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东莞市宇瞳光学科技股份

有限公司

审计报告

华兴审字[2026]25015340065号

华兴会计师事务所（特殊普通合伙）

6-1-1审计报告

华兴审字[2026]25015340065号

东莞市宇瞳光学科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见我们审计了东莞市宇瞳光学科技股份有限公司（以下简称“宇瞳光学”或“公司”）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，

2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司

所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的宇瞳光学财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了宇瞳光学2025年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独立性准则和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于宇瞳光学，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

6-1-2（一）收入确认

1、事项描述

如财务报表附注三（三十二）“收入”所述的会计政策及附注五（四十一）

“营业收入和营业成本”所示，宇瞳光学主要产品是光学镜头产品，主要以货物发出后，双方按月对交付货物情况进行确认后确认收入。宇瞳光学2025年度营业收入为3381740383.92元，为合并利润表重要组成项目及关键业绩指标之一。因此，我们将收入的确认作为关键审计事项。

2、审计应对

针对收入确认，我们执行的主要审计程序包括：

（1）测试和评价宇瞳光学管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

（2）检查主要客户合同相关条款，并评价宇瞳光学收入确认是否符合会计准则的要求；

（3）通过公开渠道查询主要客户的工商登记资料等，确认主要客户与宇瞳光学及其主要关联方是否存在关联关系；

（4）检查主要客户合同、出库单、物流单据、对账记录等，以及执行函证程序，检查销售收入的发生，评价宇瞳光学相关收入确认是否与披露的会计政策一致；

（5）对营业收入执行截止测试，确认收入是否记录在正确的会计期间。

（二）投资性房地产、固定资产及在建工程的账面价值

1、事项描述

如财务报表附注三（二十一）“投资性房地产”、附注三（二十二）“固定

6-1-3资产”及附注三（二十三）“在建工程”所述的会计政策，以及附注五（十四）“投资性房地产”、附注五（十五）“固定资产”及附注五（十六）“在建工程”所示，宇瞳光学2025年12月31日合并财务报表中投资性房地产、固定资产及在建工程的账面价值合计为2902025241.69元，为合并总资产重要组成项目及关键经营资产。

管理层对以下方面的判断，会对投资性房地产、固定资产及在建工程的账面价值和固定资产折旧政策造成影响，包括：*确定哪些开支符合资本化的条件；*确定在建工程转入固定资产（投资性房地产）及开始计提折旧的时点；*估计相应固定资产（投资性房地产）的使用寿命及净残值。

由于确定投资性房地产、固定资产及在建工程的账面价值涉及重大的管

理层判断，且其对财务报表具有重要性，我们将宇瞳光学投资性房地产、固定资产及在建工程的账面价值识别为关键审计事项。

2、审计应对

（1）了解、评价及测试与投资性房地产、固定资产及在建工程相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

（2）抽样检查报告期内发生的资本化开支，通过将资本化开支与相关支

持性文件（包括采购协议和工程结算单等）进行核对，评价资本化开支是否符合资本化的相关条件；

（3）现场实地观察重要的项目、与现场工程人员访谈，将项目进度文件与实地项目进度进行比较；

（4）抽样检查验收文件或项目进度文件，评价在建工程转入固定资产（投资性房地产）的时点是否合理；

6-1-4（5）根据我们对宇瞳光学业务和同行业公司的了解，比较和评估管理层

用于评估固定资产（投资性房地产）使用寿命和净残值的判断是否合理。

四、其他信息

宇瞳光学管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括宇瞳光学2025年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估宇瞳光学的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算宇瞳光学、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督宇瞳光学的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错

6-1-5报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。

错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险；设计

和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取

的审计证据，就可能导致对宇瞳光学持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致宇瞳光学不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

6-1-66-1-76-1-86-1-96-1-106-1-116-1-126-1-136-1-146-1-156-1-166-1-17财务报表附注（以下金额单位若未特别注明均为人民币元）

一、公司的基本情况

（一）公司概况公司名称：东莞市宇瞳光学科技股份有限公司（以下简称“宇瞳光学”或“公司”）。

统一社会信用代码：9144190058144782XE

法定代表人：张品光

注册资本：人民币374118981.00元

注册地址/总部地址：广东省东莞市长安镇靖海东路99号

主要经营活动：公司专注于光学镜头产品的研发、生产和销售，其所处行业属于光学与光电子行业中的光学镜头制造业，产品主要应用于视频监控、智能家居、工业、车载等高精密光学系统。

（二）财务报告的批准报出本财务报告业经公司董事会于2026年4月27日批准报出。

二、财务报表的编制基础

（一）编制基础公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定（以下合称企业会计准则）进行确认和计量，在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，编制财务报表。

（二）持续经营

公司自本报告期末起至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。

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6-1-18三、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，针对固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

（一）遵循企业会计准则的声明

公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

（二）会计期间公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

（三）营业周期公司以12个月作为一个营业周期。

（四）记账本位币公司以人民币作为记账本位币。

（五）重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收款项单项计提金额占各类应收款项坏账准备总额的10%以上

重要的应收款项实际核销核销金额占各类应收款项余额的10%以上

账龄超过一年的重要应付账款/其他单项账龄超过一年的应付账款/其他应付款/合同负债占应付

应付款/合同负债账款/其他应付款/合同负债总额的10%以上

重要的在建工程项目单项在建工程金额占集团总资产总额0.5%以上

重要的投资活动单项投资活动现金流量超过资产总额5%的投资活动

对合营企业或联营企业的股权投资账面价值占净资产10%以重要的合营企业或联营企业上

重要的非全资子公司非全资子公司的净资产超过集团净资产5%以上

重要的承诺事项单项承诺事项金额超过集团净资产5%以上

资产负债表日后利润分配情况，或单个事项的影响金额占集重要的资产负债表日后事项

团净资产5%以上

（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合

并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发

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6-1-19行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢

价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或

承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，对合并中取得的资产、负债的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值确定是恰当的，将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额，计入合并当期的营业外收入。

通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经持有

的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存收益。

3.企业合并中相关费用的处理：为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介

费用及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

（七）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断标准控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。是否控制被投资方，本公司判断要素包括：

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6-1-20（1）拥有对被投资方的权力，有能力主导被投资方的相关活动；

（2）对被投资方享有可变回报；

（3）有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

除非有确凿证据表明本公司不能主导被投资方相关活动，下列情况，本公司对被投资方拥有权力:

（1）持有被投资方半数以上的表决权的；

（2）持有被投资方半数或以下的表决权，但通过与其他表决权持有人之间的协议能够控制半数以上表决权的。

对于持有被投资方半数或以下的表决权，但综合考虑下列事实和情况后，判断持有的表决权足以有能力主导被投资方相关活动的，视为本公司对被投资方拥有权力：

（1）持有的表决权相对于其他投资方持有的表决权份额的大小，以及其他投资方持有表决权的分散程度；

（2）和其他投资方持有的被投资方的潜在表决权，如可转换公司债券、可执行认股权证等；

（3）其他合同安排产生的权利；

（4）被投资方以往的表决权行使情况等其他相关事实和情况。

本公司基于合同安排的实质而非回报的法律形式对回报的可变性进行评价。

本公司以主要责任人的身份行使决策权，或在其他方拥有决策权的情况下，其他方以本公司代理人的身份代为行使决策权的，表明本公司控制被投资方。

一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司将进行重新评估。

2.合并报表编制范围合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权利）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

3.合并程序

合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

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6-1-21公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期间

与公司保持一致。在编制合并财务报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。

子公司少数股东应占的权益、损益和综合收益分别在合并资产负债表中所有者权益项

目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司以及业务

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时应当对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负债及或有负债在本期资产负债表日的金额进行编制合并财务报表。对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买

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6-1-22日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存收益。

（2）处置子公司以及业务

A.一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价和剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。

与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因原有子公司相关的除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在丧失控制权时转为当期损益。

B.分步处置股权至丧失控制权

企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（A）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（B）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（C）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（D）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

（3）购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司

自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，

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6-1-23调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（八）合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同经营和合营企业。

1.共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公

司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

2.合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期股

权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

（九）现金及现金等价物的确定标准

公司在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物。受到限制的银行存款，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。

（十）外币业务和外币报表折算

1.外币业务

发生外币业务时，外币金额按交易发生日的即期汇率（或者即期汇率近似的汇率）折算为人民币入账，期末按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：

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6-1-24（1）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与

初始确认或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。

（2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

（3）对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期汇率折算，由此产生的汇兑损益计入当期损益或其他综合收益。

（4）外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款产

生的汇兑损益，在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产的成本，其余均计入当期损益。

2.外币财务报表的折算

（1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权

益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

（2）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率（或者即期汇率的近似汇率）折算。

（3）按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。

（4）现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率（或者即期汇率的近似汇率）折算。

汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示。

（十一）金融工具

当公司成为金融工具合同的一方时，确认与之相关的一项金融资产或金融负债。

1.金融资产的分类、确认依据和计量方法

公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。对于公司初始确认的应收账款未包含《企业会计准则第14号——收入》

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6-1-25所定义的重大融资成分或根据《企业会计准则第14号——收入》规定不考虑不超过一年的

合同中的融资成分的，按照预期有权收取的对价的交易价格进行初始计量。

（1）以摊余成本计量的金融资产

公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

对于非交易性权益工具投资，公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产除上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金

融资产外，公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

2.金融负债的分类、确认依据和计量方法

公司金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负

债、其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

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6-1-26（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

公司在金融负债初始确认时，被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。

其他公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）其他金融负债

除不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、

财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

3.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

4.金融资产转移的确认依据和计量方法

金融资产转移的确认情形确认结果

已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬终止确认该金融资产(确认新资产/

放弃了对该金融资产的控制负债)既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬按照继续涉入被转移金融资产的程未放弃对该金融资产的控制度确认有关资产和负债

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6-1-27情形确认结果

保留了金融资产所有权上几乎所继续确认该金融资产并将收到的对价确认为金融负债有的风险和报酬公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当期

损益：被转移金融资产在终止确认日的账面价值；因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

（2）转移金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，应当将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分在终止确认日的账面价值；

终止确认部分收到的对价（包括获得的所有新资产减去承担的所有新负债），与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及部分转移的金融资产为《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移的金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

5.金融负债的终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，应当终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。如存在下列情况：

（1）公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的义务仍存在的，不应当终止确认该金融负债。

（2）公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债（或其一部分），且合同条款实质上是不同的，公司应当终止确认原金融负债（或其一部分），同时确认一项新金融负债。

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6-1-28金融负债（或其一部分）终止确认的，公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

6.金融资产减值

（1）减值准备的确认方法

公司对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资和租赁应收款以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。此外，对合同资产、贷款承诺及财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认减值损失。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，公司在每个资产负债表日评估相关金融资产的信用风险自初始确认后是否已显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于该金融资产未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融

资产自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未

来经济状况预测的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融资产的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融资产违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融资产，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融资产，按照其账

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6-1-29面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

（2）已发生减值的金融资产

本公司对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

A.发行方或债务人发生重大财务困难；

B.债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

C.债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

D.债务人很可能破产或进行其他财务重组；

E.发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

F.以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）购买或源生的已发生信用减值的金融资产

公司对购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

（4）信用风险显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确

认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，以确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

（5）评估金融资产预期信用损失的方法本公司基于单项和组合评估金融资产的预期信用损失。对信用风险显著不同的金融资

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6-1-30产单项评估信用风险，如：应收关联方款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还

款义务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

（6）金融资产减值的会计处理方法

公司在资产负债表日计算各类金融资产的预计信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

公司实际发生信用损失，认定相关金融资产无法收回，经批准予以核销的，直接减记该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

7.财务担保合同

财务担保合同，是指债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时按照公允价值计量。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后，按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行后续计量。

8.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利现在是可执行的；

（2）公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

9.权益工具

权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

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6-1-31公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），作为利润分配，减少所有者权益。发放的股票股利不影响所有者权益总额。

（十二）应收票据本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除单项评估信用风险的应收票据外，本公司基于应收票据的承兑人信用风险作为共同风险特征，将其划分为不同组合。本公司认为所持有的银行承兑汇票的承兑单位信用评级较高，不存在重大的信用风险，也未计提损失准备。本公司持有的商业承兑汇票的预期信用损失的确定方法及会计处理方法与应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法一致。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行商业承兑汇票以承兑人的信用风险划分

本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。

（十三）应收账款本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

除单项评估信用风险的应收账款外，本公司基于客户类别、账龄等作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

项目确定组合的依据境内客户组合以境内客户的分类作为信用风险特征境外客户组合以境外客户的分类作为信用风险特征合并范围内关联方组合合并范围内关联方

对于划分为境内客户组合和境外客户组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。对于划分为合并范围内关联方组合的应收账款，本公司认为不存在重大的信用风险，未计提损失准备。本公司按照应收账款入账日期至资产负债表

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6-1-32日的时间确认账龄。

本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收账款（如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收账款；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收账款等）单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。

（十四）应收款项融资应收款项融资反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票

据和应收账款等。会计处理方法参见本会计政策之第（十一）项金融工具中划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产相关处理。

（十五）其他应收款

除单项评估信用风险的其他应收款外，本公司基于其他应收款交易对手关系、款项性质等作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据其他应收款组合1应收利息其他应收款组合2应收股利其他应收款组合3应收保证金及押金其他应收款组合4应收出口退税其他应收款组合5应收其他款项其他应收款组合6应收合并范围内关联方款项

对于划分为组合的其他应收款，本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。本公司其他应收款按照合同约定到期日至资产负债表日的时间确认账龄。

本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的其他应收款（如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的其他应收款；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的其他应收款等）单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。

（十六）存货

1.存货的分类

公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或者在生产

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6-1-33或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括原材料、在产品、库存商品、周转材料、委托加工物资等。

2.存货取得和发出的计价方法

存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。应计入存货成本的借款费用，按照《企业会计准则第17号——借款费用》处理。投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。

发出存货的计价方法：采用加权平均法核算。

3.存货的盘存制度

采用永续盘存制。

4.低值易耗品及包装物的摊销方法

采用“一次摊销法”核算。

5.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备计提方法

于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，使得存货的可变现净值高于其账面价值，则在原已计提的存货跌价准备金额内，将以前减记的金额予以恢复，转回的金额计入当期损益。

可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。对于产成品、发出商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额来确定材料的可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

本公司按单个存货项目计提存货跌价准备。但如果某些存货与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，本公司按照存货类别计提存货

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6-1-34跌价准备。

（十七）合同资产

1.合同资产的确认方法及标准

合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。

2.合同资产减值准备的确定方法及会计处理方法

对于合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

本公司在资产负债表日计算合同资产减值，如果该预期信用损失大于当前合同资产减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的转回金额，确认为减值利得。

（十八）持有待售的非流动资产或处置组及终止经营

1.划分为持有待售的非流动资产或处置组的依据

主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动资

产或处置组收回其账面价值的，本公司将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年

内完成（有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准）。

因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后是否保留部分权益性投资，满足持有待售类别划分条件的，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

2.持有待售的非流动资产或处置组的会计处理方法

公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准

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6-1-35备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以

前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售

类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：

（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本

应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；

（2）可收回金额。

3.终止经营的认定标准和列报方法

终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分且已被本公司处置或划分为持有待售类别的组成部分：

（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

本公司对于当期列报的终止经营，在当期利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益，并在比较期间的利润表中将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。

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6-1-36（十九）债权投资、其他债权投资

对于债权投资、其他债权投资，本公司于每个资产负债表日，根据交易对手和风险敞口的各种类型，考虑历史的违约情况与行业前瞻性信息或各种外部实际与预期经济信息确定预期信用损失。预期信用损失的确定方法及会计处理方法参见本会计政策之第（十一）项金融工具的规定。

（二十）长期股权投资

1.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意，当且仅当相关活动的决策要求集体控制该安排的参与方一致同意时，才形成共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。对外投资符合下列情况时，一般确定为对被投资单位具有重大影响：*在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；*参与被投资单位财务和经营政策的制定过程；*与被投资单位之间发生重

要交易；*向被投资单位派出管理人员；*向被投资单位提供关键技术资料。直接或通过子公司间接拥有被投资企业20%以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响。

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6-1-372.初始投资成本确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

A.同一控制下的企业合并以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行

权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本溢价或股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

B.非同一控制下的企业合并在购买日按照《企业会计准则第20号——企业合并》的相关规定确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

（2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列

规定确定其初始投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则

第7号——非货币性资产交换》确定。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。

3.后续计量和损益确认方法

（1）成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算。采

用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。采用成本法核算的长期股权

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6-1-38投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。

（2）权益法核算：对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资，除对联营企业

的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益外，采用权益法核算。采用权益法核算时，公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；

公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整，并且将公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益。公司与被投资单位发生的内部交易损失，按照《企业会计

准则第8号——资产减值》等规定属于资产减值损失的则全额确认。如果被投资单位采用的

会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。

对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益。

（3）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款差额，计入当期损益。采用权益

法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益，由于被投

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6-1-39资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（二十一）投资性房地产

1.投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括

已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物。当公司能够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性房地产的成本能够可靠计量时，公司按购置或建造的实际支出对其进行初始计量。

2.公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。在成本模式下，

公司按照本会计政策之第（二十二）项固定资产及折旧和第（二十五）项无形资产的规定，对投资性房地产进行计量，计提折旧或摊销。当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，应当终止确认该项投资性房地产。公司出售、转让、报废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损，应当将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

（二十二）固定资产

1.固定资产的确认条件

固定资产系使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理所持有的有形资产。

2.折旧方法

类别折旧方法折旧年限(年)残值率（%）年折旧率(%)

房屋建筑物年限平均法20-3552.71-4.75

机器设备年限平均法3-1059.50-31.67

运输工具年限平均法4523.75

其他设备年限平均法3-1059.50-31.67

公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

（二十三）在建工程

在建工程按实际发生的成本计量，实际成本包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态时结转为固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：

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6-1-40（1）固定资产的实体建造（包括安装）或生产工作已全部完成或实质上已全部完成；

（2）已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；

（3）继续发生在购建或生产的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；

（4）所购建或生产的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。

本公司在建工程具体转固标准和时点：

类别结转为固定资产时点

主体建设工程及配套工程已实质上完工，或达到预定可使用状房屋建筑物态，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产待安装设备（包括机器设备、运输已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常生产出合工具、其他设备等）格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业

（二十四）借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件，开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以

支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已发生；

（3）为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2.借款费用资本化的期间

为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本，若资产的购建或

40

6-1-41者生产活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，将其

确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始；当所购建或生产的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化。在达到预定可使用或者可销售状态后所发生的借款费用，于发生当期直接计入财务费用。

3.借款费用资本化金额的计算方法

在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定确定：

（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实

际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。

（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支

出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

（二十五）无形资产

1.使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

无形资产按实际成本计量。外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。采用分期付款方式购买无形资产，购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实际上具有融资性质的，无形资产的成本为购买价款的现值。投资者投入的无形资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，在投资合同或协议约定价值不公允的情况下，应按无形资产的公允价值入账。通过非货币性资产交换取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定。通过债务重组取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计准

则第12号——债务重组》确定。以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。使用寿命有限的无形资产自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有

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6-1-42关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实

现方式的，采用直线法摊销。

各类使用寿命有限的无形资产的摊销方法、使用寿命及确定依据、残值率：

类别摊销方法使用寿命（年）确定依据残值率（%）土地使用权直线法50受益期限0软件直线法3受益期限0

公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

如果无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变摊销期限和摊销方法。

公司将无法预见未来经济利益期限的无形资产视为使用寿命不确定的无形资产，对于使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命，并按上述规定处理。

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本会计政策之第（二十六）项长期资产减值。

2.研发支出的归集范围及相关会计处理方法

研发支出为企业研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销费用、委托外部研究开

发费用、其他费用等。研发支出的归集和计算以相关资源实际投入研发活动为前提，研发支出包括费用化的研发费用与资本化的开发支出。

研究开发项目研究阶段支出与开发阶段支出的划分标准：研究阶段支出指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查所发生的支出；开发阶段支出是指在

进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等所发生的支出。公司内部自行开发的无形资产，在研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发项目开发阶段的支出，只有同时满足下列条件的，才能确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

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6-1-43（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在

市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

对于以前期间已经费用化的开发阶段的支出不再调整。

（二十六）长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、

使用权资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

商誉至少在每年年度终了进行减值测试。本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

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6-1-44（二十七）长期待摊费用

长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的

各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。长期待摊费用在相关项目的受益期内平均摊销。

（二十八）合同负债合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。

同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

（二十九）职工薪酬职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1.短期薪酬的会计处理方法

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部

予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

2.离职后福利的会计处理方法

离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

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6-1-45（1）设定提存计划

设定提存计划包括基本养老保险、失业保险。在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职

工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：

A.服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。

B.设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。

C.重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第A和B项计入当期损益；第C项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。

3.辞退福利的会计处理方法

辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

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6-1-464.其他长期职工福利的会计处理方法

其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行处理；除上述情形外的其他长期职工福利，按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，公司将其他长期职工福利产生的福利义务归属于职工提供服务期间，并计入当期损益或相关资产成本。

（三十）预计负债

公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：（1）该义务是公司承担的现时义务；（2）该义务的履行很可能导致经济利益的流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，并且补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

在资产负债表日，公司对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

（三十一）股份支付

1.股份支付的种类

公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

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6-1-47以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负

债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改，甚至取消权益工具的授予或结算该权益工具，公司都应至少确认按照所授予的权益工具在授予日的公允价值来计量获取的相应的服务，除非因不能满足权益工具的可行权条件（除市场条件外）而无法可行权。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），处理如下：

（1）将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额。

（2）在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理，回购支付的

金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

（3）如果向职工授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工

具是用于替代被取消的权益工具的，公司应以处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。

（三十二）收入

1.收入的确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。履约义务是指合同中向客户转让可明确区分商品的承诺，本公司在合同开始日对合同进行评估以识别合同所包含的各单项履约义务。同时满足下列条件的，作为可明确区分商品：

（1）客户能够从该商品本身或从该商品与其他易于获得资源一起使用中受益；

（2）向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺可单独区分。

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6-1-48下列情形通常表明向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺不可单独区分：

（1）需提供重大的服务以将该商品与合同中承诺的其他商品整合成合同约定的组合产出转让给客户；

（2）该商品将对合同中承诺的其他商品予以重大修改或定制；

（3）该商品与合同中承诺的其他商品具有高度关联性。

交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

因转让商品而有权向客户收取的对价是非现金形式时，本公司按照非现金对价在合同开始日的公允价值确定交易价格。非现金对价公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。本公司预期将退还给客户的款项，除了为自客户取得其他可明确区分商品外，将该应付对价冲减交易价格。应付客户对价超过自客户取得的可明确区分商品公允价值的，超过金额作为应付客户对价冲减交易价格。自客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，本公司将应付客户对价全额冲减交易价格。

在对应付客户对价冲减交易价格进行会计处理时，本公司在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格发生后续变动的本公司按照在合同开始日所采用的基础将该后续变动金额分摊至合同中的履约义务。对于因合同开始日之后单独售价的变动不再重新分摊交易价格。

满足下列条件之一的，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

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6-1-49（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司会考虑下列迹象：

（1）本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

（2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

（3）本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已占有该商品实物；

（4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

（5）客户已接受该商品。

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

本公司向客户转让商品前能够控制该商品的情形包括：

（1）企业自第三方取得商品或其他资产控制权后，再转让给客户；

（2）企业能够主导第三方代表本企业向客户提供服务；

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6-1-50（3）企业自第三方取得商品控制权后，通过提供重大的服务将该商品与其他商品整

合成某组合产出转让给客户。

在具体判断向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权时，本公司综合考虑所有相关事实和情况，这些事实和情况包括：

（1）企业承担向客户转让商品的主要责任；

（2）企业在转让商品之前或之后承担了该商品的存货风险；

（3）企业有权自主决定所交易商品的价格；

（4）其他相关事实和情况。

2.各业务类型收入具体确认方法

公司销售主要分为两种方式：境内销售、境外销售，这两种方式下销售收入的确认方法分别为：

境内销售：公司将货物运送至客户指定地点，按照客户要求将货物交付给客户后，双方按月对交付货物情况确认后确认收入。

境外销售：公司境外销售为自营出口销售，公司将货物运送至报关地点，完成海关报关手续并交货运后，公司以出口报关单据作为收入确认的依据。

（三十三）合同成本合同成本包括取得合同发生的增量成本及合同履约成本。

为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本(如销售佣金等)。

该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围的，且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

（3）该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品或服务

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6-1-51收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

（1）企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；

（2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得（1）减（2）的差额高于该资产账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

（三十四）政府补助

1.政府补助的类型

政府补助，是指公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。

与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2.政府补助的确认原则和确认时点

政府补助的确认原则：

（1）公司能够满足政府补助所附条件；

（2）公司能够收到政府补助。

政府补助同时满足上述条件时才能予以确认。

3.政府补助的计量

（1）政府补助为货币性资产的，公司按照收到或应收的金额计量；

（2）政府补助为非货币性资产的，公司按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量（名义金额为人民币1元）。

4.政府补助的会计处理方法

（1）与资产相关的政府补助，在取得时冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。

确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名

51

6-1-52义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

（2）与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：

A.用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，在取得时确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。

B.用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，在取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

（3）对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，可以区分的，则分

不同部分分别进行会计处理；难以区分的，则整体归类为与收益相关的政府补助。

（4）与公司日常经营相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。财政将贴息资金直接拨付给公司的，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

（5）已确认的政府补助需要退回的，分别下列情况处理：

A.初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。

B.存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面金额，超出部分计入当期损益。

C.属于其他情况的，直接计入当期损益。

（三十五）递延所得税资产/递延所得税负债

公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在的暂时性差异，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。

1.递延所得税资产的确认

（1）公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可

抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：*该项交易不是企业合并；*交易发生时

既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足

下列条件的，确认相应的递延所得税资产：*暂时性差异在可预见的未来很可能转回；*未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

（3）对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，视同可抵扣暂

52

6-1-53时性差异处理，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，

确认相应的递延所得税资产。

2.递延所得税负债的确认

（1）除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产

生的递延所得税负债：*商誉的初始确认；*同时满足具有下列特征的交易中产生的资产

或负债的初始确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳

税所得额（或可抵扣亏损）。

（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认相应

的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：*投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；*该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

3.递延所得税资产和递延所得税负债的净额抵销列报

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同

的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

（三十六）租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。

1.作为承租方租赁的会计处理方法

（1）使用权资产

在租赁期开始日，本公司作为承租人将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，短期租赁和低价值资产租赁除外。

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

53

6-1-54A.租赁负债的初始计量金额；

B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

C.发生的初始直接费用；

D.为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定

状态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。

本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，对各类使用权资产采用年限平均法计提折旧。

本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。如果使用权资产发生减值，本公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。

本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法详见本会计政策之第（二十六）项长期资产减值。

（2）租赁负债

在租赁期开始日，本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。

在计算租赁付款额的现值时，本公司作为承租人采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评

54

6-1-55估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。

（3）短期租赁和低价值资产租赁

短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。

低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

2.作为出租方租赁的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值参见本会计政策之第（十一）项金融工具。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

生产商或经销商的出租人且形成融资租赁的，在租赁期开始日，按照租赁资产公允价值与租赁收款额按市场利率折现的现值两者孰低确认收入，并按照租赁资产账面价值扣除

55

6-1-56未担保余值的现值后的余额结转销售成本。为取得融资租赁发生的成本，在租赁期开始日计入当期损益。

3.售后租回交易

本公司按照本会计政策之第（三十二）项收入的规定评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

（1）作为承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。

（2）作为出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。

如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者本公司未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调整租金收入。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金融资产。

（三十七）其他重要的会计政策和会计估计

1.回购本公司股份

公司回购自身权益工具支付的对价和交易费用，应当减少所有者权益。

公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资，按注销股票面值总额减少股

56

6-1-57本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总

额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；如低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。公司回购自身权益工具，不确认利得或损失。

公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本，同时进行备查登记。

库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积(股本溢价)；低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积(股本溢价)、盈余公积、未分配利润。

公司回购其普通股形成的库存股不参与公司利润分配，公司将其作为在资产负债表中所有者权益的备抵项目列示。

2.套期会计

（1）套期会计方法及套期工具套期会计方法是指公司将套期工具和被套期项目产生的利得或损失在相同会计期间计

入当期损益（或其他综合收益）以反映风险管理活动影响的方法。

套期工具是指公司为进行套期而指定的、其公允价值或现金流量变动预期可抵消被套期项目的公允价值或现金流量变动的金融工具。被套期项目是指公司面临公允价值或现金流量变动风险，且被指定为被套期对象的、能够可靠计量的项目。

对于满足下列条件的套期，运用套期会计方法进行处理：

A.被套期项目和套期工具之间存在经济关系；

B.在套期开始时，公司已正式指定了套期工具和被套期项目，并准备了关于套期关系和公司从事套期的风险管理策略和风险管理目标的书面文件；

C.套期关系符合套期有效性的要求，且符合公司最初为该套期关系所确定的风险管理策略；

套期同时满足下列条件时，本公司认定其符合有效性要求：

（A）被套期项目和套期工具之间存在经济关系，且该经济关系使得套期工具和被套期项目的价值因面临相同的被套期风险而发生方向相反的变动；

（B）被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主导地

57

6-1-58位；

（C）套期关系的套期比率，应当等于企业实际套期的被套期项目数量与对其进行套期的套期工具实际数量之比。

（2）套期会计确认和计量

套期会计分为公允价值套期、现金流量套期、境外经营净投资套期。

A.公允价值套期具体会计处理：

（A）套期工具产生的利得或损失计入当期损益；

（B）被套期项目因被套期风险敞口形成的利得或损失计入当期损益，同时调整未以公允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。

B.现金流量套期具体会计处理：

（A）套期工具产生的利得或损失中属于有效套期的部分，作为现金流量套期储备，计

入其他综合收益。现金流量套期储备的金额，按照下列两项的绝对额中较低者确定：

a.套期工具自套期开始的累计利得或损失；

b.被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。

每期计入其他综合收益的现金流量套期储备的金额为当期现金流量套期储备的变动额。

（B）套期工具产生的利得或损失中属于无效套期的部分（即扣除计入其他综合收益后的其他利得或损失），计入当期损益。公司按照下列规定对现金流量套期储备进行后续处理：

a.被套期项目为预期交易，且该预期交易使企业随后确认一项非金融资产或非金融负债，或者非金融资产或非金融负债的预期交易形成一项适用于公允价值套期会计的确定承诺时，公司将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额；

b.对于不属于上述a.涉及的现金流量套期，公司在被套期的预期现金流量影响损益的相同期间，将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入当期损益；

c.如果在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额是一项损失，且该损失全部或部分预计在未来会计期间不能弥补的，公司将预计不能弥补的部分从其他综合收益中转出，计入当期损益。

58

6-1-59C.境外经营净投资套期具体会计处理：

（A）套期工具形成的利得或损失中属于套期有效的部分，计入其他综合收益；

全部或部分处置境外经营时，上述计入其他综合收益的套期工具利得或损失相应转出，计入当期损益。

（B）套期工具形成的利得或损失中属于套期无效的部分，计入当期损益。

公司对套期关系作出再平衡的，在调整套期关系之前确定套期关系的套期无效部分，并将相关利得或损失立即计入当期损益。同时，更新在套期剩余期限内预期将影响套期关系的套期无效部分产生原因的分析，并相应更新套期关系的书面文件。

套期关系再平衡可能会导致企业增加或减少指定套期关系中被套期项目或套期工具的数量。企业增加了指定的被套期项目或套期工具的，增加部分自指定增加之日起作为套期关系的一部分进行处理；公司减少了指定的被套期项目或套期工具的，减少部分自指定减少之日起不再作为套期关系的一部分，作为套期关系终止处理。

3.附回购条件的资产转让

售后回购是指销售商品的同时，公司同意日后再将同样或类似的商品购回的销售方式。

公司根据合同或协议条款判断销售商品是否满足收入确认条件。若售后回购交易属于融资交易的，商品所有权上的主要风险和报酬没有转移，不应确认收入；回购价格大于原售价的差额，公司在回购期间按期计提利息费用，计入财务费用。

4.债务重组

（1）作为债务人记录债务重组义务

以资产清偿债务的债务重组，在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。

将债务转为权益工具的债务重组，在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。

初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，按照《企业会计准则第22号——金融工具的确认和计量》《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定，确认和计量重组债务。

59

6-1-60采用多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计

量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。

（2）作为债权人记录债务重组义务

以资产清偿债务的债务重组，初始确认受让的金融资产以外的资产时，以成本计量，其中：

A.存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本；

B.投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本；

C.固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费等其他成本；

D.生物资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金、运输费、保险费等其他成本；

E.无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。

放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

将债务转为权益工具的债务重组导致本公司将债权转为对联营企业或合营企业的权益

性投资的，按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，按照《企业会计准则第22号——金融工具的确认和计量》的规定，确认和计量重组债权。

采用多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，首先按照《企业会计准则第22号——金融工具的确认和计量》的规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

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6-1-61（三十八）重要会计政策和会计估计的变更

1.重要会计政策变更

本报告期公司未发生重要会计政策变更。

2.重要会计估计变更

本报告期公司未发生重要会计估计变更。

四、税项

（一）主要税种及税率情况税种计税依据税率

增值税销售货物或提供应税劳务过程中产生的增值额13%、9%、7%、6%

城市维护建设税应交增值税额7%、5%

教育费附加应交增值税额3%

地方教育附加应交增值税额2%

企业所得税应纳税所得额25%、20%、16.5%、15%

公司为增值税一般纳税人，主要按应税收入的13%计算销项税，按销项税额扣除允许抵扣的进项税额的差额计算缴纳。

不同企业所得税税率纳税主体情况如下:

纳税主体名称所得税税率（%）

东莞市宇瞳光学科技股份有限公司、东莞市宇瞳汽车视觉有限公司、东莞市

15.00

宇瞳玖洲光学有限公司、东莞市宇承科技有限公司

宇豪科技(香港)国际有限公司16.50

深圳市光通电科技有限公司、上饶宇瞳中等职业学校有限公司、上饶市宇瞳

20.00

技工学校、宇瞳光学（泰国）有限公司、南阳市宇承科技有限公司

上饶市宇瞳光学有限公司、江西宇瞳教育科技发展有限公司、上饶宇瞳光电

科技有限公司、襄阳市雄狮光电科技有限公司、上饶市奥尼光电科技有限公25.00

司、东莞市宇瞳智翎光电科技有限公司

（二）税收优惠

1、增值税根据国家财政部税务总局公告的2023年第43号《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》的相关规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。公司及具有高新技术企业资质的下属子

61

6-1-62公司符合相关规定并按该优惠政策计缴增值税。

2、企业所得税

公司为高新技术企业，并于2024年通过高新技术企业资格重新认定，获发编号为GR202444000535的《高新技术企业证书》。按照2007年颁布的《中华人民共和国企业所得税法》及《高新技术企业认定管理办法》的相关规定，公司2025年度减按15%的税率计缴企业所得税。

公司之下属子公司东莞市宇瞳汽车视觉有限公司于2024年被认定为高新技术企业，获发编号为GR202444010045的《高新技术企业证书》。按照2007年颁布的《中华人民共和国企业所得税法》及《高新技术企业认定管理办法》的相关规定，该公司2025年度减按15%的税率计缴企业所得税。

公司之下属孙公司东莞市宇瞳玖洲光学有限公司为高新技术企业，并于2025年通过高新技术企业资格重新认定，获发编号为GR202544007074的《高新技术企业证书》。按照2007年颁布的《中华人民共和国企业所得税法》及《高新技术企业认定管理办法》的相关规定，该公司2025年度减按15%的税率计缴企业所得税。

公司之下属子公司东莞市宇承科技有限公司于2025年被认定为高新技术企业，获发编号为GR202544007071的《高新技术企业证书》。按照2007年颁布的《中华人民共和国企业所得税法》及《高新技术企业认定管理办法》的相关规定，该公司2025年度减按15%的税率计缴企业所得税。

公司之下属孙公司深圳市光通电科技有限公司、上饶宇瞳中等职业学校有限公司、上饶市宇瞳技工学校及南阳市宇承科技有限公司被认定为小型微利企业，根据《财政部、税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号），该公司2025年度按小型微利企业的企业所得税优惠政策计缴企业所得税。

3、其他税收优惠

根据财政部国家税务总局《财政部、国家税务总局关于教育税收政策的通知》财税

[2004]第39号，公司之孙公司上饶宇瞳中等职业学校及上饶市宇瞳技工学校对从事学历教育提供教育劳务取得的收入，免征增值税；学校自用的房产、土地，免征房产税、城镇土

62

6-1-63地使用税。

五、合并财务报表主要项目注释

下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期末”指2025年12月31日“期初”指2025年1月1日“本期”指2025年度，“上期”指2024年度。

（一）货币资金项目期末余额期初余额

库存现金664793.01247880.58

银行存款589711776.82494399191.34

其他货币资金50651066.3345182858.06存放财务公司款项

合计641027636.16539829929.98

其中：存放在境外的款项总额9193440.213136753.82

因抵押、质押等对使用有限制的款项总额50651066.3345182858.06

—其他货币资金期末余额主要是公司银行借款保证金、信用证保证金、理财账户资金、远期结售汇保证金等。

—存放在境外的货币资金，主要是公司之全资子公司宇豪科技（香港）国际有限公司在香港开展经营业务的银行存款余额，以及孙公司宇瞳光学（泰国）有限公司在泰国开展经营业务的银行存款余额。

—所有银行存款均以本公司及合并财务报表范围内子（孙）公司名义于银行等相关金融机构开户储存。

（二）交易性金融资产项目期末余额期初余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产55000000.00

其中：

理财产品55000000.00

合计55000000.00

—交易性金融资产期末余额较期初余额减少55000000.00元，减幅为100.00%，主要系本期赎回期初理财产品所致。

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6-1-64（三）应收票据

1.应收票据分类列示

项目期末余额期初余额

商业承兑票据8152686.03

减：坏账准备232351.55

合计7920334.48

2.本期应收票据坏账准备的情况如下：

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他应收商业承兑汇

232351.55232351.55

票坏账准备

合计232351.55232351.55

3.本期公司不存在核销应收票据的情况。

4.期末公司不存在已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

5.期末公司不存在因出票人未履约而将其转入应收账款的票据。

6.期末公司不存在已质押的应收票据。

（四）应收账款

1.按账龄披露

账龄期末余额期初余额

1年以内（含1年）1218070526.76869126809.75

1－2年（含2年）2751855.3314228885.76

2－3年（含3年）6039174.431884159.29

3年以上1772732.52485580.54

3－4年（含4年）1287151.98298331.91

4－5年（含5年）298331.9152623.32

5年以上187248.63134625.31

合计1228634289.04885725435.34

减：坏账准备39868487.3033779320.85

应收账款净额1188765801.74851946114.49

64

6-1-652.按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例(%)按单项计提坏账准

1022784.500.081022784.50100.00

备的应收账款按组合计提坏账准

1227611504.5499.9238845702.803.161188765801.74

备的应收账款

其中：

境内客户组合1149532332.0493.5637062617.013.221112469715.03

境外客户组合78079172.506.361783085.792.2876296086.71

合计1228634289.04100.0039868487.303.241188765801.74

（续）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例(%)按单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备

885725435.34100.0033779320.853.81851946114.49

的应收账款

其中：

境内客户组合835437798.1594.3231198367.833.73804239430.32

境外客户组合50287637.195.682580953.025.1347706684.17

合计885725435.34100.0033779320.853.81851946114.49

—按单项计提坏账准备：

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

单位11022784.501022784.50100.00预计无法收回

合计1022784.501022784.50----

—按组合计提坏账准备：

——组合计提项目：境内客户组合期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）1140100432.8230554691.602.68

1-2年（含2年）1853160.57759239.8940.97

65

6-1-66期末余额

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

2-3年（含3年）5806006.133975953.0068.48

3年以上1772732.521772732.52100.00

合计1149532332.0437062617.013.22

——组合计提项目：境外客户组合期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）77970093.941707545.072.19

1-2年（含2年）26641.769591.2836.00

2-3年（含3年）82436.8065949.4480.00

3年以上

合计78079172.501783085.792.28

3.本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他按单项计提坏账

1022784.501022784.50

准备的应收账款

境内客户组合31198367.835864249.1837062617.01

境外客户组合2580953.02797867.231783085.79

合计33779320.856887033.68797867.2339868487.30

4.公司本期不存在实际核销的应收账款。

5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和合同应收账款坏账准备应收账款和合同资单位名称应收账款期末余额资产期末余额合计和合同资产减值准产期末余额

数的比例（%）备期末余额

单位1及其关联方247479303.48247479303.4820.146622886.06

单位2及其关联方242493613.61242493613.6119.746498828.84

单位3及其关联方179732459.48179732459.4814.634816829.91

单位4及其关联方50550927.1550550927.154.111354764.85

单位5及其关联方29882175.2129882175.212.43654419.64

合计750138478.93750138478.9361.0519947729.30

66

6-1-67（五）应收款项融资

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票57860649.9188956895.75

合计57860649.9188956895.75

1.公司视其日常资金管理需要将部分银行承兑汇票进行贴现和背书，故将其分类为以

公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

2.截至2025年12月31日，公司不存在已质押的应收款项融资：

3.截至2025年12月31日，公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融

资情况如下：

期末余额项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票420561314.26

合计420561314.26

4.本期应收款项融资不存在计提、收回或转回坏账准备的情况。

5.本期公司不存在实际核销的应收款项融资。

6.应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

项目期初余额本期新增本期终止确认期末余额

银行承兑汇票88956895.751086081895.311117178141.1557860649.91

合计88956895.751086081895.311117178141.1557860649.91

（六）预付款项

1.预付款项按账龄列示

期末余额期初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内（含1年）9210669.7393.946694668.7198.33

1至2年（含2年）589250.116.01113653.061.67

2至3年（含3年）5000.000.05

3年以上

合计9804919.84100.006808321.77100.00

—预付款项期末余额较期初余额增加2996598.07元，增幅44.01%，主要系公司期末按照合同约定预付材料采购款增加所致。

67

6-1-682.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位名称期末余额占预付款项期末余额合计数的比例（%）

单位14240610.0043.25

单位2676100.636.90

单位3610471.956.23

单位4546092.565.57

单位5500000.005.10

单位6500000.005.10

合计7073275.1472.15

（七）其他应收款项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款16645995.4335515845.39

合计16645995.4335515845.39

1.其他应收款

（1）按账龄披露账龄期末余额期初余额

1年以内（含1年）11215280.1134049199.22

1－2年（含2年）3656495.921836188.64

2－3年（含3年）1673170.00101117.90

3年以上414137.80431084.71

3－4年（含4年）100000.0078505.40

4－5年（含5年）74452.40118643.91

5年以上239685.40233935.40

合计16959083.8336417590.47

减：坏账准备313088.40901745.08

其他应收款净额16645995.4335515845.39

（2）按款项性质分类情况款项性质期末余额期初余额

保证金及押金8417561.097359798.04

出口退税6018822.662481275.86

68

6-1-69款项性质期末余额期初余额

业绩补偿款25652747.36

其他款项2522700.08923769.21

合计16959083.8336417590.47

—其他应收款期末余额较期初余额减少19458506.64元，降幅53.43%，主要系本期公司收到子公司东莞市宇瞳玖洲光学有限公司原股东的业绩补偿款所致。

（3）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例(%)按单项计提坏账准备的其他应收款按组合计提坏账准备

16959083.83100.00313088.401.8516645995.43

的其他应收款

合计16959083.83100.00313088.401.8516645995.43

（续）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例(%)按单项计提坏账准备的其他应收款按组合计提坏账准备

36417590.47100.00901745.082.4835515845.39

的其他应收款

合计36417590.47100.00901745.082.4835515845.39

按组合计提坏账准备：

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）11215280.11255650.372.28

1-2年（含2年）3656495.9236564.961.00

2-3年（含3年）1673170.0016731.701.00

3年以上414137.804141.371.00

合计16959083.83313088.401.85

69

6-1-70按照预期信用损失一般模型计提其他应收款坏账准备：

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月整个存续期预期信整个存续期预期信合计

预期信用损用损失(未发生信用损失(已发生信

失用减值)用减值)

2025年1月1日余额901745.08901745.08

2025年1月1日余额在本

期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段本期计提合并增加

本期转回588656.68588656.68本期转销本期核销其他变动

2025年12月31日余额313088.40313088.40

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备901745.08588656.68313088.40

合计901745.08588656.68313088.40

（5）公司本期无实际核销的其他应收款

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期坏账准备单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的期末余额比例（%）

出口退税出口退税6018822.661年以内35.49161304.44

浙江大华技术股份3年以内、

保证金及押金3256850.0019.2032568.50有限公司及关联方5年以上胜蓝科技股份有限保证金及押

2488542.002年以内14.6741492.93

公司金、其他东莞市华茂电子集

保证金及押金2452900.001年以内14.4624529.00团有限公司

70

6-1-71占其他应收款期

坏账准备单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的期末余额比例（%）杭州海康威视数字

技术股份有限公司保证金及押金400000.002-5年2.364000.00及关联方

合计--14617114.66--86.18263894.87

（7）期末公司无因资金集中管理而列报于其他应收款。

（八）存货

1.存货分类

期末余额期初余额项目存货跌价准备或存货跌价准备或账面余额合同履约成本减账面价值账面余额合同履约成本减账面价值值准备值准备

原材料421692681.0612759193.44408933487.62263417358.919988983.33253428375.58

在产品11649073.1711649073.1714335074.2114335074.21

库存商品399794384.3727864231.88371930152.49327241589.5723331357.37303910232.20

周转材料7863455.527863455.526915456.276915456.27委托加工

3299180.943299180.941487887.981487887.98

物资

合计844298775.0640623425.32803675349.74613397366.9433320340.70580077026.24

2.截至2025年12月31日，公司不存在确认为存货的数据资源。

3.存货跌价准备和合同履约成本减值准备

本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料9988983.334830026.122059816.0112759193.44

库存商品23331357.3714709612.0710176737.5627864231.88

合计33320340.7019539638.1912236553.5740623425.32

4.截至2025年12月31日，公司存货期末余额中不存在利息资本化的情况。

（九）一年内到期的非流动资产项目期末余额期初余额

一年内到期的长期应收款1487878.72

合计1487878.72

（十）其他流动资产项目期末余额期初余额

待抵扣增值税进项税51844137.1153604625.25

71

6-1-72项目期末余额期初余额

预缴企业所得税788359.568176358.18

合计52632496.6761780983.43

（十一）长期应收款

1.长期应收款情况

期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

融资租赁款9386743.50281602.309105141.20

减：未实现融资收益863875.34863875.34

减：一年内到期的长期应收款1542409.7854531.061487878.72

合计6980458.38227071.246753387.14

2.按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例(%)按单项计提坏账准备的长期应收款按组合计提坏账准

6980458.38100.00227071.243.256753387.14

备的长期应收款

其中：

非关联方组合6980458.38100.00227071.243.256753387.14

合计6980458.38100.00227071.243.256753387.14

—公司期末无按单项计提坏账准备的长期应收款。

—按组合计提坏账准备：

——组合计提项目：非关联方组合期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）6980458.38227071.243.25

合计6980458.38227071.243.25

72

6-1-733.本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备227071.24227071.24

合计227071.24227071.24

4.公司本期不存在实际核销的长期应收款。

73

6-1-74（十二）长期股权投资

本期增减变动减值准减值准

期初余额(账其他综其他宣告发放计提期末余额(账面被投资单位备期初备期末

面价值)减少权益法下确认的其余额追加投资合收益权益现金股利减值

价值)投资投资损益他余额调整变动或利润准备

一、联营企业

YTOT GLOBAL CO.LTD. 277489.55 -48519.63 228969.92

成都赛林斯科技实业有限公司62783299.00570259.5663353558.56

小计277489.5562783299.00521739.9363582528.48

公司之全资子公司宇豪科技(香港)国际有限公司于 2024 年 8 月 20 日参股投资 YTOT GLOBAL CO.LTD.，该公司位于韩国京畿道富川市，注册资本20000.00万韩元，公司持股30.00%。

2025年10月，公司以货币资金向成都赛林斯科技实业有限公司投资人民币62783299.00元，持有其31.8720%股权。

74

6-1-75（十三）其他非流动金融资产

项目期末余额期初余额

权益工具投资31058828.6629058828.66

其中：投资成本12000000.0010000000.00

公允价值变动19058828.6619058828.66

合计31058828.6629058828.66

其他非流动金融资产为公司对中科皓烨（东莞）材料科技有限责任公司及东莞市崔普乐医疗科技有限公司的投资。

（十四）投资性房地产

1.采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额310615814.74310615814.74

2.本期增加金额89509284.0889509284.08

（1）固定资产转入89509284.0889509284.08

（2）合并增加

3.本期减少金额34488309.9534488309.95

（1）转回固定资产34488309.9534488309.95

4.期末余额365636788.87365636788.87

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额74422176.3174422176.31

2.本期增加金额15064794.8215064794.82

（1）计提或摊销14965135.0114965135.01

（2）固定资产转入99659.8199659.81

（3）合并增加

3.本期减少金额8170954.908170954.90

（1）转回固定资产8170954.908170954.90

4.期末余额81316016.2381316016.23

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

75

6-1-76项目房屋及建筑物合计

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值284320772.64284320772.64

2.期初账面价值236193638.43236193638.43

（十五）固定资产项目期末余额期初余额

固定资产2508547527.392288481971.16固定资产清理

合计2508547527.392288481971.16

1.固定资产

（1）固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输工具其他设备合计

一、账面原值

1.期初余额1405711857.111307419813.5116296467.02218848313.872948276451.51

2.本期增加金额69028323.54451449714.971352669.6248144106.02569974814.15

（1）购置416745307.491352669.6238771308.45456869285.56

（2）在建工程转入34540013.5934704407.489372797.5778617218.64

（3）转回投资性房地产34488309.9534488309.95

3.本期减少金额89509284.0853951347.11879426.073550809.02147890866.28

（1）处置或报废53951347.11879426.073550809.0258381582.20

（2）转出投资性房地产89509284.0889509284.08

（3）转出在建工程

4.期末余额1385230896.571704918181.3716769710.57263441610.873370360399.38

二、累计折旧

1.期初余额140881042.43390403881.3113229311.37115280245.24659794480.35

2.本期增加金额63134908.47126418561.081448287.4141817788.42232819545.38

（1）计提54963953.57126418561.081448287.4141817788.42224648590.48

（2）转回投资性房地产8170954.908170954.90

3.本期减少金额99659.8126913765.45782966.023004762.4630801153.74

（1）处置或报废26913765.45782966.023004762.4630701493.93

（2）转出投资性房地产99659.8199659.81

76

6-1-77项目房屋及建筑物机器设备运输工具其他设备合计

（3）转出在建工程

4.期末余额203916291.09489908676.9413894632.76154093271.20861812871.99

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值1181314605.481215009504.432875077.81109348339.672508547527.39

2.期初账面价值1264830814.68917015932.203067155.65103568068.632288481971.16

（2）期末公司不存在通过售后回租租入的固定资产情况。

（3）截至2025年12月31日，公司通过经营租赁租出的固定资产情况如下：

项目账面价值

机器设备191286838.86

其他设备21183315.04

合计212470153.90

（4）截至2025年12月31日，公司未办妥产权证书的固定资产的情况如下：

项目账面价值未办妥产权证书的原因

上饶产业园污水站1536915.66正在办理中

上饶产业园8#厂房136309107.92正在办理中

上饶产业园6#停车楼16358719.39正在办理中

上饶产业园4#宿舍48257228.06正在办理中

上饶产业园16#宿舍25873657.42正在办理中

宇瞳教育办公楼121508905.89正在办理中

宇瞳教育教学楼34540536.83正在办理中

宇瞳教育1#宿舍24133117.75正在办理中

宇瞳教育2#宿舍24097648.67正在办理中

宇瞳教育报告厅4642185.38正在办理中

77

6-1-78项目账面价值未办妥产权证书的原因

上饶光电1#地下室70651196.28正在办理中

上饶光电5#实训厂房37069767.66正在办理中

上饶光电1#厂房199672069.17正在办理中

上饶光电综合楼25782750.09正在办理中

上饶光电废品仓库898542.56正在办理中

合计771332348.73

（5）公司期末不存在持有待售的固定资产。

（6）公司期末不存在需计提固定资产减值准备的情形。

（十六）在建工程项目期末余额期初余额

在建工程109156941.66105039083.54工程物资

合计109156941.66105039083.54

78

6-1-791.在建工程

（1）在建工程情况期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

安装调试设备63110063.8063110063.8041174317.8041174317.80

精密光学镜头扩建项目31961796.0431961796.0457152839.1357152839.13

其他工程项目14085081.8214085081.826711926.616711926.61

合计109156941.66109156941.66105039083.54105039083.54

（2）重要在建工程项目本期变动情况利息资本化本期利息项目名称期初余额本期增加金额本期转入固定资产金额其他变动期末余额累计金额资本化金额

精密光学镜头扩建项目57152839.134470517.0129661560.1031961796.0427942758.492066662.45

合计57152839.134470517.0129661560.1031961796.0427942758.492066662.45

79

6-1-80（十七）使用权资产

项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额19238948.8519238948.85

2.本期增加金额30267908.5030267908.50

（1）租赁30267908.5030267908.50

3.本期减少金额5613931.095613931.09

（1）租赁终止5613931.095613931.09

4.期末余额43892926.2643892926.26

二、累计折旧

1.期初余额1486891.691486891.69

2.本期增加金额7902144.047902144.04

（1）计提7902144.047902144.04

3.本期减少金额750706.92750706.92

（1）租赁终止750706.92750706.92

4.期末余额8638328.818638328.81

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值35254597.4535254597.45

2.期初账面价值17752057.1617752057.16

使用权资产期末余额较期初余额增加17502540.29元，增幅98.59%，主要是公司本期在广东省东莞市长安镇新租入工业厂房，孙公司宇瞳光学（泰国）有限公司在泰国罗勇府租入房屋建筑物等新增确认使用权资产所致。

（十八）无形资产

1.无形资产情况

项目土地使用权电脑软件合计

一、账面原值

1.期初余额123681902.2522058592.70145740494.95

80

6-1-81项目土地使用权电脑软件合计

2.本期增加金额4343181.844343181.84

（1）购置4343181.844343181.84

（2）在建工程转入

3.本期减少金额

4.期末余额123681902.2526401774.54150083676.79

二、累计摊销

1.期初余额12047123.7515260522.7627307646.51

2.本期增加金额2491504.444315875.666807380.10

（1）计提2491504.444315875.666807380.10

3.本期减少金额

4.期末余额14538628.1919576398.4234115026.61

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值109143274.066825376.12115968650.18

2.期初账面价值111634778.506798069.94118432848.44

2.截至2025年12月31日，公司不存在确认为无形资产的数据资源。

3.截至2025年12月31日，公司不存在未办妥产权证书的土地使用权情况。

4.公司期末不存在需计提无形资产减值准备的情形。

（十九）商誉

1.商誉账面原值

被投资单位名称或形成商誉的本期增加本期减少期初余额期末余额事项企业合并形成的其他处置其他

东莞市宇瞳玖洲光学有限公司66926223.0966926223.09

上饶市奥尼光电科技有限公司37513039.1237513039.12

合计104439262.21104439262.21

81

6-1-82商誉系公司2022年对东莞市宇瞳玖洲光学有限公司及2024年对上饶市奥尼光电科技

有限公司分别实施非同一控制下企业合并时，合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额形成。

2.商誉减值准备

本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的期初余额期末余额事项计提其他处置其他

东莞市宇瞳玖洲光学有限公司25104232.4125104232.41

合计25104232.4125104232.41

3.商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

所属资产组或组合的构成及名称所属经营分部及依据是否与以前年度保持一致依据东莞市宇瞳玖洲光学有限宇瞳玖洲整体镜头业务镜头业务是公司作为资产组上饶市奥尼光电科技有限奥尼整体镜头业务作为镜头业务是公司资产组

4.可收回金额的具体确定方法

可收回金额按预计未来现金流量的现值确定：

稳定期的关预测期的年预测期的关键稳定期的项目账面价值可收回金额减值金额键参数的确限参数关键参数定依据

东莞市宇瞳收入增长率、参考预测

2026年~2030参考预测期

玖洲光学有420644912.71424917000.00利润率、折现期最后一年最后一期限公司率期

上饶市奥尼收入增长率、参考预测

2026年~2030参考预测期

光电科技有37686248.1044502900.00利润率、折现期最后一年最后一期限公司率期

合计458331160.81469419900.00----

82

6-1-835.业绩承诺完成及对应商誉减值情况

形成商誉时存在业绩承诺且报告期或报告期上一期间处于业绩承诺期内业绩承诺完成情况商誉减值金额本期上期项目完成率完成率本期上期承诺业绩实际业绩承诺业绩实际业绩

（%）（%）东莞市宇瞳玖洲光学有

43000000.0043707003.28101.64

限公司上饶市奥尼光电科技有

12000000.009659923.5880.5011000000.008462824.7476.93

限公司

根据公司与上饶市奥尼光电科技有限公司（以下简称“奥尼光电”）原股东签署的《股权转让协议》约定，业绩承诺方杨向平、王俊、彭学明、谢明星、林建清对奥尼光电作出三年业绩承诺，承诺期为2023年度、2024年度及2025年度。奥尼光电在各承诺年度应实现的承诺业绩（以经审计的合并报表中，扣除非经常性损益前后归属于母公司所有者净利润孰低者为计算依据，并剔除股权激励影响，下同）分别不低于1000万元、1100万元、1200万元，三年累计承诺业绩不低于3300万元。各方同意在利润承诺期届满后，对奥尼光电承诺期内累计实现业绩情况进行考核。若奥尼光电2023至2025年度实际业绩合计数低于承诺业绩总额的90%（即2970万元），则由各业绩承诺方向公司以现金方式履行补偿义务。

截至2025年12月31日，业绩承诺期已结束。业绩承诺期内奥尼光电累计实现业绩3245.84万元，超过业绩承诺数的

90%（即2970万元），业绩承诺已经实现，无需进行业绩补偿。

83

6-1-84（二十）长期待摊费用

项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

模具136799023.69105007764.0968271909.712590104.78170944773.29

图书199331.67113903.7685427.91

厂房装修款67401087.306151805.1261249282.18

合计136998355.36172408851.3974537618.592590104.78232279483.38

（二十一）递延所得税资产/递延所得税负债

1.未经抵销的递延所得税资产

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备80763382.2712882507.4170277579.7211421442.76

可弥补亏损103813478.0915808495.31190558157.4032190163.80

递延收益52463537.027869530.5532751860.494912779.07应收款项融资公允价

369089.4056381.05509804.2580024.26

值变动

租赁负债会税差异40556893.656083534.0418362133.523036296.49

内部交易未实现利润3684637.39908166.632730865.20410077.01

股份支付75589016.8311461754.9825405957.704037411.43

合计357240034.6555070369.97340596358.2856088194.82

2.未经抵销的递延所得税负债

期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

内部交易未实现利润912972.90136945.94223474.4033521.16非同一控制下企业合

5711973.07856795.966345405.93951810.89

并评估增值

固定资产加速折旧75480848.4411322127.2676545190.3311481778.55

使用权资产会税差异31341702.574701255.3717752057.162936917.00

公允价值变动19058828.662858824.3019058828.662858824.30

长期应收款8241265.861236189.88

合计140747591.5021112138.71119924956.4818262851.90

84

6-1-853.以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

递延所得税资产和抵销后递延所得税资递延所得税资产和抵销后递延所得税资项目负债期末互抵金额产或负债期末余额负债期初互抵金额产或负债期初余额递延所得

20255342.7534815027.2217311041.0138777153.81

税资产递延所得

20255342.75856795.9617311041.01951810.89

税负债

4.未确认递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异18012014.789929829.53

可抵扣亏损93505980.0760914419.49

合计111517994.8570844249.02

5.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末金额期初金额备注

2027年度5261270.195261270.19预计无法抵扣亏损

2028年度28833110.5929131727.28预计无法抵扣亏损

2029年度23706996.0026521422.02预计无法抵扣亏损

2030年度35704603.29预计无法抵扣亏损

合计93505980.0760914419.49

（二十二）其他非流动资产期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

预付设备款36955437.4236955437.4227854897.5727854897.57

预付模具款2137961.782137961.782889140.192889140.19

预付软件款440971.24440971.24456300.00456300.00

预付工程款595000.00595000.00605095.98605095.98

合计40129370.4440129370.4431805433.7431805433.74

（二十三）所有权或使用权受到限制的资产期末项目账面余额账面价值受限类型受限情况

借款、信用证、结售汇

货币资金50651066.3350651066.33质押保证金

85

6-1-86期末

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

投资性房地产319996877.99240167181.10抵押抵押借款

固定资产255946930.04193587342.62抵押抵押借款

无形资产40806917.1835190866.92抵押抵押借款

合计667401791.54519596456.97

（续）期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况

借款、信用证保证金及证

货币资金45182858.0645182858.06质押券账户资金

投资性房地产198119280.32136037658.95抵押抵押借款

固定资产73999534.9954021492.87抵押抵押借款

无形资产40806917.1836007005.24抵押抵押借款

合计358108590.55271249015.12

（二十四）短期借款

1.短期借款分类

项目期末余额期初余额

质押借款250000000.00121151805.89

保证借款878000000.00868387405.33

信用借款5000000.00

小计1128000000.00994539211.22

应计利息552880.05382689.68

利息调整-2270178.44-6245108.67

合计1126282701.61988676792.23

2.公司期末不存在已逾期未偿还的短期借款情况。

（二十五）应付账款

1.应付账款列示

项目期末余额期初余额

应付账款1043137506.79764819152.91

合计1043137506.79764819152.91

2.公司期末不存在账龄超过1年或逾期的重要应付账款。

86

6-1-87（二十六）合同负债

1.合同负债情况

项目期末余额期初余额

预收款项18657834.7543110085.37

合计18657834.7543110085.37

合同负债期末余额较期初余额减少24452250.62元，降幅56.72%，主要是公司履行对外提供技术开发服务，结转预收款项所致。

2.公司期末不存在账龄超过1年的重要合同负债。

（二十七）应付职工薪酬

1.应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬48673231.39478133667.89451126806.7075680092.58

二、离职后福利-设定提存计划132401.1021341025.4921473426.59

三、辞退福利41341.23439643.46480984.69

四、一年内到期的其他福利

合计48846973.72499914336.84473081217.9875680092.58

2.短期薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1.工资、奖金、津贴和补贴48514696.39462569880.70435677235.5175407341.58

2.职工福利费4824016.724824016.72

3.社会保险费5310227.955310227.95

其中：医疗保险费4477721.604477721.60

工伤保险费832506.35832506.35生育保险费

4.住房公积金158535.004838725.004724509.00272751.00

5.工会经费和职工教育经费590817.52590817.52

合计48673231.39478133667.89451126806.7075680092.58

87

6-1-883.设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1.基本养老保险132401.1020468347.2920600748.39

2.失业保险费872678.20872678.20

合计132401.1021341025.4921473426.59

（二十八）应交税费项目期末余额期初余额

企业所得税24829737.165209546.79

增值税6580019.495491988.92

城市维护建设税267944.68386107.96

教育费附加139700.99124305.47

地方教育附加93134.0082870.32

个人所得税1504515.02760933.28

土地使用税232826.86232826.86

房产税5354456.761252728.31

其他1250007.44819755.56

合计40252342.4014361063.47

应交税费期末余额较期初余额增加25891278.93元，增幅180.29%，主要是公司本期利润总额增加，应交企业所得税额增加所致。

（二十九）其他应付款项目期末余额期初余额应付利息应付股利

其他应付款47973899.8764992587.14

合计47973899.8764992587.14

1.其他应付款

（1）按款项性质列示其他应付款项目期末余额期初余额

押金及保证金3011603.533776329.15

应付股权收购款13350000.00

88

6-1-89项目期末余额期初余额

员工持股计划还款义务43462966.9247388790.00

其他1499329.42477467.99

合计47973899.8764992587.14

其他应付款期末余额较期初余额减少17018687.27元，减幅26.19%，主要是本期支付了上期末对东莞市宇瞳玖洲光学有限公司的80%股权收购款所致。

（2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款项目期末余额未偿还或结转的原因

员工持股计划还款义务31430935.68员工持股计划考核期未结束

合计31430935.68--

（三十）一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款210327752.00250827752.00

一年内到期的租赁负债12271919.032628404.48

合计222599671.03253456156.48

—公司期末不存在已到期未偿还的一年内到期的非流动负债。

（三十一）其他流动负债项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款应付利息960021.11900624.24

待转销项税1423473.85741979.64

合计2383494.961642603.88

（三十二）长期借款

1.长期借款分类

项目期末余额期初余额

抵押借款258100000.00298600000.00

保证借款711552868.00346230620.00

合计969652868.00644830620.00

—长期借款期末余额较期初余额增加324822248.00元，增幅50.37%，主要系本期新增借入保证借款所致。

89

6-1-90（三十三）租赁负债

项目期末余额期初余额

应付租赁款49340917.4020644160.14

减：未确认融资费用3559742.222282026.62

减：一年内到期的租赁负债12271919.032628404.48

合计33509256.1515733729.04

租赁负债期末余额较期初余额增加17775527.11元，增幅112.98%，主要是公司本期在广东省东莞市长安镇新租入工业厂房，孙公司宇瞳光学（泰国）有限公司在泰国罗勇府租入房屋建筑物等新增确认租赁负债所致。

（三十四）递延收益项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因收到政府

政府补助61434527.7032007500.009679581.3883762446.32补助

合计61434527.7032007500.009679581.3883762446.32

（三十五）股本

本期增减变动（+、－）项目期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数374118981.00374118981.00

合计374118981.00374118981.00

（三十六）资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价1167995694.6414017017.071182012711.71

其他资本公积62913886.1136000145.5713689999.3085224032.38

合计1230909580.7550017162.6413689999.301267236744.09

—资本公积的股本溢价本期增加数系公司2023年实施的员工持股计划中第一批股份本期解禁，将解禁股份在等待期内累计确认的股份支付费用从其他资本公积转为资本溢价，以及本期用回购股份实施员工持股计划股权激励时，收到员工持股计划认购款与回购股份价款的差额；其他资本公积本期增加数系公司实施股权激励确认的股份支付费用。

90

6-1-91（三十七）库存股

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

库存股77119841.0313774272.2363345568.80

合计77119841.0313774272.2363345568.80

—库存股本期减少系本期公司股权激励激励对象离职，员工持股计划第一批股份解禁而不再负有员工持股计划还款义务所形成。

（三十八）其他综合收益本期发生金额

项目期初余额减：前期计入其减：前期计入其税后归期末余额

本期所得税前减：所得税税后归属于他综合收益当期他综合收益当期属于少发生额费用母公司转入损益转入留存收益数股东

一、不能重分类进损益的其他综合收益

二、将重分类进损益的

-179847.83467130.13-222654.9324832.31664952.7511.43485104.92其他综合收益

其中：应收

款项融资公-179847.83-67961.18-222654.9324832.31129861.44-49986.39允价值变动外币报表折

535091.31535091.3111.43535091.31

算差额其他综合收

-179847.83467130.13-222654.9324832.31664952.7511.43485104.92益合计

（三十九）盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积99005975.2324558192.24123564167.47

合计99005975.2324558192.24123564167.47

—公司盈余公积本期增加额系根据母公司本期净利润的10%计提的法定盈余公积。

91

6-1-92（四十）未分配利润

项目本期上期

调整前上期末未分配利润780396390.23646853458.07

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润780396390.23646853458.07

加：本期归属于母公司所有者的净利润246140988.82183561223.51

减：提取法定盈余公积24558192.2417727478.45

应付普通股股利55685047.1532290812.90

期末未分配利润946294139.66780396390.23

（四十一）营业收入和营业成本

1.营业收入和营业成本情况

本期发生额上期发生额项目分类收入成本收入成本

安防镜头1721634956.041288165912.861626757447.221251300933.36主营

非安防镜头1452306077.411126404562.47977940149.31739540179.67业务

合计3173941033.452414570475.332604697596.531990841113.03

其他业务207799350.47124850746.50138657852.51105159592.34

合计3381740383.922539421221.832743355449.042096000705.37

（四十二）税金及附加项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税3590248.973463466.99

教育费附加794565.35929504.29

地方教育附加529710.27619668.55

土地使用税1032427.44961014.83

房产税12217101.507258697.78

印花税3672199.303968245.38

其他42884.8313040.00

合计21879137.6617213637.82

92

6-1-93（四十三）销售费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬36991012.5427798045.37

广告与展览费3437383.205386686.33

股份支付5554123.823112764.61

其他15719566.6918833712.60

合计61702086.2555131208.91

（四十四）管理费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬61463963.9446946734.77

折旧及摊销55134370.6947673855.92

股份支付11744613.3010874631.96

中介机构费3021305.315568423.19

办公费14901713.429685119.09

业务招待费18668629.6719616184.82

保安保洁4799158.965583370.83

差旅费1613662.981536929.59

其他23451226.4918362837.75

合计194798644.76165848087.92

（四十五）研发费用项目本期发生额上期发生额

材料费55182491.2456448837.16

职工薪酬90563958.8268769214.72

水电费2695717.852480572.33

设计费用1818424.871056546.18

折旧及摊销28884895.6525109166.56

股份支付6531711.844151841.93

技术开发费2710532.384630970.72

其他13278772.8610157083.96

合计201666505.51172804233.56

93

6-1-94（四十六）财务费用

项目本期发生额上期发生额

利息支出58693067.6867449493.06

其中：租赁负债利息支出1280075.89111485.62

减：利息收入3373474.985606505.47

汇兑损益390933.96-3469163.57

其他1097088.731169323.42

合计56807615.3959543147.44

（四十七）其他收益产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

与资产相关的政府补助9679581.388127715.08

与收益相关的政府补助4433312.185541478.41

进项税额加计抵减及其他税收优惠7201468.0121923391.92

个税手续费返还161910.00162511.80

合计21476271.5735755097.21

（四十八）投资收益

1.投资收益明细情况

项目本期发生额上期发生额

理财产品投资收益447847.33576730.04

应收款项融资贴现-9000.00

长期股权投资收益521739.93-42831.46

合计969587.26524898.58

（四十九）公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

其他非流动金融资产2905835.36

交易性金融资产128175.341849587.13

应收补偿款25652747.36

合计128175.3430408169.85

—公允价值变动收益本期发生额较上期发生额减少30279994.51元，降幅99.58%，主要是上期确认收购东莞市宇瞳玖洲光学有限公司的业绩补偿所致。

94

6-1-95（五十）信用减值损失

项目本期发生额上期发生额

应收票据坏账损失232351.55-108931.93

应收账款坏账损失-6089166.45-7498770.39

其他应收款坏账损失588683.49-2166358.64

应收款项融资坏账损失8130.90

长期应收款坏账损失-281602.30

合计-5549733.71-9765930.06

（五十一）资产减值损失项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失及合同履约成本减值损失-19539638.19-34574825.68商誉减值损失

合计-19539638.19-34574825.68

（五十二）资产处置收益资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

非流动资产处置利得3780312.455270761.80

合计3780312.455270761.80

（五十三）营业外收入

1.营业外收入情况

项目本期发生额上期发生额计入当期非经常损益的金额

接受捐赠1000000.00

其他870909.151110960.33870909.15

合计870909.152110960.33870909.15

—营业外收入本期发生额较上期发生额减少1240051.18元，降幅58.74%，主要系本期公司收到捐赠减少所致。

（五十四）营业外支出项目本期发生额上期发生额计入当期非经常损益的金额

非流动资产报废损失4175623.233424548.794175623.23

捐赠支出1427259.241767439.401427259.24

95

6-1-96项目本期发生额上期发生额计入当期非经常损益的金额

赞助费820223.53770014.00820223.53

其他558038.301039012.32558038.30

合计6981144.307001014.516981144.30

（五十五）所得税费用

1.所得税费用表

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用45354142.3110028071.22

递延所得税费用9124886.22-4540270.29

合计54479028.535487800.93

2.会计利润与所得税费用调整过程

项目本期发生额

利润总额300619912.09

按法定/适用税率计算的所得税费用45092986.80

子公司适用不同税率的影响264818.10

调整以前期间所得税的影响-1236635.65

不可抵扣的成本、费用和损失的影响5768538.82

使用前期未确认的递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响-1300301.61

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响9044529.11

研发费用加计扣除影响-7311138.82

税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化1458332.07

股份支付影响2697899.71

所得税费用54479028.53

（五十六）现金流量表项目

1.与经营活动有关的现金

收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收到政府补助36962122.1813756138.31

银行存款利息收入3373474.985606505.47

租金收入13547404.5621387557.35

其他200905.752157852.15

96

6-1-97项目本期发生额上期发生额

合计54083907.4742908053.28支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

付现的销售费用21750657.9522762702.88

付现的管理费用及研发费用88329266.8074277073.69

其他7104966.067468140.03

合计117184890.81104507916.60

2.与投资活动有关的现金

收到的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收回的构建长期资产保证金20000.00

业绩补偿款25652747.36

合计25652747.3620000.00支付的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

支付的工程保证金100000.00

合计100000.00收到的重要的与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

赎回理财产品195669721.30653372884.29支付的重要的与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

购买理财产品120000000.00425500000.00

长期资产投资582179680.50508356275.40

3.与筹资活动有关的现金

收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收回借款保证金24807997.19132122139.00

员工持股计划相关收到款项54716307.8249264790.00

97

6-1-98项目本期发生额上期发生额

合计79524305.01181386929.00支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

支付的租赁负债款项7738093.58897888.18

支付的借款保证金50370000.0025000000.00

支付的限制性股票回购款94011452.10

公司回购股票支付款项30115541.03

员工持股计划相关支付款项44183041.14

购买少数股东股权的款项13350000.00221650000.00

借款手续费428228.97

合计116069363.69371674881.31筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款988676792.231206966666.6727195113.191080394064.5916161805.891126282701.61

应交税费506680.01506680.01

其他应付款47388790.0054716307.8269463276.12113646317.2614459089.7643462966.92

其他流动负债906531.1332642078.5932588588.61960021.11

长期借款895658372.00664750000.00380427752.001179980620.00

租赁负债18362133.5234650455.237231413.5745781175.18

合计1950992618.881926432974.49164457603.141614794816.0430620895.652396467484.82

注：租赁负债含租赁负债和一年内到期的租赁负债，长期借款含长期借款和一年内到期的长期借款。

（五十七）现金流量表补充资料

1.现金流量表补充资料

项目本期金额上期金额

1.将净利润调节为经营活动现金流量：----

净利润246140883.56194054744.61

加：资产减值准备25089371.9044340755.74

98

6-1-99项目本期金额上期金额

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧239613725.49209853803.00

使用权资产折旧7902144.041268145.82

无形资产摊销6544345.386264107.39

长期待摊费用摊销74537618.5953800841.22处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以-3780312.45-5270761.80“-”号填列）

固定资产报废损失（收益以“-”号填列）4175623.233424548.79

公允价值变动损失（收益以“-”号填列）-128175.34-30408169.85

财务费用（收益以“-”号填列）58204873.8665153713.69

投资损失（收益以“-”号填列）-969587.26-533898.58

递延所得税资产减少（增加以“-”号填列）9219901.15-4408715.27

递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）-95014.93-95014.92

存货的减少（增加以“-”号填列）-243137961.6914934880.72

经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列）-595056626.22-220102121.98

经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列）488950785.65-17723094.82

限制性股票激励费用30718727.7923264331.00其他

经营活动产生的现金流量净额347930322.75337818094.76

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入资产

3.现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额590376569.83494647071.92

减：现金的期初余额494647071.92372002195.14

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额95729497.91122644876.78

2.现金和现金等价物的构成

项目期末余额期初余额

一、现金590376569.83494647071.92

其中：库存现金664793.01247880.58

可随时用于支付的银行存款589711776.82494399191.34

99

6-1-100项目期末余额期初余额

可随时用于支付的其他货币资金

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额590376569.83494647071.92

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

3.不属于现金及现金等价物的货币资金

不属于现金及现金等价项目本期金额上期金额物的理由

其他货币资金50651066.3345182858.06保证金、冻结

合计50651066.3345182858.06--

（五十八）外币货币性项目

1.外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金----41207962.32

其中：美元4996333.297.028835118227.43

港元1342498.380.90321212544.54

泰铢21919956.630.22254877190.35

应收账款----77806863.61

其中：美元11069722.237.028877806863.61

其他应收款----91177.13

其中：泰铢409750.000.222591177.13

应付账款----15822870.42

其中：泰铢71114024.360.222515822870.42

其他应付款----276670.57

其中：美元36625.007.0288257429.80

泰铢86468.000.222519240.77

2.境外经营实体说明

公司之子公司宇豪科技（香港）国际有限公司经营所在地为中国香港特别行政区，记账本位币为港币，公司之孙公司宇瞳光学（泰国）有限公司经营所在地为泰国罗勇府，记账本位币为泰铢。

100

6-1-101（五十九）租赁

1.本公司作为承租方

项目金额

简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用2058826.59

2.本公司作为出租方

（1）作为出租人的经营租赁

其中：未计入租赁收款额的可项目金额变租赁付款额相关的收入

租赁收入65882986.60

（2）作为出租人的融资租赁未纳入租赁投资净额项目销售损益融资收益的可变租赁付款额相关的收入

房屋租赁1688873.60215971.68

合计1688873.60215971.68未来五年每年未折现租赁收款额每年未折现租赁收款额项目期末金额期初金额

第一年44790833.0838697039.65

第二年11580814.4420582363.79

第三年7365894.877808591.02

第四年4462194.433957887.47

第五年3305162.161010549.65

五年后未折现租赁收款额总额71504898.9872056431.58

六、研发支出项目本期发生额上期发生额

材料费55182491.2456448837.16

职工薪酬90563958.8268769214.72

水电费2695717.852480572.33

设计费用1818424.871056546.18

折旧及摊销28884895.6525109166.56

101

6-1-102项目本期发生额上期发生额

股份支付6531711.844151841.93

技术开发费2710532.384630970.72

其他13278772.8610157083.96

合计201666505.51172804233.56

其中：费用化研发支出201666505.51172804233.56

七、合并范围的变更

（一）本期新设公司

因业务发展的需要，本公司投资设立全资子公司东莞市宇瞳智翎光电科技有限公司，注册资本为10000.00万元，持股比例为100%。截至本报告期末，公司尚未实缴出资。

本公司之全资子公司东莞市宇承科技有限公司投资设立全资孙公司南阳市宇承科技有限公司，注册资本为800.00万元，持股比例为100%。截至本报告期末，公司完成实缴出资500.00万元。

本公司之全资子公司宇豪科技（香港）国际有限公司投资设立宇瞳光学日本株式会社，注册资本1000万元日元，持股比例为100%，截至本报告期末，公司尚未实缴出资。

八、在其他主体中的权益

（一）在子公司中的权益

1.企业集团的构成

主要经持股比例(%)子公司注册资本注册地业务性质取得方式营地直接间接上饶市宇瞳光学有3490万人非同一控制下

上饶市上饶市生产制造100.00限公司民币的企业合并东莞市宇瞳汽车视5000万人

东莞市东莞市生产制造100.00直接设立觉有限公司民币东莞市宇承科技有10000万

东莞市东莞市生产制造100.00直接设立限公司人民币江西宇瞳教育科技10000万

上饶市上饶市职业教育100.00直接设立发展有限公司人民币东莞市宇瞳玖洲光5000万人非同一控制下

东莞市东莞市生产制造20.0080.00学有限公司民币的企业合并上饶宇瞳光电科技3000万人

上饶市上饶市生产制造100.00直接设立有限公司民币上饶宇瞳中等职业3000万人

上饶市上饶市职业教育100.00直接设立学校有限公司民币

102

6-1-103主要经持股比例(%)

子公司注册资本注册地业务性质取得方式营地直接间接上饶市宇瞳技工学300万人

上饶市上饶市职业教育100.00直接设立校民币襄阳市雄狮光电科1500万人非同一控制下

襄阳市襄阳市生产制造100.00技有限公司民币的企业合并深圳市光通电科技500万人非同一控制下

深圳市深圳市贸易100.00有限公司民币的企业合并

宇豪科技（香港）100万港中国香中国香

贸易100.00直接设立国际有限公司币港港上饶市奥尼光电科1103万人非同一控制下

上饶市上饶市生产制造100.00技有限公司民币的企业合并

宇瞳光学（泰国）3000万泰泰国罗泰国罗

生产制造99.99直接设立有限公司铢勇府勇府

宇瞳光学（日本）1000万日

日本日本研发销售100.00直接设立株式会社元南阳市宇承科技有800万人

南阳市南阳市生产制造100.00直接设立限公司民币东莞市宇瞳智翎光10000万

东莞市东莞市生产制造100.00直接设立电科技有限公司人民币

（三）在合营企业或联营企业中的权益

1.不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

联营企业：

投资账面价值合计63582528.48277489.55下列各项按持股比例计算的合计数

--净利润521739.93-42831.46

--其他综合收益

--综合收益总额

九、政府补助

（一）涉及政府补助的负债项目

本期新增本期转入其与资产/会计科目或财务报表项目期初余额期末余额补助金额他收益金额收益相关

递延收益61434527.7032007500.009679581.3883762446.32与资产相关

（二）计入当期损益的政府补助科目本期发生额上期发生额

其他收益14112893.5613669193.49营业外收入

103

6-1-104科目本期发生额上期发生额

财务费用-359400.00-1062799.00

十、与金融工具相关的风险

（一）与金融工具相关的风险

公司在经营过程中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、市场风险和流动性风险。公司经营管理层全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低风险的风险管理政策。公司风险管理目标和政策，公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

1、信用风险

信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。为降低信用风险，本公司制定了相关的内部控制政策负责确定信用额度、进行信用审批，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获取时），并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。

本公司信用风险主要产生于银行存款、交易性金融资产、应收票据、应收账款、应收

款项融资、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。

（1）本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。

（2）资产负债表日，公司按会计政策计提了坏账准备。

2、市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。

104

6-1-105（1）外汇风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。公司外销业务有一定规模，如果人民币汇率波动幅度较大，将对公司经营业绩造成不利影响。针对预计存在的汇率风险，公司管理层将采取有利的币种和结算方式以及运用汇率方面的衍生金融工具管理风险等积极防范措施，将风险控制在可控范围内。

（2）利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。公司面临的市场利率变动的风险主要与公司以浮动利率计息的银行长期借款有关。公司持续监控市场利率水平，并依据最新的市场状况及时做出调整，以降低利率波动对公司造成的风险。

3、流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。公司制定了现金管理相关内部控制制度，定期编制资金滚动预算，实时监控短期和长期的流动资金需求，目标是运用银行借款、商业信用等手段以保持融资的持续性与灵活性的平衡。

（二）金融资产转移

1.转移方式分类

终止确认情况的判转移方式已转移金融资产性质已转移金融资产金额终止确认情况断依据已经转移了其几乎

票据背书应收款项融资1020682192.70终止确认所有的风险和报酬

合计1020682192.70

2.因转移而终止确认的金融资产

项目金融资产转移方式终止确认的金融资产金额与终止确认相关的利得或损失

应收款项融资背书1020682192.70

合计1020682192.70

105

6-1-106十一、公允价值的披露

（一）以公允价值计量的金融工具本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于2025年12月

31日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各

重要输入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：

第1层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

第2层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；

第3层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。

（二）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值

项目第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量

一、持续的公允价值计量--------

（一）交易性金融资产

1.以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融资产

（1）银行理财

（二）应收款项融资57860649.9157860649.91

1.以公允价值计量且其变动计入其他综合

57860649.9157860649.91

收益的金融资产

（三）其他非流动金融资产31058828.6631058828.66

1.以公允价值计量且其变动计入当期损益

31058828.6631058828.66

的金融资产

持续以公允价值计量的资产总额31058828.6657860649.9188919478.57持续以公允价值计量的负债总额

二、非持续的公允价值计量非持续以公允价值计量的资产总额非持续以公允价值计量的负债总额

（三）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值。

（四）持续和非持续第二层次公允价值计量项目公允价值的确定依据对于持续和非持续第二层次的银行理财产品的公允价值为根据银行提供的资产负债表日该理财产品的净值或预计收益率确定。

106

6-1-107第二层次公允价值计量的相关信息如下

2025年12月31日

项目估值技术输入值可观察/不可观察公允价值市净率，企业价值倍其他非流动金融资产31058828.66市场法不可观察

数、近期交易价格其他非流动金融资产2025年12月31日余额31058828.66元，为公司对中科皓烨（东莞）材料科技有限责任公司及东莞市崔普乐医疗科技有限公司的投资，公司采用最近一年外部投资者合理的入股价格代表其公允价值。

（五）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数

对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值，所使用估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的重要参数主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、EBITDA乘数等。

应收款项融资的公允价值采用贴现现金流量法厘定其公允价值。

（六）本报告期，公司不存在持续的公允价值计量项目内发生的各层级之间的转换。

（七）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况。

公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收

款项、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、一年内到期的非流动

负债、长期借款、应付债券及租赁负债等，不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。

十二、关联方及关联交易

公司与子公司以及各子公司间的关联方交易已在合并报表时抵销，公司与其他关联方在报告期内的交易如下：

（一）关联方关系

1.本公司控股股东情况

公司无控股股东及无实际控制人。

（二）本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见附注八、（一）在子公司中的权益。

107

6-1-108（三）本企业合营和联营企业情况

本企业无重要的合营或联营企业。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本企业关系

YTOT GLOBAL CO.LTD. 公司持股 30%的联营企业

成都赛林斯科技实业有限公司公司持股31.872%的联营企业

（四）其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本企业关系张品光公司董事长

金永红公司董事、总经理

林炎明公司董事、副总经理古文斌公司董事聂新旺公司董事古文斌的配偶的弟弟

张占军公司原副总经理，2024年2月已离职谷晶晶公司原董事，2024年12月已离任朱盛宏公司原监事，2024年12月已离任李赞公司原监事，2025年9月已离任海口小峭咨询有限公司公司董事王俊控制的企业上饶绮燕贸易有限公司公司董事王俊控制的企业东莞市鸿辉企业管理服务有限公司公司董事古文斌关系密切的家庭成员控制的企业深圳市富锦达广告设计有限公司公司独立董事杨金才关系密切的家庭成员控制的企业深圳市安博会展有限公司公司独立董事杨金才关系密切的家庭成员控制的企业东莞市玖洲共盈企业管理咨询合伙企业公司董事古文斌曾经控制的企业（有限合伙）东莞市玖洲共创企业管理咨询合伙企业公司董事古文斌曾经控制的企业（有限合伙）

（五）关联交易情况

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品、接受劳务情况表关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

成都赛林斯科技实业有限公司采购材料2872109.00

108

6-1-109关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

上饶绮燕贸易有限公司采购商品37760.00

东莞市鸿辉企业管理服务有限公司采购商品146400.00

深圳市富锦达广告设计有限公司接受服务70754.72

深圳市安博会展有限公司接受服务528301.88

出售商品、提供劳务情况表关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

YTOT GLOBAL CO.LTD. 销售产品 1336963.26 404099.50

成都赛林斯科技实业有限公司销售产品16442.41

2.接受关联方捐赠

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

林炎明接受捐赠100000.00

古文斌接受捐赠100000.00

3.支付关联方辞退福利

公司原副总经理张占军于2024年2月27日从本公司离职。公司本报告期累计支付张占军竞业禁止补偿金76503.12元。

4.关联方共同投资

2025年8月，公司与关联方张品光、金永红、林炎明、古文斌、谷晶晶、朱盛宏、海口

小峭咨询有限公司及其他10名非关联方共同与成都赛林斯科技实业有限公司及其原股东签署了增资协议。协议约定，公司将向成都赛林斯科技实业有限公司投资人民币

62783299.00元。2025年10月增资完成，公司持有赛林斯科技31.8720%股权。

5．收到关联方业绩补偿款

2022年5月26日，公司与东莞市宇瞳玖洲光学有限公司（以下简称“玖洲光学”）

原股东签署《股权转让协议》，就收购玖洲光学20%的股份之交易事项进行具体约定，其中业绩承诺及补偿如下：业绩承诺期为2022年度、2023年度和2024年度，玖洲光学业绩承诺方（即玖洲光学原有股东古文斌、聂新旺和谭华江）承诺，玖洲光学在业绩承诺期内经审计后的年度净利润（以经审计的合并报表扣除非经常性损益前后归属于母公司所有者净利润孰低者为计算依据，剔除股权激励的影响）三年合计业绩指标不低于11000.00万元，若实际业绩指标总和低于承诺业绩指标总和的90%（即9900万元），则在东莞市

109

6-1-110玖洲光学有限公司2024年度的审计报告出具后，由玖洲光学业绩承诺方以现金补偿本公司。玖洲光学业绩承诺方按照其各方转让出资额占标的资产股权金额的比例承担上述对本公司的补偿责任，并对其他玖洲光学业绩承诺方补偿责任承担连带责任。

截止2024年12月31日，玖洲光学在上述业绩承诺期内实现的累计业绩为78646642.11元，根据约定的业绩补偿方式，玖洲光学业绩承诺方需现金支付本公司业绩补偿金合计

25652747.36元，其中古文斌承担11971111.08元，聂新旺承担6840818.14元，谭华

江承担6840818.14元。

2025年5月，公司已收到关联方古文斌、聂新旺支付的上述业绩业绩补偿款分别为

11971111.08元、6840818.14元。

6.关键管理人员薪酬

项目本期发生额上期发生额

薪酬9310801.417423540.11

110

6-1-1117.关联租赁情况

简化处理的短期租赁和低价未纳入租赁负债计量承担的租赁负债利支付的租金增加的使用权资产出租方租赁资产值资产租赁的租金费用的可变租赁付款额息支出名称种类上期发本期发生上期发生上期发本期发上期发本期发上期发本期发生额本期发生额生额额额生额生额生额生额生额

李赞房屋54000.0054000.00

关联交易定价方式：

关联交易价格以市场价格为基础，遵循公平合理的定价原则，确定交易价格。

8.接受担保

（1）报告期内，关联方为本公司担保主要分为银行贷款担保和信用证担保，具体情况如下：

银行贷款担保是否履行担保方提供贷款的单位担保金额起始日到期日完毕

上饶市宇瞳光学有限公司、张品光、何清交通银行股份有限公司东莞分行40000000.002024/3/192028/3/19是

上饶市宇瞳光学有限公司、张品光、何清交通银行股份有限公司东莞分行50000000.002024/9/232028/9/8是

上饶市宇瞳光学有限公司、张品光、何清交通银行股份有限公司东莞分行50000000.002025/8/262029/8/26否

上饶市宇瞳光学有限公司、张品光、何清交通银行股份有限公司东莞分行39800000.002025/3/192030/3/19否

上饶市宇瞳光学有限公司、张品光、何清兴业银行股份有限公司东莞分行100000000.002024/4/292028/4/28是

张品光、何清兴业银行股份有限公司东莞分行100000000.002025/5/92029/5/8否

上饶市宇瞳光学有限公司、张品光、何清中国工商银行股份有限公司东莞长安支行19000000.002023/3/152029/3/14否

上饶市宇瞳光学有限公司、张品光、何清中国工商银行股份有限公司东莞长安支行24000000.002023/10/192029/10/18否

上饶市宇瞳光学有限公司、张品光、何清中国工商银行股份有限公司东莞长安支行34500000.002024/1/112030/1/11否

111

6-1-112银行贷款担保

是否履行担保方提供贷款的单位担保金额起始日到期日完毕

张品光、上饶市宇瞳光学有限公司、上饶

中国建设银行股份有限公司东莞市分行29700000.002024/6/122029/6/11否市宇瞳光学有限公司房屋建筑物抵押

张品光、上饶市宇瞳光学有限公司、上饶

中国建设银行股份有限公司东莞市分行29700000.002024/6/122029/6/11否市宇瞳光学有限公司房屋建筑物抵押

张品光、上饶市宇瞳光学有限公司、上饶

中国建设银行股份有限公司东莞市分行45000000.002024/8/52030/8/4否市宇瞳光学有限公司房屋建筑物抵押

张品光、上饶市宇瞳光学有限公司、上饶

中国建设银行股份有限公司东莞市分行45000000.002024/8/52030/8/4否市宇瞳光学有限公司房屋建筑物抵押

张品光、上饶市宇瞳光学有限公司、上饶

中国建设银行股份有限公司东莞市分行29800000.002024/8/272030/8/26否市宇瞳光学有限公司房屋建筑物抵押

张品光、上饶市宇瞳光学有限公司、上饶

中国建设银行股份有限公司东莞市分行29800000.002024/8/272030/8/26否市宇瞳光学有限公司房屋建筑物抵押

张品光、上饶市宇瞳光学有限公司、上饶

中国建设银行股份有限公司东莞市分行39800000.002024/11/262029/11/25否市宇瞳光学有限公司房屋建筑物抵押

张品光、上饶市宇瞳光学有限公司、上饶

中国建设银行股份有限公司东莞市分行49800000.002024/12/132030/12/12否市宇瞳光学有限公司房屋建筑物抵押

张品光、上饶市宇瞳光学有限公司、上饶

中国建设银行股份有限公司东莞市分行39800000.002025/1/22030/1/1否市宇瞳光学有限公司房屋建筑物抵押

张品光、上饶市宇瞳光学有限公司、上饶

中国建设银行股份有限公司东莞市分行29800000.002025/1/22031/1/1否市宇瞳光学有限公司房屋建筑物抵押

上饶市宇瞳光学有限公司、张品光、何清中国民生银行股份有限公司东莞分行50000000.002024/1/302028/1/29是

上饶市宇瞳光学有限公司、张品光、何清中国民生银行股份有限公司东莞分行150000000.002024/6/262028/6/25是

上饶市宇瞳光学有限公司、张品光、何清中国民生银行股份有限公司东莞分行50000000.002025/1/212029/1/20否

112

6-1-113银行贷款担保

是否履行担保方提供贷款的单位担保金额起始日到期日完毕

上饶市宇瞳光学有限公司、张品光、何清中国民生银行股份有限公司东莞分行150000000.002025/6/102029/6/9否

上饶市宇瞳光学有限公司、张品光、何清中国民生银行股份有限公司东莞分行80000000.002025/11/202029/11/19否

上饶市宇瞳光学有限公司、张品光、何清中信银行股份有限公司东莞分行160000000.002022/9/272028/9/20是

上饶市宇瞳光学有限公司、张品光、何清中信银行股份有限公司东莞分行90000000.002024/12/62030/11/20否

上饶市宇瞳光学有限公司、张品光、何清中信银行股份有限公司东莞分行38000000.002025/3/262031/3/20否

上饶市宇瞳光学有限公司、张品光、何清中信银行股份有限公司东莞分行150000000.002025/9/262031/5/20否

上饶市宇瞳光学有限公司、张品光、何清珠海华润银行股份有限公司东莞分行5000000.002024/10/252028/10/25是

上饶市宇瞳光学有限公司、张品光、何清珠海华润银行股份有限公司东莞分行5000000.002024/11/182028/11/18是

上饶市宇瞳光学有限公司、张品光、何清珠海华润银行股份有限公司东莞分行9387405.332024/12/182028/12/18是

上饶市宇瞳光学有限公司、张品光、何清珠海华润银行股份有限公司东莞分行50000000.002025/9/162029/9/16否

上饶市宇瞳光学有限公司、张品光、何清珠海华润银行股份有限公司东莞分行20000000.002025/12/222031/12/22否

上饶市宇瞳光学有限公司、张品光、何清珠海华润银行股份有限公司东莞分行80000000.002025/9/162029/3/16否

上饶市宇瞳光学有限公司、张品光招商银行股份有限公司东莞分行20000000.002025/6/62029/6/6否

上饶市宇瞳光学有限公司、张品光、何清中国邮政储蓄银行股份有限公司40000000.002025/4/92029/4/7否

上饶市宇瞳光学有限公司、张品光、何清中国邮政储蓄银行股份有限公司60000000.002025/8/272029/8/25否

张品光广发银行股份有限公司东莞分行100000000.002025/10/212031/10/20否

张品光广发银行股份有限公司东莞分行30000000.002025/10/312031/10/30否

张品光广发银行股份有限公司东莞分行70000000.002025/12/92031/12/8否

113

6-1-114银行贷款担保

是否履行担保方提供贷款的单位担保金额起始日到期日完毕

东莞市宇瞳光学科技股份有限公司、张品

中信银行股份有限公司东莞分行130000000.002024/7/302028/9/1是光

东莞市宇瞳光学科技股份有限公司、张品

中国建设银行股份有限公司东莞市分行131750000.002025/7/162033/7/15否光

东莞市宇瞳光学科技股份有限公司、何

中国工商银行股份有限公司东莞长安支行55230620.002022/11/162033/8/30否

清、张品光

古文斌、聂新旺、谭华江中国银行股份有限公司东莞分行10000000.002024/1/12028/1/1是

古文斌、聂新旺、谭华江中国银行股份有限公司东莞分行5000000.002024/2/202028/2/20是

古文斌、聂星星、聂新旺、张丽、谭华

中信银行股份有限公司东莞分行4990000.002024/3/122028/3/12是

江、曹文惠

古文斌、聂星星、聂新旺、张丽、谭华

中信银行股份有限公司东莞分行10000.002024/7/112028/4/10是

江、曹文惠

古文斌、聂星星、聂新旺、张丽、谭华

中信银行股份有限公司东莞分行4990000.002024/7/112028/6/4是

江、曹文惠

深圳市光通电科技有限公司、襄阳市雄狮

光电科技有限公司、古文斌、聂新旺、曹中国工商银行股份有限公司东莞虎门支行5050000.002024/3/272028/3/26是

文惠、谭华江、张丽、聂星星

深圳市光通电科技有限公司、襄阳市雄狮

光电科技有限公司、古文斌、聂新旺、曹中国工商银行股份有限公司东莞虎门支行4950000.002024/3/282028/3/26是

文惠、谭华江、张丽、聂星星

深圳市光通电科技有限公司、襄阳市雄狮

光电科技有限公司、古文斌、聂新旺、曹中国银行股份有限公司东莞分行5000000.002024/5/92028/5/9是

文惠、谭华江、张丽、聂星星

114

6-1-115银行贷款担保

是否履行担保方提供贷款的单位担保金额起始日到期日完毕

深圳市光通电科技有限公司、襄阳市雄狮

光电科技有限公司、古文斌、聂新旺、曹中国银行股份有限公司东莞分行5000000.002024/12/252028/12/25是

文惠、谭华江、张丽、聂星星

张品光、何清中信银行股份有限公司东莞分行9990000.002025/2/202029/2/20否

张品光、何清中信银行股份有限公司东莞分行5010000.002025/3/172029/3/17否

张品光、何清中信银行股份有限公司东莞分行5000000.002025/10/242029/10/24否

（续）信用证担保担保方提供贷款的单位担保金额起始日到期日是否履行完毕

上饶市宇瞳光学有限公司、何清、张品光浙商银行股份有限公司东莞分行80000000.002024/12/202028/1/15是

上饶市宇瞳光学有限公司、何清、张品光招商银行股份有限公司东莞分行30000000.002024/7/302028/7/25是

上饶市宇瞳光学有限公司、张品光、何清交通银行股份有限公司东莞分行16000000.002024/4/122028/4/11是

上饶市宇瞳光学有限公司、张品光、何清交通银行股份有限公司东莞分行20000000.002024/9/92028/9/9是

上饶市宇瞳光学有限公司、张品光、何清交通银行股份有限公司东莞分行60850000.002024/10/252028/10/23是

上饶市宇瞳光学有限公司、张品光、何清交通银行股份有限公司东莞分行9150000.002024/10/252028/10/23是

上饶市宇瞳光学有限公司、张品光、何清中国民生银行股份有限公司东莞分行100000000.002024/11/72028/10/31是

上饶市宇瞳光学有限公司、张品光、何清交通银行股份有限公司东莞分行73000000.002025/10/272028/11/20否

上饶市宇瞳光学有限公司、张品光、何清浙商银行股份有限公司东莞分行45000000.002025/1/202028/2/15否

115

6-1-116信用证担保

担保方提供贷款的单位担保金额起始日到期日是否履行完毕

上饶市宇瞳光学有限公司、张品光、何清浙商银行股份有限公司东莞分行125000000.002025/6/272028/7/15否

上饶市宇瞳光学有限公司、张品光、何清浙商银行股份有限公司东莞分行80000000.002025/12/22029/11/25否

上饶市宇瞳光学有限公司、张品光、何清招商银行股份有限公司东莞分行30000000.002025/7/222029/1/15否

116

6-1-117（六）应收、应付关联方未结算项目情况

1.应收项目

期末余额期初余额项目关联方名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款 YTOT GLOBAL CO.LTD. 135384.88 2964.93 188361.24 5368.30

其他应收款古文斌11971111.08341176.96

其他应收款聂新旺6840818.14194963.49

2.应付项目

项目名称关联方期末余额期初余额

应付账款成都赛林斯科技实业有限公司2998079.81

其他应付款古文斌4114322.25

其他应付款聂新旺4117213.87

其他应付款东莞市玖洲共盈企业管理咨询合伙企业（有限合伙）500625.00

其他应付款东莞市玖洲共创企业管理咨询合伙企业（有限合伙）500625.00

十三、股份支付

（一）股份支付总体情况授予对象本期授予本期行权本期解锁本期失效类别数量金额数量金额数量金额数量金额

销售人员88350012068610.002907002034900.00

管理人员142750019499650.007888505521950.00

研发人员96600013195560.004666203266340.00

生产人员125350017122810.004683003278100.00

合计453050061886630.00201447014101290.00

1.本期授予股份情况

公司于2025年8月28日召开第四届董事会第六次会议，于2025年9月15日召开2025年第二次临时股东大会，决议通过了《关于公司<2025年限制性股票激励计划（草案）>及其摘要的议案》，以向激励对象定向发行 A 股普通股股票的方式，授予 360 名激励对象合计384.60万股限制性股票（第二类限制性股票），授予价格为13.66元/股，2025年9

117

6-1-118月15日作为本次股权激励的授予日。

公司于2024年5月15日召开第三届董事会第二十三次会议，审议通过了《关于以集中竞价交易方式回购公司股份方案的议案》，回购的股份将全部用于实施员工持股计划或股权激励计划。截至2024年6月24日，公司完成回购，已通过集中竞价交易方式回购股份684500股。截至2025年10月13日，公司将已回购的684500股授予12名员工持股计划参加对象，授予价格为13.66元/股，并与员工持股计划参加对象就激励计划方案达成一致并签订员工持股计划认购书，2025年10月13日作为本次股权激励的授予日。

2.本期股份支付解锁情况

公司于2023年9月25日召开第三届董事会第十六次会议、第三届监事会第十五次会议以及于2023年10月12日召开2023年第二次临时股东大会，审议通过了《关于2023年员工持股计划（草案）及摘要的议案》等相关议案，公司将已回购的6714900股授予337名员工持股计划参加对象。本员工持股计划持有的标的股票自公司公告完成标的股票过户之日起分批解锁，锁定期分别为12个月、24个月、36个月，解锁比例分别为30%、30%、

40%。

公司回购专用证券账户中所持有的6714900股公司股票已于2024年6月11日以非交易过户的方式过户至公司开立的“东莞市宇瞳光学科技股份有限公司-2023年员工持股计划”专用证券账户，该员工持股计划第一批股份锁定期于2025年6月10日届满，解锁日为2025年6月11日，可解锁比例为本员工持股计划所持有的标的股票总数的30%，对应数量为2014470股。

（二）以权益结算的股份支付情况授予日权益工具公允价值的确定方法股票市价

授予日权益工具公允价值的重要参数授予日股票市价\期权价格可行权权益工具数量的确定依据根据可行权权益工具数量等信息确定本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额135029083.72

本期以权益结算的股份支付确认的费用总额30718727.79

118

6-1-119（三）本期股份支付费用

授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

销售人员5554123.82

管理人员11744613.30

研发人员6531711.84

生产人员6888278.83

合计30718727.79

十四、承诺及或有事项

（一）重要承诺事项

1.已签订的正在履行或准备履行的重大工程合同

截至2025年12月31日公司已签订的正在履行的建设年产2500万个精密光学镜头扩

建项目 B 标的工程总包合同合计 144587169.83 元；公司已签订的正在履行的建设年产

5140万只精密光学镜头生产项目的工程总包合同合计421348423.45元。

（二）或有事项

截至2025年12月31日，公司不存在需要披露的或有事项。

十五、资产负债表日后事项

（一）分配现金红利

根据《公司法》《公司章程》和中国证监会关于上市公司现金分红的相关规定，综合考虑公司日常经营和中长期发展的资金需求，公司拟定的2025年度利润分配预案为:拟以实施2025年年度权益分配方案时股权登记日的总股本扣除公司回购专用账户中的回购股

份为基数，向全体股东每10股派发现金红利1元（含税），以资本公积金向全体股东每10股转增4股，不送红股。

（二）注销回购专户库存股公司于2024年2月5日分别召开第三届董事会第十九次会议和第三届监事会第十八次会议，审议通过《关于以集中竞价交易方式回购公司股份方案的议案》，为维护公司价值及股东权益所必需，使用自有资金以集中竞价方式回购发行在外的部分 A股普通股，截至2024年5月5日，公司回购期限届满，通过股份回购专用证券账户以集中竞价交易方式累计回购公司股份2429000股。

1196-1-120公司于2026年4月27日召开第四届董事会第十一次会议，审议通过了《关于注销回购专户库存股的议案》，本次回购专户库存股股份2429000股将予以注销。本议案尚需提交2025年度股东会审议。

截至本财务报告批准发出日，除上述事项外，公司不存在其他需披露的重大资产负债表日后事项。

十六、其他重要事项

（一）分部信息公司内部不存在独立承担不同于其他组成部分风险和报酬可区分的业务分部。

（二）公司拟向特定对象发行A股股票2025年4月17日，公司召开第四届董事会第四次会议并审议通过了《关于公司符合向特定对象发行 A 股股票条件的议案》，公司拟向不超过 35 名特定对象发行不超过

68000000股股票，募集资金总额不超过100000.00万元，募集资金主要投资于车载光

学生产项目、东莞市宇承科技有限公司多元化应用光学项目、玻璃非球面镜片扩产项目建设及补充流动资金。

2026年4月22日，公司召开第四届董事会第十次会议，审议通过了《关于调整2025年度向特定对象发行 A股股票方案的议案》，将上述本次向特定对象发行 A 股股票募集资金总额，由不超过人民币100000.00万元，调整为不超过人民币89000.00万元，发行方案中的其他内容不变。

本次发行方案尚需经深交所审核通过以及中国证监会同意注册。上述呈报事项能否获得最终同意的时间均存在不确定性。

（三）公司收购奥尼光电100%股权中的业绩承诺事项完成

因业务发展的需要，公司之全资子公司东莞市宇承科技有限公司受让上饶市奥尼光电科技有限公司股东杨向平、王俊、彭学明、谢明星和林建清（以下简称“奥尼光电业绩承诺方”）合计持有的奥尼光电100.00%的股权，并签署《关于受让上饶市奥尼光电科技有限公司股权的协议》。根据上述协议，奥尼光电业绩承诺方同意对奥尼光电的利润承诺期为

3年，即2023年度、2024年度和2025年度，同意承诺奥尼光电于承诺年度内实现的承诺净利

1206-1-121润（以经审计的合并报表扣除非经常性损益前后归属于母公司所有者净利润孰低者为计算依据，剔除股权激励的影响，下同）分别为不低于1000万元、1100万元和1200万元，累计不低于3300万元。

本次股权收购双方同意在利润承诺期结束后对奥尼光电利润承诺期内累计实现的净利

润情况进行考核，若奥尼光电2023年度、2024年度和2025年度实际净利润合计数低于净利润承诺数的90%（即2970万元），奥尼光电业绩承诺方按照下列计算公式计算对甲方进行现金补偿：补偿金额=标的资产最终交易对价（*3300万元-利润承诺期实际净利润合计数）

/3300万元，奥尼光电业绩承诺方按照其各方转让出资额占标的资产股权金额的比例承担上述对本公司的补偿责任，并对其他奥尼光电业绩承诺方补偿责任承担连带责任。

截至2025年12月31日，奥尼光电2023年度、2024年度和2025年度实现的承诺净利润为3219.19万元，超过净利润承诺数的90%（即2970万元），业绩承诺已经实现，无需进行业绩补偿。

除上述事项外，公司不存在其他需披露的重要事项。

十七、母公司财务报表主要项目注释

下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期末”指2025年12月31日“期初”指2025年1月1日“本期”指2025年度，“上期”指2024年度。

（一）应收账款

1.按账龄披露

账龄期末账额期初余额

1年以内（含1年）995065629.53692112377.75

1－2年（含2年）16952653.8810260653.82

2－3年（含3年）3665148.761883786.77

3年以上1586575.04299423.06

3－4年（含4年）1287151.98298331.91

4－5年（含5年）298331.911091.15

5年以上1091.15

合计1017270007.21704556241.40

121

6-1-122账龄期末账额期初余额

减：坏账准备26651804.2023453974.54

应收账款净额990618203.01681102266.86

2.按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备1022784.500.101022784.50100.00

按组合计提坏账准备1016247222.7199.9025629019.702.52990618203.01

其中：

境内客户组合813654530.9379.9824007202.362.95789647328.57

境外客户组合74055586.147.281621817.342.1972433768.80

合并范围内关联方组合128537105.6412.64128537105.64

合计1017270007.21100.0026651804.202.62990618203.01

（续）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例(%)按单项计提坏账准备的应收账款

按组合计提坏账准备704556241.40100.0023453974.543.33681102266.86

其中：

境内客户组合605838719.6785.9921195103.483.50584643616.19

境外客户组合44818870.276.362258871.065.0442559999.21

合并范围内关联方组合53898651.467.6553898651.46

合计704556241.40100.0023453974.543.33681102266.86

按单项计提坏账准备：

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

单位11022784.501022784.50100.00预计无法收回

122

6-1-123期末余额

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

合计1022784.501022784.50----

按组合计提坏账准备：

组合计提项目：境内客户组合期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内810548370.0021722696.322.68

1-2年1245661.27510347.4240.97

2-3年273924.62187583.5868.48

3-4年1287151.981287151.98100.00

4-5年298331.91298331.91100.00

5年以上1091.151091.15100.00

合计813654530.9324007202.362.95

——组合计提项目：境外客户组合期末余额名称

账面余额坏账准备预期信用损失率（%）

1年以内（含1年）74055586.141621817.342.19

合计74055586.141621817.342.19

3.本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额期末余额收回或转销或计提其他转回核销按单项计提坏

账准备的应收1022784.501022784.50账款按组合计提坏

账准备的应收23453974.542175045.1625629019.70账款

合计23453974.543197829.6626651804.20

4.公司期末无实际核销的应收账款。

123

6-1-1245.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和合同应收账款坏账准备应收账款和合同资单位名称应收账款期末余额资产期末余额合计和合同资产减值准产期末余额

数的比例（%）备期末余额

单位1及其关联方247479303.48247479303.4824.336622886.06

单位2及其关联方189124214.01189124214.0118.595068528.94

单位3及其关联方116018005.76116018005.7611.403109282.55

单位452034418.5052034418.505.12

单位551108288.9151108288.915.02

合计655764230.66655764230.6664.4614800697.55

（二）其他应收款项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款1175383579.92996886496.49

合计1175383579.92996886496.49

1.其他应收款

（1）按账龄披露账龄期末余额期初余额

1年以内（含1年）1077417625.06995531402.22

1－2年（含2年）96281095.921706838.64

2－3年（含3年）1559220.00101117.90

3年以上414137.80431084.71

3－4年（含4年）100000.0078505.40

4－5年（含5年）74452.40118643.91

5年以上239685.40233935.40

合计1175672078.78997770443.47

减：坏账准备288498.86883946.98

其他应收款净额1175383579.92996886496.49

124

6-1-125（2）按款项性质分类情况

款项性质期末余额期初余额

合并范围内关联方款项1159856317.31962262539.29

保证金及押金8057353.726920448.04

出口退税5971674.892400576.14

业绩补偿款25652747.36

其他1786732.86534132.64

合计1175672078.78997770443.47

（3）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例（%）金额

(%)按单项计提坏账准备的其他应收款按组合计提坏账准

1175672078.78100.00288498.860.021175383579.92

备的其他应收款

合计1175672078.78100.00288498.860.021175383579.92

（续）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例(%)按单项计提坏账准备的其他应收款按组合计提坏账准备

997770443.47100.00883946.980.09996886496.49

的其他应收款

合计997770443.47100.00883946.980.09996886496.49

按组合计提坏账准备：

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）1077417625.06232454.330.02

1-2年（含2年）96281095.9236310.960.04

2-3年（含3年）1559220.0015592.201.00

3年以上414137.804141.371.00

125

6-1-126期末余额

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

合计1175672078.78288498.860.02按照预期信用损失一般模型计提应收坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月整个存续期预期信整个存续期预期信合计

预期信用损用损失(未发生信用用损失(已发生信

失减值)用减值)

2025年1月1日余额883946.98883946.98

2025年1月1日余额在本

————————期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段本期计提

本期转回595448.12595448.12本期转销本期核销其他变动

2025年12月31日余额288498.86288498.86

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备883946.98595448.12288498.86

合计883946.98595448.12288498.86

126

6-1-127（5）本期无实际核销的其他应收款。

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期末余额坏账准备期单位名称款项的性质期末余额账龄合计数的比末余额例（%）上饶市宇瞳光学有限合并范围内关联

972206317.311年以内82.69

公司方款项东莞市宇瞳汽车视觉合并范围内关联

132650000.002年以内11.28

有限公司方款项东莞市宇瞳玖洲光学合并范围内关联

55000000.002年以内4.68

有限公司方款项

出口退税出口退税5971674.891年以内0.51160040.89浙江大华技术股份有

保证金及押金3126850.001年以上0.2731268.50限公司及关联方

合计--1168954842.20--99.43191309.39

（7）截至2025年12月31日，无因资金集中管理而列报于其他应收款。

（三）长期股权投资期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公司

442471961.0720001466.22422470494.85388356495.5320001466.22368355029.31

投资

对联营、

合营企业63353558.5663353558.56投资

合计505825519.6320001466.22485824053.41388356495.5320001466.22368355029.31

127

6-1-1281.对子公司投资

本期增减变动期初余额减值准备期末余额减值准备被投资单位

(账面价值)期初余额减少计提减(账面价值)期末余额追加投资其他投资值准备

上饶市宇瞳光学有限公司47896079.631012109.9648908189.59

东莞市宇瞳汽车视觉有限公司57109065.011041675.1558150740.16

江西宇瞳教育科技发展有限公司104311444.13939514.50105250958.63

东莞市宇承科技有限公司87184130.4215000000.002445714.14104629844.56

东莞市宇瞳玖洲光学有限公司71854310.1220001466.222217831.9774072142.0920001466.22

上饶宇瞳光电科技有限公司19537.8119537.81

上饶市奥尼光电科技有限公司176275.16176275.16

上饶宇瞳中等职业学校有限公司677673.60677673.60

上饶市宇瞳技工学校39075.6339075.63

深圳市光通电科技有限公司821749.77821749.77

南阳市宇承科技有限公司1776.511776.51

宇豪科技(香港)国际有限公司902700.00902700.00

宇瞳光学（泰国）有限公司28819831.3428819831.34

合计368355029.3120001466.2215902700.0038212765.54422470494.8520001466.22

128

6-1-129长期股权投资-追加投资增加系本期公司对东莞市宇承科技有限公司实缴出资15000.00万元，对宇豪科技(香港)国际有限公司实

缴出资90.27万元，用以推动业务发展。

长期股权投资-其他增加，除公司以设备向宇瞳光学（泰国）有限公司投资外，其余为公司采用回购股份实施员工持股计划、授予限制性股票等方式，对子孙公司上饶市宇瞳光学有限公司、东莞市宇瞳汽车视觉有限公司、东莞市宇瞳玖洲光学有限公司、江西宇瞳教育科技发展有限公司、东莞市宇承科技有限公司、上饶宇瞳光电科技有限公司、上饶市奥尼光电科技有限公司、上饶宇瞳中等职业学校

有限公司、上饶市宇瞳技工学校、深圳市光通电科技有限公司、南阳市宇承科技有限公司的激励对象，以母公司权益授予子公司员工股份支付确认的长期股权投资。

2.对联营、合营企业投资

本期增减变动减值其计减值

期初余额准备减其他他宣告发提期末余额(账面准备被投资单位

(账面价值)期初权益法下确少综合权放现金减其价值)期末余额追加投资认的投资损投收益益股利或值他余额益资调整变利润准动备

一、联营企业

成都赛林斯科技实业有限公司62783299.00570259.5663353558.56

小计62783299.00570259.5663353558.56

2025年10月，公司完成以货币资金向成都赛林斯科技实业有限公司投资人民币62783299.00元，持有其31.8720%股权。

129

6-1-130（四）营业收入和营业成本

1.营业收入和营业成本情况

本期发生额上期发生额项目分类收入成本收入成本

安防镜头1718154364.401344604451.521627122822.001285464317.74主营

非安防镜头845446460.96683940397.74495931021.95401917234.55业务

合计2563600825.362028544849.262123053843.951687381552.29

其他业务273882546.56193543068.26115845861.7986992927.57

合计2837483371.922222087917.522238899705.741774374479.86

（五）投资收益

1．投资收益明细情况

项目本期发生额上期发生额

理财产品投资收益379040.50

长期股权投资收益570259.56

合计570259.56379040.50

十八、补充资料

（一）当期非经常性损益明细表项目金额说明

非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-395310.78计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政6545712.14府补助除外）

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产573229.37和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益

130

6-1-1316-1-1326-1-1336-1-1346-1-1356-1-136