2024年年度财务报告

2025年04月18日

-1-审计报告审计意见类型标准的无保留意见审计报告签署日期2025年04月17日

审计机构名称容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号 容诚审字[2025]110Z0104 号注册会计师姓名闫长满刘得钰吴雪梦

鞍山七彩化学股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了鞍山七彩化学股份有限公司（以下简称七彩化学公司）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了七彩化学公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及

2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于七彩化学公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

-2-1、事项描述

参见财务报表附注三、28和五、45。2024年度七彩化学公司营业收入

1567999021.15元，营业收入金额较大且为关键业绩指标，收入确认存在

可能被操纵的固有风险，因此我们将收入确认确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们对收入确认实施的相关程序主要包括：

（1）了解、评价并测试了收入确认相关的关键内部控制设计和运行的有效性；

（2）对营业收入成本和毛利率执行分析程序，识别重大或异常波动，并查明变动原因；

（3）抽样检查七彩化学公司与客户签订合同/订单、发货单据、运输单据、客户签收资料、海关报关单、收款凭证等重要业务凭证；

（4）通过查询主要客户的工商资料，确认客户与七彩化学公司是否存在关联关系；

（5）获取了七彩化学公司产品退换货的记录并进行检查，确认是否存在影响收入确认的重大异常退换货情况；

（6）对营业收入执行截止测试，确认收入是否恰当计入相关会计期间；

（7）抽样选取客户，对交易发生额、应收账款余额实施函证程序。

通过实施以上程序，我们没有发现收入确认存在异常。

四、其他信息管理层对其他信息负责。其他信息包括七彩化学公司2024年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

-3-基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估七彩化学公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算七彩化学公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督七彩化学公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和

实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的

审计证据，就可能导致对七彩化学公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情-4-况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；

如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致七彩化学公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就七彩化学公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

-5-二、财务报表

财务附注中报表的单位为：元

1、合并资产负债表

编制单位：鞍山七彩化学股份有限公司

2024年12月31日

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金295101605.87259166278.89结算备付金拆出资金

交易性金融资产4405659.90衍生金融资产

应收票据234092498.71179950081.37

应收账款263271775.15201054398.29

应收款项融资33431549.2928091345.06

预付款项29005965.2921962718.05应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款1281336.5310014660.44

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货384822046.17337462499.71

其中：数据资源合同资产持有待售资产

一年内到期的非流动资产1816738.47

其他流动资产18406409.8412147099.70

流动资产合计1265635585.221049849081.51

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资

长期应收款1798426.391622980.33

长期股权投资503850041.82418635079.70其他权益工具投资

其他非流动金融资产68844887.73131984506.29

-6-投资性房地产1620631.33

固定资产1052701707.33883914078.90

在建工程275584511.30386455510.54生产性生物资产油气资产

使用权资产16218545.7117618060.52

无形资产255859321.82263689831.98

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源

商誉144863393.98151207884.05

长期待摊费用38791727.2237359003.71

递延所得税资产49874330.1950492175.16

其他非流动资产48713321.2038308439.15

非流动资产合计2457100214.692382908181.66

资产总计3722735799.913432757263.17

流动负债：

短期借款273362624.72154352267.76向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债

应付票据41500000.0012110000.00

应付账款165239785.97139002906.31预收款项

合同负债7025117.655387550.51卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬33433798.1115749912.25

应交税费13870790.795390707.65

其他应付款9296111.6928729053.22

其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债208856010.44528675981.55

其他流动负债182860318.83142418232.96

流动负债合计935444558.201031816612.21

非流动负债：

-7-保险合同准备金

长期借款416300000.00183600000.00应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债13183244.4215377657.46

长期应付款54303577.9413107749.88长期应付职工薪酬预计负债

递延收益24361543.8826601255.56

递延所得税负债10405735.3611141377.75

其他非流动负债385750000.00390750000.00

非流动负债合计904304101.60640578040.65

负债合计1839748659.801672394652.86

所有者权益：

股本406038596.00408104323.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积797367753.15806190126.66

减：库存股79001553.7292562455.74

其他综合收益293094.65179426.65

专项储备10133915.986646694.86

盈余公积84356411.1777097872.90一般风险准备

未分配利润494410993.24396694203.64

归属于母公司所有者权益合计1713599210.471602350191.97

少数股东权益169387929.64158012418.34

所有者权益合计1882987140.111760362610.31

负债和所有者权益总计3722735799.913432757263.17

2、母公司资产负债表

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金178319544.97132948957.77

交易性金融资产750572.00衍生金融资产

应收票据181103685.04132017005.02

应收账款208208525.95160823502.38

应收款项融资20337612.6726860331.20

预付款项21748789.9110136622.92

其他应收款36891479.45288299585.85

其中：应收利息应收股利

存货234709228.57213543881.15

-8-其中：数据资源合同资产持有待售资产

一年内到期的非流动资产1816738.47

其他流动资产1959231.191120733.94

流动资产合计885845408.22965750620.23

非流动资产：

债权投资其他债权投资

长期应收款1798426.391622980.33

长期股权投资1251057041.591050674572.34其他权益工具投资

其他非流动金融资产68844887.73131984506.29

投资性房地产1620631.33

固定资产593938992.95555997999.88

在建工程155395980.25175025217.55生产性生物资产油气资产

使用权资产5454005.017175601.83

无形资产75589050.1773687281.95

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉

长期待摊费用24962104.1021398291.30

递延所得税资产27378234.4934056607.06

其他非流动资产22016522.009753006.92

非流动资产合计2226435244.682062996696.78

资产总计3112280652.903028747317.01

流动负债：

短期借款190194637.5060073333.33交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款273027004.66201451238.25预收款项

合同负债1582359.281698976.29

应付职工薪酬19461310.955069137.91

应交税费3888122.502586736.98

其他应付款44122700.07171511647.52

其中：应付利息应付股利

-9-持有待售负债

一年内到期的非流动负债184328797.77526383366.52

其他流动负债146173496.25101551707.49

流动负债合计862778428.981070326144.29

非流动负债：

长期借款398300000.00163600000.00应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债4187859.825977151.81

长期应付款27676697.3113107749.88长期应付职工薪酬预计负债

递延收益16178502.2820210483.16递延所得税负债

其他非流动负债385750000.00390750000.00

非流动负债合计832093059.41593645384.85

负债合计1694871488.391663971529.14

所有者权益：

股本406038596.00408104323.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积854473618.80865968793.82

减：库存股79001553.7292562455.74

其他综合收益-2072.29-5847.80专项储备

盈余公积84356411.1777097872.90

未分配利润151544164.55106173101.69

所有者权益合计1417409164.511364775787.87

负债和所有者权益总计3112280652.903028747317.01

3、合并利润表

单位：元项目2024年度2023年度

一、营业总收入1567999021.151217822481.33

其中：营业收入1567999021.151217822481.33利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本1390255300.231209695011.76

其中：营业成本1036694887.18899657451.11利息支出手续费及佣金支出退保金

-10-赔付支出净额提取保险责任合同准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加17204994.5914328574.04

销售费用58107238.7945153141.78

管理费用144602224.74135345206.24

研发费用96259142.9681248656.30

财务费用37386811.9733961982.29

其中：利息费用38673723.9335903104.51

利息收入3208443.112328623.63

加：其他收益15331130.0410667768.96

投资收益（损失以“－”号填列）15905290.226594695.55

其中：对联营企业和合营企业的投资收益3517659.66-3040934.70以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“－”号填列）

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）-12328722.172132421.54

信用减值损失（损失以“-”号填列）3559905.35-5928999.91

资产减值损失（损失以“-”号填列）-50310624.81-10654997.34

资产处置收益（损失以“-”号填列）159077.25320315.43

三、营业利润（亏损以“－”号填列）150059776.8011258673.80

加：营业外收入1320031.861035534.64

减：营业外支出4158786.214166914.71

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）147221022.458127293.73

减：所得税费用15676111.77-8960838.96

五、净利润（净亏损以“－”号填列）131544910.6817088132.69

（一）按经营持续性分类

1.持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）131544910.6817088132.69

2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东的净利润124931109.4711002468.40

2.少数股东损益6613801.216085664.29

六、其他综合收益的税后净额113668.00-527.09

归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额113668.00-527.09

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益113668.00-527.09

1.权益法下可转损益的其他综合收益3775.51-5847.80

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

-11-5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额109892.495320.71

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额131658578.6817087605.60

归属于母公司所有者的综合收益总额125044777.4711001941.31

归属于少数股东的综合收益总额6613801.216085664.29

八、每股收益

（一）基本每股收益0.310.03

（二）稀释每股收益0.310.03

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00元，上期被合并方实现的净利润为：0.00元。

法定代表人：徐惠祥主管会计工作负责人：柏丽会计机构负责人：张蓓

4、母公司利润表

单位：元项目2024年度2023年度

一、营业收入1152924328.02858747228.61

减：营业成本827895102.14704909481.08

税金及附加10870194.429334849.43

销售费用45084442.5136702915.75

管理费用86951795.6984187132.09

研发费用53666258.0141956298.77

财务费用28916614.2930652931.62

其中：利息费用32146651.1131503413.70

利息收入2680612.68604597.25

加：其他收益10928938.448400615.46

投资收益（损失以“－”号填列）16568846.076646132.77

其中：对联营企业和合营企业的投资收益5305870.21-2989497.48以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“－”号填列）

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）-12389046.562132421.54

信用减值损失（损失以“-”号填列）3456605.42-3909584.16

资产减值损失（损失以“-”号填列）-36642737.04-9473669.41

资产处置收益（损失以“-”号填列）99329.54778017.00

二、营业利润（亏损以“－”号填列）81561856.83-44422446.93

加：营业外收入852569.48252513.03

减：营业外支出2836015.913383165.76

三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）79578410.40-47553099.66

减：所得税费用6993027.67-11887493.57

四、净利润（净亏损以“－”号填列）72585382.73-35665606.09

（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）72585382.73-35665606.09

（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

五、其他综合收益的税后净额3775.51-5847.80

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

-12-2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益3775.51-5847.80

1.权益法下可转损益的其他综合收益3775.51-5847.80

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额72589158.24-35671453.89

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

5、合并现金流量表

单位：元项目2024年度2023年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金914593781.73674429435.33客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还3413137.818013695.98

收到其他与经营活动有关的现金16316552.3712226027.71

经营活动现金流入小计934323471.91694669159.02

购买商品、接受劳务支付的现金409766330.39340789276.74客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金241371840.10215677984.10

支付的各项税费76604033.9076061661.15

支付其他与经营活动有关的现金73208914.5360391669.51

经营活动现金流出小计800951118.92692920591.50

经营活动产生的现金流量净额133372352.991748567.52

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金10715700.00569069.23

取得投资收益收到的现金11466437.822607997.22

-13-处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的

767560.00605146.87

现金净额

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额21000000.00收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计22949697.8224782213.32

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的

75787716.60165339946.93

现金

投资支付的现金34500000.0088000000.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金8365920.00

投资活动现金流出小计118653636.60253339946.93

-

投资活动产生的现金流量净额-95703938.78

228557733.61

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金738400000.00290570000.00

收到其他与筹资活动有关的现金113609242.0950000000.00

筹资活动现金流入小计852009242.09340570000.00

偿还债务支付的现金734900000.00306390000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金54439481.5135623525.80

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金70503858.2631072542.99

筹资活动现金流出小计859843339.77373086068.79

筹资活动产生的现金流量净额-7834097.68-32516068.79

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-1926078.44-315775.96

-

五、现金及现金等价物净增加额27908238.09

259641010.84

加：期初现金及现金等价物余额246893367.78506534378.62

六、期末现金及现金等价物余额274801605.87246893367.78

6、母公司现金流量表

单位：元项目2024年度2023年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现

660498990.42456482224.20

金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现

255953623.13364203247.18

金

经营活动现金流入小计916452613.55820685471.38

购买商品、接受劳务支付的现

320586607.79237430918.80

金支付给职工以及为职工支付的

155761590.03145049959.26

现金

支付的各项税费41678367.2830758962.95支付其他与经营活动有关的现

237640967.23132664208.51

金

经营活动现金流出小计755667532.33545904049.52

经营活动产生的现金流量净额160785081.22274781421.86

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金569069.23

取得投资收益收到的现金11466437.822607997.22

-14-处置固定资产、无形资产和其

635019.932792690.13

他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收

21000000.00

到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计12101457.7526969756.58

购建固定资产、无形资产和其

44178988.8145992938.63

他长期资产支付的现金

投资支付的现金49862419.6395000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现

1806000.00

金

投资活动现金流出小计95847408.44140992938.63

投资活动产生的现金流量净额-83745950.69-114023182.05

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金644500000.00165390000.00收到其他与筹资活动有关的现

62856548.9950000000.00

金

筹资活动现金流入小计707356548.99215390000.00

偿还债务支付的现金629900000.00217390000.00

分配股利、利润或偿付利息支

49952761.7531972772.36

付的现金

支付其他与筹资活动有关的现61351165.91

28488499.70

金

筹资活动现金流出小计741203927.66277851272.06

筹资活动产生的现金流量净额-33847378.67-62461272.06

四、汇率变动对现金及现金等价

378835.34-87745.45

物的影响

五、现金及现金等价物净增加额43570587.2098209222.30

加：期初现金及现金等价物余

132948957.7734739735.47

额

六、期末现金及现金等价物余额176519544.97132948957.77

-15-7、合并所有者权益变动表本期金额

单位：元

2024年度

归属于母公司所有者权益一项目其他权益工具般所有者权益少数股东权益其他综合风未分配利其合计

股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积小计优永收益险润他其先续准他股债备

40810432380619012692562455.179426.6646694.7709787239669421602350158012418.1760362

一、上年期末余额.00.66746586.9003.64191.9734610.31

加：会计政策变更前期差错更正其他

40810432380619012692562455.179426.6646694.7709787239669421602350158012418.1760362

二、本年期初余额.00.66746586.9003.64191.9734610.31

三、本期增减变动金额---

113668.3487221.7258538.97716781112490111375511.312262452

（减少以“－”号填2065727.08822373.513560902.

0012279.608.5009.80

列）0102

113668.12493111250447713165857

（一）综合收益总额6613801.21

0009.477.478.68

----

（二）所有者投入和减

2065727.011495175.135609023500000.0010060902

少资本

002.02.02

3500000.

1．所有者投入的普通股3500000.00

00

2．其他权益工具持有者

投入资本

3．股份支付计入所有者

权益的金额

-16-----

4．其他2065727.011495175.1356090213560902

002.02.02

---

7258538.

（三）利润分配27214311995578119955781

27

9.87.60.60

-

7258538.

1．提取盈余公积7258538

27.27

2．提取一般风险准备

---

3．对所有者（或股东）

19955781995578119955781

的分配

1.60.60.60

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额

结转留存收益

5．其他综合收益结转留

存收益

6．其他

3487221.3487221.4748931.

（五）专项储备1261710.09

121221

127475081274750815000554

1．本期提取2253046.73.20.20.93

---

2．本期使用9260287.9260287.-991336.6410251623

0808.72

-

2672801.51623370316233703

（六）其他13560902.

1.53.53

02

40603859679736775379001553.293094.101339158435641149441091713599169387929.1882987

四、本期期末余额.00.157265.98.1793.24210.4764140.11

-17-上期金额

单位：元

2023年度

归属于母公司所有者权益其他权益工具一项目般所有者权益其他综合风未分配利其少数股东权益

股本永其资本公积减：库存股专项储备盈余公积小计合计优先股续收益险润他他债准备

一、上年期末818019487106565269179953.729346317709787238569171587595111181784.16987775

410237370.00

余额.76.504.39.9035.24781.530865.61

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初818019487106565269179953.729346317709787238569171587595111181784.16987775

410237370.00

余额.76.504.39.9035.24781.530865.61

三、本期增减

--变动金额（减371206311002461475441046830634.261585044.-2133047.0011829361.14002813.-527.09

少以“－”号.478.40.44670

1076

填列）

（一）综合收11002461100194117087605.

-527.096085664.29

益总额8.40.3160

（二）所有者--

39500000.025537591.

投入和减少资-2133047.0011829361.13962408

090

本10.10

1．所有者投入39500000.039500000.

的普通股000

2．其他权益工

具持有者投入资本

3．股份支付计

入所有者权益

-18-的金额

---

4．其他-2133047.0011829361.1396240813962408.

10.1010

（三）利润分配

1．提取盈余公

积

2．提取一般风

险准备

3．对所有者（或股东）的分配

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥

补亏损

4．设定受益计

划变动额结转留存收益

5．其他综合收

益结转留存收益

6．其他

（五）专项储37120633712063.4957033.4

1244969.97

备.47474

12881821288182615363770.

1．本期提取2481943.90

6.43.4333

----

2．本期使用

91697629169762.1236973.9310406736.

-19-.969689

-

1400281314002813.

（六）其他14002813..7676

76

四、本期期末80619012692562455.179426.666466947709787239669421602350158012418.17603626

408104323.00

余额.66745.86.9003.64191.973410.31

-20-8、母公司所有者权益变动表本期金额

单位：元

2024年度

其他权益工具项目所有者权益合

股本优永资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润其他其计先续他股债

408104323.865968793.92562455106173101.61364775787

一、上年期末余额-5847.8077097872.90

0082.749.87

加：会计政策变更前期差错更正其他

408104323.865968793.92562455106173101.61364775787

二、本年期初余额-5847.8077097872.90

0082.749.87

--三、本期增减变动金额（减少以“－”号填-

11495175.0135609023775.517258538.2745371062.8652633376.64

列）2065727.00

2.02

（一）综合收益总额3775.5172585382.7372589158.24

-

--

（二）所有者投入和减少资本11495175.0

2065727.0013560902.02

2

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

-

--

4．其他11495175.0

2065727.0013560902.02

2

--

（三）利润分配7258538.27

27214319.8719955781.60

1．提取盈余公积7258538.27-7258538.27

-21---

2．对所有者（或股东）的分配

19955781.6019955781.60

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

664810

1．本期提取6648109.80

9.80

-

2．本期使用664810-6648109.80

9.80

-

（六）其他1356090213560902.02.02

406038596.854473618.79001553151544164.51417409164

四、本期期末余额-2072.2984356411.17

0080.725.51

-22-上期金额

单位：元

2023年度

其他权益工具项目其他综合收

股本优永资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润其他所有者权益合计其益先续他股债

877798154.77097872.91400406836.1

一、上年期末余额410237370.00106565269.50141838707.78

9200

加：会计政策变更前期差错更正其他

877798154.77097872.91400406836.1

二、本年期初余额410237370.00106565269.50141838707.78

9200

-三、本期增减变动金额（减少-2133047.0011829361.1-14002813.76-5847.80-35665606.09-35631048.23以“－”号填列）

0

（一）综合收益总额-5847.80-35665606.09-35671453.89

-

（二）所有者投入和减少资本-2133047.0011829361.1-13962408.10

0

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资

本

3．股份支付计入所有者权益的

金额

-

4．其他-2133047.0011829361.1-13962408.10

0

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．对所有者（或股东）的分配

3．其他

-23-（四）所有者权益内部结转1．资本公积转增资本（或股本）2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留

存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

6247094.1

1．本期提取6247094.16

6

-

2．本期使用6247094.1-6247094.16

6

（六）其他-14002813.7614002813.76

865968793.77097872.91364775787.8

四、本期期末余额408104323.0092562455.74-5847.80106173101.69

8207

-24-三、公司基本情况

鞍山七彩化学股份有限公司（以下简称本公司或公司），于2006年6月

12日在鞍山市工商行政管理局注册，取得2103001210324号企业法人营业执照。

2018年12月17日，经中国证券监督管理委员会证监许可[2018]2096号

《关于核准鞍山七彩化学股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准，向社会公众公开发行人民币普通股（A 股）股票 26680000 股，发行价为每股人民币22.09元，本次公开发行后的总股本：10668.00万股。经深圳证券交易所《关于鞍山七彩化学股份有限公司人民币普通股股票在创业板上市的通知》（深证上[2019]82号）同意，公司发行的人民币普通股股票于2019年2月22日起在深圳证券交易所创业板上市交易。

2020年5月14日，经股东大会决议，公司以2019年12月31日股本

10668.00万股为基数，按每10股由资本公积金转增8股，共计转增

8534.40万股，并于2020年度实施。转增后，注册资本增至人民币

19202.40万元。

2020年11月12日，经中国证券监督管理委员会《关于同意鞍山七彩化学股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》（证监许可[2020]2935号）的核准，公司向徐惠祥、鞍山惠丰投资集团有限公司发行人民币普通股（A 股）股票49377600股，发行价为每股人民币12元，本次发行后的总股本：

24140.16万股，发行的人民币普通股股票于2021年5月19日起在深圳证券

交易所创业板上市。

2021年9月13日，经股东大会决议，公司以2021年9月13日扣除回购

专用账户中股份后的股本24131.61万股为基数，按每10股由资本公积转增

7股，共计转增16892.13万股，转增后，注册资本增至人民币41032.29万元。

2021年12月21日，经股东大会决议，公司将剩余的8.55万回购股份用

于注销以减少注册资本，2022年3月15日公司完成工商变更登记手续，公司总股本由41032.29万股变更为41023.74万股。

-25-2023年5月19日，经股东大会决议，公司回购注销限制性股票213.30万股以减少注册资本，2023年11月14日公司完成工商变更登记手续，公司总股本由41023.74万股变更为40810.43万股。

2024年3月1日，经股东大会决议，公司回购注销限制性股票206.57万

股以减少注册资本，2024年5月17日公司完成工商变更登记手续，公司总股本由40810.43万股变更为40603.86万股。

注册地址：辽宁省鞍山市腾鳌经济开发区一号路8号；法定代表人：徐惠祥。统一社会信用代码：91210300788777922C。

公司主要的经营活动为绿色环保高性能有机颜料及染料的研发和生产，同时以氨氧化技术为载体向高级有机新材料领域拓展，业务范围涵盖染、颜料、染颜料中间体、新材料及材料单体。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2025年4月17日决议批准报出。

四、财务报表的编制基础

1、编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。

此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第

15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2、持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

-26-1、遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2、会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4、记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

□适用□不适用项目重要性标准重要的在建工程900万人民币

重要的非全资子公司非全资子公司收入金额占集团总收入≥10%

重要的合营企业或联营企业对合营企业或联营企业的长期股权投资账面价值占集团总资产≥5%

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注五、7（5）。

-27-（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注五、7

（6）。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相

关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

-28-子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（3）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

- 29 -（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（4）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价

值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表-30-中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者

权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（5）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。

在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策和会计期间不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的-31-账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有

关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，购买日之前持有的被购买方股权被指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，公允价值与其账面价值之间的差额计入留存收益，该股权原计入其他综合收益的累计公允价值变动转出至留存收益；购买日之前持有的被购买方的股权作为以公允价值计量且

其变动计入当期损益的金融资产或者权益法核算的长期股权投资的，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉

及权益法核算下的其他综合收益以及权益法核算下的除净损益、其他综合收益

和利润分配外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益在购买日采用与被投资方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与其相关的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新-32-计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子

公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；

在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；

在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

-33-子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9、现金及现金等价物的确定标准

现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期

限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额

现金、价值变动风险很小的投资。

-34-10、外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，在以外币购入存货并且该存货在资产负债表日的可变现净值以外币反映的情况下，先将可变现净值按资产负债表日即期汇率折算为记账本位币金额，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较，从而确定该项存货的期末价值；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入当期损益，对于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，其折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入其他综合收益。

（3）外币报表折算方法对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

-35-*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下的“其他综合收益”项目列示。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11、金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金

流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量-36-且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合

同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金

流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计

量且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，-37-公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负

债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定

为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

-38-初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。

如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目

影响损益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日-39-的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其

他综合收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后

已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段-40-的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第

22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视-41-同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注五、36（一）。

-42-12、应收票据

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1商业承兑汇票应收票据组合2银行承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

13、应收账款

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收账款单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1应收合并范围内关联方应收账款组合2应收其他客户

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

14、应收款项融资

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收款项融资单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收款项融资无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公-43-司依据信用风险特征将应收款项融资划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1商业承兑汇票应收款项融资组合2银行承兑汇票应收款项融资组合2应收账款

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

15、其他应收款

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的其他应收款单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1应收利息其他应收款组合2应收股利其他应收款组合3应收合并范围内款项其他应收款组合4应收其他款项

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

16、合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决-44-于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

合同资产资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

合同资产确定组合的依据如下：

合同资产组合1应收合并范围内关联方合同资产组合2未到期质保金

对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

17、存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过

程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成品、产成品、库存商品、周转材料等。

（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

-45-*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后

的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较

低的存货，按存货类别计提。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

18、持有待售资产

（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

*根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

*出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。

-46-本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。

本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售

费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计量分别适用于其他相关会计准则。

初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分

为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：

*划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；

*可收回金额。

（3）终止经营的认定标准

终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：

*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

-47-*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

*该组成部分是专为转售而取得的子公司。

（4）列报本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或

持有待售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。

本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，本公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

19、长期应收款

长期应收款确定组合的依据如下：

长期应收款组合1应收分期收款销售商品长期应收款组合2应收其他款项

对于划分为组合1的长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

对于划分为组合2的长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

20、长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

-48-（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方

单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低

于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之

间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份

额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长-49-期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；

资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本

作为长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

-50-按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资

产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；

本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配

以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构

成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

-51-（4）持有待售的权益性投资

对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计处理见附注五、18。

对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。

已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表做相应调整。

（5）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注五、

26。

21、投资性房地产

投资性房地产计量模式成本法计量折旧或摊销方法

（1）投资性房地产的分类

投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：

*已出租的土地使用权。

*持有并准备增值后转让的土地使用权。

*已出租的建筑物。

（2）投资性房地产的计量模式

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注五、26。

本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

土地使用权34.502.90

-52-22、固定资产

（1）确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；

不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率

房屋及建筑物年限平均法3-305-103.00-31.67

机器设备年限平均法5-105-109.00-19.00

电子设备年限平均法3-55-1018.00-31.67

运输设备年限平均法3-55-1018.00-31.67

其他设备年限平均法3-105-109.00-31.67

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“化工行业相关业务”的披露要求

23、在建工程公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“化工行业相关业务”的披露要求

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程-53-达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：

类别转固标准和时点

（1）实体建造包括安装工作已经全部完成或实质上已经全部完成；（2）继续发生在所购

建的房屋及建筑物上的支出金额很少或者几乎不再发生（3）所购建的房屋及建筑物已经

房屋及建筑物达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符（4）建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际成本按估计价值转入固定资产。

（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；（2）设备经过调试可在一段时间内保持正常

机器设备稳定运行；（3）生产设备能够在一段时间内稳定的产出合格产品；（4）设备经过资产管理人员和使用人员验收。

24、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费

用在同时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

-54-（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以

所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

25、无形资产

（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

1）无形资产的计价方法

按取得时的实际成本入账。

2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据土地使用权50年法定使用权

专利权6-10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命专有技术6年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命计算机软件10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命排污权5年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

-55-对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法

1）研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、股权激励费用、材料投入费用、折旧费用与摊销费用、委托外部研究开发费用等。

2）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

3）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

- 56 -E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

26、长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续

计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉等

（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

-57-27、长期待摊费用长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。

28、职工薪酬

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费

和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

-58-（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率

确定）将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

- 59 -D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综

合收益并且在后续会计期间不允许转回至损益，在原设定受益计划终止时，本公司在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

*符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

- 60 -A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

29、预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

30、股份支付

（1）股份支付的种类本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。*对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

-61-（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

（4）股份支付计划实施的会计处理以现金结算的股份支付

*授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的

股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

以权益结算的股份支付

*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的

以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

（5）股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

-62-（6）股份支付计划终止的会计处理如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：

*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；

*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

31、收入

按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

-63-满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

本公司与客户之间的销售商品合同包含转让商品的履约义务，属于在某一时点履行履约义务。

-64-本公司主要从事染颜料、相关中间体及材料单体的研发、生产和销售，产品同时销往国内市场和国外市场。公司销售根据本公司业务特点，本公司对产品销售业务的收入确认制定了以下具体标准：

内销产品收入确认条件：公司根据合同约定将产品送达至客户或客户指定地点，客户收货时确认收入；

外销产品收入确认条件：公司根据合同约定完成产品报关、装船离港，取得海关报关单时确认收入。外销产品采用 DDP贸易方式的，即对需运抵至公司国外仓库的产品，公司将产品交付给客户，客户收货时确认收入。

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“化工行业相关业务”的披露要求

32、合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基

础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

-65-*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

33、政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资

产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。

与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

-66-用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。

与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

34、递延所得税资产/递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的

暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

-67-同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵

扣暂时性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得

税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为

递延所得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

-68-*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追

溯调整法或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同-69-时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时

性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

*分类为权益工具的金融工具相关股利

对于本公司作为发行方分类为权益工具的金融工具，相关股利支出按照税收政策相关规定在企业所得税税前扣除的，本公司在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税影响。对于所分配的利润来源于以前产生损益的交易或事项，该股利的所得税影响计入当期损益；对于所分配的利润来源于以前确认在所有

者权益中的交易或事项，该股利的所得税影响计入所有者权益项目。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

*本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主

体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

-70-35、租赁

（1）作为承租方租赁的会计处理方法

1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他

资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为

低价值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

租赁负债的初始计量金额；

-71-在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

承租人发生的初始直接费用；

承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注五、29。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得

租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

各类使用权资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法3-1010.00-33.33

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

取决于指数或比率的可变租赁付款额；

购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

-72-租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选

择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（2）作为出租方租赁的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

36、其他重要的会计政策和会计估计

（一）公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

-73-主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；

最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

（二）安全生产费用

-74-本公司所属危险化学品生产制造企业，按照2022年11月21日财政部和应急部联合发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》(财资〔2022〕

136号)的有关规定，提取安全生产费用。安全生产费用于提取时计入相关产

品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。

提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

（三）回购公司股份

（1）本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注

销股票面值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。

（2）公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。

（3）库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）；低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润。

（四）限制性股票

股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。

（五）债务重组

（1）本公司作为债权人

-75-以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的金融资产以外的资产时，以成本计量，其中存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸

费、保险费等其他成本。对联营企业或合营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费等其他成本。生物资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金、运输费、保险费等其他成本。无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行的债务重组导致本公司将债权转为对联营企

业或合营企业的权益性投资的，本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照附注五、11所述会计政策确认和计量重组债权。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司首先按照附注五、11的规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受让的金融资

产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（2）本公司作为债务人

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。

-76-将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。本公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照附注五、11所述会计政策确认和计量重组债务。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。

37、重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

□适用□不适用

单位：元受重要影响的报表项目会计政策变更的内容和原因影响金额名称

本公司自2024年1月1日起执行，2024年12月财政部发布《企业会计准则解释第18号》（财会[2024]24号），规无重大影响0.00定了“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”的相关内容。

本公司自2024年1月1日起执行，2023年10月财政部发布《企业会计准则解释第17号》（财会[2023]21号），规无重大影响0.00定了“关于流动负债与非流动负债的划分”的相关内容。

（2）重要会计估计变更

□适用□不适用

（3）2024年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

□适用□不适用

-77-38、其他

六、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税销售货物或提供应税劳务过程中产生的增值额13%、9%、6%

城市维护建设税应缴纳流转税税额7%、5%

企业所得税应纳税所得额15%

教育费附加应缴纳流转税税额3%

地方教育费附加应缴纳流转税税额2%

房产税应纳税房产原值扣减30%后余值1.2%

土地使用税按使用土地面积计征3.2-12元/年/平方米

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

上海庚彩新材料科技有限公司25%

辽宁七彩材料科技有限公司20%

七彩化学（香港）有限公司不超过200万元港币税率8.25%，超过200万元港币16.50%研新股份有限公司不超过200万元港币税率8.25%，超过200万元港16.50%辽宁天彩材料股份有限公司25%

济宁金泰利华供应链管理有限公司20%

山东庚彩新材料科技有限公司25%

山东金泰利华新材料技术有限公司20%

海南鲁宁新材料贸易有限公司20%

山东生彩生态科技有限公司20%

鞍山惠友智能装备科技有限责任公司20%

杭州源舟材料科技有限公司20%

2、税收优惠

（1）企业所得税税收优惠

*本公司于2023年12月通过高新技术企业重新认定，证书号GR202321001311，证书有效期三年。依据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条、《中华人民共和国企业所得税实施条例》第九十三条规定，高新技术企业享受15%的优惠税率。公司2024年度按15%税率计缴企业所得税。

*子公司东营天正化工有限公司于2023年12月通过高新技术企业重新认定，证书号 GR202337000742，证书有效期三年。依据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条、《中华人民共和国企业所得税实施条例》第九十三条规定，高新技术企业享受15%的优惠税率。公司2024年度按15%税率计缴企业所得税。

-78-*子公司绍兴上虞新利化工有限公司于2024年12月获得高新技术企业证书，证书号 GR202433000676，证书有效期三年。依据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条、《中华人民共和国企业所得税实施条例》第九十三条规定，高新技术企业享受15%的优惠税率。公司2024年度按15%税率计缴企业所得税。

*孙公司绍兴上虞大新色彩化工有限公司于2023年12月通过高新技术企业重新认定，证书号 GR202333005928，证书有效期三年。依据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条、《中华人民共和国企业所得税实施条例》第

九十三条规定，高新技术企业享受15%的优惠税率。公司2024年度按15%税率计缴企业所得税。

*子公司济宁市金泰利华化工科技有限公司于2024年12月获得高新技术企业证书，证书号为 GR202437002578，证书有效期三年。依据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条、《中华人民共和国企业所得税实施条例》第

九十三条规定，高新技术企业享受15%的优惠税率。公司2024年度按15%税率计缴企业所得税。

*本公司之子孙公司辽宁七彩材料科技有限公司、济宁金泰利华供应链管

理有限公司、山东金泰利华新材料技术有限公司、海南鲁宁新材料贸易有限公

司、山东生彩生态科技有限公司、鞍山惠友智能装备科技有限责任公司、杭州源舟材料科技有限公司符合《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财税[2022]13号）和《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财税[2023]6号）的规定属于小型微利企业。上述公司2024年度享受按20%的税率缴纳企业所得税。

（2）增值税税收优惠

本公司及子孙公司东营天正化工有限公司、绍兴上虞新利化工有限公司、

绍兴上虞大新色彩化工有限公司、济宁市金泰利华化工科技有限公司为先进制造业企业，根据财政部、税务总局于2023年9月发布的《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号），自

2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣

进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。

-79-七、合并财务报表项目注释

1、货币资金

单位：元项目期末余额期初余额

库存现金776.76776.76

银行存款274800829.11246892591.02

其他货币资金20300000.0012272911.11

合计295101605.87259166278.89

其中：存放在境外的款项总额7936629.336364597.92

其他说明：其他货币资金系公司存入的银行承兑汇票保证金。除此之外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。

2、交易性金融资产

单位：元项目期末余额期初余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产4405659.90

其中：

美元掉期业务750572.00

美元现金基金3655087.90

合计4405659.90

3、应收票据

（1）应收票据分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

银行承兑票据234092498.71179950081.37

合计234092498.71179950081.37

-80-（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面价值账面价值金额比例金额计提比例金额比例金额计提比例

其中：

按组合计提坏账准备的应收票据234092498.71100.00%234092498.71179950081.37100.00%179950081.37

其中：

组合1：商业承兑汇票

组合2：银行承兑汇票234092498.71100.00%234092498.71179950081.37100.00%179950081.37

合计234092498.71100.00%234092498.71179950081.37100.00%179950081.37

如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备：

□适用□不适用

（3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据182073212.31

合计182073212.31

4、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元

-81-账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）265803384.43202221268.53

其中：6个月内（含6个月）264585518.19200974388.24

6个月-1年（含1年）1217866.241246880.29

1至2年3939782.69

2至3年3269476.36

合计269072860.79206161051.22

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价值计提比账面价值金额比例金额计提比例金额比例金额例按单项计提

坏账准备的2679394.081.00%2679394.08100.00%2649700.411.29%2649700.41100.00%应收账款

其中：

应收其他客

2679394.081.00%2679394.08100.00%2649700.411.29%2649700.41100.00%

户按组合计提

坏账准备的266393466.7199.00%3121691.561.17%263271775.15203511350.8198.71%2456952.521.21%201054398.29应收账款

其中：

组合2应收

266393466.7199.00%3121691.561.17%263271775.15203511350.8198.71%2456952.521.21%201054398.29

其他客户

合计269072860.79100.00%5801085.642.16%263271775.15206161051.22100.00%5106652.932.48%201054398.29

按单项计提坏账准备：2679394.08单位：元

-82-期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

1.浙江华欣新材料股

660000.00660000.00660000.00660000.00100.00%经营不善，还款能力下降

份有限公司

2.DCL

Corporation(USA)LLC 1989700.41 1989700.41 2019394.08 2019394.08 100.00% 经营不善，还款能力下降(LANSCO ColLC)

合计2649700.412649700.412679394.082679394.08

按组合计提坏账准备：3121691.56单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例组合1应收合并范围内关联方

组合2应收其他客户266393466.713121691.561.17%

合计266393466.713121691.56

确定该组合依据的说明：

具有相同信用风险特征

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

-83-（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

应收账款坏账准备5106652.93694432.715801085.64

合计5106652.93694432.715801085.64

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款应收账款坏账应收账款和合应收账款期末余合同资产期和合同资产准备和合同资单位名称同资产期末余额末余额期末余额合产减值准备期额计数的比例末余额

客户123362849.6923362849.698.68%233628.50

客户221998717.5521998717.558.18%219987.18

客户37295229.697295229.692.71%72952.30

客户45734747.385734747.382.13%57347.47

客户54783650.004783650.001.78%47836.50

合计63175194.3163175194.3123.48%631751.95

5、应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

应收票据33431549.2928091345.06

合计33431549.2928091345.06

-84-（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额坏账准坏账准账面余额账面余额备备类别计计账面价值账面价值比金提比金提金额金额例额比例额比例例

其中：

按组合计提

33431549.2933431549.2928091345.0628091345.06

坏账准备

其中：

组合1商业承兑汇票组合2银行

33431549.2933431549.2928091345.0628091345.06

承兑汇票组合3应收账款

合计33431549.2933431549.2928091345.0628091345.06

确定该组合依据的说明：

具有相同信用风险特征

按单项计提坏账准备类别数：0

按组合计提坏账准备类别数：3

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

银行承兑汇票33431549.29

合计33431549.29

（3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票119293346.06

应收账款246792.00

合计119540138.06

6、其他应收款

单位：元

-85-项目期末余额期初余额

其他应收款1281336.5310014660.44

合计1281336.5310014660.44

（1）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

押金和保证金1282000.651238191.69

应收采购退款1000000.004865098.02

应收减资款9000000.00

其他66774.63322686.51

合计2348775.2815425976.22

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）111843.619338065.54

1至2年136314.4376500.00

2至3年30700.00104050.48

3年以上2069917.245907360.20

3至4年505885.191443751.47

4至5年1555202.064438408.73

5年以上8829.9925200.00

合计2348775.2815425976.22-86-3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

单位：元期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面价值账面价值金额比例金额计提比例金额比例金额计提比例

按单项计提坏账准备1000000.0042.58%1000000.00100.00%4865098.0231.54%4865098.02100.00%

其中：

应收其他款项1000000.0042.58%1000000.00100.00%4865098.0231.54%4865098.02100.00%

按组合计提坏账准备1348775.2857.42%67438.755.00%1281336.5310560878.20100.00%546217.765.17%10014660.44

其中：

1.应收合并范围内款项

2.应收其他款项1348775.2857.42%67438.755.00%1281336.5310560878.20100.00%546217.765.17%10014660.44

合计2348775.28100.00%1067438.7545.45%1281336.5315425976.22100.00%5411315.7835.08%10014660.44

按单项计提坏账准备：1000000.00

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

江苏企污保节能环保科技有限公司1000000.001000000.001000000.001000000.00100.00%信用风险显著增加

KS LABORATORIES CO.LTD 3865098.02 3865098.02

合计4865098.024865098.021000000.001000000.00100.00%

按组合计提坏账准备：67438.75

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

-87-应收其他款项1348775.2867438.755.00%

合计1348775.2867438.75

确定该组合依据的说明：

具有相同信用风险特征

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备合计

未来12个月预期信用损失整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)

2024年1月1日余额546217.764865098.025411315.78

2024年1月1日余额在本期

本期转回478779.013865098.024343877.03

2024年12月31日余额67438.751000000.001067438.75

各阶段划分依据和坏账准备计提比例

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注五、11损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备

KS LABORATORIES CO.LTD 3865098.02 3865098.02 0.00 0.00-88-4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

其他应收款坏账准备5411315.784343877.031067438.75

合计5411315.784343877.031067438.75

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元收回确定原坏账准备计提比例的依据及单位名称收回或转回金额转回原因方式其合理性

KS LABORATORIES 3865098.02 采购退款已 电汇 信用风险显著增加

CO.LTD 收回

合计3865098.02

5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元款项占其他应收款期坏账准备期末单位名称的性期末余额账龄末余额合计数的余额质比例江苏企污保节应收

能环保科技有采购1000000.003年以上42.58%1000000.00限公司退款

上海奂亿科技1-2年92084.04元，3押金665394.7528.33%33269.74

有限公司年以上573310.71元上海张江高科

1-2年36940.41元；3

技园区开发股押金495896.9421.11%24794.85年以上458956.53元份有限公司广州市龙森物

押金25200.003年以上1.07%1260.00流有限公司杭州钜邦商务

押金22000.001年以内0.94%1100.00服务有限公司

合计2208491.6994.03%1060424.59

7、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例

1年以内24949220.2686.01%20121177.3891.62%

1至2年4046245.0313.95%1347397.686.13%

2至3年10500.000.04%431654.751.97%

3年以上62488.240.28%

合计29005965.2921962718.05

-89-（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位：元

单位名称2024年12月31日余额占预付款项期末余额合计数的比例(%)

预付单位14135987.6814.26

预付单位24000000.0013.79

预付单位31972000.006.80

预付单位41760000.006.07

预付单位51738116.445.99

合计13606104.1246.91

8、存货

公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否

-90-（1）存货分类

单位：元期末余额期初余额项目账面余额存货跌价准备或合同履约成本减值准备账面价值账面余额存货跌价准备或合同履约成本减值准备账面价值

原材料99944730.062940131.9397004598.13102170195.362270250.9399899944.43

在产品14800907.854615.8014796292.0516414216.3951920.5016362295.89

库存商品181649939.8525707619.84155942320.01135574836.0018916411.83116658424.17

发出商品15026596.1047814.8714978781.2314142940.53117555.9514025384.58

半成品115035013.6118216330.4696818683.1592776934.003836884.5188940049.49

委托加工物资4279333.22619503.273659829.951226472.88178998.581047474.30

包装物1621541.651621541.65528926.85528926.85

合计432358062.3447536016.17384822046.17362834522.0125372022.30337462499.71

（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料2270250.93930683.34260802.342940131.93

在产品51920.5047304.704615.80

库存商品18916411.8319698921.1512907713.1425707619.84

半成品3836884.5114615847.37236401.4218216330.46

发出商品117555.9547814.87117555.9547814.87

委托加工物资178998.58440623.78119.09619503.27

合计25372022.3035733890.5113569896.6447536016.17

-91-9、一年内到期的非流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

一年内到期的长期应收款1816738.47

合计1816738.47

（1）一年内到期的债权投资

□适用□不适用

（2）一年内到期的其他债权投资

□适用□不适用

10、其他流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

待抵扣进项税15373244.1110462539.84

预缴所得税1617775.19

预缴土地使用税66784.67

一年内到期定期存单3033165.73

合计18406409.8412147099.70

11、长期应收款

（1）长期应收款情况

单位：元期末余额期初余额折现率项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值区间

融资租10.35%-

1918426.39120000.001798426.391722980.33100000.001622980.33

赁款11.18%

其中：

未实现

564835.14564835.14277019.67277019.67

融资收益

合计1918426.39120000.001798426.391722980.33100000.001622980.33

-92-（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面价值账面价值金额比例金额计提比例金额比例金额计提比例

其中：

按组合计提坏账准备4400000.00100.00%220000.005.00%4180000.002000000.00100.00%100000.005.00%1900000.00

其中：

1.应收分期收款销售商品

2.应收其他款项4400000.00100.00%220000.005.00%4180000.002000000.00100.00%100000.005.00%1900000.00

合计4400000.00100.00%220000.005.00%4180000.002000000.00100.00%100000.005.00%1900000.00

按单项计提坏账准备类别数：0

按组合计提坏账准备类别数：1

按组合计提坏账准备：220000.00

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

应收其他款项4400000.00220000.005.00%

合计4400000.00220000.00

确定该组合依据的说明：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见第十节、五、19。

按预期信用损失一般模型计提坏账准备

-93-单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预整个存续期预期信用损失整个存续期预期信用损失合计

期信用损失(未发生信用减值)(已发生信用减值)

2024年1月1日

100000.00100000.00

余额

2024年1月1日

余额在本期

本期计提120000.00120000.00

2024年12月31

220000.00220000.00日余额各阶段划分依据和坏账准备计提比例

确定该组合依据的说明见附注五、19。

-94-12、长期股权投资

单位：元本期增减变动减值减值期初余额（账面准备宣告发其他计提期末余额（账面准备被投资单位价值）期初权益法下确认的其他综合放现金追加投资减少投资权益减值其他价值）期末余额投资损益收益调整股利或变动准备余额利润

一、合营企业

二、联营企业东营北港环保科技

10817106.42604199.9211421306.34

有限公司贵州微化科技有限

10477599.96947603.2411425203.20

公司辽宁美彩新材料有

391957091.534180752.103775.51396141619.14

限公司华彩光能科技（云

5383281.79700000.00-2228188.142672801.515127895.16

南）有限公司辽宁星空钠电电池

100042.6062500000.0062600042.60

有限公司山东鲁泰华盛化工

17000000.00133975.3817133975.38

科技有限公司

小计418635079.7017000000.00700000.003738385.103775.5165172801.51503850041.82

合计418635079.7017000000.00700000.003738385.103775.5165172801.51503850041.82

-95-可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用

13、其他非流动金融资产

单位：元项目期末余额期初余额

权益工具投资68844887.73131984506.29

合计68844887.73131984506.29

14、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

单位：元

项目房屋、建筑物土地使用权在建工程合计

一、账面原值

1.期初余额1738495.431738495.43

2.本期增加金额

（1）外购

（2）存货\固定资产\在建工程转入

（3）企业合并增加

3.本期减少金额1738495.431738495.43

（1）处置

（2）其他转出1738495.431738495.43

4.期末余额

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额117864.10117864.10

2.本期增加金额18106.0518106.05

（1）计提或摊销18106.0518106.05

3.本期减少金额135970.15135970.15

（1）处置

（2）其他转出135970.15135970.15

4.期末余额

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

-96-（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值

2.期初账面价值1620631.331620631.33

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用

（2）采用公允价值计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

15、固定资产

单位：元项目期末余额期初余额

固定资产1052701707.33883914078.90

合计1052701707.33883914078.90

-97-（1）固定资产情况

单位：元项目房屋及建筑物机器设备电子设备运输工具其他合计

一、账面原值：

1.期初余额636910666.94817247769.5825860205.7117198565.318525504.331505742711.87

2.本期增加金额74846360.18246027825.6110436460.381479295.59342088.80333132030.56

（1）购置4898532.4626307084.842172995.061479295.59332758.8835190666.83

（2）在建工程转入69947827.72219720740.778263465.329329.92297941363.73

（3）企业合并增加

3.本期减少金额2276038.1542286867.01402476.44770113.00109706.8545845201.45

（1）处置或报废2144345.769292757.96292673.98770113.00109706.8512609597.55

（2）其他131692.3932994109.05109802.4633235603.90

4.期末余额709480988.971020988728.1835894189.6517907747.908757886.281793029540.98

二、累计折旧

1.期初余额226925366.46365873429.6113943843.4212140576.982945416.50621828632.97

2.本期增加金额30351277.4490504587.965298196.811968465.551104496.31129227024.07

（1）计提30351277.4490504587.965298196.811968465.551104496.31129227024.07

3.本期减少金额1349773.1516631285.03219697.78702394.85104221.5119007372.32

（1）处置或报废1347957.577707644.11195358.23702394.85104221.5110057576.27

其他1815.588923640.9224339.558949796.05

4.期末余额255926870.75439746732.5419022342.4513406647.683945691.30732048284.72

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额486835.407792713.538279548.93

（1）计提486835.407792713.538279548.93

3.本期减少金额

（1）处置或报废

4.期末余额486835.407792713.538279548.93

四、账面价值

1.期末账面价值453067282.82573449282.1116871847.204501100.224812194.981052701707.33

2.期初账面价值409985300.48574301108.3211916362.295057988.335580087.83883914078.90

-98-（2）暂时闲置的固定资产情况

单位：元项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

暂时闲置的固定资产93839646.0632947055.528279548.9352613041.61

（3）未办妥产权证书的固定资产情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因

七彩化学901厂房4911665.03办理产权资料尚在准备之中

七彩化学加氢厂房7708239.22办理产权资料尚在准备之中

七彩化学配电室办公楼4374238.07办理产权资料尚在准备之中

七彩化学三车间27605993.41办理产权资料尚在准备之中

七彩化学丙类仓库1911827.98办理产权资料尚在准备之中

七彩化学办公楼/控制室2096758.09办理产权资料尚在准备之中

七彩化学蒸馏车间8814387.85办理产权资料尚在准备之中

七彩化学甲级库928082.50办理产权资料尚在准备之中

金泰利华生产及辅助车间19628348.23办理产权资料尚在准备之中

金泰利华仓库969240.00办理产权资料尚在准备之中

金泰利华办公场所2976647.25办理产权资料尚在准备之中

山东庚彩中试车间厂房5489761.36办理产权资料尚在准备之中

山东庚彩门卫（物流门）512396.95办理产权资料尚在准备之中

（4）固定资产的减值测试情况

□适用□不适用可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用

单位：元公允价值和处置费用的项目账面价值可收回金额减值金额关键参数关键参数的确定依据确定方式

暂时闲公允价值以市场法确市场价格、公允价值采用市场法确认资产的市场价格，变现系数根据资产使用情况置的固60892590.5456727880.118279548.93定；处置费用包括与资变现系数、以及统计数据确定，处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税定资产产处置有关的税费处置费用费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用等。

合计60892590.5456727880.118279548.93可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

-99-□适用□不适用

-100-16、在建工程

单位：元项目期末余额期初余额

在建工程269815814.41374887707.91

工程物资5768696.8911567802.63

合计275584511.30386455510.54

（1）在建工程情况

单位：元期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

车间改造工程50723320.7350723320.7361853072.1961853072.19

辅助车间改造931000.23931000.234478747.744478747.74新建非生产工

3898664.273898664.272187320.632187320.63

程新建辅助生产

7080474.317080474.315632537.645632537.64

项目新建生产线工

198384137.22198384137.22297147686.50297147686.50

程总部研发大厦

8798217.658798217.653588343.213588343.21

和新材料项目

合计269815814.41269815814.41374887707.91374887707.91

-101-（2）重要在建工程项目本期变动情况

单位：元工程累资本期利

本期转入固定资本期其他减计投入工程进利息资本化累其中：本期利金项目名称预算数期初余额本期增加金额期末余额息资本产金额少金额占预算度计金额息资本化金额来化率比例源车间改造工自

149266622.0961853072.1952075401.3262968654.18236498.6050723320.7388.8785.00%

程筹自筹

新建生产线4.75-

1032361917.94297147686.50129026410.79227789960.07198384137.2257.9760.00%4609035.702698897.59、工程10.36借款

合计1181628540.03359000758.69181101812.11290758614.25236498.60249107457.954609035.702698897.59

-102-（3）在建工程的减值测试情况

□适用□不适用

（4）工程物资

单位：元期末余额期初余额项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备新建生产线工

5768696.895768696.8911567802.6311567802.63

程

合计5768696.895768696.8911567802.6311567802.63

17、使用权资产

（1）使用权资产情况

单位：元项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额28700461.1528700461.15

2.本期增加金额3882882.573882882.57

3.本期减少金额730973.96730973.96

4.期末余额31852369.7631852369.76

二、累计折旧

1.期初余额11082400.6311082400.63

2.本期增加金额4906757.954906757.95

（1）计提4906757.954906757.95

3.本期减少金额355334.53355334.53

（1）处置355334.53355334.53

4.期末余额15633824.0515633824.05

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值16218545.7116218545.71

2.期初账面价值17618060.5217618060.52

（2）使用权资产的减值测试情况

□适用□不适用

-103-18、无形资产

（1）无形资产情况

单位：元项目土地使用权专利权非专利技术软件及其他合计

一、账面原值

1.期初余额238048660.2946311905.753082600.0033181548.23320624714.27

2.本期增加金额1747274.813500000.003912902.599160177.40

（1）购置3912902.593912902.59

（2）内部研发

（3）企业合并增加

（4）所有者投

3500000.003500000.00

入

（5）其他1747274.811747274.81

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额239795935.1049811905.753082600.0037094450.82329784891.67

二、累计摊销

1.期初余额29126783.8510735414.823082600.0013990083.6256934882.29

2.本期增加金额5645047.106109175.785236464.6816990687.56

（1）计提5645047.106109175.785236464.6816990687.56

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额34771830.9516844590.603082600.0019226548.3073925569.85

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值205024104.1532967315.1517867902.52255859321.82

2.期初账面价值208921876.4435576490.9319191464.61263689831.98

本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例0.00%。

（2）无形资产的减值测试情况

□适用□不适用

-104-19、商誉

（1）商誉账面原值

单位：元本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额期末余额企业合并形成的处置

东营市天正化工有限公司2558822.452558822.45

绍兴上虞新利化工有限公司11270750.0111270750.01

济宁市金泰利华化工科技有限公司137378311.59137378311.59

合计151207884.05151207884.05

（2）商誉减值准备

单位：元本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额期末余额计提处置东营市天正化工有限公司绍兴上虞新利化工有限公司

济宁市金泰利华化工科技有限公司6344490.076344490.07

合计6344490.076344490.07

（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

本公司商誉均为收购上述公司股权时形成，将每一公司认定为一个资产组，期末商誉所在资产组与购买日、以前年度商誉减值测试时所确定的资产组一致。

（4）可收回金额的具体确定方法可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用

-105-单位：元预测稳定期的关键参数的确定项目账面价值可收回金额减值金额期的预测期的关键参数稳定期的关键参数依据年限

东营市天正收入增长率1.22-1.52%、稳定期收入增长率为

收入增长率0%、利润率

化工有限公277951595.10322000000.005年利润率23.55%-24.92%、0%，利润率、折现率与预

24.92%、折现率14.27%

司折现率14.27%测期最后一年一致

绍兴上虞新收入增长率2.99%-3.09%、收入增长率0%、稳定期收入增长率为

利化工有限376724164.34517000000.005年利润率13.39%-13.71%、利润率13.71%、0%，利润率、折现率与预公司折现率14.30%折现率14.30%测期最后一年一致

收入增长率14.90%-

济宁市金泰收入增长率0%、稳定期收入增长率为

27.56%、利华化工科414760753.95405000000.009760753.955年利润率14.42%、0%，利润率、折现率与预利润率3.91%-14.42%、

技有限公司折现率14.04%测期最后一年一致

折现率14.04%

合计1069436513.391244000000.009760753.95

-106-（5）业绩承诺完成及对应商誉减值情况形成商誉时存在业绩承诺且报告期或报告期上一期间处于业绩承诺期内

□适用□不适用

20、长期待摊费用

单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

装修及改造费19594922.809385671.418046683.8320933910.38

环保填料2727274.574213374.012804493.124136155.46

REACH 注册费 8517816.82 2154642.10 1547349.87 9125109.05

排污权使用费750920.00375460.00375460.00

厂区绿化费4477243.7984466.021501710.393059999.42

蒸汽管网使用费1290825.73397368.93527101.751161092.91

合计37359003.7116235522.4714802798.9638791727.22

21、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差递延所得税资可抵扣暂时性差递延所得税资异产异产

资产减值准备55679828.938536204.7825372022.303805803.36

内部交易未实现利润10748561.061583913.739508525.971423333.89

可抵扣亏损201007487.4637135551.68257330388.6344043459.77

信用减值准备7206129.891120320.4110596160.091494872.97

政府补助25677544.104351631.6126601255.564290188.35

公益捐赠1415000.00212250.00其他非流动金融资产公允

5730930.77859639.62273360.2741004.04

价值变动

租赁负债17939828.243303022.9619343145.234005611.71

合计323990310.4556890284.79350439858.0559316524.09

（2）未经抵销的递延所得税负债

单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差递延所得税负应纳税暂时性差递延所得税负异债异债非同一控制企业合并资产

55018203.348252730.5057811303.208671695.48

评估增值

固定资产折旧一次性扣除32137454.934820618.4034719086.485207862.95

使用权资产14767328.232748975.6016607190.873457127.88交易性金融资产公允价值

811459.90122632.30

变动

其他非流动金融资产公允9844887.731476733.1617526935.792629040.37

-107-价值变动

合计112579334.1317421689.96126664516.3419965726.68

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

单位：元抵销后递延所得税递延所得税资产和抵销后递延所得税资递延所得税资产和项目资产或负债期初余负债期末互抵金额产或负债期末余额负债期初互抵金额额递延所得税

7015954.6049874330.198824348.9350492175.16

资产递延所得税

7015954.6010405735.368824348.9311141377.75

负债

（4）未确认递延所得税资产明细

单位：元项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异21808.62

可抵扣亏损13528092.188606486.00

合计13528092.188628294.62

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

单位：元年份期末金额期初金额备注

2025873.00873.00

20264287841.61572123.61

20273451568.223451568.22

20284581921.174581921.17

2029987334.61

长期218553.57

合计13528092.188606486.00

22、其他非流动资产

单位：元期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

预付工程款、

28713321.2028713321.2018308439.1518308439.15

设备款

预付土地款20000000.0020000000.0020000000.0020000000.00

合计48713321.2048713321.2038308439.1538308439.15

-108-23、所有权或使用权受到限制的资产

单位：元期末期初项目受限类账面余额账面价值受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况型

保证金、冻

货币资金20300000.0020300000.00保证金保证金12272911.1112272911.11保证金、诉讼冻结结已背书但尚未到期

应收票据182073212.31182073212.31已背书141831668.58141831668.58已背书已背书但尚未到期的应收票据的应收票据

抵押借款、售后回

固定资产342961498.83213393825.37抵押170687996.97135287764.93抵押抵押借款、售后回租租

抵押借款、质押借

无形资产92824759.8045666581.74抵押85487976.4258266546.20抵押抵押借款、质押借款款

在建工程4464562.964464562.96抵押售后回租11979972.2511979972.25抵押售后回租长期股权投

197450448.00197450448.00质押质押借款197450448.00197450448.00质押质押借款

资

合计840074481.90663348630.38619710973.33557089311.07

其他说明：

2022年5月25日，公司与上海浦东发展银行股份有限公司鞍山分行签订《贷款合同》，贷款金额壹亿元整，贷款期限为

2022年5月27日至2027年5月24日。公司将所持有子公司济宁市金泰利华化工科技有限公司的65%股份质押给上海浦东发展

银行股份有限公司鞍山分行。

-109-24、短期借款

（1）短期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

质押借款8010633.338006645.83

抵押借款211297880.2877262219.16

保证借款54054111.1169083402.77

合计273362624.72154352267.76

25、应付票据

单位：元种类期末余额期初余额

银行承兑汇票41500000.0012110000.00

合计41500000.0012110000.00

26、应付账款

（1）应付账款列示

单位：元项目期末余额期初余额

应付货款72112814.2956880517.16

应付设备款17544707.7622988498.06

应付工程款57523893.0744023066.78

应付其他18058370.8515110824.31

合计165239785.97139002906.31

-110-27、其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应付款9296111.6928729053.22

合计9296111.6928729053.22

（1）其他应付款

1）按款项性质列示其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

押金及保证金8141133.4313580966.11

残疾人保障金909652.201239046.64

应付代扣缴款项245326.06333575.88

股权激励回购义务13560902.02

其他14562.57

合计9296111.6928729053.22

28、合同负债

单位：元项目期末余额期初余额

预收货款7025117.655387550.51

合计7025117.655387550.51

-111-29、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬15451067.07245472189.78227705055.9333218200.92

二、离职后福利-设定提存计划298845.1823254430.0923337678.08215597.19

三、辞退福利446026.62446026.62

合计15749912.25269172646.49251488760.6333433798.11

（2）短期薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴14688820.05209669482.22192281708.8632076593.41

2、职工福利费14164091.8314163888.87202.96

3、社会保险费198938.4012613375.6912679359.00132955.09

其中：医疗保险费183901.7110880855.8910945426.42119331.18

工伤保险费15036.691690288.321691701.1013623.91

境外保险42231.4842231.48

4、住房公积金32914.005983608.935983585.9332937.00

5、工会经费和职工教育经费530394.623041631.112596513.27975512.46

合计15451067.07245472189.78227705055.9333218200.92

（3）设定提存计划列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

-112-1、基本养老保险288893.4022492862.6722572975.43208780.64

2、失业保险费9951.78761567.42764702.656816.55

合计298845.1823254430.0923337678.08215597.19

30、应交税费

单位：元项目期末余额期初余额

增值税5016040.482032630.04

企业所得税5264757.531071487.34

城市维护建设税304629.80139791.68

教育费附加176751.1483002.52

地方教育附加117834.1155335.01

代扣代缴个人所得税820579.26198411.39

土地使用税830411.75740894.28

房产税974229.02786474.51

其他365557.70282680.88

合计13870790.795390707.65

31、一年内到期的非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款147915070.00496231456.26

一年内到期的长期应付款56184356.6228479037.52

一年内到期的租赁负债4756583.823965487.77

合计208856010.44528675981.55

-113-32、其他流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

已背书转让未终止确认的票据182073212.31141831668.58

待转销项税额787106.52586564.38

合计182860318.83142418232.96

33、长期借款

（1）长期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

质押借款61072437.5080104444.44

抵押借款65576019.03360419319.45

保证借款348473113.47170286025.70

信用借款89093500.0069021666.67

减：一年内到期的长期借款-147915070.00-496231456.26

合计416300000.00183600000.00

34、租赁负债

单位：元项目期末余额期初余额

租赁付款额19436997.3921471658.49

减：未确认融资费用-1497169.15-2128513.26

减：一年内到期的租赁负债-4756583.82-3965487.77

合计13183244.4215377657.46

-114-35、长期应付款

单位：元项目期末余额期初余额

长期应付款54303577.9413107749.88

合计54303577.9413107749.88

（1）按款项性质列示长期应付款

单位：元项目期末余额期初余额

售后回租借款110487934.5641586787.40

减：一年内到期的长期应付款-56184356.62-28479037.52

合计54303577.9413107749.88

36、递延收益

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助26601255.562310600.004550311.6824361543.88与资产相关、与收益相关

合计26601255.562310600.004550311.6824361543.88

37、其他非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

应付投资款385750000.00390750000.00

合计385750000.00390750000.00

其他说明：

-115-应付投资款系公司对辽宁美彩新材料有限公司尚未实缴出资的认缴投资款。根据证监会发布《监管规则适用指引——会计类第1号》，辽宁美彩新材料有限公司章程明确约定了认缴出资的时间和金额，且按认缴比例享有股东权利，故确认长期股权投资和其他非流动负债。

38、股本

单位：元

本次变动增减（+、-）项目期初余额公积金转期末余额发行新股送股其他小计股

股份总数408104323.00-2065727.00-2065727.00406038596.00

其他说明：

本公司于2024年3月1日召开2023年度股东大会，审议通过了《关于回购注销2021年限制性股票激励计划部分限制性股票的议案》及《关于修订公司章程的议案》，注销回购限制性股票2065727.00股，注销后公司总股本由408104323.00股变更为

406038596.00股。公司于2024年5月17日完成工商变更登记手续。

39、资本公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）762226755.6226554575.1211495175.02777286155.72

其他资本公积43963371.042672801.5126554575.1220081597.43

合计806190126.6629227376.6338049750.14797367753.15

-116-其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

公司限制性股票激励计划考核完毕，以权益结算的股份支付计入其他资本公积的累计金额26554575.12元，本期增加股本溢价26554575.12元，减少其他资本公积26554575.12元；本期减少股本溢价11495175.02元，系公司注销回购限制性股票所致，

参见五、38所述。

本期其他资本公积增加2672801.51元，系公司投资的联营企业其他股东溢价增资导致。

40、库存股

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

库存股92562455.7413560902.0279001553.72

合计92562455.7413560902.0279001553.72

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

本期库存股减少13560902.02元，系公司注销回购限制性股票的库存股所致，参见五、38所述。

41、其他综合收益

单位：元本期发生额

减：前期计入

项目期初余额减：前期计入税后归其他综合收益减：所得期末余额本期所得税前发生额其他综合收益税后归属于母公司属于少当期转入留存税费用当期转入损益数股东收益

二、将重分类进损179426.65113668.00113668.00293094.65

-117-益的其他综合收益

其中：权益法下可

转损益的其他综合-5847.803775.513775.51-2072.29收益外币财务报表

185274.45109892.49109892.49295166.94

折算差额

其他综合收益合计179426.65113668.00113668.00293094.65

42、专项储备

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费6646694.8612747508.209260287.0810133915.98

合计6646694.8612747508.209260287.0810133915.98

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“化工行业相关业务”的披露要求本公司所属危险化学品生产制造企业，按照2022年11月21日财政部和应急部联合发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》(财资〔2022〕136号)的有关规定，提取安全生产费用。安全生产费用于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。

提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

-118-43、盈余公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积77097872.907258538.2784356411.17

合计77097872.907258538.2784356411.17

44、未分配利润

单位：元项目本期上期

调整前上期末未分配利润396694203.64385691735.24

调整后期初未分配利润396694203.64385691735.24

加：本期归属于母公司所有者的净利润124931109.4711002468.40

减：提取法定盈余公积7258538.27

应付普通股股利19955781.60

期末未分配利润494410993.24396694203.64

调整期初未分配利润明细：

1）由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润0.00元。

2）由于会计政策变更，影响期初未分配利润0.00元。

3）由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润0.00元。

4）由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润0.00元。

5）其他调整合计影响期初未分配利润0.00元。

-119-45、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务1543286574.181019548322.671197542136.35889237036.58

其他业务24712446.9717146564.5120280344.9810420414.53

合计1567999021.151036694887.181217822481.33899657451.11经审计扣除非经常损益前后净利润孰低是否为负值

□是□否

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本业务类型

其中：

染颜料1274577060.95792016705.401274577060.95792016705.40

中间体及材料单体268709513.23227531617.27268709513.23227531617.27

其他24712446.9717146564.5124712446.9717146564.51按经营地区分类

其中：

内销1389971284.71905724000.971389971284.71905724000.98

外销178027736.44130970886.21178027736.44130970886.21

-120-市场或客户类型

其中：

合同类型

其中：

按商品转让的时间分类

其中：

按合同期限分类

其中：

按销售渠道分类

其中：

合计1567999021.151036694887.181567999021.151036694887.18

-121-与履约义务相关的信息：

公司销售染、颜料、中间体及材料单体产品，根据销售合同约定均属于某一时点履行，对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得控制权时点确认收入。

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的

收入金额为24872840.94元，其中，24872840.94元预计将于2025年度确认收入。

46、税金及附加

单位：元项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税3476736.872419197.71

教育费附加1977686.501351088.59

房产税3412175.133011164.93

土地使用税5664200.405178958.02

印花税1091870.171009643.27

地方教育附加1318457.71900725.72

其他263867.81457795.80

合计17204994.5914328574.04

47、管理费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬64317045.8446956564.07

折旧及摊销28695517.1624510192.46

办公费3345622.933619630.58

招待费10462551.297719997.37

环评与检测费用5214055.854977697.93

差旅费2792440.931788073.27

水电汽费用1890891.863124431.69

中介机构费用12436773.5210297417.35

停工损失6324318.8622979808.11

其他9123006.509371393.41

合计144602224.74135345206.24

48、销售费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬24956683.0317304702.95

-122-运杂费1350409.361360622.82

包装费12306269.7110497415.52

差旅费3178536.132779464.62

业务招待费4253556.072063541.32

出口业务及咨询代理费用3824941.274538660.76

宣传费2549067.161551244.47

其他5687776.065057489.32

合计58107238.7945153141.78

49、研发费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬38145189.8533845466.79

材料20249990.8814106008.35

折旧及摊销16639596.5614624574.50

外委研发费用12866109.528753149.34

其他8358256.159919457.32

合计96259142.9681248656.30

50、财务费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

利息支出38673723.9335903104.51

其中：租赁负债利息支出2678045.161105343.61

减：利息收入3208443.112328623.63

利息净支出35465280.8233574480.88

汇兑损失8362127.775977302.48

减：汇兑收益6795357.565856156.60

汇兑净损失1566770.21121145.88

银行手续费354760.94266355.53

合计37386811.9733961982.29

51、其他收益

单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

政府补助7145034.375547023.08

个税扣缴税款手续费104150.73159804.12

增值税减免和加计抵减8470091.894960941.76

债务重组收益-388146.95

合计15331130.0410667768.96

52、公允价值变动收益

单位：元产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

-123-交易性金融资产810896.39

其中：美元掉期业务750572.00

美元现金基金60324.39

其他非流动金融资产-13139618.562132421.54

合计-12328722.172132421.54

53、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益3517659.66-3040934.70

处置长期股权投资产生的投资收益1094927.637030975.83

交易性金融资产在持有期间的投资收益11466437.822607997.22

处置应收款项融资的投资收益-206900.62-3342.80

定期存款收益33165.73

合计15905290.226594695.55

54、信用减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失-664063.13-848940.21

其他应收款坏账损失4343968.48-4980059.70

长期应收款坏账损失-120000.00-100000.00

合计3559905.35-5928999.91

55、资产减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

一、存货跌价损失及合同履约成本减值损失-35686585.81-10654997.34

二、固定资产减值损失-8279548.93

三、商誉减值损失-6344490.07

合计-50310624.81-10654997.34

56、资产处置收益

单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产

159077.25320315.43

的处置利得或损失

其中：固定资产110139.80320315.43

使用权资产48937.45

合计159077.25320315.43

-124-57、营业外收入

单位：元项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额

非流动资产毁损报废利得248526.5356236.24248526.53

无需支付的款项359603.00670506.04359603.00

其他711902.33308792.36711902.33

合计1320031.861035534.641320031.86

58、营业外支出

单位：元项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额

对外捐赠750249.00630000.00750249.00

非流动资产毁损报废损失1964552.341030262.921964552.34

诉讼相关费用912164.231881916.24912164.23

其他531820.64624735.55531820.64

合计4158786.214166914.714158786.21

59、所得税费用

（1）所得税费用表

单位：元项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用15123795.2411171102.17

递延所得税费用552316.53-20131941.13

合计15676111.77-8960838.96

（2）会计利润与所得税费用调整过程

单位：元项目本期发生额

利润总额147221022.45

按法定/适用税率计算的所得税费用22083153.37

子公司适用不同税率的影响-2855334.27

不可抵扣的成本、费用和损失的影响3703664.15

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响3859288.86

研发费用加计扣除-11114660.34

所得税费用15676111.77

60、其他综合收益

详见附注七、41其他综合收益。

-125-61、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金收到其他与经营活动相关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

利息收入3208443.112328623.63

政府补助7005322.695999268.00

应收采购退货款3888098.363165351.24

其他2214688.21732784.84

合计16316552.3712226027.71支付的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

办公费、差旅费及招待费25546426.1520116280.66

运输费、车辆费用及外销费用5652234.195760581.34

中介机构服务费16813592.1715849367.43

对外捐赠、宣传费3787015.692348872.68

安全费、环评费及外委研发费14415391.5011318461.76

其他6994254.834998105.64

合计73208914.5360391669.51

（2）与投资活动有关的现金支付的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

购买定期存单3000000.00

购买美元现金基金3559920.00

购买美元掉期1806000.00

合计8365920.00

（3）与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

收到的售后回租的融资租赁款110000000.0050000000.00

未终止确认的应收票据贴现款3609242.09

合计113609242.0950000000.00支付的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

回购库存股13560878.1514002813.76

支付租赁负债款5696280.114659429.23

支付融资租赁款51246700.0012410300.00

-126-合计70503858.2631072542.99

-127-筹资活动产生的各项负债变动情况

□适用□不适用

单位：元本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款154352267.76307509242.098553113.30193442756.343609242.09273362624.72

长期借款679831456.26434500000.0025824557.31575940943.57564215070.00

长期应付款41586787.40110000000.0010147847.1651246700.00110487934.56

租赁负债19343145.234929701.475696280.11636738.3517939828.24

应付股利19955781.6019955781.60

其他应付款-股权激励回购义务13560902.0213560878.1523.87

合计908674558.67852009242.0969411000.84859843339.774246004.31966005457.52

-128-62、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

单位：元补充资料本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量

净利润131544910.6817088132.69

加：资产减值准备50310624.8110654997.34

信用减值准备-3559905.355928999.91

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧129245130.12119661855.07

使用权资产折旧4906757.953957416.85

无形资产摊销16990687.5617365438.90

长期待摊费用摊销14802798.9613077216.63处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”-159077.25-320315.43号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）1716025.81974026.68

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）12328722.17-2132421.54

财务费用（收益以“－”号填列）38673723.9335903104.51

投资损失（收益以“－”号填列）-15905290.22-6594695.55

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）617844.97-13986242.65

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-735642.39-6151506.55

存货的减少（增加以“－”号填列）-83046132.2733528526.69

--

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）

242907555.10145760237.43

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）77301219.17-80946095.23

其他1247509.44-499633.37

经营活动产生的现金流量净额133372352.991748567.52

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额274801605.87246893367.78

减：现金的期初余额246893367.78506534378.62

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

-

现金及现金等价物净增加额27908238.09

259641010.84

（2）现金和现金等价物的构成

单位：元项目期末余额期初余额

-129-一、现金274801605.87246893367.78

其中：库存现金776.76776.76

可随时用于支付的银行存款274800829.11246892591.02

三、期末现金及现金等价物余额274801605.87246893367.78

63、外币货币性项目

（1）外币货币性项目

单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：美元8791139.837.188463194229.57

欧元561072.917.52574222458.10

港币1050152.180.9259972300.11

瑞士法郎15178.457.9978121394.39日币747861967.000.046234575902.32应收账款

其中：美元4204211.307.188430221552.49

欧元344482.807.52572592474.21

卢布24335200.000.06611608556.72其他应收款

其中：欧元1358.467.525710223.36应付账款

其中：欧元482750.807.52573633037.70

美元160493.647.18841153692.48其他应付款

其中：欧元43626.427.5257328319.35应付职工薪酬

其中：美元9413.897.188467670.81

（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境

外主要经营地、记账本位币及选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。

□适用□不适用公司名称主要经营地记账本位币

七彩化学（香港）有限公司香港美元研新股份有限公司香港美元

HIFICHEMS.A. 卢森堡 欧元

记账本位币选择依据：七彩化学（香港）有限公司和研新股份有限公司位

于中国香港，经营业务主要以美元计价和计算，因此确定美元为其记账本位币；

- 130 -HIFICHEMS.A.位于欧洲卢森堡，经营业务主要以欧元计价和计算，因此确定欧元为其记账本位币。

64、租赁

（1）本公司作为承租方

□适用□不适用未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

□适用□不适用简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用

□适用□不适用

单位：元项目2024年度金额

本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用1693532.80

租赁负债的利息费用2678045.16

与租赁相关的总现金流出58510975.36

售后租回交易产生的相关损益5838333.37涉及售后租回交易的情况

公司本期发生的售后租回业务，其标的资产的使用权与管理权没有发生改变，实质为以资产抵押取得融资。公司所销售（租回）的资产，按照《企业会计准则第14号—收入》判断，相关标的资产的控制权并没有发生转移，因此不属于销售。

（2）本公司作为出租方作为出租人的经营租赁

□适用□不适用

单位：元

项目租赁收入其中：未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入

租赁收入85957.45

合计85957.45作为出租人的融资租赁

□适用□不适用未来五年每年未折现租赁收款额

□适用□不适用

-131-（3）作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益

□适用□不适用

65、其他

八、研发支出

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬38145189.8533845466.79

材料20249990.8814106008.35

折旧及摊销16639596.5614624574.50

外委研发费用12866109.528753149.34

其他8358256.159919457.32

合计96259142.9681248656.30

其中：费用化研发支出96259142.9681248656.30

九、合并范围的变更

1、其他原因的合并范围变动

说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：本公司于2024年4月设立非全资孙公司杭州源舟材料科技有限公司，认缴注册资本为700.00万元，实缴注册资本350.00万元，本年度纳入合并报表范围。

-132-十、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

单位：元持股比例子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接

东营市天正化工有限公司15000000.00东营东营生产、销售100.00%非同一控制下合并

上海庚彩新材料科技有限公司10000000.00上海上海技术开发100.00%设立

绍兴上虞新利化工有限公司30620000.00绍兴绍兴生产、销售80.00%非同一控制下合并

绍兴上虞大新色彩化工有限公司3750000.00绍兴绍兴生产、销售72.00%非同一控制下合并

辽宁七彩材料科技有限公司50000000.00鞍山鞍山生产、销售100.00%设立

七彩化学（香港）有限公司5000000.00（港币）香港香港贸易100.00%设立

研新股份有限公司10000.00（港币）香港香港贸易100.00%设立

辽宁天彩材料股份有限公司100000000.00鞍山鞍山生产、销售60.00%设立

济宁市金泰利华化工科技有限公司20000000.00济宁市济宁市生产、销售65.00%非同一控制下合并

济宁金泰利华供应链管理有限公司12000000.00济宁市济宁市贸易42.25%非同一控制下合并

山东庚彩新材料科技有限公司300000000.00济宁市济宁市生产、销售100.00%设立

HIFICHEMS.A. 30000.00（欧元） 卢森堡 卢森堡 贸易 100.00% 设立

山东金泰利华新材料技术有限公司10000000.00济宁市济宁市技术开发65.00%设立

海南鲁宁新材料贸易有限公司1000000.00三亚市三亚市贸易65.00%设立

山东生彩生态科技有限公司10000000.00德州市德州市生产、销售100.00%设立

鞍山惠友智能装备科技有限责任公司10000000.00鞍山市鞍山市生产、销售65.00%设立

杭州源舟材料科技有限公司7000000.00杭州市杭州市贸易60.00%设立

（2）重要的非全资子公司

单位：元子公司名称少数股东持股比例本期归属于少数股东的损益本期向少数股东宣告分派的股利期末少数股东权益余额

绍兴上虞新利化工有限公司20.00%9282577.8077275278.02

济宁市金泰利华化工科技有限公司35.00%2692394.6559973094.74

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

单位：元子公司名称期末余额期初余额

-133-非流动资非流动负非流动资非流动负流动资产资产合计流动负债负债合计流动资产资产合计流动负债负债合计产债产债绍兴上虞新利化287560026318045507405182707110660751933679217371427398094913524173143411424281845677

工有限公司72.1967.6439.8375.768.5234.2895.2066.0261.2231.490.2111.70济宁市金泰利华

114894916794462828395931454518578901117243931687016032262534913691801720911079009124

化工科技有限公

12.9661.3974.353.237.5560.784.2401.1505.392.333.305.63

司

单位：元本期发生额上期发生额子公司名称综合收益总经营活动现金流综合收益总经营活动现金流营业收入净利润营业收入净利润额量额量

绍兴上虞新利化工有限公司362357037.1546913023.4956477576.72287227530.5914282548.4842044449.97济宁市金泰利华化工科技有限公

194098828.186641055.14-2258839.39149661201.6816640862.97-18102234.75

司

-134-2、在合营安排或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业持股比例合营企业或联营企主要经营注册对合营企业或联营企业投资的会业务性质业名称地地间直接计处理方法接

辽宁美彩新材料有鞍山生产、销

鞍山市31.50%权益法限公司市售

（2）重要联营企业的主要财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额项目辽宁美彩新材料有限公司辽宁美彩新材料有限公司

流动资产62511744.8447646108.92

非流动资产179973651.29163458741.36

资产合计242485396.13211104850.28

流动负债23211734.9619916383.73

非流动负债4090847.214406361.96

负债合计27302582.1724322745.69少数股东权益

归属于母公司股东权益215182813.96186782104.59

按持股比例计算的净资产份额67782586.4058836362.95调整事项

--商誉

--内部交易未实现利润

--其他328359032.74333120728.58

对联营企业权益投资的账面价值396141619.14391957091.53存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

营业收入90534373.9642802565.03

净利润13258673.24-5611830.97终止经营的净利润

其他综合收益11985.74-18564.44

综合收益总额13270658.98-5630395.41本年度收到的来自联营企业的股利

其他说明：美彩新材财务数据未经审计

（3）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

单位：元

项目期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

联营企业：

投资账面价值合计107708422.6826677988.17下列各项按持股比例计算的合计数

-135---净利润-442367.00-1253874.03

--综合收益总额-442367.00-1253874.03

十一、政府补助

1、报告期末按应收金额确认的政府补助

□适用□不适用未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因

□适用□不适用

2、涉及政府补助的负债项目

□适用□不适用

单位：元本期计本期与资产本期新增补助入营业本期转入其他收

会计科目期初余额其他期末余额/收益金额外收入益金额变动相关金额与资产

递延收益24257016.842310600.002356072.9624211543.88相关与收益

递延收益2344238.722194238.72150000.00相关

合计26601255.562310600.004550311.6824361543.88

3、计入当期损益的政府补助

□适用□不适用

单位：元会计科目本期发生额上期发生额

其他收益7145034.375547023.08

财务费用2100000.00

十二、与金融工具相关的风险

1、金融工具产生的各类风险

本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融

资产和金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理-136-部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款以及长期应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款及长期应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的

信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

-137-当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时

上升超过一定比例；定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项

金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定

量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

相关定义如下：

违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；

-138-违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的

23.48%（比较期：23.83%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的

其他应收款占本公司其他应收款总额的94.03%（比较：97.40%）。

流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。

本公司也会考虑与供应商协商，采用供应商融资安排以延长付款期，或者用出售长账龄应收账款的形式提早获取资金，以减轻公司的现金流压力。

截至2024年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：

单位：元

2024年12月31日

项目

1年以内1-2年2-3年3年以上

短期借款273362624.72

应付票据41500000.00

应付账款165239785.97

其他应付款9296111.69

一年内到期的非流动负债208856010.44

其他流动负债182073212.31

长期借款389300000.0021000000.006000000.00

租赁负债4922710.355857558.542402975.53

长期应付款54303577.94

其他非流动负债385750000.00

合计880327745.13448526288.2926857558.54394152975.53

-139-（续上表）

2023年12月31日

项目

1年以内1-2年2-3年3年以上

短期借款154352267.76

应付票据12110000.00

应付账款139002906.31

其他应付款28729053.22

长期借款36000000.00131600000.0016000000.00

租赁负债4241368.114327418.266808871.09

长期应付款13107749.88

一年内到期的非流动负债528675981.55

其他非流动负债390750000.00

合计862870208.8453349117.99135927418.26413558871.09市场风险

（1）外汇风险本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币

计价的外币资产和负债。本公司承受汇率风险主要与以美元、欧元、瑞士法郎、港币、卢布和日元计价的购销业务有关，本公司的其他主要业务以人民币计价结算。

*截至2024年12月31日，有关外币资产负债项目的主要外汇风险敞口情况参见附注七、63.外币货币性项目。

本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。

*敏感性分析

于2024年12月31日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对美元升值或贬值10%，那么本公司当年的净利润将增加或减少1124.86万元。

（2）利率风险本公司的利率风险主要产生于长期银行借款等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临-140-公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

截至2024年12月31日为止期间，在其他风险变量保持不变的情况下，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降50个基点，本公司当年的净利润就会下降或增加139.27万元。

2、金融资产

（1）转移方式分类

□适用□不适用

单位：元终止转移已转移金融已转移金融资产确认终止确认情况的判断依据方式资产性质金额情况应收票据中由于应收票据中的银行承兑汇票是由信用等级不高的银背书未终

尚未到期的行承兑，已背书或贴现的银行承兑汇票不影响追索权，或贴182073212.31止确

银行承兑汇票据相关的信用风险和延期付款风险仍没有转移，故未现认票终止确认。

应收款项融由于应收款项融资中的银行承兑汇票是由信用等级较高背书

资中尚未到终止的银行承兑，信用风险和延期付款风险很小，并且票据或贴119293346.06

期的银行承确认相关的利率风险已转移给银行，可以判断票据所有权上现

兑汇票的主要风险和报酬已经转移，故终止确认。

应收款项融应收款项融资中的应收账款系公司持有的迪链收款凭资中未到期终止

保理246792.00证，贴现或背书后迪链收款凭证持有人无权对公司追的迪链收款确认偿，故终止确认。

凭证

合计301613350.37

（2）因转移而终止确认的金融资产

□适用□不适用

单位：元金融资产转移的终止确认的金融资产金与终止确认相关的利得或项目方式额损失应收款项融资中尚未到期的银行

背书或贴现119293346.06承兑汇票

应收款项融资中未到期的迪链收背书或贴现246792.00-8863.35

-141-款凭证

合计119540138.06-8863.35

（3）继续涉入的资产转移金融资产

□适用□不适用

单位：元继续涉入形成的资产金继续涉入形成的负债金项目资产转移方式额额应收票据中尚未到期的

背书或贴现182073212.31182073212.31银行承兑汇票

合计182073212.31182073212.31

十三、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

单位：元期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允价值第三层次公允价值合计价值计量计量计量

一、持续的公允价值计

--------量

（一）交易性金融资产4405659.904405659.90

1.以公允价值计量且

其变动计入当期损益的4405659.904405659.90金融资产

（1）美元掉期业务750572.00750572.00

（2）美元货币基金3655087.903655087.90

（二）应收款项融资33431549.2933431549.29

（三）权益工具投资68844887.7368844887.73持续以公允价值计量的

37837209.1968844887.73106682096.92

资产总额

二、非持续的公允价值

--------计量

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参

数的定性及定量信息

对于交易性金融资产中美元掉期业务和美元货币基金的公允价值，根据资产负债表日的预期收益确定其公允价值。

-142-以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资为应收票据，因剩余期限较短，公允价值与账面价值相近。

4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参

数的定性及定量信息

对于其他非流动金融资产中权益工具投资的公允价值，根据资产负债表日的净资产价值确定其公允价值。

十四、关联方及关联交易

1、本企业的母公司情况

注册业务性母公司对本企业的持母公司对本企业的表决母公司名称注册资本地质股比例权比例鞍山惠丰投资集团有鞍山投资零

2000000019.37%19.37%

限公司市售本企业的母公司情况的说明

本公司的实际控制人为徐惠祥先生、徐恕先生、臧婕女士，其中，徐惠祥与臧婕为夫妻关系（一致行动人），徐恕与徐惠祥为父子关系。徐惠祥先生、徐恕先生、臧婕女士分别持有鞍山惠丰投资集团有限公司72.50%、19.25%、

8.25%的股份，三人间接持有公司19.37%股份，徐惠祥先生直接持有公司

11.89%股份，臧婕女士直接持有公司7.35%股份，三人合计持有公司38.61%的股权。

本企业最终控制方是徐惠祥先生、徐恕先生、臧婕女士。

2、本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见附注十、在其他主体中的权益。

3、本企业合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见附注十、在其他主体中的权益。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本企业关系鞍山辉虹颜料科技有限公司联营企业的子公司

-143-贵州微化科技有限公司联营企业东营北港环保科技有限公司联营企业

华彩光能科技（云南）有限公司联营企业山东鲁泰华盛化工科技有限公司联营企业

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本企业关系徐惠祥及其财产共有人本公司实际控制人鞍山惠丰瑞焓热力股份有限公司本公司母公司投资的其他公司

广东美联新材料股份有限公司公司持股5%以上的股东控股的公司

营创三征（营口）精细化工有限公司公司持股5%以上的股东控股的公司

天津美联新材料有限公司公司持股5%以上的股东控股的公司陈建新及其财产共有人重要子公司的少数股东绍兴智核环保科技有限公司重要子公司的少数股东关联方

5、关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表

单位：元关联交获批的交易额是否超过交关联方本期发生额上期发生额易内容度易额度鞍山惠丰瑞焓热力股份有采购蒸

46205843.6245000000.00是16326914.14

限公司汽东营北港环保科技有限公污水处

1415263.721700000.00否904941.60

司理鞍山辉虹颜料科技股份有采购原

15044.251600000.00否2876.11

限公司料

营创三征（营口）精细化采购原

190821.24800000.00否383325.84

工有限公司料采购设

贵州微化科技有限公司1769911.503400000.00否839203.54备采购辅

贵州微化科技有限公司5061.96-否-材山东鲁泰华盛化工科技有采购原

20500.00-否-

限公司料绍兴智核环保科技有限公采购叉

90619.47300000.00否-

司车

出售商品/提供劳务情况表

单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

广东美联新材料股份有限公司销售产品1170353.991071969.04

天津美联新材料有限公司销售产品184734.51104424.78

鞍山辉虹颜料科技股份有限公司销售产品及原材料608867.261112920.36

鞍山惠丰瑞焓热力股份有限公司销售原材料3393.81

-144-（2）关联租赁情况本公司作为出租方

单位：元承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入

鞍山惠丰瑞焓热力股份有限公司土地85957.45114609.92本公司作为承租方

单位：元未纳入租赁负债计承担的简化处理的短期租赁和低价增加的量的可变租赁负租值资产租赁的租金费用（如支付的租金使用权租赁付款债利息赁适用）资产额（如适支出资出租方名称用）产种本上本上本上类期期期期期期本期发生额上期发生额发发本期发生额上期发生额发发发发生生生生生生额额额额额额绍兴智核环保科仓

181651.38363302.76198000.00396000.00

技有限公司库

（3）关联担保情况本公司作为被担保方

单位：元担保是否已经担保方担保金额担保起始日担保到期日履行完毕

徐惠祥及其配偶臧婕429320000.002021年06月17日2028年03月16日否

徐惠祥及其配偶臧婕180000000.002023年12月11日2024年10月22日是

徐惠祥及其配偶臧婕100000000.002022年05月25日2027年05月24日否

徐惠祥及其配偶臧婕20000000.002022年12月26日2024年06月25日是

徐惠祥及其配偶臧婕50000000.002022年11月01日2025年02月24日是

徐惠祥及其配偶臧婕、徐恕、

50000000.002024年03月20日2029年03月18日否

鞍山惠丰投资集团有限公司

徐惠祥及其配偶臧婕150000000.002024年12月23日2028年12月23日否

徐惠祥及其配偶臧婕40000000.002024年05月11日2030年05月11日否

徐惠祥及其配偶臧婕20000000.002024年05月11日2030年05月11日否

徐惠祥及其配偶臧婕30000000.002023年06月13日2025年06月27日否

徐惠祥及其配偶臧婕20000000.002023年06月13日2025年07月12日否

徐惠祥及其配偶臧婕100000000.002023年11月28日2025年11月28日否

（4）关联方资产转让、债务重组情况

单位：元

-145-关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

辽宁美彩新材料有限公司联营企业股权21000000.00

鞍山辉虹颜料科技股份有限公司销售设备38053.10

华彩光能科技（云南）有限公司销售车辆6572.94

（5）关键管理人员报酬

单位：元项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬5984743.644298965.81

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目

单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款广东美联新材料股份有限公司320700.003207.00347000.003470.00

应收账款天津美联新材料有限公司56500.00565.00

应收票据广东美联新材料股份有限公司280000.00

应收票据鞍山辉虹颜料科技有限公司804475.00

预付款项贵州微化科技有限公司3400000.00

预付款项鞍山惠丰瑞焓热力股份有限公司2188360.96

其他应收款华彩光能科技（云南）有限公司9000000.00450000.00

（2）应付项目

单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额

应付账款鞍山惠丰瑞焓热力股份有限公司5815250.00

十五、股份支付

1、股份支付总体情况

□适用□不适用

单位：元本期授予本期行权本期解锁本期失效授予对象类别数量金额数量金额数量金额数量金额

管理人员950357.009015598.05

生产人员400605.003800358.67

销售人员169575.001608681.42

研发人员545190.005171971.24

合计2065727.0019596609.38期末发行在外的股票期权或其他权益工具

□适用□不适用

-146-2、以权益结算的股份支付情况

□适用□不适用

单位：元授予日收盘价与授予价格之间的差额作为限制性股授予日权益工具公允价值的确定方法票的公允价值授予日收盘价与授予价格之间的差额作为限制性股授予日权益工具公允价值的重要参数票的公允价值根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作可行权权益工具数量的确定依据出最佳估计

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额26554575.12本期以权益结算的股份支付确认的费用总额

其他说明：

2021年8月30日，公司召开2021年第五次临时股东大会，审议通过了《关于〈鞍山七彩化学股份有限公司2021年限制性股票激励计划（草案）〉及其摘要的议案》、《关于〈鞍山七彩化学股份有限公司2021年限制性股票激励计划实施考核管理办法〉的议案》以及《关于提请股东大会授权董事会办理公司2021年限制性股票激励计划有关事项的议案》；公司第六届董事会第六次会议和第六届监事会第五次会议审议通过了《关于调整2021年限制性股票激励计划首次授予激励对象名单及授予数量的议案》、《关于向激励对象首次授予限制性股票的议案》。2021年9月13日，公司第六届董事会第七次会议和第六届监事会第六次会议审议通过了《关于向激励对象授予部分预留限制性股票的议案》。

公司于2021年8月30日向激励对象授予限制性股票3662445.00股，授予价格为12.00元/股；2021年9月13日向激励对象授予限制性股票

454000.00股，授予价格为12.00元/股，激励计划授予的限制性股票的限售

期分别为自授予登记完成之日起12个月后、24个月后、36个月后分三次解锁，每次解锁的限制性股票比例分别为授予总量的40%、30%、30%。

2021年10月20日，公司完成2021年半年度权益分派的实施，以资本公

积金向全体股东每10股转增7股，上述股数相应调整，调整后授予限制性股票为6997956.00股。

-147-2022年9月19日，公司第六届董事会第十五次会议和第六届监事会第十三次会议审议通过了《关于2021年限制性股票激励计划首次授予部分第一个解除限售期及预留授予部分第一个解除限售期解除限售条件成就的议案》，同意对符合解除限售条件的123名首次授予激励对象可解除限售的共计

2490462.00股限制性股票办理解除限售事宜，对符合解除限售条件的14名

预留授予激励对象可解除限售的共计308720.00股限制性股票办理解除限售事宜，本次解除限售的限制性股票上市流通日分别为2022年9月26日、2022年10月12日。

2023年4月25日，公司第六届董事会第二十三次会议和第六届监事会第二十一次会议，审议通过了《关于回购注销2021年限制性股票激励计划部分限制性股票及调整回购数量、回购价格的议案》，同意公司回购注销2021年限制性股激励计划部分限制性股票。鉴于获授限制性股票的激励对象中3人因离职已不具备激励对象资格，其已获授但尚未解除限售的67320.00股限制性股票应由公司回购注销；鉴于公司2022年业绩未达到业绩考核目标条件，公司将对134名在职激励对象第二个解除限售期对应不得解除限售的

2065727.00股限制性股票予以回购注销。综上，本次合计回购注销限制性

股票2133047.00股。本次回购注销后，公司本次激励计划获授限制性股票的激励对象由137人调整为134人（其中首次授予激励对象由123人调整为

120人；预留授予激励对象为14人不变），已授予但尚未解除限售的限制性

股票数量由4198774.00股调整为2065727.00股。

2024年2月6日，公司第六届董事会第二十八次会议和第六届监事会第二十六次会议审议通过了《关于回购注销2021年限制性股票激励计划部分限制性股票的议案》议案》，同意公司回购注销2021年限制性股票激励计划部分限制性股票。鉴于获授限制性股票的激励对象中5人因离职已不具备激励对象资格，其已获授但尚未解除限售的42840.00股限制性股票应由公司回购注销；鉴于公司2023年业绩未达到业绩考核目标条件，公司将对129名在职激励对象第三个解除限售期对应不得解除限售的2022887.00股限制性股票予以回购注销。综上，本次合计回购注销限制性股票2065727.00股。

-148-3、以现金结算的股份支付情况

□适用□不适用

4、本期股份支付费用

□适用□不适用

十六、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

资产负债表日存在的重要承诺

截至2024年12月31日，本公司无需要披露的重要承诺事项。

2、或有事项

（1）资产负债表日存在的重要或有事项

1）公司与先尼科侵害技术秘密纠纷诉讼

公司于2022年12月30日收到上海市高级人民法院送达的《诉讼服务告知书》《民事起诉状》等法律文书。上海市高级人民法院已受理先尼科化工（上海）有限公司（以下简称先尼科）以侵害技术秘密纠纷对公司提起民事诉讼，诉讼请求：停止侵害技术秘密的行为；请求公司承担连带赔偿原告经济损失人民币20047万元（包含案件费用）。

本案在审理过程中，原告先尼科向上海市高级人民法院申请撤回对本公司的起诉。

公司于2024年1月31日收到上海市高级人民法院《民事裁定书》（（2022）沪知民初9号之二），法院裁定准许原告先尼科撤回对本公司的起诉。本案件自法院立案受理至法院裁定准许撤诉期间，一直未开庭审理。

公司于2024年8月2日收到上海知识产权法院送达的《起诉状》《举证通知书》

《诉讼服务告知书》《应诉通知书》（2024）沪73民初2617号等法律文书。上海知识产权法院已受理先尼科化工（上海）有限公司（以下简称“先尼科”或“原告”）以侵

害技术秘密纠纷对公司提起诉讼。原告诉讼请求：公司销毁其高色牢度高光牢度有机颜料及其中间体清洁生产项目中涉及涉案技术秘密的设备（销毁的方式包括但不限于拆除有关设备中关于包含原告涉案技术秘密的部分），销毁其持有的记载有原告涉案技术秘-149-密的技术资料。判决公司与其他被告共同赔付原告为本案支付的合理费用47万元（暂计）（保留要求公司与其他被告赔偿原告所有损失的权利）。

2025年2月20日，公司收到上海知识产权法院送达的《变更诉请请求书》。申请

将诉讼请求判决支付公司与其他被告共同赔付原告为本案支付的合理费用47万元（暂计）（保留要求公司与其他被告赔偿原告所有损失的权利）变更为：判决公司与其他被告共

同赔付原告2亿元（含原告为本案支付的合理费用47万元）。

公司认为案涉技术工艺是基于合法合理渠道合作获得，并利用行业公开通用的技术常识，在自有技术沉淀的基础上进一步自主研发，公司不存在侵害先尼科技术秘密的行为。截至2025年4月17日，由于本案尚未开庭审理，公司难以准确预测将来可能的判决结果，目前尚无法准确预估可能对公司利润的影响。

2）为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响

被担保单位名称担保事项金额期限备注

济宁市金泰利华化工贷款80000000.002023-12-12至2028-12-12子公司

科技有限公司银行承兑汇票50000000.002024-9-5至2028-9-5山东庚彩新材料科技

有限公司、东营市天融资型租赁55500000.002024-08-15至2027-02-15子公司正化工有限公司

合计185500000.00----

截至资产负债表日，除上述事项外，本公司不存在其他需要披露的重要或有事项。

（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。

3、其他

十七、资产负债表日后事项

1、其他资产负债表日后事项说明

公司于2025年1月23日召开了第七届董事会第五次会议、第七届监事会第五次会议，审议通过《关于公司控股子公司向银行申请综合授信贷款并由公司提供担保的议案》。公司控股子公司山东庚彩新材料科技有限公司因发展和-150-经营所需，向上海浦东发展银行股份有限公司济宁分行和上海浦东发展银行股份有限公司鞍山分行申请固定资产项目贷款，额度合计不超过10000万元，贷款期限不超过5年（含宽限期）。该贷款由公司提供连带责任担保，公司实际控制人徐惠祥先生、臧婕女士提供无偿全额连带责任保证担保。

截至2025年4月17日，除存在上述资产负债表日后事项外，本公司无其他需要披露的重大资产负债表日后事项。

十八、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）205441818.34162255912.01

其中：6个月内（含6个月）203427732.16162255912.01

6个月-1年（含1年）2014086.18

1至2年4497076.35660000.00

2至3年660000.00

合计210598894.69162915912.01

-151-（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提比账面价值计提比账面价值金额比例金额金额比例金额例例按单项计提坏账准

660000.0031.00%660000.00100.00%660000.0041.00%660000.00100.00%

备的应收账款

其中：

按组合计提坏账准

209938894.6999.69%1730368.7482.00%208208525.95162255912.0199.59%1432409.6388.00%160823502.38

备的应收账款

其中：

组合1应收合并范

40285571.4619.13%40285571.4619014949.1911.67%

围内关联方组合2应收其他客

169653323.2380.56%1730368.741.02%167922954.49143240962.8287.92%1432409.631.00%141808553.19

户

合计210598894.69100.00%2390368.741.14%208208525.95162915912.01100.00%2092409.631.28%160823502.38

按单项计提坏账准备类别数：1按单项计提坏账准备：660000.00单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

浙江华欣新材料股份有限公司660000.00660000.00660000.00660000.00100.00%经营不善，还款能力下降合计数660000.00660000.00660000.00660000.00100.00%

按组合计提坏账准备类别数：2按组合计提坏账准备：1432409.63单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

应收其他客户169653323.231730368.741.02%

合计169653323.231730368.74

-152-确定该组合依据的说明：

具有相同信用风险特征

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

-153-（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

应收账款坏账准备2092409.63297959.112390368.74

合计2092409.63297959.112390368.74

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元合同资占应收账款和合同应收账款坏账准备和合单位名应收账款期末应收账款和合同资产期末资产期末余额合计同资产减值准备期末余称余额产期末余额余额数的比例额

客户131724396.6131724396.6115.06%

客户220842249.6920842249.699.90%208422.50

客户38493577.718493577.714.03%

客户46319775.006319775.003.00%63197.75

客户54757650.004757650.002.26%47576.50

合计72137649.0172137649.0134.25%319196.75

2、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款36891479.45288299585.85

合计36891479.45288299585.85

（1）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

往来款36302242.75287530485.29

押金和保证金570365.90560546.94

应收采购退款3865098.02

其他49883.27249032.60

合计36922491.92292205162.85

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）27236928.00273288426.44

1至2年41230.397399391.86

2至3年1993087.004185995.06

3年以上7651246.537331349.49

-154-3至4年460296.37441051.47

4至5年7164650.586865098.02

5年以上26299.5825200.00

合计36922491.92292205162.85-155-3）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价值计提比账面价值金额比例金额计提比例金额比例金额例

按单项计提坏账准备3865098.021.32%3865098.02100.00%

其中：

KSLABORATORIESCO.LTD 3865098.02 1.32% 3865098.02 100.00%

按组合计提坏账准备36922491.92100.00%31012.470.08%36891479.45288340064.8398.68%40478.980.01%288299585.85

其中：

1.应收合并范围内款项36302242.7598.32%36302242.75287530485.2998.40%287530485.29

2.应收其他款项620249.171.68%31012.475.00%589236.70809579.540.28%40478.985.00%769100.56

合计36922491.92100.00%31012.470.08%36891479.45292205162.85100.00%3905577.001.34%288299585.85

按组合计提坏账准备：31012.47

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

应收合并范围内款项36302242.75

应收其他款项620249.1731012.475.00%

合计数36922491.9231012.47

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段

坏账准备整个存续期预期信用损失(未发整个存续期预期信用损失(已发合计未来12个月预期信用损失

生信用减值)生信用减值)

-156-2024年1月1日余额40478.983865098.023905577.00

2024年1月1日余额在本期

本期转回9466.513865098.023874564.53

2024年12月31日余额31012.4731012.47

确定该组合依据的说明：

具有相同信用风险特征各阶段划分依据和坏账准备计提比例

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注五、11损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

其他应收款坏账准备3905577.003874564.5331012.47

合计3905577.003874564.5331012.47

5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元

-157-占其他应收款期末余额合单位名称款项的性质期末余额账龄坏账准备期末余额计数的比例

辽宁七彩材料科技有限公司往来款20374947.751年以内55.18%

2-3年1513400.00元；

上海庚彩新材料科技有限公司往来款8668040.0023.48%

3年以上7154640.00元

山东生彩生态科技有限公司往来款5303068.001年以内14.36%

鞍山惠友智能装备科技有限责任公司往来款1500000.001年以内4.06%

1-2年36940.41元；3年

上海张江高科技园区开发股份有限公司押金495896.941.34%24794.85

以上458956.53元

合计36341952.6998.42%24794.85

3、长期股权投资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资781187941.16781187941.16648615117.63648615117.63

对联营、合营企业投

469869100.43469869100.43402059454.71402059454.71

资

合计1251057041.591251057041.591050674572.341050674572.34

（1）对子公司投资

单位：元期初余额（账面价减值准备期本期增减变动期末余额（账面减值准备期末余被投资单位值）初余额追加投资减少投资计提减值准备其他价值）额

东营市天正化工有限公司18002688.0018002688.00

-158-上海庚彩新材料科技有限公司11193376.0011193376.00

绍兴上虞新利化工有限公司259897728.00259897728.00

辽宁七彩材料科技有限公司46000000.004000000.0050000000.00

七彩化学（香港）有限公司4175845.634175845.63济宁市金泰利华化工科技有限

197450448.00197450448.00

公司绍兴上虞大新色彩化工有限公

474784.00474784.00

司

辽宁天彩材料股份有限公司420248.00420248.00

山东庚彩新材料科技有限公司105000000.00120529180.76225529180.76

山东生彩生态科技有限公司6000000.004000000.0010000000.00鞍山惠友智能装备科技有限责

4043642.774043642.77

任公司

合计648615117.63132572823.53781187941.16

（2）对联营、合营企业投资

单位：元减值本期增减变动期初余额（账面准备权益法下确其他宣告发放计提期末余额（账面减值准备被投资单位价值）期初追加减少其他综合收认的投资损权益现金股利减值其他价值）期末余额余额投资投资益调整益变动或利润准备

一、合营企业

二、联营企业

贵州微化科技有1027444.6

10102363.1811129807.81

限公司3

辽宁美彩新材料4178382.9

391957091.533775.51396139250.02

有限公司8辽宁星空钠电电

100042.6062500000.0062600042.60

池有限公司

小计402059454.7162600042.60469869100.43

合计402059454.715305870.23775.5162500000.00469869100.43

-159-1可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用

-160-4、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务1140707761.13815136469.03850706122.66698977389.04

其他业务12216566.8912758633.118041105.955932092.04

合计1152924328.02827895102.14858747228.61704909481.08

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的

收入金额为12648363.85元，其中，12648363.85元预计将于2025年度确认收入。

其他说明：

与履约义务相关的信息：

公司销售染、颜料、中间体及材料单体产品，根据销售合同约定均属于某一时点履行，对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得控制权时点确认收入。

5、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

成本法核算的长期股权投资收益5305870.21-2989497.48

处置长期股权投资产生的投资收益7030975.83

交易性金融资产在持有期间的投资收益11466437.822607997.22

处置应收款项融资的投资收益-203461.96-3342.80

合计16568846.076646132.77

十九、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

□适用□不适用

单位：元说项目金额明

非流动性资产处置损益-462020.93计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、6886722.69-161-按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和-829118.62金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回3865098.02

债务重组损益-388146.95

-除上述各项之外的其他营业外收入和支出

1122728.54

减：所得税影响额2667537.64

少数股东权益影响额（税后）-228183.54

合计5510451.57--

其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：

□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。

将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明

□适用□不适用

2、净资产收益率及每股收益

每股收益加权平均净资报告期利润产收益率基本每股收益（元/稀释每股收益（元股）/股）

归属于公司普通股股东的净利润7.51%0.310.31扣除非经常性损益后归属于公司普通股

7.18%0.300.30

股东的净利润

3、境内外会计准则下会计数据差异

（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

-162-（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称□适用□不适用-163-（本页无正文，为《鞍山七彩化学股份有限公司2024年年度财务报告》之签字盖章页）。

法定代表人：

徐惠祥鞍山七彩化学股份有限公司

2025年4月18日