目录

一、审计报告………………………………………………………第1—6页

二、财务报表………………………………………………………第7—14页

（一）合并资产负债表……………………………………………第7页

（二）母公司资产负债表…………………………………………第8页

（三）合并利润表…………………………………………………第9页

（四）母公司利润表………………………………………………第10页

（五）合并现金流量表……………………………………………第11页

（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页

（七）合并所有者权益变动表……………………………………第13页

（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14页

三、财务报表附注………………………………………………第15—102页审计报告

天健审〔2025〕5670号

浙江天宇药业股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了浙江天宇药业股份有限公司（以下简称天宇股份公司）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了天宇股份公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于天宇股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不

第1页共102页对这些事项单独发表意见。

(一)收入确认

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(二十三)、五(二)1及十五。

天宇股份公司的营业收入主要来自于医药中间体、原料药、制剂及其他精细化学品的销售。2024年度，天宇股份公司的营业收入为人民币263080.82万元。

由于营业收入是天宇股份公司关键业绩指标之一，可能存在天宇股份公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，且收入确认涉及复杂信息系统和重大管理层判断，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是

否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

(3)按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存

在重大或异常波动，并查明原因；

(4)对于内销收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销

售合同、订单、销售发票、出库单、发货单及客户签收单等；对于出口收入，通过外汇及电子口岸系统查询相应出口数据并与账面记录核对，将经证实的金额与外销收入进行对比分析，并以抽样方式检查销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等支持性文件；

(5)结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；

(6)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

(7)获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；

(8)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

第2页共102页(二)存货可变现净值

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(十二)以及五(一)6。

截至2024年12月31日，天宇股份公司存货账面余额为人民币206229.82万元，跌价准备为人民币18163.79万元，账面价值为人民币188066.03万元。

存货采用成本与可变现净值孰低计量。管理层按照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定可变现净值。由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，我们将存货可变现净值确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对存货可变现净值，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确

定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)针对管理层以前年度就存货可变现净值所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；

(3)选取项目评价存货估计售价的合理性，复核估计售价是否与销售合同价

格、市场销售价格、历史数据等一致；

(4)评价管理层就存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费所作估计的合理性；

(5)测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确；

(6)结合存货监盘，识别是否存在库龄较长、型号陈旧、产量下降、生产成

本或售价波动、技术或市场需求变化等情形，评价管理层就存货可变现净值所作估计的合理性；

(7)检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息

天宇股份公司管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

第3页共102页我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估天宇股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

天宇股份公司治理层（以下简称治理层）负责监督天宇股份公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

第4页共102页施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对天宇股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披

露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致天宇股份公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就天宇股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中

第5页共102页沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国·杭州中国注册会计师：

二〇二五年四月十七日

第6页共102页浙江天宇药业股份有限公司财务报表附注

2024年度

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

浙江天宇药业股份有限公司（以下简称公司或本公司）系由浙江天宇药业有限公司整体

变更设立的股份有限公司，于2011年6月24日在台州市工商行政管理局办妥变更登记手续，总部位于浙江省台州市。公司持有统一社会信用代码为 91331000148144211K 的营业执照，注册资本347977159.00元，股份总数347977159股（每股面值1元）。其中，有限售条件的流通股份136812676股；无限售条件的流通股份211164483股。公司股票已于

2017年9月19日在深圳证券交易所挂牌交易。

本公司属医药行业。主要经营活动为医药中间体、原料药、制剂及其他精细化学品的生产和销售，货物与技术进出口。产品主要有：医药中间体、原料药、制剂及其他精细化学品。

本财务报表业经公司2025年4月17日第五届董事会第十二次会议批准对外报出。

本公司将临海天宇药业有限公司（以下简称临海天宇）、滨海三甬药业化学有限公司（以下简称滨海三甬）、昌邑天宇药业有限公司（以下简称昌邑天宇）、浙江京圣药业有限公司（以下简称京圣药业）、上海启讯医药科技有限公司（以下简称启讯医药）、浙江诺得药业

有限公司（以下简称诺得药业）、上海天鹤年药业有限公司（以下简称天鹤年）、江苏宇锐

医药科技有限公司（以下简称宇锐医药）、浙江逸腾药业有限公司（以下简称逸腾药业）、

海南威拓国际贸易有限公司（以下简称海南威拓）、浙江乾星医药有限公司（以下简称乾星医药）、台州市宇宁医药有限公司（以下简称宇宁医药）、青岛红石互联网医院有限公司（以下简称青岛红石）、浙江宇德医药有限公司（以下简称宇德医药）、Cosmic Pharmaceutical

INC（以下简称 Cosmic）、台州市黄岩华参堂药行（以下简称华参堂药行）、浙江兆瀚科技

有限公司（以下简称兆瀚科技）、台州市紫鹿大药房有限公司（以下简称紫鹿大药房）等十

八家子公司纳入本期合并财务报表范围，情况详见本财务报表附注七之说明。

二、财务报表的编制基础

第15页共102页(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币

本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币，境外子公司 Cosmic 从事境外经营，选择其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

涉及重要性标准判断重要性标准确定方法和选择依据的披露事项

公司将单项应收账款金额超过资产总额0.5%的应重要的核销应收账款收账款认定为重要应收账款。

公司将单项预付款项金额超过资产总额0.5%的预重要的账龄超过1年的预付款项付款项认定为重要预付款项。

公司将单项在建工程金额超过资产总额0.5%的在重要的在建工程项目建工程认定为重要的在建工程项目。

公司将单项应付账款金额超过资产总额0.5%的应重要的账龄超过1年的应付账款付账款认定为重要应付账款。

公司将单项合同负债金额超过资产总额0.5%的合重要的账龄超过1年的合同负债同负债认定为重要合同负债。

公司将合同负债账面价值变动超过资产总额0.5%合同负债账面价值发生重大变动的项目认定为重要合同负债。

第16页共102页公司将预收款项账面价值变动超过资产总额0.5%预收款项账面价值发生重大变动的项目认定为重要预收款项。

公司将单项其他应付款金额超过资产总额0.5%的重要的账龄超过1年的其他应付款其他应付款认定为重要其他应付款。

公司将单项现金流量金额超过资产总额重要的投资活动现金流量

10%的现金流量认定为重要投资活动现金流量。

公司将单项资本化研发项目金额超过资产总额

重要的资本化研发项目0.5%的资本化研发项目认定为重要的资本化研发项目。

公司将持有的股权账面价值金额超过资产总额5%重要的联营企业的联营企业确定为重要的联营企业。

公司将需股东大会审议的事项认定为重要承诺事重要的承诺事项项。

公司将极大可能产生或有义务的事项认重要的或有事项定为重要或有事项。

公司将需股东大会审议的事项认定为重要资产负债重要的资产负债表日后事项表日后事项。

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

2.合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及第17页共102页其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

(八)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(九)外币业务和外币报表折算

1.外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；

以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

2.外币财务报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。

(十)金融工具

1.金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。

2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或

第18页共102页金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和

金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的后续计量方法

1)以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3)金融负债的后续计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公

允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

第19页共102页2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的

贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值

规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)金融资产和金融负债的终止确认

1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认

第20页共102页部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的

差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5.金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，

第21页共102页按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(十一)应收款项预期信用损失的确认标准和计提方法

1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项

项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约应收银行承兑汇票票据类型风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况应收账款——账龄组合账龄以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计

第22页共102页算预期信用损失

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他其他应收款——账龄组合账龄

应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

应收账款其他应收款账龄

预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）

1年以内（含，下同）5.005.00

1-2年30.0030.00

2-3年80.0080.00

3年以上100.00100.00

应收账款、其他应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。

3.按单项计提预期信用损失的应收款项的认定标准

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项，公司按单项计提预期信用损失。

(十二)存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法。

3.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

(2)包装物按照一次转销法进行摊销。

5.存货跌价准备

(1)存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去

第23页共102页估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产

经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

(十三)长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2.投资成本的确定

(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作

为改按成本法核算的初始投资成本。

2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各

项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之

第24页共102页前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其

他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；

以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3.后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期

股权投资，采用权益法核算。

4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息

来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2)不属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2)合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日第25页共102页开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3)属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2)合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十四)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2.各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法6-300-53.17-16.67

机器设备年限平均法3-100-59.50-33.33

运输工具年限平均法4-50-519.00-25.00

其他设备年限平均法3-100-59.50-33.33

(十五)在建工程

1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

第26页共102页2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

类别在建工程结转为固定资产的标准和时点机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准房屋建筑物购建完成达到预定可使用状态

(十六)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费

用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(十七)无形资产

1.无形资产包括土地使用权、软件使用权及非专利技术等，按成本进行初始计量。

2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：

第27页共102页项目使用寿命及其确定依据摊销方法

土地使用权37.67-50年(权证记载剩余使用年限)年限平均法

企业管理软件2-5年(预估可使用年限)年限平均法

非专利技术5年(预期经济利益年限)年限平均法

3.研发支出的归集范围

(1)人员人工费用

人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业

保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。

研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。

直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

(2)直接投入费用

直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。

(3)折旧费用

折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。

用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

(4)无形资产摊销费用无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。

(5)委托外部研究开发费用委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生

的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。

(6)其他费用

第28页共102页其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。

4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开

发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资

产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

5.公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：

公司自研项目的研究阶段和开发阶段以是否取得生物等效性试验备案为划分标准，即相关技术取得生物等效性试验备案之前为研究阶段，相关技术取得生物等效性试验备案以后进入开发阶段。

(十八)部分长期资产减值

对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

(十九)长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十)职工薪酬

1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2.短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

第29页共102页3.离职后福利的会计处理方法离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4.辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5.其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十一)预计负债

1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为

公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

第30页共102页2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(二十二)股份支付

1.股份支付的种类

包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

(1)以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

(2)以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。

(3)修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于

第31页共102页职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。

(二十三)收入

1.收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能

够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该

商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2.收入计量原则

(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转

让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现

金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实

第32页共102页际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超

过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承

诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3.收入确认的具体方法

公司主要销售医药中间体、原料药、制剂、其他精细化学品等产品。公司销售产品属于在某一时点履行的履约义务。内销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给购货方，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入。外销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入。

(二十四)合同取得成本、合同履约成本

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。

公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

3.该成本预期能够收回。

公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础

进行摊销，计入当期损益。

如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能

够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十五)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

第33页共102页公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(二十六)政府补助

1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；

(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府

补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十七)递延所得税资产、递延所得税负债第34页共102页1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列

示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同

的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(二十八)租赁

1.公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1)使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地

第35页共102页或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2.公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

(1)经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(二十九)安全生产费公司按照财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕

136号）的规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”

第36页共102页科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。

(三十)分部报告

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

(三十一)企业会计准则变化引起的会计政策变更重要会计政策变更

1.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于流动负债与非流动负债的划分”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

2.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于供应商融资安排的披露”规定。

3.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于售后租回交易的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

4.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第18号》“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”规定该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收

增值税入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣3%、13%、6%的进项税额后，差额部分为应交增值税从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的房产税1.2%、12%

1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额5%、7%

第37页共102页税种计税依据税率

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

25%、15%、20%、企业所得税应纳税所得额

29.26%

不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

本公司15%

临海天宇15%

昌邑天宇15%

宇德医药20%

青岛红石20%

乾星医药20%

Cosmic 29.26%

除上述以外的其他纳税主体25%

(二)税收优惠

1.2023年，公司通过了高新技术企业的重新认定，有效期为2023-2025年。根据高新

技术企业所得税优惠政策，公司在此期间企业所得税减按15%的税率计缴。

2.2024年，临海天宇被认定为高新技术企业，有效期为2024-2026年。根据高新技术

企业所得税优惠政策，该公司在此期间企业所得税减按15%的税率计缴。

3.2024年，昌邑天宇被认定为高新技术企业，有效期为2024-2026年。根据高新技术

企业所得税优惠政策，该公司在此期间企业所得税减按15%的税率计缴。

4.根据《财政部、税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号）、《财政部、税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部、税务总局公告2023年第6号），对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、超过100万元但不超过300万元的部分，均减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。2024年度子公司乾星医药、青岛红石、宇德医药符合小型微利企业认定标准，适用该小型微利企业所得税优惠政策。

5.根据财政部、税务总局《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财政部、税务总局公告2023年第43号)，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造

第38页共102页业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额，先进制造业企业是指高新技术企业(含所属的非法人分支机构)中的制造业一般纳税人，高新技术企业是指按照《科技部、财政部、国家税务总局关于修订印发<高新技术企业认定管理办法>的通知》(国科发火〔2016〕

32号)规定认定的高新技术企业。本公司和临海天宇依据上述政策按照当期可抵扣进项税额

加计5%抵减应纳增值税税额。

6.根据财政部、税务总局、人力资源和社会保障部、国务院扶贫办联合印发的《关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕22号）规定，企业招用建档立卡贫困人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年7800元。执行期限为2019年1月

1日至2021年12月31日，纳税人在2021年12月31日未享受满3年的，可继续享受至3年期满为止。依据财政部、税务总局、人力资源和社会保障部、国家乡村振兴局《关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》（财政部、税务总局、人力资源和社会保障部、国家乡村振兴局公告2021年第18号），该税收优惠政策，执行期限延长至2025年12月31日。本期公司享受该项税收优惠政策。

7.根据《山东省人民政府关于印发支持实体经济高质量发展的若干政策的通知》（鲁政发〔2018〕21号），降低城镇土地使用税税额标准，各市原则上按现行城镇土地使用税税额标准的80%调整城镇土地使用税税额标准，报省政府同意后于2019年1月1日起正式实施。高新技术企业城镇土地使用税税额标准按调整后税额标准的50%执行，最低不低于法定税额标准。本公司之子公司昌邑天宇符合政策规定，享受城镇土地使用税减半征收优惠政策。

8.根据《国务院关于修改<中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例>的决定》（中华人民共和国国务院令第483号第七条），本期减征公司及子公司京圣药业2024年城镇土地使用税，减征幅度分别为为50.00%和60.00%。

9.根据《中华人民共和国房产税暂行条例》国发〔1986〕90号第六条，本期公司及子

公司京圣药业部分减免2024年度房产税，减征幅度分别为为50.00%和60.00%。

五、合并财务报表项目注释

第39页共102页(一)合并资产负债表项目注释

1.货币资金

(1)明细情况项目期末数期初数

库存现金76473.37115382.43

银行存款402976909.14312318070.23

其他货币资金189818519.22113719477.20

合计592871901.73426152929.86

其中：存放在境外的款项总额243497.4212776.55

(2)其他说明

期末其他货币资金中包括银行承兑汇票保证金169852500.00元，为外汇衍生品交易而质押的保证金2000000.00元，土地履约保证金16066153.58元，劳务工资保证金

1080167.64 元，ETC 保证金 35150.00 元，保函保证金 784548.00 元。

2.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内480559404.08517592102.94

1-2年698782.28868771.39

2-3年4660.15750758.15

账面余额合计481262846.51519211632.48

减：坏账准备24241333.0126740843.08

账面价值合计457021513.50492470789.40

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提坏账准备481262846.51100.0024241333.015.04457021513.50

合计481262846.51100.0024241333.015.04457021513.50

第40页共102页（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提坏账准备519211632.48100.0026740843.085.15492470789.40

合计519211632.48100.0026740843.085.15492470789.40

4)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内480559404.0824027970.215.00

1-2年698782.28209634.6830.00

2-3年4660.153728.1280.00

小计481262846.5124241333.015.04

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他按组合计提

26740843.08-2480821.891511.8220200.0024241333.01

坏账准备

合计26740843.08-2480821.891511.8220200.0024241333.01

(4)本期实际核销的应收账款情况本期无重要的应收账款核销。

(5)应收账款和合同资产金额前5名情况

期末余额前5名的应收账款合计数为221826801.67元，占应收账款期末余额合计数的比例为46.09%，相应计提的应收账款坏账准备合计数为11091340.08元。

3.应收款项融资

(1)明细情况项目期末数期初数

银行承兑汇票137242960.4190603054.63

合计137242960.4190603054.63

(2)减值准备计提情况

第41页共102页期末数成本累计确认的信用减值准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提减值准备137242960.41100.00137242960.41

其中：银行承兑汇票137242960.41100.00137242960.41

合计137242960.41100.00137242960.41（续上表）期末数成本累计确认的信用减值准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提减值准备90603054.63100.0090603054.63

其中：银行承兑汇票90603054.63100.0090603054.63

合计90603054.63100.0090603054.63

(3)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况期末终止项目确认金额

银行承兑汇票431438993.33

小计431438993.33

银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。

4.预付款项

(1)账龄分析

1)明细情况

期末数期初数账龄比例减值比例减值账面余额账面价值账面余额账面价值

（%）准备（%）准备

1年以内19409971.0094.8819409971.0018344389.4294.6518344389.42

1-2年129267.800.63129267.80953842.704.92953842.70

2-3年871089.534.26871089.5382033.180.4282033.18

第42页共102页期末数期初数账龄比例减值比例减值账面余额账面价值账面余额账面价值

（%）准备（%）准备

3年以上46454.760.2346454.76954.760.01954.76

合计20456783.09100.0020456783.0919381220.06100.0019381220.06

2)期末无账龄1年以上重要的预付款项。

(2)预付款项金额前5名情况

期末余额前5名的预付款项合计数为11133239.56元，占预付款项期末余额合计数的比例为54.42%。

5.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数

押金保证金2475179.632626708.62

应收暂付款3094327.904809482.00

备用金3175.9059346.34

账面余额合计5572683.437495536.96

减：坏账准备3595150.322481576.55

账面价值合计1977533.115013960.41

(2)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内840389.872163132.97

1-2年809129.574230167.20

2-3年3063860.20402919.00

3年以上859303.79699317.79

账面余额合计5572683.437495536.96

减：坏账准备3595150.322481576.55

账面价值合计1977533.115013960.41

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

第43页共102页期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例

（%）

单项计提坏账准备2872375.0051.542297900.0080.00574475.00

按组合计提坏账准备2700308.4348.461297250.3248.041403058.11

合计5572683.43100.003595150.3264.511977533.11（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

单项计提坏账准备3172375.0042.32951712.5030.002220662.50

按组合计提坏账准备4323161.9657.681529864.0535.392793297.91

合计7495536.96100.002481576.5533.115013960.41

2)无重要的单项计提坏账准备的其他应收款

3)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

账龄组合2700308.431297250.3248.04

其中：1年以内840389.8742019.505.00

1-2年809129.57242738.8730.00

2-3年191485.20153188.1680.00

3年以上859303.79859303.79100.00

小计2700308.431297250.3248.04

(4)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数102642.201269050.161109884.192481576.55

期初数在本期——————

--转入第二阶段-40456.4840456.48

第44页共102页第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

--转入第三阶段-919158.06919158.06

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提-20166.22-147609.711281349.701113573.77本期收回或转回本期核销其他变动

期末数42019.50242738.873310391.953595150.32期末坏账准备计

5.0030.0084.3864.51

提比例（%）

各阶段划分依据：

第一阶段包括账龄组合1年以内，第二阶段为账龄组合1-2年，第三阶段包括账龄组合

2年以上。

(5)其他应收款金额前5名情况占其他应收单位名称款项性质期末账面余额账龄款余额的比期末坏账准备例（%）上海韬奇生物科应收暂付

2872375.002-3年51.542297900.00

技有限公司款上海国际医学园

押金保证97824.561-2年1.7629347.37区联合发展有限金

公司355144.653年以上6.37355144.65北京托普世纪科

押金保证41800.001年以内0.752090.00技企业孵化器有金

限公司307805.011-2年5.5292341.50北京太洋环宇医押金保证

311500.001-2年5.5993450.00

药有限责任公司金

上海慈浩物业管押金保证57750.001年以内1.042887.50

理有限公司金216000.003年以上3.88216000.00

小计4260199.2276.453089161.02

6.存货

第45页共102页(1)明细情况期末数期初数项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料157328147.1817965274.58139362872.60134187359.696514034.09127673325.60

在产品245885915.6920533031.15225352884.54266698408.172575296.24264123111.93

库存商品1582537393.87136665650.731445871743.141589427347.91173521783.401415905564.51

发出商品14615282.441233643.6913381638.7527240616.36482174.1426758442.22

周转材料59709525.325240310.7054469214.6257229908.533918028.2453311880.29合同履约

2221932.062221932.061908219.781908219.78

成本

合计2062298196.56181637910.851880660285.712076691860.44187011316.111889680544.33

(2)存货跌价准备

1)明细情况

本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他转回或转销其他

原材料6514034.0913177869.351726628.8617965274.58

在产品2575296.2420533031.152575296.2420533031.15

库存商品173521783.405072634.1541928766.82136665650.73

发出商品482174.141233643.69482174.141233643.69

周转材料3918028.241852875.60530593.145240310.70

合计187011316.1141870053.9447243459.20181637910.85

2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因

可变现净值的具体依据：存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。

本期转销存货跌价准备系部分出售或耗用期初已计提存货跌价准备的存货。

(3)合同履约成本本期计提项目期初数本期增加本期摊销期末数减值

技术开发1908219.781997994.701684282.422221932.06

第46页共102页本期计提项目期初数本期增加本期摊销期末数减值服务

小计1908219.781997994.701684282.422221932.06

7.其他流动资产

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备增值税待抵扣及

36888665.2536888665.2527083297.9927083297.99

留抵进项税额

预缴企业所得税1803726.601803726.60913673.03913673.03预缴土地使用

241187.00241187.00

税

合计38933578.8538933578.8527996971.0227996971.02

8.长期股权投资

(1)分类情况期末数期初数项目减值账面余额减值准备账面价值账面余额账面价值准备对联营企

29526143.513357687.0326168456.4833353402.2333353402.23

业投资

合计29526143.513357687.0326168456.4833353402.2333353402.23

(2)明细情况期初数本期增减变动被投资单位权益法下确认其他综合账面价值减值准备追加投资减少投资的投资损益收益调整联营企业滨海宇美科技

14587882.43-3830195.40

有限公司杭州谓玄股权

投资合伙企业18765519.80-400952.28（有限合伙）浙江启新微电

子器材有限公600000.00-196111.04司

第47页共102页期初数本期增减变动被投资单位权益法下确认其他综合账面价值减值准备追加投资减少投资的投资损益收益调整

合计33353402.23600000.00-4427258.72（续上表）本期增减变动期末数被投资单位其他权宣告发放现金计提减值准备其他账面价值减值准备益变动股利或利润联营企业滨海宇美科技

3357687.037400000.003357687.03

有限公司杭州谓玄股权

投资合伙企业18364567.52（有限合伙）浙江启新微电

子器材有限公403888.96司

合计3357687.0326168456.483357687.03

(3)长期股权投资减值测试情况

1)可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

项目账面价值可收回金额本期计提减值金额滨海宇美科技有限公

10757687.037400000.003357687.03

司

小计10757687.037400000.003357687.03（续上表）项目公允价值和处置费用的确定方式关键参数及其确定依据

本次评估选取资产基础法确定公土地使用权采用市场法确认，其滨海宇美科技有限公允价值；以实际处置股权环节中必余资产采用成本法确认；处置费司须缴纳费用等相关支出确认处置用包括与资产处置有关的税费费用及费用确定小计

(4)其他说明

2020年7月，公司与山东成美科技有限公司共同成立滨海宇美科技有限公司，注册资

本8000.00万元。截至2024年12月31日，公司持有滨海宇美科技有限公司49%的出资额，公司已出资2750.00万元，5名董事中公司派任2名。

2021年2月，公司与杭州澜亭私募基金有限公司、杭州地渊天时企业管理咨询合伙企

第48页共102页业（有限合伙）、杭州禅道企业管理咨询合伙企业（有限合伙）、杭州观成企业管理咨询合

伙企业（有限合伙）、陈琳共同成立杭州谓玄股权投资合伙企业（有限合伙）。截至2024年12月31日，公司持有杭州谓玄股权投资合伙企业（有限合伙）30.77%的出资额，公司已出资2000.00万元，在投资决策委员会中占一席。

2024年9月，公司与福建省泉腾科技有限责任公司、上海戍友科技有限公司、台州市

黄岩宏彦电子商务有限公司共同成立浙江启新微电子器材有限公司。截至2024年12月31日，公司持有浙江启新微电子器材有限公司39.00%的出资额，公司已出资60.00万元，5名董事中公司派任2名。

9.其他权益工具投资

(1)明细情况本期增减变动项目期初数本期计入其他综合收追加投资减少投资其他益的利得和损失

安源医药科技（上海）

30000000.00-7670000.00

有限公司深圳虹信生物科技有限

12500000.00

公司珠海高瓴祈暄医疗健康

产业股权投资基金合伙8000000.003000000.00企业（有限合伙）扬州佰诺泽维创业投资

10000000.00

合伙企业扬州佰诺泽业创业投资

5000000.00

合伙企业（有限合伙）台州市生物医化产业研

500000.00

究院有限公司临海市求知安全培训有

500000.00

限公司滨海宏博环境技术服务股份有限公司

合计56500000.0013000000.00-7670000.00（续上表）本期确认的股利本期末累计计入其他综合收益的利项目期末数收入得和损失

安源医药科技（上海）有

22330000.00-7670000.00

限公司

第49页共102页本期确认的股利本期末累计计入其他综合收益的利项目期末数收入得和损失深圳虹信生物科技有限公

12500000.00

司珠海高瓴祈暄医疗健康产

业股权投资基金合伙企业11000000.00（有限合伙）扬州佰诺泽维创业投资合

10000000.00

伙企业扬州佰诺泽业创业投资合

5000000.00

伙企业（有限合伙）台州市生物医化产业研究

500000.00100000.00

院有限公司临海市求知安全培训有限

500000.00

公司滨海宏博环境技术服务股

-137100.00份有限公司

合计61830000.00100000.00-7807100.00

(2)指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资的原因

公司持有对安源医药科技（上海）有限公司、深圳虹信生物科技有限公司、珠海高瓴祈

暄医疗健康产业股权投资基金合伙企业（有限合伙）、扬州佰诺泽业创业投资合伙企业（有限合伙）、台州市生物医化产业研究院有限公司、临海市求知安全培训有限公司、滨海宏博

环境技术服务股份有限公司、扬州佰诺泽维创业投资合伙企业的股权投资属于非交易性权益

工具投资，因此公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资。

公司已对滨海宏博环境技术服务股份有限公司实际出资13.71万元，由于该公司处于无实际经营状态且难以收回投资款，将其期末账面价值减记为0元，计入其他综合收益。

公司已对安源医药科技（上海）有限公司实际出资3000.00万元，由于该公司医药研发项目进展不畅，其公允价值已发生变动，将其变动金额-767.00万元计入其他综合收益。

10.固定资产

(1)明细情况项目房屋及建筑物机器设备运输工具其他设备合计账面原值

期初数1055592814.792498261307.0929788935.37118115225.033701758282.28

本期增加金63435150.09237474856.388584811.10309494817.57

第50页共102页项目房屋及建筑物机器设备运输工具其他设备合计额

1)购置2340145.3099697674.458007712.20110045531.95

2)在建工

61095004.79137777181.93577098.90199449285.62

程转入本期减少金

1386912.0018765486.58867944.4821020343.06

额

1)处置或

1386912.0018765486.58867944.4821020343.06

报废

2)转入在

建工程

期末数1117641052.882716970676.8929788935.37125832091.653990232756.79累计折旧

期初数256457130.17893934906.4124435380.5370422138.021245249555.13本期增加金

53934182.44236278994.652313480.8612569237.47305095895.42

额

1)计提53934182.44236278994.652313480.8612569237.47305095895.42

本期减少金

1101254.7010632717.32763692.3812497664.40

额

1)处置或

1101254.7010632717.32763692.3812497664.40

报废

2)转入在

建工程

期末数309290057.911119581183.7426748861.3982227683.111537847786.15账面价值期末账面价

808350994.971597389493.153040073.9843604408.542452384970.64

值期初账面价

799135684.621604326400.685353554.8447693087.012456508727.15

值

(2)经营租出固定资产

公司经营租出部分屋顶作为电信塔基站，本期实现租赁收入43000.94元。

(3)未办妥产权证书的固定资产的情况项目账面价值未办妥产权证书原因

昌邑天宇车间三等厂房32595782.04尚在办理中浙江京圣6103车间等厂

45504781.65尚在办理中

房

第51页共102页项目账面价值未办妥产权证书原因

小计78100563.69

11.在建工程

(1)明细情况项目期末数期初数

在建工程290804182.79257231199.40

工程物资36958368.5641359992.14

合计327762551.35298591191.54

(2)在建工程

1)明细情况

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备浙江天宇技术改

1126008.881126008.881949701.461949701.46

造工程临海天宇厂房及

37217506.9737217506.9746330943.9846330943.98

技术改造工程京圣生产基地建

31915194.7431915194.746842796.426842796.42

设工程昌邑生产基地建

36128637.7036128637.7044029681.2244029681.22

设工程诺得药业生产基

122824828.24122824828.2488394138.5088394138.50

地建设（一期）逸腾药业配套设

61562999.1861562999.1869337858.2969337858.29

施工程

其他零星工程29007.0829007.08346079.53346079.53

小计290804182.79290804182.79257231199.40257231199.40

2)重要在建工程项目本期变动情况

转入

工程名称预算数期初数本期增加其他减少[注]期末数固定资产浙江天宇技术改

1103万元1949701.466066410.906890103.481126008.88

造工程临海天宇厂房及

13145万元46330943.9884408809.5393522246.5437217506.97

技术改造工程

京圣生产基地建23028万元6842796.4245525919.9220453521.6031915194.74

第52页共102页设工程昌邑生产基地建

9422万元44029681.2229435574.8037336618.3236128637.70

设工程诺得药业生产基

136865万元88394138.5065117438.8930686749.15122824828.24

地建设（一期）逸腾药业配套设

16101万元69337858.293831435.21778862.3210827432.0061562999.18

施工程

其他零星工程1000万元346079.539464111.769781184.2129007.08

小计200664万元257231199.40243849701.01199449285.6210827432.00290804182.79（续上表）工程累计投入占预工程利息资本化累本期利息本期利息资本化工程名称资金来源

算比例（%）进度（%）计金额资本化金额率（%）浙江天宇技术改

72.68在建自筹

造工程临海天宇厂房及

99.46在建自筹

技术改造工程京圣生产基地建

22.74在建自筹/募集资金

设工程昌邑生产基地建

77.97在建自筹

设工程诺得药业生产基

11.27在建自筹

地建设（一期）逸腾药业配套设

45.44在建自筹

施工程

其他零星工程98.10在建自筹小计

[注]本期在建工程其他减少系城市市政基础设施配套费转入无形资产

(3)工程物资期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

专用设备36958368.5636958368.5641359992.1441359992.14

小计36958368.5636958368.5641359992.1441359992.14

12.使用权资产

第53页共102页项目房屋及建筑物合计账面原值

期初数54090987.7854090987.78

本期增加金额14608001.2714608001.27

1)租入14608001.2714608001.27

2)企业合并增加

本期减少金额8411659.788411659.78

1)处置8411659.788411659.78

期末数60287329.2760287329.27累计折旧

期初数16222157.4716222157.47

本期增加金额10989084.4110989084.41

1)计提10989084.4110989084.41

2)企业合并增加

本期减少金额8095309.108095309.10

1)处置8095309.108095309.10

期末数19115932.7819115932.78账面价值

期末账面价值41171396.4941171396.49

期初账面价值37868830.3137868830.31

13.无形资产

项目土地使用权企业管理软件非专利技术合计账面原值

期初数410479865.9015084742.4718805283.06444369891.43

本期增加金额10827432.002068006.5838816037.8051711476.38

1)购置10827432.002068006.5812895438.58

2)内部研发38816037.8038816037.80

3)企业合并增加

本期减少金额

第54页共102页项目土地使用权企业管理软件非专利技术合计

期末数421307297.9017152749.0557621320.86496081367.81累计摊销

期初数54370794.1813302851.851893750.0969567396.12

本期增加金额7962549.121440260.748336841.9117739651.77

1)计提7962549.121440260.748336841.9117739651.77

2)企业合并增加

本期减少金额

期末数62333343.3014743112.5910230592.0087307047.89账面价值

期末账面价值358973954.602409636.4647390728.86408774319.92

期初账面价值356109071.721781890.6216911532.97374802495.31

期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产原值的比例为11.59%。

14.开发支出

(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

开发支出55942452.8555942452.8570854717.0670854717.06

合计55942452.8555942452.8570854717.0670854717.06

(2)其他说明开发支出情况详见本财务报表附注六之说明。

15.长期待摊费用

项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数排污权交易

2316510.0944937.50882460.121478987.47

费

装修费4394084.28777324.101246610.013924798.37

合计6710594.37822261.602129070.135403785.84

第55页共102页16.递延所得税资产、递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产

应收账款坏账准备20441283.623066192.5424685843.383702876.51

内部交易未实现利润117395264.7317609289.7278915170.3211837275.55

存货跌价准备116114238.1417417135.7289036074.3813355411.17

交易性金融负债681100.00102165.0015104793.002265718.95

租赁负债24418719.043662807.8618276703.212741505.48

预计负债5066787.11760018.075066787.11760018.07

股份支付4025714.78603857.22其他权益工具投资公允价

7670000.001150500.00

值变动

合计295813107.4244371966.13231085371.4034662805.73

(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债

固定资产加速折旧231388679.2934708301.89168331508.8725249726.33

使用权资产23170397.913475559.6917679048.182651857.22

合计254559077.2038183861.58186010557.0527901583.55

(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债期末数期初数抵销后递延所得税资抵销后项目递延所得税资产递延所得税资产和负债互抵递延所得税资产和负债互抵金额产或负债余额金额或负债余额

递延所得税资产29292297.1515079668.9826408876.048253929.69

递延所得税负债29292297.158891564.4326408876.041492707.51

(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数

应收账款坏账准备3800049.392054999.70

其他应收款坏账准备3595150.322481576.55

第56页共102页项目期末数期初数

存货跌价准备65523672.7197975241.73

可抵扣亏损1021241301.03788864591.00

租赁负债17346532.9319465737.89

预计负债512755.14

股份支付1745625.00

合计1113765086.52910842146.87

(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注

2024年9928944.64

2025年20391544.3327388345.78

2026年104455534.60108133286.62

2027年254074338.65254823997.47

2028年388379000.75388590016.49

2029年253940882.70

合计1021241301.03788864591.00

17.其他非流动资产

(1)明细情况期末数期初数项目减值账面余额减值准备账面价值账面余额账面价值准备

预付购房款20092628.002768728.0017323900.0020092628.0020092628.00

预付土地款6000000.006000000.006000000.006000000.00

合作建房7740000.007740000.006300000.006300000.00神经生长因子

(NGF)中和抗 15660377.36 15660377.36体药物权益预付设备购

8169857.408169857.4010987781.6710987781.67

置款

合计57662862.762768728.0054894134.7643380409.6743380409.67

第57页共102页(2)其他说明

1)预付购房款

2020年，公司为购置位于台州的商用物业预付购房款2009.26万元，因开发商资金问

题导致工程进展较慢，截至2024年12月31日，房屋尚未交付，公司对该购房款评估后计提减值276.87万元。

2)预付土地款2020年，昌邑天宇与山东昌邑经济开发区管理委员会签订《昌邑经济开发区项目框架协议》，该款项系昌邑天宇厂区附近的地块招拍挂订金，因公司产能较为充足，放缓了新厂区的建设，导致该款项长期挂账。截至2024年12月31日，昌邑天宇药业有限公司已预付土地款600.00万元。

3)合作建房

2015年1月，公司与台州市黄岩模塑中心大厦有限公司达成协议，公司与台州市黄岩

区197家企业共同投资建设台州市黄岩模具博览中心大厦，待项目完工后，公司有权按出资比例分得相应房产。以前年度因开发商资金问题导致工程进展较慢，目前该工程已复工，截至2024年12月31日，该大厦仍在建设施工中，公司已实际出资774.00万元。

4) 神经生长因子(NGF)中和抗体药物权益

2024年9月，公司与安源医药科技（上海）有限公司达成协议，出资1566.04万元购

买其持有的神经生长因子(NGF)中和抗体药物 12.50%权益，该项目前处于二期临床阶段。

18.所有权或使用权受到限制的资产

(1)明细情况

1)期末资产受限情况

受限项目期末账面余额期末账面价值受限原因类型

银行承兑汇票保证金、外汇衍其他货币

189818519.22189818519.22冻结生品交易保证金、劳务保证金、资金土地履约保证金

固定资产446649584.53273876145.92抵押房产用于借款抵押担保

无形资产96017313.5568124550.50抵押土地用于借款抵押担保

合计732485417.30531819215.64

2)期初资产受限情况

第58页共102页受限项目期末账面余额期末账面价值受限原因类型

银行存款80000000.0080000000.00冻结质押存单

银行承兑汇票保证金、外汇衍其他货币

113719477.20113719477.20冻结生品交易保证金、劳务保证金、资金土地履约保证金

固定资产572553889.79382013863.04抵押房产用于借款抵押担保

无形资产82124028.3560593789.75抵押土地用于借款抵押担保

合计848397395.34636327129.99

19.短期借款

项目期末数期初数

抵押借款493700000.00345500000.00

信用借款1080087172.951109460000.00

质押借款33200000.0068500000.00

应付利息842707.081421369.72

合计1607829880.031524881369.72

20.交易性金融负债

项目期初数本期增加本期减少期末数

交易性金融负债15104793.0023649210.6738072903.67681100.00

其中：衍生金融负债15104793.0023649210.6738072903.67681100.00

合计15104793.0023649210.6738072903.67681100.00

21.应付票据

项目期末数期初数

银行承兑汇票520755313.33345333668.10

合计520755313.33345333668.10

22.应付账款

(1)明细情况

第59页共102页项目期末数期初数

应付费用类款项19338975.8622640857.03

应付购买长期资产款项159763362.61188508181.32

应付货款261221340.30246579758.90

合计440323678.77457728797.25

(2)期末无账龄1年以上重要的应付账款。

23.预收款项

项目期末数期初数

租赁款40734.3774211.50

合计40734.3774211.50

24.合同负债

(1)明细情况项目期末数期初数

预收货款23495745.5918089629.04

合计23495745.5918089629.04

(2)期末无账龄1年以上的重要的合同负债。

25.应付职工薪酬

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

短期薪酬81649599.86623743491.20585821207.56119571883.50

离职后福利—设

4086058.3739290489.0239887336.053489211.34

定提存计划

合计85735658.23663033980.22625708543.61123061094.84

(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

工资、奖金、津贴

77801035.66542972490.08504258731.90116514793.84

和补贴

职工福利费30922723.3930922723.39

第60页共102页项目期初数本期增加本期减少期末数

社会保险费1913698.3732061707.1532415471.511559934.01

其中：医疗保险费1577730.6527188093.3827575132.201190691.83

工伤保险费329380.514595974.014560167.96365186.56

生育保险费6587.21277639.76280171.354055.62

住房公积金506778.0910292497.9910380749.17418526.91

工会经费1428087.746524591.516874050.511078628.74

职工教育经费969481.08969481.08

小计81649599.86623743491.20585821207.56119571883.50

(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

基本养老保险3946891.9832825134.2833399430.433372595.83

失业保险费139166.396465354.746487905.62116615.51

小计4086058.3739290489.0239887336.053489211.34

26.应交税费

项目期末数期初数

企业所得税233338.2717323527.63

增值税4215077.656192412.20

房产税5791646.506021289.64

城镇土地使用税4780240.105738968.05

残疾人保障金3012845.823360286.15

代扣代缴个人所得税1099194.611085212.64

城市维护建设税49055.11870799.74

印花税660400.77687571.60

教育费附加26102.77656994.59

地方教育附加15084.97437996.40

环境保护税25137.7330712.67

水资源税3437.20

第61页共102页项目期末数期初数

合计19911561.5042405771.31

27.其他应付款

(1)明细情况项目期末数期初数

应付佣金及海运费6403534.748591345.10

应付暂收款1269070.53834643.41

押金保证金11503400.035269606.33

员工持股计划激励款13038731.69

其他143043.69268626.03

合计32357780.6814964220.87

(2)期末无账龄1年以上重要的其他应付款。

28.一年内到期的非流动负债

项目期末数期初数

一年内到期的长期借款84004551.4548739949.83

一年内到期的租赁负债9435045.878962694.10

合计93439597.3257702643.93

29.其他流动负债

项目期末数期初数

待转销项税额1463856.021218527.99

合计1463856.021218527.99

30.长期借款

项目期末数期初数

信用借款102690339.50187359122.80

合计102690339.50187359122.80

第62页共102页31.租赁负债项目期末数期初数

租赁负债37601852.7132978952.62

减：租赁负债未确认融资费用5271646.614199205.62

合计32330206.1028779747.00

32.预计负债

(1)明细情况项目期末数期初数形成原因

产品质量保证5066787.115066787.11已售商品预计退货损失

销售返利512755.14制剂业务销售返利

合计5579542.255066787.11

(2)其他说明

公司根据实际退货产生的损失冲减预计负债，截至2024年12月31日，尚有产品质量保证对应的预计负债5066787.11元。

33.递延收益

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因

政府补助64414760.7315770000.0012234374.6967950386.04与资产相关

合计64414760.7315770000.0012234374.6967950386.04

(2)其他说明政府补助本期计入当期损益情况详见本财务报表附注八之说明。

34.股本

本期增减变动（减少以“—”表示）项目期初数发行公积金期末数送股其他小计新股转股股份总数347977159347977159

第63页共102页35.资本公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

资本溢价（股本溢价）1455587872.1050833888.741404753983.36

其他资本公积15005483.429234143.645771339.78

合计1455587872.1015005483.4260068032.381410525323.14

(2)其他说明1)经公司2024年第一次临时股东大会和五届六次董事会审议通过了《关于<浙江天宇药业股份有限公司2024年员工持股计划（草案）>及其摘要的议案》的议案，同意贵公司实施员工持股计划。根据该计划，公司持股计划数量共4050063股，授予价格为8.63元/股，收到的员工持股计划的认购款34952043.69元（含公司提取的2024年至2026年专项激励基金），与授予的库存股金额85785932.43元之间的差额冲减股本溢价。

2)资本公积（其他资本公积）本期增加系2024年授予的员工持股计划确认的股份支付

费用15005483.42元，资本公积（其他资本公积）本期减少系未达到业绩目标冲回股份支付费用9234143.64元。

36.库存股

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

回购股票58000445.4327785487.0085785932.43

限制性股票回购义务34952043.6934952043.69

合计58000445.4362737530.6985785932.4334952043.69

(2)其他说明

1)公司于2022年6月30日召开第四届董事会第十八次会议和第四届监事会第十六次会议，会议审议通过了《关于回购公司股份方案的议案》。公司计划以自有资金回购公司股份，回购资金总额为不低于人民币5000万元，不超过人民币10000万元，且回购价格不超过49.16元/股，公司本次回购股份将用于公司实施股权激励计划或员工持股计划，回购期限为董事会审议通过之日起6个月内。截至2023年12月31日，公司累计回购2403643股，成交总金额为58000445.43元，已按回购方案完成本次回购。

第64页共102页公司于2024年1月26日召开第五届董事会第五次会议和第五届监事会第五次会议，会

议审议通过了《关于回购公司股份方案的议案》。公司计划以自有资金回购公司股份，回购资金总额为不低于人民币2500万元，不超过人民币5000万元，且回购价格不超过31.30元/股，公司本次回购股份将用于公司实施股权激励计划或员工持股计划，回购期限为董事会审议通过之日起6个月内。公司于2024年回购1646420股，成交总金额为

27785487.00元。

截至2024年12月31日，公司累计回购4050063股，成交总金额为85785932.43元，已按回购方案完成本次回购。

2)库存股-股份回购本期减少系向员工授予股票所致。

3)库存股-限制性股票回购义务增加系向公司员工授予库存股所致，详见本财务报表附

注五(一)35(2)1)之说明。

37.其他综合收益

本期发生额

其他综合收益的税后净额减：前期计入其他

减：前期综合收益计入其项目期初数税后归当期转入期末数本期所得税前发生他综合

减：所得税费用税后归属于母公司属于少留存收益额收益当数股东（税后归期转入属于母公损益

司）不能重分类

进损益的其-137100.00-7670000.00-1150500.00-6519500.00-6656600.00他综合收益

其中：其他权益工具

投资-137100.00-7670000.00-1150500.00-6519500.00-6656600.00公允价值变动将重分类进

损益的其他0.830.090.090.92综合收益

其中：外币

0.830.090.090.92

财务

第65页共102页本期发生额

其他综合收益的税后净额减：前期计入其他

减：前期综合收益计入其项目期初数税后归当期转入期末数本期所得税前发生他综合

减：所得税费用税后归属于母公司属于少留存收益额收益当数股东（税后归期转入属于母公损益

司）报表折算差额其他综合收

-137099.17-7669999.91-1150500.00-6519499.91-6656599.08益合计

38.专项储备

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

安全生产费9748921.379748921.37

合计9748921.379748921.37

(2)其他说明根据财政部、应急部联合发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕

136号），本公司及子公司作为危险品生产与储存企业应提取安全生产费用。本期公司计提

的安全生产费用均使用完毕。

39.盈余公积

项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积108221501.183218368.36111439869.54

合计108221501.183218368.36111439869.54

40.未分配利润

项目本期数上年同期数

调整前上期末未分配利润1634122363.271606683289.52

调整期初未分配利润合计数79815.93

第66页共102页项目本期数上年同期数

调整后期初未分配利润1634122363.271606763105.45

加：本期归属于母公司所有者的净利润55935067.0727359257.82

减：提取法定盈余公积3218368.36

减：应付普通股股利17398857.95

期末未分配利润1669440204.031634122363.27

(二)合并利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入2615165846.941708356618.022520531182.191531846435.23

其他业务收入15642396.4610724106.706738929.285375304.70

合计2630808243.401719080724.722527270111.471537221739.93

其中：与客户之间的

2630765242.461719080724.722527203630.321537221739.93

合同产生的收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本仿制药原料药及中间

1994110930.351409954712.612004740643.321314915624.44

体

CDMO 原料药及中间体 365801400.02 184777218.39 405658643.85 175887793.15

制剂254761203.94113362305.29105029678.0639024240.62

其他16091708.1510986488.4311774665.097394081.72

小计2630765242.461719080724.722527203630.321537221739.93

2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

外销1716698258.931099405693.961817506367.631062675053.24

内销914066983.53619675030.76709697262.69474546686.69

第67页共102页本期数上年同期数项目收入成本收入成本

小计2630765242.461719080724.722527203630.321537221739.93

3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入2630765242.462527203630.32

小计2630765242.462527203630.32

(3)履约义务的相关信息

对于商品销售类交易，本公司在客户取得相关商品的控制权时完成履约义务。

(4)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为18089629.04元。

2.税金及附加

项目本期数上年同期数

城市维护建设税4758823.718425778.01

房产税7557464.257852585.87

城镇土地使用税5404694.626618045.55

教育费附加2517774.804423377.70

地方教育附加1676199.652948918.49

印花税3078214.852717161.03

环境保护税115248.92147725.45

车船税32939.1235113.64

水资源税3437.20

合计25144797.1233168705.74

3.销售费用

项目本期数上年同期数

宣传推广费61430168.2067592093.69

职工薪酬63062956.8514493207.76

业务费7512868.937110183.18

办公费5135463.714554951.91

第68页共102页项目本期数上年同期数

差旅费6531955.243248054.77

样品费1428024.20654468.69

股份支付费用363375.00-3029578.19

其他3461198.973162878.18

合计148926011.1097786259.99

4.管理费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬191163198.84175605431.46

折旧与摊销59617640.1456598350.49

中介服务费29429058.9032663613.14

办公费14678408.9917273903.10

业务招待费14817893.1216317893.94

维修及环保费18444994.2520450463.36

检测费6388358.547644042.53

税金2116991.032467053.87

股份支付费用3492764.78-17679095.46

其他13358553.9518787601.03

合计353507862.54330129257.46

5.研发费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬120891229.42106165074.71

材料66563744.6488450074.33

折旧33294599.5528933900.86

委外开发费及试验费9613671.4617149991.00

其他7684110.887957449.12

股份支付费用850725.00-4834003.71

第69页共102页项目本期数上年同期数

合计238898080.95243822486.31

6.财务费用

项目本期数上年同期数

利息支出54069283.4249909192.39

减：利息收入19876830.566068042.86

汇兑损益-25183829.18-8831836.44

银行手续费1901994.621332363.84

合计10910618.3036341676.93

7.其他收益

计入本期非经项目本期数上年同期数常性损益的金额

与资产相关的政府补助[注]12234374.6914130731.2212234374.69

与收益相关的政府补助[注]4897304.949586828.964897304.94

增值税加计抵减6144608.336080151.18

城建税等附加税减免951300.00

扶贫就业增值税等抵减90636.18264550.00

代扣个人所得税手续费返还119227.48117414.55

退役士兵增值税抵减56250.00

合计23486151.6231187225.9117131679.63

[注]本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注八之说明

8.投资收益

项目本期数上年同期数

权益法核算的长期股权投资收益-4427258.72-5216530.71

其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入100000.00处置分类为以公允价值计量且其变动计入当期损

-37483362.00-47445420.00益的金融资产取得的投资收益

第70页共102页项目本期数上年同期数

合计-41810620.72-52661950.71

9.公允价值变动收益

项目本期数上年同期数

交易性金融资产14767993.00-10029522.68

其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益14767993.00-10029522.68

合计14767993.00-10029522.68

10.信用减值损失

项目本期数上年同期数

坏账损失1367248.12-6300919.02

合计1367248.12-6300919.02

11.资产减值损失

项目本期数上年同期数

存货跌价损失-41870053.94-140217783.03

长期股权投资减值损失-3357687.03

其他非流动资产减值损失-2768728.00

合计-47996468.97-140217783.03

12.资产处置收益

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

固定资产处置收益1034904.74-30254.751034904.74

使用权资产处置收益-316350.68861.52-316350.68

合计718554.06-29393.23718554.06

13.营业外收入

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

第71页共102页无需支付的款项624037.855625205.31624037.85

保险赔款312637.15

罚没收入513695.90162735.84513695.90

其他190956.942138.00190956.94

合计1328690.696102716.301328690.69

14.营业外支出

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

非流动资产毁损报废损失合计2671120.412089192.462671120.41

其中：固定资产毁损报废损失2671120.412089192.462671120.41

对外捐赠3239340.00695000.003239340.00

行政罚款530226.79236975.00530226.79

滞纳金546803.42767543.13546803.42

意外赔偿款939719.98

慰问支出414265.00145339.00414265.00

其他161470.1559161.07161470.15

合计7563225.774932930.647563225.77

15.所得税费用

(1)明细情况项目本期数上年同期数

当期所得税费用20979786.0044838274.14

递延所得税费用1723617.63-280103.95

合计22703403.6344558170.19

(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数

利润总额78638470.7071917428.01

按母公司适用税率计算的所得税费用11795770.6110787614.20

子公司适用不同税率的影响-10244047.147191742.80

第72页共102页调整以前年度所得税的影响-354233.581212048.77

非应税收入的影响151702.51

不可抵扣的成本、费用和损失的影响563039.764307077.03

研发费用加计扣除-29489491.74-35011667.01使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的

-324569.29-4684090.10影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异

50605232.5060755444.50

或可抵扣亏损的影响

所得税费用22703403.6344558170.19

(三)合并现金流量表项目注释

1.公司本年度无收到或支付重要的投资活动有关的现金

2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金

(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

政府补助20786532.4219197670.78

银行存款利息收入19876830.566068042.86

往来款908544.103260226.94

收回保证金6233793.704025953.88

收回票据保证金90716997.97

其他704652.84133762.74

合计48510353.62123402655.17

(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

费用及其他支出207115974.36214032769.56

支付银行承兑汇票保证金74077497.95

往来款2395925.74

劳务保证金1514.972077.27

合计281194987.28216430772.57

(3)收到其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数

第73页共102页项目本期数上年同期数

取得子公司收到的现金净额349444.58

收回投资款10000000.00

收回远期结汇保证金2408193.59

收到期权费385800.0083500.00

收回土地履约保证金978101.10

合计1363901.1012841138.17

(4)支付其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数

支付外汇衍生品交易损失37483362.0047445420.00

合计37483362.0047445420.00

(5)收到其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

收到用于融资质押的定期存单80000000.00

员工限制性股票激励款13038731.69

合计93038731.69

(6)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

支付用于融资质押的定期存单80000000.00

支付租金11477833.7510316696.22

股份回购款27785487.00

合计39263320.7590316696.22

3.现金流量表补充资料

补充资料本期数上年同期数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润55935067.0727359257.82

加：资产减值准备47996468.97140217783.03

信用减值准备-1367248.126300919.02

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资

305095895.42281736957.17

产折旧

第74页共102页补充资料本期数上年同期数

使用权资产折旧10989084.4111478427.17

无形资产摊销17739651.7711910483.72

长期待摊费用摊销2129070.131727350.74

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的

-718554.0629393.23损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）2671120.412089192.46

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-14767993.0010029522.68

财务费用（收益以“－”号填列）49312473.6741077355.95

投资损失（收益以“－”号填列）41810620.7252661950.71

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-5675239.297609765.92

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）7398856.92-7889869.87

存货的减少（增加以“－”号填列）-32849795.32-12715085.90

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-363452213.70-242675101.82

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）216619717.13-340179614.93

其他5771339.78-34673589.86

经营活动产生的现金流量净额344638322.91-43904902.76

(2)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额403053382.51232433452.66

减：现金的期初余额232433452.66270227974.44

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额170619929.85-37794521.78

4.现金和现金等价物的构成

(1)明细情况项目期末数期初数

1)现金403053382.51232433452.66

其中：库存现金76473.37115382.43

可随时用于支付的银行存款402976909.14232318070.23可随时用于支付的其他货币资金

第75页共102页项目期末数期初数

2)现金等价物

3)期末现金及现金等价物余额403053382.51232433452.66

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及

189818519.22193719477.20

现金等价物

(2)公司持有的使用范围受限的现金和现金等价物

使用范围受限的原因、作为项目期末数期初数现金和现金等价物的理由

募集资金，使用范围受限但银行存款21754421.5528436814.79可随时支取境外经营子公司受外汇管制

银行存款243497.4212776.55的现金但可随时支取

小计21997918.9728449591.34

(3)不属于现金和现金等价物的货币资金不属于现金和现金等价物的项目期末数期初数理由

银行承兑汇票保证金169852500.0095775002.05使用受限

外汇衍生品保证金2000000.00850000.00使用受限

土地履约保证金16066153.5815980672.48使用受限

劳务工资保证金1080167.641078652.67使用受限

ETC 保证金 35150.00 35150.00 使用受限

保函保证金784548.00使用受限

定期存单质押80000000.00使用受限

小计189818519.22193719477.20

5.不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额

项目本期数上期数

背书转让的商业汇票金额870781168.99785607207.91

其中：支付货款580001000.31507245298.68

支付固定资产等长期资产购置款255243478.55218254525.52

支付费用35536690.1360107383.71

(四)其他

1.外币货币性项目

第76页共102页项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额

货币资金239100215.90

其中：美元33261925.957.1884239100028.50

欧元24.897.5257187.31日元2.000.04620.09

应收账款307895304.57

其中：美元42832244.257.1884307895304.57

其他应付款6253706.15

其中：美元869971.927.18846253706.15

2.租赁

(1)公司作为承租人

1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)12之说明。

2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(三十四)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：

项目本期数上年同期数

短期租赁费用7484512.625783641.61

低价值资产租赁费用（短期租赁除外）3957.133123.00

合计7488469.755786764.61

3)与租赁相关的当期损益及现金流

项目本期数上年同期数

租赁负债的利息费用1294257.011258926.12

与租赁相关的总现金流出18966303.5016103460.83

4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。

(2)公司作为出租人

1)租赁收入

项目本期数上年同期数

租赁收入43000.9466481.15

其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入

2)根据与承租人签订的租赁合同，已经预收了全部款项，不可撤销租赁未来将收到的

第77页共102页未折现租赁收款额为0元。

六、研发支出

(一)研发支出项目本期数上年同期数

职工薪酬120891229.42106165074.71

材料66563744.6488450074.33

折旧33294599.5528933900.86

委外开发费及试验费33517445.0549406783.46

其他7684110.887957449.12

股份支付费用850725.00-4834003.71

合计262801854.54276079278.77

其中：费用化研发支出238898080.95243822486.31

资本化研发支出23903773.5932256792.46

(二)开发支出开发支出期初期末余额变动情况本期增加本期减少项目期初余额内部确认为转入当期末余额其他其他开发支出无形资产期损益研发支出

（资本化支70854717.0623903773.5938816037.8055942452.85出）

合计70854717.0623903773.5938816037.8055942452.85

七、在其他主体中的权益

(一)企业集团的构成

1.公司将临海天宇药业有限公司等十八家子公司纳入合并财务报表范围，详见本财务

报表附注一之说明。

2.子公司基本情况

主要经营地持股比例（%）子公司名称注册资本(元）业务性质取得方式及注册地直接间接

临海天宇198880000.00台州市制造业100.00同一控制下的

第78页共102页企业合并同一控制下的

滨海三甬17880000.00滨海县制造业100.00企业合并

昌邑天宇355000000.00昌邑市制造业100.00设立

京圣药业394168700.00台州市制造业100.00收购

启讯医药10000000.00上海市技术研究100.00设立

诺得药业300000000.00台州市制造业100.00设立

天鹤年15000000.00上海市技术研究100.00设立

宇锐医药35000000.00常州市技术研究100.00设立

逸腾药业200000000.00台州市制造业100.00设立

海南威拓1000000.00海口市贸易100.00设立

乾星医药10000000.00台州市贸易100.00设立

宇宁医药10000000.00台州市贸易70.00设立

青岛红石2000000.00青岛市医疗服务100.00设立

宇德医药10000000.00台州市咨询服务100.00收购

Cosmic 34.55 NEW CASTLE 贸易 100.00 设立

华参堂药行3.00台州市贸易100.00收购

兆瀚科技10000000.00台州市投资100.00设立

紫鹿大药房1000000.00台州市贸易100.00设立

注：截至审计报告日，尚未完成华参堂药行的工商变更登记手续

(二)非同一控制下企业合并

1.本期发生的非同一控制下企业合并

股权取得股权取得股权取得股权取得被购买方名称购买日

时点成本比例（%）方式非同一控制下

华参堂药行2024年12月150000.00100.00%2024年12月的企业合并（续上表）购买日至期末购买日至期购买日至期末被购买方的现金流量被购买方购买日的确定被购买方的收末被购买方名称依据经营活动投资活动净筹资活动入的净利润净流入流入净流入华参堂药

控制权的转移-2232.76行

2.合并成本

第79页共102页项目华参堂药行合并成本

现金150000.00

合并成本合计150000.00

减：取得的可辨认净资产公允价值份额

管理费用150000.00

3.被购买方于购买日可辨认资产、负债

(1)明细情况华参堂药行项目购买日购买日公允价值账面价值

资产0.000.00

负债0.000.00

净资产0.000.00

(2)可辨认资产、负债公允价值的确定方法

合并中取得的被购买方的各项资产，其所带来的经济利益很可能流入企业且公允价值能够可靠地计量的，应当单独予以确认并按照公允价值计量。合并取得的无形资产，其公允价值能够可靠地计量的，应当单独确认为无形资产并按照公允价值计量。具体确认方法：（1）资产中的货币资金、应收款项等以其账面价值确定其公允价值。（2）可辨认负债购买日的公允价值以其账面价值确定。

(三)其他原因的合并范围变动合并范围增加

公司名称股权取得方式股权取得时点出资额出资比例（%）

兆瀚科技设立2024年8月600000.00100.00

紫鹿大药房设立2024年2月450000.00100.00

(四)在联营企业中的权益不重要的联营企业的汇总财务信息

项目期末数/本期数期初数/上年同期数联营企业

投资账面价值合计26168456.4833353402.23

第80页共102页项目期末数/本期数期初数/上年同期数下列各项按持股比例计算的合计数

净利润-4427258.72-5216530.71其他综合收益

综合收益总额-4427258.72-5216530.71

八、政府补助

(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额

与资产相关的政府补助15770000.00

其中：计入递延收益15770000.00

与收益相关的政府补助4897304.94

其中：计入其他收益4897304.94

合计20667304.94

(二)涉及政府补助的负债项目本期新增本期计入本期计入财务报列报项目期初数补助金额其他收益金额营业外收入金额

递延收益64414760.7315770000.0012234374.69

小计64414760.7315770000.0012234374.69（续上表）

本期冲减成本本期冲减资与资产/收益项目其他变动期末数费用金额产金额相关

递延收益67950386.04与资产相关

小计67950386.04

(三)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数

计入其他收益的政府补助金额17131679.6323717560.18

财政贴息对利润总额的影响金额255841.82

合计17131679.6323973402.00

九、与金融工具相关的风险

第81页共102页本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的

负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

(一)信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

1.信用风险管理实务

(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

3)上限标准为债务人合同付款(包括本金和利息)逾期超过90天。

(2)违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：

1)债务人发生重大财务困难；

2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；

3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；

4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步。

第82页共102页2.预期信用损失的计量

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)2、五

(一)3、五(一)5之说明。

4.信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

(1)货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

(2)应收款项

本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。

由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2024年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款的46.09%（2023年12月31日：46.51%）源于余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

(二)流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

金融负债按剩余到期日分类期末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

第83页共102页短期借款1607829880.031628321593.611628321593.61

交易性金融负债681100.00681100.00681100.00

应付票据520755313.33520755313.33520755313.33

应付账款440323678.77440323678.77440323678.77

其他应付款32357780.6832357780.6832357780.68一年内到期的非

93439597.3297605908.4497605908.44

流动负债

长期借款102690339.50109538712.72109538712.72

租赁负债32330206.1037548683.4920849193.0416699490.45

小计2830407895.732867132771.042720045374.83130387905.7616699490.45（续上表）上年年末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

短期借款1524881369.721550017704.711550017704.71

交易性金融负债15104793.0015104793.0015104793.00

应付票据345333668.10345333668.10345333668.10

应付账款457728797.25457728797.25457728797.25

其他应付款14964220.8714964220.8714964220.87一年内到期的非

57702643.9360233785.5660233785.56

流动负债

长期借款187359122.80203655477.46191861508.4711793968.99

租赁负债28779747.0032978952.6212468898.9820510053.64

小计2631854362.672680017399.572443382969.49204330407.4532304022.63

(三)市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。

市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1.利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本

第84页共102页公司以浮动利率计息的银行借款有关。

截至2024年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币296336980.15元

（2023年12月31日：人民币380465142.13元），在其他变量不变的假设下，假定利率变

动50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。

2.外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。

本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。

十、公允价值的披露

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量

1.应收款项融资137242960.41137242960.41

2.其他权益工具投资61830000.0061830000.00

持续以公允价值计量的资产总额199072960.41199072960.41

3.交易性金融负债681100.00681100.00

衍生金融负债681100.00681100.00

持续以公允价值计量的负债总额681100.00681100.00

(二)持续和非持续第二层次公允价值计量项目市价的确定依据

交易性金融负债系公司尚未履行完毕的远期外汇买卖合约的公允价值变动，按照2024年12月31日银行同期远期外汇牌价，作为以公允价值的计量依据。

(三)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

1.本公司持有的第三层次公允价值计量的应收款项融资为应收银行承兑汇票，其信用

风险较小且剩余期限较短，本公司以其票面余额确定其公允价值。

第85页共102页2.因被投资企业台州市生物医化产业研究院有限公司、珠海高瓴祈暄医疗健康产业股

权投资基金合伙企业（有限合伙）、深圳虹信生物科技有限公司、扬州佰诺泽维创业投资合

伙企业、扬州佰诺泽业创业投资合伙企业（有限合伙）、临海市求知安全培训有限公司的经

营环境和经营情况、财务状况未发生重大变化，所以公司按投资成本作为公允价值的合理估计进行计量。

3.因安源医药科技（上海）有限公司医药研发项目进展不畅，其公允价值已发生变动，

故将其股权评估价作为公允价值的合理估计进行计量。

4.因被投资企业滨海宏博环境技术服务股份有限公司预计未来不能产生净现金流，将

可收回金额零元作为公允价值的合理估计。

十一、关联方及关联交易

(一)关联方情况

1.屠勇军和林洁系夫妻关系，二者合计直接持有公司51.48%的股份，并与持有公司

6.19%股份的江苏兆信私募基金管理有限公司-兆信瞭望1号私募证券投资基金构成一致行

动人关系，该基金的份额持有人为屠宛如女士，屠宛如女士为屠勇军先生与林洁女士之女，三者为本公司的实际控制人。

2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。

3.本公司的联营企业情况

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他联营企业情况如下：

联营企业名称与本公司关系滨海宇美科技有限公司本公司参股公司

4.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系江西如益科技发展有限公司受本公司高管家庭成员重大影响的公司上海星可高纯溶剂有限公司本公司实际控制人控制的公司

索闻特环保科技（上海）有限公司本公司实际控制人控制的公司台州市生物医化产业研究院有限公司本公司参股公司深圳虹信生物科技有限公司本公司参股公司

第86页共102页其他关联方名称其他关联方与本公司关系浙江九洲药业股份有限公司受本公司高管家庭成员重大影响的公司瑞博（苏州）制药有限公司受本公司高管家庭成员重大影响的公司浙江瑞博制药有限公司受本公司高管家庭成员重大影响的公司上海凌富药物研究有限公司受本公司高管家庭成员重大影响的公司

(二)关联交易情况

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

(1)明细情况

1)采购商品和接受劳务的关联交易

关联方关联交易内容本期数上年同期数江西如益科技发展有

采购货物5802654.8315139787.57限公司台州市生物医化产业

安评费、检测费245283.023425471.74研究院有限公司上海星可高纯溶剂有

采购货物6999268.563869997.39限公司索闻特环保科技（上废液处理费285026.31300812.87

海）有限公司上海凌富药物研究有

采购货物323.01限公司

2)出售商品和提供劳务的关联交易

关联方关联交易内容本期数上年同期数瑞博（苏州）制药有

销售货物5573553.101188053.10限公司浙江瑞博制药有限公

销售货物1493097.352654.87司浙江九洲药业股份有

销售货物34513.28限公司

2.关键管理人员报酬

项目本期数上年同期数

关键管理人员报酬974.67万元767.16万元

(三)关联方应收应付款项

1.应收关联方款项

期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

第87页共102页期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款滨海宇美科技有

1262711.21754192.44

限公司

小计1262711.21754192.44

2.应付关联方款项

项目名称关联方期末数期初数应付账款台州市生物医化产业

2195000.00

研究院有限公司江西如益科技发展有

3958517.50

限公司上海星可高纯溶剂有

758585.092486850.74

限公司索闻特环保科技（上

42944.40

海）有限公司

小计758585.098683312.64应付票据江西如益科技发展有

8150000.00

限公司上海星可高纯溶剂有

815648.70

限公司

小计815648.708150000.00合同负债深圳虹信生物科技有

188679.25188679.25

限公司

小计188679.25188679.25

注：江西如益科技发展有限公司自2024年5月31日起不再受本公司高管家庭成员重大影响，故不披露应付江西如益科技发展有限公司的期末余额，本期发生额按2024年1-5月统计

十二、股份支付

(一)股份支付总体情况

1.明细情况

第88页共102页各项权益工具数量和金额情况本期行本期解授予本期授予本期失效权锁对象数金数金数量金额数量金额量额量额管理

245106320956588.659804255588423.64

人员研发

5970005104350.002388001361160.00

人员销售

2550002180250.00102000581400.00

人员生产

7470006386850.002988001703160.00

人员

合计405006334628038.6516200259234143.64

2.其他说明经公司2022年四届董事会十八次会议和2024年五届董事会五次会议，审议通过了《关于回购公司股份方案的议案》，同意贵公司以集中竞价交易方式从二级市场回购公司股份用于实施股权激励计划或员工持股计划。贵公司此次累计回购股份为4050063股。

经公司2024年第一次临时股东大会和五届六次董事会审议通过了《关于<浙江天宇药业股份有限公司2024年员工持股计划（草案）>及其摘要的议案》的议案，同意贵公司实施员工持股计划。

根据该计划，公司持股计划数量共4050063股，授予价格为8.63元/股。锁定期分别为12个月、24个月、36个月，均自员工持股计划标的股票自公司公告最后一笔标的股票过户至本员工持股计划名下之日起计算，每期解锁的比例分别为40%、30%和30%。

员工持股计划的业绩考核分为业绩考核目标 A 和业绩考核目标 B，业绩考核目标 A 解锁对应批次标的股票权益比例为100.00%，需满足的业绩条件为：(1)以2023年度营业收入为基数，2024年度、2022年度、2026年度公司营业收入增长率分别不低于15%、30%、50%；

业绩考核目标B解锁对应批次标的股票权益比例为80.00%，需满足的业绩条件为：(2)以2023年度营业收入为基数，2024年度、2022年度、2026年度公司营业收入增长率分别不低于10%、

20%、40%；同时，根据公司现有考核办法，激励对象当年度个人绩效考核需达标。

公司2024年业绩未达到行权条件，因预计未来期间可以达到业绩目标，本期相应确认的股份支付费用5771339.78元。

(二)以权益结算的股份支付情况

1.明细情况

第89页共102页授予日权益工具公允价值的确定方法和重要按照授予日公司股票期权的公允价值参数可行权权益工具数量的确定依据实际授予数量本期估计与上期估计有重大差异的原因不适用以权益结算的股份支付计入资本公积的累计

5771339.78

金额

(三)本期确认的股份支付费用总额授予对象以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

管理人员3492764.78

研发人员850725.00

销售人员363375.00

生产人员1064475.00

合计5771339.78

十三、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项

本公司承诺以募集资金投资建设“年产3550吨原料药等项目”、“年产1000吨沙坦主环等19个医药中间体产业化项目”和“年产670吨艾瑞昔布呋喃酮等6个医药中间体技改项目”，项目承诺投资总额不低于7亿元。截至2024年12月31日，公司已使用募集资金投入80046.10万元。

截至2024年12月31日，本公司与相关银行签订的外汇衍生品交易未到期交割的合同金额为2350.00万美元。

(二)重要或有事项

截至2024年12月31日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。

十四、资产负债表日后事项资产负债表日后利润分配情况经公司2025年4月17日第五届董事会第十二次会议审议通过的2024年度利润分配预案，以公司总股本扣减已回购股份后的股本为基数，每10股派发现金股利0.5元（含税）本利润分配方案尚待股东大会批准。

第90页共102页十五、其他重要事项分部信息

本公司主要业务为医药中间体、原料药、制剂及其他精细化学品的生产和销售。公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本公司无需披露分部信息。本公司收入分解信息详见本财务报表附注五(二)1之说明。

十六、母公司财务报表主要项目注释

(一)母公司资产负债表项目注释

1.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内261521670.26337431703.22

1-2年510000.00102903.73

账面余额合计262031670.26337534606.95

减：坏账准备13229083.5116902456.28

账面价值合计248802586.75320632150.67

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

按组合计提坏账准备262031670.26100.0013229083.515.05248802586.75

合计262031670.26100.0013229083.515.05248802586.75（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

按组合计提坏账准备337534606.95100.0016902456.285.01320632150.67

第91页共102页期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

合计337534606.95100.0016902456.285.01320632150.67

2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内261521670.2613076083.515.00

1-2年510000.00153000.0030.00

小计262031670.2613229083.515.05

(3)坏账准备变动情况

1)明细情况

本期变动金额项期初数收回或转其期末数目计提核销回他按组合计

提坏16902456.28-3674884.591511.8213229083.51账准备合

16902456.28-3674884.591511.8213229083.51

计

(4)本期实际核销的应收账款情况本期无重要的应收账款核销。

(5)应收账款和合同资产金额前5名情况

期末余额前5名的应收账款合计数为147996270.05元，占应收账款期末余额合计数的比例为56.49%，相应计提的应收账款坏账准备合计数为7399813.51元。

2.其他应收款

(1)其他应收款

1)款项性质分类情况

款项性质期末数期初数

第92页共102页款项性质期末数期初数

押金保证金351785.66611481.47

应收暂付款1330110.00

备用金634.12634.12

账面余额合计352419.781942225.59

减：坏账准备64973.40403832.69

账面价值合计287446.381538392.90

2)账龄情况

账龄期末数期初数

1年以内258785.66976359.47

1-2年50000.00839610.00

2-3年33000.00115622.00

3年以上10634.1210634.12

账面余额合计352419.781942225.59

减：坏账准备64973.40403832.69

账面价值合计287446.381538392.90

3)坏账准备计提情况

*类别明细情况期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提坏账准备352419.78100.0064973.4018.44287446.38

合计352419.78100.0064973.4018.44287446.38（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例

（%）

按组合计提坏账准备1942225.59100.00403832.6920.791538392.90

合计1942225.59100.00403832.6920.791538392.90

第93页共102页*采用组合计提坏账准备的其他应收款期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）账龄组合

其中：1年以内258785.6612939.285.00

1-2年50000.0015000.0030.00

2-3年33000.0026400.0080.00

3年以上10634.1210634.12100.00

小计352419.7864973.4018.44

4)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数48817.97251883.00103131.72403832.69

期初数在本期——————

--转入第二阶段-2500.002500.00

--转入第三阶段-9900.009900.00

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提-33378.69-229483.00-75997.60-338859.29本期收回或转回本期核销其他变动

期末数12939.2815000.0037034.1264973.40期末坏账准备计

5.0030.0084.8718.44

提比例（%）

各阶段划分依据：账龄1年以内代表自初始确认后信用风险未显著增加(第一阶段)，按

5%计提提减值；账龄1-2年代表自初始确认后信用风险显著增加但当未发生信用减值(第二阶段)，按30%计提减值；账龄2-3年代表已发生部分信用减值(第三阶段)，按80%计提减值；

账龄3年以上代表已全部减值(第三阶段)，按100%计提减值。

6)其他应收款金额前5名情况

第94页共102页占其他应收款余单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备

额的比例（%）

THE GOVERNMENT

PHARMACEUTICAL 押金保证金 176618.99 1 年以内 50.12 8830.95

ORGANIZATION台州新奥燃气有限

应收暂付款50000.001-2年14.1915000.00公司台州市黄岩同舟贸

押金保证金50000.001年以内14.192500.00易有限公司台州市黄岩区商务

押金保证金33000.002-3年9.3626400.00局台州市黄岩国有资

本投资运营集团有押金保证金32166.671年以内9.131608.33限公司

小计341785.6696.9954339.28

3.长期股权投资

(1)明细情况期末数期初数项目减值账面余额减值准备账面价值账面余额账面价值准备对子公

2389269077.662389269077.662381508102.662381508102.66

司投资对联营

企业投29122254.553357687.0325764567.5233353402.2333353402.23资

合计2418391332.213357687.032415033645.182414861504.892414861504.89

(2)对子公司投资期初数本期增减变动期末数被投减计提资单账面值追加减少账面减值

减值其他[注]位价值准投资投资价值准备准备备临海

394372157.06715350.00395087507.06

天宇滨海

33869391.15463125.0034332516.15

三甬

第95页共102页昌邑

691550000.00230850.00691780850.00

天宇京圣

752306795.09437475.00752744270.09

药业启讯

13109724.81387600.0013497324.81

医药诺得

295300000.004700000.0089775.00300089775.00

药业天鹤

39900.0039900.00年宇锐

81225.0081225.00

医药逸腾

200000000.00200000000.00

药业海南

1000000.001000000.00

威拓

Cosm

34.5534.55

ic乾星

15675.0015675.00

医药兆瀚

600000.00600000.00

科技

小计2381508102.665300000.002460975.002389269077.66

[注]本期长期股权投资其他系员工持股计划的股权激励。

(3)对联营、合营企业投资期初数本期增减变动被投资单位减值准追加投减少投权益法下确认其他综合账面价值备资资的投资损益收益调整联营企业滨海宇美科

14587882.43-3830195.40

技有限公司杭州谓玄股权投资合伙

18765519.80-400952.28

企业（有限合伙）

合计33353402.23-4231147.68（续上表）被投资单本期增减变动期末数位

第96页共102页其他宣告发放权益现金股利计提减值准备其他账面价值减值准备变动或利润联营企业滨海宇美

科技有限3357687.037400000.003357687.03公司杭州谓玄股权投资

合伙企业18364567.52

（有限合伙）

合计3357687.0325764567.523357687.03

(4)长期股权投资减值测试情况

1)可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

项目账面价值可收回金额本期计提减值金额滨海宇美科技有限公

10757687.037400000.003357687.03

司

小计10757687.037400000.003357687.03（续上表）项目公允价值和处置费用的确定方式关键参数及其确定依据

本次评估选取资产基础法确定公土地使用权采用市场法确认，其滨海宇美科技有限公允价值；以实际处置股权环节中必余资产采用成本法确认；处置费司须缴纳费用等相关支出确认处置用包括与资产处置有关的税费费用及费用确定小计

(二)母公司利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入1703097586.081278077497.751799554974.641491229908.81

其他业务收入18224762.9310922386.6115520929.3613649453.76

合计1721322349.011288999884.361815075904.001504879362.57

第97页共102页本期数上年同期数项目收入成本收入成本

其中：与客户之间的

1721300920.411288999884.361813095115.401504879362.57

合同产生的收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

仿制药原料药及中间体1341853143.581063476846.371388796873.571150014603.85

CDMO 原料药及中间体 360979563.49 214530754.69 405655884.11 337072416.23

其他18468213.3410992283.3018642357.7217792342.49

小计1721300920.411288999884.361813095115.401504879362.57

2)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入1721300920.411813095115.40

小计1721300920.411813095115.40

2.研发费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬38322707.9435397870.86

材料26176486.9335167158.14

折旧14458387.4213000607.37

委外开发费及试验费56725577.9546062066.23

股权激励费用594225.00-3094379.85

其他2466740.362934648.28

合计138744125.60129467971.03

3.投资收益

项目本期数上年同期数

权益法核算的长期股权投资收益-4231147.68-5216530.71

其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入100000.00

第98页共102页处置分类为以公允价值计量且其变动计入当期损

-33060902.00-46388485.00益的金融资产取得的投资收益

合计-37192049.68-51605015.71

十七、其他补充资料

(一)非经常性损益

1.非经常性损益明细表

(1)明细情况项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销-1952566.35部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损17131679.63益产生持续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损-22715369.00益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益

第99页共102页采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-3563414.67其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计-11099670.39

减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）424645.64

少数股东权益影响额（税后）

归属于母公司所有者的非经常性损益净额-11524316.03

(二)净资产收益率及每股收益

1.明细情况

加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润1.610.160.16扣除非经常性损益后归属于公司

1.940.200.20

普通股股东的净利润

2.加权平均净资产收益率的计算过程

项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 55935067.07

非经常性损益 B -11524316.03

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 67459383.10

归属于公司普通股股东的期初净资产 D 3487771350.95

发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净

E资产

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F

回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资

G1 6029428.00产

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H1 11

回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资

G2 7953660.00产

第100页共102页项目序号本期数

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H2 10

回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资

G3 13800559.00产

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H3 9

回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资

G4 1840.00产

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H4 8

回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资

G5 17398857.95产

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H5 7.00

以权益结算的股份支付 I1 5771339.78

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J1 4

外币报表折算差额 I2 0.09其他

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J2 6

其他综合收益影响数 I3 -7780000.00

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J3

报告期月份数 K 12

L= D+A/2+ E×F/K-G×

加权平均净资产3485006659.07

H/K±I×J/K

加权平均净资产收益率 M=A/L 1.61%

扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 1.94%

3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程

(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 55935067.07

非经常性损益 B -11524316.03

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 67459383.10

期初股份总数 D 345573516

因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E

发行新股或债转股等增加股份数 F

增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G