佳禾智能:2023年年度审计报告

佳禾智能科技股份有限公司

审计报告

目录审计报告1

2023年度财务报表5

2023年度财务报表附注17审计报告

佳禾智能科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了佳禾智能科技股份有限公司（以下简称“佳禾智能”或“公司”）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了佳禾智能2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于佳禾智能，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

关键审计事项该事项在审计中是如何应对的收入确认

佳禾智能从事耳机等消费类电声产品的研针对营业收入的确认，我们实施的审计程序发、生产和销售。2023年度和2022年度实现营包括但不限于：（1）我们了解并测试了与收入相业收入分别为237732.78万元和217225.08万关的内部控制；（2）通过检查销售合同并对管理元。层进行访谈，了解和评估了佳禾智能的收入确认政策；（3）对收入执行分析程序，包括：本期各由于佳禾智能营业收入变动较大，且主要来月度收入波动分析，主要产品本期销售型号、数源于境外销售，营业收入对佳禾智能的经营成果量、单价与上期比较分析等分析程序。并执行以影响较为重大，收入的真实性和是否记录于恰当

1审计报告（续）

关键审计事项该事项在审计中是如何应对的收入确认

会计期间可能存在潜在重大错报，因此我们将收下细节测试：* 外销：a.通过抽样的方法检查合入确认识别为关键审计事项。同或订单、报关单、发运凭证、提货单，核对报关单、提货单上品名、数量、单价、金额等佳禾智能对于收入确认制定了相关会计政

是否与发运凭证、订单或合同等一致；b.通过策，详见财务报表附注“三、（三十）收入”。

检查佳禾智能资产负债表日前后报关单、提货单，确定佳禾智能营业收入的会计记录归属期是否正确，是否存在营业收入跨期现象；*内销：a.通过抽样的方式检查合同或订单、发运

凭证、验收单，核对验收单上的品名、数量、单价、金额等是否与发运凭证、订单或合同等一致；b.通过检查佳禾智能资产负债表日前后验收单，确定佳禾智能营业收入的会计记录归属期是否正确，是否存在营业收入跨期现象；

（4）结合对应收账款的审计，选择主要客户函

证2023年度销售额，对未回函的样本，通过查验期后回款及凭证等方式对交易真实性情况进行核实。

四、其他信息

佳禾智能管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。

在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

2审计报告（续）

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估佳禾智能的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督佳禾智能的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序

以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对佳禾智能持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致佳禾智能不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

3审计报告（续）

（6）就佳禾智能中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务

报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

[以下无正文]中国注册会计师

中国·北京（项目合伙人）：

二○二四年四月二十四日

中国注册会计师：

4合并资产负债表

编制单位:佳禾智能科技股份有限公司金额单位：元项目2023年12月31日2022年12月31日附注编号流动资产

货币资金779349188.89929858911.94六、（一）

△结算备付金

△拆出资金

交易性金融资产85419736.12250448665.50六、（二）衍生金融资产应收票据

应收账款523911291.62442102033.07六、（三）应收款项融资

预付款项10354604.9910093824.12六、（四）

△应收保费

△应收分保账款

△应收分保合同准备金

其他应收款13229561.8911276334.58六、（五）

其中：应收利息应收股利

△买入返售金融资产

存货468823407.96565838327.80六、（六）合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产107391939.11138634260.95六、（七）

流动资产合计1988479730.582348252357.96非流动资产

△发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资22688700.9128037828.40六、（八）

其他权益工具投资99340000.00103356961.52六、（九）其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产961346667.35388342708.37六、（十）

在建工程436871139.35六、（十一）生产性生物资产油气资产

使用权资产92251.25149636.87六、（十二）

无形资产99733877.41100357607.71六、（十三）开发支出

商誉六、（十四）

长期待摊费用26300732.1621587165.68六、（十五）

递延所得税资产46206970.4443029562.51六、（十六）

其他非流动资产19207372.1253279803.07六、（十七）

非流动资产合计1274916571.641175012413.48

资产总计3263396302.223523264771.44

法定代表人：严文华主管会计工作负责人：刘东丹会计机构负责人：刘利成

5合并资产负债表(续)

编制单位:佳禾智能科技股份有限公司金额单位：元项目2023年12月31日2022年12月31日附注编号流动负债

短期借款42290158.12280615779.11六、（十九）

△向中央银行借款

△拆入资金

交易性金融负债2165700.00六、（二十）衍生金融负债应付票据

应付账款595905493.18702097589.14六、（二十一）预收款项

合同负债15495727.5213196093.20六、（二十二）

△卖出回购金融资产款

△吸收存款及同业存放

△代理买卖证券款

△代理承销证券款

应付职工薪酬35331022.2226369184.68六、（二十三）

应交税费14566401.7115300931.03六、（二十四）

其他应付款6337208.208073579.59六、（二十五）

其中：应付利息应付股利

△应付手续费及佣金

△应付分保账款持有待售负债一年内到期的非流动负债

其他流动负债1334580.441154569.31六、（二十六）

流动负债合计711260591.391048973426.06非流动负债

△保险合同准备金长期借款应付债券

其中:优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益44719687.9434281439.45六、（二十七）

递延所得税负债2486777.224445063.29六、（十六）其他非流动负债

非流动负债合计47206465.1638726502.74

负债合计758467056.551087699928.80

股东权益：

股本338388800.00338388800.00六、（二十八）其他权益工具

其中:优先股永续债

资本公积1602525844.571602314259.26六、（二十九）

减:库存股

其他综合收益-3227488.2011935026.08六、（三十）专项储备

盈余公积55208112.6043703773.82六、（三十一）

△一般风险准备

未分配利润509606615.50439222983.48六、（三十二）

归属于母公司股东权益合计2502501884.472435564842.64

少数股东权益2427361.20

股东权益合计2504929245.672435564842.64

负债及股东权益合计3263396302.223523264771.44

法定代表人：严文华主管会计工作负责人：刘东丹会计机构负责人：刘利成

6合并利润表

编制单位:佳禾智能科技股份有限公司2023年度金额单位：元项目本期发生额上期发生额附注编号

一、营业总收入2377327750.082172250836.17

其中:营业收入2377327750.082172250836.17六、（三十三）

△利息收入

△已赚保费

△手续费及佣金收入

二、营业总成本2198752609.651968810037.11

其中:营业成本1945166460.401803362316.82六、（三十三）

△利息支出

△手续费及佣金支出

△退保金

△赔付支出净额

△提取保险责任准备金净额

△保单红利支出

△分保费用

税金及附加12275898.179566660.68六、（三十四）

销售费用24202901.7914998770.58六、（三十五）

管理费用119685426.5378473894.76六、（三十六）

研发费用124445774.98131868566.58六、（三十七）

财务费用-27023852.22-69460172.31六、（三十八）

其中：利息费用4390157.276251157.41六、（三十八）

利息收入12906301.6312127631.45六、（三十八）

加：其他收益27497155.6819755705.21六、（三十九）

投资收益（损失以“－”号填列）-2485054.72-1227858.01六、（四十）

其中:对联营企业和合营企业的投资收益-2319689.80-2805115.14六、（四十）

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“－”号填列）

△汇兑收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）2605426.61-1718825.01六、（四十一）

信用减值损失（损失以“－”号填列）-10361000.81-3757815.94六、（四十二）

资产减值损失（损失以“－”号填列）-47466058.77-33937927.29六、（四十三）

资产处置收益（损失以“-”号填列）-49767.77-1018331.91六、（四十四）

三、营业利润（亏损以“－”号填列）148315840.65181535746.11

加:营业外收入911560.261084301.26六、（四十五）

减：营业外支出3070705.354583498.93六、（四十六）

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）146156695.56178036548.44

减：所得税费用13860481.904453877.10六、（四十七）

五、净利润（净亏损以“－”号填列）132296213.66173582671.34

其中:被合并方在合并前实现的净利润

（一）按经营持续性分类

1.持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）132296213.66173582671.34

2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东的净利润（净亏损以“－”号填列）132646290.80173582671.34

2.少数股东损益（净亏损以“－”号填列）-350077.14

六、其他综合收益的税后净额-15162514.282928385.09

归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额-15162514.282928385.09六、（四十八）

(一)不能重分类进损益的其他综合收益-14262721.14

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动-14262721.14

4.企业自身信用风险公允价值变动

(二)将重分类进损益的其他综合收益-899793.142928385.09

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额-899793.142928385.09

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额117133699.38176511056.43

归属于母公司所有者的综合收益总额117483776.52176511056.43

归属于少数股东的综合收益总额-350077.14

八、每股收益

(一)基本每股收益（元/股）0.390.51二十、（二）

(二)稀释每股收益（元/股）0.390.51二十、（二）

法定代表人：严文华主管会计工作负责人：刘东丹会计机构负责人：刘利成

7合并现金流量表

编制单位:佳禾智能科技股份有限公司2023年度金额单位：元项目本期发生额上期发生额附注编号

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金2417906925.672375596254.22

△客户存款和同业存放款项净增加额

△向中央银行借款净增加额

△向其他金融机构拆入资金净增加额

△收到原保险合同保费取得的现金

△收到再保险业务现金净额

△保户储金及投资款净增加额

△收取利息、手续费及佣金的现金

△拆入资金净增加额

△回购业务资金净增加额

△代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还181940072.42165294770.89

收到其他与经营活动有关的现金67009923.7651195040.05六、（五十）

经营活动现金流入小计2666856921.852592086065.16

购买商品、接收劳务支付的现金1819237851.351959669015.14

△客户贷款及垫款净增加额

△存放中央银行和同业款项净增加额

△支付原保险合同赔付款项的现金

△拆出资金净增加额

△支付利息、手续费及佣金的现金

△支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金391387902.38330887370.73

支付的各项税费55308505.5451412881.94

支付其他与经营活动有关的现金74796493.07113823827.26六、（四十九）

经营活动现金流出小计2340730752.342455793095.07

经营活动产生的现金流量净额326126169.51136292970.09六、（五十）

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金1975600000.003026765300.00

取得投资收益收到的现金7942908.4110559002.30

处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额491499.93963116.11处置子公司及其他营业单位收回的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金2088789.82六、（四十九）

投资活动现金流入小计1986123198.163038287418.41

购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金343947501.39164703081.21

投资支付的现金1820000000.003317000000.00

△质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金1712818.86六、（四十九）

投资活动现金流出小计2163947501.393483415900.07

投资活动产生的现金流量净额-177824303.23-445128481.66

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款所收到的现金278000000.00344029112.44

收到其他与筹资活动有关的现金六、（四十九）

筹资活动现金流入小计278000000.00344029112.44

偿还债务支付的现金517000000.00444266831.37

分配股利、利润或偿付利息支付的现金55182310.606479822.35

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金177900.35794964.96六、（四十九）

筹资活动现金流出小计572360210.95451541618.68

筹资活动产生的现金流量净额-294360210.95-107512506.24

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响5048621.62-7077379.59

五、现金及现金等价物净增加额-141009723.05-423425397.40六、（五十）

加：期初现金及现金等价物余额920358911.941343784309.34六、（五十）

六、期末现金及现金等价物余额779349188.89920358911.94六、（五十）

法定代表人：严文华主管会计工作负责人：刘东丹会计机构负责人：刘利成

8合并股东权益变动表

编制单位:佳禾智能科技股份有限公司2023年度金额单位：元本期金额归属于母公司股东权益项目其他权益工具少数股东权益股东权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积△一般风险准备未分配利润其他小计优先股永续债其他

一、上年年末余额338388800.001602314259.2611935026.0843703773.82439222983.482435564842.642435564842.64

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额338388800.001602314259.2611935026.0843703773.82439222983.482435564842.642435564842.64

三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）211585.31-15162514.2811504338.7870383632.0266937041.832427361.2069364403.03

（一）综合收益总额-15162514.28132646290.80117483776.52-350077.14117133699.38

（二）股东投入和减少资本211585.31211585.312777438.342989023.65

1.股东投入的普通股

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入股东权益的金额

4.其他211585.31211585.312777438.342989023.65

（三）利润分配11504338.78-62262658.78-50758320.00-50758320.00

1.提取盈余公积11504338.78-11504338.78

2.提取一般风险准备

3.对股东的分配-50758320.00-50758320.00-50758320.00

4.其他

（四）股东权益内部结转

1.资本公积转增股本

2.盈余公积转增股本

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备提取和使用

1.本年提取

2.本年使用

（六）其他

四、本年年末余额338388800.001602525844.57-3227488.2055208112.60509606615.502502501884.472427361.202504929245.67

法定代表人：严文华主管会计工作负责人：刘东丹会计机构负责人：刘利成

9合并股东权益变动表（续）

编制单位:佳禾智能科技股份有限公司2023年度金额单位：元上期金额归属于母公司股东权益项目其他权益工具少数股东权益股东权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积△一般风险准备未分配利润其他小计优先股永续债其他

一、上年年末余额338388800.001606456813.409006640.9933780002.63275564083.332263196340.352263196340.35

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额338388800.001606456813.409006640.9933780002.63275564083.332263196340.352263196340.35

三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）-4142554.142928385.099923771.19163658900.15172368502.29172368502.29

（一）综合收益总额2928385.09173582671.34176511056.43176511056.43

（二）股东投入和减少资本-4142554.14-4142554.14-4142554.14

1.股东投入的普通股

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入股东权益的金额-4429875.32-4429875.32-4429875.32

4.其他287321.18287321.18287321.18

（三）利润分配9923771.19-9923771.19

1.提取盈余公积9923771.19-9923771.19

2.提取一般风险准备

3.对股东的分配

4.其他

（四）股东权益内部结转

1.资本公积转增股本

2.盈余公积转增股本

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备提取和使用

1.本年提取

2.本年使用

（六）其他

四、本年年末余额338388800.001602314259.2611935026.0843703773.82439222983.482435564842.642435564842.64

法定代表人：严文华主管会计工作负责人：刘东丹会计机构负责人：刘利成

10资产负债表

编制单位:佳禾智能科技股份有限公司金额单位：元项目2023年12月31日2022年12月31日附注编号流动资产

货币资金378987792.34461782223.78

△结算备付金

△拆出资金

交易性金融资产80843400.0050058958.33衍生金融资产应收票据

应收账款714058858.21720160312.40十七、（一）应收款项融资

预付款项85666209.42208035014.20

△应收保费

△应收分保账款

△应收分保合同准备金

其他应收款137956558.67593913622.08十七、（二）

其中：应收利息

应收股利十七、（二）

△买入返售金融资产

存货22078474.1686350550.20合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产30754905.6536947065.17

流动资产合计1450346198.452157247746.16非流动资产

△发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资884425151.29283994592.08十七、（三）其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产204462356.5416861407.43

在建工程149488854.53生产性生物资产油气资产使用权资产

无形资产20564448.6022134391.59开发支出商誉

长期待摊费用7062337.80108390.57

递延所得税资产15578314.7616943156.15

其他非流动资产2466922.729273079.60

非流动资产合计1134559531.71498803871.95

资产总计2584905730.162656051618.11

法定代表人：严文华主管会计工作负责人：刘东丹会计机构负责人：刘利成

11资产负债表(续)

编制单位:佳禾智能科技股份有限公司金额单位：元项目2023年12月31日2022年12月31日附注编号流动负债

短期借款38034833.34277068666.67

△向中央银行借款

△拆入资金

交易性金融负债2165700.00衍生金融负债应付票据

应付账款190685672.8792209598.62预收款项

合同负债10128339.568251869.24

△卖出回购金融资产款

△吸收存款及同业存放

△代理买卖证券款

△代理承销证券款

应付职工薪酬10380784.887170818.68

应交税费2511597.791022146.12

其他应付款3070534.782485734.43

其中：应付利息应付股利

△应付手续费及佣金

△应付分保账款持有待售负债一年内到期的非流动负债

其他流动负债1058941.791044793.23

流动负债合计255870705.01391419326.99非流动负债

△保险合同准备金长期借款应付债券

其中:优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益

递延所得税负债126510.008843.75其他非流动负债

非流动负债合计126510.008843.75

负债合计255997215.01391428170.74

股东权益：

股本338388800.00338388800.00其他权益工具

其中:优先股永续债

资本公积1604008510.671604008510.67

减:库存股其他综合收益专项储备

盈余公积55208112.6043703773.82

△一般风险准备

未分配利润331303091.88278522362.88

股东权益合计2328908515.152264623447.37

负债及股东权益合计2584905730.162656051618.11

法定代表人：严文华主管会计工作负责人：刘东丹会计机构负责人：刘利成

12利润表

编制单位:佳禾智能科技股份有限公司2023年度金额单位：元项目本期发生额上期发生额附注编号

一、营业总收入2178749811.941939503433.01

其中:营业收入2178749811.941939503433.01十七、（四）

△利息收入

△已赚保费

△手续费及佣金收入

二、营业总成本2067898384.361835178943.18

其中:营业成本1912023742.901748167311.96十七、（四）

△利息支出

△手续费及佣金支出

△退保金

△赔付支出净额

△提取保险责任准备金净额

△保单红利支出

△分保费用

税金及附加3187227.011639129.65

销售费用28717038.3111651939.43

管理费用40939013.8725546821.30

研发费用102676447.02102625334.24

财务费用-19645084.75-54451593.40

其中：利息费用3977103.413075951.65

利息收入9921114.4810087339.31

加：其他收益6547999.875479359.80

投资收益（损失以“－”号填列）-4224080.12-7133271.86十七、（五）

其中:对联营企业和合营企业的投资收益-441440.79-924845.21十七、（五）

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“－”号填列）

△汇兑收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）2950141.67-2106741.67

信用减值损失（损失以“－”号填列）-249178.381098028.72

资产减值损失（损失以“－”号填列）1358140.14-1431396.80

资产处置收益（亏损以“-”号填列）54420.47-220774.98

三、营业利润（亏损以“－”号填列）117288871.23100009693.04

加:营业外收入831455.82

减：营业外支出762975.8136000.00

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）116525895.42100805148.86

减：所得税费用1482507.641567436.92

五、净利润（净亏损以“－”号填列）115043387.7899237711.94

（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）115043387.7899237711.94

（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

六、其他综合收益的税后净额

(一)不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

(二)将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

七、综合收益总额115043387.7899237711.94

八、每股收益

(一)基本每股收益（元/股）

(二)稀释每股收益（元/股）

法定代表人：严文华主管会计工作负责人：刘东丹会计机构负责人：刘利成

13现金流量表

编制单位:佳禾智能科技股份有限公司2023年度金额单位：元项目本期发生额上期发生额附注编号

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金2189300470.541838343553.35

△客户存款和同业存放款项净增加额

△向中央银行借款净增加额

△向其他金融机构拆入资金净增加额

△收到原保险合同保费取得的现金

△收到再保险业务现金净额

△保户储金及投资款净增加额

△收取利息、手续费及佣金的现金

△拆入资金净增加额

△回购业务资金净增加额

△代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还147607597.16151208709.61

收到其他与经营活动有关的现金14611591.2316591374.93

经营活动现金流入小计2351519658.932006143637.89

购买商品、接受劳务支付的现金1625579831.662048406004.32

△客户贷款及垫款净增加额

△存放中央银行和同业款项净增加额

△支付原保险合同赔付款项的现金

△拆出资金净增加额

△支付利息、手续费及佣金的现金

△支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金83404908.7159098037.95

支付的各项税费3263232.314136415.00

支付其他与经营活动有关的现金355749201.72112352609.17

经营活动现金流出小计2067997174.402223993066.44

经营活动产生的现金流量净额283522484.53-217849428.55

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金685000000.001184765300.00

取得投资收益收到的现金4303060.6710713273.35

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额10000.00133732.21处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计689313060.671195612305.56

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金49868904.0245361356.91

投资支付的现金715000000.001239000000.00

△质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金1712818.86

投资活动现金流出小计764868904.021286074175.77

投资活动产生的现金流量净额-75555843.35-90461870.21

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金208000000.00340482000.00

收到其他与筹资活动有关的现金7500000.001000000.00

筹资活动现金流入小计215500000.00341482000.00

偿还债务支付的现金447000000.00246449340.45

分配股利、利润或偿付利息支付的现金54804090.083148696.98

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流出小计501804090.08249598037.43

筹资活动产生的现金流量净额-286304090.0891883962.57

四、汇率变动对现金的影响3043017.464516796.74

五、现金及现金等价物净增加额-75294431.44-211910539.45

加：期初现金及现金等价物的余额454282223.78666192763.23

六、期末现金及现金等价物余额378987792.34454282223.78

法定代表人：严文华主管会计工作负责人：刘东丹会计机构负责人：刘利成

14股东权益变动表

编制单位:佳禾智能科技股份有限公司2023年度金额单位：元本期金额项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积△一般风险准备未分配利润股东权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额338388800.001604008510.6743703773.82278522362.882264623447.37

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额338388800.001604008510.6743703773.82278522362.882264623447.37

三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）11504338.7852780729.0064285067.78

（一）综合收益总额115043387.78115043387.78

（二）股东投入和减少资本

1.股东投入的普通股

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入股东权益的金额

4.其他

（三）利润分配11504338.78-62262658.78-50758320.00

1.提取盈余公积11504338.78-11504338.78

2.提取一般风险准备

3.对股东的分配-50758320.00-50758320.00

4.其他

（四）股东权益内部结转

1.资本公积转增股本

2.盈余公积转增股本

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备提取和使用

1.本年提取

2.本年使用

（六）其他

四、本年年末余额338388800.001604008510.6755208112.60331303091.882328908515.15

法定代表人：严文华主管会计工作负责人：刘东丹会计机构负责人：刘利成

15股东权益变动表（续）

编制单位:佳禾智能科技股份有限公司2023年度金额单位：元上期金额项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积△一般风险准备未分配利润股东权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额338388800.001608429048.0833780002.63189208422.132169806272.84

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额338388800.001608429048.0833780002.63189208422.132169806272.84三、本年增减变动金额（减少以“-”号填-4420537.419923771.1989313940.7594817174.53

列）

（一）综合收益总额99237711.9499237711.94

（二）股东投入和减少资本-4420537.41-4420537.41

1.股东投入的普通股9337.919337.91

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入股东权益的金额-4429875.32-4429875.32

4.其他

（三）利润分配9923771.19-9923771.19

1.提取盈余公积9923771.19-9923771.19

2.提取一般风险准备

3.对股东的分配

4.其他

（四）股东权益内部结转

1.资本公积转增股本

2.盈余公积转增股本

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备提取和使用

1.本年提取

2.本年使用

（六）其他

四、本年年末余额338388800.001604008510.6743703773.82278522362.882264623447.37

法定代表人：严文华主管会计工作负责人：刘东丹会计机构负责人：刘利成

16佳禾智能科技股份有限公司

2023年度财务报表附注（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）一、公司的基本情况

（一）公司概况

公司名称：佳禾智能科技股份有限公司。

注册资本：人民币338388800.00元。

法定代表人：严文华。

注册地址：广东省东莞市松山湖园区科苑路3号。

统一社会信用代码：914419000810570916。

经营期限：2013年10月17日至长期。

（二）历史沿革

佳禾智能科技股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”或“佳禾智能”)系2013年10月由自然人严文华、严帆投资设立的有限责任公司，投资总额1000万元，注册资本1000万元，并经东莞市天诚会计师事务所（普通合伙）出具天诚会验字[2013]第0162号《验资报告书》验证。公司于2013年10月17日取得由东莞市工商行政管理局核发的注册号为

441900001741522的《企业法人营业执照》。

根据本公司2016年9月13日关于变更公司形式的股东决定及发起人协议，本公司以2016年7月31日为基准日整体变更为股份有限公司，变更后公司注册资本为125000000.00元，由本公司原各股东作为发起人。此次股改验资已经天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并出具“天职业字[2016]15466号”验资报告。公司于2016年10月14日取得东莞市工商行政管理局颁发的统一社会信用代码为914419000810570916的营业执照。

公司经过2020年度股东大会决议及中国证券监督管理委员会《关于同意佳禾智能科技股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》（证监许可[2021]2846号）核准，向特定对象发行人民币普通股70000000.00股。本次发行后公司的注册资本变更为人民币336688000.00元，此次发行股票已经天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并出具“天职业字[2021]44050号”验资报告。

17公司于2021年12月1日召开第二届董事会第二十一次会议，审议通过了《关于公司2020年限制性股票激励计划第一个归属期归属条件成就的议案》。根据《上市公司股权激励管理办法》及公司《2020年限制性股票激励计划》的相关规定和公司2020年第一次临时股东大会的授权，董事会同意向符合条件的124名激励对象办理1700800.00股限制性股票归属事宜。

公司已收到124名股权激励对象缴纳的1700800.00股的归属股款，合计人民币

19406128.00元，其中增加注册资本人民币1700800.00元。截止2021年12月31日，公

司的注册资本变更为338388800.00元。公司于2021年12月24日完成章程修订，于2022年1月4日取得东莞市市场监督管理局换发的营业执照，最新营业执照记载注册资本为人民币叁亿叁仟捌佰叁拾捌万捌仟捌佰元。

（三）本公司经营范围及行业性质

本公司经营范围为：研发、销售：声学与多媒体技术及产品，短距离无线通信产品，精密电子产品模具，消费类电子产品，电脑周边产品，与以上产品相关的嵌入式软件的开发、销售；

及以上产品相关的技术服务；货物进出口、技术进出口。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）

本公司行业性质为：声学产品制造业。

（四）最终控制方

本公司控股股东为东莞市文富实业投资有限公司，实际控制人为严文华和严帆。

（五）财务报表报出

本财务报告于二○二四年四月二十四日经本公司董事会批准报出。

二、财务报表的编制基础

（一）编制基础

本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。

（二）持续经营本公司评价了自报告期末起12个月的持续经营能力。

本公司认为以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

（一）遵循企业会计准则的声明本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应

用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）的要求，真实完整地反映了公司的

18财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

此外，本财务报告编制参照了证监会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的列报和披露要求。

（二）会计期间和经营周期本公司的会计年度从公历1月1日至12月31日止。

本公司以12个月作为一个经营周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

本报告期间从2023年1月1日至2023年12月31日止。

（三）记账本位币本公司采用人民币作为记账本位币。

（四）计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性

本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。

本公司无计量属性在本报告期发生变化的报表项目。

（五）重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收款项金额500万以上(含)或占应收款项账面余额10%以上的款项

重要的预付款项、应付账款、其他应付款金额500万以上(含)

重要的在建工程占公司资产总额1.00%以上

重要非全资子公司营业收入、净利润占合并报表10.00%以上单个被投资单位的长期股权投资账面价值占合并净资产的重要合营企业或联营企业

5.00%以上

（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的的账面价值计量。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当

19期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，应按以下顺序处理：

（1）调整长期股权投资初始投资成本。购买日之前持有股权采用权益法核算的，按照该股

权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，转为购买日所属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动以及持有的其他权益工具投资公允价值变动而产生的其他综合收益除外。

（2）确认商誉（或计入当期损益的金额）。将第一步调整后长期股权投资初始投资成本与

购买日应享有子公司可辨认净资产公允价值份额比较，前者大于后者，差额确认为商誉；前者小于后者，差额计入当期损益。

通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形

（1）判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的原则

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

（2）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计处理方法

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。

处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益或留存收益。

（3）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会计处理方法

处置对子公司的投资未丧失控制权的，合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该

20子公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价或股本溢价），资本溢价不足冲减的，应当调整留存收益。

处置对子公司的投资丧失控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益或留存收益。

（七）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法本公司合并财务报表的合并范围应当以控制为基础予以确定。

控制，是指本公司拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。相关活动，是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。被投资方的相关活动应当根据具体情况进行判断，通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。

本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司进行重新评估。

合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

（八）合营安排分类及共同经营会计处理方法

1.合营安排的认定和分类

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排具有下列特征：

（1）各参与方均受到该安排的约束；（2）两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制。

任何一个参与方都不能够单独控制该安排，对该安排具有共同控制的任何一个参与方均能够阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排。

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。

合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

2.合营安排的会计处理

共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；（3）确认出售其享有的共

同经营产出份额所产生的收入；（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；（5）

确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

21合营企业参与方应当按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定对合营企业的

投资进行会计处理。

（九）现金及现金等价物的确定标准现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限

短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

（十）外币业务和外币报表折算

1.外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

2.外币财务报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。

（十一）金融工具

1.金融工具的确认和终止确认

本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分)，即从其账户和资产负债表内予以转销：

（1）收取金融资产现金流量的权利届满；

（2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现

金流量全额支付给第三方的义务；并且（a）实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或（b）虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。

222.金融资产分类和计量

本公司的金融资产于初始确认时根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同

现金流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产的后续计量取决于其分类。

本公司对金融资产的分类，依据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的现金流量特征进行分类。

（1）以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。其折价或溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。与此类金融资产相关利息收入，计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计

入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资

产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为了能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，

23其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

3.金融负债分类和计量

本公司的金融负债于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融负债与以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融负债：（1）该项指定能够消除或显著减少会计错配；（2）根据正式书面文件载明

的集团风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在集团内部以此为基础向关键管理人员报告；（3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。

本公司在初始确认时确定金融负债的分类。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

（1）以摊余成本计量的金融负债

对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。

（2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

4.金融工具抵销

同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

5.金融资产减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债

务工具投资和财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的预期信用损失进行估计。

24（1）预期信用损失一般模型

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未

显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。

由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。本公司对信用风险的具体评估，详见附注“十一、与金融工具相关的风险”。

通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

具体来说，本公司将购买或源生时未发生信用减值的金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具的减值有不同的会计处理方法：

第一阶段：信用风险自初始确认后未显著增加

对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照未来12个月的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入（若该工具为金融资产，下同）。

第二阶段：信用风险自初始确认后己显著增加但尚未发生信用减值

对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额和实际利率计算利息收入。

第三阶段：初始确认后发生信用减值

对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，但对利息收入的计算不同于处于前两阶段的金融资产。对于已发生信用减值的金融资产，企业应当按其摊余成本（账面余额减已计提减值准备，也即账面价值）和实际利率计算利息收入。

对于购买或源生时已发生信用减值的金融资产，企业应当仅将初始确认后整个存续期内预期信用损失的变动确认为损失准备，并按其摊余成本和经信用调整的实际利率计算利息收入。

（2）本公司对在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，选择不与其初始确认时的

信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。

如果企业确定金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，也不一定会降低借款人履行其支付合同现金流量义务的能力，那么该金融工具可被视为具有较低的信用风险。

（3）应收款项及租赁应收款本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

25本公司对包含重大融资成分的应收款项和《企业会计准则第21号——租赁》规范的租赁应收款，本公司作出会计政策选择，选择采用预期信用损失的简化模型，即按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

6.金融资产转移

本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。

（十二）应收票据

1.应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收票据，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

对于包含重大融资成分的应收款项，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

预期信用损失的简化模型：始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备

本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对应收票据预期信用损失进行估计。

（十三）应收账款

1.应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收账款，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

对于包含重大融资成分的应收款项，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

26本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对应收账款

预期信用损失进行估计。

（十四）应收款项融资

1.应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项融资，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

对于包含重大融资成分的应收款项，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对应收账款预期信用损失进行估计。

（十五）其他应收款

本公司对其他应收款采用预期信用损失的一般模型（详见附注三（十一）金融工具）进行处理。

（十六）存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

本公司的存货包括原材料、在产品、半成品、库存商品、在途物资、委托加工物资、发出商品和合同履约成本等。

2.发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法。

3.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

按照一次转销法进行摊销。

5.存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价

27减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生

产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

（十七）合同资产

1.合同资产的确认方法及标准

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（除应收款项）列示为合同资产。

2.合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的合同资产，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

对于不包含重大融资成分的合同资产，本公司采用预期信用损失的简化模型，即始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

对于包含重大融资成分的合同资产，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

（十八）持有待售的非流动资产或处置组

1.划分为持有待售的非流动资产或处置组的确认标准和会计处理方法

本公司将同时满足下列条件的集团组成部分（或非流动资产）划分为持有待售：（1）根据

类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；（2）出售极可能发生，已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺（确定的购买承诺，是指企业与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。预计出售将在一年内完成。已经获得按照有关规定需得到相关权力机构或者监管部门的批准。

本公司将持有待售的预计净残值调整为反映其公允价值减去出售费用后的净额（但不得超过该项持有待售的原账面价值），原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，应当先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用本准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

28后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减

记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用本准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用本准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，应当根据处置组中除商誉外适用本准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。企业因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后企业是否保留部分权益性投资，应当在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

2.终止经营的认定标准和列报方法

终止经营，是指企业满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项

相关联计划的一部分；（3）该组-成部分是专为转售而取得的子公司。

终止经营的定义包含以下三方面含义：

（1）终止经营应当是企业能够单独区分的组成部分。该组成部分的经营和现金流量在企业经营和编制财务报表时是能够与企业的其他部分清楚区分的。

（2）终止经营应当具有一定的规模。终止经营应当代表一项独立的主要业务或一个单独

的主要经营地区，或者是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。

（3）终止经营应当满足一定的时点要求。符合终止经营定义的组成部分应当属于以下两种情况之一，该组成部分在资产负债表日之前已经处置，包括已经出售和结束使用（如关停或报废等）；该组成部分在资产负债表日之前已经划分为持有待售类别。

（十九）长期股权投资

1.投资成本的确定

（1）同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发

行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价)；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

分步实现同一控制下企业合并的，应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有

29者权益份额作为该项投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合

并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。

（2）非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

（3）除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投

资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不公允的除外）。

2.后续计量及损益确认方法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资在本公司个别财务报表中采用成本法核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。

采用成本法时长期股权投资按初始投资成本计价除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外按享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益并同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。

采用权益法时长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法时取得长期股权投资后按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础按照本公司的会计政策及会计期间并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投

资企业的部分(但内部交易损失属于资产减值损失的应全额确认)，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分相应减少长期股权投资的账面价值。本公司确认被投资单位发生的净亏损以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限本公司负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

3.确定对被投资单位具有控制、重大影响的依据控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额；重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

4.长期股权投资的处置

30（1）部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权的情形

部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权时，应当将处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益。

（2）部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形

部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的，对于处置的股权，应结转与所售股权相对应的长期股权投资的账面价值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差额，确认为投资收益（损失）；同时，对于剩余股权，应当按其账面价值确认为长期股权投资或其它相关金融资产。处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的，应按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。

5.减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。

（二十）固定资产

1.固定资产确认条件、计价和折旧方法

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。

固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法计提折旧。

2.各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限（年）净残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法20.00-40.005.002.38-4.75

机器设备年限平均法5.00-10.005.009.50-19.00

运输设备年限平均法5.005.0019.00

办公设备及其他年限平均法5.005.0019.00

3.固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法

资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。

（二十一）在建工程

1.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状

态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

312.资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计

提相应的减值准备。

（二十二）借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

（1）当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1）资产支出已经发生；2）借款费用已经发生；3）为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（2）若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

（3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；

为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

（二十三）无形资产

本公司无形资产包括土地使用权及软件等，按成本进行初始计量。

1.使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：

项目摊销年限（年）

土地使用权50.00

软件5.00

使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

322.研发支出的归集范围及相关会计处理方法

（1）研发支出的归集范围

本公司研发支出的归集范围包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧及待摊费用、其他费用等。

（2）研发支出相关会计处理方法

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产生经

济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

本公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

（二十四）长期资产减值企业应当在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都应当进行减值测试。

存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；（2）企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近

期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；（4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；（5）资产已经或者将被闲

置、终止使用或者计划提前处置；（6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者

将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额。

33可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的

现值两者之间较高者确定。

处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用等。

资产预计未来现金流量的现值，应当按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。预计资产未来现金流量的现值，应当综合考虑资产的预计未来现金流量、使用寿命和折现率等因素。

可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，应当将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

（二十五）长期待摊费用

长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

（二十六）合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

（二十七）职工薪酬职工薪酬是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各

种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

1.短期薪酬

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中，非货币性福利按照公允价值计量。

对于利润分享计划的，在同时满足下列条件时确认相关的应付职工薪酬：

（1）本公司因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

（2）因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

如果本公司在职工为其提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内，不需要全部支付利润分享计划产生的应付职工薪酬，该利润分享计划适用其他长期职工福利的有关规定。本公司根据经营业绩或职工贡献等情况提取的奖金，属于奖金计划，比照短期利润分享计划进行处理。

342.辞退福利

本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而

提出给予补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。

3.设定提存计划

本公司职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本公司以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。本公司在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

4.设定受益计划

（1）内退福利

本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退福利，确认为负债，计入当期损益。精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。

（2）其他补充退休福利

本公司亦向满足一定条件的职工提供国家规定的保险制度外的补充退休福利，该等补充退休福利属于设定受益计划，资产负债表上确认的设定受益负债为设定受益义务的现值减去计划资产的公允价值。设定受益义务每年由独立精算师采用与义务期限和币种相似的国债利率、以预期累积福利单位法计算。与补充退休福利相关的服务费用(包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失)和利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益。

（二十八）预计负债

1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为本公

司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出本公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，本公司将该项义务确认为预计负债。

2.本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资

产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

35（二十九）股份支付

1.股份支付的种类

包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2.权益工具公允价值的确定方法

（1）存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定。

（2）不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进

行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

3.确认可行权权益工具最佳估计的依据

根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计。

4.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

（1）以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

（2）以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。

（3）修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，本公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，本公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果本公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

36如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，本公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，本公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果本公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。

（三十）收入

1.按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

（1）收入的确认本公司的收入主要为销售商品收入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

（2）本公司依据收入准则相关规定判断相关履约义务性质属于“在某一时段内履行的履约义务”或“某一时点履行的履约义务”，分别按以下原则进行收入确认。

本公司满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的资产。

*本公司履约过程中所产出的资产具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品的性质，采用产出法或投入法确定恰当的履约进度。

对于不属于在某一时段内履行的履约义务，属于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：

*本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有

37权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品。

*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

（3）本公司收入确认的具体政策：

公司主要销售电声产品，属于在某一时点履行履约义务。公司收入确认政策分内销业务和外销业务，具体收入确认政策如下：

1）内销业务收入确认政策：

公司根据与客户的销售合同或订单要求组织生产，由仓库配货后将货物发运，经客户对产品数量与质量无异议确认后确认收入；销售收入金额已经确定，并已收讫货款或预计可以收回货款；销售商品的成本能够可靠的计量。

经客户对产品数量与质量无异议确认后按照对账数量和单价确认收入，以对账日期为确认时点。

2）外销业务收入确认政策：

公司根据与客户的销售合同或订单要求组织生产，经检验合格后通过海关报关出口，取得出口报关单，安排货运公司将产品装运并取得提单或客户指定仓库的入库单后确认收入；销售收入金额已经确定，并已收讫货款或预计可以收回货款；销售商品的成本能够可靠的计量。

经检验合格后通过海关报关装船或送至客户指定仓库后按照出口数量及合同单价确认收入，以装船后获取的海运提单或空运提单或保税仓库入库签收单所载明的日期为收入确认时点。

（4）收入的计量

本公司应当按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。在确定交易价格时，本公司考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

*可变对价

本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，应当不超过在相关不确定性消除时累计己确认收入极可能不会发生重大转回的金额。企业在评估累计已确认收入是否极可能不会发生重大转回时，应当同时考虑收入转回的可能性及其比重。

*重大融资成分

合同中存在重大融资成分的，本公司应当按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，应当在合同期间内采用实际利率法摊销。

38*非现金对价

客户支付非现金对价的，本公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。

*应付客户对价针对应付客户对价的，应当将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的除外。

企业应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的，应当采用与本企业其他采购相一致的方式确认所购买的商品。企业应付客户对价超过向客户取得可明确区分商品公允价值的，超过金额冲减交易价格。向客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，企业应当将应付客户对价全额冲减交易价格。

（三十一）合同成本合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司企业为履行合同发生的成本同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2.该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

3.该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；

但是，该资产摊销不超过一年的可以在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

1.因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

2.为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

39（三十二）政府补助

1.政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

2.政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，

按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

3.政府补助采用总额法：

（1）与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的

方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

（2）与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。

4．对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行

会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

5.本公司将与本公司日常活动相关的政府补助按照经济业务实质计入其他收益或冲减相

关成本费用；将与本公司日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。

6.本公司将取得的政策性优惠贷款贴息按照财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴

息资金直接拨付给本公司两种情况处理：

（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司选择按照下列方法进行会计处理：以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

（三十三）递延所得税资产和递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资

产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得

足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情

40况产生的所得税：（1）企业合并；（2）直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

（三十四）租赁

1.作为承租方对短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法

（1）判断依据

短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁。包含购买选择权的租赁不

低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。

承租人在判断是否是低价值资产租赁时，应基于租赁资产的全新状态下的价值进行评估，不应考虑资产已被使用的年限。

（2）会计处理方法

本公司对于短期租赁和低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债，将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。

2.作为出租方的租赁分类标准和会计处理方法

（1）融资租赁

本公司作为出租人的，在租赁期开始日，对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产，并按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。

（2）经营租赁

本公司作为出租人的，在租赁期内各个期间，采用直线法的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。将发生的与经营租赁有关的初始直接费用进行资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

对于经营租赁资产中的固定资产，本公司应当采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资产，应当根据该资产适用的企业会计准则，采用系统合理的方法进行摊销。

本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，确定经营租赁资产是否发生减值，并进行相应会计处理。

四、税项

（一）主要税种及税率

税种计税依据税率（%）

企业所得税应纳税所得额20.00、15.00、16.50、25.00

增值税销售货物或提供应税劳务6.00、9.00、13.00

41税种计税依据税率（%）

城市维护建设税应缴流转税税额5.00、7.00

教育费附加应缴流转税税额3.00

地方教育费附加应缴流转税税额2.00

印花税应税合同金额0.3‰、0.05‰

单位税额1元/平方米、单位税土地使用税应税土地面积

额4元/平方米

房产税按房产原值一次减除30%后余值1.20

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率（%）

佳禾声学（香港）有限公司16.50

佳禾智能科技股份有限公司15.00

广东佳禾新能源有限公司15.00

广东思派康电子科技有限公司15.00佳禾（越南）有限公司20.00

中创广通科技有限公司20.00

东莞市佳禾电声科技有限公司25.00

江西佳禾电声科技有限公司25.00

深圳声氏科技有限公司25.00

东莞佳禾贸易有限公司25.00

佳禾创（上海）科技有限公司25.00

江西佳芯物联有限公司25.00

（二）重要税收优惠政策及其依据

1.本公司于2021年12月20日取得广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广

东省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，证书编号为：GR202144002412，有效期为三年，有效期内所得税税率为15%。

2.本公司的全资子公司广东思派康电子科技有限公司于2023年12月28日取得广东省科学技术厅、广东省财政厅、广东省国家税务局、广东省地方税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，证书编号为：GR202344003707，有效期为三年，有效期内所得税税率为 15%。

3.本公司的全资子公司广东佳禾新能源有限公司于2023年12月28日取得广东省科学技术

厅、广东省财政厅、广东省国家税务局、广东省地方税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，证书编号为：GR202344000835，有效期为三年，有效期内所得税税率为15%。

4.根据《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号），自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所

42得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。本公司

的控股子公司中创广通科技有限公司适用上述税收优惠政策。

5.本公司的全资孙公司佳禾（越南）有限公司根据2019年3月19日签发的第3227837019号

投资登记执照，公司享有自首年度发生应税利润起四年内免税，以及随后九年减税50%的税务优惠。

6.本公司出口货物执行增值税“免、退”税收政策；控股子公司东莞市佳禾电声科技有限

公司、东莞佳禾贸易有限公司、江西佳芯物联有限公司出口货物执行增值税“免、抵、退”税收政策。

五、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明无。

六、合并财务报表主要项目注释

说明：期初指2023年01月01日，期末指2023年12月31日，上期指2022年度，本期指2023年度。

（一）货币资金

1.分类列示

项目期末余额期初余额

库存现金794688.12785919.04

银行存款778554500.77919572992.90

其他货币资金9500000.00

合计779349188.89929858911.94

其中：存放在境外的款项总额111756784.76191461612.15

2.期末不存在抵押、质押、冻结等对使用有限制的款项。

3.期末不存放在境外且资金汇回受到限制的款项。

（二）交易性金融资产项目期末余额期初余额指定理由和依据指定为以公允价值计量且其变动计入

85419736.12250448665.50

当期损益的金融资产

其中：银行理财产品84664336.12250448665.50短期持有获利

远期外汇755400.00短期持有获利

合计85419736.12250448665.50

43（三）应收账款

1.按账龄披露

账龄期末账面金额期初账面金额

1年以内（含1年）535759745.90450894745.47

其中：3个月以内（含3个月）481556255.46341325621.84

3个月至1年（含1年）54203490.44109569123.63

1年以内小计535759745.90450894745.47

1至2年（含2年）7061868.38110000.00

2至3年（含3年）10000.00

3年以上208732.50235329.69

小计543040346.78451240075.16

坏账准备19129055.169138042.09

合计523911291.62442102033.07

2.按坏账计提方法分类披露

期末余额账面余额坏账准备

_1048类别_1048计提比账面价值

金额比例(%)金额

例(%)

单项计提坏账准备11676204.302.1511676204.30

其中：单项金额重大但单独

11612560.222.1411612560.22100.00

计提坏账准备的应收账款单项金额不重大但单

63644.080.0163644.08100.00

独计提坏账准备的应收账款

按组合计提坏账准备531364142.4897.857452850.86523911291.62

其中：按信用风险特征组合

531364142.4897.857452850.861.40523911291.62

计提坏账准备的应收账款

合计543040346.78100.0019129055.16523911291.62

续上表：

期初余额账面余额坏账准备

_1048类别_1048计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

单项计提坏账准备63644.080.0163644.08

其中：单项金额重大但单独

44期初余额

账面余额坏账准备

_1048类别_1048计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)计提坏账准备的应收账款单项金额不重大但单

63644.080.0163644.08100.00

独计提坏账准备的应收账款

按组合计提坏账准备451176431.0899.999074398.01442102033.07

其中：按信用风险特征组合

451176431.0899.999074398.012.01442102033.07

计提坏账准备的应收账款

合计451240075.16100.009138042.09442102033.07

1）按单项计提坏账准备：

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

客户一11612560.2211612560.22100.00预计无法收回

客户二22672.7222672.72100.00预计无法收回

客户三18888.8818888.88100.00预计无法收回

客户四14157.9514157.95100.00预计无法收回

客户五7924.537924.53100.00预计无法收回

合计11676204.3011676204.30

2）按组合计提坏账准备：

组合计提项目：信用风险特征组合期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）531077856.097291642.64

其中：3个月以内（含3个月）481556255.464815562.601.00

3个月至1年（含1年）49521600.632476080.045.00

1年以内小计531077856.097291642.64

1至2年（含2年）131197.9713119.8010.00

2至3年（含3年）10000.003000.0030.00

3年以上145088.42145088.42100.00

合计531364142.487452850.86

453.坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动按信用风险特征组合计

9074398.011779088.942944557.6626597.19-429481.247452850.86

提坏账准备的应收账款单项计提坏账准备的应

63644.0811183078.98429481.2411676204.30

收账款

合计9138042.0912962167.922944557.6626597.1919129055.16

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：无

4.本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

客户一26597.19

5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

应收账款合同资产应收账款和合同占应收账款和合同资产坏账准备单位名称

期末余额期末余额资产期末余额期末余额合计数的比例(%)期末余额

客户一296537143.41296537143.4154.614452532.18

客户二33980290.7233980290.726.26339802.91

客户三31272987.8231272987.825.76312729.88

客户四31815852.5531815852.555.86318158.53

客户五25093463.5725093463.574.61511972.24

合计418699738.07418699738.0777.105935195.74

（四）预付款项

1.预付款项按账龄列示

期末余额期初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内（含1年）7665476.2874.039767556.7196.77

1-2年（含2年）2689128.7125.97163105.891.61

2-3年（含3年）163161.521.62

合计10354604.99100.0010093824.12100.00期末无账龄超过1年且金额重要的预付款项。

2.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位名称期末余额占预付账款期末余额合计数的比例(%)

供应商一2000000.0019.32

46单位名称期末余额占预付账款期末余额合计数的比例(%)

供应商二1168715.3611.29

供应商三838450.838.10

供应商四736800.697.12

供应商五711096.626.85

合计5455063.5052.68

（五）其他应收款

1.项目列示

项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款13229561.8911276334.58

合计13229561.8911276334.58

2.其他应收款

（1）按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）13094840.8210214233.76

其中：3个月以内（含3个月）12837152.499561219.00

3个月至1年（含1年）257688.33653014.76

1年以内小计13094840.8210214233.76

1-2年（含2年）70000.001035000.00

2-3年（含3年）160080.0084000.00

3年以上204780.00513573.85

小计13529700.8211846807.61

坏账准备300138.93570473.03

合计13229561.8911276334.58

（2）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

出口退税款11315892.558918805.94

押金、保证金1783808.271702965.47

备用金430000.00526000.00

代扣代缴款698924.36

其他111.84

47款项性质期末账面余额期初账面余额

合计13529700.8211846807.61

（3）按坏账计提方法分类披露期末余额账面余额坏账准备类别计提比账面价值

金额比例（%）金额例（%）

按组合计提坏账准备13529700.82100.00300138.9313229561.89

其中：信用风险特征组合11745892.5586.82125358.931.0711620533.62

押金组合1783808.2713.18174780.009.801609028.27

合计13529700.82100.00300138.9313229561.89

续上表：

期初余额账面余额坏账准备类别计提比账面价值

金额比例（%）金额例（%）

按组合计提坏账准备11846807.61100.00570473.0311276334.58

其中：信用风险特征组合10143842.1485.63395693.033.909748149.11

押金组合1702965.4714.37174780.0010.261528185.47

合计11846807.61100.00570473.0311276334.58

1）按组合计提坏账准备

*组合计提项目：信用风险特征组合期末余额名称

其他应收款坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）11675892.55118358.93

其中：3个月以内（含3个月）11635892.55116358.931.00

3个月至1年（含1年）40000.002000.005.00

1年以内小计11675892.55118358.93

1-2年（含2年）70000.007000.0010.00

2-3年（含3年）

3年以上

合计11745892.55125358.93

48*组合计提项目：押金组合

期末余额名称

其他应收款坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）1418948.27

其中：3个月以内（含3个月）1201259.94

3个月至1年（含1年）217688.33

1年以内小计1418948.27

1-2年（含2年）

2-3年（含3年）160080.00

3年以上204780.00174780.0085.35

合计1783808.27174780.00

（4）按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月预期合计信用损失（未发信用损失（已发信用损失生信用减值）生信用减值）

2023年1月1日余额570473.03570473.03

2023年1月1日余额在本期

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本期计提196076.50196076.50本期转回本期转销

本期核销466410.60466410.60其他变动

2023年12月31日余额300138.93300138.93

（5）坏账准备的情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

信用风险特征组合395693.03196076.50466410.60125358.93

押金组合174780.00174780.00

合计570473.03196076.50466410.60300138.93

49（6）本期实际核销的其他应收款情况

项目核销金额

实际核销的其他应收款466410.60

（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备单位名称期末余额款项性质账龄

总额的比例（%）期末余额

单位一11315892.5583.64出口退税款3个月以内（含3个月）113158.93

单位二557383.254.12押金、保证金3个月以内（含3个月）

单位三399982.662.96押金、保证金3个月以内（含3个月）

3个月以内（含3个月）、单位四212179.561.57押金、保证金

3个月至1年（含1年）

单位五200000.001.48押金、保证金3个月以内（含3个月）

合计12685438.0293.77113158.93

（8）因资金集中管理而列报于其他应收款无。

（六）存货

1.存货分类

期末余额项目账面余额存货跌价准备账面价值

原材料202569664.3917838921.39184730743.00

在产品17930906.7417930906.74

半成品56835015.962089132.0854745883.88

库存商品188965046.169359608.55179605437.61

在途物资2197410.482197410.48

委托加工物资3600311.213600311.21

发出商品26537648.54597933.5025939715.04

合同履约成本73000.0073000.00

合计498709003.4829885595.52468823407.96

续上表：

期初余额项目账面余额存货跌价准备账面价值

原材料239184371.6019932864.32219251507.28

在产品16441837.1116441837.11

50期初余额

项目账面余额存货跌价准备账面价值

半成品63663856.722706772.7260957084.00

库存商品173335530.224662690.84168672839.38

在途物资8675075.088675075.08

委托加工物资8419022.288419022.28

发出商品84912458.681646496.0183265962.67

合同履约成本155000.00155000.00

合计594787151.6928948823.89565838327.80

2.存货跌价准备及合同履约成本减值准备

本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料19932864.3239251808.2041345751.1317838921.39

半成品2706772.723109817.673727458.312089132.08

库存商品4662690.845654053.00957135.299359608.55

发出商品1646496.01-1048562.51597933.50

合计28948823.8946967116.3646030344.7329885595.52

预计部分存货无生产用途，对该部分存货进行转销处理，存货原值及存货跌价准备金额同时减少46030344.73元。

（七）其他流动资产项目期末余额期初余额

预缴企业所得税1942053.955079107.78

增值税留抵税额105449885.16133555153.17

合计107391939.11138634260.95

（八）长期股权投资

1.长期股权投资情况

本期增减变动被投资单位名称期初余额追加投资减少投资

一、联营企业

中创广通科技有限公司3627104.74

瑞欧威尔(苏州)智能科技有限公司24410723.66

合计28037828.40

51续上表:

本期增减变动被投资单位名称权益法下确认的投资其他综合收其他权益宣告发放现金损益益调整变动红利或利润

一、联营企业

中创广通科技有限公司-406864.56

瑞欧威尔(苏州)智能科技有限公司-1933608.06

合计-2340472.62

续上表:本期增减变动减值准备被投资单位名称期末余额本期计提减值准备其他期末余额

一、联营企业

中创广通科技有限公司-3220240.18

瑞欧威尔(苏州)智能科技有限公司211585.3122688700.91

合计-3008654.8722688700.91

（九）其他权益工具投资

1.其他权益工具投资情况

本期增减变动项目期初余额减少本期计入其他本期计入其他追加投资其他投资综合收益的利得综合收益的损失

苏州索迩电子技术有限公司5000193.785000000.001289806.22

江西赣锋锂电科技有限公司30000000.003010000.00

重庆物奇微电子股份有限公司68356767.74-14616767.74

深圳珑璟光电科技有限公司10000000.00-8700000.00

合计103356961.5215000000.00-19016961.52

续上表：

指定为以公允价值计量本期确认的累计计入其他综累计计入其他综项目期末余额且其变动计入其他综合股利收入合收益的利得合收益的损失收益的原因

苏州索迩电子技术有限公司11290000.001290000.00非交易性的权益工具投资

江西赣锋锂电科技有限公司33010000.008010000.00非交易性的权益工具投资

重庆物奇微电子股份有限公司53740000.00-2260000.00非交易性的权益工具投资

深圳珑璟光电科技有限公司1300000.00-8700000.00非交易性的权益工具投资

合计99340000.00-1660000.00

522.本期存在终止确认的情况说明无。

（十）固定资产

1.项目列示

项目期末余额期初余额

固定资产961346667.35388342708.37固定资产清理

合计961346667.35388342708.37

2.固定资产

（1）固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备办公设备及其他合计

一、账面原值

1.期初余额238478710.96273161867.285509200.4524646390.90541796169.59

2.本期增加金额564620153.3560907013.691227075.724291217.93631045460.69

（1）购置1288798.5627473011.031228936.912851677.5932842424.09

（2）在建工程转入563797331.5633654752.461350176.99598802261.01

（3）外币报表折算影响-465976.77-220749.80-1861.19-20666.54-709254.30

（4）因合并范围变动110029.89110029.89

3.本期减少金额4752024.29215172.482426875.427394072.19

（1）处置或报废4305715.87215172.482199622.216720510.56

（2）升级改造446308.42227253.21673561.63

4.期末余额803098864.31329316856.686521103.6926510733.411165447558.09

二、累计折旧

1.期初余额28475921.15107478633.823415478.0914083428.16153453461.22

2.本期增加金额14223207.0938518457.73726093.703611014.7557078773.27

（1）计提14223207.0938518457.73726093.703558300.8557026059.37

（2）因合并范围变动52713.9052713.90

3.本期减少金额4155856.99171163.722104323.046431343.75

（1）处置或报废4040486.78171163.721967592.366179242.86

（2）升级改造115370.21136730.68252100.89

4.期末余额42699128.24141841234.563970408.0715590119.87204100890.74

三、减值准备

1.期初余额

53项目房屋及建筑物机器设备运输设备办公设备及其他合计

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置或报废

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值760399736.07187475622.122550695.6210920613.54961346667.35

2.期初账面价值210002789.81165683233.462093722.3610562962.74388342708.37

（2）期末无暂时闲置的固定资产。

（3）期末无通过经营租赁租出的固定资产。

（4）期末无未办妥产权证书的固定资产。

（十一）在建工程

1.项目列示

项目期末余额期初余额

在建工程436871139.35工程物资

合计436871139.35

2.在建工程

（1）在建工程情况期末余额期初余额项目账面余减值准账面价减值账面余额账面价值额备值准备

松山湖总部运营中心项目149488854.53149488854.53江西电声产品和智能穿戴产

287382284.82287382284.82

品生产线建设项目

合计436871139.35436871139.35

（2）重要在建工程项目本期变动情况本期增加本期转入本期其他期末项目名称预算数期初余额金额固定资产金额减少金额余额松山湖总部运营中

189000000.00149488854.5337605594.39184149545.012944903.91

心项目

江西电声产品和智427310000.00287382284.82130429353.41414652716.003158922.23

54本期增加本期转入本期其他期末

项目名称预算数期初余额金额固定资产金额减少金额余额能穿戴产品生产线建设项目

合计616310000.00436871139.35168034947.80598802261.016103826.14

续上表：

工程累计投入占预工程进度利息资本化累其中：本期利本期利息资本

项目名称_资金来源

算的比例（%）（%）计金额息资本化金额化率（%）松山湖总部运营中自有资金

98.99100.00

心项目募集资金江西电声产品和智自有资金

能穿戴产品生产线97.78100.00募集资金建设项目合计

注：在建工程本期其他减少系项目装修费支出转入长期待摊费用。

（十二）使用权资产

1.使用权资产情况

项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额2354397.282354397.28

2.本期增加金额177900.35177900.35

（1）购置177900.35177900.35

3.本期减少金额2354397.282354397.28

（1）处置2354397.282354397.28

4.期末余额177900.35177900.35

二、累计折旧

1.期初余额2204760.412204760.41

2.本期增加金额235285.97235285.97

（1）计提235285.97235285.97

3.本期减少金额2354397.282354397.28

（1）处置2354397.282354397.28

4.期末余额85649.1085649.10

三、减值准备

1.期初余额

55项目房屋及建筑物合计

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值92251.2592251.25

2.期初账面价值149636.87149636.87

（十三）无形资产

1.无形资产情况

项目软件土地使用权合计

一、账面原值

1.期初余额33856240.8296751793.95130608034.77

2.本期增加金额6726820.32-55846.766670973.56

（1）购置6698320.326698320.32

（2）外币报表折算影响-55846.76-55846.76

（3）企业合并增加28500.0028500.00

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额40583061.1496695947.19137279008.33

二、累计摊销

1.期初余额21328846.178921580.8930250427.06

2.本期增加金额5321133.581973570.287294703.86

（1）计提5321133.581973570.287294703.86

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额26649979.7510895151.1737545130.92

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

56项目软件土地使用权合计

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值13933081.3985800796.0299733877.41

2.期初账面价值12527394.6587830213.06100357607.71

本期末无通过内部研发形成的无形资产。

2.期末无未办妥产权证书的土地使用权情况。

（十四）商誉

1.商誉账面原值

本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额期末余额企业合并形成的处置

中创广通科技有限公司498942.41498942.41

合计498942.41498942.41

本公司收购少数股东齐跃持有的中创广通11.00%的股权（尚未实缴出资），经交易各方协商，支付对价0.00元取得，本次收购完成后，本公司共计持有中创广通51.00%股权，形成非同一控制下合并，购买日为2023年7月31日。

根据沃克森（北京）国际资产评估有限公司出具的沃克森评报字（2024）第0810号《佳禾智能科技股份有限公司收购中创广通科技有限公司部分股权项目涉及中创广通科技有限公司股东全部权益价值追溯产估告资产评估报告》，截至购买日，中创广通股东全部权益资产基础法评估结果为5498736.11元，根据《企业会计准则第20号—企业合并》，对合并成本大于合并中取得的被合并方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认商誉498942.41元。

2.商誉减值准备

本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额期末余额计提处置

中创广通科技有限公司498942.41498942.41

合计498942.41498942.41

根据《企业会计准则第8号-资产减值》的规定，资产存在减值迹象的，应当估计其可收回价值，按可收回价值低于账面价值的金额，计提减值准备。而资产可收回价值是根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定的。

公司依据沃克森（北京）国际资产评估有限公司出具的沃克森评报字（2024）第0814号《佳禾智能科技股份有限公司拟进行商誉减值测试涉及的中创广通科技有限公司包含商誉资产组可收回金额》的资产评估报告的信息，经测试，中创广通的相关资产组在2023年12月31日的账面价值为1017115.31元，资产可回收金额是18000.00元，包含相关资产组或者资

57产组组合的可收回金额小于账面价值，商誉发生减值。

（十五）长期待摊费用项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

装修费19616697.8625366636.4119993753.1524989581.12

其他1970467.821305694.121965010.901311151.04

合计21587165.6826672330.5321958764.0526300732.16

（十六）递延所得税资产及递延所得税负债

1.未经抵销的递延所得税资产

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性递延所得税资可抵扣暂时性递延所得税资差异产差异产

坏账准备14414222.912214012.562392294.08402184.53

存货跌价准备26002484.706441402.7027989163.586832641.30

递延收益44719687.9611179921.9934281439.458570359.86

可抵扣亏损137350550.4821592969.53149584409.8224332005.03

合并抵销内部未实现利润13591091.072038663.6617116778.602567516.79

其他权益工具投资公允价值变动10960000.002740000.00

交易性金融负债的公允价值变动2165700.00324855.00

合计247038037.1246206970.44233529785.5343029562.51

2.未经抵销的递延所得税负债

期末余额期初余额项目应纳税暂时性递延所得税负应纳税暂时性递延所得税负差异债差异债

交易性金融资产的公允价值变动1019736.12161777.22446874.99105822.91

其他权益工具投资公允价值变动9300000.002325000.0017356961.524339240.38

合计10319736.122486777.2217803836.514445063.29

3.以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债无。

4.未确认递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额

可抵扣亏损9148542.048036742.42

坏账准备5275371.187316221.04

存货跌价准备3883110.82959660.31

58项目期末余额期初余额

合计18307024.0416312623.77

5.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末余额期初余额备注

2025年5279017.785279017.78

2026年1281245.761281245.76

2027年967096.981476478.88

2028年1621181.52

合计9148542.048036742.42

（十七）其他非流动资产期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

设备款16800757.31260400.0016540357.3127351123.4727351123.47

软件款2667014.812667014.81868100.00868100.00

工程款25060579.6025060579.60

合计19467772.12260400.0019207372.1253279803.0753279803.07

（十八）所有权或使用权受限资产项目期末余额期初余额受限原因

货币资金9500000.00保函保证金、票据保证金

合计9500000.00

（十九）短期借款

1.短期借款分类

项目期末余额期初余额

保证借款38034833.34277068666.67

建行 E 信通 4255324.78 3547112.44

合计42290158.12280615779.11

2.期末无已逾期未偿还的短期借款。

（二十）交易性金融负债项目期末余额期初余额指定的理由和依据

指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债2165700.00

其中：远期外汇2165700.00持有短期出售

合计2165700.00

59（二十一）应付账款

1.应付账款列示

项目期末余额期初余额

1年以内（含1年）591231623.80699070270.35

1至2年（含2年）1758179.322549884.60

2至3年（含3年）2440455.87210091.14

3年以上475234.19267343.05

合计595905493.18702097589.14

2.期末无账龄超过1年或逾期的重要应付账款

（二十二）合同负债

1.合同负债情况

项目期末余额期初余额

1年以内（含1年）5340218.9711874355.29

1-2年（含2年）9014596.99571203.11

2-3年（含3年）392768.17884.96

3年以上748143.39749649.84

合计15495727.5213196093.20

2.期末无账龄超过1年的重要合同负债。

3.报告期内账面价值未发生重大变动。

（二十三）应付职工薪酬

1.应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬26001585.45390100482.54381186140.5434915927.45

二、离职后福利中-设定提存计

367599.2310972548.6810925053.14415094.77

划负债

三、辞退福利

四、一年内到期的其他福利

合计26369184.68401073031.22392111193.6835331022.22

2.短期薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、工资、奖金、津贴和补贴24440793.88369749857.44361211115.6032979535.72

二、职工福利费13596462.1813596462.18

60项目期初余额本期增加本期减少期末余额

三、社会保险费53933.232938591.482934895.3257629.39

其中：医疗保险费37741.532181910.872178716.7340935.67

工伤保险费2310.72419658.94419145.762823.90

生育保险费13880.98337021.67337032.8313869.82

四、住房公积金1837822.401837822.40

五、工会经费和职工教育经费53000.00459363.75459363.7553000.00

六、短期带薪缺勤

七、短期利润分享计划

八、其他短期薪酬1453858.341518385.291146481.291825762.34

合计26001585.45390100482.54381186140.5434915927.45

3.设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1.基本养老保险355242.9710519661.9610473277.77401627.16

2.失业保险费12356.26452886.72451775.3713467.61

合计367599.2310972548.6810925053.14415094.77

（二十四）应交税费税费项目期末余额期初余额

增值税46263.43287295.38

企业所得税8586645.3411579704.68

城市维护建设税212022.76298567.40

教育费附加（含地方教育费附加）178722.42263177.62

房产税4153335.031868275.82

土地使用税278423.35156239.35

个人所得税124460.7670116.24

印花税986528.62777554.54

合计14566401.7115300931.03

（二十五）其他应付款

1.项目列示

项目期末余额期初余额应付利息应付股利

其他应付款6337208.208073579.59

61项目期末余额期初余额

合计6337208.208073579.59

2.其他应付款

（1）按款项性质列示其他应付款款项性质期末余额期初余额

保证金及押金4043327.065578985.06

食宿费1086242.30910927.05

办公费637305.171085098.51

货物保险费322277.58333097.12

咨询费89674.66120064.70

其他158381.4345407.15

合计6337208.208073579.59

（2）期末无账龄超过1年的重要其他应付款

（二十六）其他流动负债

1.其他流动负债情况

项目期末余额期初余额

待转销项税1334580.441154569.31

合计1334580.441154569.31

（二十七）递延收益递延收益情况项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因工业和信息化局

2020年稳增长市技963180.00321060.00642120.00政府补助

改项目

厂房装修补贴款8182691.5020000000.008887908.7019294782.80政府补助

设备补贴7687234.551565256.001557038.857695451.70政府补助上栗县支持企业落户

17448333.40360999.9617087333.44政府补助

园区基础设施建设

合计34281439.4521565256.0011127007.5144719687.94

62（二十八）股本

本期增减变动（+、-）项目期初余额发行送公积金其合期末余额新股股转股他计

一、有限售条件股份8523525.008523525.00

1.国家持股

2.国有法人持股

3.其他内资持股8523525.008523525.00

其中：境内法人持股8523525.008523525.00境内自然人持股

4.境外持股

其中：境外法人持股境外自然人持股

二、无限售条件流通股份329865275.00329865275.00

1.人民币普通股329865275.00329865275.00

2.境内上市外资股

3.境外上市外资股

4.其他

股份合计338388800.00338388800.00

（二十九）资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价1463825956.991463825956.99

其他资本公积138488302.27211585.31138699887.58

合计1602314259.26211585.311602525844.57

注：其他资本公积本期增加211585.31元系权益法核算的长期股权投资公司瑞欧威尔(苏

州)智能科技有限公司发生被动股权稀释，从9.8246%被动稀释为9.6281%。

63（三十）其他综合收益

本期发生金额

本期减：前期计入其减：前期计入其税后归

项目期初余额减：所得税费期末余额所得税前发生他综合收益当期他综合收益当期税后归属于母公司属于少用额转入损益转入留存收益数股东

一、不能重分类进损益的

13017721.14-19016961.52-4754240.38-14262721.14-1245000.00

其他综合收益

1.其他权益工具投资公允

13017721.14-19016961.52-4754240.38-14262721.14-1245000.00

价值变动

二、将重分类进损益的其

-1082695.06-899793.14-899793.14-1982488.20他综合收益

1.外币财务报表折算差额-1082695.06-899793.14-899793.14-1982488.20

合计11935026.08-19916754.66-4754240.38-15162514.28-3227488.20

（三十一）盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积43703773.8211504338.7855208112.60

合计43703773.8211504338.7855208112.60

注：本期计提盈余公积11504338.78元，系按照母公司净利润的10%计提。

64（三十二）未分配利润

项目本期金额上期金额

调整前上期期末未分配利润439222983.48275564083.33

调整期初未分配利润调整合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润439222983.48275564083.33

加：本期归属于母公司所有者的净利润132646290.80173582671.34

减：提取法定盈余公积11504338.789923771.19

对所有者的分配50758320.00

期末未分配利润509606615.50439222983.48

（三十三）营业收入、营业成本

1.营业收入和营业成本情况

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务2373643964.801944577736.142171630565.791803355867.35

其他业务3683785.28588724.26620270.386449.47

合计2377327750.081945166460.402172250836.171803362316.82

2.合同产生的收入情况

合同分类本期发生额商品类型

其中：耳机1864117236.74

音箱417056199.74

智能系列81498606.01

其他14655707.59

合计2377327750.08

3.履约义务的说明

公司主营业务为各类电声产品为主产品研发、生产和销售，于业务实际完成时确认收入，不存在其他需要分摊的单项履约义务。

（三十四）税金及附加项目本期发生额上期发生额

城市建设维护税1431275.191745480.03

教育费附加（含地方教育费）1359349.721693204.56

印花税3969593.553397271.22

房产税4768538.511983563.60

65项目本期发生额上期发生额

土地使用税747141.20747141.27

合计12275898.179566660.68

（三十五）销售费用

_1479项目_1479本期发生额上期发生额

职工薪酬8576671.155840696.65

货物保险费2556528.393056318.18

招待费6528682.002439997.50

服务费4436136.772795055.01

宣传展览费1066360.59837670.85

差旅费433252.0893384.56

交通费183732.3371521.44

股权激励-437570.00

其他421538.48301696.39

合计24202901.7914998770.58

（三十六）管理费用

_1481项目_1481本期发生额上期发生额

职工薪酬50105631.0840577140.89

折旧与摊销41558371.3316893448.46

办公费10801217.435851152.11

招待费5644384.341774394.26

中介服务费3577298.565147602.08

软件维护费3457853.753811946.99

维修费1434210.411196806.71

交通费809535.392785423.14

差旅费699087.31278283.09

租赁费587951.87241935.04

财产保险费420598.92387120.33

股权激励-1533578.67

其他589286.141062220.33

合计119685426.5378473894.76

（三十七）研发费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬81353188.3861396181.69

66项目本期发生额上期发生额

装备调试费12376320.3228443918.60

材料费14712044.1117523987.33

折旧7219721.6211615692.70

委外研究、加工、测试5212302.1012082909.87

股权激励-1802371.65

其他3572198.452608248.04

合计124445774.98131868566.58

（三十八）财务费用

_1485项目_1485本期发生额上期发生额

利息支出4390157.276251157.41

减：利息收入12906301.6312127631.45

汇兑净损失-16622192.02-59566079.34

手续费498824.70316306.62

折扣-2386291.42-4543109.36

未确认融资费用208506.88

其他1950.88676.93

合计-27023852.22-69460172.31

（三十九）其他收益项目本年发生额上年发生额

厂房装修补贴款8887908.706355016.50

招商企业物流补贴5972478.004028896.00

江西省省级工业发展专项第四批项目计划2200000.00

《东莞松山湖支持技术研发实施办法》第四批资助资金2000000.001000000.00

市科技局拨付省第七批和市第五批创新科研团队部分项目补助2000000.00

设备补贴1557038.85312765.45市科技局2022年度东莞市工程技术研究中心和重点实验室绩效评估

773000.00

奖励

2023年省级促进经济高质量发展专项资金（促进外贸发展方向）676657.19516760.49

上栗县支持企业落户园区基础设施建设补助360999.96360999.96

发展进位奖\高质量发展三等奖335000.00

工业和信息化局2020年稳增长市技改项目补助321060.00321060.00新一轮稳经济扶企纾困专项资金（2023年第三批出口信用保险扶持项

314282.00

目）

67项目本年发生额上年发生额

2023年工业和信息化产业发展专项资金工业设计中心示范项目资助资

300000.00

金

东莞市2022年国家、省知识产权示范（优势）企业奖励300000.00

2022年新增营业收入超10亿元企业奖励资金200000.00新一轮稳经济扶企纾困专项资金（2023年第一批出口信用保险扶持

163329.00281191.00

项）

2022年1-12月外贸自营出口补贴121622.00

上栗社保局职业技能培训补贴119000.0089500.00

工信局产品促销费奖补资金116800.00

2022年度税收超500万元奖励资金100000.00

萍乡全力保障“两个不停”100000.00

稳产扩产拟资助项目表90000.00

上栗县2022年获补扩产增效补助资金工业企业名单75000.002023年东莞市促进开放型经济高质量发展专项资金（商务服务专项-

61942.0067294.07对外投资合作事项）

2023年东莞市促进经济高质量发展专项资金知识产权促进工作项目补

60000.00

助

东莞松山湖高新区2023年进一步推动企业减负提质增效补助60000.00

个税返还50761.6679828.432023年东莞市促进开放型经济高质量发展专项资金（商务服务专项-

32404.00对外投资合作事项）第二批资金

一次性扩岗补助款35500.0016500.00

江西省就业补助资金职业培训补贴24500.00

2023年一次性吸纳就业补贴24000.00

2022年省级商务发展专项(支持外贸促稳提升专项资金）20000.00

2023年5月吸纳脱贫人口就业补贴10000.00

2023年东莞市发明专利资助项目（第一批）7000.00

商务局进口创汇补贴6819.00

2023年5月一般性岗位补贴和5月吸纳就业困难人员社会保险补贴5334.00

2022年发明专利资助项目（第二批）4500.00

2023年5月吸纳就业困难人员社会保险补贴2119.32

2022年12月第一期支持公路铁路运输业发展专项资金2000.00

2022年11月第一期支持公路铁路运输业发展专项资金2000.00

2022年第二批东莞市发明专利、国际商标注册、知识产权管理范贯标

1500.00

等资助项目

68项目本年发生额上年发生额

2023年4-6月第三期进一步稳定陆路跨境运输项目专项资金1000.00

2023年第一批东莞市发明专利、国际商标注册、知识产权理规范贯标

1000.00

等资助项目

2023年5月一般性岗位补贴600.00

东莞市科学技术局鲁棒自适应混合主动降噪技术研发费900000.00

2022年东莞市促进开放型经济高质量发展专项资金(开拓国际市场专

841976.00

项)支持企业投保出口信用保险项目补贴2022年东莞市促进开放型经济高质量发展专项资金（2021年业务年

786312.00度出口信保项目）补贴新一轮稳经济扶企纾困专项资金（2022年第一批出口信用保险扶持项

593416.00

目）补贴

2022年省促进经济高质量发展专项资金482597.69

2022年东莞市“倍增计划”服务包奖励项目补贴400000.00

2022年一次性留工培训补助564750.00

2022年度省下放知识产权促进类专项资金项目补贴300000.00

2021年石排镇技术改造项目资助300000.00新一轮稳经济扶企纾困专项资金（2022年第三批出口信用保险扶持项

282633.00

目）补贴2022年市工业和信息化局供应链核心企业融资奖励项目（龙头骨干企

216600.00业应收账款融资奖励项目）资金补助

松山湖促进科技成果转移转化政策2022年第一批拟资助项目补贴213900.12

2022年东莞市促进经济高质量发展专项资金知识产权保护资助项目补

100000.00

贴

2022年中秋国庆不停工不停产补助100000.00

2021年市级城乡文化产业发展专项经费补贴70000.00

2021年松山湖高新技术企业培育认定奖励50000.00

2021年市工业和信息化局供应链核心企业融资奖励项目资金补贴46000.00

2021年高新技术企业认定奖励资金（第一、二批）项目补贴20000.00

2021年省级商务发展专项资金(支持外贸稳定发展事项）补贴20000.00

企业研发投入增量补贴11100.00

深圳市知识产权专项资金2021年商标注册资助补贴11000.00

企业研发投入增量补贴与企业资格认定奖励10402.00

2021年高新技术企业认定通过奖励及第三批申报奖励的补贴10000.00

2021年市协同倍增企业骨干人才资助资金8000.00

2022年东莞市发明专利资助项目（第一批）资助9000.00

69项目本年发生额上年发生额2022年东莞市促进开放型经济高质量发展专项资金（支持企业投保境

7477.00外投资信用保险）补助

贫困人员就业补贴5000.00

企业资格认定奖励5000.00

深圳市福田区支持企业同心抗疫“十条”政策-社保补助4500.00

2021年7-10月企综平台企业事后奖励495.00

东莞市商务局企业申报2020年投保境外投资信用保险专项资金-44265.50

合计27497155.6819755705.21

（四十）投资收益产生投资收益的来源本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-2319689.80-2805115.14

远期外汇合约-8085700.00-8921700.00

理财产品投资收益7920335.0810498957.13

合计-2485054.72-1227858.01

（四十一）公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产2605426.61-1718825.01

其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益2605426.61-1718825.01

合计2605426.61-1718825.01

（四十二）信用减值损失项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失-9904524.31-3590138.06

其他应收款坏账损失-196076.50-167677.88

其他非流动资产坏账损失-260400.00

合计-10361000.81-3757815.94

（四十三）资产减值损失项目本期发生额上期发生额

一、存货跌价损失及合同履约成本减值损失-46967116.36-33938428.97

二、商誉减值损失-498942.41

三、合同资产减值损失501.68

合计-47466058.77-33937927.29

70（四十四）资产处置收益

项目本期发生额上期发生额

处置非流动资产的利得-49767.77-1018331.91

合计-49767.77-1018331.91

（四十五）营业外收入项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额

政府补助52942.26195609.75

其他858618.00888691.51858618.00

合计911560.261084301.26858618.00

（四十六）营业外支出项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额

违约金及工伤赔偿2080915.811683873.852080915.81

对外捐赠支出519800.001200000.00519800.00

资产报废、毁损损失32161.401652542.6532161.40

非常损失12586.5012586.50

其他支出425241.6447082.43425241.64

合计3070705.354583498.933070705.35

（四十七）所得税费用

1.所得税费用表

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用14241935.5210983755.66

递延所得税费用-381453.62-6529878.56

合计13860481.904453877.10

2.会计利润与所得税费用调整过程

项目本期发生额

利润总额146156695.56

按适用税率计算的所得税费用21923504.33

子公司适用不同税率的影响-2987049.89调整以前期间所得税的影响

非应税收入的影响500122.93

不可抵扣的成本、费用和损失的影响15393787.67

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-774614.56

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响-83836.29

71项目本期发生额

研发费用加计扣除-20317189.30

其他205757.01

所得税费用合计13860481.90

（四十八）其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况

详见“六、合并财务报表主要项目注释（三十）其他综合收益”。

（四十九）现金流量表项目注释

1.与经营活动有关的现金

（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

政府补助37988346.4335139181.05

利息收入12906301.6312127631.45

押金、保证金、备用金15064477.713039536.04

其他1050797.99888691.51

合计67009923.7651195040.05

（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

付现期间费用61752694.44100034258.26

押金、保证金、备用金9604320.4110855964.99

滞纳金、赔偿、罚款支出、盘亏资金、捐款支出2693012.282883988.39

其他746465.9449615.62

合计74796493.07113823827.26

2.与投资活动有关的现金

（1）收到的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

农民工工资保证金2000000.00

取得子公司收到的现金88789.82

合计2088789.82注：取得子公司收到的现金详见“六、（五十）现金流量表补充资料2.本期支付的取得子公司的现金净额”。

72（2）支付的其他与投资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

工程投标保证金1712818.86

合计1712818.86

3.与筹资活动有关的现金

（1）收到的其他与筹资活动有关的现金无。

（2）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

支付租金177900.35794964.96

合计177900.35794964.96

（3）筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少项目期初余额非现金期末余额现金变动非现金变动现金变动变动短期

280615779.11278000000.005098369.61521423990.6042290158.12

借款

合计280615779.11278000000.005098369.61521423990.6042290158.12

（五十）现金流量表补充资料

1.现金流量表补充资料

补充资料本期发生额上期发生额

一、将净利润调节为经营活动现金流量

净利润132296213.66173582671.34

加：资产减值准备47466058.7733937927.29

信用减值损失10361000.813757815.94

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧57026059.3747313534.58

使用权资产摊销235285.97843880.79

无形资产摊销7294703.866681167.74

长期待摊费用摊销21958764.054840218.58

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

49767.771018331.91（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-2605426.611718825.01

73补充资料本期发生额上期发生额

财务费用（收益以“－”号填列）-8744164.35-53106415.05

投资损失（收益以“－”号填列）2485054.721227858.01

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-437407.93-6202830.58

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）55954.31-327047.98

存货的减少（增加以“－”号填列）50047803.4854936998.75

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-54404779.62103292757.40

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）63041281.25-223474970.92

其他-13747752.72

经营活动产生的现金流量净额326126169.51136292970.09

二、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

三、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额779349188.89920358911.94

减：现金的期初余额920358911.941343784309.34

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-141009723.05-423425397.40

2.本期支付的取得子公司的现金净额

项目金额本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物

其中：中创广通科技有限公司

减：购买日子公司持有的现金及现金等价物88789.82

其中：中创广通科技有限公司88789.82

加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物

其中：中创广通科技有限公司

取得子公司支付的现金净额-88789.82

注：取得子公司支付的现金净额为-88789.82元系本期取得子公司支付的对价为0.00元，购买日子公司的现金及现金等价物余额为88789.82元所致。

3.现金和现金等价物的构成

项目期末余额期初余额

一、现金779349188.89920358911.94

74项目期末余额期初余额

其中：库存现金794688.12785919.04

可随时用于支付的银行存款778554500.77919572992.90可随时用于支付的其他货币资金

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额779349188.89920358911.94

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

4.使用范围受限但仍作为现金和现金等价物列示的情况无。

5.不属于现金及现金等价物的货币资金

项目本期金额上期金额理由

银行承兑汇票保证金7500000.00冻结状态，使用受限农民工工资保证金2000000.00冻结状态，使用受限合计9500000.00

（五十一）外币货币性项目

1.外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金224487510.34

其中：美元25127235.067.0827177968668.07

越南盾141999810295.660.000341473899.23

港币5566979.260.90625044943.04

应收账款357325016.56

其中：美元50450395.557.0827357325016.56

其他应收款399982.66

其中：越南盾1369474919.00399982.66

应付账款13477477.05

其中：美元38884.757.0827275409.02

越南盾45201709872.2513202068.03

其他应付款100817.99

其中：美元11157.427.082779024.66

越南盾74616676.0021793.33

75（五十二）租赁

作为承租人

（1）简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用共587951.87元。

七、研发支出

（一）按费用性质列示项目本期发生额上期发生额

职工薪酬81353188.3861396181.69

装备调试费12376320.3228443918.60

材料费14712044.1117523987.33

折旧7219721.6211615692.70

委外研究、加工、测试5212302.1012082909.87

股权激励-1802371.65

其他3572198.452608248.04

合计124445774.98131868566.58

其中：费用化研发支出124445774.98131868566.58资本化研发支出

合计124445774.98131868566.58

八、合并范围的变更

（一）非同一控制下企业合并

1.本期发生的非同一控制下企业合并

股权取得时股权取股权取得比被购买方名称股权取得方式购买日

点得成本例（%）

中创广通科技有限公司2023-7-310.0011.00非同一控制下企业合并2023-7-31续上表购买日的确定依购买日至期末被购买日至期末被购买日至期末被购被购买方名称据购买方的收入购买方的净利润买方的现金流量

中创广通科技有限公司控制权转移时点0.00-726259.77-11025.03

2.合并成本及商誉

项目中创广通科技有限公司

合并成本3185663.95

76项目中创广通科技有限公司

其中：现金非现金资产的公允价值发行或承担的债务的公允价值发行的权益性证券的公允价值或有对价的公允价值

购买日之前持有的股权于购买日的公允价值3185663.95其他

合并成本合计3185663.95

减：取得的可辨认净资产公允价值份额2686721.54

商誉的金额498942.41

3.被购买方于购买日可辨认资产和负债

中创广通科技有限公司项目购买日公允价值购买日账面价值

资产：5473755.595410679.36

货币资金88789.8288789.82

交易性金融资产5133134.525133134.52

预付款项48823.4048823.40

其他应收款88691.8588691.85

固定资产85816.0051239.77

无形资产28500.00

负债：-53480.52-53480.52

应交税费-53480.86-53480.86

其他应付款0.340.34

净资产5527236.115464159.88

减：少数股东权益2777438.342777438.34

取得的净资产2749797.772686721.54

（二）同一控制下企业合并无。

（三）反向购买无。

（四）处置子公司无。

77（五）其他原因的合并范围变动无。

（六）其他无。

九、在其他主体中的权益

（一）在子公司中的权益

1.本公司的构成

注册资本持股比例（%）子公司全称主要经营地注册地业务性质取得方式

(万元)直接间接

东莞市佳禾电声科技有限公司广东15500.00东莞市制造业100.00投资设立

佳禾声学（香港）有限公司香港202.60香港进出口贸易100.00投资设立

广东思派康电子科技有限公司广东5000.00东莞市制造业100.00投资设立

广东佳禾新能源有限公司广东3000.00东莞市制造业100.00同一控制企业合并

江西佳禾电声科技有限公司江西15000.00上栗县制造业100.00投资设立

深圳声氏科技有限公司广东200.00深圳贸易100.00同一控制企业合并

东莞佳禾贸易有限公司广东2000.00东莞市贸易100.00投资设立

江西佳芯物联有限公司广东8000.00东莞市制造业100.00投资设立

佳禾创（上海）科技有限公司上海2000.00上海市制造业100.00投资设立非同一控制企业合

中创广通科技有限公司重庆5000.00北京制造业51.00并

2.重要非全资子公司无。

3.重要的非全资子公司的主要财务信息无。

（二）在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制的子公司的交易无。

（三）投资性主体无。

78（四）在合营企业或联营企业中的权益

1.重要合营企业或联营企业无。

2.重要联营企业的主要财务信息无。

（五）重要的共同经营无。

（六）在未纳入合并财务报表范围的结构化主体的权益无。

（七）其他无。

十、政府补助

（一）报告期末按应收金额确认的政府补助本期期末无按应收金额确认的政府补助。

（二）涉及政府补助的负债项目

本期新增本期计入营业外本期转入与资产/财务报表项目期初余额本期其他变动期末余额补助金额收入金额其他收益收益相关

递延收益34281439.4521565256.0011127007.5144719687.94与资产相关

合计34281439.4521565256.0011127007.5144719687.94

（三）计入当期损益的政府补助项目本年发生额上年发生额

厂房装修补贴款8887908.706355016.50

招商企业物流补贴5972478.004028896.00

江西省省级工业发展专项第四批项目计划2200000.00

《东莞松山湖支持技术研发实施办法》第四批资助资金2000000.001000000.00

市科技局拨付省第七批和市第五批创新科研团队部分项目补助2000000.00

设备补贴1557038.85312765.45

79项目本年发生额上年发生额

市科技局2022年度东莞市工程技术研究中心和重点实验室绩效评

773000.00

估奖励

2023年省级促进经济高质量发展专项资金（促进外贸发展方向）676657.19516760.49

上栗县支持企业落户园区基础设施建设补助360999.96360999.96

发展进位奖\高质量发展三等奖335000.00

工业和信息化局2020年稳增长市技改项目补助321060.00321060.00新一轮稳经济扶企纾困专项资金（2023年第三批出口信用保险扶

314282.00持项目）

2023年工业和信息化产业发展专项资金工业设计中心示范项目资

300000.00

助资金

东莞市2022年国家、省知识产权示范（优势）企业奖励300000.00

2022年新增营业收入超10亿元企业奖励资金200000.00新一轮稳经济扶企纾困专项资金（2023年第一批出口信用保险扶

163329.00281191.00

持项）

2022年1-12月外贸自营出口补贴121622.00

上栗社保局职业技能培训补贴119000.0089500.00

工信局产品促销费奖补资金116800.00

2022年度税收超500万元奖励资金100000.00

萍乡全力保障“两个不停”100000.00

稳产扩产拟资助项目表90000.00

上栗县2022年获补扩产增效补助资金工业企业名单75000.002023年东莞市促进开放型经济高质量发展专项资金（商务服务专

61942.0067294.07项-对外投资合作事项）

2023年东莞市促进经济高质量发展专项资金知识产权促进工作项

60000.00

目补助

东莞松山湖高新区2023年进一步推动企业减负提质增效补助60000.00

个税返还50761.6679828.432023年东莞市促进开放型经济高质量发展专项资金（商务服务专

32404.00项-对外投资合作事项）第二批资金

一次性扩岗补助款35500.0016500.00

江西省就业补助资金职业培训补贴24500.00

2023年一次性吸纳就业补贴24000.00

2022年省级商务发展专项(支持外贸促稳提升专项资金）20000.00

2023年5月吸纳脱贫人口就业补贴10000.00

2023年东莞市发明专利资助项目（第一批）7000.00

80项目本年发生额上年发生额

商务局进口创汇补贴6819.00

2023年5月一般性岗位补贴和5月吸纳就业困难人员社会保险补

5334.00

贴

2022年发明专利资助项目（第二批）4500.00

2023年5月吸纳就业困难人员社会保险补贴2119.32

2022年12月第一期支持公路铁路运输业发展专项资金2000.00

2022年11月第一期支持公路铁路运输业发展专项资金2000.00

2022年第二批东莞市发明专利、国际商标注册、知识产权管理范

1500.00

贯标等资助项目

2023年4-6月第三期进一步稳定陆路跨境运输项目专项资金1000.00

2023年第一批东莞市发明专利、国际商标注册、知识产权理规范

1000.00

贯标等资助项目

2023年5月一般性岗位补贴600.00

东莞市科学技术局鲁棒自适应混合主动降噪技术研发费900000.00

2022年东莞市促进开放型经济高质量发展专项资金(开拓国际市

841976.00

场专项)支持企业投保出口信用保险项目补贴2022年东莞市促进开放型经济高质量发展专项资金（2021年业务

786312.00年度出口信保项目）补贴新一轮稳经济扶企纾困专项资金（2022年第一批出口信用保险扶

593416.00持项目）补贴

2022年省促进经济高质量发展专项资金482597.69

2022年东莞市“倍增计划”服务包奖励项目补贴400000.00

2022年一次性留工培训补助564750.00

2022年度省下放知识产权促进类专项资金项目补贴300000.00

2021年石排镇技术改造项目资助300000.00新一轮稳经济扶企纾困专项资金（2022年第三批出口信用保险扶

282633.00持项目）补贴2022年市工业和信息化局供应链核心企业融资奖励项目（龙头骨

216600.00干企业应收账款融资奖励项目）资金补助

松山湖促进科技成果转移转化政策2022年第一批拟资助项目补贴213900.12

2022年东莞市促进经济高质量发展专项资金知识产权保护资助项

100000.00

目补贴

2022年中秋国庆不停工不停产补助100000.00

2021年市级城乡文化产业发展专项经费补贴70000.00

2021年松山湖高新技术企业培育认定奖励50000.00

81项目本年发生额上年发生额

2021年市工业和信息化局供应链核心企业融资奖励项目资金补贴46000.00

2021年高新技术企业认定奖励资金（第一、二批）项目补贴20000.00

2021年省级商务发展专项资金(支持外贸稳定发展事项）补贴20000.00

企业研发投入增量补贴11100.00

深圳市知识产权专项资金2021年商标注册资助补贴11000.00

企业研发投入增量补贴与企业资格认定奖励10402.00

2021年高新技术企业认定通过奖励及第三批申报奖励的补贴10000.00

2021年市协同倍增企业骨干人才资助资金8000.00

2022年东莞市发明专利资助项目（第一批）资助9000.002022年东莞市促进开放型经济高质量发展专项资金（支持企业投

7477.00保境外投资信用保险）补助

贫困人员就业补贴5000.00

企业资格认定奖励5000.00

深圳市福田区支持企业同心抗疫“十条”政策-社保补助4500.00

2021年7-10月企综平台企业事后奖励495.00

东莞市商务局企业申报2020年投保境外投资信用保险专项资金-44265.50

合计27497155.6819755705.21

十一、与金融工具相关的风险

本公司的主要金融工具，除衍生工具外，包括银行借款、可转换债券、融资租赁、其他计息借款、货币资金等。这些金融工具的主要目的在于为本公司的运营融资。本公司具有多种因经营而直接产生的其他金融资产和负债，如应收账款和应付账款等。

本公司亦开展衍生交易，主要包括利率互换和远期外汇合同，目的在于管理本公司的运营及其融资渠道的利率风险和外汇风险。于整个年度内，本公司采取了不进行衍生工具投机交易的政策。

本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险及市场风险。

（一）金融工具的风险

1.金融工具的分类

（1）资产负债表日的各类金融资产的账面价值

*2023年12月31日

82以公允价值计量且其以公允价值计量且其变

以摊余成本计量的金金融资产项目变动计入当期损益的动计入其他综合收益的合计融资产金融资产金融资产

货币资金779349188.89779349188.89

交易性金融资产85419736.1285419736.12

应收账款523911291.62523911291.62

其他应收款13229561.8913229561.89

其他权益工具投资99340000.0099340000.00

*2022年12月31日以公允价值计量且其以公允价值计量且其变以摊余成本计量的金金融资产项目变动计入当期损益的动计入其他综合收益的合计融资产金融资产金融资产

货币资金929858911.94929858911.94

交易性金融资产250448665.50250448665.50

应收账款442102033.07442102033.07

其他应收款11276334.5811276334.58

其他权益工具投资103356961.52103356961.52

（2）资产负债表日的各类金融负债的账面价值

*2023年12月31日以公允价值计量且其变动金融负债项目其他金融负债合计计入当期损益的金融负债

短期借款42290158.1242290158.12交易性金融负债

应付账款595905493.18595905493.18应付利息

其他应付款6337208.206337208.20一年内到期的非流动负债

*2022年12月31日以公允价值计量且其变动金融负债项目其他金融负债合计计入当期损益的金融负债

短期借款280615779.11280615779.11

交易性金融负债2165700.002165700.00

应付账款702097589.14702097589.14应付利息

83以公允价值计量且其变动

金融负债项目其他金融负债合计计入当期损益的金融负债

其他应付款8073579.598073579.59一年内到期的非流动负债

2.信用风险

本公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本公司的政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本公司对应收账款余额进行持续监控，以确保本公司不致面临重大坏账风险。对于未采用相关经营单位的记账本位币结算的交易，除非本公司信用控制部门特别批准，否则本公司不提供信用交易条件。

本公司其他金融资产包括货币资金、交易性金融资产、其他应收款及某些衍生工具，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。

由于本公司仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户、地理区域和行业进行管理。由于本公司的应收账款客户群广泛地分散于不同的部门和行业中，因此在本公司内部不存在重大信用风险集中。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。

信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

*定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例

*定性标准主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致，同时考虑定量、定性指标。本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：

*发行方或债务人发生重大财务困难；

*债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

84*债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都

不会做出的让步；

*债务人很可能破产或进行其他财务重组；

*发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

*以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实；

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

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