华致酒行连锁管理股份有限公司

2024年年度财务报告

2025年04月华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

财务报告

一、审计报告审计意见类型标准的无保留意见审计报告签署日期2025年04月16日

审计机构名称北京德皓国际会计师事务所(特殊普通合伙)

审计报告文号德皓审字[2025]00000835

注册会计师姓名孙蕊、穆雪飞审计报告正文

华致酒行连锁管理股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了华致酒行连锁管理股份有限公司（以下简称华致酒行）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了华致酒行2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华致酒行，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

1．收入确认；

2．存货确认和计量；

（一）收入确认

1．事项描述

华致酒行收入确认会计政策及账面金额信息请参阅财务报表“附注三、（三十一）”及“附注五、注释

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32”。

华致酒行主要从事酒类商品销售，2024年度营业收入为946448.39万元。由于收入是华致酒行的关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入的固有风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。

2．审计应对

我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括：

（1）了解、评估及测试了与销售收入相关的内部控制；

（2）选取样本执行合同核查，检查主营业务收入的确认条件、方法是否符合企业会计准则的要求；

（3）执行分析性复核程序，对比各收入类别或产品收入及毛利率的变动情况，分析收入与毛利率变动的合理性；

（4）对重要客户的交易额、应收账款及合同负债余额实施函证程序；

（5）选取样本执行细节测试，检查与收入确认相关的支持性文件，包括订单、销售合同、出库单、签

收单、发票等；

（6）针对资产负债表日前后记录的交易选取样本进行截止测试，评价相关收入是否被记录于恰当的会计期间；

根据已执行的审计工作，我们认为华致酒行的收入确认符合企业会计准则。

（二）存货确认和计量

1．事项描述

本年度华致酒行存货确认会计政策及账面金额信息请参阅合并财务报表“附注三、（十七）”及“附注五、注释7”。

华致酒行存货结存金额较大，2024年12月31日存货账面价值为325872.97万元，占资产的比重为

45.81%，由于金额重大，存货的确认和计量对财务报表会产生重要影响，因此我们将存货的确认和计量识别

为关键审计事项。

2．审计应对

我们针对存货的确认和计量实施的重要审计程序包括：

（1）了解和评价管理层复核、评估和确定存货确认和计量相关的内部控制设计的有效性，并测试关键控制运行的有效性；

（2）结合了解华致酒行及其环境时获取的信息，检查存货的确认和计量是否符合企业会计准则，前后期是否一致；

（3）对库存商品计价进行测试：检查库存商品的发出计价是否计算准确；检查库存商品的计价方法前

3华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

后期是否一致；

（4）对采购入库、存货出库执行截止测试，通过核对资产负债表日前后的入库单、出库单、运输信息、签收记录、存货暂估清单等，检查采购入库及销售出库是否存在跨期现象；

（5）选取重要供应商，结合应付账款及预付账款实施函证；

（6）对存货进行实地监盘，关注残冷背次的存货是否被识别；

（7）获取存货明细清单重新计算核实存货跌价准备计提的准确性；对管理层计算的可变现净值进行评价，并检查了期后销售情况；结合监盘情况，与管理层沟通是否存在预计无法销售的存货并评估其存货跌价准备计提是否充分。

根据已执行的审计工作，我们认为华致酒行存货的确认和计量是恰当的。

四、其他信息

华致酒行管理层对其他信息负责。其他信息包括华致酒行2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

华致酒行管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，华致酒行管理层负责评估华致酒行的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算华致酒行、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督华致酒行的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

4华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，

并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对华致酒

行持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致华致酒行不能持续经营。

5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

6．就华致酒行中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。

我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

北京德皓国际会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）孙蕊

中国·北京中国注册会计师：

穆雪飞

二〇二五年四月十六日

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二、财务报表

财务附注中报表的单位为：元

1、合并资产负债表

编制单位：华致酒行连锁管理股份有限公司

2024年12月31日

单位：元项目2024年12月31日2024年1月1日

流动资产：

货币资金1386281605.821093186563.55结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产

应收票据64759280.00200000.00

应收账款146985242.13207976755.17

应收款项融资1586000.0010582910.93

预付款项1416529132.631791534688.97应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款55861935.8278668272.56

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货3258729737.183354534494.77

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产236417045.75135932482.34

流动资产合计6567149979.336672616168.29

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资

其他权益工具投资60409800.0060409800.00其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产239353324.24233336797.39在建工程生产性生物资产油气资产

使用权资产62373729.6277631383.19

无形资产4164902.317112039.78

其中：数据资源

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开发支出

其中：数据资源商誉

长期待摊费用9420208.3014598908.59

递延所得税资产170459176.82167899889.27

其他非流动资产0.0017882768.43

非流动资产合计546181141.29578871586.65

资产总计7113331120.627251487754.94

流动负债：

短期借款1862013868.791323816303.61向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债

应付票据970865127.32984541860.00

应付账款80084101.8282971170.65预收款项

合同负债419323954.76413272427.98卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬112955728.84108685821.59

应交税费28575494.0756361444.94

其他应付款224241458.29245649349.19

其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债10950384.7315886982.07

其他流动负债73698428.7259110985.63

流动负债合计3782708547.343290296345.66

非流动负债：

保险合同准备金长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债51743146.7358718815.36长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益

递延所得税负债16313678.42167389.26其他非流动负债

非流动负债合计68056825.1558886204.62

负债合计3850765372.493349182550.28

所有者权益：

股本416798400.00416798400.00其他权益工具

其中：优先股永续债

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资本公积857209118.05857214871.48

减：库存股150039545.40

其他综合收益-4237072.73-3093100.83专项储备

盈余公积197465151.41184768335.66一般风险准备

未分配利润1839264536.762344663418.78

归属于母公司所有者权益合计3156460588.093800351925.09

少数股东权益106105160.04101953279.57

所有者权益合计3262565748.133902305204.66

负债和所有者权益总计7113331120.627251487754.94

法定代表人：杨武勇主管会计工作负责人：胡亮锋会计机构负责人：廖扬刚

2、母公司资产负债表

单位：元项目2024年12月31日2024年1月1日

流动资产：

590093196.98544068298.34

货币资金交易性金融资产衍生金融资产

8000000.0074300000.00

应收票据

921715338.161541977849.12

应收账款

100000000.000.00

应收款项融资

695206742.25385157844.42

预付款项

111706304.51204990825.95

其他应收款

其中：应收利息应收股利

1639415076.581419572772.57

存货

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

62581748.4426091869.73

其他流动资产

4128718406.924196159460.13

流动资产合计

非流动资产：

债权投资其他债权投资

76950077.5076674534.44

长期应收款

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424350000.88419350000.88

长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

1201783.571334897.18

固定资产在建工程生产性生物资产油气资产

36298250.0723689813.88

使用权资产

3654902.316440706.41

无形资产

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉

4080393.455303294.39

长期待摊费用

16523929.6212631168.02

递延所得税资产其他非流动资产

563059337.40545424415.20

非流动资产合计

4691777744.324741583875.33

资产总计

流动负债：

1312895873.651194592577.09

短期借款交易性金融负债衍生金融负债

711821736.00306676802.00

应付票据

337171182.88296725492.27

应付账款预收款项

175892417.27228421487.23

合同负债

20292530.6220227558.59

应付职工薪酬

2302476.8024052867.51

应交税费

43010050.9239202715.04

其他应付款

其中：应付利息应付股利持有待售负债

730007.85934438.60

一年内到期的非流动负债

28252328.9435080363.35

其他流动负债

2632368604.932145914301.68

流动负债合计

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非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债

35785310.1521257737.37

租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益

9241370.8616691.57

递延所得税负债其他非流动负债

45026681.0121274428.94

非流动负债合计

2677395285.942167188730.62

负债合计

所有者权益：

416798400.00416798400.00

股本其他权益工具

其中：优先股永续债

860418160.42860418160.42

资本公积

150039545.40

减：库存股其他综合收益专项储备

197465151.41184768335.66

盈余公积

689740291.951112410248.63

未分配利润

2014382458.382574395144.71

所有者权益合计

4691777744.324741583875.33

负债和所有者权益总计

法定代表人：杨武勇主管会计工作负责人：胡亮锋会计机构负责人：廖扬刚

3、合并利润表

单位：元项目2024年度2023年度

9464483877.5210121033282.03

一、营业总收入

9464483877.5210121033282.03

其中：营业收入利息收入已赚保费手续费及佣金收入

10华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

9354956202.349921511881.37

二、营业总成本

8612371570.509033446329.88

其中：营业成本利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任合同准备金净额保单红利支出分保费用

28443405.5628397139.67

税金及附加

509376143.81651457623.41

销售费用

155143676.81181236806.18

管理费用研发费用

49621405.6626973982.23

财务费用

53615112.1945325259.33

其中：利息费用

9221328.5221462296.95

利息收入

20186488.3661973883.50

加：其他收益投资收益（损失以“－”号填5540980.005988153.15列）

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益汇兑收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号-9054479.273315408.80填列）资产减值损失（损失以“-”号-39299748.54-15179788.83填列）资产处置收益（损失以“-”号452727.11325244.55填列）三、营业利润（亏损以“－”号填87353642.84255944301.83列）

6573559.358335334.79

加：营业外收入

1945162.252062673.71

减：营业外支出四、利润总额（亏损总额以“－”号91982039.94262216962.91填列）

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44734391.6120348450.39

减：所得税费用五、净利润（净亏损以“－”号填47247648.33241868512.52列）

（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以47247648.33241868512.52“－”号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

（二）按所有权归属分类

44445892.26235271060.42

1.归属于母公司股东的净利润

2801756.076597452.10

2.少数股东损益

-1143971.90-617918.84

六、其他综合收益的税后净额

归属母公司所有者的其他综合收益-1143971.90-617918.84的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综-1143971.90-617918.84合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

-1143971.90-617918.84

6.外币财务报表折算差额

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

46103676.43241250593.68

七、综合收益总额

归属于母公司所有者的综合收益总43301920.36234653141.58额

2801756.076597452.10

归属于少数股东的综合收益总额

八、每股收益

0.110.56

（一）基本每股收益

0.110.56

（二）稀释每股收益

法定代表人：杨武勇主管会计工作负责人：胡亮锋会计机构负责人：廖扬刚

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4、母公司利润表

单位：元项目2024年度2023年度

3012555288.404098790688.94

一、营业收入

2886540812.993809148934.83

减：营业成本

2641507.034953407.99

税金及附加

52555602.1193026090.07

销售费用

22889237.3644382548.25

管理费用研发费用

35712960.5323761533.95

财务费用

34576106.7631024583.12

其中：利息费用

2560856.094582034.80

利息收入

172950.0511260802.98

加：其他收益投资收益（损失以“－”号填115810000.000.00列）

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号1899173.14-6904951.89填列）资产减值损失（损失以“-”号3334054.63-19836692.53填列）资产处置收益（损失以“-”号48947.81330611.36填列）二、营业利润（亏损以“－”号填133480294.01108367943.77列）

554574.7898299.21

加：营业外收入

276633.93499877.45

减：营业外支出三、利润总额（亏损总额以“－”号133758234.86107966365.53填列）

6790077.4128645544.33

减：所得税费用四、净利润（净亏损以“－”号填126968157.4579320821.20列）

（一）持续经营净利润（净亏损以126968157.4579320821.20“－”号填列）

13华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

126968157.4579320821.20

六、综合收益总额

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

法定代表人：杨武勇主管会计工作负责人：胡亮锋会计机构负责人：廖扬刚

5、合并现金流量表

单位：元项目2024年度2023年度

一、经营活动产生的现金流量：

10615553967.9111173462169.95

销售商品、提供劳务收到的现金客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

320251.270.00

收到的税费返还

14华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

145086724.78164208395.14

收到其他与经营活动有关的现金

10760960943.9611337670565.09

经营活动现金流入小计

8194392679.288448761055.74

购买商品、接受劳务支付的现金客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

376903407.45462796074.73

支付给职工以及为职工支付的现金

261091449.66227602982.56

支付的各项税费

1492289892.551915633664.07

支付其他与经营活动有关的现金

10324677428.9411054793777.10

经营活动现金流出小计

436283515.02282876787.99

经营活动产生的现金流量净额

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

5540980.006040980.00

取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长138097.4780494.54期资产收回的现金净额

处置子公司及其他营业单位收到的3321314.440.00现金净额收到其他与投资活动有关的现金

9000391.916121474.54

投资活动现金流入小计

购建固定资产、无形资产和其他长5835245.7518461200.84期资产支付的现金

1.000.00

投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

0.002310116.68

支付其他与投资活动有关的现金

5835246.7520771317.52

投资活动现金流出小计

3165145.16-14649842.98

投资活动产生的现金流量净额

三、筹资活动产生的现金流量：

13470000.0020139000.00

吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收13470000.0020139000.00到的现金

2002429228.611617369132.80

取得借款收到的现金

97540000.00168098583.33

收到其他与筹资活动有关的现金

2113439228.611805606716.13

筹资活动现金流入小计

15华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

1520901722.931665329983.96

偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的596252586.94110995406.73现金

其中：子公司支付给少数股东的股15190000.001810215.07

利、利润

225653340.79125579991.87

支付其他与筹资活动有关的现金

2342807650.661901905382.56

筹资活动现金流出小计

-229368422.05-96298666.43筹资活动产生的现金流量净额

四、汇率变动对现金及现金等价物的56636.98235442.36影响

210136875.11172163720.94

五、现金及现金等价物净增加额

923037046.70750873325.76

加：期初现金及现金等价物余额

1133173921.81923037046.70

六、期末现金及现金等价物余额

法定代表人：杨武勇主管会计工作负责人：胡亮锋会计机构负责人：廖扬刚

6、母公司现金流量表

单位：元项目2024年度2023年度

一、经营活动产生的现金流量：

4353175557.654987066459.01

销售商品、提供劳务收到的现金

117228.310.00

收到的税费返还

114522417.34157063762.51

收到其他与经营活动有关的现金

4467815203.305144130221.52

经营活动现金流入小计

3702438048.654674859895.40

购买商品、接受劳务支付的现金

9760392.9555557892.30

支付给职工以及为职工支付的现金

34119735.2243715097.95

支付的各项税费

218847607.33348695935.67

支付其他与经营活动有关的现金

3965165784.155122828821.32

经营活动现金流出小计

502649419.1521301400.20

经营活动产生的现金流量净额

二、投资活动产生的现金流量：

132000000.000.00

收回投资收到的现金

115810000.000.00

取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长2800.00106.19期资产收回的现金净额

处置子公司及其他营业单位收到的3321314.440.00现金净额

16华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

5718550.81203489250.05

收到其他与投资活动有关的现金

256852665.25203489356.24

投资活动现金流入小计

购建固定资产、无形资产和其他长2487568.60649993.02期资产支付的现金

5000000.0019000000.00

投资支付的现金

取得子公司及其他营业单位支付的0.000.00现金净额

66500000.00172500000.00

支付其他与投资活动有关的现金

73987568.60192149993.02

投资活动现金流出小计

182865096.6511339363.22

投资活动产生的现金流量净额

三、筹资活动产生的现金流量：

0.000.00

吸收投资收到的现金

1204094768.001157723321.82

取得借款收到的现金

0.000.00

收到其他与筹资活动有关的现金

1204094768.001157723321.82

筹资活动现金流入小计

1119083321.82935814687.96

偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的578128451.13107765186.13现金

153556694.722253795.85

支付其他与筹资活动有关的现金

1850768467.671045833669.94

筹资活动现金流出小计

-646673699.67111889651.88筹资活动产生的现金流量净额

四、汇率变动对现金及现金等价物的0.000.00影响

38840816.13144530415.30

五、现金及现金等价物净增加额

460137167.98315606752.68

加：期初现金及现金等价物余额

498977984.11460137167.98

六、期末现金及现金等价物余额

法定代表人：杨武勇主管会计工作负责人：胡亮锋会计机构负责人：廖扬刚

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2024年度

归属于母公司所有者权益所有

项目少数其他权益工具减：其他一般未分者权资本专项盈余股东股本优先永续库存综合风险配利其他小计益合其他公积储备公积权益股债股收益准备润计

一、416857-184234380101390上年798214309768466035953230

17华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

期末400.871.310335.341192279.520

余额00480.83668.785.09574.66加

：会计政策变更前期差错更正其他

二、416857-184234380101390本年798214309768466035953230期初400.871.310335.341192279.520

余额00480.83668.785.09574.66

三、本期增减

---

变动150-126

-505643415639金额039114968

575398891188739

（减545.39715.7

3.43882.337.0.47456.

少以401.905

020053

“－”号填

列）

（一-444433461

）综280

114458019036

合收175

39792.220.376.4

益总6.07

1.90663

额

（二）所--

150-

有者-150135148

039206

投入5750.00251012901

545.660.

和减3.43958.4.40834.

4015

少资9858本

1．

所有者投入的普通股

2．

其他权益工具持有者投入资本

3．

18华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

股份支付计入所有者权益的金额

--

150-

-150135148

4．039206

575251012901

其他545.660.

3.43958.4.40834.

4015

9858

---

（三126

549536536

）利968

0.006389410.00941

润分15.7

114.298.298.

配5

133838

-

1．126

126

提取968

9680.000.00

盈余15.7

15.7

公积5

5

2．

提取

一般0.000.00风险准备

3．

对所

---有者

536536536

（或

941941941

股

298.298.298.

东）

383838

的分配

4．

其他

（四）所有者权益内部结转

1．

资本公积转增资本

（或股

本）

2．

盈余公积转增

19华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

资本

（或股

本）

3．

盈余公积弥补亏损

4．

设定受益计划变动额结转留存收益

5．

其他综合收益结转留存收益

6．

其他

（五）专项储备

1．

本期提取

2．

本期使用

（六）其他

四、416857150-197183315106326本期798209039423465926646105256

期末400.118.545.707151.453058160.574

余额0005402.73416.768.09048.13上期金额

单位：元

2023年度

归属于母公司所有者权益所有

项目少数其他权益工具减：其他一般未分者权资本专项盈余股东股本优先永续库存综合风险配利其他小计益合其他公积储备公积权益股债股收益准备润计

一、416857-176219363793371

20华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

上年798214247836068905503840期末400.871.518253.09553009.4561

余额00481.99548.881.9121.33加

：会计政策变更前期差错更正其他

二、416857-176219363793371本年798214247836068905503840期初400.871.518253.09553009.4561

余额00481.99548.881.9121.33

三、本期增减

变动-153161226183

793

金额617982296029899

208

（减918.459.623.70.1593.

2.12

少以849018533

“－”号填

列）

（一-235234241

）综659

617271653250

合收745

918.060.141.593.

益总2.10

84425868

额

（二）所

178178

有者

157157

投入0.000.000.00

33.133.1

和减

22

少资本

1．

所有201201者投390390

0.00

入的00.000.0普通00股

2．

其他权益工具持有者投入资本

21华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

3．

股份支付计入所有者权益的金额

--

4．232232

0.00

其他326326

6.886.88

---

（三-

793812733751

）利181

208886565667

润分021

2.1200.518.433.4

配5.07

207

1．-

793

提取793

2080.000.00

盈余208

2.12

公积2.12

2．

提取一般风险准备

3．

对所

---

有者-

733733751

（或181

565565667

股021

18.418.433.4

东）5.07

007

的分配

4．

其他

（四）所有者权益内部结转

1．

资本公积转增资本

（或股

本）

2．

盈余公积转增资本

22华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

（或股

本）

3．

盈余公积弥补亏损

4．

设定受益计划变动额结转留存收益

5．

其他综合收益结转留存收益

6．

其他

（五）专项储备

1．

本期提取

2．

本期使用

（六）其他

四、416857-184234380101390本期798214309768466035953230

期末400.871.310335.341192279.520

余额00480.83668.785.09574.66

法定代表人：杨武勇主管会计工作负责人：胡亮锋会计机构负责人：廖扬刚

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2024年度

项目

股本其他权益工具资本减：其他专项盈余未分其他所有

23华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

公积库存综合储备公积配利者权优先永续其他股收益润益合股债计

一、

41679860411847611122574

上年

8400.8160.8335.4102439514

期末

0042668.634.71

余额加

：会计政策变更前期差错更正其他

二、

41679860411847611122574

本年

8400.8160.8335.4102439514

期初

0042668.634.71

余额

三、本期增减

变动--

1500312696

金额4226656001

9545.815.7

（减9956.2686.

405

少以6833

“－”号填

列）

（一）综1269612696

合收8157.8157.益总4545额

（二）所

-有者15003

15003

投入9545.

9545.

和减40

40

少资本

1．所

有者投入的普通股

2．其

他权益工具持有者

24华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

投入资本

3．股

份支付计入所有者权益的金额

-

15003

4．其15003

9545.

他9545.

40

40

（三--

12696

）利5496353694

815.7

润分8114.1298.

5

配1338

1．提-

12696

取盈12696

815.7

余公815.7

5

积5

2．对

所有

者--

（或5369453694股1298.1298.东）3838的分配

3．其

他

（四）所有者权益内部结转

1．资

本公积转增资本

（或股

本）

2．盈

余公积转增资本

（或股

本）

25华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

3．盈

余公积弥补亏损

4．设

定受益计划变动额结转留存收益

5．其

他综合收益结转留存收益

6．其

他

（五）专项储备

1．本

期提取

2．本

期使用

（六）其他

四、

41679860411500319746689742014

本期

8400.8160.9545.5151.0291.38245

期末

00424041958.38

余额上期金额

单位：元

2023年度

其他权益工具所有

项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计

一、

41679860411768311142568

上年

8400.8160.6253.3780243084

期末

0042547.951.91

余额加

：会

26华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

计政策变更前期差错更正其他

二、

41679860411768311142568

本年

8400.8160.6253.3780243084

期初

0042547.951.91

余额

三、本期增减变动

-金额79325964

1967

（减082.12302.80

779.32

少以

“－”号填

列）

（一）综7932079320

合收821.2821.2益总00额

（二）所有者投入和减少资本

1．所

有者投入的普通股

2．其

他权益工具持有者投入资本

3．股

份支付计入所有者权益的金

27华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

额

4．其

他

（三--）利79328128873356

润分082.12600.5518.4配20

1．提

-取盈7932

7932

余公082.12

082.12

积

2．对

所有

者--

（或7335673356股518.4518.4

东）00的分配

3．其

他

（四）所有者权益内部结转

1．资

本公积转增资本

（或股

本）

2．盈

余公积转增资本

（或股

本）

3．盈

余公积弥补亏损

4．设

定受益计划变动额结转

28华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

留存收益

5．其

他综合收益结转留存收益

6．其

他

（五）专项储备

1．本

期提取

2．本

期使用

（六）其他

四、

41679860411847611122574

本期

8400.8160.8335.4102439514

期末

0042668.634.71

余额

法定代表人：杨武勇主管会计工作负责人：胡亮锋会计机构负责人：廖扬刚

三、公司基本情况

（一）公司注册地、组织形式和总部地址

华致酒行连锁管理股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为华致酒行连锁管理有限公司（以下简称“华致酒行有限”）（原名云南华致酒业有限公司），系由云南香格里拉金六福酒业销售有限公司（以下简称香格里拉金六福）、王海峰于2005年5月共同出资组建。公司于2005年5月26日领取了云南省迪庆藏族自治州工商行政管理局核发的工商登记注册号为5334001100014的企业法人营业执照。2010年11月21日，华致酒行有限召开股东会，同意了整体变更设立为股份有限公司的决议。公司于2010年11月26日办理了工商登记手续，并领取了530000400005204号企业法人营业执照。公司于2019年1月29日在深圳证券交易所上市，现持有统一社会信用代码为915300007755009087的营业执照。

经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股，截止2024年12月31日，本公司累计发行股份总数416798400.00股，注册资本为416798400.00元，注册地址：云南省迪庆州香格里拉经济开发区中心片区，总部地址：云南省迪庆州香格里拉经济开发区中心片区，母公司为云南融睿高新技术投资管理有限

29华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告公司，公司最终实际控制人为吴向东。

（二）公司业务性质和主要经营活动

本公司属酒类流通行业，主要经营活动为精品酒水营销和服务业务。

（三）合并财务报表范围

1、截至2024年12月31日合并财务报表范围

本公司本期纳入合并范围的子公司共56户，具体包括：

子公司名称子公司类型级次持股比例（%）表决权比例（%）

西藏华致物流有限公司全资子公司2100.00100.00

湖南金致酒业有限公司全资子公司2100.00100.00

醴陵明致商贸有限公司全资子公司3100.00100.00

华致葡萄酒与烈酒(香港)有限公司全资子公司2100.00100.00

北京京都酩悦贸易有限公司全资子公司2100.00100.00

北京市华致体育发展有限公司全资子公司3100.00100.00

迪庆浩通商贸有限公司全资子公司2100.00100.00

江苏中糖德和经贸有限公司全资子公司3100.00100.00

西藏中糖德和经贸有限公司全资子公司4100.00100.00

江苏威华达经贸实业有限公司全资子公司3100.00100.00

上海后浪商贸有限公司全资子公司4100.00100.00

广州鑫都商贸有限公司全资子公司4100.00100.00

广西鑫都酩悦酒类有限公司全资子公司5100.00100.00

杭州品酩轩商贸有限公司全资子公司4100.00100.00

福州荟金液商贸有限公司全资子公司4100.00100.00

安徽璞卡斯贸易有限公司全资子公司4100.00100.00

安徽致中永盛贸易有限公司控股子公司551.0051.00

西藏威华达经贸有限公司全资子公司4100.00100.00

湖南华致物流有限公司全资子公司2100.00100.00

华致精品酒水商贸有限公司全资子公司2100.00100.00

北京华致陈香电子商务有限公司全资子公司2100.00100.00

郑州悦享商贸有限公司全资子公司2100.00100.00

西安聚樽源酒业有限公司全资子公司3100.00100.00

30华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

新疆旭玥商贸有限公司全资子公司4100.00100.00

石家庄共景商贸有限公司全资子公司3100.00100.00

山西久鸿商贸有限公司全资子公司3100.00100.00

湖北东诚恒源商贸有限公司全资子公司3100.00100.00

湖北致伟商贸有限公司控股子公司451.0051.00

四川省腾达四方商贸有限公司全资子公司2100.00100.00

西藏华骏供应链有限公司控股子公司360.0060.00

黑龙江淳厚商贸有限公司全资子公司3100.00100.00

重庆坤世好洲商贸有限公司全资子公司3100.00100.00

沈阳盛樽源通商贸有限公司全资子公司3100.00100.00

内蒙古香佳利商贸有限责任公司全资子公司4100.00100.00

济南真捷成信商贸有限公司全资子公司3100.00100.00

石家庄樽卓商贸有限公司全资子公司4100.00100.00

江西久创商贸有限公司全资子公司3100.00100.00

深圳市鑫品佳商贸有限公司全资子公司3100.00100.00

上海虬腾商贸有限公司控股子公司251.0051.00

荷花数据科技有限公司控股子公司251.0051.00

西藏华舟销售有限公司控股子公司251.0051.00

华致酒行经营管理有限公司全资子公司2100.00100.00

宁波华致百悦供应链管理有限公司全资子公司2100.00100.00

西藏赖高淮酒业有限公司控股子公司251.0051.00

海南华致酒行酒类贸易有限公司全资子公司2100.00100.00

湖南华致数字营销服务有限公司控股子公司251.0051.00

江苏致众酒业销售有限公司控股子公司251.0051.00

湖南酒频道营销管理有限公司控股子公司260.0060.00

湖南藏韵酒业有限公司控股子公司330.6030.60

广东酒频道营销管理有限公司控股子公司330.6030.60

郴州酒频道营销管理有限公司控股子公司360.0060.00

湘潭酒频道营销管理有限公司控股子公司330.6030.60

浙江酒频道营销管理有限公司控股子公司330.6030.60

西藏酒创优品酒类供应链管理有限公司控股子公司330.6030.60

31华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

湖南省酒创汇供应链管理有限公司控股子公司330.6030.60

湖南仁致药业有限公司全资子公司2100.00100.00

2、报告期内合并报表范围变化情况

报告期纳入合并财务报表范围的子公司注销2户、增加4户，本期注销及新增的合并范围子公司明细如下：

名称变更原因西藏华致物流有限公司2024年新设广西鑫都酩悦酒类有限公司2024年新设西藏酒创优品酒类供应链管理有限公司2024年新设湖南省酒创汇供应链管理有限公司2024年新设湖南华致数字营销服务有限公司2024年1月注销浙江酒频道营销管理有限公司2024年5月注销

（四）财务报表的批准报出本财务报表业经公司董事会于2025年4月16日批准报出。

四、财务报表的编制基础

1、编制基础

本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则

第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，编制财务报表。

2、持续经营

本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

3、记账基础和计价原则

本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

五、重要会计政策及会计估计

(一)具体会计政策和会计估计提示

32华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

本公司及其子公司主要从事酒类的批发及零售，根据实际经营特点，依据相关会计准则的规定，对存货减值、应收账款减值、收入确认等交易和事项制定了具体会计政策和会计估计，详见本附注三（十四）应收账款、附注三（十七）存货、附注三（三十一）收入。

(二)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

(三)会计期间自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。

(四)营业周期营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

(五)记账本位币

本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司（华致葡萄酒与烈酒(香港)有限公司）根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定港币为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

(六)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收款项本集团总资产的0.25%

本期坏账准备转回或收回金额重要的应收账款本集团总资产的0.25%

本期重要的应收款项核销本集团总资产的0.25%

账龄超过一年的重要应付账款本集团总资产的0.25%

账龄超过一年的重要预付款项本集团总资产的0.25%

重要的非全资子公司本集团总资产的1%

(七)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次

交易事项作为一揽子交易进行会计处理

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

33华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

2．同一控制下的企业合并本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。

对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益

和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。

3．非同一控制下的企业合并

购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的转移：

*企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。

*企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。

*已办理了必要的财产权转移手续。

*本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。

*本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的风险。

本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。

通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接

34华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。

4．为合并发生的相关费用

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

(八)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1．控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。

在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。

2．合并范围

本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。

3．合并程序

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利

润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。

35华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者

权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

（1）增加子公司或业务

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报

告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配

之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（2）处置子公司或业务

1）一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股

36华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2）分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相

对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

(九)合营安排分类及共同经营会计处理方法

1．合营安排的分类

本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。

37华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营：

（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。

（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。

（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务，如合

营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。

2．共同经营会计处理方法

本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失。

本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。

本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

(十)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，本公司将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金，将同时具备期限短

（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

(十一)外币业务和外币报表折算

（1）外币业务

外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。

38华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（2）外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。

处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

(十二)金融工具本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。

实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。

1．金融资产的分类、确认和计量

本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：

（1）以摊余成本计量的金融资产。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

39华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

（1）分类为以摊余成本计量的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、部分以摊余成本计量的应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款等。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：

1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本

和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。

2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。

（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

40华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。

权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。

（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：

1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。

2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

2．金融负债的分类、确认和计量

41华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。

金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；

属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。

在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：

1）能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产

和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）其他金融负债

除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：

1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

42华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。

财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

3．金融资产和金融负债的终止确认

（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内予以转销：

1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。

2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。

（2）金融负债终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。

4．金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：

（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。

（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：

1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确

认为资产或负债。

43华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并

相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。

2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认

部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。

2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。

初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

6．金融工具减值

本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、合同资产以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。

44华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

本公司对由收入准则规范的交易形成的全部合同资产和应收票据及应收账款，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：

（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照相当于该金融工

具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，则

按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融工

具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。

金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

（1）信用风险显著增加

45华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；

2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期

将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

（2）已发生信用减值的金融资产

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

1）发行方或债务人发生重大财务困难；

2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；

5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失的确定

本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

46华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：

金融工具类型、信用风险特征、账龄组合、债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。

本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：

1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

3）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，

减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。

4）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金

融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事

项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

（4）减记金融资产

当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。

这种减记构成相关金融资产的终止确认。

7．金融资产及金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

(十三)应收票据

本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.金融资产减值。

本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

承兑人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违参考历史信用损失经验，不计提预期信银行承兑汇票约，信用损失风险极低，在短期内履行其支付合同用损失现金流量义务的能力很强

出票人为在银行开立存款帐户的法人以及其他组参考历史信用损失经验，结合当前状况商业承兑汇票织，在信用等级和流通性上低于银行承兑汇票以及对未来经济状况的预测，通过违约

47华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

风险敞口和整个存续期预期信用风险损失率，计算预期信用损失出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违参考历史信用损失经验，不计提预期信信用证约，信用损失风险极低，在短期内履行其支付合同用损失现金流量义务的能力很强

(十四)应收账款

本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.金融资产减值。

对于应收账款，无论是否包含重大融资成分，本公司在当期资产负债表日按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为信用损失或利得计入当期损益。

本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对除合并报表范围内关联方之外的应收销售

应收账款组合未来经济状况的预测，按照应收账款账龄与整款

个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失合并报表范围纳入合并报表范围内的关联方之间的应收不计提预期信用损失内关联方组合账款

(十五)应收款项融资分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，列示为其他债权投资。本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法参见本附注（十二）6.金融资产减值。

(十六)其他应收款

本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.金融资产减值。

对信用风险与组合信用风险显著不同的其他应收款，本公司按单项计提预期信用损失。本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的其他应收款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法本组合为日常经常活动中应收取的各类参考历史信用损失经验结合当前状况以及考虑前瞻保证金组合

押金、质保金等应收款项性信息，按照余额的5%计提预期信用损失合并报表范围纳入合并报表范围内的关联方之间的其不计提预期信用损失

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内关联方组合他应收款

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个其他组合除上述组合以外的其他应收款

月内或整个存续期预期信用风险损失率，计算预期信用损失

(十七)存货

1．存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的商品。主要包括库存商品、包装物及其他。

2．存货的计价方法

存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、包装成本和其他成本。存货发出时按月末一次加权平均法计价。

3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备，拟用于直接销售的库存商品，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。本公司具体的存货可变现净值的确定依据如下：

存货类别产品大类分类可变现净值确定依据

具有一定的收藏价值及展示价值，单位价值较高，其流动性相对较低，参考公司历史同类商品销售价格或市场上同类商品的珍藏酒及展品酒

可观察售价，减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；

良品正常酒品酒类产品流通具有高度的季节性特点（节假日销售量显著提升），对所有酒品选取近期的平均销售价格扣除税费影响后，其他酒品作为可变现净值的参考；如近期未实现销售，参考其他第三方公开线上（京东，天猫、美酒邦等）近期可观察售价，减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；

按照不良品状态预期可能售价，减去估计的销售费用和相关税不良品有瑕疵或破损的商品

费后的金额，确定其可变现净值；

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

4．存货的盘存制度

存货盘存制度为永续盘存制。

5．低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品采用一次转销法进行摊销；

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（2）包装物采用一次转销法进行摊销；

（3）其他周转材料采用一次转销法进行摊销。

(十八)长期应收款

本公司对长期应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.金融资产减值。

(十九)长期股权投资

1．初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注（七）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

2．后续计量及损益确认

（1）成本法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。

（2）权益法

本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、

共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。

长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值

份额的差额，计入当期损益。

本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分

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派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。

本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资

的账面价值后，恢复确认投资收益。

3．长期股权投资核算方法的转换

（1）公允价值计量转权益法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行

会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。

按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在

追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。

（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行

会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行

会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。

（3）权益法核算转公允价值计量

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

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原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）成本法转权益法

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。

（5）成本法转公允价值计量

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

4．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。

处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加

重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

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处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面

价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产

份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

5．共同控制、重大影响的判断标准

如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。

合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被

投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。

(二十)固定资产

1．固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

2．固定资产初始计量

本公司固定资产按成本进行初始计量。

（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。

（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。

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（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买

价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。

3．固定资产后续计量及处置

（1）固定资产折旧

固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。

本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。

各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法2054.75

办公设备年限平均法3-5519.00-31.67

电子设备年限平均法3-5519.00-31.67

运输工具年限平均法5519.00

（2）固定资产的后续支出

与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。

（3）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(二十一)在建工程

1．在建工程初始计量

本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、缴纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。

2．在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、

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造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

(二十二)借款费用

1．借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2．借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3．暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4．借款费用资本化金额的计算方法专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本

55华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告化。

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

(二十三)使用权资产

本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

1．租赁负债的初始计量金额；

2．在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3．本公司发生的初始直接费用；

4．本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将

发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。

在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。

能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。

(二十四)无形资产与开发支出

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括软件及商标使用权。

1．无形资产的初始计量

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

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以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

2．无形资产的后续计量

本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。

（1）使用寿命有限的无形资产

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：

项目摊销期限依据

约定授权期间的，按照约定期间进行摊销；

软件3-5年未约定期限的，按照预计受益期间摊销商标使用权3-10年预计受益期间和法律保护年限孰短每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。

经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

（2）使用寿命不确定的无形资产无。

(二十五)长期资产减值

本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组

57华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

(二十六)长期待摊费用

1．摊销方法

长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。

2．摊销年限

类别摊销年限备注装修费房屋租赁期间或合同约定的经营周期预期受益期间其他合同约定的期间预期受益期间

(二十七)合同负债本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。

(二十八)职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1．短期薪酬

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

2．离职后福利

离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。

本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。

离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。

3．辞退福利

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。

本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公

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司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。

(二十九)预计负债

1．预计负债的确认标准

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：

该义务是本公司承担的现时义务；

履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

该义务的金额能够可靠地计量。

2．预计负债的计量方法

本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分别以下情况处理：

所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

(三十)租赁负债本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。

租赁付款额包括：

1．扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

2．取决于指数或比率的可变租赁付款额；

3．在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；

4．在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止租赁选择权需支付

的款项；

5．根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

59华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

(三十一)收入

1．本公司的收入主要来源于白酒、葡萄酒及其他酒品的销售。

收入确认的一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。

履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。

取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。

2．收入确认的具体方法

公司销售商品属于在某一时点履行的履约义务，在商品已发运至合同约定收货地点并取得经客户签字确认的销售提货单、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认收入确认。

3．特定交易的收入处理原则无。

4．同类业务采用不同经营模式导致收入确认会计政策存在差异的情况无。

(三十二)合同成本

1．合同履约成本

本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。

（3）该成本预期能够收回。

该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。

2．合同取得成本

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

3．合同成本摊销

上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。

60华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

4．合同成本减值

上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(三十三)政府补助

1．类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2．政府补助的确认

对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；

公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

3．会计处理方法

本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。

与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。

收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

(三十四)递延所得税资产和递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。

61华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

1．确认递延所得税资产的依据

本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所

得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

2．确认递延所得税负债的依据

公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：

（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；

（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；

（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示

（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对

不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(三十五)租赁

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

1．租赁合同的分拆

当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。

当合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分进行分拆，租赁部分按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分应当按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。

2．租赁合同的合并

本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：

（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。

（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。

（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。

3．本公司作为承租人的会计处理

62华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

（1）短期租赁和低价值资产租赁短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。

本公司对以下短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。

项目采用简化处理的租赁资产类别短期租赁不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的房屋租赁本公司对除上述以外的短期租赁和低价值资产租赁确认使用权资产和租赁负债。

（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注（二十三）和（三十）。

4．本公司作为出租人的会计处理

（1）租赁的分类本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：

1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。

2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。

3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。

5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。

一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：

1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。

2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。

3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。

（2）对融资租赁的会计处理

在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：

1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；

3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；

4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使终止租赁选择权需

支付的款项；

63华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租人提供的担保余值。

本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（3）对经营租赁的会计处理

本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；

发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

(三十六)回购本公司股份

回购本公司股份时，回购的股份作为库存股管理，回购股份的全部支出转为库存股成本，同时进行备查登记。库存股不参与利润分配，在资产负债表中作为股东权益的备抵项目列示。

(三十七)重要会计政策、会计估计的变更

1．会计政策变更

本公司自2024年1月1日起执行企业数据资源相关会计处理暂行规定（以下简称“暂行规定”），执行暂行规定对本报告期内财务报表无重大影响。

2．会计估计变更

本期主要会计估计未发生变更

六、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率

销售商品、运输服务、其他应税

增值税13%、9%、6%销售服务行为

城市维护建设税实缴流转税税额7%、5%

企业所得税应纳税所得额25%、20%、15%、16.5%

教育费附加实缴流转税税额3%、2%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

华致酒行连锁管理股份有限公司25.00%

西藏华致物流有限公司20.00%

湖南金致酒业有限公司25.00%

醴陵明致商贸有限公司25.00%

华致葡萄酒与烈酒(香港)有限公司16.50%

北京京都酩悦贸易有限公司25.00%

北京市华致体育发展有限公司25.00%

迪庆浩通商贸有限公司25.00%

江苏中糖德和经贸有限公司25.00%

西藏中糖德和经贸有限公司15.00%

江苏威华达经贸实业有限公司25.00%

上海后浪商贸有限公司25.00%

广州鑫都商贸有限公司25.00%

64华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

广西鑫都酩悦酒类有限公司25.00%

杭州品酩轩商贸有限公司25.00%

福州荟金液商贸有限公司25.00%

安徽璞卡斯贸易有限公司25.00%

安徽致中永盛贸易有限公司25.00%

西藏威华达经贸有限公司15.00%

湖南华致物流有限公司20.00%

华致精品酒水商贸有限公司15.00%

北京华致陈香电子商务有限公司25.00%

郑州悦享商贸有限公司25.00%

西安聚樽源酒业有限公司25.00%

新疆旭玥商贸有限公司25.00%

石家庄共景商贸有限公司25.00%

山西久鸿商贸有限公司25.00%

湖北东诚恒源商贸有限公司25.00%

湖北致伟商贸有限公司25.00%

四川省腾达四方商贸有限公司25.00%

西藏华骏供应链有限公司15.00%

黑龙江淳厚商贸有限公司25.00%

重庆坤世好洲商贸有限公司25.00%

沈阳盛樽源通商贸有限公司25.00%

内蒙古香佳利商贸有限责任公司25.00%

济南真捷成信商贸有限公司25.00%

石家庄樽卓商贸有限公司25.00%

江西久创商贸有限公司25.00%

深圳市鑫品佳商贸有限公司25.00%

上海虬腾商贸有限公司25.00%

荷花数据科技有限公司25.00%

西藏华舟销售有限公司15.00%

华致酒行经营管理有限公司15.00%

宁波华致百悦供应链管理有限公司25.00%

西藏赖高淮酒业有限公司15.00%

海南华致酒行酒类贸易有限公司25.00%

湖南华致数字营销服务有限公司25.00%

江苏致众酒业销售有限公司25.00%

湖南酒频道营销管理有限公司25.00%

湖南藏韵酒业有限公司25.00%

广东酒频道营销管理有限公司25.00%

郴州酒频道营销管理有限公司25.00%

湘潭酒频道营销管理有限公司25.00%

浙江酒频道营销管理有限公司25.00%

西藏酒创优品酒类供应链管理有限公司25.00%

湖南省酒创汇供应链管理有限公司25.00%

湖南仁致药业有限公司25.00%

2、税收优惠

（1）根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告

2023年第12号），对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。西藏华致物

流有限公司、湖南华致物流有限公司享受上述企业所得税优惠政策。

（2）本公司之子公司华致葡萄酒与烈酒(香港)有限公司实际经营地为中国香港，按照16.5%税率征收所得税。

（3）根据《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》(财政部税务总局国家发展改革委公告2020年

65华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

第23号)，自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。本公司之子公司西藏华舟销售有限公司、华致酒行经营管理有限公司、西藏中糖德和经贸有限公司、西藏威华达经贸有限公司、华致精品酒水商贸有限公司、西藏华骏供应链有限公司、西藏赖高淮酒业有限公司享受上述企业所得税优惠政策。

（4）根据藏政发[2022]11号，第五条，吸纳我区农牧民、残疾人员、享受城市最低生活保障人员、高校

毕业生及退役军人五类人员就业人数占企业从业人数30%以上(含本数)的企业；吸纳西藏常住人口就业人数占

企业从业人数70%以上(含本数)的企业，自2022年1月1日至2025年12月31日，免征企业所得税地方分享部分。本公司之子公司西藏中糖德和经贸有限公司、西藏威华达经贸有限公司、华致精品酒水商贸有限公司、西藏华骏供应链有限公司、西藏赖高淮酒业有限公司，适用上述企业所得税优惠政策。

3、其他

不适用

七、合并财务报表项目注释

1、货币资金

单位：元项目期末余额期初余额

库存现金2098.802516.50

银行存款1129415644.05920507241.30

其他货币资金256863862.97172676805.75

合计1386281605.821093186563.55

其中：存放在境外的款项总额2063413.003778864.44

其他说明：

本公司受限制的货币资金明细如下：

单位：元项目期末余额期初余额

银行承兑汇票保证金252800119.01169312916.85

涉案资金及其他保证金307565.00836600.00

合计253107684.01170149516.85

2、交易性金融资产

不适用

66华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

3、衍生金融资产

不适用

4、应收票据

（1）应收票据分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

银行承兑票据64759280.00200000.00

合计64759280.00200000.00

（2）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

□适用□不适用

（4）期末公司已质押的应收票据不适用

（5）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据64749280.00

合计64749280.00

（6）本期实际核销的应收票据情况不适用

5、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）141381757.00195591190.52

1至2年5313792.8214981685.72

2至3年13883741.2610213655.42

3年以上14762283.245948120.71

67华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

3至4年9066847.47745915.25

4至5年744354.46312475.00

5年以上4951081.314889730.46

小计175341574.32226734652.37

减：坏账准备28356332.1918757897.20

合计146985242.13207976755.17

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额类别账面余额坏账准备账面价值金额比例金额计提比例

按单项计提坏账准备的应收账款910765.570.52%910765.57100.00%0.00

按组合计提坏账准备的应收账款174430808.7599.48%27445566.6215.73%146985242.13

其中：

组合1：账龄174430808.7599.48%27445566.6215.73%146985242.13

合计175341574.32100.00%28356332.1916.17%146985242.13期初余额类别账面余额坏账准备账面价值金额比例金额计提比例

按单项计提坏账准备的应收账款910765.570.40%910765.57100.00%0

按组合计提坏账准备的应收账款225823886.8099.60%17847131.637.90%207976755.17

其中：

组合1：账龄225823886.8099.60%17847131.637.90%207976755.17

合计226734652.37100.00%18757897.208.27%207976755.17

按单项计提坏账准备：910765.57元

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

公司1293389.04293389.04293389.04293389.04100.00%预计收不回

公司2289549.84289549.84289549.84289549.84100.00%预计收不回

公司3200000.00200000.00200000.00200000.00100.00%预计收不回

公司484506.6984506.6984506.6984506.69100.00%预计收不回

公司543320.0043320.0043320.0043320.00100.00%预计收不回

合计910765.57910765.57910765.57910765.57100.00%--

按组合计提坏账准备：27445566.62元

68华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内141381757.002223832.681.57%

1－2年5313792.821256775.1323.65%

2－3年13883741.2610113441.1472.84%

3－4年9066847.479066847.47100.00%

4－5年744354.46744354.46100.00%

5年以上4040315.744040315.74100.00%

合计174430808.7527445566.62

确定该组合依据的说明：

不适用

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他单项计提预期

信用损失的应910765.570.000.000.00910765.57收账款按组合计提预

17847131.619269380.5

期信用损失的9560854.28110091.2827445566.62

35

应收账款

18757897.219269380.5

合计9560854.28110091.2828356332.19

05

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

不适用

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元项目核销金额

实际核销的应收账款110091.28

其中重要的应收账款核销情况：

不适用

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元

69华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

第一名28221861.260.0028221861.2616.10%141109.30

第二名19695917.680.0019695917.6811.23%98479.59

第三名16910143.180.0016910143.189.64%84550.70

第四名15024711.880.0015024711.888.57%513427.92

第五名9308167.000.009308167.005.31%96858.35

合计89160801.000.0089160801.0050.85%934425.86

6、合同资产

不适用

7、应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

银行承兑汇票1586000.0010582910.93

合计1586000.0010582910.93

（2）按坏账计提方法分类披不适用

对本期发生损失准备变动的应收款项融资账面余额显著变动的情况说明：

不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况不适用

（4）期末公司已质押的应收款项融资不适用

（5）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据184280000.00

合计184280000.00

70华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

（6）本期实际核销的应收款项融资情况不适用

（7）应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况不适用

（8）其他说明

期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据说明：

本期末已贴现尚未到期的应收票据中，其承兑人均为信用等级较高的银行（10+6），满足终止确认条件，应收票据期末已终止确认金额为184280000.00元。

8、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款55861935.8278668272.56

合计55861935.8278668272.56

注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。

（1）应收利息不适用

（2）应收股利不适用

（3）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金押金43248249.0942816612.18

单位往来12067935.9236323942.11

员工备用金3736069.123409489.32

小计59052254.1382550043.61

减：坏账准备3190318.313881771.05

71华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

合计55861935.8278668272.56

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）20019593.2145956809.77

1至2年8550212.7810356852.51

2至3年6953576.889884021.28

3年以上23528871.2616352360.05

3至4年8494189.113438158.71

4至5年2274991.613997840.14

5年以上12759690.548916361.20

小计59052254.1382550043.61

减：坏账准备3190318.313881771.05

合计55861935.8278668272.56

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

单位：元期末余额类别账面余额坏账准备账面价值金额比例金额计提比例

按单项计提坏账准备的其他应收账款47667.000.08%47667.00100.00%0.00

按组合计提坏账准备的其他应收账款59004587.1399.92%3142651.315.33%55861935.82

其中：

组合1：账龄15756338.0426.68%980238.856.22%14776099.19

组合2：保证金组合43248249.0973.24%2162412.465.00%41085836.63

合计59052254.13100.00%3190318.315.40%55861935.82期初余额类别账面余额坏账准备账面价值金额比例金额计提比例

按单项计提坏账准备的其他应收账款47667.000.06%47667.00100.00%0.00

按组合计提坏账准备的其他应收账款82502376.6199.94%3834104.054.65%78668272.56

其中：

72华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

组合1：账龄39685764.4348.07%1693273.434.27%37992491.00

组合2：保证金组合42816612.1851.87%2140830.625.00%40675781.56

合计82550043.61100.00%3881771.054.70%78668272.56

按单项计提坏账准备：47667.00元

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

公司126585.0026585.0026585.0026585.00100.00%预计收不回

公司217482.0017482.0017482.0017482.00100.00%预计收不回

公司32200.002200.002200.002200.00100.00%预计收不回

公司41400.001400.001400.001400.00100.00%预计收不回

合计47667.0047667.0047667.0047667.00

按账龄组合计提坏账准备：980238.85元

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内13315377.97399461.803.00%

1至2年1311364.00131136.4010.00%

2至3年575786.96172736.0930.00%

3至4年553809.11276904.5650.00%

4至5年

5年以上

合计15756338.04980238.85

按保证金组合计提坏账准备：2162412.46元

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内6704215.24335210.765.00%

1至2年7238848.78361942.445.00%

2至3年6377789.92318889.505.00%

3至4年7940380.00397019.005.00%

4至5年2274991.61113749.585.00%

5年以上12712023.54635601.185.00%

合计43248249.092162412.46

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计

信用损失失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)

2024年1月1日余额3834104.0547667.003881771.05

2024年1月1日余额

————————在本期

——转入第二阶段

——转入第三阶段

73华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本期计提882930.11882930.11

本期转回1536976.181536976.18本期转销

本期核销37406.6737406.67其他变动

2024年12月31日余

3142651.3147667.003190318.31

额按金融资产减值三阶段披露

单位：元期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

第一阶段59004587.133142651.3155861935.8282502376.613834104.0578668272.56

第二阶段

第三阶段47667.0047667.0047667.0047667.00

合计59052254.133190318.3155861935.8282550043.613881771.0578668272.56损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他单项计提预期

信用损失的其47667.0047667.00他应收款按组合计提预

期信用损失的3834104.05882930.111536976.1837406.673142651.31其他应收款

合计3881771.05882930.111536976.1837406.673190318.31

5）本期实际核销的其他应收款情况

单位：元项目核销金额

实际核销的其他应收款37406.67

74华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例

押金保证金、单

第一名9546250.001--5年以上16.17%460587.50位往来

押金保证金、单

第二名6786531.841--5年以上11.49%303292.76位往来

押金保证金、单

第三名4500000.003--5年以上7.62%225000.00位往来

第四名押金保证金3500000.001-3年5.93%175000.00

第五名单位往来3404767.001年以内5.77%102143.01

合计27737548.8446.98%1266023.27

7）因资金集中管理而列报于其他应收款

不适用

9、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例

1年以内1316331317.5392.92%1723551078.5796.20%

1至2年78754779.635.56%49023971.422.74%

2至3年10849326.310.77%15927318.780.89%

3年以上10593709.160.75%3032320.200.17%

合计1416529132.631791534688.97

账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：

单位：元单位名称期末余额账龄未及时结算原因

公司130576843.051-2年根据协议陆续发货，货物尚未收到

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位：元

单位名称期末余额占预付账款总额的比例(%)

第一名441759020.1131.19%

第二名183678588.2812.97%

75华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

第三名142931752.2410.09%

第四名105303207.087.43%

第五名86680186.616.12%

合计960352754.3267.80%

10、存货

公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否

（1）存货分类

单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

3287388897322655155933833406153354534494

库存商品60837337.7128806120.27.23.52.04.77

包装物及其他32178177.6632178177.66

3319567074325872973733833406153354534494

合计60837337.7128806120.27.89.18.04.77

（2）确认为存货的数据资源不适用

（3）存货跌价准备和合同履约成本减值准备

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

28806120.2747928245.7815897028.3460837337.71

库存商品

28806120.2747928245.7815897028.3460837337.71

合计

货跌价准备说明：

存货跌价准备转销原因为本期已将期初计提存货跌价准备的存货实现对外销售。

（4）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明不适用

（5）合同履约成本本期摊销金额的说明不适用

76华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

11、持有待售资产

不适用

12、一年内到期的非流动资产

（1）一年内到期的债权投资

□适用□不适用

（2）一年内到期的其他债权投资

□适用□不适用

13、其他流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

待抵扣进项税额6686507.923335291.21

以抵销后净额列示的所得税预缴税额4865032.00172099.90

待认证进项税额224806915.83132366501.23

其他58590.0058590.00

合计236417045.75135932482.34

14、债权投资

不适用

15、其他债权投资

不适用

16、其他权益工具投资

单位：元指定为以公允价值本期计入本期计入本期末累本期末累本期确认计量且其其他综合其他综合计计入其计计入其项目名称期末余额期初余额的股利收变动计入收益的利收益的损他综合收他综合收入其他综合得失益的利得益的损失收益的原因西藏中糖德和经贸有限公司

55409805540980

认购宜宾

0.000.00

五商股权投资基金股权西藏华骏50000005000000

77华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

供应链有.00.00限公司认购湖南内参酒销售有限责任公司股权

60409806040980

合计

0.000.00

分项披露本期非交易性权益工具投资

单位：元指定为以公允其他综合收益价值计量且其其他综合收益确认的股利收项目名称累计利得累计损失转入留存收益变动计入其他转入留存收益入的金额综合收益的原的原因因西藏中糖德和本公司出于战经贸有限公司

18677806.9略目的而计划

认购宜宾五商5540980.00

9长期持有该投

股权投资基金资股权西藏华骏供应本公司出于战链有限公司认略目的而计划

购湖南内参酒869863.01长期持有该投销售有限责任资公司股权

17、长期应收款

不适用

18、长期股权投资

不适用

19、其他非流动金融资产

不适用

20、投资性房地产

不适用

21、固定资产

单位：元项目期末余额期初余额

固定资产239353324.24233336797.39

合计239353324.24233336797.39

注：上表中的固定资产是指扣除固定资产清理后的固定资产。

78华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

（1）固定资产情况

单位：元项目房屋及建筑物运输工具电子设备办公设备合计

一、账面原值：

247752810.0418358328.655052412.506913514.52278077065.71

1.期初余额

19348384.50986136.9286258.231138713.9921559493.64

2.本期增加金额

676875.68986136.9285944.441138713.992887671.03

（1）购置

（2）在建18671508.8218671508.82工程转入

（3）企业合并增加

（4）外币报表折算313.79313.79差额

0.00310318.71274239.73513657.911098216.35

3.本期减少金额

（1）处置310318.71274239.73513657.911098216.35或报废

267101194.5419034146.864864431.007538570.60298538343.00

4.期末余额

二、累计折旧

22303637.3215105540.773567320.283763769.9544740268.32

1.期初余额

12080172.07872377.03822417.021448449.4615223415.58

2.本期增加金额

12080172.07872377.03822171.701448449.4615223170.26

（1）计提

（2）外币报表折算245.32245.32差额

0.00192748.83238348.01347568.30778665.14

3.本期减少金额

（1）处置192748.83238348.01347568.30778665.14或报废

34383809.3915785168.974151389.294864651.1159185018.76

4.期末余额

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置或报废

4.期末余额

四、账面价值

232717385.153248977.89713041.712673919.49239353324.24

1.期末账面价值

225449172.723252787.881485092.223149744.57233336797.39

2.期初账面价值

79华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

（2）暂时闲置的固定资产情况不适用

（3）通过经营租赁租出的固定资产不适用

（4）未办妥产权证书的固定资产情况不适用

（5）固定资产的减值测试情况

□适用□不适用

（6）固定资产清理不适用

22、在建工程

不适用

23、生产性生物资产

（1）采用成本计量模式的生产性生物资产

□适用□不适用

（2）采用成本计量模式的生产性生物资产的减值测试情况

□适用□不适用

（3）采用公允价值计量模式的生产性生物资产

□适用□不适用

24、油气资产

□适用□不适用

25、使用权资产

（1）使用权资产情况

单位：元项目房屋及建筑物合计

80华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

一、账面原值

1.期初余额135069024.76135069024.76

2.本期增加金额15639747.9315639747.93

（1）新增合同15639747.9315639747.93

3.本期减少金额35144359.7935144359.79

（1）终止租赁35144359.7935144359.79

4.期末余额115564412.90115564412.90

二、累计折旧

1.期初余额57437641.5757437641.57

2.本期增加金额20464896.0220464896.02

（1）计提20464896.0220464896.02

3.本期减少金额24711854.3124711854.31

（1）处置

（2）终止租赁24711854.3124711854.31

4.期末余额53190683.2853190683.28

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值62373729.6262373729.62

2.期初账面价值77631383.1977631383.19

（2）使用权资产的减值测试情况

□适用□不适用

其他说明：

不适用

26、无形资产

（1）无形资产情况

单位：元项目土地使用权专利权非专利技术商标使用权软件合计

一、账面原值

1.期初余17116526.717677526.7

561000.00

额00

2.本期增

加金额

（1

81华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

）购置

（2）内部研发

（3）企业合并增加

3.本期减

少金额

（1）处置

4.期末余17116526.717677526.7

561000.00

额00

二、累计摊销

1.期初余10012820.210565486.9

552666.63

额92

2.本期增

8333.372938804.102947137.47

加金额

（1

8333.372938804.102947137.47

）计提

3.本期减

少金额

（1）处置

4.期末余12951624.313512624.3

561000.00

额99

三、减值准备

1.期初余

额

2.本期增

加金额

（1）计提

3.本期减

少金额

（1）处置

4.期末余

额

四、账面价值

1.期末账

0.004164902.314164902.31

面价值

2.期初账

8333.377103706.417112039.78

面价值

本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例0.00%。

82华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

（2）确认为无形资产的数据资源

□适用□不适用

（3）未办妥产权证书的土地使用权情况不适用

（4）无形资产的减值测试情况

□适用□不适用

27、商誉

（1）商誉账面原值

单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额企业合并形成期末余额的事项处置的

长期股权投资231637667.231637667.形成的商誉5656

231637667.231637667.

合计

5656

（2）商誉减值准备

单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额期末余额的事项计提处置

长期股权投资231637667.231637667.形成的商誉5656

231637667.231637667.

合计

5656

（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

收购江苏中糖德和经贸有限公司股权形成的商誉已全额计提减值，江苏中糖德和经贸有限公司经营情况正常，与上期相比未发生变化。

（4）可收回金额的具体确定方法可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用

83华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因不适用公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因不适用

（5）业绩承诺完成及对应商誉减值情况形成商誉时存在业绩承诺且报告期或报告期上一期间处于业绩承诺期内

□适用□不适用

28、长期待摊费用

单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

装修费14288459.208673948.1213805565.389156841.94

其他310449.3947083.03263366.36

合计14598908.598673948.1213852648.419420208.30

29、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备92383988.2116858366.8251445747.7412350957.07

内部交易未实现利润162649675.8339596073.53249681378.5159034002.95

可抵扣亏损62693531.4697004415.33381807336.6895168536.75与租赁负债相关递延

390029855.5315653742.47

所得税

包装物毛利5386314.711346578.675385570.011346392.50

合计713143365.74170459176.82688320032.94167899889.27

（2）未经抵销的递延所得税负债

单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债与使用权资产相关递

62373729.6215535756.95

延所得税

待摊费用摊销4741320.89777921.47669557.02167389.26

合计67115050.5116313678.42669557.02167389.26

84华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额

递延所得税资产170459176.82167899889.27

递延所得税负债16313678.42167389.26

（4）未确认递延所得税资产明细

单位：元项目期末余额期初余额

可抵扣亏损154687852.0643106208.06

合计154687852.0643106208.06

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

单位：元年份期末金额期初金额备注

2029年111581644.00

2030年及以后43106208.0643106208.06

合计154687852.0643106208.06

未确认递延所得税资产的说明：

2024年12月31日未确认递延所得税资产的可弥补亏损暂时性差异系本公司之部分子公司本年亏损幅度扩大，未来能否取得足够的用于抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额存在较大的不确定性，本公司未就该暂时性差异确认递延所得税资产。

30、其他非流动资产

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

17882768.417882768.4

装修工程款0.000.00

33

17882768.417882768.4

合计0.000.00

33

其他非流动资产的说明：

装修工程已于本年度竣工并投入使用，转入固定资产进行核算。

31、所有权或使用权受到限制的资产

单位：元项目期末期初

85华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况票据保证票据保证

2531076253107617014951701495

货币资金金、涉诉不可用金及其他不可用

84.0184.0116.8516.85

冻结保证金

其他应收1596100.1596100.电商保证款0000金未决诉讼

47787674360937

固定资产财产保全不可用

1.903.46

标的物

2547037254703721793712137588

合计

84.0184.0188.7590.31

32、短期借款

（1）短期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

保证借款1336405909.711135185860.59

信用借款4859222.22

票据及信用证贴现520748736.86188630443.02

合计1862013868.791323816303.61

短期借款分类的说明：

保证借款说明：

（1）2024年6月14日，华致酒行连锁管理股份有限公司与建设银行长沙左家塘支行签订借款合同，取

得借款12500.00万元，借款期限自2024年6月18日至2025年6月18日；上述借款由吴向东、唐莉、湖南金东酒业有限公司提供连带责任保证。

（2）2024年9月12日，华致酒行连锁管理股份有限公司与建设银行长沙左家塘支行签订借款合同，取

得借款6800.00万元，借款期限自2024年9月13日至2025年9月13日；上述借款由吴向东、唐莉、湖南金东酒业有限公司提供连带责任保证。

（3）2024年9月12日，华致酒行连锁管理股份有限公司与建设银行长沙左家塘支行签订借款合同，取

得借款7200.00万元，借款期限自2024年9月13日至2025年9月13日；上述借款由吴向东、唐莉、湖南金东酒业有限公司提供连带责任保证。

（4）2024年9月10日，华致酒行连锁管理股份有限公司与广东发展银行长沙河西支行签订借款合同，取得借款7500.00万元，借款期限自2024年9月10日至2025年9月9日；上述借款由华泽集团有限公司提供连带责任保证。

86华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

（5）2024年10月18日，华致酒行连锁管理股份有限公司与广东发展银行长沙河西支行签订借款合同，取得借款11600.00万元，借款期限自2024年10月18日至2025年10月17日；上述借款由华泽集团有限公司提供连带责任保证。

（6）2024年12月5日，华致酒行连锁管理股份有限公司与广东发展银行长沙河西支行签订借款合同，取得借款2400.00万元，借款期限自2024年12月5日至2025年12月4日；上述借款由华泽集团有限公司提供连带责任保证。

（7）2024年1月19日，华致酒行连锁管理股份有限公司与中国光大银行长沙新胜支行签订借款合同，取得借款1835.79万元，借款期限自2024年1月19日至2025年1月18日；此笔借款已于2025年1月20日到期还款，本金及利息合计金额1841.29万元；上述借款由华泽集团有限公司提供连带责任保证。

（8）2024年1月12日，华致酒行连锁管理股份有限公司与中国光大银行长沙新胜支行签订借款合同，取得借款1790.47万元，借款期限自2024年1月12日至2025年1月11日；此笔借款已于2025年1月13日到期还款，本金及利息合计金额1794.59万元；上述借款由华泽集团有限公司提供连带责任保证。

（9）2024年1月15日，华致酒行连锁管理股份有限公司与中国光大银行长沙新胜支行签订借款合同，取得借款3095.86万元，借款期限自2024年1月15日至2025年1月14日；此笔借款已于2025年1月14日到期还款，本金及利息合计金额3103.29万元；上述借款由华泽集团有限公司提供连带责任保证。

（10）2024年8月21日，华致酒行连锁管理股份有限公司与中国光大银行长沙新胜支行签订借款合同，取得借款1937.00万元，借款期限自2024年8月21日至2025年8月20日；上述借款由华泽集团有限公司提供连带责任保证。

（11）2024年8月7日，华致酒行连锁管理股份有限公司与中国光大银行长沙新胜支行签订借款合同，取得借款4140.74万元，借款期限自2024年8月7日至2025年8月6日；上述借款由华泽集团有限公司提供连带责任保证。

（12）2024年7月20日，华致酒行连锁管理股份有限公司与长沙银行南城支行签订借款合同，取得借

款13000.00万元，借款期限自2024年7月20日至2025年7月17日；上述借款由华泽集团有限公司提供最高连带责任保证。

（13）2024年9月25日，华致酒行连锁管理股份有限公司与长沙银行南城支行签订借款合同，取得借

款10000.00万元，借款期限自2024年9月25日至2025年9月25日；上述借款由华泽集团有限公司提供最高连带责任保证。

（14）2024年5月31日，华致酒行连锁管理股份有限公司与中国银行长沙市黎托路支行签订借款合同，取得借款6000.00万元，借款期限自2024年5月31日至2025年5月31日；上述借款由华泽集团有限公司提供连带责任保证。

87华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告（15）2024年6月28日，华致酒行连锁管理股份有限公司与中国银行长沙市黎托路支行签订借款合同，取得借款1704.60万元，借款期限自2024年6月28日至2025年6月28日；上述借款由华泽集团有限公司提供连带责任保证。

（16）2024年9月26日，华致酒行连锁管理股份有限公司与中国银行长沙市黎托路支行签订借款合同，取得借款1105.44万元，借款期限自2024年9月26日至2025年9月26日；上述借款由华泽集团有限公司提供连带责任保证。

（17）2024年6月20日，华致酒行连锁管理股份有限公司与上海浦东发展银行长沙左家塘支行签订借款合同，取得借款3720.00万元，借款期限自2024年6月20日至2025年4月19日；上述借款由华泽集团有限公司提供连带责任保证。

（18）2024年8月6日，华致酒行连锁管理股份有限公司与上海浦东发展银行长沙左家塘支行签订借款合同，取得借款14628.00万元，借款期限自2024年8月6日至2025年4月19日；上述借款由华泽集团有限公司提供连带责任保证。

（19）2024年6月27日，华致酒行连锁管理股份有限公司与工商银行崇文广渠门支行签订借款合同，取得借款7951.59万元，借款期限自2024年6月27日至2025年6月25日；上述借款由华泽集团有限公司提供连带责任保证。

（20）2024年6月26日，华致酒行连锁管理股份有限公司与工商银行崇文广渠门支行签订借款合同，取得借款1500.00万元，借款期限自2024年6月26日至2025年6月25日；上述借款由华泽集团有限公司提供连带责任保证。

（21）2024年12月13日，江苏致众酒业销售有限公司与中国农业银行股份有限公司盐城城南支行签订

借款合同，取得借款269.90万元，借款期限自2024年12月13日至2025年9月9日；上述借款由华致酒行连锁管理股份有限公司提供连带责任保证。

（22）2024年9月10日，华致精品酒水商贸有限公司与广发银行长沙八一支行签订借款合同，取得借

款12800.00万元，借款期限自2024年9月10日至2025年9月9日；上述借款由华致酒行连锁管理股份有限公司提供连带责任保证。

（2）已逾期未偿还的短期借款情况

本期末已逾期未偿还的短期借款总额为0.00元。

33、交易性金融负债

不适用

88华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

34、衍生金融负债

不适用

35、应付票据

单位：元种类期末余额期初余额

银行承兑汇票970865127.32984541860.00

合计970865127.32984541860.00

本期末已到期未支付的应付票据总额为0.00元，到期未付的原因为无。

36、应付账款

（1）应付账款列示

单位：元项目期末余额期初余额

应付商品款78607821.3080266983.87

仓储物流费1396012.072488925.50

应付装修费59742.0333572.03

其他20526.42181689.25

合计80084101.8282971170.65

（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款不适用

37、其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应付款224241458.29245649349.19

合计224241458.29245649349.19

（1）应付利息不适用

（2）应付股利不适用

89华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

（3）其他应付款

1）按款项性质列示其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

单位往来7538890.0111158332.23

保证金178892017.89190523443.06

预提费用35694971.1041962532.96

其他2115579.292005040.94

合计224241458.29245649349.19

2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款

不适用

38、预收款项

不适用

39、合同负债

单位：元项目期末余额期初余额

预收货款419323954.76413272427.98

合计419323954.76413272427.98

40、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬108579398.78347954022.25343667433.46112865987.57

二、离职后福利-设定

106422.8123545222.9423561904.4889741.27

提存计划

三、辞退福利6152963.746152963.74

合计108685821.59377652208.93373382301.68112955728.84

（2）短期薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴

38199941.29299786305.81306095243.2631891003.84

和补贴

2、职工福利费0.0010731265.8010725365.805900.00

3、社会保险费80547.9713523410.5413511415.1992543.32

90华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

其中：医疗保险

73597.3012682694.2912711251.3045040.29

费工伤保险

1361.68510109.71510126.701344.69

费生育保险

5588.99330606.54290037.1946158.34

费

4、住房公积金8224.4311843939.5011849386.052777.88

5、工会经费和职工教

70290685.0912069100.601486023.1680873762.53

育经费

合计108579398.78347954022.25343667433.46112865987.57

（3）设定提存计划列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险103183.2022748900.5722765061.9687021.81

2、失业保险费3239.61796322.37796842.522719.46

合计106422.8123545222.9423561904.4889741.27

41、应交税费

单位：元项目期末余额期初余额

增值税10730141.375033371.67

企业所得税12448414.6945887977.56

个人所得税1840350.012139507.88

城市维护建设税585385.18330579.76

教育费附加468567.09237908.32

房产税214641.32224460.64

印花税1221767.881292837.53

其他1066226.531214801.58

合计28575494.0756361444.94

42、持有待售负债

不适用

43、一年内到期的非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

一年内到期的租赁负债10950384.7315886982.07

合计10950384.7315886982.07

44、其他流动负债

单位：元

91华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

项目期末余额期初余额

包装物毛利5386314.715385570.01

待转销项税54512114.0153725415.62

未到期票据背书13800000.00

合计73698428.7259110985.63

其他流动负债说明：

本期未到期票据背书，系非“10+6”信用等级较高的银行承兑的银行承兑汇票，背书给第三方不满足终止确认条件，重分类至“其他流动负债”。

45、长期借款

不适用

46、应付债券

不适用

47、租赁负债

单位：元项目期末余额期初余额

租赁付款额77616034.3392103721.79

减：未确认融资费用14922502.8717497924.36

减：一年内到期的租赁负债10950384.7315886982.07

合计51743146.7358718815.36

其他说明：

本期确认租赁负债利息费用2904888.25元。

48、长期应付款

不适用

49、长期应付职工薪酬

不适用

50、预计负债

不适用

51、递延收益

不适用

92华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

52、其他非流动负债

不适用

53、股本

单位：元

本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

41679840416798400

股份总数

0.00.00

54、其他权益工具

不适用

55、资本公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额资本溢价（股本溢

857214871.485753.43857209118.05

价）

合计857214871.485753.43857209118.05

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

资本公积的说明：

2024年4月25日，本公司间接持股的全资子公司北京市华致体育发展有限公司（以下简称“北京体育”）股东会决议，同意法人股东高士达（海南）商贸有限公司（以下简称“高士达”）将持其有北京体育的49%股权转让给法人股东北京京都酩悦贸易有限公司（以下简称“北京京都”），上述股权转让完成后，北京京都酩悦贸易有限公司将合计持有公司的100%股权。同日，北京京都与高士达签署《股权转让协议》，本次交易完成后，北京京都持有北京体育100%的股权。购买成本与交易日取得的按新取得的股权比例计算确定应享有子公司自交易日开始持续计算的可辨认净资产份额的差额，调减资本公积-股本溢价5753.43元。

56、库存股

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额拟实行股权激励的回

150039545.40150039545.40

购

合计150039545.40150039545.40

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

库存股情况说明：

93华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

公司于2023年12月12日召开第五届董事会第十四次会议和第五届监事会第十次会议，并于2023年12月28日召开2023年第二次临时股东大会，审议通过了《关于公司回购股份方案的议案》。公司计划以自有资金回购公司部分股份，用于员工持股计划或股权激励。本期实行股权激励而回购本公司股份总数为9098096.00股，占本公司已发行股份的总比例为2.183%。成交总金额为人民币149999338.01元（不含交易费用），上述金额中为包含交易费用40207.39元的实际发生额。

57、其他综合收益

单位：元本期发生额

减：前期减：前期

项目期初余额本期所得计入其他计入其他税后归属减：所得税后归属期末余额税前发生综合收益综合收益于少数股税费用于母公司额当期转入当期转入东损益留存收益

二、将重

----分类进损

3093100114397111439714237072

益的其他.83.90.90.73综合收益

外币----财务报表3093100114397111439714237072

折算差额.83.90.90.73

----其他综合

3093100114397111439714237072

收益合计.83.90.90.73

58、专项储备

不适用

59、盈余公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积184768335.6612696815.75197465151.41

合计184768335.6612696815.75197465151.41

60、未分配利润

单位：元项目本期上期

调整前上期末未分配利润2344663418.782190680958.88

调整后期初未分配利润2344663418.782190680958.88

加：本期归属于母公司所有者的净利

44445892.26235271060.42

润

94华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

减：提取法定盈余公积12696815.757932082.12

应付普通股股利536941298.3873356518.40

加：其他转出-206660.15

期末未分配利润1839264536.762344663418.78

调整期初未分配利润明细：

1）、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润0.00元。

2）、由于会计政策变更，影响期初未分配利润0.00元。

3）、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润0.00元。

4）、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润0.00元。

5）、其他调整合计影响期初未分配利润0.00元。

其他转出说明：系本期注销非全资子公司过程中对未分配利润产生的影响。

61、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务9342420989.408598217152.6810041199260.439010411454.15

其他业务122062888.1214154417.8279834021.6023034875.73

合计9464483877.528612371570.5010121033282.039033446329.88经审计扣除非经常损益前后净利润孰低是否为负值

□是□否

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本业务或产品类型

白酒8759534521.118117129893.898759534521.118117129893.89

进口葡萄酒420060403.72314085996.30420060403.72314085996.30

烈性酒80576794.5982594303.6080576794.5982594303.60

其他204312158.1098561376.70204312158.1098561376.70按商品转让的时间分类

在某一时点转让9464483877.528612371570.509464483877.528612371570.50在某一时段内转让

合计9464483877.528612371570.509464483877.528612371570.50不适用

62、税金及附加

单位：元项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税10564774.467394090.53

教育费附加7833560.985892189.23

房产税188159.074629427.82

95华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

印花税9809062.1510424570.72

其他47848.9056861.37

合计28443405.5628397139.67

63、销售费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

285255597.20344957461.04

职工薪酬

139552265.45198716019.67

宣传及品牌推广费

26470591.3833378170.76

仓储运杂费

20081494.5717398454.48

折旧及摊销

17660983.6325703817.19日常经营及办公费

13872971.7422507285.17

差旅交通费

6482239.848796415.10

业务招待费

509376143.81651457623.41

合计

64、管理费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬96510264.90114667780.70

折旧及摊销23671653.2822833487.02日常经营及办公费14415267.7719846141.41

咨询及服务费14389025.9415614088.37

差旅交通费4529952.496071575.74

业务招待费1627512.432203732.94

合计155143676.81181236806.18

65、研发费用

不适用

66、财务费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

利息支出53615112.1945325259.33

减：利息收入9221328.5221462296.95

96华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

汇兑损益1052240.62-2321445.85

手续费及其他4175381.375432465.70

合计49621405.6626973982.23

67、其他收益

单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

政府补助19703654.0361323006.02

个税手续费返还482834.33650877.48

合计20186488.3661973883.50

计入其他收益的政府补助情况：

单位：元

与资产相关/项目本期发生额上期发生额与收益相关

企业扶持资金9393203.0024788551.00与收益相关

产业扶持专项资金8672735.0035943835.00与收益相关

稳岗补贴592768.01427120.02与收益相关

北京市通州区商务局-促进商务经济高质量发

500000.00

展与收益相关

企业奖励金472000.0080000.00与收益相关

税收财政返还30000.00与收益相关

江桥经济城企业扶持资金17000.00与收益相关

2022年度工业转型升级专项奖励10000.00与收益相关

2023年度特殊贡献企业奖8000.00与收益相关

失业保险补贴4948.021500.00与收益相关

扩岗补贴3000.008500.00与收益相关

扩内需、强主体、稳增长开门红十一条措施

50000.00

奖励与收益相关

留岗补贴23500.00与收益相关

合计19703654.0361323006.02

68、净敞口套期收益

不适用

97华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

69、公允价值变动收益

不适用

70、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

处置长期股权投资产生的投资收益-52826.85其他权益工具投资在持有期间取得的

5540980.006040980.00

股利收入

合计5540980.005988153.15

71、信用减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失-9708526.272563397.71

其他应收款坏账损失654047.00752011.09

合计-9054479.273315408.80

72、资产减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

一、存货跌价损失及合同履约成本减

-39299748.54-15179788.83值损失

合计-39299748.54-15179788.83

73、资产处置收益

单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

固定资产处置利得或损失-70268.24-27694.45

使用权资产处置利得或损失522995.35352939.00

合计452727.11325244.55

74、营业外收入

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

违约赔偿收入5078766.316785429.475078766.31

其他1494793.041549905.321494793.04

合计6573559.358335334.796573559.35

98华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

75、营业外支出

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

对外捐赠274508.001341215.00274508.00

其他1670654.25721458.711670654.25

合计1945162.252062673.711945162.25

76、所得税费用

（1）所得税费用表

单位：元项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用31101580.4787920016.33

递延所得税费用13632811.14-67571565.94

合计44734391.6120348450.39

（2）会计利润与所得税费用调整过程

单位：元项目本期发生额

利润总额91982039.94

按法定/适用税率计算的所得税费用22995509.99

子公司适用不同税率的影响-4465355.80

非应税收入的影响-28952500.00

不可抵扣的成本、费用和损失的影响7431251.33

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-152636.57本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣

50017434.30

亏损的影响

因预计未来转回期间税率变化调整递延所得税资产/负债余

-2139311.64额的影响

所得税费用44734391.61

77、其他综合收益

详见附注（57）。

78、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

票据保证金78320296.3850438665.73

99华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

政府补助19703654.0361323006.02

押金及保证金16665002.598951395.99

员工借款及备用金15520266.8514499597.48

利息收入9221328.5220069049.87

保险赔偿款3735275.356896659.66

其他1920901.062030020.39

合计145086724.78164208395.14支付的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

票据保证金1247842919.311606062659.49日常费用122117458.38103133440.47

广告促销费39205459.5587045760.40

仓储物流费48083862.8673638059.09

员工借款及备用金18694912.1311488806.36

押金及保证金7841971.6411419134.45

服务与咨询费8158240.5622766764.09

其他345068.1279039.72

合计1492289892.551915633664.07

（2）与投资活动有关的现金收到的其他与投资活动有关的现金不适用收到的重要的与投资活动有关的现金不适用

收到的其他与投资活动有关的现金说明：

不适用支付的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额处置子公司及其他营业单位收到的现

2310116.68

金净额

合计0.002310116.68支付的重要的与投资活动有关的现金不适用

支付的其他与投资活动有关的现金说明：

不适用

100华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

（3）与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

票据保证金97540000.00168098583.33

合计97540000.00168098583.33支付的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

票据保证金56500000.00107211000.00

偿还租赁负债本金17650192.7718368991.87

回购库存股150039545.40

退回股东投资款1463602.62

合计225653340.79125579991.87筹资活动产生的各项负债变动情况

□适用□不适用

单位：元本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

132381630320527333416440332.0015209761081862013868

短期借款.61.95.77.79

74605797.4332994413.2019511303.8125395375.3662693531.46

租赁负债

1398422101205273334139434745.20154048741225395375.361924707400

合计.04.95.58.25

（4）以净额列报现金流量的说明不适用

（5）不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活动及财务影响不适用

79、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

单位：元补充资料本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量

净利润47247648.33241868512.52

101华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

加：资产减值准备48354227.8111864380.03

固定资产折旧、油气资产折

15223415.5815112178.71

耗、生产性生物资产折旧

使用权资产折旧20464896.0223549005.10

无形资产摊销2947137.473202776.90

长期待摊费用摊销13852648.4112049574.43

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号-452727.11-325244.55填列）固定资产报废损失（收益以“－”号填列）公允价值变动损失（收益以“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填

54667352.8143673370.46

列）投资损失（收益以“－”号填-5540980.00-5988153.15

列）递延所得税资产减少（增加以-2559287.55-66710211.10“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以

16146289.16856859.22“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号

95804757.5959662588.51

填列）经营性应收项目的减少（增加

274947343.661301676407.33以“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少-144819207.16-1357615256.42以“－”号填列）其他

经营活动产生的现金流量净额436283515.02282876787.99

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资

活动债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额1133173921.81923037046.70

减：现金的期初余额923037046.70750873325.76

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额210136875.11172163720.94

本期与租赁相关的总现金流出为人民币22165710.82元（上期：人民币18368991.87元）。

（2）本期支付的取得子公司的现金净额不适用

102华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

（3）本期收到的处置子公司的现金净额

单位：元项目本期发生额

本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物3321314.44

其中：湖南华致数字营销服务有限公司3321314.44

减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物

加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物

处置子公司收到的现金净额3321314.44

（4）现金和现金等价物的构成

单位：元项目期末余额期初余额

一、现金1133173921.81923037046.70

其中：库存现金2098.802516.50

可随时用于支付的银行存款1129108079.05920507241.30可随时用于支付的其他货币资

4063743.962527288.90

金

二、现金等价物

三、期末现金及现金等价物余额1133173921.81923037046.70

（5）使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况不适用

（6）不属于现金及现金等价物的货币资金不适用

（7）其他重大活动说明不适用

80、所有者权益变动表项目注释

说明对上年年末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项：

不适用

81、外币货币性项目

（1）外币货币性项目

单位：元

103华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：美元205689.337.18841478577.18

欧元0.137.52570.98

港币606482.970.9260561603.23

澳元3571.034.507016094.63

瑞士法郎344.577.99772755.77

英镑141.329.07651282.69应收账款

其中：美元欧元港币长期借款

其中：美元欧元港币应付账款

其中：美元1892445.227.188413603653.22

欧元900289.807.52576775310.95

（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及

选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。

□适用□不适用

82、租赁

（1）本公司作为承租方

□适用□不适用未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

□适用□不适用简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用

□适用□不适用

本公司租赁类别均为房屋及建筑物，包括简化处理的短期租赁以及除短期租赁以外确认使用权资产和租赁负债的租赁。

简化处理的短期租赁和低价值资产租赁情况

2024年公司简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用金额为3266038.79元。

涉及售后租回交易的情况不适用

104华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

（2）本公司作为出租方作为出租人的经营租赁

□适用□不适用作为出租人的融资租赁

□适用□不适用未来五年每年未折现租赁收款额

□适用□不适用未折现租赁收款额与租赁投资净额的调节表不适用

（3）作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益

□适用□不适用

83、数据资源

不适用

84、其他

不适用

八、研发支出

1、符合资本化条件的研发项目

不适用

2、重要外购在研项目

不适用

九、合并范围的变更

1、非同一控制下企业合并

不适用

2、同一控制下企业合并

不适用

105华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

3、反向购买

不适用

4、处置子公司

不适用

5、其他原因的合并范围变动

报告期内合并范围变更主要系新设子公司及注销子公司导致，详见附注一、公司基本情况之（三）、合并财务报表范围。

十、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

单位：元持股比例取得子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质直接间接方式

湖南金致酒业有限公司50000000.00长沙市长沙市商贸100.00%设立

华致葡萄酒与烈酒(香港)有限

0.88香港市香港市商贸100.00%设立

公司

北京京都酩悦贸易有限公司5000000.00北京市北京市商贸100.00%设立迪庆藏族自治迪庆藏族

迪庆浩通商贸有限公司100000000.00商贸100.00%设立州自治州

湖南华致物流有限公司5000000.00醴陵市醴陵市货运100.00%设立

华致精品酒水商贸有限公司50000000.00拉萨市拉萨市商贸100.00%设立北京华致陈香电子商务有限公

80000000.00北京市北京市商贸100.00%设立

司

郑州悦享商贸有限公司500000.00郑州市郑州市商贸100.00%设立

四川省腾达四方商贸有限公司2000000.00成都市成都市商贸100.00%设立

江苏威华达经贸实业有限公司5000000.00南京市南京市商贸100.00%收购

上海虬腾商贸有限公司10000000.00上海市上海市商贸51.00%设立

深圳市鑫品佳商贸有限公司3000000.00深圳市深圳市商贸100.00%设立

山西久鸿商贸有限公司1000000.00太原市太原市商贸100.00%设立

济南真捷成信商贸有限公司2000000.00济南市济南市商贸100.00%设立

106华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

湖北东诚恒源商贸有限公司2000000.00武汉市武汉市商贸100.00%设立

安徽璞卡斯贸易有限公司5000000.00合肥市合肥市商贸100.00%设立

沈阳盛樽源通商贸有限公司2000000.00沈阳市沈阳市商贸100.00%设立

福州荟金液商贸有限公司2000000.00福州市福州市商贸100.00%设立

江西久创商贸有限公司2000000.00南昌市南昌市商贸100.00%设立

石家庄共景商贸有限公司2000000.00石家庄市石家庄市商贸100.00%设立

杭州品酩轩商贸有限公司2000000.00杭州市杭州市商贸100.00%设立

重庆坤世好洲商贸有限公司2000000.00重庆市重庆市商贸100.00%设立

荷花数据科技有限公司50000000.00保定市保定市商贸51.00%设立

江苏中糖德和经贸有限公司5000000.00南京市南京市商贸100.00%收购

西藏中糖德和经贸有限公司30000000.00拉萨市拉萨市商贸100.00%设立

西藏威华达经贸有限公司500000.00拉萨市拉萨市商贸100.00%设立

醴陵明致商贸有限公司2000000.00醴陵市醴陵市商贸100.00%设立

广州鑫都商贸有限公司2000000.00广州市广州市商贸100.00%设立

西安聚樽源酒业有限公司2000000.00西安市西安市商贸100.00%设立

黑龙江淳厚商贸有限公司2000000.00哈尔滨市哈尔滨市商贸100.00%设立

上海后浪商贸有限公司2000000.00上海市上海市商贸100.00%设立

西藏华舟销售有限公司10000000.00拉萨市拉萨市商贸51.00%设立

华致酒行经营管理有限公司50000000.00拉萨市拉萨市商贸100.00%设立

西藏华骏供应链有限公司10000000.00拉萨市拉萨市商贸60.00%设立宁波华致百悦供应链管理有限

2000000.00宁波市宁波市商贸100.00%设立

公司

西藏赖高淮酒业有限公司10000000.00拉萨市拉萨市商贸51.00%设立海南华致酒行酒类贸易有限公

10000000.00海口市海口市商贸100.00%设立

司乌鲁木齐

新疆旭玥商贸有限公司5000000.00乌鲁木齐市商贸100.00%设立市内蒙古香佳利商贸有限责任公呼和浩特

5000000.00呼和浩特市商贸100.00%设立

司市

江苏致众酒业销售有限公司10000000.00盐城市盐城市商贸51.00%设立

湖南酒频道营销管理有限公司50000000.00长沙市长沙市商贸60.00%设立

湖南仁致药业有限公司20000000.00长沙市长沙市商贸100.00%设立

湖南藏韵酒业有限公司10000000.00长沙市长沙市商贸30.60%设立

广东酒频道营销管理有限公司30000000.00佛山市佛山市商贸30.60%设立

湖北致伟商贸有限公司5000000.00武汉市武汉市商贸51.00%设立

郴州酒频道营销管理有限公司3000000.00郴州郴州商贸60.00%设立

107华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

安徽致中永盛贸易有限公司5000000.00合肥市合肥市商贸51.00%设立

湘潭酒频道营销管理有限公司30000000.00湘潭湘潭商贸30.60%设立

北京市华致体育发展有限公司5000000.00北京市北京市商贸51.00%设立

石家庄樽卓商贸有限公司2000000.00石家庄市石家庄市商贸100.00%设立

西藏华致物流有限公司5000000.00拉萨市拉萨市货运100.00%设立

广西鑫都酩悦酒类有限公司5000000.00南宁市南宁市商贸100.00%设立西藏酒创优品酒类供应链管理

5000000.00拉萨市拉萨市商贸30.60%设立

有限公司

广播、电

湖南华致数字营销服务有限公视、电影

10000000.00长沙市长沙市51.00%设立

司和录音制作业

浙江酒频道营销管理有限公司30000000.00拉萨市拉萨市商贸30.60%设立湖南省酒创汇供应链管理有限

2000000.00长沙市长沙市商贸

公司30.60%设立

说明：间接持股比例系子公司上级公司对其的持股比例。

在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：

不适用

持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：

本公司间接持股的子公司中，其中湖南藏韵酒业有限公司、广东酒频道营销管理有限公司、湘潭酒频道营销管理有限公司、浙江酒频道营销管理有限公司、西藏酒创优品酒类供应链管理有限公司和湖南省酒创汇供应

链管理有限公司公司间接持股比例均为30.60%，其持股比例低于半数，但其均受本公司控股子公司湖南酒频道营销管理有限公司控制，控股比例均为51%。

对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：

不适用

确定公司是代理人还是委托人的依据：

不适用

（2）重要的非全资子公司

单位：元本期归属于少数股东本期向少数股东宣告期末少数股东权益余子公司名称少数股东持股比例的损益分派的股利额

108华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

荷花数据科技有限公司49.00%7373949.5712250000.0057345868.99

子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：

不适用

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

单位：元期末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

荷花数据科技有限公147018016.555235664.42152253680.9732307047.094593897.2336900944.32司期初余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

荷花数据科技有限公226666523.454742586.08231409109.53102184460.523667756.68105852217.20司

单位：元本期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

荷花数据科技有限公司242536630.2313369227.6513369227.6511944143.83上期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

荷花数据科技有限公司246687882.5219771609.5919771609.5913893546.61

其他说明：

以上主要财务信息为本公司内各企业之间相互抵消前的金额，但经过了合并日公允价值及统一会计政策的调整。

（4）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制不适用

（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持不适用

109华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

不适用

3、在合营安排或联营企业中的权益

不适用

4、重要的共同经营

不适用

5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

不适用

十一、政府补助

1、报告期末按应收金额确认的政府补助

□适用□不适用未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因

□适用□不适用

2、涉及政府补助的负债项目

□适用□不适用

3、计入当期损益的政府补助

□适用□不适用

单位：元种类本期发生额上期发生额计入当期损益的金额备注

计入其他收益的政府补助19703654.0361323006.0219703654.03详见注释67

十二、与金融工具相关的风险

1、金融工具产生的各类风险

本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、借款、应收款项、应付款项等。在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措

110华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

（1）信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。

本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。

本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。除附注十、（四）关联方交易之5.关联担保情况所载

本公司作出的财务担保外，本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。

作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家GDP增速、基建投资总额、国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，本公司综合考虑结算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。

截止2024年12月31日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：

111华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

项目账面余额减值准备

应收票据64759280.00

应收账款175341574.3228356332.19

其他应收款59052254.133190318.31

长期应收款（含一年内到期的款项）

合计299153108.4531546650.50

于2024年12月31日，公司未发生任何其它对外担保事项。

本公司的主要客户为浙江昊超网络科技有限公司、润家商业（深圳）有限公司、麦德龙商业集团有限公司等，该等客户具有可靠及良好的信誉，因此，本公司认为该等客户并无重大信用风险。由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2024年12月31日止，本公司的前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额50.85%，本公司存在一定的信用集中风险，本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。

（2）流动性风险流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司财务部门基于各成员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。此外，本公司与主要业务往来银行订立融资额度授信协议，为本公司履行与商业票据相关的义务提供支持。截止2024年12月31日，本公司已拥有国内多家银行提供的银行授信额度，金额442900.00万元，其中：已使用授信金额为252725.99万元。

截止2024年12月31日，本公司金融负债和表外担保项目以未折现的合同现金流量按合同剩余期限列示如下：

期末余额项目

1年以内1-5年5年以上合计

短期借款1862013868.791862013868.79

应付票据970865127.32970865127.32

应付账款80084101.8280084101.82

其他应付款224241458.29224241458.29

其他流动负债73698428.7273698428.72

非衍生金融负债合计3210902984.943210902984.94

（3）市场风险

1）汇率风险

除了子公司华致葡萄酒与烈酒（香港）有限公司的部分采购及销售以外币结算外，本公司持有的外币资产及负债占整体的资产及负债比例并不重大。本公司管理层认为，在其他变量不变的情况下，汇率可能发生的合理变动对当期损益和股东权益的税前影响很小。

112华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

2）利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。公司面临的市场利率变动的风险主要与以浮动利率计息的负债有关。截止2024年12月31日，公司无以浮动利率计息的负债。

3）价格风险

价格风险指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，主要源于商品价格、股票市场指数、权益工具价格以及其他风险变量的变化。本公司主要从事各种酒类产品销售，因此面临酒类产品价格波动风险。

2、套期

不适用

3、金融资产

不适用

十三、公允价值的披露

1、以公允价值计量的金融工具

本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于2024年12月31日的账面价值。

公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：

第1层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

第2层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；

第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。

第3层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。

单位：元期末公允价值

项目第一层次公允价值第二层次公允价值第三层次公允价值合计计量计量计量

一、持续的公允价值计量--------

（一）交易性金融资产

（二）其他债权投资

（三）其他权益工具投资60409800.0060409800.00

（四）应收款项融资1586000.001586000.00

113华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

二、非持续的公允价值计

--------量

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

不适用

3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

不适用

4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

单位：元

2024年12月31日

项目估值技术不可观察输入值参数公允价值

应收款项融资1586000.00公允价值的最佳估计数账面价值—

其他权益工具投资60409800.00公允价值的最佳估计数投资成本—

合计61995800.00

本公司由财务部门负责金融资产及金融负债的估值工作，对估值结果进行复核和账务处理，并编制与公允价值有关的披露信息。

5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析

不适用

6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策

本公司上述持续的公允价值计量项目在本年度未发生各层次之间的转换。

7、本期内发生的估值技术变更及变更原因

不适用

8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、短期借款、应付款项、一年内到期的非流动负债和长期借款。

上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。

114华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

十四、关联方及关联交易

1、本企业的母公司情况

母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例云南融睿高新技术

云南省有限公司36000.00万元47.80%47.80%投资管理有限公司本企业的母公司情况的说明

本公司的母公司持股比例变动详见附注三“公司基本情况”。

本企业最终控制方是吴向东。

2、本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见附注十“1．在子公司中的权益”。

3、本企业合营和联营企业情况

不适用

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本企业关系华泽集团有限公司控股股东及实际控制人控制的其他企业

发行人董事、监事、高级管理人员及其关系密切的家庭成员直接或新华联控股有限公司

者间接控制或担任董事、高级管理人员的企业北京华泽融睿会务服务有限公司控股股东及实际控制人控制的其他企业湖南金东酒业有限公司控股股东及实际控制人控制的其他企业

发行人董事、监事、高级管理人员及其关系密切的家庭成员直接或新华联酒店管理有限公司

者间接控制或担任董事、高级管理人员的企业

发行人董事、监事、高级管理人员及其关系密切的家庭成员直接或新华联商业管理有限公司

者间接控制或担任董事、高级管理人员的企业

发行人董事、监事、高级管理人员及其关系密切的家庭成员直接或北京新华联产业投资有限公司

者间接控制或担任董事、高级管理人员的企业

发行人董事、监事、高级管理人员及其关系密切的家庭成员直接或贵州珍酒酿酒有限公司

者间接控制或担任董事、高级管理人员的企业。

发行人董事、监事、高级管理人员及其关系密切的家庭成员直接或新华联发展投资有限公司

者间接控制或担任董事、高级管理人员的企业

115华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

发行人董事、监事、高级管理人员及其关系密切的家庭成员直接或湖南醴陵釉下五彩城开发建设有限公司

者间接控制或担任董事、高级管理人员的企业。

5、关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表

单位：元关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度是否超过交易额度上期发生额北京华泽融睿会

会务招待547271.47547271.47否651664.15务服务有限公司新华联控股有限

会务招待3716.813716.81否公司北京新华联丽景

差旅住宿否63695.65湾酒店有限公司新华联酒店管理

差旅住宿否3962.26有限公司

合计550988.28550988.28719322.06

出售商品/提供劳务情况表

单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

新华联商业管理有限公司销售酒212336.28北京新华联产业投资有限销售酒

公司27203.54北京新华联产业投资有限会务招待

公司13804.72

贵州珍酒酿酒有限公司会务招待2716.98

新华联发展投资有限公司会务招待7035.85

新华联控股有限公司会务招待59102.83北京新华联丽景湾酒店有

销售酒89814.16限公司

合计322200.2089814.16

购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明

存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公司交易已作抵销。

116华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

（2）关联受托管理/承包及委托管理/出包情况不适用

（3）关联租赁情况

本公司作为出租方：

不适用

本公司作为承租方：

简化处理的短期租赁和未纳入租赁负债计量的可低价值资产租赁的租金变租赁付款额费用出租方名称租赁资产种类上期本期发生本期发生额发生上期发生额额额湖南醴陵釉下五彩城开

仓库904369.72985763.00发建设有限公司承担的租赁负债利息支支付的租金增加的使用权资产出出租方名称上期本期发生本期发生额上期发生额本期发生额发生上期发生额额额湖南醴陵釉下五彩城开

985763.00

发建设有限公司

（4）关联担保情况本公司作为担保方

单位：元担保是否被担保方担保金额担保起始日担保到期日已经履行完毕

江苏致众酒业销售有限公司280000000.002022/12/142025/6/14是

江苏中糖德和经贸有限公司90000000.002023/4/202024/4/20是

江苏中糖德和经贸有限公司100000000.002023/4/202024/4/20是

江苏中糖德和经贸有限公司100000000.002023/4/202024/4/20是

江苏中糖德和经贸有限公司130000000.002023/4/202024/4/20是

江苏中糖德和经贸有限公司100000000.002023/4/202024/4/20是

华致精品酒水商贸有限公司100000000.002023/4/202024/4/20是

华致精品酒水商贸有限公司100000000.002023/4/202024/4/20是

湖南金致酒业有限公司50000000.002023/4/202024/4/20是

湖南酒频道营销管理有限公司100000000.002023/11/252024/11/25是

湖南酒频道营销管理有限公司40000000.002023/11/252024/11/25是

117华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

北京京都酩悦贸易有限公司83000000.002023/12/232024/12/23是

福州荟金液商贸有限公司46000000.002023/12/232024/12/23是

广州鑫都商贸有限公司15000000.002023/12/232024/12/23是

黑龙江淳厚商贸有限公司23000000.002023/12/232024/12/23是

湖北东诚恒源商贸有限公司45000000.002023/12/232024/12/23是

湖南金致酒业有限公司76000000.002023/12/232024/12/23是

华致精品酒水商贸有限公司19000000.002023/12/232024/12/23是

济南真捷成信商贸有限公司42000000.002023/12/232024/12/23是

江苏威华达经贸实业有限公司24000000.002023/12/232024/12/23是

江西久创商贸有限公司34000000.002023/12/232024/12/23是

深圳市鑫品佳商贸有限公司3000000.002023/12/232024/12/23是

沈阳盛樽源通商贸有限公司28000000.002023/12/232024/12/23是

石家庄共景商贸有限公司9000000.002023/12/232024/12/23是

四川省腾达四方商贸有限公司73000000.002023/12/232024/12/23是

西安聚樽源酒业有限公司25000000.002023/12/232024/12/23是

西藏中糖德和经贸有限公司100000000.002023/12/232024/12/23是

郑州悦享商贸有限公司30000000.002023/12/232024/12/23是

重庆坤世好洲商贸有限公司52000000.002023/12/232024/12/23是

江苏中糖德和经贸有限公司100000000.002024/4/202025/4/20否

江苏中糖德和经贸有限公司100000000.002024/4/202025/4/20否

江苏中糖德和经贸有限公司100000000.002024/4/202025/4/20否

江苏中糖德和经贸有限公司140000000.002024/4/202025/4/20否

江苏中糖德和经贸有限公司100000000.002024/4/202025/4/20否

西藏中糖德和经贸有限公司100000000.002024/4/202025/4/20否

西藏中糖德和经贸有限公司100000000.002024/4/202025/4/20否

华致精品酒水商贸有限公司100000000.002024/4/202025/4/20否

华致精品酒水商贸有限公司250000000.002024/4/202025/4/20否

湖南金致酒业有限公司50000000.002024/4/202025/4/20否

湖南金致酒业有限公司100000000.002024/4/202025/4/20否

北京华致陈香电子商务有限公司50000000.002024/8/242025/8/24否

北京京都酩悦贸易有限公司50000000.002024/8/242025/8/24否

江苏致众酒业销售有限公司10000000.002024/8/242025/8/24否

北京华致陈香电子商务有限公司50000000.002024/10/292025/10/29否

华致精品酒水商贸有限公司100000000.002024/10/292025/10/29否

福州荟金液商贸有限公司74000000.002024/12/212025/12/21否

江西久创商贸有限公司48000000.002024/12/212025/12/21否

济南真捷成信商贸有限公司63000000.002024/12/212025/12/21否

江苏威华达经贸实业有限公司33000000.002024/12/212025/12/21否

黑龙江淳厚商贸有限公司39000000.002024/12/212025/12/21否

118华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

内蒙古香佳利商贸有限责任公司24000000.002024/12/212025/12/21否

沈阳盛樽源通商贸有限公司39000000.002024/12/212025/12/21否

北京京都酩悦贸易有限公司102000000.002024/12/212025/12/21否

石家庄共景商贸有限公司14000000.002024/12/212025/12/21否

广州鑫都商贸有限公司29000000.002024/12/212025/12/21否

郑州悦享商贸有限公司40000000.002024/12/212025/12/21否

上海后浪商贸有限公司35000000.002024/12/212025/12/21否

西安聚樽源酒业有限公司34000000.002024/12/212025/12/21否

新疆旭玥商贸有限公司25000000.002024/12/212025/12/21否

湖南金致酒业有限公司126000000.002024/12/212025/12/21否

湖北东诚恒源商贸有限公司62000000.002024/12/212025/12/21否

安徽璞卡斯贸易有限公司17000000.002024/12/212025/12/21否

四川省腾达四方商贸有限公司102000000.002024/12/212025/12/21否

重庆坤世好洲商贸有限公司72000000.002024/12/212025/12/21否

江苏致众酒业销售有限公司91800000.002024/12/212027/12/21否

华致精品酒水商贸有限公司200000000.002024/12/212025/12/21否

合计4686800000.00本公司作为被担保方

单位：元担保是否担保方担保金额担保起始日担保到期日已经履行完毕

湖南金东酒业有限公司、吴向东、唐莉500000000.002020/11/112024/11/11是

华泽集团有限公司200000000.002022/2/72025/2/7否

华泽集团有限公司300000000.002022/2/72026/10/15否

华泽集团有限公司、吴向东300000000.002022/3/222024/3/22是

华泽集团有限公司、吴向东100000000.002022/3/222024/3/22是

华泽集团有限公司300000000.002022/12/62027/12/5否

华泽集团有限公司300000000.002023/1/312024/1/30是

华泽集团有限公司、吴向东200000000.002023/3/82024/3/7是

华泽集团有限公司100000000.002023/5/192026/5/19否

华泽集团有限公司225000000.002023/6/132024/6/12是

华泽集团有限公司、吴向东200000000.002023/10/312024/10/31是

华泽集团有限公司、吴向东100000000.002023/12/202024/12/20是

华泽集团有限公司300000000.002023/12/272024/12/26是

华泽集团有限公司200000000.002024/2/52027/2/5否

华泽集团有限公司300000000.002024/5/132025/5/13否

华泽集团有限公司100000000.002024/6/122025/6/12否

华泽集团有限公司250000000.002024/8/212025/8/20否

119华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

华泽集团有限公司、湖南金东酒业有限公司400000000.002024/9/12034/9/1否

华泽集团有限公司200000000.002024/12/192025/12/18否

华泽集团有限公司161140000.002024/12/202025/12/20否

华泽集团有限公司200000000.002024/12/92025/12/8否

合计4936140000.00

（5）关联方资金拆借本期无向关联方拆入拆出资金。

（6）关联方资产转让、债务重组情况不适用

（7）关键管理人员报酬

单位：元项目本期发生额上期发生额

关键管理人员薪酬15746158.2316626716.47

（8）其他关联交易不适用

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目不适用

（2）应付项目不适用

7、关联方承诺

不适用

120华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

十五、股份支付

1、股份支付总体情况

□适用□不适用

2、以权益结算的股份支付情况

□适用□不适用

3、以现金结算的股份支付情况

□适用□不适用

4、本期股份支付费用

□适用□不适用

5、股份支付的修改、终止情况

不适用

十六、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

截止2024年12月31日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。

2、或有事项

（1）未决诉讼

截至2024年12月31日，公司不存在需要披露的未决诉讼及仲裁。

（2）未对外提供债务担保形成的或有事项及其财务影响

截至2024年12月31日，为关联方提供担保详见附注十四、关联方交易之4.关联担保情况。除此之外，

公司未发生任何其它对外担保事项，截至本报告出具日2025年4月16日，公司及子公司实际担保余额

68768.51万元，无逾期担保、涉及诉讼的担保及因担保被判决败诉而应承担损失等情况，但可能存在一定的担保风险。

截至2024年12月31日，本公司不存在向非关联方单位提供保证情况。

121华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

十七、资产负债表日后事项

1、重要的非调整事项

截至财务报告批准报出日止，本公司不存在应披露的重大资产负债表日后事项。

2、利润分配情况

不适用

3、销售退回

不适用

4、其他资产负债表日后事项说明

除存在上述资产负债表日后事项外，截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。

十八、其他重要事项

1、前期会计差错更正

截至2024年12月31日止，本公司无应披露未披露的其他重要事项说明

2、债务重组

不适用

3、资产置换

不适用

4、年金计划

不适用

5、终止经营

不适用

6、分部信息

不适用

122华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

不适用

十九、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）903627039.631475871592.99

1至2年16830286.7574317023.34

2至3年4706588.081106807.68

3年以上1712156.39650348.71

3至4年1061807.6819008.41

4至5年19008.410

5年以上631340.30631340.30

小计926876070.851551945772.72

减：坏账准备5160732.699967923.60

合计921715338.161541977849.12

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额类别账面余额坏账准备账面价值金额比例金额计提比例

按单项计提坏账准备的应收账款43320.000.00%43320.00100.00%0.00

按组合计提坏账准备的应收账款926832750.85100.00%5117412.690.55%921715338.16

其中：

组合1：账龄27505354.762.97%5117412.6918.61%22387942.07

组合2：合并范围内关联方899327396.0997.03%-0.00%899327396.09

合计926876070.85100.00%5160732.690.56%921715338.16

123华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

期初余额类别账面余额坏账准备账面价值金额比例金额计提比例

按单项计提坏账准备的应收账款7320960.410.47%7320960.41100.00%0

按组合计提坏账准备的应收账款1544624812.3199.53%2646963.190.17%1541977849.12

其中：

组合1：账龄34484052.682.22%2646963.197.68%31837089.49

组合2：合并范围内关联方1510140759.6397.31%0.00%1510140759.63

合计1551945772.72100.00%9967923.600.64%1541977849.12

按单项计提坏账准备：43320.00元

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

公司143320.0043320.0043320.0043320.00100.00%预计收不回

合计43320.0043320.0043320.0043320.00

按组合1账龄计提坏账准备：5117412.69元

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内21095420.46112487.710.53%

1－2年34509.836901.9720.00%

2－3年4706588.083329186.6270.73%

3－4年1061807.681061807.68100.00%

4－5年19008.4119008.41100.00%

5年以上588020.30588020.30100.00%

合计27505354.765117412.6918.61%

按组合2合并范围内关联方计提坏账准备：0.00元

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内882531619.170.000.00%

1－2年16795776.920.000.00%

124华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

合计899327396.090.000.00%

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：

□适用√不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

单项计提预期信用损失的应收账款7320960.417277640.4143320.00

按组合计提预期信用损失的应收账款2646963.193760557.861290108.365117412.69

合计9967923.603760557.868567748.775160732.69

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

不适用

（4）本期实际核销的应收账款情况不适用

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

第一名824165152.90824165152.9088.92%

第二名32795776.9232795776.923.54%

第三名20537726.6820537726.682.22%

第四名19695917.6819695917.682.12%98479.59

第五名15994171.8815994171.881.73%

合计913188746.06913188746.0698.53%98479.59

2、其他应收款

单位：元

125华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款111706304.51204990825.95

合计111706304.51204990825.95

（1）应收利息本公司期初期末均无应收利息。

（2）应收股利本公司期初期末均无应收股利。

（3）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金押金21023594.2018045378.40

单位往来91202394.75188268299.87

员工备用金781997.29414068.99

小计113007986.24206727747.26

减：坏账准备1301681.731736921.31

合计111706304.51204990825.95

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

24029004.63137544728.65

1年以内（含1年）

42859781.5717029450.86

1至2年

15249096.2616130784.29

2至3年

30870103.7836022783.46

3年以上

15856880.1227540723.66

3至4年

126华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

6540723.662332000.00

4至5年

8472500.006150059.80

5年以上

小计113007986.24206727747.26

减：坏账准备1301681.731736921.31

合计111706304.51204990825.95

3）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额类别账面余额坏账准备账面价值金额比例金额计提比例按单项计提坏账准备的其他应收账款

按组合计提坏账准备的其他应收账款113007986.24100.00%1301681.731.15%111706304.51

其中：

合并范围内关联方组合89495698.4179.19%0.00%89495698.41

保证金组合21023594.2018.60%1051179.715.00%19972414.49

账龄组合2488693.632.20%250502.0210.07%2238191.61

合计113007986.24100.00%1301681.731.15%111706304.51期初余额类别账面余额坏账准备账面价值金额比例金额计提比例按单项计提坏账准备的其他应收账款

按组合计提坏账准备的其他应收账款206727747.26100.00%1736921.310.84%204990825.95

其中：

合并范围内关联方组合169951870.4582.21%0.00%169951870.45

保证金组合18045378.408.73%902268.925.00%17143109.48

账龄组合18730498.419.06%834652.394.46%17895846.02

合计206727747.26100.00%1736921.310.84%204990825.95

按合并范围内关联方组合计提坏账准备：0元

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

127华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

1年以内18612727.700.000.00%

1至2年41301854.380.000.00%

2至3年14177000.670.000.00%

3至4年10159092.000.000.00%

4至5年5245023.660.000.00%

5年以上0.000.000.00%

合计89495698.410.000.00%

按保证金组合计提坏账准备：1051179.71元

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内3451200.00172560.005.00%

1至2年1506162.6075308.135.00%

2至3年824331.6041216.585.00%

3至4年5473700.00273685.005.00%

4至5年1295700.0064785.005.00%

5年以上8472500.00423625.005.00%

合计21023594.201051179.715.00%

按账龄组合计提坏账准备：250502.02元

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内1965076.9358952.303.00%

1至2年51764.595176.4610.00%

2至3年247763.9974329.2030.00%

3至4年224088.12112044.0650.00%

4至5年0.000.000.00%

5年以上0.000.000.00%

合计2488693.63250502.0210.07%

单位：元坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计

128华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

未来12个月预期整个存续期预期信用损失整个存续期预期信用损失

信用损失(未发生信用减值)(已发生信用减值)

2024年1月1日余额1736921.311736921.31

2024年1月1日余额在

本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提290569.33290569.33

本期转回725808.91725808.91本期转销本期核销其他变动

2024年12月31日余额1301681.731301681.73

按金融资产减值三阶段披露

单位：元期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

第一阶段113007986.241301681.73111706304.51206727747.261736921.31204990825.95

第二阶段

第三阶段

合计113007986.241301681.73111706304.51206727747.261736921.31204990825.95损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用√不适用

单位：元

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他单项计提预期信用损失的其他应收款

按组合计提预期信用损失的其他应收款1736921.31290569.33725808.911301681.73

129华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

合计1736921.31290569.33725808.911301681.73

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

不适用

5）本期实际核销的其他应收款情况

不适用

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款坏账准备期末单位名称款项的性质期末余额账龄期末余额合计余额数的比例

第一名单位往来42977534.341-2年38.03%0.00

第二名单位往来34912082.981-5年30.89%0.00

第三名单位往来9109283.341年以内8.06%0.00

单位往来，保证

第四名4500000.003-5年以上3.98%225000.00金押金

单位往来，保证

第五名4500000.001至2年、5年以上3.98%225000.00金押金

合计95998900.6684.94%450000.00

7）因资金集中管理而列报于其他应收款

不适用

3、长期股权投资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资424350000.88424350000.88424450000.885100000.00419350000.88

对合营、联营企业投资

合计424350000.88424350000.88424450000.885100000.00419350000.88

130华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

（1）对子公司投资

单位：元本期增减变动减值期初余额（账减值准备期初期末余额(账准备被投资单位面价值）余额减少投计提减值准其

追加投资面价值)期末资备他余额

湖南金致酒业有限公司50000000.0050000000.00

华致葡萄酒与烈酒(香港)有

0.880.88

限公司

北京京都酩悦贸易有限公司5000000.005000000.00

迪庆浩通商贸有限公司100000000.0

100000000.00

0

湖南华致物流有限公司5000000.005000000.00

华致精品酒水商贸有限公司50000000.0050000000.00北京华致陈香电子商务有限

80000000.0080000000.00

公司

郑州悦享商贸有限公司500000.00500000.00四川省腾达四方商贸有限公

2000000.002000000.00

司

上海虬腾商贸有限公司5100000.005100000.00

荷花数据科技有限公司25500000.0025500000.00

华致酒行经营管理有限公司50000000.0050000000.00宁波华致百悦供应链管理有

2000000.002000000.00

限公司

西藏赖高淮酒业有限公司2550000.002550000.00海南华致酒行酒类贸易有限

500000.00500000.00

公司

西藏华舟销售有限公司5100000.005100000.00

湖南华致数字营销服务有限510000-

5100000.005100000.00

公司0.005100000.00

江苏致众酒业销售有限公司5100000.005100000.00湖南酒频道营销管理有限公

30000000.0030000000.00

司

湖南仁致药业有限公司10000001000000.00

131华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

西藏华致物流有限公司5000000

5000000.00.00

合计5000000510000-424350000.8

424450000.885100000.00.000.005100000.008

（2）对联营、合营企业投资不适用

（3）其他说明不适用

4、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务2996756438.682886390449.554083217087.753808587332.62

其他业务15798849.72150363.4415573601.19561602.21

合计3012555288.402886540812.994098790688.943809148934.83

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本按商品类型分类

白酒2765825595.302673839605.302765825595.302673839605.30

葡萄酒204585562.63184417865.45204585562.63184417865.45

进口烈性酒23500523.7123087698.6523500523.7123087698.65

其他18643606.765195643.5918643606.765195643.59按商品转让的时间分类

在某一时点转让3012555288.402886540812.993012555288.402886540812.99在某一时段内转让

合计3012555288.402886540812.993012555288.402886540812.99

与履约义务相关的信息：

132华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告

不适用

5、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

成本法核算的长期股权投资收益115810000.000.00

处置长期股权投资产生的投资收益0.000.00

合计115810000.000.00

二十、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

□适用□不适用

单位：元项目金额说明

非流动资产处置损益（包括已计提资产减值准备的冲销部分）452727.11计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规19703654.03定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外）

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

除上述各项之外的其他营业外收入和支出4628397.10持有其他权益工具投资取得的投资收益其他符合非经常性损益定义的损益项目

减：所得税影响额4123543.99

少数股东权益影响额（税后）1388814.84

合计19272419.41--

其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：

□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。

将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明

□适用□不适用

2、净资产收益率及每股收益

每股收益报告期利润加权平均净资产收益率基本每股收益（元/稀释每股收益（元/

133华致酒行连锁管理股份有限公司2024年年度财务报告股）股）

归属于公司普通股股东的净利润1.23%0.110.11扣除非经常性损益后归属于公司

0.70%0.060.06

普通股股东的净利润

3、境内外会计准则下会计数据差异

（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称

□适用□不适用

4、其他

不适用

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