得子公司及其他营业单位支付

479000000.00

的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金126000.00198000.00

投资活动现金流出小计1161031273.942085928373.89

投资活动产生的现金流量净额-536458963.39-646885485.18

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金289999984.56取得借款收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金10000000.00

筹资活动现金流入小计299999984.56

偿还债务支付的现金40000000.0062000000.00

分配股利、利润或偿付利息支付

652652.781323125.00

的现金

支付其他与筹资活动有关的现金417452.83200000.00

筹资活动现金流出小计41070105.6163523125.00

筹资活动产生的现金流量净额258929878.95-63523125.00

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额-300844410.93-699076068.53

加：期初现金及现金等价物余额549081739.111248157807.64

六、期末现金及现金等价物余额248237328.18549081739.11

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2023年度

归属于母公司所有者权益所有少数项目其他权益工具其他一般未分者权

资本减：库专项盈余股东股本优先永续综合风险配利其他小计益合其他公积存股储备公积权益股债收益准备润计

15武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

122115575326457789

一、上年年末余2310247862335

041610277178.89907.37103148.415717

额

5.009.283430.5428.96

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年期初余1221155753264577892310247862335

041610277178.89907.37103148.415717

额

5.009.283430.5428.96

三、本期增减变879027981-12081677816036

-7420动金额（减少以226.6834.228194240.3655.

584.44“－”号填列）0003.733086

（一）综合收益-1208-1208-1282-7420

228192281943404

总额584.44.73.73.17

（二）所有者投8790279812886028860

226.6834.7060.7060.

入和减少资本

00030303

1．所有者投入8790279812886028860

226.6834.7060.7060.

的普通股

00030303

2．其他权益工

具持有者投入资本

3．股份支付计

入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈余公

积

2．提取一般风

险准备3．对所有者（或股东）的分配

4．其他

16武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥

补亏损

4．设定受益计

划变动额结转留存收益

5．其他综合收

益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余1308183653264457072478173652495

943991961178.87087.15527563.952083

额

1.003.313700.8484.82

上期金额

单位：元

2022年年度

归属于母公司所有者权益所有者项目其他权益工具其他一般未分少数股

资本减：库专项盈余权益合股本优先永续综合风险配利其他小计东权益其他公积存股储备公积计股债收益准备润

122115575326459192232423430

一、上年年末18654

041610277178.89521.4006455314.

余额669.80

5.009.283154.2606

加：会计政策变更前期差错更正

17武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

同一控制下企业合并其他

122115575326459192232423430

二、本年期初18654

041610277178.89521.4006455314.

余额669.80

5.009.283154.2606

三、本期增减

-1402-1402变动金额（减61314-7898

9613.9613.

少以“－”号填78.62135.10

7272

列）

-1402-1402

（一）综合收61314-7898

9613.9613.

益总额78.62135.10

7272

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投入

的普通股

2．其他权益工

具持有者投入资本

3．股份支付计

入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈余公

积

2．提取一般风

险准备

3．对所有者（或股东）的分配

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转

18武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥

补亏损

4．设定受益计

划变动额结转留存收益

5．其他综合收

益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

122115575326457789231023351

四、本期期末24786

041610277178.89907.3710357178.

余额148.42

5.009.283430.5496

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2023年年度

项目其他权益工具资本公减：库存其他综专项储盈余公未分配所有者权股本其他优先股永续债其他积股合收益备积利润益合计

一、上年年末余12210456551558295326412190219

4165.09283.0

额1900.1578.83527.04

06

加：会计政策变更前期差错更正其他

19武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

二、本年期初余12210456551558295326412190219

4165.09283.0

额1900.1578.83527.04

06

三、本期增减变

87902279816-534112351953动金额（减少以

26.00834.03709.2450.79“－”号填列）

（一）综合收益-53411-5341170

总额709.249.24

（二）所有者投879022798162886070

入和减少资本26.00834.0360.03

1．所有者投入879022798162886070

的普通股26.00834.0360.03

2．其他权益工

具持有者投入资本

3．股份支付计

入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈余公

积2．对所有者（或股东）的分配

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥

补亏损

4．设定受益计

划变动额结转留存收益

5．其他综合收

益结转留存收

20武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余13089403141838105326412425414

4391.07573.8

额8734.1878.83877.83

02

上期金额

单位：元

2022年年度

其他权益工具

项目资本公减：库存其他综盈余公未分配利所有者权股本优先永续专项储备其他其他积股合收益积润益合计股债

1221015582

一、上年年末余53264478498922121592

4165.091900.

额178.8389.7633.74

015

加：会计政策变更前期差错更正其他

1221015582

二、本年期初余53264478498922121592

4165.091900.

额178.8389.7633.74

015

三、本期增减变

-219397-21939706动金额（减少以

06.70.70“－”号填列）

（一）综合收益-219397-21939706

总额06.70.70

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投入

的普通股

2．其他权益工

具持有者投入资本

21武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

3．股份支付计

入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈余公

积2．对所有者（或股东）的分配

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥

补亏损

4．设定受益计

划变动额结转留存收益

5．其他综合收

益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

1221015582

四、本期期末余53264456559221902195

4165.091900.

额178.8383.0627.04

015

22武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

二、报告期合并报表范围及其变化情况

截止2023年12月31日，纳入合并财务报表范围的子公司共计十七户，本集团本年合并范围比上年增加二户。

三、财务报表的编制基础

1、编制基础

本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2014年修订）》的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

2、持续经营

本公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。

四、重要会计政策及会计估计

1、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团2022年12月31日的财务状况及2022年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

23武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

2、会计期间

本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。

本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

子公司天津市汉康医药生物技术有限公司从事 CRO医药服务行业，正常营业周期超过一年。

本公司及其他子公司主要从事生物医药等产品行业，正常营业周期短于一年。

4、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款项金额大于等于100万元应收款项本年坏账准备收回或转回金额重要的金额大于等于100万元

合同资产/合同负债账面价值发生重大变动金额大于合同资产期末余额的5%且大于100万元

重要的在建工程账面价值占集团总资产>0.5%

重要的无形资产账面价值占集团总资产>0.5%账龄超过一年或逾期的重要应付款项金额大于等于100万元对合营企业或联营企业的长期股权投资账面价值重要的合营企业或联营企业

占集团总资产>0.5%

重要的资本化研发项目金额占集团总资产>0.5%且大于等于100万元

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

24武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；

资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；

25武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、7“合并财务报表的编制方法”

（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面

各段描述及本附注四、16“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理。

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。其中，本集团享有现时权利使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动，而不论本集团是否实际行使该权利，视为本集团拥有对被投资方的权力；本集团自被投资方取得的回报可能会随着被投资方业绩而变动的，视为享有可变回报；本集团以主要责任人身份行使决策权的，视为本集团有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。

子公司，是指被本集团控制的主体。

本集团在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。相关事实和情况主要包括：被投资方的设立目的；被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策；

本集团享有的权利是否使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动；本集团是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报；本集团是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额；

26武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

本集团与其他方的关系等。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、16“长期股权投资”或本附注四、11“金融工具”。

27武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这些交易整

体才能达成一项完整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项

交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、16“长期股权投资”（2）*）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、18“长期股权投资”（2）*

“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本集团单独所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。

当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规

28武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

定的资产减值损失的，对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况，本集团全额确认该损失；对于本集团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担的份额确认该损失。

9、现金及现金等价物的确定标准

本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的

期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10、外币业务和外币报表折算

（1）发生外币交易时折算汇率的确定方法

本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额。

（2）在资产负债表日对外币货币性项目采用的折算方法和汇兑损益的处理方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；*用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额（该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益）;以及*分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

11、金融工具

在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

（1）金融资产的分类、确认和计量

29武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：

以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

*以摊余成本计量的金融资产

本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他

30武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

*其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财

务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未

31武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（4）金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的抵销

当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金

32武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。

（7）权益工具权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。

本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。

本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变

动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。

（1）减值准备的确认方法本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准

33武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确

认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本集团采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

（4）金融资产减值的会计处理方法期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。

（5）各类金融资产信用损失的确定方法

*应收票据本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行

商业承兑汇票根据承兑人的信用风险划分，与“应收账款”组合划分相同*应收账款及合同资产

对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据账龄坏账计

34武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

提比例

（%）

应收账款：

合并报表范围内各母、子公司之

组合1（合并范围内关联方款项）间的应收款项。

1年以内5.00

除已单独计量损失准备的应收1-2年10.00

账款及组合 1 外，本集团因 CRO服务产生的应收账款根据以前2-3年30.00

组合 2（CRO 服务组合） 年度与之相同或相类似的、按账

龄段划分的具有类似信用风险3-4年50.00

特征的应收账款组合，账龄段分析均基于其入账日期来确定。4-5年80.00

5年以上100.00

除已单独计量损失准备的应收1年以内5.00

账款及组合1和组合2外，本集团根据以前年度与之相同或相1-2年20.00

组合3（账龄组合）类似的、按账龄段划分的具有类

50.00

似信用风险特征的应收款项组2-3年合，账龄段分析均基于其入账日期来确定。3年以上100.00合同资产：

合并报表范围内各母、子公司之

组合4（合并范围内关联方款项）间的合同资产。

1年以内5.00

除已单独计量损失准备的合同1-2年10.00

资产及组合4外，本集团根据以

2-3年30.00

前年度与之相同或相类似的、按

组合 5（CRO 服务组合）账龄段划分的具有类似信用风

3-4年50.00

险特征的合同资产组合，账龄段分析均基于其入账日期来确定。4-5年80.00

5年以上100.00

*应收款项融资

35武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列报为应收款项融资。本集团采用整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

除了单项评估信用风险的应收款项投资外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据银行承兑汇票及信用证承兑人为信用风险较小的银行

商业承兑汇票根据承兑人的信用风险划分，与“应收账款”组合划分相同*其他应收款

本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据组合1（合并范围内关合并报表范围内各母、子公司相互之间的应收款项。联方款项）组合2（保证金押金备本组合为日常经常活动中应收取的各类押金、代垫款、质保金、备用金及员工借款）用金及员工借款等应收款项。

组合3（账龄组合）除已单独计量损失准备的应收款项及组合（1）、（2）外，本集团根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用

风险特征的应收款项组合，账龄段分析均基于其入账日期来确定。

*债权投资债权投资主要核算以摊余成本计量的债券投资等。本集团依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

12、存货

（1）存货的分类

存货主要包括原材料、在产品、库存商品、发出商品、委托加工物资等，摊销期限不超过一年或一个营业周期的合同履约成本也列报为存货。

（2）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发

36武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

出时按加权平均法计价。

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

（4）存货的盘存制度为永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。

13、合同资产

本集团将客户尚未支付合同对价，但本集团已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、11“金融工具”。

14、合同成本

本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之外的

其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费

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用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；*该成本增加了本集团未来

用于履行履约义务的资源；*该成本预期能够收回。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，对超出部分计提减值准备并确认资产减值损失：（一）因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；（二）为转

让该相关商品估计将要发生的成本。当以前期间减值的因素之后发生变化，使得前款（一）减

（二）的差额高于该资产账面价值时，转回原已计提的资产减值准备，计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

15、持有待售资产

（1）持有待售

本集团若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本集团已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。

本集团初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账

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面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本集团不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。

（2）终止经营

终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本集团处置或划分为持有待售类别的组成部分：*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的

一部分；*该组成部分是专为了转售而取得的子公司。

本集团在利润表中单独列报终止经营损益，终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益均作为终止经营损益列报。

16、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、11“金融工具”。

共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权

39武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长

期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支

付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关

管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允

价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

40武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

*成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

*权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

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在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

*收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、7、“控制的判断标准和合并财务报表编制的方法”（2）中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或

负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位

实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投

42武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

17、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本集团持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。

投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。

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自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

18、固定资产

（1）确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率

房屋及建筑物年限平均法10-305%3.17%-9.5%

机器设备年限平均法3-105%9.5%-31.67%

运输工具年限平均法85%11.88%

其它设备年限平均法3-65%15.83%-31.67%

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可

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靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

19、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。

20、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已

经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专

门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用

或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

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如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超

过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

21、无形资产

（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

其中，使用寿命有限的无形资产项目的使用寿命及摊销方法如下：

项目使用寿命摊销方法土地使用权土地使用权证规定使用年限直线法非专利技术10年直线法专利技术10年直线法财务软件5年直线法期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

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开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

A、需要经过Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ期临床后才可申报生产的新药的研发：

研究阶段支出是指药品研发进入三期临床试验阶段前的所有开支；开发阶段支出是指药品研发进入三期临床试验阶段后的可直接归属的开支。进入三期临床试验以有关文件为准。

B、通过不分期的验证性临床或生物等效性临床（生物等效性备案）后即可申报生产的新

药的研发：

研究阶段支出是指药品研发取得临床批件（或生物等效性试验登记备案）前的所有开支；

开发阶段支出是指药品研发取得临床批件（或生物等效性试验登记备案）后的可直接归属的开支。取得临床批件（或生物等效性试验登记备案）以有关管理部门的批准文件为准。

C、无需进行临床试验的药品研究开发项目：

研究阶段支出是指项目开始至取得药品注册申请受理通知书前的所有开支；开发阶段支出是指取得药品注册申请受理通知书后可直接归属的开支。药品注册申请受理通知书以有关管理部门的受理文件为准。

D、非药物类产品的研究开发项目：

研究阶段支出是指研发项目立项前的所有开支；开发阶段支出是指研发项目立项后至中试结束前可直接归属的开支。项目立项以公司内部审批文件为准。

22、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产

及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债表

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日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。

资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

23、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本集团的长期待摊费用主要包括装修改造费用等。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

24、合同负债

合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

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25、职工薪酬

（1）短期薪酬的会计处理方法

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工

伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

其中非货币性福利按公允价值计量。

（2）离职后福利的会计处理方法

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划及设定受益计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

（3）辞退福利的会计处理方法

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

26、预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团承

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担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

（1）亏损合同亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。

（2）重组义务

对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务，只有在本集团承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务。

27、收入收入，是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的

支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布或金额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同时即

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取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；本

集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

收入确认的具体方法：

（1）销售商品收入：货物已发出，客户签收后即确认产品销售收入的实现。

（2）医药技术服务收入：本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团

在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项，根据履约进度在一段时间内确认收入，履约进度的确定方法为投入法，具体进度根据累计已发生的合同成本/预计总成本的比例确定。

（3）其他收入：本集团本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。

28、政府补助

政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府

文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关

51武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本集团和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

29、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。

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（2）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中

产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所

得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（4）所得税的抵销

53武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同

的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

30、租赁

（1）作为承租方租赁的会计处理方法

*初始计量

在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。

*后续计量本集团参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注四、18“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团

在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或

实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。

*短期租赁和低价值资产租赁

54武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁（单项租赁资产为全新资产时价值低于人民币40000元的租赁），本集团采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

（2）作为出租方租赁的会计处理方法

本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

经营租赁本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。

融资租赁

于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

31、其他重要的会计政策和会计估计

债务重组

本集团作为债权人参与债务重组时，以资产清偿债务或将债务转为权益工具进行债务重组的，在相关资产符合其定义和确认条件时予以确认。取得抵债资产为金融资产的，其初始计量金额的确定原则见本附注四、11“金融工具”之“（1）金融资产的分类、确认和计量”中的

相应内容；取得抵债资产为非金融资产的，其初始计量金额为放弃债权的公允价值和其他可直接归属成本之和。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。采用修改其他条款方式进行债务重组的，本集团根据合同的实质性修改情况，判断是否终止确认原债权，同时按照修改后的条款确认一项新债权，或者重新计算该债权的账面余额。

55武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

本集团作为债务人参与债务重组时，以资产清偿债务或将债务转为权益工具进行债务重组的，在相关资产和所清偿负债符合终止确认条件（详见本附注中关于相关资产、负债终止确认条件的相关内容）时予以终止确认，按照所转为权益工具的公允价值对其进行计量（在其公允价值不能可靠估计时按照所清偿债务的公允价值计量）。所清偿债务的账面价值与转让资产账面价值（或者权益工具的确认金额）之间的差额计入当期损益。采用修改其他条款方式进行债务重组的，本集团根据合同的实质性修改情况，判断是否终止确认原债务，同时按照修改后的条款确认一项新债务，或者重新计算该债务的账面余额。针对债务重组中被豁免的债务，只有在本集团不再负有偿债现时义务时才能终止确认该部分被豁免债务并确认债务重组利得。

32、重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

单位：元会计政策变更的内容和原因受重要影响的报表项目名称影响金额财政部于2022年12月13日发布

了《企业会计准则解释第16号》（以下简称“解释16号”）。根据解释16号问题一：

对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税

所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时

性差异的单项交易，不再豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产。本集团对该类交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差

递延所得税资产493564.57异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。根据解释16号的规定，本集团决定于2023年1月1日执行上述规定，并在2023年度财务报表中对2022年1月1日之后发生的该等单项交易追溯应用。对于

2022年1月1日的之前发生的该

等单项交易，如果导致2022年1月1日相关资产、负债仍然存在暂

时性差异的，本集团在2022年1月1日确认递延所得税资产和递

延所得税负债，并将差额（如有）调整2022年1月1日的留存收益。

递延所得税负债493564.57

56武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

（2）重要会计估计变更

单位：元会计估计变更的内容和受重要影响的报表项目开始适用的时点影响金额原因名称根据《企业会计准则第

28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》、《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》

等相关规定，为了更加公允地反映公司应收账款、合同资产的预期信用损失情况，结合公司目前的实际情况，参考同行业可比公司应收款项、合同资应收账款及合同资产2023年01月01日

产的预期信用损失率，公司依据不同信用风险特征，对应收款项及合同资产的预期信用损失率进行调整，以更加客观公允地反映公司的财务状况与经营成果。该项变更经本公司第八届董事会第

十一次会议、第八届监事

会第十一次会议于2023年8月4日决议通过。

1、变更前采用的会计估计

应收账款及合同资产：

对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据

应收账款：

组合1（合并范围内关联方款项）合并报表范围内各母、子公司相互之间的应收款项。

除已单独计量损失准备的应收账款及组合（1）外，本集团根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具

组合2（账龄组合）

有类似信用风险特征的应收款项组合，账龄段分析均基于其入账日期来确定。

合同资产：

组合1本组合为业主尚未结算的合同进度款

57武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

备注：公司目前按照迁徙率模型计算预计损失率。

截止2022年12月31日不同组合坏账比例如下：

坏账计项目确定组合的依据账龄提比例

（%）

应收账款：

组合1（合并范围内关联方款项）合并报表范围内各母、子公司之间的应收款项。

除已单独计量损失准备的应收账1年以内7.03

款及组合（1）外，本集团根据以前年度与之相同或相类似的、按账1-2年28.25

组合2（账龄组合）龄段划分的具有类似信用风险特

征的应收款项组合，账龄段分析均2-3年55.48基于其入账日期来确定。

3年以上100.00

合同资产：

1年以内2.68

1-2年12.43

本组合为业主尚未结算的合同进组合1度款

2-3年33.55

3年以上100.00

2、变更后采用的会计估计

应收账款及合同资产：

对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

坏账计项目确定组合的依据账龄提比例

（%）

应收账款：

合并报表范围内各母、子公司之

组合1（合并范围内关联方款项）间的应收款项。

组合 2（CRO 服务组合） 除已单独计量损失准备的应收 1 年以内 5.00

58武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

坏账计项目确定组合的依据账龄提比例

（%）

账款及组合 1外，本集团因CRO

1-2年10.00

服务产生的应收账款根据以前

年度与之相同或相类似的、按账

2-3年30.00

龄段划分的具有类似信用风险

特征的应收账款组合，账龄段分3-4年50.00析均基于其入账日期来确定。

4-5年80.00

5年以上100.00

除已单独计量损失准备的应收1年以内5.00

账款及组合1和组合2外，本集团根据以前年度与之相同或相1-2年20.00

组合3（账龄组合）类似的、按账龄段划分的具有类

似信用风险特征的应收款项组2-3年50.00合，账龄段分析均基于其入账日期来确定。3年以上100.00合同资产：

合并报表范围内各母、子公司之

组合4（合并范围内关联方款项）间的合同资产。

1年以内5.00

1-2年10.00

除已单独计量损失准备的合同

资产及组合4外，本集团根据以

2-3年30.00

前年度与之相同或相类似的、按

组合 5（CRO 服务组合）账龄段划分的具有类似信用风

3-4年50.00

险特征的合同资产组合，账龄段分析均基于其入账日期来确定。

4-5年80.00

5年以上100.00

（3）2023年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

1、对2022年合并资产负债表的影响单位：元

合并资产负债表项目2022-12-31（调整前）2022-12-31（调整后）调整数

递延所得税资产80097696.7780591261.34493564.57

59武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

资产总计2706360990.392706854554.96493564.57

递延所得税负债12618228.6313111793.20493564.57

负债总计371203811.43371697376.00493564.57

2、对2022年母公司资产负债表的影响

无

33、其他

本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

（1）收入确认

如本附注四、27“收入”所述，本集团在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和

估计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的

单独售价；确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定，等等。

本集团主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。

（2）租赁

60武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

*租赁的识别

本集团在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导该资产的使用。

*租赁的分类

本集团作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。

*租赁负债

本集团作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计量租赁付款额的现值时，本集团对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本集团综合考虑与本集团行使选择权带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。

（3）金融资产减值

本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。

（4）存货跌价准备

本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

（5）金融工具公允价值

对不存在活跃交易市场的金融工具，本集团通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本集团需对未来现金流量、信用风险、市场

61武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本集团不将成本作为其公允价值的最佳估计。

（6）长期资产减值准备本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

（7）折旧和摊销

本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。

如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

（8）开发支出

确定资本化的金额时，本集团管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折现率以及预计受益期间的假设。

2023年 12月 31 日本集团自行开发的非专利技术（注射用帕瑞昔布钠 40mg）无形资产在

62武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

资产负债表中的余额为人民币1672410.00元。本集团管理层认为该业务的前景和目前的发展良好，市场对以该无形资产生产的产品的反应也证实了管理层之前对这一项目预期收入的估计。但是日益增加的竞争也使得管理层重新考虑对市场份额和有关产品的预计毛利等方面的假设。经过全面的检视后，本集团管理层认为即使在产品回报率出现下调的情况下，仍可以全额收回非专利技术（注射用帕瑞昔布钠 40mg）无形资产账面价值。本集团将继续密切检视有关情况，一旦有迹象表明需要调整相关会计估计的假设，本集团将在有关迹象发生的期间作出调整。

（9）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

（10）所得税

本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

（11）内部退养福利及补充退休福利本集团内部退养福利和补充退休福利费用支出及负债的金额依据各种假设条件确定。这些假设条件包括折现率、平均医疗费用增长率、内退人员及离退人员补贴增长率和其他因素。实际结果和假设的差异将在发生时立即确认并计入当年费用。尽管管理层认为已采用了合理假设，但实际经验值及假设条件的变化仍将影响本集团内部退养福利和补充退休福利的费用及负债余额。

（12）预计负债

本集团根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本集团的情况下，本集团对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本集团需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。

其中，本集团会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。

63武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

预计负债时已考虑本集团近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。

（13）公允价值计量本集团的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。本集团的董事会已成立估价委员会（该估价委员会由本集团的首席财务官领导），以便为公允价值计量确定适当的估值技术和输入值。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本集团采用可获得的可观察市场数据。如果无法获得第一层次输入值，本集团会聘用第三方有资质的评估师来执行估价。估价委员会与有资质的外部估价师紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。首席财务官每季度向本集团董事会呈报估价委员会的发现，以说明导致相关资产和负债的公允价值发生波动的原因。

五、税项

1、主要税种及税率

税种具体税率情况

应税收入按13%、9%、6%、5%、3%的税率计算销项税，并按扣除增值税当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。

城市维护建设税按实际缴纳的流转税的7%计缴。

企业所得税详见下表。

纳税主体名称所得税税率

本公司15%

天津市汉康医药生物技术有限公司15%

天津汉瑞药业有限公司15%

天津汉一医药科技有限公司15%

天津汉嘉医药科技有限公司15%

64武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

纳税主体名称所得税税率

汉瑞药业（荆门）有限公司15%

广州汇英医药科技有限公司、天津汇诺医药科技有限公司、厦门蔚嘉制药有20%限公司

福建蔚嘉生物医药有限公司15%

其他子公司25%

2、税收优惠及批文

（1）增值税

*本公司及子公司珠海经济特区海泰生物制药有限公司增值税税收优惠

根据《财政部、国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税[2014]57号）文规定，本公司销售的生物制品金路捷（注射用鼠神经生长因子）、奥肝肽（注射用抗乙型肝炎转移因子）、凝血酶三类药品按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税，并在武汉经济技术开发区国家税务局进行了备案。本公司子公司珠海经济特区海泰生物制药有限公司生物制品按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税，并在珠海市高新技术开发区国家税务局进行了备案。

*本公司子公司天津市汉康医药生物技术有限公司增值税税收优惠

根据《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改增值税试点的通知》（财税[2013]106号）附件3规定，试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。本公司子公司天津市汉康医药生物技术有限公司提供的医药技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。

（2）企业所得税

*对高新技术企业的企业所得税税收税率优惠。

根据《企业所得税法》第二十八条第二款规定“国家需要重点扶持的高新技术企业，减按

15%的税率征收企业所得税”。本公司及子公司天津市汉康医药生物技术有限公司、天津汉瑞

药业有限公司、天津汉一医药科技有限公司、天津汉嘉医药科技有限公司、汉瑞药业（荆门）

有限公司、福建蔚嘉生物医药有限公司均符合高新技术企业条件并获得了高新技术企业证书，

65武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

因此本公司及子公司天津市汉康医药生物技术有限公司、天津汉瑞药业有限公司、天津汉一医

药科技有限公司、天津汉嘉医药科技有限公司、福建蔚嘉生物医药有限公司报告期内适用15%的优惠企业所得税率。

*对小型微利企业的企业所得税税收优惠。

根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财政部税务总

局公告2023年第12号)。自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使

用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月

31日。

本公司子公司广州汇英医药科技有限公司、天津汇诺医药科技有限公司、厦门蔚嘉制药有

限公司符合小型微利企业规定，报告期内适用20%优惠企业所得税率。

六、合并财务报表项目注释

1、货币资金

项目年末余额年初余额

库存现金28205.9332206.93

银行存款510136627.77748444299.01

其他货币资金51217.261354.34

合计510216050.96748477860.28

其中：存放在境外的款项总额

注：其他货币资金年末余额中 50008.61 元系保函保证金，1000.00 元系公司办理车辆 ETC时冻结的签约金，208.65元系证券账户余额。

2、交易性金融资产

项目年末余额年初余额指定理由和依据

66武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

项目年末余额年初余额指定理由和依据以公允价值计量且其变动计入

578706747.39144042827.20——

当期损益的金融资产

其中：债务工具投资578706747.39130025577.31——

或有对价14017249.89

合计578706747.39144042827.20——

其中：重分类至其他非流动金融

——资产的部分

3、应收票据

（1）应收票据分类列示项目年末余额年初余额

银行承兑汇票8657901.37

小计8657901.37

坏账准备-432895.07

合计8225006.30

（2）年末已质押的应收票据

截止2023年12月31日，本集团不存在已质押的应收票据。

（3）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目年末终止确认金额年末未终止确认金额

银行承兑汇票2325781.97

合计2325781.97

（4）按坏账计提方法分类披露年末余额类别账面余额坏账准备账面价值

67武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

比例计提比例金额金额

（%）（%）

按组合计提坏账准备8657901.37100.00432895.075.008225006.30

其中：

银行承兑汇票8657901.37100.00432895.075.008225006.30

合计8657901.37——432895.07——8225006.30

*组合中，按银行承兑汇票组合计提坏账准备的应收票据年末余额项目

应收票据坏账准备计提比例（%）

银行承兑汇票8657901.37432895.075.00

合计8657901.37432895.075.00

（5）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

银行承兑汇票432895.07432895.07

合计432895.07432895.07

4、应收账款

（1）按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内49700953.9164104320.94

1至2年8012824.712668175.82

2至3年1765700.72720133.20

3年以上3863972.204350810.00

合计63343451.5471843439.96

（2）按坏账计提方法分类列示

68武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

年末余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

按单项计提坏账准备1994259.713.151994259.71100.00

按组合计提坏账准备61349191.8396.858437991.1413.7552911200.69

其中：

组合 2（CRO 服务组合） 2520000.02 3.98 455099.15 18.06 2064900.87

组合3（账龄组合）58829191.8192.877982891.9913.5750846299.82

合计63343451.54——10432250.85——52911200.69

（续）年初余额账面余额坏账准备类别账面价值计提比例

金额比例（%）金额

（%）按组合计提坏账准备

71843439.96100.0010010633.3413.9361832806.62

的应收账款

其中：

组合3（账龄组合）71843439.96100.0010010633.3413.9361832806.62

合计71843439.96——10010633.34——61832806.62

*年末单项计提坏账准备的应收账款年初余额年末余额应收账款（按单位）账面余计提比例坏账准备账面余额坏账准备计提理由额（%）福建元初科技预计无法

1469259.711469259.71100.00

有限公司收回湖南万鸿信息预计无法

525000.00525000.00100.00

科技有限公司收回

69武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

年初余额年末余额应收账款（按单位）账面余计提比例坏账准备账面余额坏账准备计提理由额（%）

合计1994259.711994259.71100.00——

* 组合中，按 CRO 组合计提坏账准备的应收账款年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）757580.0237879.005.00

1至2年（含2年）557529.2855752.9310.00

2至3年（含3年）1204890.72361467.2230.00

合计2520000.02455099.15——组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）46949114.182347455.715.00

1至2年（含2年）7455295.431491059.0820.00

2至3年（含3年）560810.00280405.0050.00

3年以上3863972.203863972.20100.00

合计58829191.817982891.99——

（3）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额收回年末余额转销或核其他变计提或转销动回按单项计提坏

1994259.711994259.71

账准备

70武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

本年变动金额类别年初余额收回年末余额转销或核其他变计提或转销动回组合 2（CRO 服

455099.15455099.15务组合）组合3（账龄组

10010633.34-1907284.17120457.187982891.99

合）

合计10010633.34542074.69-120457.18-10432250.85

（4）本年实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款120457.18

（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况本集团按欠款方归集的年末余额前五名应收账款和合同资产合计数的汇总金额为

18314646.40元，占应收账款和合同资产年末余额合计数的比例为6.81%，相应计提的坏账准

备年末余额汇总金额为4601583.90元。

5、应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示项目年末余额年初余额

应收票据15003720.3315319786.75

e 信通票据 210930.00

合计15214650.3315319786.75

（2）年末已质押的应收款项融资项目年末余额备注

e 信通票据 210930.00 e 信通票据质押贴现

合计210930.00

（3）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

71武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

项目年末终止确认金额年末未终止确认金额

应收票据3017745.60

合计3017745.60

（4）应收款项融资本年增减变动及公允价值变动情况年初余额本年变动年末余额项目公允价公允价公允价成本成本成本值变动值变动值变动

应收票据15319786.75-316066.4215003720.33

e 信通票据 210930.00 210930.00

合计15319786.75-105136.4215214650.33

6、预付款项

（1）预付款项按账龄列示年末余额年初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内6056247.9781.4717782051.9497.70

1至2年1329041.9117.88384883.442.11

2至3年17989.800.2433558.360.18

3年以上30745.660.41

合计7434025.34——18200493.74——

（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况

本集团按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为1975946.71元，占预付账款年末余额合计数的比例为26.58%。

72武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

7、其他应收款

项目年末余额年初余额

其他应收款3863118.733624831.30

合计3863118.733624831.30

*按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内1987612.351928215.70

1至2年976936.55892250.77

2至3年571965.00397000.00

3年以上529642.69407364.83

合计4066156.593624831.30

*按款项性质分类情况款项性质年末账面余额年初账面余额

保证金、押金、备用金3862998.733624831.30

其他203157.86

合计4066156.593624831.30

*按坏账准备计提方法分类披露年末余额账面余额坏账准备类别账面价值计提比

金额比例（%）金额例（%）

按组合计提坏账准备4066156.59100.00203037.864.993863118.73

其中：

组合2（保证金押金备

3862998.7395.003862998.73用金及员工借款）

73武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

年末余额账面余额坏账准备类别账面价值计提比

金额比例（%）金额例（%）

组合3（账龄组合）203157.865.00203037.8699.94120.00

合计4066156.59——203037.86——3863118.73

A、组合中，按账龄组合计提坏账准备年末余额项目

其他应收款坏账准备计提比例（%）

2-3年240.00120.0050.00

3年以上202917.86202917.86100.00

合计203157.86203037.8699.94

*坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期整个存续期坏账准备未来12个合计预期信用损预期信用损月预期信失（未发生信失（已发生用损失用减值）信用减值）

2023年1月1日余额

2023年1月1日余额在本年：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段本年计提本年转回本年转销

74武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期整个存续期坏账准备未来12个合计预期信用损预期信用损月预期信失（未发生信失（已发生用损失用减值）信用减值）本年核销

其他变动203037.86203037.86

2023年12月31日余额203037.86203037.86

注：本年坏账其他变动为公司合并范围变化导致坏账金额变化。

*坏账准备的情况年初本年变动金额类别年末余额余额计提收回或转回转销或核销其他变动

组合3（账龄组合）203037.86203037.86

合计203037.86203037.86

*按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收坏账款年末余额准备单位名称年末余额款项性质账龄合计数的比年末例（%）余额

第一名679700.0016.72保证金2-5年

第二名310600.007.64押金1-2年

第三名300000.007.38保证金1年以内

第四名257111.266.32保证金1年以内

第五名247900.006.10保证金1-2年

合计1795311.2644.16————

75武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

8、存货

（1）存货分类年末余额项目

账面余额存货跌价准备/合同履约成本减值准备账面价值

原材料41133728.2472932.9741060795.27

在产品33497359.554057463.8229439895.73

库存商品68134554.6524533416.9643601137.69

发出商品3208490.433208490.43

委托加工物资103899.31103899.31

合计146078032.1828663813.75117414218.43年初余额项目

账面余额存货跌价准备/合同履约成本减值准备账面价值

原材料34871249.2634871249.26

在产品27575533.0527575533.05

库存商品50707263.573992828.7746714434.80

发出商品792767.11792767.11

委托加工物资10226955.8110226955.81

合计124173768.803992828.77120180940.03

（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备本年增加金额本年减少金额项目年初余额年末余额计提其他转回或转销其他

原材料72932.9772932.97

76武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

本年增加金额本年减少金额项目年初余额年末余额计提其他转回或转销其他

在产品4057463.824057463.82

库存商品3992828.7720540588.1924533416.96

合计3992828.7724670984.9828663813.75

9、合同资产

（1）合同资产情况年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

医205226415.26996286.0178230129.187835012.31775456.8156059555.药8787965283技术服务

合205226415.26996286.0178230129.187835012.31775456.8156059555.计8787965283

（2）按坏账计提方法分类披露年末余额账面余额坏账准备类别计提比账面价值

金额比例（%）金额例（%）按组合计提坏

205226415.87100.0026996286.0813.15178230129.79

账准备

其中：

组合 5（CRO 服

205226415.87100.0026996286.0813.15178230129.79务组合）

合计205226415.87——26996286.08——178230129.79类别年初余额

77武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按组合计提坏

187835012.65100.0031775456.8216.92156059555.83

账准备

其中：

组合 5（CRO 服

187835012.65100.0031775456.8216.92156059555.83务组合）

合计187835012.65——31775456.82——156059555.83

* 组合中，按 CRO 服务组合计提坏账准备的合同资产年末余额项目

合同资产坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）119713417.155985670.855.00

1至2年（含2年）45845306.654584530.6710.00

2至3年（含3年）25270655.657581196.6930.00

3至4年（含4年）9971577.004985788.5150.00

4至5年（含5年）2831800.282265440.2280.00

5年以上1593659.141593659.14100.00

合计205226415.8726996286.0813.15

（3）本年合同资产计提坏账准备情况

本年收回本年转销/项目本年计提原因或转回核销

组合 5（CRO 服务组合） -4779170.74 预计信用减值损失

合计-4779170.74——

10、一年内到期的非流动资产

项目年末余额年初余额备注

78武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

项目年末余额年初余额备注

一年内到期的债权投资71000000.00详见附注六、12

债权投资减值准备-71000000.00详见附注六、12

*一年内到期的债权投资情况年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

委托贷款71000000.0071000000.00合计一年内到期的债权投资减值准备本年变动情况项目年初余额本年增加本年减少年末余额

委托贷款71000000.0071000000.00

合计71000000.0071000000.00

*减值准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期整个存续期预坏账准备合计未来12个月预期信用损期信用损失预期信用损失失（未发生（已发生信用信用减值）减值）

2023年1月1日余额71000000.0071000000.00

2023年1月1日余额在

本年：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段本年计提本年转回

79武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期整个存续期预坏账准备合计未来12个月预期信用损期信用损失预期信用损失失（未发生（已发生信用信用减值）减值）本年转销本年核销

其他变动-71000000.00-71000000.00

2023年12月31日余额

11、其他流动资产

项目年末余额年初余额

预交企业所得税3621478.626291306.75

待抵扣增值税12052309.7127329798.48

定期存款303966.67142752091.57

其他6355.1720875.18

合计15984110.17176394071.98

12、债权投资

（1）债权投资情况年末余额年初余额账减账项目面值面账面余额减值准备账面价值余准价额备值

债权投资（委托贷款）157000000.00118500000.0038500000.00

一年内到期的债权投资-71000000.00-71000000.00

合计86000000.0047500000.0038500000.00

80武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

债权投资减值准备本年变动情况项目年初余额本年增加本年减少年末余额

债权投资（委托贷款）47500000.0047500000.00

合计47500000.0047500000.00

（2）减值准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段减值准备未来12个整个存续期预期整个存续期预期合计月预期信用损失（未发信用损失（已发信用损失生信用减值）生信用减值）

2023年1月1日余额47500000.0047500000.00

2023年1月1日余额在

本年：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段本年计提本年转回本年转销本年核销

其他变动-47500000.00-47500000.00

2023年12月31日余额

13、长期股权投资

本年增减变动被减投减值准值年初余减权益法其其宣年末余资备年初准额追加投少下确认他他告计提减额单余额其他备资投的投资综权发值准备位年资损益合益放末

81武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

收变余现益动额金调股整利或利润一

、联营企业北京沙东生

物10637484710108144-1123-84710-213395

技597.43000.00652.09754.16000.00495.36术有限公司西威埃医药技术

141761-135812817

（

42.90531.13611.77

上海

）有限公司中眸

医954665-2854992611

疗7.227.1460.08科技

（

82武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

武汉

）有限公司

合13009784710108144-2767-84710-21339522078

计397.55000.00652.09782.43000.00495.36771.85

注：对北京沙东生物技术有限公司投资“本年增减变动-其他”系2023年12月12日公司

与君和企业有限公司、杨世方、崔俊生、沙炳东、郭诚签订股权转让协议，公司增加对北京沙东生物技术有限公司的持股比例，股权转让完成后，北京沙东生物技术有限公司由原来的联营企业变更为公司的子公司。

14、其他权益工具投资

本年增减变动累累指定本本计计为以年年本计计公允计计年入入价值入入确其其计量其其认他他且其追减项目年初余额他他年末余额的综综变动加少其综综股合合计入投投他合合利收收其他资资收收收益益综合益益入的的收益的的利损的原利损得失因得失湖北青柠创业

投资5000000.005000000.00基金有限公司

合计5000000.005000000.00

83武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

15、投资性房地产

采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物合计

一、账面原值

1、年初余额576546.79576546.79

2、本年增加金额

（1）外购

3、本年减少金额

（1）处置

4、年末余额576546.79576546.79

二、累计折旧和累计摊销

1、年初余额232273.85232273.85

2、本年增加金额24300.0024300.00

（1）计提或摊销24300.0024300.00

3、本年减少金额

（1）处置

4、年末余额256573.85256573.85

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额

（1）计提

3、本年减少金额

（1）处置

4、年末余额

四、账面价值

84武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

项目房屋、建筑物合计

1、年末账面价值319972.94319972.94

2、年初账面价值344272.94344272.94

16、固定资产

项目年末余额年初余额

固定资产717693631.51529923181.37

合计717693631.51529923181.37

*固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备其他设备合计

一、账面原值

1、年初余额398722932.45256476547.099415970.3773155838.25737771288.16

2、本年增加

102068427.11148616838.771993996.266944246.09259623508.23

金额

（1）购置11813898.921565796.266345010.7919724705.97

（2）在建工

102068427.11130497566.396619.47232572612.97

程转入

（3）企业合

6305373.46428200.00592615.837326189.29

并增加

3、本年减少

408613.1115237737.142522.12752522.2616401394.63

金额

（1）处置或

15237737.142522.12752522.2615992781.52

报废

（2）其他408613.11408613.11

85武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

项目房屋及建筑物机器设备运输设备其他设备合计

4、年末余额500382746.45389855648.7211407444.5179347562.08980993401.76

二、累计折旧

1、年初余额55928187.74117118326.476188648.3928612944.19207848106.79

2、本年增加

16338646.6937463981.231289074.5811261019.9866352722.48

金额

（1）计提16338646.6931620787.32919276.3910736075.6559614786.05

（2）企业合

5843193.91369798.19524944.336737936.43

并增加

3、本年减少

10496304.88574.08404180.0610901059.02

金额

（1）处置或

10496304.88574.08404180.0610901059.02

报废

4、年末余额72266834.43144086002.827477148.8939469784.11263299770.25

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加

金额

（1）计提

3、本年减少

金额

（1）处置或报废

4、年末余额

86武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

项目房屋及建筑物机器设备运输设备其他设备合计

四、账面价值

1、年末账面

428115912.02245769645.903930295.6239877777.97717693631.51

价值

2、年初账面

342794744.71139358220.623227321.9844542894.06529923181.37

价值

*暂时闲置的固定资产情况

截止报告期末，本集团不存在暂时闲置的固定资产。

*通过经营租赁租出的固定资产

截止报告期末，本集团不存在通过经营租赁租出的固定资产。

*未办妥产权证书的固定资产情况

截止报告期末，本集团不存在未办妥产权证书的固定资产。

17、在建工程

项目年末余额年初余额

在建工程2994021.52120986390.61

合计2994021.52120986390.61

（1）在建工程情况年末余额年初余额项目减值准减值账面余额账面价值账面余额账面价值备准备

改造工程118703.80118703.80高端原料药

基地Ⅰ期项2634541.022634541.02120745613.91120745613.91目

87武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

年末余额年初余额项目减值准减值账面余额账面价值账面余额账面价值备准备高端原料药

基地 II 期项 240776.70 240776.70 240776.70 240776.70目

合计2994021.522994021.52120986390.61120986390.61

（2）重要在建工程项目本年变动情况工程本累本年计其年利

投利息中：资项本年转其工息入资本本年金目年初余本年增入固定他年末程资预算数占化累利息名额加金额资产金减余额预进本计金资本来称额少化算度额化金源金率比额

额（例

%）

（%）高端原料募

药74.

518000120745114388232499263474.424974085.0集

基90

000.00613.91731.41804.30541.0290096.5241.885资

地%金

I期项目高端原

料511318240776240760.00.0其

药400.00.706.7055%他基地

I

I

88武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

工程本累本年计其年利

投工利息中：资项本年转其息入目年初余本年增入固定他年末程资本本年金资预算数占化累利息名额加金额资产金减余额预进本计金资本来称额少度化算额化金源金率比额

额（例

%）

（%）期项目合

1029311209861143882324992875424974085.0

--

8400.00390.61731.41804.30317.72096.5241.885

计

18、使用权资产

项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1、年初余额7896088.587896088.58

2、本年增加金额17886506.3017886506.30

（1）新增租赁8700929.558700929.55

（2）企业合并增加9185576.759185576.75

3、本年减少金额

4、年末余额25782594.8825782594.88

二、累计折旧

1、年初余额4579759.924579759.92

2、本年增加金额7331026.227331026.22

（1）计提2383999.382383999.38

89武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

项目房屋及建筑物合计

（2）企业合并增加4947026.844947026.84

3、本年减少金额

（1）处置

4、年末余额11910786.1411910786.14

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额

3、本年减少金额

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值13871808.7413871808.74

2、年初账面价值3316328.663316328.66

19、无形资产

（1）无形资产情况项土地使用权专利权非专利技术软件商标合计目

一、账面原值

1、年

71702362.436103218.744646050.64827990.615000000.0172279622.

初余

0590044

额

2、本196361970.197227970.

866000.00年增1717

90武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

加金额

（1）196361970.197227970.

866000.00

购置1717

3、本

年减少金额

（1）处置

4、年

71702362.436103218.7241008020.5693990.615000000.0369507592.

末余

05860061

额

二、累计摊销

1、年

19286347.818143109.641279512.52859739.681568709.7

初余

79242

额

2、本

年增

1554142.793553927.703045424.62894306.609047801.71

加金额

（1）

1554142.793553927.703045424.62894306.609047801.71

计提

3、本

年减少金

91武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

额

（1）处置

4、年

20840490.621697037.344324937.13754046.290616511.4

末余

69443

额

三、减值准备

1、年

初余338537.48338537.48额

2、本

年增

1672328.981672328.98

加金额

（1）

1672328.981672328.98

计提

3、本

年减少金额

4、年

末余2010866.462010866.46额

四、账面价值

92武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

1、年

末账50861871.712395314.9196683083.1939944.315000000.0276880214.面价40726072值

2、年

初账52416014.517621571.51968250.915000000.090372375.2

3366538.17

面价38604值

注：本年末通过本集团内部研究开发形成的无形资产占无形资产余额的比例为0.61%。

（2）无形资产减值测试情况

*可收回金额按预计未来现金流量的现值确定稳稳定预定期的测期关键期的项目账面价值可收回金额减值金额预测期的关键参数参数的关的确年键定依限参据数

折现率（14.45%）技术提成率不专利技不适

3072328.981400000.001672328.985（1.75%）考

术用预测期平均收入增虑

长率（7.16%）

合计3072328.981400000.001672328.98

（3）使用寿命不确定的无形资产情况项目年末账面价值使用寿命不确定的判断依据本集团认为在可预见的将来该商标权将会持续使用并带给本集团商标

15000000.00预期的经济利益流入，无法预见该商标权为本集团带来经济利益的

权期限，故其使用寿命是不确定的

（4）重要的单项无形资产情况

项目年末账面价值剩余摊销期限（月）

非专利技术（CPT） 193655698.29 119

93武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

注：本年新增非专利技术主要为收购北京沙东公司形成。

20、商誉

（1）商誉账面原值本年增加本年减少被投资单位名称或形成商誉的年初余额年末余额事项企业合并形处置成的天津市汉康医药生物技术有限

263591202.15263591202.15

公司珠海经济特区海泰生物制药有

11807180.0011807180.00

限公司

厦门蔚嘉制药有限公司52577501.1352577501.13

合计327975883.28327975883.28

（2）商誉减值准备本年增加本年减少被投资单位名称或形成商誉年初余额年末余额的事项计提处置

珠海经济特区海泰生物制药11807180.0011807180.00有限公司

厦门蔚嘉制药有限公司14017249.8938560251.2452577501.13

合计25824429.8938560251.2464384681.13

（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息所属资产组或组所属经营分部及依是否与以前年度保名称合的构成及依据据持一致

厦门蔚嘉制药有限公司相固定资产、无形资经营分部确定是关资产组产等

94武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

所属资产组或组所属经营分部及依是否与以前年度保名称合的构成及依据据持一致

固定资产、无形资天津市汉康医药生物技术

产、长期待摊费用经营分部确定是有限公司相关资产组等

珠海经济特区海泰生物制固定资产、长期待经营分部确定是药有限公司相关资产组摊费用等

（4）可收回金额的具体确定方法

计算资产组的可收回金额的方法、关键假设及其依据如下：

A：医药研发技术服务相关资产组资产组的可收回金额按照预计未来现金流量的现值确定。

未来现金流量基于管理层批准的2024年至2028年的财务预算确定；超过5年的现金流量按照下述的增长率为基础计算。

预计医药研发技术服务相关资产组未来现金流量时使用的关键假设及其基础如下：

关键假设名关键假设值确定关键假设的基础称

根据历史经营情况、未来的战略规划、市场营销计划等，结合预预算期内收

测期前一年的市场份额和预测期市场的增长，以及公司已经签订入复合增长5.29%的合同，并考虑并购后产生的协同效应，管理层认为5.29%的复率合增长率是可实现的。

后续预测期不增长递增增长率

在预算期前一期实现的平均毛利率基础上，考虑未来的战略规划、同行业公司近三年平均毛利水平作出适当的修正，预测期平预算期内平

44.08%均毛利反映了过去的经验；管理层充分评估了公司的实际情况和

均毛利率

行业发展状况及市场地位认为预测期44.08%平均毛利率是可以实现的。

折现率12.32%能够反映该资产组特定风险的税前折现率管理层在预计未来现金流量时采用的关键假设与历史经验及外部信息来源一致。

上述资产组中包含了使用寿命不确定的慧文、慧邦、汉科等产品商标，经测试包含商誉及使用寿命不确定的慧文、慧邦、汉科等产品商标的资产组未发生减值。

B：原料药中间体分部相关资产组资产组的可收回金额按照资产的公允价值减去处置费用

95武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告后的净额确定。原料药中间体分部相关的资产组确认公允价值减去处置费用后的净额计算过程如下：

单位：万元账面价可收回减值金公允价值和处置费关键参关键参数的确项目值金额额用的确定方式数定依据

原料药中4905.541049.513856.03公允价值采用重置资产的资产的重置成

间体分部成本法确定，处置公允价本和使用状态含商誉资费用主要考虑设备值、处及年限、印花税

产组的销售费用及资产置费用率、产权交易费交易过程中的相关率率税费

合计4905.541049.513856.03——————

21、长期待摊费用

本年摊销金其他减少项目年初余额本年增加金额年末余额额金额药品临床生物检

测实验室质量管272023.69243285.3328738.36理体系办公楼及库房改

799863.6310186205.791125591.409860478.02

造工程

其他540311.9040800.00290283.41290828.49

合计1612199.2210227005.791659160.1410180044.87

22、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）递延所得税资产明细年末余额年初余额项目可抵扣暂时性递延所得税资可抵扣暂时性递延所得税资差异产差异产

资产减值准备279058763.7541859855.71261063913.8739214843.34

96武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

年末余额年初余额项目可抵扣暂时性递延所得税资可抵扣暂时性递延所得税资差异产差异产

递延收益29443752.914416562.9327896980.624219547.09

可抵扣亏损393695583.8159054337.58241861221.1836279183.17

内部交易未实现利润5445382.81816807.422560821.11384123.17

租赁负债税会差异15207845.043324229.053290430.46493564.57

合计722851328.32109471792.69536673367.2480591261.34

（2）递延所得税负债明细年末余额年初余额项目应纳税暂时性递延所得税负应纳税暂时性递延所得税差异债差异负债

固定资产加速折旧55460968.378319145.2631361875.354704281.30非同一控制下合并资产

28243536.524490215.7133886906.325701742.16

评估增值

公允价值变动损益2312395.83346859.3714748034.492212205.17

使用权资产税会差异15207845.043324229.053290430.46493564.57

合计101224745.7616480449.3983287246.6213111793.2

（3）未确认递延所得税资产明细项目年末余额年初余额

可抵扣暂时性差异56513705.1114087972.43

可抵扣亏损72593467.8149874823.43

合计129107172.9263962795.86

97武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份年末余额年初余额备注

2028年度29532708.702023年度亏损额

2027年度13800426.0513800426.052022年度亏损额

2026年度13063915.4713063915.472021年度亏损额

2025年度11160443.4511160443.452020年度亏损额

2024年度5035974.145035974.142019年度亏损额

2023年度6814064.322018年度亏损额

合计72593467.8149874823.43

23、其他非流动资产

年末余额项目账面余额减值准备账面价值

预付设备、工程款19120071.6119120071.61

大额存单20065589.0420065589.04

合计39185660.6539185660.65续表年初余额项目账面余额减值准备账面价值代为管理的需向北京沙东员工实施激励的北京

2451300.002451300.00

沙东股权款

预付设备、工程款41078020.9141078020.91

合计43529320.9143529320.91

98武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

24、所有权或使用权受限资产

年末项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金50008.6150008.61保函保证金使用受限

货币资金 1000.00 1000.00 ETC冻结签约金 使用受限

应收款项融资210930.00210930.00质押贴现使用受限

合计261938.61261938.61————续表年初项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金 1000.00 1000.00 ETC冻结签约金 使用受限

应收款项融资2000000.002000000.00应收票据质押已解除限制

合计2001000.002001000.00————

25、短期借款

短期借款分类项目年末余额年初余额

质押借款210930.00

信用借款7112390.6830032625.00

合计7323320.6830032625.00

26、应付票据

种类年末余额年初余额

银行承兑汇票2000000.00

99武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

种类年末余额年初余额

合计2000000.00

27、应付账款

（1）应付账款列示项目年末余额年初余额

1年以内（含1年）41165590.9843681010.01

1年至2年（含2年）3032959.208983370.16

2年至3年（含3年）6151065.4768435.32

3年以上1729324.063318989.18

合计52078939.7156051804.67

（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款项目年末余额未偿还或结转的原因

供应商一1000000.00未到付款期限

供应商二3216769.70未到付款期限

合计4216769.70——

28、合同负债

项目年末余额年初余额

药品销售13800107.082801385.42

医药技术服务102199233.2695187927.20

合计115999340.3497989312.62

100武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

29、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额

一、短期薪酬33883645.15244065141.38237203210.4840745576.05

二、离职后福利-设定提存

16910638.7616842484.1468154.62

计划

三、辞退福利1304451.001304451.00

合计33883645.15262280231.14255350145.6240813730.67

（2）短期薪酬列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴30275588.86211545931.10205275193.5836546326.38

2、职工福利费9047852.879047852.87

3、社会保险费10222005.7810180286.8841718.90

其中：医疗保险费9587211.939550036.7137175.22

工伤保险费243064.17241824.981239.19

生育保险费391729.68388425.193304.49

4、住房公积金9988770.329939537.3249233.00

5、工会经费和职工教育经费3608056.293260581.312760339.834108297.77

合计33883645.15244065141.38237203210.4840745576.05

（3）设定提存计划列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1、基本养老保险16341560.1516275470.8766089.28

101武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

2、失业保险费569078.61567013.272065.34

合计16910638.7616842484.1468154.62

注：本集团按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，本集团分别按员工基本工资的16%、0.7%每月向该等计划缴存费用。除上述每月缴存费用外，本集团不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。

30、应交税费

税费项目期末余额年初余额

企业所得税2843049.902455233.24

增值税1412071.164637985.31

房产税968986.84716862.96

个人所得税233531.25136471.56

土地使用税71250.50119683.48

印花税51472.9429536.69

城市维护建设税46497.64126040.30

教育费附加19963.4954017.25

地方教育附加13309.0032582.00

环保税207.91135.94

合计5660340.638308548.73

31、其他应付款

项目年末余额年初余额

其他应付款95883819.9827179897.07

102武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

项目年末余额年初余额

合计95883819.9827179897.07

1)按款项性质列示

项目年末余额年初余额

市场开发与学术推广费16466053.546911763.09

发货保证金10783405.3511013357.49

其他类型保证金5488861.206501952.70

其他3367720.552752823.79

应付股权款59777779.34

合计95883819.9827179897.07

2)账龄超过1年或逾期的重要其他应付款

项目年末余额未偿还或结转的原因

发货保证金1603113.16尚未到偿付日期

其他类型保证金2904263.75尚未到偿付日期

合计4507376.91——

32、一年内到期的非流动负债

项目年末余额年初余额

1年内到期的长期借款14656280.357307329.96

1年内到期的租赁负债4804045.63703617.14

1年内到期的长期应付款2451300.0021105000.00

103武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

项目年末余额年初余额

合计21911625.9829115947.10

33、其他流动负债

项目年末余额年初余额

待转销项税4149104.97171775.61

未终止确认的票据2325781.97

合计6474886.94171775.61

34、长期借款

项目年末余额年初余额

信用借款40973213.2648224262.87

一年内到期的长期借款-14656280.35-7307329.96

合计26316932.9140916932.91

35、租赁负债

本年增加项目年初余额本年减少年末余额合并范围增新增租赁本年利息加房屋及建

3290430.468735888.39354339.864777322.081950135.7515207845.04

筑物租赁一年内到

期的-703617.14———————-4804045.63租赁负债

104武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

本年增加项目年初余额本年减少年末余额合并范围增新增租赁本年利息加

合计2586813.32———————10403799.41

36、长期应付款

项目年末余额年初余额

长期应付款45915572.752451300.00

合计45915572.752451300.00按款项性质列示长期应付款项目年末余额年初余额

应付股权款45915572.75

应付北京沙东员工股权激励计划2451300.002451300.00

一年内到期部分-2451300.00

合计45915572.752451300.00

37、递延收益

项目年初余额本年增加本年减少年末余额形成原因

政府补助27896980.626382900.003812318.2130467562.41政府发放补贴款

合计27896980.626382900.003812318.2130467562.41—

105武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

38、股本

本年增减变动（+、-）项目年初余额年末余额送公积金其发行新股小计股转股他股份总

122104165.008790226.008790226.00130894391.00

数

39、资本公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

股本溢价1557102779.28279816834.031836919613.31

合计1557102779.28279816834.031836919613.31

40、盈余公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

法定盈余公积53264178.8353264178.83

合计53264178.8353264178.83

注：根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积。法定盈余公积累计额达到本公司注册资本50%以上的，不再提取。

本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。

41、未分配利润

项目本年上年

调整前上年年末未分配利润577899907.43591929521.15

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）

106武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

项目本年上年

调整后年初未分配利润577899907.43591929521.15

加：本年归属于母公司股东的净利润-120822819.73-14029613.72年末未分配利润457077087.70577899907.43

42、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本情况本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

主营业务594480388.74342488928.22680740049.57352176007.14

其他业务7803918.172566124.807885942.142705867.32

合计602284306.91345055053.02688625991.71354881874.46项目本年度具体扣除情况上年度具体扣除情况

营业收入金额602284306.91-688625991.71-其中包括销售材其中包括销售材

料、资产出租和其料、资产出租和其

营业收入扣除项目他收入，与主营业他收入，与主营业

7803918.177885942.14

合计金额务无关。委托贷款务无关。委托贷款利息收入，与主利息收入，与主营业务无关.营业务无关.营业收入扣除项目

合计金额占营业收1.30%1.15%入的比重

一、与主营业务无关的业务收入

1．正常经营之外的其他业务收入。如出租固定资产、无

形资产、包装物，销售材料，用材料其中包括销售材其中包括销售材进行非货币性资产料、资产出租和其料、资产出租和其

1897618.962151036.83交换，经营受托管他收入，与主营业他收入，与主营业理业务等实现的收务无关，需要剔除。务无关，需要剔除入，以及虽计入主营业务收入，但属于上市公司正常经营之外的收入。

107武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

2.不具备资质的类

金融业务收入，如拆出资金利息收入；本会计年度以及上一会计年度新增的类金融业务所委托贷款利息收委托贷款利息收

产生的收入，如担5906299.21入，与主营业务无5734905.31入，与主营业务无保、商业保理、小关，需要剔除。关，需要剔除。

额贷款、融资租赁、典当等业务形成的收入，为销售主营产品而开展的融资租赁业务除外。

其中包括销售材其中包括销售材

料、资产出租和其

料、资产出租和其他收入，与主营业与主营业务无关的他收入，与主营业

7803918.17务无7885942.14

业务收入小计务无关。委托贷款关。委托贷款利息利息收入，与主收入，与主营业务无关.营业务无关.二、不具备商业实质的收入不具备商业实质的

0.00无0.00无

收入小计营业收入扣除后金

594480388.74680740049.57

额

（2）营业收入和营业成本的分解信息分部1分部2分部3分部4分部5合计合同分类营业营业营业营业营业营业营业营业营业营业营业营业收入成本收入成本收入成本收入成本收入成本收入成本业务类型其

中：

按经营地区分类其

中：

市场或客户类型其

中：

108武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

合同类型其

中：

按商

157397390222488792602345

品转475277321135

703826697076027296284224

让的877684878.869

066.73.1810.987.71.472.8306.869.

时间9.610.58925.70

7421928569154

分类其

中：

按照履约进

390222390222度，

697076697076

在一

810.987.810.987.

段时

19281928

间内确认收入按照客户取得相关商品157397488792211123

475277321135

或服703826027296586147

877684878.869

务控066.73.171.472.8496.882.

9.610.58925.70

制权742567226的时点确认收入按合同期限分类其

中：

按销售渠道分类其

中：

157397390222488792602345

475277321135

703826697076027296284224

合计877684878.869

066.73.1810.987.71.472.8306.869.

9.610.58925.70

7421928569154

109武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

（3）分摊至剩余履约义务的说明

本年末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为5.70亿元，其中：2.85亿元预计将于2024年度确认收入，1.71亿元预计将于2025年度确认收入，1.14亿元预计将于2025年度后确认收入。

43、税金及附加

项目本年发生额上期发生额

房产税3612932.773027404.61

城市维护建设税734176.12896648.78

教育费附加310306.33379462.80

地方教育附加208260.02252975.21

土地使用税160782.26543354.95

车船使用税15276.6817700.00

印花税426477.68516408.80

其他1234.712281.84

合计5469446.575636236.99

44、销售费用

项目本年发生额上年发生额

市场开发与学术推广费97515603.75101810678.46

职工薪酬21875218.6118768514.75

差旅费3274032.801685888.94

业务招待费3850234.832259155.75

110武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

项目本年发生额上年发生额

办公费用1020406.19702924.06

其他1129041.801477947.36

合计128664537.98126705109.32

45、管理费用

项目本年发生额上年发生额

职工薪酬55965224.1445729884.62

资产折旧及摊销20255485.7815398787.26

办公费用13347135.3013414680.70

中介机构费用4109529.783132312.54

车辆使用费1086352.901117492.92

差旅费2485651.861265509.56

业务招待费5828159.145743671.14

原料、药品报废2075588.73447330.20

残疾人就业保障金364561.10379843.80

租赁费662290.39689714.07

其他7145578.546492150.11

合计113325557.6693811376.92

46、研发费用

项目本年发生额上年发生额

职工薪酬61021525.0768533818.02

材料费17924632.0115733657.55

111武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

项目本年发生额上年发生额

委外技术开发费17954805.1612206558.87

折旧摊销11993128.5614879238.83

新产品设计费8101719.171272697.76

专家咨询费3882765.554131457.59

会议费303457.5265525.00

评审鉴定验收费543815.00168528.18

差旅费307389.20339422.76

其他6869616.224103120.16

合计128902853.46121434024.72

47、财务费用

项目本年发生额上期发生额

利息支出2390172.491117252.60

减：利息收入9991678.6712857611.16

手续费等其他费用460423.37493388.57

合计-7141082.81-11246969.99

48、其他收益

计入本年非经常项目本年发生额上年发生额性损益的金额

综合制剂车间建设项目194247.74253097.35194247.74基因工程药物综合制剂生产基地建

553140.16776244.48553140.16

设项目

技术中心创新能力建设项目185659.64185659.64185659.64

112武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

计入本年非经常项目本年发生额上年发生额性损益的金额

高新技术企业补助124000.002678160.00124000.00

可抵扣进项税额加计扣除895023.801276245.41895023.80

进规企业奖励金100000.00100000.00

个税手续费返还26937.8225390.9326937.82

稳岗补贴156504.21424628.84156504.21

区政府基础设施建设资金342982.68342982.69342982.68

人才引进补贴2430568.411744827.332430568.41

省级高质量发展专项资金补助1720364.13448257.281720364.13

高新投资协议奖励1430000.001430000.00天津滨海高新技术产业开发区科学

707500.00707500.00

技术局研发补助天津市科学技术局资源配置与管理

1200000.001200000.00

处款

省级科技创新专项资金250000.00250000.00

制造示范企业（平台）企业奖励金500000.00500000.00

省级两化融合奖励资金200000.00200000.00

收高企认定奖励金200000.00200000.00

财政局中介服务返款325000.00325000.00

小巨人企业奖励资金300000.00300000.00

其他补助951092.571002571.22951092.57

合计12793021.169158065.1712793021.16

113武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

49、投资收益

项目本年发生额上年发生额

交易性金融资产在持有期间的投资收益18458304.0313753585.54

权益法核算股权确认投资收益-2767782.43-2403471.51

票据转让及贴现确认投资收益-4645.28-308748.92

合计15685876.3211041365.11

50、公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源本年发生额上年发生额

交易性金融资产1898170.0812674188.98

合计1898170.0812674188.98

51、信用减值损失

项目本年发生额上年发生额

应收票据减值损失-432895.07

应收账款减值损失-542074.69-3794857.17

合计-974969.76-3794857.17上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。

52、资产减值损失

项目本年发生额上年发生额

存货跌价损失及合同履约成本减值损失-24670984.98-3992828.77

无形资产减值损失-1672328.98

商誉减值损失-38560251.24-14017249.89

114武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

项目本年发生额上年发生额

合同资产减值损失4779170.74-12054859.15

其他-3146802.59

合计-60124394.46-33211740.40上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。

53、资产处置收益

计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额

处置非流动资产的利得（损失“-”）-358669.66-93883.44

合计-358669.66-93883.44

54、营业外收入

项目本年发生额上年发生额计入本年非经常性损益的金额

其他172058.02423830.12172058.02

合计172058.02423830.12172058.02

55、营业外支出

项目本年发生额上期发生额

非流动资产毁损报废损失2361979.6657139.91

其中：固定资产2361979.6657139.91

对外捐赠支出3211528.16573438.59

其他3511601.87794683.09

合计9085109.691425261.59

115武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

56、所得税费用

（1）所得税费用表项目本年发生额上年发生额

当期所得税费用1769202.373167872.90

递延所得税费用-25511875.16-3093691.73

合计-23742672.7974181.17

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本年发生额

利润总额-151986076.96

按法定/适用税率计算的所得税费用-22797911.54

子公司适用不同税率的影响-627912.95

非应税收入的影响372342.79

不可抵扣的成本、费用和损失的影响2970432.51

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-54882.26

本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响11384911.82

所得税加计扣除（研发费用）-14989653.16

所得税费用-23742672.79

57、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金

*收到其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

利息收入9991678.6712857611.16

116武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

项目本年发生额上年发生额

政府补助14468579.1514463884.92

收到的各类保证金净额1609218.483572216.74

其他197656.36771388.40

合计26267132.6631665101.22

*支付其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

付现销售费用管理费用及研发费用154421328.80166076747.25

其他2232018.251820392.71

合计156653347.05167897139.96

（2）与投资活动有关的现金支付的其他与投资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

委贷手续费126000.00189000.00

合计126000.00189000.00

（3）与筹资活动有关的现金支付的其他与筹资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

租金1836636.001906492.00

发行手续费417452.83200000.00

票据保证金2382600.00

票据贴现利息4645.28308748.92

合计2258734.114797840.92

117武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

58、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料本年金额上年金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润-128243404.17-7898135.10

加：资产减值准备61099364.2237006597.57

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产

59639086.0545270667.43

折旧

使用权资产折旧2383999.382289879.96

无形资产摊销9047801.715912529.84

长期待摊费用摊销1659160.14776270.94

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

358669.6693883.44（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）2361979.6657139.91

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-1898170.08-12674188.98

财务费用（收益以“－”号填列）2390172.491117252.60

投资损失（收益以“－”号填列）-15685876.32-11041365.11

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-28880531.35-8458831.50

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）3368656.195365139.77

存货的减少（增加以“－”号填列）-21904263.38-52450394.74

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）24423326.3313489051.09

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）35194286.5434178167.47其他

经营活动产生的现金流量净额5314257.0753033664.59

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

118武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

补充资料本年金额上年金额债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的年末余额510165042.35748476860.28

减：现金的年初余额748476860.28182325046.24

加：现金等价物的年末余额

减：现金等价物的年初余额

现金及现金等价物净增加额-238311817.93566151814.04

（2）现金和现金等价物的构成项目年末余额年初余额

一、现金510165042.35748476860.28

其中：库存现金28205.9332206.93

可随时用于支付的银行存款510136627.77748444299.01

可随时用于支付的其他货币资金208.65354.34

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、年末现金及现金等价物余额510165042.35748476860.28

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

59、外币货币性项目

外币货币性项目

119武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额货币资金

其中：美元2694.397.082719083.56

欧元1361.007.859210696.37短期借款

其中：美元1004192.007.08277112390.68

60、租赁

（1）本集团作为承租人

*简化处理的短期租赁费用为3154754.79元；与租赁相关的现金流出总额为4991390.79元。

（2）本集团作为出租人经营租赁

项目租赁收入其中：未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入

租赁收入103428.59

合计103428.59

61、研发支出

（1）按费用性质列示项目本年发生额上年发生额

职工薪酬61021525.0768533818.02

材料费17924632.0115733657.55

新产品设计费8101719.171272697.76

折旧摊销11993128.5614879238.83

专家咨询费3882765.554131457.59

委外技术开发费17954805.1612206558.87

120武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

项目本年发生额上年发生额

会议费303457.5265525.00

评审鉴定验收费543815.00168528.18

差旅费307389.20339422.76

其他6869616.224103120.16

外购非专利技术20777576.852699200.00

合计149680430.31124133224.72

其中：费用化研发支出128902853.46121434024.72

资本化研发支出20777576.852699200.00

（2）符合资本化条件的研发项目开发支出本年增加本年减少项目年初余额年末余额其确认为无形转入当内部开发支出他资产期损益注射用盐酸罗

沙替丁醋酸酯823600.00823600.00项目磷酸特地唑胺

183600.00800000.00983600.00

项目己酮可可碱注

射液783600.00783600.00

（100mg/5ml)注射用艾司奥

1033600.001033600.00

美拉唑钠

阿奇霉素颗粒707547.15707547.15尼莫地平缓释

471698.10471698.10

片盐酸曲美他嗪

1886792.401886792.40

片盐酸芦氟沙星

7547169.607547169.60

片

盐酸芦氟沙星7547169.607547169.60

121武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

本年增加本年减少项目年初余额年末余额其确认为无形转入当内部开发支出他资产期损益胶囊

合计1007200.0020777576.8521784776.85重要的资本化研发项目预计完成预计经济利益开始资本项目研发进度具体依据时间产生方式化的时点注射用盐酸罗沙替丁醋酸注册申报取得受理

2024年上市销售申报受理

酯（75mg） 审批中 通知书己酮可可碱注射液注册申报取得受理

2024年上市销售申报受理

（100mg/5ml) 审批中 通知书注册申报取得受理注射用艾司奥美拉唑钠2024年上市销售申报受理审批中通知书

（3）重要的外购在研项目预期产生经济利益项目资本化或费用化的项目资本化或费用化的具体项目的方式判断标准依据药品文号（国药准字阿奇霉素颗粒上市销售持有人完成变更H20063107）尼莫地平缓释药品文号（国药准字上市销售持有人完成变更片 H20030026）盐酸曲美他嗪药品文号（国药准字上市销售持有人完成变更片 H20083596）盐酸芦氟沙星药品文号（国药准字上市销售持有人完成变更胶囊 H20030022）盐酸芦氟沙星药品文号（国药准字上市销售持有人完成变更片 H20030023）

122武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

七、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内32233754.2843117107.77

1至2年3365950.822425252.82

2至3年511879.00598842.00

3年以上3751591.004350790.00

合计39863175.1050491992.59

（2）按坏账计提方法分类列示年末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按组合计提坏账

39863175.10100.006292408.3715.7933570766.73

准备

其中：

组合3（账龄组

39863175.10100.006292408.3715.7933570766.73

合）

合计39863175.10——6292408.37——33570766.73

（续）年初余额账面余额坏账准备账面价值类别计提比例金额金额比例

（%）

（%）

123武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

年初余额账面余额坏账准备账面价值类别计提比例金额金额比例

（%）

（%）

按组合计提坏账准备50491992.59100.008399294.1416.6342092698.45

其中：

组合3（账龄组合）50491992.59100.008399294.1416.6342092698.45

合计50491992.59——8399294.14——42092698.45

*组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内32233754.281611687.715.00

1至2年3365950.82673190.1620.00

2至3年511879.00255939.5050.00

3年以上3751591.003751591.00100.00

合计39863175.106292408.3715.79

（3）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额年末余额收回或转销或核其他变计提转回销动组合3（账

8399294.14-2106885.776292408.37龄组合）

合计8399294.14-2106885.776292408.37

124武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况本公司按欠款方归集的年末余额前五名应收账款和合同资产合计数的汇总金额为

10833781.40元，占应收账款和合同资产年末余额合计数的比例为27.18%，相应计提的坏账

准备年末余额汇总金额为4167465.65元。

2、其他应收款

项目年末余额年初余额

其他应收款680724.02401876.77

合计680724.02401876.77

*按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内585124.25367771.94

1至2年61494.94

3年以上34104.8334104.83

合计680724.02401876.77

*按款项性质分类情况款项性质年末账面余额年初账面余额

保证金、押金、备用金680724.02401876.77

合计680724.02401876.77

3、长期股权投资

（1）长期股权投资分类项目年末余额

125武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

账面余额减值准备账面价值

对子公司投资1501527319.62144208521.631357318797.99

对联营、合营企业投资12817611.7712817611.77

合计1514344931.39144208521.631370136409.76年初余额项目账面余额减值准备账面价值

对子公司投资1095691524.2626162967.371069528556.89

对联营、合营企业投资120550740.3384710000.0035840740.33

合计1216242264.59110872967.371105369297.22

（2）对子公司投资被本投期初余额（账面减值准备年年年末余额（账减值准备年末资本年增加价值）初余额减面价值）余额单少位壹源堂健康科技

32500000.0032500000.00

（武

汉）有限公司珠

海12145717.4

经1520245752152024575212145717.488济特

126武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

被本投期初余额（账面减值准备年年年末余额（账减值准备年末资本年增加价值）初余额减面价值）余额单少位区海泰生物制药有限公司天津市汉康医药

506993349.2

生468493349.2638500000.00

6

物技术有限公司汉瑞药业

(荆153940300.0603940300.0

450000000.00

门）00有限公司厦门

蔚14017249.856332750.1122997195.8547352804.15嘉9制药

127武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

被本投期初余额（账面减值准备年年年末余额（账减值准备年末资本年增加价值）初余额减面价值）余额单少位有限公司海特生物

（厦32000000.0032000000.00

门）有限公司武汉海特生物创新

15000000.0015000000.00

医药研究有限公司北京沙东

生213395495.3128685495.3

物84710000.0066技术有限公

128武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

被本投期初余额（账面减值准备年年年末余额（账减值准备年末资本年增加价值）初余额减面价值）余额单少位司

合1069528556.826162967.3405835795.3144208521.6

33335554.26

计9763

（3）对联营、合营企业投资本年增减变动宣减告其值被发年初余他其年末余准投减值准放额（账减权益法综他额（账备资备年初现面价追加投少下确认合权计提减面价年单余额金其他值）资投的投资收益值准备值）末位股资损益益变余利调动额或整利润一

、联营企业北京沙东生

物2166484710108144-1123-84710-213395

技597.43000.00652.09754.16000.00495.36术有限公司西

威14176-135812817

埃142.90531.13611.77医

129武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

药技术

（上海

）有限公司

合3584084710108144-2482-84710-21339512817

计740.33000.00652.09285.29000.00495.36611.77

（4）长期股权投资减值测试情况可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定公允价值和处关键参数关键项目账面价值可收回金额减值金额置费用的确定的确定依参数方式据公允价值采用资产资产的重重置成本法确厦门的公置成本和定，处置费用蔚嘉允价使用状态主要考虑设备

制药56332750.1122997195.8533335554.26值、及年限、的销售费用及有限处置印花税资产交易过程

公司费用率、产权中的相关税率交易费率费。

合计56332750.1122997195.8533335554.26——————

4、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本情况本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

主营业务151242424.0639295073.44158059167.8035136867.29

其他业务6831056.69500817.086730762.71758250.78

合计158073480.7539795890.52164789930.5135895118.07

130武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

（2）营业收入和营业成本的分解信息分部1分部2合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本业务类型

其中：

按经营地区分类

其中：

市场或客户类型

其中：

合同类型

其中：

按商品转让的时间分类

其中：

在某一时158073397958158073397958

点转让480.7590.52480.7590.52按合同期限分类

其中：

按销售渠道分类

其中：

158073397958158073397958

合计

480.7590.52480.7590.52

5、投资收益

项目本年发生额上年发生额

理财产品投资收益16586895.9512272495.31

131武汉海特生物制药股份有限公司2023年年度财务报告

项目本年发生额上年发生额

权益法核算股权确认投资收益-2482285.29-1950128.73

合计14104610.6610322366.58

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