审计报告

深圳市德方纳米科技股份有限公司

容诚审字[2024]518Z0006 号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京目录序号内容页码

1审计报告1-7

2合并资产负债表8

3合并利润表9

4合并现金流量表10

5合并所有者权益变动表11-12

6母公司资产负债表13

7母公司利润表14

8母公司现金流量表15

9母公司所有者权益变动表16-17

10财务报表附注18-154容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

总所：北京市西城区阜成门外大街22号

外经贸大厦15层/922-926(100037)

审 计 报 告 TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392

E-mail:bj@rsmchina.com.cn

https://www.rsm.global/china/

容诚审字[2024]518Z0006 号

深圳市德方纳米科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了深圳市德方纳米科技股份有限公司（以下简称德方纳米公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了德方纳米公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于德方纳米公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

1、事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三、27以及附注五、42。

12023年度德方纳米公司营业收入金额为1697250.89万元，较2022年度下滑

24.76%。

由于收入是关键业绩指标之一，从而存在德方纳米公司管理层（以下简称管理层）为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，收入是否在恰当的财务报表期间入账，确认金额是否准确可能存在潜在错报，我们将收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

我们对收入确认实施的审计程序包括：

（1）内部控制测试：了解和测试了有关收入循环的关键内部控制的设计和执行，并确认相关内部控制的有效性；

（2）检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、产品运输单、客户对账单、记账凭证、回款单据等；

（3）关联关系检查：我们选取主要客户，通过查询其经营范围、主要产品、注册地址等信息，分析其采购公司产品的合理用途；并询问公司相关人员，以确认客户与公司是否存在关联关系；

（4）退换货检查：我们获取了公司退换货的记录并进行检查，确认是否存在影响收入确认的重大异常退换货情况；

（5）根据客户交易的特点和性质，挑选样本执行函证程序以确认应收账款余额和销售收入金额；

（6）截止性测试：针对资产负债表日前后确认的销售收入核对至签收单、对

账单等支持性文件，以评估销售收入是否在恰当的期间确认；

（7）期后回款检查：获取公司期后回款明细，以确认资产负债表日应收款项的真实性。

（二）固定资产及在建工程的账面价值

1、事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三、18、19以及附注五、14、15。

2截至2023年12月31日，德方纳米公司固定资产及在建工程账面价值合计为

837710.94万元，占期末资产总额的比例为40.40%，是德方纳米公司最主要的资产之一。

固定资产及在建工程的账面价值涉及重大的管理层判断，包括确定在建工程转入固定资产和开始计提折旧的时点、估计相应固定资产的可使用年限及其残值、

是否存在减值迹象等。由于固定资产及在建工程的账面价值金额重大，且上述相关判断的合理性对合并财务报表而言是重大的，因此我们将固定资产及在建工程的账面价值识别为关键审计事项。

2、审计应对

我们对固定资产及在建工程的账面价值实施的审计程序包括：

（1）内部控制测试：了解和测试与固定资产及在建工程相关的关键内部控制

的设计和执行，并确认相关内部控制的有效性；

（2）对外购的机器设备等固定资产，检查采购发票、采购合同、到货验收单等资料，复核其入账价值的准确性；

（3）获取本期增加的在建工程支持性文件，如立项申请、施工合同、发票、工程物资采购申请、付款单据等，检查入账价值及会计处理是否正确；

（4）抽样检查本期新增大额长期资产的合同，检查合同约定的设备或工程、付款方式、交货方式、交货期等重要条款与实际履行情况是否一致，并检查了款项支付情况，审核交易金额、交易方信息与账面记录是否一致；同时，对关键供应商发函确认合同执行情况；

（5）抽样检查工程项目相关的验收报告或项目进度报告、工程进度款的支付

凭证等资料，判断在建工程转入固定资产和开始计提折旧的时点是否合理；

（6）选取样本，对在建工程和固定资产实施监盘程序，尤其关注新增的房屋

建筑物和设备，并现场查看了在建工程进度；

（7）检查与评估固定资产及在建工程是否存在减值迹象；获取了外部评估师出具对于有减值迹象的相关长期资产的减值测试报告；

3（8）复核了长期资产减值测试中使用的估值模型，评价折现率选取的合理性；

将收入增长率、毛利率等关键假设与过往实际业绩、管理层预算进行比较，评价现金流折现模型中采用的关键假设的合理性；

（9）比较和评价管理层用于评估固定资产可使用年限和净残值的判断是否合理；

（10）检查与固定资产及在建工程相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息

德方纳米公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括德方纳米公司2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

德方纳米公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制

财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估德方纳米公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算德方纳米公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督德方纳米公司的财务报告过程。

4六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对德方纳米公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致德方纳米公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就德方纳米公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

5我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，

包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

（以下无正文）

6（此页无正文，为深圳市德方纳米科技股份有限公司容诚审字[2024]518Z0006号报告之签字盖章页。）容诚会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）张先发（项目合伙人）

中国注册会计师：

杨三生

中国·北京中国注册会计师：

曾琼

2024年4月22日

7合并资产负债表

2023年12月31日

编制单位：深圳市德方纳米科技股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2023年12月31日2022年12月31日项目附注2023年12月31日2022年12月31日

流动资产：流动负债：

货币资金五、12863753185.053513218178.72短期借款五、221192677215.864691016114.52

交易性金融资产五、21682307434.05-交易性金融负债五、2367000.00衍生金融资产衍生金融负债

应收票据-应付票据五、241354440260.642682515576.77

应收账款五、32282846247.424366709990.97应付账款五、252965977259.924496353540.36

应收款项融资五、4989702126.424448251491.55预收款项

预付款项五、598601941.93269507616.06合同负债五、2681645174.09592029869.77

其他应收款五、634829097.4028222781.26应付职工薪酬五、2772252764.53137176714.69

其中：应收利息应交税费五、2816308978.35272305644.16

应收股利其他应付款五、2962150351.0581512994.73

存货五、7845588989.745133045965.29其中：应付利息合同资产应付股利持有待售资产持有待售负债

一年内到期的非流动资产五、812610495.58一年内到期的非流动负债五、302058673871.041213063332.66

其他流动资产五、9391819086.92548314432.21其他流动负债五、3110613872.6476963883.07

流动资产合计9202058604.5118307270456.06流动负债合计7814806748.1214242937670.73

非流动资产：非流动负债：

债权投资长期借款五、323000017203.182477881942.60其他债权投资应付债券

长期应收款五、1016150000.0026355946.95其中：优先股

长期股权投资五、11175508728.7997572245.29永续债

其他权益工具投资五、12561532544.16715776500.65租赁负债五、33662507586.47795911653.62

其他非流动金融资产-长期应付款五、34318105170.50792665135.91

投资性房地产五、1382305348.5383506637.64长期应付职工薪酬

固定资产五、145442268164.844027145000.74预计负债-

在建工程五、152934841274.843581261869.27递延收益五、35222896265.69125508832.84

生产性生物资产递延所得税负债-油气资产其他非流动负债

使用权资产五、161016371249.651206139309.32非流动负债合计4203526225.844191967564.97

无形资产五、17574507910.80384750519.92负债合计12018332973.9618434905235.70

开发支出所有者权益：

商誉股本五、36279242297.00173765443.00

长期待摊费用五、18223792826.81222817804.56其他权益工具

递延所得税资产五、19453398161.33245103078.05其中：优先股

其他非流动资产五、2052223710.33196544940.74永续债

非流动资产合计11532899920.0810786973853.13资本公积五、375555187357.525413706515.43

减：库存股五、38-5806618.00

其他综合收益五、39-386797081.17-255689718.15专项储备

盈余公积五、4048733080.8748733080.87

未分配利润五、411627591615.153438355690.91

归属于母公司所有者权益合计7123957269.378813064394.06

少数股东权益1592668281.261846274679.43

所有者权益合计8716625550.6310659339073.49

资产总计20734958524.5929094244309.19负债和所有者权益总计20734958524.5929094244309.19

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

8合并利润表

2023年度

编制单位：深圳市德方纳米科技股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2023年度2022年度

一、营业总收入五、4216972508924.2322557078113.42

其中：营业收入五、4216972508924.2322557078113.42

二、营业总成本18298657437.4919396549518.59

其中：营业成本五、4216940706925.9618034940983.66

税金及附加五、4376242163.8473447094.86

销售费用五、4438015468.0245189965.11

管理费用五、45432066190.74590950359.16

研发费用五、46552341508.31432362468.12

财务费用五、47259285180.62219658647.68

其中:利息费用303128504.29256989298.41

利息收入46819314.3142727341.64

加：其他收益五、4860436896.4755996075.79

投资收益（损失以“-”号填列）五、4922404594.22-4201592.45

其中：对联营企业和合营企业的投资收益945404.97161370.60以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）五、507001126.897581758.03

信用减值损失（损失以“-”号填列）五、51100961437.57-161869401.97

资产减值损失（损失以“-”号填列）五、52-1042448766.65-224348216.34

资产处置收益（损失以“-”号填列）五、53-1133446.51-2009932.12

三、营业利润（亏损以“-”号填列）-2178926671.272831677285.77

加：营业外收入五、546570335.135074887.49

减：营业外支出五、5513370187.0410962931.67

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）-2185726523.182825789241.59

减：所得税费用五、56-203996942.36418384514.32

五、净利润（净亏损以“-”号填列）-1981729580.822407404727.27

（一）按经营持续性分类

1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）-1981729580.822407404727.27

2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）-1636237639.762380198555.42

2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）-345491941.0627206171.85

六、其他综合收益的税后净额-131107363.02-255689718.15

（一）归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额-131107363.02-255689718.15

1.不能重分类进损益的其他综合收益-131107363.02-255689718.15

（1）重新计量设定受益计划变动额

（2）权益法下不能转损益的其他综合收益

（3）其他权益工具投资公允价值变动五、39-131107363.02-255689718.15

（4）企业自身信用风险公允价值变动

2.将重分类进损益的其他综合收益--

（1）权益法下可转损益的其他综合收益

（2）其他债权投资公允价值变动

（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额

（4）其他债权投资信用减值准备

（5）现金流量套期储备

（6）外币财务报表折算差额

（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额-2112836943.842151715009.12

（一）归属于母公司所有者的综合收益总额-1767345002.782124508837.27

（二）归属于少数股东的综合收益总额-345491941.0627206171.85

八、每股收益

（一）基本每股收益（元/股）十八、2-5.878.91

（二）稀释每股收益（元/股）十八、2-5.858.63

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

9合并现金流量表

2023年度

编制单位：深圳市德方纳米科技股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2023年度2022年度

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金12289839043.606582909979.96

收到的税费返还103964293.54133954447.58

收到其他与经营活动有关的现金五、58（1）272502348.44212084082.68

经营活动现金流入小计12666305685.586928948510.22

购买商品、接受劳务支付的现金5030537550.6411416377894.90

支付给职工以及为职工支付的现金924440318.73758533902.86

支付的各项税费538187171.28713730810.89

支付其他与经营活动有关的现金五、58（1）179691308.16176253613.34

经营活动现金流出小计6672856348.8113064896221.99

经营活动产生的现金流量净额五、59（1）5993449336.77-6135947711.77

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金3250000000.006236050000.00

取得投资收益收到的现金47918969.5014740745.36

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额273750.004121776.68

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额2900000.0019997129.36

收到其他与投资活动有关的现金-

投资活动现金流入小计3301092719.506274909651.40

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金1627045137.022556110705.65

投资支付的现金5019955532.697306006406.91

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额-

支付其他与投资活动有关的现金-

投资活动现金流出小计6647000669.719862117112.56

投资活动产生的现金流量净额-3345907950.21-3587207461.16

三、筹资活动产生的现金流量

吸收投资收到的现金111885699.744093095793.90

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金83300000.00868600000.00

取得借款收到的现金4289941849.937357042840.43

收到其他与筹资活动有关的现金五、58（3）116666666.671217500000.00

筹资活动现金流入小计4518494216.3412667638634.33

偿还债务支付的现金6279616978.161248051000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金439568083.03281185402.89

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金五、58（3）688209009.64397332268.69

筹资活动现金流出小计7407394070.831926568671.58

筹资活动产生的现金流量净额-2888899854.4910741069962.75

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响61352.65150648.45

五、现金及现金等价物净增加额-241297115.281018065438.27

加：期初现金及现金等价物余额2281049364.861262983926.59

六、期末现金及现金等价物余额2039752249.582281049364.86

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

10合并所有者权益变动表

2023年度

编制单位：深圳市德方纳米科技股份有限公司单位：元币种：人民币

2023年度

归属于母公司所有者权益项目其他权益工具少数股东权益所有者权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计优先股永续债其他

一、上年年末余额173765443.00---5413706515.435806618.00-255689718.15-48733080.873438355690.918813064394.061846274679.4310659339073.49

加：会计政策变更--

前期差错更正--

同一控制下企业合并--

其他--

二、本年年初余额173765443.00---5413706515.435806618.00-255689718.15-48733080.873438355690.918813064394.061846274679.4310659339073.49

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)105476854.00---141480842.09-5806618.00-131107363.02---1810764075.76-1689107124.69-253606398.17-1942713522.86

（一）综合收益总额-131107363.02-1636237639.76-1767345002.78-345491941.06-2112836943.84

（二）所有者投入和减少资本760993.00---246146902.94-5806618.00----252714513.9491885542.89344600056.83

1.所有者投入的普通股760993.0027824706.74-5806618.0034392317.7483300000.00117692317.74

2．其他权益工具持有者投入资本--

3．股份支付计入所有者权益的金额218322196.20218322196.208585542.89226907739.09

4．其他--

（三）利润分配----------174526436.00-174526436.00--17452636.00

1．提取盈余公积---

2．对所有者（或股东）的分配-174526436.00-174526436.00-174526436.00

3．其他--

（四）所有者权益内部结转104715861.00----104715861.00--------

1．资本公积转增资本（或股本）104715861.00-104715861.00--

2．盈余公积转增资本（或股本）--

3．盈余公积弥补亏损--

4．设定受益计划变动额结转留存收益--

5.其他综合收益结转留存收益--

6.其他--

（五）专项储备-------------

1．本年提取--

2．本年使用--

（六）其他49800.1549800.1549800.15

四、本年年末余额279242297.00---5555187357.52--386797081.17-48733080.871627591615.157123957269.371592668281.268716625550.63

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

11合并所有者权益变动表

2023年度

编制单位：深圳市德方纳米科技股份有限公司单位：元币种：人民币

2022年度

归属于母公司所有者权益项目其他权益工具少数股东权益所有者权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计优先股永续债其他

一、上年年末余额89226682.00---1814343053.9312590808.00--21453917.481150165950.263062598795.67934445330.693997044126.36

加：会计政策变更24826232.6224826232.6224826232.62

前期差错更正--

同一控制下企业合并--

其他--

二、本年年初余额89226682.00---1814343053.9312590808.00--21453917.481174992182.883087425028.29934445330.694021870358.98

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)84538761.00---3599363461.50-6784190.00-255689718.15-27279163.392263363508.035725639365.77911829348.746637468714.51

（一）综合收益总额-255689718.152380198555.422124508837.2727206171.852151715009.12

（二）所有者投入和减少资本12893017.00---3671042086.71-6784190.00----3690719293.71884623176.894575342470.60

1.所有者投入的普通股12893017.003172378092.57-6784190.003192055299.57868600000.004060655299.57

2．其他权益工具持有者投入资本--

3．股份支付计入所有者权益的金额498663994.14498663994.1416022927.09514686921.23

4．其他-249.80249.80

（三）利润分配--------27279163.39-116835047.39-89555884.00--89555884.00

1．提取盈余公积27279163.39-27279163.39--

2．对所有者（或股东）的分配-89555884.00-89555884.00-89555884.00

3．其他--

（四）所有者权益内部结转71645744.00----71645744.00--------

1．资本公积转增资本（或股本）71645744.00-71645744.00--

2．盈余公积转增资本（或股本）--

3．盈余公积弥补亏损--

4．设定受益计划变动额结转留存收益--

5.其他综合收益结转留存收益--

6.其他--

（五）专项储备-------------

1．本年提取--

2．本年使用--

（六）其他-32881.21-32881.21-32881.21

四、本年年末余额173765443.00---5413706515.435806618.00-255689718.15-48733080.873438355690.918813064394.061846274679.4310659339073.49

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

12母公司资产负债表

2023年12月31日

编制单位：深圳市德方纳米科技股份有限公司单位：元币种：人民币资产附注2023年12月31日2022年12月31日负债和所有者权益附注2023年12月31日2022年12月31日

流动资产：流动负债：

货币资金625951550.25475097447.78短期借款466994727.78786243007.77

交易性金融资产450489435.26交易性金融负债67000.00衍生金融资产衍生金融负债

应收票据应付票据182217528.801080600000.00

应收账款十七、1132547936.091169600427.55应付账款128993233.02896135326.49

应收款项融资137364741.601728061694.23预收款项

预付款项738181.54166935831.52合同负债-26613.21

其他应收款十七、2175141517.93272555664.97应付职工薪酬9023969.5423345495.82

其中：应收利息应交税费727919.7612045743.53

应收股利180000000.00其他应付款2723118.447938611.36

存货3820693.38219561159.03其中：应付利息合同资产应付股利持有待售资产持有待售负债

一年内到期的非流动资产一年内到期的非流动负债408922372.33360557975.25

其他流动资产1295581.0732316270.84其他流动负债-3459.72

流动资产合计1527349637.124064128495.92流动负债合计1199669869.673166896233.15

非流动资产：非流动负债：

债权投资长期借款344000000.00555333333.34其他债权投资应付债券

长期应收款其中：优先股

长期股权投资十七、34746876899.074536516382.09永续债

其他权益工具投资561532544.16715776500.65租赁负债2158806.334213280.12

其他非流动金融资产长期应付款25126875.00125663541.67投资性房地产长期应付职工薪酬

固定资产36628953.3235432045.25预计负债-

在建工程3283290.574605154.77递延收益4769835.082988408.83生产性生物资产递延所得税负债油气资产其他非流动负债

使用权资产4036920.066694946.57非流动负债合计376055516.41688198563.96

无形资产35314701.0115779482.81负债合计1575725386.083855094797.11

开发支出所有者权益：

商誉股本279242297.00173765443.00

长期待摊费用4598757.572618658.75其他权益工具

递延所得税资产96984994.04113023290.50其中：优先股

其他非流动资产580415.9314866086.87永续债

非流动资产合计5489837475.735445312548.26资本公积5564979389.705408216614.24

减：库存股-5806618.00

其他综合收益-386797081.17-255689718.15专项储备

盈余公积48733080.8748733080.87

未分配利润-64695959.63285127445.11

所有者权益合计5441461726.775654346247.07

资产总计7017187112.859509441044.18负债和所有者权益总计7017187112.859509441044.18

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

13母公司利润表

2023年度

编制单位：深圳市德方纳米科技股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2023年度2022年度

一、营业收入十七、41677948716.967924191860.95

减：营业成本十七、41574846792.027150343655.70

税金及附加2309784.9317771685.38

销售费用26323655.0236258753.25

管理费用171406940.22306865484.12

研发费用105336493.17219500250.18

财务费用56984281.1054738562.06

其中：利息费用66992891.1061921954.47

利息收入9839347.228425696.99

加：其他收益21463057.3517355454.93

投资收益（损失以“-”号填列）十七、546002581.98192131876.27

其中：对联营企业和合营企业的投资收益4039348.41157372.28以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）3477617.15302168.10

信用减值损失（损失以“-”号填列）54327934.03-22523056.62

资产减值损失（损失以“-”号填列）-15517043.15-

资产处置收益（损失以“-”号填列）1508804.31-295020.00

二、营业利润（亏损以“-”号填列）-147996277.83325684892.94

加：营业外收入123809.21361473.10

减：营业外支出340900.656281732.27

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）-148213369.27319764633.77

减：所得税费用27083599.4746972999.85

四、净利润（净亏损以“-”号填列）-175296968.74272791633.92

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）-175296968.74272791633.92

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额-131107363.02-255689718.15

（一）不能重分类进损益的其他综合收益-131107363.02-255689718.15

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动-131107363.02-255689718.15

4.企业自身信用风险公允价值变动

（二）将重分类进损益的其他综合收益--

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

六、综合收益总额-306404331.7617101915.77

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

14母公司现金流量表

2023年度

编制单位：深圳市德方纳米科技股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2023年度2022年度

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金3034985093.711884022427.15收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金810340658.621985562475.97

经营活动现金流入小计3845325752.333869584903.12

购买商品、接受劳务支付的现金1539977150.082387908808.50

支付给职工以及为职工支付的现金71530823.1075120913.63

支付的各项税费17686663.30176301279.39

支付其他与经营活动有关的现金887640895.981460924907.89

经营活动现金流出小计2516835532.464100255909.41

经营活动产生的现金流量净额1328490219.87-230671006.29

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金2380000000.00546047129.36

取得投资收益收到的现金225369229.461025443.92

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额130688.20186250.92处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金-

投资活动现金流入小计2605499917.66547258824.20

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金29447870.4239142167.72

投资支付的现金2983948729.324391640248.22

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额-

支付其他与投资活动有关的现金-

投资活动现金流出小计3013396599.744430782415.94

投资活动产生的现金流量净额-407896682.08-3883523591.74

三、筹资活动产生的现金流量

吸收投资收到的现金28585699.743224495793.90

取得借款收到的现金1085000000.001640300000.00

收到其他与筹资活动有关的现金-327500000.00

筹资活动现金流入小计1113585699.745192295793.90

偿还债务支付的现金1567466666.66527500000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金241310151.03140394508.73

支付其他与筹资活动有关的现金103047326.16127044281.76

筹资活动现金流出小计1911824143.85794938790.49

筹资活动产生的现金流量净额-798238444.114397357003.41

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响150648.45

五、现金及现金等价物净增加额122355093.68283313053.83

加：期初现金及现金等价物余额368792406.7285479352.89

六、期末现金及现金等价物余额491147500.40368792406.72

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

15母公司所有者权益变动表

2023年度

编制单位：深圳市德方纳米科技股份有限公司单位：元币种：人民币

2023年度

项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额173765443.00---5408216614.245806618.00-255689718.15-48733080.87285127445.115654346247.07

加：会计政策变更-

前期差错更正-

其他-

二、本年年初余额173765443.00---5408216614.245806618.00-255689718.15-48733080.87285127445.115654346247.07

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)105476854.00---156762775.46-5806618.00-131107363.02---349823404.74-212884520.30

（一）综合收益总额-131107363.02-175296968.74-306404331.76

（二）所有者投入和减少资本760993.00---261428836.31-5806618.00----267996447.31

1.所有者投入的普通股760993.0027824706.74-5806618.0034392317.74

2．其他权益工具持有者投入资本-

3．股份支付计入所有者权益的金额233604129.57233604129.57

4．其他-

（三）利润分配----------174526436.00-174526436.00

1．提取盈余公积--

2．对所有者（或股东）的分配-174526436.00-174526436.00

3．其他-

（四）所有者权益内部结转104715861.00----104715861.00------

1．资本公积转增资本（或股本）104715861.00-104715861.00-

2．盈余公积转增资本（或股本）-

3．盈余公积弥补亏损-

4．设定受益计划变动额结转留存收益-

5.其他综合收益结转留存收益-

6.其他-

（五）专项储备-----------

1．本年提取-

2．本年使用-

（六）其他49800.1549800.15

四、本年年末余额279242297.00---5564979389.70--386797081.17-48733080.87-64695959.635441461726.77

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

母公司所有者权益变动表

162023年度

编制单位：深圳市德方纳米科技股份有限公司单位：元币种：人民币

2022年度

项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额89226682.00---1786668054.6012590808.00--21453917.48129170858.582013928704.66

加：会计政策变更-

前期差错更正-

其他-

二、本年年初余额89226682.00---1786668054.6012590808.00--21453917.48129170858.582013928704.66

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)84538761.00---3621548559.64-6784190.00-255689718.15-27279163.39155956586.533640417542.41

（一）综合收益总额-255689718.15272791633.9217101915.77

（二）所有者投入和减少资本12893017.00---3693227184.85-6784190.00----3712904391.85

1.所有者投入的普通股12893017.003172378092.57-6784190.003192055299.57

2．其他权益工具持有者投入资本-

3．股份支付计入所有者权益的金额520849092.28520849092.28

4．其他-

（三）利润分配--------27279163.39-116835047.39-89555884.00

1．提取盈余公积27279163.39-27279163.39-

2．对所有者（或股东）的分配-89555884.00-89555884.00

3．其他-

（四）所有者权益内部结转71645744.00----71645744.00------

1．资本公积转增资本（或股本）71645744.00-71645744.00-

2．盈余公积转增资本（或股本）-

3．盈余公积弥补亏损-

4．设定受益计划变动额结转留存收益-

5.其他综合收益结转留存收益-

6.其他-

（五）专项储备-----------

1．本年提取-

2．本年使用-

（六）其他-32881.21-32881.21

四、本年年末余额173765443.00---5408216614.245806618.00-255689718.15-48733080.87285127445.115654346247.07

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

17深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况深圳市德方纳米科技股份有限公司是一家在广东省深圳市注册成立的股份有限公司，企业法人营业执照统一社会信用代码：91440300797999551E。总部经营地址为深圳市南山区留仙大道3370号南山智园崇文园区1号楼10层。法定代表人：孔令涌。

深圳市德方纳米科技股份有限公司公开发行股票前注册资本为人民币

32055652.00元，实收资本为人民币32055652.00元。

2019年3月29日，经中国证券监督管理委员会《关于核准深圳市德方纳米科技股份有限公司首次公开发行股票的批复》（证监许可〔2019〕527号）核准，并经深圳证券交易所同意，深圳市德方纳米科技股份有限公司首次公开发行人民币普通股（A 股）股票10690000股。公司注册资本增加至人民币42745652.00元。

2020年3月，公司召开2020年第一次临时股东大会，审议通过了《关于公司<第一期限制性股票激励计划（草案）>及其摘要的议案》，公司向激励对象定向增发公司 A股普通股股票，2020年，第一期限制性股票激励计划共授予限制性股票数量509900股。

完成第一期限制性股票激励计划授予登记后，公司总股本数由原来的42745652股增至

43255552股并在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司完成变更登记备案。公司

注册资本增加至人民币43255552.00元。

2020年5月，根据公司2019年年度股东大会决议，公司以资本公积转增股本的方

式向全体股东每10股转增8股，共计转增34604441股。资本公积转增股本后，公司总股本数由原来的43255552股增至77859993股，并在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司完成变更登记备案。公司注册资本增加至人民币77859993.00元。

18深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注2020年10月，经中国证券监督管理委员会《关于同意深圳市德方纳米科技股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》（证监许可[2020]2612号）核准，同意公司向特定对象发行股票募集资金的注册申请并发行11764705股。经本次定向增发后，公司总股本数由原来的77859993股增至89624698股，并在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司完成变更登记备案。公司注册资本增加至人民币89624698.00元。

2021年5月，公司召开2020年年度股东大会，审议通过了《关于回购注销部分限制性股票的议案》，因部分激励对象离职及第一期限制性股票激励计划第一个解除限售期的公司层面业绩考核不达标，同意公司对第一期限制性股票激励计划尚未解除限售的限制性股票398016股进行回购注销。2021年7月30日，经中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司审核确认，本次限制性股票回购注销事宜办理完毕。本次回购注销完成后，公司注册资本减少至89226682.00元。

2022年4月，公司完成第二期限制性股票激励计划首次授予部分第一批次限制性

股票的归属登记工作。本次归属股票的上市流通数量为350370股，本次归属完成后，公司的总股本由89226682.00元增加至89577052.00元。

2022年5月5日，公司完成了第一期限制性股票激励计划尚未解除限售的限制性

股票的回购注销手续。本次共计回购注销19872股，回购注销完成后公司的总股本由

89577052.00元减少至89557180.00元。

2022年5月，根据公司2021年年度股东大会决议，公司以资本公积金转增股本的

方式向全体股东每10股转增8股，共计转增71645744股。本次资本公积转增股本后，公司总股本数由原来的89557180股增至161202924股，并在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司完成变更登记备案。公司总股本由89557180.00元增加至

161202924.00元。

2022年6月，经中国证券监督管理委员会《关于同意德方纳米科技股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》（证监许可〔2022〕620号）同意，公司向16名特定对象发行人民币普通股（A 股）股票 12549019 股。本次向特定对象发行股票完成后， 公司的总股本由161202924.00元增加至173751943.00元。

2022年11月，公司收到第二期限制性股票激励计划首次授予部分第一批次限制性

股票归属的出资款。本次归属股票的上市流通数量为13500股。本次出资完成后，公司的总股本由173751943.00元增加至人民币173765443.00元。

19深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

2023年3月，公司收到第二期限制性股票激励计划首次授予部分第二个归属期及

预留授予部分第一个归属期限制性股票归属的出资款。本次归属股票的上市流通数量为

763326.00股。本次出资完成后，公司的总股本由173765443.00元增加至变更后的股

本为人民币174528769.00元。

2023年4月，公司完成第一期限制性股票激励计划尚未解除限售的限制性股票的回购手续。本次共计回购注销2333股，回购注销完成后公司的总股本由174528769.00元减少至174526436.00元。

2023年5月，根据2022年年度股东大会决议，公司以资本公积金转增股本的方式

向全体股东每10股转增6股，共计转增104715861股。本次资本公积转增股本后，公司总股本数由174526436股增至279242297股，并在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司完成变更登记备案。公司总股本由174526436.00元增加至279242297.00元。

公司主要的经营活动为磷酸盐系正极材料的研发、生产和销售。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2024年4月22日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般

规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2.持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

20深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外（分）子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款项单项金额超过500万元应收款项本期坏账准备收回或转回金额单项金额超过500万元重要的重要账龄超过1年的预付款项账龄超过1年且单项金额超过500万元

重要的在建工程单项在建工程发生额超过合并资产总额0.5%的项目

非全资子公司的资产总额占合并资产总额5%以上，或重要的非全资子公司

收入占合并收入总额10%以上

账面价值占合并资产总额1%以上，或来源于合营企业重要的联营企业或联营企业的投资收益（损失以绝对金额计算）占合并

净利润10%以上重要账龄超过1年的应付账款账龄超过1年且单项金额超过500万元重要账龄超过1年的合同负债账龄超过1年且单项金额超过500万元

收到的重要的投资活动有关的现金单项金额超过合并资产总额0.5%的投资活动现金流量

支付的重要的投资活动有关的现金单项金额超过合并资产总额0.5%的投资活动现金流量

21深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要

22深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定

如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：

*该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。

*该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。

*该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。

当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。

（3）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

23深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（4）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A. 同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

24深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（5）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在

所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

25深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

（6）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的

账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认

有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

26深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

27深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

8.合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

28深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10.外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方

法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

29深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

30深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出

售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

31深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

32深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损

益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

33深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增

加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

34深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

A.应收款项

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应

收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1银行承兑汇票应收票据组合2商业承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1银行承兑汇票应收款项融资组合2商业承兑汇票应收款项融资组合3其他汇票

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1账龄组合应收账款组合2关联方组合

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

35深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1押金及保证金组合其他应收款组合2账龄组合其他应收款组合3关联方组合

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

长期应收款确定组合的依据如下：

长期应收款组合1应收工程款、应收租赁款长期应收款组合2应收保证金

对于划分为组合1的长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

对于划分为组合2的长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

各类金融资产账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表：

预期损失准备率（%）账龄应收账款其他应收款长期应收款

1年以内5.005.005.00

1-2年35.0035.0035.00

2-3年45.0045.0045.00

3-4年70.0070.0070.00

4-5年100.00100.00100.00

5年以上100.00100.00100.00

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很

36深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

37深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务

困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

38深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B. 因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

39深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。

12.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

40深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

13.存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成品、产成品、库存商品、周转材料等。

（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。

41深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

14.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或

42深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、11。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

15.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

43深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

16.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。

判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的

表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

44深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

（2）初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A. 同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B. 同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A. 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

45深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

46深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）持有待售的权益性投资

对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。

已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表做相应调整。

（5）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、22。

17.投资性房地产

（1）投资性房地产的分类

投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：

*已出租的土地使用权。

*持有并准备增值后转让的土地使用权。

*已出租的建筑物。

（2）投资性房地产的计量模式

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注三、

22。

47深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率

如下：

类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋、建筑物30-505.003.17-1.90

土地使用权50-2.00

18.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法305.003.17

机器设备年限平均法5-105.009.50-19.00

运输设备年限平均法55.0019.00

电子设备年限平均法55.0019.00

其他年限平均法55.0019.00

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

48深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

19.在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：

类别转固标准和时点

（1）主体建设工程及配套工程已实质上完工；（2）建造工程在达到

预定设计要求，经施工、监理等单位完成验收；（3）建设工程达到房屋及建筑物

预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产。

（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；（2）设备经过调试可在

需要安装调试的机器设备一段时间内保持正常稳定运行；（3）生产设备能够在一段时间内稳

定的产出合格产品；（4）设备经过资产管理人员和使用人员验收。

其他设备其他设备经过资产管理人员和使用人员的验收。

20.借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同

时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

49深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款

的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

21.无形资产

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据

土地使用权30、50年法定使用权计算机软件及其他5年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命专利使用费根据合同约定的期限参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

50深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（3）研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、无形资产摊销费用、委托外部研究开

发费用、其他费用等。

（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（5）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持， 以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

51深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

22.长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。

然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

23.长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

52深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。

24.职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

53深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B. 因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。

本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务

予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

54深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额；

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益

并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

*符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

55深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

25.预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

26.股份支付

（1）股份支付的种类本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。*对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

56深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以做出可行权权益工具的最佳估计。

（4）股份支付计划实施的会计处理以现金结算的股份支付

*授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

以权益结算的股份支付

*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益

结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

（5）股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

57深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

（6）股份支付计划终止的会计处理如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：

*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；

*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

27.收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或

最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

58深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

销售退回条款

对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

质保义务

根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符

59深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。

主要责任人与代理人

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。

否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

应付客户对价

合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

客户未行使的合同权利

本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

合同变更

本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：

*如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映了新增建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；

60深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

本公司与客户之间的商品销售合同包含转让磷酸盐系正极材料的履约义务，属于在某一时点履行履约义务。

内销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品交付给客户且客

户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的对价很可能收回，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。

外销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的对价很可能收回，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。

28.政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的

61深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

29.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响

62深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

63深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）

会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B. 因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所

64深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

*本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收

的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

30.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了

65深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值低于50000.00元的租赁认定为低价值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成

66深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

本进行确认和计量，详见附注三、25。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本

公司参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（参见本附注五、18“固定资产”）。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产

所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

67深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（5）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

68深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（6）售后租回

本公司按照附注三、27的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

*本公司作为卖方（承租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、11对该金融负债进行会计处理。该资

产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

*本公司作为买方（出租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、11对该金融资产进行会计处理。该资产转

让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。

31.套期会计

（1）套期的分类

本公司将套期分为公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投资套期。

*公允价值套期，是指对已确认资产或负债，尚未确认的确定承诺，或上述项目组成部分的公允价值变动风险敞口进行的套期。该公允价值变动源于特定风险，且将影响企业的损益或其他综合收益。

69深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

*现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期。该现金流量变动源于与已确认资产或负债、极可能发生的预期交易，或与上述项目组成部分有关的特定风险，且将影响企业的损益。

*境外经营净投资套期，是指对境外经营净投资外汇风险敞口进行的套期。境外经营净投资套期中的被套期风险是指境外经营的记账本位币与母公司的记账本位币之间的折算差额。

（2）套期工具和被套期项目

套期工具，是指本公司为进行套期而指定的，其公允价值或现金流量变动预期可抵消被套期项目的公允价值或现金流量变动的金融工具，包括：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的衍生工具，但签出期权除外。只有在对购入期权（包括嵌入在混合合同中的购入期权）进行套期时，签出期权才可以作为套期工具。嵌入在混合合同中但未分拆的衍生工具不能作为单独的套期工具。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的非衍生金融资产或非衍生金融负债，但指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益、且其自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益的金融负债除外。

自身权益工具不属于金融资产或金融负债，不能作为套期工具。

被套期项目，是指使本公司面临公允价值或现金流量变动风险，且被指定为被套期对象的、能够可靠计量的项目。本公司将下列单个项目、项目组合或其组成部分指定为被套期项目：

*已确认资产或负债。

*尚未确认的确定承诺。确定承诺，是指在未来某特定日期或期间，以约定价格交换特定数量资源、具有法律约束力的协议。

*极可能发生的预期交易。预期交易，是指尚未承诺但预期会发生的交易。

*境外经营净投资。

上述项目组成部分是指小于项目整体公允价值或现金流量变动的部分，本公司将下列项目组成部分或其组合被指定为被套期项目：

70深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

*项目整体公允价值或现金流量变动中仅由某一个或多个特定风险引起的公允价

值或现金流量变动部分（风险成分）。根据在特定市场环境下的评估，该风险成分应当能够单独识别并可靠计量。风险成分也包括被套期项目公允价值或现金流量的变动仅高于或仅低于特定价格或其他变量的部分。

*一项或多项选定的合同现金流量。

*项目名义金额的组成部分，即项目整体金额或数量的特定部分，其可以是项目整体的一定比例部分，也可以是项目整体的某一层级部分。若某一层级部分包含提前还款权，且该提前还款权的公允价值受被套期风险变化影响的，不得将该层级指定为公允价值套期的被套期项目，但在计量被套期项目的公允价值时已包含该提前还款权影响的情况除外。

（3）套期关系评估

在套期关系开始时，本公司对套期关系有正式指定，并准备了关于套期关系、风险管理目标和风险管理策略的正式书面文件。该文件载明了套期工具、被套期项目，被套期风险的性质，以及本公司对套期有效性评估方法。套期有效性，是指套期工具的公允价值或现金流量变动能够抵销被套期风险引起的被套期项目公允价值或现金流量的程度。此类套期在初始指定日及以后期间被持续评价符合套期有效性要求。

如果套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使（但作为套期策略组成部分的展期或替换不作为已到期或合同终止处理），或因风险管理目标发生变化，导致套期关系不再满足风险管理目标，或者被套期项目与套期工具之间不再存在经济关系，或者被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响开始占主导地位，或者该套期不再满足套期会计方法的其他条件时，本公司终止运用套期会计。

套期关系由于套期比率的原因不再符合套期有效性要求的，但指定该套期关系的风险管理目标没有改变的，本公司对套期关系进行再平衡。

（4）确认和计量

满足运用套期会计方法条件的，按如下方法进行处理：

*公允价值套期套期工具产生的利得或损失计入当期损益。如果是对指定以公允价值计量且其变动

71深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）进行套期的，套期工具产生的利得或损失计入其他综合收益。被套期项目因套期风险敞口形成利得或损失，计入当期损益，同时调整未以公允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。如果被套期项目是指定以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分），因套期风险敞口形成利得或损失，计入其他综合收益，其账面价值已按公允价值计量，不需要调整。

就与按摊余成本计量的金融工具（或其组成部分）有关的公允价值套期而言，对被套期项目账面价值所作的调整，按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，计入当期损益。该摊销日可以自调整日开始，并不得晚于被套期项目终止进行套期利得和损失调整的时点。被套期项目为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，按照同样的方式对累积已确认的套期利得或损失进行摊销，并计入当期损益，但不调整金融资产（或其组成部分）的账面价值。

被套期项目为尚未确认的确定承诺（或其组成部分）的，其在套期关系指定后因被套期风险引起的累计公允价值变动确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入当期损益。当履行确定承诺而取得资产或承担负债时，应当调整该资产或负债的初始确认金额，以包括已确认的被套期项目的公允价值累计变动额。

*现金流量套期

套期工具利得或损失中属于套期有效的部分，作为现金流量套期储备，确认为其他综合收益，属于套期无效的部分（即扣除计入其他综合收益后的其他利得或损失），计入当期损益。现金流量套期储备的金额，按照下列两项的绝对额中较低者确定：*套期工具自套期开始的累计利得或损失。*被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。

如果被套期的预期交易随后确认为非金融资产或非金融负债，或非金融资产或非金融负债的预期交易形成适用公允价值套期会计的确定承诺时则原在其他综合收益中确

认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。其余现金流量套期在被套期的预期现金流量影响损益的相同期间，如预期销售发生时，将其他综合收益中确认的现金流量套期储备转出，计入当期损益。

72深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

*境外经营净投资套期

对境外经营净投资的套期，套期工具形成的利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为其他综合收益。套期工具形成的利得或损失中属于无效套期的部分，计入当期损益。处置境外经营时，上述在其他综合收益中反映的套期工具利得或损失转出，计入当期损益。

32.回购公司股份

（1）本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面

值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；

低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。

（2）公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。

（3）库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）；

低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润。

33.限制性股票

股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。

向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。

34.重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

（1）执行《企业会计准则解释第16号》中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”2022年11月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会[2022]31号，以下简称解释16号），其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容自2023年1月1日起施行。执行解释16号的该项规定对本公司报告期内财务报表未产生重大影响。

73深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注（2）本公司按照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性

损益（2023年修订）》（证监会公告[2023]65号）的规定重新界定2022年度非经常性损益，将使得2022年度扣除所得税后的非经常性损益净额减少7865312.83元，其中归属于公司普通股股东的非经常性损益净额减少7525709.50元，归属于少数股东的非经常性损益净额减少339603.33元。2022年度受影响的非经常性损益项目主要有：计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）项目减少9253309.21元，所得税影响数项目减少1387996.38元。

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率

企业所得税按应纳税所得额的15%、20%、25%计缴。15%、20%、25%出售无形资产收入按6%、不动产租赁收入按9%、销售商

增值税品收入按13%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的6%、9%、13%进项税额后的差额计缴增值税。

城市维护建设税按应缴纳的流转税及当期免抵增值税额的7%计缴。7%教育费附加按应缴纳的流转税及当期免抵增值税额的3%计缴。3%地方教育费附加按应缴纳的流转税及当期免抵增值税额的2%计缴。2%按照房产余值计算缴纳的，房产原值一次减除30%后的余值房产税的1.2%计缴；按照房产租金收入计算缴纳的，房产租金收1.2%、12%入的12%计缴。

土地使用税按照实际占用的土地面积的人民币1元~13元/平方米计缴。1元~13元/平方米本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况纳税主体名称所得税税率

本公司15%

佛山德方15%

曲靖麟铁15%

曲靖德方15%

74深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

纳税主体名称所得税税率

德枋亿纬15%

宜宾德方时代15%

深圳德方创域25%

佛山德方创界25%

曲靖德方创域20%

沾益德方20%

德方物业20%

云南德方矿产20%

云南德方纳米20%

曲靖德方创界15%德方（天津）私募25%

成都德方创境20%

会泽德方20%

德会矿业20%

曲靖德方能源20%

深汕德方20%

2.税收优惠

（1）企业所得税税收优惠

*本公司通过深圳市科技创新委员会、深圳市财政局、国家税务总局深圳市税务局共同确认通过高新技术企业申请，于2023年10月16日取得高新技术企业证书（证书编号：GR202344201889），有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定，公司于2023年至2025年减按15%的税率缴纳企业所得税。

*本公司之子公司佛山德方经广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广

东省税务局共同确认通过高新技术企业申请，于2021年12月20日取得高新技术企业证书（证书编号为 GR202144001362），有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定，本公司之子公司佛山德方于2021年至2023年减按15%的税率缴纳企业所得税。

*根据国家税务总局规定，自2011年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税，本公司之子公司曲靖麟铁、曲

75深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

靖德方、德枋亿纬、曲靖德方创界和宜宾德方时代2023年度符合西部大开发企业所得

税税收优惠政策，按15%的税率缴纳企业所得税。

*根据财政部、税务总局《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）规定：自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

*根据财政部、税务总局《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号）规定：自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

*根据财政部、税务总局《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）规定：对小型微利企业减按25%

计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。

*根据财政部、税务总局《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第7号）规定：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

*根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定：企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和

《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专

用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

（2）增值税税收优惠根据财政部、税务总局《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号）规定：自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。本公司和子公司佛山德方享受该增值税优惠政策。

76深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

项目2023年12月31日2022年12月31日

库存现金87778.9964668.73

银行存款2039742690.972280984696.13

其他货币资金823922715.091232168813.86

合计2863753185.053513218178.72

（1）各报告期期末受限的货币资金的具体情况如下：

受限原因2023年12月31日2022年12月31日

其他货币资金-票据保证金819927052.481232168813.86

其他货币资金-期货保证金3995662.61-

银行存款-诉讼冻结76120.38-

银行存款-圈存冻结2100.00-

合计824000935.471232168813.86

（2）期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。

2.交易性金融资产

项目2023年12月31日2022年12月31日以公允价值计量且其变动计入

1682307434.05

当期损益的金融资产-

其中：理财产品1682307434.05-

合计1682307434.05-

说明：交易性金融资产2023年12月31日账面价值，系本期购买的尚未处置的理财产品公允价值。

3.应收账款

（1）按账龄披露账龄2023年12月31日2022年12月31日

1年以内2402979217.654596536832.60

1至2年24601.00-

2至3年-1505000.00

77深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

账龄2023年12月31日2022年12月31日

3至4年1505000.00171000.00

4至5年171000.0093116.54

5年以上5099485.375015627.98

小计2409779304.024603321577.12

减：坏账准备126933056.60236611586.15

合计2282846247.424366709990.97

（2）按坏账计提方法分类披露

2023年12月31日

账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备6775485.370.286775485.37100.00-

按组合计提坏账准备2403003818.6599.72120157571.235.002282846247.42

其中：账龄组合2403003818.6599.72120157571.235.002282846247.42

合计2409779304.02100.00126933056.605.272282846247.42（续上表）

2022年12月31日

账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备6784744.520.156784744.52100.00-

按组合计提坏账准备4596536832.6099.85229826841.635.004366709990.97

其中：账龄组合4596536832.6099.85229826841.635.004366709990.97

合计4603321577.12100.00236611586.155.144366709990.97

坏账准备计提的具体说明：

*于2023年12月31日，按单项计提坏账准备的说明

2023年12月31日

名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

东莞市迈科新能源有限公司4786760.004786760.00100.00预计无法收回

深圳市东聚能源科技有限公司1305000.001305000.00100.00预计无法收回

78深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日

名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

深圳市海盈科技有限公司东莞分公司371000.00371000.00100.00预计无法收回

合肥锂能科技有限公司118885.37118885.37100.00预计无法收回

山东嘉寓润峰新能源有限公司105840.00105840.00100.00预计无法收回

安徽锂能科技有限公司88000.0088000.00100.00预计无法收回

合计6775485.376775485.37100.00—

*于2023年12月31日，按账龄组合计提坏账准备的应收账款

2023年12月31日2022年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内2402979217.65120148960.885.004596536832.60229826841.635.00

1-2年24601.008610.3535.00---

合计2403003818.65120157571.235.004596536832.60229826841.635.00

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（3）坏账准备的变动情况

2022年本期变动金额2023年

类别

12月31日计提收回或转回转销或核销12月31日

按单项计提坏账准备6784744.5247141.9156401.06-6775485.37

按组合计提坏账准备229826841.63-109669270.40--120157571.23

合计236611586.15-109622128.4956401.06-126933056.60

（4）本期无实际核销的应收账款。

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况应收账款合同资产占应收账款和合同资产期末应收账款坏账准备和合同单位名称

期末余额期末余额余额合计数的比例（%）资产减值准备期末余额

第一名1192718242.09-49.4959635912.10

第二名1002584896.66-41.6050129244.83

第三名137972806.23-5.736898640.31

第四名19746142.80-0.82987307.14

第五名10597440.13-0.44529872.01

合计2363619527.91-98.08118180976.39

79深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

（6）应收账款2023年12月31日账面价值较2022年12月31日减少47.72%，主要系信用期内销售规模下降所致。

4.应收款项融资

（1）分类列示项目2023年12月31日公允价值2022年12月31日公允价值

应收票据997992104.294448251491.55

小计997992104.294448251491.55

减：坏账准备8289977.87-

合计989702126.424448251491.55

（2）期末本公司已质押的应收款项融资项目已质押金额

银行承兑汇票24966273.53

合计24966273.53

（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票5705922574.00-

其他汇票（迪链）94500996.00-

合计5800423570.00-

（4）按坏账计提方法分类披露

2023年12月31日

类别

计提减值准备的基础计提比例（%）减值准备

按单项计提坏账准备---

按组合计提坏账准备997992104.290.838289977.87

1.银行承兑汇票832192546.97--

2.其他汇票（迪链和时代融单）165799557.325.008289977.87

合计997992104.290.838289977.87（续上表）

2022年12月31日

类别

计提减值准备的基础计提比例（%）减值准备

按单项计提坏账准备---

80深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

2022年12月31日

类别

计提减值准备的基础计提比例（%）减值准备

按组合计提坏账准备4448251491.55--

1.银行承兑汇票4448251491.55--

2.其他汇票（迪链和时代融单）---

合计4448251491.55--

按银行承兑汇票组合计提坏账准备：于2023年12月31日，本公司按照整个存续期预期信用损失计提应收款项融资坏账准备。本公司认为所持有的应收款项融资不存在重大的信用风险，不会因银行违约而产生重大损失。

于2023年12月31日，按其他汇票组合计提坏账准备

2023年12月31日2022年12月31日

名称计提坏账的基计提比例计提坏账准计提比例坏账准备坏账准备础（%）备的基础（%）

迪链和时代融单165799557.328289977.875.00---

合计165799557.328289977.875.00---

（5）坏账准备的变动情况

2023年

2022年本期变动金额

类别12月31日

12月31日

计提收回或转回转销或核销其他变动

按单项计提坏账准备------

按组合计提坏账准备-8289977.87---8289977.87

合计-8289977.87---8289977.87

（6）本公司用于背书或贴现的银行承兑汇票主要是已上市大型股份制商业银行承兑汇票，信用等级较高，票据相关的利率风险已转移给银行，可以判断票据所有权上的主要风险和报酬已经转移，故已背书或贴现但尚未到期的应收票据终止确认。

本期末终止确认的其他汇票系以无追索权的形式转让且尚未到期的“迪链”。“迪链”的转让为无追索权转让，如应收账款到期未能得到偿付，受让人对转让人不具有追索权。

因此，根据《企业会计准则第23号—金融资产转移》，企业转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，应当终止确认该金融资产，公司在将“迪链”凭证转让给供应商时，账面进行终止确认。

81深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

（7）应收款项融资2023年12月31日账面价值较2022年12月31日减少77.75%，主要系本信用期内销售规模下降，客户采用票据结算的规模下降所致。

5.预付款项

（1）预付款项按账龄列示

2023年12月31日2022年12月31日

账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内98546374.5199.94269400663.9299.96

1至2年55567.420.06106952.140.04

合计98601941.93100.00269507616.06100.00本公司无账龄超过1年且金额重要的预付款项。

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况占预付款项期末余额合计数的单位名称2023年12月31日余额比例（%）

第一名23053724.5223.38

第二名14050170.0014.25

第三名12932083.0913.12

第四名9785991.459.92

第五名7736754.807.85

合计67558723.8668.52

（3）预付款项2023年12月31日账面价值较2022年12月31日减少63.41%，主

要系公司加强存货采购周期管理，减少提前支付货款所致。

6.其他应收款

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

应收利息--

应收股利--

其他应收款34829097.4028222781.26

合计34829097.4028222781.26

82深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2023年12月31日2022年12月31日

1年以内17112831.5621201475.29

1至2年14360434.924280729.96

2至3年1079379.76141477.00

3至4年135477.002330334.49

4至5年2245220.4950000.00

5年以上2114093.502089403.50

小计37047437.2330093420.24

减：坏账准备2218339.831870638.98

合计34829097.4028222781.26

*按款项性质分类情况款项性质2023年12月31日2022年12月31日

押金及保证金26577215.8524325452.69

代垫社保及住房公积金3390827.084752840.67

其他7079394.301015126.88

小计37047437.2330093420.24

减：坏账准备2218339.831870638.98

合计34829097.4028222781.26

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段36662207.801833110.4034829097.40

第二阶段---

第三阶段385229.43385229.43-

合计37047437.232218339.8334829097.40

2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备----

83深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按组合计提坏账准备36662207.805.001833110.4034829097.40

其中：押金及保证金信用风险未显

26577215.855.001328860.7925248355.06

组合著增加信用风险未显

账龄组合10084991.955.00504249.619580742.34著增加

合计36662207.805.001833110.4034829097.40

2023年12月31日，本公司不存在处于第二阶段的坏账准备：

2023年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）信用风险显著

按单项计提坏账准备385229.43100.00385229.43-增加

合计385229.43100.00385229.43

-

B.截至 2022 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段29708190.811485409.5528222781.26

第二阶段---

第三阶段385229.43385229.43-

合计30093420.241870638.9828222781.26

2022年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备----

按组合计提坏账准备29708190.815.001485409.5528222781.26

其中：押金及保证金信用风险未显

24325452.695.001216272.6423109180.05

组合著增加信用风险未显

账龄组合5382738.125.00269136.915113601.21著增加

合计29708190.815.001485409.5528222781.26

2022年12月31日，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。

84深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

2022年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）信用风险显著

按单项计提坏账准备385229.43100.00385229.43-增加

合计385229.43100.00385229.43

-

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

*坏账准备的变动情况

2022年本期变动金额2023年

类别

12月31日计提收回或转回转销或核销12月31日

按单项计提坏账准备385229.43---385229.43

按组合计提坏账准备1485409.55347700.85--1833110.40

1.押金及保证金组合1216272.64112588.15--1328860.79

2.账龄组合269136.91235112.70--504249.61

合计1870638.98347700.85--2218339.83

*本期无实际核销的其他应收款情况

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期

2023年

单位名称款项的性质账龄末余额合计数的坏账准备

12月31日余额比例（%）

第一名押金保证金9951020.151至2年26.86497551.01

第二名押金保证金6284715.001年以内16.96314235.75

第三名押金保证金3188634.151至2年8.61159431.71

第四名其他2915598.601年以内7.87145779.93

第五名其他2700000.001年以内7.29135000.00

合计25039967.9067.591251998.40

注：第四名、第五名为待收应退回预付款项。

*截至2023年12月31日，本公司不存在因资金集中管理而列报于其他应收款的情况。

85深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

7.存货

（1）存货分类

2023年12月31日2022年12月31日

项目账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值

原材料357166257.8211056888.76346109369.061994684674.74145666081.961849018592.78

库存商品417957746.76144951211.66273006535.102304459014.0350276670.542254182343.49

发出商品78870615.4916164124.1862706491.31336140100.76-336140100.76在产品及半成

88894694.3217722626.7471172067.58634939731.3720604441.11614335290.26

品

委托加工物资92416544.381701637.7190714906.6784530346.717801022.7376729323.98

合同履约成本1879620.02-1879620.022640314.02-2640314.02

合计1037185478.79191596489.05845588989.745357394181.63224348216.345133045965.29

（2）存货跌价准备

2022年本期增加金额本期减少金额2023年

项目

12月31日计提转回或转销12月31日

原材料145666081.9666515294.85201124488.0511056888.76

库存商品50276670.54780687815.34686013274.22144951211.66

发出商品-41775782.3625611658.1816164124.18

在产品及半成品20604441.1135074714.9137956529.2817722626.74

委托加工物资7801022.7320803224.0126902609.031701637.71

合计224348216.34944856831.47977608558.76191596489.05

（3）截至2023年12月31日，本公司不存在存货余额含有借款费用资本化金额的情况。

（4）存货2023年12月31日账面价值较2022年12月31日减少83.53%，主要系

本期采购量及采购单价下降，同时公司加强备货管理，相应的期末库存有所下降。

8.一年内到期的非流动资产

项目2023年12月31日2022年12月31日

一年内到期的长期应收款13274205.85-

减：减值准备663710.27-

合计12610495.58-

86深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

（1）一年内到期的长期应收款情况

2023年12月31日2022年12月31日折现率

项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值区间

应收保证金13274205.85663710.2712610495.58---4.15%

合计13274205.85663710.2712610495.58---—

9.其他流动资产

项目2023年12月31日2022年12月31日

增值税待认证及待抵扣进项税376899539.64548144107.51

预缴企业所得税及其他税费4899616.72170324.70

定期存单10019930.56-

合计391819086.92548314432.21

10.长期应收款

（1）长期应收款情况

2023年12月31日2022年12月31日

项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

应收保证金30274205.851513710.2728760495.5827743102.051387155.1026355946.95

减：一年内到期的长

13274205.85663710.2712610495.58---

期应收款

合计17000000.00850000.0016150000.0027743102.051387155.1026355946.95

（2）按坏账计提方法分类披露

*截至2023年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段17000000.00850000.0016150000.00

第二阶段---

第三阶段---

合计17000000.00850000.0016150000.00

2023年12月31日，处于第一阶段的长期应收款的坏账准备计提如下：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备----—

按组合计提坏账准备17000000.005.00850000.0016150000.00

87深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）信用风险未显

其中：应收保证金17000000.005.00850000.0016150000.00著增加

合计17000000.005.00850000.0016150000.00

2023年12月31日，本公司不存在处于第二阶段和第三阶段的长期应收款。

*截至2022年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段27743102.051387155.1026355946.95

第二阶段---

第三阶段---

合计27743102.051387155.1026355946.95

2022年12月31日，处于第一阶段的长期应收款的坏账准备计提如下：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备----—

按组合计提坏账准备27743102.055.001387155.1026355946.95信用风险未显

其中：应收保证金27743102.055.001387155.1026355946.95著增加

合计27743102.055.001387155.1026355946.95

2022年12月31日，本公司不存在处于第二阶段和第三阶段的长期应收款。

（3）坏账准备的变动情况

2022年本期变动金额2023年

类别

12月31日计提收回或转回转销或核销12月31日

应收保证金1387155.10-537155.10--850000.00

合计1387155.10-537155.10--850000.00

（4）公司本期不存在实际核销的长期应收款情况。

（5）长期应收款2023年12月31日账面价值较2022年12月31日减少38.72%，主要系一年内到期长期应收款重分类所致。

88深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

11.长期股权投资

（1）长期股权投资情况本期增减变动

2022年

被投资单位权益法下确认其他综合其他权益

12月31日追加投资减少投资

的投资损益收益调整变动联营企业曲靖宝方工业气体

20398245.87--3752993.23-49800.15有限公司

云南田边智能装备

258001.10--728843.88-有限公司-

会泽弘晟矿产资源

2900721.72-2905174.654452.93开发有限责任公司--

云南汉兴德方气体

-7992140.00--442488.70科技有限公司-

-曲靖通逍新材料有

50003276.6070000000.00-163164.52限公司-

-德方（天津）新能

源股权投资合伙企24012000.00---1407247.86--业（有限合伙）

合计97572245.2977992140.002905174.652799718.00-49800.15（续上表）本期增减变动减值

2023年

被投资单位宣告发放现金计提减值准备其他12月31日股利或利润准备余额联营企业

曲靖宝方工业气体有限公司---24201039.25-

云南田边智能装备有限公司---986844.98-

会泽弘晟矿产资源开发有限责任公司-----

云南汉兴德方气体科技有限公司---7549651.30-

曲靖通逍新材料有限公司---120166441.12-德方（天津）新能源股权投资合伙企

22604752.14业（有限合伙）----

合计---175508728.79-

89深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

（2）长期股权投资2023年12月31日账面价值较2022年12月31日增长79.88%，主要系追加对曲靖通逍新材料有限公司及云南汉兴德方气体科技有限公司的投资所致。

12.其他权益工具投资

（1）其他权益工具投资情况本期增减变动

2022年2023年

项目追加减少本期计入其他本期计入其他

12月31日其他12月31日

投资投资综合收益的利得综合收益的损失上市权益工

715776500.65---154243956.49-561532544.16具投资

合计715776500.65---154243956.49-561532544.16（续上表）本期确认的累计计入其他累计计入其他指定为以公允价值计量且其变动项目股利收入综合收益的利得综合收益的损失计入其他综合收益的原因上市权益工因非交易性权益工具投资直接指

38772540.00-386797081.17具投资定

合计38772540.00-386797081.17

（2）本期不存在终止确认的其他权益工具投资。

13.投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物土地使用权合计

一、账面原值

1.2022年12月31日79422502.358498202.3887920704.73

2.本期增加金额1476715.59-1476715.59

（1）新增1476715.59-1476715.59

3.本期减少金额---

（1）处置---

4.2023年12月31日80899217.948498202.3889397420.32

二、累计折旧和累计摊销

1.2022年12月31日3911858.28502208.814414067.09

2.本期增加金额2508040.78169963.922678004.70

（1）计提或摊销2508040.78169963.922678004.70

90深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

项目房屋、建筑物土地使用权合计

3.本期减少金额---

（1）处置---

4.2023年12月31日6419899.06672172.737092071.79

三、减值准备

1.2022年12月31日---

2.本期增加金额---

（1）计提---

3.本期减少金额---

（1）处置---

4.2023年12月31日---

四、账面价值

1.2023年12月31日账面价值74479318.887826029.6582305348.53

2.2022年12月31日账面价值75510644.077995993.5783506637.64

（2）截止2023年12月31日，本公司不存在未办妥产权证书的投资性房地产情况。

14.固定资产

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

固定资产5442268164.844027145000.74

固定资产清理--

合计5442268164.844027145000.74

（2）固定资产

*固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备及其他合计

一、账面原值：

1.2022年12月31日1382106512.213043901751.0221842104.84141658797.924589509165.99

2.本期增加金额957561410.57949986214.3515900763.5651699177.121975147565.60

（1）购置83145.5910794105.5915900763.5613510753.3540288768.09

（2）在建工程转入957478264.98933366090.32-38188423.771929032779.07

（3）使用权资产转入-5826018.44--5826018.44

91深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备及其他合计

3.本期减少金额-43066679.54505643.721337708.0544910031.31

（1）处置或报废-43066679.54505643.721337708.0544910031.31

4.2023年12月31日2339667922.783950821285.8337237224.68192020266.996519746700.28

二、累计折旧

1.2022年12月31日43639648.08471373467.867323013.9140028035.40562364165.25

2.本期增加金额57025494.80347229954.456566280.3824510600.20435332329.83

（1）计提57025494.80342894425.826566280.3824510600.20430996801.20

（2）使用权资产转入-4335528.63--4335528.63

3.本期减少金额-16989348.26338091.09482455.4717809894.82

（1）处置或报废-16989348.26338091.09482455.4717809894.82

4.2023年12月31日100665142.88801614074.0513551203.2064056180.13979886600.26

三、减值准备

1.2022年12月31日-----

2.本期增加金额-97591935.18

97591935.18

（1）计提-97591935.18--97591935.18

3.本期减少金额-----

（1）处置或报废-----

4.2023年12月31日-97591935.18--97591935.18

四、固定资产账面价值

1.2023年12月31日账面

2239002779.903051615276.6023686021.48127964086.865442268164.84

价值

2.2022年12月31日账面

1338466864.132572528283.1614519090.93101630762.524027145000.74

价值

*期末暂时闲置的固定资产情况项目账面原值累计折旧减值准备账面价值

佛山基地纳米磷酸铁锂生产设备416024061.36248894764.6497591935.1869537361.54

合计416024061.36248894764.6497591935.1869537361.54

*本公司2023年12月31日无通过经营租赁租出的固定资产。

*未办妥产权证书的固定资产情况项目2023年12月31日账面价值未办妥产权证书的原因

房屋及建筑物1778637224.77正在办理中

92深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

*固定资产的减值测试情况

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定：

公允价值和处关键参关键参数的确定项目账面价值可收回金额减值金额置费用的确定数依据方式

1、公允价值采1、资产组范围：

1、资

佛山基地纳用二手设备商与二期生产直接产组范米磷酸铁锂报价确定；相关设备；

35571999.345433455.7130138543.63围

二期生产设2、处置费用含2、公允价值采用

2、公

备资产组在报价中，不二手设备商报价允价值考虑确定。

合计35571999.345433455.7130138543.63———

可收回金额按预计未来现金流量的现值确定：

预测稳定期预测期的关键参数的确项目账面价值可收回金额减值金额期的的关键关键参数定依据年限参数未来现金流

量：根据管理佛山基地纳未来现金有限期层对市场发展米磷酸铁锂流量；预测，的预期；

除二期外生179762817.03112309425.4867453391.5511年折现率：无稳定折现率：可比产设备资产

11.22% 期 上市公司 Beta

组值以及资本结构等测算。

合计179762817.03112309425.4867453391.55

（3）固定资产2023年12月31日账面价值较2022年12月31日增长35.14%，主要系曲靖德方部分生产设备及厂房转固所致。

15.在建工程

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

在建工程2934841274.843581261869.27

93深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

项目2023年12月31日2022年12月31日

工程物资--

合计2934841274.843581261869.27

（2）在建工程

*在建工程情况

2023年12月31日2022年12月31日

项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

年产11万吨新型磷酸盐项目1078478271.83-1078478271.831630813729.24-1630813729.24年产8万吨纳米磷酸铁锂项目1322896380.01-1322896380.011123820192.04-1123820192.04年产20000吨补锂剂项目（一

448577782.04-448577782.04537251740.19-537251740.19

期）年产10万吨纳米磷酸铁锂项

37296979.80-37296979.8032721635.42-32721635.42

目

年产4万吨磷酸铁锂项目4443075.52-4443075.5259682794.32-59682794.32年产2万吨磷酸铁锂土建工程---49025.10-49025.10

10223土建工程---17720826.26-17720826.26

设备安装6734221.88-6734221.88159045343.65-159045343.65

佛山锂动力研究院661373.78-661373.788712050.66-8712050.66

其他工程35753189.9835753189.9811444532.39-11444532.39

合计2934841274.84-2934841274.843581261869.27-3581261869.27

*重要在建工程项目变动情况预算数2022年本期转入固定本期其他2023年项目名称本期增加金额（万元）12月31日资产金额减少金额12月31日年产11万吨新型

270716.981630813729.24356832579.36909168036.77-1078478271.83

磷酸盐项目年产8万吨纳米

200321.301123820192.04680662395.62480058576.351527631.301322896380.01

磷酸铁锂项目年产20000吨补锂剂项目（一74668.45537251740.1999940892.91187266696.591348154.47448577782.04期）

合计3291885661.471137435867.891576493309.712875785.772849952433.88

94深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注（续上表）

工程累计投入工程利息资本化其中：本期利本期利息项目名称资金来源占预算比例进度累计金额息资本化金额资本化率年产11万吨新型磷

94.22%94.22%

酸盐项目---募集资金年产8万吨纳米磷

90.08%90.08%20679203.6420444428.672.85%自有资金

酸铁锂项目年产20000吨补锂

85.34%85.34%11238748.9910099884.963.95%自有资金

剂项目（一期）

合计31917952.6330544313.63

16.使用权资产

项目房屋及建筑物机器设备合计

一、账面原值：

1.2022年12月31日1110647599.76144128602.631254776202.39

2.本期增加金额-77847962.8577847962.85

3.本期减少金额216512986.835826018.44222339005.27

（1）转入固定资产-5826018.445826018.44

（2）合同变更减少216512986.83-216512986.83

4.2023年12月31日894134612.93216150547.041110285159.97

二、累计折旧

1.2022年12月31日35205970.6813430922.3948636893.07

2.本期增加金额42944713.7717488407.1960433120.96

（1）计提42944713.7717488407.1960433120.96

3.本期减少金额10820575.084335528.6315156103.71

（1）转入固定资产-4335528.634335528.63

（2）合同变更减少10820575.08-10820575.08

4.2023年12月31日67330109.3726583800.9593913910.32

三、减值准备

1.2022年12月31日---

2.本期增加金额---

（1）计提---

3.本期减少金额---

（1）处置---

95深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物机器设备合计

4.2023年12月31日---

四、账面价值

1.2023年12月31日账面价值826804503.56189566746.091016371249.65

2.2022年12月31日账面价值1075441629.08130697680.241206139309.32

说明：2023年度使用权资产计提的折旧金额为60433120.96元，其中计入主营业务成本的折旧费用为41166705.70元，计入管理费用的折旧费用为14228267.96元，计入研发费用的折旧费用为3015064.44元，计入在建工程的折旧费用为2023082.86元。

17.无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权软件专利使用费其他合计

一、账面原值

1.2022年12月31日386066474.3311673950.1628617246.96-426357671.45

2.本期增加金额203735325.924253978.55-90000.00208079304.47

（1）购置203735325.924253978.55-90000.00208079304.47

3.本期减少金额-201967.42--201967.42

（1）处置-201967.42--201967.42

4.2023年12月31日589801800.2515725961.2928617246.9690000.00634235008.50

二、累计摊销

1.2022年12月31日18611119.024817346.2018178686.31-41607151.53

2.本期增加金额10487408.562520690.475310814.563000.0018321913.59

（1）计提10487408.562520690.475310814.563000.0018321913.59

3.本期减少金额-201967.42--201967.42

（1）处置-201967.42--201967.42

4.2023年12月31日29098527.587136069.2523489500.873000.0059727097.70

三、减值准备

1.2022年12月31日-----

2.本期增加金额-----

（1）计提-----

3.本期减少金额-----

（1）处置-----

96深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

项目土地使用权软件专利使用费其他合计

4.2023年12月31日-----

四、账面价值

1.2023年12月31日

560703272.678589892.045127746.0987000.00574507910.80

账面价值

2.2022年12月31日

367455355.316856603.9610438560.65-384750519.92账面价值

（2）截止2023年12月31日，公司不存在内部研发形成的无形资产的情况。

（3）截止2023年12月31日，公司未办妥产权证书的土地使用权情况：

项目2023年12月31日账面价值未办妥产权证书的原因

深圳德方 T501-0104 宗地 23589369.65 正在办理中

曲靖德方三期宿舍办公楼土地使用权37767499.91正在办理中

（4）无形资产2023年12月31日账面价值较2022年12月31日增长49.32%，主要系本公司新增土地使用权所致。

18.长期待摊费用

2022年本期减少2023年

项目本期增加

12月31日本期摊销其他减少12月31日

装修费45090790.6610166851.1311825656.35-43431985.44石墨匣钵及设备

114218285.5330236962.4656945589.0487509658.95

零配件-

消防、燃气、围

18811790.5819315336.4110732308.45-27394818.54墙及绿化等工程

设备维护保养费35315188.3341537006.1321222117.18-55630077.28

其他9381749.466041185.195596648.05-9826286.60

合计222817804.56107297341.32106322319.07-223792826.81

19.递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

2023年12月31日2022年12月31日

项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

信用减值损失130439256.4819565888.47239869380.2335983651.80

存货跌价准备165487310.8324823096.62224348216.3433871485.32

97深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日2022年12月31日

项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

内部交易未实现利润--51323819.087705208.63

递延收益218792404.0632818860.61125508832.8418889324.93

可抵扣亏损1904357918.43285653687.7686079944.3616742485.24

股权激励33287899.174993184.88271931683.7841350369.22预计税前扣除金额大

于累计确认的股权激20074931.933011239.79270874153.6641739812.18励费用租赁负债对应的暂时

810340916.64121588711.08965238013.00144935163.10

性差异其他权益工具投资公

455055389.6168258308.44300811433.1245121714.97

允价值变动环保设备直接抵税投

58151706.928722756.044417699.12662654.87

资额

合计3795987734.07569435733.692540403175.53387001870.26

（2）未经抵销的递延所得税负债

2023年12月31日2022年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债使用权资产对应的暂

765489860.86114860693.40945050247.23141898792.21

时性差异

内部交易未实现利润5416604.94830238.85--

公允价值变动2310934.05346640.11--

合计773217399.85116037572.36945050247.23141898792.21

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债递延所得税资产和抵销后递延所得税递延所得税资产和抵销后递延所得税项目负债于2023年12资产或负债于2023负债于2022年12资产或负债于2022月31日互抵金额年12月31日余额月31日互抵金额年12月31日余额

递延所得税资产116037572.36453398161.33141898792.21245103078.05

递延所得税负债116037572.36-141898792.21-

（4）未确认递延所得税资产明细项目2023年12月31日2022年12月31日

可抵扣暂时性差异143048398.78-

98深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

项目2023年12月31日2022年12月31日

可抵扣亏损538591413.89-

合计681639812.67-

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份2023年12月31日2022年12月31日

20264162053.09-

202738100493.17-

202897221197.22-

2033399107670.41-

合计538591413.89-

（6）递延所得税资产2023年12月31日账面价值较2022年12月31日增加84.98%，主要系本期可抵扣亏损增加所致。

20.其他非流动资产

2023年12月31日2022年12月31日

项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

预付设备及工程款28223710.33-28223710.33184717401.64-184717401.64

预付土地款24000000.00-24000000.0011827539.10-11827539.10

合计52223710.33-52223710.33196544940.74-196544940.74

说明：其他非流动资产2023年12月31日账面价值较2022年12月31日减少

73.43%，主要系本期预付设备及工程款结转至在建工程和固定资产所致。

21.所有权或使用权受到限制的资产

2023年12月31日

项目账面价值受限类型受限原因

货币资金823922715.09使用权受限保证金

货币资金78220.38使用权受限冻结

应收款项融资24966273.53所有权受限融资质押

固定资产1321795743.82所有权/使用权受限融资抵押、售后回租

在建工程194578725.67使用权受限售后回租

无形资产142575745.14所有权受限融资抵押

长期待摊费用656858.77使用权受限售后回租

合计2508574282.40——

99深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注（续上表）

2022年12月31日

项目账面价值受限类型受限原因

货币资金1232168813.86使用权受限保证金

应收款项融资50000000.00所有权受限融资质押

固定资产1788266273.10所有权/使用权受限融资抵押、售后回租

无形资产142216724.25所有权受限融资抵押

长期待摊费用-石墨匣钵38880886.03使用权受限售后回租

合计3251532697.24——

22.短期借款

（1）短期借款分类项目2023年12月31日2022年12月31日

质押借款9904821.3150000000.00

保证借款1078237062.114356090005.39

信用借款102150000.00-

保证抵押借款-280000000.00

短期借款-应计利息2385332.444926109.13

合计1192677215.864691016114.52

（2）截止2023年12月31日，本公司不存在已逾期未偿还的短期借款。

（3）短期借款2023年12月31日账面价值较2022年12月31日减少74.58%，主要系本期降低短期银行融资规模所致。

23.交易性金融负债

项目2023年12月31日2022年12月31日

未到期的期权合约公允价值67000.00-

合计67000.00-

24.应付票据

种类2023年12月31日2022年12月31日

银行承兑汇票1344024466.492682515576.77

商业承兑汇票10415794.15-

合计1354440260.642682515576.77

100深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

（1）2023年12月31日，本公司不存在已到期未支付的应付票据。

（2）应付票据2023年12月31日账面价值较2022年12月31日减少49.51%，主

要系本期采购规模减少，票据结算的款项减少所致。

25.应付账款

（1）按性质列示项目2023年12月31日2022年12月31日

货款1188573004.892388488938.12

设备及工程款1578339787.831988373213.26

能源、运输费及其他68325203.2679191061.86

租赁款130739263.9440300327.12

合计2965977259.924496353540.36

（2）截止2023年12月31日，本公司无账龄超过1年的重要应付账款。

（3）应付账款2023年12月31日账面价值较2022年12月31日减少34.04%，主要系本期采购规模减少所致。

26.合同负债

（1）合同负债情况项目2023年12月31日2022年12月31日

预收商品款81645174.09592029869.77

合计81645174.09592029869.77

（2）合同负债2023年12月31日账面价值较2022年12月31日减少86.21%，主要系本期预收客户商品款减少所致。

27.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

2022年2023年

项目本期增加本期减少

12月31日12月31日

一、短期薪酬137130857.13772399184.01841164570.1168365471.03

二、离职后福利-设定提存计划-60929616.4760929616.47-

三、辞退福利45857.5626220177.3222378741.383887293.50

101深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

2022年2023年

项目本期增加本期减少

12月31日12月31日

四、一年内到期的其他福利----

合计137176714.69859548977.80924472927.9672252764.53

（2）短期薪酬列示

2022年2023年

项目本期增加本期减少

12月31日12月31日

一、工资、奖金、津贴和补贴137070092.13644170103.02712874724.1268365471.03

二、职工福利费-74497231.9674497231.96-

三、社会保险费-33405036.7533405036.75-

其中：医疗/生育保险费-32214489.5632214489.56-

工伤保险费-1190547.191190547.19-

四、住房公积金60765.0015367199.0915427964.09-

五、工会经费和职工教育经费-4959613.194959613.19-

六、短期带薪缺勤----

七、短期利润分享计划----

合计137130857.13772399184.01841164570.1168365471.03

（3）设定提存计划列示

2022年2023年

项目本期增加本期减少

12月31日12月31日

离职后福利：

1.基本养老保险-58576528.5258576528.52-

2.失业保险费-2353087.952353087.95-

3.企业年金缴费----

其他长期职工福利----

合计-60929616.4760929616.47-

（4）应付职工薪酬2023年12月31日账面价值较2022年12月31日减少47.33%，主要系本期年终奖减少以及期末员工人数减少所致。

28.应交税费

项目2023年12月31日2022年12月31日

增值税759634.5984506478.70

企业所得税1245463.79175252458.88

102深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

项目2023年12月31日2022年12月31日

个人所得税1379717.841347108.61

印花税1852699.098221707.57

城市维护建设税38977.77912449.92

教育费附加27794.09651749.94

土地使用税2552692.91-

房产税7039655.6232265.86

其他1412342.651381424.68

合计16308978.35272305644.16

说明：应交税费2023年12月31日账面价值较2022年12月31日减少94.01%，主要系本期支付上期增值税及企业所得税以及本期末应缴纳的企业所得税减少所致。

29.其他应付款

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

应付利息--

应付股利--

其他应付款62150351.0581512994.73

合计62150351.0581512994.73

（2）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款项目2023年12月31日2022年12月31日

押金、质保金56320684.1367713442.82

限制性股票回购义务-5805322.00

其他5829666.927994229.91

合计62150351.0581512994.73

*公司期末不存在账龄超过1年的重要其他应付款。

30.一年内到期的非流动负债

项目2023年12月31日2022年12月31日

一年内到期的长期借款1515089594.54530433342.06

一年内到期的长期应付款项515140416.73549123781.76

103深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

项目2023年12月31日2022年12月31日

一年内到期的租赁负债28443859.77133506208.84

合计2058673871.041213063332.66

说明：一年内到期的非流动负债2023年12月31日账面价值较2022年12月31日

增长69.71%，主要系本期末一年内到期的长期借款增加所致。

31.其他流动负债

项目2023年12月31日2022年12月31日

待转销项税额10613872.6476963883.07

合计10613872.6476963883.07

说明：其他流动负债2023年12月31日账面价值较2022年12月31日减少86.21%，主要系本期完成履约义务，实现销售所致。

32.长期借款

（1）长期借款分类项目2023年12月31日2022年12月31日2023年利率区间

保证借款3518580445.502213949337.722.80%-4.00%

保证、抵押借款996526352.22794365946.943.50%-3.95%

小计4515106797.723008315284.66

减：一年内到期的长期借款1515089594.54530433342.06

合计3000017203.182477881942.60

33.租赁负债

项目2023年12月31日2022年12月31日

租赁付款额854705651.951135413347.54

减：未确认融资费用163754205.71205995485.08

小计690951446.24929417862.46

减：一年内到期的租赁负债28443859.77133506208.84

合计662507586.47795911653.62

34.长期应付款

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

长期应付款833245587.231341788917.67

104深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

项目2023年12月31日2022年12月31日

小计833245587.231341788917.67

减：一年内到期的长期应付款项515140416.73549123781.76

合计318105170.50792665135.91

（2）按款项性质列示长期应付款项目2023年12月31日2022年12月31日

售后回租应付款796552531.651341788917.67

融资租赁应付款20026388.91-

子公司股权回购义务款项16666666.67-

小计833245587.231341788917.67

减：一年内到期的长期应付款515140416.73549123781.76

合计318105170.50792665135.91

（3）长期应付款2023年12月31日账面价值较2022年12月31日减少59.87%，主要系本期偿还售后回租款所致。

35.递延收益

（1）递延收益情况

2022年2023年

项目本期增加本期减少形成原因

12月31日12月31日

政府补助125508832.84114057005.0016669572.15222896265.69收到政府补助

合计125508832.84114057005.0016669572.15222896265.69

105深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

（2）涉及政府补助的项目

2022年本期新增本期计入其他其他2023年与资产相关/

补助项目

12月31日补助金额收益金额变动12月31日与收益相关

高压实长循环磷酸铁锂关键技术研发及规模化生产工艺研究225370.86-225370.86--与收益相关

新一代正极材料磷酸锰铁锂关键技术研发331051.64620000.00203389.94-747661.70与收益相关

高压实长循环磷酸铁锂关键技术研发及规模化生产工艺研究2739130.40-313268.04-2425862.36与资产相关

新一代正极材料磷酸锰铁锂关键技术研发-2980000.0074499.99-2905500.01与资产相关

年产1.5万吨纳米磷酸铁锂项目扶持资金16095512.97-2485819.32-13609693.65与资产相关

年产4万吨纳米磷酸铁锂项目扶持资金45751020.67-2286578.04-43464442.63与资产相关

2021年省级工业和信息化发展专项资金2692307.64-307692.36-2384615.28与资产相关

2021年省级财政节能降耗专项资金2812500.03-321428.52-2491071.51与资产相关

新能源正极材料产业低温尾气脱硝治理项目7407100.00-370354.98-7036745.02与资产相关

2022年省级制造业高质量发展专项资金-新能源电池集群20000000.00-164900.01-19835099.99与资产相关

年产4万吨项目固定资产投资额10%返还款-80000000.004592123.49-75407876.51与资产相关

磷酸铁锂生产线智能制造提升改造项目-2300000.00101769.90-2198230.10与资产相关

年产7.2万吨纳米磷酸铁锂-企业扶持资金-5000000.0042146.51-4957853.49与资产相关

新能源电池产业集群专项资金9916666.671083333.29-8833333.38与资产相关

年产 11 万吨纳米磷酸铁锂 AGV 技改项目补助资金 - 1470000.00 - - 1470000.00 与资产相关

年产2万吨磷酸铁锂项目基础设施及项目建设扶持资金3285416.75-414999.96-2870416.79与资产相关

2020年省级工业和信息化发展专项资金3999999.93-500000.04-3499999.89与资产相关

能耗在线监测系统补贴59500.00-59500.00--与资产相关

106深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

2022年本期新增本期计入其他其他2023年与资产相关/

补助项目

12月31日补助金额收益金额变动12月31日与收益相关

静置间技术改造及废气综合治理项目-1900000.0015833.33-1884166.67与资产相关

50001/园区年产 2 万吨补锂剂项目 35KV 外线施工工程及核准费

2000000.002000000.00与资产相关

用---

10019/22年长寿命储能锂电用新型正极材料及补锂添加剂项目-16000000.00--16000000.00与资产相关

2016年深圳市第二批技术攻关项目“动力电池用碳基复合导电浆

13298.72-13298.72关键技术研发（万）--

与收益相关

”400

深圳科技创新委员会“广东特支计划资金”（80万）1346.65-1346.65--与资产相关石墨烯复合磷酸铁锰锂锂离子电池正极材料的关键技术研发

152813.07-113966.04-38847.03与资产相关（200万）锂离子电池用高性能 NCA 正极材料关键技术研发与产业化（360

348750.99-84065.16-264685.83与收益相关万）

基于催化转化的锂硫电池关键材料及高性能器件105889.19-45387.85-60501.34与资产相关

动力电池用高性能纳米硅碳负极材料关键技术研发1646310.21-430682.59-1215627.62与资产相关2022 年技术攻关重点项目（“重 2022N101 锂离子动力电池正极

720000.00-428922.69-291077.31与资产相关补锂关键技术研发”项目）

22年长寿命储能锂电用新型正极材料及补锂添加剂项目-2500000.00803495.80-1696504.20与资产相关

进口专利技术补贴-287005.0084413.25-202591.75与资产相关“重202330200高安全低成本倍率型磷酸锰铁锂正极材料关键技-1000000.00--1000000.00与资产相关术研发”项目

年产三千吨高性能纳米磷酸铁锂正极材料规模制备技术及产业化256434.36-125234.04-131200.32与资产相关

107深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

2022年本期新增本期计入其他其他2023年与资产相关/

补助项目

12月31日补助金额收益金额变动12月31日与收益相关

年产三千吨高性能纳米磷酸铁锂正极材料规模制备技术及产业化

2999999.75-800000.04-2199999.71与资产相关项目二期

磷酸铁锂增资扩产第三期技术改造项目113409.46-8668.20-104741.26与资产相关

纳米磷酸铁锂用关键铁源原材料合成技术攻关及产业化工艺研究26482.46-26482.46--与资产相关

高压实密度磷酸铁锂的设计开发116120.42-70000.08-46120.34与资产相关

2018年佛山市推动机器人应用及产业发展专项奖金201400.00-45600.00-155800.00与资产相关

低成本、长寿命储能电池的研发及产业化711000.00---711000.00与资产相关

基于硫化物固态电解质的全固态锂离子电池界面调控与优化150000.00-25000.00-125000.00与资产相关2022 年技术攻关重点项目（“重 2022N101 锂离子动力电池正极

630000.00---630000.00与资产相关补锂关键技术研发”项目）

合计125508832.84114057005.0016669572.15-222896265.69

（3）递延收益2023年12月31日账面价值较2022年12月31日增长77.59%，主要系本期收到的与资产相关的政府补助增加所致。

108深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

36.股本

2022年本次增减变动（+、一）2023年

项目

12月31日发行新股送股公积金转股其他小计12月31日

股份总数173765443.00763326.00-104715861.00-2333.00105476854.00279242297.00

（1）2023年3月，公司收到第二期限制性股票激励计划首次授予部分第二个归属期及预留授予部分第一个归属期限制性股票归属的出资款。本次归属股票的上市流通数量为763326股。本次出资完成后，公司的股本增加763326.00元。

（2）2023年4月，公司完成第一期限制性股票激励计划尚未解除限售的限制性股票的回购手续。本次共计回购注销2333股，回购注销完成后公司的股本减少2333.00元。

（3）2023年5月，根据2022年年度股东大会决议，公司以资本公积金转增股本的

方式向全体股东每10股转增6股，共计转增104715861股。本次资本公积转增股本后，公司总股本数由174526436股增至279242297股，并在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司完成变更登记备案。本次转增完成后，公司股本增加至279242297.00元。

（4）股本2023年12月31日账面价值较2022年12月31日增长60.70%，主要系本期资本公积转增股本所致。

37.资本公积

2022年2023年

项目本期增加本期减少

12月31日12月31日

股本溢价4774136826.4189270517.21104744920.004758662423.62

其他资本公积639569689.02236858906.1679903661.28796524933.90

合计5413706515.43326129423.37184648581.285555187357.52

（1）股本溢价本期增加89270517.21元，主要系：

*本期激励对象对满足条件的限制性股票、股票期权进行解锁及行权，公司收到

138名股权激励对象缴纳的出资款人民币28617091.74元，扣除股本后增加资本公积

27853765.74元；

*本期激励对象对满足条件的限制性股票、股票期权进行解锁及行权，结转等待期内确认的其他资本公积，增加股本溢价61416751.47元。

109深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

（2）股本溢价本期减少104744920.00元，主要系：

*2023年4月21日，公司召开2022年年度股东大会，审议通过了《关于回购注销部分限制性股票的议案》，因部分激励对象离职，公司对第一期限制性股票激励计划尚未解除限售的限制性股票2333股进行回购注销，公司资本公积减少29059.00元；

*2023年5月，根据2022年年度股东大会决议，公司以资本公积转增股本的方式向全体股东每10股转增6股，共计转增104715861股。因资本公积转股，公司资本公积减少104715861.00元。

（3）其他资本公积本期增加236858906.16元，主要系：

*因公司实施第一期、第二期、第三期以及第二期和第三期预留部分的限制性股票

激励计划，2023年以权益结算的股份支付导致资本公积增加236431122.72元；

*联营企业曲靖宝方工业气体有限公司增加其他权益变动，本公司按照持股比例确认其他资本公积增加49800.15元；

*子公司深圳创域确认股份支付377983.29元。

（4）其他资本公积本期减少79903661.28元，主要系：

*公司根据资产负债表日股票的最新市场价格，估计未来可税前抵扣的金额超过等待期内累计确认的股份支付费用，超出部分形成递延所得税资产。本期冲回原确认的资本公积，减少金额为18486909.81元；

*本期激励对象对满足条件的限制性股票、股票期权进行解锁及行权，结转等待期内确认的其他资本公积，减少其他资本公积61416751.47元。

38.库存股

项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

库存股5806618.00-5806618.00-（1）2023年4月21日，公司召开2022年年度股东大会，审议通过了《关于回购注销部分限制性股票的议案》，因部分激励对象离职，同意公司对第一期限制性股票激励计划尚未解除限售的限制性股票2333股进行回购注销。因本次回购，公司就回购义务减少库存股31392.00元

（2）库存股本期减少5775226.00元，为激励对象解锁而冲回回购义务。

110深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

39.其他综合收益

本期发生金额

2022年减：前期计入其减：前期计入其2023年

项目本期所得税前减：所得税税后归属于税后归属于

12月31日他综合收益当期他综合收益当期12月31日

发生额费用母公司少数股东转入损益转入留存收益

一、不能重分类进损益

-255689718.15-154243956.49-23136593.47-131107363.02-386797081.17的其他综合收益其他权益工具投资公允

-255689718.15-154243956.49-23136593.47-131107363.02-386797081.17价值变动

其他综合收益合计-255689718.15-154243956.49-23136593.47-131107363.02-386797081.17

说明：其他综合收益2023年12月31日账面价值较2022年12月31日减少51.28%，主要系本期其他权益工具投资公允价值变动所致。

111深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

40.盈余公积

2022年2023年

项目本期增加本期减少

12月31日12月31日

法定盈余公积48733080.87--48733080.87

合计48733080.87--48733080.87

41.未分配利润

项目2023年度2022年度

调整前上期末未分配利润3438355690.911150165950.26调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-)-24826232.62调整后期初未分配利润3438355690.911174992182.88

加：本期归属于母公司所有者的净利润-1636237639.762380198555.42

减：提取法定盈余公积-27279163.39

提取任意盈余公积--

提取一般风险准备--

应付普通股股利174526436.0089555884.00

转作股本的普通股股利--

期末未分配利润1627591615.153438355690.91

42.营业收入和营业成本

2023年度2022年度

项目收入成本收入成本

主营业务16929236856.3616881964669.4922543929050.8518024153765.80

其他业务43272067.8758742256.4713149062.5710787217.86

其中：资产试运

348815730.83365092592.50413819152.34398130500.65

行销售

合计16972508924.2316940706925.9622557078113.4218034940983.66

（1）主营业务收入、主营业务成本的分解信息

2023年度2022年度

项目收入成本收入成本按产品类型分类

磷酸盐系正极材料16915001879.0816867093716.2122537004415.8718014458099.27

其他14234977.2814870953.286924634.989695666.53

合计16929236856.3616881964669.4922543929050.8518024153765.80

112深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

2023年度2022年度

项目收入成本收入成本按收入确认时间分类

在某一时点确认收入16929236856.3616881964669.4922543929050.8518024153765.80

磷酸盐系正极材料16915001879.0816867093716.2122537004415.8718014458099.27

其他14234977.2814870953.286924634.989695666.53

在某段时间确认收入----

磷酸盐系正极材料----

其他----

合计16929236856.3616881964669.4922543929050.8518024153765.80

（2）履约义务的说明

对于销售商品类交易，本公司在客户取得相关商品的控制权时完成履约义务；对于提供服务类交易，本公司在提供整个服务的期间根据履约进度确认已完成的履约义务。

本公司的合同价款通常于信用期内到期，不存在重大融资成分；本公司部分与客户之间的合同存在可变对价。本公司按照期望值或最有可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

（3）与剩余履约义务有关的信息

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额

为81645174.09元，其中81645174.09元预计将于2024年度确认收入。

（4）重大合同变更或重大交易价格调整情况公司本期不存在重大合同变更或重大交易价格调整的情况。

（5）营业收入扣除情况

2023年度2022年度

项目金额（万元）具体扣除情况金额（万元）具体扣除情况

营业收入1697250.892255707.81

销售材料、废销售材料、废

营业收入扣除项目合计金额4327.21料及房屋租赁1314.91料及房屋租赁取得的收入取得的收入营业收入扣除项目合计金额占营

0.250.06

业收入的比重（%）

113深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

2023年度2022年度

项目金额（万元）具体扣除情况金额（万元）具体扣除情况

一、与主营业务无关的业务收入————

1.正常经营之外的其他业务收入。

如出租固定资产、无形资产、包装物，销售材料，用材料进行非货币销售材料、废销售材料、废性资产交换，经营受托管理业务等4327.21料及房屋租赁1314.91料及房屋租赁实现的收入，以及虽计入主营业务取得的收入取得的收入收入，但属于上市公司正常经营之外的收入。

与主营业务无关的业务收入小计4327.211314.91

二、不具备商业实质的收入————

不具备商业实质的收入小计--

三、与主营业务无关或不具备商业

实质的其他收入--

营业收入扣除后金额1692923.682254392.90

43.税金及附加

项目2023年度2022年度

城市维护建设税9404793.7511235237.17

教育费附加6717625.888024898.92

房产税17732649.017365303.32

印花税12489941.9225771162.97

土地使用税5888687.983972483.98

车船税21813.4811638.80

地方水利建设基金22692234.0816879939.59

环境保护税1294417.74186430.11

合计76242163.8473447094.86

44.销售费用

项目2023年度2022年度

折旧及摊销费5312998.645232871.32

薪酬8360465.407710354.41

办公、差旅及招待费3714908.551903198.23

仓库租赁费3161654.482790198.31

114深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

项目2023年度2022年度

样品费6443714.906025381.95

股份支付10341009.9721253024.39

其他680716.08274936.50

合计38015468.0245189965.11

45.管理费用

项目2023年度2022年度

薪酬181716691.81208858409.90

办公、差旅及招待费43229313.8445009489.14

折旧及摊销费46903242.2226244559.00

股份支付131522312.89285836083.00

中介机构服务费12805798.4413188468.19

信托基金管理及托管服务费9006963.926244747.16

租赁及装修费-372575.49

残疾人就业保障金4705130.821800572.74

其他2176736.803395454.54

合计432066190.74590950359.16

46.研发费用

项目2023年度2022年度

薪酬172850737.9593933342.90

材料费203176132.49103057104.86

水电、租赁及装修费39839258.5615456781.21

折旧及摊销费31622493.4014840673.79

股份支付88094607.67191798584.18

其他16758278.2413275981.18

合计552341508.31432362468.12

47.财务费用

项目2023年度2022年度

利息支出303128504.29256989298.41

其中：租赁负债利息费用/融资租赁费70419170.8965359779.52

减：利息收入46819314.3142727341.64

汇兑损益-595139.73-290918.37

115深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

项目2023年度2022年度

担保费275157.23573899.38

银行手续费及其他3295973.145113709.90

合计259285180.62219658647.68

48.其他收益

与资产相关/项目2023年度2022年度与收益相关

一、计入其他收益的政府补助49102449.5955789849.88

其中：与递延收益相关的政府补助（与资产相关）16143447.479253309.21与资产相关

与递延收益相关的政府补助（与收益相关）526124.689622209.55与收益相关

直接计入当期损益的政府补助（与收益相关）32432877.4436914331.12与收益相关

二、其他与日常活动相关其计入其他收益的项目11334446.88206225.91

其中：个税扣缴税款手续费475634.4982775.91与收益相关

其中：先进制造业增值税加计扣除10681671.29-与收益相关

合计60436896.4755996075.79

49.投资收益

项目2023年度2022年度

权益法核算的长期股权投资收益945404.97161370.60

其他权益工具投资分红取得的投资收益38772540.00-

处置长期股权投资产生的投资收益-13481099.72

处置交易性金融资产取得的投资收益4815070.337158987.33处置以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

-21766087.41-25003050.10金融资产取得的投资收益

其他-362333.67-

合计22404594.22-4201592.45

说明：投资收益2023年度主要系收到其他权益工具投资分红所致。

50.公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源2023年度2022年度

交易性金融资产公允价值变动6922046.897581758.03

交易性金融负债公允价值变动79080.00-

合计7001126.897581758.03

116深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

51.信用减值损失

项目2023年度2022年度

应收账款坏账损失109725671.46-159923345.43

应收款项融资坏账损失-8289977.87-

其他应收款坏账损失-347700.85-558901.44

长期应收款及一年内到期其他非流动资产坏账损失-126555.17-1387155.10

合计100961437.57-161869401.97

说明：信用减值损失2023年度发生额较2022年度减少162.37%，主要系本期收回货款，计提的应收账款坏账损失减少所致。

52.资产减值损失

项目2023年度2022年度

存货跌价损失-944856831.47-224348216.34

固定资产减值准备-97591935.18-

合计-1042448766.65-224348216.34

说明：资产减值损失2023年度发生额较2022年度增长364.66%，主要系本期计提存货跌价准备增加以及计提固定资产减值准备所致。

53.资产处置收益

项目2023年度2022年度

处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生

-1133446.51-2009932.12产性生物资产及无形资产的处置利得或损失

其中：固定资产-1133446.51-2009932.12

合计-1133446.51-2009932.12

说明：资产处置收益2023年度发生额较2022年度减少43.61%，主要系本期固定资产处置减少所致。

54.营业外收入

项目2023年度2022年度计入当期非经常性损益的金额

非流动资产毁损报废利得-409565.18

违约金及罚款收入4704528.592117915.204704528.59

其他1865806.542547407.111865806.54

合计6570335.135074887.496570335.13

117深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

55.营业外支出

项目2023年度2022年度计入当期非经常性损益的金额

非流动资产毁损报废损失10320785.48822645.7910320785.48

对外捐赠支出98000.006741846.4198000.00

罚款支出2442868.04336646.482442868.04

其他508533.523061792.99508533.52

合计13370187.0410962931.6713370187.04

56.所得税费用

（1）所得税费用的组成项目2023年度2022年度

当期所得税费用19890119.84528197001.49

递延所得税费用-223887062.20-109812487.17

合计-203996942.36418384514.32

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2023年度2022年度

利润总额-2185726523.182825789241.59

按法定/适用税率计算的所得税费用-327858978.48423868386.24

子公司适用不同税率的影响-6906065.11-7042739.61

调整以前期间所得税的影响-365125.733862639.17

非应税收入的影响-141810.75-24945.79

不可抵扣的成本、费用和损失的影响2934224.03685436.74年度内未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或

115499858.98

可抵扣亏损的影响-

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响--本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可

抵扣亏损的影响--

其他12840954.70-2964262.43

所得税费用-203996942.36418384514.32

57.其他综合收益

其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的

调节情况详见附注五、39其他综合收益。

118深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

58.现金流量表项目注释

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金项目2023年度2022年度

政府补助148930658.0393841657.03

利息收入46819314.3142727341.64

违约金及赔偿收入等4826972.305074887.49

往来款及其他71925403.8070440196.52

合计272502348.44212084082.68支付的其他与经营活动有关的现金项目2023年度2022年度

期间费用136078759.7398503860.85

银行手续费3295973.145113709.90

营业外支出3049401.5610140285.88

往来款及其他37267173.7362495756.71

合计179691308.16176253613.34

（2）与投资活动有关的现金收到的重要的投资活动有关的现金项目2023年度2022年度

结构性存款赎回金额3250000000.006220000000.00

合计3250000000.006220000000.00支付的重要的投资活动有关的现金项目2023年度2022年度

结构性存款购买金额4930000000.006170000000.00

其他权益工具投资款-1043610000.00

支付联营企业投资款70000000.0076912000.00

合计5000000000.007290522000.00

（3）与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金项目2023年度2022年度

售后回租融资款100000000.001190000000.00

119深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

项目2023年度2022年度

子公司股权回购义务款项16666666.67-

退回汇票保证金-27500000.00

合计116666666.671217500000.00支付的其他与筹资活动有关的现金项目2023年度2022年度

银行借款担保费275157.23573899.38

支付的租赁负债/售后回租本金

685933852.41337533684.98

及利息

售后回租保证金2000000.0020000000.00

股份回购支付的现金-481344.00

再融资服务中介费-38743340.33

合计688209009.64397332268.69筹资活动产生的各项负债变动情况

2022年本期增加本期减少2023年

项目

12月31日现金变动非现金变动现金变动非现金变动12月31日

短期借款4691016114.521534711380.0865239724.425098290003.16-1192677215.86

长期借款2477881942.602755230469.85197929665.24915935279.971515089594.543000017203.18

其他应付款-

--174526436.00174526436.00--应付股利

其他应付款-

限制性股票5805322.00---5805322.00-回购义务

应付账款-租

40300327.12-90438936.82--130739263.94

金一年内到期

的非流动负1213063332.66-2032737680.001096688204.8090438936.822058673871.04债

租赁负债795911653.62-145388645.44-278792712.59662507586.47

长期应付款792665135.91116666666.6713044728.11119678989.67484592370.52318105170.50

合计10016643828.434406608516.602719305816.037405118913.602374718936.477362720310.99

120深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

59.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料2023年度2022年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润-1981729580.822407404727.27

加：资产减值准备1042448766.65224348216.34

信用减值损失-100961437.57161869401.97

固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折耗、

433674805.90269163365.25

生产性生物资产折旧

使用权资产折旧60433120.9635482046.29

无形资产摊销18321913.5914909752.01

长期待摊费用摊销106322319.0761220304.32处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收

1133446.512009932.12益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）10320785.48413080.61

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-7001126.89-7581758.03

财务费用（收益以“－”号填列）305191661.52257563197.79

投资损失（收益以“－”号填列）-44170681.63-20801457.65

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-223887062.20-109812487.17

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）--

存货的减少（增加以“－”号填列）3342600144.08-3794955812.21

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）6242084923.57-8162687312.96

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-3458078195.112002663215.92

其他246745533.66522843876.36

经营活动产生的现金流量净额5993449336.77-6135947711.77

2．不涉及现金收支的重大活动：

债务转为资本--

一年内到期的可转换公司债券--

租入的资产（简化处理的除外）--

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额2039752249.582281049364.86

减：现金的期初余额2281049364.861262983926.59

加：现金等价物的期末余额--

121深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

补充资料2023年度2022年度

减：现金等价物的期初余额--

现金及现金等价物净增加额-241297115.281018065438.27

说明：报告期内，公司销售商品、提供劳务收到的现金不包括背书转让应收票据的金额11936880669.05元，购买商品、接受劳务支付的现金不包括背书转让应收票据的金额11335676973.80元，购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金不包括背书转让应收票据的金额601203695.25元。

（2）现金和现金等价物构成情况项目2023年12月31日2022年12月31日

一、现金2039752249.582281049364.86

其中：库存现金87778.9964668.73

可随时用于支付的银行存款2039664470.592280984696.13

可随时用于支付的其他货币资金--

二、现金等价物--

其中：三个月内到期的债券投资--

三、期末现金及现金等价物余额2039752249.582281049364.86

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现

金等价物--

60.外币货币性项目

（1）外币货币性项目

2023年12月31日2023年12月31日

项目折算汇率外币余额折算人民币余额

货币资金6701118.12

其中：美元946124.807.08276701118.12

应收账款521479.51

其中：美元73627.227.0827521479.51

61.租赁

（1）本公司作为承租人与租赁相关的当期损益及现金流项目2023年度金额

本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用6483572.78

122深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

项目2023年度金额本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用（短期租赁除外）-

租赁负债的利息费用70419170.89计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款

额-

转租使用权资产取得的收入-

与租赁相关的总现金流出694417425.19

售后租回交易产生的相关损益-

注：与租赁相关的总现金流出包括本期支付的租金以及融资租赁、售后回租的本金及利息。

（2）本公司作为出租人

*经营租赁

A.租赁收入项目2023年度金额

租赁收入5034943.98

其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关

-收入

六、研发支出

1.按费用性质列示

项目2023年度2022年度

薪酬172850737.9593933342.90

材料费203176132.49103057104.86

水电、租赁及装修费39839258.5615456781.21

折旧及摊销费31622493.4014840673.79

股份支付88094607.67191798584.18

其他16758278.2413275981.18

合计552341508.31432362468.12

其中：费用化研发支出552341508.31432362468.12

资本化研发支出--

123深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

七、合并范围的变更

1.其他原因的合并范围变动

本报告期内公司新设立四家子公司，具体明细如下：

（1）新设立子公司明细子公司合并范围序号子公司全称报告期间简称变动原因曲靖市会泽德方纳米科技有限公

1会泽德方2023年3月-2023年12月本期新设

司

2曲靖德会矿业有限公司德会矿业2023年4月-2023年12月本期新设

3曲靖德方能源发展有限公司曲靖德方能源2023年4月-2023年12月本期新设

深圳市深汕特别合作区德方纳米

4深汕德方2023年12月本期新设

科技有限公司

八、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

主要持股比例（%）取得子公司名称注册地业务性质经营地直接间接方式

佛山德方广东佛山广东佛山锂离子电池材料的生产、研发和销售100.00设立

曲靖德方云南曲靖云南曲靖锂离子电池材料的生产、研发和销售100.00设立

德枋亿纬云南曲靖云南曲靖锂离子电池材料的生产、研发和销售60.00设立

曲靖麟铁云南曲靖云南曲靖锂离子电池材料的生产、研发和销售60.00设立宜宾德方时

四川宜宾四川宜宾锂离子电池材料的生产、研发和销售60.00设立代深圳德方创

广东深圳广东深圳锂离子电池材料的生产、研发和销售51.00设立域曲靖德方创

云南曲靖云南曲靖锂离子电池材料的生产、研发和销售51.00设立域佛山德方创

广东佛山广东佛山锂离子电池材料的生产、研发和销售51.00设立界曲靖德方创

云南曲靖云南曲靖锂离子电池材料的生产、研发和销售51.00设立界

124深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

主要持股比例（%）取得子公司名称注册地业务性质经营地直接间接方式成都德方创

四川成都四川成都锂离子电池材料的生产、研发和销售51.00设立境

沾益德方云南曲靖云南曲靖锂离子电池材料的生产、研发和销售100.00设立

云南德方矿矿产资源（非煤矿山）开采；矿产资

云南昆明云南昆明100.00设立产源勘查云南德方纳

云南曲靖云南曲靖锂离子电池材料的生产、研发和销售100.00设立米

私募股权投资基金管理、创业投资基

德方（天天津市天津市金管理服务；以私募基金从事股权投100.00设立

津）私募

资、投资管理、资产管理等活动餐饮服务；物业管理；餐饮管理；家政服务；园林绿化工程施工；城市绿

德方物业云南曲靖云南曲靖化管理；专业保洁、清洗、消毒服100.00设立务；住宅水电安装维护服务；住房租赁

会泽德方云南曲靖云南曲靖锂离子电池材料的生产、研发和销售100.00设立非煤矿山矿产资源开采；矿产资源勘查；金属与非金属矿产资源地质勘探；金属矿石销售；非金属矿及制品

德会矿业云南曲靖云南曲靖67.00设立销售；非金属矿物制品制造；矿物洗选加工；矿山机械制造；矿山机械销售；选矿；工程管理服务热力生产和供应；以自有资金从事投

曲靖德方能资活动；技术服务、技术开发、技术

云南曲靖云南曲靖100.00设立

源咨询、技术交流、技术转让、技术推广；燃气经营

深汕德方广东深圳广东深圳锂离子电池材料的生产、研发和销售33.30设立

*在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：

本公司之子公司曲靖市德方纳米科技有限公司对深圳市深汕特别合作区德方纳米

科技有限公司持股比例为33.30%，表决权比例为100.00%。

125深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

（2）重要的非全资子公司少数股东的本期归属于本期向少数股东期末少数股东子公司名称持股比例少数股东的损益宣告分派的股利权益余额

曲靖麟铁40%-12177385.33-476073459.15

德枋亿纬40%-249106009.64-982703186.92

（3）重要非全资子公司的主要财务信息子公司2023年12月31日名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

曲靖麟铁958333832.852534591991.813492925824.661440032785.10862709391.672302742176.77

德枋亿纬2439451742.542175179542.934614631285.472343646420.491204357324.743548003745.23（续上表）子公司2022年12月31日名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

曲靖麟铁1438728311.451914128064.273352856375.722006559882.58133850316.892140410199.47

德枋亿纬5690682430.192428930022.468119612452.654947931599.121586968912.706534900511.82（续上表）

2023年度

子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

曲靖麟铁1971740183.41-30443463.33-30443463.33-125111085.10

德枋亿纬6651818057.11-622765024.11-622765024.111501906877.49（续上表）

2022年度

子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

曲靖麟铁2528295498.4572205461.0572205461.0529416368.17

德枋亿纬4775058346.5139006359.3039006359.30-2044813782.45

126深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

2.在合营安排或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业持股比例对合营企业或联合营企业或联营主要

注册地业务性质（%）营企业投资的会企业名称经营地直接间接计处理方法

从事气体科技领域内的技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务；环保设云南云南

曲靖宝方工业气体有限公司备设计；货物或技术进出口；环境污染治理工程总承包；机械设备租赁；清20.00权益法曲靖曲靖洁服务。

云南云南特种设备安装改造修理烘炉、熔炉及电炉制造；烘炉、熔炉及电炉销售；特

云南田边智能装备有限公司40.00权益法曲靖曲靖种设备销售；工业自动控制系统装置制造等云南云南

曲靖通逍新材料有限公司合成材料制造；化工产品生产；化工产品销售40.00权益法曲靖曲靖新材料技术推广服务；新材料技术研发；工程和技术研究和试验发展；气体

压缩机械制造；气体、液体分离及纯净设备制造；气体压缩机械销售；气云南汉兴德方气体科技有限云南云南体、液体分离及纯净设备销售；基础化学原料制造；专用化学产品制造（不

30.00权益法公司曲靖曲靖含危险化学品）；电子专用设备制造；电子专用材料制造；专用化学产品销售（不含危险化学品）；电子专用设备销售；电子专用材料销售；特种设备销售；特种设备出租；通用设备制造（不含特种设备制造）德方（天津）新能源股权投

天津天津以私募基金从事股权投资、投资管理、资产管理等活动20.01权益法

资合伙企业（有限合伙）四川四川

四川亿威德枋矿业有限公司矿产资源勘查;非煤矿山矿产资源开采;金属与非金属矿产资源地质勘探20.00权益法阿坝阿坝

127深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

（2）重要联营企业的主要财务信息

2023年12月31日/2023年度2022年12月31日/2022年度

项目曲靖通逍新材云南田边智能曲靖通逍新材云南田边智能料有限公司装备有限公司料有限公司装备有限公司

流动资产136663060.84205928273.7682241734.18245019740.65

非流动资产87519032.9834691147.0667769187.8425387620.24

资产合计224182093.82240619420.82150010922.02270407360.89

流动负债3765991.01236955799.672730.51269762358.14

非流动负债-216287.61--

负债合计3765991.01237172087.282730.51269762358.14

少数股东权益----

归属于母公司股东权益220416102.813447333.54150008191.51645002.75

按持股比例计算的净资产份额88166441.121378933.4260003276.60258001.10调整事项

——商誉----

——内部交易未实现利润----

——其他（注）32000000.00-392088.44-10000000.00-

对联营企业权益投资的账面价值120166441.12986844.9850003276.60258001.10存在公开报价的联营企业权益投不适用不适用不适用不适用资的公允价值

营业收入-56295151.12-176991.15

净利润407911.301822109.7024640.34-4333364.92

终止经营的净利润----

其他综合收益----

综合收益总额407911.301822109.7024640.34-4333364.92

本期收到的来自联营企业的股利----

注：本公司对曲靖通逍新材料有限公司按持股比例计算的净资产份额和对联营企业权益投资的

账面价值存在差异，为实际出资比例和持股比例不同导致的。

128深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

（3）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目2023年12月31日/2023年度2022年12月31日/2022年度

联营企业：

投资账面价值合计54355442.6947310967.59下列各项按持股比例计算的合计数

——净利润1.903.256.671.891.439.97

——其他综合收益--

——综合收益总额1.903.256.671.891.439.97

九、政府补助

1.期末无按应收金额确认的政府补助

2.涉及政府补助的负债项目

资产2022年本期计入本期2023年本期新增本期转入其与资产/负债表12月31日营业外收其他12月31日补助金额他收益收益相关列报项目余额入金额变动余额

与资产/

递延收益125508832.84114057005.00-16669572.15-222896265.69收益相关

合计125508832.84114057005.00-16669572.15-222896265.69

3.计入当期损益的政府补助

利润表列报项目2023年度2022年度

其他收益49102449.5955789849.88

财务费用1788000.00780000.00

合计50890449.5956569849.88

十、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和

金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。

经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊

129深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应

收款、合同资产、债权投资以及长期应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产、债权投资及长

期应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、

从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用

资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

130深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活

跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

相关定义如下：

违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度做出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；

违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

131深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的98.08%（比较期：94.01%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的67.59%（比较期：67.02%）。

2.流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。

截至2023年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：

2023年12月31日

项目

1年以内1-2年2-3年3年以上合计

短期借款1192677215.86---1192677215.86交易性金融负

67000.00---67000.00债

应付票据1354440260.64---1354440260.64

应付账款2965977259.92---2965977259.92

其他应付款62150351.05---62150351.05一年内到期的

2058673871.04---2058673871.04非流动负债

长期借款-1517382633.55284140000.001198494569.633000017203.18

租赁负债-28744785.5330085345.78603677455.16662507586.47

长期应付款-283790188.8017648315.0316666666.67318105170.50

合计7633985958.511829917607.88331873660.811818838691.4611614615918.66（续上表）

2022年12月31日

项目

1年以内1-2年2-3年3年以上合计

短期借款4691016114.52---4691016114.52

应付票据2682515576.77---2682515576.77

应付账款4496353540.36---4496353540.36

其他应付款81512994.73---81512994.73

132深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

2022年12月31日

项目

1年以内1-2年2-3年3年以上合计

一年内到期

的非流动负1213063332.66---1213063332.66债

长期借款-1687077932.40340200081.19450603929.012477881942.60

租赁负债-33736529.0933982779.77728192344.76795911653.62

长期应付款-538889030.09253776105.82-792665135.91

合计13164461559.042259703491.58627958966.781178796273.7717230920291.17

3.市场风险

（1）外汇风险本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的

外币资产和负债。本公司承受汇率风险主要与以港币和美元计价的借款有关，除本公司设立在中华人民共和国香港特别行政区和其他境外的下属子公司使用港币、美元、英镑、

人民币或新加坡币计价结算外，本公司的其他主要业务以人民币计价结算。

*截至2023年12月31日，本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞口如下（出于列报考虑，风险敞口金额以人民币列示，以资产负债表日即期汇率折算）：

2023年12月31日

项目美元外币人民币

银行存款946124.806701118.12

应收账款73627.22521479.51（续上表）

2022年12月31日

项目美元外币人民币

银行存款519514.153618208.25

应收账款48362.96336828.68本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。

133深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

*敏感性分析

于2023年12月31日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元升值或贬值10%，那么本公司当年的净利润将减少或增加61.39万元。

（2）利率风险

本公司的利率风险主要产生于长期银行借款、长期应付款等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

截至2023年12月31日为止期间，在其他风险变量保持不变的情况下，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降100个基点，本公司当年的净利润就会下降或增加

5348.35万元。

4.金融资产转移

（1）按金融资产转移方式分类列示金融资终止已转移金融已转移金融资产产转移确认终止确认情况的判断依据资产的性质的金额的方式情况本公司用于背书或贴现的银行承兑汇票主要是已应收款项融

上市大型股份制商业银行承兑汇票，信用等级较背书/贴资中尚未到终止

5705922574.00高，票据相关的利率风险已转移给银行，可以判

现期的银行承确认

断票据所有权上的主要风险和报酬已经转移，故兑汇票已背书或贴现但尚未到期的应收票据终止确认本期末终止确认的其他汇票系以无追索权的形式应收款项融

转让且尚未到期的“迪链”。“迪链”的转让为无追资中尚未到终止

背书94500996.00索权转让，如应收账款到期未能得到偿付，受让期的其他汇确认

人对转让人不具有追索权。公司在将“迪链”凭证票

转让给供应商时，账面进行终止确认合计5800423570.00

134深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

（2）转移而终止确认的金融资产情况金融资产转移的与终止确认相关项目终止确认金额方式的利得或损失

应收款项融资中尚未到期的银行承兑汇票背书/贴现5705922574.00-8652974.25

应收款项融资中尚未到期的其他汇票背书94500996.00-

合计—5800423570.00-8652974.25

十一、公允价值的披露

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。

1.2023年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值

2023年12月31日公允价值

项目第一层次公允价第二层次公第三层次公允合计值计量允价值计量价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产1682307434.05--1682307434.05

（二）应收款项融资--989702126.42989702126.42

（三）其他权益工具投资561532544.16--561532544.16

持续以公允价值计量的资产总额2243839978.21-989702126.423233542104.63

（七）交易性金融负债67000.00--67000.00

持续以公允价值计量的负债总额67000.00--67000.00

第一层次：对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值。

第三层次：对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。

135深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

2.本公司报告期内未发生各公允价值计量层级之间转换的情形。

3.本期内未发生的估值技术变更的情形。

4.不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应

收账款、其他应收款、长期应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、一

年内到期的其他非流动负债、长期应付款、长期借款、租赁负债等。

十二、关联方及关联交易

关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的构成关联方。

1.本公司的母公司情况

本公司无实际控制人。

2.本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注八、在其他主体中的权益。

3.本公司合营和联营企业情况

（1）本公司重要的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见附注八、在其他主体中的权益

（2）报告期内与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下合营或联营企业名称与本公司关系曲靖宝方工业气体有限公司本公司的联营企业云南田边智能装备有限公司本公司的联营企业曲靖通逍新材料有限公司本公司的联营企业

4.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系齐红伟股东吉学文的配偶

136深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

其他关联方名称其他关联方与本公司关系杨海燕股东孔令涌的配偶曲靖市飞墨科技有限公司股东孔令涌控制的企业曲靖市华祥科技有限公司股东孔令涌控制的企业曲靖沾益华祥科技有限公司股东孔令涌控制的企业

5.关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品、接受劳务情况关联方关联交易内容2023年度发生额2022年度发生额

曲靖市华祥科技有限公司原辅料152256906.17156989757.20

曲靖市华祥科技有限公司加工费16412890.109779500.66

曲靖沾益华祥科技有限公司周转材料7531529.26-

曲靖宝方工业气体有限公司气体21232602.2323088467.95

云南田边智能装备有限公司辊道窑及配件122549322.13145533097.34

出售商品、提供劳务情况关联方关联交易内容2023年度发生额2022年度发生额

云南田边智能装备有限公司咨询服务581116.87-

（2）关联租赁情况

本公司作为出租方：

2023年度确认的2022年度确认的

承租方名称租赁资产种类租赁收入租赁收入

曲靖市华祥科技有限公司厂房租赁2562906.193717186.39

曲靖市飞墨科技有限公司厂房租赁2276919.364130639.23

本公司作为承租方：

2023年度

简化处理的短未纳入租赁租赁资产出租方名称期租赁和低价负债计量的承担的租赁负增加的使用种类支付的租金值资产租赁的可变租赁付债利息支出权资产租金费用款额曲靖宝方工

业气体有限制氮装置--6726237.052111921592231026.71公司

137深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注（续上表）

2022年度

简化处理的短未纳入租赁租赁资产承担的租赁出租方名称期租赁和低价负债计量的增加的使用权种类支付的租金负债利息支值资产租赁的可变租赁付资产出租金费用款额曲靖宝方工业

制氮装置--3978333.331296126.3150636101.25气体有限公司

（4）关联担保情况本公司作为担保方担保是否已经被担保方担保金额担保起始日担保到期日履行完毕

曲靖通逍新材料有限公司-2023年05月25日2029年07月30日否

注：曲靖通逍向西安长青动力融资租赁有限责任公司申请租赁本金为人民币31000万元整的融

资租赁业务，本公司子公司曲靖德方与长青租赁签署了《保证合同》，同意按照曲靖德方40%的持股比例为曲靖通逍的该笔融资租赁业务提供总额为人民币12400万元整的连带责任担保，同时，曲靖德方将其持有的曲靖通逍16%的股权质押给长青租赁。曲靖通逍就公司为其提供的担保提供反担保。

截至本报告期末，该担保额度下对应的融资租赁业务尚未实施。

本公司作为被担保方担保是否已经担保方担保金额担保起始日担保到期日履行完毕

吉学文、齐红伟、孔令涌、

-2020年4月23日2026年4月22日是杨海燕

吉学文、孔令涌-2021年1月1日2026年5月20日是

吉学文、孔令涌70000000.002021年3月1日2026年12月23日否

吉学文、孔令涌-2021年5月18日2026年5月23日是

吉学文、孔令涌-2021年9月7日2027年1月14日是

吉学文、孔令涌189500000.002021年10月25日2027年12月13日否

吉学文、孔令涌-2021年11月3日2027年11月3日是

吉学文、孔令涌-2021年11月17日2027年5月31日是

吉学文、孔令涌-2021年11月29日2025年6月14日是

吉学文、孔令涌-2021年12月17日2026年3月28日是

138深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

担保是否已经担保方担保金额担保起始日担保到期日履行完毕

吉学文、孔令涌-2021年12月21日2025年3月1日是

吉学文、孔令涌-2022年1月1日2030年5月22日是

吉学文、孔令涌569200000.002022年1月4日2029年1月26日否

吉学文、孔令涌-2022年1月7日2026年1月10日是

吉学文、孔令涌-2022年1月7日2026年1月11日是

孔令涌-2022年1月12日2026年4月18日是

吉学文、孔令涌-2022年1月21日2025年4月13日是

吉学文、孔令涌125000000.002022年2月15日2027年3月13日否

吉学文、孔令涌-2022年2月18日2026年3月14日是

吉学文、孔令涌-2022年2月22日2026年6月14日是

吉学文、孔令涌125000000.002022年2月22日2028年2月25日否

孔令涌-2022年2月28日2026年2月27日是

孔令涌-2022年2月28日2026年2月20日是

吉学文、孔令涌-2022年3月9日2026年3月8日是

吉学文、孔令涌120000000.002022年3月25日2028年3月24日否

孔令涌-2022年3月31日2025年3月29日是

孔令涌-2022年5月23日2024年5月22日是

吉学文、孔令涌-2022年6月10日2026年6月8日是

吉学文、孔令涌-2022年6月15日2026年12月14日是

吉学文、孔令涌-2022年6月16日2026年6月28日是

吉学文、孔令涌-2022年6月20日2026年12月18日是

吉学文、孔令涌-2022年6月21日2026年6月20日是

吉学文、孔令涌-2022年6月28日2027年6月27日是

孔令涌10616326.532022年6月29日2028年6月29日否

吉学文、孔令涌-2022年7月1日2026年1月5日是

吉学文、孔令涌-2022年7月5日2026年12月26日是

孔令涌-2022年8月11日2029年1月8日是

吉学文、孔令涌-2022年8月12日2026年8月12日是

吉学文、孔令涌95333333.342022年9月20日2027年9月19日否

孔令涌-2022年9月23日2026年9月23日是

吉学文、孔令涌-2022年10月20日2027年4月27日是

孔令涌1532732.142022年10月26日2027年1月6日否

孔令涌-2022年11月14日2026年5月22日是

139深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

担保是否已经担保方担保金额担保起始日担保到期日履行完毕

吉学文、孔令涌-2022年11月15日2026年5月22日是

孔令涌28310668.702022年11月28日2027年10月26日否

孔令涌-2022年12月8日2026年12月5日是

孔令涌-2022年12月21日2028年3月6日是

孔令涌-2022年12月26日2026年12月25日是

孔令涌750000.002022年12月26日2027年5月27日否

孔令涌148000000.002023年2月10日2027年4月27日否

孔令涌52000000.002023年3月2日2027年2月28日否

孔令涌85000000.002023年3月13日2027年3月12日否

孔令涌358300000.002023年3月14日2029年3月21日否

孔令涌-2023年3月21日2024年3月20日否

孔令涌5308163.272023年3月23日2029年3月21日否

孔令涌45000000.002023年3月28日2029年3月28日否

孔令涌44677770.552023年4月11日2029年4月11日否

孔令涌138012244.902023年8月9日2032年8月8日否

孔令涌11127571.772023年8月15日2027年12月27日否

孔令涌2749628.572023年11月14日2027年12月19日否

孔令涌60000000.002023年12月1日2028年12月1日否

孔令涌-2023年12月15日2024年12月1日否

孔令涌-2023年12月15日2026年12月14日否

孔令涌187144.602023年12月25日2027年6月25日否

注：上表中担保金额为截止报告期末担保对应的融资尚未还款的金额，即实际担保余额。

（5）关键管理人员报酬项目2023年度发生额2022年度发生额

关键管理人员报酬（万元）833.391442.66

6.关联方应收应付款项

（1）应收项目

2023年12月31日2022年12月31日

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

预付款项云南田边智能装备有限公司--92899.12-

其他应收款云南田边智能装备有限公司40984.912049.25--

其他非流动资产云南田边智能装备有限公司--1190327.31-

140深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

（2）应付项目项目名称关联方2023年12月31日2022年12月31日

应付账款曲靖市华祥科技有限公司19738735.0611319300.82

应付账款云南田边智能装备有限公司63019724.33100000.00

应付账款曲靖宝方工业气体有限公司2249254.52631994.21

应付账款曲靖沾益华祥科技有限公司4445782.88-

应付票据曲靖市华祥科技有限公司1740708.4815158810.02

其他应付款曲靖市飞墨科技有限公司163044.32163044.32

其他应付款曲靖市华祥科技有限公司150027.52130027.52

其他应付款云南田边智能装备有限公司-30000.00一年内到期的非

曲靖宝方工业气体有限公司4938046.24526670.25流动负债

租赁负债曲靖宝方工业气体有限公司43897642.2446692306.94

十三、股份支付

1.股份支付总体情况

授予对象本期授予本期行权本期解锁本期失效类别数量金额数量金额数量金额数量金额

销售人员142000.003846542.5959580.006107312.8223814.00424705.9949088.001414742.57

管理人员1526600.0041353041.63456201.0027563527.77328924.005866128.81567434.0018305865.54

研发人员421500.0011417730.28202995.0016833085.7862014.001105976.19147322.004194929.20

生产人员423100.0011461071.6058050.002930086.0732854.00585928.04252819.0012624070.25

合计2513200.0068078386.10776826.0053434012.44447606.007982739.031016663.0036539607.56（续上表）期末发行在外的期末发行在外的股票期权授予对象其他权益工具类别行权价格合同剩行权价格的范围合同剩余期限的范围余期限

销售人员（1）2021年2月5日授予限制性股票1215000.00股，授予价格--管理人员为68.47元/股，在满足激励计划业绩考核目标的情况下，自授予日--研发人员起12个月、24个月、36个月之后分别解锁行权30%、30%、40%。--生产人员（2）2021年12月3日授予限制性股票2000000.00份，授予价格--

141深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

期末发行在外的期末发行在外的股票期权授予对象其他权益工具类别行权价格合同剩行权价格的范围合同剩余期限的范围余期限

为271.30元/股，在满足激励计划业绩考核目标的情况下，自授予日起15个月、27个月、39个月之后分别解锁行权50%、30%、

20%。

（3）2022年1月19日授予限制性股票135000.00份，授予价格为

68.47元/股，在满足激励计划业绩考核目标的情况下，自授予日起

12个月、24个月之后分别解锁行权50%、50%。

（4）2022年9月5日授予限制性股票360000.00股，授予价格为

150.17元/股，在满足激励计划业绩考核目标的情况下，自授予日起

12个月、24个月、36个月之后分别解锁行权50%、30%、20%。

（5）2023年9月15日授予限制性股票2513200.00股授予价格为

54.15元/股，在满足激励计划业绩考核目标的情况下，自授予日起

12个月、24个月、36个月之后分别解锁行权30%、30%、40%。

2.以权益结算的股份支付情况

2023年度

授予日权益工具公允价值的确定方法按布莱克-斯科尔斯期权定价模型计算

授予日股票收盘价格、历史波动率、无风险收授予日权益工具公允价值的重要参数

益率、股息率

根据在职激励对象对应的权益工具、2023年度可行权权益工具数量的确定依据公司业绩以及对未来年度公司业绩的预测确定本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额830158415.94

3.报告期内本公司不存在以现金结算的股份支付情况。

4.本期股份支付费用

授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

销售人员10341009.97-

管理人员131522312.89-

研发人员88094607.67-

生产人员16787603.13-

合计246745533.66-

142深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

5.报告期内本公司不存在股份支付的修改、终止情况。

十四、承诺及或有事项

1.重要承诺事项

截至2023年12月31日止，本公司无需要披露的重要承诺事项。

2.或有事项

截至2023年12月31日止，本公司无需要披露的重大或有事项。

十五、资产负债表日后事项

1.利润分配情况

经本公司第四届董事会第十次会议审议通过，公司2023年度不派发现金红利，不送红股，不以资本公积转增股本，该议案尚待公司股东大会审议。

2.其他资产负债表日后事项说明

受下游需求的影响，公司在各个生产子公司之间主动调剂产能。由于子公司佛山德方产能建成时间较长，生产效率偏低、生产成本较高，2024年佛山地区部分产能预计将出现暂时闲置的情况。

十六、其他重要事项

1.资产置换

（1）非货币性资产交换

本公司于2023年与广东邦普供应链管理有限公司（以下简称：邦普供应链）进行

了非货币性资产交换，其中换入资产和换出资产类别均为锂材料。因本期内非货币资产交换不具有商业实质，换入资产和换出资产没有改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额。公司对本期的非货币资产交换以账面价值计量，不确认损益。

143深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

换入资产及换出资产的账面价值如下：

换出资产数量换出资产账面换入资产数量单位名称资产交换类别涉及补价（千克）价值（千克）

邦普供应链锂材料42000.005802342.9242000.00115617.26

合计42000.005802342.9242000.00115617.26

2.分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部。

经营分部，是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；（2）本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；（3）本公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

报告期内，公司聚焦主营业务，提高公司的竞争优势，优化公司的盈利结构，持续深耕纳米磷酸盐系正极材料市场。

故本公司不存在需要单独披露的分部信息。

3.其他

（1）关于向不特定对象发行可转换公司债券的事项公司2022年年度股东大会审议通过了公司向不特定对象发行可转换公司债券的相关议案，拟向不特定对象发行可转换公司债券募集资金不超过35亿元，用于年产11万吨新型磷酸盐系正极材料生产基地项目和补充流动资金项目。2023年12月4日，公司召开第四届董事会第八次会议和第四届监事会第七次会议，审议通过了《关于终止向不特定对象发行可转换公司债券事项并撤回申请文件的议案》。经综合考虑当前资本市场行情、政策变化情况、公司发展规划及市场融资环境等因素，并与相关各方充分沟通及审慎分析后，公司决定终止本次发行事项并撤回相关申请文件。

（2）关于签订年产11万吨新型磷酸盐系正极材料生产基地项目投资协议书的事项经友好协商，公司拟与会泽县人民政府签订《年产11万吨新型磷酸盐系正极材料

144深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注生产基地项目投资协议书》。该事项经公司2022年年度股东大会审议通过。目前该项目正在按计划推进。

（3）关于签订年产50万吨新型磷酸盐系正极材料项目投资合作协议的事项经友好协商，公司拟与深圳市深汕特别合作区管理委员会签订《年产50万吨新型磷酸盐系正极材料项目投资合作协议》。该事项经公司于2023年12月28日召开的2023

年第五次临时股东大会审议通过。目前该项目正在按计划推进。

十七、母公司财务报表主要项目注释

1.应收账款

（1）按账龄披露账龄2023年12月31日2022年12月31日

1年以内139519280.091231156916.44

1至2年--

2至3年-1505000.00

3至4年1505000.00171000.00

4至5年171000.0025116.54

5年以上23306.13-

小计141218586.221232858032.98

减：坏账准备8670650.1363257605.43

合计132547936.091169600427.55

（2）按坏账计提方法分类披露

2023年12月31日

账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备1699306.131.201699306.13100.00-

按组合计提坏账准备139519280.0998.806971344.005.00132547936.09

其中：账龄组合139426880.0998.736971344.005.00132455536.09

关联方组合92400.000.07--92400.00

合计141218586.22100.008670650.136.14132547936.09

145深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注（续上表）

2022年12月31日

账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备1701116.540.141701116.54100.00-

按组合计提坏账准备1231156916.4499.8661556488.895.001169600427.55

其中：账龄组合1231129777.8599.8661556488.895.001169573288.96

关联方组合27138.59---27138.59

合计1232858032.98100.0063257605.435.131169600427.55

坏账准备计提的具体说明：

*于2023年12月31日，按单项计提坏账准备的说明：

2023年12月31日

名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

深圳市东聚能源科技有限公司1305000.001305000.00100.00预计无法收回

深圳市海盈科技有限公司东莞分公司371000.00371000.00100.00预计无法收回

合肥锂能科技有限公司23306.1323306.13100.00预计无法收回

合计1699306.131699306.13100.00

*于2023年12月31日，按账龄组合计提坏账准备的应收账款

2023年12月31日2022年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内139426880.096971344.005.001231129777.8561556488.895.00

合计139426880.096971344.005.001231129777.8561556488.895.00

*于2023年12月31日，按关联方组合计提坏账准备的应收账款

2023年12月31日2022年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内92400.00--27138.59--

合计92400.00--27138.59--

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

146深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

（3）坏账准备的变动情况

2022年本期变动金额2023年

类别

12月31日计提收回或转回转销或核销12月31日

按单项计提坏账准备1701116.5447141.9148952.32-1699306.13

按组合计提坏账准备61556488.89-54585144.89--6971344.00

其中：账龄组合61556488.89-54585144.89--6971344.00

合计63257605.43-54538002.9848952.32-8670650.13

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款-

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款期末和应收账款坏账准备单位名称应收账款期末余额合同资产期末余额合同资产余额合计和合同资产减值准

数的比例（%）备期末余额

第一名136678761.43-96.796833938.07

第二名1305000.00-0.921305000.00

第三名1265025.40-0.9063251.27

第四名790665.36-0.5639533.27

第五名371000.00-0.26371000.00

合计140410452.19-99.438612722.61

2.其他应收款

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

应收利息--

应收股利-180000000.00

其他应收款175141517.9392555664.97

合计175141517.93272555664.97

（2）应收股利

*分类被投资单位2023年12月31日2022年12月31日

曲靖市德方纳米科技有限公司-180000000.00

合计-180000000.00

147深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

*截止2023年12月31日，本公司无重要的账龄超过1年的应收股利

（3）其他应收款

*按账龄披露账龄2023年12月31日2022年12月31日

1年以内89773551.2979570830.45

1至2年72720605.3013408611.30

2至3年13408611.3019327.00

3至4年13327.0076491.06

4至5年76491.06-

5年以上34093.5059403.50

小计176026679.4593134663.31

减：坏账准备885161.52578998.34

合计175141517.9392555664.97

*按款项性质分类情况款项性质2023年12月31日2022年12月31日

内部往来款158323449.1581554696.55

押金及保证金17238786.7411173198.57

代垫社保及住房公积金354208.15406768.19

其他110235.41-

小计176026679.4593134663.31

减：坏账准备885161.52578998.34

合计175141517.9392555664.97

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段176026679.45885161.52175141517.93

第二阶段---

第三阶段---

合计176026679.45885161.52175141517.93

2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值理由按单项计提坏账准备

148深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值理由

按组合计提坏账准备176026679.450.50885161.52175141517.93

其中：押金保证金额信用风险未

17238786.745.00861939.3416376847.40

组合显著增加信用风险未

账龄组合464443.565.0023222.18441221.38显著增加信用风险未

关联方组合158323449.15--158323449.15显著增加

合计176026679.450.50885161.52175141517.93

2023年12月31日，本公司不存在处于第二阶段及第三阶段的其他应收款。

B.截至 2022 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段93134663.31578998.3492555664.97

第二阶段---

第三阶段---

合计93134663.31578998.3492555664.97

2022年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备93134663.310.62578998.3492555664.97

其中：押金保证金额信用风险未显

11173198.575.00558659.9310614538.64

组合著增加信用风险未显

账龄组合406768.195.0020338.41386429.78著增加信用风险未显

关联方组合81554696.55--81554696.55著增加

合计93134663.310.62578998.3492555664.97

2022年12月31日，本公司不存在处于第二阶段及第三阶段的其他应收款。

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

149深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

*坏账准备的变动情况

2022年本期变动金额2023年

类别

12月31日计提收回或转回转销或核销12月31日

按单项计提坏账准备----

按组合计提坏账准备578998.34306163.18885161.52

其中：押金保证金额组合558659.93303279.41-861939.34

账龄组合20338.412883.77--23222.18

关联方组合-----

合计578998.34306163.18--885161.52

*本期无实际核销的其他应收款情况。

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

2023年占其他应收款期末余额

单位名称款项的性质账龄坏账准备

12月31日余额合计数的比例（%）

1年以内、

第一名内部往来款145894735.0382.88-

1至2年、2-3年

第二名押金保证金9951020.151至2年5.65497551.01

第三名内部往来款8934781.001年以内5.08-

第四名押金保证金6284715.001年以内3.57314235.75

1年以内、

第五名内部往来款3050000.001.73-

1至2年

合计174115251.1898.91811786.76

3.长期股权投资

（1）长期股权投资情况

2023年12月31日2022年12月31日

项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备对子公司投

4714139363.54-4714139363.544515860135.12-4515860135.12资

对联营、合

32737535.53-32737535.5320656246.97营企业投资-

20656246.97

合计4746876899.07-4746876899.074536516382.09-4536516382.09

150深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

（2）对子公司投资本期计2023年

2022年本期2023年

被投资单位本期增加提减值12月31日

12月31日减少12月31日

准备减值准备余额

佛山德方179772050.427791904.28-187563954.70--

曲靖麟铁689451519.818851645.48-698303165.29--

曲靖德方2957532556.0530723642.58-2988256198.63--

德枋亿纬418564708.3325546381.84-444111090.17--

沾益德方-104467547.00-104467547.00--

深圳德方创域241539300.517956229.43-249495529.94--德方（天津）私募5000000.005000000.00-10000000.00--

云南德方矿产24000000.006941877.81-30941877.81--

会泽德方-1000000.00-1000000.00--

合计4515860135.12198279228.42-4714139363.54--

（3）对联营、合营企业投资本期增减变动

2022年

投资单位减少权益法下确认其他综合其他权益

12月31日追加投资

投资的投资损益收益调整变动曲靖宝方工业气体

20398245.87--3752993.23-49800.15有限公司

云南田边智能装备

258001.10--728843.88-有限公司-

云南汉兴德方气体

-7992140.00--442488.70科技有限公司-

-

合计20656246.977992140.00-4039348.41-49800.15（续上表）本期增减变动2023年

2023年

投资单位宣告发放现金计提减值12月31日其他12月31日股利或利润准备减值准备余额

曲靖宝方工业气体有限公司---24201039.25-

云南田边智能装备有限公司---986844.98-

云南汉兴德方气体科技有限公司---7549651.30-

合计---32737535.53-

151深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

4.营业收入和营业成本

2023年度2022年度

项目收入成本收入成本

主营业务1677661759.751574846792.027910364646.137136804205.62

其他业务286957.21-13827214.8213539450.08

合计1677948716.961574846792.027924191860.957150343655.70

5.投资收益

项目2023年度2022年度

其他权益工具投资分红取得的投资收益38772540.00-

成本法核算的长期股权投资收益-180000000.00

权益法核算的长期股权投资收益4039348.41157372.28

处置长期股权投资产生的投资收益-13887269.73处置以公允价值计量且其变动计入其他

-417814.00-2636041.56综合收益的金融资产取得的投资收益

处置交易性金融资产取得的投资收益3990771.80723275.82

其他-382264.23-

合计46002581.98192131876.27

十八、补充资料

1.当期非经常性损益明细表

项目2023年度说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-11454231.99计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持35399777.71续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企业

持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金11453863.55融资产和金融负债产生的损益

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费-

委托他人投资或管理资产的损益-

对外委托贷款取得的损益-

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失-

152深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

项目2023年度说明

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回56401.06

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投

资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益-

同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益-

非货币性资产交换损益-

债务重组损益-

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等-

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影

响-

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用-

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益-采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动

-产生的损益

交易价格显失公允的交易产生的收益-

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益-

受托经营取得的托管费收入-

3520933.57除上述各项之外的其他营业外收入和支出

其他符合非经常性损益定义的损益项目-

非经常性损益总额38976743.90

减：非经常性损益的所得税影响数6089610.22

非经常性损益净额32887133.68

减：归属于少数股东的非经常性损益净额-1775379.89

归属于公司普通股股东的非经常性损益净额34662513.57

2.净资产收益率及每股收益

*2023年度加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润-20.59-5.87-5.85扣除非经常性损益后归属于公司普通股

-21.03-5.99-5.97股东的净利润

153深圳市德方纳米科技股份有限公司财务报表附注

*2022年度加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润39.608.918.63扣除非经常性损益后归属于公司普通股

38.588.688.40

股东的净利润

公司名称：深圳市德方纳米科技股份有限公司

日期：2024年4月22日

154