审计报告

绍兴贝斯美化工股份有限公司

容诚审字[2024]200Z0251 号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京

1目录

序号内容页码

1审计报告1-8

2合并资产负债表1

3合并利润表2

4合并现金流量表3

5合并所有者权益变动表4–5

6母公司资产负债表6

7母公司利润表7

8母公司现金流量表8

9母公司所有者权益变动表9–10

10财务报表附注11–150

2容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告总所：北京市西城区阜成门外大街22号

外经贸大厦15层/922-926(100037)

容诚审字[ 2 0TE2L:041]02-606000 Z130912 FA5X1:010号-66 00 1392

E-mail:bj@rsmchina.com.cn

https://www.rsm.global/china/

绍兴贝斯美化工股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了绍兴贝斯美化工股份有限公司（以下简称“贝斯美”）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贝斯美2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贝斯美，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

1、事项描述

1参见财务报表附注三.28及附注五.39。

贝斯美收入主要来源于生产与销售农药中间体及制剂，2023年贝斯美营业收入为69919.06万元。由于收入是公司的关键业绩指标之一，且不同销售模式下主营业务收入确认时点存在差异化，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，考虑收入的真实性对财务报表整体的重要性，我们将公司收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

我们对收入确认实施的相关程序主要包括：

（1）对公司营业收入相关内部控制的设计和运行有效性进行评估和测试；

（2）检查公司与营业收入相关的销售合同、销售发票、发运信息、客户签收

单、报关单等资料；

（3）对主要客户的销售发生额及往来余额进行函证；

（4）查询主要客户的工商信息，了解并确认公司与客户的交易背景、是否存在关联关系等事项；

（5）对公司营业收入和毛利率的构成及波动实施实质性分析程序；

（6）实施营业收入截止测试，对公司资产负债表日前后确认的营业收入，核

对销售合同、发运信息、客户签收单、报关单等资料，审计收入确认是否存在跨期；

（7）将出库记录与账面收入记录核对，检查收入记录是否完整。

（二）固定资产及在建工程的确认与计量

1、事项描述

参见财务报表附注三.19、附注三.20及附注五.10、附注五.11。

截至2023年12月31日，贝斯美固定资产账面价值为人民币48098.88万元，在建工程账面价值为人民币44800.94万元。由于固定资产和在建工程金额重大，

2且在建工程转入固定资产的时点确认、固定资产计提折旧、固定资产与在建工程减

值的考虑涉及重大管理层判断及估计，我们将固定资产和在建工程账面价值的确认与计量确定为关键审计事项。

2、审计应对

针对固定资产及在建工程的账面价值的确认与计量，我们实施的审计程序主要包括：

（1）了解与固定资产及在建工程的存在性、完整性和准确性相关的内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

（2）检查与固定资产、在建工程相关会计政策是否正确且一贯地运用；

（3）以抽样方式检查本期新增固定资产及在建工程相关的支持性文件，包括

立项书、合同、发票、验收资料、银行付款单据等；

（4）抽样检查主要项目验收报告的日期，或查看调试、生产记录，判断在建工程转入固定资产的时点的准确性；

（5）获取固定资产权属证书以及公司盘点表，以抽样方式对固定资产、在建工程进行监盘；

（6）对主要未完工在建工程项目进行现场察看，观察在建工程的实际状态和

工程规模情况；对已完工的在建工程，抽样核查其工程验收资料、工程决算资料等，检查转固时点及转固金额是否准确；

（7）了解和识别固定资产、在建工程是否存在减值迹象，获取固定资产、在

建工程相关的评估报告，并评价了外部估值专家的专业和胜任能力、评估了固定资产可回收金额估值所采用的模型以及相关参数的合理性；

（8）检查与固定资产、在建工程相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

（三）商誉的确认与计量

31、事项描述

参见财务报表附注三.6及附注五.14。

贝斯美商誉系非同一控制下企业合并宁波捷力克化工有限公司形成，截至

2023年12月31日，商誉账面价值为人民币27566.62万元。

管理层在每年年终对商誉进行减值测试，并依据减值测试的结果调整商誉的账面价值。由于商誉减值测试的结果很大程度上依赖于管理层所做的估计和采用的假设，特别是在预测相关资产组的未来收入及长期收入增长率、毛利率、经营费用、折现率等涉及管理层的重大判断。该等估计均存在固定不确定性，受管理层对未来市场以及对经济环境判断的影响，采用不同的估计和假设会对评估的商誉可收回价值有很大的影响。

由于商誉金额重大，且管理层需要作出重大判断，因此我们将商誉的确认及减值确定为关键审计事项。

2、审计应对

针对商誉账面价值的确认与计量，我们实施的审计程序主要包括：

（1）关注收购过程中的评估及定价情况、评估方法与具体计算过程的合理性、收购溢价较高的原因及合理性；

（2）了解和评价管理层与商誉减值相关的关键内部控制设计和运行的有效性；

（3）获取并复核管理层编制的商誉所属资产组可收回金额的计算表，比较商

誉所述资产组的账面价值与其可收回金额的差异，确认是否存在商誉减值情况；

（4）与公司管理层聘请的外部评估机构专家等讨论商誉减值测试过程中所使

用的方法、关键评估的假设、参数的选择、预测未来收入及现金流折现率等的合理性；

（5）评价由公司管理层聘请的外部评估机构的独立性、客观性、经验和资质；

（6）评估管理层于2023年12月31日对商誉及其减值估计结果、财务报表

4的披露是否恰当。

四、其他信息

贝斯美管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括贝斯美2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估贝斯美的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贝斯美、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督贝斯美的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依

5据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。

同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贝斯美持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贝斯美不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就贝斯美中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以

对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范

6措施。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

7（此页无正文，为绍兴贝斯美化工股份有限公司容诚审字[2024]200Z0251 号审计报告之签字盖章页。）容诚会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）童苗根（项目合伙人）

中国注册会计师：

叶伟伟

中国·北京中国注册会计师：

蒲正海

2024年4月19日

8合并资产负债表

2023年12月31日

编制单位：绍兴贝斯美化工股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2023年12月31日2022年12月31日项目附注2023年12月31日2022年12月31日

流动资产：流动负债：

货币资金五、1661508158.67617588115.54短期借款五、18139520701.10136433750.83

交易性金融资产交易性金融负债五、19183646.62衍生金融资产衍生金融负债

应收票据应付票据五、20269554954.6223574239.69

应收账款五、2122805345.88154024659.35应付账款五、21160906635.0391017935.73

应收款项融资五、372885219.8975389718.52预收款项

预付款项五、414484777.2713287922.62合同负债五、2226362477.2216426672.65

其他应收款五、54647149.072994823.96应付职工薪酬五、2328835734.7417454782.24

其中：应收利息应交税费五、245376404.4515216972.93

应收股利其他应付款五、253765344.97115949.57

存货五、6169580546.5789087205.39其中：应付利息合同资产应付股利持有待售资产持有待售负债

一年内到期的非流动资产一年内到期的非流动负债五、26168123702.5130195162.50

其他流动资产五、757731756.2727237342.89其他流动负债五、271271186.851473302.13

流动资产合计1103642953.62979609788.27流动负债合计803900788.11331908768.27

非流动资产：非流动负债：

债权投资长期借款五、28304581690.98105386442.84其他债权投资应付债券

长期应收款其中：优先股

长期股权投资五、883035345.36171042852.09永续债

其他权益工具投资租赁负债五、292117002.233057595.25

其他非流动金融资产长期应付款五、3043500000.00

投资性房地产五、98231497.27长期应付职工薪酬

固定资产五、10480988799.05363206925.99预计负债

在建工程五、11448009394.79323628168.17递延收益五、3128868250.0028889250.00

生产性生物资产递延所得税负债五、1637607922.16油气资产其他非流动负债

使用权资产五、122946723.693854573.25非流动负债合计416674865.37137333288.09

无形资产五、13443495854.43173660811.32负债合计1220575653.48469242056.36

开发支出所有者权益：

商誉五、14275666205.22股本五、32361142872.00200634929.00

长期待摊费用五、159477850.05其他权益工具

递延所得税资产五、1624042037.579815527.59其中：优先股

其他非流动资产五、1744120864.6475924744.60永续债

非流动资产合计1820014572.071121133603.01资本公积五、33823595307.22984103250.22

减：库存股

其他综合收益五、3423298.9379210.94

专项储备五、354261277.811404122.46

盈余公积五、3638132940.3234884963.57

未分配利润五、37447018859.08385932217.41

归属于母公司所有者权益合计1674174555.361607038693.60

少数股东权益28907316.8524462641.32

所有者权益合计1703081872.211631501334.92

资产总计2923657525.692100743391.28负债和所有者权益总计2923657525.692100743391.28

法定代表人：陈峰主管会计工作负责人：屠汶君会计机构负责人：屠汶君

1合并利润表

2023年度

编制单位：绍兴贝斯美化工股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2023年度2022年度

一、营业总收入699190595.82768072342.96

其中：营业收入五、38699190595.82768072342.96

二、营业总成本592599471.63572608750.10

其中：营业成本五、38453095257.35474783975.42

税金及附加五、394413763.675797558.04

销售费用五、4014223318.1312410872.20

管理费用五、4185190195.6046460317.60

研发费用五、4240032993.9937578752.84

财务费用五、43-4356057.11-4422726.00

其中:利息费用7574731.499316924.98

利息收入8628865.896359700.37

加：其他收益五、446947016.405978147.15

投资收益（损失以“-”号填列）五、45-1032311.92-4009991.24

其中：对联营企业和合营企业的投资收益3832327.10-2526331.24

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益-3212257.70

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）五、46152279.00

信用减值损失（损失以“-”号填列）五、474608109.02-4269057.00

资产减值损失（损失以“-”号填列）五、48-4949837.42-2682886.01

资产处置收益（损失以“-”号填列）五、49113362.76247855.44

三、营业利润（亏损以“-”号填列）112429742.03190727661.20

加：营业外收入五、50154829.48183884.26

减：营业外支出五、511844688.767817991.55

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）110739882.75183093553.91

减：所得税费用五、5218547824.1625917184.04

五、净利润（净亏损以“-”号填列）92192058.59157176369.87

（一）按经营持续性分类

1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）92192058.59157176369.87

2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）88410809.90152884832.89

2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）3781248.694291536.98

六、其他综合收益的税后净额-55912.0179210.94

（一）归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额-55912.0179210.94

1.不能重分类进损益的其他综合收益235028.4979210.94

（1）重新计量设定受益计划变动额

（2）权益法下不能转损益的其他综合收益235028.4979210.94

（3）其他权益工具投资公允价值变动

（4）企业自身信用风险公允价值变动

……

2.将重分类进损益的其他综合收益-290940.50

（1）权益法下可转损益的其他综合收益

（2）其他债权投资公允价值变动

（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额

（4）其他债权投资信用减值准备

（5）现金流量套期储备

（6）外币财务报表折算差额-290940.50

……

（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额92136146.58157255580.81

（一）归属于母公司所有者的综合收益总额88354897.89152964043.83

（二）归属于少数股东的综合收益总额3781248.694291536.98

八、每股收益

（一）基本每股收益（元/股）0.240.43

（二）稀释每股收益（元/股）——

法定代表人：陈峰主管会计工作负责人：屠汶君会计机构负责人：屠汶君

2合并现金流量表

2023年度

编制单位：绍兴贝斯美化工股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2023年度2022年度

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金697884537.89619715059.55

收到的税费返还43867278.4590598235.84

收到其他与经营活动有关的现金五、53（1）17278058.6236181069.15

经营活动现金流入小计759029874.96746494364.54

购买商品、接受劳务支付的现金458923440.61424874836.23

支付给职工以及为职工支付的现金90248189.2266111987.41

支付的各项税费54623163.8144908732.79

支付其他与经营活动有关的现金五、53（1）41788472.0424079873.83

经营活动现金流出小计645583265.68559975430.26

经营活动产生的现金流量净额113446609.28186518934.28

二、投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金3600000.00

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额54116.60895778.61处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金五、53（2）6359700.37

投资活动现金流入小计3654116.607255478.98

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金359072691.12269924809.61

投资支付的现金100000000.00

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额90249530.47

支付其他与投资活动有关的现金五、53（2）75550.00

投资活动现金流出小计449397771.59369924809.61

投资活动产生的现金流量净额-445743654.99-362669330.63

三、筹资活动产生的现金流量

吸收投资收到的现金392352663.82

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金436921381.52309810847.46

收到其他与筹资活动有关的现金五、53（3）757321.38

筹资活动现金流入小计436921381.52702920832.66

偿还债务支付的现金184266760.29219618590.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金34019656.1020920031.66

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金五、53（3）600283.481098485.83

筹资活动现金流出小计218886699.87241637107.49

筹资活动产生的现金流量净额218034681.65461283725.17

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响3093842.28-883100.56

五、现金及现金等价物净增加额-111168521.78284250228.26

加：期初现金及现金等价物余额606597053.09322346824.83

六、期末现金及现金等价物余额495428531.31606597053.09

法定代表人：陈峰主管会计工作负责人：屠汶君会计机构负责人：屠汶君

3合并所有者权益变动表

2023年度

编制单位：绍兴贝斯美化工股份有限公司单位：元币种：人民币

2023年度

归属于母公司所有者权益项目其他权益工具少数股东权益所有者权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计优先股永续债其他

一、上年年末余额121150000.00671235515.4028062194.17248468793.761068916503.3320171104.341089087607.67

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额121150000.00671235515.4028062194.17248468793.761068916503.3320171104.341089087607.67

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)79484929.00312867734.8279210.941404122.466822769.40137463423.65538122190.274291536.98542413727.25

（一）综合收益总额79210.94152884832.89152964043.834291536.98157255580.81

（二）所有者投入和减少资本22160664.00370191999.82392352663.82392352663.82

1.所有者投入的普通股22160664.00370191999.82392352663.82392352663.82

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配6822769.40-15421409.24-8598639.84-8598639.84

1．提取盈余公积6822769.40-6822769.40

2．对所有者（或股东）的分配-8598639.84-8598639.84-8598639.84

3．其他

（四）所有者权益内部结转57324265.00-57324265.00

1．资本公积转增资本（或股本）57324265.00-57324265.00

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备1404122.461404122.461404122.46

1．本年提取13722974.8213722974.8213722974.82

2．本年使用12318852.3612318852.3612318852.36

（六）其他

四、本年年末余额200634929.00984103250.2279210.941404122.4634884963.57385932217.411607038693.6024462641.321631501334.92

法定代表人：陈峰主管会计工作负责人：屠汶君会计机构负责人：屠汶君

4合并所有者权益变动表

2023年度

编制单位：绍兴贝斯美化工股份有限公司单位：元币种：人民币

2022年度

归属于母公司所有者权益项目其他权益工具少数股东权益所有者权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计优先股永续债其他

一、上年年末余额121150000.00671235515.4028062194.17248468793.761068916503.3320171104.341089087607.67

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额121150000.00671235515.4028062194.17248468793.761068916503.3320171104.341089087607.67

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)79484929.00312867734.8279210.941404122.466822769.40137463423.65538122190.274291536.98542413727.25

（一）综合收益总额79210.94152884832.89152964043.834291536.98157255580.81

（二）所有者投入和减少资本22160664.00370191999.82392352663.82392352663.82

1.所有者投入的普通股22160664.00370191999.82392352663.82392352663.82

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配6822769.40-15421409.24-8598639.84-8598639.84

1．提取盈余公积6822769.40-6822769.40

2．对所有者（或股东）的分配-8598639.84-8598639.84-8598639.84

3．其他

（四）所有者权益内部结转57324265.00-57324265.00

1．资本公积转增资本（或股本）57324265.00-57324265.00

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备1404122.461404122.461404122.46

1．本年提取13722974.8213722974.8213722974.82

2．本年使用12318852.3612318852.3612318852.36

（六）其他

四、本年年末余额200634929.00984103250.2279210.941404122.4634884963.57385932217.411607038693.6024462641.321631501334.92

法定代表人：陈峰主管会计工作负责人：屠汶君会计机构负责人：屠汶君

5母公司资产负债表

2023年12月31日

编制单位：绍兴贝斯美化工股份有限公司单位：元币种：人民币资产附注2023年12月31日2022年12月31日负债和所有者权益附注2023年12月31日2022年12月31日

流动资产：流动负债：

货币资金97507719.79327408240.56短期借款87498517.77136433750.83交易性金融资产交易性金融负债衍生金融资产衍生金融负债

应收票据应付票据9294940.4310259091.44

应收账款十五、13163228.39139127444.48应付账款26009909.5625493394.97

应收款项融资16660919.6052765919.87预收款项

预付款项1712471.4911763641.79合同负债5761974.20562383.19

其他应收款十五、2277063581.8622545741.98应付职工薪酬9365444.449604615.88

其中：应收利息应交税费2154899.379130901.02

应收股利其他应付款211563.957688.32

存货74278300.1748817131.44其中：应付利息合同资产应付股利持有待售资产持有待售负债一年内到期的非流动资一年内到期的非流

161420825.5729741862.50

产动负债

其他流动资产1806198.08587726.45其他流动负债749056.6573109.81

流动资产合计472192419.38603015846.57流动负债合计302467131.94221306797.96

非流动资产：非流动负债：

债权投资长期借款173625000.008700000.00其他债权投资应付债券

长期应收款其中：优先股

长期股权投资十五、31262859026.11864391670.52永续债其他权益工具投资租赁负债

其他非流动金融资产长期应付款43500000.00投资性房地产长期应付职工薪酬

固定资产81481305.7387301208.50预计负债

在建工程61805469.6521431632.01递延收益生产性生物资产递延所得税负债油气资产其他非流动负债

使用权资产非流动负债合计217125000.008700000.00

无形资产67842764.6770046830.54负债合计519592131.94230006797.96

开发支出所有者权益：

商誉股本361142872.00200634929.00长期待摊费用其他权益工具

递延所得税资产2249175.081448278.63其中：优先股

其他非流动资产39762192.4039475792.40永续债

非流动资产合计1515999933.641084095412.60资本公积830674250.23991182193.23

减：库存股

其他综合收益314239.4379210.94

专项储备4261277.811404122.46

盈余公积38604391.2935356414.54

未分配利润233603190.32228447591.04

所有者权益合计1468600221.081457104461.21负债和所有者权益总

资产总计1988192353.021687111259.171988192353.021687111259.17计

法定代表人：陈峰主管会计工作负责人：屠汶君会计机构负责人：屠汶君

6母公司利润表

2023年度

编制单位：绍兴贝斯美化工股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2023年度2022年度

一、营业收入十五、4366029322.71466576419.44

减：营业成本十五、4280668626.15347349246.22

税金及附加1200030.042632212.17

销售费用2567459.143232851.18

管理费用29634860.1618589005.27

研发费用13771687.1115232872.82

财务费用1376544.132412398.32

其中：利息费用4773847.836618866.02

利息收入2838986.012112844.14

加：其他收益1805229.471932418.67

投资收益（损失以“-”号填列）十五、53400827.10-2732371.24

其中：对联营企业和合营企业的投资收益3832327.10-2526331.24

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益-431500.00

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

信用减值损失（损失以“-”号填列）-5718359.314565217.41

资产减值损失（损失以“-”号填列）

资产处置收益（损失以“-”号填列）19723.30228833.31

二、营业利润（亏损以“-”号填列）36317536.5481121931.61

加：营业外收入121387.0739329.00

减：营业外支出237510.452589987.70

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）36201413.1678571272.91

减：所得税费用3721645.6510343578.90

四、净利润（净亏损以“-”号填列）32479767.5168227694.01

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）32479767.5168227694.01

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额235028.4979210.94

（一）不能重分类进损益的其他综合收益235028.4979210.94

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益235028.4979210.94

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

……

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

……

六、综合收益总额32714796.0068306904.95

七、每股收益

（一）基本每股收益（元/股）——

（二）稀释每股收益（元/股）——

法定代表人：陈峰主管会计工作负责人：屠汶君会计机构负责人：屠汶君

7母公司现金流量表

2023年度

编制单位：绍兴贝斯美化工股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2023年度2022年度

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金544944769.76521544612.60

收到的税费返还814172.721668006.73

收到其他与经营活动有关的现金4326305.603321747.67

经营活动现金流入小计550085248.08526534367.00

购买商品、接受劳务支付的现金263486636.79322955534.55

支付给职工以及为职工支付的现金33860028.7030888178.99

支付的各项税费18640894.9818529658.13

支付其他与经营活动有关的现金289253048.619212088.26

经营活动现金流出小计605240609.08381585459.93

经营活动产生的现金流量净额-55155361.00144948907.07

二、投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金3600000.00

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额49222.30649362.67处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金37112844.14

投资活动现金流入小计3649222.3037762206.81

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金41217945.4622236978.26

投资支付的现金267500000.00328000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计308717945.46350236978.26

投资活动产生的现金流量净额-305068723.16-312474771.45

三、筹资活动产生的现金流量

吸收投资收到的现金392352663.82

取得借款收到的现金335695000.00228929000.00

收到其他与筹资活动有关的现金757321.38

筹资活动现金流入小计335695000.00622038985.20

偿还债务支付的现金175170000.00206084090.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金29299975.9715197797.46

支付其他与筹资活动有关的现金235057.23

筹资活动现金流出小计204469975.97221516944.69

筹资活动产生的现金流量净额131225024.03400522040.51

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响721111.56424697.16

五、现金及现金等价物净增加额-228277948.57233420873.29

加：期初现金及现金等价物余额323432389.8390011516.54

六、期末现金及现金等价物余额95154441.26323432389.83

法定代表人：陈峰主管会计工作负责人：屠汶君会计机构负责人：屠汶君

8母公司所有者权益变动表

2023年度

编制单位：绍兴贝斯美化工股份有限公司单位：元币种：人民币

2023年度

项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额200634929.00991182193.2379210.941404122.4635356414.54228447591.041457104461.21

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额200634929.00991182193.2379210.941404122.4635356414.54228447591.041457104461.21

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)160507943.00-160507943.00235028.492857155.353247976.755155599.2811495759.87

（一）综合收益总额235028.4932479767.5132714796.00

（二）所有者投入和减少资本

1.所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配3247976.75-27324168.23-24076191.48

1．提取盈余公积3247976.75-3247976.75

2．对所有者（或股东）的分配-24076191.48-24076191.48

3．其他

（四）所有者权益内部结转160507943.00-160507943.00

1．资本公积转增资本（或股本）160507943.00-160507943.00

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备2857155.352857155.35

1．本年提取4491170.284491170.28

2．本年使用1634014.931634014.93

（六）其他

四、本年年末余额361142872.00830674250.23314239.434261277.8138604391.29233603190.321468600221.08

法定代表人：陈峰主管会计工作负责人：屠汶君会计机构负责人：屠汶君

9母公司所有者权益变动表

2023年度

编制单位：绍兴贝斯美化工股份有限公司单位：元币种：人民币

2022年度

项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额121150000.00678314458.4128533645.14175641306.271003639409.82

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额121150000.00678314458.4128533645.14175641306.271003639409.82

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)79484929.00312867734.8279210.941404122.466822769.4052806284.77453465051.39

（一）综合收益总额79210.9468227694.0168306904.95

（二）所有者投入和减少资本22160664.00370191999.82392352663.82

1.所有者投入的普通股22160664.00370191999.82392352663.82

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配6822769.40-15421409.24-8598639.84

1．提取盈余公积6822769.40-6822769.40

2．对所有者（或股东）的分配-8598639.84-8598639.84

3．其他

（四）所有者权益内部结转57324265.00-57324265.00

1．资本公积转增资本（或股本）57324265.00-57324265.00

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备1404122.461404122.46

1．本年提取3465148.453465148.45

2．本年使用2061025.992061025.99

（六）其他

四、本年年末余额200634929.00991182193.2379210.941404122.4635356414.54228447591.041457104461.21

法定代表人：陈峰主管会计工作负责人：屠汶君会计机构负责人：屠汶君

10绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

1.公司概况

绍兴贝斯美化工股份有限公司（以下简称本公司或公司），是由绍兴贝斯美化工有限公司整体变更设立的股份有限公司，于2016年1月取得绍兴市市场监督管理局核发的 91330604747735048A 号企业法人营业执照，注册资本为 12115.00 万元。公司总部的经营地址：浙江杭州湾上虞工业园区经十一路2号。法定代表人：陈峰。

2015年12月，根据股东会决议及发起人协议和公司章程的规定，公司以截至2015年10月31日止经审计的净资产（扣除专项储备48519.45元）127070329.19元整体变

更为股份有限公司，按1：0.51152775329的比例折合股本6500.00万元，于2016年1月取得绍兴市市场监督管理局核发的营业执照。

经过历次股权变更，本公司累计发行股本总数9085.00万股，注册资本为9085.00万元。2019年11月，根据中国证券监督管理委员会《关于核准绍兴贝斯美化工股份有限公司首次公开发行股票的批复》（证监许可[2019]1783号）核准，公司首次公开发行人民币普通股（A 股）股票 3030.00 万股，根据容诚会计师事务所（特殊普通合伙）出具的“会验字[2019]7999号”《验资报告》，本次发行后，公司注册资本由人民币9085.00万元变更为人民币12115.00万元，公司股本由9085.00万股变更为12115.00万股。

公司股票已于2019年11月15日在深圳证券交易所正式上市，公司类型由“股份有限公司（非上市）”变更为“股份有限公司（上市）”。根据2021年6月3日审批通过的《2021年第二次临时股东大会决议》，并于2021年12月23日收到中国证券监督管理委员会《关于同意绍兴贝斯美化工股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》（证监许可[2021]4023号文），2022年4月，公司向张建飞、邵昌成、陈金彪、严勇、张梓

11绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

琳、北京泰德圣投资有限公司-泰德圣投资德来2号私募证券投资基金、诺德基金管理有

限公司共7家特定投资者发行人民币普通股股票2216.07万股。根据容诚会计师事务所（特殊普通合伙）出具的容诚验字[2022]200Z0020 号验资报告，截至 2022 年 4 月 20日止，本公司向上述特定投资者定向发行普通股 A 股股票 2216.07 万股，本次发行后，公司注册资本由12115.00万股变更为14331.07万股。

根据2022年5月18日召开的2021年度股东大会审议通过《关于2021年度利润分配方案的议案》，公司以资本公积向全体股东每10股转增4股。2022年6月，上述利润分配方案实施完毕，公司共转增股本5732.42万股，并经容诚会计师事务所（特殊普通合伙））出具容诚验字[2022]200Z0027 号验资报告。本次转股之后，公司注册资本由

14331.07万股变更为20063.49万股。

根据2023年3月28日召开的2022年度股东大会审议通过《关于2022年度利润分配方案的议案》，公司以资本公积向全体股东每10股转增8股。2023年4月10日，上述利润分配方案实施完毕，公司共转增股本16050.79万股，并经容诚会计师事务所（特殊普通合伙）出具容诚验字[2023]200Z0009 号验资报告。本次转股之后，公司注册资本由20063.49万股变更为36114.29万股。

公司主要的经营活动：以4-硝等中间体、二甲戊灵原药和二甲戊灵制剂等产品为主

的研发、生产及销售。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2024年4月19日决议批准报出。

2.合并财务报表范围及变化

（1）本报告期末纳入合并范围的子公司

持股比例%序号子公司全称子公司简称直接间接

1江苏永安化工有限公司永安化工95.89—

2宁波贝斯美新材料科技有限公司贝斯美科技100.00—

3铜陵贝斯美科技有限公司铜陵贝斯美100.00—

4贝斯美（合肥）科技有限公司合肥贝斯美*1—100.00

12绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

持股比例%序号子公司全称子公司简称直接间接

5上海贝涌美贸易有限公司上海贝涌美*2—100.00

6宁波捷力克化工有限公司捷力克100.00—

7宁波赛艾科化工有限公司赛艾科*3—100.00

8捷诚益农有限公司捷诚有限*4—100.00

9捷诚益农国际有限公司捷诚国际*5—100.00

10捷诚益农实业有限公司捷诚实业*6—100.00

NGC AGROSCIENCES ARGENTINA

11 NGC 阿根廷*7 — 100.00

S.A.

12 NGC AGROSCIENCES PANAMA S.A. NGC 巴拿马*8 — 100.00

13 NGC AGROSCIENCES PERU S.A.C. NGC 秘鲁*9 — 100.00

NGC AGROSCIENCES GUATEMALA

14 NGC 危地马拉*10 — 100.00

S.A.NGC AGROSCIENCES COLOMBIA

15 NGC 哥伦比亚*11 — 100.00

S.A.S.NGC CROPSCIENCES ECUADOR

16 NGC 厄瓜多尔*12 — 100.00

S.A.S.NGC AGROSCIENCES MéXICO S.A.

17 NGC 墨西哥*13 — 100.00

DE C.V.

18 NGC AGROSCIENCE URUGUAY S.A. NGC 乌拉圭*14 — 100.00

NGC AGROSCIENCES COSTA RICA NGC 哥斯达黎加

19—100.00

S.R.L. *15

NGC CROP PROTECTION KENYA

20 NGC 肯尼亚*16 — 100.00

LIMITED

NGC AGROSCIENCES BANGLADESH

21 NGC 孟加拉*17 — 100.00

COMPANY LIMITED

22 NGC AGROSCIENCES BRASIL LTDA NGC 巴西*18 — 100.00

NGC AGROCHEMICAL BOLIVIA

23 NGC 玻利维亚*19 — 100.00

S.R.L.

24非洲之星农科有限公司非洲之星*20—70.00

25欧齐纳农科有限公司欧齐纳*21—70.00

NGC AGROSCIENCES TANZANIA

26 NGC 坦桑尼亚*22 — 100.00

CO. LIMITED

27 Ardent Agro Ltd. NGC 保加利亚*23 — 70.00

NGC CROP PROTECTION COMPANY

28 NGC 尼日利亚*24 — 99.00

LIMITED

29 NGC KARIDA AGROSCIENCES LTD NGC 加纳*25 — 70.00

本年度公司以现金购买的形式完成了对捷力克的重大收购，导致本年末合并范围子公司的增加。

13绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

注*1：合肥贝斯美是铜陵贝斯美的全资子公司；

*2：上海贝涌美是铜陵贝斯美的全资子公司；

*3：赛艾科是捷力克的全资子公司；

*4：捷诚国际是捷力克的全资子公司；

*5：捷诚国际系捷诚有限之子公司，捷诚有限对其持股比例为100.00%；

*6：捷诚实业系捷诚有限之子公司，捷诚有限对其持股比例为100.00%；

*7：NGC 阿根廷系捷诚有限之子公司，捷诚有限对其持股比例为 95.00%，捷诚国际对其持股比例为5.00%；

*8：NGC 巴拿马系捷诚有限之子公司，捷诚有限对其持股比例为 100.00%；

*9：NGC 秘鲁系捷诚有限之子公司，捷诚有限对其持股比例为 99.00%，捷诚国际对其持股比例为1.00%；

*10：NGC 危地马拉系捷诚有限之子公司，捷诚有限对其持股比例为 99.50%，捷诚国际对其持股比例为0.50%；

*11：NGC 哥伦比亚系捷诚有限之子公司，捷诚有限对其持股比例为 100.00%；

*12：NGC 厄瓜多尔系捷诚有限之子公司，捷诚有限对其持股比例为 100.00%；

*13：NGC 墨西哥系捷诚有限之子公司，捷诚有限对其持股比例为 99.00%，捷诚国际对其持股比例为1.00%；

*14：NGC 乌拉圭系捷诚有限之子公司，捷诚有限对其持股比例为 100.00%；

*15：NGC 哥斯达黎加系捷诚有限之子公司，捷诚有限对其持股比例为 100.00%；

*16：NGC 肯尼亚系捷诚有限之子公司，捷诚有限对其持股比例为 100.00%；

*17：NGC 孟加拉系捷诚有限之子公司，捷诚有限对其持股比例为 99.00%，捷诚国际对其持股比例为1.00%；

*18：NGC 巴西系捷诚国际之子公司，捷诚国际对其持股比例为 99.00%，捷诚有限对其持股比例为1.00%；

14绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

*19：NGC 玻利维亚系捷诚国际之子公司，捷诚国际对其持股比例为 99.00%，捷诚有限对其持股比例为1.00%；

*20：非洲之星系捷诚实业之子公司，捷诚实业对其持股比例为70.00%；

*21：欧齐纳系捷诚实业之子公司，捷诚实业对其持股比例为70.00%；

*22：NGC 坦桑尼亚系捷诚实业之子公司，捷诚实业对其持股比例为 99.00%，捷诚有限对其持股比例为1.00%；

*23：NGC 保加利亚系捷诚实业之子公司，捷诚实业对其持股比例为 70.00%；

*24：NGC 尼日利亚系捷诚实业之子公司，捷诚实业对其持股比例为 99.00%；

*25：NGC 加纳系欧齐纳之子公司，欧齐纳对其持股比例为 100.00%。

上述子公司具体情况详见本附注八“在其他主体中的权益”。

（2）本报告期内合并财务报表范围变化

本报告期内新增子公司：

序号子公司全称子公司简称报告期间纳入合并范围原因

1上海贝涌美贸易有限公司上海贝涌美2023年度新设

非同一控制下企业

2宁波捷力克化工有限公司捷力克2023年度

合并非同一控制下企业

3宁波赛艾科化工有限公司赛艾科2023年度

合并非同一控制下企业

4捷诚益农有限公司捷诚有限2023年度

合并非同一控制下企业

5捷诚益农国际有限公司捷诚国际2023年度

合并非同一控制下企业

6捷诚益农实业有限公司捷诚实业2023年度

合并

NGC AGROSCIENCES 非同一控制下企业

7 NGC 阿根廷 2023 年度

ARGENTINA S.A. 合并

NGC AGROSCIENCES 非同一控制下企业

8 NGC 巴拿马 2023 年度

PANAMA S.A. 合并

NGC AGROSCIENCES PERU 非同一控制下企业

9 NGC 秘鲁 2023 年度

S.A.C. 合并

NGC AGROSCIENCES 非同一控制下企业

10 NGC 危地马拉 2023 年度

GUATEMALA S.A. 合并

NGC AGROSCIENCES 非同一控制下企业

11 NGC 哥伦比亚 2023 年度

COLOMBIA S.A.S. 合并

15绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

序号子公司全称子公司简称报告期间纳入合并范围原因

NGC CROPSCIENCES 非同一控制下企业

12 NGC 厄瓜多尔 2023 年度

ECUADOR S.A.S. 合并

NGC AGROSCIENCES MéXICO 非同一控制下企业

13 NGC 墨西哥 2023 年度

S.A. DE C.V. 合并

NGC AGROSCIENCE 非同一控制下企业

14 NGC 乌拉圭 2023 年度

URUGUAY S.A. 合并

NGC AGROSCIENCES COSTA NGC 哥斯达黎 非同一控制下企业

152023年度

RICA S.R.L. 加 合并

NGC CROP PROTECTION 非同一控制下企业

16 NGC 肯尼亚 2023 年度

KENYA LIMITED 合并

NGC AGROSCIENCES 非同一控制下企业

17 BANGLADESH COMPANY NGC 孟加拉 2023 年度

合并

LIMITED

NGC AGROSCIENCES BRASIL 非同一控制下企业

18 NGC 巴西 2023 年度

LTDA 合并

NGC AGROCHEMICAL 非同一控制下企业

19 NGC 玻利维亚 2023 年度

BOLIVIA S.R.L. 合并非同一控制下企业

20非洲之星农科有限公司非洲之星2023年度

合并非同一控制下企业

21欧齐纳农科有限公司欧齐纳2023年度

合并

NGC AGROSCIENCES 非同一控制下企业

22 NGC 坦桑尼亚 2023 年度

TANZANIA CO. LIMITED 合并非同一控制下企业

23 Ardent Agro Ltd. NGC 保加利亚 2023 年度

合并

NGC CROP PROTECTION 非同一控制下企业

24 NGC 尼日利亚 2023 年度

COMPANY LIMITED 合并

NGC KARIDA AGROSCIENCES 非同一控制下企业

25 NGC 加纳 2023 年度

LTD 合并

本报告期内减少子公司：

无。

本报告期内新增及减少子公司的具体情况详见本附注七“合并范围的变更”。

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般

规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

16绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

2.持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准重要的在建工程单个项目预算大于500万元单项投资活动占收到或支付投资活动相关的现金重要投资活动

流入或流出总额的10%以上且金额大于1000万元

子公司净资产占集团净资产的10%以上或子公司重要的非全资子公司

净利润占集团合并净利润的10%以上

重要的承诺事项公司将重组、并购等事项认定为重要

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合

17绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方

18绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定

如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：

*该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。

*该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。

*该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。

当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。

（3）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

19绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（4）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并

20绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（5）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在

所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。

21绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

（6）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的

账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认

有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

22绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

23绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

如果分步交易属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

8.合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

24绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10.外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方

法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。

（3）外币报表折算方法

25绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修

26绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注改的，终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出

售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对

27绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

28绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损

益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

29绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增

加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

30绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项/合同资产

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预

期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1商业承兑汇票应收票据组合2银行承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收账款确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据

除已单独计量损失准备的应收账款外，按账龄划分的具有类似信用组合1账龄组合风险特征的应收账款

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预

31绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注期信用损失。

预期信用损失率:

账龄应收账款预期信用损失率(%)

1年以内5.00

1至2年10.00

2至3年30.00

3至4年50.00

4至5年80.00

5年以上100.00

其他应收款确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据

除已单独计量损失准备的其他应收款外，按账龄划分的具有类似组合1账龄组合信用风险特征的其他应收款项

组合2其他应收利息、应收股利

对于划分为组合1的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

预期信用损失率:

账龄其他应收款预期信用损失率(%)

1年以内5.00

1至2年10.00

2至3年30.00

3至4年50.00

4至5年80.00

5年以上100.00

应收款项融资确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据组合1银行承兑汇票承兑信用风险较低的银行

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期

32绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注信用损失。本公司应收款项融资主要为信用风险较低的银行承兑汇票，信用风险极低，不计提信用减值损失。

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除

33绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务

困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

34绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

35绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

36绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。

12.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价

37绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

13.存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、产成品、库存商品、周转材料等。

（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如

38绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

14.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、11。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

15.合同成本

39绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

40绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

16.持有待售的非流动资产或处置组

（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

*根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

*出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。

本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。

本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的

净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计量分别适用于其他相关会计准则。

初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有

41绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：

*划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；

*可收回金额。

（3）终止经营的认定标准

终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：

*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

*该组成部分是专为转售而取得的子公司。

（4）列报本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待

售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。

本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，本公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

17.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

42绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。

判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的

表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收

43绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

44绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）持有待售的权益性投资

45绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计处理见附注三、16。

对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。

已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表做相应调整。

（5）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、23。

18.投资性房地产

（1）投资性房地产的分类

投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：

*已出租的土地使用权。

*持有并准备增值后转让的土地使用权。

*已出租的建筑物。

（2）投资性房地产的计量模式

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注三、

23。

本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率

如下：

类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋、建筑物20.005.004.75

19.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

46绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)

房屋及建筑物年限平均法20.005.004.75

机器设备年限平均法5.00-10.005.009.50-19.00

电子设备及其他年限平均法3.00-10.005.009.50-31.67

运输设备年限平均法4.00-5.005.0019.00-23.75

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

20.在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际

47绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

21.借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同

时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款

的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

22.无形资产

（1）无形资产的计价方法

48绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据土地使用权50年法定使用权计算机软件5年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命特许权使用费3年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命营销网络13年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（3）研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用、其他费用等。

49绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（5）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

23.长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流

50绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。

然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

24.长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销，各项费用摊销的年限如下：

项目摊销年限租入的固定资产改良支出5年生产过程中长期使用的催化剂1-3年

25.职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

51绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

52绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。

本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务

予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

53绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益

并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

*符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

54绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

26.预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

27.股份支付

（1）股份支付的种类本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。*对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

（4）股份支付计划实施的会计处理

55绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

以现金结算的股份支付

*授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

以权益结算的股份支付

*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益

结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

（5）股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

（6）股份支付计划终止的会计处理如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：

*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；

56绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

28.收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或

最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

57绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

质保义务

根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。

主要责任人与代理人

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。

58绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

应付客户对价

合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

客户未行使的合同权利

本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

（2）销售商品收入确认的具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

*商品销售合同

本公司与客户之间的销售商品合同包含转让商品的履约义务，属于在某一时点履行履约义务。

内销产品及海外当地销售收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品

运至买方指定的地点并经验收合格后，或在买方自提货物并当场验收合格，取得买方签收确认单回执联确认收入；

外销产品收入确认需满足以下条件：外销主要价格条款为 CIF 和 FOB。在上述价格条款下，注册地在境内的公司的出口销售业务，以货物发出并办理完毕报关手续，取得报关单，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移为确认收入实现的标准；注册地在香港的子公司从国内母公司采购并转销的业务，收入确认时点同国内公司的出口销售业

59绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注务；注册地在香港的子公司自行从工厂采购并出口销售的业务以货物发出并办理完毕报关手续，取得提单为确认收入实现的标准。

29.政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

60绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

30.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

61绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企

62绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

业合并中所确认的商誉。

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）

会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

63绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

31.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

64绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、26。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

各类使用权资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

65绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

类别折旧方法折旧年限残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法2-5年0.0020-50

*租赁负债租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

66绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（5）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，

67绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（6）售后租回

本公司按照附注三、28的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

*本公司作为卖方（承租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、11对该金融负债进行会计处理。该资

产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

*本公司作为买方（出租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、11对该金融资产进行会计处理。该资产转

让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。

32.安全生产费用及维简费2022年11月21日，财政部、应急部颁布《关于印发<企业安全生产费用提取和使用管理办法>的通知》（财资[2022]136号）。根据该规定，公司按上年度实际营业收入为计提依据，采取超额累退方式按照以下标准平均逐月计提安全生产费用：

（1）全年实际销售收入在1000.00万元及以下的，按照4.50%提取；

（2）全年实际销售收入在1000.00万元至10000.00万元（含）的部分，按照2.25%提取；

68绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

（3）全年实际销售收入在10000.00万元至100000.00万元（含）的部分，按照

0.55%提取；

（4）全年实际销售收入在100000.00万元以上的部分，按照0.20%提取。

安全生产费用及维简费于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。

提取的安全生产费及维简费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

33.重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。

本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。

本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；

利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。

例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。

应收账款预期信用损失的计量

本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，

69绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。

在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

商誉减值本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。

递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

34.重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更*执行《企业会计准则解释第16号》中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”2022年11月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会[2022]31号，以下简称解释16号），其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容自2023年1月1日起施行，执行解释16号的该项规定对本公司报告期内财务报表未产生重大影响。

*本公司按照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》（证监会公告[2023]65号）的规定重新界定2022年度非经常性损益，执行公告第1号对本公司2022年度及报告期内财务报表未产生重大影响。

*执行《企业会计准则解释第17号》中“关于售后租回交易的会计处理”2023年10月25日，财政部发布了《企业会计准则解释第17号》（财会[2023]21号，以下简称解释17号），其中“关于售后租回交易的会计处理”允许企业自发布年度提

70绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注前执行。本公司于2023年1月1日起施行解释17号中“关于售后租回交易的会计处理”的规定，对2021年1月1日后至首次执行日开展的售后租回交易，且售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照解释17号的规定进行追溯调整。执行解释17号的相关规定对本公司报告期内财务报表未产生重大影响。

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重大会计估计变更。

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税*1应税销售收入13%、9%、3%

城市维护建设税应缴流转税7%、5%

教育费附加应缴流转税5%

企业所得税应纳税所得额25%、15%

子公司合肥贝斯美系小规模纳税人，适用3%增值税税率。

本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况纳税主体名称所得税税率

江苏永安化工有限公司25.00%

宁波贝斯美新材料科技有限公司25.00%

铜陵贝斯美科技有限公司25.00%

贝斯美（合肥）科技有限公司25.00%

宁波捷力克化工有限公司25.00%

宁波赛艾科化工有限公司25.00%

NGC AGROSCIENCES ARGENTINA S.A. 25.00%

NGC AGROSCIENCES PANAMA S.A. 25.00%

NGC AGROSCIENCES GUATEMALA S.A. 25.00%

NGC AGROSCIENCE URUGUAY S.A. 25.00%

NGC KARIDA AGROSCIENCES LTD 25.00%

上海贝涌美贸易有限公司25.00%捷诚益农有限公司离岸业务豁免利得税

71绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

纳税主体名称所得税税率捷诚益农国际有限公司离岸业务豁免利得税捷诚益农实业有限公司离岸业务豁免利得税

NGC AGROSCIENCES COLOMBIA S.A.S. 35.00%

NGC AGROSCIENCES PERU S.A.C. 29.50%

NGC CROPSCIENCES ECUADOR S.A.S. 22.00%

NGC AGROSCIENCES MéXICO S.A. DE C.V. 30.00%

NGC AGROSCIENCES COSTA RICA S.R.L. 10.00%

NGC CROP PROTECTION KENYA LIMITED 30.00%

NGC AGROSCIENCES BANGLADESH

27.50%

COMPANY LIMITED

NGC AGROSCIENCES BRASIL LTDA 15.00%

NGC AGROCHEMICAL BOLIVIA S.R.L. 13.00%非洲之星农科有限公司离岸业务豁免利得税欧齐纳农科有限公司离岸业务豁免利得税

NGC AGROSCIENCES TANZANIA CO. LIMITED 30.00%

Ardent Agro Ltd. 10.00%

NGC CROP PROTECTION COMPANY LIMITED 30.00%

2.税收优惠2021年12月，本公司高新技术企业认定通过并获得高新技术企业证书（证书编号：GR202133006350），自 2021 年起连续三年享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，按15%的税率征收企业所得税。

本公司下属子、孙公司捷诚有限、捷诚国际、捷诚实业、非洲之星、欧齐纳的注册

地在香港，根据中华人民共和国香港特别行政区相关税务规定，香港采用地域来源原则征税，离岸业务豁免利得税。

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

项目2023年12月31日2022年12月31日

库存现金53066.8058223.86

银行存款495375464.51606538829.23

72绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

项目2023年12月31日2022年12月31日

其他货币资金166079627.3610991062.45

合计661508158.67617588115.54

其中：存放在境外的款项总额3151991.02—其他货币资金系公司及子公司为开具银行承兑汇票而存入的保证金和远期结汇业务的保证金。除此之外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。

2.应收账款

（1）按账龄披露账龄2023年12月31日2022年12月31日

1年以内128008511.36162118163.01

1至2年1320696.3212693.40

2至3年12333.40—

3至4年—1960.85

4至5年——

5年以上—439290.07

小计129341541.08162572107.33

减：坏账准备6536195.208547447.98

合计122805345.88154024659.35

（2）按坏账计提方法分类披露

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备—————

按组合计提坏账准备129341541.08100.006536195.205.05122805345.88

合计129341541.08100.006536195.205.05122805345.88（续上表）

73绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

2022年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备—————

按组合计提坏账准备162572107.33100.008547447.985.26154024659.35

合计162572107.33100.008547447.985.26154024659.35

坏账准备计提的具体说明：

*于2023年12月31日，无按单项计提坏账准备的应收账款。

*于2023年12月31日，按账龄组合计提坏账准备的应收账款

2023年12月31日2022年12月31日

账龄计提比例计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备

(%)例(%)

1年以内128008511.366400425.555.00162118163.018105908.145.00

1-2年1320696.32132069.6310.0012693.401269.3410.00

2-3年12333.403700.0230.00———

3-4年———1960.85980.4350.00

4-5年——————

5年以上———439290.07439290.07100.00

合计129341541.086536195.205.05162572107.338547447.985.26

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（3）本期坏账准备的变动情况本期变动金额

2022年12汇率变动非同一控制2023年12类别

月31日收回或转销或核导致的外计提下企业合并月31日转回销币折算差增加异按组合计

提坏账准8547447.98-3274599.791709991.42—442050.924593.496536195.20备本期无重要的收回或转回的坏账准备。

（4）本期实际核销的应收账款情况

74绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

项目核销金额

实际核销的应收账款442050.92本期无重要的应收账款核销。

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款余额的比例单位名称余额坏账准备余额

(%)

BASF CORPORATION 32943054.24 25.47 1647152.71

FINCHIMICA S.P.A 28908766.94 22.35 1445438.35

山东立农农资有限公司7150600.005.53357530.00

DOGAL KIMYEVI

MADDELER VE ZIRAI

4210477.463.26210523.87

ILACLAR SANAYI VE

TICARET A. S.ADAMA AGAN LTD 4014934.74 3.10 200746.74

合计77227833.3859.713861391.67

3.应收款项融资

（1）分类列示项目2023年12月31日公允价值2022年12月31日公允价值

应收票据72885219.8975389718.52

应收账款——

合计72885219.8975389718.52

（2）期末本公司已质押的应收款项融资项目已质押金额

银行承兑汇票17700232.50

商业承兑汇票—

合计17700232.50

（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票39108704.87—

信用证120798636.77—

合计159907341.64—

（4）按减值计提方法分类披露

75绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日

类别计提减值准备的

计提比例（%）减值准备备注基础

按单项计提减值准备————

按组合计提减值准备72885219.89———

合计72885219.89———（续上表）

2022年12月31日

类别计提减值准备的

计提比例（%）减值准备备注基础

按单项计提减值准备————

按组合计提减值准备75389718.52———

合计75389718.52———

对于银行承兑汇票，因出票人为商业银行，其信用较好，因此公司未对其计提减值准备。

4.预付款项

（1）预付款项按账龄列示

2023年12月31日2022年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内14063735.5997.0913123201.3498.76

1至2年367117.572.54126106.280.95

2至3年12809.110.0934500.000.26

3年以上41115.000.284115.000.03

合计14484777.27100.0013287922.62100.00本公司无账龄超过1年且金额重要的预付款项。

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况占预付款项期末余额合计单位名称2023年12月31日余额

数的比例(%)

菏泽东瑞化学科技有限公司2175766.0015.02

亿年光线文化传媒（北京）有限公司1980198.0013.67

南通江山农药化工股份有限公司1266284.778.74

76绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

占预付款项期末余额合计单位名称2023年12月31日余额

数的比例(%)

铜陵港能投智慧能源有限公司1158767.368.00

潢川县时盛文化传播工作室948118.816.55

合计7529134.9451.98

5.其他应收款

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

应收利息——

应收股利——

其他应收款4647149.072994823.96

合计4647149.072994823.96

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2023年12月31日2022年12月31日

1年以内4747562.981428100.96

1至2年64238.05112545.57

2至3年9000.0029852.90

3至4年8900.003028000.00

4至5年342000.009700.00

5年以上248800.00234900.00

小计5420501.034843099.43

减：坏账准备773351.961848275.47

合计4647149.072994823.96

*按款项性质分类情况款项性质2023年12月31日2022年12月31日

出口退税款3724446.93584839.92

保证金1108913.793213200.00

备用金及押金155127.16683112.08

其他432013.15361947.43

小计5420501.034843099.43

77绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

款项性质2023年12月31日2022年12月31日

减：坏账准备773351.961848275.47

合计4647149.072994823.96

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段5420501.03773351.964647149.07

第二阶段———

第三阶段———

合计5420501.03773351.964647149.07

2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备—————

按组合计提坏账准备5420501.0314.27773351.964647149.07—

合计5420501.0314.27773351.964647149.07—

B.截至 2022 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段4843099.431848275.472994823.96

第二阶段———

第三阶段———

合计4843099.431848275.472994823.96

2022年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备—————

按组合计提坏账准备4843099.4338.161848275.472994823.96—

合计4843099.4338.161848275.472994823.96—

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

78绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

*坏账准备的变动情况本期变动金额

2022年12

类别非同一控制汇率变动导

2023年12月31日收回或转销或计提下企业合并致的外币折月31日转回核销增加算差异按组合

计提坏1848275.47-1333509.23259282.22——696.50773351.96账准备本期无收回或转回的坏账准备。

*本期无实际核销的其他应收款。

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款

2023年12月

单位名称款项的性质账龄期末余额合计坏账准备

31日余额

数的比例(%)

应收出口退税出口退税款3724446.931年以内68.71186222.35宁波市鄞州区下应

街道财政审计办公保证金300000.004-5年5.53240000.00室上海矿尊科技开发

保证金293109.001年以内5.4114655.45有限公司代扣代缴社保公积

代扣代缴302194.101年以内5.5815109.71金涟水县经济和信息

保证金109200.005年以上2.01109200.00化委员会

合计—4728950.03—87.24565187.51

（3）期末其他应收款账面价值较期初增加55.17%，主要系本期收购的子公司捷力克应收出口退税款金额较大所致。

6.存货

（1）存货分类

2023年12月31日2022年12月31日

项目存货跌价准存货跌价准账面余额账面价值账面余额账面价值备备

原材料85855739.32—85855739.3247827300.12—47827300.12

库存商品66914592.953404609.6963509983.2616408430.82—16408430.82

在产品14833654.443004102.0911829552.3512801050.74—12801050.74

发出商品2288573.85—2288573.858787679.63—8787679.63

79绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日2022年12月31日

项目存货跌价准存货跌价准账面余额账面价值账面余额账面价值备备

委托加工物资4907854.72—4907854.722226358.84—2226358.84

周转材料1188843.07—1188843.071036385.24—1036385.24

合计175989258.356408711.78169580546.5789087205.39—89087205.39

（2）存货跌价准备本期增加金额本期减少金额

2022年122023年12

项目月31日非同一控制计提转回或转销其他月31日下企业合并

原材料——————

库存商品—1945735.331599827.24140952.88—3404609.69

在产品—3004102.09———3004102.09

合计—4949837.421599827.24140952.88—6408711.78

（3）期末存货余额无借款费用资本化金额。

（4）期末存货账面价值较期初增长90.35%，主要系本期收购子公司捷力克，期末

库存商品账面价值增加34460148.91元，以及本期铜陵贝斯美试生产存货备货及试制品增加。

7.其他流动资产

项目2023年12月31日2022年12月31日

增值税借方余额重分类55868760.0627101622.73

预缴企业所得税1862996.21135720.16

合计57731756.2727237342.89

期末其他流动资产余额较期初增加111.96%，主要系铜陵贝斯美戊酮项目建设导致的待抵扣进项税大幅增加。

8.长期股权投资

（1）长期股权投资情况本期增减变动

2022年12月

被投资单位

31日权益法下确认其他综合其他权益追加投资减少投资

的投资损益收益调整变动联营企业

80绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

本期增减变动

2022年12月

被投资单位

31日权益法下确认其他综合其他权益追加投资减少投资

的投资损益收益调整变动桓台县涵商兴桓

股权投资合伙企86042852.09——-3242535.22235028.49—业（有限合伙）宁波捷力克化工

85000000.00348000000.00—7074862.32——

有限公司

合计171042852.09348000000.00—3832327.10235028.49—（续上表）本期增减变动

2023年12月减值准备余

被投资单位宣告发放现金非同一控制下计提减值准备31日额股利或利润企业合并联营企业桓台县涵商兴桓

股权投资合伙企———83035345.36—业（有限合伙）宁波捷力克化工

3600000.00—-436474862.32——

有限公司

合计3600000.00—-436474862.3283035345.36—

说明：2020年12月23日，公司与上海翎璋企业管理咨询合伙企业(有限合伙)及其他合伙人签订合伙协议，共同出资设立桓台县涵商兴桓股权投资合伙企业(有限合伙)，公司作为有限合伙人认缴出资额15000.00万元，出资比例30%，构成重大影响。截至本期末，公司累计投入投资款9000.00万元。

2023年12月，公司以现金3.48亿元收购宁波捷力克化工有限公司剩余80%的股权，实现100%控制。

（2）长期股权投资的减值测试情况

期末未发现长期股权投资存在明显减值迹象，故未计提减值准备。可收回金额按预计未来现金流量的现值确定。

（3）期末长期股权投资较期初下降51.45%，主要系本期收购捷力克剩余股权，实现控制。

9.投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

81绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

项目房屋、建筑物合计

一、账面原值

1.2022年12月31日——

2.本期增加金额15082810.4815082810.48

（1）外购——

（2）存货\固定资产\在建工程转入——

（3）企业合并增加15082810.4815082810.48

3.本期减少金额——

（1）处置——

（2）其他转出——

4.2023年12月31日15082810.4815082810.48

二、累计折旧和累计摊销

1.2022年12月31日——

2.本期增加金额6851313.216851313.21

（1）计提或摊销94112.1394112.13

（2）企业合并增加6757201.086757201.08

3.本期减少金额——

（1）处置——

（2）其他转出——

4.2023年12月31日6851313.216851313.21

三、减值准备

1.2022年12月31日——

2.本期增加金额——

3.本期减少金额——

4.2023年12月31日——

四、账面价值

1.2023年12月31日账面价值8231497.278231497.27

2.2022年12月31日账面价值——

采用成本计量模式的投资性房地产的减值测试情况：

期末未发现投资性房地产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定。

（2）期末不存在未办妥产权证书的投资性房地产情况。

（3）期末投资性房地产抵押情况：截至2023年12月31日，期末账面价值

82绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

8231497.27元的投资性房地产已进行抵押，系用于开具银行承兑汇票。

（4）期末投资性房地产较期初大幅增加，主要系本期收购子公司捷力克用于出租的房屋建筑物金额较大所致。

10.固定资产

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

固定资产480988799.05363206925.99

固定资产清理——

合计480988799.05363206925.99

（2）固定资产

*固定资产情况电子设备及其项目房屋及建筑物机器设备运输工具合计他

一、账面原值：

1.2022年12月31

200138325.00333849849.095502686.0514694244.08554185104.22日

2.本期增加金额127402808.7530636725.149021737.636867294.90173928566.42

（1）购置—5200291.535844520.344489770.6315534582.50

（2）在建工程转

126172134.4525436433.61—350729.88151959297.94

入

（3）非同一控制

1230674.30—3177217.292026794.396434685.98

下企业合并增加

3.本期减少金额369335.845924658.95644110.95488806.607426912.34

（1）处置或报废369335.843625040.50644110.95488806.605127293.89

（2）转至在建工

—2299618.45——2299618.45程

4.2023年12月31

327171797.91358561915.2813880312.7321072732.38720686758.30日

二、累计折旧

1.2022年12月31

41809256.61138281191.592972172.807915557.23190978178.23日

2.本期增加金额13211505.5731374079.773761205.394874431.7453221222.47

（1）计提12816716.5131374079.771376397.143359679.0348926872.45

（2）非同一控制

394789.06—2384808.251514752.714294350.02

下企业合并增加

83绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

电子设备及其项目房屋及建筑物机器设备运输工具合计他

3.本期减少金额93564.913334542.86608967.41464366.274501441.45

（1）处置或报废93564.912393892.94608967.41464366.273560791.53

（2）转至在建工

—940649.92——940649.92程

4.2023年12月31

54927197.27166320728.506124410.7812325622.70239697959.25日

三、减值准备

1.2022年12月31

—————日

2.本期增加金额—————

3.本期减少金额—————

4.2023年12月31

—————日

四、固定资产账面价值

1.2023年12月31

272244600.64192241186.787755901.958747109.68480988799.05日账面价值

2.2022年12月31

158329068.39195568657.502530513.256778686.85363206925.99日账面价值

*期末无暂时闲置的固定资产情况。

*期末无通过经营租赁租出的固定资产。

*期末无未办妥产权证书的固定资产。

*固定资产的减值测试情况

期末未发现固定资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定。

*期末抵押、担保的土地使用权见附注五、18.所有权或使用权受到限制的资产。

*期末固定资产账面价值较期初增长32.43%，主要系贝斯美科技的研发中心项目完工投入使用。

11.在建工程

（1）分类列示

84绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

项目2023年12月31日2022年12月31日

在建工程448009394.79323628168.17

工程物资——

合计448009394.79323628168.17

（2）在建工程

*在建工程情况

2023年12月31日2022年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值年产8500吨戊酮系

352535094.18—352535094.18197166855.00—197166855.00

列绿色新材料项目新厂区农药产业链延

60028284.21—60028284.2120246676.26—20246676.26

伸项目

41000吨加氢系列24530304.922835904.4121694400.5127790917.852835904.4124955013.44年产5吨甲氧虫酰肼

4040315.67—4040315.67———

中试项目年产6000吨二甲戊

986960.59—986960.59———

灵技改项目年产12100吨环戊烷

456489.04—456489.04———

系列绿色新材料项目年产36000吨硝基邻

12743.36—12743.36———

二甲苯项目公辅工程

宁波研发中心项目———77760575.31—77760575.31

智慧工厂建设项目———1898889.17—1898889.17

其他零星工程8255107.23—8255107.231600158.99—1600158.99

合计450845299.202835904.41448009394.79326464072.582835904.41323628168.17

*重要在建工程项目变动情况本期转入固定资

预算数(万2022年12月本期其他减2023年12月项目名称本期增加金额产/无形资产金

元)31日少金额31日额年产8500吨戊酮系

41693.02197166855.00155368239.18——352535094.18

列绿色新材料项目新厂区农药产业链延

39000.0020246676.2639781607.95——60028284.21

伸项目

41000吨加氢系列30000.0027790917.85—2951587.76309025.1724530304.92年产5吨甲氧虫酰肼

1200.00—4040315.67——4040315.67

中试项目年产6000吨二甲戊

10000.00—986960.59——986960.59

灵技改项目年产12100吨环戊烷

12103.00—456489.04——456489.04

系列绿色新材料项目年产36000吨硝基邻

13800.00—12743.36——12743.36

二甲苯项目公辅工程

85绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

本期转入固定资

预算数(万2022年12月本期其他减2023年12月项目名称本期增加金额产/无形资产金

元)31日少金额31日额

宁波研发中心项目15300.0077760575.3142529292.77120289868.08——

智慧工厂建设项目273.001898889.17465398.222364287.39——氮氧化物废气达标排

628.50—5969043.305969043.30——

放技改项目年产19500吨二甲戊

1080.00—10218981.4010218981.40——

灵产品工艺优化项目年产19500吨二甲戊

灵系列产品环保提标810.00—9064955.359064955.35——改造项目

合计174194.50324863913.59268894026.83150858723.28309025.17442590191.97（续上表）工程累计投

利息资本化累其中：本期利本期利息资项目名称入占预算比工程进度资金来源

计金额息资本化金额本化率(%)

例(%)

年产8500吨戊酮系自筹+借款+募

84.55项目后期3365221.021930269.344.20-4.30

列绿色新材料项目集资金新厂区农药产业链延

15.39项目中期593666.67593666.673.90自筹+借款

伸项目

41000吨加氢系列64.66项目中期———自筹+募集资金

年产5吨甲氧虫酰肼

33.67项目中期———自筹

中试项目年产6000吨二甲戊

0.99项目早期———自筹

灵技改项目年产12100吨环戊烷

0.38项目早期———自筹

系列绿色新材料项目年产40000吨戊胺及

0.01项目早期———自筹

公辅工程配套项目

宁波研发中心项目78.62已完工2985217.03467295.274.60自筹+借款

智慧工厂建设项目86.60已完工———自筹氮氧化物废气达标排

94.97已完工———自筹

放技改项目年产19500吨二甲戊

94.62已完工———自筹

灵产品工艺优化项目年产19500吨二甲戊

灵系列产品环保提标111.91已完工———自筹改造项目

合计——6944104.722991231.28——

*在建工程的减值测试情况可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定。

86绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

公允价值和账面价值可收回金额减值关键参项目处置费用的关键参数的确定依据（万元）（万元）金额数确定方式

*重置成本：现行市场价格、

公允价值采运杂费、安装调试费以及其他重置成

用重置成本必要费用确定；*成新率：通

本、成

41000吨法、处置费过年限法、观察法综合确定；

2169.442177.89—新率、加氢系列用为与处置*处置费用：与资产处置有关处置费

资产相关的的法律费用、相关税费、搬运用费用费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。

（3）期末在建工程较期初增长38.43%，主要系年产8500吨戊酮系列绿色新材料项目继续投资建设所致。

12.使用权资产

（1）使用权资产情况项目房屋及建筑物

一、账面原值：

1.2022年12月31日4282859.16

2.本期增加金额3824700.74

（1）新增租赁3187588.51

（2）非同一控制下企业合并增加637112.23

3.本期减少金额4282859.16

（1）处置4282859.16

4.2023年12月31日3824700.74

二、累计折旧

1.2022年12月31日428285.91

2.本期增加金额1306370.62

（1）计提1001087.67

（2）非同一控制下企业合并增加305282.95

3.本期减少金额856679.48

（1）处置856571.83

（2）汇率折算差异107.65

4.2023年12月31日877977.05

三、减值准备

1.2022年12月31日—

2.本期增加金额—

87绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物

3.本期减少金额—

4.2023年12月31日—

四、账面价值

1.2023年12月31日账面价值2946723.69

2.2022年12月31日账面价值3854573.25

说明：2023年度使用权资产计提的折旧金额为1001087.67元，其中计入管理费用的折旧费用为454836.74元，计入研发费用的折旧费用为546250.93元。

（2）使用权资产的减值测试情况

期末未发现使用权资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定。

13.无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权营销网络软件及其他合计

一、账面原值

1.2022年12月31日181981099.65—3541493.28185522592.93

2.本期增加金额127524300.00146000000.002934118.76276458418.76

（1）购置127524300.00——127524300.00

（2）在建工程转入——2068424.772068424.77

（3）非同一控制下企业合

—146000000.00865693.99146865693.99并增加

3.本期减少金额————

（1）处置————

4.2023年12月31日309505399.65146000000.006475612.04461981011.69

二、累计摊销

1.2022年12月31日10063095.08—1798686.5311861781.61

2.本期增加金额4185134.55935897.441502343.666623375.65

（1）计提4185134.55935897.441199670.716320702.70

（2）非同一控制下企业合

——302672.95302672.95并增加

3.本期减少金额————

（1）处置————

88绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

项目土地使用权营销网络软件及其他合计

4.2023年12月31日14248229.63935897.443301030.1918485157.26

三、减值准备

1.2022年12月31日————

2.本期增加金额————

3.本期减少金额————

4.2023年12月31日————

四、账面价值

1.2023年12月31日账面

295257170.02145064102.563174581.85443495854.43

价值

2.2022年12月31日账面

171918004.57—1742806.75173660811.32

价值

（2）期末公司无内部研发形成的无形资产。

（3）期末无未办妥产权证书的土地使用权。

（4）无形资产的减值测试情况

期末未发现无形资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定。

（5）期末抵押、担保的土地使用权见附注五、55.所有权或使用权受到限制的资产。

（6）期末无形资产较期初大幅增长，主要系本期收购捷力克，其持有的营销网络等无形资产金额较高所致。

14.商誉

（1）商誉账面原值本期增加本期减少被投资单位名称或形成商2022年12月

2023年12月31日

誉的事项31日企业合并形成的处置

捷力克—275666205.22—275666205.22

（2）商誉减值准备

89绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

本期增加本期减少

2022年12月2023年12月

被投资单位名称或形成商誉的事项

31日31日

计提处置

捷力克————

（3）商誉所在的资产组或资产组组合的相关信息

捷力克与商誉相关资产组包括固定资产、无形资产等长期资产。该公司对应资产组可收回金额根据北京华亚正信资产评估有限公司出具的《绍兴贝斯美化工股份有限公司以财务报告为目的商誉减值测试所涉及的绍兴贝斯美化工股份有限公司并购宁波捷力克化工有限公司形成的商誉相关资产组资产评估报告》（华亚正信评报字【2024】第 A16-

0006号）的评估结果，经分析判断其具合理性而确定。非同一控制下企业合并形成的商

誉=合并成本-购买日取得的可辨认净资产公允价值份额。该资产组与购买日所确认的资产组一致。

截至2023年12月31日，用于评估的资产组具体情况如下：

单位：万元科目名称合并报表口径账面价值被并购方账面价值

固定资产净额110.5496.65

无形资产净值14560.9220.75

使用权资产净值30.5430.54

长期待摊费用净值98.3398.33

合并报表确认的商誉27566.62—

资产组账面金额合计42366.95246.27

注：固定资产为电子设备、车辆等经营性资产。

（4）可收回金额的具体确定方法

可收回金额按预计未来现金流量的现值确定：

单位：万元

90绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

稳定期预测期预测期稳定期的关键可收回金预测期的内的参项目账面价值减值金额的关键的关键参数的额年限数的确参数参数确定依定依据据

2028年

的预算

捷力克42366.9545425.48—5年注1注2注3数为基础永续计算

注1：捷力克在2024-2028年预测期主营业务收入增长率分别为20.77%、10.00%、

7.00%、5.00%、4.00%；预测期利润率分别为5.72%、5.87%、5.96%、5.97%、5.91%。

注2：捷力克的预测期收入系基于管理层批准的2024年至2028年财务预算确定，利润率根据预测的收入、成本、费用等计算；管理层所采用的加权平均增长率不超过本公司所在行业产品的长期平均增长率。管理层采用能够反映相关资产组和资产组组合的特定风险的税前利率为折现率。

注3：捷力克在稳定期的增长率、利润率和折现率分别为0.00%、5.91%和15.68%。

（5）业绩承诺完成及对应商誉减值情况

单位：万元业绩承诺完成情况商誉减值金额项目2023年度2022年度2023年2022年承诺业绩实际业绩完成率完成率承诺业绩实际业绩度度（净利润）（净利润）（%）（%）

捷力克3000.003573.14119.10—————

15.长期待摊费用

2022年12月31本期减少2023年12月

项目本期增加日本期摊销其他减少31日租入的固定资

—999943.7516665.73—983278.02产改良支出生产过程中长

期使用的催化—9109192.87614620.84—8494572.03剂

合计—10109136.62631286.57—9477850.05

期末长期待摊费用较上期大幅增长，主要系子公司铜陵贝斯美戊酮项目已投入使用的可以长期使用的催化剂增加。

91绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

16.递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

2023年12月31日2022年12月31日

项目可抵扣暂时性差可抵扣暂时性差递延所得税资产递延所得税资产异异

可抵扣亏损45010811.3211252702.84——

递延收益28868250.007217062.5028889250.007213387.50

资产减值准备9031193.602257798.412835904.41425385.66

内部交易未实现利润7667938.441916984.615612940.94841941.14

信用减值准备5318799.701287095.898880058.821334813.29

租赁负债2677704.65669426.16——

公允价值变动损益183646.6245911.65——

合计98758344.3324646982.0646218154.179815527.59

（2）未经抵销的递延所得税负债

2023年12月31日2022年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制企业合

150431658.6237607922.16——

并资产评估增值

使用权资产2419777.95604944.49——

合计152851436.5738212866.65——

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债递延所得税资产和抵销后递延所得税递延所得税资产和抵销后递延所得税项目负债于2023年12资产或负债于2023负债于2022年12资产或负债于2022月31日互抵金额年12月31日余额月31日互抵金额年12月31日余额

递延所得税资产604944.4924042037.57—9815527.59

递延所得税负债604944.4937607922.16——

（4）未确认递延所得税资产明细项目2023年12月31日2022年12月31日

信用减值准备1990747.461515664.63

资产减值准备213422.59—

内部交易未实现利润2302708.31—

可抵扣亏损14456131.084551709.42

合计18963009.446067374.05

92绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份2023年12月31日2022年12月31日备注

2023—140172.97—

2024567037.95567037.95—

企业合并增加93.01

2025611436.54611343.53

元企业合并增加

20262061543.621632625.21

428918.41元

企业合并增加

20272154647.741600529.76

554117.98元

企业合并增加

20289061465.23—

537010.00元

合计14456131.084551709.42—

（5）期末递延所得税资产较期初大幅增长，主要系子公司铜陵贝斯美戊酮项目即将投产，管理层预计未来能够实现足够的利润以弥补当期亏损，未弥补亏损确认递延所得税资产金额较多；期末递延所得税负债较期初大幅增长，主要系本期非同一控制企业合并资产评估增值确认的递延所得税负债金额较大。

17.其他非流动资产

项目2023年12月31日2022年12月31日

预付技术工艺转让款39475792.4039475792.40

工程设备款4645072.2436448952.20

合计44120864.6475924744.60

期末其他非流动资产余额较期初下降41.89%，主要系部分预付的工程设备款已转入在建工程及固定资产。

18.短期借款

（1）短期借款分类项目2023年12月31日2022年12月31日

保证借款75200000.00136280000.00

信用借款64220000.00—

应计利息100701.10153750.83

合计139520701.10136433750.83

（2）期末无已逾期未偿还的短期借款。

93绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

（3）期末短期借款的抵押、担保情况如下：

抵押物/质被担保方担保人借款银行借款本金押物

本公司—江苏永安化工有限公司农业银行绍兴上虞支行29200000.00

本公司—江苏永安化工有限公司交通银行绍兴上虞新街支行24000000.00绍兴贝斯美化工股份有

本公司—徽商银行铜陵杨家山支行22000000.00限公司

合计———75200000.00

（4）期末不存在抵押短期借款；期末保证借款情况详见附注十二、5.（2）关联担保情况。

19.交易性金融负债

项目2023年12月31日2022年12月31日

交易性金融负债183646.62—

其中：远期结售汇公允价值变动183646.62—

20.应付票据

种类2023年12月31日2022年12月31日

银行承兑汇票269554954.6223574239.69

（1）期末无已到期未支付的应付票据。

（2）期末应付票据系存入保证金和应收票据质押开具，详见附注五、1.货币资金及

附注五、3.应收款项融资。

（3）期末应付票据余额较期初大幅增长，主要系本期收购捷力克，捷力克采用票据的形式支付供应商货款较多所致。

21.应付账款

（1）按性质列示项目2023年12月31日2022年12月31日

应付货款87504144.1732824296.43

应付工程设备款60680387.6345131963.18

应付运费8706089.557813134.16

其他4016013.685248541.96

94绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

项目2023年12月31日2022年12月31日

合计160906635.0391017935.73

（2）期末无账龄超过1年的重要应付账款。

（3）期末应付账款余额较期初增长76.79%，主要系本期收购的子公司捷力克应付

账款较高，以及本期铜陵试生产的原材料采购增加所致。

22.合同负债

（1）合同负债情况项目2023年12月31日2022年12月31日

预收货款26362477.2216426672.65

（2）期末无账龄超过1年的重要合同负债。

（3）本期账面价值发生重大变动的金额和原因项目变动金额变动原因

捷力克预收货款9284845.32企业合并导致的变动

合计9284845.32—

23.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示非同一控制

2022年12月2023年12月

项目下企业合并本期增加本期减少

31日31日

增加

一、短期薪酬17345193.124803008.8792186443.4585873244.0428461401.40

二、离职后福利-设定提存

109589.1291031.404634494.344460781.52374333.34

计划

合计17454782.244894040.2796820937.7990334025.5628835734.74

（2）短期薪酬列示非同一控制

2022年12月2023年12月

项目下企业合并本期增加本期减少

31日31日

增加

一、工资、奖金、津贴和

15788049.954760291.5177515915.8370673845.5627390411.73

补贴

二、职工福利费170436.47—8544150.198675088.1939498.47

三、社会保险费101038.6342717.362614032.622599044.40158744.21

95绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

非同一控制

2022年12月2023年12月

项目下企业合并本期增加本期减少

31日31日

增加

其中：医疗保险费96303.8741463.182252079.102244340.82145505.33

工伤保险费4734.761254.18271062.49263812.5513238.88

生育保险费——90891.0390891.03

四、住房公积金8635.00—1845226.001796775.0057086.00

五、工会经费和职工教育

1277033.07—1667118.812128490.89815660.99

经费

合计17345193.124803008.8792186443.4585873244.0428461401.40

（3）设定提存计划列示非同一控制

2022年122023年12月

项目下企业合并本期增加本期减少月31日31日增加

离职后福利：

1.基本养老保险105810.1887892.144487943.364320221.26361424.42

2.失业保险费3778.943139.26146550.98140560.2612908.92

合计109589.1291031.404634494.344460781.52374333.34

期末应付职工薪酬较期初增长65.20%，主要系铜陵贝斯美筹备试生产和收购捷力克导致的员工人数增加所致。

24.应交税费

项目2023年12月31日2022年12月31日

企业所得税3308862.0910384057.20

土地使用税879098.83301923.83

个人所得税412103.53326267.20

房产税441290.98385907.65

印花税317318.96191712.33

环保税7816.8612470.34

车船税6597.00—

增值税2195.783210432.68

教育费附加653.58202149.05

城市维护建设税466.84202052.65

合计5376404.4515216972.93

96绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

期末应交税费较期初下降64.67%，主要系本期营业收入及利润下降导致的企业所得税下降，以及长期资产增加带来进项税大幅增加，应交增值税大幅减少。

25.其他应付款

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

应付利息——

应付股利——

其他应付款3765344.97115949.57

合计3765344.97115949.57

（2）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款项目2023年12月31日2022年12月31日

押金保证金2963949.11—

代收代付铜陵人才补贴336000.00—

其他465395.86115949.57

合计3765344.97115949.57

*期末无账龄超过1年的重要其他应付款。

（3）期末其他应付款余额较期初大幅增长，主要系本期收购捷力克，捷力克的应付保证金较多所致。

26.一年内到期的非流动负债

项目2023年12月31日2022年12月31日

一年内到期的长期应付款87000000.00—

一年内到期的长期借款80570237.3329741862.50

一年内到期的租赁负债553465.18453300.00

合计168123702.5130195162.50

期末一年内到期的非流动负债较期初大幅增长，主要系本期收购捷力克借入的并购贷款大幅增加，以及因收购捷力克需在未来一年内支付的股权转让款金额较大所致。

27.其他流动负债

97绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

项目2023年12月31日2022年12月31日

待转销项税额1271186.851473302.13

28.长期借款

（1）长期借款分类

2023年利率区间

项目2023年12月31日2022年12月31日

(%)

抵押借款152004930.6996375309.464.30—4.65

保证借款232285000.0038400000.003.80—4.35

应计利息861997.62352995.883.80—4.65

减：一年内到期的长期借款80570237.3329741862.503.80—4.35

合计304581690.98105386442.84—

（2）期末长期借款的抵押、担保情况如下：

被担保方抵押物/质押物担保人借款银行借款本金

土地使用权：浙绍兴贝斯美化工工商银行宁波高

本公司（2020）宁波市鄞州不71404930.69股份有限公司新区支行动产权第0095019号

土地使用权：皖绍兴贝斯美化工建设银行铜陵建

本公司（2021）铜陵市不动产60600000.00股份有限公司汇支行

权第0048211号

土地使用权：浙江苏永安化工有中国农业银行绍

本公司（2021）绍兴市上虞区20000000.00限公司兴上虞支行不动产权第0017101号江苏永安化工有工商银行宁波高

本公司—181500000.00限公司新区支行宁波贝斯美投资宁波银行四明支

本公司—29700000.00控股有限公司行

陈峰、江苏永安光大银行绍兴上

本公司—16585000.00化工有限公司虞支行绍兴贝斯美化工华夏银行淮安分

本公司—4500000.00股份有限公司行

减：一年内到期

的长期借款———

79708239.71

合计———304581690.98

（3）期末抵押借款情况详见附注五、55.所有权或使用权受到限制的资产；期末保

证借款情况详见附注十二、5.（2）关联担保情况。

（4）期末长期借款较期初大幅增长，主要系本期收购捷力克借入并购贷款1.815亿元。

98绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

29.租赁负债

项目2023年12月31日2022年12月31日

租赁付款额2889185.333907559.33

减：未确认融资费用218717.92396664.08

小计2670467.413510895.25

减：一年内到期的租赁负债553465.18453300.00

合计2117002.233057595.25

期末租赁负债余额较期初下降30.76%，主要系按合同约定支付租赁款。

30.长期应付款

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

长期应付款130500000.00—

小计130500000.00—

减：一年内到期的长期应付款项87000000.00—

合计43500000.00—

（2）按款项性质列示长期应付款项目2023年12月31日2022年12月31日

股权投资款130500000.00—

小计130500000.00—

减：一年内到期的长期应付款87000000.00—

合计43500000.00—

期末长期应付款余额较期初大幅增加，主要系本期收购捷力克，应付的股权收购款金额较大。

31.递延收益

（1）递延收益情况

2022年12月2023年12月

项目本期增加本期减少形成原因

31日31日

收到与资产相关的

政府补助28889250.00—21000.0028868250.00政府补助

（2）涉及政府补助的项目

99绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

本期计其本期计入与资产相

2022年12月本期新增入营业他2023年12月

补助项目其他收益关/与收益

31日补助金额外收入变31日

金额相关金额动

年产2.6万吨戊酮与资产相

系列绿色新材料项28800000.00————28800000.00关目年产1000吨聚

2，3-二甲基苯与资产相

89250.00——21000.00—68250.00

胺、3000吨3-硝关基邻苯二甲酸项目

合计28889250.00——21000.00—28868250.00—根据铜陵经济技术开发区管理委员会与铜陵贝斯美科技有限公司签订的《年产2.6万吨戊酮系列绿色新材料项目投资协议书》约定，公司收到基础设施建设补贴2880.00万元。因该项目仍处于建设阶段，尚未完工，因此将补贴款计入递延收益，待项目完工投产后进行摊销。

根据淮安市经济和信息化委员会及淮安市财政局《关于下达2016年度市级产业发展资金指标的通知》（淮经信综合[2016]134号、淮财工贸[2016]58号）规定，公司收到市级产业发展资金“年产1000吨聚2，3-二甲基苯胺、3000吨3-硝基邻苯二甲酸项目”补助21万元；本期摊销转入“其他收益”金额为21000.00元。

32.股本

本次增减变动（+、一）

2022年12月2023年12月

项目

31日发行新送股公积金转股其他小计31日

股

股份总数200634929.00——160507943.00—160507943.00361142872.00

本期股本变动情况详见附注一、1.公司概况。

33.资本公积

2022年12月312023年12月31

项目本期增加本期减少日日

股本溢价984103250.22—160507943.00823595307.22根据2023年3月28日召开的2022年度股东大会审议通过《关于2022年度利润分配方案的议案》，公司以资本公积向全体股东每10股转增8股。2023年4月10日，上述利润分配方案实施完毕，公司共转增股本16050.79万股，本次转股之后，公司注册

100绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

资本由20063.49万股变更为36114.29万股，资本公积减少160507943.00元。

34.其他综合收益

本期发生金额

2022年减：前期减：前期

项目12月31本期所得计入其他计入其他减：所税后归

2023年12

税后归属于税前发生综合收益综合收益得税费属于少月31日日母公司额当期转入当期转入用数股东损益留存收益

一、不能重分类

进损益的其他综79210.94235028.49———235028.49—314239.43合收益

其中：权益法下

不能转损益的其79210.94235028.49———235028.49—314239.43他综合收益

二、将重分类进

损益的其他综合—-290940.50———-290940.50—-290940.50收益

其中：外币财务

—-290940.50———-290940.50—-290940.50报表折算差额其他综合收益合

79210.94-55912.01———-55912.01—23298.93

计权益法下不能转损益的其他综合收益系联营公司桓台县涵商兴桓股权投资合伙企业（有限合伙）的其他综合收益变动导致。

35.专项储备

项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

安全生产费1404122.4611994851.279137695.924261277.81

期末专项储备余额较期初大幅增长，系本期按规定计提的安全生产费未全部使用。

36.盈余公积

项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

法定盈余公积34884963.573247976.75—38132940.32

本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期母公司净利润的10％提取法定盈余公积金。

37.未分配利润

项目2023年度2022年度

调整前上期末未分配利润385932217.41248468793.76调整期初未分配利润合计数（调增+，调减——

－）

101绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

项目2023年度2022年度

调整后期初未分配利润385932217.41248468793.76

加：本期归属于母公司所有者的净利润88410809.90152884832.89

减：提取法定盈余公积3247976.756822769.40

提取任意盈余公积——

提取一般风险准备——

应付普通股股利24076191.488598639.84

转作股本的普通股股利——

期末未分配利润447018859.08385932217.41

38.营业收入及营业成本

2023年度2022年度

项目收入成本收入成本

主营业务698914909.51452856725.24767827168.94474612553.40

其他业务275686.31238532.11245174.02171422.02

合计699190595.82453095257.35768072342.96474783975.42

（1）主营业务收入、主营业务成本的分解信息列示如下：

2023年度2022年度

项目收入成本收入成本按产品类型分类

农药中间体44449215.3331493324.58106279041.7465882146.78

二甲戊灵原药557598212.77329757855.86614612307.50367855021.95

二甲戊灵制剂40931326.4236906207.0246935819.7040875384.67

碳五系列产品11678493.2716895215.88——

贸易类杀虫剂17079679.4013718523.76——

贸易类除草剂15564339.8414243807.33——

贸易类杀菌剂7613500.466858402.25——

贸易类其他化工产品4000142.022983388.56——

合计698914909.51452856725.24767827168.94474612553.40按经营地区分类

中国地区202767352.44140497280.48277323397.62184389121.69

国外地区496147557.07312359444.76490503771.32290223431.71

102绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

2023年度2022年度

项目收入成本收入成本

合计698914909.51452856725.24767827168.94474612553.40按收入确认时间分类

在某一时点确认收入698914909.51452856725.24767827168.94474612553.40

在某段时间确认收入————

合计698914909.51452856725.24767827168.94474612553.40

（2）履约义务的说明

对于销售商品类交易，本公司在客户取得相关商品的控制权时完成履约义务。本公司的合同价款不存在重大融资成分。

（3）前五名客户营业收入情况占公司全部营业收入的比例客户名称2023年度发生额

(%)

FINCHIMICA S.P.A 151385754.47 21.65

BASF CORPORATION 132722744.21 18.98

ADAMA AGAN LTD 76611848.27 10.96

山东立农农资有限公司32924220.254.71

济南天邦化工有限公司24261467.913.47

合计417906035.1159.77

39.税金及附加

项目2023年度2022年度

土地使用税1877101.831589984.35

房产税917005.71923213.33

印花税807446.05436019.99

城市维护建设税376446.88897373.79

教育费附加376163.76897373.79

残疾人保障金—508853.10

环保税59599.44544739.69

合计4413763.675797558.04

40.销售费用

103绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

项目2023年度2022年度

职工薪酬7013839.674489797.58

登记、检测及服务费2094792.305090849.18

业务招待费1662763.37751590.45

无形资产摊销935897.44—

差旅费854601.22114592.13

包装费832304.351293367.24

展会费519214.27228490.57

其他309905.51442185.05

合计14223318.1312410872.20

41.管理费用

项目2023年度2022年度

职工薪酬37608942.8919357258.73

折旧与摊销14044824.149984546.77

中介机构费用12047368.043729666.53

业务招待费10063157.087477646.19

办公费3094173.291440911.37

汽车费用1398574.92829573.30

仓储费1243523.211286862.88

差旅费1100276.93335934.55

其他4589355.102017917.28

合计85190195.6046460317.60

本期管理费用较上期增长83.36%，主要系铜陵贝斯美筹备试生产，人员大幅增加，开办期间薪酬、办公费和差旅费等大幅增加所致。

42.研发费用

项目2023年度2022年度

直接材料17149197.8216698827.46

职工薪酬17293963.7313426107.38

折旧与摊销4938603.495810931.20

其他费用651228.951642886.80

合计40032993.9937578752.84

104绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

43.财务费用

项目2023年度2022年度

利息支出7574731.499316924.98

其中：租赁负债利息支出166546.1491464.69

减：利息收入8628865.896359700.37

利息净支出-1054134.402957224.61

汇兑损失9618361.1813481561.48

减：汇兑收益13180949.0921244015.15

汇兑净损失-3562587.91-7762453.67

银行手续费260665.20382503.06

合计-4356057.11-4422726.00

44.其他收益

项目2023年度2022年度与资产相关/与收益相关

一、计入其他收益的政府

6537742.705978147.15—

补助

其中：与递延收益相关

21000.0021000.00与资产相关

的政府补助直接计入当期损益的政

6516742.705957147.15与收益相关

府补助

二、其他与日常活动相关

409273.70——

且计入其他收益的项目

其中：个税扣缴税款手

28163.82—与收益相关

续费

进项税加计扣除381109.88—与收益相关

合计6947016.405978147.15—

45.投资收益

项目2023年度2022年度

取得控制权后，原股权按公允价值重新计量产生-1474862.32—的利得或损失

权益法核算的长期股权投资收益3832327.10-2526331.24

处置交易性金融资产取得的投资收益-177519.00-1483660.00

应收款项融资处置收益-3212257.70—

合计-1032311.92-4009991.24

本期投资收益较上期增长74.26%，主要系收购捷力克前，按持股比例确认的投资收益大幅增加。

105绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

46.公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源2023年度2022年度

交易性金融负债152279.00—

其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益152279.00—公允价值变动收益系公司与银行签订远期结售汇业务产生的公允价值变动。

47.信用减值损失

项目2023年度2022年度

应收账款坏账损失（损失以“-”号填列）3274599.79-3691942.99

其他应收款坏账损失（损失以“-”号填列）1333509.23-577114.01

合计4608109.02-4269057.00

本期信用减值损失较上期大幅减少，主要系本期收入下降，期末应收款项减少，计提的坏账准备减少所致。

48.资产减值损失

项目2023年度2022年度

在建工程减值损失（损失以“-”号填列）—-2835904.41

存货跌价损失（损失以“-”号填列）-4949837.42153018.40

合计-4949837.42-2682886.01

本期资产减值损失较上期增长84.50%，主要系本期计提的存货跌价损失大幅增加。

49.资产处置收益

项目2023年度2022年度出售划分为持有待售的非流动资产（金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外）或处置组113362.76247855.44（子公司和业务除外）时确认的处置利得或损失

其中：固定资产20921.08247855.44

使用权资产92441.68—

合计113362.76247855.44

本期资产处置收益较上期减少54.26%，主要系本期处置固定资产获取的处置收益减少。

50.营业外收入

106绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

计入当期非经常性项目2023年度2022年度损益的金额

与企业日常活动无关的政府补助———

其他154829.48183884.26154829.48

合计154829.48183884.26154829.48

51.营业外支出

计入当期非经常性损益项目2023年度2022年度的金额非流动资产毁损报废损

1533306.846611270.871533306.84

失

滞纳金及罚款69283.87421556.7869283.87

捐赠支出200965.00696336.24200965.00

其他41133.0588827.6641133.05

合计1844688.767817991.551844688.76

本期营业外支出较上期下降76.40%，主要系本期处置的固定资产报废损失较少所致。

52.所得税费用

（1）所得税费用的组成项目2023年度2022年度

当期所得税费用31901513.5934023693.69

递延所得税费用-13353689.43-8106509.65

合计18547824.1625917184.04

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2023年度2022年度

利润总额110739882.75183093553.91

按法定/适用税率计算的所得税费用16610982.4127464033.09

子公司适用不同税率的影响4765049.80-944109.85

调整以前期间所得税的影响13517.74300000.00

不可抵扣的成本、费用和损失的影响396902.482415019.78使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的

——影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异

1812477.51400132.44

或可抵扣亏损的影响

107绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

项目2023年度2022年度

研发费用加计扣除-5051105.78-3717891.42

所得税费用18547824.1625917184.04

53.现金流量表项目注释

（1）与经营活动有关的现金

*收到的其他与经营活动有关的现金项目2023年度2022年度

政府补助6516742.7034757147.15

保证金2104286.211350000.00

利息收入8628865.89—

其他28163.8273922.00

合计17278058.6236181069.15

*支付的其他与经营活动有关的现金项目2023年度2022年度

业务招待费11725920.458229236.64

中介机构费12047368.043729666.53

办公费3094173.291440911.37

登记、检测及服务费2094792.305090849.18

差旅费1954878.15450526.68

汽车费用1398574.92829573.30

仓储费1243523.211286862.88

包装费832304.351293367.24

修理费784785.94—

其他6612151.391728880.01

合计41788472.0424079873.83

（2）与投资活动有关的现金

*支付的其他与投资活动有关的现金项目2023年度2022年度

使用权资产处置费用75550.00—

108绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

（3）与筹资活动有关的现金

*收到的其他与筹资活动有关的现金项目2023年度2022年度

收到的信息披露及发行手续费—757321.38

*支付的其他与筹资活动有关的现金项目2023年度2022年度

偿还租赁负债本金600283.48863428.60

支付的信息披露及发行手续费—235057.23

合计600283.481098485.83

*筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少

2022年12月2023年12月

项目

31日非现金变现金变动非现金变动现金变动31日

动

短期借款136433750.83139420000.00100701.10136280000.00153750.83139520701.10

长期借款135128305.34297501381.52861997.6247986760.29352995.88385151928.31

租赁负债3510895.25—166546.14600283.48406690.502670467.41

合计275072951.42436921381.521129244.86184867043.77913437.21527343096.82

54.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料2023年度2022年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润92192058.59157176369.87

加：资产减值准备4949837.422682886.01

信用减值损失-4608109.024269057.00

固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折

49020984.5843782210.09

耗、生产性生物资产折旧

使用权资产折旧1001087.67428285.91

无形资产摊销4774415.584122511.48

长期待摊费用摊销631286.57—

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-113362.76-247855.44（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）1533306.846611270.87

109绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

补充资料2023年度2022年度

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-152279.00—

财务费用（收益以“－”号填列）4012143.583840325.17

投资损失（收益以“－”号填列）1032311.924009991.24

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-12996709.61-7883960.65

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-357158.30-222549.00

存货的减少（增加以“－”号填列）-52146462.09-26357581.29

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）38587861.51-44433493.13

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-24513161.7237330324.44

其他10598879.011411141.71

经营活动产生的现金流量净额113446930.77186518934.28

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本——

一年内到期的可转换公司债券——

租入的资产（简化处理的除外）——

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额495428531.31606597053.09

减：现金的期初余额606597053.09322346824.83

加：现金等价物的期末余额——

减：现金等价物的期初余额——

现金及现金等价物净增加额-111168521.78284250228.26

说明：“其他”系银行承兑汇票保证金及专项储备期末与期初差额，公司销售商品收到的银行承兑汇票背书转让的金额为128032102.09元。

（2）本期支付的取得子公司的现金净额项目金额

本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物217500000.00

减：购买日子公司持有的现金及现金等价物127250469.53

加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物—

取得子公司支付的现金净额90249530.47

（3）现金和现金等价物构成情况

110绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

项目2023年12月31日2022年12月31日

一、现金495428531.31606597053.09

其中：库存现金53066.8058223.86

可随时用于支付的银行存款495375464.51606538829.23

可随时用于支付的其他货币资金——

二、现金等价物——

其中：三个月内到期的债券投资——

三、期末现金及现金等价物余额495428531.31606597053.09

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和

——现金等价物

55.所有权或使用权受到限制的资产

2023年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限原因

货币资金166079627.36166079627.36保证金票据保证金

应收款项融资17700232.5017700232.50质押票据质押

投资性房地产15082810.488231497.27抵押抵押借款

无形资产156979965.84147576380.60抵押抵押借款

在建工程60028284.2160028284.21抵押抵押借款

合计415870920.39399616021.94——（续上表）

2022年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限原因

货币资金10991062.4510991062.45保证金票据保证金

应收款项融资14830762.5414830762.54质押票据质押

无形资产86978100.8483523234.30抵押抵押借款

合计112799925.83109345059.29——

56.外币货币性项目

（1）外币货币性项目：

2023年12月31日外币2023年12月31日折算

项目折算汇率余额人民币余额货币资金

其中：美元10790534.077.082776426115.66

欧元238908.887.85921877632.67

111绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日外币2023年12月31日折算

项目折算汇率余额人民币余额

加纳赛地1676217.190.5920992320.58

保加利亚列维129.964.0121521.41

墨西哥比索1677.340.4181701.30

巴西雷亚尔30275.511.459644190.13

哥伦比亚比索49999320.920.001889998.78

阿根廷比索1136877.280.008810004.52

秘鲁索尔10331.901.918019816.58

孟加拉塔卡5460020.500.0644351625.32应收账款

其中：美元13309449.587.082794266838.54

加纳赛地795376.890.5920470863.12其他应收款

其中：美元3000.007.082721248.10

哥伦比亚比索376864.000.0018678.36

孟加拉塔卡100000.000.06446440.00

加纳赛地96461.000.592057104.91应付账款

其中：美元1883444.867.082713339874.91

保加利亚列维450.004.01211805.45

哥伦比亚比索48950.000.001888.11

阿根廷比索278340.560.00882449.40其他应付款

其中：美元401917.727.08272846662.64

加纳赛地167008.300.592098868.91

保加利亚列维394.914.01211584.42

阿根廷比索17642.160.0088155.25

秘鲁索尔33857.011.918064937.75

（2）境外经营实体说明境外经营实体主要经营地记账本位币选择依据捷诚益农有限公司香港美元经营主要货币来源捷诚益农国际有限公司香港美元经营主要货币来源

112绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

境外经营实体主要经营地记账本位币选择依据捷诚益农实业有限公司香港美元经营主要货币来源

NGC AGROSCIENCES ARGENTINA 阿根廷 阿根廷比索 经营主要货币来源

S.A.NGC AGROSCIENCES PERU S.A.C. 秘鲁 秘鲁新索尔 经营主要货币来源

NGC AGROSCIENCES COLOMBIA哥伦比亚哥伦比亚比索经营主要货币来源

S.A.S.NGC AGROSCIENCES 孟加拉 孟加拉塔卡 经营主要货币来源

BANGLADESH COMPANY LIMITED

NGC AGROSCIENCES BRASIL LTDA 巴西 巴西雷亚尔 经营主要货币来源欧齐纳农科有限公司香港美元经营主要货币来源

Ardent Agro Ltd. 保加利亚 保加利亚列维 经营主要货币来源

NGC KARIDA AGROSCIENCES LTD 加纳 加纳赛地 经营主要货币来源

NGC AGROSCIENCES MéXICO S.A. 墨西哥 墨西哥比索 经营主要货币来源

DE C.V.

57.租赁

（1）本公司作为承租人项目2023年度金额本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用（短期租赁除

14281.36

外）

租赁负债的利息费用166546.14

与租赁相关的总现金流出600283.48

（2）本公司作为出租人

*经营租赁

A.租赁收入项目2023年度金额

租赁收入35317.46

B.资产负债表日后连续五个会计年度每年将收到的未折现租赁收款额，以及剩余年度将收到的未折现租赁收款额总额年度金额

2024年211904.76

其中：1年以内（含1年）211904.76

六、研发支出

113绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

1.按费用性质列示

项目2023年度2022年度

直接材料17149197.8216698827.46

职工薪酬17293963.7313426107.38

折旧与摊销4938603.495810931.20

其他费用651228.951642886.80

合计40032993.9937578752.84

其中：费用化研发支出40032993.9937578752.84

资本化研发支出——

七、合并范围的变更

1、非同一控制下企业合并

（1）报告期内发生的非同一控制下企业合并

被购买方名称股权取得时点股权取得成本股权取得比例（%）股权取得方式宁波捷力克化工有限公

2023-12-4348000000.0080.00支付现金

司（续上表）购买日至期末购买日至期末购买日至期末购买日的确被购买方名称购买日被购买方的收被购买方的归被购买方的现定依据入母净利润金流量宁波捷力克化工有

2023-12-4注144257661.711776681.08-19194157.06

限公司

说明：本年发生的非同一控制下企业合并系本公司通过支付现金方式购买捷力克剩

余80%股权，2022年12月8日，公司第三届董事会第九次会议和第三届监事会第九次会议审议通过了《关于现金收购宁波捷力克化工有限公司20%股权暨关联交易的议案》，支付现金8500.00万元购买捷力克20%的股权，2023年12月1日，公司召开2023年

第一次临时股东大会，审议通过了《关于本次重大资产重组符合相关法律法规的议案》

《关于公司本次重大资产重组方案的议案》《关于〈绍兴贝斯美化工股份有限公司重大资产购买暨关联交易报告书（草案）（修订稿）〉及其摘要的议案》等相关议案，通过分期付款的方式支付现金34800.00万元购买捷力克剩余80%的股权，对捷力克实现控制。

注1：购买日的确定依据系根据《企业会计准则第20号——企业合并》的规定，本

114绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

公司实际取得捷力克控制权的日期。具体确定依据如下：2023年11月14日，公司召开第三届董事会第十五次会议及第三届监事会第十五次会议，审议通过了《关于〈绍兴贝斯美化工股份有限公司重大资产购买暨关联交易报告书（草案）（修订稿）〉及其摘要的议案》；2023年12月1日，公司召开2023年第一次临时股东大会，审议通过了《关于本次重大资产重组符合相关法律法规的议案》《关于公司本次重大资产重组方案的议案》《关于〈绍兴贝斯美化工股份有限公司重大资产购买暨关联交易报告书（草案）（修订稿）〉及其摘要的议案》等相关议案；捷力克于2023年12月4日完成了工商变更登记手续，并取得由宁波市海曙区市场监督管理局换发的《营业执照》。工商变更后，捷力克成为公司全资子公司；本公司于2023年12月6日支付股权转让款36000000.00元，2023年12月8日支付股权转让款181500000.00元。

（2）合并成本及商誉合并成本捷力克

—现金348000000.00

—非现金资产的公允价值—

—发行或承担的债务的公允价值—

—发行的权益性证券的公允价值—

—或有对价的公允价值—

—购买日之前持有的股权于购买日的公允价值87000000.00

合并成本合计435000000.00

减：取得的可辨认净资产公允价值份额159333794.78

商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额275666205.22

*合并成本公允价值的确定方法、或有对价及其变动的说明：

合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值经中水致远资产评估有限公司出具的中水致远评报字[2023]第020554号《绍兴贝斯美化工股份有限公司拟合并对价分摊涉及的宁波捷力克化工有限公司可辨认净资产公允价值资产评估报告》评估确定。

根据股权收购协议规定：若业绩承诺期内标的公司累积实际净利润数未超过业绩承

诺期内累积承诺净利润数，则标的公司应对收购方进行补偿。本公司在购买日的合并对价与业绩承诺期实现的业绩并未挂勾，基于捷力克在过渡期内获取的订单等信息分析测算，公司管理层认为，捷力克的盈利承诺已属最佳估计，因此购买日确认的或有对价的

115绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注金额为0。或有对价变动额于未来实际发生时进行会计处理。

*业绩承诺的完成情况：

捷力克2023年度业绩承诺为扣非后归母净利润3000.00万元，实际实现的扣非后归母净利润为3573.14万元，完成2023年度业绩承诺。

商誉形成的主要原因：

被购买方具备资质优势、地理位置优势以及长期积累的深耕细分领域形成的市场资源和销售网络。综合考虑其实际拥有和控制的资源，诸如执行合同、客户资源、销售模式、企业资质、人力资源、地域优势等，可加快推动本公司战略发展速度，增强可持续发展能力和核心竞争力，因此形成商誉。本公司为有效控制股权受让风险，本次交易采取现金分期支付股权收购价款，且与交易对方约定了业绩补偿条款。

（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债捷力克项目购买日公允价值购买日账面价值

资产：

货币资金290080436.61290080436.61

应收款项31251875.7431251875.74

应收款项融资1275000.001275000.00

预付款项1959728.271959728.27

其他应收款8135443.448135443.44

存货33296716.5133296716.51

其他流动资产3503141.313503141.31

投资性房地产8325609.403979166.66

固定资产2133942.46966889.46

无形资产146563021.04216194.96

使用权资产331829.28331829.28

长期待摊费用142670.74142670.74

递延所得税资产1229800.371229800.37

负债：

交易性金融负债335925.62335925.62

应付票据267865839.56267865839.56

应付账款36975864.3936975864.39

116绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

捷力克项目购买日公允价值购买日账面价值

预收款项2512556.772512556.77

应付职工薪酬4894040.274894040.27

应交税费1087733.541087733.54

其他应付款7526644.277526644.27

合同负债9068308.679068308.67

递延所得税负债37965080.46—

净资产159997221.6246101980.26

减：少数股东权益663426.84663426.84

取得的净资产159333794.7845438553.42

可辨认资产、负债公允价值的确定方法：合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值经中水致远资产评估有限公司出具的中水致远评报字[2023]第020554号《绍兴贝斯美化工股份有限公司拟合并对价分摊涉及的宁波捷力克化工有限公司可辨认净资产公允价值资产评估报告》评估确定。

（4）购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失购买日之前原持购买日之前原持有购买日之前原持有购买日之前原持有股被购买方名称有股权的取得比股权的取得时点股权的取得成本权的取得方式例

捷力克2022-12-820.00%85000000.00支付现金（续上表）购买日之前原购买日之前原持购买日之前与原购买日之前原购买日之前原持有股权按照有股权在购买日持有股权相关的被购买方名持有股权在购持有股权在购公允价值重新的公允价值的确其他综合收益转称买日的账面价买日的公允价计量产生的利定方法及主要假入投资收益或留值值得或损失设存收益的金额

收购剩余80%股

捷力克88474862.3287000000.00-1474862.32—权时评估价值

2、同一控制下企业合并无。

3、反向购买无。

4、处置子公司

117绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注无。

5、其他原因的合并范围变动

（1）新设子公司

2023年9月，本公司新设全资子公司上海贝涌美。

八、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接江苏永安化工有限公

江苏涟水江苏涟水化工行业95.89—新设司宁波贝斯美新材料科

浙江宁波浙江宁波化工行业100.00—新设技有限公司铜陵贝斯美科技有限

安徽铜陵安徽铜陵化工行业100.00—新设公司

贝斯美（合肥）科技

安徽合肥安徽合肥化工行业—100.00新设有限公司上海贝涌美贸易有限

上海上海化工行业—100.00新设公司宁波捷力克化工有限非同一控制

浙江宁波浙江宁波农药贸易100.00—公司下企业合并宁波赛艾科化工有限非同一控制

宁波宁波农药贸易—100.00公司下企业合并非同一控制

捷诚益农有限公司香港香港农药贸易—100.00下企业合并捷诚益农国际有限公非同一控制

香港香港农药贸易—100.00司下企业合并捷诚益农实业有限公非同一控制

香港香港农药贸易—100.00司下企业合并

NGC 非同一控制

AGROSCIENCES 阿根廷 阿根廷 农药贸易 — 100.00下企业合并

ARGENTINA S.A.NGC 非同一控制

AGROSCIENCES 巴拿马 巴拿马 农药贸易 — 100.00下企业合并

PANAMA S.A.NGC 非同一控制

AGROSCIENCES 秘鲁 秘鲁 农药贸易 — 100.00下企业合并

PERU S.A.C.NGC 非同一控制

AGROSCIENCES 危地马拉 危地马拉 农药贸易 — 100.00下企业合并

GUATEMALA S.A.

118绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接

NGC 非同一控制

AGROSCIENCES 哥伦比亚 哥伦比亚 农药贸易 — 100.00下企业合并

COLOMBIA S.A.S.NGC 非同一控制

CROPSCIENCES 厄瓜多尔 厄瓜多尔 农药贸易 — 100.00下企业合并

ECUADOR S.A.S.NGC

AGROSCIENCES 非同一控制墨西哥 墨西哥 农药贸易 — 100.00

MéXICO S.A. DE 下企业合并

C.V.NGC 非同一控制

AGROSCIENCE 乌拉圭 乌拉圭 农药贸易 — 100.00下企业合并

URUGUAY S.A.NGC 哥斯达黎 非同一控制

AGROSCIENCES 哥斯达黎加 农药贸易 — 100.00加下企业合并

COSTA RICA S.R.L.NGC CROP 非同一控制

PROTECTION 肯尼亚 肯尼亚 农药贸易 — 100.00下企业合并

KENYA LIMITED

NGC

AGROSCIENCES 非同一控制

BANGLADESH 孟加拉 孟加拉 农药贸易 — 100.00下企业合并

COMPANY

LIMITED

NGC 非同一控制

AGROSCIENCES 巴西 巴西 农药贸易 — 100.00下企业合并

BRASIL LTDA

NGC 非同一控制

AGROCHEMICAL 玻利维亚 玻利维亚 农药贸易 — 100.00下企业合并

BOLIVIA S.R.L.非洲之星农科有限公非同一控制

香港香港农药贸易—70.00司下企业合并非同一控制

欧齐纳农科有限公司香港香港农药贸易—70.00下企业合并

NGC

AGROSCIENCES 非同一控制

坦桑尼亚坦桑尼亚农药贸易—100.00

TANZANIA CO. 下企业合并

LIMITED非同一控制

Ardent Agro Ltd. 保加利亚 保加利亚 农药贸易 — 70.00下企业合并

NGC CROP

PROTECTION 非同一控制

尼日利亚尼日利亚农药贸易—99.00

COMPANY 下企业合并

LIMITED

NGC KARIDA 非同一控制

AGROSCIENCES 加纳 加纳 农药贸易 — 70.00下企业合并

LTD

（2）重要的非全资子公司

119绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

少数股东的持股本期归属于少数股本期向少数股东宣期末少数股东权子公司名称

比例(%)东的损益告分派的股利益余额江苏永安化工有限公

4.113863652.75—28326294.07

司

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

2023年12月31日

子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计江苏永安化

483487602.12313685340.47797172942.59103900457.144068250.00107968707.14

工有限公司（续上表）

2022年12月31日

子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计江苏永安化

464324189.68323696278.44788020468.12187677649.3489250.00187766899.34

工有限公司

2023年度

子公司名称经营活动现金流营业收入净利润综合收益总额量

江苏永安化工有限公司598795763.8994006149.7394006149.7327570507.19（续上表）

2022年度

子公司名称经营活动现金流营业收入净利润综合收益总额量

江苏永安化工有限公司661777870.08109472441.31109472441.3120251145.70

2.在合营安排或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业

合营企业或联营企业持股比例(%)对合营企业或联主要经营地注册地业务性质营企业投资的会名称直接间接计处理方法联营企业桓台县涵商兴桓股权

投资合伙企业(有限山东淄博山东淄博资本市场服务30.00—权益法

合伙)

（2）重要联营企业的主要财务信息

120绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日/2023年

2022年12月31日/2022年度

度项目桓台县涵商兴桓股权桓台县涵商兴桓股权投资合宁波捷力克化工有

投资合伙企业(有限

伙企业(有限合伙)限公司

合伙)

流动资产49230845.7935631696.63484093533.90

非流动资产271813840.54220690350.357838027.28

资产合计321044686.33256322046.98491931561.18

流动负债29356.0012540.00382692096.12

非流动负债——182056.00

负债合计29356.0012540.00382874152.12对联营企业权益投资的

83035345.3686042852.0985000000.00

账面价值

营业收入——1169016895.17

净利润-10808450.73-8421104.1268053001.21

终止经营的净利润———

其他综合收益783428.29264036.48—

综合收益总额-10025022.44-8157067.6468053001.21本期收到的来自联营企

———业的股利

说明：2023年12月4日，公司非同一控制下合并联营企业宁波捷力克化工有限公司，其财务信息见附注七、1，本期合并前收到来自联营企业捷力克的股利360万元。

九、政府补助

1.期末按应收金额确认的政府补助

截至2023年12月31日，公司无期末按应收金额确认的政府补助。

2.涉及政府补助的负债项目

本期计

本期新与资产/资产负债表列报2022年12月入营业本期转入本期其2023年12月增补助收益相项目31日余额外收入其他收益他变动31日余额金额关金额

年产2.6万吨戊与资产

28800000.00————28800000.00

酮系列绿色新材相关

121绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

本期计

本期新与资产/资产负债表列报2022年12月入营业本期转入本期其2023年12月增补助收益相项目31日余额外收入其他收益他变动31日余额金额关金额料项目年产1000吨聚

2，3-二甲基苯

与资产

胺、3000吨3-89250.00——21000.00—68250.00相关硝基邻苯二甲酸项目

合计28889250.00——21000.00—28868250.00—

3.计入当期损益的政府补助

利润表列报项目2023年度2022年度

2022年工业经济高质量发展

1840400.00—

产业引导资金经开区财政局土地使用税奖

927400.00—

励区金融办2022年度股权再融

784705.00—

资项目奖励

2023年第一批工业强市发展

600000.00—

专项引导资金

2022年第二批工业强市发展

460000.00—

专项引导资金经信局年度创新成长型企业

300000.00200000.00

奖励

2022年第二批工业强市发展

268900.00—

引导资金经信局2022年度亩均领跑者

200000.00—

企业奖励

2023年中央外经贸发展资金

253300.00—

和省级商务发展专项资金

2023商务发展专项资金补贴138100.00—

区科技协会博士创新站建设

100000.00—

奖励

2022年高质量创造示范企业

100000.00—

奖金

2023年度市知识产权高质量

100000.00—

创造示范企业专项资金

2022年上外附中专项资金89800.00—

企业复工奖励80000.00—

2023年出口信用保险补贴109900.00—

稳岗返还款57911.00—

2023年第一批工业强市发展

54900.00—

专项引导资金

122绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

利润表列报项目2023年度2022年度

2021年淮安生态文明污染防

—2000000.00治专项资金杭州湾综合办产业改造提升

—1045987.39智能化奖励金和服务补贴

安环整治提升省级奖—920000.00

降低实体经济成本奖励—506600.00

稳岗补贴款—292881.23科技局2021年度科技创新政

—200000.00策认定类项目奖励收到2022年外贸发展专项资

—176300.00金经信局2021年度企业培训系

—100000.00列奖励经信局2021年度未来工厂等

—100000.00奖励

2022年应对疫情助企资金—91442.00

人力资源局以工代训补贴—79500.00杭州湾综合办2021年度知识

—71728.00产权奖励金

2021年度企业知识产权绩效

—50000.00合格单位奖补

其他51426.70122708.53

合计6516742.705957147.15

十、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和

金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。

经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。

123绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

124绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活

跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

相关定义如下：

违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；

违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的59.71%（比较期：79.21%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的87.24%（比较：88.92%）。

2.流动性风险

125绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。

截止2023年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：

2023年12月31日

项目名称

1年以内1-2年2-3年3年以上

短期借款139520701.10———

交易性金融负债183646.62———

应付票据269554954.62———

应付账款160906635.03———

其他应付款3765344.97———

一年内到期的非流动负债168123702.51———

长期借款—56300000.0046400000.00201881690.98

租赁负债—840919.44927936.94348145.85

长期应付款—43500000.00——

合计742054984.85100640919.4447327936.94202229836.83（续上表）

2022年12月31日

项目名称

1年以内1-2年2-3年3年以上

短期借款136433750.83———

应付票据23574239.69———

应付账款91017935.73———

其他应付款115949.57———

一年内到期的非流动负债30195162.50———

长期借款—8700000.00—96686442.84

租赁负债—649820.89894747.031513027.33

合计281337038.329349820.89894747.0398199470.17

3.市场风险

126绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

（1）外汇风险本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的

外币资产和负债。本公司承受汇率风险主要与以美元和欧元结算的货款有关，除本公司设立在中华人民共和国香港特别行政区和其他境外的下属子公司使用美元、欧元、人民

币、加纳赛地或孟加拉塔卡等计价结算外，本公司的其他主要业务以人民币计价结算。

*截止2023年12月31日，本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞口如下（出于列报考虑，风险敞口金额以人民币列示，以资产负债表日即期汇率折算）：

2023年12月31日

项目名称美元欧元外币人民币外币人民币

货币资金10790534.0776426115.66238908.881877632.67

应收账款13309449.5894266838.54——

应付账款1883444.8613339874.91——（续上表）

2022年12月31日

项目名称美元欧元外币人民币外币人民币

货币资金7419714.9951675347.020.030.22

应收账款16353496.00113895558.24——

应付账款411072.252862953.79——

本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响，管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。

*敏感性分析

于2023年12月31日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元升值或贬值10%，那么本公司当年的净利润将减少或增加1180.15万元。

（2）利率风险本公司的利率风险主要产生于长期及短期银行借款等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利

127绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

截止2023年12月31日为止，公司银行借款的借款利率均为固定利率或基准利率上浮固定比例，无重大利率风险。

十一、公允价值的披露

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。

1.2023年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值

2023年12月31日公允价值

项目第一层次公第二层次公第三层次公合计允价值计量允价值计量允价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）应收款项融资——72885219.8972885219.89

（二）交易性金融负债—183646.62—183646.62

1.以公允价值计量且其变动计入当期损

—183646.62—183646.62益的金融负债

（1）衍生金融负债—183646.62—183646.62

对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。

2.持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及

定量信息

2023年12月31日

内容估值技术公允价值

交易性金融负债：

远期结售汇183646.62注2

128绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

注2：期末衍生金融资产主要系公司购买的远期结售汇合约，远期结售汇合约应计公允价值=卖出外币金额*（合同约定的远期汇率－期末与该远期结售汇合约近似交割日的远期汇率）

3.持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及

定量信息

应收款项融资因其剩余期限较短，账面价值与公允价值接近，采用票面金额作为公允价值。

4.不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

期末公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、

应收账款、其他应收款、其他流动资产、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、其他流动负债等。以上不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。

十二、关联方及关联交易

关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的构成关联方。

1.本公司的母公司情况

母公司对本母公司对本公注册资本母公司名称注册地业务性质公司的持股司的表决权比

(万元)

比例(%)例(%)

宁波贝斯美投资控股有限实业投资、化

浙江宁波1000.0023.0223.02公司工产品批发等

本公司最终控制方：本公司的实际控制人是陈峰，合计直接和间接控制本公司28.45%的股权。

2.本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注八、在其他主体中的权益。

3.本公司合营和联营企业情况

（1）本公司重要的合营和联营企业情况

129绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

本公司重要的合营或联营企业详见附注八、在其他主体中的权益。

4.本公司的其他关联方情况

（1）公司及控股股东董事、监事、高级管理人员及与其关系密切的家庭成员序号关联方名称与本公司关系董事长；同时担任控股股东贝斯美控股董事

1陈峰

长、总经理董事兼总经理；同时担任控股股东贝斯美控

2钟锡君

股董事董事兼副总经理；同时担任控股股东贝斯美

3任纪纲

控股董事（已于2023年9月离任）董事兼副总经理；同时担任控股股东贝斯美

4单洪亮

控股董事

5刘旭东董事；同时担任控股股东贝斯美控股监事

6胡勇董事

7吴韬独立董事

8黄栋独立董事

9方咏梅独立董事

10董辉监事会主席

11李周旭职工代表监事

12沈亮明监事

13俞科君监事

14倪佰泉监事

15张友生职工代表监事

16张校乾董事会秘书

17屠汶君财务总监控股股东贝斯美控股监事（已于2023年9月

18卢闻文

离任）

与上述人员关系密切的家庭成员，包括配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配

19—

偶、年满18周岁的子女及其配偶、配偶的兄弟姐妹和子女配偶的父母。

（2）公司董事、监事、高级管理人员及与其关系密切的家庭成员控制、共同控制或施加重大影响的企业序号关联方名称与本公司关系

上海途翎智源企业管理咨询合伙企公司董事长陈峰为其实际控制人，贝斯美控股为其业（有限合伙）执行事务合伙人

130绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

序号关联方名称与本公司关系

上海嘉麒佩源企业管理咨询合伙企公司董事长陈峰为其实际控制人，贝斯美控股为其业（有限合伙）执行事务合伙人

上海熠洋尚源企业管理咨询合伙企公司董事长陈峰为其实际控制人，贝斯美控股为其业（有限合伙）执行事务合伙人

公司董事钟锡君持有其50.27%的股权，公司董事单

4宁波晟昱化工进出口有限公司洪亮持有其43.86%的股权，郭连洪持有其5.86%的

股权

公司董事长陈峰持有其20%的股权并担任其董事，

5宁波怡洋海运有限公司

公司董事刘旭东持有其20%股权并担任其董事

公司董事刘旭东持有其50%的股权，且担任其执行

6宁波久洋能源有限公司

董事宁波捷美众贝投资合伙企业（有限公司董事胡勇担任其执行事务合伙人并持有其

7

合伙）84.25%出资额宁波梅山保税港区捷赫投资合伙企

8公司董事胡勇持有其84.25%出资额业（有限合伙）宁波梅山保税港区亨实投资合伙企

9公司董事胡勇间接持有其84.23%出资额业（有限合伙）

宁波江北区众贝股权投资管理有限公司董事胡勇担任其执行董事并持有其90%的股

10

公司权

11上海顺士永商务信息咨询中心公司董事胡勇持有其100%出资额

12江苏创拓新材料有限公司公司董事胡勇担任其董事并持有其8.99%的股权

上海俸通商务信息咨询合伙企业

13公司董事胡勇为其实际控制人（有限合伙）

14 Kilimo Field Master Co. Ltd. 公司董事胡勇持有其 35%的股权

15 Karida Agro Trading Co. Ltd. 公司董事胡勇持有其 35%的股权

16 Goldenkey Agribusiness Co. Ltd. 公司董事胡勇持有其 70.13%的股权

17 Aagroco S.A. 公司董事胡勇持有其 70%的股权

18 Productos Campo-Agro Peru S.A.C. 公司董事胡勇持有其 90%的股权

19 Campo Ciencia Agro S.A.S. 公司董事胡勇持有其 90%的股权

Fel Campesino Mexico Co S. A. de C.

20公司董事胡勇持有其99%的股权

V.

21 Feliz Campesino Felcampesino S.A. 公司董事胡勇持有其 99.94%的股权

22 Zabily S.A. 公司董事胡勇持有其 100%的股权

23 Productos Campo-Agro S.A. 公司董事胡勇持有其 90%的股权

Aagroco Cropsciences (Guatemala)

24公司董事胡勇持有其90%的股权

S.A.独立董事吴韬担任其执行董事，并于2023年6月

25宁波诺丁汉新材料研究院有限公司

辞去执行董事职务独立董事吴韬担任其执行董事兼总经理并持股

26宁波保能能源有限公司

50%

27宁波诺丁汉分析测试有限公司独立董事吴韬担任其执行董事兼总经理

131绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

序号关联方名称与本公司关系

28上海市锦天城律师事务所独立董事黄栋担任其合伙人

公司财务总监屠汶君配偶的姐妹持有其80%的股

29绍兴市上虞远成机械有限公司

权并担任其执行董事兼经理

公司财务总监屠汶君担任其监事，屠汶君配偶孟凡上虞市远邦轴承制造有限公司（已

30杰持有其70%的股权并担任执行董事兼经理，屠汶

吊销）

君母亲沈云梅持有其30%的股权

公司实际控制人陈峰之妻弟戴维波持有其60%的宁波市镇海海斯特化工贸易有限公

31股权并任其执行董事，其配偶应成琴持有其20%的

司股权，陈峰之妹陈炯持有20%的股权重庆诚安企业管理合伙企业(有限江苏永安股东，过去十二个月内，陈峰之妹陈炯曾

32

合伙)持有其49.50%出资额

陈峰之妹陈炯担任其财务负责人并持有其1%的股

33泰安日同企业管理有限公司

权

34深圳市三江汇富资产管理有限公司控股股东贝斯美控股原监事卢闻文担任其董事

（3）其他关联方序号关联方名称与本公司关系公司实际控制人陈峰配偶的弟弟戴维波的配偶应

1宁波市亿达物流有限公司

成琴任其董事

5.关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品、接受劳务情况无。

出售商品、提供劳务情况关联方关联交易内容2023年度发生额2022年度发生额二甲戊灵原药及

宁波捷力克化工有限公司725383.496874132.86制剂

注：公司在2023年12月4日非同一控制下合并捷力克，2023年1-11月与捷力克发生关联交易

725383.49元。

出售商品、提供劳务的关联交易定价依据：交易日市场公允价格。

（2）关联担保情况本公司作为担保方

132绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

担保是否已经履被担保方担保金额担保起始日担保到期日行完毕铜陵贝斯美科技有限

35000000.002023-11-32027-11-3否

公司江苏永安化工有限公

30000000.002023-5-92027-4-26否

司铜陵贝斯美科技有限

240000000.002022-3-232030-3-22否

公司宁波贝斯美新材料科

80000000.002021-3-92027-3-9否

技有限公司

关联担保情况说明：

2023年11月3日，绍兴贝斯美化工股份有限公司与徽商银行铜陵杨家山支行签署

最高额保证合同（编号：2023110300000472），保证人为债权人与债务人在2023年11月3日至2024年11月3日期间签订的全部主合同提供最高额担保，担保的主债权本金余额最高额为3500.00万元。

2023年5月9日，绍兴贝斯美化工股份有限公司与华夏银行淮安分行签署最高额

保证合同（编号：HA07（高保）2023004-11），保证人为债权人与债务人在 2023 年 5月9日至2024年4月26日期间签订的全部主合同提供最高额担保，担保的主债权本金余额最高额为3000.00万元。

2022年3月23日，绍兴贝斯美化工股份有限公司与建设银行铜陵建汇支行签署保

证合同（编号：HTC340660000YBDB2022N008），保证人为债权人与债务人在 2022 年

3月23日至2030年3月22日期间签订的全部主合同提供担保，担保的主债权本金余

额最高额为24000.00万元。

2021年2月23日，绍兴贝斯美化工股份有限公司与工商银行宁波国家高新区支行

签署保证合同（编号：0390100015-2021年科技（保）字0008号），保证人为债权人与债务人在2021年3月9日至2027年3月9日期间签订的全部主合同提供担保，担保的主债权本金余额最高额为8000.00万元。

本公司作为被担保方担保是否担保方担保金额担保起始日担保到期日已经履行备注完毕

永安化工259800000.002023-12-72033-12-7否—

133绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

担保是否担保方担保金额担保起始日担保到期日已经履行备注完毕

永安化工20000000.002022-12-212032-12-20否—

永安化工84000000.002022-2-122024-2-11是—宁波贝斯美投资

50000000.002021-7-232027-1-26否—

控股有限公司

永安化工50000000.002022-3-172024-3-17是—

陈峰、永安化工20000000.002022-12-92024-12-8否—

收购日前提供担保，胡勇40000000.002023-10-132026-12-31否截至期末未解除

收购日前提供担保，胡勇60000000.002023-4-242028-4-24否截至期末未解除

收购日前提供担保，胡勇、孙弈雯33350000.002023-3-152028-3-14否截至期末未解除

宁波捷力克化工收购日前提供担保，

20000000.002023-1-42026-1-3否

有限公司截至期末未解除

宁波赛艾科化工收购日前提供担保，

30000000.002023-1-42026-1-3否

有限公司截至期末未解除

收购日前提供担保，胡勇30000000.002023-1-42026-1-3否截至期末未解除

收购日前提供担保，胡勇20000000.002023-1-42026-1-3否截至期末未解除

胡勇、章辉、汪飞收购日前提供担保，

6250000.002022-12-72024-12-7否

飞截至期末未解除

宁波捷力克化工收购日前提供担保，

20000000.002022-5-122027-5-12否

有限公司截至期末未解除

收购日前提供担保，胡勇20000000.002022-5-122027-5-12否截至期末未解除

宁波赛艾科化工收购日前提供担保，

80000000.002022-2-102027-2-10否

有限公司截至期末未解除

胡勇、宁波赛艾收购日前提供担保，

110000000.002021-8-172026-8-17否

科化工有限公司截至期末未解除

宁波捷力克化工收购日前提供担保，

12000000.002021-4-202031-4-20否

有限公司截至期末未解除

宁波赛艾科化工收购日前提供担保，

24600000.002021-4-202031-4-20否

有限公司截至期末未解除

收购日前提供担保，胡勇24600000.002021-4-202031-4-20否截至期末未解除

收购日前提供担保，胡勇12000000.002021-4-202031-4-20否截至期末未解除

宁波赛艾科化工收购日前提供担保，

33000000.002020-12-172025-12-17否

有限公司截至期末未解除

宁波捷力克化工收购日前提供担保，

10000000.002017-9-302027-9-30否

有限公司截至期末未解除

134绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

关联担保情况说明：

2023年12月7日，江苏永安化工有限公司与工商银行宁波高新区支行签署保证合

同（0390100015-2023年科技（保）字170号），保证人为债权人与债务人在2023年12月7日签订的并购借款合同（0390100015-2023年（科技）字00492号）提供担保，担保的主债权本金余额为25980.00万元。

2022年12月21日，江苏永安化工有限公司与中国农业银行绍兴上虞支行签署最

高额保证合同（33100120220052254），保证人为债权人与债务人在2022年12月21日至2023年12月20日期间签订的全部主合同提供最高额担保，担保的主债权本金余额最高为2000.00万元。

2022年2月12日，江苏永安化工有限公司与中国农业银行绍兴上虞支行签署最高

额保证合同（编号33100520220005060），保证人为债权人与债务人在2022年2月12日至2024年2月11日期间签订的全部主合同提供最高额担保，担保的主债权本金余额最高为8400.00万元。

2022年1月26日，宁波贝斯美投资控股有限公司与宁波银行四明支行签署最高额

保证合同（编号：02400BY22BG7NKK），保证人为债权人与债务人在 2021 年 7 月 23日至2027年1月26日期间签订的全部主合同提供最高额担保，担保的主债权本金余额最高额为5000.00万元。

2022年2月12日，江苏永安化工有限公司与交通银行绍兴上虞支行签署最高额保

证合同（编号20220317），保证人为债权人与债务人在2022年3月17日至2024年3月17日期间签订的全部主合同提供最高额担保，担保的主债权本金余额最高为5000.00万元。

2022年12月9日，公司实际控制人陈峰、子公司江苏永安化工有限公司分别与光大 银 行 绍 兴 上 虞 支 行 签 署 最 高 额 保 证 合 同 （ 编 号 ： SXSYZBZZ20220014/SXSYZBZ20220027），保证人为债权人与债务人在 2022 年 12 月 9 日至 2024 年 12 月

8日期间签订的全部主合同提供最高额担保，担保的主债权本金余额最高额为2000.00万元。

2023年10月18日，胡勇与中国银行宁波分行签订了最高额保证合同（编号：宁波

135绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注营2023人保0052），保证人为债权人与债务人在2023年10月13日至2026年12月

31日期间签订的全部合同提供最高额担保，担保的主债权本金最高为4000万元。

2023年4月24日，胡勇与中信银行宁波分行签订了最高额保证合同（编号：2023信银甬最高额保证合同（1.0版，2021年）字第127151号），保证人为债权人与债务人在2023年4月24日至2028年4月24日期间签订的全部合同提供最高额担保，担保的主债权本金最高为6000万元。

2023年3月15日，胡勇、孙弈雯与交通银行宁波分行签订最高额保证合同（编号：2301最保0014），保证人为债权人与债务人在2023年3月15日至2028年3月14日

期间签订的全部主合同提供最高额担保，担保的主债权本金最高为3335万元。

2023年1月5日，宁波捷力克化工有限公司与招商银行宁波分行签订最高额保证合同（编号：6099230102-1），保证人为债权人与债务人在2023年1月4日至2026年

1月2日期间签订的全部主合同提供最高额担保，担保的主债权本金最高为2000万元。

2023年1月5日，宁波赛艾科化工有限公司与招商银行宁波分行签订最高额保证合同（编号：6099230101-1），保证人为债权人与债务人在2023年1月4日至2026年

1月3日期间签订的全部主合同提供最高额担保，担保的主债权本金最高为3000万元。

2023年1月5日，胡勇与招商银行宁波分行签订最高额保证合同（编号：6699230101-

4），保证人为债权人与债务人在2023年1月4日至2026年1月3日期间签订的全部

主合同提供最高额担保，担保的主债权本金最高为3000万元。

2023年1月5日，胡勇与招商银行宁波分行签订最高额保证合同（编号：6099230102-

4），保证人为债权人与债务人在2023年1月4日至2026年1月3日期间签订的全部

主合同提供最高额担保，担保的主债权本金最高为2000万元。

2023年1月5日，胡勇与招商银行宁波分行签订最高额保证合同（编号：6099230102-

4），保证人为债权人与债务人在2023年1月4日至2026年1月3日期间签订的全部

主合同提供最高额担保，担保的主债权本金最高为2000万元。

2022年12月15日，胡勇、章辉、汪飞飞与浙江泰隆商业银行宁波北仑支行签订最

高额保证合同（编号：330300721221215浙泰商银高保字第0125201074号），保证人为

136绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

债权人与债务人在2022年12月7日至2024年12月7日期间签订的全部主合同提供最

高额担保，担保的主债权本金最高为625万元。

2022年5月12日，宁波捷力克化工有限公司与中信银行宁波分行签订了最高额保

证合同（编号：2022信银甬最高额保证合同（1.0版，2021年）字第105410号），保证人为债权人与债务人在2022年5月12日至2027年5月12日期间签订的全部合同提供

最高额担保，担保的主债权本金最高为2000万元。

2022年5月12日，胡勇与中信银行宁波分行签订了最高额保证合同（编号：2022信银甬最高额保证合同（1.0版，2021年）字第105861号），保证人为债权人与债务人在2022年5月12日至2027年5月12日期间签订的全部合同提供最高额担保，担保的主债权本金最高为2000万元。

2022年2月10日，宁波赛艾科化工有限公司与中信银行宁波分行签订了最高额保

证合同（编号：2022信银甬最高额保证合同（1.0版，2021年）字第099429号），保证人为债权人与债务人在2022年2月10日至2027年2月10日期间签订的全部合同提供

最高额担保，担保的主债权本金最高为8000万元。

2021年8月17日，胡勇、宁波赛艾科化工有限公司与浙商银行宁波分行签订了最

高额保证合同（编号：332048浙商银高保字（2021）第00025号），保证人为债权人与债务人在2021年8月17日至2026年8月17日期间签订的全部合同提供最高额担保，担保的主债权本金最高为11000万元。

2021年4月21日，宁波捷力克化工有限公司与宁波银行湖东支行签订了最高额保

证合同（编号：02100KB21B0H588）保证人为债权人与债务人在 2021 年 4 月 20 日至

2031年4月20日期间签订的全部合同提供最高额担保，担保的主债权本金最高为1200万元。

2021年4月21日，宁波赛艾科化工有限公司与宁波银行湖东支行签订了最高额保

证合同（编号：02100KB21B0H4AJ）保证人为债权人与债务人在 2021 年 4 月 20 日至

2031年4月20日期间签订的全部合同提供最高额担保，担保的主债权本金最高为2460万元。

2021年4月21日，胡勇与宁波银行湖东支行签订了最高额保证合同（编号：137绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

02100KB21B0H4AL）保证人为债权人与债务人在 2021 年 4 月 20 日至 2031 年 4 月 20日期间签订的全部合同提供最高额担保，担保的主债权本金最高为2460万元。

2021年4月21日，胡勇与宁波银行湖东支行签订了最高额保证合同（编号：02100KB21B0H4B4）保证人为债权人与债务人在 2021 年 4 月 20 日至 2031 年 4 月 20日期间签订的全部合同提供最高额担保，担保的主债权本金最高为1200万元。

2020年12月17日，宁波赛艾科化工有限公司与交通银行宁波分行签订最高额保

证合同（编号：2001最保0083），保证人为债权人与债务人在2020年12月17日至

2025年12月17日期间签订的全部主合同提供最高额担保，担保的主债权本金最高为

3300万元。

2017年9月30日，宁波捷力克化工有限公司与中信银行股份有限公司宁波分行签

订最高额抵押合同（编号：2017信银甬公最抵字第174001-8号），抵押物为抵押人与抵押权人在2017年9月30日至2027年9月30日签订的全部主合同提供担保，担保的主债权本金余额最高额为1000.00万元。

（3）关联方资金拆借无。

（4）关联方资产转让、债务重组情况关联方关联交易内容2023年度发生额2022年度发生额

宁波捷力克化工有限公司/胡勇收购股权348000000.0085000000.00

倪佰泉人才公寓—652637.01

关联方资产转让情况说明：

2023年12月1日，公司召开2023年第一次临时股东大会，审议通过了《关于本次重大资产重组符合相关法律法规的议案》《关于公司本次重大资产重组方案的议案》《关于〈绍兴贝斯美化工股份有限公司重大资产购买暨关联交易报告书（草案）（修订稿）〉及其摘要的议案》等相关议案，通过分期付款的方式支付现金34800.00万元购买捷力克剩余80%的股权，并于2023年12月6日支付股权转让款36000000.00元，2023年12月8日支付股权转让款181500000.00元。根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》7.2.5和7.2.6等有关规定，胡勇为公司关联自然人，因此该交易构成关联交易。该

138绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

事项已于2022年12月8日对外公告。

2022年12月26日，公司2022年第三次临时股东大会审议通过了《关于现金收购宁波捷力克化工有限公司20%股权暨关联交易的议案》，同意以现金8500万元收购宁波捷力克化工有限公司20%股权，并于2022年12月28日支付股权收购款。公司提名宁波捷力克化工有限公司总经理、法定代表人胡勇为公司董事。根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》7.2.5和7.2.6等有关规定，胡勇为公司关联自然人，因此该交易构成关联交易。该事项已于2022年12月9日对外公告。

2022年11月8日，公司第三届董事会第八次会议审议通过了《关于转让人才公寓给公司非职工代表监事的议案》，同意将公司持有的一套人才公寓转让给公司监事倪佰泉。该人才公寓位于绍兴市上虞区百官街道江广路1111号“求是家园”7幢1304室，房屋建筑面积98.31平方米，转让总价款657964.01元，不含税价总计652637.01元。房产已于2022年11月完成交付。该事项已于2022年11月9日对外公告。

（5）关键管理人员报酬项目2023年度发生额2022年度发生额

关键管理人员报酬(万元)546.86482.39

6.关联方应收应付款项

（1）应收项目

2023年12月31日2022年12月31日

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款 GOLDENKEY AGRIBUSINESS 911543.49 45577.17 — —

COMPANY LIMITED

应收账款 KARIDA AGRO TRADING CO. 308191.63 30819.16 — —

LTD.应收账款 CAMPO CIENCIA AGRO S.A.S. 339969.60 16998.48 — —

（2）应付项目无。

十三、股份支付无。

139绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

十四、承诺及或有事项

1.重要承诺事项

截至2023年12月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项。

2.或有事项

截至2023年12月31日，本公司无需要披露的其他重大或有事项。

十五、资产负债表日后事项

1、利润分配情况

根据2024年4月19日公司第三届董事会第十七次会议审议通过的利润分配预案，本公司拟按照2023年母公司净利润的10%提取法定盈余公积后，以2023年末的总股本

361142872股为基数，向全体股东每10股派发现金红利0.40元（含税），共计派发

现金股利人民币14445714.88元（含税），剩余未分配利润结转以后年度，本次利润分配不进行资本公积转增股本和送红股。该预案尚待股东大会审议通过。

2、其他资产负债表日后事项说明

截至2024年4月19日，除上述事项外，本公司无需要披露的其他资产负债表日后事项。

十六、其他重要事项

截至2023年12月31日，本公司无需要披露的其他重要事项。

十七、母公司财务报表主要项目注释

1.应收账款

（1）按账龄披露账龄2023年12月31日2022年12月31日

1年以内3329714.09146448910.19

1至2年——

2至3年——

3至4年—1959.60

140绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

账龄2023年12月31日2022年12月31日

4至5年——

5年以上—376290.07

小计3329714.09146827159.86

减：坏账准备166485.707699715.38

合计3163228.39139127444.48

（2）按坏账计提方法分类披露

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备—————

按组合计提坏账准备3329714.09100.00166485.705.003163228.39

合计3329714.09100.00166485.705.003163228.39（续上表）

2022年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备—————

按组合计提坏账准备146827159.86100.007699715.385.24139127444.48

合计146827159.86100.007699715.385.24139127444.48

坏账准备计提的具体说明：

*于2023年12月31日，无按单项计提坏账准备的应收账款。

*于2023年12月31日，按账龄组合计提坏账准备的应收账款

2023年12月31日2022年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

(%)(%)

1年以内3329714.09166485.705.00146448910.197322445.515.00

1-2年——————

2-3年——————

3-4年———1959.60979.8050.00

141绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日2022年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

(%)(%)

4-5年——————

5年以上———376290.07376290.07100.00

合计3329714.09166485.705.00146827159.867699715.385.24

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

（3）坏账准备的变动情况

2022年12月31本期变动金额2023年12月

类别日计提收回或转回转销或核销31日按组合计提坏账

7699715.38-7154180.01—379049.67166485.70

准备本期无收回或转回的坏账准备。

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款379049.67本期无重要的应收账款核销。

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款余额的比例单位名称余额坏账准备余额

(%)

RALLIS INDIA LIMITED 1359878.40 40.84 67993.92

ALEXO CHEMICALS 793262.40 23.82 39663.12

DONGBANG FUTURE

621506.9318.6731075.35

TECH AND LIFE CO.LTD

VARDHMAN

317304.969.5315865.25

HEALTHCARE

YUNGZIP CHEMICAL

170098.125.118504.91

IND. CO. LTD

合计3262050.8197.97163102.55

（6）期末无因金融资产转移而终止确认的应收账款。

（7）期末无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。

（8）期末应收账款余额较期初下降97.73%，主要系对子公司江苏永安的应收账款减少所致。

142绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

2.其他应收款

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

应收利息——

应收股利——

其他应收款277063581.8622545741.98

合计277063581.8622545741.98

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2023年12月31日2022年12月31日

1年以内291631696.6914234124.69

1至2年3000.0010016392.80

2至3年9000.006300.00

3至4年6300.006600.00

4至5年6600.004300.00

5年以上235000.00233500.00

小计291891596.6924501217.49

减：坏账准备14828014.831955475.51

合计277063581.8622545741.98

*按款项性质分类情况款项性质2023年12月31日2022年12月31日

与子公司往来款291369206.3223500000.00

保证金325900.00213200.00

出口退税款75195.28584839.92

备用金及押金—49500.00

其他121295.09153677.57

小计291891596.6924501217.49

减：坏账准备14828014.831955475.51

合计277063581.8622545741.98

*按坏账计提方法分类披露

143绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

A.截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段291891596.6914828014.83277063581.86

第二阶段———

第三阶段———

合计291891596.6914828014.83277063581.86

2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备—————

按组合计提坏账准备291891596.695.0814828014.83277063581.86—

合计291891596.695.0814828014.83277063581.86—

B.截至 2022 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段24501217.491955475.5122545741.98

第二阶段———

第三阶段———

合计24501217.491955475.5122545741.98

2022年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备—————

按组合计提坏账准备24501217.497.981955475.5122545741.98—

合计24501217.497.981955475.5122545741.98—

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

*坏账准备的变动情况

2022年12月31本期变动金额2023年12月

类别日计提收回或转回转销或核销31日按组合计提

1955475.5112872539.32——14828014.83

坏账准备

144绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

本期无收回或转回坏账准备。

*本期无实际核销的其他应收款。

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期

2023年12月

单位名称款项的性质账龄末余额合计数的坏账准备

31日余额

比例(%)

铜陵贝斯美往来款279369206.321年以内95.7113968460.32

贝斯美科技往来款12000000.001年以内4.11600000.00代扣代缴社保

代扣代缴121295.091年以内0.046064.75公积金涟水县经济贸

保证金109200.005年以上0.04109200.00易委员会绍兴市上虞区

天然气有限公保证金80000.005年以上0.0380000.00司

合计—291679701.41—99.9314763725.07

*期末无涉及政府补助的其他应收款。

*期末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。

*期末无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额。

*期末其他应收款账面价值较期初大幅增长，主要系与子公司铜陵贝斯美的往来款大幅增加。

3.长期股权投资

2023年12月31日2022年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资1179823680.75—1179823680.75693348818.43—693348818.43

对联营、合营企业投

83035345.36—83035345.36171042852.09—171042852.09

资

合计1262859026.11—1262859026.11864391670.52—864391670.52

（1）对子公司投资

2023年12

2022年12月2023年12月31本期计提减

被投资单位本期增加本期减少月31日减值

31日日值准备

准备余额江苏永安化工有限公

409348818.43——409348818.43——

司

145绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

2023年12

2022年12月2023年12月31本期计提减

被投资单位本期增加本期减少月31日减值

31日日值准备

准备余额铜陵贝斯美科技有限

258000000.00——258000000.00——

公司宁波贝斯美新材料科

26000000.0050000000.00—76000000.00——

技有限公司宁波捷力克化工有限

—436474862.32—436474862.32——公司

合计693348818.43486474862.32—1179823680.75——

期末对子公司投资的长期股权投资大幅增加，主要系本期收购捷力克为子公司。

（2）对联营、合营企业投资本期增减变动

2022年12月

投资单位

31日权益法下确认其他综合其他权益变追加投资减少投资

的投资损益收益调整动联营企业桓台县涵商兴桓股权投资合

86042852.09——-3242535.22235028.49—

伙企业(有限合

伙)宁波捷力克化

85000000.00348000000.00—7074862.32——

工有限公司

合计171042852.09348000000.00—3832327.10235028.49—

(续上表)本期增减变动2023年12月

2023年12

投资单位宣告发放现金计提减值准非同一控制下31日减值准备月31日股利或利润备企业合并余额联营企业桓台县涵商兴桓股权

投资合伙企业(有限合———83035345.36—

伙)宁波捷力克化工有限

3600000.00—-436474862.32——

公司

合计3600000.00—-436474862.3283035345.36—

期末对联营、合营企业的长期股权投资较期初大幅下降，主要系本期收购捷力克为子公司，不再作为联营企业列示。

4.营业收入和营业成本

146绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

2023年度2022年度

项目收入成本收入成本

主营业务366015250.85280668626.15466560988.30347349246.22

其他业务14071.86—15431.14—

合计366029322.71280668626.15466576419.44347349246.22

（1）主营业务收入、主营业务成本的分解信息列示如下：

2023年度2022年度

项目收入成本收入成本按产品类型分类

农药中间体366015250.85280668626.15466560988.30347349246.22

合计366015250.85280668626.15466560988.30347349246.22按经营地区分类

中国地区350977968.76272017094.59426259539.20327356786.27

国外地区15037282.098651531.5640301449.1019992459.95

合计366015250.85280668626.15466560988.30347349246.22按收入确认时间分类

在某一时点确认收入366015250.85280668626.15466560988.30347349246.22

在某段时间确认收入————

合计366015250.85280668626.15466560988.30347349246.22

（2）履约义务的说明

对于销售商品类交易，本公司在客户取得相关商品的控制权时完成履约义务。本公司的合同价款不存在重大融资成分。

（3）前五名客户营业收入情况占公司全部营业收入的比例客户名称2023年度发生额

(%)

江苏永安化工有限公司321570645.7687.85

RALLIS INDIA LIMITED 8657788.28 2.37

台州新农科技有限公司8576493.812.34

宁波斯迈克制药有限公司3625486.690.99

山东盛鹏化工销售有限公司3493166.380.95

合计345923580.9294.50

147绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

5.投资收益

项目2023年度2022年度

权益法核算的长期股权投资收益3832327.10-2526331.24

处置交易性金融资产取得的投资收益—-206040.00

应收款项融资贴现收益-431500.00—

合计3400827.10-2732371.24

十八、补充资料

1.当期非经常性损益明细表

项目2023年度2022年度说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产-1419944.08-6363415.43—减值准备的冲销部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、

6516742.705957147.15—

按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企业持有金融资产和金

-25240.00——融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-156552.44-1022836.42—

其他符合非经营性损益定义的损益项目28163.82-2835904.41—

非经常性损益总额4943170.00-4265009.11—

减：非经常性损益的所得税影响数1090853.27-581355.11—

非经常性损益净额3852316.73-3683654.00—

减：归属于少数股东的非经常性损益净额76715.90-137336.97—归属于公司普通股股东的非经常性损益净

3775600.83-3546317.03—

额

2.净资产收益率及每股收益

*2023年度加权平均净资产收每股收益报告期利润益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润5.400.24—扣除非经常性损益后归属于公司普通股

5.170.23—

股东的净利润

*2022年度

148绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注

加权平均净资产收每股收益报告期利润益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润10.830.43—扣除非经常性损益后归属于公司普通股

11.080.44—

股东的净利润

149绍兴贝斯美化工股份有限公司财务报表附注（此页无正文，为绍兴贝斯美化工股份有限公司2023年度财务报表附注的盖章页。）公司名称：绍兴贝斯美化工股份有限公司

日期：2024年4月19日

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