证券代码:300793证券简称:佳禾智能公告编号:2024-052
债券代码:123237债券简称:佳禾转债
佳禾智能科技股份有限公司关于2023年度计提资产减值准备的公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容真实、准确和完整,不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
佳禾智能科技股份有限公司(以下简称“公司”)根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》《创业板上市公司自律监管指南第1号——定期报告披露相关事宜》《企业会计准则》及公司会计政策相关规定,基于谨慎性原则,为了更加真实、准确的反映公司的资产与财务状况,对截止2023年12月31日的合并报表范围内相关资产计提资产减值损失。本次计提减值准备事项无需提交公司董事会审议,具体情况如下:
一、本次计提资产减值准备情况概述
依据《企业会计准则第8号-资产减值》和公司会计政策,本着谨慎性原则,公司对合并报表范围内截止2023年12月31日的应收账款、其他应收款、其他
非流动资产、存货跌价损失及合同履约成本、商誉等资产进行了全面清查,对应收款项回收的可能性,存货的可变现净值、商誉的可收回金额进行了充分的评估和分析。
二、本次计提资产减值准备的范围和总金额
根据资产减值准备测试结果,本次需计提减值准备的资产主要为应收账款、其他应收款、其他非流动资产、存货跌价损失及合同履约成本、商誉,详细情况如下:
项目2023年度发生额(元)
一、信用减值损失-10361000.81
其中:1.应收账款坏账损失-9904524.31
2.其他应收款坏账损失-196076.50
3.其他非流动资产坏账损失-260400.00
1二、资产减值损失-47466058.77
其中:1.存货跌价损失及合同履约成本减值
-46967116.36损失
2.商誉减值损失-498942.41
本次计提资产减值准备总计-57827059.58
三、本次计提资产减值准备的确认标准及计提方法
(一)各类金融资产信用损失的确定方法
1.以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的,分类为以摊余成本计量的金融资产:本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标;该金融资产的合
同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产,采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量,其摊销或减值产生的利得或损失,均计入当期损益。
2.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的,分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产:本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金
流量为目标又以出售金融资产为目标;该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产,采用公允价值进行后续计量。其折价或溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外,此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认,直到该金融资产终止确认时,其累计利得或损失转入当期损益。与此类金融资产相关利息收入,计入当期损益。
3.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计
量且其变动计入其他综合收益的金融资产,仅将相关股利收入计入当期损益,公允价值变动作为其他综合收益确认,直到该金融资产终止确认时,其累计利得或损失转入留存收益。
4.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产之外的金融资产,分类为以公允价值计量且其变动计入当期损
2益的金融资产。在初始确认时,为了能够消除或显著减少会计错配,可以将金
融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产,采用公允价值进行后续计量,所有公允价值变动计入当期损益。
当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时,才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,相关交易费用直接计入当期损益,其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
(二)应收账款坏账损失的确定方法
公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分(包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况)的应收账款,采用预期信用损失的简化模型,即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备,由此形成的损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的应收款项,公司选择采用预期信用损失的简化模型,即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
公司考虑所有合理且有依据的信息,包括前瞻性信息,以单项或组合的方式对应收账款预期信用损失进行估计。
(三)存货跌价损失的确定方法
资产负债表日,存货采用成本与可变现净值孰低计量,按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货,在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定
其可变现净值;需要经过加工的存货,在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费
后的金额确定其可变现净值;资产负债表日,同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的,分别确定其可变现净值,并与其对应的成本进行比较,分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
(四)商誉减值损失的确定
根据《企业会计准则第8号-资产减值》的规定,资产存在减值迹象的,应当估计其可收回价值,按可收回价值低于账面价值的金额,计提减值准备。而资产可收回价值是根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定的。
3四、本次资产减值准备计提对公司的影响
本次计提资产减值准备,将减少公司2023年度合并报表利润总额
57827059.58元,本次计提资产减值准备金额已经天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)审计确认。
公司本次计提资产减值符合《企业会计准则》和公司会计政策、会计估计的规定,本次计提是本着谨慎性原则,减值依据合理,计提减值后能更加真实、准确地反映公司的资产状况和经营成果,本次减值不存在损害公司中小股东利益的情形。
佳禾智能科技股份有限公司董事会
2024年4月24日
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