目录

一、审计报告…………………………………………………………第1—5页

二、财务报表…………………………………………………………第6—11页

（一）合并及母公司资产负债表………………………………第6—7页

（二）合并及母公司利润表…………………………………………第8页

（三）合并及母公司现金流量表……………………………………第9页

（四）合并及母公司所有者权益变动表……………………第10—11页

三、财务报表附注…………………………………………………第12—88页

四、附件……………………………………………………………第89—92页

（一）本所执业证书复印件………………………………………第89页

（二）本所营业执照复印件………………………………………第90页

（三）本所注册会计师执业证书复印件……………………第91—92页审计报告

天健审〔2025〕3-441号

智者同行品牌管理顾问（北京）股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了智者同行品牌管理顾问（北京）股份有限公司（以下简称智者品牌公司）财务报表，包括2023年12月31日、2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度、2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了智者品牌公司2023年12月31日、2024年12月31日的合并及母公

司财务状况，以及2023年度、2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于智者品牌公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对2023年度、2024年度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

第1页共92页(一)收入确认

1.事项描述

相关会计期间：2023年度、2024年度

相关信息披露详见财务报表附注三(二十二)、五(二)1。智者品牌公司的营业收入主要来自于向企业提供营销传播服务。2023年度、2024年度，智者品牌公司的营业收入为人民币500827254.87元和693734805.91元。由于营业收入是智者品牌公司关键业绩指标之一，可能存在智者品牌公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，且收入确认涉及复杂信息系统和重大管理层判断，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是

否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

(3)按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存

在重大或异常波动，并查明原因；

(4)选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、客户验收单等；

(5)结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；

(6)实地走访主要客户以判断销售收入的真实性；

(7)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

(8)检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；

(9)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二)应收账款减值

1.事项描述

相关会计期间：2023年度、2024年度

相关信息披露详见财务报表附注三(十一)、五(一)3。截至2023年12月31

第2页共92页日、2024年12月31日，智者品牌公司应收账款账面余额为人民币

182093368.70元、182744318.60元，坏账准备为人民币9342168.44元、

10825236.68元，账面价值为人民币172751200.26元、171919081.92元。

管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项或组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。由于应收账款金额重大，且应收账款减值测试涉及重大管理层判断，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定

其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)针对管理层以前年度就坏账准备所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；

(3)复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；

(4)对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风

险特征划分组合的合理性；评价管理层确定的应收账款预期信用损失率的合理性，包括使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性；测试管理层对坏账准备的计算是否准确；

(5)结合应收账款函证以及期后回款情况，评价管理层计提坏账准备的合理性；

(6)检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估智者品牌公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

第3页共92页智者品牌公司治理层（以下简称治理层）负责监督智者品牌公司的财务报告过程。

五、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对智者品牌公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披

露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致智者品牌公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就智者品牌公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计

第4页共92页证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对2023年度、2024年度财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

中国·杭州中国注册会计师：

二〇二五年六月五日

第5页共92页智者同行品牌管理顾问（北京）股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2024年12月31日

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

智者同行品牌管理顾问（北京）股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系众为智

者国际品牌管理顾问（北京）有限公司（以下简称智者有限公司），智者有限公司系由刘焱、陈晖、王敏刚、王燕飞共同出资组建，于2011年8月8日在北京市工商行政管理局朝阳分局登记注册，取得注册号110105014141693的企业法人营业执照。智者有限公司成立时注册资本100万元。智者有限公司以2016年2月29日为基准日，整体变更为股份有限公司，于

2016年6月14日在北京市工商行政管理局朝阳分局登记注册，总部位于北京市。公司现持

有统一社会信用代码为 91110105580868016M 营业执照，注册资本 3610.00 万元，股份总数

3610.00万股（每股面值1元）。公司股票已于2022年9月13日在全国中小企业股份转

让系统挂牌交易。

本公司属于商务服务行业。主要经营活动为向企业提供营销传播服务。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状

第12页共92页况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。本财务报表所载财务信息的会计期间为

2023年1月1日起至2024年12月31日止。

(三)营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

涉及重要性标准判断重要性标准确定方法和选择依据的披露事项

重要的单项计提坏账准备的应收账款单项金额超过资产总额0.5%

重要的应收账款坏账准备收回或转回单项金额超过资产总额0.5%

重要的账龄超过1年的预付款项单项金额超过资产总额0.5%

重要的账龄超过1年的应付账款单项金额超过资产总额0.5%

重要的账龄超过1年的其他应付款单项金额超过资产总额0.5%

重要的账龄超过1年的合同负债单项金额超过资产总额0.5%

重要的投资活动现金流量单项金额超过资产总额10%

资产总额/收入总额/利润总额超过集团总资产/总收

重要的子公司、非全资子公司

入/利润总额的15%

资产总额/收入总额/利润总额超过集团总资产/总收

重要的合营企业、联营企业、共同经营

入/利润总额的15%

资产总额/收入总额/利润总额超过集团总资产/总收重要的承诺事项

入/利润总额的15%

资产总额/收入总额/利润总额超过集团总资产/总收重要的或有事项

入/利润总额的15%

资产总额/收入总额/利润总额超过集团总资产/总收重要的资产负债表日后事项

入/利润总额的15%

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表

第13页共92页中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值

份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

2.合并财务报表的编制方法

(1)母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

(八)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(九)外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；

以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

(十)金融工具

1.金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允

第14页共92页价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。

2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的后续计量方法

1)以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入)计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

第15页共92页(3)金融负债的后续计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公

允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的

贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值

规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)金融资产和金融负债的终止确认

1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上

第16页共92页几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认

该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5.金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成

第17页共92页的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

第18页共92页(十一)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法

1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产

组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来应收银行承兑汇票票据类型经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来应收商业承兑汇票账龄经济状况的预测，参照应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来应收账款——合并范围

款项性质经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期内关联方

预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来应收账款——账龄组合账龄经济状况的预测，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来其他应收款——合并范经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个款项性质

围内关联方月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来其他应收款——应收押经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个款项性质

金保证金组合月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来其他应收款——账龄组

账龄经济状况的预测，编制其他应收款账龄与预期信用合

损失率对照表，计算预期信用损失

2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

商业承兑汇票应收账款其他应收款账龄

预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）

1年以内（含，下同）5.005.005.00

1-2年10.0010.0010.00

2-3年50.0050.0050.00

3年以上100.00100.00100.00

商业承兑汇票/应收账款/其他应收款的账龄自初始确认日起算。

3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。

(十二)存货

第19页共92页1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.发出存货的计价方法

发出存货采用个别计价法。

3.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

(2)包装物按照一次转销法进行摊销。

5.存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

(十三)长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2.投资成本的确定

(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，

第20页共92页调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作

为改按成本法核算的初始投资成本。

2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各

项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其

他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；

以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3.后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期

股权投资，采用权益法核算。

4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个

第21页共92页步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息

来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2)不属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2)合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3)属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2)合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表

第22页共92页中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十四)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2.各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

电子设备年限平均法3.005.0031.67

办公家具年限平均法5.005.0019.00

运输设备年限平均法5.005.0019.00

(十五)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费

用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化

第23页共92页的利息金额。

(十六)无形资产

1.无形资产包括软件等，按成本进行初始计量。

2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：

项目使用寿命及其确定依据摊销方法应用软件按预期受益期限确定使用寿命为3年直线法

使用寿命不确定的无形资产不摊销，公司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命进行复核。

3.研发支出的归集范围

(1)人员人工费用

人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业

保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。

研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。

(2)其他费用

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括折旧与摊销、委外费用、其他费用等。

4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开

发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资

产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(十七)部分长期资产减值

对长期股权投资、固定资产、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

第24页共92页若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

(十八)长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(十九)职工薪酬

1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2.短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3.离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4.辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

第25页共92页(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5.其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十)预计负债

1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为

公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在

资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(二十一)股份支付

1.股份支付的种类

包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

(1)以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

(2)以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件

第26页共92页才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对

可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。

(3)修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。

(二十二)收入

1.收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能

够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该

商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬

第27页共92页转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2.收入计量原则

(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转

让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现

金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。

(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承

诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3.收入确认的具体方法

公司业务为公关传播，为客户提供日常公关服务和项目制公关服务，公司区分服务类型按照以下具体原则确认收入：

(1)日常公关服务：公司与客户签订年度（或某一约定期限内的）公关传播（合同期限通常为连续12个月），合同会约定固定期限（月或季度）的服务费金额，公司按合同约定提供服务并定期（按月或按季度）予以确认收入；

(2)项目制公关服务：公司按项目合同或订单的约定为客户提供定制化的公关传播服务。

项目服务结束后，经客户验收后确认收入。

(二十三)合同取得成本、合同履约成本

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。

公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

第28页共92页3.该成本预期能够收回。

公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础

进行摊销，计入当期损益。

如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能

够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十四)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(二十五)政府补助

1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；

(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府

补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含

第29页共92页与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体

归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十六)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列

示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同

的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(二十七)租赁

第30页共92页1.公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1)使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地

或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

(二十八)分部报告

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

第31页共92页1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为

增值税基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣的进项税6%额后，差额部分为应交增值税城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额25%、20%、16.5%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称2024年度2023年度

本公司25%25%

智行营销（北京）有限公司（以下简称智行营销）20%20%

智力果信息技术（北京）有限公司（以下简称智力果）20%20%

智者国际品牌管理顾问（深圳）有限公司（以下简称智者

20%20%

深圳）

北京播势品牌管理有限公司（以下简称播势品牌）20%20%

北京影联客科技有限公司（以下简称影联客）20%20%

上海智立品牌管理有限公司（以下简称上海智立）20%20%

智同道远品牌管理（北京）有限公司（以下简称智同道远）20%20%

星奇迹营销顾问（北京）有限公司（以下简称星奇迹）20%20%

北京搜秀互动数字营销有限公司（以下简称搜秀互动）20%20%

智者品牌传播集团(香港)有限公司（以下简称智者香港）16.5%不适用

(二)税收优惠1.依据《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告

2022年第13号）中“2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所

第32页共92页得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。”；以及依据《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）和《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）中“2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税”的相关规定，公司子公司享受此优惠，上表中按照综合优惠后实际税率进行填列。

2.根据财政部、国家税务总局、海关总署2019年3月20日发布的《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)第七条自2019年4月1日至2021年12月31日允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。根据财政部、国家税务总局《关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告》(2022年第11号)生产、生活性服务业增值税加计抵减政策执行期限延长至2022年12月31日。根据财政部、国家税务总局2023年1月9日发布的《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第1号)第

三条(一)规定自2023年1月1日至2023年12月31日允许生产性服务业纳税人按照当期

可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。

五、合并财务报表项目注释

(一)合并资产负债表项目注释

1.货币资金

项目2024.12.312023.12.31

库存现金163601.53162252.42

银行存款67584106.9211626740.34

合计67747708.4511788992.76

2.交易性金融资产

项目2024.12.312023.12.31分类为以公允价值计量且其变动计入当期

11007822.3119065983.54

损益的金融资产

其中：理财产品11007822.3119065983.54

第33页共92页项目2024.12.312023.12.31

合计11007822.3119065983.54

3.应收账款

(1)账龄情况

账龄2024.12.312023.12.31

1年以内182744318.60181843368.70

3年以上250000.00

账面余额合计182744318.60182093368.70

减：坏账准备10825236.689342168.44

账面价值合计171919081.92172751200.26

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

2024.12.31

种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项计提坏账准备1776863.950.971776863.95100.00

按组合计提坏账准备180967454.6599.039048372.735.00171919081.92

合计182744318.60100.0010825236.685.92171919081.92（续上表）

2023.12.31

种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项计提坏账准备250000.000.14250000.00100.00

按组合计提坏账准备181843368.7099.869092168.445.00172751200.26

合计182093368.70100.009342168.445.13172751200.26

2)重要的单项计提坏账准备的应收账款

2024年12月31日

单位名称账面余额坏账准备计提比例（%）计提依据

第34页共92页单位名称账面余额坏账准备计提比例（%）计提依据

武汉集度汽车服务有限公司1776863.951776863.95100.00预计无法收回

小计1776863.951776863.95100.00

3)采用组合计提坏账准备的应收账款

采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

2024.12.312023.12.31

账龄计提比计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备例（%）例（%）

1年以内180967454.659048372.735.00181843368.709092168.445.00

小计180967454.659048372.735.00181843368.709092168.445.00

(3)坏账准备变动情况

1)2024年度

本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他单项计提坏账

250000.001776863.95250000.001776863.95

准备按组合计提坏

9092168.44-43795.719048372.73

账准备

合计9342168.441733068.24250000.0010825236.68

2)2023年度

本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他单项计提坏账

250000.00250000.00

准备按组合计提坏

6115323.922976844.529092168.44

账准备

合计6365323.922976844.529342168.44

(4)应收账款金额前5名情况

1)2024年12月31日

占应收账款单位名称应收账款账面余额应收账款坏账准备

的比例（%）

A公司 74976745.32 41.03 3748837.28

C 公司 52693515.13 28.83 2634675.75

第35页共92页占应收账款单位名称应收账款账面余额应收账款坏账准备

的比例（%）

B公司 15519614.42 8.49 775980.72

E 公司 12984353.04 7.11 649217.65

G 公司 10564338.46 5.78 528216.92

小计166738566.3791.248336928.32

2)2023年12月31日

占应收账款单位名称应收账款账面余额应收账款坏账准备

的比例（%）

E公司 67381027.70 37.00 3369051.39

A 公司 41351786.99 22.71 2067589.36

F 公司 20124241.36 11.05 1006212.07

B 公司 18191328.54 9.99 909566.42

D 公司 14110185.68 7.75 705509.28

小计161158570.2788.508057928.52

4.应收款项融资

(1)明细情况

项目2024.12.312023.12.31

银行承兑汇票4840000.0010905208.00

合计4840000.0010905208.00

(2)减值准备计提情况

1)类别明细情况

2024.12.31

种类成本累计确认的信用减值准备比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提减值准备4840000.00100.004840000.00

其中：银行承兑汇票4840000.00100.004840000.00

合计4840000.00100.004840000.00（续上表）

第36页共92页2023.12.31种类成本累计确认的信用减值准备计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

10905208

按组合计提减值准备10905208.00100.00.00

10905208

其中：银行承兑汇票10905208.00100.00.00

10905208

合计10905208.00100.00.00

2)采用组合计提减值准备的应收款项融资

2024.12.31

项目

成本累计确认的信用减值准备计提比例（%）

银行承兑汇票组合4840000.00

小计4840000.00（续上表）

2023.12.31

项目

成本累计确认的信用减值准备计提比例（%）

银行承兑汇票组合10905208.00

小计10905208.00

(3)公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况终止确认金额项目

2024.12.312023.12.31

银行承兑汇票3000486.82

小计3000486.82

银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。

5.预付款项

(1)账龄分析

第37页共92页2024.12.312023.12.31账龄减值减值

账面余额比例（%）账面价值账面余额比例（%）账面价值准备准备

1年以内6948471.88100.006948471.889170446.44100.009170446.44

合计6948471.88100.006948471.889170446.44100.009170446.44

(2)预付款项金额前5名情况

1)2024年12月31日

占预付款项余额单位名称账面余额

的比例（%）

广东新周刊杂志社有限公司570367.938.21

苏州嘉鹿广告有限公司440000.006.33

北京国锐房地产开发有限公司国锐金安分公司366205.215.27

深圳大角信息科技有限公司269900.003.88

珠海横琴悦华广告策划有限公司260000.003.74

小计1906473.1427.44

2)2023年12月31日

占预付款项余额单位名称账面余额

的比例（%）

中视雅迪（北京）广告有限公司3550000.0038.71

武汉巨量星图科技有限公司1424300.0015.53沃生（北京）科技有限公司566037.726.17超电（上海）信息科技有限公司460100.005.02

北京易车互动广告有限公司广州分公司350000.003.82

小计6350437.7269.25

6.其他应收款

(1)款项性质分类情况

款项性质2024.12.312023.12.31

备用金1282704.651348601.21

保证金及押金2341625.202411265.77

员工购房借款500000.001600000.00

第38页共92页款项性质2024.12.312023.12.31

往来款及其他712760.52475887.50

账面余额合计4837090.375835754.48

减：坏账准备346029.57383287.56

账面价值合计4491060.805452466.92

(2)账龄情况

账龄2024.12.312023.12.31

1年以内2546200.902482438.76

1-2年487378.851459394.60

2-3年201950.60502921.59

3年以上1601560.021390999.53

账面余额合计4837090.375835754.48

减：坏账准备346029.57383287.56

账面价值合计4491060.805452466.92

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

2024.12.31

种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提坏账准备4837090.37100.00346029.577.154491060.80

合计4837090.37100.00346029.577.154491060.80（续上表）

2023.12.31

种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提坏账准备5835754.48100.00383287.566.575452466.92

合计5835754.48100.00383287.566.575452466.92

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

第39页共92页2024.12.312023.12.31组合名称计提比计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备例（%）例（%）应收押金保证

2341625.202411265.77

金组合

账龄组合2495465.17346029.5713.873424488.71383287.5611.19

其中：1年以

1965848.3798292.425.001947148.4197357.415.00

内

1-2年302088.5030208.8510.001135600.00113560.0010.00

2-3年20000.0010000.0050.00338740.30169370.1550.00

3年以上207528.30207528.30100.003000.003000.00100.00

小计4837090.37346029.577.155835754.48383287.566.57

(4)坏账准备变动情况

1)2024年度

第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期信整个存续期预期未来12个月合计用损失（未发生信信用损失（已发预期信用损失用减值）生信用减值）

期初数97357.41113560.00172370.15383287.56期初数在本期

--转入第二阶段-15104.4315104.43

--转入第三阶段-2000.002000.00

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提16039.44-96455.5843158.15-37257.99本期收回或转回本期核销其他变动

期末数98292.4230208.85217528.30346029.57期末坏账准备计提

5.0010.0095.607.15比例（%）

各阶段划分依据：账龄1年以内划分为第一阶段、1-2年划分为第二阶段、2及以上的其他应收款划分为第三阶段。下同。

第40页共92页2)2023年度

第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期信整个存续期预期未来12个月合计用损失（未发生信信用损失（已发预期信用损失用减值）生信用减值）

期初数151014.9379548.093000.00233563.02期初数在本期

--转入第二阶段-56780.0056780.00

--转入第三阶段-33874.0333874.03

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提3122.4811105.94135496.12149724.54本期收回或转回本期核销其他变动

期末数97357.41113560.00172370.15383287.56期末坏账准备计提

5.0010.0050.446.57比例（%）

(5)其他应收款金额前5名情况

1)2024年12月31日

占其他应单位名称款项性质账面余额账龄收款余额坏账准备

的比例（%）

北京富华丽紫檀木宫1年以内、1-2

保证金及押金1412732.4529.21

廷工艺品有限公司年、3年以上

备用金、往来款

郝薇396901.881年以内8.2119845.09及其他

王宁员工购房借款300000.001-2年6.2030000.00东风国际招标有限公

保证金及押金239400.001年以内4.95司北京国锐房地产开发

1年以内、2-3

有限公司国锐金安分保证金及押金238318.534.93年、3年以上公司

小计2587352.8653.4949845.09

2)2023年12月31日

第41页共92页占其他应单位名称款项性质账面余额账龄收款余额坏账准备

的比例（%）

北京富华丽紫檀木宫1年以内、1-2

保证金及押金1122003.8819.23

廷工艺品有限公司年、3年以上

汪冬洁员工购房借款1000000.001-2年17.14100000.00

王宁员工购房借款300000.001年以内5.1415000.00

朴春莲员工购房借款300000.002-3年5.14150000.00长春一汽国际招标有

保证金及押金200000.001年以内3.43限公司

小计2922003.8850.07265000.00

7.存货

(1)明细情况

2024.12.31

项目账面余额跌价准备账面价值

合同履约成本134361178.856836323.06127524855.79

合计134361178.856836323.06127524855.79（续上表）

2023.12.31

项目账面余额跌价准备账面价值

合同履约成本134529294.98134529294.98

合计134529294.98134529294.98

(2)合同履约成本减值准备

1)明细情况

*2024年度本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他转回或转销其他

合同履约成本6836323.066836323.06

合计6836323.066836323.06

2)确定可变现净值的具体依据、报告期转回或转销存货跌价准备的原因

第42页共92页确定可变现净值转回合同履约成本减值转销合同履约成本减值项目的具体依据准备的原因准备的原因相关合同估计收入金额减去至完工估计将要发生的本期已计提合同履约成本合同履约成

成本、估计的销售费用以及不适用减值准备的合同已完工验本相关税费后的金额确定可收变现净值

8.其他流动资产

2024.12.312023.12.31

项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备预缴企业所得

40205.2240205.2223704.5523704.55

税待认证及待抵

2876877.242876877.243392581.563392581.56

扣进项税

合计2917082.462917082.463416286.113416286.11

9.固定资产

(1)2024年度项目电子设备办公家具运输设备合计账面原值

期初数325398.99380711.1550000.00756110.14

本期增加金额140675.23932831.861073507.09

1)购置140675.23932831.861073507.09

本期减少金额46004.4346004.43

1)处置或报废46004.4346004.43

期末数420069.79380711.15982831.861783612.80累计折旧

期初数300654.62348833.9826916.73676405.33

本期增加金额12271.0712841.799500.0434612.90

1)计提12271.0712841.799500.0434612.90

本期减少金额43704.7243704.72

1)处置或报废43704.7243704.72

第43页共92页项目电子设备办公家具运输设备合计

期末数269220.97361675.7736416.77667313.51账面价值

期末账面价值150848.8219035.38946415.091116299.29

期初账面价值24744.3731877.1723083.2779704.81

(2)2023年度项目电子设备办公家具运输设备合计账面原值

期初数325398.99380711.1550000.00756110.14本期增加金额

1)购置

本期减少金额

1)处置或报废

期末数325398.99380711.1550000.00756110.14累计折旧

期初数294774.82326007.5217416.69638199.03

本期增加金额5879.8022826.469500.0438206.30

1)计提5879.8022826.469500.0438206.30

本期减少金额

1)处置或报废

期末数300654.62348833.9826916.73676405.33账面价值

期末账面价值24744.3731877.1723083.2779704.81

期初账面价值30624.1754703.6332583.31117911.11

10.使用权资产

(1)2024年度项目房屋及建筑物合计账面原值

第44页共92页项目房屋及建筑物合计

期初数13067694.5013067694.50

本期增加金额8087712.818087712.81

1)租入8087712.818087712.81

本期减少金额2221208.132221208.13

1)处置2221208.132221208.13

期末数18934199.1818934199.18累计折旧

期初数10251362.7410251362.74

本期增加金额4914750.404914750.40

1)计提4914750.404914750.40

本期减少金额1442032.971442032.97

1)处置1442032.971442032.97

期末数13724080.1713724080.17账面价值

期末账面价值5210119.015210119.01

期初账面价值2816331.762816331.76

(2)2023年度项目房屋及建筑物合计账面原值

期初数12799047.1012799047.10

本期增加金额2619226.922619226.92

1)租入2619226.922619226.92

本期减少金额2350579.522350579.52

1)处置2350579.522350579.52

期末数13067694.5013067694.50累计折旧

期初数7677683.967677683.96

本期增加金额4924258.304924258.30

1)计提4924258.304924258.30

第45页共92页项目房屋及建筑物合计

本期减少金额2350579.522350579.52

1)处置2350579.522350579.52

期末数10251362.7410251362.74账面价值

期末账面价值2816331.762816331.76

期初账面价值5121363.145121363.14

11.无形资产

(1)2024年度项目应用软件合计账面原值

期初数211101.57211101.57本期增加金额

1)购置

本期减少金额

1)处置

期末数211101.57211101.57累计摊销

期初数211101.57211101.57本期增加金额

1)计提

本期减少金额

1)处置

期末数211101.57211101.57账面价值期末账面价值期初账面价值

(2)2023年度

第46页共92页项目应用软件合计账面原值

期初数211101.57211101.57本期增加金额

1)购置

本期减少金额

1)处置

期末数211101.57211101.57累计摊销

期初数211101.57211101.57本期增加金额

1)计提

本期减少金额

1)处置

期末数211101.57211101.57账面价值期末账面价值期初账面价值

12.商誉

被投资单位名称或2024.12.312023.12.31形成商誉的事项账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

播势品牌305297.67305297.67305297.67305297.67

合计305297.67305297.67305297.67305297.67

13.长期待摊费用

(1)2024年度项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数

装修费56792.15391559.62111175.50337176.27

合计56792.15391559.62111175.50337176.27

第47页共92页(2)2023年度项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数

装修费154149.9597357.8056792.15

合计154149.9597357.8056792.15

14.递延所得税资产、递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产

2024.12.312023.12.31

项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产

资产减值准备6836323.061709080.77

信用减值准备11171266.252646624.959725456.002349663.72

可抵扣亏损2944581.10147229.0612146931.92607346.60

租赁负债5223627.06844585.951951423.14184981.32

合计26175797.475347520.7323823811.063141991.64

(2)未经抵销的递延所得税负债

2024.12.312023.12.31

项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债

使用权资产5210119.01834493.172816331.76312709.85交易性金融资产公允

638955.75159738.94

价值变动

合计5210119.01834493.173455287.51472448.79

15.短期借款

项目2024.12.312023.12.31

应收账款保理10997813.852523779.26

合计10997813.852523779.26

16.应付账款

第48页共92页项目2024.12.312023.12.31

采购款207742698.81217144629.53

合计207742698.81217144629.53

17.应付职工薪酬

(1)明细情况

1)2024年度

项目期初数本期增加本期减少期末数

短期薪酬16847301.82109097849.9498938300.2927006851.47

离职后福利—设定

339625.954825507.754703119.13462014.57

提存计划

辞退福利85000.0085000.00

合计17186927.77114008357.69103726419.4227468866.04

2)2023年度

项目期初数本期增加本期减少期末数

短期薪酬14868441.0788063733.0986084872.3416847301.82

离职后福利—设定

1404078.623996820.605061273.27339625.95

提存计划

辞退福利104000.00104000.00

合计16272519.6992164553.6991250145.6117186927.77

(2)短期薪酬明细情况

1)2024年度

项目期初数本期增加本期减少期末数

工资、奖金、津贴和补贴16629318.34103118886.3493113890.5126634314.17

职工福利费185173.74185173.74

社会保险费209933.482980349.432905054.89285228.02

其中：医疗保险费184542.782634661.482567783.47251420.79

工伤保险费7947.45117228.95114172.1411004.26

生育保险费17443.25228459.00223099.2822802.97

住房公积金8050.002813440.432734181.1587309.28

小计16847301.82109097849.9498938300.2927006851.47

第49页共92页2)2023年度项目期初数本期增加本期减少期末数

工资、奖金、津贴和补

14589243.8582916661.6480876587.1516629318.34

贴

职工福利费112716.99112716.99

社会保险费244727.222665196.462699990.20209933.48

其中：医疗保险费187310.382369605.102372372.70184542.78

工伤保险费33997.6889760.31115810.547947.45

生育保险费23419.16205831.05211806.9617443.25

住房公积金34470.002369158.002395578.008050.00

小计14868441.0788063733.0986084872.3416847301.82

(3)设定提存计划明细情况

1)2024年度

项目期初数本期增加本期减少期末数

基本养老保险329316.804612646.314494675.77447287.34

失业保险费10309.15212861.44208443.3614727.23

小计339625.954825507.754703119.13462014.57

2)2023年度

项目期初数本期增加本期减少期末数

基本养老保险1361527.043877595.374909805.61329316.80

失业保险费42551.58119225.23151467.6610309.15

小计1404078.623996820.605061273.27339625.95

18.应交税费

项目2024.12.312023.12.31

增值税4748691.545761430.30

企业所得税11597364.889977243.68

代扣代缴个人所得税1770871.181465058.83

城市维护建设税150352.69314255.66

教育费附加158885.03256720.61

第50页共92页项目2024.12.312023.12.31

印花税259153.18105193.23

合计18685318.5017879902.31

19.其他应付款

项目2024.12.312023.12.31

往来款152651.00728657.86

员工报销款1260591.681140877.37

代扣代垫款项269926.48161141.72

合计1683169.162030676.95

20.一年内到期的非流动负债

项目2024.12.312023.12.31

一年内到期的租赁负债4558704.261267434.09

合计4558704.261267434.09

21.其他流动负债

项目2024.12.312023.12.31

应收账款保理手续费58562.2022647.51

合计58562.2022647.51

22.租赁负债

项目2024.12.312023.12.31

租赁付款额669920.31695982.82

减:未确认融资费用4997.5111993.77

合计664922.80683989.05

23.股本

第51页共92页项目2024.12.312023.12.31

股份总额36100000.0036100000.00

合计36100000.0036100000.00

24.资本公积

(1)明细情况

项目2024.12.312023.12.31

股本溢价330546.8992928.31

其他资本公积12549439.385515838.06

合计12879986.275608766.37

(2)其他说明

1)2023年度

*2020年9月，公司实际控制人给予员工汪冬洁借款购买有智青年股权份额，未向员工收取利息，公司2023年度按照同期贷款利率计算的利息54289.68元增加资本公积（其他资本公积）。

*2023年度，根据公司员工持股计划管理办法，等待期分期摊销作为以权益结算的股份支付换取的职工服务的支出，增加资本公积（其他资本公积）3343629.35元。

*2023年9月，公司与程熙签订股权转让协议，协议约定公司将其全资子公司上海智立10%的股权作价10万元转让给程熙，账面价值与转让价款差额167653.23元计入资本公积（股本溢价）。

2)2024年度

*2020年9月，公司实际控制人给予员工汪冬洁借款购买有智青年股权份额，未向员工收取利息，公司2024年度按照同期贷款利率计算的利息54289.68元增加资本公积（其他资本公积）。

*2024年度，根据公司员工持股计划管理办法，等待期分期摊销作为以权益结算的股份支付换取的职工服务的支出，增加资本公积（其他资本公积）6979311.64元。

*2024年度，子公司播势品牌股份支付形成资本公积465918.78元公司按持股比例调增资本公积（股本溢价）237618.58元。

25.盈余公积

第52页共92页(1)明细情况

项目2024.12.312023.12.31

法定盈余公积11592564.697363384.90

合计11592564.697363384.90

(2)其他说明

2023年度、2024年度公司按母公司实现净利润的10%计提法定盈余公积。

26.未分配利润

(1)明细情况项目2024年度2023年度

调整前上期末未分配利润63889124.1664777691.59

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润63889124.1664777691.59

加：本期归属于母公司所有者的净利润52030732.2134944685.15

减：提取法定盈余公积4229179.794065252.58

应付普通股股利41515000.0031768000.00

期末未分配利润70175676.5863889124.16

(2)其他说明

1)2023年度2023年4月21日公司2022年年度股东大会决议通过《关于2022年度利润分配预案的议案》，拟以权益分派实施时股权登记日应分配股数为基数，以未分配利润向全体股东每

10股派发现金股利6.00元（含税），合计派发现金红利21660000元。2023年5月公司

实施了本次利润分配，实际派发现金股利21660000元。

2023年10月31日公司2023年第一次临时股东大会决议通过《关于2023年半年度利润分配预案的议案》，拟以权益分派实施时股权登记日应分配股数为基数，以未分配利润向全体股东每10股派发现金股利2.80元（含税），合计派发现金红利10108000元。2023年11月公司实施了本次利润分配，实际派发现金股利10108000元。

2)2024年度2024年4月19日公司2023年年度股东大会决议通过《关于2023年度利润分配预案的议案》，拟以权益分派实施时股权登记日应分配股数为基数，以未分配利润向全体股东每

第53页共92页10股派发现金红利6元（含税），本次权益分派共预计派发现金红利21660000元。2024年4月公司实施了本次利润分配，实际派发现金股利21660000元。

2024年9月12日公司2024年第二次临时股东大会决议通过《关于2024年半年度利润分配预案的议案》，拟以权益分派实施时股权登记日应分配股数为基数，以未分配利润向全体股东每10股派发现金红利5.50元（含税），本次权益分派共预计派发现金红利19855000元。2024年10月公司实施了本次利润分配，实际派发现金股利19855000元。

(二)合并利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本

主营业务收入693734805.91474387055.56500827254.87350403755.31

合计693734805.91474387055.56500827254.87350403755.31

其中：与客户之

间的合同产生693734805.91474387055.56500827254.87350403755.31的收入

(2)公司前5名客户的营业收入情况

1)2024年度

占公司全部营业收入客户名称营业收入

的比例（%）

A公司 364124556.66 52.49

B 公司 115244147.56 16.61

C 公司 76214343.90 10.99

E 公司 36113639.46 5.21

D 公司 31348906.02 4.52

小计623045593.6089.81

2)2023年度

占公司全部营业收入客户名称营业收入

的比例（%）

A公司 233672733.07 46.66

B 公司 82828402.52 16.54

第54页共92页占公司全部营业收入客户名称营业收入

的比例（%）

E公司 72247777.33 14.43

F 公司 36696695.74 7.33

D 公司 29759959.64 5.94

小计455205568.3090.89

(3)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本

公关传播693734805.91474387055.56500827254.87350403755.31

小计693734805.91474387055.56500827254.87350403755.31

2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本

境内689271903.87472346130.63499469217.64350106740.55

境外4462902.042040924.931358037.23297014.76

小计693734805.91474387055.56500827254.87350403755.31

3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目2024年度2023年度

在某一时点确认收入682050214.49483819863.34

在某一时段内确认收入11684591.4217007391.53

小计693734805.91500827254.87

(4)履约义务的相关信息履行履约公司承诺的是否为公司承担的预期公司提供的质量项目义务的时重要的支付条款转让商品的主要责将退还给客户的保证类型及相关间性质任人款项义务付款期限一般为公关服务提供服务验收后30天公关传播是无无传播时至90天

(5)报告期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入

第55页共92页项目2024年度2023年度

营业收入1483600.03

小计1483600.03

2.税金及附加

项目2024年度2023年度

城市维护建设税1048336.18459479.72

教育费附加477202.58216472.64

地方教育附加318135.02137041.34

印花税410329.02236132.40

合计2254002.801049126.10

3.销售费用

项目2024年度2023年度

职工薪酬102266794.5383297676.59

股份支付7229916.313128315.21

折旧及摊销4471946.924385633.14

办公、通讯费1560764.371282220.49

交通差旅费1176892.13843724.69

房租及物管水电费1238872.97967434.31

业务招待费275261.40212742.60

劳务费224335.39110986.00

其他182977.01237379.35

合计118627761.0394466112.38

4.管理费用

项目2024年度2023年度

职工薪酬10540567.148016805.70

办公费2492162.972313169.19

第56页共92页项目2024年度2023年度

中介咨询费1427639.65740139.06

交通差旅费866615.96513784.81

折旧及摊销439227.91432259.87

股份支付215314.11215314.14

房租及物管水电费121829.1483365.37

劳务费41950.00110126.78

其他278573.79275115.54

合计16423880.6712700080.46

5.研发费用

项目2024年度2023年度

职工薪酬1200996.02850071.40

其他275979.31441682.08

合计1476975.331291753.48

6.财务费用

项目2024年度2023年度

利息支出647989.36199360.13

减：利息收入25491.6452789.45

手续费及其他38950.8048367.78

合计661448.52194938.46

7.其他收益

项目2024年度2023年度

与收益相关的政府补助160976.54248699.24

增值税加计抵减1671175.11

个税手续费返还108961.00125296.71

合计269937.542045171.06

第57页共92页8.投资收益项目2024年度2023年度

理财收益27648.42131672.41

借款利息114409.59

合计142058.01131672.41

9.公允价值变动收益

项目2024年度2023年度

交易性金融资产812401.00638955.75

其中：指定为以公允价值计量且其变动计入当期损

812401.00638955.75

益的金融资产产生的公允价值变动收益

合计812401.00638955.75

10.信用减值损失

项目2024年度2023年度

坏账损失-1445810.25-3126569.06

合计-1445810.25-3126569.06

11.资产减值损失

项目2024年度2023年度

合同履约成本减值损失-6836323.06

合计-6836323.06

12.资产处置收益

项目2024年度2023年度

使用权资产处置收益18503.86

合计18503.86

13.营业外收入

第58页共92页项目2024年度2023年度

无须支付的款项及其他3.8811074.09

合计3.8811074.09

14.营业外支出

项目2024年度2023年度

滞纳金支出456.21124.89

其他135349.7154.70

合计135805.92179.59

15.所得税费用

(1)明细情况项目2024年度2023年度

当期所得税费用17122665.8611524697.12

递延所得税费用-1843484.71-1082315.58

合计15279181.1510442381.54

(2)会计利润与所得税费用调整过程项目2024年度2023年度

利润总额72728647.0640421613.34

按母公司适用税率计算的所得税费用18182161.7710105403.34

子公司适用不同税率的影响-4925179.73-537718.94

不可抵扣的成本、费用和损失的影响2022199.11874697.14

所得税费用15279181.1510442381.54

(三)合并现金流量表项目注释

1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金

(1)收回投资收到的现金项目2024年度2023年度

理财产品赎回204400000.00183500000.00

第59页共92页项目2024年度2023年度

出售子公司部分股权145000.00

合计204545000.00183500000.00

(2)投资支付的现金项目2024年度2023年度

理财产品申购196400000.00149500000.00

合计196400000.00149500000.00

2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金

(1)收到其他与经营活动有关的现金项目2024年度2023年度

利息收入25491.6452789.45

政府补助及个税返回269937.54373995.95

净额法收入成本14399480.0210462172.59

押金及往来款2265777.793323388.76

合计16960686.9914212346.75

(2)支付其他与经营活动有关的现金项目2024年度2023年度

付现费用10205610.817971056.96

净额法收入成本15334887.936180900.66

往来款及其他2290200.383272766.35

合计27830699.1217424723.97

(3)收到其他与筹资活动有关的现金项目2024年度2023年度

有追索权的应收账款保理31728914.063534371.29

合计31728914.063534371.29

(4)支付其他与筹资活动有关的现金项目2024年度2023年度

租赁业务支出4991025.916154839.93

合计4991025.916154839.93

3.现金流量表补充资料

第60页共92页补充资料2024年度2023年度

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润57449465.9129979231.80

加：资产减值准备6836323.06

信用减值准备1445810.253126569.06

固定资产折旧、使用权资产、油气资产折耗、

4949363.304962464.60

生产性生物资产折旧无形资产摊销

长期待摊费用摊销111175.5097357.80

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的

-18503.86损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）2299.71

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-812401.00-638955.75

财务费用（收益以“－”号填列）647989.36199360.13

投资损失（收益以“－”号填列）-142058.01-131672.41

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-2205529.09-712613.08

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）362044.38-369702.49

存货的减少（增加以“－”号填列）168116.13-78236415.86

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-14429329.19-71771533.19

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）1595418.4098671337.59

其他7445230.423452208.71

经营活动产生的现金流量净额63405415.27-11372363.09

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券新增使用权资产

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额67747708.4511788992.76

减：现金的期初余额11788992.7622846461.29

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额55958715.69-11057468.53

第61页共92页4.现金和现金等价物的构成项目2024年度2023年度

1)现金67747708.4511788992.76

其中：库存现金163601.53162252.42

可随时用于支付的银行存款67584106.9211626740.34可随时用于支付的其他货币资金

2)现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

3)期末现金及现金等价物余额67747708.4511788992.76

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

5.筹资活动相关负债变动情况

(1)2024年度本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款2523779.2631728914.0641981.5023296860.9710997813.85租赁负债（含一年内到期的1951423.148082581.394563730.84246646.635223627.06租赁负债）

小计4475202.4031728914.068124562.894563730.8423543507.6016221440.91

(2)2023年度本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款3534371.2927543.201038135.232523779.26租赁负债（含一年内到期的5125958.472714486.865861752.3127269.881951423.14租赁负债）

小计5125958.473534371.292742030.065861752.311065405.114475202.40

6.不涉及现金收支的重大活动

不涉及现金收支的银行承兑汇票、比亚迪通过应收账款债权凭证（以下简称迪链）转让

金额：

第62页共92页项目2024年度2023年度

背书或转让的迪链、银行承兑汇票金额6164876.873836800.00

其中：支付服务款、货款6164876.873836800.00

(四)其他租赁公司作为承租人

1.使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)10之说明。

2.公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十七)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：

项目2024年度2023年度

短期租赁费用442747.55243981.00

合计442747.55243981.00

3.与租赁相关的当期损益及现金流

项目2024年度2023年度

租赁负债的利息费用191594.31145070.45

与租赁相关的总现金流出5234664.936398820.93

4.租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。

六、研发支出项目2024年度2023年度

职工薪酬1200996.02850071.40

其他275979.31441682.08

合计1476975.331291753.48

其中：费用化研发支出1476975.331291753.48

七、在其他主体中的权益

(一)企业集团的构成

1.公司将智行营销、智力果、智者深圳、播势品牌、影联客、上海智立、智同道远、星奇迹、搜秀互动、智者香港等10家子公司纳入合并财务报表范围。

第63页共92页2.子公司基本情况

子公司主要经营地持股比例（%）注册资本业务性质取得方式名称及注册地直接间接

智行营销100万元人民币北京服务业100.00设立

1000万元人民

智力果北京服务业100.00非同一控制下企业合并币

智者深圳100万元人民币深圳服务业85.00设立

播势品牌50万元人民币北京服务业51.00非同一控制下企业合并

影联客200万元人民币北京服务业51.00非同一控制下企业合并

上海智立100万元人民币上海服务业90.00设立

智同道远500万元人民币北京服务业100.00设立

星奇迹200万元人民币北京服务业100.00非同一控制下企业合并

搜秀互动50万元人民币北京服务业51.00设立

智者香港10万港币香港服务业100.00设立

(二)其他原因的合并范围变动

1.合并范围增加

公司名称股权取得方式股权取得时点出资额出资比例

2024年度

智者香港设立2024.11.21100.00%

注：截至2024年12月31日，智者香港尚未正式运营。

(三)在子公司的所有者权益份额发生变化但仍控制子公司的交易

1.在子公司的所有者权益份额发生变化的情况说明

子公司名称变动时间变动前持股比例变动后持股比例

(1)2024年度

搜秀互动2024.05.31100.00%51.00%

(1)2023年度

上海智立2023.12.08100.00%90.00%

2.交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响

2024年度

项目搜秀互动处置对价

第64页共92页2024年度项目搜秀互动

现金45000.00

处置对价合计45000.00

减：按处置的股权比例计算的子公司净资产份额45000.00差额（续上表）

2023年度

项目上海智立处置对价

现金100000.00

处置对价合计100000.00

减：按处置的股权比例计算的子公司净资产份额267653.23

差额-167653.23

其中：调整资本公积-167653.23

八、政府补助

(一)新增的政府补助情况新增补助金额项目

2024年度2023年度

与收益相关的政府补助160976.54248699.24

其中：计入其他收益160976.54248699.24

合计160976.54248699.24

(二)计入当期损益的政府补助金额项目2024年度2023年度

计入其他收益的政府补助金额160976.54248699.24

合计160976.54248699.24

九、与金融工具相关的风险

第65页共92页本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的

负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

(一)信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

1.信用风险管理实务

(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

(2)违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：

1)债务人发生重大财务困难；

2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；

3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；

4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步。

2.预期信用损失的计量

第66页共92页预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历

史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

3.信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

(1)货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

(2)应收款项

本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。

由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2024年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款的91.24%（2023年12月31日：88.50%）源于余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

(二)流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

金融负债按剩余到期日分类

2024.12.31

项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

短期借款10997813.8511025357.0411025357.04

应付账款207742698.81207742698.81207742698.81

第67页共92页2024.12.31项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

其他应付款1683169.161683169.161683169.16一年内到期的

4558704.264558704.264558704.26

非流动负债

其他流动负债58562.2058562.2058562.20

租赁负债664922.80669920.31669920.31

小计225705871.08225738411.78225068491.47669920.31（续上表）

2023.12.31

项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

短期借款2523779.262544442.562544442.56

应付账款217144629.53217144629.53217144629.53

其他应付款2030676.952030676.952030676.95一年内到期的

1267434.091267434.091267434.09

非流动负债

其他流动负债22647.5122647.5122647.51

租赁负债683989.05695982.82695982.82

小计223673156.39223705813.46223009830.64695982.82

(三)市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。

公司市场风险主要是利率风险。

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。

(四)金融资产转移

1.2024年度

(1)金融资产转移基本情况

第68页共92页已转移金融已转移金融资产转移方式终止确认情况终止确认情况的判断依据资产性质金额

背书转让后，受让人成为新迪链的持单人，获得应收账款下的全部权利，公司已将该项金融资产迪链转让应收账款1480046.55终止确认所有权上几乎所有风险和报酬转移，满足终止确认条件，故公司将已背书未到期的应收账款债权凭证予以终止确认。

保理贴现后，基于相关协议中附带追索权条款，公司未将该项金融资产所有权上几乎所有风险

迪链保理应收账款11083919.24未终止确认和报酬转移，不满足终止确认条件，故公司将已保理贴现未到期的应收账款债权凭证不予以终止确认。

小计12563965.79

(2)因转移而终止确认的金融资产情况项目金融资产转移方式终止确认的金融资产金额与终止确认相关的利得或损失

应收账款迪链转让1480046.55

小计1480046.55

(3)转移金融资产且继续涉入形成的资产、负债的金额项目资产转移方式继续涉入形成的资产金额继续涉入形成的负债金额

应收账款迪链保理11083919.2411083919.24

小计11083919.2411083919.24

2.2023年度

(1)金融资产转移基本情况已转移金融资已转移金融资转移方式终止确认情况终止确认情况的判断依据产性质产金额银行承兑汇票的承兑人是具有较

高信用的商业银行，由其承兑的银票据背书应收款项融资2750000.00已终止确认行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。

银行承兑汇票的承兑人是具有较

高信用的商业银行，由其承兑的银票据贴现应收款项融资250486.82已终止确认行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。

第69页共92页已转移金融资已转移金融资转移方式终止确认情况终止确认情况的判断依据产性质产金额

背书转让后，受让人成为新迪链的持单人，获得应收账款下的全部权利，公司已将该项金融资产所有权迪链转让应收账款400000.00已终止确认上几乎所有风险和报酬转移，满足终止确认条件，故公司将已背书未到期的应收账款债权凭证予以终止确认。

保理贴现后，基于相关协议中附带追索权条款，公司未将该项金融资产所有权上几乎所有风险和报酬

迪链保理应收账款2546426.77未终止确认转移，不满足终止确认条件，故公司将已保理贴现未到期的应收账款债权凭证不予以终止确认。

小计5946913.59

(2)因转移而终止确认的金融资产情况终止确认的金融资产与终止确认相关的利项目金融资产转移方式金额得或损失

应收款项融资背书2750000.00

应收款项融资贴现250486.821696.35

应收账款迪链转让400000.00

小计3400486.821696.35

(3)转移金融资产且继续涉入形成的资产、负债的金额继续涉入形成的资产继续涉入形成的负债项目资产转移方式金额金额

应收账款迪链保理2546426.772546426.77

小计2546426.772546426.77

十、公允价值的披露

(一)以公允价值计量的资产和负债的公允价值明细情况

1.2024年12月31日

公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量

第70页共92页公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量

1.交易性金融资产和其他非流动金

11007822.3111007822.31

融资产

(1)分类为以公允价值计量且其变

11007822.3111007822.31

动计入当期损益的金融资产

银行理财产品11007822.3111007822.31

2.应收款项融资4840000.004840000.00

持续以公允价值计量的资产总额11007822.314840000.0015847822.31

2.2023年12月31日

公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量

1.交易性金融资产和其他非流动金

19065983.5419065983.54

融资产

(1)分类为以公允价值计量且其变

19065983.5419065983.54

动计入当期损益的金融资产

银行理财产品19065983.5419065983.54

2.应收款项融资10905208.0010905208.00

持续以公允价值计量的资产总额19065983.5410905208.0029971191.54

(二)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

公司第二层次公允价值计量项目系公司持有的交易性金融资产，其为短期非保本浮动收

益的银行理财产品，其公允价值是采用约定的预期收益率计算的未来现金流量的方法来确定。

(三)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

公司第三层次公允价值计量项目系持有的银行承兑汇票，公司采用票据账面金额确认其公允价值。

(四)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收账款、其他

应收款、短期借款、应付账款、其他应付款、租赁负债等，其账面价值与公允价值差异较小。

第71页共92页十一、关联方及关联交易

(一)关联方情况

1.本公司的实际控制人情况

自然人名称对本公司的持股比例（%）对本公司的表决权比例（%）

刘焱66.6366.63

截至2024年12月31日，智者品牌的控股股东为刘焱，持股比例为52.95%。刘焱直接持有智者品牌股份1911.3801万股，相对应的持股比例为52.95%。刘焱直接持有有智青年

69.30%股权，并通过有智青年间接控制智者品牌股份494万股，占智者品牌股份总额的

13.68%，合计控制智者品牌股份总额66.63%的比例，比例超过50%，为智者品牌的控股股东、实际控制人。

2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。

3.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系

WiseWe Consulting Hongkong Limited 实际控制人控制的其他企业

公司实际控制人刘焱持股1%的企业，与智者北京微梦传媒股份有限公司品牌存在交易，根据实质重于形式原则进行披露汪冬洁公司董事

(二)关联交易情况

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

1)采购商品和接受劳务的关联交易

关联方关联交易内容2024年度2023年度

北京微梦传媒股份有限公司媒体资源364273.21

2)出售商品和提供劳务的关联交易

关联方关联交易内容2024年度2023年度

WiseWe Consulting Hongkong Limited 服务费 665923.32

2.关联方资金拆借

关联方拆借金额起始日到期日说明拆出

汪冬洁500000.002022-06-222024-01-31

第72页共92页关联方拆借金额起始日到期日说明

汪冬洁500000.002022-06-222024-08-06

刘焱1500000.002024-02-022024-05-06

刘焱1000000.002024-02-022024-05-07

刘焱1000000.002024-02-022024-05-08

刘焱1000000.002024-02-022024-06-28

3.关键管理人员报酬

项目2024年度2023年度

关键管理人员报酬11854426.728250455.56

(三)关联方应收应付款项

1.应收关联方款项

2024.12.312023.12.31

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款

WiseWe Consulting

300000.0015000.00

Hongkong Limited

小计300000.0015000.00其他应收款

汪冬洁1000000.00100000.00

关键管理人员（备用金）3000.00150.00132.006.60

小计3000.00150.001000132.00100006.60

2.应付关联方款项

项目名称关联方2024.12.312023.12.31其他应付款

关键管理人员（项目报销款）46729.8297741.01

小计46729.8297741.01

十二、股份支付

(一)股份支付总体情况

1.报告期内，除播势品牌于2024年度授予员工股权激励外，公司无新授予的股份支付

第73页共92页2024年8月播势品牌根据员工吕宛芯、韦荣的服务期限、所在岗位、日常表现及对公

司历史贡献等综合因素授予立即行权其他权益工具，股权激励金额为465918.78元。

2.期末发行在外的股票期权或其他权益工具

公司成立以来，根据有关员工的服务期限、所在岗位、日常表现及对公司历史贡献等综合因素共实施多次股权激励。报告期各期末，公司期末发行在外的其他权益工具情况如下：

合同剩余期限序号激励时间激励对象行权价格范围

2024年12末2023年12月末

持股平台汪冬洁等

12017年12月5.26元/股10个月22个月

11人

持股平台龚文波等

22018年12月5.26元/股10个月22个月

10人

32019年11月刘焱、汪冬洁5.26元/股10个月22个月

42020年3月王义乔5.26元/股10个月22个月

52020年9月汪冬洁5.84元/股10个月22个月

62021年1月汪冬洁5.26元/股10个月22个月

72021年3月程熙5.26元/股10个月22个月

2.96元/股[注

82021年10月黄明胜、韩燕燕已经到期[注2]24个月

1]

92021年12月汪冬洁无偿已经到期[注2]24个月

102021年12月龚文波无偿10个月22个月

[注1]2023年4月，公司与黄明胜、韩燕燕签订补充协议，将2021年10月行权价格修改为0.5962元/股

[注2]2024年11月，公司与激励对象签订补充协议将任职服务期由5年修改为4年，公司已按照修改后的可行权条件调整股份支付费用

根据股权激励相关协议，上述历次股权激励的公司员工须服务至公司上市后方可将其持有的股份按照市场化价格进行转让，因此存在隐含服务期限。公司在合理估计未来成功完成上市（包含重组上市）的可能性及完成时点的基础上，将通过持股平台授予的股份支付费用金额在授予日至2025年10月末的期间内进行摊销，计入当期损益，同时增加资本公积。

公司2021年10月、2021年12月实施的股权激励相关协议约定激励黄明胜、韩燕燕、

汪冬洁自2021年1月1日起任职不短于5年的服务期限；2024年11月，公司与上述激励对象签订补充协议将任职服务期限修改2024年12月31日，鉴于黄明胜、韩燕燕、汪冬洁仅存在任职期限约定，公司将其股份支付费用金额在调整后的剩余任职服务期内进行摊销，

第74页共92页计入当期损益，同时增加资本公积。

(二)以权益结算的股份支付情况

1.授予日权益工具公允价值的确定方法和重要参数

序公允价格激励时间激励对象公允价值确认依据号（元/股）持股平台汪冬以公司2017年3月最新一轮市场融资在转

12017年12月15.26

洁等11人增资本后的除权价格确定持股平台龚文以公司2017年3月最新一轮市场融资在转

22018年12月15.26

波等10人增资本后的除权价格确定

马欣转让给刘焱、汪冬洁，以2019年报表

32019年11月刘焱、汪冬洁5.98

每股净利润11倍为基础确定

葛兴隆离职转让给王义乔，以2019年报表

42020年3月王义乔5.98

每股净利润11倍为基础确定

52020年9月汪冬洁5.98以2019年报表每股净利润11倍为基础确定

赵瑾妍离职转让给汪冬洁，以2020年报表

62021年1月汪冬洁6.29

每股净利润10倍为基础确定

李加宝离职转让给程熙，以2020年报表每

72021年3月程熙6.29

股净利润10倍为基础确定

82021年10月黄明胜、韩燕燕4.65以2021年报表每股净利润10倍为基础确定

92021年12月汪冬洁、龚文波4.65以2021年报表每股净利润10倍为基础确定

102024年8月吕宛芯、韦荣32.99以播势品牌2024年度公允价值为基础确认

2.其他

项目2024年度2023年度

可行权权益工具数量的确定按服务期限等条件估计，并根据最新取得的可行权职工人数变动依据等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量本期估计与上期估计有重大无无差异的原因以权益结算的股份支付计入

16886457.719669527.49

资本公积的累计金额

(三)报告期内确认的股份支付费用总额

2024年度2023年度

授予对象以权益结算的股以现金结算的股以权益结算的股以现金结算的股份支付费用份支付费用份支付费用份支付费用

销售人员7229916.313128315.21

管理人员215314.11215314.14

合计7445230.423343629.35

(四)股份支付的修改、终止情况

第75页共92页2024年11月，公司与激励对象黄明胜、韩燕燕、汪冬洁签订补充协议，将任职服务期

由5年修改为4年，公司已按照修改后的可行权条件调整股份支付费用，经重新计算上述事项使得2024年度销售费用及资本公积分别增加299.57万元。

十三、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项

截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重大承诺事项。

(二)或有事项

截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重大或有事项。

十四、资产负债表日后事项未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响原告被告案由受理机构标的额案件进展情况北京朗知网络传媒

公司采购合同纠纷北京仲裁委员会3177312.98双方已和解科技股份有限公司

本公司因采购合同纠纷问题事宜被他人起诉具体情况如下：2025年1月7日北京朗

知网络传媒科技股份有限公司（以下简称朗知传媒）以公司违反合同约定要求未履行支付服

务费为由，向北京仲裁委员会仲裁，请求判令公司支付合同价款3177312.98元并承担相应违约金；请求判令由公司承担全部仲裁费用。2024年末公司已全额确认上述应付款项，并已经按照仲裁调解结果确认了应由公司承担的违约金、仲裁费用等费用。

十五、其他重要事项分部信息

本公司主要业务为向企业提供营销传播服务。公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本公司无需披露分部信息。本公司收入分解信息详见本财务报表附注

五(二)1之说明。

十六、母公司财务报表主要项目注释

(一)母公司资产负债表项目注释

1.应收账款

第76页共92页(1)账龄情况

账龄2024.12.312023.12.31

1年以内169338409.82179197780.16

账面余额合计169338409.82179197780.16

减：坏账准备10154941.248959889.01

账面价值合计159183468.58170237891.15

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

2024.12.31

种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项计提坏账准备1776863.951.051776863.95100.00

按组合计提坏账准备167561545.8798.958378077.295.00159183468.58

合计169338409.82100.0010154941.246.00159183468.58（续上表）

2023.12.31

种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备179197780.16100.008959889.015.00170237891.15

合计179197780.16100.008959889.015.00170237891.15

2)重要的单项计提坏账准备的应收账款

2024年12月31日

单位名称账面余额坏账准备计提比例（%）计提依据

武汉集度汽车服务有限公司1776863.951776863.95100.00预计无法收回

小计1776863.951776863.95100.00

3)采用组合计提坏账准备的应收账款

采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

第77页共92页2024.12.312023.12.31账龄计提比计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备例（%）例（%）

1年以内167561545.878378077.295.00179197780.168959889.015.00

小计167561545.878378077.295.00179197780.168959889.015.00

(3)坏账准备变动情况

1)2024年度

本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他单项计提坏

1776863.951776863.95

账准备按组合计提

8959889.01-581811.728378077.29

坏账准备

合计8959889.011195052.2310154941.24

2)2023年度

本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他按组合计提

5992881.962967007.058959889.01

坏账准备

合计5992881.962967007.058959889.01

(4)应收账款金额前5名情况

1)2024年12月31日

占应收账款的应收账款坏账单位名称应收账款账面余额比例（%）准备

A公司 74976745.32 44.28 3748837.28

C 公司 39600840.45 23.39 1980042.02

B 公司 15519614.42 9.16 775980.72

E 公司 12984353.04 7.67 649217.65

G 公司 10564338.46 6.24 528216.92

小计153645891.6990.747682294.59

2)2023年12月31日

第78页共92页占应收账款的应收账款坏账单位名称应收账款账面余额比例（%）准备

E公司 67381027.70 37.60 3369051.39

A 公司 41351786.99 23.08 2067589.36

F 公司 20124241.36 11.23 1006212.07

B 公司 18191328.54 10.15 909566.42

D 公司 14110185.68 7.87 705509.28

小计161158570.2789.938057928.52

2.其他应收款

(1)款项性质分类情况

款项性质2024.12.312023.12.31

合并范围内的关联方往来24924624.3417000000.00

备用金889461.941033035.12

保证金及押金1373605.891634205.89

员工购房借款500000.001000000.00

其他160879.00965677.30

账面余额合计27848571.1721632918.31

减：坏账准备285367.05357065.62

账面价值合计27563204.1221275852.69

(2)账龄情况

账龄2024.12.312023.12.31

1年以内9241365.2819080402.77

1-2年17480290.351267600.00

2-3年122000.00335000.00

3年以上1004915.54949915.54

账面余额合计27848571.1721632918.31

减：坏账准备285367.05357065.62

账面价值合计27563204.1221275852.69

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

第79页共92页2024.12.31种类账面余额坏账准备计提比账面价值

金额比例（%）金额例（%）

按组合计提坏账准备27848571.17100.00285367.051.0227563204.12

合计27848571.17100.00285367.051.0227563204.12（续上表）

2023.12.31

种类账面余额坏账准备计提比账面价值

金额比例（%）金额例（%）

按组合计提坏账准备21632918.31100.00357065.621.6521275852.69

合计21632918.31100.00357065.621.6521275852.69

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

2024.12.312023.12.31

组合名称计提比计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备例（%）例（%）合并范围内关

24924624.3417000000.00

联方往来组合应收押金保证

1373605.891634205.89

金组合

账龄组合1550340.94285367.0518.412998712.42357065.6211.91

其中：1年以内1047340.9452367.055.001550112.4277505.625.00

1-2年300000.0030000.0010.001115600.00111560.0010.00

2-3年330000.00165000.0050.00

3年以上203000.00203000.00100.003000.003000.00100.00

小计27848571.17285367.051.0221632918.31357065.621.65

(4)坏账准备变动情况

1)2024年度

第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期信整个存续期预期未来12个月合计用损失（未发生信信用损失（已发预期信用损失用减值）生信用减值）

期初数77505.62111560.00168000.00357065.62

期初数在本期——————

第80页共92页第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期信整个存续期预期未来12个月合计用损失（未发生信信用损失（已发预期信用损失用减值）生信用减值）

--转入第二阶段-15000.0015000.00

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提-10138.57-96560.0035000.00-71698.57本期收回或转回本期核销其他变动

期末数52367.0530000.00203000.00285367.05期末坏账准备计提

0.190.110.731.02比例（%）

2)2023年度

第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期信整个存续期预期未来12个月合计用损失（未发生信信用损失（已发预期信用损失用减值）生信用减值）

期初数144714.1778674.063000.00226388.23

期初数在本期——————

--转入第二阶段-55780.0055780.00

--转入第三阶段-33000.0033000.00

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提-11428.5510105.94132000.00130677.39本期收回或转回本期核销其他变动

期末数77505.62111560.00168000.00357065.62期末坏账准备计提

0.350.520.781.65比例（%）

(5)其他应收款金额前5名情况

第81页共92页1)2024年12月31日占其他应收单位名称款项性质账面余额账龄款余额的比坏账准备例（%）

合并范围内的1年以内、1-2

播势品牌21294000.0076.46关联方往来年合并范围内的

搜秀互动3438704.871年以内12.35关联方往来

北京富华丽紫檀木宫1-2年、2-3

保证金及押金878265.893.15

廷工艺品有限公司年、3年以上

王宁员工购房借款300000.001-2年1.0830000.00东风国际招标有限公

保证金及押金239400.001年以内0.86司

小计26150370.7693.9030000.00

2)2023年12月31日

占其他应单位名称款项性质账面余额账龄收款余额坏账准备

的比例（%）合并范围内的

播势品牌17000000.001年以内78.58关联方往来

汪冬洁购房借款1000000.001-2年4.62

100000.00

北京富华丽紫檀木宫1年以内、1-2

保证金及押金878265.894.06

廷工艺品有限公司年、3年以上

朴春莲员工购房借款300000.002-3年1.39

150000.00

王宁员工购房借款300000.001年以内1.3915000.00

小计19478265.8990.04265000.00

3.长期股权投资

(1)明细情况

2024.12.312023.12.31

项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备对子公司

9626434.619626434.619671434.619671434.61

投资

合计9626434.619626434.619671434.619671434.61

(2)对子公司投资

第82页共92页1)2024年度期初数本期增减变动期末数被投资单位账面减值追加减少计提减值账面减值其他价值准备投资投资准备价值准备

智行营销1016434.611016434.61

深圳智者850000.00850000.00

智力果5000000.005000000.00

播势品牌255000.00255000.00

上海智立900000.00900000.00

智同道远850000.00850000.00

星奇迹500000.00500000.00

搜秀互动300000.0045000.00255000.00

小计9671434.6145000.009626434.61

2)2023年度

期初数本期增减变动期末数被投资单位账面减值追加减少计提减账面减值其他价值准备投资投资值准备价值准备

智行营销1016434.611016434.61

深圳智者850000.00850000.00

智力果5000000.005000000.00

播势品牌255000.00255000.00

上海智立1000000.00100000.00900000.00

智同道远850000.00850000.00

星奇迹500000.00500000.00

搜秀互动300000.00300000.00

小计9771434.61100000.009671434.61

(二)母公司利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况项目2024年度2023年度

第83页共92页收入成本收入成本

主营业务收入692278961.76539596506.48499048009.15387089175.88

合计692278961.76539596506.48499048009.15387089175.88

其中：与客户之间

692278961.76539596506.48499048009.15387089175.88

的合同产生的收入

2.投资收益

项目2024年度2023年度

成本法核算的长期股权投资收益7331460.2013186400.56

理财收益26219.81131672.41

借款利息115838.20

合计7473518.2113318072.97

十七、其他补充资料

(一)非经常性损益

1.非经常性损益明细表

(1)明细情况项目2024年度2023年度

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部

18503.86

分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益160976.54248699.24产生持续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以954459.01770628.16及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回250000.00

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

第84页共92页同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用-2995682.28

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-135802.0410894.50

其他符合非经常性损益定义的损益项目1671175.11

小计-1747544.912701397.01

减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）-438678.78621014.24

少数股东权益影响额（税后）13427.4241879.41

归属于母公司所有者的非经常性损益净额-1322293.552038503.35

(二)净资产收益率及每股收益

1.明细情况

(1)净资产收益率

加权平均净资产收益率（%）报告期利润

2024年度2023年度

归属于公司普通股股东的净利润42.2331.90扣除非经常性损益后归属于公司普通股

43.3030.04

股东的净利润

(2)每股收益

每股收益（元/股）报告期利润基本每股收益稀释每股收益

第85页共92页2024年度2023年度2024年度2023年度

归属于公司普通股股东的净利润1.440.971.440.97扣除非经常性损益后归属于公司

1.480.911.480.91

普通股股东的净利润

2.加权平均净资产收益率的计算过程

项目序号2024年度2023年度

归属于公司普通股股东的净利润 A 52030732.21 34944685.15

非经常性损益 B -1322293.55 2038503.35扣除非经常性损益后的归属于公司普通股

C=A-B 53353025.76 32906181.80股东的净利润

归属于公司普通股股东的期初净资产 D 112961275.43 106554324.48

发行新股或债转股等新增的、归属于公司普

E通股股东的净资产新增净资产次月起至报告期期末的累计月

F数

回购或现金分红等减少的、归属于公司普通

G1 21660000.00 21660000.00股股东的净资产减少净资产次月起至报告期期末的累计月

H1 8 8数

回购或现金分红等减少的、归属于公司普通

G2 19855000.00 10108000.00股股东的净资产减少净资产次月起至报告期期末的累计月

H2 3 2数

因股份支付及无息借款增加净资产 I1 7271219.90 3397919.03增减净资产次月起至报告期期末的

J1 6 6累计月数其他

因转让少数股东股权减少净资产 I2 -167653.23增减净资产次月起至报告期期末的

J2 3累计月数

报告期月份数 K 12 12

L= D+A/2+ E×F/K-G

加权平均净资产123208501.49109559046.60

×H/K±I×J/K

加权平均净资产收益率 M=A/L 42.23% 31.90%

扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 43.30% 30.04%

3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程

(1)基本每股收益的计算过程

第86页共92页项目序号2024年度2023年度

归属于公司普通股股东的净利润 A 52030732.21 34944685.15

非经常性损益 B -1322293.55 2038503.35扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东

C=A-B 53353025.76 32906181.80的净利润

期初股份总数 D 36100000 36100000因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份

E数

发行新股或债转股等增加股份数 F

增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G

因回购等减少股份数 H

减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I

报告期缩股数 J

报告期月份数 K 12 12

L=D+E+F×G/K-H×发行在外的普通股加权平均数3610000036100000

I/K-J

基本每股收益 M=A/L 1.44 0.97

扣除非经常损益基本每股收益 N=C/L 1.48 0.91

(2)稀释每股收益的计算过程稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。

(三)公司主要财务报表项目的异常情况及原因说明

1.2024年度比2023年度

资产负债表项目2024.12.312023.12.31变动幅度变动原因说明

2024年度经营活动产生的现金流

货币资金67747708.4511788992.764.75倍量净额增加所致。

均为理财产品，2024年度赎回部分交易性金融资产11007822.3119065983.54-42.26%理财产品增加所致。

主要系公司2024年度迪链保理增

短期借款10997813.852523779.263.36倍加。

主要系公司2024年度人数及平均

应付职工薪酬27468866.0417186927.7759.82%工资及奖金增长所致。

利润表项目2024年度2023年度变动幅度变动原因说明

主要系公司把握市场机遇，渗透客营业收入693734805.91500827254.8738.52%户需求，业务增长同时收入及成本随之增加。

第87页共92页本复印件仅供智者同行品牌管理顾问（北京）股份有限公司天健审〔2025〕3-441号报告后附之用，证明天健会计师事务所（特殊普通合伙）具有合法执业资质，他用无效且不得擅自外传。

第89页共92页本复印件仅供智者同行品牌管理顾问（北京）股份有限公司天健审〔2025〕3-441号报告后附之用，证明天健会计师事务所（特殊普通合伙）合法经营，他用无效且不得擅自外传。

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第91页共92页本复印件仅供智者同行品牌管理顾问（北京）股份有限公司天健审〔2025〕3-441

号报告后附之用，证明何达文是中国注册会计师，他用无效且不得擅自外传。