钢研纳克检测技术股份有限公司

审计报告

大华审字[2024]0011000157号

大华会计师事务所(特殊普通合伙)

DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）钢研纳克检测技术股份有限公司审计报告及财务报表

（2023年1月1日至2023年12月31日止）目录页次

一、审计报告1-5

二、已审财务报表

合并资产负债表1-2合并利润表3合并现金流量表4

合并股东权益变动表5-6

母公司资产负债表7-8母公司利润表9母公司现金流量表10

母公司股东权益变动表11-12

财务报表附注1-109大华会计师事务所（特殊普通合伙）

北京市海淀区西四环中路16号院7号楼12层[100039]

电话：86(10)58350011传真：86(10)58350006

www.dahua-cpa.com审计报告

大华审字[2024]0011000157号

钢研纳克检测技术股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了钢研纳克检测技术股份有限公司(以下简称钢研纳克)

财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了钢研纳克2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我

们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于钢研纳克，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最

第1页大华审字[2024]0011000157号为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们确定收入确认事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

1.事项描述

钢研纳克主营业务是提供第三方检测服务、检测分析仪器销售，收入确认会计政策及账面金额信息请参照合并财务报表附注三、（三十三）及附注五、注释33，2023年度钢研纳克营业收入为94953.27万元，由于收入是钢研纳克的关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标而操纵的固有风险，因此，我们将收入确认识别确定为关键审计事项。

2.审计应对

我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括：

（1）了解收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制设计的合理性，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制执行的有效性。

（2）了解钢研纳克的业务模式，并选取不同业务样本检查销售合同，识别合同主要条款，并分析评价实际执行的收入确认政策是否适当。

（3）对营业收入实施分析程序，对不同业务分别进行收入及毛

利率分析，识别是否存在重大或异常波动。

（4）执行细节测试，检查与收入确认相关的支持性文件，主要

包括销售合同、销售发票、运输单、检测报告、验收单等。

（5）选取重要客户，对客户回款情况与银行对账单进行比对。

（6）结合应收账款函证，向主要客户实施函证以确认应收账款余额和销售收入金额。

第2页大华审字[2024]0011000157号

（7）实施截止性测试，以确认营业收入是否在恰当的期间确认。

基于已经执行的审计工作，我们认为管理层收入确认是恰当的。

四、其他信息钢研纳克管理层对其他信息负责。其他信息包括2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

钢研纳克管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，钢研纳克管理层负责评估钢研纳克的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算钢研纳克、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督钢研纳克的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致

的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重

第3页大华审字[2024]0011000157号

大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出

的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，

设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据

获取的审计证据，就可能导致对钢研纳克持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致钢研纳克不能持续经营。

5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是

否公允反映相关交易和事项。

6．就钢研纳克中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的

审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。

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我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事

项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利

益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

大华会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：

（项目合伙人）王清

中国·北京中国注册会计师：

韩利华

二〇二四年四月十七日

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2023年度

财务报表附注钢研纳克检测技术股份有限公司

2023年度财务报表附注

一、公司基本情况

(一)公司注册地、组织形式和总部地址

钢研纳克检测技术股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）原名北京纳克分析仪器

有限公司，成立于2001年3月，住所北京市海淀区高粱桥斜街13号，法定代表人杨植岗。

公司成立时注册资本1111万元，2010年3月注册资本变更为1206万元；2010年5月注册资本变更为5000万元；2012年3月北京纳克分析仪器有限公司更名为钢研纳克检测技术有限公司，注册资本变更为6000万元；2013年4月10日经北京市海淀区商务委员会《海商审字[2013]250号》批复，钢研纳克检测技术股份有限公司增资并变更为中外合资企业；

2013年7月，钢研纳克检测技术有限公司变更股东及企业类型并增加注册资本人民币

791.4097万元，变更后的注册资本为人民币6791.4097万元。2017年12月5日，公司召开

创立大会暨第一次股东大会，审议通过钢研纳克检测技术有限公司整体变更设立为股份有限公司的议案。公司以2017年3月31日审计后净资产28588.50万元为基础，折合为公司股份186150000股，剩余部分计入资本公积，各出资人的持股比例保持不变。2019年11月1日经中国证券监督管理委员会《关于核准钢研纳克检测技术股份有限公司首次公开发行股票的批复》（证监许可[2019]1847号）核准，中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司于2019年10月29日完成了本公司关于首次公开发行股票的登记手续，钢研纳克检测技术股份有限公司首次公开发行人民币普通股（A 股）62050000.00 股，并于 2019 年 11 月 1 日在深圳证券交易所创业板挂牌上市，发行后公司总股本由186150000股增加至248200000.00股。

发行后，各出资人的持股比例为：中国钢研科技集团有限公司持有公司股份164457754.00股、占股份总额的66.26%，钢研大慧投资有限公司持有公司股份7375263.00股、占股份总额的 2.97%，SANCMaterialInc.持有公司股份 3904682.00 股、占股份总额的 1.57%，中国检验认证集团测试技术有限公司持有公司股份3470767.00股、占股份总额的1.40%，北京金基业工贸集团有限责任公司持有公司股份3470767.00股、占股份总额的1.40%，中关村发展集团股份有限公司持有公司股份2603122.00股、占股份总额的1.05%，北京龙磐创业投资中心（有限合伙）持有公司股份867645股、占股份总额0.35%。

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2023年度

财务报表附注

2022年6月13日，公司向核心员工实施股权激励授予限制性股票，股票来源为向激励

对象定向增发本公司 A 股股票，首次授予股数为 6810000 股，2022 年 7 月 1 日，公司完成首次授予限制性股票登记，公司股本由248200000股变更为255010000股。

2023年4月20日，公司以2022年末总股本255010000股为基准，向全体股东以每10

股派送现金分红金额1.34元(含税)，共计34171340元；以资本公积金向全体股东转增股本，每10股转增5股，不送红股。

2023年4月20日，公司向12名核心员工授予预留部分限制性股票600000股，股票股

份来源为向激励对象定向发行 A 股普通股股票，2023 年 5 月 19 日完成预留限制性股票登记。本年度由于2名激励对象离职回购普通股160000股。

截止2023年12月31日公司的股份总数为383175000股。

2017年12月7日，公司取得了北京市工商行政管理局海淀分局核发的《营业执照》，

统一社会信用代码为 91110108802071804M。

本公司的母公司为中国钢研科技集团有限公司。

本公司的实际控制人为中国钢研科技集团有限公司。

(二)公司业务性质和主要经营活动本公司所处的行业属于专业技术服务业。

本公司经营范围：技术开发、技术服务、技术转让、技术咨询；质检技术服务；检测服务；标准化服务；环境保护监测；研发仪器仪表、试验机、机械产品、机电产品、电子产品、

仪器备件、标准物质、试验消耗品；销售仪器仪表、试验机、机械产品、机电产品、电子产

品、仪器备件、标准物质、试验消耗品；自然科学研究与试验发展；工程和技术研究与试验发展；代理进出口；货物进出口；技术进出口；认证服务。（市场主体依法自主选择经营项目，开展经营活动；该企业于2013年07月31日（核准日期）由内资企业变更为外商投资企业；认证服务以及依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动；

不得从事国家和本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。）

(三)财务报表的批准报出本财务报表业经公司董事会于2024年4月17日批准报出。

（四）合并财务报表范围

本公司本期纳入合并范围的子公司共8户，详见附注八、在其他主体中的权益。本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比未发生变化

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2023年度

财务报表附注

二、财务报表的编制基础

(一)财务报表的编制基础

本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，编制财务报表。

(二)持续经营

本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

(三)记账基础和计价原则

本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、重要会计政策、会计估计

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

(二)会计期间自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。

(三)营业周期自公历1月1日至12月31日止为一个经营周期。

(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。

(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或

多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

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2023年度

财务报表附注

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

2．同一控制下的企业合并本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。

对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收

益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。

3．非同一控制下的企业合并

购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的转移：

（1）企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。

（2）企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。

（3）已办理了必要的财产权转移手续。

（4）本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。

（5）本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的风险。

本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后

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2023年度

财务报表附注

合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。

通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。

4．为合并发生的相关费用

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

(六)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1．控制的判断标准控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司会进行重新评估。

相关事实和情况主要包括：

（1）被投资方的设立目的。

（2）被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策。

（3）投资方享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动。

（4）投资方是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报。

（5）投资方是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

（6）投资方与其他方的关系。

2．合并范围本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。

3．合并程序

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

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2023年度

财务报表附注

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产

负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产

负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。

子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额

而形成的余额，冲减少数股东权益。

对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整

（1）增加子公司或业务

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将

子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的

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2023年度

财务报表附注

被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（2）处置子公司或业务

1）一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2）分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权

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2023年度

财务报表附注本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司

自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法

1．合营安排的分类

本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情

况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。

未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营

安排划分为共同经营：

（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。

（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。

（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和

承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。

2．共同经营会计处理方法

本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投

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2023年度

财务报表附注

出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失。

本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。

本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

(八)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、

价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

(九)外币业务和外币报表折算

1．外币业务

外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。

资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资

本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形成的汇兑差额计入其他综合收益。

2．外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”和“实收资本”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用全年平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。

处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他

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原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

(十)金融工具在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。

实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预

期现金流量，但不考虑预期信用损失。

金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿

还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。

1．金融资产分类和计量

本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：

（1）以摊余成本计量的金融资产。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

（1）分类为以摊余成本计量的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额

为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资

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产包括货币资金、应收票据及应收账款、其他应收款、长期应收款等。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：

1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融

资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。

2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，

本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额

为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。

（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。

权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融

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财务报表附注资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。

（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资

产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：

1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。

2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入

衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

2．金融负债分类和计量

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。

金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为

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财务报表附注以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。

在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：

1）能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债

组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）其他金融负债

除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：

1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市

场利率贷款的贷款承诺。

财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

3．金融资产和金融负债的终止确认

（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内

予以转销：

1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。

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2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。

（2）金融负债终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。

4．金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：

（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。

（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、

（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：

1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权

利和义务单独确认为资产或负债。

2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有

关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。

2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

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（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。

2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获

得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。

初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

6．金融工具减值

本公司以预期信用损失为基础，对分类为以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及财务担保合同，进行减值会计处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

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对由收入准则规范的交易形成的应收款项，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：

（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照

相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处

于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照

相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。

金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计

量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

（1）信用风险显著增加

本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。

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本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；

2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，

这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

（2）已发生信用减值的金融资产

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

1）发行方或债务人发生重大财务困难；

2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步；

4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；

5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失的确定

本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。

本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：

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1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

2）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔

付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。

3）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，

信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成

本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

（4）减记金融资产

当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

7．金融资产及金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

(十一)应收票据

本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三／（十）6.金融工具减值。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险组合1银行承兑汇票票据类型

敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失通过违约风险敞口和整个存续期预计信用组合2商业承兑汇票票据类型损失率确定该组合的预期信用损失率

(十二)应收账款

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财务报表附注

本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三／（十）6.金融工具减值。

本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法按账龄与整个存续期预期信组合1本组合以应收合并范围外款项账龄作为信用风险特征用损失率对照表计提

参考历史信用损失经验，结合组合2合并范围内应收款项作为信用风险特征当前状况以及对未来经济状况的预期计量坏账准备

(十三)应收款项融资

本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三（十）

6.金融工具减值。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收款项融资划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法应收票据本组合为信用等级较高的银行承兑汇票不计提

参考历史信用损失经验，结应收账款本组合为信用等级较低的供应链票据合当前状况以及对未来经济状况的预期计量坏账准备

(十四)其他应收款

本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法参见本附注三／（十）

6.金融工具减值。

本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的其他应收账款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法按账龄与整个存续期预期信用组合1本组合以应收合并范围外款项账龄作为信用风险特征损失率对照表计提

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财务报表附注组合2合并范围内应收款项作为信用风险特征不计提坏账

(十五)存货

1．存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)存货类别

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、

在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、委托加工物资、在产品、合同履约成本、产成品（库存商品）、发出商品等。

(2)存货的发出计价方法

存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按移动加权平均法计价。

(3)存货的盘存制度采用永续盘存制。

(4)低值易耗品和包装物的摊销方法采用一次转销法摊销。

2．存货跌价准备的确认标准和计提方法

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终

用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

按照组合计提存货跌价准备的组合类别及确定依据、不同类别存货可变现净值的确定依据，基于库龄确认存货可变现净值的各库龄组合可变现净值的计算方法和确定依据，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

(十六)合同资产

本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的

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2023年度

财务报表附注权利作为应收款项单独列示。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三／（十）6.金融工具减值。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将合同资产划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法按账龄与整个存续期预期信用组合1本组合以应收合并范围外款项账龄作为信用风险特征损失率对照表计提

参考历史信用损失经验，结合组合2合并范围内应收款项作为信用风险特征当前状况以及对未来经济状况的预期计量坏账准备

(十七)持有待售

1．划分为持有待售确认标准

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。

确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。

2．持有待售核算方法

本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。

上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所

得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利。

(十八)债权投资

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2023年度

财务报表附注

本公司对债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三（十）6.金融工具减值。

(十九)其他债权投资

本公司对其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三／（十）

6.金融工具减值。

(二十)长期股权投资

1．初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注三／（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

2．后续计量及损益确认

（1）成本法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。

（2）权益法本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风

险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的

权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。

长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份

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2023年度

财务报表附注

额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。

本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。

3．长期股权投资核算方法的转换

（1）公允价值计量转权益法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计

量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。

原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。

按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有

被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。

（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算

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2023年度

财务报表附注

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计

量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的

有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。

（3）权益法核算转公允价值计量

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）成本法转权益法

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。

（5）成本法转公允价值计量

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

4．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

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2023年度

财务报表附注

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期

股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该

子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

5．共同控制、重大影响的判断标准

如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。

合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该

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财务报表附注

单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资

单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。

(二十一)固定资产

1．固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

2．固定资产初始计量

本公司固定资产按成本进行初始计量。

（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。

（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。

（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定

资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。

3．固定资产后续计量及处置

（1）固定资产折旧固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；

已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。

本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在

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2023年度

财务报表附注差异的，进行相应的调整。

各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法2533.88

机器设备年限平均法5-100-39.70-20.00

电子设备年限平均法3-50-319.40-33.33

运输工具年限平均法50-319.40-20.00

（2）固定资产的后续支出

与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。

（3）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(二十二)在建工程

本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十六）长期资产减值

(二十三)借款费用

1．借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

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2023年度

财务报表附注

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支

付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2．借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3．暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4．借款费用资本化金额的计算方法专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定

可使用或者可销售状态前，予以资本化。

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

(二十四)使用权资产

本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

1.租赁负债的初始计量金额；

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2023年度

财务报表附注

2.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激

励相关金额；

3.本公司发生的初始直接费用；

4.本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条

款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。

在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。

能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。

本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定来确定使用权资产是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。具体详见本附注（二十六）长期资产减值。

(二十五)无形资产与开发支出

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、专利权、软件。

1．无形资产的初始计量

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

2．无形资产的后续计量

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财务报表附注

本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。

（1）使用寿命有限的无形资产

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：

项目预计使用寿命依据专利权10法律规定年限软件3合同约定的授权期间土地使用权50土地使用权证规定使用年限为50年非专利技术5内部约定期限期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，必要时进行调整。

经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

（2）使用寿命不确定的无形资产

无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十六）长期资产减值

3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

4．开发阶段支出符合资本化的具体标准

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市

场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

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2023年度

财务报表附注

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。内部开发活动形成的无形资产的成本仅包括满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发生的支出总额，对于同一项无形资产在开发过程中达到资本化条件之前已经费用化计入损益的支出不再进行调整。

(二十六)长期资产减值本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

(二十七)长期待摊费用

长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。

(二十八)合同负债本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。

(二十九)职工薪酬

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2023年度

财务报表附注

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1．短期薪酬

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部

予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

2．离职后福利

离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。

本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。

离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本

养老保险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3．辞退福利

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。

本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。

4．其他长期职工福利

其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。

对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工福利，在资产负债表日使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

(三十)预计负债

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2023年度

财务报表附注

1．预计负债的确认标准

当与产品质量保证/亏损合同/重组等或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，以及该义务的金额能够可靠地计量，则确认为预计负债。

2．预计负债的计量方法

本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分别以下情况处理：

所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

(三十一)租赁负债本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：

1.扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

2.取决于指数或比率的可变租赁付款额；

3.在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；

4.在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止

租赁选择权需支付的款项；

5.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

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2023年度

财务报表附注未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

(三十二)股份支付

1．股份支付的种类

本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2．权益工具公允价值的确定方法

对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。

对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股

份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。

在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。

3．确定可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。

4．会计处理方法

（1）权益结算和现金结算股份支付的会计处理

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

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2023年度

财务报表附注

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（2）股份支付条款和条件修改的会计处理

对于不利修改，本公司视同该变更从未发生，仍继续对取得的服务进行会计处理。

对于有利修改，本公司按照如下规定进行处理：如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，企业应按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至修改后的可行权日之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。如果修改发生在可行权日之后，应当立即确认权益工具公允价值的增加。如果股份支付协议要求职工只有先完成更长期间的服务才能取得修改后的权益工具，则企业应在整个等待期内确认权益工具公允价值的增加。

如果修改增加了所授予的权益工具的数量，企业将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至增加的权益工具可行权日之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。

如果企业按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市场条件），企业在处理可行权条件时，应当考虑修改后的可行权条件。

（3）股份支付取消的会计处理

若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

(三十三)收入

1．收入确认的一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。

履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。

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2023年度

财务报表附注

取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约过

程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用产出法/投入法确定恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度（投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度）。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

2．收入确认的具体方法

（1）销售检测分析仪器

直销模式：公司发货后，由客户对产品进行验收，公司以客户确认的验收报告作为收入确认依据，以验收报告时间作为确认时点。

经销模式：由经销商或经销商认可的验收方进行验收后，以验收报告时间作为确认时点。

（2）销售腐蚀防护产品公司向客户发出产品并经对方验收后确认收入。

（3）销售标准物质/标准样品业务

直销模式：公司以发货时间作为收入确认时点。

经销模式：经销商定期向公司提供代销清单，公司收到代销清单时确认收入。

（4）第三方检测服务公司在完成检测服务并向客户提供检测报告等成果时确认收入。

（5）能力验证服务公司在提供能力验证成果时确认收入。

（6）腐蚀防护工程

公司组织腐蚀防护安装施工，工程完工后，由客户对工程验收，公司以客户确认的验收单或验收报告作为收入确认依据，以验收单或报告时间作为确认时点。

(三十四)合同成本

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2023年度

财务报表附注

1.合同履约成本

本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源：

（3）该成本预期能够收回。

该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。

2.合同取得成本

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

3.合同成本摊销

上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。

4.合同成本减值

上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(三十五)政府补助

1．类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2．政府补助的确认

对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶

持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。

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2023年度

财务报表附注

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

3．会计处理方法

本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。

与资产相关的政府补助，本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的政府补助。除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，应当区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，应当整体归类为与收益相关的政府补助。

与收益相关的政府补助，应当分情况按照以下规定进行会计处理：用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。

收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政

策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

(三十六)递延所得税资产和递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂

时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

1．确认递延所得税资产的依据

本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税

款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）

该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

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2023年度

财务报表附注

对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

2．确认递延所得税负债的依据

公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：

（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；

（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不

影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；

（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

(三十七)租赁

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

1.租赁合同的分拆

当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。

当合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分进行分拆，租赁部分按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分应当按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。

2.租赁合同的合并

本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的

合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：

（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。

（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。

（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。

3.本公司作为承租人的会计处理

在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

（1）短期租赁和低价值资产租赁短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。

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2023年度

财务报表附注

（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注、注释（二十四）和（三十一）。

4.本公司作为出租人的会计处理

（1）租赁的分类本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：

1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。

2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产

的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。

3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。

5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。

一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：

1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。

2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。

3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。

（2）对融资租赁的会计处理

在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：

1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；

3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；

4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使

终止租赁选择权需支付的款项；

5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租

人提供的担保余值。

本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

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2023年度

财务报表附注

（3）对经营租赁的会计处理

本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

5.售后租回交易

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者本公司未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调整租金收入。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金融资产。

(三十八)债务重组

1．作为债务人记录债务重组义务

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。本公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定，确认和计量重组债务。

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2023年度

财务报表附注

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。

2．作为债权人记录债务重组义务

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的金融资产以外的资产时，以成本计量，其中存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。对联营企业或合营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费等其他成本。无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行的债务重组导致本公司将债权转为对联营企业或合营企

业的权益性投资的，本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定，确认和计量重组债权。

采用多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，首先按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

(三十九)重要会计政策、会计估计的变更

1．会计政策变更

会计政策变更的内容和原因备注本公司自2023年10月25日起执行财政部2023年发布的《企业会计准则解释第17法定执行（1）号》“关于售后租回的会计处理”

(1)执行企业会计准则解释第17号对本公司的影响

2023年10月25日行财政部发布《企业会计准则解释第17号》“关于售后租回的会计处理”中规定售后租回交易中的资产转让属于销售的，在租赁期开始日后，承租人应当按照《企业会计准则第21号——租赁》第二十条的规定对售后租回所形成的使用权资产进

第47页错误!未找到引用源。

2023年度

财务报表附注

行后续计量，并按照《企业会计准则第21号——租赁》第二十三条至第二十九条的规定对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量。承租人在对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量时，确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不得导致其确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，承租人仍应当按照《企业会计准则第21号——租赁》第二十九条的规定将部分终止或完全终止租赁的相关利

得或损失计入当期损益，不受前款规定的限制。由于企业不涉及此类业务，因此执行解释

17号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

2．会计估计变更

本期主要会计估计未发生变更。

四、税项

(一)公司主要税种和税率税种计税依据税率备注

销售货物13%

工程服务9%增值税

服务业务6%

简易计税5%或3%

城市维护建设税实缴流转税税额7%

教育费附加实缴流转税税额3%

地方教育费附加实缴流转税税额2%

20%、15%、企业所得税应纳税所得额

25%、31.75%

房产税按照房产原值的70%为纳税基准1.2%

不同纳税主体所得税税率说明：

纳税主体名称所得税税率（%）母公司15青岛钢研纳克检测防护技术有限公司15北京中实国金国际实验室能力验证研究有限公司15北京钢研检验认证有限公司20

钢研纳克检测技术有限公司（德国）31.75钢研纳克成都检测认证有限公司15钢研纳克江苏检测技术研究院有限公司15

钢研纳克（沈阳）检测技术有限公司25

纳克微束（北京）有限公司15

(二)税收优惠政策及依据

第48页错误!未找到引用源。

2023年度

财务报表附注

1、2023年11月钢研纳克检测技术股份有限公司被认定为高新技术企业，取得北京市

科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税务局、北京市地方税务局联合颁布的编号

为 GR202311003868的高新技术企业证书，根据《中国人民共和国企业所得税法》规定，公司2023年-2025年减按15%的税率计算缴纳企业所得税。

2、2023年12月青岛钢研纳克检测防护技术有限公司被认定为高新技术企业，取得青

岛市科学技术局、青岛市财政局、青岛市国家税务局、青岛市地方税务局联合颁布的编号

为 GR202337103131的高新技术企业证书，根据《中国人民共和国企业所得税法》规定，公司2023年-2025年减按15%的税率计算缴纳企业所得税。

3、2022年11月北京中实国金国际实验室能力验证研究有限公司被认定为高新技术企业，取得经北京市科学技术委员会、北京市财政局、国家税务总局北京市税务局联合颁布的编号 GR202211001511为的高新技术企业证书，根据《中国人民共和国企业所得税法》规定，公司2022年-2024年减按15%的税率计算缴纳企业所得税。

4、2023年12月20日纳克微束（北京）有限公司被认定为高新技术企业，取得经北

京市科学技术委员会、北京市财政局、国家税务总局北京市税务局联合颁布的编号

GR202311008189为的高新技术企业证书，根据《中国人民共和国企业所得税法》规定，公司2023年-2025年减按15%的税率计算缴纳企业所得税。

5、2023年12月13日钢研纳克江苏检测技术研究院有限公司被认定为高新技术企业，取得经江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局联合颁布的编号 GR202332012141为的高新技术企业证书，根据《中国人民共和国企业所得税法》规定，公司2023年-2025年减按15%的税率计算缴纳企业所得税。

6、2023年10月16日钢研纳克成都检测认证有限公司被认定为高新技术企业，取得

经四川省科学技术厅、四川省财政厅、国家税务总局四川省税务局联合颁布的编号

GR2023351001669为的高新技术企业证书，根据《中国人民共和国企业所得税法》规定，公司2023年-2025年减按15%的税率计算缴纳企业所得税。

7、财政部税务总局《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》》2022年第

13号，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%

计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；财政部税务总局公告2023年第6号和

第12号对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，上述纳税政策延长至2027年12月31日。北京钢研检验认证有限公司2023年度符合小微企业条件。

8、根据财政部、国家税务总局《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税[2018]54号），企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、

第49页错误!未找到引用源。

2023年度

财务报表附注器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧，公司选择享受该政策。根据财政部税务总局公告2021年第6号规定，执行期限延长至2023年12月31日。

9、根据《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》

（2023年第7号）规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入

当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的

100%在税前加计扣除;形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

10、增值税出口货物实行“免、抵、退”税政策，退税率：仪器13%、铁标样13%。

11、根据《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号），为促进软件产业发展，软件产品增值税政策为：增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

五、合并财务报表主要项目注释

（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期末指2023年12月31日，期初指

2023年1月1日，上期期末指2022年12月31日）

注释1．货币资金项目期末余额期初余额

库存现金118.28111.71

银行存款262684726.34379583616.94

其他货币资金1216340.893437391.67存放财务公司款项未到期应收利息

合计263901185.51383021120.32

其中：存放在境外的款项总额3551784.913150922.92

截止2023年12月31日，本公司受限制的货币资金明细如下：

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票保证金349821.60

信用证保证金850013.22

履约保证金1216340.892237556.85

合计1216340.893437391.67

注释2．应收票据

第50页错误!未找到引用源。

2023年度

财务报表附注

1．应收票据分类列示

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票36902646.8043263721.06

商业承兑汇票58571426.9763408394.38

合计95474073.77106672115.44

2．按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备99178873.94100.003704800.173.7495474073.77

其中：组合1银行承兑汇票36902646.8037.2136902646.80

组合2商业承兑汇票62276227.1462.793704800.175.9558571426.97

合计99178873.94100.003704800.173.7495474073.77

续：

期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备109484619.32100.002812503.882.57106672115.44

其中：组合1银行承兑汇票43263721.0639.5243263721.06

组合2商业承兑汇票66220898.2660.482812503.884.2563408394.38

合计109484619.32100.002812503.882.57106672115.44

3．按组合计提坏账准备

期末余额组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

组合1银行承兑汇票36902646.80

组合2商业承兑汇票62276227.143704800.175.95

合计99178873.943704800.173.80

4．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额收回或转期末余额计提核销其他变动回单项计提坏账准备

第51页错误!未找到引用源。

2023年度

财务报表附注本期变动金额类别期初余额收回或转期末余额计提核销其他变动回按组合计提坏账准

2812503.88892296.293704800.17

备

其中：组合1银行承兑汇票组合2商业承兑汇

2812503.88892296.293704800.17

票

合计2812503.88892296.293704800.17

5．期末公司已质押的应收票据无。

6．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票30964806.2313987047.07

商业承兑汇票1631233.92

合计30964806.2315618280.99

7．期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据无。

注释3．应收账款

1．按账龄披露应收账款

账龄期末余额期初余额

1年以内188094227.22154885834.12

1－2年18288826.4315135593.61

2－3年7184885.9710086582.70

3－4年6914776.8311772240.09

4－5年9432673.663999118.78

5年以上21018021.0418299349.81

小计250933411.15214178719.11

减：坏账准备45846464.3641553847.48

合计205086946.79172624871.63

2．按坏账计提方法分类披露

第52页错误!未找到引用源。

2023年度

财务报表附注期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备984712.150.39984712.15100.00

按组合计提坏账准备249948699.0099.6144861752.2117.95205086946.79

其中：组合1249948699.0099.6144861752.2117.95205086946.79组合2

合计250933411.15100.0045846464.3618.27205086946.79

续：

期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备763600.000.36763600.00100.00

按组合计提坏账准备213415119.1199.6440790247.4819.11172624871.63

其中：组合1213415119.1199.6440790247.4819.11172624871.63组合2

合计214178719.11100.0041553847.4819.40172624871.63

3．按组合计提坏账准备

期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内187951406.075546541.072.95

1－2年18271826.433748076.1920.51

2－3年7166685.973092969.4343.16

3－4年6259535.833736319.7259.69

4－5年9337623.667776224.7683.28

5年以上20961621.0420961621.04100.00

合计249948699.0044861752.2117.95

4．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动情况类别期初余额收回或转期末余额计提核销其他变动回按单项计提坏账

763600.00221112.15984712.15

准备按组合计提坏账

40790247.484071504.7344861752.21

准备

其中：组合140790247.484071504.7344861752.21

第53页错误!未找到引用源。

2023年度

财务报表附注本期变动情况类别期初余额收回或转期末余额计提核销其他变动回组合2

合计41553847.484292616.8845846464.36

5．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款和合同资产情况

占应收账款和合同应收账款期合同资产应收账款和合同资产期末已计提应收账款和合单位名称末余额期末余额资产期末余额余额合计同资产坏账准备余额数的比例

(%)

客户一28989095.8028989095.8010.92854475.31

客户二7484761.007484761.002.82330523.57

客户三6865210.456865210.452.59202356.86

客户四4414080.004414080.001.66130215.36

客户五4209358.004209358.001.59124176.06

合计51962505.2551962505.2519.581641747.16

注释4．应收款项融资

1．应收款项融资分类提示

项目期末余额期初余额

应收票据40657436.6313104824.82

应收账款3807157.02

合计44464593.6513104824.82

2．按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备44731267.18100.00266673.530.6044464593.65

其中：组合1应收票据40657436.6390.8940657436.63

组合2应收账款4073830.559.11266673.536.553807157.02

合计44731267.18100.00266673.530.6044464593.65

续：

第54页错误!未找到引用源。

2023年度

财务报表附注期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备13104824.82100.0013104824.82

其中：组合1应收票据13104824.82100.0013104824.82组合2应收账款

合计13104824.82100.0013104824.82

3．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额其他变期末余额计提收回或转回核销动按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备266673.53266673.53

其中：组合1应收票据

组合2应收账款266673.53266673.53

合计266673.53266673.53

注释5．预付款项

1．预付款项按账龄列示

期末余额期初余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内26190529.2985.6922728624.9594.57

1至2年3993429.0013.071008891.974.20

2至3年129542.130.42250763.131.04

3年以上250020.470.8246221.820.19

合计30563520.89100.0024034501.87100.00

2．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

占预付款项单位名称期末余额总额的比例预付款时间未结算原因

(%)

客户一4219872.6613.812023年合同未履行完毕

客户二2670796.208.742023年合同未履行完毕

客户三1480992.574.852023年合同未履行完毕

客户四1098241.853.592023年合同未履行完毕

客户五741365.002.432023年合同未履行完毕

第55页错误!未找到引用源。

2023年度

财务报表附注占预付款项单位名称期末余额总额的比例预付款时间未结算原因

(%)

合计10211268.2833.42

注释6．其他应收款项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款7030810.757705541.63

合计7030810.757705541.63

（一）其他应收款

1．按账龄披露

账龄期末余额期初余额

1年以内5269402.295248902.27

1－2年1627750.12990968.82

2－3年585362.00139000.00

3－4年104200.00189242.50

4－5年58800.003240505.66

5年以上3309009.82143059.16

小计10954524.239951678.41

减：坏账准备3923713.482246136.78

合计7030810.757705541.63

2．按款项性质分类情况

款项性质期末余额期初余额

代垫款1014372.501014254.73

保证金9272737.617159230.10

往来款30418.54

押金443132.44780753.24

备用金21384.00

其他224281.68945637.80

合计10954524.239951678.41

3．按坏账准备计提方法分类披露

第56页错误!未找到引用源。

2023年度

财务报表附注期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备10954524.23100.003923713.4835.827030810.75

其中：组合110954524.23100.003923713.4835.827030810.75组合2

合计10954524.23100.003923713.4835.827030810.75

续：

期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备9951678.41100.002246136.7822.577705541.63

其中：组合19951678.41100.002246136.7822.577705541.63组合2

合计9951678.41100.002246136.7822.577705541.63

4．按组合计提预期信用损失的其他应收款

（1）组合1期末余额逾期天数

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内5269402.29266860.245.00

1－2年1627750.12166711.0210.00

2－3年585362.00117072.4020.00

3－4年104200.0031260.0030.00

4－5年58800.0032800.0056.00

5年以上3309009.823309009.82100.00

合计10954524.233923713.48

5．其他应收款坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

期初余额2246136.78--2246136.78

第57页错误!未找到引用源。

2023年度

财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

期初余额在本期-143059.16-143059.16

—转入第二阶段

—转入第三阶段-143059.16-143059.16

—转回第二阶段

—转回第一阶段

本期计提-1488373.96-3165950.661677576.70本期转回本期转销本期核销其他变动

期末余额614703.66-3309009.823923713.48

6．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

类别本期变动金额期初余额收回或转转销或核期末余额计提其他变动回销按单项计提坏账准备按组合计提坏账准

2246136.781677576.703923713.48

备

其中：组合12246136.781677576.703923713.48组合2

合计2246136.781677576.703923713.48

7．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款

占其他应收坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄款期末余额期末余额

的比例(%)

客户一保证金3160000.005年以上28.853160000.00

客户二保证金763732.181-2年6.9775773.22

客户三代垫款535527.901年以内4.8926776.40

客户四保证金453535.001年以内4.1422676.75

客户五保证金391679.001年以内3.5819583.95

合计5304474.0848.433304810.32

注释7．存货

1．存货分类

第58页错误!未找到引用源。

2023年度

财务报表附注期末余额期初余额项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料114521864.95492738.54114029126.4195621304.80492738.5495128566.26

在产品23947025.43-23947025.4316208927.8-16208927.8

库存商品69698032.921471040.7168226992.2156587260.101548956.7155038303.39

发出商品21952092.75686615.3821265477.3714018813.96-14018813.96委托加工物

1395321.27-1395321.271729305.12-1729305.12

资合同履约成

42097250.631889575.9340207674.7024372956.22-24372956.22

本

合计273611587.954539970.56269071617.39208538568.002041695.25206496872.75

2．存货跌价准备及合同履约成本减值准备

本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回转销其他

原材料492738.54492738.54

库存商品1548956.7177916.001471040.71

发出商品686615.38686615.38合同履约成

1889575.931889575.93

本

合计2041695.252576191.3177916.004539970.56

3．合同履约成本

本期其他减项目期初余额本期增加本期摊销期末余额少腐蚀防护工程

4855056.3431622141.9530998388.245478810.05

项目

无损项目19517899.8829659127.0729825039.4519351987.50

技术项目12395009.2012395009.20

电镜项目4871443.884871443.88

合计24372956.2278547722.1060823427.690.0042097250.63

注释8．合同资产

1．合同资产情况

期末余额期初余额项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

质保金14443313.451487966.3712955347.0811901903.191035051.9510866851.24

合计14443313.451487966.3712955347.0811901903.191035051.9510866851.24

2．按坏账计提方法分类披露

第59页错误!未找到引用源。

2023年度

财务报表附注期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备14443313.45100.001487966.3710.3012955347.08

其中：组合114443313.45100.001487966.3710.3012955347.08组合2

合计14443313.45100.001487966.3710.3012955347.08

续：

期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备11901903.19100.001035051.958.7010866851.24

其中：组合111901903.19100.001035051.958.7010866851.24组合2

合计11901903.19100.001035051.958.7010866851.24

3．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

本期变动情况项目期初余额其他变期末余额计提转回转销或核销动

质保金1035051.95452914.421487966.37

合计1035051.95452914.421487966.37

注释9．其他流动资产项目期末余额期初余额

代垫公租房房租1875166.001875166.00

待抵扣进项税43824090.3318966303.95

预交企业所得税11239.88748190.41

合同取得成本4451970.732388706.08

合计50162466.9423978366.44

其他流动资产说明：代垫公租房房租为公司支付苏家坨同泽园及柳浪家园房屋及图景嘉

园等租赁款，公司将房屋分配给本企业员工居住，并收取等额房租。

注释10．固定资产

第60页错误!未找到引用源。

2023年度

财务报表附注项目期末余额期初余额

固定资产524470936.14246024114.08固定资产清理

合计524470936.14246024114.08

注：上表中的固定资产是指扣除固定资产清理后的固定资产。

（一）固定资产

1．固定资产情况

项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备合计

一.账面原值

1．期初余额30941873.18329269302.9112895379.6213021807.89386128363.60

2．本期增加金

164144864.23151069502.11977524.266309916.66322501807.26

额

购置367.4273842535.63977524.266309916.6681130343.97在建工程转

164144496.8177203724.35241348221.16

入外币折算影

23242.1323242.13

响

3．本期减少金

6795537.151239649.00713836.518749022.66

额

处置或报废6795537.151239649.00713836.518749022.66

4．期末余额195086737.41473543267.8712633254.8818617888.04699881148.20

二.累计折旧

1．期初余额4399529.67117861682.1110676343.357166694.39140104249.52

2．本期增加金

4926029.0434781231.64661179.312603814.5542972254.54

额

本期计提4926029.0434762813.75661179.312603814.5542953836.65外币折算影

18417.8918417.89

响

3．本期减少金

5856038.991206446.83603806.187666292.00

额

处置或报废5856038.991206446.83603806.187666292.00

4．期末余额9325558.71146786874.7610131075.839166702.76175410212.06

三.减值准备

1．期初余额

2．本期增加金

额

3．本期减少金

额

4．期末余额

四.账面价值

1．期末账面价

185761178.70326756393.112502179.059451185.28524470936.14

值

第61页错误!未找到引用源。

2023年度

财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备合计

2．期初账面价

26542343.51211407620.802219036.275855113.50246024114.08

值

2．期末暂时闲置的固定资产

截至报告期末，公司不存在闲置固定资产。

3．期末未办妥产权证书的固定资产

项目账面价值未办妥产权证书的原因

房屋及建筑物160429359.72正在办理中

合计160429359.72

注释11．在建工程项目期末余额期初余额

在建工程106321507.44192070129.73工程物资

合计106321507.44192070129.73

注：上表中的在建工程是指扣除工程物资后的在建工程。

（一）在建工程

1．在建工程情况

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值钢研纳克江苏检测技术研究院有限

3547697.913547697.91180778119.47180778119.47

公司分析检

测、仪器生产项目高温持久蠕

变强度试验1327433.601327433.60机改造其他在安装

17384781.4117384781.419964576.669964576.66

设备沈阳产业园

85389028.1285389028.12

检测项目

合计106321507.44106321507.44192070129.73192070129.73

2．重要在建工程项目本期变动情况

第62页错误!未找到引用源。

2023年度

财务报表附注本期转入工程项目名称期初余额本期增加本期其他减少期末余额固定资产江苏检测实验室建

180778119.4748986605.26226217026.823547697.91

设项目沈阳产业园检测项

100520222.4615131194.3485389028.12

目

合计180778119.47149506827.72241348221.1688936726.03

续：

工程投入本期利

预算数工程进利息资本化累其中：本期利工程项目名称占预算比息资本资金来源

(万元)度(%)计金额息资本化金额

例(%)化率(%)江苏检测实验室募投及自

26770.25100.0099.98

建设项目有资金沈阳产业园检测

23490.9032.3932.39自有资金

项目

合计50261.15—

注释12．使用权资产项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备合计

一.账面原值

1．期初余额190717968.15190717968.15

2．本期增加金额12693238.8712693238.87

重分类

租赁12693238.8712693238.87非同一控制下企业合并股东投入外币报表折算差额其他增加

3．本期减少金额

租赁到期处置子公司其他减少

4．期末余额203411207.02203411207.02

二.累计折旧

1．期初余额91975740.4891975740.48

2．本期增加金额24717399.5324717399.53

重分类

本期计提24717399.5324717399.53非同一控制下企业合并

第63页错误!未找到引用源。

2023年度

财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备合计外币报表折算差额其他增加

3．本期减少金额

租赁到期处置子公司其他减少

4．期末余额116693140.01116693140.01

三.减值准备

1．期初余额

2．本期增加金额

重分类本期计提非同一控制下企业合并其他增加

3．本期减少金额

租赁到期处置子公司其他减少

4．期末余额

四.账面价值

1．期末账面价值86718067.0186718067.01

2．期初账面价值98742227.6798742227.67

注释13．无形资产

1．无形资产情况

项目土地使用权专利权软件非专利技术合计

一.账面原值

1．期初余额8103636.244363622.661996076.41786698.1115250033.42

2．本期增加金额6484.624811.3011295.92

购置4811.304811.30

外币折算影响6484.626484.62

3．本期减少金额

处置

4．期末余额8103636.244363622.662002561.03791509.4115261329.34

二.累计摊销

第64页错误!未找到引用源。

2023年度

财务报表附注项目土地使用权专利权软件非专利技术合计

1．期初余额742833.302368970.27110295.023222098.59

2．本期增加金额162072.72436362.18383633.21158026.951140095.06

本期计提162072.72436362.18377150.34158026.951133612.19

外币报表折算影响6482.876482.87

3．本期减少金额

处置

4．期末余额904906.022805332.45493928.23158026.954362193.65

三.减值准备

1．期初余额

2．本期增加金额

本期计提

3．本期减少金额

处置

4．期末余额

四.账面价值

1．期末账面价值7198730.221558290.211508632.80633482.4610899135.69

2．期初账面价值7360802.941994652.391885781.39786698.1112027934.83

注释14．长期待摊费用项目期初余额本期增加额本期摊销额其他减少额期末余额

租入房屋装修费50238104.793757126.848100420.2245894811.41

信息系统升级9129341.992251001.832977808.788402535.04

合计59367446.786008128.6711078229.00-54297346.45

注释15．递延所得税资产和递延所得税负债

1．未经抵销的递延所得税资产

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备59610943.818947435.5548758041.407308981.22

内部交易未实现利润9045140.281472927.415403914.15810587.12

可抵扣亏损216032771.1633748533.33125034255.2118846243.80

暂未取得抵扣票据的费用3337011.73488536.393745143.10553666.71

政府补助78251007.1811727025.5572791183.4510841490.02

租赁负债103712546.4615556881.95116721069.6817508160.44

股份支付40214695.536147667.918950383.031309699.95

应付职工薪酬7444035.721116605.364594295.17656158.91

第65页错误!未找到引用源。

2023年度

财务报表附注期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

广告费和业务宣传费727743.44109161.52299739.6344960.94

合计518375895.3179314774.97386298024.8257879949.11

2．未经抵销的递延所得税负债

期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

固定资产折旧280557605.6142624558.82180141832.8127021275.08

使用权资产86718067.0113007710.0698742227.6714811334.15

合同取得成本1839818.27275972.742388706.08358305.91

合计369115490.8955908241.62281272766.5642190915.14

3．未确认递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额

信用减值损失121204.83167593.94

可抵扣亏损11210.29

合计121204.83178804.23截至2023年12月31日未确认递延所得税资产系子公司钢研纳克检测技术有限公司（德国）未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，因此未确认递延所得税资产。

注释16．其他非流动资产期末余额期初余额项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值代垫公租房房

3350596.113350596.115191985.775191985.77

租预付设备购置

35060594.0235060594.0248115128.7148115128.71

款

合计38411190.1338411190.1353307114.4853307114.48

注释17．应付票据种类期末余额期初余额

银行承兑汇票3391216.505277895.09

商业承兑汇票8538305.7010358649.50

合计11929522.2015636544.59无已到期未支付的应付票据。

第66页错误!未找到引用源。

2023年度

财务报表附注

注释18．应付账款项目期末余额期初余额

应付货款148214243.33117970169.21

应付工程款63783082.9918991618.42

合计211997326.32136961787.63

1．账龄超过一年的重要应付账款

单位名称期末余额未偿还或结转原因

客户一11810162.82正常客商，未到结算时间客户二1169265.83正常客商，未到结算时间客户三1796000.00正常客商，未到结算时间客户四1199457.07正常客商，未到结算时间客户五819399.21正常客商，未到结算时间合计16794284.93

注释19．合同负债

1．合同负债情况

项目期末余额期初余额

销售款159657757.33126172047.36

合计159657757.33126172047.36

注释20．应付职工薪酬

1．应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬57241457.72300199085.46287005984.0070434559.18

离职后福利-设定提存计划4241.7435140635.6335107977.9636899.41

辞退福利750720.50750720.50一年内到期的其他福利其他

合计57245699.46336090441.59322864682.4670471458.59

2．短期薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

工资、奖金、津贴和补贴50763018.21225627635.90213266335.1763124318.94

职工福利费11012677.5911012677.59

社会保险费16704875.8216704875.82

第67页错误!未找到引用源。

2023年度

财务报表附注项目期初余额本期增加本期减少期末余额

其中：基本医疗保险费15909536.3015909536.30补充医疗保险

工伤保险费606749.80606749.80

生育保险费188589.72188589.72其他

住房公积金20229390.9120229390.91

工会经费和职工教育经费3715729.255543325.766020705.643238349.37短期累积带薪缺勤

短期利润（奖金）分享计划以现金结算的股份支付

其他短期薪酬2762710.2621081179.4819771998.874071890.87

合计57241457.72300199085.46287005984.0070434559.18

3．设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险4241.7427913378.8427880721.1736899.41

失业保险费881154.90881154.90

企业年金缴费6346101.896346101.89

合计4241.7435140635.6335107977.9636899.41

4．辞退福利

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

解除劳动关系补偿750720.50750720.50内退补偿

合计750720.50750720.50

注释21．应交税费税费项目期末余额期初余额

增值税5888764.3011840399.98

企业所得税3491019.851271010.08

城市维护建设税461018.00946880.21

教育费附加335891.32676342.53

个人所得税431272.56477492.93

土地使用税17561.6317561.63

水利及河道建设费6772.986772.98

第68页错误!未找到引用源。

2023年度

财务报表附注税费项目期末余额期初余额

房产税344703.44

合计10977004.0815236460.34

注释22．其他应付款项目期末余额期初余额应付利息应付股利

其他应付款76585667.3466538105.43

合计76585667.3466538105.43

注：上表中其他应付款指扣除应付利息、应付股利后的其他应付款。

（一）其他应付款

1．按款项性质列示的其他应付款

款项性质期末余额期初余额

押金及保证金749294.86974766.59

代收代付款4526130.063584432.67

党组织工作经费3481690.273958869.64

限制性股票回购60096200.0057067800.00

其他7732352.15952236.53

合计76585667.3466538105.43

2．其他应付款说明

截至2023年12月31日，持有本公司5%（含5%）以上表决权股份股东中国钢研科技集团有限公司的款项见（十二）、关联方及关联交易之（三）关联方交易。

3．账龄超过1年的重要其他应付款项

债权单位名称期末余额未偿还原因

限制性股票回购义务55719789.07未到偿还期

党组织工作经费3566746.64预提费用

合计59286535.71

注释23．一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额一年内到期的长期借款一年内到期的应付债券

第69页错误!未找到引用源。

2023年度

财务报表附注一年内到期的长期应付款

一年内到期的租赁负债26753373.0724462679.03

合计26753373.0724462679.03

注释24．其他流动负债项目期末余额期初余额

待转销项税12978783.378280786.55

未终止确认应收票据对应的负债15618280.9936234432.49

合计28597064.3644515219.04

注释25．租赁负债剩余租赁年限期末余额期初余额

1年以内32173705.4730112580.59

1-2年31463008.2728779956.65

2-3年26312977.9128451942.62

3-4年23059837.5523681280.20

4-5年466040.1822127757.14

5年以上

租赁付款额总额小计113475569.38133153517.20

减：未确认融资费用11430141.3316432447.52

租赁付款额现值小计102045428.05116721069.68

减：一年内到期的租赁负债26753373.0724462679.03

合计75292054.9892258390.65

本期确认租赁负债利息费用5880468.74元。

注释26．递延收益项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

与资产相关政府补助10030212.683750000.003547539.5410232673.14

与收益相关政府补助62760970.7729464400.0024207036.7368018334.04

合计72791183.4533214400.0027754576.2778251007.18

本公司政府补助详见附注九、政府补助（二）涉及政府补助的负债项目。

注释27．股本

第70页错误!未找到引用源。

2023年度

财务报表附注

本期变动增（+）减（－）项目期初余额送期末余额发行新股公积金转股其他小计股股份

255010000.00600000.00-127725000.00-160000.00128165000.00383175000.00

总数

说明：2023年4月20日，公司以2022年末总股本255010000股为基准，以资本公积金向全体股东转增股本，每10股转增5股。2023年4月20日，公司向12名核心员工授予预留部分限制性股票600000股，授予价格8.89元，增加股本600000股，增加资本公积（股本溢价）4734000.00元，同时就回购义务确认库存股和其他应付款5334000.00元。股票来源为向激励对象定向发行 A 股普通股股票，2023 年 5 月 19 日完成预留限制性股票登记。

本年度回购普通股160000股。上述交易完成之后公司的股本由255010000股变更为

383175000股。

注释28．资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）331704275.054734000.00128905800.00207532475.05

其他资本公积7068553.0515856324.1722924877.22

合计338772828.1020590324.17128905800.00230457352.27

说明：资本公积（股本溢价）变动详见注释27；其他资本公积变动系实施股权激励期权成本费用和确认递延所得税资产所致。

注释29．库存股项目期初余额本期增加本期减少期末余额

限制性股份支付57067800.005334000.002305600.0060096200.00

合计57067800.005334000.002305600.0060096200.00

库存股情况说明：详见注释27。本期向全体股东进行分红，其中向持有限制性股票的股东分红金额964800.00元。

注释30．其他综合收益本期发生额

减：所税后归属项目期初余额本期所得税前税后归属于期末余额得税费于少数股发生额母公司用东

一、不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

第71页错误!未找到引用源。

2023年度

财务报表附注本期发生额

减：所税后归属项目期初余额本期所得税前税后归属于期末余额得税费于少数股发生额母公司用东

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

二、将重分类进损益的其他综合收益-239722.5497965.8797965.87-141756.67

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.可供出售金融资产公允价值变动损益

3.持有至到期投资重分类为可供出售金

融资产损益

4.其他债权投资公允价值变动

5.金融资产重分类计入其他综合收益的

金额

6.其他债权投资信用减值准备

7.现金流量套期储备

8.外币报表折算差额-239722.5497965.8797965.87-141756.67

9.一揽子处置子公司在丧失控制权之前

产生的处置收益

10.其他资产转换为公允价值模式计量的

投资性房地产

其他综合收益合计-239722.5497965.8797965.87-141756.67

注释31．盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积43840176.2410448769.5154288945.75任意盈余公积

合计43840176.2410448769.5154288945.75

盈余公积说明：按照净利润10%提取法定盈余公积。

注释32．未分配利润项目本期上期

调整前上期末未分配利润363635673.99289173148.49

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润363635673.99289173148.49

加：本期归属于母公司所有者的净利润125697377.39113842380.06

减：提取法定盈余公积10448769.5114153630.25

第72页错误!未找到引用源。

2023年度

财务报表附注项目本期上期提取任意盈余公积

应付普通股股利34209973.3625308904.31转为股本的普通股股利对股东的其他分配

加：其他综合收益结转留存收益82680.00

期末未分配利润444674308.51363635673.99

注释33．营业收入和营业成本

1．营业收入、营业成本

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务949532672.96504564071.02815419867.85436664223.10其他业务

合计：949532672.96504564071.02815419867.85436664223.10

2．合同产生的收入情况

合同分类本期发生额上期发生额

一、商品类型

第三方检测服务483282649.23385634112.72

检测分析仪器243837749.62236962377.06

腐蚀防护工程与产品53009442.2648097286.13

标准物质/标准样品94594387.8678726173.49

能力验证服务28723899.6826451416.09

其他46084544.3139548502.36

合计949532672.96815419867.85

二、按经营地区分类

国内925784259.93791938752.47

国外23748413.0323481115.38

合计949532672.96815419867.85

三、按国内地区分

华东351963903.06304809600.62

华北290889047.33247500374.29

华南48119010.6757227377.02

华中73371192.0149903670.38

东北50000236.2536769117.23

西南70132534.1465449221.09

第73页错误!未找到引用源。

2023年度

财务报表附注合同分类本期发生额上期发生额

西北41079568.3429765307.87

港澳台228768.13514083.97

合计：925784259.93791938752.47

3．主营业务收入前五名

项目本期发生额占比(%)

客户一49837545.075.25

客户二45056294.014.75

客户三14814578.031.56

客户四11728896.231.24

客户五10561994.401.11

合计131999307.7413.90

项目上期发生额占比(%)

客户一63569255.497.80

客户二26704621.223.27

客户三8876916.001.09

客户四8639003.401.06

客户五7411986.760.91

合计115201782.8714.13

注释34．税金及附加项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税2164279.352382780.71

教育费附加1586279.271729165.49

房产税1057412.57253138.84

印花税713595.42563975.39

土地使用税76916.8476916.84

车船使用税22770.5022969.17

其他129685.07248110.63

合计5750939.025277057.07

注释35．销售费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬66935469.3149574385.24

市场推广费29312722.5932783866.72

差旅费10099402.565728986.39

第74页错误!未找到引用源。

2023年度

财务报表附注项目本期发生额上期发生额

运输与包装4411268.173111502.75

使用权资产折旧摊销3140153.842740516.94

邮电通讯费991748.46397755.29

折旧费951437.78406498.77

燃油费786503.20584531.97

办公费723413.75387565.97

其他6136631.326812383.36

合计123488750.98102527993.40

注释36．管理费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬67916505.1659458464.72

股份支付费用12952104.006745986.00

使用权资产折旧摊销7748384.898150038.05

安全生产费5924797.564294007.06

业务招待费4988557.012369070.80

长期待摊费用摊销4641077.053520181.74

固定资产折旧4612510.052457843.21

无形资产摊销598434.90598434.90

其他20701918.7618663334.12

合计130084289.38106257360.60

注释37．研发费用项目本期发生额上期发生额

薪酬49549999.9643391941.05

材料费13458558.5124251172.14

折旧13867681.259702806.11

检测费5356117.835767540.69

使用权资产折旧摊销4629741.345299820.86

咨询费276430.12806616.21

其他15472379.6012117231.33

合计102610908.61101337128.39

注释38．财务费用项目本期发生额上期发生额

利息支出5940471.396553047.06

第75页错误!未找到引用源。

2023年度

财务报表附注项目本期发生额上期发生额

减：利息收入3193149.661417206.87

汇兑损益106927.60-209844.71

银行手续费355082.69432368.34

其他9103.10

合计3218435.125358363.82

注释39．其他收益

1．其他收益明细情况

产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

政府补助33624997.8128029985.75

个税手续费返还66242.57113891.32

增值税加计抵减947360.061602458.25

其他96880.147107.98

合计34735480.5829753443.30

本公司政府补助详见附注九、政府补助（三）计入当期损益的政府补助。

注释40．投资收益项目本期发生额上期发生额

债务重组收益-255097.91-263892.85

合计-255097.91-263892.85

注释41．信用减值损失项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失-4292616.88-5915282.30

应收票据坏账损失-892296.29-1163219.12

应收款项融资减值损失-266673.53

其他应收款坏账损失-1677576.70-522548.79

合计-7129163.40-7601050.21

注释42．资产减值损失项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失-686615.3817334.39

合同资产减值损失-452914.42-2471.99

合同履约成本减值损失-1889575.93

第76页错误!未找到引用源。

2023年度

财务报表附注项目本期发生额上期发生额

合计-3029105.7314862.40

注释43．资产处置收益项目本期发生额上期发生额

固定资产处置利得或损失1053273.39

无形资产处置利得或损失14733539.27

合计15786812.66

注释44．营业外收入计入当期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额

与日常活动无关的政府补助1091377.48

资产报废损益50131.9769645.1850131.97

其他580903.57363217.67580903.57

合计631035.541524240.33631035.54

本公司政府补助详见附注九、政府补助（三）计入当期损益的政府补助。

注释45．营业外支出计入本期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额

对外捐赠50000.0020000.0050000.00

非流动资产毁损报废损失466451.671646299.06466451.67

罚款72102.11315731.3372102.11

其他79531.3792889.6579531.37

合计668085.152074920.04668085.15

注释46．所得税费用

1．所得税费用表

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用7994645.821703811.07

递延所得税费用-4813279.21-372748.98

合计3181366.611331062.09

2．会计利润与所得税费用调整过程

第77页错误!未找到引用源。

2023年度

财务报表附注项目本期发生额

利润总额104100342.76

按法定/适用税率计算的所得税费用15605188.84

子公司适用不同税率的影响-819358.02调整以前期间所得税的影响非应税收入的影响

不可抵扣的成本、费用和损失影响680381.40使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响-14728.54固定资产加计扣除的影响

研发费用加计扣除的影响-12270117.07

所得税费用3181366.61

注释47．现金流量表附注

1．与经营活动有关的现金

(1)收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

利息收入3193149.661417206.87

政府补助33214400.0022613827.48

往来款及其他18331285.4113261785.98

合计54738835.0737292820.33

(2)支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

支付的销售及管理费用90362850.5775993654.17

财务费用手续费359007.30432368.34

支付的往来及其他18492421.5430569521.70

捐赠支出50005.48335731.33

合计109264284.89107331275.54

2．与筹资活动有关的现金

(1)支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

支付的租赁费34111582.7721898681.49

合计34111582.7721898681.49

注释48．现金流量表补充资料

第78页错误!未找到引用源。

2023年度

财务报表附注

1．现金流量表补充资料

项目本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量

净利润100918976.1593806174.97

加：信用减值损失7129163.407601050.21

资产减值准备3029105.73-14862.40

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧42953836.6527841839.07

使用权资产折旧24717399.5321525739.33

无形资产摊销1133612.19598434.90

长期待摊费用摊销11078229.007950751.18

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-15786812.66（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）416319.701576653.88

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）5880468.746553047.06

投资损失（收益以“－”号填列）255097.91263892.85

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-19341192.81-9895023.90

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）13717326.489522274.93

存货的减少（增加以“－”号填列）-65073019.93-17763702.61

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-95263958.54-67356690.04

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）51276374.0854429410.63

其他12952104.00

经营活动产生的现金流量净额95779842.28120852177.40

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动12693238.8710351103.42

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券

当期新增使用权资产12693238.8710351103.42

3．现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额262684844.62379583728.65

减：现金的期初余额379583728.65378532249.04

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-116898884.031051479.61

2．与租赁相关的总现金流出

本期与租赁相关的总现金流出为人民币34111582.77元（上期：人民币21898681.49）。

3．现金和现金等价物的构成

第79页错误!未找到引用源。

2023年度

财务报表附注项目期末余额期初余额

一、现金262684844.62379583728.65

其中：库存现金118.28111.71

可随时用于支付的银行存款262684726.34379583616.94可随时用于支付的其他货币资金

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额262684844.62379583728.65

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

4．使用范围受限但仍作为现金和现金等价物列示的情况

项目余额受限原因

货币资金1216340.89履约保证金

合计1216340.89

注释49．外币货币性项目

1．外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：美元261348.507.08271851053.02

欧元621339.237.85924883229.00应收账款

其中：美元167154.037.08271183901.85

欧元846981.437.85926656596.45应付账款

其中：美元

欧元53629.447.8592421484.49

澳元6352.704.848430800.43日元731500.000.050236728.62

瑞士法郎1552.658.418413070.83

2．记账本位币发生变化的说明

无

3．境外经营实体说明

重要境外经营实体名称与本公司关系主要经营地记账本位币选择依据

第80页错误!未找到引用源。

2023年度

财务报表附注钢研纳克检测技术有限公司（德子公司德国经营结算货币为欧元

国）

注释50．租赁

本公司使用权资产、租赁负债和与租赁相关的总现金流出情况详见注释12、注释25和注释47。本公司作为承租人，计入损益情况如下：

项目本期发生额上期发生额备注

租赁负债的利息5880468.746553047.06无

六、研发支出

(一)按费用性质列示项目本期发生额上期发生额

薪酬49549999.9643391941.05

材料费13458558.5124251172.14

折旧13867681.259702806.11

检测费5356117.835767540.69

使用权资产折旧摊销4629741.345299820.86

咨询费276430.12806616.21

其他15472379.6012117231.33

合计102610908.61101337128.39

其中：费用化研发支出102610908.61101337128.39资本化研发支出

(二)符合资本化条件的研发项目开发支出

2023年期间，本公司不存在符合资本化条件的研发项目。

(三)重要外购在研项目

2023年期间，本公司不存在外购研发项目。

七、合并范围的变更本年度无合并范围的变更。

八、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益

1．企业集团的构成

第81页错误!未找到引用源。

2023年度

财务报表附注

主要经业务持股比例(%)子公司名称注册地取得方式营地性质直接间接青岛市高新技术产青岛钢研纳克检测

青岛业开发区创业中心制造业100.00投资设立防护技术有限公司

143-A

北京市海淀区学院北京钢研检验认证同一控制下的

北京南路76号03楼468服务业100.00有限公司企业合并房间北京中实国金国际北京市海淀区高梁同一控制下的

实验室能力验证研北京桥斜街13号新材料服务业100.00企业合并

究有限公司大楼1025-1036室钢研纳克检测技术

德国德国杜塞尔多夫制造业100.00投资设立

有限公司（德国）四川省成都市天府钢研纳克成都检测

成都新区新兴街道油坊服务业100.00投资设立认证有限公司村9组300号钢研纳克江苏检测昆山经济技术开发制造业

技术研究院有限公江苏区中小企业园章基和服务100.00投资设立司路189号2号厂房业

浑南区创新二路29-

钢研纳克（沈阳）

沈阳 1 号 H#综合楼 308 服务业 52.00 投资设立检测技术有限公司室经济技术开发区凉制造业

纳克微束（北京）

北京水河二街8号院7和服务35.00投资设立有限公司

号楼4层101-402业

（1）持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位的依据公司持有纳克微束（北京）有限公司35%的股权，钢研投资有限公司（以下简称“钢研投资”）持有纳克微束（北京）有限公司30%的股权，公司与钢研投资同受控股股东中国钢研集团有限公司控制，在决策方面为一致行动人，同时公司在纳克微束派有财务负责人及其他高级管理人员。综上公司能够控制纳克微束，应将其纳入合并范围。

2．重要的非全资子公司

本期向少数股少数股东持本期归属于少数期末少数股东权益子公司名称东宣告分派的备注

股比例(%)股东损益余额股利

钢研纳克（沈阳）检测技术

48.00-2790634.1931881385.98

有限公司

纳克微束（北京）有限公司65.00-21987767.05-11515992.31

3．重要非全资子公司的主要财务信息

期末余额

项目钢研纳克（沈阳）检测技术有限公

纳克微束（北京）有限公司司

流动资产44077806.6039031772.36

非流动资产116392924.6437241006.78

资产合计160470731.2476272779.14

第82页错误!未找到引用源。

2023年度

财务报表附注期末余额

项目钢研纳克（沈阳）检测技术有限公

纳克微束（北京）有限公司司

流动负债52615548.7686187151.47

非流动负债1352295.026553308.15

负债合计53967843.7892740459.62

营业收入3259246.521929430.52

净利润-5813821.23-33827333.93

综合收益总额-5813821.23-33827333.93

经营活动现金流量-44512908.30-27417299.58

续：

期初余额

项目钢研纳克（沈阳）检测技术有限

纳克微束（北京）有限公司公司

流动资产32999995.0030456309.65

非流动资产227763.7731333014.70

资产合计33227758.7761789324.35

流动负债911050.0846173330.76

非流动负债8436340.14

负债合计911050.0854609670.90

营业收入361320.75

净利润-683291.31-30320346.55

综合收益总额-683291.31-30320346.55

经营活动现金流量-9641.00-15963961.92

九、政府补助

（一）报告期末按应收金额确认的政府补助

截止2023年12月31日，本公司不存在按应收金额确认的政府补助。

（二）涉及政府补助的负债项目本期本期冲减与资会计入

成本加：其他变产相计本期新增补营业本期计入其

期初余额费用动期末余额关/与科助金额外收他收益金额金额（注2）收益目入金

（注相关额

1）

与资递延

10030212.683750000.002722539.54-825000.0010232673.14产相

收益关

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2023年度

财务报表附注与收递延

62760970.7729464400.0020069786.73-4137250.0068018334.04益相

收益关

合计72791183.4533214400.0022792326.27-4962250.0078251007.18

注2：其他变动为向其他参与项目研发的单位拨付代收的补助款所致。

（三）计入当期损益的政府补助

与资产相关/补助项目会计科目本期发生额上期发生额与收益相关

递延收益摊销其他收益2722539.542683184.64与资产相关

其中：项目3其他收益1334626.041022955.09与资产相关

项目2其他收益23490.4623192.73与资产相关

项目5其他收益749818.38886310.84与资产相关

项目4其他收益121307.74148921.65与资产相关

项目1其他收益493296.92601804.33与资产相关

递延收益摊销其他收益20069786.7318863502.22与收益相关

其中：项目14其他收益1545.351545.36与收益相关

项目11其他收益1580.821580.83与收益相关

项目26其他收益11352.022744.22与收益相关

项目24其他收益10539.0612694.23与收益相关

项目6其他收益279444.41255244.78与收益相关

项目12其他收益5953554.115429810.98与收益相关

项目8其他收益177333.02161363.52与收益相关

项目33其他收益557.742121743.90与收益相关

项目41其他收益1609131.713254718.06与收益相关

项目43其他收益114871.58618199.81与收益相关

项目44其他收益183754.04216245.96与收益相关

项目45其他收益593775.36603174.79与收益相关

项目46其他收益58734.52324100.00与收益相关

项目47其他收益587337.52108154.19与收益相关

项目48其他收益599528.04504196.87与收益相关

项目49其他收益907755.051342244.95与收益相关

项目50其他收益764424.97485575.03与收益相关

项目51其他收益1160000.00与收益相关

项目52其他收益358181.4335658.22与收益相关

项目53其他收益326873.09501453.95与收益相关

项目54其他收益1093108.26113526.74与收益相关

项目55其他收益3000000.00与收益相关

项目56其他收益83696.66与收益相关

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2023年度

财务报表附注

与资产相关/补助项目会计科目本期发生额上期发生额与收益相关

项目57其他收益402276.20与收益相关

项目58其他收益867271.54与收益相关

项目61其他收益819237.45与收益相关

项目7其他收益4245.28与收益相关

项目17其他收益109848.12与收益相关

项目23其他收益1500.00与收益相关

项目19其他收益36945.38与收益相关

项目21其他收益59000.00与收益相关

项目40其他收益50268.79与收益相关

项目65其他收益77669.90与收益相关

项目66其他收益750000.00与收益相关

项目36其他收益675624.35与收益相关

项目59其他收益185644.67与收益相关

项目60其他收益88100.00与收益相关

项目38其他收益162508.21671679.45与收益相关

项目39其他收益414.46与收益相关

扩岗补贴其他收益237915.5269579.27与收益相关支持企业在园区落地

其他收益500000.00与资产相关发展补贴

即征即退增值税其他收益4505281.025483298.89与收益相关中关村科技园区标准

其他收益40000.00与收益相关补贴青岛平度园区产业扶

其他收益1267275.00与收益相关持资金北京市科学技术委员

其他收益900000.001000000.00与收益相关会

企业综合扶持其他收益300000.00与收益相关昆山市科学技术局补

其他收益2800000.00与收益相关贴

人才公寓补贴其他收益252200.00与收益相关四川天府新区发展和

经济运行局-鼓励上规其他收益30000.00与收益相关入库奖励

其他营业外收入1021798.21与收益相关

合计33624997.8129121363.23

（四）冲减相关资产账面价值的政府补助

2023年期间，本公司不存在冲减相关资产账面减值的政府补助。

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2023年度

财务报表附注

（五）冲减成本费用的政府补助

2023年期间，本公司不存在冲减成本费用的政府补助。

（六）退回的政府补助

2023年期间，本公司不存在退回的政府补助。

十、与金融工具相关的风险披露

本公司的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收款项、应付款项及合同负债等。

在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

（一）金融工具产生的各类风险

1．信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。

本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信

用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。

本公司其他金融资产包括其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。公司主要通过备用金管理、逐笔款项授权、定期检查清收管理，确保公司其他应收款余额和信用风险控制在合理范围。

截止2023年12月31日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：

账龄账面余额减值准备

应收票据99178873.943704800.17

应收账款250933411.1545846464.36

其他应收款10954524.233923713.48

应收款项融资44731267.18266673.53

合计405798076.5053741651.54

2．流动性风险

流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司下属财务管理部门基于各成员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保

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2023年度

财务报表附注

维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

3．市场风险

(1)汇率风险

本公司除部分境外采购及销售以外币结算外，本公司持有的外币资产及负债占整体的资产及负债比例并不重大。本公司管理层认为，在其他变量不变的情况下，汇率可能发生的合理变动对当期损益和股东权益的税前影响很小。

(2)利率风险

本公司无金融机构借款及其他借款，无利率风险。

(3)价格风险

价格风险指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，主要源于商品价格、股票市场指数、权益工具价格以及其他风险变量的变化。

（二）金融资产

1．因转移而终止确认的金融资产

终止确认的金融资产金与终止确认相关的利得项目金融资产转移的方式额或损失

应收票据票据背书转让30964806.23

合计30964806.23

十一、公允价值

（一）以公允价值计量的金融工具本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于2023年12月31日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：

第1层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

第2层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；

第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。

第3层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。

（二）期末公允价值计量

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2023年度

财务报表附注期末公允价值项目

第1层次第2层次第3层次合计

应收款项融资44464593.6544464593.65

资产合计44464593.6544464593.65

十二、关联方及关联交易

(一)本企业的母公司情况对本公司的对本公司的注册资本母公司名称注册地业务性质持股比例表决权比例

(万元)

(%)(%)北京市海淀

冶金材料工艺、

中国钢研科技集团有限公司区学院南路190000.0064.3864.38工程研发

76号

1．本公司最终控制方是中国钢研科技集团有限公司。

(二)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系安泰（霸州）特种粉业有限公司受同一母公司控制北京钢研柏苑出版有限责任公司受同一母公司控制安泰爱科科技有限公司受同一母公司控制安泰天龙钨钼科技有限公司受同一母公司控制安泰北方科技有限公司受同一母公司控制安泰非晶科技有限责任公司受同一母公司控制北京市海淀区北下关街道钢研社区卫生服务站受同一母公司控制青岛钢研昊普科技有限公司受同一母公司控制安泰环境工程技术有限公司受同一母公司控制安泰科技股份有限公司受同一母公司控制

安泰天龙（北京）钨钼科技有限公司受同一母公司控制北京金自天成液压技术有限责任公司受同一母公司控制北京安泰钢研超硬材料制品有限责任公司受同一母公司控制北京安泰中科金属材料有限公司受同一母公司控制北京钢研大慧科技发展有限公司受同一母公司控制烟台市中拓合金钢有限责任公司受同一母公司控制北京钢研高纳科技股份有限公司受同一母公司控制北京钢研物业管理有限责任公司受同一母公司控制北京钢研新冶工程技术中心有限公司受同一母公司控制北京钢研新冶精特科技有限公司受同一母公司控制威海多晶钨钼科技有限公司受同一母公司控制

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2023年度

财务报表附注其他关联方名称其他关联方与本公司的关系常州钢研极光增材制造有限公司受同一母公司控制钢铁研究总院青岛海洋腐蚀研究所有限公司受同一母公司控制昆山安泰美科金属材料有限公司受同一母公司控制钢铁研究总院有限公司受同一母公司控制钢研晟华科技股份有限公司受同一母公司控制钢研工程设计有限公司受同一母公司控制钢研昊普科技有限公司受同一母公司控制河北钢研德凯科技有限公司受同一母公司控制河北钢研科技有限公司受同一母公司控制河冶科技股份有限公司受同一母公司控制江苏钢研昊普科技有限公司受同一母公司控制青岛钢研德凯精铸有限公司受同一母公司控制青岛高纳科技有限公司受同一母公司控制青岛新力通工业有限责任公司受同一母公司控制四川钢研高纳锻造有限责任公司受同一母公司控制天津三英焊业股份有限公司受同一母公司控制西安钢研高纳航空部件有限公司受同一母公司控制新冶高科技集团有限公司受同一母公司控制冶金自动化研究设计院有限公司受同一母公司控制中达连铸技术国家工程研究中心有限责任公司受同一母公司控制中联先进钢铁材料技术有限责任公司受同一母公司控制涿州钢研昊普科技有限公司受同一母公司控制北京安泰六九新材料科技有限公司集团内联营企业安泰核原新材料科技有限公司集团内联营企业北京瑞研国际贸易有限公司集团内联营企业江苏集萃安泰创明先进能源材料研究院有限公司集团内联营企业天津钢研海德科技有限公司集团内联营企业

(三)关联方交易

1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公

司交易已作抵销。

2．购买商品、接受劳务的关联交易

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

安泰科技股份有限公司接受服务410268.54178845.38

北京钢研柏苑出版有限责任公司接受服务236849.71189048.77

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2023年度

财务报表附注关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

北京钢研大慧科技发展有限公司接受服务31790.00

北京钢研物业管理有限责任公司采购商品16814.1612136.00

北京钢研物业管理有限责任公司接受服务1048060.264052357.48

钢铁研究总院有限公司采购商品237950.4426796.46

钢铁研究总院有限公司接受服务2208160.382406532.60

济南北研仪器有限公司接受服务1151555.52

中国钢研科技集团有限公司接受服务9124980.888533738.74

中联先进钢铁材料技术有限责任公司采购商品161327.434424.78

中联先进钢铁材料技术有限责任公司接受服务71692.0460000.00

北京市海淀区北下关街道钢研社区卫生服务站接受服务3918.0010000.00

青岛高纳科技有限公司接受服务236043.621262643.37

青岛钢研昊普科技有限公司接受服务92376.69

安泰环境工程技术有限公司接受服务58960.00468000.00

安泰环境工程技术有限公司采购商品18584.07

安泰科技股份有限公司采购商品380.53

北京钢研高纳科技股份有限公司采购商品921238.94

北京钢研高纳科技股份有限公司接受服务935888.54

钢铁研究总院青岛海洋腐蚀研究所有限公司接受服务43639.81

合计15734757.3518480245.79

3．销售商品、提供劳务的关联交易

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额安泰（霸州）特种粉业有限公司销售商品104831.8612082.28安泰（霸州）特种粉业有限公司提供劳务72766.0292672.67

安泰爱科科技有限公司销售商品13814.1612261.09

安泰环境工程技术有限公司提供劳务228235.62199028.45

安泰科技股份有限公司销售商品48202.2674964.67

安泰科技股份有限公司提供劳务4979479.893936759.81

安泰天龙钨钼科技有限公司销售商品7014.1723085.84

安泰天龙钨钼科技有限公司提供劳务203090.47188376.54

北京安泰钢研超硬材料制品有限责任公司销售商品8659.307513.29

北京安泰钢研超硬材料制品有限责任公司提供劳务89990.9429370.73

北京安泰中科金属材料有限公司提供劳务1226.424273.58

北京安泰六九新材料科技有限公司提供劳务12103.79

北京钢研高纳科技股份有限公司销售商品2150.45840.70

北京钢研高纳科技股份有限公司提供劳务45008341.6426371911.63

北京钢研新冶工程技术中心有限公司提供劳务88882.1235334.91

北京钢研新冶精特科技有限公司提供劳务424.53

第90页错误!未找到引用源。

2023年度

财务报表附注关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

北京金自天成液压技术有限责任公司提供劳务1594.34283.02

钢铁研究总院有限公司销售商品459306.18965822.15

钢铁研究总院有限公司提供劳务49378238.8962603433.34

中联先进钢铁材料技术有限责任公司提供劳务45595.88121546.22

钢铁研究总院青岛海洋腐蚀研究所有限公司提供劳务858616.49769520.74

钢研昊普科技有限公司提供劳务518521.691250066.89

河北钢研德凯科技有限公司提供劳务8328407.156863913.72

河冶科技股份有限公司提供劳务132278.3670108.49

青岛新力通工业有限责任公司销售商品5095.57

青岛新力通工业有限责任公司提供劳务412913.33122669.80

天津三英焊业股份有限公司销售商品424.78

天津三英焊业股份有限公司提供劳务18945.269235.87

天津钢研海德科技有限公司销售商品9734.52

天津钢研海德科技有限公司提供劳务25924.18

新冶高科技集团有限公司提供劳务3471.4438863.17

烟台市中拓合金钢有限责任公司销售商品3805.31

中达连铸技术国家工程研究中心有限责任公司提供劳务48544.2923896.43

中国钢研科技集团有限公司提供劳务1327571.6826160.41

济南北研仪器有限公司销售商品4106.10

江苏钢研昊普科技有限公司提供劳务5521.71245849.17

安泰非晶科技有限责任公司提供劳务43924.57

常州钢研极光增材制造有限公司提供劳务4165609.761266979.98

河北钢研德凯科技有限公司销售商品62792.908849.56

涿州钢研昊普科技有限公司提供劳务19858.57

安泰北方科技有限公司销售商品18159.32103509.75

安泰天龙（北京）钨钼科技有限公司提供劳务509137.67590460.71

安泰天龙（北京）钨钼科技有限公司销售商品11946.902654.87

钢研晟华科技股份有限公司提供劳务36014.158679.27

钢研工程设计有限公司提供劳务16608.50377.36

青岛钢研德凯精铸有限公司提供劳务5742695.20556083.01

威海多晶钨钼科技有限公司销售商品109548.67

新冶高科技集团有限公司销售商品619.47

冶金自动化研究设计院有限公司提供劳务27358.49

冶金自动化研究设计院有限公司销售商品8849557.51

中国钢研科技集团有限公司销售商品9676.99

中联先进钢铁材料技术有限责任公司销售商品5466.20663.72

安泰非晶科技有限责任公司涿州分公司提供劳务81556.68

安泰核原新材料科技有限公司提供劳务2584.90

北京瑞研国际贸易有限公司提供劳务2594.34

第91页错误!未找到引用源。

2023年度

财务报表附注关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

河北钢研科技有限公司提供劳务122641.51

江苏集萃安泰创明先进能源材料研究院有限公司提供劳务2933.96

昆山安泰美科金属材料有限公司提供劳务754.72

四川钢研高纳锻造有限责任公司提供劳务747493.58

西安钢研高纳航空部件有限公司提供劳务4534.36

江苏集萃安泰创明先进能源材料研究院有限公司销售商品477.88

合计123930214.54115760266.89

4．关联租赁情况

（1）本公司作为承租方支付的租金承担的租赁负债利息支出增加的使用权资产租赁资出租方名称上期产种类本期上期本期上期本期发生发生额发生额发生额发生额发生额额中国钢研房屋建

科技集团33860960.2432448614.065170094.436181763.71筑物有限公司钢铁研究总院青岛房屋建

海洋腐蚀516000.00516000.0063867.3583255.57筑物研究所有限公司青岛高纳房屋建

科技有限164960.366081672.83筑物公司安泰科技股份有限房屋建

公司涿州244671.0935082.394300543.22筑物新材料分公司

合计34621631.3332964614.065434004.536265019.2810382216.05

5．键管理人员薪酬

项目本期发生额上期发生额

关键管理人员薪酬4402500.004483500.00

6．关联方应收应付款项

（1）本公司应收关联方款项期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款安泰（霸州）特种粉业有限公司7225.00212.9666933.002293.49

应收账款安泰环境工程技术有限公司83861.002471.86133589.624577.51

第92页错误!未找到引用源。

2023年度

财务报表附注期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款安泰科技股份有限公司977798.0028821.28378063.2320374.04

安泰天龙（北京）钨钼科技有限

应收账款126220.003720.42553905.7418979.85公司

应收账款安泰天龙钨钼科技有限公司20938.00617.16131837.714517.48北京安泰钢研超硬材料制品有限

应收账款62706.001848.3035819.984176.56责任公司

应收账款北京钢研高纳科技股份有限公司28989095.80854475.3123443281.53803295.43

应收账款北京钢研物业管理有限责任公司90.0090.0090.0077.55

应收账款常州钢研极光增材制造有限公司3045110.0089756.74641382.1221977.27钢铁研究总院青岛海洋腐蚀研究

应收账款905000.0031898.0941139.061409.65所有限公司

应收账款钢铁研究总院有限公司1064220.0031368.63809855.8127750.10

应收账款钢研晟华科技股份有限公司805.0023.735926.42203.07

应收账款钢研昊普科技有限公司37450.001103.86546882.6118739.20

应收账款河北钢研德凯科技有限公司6865210.45202356.863620154.95124046.37

应收账款青岛钢研德凯精铸有限公司980846.6528911.1416981.14581.87

应收账款青岛新力通工业有限责任公司139475.004111.12107125.003670.69

应收账款四川钢研高纳锻造有限责任公司794499.0023418.41

应收账款天津钢研海德科技有限公司2080.0061.31

应收账款天津三英焊业股份有限公司1650.0048.635426.98185.96

应收账款西安钢研高纳航空部件有限公司4806.40141.67中达连铸技术国家工程研究中心

应收账款8070.00237.8715530.00532.14有限责任公司

应收账款涿州钢研昊普科技有限公司3150.00646.953150.00107.94中联先进钢铁材料技术有限责任

应收账款2926.00100.26公司

应收账款新冶高科技集团有限公司5029.75172.35

应收账款安泰非晶科技有限责任公司5010.00171.67北京安泰六九新材料科技有限公

应收账款4430.00151.79司

小计44120306.301306342.3030574470.651058092.24

其他应收款安泰科技股份有限公司115000.005750.00

其他应收款中国钢研科技集团有限公司80760.007953.0078300.002682.99

其他应收款河北钢研德凯科技有限公司141.514.85

第93页错误!未找到引用源。

2023年度

财务报表附注期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

其他应收款青岛新力通工业有限责任公司1480.1950.72

小计195760.0013703.0079921.702738.56

预付账款中国钢研科技集团有限公司423075.71422893.06

预付账款北京钢研大慧科技发展有限公司18575.1618575.16

预付账款北京钢研高纳科技股份有限公司941600.00

预付账款钢铁研究总院有限公司172007.70

小计441650.871555075.92

应收票据北京钢研高纳科技股份有限公司964295.936885221.00

应收票据河北钢研德凯科技有限公司103500.001181184.00

应收票据常州钢研极光增材制造有限公司707500.00

应收款项融资安泰科技股份有限公司2721183.00

应收款项融资北京钢研高纳科技股份有限公司13600195.33

应收款项融资钢铁研究总院有限公司22043651.00

应收款项融资河北钢研德凯科技有限公司3799580.01

应收款项融资河冶科技股份有限公司61100.00

应收款项融资青岛钢研德凯精铸有限公司3411066.01

小计46704571.288773905.00

合计91462288.451320045.3040983373.271060830.80

（2）本公司应付关联方款项项目名称关联方期末余额期初余额

合同负债安泰（霸州）特种粉业有限公司2389.38

合同负债安泰北方科技有限公司4547.17

合同负债安泰非晶科技有限责任公司涿州分公司37.74

合同负债北京安泰中科金属材料有限公司173490.57185200.00

合同负债北京钢研高纳科技股份有限公司28497.03

合同负债北京钢研新冶工程技术中心有限公司532901.37598100.00

合同负债北京钢研新冶精特科技有限公司267.00283.02钢铁研究总院青岛海洋腐蚀研究所有限公

合同负债744339.62235.85司

合同负债钢铁研究总院有限公司17995257.1219238084.38

合同负债钢研工程设计有限公司2224.99

合同负债钢研昊普科技有限公司68791.03

合同负债天津钢研海德科技有限公司2840.719215.09

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2023年度

财务报表附注项目名称关联方期末余额期初余额

合同负债中国钢研科技集团有限公司7244757.893567381.70

合同负债中联先进钢铁材料技术有限责任公司28343.69

合同负债青岛新力通工业有限责任公司26150.00

合同负债安泰爱科科技有限公司1890.00

合同负债北京安泰钢研超硬材料制品有限责任公司11625.47

合同负债河北钢研德凯科技有限公司2500.00

合同负债河北钢研科技有限公司122641.51

合同负债河冶科技股份有限公司320.75

合同负债江苏钢研昊普科技有限公司5521.71

小计26828685.3123769149.48

应付账款安泰科技股份有限公司2000.00

应付账款北京钢研物业管理有限责任公司12967.90370360.08

应付账款钢铁研究总院有限公司8692.30

应付账款安泰环境工程技术有限公司19513.27钢铁研究总院青岛海洋腐蚀研究所有限公

应付账款43639.84司

应付账款青岛高纳科技有限公司2838923.00181852.46

应付账款安泰科技股份有限公司218870.10

小计3144606.41552212.54

其他应付款中国钢研科技集团有限公司543110.60300870.42钢铁研究总院青岛海洋腐蚀研究所有限公

其他应付款6895000.001500000.00司

小计7438110.601800870.42

合计37411402.3226122232.44

十三、本公司的子公司情况详见附注八（一）在子公司中的权益

十四、股份支付

（一）股份支付总体情况各项权益工具授予对象本期授予本期行权本期解锁本期失效类别数量金额数量金额数量金额数量金额中层管理

人员、核心6000005334000.001600001340800.00骨干员工

合计6000005334000.001600001340800.00

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2023年度

财务报表附注

（二）以权益结算的股份支付情况

授予日权益工具公允价值的确定方法激励计划草案公告前1个交易日公司股票交易均价的50%授予日权益工具公允价值的重要参数

在等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可解锁职工人数变动、公司业绩条件和激励对象个人绩效考核评定

可行权权益工具数量的确定依据情况等后续信息做出最佳估计，修正预计可解锁的权益工具数量。在可解锁日，最终预计可解锁权益工具的数量与实际可解锁工具的数量一致。

本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额19698090.00

本期以权益结算的股份支付确认的费用总额12952104.00

注1：

（1）首次授予的限制性股票2021年12月21日，公司召开第二届董事会第七次会议，审议通过了《关于<钢研纳克检测技术股份有限公司首期限制性股票激励计划（草案）>及其摘要的议案》《关于制定<钢研纳克检测技术股份有限公司首期限制性股票激励计划管理办法>的议案》《关于制定<钢研纳克检测技术股份有限公司首期限制性股票激励计划实施考核管理办法>的议案》

及《关于提请股东大会授权董事会办理公司首期限制性股票激励计划相关事宜的议案》等议案。2022年5月13日，公司召开2021年年度股东大会，审议并通过了《关于<钢研纳克检测技术股份有限公司首期限制性股票激励计划（草案）>及其摘要的议案》《关于制定<钢研纳克检测技术股份有限公司首期限制性股票激励计划管理办法>的议案》《关于制定<钢研纳克检测技术股份有限公司首期限制性股票激励计划实施考核管理办法>的议案》

及《关于提请股东大会授权董事会办理公司首期限制性股票激励计划相关事宜的议案》。

董事会认为公司限制性股票激励计划规定的授予条件已经成就，授予激励对象限制性股票。具体情况如下：

* 股票来源：公司向激励对象定向增发的本公司 A 股普通股；

*首次授予日：2022年6月13日；

*首次授予价格：8.38元/股；

*首次授予对象：首次授予的激励对象共计103人，包括公司董事、高级管理人员以及其他经公司董事会认定的对公司经营业绩和未来发展有直接影响的核心骨干人员；

*首次授予数量：授予的限制性股票数量为6810000股；

*有效期、限售期和解除限售安排解除限售权益数量占授首次授予解除限解除限售时间予限制性股票总量的比售安排例

第96页错误!未找到引用源。

2023年度

财务报表附注自首次限制性股票授予完成登记之日起24个月后的首个

第1批交易日起至首次限制性股票授予完成登记之日起36个月33%内的最后一个交易日当日止自首次限制性股票授予完成登记之日起36个月后的首个

第2批交易日起至首次限制性股票授予完成登记之起48个月内33%的最后一个交易日当日止自首次限制性股票授予完成登记之日起48个月后的首个

第3批交易日起至首次限制性股票授予完成登记之日起60个月34%内的最后一个交易日当日止在上述约定期间内未解除限售的限制性股票或因未达到解除限售条件而不能申请解除

限售的该期限制性股票，不得解除限售，由公司回购注销。

*公司本期回购首期授予限制性股票160000股，以资本公积金向全体股东转增股本，每10股转增5股后截止2023年末授予限制性股数10875000股。

*限制性股票的会计处理：授予日根据公司向激励对象定向发行股份的情况确认股本

和资本公积（股本溢价）；公司在限售期内的每个资产负债表日，以对可解除限售的限制性股票数量的最佳估算为基础，按照单位限制性股票的激励成本（授予日限制性股票的公允价值-授予价），将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。激励成本在经常性损益中列支。在解除限售日，如果达到解除限售条件，可以解除限售；如果全部或部分股票未被解除限售则由公司回购后注销，并按照会计准则及相关规定处理。本期按照授予价格8.38元回购首期限制性股票160000股，根据会计准则要求公司将回购部分作为公司的库存股1340800.00元，并相应减少企业的实收资本160000.00元、资本公积1180800.00元。

（3）预留部分限制性股票

2023年3月10日，公司召开第二届董事会第十七次会议与第二届监事会第十五次会议，审议通过了《关于钢研纳克检测技术股份有限公司首期限制性股票激励计划预留授予部分业绩考核目标的议案》。2023年4月19日，公司召开第二届董事会第十八次会议与第二届监事会第十六次会议，审议通过了《关于钢研纳克向相关激励对象授予首期限制性股票激励计划预留股票的议案》《关于钢研纳克检测技术股份有限公司回购注销首期限制性股票激励计划部分限制性股票的议案》。

本激励计划限制性股票授予登记的具体情况

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2023年度

财务报表附注

*预留授予日：2023年4月20日

*预留授予数量：60.00万股

*预留授予人数：12人

*预留授予价格：8.89元/股

*预留授予限制性股票的性质：股权激励限售股

*预留部分解除限售时间安排如下：

解除限售权益数量占授预留授予解除限解除限售时间予限制性股票总量的比售安排例自预留限制性股票授予完成登记之日起24个月后的首个

第1批交易日起至预留限制性股票授予完成登记之日起36个月33%内的最后一个交易日当日止自预留限制性股票授予完成登记之日起36个月后的首个

第2批交易日起至预留限制性股票授予完成登记之起48个月内33%的最后一个交易日当日止自预留限制性股票授予完成登记之日起48个月后的首个

第3批交易日起至预留限制性股票授予完成登记之日起60个月34%内的最后一个交易日当日止在上述约定期间内未解除限售的限制性股票或因未达到解除限售条件而不能申请解除

限售的该期限制性股票，不得解除限售，由公司回购注销。

（三）本期股份支付费用授予对象类别以权益结算的股份支付费用

中层管理人员、核心骨干员工12952104.00

（四）股份支付的修改、终止情况无。

十五、承诺及或有事项

（一）重要承诺事项

本公司作为承租人向母公司中国钢研科技集团有限公司租赁4处房产，主要用于办公及生产经营，其中海淀区丰贤中路11号院租赁2栋生产用房，预计2024年支付租金约为

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2023年度

财务报表附注

629.96万元，海淀区大柳树南村19号租赁办公及实验楼，预计2024年支付租金金额约为

1874.56万元。

除存在上述承诺事项外，截止2023年12月31日，本公司无其他应披露未披露的重大承诺事项。

（二）资产负债表日存在的重要或有事项本公司不存在需要披露的重要或有事项。

十六、资产负债表日后事项

（一）重要的非调整事项2024年3月8日国务院国资委同意控股股东中国钢研科技集团有限公司（以下简称“中国钢研”）通过协议转让方式向国新投资有限公司（以下简称“国新投资”）转让其持有的

本公司15327000股无限售条件的流通股，该部分转让股份占公司总股本的4.00%。本次协议转让完成后，公司总股本不变，中国钢研持有公司231359631股股份，占总股本的比例为60.38%；国新投资持有公司18852378股股份，占总股本的比例为4.92%。本次股份转让未导致本公司控股股东发生变化，也未导致本公司实际控制人发生变化。本次股份协议转让事项尚需经深圳证券交易所合规性确认，并在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司办理协议股份过户相关手续。

（二）利润分配情况2024年4月17日公司第二届董事会第二十四次会议审议通过《钢研纳克检测技术股份有限公司2023年度利润分配方案》。公司拟每十股派发现金红利1.00元（含税）。合计派发现金红利3831.75万元（具体数额以实施前股权登记日股份数量为基数计算），占公司

2023年度归属于上市公司股东净利润12569.74万元的30.48%，上述利润分配预案尚需股

东大会审议批准。

（二）其他资产负债表日后事项说明

截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。

十七、其他重要事项说明

（一）前期会计差错无。

（二）其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

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2023年度

财务报表附注

本公司持有非全资子公司纳克微束（北京）有限公司35%股权，该子公司自2022年

7月20日成立。根据公司章程约定少数股东北京荷花信息咨询中心（有限合伙）自公司成

立之日起7个月内应出缴资金1250万元，截止2023年12月31日，该少数股东实际出资

1018万元，剩余232万元未出资。

十八、母公司财务报表主要项目注释

注释1．应收账款

1．按账龄披露应收账款

账龄期末余额期初余额

1年以内253068103.62171537942.90

1－2年50559500.677941239.14

2－3年4469872.525841222.65

3－4年4131042.068504800.14

4－5年6607512.921936287.31

5年以上13545971.7312038275.41

小计332382003.52207799767.55

减：坏账准备27180579.4024916805.17

合计305201424.12182882962.38

2．按坏账准备计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备984712.150.30984712.15100.00

按组合计提坏账准备331397291.3799.7026195867.257.90305201424.12

其中：组合1150759169.1045.3626195867.2517.38124563301.85

组合2180638122.2754.34180638122.27

合计332382003.52100.0027180579.408.18305201424.12

续：

期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

单项计提坏账准备763600.000.37763600.00100.00

按组合计提坏账准备207036167.5599.6324153205.1711.67182882962.38

其中：组合1135222367.6065.0724153205.1717.86111069162.43

第100页错误!未找到引用源。

2023年度

财务报表附注期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

组合271813799.9534.560.0071813799.95

合计207799767.55100.0024916805.1711.99182882962.38按单项计提坏账准备期末余额单位名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

客户一333401.00333401.00100.00已注销

客户二180000.00180000.00100.00已注销

客户三139821.15139821.15100.00已注销

客户四130000.00130000.00100.00已注销

客户五126600.00126600.00100.00已注销

客户六74890.0074890.00100.00已注销

合计984712.15984712.15100.00

3．按组合计提预期信用损失的应收账款

（1）组合1期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内118127461.913481889.282.95

1－2年7609283.811562790.7420.54

2－3年3630433.961566725.3443.16

3－4年2060609.811229980.7859.69

4－5年5841807.884864909.3783.28

5年以上13489571.7313489571.74100.00

合计150759169.1026195867.2517.38

（2）组合2期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内134797820.56

1－2年42933216.86

2－3年821238.56

3－4年1415191.25

4－5年670655.04

第101页错误!未找到引用源。

2023年度

财务报表附注期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

5年以上

合计180638122.27

4．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额收回或转期末余额计提核销其他变动回按单项计提坏账准

763600.00221112.15984712.15

备按组合计提坏账准

24153205.172042662.0826195867.25

备

其中：组合124153205.172042662.0826195867.25组合2

合计24916805.172263774.2327180579.40

5．按按欠款方归集的期末余额前五名应收账款和合同资产情况

占应收账款和合同资产已计提应收账应收账款合同资产应收账款和合同资单位名称期末余额合款和合同资产期末余额期末余额产期末余额计数的比例坏账准备余额

(%)

客户一121350712.05121350712.0535.89

客户二46115824.5946115824.5913.64

客户三24121317.8024121317.807.13710992.66

客户四7218230.237218230.232.13

客户五6109511.006109511.001.81180082.10

合计204915595.67204915595.6760.60891074.76

注释2．其他应收款

（一）其他应收款

1．按账龄披露其他应收款

账龄期末余额期初余额

1年以内28463247.638940775.60

1－2年3416037.4918390878.00

2－3年16147790.0065000.00

3－4年30200.0013549625.00

4－5年16800.0011067950.66

5年以上57550.6651600.00

第102页错误!未找到引用源。

2023年度

财务报表附注账龄期末余额期初余额

小计48131625.7852065829.26

减：坏账准备368739.78384888.28

合计47762886.0051680940.98

2．按款项性质分类情况

款项性质期末余额期初余额

代垫款478844.60978995.96

保证金3337264.932349001.92

往来款44315516.2548406274.06

其他331557.32备用金即征即退增值税

合计48131625.7852065829.26

3．按坏账准备计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）单项计提预期信用损失的其他应收款按组合计提预期信用损失的

48131625.78100.00368739.780.7747762886.00

其他应收款

其中：组合13816109.537.93368739.789.663447369.75

组合244315516.2592.0744315516.25

合计48131625.78100.00368739.780.7747762886.00

续：

期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）单项计提预期信用损失的其他应收款按组合计提预期信用损失的

52065829.26100.00384888.280.7451680940.98

其他应收款

其中：组合14205251.188.08384888.289.153820362.90

组合247860578.0891.9247860578.08

合计52065829.26100.00384888.280.7451680940.98

4．按组合计提预期信用损失的其他应收款

第103页错误!未找到引用源。

2023年度

财务报表附注

（1）组合1期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内2597259.38129862.975.00

1－2年623937.4962393.7510.00

2－3年490362.0098072.4020.00

3－4年30200.009060.0030.00

4－5年16800.0011800.0070.00

5年以上57550.6657550.66100.00

合计3816109.53368739.78

（2）组合2期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内25865988.25

1－2年2792100.00

2－3年15657428.00

3－4年

4－5年

5年以上

合计44315516.25

说明：合并范围内关联方组合不计提坏账准备。

5．其他应收款坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

期初余额384888.28384888.28

期初余额在本期-51600.0051600.00

—转入第二阶段

—转入第三阶段-51600.0051600.00

—转回第二阶段

—转回第一阶段

本期计提-22099.165950.66-16148.50本期转回本期转销本期核销

第104页错误!未找到引用源。

2023年度

财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)其他变动

期末余额311189.1257550.66368739.78

6．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额收回或转转销或核期末余额计提其他变动回销按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备384888.28-16148.50368739.78

其中：组合1384888.28-16148.50368739.78组合2

合计384888.28-16148.50368739.78

7．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款

占其他应收坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄款期末余额期末余额

的比例(%)

客户一借款30449528.002-3年63.26

客户二合同款13865988.251年以内28.81

客户三保证金453535.001年以内0.9422676.75

客户四押金322000.002-3年0.6764400.00

客户五保证金207500.001-2年0.4326750.00

合计45298551.2594.11113826.75

注释3．长期股权投资期末余额期初余额款项性质账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资387946071.22387946071.22311507415.22311507415.22

对联营、合营企业投资

合计387946071.22387946071.22311507415.22311507415.22

1．对子公司投资

第105页错误!未找到引用源。

2023年度

财务报表附注本期计减值准本期被投资单位初始投资成本期初余额本期增加期末余额提减值备期末减少准备余额北京中实国金国

际实验室能力验7781446.567287670.56493776.007781446.56证研究有限公司青岛钢研纳克检

测防护技术有限53099566.0052386334.00713232.0053099566.00公司钢研纳克检测技术有限公司（德3978749.723978749.723978749.72国）北京钢研检验认

5788166.945647958.94140208.005788166.94

证有限公司钢研纳克江苏检

测技术研究院有171798142.00171706702.0091440.00171798142.00限公司钢研纳克成都检

50000000.0050000000.0050000000.00

测认证有限公司

纳克微束（北京）

17500000.0017500000.0017500000.00

有限公司

钢研纳克（沈阳）

检测技术有限公78000000.003000000.0075000000.0078000000.00司

合计387946071.22311507415.2276438656.00387946071.22

注释4．营业收入及营业成本

1．营业收入、营业成本

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务811982361.05511541254.32749005579.19441129199.19

其他业务268035.09507630.76-

合计812250396.14511541254.32749513209.95441129199.19

2．合同产生的收入情况

合同分类本期发生额上期发生额

一、商品类型

第三方检测服务414566899.87364034332.81

检测分析仪器156939577.35229053207.90

标准物质/标准样品105813378.7881806107.60

第106页错误!未找到引用源。

2023年度

财务报表附注合同分类本期发生额上期发生额

其他134930540.1474536863.93

能力验证服务82697.71

合计812250396.14749513209.95

二、按经营地区分类

国内791887771.42729453552.45

国外20362624.7220059657.50

合计812250396.14749513209.95

三、按国内地区分

华东347887563.82268808830.42

华北271728984.38275639626.72

华南23210979.2435803139.98

华中51121360.0242098991.17

东北40847716.3833298336.11

西南34571587.5252363957.34

西北22337605.6621013806.10

港澳台181974.40426864.61

合计：791887771.42729453552.45

3．主营业务收入前五名

项目本期发生额占比(%)

客户一120169039.5914.79

客户二44924289.455.53

客户三35331920.894.35

客户四14814578.031.82

客户五11728896.231.44

合计226968724.1927.93

项目上期发生额占比(%)

客户一58298900.007.78

客户二37520276.325.01

客户三22860807.663.05

客户四21647686.122.89

客户五13875281.131.85

合计154202951.2320.58

注释5．投资收益项目本期发生额上期发生额

债务重组收益-141309.06-263892.85

第107页错误!未找到引用源。

2023年度

财务报表附注项目本期发生额上期发生额

成本法核算的长期股权投资收益8999931.8936283100.00

合计8858622.8336019207.15

十九、补充资料

（一）非经常性损益

1．当期非经常性损益明细表

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-416319.70计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的26397180.56政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益

债务重组损益-255097.91

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出379270.09

其他符合非经常性损益定义的损益项目1110479.46

非经营性损益对利润总额的影响的合计：27215512.50

减：所得税影响额4084363.25

少数股东权益影响额（税后）561293.14

第108页错误!未找到引用源。

2023年度

财务报表附注项目金额说明

合计22569856.11注:根据《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号--非经常性损益(2023年修订)》(证监会公告[2023]65号)相关规定，公司将设备投资补贴政府补助2722539.54元认定为经常性损益。

2．净资产收益率及每股收益

加权平均每股收益报告期利润

净资产收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润12.61260.33500.3339扣除非经常性损益后归属于公司普通

10.34790.27440.2739

股股东的净利润钢研纳克检测技术股份有限公司（公章）

二〇二四年四月十七日