英可瑞:发行人最近一年的财务报告及其审计报告以及最近一期的财务报告

深圳市英可瑞科技股份有限公司财务报表附注

深圳市英可瑞科技股份有限公司

财务报表附注

2025年度

（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

深圳市英可瑞科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系原深圳市英可瑞

科技开发有限公司（以下简称“英可瑞”）以整体变更方式，由英可瑞原股东尹伟、邓琥、刘文锋、何勇志、吕有根、张军、深圳市前海深瑞投资管理合伙企业（有限合伙）（现名称更名为“建水县深瑞企业管理中心（有限合伙）”）作为发起人发起设立。

2015年11月22日，英可瑞召开股东会，全体股东一致同意英可瑞以截至2015年

9月30日经审计的账面净资产116904356.35元，按2.75：1的比例折为42500000.00股，即4250万股，每股面值1元，整体变更为深圳市英可瑞科技股份有限公司。

2015年12月22日，公司取得深圳市市场监督管理局核发的变更后的《企业法人营业执照》，统一社会信用代码为 91440300736294056Q，注册资本为 4250.00 万元，股份公司正式设立。

2017年11月，本公司于深圳证券交易所上市，注册资本变更为53125000.00元，

并于2017年12月20日在深圳市市场监督管理局完成工商变更登记。

公司于2018年5月8日召开的2017年年度股东大会，审议通过《关于2017年度利润分配及资本公积金转增股本预案的议案》，同意公司以截至2017年12月31日公司的总股本53125000股为基数，向全体股东每10股派发现金股利人民币1.00元(含税)，合计派发现金股利人民币5312500.00元(含税)，同时向全体股东以资本公积每10股转增8股，分配完成后公司股本总额增至95625000股，并于2018年7月10号在深圳市市场监督管理局完成工商变更登记。

公司于2019年5月17日召开的2018年年度股东大会，审议通过《关于2018年度利润分配及资本公积金转增股本预案的议案》，同意公司以截至2018年12月31日公

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司的总股本95625000股为基数，向全体股东以资本公积每10股转增5股，分配完成后公司股本总额增至143437500股。本次权益分派股权登记日为：2019年6月13日，除权除息日为：2019年6月14日。转增后总股本增至143437500股。2019年7月15日，公司完成了注册资本的工商变更登记、《公司章程》备案手续，并取得深圳市市场监督管理局的《变更（备案）通知书》。

公司于2021年4月23日召开的2020年年度股东大会，审议通过《关于2020年度利润分配及资本公积金转增股本预案的议案》，同意公司以截至2020年12月31日公司的总股本143437500股为基数，向全体股东每10股派发现金股利人民币0元（含税），送红股0股（含税），同时向全体股东以资本公积每10股转增1股，分配完成后公司股本总额增至157781250股。2021年6月11日，公司完成了注册资本的工商变更登记、《公司章程》备案手续，并取得深圳市市场监督管理局的《变更（备案）通知书》。

公司于2022年3月11日召开2022年第一次临时股东大会，审议通过《关于<第一期股票期权激励计划（草案）>及摘要的议案》、《关于<第一期股票期权激励计划考核管理办法>的议案》、《关于提请股东大会授权董事会办理第一期股票期权激励计划相关事项的议案》等议案，此次激励计划首次授予的股票期权第一个等待期于2023年5月9日届满。截至2024年12月31日，公司已收到全部员工认购款，变更后的股本总额为158720810股。

本公司注册地址为深圳市南山区西丽街道曙光社区中山园路 1001号 TCL科学园区

E1栋 1101，法定代表人为尹伟。

公司主要的经营活动：公司主要从事智能高频开关电源及相关电力电子产品的研发、生产和销售。主要产品应用领域为：新能源汽车、电力、通信、冶金、化工、石油以及直流照明、激光设备等行业。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2026年4月24日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还

6-1-20深圳市英可瑞科技股份有限公司财务报表附注按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般

规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2.持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

账龄超过1年且金额重要的预付款项占预付款项余额的3%以上且金额大于200.00万元

单个项目预算超过1亿元，且期末余额/本期增加额占在重要的在建工程

建工程期末余额/本期增加额10%以上

账龄超过1年的重要应付账款占应付账款余额的3%以上且金额大于200.00万元

账龄超过1年的重要合同负债占合同负债余额的3%以上且金额大于200.00万元

账龄超过1年的重要其他应付款占其他应付款余额的3%以上且金额大于200.00万元

收到/支付的重要的投资活动有关的现金占收到或支付投资活动相关的现金流入或流出总额的

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项目重要性标准

10%以上且金额大于200.00万元

非全资子公司净资产占合并净资产10%以上或营业收入重要的非全资子公司

占合并营业收入10%以上对单个投资单位的长期股权投资账面价值占合并净资产重要的合营和联营企业

5%以上，或投资收益占合并净利润10%以上

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

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为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定

如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：

*该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。

*该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。

*该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务

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的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。

当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。

（3）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（4）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现

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金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（5）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在

所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

6-1-25深圳市英可瑞科技股份有限公司财务报表附注*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（6）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的

账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策和会计期间不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

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合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合

收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，购买日之前持有的被购买方股权被指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，公允价值与其账面价值之间的差额计入留存收益，该股权原计入其他综合收益的累计公允价值变动转出至留存收益；购买日之前持有的被购买方的股权作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或者权益法

核算的长期股权投资的，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及权益法核算下的除净损

益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益在购买日采用与被投资方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与其相关的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

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与原子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公司直

接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

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8.合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10.外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方

法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

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（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，在以外币购入存货并且该存货在资产负债表日的可变现净值以外币反映的情况下，先将可变现净值按资产负债表日即期汇率折算为记账本位币金额，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较，从而确定该项存货的期末价值；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入当期损益，对于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，其折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入其他综合收益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下的“其他综合收益”项目列示。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

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11.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

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金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出

售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

6-1-32深圳市英可瑞科技股份有限公司财务报表附注

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

6-1-33深圳市英可瑞科技股份有限公司财务报表附注

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损

益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

6-1-34深圳市英可瑞科技股份有限公司财务报表附注

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增

加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项/合同资产

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预

期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1商业承兑汇票应收票据组合2银行承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

6-1-35深圳市英可瑞科技股份有限公司财务报表附注

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1账龄组合应收账款组合2数字化应收账款债权组合应收账款组合3合并范围内关联方组合

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1应收利息其他应收款组合2应收股利其他应收款组合3账龄组合其他应收款组合4合并范围内关联方组合

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1商业承兑汇票应收款项融资组合2银行承兑汇票

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

合同资产确定组合的依据如下：

合同资产组合1未到期质保金

对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

6-1-36深圳市英可瑞科技股份有限公司财务报表附注

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

6-1-37深圳市英可瑞科技股份有限公司财务报表附注

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务

困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

6-1-38深圳市英可瑞科技股份有限公司财务报表附注

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

6-1-39深圳市英可瑞科技股份有限公司财务报表附注

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。

12.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

6-1-40深圳市英可瑞科技股份有限公司财务报表附注

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

6-1-41深圳市英可瑞科技股份有限公司财务报表附注

13.存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、库存商品、发出商品和委托加工物资等。

（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

6-1-42深圳市英可瑞科技股份有限公司财务报表附注

本公司按照组合计提存货跌价准备的情况如下：

组合类别组合类别确定依据可变现净值计算方法和确定依据库龄组合库龄基于库龄确定可变现净值

库龄组合下，可变现净值的计算方法和确定依据：

库龄可变现净值计算方法和确定依据

1年以下（含，下同）账面余额的100%

1-2年账面余额的70%

2-3年账面余额的50%

3年以上账面余额的0%

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

14.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、11。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

15.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

6-1-43深圳市英可瑞科技股份有限公司财务报表附注

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

16.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对

6-1-44深圳市英可瑞科技股份有限公司财务报表附注

合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。

判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%

的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

6-1-45深圳市英可瑞科技股份有限公司财务报表附注

投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

6-1-46深圳市英可瑞科技股份有限公司财务报表附注

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

6-1-47深圳市英可瑞科技股份有限公司财务报表附注

（4）持有待售的权益性投资

对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计处理见附注三、16。

对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。

已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表做相应调整。

（5）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、22。

17.投资性房地产

（1）投资性房地产的分类

投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：

*已出租的土地使用权。

*持有并准备增值后转让的土地使用权。

*已出租的建筑物。

（2）投资性房地产的计量模式

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注三、

22。

18.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

6-1-48深圳市英可瑞科技股份有限公司财务报表附注

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法20-305.003.17-4.75

机器设备年限平均法5-105.009.50-19.00

运输设备年限平均法45.0023.75

电子设备及其他年限平均法3-55.0019.00-31.67

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

19.在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

6-1-49深圳市英可瑞科技股份有限公司财务报表附注

20.借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同

时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款

的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

21.无形资产

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

6-1-50深圳市英可瑞科技股份有限公司财务报表附注

项目预计使用寿命依据

土地使用权20-30年法定使用权

软件使用权3-5年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益或计入相关资产的成本。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃

市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（3）研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、材料费用、折旧与摊销、租金、现场试验费、办公费、动力费、检测费、其他费用等。

（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

6-1-51深圳市英可瑞科技股份有限公司财务报表附注

（5）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

22.长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资

产、无形资产、商誉等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产

6-1-52深圳市英可瑞科技股份有限公司财务报表附注组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。

然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

23.长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。

24.职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

6-1-53深圳市英可瑞科技股份有限公司财务报表附注

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。

6-1-54深圳市英可瑞科技股份有限公司财务报表附注本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务

予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益

并且在后续会计期间不允许转回至损益，在原设定受益计划终止时，本公司在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

6-1-55深圳市英可瑞科技股份有限公司财务报表附注

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

*符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

25.预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑

6-1-56深圳市英可瑞科技股份有限公司财务报表附注

与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

26.股份支付

（1）股份支付的种类本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。*对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

（4）股份支付计划实施的会计处理以现金结算的股份支付

*授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

以权益结算的股份支付

*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

6-1-57深圳市英可瑞科技股份有限公司财务报表附注

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益

结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

（5）股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

（6）股份支付计划终止的会计处理如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：

*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；

*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

27.收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

6-1-58深圳市英可瑞科技股份有限公司财务报表附注

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或

最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

6-1-59深圳市英可瑞科技股份有限公司财务报表附注

*客户已接受该商品。

质保义务

根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

本公司主要产品为智能高频开关电源及相关电力电子产品，本公司与客户之间的销售商品合同包含转让上述产品的履约义务，属于在某一时点履行履约义务。

公司的产品运往指定场所后，对于合同中明确要求需要客户出具验收依据的产品，在客户验收合格并出具相关验收依据后确认收入；对于合同中未明确要求需要客户出具

验收依据的产品，公司在签收或与客户对账无误后确认收入。

28.政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

6-1-60深圳市英可瑞科技股份有限公司财务报表附注

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

按实际借款金额的参考格式一：财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

6-1-61深圳市英可瑞科技股份有限公司财务报表附注

29.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

6-1-62深圳市英可瑞科技股份有限公司财务报表附注

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）

会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的

6-1-63深圳市英可瑞科技股份有限公司财务报表附注亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

*分类为权益工具的金融工具相关股利

对于本公司作为发行方分类为权益工具的金融工具，相关股利支出按照税收政策相关规定在企业所得税税前扣除的，本公司在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税影响。对于所分配的利润来源于以前产生损益的交易或事项，该股利的所得税影响计入当期损益；对于所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项，该股利的所得税影响计入所有者权益项目。

6-1-64深圳市英可瑞科技股份有限公司财务报表附注

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

*本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收

的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

30.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

6-1-65深圳市英可瑞科技股份有限公司财务报表附注

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、25。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

各类使用权资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）房屋及建筑物直线折旧法租赁期无残值根据租赁期确定

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

6-1-66深圳市英可瑞科技股份有限公司财务报表附注

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

6-1-67深圳市英可瑞科技股份有限公司财务报表附注

（5）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（6）售后租回

本公司按照附注三、27的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

6-1-68深圳市英可瑞科技股份有限公司财务报表附注

*本公司作为卖方（承租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、11对该金融负债进行会计处理。该资

产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

*本公司作为买方（出租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、11对该金融资产进行会计处理。该资产转

让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。

31.重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。

本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。

本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；

利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。

例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。

应收账款预期信用损失的计量

6-1-69深圳市英可瑞科技股份有限公司财务报表附注

本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。

在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

商誉减值本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。

未上市权益投资的公允价值确定未上市的权益投资的公允价值是根据具有类似条款和风险特征的项目当前折现率

折现的预计未来现金流量。这种估价要求本公司估计预期未来现金流量和折现率，因此具有不确定性。在有限情况下，如果用以确定公允价值的信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。

32.重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

本报告期内，本公司无重要会计政策变更。

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税应税销售额1.00%、6.00%、9.00%、13.00%

城市维护建设税应纳流转税额5.00%、7.00%

教育费附加应纳流转税额3.00%

地方教育附加应纳流转税额2.00%

6-1-70深圳市英可瑞科技股份有限公司财务报表附注

税种计税依据税率

企业所得税应纳税所得额15.00%、16.50%、20.00%、25.00%本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况纳税主体名称所得税税率

深圳市英可瑞科技股份有限公司15.00%

深圳市英源电源技术有限公司25.00%

上海英可瑞电源技术有限公司20.00%

上海瑞醒智能科技有限公司25.00%

深圳市英可瑞直流技术有限公司20.00%

深圳市英可瑞国际控股有限公司20.00%

深圳市英可瑞数字能源技术有限公司20.00%

深圳市瑞臻精密技术有限公司20.00%

深圳市格睿德电气有限公司15.00%

深圳市华源电源科技有限公司25.00%

INCREASE (HONG KONG) LIMITED 16.50%

2.税收优惠

（1）本公司于2024年12月26日通过高新技术企业复审，取得编号为

GR202444200508的高新技术企业证书，有效期三年，根据企业所得税法规定，本公司

2024-2026年度企业所得税率适用15%。

（2）本公司之子公司深圳市格睿德电气有限公司于2025年12月25日通过高新技

术企业复审，取得编号为 GR202544203504的高新技术企业证书，有效期三年，根据企业所得税法规定，公司2025-2027年度企业所得税率适用15%。

（3）本公司于2013年6月26日获得深圳市经济贸易和信息化委员会颁发的《软件企业认定证书》，证书编号：深 R-2013-0659。根据财政部、国家税务总局《关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号）规定，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按适用税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

（4）根据《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部、税务总局公告2023年第6号）和财政部、税务总局《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部、税务总局公告2023年第12号）文件有关规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100

6-1-71深圳市英可瑞科技股份有限公司财务报表附注

万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。本公司所属符合小型微利企业的条件之子公司，在2025年度享受上述优惠政策。

（5）根据财政部、税务总局《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部、税务总局公告2022年第13号）和财政部、税务总局《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部、税务总局公告2023年第12号）

文件有关规定，自2022年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。本公司所属符合小型微利企业的条件之子公司，在2025年度享受上述优惠政策。

（6）根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部、税务总局公告2023年第12号）规定，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地

使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

本公司所属增值税小规模纳税人、符合小型微利企业的条件之子公司，在2025年度享受上述优惠政策。

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

项目2025年12月31日2024年12月31日

库存现金1405.761590.40

银行存款37977382.5947514081.76

其他货币资金9862201.9015314468.17

合计47840990.2562830140.33

其中：存放在境外的款项总额150000.00

注1：银行存款中使用权受到限制的金额共计8743889.20元，其中因诉讼冻结8743771.16元，账户只收不付金额118.04元。

注2：其他货币资金主要由银行承兑汇票保证金及利息、保函保证金及在途资金构成，其中银行承兑汇票保证金及利息8536286.94元、保函保证金1175914.96元、在途资金150000.00元。除

6-1-72深圳市英可瑞科技股份有限公司财务报表附注此之外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。

2.交易性金融资产

项目2025年12月31日2024年12月31日以公允价值计量且其变动计入

20775450.9429603309.02

当期损益的金融资产

其中：理财产品20775450.9429603309.02

合计20775450.9429603309.02

3.应收票据

（1）分类列示

2025年12月31日2024年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

银行承兑汇票34168076.0034168076.0017060481.9317060481.93

商业承兑汇票242400.0012120.00230280.00495025.5724751.28470274.29

合计34410476.0012120.0034398356.0017555507.5024751.2817530756.22

（2）期末无质押的应收票据。

（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票23658642.36商业承兑汇票

合计23658642.36

注：用于背书转让或贴现的银行承兑汇票是由信用等级不高的银行承兑，背书转让或贴现不影响追索权，票据相关的信用风险和延期付款风险仍没有转移，故未终止确认。

（4）按坏账计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备34410476.00100.0012120.000.0434398356.00

银行承兑汇票34168076.0099.3034168076.00

6-1-73深圳市英可瑞科技股份有限公司财务报表附注

类别2025年12月31日账面余额坏账准备账面价值

商业承兑汇票242400.000.7012120.005.00230280.00

合计34410476.00100.0012120.000.0434398356.00（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备17555507.50100.0024751.280.1417530756.22

银行承兑汇票17060481.9397.1817060481.93

商业承兑汇票495025.572.8224751.285.00470274.29

合计17555507.50100.0024751.280.1417530756.22

（5）坏账准备的变动情况

2024年本期变动金额2025年

类别

12月31日计提收回或转回转销或核销其他变动12月31日

商业承兑汇票24751.2812120.0024751.2812120.00

合计24751.2812120.0024751.2812120.00

（6）本期无实际核销的应收票据情况。

4.应收账款

（1）按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内178834229.73150824776.27

1至2年9680152.6222750918.46

2至3年8757868.5025969318.11

3至4年17314741.32809535.21

4至5年488795.218095994.30

5年以上21419469.7116329986.01

小计236495257.09224780528.36

减：坏账准备52680352.9251076265.78

合计183814904.17173704262.58

（2）按坏账计提方法分类披露

6-1-74深圳市英可瑞科技股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备37616072.7815.9137616072.78100.00

按组合计提坏账准备198879184.3184.0915064280.147.57183814904.17

账龄组合187076629.1079.1014606445.597.81172470183.51数字化应收账款债权

11802555.214.99457834.553.8811344720.66

组合

合计236495257.09100.0052680352.9222.28183814904.17（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备36990437.7816.4634849887.8394.212140549.95

按组合计提坏账准备187790090.5883.5416226377.958.64171563712.63

账龄组合182220974.2681.0716066584.448.82166154389.82数字化应收账款债权

5569116.322.47159793.512.875409322.81

组合

合计224780528.36100.0051076265.7822.72173704262.58

坏账准备计提的具体说明：

*于2025年12月31日，按单项计提坏账准备的说明：

2025年12月31日

名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

国充充电科技江苏股份有限公司16241030.0016241030.00100.00管理层预计无法收回

广东天枢新能源科技有限公司5397500.005397500.00100.00管理层预计无法收回

四川汇涌新能源科技有限公司3590000.003590000.00100.00管理层预计无法收回

深圳聚能新能源科技有限公司2185600.002185600.00100.00管理层预计无法收回

洛阳光法电气科技有限公司1818861.001818861.00100.00管理层预计无法收回深圳市英可瑞新能源科技有限公

1752567.901752567.90100.00管理层预计无法收回

司

珠海曈恩科技有限公司1682500.001682500.00100.00管理层预计无法收回

广西蓝创新能源汽车设备有限公1234120.001234120.00100.00管理层预计无法收回

6-1-75深圳市英可瑞科技股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日

名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）司

瑞诺技术（深圳）有限公司1083225.001083225.00100.00管理层预计无法收回

厦门新页科技有限公司648400.00648400.00100.00管理层预计无法收回

深圳市广天川新能源有限公司509170.10509170.10100.00管理层预计无法收回

盐城盐都绿峰新能源有限公司339330.00339330.00100.00管理层预计无法收回

思源清能电气电子有限公司334503.08334503.08100.00管理层预计无法收回

常州市合创智能科技有限公司176310.00176310.00100.00管理层预计无法收回

珠海敏瑞电气科技有限公司172792.00172792.00100.00管理层预计无法收回

深圳市精捷能电子有限公司119500.00119500.00100.00管理层预计无法收回四川极速传说新能源科技有限公

100000.00100000.00100.00管理层预计无法收回

司

车库七号新能源科技（深圳）有限

87092.5087092.50100.00管理层预计无法收回

公司

茂名市高凉新能源科技有限公司80908.0080908.00100.00管理层预计无法收回

厦门艾泽斯建设工程有限公司23800.0023800.00100.00管理层预计无法收回

广西南宁明顺电子有限公司18763.2018763.20100.00管理层预计无法收回

山东积成智通新能源有限公司12600.0012600.00100.00管理层预计无法收回

福建九闽通新能源汽车有限公司7500.007500.00100.00管理层预计无法收回

合计37616072.7837616072.78—

*于2025年12月31日，按账龄组合计提坏账准备的应收账款

2025年12月31日2024年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内167009412.528350470.625.00143254817.057162740.835.00

1-2年6581674.72658167.4810.0018900650.981890065.1210.00

2-3年5162441.021032488.2020.0015954029.103190805.8220.00

3-4年7488974.313744487.1650.00337312.00168656.0050.00

4-5年66472.0053177.6080.00599242.30479393.8480.00

5年以上767654.53767654.53100.003174922.833174922.83100.00

合计187076629.1014606445.597.81182220974.2616066584.448.82

6-1-76深圳市英可瑞科技股份有限公司财务报表附注

*于2025年12月31日，按数字化应收账款债权组合计提坏账准备的应收账款

2025年12月31日2024年12月31日

账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内11802555.21457834.553.885569116.32159793.512.87

合计11802555.21457834.553.885569116.32159793.512.87

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（3）坏账准备的变动情况

2024年本期变动金额2025年

类别

12月31日计提收回或转回转销或核销其他变动12月31日

按单项计提

34849887.833333274.95567090.0037616072.78

坏账准备按组合计提

16226377.95457517.29979283.95-640331.1515064280.14

坏账准备

账龄组合16066584.44151476.25979283.95-632331.1514606445.59数字化应收

账款债权组159793.51306041.04-8000.00457834.55合

合计51076265.783790792.24567090.00979283.95-640331.1552680352.92

注：其他变动系子公司英可瑞新能源（湖南）有限公司（以下简称“英可瑞湖南”）于2025年11月引入外部投资者，持有股权由51%稀释至40.80%，公司丧失控制权，对应的应收账款坏账准备减少所致。

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款979283.95本期无重要的应收账款核销情况。

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款和合同应收账款坏账准应收账款合同资产应收账款和合同单位名称资产期末余额合计备和合同资产减期末余额期末余额资产期末余额

数的比例（%）值准备期末余额

6-1-77深圳市英可瑞科技股份有限公司财务报表附注

占应收账款和合同应收账款坏账准应收账款合同资产应收账款和合同单位名称资产期末余额合计备和合同资产减期末余额期末余额资产期末余额

数的比例（%）值准备期末余额

客户158383005.3858383005.3824.522941920.27

客户216241030.0016241030.006.8216241030.00

客户313899243.8613899243.865.844379577.03

客户412218563.0612218563.065.13610928.15

客户56503250.006503250.002.73325162.50

合计107245092.30107245092.3045.0424498617.95

5.应收款项融资

（1）分类列示项目2025年12月31日公允价值2024年12月31日公允价值

应收票据6285738.1920087549.15

合计6285738.1920087549.15

注：期末应收款项融资较上年期末下降68.71%，主要系本期信用等级较高的银行承兑汇票背书转让增加所致。

（2）期末本公司无质押的应收款项融资。

（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票61576585.39

合计61576585.39

6.预付款项

（1）预付款项按账龄列示

2025年12月31日2024年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内418130.25100.00606894.67100.00

合计418130.25100.00606894.67100.00

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况占预付款项期末余额合计数的单位名称2025年12月31日余额

比例(%)

6-1-78深圳市英可瑞科技股份有限公司财务报表附注

占预付款项期末余额合计数的单位名称2025年12月31日余额

比例(%)

供应商1308227.5473.72

供应商233866.088.10

供应商326198.146.27

供应商415263.683.65

供应商512600.003.01

合计396155.4494.75

7.其他应收款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日应收利息应收股利

其他应收款2643756.56916408.42

合计2643756.56916408.42

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内985965.44194440.44

1至2年318079.31677400.00

2至3年1769022.53731400.00

3至4年6400.0012000.00

4至5年12000.00554550.00

5年以上230780.00240780.00

小计3322247.282410570.44

减：坏账准备678490.721494162.02

合计2643756.56916408.42

注：截止2025年12月31日，英可瑞湖南不再纳入合并范围，期末新增公司对英可瑞湖南的其他应收款余额214.32万元。其中，1年以内的其他应收款余额为11.12万元，1至2年的其他应收款余额为26.40万元，2至3年的其他应收款余额为176.80万元。

*按款项性质分类情况款项性质2025年12月31日2024年12月31日

6-1-79深圳市英可瑞科技股份有限公司财务报表附注

款项性质2025年12月31日2024年12月31日

保证金及押金1084116.001658185.00

单位往来款2143232.29

其他94898.99752385.44

小计3322247.282410570.44

减：坏账准备678490.721494162.02

合计2643756.56916408.42

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2025年 12月 31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段854572.9942728.66811844.33

第二阶段2267674.29435762.061831912.23

第三阶段200000.00200000.00

合计3322247.28678490.722643756.56

2025年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值理由按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备854572.995.0042728.66811844.33信用风险未显

账龄组合854572.995.0042728.66811844.33著增加

合计854572.995.0042728.66811844.33

2025年12月31日，处于第二阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值理由按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备2267674.2919.22435762.061831912.23信用风险已显

账龄组合2267674.2919.22435762.061831912.23著增加但尚未发生信用减值

合计2267674.2919.22435762.061831912.23

2025年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

6-1-80深圳市英可瑞科技股份有限公司财务报表附注

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值理由已发生信用

按单项计提坏账准备200000.00100.00200000.00减值

合计200000.00100.00200000.00

B.截至 2024年 12月 31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段194440.449722.02184718.42

第二阶段1291130.00559440.00731690.00

第三阶段925000.00925000.00

合计2410570.441494162.02916408.42

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值理由按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备194440.445.009722.02184718.42信用风险未

账龄组合194440.445.009722.02184718.42显著增加

合计194440.445.009722.02184718.42

2024年12月31日，处于第二阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值理由按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备1291130.0043.33559440.00731690.00信用风险已显

账龄组合1291130.0043.33559440.00731690.00著增加但尚未发生信用减值

合计1291130.0043.33559440.00731690.00

2024年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值理由已发生信用减

按单项计提坏账准备925000.00100.00925000.00值

合计925000.00100.00925000.00

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

6-1-81深圳市英可瑞科技股份有限公司财务报表附注

*坏账准备的变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

2024年12月31日余额9722.02559440.00925000.001494162.02

2024年12月31日余额

————在本期

--转入第二阶段-5202.755202.75

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提61131.45402399.31463530.76

本期转回4519.27459640.00725000.001189159.27本期转销

本期核销56640.0056640.00

其他变动-18402.79-15000.00-33402.79

2025年12月31日余额42728.66435762.06200000.00678490.72

注：本期其他变动系英可瑞湖南不再纳入合并范围所致。

*本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额

实际核销的其他应收款566400.00

注：本期实际核销其他应收款566400.00元，系本年度提前退租导致押金无法收回而核销。

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

2025年占其他应收款期末余

单位名称款项的性质账龄坏账准备

12月31日余额额合计数的比例(%)英可瑞新能源（湖单位往来款2143232.293年以内64.51385566.21

南）有限公司深圳市宝润创业孵

保证金及押金361350.001年以内10.8818067.50化有限公司思源清能电气电子

保证金及押金200000.005年以上6.02200000.00有限公司

6-1-82深圳市英可瑞科技股份有限公司财务报表附注

2025年占其他应收款期末余

单位名称款项的性质账龄坏账准备

12月31日余额额合计数的比例(%)

江苏德利势新能源

保证金及押金200000.001年以内6.0210000.00科技有限公司宜宾首庆商贸有限

保证金及押金100000.001年以内3.015000.00责任公司

合计3004582.2990.44618633.71

8.存货

（1）存货分类

2025年12月31日2024年12月31日

项目存货跌价存货跌价账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

原材料43532299.227222375.2036309924.0252293453.828941696.0743351757.75

在产品15086112.5115086112.5116863735.8316863735.83库存商

35321189.513446113.3131875076.2033544461.092855362.8330689098.26

品发出商

17237018.07252842.0016984176.075136012.54205069.634930942.91

品委托加

6171456.976171456.977573609.497573609.49

工物资

合计117348076.2810921330.51106426745.77115411272.7712002128.53103409144.24

（2）存货跌价准备

2024年本期增加金额本期减少金额2025年

项目

12月31日计提其他转回或转销其他12月31日

原材料8941696.073510827.194674314.76555833.307222375.20在产品

库存商品2855362.831970700.561256258.66123691.423446113.31

发出商品205069.6375459.1527686.78252842.00委托加工物资

合计12002128.535556986.905958260.20679524.7210921330.51

注：本期其他减少系英可瑞湖南不再纳入合并范围所致。

（3）按组合计提的存货跌价准备情况

6-1-83深圳市英可瑞科技股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

组合类别存货跌价存货跌价

账面余额计提比例（%）账面余额计提比例（%）准备准备库龄组合

1年以内55345290.9641576111.98

1-2年5470607.161641182.1630.004121296.051236388.8230.00

2-3年1499387.72749693.8650.005418597.342709298.6750.00

3年以上5012306.635012306.63100.004348375.464348375.46100.00

合计67327592.477403182.6511.0055464380.838294062.9514.95

注：按组合计提存货跌价准备的计提标准见附注三、13。

9.合同资产

（1）合同资产情况

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

未到期的质保金1567013.5883633.651483379.931800068.42174889.241625179.18

小计1567013.5883633.651483379.931800068.42174889.241625179.18

减：列示于其他

非流动资产的合603226.2835444.28567782.00747014.0284023.03662990.99同资产

合计963787.3048189.37915597.931053054.4090866.21962188.19

（2）按减值计提方法分类披露

2025年12月31日

账面余额减值准备类别计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)按单项计提减值准备

按组合计提减值准备1567013.58100.0083633.655.341483379.93

未到期的质保金1567013.58100.0083633.655.341483379.93

合计1567013.58100.0083633.655.341483379.93（续上表）

6-1-84深圳市英可瑞科技股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日

账面余额减值准备类别计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)按单项计提减值准备

按组合计提减值准备1800068.42100.00174889.249.721625179.18

未到期的质保金1800068.42100.00174889.249.721625179.18

合计1800068.42100.00174889.249.721625179.18

（3）减值准备的变动情况本期变动金额

2024年2025年

项目本期转销/

12月31日本期计提本期转回其他变动12月31日

核销

未到期质保174889.24-66173.45-25082.1483633.65

合计174889.24-66173.45-25082.1483633.65

（4）本期无实际核销的合同资产情况。

10.其他流动资产

项目2025年12月31日2024年12月31日

预缴及待抵扣税金26154849.7132939774.51

大额存单本息9920217.92

合计36075067.6332939774.51

11.长期股权投资

（1）长期股权投资情况本期增减变动

2024年

被投资单位追加减少权益法下确认其他综合其他权益

12月31日

投资投资的投资损益收益调整变动

一、联营企业

英可瑞新能源（湖南）

-665860.042289429.72有限公司

小计-665860.042289429.72

合计-665860.042289429.72（续上表）

6-1-85深圳市英可瑞科技股份有限公司财务报表附注

本期增减变动2025年

2025年

被投资单位宣告发放现金12月31日计提减值准备其他12月31日股利或利润减值准备余额

一、联营企业

英可瑞新能源（湖南）

1623569.68

有限公司

小计1623569.68

合计1623569.68

注：于2025年11月，英可瑞湖南引入外部投资者，注册资本由人民币1000万元增资至人民币1250万元。本次增资完成后，本公司持有英可瑞湖南的股权比例由51.00%稀释至40.80%，不再纳入合并范围。

（2）长期股权投资不存在减值情况。

12.其他非流动金融资产

项目2025年12月31日2024年12月31日

权益工具投资11525000.0011525000.00

合计11525000.0011525000.00

13.固定资产

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

固定资产321618118.27366822933.92固定资产清理

合计321618118.27366822933.92

（2）固定资产

*固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备及其他合计

一、账面原值：

1.2024年12月31日367161201.0044362192.684142497.9631712177.69447378069.33

2.本期增加金额-15997488.525688482.433504598.64-6804407.45

（1）购置-16719729.654097842.033504598.64-9117288.98

（2）在建工程转入722241.131590640.402312881.53

6-1-86深圳市英可瑞科技股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备及其他合计

（3）企业合并增加

3.本期减少金额3307305.764909337.068216642.82

（1）处置或报废965254.091556748.812522002.90

（2）其他减少2342051.673352588.255694639.92

4.2025年12月31日351163712.4846743369.354142497.9630307439.27432357019.06

二、累计折旧

1.2024年12月31日42529426.9715417998.903902763.5718704945.9780555135.41

2.本期增加金额21525560.444687211.7617199.724548322.7430778294.66

（1）计提21525560.444687211.7617199.724548322.7430778294.66

（2）在建工程转入

（3）企业合并增加

3.本期减少金额554901.682429871.972984773.65

（1）处置或报废121254.22654435.75775689.97

（2）其他减少433647.461775436.222209083.68

4.2025年12月31日64054987.4119550308.983919963.2920823396.74108348656.42

三、减值准备

1.2024年12月31日

2.本期增加金额2380120.5010123.872390244.37

（1）计提2380120.5010123.872390244.37

3.本期减少金额

（1）处置或报废

4.2025年12月31日2380120.5010123.872390244.37

四、固定资产账面价值

1.2025年12月31日账

287108725.0724812939.87222534.679473918.66321618118.27

面价值

2.2024年12月31日账

324631774.0328944193.78239734.3913007231.72366822933.92

面价值注1：本期计提固定资产减值准备，系子公司深圳市瑞臻精密技术有限公司（以下简称“深圳瑞臻”）拟停止经营，相关长期资产计提减值准备；

注2：本期其他减少系英可瑞湖南不再纳入合并范围所致；

注3：房屋及建筑物本期增加为负数系英可瑞智能高频开关电源产业园上海基地工程竣工决算调整暂估转固原值所致。

6-1-87深圳市英可瑞科技股份有限公司财务报表附注

*期末无暂时闲置的固定资产情况。

*通过经营租赁租出的固定资产项目2025年12月31日账面价值

房屋建筑物81382884.66

合计81382884.66

*期末无未办妥产权证书的固定资产情况。

14.在建工程

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

在建工程118705750.34104360616.60

合计118705750.34104360616.60

（2）在建工程

*在建工程情况

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值深圳留仙洞

118531089.84118531089.8486616561.5986616561.59

联建大厦未安装调试

20256824.0520256824.0516800424.0516800424.05

完毕的设备

其他174660.50174660.50943630.96943630.96

合计138962574.3920256824.05118705750.34104360616.60104360616.60

*重要在建工程项目变动情况

2024年本期增加本期转入固本期其他2025年

项目名称预算数

12月31日金额定资产金额减少金额12月31日

深圳留仙洞

12201.50万元86616561.5931914528.25118531089.84

联建大厦瑞臻产线调

2035.34万元16800424.053553000.0096600.0020256824.05

试设备

合计103416985.6435467528.2596600.00138787913.89（续上表）

6-1-88深圳市英可瑞科技股份有限公司财务报表附注

工程累计投其中：本期利利息资本化本期利息资项目名称入占预算比工程进度息资本化金资金来源

累计金额本化率(%)

例(%)额深圳留仙洞

97.1490.93%3210452.571834679.973.59自筹资金

联建大厦瑞臻产线调

100.0095.00%自筹资金

试设备

合计3210452.571834679.97

*在建工程减值准备情况

2024年2025年

项目本期增加金额本期减少金额计提原因

12月31日12月31日

设备未能达到预定瑞臻产线调

20256824.0520256824.05可使用状态，且深圳

试设备瑞臻拟停止经营

合计20256824.0520256824.05

15.使用权资产

（1）使用权资产情况项目房屋及建筑物合计

一、账面原值：

1.2024年12月31日7663880.137663880.13

2.本期增加金额8526439.798526439.79

（1）新增租赁8526439.798526439.79

3.本期减少金额10373915.8410373915.84

（1）终止合同5279396.745279396.74

（2）其他减少5094519.105094519.10

4.2025年12月31日5816404.085816404.08

二、累计折旧

1.2024年12月31日3480033.433480033.43

2.本期增加金额2464797.462464797.46

（1）计提2464797.462464797.46

3.本期减少金额5212186.945212186.94

（1）终止合同3372947.933372947.93

6-1-89深圳市英可瑞科技股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物合计

（2）其他减少1839239.011839239.01

4.2025年12月31日732643.95732643.95

三、减值准备

1.2024年12月31日

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）终止合同

4.2025年12月31日

四、账面价值

1.2025年12月31日账面价值5083760.135083760.13

2.2024年12月31日账面价值4183846.704183846.70

注1：2025年度使用权资产计提的折旧金额为2464797.46元，其中计入管理费用为1204015.92元，计入研发费用为264246.66元，计入制造费用为996534.88元。

注2：本期其他减少系英可瑞湖南不再纳入合并范围所致。

16.无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权软件合计

一、账面原值

1.2024年12月31日101408229.725680985.12107089214.84

2.本期增加金额962791.09962791.09

（1）购置962791.09962791.09

（2）企业合并增加

3.本期减少金额60000.0060000.00

（1）处置

（2）其他减少60000.0060000.00

4.2025年12月31日101408229.726583776.21107992005.93

二、累计摊销

1.2024年12月31日23797920.254203208.0828001128.33

2.本期增加金额4145731.32335358.194481089.51

（1）计提4145731.32335358.194481089.51

6-1-90深圳市英可瑞科技股份有限公司财务报表附注

项目土地使用权软件合计

（2）企业合并增加

3.本期减少金额10000.0210000.02

（1）处置

（2）其他减少10000.0210000.02

4.2025年12月31日27943651.574528566.2532472217.82

三、减值准备

1.2024年12月31日

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他减少

4.2025年12月31日

四、账面价值

1.2025年12月31日账面价值73464578.152055209.9675519788.11

2.2024年12月31日账面价值77610309.471477777.0479088086.51

注：本期其他减少系英可瑞湖南不再纳入合并范围所致。

（2）公司无内部研发形成的无形资产。

（3）期末无未办妥产权证书的土地使用权情况。

17.商誉

（1）商誉账面原值本期增加本期减少被投资单位名称或2024年2025年企业合并形成商誉的事项12月31日其他处置其他12月31日形成的深圳市华源电源科

17968.8117968.81

技有限公司深圳市格睿德电气

2924231.992924231.99

有限公司

合计2942200.802942200.80

（2）商誉减值准备

6-1-91深圳市英可瑞科技股份有限公司财务报表附注

被投资单位名称或2024年本期增加本期减少2025年形成商誉的事项12月31日计提其他处置其他12月31日深圳市华源电源科技有限公司深圳市格睿德电气

2924231.992924231.99

有限公司

合计2924231.992924231.99

（3）商誉所在的资产组或资产组组合的相关信息公司期末对与商誉相关的各资产组进行了减值测试。管理层根据过往经营情况及其对市场发展的预期，预计未来现金流量并计算资产组的可收回金额，将各资产组账面价值与其可收回金额进行比较。截止2025年12月31日，公司对深圳市格睿德电气有限公司全额计提商誉减值准备2924231.99元。

18.长期待摊费用

2024年本期减少2025年

项目本期增加

12月31日本期摊销其他减少12月31日

房屋使用会

6649046.09927773.885721272.21

籍费

装修费用3014419.5346473.682671476.78146534.85242881.58

其他329559.34235849.06553614.4011794.00

合计9993024.96282322.744152865.06146534.855975947.79

注：本期其他减少系英可瑞湖南不再纳入合并范围所致。

19.其他非流动资产

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值预付工程设

15300.0015300.002071165.082071165.08

备款

合同资产603226.2835444.28567782.00747014.0284023.03662990.99

合计618526.2835444.28583082.002818179.1084023.032734156.07

20.所有权或使用权受到限制的资产

6-1-92深圳市英可瑞科技股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况银行承兑汇票保证金及结

货币资金9712201.909712201.90保证金

息、保函保证金

货币资金150000.00150000.00在途资金在途资金

货币资金8743771.168743771.16诉讼冻结诉讼冻结财产

货币资金118.04118.04冻结只收不付

应收票据23658642.3623658642.36已背书已背书未到期银行承兑汇票已背书未到期的数字化应收

应收账款8246315.477877199.70已背书账款债权组合

固定资产342689915.81280666646.73抵押银行借款抵押

无形资产101408229.7273464578.15抵押银行借款抵押

合计494609194.46404273158.04——

注1：2020年，本公司与中国银行股份有限公司深圳龙岗支行（以下简称“中国银行龙岗支行”）签署《固定资产借款合同》及补充协议，借款额度为5000.00万元，借款期限自2020年6月5日至

2030年6月5日。2022年1月21日，本公司与中国银行龙岗支行签署《抵押合同》，为上述借款

提供抵押担保，抵押物为英可瑞科技楼1号楼和英可瑞科技楼2号楼，产权编号分别为粤（2022）深圳市不动产权第0004549号、粤（2022）深圳市不动产权第0004548号。

截至2025年12月31日，抵押物的账面价值为13615.14万元，其中固定资产12094.67万元、无形资产1520.47万元；该借款合同的抵押借款余额为3225.76万元。

注2：2023年，本公司与中国银行龙岗支行签署《固定资产借款合同》，借款额度为14643.00万元，借款期限自2023年3月22日至2033年3月22日。2023年3月28日，本公司与中国银行龙岗支行签署《抵押合同》，为上述借款提供抵押担保，担保债权金额为5594.31万元，抵押物为位于深圳市南山区深南大道10138号的土地使用权，产权编号为粤（2021）深圳市不动产权第0187053号，抵押份额为6.08%。

截至2025年12月31日，抵押物的账面价值为4472.90万元，其中无形资产4472.90万元；该借款合同的抵押借款余额为7399.44万元。

注3：2024年1月8日，本公司之子公司上海瑞醒智能科技有限公司（以下简称“上海瑞醒”）与中国农业银行股份有限公司上海闵行支行（以下简称“农业银行上海闵行支行”）签署《固定资产借款合同》和《抵押合同》，借款额度为1184.00万元，借款期限为10年。2024年7月16日，上海瑞醒与农业银行上海闵行支行签署《固定资产借款合同》和《抵押合同》，借款额度为8816.00万元，借款期限为10年。

6-1-93深圳市英可瑞科技股份有限公司财务报表附注

上述借款合同的借款额度合计为10000.00万元，抵押物为春常路69号上海瑞醒厂房及土地使用权，产权编号为沪（2024）闵字不动产权第024846号。

截至2025年12月31日，抵押物的账面价值为17325.08万元，其中固定资产15972.00万元、无形资产1353.09万元；借款合同的抵押借款余额为2936.54万元。

（续上表）

2024年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

银行承兑汇票保证金及结息、

货币资金15314468.1715314468.17保证金保函保证金

应收票据6244360.446244360.44已背书已背书未到期银行承兑汇票

固定资产367161201.00324631774.03抵押银行借款抵押

无形资产101408229.7277610309.47抵押银行借款抵押

合计490128259.33423800912.11——

21.短期借款

（1）短期借款分类项目2025年12月31日2024年12月31日

保证借款6000900.0035680670.54

质押借款8008800.00

票据贴现借款10079900.00

合计24089600.0035680670.54

注：本公司以持有的专利权（专利号：ZL202220837438.5）作为质押物，向深圳市高新投小额贷款有限公司借入人民币800万元，借款期限360天（自2025年4月22日至2026年4月17日），借款利率3.96%。

（2）期末公司无已逾期未偿还的短期借款情况。

22.应付票据

种类2025年12月31日2024年12月31日

银行承兑汇票39357604.6773122808.03

合计39357604.6773122808.03

注：期末应付票据较上年期末下降46.18%，主要系本期收到的票据背书转让增加，开具银行承兑汇票结算货款的方式减少所致。

6-1-94深圳市英可瑞科技股份有限公司财务报表附注

23.应付账款

（1）按性质列示项目2025年12月31日2024年12月31日

应付货款150973053.61107069090.33

应付长期资产款3896983.601377749.64

合计154870037.21108446839.97

（2）期末无账龄超过1年的重要应付账款。

24.合同负债

（1）合同负债情况项目2025年12月31日2024年12月31日

预收货款9922503.088143934.08

合计9922503.088143934.08

（2）期末无账龄超过1年的重要合同负债

25.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

2024年2025年

项目本期增加本期减少

12月31日12月31日

一、短期薪酬20029190.29110516958.75115249621.1315296527.91

二、离职后福利-设定提存计划195030.229633899.639812346.9416582.91

三、辞退福利211341.60211341.60

四、一年内到期的其他福利

合计20224220.51120362199.98125273309.6715313110.82

（2）短期薪酬列示

2024年2025年

项目本期增加本期减少

12月31日12月31日

一、工资、奖金、津贴和补贴20019357.04102316955.12107053293.0815283019.08

二、职工福利费3146676.403146676.40

三、社会保险费5206.542535577.022531819.738963.83

其中：医疗保险费4831.401845498.771841895.878434.30

工伤保险费90.94379234.35379113.63211.66

6-1-95深圳市英可瑞科技股份有限公司财务报表附注

2024年2025年

项目本期增加本期减少

12月31日12月31日

生育保险费284.20310843.90310810.23317.87

四、住房公积金2843.002494899.032493197.034545.00

五、工会经费和职工教育经费1783.7122851.1824634.89

六、短期带薪缺勤

七、短期利润分享计划

合计20029190.29110516958.75115249621.1315296527.91

（3）设定提存计划列示

2024年2025年

项目本期增加本期减少

12月31日12月31日

离职后福利：

1.基本养老保险194746.029226331.369404993.3816084.00

2.失业保险费284.20407568.27407353.56498.91

合计195030.229633899.639812346.9416582.91

26.应交税费

项目2025年12月31日2024年12月31日

增值税979335.891084133.69

房产税406337.76406347.95

个人所得税878143.60353824.39

城市维护建设税31154.7040692.76

教育费附加13352.0117665.54

地方教育附加8901.3411513.52

印花税67094.7069685.13

土地使用税10905.3810905.38

地方水利建设基金附加税156.06

合计2395225.381994924.42

27.其他应付款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

应付利息4852.46

6-1-96深圳市英可瑞科技股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日应付股利

其他应付款73599295.0980583460.21

合计73599295.0980588312.67

（2）应付利息项目2025年12月31日2024年12月31日

公司借款利息4852.46

合计4852.46

（3）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款项目2025年12月31日2024年12月31日

应付长期资产款项64919858.5776049925.49

预提费用3099720.102329962.53

备用金1941859.1410297.99

公司借款1300000.001300000.00

保证金1137469.7092709.70

其他1200387.58800564.50

合计73599295.0980583460.21

*期末账龄超过1年的重要其他应付款项目2025年12月31日余额未偿还或未结转的原因陕西建工第六建设集团有限公

41875610.49尚未达到约定付款条件

司

深圳市建设（集团）有限公司3165440.04尚未达到约定付款条件

合计45041050.53—

28.一年内到期的非流动负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

一年内到期的长期借款16038540.898577522.46

一年内到期的租赁负债1199867.973029845.20

合计17238408.8611607367.66

6-1-97深圳市英可瑞科技股份有限公司财务报表附注

29.其他流动负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

待转销项税额875058.43756593.01

已背书未到期银行承兑汇票18578742.364943595.64

已背书未到期的数字化债权8246315.472784485.91

合计27700116.268484674.56

30.长期借款

（1）长期借款分类项目2025年12月31日2024年12月31日2025年利率区间

抵押借款135742363.2297720388.782.6%-3.5%

保证借款14411600.00752380.912.90%

小计150153963.2298472769.69

减：一年内到期的长期借款16038540.898577522.46

合计134115422.3389895247.23

31.租赁负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

租赁付款额5658735.005184540.36

减：未确认融资费用407369.9242867.75

小计5251365.085141672.61

减：一年内到期的租赁负债1199867.973029845.20

合计4051497.112111827.41

32.预计负债

项目2025年12月31日2024年12月31日形成原因

预提售后质保费5034363.155475165.60计提售后质保

合计5034363.155475165.60—

33.递延收益

2024年2025年

项目本期增加本期减少形成原因

12月31日12月31日

收到与资产相

政府补助11872197.921719790.8810152407.04关政府补助

合计11872197.921719790.8810152407.04—

6-1-98深圳市英可瑞科技股份有限公司财务报表附注

34.股本

2024年本次增减变动（+、一）2025年

项目

12月31日发行新股送股公积金转股其他小计12月31日

股份总数158720810.00158720810.00

35.资本公积

2024年2025年

项目本期增加本期减少

12月31日12月31日

股本溢价355605449.74355605449.74

其他资本公积224590.862244000.002468590.86

合计355830040.602244000.00358074040.60

注：其他资本公积增加系英可瑞湖南由成本法转为权益法，英可瑞湖南引入外部投资者增加的资本公积，公司按持股比例确认资本公积2244000.00元。

36.盈余公积

2024年2025年

项目本期增加本期减少

12月31日12月31日

法定盈余公积27278724.4427278724.44

合计27278724.4427278724.44

37.未分配利润

项目2025年度2024年度

调整前上期末未分配利润13147098.75102802451.17

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）调整后期初未分配利润13147098.75102802451.17

加：本期归属于母公司所有者的净利润-94555540.51-89655352.42盈余公积弥补亏损转入资本公积弥补亏损转入

减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取一般风险准备应付普通股股利转作股本的普通股股利

期末未分配利润-81408441.7613147098.75

6-1-99深圳市英可瑞科技股份有限公司财务报表附注

38.营业收入和营业成本

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

主营业务397635646.72327304170.24249417816.90199622128.93

其他业务4688373.033470784.254279559.412368123.38

合计402324019.75330774954.49253697376.31201990252.31

（1）主营业务收入、主营业务成本的分解信息

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本按行业分类

新能源汽车行业253847460.79224107006.51142952773.92117159471.91

电力行业45492008.3428936243.6544349779.0227521287.34

其他电源行业98296177.5974260920.0862115263.9754941369.67

合计397635646.72327304170.24249417816.90199622128.93按产品分类

电动汽车充电电源253847460.79224107006.51142952773.92117159471.91

电力操作电源45492008.3428936243.6544349779.0227521287.34

其他电源98296177.5974260920.0862115263.9754941369.67

合计397635646.72327304170.24249417816.90199622128.93按市场或客户类型分类

内销378086855.95313079140.08247688016.49198186225.97

外销19548790.7714225030.161729800.411435902.96

合计397635646.72327304170.24249417816.90199622128.93按收入确认时间分类

在某一时点确认收入397635646.72327304170.24249417816.90199622128.93

合计397635646.72327304170.24249417816.90199622128.93

6-1-100深圳市英可瑞科技股份有限公司财务报表附注

（2）营业收入扣除情况

2025年度2024年度

项目金额（万元）具体扣除情况金额（万元）具体扣除情况

营业收入40232.4025369.74

营业收入扣除项目合计金额468.84427.96

营业收入扣除项目合计金额占营业收入的比重（%）1.171.69

一、与主营业务无关的业务收入————

1.正常经营之外的其他业务收入。如出租固定资产、无形资产、包装物，销售

劳务费收入、租赁劳务费收入、租赁材料，用材料进行非货币性资产交换，经营受托管理业务等实现的收入，以及468.84427.96收入、材料收入收入、材料收入

虽计入主营业务收入，但属于上市公司正常经营之外的收入。

2.不具备资质的类金融业务收入，如拆出资金利息收入；本会计年度以及上一

会计年度新增的类金融业务所产生的收入，如担保、商业保理、小额贷款、融资租赁、典当等业务形成的收入，为销售主营产品而开展的融资租赁业务除外。

3.本会计年度以及上一会计年度新增贸易业务所产生的收入。

4.与上市公司现有正常经营业务无关的关联交易产生的收入。

5.同一控制下企业合并的子公司期初至合并日的收入。

6.未形成或难以形成稳定业务模式的业务所产生的收入。

与主营业务无关的业务收入小计468.84427.96

二、不具备商业实质的收入————

1.未显著改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额的交易或事项产生的收入。

6-1-101深圳市英可瑞科技股份有限公司财务报表附注

2025年度2024年度

项目金额（万元）具体扣除情况金额（万元）具体扣除情况

2.不具有真实业务的交易产生的收入。如以自我交易的方式实现的虚假收入，

利用互联网技术手段或其他方法构造交易产生的虚假收入等。

3.交易价格显失公允的业务产生的收入。

4.本会计年度以显失公允的对价或非交易方式取得的企业合并的子公司或业务产生的收入。

5.审计意见中非标准审计意见涉及的收入。

6.其他不具有商业合理性的交易或事项产生的收入。

不具备商业实质的收入小计

三、与主营业务无关或不具备商业实质的其他收入

营业收入扣除后金额39763.5624941.78

6-1-102深圳市英可瑞科技股份有限公司财务报表附注

39.税金及附加

项目2025年度2024年度

房产税3210438.111076856.70

城市维护建设税444670.10344934.82

教育费附加190604.63148251.46

地方教育附加127069.7898350.55

土地使用税68439.4468439.44

印花税250937.89170217.40

水利建设基金8168.5511405.29

合计4300328.501918455.66

40.销售费用

项目2025年度2024年度

职工薪酬15799685.7212853742.68

差旅费6618379.975369378.92

业务宣传费3198363.542799451.84

办公费1653457.331164216.69

业务招待费2132733.171521832.11

其他1679974.891111239.16

合计31082594.6224819861.40

41.管理费用

项目2025年度2024年度

职工薪酬19394489.2219366353.16

折旧费18866851.3514971528.06

办公费4578750.415501433.17

招待费495770.28449581.82

车辆费291999.04351615.07

差旅费867571.93630107.49

通讯费151598.19149336.45

股份支付-2467239.21

其他1436160.331687397.35

合计46083190.7540640113.36

6-1-103深圳市英可瑞科技股份有限公司财务报表附注

42.研发费用

项目2025年度2024年度

职工薪酬51270729.6051361782.94

折旧与摊销5338764.643985121.64

材料费用3968403.923670391.64

检测费506946.041394508.29

现场试验费863367.31714910.30

动力费670065.96608707.93

办公费723654.86312577.24

租金734257.49365613.02

其他1680167.461661779.38

合计65756357.2864075392.38

43.财务费用

项目2025年度2024年度

利息支出4070434.643881937.14

其中：租赁负债利息支出197820.20242167.74

减：利息收入1205404.07719287.36

利息净支出2865030.573162649.78

汇兑损益-17880.2029138.11

银行手续费261847.86192567.99

合计3108998.233384355.88

注：利息资本化金额已计入在建工程。本期用于计算确定借款费用资本化金额的资本化率为

3.59%。

44.其他收益

项目2025年度2024年度

政府补助6296172.196063996.92

个税手续费返还93236.6884781.44

增值税加计抵减3054.6927154.81

合计6392463.566175933.17

45.投资收益

项目2025年度2024年度

权益法核算的长期股权投资收益-665860.04-2030397.21

6-1-104深圳市英可瑞科技股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

处置长期股权投资产生的投资收益1263642.57118860.31

权益工具投资持有期间取得的股利收入158875.50

处置交易性金融资产取得的投资收益365241.04535080.63

合计1121899.07-1376456.27

46.公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源2025年度2024年度

交易性金融资产187870.79-312444.19

其中：理财产品公允价值变动187870.79-312444.19

合计187870.79-312444.19

47.信用减值损失

项目2025年度2024年度

应收票据坏账损失12631.28-24751.28

应收账款坏账损失-3223702.24-15285418.75

其他应收款坏账损失725628.51224209.67

合计-2485442.45-15085960.36

48.资产减值损失

项目2025年度2024年度

存货跌价损失-5556986.90-5159898.26

合同资产减值损失66173.45291587.67

固定资产减值损失-2390244.37

在建工程减值损失-20256824.05

商誉减值损失-2924231.99

其他流动资产减值损失-3939637.37

合计-35001751.23-4868310.59

49.资产处置收益

项目2025年度2024年度

处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产

-174460.40-354474.31性生物资产及无形资产的处置利得或损失

其中：固定资产-53598.09-354474.31

使用权资产-120862.31

合计-174460.40-354474.31

6-1-105深圳市英可瑞科技股份有限公司财务报表附注

50.营业外收入

计入当期非经常性项目2025年度2024年度损益的金额

非流动资产毁损报废利得4041.5910733.194041.59

其他66957.3253288.8066957.32

合计70998.9164021.9970998.91

51.营业外支出

计入当期非经常性项目2025年度2024年度损益的金额

非流动资产毁损报废损失6648.818356.106648.81

罚款60300.0016601.5360300.00

滞纳金2160.693034.772160.69

其他184194.6950000.58184194.69

合计253304.1977992.98253304.19

52.所得税费用

（1）所得税费用的组成项目2025年度2024年度

当期所得税费用101280.20递延所得税费用

合计101280.20

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2025年度2024年度

利润总额-108924130.06-98966738.22

按法定/适用税率计算的所得税费用-16338619.51-14845010.73

子公司适用不同税率的影响-9835420.23-2151863.22调整以前期间所得税的影响非应税收入的影响

不可抵扣的成本、费用和损失的影响196379.08213025.16

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-144823.35本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可

35745868.8026783775.84

抵扣亏损的影响

6-1-106深圳市英可瑞科技股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

研发费用加计扣除-9522104.59-9999927.05

所得税费用101280.20

53.现金流量表项目注释

（1）与经营活动有关的现金

*收到的其他与经营活动有关的现金项目2025年度2024年度

利息收入1205404.07719287.36

政府补助528829.262359760.47

保证金及押金5050993.905485262.21

其他953514.6953288.80

合计7738741.928617598.84

*支付的其他与经营活动有关的现金项目2025年度2024年度

期间费用支付的现金28865147.5230047386.79

保证金及押金4576314.034277115.91

银行手续费261847.86192567.99

诉讼冻结财产8743771.16

其他62578.7369636.88

合计42509659.3034586707.57

（2）与投资活动有关的现金

*收到的重要的投资活动有关的现金项目2025年度2024年度

理财产品73645955.0252821259.87

结构性存款55000000.0010000000.00

合计128645955.0262821259.87

*支付的重要的投资活动有关的现金项目2025年度2024年度

购置固定资产、无形资产和其他

34272000.7175553384.48

长期资产所支付的现金

6-1-107深圳市英可瑞科技股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

理财产品74645929.7158682220.00

结构性存款55000000.00

合计163917930.42134235604.48

*收到的其他与投资活动有关的现金项目2025年度2024年度

理财产品73645955.0252821259.87

结构性存款55000000.0010000000.00

合计128645955.0262821259.87

*支付的其他与投资活动有关的现金项目2025年度2024年度

理财产品74645929.7158682220.00

结构性存款55000000.00

合计129645929.7158682220.00

（3）与筹资活动有关的现金

*收到的其他与筹资活动有关的现金项目2025年度2024年度

收到公司借款17000000.00

合计17000000.00

*支付的其他与筹资活动有关的现金项目2025年度2024年度

支付租赁负债的本金和利息2535101.261761451.90

归还公司借款17307000.00

合计2535101.2619068451.90

*筹资活动产生的各项负债变动情况

2024年本期增加本期减少2025年

项目

12月31日现金变动非现金变动现金变动非现金变动12月31日

短期借款35680670.5426805220.55605558.9136376316.682625533.3224089600.00长期借款（含一年内

98472769.6964927627.004288724.1317535157.60150153963.22到期的长期借款）

6-1-108深圳市英可瑞科技股份有限公司财务报表附注

2024年本期增加本期减少2025年

项目

12月31日现金变动非现金变动现金变动非现金变动12月31日租赁负债（含一年内

5141672.618724259.992535101.266079466.265251365.08到期的租赁负债）

其他应付款4852.464852.46

合计139299965.3091732847.5513618543.0356446575.548709852.04179494928.30

54.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料2025年度2024年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润-109025410.26-98966738.22

加：资产减值准备35001751.234868310.59

信用减值准备2485442.4515085960.36

固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折

30778294.6624748722.56

耗、生产性生物资产折旧

使用权资产折旧2464797.462334516.26

无形资产摊销2549833.632031720.77

长期待摊费用摊销4152865.062620302.97

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

174460.40354474.31（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）2607.22-2377.09

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-187870.79312444.19

财务费用（收益以“－”号填列）3811705.423573471.37

投资损失（收益以“－”号填列）-1121899.071376456.27

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）

存货的减少（增加以“－”号填列）-22065914.55-33092508.63

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-24774740.2729751779.36

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）55685224.3948258495.67

其他-2467239.21

经营活动产生的现金流量净额-20068853.02787791.53

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

6-1-109深圳市英可瑞科技股份有限公司财务报表附注

补充资料2025年度2024年度债务转为资本一年内到期的可转换公司债券新增使用权资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额29234899.1547515672.16

减：现金的期初余额47515672.1661194492.46

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-18280773.01-13678820.30

注：公司本期销售商品收到的银行承兑汇票背书转让金额为90100425.82元。

（2）现金和现金等价物构成情况项目2025年12月31日2024年12月31日

一、现金29234899.1547515672.16

其中：库存现金1405.761590.40

可随时用于支付的银行存款29233493.3947514081.76可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额29234899.1547515672.16

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金项目2025年度2024年度理由诉讼冻结财产及只收不

银行存款8743889.20付账户银行承兑汇票保证金及

其他货币资金9862201.9015314468.17利息、保函保证金、在途资金

合计18606091.1015314468.17

6-1-110深圳市英可瑞科技股份有限公司财务报表附注

55.外币货币性项目

（1）外币货币性项目：

2025年12月31日2025年12月31日

项目折算汇率外币余额折算人民币余额货币资金

其中：美元71513.087.0288502651.14

欧元55699.058.2355458709.53应收账款

其中：美元1290.007.02889067.15

欧元105239.408.2355866699.08合同负债

其中：美元317636.007.02882232599.92

欧元1075.398.23558856.37

（2）境外经营实体说明子公司主要经营地记账本位币本位币选取依据

INCREASE (HONG中国香港人民币主要结算币种

KONG) LIMITED

56.租赁

（1）本公司作为承租人与租赁相关的当期损益及现金流项目2025年度金额本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资

产租赁费用（短期租赁除外）

租赁负债的利息费用197820.20计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额转租使用权资产取得的收入

与租赁相关的总现金流出2535101.26售后租回交易产生的相关损益

6-1-111深圳市英可瑞科技股份有限公司财务报表附注

（2）本公司作为出租人

*经营租赁

A.租赁收入项目2025年度金额

租赁收入3451011.02

其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入

六、研发支出

1.按费用性质列示

项目2025年度2024年度

职工薪酬51270729.6051361782.94

折旧与摊销5338764.643985121.64

材料费用3968403.923670391.64

检测费506946.041394508.29

现场试验费863367.31714910.30

动力费670065.96608707.93

办公费723654.86312577.24

租金734257.49365613.02

其他1680167.461661779.38

合计65756357.2864075392.38

其中：费用化研发支出65756357.2864075392.38资本化研发支出

七、合并范围的变更

1.其他原因的合并范围变动2025年11月28日，本公司召开第四届董事会第五次会议并审议通过《关于控股子公司增资扩股引入投资者暨公司放弃优先认购权的议案》，英可瑞湖南拟以增资扩股形式引入投资者深圳市弘军新能源有限公司（以下简称“弘军新能”），弘军新能以现金方式出资人民币800万元并取得英可瑞湖南的20%股权。公司及英可瑞湖南其他现有股东均放弃本次增资的优先认购权。

6-1-112深圳市英可瑞科技股份有限公司财务报表附注

本次增资完成后，英可瑞湖南注册资本由人民币1000万元增加至1250万元，公司持有英可瑞湖南股份比例由51.00%下降至40.80%，英可瑞湖南成为公司的参股公司，不再纳入合并报表范围。

八、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

主要持股比例(%)子公司名称注册资本注册地业务性质取得方式经营地直接间接深圳市英源电源广东省广东省

5000万制造业100.00投资设立

技术有限公司深圳市深圳市上海英可瑞电源

100万上海市上海市制造业100.00投资设立

技术有限公司上海瑞醒智能科

3000万上海市上海市制造业100.00投资设立

技有限公司深圳市英可瑞直广东省广东省

1500万制造业100.00投资设立

流技术有限公司深圳市深圳市深圳市英可瑞国广东省广东省

1000万制造业65.00投资设立

际控股有限公司深圳市深圳市深圳市英可瑞数广东省广东省

字能源技术有限500万制造业51.00投资设立深圳市深圳市公司深圳市瑞臻精密广东省广东省

3500万制造业75.00投资设立

技术有限公司深圳市深圳市

INCREASE

(HONG KONG) 10万港币中国香港中国香港贸易 100.00 投资设立

LIMITED深圳市格睿德电广东省广东省非同一控制

1500万制造业56.65

气有限公司深圳市深圳市下企业合并

深圳市华源电源3265.306122广东省广东省非同一控制

制造业51.00科技有限公司万深圳市深圳市下企业合并

（2）本期无重要的非全资子公司。

6-1-113深圳市英可瑞科技股份有限公司财务报表附注

2.在合营安排或联营企业中的权益

（1）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目2025年12月31日/2025年度2024年12月31日/2024年度

合营企业：

联营企业：

英可瑞新能源（湖南）有限公司1623569.68

投资账面价值合计1623569.68下列各项按持股比例计算的合计数

——净利润-5036243.77

——其他综合收益

——综合收益总额-5036243.77

九、政府补助

1.涉及政府补助的负债项目

2024年本期计入2025年

资产负债表本期新增本期转入本期其他与资产/

12月31日营业外收12月31日

列报项目补助金额其他收益变动收益相关余额入金额余额收到与资

递延收益11872197.921719790.8810152407.04产相关政府补助

合计11872197.921719790.8810152407.04—

2.计入当期损益的政府补助

利润表列报项目2025年度2024年度与资产/收益相关

其他收益1719790.881439040.37与资产相关

其他收益4576381.314624956.55与收益相关

合计6296172.196063996.92

十、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和

金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。

经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊

6-1-114深圳市英可瑞科技股份有限公司财务报表附注销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应

收款及合同资产等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款及合同资产，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。

本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

6-1-115深圳市英可瑞科技股份有限公司财务报表附注

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活

跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。