目录

一、审计报告………………………………………………………第1—5页

二、财务报表………………………………………………………第6—13页

（一）合并资产负债表……………………………………………第6页

（二）母公司资产负债表…………………………………………第7页

（三）合并利润表…………………………………………………第8页

（四）母公司利润表………………………………………………第9页

（五）合并现金流量表……………………………………………第10页

（六）母公司现金流量表…………………………………………第11页

（七）合并所有者权益变动表……………………………………第12页

（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第13页

三、财务报表附注………………………………………………第14—101页

四、附件…………………………………………………………第102—105页

（一）本所营业执照复印件……………………………………第102页

（二）本所执业证书复印件…………………………………第103页

（三）执业注册会计师资格证书复印件…………………第104-105页审计报告

天健审〔2026〕11-421号

四川德恩精工科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了四川德恩精工科技股份有限公司（以下简称德恩精工公司）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了德恩精工公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况，以及

2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于德恩精工公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

第1页共105页关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

(一)收入确认

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（二十四）及五（二）1。

德恩精工公司的营业收入主要来自于销售机械传动与传动联结件等产品。

2025年度，德恩精工公司营业收入为60384.87万元。

由于营业收入是德恩精工公司关键业绩指标之一，可能存在德恩精工公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是

否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

(3)按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存

在重大或异常波动，并查明原因；

(4)选取项目检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销

售发票、客户签收单、客户对账单、出口报关单、提单等；

(5)结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；

(6)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

(7)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二)存货跌价准备

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（十三）及五(一)7。

截止2025年12月31日，德恩精工公司存货（包含原材料、库存商品、在产品等）账面价值为25486.17万元，占合并报表资产总额的13.38%。由于本年

第2页共105页毛利率比上年下降，且期末存货金额重大，德恩精工公司期末存货采用成本与可

变现净值孰低计量，可变现净值的确定需要管理层运用重大会计估计和判断，因此我们将存货跌价准备计提作为关键审计事项。

2.审计应对

(1)评估及测试公司存货跌价准备的相关关键内部控制；

(2)对存放于公司的存货盘点进行监盘、对发出商品进行函证，关注滞销、过量、陈旧或者毁损的存货是否被识别；

(3)复核公司对于原材料、库存商品等存货库龄的划分，了解库龄较长的存

货形成的原因及领用、销售情况，检查期末存货中生产成本较高的存货，分析存货跌价准备是否合理；

(4)对于德恩精工公司计算的可变现净值进行评价，对跌价准备的计算过程

进行复核，并结合历史经验评估存货跌价准备计提的估计是否合理。

四、其他信息

德恩精工公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

第3页共105页在编制财务报表时，管理层负责评估德恩精工公司的持续经营能力，披露与

持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

德恩精工公司治理层（以下简称治理层）负责监督德恩精工公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对德恩精工公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披

露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致德恩精工公司不能持续经营。

第4页共105页(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就德恩精工公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国·杭州中国注册会计师：

二〇二六年四月二十二日

第5页共105页合并资产负债表

2025年12月31日

会合01表

编制单位：四川德恩精工科技股份有限公司单位：人民币元注释负债和所有者权益注释资产期末数上年年末数期末数上年年末数

号(或股东权益)号

流动资产：流动负债：

货币资金1169829656.58151268249.97短期借款19243022732.77264887945.42结算备付金向中央银行借款拆出资金拆入资金交易性金融资产交易性金融负债衍生金融资产衍生金融负债

应收票据23601504.761521079.56应付票据204538739.0011433164.38

应收账款3130811867.10109564972.35应付账款2152461903.2866005930.74

应收款项融资420961730.9717121540.42预收款项

预付款项54589134.906258327.69合同负债228571410.207690381.02应收保费卖出回购金融资产款应收分保账款吸收存款及同业存放应收分保合同准备金代理买卖证券款

其他应收款6131880423.56142570075.96代理承销证券款

买入返售金融资产应付职工薪酬2326760868.5026731015.24

存货7254861690.12320651037.44应交税费245536202.038216646.87

其中：数据资源其他应付款251719349.893678014.36合同资产应付手续费及佣金持有待售资产应付分保账款一年内到期的非流动资产持有待售负债

其他流动资产811988828.9416157581.36一年内到期的非流动负债26228060291.85104128444.22

流动资产合计728524836.93765112864.75其他流动负债272241329.242155171.24

流动负债合计572912826.76494926713.49

非流动负债：

保险合同准备金

长期借款28200730961.00305725000.00应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债29372533.294869852.19

非流动资产：长期应付款306099060.12发放贷款和垫款长期应付职工薪酬

债权投资预计负债312019950.56

其他债权投资递延收益32100931160.00102340144.60

长期应收款递延所得税负债163709411.595421669.61

长期股权投资9147795188.49145643013.92其他非流动负债

其他权益工具投资非流动负债合计307764016.44424455726.52

其他非流动金融资产负债合计880676843.20919382440.01

投资性房地产1031290463.2211896441.90所有者权益(或股东权益)：

固定资产11846831245.58876351940.50实收资本(或股本)33146670000.00146670000.00

在建工程122630422.8221335562.66其他权益工具

生产性生物资产其中：优先股油气资产永续债

使用权资产132073655.3915225495.67资本公积34575041970.24575041970.24

无形资产14109223647.04114534511.37减：库存股

其中：数据资源其他综合收益35-991750.54-717607.23

开发支出专项储备361709398.67991041.37

其中：数据资源盈余公积3776589913.2076589913.20商誉一般风险准备

长期待摊费用156145221.596090258.45未分配利润38209483329.77256963182.31

递延所得税资产1621876009.3119123518.99归属于母公司所有者权益合计1008502861.341055538499.89

其他非流动资产178143511.0613853996.99少数股东权益15354496.8914246665.30

非流动资产合计1176009364.501224054740.45所有者权益合计1023857358.231069785165.19

资产总计1904534201.431989167605.20负债和所有者权益总计1904534201.431989167605.20

法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

第6页共105页母公司资产负债表

2025年12月31日

会企01表

编制单位：四川德恩精工科技股份有限公司单位:人民币元注释注释资产期末数上年年末数负债和所有者权益期末数上年年末数号号

流动资产：流动负债：

货币资金103556230.2788934323.51短期借款90815322.76135510207.46交易性金融资产交易性金融负债衍生金融资产衍生金融负债

应收票据878584.82600000.00应付票据1434051.48

应收账款179408279.95108403197.90应付账款25349728.6921171038.87

应收款项融资6842537.632847193.72预收款项

预付款项86888859.31128035350.33合同负债340031.252209367.24

其他应收款2198651582.63205941513.69应付职工薪酬15983911.3716200320.34

存货93494610.3048730986.73应交税费118858.121784417.51

其中：数据资源其他应付款506608.16689750.62合同资产持有待售负债

持有待售资产一年内到期的非流动负债182193134.2461360011.09

一年内到期的非流动资产其他流动负债295005.44887217.74

其他流动资产707477.80流动负债合计315602600.03241246382.35

流动资产合计570428162.71583492565.88非流动负债：

长期借款18000000.00125725000.00应付债券

其中：优先股

非流动资产：永续债债权投资租赁负债

其他债权投资长期应付款6099060.12长期应收款长期应付职工薪酬

长期股权投资3664254138.44648661963.87预计负债29177.00

其他权益工具投资递延收益19600065.6821065389.22

其他非流动金融资产递延所得税负债3639804.534825441.21投资性房地产其他非流动负债

固定资产296898072.58327077884.18非流动负债合计41269047.21157714890.55

在建工程874712.2316889233.05负债合计356871647.24398961272.90

生产性生物资产所有者权益(或股东权益)：

油气资产实收资本(或股本)146670000.00146670000.00使用权资产其他权益工具

无形资产17489649.1218929324.53其中：优先股

其中：数据资源永续债

开发支出资本公积575253892.69575253892.69

其中：数据资源减：库存股商誉其他综合收益

长期待摊费用347866.85796800.04专项储备153197.46

递延所得税资产17196858.2814554380.39盈余公积76589913.2076589913.20

其他非流动资产7273585.363278325.97未分配利润419377592.44416052201.66

非流动资产合计1004334882.861030187912.03所有者权益合计1217891398.331214719205.01

资产总计1574763045.571613680477.91负债和所有者权益总计1574763045.571613680477.91

法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

第7页共105页合并利润表

2025年度

会合02表

编制单位：四川德恩精工科技股份有限公司单位：人民币元注释项目本期数上年同期数号

一、营业总收入603848672.74511463034.86

其中：营业收入1603848672.74511463034.86利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本668112228.09576078542.23

其中：营业成本1537171563.85443790422.42利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加27434903.444744591.00

销售费用329207270.4928463750.39

管理费用457489130.8158645583.47

研发费用526331910.1227556861.17

财务费用610477449.3812877333.78

其中：利息费用19470035.9922981257.53

利息收入9404635.088803459.56

加：其他收益715696989.8111863505.65

投资收益（损失以“-”号填列）814552174.575005920.59

其中：对联营企业和合营企业的投资收益14552174.575005920.59以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

信用减值损失（损失以“-”号填列）9-7877209.95-13524469.53

资产减值损失（损失以“-”号填列）10-10514923.22-52804995.90

资产处置收益（损失以“-”号填列）11660751.72461039.46

三、营业利润（亏损以“-”号填列）-51745772.42-113614507.10

加：营业外收入1240725.8878029.14

减：营业外支出13651168.27584083.41

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）-52356214.81-114120561.37

减：所得税费用14335806.1421254675.13

五、净利润（净亏损以“-”号填列）-52692020.95-135375236.50

（一）按经营持续性分类：

1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）-52692020.95-135375236.50

2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类：

1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）-47479852.54-130754177.77

2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）-5212168.41-4621058.73

六、其他综合收益的税后净额15-274143.31-128754.60

归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额-274143.31-128754.60

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益-274143.31-128754.60

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额-274143.31-128754.60

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额-52966164.26-135503991.10

归属于母公司所有者的综合收益总额-47753995.85-130882932.37

归属于少数股东的综合收益总额-5212168.41-4621058.73

八、每股收益：

（一）基本每股收益-0.32-0.89

（二）稀释每股收益-0.32-0.89

法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

第8页共105页母公司利润表

2025年度

会企02表

编制单位：四川德恩精工科技股份有限公司单位：人民币元注释项目本期数上年同期数号

一、营业收入1291167975.36312018035.61

减：营业成本1257931707.88309603604.80

税金及附加4031547.424686833.01

销售费用1851925.10666256.06

管理费用25085401.0226529124.97

研发费用9929979.6711137372.77

财务费用1455969.153968725.40

其中：利息费用10549163.8312250492.39

利息收入2573023.768495442.71

加：其他收益6456014.546454405.45

投资收益（损失以“-”号填列）214552174.5735829649.63

其中：对联营企业和合营企业的投资收益14552174.575005920.59以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

信用减值损失（损失以“-”号填列）-7578895.32-6205047.17

资产减值损失（损失以“-”号填列）-5243454.894820283.71

资产处置收益（损失以“-”号填列）789175.29-28308.93

二、营业利润（亏损以“-”号填列）-143540.69-3702898.71

加：营业外收入454.1154854.25

减：营业外支出398776.64278208.76

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）-541863.22-3926253.22

减：所得税费用-3867254.00-7263164.07

四、净利润（净亏损以“-”号填列）3325390.783336910.85

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）3325390.783336910.85

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额3325390.783336910.85

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

第9页共105页合并现金流量表

2025年度

会合03表

编制单位：四川德恩精工科技股份有限公司单位：人民币元注释项目本期数上年同期数号

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金486530802.91439617151.82客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还22085990.9125147137.30

收到其他与经营活动有关的现金1(1)15121537.0427514793.29

经营活动现金流入小计523738330.86492279082.41

购买商品、接受劳务支付的现金279467595.94249475132.84客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金114071893.73117134348.74

支付的各项税费35759502.4533654755.62

支付其他与经营活动有关的现金1(2)28162929.1946732622.08

经营活动现金流出小计457461921.31446996859.28

经营活动产生的现金流量净额66276409.5545282223.13

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金8000000.007380000.00

取得投资收益收到的现金4400000.001120000.00

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额3000.001293500.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金1(3)11005555.56

投资活动现金流入小计23408555.569793500.00

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金47958680.9028625653.41投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金1(4)13000000.00

投资活动现金流出小计60958680.9028625653.41

投资活动产生的现金流量净额-37550125.34-18832153.41

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金6320000.0010030000.00

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金6320000.0010030000.00

取得借款收到的现金364088196.55372737059.66

收到其他与筹资活动有关的现金1(5)6000000.00

筹资活动现金流入小计370408196.55388767059.66

偿还债务支付的现金353118217.51332200000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金16198523.4918507156.00

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金1(6)28018452.8735662058.52

筹资活动现金流出小计397335193.87386369214.52

筹资活动产生的现金流量净额-26926997.322397845.14

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响816468.292187776.94

五、现金及现金等价物净增加额2615755.1831035691.80

加：期初现金及现金等价物余额145133009.29114097317.49

六、期末现金及现金等价物余额147748764.47145133009.29

法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

第10页共105页母公司现金流量表

2025年度

会企03表

编制单位：四川德恩精工科技股份有限公司单位：人民币元注释项目本期数上年同期数号

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金269560837.01297853136.03

收到的税费返还1656359.49

收到其他与经营活动有关的现金22857037.813764666.35

经营活动现金流入小计292417874.82303274161.87

购买商品、接受劳务支付的现金209065169.19282317347.08

支付给职工以及为职工支付的现金64147828.0469378962.32

支付的各项税费14938964.8821646261.40

支付其他与经营活动有关的现金24211937.7218476694.19

经营活动现金流出小计312363899.83391819264.99

经营活动产生的现金流量净额-19946025.01-88545103.12

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金8000000.0012536524.41

取得投资收益收到的现金4400000.0031947204.63

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额1774036.161343500.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金12114535.36

投资活动现金流入小计26288571.5245827229.04

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金1792516.905868445.25

投资支付的现金13440000.0021180000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计15232516.9027048445.25

投资活动产生的现金流量净额11056054.6218778783.79

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金235094355.55296435833.33

收到其他与筹资活动有关的现金6000000.00

筹资活动现金流入小计235094355.55302435833.33

偿还债务支付的现金195218217.51212100000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金9406533.2210304366.86

支付其他与筹资活动有关的现金12601308.052240000.00

筹资活动现金流出小计217226058.78224644366.86

筹资活动产生的现金流量净额17868296.7777791466.47

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响4648.786661.32

五、现金及现金等价物净增加额8982975.168031808.46

加：期初现金及现金等价物余额87761732.5079729924.04

六、期末现金及现金等价物余额96744707.6687761732.50

法定代表人：主管会计工作的负责人会计机构负责人：

第11页共105页合并所有者权益变动表

2025年度

会合04表

编制单位：四川德恩精工科技股份有限公司单位：人民币元本期数上年同期数归属于母公司所有者权益归属于母公司所有者权益项目

其他权益工具少数股东其他权益工具少数股东减：

实收资本其他综专项一般风所有者权益合计权益实收资本减：其他综专项一般风所有者权益合计权益

优先永续资本公积库存盈余公积未分配利润优先永续其资本公积盈余公积未分配利润（或股本）合收益储备险准备（或股本）库存股合收益储备险准备其他股债股股债他

一、上年年末余额146670000.00575041970.24-717607.23991041.3776589913.20256963182.3114246665.301069785165.19146670000.00575041970.24-588852.6376589913.20387717360.088837724.031194268114.92

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额146670000.00575041970.24-717607.23991041.3776589913.20256963182.3114246665.301069785165.19146670000.00575041970.24-588852.6376589913.20387717360.088837724.031194268114.92三、本期增减变动金额（减少以“-”-274143.31718357.30-47479852.541107831.59-45927806.96-128754.60991041.37-130754177.775408941.27-124482949.73号填列）

（一）综合收益总额-274143.31-47479852.54-5212168.41-52966164.26-128754.60-130754177.77-4621058.73-135503991.10

（二）所有者投入和减少资本6320000.006320000.0010030000.0010030000.00

1.所有者投入的普通股6320000.006320000.0010030000.0010030000.00

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金额

4.其他

（三）利润分配

1.提取盈余公积

2.提取一般风险准备

3.对所有者（或股东）的分配

4.其他

（四）所有者权益内部结转

1.资本公积转增资本（或股本）

2.盈余公积转增资本（或股本）

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备718357.30718357.30991041.37991041.37

1.本期提取4212173.794212173.793924475.683924475.68

2.本期使用-3493816.49-3493816.49-2933434.31-2933434.31

（六）其他

四、本期期末余额146670000.00575041970.24-991750.541709398.6776589913.20209483329.7715354496.891023857358.23146670000.00575041970.24-717607.23991041.3776589913.20256963182.3114246665.301069785165.19

法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

第12页共105页母公司所有者权益变动表

2025年度

会企04表

编制单位：四川德恩精工科技股份有限公司单位：人民币元本期数上年同期数项目其他权益工具其他权益工具

实收资本减：其他综专项实收资本减：其他综专项资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计（或股本）优先永续库存股合收益储备（或股本）优先永续库存股合收益储备其他其他股债股债

一、上年年末余额146670000.00575253892.69153197.4676589913.20416052201.661214719205.01146670000.00575253892.6976589913.20412715290.811211229096.70

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额146670000.00575253892.69153197.4676589913.20416052201.661214719205.01146670000.00575253892.6976589913.20412715290.811211229096.70三、本期增减变动金额（减少以“-”-153197.463325390.783172193.32153197.463336910.853490108.31号填列）

（一）综合收益总额3325390.783325390.783336910.853336910.85

（二）所有者投入和减少资本

1.所有者投入的普通股

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金额

4.其他

（三）利润分配

1.提取盈余公积

2.对所有者（或股东）的分配

3.其他

（四）所有者权益内部结转

1.资本公积转增资本（或股本）

2.盈余公积转增资本（或股本）

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备-153197.46-153197.46153197.46153197.46

1.本期提取2193232.352193232.352030283.242030283.24

2.本期使用-2346429.81-2346429.81-1877085.78-1877085.78

（六）其他

四、本期期末余额146670000.00575253892.6976589913.20419377592.441217891398.33146670000.00575253892.69153197.4676589913.20416052201.661214719205.01

主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

法定代表人：

第13页共105页四川德恩精工科技股份有限公司财务报表附注

2025年度

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

四川德恩精工科技股份有限公司（以下简称公司或本公司）系经四川省眉山市工商行政

管理局核准，于2013年6月3日由四川德恩机械有限责任公司整体变更设立的股份有限公司。2019年5月8日，经中国证券监督管理委员会《关于核准四川德恩精工科技股份有限公司首次公开发行股票的批复》(证监许可〔2019〕882号)核准，首次向社会公开发行人民币普通股（A 股）3667 万股，公司股票已于 2019年 5月 31日在深圳证券交易所创业板挂牌交易，股票代码：300780，股票简称：德恩精工。

截至 2025年 12 月 31日，公司统一社会信用代码：91511400754715627L；注册资本：

人民币14667万元；法定代表人：雷永志；注册地址：四川省眉山市青神县竹艺大道8号。

本公司属通用设备制造行业。经营范围：研发、生产、销售：皮带轮、同步带轮、齿轮、链轮、联轴器、锥套、胀紧套、轮毂、法兰、工业皮带、减速电机、减速机、轴承座等机械

传动零部件产品，机床的床身、工作台、立轴、主轴箱、箱壳体等定制件产品，机器人等智能设备，各类铸造件产品；开展售后服务；开展进出口业务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。

本公司的实际控制人为雷永志、雷永强。

本财务报表业经公司2026年4月22日第五届董事会第二次会议批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

第14页共105页三、重要会计政策及会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在

建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币

本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币，CPTKOREA Co. Ltd.、All Drive Inc.等境外子公司从事境外经营，选择其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

涉及重要性标准判断重要性标准确定方法和选择依据的披露事项

在建工程预算金额超过500.00万或超过公司资产重要的在建工程项目

总额5.00%的在建工程

资产总额或营业收入、利润总额超过公司资产总重要的非全资子公司

额或营业收入、利润总额5%的子公司

重要的单项计提坏账准备的其他应期末余额500.00万元以上的单项计提坏账准备的收款其他应收款

重大的预付款项期末余额500.00万以上的预付款项

重要的账龄超过1年的应付账款期末余额500.00万以上的应付账款本公司按持股比例计算的投资收益占本公司利润重要的合营或联营企业

总额10%以上的合营或联营企业

重要的承诺事项承诺金额超过500.00万元

重要的或有事项担保金额超过500.00万元

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表

第15页共105页中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值

份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

2.合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法

1.合营安排分为共同经营和合营企业。

2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；

(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；

(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；

(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。

(九)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(十)外币业务和外币报表折算

1.外币业务折算

第16页共105页外币交易在初始确认时，采用交易当月首日汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外

币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

2.外币财务报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用当期平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。

(十一)金融工具

1.金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的

金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。

2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的后续计量方法

1)以摊余成本计量的金融资产

第17页共105页采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系

的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3)金融负债的后续计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公

允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的

贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值

规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

第18页共105页4)以摊余成本计量的金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)金融资产和金融负债的终止确认

1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

第19页共105页(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法

由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5.金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始

第20页共105页确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(十二)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法

1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产

组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，应收银行承兑汇票承兑人为信用风险较低的银行结合当前状况以及对未来

经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期应收商业承兑汇票承兑人为信用风险较高的企业

预期信用损失率，计算预期信用损失

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来根据以前年度与之相同或相类似

经济状况的预测，编制应应收账款——账龄组合的、按账龄段划分的具有类似信收账款账龄与预期信用损用风险特征的应收款项

失率对照表，计算预期信用损失

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来

应收账款——内部应收纳入合并财务报表范围的内部应

经济状况的预测，通过违款项组合收款项约风险敞口和整个存续期

预期信用损失率，计算预

第21页共105页组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法期信用损失

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来

根据以前年度与之相同或相类似经济状况的预测，通过违其他应收款——款项性

的、按款项性质划分的具有类似约风险敞口和未来12个月质组合信用风险特征的应收款项内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失

2.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。

(十三)存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法。

3.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

(2)包装物按照一次转销法进行摊销。

5.存货跌价准备

(1)存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格第22页共105页约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

(2)按组合计提存货跌价准备组合类别确定组合的依据存货可变现净值的确定依据呆滞存货按照废料价格确定可变现净

结合库存存货的种类，并值、其他存货按照销售价格减去预计加库龄组合

按照存货库龄划分组合工成本、销售费用及税金确定可变现净值

库龄组合可变现净值的确定依据：本公司结合库存存货的种类，并按照存货库龄划分组合，对库龄超过2年以上且预期难以出售的存货判断为呆滞存货。

(十四)长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2.投资成本的确定

(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

第23页共105页1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各

项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其

他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；

以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3.后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期

股权投资，采用权益法核算。

4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息

来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2)不属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再第24页共105页对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2)合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3)属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2)合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十五)投资性房地产

1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。

2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定

资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

(十六)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

第25页共105页2.各类固定资产的折旧方法折旧年限年折旧率

类别折旧方法残值率（%）

（年）（%）

房屋及建筑物年限平均法20-305.003.17-4.75

机器设备年限平均法5-105.009.50-19.00

运输工具年限平均法4-55.0019.00-23.75

办公及其他设备年限平均法3-85.0011.88-31.67

(十七)在建工程

1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

类别在建工程结转为固定资产的标准和时点新建房屋建筑物项目具体为以达到预定可使用状态作为转固时

房屋及建筑物点，并基于谨慎性考虑以工程竣工并通过验收与实际使用时间较早者为转固时点。

设备安装调试完成，达到设备验收标准通过验收时作为转固时机器设备点。

(十八)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费

用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间

连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

第26页共105页3.借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(十九)无形资产

1.无形资产包括土地使用权、软件等，按成本进行初始计量。

2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：

项目使用寿命及其确定依据摊销方法

土地使用权按产权登记期限确定使用寿命为40-50年直线法

软件使用权按预期受益期限确定使用寿命为3-10年直线法

使用寿命不确定的无形资产不摊销，公司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命进行复核。对使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定的判断依据是：无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

3.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开

发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资

产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

4.公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：为获取新的

技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。

(二十)部分长期资产减值

第27页共105页对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资

产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

(二十一)长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十二)职工薪酬

1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2.短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3.离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不

第28页共105页允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4.辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5.其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十三)预计负债

1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为

公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在

资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(二十四)收入

1.收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客

户能够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)

第29页共105页公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司

已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2.收入计量原则

(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户

转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以

现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承

诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3.收入确认的具体方法

(1)内销收入：公司内销主要是订单式销售。对于内销收入，公司根据与客户签订的销

售合同（或订单）的约定，于发出货物并经客户验收后确认收入。

(2) 公司出口外销主要依据 FOB 、CIF 的贸易条款，以“货物越过船舷”或“交付运输方”为标志确认已将产品控制权转移给购货方。公司在货物已报关、于运输公司出具的提单注明的装船日期确认收入的实现。

(二十五)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

第30页共105页(二十六)政府补助

1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；

(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府

补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十七)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

第31页共105页资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂

时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列

示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同

的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(二十八)租赁

1.公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1)使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地

或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

第32页共105页(2)租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评

估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2.公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

(1)经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3.售后租回

(1)公司作为承租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

第33页共105页售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项

与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。

(二十九)安全生产费公司按照财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕136号）的规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。

形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率

以按税法规定计算的销售货物和应税劳务13%、9%、6%；出收入为基础计算销项税额，扣除当期允许口货物执行“免、增值税抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值抵、退”税政策，税退税率为13%

从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值房产税的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%1.2%、12%计缴

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%企业所得税应纳税所得额见下表不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

本公司、德恩精工（屏山）有限公司15%

CPTKOREA Co.Ltd. [注 1]

All Drive Inc. [注 2]

第34页共105页纳税主体名称所得税税率

广州希普拓机电设备有限公司、天津希普拓机械有限公司、成都德恩云

智造科技有限公司、青神德恩精工工模具有限公司、鸿德汇恩（四川）

精密机械有限公司、重庆捷士达数控机床有限公司、四川凯忆视决科技20%

有限公司、四川德恩新材料技术有限公司、四川德恩云智造科技有限公

司、上海希普拓机械有限公司、四川德恩航天科技有限公司

除上述以外的其他纳税主体25%

[注 1]CPTKOREACo.Ltd.，注册地韩国，按照韩国税法，其适用的法人税（企业所得税）税率为10%；地方所得税税率为法人税额的10%；附加价值税税率为10%

[注 2]AllDriveInc.，注册地美国，按照美国北卡罗来纳州税法，其适用的销售税税率为7.25%，特许经营税税率为资产总额的0.15%

(二)税收优惠1.根据财政部、税务总局、国家发展改革委《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部税务总局国家发展改革委公告2020年第23号）规定，自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税，本公司、本公司之子公司德恩精工（屏山）有限公司享受上述税收优惠。

2.根据《财政部、国家税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）和《财政部、税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023年第12号）规定，本公司之子公司广州希普拓机电设备有限公司、天津希普拓机械有限公司、成都德恩云智造科技有限公司、青神德恩

精工工模具有限公司、鸿德汇恩（四川）精密机械有限公司、重庆捷士达数控机床有限公司、

四川凯忆视决科技有限公司、四川德恩新材料技术有限公司、四川德恩云智造科技有限公司、

上海希普拓机械有限公司、四川德恩航天科技有限公司本年度符合小型微利企业标准，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

3.根据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号）规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加5%抵减应纳增值税税额，本公司、本公司之子公司德恩精工（屏山）有限公司享受上述税收优惠。

五、合并财务报表项目注释

第35页共105页(一)合并资产负债表项目注释

1.货币资金

(1)明细情况项目期末数期初数

库存现金13370.8610493.65

银行存款147731757.17145116957.91

其他货币资金22084528.556140798.41

合计169829656.58151268249.97

其中：存放在境外的款项总额643431.654522994.04

(2)其他说明

期末货币资金使用受限情况详见本附注五(一)18之说明。

2.应收票据

(1)明细情况项目期末数期初数

银行承兑汇票1688960.111245222.50

商业承兑汇票1912544.65275857.06

合计3601504.761521079.56

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

按组合计提坏账准备3859108.77100.00257604.016.683601504.76

其中：银行承兑汇票1688960.1143.771688960.11

商业承兑汇票2170148.6656.23257604.0111.871912544.65

合计3859108.77100.00257604.016.683601504.76（续上表）

第36页共105页期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

按组合计提坏账准备1550469.69100.0029390.131.901521079.56

其中：银行承兑汇票1245222.5080.311245222.50

商业承兑汇票305247.1919.6929390.139.63275857.06

合计1550469.69100.0029390.131.901521079.56

2)采用组合计提坏账准备的应收票据

期末数项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

银行承兑汇票组合1688960.11

商业承兑汇票组合2170148.66257604.0111.87

小计3859108.77257604.016.68

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数收回或转期末数计提核销其他回按组合计提

29390.13228213.88257604.01

坏账准备

合计29390.13228213.88257604.01

(4)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况期末终止期末未终止项目确认金额确认金额

银行承兑汇票1057664.85

商业承兑汇票190547.70

小计1248212.55

3.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内146511351.58125782610.48

其中：未逾期88281276.1955434867.10

第37页共105页账龄期末数期初数

逾期1-90天36423704.2351383868.67

逾期91-120天3931476.643752054.58

逾期120天以上17874894.5215211820.13

1-2年3903191.763105531.06

2年以上1015218.85778994.80

账面余额合计151429762.19129667136.34

减：坏账准备20617895.0920102163.99

账面价值合计130811867.10109564972.35

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备268002.330.18268002.33100.00

按组合计提坏账准备151161759.8699.8220349892.7613.46130811867.10

合计151429762.19100.0020617895.0913.62130811867.10（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备8129.960.018129.96100.00

按组合计提坏账准备129659006.3899.9920094034.0315.50109564972.35

合计129667136.34100.0020102163.9915.50109564972.35

2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄计提比例账面余额坏账准备

（%）

1年以内146503349.2517205864.9511.74

第38页共105页期末数账龄计提比例账面余额坏账准备

（%）

其中：未逾期88273273.863963470.014.49

逾期1-90天36423704.235609250.4515.40

逾期91-120天3931476.641153495.2529.34

逾期120天以上17874894.526479649.2436.25

1-2年3643191.762128808.9658.43

2年以上1015218.851015218.85100.00

小计151161759.8620349892.7613.46

(3)坏账准备变动情况本期变动金额收回项目期初数期末数计提或转核销其他回单项计提坏

8129.96259872.37268002.33

账准备按组合计提

20094034.03255858.7320349892.76

坏账准备

合计20102163.99515731.1020617895.09

(4)应收账款和合同资产金额前5名情况期末账面余额占应收账款和合同资产（含列报合同资产应收账款坏账于其他非流动资单位名称（含列报准备和合同资产的合同资产）于其他非产减值准备应收账款小计期末余额合计数流动资产

的比例（%）的合同资

产）重庆三友机器制造

有限责任公司铜梁18004718.8218004718.8211.89933126.26分公司

DodgeMechanicalP

owerTransmission 9849626.13 9849626.13 6.50 1410859.54

CompanyInc.重庆庆兰实业有限

9097198.919097198.916.01463863.89

公司

浙江锯力煌工业科3481559.523481559.522.30382440.37

第39页共105页期末账面余额占应收账款和合同资产（含列报合同资产应收账款坏账于其他非流动资单位名称（含列报准备和合同资产的合同资产）于其他非产减值准备应收账款小计期末余额合计数流动资产

的比例（%）的合同资

产）技股份有限公司江苏优智享智能制

3425000.003425000.002.261241562.50

造有限公司

小计43858103.3843858103.3828.964431852.56

4.应收款项融资

(1)明细情况项目期末数期初数

银行承兑汇票20961730.9717121540.42

合计20961730.9717121540.42

(2)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况期末终止项目确认金额

银行承兑汇票88090347.63

小计88090347.63

5.预付款项

(1)账龄分析期末数账龄

账面余额比例（%）减值准备账面价值

1年以内3881626.5783.703881626.57

1-2年194750.744.2036677.50158073.24

2-3年67203.351.4511733.8455469.51

3年以上493965.5810.65493965.58

合计4637546.24100.0048411.344589134.90（续上表）

第40页共105页期初数账龄

账面余额比例（%）减值准备账面价值

1年以内5581203.0588.5036677.505544525.55

1-2年122926.901.9511733.84111193.06

2-3年553416.148.77553416.14

3年以上49192.940.7849192.94

合计6306739.03100.0048411.346258327.69

(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额

余额的比例（%）

四川九九泉龙贸易有限公司1170947.8425.25

国网四川省电力公司青神县供电分公司687167.5914.82

青神县兴达工贸有限公司493965.0310.65

四川丹甫环境科技有限公司296983.696.40

眉山青神华龙天然气有限责任公司235742.255.08

小计2884806.4062.20

6.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数

往来款144989644.81148608124.65

押金保证金990647.66998454.87

职工备用金或借款170880.69105562.81

其他510679.37506097.63

账面余额合计146661852.53150218239.96

减：坏账准备14781428.977648164.00

账面价值合计131880423.56142570075.96

(2)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内8348714.088578453.88

1-2年7971413.78135007.87

第41页共105页账龄期末数期初数

2-3年17799.831833476.83

3-4年1805360.00139284158.60

4-5年128274378.04113900.00

5年以上244186.80273242.78

账面余额合计146661852.53150218239.96

减：坏账准备14781428.977648164.00

账面价值合计131880423.56142570075.96

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）单项计提坏

144450310.8998.4914580185.8910.09129870125.00

账准备按组合计提

2211541.641.51201243.089.102010298.56

坏账准备

合计146661852.53100.0014781428.9710.08131880423.56（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备17036.000.0117036.00100.00

按组合计提坏账准备150201203.9699.997631128.005.08142570075.96

合计150218239.96100.007648164.005.09142570075.96

2)重要的单项计提坏账准备的其他应收款

期初数期末数单位名称计提比计提依账面余额坏账准备账面余额坏账准备例（%）据青神恋城预计可

148167500.007408375.00144300138.8914430013.8910.00

科技发展收回存

第42页共105页期初数期末数单位名称计提比计提依账面余额坏账准备账面余额坏账准备例（%）据有限公司在风险

小计148167500.007408375.00144300138.8914430013.8910.00

3)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

往来款673469.9244798.396.65

押金保证金856511.66114072.6813.32

职工备用金或借款170880.6916838.029.85

其他510679.3725533.995.00

小计2211541.64201243.089.10

(4)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期项目未来12个月期信用损失合计信用损失（未发预期信用损失（已发生信用生信用减值）

减值）

期初数445260.7812980.337189922.897648164.00

期初数在本期——————

--转入第二阶段-378731.78378731.78

--转入第三阶段-7119.937119.93

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提778171.31385453.945995554.507159179.75

本期收回或转回24858.881055.9025914.78本期核销其他变动

期末数819841.43768990.2213192597.3214781428.97期末坏账准备计

9.829.6510.1210.08

提比例（%）

(5)其他应收款金额前5名情况

第43页共105页占其他应收款款项性期末坏账准单位名称期末账面余额账龄余额的质备比例

（%）

1年以内7138194.45元；

青神恋城科技发1-2年7167500.00元；

往来款144300138.8998.3914430013.89

展有限公司3-4年1800000.00元；

4-5年128194444.44元

中国平安财产保工伤赔

400000.001年以内0.2720000.00

险股份有限公司付款广州裕潽投资股

保证金134136.005年以上0.09134136.00份有限公司四川现代医院有

往来款130000.001年以内0.096500.00限公司

1年以内14015.35元；1-

2年11500.00元；3-4年

支付宝(中国)网络押金保

88380.155000.00元；4-5年0.0614937.25

技术有限公司证金

48500.00元；5年以上

9364.80元

小计145052655.0498.9014605587.14

7.存货

(1)明细情况期末数项目账面余额跌价准备账面价值

原材料15602918.15314768.0015288150.15

在产品20246076.7920246076.79

库存商品196529911.9843260413.79153269498.19

发出商品28563934.71847577.6327716357.08

半成品39141494.267305154.9931836339.27

低值易耗品13812107.067306838.426505268.64

合计313896442.9559034752.83254861690.12（续上表）期初数项目账面余额跌价准备账面价值

原材料18863080.02546266.9318316813.09

第44页共105页期初数项目账面余额跌价准备账面价值

在产品21044938.8921044938.89

库存商品229683171.4743214485.09186468686.38

发出商品29264603.561956267.2327308336.33

半成品61601353.651009321.8460592031.81

低值易耗品14215582.327295351.386920230.94

合计374672729.9154021692.47320651037.44

(2)存货跌价准备

1)明细情况

本期增加本期减少项目期初数其其期末数计提转回转销他他

原材料546266.93230654.49844.44314768.00

库存商品43214485.091088890.661042961.9643260413.79

发出商品1956267.23847544.851956234.45847577.63

半成品1009321.846327178.9931345.847305154.99低值易耗

7295351.3812069.65582.617306838.42

品

合计54021692.478275684.15230654.493031969.3059034752.83

2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因

确定可变现净值转回存货跌价转销存货跌价项目的具体依据准备的原因准备的原因以前期间计提了本期将已计提存呆滞存货按照废料价格确定可变现存货跌价准备的原材料货跌价准备的存净值存货可变现净值

货耗用/售出上升低值易耗品呆滞存货全额计提生产领用呆滞存货按照废料价格确定可变现

净值、其他存货按照销售价格减去库存商品对外销售

预计加工成本、销售费用及税金确定可变现净值呆滞存货按照废料价格确定可变现净值；其他存货按照销售价格减去对外销售/生产半成品

预计加工成本、销售费用及税金确领用定可变现净值

第45页共105页确定可变现净值转回存货跌价转销存货跌价项目的具体依据准备的原因准备的原因发出商品按照合同销售价格确定可变现净值对外销售

8.其他流动资产

期末数期初数减项目减值准值账面余额账面价值账面余额账面价值备准备待抵扣增值

9959244.759959244.7513860856.1213860856.12

税税待申报出口

2026612.562026612.562045199.052045199.05

退税额

预交所得税2971.632971.63251526.19251526.19

合计11988828.9411988828.9416157581.3616157581.36

9.长期股权投资

(1)分类情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对联营企

153760306.535965118.04147795188.49151608131.965965118.04145643013.92

业投资

合计153760306.535965118.04147795188.49151608131.965965118.04145643013.92

(2)明细情况期初数本期增减变动其他综被投资单位追加权益法下确认账面余额减值准备减少投资合收益投资的投资损益调整联营企业四川丹齿精工

70576723.025965118.048000000.003208197.66

科技有限公司青神有大工业

16232952.551455200.79

发展有限公司成都金顶精密

51820161.257255058.49

铸造有限公司青神恋城科技

12978295.142633717.63

发展有限公司

第46页共105页合计151608131.965965118.048000000.0014552174.57（续上表）本期增减变动期末数被投资单位其他权益宣告发放现金股计提减其他账面余额减值准备变动利或利润值准备联营企业四川丹齿精工

2400000.0063384920.685965118.04

科技有限公司青神有大工业

17688153.34

发展有限公司成都金顶精密

2000000.0057075219.74

铸造有限公司青神恋城科技

15612012.77

发展有限公司

合计4400000.00153760306.535965118.04

10.投资性房地产

项目房屋及建筑物土地使用权合计账面原值

期初数11489797.782001999.3213491797.10

本期增加金额31301147.16446373.7131747520.87

1)固定资产转入31301147.1631301147.16

2)无形资产转入446373.71446373.71

本期减少金额7399067.84950389.248349457.08

1)转入固定资产7399067.847399067.84

2)转入无形资产950389.24950389.24

期末数35391877.101497983.7936889860.89累计折旧和累计摊销

期初数1305064.91290290.291595355.20

本期增加金额4059543.86113691.094173234.95

1)计提或摊销2545059.1051199.292596258.39

2)固定资产转入1514484.761514484.76

3)无形资产转入62491.8062491.80

第47页共105页项目房屋及建筑物土地使用权合计

本期减少金额12378.46156814.02169192.48

1)转入固定资产12378.4612378.46

2)转入无形资产156814.02156814.02

期末数5352230.31247167.365599397.67减值准备期初数本期增加金额本期减少金额期末数账面价值

期末账面价值30039646.791250816.4331290463.22

期初账面价值10184732.871711709.0311896441.90

11.固定资产

(1)明细情况项目期末数期初数

固定资产846831245.58876314622.97

固定资产清理37317.53

合计846831245.58876351940.50

(2)固定资产

1)明细情况

项目房屋及建筑物机器设备办公及其他设备运输工具小计账面原值

期初数409010626.42973188398.9438755518.0429050434.561450004977.96

本期增加金额66771599.5243244776.99623605.39516581.19111156563.09

1)购置18752411.01504066.20516581.1919773058.40

2)在建工程转

59372531.6824492365.98119539.1983984436.85

入

3)投资性房地

7399067.847399067.84

产转入

第48页共105页项目房屋及建筑物机器设备办公及其他设备运输工具小计

本期减少金额31740273.272522578.371382380.2035645231.84

1)处置或报废439126.112522578.371382380.204344084.68

2)转入投资性

31301147.1631301147.16

房地产

期末数444041952.671016433175.9336856545.0628184635.551525516309.21累计折旧

期初数105958504.64380701905.0625830100.9021256420.00533746930.60

本期增加金额18119941.1281297833.975128588.051692632.60106238995.74

1)计提18107562.6681297833.975128588.051692632.60106226617.28

2)投资性房地

12378.4612378.46

产转入

本期减少金额1855889.38187647.37972752.623016289.37

1)处置或报废341404.62187647.37972752.621501804.61

2)转入投资性

1514484.761514484.76

房地产

期末数122222556.38461999739.0330771041.5821976299.98636969636.97减值准备

期初数39943424.3939943424.39

本期增加金额2469893.572469893.57

1)计提2469893.572469893.57

本期减少金额697891.30697891.30

1)处置697891.30697891.30

期末数41715426.6641715426.66账面价值

期末账面价值321819396.29512718010.246085503.486208335.57846831245.58

期初账面价值303052121.78552543069.4912925417.147794014.56876314622.97

2)暂时闲置固定资产

备项目账面原值累计折旧减值准备账面价值注

房屋及建筑物23342322.393983508.7621776.5419337037.09

机器设备63132831.3825686397.367786326.3529660107.67

第49页共105页备项目账面原值累计折旧减值准备账面价值注

运输工具76991.1449370.5727620.57办公及其他设

1221906.64736281.91485624.73

备

小计87774051.5530455558.607808102.8949510390.06

12.在建工程

(1)明细情况项目期末数期初数

在建工程2630321.3921335492.01

工程物资101.4370.65

合计2630422.8221335562.66

(2)在建工程

1)明细情况

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

生产线设备2327179.392327179.3915125661.4615125661.46屏山精密机械传动零

129873.51129873.51

部件智能制造基地

嘉善工业园4114356.934114356.93

佛山项目213761.47213761.471485548.691485548.69

德恩航天项目480051.42480051.42

其他零星项目89380.5389380.53

小计2630321.392630321.3921335492.0121335492.01

2)重要在建工程项目本期变动情况

转入工程名称预算数期初数本期增加其他减少期末数固定资产

生产线设备15125661.4612132742.8423846206.741085018.172327179.39屏山精密机械传动零部

512460000.00129873.51129873.51

件智能制造基地

第50页共105页转入工程名称预算数期初数本期增加其他减少期末数固定资产

嘉善工业园55000000.004114356.93606114.954535322.35185149.53

佛山项目80000000.001485548.6952466325.7553738112.97213761.47

小计647460000.0020855440.5965205183.5482249515.571270167.702540940.86（续上表）工程累计投入工程本期利息利息资本化本期利息工程名称占预算比例进度资本化率资金来源累计金额资本化金额

（%）（%）（%）生产线设备自有资金屏山精密机械

传动零部件智111.20100.00自有资金能制造基地金融机构贷

嘉善工业园102.75100.00

款、自有资金金融机构贷

佛山项目67.4467.44

款、自有资金小计

(3)工程物资期末数期初数项目账面余减值准账面价值账面余额减值准备账面价值额备产线设备装配零

101.43101.4370.6570.65

部件

小计101.43101.4370.6570.65

13.使用权资产

项目房屋及建筑物机器设备合计账面原值

期初数13888548.9611161865.0725050414.03本期增加金额

本期减少金额4194121.6211161865.0715355986.69

1)处置4194121.6211161865.0715355986.69

期末数9694427.349694427.34累计折旧

第51页共105页项目房屋及建筑物机器设备合计

期初数7294475.872530442.499824918.36

本期增加金额3398980.19436946.603835926.79

1)计提3398980.19436946.603835926.79

本期减少金额3072684.112967389.096040073.20

1)处置3072684.112967389.096040073.20

期末数7620771.957620771.95减值准备期初数本期增加金额本期减少金额期末数账面价值

期末账面价值2073655.392073655.39

期初账面价值6594073.098631422.5815225495.67

14.无形资产

项目土地使用权软件合计账面原值

期初数116361102.3630895631.07147256733.43

本期增加金额994703.712241934.033236637.74

1)购置44314.472241934.032286248.50

2)投资性房地产转入950389.24950389.24

本期减少金额446373.71446373.71

1)转入投资性房地产446373.71446373.71

期末数116909432.3633137565.10150046997.46累计摊销

期初数13649506.3619072715.7032722222.06

本期增加金额2474741.685688878.488163620.16

1)计提2317927.665688878.488006806.14

第52页共105页项目土地使用权软件合计

2)投资性房地产转入156814.02156814.02

本期减少金额62491.8062491.80

1)转入投资性房地产62491.8062491.80

期末数16061756.2424761594.1840823350.42减值准备期初数本期增加金额本期减少金额期末数账面价值

期末账面价值100847676.128375970.92109223647.04

期初账面价值102711596.0011822915.37114534511.37

期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例为0.00%。

15.长期待摊费用

其他项目期初数本期增加本期摊销期末数减少

装修费3881362.161929090.001692528.364117923.80

围墙费31999.0320210.0411788.99

配套设施2176897.2645871.56207260.022015508.80

合计6090258.451974961.561919998.426145221.59

16.递延所得税资产、递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产

资产减值准备38854590.794486680.9334782931.584597125.33内部交易未实现

7828318.531174247.788261855.331239278.30

利润

可抵扣亏损55514974.628247653.0848665257.637210430.93

第53页共105页期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产

坏账准备27605066.684558272.5618858668.652710508.79

租赁负债1342458.7267122.93888764.35206367.26

政府补助19600065.682940009.8521065389.223159808.38

预计负债2019732.95402022.18

合计152765207.9721876009.31132522866.7619123518.99

(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债

使用权资产1392141.1969607.062869641.48596228.40

固定资产加速折旧24265363.533639804.5332169608.164825441.21

合计25657504.723709411.5935039249.645421669.61

(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债期末数期初数抵销后递延所得税资抵销后项目递延所得税资产递延所得税资产和负债互抵递延所得税资和负债互抵金额产或负债余额金额产或负债余额

递延所得税资产21876009.3119123518.99

递延所得税负债3709411.595421669.61

(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数

可抵扣暂时性差异154079488.58153832189.03

可抵扣亏损238624192.89151563073.72

合计392703681.47305395262.75

(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注

2026年91957.1291957.12

2027年4574163.504574163.50

2028年11495641.2911495641.29

第54页共105页年份期末数期初数备注

2029年9327919.019327919.01

2030年25388747.04

2031年11365833.5211365833.52

2032年18097394.0418097394.04

2033年47726740.0847726740.08

2034年48883425.1648883425.16

2035年61672372.13

合计238624192.89151563073.72

17.其他非流动资产

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

与购建固定资产、

无形资产等长期资8143511.068143511.0613734304.1113734304.11产相关的预付款项融资租赁售后回租

119692.88119692.88

涉及的递延损益

合计8143511.068143511.0613853996.9913853996.99

18.所有权或使用权受到限制的资产

(1)期末资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因承兑汇票及信用证保证

货币资金6269372.116269372.11保证金金

货币资金2811520.002811520.00在途资金在途资金

货币资金13000000.0013000000.00结构性存款结构性存款

固定资产212064082.72180334478.12抵押银行借款抵押

固定资产15490004.1913881413.80其他售后回租

合计249634979.02216296784.03

(2)期初资产受限情况

第55页共105页项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因

货币资金6135240.686135240.68保证金承兑汇票保证金应收款项

395850.00395850.00质押应付票据质押

融资

固定资产152354592.28128754939.65抵押银行借款抵押

固定资产101273319.9383162510.24其他售后回租

合计260159002.89218448540.57

19.短期借款

项目期末数期初数

信用证贴现147777154.17108683184.96

保证借款42496576.6729377737.96

信用借款52749001.93126827022.50

合计243022732.77264887945.42

20.应付票据

项目期末数期初数

银行承兑汇票4538739.0011433164.38

合计4538739.0011433164.38

21.应付账款

项目期末数期初数

1年以内42721207.3154389897.22

1-2年2383778.023075160.20

2-3年1472975.921691744.69

3年以上5883942.036849128.63

合计52461903.2866005930.74

22.合同负债

第56页共105页项目期末数期初数

销售商品、提供劳务8571410.207690381.02

合计8571410.207690381.02

23.应付职工薪酬

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

短期薪酬26676861.62103185130.34103145781.5226716210.44

离职后福利—设

54153.628915713.058925208.6144658.06

定提存计划

合计26731015.24112100843.39112070990.1326760868.50

(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

工资、奖金、津贴和

12104615.6895840643.9494685550.4313259709.19

补贴

职工福利费4800.001121244.721126044.72

社会保险费31388.334702493.184708487.0225394.49

其中：医疗保险费30153.964034109.084039843.8824419.16

工伤保险费1091.78668384.10668643.14832.74

生育保险费142.59142.59

住房公积金2963.001425536.101330601.6097897.50工会经费和职工教

14533094.6195212.401295097.7513333209.26

育经费

小计26676861.62103185130.34103145781.5226716210.44

(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

基本养老保险52478.408603609.878612676.4343411.84

失业保险费1675.22312103.18312532.181246.22

小计54153.628915713.058925208.6144658.06

24.应交税费

第57页共105页项目期末数期初数

增值税1081778.542373060.76

企业所得税1597472.361640045.72

代扣代缴个人所得税67033.0079979.34

城市维护建设税39201.63130266.55

房产税1937384.062665953.27

土地使用税589001.881007446.16

教育费附加21328.2177307.08

地方教育附加14218.8151538.04

印花税167538.20179168.15

环境保护税21245.3411881.80

合计5536202.038216646.87

25.其他应付款

项目期末数期初数

押金保证金170200.00392700.00

往来款1395553.912968881.82

其他153595.98316432.54

合计1719349.893678014.36

26.一年内到期的非流动负债

项目期末数期初数

一年内到期的长期借款219887665.3481416024.45

一年内到期的长期应付款6098455.0818626049.11

一年内到期的租赁负债2074171.434086370.66

合计228060291.85104128444.22

27.其他流动负债

第58页共105页项目期末数期初数

已背书或贴现未终止确认的票据1248212.55861927.27

待转销项税额993116.691293243.97

合计2241329.242155171.24

28.长期借款

项目期末数期初数

保证及抵押借款174940961.00180000000.00

保证借款7790000.00

信用借款18000000.00125725000.00

合计200730961.00305725000.00

29.租赁负债

项目期末数期初数

1-2年372533.294869852.19

合计372533.294869852.19

30.长期应付款

项目期末数期初数

售后回租款6098455.086099060.12

应付融资租赁款18626049.11

减：一年内到期的长期应付款6098455.0818626049.11

合计6099060.12

31.预计负债

项目期末数期初数形成原因

待执行的亏损合同2019950.56亏损合同

合计2019950.56

第59页共105页32.递延收益形成项目期初数本期增加本期减少期末数原因

政府补助102340144.608505300.009914284.60100931160.00

合计102340144.608505300.009914284.60100931160.00

33.股本本期增减变动（减少以“—”表示）项目期初数公积期末数发行送股金转其他小计新股股

股份总数146670000.00146670000.00

34.资本公积

项目期初数本期增加本期减少期末数资本溢价（股本溢

575041970.24575041970.24

价）

合计575041970.24575041970.24

35.其他综合收益

本期发生额

其他综合收益的税后净额减：前期计入其他综合

项目期初数减：前期计入其减：所税后归收益当期转期末数本期所得税前税后归属于母他综合收益当期得税费属于少入留存收益发生额公司转入损益用数股东（税后归属于母公司）将重分类进损益的

-717607.23-274143.31-274143.31-991750.54其他综合收益

其中：外币财务报

-717607.23-274143.31-274143.31-991750.54表折算差额其他综合

-717607.23-274143.31-274143.31-991750.54收益合计

第60页共105页36.专项储备项目期初数本期增加本期减少期末数

安全生产费991041.374212173.793493816.491709398.67

合计991041.374212173.793493816.491709398.67

37.盈余公积

项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积76589913.2076589913.20

合计76589913.2076589913.20

38.未分配利润

项目本期数上年同期数

期初未分配利润256963182.31387717360.08

加：本期归属于母公司所有者的净利润-47479852.54-130754177.77

期末未分配利润209483329.77256963182.31

(二)合并利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入587904881.44524137075.33504007963.24438856538.05

其他业务收入15943791.3013034488.527455071.624933884.37

合计603848672.74537171563.85511463034.86443790422.42

其中：与客

户之间的合同594830680.51528855093.00508737462.33442178834.08产生的收入

(2)收入分解信息与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

第61页共105页本期数上年同期数项目收入成本收入成本机械传动与传

406872318.98350407000.50376270204.11319072935.11

动联结件机械非标定制

136410228.44134020142.4576757889.1572230757.51

件

数控机床37929169.7734985822.2445885398.3743549861.30

工业机器人2996930.662793505.242415047.192292249.42

MRO工品(外

3696233.591930604.892679424.421710734.71

购)

其他6925799.074718017.684729499.093322296.03

小计594830680.51528855093.00508737462.33442178834.08

2.税金及附加

项目本期数上年同期数

城市维护建设税703439.87922588.98

教育费附加405259.09541993.74

地方教育附加270172.70361329.10

印花税657137.34686129.56

房产税3628386.862027270.11

土地使用税1659671.42129778.04

车船税35578.4026424.00

环境保护税75257.7649077.47

合计7434903.444744591.00

3.销售费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬11758338.5312182861.03

折旧摊销5396340.264215023.69

运杂费4099008.743321382.51

业务招待费3668428.003337923.51

车辆差旅费1767750.451341066.64

第62页共105页项目本期数上年同期数

广告展览及业务宣传费1273739.111781357.24

办公通讯费311199.50140655.06

其他费用932465.902143480.71

合计29207270.4928463750.39

4.管理费用

项目本期数上年同期数

折旧摊销26117788.5626857667.97

职工薪酬15185669.9816417372.16

物业环卫园林绿化5410890.164100940.91

办公通讯费3326810.893750588.39

业务招待费1516416.681668003.08

中介机构费用1996191.132487637.61

差旅车辆费966696.131035604.92

物料消耗366395.54927839.00

其他费用2602271.741399929.43

合计57489130.8158645583.47

5.研发费用

项目本期数上年同期数

折旧与摊销13352652.9613132175.87

职工薪酬5417441.045196692.39

直接材料5962967.877052815.18

咨询服务费484821.181257957.49

其他1114027.07917220.24

合计26331910.1227556861.17

6.财务费用

第63页共105页项目本期数上年同期数

利息费用19470035.9922981257.53

其中：租赁负债利息费用165680.672186343.66

利息收入-9404635.08-8803459.56

手续费及其他1098360.76755786.41

汇兑收益-686312.29-2056250.60

合计10477449.3812877333.78

7.其他收益

计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额

政府补助13256276.9910586949.7313256276.99

代扣个人所得税手续费返还20880.3834684.90

增值税加计抵减2419832.441241871.02

合计15696989.8111863505.6513256276.99

8.投资收益

项目本期数上年同期数

权益法核算的长期股权投资收益14552174.575005920.59

合计14552174.575005920.59

9.信用减值损失

项目本期数上年同期数

其他应收款坏账损失-7133264.97-5557310.17

应收票据坏账损失-228213.88-26122.53

应收账款坏账损失-515731.10-7892625.49

预付账款坏账损失-48411.34

合计-7877209.95-13524469.53

10.资产减值损失

第64页共105页项目本期数上年同期数

存货跌价损失-8045029.66-19469409.53

固定资产减值损失-2469893.56-33335586.37

合计-10514923.22-52804995.90

11.资产处置收益

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

固定资产处置收益660751.72-33308.93660751.72

使用权资产处置收益494348.39

合计660751.72461039.46660751.72

12.营业外收入

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

其他40725.8878029.1440725.88

合计40725.8878029.1440725.88

13.营业外支出

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

工伤待遇款533295.70428201.06533295.70

对外捐赠102000.0075200.00102000.00

其他15872.5780682.3515872.57

合计651168.27584083.41651168.27

14.所得税费用

(1)明细情况项目本期数上年同期数

当期所得税费用4800554.483812562.31

递延所得税费用-4464748.3417442112.82

第65页共105页项目本期数上年同期数

合计335806.1421254675.13

(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数

利润总额-52356214.81-114120561.37

按母公司适用税率计算的所得税费用-7853432.22-17118084.21

子公司适用不同税率的影响3596081.09778073.21

调整以前期间所得税的影响-427056.3767175.71

非应税收入的影响-2182826.19-750888.10

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1466159.32349473.62使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏

-28301.89损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性

9679391.3141398569.97

差异或可抵扣亏损的影响

研发加计扣除影响-3942510.80-3441343.18

所得税费用335806.1421254675.13

15.其他综合收益的税后净额

其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)35之说明。

(三)合并现金流量表项目注释

1.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金

(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

收政府补助款11847292.3911788050.16

活期存款利息1137391.451990892.56

收保证金及押金70963.0211180607.98

其他2065890.182555242.59

合计15121537.0427514793.29

(2)支付其他与经营活动有关的现金

第66页共105页项目本期数上年同期数

支付各项费用28162929.1927029767.09

支付押金保证金19702854.99

合计28162929.1946732622.08

(3)收到其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数

收回借款与利息11005555.56

合计11005555.56

(4)支付其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数

购买结构性存款13000000.00

合计13000000.00

(5)收到其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

收到融资租赁款6000000.00

合计6000000.00

(6)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

支付租赁负债及长期应付款24018450.2635662058.52

支付信用证保证金4000002.61

合计28018452.8735662058.52

2.现金流量表补充资料

补充资料本期数上年同期数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润-52692020.95-135375236.50

加：资产减值准备10514923.2252804995.90

信用减值准备7877209.9513524469.53

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产

110412230.69110114436.97

折旧

使用权资产折旧3835926.793230061.54

第67页共105页补充资料本期数上年同期数

无形资产摊销8163620.166552744.05

长期待摊费用摊销1919998.421744721.52

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损

-660751.72-461039.46失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）521.8265887.75

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）12049577.9922981257.53

投资损失（收益以“－”号填列）-14552174.57-5005920.59

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-2752490.3217179669.22

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-1712258.02262443.60

存货的减少（增加以“－”号填列）57744317.66-7083240.36

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-10607584.94-11718448.82

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-63982993.9320682548.63

其他718357.30-44217127.38

经营活动产生的现金流量净额66276409.5545282223.13

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券新增使用权资产

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额147748764.47145133009.29

减：现金的期初余额145133009.29114097317.49

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额2615755.1831035691.80

3.现金和现金等价物的构成

(1)明细情况项目期末数期初数

1)现金147748764.47145133009.29

第68页共105页项目期末数期初数

其中：库存现金13370.8610493.65

可随时用于支付的银行存款147731757.17145116957.91

可随时用于支付的其他货币资金3636.445557.73可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

2)现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

3)期末现金及现金等价物余额147748764.47145133009.29

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

(2)不属于现金和现金等价物的货币资金不属于现金和现金等价物项目期末数期初数的理由

保证金6269372.116135240.68承兑汇票及信用证保证金

在途资金2811520.00在途资金

结构性存款13000000.00结构性存款

小计22080892.116135240.68

4.筹资活动相关负债变动情况

本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款264887945.42244537235.555769844.32272172292.52243022732.77长期借款（含一年内到期的长期借387141024.45119550961.0011071089.3797144448.48420618626.34

款）长期应付款（含一年内到期的长期应24725109.23914779.2919541433.446098455.08

付款）租赁负债（含一年内到期的租赁负8956222.85385205.124477016.822417706.432446704.72

债）

小计685710301.95364088196.5518140918.10393335191.262417706.43672186518.91

第69页共105页(四)其他

1.外币货币性项目

期末折算成人民币余项目期末外币余额折算汇率额

货币资金16758358.36

其中：美元2210995.377.028815540644.26

欧元117219.358.2355965359.96

韩元51921864.310.0049252354.14

应收账款31863204.84

其中：美元3759388.427.028826423989.33

欧元610056.278.23555024118.41

韩元85406228.330.0049415097.10

其他应收款695472.01

其中：美元67138.027.0288471899.71

韩元46000000.000.0049223572.30

短期借款22492160.00

其中：美元3200000.007.028822492160.00

其他应付款806586.45

其中：美元103100.577.0288724673.29

韩元16853632.670.004981913.16

2.租赁

(1)公司作为承租人

1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)13之说明。

2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十八)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：

项目本期数上年同期数

短期租赁费用263669.64270496.70

低价值资产租赁费用（短期租赁除外）3411.0174207.25

合计267080.65344703.95

3)与租赁相关的当期损益及现金流

第70页共105页项目本期数上年同期数

租赁负债的利息费用165680.672186343.66

与租赁相关的总现金流出4317684.983918287.56

3)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。

(2)公司作为出租人

1)经营租赁

*租赁收入项目本期数上年同期数

租赁收入3298881.971743633.92

*经营租赁资产项目期末数上年年末数

投资性房地产31290463.2211896441.90

小计31290463.2211896441.90

*根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额剩余期限期末数上年年末数

1年以内1092918.641619803.50

1-2年964111.301092918.64

2-3年964111.30964111.30

3-4年964111.30964111.30

4-5年964111.30964111.30

5年以后13738586.0314702697.33

合计18687949.8720307753.37

六、研发支出项目本期数上年同期数

折旧与摊销13352652.9613132175.87

职工薪酬5417441.045196692.39

直接材料5962967.877052815.18

咨询服务费484821.181257957.49

第71页共105页项目本期数上年同期数

其他1114027.07917220.24

合计26331910.1227556861.17

其中：费用化研发支出26331910.1227556861.17

七、在其他主体中的权益

(一)企业集团的构成

1.公司将德恩精工（屏山）有限公司、成都德恩精工机电销售有限公司等19家子公

司纳入合并财务报表范围。

2.子公司基本情况

主要经持股比例（%）注册资本子公司名称营地及业务性质取得方式（万元）直接间接注册地成都德恩精工机

500.00成都市产品销售100.00设立

电销售有限公司

青神德恩精工工眉山市产品研发、

500.00100.00设立

模具有限公司青神县生产、销售

四川德恩云智造眉山市技术开发、

3000.00100.00设立

科技有限公司青神县咨询等

德恩精工（嘉善）嘉兴市产品生产、

5000.00100.00设立

有限公司嘉善县销售

德恩精工（屏山）宜宾市产品研发、

10000.00100.00设立

有限公司屏山县生产、销售同一控制广州希普拓机电

500.00广州市产品销售100.00下企业合

设备有限公司并同一控制上海希普拓机械

500.00上海市产品销售100.00下企业合

有限公司并同一控制天津希普拓机械

500.00天津市产品销售100.00下企业合

有限公司并同一控制四川德恩进出口

500.00成都市产品销售100.00下企业合

有限公司并

All Drive Inc. 1320.00 美国 产品销售 100.00 设立

CPT KOREA

500.00韩国产品销售100.00设立

CO.LTD

第72页共105页主要经持股比例（%）注册资本子公司名称营地及业务性质取得方式（万元）直接间接注册地

德恩精工（佛山）

产品生产、

智能装备有限公5000.00佛山市100.00设立销售司非同一控

四川德恩航天科眉山市产品生产、

6000.0057.00制下企业

技有限公司青神县销售合并四川德恩新材料眉山市

1500.00产品销售51.00设立

技术有限公司青神县

重庆捷士达数控产品研发、

1500.00重庆市40.00设立

机床有限公司生产、销售

鸿德汇恩（四川）

眉山市产品研发、

精密机械有限公1000.0051.00设立

青神县生产、销售司四川凯忆视决科

100.00成都市产品销售70.00设立

技有限公司

德恩智享（嘉善）

浙江省产品生产、

智能装备有限公2000.0065.00设立嘉兴市销售司

成都德恩云智造技术开发、

500.00成都市100.00设立

科技有限公司咨询等

3.其他说明

(1)持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位，以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据

德恩精工持有重庆捷士达数控机床有限公司40%股权，为该公司的第一大股东。捷士达设董事会，共5名董事，德恩精工有权委派3名董事，拥有半数以上表决权，对其具有实质控制权，因此德恩精工将其纳入合并范围。

(二)重要的非全资子公司

1.明细情况

本期向少数股少数股东本期归属于少东期末少数股东子公司名称持股比例数股东的损益宣告分派的股权益余额利四川德恩航天科技

43.00%-2875878.358912041.81

有限公司

第73页共105页本期向少数股少数股东本期归属于少东期末少数股东子公司名称持股比例数股东的损益宣告分派的股权益余额利四川德恩新材料技

49.00%-1819428.494080574.10

术有限公司

2.重要非全资子公司的主要财务信息

(1)资产和负债情况子公司名期末数称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计四川德恩航

天科技有限9906620.3021980804.5431887424.845560715.76511705.706072421.46公司四川德恩新

材料技术有7309114.626034012.2013343126.825056240.915056240.91限公司（续上表）子公司期初数名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计四川德恩航

天科技有限9065527.9422974992.5732040520.517296520.13400000.007696520.13公司四川德恩新

材料技术有1900005.561900005.560.280.28限公司

(2)损益和现金流量情况本期数子公司名称经营活动现金流营业收入净利润综合收益总额量

四川德恩航天科技有限公司9715682.48-6688997.00-6688997.00-5567064.75

四川德恩新材料技术有限公司7349633.07-3713119.37-3713119.37-7593225.52（续上表）上年同期数子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

四川德恩航天科技有限公司2497150.69-4869155.85-4869155.85-7510747.67

四川德恩新材料技术有限公司5.285.285.56

(三)在合营企业或联营企业中的权益

第74页共105页1.重要的合营企业或联营企业

(1)基本情况

持股比例（%）对合营企业或联营合营企业或联主要注册地业务性质企业投资的会计处营企业名称经营地直接间接理方法

四川丹齿精工眉山市眉山市产品生产、

24.00权益法核算

科技有限公司丹棱县丹棱县销售

成都金顶精密成都市成都市产品生产、

20.00权益法核算

铸造有限公司大邑县大邑县销售

2.重要联营企业的主要财务信息

期末数/本期数期初数/上期数项目四川丹齿精工科成都金顶精密铸四川丹齿精工科成都金顶精密铸技有限公司造有限公司技有限公司造有限公司

流动资产70990555.85301716865.1791443982.89286937273.03

其中：现金和现金等价物6946632.1260049805.22

非流动资产211636516.89141307369.82220526217.80132174301.64

资产合计282627072.74443024234.99311970200.69419111574.67

流动负债41077894.73122555565.8542755179.94133435403.39

非流动负债2300000.0033055786.1025203284.66

负债合计43377894.73155611351.9542755179.94158638688.05少数股东权益

归属于母公司所有者权益239249178.01285376098.67269215020.75259100806.22按持股比例计算的净资产

57419802.7257075219.7464611604.9851820161.25

份额调整事项

商誉5965118.045965118.04内部交易未实现利润

其他-5965118.12-5965118.04对合营企业权益投资的账

57419802.6457075219.7464611604.9851820161.25

面价值存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值

营业收入167360239.06303639184.21148642293.86279020855.71

净利润13367490.2636275292.453551255.8328330878.88

第75页共105页期末数/本期数期初数/上期数项目四川丹齿精工科成都金顶精密铸四川丹齿精工科成都金顶精密铸技有限公司造有限公司技有限公司造有限公司终止经营的净利润其他综合收益综合收益总额本期收到的来自联营企业

2400000.002000000.001120000.00

的股利

3.不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目期末数/本期数期初数/上年同期数联营企业

投资账面价值合计33300166.1129211247.69下列各项按持股比例计算的合计数

净利润4088918.42-1558382.48其他综合收益

综合收益总额4088918.42-1558382.48

八、政府补助

(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额

与资产相关的政府补助8237300.73

其中：计入递延收益8237300.73

与收益相关的政府补助3609991.66

其中：计入递延收益267999.27

计入其他收益3341992.39

合计11847292.39

(二)涉及政府补助的负债项目财务报表列报项本期新增本期计入本期计入营业期初数目补助金额其他收益金额外收入金额

递延收益101540144.608237300.738846285.33

递延收益800000.00267999.271067999.27

第76页共105页财务报表列报项本期新增本期计入本期计入营业期初数目补助金额其他收益金额外收入金额

小计102340144.608505300.009914284.60（续上表）

财务报表列报项本期冲减成本期冲减其他与资产/收益期末数目本费用金额资产金额变动相关

递延收益100931160.00与资产相关递延收益与收益相关

小计100931160.00

(三)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数

计入其他收益的政府补助金额13256276.9910586949.73

合计13256276.9910586949.73

九、与金融工具相关的风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

(一)信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

对于应收款项，本公司按照客户管理信用风险集中度，设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。由于本公

第77页共105页司的应收款项客户广泛分散于不同的地区和行业中，因此在本公司不存在重大信用风险集中。

本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司所承担的最大信用风险敞口为资产负债表中各项金融资产的账面价值。

1.信用风险管理实务

(1)信用风险的评价方法本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。当满足以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为信用风险已显著增加：

1)合同付款已逾期超过30天。

2)根据外部公开信用评级结果，债务人信用评级等级大幅下降。

3)债务人生产或经营环节出现严重问题，经营成果实际或预期发生显著下降。

4)债务人所处的监管、经济或技术环境发生显著不利变化。

5)预期将导致债务人履行其偿债义务能力的业务、财务或经济状况发生显著不利变化。

6)其他表明金融资产发生信用风险显著增加的客观证据。

(2)已发生信用减值的依据

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：

1)发行方或债务人发生重大财务困难。

2)债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等。

3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步。

4)债务人很可能破产或进行其他财务重组。

5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

(3)预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以

12个月或整个存续期的预期信用损失计量损失准备。预期信用损失计量的关键参数包括违

约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，

第78页共105页建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。相关定义如下：

1)违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

2)违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司

应被偿付的金额。

3)违约损失率是指本公司对违约敞口发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保物或其他信用支持的可获得性不同，违约损失率也有所不同。

本公司通过预计未来各月份中单个敞口或资产组合的违约概率、违约损失率和违约风险敞口，来确定预期信用损失。本报告期内，预期信用损失估计技术或关键假设未发生重大变化。

(4)预期信用损失模型中包括的前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过历史数据分析，识别出影响各资产组合的信用风险及预期信用损失的相关信息，如 GDP增速等宏观经济状况，所处行业周期阶段等行业发展状况等。本公司在考虑公司未来销售策略或信用政策的变化的基础上来预测这些信息对违约概率和违约损失率的影响。

(二)流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务，满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。

金融负债按剩余到期日分类期末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

短期借款243022732.77245524991.30245524991.30

应付票据4538739.004538739.004538739.00

应付账款52461903.2852461903.2852461903.28

其他应付款1719349.891719349.891719349.89其他流动负

1248212.551248212.551248212.55

债

第79页共105页期末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上一年内到期

的非流动负228060291.85233510594.32233510594.32债

长期借款200730961.00218237219.62140872822.2277364397.40

租赁负债372533.29372533.29372533.29

小计732154723.63757613543.25539003790.34141245355.5177364397.40（续上表）上年年末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

短期借款264887945.42270123504.69270123504.69

应付票据11433164.3811433164.3811433164.38

应付账款66005930.7466005930.7466005930.74其他应付

3678014.363678014.363678014.36

款一年内到

期的非流104128444.22108538947.54108538947.54动负债

长期借款305725000.00322832290.00140875445.19181956844.81

租赁负债4869852.194871128.454871128.45长期应付

6099060.126226757.336226757.33

款

小计766827411.43793709737.49459779561.71151973330.97181956844.81

(三)市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。

市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1.利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司的利率风险主要产生于长期银行借款等长期带息债务。公司通过建立良好的银企关系，对授信额度、授信品种以及授信期

第80页共105页限进行合理的设计，保障银行授信额度充足，满足公司各类短期融资需求。

2.外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险，但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。本期末，本公司面临的外汇风险主要来源于以美元、韩币(外币)计价的金融资产和金融负债。

本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。

(四)金融资产转移

1.金融资产转移基本情况

已转移金融资终止确认情终止确认情况的判转移方式已转移金融资产金额产性质况断依据已经转移了其几乎

票据贴现应收款项融资17436008.48终止确认所有的风险和报酬保留了其几乎所有

票据贴现应收票据1158.00未终止确认的风险和报酬已经转移了其几乎

票据背书应收款项融资70654339.15终止确认所有的风险和报酬保留了其几乎所有

票据背书应收票据1247054.55未终止确认的风险和报酬

小计89338560.18

2.因转移而终止确认的金融资产情况

与终止确认相关的项目金融资产转移方式终止确认的金融资产金额利得或损失

应收款项融资贴现17436008.48338614.08

应收款项融资背书70654339.15

小计88090347.63338614.08

十、公允价值的披露

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况

第81页共105页期末公允价值

第一层次公

项目第二层次公允第三层次公允允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量

1.应收款项融资20961730.9720961730.97

持续以公允价值计量的资产总额20961730.9720961730.97

(二)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

本公司持有的第三层次公允价值计量的应收款项融资为应收银行承兑汇票，其信用风险较小且剩余期限较短，本公司以其票面余额确定其公允价值。

(三)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收

账款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期借款、租赁负债、

长期应付款等，其账面价值与公允价值差异较小。

十一、关联方及关联交易

(一)关联方情况

1.本公司的实际控制人

雷永志与雷永强为兄弟关系，直接及间接合计持有本公司34.76%股份。根据雷永志与雷永强于2017年3月21日签订的《一致行动协议补充协议》的相关约定，雷永志和雷永强为公司的控股股东和实际控制人。

2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。

3.本公司的合营和联营企业情况

(1)本公司的合营和联营企业本公司重要的合营或联营企业详见本财务报表附注七之说明。本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本公司关系

青神有大工业发展有限公司本公司持有其20%股权

第82页共105页合营或联营企业名称与本公司关系

四川丹齿精工科技有限公司本公司持有其24%股权

成都金顶精密铸造有限公司本公司持有其20%股权

青神恋城科技发展有限公司本公司持有其49%股权

4.本公司的其他关联方情况

(1)本公司的其他关联方其他关联方名称其他关联方与本公司关系

传力机器人（成都）有限公司青神有大工业发展有限公司原控制的企业

重庆捷士达数控机床有限公司持股30%股东控佛山市景驰数控科技有限公司制的企业

原持股5%以上股东刘雨华及其丈夫李茂洪控制广州弘亚数控机械集团股份有限公司的企业广州弘亚数控机械集团股份有限公司全资子广东德弘重工有限公司公司广州弘亚数控机械集团股份有限公司控股子广州极东机械有限公司公司广州弘亚数控机械集团股份有限公司控股孙广州玛斯特智能装备有限公司公司

持有本公司之子公司德恩智享（嘉善）智能装

江苏优智享智能制造有限公司备有限公司35%股权的股东李晓雷实际控制的企业江苏优智汇精密制造有限公司江苏优智享智能制造有限公司控股子公司子公司四川德恩新材料技术有限公司董监高控隆玛（安徽）精密铸造有限公司制的企业

德恩精工持股5%以上股东王富民的配偶陈国华眉山市民威林产制品有限公司

持股50%并担任执行董事的企业独立董事沈倩岭的配偶黄云凯控制或任董监高深圳市华扬兴业投资管理有限公司的企业

德恩智享（嘉善）智能装备有限公司总经理控沈阳优智邦智能科技有限公司制的企业

德恩智享（嘉善）智能装备有限公司总经理控沈阳优智享智能制造有限公司制的企业

德恩智享（嘉善）智能装备有限公司总经理控石家庄优智享智能制造有限公司制的企业子公司四川德恩新材料技术有限公司董监高控四川法拉特不锈钢铸造有限公司制的企业持有本公司之子公司重庆捷士达数控机床有限四川精锐机电有限公司

公司30%股权的股东

四川立白实业有限公司德恩精工持股5%以上股东王富民担任董事的企

第83页共105页其他关联方名称其他关联方与本公司关系业四川青神农村商业银行股份有限公司雷永志担任其董事

德恩精工持股5%以上股东王富民的儿子王雨龙四川省民众日化有限公司

持股70%并担任总经理的企业德恩精工参股公司成都金顶精密铸造有限公司四川小顶精密工业有限公司的控股子公司持有本公司之子公司重庆捷士达数控机床有限重庆捷士达数控设备有限公司

公司30%股权的股东控制的企业青神青威机械有限公司青神有大工业发展有限公司的全资子公司

(二)关联交易情况

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

(1)采购商品和接受劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数

四川丹齿精工科技有限公司购买货物、材料3875302.342262528.25

青神青威机械有限公司物业管理180341.3176058.40

广州极东机械有限公司购买货物、材料934.51

石家庄优智享智能制造有限公司购买货物、材料1589.37

江苏优智享智能制造有限公司购买货物、材料333335.39801397.34

沈阳优智享智能制造有限公司购买设备1592920.36

1592920.36

江苏优智汇精密制造有限公司购买货物、材料376106.20281296.99

重庆捷士达数控设备有限公司购买货物、材料314082.21192281.82

成都金顶精密铸造有限公司购买货物、材料304.8017699.12

传力机器人（成都）有限公司购买货物、材料816238.95

佛山市景驰数控科技有限公司购买货物、材料2734.52隆玛（安徽）精密铸造有限公司购买设备4248.00

眉山市民威林产制品有限公司购买货物、材料10858.4741923.47

沈阳优智邦智能科技有限公司购买货物、材料381551.32

四川法拉特不锈钢铸造有限公司采购货物、服务633349.11

合计8523896.865266105.75

第84页共105页(2)出售商品和提供劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数

四川立白实业有限公司销售产品44606.7441056.69

广东德弘重工有限公司销售产品481680.37

四川丹齿精工科技有限公司销售产品644361.78220889.76

广州极东机械有限公司销售产品210714.90514607.36

成都金顶精密铸造有限公司销售产品7764.16

青神恋城科技发展有限公司销售产品、提供服务71728.977682401.17

青神有大工业发展有限公司销售产品20726.43621882.57

四川省民众日化有限公司销售产品28480.1231205.00

江苏优智享智能制造有限公司销售产品、提供服务8074901.1926517292.14

重庆捷士达数控设备有限公司销售产品、提供服务726143.37

四川小顶精密工业有限公司销售产品、提供服务5395779.251254464.95广州弘亚数控机械集团股份有限

销售产品3259.47公司隆玛（安徽）精密铸造有限公司销售产品4180.52

沈阳优智享智能制造有限公司销售产品2499999.97

广州玛斯特智能装备有限公司销售产品2300884.96

四川法拉特不锈钢铸造有限公司销售产品3520208.53

四川精锐机电有限公司销售产品1821238.93

合计21055774.7341684684.57

2.关联租赁情况

(1)公司出租情况本期确认的上年同期确认的承租方名称租赁资产种类租赁收入租赁收入

重庆捷士达数控设备有限公司房屋及建筑物229455.42

四川小顶精密工业有限公司房屋及建筑物964111.36723083.46

合计1193566.78723083.46

(2)公司承租情况租赁资产本期数出租方名称种类简化处理的短期租赁确认使用权资产的租赁第85页共105页和低价值资产租赁的支付的租金（不包增加的租租金费用以及未纳入括未纳入租赁负债确认的利赁负债本租赁负债计量的可变计量的可变租赁付息支出金金额租赁付款额款额）青神有大工业房屋及建

887580.60

发展有限公司筑物

3.关联方资金拆借

关联方拆借金额起始日到期日利率拆入四川青神农村商业银行股

18000000.002023/8/142026/7/233.00%

份有限公司四川青神农村商业银行股

10700000.002024/5/62026/7/233.10%

份有限公司四川青神农村商业银行股

7890000.002025/8/182027/8/173.20%

份有限公司四川青神农村商业银行股

3200000.002025/6/302026/6/293.00%

份有限公司拆出青神恋城科技发展有限公

131000000.002024/1/112029/12/315.00%

司[注]

[注]2024年1月11日，公司与青神恋城科技发展有限公司、青神有大工业发展有限公司签订《还款协议》，协议约定青神恋城科技发展有限公司借款1.41亿元，借款期限为2024年1月11日至2027年12月31日，借款年利率5%，还款方式为2025年6月30日之前，归还本金8000.00万元和对应借款期间的利息；2027年12月31日之前，归还剩余本金

6100.00万元和对应借款期间的利息。2025年4月，公司与青神恋城科技发展有限公司、青神有大工业发展有限公司签订《还款协议之补充协议》，协议就原《还款协议》约定的相关事项做出如下修订：

（1）原借款期限延长至2029年12月31日；

（2）原还款及付息方式修改为2025年12月31日之前，归还本金1000.00万元和对

应借款的期间的利息；2026年12月31日之前，归还本金2000.00万元和对应借款的期间的利息；2027年12月31日之前，归还本金3000.00万元和对应借款的期间的利息；2028年12月31日之前，归还本金3000.00万元和对应借款的期间的利息；2029年12月31日之前，归还本金5100.00万元和对应借款的期间的利息；

青神恋城科技发展有限公司本期期初借款本金余额1.41亿元，公司已于本年按期收到本金1000.00万元及利息100.56万元。截止2025年12月31日，青神恋城科技发展有限

第86页共105页公司欠公司14430.01万元（其中本金13100万元，利息1330.01万元），公司已计提坏

账准备1443.00万元。

4.关键管理人员报酬

项目本期数上年同期数

关键管理人员人数14.0014.00

本公司领取报酬人数14.0014.00

报酬总额4345459.994266705.41

5.其他关联交易

(1)向关联方支付资金拆借利息关联方名称本期数上年同期数

四川青神农村商业银行股份有限公司1275806.941310320.12

(2)存放关联方的货币资金余额关联方名称本期数上年同期数

四川青神农村商业银行股份有限公司4349978.15268647.83

(3)向关联方收取资金拆借利息关联方名称本期数上年同期数

青神恋城科技发展有限公司1005555.56

(三)关联方应收应付款项

1.应收关联方款项

期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收票据江苏优智享智能

20000.00

制造有限公司

小计20000.00应收账款四川立白实业有

2154.04331.726332.70971.44

限公司广东德弘重工有

26436.001186.98

限公司

四川丹齿精工科64547.002898.1697216.0012895.81

第87页共105页期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备技有限公司广州极东机械有

226.7510.1813000.00638.30

限公司广州玛斯特智能

260000.00153209.09260000.0012766.00

装备有限公司成都金顶精密铸

8408.051294.84

造有限公司青神恋城科技发

1000000.00589265.742130046.96326749.20

展有限公司江苏优智享智能

3425000.001241562.5010716910.381212130.71

制造有限公司四川法拉特不锈

1063883.7817576.5114563.663709.92

钢铸造有限公司广州弘亚数控机

械集团股份有限30000.0030000.0030000.0016904.30公司四川省民众日化

2602.71399.26

有限公司沈阳优智享智能

2825000.00315496.00

制造有限公司

小计5880655.622037335.7216095672.411902660.94应收款项融资四川丹齿精工科

86793.882789.44

技有限公司江苏优智享智能

5340.42

制造有限公司四川小顶精密工

451171.39

业有限公司重庆捷士达数控

9641.40

设备有限公司

小计547606.678129.86预付款项四川丹齿精工科

47800.007532.83

技有限公司

小计47800.007532.83其他应收款广东德弘重工有

76956.003847.8076956.003847.80

限公司

第88页共105页期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备青神恋城科技发

144300138.8914430013.89148167500.007408375.00

展有限公司

小计144377094.8914433861.69148244456.007412222.80

2.应付关联方款项

项目名称关联方期末数期初数应付账款

四川丹齿精工科技有限公司1006849.70259888.87

眉山市民威林产制品有限公司10858.4713634.00

江苏优智享智能制造有限公司7545.45800488.55

重庆捷士达数控设备有限公司96329.50

石家庄优智享智能制造有限公司84.07

四川法拉特不锈钢铸造有限公司712590.19

江苏优智汇精密制造有限公司538712.02

成都金顶精密铸造有限公司304.80

青神青威机械有限公司192744.84

小计1834257.381805773.08应付票据

沈阳优智邦智能科技有限公司400163.00

小计400163.00合同负债

重庆捷士达数控设备有限公司17442.48

四川精锐机电有限公司359380.53

小计376823.01其他应付款

深圳市华扬兴业投资管理有限公司72000.0072000.00

小计72000.0072000.00

十二、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项

第89页共105页1.其他重要财务承诺

(1)合并范围内公司之间的财产抵押、质押担保情况，详见本附注十二(二)或有事项之说明。

(2)合并范围内各公司为自身对外借款进行的财产抵押担保情况抵押物账抵押物账担保借款抵押标担保单位抵押权人面原值面价值余额（万借款到期日的物（万元）（万元）元）德恩精工中国工商银行股份房屋及（屏山）有15832.6012723.4518013.752030/11/20有限公司青神支行建筑物限公司德恩精工中国农业银行股份（佛山）智房屋及

有限公司佛山祖庙5373.815310.003849.362035/3/27能装备有限建筑物支行公司

(二)或有事项

1.为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响

(1)为关联方提供的担保事项详见本财务报表附注十一之说明。

(2)本公司合并范围内公司之间的保证担保情况贷款金担保借担保单位被担保单位借款到期日融机构款金额中国工商银行股份有

本公司德恩精工（屏山）有限公司18013.752030/11/20限公司青神支行招商银行股份有限公

本公司德恩精工（屏山）有限公司2000.442026/12/29司成都分行兴业银行股份有限公

本公司德恩精工（屏山）有限公司992.162026/6/12司成都分行兴业银行股份有限公

本公司德恩精工（屏山）有限公司3959.272026/8/20司成都分行浦发银行股份有限公

本公司德恩精工（屏山）有限公司5889.872026/5/31司成都顺城支行中国农业银行股份有

本公司德恩精工（佛山）智能装备有限公司3849.362035/3/27限公司佛山祖庙支行四川青神农村商业银

本公司青神德恩精工工模具有限公司789.772027/8/17行股份有限公司中国银行股份有限公

本公司四川德恩进出口有限公司2266.762026/12/30司眉山分行

小计37761.38

第90页共105页十三、资产负债表日后事项

截至本财务报告批准报出日，公司不存在需要披露的资产负债表日后事项。

十四、其他重要事项

(一)其他对投资者决策有影响的重要交易和事项实际控制人雷永志质押本公司的股份情况出质质权人质押期间质押股份数人

雷永志西部证券股份有限公司2025年6月3日至无固定期限6410000.00

雷永志西部证券股份有限公司2025年6月5日至无固定期限1367135.00

十五、母公司财务报表主要项目注释

(一)母公司资产负债表项目注释

1.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内79522759.2187971691.36

其中：未逾期75747840.7584478554.27

逾期1-90天854634.851366700.07

逾期91-120天4928.88480000.00

逾期120天以上2915354.731646437.02

1-2年823178.789192025.77

2-3年93327.5810211106.94

3-4年107.001531062.16

账面余额合计80439372.57108905886.23

减：坏账准备1031092.62502688.33

账面价值合计79408279.95108403197.90

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

第91页共105页期末数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提坏账准备80439372.57100.001031092.621.2879408279.95

合计80439372.57100.001031092.621.2879408279.95（续上表）期初数账面余额坏账准备种类比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按组合计提坏账准备108905886.23100.00502688.330.46108403197.90

合计108905886.23100.00502688.330.46108403197.90

2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄计提比例账面余额坏账准备

（%）

1年以内79522759.21793755.021.00

其中：未逾期75747840.7524843.870.03

逾期1-90天854634.85131613.7715.40

逾期91-120天4928.881446.1329.34

逾期120天以上2915354.73635851.2521.81

1-2年823178.78143903.0217.48

2年以上93434.5893434.58100.00

小计80439372.571031092.621.28

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数收回或转期末数计提核销其他回按组合计提

502688.33528404.291031092.62

坏账准备

合计502688.33528404.291031092.62

(4)应收账款和合同资产金额前5名情况

第92页共105页占应收账款和合应收账期末账面余额同资产（含列报款坏账于其他非流动资准备和单位名称合同资产（含产的合同资产）合同资列报于其他非应收账款小计期末余额合计数产减值流动资产的合

的比例（%）准备同资产）上海希普拓机械

22146732.2822146732.2827.53

有限公司德恩精工美国销

17591777.7817591777.7821.87

售公司成都德恩精工机

14878426.7314878426.7318.50

电销售有限公司天津希普拓机械

6021040.306021040.307.49

有限公司四川德恩进出口

5891990.625891990.627.32

有限公司

小计66529967.7166529967.7182.71

2.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数

押金保证金4000.0076000.00

往来款144414433.29148291874.55

内部往来款68300347.2264900338.68

其他400249.87120000.88

账面余额合计213119030.38213388214.11

减：坏账准备14467447.757446700.42

账面价值合计198651582.63205941513.69

(2)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内28284565.7418802412.93

1-2年18641602.8053442090.20

2-3年36189417.401800000.00

3-4年1800000.00139343710.98

第93页共105页账龄期末数期初数

4-5年128194444.44

5年以上9000.00

账面余额合计213119030.38213388214.11

减：坏账准备14467447.757446700.42

账面价值合计198651582.63205941513.69

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例

（%）

单项计提坏账准备144300138.8967.7114430013.8910.00129870125.00

按组合计提坏账准备68818891.4932.2937433.860.0568781457.63

合计213119030.38100.0014467447.756.79198651582.63（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

按组合计提坏账准备213388214.11100.007446700.423.49205941513.69

合计213388214.11100.007446700.423.49205941513.69

2)重要的单项计提坏账准备的其他应收款

期初数期末数计提单位名称计提账面余额坏账准备账面余额坏账准备比例依据

（%）预计青神恋城科可收

技发展有限148167500.007408375.00144300138.8914430013.8910.00回存公司在风险

小计148167500.007408375.00144300138.8914430013.8910.00

第94页共105页3)采用组合计提坏账准备的其他应收款期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

款项性质组合68818891.4937433.860.05

小计68818891.4937433.860.05

(4)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期项目未来12个月期信用损失合计信用损失（未发预期信用损失（已发生信用生信用减值）

减值）

期初数367898.57809.657077992.207446700.42

期初数在本期——————

--转入第二阶段-716750.00716750.00

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提1099054.745922502.247021556.98

本期收回或转回809.65809.65本期核销其他变动

期末数750203.31716750.0013000494.4414467447.75期末坏账准备计

2.653.847.826.79

提比例（%）

(5)其他应收款金额前5名情况占其他应收单位名称款项性质期末账面余额账龄款余额的比期末坏账准备例（%）青神恋城科技发展有

往来款项144300138.890-5年67.7114430013.89限公司

德恩精工（嘉善）有限

往来款项35900000.001-3年16.85公司

德恩精工（佛山）智能

往来款项18800000.002年以内8.82装备有限公司

德恩智享（嘉善）智能

往来款项13600347.223年以内6.38装备有限公司

第95页共105页占其他应收单位名称款项性质期末账面余额账龄款余额的比期末坏账准备例（%）中国平安财产保险股

工伤赔付款400000.001年以内0.1920000.00份有限公司

小计213000486.1199.9514450013.89

3.长期股权投资

(1)明细情况期末数项目账面余额减值准备账面价值

对子公司投资527432200.00510000.00526922200.00

对联营、合营企业投资143297056.485965118.04137331938.44

合计670729256.486475118.04664254138.44（续上表）期初数项目账面余额减值准备账面价值

对子公司投资513992200.00510000.00513482200.00

对联营、合营企业投资141144881.915965118.04135179763.87

合计655137081.916475118.04648661963.87

(2)对子公司投资期初数本期增减变动期末数计提被投资单位账面减值追加减少其账面减值减值余额准备投资投资他余额准备准备

All Drive Inc. 13200000.00 13200000.00

CPT KOREACO.LTD 5000000.00 5000000.00青神德恩精工工模

5000000.005000000.00

具有限公司

德恩精工（屏山）

315122300.00315122300.00

有限公司

德恩精工（嘉善）

50000000.0050000000.00

有限公司四川德恩云智造科

30000000.0030000000.00

技有限公司

第96页共105页四川德恩航天科技

17100000.006840000.0023940000.00

有限公司

德恩精工（佛山）

49500000.00500000.0050000000.00

智能装备有限公司重庆捷士达数控机

3000000.003000000.00

床有限公司四川德恩新材料技

6100000.006100000.00

术有限公司广州希普拓机电设

5010000.005010000.00

备有限公司上海希普拓机械有

5049900.005049900.00

限公司天津希普拓机械有

5010000.00510000.005010000.00510000.00

限公司成都德恩精工机电

5000000.005000000.00

销售有限公司四川德恩进出口有

6000000.006000000.00

限公司

合计513992200.00510000.0013440000.00527432200.00510000.00

(3)对联营、合营企业投资期初数本期增减变动其他综被投资单位追加权益法下确认账面余额减值准备减少投资合收益投资的投资损益调整联营企业四川丹齿精工

70576723.025965118.048000000.003208197.66

科技有限公司青神有大工业

16232952.551455200.79

发展有限公司成都金顶精密

51820161.257255058.49

铸造有限公司青神恋城科技

2515045.092633717.63

发展有限公司

合计141144881.915965118.048000000.0014552174.57（续上表）本期增减变动期末数被投资单位其他权宣告发放现金计提减其他账面余额减值准备益变动股利或利润值准备联营企业

四川丹齿精工2400000.0063384920.685965118.04

第97页共105页本期增减变动期末数被投资单位其他权宣告发放现金计提减其他账面余额减值准备益变动股利或利润值准备科技有限公司青神有大工业

17688153.34

发展有限公司成都金顶精密

2000000.0057075219.74

铸造有限公司青神恋城科技

5148762.72

发展有限公司

合计4400000.00143297056.485965118.04

(二)母公司利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入272145731.54241336086.00278045178.62279942650.84

其他业务收入19022243.8216595621.8833972856.9929660953.96

合计291167975.36257931707.88312018035.61309603604.80

其中：与客

户之间的合同284950465.93253233117.05309024061.64308440227.75产生的收入

(2)收入分解信息与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解本期数上年同期数项目收入成本收入成本机械传动与传

214853834.51179705369.10230084174.74214357894.19

动联结件机械非标定制

51584981.3856883648.5445372313.8462451161.84

件

数控机床1230445.981177433.45246812.71337400.21

工业机器人1911466.792014295.941274440.561784346.35

MRO工品(外

2565002.881555338.971067436.701011848.25

购)

其他12804734.3911897031.0530978883.0928497576.91

第98页共105页本期数上年同期数项目收入成本收入成本

小计284950465.93253233117.05309024061.64308440227.75

2.投资收益

项目本期数上年同期数

权益法核算的长期股权投资收益14552174.575005920.59

成本法核算的长期股权投资收益30823729.04

合计14552174.5735829649.63

十六、其他补充资料

(一)非经常性损益

1.非经常性损益明细表

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销

660229.90

部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损13256276.99益产生持续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费6734145.71

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-609920.57

其他符合非经常性损益定义的损益项目-4577092.94

小计15463639.09

减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）2564149.80

少数股东权益影响额（税后）4287.07

归属于母公司所有者的非经常性损益净额12895202.22

(二)净资产收益率及每股收益

1.明细情况

第99页共105页加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润-4.60-0.32-0.32扣除非经常性损益后归属于公司

-5.85-0.41-0.41普通股股东的净利润

2.加权平均净资产收益率的计算过程

项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A -47479852.54

非经常性损益 B 12895202.22扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利

C=A-B -60375054.76润

归属于公司普通股股东的期初净资产 D 1055538499.89

发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东

E的净资产

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F

回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的

G净资产

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H专项储备及其他综合收益变动引起的净资产

I1 444213.99其他增减变动加权数

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J1 6.00

报告期月份数 K 12.00

L= D+A/2+ E×F/K-G×

加权平均净资产1032020680.62

H/K±I×J/K

加权平均净资产收益率 M=A/L -4.60%

扣除非经常性损益加权平均净资产收益率 N=C/L -5.85%

3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程

(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A -47479852.54

非经常性损益 B 12895202.22扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的

C=A-B -60375054.76净利润

第100页共105页项目序号本期数

期初股份总数 D 146670000.00

因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E

发行新股或债转股等增加股份数 F

增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G

因回购等减少股份数 H

减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I

报告期缩股数 J

报告期月份数 K

L=D+E+F×G/K-

发行在外的普通股加权平均数146670000.00

H×I/K-J

基本每股收益 M=A/L -0.32

扣除非经常性损益基本每股收益 N=C/L -0.41

(2)稀释每股收益的计算过程同基本每股收益的计算过程。

四川德恩精工科技股份有限公司

二〇二六年四月二十二日

第101页共105页本复印件仅供四川德恩精工科技股份有限公司天健审〔2026〕11-421号报告后附之用，证

明天健会计师事务所（特殊普通合伙）合法经营，他用无效且不得擅自外传。

第102页共105页本复印件仅供四川德恩精工科技股份有限公司天健审〔2026〕11-421号报告后附之用，证明

天健会计师事务所（特殊普通合伙）具有合法执业资质，他用无效且不得擅自外传。

第103页共105页本复印件仅供四川德恩精工科技股份有限公司天健审〔2026〕11-421号报告后附之用，证明李元良是中国注册会计师，他用无效且不得擅自外传。

第104页共105页本复印件仅供四川德恩精工科技股份有限公司天健审〔2026〕11-421号报告后附之用，证明李青松是中国注册会计师，他用无效且不得擅自外传。