江苏怡达化学股份有限公司
2024年度财务报表及审计报告
【天衡审字（2025）00502号】江苏怡达化学股份有限公司
2024年度财务报表及审计报告
类别页码
审计报告1-3
2024年度财务报表
合并资产负债表1-2合并利润表3合并现金流量表4
合并股东权益变动表5-6
资产负债表7-8利润表9现金流量表10
公司股东权益变动表11-12
财务报表附注13-71补充资料1审计报告
天衡审字（2025）00502号
江苏怡达化学股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了江苏怡达化学股份有限公司（以下简称“怡达股份”、“公司”）财务报表，包括2024年12月31日合并及母公司资产负债表，2024年度合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了怡达股份2024年12月31日合并及母公司财务状况以及2024年度合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于怡达股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对2024年度财务报表审计最为重要的事项。
这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
收入的确认
1、事项描述
怡达股份收入主要来源于化工行业产品的销售，2024年度的主营业务收入为
173427.04万元（财务报表附注：五、34），是怡达股份本期利润的主要来源，影响关键
业绩指标，产生错报的固有风险较高。因此，我们将收入的真实性、准确性和截止性确认作为关键审计事项。
2、审计应对
（1）了解和评价公司销售与收款相关的内部控制流程和制度，测试与收入确认相关
内部控制制度执行的有效性，并评价收入确认政策是否符合企业会计准则；
（2）对收入执行分析性复核程序，分析收入和毛利变动的合理性；
（3）执行细节测试，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件。针对内销收入，抽样检查包括销售合同/订单、出库单、物流单据及客户签收单等支持性文件；针对外销收入，抽样检查包括销售合同/订单、出口报关单、提单等支持性文件；
（4）结合客户函证程序，核实已确认收入是否真实、准确和完整；
（5）对收入执行截止测试，核实收入确认是否记录在适当的会计期间。
-1-四、其他信息
怡达股份管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括怡达股份2024年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估怡达股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督怡达股份的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程
序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对怡达股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。
我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致怡达股份不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就怡达股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合
并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
-2-我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天衡会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：吴霆（项目合伙人）
中国·南京中国注册会计师：赵全国
2025年03月27日
-3-合并资产负债表
2024年12月31日
编制单位：江苏怡达化学股份有限公司单位：人民币元资产注释2024年12月31日2023年12月31日
流动资产：
货币资金五、1215774621.98163855769.28结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产应收票据
应收账款五、2128372264.58150161531.30
应收款项融资五、354236310.38123479233.41
预付款项五、419254342.9927872156.59应收保费应收分保账款应收分保合同准备金
其他应收款五、51845333.181620468.54买入返售金融资产
存货五、6310231075.60263702063.92
其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产五、715713484.0220672595.40
流动资产合计745427432.73751363818.44
非流动资产：
发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产
固定资产五、81548911229.531010726071.06
在建工程五、931297693.44598333722.94生产性生物资产油气资产
使用权资产五、1012950024.8713667633.21
无形资产五、11153060857.95157035717.47
其中：数据资源开发支出
其中：数据资源商誉
长期待摊费用五、1228263939.3215542010.63
递延所得税资产五、13111365089.4386733735.60
其他非流动资产五、143086814.493187421.30
非流动资产合计1888935649.031885226312.21
资产总计2634363081.762636590130.65
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
-1-合并资产负债表（续）
2024年12月31日
编制单位：江苏怡达化学股份有限公司单位：人民币元
负债和所有者权益（或股东权益）注释2024年12月31日2023年12月31日
流动负债：
短期借款五、16869542555.56916618267.65向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债
应付票据五、1733398237.3415000000.00
应付账款五、18253814791.05211573124.30预收款项
合同负债五、1913653387.1113021400.43卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款
应付职工薪酬五、2027780966.1826249279.16
应交税费五、218563607.698348779.23
其他应付款五、22328083.59266604.76应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债
一年内到期的非流动负债五、2334644715.77130193739.41
其他流动负债五、248581375.2311083926.59
流动负债合计1250307719.521332355121.53
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款五、2596651400.00-应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债五、2611884764.5012518779.85长期应付款长期应付职工薪酬
预计负债五、272000000.00
递延收益五、2833677331.9935751784.87
递延所得税负债五、134025059.454193763.46其他非流动负债
非流动负债合计148238555.9452464328.18
负债合计1398546275.461384819449.71
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本）五、29164846739.00164846739.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积五、30639601732.35639601732.35
减：库存股--其他综合收益
专项储备五、3115953222.7012822008.25
盈余公积五、3249761860.4847535843.43一般风险准备
未分配利润五、33347789579.98356967134.07
归属于母公司所有者权益（或股东权益）合计1217953134.511221773457.10
少数股东权益17863671.7929997223.84
所有者权益（或股东权益）合计1235816806.301251770680.94
负债和所有者权益（或股东权益）总计2634363081.762636590130.65
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
-2-合并利润表
2024年度
编制单位：江苏怡达化学股份有限公司单位：人民币元项目注释2024年度2023年度
一、营业总收入1767896863.211814118621.21
其中：营业收入五、341767896863.211814118621.21利息收入已赚保费手续费及佣金收入
二、营业总成本1777189058.881887522724.27
其中：营业成本五、341576370608.841608837023.72利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用
税金及附加五、359953001.7910009476.72
销售费用五、3635844687.1532741590.59
管理费用五、3789425182.08165592404.65
研发费用五、3821817079.3525040289.02
财务费用五、3943778499.6745301939.57
其中：利息费用45434232.4748211512.98
利息收入1099626.322463012.78
加：其他收益五、407904497.7710114504.00
投资收益（损失以“-”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列）五、41331530.83-2361404.94
资产减值损失（损失以“-”号填列）五、42-2510123.12-4035731.79
资产处置收益（损失以“-”号填列）五、43-119753.3311672.98
三、营业利润（亏损以“-”号填列）-3686043.52-69675062.81
加：营业外收入五、44316900.10141196.54
减：营业外支出五、453001783.883402134.37
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）-6370927.30-72936000.64
减：所得税费用五、46-3725142.41-20271278.67
五、净利润（净亏损以“-”号填列）-2645784.89-52664721.97
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）-2645784.89-52631283.04
2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净利润9533136.86-35291867.49
2.少数股东损益-12178921.75-17372854.48
六、其他综合收益的税后净额--
（一）归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额--
1.不能重分类进损益的其他综合收益--
（1）重新计量设定受益计划变动额
（2）权益法下不能转损益的其他综合收益
（3）其他权益工具投资公允价值变动
（4）企业自身信用风险公允价值变动
（5）其他
2.将重分类进损益的其他综合收益--
（1）权益法下可转损益的其他综合收益
（2）其他债权投资公允价值变动
（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额
（4）其他债权投资信用减值准备
（5）现金流量套期储备
（6）外币财务报表折算差额
（7）其他
（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额-2645784.89-52664721.97
归属于母公司所有者的综合收益总额9533136.86-35291867.49
归属于少数股东的综合收益总额-12178921.75-17372854.48
八、每股收益：
（一）基本每股收益0.0578-0.2438
（二）稀释每股收益0.0578-0.2429
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
-3-合并现金流量表
2024年度
编制单位：江苏怡达化学股份有限公司单位：人民币元项目注释2024年度2023年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金1907344269.621669850015.19客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还2202319.905338404.57
收到其他与经营活动有关的现金五、47（1）5699066.415818287.47
经营活动现金流入小计1915245655.931681006707.23
购买商品、接受劳务支付的现金1441180710.231394328306.73客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金135554528.01137932092.97
支付的各项税费55309259.0965782545.02
支付其他与经营活动有关的现金五、47（1）65383841.3853219126.90
经营活动现金流出小计1697428338.711651262071.62
经营活动产生的现金流量净额五、48（1）217817317.2229744635.61
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额142500.0057000.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计142500.0057000.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金75217955.13154709255.31投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金五、47（2）-164000.00
投资活动现金流出小计75217955.13154873255.31
投资活动产生的现金流量净额-75075455.13-154816255.31
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金-24404882.74
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金1048351400.001000500000.00收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计1048351400.001024904882.74
偿还债务支付的现金1094500000.00955500000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金59620729.1558558426.94
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金五、47（3）2413135.88821891.89
筹资活动现金流出小计1156533865.031014880318.83
筹资活动产生的现金流量净额-108182465.0310024563.91
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响810698.30642648.50
五、现金及现金等价物净增加额35370095.36-114404407.29
加：期初现金及现金等价物余额152605769.28267010176.57
六、期末现金及现金等价物余额五、48（2）187975864.64152605769.28
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
-4-合并所有者权益变动表
2024年度
编制单位：江苏怡达化学股份有限公司单位：人民币元
2024年度
归属于母公司所有者权益少数股东权益所有者权益合计其他权益工具
项减：目一般优永库
实收资本（或股本）其资本公积其他综合收益专项储备盈余公积风险未分配利润先续存他准备股债股
一、上年期末余额164846739.00---639601732.35--12822008.2547535843.43-356967134.0729997223.841251770680.94
加：会计政策变更---
前期差错更正-同一控制下企业合并
其他-
二、本年期初余额164846739.00---639601732.35--12822008.2547535843.43-356967134.0729997223.841251770680.94
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）-------3131214.452226017.05--9177554.09-12133552.05-15953874.64
（一）综合收益总额9533136.86-12178921.75-2645784.89
（二）所有者投入和减少资本-------------
1、所有者投入的普通股-----
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入所有者权益的金额---
4、其他-
（三）利润分配-------2226017.05--18710690.95--16484673.90
1、提取盈余公积2226017.05-2226017.05-
2、提取一般风险准备-
3、对所有者（或股东）的分配-16484673.90-16484673.90
4、其他-
（四）所有者权益内部结转------------
1、资本公积转增资本（或股本）---
2、盈余公积转增资本（或股本）-
3、盈余公积弥补亏损-
4、设定受益计划变动额结转留存收益-
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他-
（五）专项储备-------3131214.45---45369.703176584.15
1、本期提取19585126.35650391.3420235517.69
2、本期使用16453911.90605021.6317058933.53
（六）其他---
四、本期期末余额164846739.00---639601732.35--15953222.7049761860.48-347789579.9817863671.791235816806.30
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
-5-合并所有者权益变动表（续）
2024年度
编制单位：江苏怡达化学股份有限公司单位：人民币元
2023年度
归属于母公司所有者权益其他权益工具项目减库实收资本（或股优永一般风险少数股东权益所有者权益合计其资本公积存其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润
本）先续准备他股股债
一、上年期末余额85761967.00---701742890.7646430.4414091443.7443504840.20-409153932.3447547476.061301756119.66
加：会计政策变更-----------
前期差错更正-------------同一控制下企业合并
其他-------------
二、本年期初余额85761967.00---701742890.7646430.44-14091443.7443504840.20-409153932.3447547476.061301756119.66
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）79084772.00----62141158.41-46430.44--1269435.494031003.23--52186798.27-17550252.22-49985438.72
（一）综合收益总额--35291867.49-17372854.48-52664721.97
（二）所有者投入和减少资本1901207.00---15522949.25-46430.44------177397.7417293188.95
1、所有者投入的普通股1901207.00---22634643.04-46430.44------177397.7424404882.74
2、其他权益工具持有者投入资本-------------
3、股份支付计入所有者权益的金额-----7111693.79--------7111693.79
4、其他-------------
（三）利润分配-------4031003.23--16894930.78--12863927.55
1、提取盈余公积--------4031003.23--4031003.23--
2、提取一般风险准备-------------
3、对所有者（或股东）的分配-----------12863927.55--12863927.55
4、其他-------------
（四）所有者权益内部结转77183565.00----77183565.00-------
1、资本公积转增资本（或股本）77183565.00----77183565.00--------
2、盈余公积转增资本（或股本）-------------
3、盈余公积弥补亏损-------------
4、设定受益计划变动额结转留存收益-------------
5、其他综合收益结转留存收益------------
6、其他-------------
（五）专项储备--------1269435.49-----1269435.49
1、本期提取-------18947150.16----18947150.16
2、本期使用-------20216585.65----20216585.65
（六）其他-----480542.66--------480542.66
四、本期期末余额164846739.00---639601732.35--12822008.2547535843.43-356967134.0729997223.841251770680.94
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
-6-资产负债表
2024年12月31日
编制单位：江苏怡达化学股份有限公司单位：人民币元资产注释2024年12月31日2023年12月31日
流动资产：
货币资金144360813.61102530359.22交易性金融资产衍生金融资产应收票据
应收账款十六、176939717.49106930767.25
应收款项融资28199523.1666228763.28
预付款项3107522.6639715154.31
其他应收款十六、21054946838.821012196461.18
存货46620317.2948577095.10
其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产66979.34
流动资产合计1354241712.371376178600.34
非流动资产：
债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资十六、3709476259.50692476259.50其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产
固定资产57587031.9869322006.66
在建工程-1575970.08生产性生物资产油气资产使用权资产
无形资产11516304.5611924981.63
其中：数据资源开发支出
其中：数据资源商誉
长期待摊费用569361.01964943.64
递延所得税资产1988596.521990586.67
其他非流动资产568407.00137660.00
非流动资产合计781705960.57778392408.18
资产总计2135947672.942154571008.52
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
-7-资产负债表（续）
2024年12月31日
编制单位：江苏怡达化学股份有限公司单位：人民币元
负债和所有者权益（或股东权益）注释2024年12月31日2023年12月31日
流动负债：
短期借款701330500.01718358691.26交易性金融负债衍生金融负债
应付票据12720000.0025000000.00
应付账款56682028.5631958809.30预收款项
合同负债1707764.773580601.26
应付职工薪酬9398721.489210336.63
应交税费3305299.266573060.32
其他应付款12491453.0912724948.26持有待售负债
一年内到期的非流动负债33258138.89129164633.34
其他流动负债1962642.312695337.71
流动负债合计832856548.37939266418.08
非流动负债：
长期借款76800000.00应付债券
其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬
预计负债2000000.00
递延收益435085.34348511.54递延所得税负债其他非流动负债
非流动负债合计79235085.34348511.54
负债合计912091633.71939614929.62
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本）164846739.00164846739.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积638828665.72638828665.72
减：库存股其他综合收益
专项储备4131305.121006841.38
盈余公积49761860.4847535843.43
未分配利润366287468.91362737989.37
所有者权益（或股东权益）合计1223856039.231214956078.90
负债和所有者权益（或股东权益）总计2135947672.942154571008.52
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
-8-利润表
2024年度
编制单位：江苏怡达化学股份有限公司单位：人民币元项目注释2024年度2023年度
一、营业收入十六、4697993514.65779527202.27
减：营业成本十六、4635993753.85689478718.81
税金及附加2290891.482780158.30
销售费用12454619.5112637480.47
管理费用15359704.3414886277.06
研发费用21857399.4124579113.04
财务费用-13255896.11-8635309.85
其中：利息费用34032004.2435246325.63
利息收入47243001.9743999225.49
加：其他收益4034436.625806852.05
投资收益（损失以“-”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
信用减值损失819640.41-2803498.53
资产减值损失-385407.32-100597.59
资产处置收益（损失以“-”号填列）-143054.1511302.30
二、营业利润（亏损以“-”号填列）27618657.7346714822.67
加：营业外收入2700.00114999.64
减：营业外支出2713343.67309442.47
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）24908014.0646520379.84
减：所得税费用2647843.576210347.52
四、净利润（净亏损以“-”号填列）22260170.4940310032.32
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）22260170.4940310032.32
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额--
（一）不能重分类进损益的其他综合收益--
（1）重新计量设定受益计划变动额
（2）权益法下不能转损益的其他综合收益
（3）其他权益工具投资公允价值变动
（4）企业自身信用风险公允价值变动
（5）其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益--
（1）权益法下可转损益的其他综合收益
（2）其他债权投资公允价值变动
（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额
（4）其他债权投资信用减值准备
（5）现金流量套期储备
（6）外币财务报表折算差额
（7）其他
六、综合收益总额22260170.4940310032.32
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
-9-现金流量表
2024年度
编制单位：江苏怡达化学股份有限公司单位：人民币元项目注释2024年度2023年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金807253532.85693539211.20
收到的税费返还1704033.23
收到其他与经营活动有关的现金393103283.71219155596.53
经营活动现金流入小计914398840.96
1200356816.56
购买商品、接受劳务支付的现金589705409.88664378895.18
支付给职工以及为职工支付的现金37458683.5636821296.31
支付的各项税费17359702.4527361613.98
支付其他与经营活动有关的现金399542427.47320826649.46
经营活动现金流出小计1044066223.361049388454.93
经营活动产生的现金流量净额156290593.20-134989613.97
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额70500.0042000.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计70500.0042000.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金4492618.655508900.44
投资支付的现金17000000.0015000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计21492618.6520508900.44
投资活动产生的现金流量净额-21422118.65-20466900.44
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金24404882.74
取得借款收到的现金860500000.00802500000.00收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计860500000.00826904882.74
偿还债务支付的现金896500000.00768500000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金50651363.8448090958.04
支付其他与筹资活动有关的现金1000000.0099324.87
筹资活动现金流出小计948151363.84816690282.91
筹资活动产生的现金流量净额-87651363.8410214599.83
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响143343.68-25019.76
五、现金及现金等价物净增加额47360454.39-145266934.34
加：期初现金及现金等价物余额91280359.22236547293.56
六、期末现金及现金等价物余额138640813.6191280359.22
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
-10-所有者权益变动表
2024年度
编制单位：江苏怡达化学股份有限公司单位：人民币元
2024年度
其他权益工具项目其他综合
股本优永资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计其收益先续他股债
一、上年期末余额164846739.00---638828665.72--1006841.3847535843.43362737989.371214956078.90
加：会计政策变更---
前期差错更正-
其他-
二、本年期初余额164846739.00---638828665.72--1006841.3847535843.43362737989.371214956078.90
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）-------3124463.742226017.053549479.548899960.33
（一）综合收益总额22260170.4922260170.49
（二）所有者投入和减少资本-----------
1、所有者投入的普通股----
2、其他权益工具持有者投入资本-
3、股份支付计入所有者权益的金额--
4、其他-
（三）利润分配--------2226017.05-18710690.95-16484673.90
1、提取盈余公积2226017.05-2226017.05-
2、对所有者（或股东）的分配-16484673.90-16484673.90
3、其他-
（四）所有者权益内部结转-----------
1、资本公积转增资本（或股本）---
2、盈余公积转增资本（或股本）-
3、盈余公积弥补亏损-
4、设定受益计划变动额结转留存收益-
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他-
（五）专项储备-------3124463.74--3124463.74
1、本期提取6212399.646212399.64
2、本期使用3087935.93087935.90
（六）其他--
四、本期期末余额164846739.00---638828665.72--4131305.1249761860.48366287468.911223856039.23
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
-11-所有者权益变动表（续）
2024年度
编制单位：江苏怡达化学股份有限公司单位：人民币元
2023年度
项目其他权益工具减：库存其他综合股本资本公积专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他股收益
一、上年期末余额85761967.00---700885234.0846430.44--43504840.20339322887.831169428498.67
加：会计政策变更---------
前期差错更正-----------
其他-----------
二、本年期初余额85761967.00---700885234.0846430.44--43504840.20339322887.831169428498.67
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）79084772.00----62056568.36-46430.44-1006841.384031003.2323415101.5445527580.23
（一）综合收益总额-40310032.3240310032.32
（二）所有者投入和减少资本1901207.0015271308.41-46430.44----17218945.85
1、所有者投入的普通股1901207.00---22383002.20-46430.44----24330639.64
2、其他权益工具持有者投入资本-----------
3、股份支付计入所有者权益的金额-----7111693.79------7111693.79
4、其他----------
（三）利润分配-----4031003.23-16894930.78-12863927.55
1、提取盈余公积4031003.23-4031003.23-
2、对所有者（或股东）的分配-12863927.55-12863927.55
3、其他
（四）所有者权益内部结转77183565.00-77183565.00------
1、资本公积转增资本（或股本）77183565.00-77183565.00-
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
（五）专项储备-------1006841.38--1006841.38
1、本期提取6023411.886023411.88
2、本期使用5016570.505016570.50
（六）其他-144311.77-144311.77
四、本期期末余额164846739.00638828665.72--1006841.3847535843.43362737989.371214956078.90
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
-12-江苏怡达化学股份有限公司财务报表附注
2024年度（除特别注明外，货币单位为人民币元）一、公司基本情况
江苏怡达化学股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是由江苏怡达化工有限公
司整体变更设立的股份有限公司，注册成立时间1996年6月20日。2012年7月，根据有限公司股东会决议，有限公司整体变更为股份有限公司。2017年10月，经中国证券监督管理委员会核准，公司向社会公众公开发行人民币普通股（A 股）2005 万股，并于 2017年11月15日在深圳证券交易所挂牌上市。截至2024年12月31日，公司注册资本和股本为164846739.00元。
公司注册地址和总部地址：江阴市西石桥球庄村。
本公司及子公司主要从事醇醚、醇醚酯类、双氧水和环氧丙烷化工产品的研发、生产和销售业务。
统一社会信用代码：913202002504174232。
本财务报表及财务报表附注经本公司第五届董事会第二次会议于2025年3月27日批准报出。
二、财务报表编制基础
1、编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》及具体会计准则、应用指南、解释以及其他相关规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
2、持续经营
本公司董事会相信本公司拥有充足的营运资金，将能自本财务报表批准日后不短于12个月的可预见未来期间内持续经营。因此，董事会继续以持续经营为基础编制本公司截至
2024年12月31日止的2024年度财务报表。
三、主要会计政策、会计估计及其变更
本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注“三、29收入”描述。
1、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
2、会计年度
本公司以公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。
-13-江苏怡达化学股份有限公司财务报表附注
2024年度（除特别注明外，货币单位为人民币元）
3、营业周期
本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
5、重要性标准确定方法和选择依据
项目重要性标准重要的在建工程公司将单个项目预算金额超过1个亿认定为重要
重要的非全资子公司公司将单个子公司的资产总额占合并资产总额的金额10%以上的认定为重要
公司将单项占最近一期经审计净资产绝对值10%以上，重要的或有事项且绝对金额超过1000万元的未决诉讼或担保认定为重要重要的资产负债表日后事项公司将资产负债表日后利润分配事项认定为重要
6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下企业合并
参与合并的各方在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债，以被合并方的资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础，进行相关会计处理。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下企业合并。购买方支付的合并成本是为取得被购买方控制权而支付的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券在购买日的公允价值之和。付出资产的公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
购买方在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益以及其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
-14-江苏怡达化学股份有限公司财务报表附注
2024年度（除特别注明外，货币单位为人民币元）
7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及本公司的子公司（指被本公司控制的主体，包括企业、被投资单位中可分割部分、以及企业所控制的结构化主体等）。
子公司的经营成果和财务状况由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中。
本公司通过同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，视同被合并子公司在本公司最终控制方对其实施控制时纳入合并范围，并对合并财务报表的期初数以及前期比较报表进行相应调整。
本公司通过非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，并自购买日起将被合并子公司纳入合并范围。
子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时，在编制合并财务报表时按本公司的会计期间或会计政策对子公司的财务报表进行必要的调整。合并范围内企业之间所有重大交易、余额以及未实现损益在编制合并财务报表时予以抵消。内部交易发生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则不予抵消。
子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中股东权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额应当冲减少数股东权益。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需考虑各项交易是否构成一揽子交易，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
不属于一揽子交易的，对其中每一项交易分别按照前述进行会计处理；若各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
8、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
共同经营的合营方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
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（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
合营方向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，应当仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。
投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号-资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方应当全额确认该损失。
合营方自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，应当仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号-资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方应当按其承担的份额确认该部分损失。
对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，应当按照前述规定进行会计处理。
9、现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
10、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的会计处理
发生外币交易时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。
于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额，除根据借款费用核算方法应予资本化的，计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日仍采用交易发生日的即期汇率折算。
（2）外币财务报表的折算
境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。境外经营的利润表中的收入和费用项目，采用年平均汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在其他综合收益中单独列示。
11、金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，应当终止确认：
1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金
流量全额支付给第三方的义务；并且实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
对于以常规方式购买或出售金融资产的，公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债，或者在交易日终止确认已出售的资产。
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2024年度（除特别注明外，货币单位为人民币元）
（2）金融资产的分类和计量在初始确认金融资产时本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
1）金融资产的初始计量：
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收款，本公司按照预期有权收取的对价初始计量。
2）金融资产的后续计量：
a、以摊余成本计量的债务工具投资
金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标的，本公司将其分类为以摊余成本计量的金融资产。该金融资产采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销、减值及终止确认产生的利得或损失，计入当期损益。
b、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标的，本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该金融资产采用实际利率法确认的利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益，其余公允价值变动计入其他综合收益。终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。
c、指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
初始确认时，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将其相关股利收入计入当期损益，其公允价值变动计入其他综合收益。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
d、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司可将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认相关负债。
（4）金融负债的分类和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。
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1）金融负债的初始计量
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于以摊余成本计量的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
2）金融负债的后续计量
a、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益；终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。如果前述会计处理会造成或扩大损益中的会计错配，将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
b、其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务
担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的抵销
同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
（6）金融工具的公允价值确定
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司釆用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
（7）金融工具减值（不含应收款项）
本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、财务担保合同等计提减值准备并确认信用减值损失。
本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
本公司在每个资产负债表日评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果某项金融工具在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确
定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融工具的信用风险显著增加。
如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值，
处于第二阶段，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；金融
工具自初始确认后已发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
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12、应收款项坏账准备的确认标准和计提方法
本公司应收款项主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产、
债权投资、其他债权投资和长期应收款。
对于因销售产品或提供劳务而产生的应收款项及租赁应收款，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对其他类别的应收款项，本公司在每个资产负债表日评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果某项金融工具在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融工具的信用风险显著增加。
如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值，
处于第二阶段，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；金融
工具自初始确认后已发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
单独评估信用风险的应收款项，如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单独评估信用风险的金融工具外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。不同组合的确定依据：
项目确定组合的依据账龄组合本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征银行承兑汇票本组合为日常经营活动中收取的银行承兑汇票商业承兑汇票本组合为日常经营活动中收取的商业承兑汇票本组合为日常经营活动中应收取的各类保证
保证金、押金及代垫款项金、押金及代垫款项等合并范围内关联方往来款项本组合为合并范围内关联方往来款项
对于划分为账龄组合的应收款项，本公司按账款发生日至报表日期间计算账龄，参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收款项账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失：
账龄计提比例
一年以内5%
一至二年10%
二至三年30%
三至四年50%
四至五年80%
五年以上100%
对于划分为银行承兑汇票组合的银行承兑汇票，具有较低信用风险，本公司不计提坏账准备。
对于划分为商业承兑汇票组合的商业承兑汇票，本公司按照应收款项连续账龄的原则计提坏账准备。
对于划分为保证金、备用金及代垫款项组合的其他应收款，本公司在每个资产负债表日评估其信用风险，并划分为三个阶段，计算预期信用损失。
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2024年度（除特别注明外，货币单位为人民币元）合并范围内关联方往来款项，本公司不计提坏账准备。
13、应收款项融资
对于合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，且公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标的应收票据及应收账款，本公司将其分类为应收款项融资，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。应收款项融资采用实际利率法确认的利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益，其余公允价值变动计入其他综合收益。终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。
14、存货
（1）本公司存货主要包括原材料、周转材料、在产品、自制半成品、产成品等。
（2）原材料、产成品发出时采用加权平均法核算。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货可变现净值按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。
期末，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备，计入当期损益；以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备。
（4）本公司存货盘存采用永续盘存制。
（5）周转材料包括低值易耗品和包装物等，在领用时采用一次转销法进行摊销。
15、持有待售资产和终止经营
（1）持有待售
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
2）出售极可能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计
出售将在一年内完成。有关规定要求企业相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，应当已经获得批准。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
（2）终止经营
终止经营是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：
1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相
关联计划的一部分；
3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
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2024年度（除特别注明外，货币单位为人民币元）拟结束使用而非出售的处置组满足终止经营定义中有关组成部分的条件的，自停止使用日起作为终止经营列报；因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权，且该子公司符合终止经营定义的，在合并利润表中列报相关终止经营损益。
对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。
16、长期股权投资
（1）重大影响、共同控制的判断标准
1）本公司结合以下情形综合考虑是否对被投资单位具有重大影响：是否在被投资单位董
事会或类似权利机构中派有代表；是否参与被投资单位财务和经营政策制定过程；是否与被投资单位之间发生重要交易；是否向被投资单位派出管理人员；是否向被投资单位提供关键技术资料。
2）若本公司与其他参与方均受某合营安排的约束，任何一个参与方不能单独控制该安排，
任何一个参与方均能够阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排，本公司判断对该项合营安排具有共同控制。
（2）投资成本确定
1）企业合并形成的长期股权投资，按以下方法确定投资成本：
a、对于同一控制下企业合并形成的对子公司投资，以在合并日取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本。
分步实现的同一控制下企业合并，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之
和的差额，调整资本公积（资/股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产总除净损益、其
他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。其中，处置后的剩余股权根据本准则采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。
b、对于非同一控制下企业合并形成的对子公司投资，以企业合并成本作为投资成本。
追加投资能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当在改按成本法核算时转入留存收益。
2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按以下方法确
定投资成本：
a、以支付现金取得的长期股权投资，按实际支付的购买价款作为投资成本。
b、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按发行权益性证券的公允价值作为投资成本。
3）因追加投资等原因，能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，
应当按照《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》确定的原持有股权的公允价值加
上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的留存收益。
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（3）后续计量及损益确认方法
1）对子公司投资在合并财务报表中，对子公司投资按本附注“三、7控制的判断标准和合并财务报表的编制方法”进行处理。
在母公司财务报表中，对子公司投资采用成本法核算，在被投资单位宣告分派的现金股利或利润时，确认投资收益。
2）对合营企业投资和对联营企业投资
对合营企业投资和对联营企业投资采用权益法核算，具体会计处理包括：
对于初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额包含在长期股权投资成本中；对于初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产
公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资成本。
取得对合营企业投资和对联营企业投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的现金股利或利润应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。
在计算应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础确定，对于被投资单位的会计政策或会计期间与本公司不同的，权益法核算时按照本公司的会计政策或会计期间对被投资单位的财务报表进行必要调整。与合营企业和联营企业之间内部交易产生的未实现损益按照持股比例计算归属于本公司的部分，在权益法核算时予以抵消。内部交易产生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则全额确认该损失。
对合营企业或联营企业发生的净亏损，除本公司负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。被投资企业以后实现净利润的，在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。处置该项投资时，将原计入资本公积的部分按相应比例转入当期损益。
（4）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益，采用权益法核
算的长期股权投资，处置时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权按《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，应当在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。处置后剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或重大影响的，按《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制权之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
17、固定资产
（1）固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
固定资产同时满足下列条件的予以确认：
-22-江苏怡达化学股份有限公司财务报表附注
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1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
2）该固定资产的成本能够可靠计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，
计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，在发生时计入当期损益。
（2）本公司采用直线法计提固定资产折旧，各类固定资产使用寿命、预计净残值率和年折
旧率如下：
类别预计使用寿命预计净残值率年折旧率
房屋建筑物10-20年5%4.75%-9.50%
机器机械设备5-12年5%7.92%-19.00%
运输设备3-5年5%19.00%-31.67%
器具、工具、家具5-10年5%9.50%-19.00%
电子设备3-5年5%19.00%-31.67%
本公司至少在每年年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
18、在建工程
在建工程按工程项目进行明细核算，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
在建工程在达到预定可使用状态时，按实际发生的全部支出转入固定资产核算。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
不同类别在建工程结转为固定资产的标准和时点如下：
类别结转固定资产标准结转固定资产时点
（1）实体建造包括安装工作已经全部完成或实质上已经全部完成；
（2）继续发生在所购建的房屋及建筑物上的支出金额很少或者几乎不再发生；
（3）所购建的房屋及建筑物已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符；
（4）建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际成本按估计价房屋建筑物值转入固定资产。达到预定可使用状态
（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；
（2）设备经过调试可在一段时间内保持正常稳定运行；
需安装调试的机器（3）生产设备能够在一段时间内稳定的产出合格产品；
设备（4）设备经过资产管理人员和使用人员验收。达到预定可使用状态达到预定可使用状态前产出的产品或副产品对外销售的，按照《企业会计准则第14号-收入》、《企业会计准则第1号-存货》等规定，对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益。
19、借款费用
（1）借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用计入当期损益。
-23-江苏怡达化学股份有限公司财务报表附注
2024年度（除特别注明外，货币单位为人民币元）
（2）当资产支出已经发生、借款费用已经发生且为使资产达到预定可使用或者可销售状态
所必要的购建或者生产活动已经开始时，开始借款费用的资本化。符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。当所购建或者生产的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止借款费用的资本化，以后发生的借款费用计入当期损益。
（3）借款费用资本化金额的计算方法1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款所发生的借款费用（包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用、外币专门借款本金和利息的汇兑差额），其资本化金额为在资本化期间内专门借款实际发生的借款费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额。
2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款所发生的借款费用（包括借款利息、折价或溢价的摊销），其资本化金额根据在资本化期间内累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定。
20、使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
本公司按照成本对使用权资产进行初始计量，该成本包括：
（1）租赁负债的初始计量金额；
（2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
（3）承租人发生的初始直接费用；
（4）承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
本公司参照《企业会计准则第4号-固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。
无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
21、无形资产
（1）无形资产按照取得时的成本进行初始计量。
（2）无形资产的摊销方法
1）对于使用寿命有限的无形资产，在使用寿命期限内，采用直线法摊销；本公司至少于
每年年度终了对无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
类别使用寿命使用寿命的确定依据土地使用权50年或法定使用年限预计使用年限软件5年预计使用年限专利权10年预计使用年限
-24-江苏怡达化学股份有限公司财务报表附注
2024年度（除特别注明外，货币单位为人民币元）本公司至少于每年年度终了对无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
2）对于使用寿命不确定的无形资产，不摊销。于每年年度终了，对使用寿命不确定的无
形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，并按其使用寿命进行摊销。
（3）内部研究开发项目
1）研发支出的归集范围及相关会计处理方法
本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括职工薪酬、折旧费及摊销、物料消耗、技术服务费、其他费用等。
2）划分公司内部研究开发项目研究阶段和开发阶段的具体标准
研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于一项或若干项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品或获得新工序等。
3）研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，同时满足下列条件的，
予以资本化：
a、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
b、具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
c、无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；
d、有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
e、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
4）研发过程中产出的产品或副产品对外销售的，按照《企业会计准则第14号-收入》、《企业会计准则第1号-存货》等规定，对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益。
22、长期资产减值
本公司在资产负债表日根据内部及外部信息以确定长期股权投资、采用成本模式计量的投
资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、使用权资产等长期资产是否存在减值的迹象，对存在减值迹象的长期资产进行减值测试，估计其可收回金额。此外，无论是否存在减值迹象，本公司至少于每年年度终了对商誉、使用寿命不确定的无形资产以及尚未达到可使用状态的无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。
可收回金额的估计结果表明上述长期资产可收回金额低于其账面价值的，其账面价值会减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的减值准备。
可收回金额是指资产（或资产组、资产组组合，下同）的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者。
资产组是可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产组。
资产组由创造现金流入相关的资产组成。在认定资产组时，主要考虑该资产组能否独立产生现金流入，同时考虑管理层对生产经营活动的管理方式、以及对资产使用或者处置的决策方式等。
资产的公允价值减去处置费用后的净额，是根据市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格减去可直接归属于该资产处置费用的金额确定。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的税前折现率对其进行折现后的金额加以确定。
-25-江苏怡达化学股份有限公司财务报表附注
2024年度（除特别注明外，货币单位为人民币元）与资产组或者资产组组合相关的减值损失，先抵减分摊至该资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值，但抵减后的各资产的账面价值不得低于该资产的公允价值减去处置费用后的净额（如可确定的）、该资产预计未来现金流量的现值（如可确定的）和零三者之中最高者。
前述长期资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
23、长期待摊费用
长期待摊费用按其受益期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益的，将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
24、合同负债
合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
25、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利和辞退福利。其中：
（1）短期薪酬
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工
伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
（2）离职后福利本公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。设定提存计划是本公司向独立的基金缴存固定费用后，不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划是除设定提存计划以外的离职后福利计划。报告期内，本公司的离职后福利主要是为员工缴纳的基本养老保险和失业保险，均属于设定提存计划。
（3）辞退福利
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
26、租赁负债在租赁期开始日，本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债（短期租赁和低价值资产租赁除外）。在计算租赁付款额的现值时，采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内利息费用，并计入当期损益，按照其他准则规定应当计入相关资产成本的，从其规定。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益，按照其他准则规定应当计入相关资产成本的，从其规定。
-26-江苏怡达化学股份有限公司财务报表附注
2024年度（除特别注明外，货币单位为人民币元）租赁期开始日后，因续租选择权、终止租赁选择权或购买选择权的评估结果或实际行使情况发生变化的，重新确定租赁付款额，并按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁期开始日后，根据担保余值预计的应付金额发生变动，或者因用于确定租赁付款额的指数或比率变动而导致未来租赁付款额发生变动的，按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债。
在针对上述原因或因实质固定付款额变动重新计量租赁负债时，相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
27、预计负债
（1）与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，应当确认为预计负债：
1）该义务是企业承担的现时义务；
2）履行该义务很可能导致经济利益流出企业；
3）该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与
或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导
致的预计负债账面价值的增加金额，确认为利息费用。
1）如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计
数按照该范围内的中间值确定。
2）在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：
a、或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。
b、或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。
（3）于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数。预期在资产负债表日起一年内需支付的预计负债，列报为流动负债。
28、股份支付
（1）股份支付的种类股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
1）以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用，在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
2）以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，-27-江苏怡达化学股份有限公司财务报表附注
2024年度（除特别注明外，货币单位为人民币元）以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
（2）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股份支付的，如果由于修改延长或缩短了等待期，按照修改后的等待期进行会计处理，无需考虑不利修改的有关会计处理规定。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
29、收入
业务类型及收入确认方法
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。
履约义务，是指合同中企业向客户转让可明确区分商品的承诺。合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。对于附有质量保证条款的销售，如果该质量保证在向客户保证所销售商品或服务符合既定标准之外提供了一项单独的服务，该质量保证构成单项履约义务。否则，本公司按照《企业会计准则第13号-或有事项》规定对质量保证责任进行会计处理。
交易价格，是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，但不包含代
第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。合同中存在可变对价的，本公司
按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数。包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付(或承诺支付)客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据合同中的融资成分调整交易价格；对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：
（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权
就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公-28-江苏怡达化学股份有限公司财务报表附注
2024年度（除特别注明外，货币单位为人民币元）司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额确定。
本公司按照业务类别区分具体的收入确认原则：
（1）商品销售收入
商品销售收入，公司与客户之间的商品销售合同通常仅包含转让化工产品的单项履约义务。
公司通常在综合考虑下列因素的基础上，以商品的控制权转移时点确认收入：取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品
实物资产的转移、客户接受该商品。具体收入确认原则如下：
1）内销收入
公司按照合同（或订单）约定将货物送达客户指定地点并交付客户后，公司按照客户签收时间确认收入；
合同约定客户在实际耗用后控制权才转移的，公司依据双方确认的当期耗用清单确认收入。
2）外销收入
公司国外销售采用装运港船上交货的销售方式，在外销产品已经报关出口、货物装船并取得提单后确认外销收入的实现。
（2）技术服务收入
公司对外提供技术转让及技术服务通常为化工产品生产相关的技术转入或技术服务业务，包括专利或专有技术授权以及配套的技术咨询或技术服务等。针对属于在某一时段内履行的履约义务，公司根据履约进度，在履约期间确认收入；针对属于在某一时点履行的履约义务，公司在客户验收通过，取得相关产品或服务控制权时点确认收入。
30、合同成本
（1）取得合同的成本
本公司为取得合同发生的增量成本(即不取得合同就不会发生的成本)预期能够收回的，确认为一项资产，并采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。若该项资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。本公司为取得合同发生的其他支出，在发生时计入当期损益，明确由客户承担的除外。
（2）履行合同的成本
本公司为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的，确认为一项资产：1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关；2）该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；3）该成本预期能够收回。确认的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
（3）合同成本减值合同成本账面价值高于下列两项的差额的，计提减值准备，并确认为资产减值损失：1）因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前款1）减2）的差额高于合同成本账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的合同成本账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
-29-江苏怡达化学股份有限公司财务报表附注
2024年度（除特别注明外，货币单位为人民币元）
31、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其
余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：
（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支
出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；
（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。
政府补助同时满足下列条件的，予以确认：
（1）企业能够满足政府补助所附条件；
（2）企业能够收到政府补助。与企业日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入
其他收益（或冲减相关成本费用）。与企业日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（或冲减相关成本）；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（或冲减相关成本）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益（或冲减相关资产的账面价值）。并在相关资产使用寿命内按照资产使用寿命采用直线法分摊分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
32、所得税
本公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。
除与直接计入股东权益的交易或事项有关的所得税影响计入股东权益外，当期所得税费用和递延所得税费用（或收益）计入当期损益。
当期所得税费用是按本年度应纳税所得额和税法规定的税率计算的预期应交所得税，加上对以前年度应交所得税的调整。
资产负债表日，如果纳税主体拥有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，那么当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列示。
递延所得税资产和递延所得税负债分别根据可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异确定，按照预期收回资产或清偿债务期间的适用税率计量。暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，包括能够结转以后年度抵扣的亏损和税款递减。递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的非企业合并交易中产生
的资产或负债初始确认形成的暂时性差异，不确认递延所得税，但初始确认资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等）除外。商誉的初始确认导致的暂时性差异也不产生递延所得税。
-30-江苏怡达化学股份有限公司财务报表附注
2024年度（除特别注明外，货币单位为人民币元）资产负债表日，根据递延所得税资产和负债的预期收回或结算方式，依据已颁布的税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量该递延所得税资产和负债的账面金额。
资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：
（1）纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得
税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。
33、租赁
（1）作为承租方租赁的会计处理方法
本公司将在租赁期开始日，租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低（不超过人民币40000元）的租赁认定为低价值资产租赁。转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。本公司对短期租赁和低价值资产租赁选择不确认使用权资产和租赁负债。在租赁期内各个期间按照直线法计入相关的资产成本或当期损益。
除上述简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对已识别租赁确认使用权资产和租赁负债。
（2）作为出租方租赁的会计处理方法本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。
融资租赁，是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。但原租赁为短期租赁，且转租出租人对原租赁进行简化处理的，本公司将该转租赁分类为经营租赁。
在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。未实现融资收益在租赁期内采用固定的周期性利率计算确认当期利息收入。取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
在租赁期内各个期间，本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。取得的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
34、安全生产费用
本公司依照财政部和应急部颁布的<关于印发《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的
通知>（财资〔2022〕136号）有关规定，以上一年度营业收入为依据，采取超额累退方式确定本年度应计提金额，并逐月平均提取。具体如下：
（1）营业收入在1000万元以内，按照4.5%提取；
（2）营业收入超过1000万元至1亿元的部分，按照2.25%提取；
（3）营业收入超过1亿元至10亿元的部分，按照0.55%提取；
（4）营业收入超过10亿元的部分，按照0.2%提取。
新建企业和投产不足一年的企业以当年实际营业收入为提取依据，按月计提安全费用。
安全生产费用提取时，计入相关产品的成本，同时计入“专项储备”科目。提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，通过-31-江苏怡达化学股份有限公司财务报表附注
2024年度（除特别注明外，货币单位为人民币元）“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
35、重要会计政策和会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
1）财政部于2023年11月发布《企业会计准则解释第17号》，涉及*流动负债与非流动
负债的划分；*供应商融资安排的披露；*售后租回交易的会计处理；其中*、*自2024年1月1日起施行，*自2024年1月1日起施行，也可以选择自发布年度起施行。
经第四届董事会第二十一次会议于2024年7月24日决议通过，本公司自2024年1月1日起开始执行前述规定。本公司管理层认为，前述规定未对本公司财务报告产生重大影响。
2）财政部于2024年12月发布《企业会计准则解释第18号》，涉及不属于单项履约义务
的保证类质量保证的会计处理，于印发之日起施行，允许企业自发布年度提前执行。经第五届董事会第二次会议于2025年3月27日决议通过，本公司自2024年1月1日起开始执行前述规定。本公司管理层认为，前述规定未对本公司财务报告产生重大影响。
（2）会计估计变更无。
四、税项
1、主要税种及税率
税种计税依据税率
企业所得税应纳税所得额15%、25%、20%应税收入按适用税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的增值税进项税额后的差额缴纳增值税13%、6%
城市维护建设税应缴增值税税额7%、1%
教育费附加应缴增值税税额5%
2、税收优惠
（1）增值税优惠：
无。
（2）企业所得税优惠：
本公司（母公司）2023年通过了高新技术企业的重新认定，因此本公司2024年按应纳税所得额的15%计缴。
根据财政部、税务总局2023年3月26日发布的《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财税[2023]6号）的规定，自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。根据财政部、税务总局2022年3月14日发布的《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财税[2022]13号），自2022年1月1日至
2024年12月31日，对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%
-32-江苏怡达化学股份有限公司财务报表附注
2024年度（除特别注明外，货币单位为人民币元）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。小型微利企业享受上述政策时涉及的具体征管问题，按照《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（2019年第2号）相关规定执行。报告期内，子公司张家港市盈科科技有限公司、江苏怡达醇醚技术研究开发有限公司、上海怡苏化工有限公司、天津怡苏化工产品贸
易有限公司、济南怡苏化工有限公司、广州市神苏贸易有限公司、无锡市怡苏贸易有限公司享受此项企业所得税优惠。
五、合并财务报表主要项目注释
1、货币资金
（1）按明细列示项目2024年12月31日2023年12月31日
现金67154.6979998.01
银行存款187908709.95152525771.27
其他货币资金27798757.3411250000.00
存放财务公司存款--
合计215774621.98163855769.28
其中：存放在境外的款项总额--
（2）货币资金期末余额中除银行承兑汇票保证金12633300.00元、信用证保证金
15165457.34元外，无其他因质押、冻结等对变现有限制或存在潜在回收风险的款项。
2、应收账款
（1）按分类列示
2024年12月31日
账面余额坏账准备项目金额比例金额计提比例账面价值按单项计提坏账
准备-----按组合计提坏账
准备136425494.06100.00%8053229.485.90%128372264.58
其中：账龄组合136425494.06100.00%8053229.485.90%128372264.58
合计136425494.06100.00%8053229.485.90%128372264.58
（续）
2023年12月31日
账面余额坏账准备项目金额比例金额计提比例账面价值按单项计提坏账
准备-----按组合计提坏账
准备158610200.26100.00%8448668.965.33%150161531.30
其中：账龄组合158610200.26100.00%8448668.965.33%150161531.30
合计158610200.26100.00%8448668.965.33%150161531.30
-33-江苏怡达化学股份有限公司财务报表附注
2024年度（除特别注明外，货币单位为人民币元）按组合计提坏账准备
2024年12月31日
项目账面余额坏账准备计提比例
账龄组合136425494.068053229.485.90%组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
2024年12月31日
账龄应收账款坏账准备计提比例
一年以内122991695.166149584.765.00%
一至二年12712975.001271297.5010.00%
二至三年63052.7318915.8230.00%
三至四年62525.7631262.8950.00%
四至五年65384.5252307.6280.00%
五年以上529860.89529860.89100.00%
合计136425494.068053229.485.90%
按账龄组合计提坏账的确认标准及说明：相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征。
（2）按账龄列示账龄2024年12月31日账面余额
一年以内122991695.16
一至二年12712975.00
二至三年63052.73
三至四年62525.76
四至五年65384.52
五年以上529860.89
合计136425494.06
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额
2023年收回转销其他2024年
项目12月31日计提或转回或核销变动12月31日应收账款坏
账准备8448668.96-395439.42-0.06-8053229.48
（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额
实际核销的应收账款0.06
2024年度，本公司无核销的重要应收账款。
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
于2024年12月31日，按欠款方归集的前五名应收账款汇总余额为53587765.53元，占应收账款期末余额合计数的比例为39.28%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为
3151981.77元。
-34-江苏怡达化学股份有限公司财务报表附注
2024年度（除特别注明外，货币单位为人民币元）
3、应收款项融资
（1）按分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日
银行承兑汇票54236310.38123479233.41
应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况：期末应收款项融资系银行承兑汇票，本公司管理层认为其剩余期限较短，账面余额与公允价值相近。
（2）按坏账计提方式列示
2024年12月31日
账面余额坏账准备计提比项目金额比例金额例账面价值
按单项计提坏账准备-----
按组合计提坏账准备54236310.38100.00%--54236310.38
其中：银行承兑汇票组合54236310.38100.00%--54236310.38
合计54236310.38100.00%--54236310.38
（续）
2023年12月31日
账面余额坏账准备计提比项目金额比例金额例账面价值
按单项计提坏账准备-----
按组合计提坏账准备123479233.41100.00%--123479233.41
其中：银行承兑汇票组合123479233.41100.00%--123479233.41
合计123479233.41100.00%--123479233.41
（3）期末已质押的应收款项融资项目期末已质押金额
银行承兑汇票-
（4）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
2024年12月31日2024年12月31日
项目终止确认金额未终止确认金额
银行承兑汇票171682647.70-
（5）应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况项目2023年12月31日本期新增本期终止确认2024年12月31日银行承兑
汇票123479233.41576920508.95646163431.9854236310.38
应收款项融资全部为银行承兑汇票，其面值与公允价值相近。
-35-江苏怡达化学股份有限公司财务报表附注
2024年度（除特别注明外，货币单位为人民币元）
4、预付款项
（1）按账龄列示
2024年12月31日2023年12月31日
账龄金额占总额比例金额占总额比例
一年以内18437159.8995.75%27093341.4897.21%
一至二年384551.492.00%353302.941.27%
二至三年78093.640.41%128727.200.46%
三年以上354537.971.84%296784.971.06%
合计19254342.99100.00%27872156.59100.00%
（2）预付款项期末余额中一年以上的款项金额为817183.10元，主要系预付材料款。
（3）预付款项金额前五名单位情况：
于2024年12月31日，本公司按预付对象归集的前五名预付款项汇总余额为13263694.75元，占预付账款年末余额合计数的比例为68.88%。
5、其他应收款
（1）按分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日
应收利息--
应收股利--
其他应收款1845333.181620468.54
合计1845333.181620468.54
（2）其他应收款
1）按款项性质分类情况
2024年12月31日2023年12月31日
项目账面余额账面余额
押金及保证金985869.451047409.02
代垫职工社会保险费643990.27583931.11
代垫职工住房公积金244194.00224988.00
其他309379.0738331.43
合计2183432.791894659.56
2）坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期整个存续期未来12个月预期信用损失预期信用损失预期信用损（未发生信用减（已发生信用减坏账准备失值）值）合计
2023年12月31日274191.02--274191.02
-转入第二阶段----
-36-江苏怡达化学股份有限公司财务报表附注
2024年度（除特别注明外，货币单位为人民币元）-转入第三阶段----
-转回第二阶段----
-转回第一阶段----
本期计提63908.59--63908.59
本期转回----
本期转销----
本期核销----
其他变动----
2024年12月31日338099.61--338099.61
3）按账龄列示
2024年12月31日
账龄账面余额
一年以内1289916.13
一至二年540245.64
二至三年77574.00
三至四年60499.02
四至五年-
五年以上215198.00
合计2183432.79
4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
2023年收回转销其他2024年
项目12月31日计提或转回或核销变动12月31日
其他应收款坏账准备274191.0263908.59---338099.61
5）2024年度无实际核销的其他应收款。
6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
2024年12
2024年12月占其他应收月31日坏账
单位名称款项性质31日余额账龄款总额的比例准备余额应收代垫
应收代垫社会保险费社会保险费643990.271年以内29.49%128798.06
中国石化国际事业有押金、保证
限公司重庆招标中心金396908.431-2年18.18%39690.84应收代垫
应收代垫住房公积金住房公积金244194.001年以内11.18%48838.80
贵州国酒茅台销售有押金、保证
限公司金200000.001-2年9.16%20000.00
符佳敏其他179798.621年以内8.23%35959.72
合计1664891.3276.25%273287.42
6、存货
-37-江苏怡达化学股份有限公司财务报表附注
2024年度（除特别注明外，货币单位为人民币元）
（1）按分类列示
2024年12月31日2023年12月31日
项目账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值
原材料70344900.02-70344900.0287525163.77-87525163.77
在产品10757064.01-10757064.018120358.62-8120358.62
自制半成品28472108.79111902.9228360205.8722410880.18-22410880.18
库存商品204830284.934061379.23200768905.70150904150.095258488.74145645661.35
合计314404357.754173282.15310231075.60268960552.665258488.74263702063.92
（2）存货期末余额无确认为存货的数据资源。
（3）存货跌价准备本期增加金额本期减少金额
2023年其2024年
项目12月31日计提他转销或转回其他12月31日
自制半成品-111902.92--111902.92
库存商品5258488.742433249.12-3630358.63-4061379.23
合计5258488.742545152.04-3630358.63-4173282.15
（4）存货期末余额不含有借款费用资本化金额。
7、其他流动资产
项目2024年12月31日2023年12月31日
期末留抵税额15507054.1620487116.34
预缴税款1844.089.49
预付费用204585.78185469.57
合计15713484.0220672595.40
8、固定资产
（1）按分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日
固定资产1548911229.531010726071.06
固定资产清理--
合计1548911229.531010726071.06
-38-江苏怡达化学股份有限公司财务报表附注
2024年度（除特别注明外，货币单位为人民币元）
（2）固定资产增减变动情况
项目房屋建筑物机器机械设备运输设备器具、工具、家具电子设备合计
一、账面原值：
1、2023年12月31日389397142.691065503568.2118122126.5914117149.5422971853.251510111840.28
2、本期增加金额57481255.45587225760.37541327.43473198.991872230.75647593772.99
（1）购置396438.754870991.81541327.43473198.991118653.597400610.57
（2）在建工程转入57084816.70582354768.56--753577.16640193162.42
3、本期减少金额291376.50694147.50227141.10158016.15632033.142002714.39
（1）处置或报废291376.50694147.50227141.10158016.15186368.021557049.27
（2）转入在建工程445665.12445665.12
4、2024年12月31日446587021.641652035181.0818436312.9214432332.3824212050.862155702898.88
二、累计折旧
1、2023年12月31日100576092.69357542638.3911948820.1710790347.4215257214.13496115112.80
2、本期增加金额17765874.6484500676.502309327.86931662.143237189.38108744730.52
（1）计提17765874.6484500676.502309327.86931662.143237189.38108744730.52
3、本期减少金额170714.64408177.73186640.97149273.57424023.481338830.39
（1）处置或报废170714.64408177.73186640.97149273.57177049.621091856.53
（2）转入在建工程246973.86246973.86
4、2024年12月31日118171252.69441635137.1614071507.0611572735.9918070380.03603521012.93
三、减值准备
1、2023年12月31日3043289.84200903.74-24563.731899.113270656.42
2、本期增加金额------
（1）计提------
3、本期减少金额------
-39-江苏怡达化学股份有限公司财务报表附注
2024年度（除特别注明外，货币单位为人民币元）项目房屋建筑物机器机械设备运输设备器具、工具、家具电子设备合计
（1）处置或报废------
4、2024年12月31日3043289.84200903.74-24563.731899.113270656.42
四、账面价值
1、2024年12月31日325372479.111210199140.184364805.862835032.666139771.721548911229.53
2、2023年12月31日285777760.16707760026.086173306.423302238.397712740.011010726071.06
（3）暂时闲置的固定资产情况：本公司期末无闲置的固定资产。
（4）通过经营租赁租出的固定资产情况：本公司无经营租赁租出的固定资产。
（5）于2024年12月31日尚未办妥权证的房产情况如下：
项目账面价值未办妥原因
公司员工活动中心、食堂、宿舍等2926138.45与相关部门沟通处理
公司武昌南化工城门面113346.70正在办理
珠海怡达办公楼788519.30正在办理
盈科科技仓库348284.13正在办理
合计4176288.58
-40-江苏怡达化学股份有限公司财务报表附注
2024年度（除特别注明外，货币单位为人民币元）
9、在建工程
（1）按分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日
在建工程31297693.44598333722.94
工程物资-
合计31297693.44598333722.94
（2）在建工程期末情况
2024年12月31日2023年12月31日
工程名称账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
年产2000吨2-乙基蒽醌（2-叔戊基蒽醌）及四
丁基脲建设项目---95114467.12-95114467.12年产2万吨高效新型活性氧化铝新材料项目
12237259.87-12237259.876733605.38-6733605.38年产3万吨电子级双氧水提纯技改项目675996.51-675996.51290053.12-290053.12年产22万吨环氧丙（乙）烷洐生产品技改项目3077532.53-3077532.53325471.70-325471.70年产15万吨环氧丙烷技改项目2665850.18-2665850.18480347941.13-480347941.13
2.5 万吨（PMPMAThinner 液）提纯、混配、灌装技改项目663320.75-663320.75---
其他零星工程11977733.60-11977733.6015522184.49-15522184.49
合计31297693.44-31297693.44598333722.94-598333722.94
（3）重大在建工程项目变动情况本期减少利息资本化
工程投其中：本本期预算数2023年2024年入占预工程累计期利息资利息资资金
工程名称（万元）12月31日本期增加转入固定资产其他减少12月31日算比例进度金额本化金额本化率来源
-41-江苏怡达化学股份有限公司财务报表附注
2024年度（除特别注明外，货币单位为人民币元）本期减少利息资本化
工程投其中：本本期预算数2023年2024年入占预工程累计期利息资利息资资金
工程名称（万元）12月31日本期增加转入固定资产其他减少12月31日算比例进度金额本化金额本化率来源
年产2000吨2-乙基蒽醌（2-叔戊基蒽醌）及四丁基
脲建设项12000.0095114467.121176974.7296291441.84--115.40%100%---其他金融年产2万吨高效机构新型活性氧化铝
80%3489贷款、新材料项目
17818.116733605.3840319758.4034816103.91-12237259.8726.41%（注）03.58348903.584.50%其他
年产22万吨环氧丙（乙）烷洐生产
品技改项目56860.08325471.702752060.83--3077532.530.54%----其他年产15万吨环氧
丙烷技改项目1922.24480347941.1329557196.72493715286.1513524001.522665850.18158.19%100%---其他
3489
合计88600.43582521485.3373805990.67624822831.9013524001.5217980642.58--03.58348903.584.50%
注：年产2万吨高效新型活性氧化铝新材料项目分二期实施，公司正在进行的是该项目一期建设，截止2024年12月31日，工程进度占一期总建设进度的80%。
-42-江苏怡达化学股份有限公司财务报表附注
2024年度（除特别注明外，货币单位为人民币元）
10、使用权资产
项目房屋建筑物合计
一、账面原值
1、2023年12月31日15132092.8815132092.88
2、本期增加金额1109412.661109412.66
3、本期减少金额214082.39214082.39
4、2024年12月31日16027423.1516027423.15
二、累计折旧
1、2023年12月31日1464459.671464459.67
2、本期增加金额1827021.001827021.00
3、本期减少金额214082.39214082.39
4、2024年12月31日3077398.283077398.28
三、减值准备
1、2023年12月31日--
2、本期增加金额--
3、本期减少金额--
4、2024年12月31日--
四、账面价值
1、2024年12月31日12950024.8712950024.87
2、2023年12月31日13667633.2113667633.21
11、无形资产
（1）无形资产增减变动情况项目土地使用权办公软件专利权合计
一、账面原值
1、2023年12月31日195300979.841564421.7280000.00196945401.56
2、本期增加金额-122107.19-122107.19
（1）购置-122107.19-122107.19
3、本期减少金额----
（1）处置----
4、2024年12月31日195300979.841686528.9180000.00197067508.75
二、累计摊销
1、2023年12月31日38429981.421470369.299333.3839909684.09
2、本期增加金额3976332.44112634.238000.044096966.71
（1）计提3976332.44112634.238000.044096966.71
3、本期减少金额----
（1）处置----
4、2024年12月31日42406313.861583003.5217333.4244006650.80
三、减值准备
-43-江苏怡达化学股份有限公司财务报表附注
2024年度（除特别注明外，货币单位为人民币元）项目土地使用权办公软件专利权合计
1、2023年12月31日----
2、本期增加金额----
（1）计提----
3、本期减少金额----
（1）处置----
4、2024年12月31日----
四、账面价值
1、2024年12月31日152894665.98103525.3962666.58153060857.95
2、2023年12月31日156870998.4294052.4370666.62157035717.47
（2）2024年度，本公司无通过内部研发形成的无形资产。
（3）2024年度，本公司无确认为无形资产的数据资源。
（4）于2024年12月31日本公司无未办妥产权证书的土地使用权。
12、长期待摊费用
2023年本期转入2024年
项目12月31日本期增加本期摊销在建工程12月31日
催化剂8780837.2213105502.292560763.08-19325576.43
装修费1134119.74275397.03644394.44-765122.33
更新改造5627053.675829350.893283164.00-8173240.56
合计15542010.6319210250.216488321.52-28263939.32本公司将年产15万吨环氧丙烷技改项目环氧丙烷装置生产用催化剂从在建工程转入长期待摊费用。
13、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
2024年12月31日2023年12月31日
项目暂时性差异递延所得税资产暂时性差异递延所得税资产
未弥补亏损333739489.8283434872.46226380224.2856595056.08
递延收益33677331.998375824.4635751784.878903095.06
信用减值损失8391329.091581055.738722859.981583421.93
资产减值准备7443938.571815682.438529145.162107528.55
内部未实现利润43491778.8410834686.7448360293.6111807353.75
固定资产折旧1708365.08256254.762072920.62310938.09
应付职工薪酬7219917.631455672.177240761.761459794.16
股份支付--2762385.74579576.49
租赁负债13244162.703311040.6813547885.923386971.49
-44-江苏怡达化学股份有限公司财务报表附注
2024年度（除特别注明外，货币单位为人民币元）
2024年12月31日2023年12月31日
项目暂时性差异递延所得税资产暂时性差异递延所得税资产
预计负债2000000.00300000.00--
合计450916313.72111365089.43353368261.9486733735.60
（2）未经抵销的递延所得税负债
2024年12月31日2023年12月31日
项目暂时性差异递延所得税负债暂时性差异递延所得税负债非同一控制下合并珠海怡达的资产评
估增值3364409.80841102.453480423.88870105.97
使用权资产12735828.023183957.0013294629.963323657.49
合计16100237.824025059.4516775053.844193763.46
14、其他非流动资产
项目2024年12月31日2023年12月31日
预付设备款3086814.493187421.30
合计3086814.493187421.30
15、所有权或使用权受到限制的资产
2024年12月31日2023年12月31日
项目账面价值受限制的原因账面价值受限制的原因银行承兑汇票保证银行承兑汇票保证
货币资金27798757.34金、信用证保证金11250000.00金
应收款项融资-10684468.80采购质押
固定资产102457109.97借款抵押109799077.80借款抵押
无形资产86076103.64借款抵押79011481.62借款抵押
其中：数据资源--
合计216331970.95210745028.22
16、短期借款
（1）按分类列示借款类别2024年12月31日2023年12月31日
担保借款571187622.23801352128.76
抵押担保借款298354933.33115266138.89
合计869542555.56916618267.65
短期借款分类的说明：本公司按取得银行短期融资方式或条件确定借款类别。
（2）本公司无已到期未偿还的短期借款。
-45-江苏怡达化学股份有限公司财务报表附注
2024年度（除特别注明外，货币单位为人民币元）
17、应付票据
票据种类2024年12月31日2023年12月31日
商业承兑汇票--
银行承兑汇票19633300.0015000000.00
信用证13764937.34-
合计33398237.3415000000.00
18、应付账款
（1）应付账款列示项目2024年12月31日2023年12月31日
应付账款253814791.05211573124.30
（2）应付账款期末余额中一年以上的款项金额为68558238.09元，主要为尚未与供应商结算的采购商品与购建资产款项。
19、合同负债
项目2024年12月31日2023年12月31日
预收货款13653387.1110870457.03
预收技术服务费-2150943.40
合计13653387.1113021400.43
20、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
2023年2024年
项目12月31日本期增加本期减少12月31日
短期薪酬26246852.01132144989.77130613314.9627778526.82
设定提存计划2427.1511916351.7511916339.542439.36
辞退福利-25277.0025277.00-
合计26249279.16144086618.52142554931.5027780966.18
（2）短期薪酬列示
2023年2024年
项目12月31日本期增加本期减少12月31日
工资、奖金、津贴
和补贴17874364.81112132440.04110860908.1119145896.74
社会保险费1508.656340989.986341130.231368.40
其中：医疗保险1323.905315553.785315694.961182.72
工伤保险37.65803160.43803160.2437.84
生育保险147.10222275.77222275.03147.84
住房公积金135977.003665873.003662034.00139816.00
-46-江苏怡达化学股份有限公司财务报表附注
2024年度（除特别注明外，货币单位为人民币元）
2023年2024年
项目12月31日本期增加本期减少12月31日
职工福利费69900.007603860.967597460.9676300.00
职工教育经费7245669.12238323.96259468.097224524.99
工会经费919432.432163501.831892313.571190620.69
合计26246852.01132144989.77130613314.9627778526.82
（3）设定提存计划列示
2023年2024年
项目12月31日本期增加本期减少12月31日
基本养老保险2353.6011506615.9311506604.092365.44
失业保险费73.55409735.82409735.4573.92
合计2427.1511916351.7511916339.542439.36
21、应交税费
项目2024年12月31日2023年12月31日
增值税1827220.152046884.44
企业所得税5265816.734820008.78
个人所得税150762.56145382.17
城市维护建设税113633.06124125.11
教育费附加81166.4888660.79
房产税291856.26286988.32
土地使用税377388.31366658.53
地方基金35586.3327608.26
印花税387553.05416438.44
环境保护税32624.7626024.39
合计8563607.698348779.23
22、其他应付款
（1）按分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日
应付利息--
应付股利--
其他应付款328083.59266604.76
合计328083.59266604.76
（2）应付利息项目2024年12月31日2023年12月31日
短期借款利息--
长期借款利息--
合计--
-47-江苏怡达化学股份有限公司财务报表附注
2024年度（除特别注明外，货币单位为人民币元）截至2024年12月31日，本公司无已逾期未支付的利息。
（3）其他应付款
1）按款项性质列示
项目2024年12月31日2023年12月31日
押金及保证金204940.00204940.00
应付费用123143.5961664.76
合计328083.59266604.76
2）其他应付款期末余额中无重要的超过1年的款项。
23、一年内到期的非流动负债
项目2024年12月31日2023年12月31日
一年内到期的长期借款及利息33285317.57129164633.34
一年内到期的租赁负债1359398.201029106.07
合计34644715.77130193739.41期末一年内到期的长期借款及利息为母公司江苏怡达长期借款中将于2025年到期本金及期末计提的长期借款应付利息。
24、其他流动负债
项目2024年12月31日2023年12月31日
运输费5544709.916051230.39
水电费-1869002.58
待转销项税1311939.71978899.61
其他1724725.612184794.01
合计8581375.2311083926.59
25、长期借款
（1）长期借款分类借款类别2024年12月31日2023年12月31日
抵押借款5000000.00-
担保借款76800000.00-
抵押担保借款14851400.00-
合计96651400.00-
长期借款分类的说明：本公司按取得银行长期融资方式或条件确定借款类别。
（2）公司无已到期未偿还的长期借款。
（3）其他说明
1）子公司泰兴万怡新材料科技有限公司与江苏泰兴农村商业银行股份有限公司虹桥支行签
订固定资产贷款合同，合同约定，贷款总金额4980万元，用于年产2万吨高效新型活性氧-48-江苏怡达化学股份有限公司财务报表附注
2024年度（除特别注明外，货币单位为人民币元）化铝新材料项目，借款期限自实际提款日起算至2029年4月10日。贷款利率以合同签订日最近一年期的贷款市场报价利率（LPR）作为定价基准，加 85 个基点，即执行年利率 4.5%。
2）母公司江苏怡达与华夏银行股份有限公司江阴支行签订流动资金借款合同，合同约定，
借款总金额8000万元，用于采购商品，借款期限自2024年12月23日起算至2026年12月23日。借款利率以每笔提款日前一个工作日全国银行间同业拆借中心发布的壹年期限档次贷款市场报价利率（LPR）加 70 个基点，即执行年利率 3.8%。
3）其中2025年到期部分已重分类至一年内到期的非流动负债。
26、租赁负债
项目2024年12月31日2023年12月31日
租赁负债11884764.5012518779.85
27、预计负债
项目2024年12月31日2023年12月31日形成原因
未决诉讼2000000.00-诉讼事项
28、递延收益
（1）本期增减变动情况
2023年2024年
项目12月31日本期增加本期减少12月31日
政府补助35751784.871555259.603629712.4833677331.99
29、股本
本期增减（+，-）
2023年送2024年
项目12月31日发行新股股公积金转股其他小计12月31日
股份总数164846739.00-----164846739.00
30、资本公积
2023年2024年
项目12月31日本期增加本期减少12月31日
股本溢价610391997.52--610391997.52股份支付计入资本
公积29209734.83--29209734.83
其他----
合计639601732.35--639601732.35
31、专项储备
2023年2024年
项目12月31日本期增加本期减少12月31日
安全生产费用12822008.2519585126.3516453911.9015953222.70
-49-江苏怡达化学股份有限公司财务报表附注
2024年度（除特别注明外，货币单位为人民币元）
32、盈余公积
2023年2024年
项目12月31日本期增加本期减少12月31日
法定盈余公积47535843.432226017.05-49761860.48
33、未分配利润
项目2024年度备注
调整前上年年末未分配利润356967134.07
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）-调整后年初未分配利润356967134.07
加：本期归属于母公司所有者的净利润9533136.86
减：提取法定盈余公积2226017.0510%
减：分配普通股股利16484673.90
期末未分配利润347789579.98
34、营业收入、营业成本
（1）按分类列示
2024年度2023年度
项目收入成本收入成本
主营业务1734270382.851550578993.231744324718.821562548831.04
其他业务33626480.3625791615.6169793902.3946288192.68
合计1767896863.211576370608.841814118621.211608837023.72
（2）主营业务分类情况
1）分行业列示
2024年度2023年度
项目收入成本收入成本
化工行业1734270382.851550578993.231744324718.821562548831.04
2）分产品列示
2024年度2023年度
项目收入成本收入成本醇醚系列产
品980445740.01847139761.90757297603.54660734064.19醇醚酯系列
产品465211097.58409103680.83481579463.01446164632.43
汽车制动液19906265.6215953444.4317882120.1814327491.08
双氧水199493710.42207232376.63180691565.06141663581.05
环氧丙烷33955220.5635239067.70210426493.66222631551.82
-50-江苏怡达化学股份有限公司财务报表附注
2024年度（除特别注明外，货币单位为人民币元）其他35258348.6635910661.7496447473.3777027510.47
合计1734270382.851550578993.231744324718.821562548831.04
3）分地区列示
2024年度2023年度
地区收入成本收入成本
国内1658383315.591489276884.891649840235.951484001268.46
国外75887067.2661302108.3494484482.8778547562.58
合计1734270382.851550578993.231744324718.821562548831.04
（3）其他业务分项列示
2024年度2023年度
项目收入成本收入成本
技术服务费7393396.23-14133018.91-
材料、废料
销售等26233084.1325791615.6155660883.4846288192.68
合计33626480.3625791615.6169793902.3946288192.68
（4）前五名客户的营业收入情况
2024年度，前五名客户销售收入汇总金额为400745346.92元，占本期营业收入比例为
22.68%。
（5）与履约义务相关的信息：
1）内销收入
公司按照合同（或订单）约定将货物送达客户指定地点并交付客户后，公司按照客户签收时间确认收入；合同约定客户在实际耗用后控制权才转移的，公司依据双方确认的当期耗用清单确认收入。
2）外销收入
公司国外销售采用装运港船上交货的销售方式，在外销产品已经报关出口、货物装船并取得提单后确认外销收入的实现。
3）技术服务收入
针对属于在某一时段内履行的履约义务，公司根据履约进度，在履约期间确认收入；针对属于在某一时点履行的履约义务，公司在客户验收通过，取得相关产品或服务控制权时点确认收入。
（6）与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为
103827948.70元，其中：预计将于2025年度确认收入的金额为103827948.70元；预
计将于2026年度确认收入的金额为0.00元；预计将于2027年度确认收入的金额为0.00元。
35、税金及附加
项目2024年度2023年度
城建税1956147.552195213.04
-51-江苏怡达化学股份有限公司财务报表附注
2024年度（除特别注明外，货币单位为人民币元）教育费附加1397248.251568009.17
房产税2014616.951949487.35
印花税1349457.461275219.28
土地使用税3081392.042902117.31
车船使用税17745.1318886.20
环境保护税136394.41100544.37
合计9953001.7910009476.72
36、销售费用
项目2024年度2023年度
运输仓储及进出口费用18556010.4417686410.73
职工薪酬8449175.058087196.14
业务招待费5630753.824774927.76
差旅费576023.03628174.22
租赁费133556.00122328.63
股权激励股份支付费用--844873.14
其他2499168.812287426.25
合计35844687.1532741590.59
37、管理费用
项目2024年度2023年度
职工薪酬24520797.9724431381.13
折旧费9665061.5111450250.85
业务招待费3625829.183878022.91
无形资产摊销3872862.114011525.95
中介咨询费3257413.722247877.84
修理费891567.51901402.38
汽车费用912358.55996881.36
办公费266483.17553165.07
差旅费458574.51504070.11
通讯电话费378708.95384909.63
绿化费402696.13374138.00
停工损失37302112.79115743973.93
股权激励股份支付费用--2156658.54
其他3870715.982271464.03
合计89425182.08165592404.65
38、研发费用
项目2024年度2023年度
-52-江苏怡达化学股份有限公司财务报表附注
2024年度（除特别注明外，货币单位为人民币元）职工薪酬6080676.787001657.94
折旧费5624908.815670840.78
物料消耗8410950.6011300723.17
技术合作1395247.521306138.61
股权激励股份支付费用--636142.65
其他305295.64397071.17
合计21817079.3525040289.02
39、财务费用
项目2024年度2023年度
利息支出45434232.4748211512.98
减：利息收入1099626.322463012.78
汇兑损失-810698.30-642648.50
金融机构手续费254591.82196087.87
合计43778499.6745301939.57
40、其他收益
（1）按分类列示项目2024年度2023年度
与资产相关的政府补助3629712.484325988.07
与收益相关的政府补助852967.972893222.11
先进制造业企业增值税加计抵减额3378197.162852411.05
其他43620.1642882.77
合计7904497.7710114504.00
41、信用减值损失
项目2024年度2023年度
应收账款坏账损失395439.42-2282961.60
其他应收款坏账损失-63908.59-78443.34
合计331530.83-2361404.94
42、资产减值损失
项目2024年度2023年度
存货跌价准备-2510123.12-4035731.79
43、资产处置收益
项目2024年度2023年度
固定资产处置收益-119753.3311672.98
-53-江苏怡达化学股份有限公司财务报表附注
2024年度（除特别注明外，货币单位为人民币元）
44、营业外收入
项目2024年度2023年度
其他316900.10141196.54
45、营业外支出
项目2024年度2023年度
非流动资产报废损失219333.221975420.21
税收滞纳金353871.9815971.12
罚金、罚款和被没收财产的损失-70000.00
各项地方基金-1152570.68
未决诉讼2000000.00-
捐赠支出190000.00-
其他238578.68188172.36
合计3001783.883402134.37
46、所得税费用
项目2024年度2023年度
当期所得税费用21074915.439810305.73
递延所得税费用-24800057.84-30081584.40
合计-3725142.41-20271278.67
本期会计利润与所得税费用的调整过程：
项目2024年度
利润总额-6370927.30
按法定/适用税率计算的所得税费用-955639.09
子公司适用不同税率的影响-3127894.14
研究开发费加计扣除-2229837.37
不可抵扣的成本、费用和损失的影响等2588228.19
所得税费用-3725142.41
47、现金流量表项目
（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金项目2024年度2023年度
利息收入1099626.322463012.78
收到的政府补助2451847.732893222.11
收到的往来款等2147592.36462052.58
-54-江苏怡达化学股份有限公司财务报表附注
2024年度（除特别注明外，货币单位为人民币元）合计5699066.415818287.47支付的其他与经营活动有关的现金项目2024年度2023年度
支付的各项费用62523044.3952250845.42
支付的往来款等2860796.99968281.48
合计65383841.3853219126.90
（2）与投资活动有关的现金支付其他与投资活动有关的现金项目2024年度2023年度
支付的固定资产清理费用-164000.00
（3）与筹资活动有关的现金支付的其他与筹资活动有关的现金项目2024年度2023年度
支付限制性股票发行费用-74610.60
支付终止限制性股票回购款-24714.27
支付租赁费用1413135.88722567.02
信用证保证金1000000.00-
合计2413135.88821891.89筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少非现金项目期初余额现金变动非现金变动现金变动变动期末余额
短期借款916618267.65918500000.0035705128.341001280840.43-869542555.56
长期借款129164633.34129851400.005457967.47134537283.24-129936717.57
租赁负债13547885.92-1109412.661413135.88-13244162.70
合计1059330786.911048351400.0042272508.471137231259.55-1012723435.83
注：长期借款、短期借款均包含一年内到期以及利息支出金额。
48、现金流量表补充资料
（1）补充资料项目2024年度2023年度
一、将净利润调节为经营活动的现金流量：
净利润-2645784.89-52664721.97
加：信用减值损失-331530.832361404.94
资产减值损失2510123.124035731.79
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物
资产折旧107611373.03148042264.50
使用权资产折旧1827021.00956044.14
-55-江苏怡达化学股份有限公司财务报表附注
2024年度（除特别注明外，货币单位为人民币元）项目2024年度2023年度
无形资产摊销4002721.714011525.95
长期待摊费用摊销6488321.5222127776.28
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“-”号填列）119753.33-11672.98
固定资产报废损失（收益以“-”号填列）219333.221975420.21
公允价值变动损失（收益以“-”号填列）--
财务费用（收益以“-”号填列）44623534.1747568864.48
投资损失（收益以“-”号填列）--
递延所得税资产减少（增加以“-”号填列）-24631353.83-32458076.74
递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）-168704.012376492.34
存货的减少（增加以“-”号填列）-45443805.0986256937.97
经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列）69087126.78-110606428.55
经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列）54549187.99-94226926.75
经营活动产生的现金流量净额217817317.2229744635.61
二、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本-
一年内到期的可转换公司债券-
新增使用权资产1109412.6610614194.58
三、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额187975864.64152605769.28
减：现金的期初余额152605769.28267010176.57
加：现金等价物的期末余额--
减：现金等价物的期初余额--
现金及现金等价物净增加额35370095.36-114404407.29
（2）现金及现金等价物项目2024年12月31日2023年12月31日
一、现金187975864.64152605769.28
其中：库存现金67154.6979998.01
可随时用于支付的银行存款187908709.95152525771.27
可随时用于支付的其他货币资金--
二、现金等价物--
三、现金及现金等价物余额187975864.64152605769.28
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金
和现金等价物--
49、外币货币性项目
2024年12月31日2024年12月31日
项目外币余额折算汇率折算人民币余额
货币资金---
-56-江苏怡达化学股份有限公司财务报表附注
2024年度（除特别注明外，货币单位为人民币元）其中：美元2110046.897.188415167861.06
应付票据---
其中：美元1914881.947.188413764937.34
50、租赁
（1）本公司作为承租方项目2024年度简化处理的短期租赁费用和低价值资产租赁费用情
况4645621.09
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额情况-
与租赁相关的现金流出总额6672474.95
（2）本公司作为出租方本期无本公司作为出租方的情况。
六、研发支出
1、按费用性质列示
项目2024年度2023年度
职工薪酬6080676.787001657.94
折旧费5624908.815670840.78
物料消耗8410950.6011300723.17
技术合作1395247.521306138.61
股权激励股份支付费用--636142.65
其他305295.64397071.17
合计21817079.3525040289.02
其中：费用化研发支出21817079.3525040289.02
资本化研发支出--
2、符合资本化条件的研发项目开发支出
2024年度，公司不存在符合资本化条件的研发项目开发支出。
3、重要的外购在研项目
2024年度，公司不存在重要的外购在研项目。
七、合并范围的变更
（1）公司新设
2024年8月，公司投资设立无锡市怡苏贸易有限公司，该公司自设立之日起纳入合并范围。
-57-江苏怡达化学股份有限公司财务报表附注
2024年度（除特别注明外，货币单位为人民币元）八、在其他主体中权益的披露
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
单位：人民币元持股比例子公司全称注册资本主要经营地注册地业务性质直接间接取得方式江苏怡达醇醚技术研究开发
有限公司2000000.00江阴市江阴市西石桥球庄村研究开发100.00%-设立和投资张家港市杨舍镇农联村（江帆工业开发汽车制动液、防冻液生产、张家港市盈科科技有限公司2000000.00张家港市区）销售100.00%-同一控制下企业合并珠海市高栏港经济区码头仓储区（南迳化工产品及原料的批发、零珠海怡达仓储有限公司102534032.52珠海市湾）环岛中路东侧售、仓储服务100.00%-设立和投资
珠海怡达化学有限公司78000000.00珠海市珠海高栏港经济区石化九路306号化工产品生产、销售100.00%-非同一控制下企业合并
上海怡苏化工有限公司10000000.00上海市上海市普陀区铜川路70号1107室化工原料及化工产品的销售100.00%-设立和投资天津怡苏化工产品贸易有限天津市北辰区双街镇京津公路以东智
公司1000000.00天津市谷园21-3-702室-29化工原料及化工产品的销售100.00%-设立和投资山东省济南市历下区文化东路59号盐
济南怡苏化工有限公司1000000.00济南市业大厦501室化工原料及化工产品的销售100.00%-设立和投资吉林市吉林经济技术开发区昆仑街
吉林怡达化工有限公司153800000.00吉林市346号化工产品生产、销售100.00%-设立和投资
泰兴怡达化学有限公司720000000.00泰兴市泰兴经济开发区闸南路38号化工产品生产、销售92.50%-设立和投资广州市天河区中山大道中284号407
广州市神苏贸易有限公司1000000.00广州市房化工产品批发、零售100.00%-设立和投资
泰兴万怡新材料科技有限公泰兴市虹桥工业园区虹桥大道99号新材技术研发、特种陶瓷制
司30000000.00泰兴市1002室品销售100.00%-设立和投资
无锡市怡苏贸易有限公司2000000.00江阴市江阴市利港街道兴西路16号化工原料及化工产品的销售100.00%-设立和投资
-58-江苏怡达化学股份有限公司财务报表附注
2024年度（除特别注明外，货币单位为人民币元）
（2）重要的非全资子公司少数股东的本期归属于少数本期向少数股东期末少数股东权子公司名称持股比例股东的损益支付的股利益余额泰兴怡达化学有限
公司15.00%-12178921.75-17863671.79
（续）少数股东的上年归属于少数上年向少数股东上年末少数股东子公司名称持股比例股东的损益支付的股利权益余额泰兴怡达化学有限
公司15.00%-17372854.48-29997223.84
注：截止2024年12月31日，公司对泰兴怡达持股比例为认缴92.50%，实缴85.00%，另一股东扬州惠通科技股份有限公司对泰兴怡达持股比例为认缴7.50%，实缴15.00%。
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
2024年12月31日
子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计泰兴怡达化
学有限公司117933357.051329078575.881447011932.931288460727.8042599936.241331060664.04
（续）
2023年12月31日
子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计泰兴怡达化
学有限公司78966923.751334354900.851413321824.601166554404.4046785927.871213340332.27
2024年度
子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量泰兴怡达化
学有限公司308446714.66-84332688.12-84332688.12110726539.49
（续）
2023年度
子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量泰兴怡达化
学有限公司438353135.64-115819029.87-115819029.87114008384.14
九、政府补助
1、报告期末按应收金额确认的政府补助
报告期末，公司不存在按应收金额确认的政府补助。
2、涉及政府补助的负债项目
本期计入
2023年本期新增营业外收本期计入其他其他2024年与资产相关/
负债项目12月31日补助金额入金额收益金额变动12月31日与收益相关
1555259
递延收益35751784.87.60-3629712.48-33677331.99与资产相关
-59-江苏怡达化学股份有限公司财务报表附注
2024年度（除特别注明外，货币单位为人民币元）
3、计入当期损益的政府补助
项目2024年度2023年度
与资产相关3629712.484325988.07
与收益相关852967.972893222.11
合计4482680.457219210.18
十、与金融工具相关的风险
1、金融工具产生的各类风险
本公司的主要金融工具包括货币资金、长短期借款、应收账款、应收款项融资、其他应收
款、应付账款、其他应付款及权益投资等。相关金融工具详情于各附注披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
（1）市场风险
本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
1）汇率风险，汇率风险是指影响本公司财务成果和现金流的外汇汇率的变动中的风险。
本公司承受外汇风险主要与所持有美元的货币性资产和负债有关，由于美元与本公司的功能货币之间的汇率变动使本公司面临外汇风险。但本公司管理层认为，该等美元的货币性资产和负债于本公司总资产所占比例较小，此外本公司主要经营活动均以人民币结算，故本公司所面临的外汇风险并不重大。
于资产负债表日，本公司外币资产及外币负债的余额详见本附注“五、49外币货币性项目”之说明。
2）敏感性分析
本公司承受外汇风险主要与美元与人民币的汇率变化有关。下表列示了本公司相关外币与人民币汇率变动5%假设下的敏感性分析。在管理层进行敏感性分析时，5%的增减变动被认为合理反映了汇率变化的可能范围。汇率可能发生的合理变动对当期净利润的影响如下：
美元影响
本年利润增加/减少2024年度2023年度
人民币贬值70146.18125703.76
人民币升值-70146.18-125703.76
3）利率风险－现金流量变动风险
本公司因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与以浮动利率计息的短期借款、长期借款有关。本公司的政策是保持这些借款的浮动利率，以消除利率的公允价值变动风险。
敏感性分析
-60-江苏怡达化学股份有限公司财务报表附注
2024年度（除特别注明外，货币单位为人民币元）利率风险敏感性分析基于市场利率变化影响可变利率金融工具的利息收入或费用的假设。
对于浮动利率计息之短期借款，敏感性分析基于该借款在一个完整的会计年度内将可以继续循环借款。此外，在管理层进行敏感性分析时，50个基点的增减变动被认为合理反映了利率变化的可能范围。在上述假设的基础上，在其他变量不变的情况下，利率增加/降低50个基点的情况下，本公司2024年归属于母公司所有者的净利润将会减少/增加人民币
420.80万元。该影响主要源于本公司所持有的以浮动利率计息之短期借款的利率变化。
（2）信用风险
2024年12月31日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方
未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失。为降低信用风险，本公司控制信用额度、进行信用审批，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日根据应收款项的回收情况，计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为所承担的信用风险已经大为降低。
此外，本公司的货币资金存放在信用评级较高的银行，故货币资金的信用风险较低。
（3）流动风险
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要、并降低现金流量波动的影响。
本公司管理层认为本公司期末所承担的流动风险较高，本公司拟采取以下应对措施：
1）针对短期借款，将继续与银行保持紧密合作，及时办理银行授信审批完成续贷。
2）针对应付账款，主要系工程项目的质保金或尾款，将后续逐步支付。
3）加快资产周转，提升存货和应收账款的周转率，提升公司的经营活动现金流。
4）非流动资产中各工程项目已完成前期建设，将通过市场开拓布局、产能逐步释放、稳定生产，实现公司高质量发展和可持续稳健盈利。
综上，对本公司的经营和财务报表不构成重大影响，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
截至2024年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：
到期期限
项目合计1年以内1-2年2-3年3年以上
短期借款869542555.56869542555.56---
应付票据33398237.3433398237.34---
应付账款253814791.05253814791.05---
其他应付款328083.59328083.59---一年内到期的
非流动负债34644715.7734644715.77---
租赁负债11884764.50-1197896.151075975.199610893.16
合计1203613147.811191728383.311197896.151075975.199610893.16
2、金融资产转移
（1）转移方式分类转移方式已转移金融资产性质已转移金融资产金额终止确认情况
背书银行承兑汇票53542770.52终止确认
贴现银行承兑汇票118139877.18终止确认
-61-江苏怡达化学股份有限公司财务报表附注
2024年度（除特别注明外，货币单位为人民币元）转移方式已转移金融资产性质已转移金融资产金额终止确认情况
合计171682647.70
银行承兑汇票信用风险和延期付款风险很小，并且票据相关的利率风险已转移给银行，可以判断票据背书或贴现后所有权上的主要风险和报酬已经转移，故背书或贴现后终止确认。
（2）因转移而终止确认的金融资产与终止确认相关项目金融资产转移的方式终止确认的金融资产金额的利得或损失
银行承兑汇票背书53542770.52-
银行承兑汇票贴现118139877.18-
合计171682647.70
（3）继续涉入的转移金融资产
报告期末，公司不存在继续涉入的转移金融资产。
十一、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
本公司对于以公允价值计量的资产和负债，按照其公允价值计量所使用的输入值划分为以下三个层次：第一层次：输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次：输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次：输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
于2024年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值：
单位：人民币元期末公允价值
第一层次公允第二层次公允价第三层次公允项目价值计量值计量价值计量合计
一、持续的公允价值计量
（一）应收款项融资-54236310.38-54236310.38
持续以公允价值计量的资产总额-54236310.38-54236310.38
本公司期末应收款项融资均为未到期的银行承兑汇票，票据承兑人信用状况良好，经营或财务情况未发生重大不利变化，预计到期收回风险较低，其票面价值与公允价值相近，本公司以票面价值作为公允价值的合理估计进行计量。
十二、关联方关系及关联方交易
1、公司实际控制人
本公司的实际控制人是刘准，持有本公司20.80%的股权。
2、本公司的子公司情况
本公司的子公司情况详见本附注“八、1在子公司中的权益”。
-62-江苏怡达化学股份有限公司财务报表附注
2024年度（除特别注明外，货币单位为人民币元）
3、本公司的其他关联方情况
关联方名称与本公司的关系赵静珍实际控制人近亲属沈桂秀实际控制人近亲属
4、关联交易情况
（1）担保事项
1）截至2024年12月31日，本公司无为关联方提供担保的情况。
2）截至2024年12月31日，关联方为本公司及子公司提供保证担保情况如下：
担保是否担保方担保金额担保起始日担保到期日履行完毕
刘准、赵静珍27000000.002024年4月25日2025年4月25日否
刘准、赵静珍38000000.002024年4月25日2025年4月25日否
刘准、赵静珍10000000.002024年4月25日2025年4月25日否
刘准、赵静珍55000000.002024年4月25日2025年4月25日否
刘准、赵静珍30000000.002024年4月25日2025年4月25日否
刘准、赵静珍10000000.002024年4月25日2025年4月25日否
刘准、赵静珍50000000.002024年9月20日2025年9月19日否
刘准、赵静珍30000000.002024年9月20日2025年9月19日否
刘准、赵静珍30000000.002024年6月7日2025年6月7日否
刘准、赵静珍20000000.002024年6月7日2025年6月7日否
刘准、赵静珍50000000.002024年3月4日2027年3月4日否
刘准、赵静珍25000000.002024年3月4日2027年3月4日否
刘准、赵静珍20000000.002024年3月4日2027年3月4日否
刘准、赵静珍18000000.002024年3月4日2027年3月4日否
刘准、赵静珍48000000.002024月3月29日2025年3月28日否
刘准、赵静珍19500000.002024年11月14日2025年11月13日否
刘准、赵静珍80000000.002024年12月23日2026年12月23日否
刘准、赵静珍30000000.002023年5月11日2028年5月11日否
刘准、赵静珍20000000.002023年5月11日2028年5月11日否
刘准、赵静珍50000000.002023年12月19日2024年12月11日否
刘准、赵静珍30000000.002024年8月8日2025年8月4日否
刘准、赵静珍20000000.002024年11月25日2025年11月24日否
刘准、赵静珍50000000.002024年1月30日2025年1月29日否
刘准、赵静珍20000000.002024年6月5日2025年5月19日否
-63-江苏怡达化学股份有限公司财务报表附注
2024年度（除特别注明外，货币单位为人民币元）担保是否担保方担保金额担保起始日担保到期日履行完毕
刘准、赵静珍30000000.002024年8月26日2025年11月25日否
刘准、赵静珍20000000.002024年2月20日2027年2月20日否
刘准、赵静珍25000000.002024年2月20日2027年2月20日否
刘准、赵静珍20000000.002024年2月20日2027年2月20日否
刘准、赵静珍30000000.002024年2月20日2027年2月20日否
刘准、赵静珍10000000.002024年2月20日2027年2月20日否
刘准、赵静珍15000000.002024年2月20日2027年2月20日否
刘准48000000.002024年4月12日2026年4月11日否
刘准1000000.002024年6月27日2029年4月10日否
刘准2000000.002024年6月27日2029年4月10日否
刘准1000000.002024年6月27日2029年4月10日否
刘准1000000.002024年6月27日2029年4月10日否
刘准1000000.002024年6月27日2029年4月10日否
刘准2000000.002024年6月27日2029年4月10日否
刘准3161500.002024年6月27日2029年4月10日否
刘准1283000.002024年6月27日2029年4月10日否
刘准1590000.002024年6月27日2029年4月10日否
刘准348900.002024年6月27日2029年4月10日否
刘准468000.002024年6月27日2029年4月10日否
刘准、赵静珍7000000.002024年3月4日2027年3月4日否
合计1000351400.00
5、关联方应收应付款项无。
6、关键管理人员报酬
单位：万元项目2024年度2023年度
关键管理人员报酬642.23609.74
十三、承诺及或有事项无。
十四、资产负债表日后事项
-64-江苏怡达化学股份有限公司财务报表附注
2024年度（除特别注明外，货币单位为人民币元）2025年3月27日，公司第五届董事会第二次会议审议通过《关于公司2024年度利润分配预案的议案》：拟以截止2024年12月31日的总股本164846739股为基数，每10股派发现金股利0.30元人民币（含税），预计派发现金股利人民币4945402.17元，剩余未分配利润滚存至下一年度。本次不送红股，也不进行资本公积金转增股本。
若本次利润分配预案披露后至实施分配议案时股权登记日期间，公司总股本因再融资新增股份上市、可转债转股、股权激励授予股份行权或回购注销、股份回购等原因发生变化的，公司将按照现金分红比例不变，对利润分配总额进行调整。
此利润分配方案尚需提交公司年度股东大会审议。
十五、其他重要事项
1、分部信息
基于本公司内部管理现实，无需划分报告分部。
2、其他对投资者决策有影响的重要事项无。
十六、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）按分类列示
2024年12月31日
账面余额坏账准备项目金额比例金额计提比例账面价值
按单项计提坏账准备-----
按组合计提坏账准备81952930.67100.00%5013213.186.12%76939717.49
其中：账龄组合81952930.67100.00%5013213.186.12%76939717.49合并范围内关
联方往来款项-----
合计81952930.67100.00%5013213.186.12%76939717.49
（续）
2023年12月31日
账面余额坏账准备项目金额比例金额计提比例账面价值
按单项计提坏账准备-----
按组合计提坏账准备112811100.25100.00%5880333.005.21%106930767.25
其中：账龄组合112811100.25100.00%5880333.005.21%106930767.25合并范围内关
联方往来款项-----
合计112811100.25100.00%5880333.005.21%106930767.25
-65-江苏怡达化学股份有限公司财务报表附注
2024年度（除特别注明外，货币单位为人民币元）按组合计提坏账准备
2024年12月31日
项目账面余额坏账准备计提比例
账龄组合81952930.675013213.186.12%组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
2024年12月31日
账龄应收账款坏账准备计提比例
一年以内68895347.293444767.365.00%
一至二年12719297.001271929.7010.00%
二至三年---
三至四年60846.1330423.0750.00%
四至五年56736.0045388.8080.00%
五年以上220704.25220704.25100.00%
合计81952930.675013213.186.12%
按账龄组合计提坏账的确认标准及说明：相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征。
（2）按账龄列示账龄2024年12月31日账面余额
一年以内68895347.29
一至二年12719297.00
二至三年-
三至四年60846.13
四至五年56736.00
五年以上220704.25
合计81952930.67
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额
2023年收回转销其他变2024年
项目12月31日计提或转回或核销动12月31日应收账款
坏账准备5880333.00-867119.76-0.06-5013213.18
（4）2024年度无核销的重要应收账款。
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
于2024年12月31日，按欠款方归集的余额前五名应收账款汇总金额为40606657.23元，占应收账款期末余额合计数的比例为49.55%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为2030332.86元。
2、其他应收款
-66-江苏怡达化学股份有限公司财务报表附注
2024年度（除特别注明外，货币单位为人民币元）
（1）按分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日
应收利息--
应收股利--
其他应收款1054946838.821012196461.18
合计1054946838.821012196461.18
（2）其他应收款
1）按款项性质分类情况
2024年12月31日2023年12月31日
项目账面余额账面余额
合并范围内关联方往来款1054000000.001011400000.00
押金及保证金657260.43736340.00
代垫职工社会保险费167090.82161178.23
其他277039.726015.75
合计1055101390.971012303533.98
2）坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期整个存续期未来12个月预期信用损失预期信用损失预期信用损（未发生信用减（已发生信用减坏账准备失值）值）合计
2023年12月31日107072.80--107072.80
-转入第二阶段----
-转入第三阶段----
-转回第二阶段----
-转回第一阶段----
本期计提47479.35--47479.35
本期转回----
本期转销----
本期核销----
其他变动----
2024年12月31日154552.15--154552.15
3）按账龄披露
2024年12月31日
账龄账面余额
一年以内301208048.58
一至二年292162764.42
二至三年348832411.54
三至四年112878166.43
四至五年-
-67-江苏怡达化学股份有限公司财务报表附注
2024年度（除特别注明外，货币单位为人民币元）
2024年12月31日
账龄账面余额
五年以上20000.00
合计1055101390.97
4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额收回转销
2023年或转或核其他2024年
项目12月31日计提回销变动12月31日其他应收款坏账准备
107072.8047479.35---154552.15
5）2024年度无实际核销的其他应收款。
6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他2024年
2024年应收款总12月31日
单位名称款项性质12月31日余额账龄额的比例坏账准备余额泰兴怡达化学有限公合并范围内
司关联方往来款972500000.001-4年92.17%-吉林怡达化工有限公合并范围内
司关联方往来款81400000.001-2年7.71%-中国石化国际事业有
限公司重庆招标中心押金及保证金396908.431-2年0.04%39690.84贵州国酒茅台销售有
限公司押金及保证金200000.001-2年0.02%20000.00
符佳敏其他179798.621年以内0.02%35959.72
合计1054676707.0599.96%95650.56
7）其他应收款余额中无涉及政府补助的应收款项。
8）其他应收款余额中无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
3、长期股权投资
（1）按分类列示
2024年12月31日2023年12月31日
减值减值项目账面余额准备账面价值账面余额准备账面价值
对子公司投资709476259.50-709476259.50692476259.50-692476259.50
（2）按成本法核算的长期股权投资本期减值
2023年2024年计提减准备期
被投资单位名称12月31日本期增加本期减少12月31日值准备末余额张家港市盈科科
技有限公司2299208.33--2299208.33--
珠海怡达化学有80209502.04--80209502.04--
-68-江苏怡达化学股份有限公司财务报表附注
2024年度（除特别注明外，货币单位为人民币元）本期减值
2023年2024年计提减准备期
被投资单位名称12月31日本期增加本期减少12月31日值准备末余额限公司吉林怡达化工有
限公司164914718.14--164914718.14--珠海怡达仓储有
限公司103229891.38--103229891.38--江苏怡达醇醚技术研究开发有限
公司2000000.00--2000000.00--上海怡苏化工有
限公司10006291.00--10006291.00--天津怡苏化工产
品贸易有限公司1104378.40--1104378.40--济南怡苏化工有
限公司1104378.40--1104378.40--泰兴怡达化学有
限公司311607891.81--311607891.81--广州市神苏贸易
有限公司1000000.00--1000000.00--泰兴万怡新材料
科技有限公司15000000.0015000000.00-30000000.00--无锡市怡苏贸易
有限公司-2000000.00-2000000.00--
合计692476259.5017000000.00-709476259.50--
4、营业收入、营业成本
（1）按分类列示
2024年度2023年度
项目收入成本收入成本
主营业务685533515.12631197352.59685664196.44619080584.03
其他业务12459999.534796401.2693863005.8370398134.78
合计697993514.65635993753.85779527202.27689478718.81
（2）主营业务分类情况
1）分行业列示
2024年度2023年度
项目主营业务收入主营业务成本主营业务收入主营业务成本
化工行业685533515.12631197352.59667157903.40568912015.28
2）分产品列示
2024年度2023年度
产品类别主营业务收入主营业务成本主营业务收入主营业务成本醇醚系列产
品456244081.88417235226.77365535792.80326293425.80
醇醚酯系列200413429.22186630209.96216518403.59199574068.06
-69-江苏怡达化学股份有限公司财务报表附注
2024年度（除特别注明外，货币单位为人民币元）
2024年度2023年度
产品类别主营业务收入主营业务成本主营业务收入主营业务成本产品
汽车制动液12375361.2711772231.0712850277.8712192573.95
催化剂--60773318.6253000976.64
双氧水243716.82238555.74714053.10674067.34
其他16256925.9315321129.0529272350.4627345472.24
合计685533515.12631197352.59685664196.44619080584.03
3）分地区列示
2024年度2023年度
地区主营业务收入主营业务成本主营业务收入主营业务成本
国内674612279.13623188532.80667696316.09605797492.57
国外10921235.998008819.7917967880.3513283091.46
合计685533515.12631197352.59685664196.44619080584.03
（3）其他业务分项列示
2024年度2023年度
项目其他业务收入其他业务支出其他业务收入其他业务支出
技术服务费7393396.23-13923584.95-
材料、废料销
售等5066603.304796401.2679939420.8870398134.78
合计12459999.534796401.2693863005.8370398134.78
（4）与履约义务相关的信息：
1）内销收入
公司按照合同（或订单）约定将货物送达客户指定地点并交付客户后，公司按照客户签收时间确认收入；合同约定客户在实际耗用后控制权才转移的，公司依据双方确认的当期耗用清单确认收入。
2）外销收入
公司国外销售采用装运港船上交货的销售方式，在外销产品已经报关出口、货物装船并取得提单后确认外销收入的实现。
3）技术服务收入
针对属于在某一时段内履行的履约义务，公司根据履约进度，在履约期间确认收入；针对属于在某一时点履行的履约义务，公司在客户验收通过，取得相关产品或服务控制权时点确认收入。
（5）与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为
46908412.57元，其中：预计将于2025年度确认收入的金额为46908412.57元；预计
将于2026年度确认收入的金额为0.00元；预计将于2027年度确认收入的金额为0.00元。
-70-江苏怡达化学股份有限公司补充资料
2024年度（除特别注明外，货币单位为人民币元）一、非经常性损益明细表项目金额说明
非流动资产处置损益-339086.55
计入当期损益的政府补助852967.97
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债取得的投资收益-
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用-
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-2465550.56
非经常性损益合计-1951669.14
减：企业所得税影响金额-150567.01
减：少数股东损益影响金额41245.15
扣除企业所得税及少数股东损益后的非经常性损益-1842347.28
二、净资产收益率及每股收益加权平均净每股收益报告期利润资产收益率基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润0.79%0.05780.0578扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的
净利润0.94%0.06900.0690江苏怡达化学股份有限公司
2025年3月27日
沪公网安备31011802005267号
