江苏立华牧业股份有限公司

二〇二三年度

审计报告

致同会计师事务所（特殊普通合伙）目录

审计报告1-5

合并及公司资产负债表1-2合并及公司利润表3合并及公司现金流量表4

合并及公司股东权益变动表5-6

财务报表附注7-95致同会计师事务所（特殊普通合伙）中国北京朝阳区建国门外大街22号赛特广场5层邮编100004

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www.grantthornton.cn审计报告

致同审字（2024）第 110A012849 号

江苏立华牧业股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了江苏立华牧业股份有限公司（以下简称“立华股份”）财务报表，包括2023年12月31日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了立华股份2023年12月31日的合并及公司财务状况以及2023年度的合并及公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于立华股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）消耗性生物资产减值测试

相关会计期间：2023年度。

相关信息披露详见财务报表附注三-13、五-6。

1、事项描述

1公司消耗性生物资产的市场价格受周期性疫病影响可能出现显著波动，

如果市场价格大幅下降，公司消耗性生物资产存在减值的可能性较大。

由于消耗性生物资产对财务报表影响重大且管理层在确定其可变现净值

时需要运用重大判断，因此我们将消耗性生物资产减值测试作为关键审计事项。

2、审计应对

2023年度财务报表审计中，我们对消耗性生物资产减值实施的审计程序

主要包括：

（1）评估和测试与消耗性生物资产减值相关的内部控制设计和运行的有效性，复核相关会计政策是否正确且一贯地运用。

（2）对各项消耗性生物资产实施监盘，确定期末存栏数量，观察各项生物资产的生长状态。

（3）获取公司存货跌价准备计算表，检查是否按公司相关会计政策执行，并重新计算各项消耗性生物资产的可变现净值及跌价准备。

（4）选取样本，独立查询公开市场价格信息，并将其与估计售价进行比较。

（5）检查以前年度计提的存货跌价准备本期的变化情况等，分析存货跌价准备计提是否充分。

（二）收入确认

相关会计期间：2023年度。

相关信息披露详见财务报表附注三-28、五-38。

1、事项描述

公司收入为零售模式、自然人客户销售占比较高，由于收入对财务报表影响重大，因此我们将收入确认作为关键审计事项。

2、审计应对

2023年度财务报表审计中，我们对收入确认实施的审计程序主要包括：

（1）评估和测试与收入确认相关的关键内部控制设计和运行的有效性，复核相关会计政策是否正确且一贯地运用。

2（2）选取样本，检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售订单、产品发货单、客户签收单等，特别关注资产负债表日前后是否计入正确的会计期间。

（3）结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析，判断本期收入金额是否出现异常波动的情况。

（4）根据消耗的饲料重量与最终销售的商品畜禽重量的比值（料肉比），对销售量进行分析性复核。

（5）选取样本函证主要客户，确认其采购金额与公司收入是否相符。

（6）结合销售系统与财务系统中的销售数量、金额进行核对分析。

四、其他信息

立华股份管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括立华股份2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

立华股份管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估立华股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算立华股份、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督立华股份的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

3我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错

报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。

错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计

和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取

的审计证据，就可能导致对立华股份的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致立华股份不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就立华股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

4江苏立华牧业股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

财务报表附注

一、公司基本情况

1、公司概况

江苏立华牧业股份有限公司（以下简称“本公司”）的前身为1997年成立的武进市立华畜禽有限公司。2019年2月，经中国证券监督管理委员会证监许可〔2019〕104号文核准，本公司首次公开发行4128万股，发行后股本变更为人民币40388万元。注册地址为江苏省常州市武进区牛塘镇漕溪路66号，法定代表人为程立力。

2022年2月14日，经深圳证券交易所审核通过并取得中国证监会同意注册的批复，

本公司向特定对象发行股票5592.25万股，发行后股本变更为人民币45980.25万元。

2023年5月12日，公司2022年年度股东大会审议通过了《关于公司〈2022年度利润分配预案〉的议案》，以当时总股本459802501股为基数，向全体股东每10股派发现金股利8元（含税），同时以资本公积金向全体股东每10股转增8股，合计转增

367842000股，不送红股。变更后股本变更为82764.4501万元。

本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设立采购部、生产部、营销部、工程部、人资部、行政部、财务部、证券部、内审部、信息管理部、技术中

心等部门，拥有四十余家二级子公司，详见本附注七。

本公司及子公司的主要业务为黄羽肉鸡、商品肉猪及肉鹅的养殖和销售；配套业务为

黄羽肉鸡屠宰加工及冰鲜、冰冻品销售等。公司主营产品为活鸡、活猪以及活鹅等；

配套业务产品为冰鲜冰冻肉鸡。目前，公司在黄羽鸡养殖业务方面已形成了集曾祖代、祖代与父母代种鸡繁育、饲料加工、商品代肉鸡养殖与屠宰加工为一体的完整产业链；

在生猪养殖业务方面，产业链涵盖种猪自繁、饲料加工、商品肉猪养殖；鹅的养殖业务涵盖曾祖代、祖代与父母代种鹅繁育、饲料加工和商品肉鹅养殖。

本财务报表及财务报表附注业经本公司第三届董事会第二十三次会议于2024年4月

19日批准。

二、财务报表的编制基础本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》（2023年修订）披露有关财务信息。

本财务报表以持续经营为基础列报。

本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

-7-江苏立华牧业股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

三、重要会计政策及会计估计

本公司根据自身生产经营特点，确定固定资产折旧、生物资产折旧、无形资产摊销以及收入确认政策，具体会计政策见附注三、17、20、21、28。

1、遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2023年12月31日的合并及公司财务状况以及2023年的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有关信息。

2、会计期间

本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

本公司的营业周期为12个月。

4、记账本位币

本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收账款金额超过资产总额0.5%的应收账款

重要的单项计提坏账准备的其他应收款金额超过资产总额0.5%的其他应收款

重要的应收款项核销单项应收账款核销金额超过资产总额0.5%的应收账款

重要的其他应收款核销单项其他应收款金额超过资产总额0.5%的其他应收款

重要的账龄超过1年的预付款项单项账龄超过1年金额超过资产总额0.5%的预付款项

重要的在建工程单项预算金额超过资产总额0.5%的在建工程

重要的账龄超过1年的应付账款单项账龄超过1年金额超过资产总额0.5%的应付账款

重要的账龄超过1年的其他应付款单项账龄超过1年金额超过资产总额0.5%的其他应付款

重要的非全资子公司资产总额/收入总额超过集团总资产/总收入的15%的子公司

重要的投资活动项目单项投资活动现金流量金额超过资产总额10%的投资活动现金流量

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收-8-江苏立华牧业股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）益。

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并

在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本

与合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支

付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

（2）非同一控制下的企业合并

对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。

对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。

所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。）通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，购买日对这部分其他综合收益不作处理，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被

投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资采用公允价值计量的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入留存收益。

在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者

权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产-9-江苏立华牧业股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

变动而产生的其他综合收益除外。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7、控制的判断标准和合并财务报表编制方法

（1）控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。

在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。

（2）合并财务报表的编制方法

合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。

在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。

子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。

（3）购买子公司少数股东股权因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司

自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应

-10-江苏立华牧业股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

（4）丧失子公司控制权的处理

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值

的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。

与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（5）分步处置股权直至丧失控制权的处理

通过多次交易分步处置股权直至丧失控制权的各项交易的条款、条件以及经济影响符

合以下一种或多种情况的，本公司将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

*这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

在个别财务报表中，分步处置股权直至丧失控制权的各项交易不属于“一揽子交易”的，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；属于“一揽子交易”的，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

在合并财务报表中，分步处置股权直至丧失控制权时，剩余股权的计量以及有关处置股权损益的核算比照前述“丧失子公司控制权的处理”。在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额

之间的差额，分别进行如下处理：

*属于“一揽子交易”的，确认为其他综合收益。在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

*不属于“一揽子交易”的，作为权益性交易计入资本公积。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。

8、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分-11-江苏立华牧业股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9、现金及现金等价物的确定标准

现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10、外币业务

本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。

资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。

11、金融工具

金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

-12-江苏立华牧业股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。

（2）金融资产分类和计量

本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计

入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

以摊余成本计量的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；

*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：

*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；

*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。

终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

-13-江苏立华牧业股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

但是，对于非交易性权益工具投资，本公司在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。满足条件的股利收入计入损益，其他利得或损失及公允价值变动计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。

本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期

未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。

仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

（3）金融负债分类和计量

本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。

-14-江苏立华牧业股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

以摊余成本计量的金融负债

其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

财务担保合同

财务担保合同不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，在初始确认时按公允价值计量，随后按照采用预期信用损失模型确定的预计负债的损失准备以及初始确认金额扣除累计摊销额后的余额两者之中的较高者进行后续计量。

金融负债与权益工具的区分

金融负债，是指符合下列条件之一的负债：

*向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。

*在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。

*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。

*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。

权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。

如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。

如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

本公司衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法-15-江苏立华牧业股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具的公允价值

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。

（6）金融资产减值

本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：

*以摊余成本计量的金融资产；

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债务工具投资；

*《企业会计准则第14号——收入》定义的合同资产；

*租赁应收款；

*财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。

预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；

金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期-16-江苏立华牧业股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）限（包括考虑续约选择权）。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

应收票据、应收账款和合同资产

对于应收票据、应收账款、合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

当单项金融资产或合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对应收票据、应收账款和合同资产划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收账款

*应收账款组合1：活畜禽销售客户

*应收账款组合2：冻品销售客户

*应收账款组合3：其他客户

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄/逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。应收账款的账龄自确认之日起计算。

其他应收款

本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

*其他应收款组合1：应收押金和保证金

*其他应收款组合2：应收员工备用金

*其他应收款组合3：应收农户借款

*其他应收款组合4：应收代垫款项及其他

对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的其他应收款，账龄自确认之日起计算。

信用风险显著增加的评估本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

-17-江苏立华牧业股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

*债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；

*已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；

*已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；

*现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

*发行方或债务人发生重大财务困难；

*债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

*本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

*债务人很可能破产或进行其他财务重组；

*发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金

-18-江苏立华牧业股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（7）金融资产转移金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。

本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

（8）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

12、公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。

金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具-19-江苏立华牧业股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。

每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

13、存货

（1）存货的分类

本公司存货分为原材料、在途物资、库存商品、半成品、低值易耗品、包装物、消耗性生物资产等。

消耗性生物资产的主要会计政策和会计估计披露详见本附注三、20。

（2）发出存货的计价方法

本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品等发出时采用个别计价法计价。

（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，计提存货跌价准备。

可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用

以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。

资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。

（4）存货的盘存制度本公司存货盘存制度采用永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法周转用包装物按照预计的使用次数分次计入成本费用。

14、持有待售和终止经营

（1）划分为持有待售的非流动资产或处置组的确认标准和会计处理方法

本公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非

-20-江苏立华牧业股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

流动资产或处置组收回其账面价值时，该非流动资产或处置组被划分为持有待售类别。

上述非流动资产不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价

值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、金融资产、递延所得税资产及保险合同产生的权利。

处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。在特定情况下，处置组包括企业合并中取得的商誉等。

同时满足下列条件的非流动资产或处置组被划分为持有待售类别：根据类似交易中出

售此类资产或处置组的惯例，该非流动资产或处置组在当前状况下即可立即出售；出售极可能发生，即已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，账面价值高于公允价值减去出售费用后净额的差额确认为资产减值损失。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。

持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中的资产不计提折旧或进行摊销；持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。被划分为持有待售的联营企业或合营企业的全部或部分投资，对于划分为持有待售的部分停止权益法核算，保留的部分（未被划分为持有待售类别）则继续采用权益法核算；当本公司因出售丧失对联营

企业和合营企业的重大影响时，停止使用权益法。

某项非流动资产或处置组被划分为持有待售类别，但后来不再满足持有待售类别划分条件的，本公司停止将其划分为持有待售类别，并按照下列两项金额中较低者计量：

*该资产或处置组被划分为持有待售类别之前的账面价值，按照其假定在没有被划分为持有待售类别的情况下本应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；

*可收回金额。

（2）终止经营的认定标准

终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划分为持有待售类别-21-江苏立华牧业股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

的、能够单独区分的组成部分：

*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。

*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。

*该组成部分是专为转售而取得的子公司。

（3）列报本公司在资产负债表中将持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产列报

于“持有待售资产”，将持有待售的处置组中的负债列报于“持有待售负债”。

本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。

拟结束使用而非出售且满足终止经营定义中有关组成部分的条件的处置组，自其停止使用日起作为终止经营列报。

对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中，原来作为持续经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，在当期财务报表中，原来作为终止经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

15、长期股权投资

长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）初始投资成本确定

形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投

资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。

对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

（2）后续计量及损益确认方法

对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营企业的投资，采用权益法核算。

采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣-22-江苏立华牧业股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原股权分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按权益法核算时转入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同

控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实

施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归

属于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。

-23-江苏立华牧业股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表

决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位20%（不含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。

（4）持有待售的权益性投资

对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计处理见附注三、14。

对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。

已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。

（5）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、23。

16、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投资性房地产为已出租的建筑物。

本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并按照固定资产或无形资产的有关规定，按期计提折旧或摊销。

采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提资产减值方法见附注三、23。

投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差

-24-江苏立华牧业股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

额计入当期损益。

17、固定资产

（1）固定资产确认条件

本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。

本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部分，终止确认其账面价值。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：

类别使用年限（年）残值率%年折旧率%

房屋及建筑物25-1556.33-3.8

机器设备1059.5

运输设备1059.5

办公设备及其他5-3531.67-19其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。

（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、23。

（4）复核固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法

每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。

-25-江苏立华牧业股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（5）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

18、在建工程

本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。

在建工程计提资产减值方法见附注三、23。

本公司工程物资是指为在建工程准备的各种物资，包括工程用材料、尚未安装的设备以及为生产准备的工器具等。

购入工程物资按成本计量，领用工程物资转入在建工程，工程完工后剩余的工程物资转作存货。

工程物资计提资产减值方法见附注三、23。

资产负债表中，工程物资期末余额列示于“在建工程”项目。

19、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：

*资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（2）借款费用资本化期间

本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过

3个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。

-26-江苏立华牧业股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支

出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

20、生物资产

（1）生物资产的确定标准

生物资产，是指有生命的动物和植物构成的资产。生物资产同时满足下列条件的，予以确认：

*企业因过去的交易或者事项而拥有或者控制该生物资产；

*与该生物资产有关的经济利益或服务潜能很可能流入企业；

*该生物资产的成本能够可靠地计量。

（2）生物资产的分类

本公司生物资产包括消耗性生物资产、生产性生物资产。

*消耗性生物资产

消耗性生物资产是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产，消耗性生物资产按照成本进行初始计量。自行栽培、营造、繁殖或养殖的消耗性生物资产的成本，为该资产在出售前发生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。

消耗性生物资产包括：种蛋（包括种鸡蛋、种鹅蛋）、种苗（包括鸡苗、鹅苗）、肉禽（包括商品鸡、商品鹅）、精液（猪）、仔猪、商品猪。

a、种蛋：种蛋成本包括成熟种禽折旧费用，耗用饲料、药品，应分摊的种鸡场折旧、人工成本、水电租金等制造费用。期末将种蛋成本在本期鸡苗所耗、种鸡耗用和外销鸡蛋中进行分配。

b、种苗：种苗成本包括用于孵化种苗的种蛋成本，孵化厂折旧、人工成本、水电租金等制造费用，因未受精形成的光蛋、因死胎形成的毛蛋以及破损蛋不分摊成本。

c、肉禽：本公司肉禽成本分批次核算。肉禽成本包括转入的种苗成本，肉禽耗用的饲料、药品、农户代养人工费、给予农户的补贴，死亡肉禽成本由活体承担。本公-27-江苏立华牧业股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

司肉禽饲养周期约为45-120天不等，其中：快速鸡的饲养周期约为45-65天，中速鸡的饲养周期约为66-89天，慢速鸡的饲养周期约为90-120天，乌骨鸡的饲养周期约为75-80天，鹅的饲养周期约为65-70天。

d、精液（猪）：精液成本包括公猪站成熟种公猪折旧费用，种公猪耗用的饲料、药品，应分摊的种猪场折旧、人工成本、水电租金等制造费用。

e、仔猪：本公司将在种猪场分娩舍和保育舍喂养的生猪统称为仔猪。仔猪成本包括成熟种母猪折旧费用，种猪场配种舍、怀孕舍、分娩舍、保育舍耗用的饲料、药品，耗用的精液成本，应分摊的种猪场折旧、人工成本、水电租金等制造费用。死亡仔猪成本由活体承担。月末按约当产量法将成本在本期出栏仔猪和期末存栏仔猪之间分配，其中：种母猪折旧费用和种母猪耗用的饲料、药品按出栏仔猪、保育舍仔猪、分娩舍仔猪数量平均分配，仔猪耗用饲料、药品和应分摊的种猪场折旧、人工成本、水电租金等制造费用约当比例按出栏仔猪、保育舍仔猪、分娩舍仔猪平均

饲养天数与饲养周期总天数的比例确定。仔猪饲养周期约为50-70天，其中分娩舍饲养约25天、保育舍饲养约25-45天。

f、商品猪：本公司商品猪成本分批次核算。商品猪成本包括转入的仔猪成本，耗用的饲料、药品，代养农户利润，给予农户的补贴，养殖小区租金、折旧、水电费等制造费用。死亡商品猪成本由活体承担。商品猪饲养周期约为110-130天（不包含仔猪饲养阶段）。

消耗性生物资产在出售时结转主营业务成本。

*生产性生物资产

生产性生物资产是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产。生产性生物资产按照成本进行初始计量。自行营造或繁殖的生产性生物资产的成本，为该资产在达到预定生产经营目的前发生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。

生产性生物资产包括：种禽（包括种鸡、种鹅）、种猪。

a、种禽：种禽包括未成熟种禽、成熟种禽。未达产、转入产蛋舍之前的种禽统称为未成熟种禽，达产的种禽称为成熟种禽。达产是指种禽进入正常生产期，可以连续稳定生产合格种蛋。

本公司种禽成本分批次核算。未成熟种禽的成本包括转入鸡苗成本，未达产之前耗用饲料、药品，应分摊的种鸡场折旧、人工成本、水电租金等制造费用，死亡未成熟种禽成本由活体承担。成熟种禽的成本由未成熟种禽转入，成熟种禽耗用饲料、药品等全部计入种蛋成本。未成熟种鸡饲养周期约为175天（25周），成熟种鸡饲养周期约为245天（35周）；未成熟种鹅饲养周期约为210天（30周），成熟种鹅饲养周期约为588天（84周）。

-28-江苏立华牧业股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

b、种猪：种猪包括未成熟种猪、成熟种猪。达到预定生产经营目的、转入配种舍或公猪站之前的种猪统称为未成熟种猪，达到预定生产经营目的的种猪称为成熟种猪。达到预定生产经营目的是指种猪进入正常生产期，可以连续稳定生产合格仔猪。

本公司未成熟种猪按照来源可分为外购种猪和自繁种猪。外购未成熟种猪成本包括购买价款税费等购置成本，隔离舍耗用饲料、药品，应分摊的种猪场折旧、人工成本、水电租金等制造费用；自繁未成熟种猪成本包括转入仔猪成本，育成舍耗用饲料、药品，应分摊的种猪场折旧、人工成本、水电租金等制造费用。死亡未成熟种猪成本由活体承担。月末按约当产量法将成本在本期转出成熟种猪和期末存栏未成熟种猪之间分配。约当比按转出成熟种猪和期末存栏未成熟种猪平均饲养天数与饲养周期总天数的比例确定。外购未成熟种猪饲养周期约为100-120天，自繁未成熟种猪饲养周期约为170天（不包含仔猪饲养阶段），成熟种猪饲养周期约为1-2.5年。

成熟种母猪转入配种舍用于生产仔猪，其耗用饲料、药品等均计入仔猪成本；成熟种公猪转入公猪站用于精液采集，其耗用饲料、药品等均计入精液成本。

生产性生物资产中成熟种禽及种猪处置时，对于生产性能不达标的活体淘汰出售部分，转换为消耗性生物资产结转主营业务成本。

（3）生产性生物资产的折旧政策

生产性生物资产折旧采用年限平均法。本公司根据生产性生物资产的性质、使用情况和有关经济利益的预期实现方式，确定其使用寿命和预计净残值，并在年度终了，对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。各类生物资产估计的使用期限、残值率如下生产性生物资产类别使用期限残值率%成熟种鸡35周60成熟种鹅84周60

成熟种猪1-2.5年30本公司至少于年度终了对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

（4）生物资产减值

*资产负债表日，消耗性生物资产的可变现净值低于其账面成本的，按照可变现净值低于账面成本的差额，计提存货跌价准备，并计入当期损益。消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，减记金额应当予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

-29-江苏立华牧业股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

*生产性生物资产计提资产减值方法见附注三、23。

21、无形资产

本公司无形资产包括土地使用权、专用技术使用权等。

无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。

使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：

类别使用寿命使用寿命的确定依据摊销方法

土地使用权40-50年产权证书载明年限直线法摊销

专用技术使用权3-10年专用技术预计使用期限直线法摊销

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。

资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

无形资产计提资产减值方法见附注三、23。

22、研发支出

本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销费用、委托

外部研究开发费用、其他费用等。其中研发人员的工资按照项目工时分摊计入研发支出。研发活动与其他生产经营活动共用设备、产线、场地按照工时占比、面积占比分配计入研发支出。

本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。

-30-江苏立华牧业股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。

已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日转为无形资产。

23、资产减值

对子公司的长期股权投资、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资

产、使用权资产、无形资产等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。

然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

24、长期待摊费用

本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。

25、职工薪酬

（1）职工薪酬的范围

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬-31-江苏立华牧业股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（2）短期薪酬

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。

（3）离职后福利

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

设定提存计划

设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。

在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划

对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：

*服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。

*设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。

*重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第*和*项计入当期损益；第*项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，但可以-32-江苏立华牧业股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。

（4）辞退福利

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。

（5）其他长期福利

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

26、预计负债

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。

如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。

27、股份支付及权益工具

（1）股份支付的种类本公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

本公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公-33-江苏立华牧业股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值。选用的期权定价模型考虑以下因素：A、期权的行权价格；B、期权的有效期；C、标的股份的现行价格；D、股价预计波动率；E、股份的预计股利；F、期权有效期内的无风险利率。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。

（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具（因未满足可行权条件的非市场条件而被取消的除外），本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

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2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（5）限制性股票

股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。

向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。

28、收入

（1）一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

满足下列条件之一时，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

-35-江苏立华牧业股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

*客户已接受该商品或服务。

*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产，合同资产以预期信用损失为基础计提减值（参见附注三、11（6）。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债。

同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。

（2）具体方法

公司生产并销售各类肉畜禽、淘汰种畜禽、肉禽种蛋等。

公司销售的各类肉畜禽、淘汰种畜禽，在交付给客户并经客户验收后，客户取得相关商品的控制权时确认收入。

公司给予各个类型客户的信用期与行业惯例一致，不存在重大融资成分。

本公司部分与客户之间的合同存在销售返利的安排，形成可变对价。本公司按照期望值或最有可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

29、合同成本

合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。

为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；

*该成本预期能够收回。

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2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

*本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

30、政府补助

政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。

对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。

对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值，或者确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。

与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

取得的政策性优惠贷款贴息，如果财政将贴息资金拨付给贷款银行，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和政策性优惠利率计算借款费用。

如果财政将贴息资金直接拨付给本公司，贴息冲减借款费用。

31、递延所得税资产及递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费-37-江苏立华牧业股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

用计入当期损益。

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：

该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足

下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。

于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债在同时满足下列条件时以抵销后的净额列示：

（1）本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债的法定权利；

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征收的所得税相关。

-38-江苏立华牧业股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

32、租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。

（2）本公司作为承租人

在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。

使用权资产的会计政策见附注三、33。

租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现值进

行初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

短期租赁

短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁，包含购买选择权的租赁除外。

本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。

对于短期租赁，本公司按照租赁资产的类别将下列资产类型中满足短期租赁条件的项目选择采用上述简化处理方法。

低价值资产租赁低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于4万元的租赁。

本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。

对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。

租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会-39-江苏立华牧业股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

计处理：*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。

其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

（3）本公司作为出租人

本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。

融资租赁

融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第23号——金融资产转移》的规定进行会计处理。

经营租赁

经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

租赁变更

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效-40-江苏立华牧业股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

33、使用权资产

（1）使用权资产确认条件使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司作为承租人为

拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态

预计将发生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第13号——或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。

（2）使用权资产的折旧方法本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

（3）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、23。

34、重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。

本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。

本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；

利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。

应收账款预期信用损失的计量

-41-江苏立华牧业股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

商誉减值本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。

开发支出

确定资本化的金额时，管理层必须做出有关资产的预期未来现金的产生、应采用的折现率以及预计受益期间的假设。

35、重要会计政策、会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

*企业会计准则解释第16号

财政部于2022年11月发布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号）（以下简称“解释第16号”）。

解释第16号规定，对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳

税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差

异和可抵扣暂时性差异的单项交易，因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，应当根据《企业会计准则第18号——所得税》等有关规定，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。对于在首次施行上述规定的财务报表列报最早期间的期初至本解释施行日之间发生的上述交易，企业应当按照上述规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。上述会计处理规定自2023年1月1日起施行。

本公司对租赁业务确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，按照解释第16号的规定进行调整。

采用解释第16号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

（2）重要会计估计变更

报告期内，公司无重要会计估计变更事项。

-42-江苏立华牧业股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

四、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据法定税率%增值税应税收入9

企业所得税应纳税所得额0、25

2、税收优惠及批文

（1）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定，农业生产者销售的自产农

产品免征增值税，本公司及下属子公司所生产、销售的鸡、猪、鹅、蛋、苗等自产农产品等收入免缴增值税。

（2）根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条规定，从事农、林、牧、渔业项

目的所得可以免征、减征企业所得税，本公司及下属子公司的鸡、猪、鹅、蛋、苗等畜禽经营所得免征企业所得税。

五、合并财务报表项目注释

1、货币资金

项目期末余额上年年末余额库存现金

银行存款326238661.86514336851.72

其他货币资金40246050.2232817785.85

存款应计利息8000.00

合计366492712.08547154637.57

截至2023年12月31日，其他货币资金12349895.30元使用受到限制，详见本附注五、20。

2、交易性金融资产

项目期末余额上年年末余额以公允价值计量且其变动计入当期

708613467.861312888950.13

损益的金融资产

其中：银行理财产品708613467.861312888950.13

合计708613467.861312888950.13

2023年12月31日，本公司购买浮动收益型银行理财产品按照公允价值计量。

-43-江苏立华牧业股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

3、应收账款

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内18925739.4130777426.80

小计18925739.4130777426.80

减：坏账准备946286.991538871.36

合计17979452.4229238555.44

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备预期信用损账面价值

金额比例(%)金额

失率(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备18925739.41100.00946286.995.0017979452.42

活畜禽销售客户508130.002.6825406.505.00482723.50

冻品销售客户8559234.2845.23427961.735.008131272.55

其他客户9858375.1352.09492918.765.009365456.37

合计18925739.41100.00946286.995.0017979452.42

按坏账计提方法分类披露（续）上年年末余额类别账面余额坏账准备预期信用损账面价值

金额比例(%)金额

失率(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备30777426.80100.001538871.365.0029238555.44

活畜禽销售客户5513520.4717.91275676.035.005237844.44

冻品销售客户6518997.6621.18325949.895.006193047.77

其他客户18744908.6760.91937245.445.0017807663.23

合计30777426.80100.001538871.365.0029238555.44

按组合计提坏账准备：

组合计提项目：活禽销售客户期末余额上年年末余额预期信用损预期信用损账面余额坏账准备账面余额坏账准备

失率(%)失率(%)

1年以内508130.0025406.505.005513520.47275676.035.00

合计508130.0025406.505.005513520.47275676.035.00

-44-江苏立华牧业股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

组合计提项目：冻品销售客户期末金额上年年末金额预期信用损预期信用损账面余额坏账准备账面余额坏账准备

失率(%)失率(%)

1年以内8559234.28427961.735.006518997.66325949.895.00

合计8559234.28427961.735.006518997.66325949.895.00

组合计提项目：其他客户期末金额上年年末金额预期信用损预期信用损账面余额坏账准备账面余额坏账准备

失率(%)失率(%)

1年以内9858375.13492918.765.0018744908.67937245.445.00

合计9858375.13492918.765.0018744908.67937245.445.00

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况坏账准备金额

期初余额1538871.36

本期计提335924.35

本期收回或转回928508.72

期末余额946286.99

（4）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况

本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额11769630.22元，占应收账款期末余额合计数的比例62.19%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额588481.51元。

4、预付款项

（1）预付款项按账龄披露期末余额上年年末余额账龄

金额比例%金额比例%

1年以内65013623.3186.90187788300.5594.01

1至2年424322.120.578222220.364.12

2至3年5830050.667.793594152.711.80

3年以上3545176.754.74137448.300.07

合计74813172.84100.00199742121.92100.00

（2）按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况

本期按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额41547923.93元，占预付款项期末余额合计数的比例55.54%。

-45-江苏立华牧业股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

5、其他应收款

项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款221713660.42141890982.20

合计221713660.42141890982.20

（1）其他应收款

*按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内150537168.0785680522.35

1至2年43017910.9329832805.97

2至3年15540352.4221740611.20

3年以上34716685.6820896840.83

小计243812117.10158150780.35

减：坏账准备22098456.6816259798.15

合计221713660.42141890982.20

*按款项性质披露期末金额上年年末金额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

押金和保证金48007718.0012314876.6935692841.3138342590.5010289008.6528053581.85

员工备用金332000.009960.00322040.00981000.0029430.00951570.00

农户借款178219907.608910995.41169308912.19102704873.175135243.6797569629.50

代垫款及其他17252491.50862624.5816389866.9216122316.68806115.8315316200.85

合计243812117.1022098456.68221713660.42158150780.3516259798.15141890982.20

*坏账准备计提情况期末，处于第一阶段的坏账准备：

未来12个月内的预类别账面余额坏账准备账面价值

期信用损失率(%)按组合计提坏账准备

押金和保证金13014526.0023.483055755.349958770.66

员工备用金332000.003.009960.00322040.00

农户借款124323920.405.006216196.03118107724.37

应收代垫款及其他12866721.675.00643336.0912223385.58

合计150537168.079925247.46140611920.61

-46-江苏立华牧业股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）期末，处于第二阶段的坏账准备：

整个存续期预期信用类别账面余额坏账准备账面价值

损失率（%）按组合计提坏账准备

押金和保证金34993192.0026.469259121.3525734070.65员工备用金

农户借款53895987.205.002694799.3851201187.82

应收代垫款及其他4385769.835.00219288.494166481.34

合计93274949.0312173209.2281101739.81期末，本公司不存在处于第三阶段的应收利息、应收股利和其他应收款。

上年年末，处于第一阶段的坏账准备：

未来12个月内的预类别账面余额坏账准备账面价值

期信用损失率(%)按组合计提坏账准备

押金和保证金1808182.0020.48370347.801437834.20

员工备用金911000.003.0027330.00883670.00

农户借款71121532.775.003556076.6567565456.12

应收代垫款及其他11839807.585.00591990.3711247817.21

合计85680522.354545744.8281134777.53

上年年末，处于第二阶段的坏账准备：

整个存续期预期信类别账面余额坏账准备账面价值

用损失率（%）按组合计提坏账准备

押金和保证金36534408.5027.159918660.8526615747.65

员工备用金70000.003.002100.0067900.00

农户借款31583340.405.001579167.0230004173.38

应收代垫款及其他4282509.105.00214125.464068383.64

合计72470258.0011714053.3360756204.67

上年年末，本公司不存在处于第三阶段的应收利息、应收股利和其他应收款。

*本期计提、收回或转回的坏账准备情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预整个存续期预期信用整个存续期预期信用合计

期信用损失损失(未发生信用减值)损失(已发生信用减值)

期初余额4545744.8211714053.3316259798.15期初余额在本期

--转入第二阶段-2275719.242275719.24

-47-江苏立华牧业股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预整个存续期预期信用整个存续期预期信用合计

期信用损失损失(未发生信用减值)损失(已发生信用减值)

本期计提9925247.461071301.8510996549.31

本期转回2270025.582880065.205150090.78

本期核销7800.007800.00

期末余额9925247.4612173209.2222098456.68

*本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额

实际核销的其他应收款7800.00

*按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况其他应收款占其他应收款期末余坏账准备单位名称款项性质账龄

期末余额额合计数的比例(%)期末余额

第一名农户借款20000000.001年以内8.201000000.00

第二名农户借款18614873.001年以内，1-2年7.63930743.65

第三名农户借款12362000.001年以内，1-2年5.07618100.00

第四名押金和保证金7200000.001年以内2.952016000.00

第五名农户借款5928466.671年以内，1-2年2.43296423.33

合计64105339.6726.284861266.98

6、存货

（1）存货分类期末余额上年年末余额项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料674087481.99674087481.99773087085.76773087085.76

周转材料41885633.3241885633.3216796508.6116796508.61

库存商品122947651.89122947651.89117282189.78117282189.78

半成品2062036.522062036.527891983.127891983.12

在途物资483306.06483306.06消耗性生

1752302044.17131195623.981621106420.191803236191.0498229447.201705006743.84

物资产

合计2593284847.89131195623.982462089223.912718777264.3798229447.202620547817.17

（2）存货跌价准备本期增加本期减少项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

消耗性生物资产98229447.20131195623.9898229447.20131195623.98

-48-江苏立华牧业股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

存货跌价准备及合同履约成本减值准备（续）本期转回或转销

项目确定可变现净值的具体依据存货跌价准备/合同履约成本减值准备的原因

消耗性生物资产预计售价减去至完工时估计将要发生的成本、销售费用计提跌价准备的资产已销售库存商品以及相关税费后的金额

7、其他流动资产

项目期末余额上年年末余额

待抵扣进项税额31984885.549807119.70

其他1575463.151575463.15

合计33560348.6911382582.85

-49-江苏立华牧业股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

8、长期股权投资

本期增减变动期初余额期末余额减值准备权益法下宣告发放减值准备被投资单位（账面价追加/新增投减少其他综合其他权（账面价值）期初余额确认的现金股利计提减值准备其他期末余额资投资收益调整益变动值）投资损益或利润联营企业常加（上海）农业科

65629419.91-10047505.237851.2855589765.96

技有限公司常州立华雪山餐饮管

1000000.00-361502.00638498.00

理有限公司

合计65629419.911000000.00-10409007.237851.2856228263.96

-50-江苏立华牧业股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

9、其他权益工具投资

项目期末余额上年年末余额

江苏江南农村商业银行股份有限公司26269380.1624277647.11

北京君联晟源股权投资合伙企业（有限合伙）68081483.6569813293.21

北京康君宁元股权投资合伙企业（有限合伙）34413724.7633322361.26

西藏中驰集团股份有限公司8216994.437445482.16

江苏一号农场科技股份有限公司8291767.978398206.28

合计145273350.97143256990.02本公司上述非交易目的持有的权益性投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

本期末累计因终止确认本期计入其他计入其他综本期确认的转入留存收终止确认项目综合收益的利合收益的利股利收入益的累计利的原因得和损失得和损失得和损失江苏江南农村商业银行

1991733.0522286469.0958553.10

股份有限公司北京君联晟源股权投资

-2555822.4813780562.671730825.43

合伙企业（有限合伙）北京康君宁元股权投资

1091363.5010810293.56842254.33

合伙企业（有限合伙）西藏中驰集团股份有限

771512.27-4873554.69

公司江苏一号农场科技股份

-106438.31-6443944.28有限公司

10、投资性房地产

项目房屋、建筑物土地使用权合计

一、账面原值

1.期初余额11885611.9311885611.93

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额11885611.9311885611.93

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额2894235.732894235.73

2.本期增加金额430682.63430682.63

（1）计提或摊销430682.63430682.63

3.本期减少金额

4.期末余额3324918.363324918.36

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

-51-江苏立华牧业股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目房屋、建筑物土地使用权合计

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值8560693.578560693.57

2.期初账面价值8991376.208991376.20

11、固定资产

项目期末余额上年年末余额

固定资产6802392921.275732626600.70

固定资产清理3253159.872960305.72

合计6805646081.145735586906.42

（1）固定资产

*固定资产情况办公设备及项目房屋及建筑物机器设备运输设备合计其他

一、账面原值：

1.期初余额4743434751.072242571817.9550811632.59222108226.617258926428.22

2.本期增加金额1137340549.84449946678.5610861934.3762996500.071661145662.84

（1）购置1585324.00234488515.389919858.3053401558.79299395256.47

（2）在建工程转入1135755225.84215458163.18942076.079594941.281361750406.37

3.本期减少金额169593915.6768390125.401907003.049724492.50249615536.61

（1）处置或报废169593915.6768390125.401907003.049724492.50249615536.61

4.期末余额5711181385.242624128371.1159766563.92275380234.188670456554.45

二、累计折旧

1.期初余额705695455.79654881708.3112449657.8685580370.431458607192.39

2.本期增加金额229752614.41209332633.655298368.1241440895.26485824511.44

（1）计提229752614.41209332633.655298368.1241440895.26485824511.44

3.本期减少金额40834528.6943354064.84614287.475775355.8990578236.89

（1）处置或报废40834528.6943354064.84614287.475775355.8990578236.89

4.期末余额894613541.51820860277.1217133738.51121245909.801853853466.94

三、减值准备

1.期初余额61628013.936052232.1712389.0367692635.13

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额48717887.024752453.8412128.0353482468.89

（1）处置或报废48717887.024752453.8412128.0353482468.89

4.期末余额12910126.911299778.33261.0014210166.24

-52-江苏立华牧业股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

办公设备及项目房屋及建筑物机器设备运输设备合计其他

四、账面价值

1.期末账面价值4803657716.821801968315.6642632825.41154134063.386802392921.27

2.期初账面价值3976111281.351581637877.4738361974.73136515467.155732626600.70

固定资产抵押详情见附注五、20。

*暂时闲置的固定资产情况项目账面原值累计折旧减值准备账面价值

房屋及建筑物17925493.025015366.1112910126.91

机器设备3097348.411797570.081299778.33

办公设备及其他1800.001539.00261.00

合计21024641.436814475.1914210166.24

*未办妥产权证书的固定资产情况项目账面价值未办妥产权证书原因

房屋及建筑物一305246589.97正在办理中

房屋及建筑物二86104907.54正在办理中

房屋及建筑物三83360690.75正在办理中

房屋及建筑物四62594915.53正在办理中

房屋及建筑物五18986210.37正在办理中

房屋及建筑物六3810861.52正在办理中

房屋及建筑物七2692896.59正在办理中

房屋及建筑物八1793422.78正在办理中

房屋及建筑物九810606.93正在办理中

（2）固定资产清理项目期末余额上年年末余额转入清理的原因

合肥办公楼及饲料厂资产处置1820621.301820621.30拆迁未完成

合肥陶湖孵化场资产处置1305277.19处置中

墟岗黄鸡舍资产处置1139684.42拆迁未完成

墟岗黄运输设备处置75690.00处置中

洛阳机器设备处置51571.38处置中

合计3253159.872960305.72

12、在建工程

项目期末余额上年年末余额

在建工程491806491.42757304820.98工程物资

合计491806491.42757304820.98

-53-江苏立华牧业股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（1）在建工程

*在建工程明细期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面净值账面余额减值准备账面净值

种猪场工程31864242.9431864242.94200747795.60200747795.60

商品猪场工程52333405.9252333405.9273927285.0573927285.05

种鸡场工程92535918.9992535918.9935241517.0335241517.03

饲料厂工程138694712.37138694712.37177931592.97177931592.97

销售平台工程4668968.004668968.0022157313.4222157313.42

办公楼工程6359097.746359097.741265754.521265754.52

孵化场工程1298806.641298806.6430458062.4030458062.40

种鹅场工程1571165.451571165.45

食品加工工程122005869.98122005869.98183610098.71183610098.71

商品鸡场工程41067214.8441067214.8430394235.8330394235.83

其他零星工程978254.00978254.00

合计491806491.42491806491.42757304820.98757304820.98

*重要在建工程项目变动情况利息资其他工程名称期初余额本期增加转入固定资产本化累期末余额减少计金额

连云港云台山种猪场工程164092901.36104149745.68248647647.0419595000.00

扬州兴华公道商品猪场工程62444053.6045868103.27108283020.4929136.38

扬州阳雪食品加工工程61846285.6948096041.2494413156.1815529170.75

惠州食品加工工程51838438.5931353214.9581282248.931909404.61

泰安阳雪食品加工工程26443338.7950158856.9976602195.78

阜阳饲料厂工程41272449.3651866672.0893139121.44

韶关饲料厂工程29165557.7313120926.3039625706.872660777.16

韶关种鸡场工程7079498.2770207474.0035824306.1241462666.15

湘潭饲料厂工程64281521.127905033.3762910624.519275929.98

南雄饲料厂工程1662656.2866031338.3967693994.67

安徽阳雪食品加工工程12618672.6043135544.4355754217.03

菏泽曹庄商品猪场工程2376964.4536303442.4537947044.90733362.00

合计525122337.84568196393.15878675072.26214643658.73

-54-江苏立华牧业股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

重要在建工程项目变动情况（续）：

工程累计投入占工程名称预算数工程进度资金来源

预算比例%

连云港云台山种猪场工程294206301.3091.18建设中自筹

扬州兴华公道商品猪场工程154020000.0072.62建设中自筹

扬州阳雪食品加工工程148980000.0073.80建设中自筹+募投

惠州食品加工工程90000000.0092.44建设中自筹

泰安阳雪食品加工工程76602195.78100.00已完工自筹+募投

阜阳饲料厂工程93139121.44100.00已完工自筹+募投

韶关饲料厂工程187000000.0076.06建设中自筹+募投

韶关种鸡场工程90987547.0084.94建设中自筹

湘潭饲料厂工程83130000.0086.84建设中自筹+募投

南雄饲料厂工程78340000.0086.41建设中自筹

安徽阳雪食品加工工程88060000.0062.84建设中自筹

菏泽曹庄商品猪场工程52636000.0073.49建设中自筹

合计1437101165.52

13、生产性生物资产

（1）以成本计量种植业畜牧养殖业项目合计果树种鸡种鹅种猪

一、账面原值

1.期初余额1862931.12266856624.1417818741.42359295248.54645833545.22

2.本期增加金额193283.40370297265.2322054690.30244847957.73637393196.66

（1）外购21715707.408250973.0529966680.45

（2）自行培育193283.40348581557.8322054690.30236596984.68607426516.21

3.本期减少金额485732.00334874673.5621004242.85328550215.73684914864.14

（1）处置485732.00334874673.5621004242.85328550215.73684914864.14

4.期末余额1570482.52302279215.8118869188.87275592990.54598311877.74

二、累计折旧

1.期初余额38794045.411363911.5276656728.02116814684.95

2.本期增加金额108257852.352853368.0872889280.38184000500.81

（1）计提108257852.352853368.0872889280.38184000500.81

3.本期减少金额102449237.822836625.6174928308.83180214172.26

（1）处置102449237.822836625.6174928308.83180214172.26

4.期末余额44602659.941380653.9974617699.57120601013.50

三、减值准备

1.期初余额2534985.042534985.04

2.本期增加金额

-55-江苏立华牧业股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（1）计提

3.本期减少金额1555029.671555029.67

（1）处置1555029.671555029.67

4.期末余额979955.37979955.37

四、账面价值

1.期末账面价值1570482.52257676555.8717488534.88199995335.60476730908.87

2.期初账面价值1862931.12228062578.7316454829.90280103535.48526483875.23

14、使用权资产

项目土地使用权房屋及建筑物合计

一、账面原值：

1.期初余额524984241.1034648105.11559632346.21

2.本期增加金额52289824.0812263734.5164553558.59

（1）租入51608518.9012263734.5163872253.41

（2）租赁负债调整681305.18681305.18

3.本期减少金额13125234.20555866.8813681101.08

（1）处置减少13125234.20555866.8813681101.08

4.期末余额564148830.9846355972.74610504803.72

二、累计折旧

1.期初余额51037419.686387451.0357424870.71

2.本期增加金额29241927.094786743.2334028670.32

（1）计提29241927.094786743.2334028670.32

3.本期减少金额1402714.60532075.701934790.30

（1）处置减少1402714.60532075.701934790.30

4.期末余额78876632.1710642118.5689518750.73

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值485272198.8135713854.18520986052.99

2.期初账面价值473946821.4228260654.08502207475.50

本公司确认与短期租赁和低价值资产租赁相关的租赁费用见附注五、56。

-56-江苏立华牧业股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

15、无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权软件及其他合计

一、账面原值

1.期初余额348330066.799951337.30358281404.09

2.本期增加金额3461640.007046196.2110507836.21

（1）购置3461640.007046196.2110507836.21

3.本期减少金额84800.0084800.00

（1）处置84800.0084800.00

4.期末余额351791706.7916912733.51368704440.30

二、累计摊销

1.期初余额43867493.546002452.3049869945.84

2.本期增加金额7227350.472076728.719304079.18

（1）计提7227350.472076728.719304079.18

3.本期减少金额84800.0084800.00

（1）处置84800.0084800.00

4.期末余额51094844.017994381.0159089225.02

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值300696862.788918352.50309615215.28

2.期初账面价值304462573.253948885.00308411458.25

截至2023年12月31日，本公司用于抵押的无形资产情况详见附注五、20.

（2）未办妥产权证书的土地使用权情况项目账面价值未办妥产权证书原因

土地使用权一24375260.34正在办理中

土地使用权二962330.93正在办理中

土地使用权三121135.29正在办理中

16、商誉

（1）商誉账面原值被投资单位名称或形成商本期增加本期减少期初余额期末余额誉的事项企业合并形成其他处置其他河源市华盛科朗现代农业

7935938.597935938.59

有限公司

江苏德顺畜禽有限公司148003.87148003.87

-57-江苏立华牧业股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

被投资单位名称或形成商本期增加本期减少期初余额期末余额誉的事项企业合并形成其他处置其他宜兴市德瑞农业科技有限

370343.25370343.25

公司江苏省永康农牧科技有限

19568.4519568.45

公司墟岗黄家禽种业集团（柳

6866.036866.03

州）有限公司

合计8480720.198480720.19

（2）商誉减值准备被投资单位名称或形成本期增加本期减少期初余额期末余额商誉的事项计提其他处置其他河源市华盛科朗现代农业有限公司

江苏德顺畜禽有限公司148003.87148003.87宜兴市德瑞农业科技有限公司江苏省永康农牧科技有限公司墟岗黄家禽种业集团（柳州）有限公司

合计148003.87148003.872023年12月31日，本集团将河源市华盛科朗现代农业有限公司（以下简称“科朗公司”）的固定资产等相关资产认定为一个资产组，判断与商誉相关的资产组是否存在减值迹象。本集团采用预计未来现金流现值的方法计算资产组的可收回金额。预计未来现金流量参考管理层未来5年的经营计划计算确定。根据科朗公司的获利能力、营运资金情况估计其资产组的未来自由净现金流量，按照税前折现率10.50%确定资产组的可收回金额为13770.98万元。2023年12月31日，科朗公司资产组（包括商誉）的账面价值为-1312.49万元，商誉不存在减值。

2023年12月31日，本集团将江苏德顺畜禽有限公司（以下简称“德顺公司”）的固定

资产等相关资产认定为一个资产组，判断与商誉相关的资产组是否存在减值迹象。本集团采用预计未来现金流现值的方法计算资产组的可收回金额。预计未来现金流量参考管理层未来5年的经营计划计算确定。根据德顺公司的获利能力、营运资金情况估计其资产组的未来自由净现金流量，按照税前折现率10.50%确定资产组的可收回金额为-

5960.53万元。2023年12月31日，德顺公司资产组（包括商誉）的账面价值为-5291.83万元，商誉发生减值，计提减值准备148003.87元。

2023年12月31日，本集团将宜兴市德瑞农业科技有限公司（以下简称“德瑞公司”）

的固定资产等相关资产认定为一个资产组，判断与商誉相关的资产组是否存在减值迹象。

本集团采用预计未来现金流现值的方法计算资产组的可收回金额。预计未来现金流量参考管理层未来5年的经营计划计算确定。根据德瑞公司的获利能力、营运资金情况估计其资产组的未来自由净现金流量，按照税前折现率10.50%确定资产组的可收回金额为-58-江苏立华牧业股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

2937.52万元。2023年12月31日，德瑞公司资产组（包括商誉）的账面价值为2155.18万元，商誉不存在减值。

2023年12月31日，本集团将江苏省永康农牧科技有限公司（以下简称“永康公司”）

的固定资产等相关资产认定为一个资产组，判断与商誉相关的资产组是否存在减值迹象。

本集团采用预计未来现金流现值的方法计算资产组的可收回金额。预计未来现金流量参考管理层未来5年的经营计划计算确定。根据永康公司的获利能力、营运资金情况估计其资产组的未来自由净现金流量，按照税前折现率10.50%确定资产组的可收回金额为

3993.79万元。2023年12月31日，永康公司资产组（包括商誉）的账面价值为557.09万元，商誉不存在减值。

2023年12月31日，本集团将墟岗黄家禽种业集团（柳州）有限公司（以下简称“墟岗黄公司”）的固定资产等相关资产认定为一个资产组，判断与商誉相关的资产组是否存在减值迹象。本集团采用预计未来现金流现值的方法计算资产组的可收回金额。预计未来现金流量参考管理层未来5年的经营计划计算确定。根据墟岗黄公司的获利能力、营运资金情况估计其资产组的未来自由净现金流量，按照税前折现率10.50%确定资产组的可收回金额为17637.16万元。2023年12月31日，墟岗黄公司资产组（包括商誉）的账面价值为631.83万元，商誉不存在减值。

17、长期待摊费用

本期减少项目期初余额本期增加期末余额本期摊销其他减少

共建养殖棚款666332766.18310472529.9177418517.7644336255.83855050522.50

18、递延所得税资产与递延所得税负债

未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债期末余额上年年末余额

项目可抵扣/应纳税暂时递延所得税资产/可抵扣/应纳税递延所得税

性差异负债暂时性差异资产/负债

递延所得税资产：

递延所得税负债：

公允价值变动25150004.846287501.2125842951.526460737.88

小计25150004.846287501.2125842951.526460737.88

19、其他非流动资产

期末余额上年年末余额项目减值准账面余额账面价值账面余额减值准备账面价值备

预付工程款71534118.2471534118.2470478111.5370478111.53

预付投资款29600000.0029600000.00

合计101134118.24101134118.2470478111.5370478111.53

-59-江苏立华牧业股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

20、所有权或使用权受到限制的资产

期末项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金12349895.3012349895.30保证金期货保证金、复垦保证金等

交易性金融资产53000000.0053000000.00偿债准备金偿债准备金账户资金受监管以房屋建筑物作为抵押取得

固定资产30697606.9318124724.47抵押银行借款以土地使用权作为抵押取得

无形资产7777536.005959914.39抵押银行借款

合计103825038.2389434534.16

续：

上年年末项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金9665277.699665277.69保证金期货保证金、复垦保证金等

交易性金融资产51000000.0051000000.00偿债准备金偿债准备金账户资金受监管以房屋建筑物作为抵押取得

固定资产30697606.9319314498.19抵押银行借款以土地使用权作为抵押取得

无形资产7777536.006115464.99抵押银行借款

合计99140420.6286095240.87

21、短期借款

（1）短期借款分类项目期末余额上年年末余额

信用借款2037368166.191287959071.48

应付利息892222.23734551.57

合计2038260388.421288693623.05

22、衍生金融负债

项目期末余额上年年末余额

其他185000.00771600.00

23、应付账款

项目期末余额上年年末余额

货款462882287.42529275705.05

工程款453799741.96414154227.08

劳务费76319532.42101357487.48

合计993001561.801044787419.61

-60-江苏立华牧业股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）本期末，不存在账龄超过1年的重要应付账款

24、合同负债

项目期末余额上年年末余额

销售积分10495841.0010129349.00

合同预收款14617371.5711065068.01

合计25113212.5721194417.01

25、应付职工薪酬

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬307593591.48766547372.30806184319.82267956643.96

离职后福利-设定提存计划150795.9354969840.9254977202.03143434.82

合计307744387.41821517213.22861161521.85268100078.78

（1）短期薪酬项目期初余额本期增加本期减少期末余额

工资、奖金、津贴和补贴213615974.56656102434.90694918827.07174799582.39

职工福利费65825099.7865825099.78

社会保险费91172.8629471881.1729468691.9394362.10

其中：1．医疗保险费78962.0724960178.7224957085.7582055.04

2．工伤保险费8194.392817235.192817214.668214.92

3．生育保险费4016.401694467.261694391.524092.14

住房公积金42018.0012451948.5112454396.5139570.00

工会经费和职工教育经费93844426.062696007.943517304.5393023129.47

合计307593591.48766547372.30806184319.82267956643.96

（2）设定提存计划项目期初余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险费145595.9453209727.6953216835.91138487.72

失业保险费5199.991760113.231760366.124947.10

合计150795.9354969840.9254977202.03143434.82

26、应交税费

税项期末余额上年年末余额

增值税97982.2080686.12

房产税2326507.351371095.19

土地税1466855.611397370.04

印花税1660084.781754934.44

个人所得税521666.75495405.80

-61-江苏立华牧业股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

税项期末余额上年年末余额

企业所得税13360.15

水利建设基金166642.00133800.60

城市维护建设税3846.912938.79

教育费附加3130.522284.60

环境保护税88433.7878739.91

资源税5007.002302.00

合计6353517.055319557.49

27、其他应付款

项目期末余额上年年末余额应付利息应付股利

其他应付款1556430197.261283927399.34

合计1556430197.261283927399.34

（1）其他应付款项目期末余额上年年末余额

养殖户保证金1255508382.641126301276.03

押金及其他保证金52613094.6246218664.29

暂收款项248308720.0098602701.76

股权转让6000000.00

往来款及其他6804757.26

合计1556430197.261283927399.34本期末，不存在账龄超过1年的重要其他应付款

28、一年内到期的非流动负债

项目期末余额上年年末余额

一年内到期的长期借款137836035.26225466615.73

一年内到期的租赁负债25527720.4119666426.46

合计163363755.67245133042.19

（1）一年内到期的长期借款项目期末余额上年年末余额

保证借款84110909.2990000000.00

信用借款32260000.00119400000.00

抵押借款21000000.0015200000.00

应付利息465125.97866615.73

合计137836035.26225466615.73

-62-江苏立华牧业股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

29、长期借款

项目期末余额上年年末余额

信用借款64455000.00183855000.00

抵押借款42000000.0057200000.00

保证借款211869092.18314498239.40

应付利息465125.97866615.73

小计318789218.15556419855.13

减：一年内到期的长期借款137836035.26225466615.73

合计180953182.89330953239.40

一年内到期的长期借款详见附注五、28。

30、租赁负债

项目期末余额上年年末余额

土地使用权458740632.78446230151.52

房屋及建筑物34450400.0225493241.91

小计493191032.80471723393.43

减：一年内到期的租赁负债25527720.4119666426.46

合计467663312.39452056966.97

2023年计提的租赁负债利息费用金额为2312.29万元计入财务费用-利息支出中。

31、长期应付款

项目期末余额上年年末余额长期应付款

专项应付款4223400.004223400.00

合计4223400.004223400.00

（1）专项应付款项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

项目拨款4223400.004223400.00如下本公司之子公司湘潭立华牧业有限公司2019年开始收到财政拨款用于养鸡扶贫项目的

贫困人口帮扶，截至2023年12月31日财政资金剩余422.34万元。

32、递延收益

项目期初余额本期增加本期减少其他减少期末余额

政府补助149964808.2235848200.0017487445.77400000.00167925562.45

合计149964808.2235848200.0017487445.77400000.00167925562.45计入递延收益的政府补助详见附注八。

-63-江苏立华牧业股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

33、股本（单位：股）

本期增减（+、-）项目期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数459802501.00367842000.00367842000.00827644501.00

34、资本公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价2692270778.76367842000.002324428778.76

其他资本公积26196932.8271583451.2897780384.10

合计2718467711.5871583451.28367842000.002422209162.862023年5月12日，公司2022年年度股东大会审议通过了《关于公司〈2022年度利润分配预案〉的议案》，以当时总股本459802501股为基数，向全体股东每10股派发现金股利8元（含税），合计派发现金股利367842000.80元（含税），同时以资本公积金向全体股东每10股转增8股，合计转增367842000股，不送红股。故本期资本公积减少

367842000.00元。

2022年8月18日，公司召开了第三届董事会第十三次会议和第三届监事会第十二次会议，审议通过了《关于向2022年限制性股票激励计划激励对象首次授予限制性股票的议案》，确定限制性股票首次授予日为2022年8月18日，首次授予限制性股票1033.40万股，授予价格为20.73元/股。2023年7月13日，公司召开了第三届董事会第十九次会议和第三届监事会第十八次会议，审议通过了《关于向2022年限制性股票激励计划激励对象授予预留部分限制性股票的议案》，确定预留授予日为2023年7月13日，授予预留部分限制性股票292.248万股，授予价格为11.07元/股。因上述事项，本期共确认资本公积7157.56万元。

2023年9月28日，本公司之子公司江苏鼎华投资有限公司被投资单位股东减资，因此

鼎华公司投资比例上升，按享有比例调整净资产份额，计入资本公积7851.28元。

35、其他综合收益

资产负债表中归属于母公司的其他综合收益：

本期发生额

项目期初余额减：前期计入其他税后归属于母期末余额综合收益当期转入公司留存收益

一、不能重分类进损益的其他综合收益其他权益工具投资公

34194241.651365584.7035559826.35

允价值变动

-64-江苏立华牧业股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

利润表中归属于母公司的其他综合收益：

本期发生额

项目减：前期计入减：税后本期所得税税后归属于

其他综合收益减：所得税费用归属于少前发生额母公司当期转入损益数股东

一、不能重分类进损益的其他综合收益其他权益工具投资公

1192348.03-173236.671365584.70

允价值变动

其他综合收益的税后净额本期发生额为1365584.70。其中，归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额本期发生额为1365584.70；归属于少数股东的其他综合收益的税后净

额的本期发生额为0.00元。

36、盈余公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积225626995.55154052045.75379679041.30

合计225626995.55154052045.75379679041.30

37、未分配利润

提取或项目本期发生额上期发生额分配比例

调整前上期末未分配利润4978997556.594111917723.19

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润4978997556.594111917723.19

加：本期归属于母公司股东的净利润-437409219.32890766828.95

减：提取法定盈余公积154052045.7523686995.5510%

应付普通股股利367842000.80

期末未分配利润4019694290.724978997556.59

其中：子公司当年提取的盈余公积归属于母

32469355.7725216385.00

公司的金额

38、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务15338998788.3114605478225.1314433720156.6612359975163.38

其他业务15098069.965516915.9313743998.077366090.43

合计15354096858.2714610995141.0614447464154.7312367341253.81

-65-江苏立华牧业股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（2）营业收入、营业成本按产品类型划分本期发生额上期发生额产品类型收入成本收入成本

主营业务：

鸡13454015615.3412549879661.5712815072103.1011083723294.09

鹅155316372.41129068387.29121907115.99105020481.35

猪1658365514.781822696733.391447281866.061126866798.97

其他71301285.78103833442.8849459071.5144364588.97

小计15338998788.3114605478225.1314433720156.6612359975163.38

其他业务：

其他15098069.965516915.9313743998.077366090.43

小计15098069.965516915.9313743998.077366090.43

合计15354096858.2714610995141.0614447464154.7312367341253.81

（3）营业收入、营业成本按地区划分本期发生额上期发生额主要经营地区收入成本收入成本

华东地区10373073087.039745884313.279931775218.478394364194.72

华南地区2368582389.122382672069.532226792978.991954392130.94

华中地区1329775532.131269982286.601188689206.931072214868.75

西南地区1267567780.031206939555.731086462752.27939003968.97

合计15338998788.3114605478225.1314433720156.6612359975163.38

-66-江苏立华牧业股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（4）营业收入、营业成本按商品转让时间划分本期发生额项目鸡鹅猪其他收入成本收入成本收入成本收入成本主营业务

其中：在某一时点确认13454015615.3412549879661.57155316372.41129068387.291658365514.781822696733.3971301285.78103833442.88在某一时段确认其他业务

其中：在某一时点确认15098069.965516915.93

合计13454015615.3412549879661.57155316372.41129068387.291658365514.781822696733.3986399355.74109350358.81

-67-江苏立华牧业股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

39、税金及附加

项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税30520.9617302.57

教育费附加24179.4020804.45

房产税8638986.635230326.87

土地使用税4623690.144312235.12

印花税5885356.755059399.79

其他540606.26765017.54

合计19743340.1415405086.34

各项税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。

40、销售费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬63943116.4268518565.27

装卸及分拣73463538.4859584177.70

资产折旧及摊销18095180.2814564707.14

业务招待费2575232.901962136.65

办公费3458799.173392534.73

交通费4708226.424101184.40

水电费6057737.035467274.49

其他22101161.679194932.68

仓储费1038817.93353875.60

合计195441810.30167139388.66

41、管理费用

项目本期发生额上期发生额

股权激励71575600.0025866500.00

职工薪酬252510004.13272544717.41

资产摊销及折旧122548572.0786162682.84

风险基金71304558.3564088801.70

业务招待费31328331.0326650229.59

办公费55880828.6441111769.81

交通费25087615.4919310642.41

水电费13181298.948827998.24

税金及规费3709484.593251299.21

其他30632917.9638102073.28

合计677759211.20585916714.49

-68-江苏立华牧业股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

42、研发费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬24783285.6123273897.91

资产摊销及折旧4645178.023830624.31

业务招待费1559759.71890930.42

办公费5017775.823371184.11

交通费1748508.36933368.86

水电费488724.65247906.07

运杂费381445.17479181.12

研究经费38733270.0348225907.23

其他2696109.302619451.89

合计80054056.6783872451.92

43、财务费用

项目本期发生额上期发生额

利息支出96052345.1699219373.01

减：利息资本化

利息收入5752525.613154633.24

汇兑损益260.20-163.51

手续费及其他2093482.121334061.85

合计92393561.8797398638.11

44、其他收益

与资产相关/补助项目本期发生额上期发生额与收益相关

农用设施建设补助13091954.859582967.59与资产相关

良种繁育补贴3211966.692037878.79与资产相关

土地出让金返还186309.72186309.72与资产相关

农业产业补贴及奖励25484777.8919076837.69与收益相关

政府补助小计41975009.1530883993.79

个税手续费返还112366.97177801.61

合计42087376.1231061795.40

政府补助的具体信息，详见附注八、政府补助，全部计入非经常性损益。

45、投资收益

项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-10409007.23-3758834.85

处置交易性金融资产取得的投资收益9269785.3511468470.12

其他权益工具投资的股利收入2631632.8610715055.48

-69-江苏立华牧业股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目本期发生额上期发生额

其他-4127904.23

合计1492410.9822552594.98

注1：处置交易性金融资产取得的投资收益明细如下：

项目本期发生额上期发生额

未指定为套期关系的衍生工具3933506.67-484162.80

其中：商品期货合约3933506.67-484162.80

赎回银行理财产品取得的投资收益5336278.6811952632.92

合计9269785.3511468470.12

46、公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产58686223.7014559611.40

合计58686223.7014559611.40

交易性金融资产公允价值变动收益明细如下：

项目本期发生额上期发生额

未指定为套期关系的衍生工具11068200.00-1828380.00

其中：商品期货合约11068200.00-1828380.00

银行理财产品47618023.7016387991.40

合计58686223.7014559611.40

47、信用减值损失（损失以“-”填列）

项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失592584.37-1022357.28

其他应收款坏账损失-5846458.53-3761157.79

合计-5253874.16-4783515.07

48、资产减值损失（损失以“-”填列）

项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失-126737612.57-195720804.56

固定资产减值损失-51601743.06

商誉减值损失-148003.87

合计-126885616.44-247322547.62

49、资产处置收益（损失以“-”填列）

项目本期发生额上期发生额

固定资产处置利得（损失以“-”填列）-1456743.6610592183.98

-70-江苏立华牧业股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目本期发生额上期发生额

生产性生物资产处置利得（损失以“-”填列）-48898972.81-38496431.52

使用权资产处置利得（损失以“-”填列）235252.91280767.27

在建工程处置利得（损失以“”填列）-3465169.40

合计-50120463.56-31088649.67

50、营业外收入

计入当期非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额

非流动资产损毁报废利得445607.42434599.41445607.42

其他1542091.64874279.441542091.64

合计1987699.061308878.851987699.06

51、营业外支出

计入当期非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额

非流动资产损毁报废损失32271948.958936103.6132271948.95

赔偿支出604023.5230272.50604023.52

对外捐赠2394982.462051350.702394982.46

非常损失286534.42531148.00286534.42

罚款及滞纳金780000.00477.50780000.00

其他2178425.464452151.662178425.46

合计38515914.8116001503.9738515914.81营业外支出项目全部计入非经常性损益。

52、所得税费用

（1）所得税费用明细项目本期发生额上期发生额

按税法及相关规定计算的当期所得税77799.2310220494.00

53、现金流量表项目注释

（1）收到其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

其他往来款149706018.2431851270.53

押金及保证金1164558707.091148604633.68

政府补助58170344.8669157266.16

银行利息收入5752525.613154633.24

营业外收入1542091.64874279.44

合计1379729687.441253642083.05

-71-江苏立华牧业股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（2）支付其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

其他往来款63840451.9936940568.90

押金及保证金1039271321.88996309850.22

付现费用320140098.70274826759.28

银行手续费2093482.121334061.85

营业外支出6243965.867065400.36

租赁相关支出2496012.10

合计1434085332.651316476640.61

（3）收到其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

银行理财产品3195000000.005145500000.00

合计3195000000.005145500000.00

（4）支付其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

银行理财产品2583000000.005455500000.00

其他权益工具投资1354721.51

合计2583000000.005456854721.51

（5）支付其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

偿还租赁负债支付的金额51388419.1651541400.97

发行股票相关支出9355922.50

合计51388419.1660897323.47

（6）筹资活动产生的各项负债的变动情况现金变动非现金变动公允项目期初余额价期末余额现金流入现金流出计提的利息其他值变动短期借

1288693623.053340000000.002589670356.80892222.231655100.062038260388.42

款长期借

556419855.1313324489.21251420252.16465125.97318789218.15

款

合计1845113478.183353324489.212841090608.961357348.201655100.062357049606.57

-72-江苏立华牧业股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

54、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料本期发生额上期发生额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润-438890221.31890456791.70

加：资产减值损失126885616.44247322547.62

信用减值损失5253874.164783515.07

固定资产折旧、投资性房地产折旧、生产性生

670255694.88554832495.30

物资产折旧

使用权资产折旧34388266.8834558846.76

无形资产摊销9304079.187865188.18

长期待摊费用摊销77836517.7663230332.44

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损

50120463.5631088649.67失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）31826341.538501504.20

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-58686223.70-14559611.40

财务费用（收益以“－”号填列）96052345.1699219373.01

投资损失（收益以“－”号填列）-1492410.98-22552594.98

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-173236.67

存货的减少（增加以“－”号填列）27262969.28-713399097.03

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）51119299.72-28581120.99

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）697840045.96657009731.80

其他71575600.0025866500.00

经营活动产生的现金流量净额1450479021.851845643051.35

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

当期新增的使用权资产63872253.4146701490.36

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额352134816.78537489359.88

减：现金的期初余额537489359.88235949348.64

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-185354543.10301540011.24

（2）现金及现金等价物的构成项目期末余额上年年末余额

一、现金352134816.78537489359.88

其中：库存现金

可随时用于支付的银行存款324230661.86514336851.72

-73-江苏立华牧业股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目期末余额上年年末余额

可随时用于支付的其他货币资金27904154.9223152508.16

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额352134816.78537489359.88

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金项目期末余额上年年末余额不属于现金及现金等价物的理由

保证金11101570.908299552.28使用受限

专用存款账户1248324.401365725.41使用受限

定期存款及应计利息2008000.00不可随时支取

合计14357895.309665277.69

55、外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金12.137.082485.91

其中：美元12.137.082485.91

56、租赁

作为承租人项目本期发生额

短期租赁2310077.58

低价值租赁254493.25

合计2564570.83

六、研发支出

1、研发支出

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬24783285.6123273897.91

资产摊销及折旧4645178.023830624.31

业务招待费1559759.71890930.42

办公费5017775.823371184.11

交通费1748508.36933368.86

水电费488724.65247906.07

运杂费381445.17479181.12

研究经费38733270.0348225907.23

其他2696109.302619451.89

合计80054056.6783872451.92

其中：费用化研发支出80054056.6783872451.92

-74-江苏立华牧业股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

七、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

注册资本注册地持股比例%子公司名称业务性质取得方式（万元）（主要经营地）直接间接同一控制下

江苏立华育种有限公司20000.00江苏省金坛市肉鸡饲养、销售100企业合并

合肥立华畜禽有限公司1000.00安徽省合肥市肉鸡饲养、销售100设立

惠州市立华家禽有限公司5000.00广东省惠州市肉鸡饲养、销售100设立

洛阳市立华畜禽有限公司1000.00河南省洛阳市肉鸡饲养、销售100设立

常州市四季禽业有限公司1000.00江苏省金坛市肉鸡饲养、销售100设立

徐州市立华畜禽有限公司1000.00江苏省邳州市肉鸡饲养、销售100设立

生猪、肉鹅饲养、

宿迁市立华牧业有限公司13000.00江苏省宿迁市100设立销售

嘉兴立华畜禽有限公司3000.00浙江省嘉兴市肉鸡饲养、销售100设立

安庆市立华牧业有限公司10000.00安徽省安庆市畜禽养殖、销售100设立

潍坊市立华牧业有限公司2000.00山东省潍坊市畜禽养殖、销售100设立

商品鸡、商品鹅饲

扬州市立华畜禽有限公司10000.00江苏省扬州市100设立

养、销售

家禽、生猪饲养、

台州立华牧业有限公司1000.00浙江省台州市100设立销售预包装食品的批发

江苏立华食品有限公司1000.00江苏省金坛市100设立与零售

自贡市立华牧业有限公司7000.00四川省自贡市家禽养殖、销售100设立

湘潭立华牧业有限公司5000.00湖南省湘潭市家禽养殖、销售100设立

实业投资、股权投

江苏鼎华投资有限公司10000.00江苏省常州市100设立资

丰县立华牧业有限公司5000.00江苏省徐州市生猪饲养、销售100设立

安顺市立华牧业有限公司2000.00贵州省安顺市家禽养殖、销售100设立

安远立华牧业有限公司2000.00江西省赣州市家禽养殖、销售100设立

家禽、牲畜饲养、

扬州市兴华牧业有限公司2000.00江苏省扬州市100设立销售

家禽、牲畜饲养、

常州市兴华牧业有限公司2000.00江苏省常州市100设立销售

禽类屠宰、肉制品

安徽阳雪食品有限公司5882.35安徽省合肥市及副产品加工、鲜51设立

禽批发、零售

家禽、牲畜饲养、

宿州市立华牧业有限公司5000.00安徽省宿州市100设立销售

家禽饲养、屠宰、

扬州阳雪食品有限公司5000.00江苏省扬州市100设立销售

家禽、牲畜饲养、

高邮市立华牧业有限公司3000.00江苏省南京市100设立销售

禽类屠宰、肉制品

安庆市阳雪食品有限公司2000.00安徽省安庆市及副产品加工、鲜100设立

禽批发、零售

-75-江苏立华牧业股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

注册资本注册地持股比例%子公司名称业务性质取得方式（万元）（主要经营地）直接间接

家禽、牲畜饲养、

南京市兴华牧业有限公司2800.00江苏省南京市100设立销售

家禽、牲畜饲养、

菏泽市立华牧业有限公司5000.00山东省菏泽市100设立销售

禽类屠宰、肉制品

泰安市阳雪食品有限公司2000.00山东省泰安市及副产品加工、销100设立售

猪、鸡的饲养、销

合肥市兴华牧业有限公司7000.00安徽省合肥市100设立售

家禽屠宰、肉制品

安顺市阳雪食品有限公司2000.00贵州省安顺市及农副产品加工、100设立

鲜禽批发、零售

家禽、牲畜、猪饲

亳州市立华牧业有限公司5000.00安徽省亳州市100设立

养、销售

家禽屠宰、食品生

徐州市阳雪食品有限公司2000.00江苏省徐州市100设立

产、经营

家禽屠宰、食品生

潍坊市阳雪食品有限公司2000.00山东省潍坊市100设立

产、经营

家禽、牲畜饲养、

南雄市立华牧业有限公司3333.00广东省南雄市90设立销售

家禽、牲畜饲养、

南阳市立华牧业有限公司2222.00河南省南阳市90设立销售

国内贸易代理、初

常州市瑞华粮贸有限公司500.00江苏省常州市级农产品收购、饲100设立料原料销售

家禽、牲畜饲养及

昆明立华牧业有限公司3333.00云南省昆明市90设立销售

家禽屠宰、食品生

自贡市阳雪食品有限公司2000.00四川省自贡市100设立

产、经营

家禽屠宰、食品生

赣州市阳雪食品有限公司2000.00江西省赣州市100设立

产、经营农业科学研究与试

立华南京农业产业研究院验发展、农作物种

2000.00江苏省南京市100设立

有限公司子生产经营、种畜禽生产经营与销售

家禽、牲畜饲养、

河源市立华牧业有限公司3000.00广东省河源市100设立销售

广西壮族自治区柳州家禽、牲畜饲养、

柳州市立华牧业有限公司3333.0090设立市销售

江苏誉华检测技术有限公检验检测服务、农

3000.00江苏省常州市100设立

司产品质量安全检测

家禽屠宰、食品生

阜阳市阳雪食品有限公司2000.00安徽省阜阳市100设立

产、经营

家禽饲养、活禽销

淮安市立华牧业有限公司2000.00江苏省淮安市100设立售

家禽屠宰、饲养、平顶山市阳雪食品有限公

2000.00河南省平顶山市活禽销售、食品生100设立

司

产、销售

家禽饲养、活禽销

重庆市立华牧业有限公司3000.00重庆市涪陵区100设立售

广西壮族自治区梧州家禽饲养、活禽销

梧州市立华牧业有限公司3000.00100设立市售

-76-江苏立华牧业股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

2、在合营安排或联营企业中的权益常加（上海）农业科技有限公司常州立华雪山餐饮管理有限公司项目期末余额上年年末余额期末余额上年年末余额

联营企业：

投资账面价值合计55589765.9665629419.91638498.00下列各项按持股比例计算的合计数

净利润-10047505.23-3758834.85-361502.00

综合收益总额-10047505.23-3758834.85-361502.00

八、政府补助

1、计入递延收益的政府补助

补助项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

农用设施建设补助136439166.6127133200.0013091954.85150480411.76与资产相关

良种繁育补贴5617399.775440000.003211966.697445433.08与资产相关

土地出让金返还6993792.61186309.726807482.89与资产相关

其他914449.233275000.00997214.513192234.72与收益相关

合计149964808.2235848200.0017487445.77167925562.45

（1）计入递延收益的政府补助，后续采用总额法计量本期结转计入

本期新增补助本期结转计入其他与资产相关/补助项目种类期初余额期末余额损益的金额损益的金额变动与收益相关列报项目农用设施农用设施

财政拨款136439166.6127133200.0013091954.85150480411.76与资产相关建设补助建设补助良种繁育良种繁育

财政拨款5617399.775440000.003211966.69400000.007445433.08与资产相关补贴补贴土地出让土地出让

财政拨款6993792.61186309.726807482.89与资产相关金返还金返还农业产业

其他财政拨款914449.233275000.00997214.513192234.72补贴及奖与收益相关励

合计149964808.2235848200.0017487445.77400000.00167925562.45

2、采用总额法计入当期损益的政府补助情况

上期计入损益的金与资产相关/补助项目种类本期计入损益的金额计入损益的列报项目额与收益相关

农用设施建设补助财政拨款9582967.5913091954.85农用设施建设补助与资产相关

良种繁育补贴财政拨款2037878.793211966.69良种繁育补贴与资产相关

土地出让金返还财政拨款186309.72186309.72土地出让金返还与资产相关

农业产业补贴及奖励财政拨款19076837.6925484777.89农业产业补贴及奖励与收益相关

合计30883993.7941975009.15

-77-江苏立华牧业股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

九、金融工具风险管理

本公司的主要金融工具包括货币资金、应收账款、其他应收款、其他流动资产、交易性

金融资产、债权投资、其他权益工具投资、应付账款、其他应付款、短期借款、一年内

到期的非流动负债、长期借款、租赁负债以及长期应付款。各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

1、风险管理目标和政策

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风险对本公司财务业绩的不利影响。基于该风险管理目标，本公司已制定风险管理政策以辨别和分析本公司所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序，以监控本公司的风险水平。本公司会定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统，以适应市场情况或本公司经营活动的改变。本公司的内部审计部门也定期或随机检查内部控制系统的执行是否符合风险管理政策。

本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险（包括汇率风险、利率风险和商品价格风险）。

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

（1）信用风险

信用风险，是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。

本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款等。

本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

对于应收票据、应收账款、其他应收款和长期应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保-78-江苏立华牧业股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本公司的整体信用风险在可控的范围内。

本公司应收账款的债务人为分布于不同行业和地区的客户。本公司持续对应收账款的财务状况实施信用评估，并在适当时购买信用担保保险。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本集团应收账款总额的62.19%（2022年：84.28%）；本集团其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本集团其他应收款

总额的26.28%（2022年：19.96%）。

（2）流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产结算的义务时遇到资金短缺的风险。

管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

本公司通过经营业务产生的资金及银行及其他借款来筹措营运资金。

期末，本公司持有的金融资产、金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下（单位：人民币元）：

期末余额项目一年以内一年至二年二年至三年三年以上合计

金融资产：

货币资金366492712.08366492712.08

应收账款18925739.4118925739.41

其他应收款150537168.0743017910.9315540352.4234716685.68243812117.10

其他流动资产33560348.6933560348.69

交易性金融资产708613467.86708613467.86其他权益工具投

8291767.97136981583.00145273350.97

资

金融资产合计1278129436.1143017910.9323832120.39171698268.681516677736.11

金融负债：

短期借款2038260388.422038260388.42

衍生金融负债185000.00185000.00

应付账款902345240.1057199259.8126235146.077221915.82993001561.80

其他应付款1419003371.08120901290.5210366774.636158761.031556430197.26一年内到期的非

163363755.67163363755.67

流动负债

-79-江苏立华牧业股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

期末余额项目一年以内一年至二年二年至三年三年以上合计

长期借款109305909.2934018182.1537629091.45180953182.89

租赁负债44056113.9741828204.91640660903.05726545221.93金融负债和或有

4523157755.27331462573.59112448307.76691670671.355658739307.97

负债合计

上年年末，本公司持有的金融资产、金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下（单位：人民币元）：

上年年末余额项目一年以内一年至二年二年至三年三年以上合计

金融资产：

货币资金547154637.57547154637.57

应收账款30777426.8030777426.80

其他应收款85680522.3529832805.9721740611.2020896840.83158150780.35

其他流动资产11382582.8511382582.85

交易性金融资产1312888950.131312888950.13

其他权益工具投资8398206.28134858783.74143256990.02

金融资产合计1987884119.7038231012.2521740611.20155755624.572203611367.72

金融负债：

短期借款1288693623.051288693623.05

衍生金融负债771600.00771600.00

应付账款975601821.3958279177.852665872.628240547.751044787419.61

其他应付款1087801186.90183700701.746520240.285905270.421283927399.34一年内到期的非流

245133042.19245133042.19

动负债

长期借款153260000.00131945000.0045748239.40330953239.40

租赁负债39915594.4239193743.62651478901.15730588239.19金融负债和或有负

3598001273.53435155474.01180324856.52711372958.724924854562.78

债合计

上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账面金额有所不同。

（3）市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。

利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。

-80-江苏立华牧业股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本公司的利率风险主要产生于长期银行借款及应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。

本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响。本公司目前并未采取利率对冲政策。

但管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息费用，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率风险。

本公司持有的计息金融工具如下（单位：人民币元）：

项目本期数上期数固定利率金融工具

金融负债1600574403.491222734174.67

其中：短期借款1477810610.64988474734.16

长期借款52500000.00148750000.00

一年内到期的长期借款70263792.8585509440.51

合计1600574403.491222734174.67浮动利率金融工具

金融资产326238661.86514336851.72

其中：货币资金326238661.86514336851.72

金融负债756475203.08622379303.51

其中：短期借款560449777.78300218888.89

长期借款128453182.89182203239.40

一年内到期的长期借款67572242.41139957175.22

合计1082713864.941136716155.23

2、资本管理

本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。

为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整融资方式、调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股与其他权益工具或出售资产以减低债务。

本公司以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。于2023年12月31日，本集团的资产负债率为43.02%（2022年12月31日：37.65%）。

十、公允价值

按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值层次可分为：

-81-江苏立华牧业股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。

第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或负债的市场报价之外的可观察输入值。

第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入值）。

（1）以公允价值计量的项目和金额期末，以公允价值计量的资产及负债按上述三个层次列示如下：

第一层次公允第二层次公允第三层次公允项目合计价值计量价值计量价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产708613467.86708613467.86

（二）其他权益工具投资145273350.97145273350.97持续以公允价值计量的资

853886818.83853886818.83

产总额

（一）衍生金融负债185000.00185000.00持续以公允价值计量的负

185000.00185000.00

债总额

-82-江苏立华牧业股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（2）归入公允价值层级第三层次的公允价值计量的调节表

当期利得或损失总额购买、发行、出售和结算对于在报告期末

持有的资产，计项目（本期转入第转出第期初余额计入其他综发出期末余额入损益的当期未金额）三层次三层次计入损益购入结算合收益行售实现利得或损失的变动交易性金融

1312888950.1352954302.382583000000.003240229784.65708613467.865613467.86

资产：

其他权益工

143256990.021192348.03824012.92145273350.97

具投资

合计1456145940.1552954302.381192348.032583824012.923240229784.65853886818.835613467.86

-83-江苏立华牧业股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

十一、关联方及关联交易

1、本公司的实际控制人情况

程立力、沈静是本公司的控股股东和实际控制人：程立力直接持有本公司32.64%股权、

通过常州市天鸣农业技术服务中心（有限合伙）、常州市聚益农业技术服务中心（有限合伙）、常州市昊成牧业技术服务中心（有限合伙）、深圳市沧石投资合伙企业（有限合伙）间接控制本公司13.08%股权；沈静通过常州市奔腾牧业技术服务中心（有限合伙）

间接控制本公司19.03%股权；程立力、沈静直接及间接控制本公司股份比例为65.46%。

2、本公司的子公司情况

子公司情况详见附注七、1。

3、本公司的合营企业和联营企业情况

重要的合营和联营企业情况详见附注七、3。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本公司关系本公司之子公司江苏鼎华投资有限公司持股常加（上海）农业科技有限公司48.38%的联营企业;本公司关联自然人王海峰同时担任该公司董事。

4、本公司的其他关联方情况

关联方名称与本公司关系

程立力、沈琴、魏凤鸣、王海峰、李开伟、虞

坚、王志跃、徐联义、云昌智、钟学军、王克董事、监事、经理等高级管理人员

华、李甜甜、劳全林

5、关联交易情况

（1）关联采购与销售情况

*出售商品、提供劳务关联方关联交易内容本期发生额上期发生额常加（上海）农业科技有

饲料原料及售猪款67877444.9251157940.64限公司

（2）关联担保情况

*本公司作为被担保方

-84-江苏立华牧业股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

担保是否已经担保方担保金额担保起始日担保终止日履行完毕

程立力、沈静400000000.002019/1/42025/12/10否

程立力、沈静400000000.002020/9/302025/9/15否

程立力、沈静400000000.002021/10/222025/9/15否

（3）关键管理人员薪酬

本公司本期关键管理人员16人（其中：3人离任），上期关键管理人员14人，支付薪酬情况见下表：

项目本期发生额上期发生额

关键管理人员薪酬7520958.754220246.66

6、关联方应收应付款项

（1）应收关联方款项项目名称关联方期末余额坏账准备上年年末余额坏账准备常加（上海）农业科技

应收账款9858375.13492918.7622241554.661112077.73有限公司

十二、股份支付

1、股份支付总体情况

本期授予本期行权本期解锁本期失效授予对象类别数量金额数量金额数量（万数量（万金额（万金额（万元）（万（万（万（万股）股）元）股）元）股）元）

销售管理人员28.51219.26--

综合管理人员54.43418.5819.73205.77

研发管理人员95.26732.526.0564.53

生产管理人员114.05877.038.64102.48

合计292.252247.3934.42372.78

2、以权益结算的股份支付情况

（1）采用授予日公司股票收盘价格确定限制

授予日权益工具公允价值的确定方法性股票的公允价值，减去授予员工的价格。

（2）按照 Black—Scholes模型计算确定

标的股价、年化波动率、年化无风险利率、到授予日权益工具公允价值的重要参数

期年限、股息率等按各归属期的业绩考核条件及激励对象的考可行权权益工具数量的确定依据核结果估计确定本期估计与上期估计有重大差异的原因无重大差异

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额（万元）9744.21

-85-江苏立华牧业股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

3、本期股份支付费用

授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

销售管理人员653.43

综合管理人员2303.24

研发管理人员1490.14

生产管理人员2710.75

合计7157.56

4、股份支付的修改、终止情况

股份支付的修改情况如下股份支付的终止情况无因2023年5月12日，公司2022年年度股东大会审议通过了《关于公司〈2022年度利润分配预案〉的议案》，以当时总股本459802501股为基数，向全体股东每10股派发现金股利8元（含税），合计派发现金股利367842000.80元（含税），同时以资本公积金向全体股东每10股转增8股，合计转增367842000股，不送红股。故2023年7月13日，公司第三届董事会第十九次会议审议通过了《关于调整2022年限制性股票激励计划授予价格及授予数量的议案》，同意对公司本激励计划授予价格及授予数量进行调整，本次调整后，首次及预留授予价格由20.73元/股调整为11.07元/股，首次授予数量由1033.40万股调整为1860.12万股，预留授予数量由164.20万股调整为295.56万股。同日，公司独立董事发表了同意的独立意见，认为本次调整符合《管理办法》等法律法规及《激励计划》中的相关规定，不存在损害公司及全体股东利益的情况；本次调整事项在公司2022年第二次临时股东大会对董事会的授权范围内，无需再次提交公司股东大会审议，调整程序合法、合规，不会对公司的财务状况和经营成果产生实质性影响。

十三、承诺及或有事项

1、重要的承诺事项

截至2023年12月31日，本公司不存在其他应披露的重要承诺事项。

2、或有事项

（1）截至2023年12月31日，本公司对外担保情况如下：

本公司的签约农户与贷款银行签订《借款合同》，由本公司及下属子公司提供贷款担保情况如下：

担保单位名称贷款银行担保金额被担保农户签约公司

江苏立华牧业股份有限公司交通银行常州新区支行8252760.87安庆市立华牧业有限公司

江苏立华牧业股份有限公司交通银行常州新区支行1231996.43安顺市立华牧业有限公司

江苏立华牧业股份有限公司交通银行常州新区支行21992131.52阜阳市立华畜禽有限公司

江苏立华牧业股份有限公司交通银行常州新区支行1926258.00合肥立华畜禽有限公司

江苏立华牧业股份有限公司交通银行常州新区支行250040.00河源市立华牧业有限公司

-86-江苏立华牧业股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

江苏立华牧业股份有限公司交通银行常州新区支行5650052.72惠州市立华家禽有限公司

江苏立华牧业股份有限公司交通银行常州新区支行13029006.98昆明立华牧业有限公司

江苏立华牧业股份有限公司交通银行常州新区支行4276728.20柳州市立华牧业有限公司

江苏立华牧业股份有限公司交通银行常州新区支行3189732.94南雄市立华牧业有限公司

江苏立华牧业股份有限公司交通银行常州新区支行6749888.17南阳市立华牧业有限公司

江苏立华牧业股份有限公司交通银行常州新区支行9067831.02韶关立华牧业有限公司

江苏立华牧业股份有限公司交通银行常州新区支行14185490.46泰安市立华畜禽有限公司

江苏立华牧业股份有限公司交通银行常州新区支行15158822.05潍坊市立华牧业有限公司

江苏立华牧业股份有限公司交通银行常州新区支行11949402.28湘潭立华牧业有限公司

江苏立华牧业股份有限公司交通银行常州新区支行20514392.75徐州市立华畜禽有限公司

江苏立华牧业股份有限公司交通银行常州新区支行2873148.57扬州市立华畜禽有限公司

江苏立华牧业股份有限公司交通银行常州新区支行627507.06自贡市立华牧业有限公司

江苏立华牧业股份有限公司交通银行常州新区支行404587.84安远立华牧业有限公司

江苏立华牧业股份有限公司交通银行常州新区支行105413.31常州市天牧家禽有限公司

合计141435191.17

（2）2023年12月31日，本公司与子公司之间提供融资贷款担保情况如下：

担保合同下借担保单位名称贷款银行担保金额被担保单位名称款余额江苏立华牧业股份有华夏银行股份有限公司常州市天牧家禽

100000000.00100000000.00

限公司常州分行有限公司江苏立华牧业股份有中国银行股份有限公司合肥市兴华牧业

100000000.0089369092.18

限公司合肥分行有限公司常州市天牧家禽有限中国农业发展银行常州江苏立华牧业股

63000000.0042000000.00

公司市武进区支行份有限公司常州市天牧家禽有限江南农村商业银行股份江苏立华牧业股

500000000.00

公司有限公司武进支行份有限公司

合计763000000.00231369092.18

十四、资产负债表日后事项

1、2024年4月19日，经本公司第三届董事会第二十三次会议审议，鉴于公司2023年度

发生亏损，根据公司战略发展规划并综合考虑当前的宏观经济环境、公司经营现状和资金状况等因素，为保障公司生产经营的持续稳定运行和主营业务的发展，公司拟定2023年度利润分配预案为：不派发现金红利，不送红股，也不进行公积金转增股本。该利润分配预案符合《公司章程》和有关规定，符合公司实际发展情况，尚需提交公司2023年年度股东大会审议通过。

2、截至2024年4月19日，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。

-87-江苏立华牧业股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

十五、其他重要事项

1、分部报告

根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为鸡、猪、鹅共三个报告分部。这些报告分部是以公司日常内部管理要求的财务信息为基础确定的。公司管理层定期评价这些报告分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。

分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些会计政策及计量基础与编制财务报表时的会计政策及计量基础保持一致。

（1）分部利润或亏损、资产及负债本期或本期期末鸡猪鹅抵销合计

营业收入13536217524.431783776114.27155406075.29-121302855.7215354096858.27

营业成本12778028723.701825200885.79129068387.29-121302855.7214610995141.06

营业利润/(亏损)34487440.50-456488916.0919717269.26-402284206.33

资产总额13842449956.374924870070.20102935659.11-5205629232.2013664626453.48

负债总额5045306520.125439037309.5156656973.06-4663140132.205877860670.49

补充信息：

1.资本性支出1520621523.21786310256.9547324636.742354256416.90

2.折旧和摊销费用427494483.90356896569.887393504.91791784558.69

3.折旧和摊销以外

-58686223.70-58686223.70的非现金费用

4.资产减值损失25063423.23101822193.21126885616.44

5.信用减值损失5649873.08-411886.7215887.805253874.16

（续）上期或上期期末鸡猪鹅抵销合计

营业收入12874137524.831535910736.98121966080.99-84550188.0714447464154.73

营业成本11216690330.161130180630.37105020481.35-84550188.0712367341253.81

营业利润/(亏损)840537931.6066716497.888115481.34915369910.82

资产总额13404043087.404895331751.8881125680.87-4724490952.4613656009567.69

负债总额4299899493.554979647313.7073935743.78-4212251952.465141230598.57

补充信息：

1.资本性支出1458329276.99935207279.6827955290.602421491847.27

2.折旧和摊销费用338870038.67314321652.436864488.94660056180.04

3.折旧和摊销以外

-10574405.97-3985205.43-14559611.40的非现金费用

4.资产减值损失108462651.71137035536.591824359.32247322547.62

5.信用减值损失3814589.78962175.296750.004783515.07

-88-江苏立华牧业股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

十六、母公司财务报表主要项目注释

1、其他应收款

项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款6976449759.615876088859.46

合计6976449759.615876088859.46

（1）其他应收款

*按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内4583395702.645874604385.70

1至2年2391812276.31441000.00

2至3年371000.001069100.00

3年以上2741280.002769340.00

小计6978320258.955878883825.70

减：坏账准备1870499.342794966.24

合计6976449759.615876088859.46

*按款项性质披露期末金额上年年末金额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

押金和保证金3125080.001864378.001260702.004209940.002783133.801426806.20

员工备用金70000.002100.0067900.00

代垫款及其他6975195178.956121.346975189057.615874603885.709732.445874594153.26

合计6978320258.951870499.346976449759.615878883825.702794966.245876088859.46

*坏账准备计提情况期末，处于第一阶段的坏账准备：

未来12个月内的预期信类别账面余额坏账准备账面价值

用损失率(%)按组合计提坏账准备

押金和保证金12300.0028.003444.008856.00员工备用金农户借款

应收代垫款及其他122426.895.006121.34116305.55

合计134726.899565.34125161.55

-89-江苏立华牧业股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）期末，处于第二阶段的坏账准备：

整个存续期预期信用类别账面余额坏账准备账面价值

损失率（%）按组合计提坏账准备

押金和保证金3112780.0059.781860934.001251846.00员工备用金

合计3112780.001860934.001251846.00期末，本公司不存在处于第三阶段的应收利息、应收股利和其他应收款。

上年年末，处于第一阶段的坏账准备：

未来12个月内的预类别账面余额坏账准备账面价值

期信用损失率(%)按组合计提坏账准备

押金和保证金500.0032.00160.00340.00

应收代垫款及其他194648.865.009732.44184916.42

合计195148.869892.44185256.42

上年年末，处于第二阶段的坏账准备：

整个存续期类别账面余额预期信用损坏账准备账面价值失率（%）按组合计提坏账准备

押金和保证金4209440.0066.112782973.801426466.20

员工备用金70000.003.002100.0067900.00

合计4279440.002785073.801494366.20

上年年末，本公司不存在处于第三阶段的应收利息、应收股利和其他应收款。

*本期计提、收回或转回的坏账准备情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期信未来12个月预期合计

信用损失(未发生用损失(已发生信用信用损失

信用减值)减值)

期初余额9892.442785073.802794966.24期初余额在本期

--转入第二阶段-160.00160.00

本期计提9565.349565.34

本期转回9732.44924299.80934032.24

期末余额9565.341860934.001870499.34

-90-江苏立华牧业股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

*按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况占其他应收款其他应收款坏账准备单位名称款项性质账龄期末余额合计期末余额期末余额

数的比例(%)

宿迁市立华牧业有限公司子公司往来款891581604.281年以下12.78

连云港立华牧业有限公司孙公司往来款843471179.761年以下12.09

丰县立华牧业有限公司子公司往来款835141938.821年以下11.97

阜阳市立华畜禽有限公司孙公司往来款564186167.421年以下8.08

常州市兴华牧业有限公司子公司往来款392888102.401年以下5.63

合计3527268992.6850.55

2、长期股权投资

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资2197458449.942197458449.942111940649.942111940649.94

（1）对子公司投资本期增减变动减值减值准期初余额（账准备减期末余额（账备被投资单位面价值）期初少计提减面价值）期追加投资其他余额投值准备末资余额安徽阳雪食品有限

30105700.00282000.0030387700.00

公司安庆市立华牧业有

144175000.001270900.00145445900.00

限公司安庆市阳雪食品有

20000000.00277200.0020277200.00

限公司安顺市立华牧业有

20513500.001646400.0022159900.00

限公司安顺市阳雪食品有

20000000.0020000000.00

限公司安远立华牧业有限

20392400.001159700.0021552100.00

公司亳州市立华牧业有

50000000.0050000000.00

限公司常州市瑞华粮贸有

5000000.0028600.005028600.00

限公司

-91-江苏立华牧业股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

常州市四季禽业有

18894690.001699900.0020594590.00

限公司常州市兴华牧业有

20845700.002683200.0023528900.00

限公司丰县立华牧业有限

50694800.001567400.0052262200.00

公司阜阳市阳雪食品有

20000000.0020000000.00

限公司赣州市阳雪食品有

20000000.0020000000.00

限公司高邮市立华牧业有

30030200.00-1600.0030028600.00

限公司合肥立华畜禽有限

17703100.00910800.0018613900.00

公司合肥市兴华牧业有

70272300.00254600.0070526900.00

限公司河源市立华牧业有

30271800.00767100.0031038900.00

限公司菏泽市立华牧业有

50000000.0050000000.00

限公司淮安市立华牧业有

20000000.0020000000.00

限公司惠州市立华家禽有

56032500.002332700.0058365200.00

限公司嘉兴立华畜禽有限

34543600.001281100.0035824700.00

公司江苏鼎华投资有限

100075600.00201600.00100277200.00

公司江苏立华食品有限

10589100.002000800.0012589900.00

公司江苏立华育种有限

444126673.845880000.00450006673.84

公司江苏誉华检测技术

30121100.00365100.0030486200.00

有限公司昆明立华牧业有限

30272300.00811800.0031084100.00

公司立华南京农业产业

20030200.00303100.0020333300.00

研究院有限公司柳州市立华牧业有

30649800.002191500.0032841300.00

限公司

-92-江苏立华牧业股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

洛阳市立华畜禽有

14296900.001735900.0016032800.00

限公司南京市兴华牧业有

28030200.00108900.0028139100.00

限公司南雄市立华牧业有

30257000.00713800.0030970800.00

限公司南阳市立华牧业有

20151200.001196300.0021347500.00

限公司平顶山市阳雪食品

663300.00663300.00

有限公司宿迁市立华牧业有

145884100.003601500.00149485600.00

限公司宿州市立华牧业有

50317300.00500500.0050817800.00

限公司台州立华牧业有限

10438300.001058300.0011496600.00

公司泰安市阳雪食品有

20006700.00103800.0020110500.00

限公司潍坊市立华牧业有

23944700.001017500.0024962200.00

限公司潍坊市阳雪食品有

20030200.0080300.0020110500.00

限公司梧州市立华牧业有

639100.00639100.00

限公司湘潭立华牧业有限

50634100.001263400.0051897500.00

公司徐州市立华畜禽有

17526200.001009400.0018535600.00

限公司徐州市阳雪食品有

20000000.0020000000.00

限公司扬州市立华畜禽有

118954700.001386100.00120340800.00

限公司扬州市兴华牧业有

20135900.00113800.0020249700.00

限公司扬州阳雪食品有限

50030200.0080300.0050110500.00

公司重庆市立华牧业有

1107200.001107200.00

限公司自贡市立华牧业有

75962886.101224500.0077187386.10

限公司

-93-江苏立华牧业股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

自贡市阳雪食品有

20000000.0020000000.00

限公司

合计2111940649.9440000000.0045517800.002197458449.94

3、营业业收入和营业成本

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务17393026.5622260203.9814627952.1319020423.29

其他业务1425805.45943396.2362529.201440.00

合计18818832.0123203600.2114690481.3319021863.29

4、投资收益

项目本期发生额上期发生额

成本法核算的长期股权投资收益1700000000.00425000000.00

处置交易性金融资产取得的投资收益9054092.339468301.25

其他权益工具投资的股利收入58553.10292762.10

合计1709112645.43434761063.35

十七、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

项目本期发生额说明

非流动性资产处置损益-81946805.09

政府补助41975009.15委托他人投资或管理资产的损益除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有、处置交易性金融资产、交易性金融负64599438.46如下债、其他权益工具投资产生的公允价值变动损益

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-4589507.25

非经常性损益总额20038135.27

减：非经常性损益的所得税影响数

非经常性损益净额20038135.27

减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数（税后）

归属于公司普通股股东的非经常性损益20038135.27本期，交易性金融资产公允价值变动收益为53140295.56元。

本期，赎回交易金融金融资产投资收益为8827510.04元。