深圳市铂科新材料股份有限公司

审计报告

众环审字（2026）0600206号

目录起始页码审计报告财务报表合并资产负债表1合并利润表3合并现金流量表4合并股东权益变动表5资产负债表7利润表9现金流量表10股东权益变动表11财务报表附注13财务报表附注补充资料116审计报告

众环审字（2026）0600206号

深圳市铂科新材料股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了深圳市铂科新材料股份有限公司（以下简称“铂科新材公司”）财务报表，包括2025年12月31日的合并及公司资产负债表，2025年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了铂科新材公司2025年12月31日合并及公司的财务状况以及2025年度合并及公司的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独立性准则和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于铂科新材公司，并履行了职业道德方面的其他责任，我们同时遵循了适用于公众利益实体的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）收入确认关键审计事项在审计中如何应对该事项请参阅财务报告中“附注1、了解、评价并测试了与营业收入确认和计量相关的内部控

（六）36”所示。制制度设计合理性和运行有效性；

铂科新材公司2025年度营业2、查阅主要客户销售合同及订单，了解和评估公司的收入确收入180223.70万元，其中认政策是否符合企业会计准则的规定；

审计报告第1页共4页关键审计事项在审计中如何应对该事项

主营业务收入179486.97万3、对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等分类实施对比元，占营业收入的99.59%。分析程序，识别是否存在重大或异常波动，查明波动原因并铂科新材公司的营业收入主分析合理性；

要来源于金属软磁粉、金属4、对重要客户的关联关系进行筛查，确认其是否与公司存在软磁粉芯及芯片电感等的销关联关系；

售。

5、对于报告期内临近期末新增的大额销售，检查销售出库

由于营业收入是铂科新材公单、发票、银行回单，对于期后大额销售退回，查明原因，司关键业绩指标之一，可能并分析其合理性；

存在铂科新材公司管理层6、对于内销收入，以抽样方式检查相关订单、出库单、发票、（以下简称管理层）通过不签收单、物流单及对账单等文件；对于外销收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，以抽样方式检查相关出口报关恰当的收入确认以达到特定

单、货运提单等文件；

目标或预期的固有风险。因

7、选择重要客户执行函证程序以确认本期销售收入金额准此，我们将收入确定为关键确性；

审计事项。

8、对于资产负债表日前后记录的收入交易，执行截止性测试程序，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

（二）应收账款及应收票据减值关键审计事项在审计中如何应对该事项请参阅财务报告中“附注1、了解、评估并测试了与应收款项和应收票据坏账准备计提

（六）3”、“附注（六）4”相关内部控制制度设计合理性和执行有效性；所示。

2、获取并检查主要客户的销售订单，了解其约定的回款时

铂科新材公司截至2025年点，并与实际执行的回款时点进行比较分析；

12月31日应收票据、应收账

3、检索公司与客户之间的诉讼、纠纷信息，对存在涉及诉讼、款账面余额共计85552.63万

纠纷的客户单独测试计提坏账准备，结合回款情况评估是否元，坏账准备金额共计出现减值迹象；

4283.48万元。账面价值较高，占合并财务报表资产总4、对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款和应收额的比重为20.46%。票据，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性，并重新计算预期信用损失金额是否准确；

若应收款项不能按期收回或

无法收回而发生坏账，对财5、选择重要客户执行函证程序以确认期末应收账款和应收务报表影响较为重大，因此票据余额准确性；

我们将坏账准备的计提作为

6、检查应收账款和应收票据的期后回款情况，评价管理层计关键审计事项。提应收账款和应收票据坏账准备是否充分适当。

我们确定不存在其他需要在我们的审计报告中沟通的关键审计事项。

四、其他信息铂科新材公司管理层对其他信息负责。其他信息包括铂科新材公司2025年度报告中涵审计报告第2页共4页盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。

在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

铂科新材公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估铂科新材公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算铂科新材公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督铂科新材公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序

以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

审计报告第3页共4页（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对铂科新材公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致铂科新材公司不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就铂科新材公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对

财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）：

孙志军

中国注册会计师：

李宏明

中国·武汉2026年4月21日审计报告第4页共4页合并资产负债表

2025年12月31日

编制单位：深圳市铂科新材料股份有限公司金额单位：人民币元项目附注2025年12月31日2024年12月31日

流动资产：

货币资金六、1435032865.80144206377.88

交易性金融资产六、2120455710.6541432547.95衍生金融资产

应收票据六、3162886051.14204733058.23

应收账款六、4649805447.94609555155.54

应收款项融资六、5226573303.74156313542.51

预付款项六、613251709.6412873937.00

其他应收款六、73696817.345241420.58

其中：应收利息应收股利

存货六、8280747363.18190869453.48

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产六、964243298.9447316504.03

流动资产合计1956692568.371412541997.20

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资六、1032044219.62其他权益工具投资其他非流动金融资产

投资性房地产六、115978094.766479461.52

固定资产六、121218398664.39979437607.73

在建工程六、13225305077.7396762801.20生产性生物资产油气资产

使用权资产六、14384412377.60367671242.91

无形资产六、1560078389.6961147002.43

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉

长期待摊费用六、1621351087.0622485717.28

递延所得税资产六、1736656377.0193968302.57

其他非流动资产六、1830413150.6939414826.45

非流动资产合计2014637438.551667366962.09

资产总计3971330006.923079908959.29

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

本报告书共117页第1页合并资产负债表（续）

2025年12月31日

编制单位：深圳市铂科新材料股份有限公司金额单位：人民币元项目附注2025年12月31日2024年12月31日

流动负债：

短期借款??六、2091000000.0021108085.80交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款六、21232176307.54110959534.67预收款项

合同负债六、22926288.92240294.04

应付职工薪酬六、2337143500.4261964164.90

应交税费六、2443921441.5741851267.77

其他应付款六、25657884.841052127.97

其中：应付利息应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债六、2631309472.8632690971.46

其他流动负债六、274786686.221165626.20

流动负债合计441921582.37271032072.81

非流动负债：

长期借款六、2866506553.4780235167.25应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债六、29374508025.92347315637.07长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益六、3030347258.912192949.20

递延所得税负债六、1758606939.72其他非流动负债

非流动负债合计471361838.30488350693.24

负债合计913283420.67759382766.05

股东权益：

股本六、31289831182.00281381716.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积六、321151976252.95799391449.03

减：库存股

其他综合收益六、3326020.10专项储备

盈余公积六、3499993419.8888545178.97

未分配利润六、351489909778.391140996835.47

归属于母公司股东权益合计3031736653.322310315179.47

少数股东权益26309932.9310211013.77

股东权益合计3058046586.252320526193.24

负债和股东权益总计3971330006.923079908959.29

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

本报告书共117页第2页合并利润表

2025年1-12月

编制单位：深圳市铂科新材料股份有限公司金额单位：人民币元项目附注2025年度2024年度

一、营业总收入1802237006.341662941446.86

其中：营业收入六、361802237006.341662941446.86

二、营业总成本1332357902.391238855765.87

其中：营业成本六、361044208542.29986191970.03

税金及附加六、3718281100.7915343200.29

销售费用六、3824967355.1326605552.96

管理费用六、3977220282.6383926038.57

研发费用六、40151556264.67117136743.63

财务费用六、4116124356.889652260.39

其中：利息费用19411106.3616472516.79

利息收入8690745.444334849.59

加：其他收益六、4210274072.3611889745.45

投资收益（损失以“－”号填列）六、43224851.69266961.37

其中：对联营企业和合营企业的投资收益44219.62以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“－”号填列）

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）六、443769058.071421463.02

信用减值损失（损失以“－”号填列）六、45-186699.70-14532086.39

资产减值损失（损失以“－”号填列）六、46-1489712.91

资产处置收益（损失以“－”号填列）六、4777551.463256.30

三、营业利润（亏损以“－”号填列）482548224.92423135020.74

?加：营业外收入六、481327250.59792455.70

减：营业外支出六、493900351.103507465.40

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）479975124.41420420011.04

减：所得税费用六、5053851108.1646641773.83

五、净利润（净亏损以“－”号填列）426124016.25373778237.21

（一）按经营持续性分类

1、持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）426124016.25373778237.21

2、终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

（二）按所有权归属分类1、归属于母公司股东的净利润（净亏损以“－”号填418138952.63375721710.48

2、少数股东损益（净亏损以“－”号填列）7985063.62-1943473.27

六、其他综合收益的税后净额26020.10

（一）归属母公司股东的其他综合收益的税后净额26020.10

1、不能重分类进损益的其他综合收益

（1）重新计量设定受益计划变动额

（2）权益法下不能转损益的其他综合收益

（3）其他权益工具投资公允价值变动

（4）企业自身信用风险公允价值变动

（5）其他

2、将重分类进损益的其他综合收益26020.10

（1）权益法下可转损益的其他综合收益

（2）其他债权投资公允价值变动

（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额

（4）其他债权投资信用减值准备

（5）现金流量套期储备

（6）外币财务报表折算差额26020.10

（7）其他

（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额426150036.35373778237.21

（一）归属于母公司股东的综合收益总额418164972.73375721710.48

（二）归属于少数股东的综合收益总额7985063.62-1943473.27

八、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）1.451.34

（二）稀释每股收益（元/股）1.451.34

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

本报告书共117页第3页合并现金流量表

2025年1-12月

编制单位：深圳市铂科新材料股份有限公司金额单位：人民币元项目附注2025年度2024年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金1331257448.921000874214.56

收到的税费返还10344557.717506893.96

收到其他与经营活动有关的现金六、5249218376.7913773806.87

经营活动现金流入小计1390820383.421022154915.39

购买商品、接受劳务支付的现金386989552.73364618578.55

支付给职工以及为职工支付的现金413838944.53308423962.15

支付的各项税费140062122.17139358812.80

支付其他与经营活动有关的现金六、52102494778.7997328413.50

经营活动现金流出小计1043385398.22909729767.00

经营活动产生的现金流量净额347434985.20112425148.39

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金六、52750745895.3768000000.00

取得投资收益收到的现金180632.07275098.36

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额940920.25893319.93处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计751867447.6969168418.29

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金264692736.46179491990.80

投资支付的现金六、52858295067.0055000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计1122987803.46234491990.80

投资活动产生的现金流量净额-371120355.77-165323572.51

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金357514788.8654342552.25

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金8000000.006000000.00

取得借款收到的现金160666193.0590615228.32

收到其他与筹资活动有关的现金六、5250000000.00

筹资活动现金流入小计518180981.91194957780.57

偿还债务支付的现金101175261.27109290191.82

分配股利、利润或偿付利息支付的现金60673629.8544352144.64

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金六、5237104379.3027932502.25

筹资活动现金流出小计198953270.42181574838.71

筹资活动产生的现金流量净额319227711.4913382941.86

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-4715853.002670489.16

五、现金及现金等价物净增加额290826487.92-36844993.10

加：期初现金及现金等价物余额144206377.88181051370.98

六、期末现金及现金等价物余额435032865.80144206377.88

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

本报告书共117页第4页合并股东权益变动表

2025年1-12月

编制单位：深圳市铂科新材料股份有限公司金额单位：人民币元

2025年度

归属于母公司股东权益项目

减：库存其他综合专项少数股东权益股东权益合计股本资本公积盈余公积未分配利润小计股收益储备

一、上年年末余额281381716.00799391449.0388545178.971140996835.472310315179.4710211013.772320526193.24

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额281381716.00799391449.0388545178.971140996835.472310315179.4710211013.772320526193.24三、本年增减变动金额（减少以“”8449466.00352584803.9226020.1011448240.91348912942.92721421473.8516098919.16737520393.01－号填列）

（一）综合收益总额26020.10418138952.63418164972.737985063.62426150036.35

（二）股东投入和减少资本8449466.00352584803.92361034269.928113855.54369148125.46

1、股东投入的普通股6721935.00287531114.04294253049.048000000.00302253049.04

2、其他权益工具持有者投入资本

3、股份支付计入股东权益的金额1727531.0065053689.8866781220.8866781220.88

4、其他113855.54113855.54

（三）利润分配11448240.91-69226009.71-57777768.80-57777768.80

1、提取盈余公积11448240.91-11448240.91

2、提取一般风险准备

3、对股东的分配-57777768.80-57777768.80-57777768.80

4、其他

（四）股东权益内部结转

1、资本公积转增资本（或股本）

2、盈余公积转增资本（或股本）

3、盈余公积弥补亏损

4、设定受益计划变动额结转留存

收益

5、其他综合收益结转留存收益

6、其他

（五）专项储备

1、本期提取

2、本期使用

（六）其他

四、本年年末余额289831182.001151976252.9526020.1099993419.881489909778.393031736653.3226309932.933058046586.25

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

本报告书共117页第5页合并股东权益变动表（续）

2025年1-12月

编制单位：深圳市铂科新材料股份有限公司金额单位：人民币元

2024年度

项归属于母公司股东权益目

减：库存其他综合少数股东权益股东权益合计股本资本公积专项储备盈余公积未分配利润小计股收益

一、上年年末余额198810489.00808670737.1064859786.42828995248.341901336260.866038136.901907374397.76

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额198810489.00808670737.1064859786.42828995248.341901336260.866038136.901907374397.76三、本期增减变动金额（减少以“”82571227.00-9279288.0723685392.55312001587.13408978918.614172876.87413151795.48－号填列）

（一）综合收益总额375721710.48375721710.48-1943473.27373778237.21

（二）股东投入和减少资本2501766.00138100554.93140602320.936116350.14146718671.07

1、股东投入的普通股2501766.0045840786.2548342552.256000000.0054342552.25

2、其他权益工具持有者投入资本

3、股份支付计入股东权益的金额24949386.6824949386.68116350.1425065736.82

4、其他67310382.0067310382.0067310382.00

（三）利润分配23685392.55-63720123.35-40034730.80-40034730.80

1、提取盈余公积23685392.55-23685392.55

2、提取一般风险准备

3、对股东的分配-40034730.80-40034730.80-40034730.80

4、其他

（四）股东权益内部结转80069461.00-147379843.00-67310382.00-67310382.00

1、资本公积转增资本（或股本）80069461.00-80069461.00

2、盈余公积转增资本（或股本）

3、盈余公积弥补亏损

4、设定受益计划变动额结转留存

收益

5、其他综合收益结转留存收益

6、其他-67310382.00-67310382.00-67310382.00

（五）专项储备

1、本期提取

2、本期使用

（六）其他

四、本年年末余额281381716.00799391449.0388545178.971140996835.472310315179.4710211013.772320526193.24

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

本报告书共117页第6页资产负债表

2025年12月31日

编制单位：深圳市铂科新材料股份有限公司金额单位：人民币元项目附注2025年12月31日2024年12月31日

流动资产：

货币资金375033576.68117515931.18

交易性金融资产90321546.2610358136.99衍生金融资产

应收票据151588047.02193099531.20

应收账款十七、1867024280.68788332207.70

应收款项融资155549746.94126523228.07

预付款项217686368.92152135427.03

其他应收款十七、2105117894.77929967.78

其中：应收利息应收股利

存货168072857.58131374153.68

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产46858403.7421542435.92

流动资产合计2177252722.591541811019.55

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资十七、3618620126.10530603387.54其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产214768344.49232918614.90

在建工程3848663.695926548.68生产性生物资产油气资产

使用权资产401525.54830644.42

无形资产381813.99195427.75

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉

长期待摊费用2142493.26

递延所得税资产9168571.1411852639.65

其他非流动资产2523718.974677402.89

非流动资产合计849712763.92789147159.09

资产总计3026965486.512330958178.64

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

本报告书共117页第7页资产负债表（续）

2025年12月31日

编制单位：深圳市铂科新材料股份有限公司金额单位：人民币元项目附注2025年12月31日2024年12月31日

流动负债：

短期借款??56000000.0021108085.80交易性金融负债衍生金融负债

应付票据35000000.00

应付账款517119621.56278674059.80预收款项

合同负债861107.59240294.04

应付职工薪酬9090572.3015468464.11

应交税费13759047.9315429343.48

其他应付款111843.855712614.43

其中：应付利息应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债13979171.639441729.60

其他流动负债1315652.381444464.45

流动负债合计647237017.24347519055.71

非流动负债：

长期借款66506553.4780235167.25应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债155793.86424905.92长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益1166086.142192949.20

递延所得税负债2239326.16其他非流动负债

非流动负债合计67828433.4785092348.53

负债合计715065450.71432611404.24

股东权益：

股本289831182.00281381716.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积1129368824.76780969669.64

减：库存股其他综合收益专项储备

盈余公积99993419.8888545178.97

未分配利润792706609.16747450209.79

股东权益合计2311900035.801898346774.40

负债和股东权益总计3026965486.512330958178.64

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

本报告书共117页第8页利润表

2025年1-12月

编制单位：深圳市铂科新材料股份有限公司金额单位：人民币元项目附注2025年度2024年度

一、营业收入十七、41800814675.951676425407.03

减：营业成本十七、41557627497.031281642935.55

税金及附加7774093.967500574.01

销售费用20903824.2124815375.53

管理费用23539689.2827399302.57

研发费用75868891.3062545213.87

财务费用-791088.60-2634824.69

其中：利息费用2681693.864099238.86利息收入

加：其他收益4058481.566807648.14

投资收益（损失以“－”号填列）十七、5121997.40132538.36

其中：对联营企业和合营企业的投资收益44219.62以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“－”号填列）

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）3634893.68347052.06

信用减值损失（损失以“－”号填列）1806916.64-13790506.13

资产减值损失（损失以“－”号填列）

资产处置收益（损失以“－”号填列）

二、营业利润（亏损以“－”号填列）125514058.05268653563

?加：营业外收入58967.48114003.16

减：营业外支出792366.51914873.62

三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）124780659.02267852692.16

减：所得税费用10298249.9430998766.62

四、净利润（净亏损以"－"号填列）114482409.08236853925.54

（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）114482409.08236853925.54

（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1、重新计量设定受益计划变动额

2、权益法下不能转损益的其他综合收益

3、其他权益工具投资公允价值变动

4、企业自身信用风险公允价值变动

5、其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1、权益法下可转损益的其他综合收益

2、其他债权投资公允价值变动

3、金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4、其他债权投资信用减值准备

5、现金流量套期储备

6、外币财务报表折算差额

7、其他

六、综合收益总额114482409.08236853925.54

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

本报告书共117页第9页现金流量表

2025年1-12月

编制单位：深圳市铂科新材料股份有限公司金额单位：人民币元项目附注2025年度2024年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金1313701649.01958543545.80

收到的税费返还7194496.124361893.22

收到其他与经营活动有关的现金11814548.6211463849.75

经营活动现金流入小计1332710693.75974369288.77

购买商品、接受劳务支付的现金891553649.62775201835.60

支付给职工以及为职工支付的现金42972647.3837560211.15

支付的各项税费35786403.4474879543.69

支付其他与经营活动有关的现金172772433.8259585593.17

经营活动现金流出小计1143085134.26947227183.61

经营活动产生的现金流量净额189625559.4927142105.16

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金683671484.4150000000.00

取得投资收益收到的现金77777.78132538.36

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额305500.3272205.83处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计684054762.5150204744.19

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金3481601.1312593903.42

投资支付的现金842538214.0096951274.08取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计846019815.13109545177.50

投资活动产生的现金流量净额-161965052.62-59340433.31

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金349610056.4148342552.25

取得借款收到的现金50108000.00

收到其他与筹资活动有关的现金50000000.00

筹资活动现金流入小计349610056.41148450552.25

偿还债务支付的现金51175261.27109290191.82

分配股利、利润或偿付利息支付的现金59916396.5243859372.96

支付其他与筹资活动有关的现金3716226.96431294.39

筹资活动现金流出小计114807884.75153580859.17

筹资活动产生的现金流量净额234802171.66-5130306.92

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-4945033.032670489.16

五、现金及现金等价物净增加额257517645.50-34658145.91

加：期初现金及现金等价物余额117515931.18152174077.09

六、期末现金及现金等价物余额375033576.68117515931.18

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

本报告书共117页第10页股东权益变动表

2025年1-12月

编制单位：深圳市铂科新材料股份有限公司金额单位：人民币元

2025年度

项目

减：库存其他综合股本资本公积专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计股收益

一、上年年末余额281381716.00780969669.6488545178.97747450209.791898346774.40

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额281381716.00780969669.6488545178.97747450209.791898346774.40三、本期增减变动金额（减少以“－”号8449466.00348399155.1211448240.9145256399.37413553261.40填列）

（一）综合收益总额114482409.08114482409.08

（二）股东投入和减少资本8449466.00348399155.12356848621.12

1、股东投入的普通股6721935.00287531114.04294253049.04

2、其他权益工具持有者投入资本

3、股份支付计入股东权益的金额1727531.0060868041.0862595572.08

4、其他

（三）利润分配11448240.91-69226009.71-57777768.80

1、提取盈余公积11448240.91-11448240.91

2、对股东的分配-57777768.80-57777768.80

3、其他

（四）股东权益内部结转

1、资本公积转增资本（或股本）

2、盈余公积转增资本（或股本）

3、盈余公积弥补亏损

4、设定受益计划变动额结转留存收益

5、其他综合收益结转留存收益

6、其他

（五）专项储备

1、本期提取

2、本期使用

（六）其他

四、本年年末余额289831182.001129368824.7699993419.88792706609.162311900035.80

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

本报告书共117页第11页股东权益变动表（续）

2025年1-12月

编制单位：深圳市铂科新材料股份有限公司金额单位：人民币元

2024年度

项目

其他综合股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计收益

一、上年年末余额198810489.00796092495.9264859786.42574316407.601634079178.94

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额198810489.00796092495.9264859786.42574316407.601634079178.94三、本期增减变动金额（减少以“－”号82571227.00-15122826.2823685392.55173133802.19264267595.46填列）

（一）综合收益总额236853925.54236853925.54

（二）股东投入和减少资本2501766.00109229516.05111731282.05

1、股东投入的普通股2501766.0045840786.2548342552.25

2、其他权益工具持有者投入资本

3、股份支付计入股东权益的金额19105848.4719105848.47

4、其他44282881.3344282881.33

（三）利润分配23685392.55-63720123.35-40034730.80

1、提取盈余公积23685392.55-23685392.55

2、对股东的分配-40034730.80-40034730.80

3、其他

（四）股东权益内部结转80069461.00-124352342.33-44282881.33

1、资本公积转增资本（或股本）80069461.00-80069461.00

2、盈余公积转增资本（或股本）

3、盈余公积弥补亏损

4、设定受益计划变动额结转留存收益

5、其他综合收益结转留存收益

6、其他-44282881.33-44282881.33

（五）专项储备

1、本期提取

2、本期使用

（六）其他

四、本年年末余额281381716.00780969669.6488545178.97747450209.791898346774.40

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

本报告书共117页第12页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注深圳市铂科新材料股份有限公司

2025年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况

深圳市铂科新材料股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）于2009年9月在广

东省深圳市注册成立，现总部位于广东省深圳市南山区西丽街道曙光社区智谷研发楼B栋

1301。

本公司及各子公司（统称“本集团”）主要从事金属软磁粉、金属软磁粉芯及芯片电感

等产品的研发、生产和销售。

本财务报表业经本公司董事会于2026年4月21日决议批准报出。根据本公司章程，本财务报表将提交股东大会审议。

二、财务报表的编制基础

1、编制基础

本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于

2006年2月15日及其后颁布和修订的具体会计准则、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团

2025年12月31日的财务状况及2025年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2023年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

本报告书共117页第13页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

四、重要会计政策和会计估计

本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、28“收入”各项描述。关于管理

层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、34“重大会计判断和估计”。

1、会计期间

本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。

本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

2、营业周期

正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

3、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司铂科控股投资有限公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定美元为其记账本位币，子公司铂泰投资有限公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定美元为其记账本位币，子公司铂科国际有限公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定美元为其记账本位币，子公司国际天成贸易有限公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定美元为其记账本位币，子公司铂科新材（泰国）有限公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定泰铢为其记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

4、重要性标准确定方法和选择依据

本集团相关披露事项涉及的重要性标准如下：

项目重要性标准单项计提金额占各类应收款项坏账准备重要的单项计提坏账准备的应收款项

总额的10%以上且金额大于500万元。

投资预算占固定资产金额5%以上当期发

生额占在建工程本期发生总额10%以上重要的在建工程（或期末余额占比10%以上），且金额超过500万元。

本报告书共117页第14页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

账龄超过1年或逾期的重要应付账款/其他应付

单项金额超过资产总额的0.5%款

账龄超过1年的重要预收款项/合同负债单项金额超过资产总额的0.5%

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。

购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍本报告书共117页第15页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会[2012]19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、6“合并财务报表的编制方法”

（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分

前面各段描述及本附注四、15“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，

区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

6、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。其中，本集团享有现时权利使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动，而不论本集团是否实际行使该权利，视为本集团拥有对被投资方的权力；本集团自被投资方取得的回报可能会随着被投资方业绩而变动的，视为享有可变回报；本集团以主要责任人身份行使决策权的，视为本集团有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。

本报告书共117页第16页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注本集团在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。相关事实和情况主要包括：被投资方的设立目的；被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策；本集团享有的权利是否使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动；本集团是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报；本集团是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额；本集团与其他方的关系等。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准本报告书共117页第17页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、15“长期股权投资”或本附注四、10“金融工具”。

本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一

项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、15“长期股权投资”（2）*）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

7、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、15“长期股权投资”（2）

*“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本集

团单独所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。

当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资本报告书共117页第18页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况，本集团全额确认该损失；对于本集团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担的份额确认该损失。

8、现金及现金等价物的确定标准

本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期

限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9、外币业务和外币报表折算

（1）发生外币交易时折算汇率的确定方法

本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额。

（2）在资产负债表日对外币货币性项目采用的折算方法和汇兑损益的处理方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；以及*分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币

货币性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（3）外币财务报表的折算方法

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外本报告书共117页第19页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注经营的比例转入处置当期损益。

外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的当期平均汇率折算。

汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。

在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了

对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营

控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。

10、金融工具

在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

（1）金融资产的分类、确认和计量

本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

*以摊余成本计量的金融资产

本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

本报告书共117页第20页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

本报告书共117页第21页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

*其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财

务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（4）金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修本报告书共117页第22页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的抵销

当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金

流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

（7）权益工具权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。

本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。

11、金融资产减值

本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策本报告书共117页第23页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注计提减值准备和确认信用减值损失。

（1）减值准备的确认方法本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；

如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备

（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确

认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本集团采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

（4）金融资产减值的会计处理方法期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。

本报告书共117页第24页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

（5）各类金融资产信用损失的确定方法

*应收票据本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行商业承兑汇票基于账龄确认信用风险特征组合。账龄自其初始确认日起算。

*应收账款及合同资产

对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据

应收账款：

本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。账龄自其初始确认日起算。修改应收款项的条款和条件但不导致应收款项终止确认的，账龄连续计算；由账龄组合

合同资产转为应收账款的，账龄连续计算；债务人以商业承兑汇票或财务公司承兑汇票结算应收账款的，应收票据的账龄自其初始确认日起算。

合并范围内本组合以应收合并范围内关联单位的款项作为组合的依据。

关联方组合

*应收款项融资

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列报为应收款项融资。本集团采用整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

除了单项评估信用风险的应收款项融资外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据应收票据以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据。

应收账款以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收账款。

*其他应收款

本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其本报告书共117页第25页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据

押金保证金本组合为日常经常活动中应收取的各类押金、保证金、代垫款、质保金等组合应收款项。

关联方组合本组合为合并范围内关联方的应收款项。

本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。账龄自其初始确认日起算。

账龄组合修改应收款项的条款和条件但不导致应收款项终止确认的，账龄连续计算。

*债权投资债权投资主要核算以摊余成本计量的债券投资等。本集团依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。其他债权投资*长期应收款

由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的长期应收款，且未包含重大融资成分的，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的长期应收款，且包含重大融资成分的，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的应收融资租赁款和应收经营租赁款，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对于不适用或不选择简化处理方法的应收款项，本集团依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。

12、存货

（1）存货的分类

存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、周转材料、产成品、库存商品等，摊销期限不超过一年或一个营业周期的合同履约成本也列报为存货。

（2）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、本报告书共117页第26页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

（4）存货的盘存制度为永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。

13、合同资产

本集团将客户尚未支付合同对价，但本集团已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、11、金融资产减值。

14、持有待售资产和处置组

（1）持有待售

本集团若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本集团已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取

得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。

本集团初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去本报告书共117页第27页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减

的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本集团不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：

（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认

的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。

（2）终止经营

终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本集团处置或划分为持有待售类别的组成部分：*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联

计划的一部分；*该组成部分是专为了转售而取得的子公司。

本集团在利润表中单独列报终止经营损益，终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益均作为终止经营损益列报。

15、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响

的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、10“金融工具”。

本报告书共117页第28页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的

初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应判断是否属于“一揽子交易”分别进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相

关管理费用，于发生时计入当期损益。

本报告书共117页第29页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允

价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

*成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

*权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上本报告书共117页第30页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

*收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、6、“合并财务报表编制的方法”（2）中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产

或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例本报告书共117页第31页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投

资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

16、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本集团持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。

本报告书共117页第32页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。

自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，本集团以转换前固定资产或无形资产的账面价值作为转换后投资性房地产的入账价值。

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

17、固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法/在使用寿命内计提折旧。

各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法10-305.003.17-9.50

机器设备年限平均法3-105.009.50-31.67

运输设备年限平均法3-55.0019.00-31.67本报告书共117页第33页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）办公设备及其

年限平均法3-55.0019.00-31.67他

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。

（4）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

18、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产，各类在建工程在达到预定可使用状态时组织验收，验收合格时结转为固定资产。。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。

19、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产

活动已经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收本报告书共117页第34页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超

过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使

用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超

过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

20、无形资产

（1）无形资产无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。本集团所有的无形资产主要包括土地使用权，以土地使用权证书上的使用年限为使用寿命；非专利技术、软件，以预期能够给本集团带来经济利益的年限作为使用寿。

无形资产的使用寿命及摊销方法如下：

项目使用寿命摊销方法软件2年直线法非专利技术10年直线法土地使用权50年直线法期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作本报告书共117页第35页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2）研究与开发支出本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。研发支出的归集范围包括材料费、加工费、折旧与摊销、其他等。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。

21、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本集团的长期待摊费用主要包括装修费、厂房、车间改造费。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

22、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的

投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否本报告书共117页第36页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

23、合同负债

合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

24、职工薪酬

本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。

其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、

工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资本报告书共117页第37页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提存计划。

采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

25、预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

（1）亏损合同亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。

（2）重组义务

对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务，只有在本集团承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义本报告书共117页第38页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注务。

26、股份支付

（1）股份支付的会计处理方法股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

*以权益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。

*以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；

如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本集团对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采本报告书共117页第39页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本集团取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本集团对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本集团将其作为授予权益工具的取消处理。

（3）涉及本集团与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理

涉及本集团与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本集团内，另一在本集团外的，在本集团合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：

*结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。

结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。

*接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并

非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。

本集团内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。

27、优先股、永续债等其他金融工具

（1）永续债和优先股等的区分

本集团发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：

*该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；

*如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本集团只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工本报告书共117页第40页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注具。

除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本集团发行的其他金融工具应归类为金融负债。

本集团发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。发行复合金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。

（2）永续债和优先股等的会计处理方法

归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参见本附注四、19“借款费用”）以外，均计入当期损益。

归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本集团作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本集团对权益工具持有方的分配作为利润分配处理。

本集团不确认权益工具的公允价值变动。

28、收入收入，是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；

合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让

商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布或金额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在建的商本报告书共117页第41页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注品；本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

本公司境内销售商品的业务通常仅包括转让商品的履约义务，在商品已经发出并收到客户的签收单时，商品的控制权转移，本公司在该时点确认收入实现。本集团给予境内客户的信用期通常为60-90天，与行业惯例一致，不存在重大融资成分。

本公司出口销售商品的业务包括 EXW、 FOB 和 CIF 三种模式，均为仅包括转让商品的履约义务，FOB 模式根据合同约定在产品报关、离港，并取得报关单和货运提单时，商品的控制权转移，本公司在该时点确认收入实现；EXW 模式在产品交予客户指定的接收人，取得客户提货的指令及经客户指定接收人签字或盖章的送货单时，商品的控制权转移，本公司在该时点确认收入实现；CIF 模式是货物在装运港越过船舷，并取得报关单和货运提单时，商品的控制权转移，本公司在该时点确认收入实现。本集团境外客户通常为

60-90天，与行业惯例一致，不存在重大融资成分。

29、合同成本

本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之

外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；*该成本

增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；*该成本预期能够收回。

本报告书共117页第42页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，对超出部分计提减值准备并确认资产减值损失：（一）因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；

（二）为转让该相关商品估计将要发生的成本。当以前期间减值的因素之后发生变化，使

得前款（一）减（二）的差额高于该资产账面价值时，转回原已计提的资产减值准备，计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

30、政府补助

政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本集团本报告书共117页第43页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

31、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。

（2）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂

时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交

易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税本报告书共117页第44页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

资产（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所

得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（4）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同

的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

32、租赁

租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以

换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。

本报告书共117页第45页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

（1）本集团作为承租人

本集团租赁资产的类别主要为房屋建筑物、机器设备。

*初始计量

在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。

*后续计量

本集团参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注四、17“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评

估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。

*短期租赁和低价值资产租赁

对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁（单项租赁资产为全新资产时价值低于人民币40000元的租赁），本集团采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

（2）本集团作为出租人

本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

*经营租赁本报告书共117页第46页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

33、重要会计政策、会计估计的变更

（1）会计政策变更

1）执行《企业会计准则解释第17号》2023年10月25日，财政部发布了《企业会计准则解释第17号》（财会[2023]21号，以下简称解释17号），自2024年1月1日起施行。本公司于2024年1月1日起执行解释17号的规定。执行解释17号的相关规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。

2)执行《企业会计准则解释第18号》2024年12月6日，财政部发布的《企业会计准则解释第18号》（财会[2024]24号，以下简称“解释第18号”），该解释自印发之日起施行，允许企业自发布年度提前执行。

解释第18号规定，在对因不属于单项履约义务的保证类质量保证产生的预计负债进行

会计核算时，应当根据《企业会计准则第13号——或有事项》有关规定，按确定的预计负债金额，借记“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，贷记“预计负债”科目，并相应在利润表中的“营业成本”和资产负债表中的“其他流动负债”、“一年内到期的非流动负债”、“预计负债”等项目列示。企业在首次执行该解释内容时，如原计提保证类质量保证时计入“销售费用”等的，应当按照会计政策变更进行追溯调整。

本公司自2024年度开始执行该规定，执行解释18号的相关规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。

（2）会计估计变更本期无重要会计估计变更。

34、重大会计判断和估计

本报告书共117页第47页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

（1）收入确认

如本附注四、28、“收入”所述，本集团在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和

估计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售价；确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定，等等。

本集团主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。

（2）租赁

*租赁的识别

本集团在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导该资产的使用。

*租赁的分类

本集团作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。

*租赁负债

本集团作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计量租赁付款额的现值时，本集团对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选本报告书共117页第48页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本集团综合考虑与本集团行使选择权带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。

（3）金融资产减值

本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。

五、税项

1、主要税种及税率

税种具体税率情况

应税收入按13%、9%、7%、6%的税率计算销项税，并按扣除当增值税期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。

城市维护建设税按实际缴纳的流转税的5%、7%计缴。

教育费附加按实际缴纳的流转税的3%计缴。

地方教育附加按实际缴纳的流转税的2%计缴。

企业所得税按应纳税所得额的8.25%、16.5%、15%、20%、25%计缴。

从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的1.2%计缴；从租房产税计征的，按租金收入的12%计缴。

土地使用税按实际占用的土地面积2元/平方米计缴。

不同纳税主体的企业所得税税率情况说明：

纳税主体名称所得税税率

本公司15%

惠州铂科实业有限公司15%

惠州铂科磁材有限公司25%

河源市铂科新材料有限公司15%

成都市铂科新材料技术有限责任公司20%

惠州铂科新感技术有限公司15%

深圳市铂科新材料销售有限公司25%

铂科控股投资有限公司8.25%、16.5%

铂科国际有限公司8.25%、16.5%本报告书共117页第49页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注纳税主体名称所得税税率

铂泰投资有限公司8.25%、16.5%

国际天成贸易有限公司8.25%、16.5%

铂科新材（泰国）有限公司20%

2、税收优惠及批文

经深圳市科技创新委员会、深圳市财政局和国家税务总局深圳市税务局批准，本公司

2022年12月取得编号为GR202244204742的高新技术企业证书，有效期三年，2022年至2024年享受15%的高新技术企业所得税优惠税率；本公司2025年12月取得编号为

GR202544202896的高新技术企业证书，有效期三年，2025年至2027年享受15%的高新技术企业所得税优惠税率。

经广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局批准，惠州铂科实业有限公司2022年12月19日取得编号为GR202244001774的高新技术企业证书，有效期三年，

2022年至2024年享受15%的高新技术企业所得税优惠税率；惠州铂科实业有限公司2025年12月19日取得编号为GR202544002168的高新技术企业证书，有效期三年，2025年至2027年享受15%的高新技术企业所得税优惠税率。

经广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局批准，惠州铂科新感技术有限公司2025年12月19日取得编号为GR202544002169的高新技术企业证书，有效期三年，2025年至2027年享受15%的高新技术企业所得税优惠税率。

经广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局批准，河源市铂科新材料有限公司2023年取得编号为GR202344006298的高新技术企业证书，有效期三年，2023年至2025年享受15%的高新技术企业所得税优惠税率。

根据国家税务局总局发布的《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第6号）相关规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

六、合并财务报表项目注释

以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指2025年1月1日，“年末”指2025年12月31日，“上年年末”指2024年12月31日，“本年”指

2025年度，“上年”指2024年度。

本报告书共117页第50页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

1、货币资金

项目年末余额年初余额

库存现金445988.54320402.31

银行存款434586877.26143885975.57

合计435032865.80144206377.88

其中：存放在境外的款项总额2738611.58

注：截止2025年12月31日，本公司无使用受限的货币资金。

2、交易性金融资产

项目年末余额年初余额指定理由和依据以公允价值计量且其变动计入

120455710.6541432547.95——

当期损益的金融资产

其中：银行理财产品120455710.6541432547.95——指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

合计120455710.6541432547.95——

其中：重分类至其他非流动金

——融资产的部分

3、应收票据

（1）应收票据分类列示项目年末余额年初余额

银行承兑汇票5078702.031357391.40

商业承兑汇票166112999.06214079649.30

小计171191701.09215437040.70

减：坏账准备8305649.9510703982.47

合计162886051.14204733058.23

（2）年末无已质押的应收票据

（3）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目年末终止确认金额年末未终止确认金额

银行承兑汇票4298762.27

商业承兑汇票350000.00

合计4648762.27

（4）按坏账计提方法分类披露本报告书共117页第51页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额账面余额坏账准备类别计提比比例账面价值金额金额例

（%）

（%）按单项计提坏账准备按组合计提坏

171191701.09100.008305649.954.85162886051.14

账准备

其中：--

银行承兑汇票5078702.032.975078702.03

商业承兑汇票166112999.0697.038305649.955.00157807349.11

合计171191701.09——8305649.95——162886051.14

（续）年初余额账面余额坏账准备类别计提比比例账面价值金额金额例

（%）

（%）按单项计提坏账准备按组合计提坏

215437040.70100.0010703982.474.97204733058.23

账准备

其中：

银行承兑汇票1357391.400.631357391.40

商业承兑汇票214079649.3099.3710703982.475.00203375666.83

合计215437040.70——10703982.47——204733058.23

*年末无单项计提坏账准备的应收票据

*组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收票据年末余额项目计提比例应收票据坏账准备

（%）

商业承兑汇票166112999.068305649.955.00

合计166112999.068305649.955.00

*按预期信用损失一般模型计提坏账准备本报告书共117页第52页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月期信用损失期信用损失合计预期信用损失（未发生信用（已发生信用减值）减值）

2025年1月1日余额10703982.4710703982.47

2025年1月1日余额在

本年：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段本年计提

本年转回2398332.522398332.52本年转销本年核销其他变动

2025年12月31日余额8305649.958305649.95

（5）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额转销或其他年末余额计提收回或转回核销变动商业承兑

10703982.472398332.528305649.95

汇票

合计10703982.472398332.528305649.95本年无坏账准备收回或转回金额重要的情况

（6）本年无实际核销的应收票据

4、应收账款

（1）按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内681490378.19640058243.84

1至2年2203503.921641427.05

2至3年580618.6232199.36

3年以上60103.7629548.40

本报告书共117页第53页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注账龄年末余额年初余额

小计684334604.49641761418.65

减：坏账准备34529156.5532206263.11

合计649805447.94609555155.54

（2）按坏账计提方法分类列示年末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账

684334604.49100.0034529156.555.05649805447.94

准备的应收账款

其中：

账龄组合684334604.49100.0034529156.555.05649805447.94

合计684334604.49——34529156.55——649805447.94

（续）年初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账

641761418.65100.0032206263.115.02609555155.54

准备的应收账款

其中：

账龄组合641761418.65100.0032206263.115.02609555155.54

合计641761418.65——32206263.11——609555155.54

*年末无单项计提坏账准备的应收账款

*组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内681490378.1934074516.815.00

1至2年2203503.92220350.3910.00

2至3年580618.62174185.5930.00

本报告书共117页第54页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

3年以上60103.7660103.76100.00

合计684334604.4934529156.55——

*按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月期信用损失期信用损失合计预期信用损失（未发生信用（已发生信用减值）减值）

2025年1月1日余额32206263.1132206263.11

2025年1月1日余额在

本年：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本年计提2488597.892488597.89

本年转回165704.45165704.45本年转销本年核销其他变动

2025年12月31日余额34529156.5534529156.55

（3）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额收回或转转销或核其他年末余额计提回销变动

账龄组合32206263.112488597.89165704.4534529156.55

合计32206263.112488597.89165704.4534529156.55

（4）本年无实际核销的应收账款情况

（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款和合同资产应收账款年末合同资产应收账款和合同坏账准备年单位名称年末余额合余额年末余额资产年末余额末余额计数的比例

（%）

第一名88102225.8388102225.8312.874405111.29本报告书共117页第55页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注占应收账款和合同资产应收账款年末合同资产应收账款和合同坏账准备年单位名称年末余额合余额年末余额资产年末余额末余额计数的比例

（%）

第二名65353412.3465353412.349.553267670.62

第三名64928493.3964928493.399.493246424.67

第四名50848633.9550848633.957.432542431.70

第五名41635579.3341635579.336.082081778.97

合计310868344.84310868344.8445.4215543417.25

5、应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示项目年末余额年初余额

应收票据226573303.74156313542.51

合计226573303.74156313542.51

（2）年末无已质押的应收款项融资

（3）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资项目年末终止确认金额年末未终止确认金额

银行承兑汇票499866191.20

合计499866191.20

（4）应收款项融资本年增减变动及公允价值变动情况年初余额本年变动年末余额项目公允价公允价公允价成本成本成本值变动值变动值变动

应收票据156313542.5170259761.23226573303.74

合计156313542.5170259761.23226573303.74

6、预付款项

（1）预付款项按账龄列示年末余额年初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内11677100.0288.1212341956.8895.86

1至2年1120293.038.45105624.290.82

本报告书共117页第56页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额年初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

2至3年28522.870.22392018.203.05

3年以上425793.723.2134337.630.27

合计13251709.64100.0012873937.00100.00

（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况占预付账款年末余额单位名称年末余额

合计数的比例（%）

第一名1945890.2614.68

第二名1731526.5113.07

第三名410871.423.10

第四名341000.002.57

第五名282992.482.14

合计4712280.6735.56

7、其他应收款

项目年末余额年初余额应收利息应收股利

其他应收款3696817.345241420.58

合计3696817.345241420.58

（1）其他应收款

*按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内1832658.511267906.97

1至2年277291.001519024.33

2至3年1514187.8392522.99

3年以上125513.872400061.38

小计3749651.215279515.67

减：坏账准备52833.8738095.09

合计3696817.345241420.58

*按款项性质分类情况本报告书共117页第57页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注款项性质年末余额年初余额

押金及保证金2692973.684506899.35

代扣代缴款项227754.9810714.80

往来款及其他828922.55761901.52

小计3749651.215279515.67

减：坏账准备52833.8738095.09

合计3696817.345241420.58

*按坏账准备计提方法分类披露年末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备3749651.21100.0052833.871.413696817.34

其中：账龄组合1056677.5328.1852833.875.001003843.66

押金保证金组合2692973.6871.822692973.68

合计3749651.21——52833.87——3696817.34

（续）年初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备5279515.67100.0038095.090.725241420.58

其中：账龄组合761901.5214.4338095.095.00723806.43

押金保证金组合4517614.1585.574517614.15

合计5279515.67——38095.09——5241420.58

A、年末无单项计提坏账准备

B、组合中，按账龄组合计提坏账准备年末余额项目

其他应收款坏账准备计提比例（%）

1年以内1056677.5352833.875.00

合计1056677.5352833.875.00

C、组合中，按押金保证金组合计提坏账准备本报告书共117页第58页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额项目

其他应收款坏账准备计提比例（%）

1年以内775980.98

1至2年277291.00

2至3年1514187.83

3年以上125513.87

合计2692973.68

*坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个期信用损失期信用损失合计月预期信用（未发生信用（已发生信用损失减值）减值）

2025年1月1日余额38095.0938095.09

2025年1月1日余额在本年：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本年计提263009.66263009.66

本年转回870.88870.88

本年转销247400.00247400.00本年核销其他变动

2025年12月31日余额52833.8752833.87

*坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额收回或其他变年末余额计提转销或核销转回动

账龄组合38095.09105609.66870.8890000.0052833.87

押金保证金组合157400.00157400.00

合计38095.09263009.66870.88247400.0052833.87本年无坏账准备转回或收回金额重要的情况

*本年实际核销的其他应收款情况本报告书共117页第59页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注项目核销金额

实际核销的其他应收款247400.00本年无重要的其他应收款核销情况

*按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年款项性坏账准备单位名称年末余额末余额合计数的账龄质年末余额比例（%）河源江东新区管理押金及

1000000.0026.672-3年

委员会保证金

LIDA WIER CUT 押金及

363364.489.691年以内

CO.LTD 保证金惠州市恒昌盛物业押金及

360000.009.602-3年

管理有限公司保证金惠州市盛淼物业管押金及

224484.445.991年以内

理有限公司保证金中国证券登记结算代扣代

有限责任公司深圳215561.785.751年以内10778.09缴款项分公司

合计2163410.7057.70————10778.09

*本年无因资金集中管理而列报于其他应收款的情况

8、存货

（1）存货分类年末余额

项目存货跌价准备/合同账面余额账面价值履约成本减值准备

原材料33760058.9133760058.91

在产品135414738.721489712.91133925025.81

库存商品100558205.23100558205.23

发出商品4159782.114159782.11

委托加工物资388890.33388890.33

包装物及低值易耗品7955400.797955400.79

合计282237076.091489712.91280747363.18

（续）年初余额

项目存货跌价准备/合同账面余额账面价值履约成本减值准备

原材料29928756.5529928756.55本报告书共117页第60页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注年初余额

项目存货跌价准备/合同账面余额账面价值履约成本减值准备

在产品66729421.0566729421.05

库存商品83678028.8783678028.87

发出商品4108683.224108683.22

委托加工物资388890.33388890.33

包装物及低值易耗品6035673.466035673.46

合计190869453.48190869453.48

（2）本年无确认为存货的数据资源存货

（3）存货跌价准备及合同履约成本减值准备本年增加金额本年减少金额项目年初余额转回或年末余额计提其他其他转销

在产品1489712.911489712.91

合计1489712.911489712.91

（4）存货年末余额中不含有借款费用资本化金额

（5）合同履约成本于本年摊销金额为20366160.92元。

9、其他流动资产

项目年末余额年初余额

待认证进项税额57105640.7642008502.20

预缴企业所得税7137658.185308001.83

合计64243298.9447316504.03本报告书共117页第61页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

10、长期股权投资

（1）长期股权投资情况本年增减变动年初余减值宣告发其他年末余额额（账准备减值准备被投资单位权益法下放综合其他权计提减其（账面价面价年初追加投资减少投资确认的投现金股年末余额值）

值）余额收益益变动值准备他资损益利或利调整润

一、合营企业无小计

二、联营企业嘉兴湃圃春之阳

创业投资合伙企32000000.0044219.6232044219.62业（有限合伙）

小计32000000.0044219.6232044219.62

合计32000000.0044219.6232044219.62本报告书共117页第62页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

11、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物土地使用权在建工程合计

一、账面原值

1、年初余额10287431.20583882.1010871313.30

2、本年增加金额

（1）外购

（2）存货\固定资

产\在建工程转入

（3）企业合并增加

3、本年减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4、年末余额10287431.20583882.1010871313.30

二、累计折旧和累计摊销

1、年初余额4228565.38163286.404391851.78

2、本年增加金额389654.92111711.84501366.76

（1）计提或摊销389654.92111711.84501366.76

3、本年减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4、年末余额4618220.30274998.244893218.54

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额

（1）计提

3、本年减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值5669210.90308883.865978094.76

2、年初账面价值6058865.82420595.706479461.52

（2）本报告期内采用成本模式计量的投资性房地产未发生减值本报告书共117页第63页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

（3）本报告期内无未办妥产权证书的投资性房地产

（4）本报告期内未发生房地产转换情况

12、固定资产

项目年末余额年初余额

固定资产1218398664.39979437607.73固定资产清理

合计1218398664.39979437607.73

（1）固定资产

*固定资产情况办公设备及其项目房屋及建筑物机器设备运输设备合计他

一、账面原值

1、年初余额492771770.39701231587.0330885293.352874869.671227763520.44

2、本年增加金额174228501.02160989342.9413175052.72206953.63348599850.31

（1）购置44825186.11119581773.278786448.40206953.63173400361.41

（2）在建工程转入129403314.9141407569.674388604.32175199488.90

（3）其他

3、本年减少金额343362.8412596983.801514021.01132337.2014586704.85

（1）处置或报废343362.8412176629.821428042.83132337.2014080372.69

（2）转入投资性房地产

（3）其他420353.9885978.18506332.16

4、年末余额666656908.57849623946.1742546325.062949486.101561776665.90

二、累计折旧

1、年初余额70056582.41162908545.8813494737.371866047.05248325912.71

2、本年增加金额23043829.7176710133.664285647.82305864.14104345475.33

（1）计提23043829.7176710133.664285647.82305864.14104345475.33

（2）其他

3、本年减少金额119702.197858723.421195481.70119479.229293386.53

（1）处置或报废119702.197858723.421195481.70119479.229293386.53

（2）转入投资性房地产

4、年末余额92980709.93231759956.1216584903.492052431.97343378001.51

三、减值准备

1、年初余额

本报告书共117页第64页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注办公设备及其项目房屋及建筑物机器设备运输设备合计他

2、本年增加金额

（1）计提

3、本年减少金额

（1）处置或报废

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值573676198.64617863990.0525961421.57897054.131218398664.39

2、年初账面价值422715187.98538323041.1517390555.981008822.62979437607.73

*本年无暂时闲置的固定资产

*本年无通过经营租赁租出的固定资产

*未办妥产权证书的固定资产情况项目账面价值未办妥产权证书的原因

厂房九6096041.27办理中

厂房十一2517254.98办理中

成都办公室2293433.35办理中

仓库57377703.00已于2026年2月取得

宿舍20484627.06已于2026年2月取得

*本年固定资产未发生减值

13、在建工程

项目年末余额年初余额

在建工程225305077.7396762801.20工程物资

合计225305077.7396762801.20

（1）在建工程

*在建工程情况年末余额年初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备厂房宿舍附属工

7471887.137471887.134028222.094028222.09

程

气雾化线工程2498671.962498671.9622063101.7622063101.76本报告书共117页第65页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额年初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备厂房十及其附属

5094107.505094107.504889089.784889089.78

工程高端合金软磁材

料生产基地建筑94221604.4394221604.43项目（实业）高端合金软磁材

料生产基地建设1356069.761356069.7628943272.8728943272.87项目（河源）

待安装设备44948147.7944948147.7923888197.6723888197.67高端合金软磁材

料生产基地建设3246968.603246968.6012234413.7912234413.79项目（河源）新型高端一体成

62293539.8162293539.81716503.24716503.24

型电感建设项目泰国生产基地建

4174080.754174080.75

设

合计225305077.73225305077.7396762801.2096762801.20本报告书共117页第66页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

*重要在建工程项目本年变动情况其本年

工程累利息中：

利息资计投入资本本年本年转入固定本年其他减少工程资本金项目名称预算数年初余额本年增加金额年末余额占预算化累利息资产金额金额进度化率来比例计金资本

（%源（%）额化金

）额厂房宿舍自

13727156.004028222.098087853.754597983.4646205.257471887.1388.26

附属工程筹气雾化线自

36718087.0022063101.7614378963.8733900508.0442885.632498671.9699.25

工程筹厂房十及自

其附属工9356064.004889089.783058501.412753320.69100163.005094107.5084.95程筹河源二期自

85869416.2528943272.8744673054.7972260257.901356069.7685.73

建设项目筹待安装设自

23888197.6755841849.9833876117.58905782.2844948147.79

备筹高端合金自软磁材料筹

生产基地168593888.8512234413.7912395340.4321382785.623246968.6014.61、建设项目募（河源）集本报告书共117页第67页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注其本年

工程累利息中：

利息资计投入资本本年本年转入固定本年其他减少工程资本金项目名称预算数年初余额本年增加金额年末余额占预算化累利息资产金额金额进度化率来比例计金资本

（%源（%）额化金

）额高端合金软磁材料募

生产基地716503.2467262189.355685152.7862293539.8121.74建筑项目集（新感）高端合金软磁材料募

生产基地454039100.0092604491.5692604491.5674.14建筑项目集（实业）高端合金软磁材料自

生产基地1617112.871617112.87建筑项目筹（实业）泰国生产

4174080.754174080.75

基地

合计768303712.1096762801.20304093438.76174456126.071095036.16225305077.73——

*本年在建工程不存在减值本报告书共117页第68页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

14、使用权资产

（1）使用权资产情况项目房屋及建筑物机器设备合计

一、账面原值

1、年初余额8415519.75391526980.44399942500.19

2、本年增加金额40188895.5640188895.56

（1）新增租赁40188895.5640188895.56

（2）其他

3、本年减少金额3384664.483384664.48

（1）处置3384664.483384664.48

4、年末余额5030855.27431715876.00436746731.27

二、累计摊销

1、年初余额3766897.9528504359.3332271257.28

2、本年增加金额3070177.6819923790.2122993967.89

（1）计提3070177.6819923790.2122993967.89

（2）其他

3、本年减少金额2930871.502930871.50

（1）处置2930871.502930871.50

4、年末余额3906204.1348428149.5452334353.67

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额

（1）计提

3、本年减少金额

（1）处置

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值1124651.14383287726.46384412377.60

2、年初账面价值4648621.80363022621.11367671242.91

（2）本报告期内使用权资产未发生减值本报告书共117页第69页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

15、无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权非专利技术权软件合计

一、账面原值

1、年初余额70354405.7410000000.003351062.7683705468.50

2、本年增加金额211316.34633678.42844994.76

（1）购置211316.34633678.42844994.76

（2）其他

3、本年减少金额

（1）处置

4、年末余额70565722.0810000000.003984741.1884550463.26

二、累计摊销

1、年初余额9424123.4210000000.003134342.6522558466.07

2、本年增加金额1452120.40461487.101913607.50

（1）计提1452120.40461487.101913607.50

（2）其他

3、本年减少金额

（1）处置

4、年末余额10876243.8210000000.003595829.7524472073.57

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额

（1）计提

3、本年减少金额

（1）处置

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值59689478.26388911.4360078389.69

2、年初账面价值60930282.32216720.1161147002.43

注：*本年末通过本集团内部研究开发形成的无形资产占无形资产余额的比例为0.00%。

*本年末用于债务担保的数据资源无形资产余额为0.00元，本年摊销金额为0.00元。

（2）本年无确认为无形资产的数据资源本报告书共117页第70页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

（3）本年无未办妥产权证书的土地使用权情况

（4）本年无形资产未发生减值

（5）本年无使用寿命不确定的无形资产情况

（6）本年无重要的单项无形资产情况

16、长期待摊费用

本年增加金本年摊销金其他减项目年初余额年末余额额额少金额

装修费6875136.693677799.955214568.105338368.54

厂房及车间改造费15610580.597491789.008859651.0714242718.52

使用权资产安装费1800000.0030000.001770000.00

合计22485717.2812969588.9514104219.1721351087.06

17、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产明细年末余额年初余额项目可抵扣暂时性递延所得税可抵扣暂时性递延所得税差异资产差异资产

信用减值准备42887030.716655667.0742948340.676442251.10

资产减值准备1489712.91223456.94内部交易未实现

44337873.786650681.0732861725.194929258.78

利润

递延收益30347258.915122301.112192949.20328942.38

股份支付69892232.5712574741.6162636381.7911452946.61

应付职工薪酬10000000.001663200.0034293227.106133543.18

可抵扣亏损30660338.754770730.6049271505.918739372.31

租赁负债392088885.0058862243.95370997205.7355941988.21

合计621703332.6396523022.35595201335.5993968302.57

（2）未经抵销的递延所得税负债明细年末余额年初余额项目应纳税暂时性递延所得税应纳税暂时性递延所得税差异负债差异负债交易性金融资产公允

455710.6568356.601421463.02213219.45

价值变动

2022年第四季度采购

13760796.912064119.5419617190.612942578.59

固定资产一次性扣除本报告书共117页第71页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额年初余额项目应纳税暂时性递延所得税应纳税暂时性递延所得税差异负债差异负债

使用权资产384412377.6057734169.20367671242.9155451141.68

合计398628885.1659866645.34388709896.5458606939.72

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债递延所得税资产抵销后递延所得递延所得税资产抵销后递延所项目和负债年末互抵税资产或负债年和负债年初互抵得税资产或负金额末余额金额债年初余额

递延所得税资产59866645.3436656377.01

递延所得税负债59866645.34

注：本集团自2025年起，单体财务报表中递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示。

（4）未确认递延所得税资产明细项目年末余额年初余额

可抵扣暂时性差异1061012.40

可抵扣亏损475436.03

合计475436.031061012.40

18、其他非流动资产

年末余额年初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

预付设备款29002698.7329002698.7337408082.0837408082.08

预付工程款1410451.961410451.962006744.372006744.37

合计30413150.6930413150.6939414826.4539414826.45

19、所有权或使用权受限资产

年末年初项受受受受目账面限限账面限限账面余额账面余额价值类情价值类情型况型况固定资抵抵

157458765.94138759101.53157458765.94143742777.25

产押押

————

合计157458765.94138759101.53157458765.94143742777.25

————本报告书共117页第72页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

注：2024年12月30日，深圳市铂科新材料股份有限公司与中国银行股份有限公司深圳南头支行签订了编号：2024圳中银南抵字第0029号《抵押合同》，该合同为中国银行股份有限公司深圳南头支行与深圳市铂科新材料股份有限公司之间签署的编号为2022圳中

银南借字第00019号的《固定资产借款合同》及其修订或补充。抵押物为西丽茶光路北侧南山智谷产业园 B 座 12-14 层办公楼。

20、短期借款

（1）短期借款分类项目年末余额年初余额

信用借款[注]91000000.0021108085.80

合计91000000.0021108085.80

注1、2024年公司与中国银行股份有限公司深圳南头支行(以下简称“中国银行”)签订

2024 圳中银南额协字第 BKXC89 号授信额度协议，中国银行为公司提供 1100.00 万元贷款额度，授信额度的使用时间为自2024年9月26日-2025年3月26日；2024年公司与中国银行签订 2024 圳中银南额协字第 BKXC90 号授信额度协议，中国银行为公司提供 1000.00万元贷款额度，授信额度的使用时间为自2024年12月25日-2025年6月10日。2024年11月 08 日公司向招商银行提交编号为【IR2410310000175】的《线上提款申请书》，招商银行为公司提供人民币10.80万元借款用于发放员工工资。截至2025年12月31日止，公司已偿还招商银行到期的贷款本息。

2、2025年公司与中国银行股份有限公司深圳南头支行(以下简称“中国银行”)签订2025

圳中银南融易额使协字第 BKXC09 号授信额度协议，中国银行为公司提供 1100.00 万元贷款额度，授信额度的使用时间为自2025年9月17日-2026年8月7日，2025年公司与中国银行签订 2025 圳中银南融易字第 BKXC11 号、2025 圳中银南融易字第 BKXC12 号，中国银行为公司提供3600.00万元贷款额度，授信额度的使用时间为2025年12月5日-2026年

8月7日。2025年公司与中国银行股份有限公司深圳南头支行(以下简称“中国银行”)签订

2025 圳中银南融易额使协字第 BKXC03 号授信额度协议，中国银行为公司提供 1100.00 万

元贷款额度，授信额度的使用时间为自2025年3月17日-2026年9月17日，2025年公司与中国银行股份有限公司深圳南头支行(以下简称“中国银行”)签订2025圳中银南融易额

使协字第 BKXC06 号授信额度协议，中国银行为公司提供 1000.00 万元贷款额度，授信额度的使用时间是为2025年6月18日-2025年12月15日。截至2025年12月31日止，公司自中国银行取得的尚未到期保理融资金额为3600.00万元。

3、2025 年公司与招商银行深圳分行签订 755XY250326T000216 的授信协议，授信额度

本报告书共117页第73页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

的使用时间为2025年3月26日-2026年3月25日，双方签订一笔一年期2000.00万的信用证，由于本年末未偿清，确认为短期借款。截止2025年12月31日，公司自招商银行取得的尚未到期的短期借款为2000.00万元。

4、2025年6月27日公司向子公司惠州铂科磁材有限公司开具银行承兑汇票5000.00万元，付款银行为中国银行股份有限公司，惠州铂科磁材有限公司收票用以贴现，票据到期日为2025年12月27日。截至2025年12月31日止，公司已偿还中国银行到期的贷款本息。

5、2025年12月公司向子公司惠州铂科磁材有限公司开具银行承兑汇票3500.00万元，

付款银行为中国银行股份有限公司，惠州铂科磁材有限公司收票用以贴现，票据到期日为

2026年6月9日。截至2025年12月31日止，公司自中国银行取得的尚未到期的借款额为

3500.00万元。

（2）本年无已逾期未偿还的短期借款。

21、应付账款

（1）应付账款列示项目年末余额年初余额

货款105882347.3959487571.86

设备款75437185.5827021789.41

加工费20234755.2710564667.07

工程款22553259.287278201.42

运费2860399.652477555.38

服务费5208360.374129749.53

合计232176307.54110959534.67

（2）本报告期无账龄超过1年或逾期的重要应付账款

22、合同负债

（1）合同负债情况项目年末余额年初余额

货款926288.92240294.04

合计926288.92240294.04

（2）本年无账龄超过1年的重要合同负债本报告书共117页第74页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

（3）本年账面价值未发生重大变动

23、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额

一、短期薪酬61643207.96359758863.28384258570.8237143500.42

二、离职后福利-设定

254122.9430354567.2130608690.15

提存计划

三、辞退福利66834.0064000.00130834.00

四、一年内到期的其他福利

合计61964164.90390177430.49414998094.9737143500.42

（2）短期薪酬列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1、工资、奖金、津贴和补

60685045.88311901069.00335809669.1936776445.69

贴

2、职工福利费479275.0022565274.8423044549.84

3、社会保险费188627.169517586.729706213.88

其中：医疗保险费176577.828399001.278575579.09

工伤保险费12049.341025039.431037088.77

生育保险费93546.0293546.02

4、住房公积金12477912.7212477912.72

5、工会经费和职工教育

290259.923297020.003220225.19367054.73

经费

6、短期带薪缺勤

7、短期利润分享计划

合计61643207.96359758863.28384258570.8237143500.42

（3）设定提存计划列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1、基本养老保险241484.7729173760.6029415245.37

2、失业保险费12638.171180806.611193444.78

3、企业年金缴费

合计254122.9430354567.2130608690.15

注：本集团按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，本集团分别按员工基本工资的14%-17%、0.6%-0.80%每月向该等计划缴存费用。除上述每月本报告书共117页第75页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

缴存费用外，本集团不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。

24、应交税费

项目年末余额年初余额

增值税32081870.3334712702.78

个人所得税4411203.753252166.20

企业所得税4444698.412220894.86

城市维护建设税1278343.36623223.82

教育费附加578685.74290329.18

地方教育附加385790.49193552.78

印花税659724.71482646.69

房产税81124.7875751.46

合计43921441.5741851267.77

25、其他应付款

项目年末余额年初余额应付利息应付股利

其他应付款657884.841052127.97

合计657884.841052127.97

（1）其他应付款

*按款项性质列示项目年末余额年初余额

往来款500000.00

预提费用204884.84299127.97

押金保证金453000.00253000.00

合计657884.841052127.97

*本年无账龄超过1年或逾期的重要其他应付款

26、一年内到期的非流动负债

本报告书共117页第76页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注项目年末余额年初余额

1年内到期的长期借款（附注六、28）13728613.789009402.80

1年内到期的租赁负债（附注六、29）17580859.0823681568.66

合计31309472.8632690971.46

27、其他流动负债

项目年末余额年初余额

待转销项税额80065.4826297.28

已背书未终止确认的应收票据4648762.271072246.75

长期借款一年内到期应付利息57858.4767082.17

合计4786686.221165626.20

28、长期借款

（1）长期借款的基本情况项目年末余额年初余额质押借款

抵押、保证借款[注1]80235167.2589244570.05信用借款

减：一年内到期的长期借款13728613.789009402.80

合计66506553.4780235167.25

[注1]2022年3月25日，公司与中国银行深圳南头支行（以下简称“中国银行”）签订2022圳中银南借字第00019号固定资产借款合同，中国银行为公司提供人民币9997.00万元借款用于支付南山智谷产业研发用房定制工程款或置换超出借款人自有资金支付比例部分。同时惠州铂科实业有限公司、惠州铂科磁材有限公司分别与中国银行签订2022圳中银南保字第 00008A 号、2022 圳中银南保字第 00008B 号《保证合同》，为公司向中国银行贷款提供保证担保。截至2025年12月31日止，公司自中国银行取得的贷款尚未到期本息合计8029.30万元，其中5.79万元的利息已转入其他流动负债。

2024年12月30日，深圳市铂科新材料股份有限公司与中国银行股份有限公司深圳南

头支行签订了编号：2024圳中银南抵字第0029号《抵押合同》，该合同为中国银行股份有限公司深圳南头支行与深圳市铂科新材料股份有限公司之间签署的编号为2022圳中银南

借字第00019号的《固定资产借款合同》及其修订或补充。抵押物为西丽茶光路北侧南山智本报告书共117页第77页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

谷产业园 B 座 12-14 层办公楼。

（2）贷款安排的契约条件于2022年3月11日，深圳市铂科新材料股份有限公司向中国银行深圳南头支行（以下简称“中国银行”）签订2022圳中银南借字第00019号固定资产借款合同，借款期限9年，于2025年12月31日账面价值为本息合计8029.30万元。该贷款附有契约条件如下：该笔借款用途为支付南山智谷产业研发用房定制工程款或置换超出借款人自有资金支付比例，未经贷款人书面同意借款人不得改变借款用途包括但不限于借款人不得将贷款用于股票及其

他证券投资不得用于任何法律、法规、监管规定、国家政策禁止准入的项目或未经依法批准的项目不得用于转贷或购买其他金融产品套利不得用于违规新增地方政府隐性债务以及

禁止以银行贷款投入的项目、用途。除双方另有约定外，还款期为9年，贷款发放后每半年还本1次，第一年至第三年每年还本500万，第四年至第八年每年还本1600万元，第九年还本2151万元，按季付息，到期一次性结清，借款人如需变更上述还款计划，须在相应贷款到期10个银行工作日前向贷款人提交书面申请，还款计划的变更须经双方共同书面确认。

29、租赁负债

本年增加本项目年初余额年其本年减少年末余额新增租赁利他息

租赁付款额490483481.8888329774.0734388946.78544424309.17

减：未确认融资费

119486276.1548140878.5115291730.49152335424.17

用

减：一年内到期的

——租赁负债（附注六、23681568.66————17580859.08——

28）

合计347315637.07——————374508025.92

30、递延收益

项目年初余额本年增加本年减少年末余额形成原因政府补与资产相关政府补

592949.2029651000.00588447.7429655501.46

助助尚未结转收益政府补与收益相关的政府补

1600000.00908242.55691757.45

助助尚未结转收益

合计2192949.2029651000.001496690.2930347258.91—本报告书共117页第78页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

31、股本

本年增减变动（+、-）项目年初余额送公积金其年末余额发行新股小计股转股他

股份总数281381716.008449466.008449466.00289831182.00[注1]：根据中国证券监督管理委员会证监许可[2025]139号文《关于同意深圳市铂科新材料股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》，公司第三届董事会第二十四次会议、

第四届董事会第二次会议、第四届董事会第五次会议及2023年年度股东大会决议所确定的

向特定对象发行普通股（A 股）6721935 股，每股面值人民币 1 元，每股发行价格为人民币44.63元，募集资金总额为299999959.05元。截至2025年2月12日止，本次发行保荐人（联席主承销商）方正证券承销保荐有限责任公司已将认购资金扣除合同约定尚需支付的

承销及保荐费用共计人民币2499999.39元（不含税）后，将剩余款项总额人民币贰亿玖仟柒佰肆拾玖万玖仟玖佰伍拾玖元陆角陆分（RMB297499959.66 元）汇入公司募集资金账户。

本次发行总额人民币299999959.05元扣除各项发行费用人民币5746910.01元（不含税）后，实际募集资金净额为人民币294253049.04元，其中6721935.00元计入股本，剩余

287531114.04元转入资本公积。

公司本次增资已经中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并于2025年2月6日出具众环验字（2025）0600002号验资报告。截至2025年2月12日止，变更后的累计注册资本人民币288103651.00元，股本人民币288103651.00元。

[注2]根据公司于2021年2月26日召开的2021年度第一次临时股东大会决议通过的

《关于公司<2021年限制性股票激励计划（草案）>及其摘要的议案》、及公司于2025年1月16日召开的第四届董事会第六次会议和第四届监事会第五次会议审议通过的《关于公司2021年限制性股票激励计划预留授予部分第三个归属期归属条件成就的议案》和《关于

2021年限制性股票激励计划作废部分已授予尚未归属的第二类限制性股票的议案》，公司

向曹恒华等5名股权激励对象授予限制性股票共61690股，每股面值1元，授予价格为每股7.89元。截至2025年3月7日止，公司已收到股权激励对象缴纳的限制性股票认购款人民币486734.10元，其中计入股本61690.00元，计入资本公积（股本溢价）425044.10元。

根据公司于2023年4月17日召开的2023年第一次临时股东大会决议通过的《关于公司

<2023年限制性股票与股票期权激励计划（草案）>及其摘要的议案》，以及公司于2024年本报告书共117页第79页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注6月30日召开的第三届董事会第二十七次会议决议通过的《关于2023年限制性股票与股票期权激励计划之股票期权第一个行权期行权条件成就的议案》和《关于2023年限制性股票与股票期权激励计划作废部分已授予尚未归属的第二类限制性股票及注销部分股票期权的议案》，公司向袁正义等71名股权激励对象授予股票期权共302335股，每股面值1元，授予价格为每股35.70元。2024年12月5日至2025年3月7日，公司已收到游欣等71名股权激励对象缴纳的股票期权认购款扣除手续费302.34元后的出资人民币10793057.16元，其中计入股本

302335.00元，计入资本公积（股本溢价）10490722.16元；

公司本次增资已经中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并于2025年2月13日出具众环验字（2025）0600004号验资报告。截至2025年3月7日止，变更后的累计注册资本人民币288467676.00元，股本人民币288467676.00元。

[注3]根据公司2023年4月17日召开的2023年第一次临时股东大会决议通过的《关于公司<2023年限制性股票与股票期权激励计划（草案）>及其摘要的议案》，以及公司于

2025年5月23日召开的第四届董事会第九次会议和第四届监事会第八次会议决议通过的《关于2023年限制性股票与股票期权激励计划之限制性股票第二个归属期归属条件成就的议案》和《关于2023年限制性股票与股票期权激励计划作废部分已授予尚未归属的第二类限制性股票及注销部分股票期权的议案》，同意向游欣、袁正义等219名股权激励对象授予限制性股票（A 股）共 421168 股，每股面值 1 元，授予价格为每股 17.92 元。公司已收到游欣、袁正义等219名股权激励对象缴纳的限制性股票认购款人民币7547330.56元，其中计入股本421168.00元，计入资本公积（资本溢价）7126162.56元。

公司本次增资已经中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并于2025年3月12日出具众环验字（2025）0600007号验资报告。截至2025年5月28日止，变更后的累计注册资本人民币288888844.00元，股本人民币288888844.00元。

[注4]根据公司2023年4月17日召开的2023年第一次临时股东大会决议通过的《关于公司<2023年限制性股票与股票期权激励计划（草案）>及其摘要的议案》，以及公司于

2025年5月23日召开的第四届董事会第九次会议和第四届监事会第八次会议决议通过的《关于2023年限制性股票与股票期权激励计划之限制性股票第二个归属期归属条件成就的议案》和《关于2023年限制性股票与股票期权激励计划作废部分已授予尚未归属的第二类限制性股票及注销部分股票期权的议案》，同意向游欣、袁正义等202名股权激励对象授予股票期权（A 股）共 942338 股，每股面值 1 元，授予价格为每股 35.50 元。截至 2025 年

12月31日止，公司已收到股权激励对象缴纳的股票期权认购款33452114.50元，其中计入

本报告书共117页第80页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

股本942338.00元，计入资本公积（资本溢价）32509776.50元。截至2025年12月31日止，变更后的累计注册资本人民币289831182.00元，股本人民币289831182.00元。

32、资本公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

股本溢价[注1]765004081.74354060368.581119064450.32

其他资本公积[注2]34387367.2914501984.5615977549.2232911802.63

合计799391449.03368562353.1415977549.221151976252.95

注1：2025年2月公司向特定对象发行股票，募集资金净额为人民币294253049.04元，其中6721935.00元计入股本，287531114.04元转入资本公积。2025年公司因股权激励行权股本溢价增加66529254.54元。合计增加股份溢价354060368.58元。

注2：2025年度，公司因授予限制性股票，计提的以权益结算的股份支付权益工具公允价值合计8261480.79元；计入所有者权益项目相关的所得税影响金额6240503.77元；

合计金额14501984.56元。

因股权激励行权由其他资本公积减少15977549.22元转入股本溢价。

33、其他综合收益

本年发生金额

减：前

减：前期计入年初余期计入

项目本年所得其他综减：所税后归税后归额其他综年末余额税前发生合收益得税费属于母属于少合收益额当期转用公司数股东当期转入留存入损益收益外币财务报

26020.1026020.10

表折算差额其他综合收

26020.1026020.10

益合计

34、盈余公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

法定盈余公积88545178.9711448240.9199993419.88

合计88545178.9711448240.9199993419.88

注：根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积。法本报告书共117页第81页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

定盈余公积累计额达到本公司注册资本50%以上的，不再提取。

本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。

35、未分配利润

项目本年上年

调整前上年年末未分配利润1140996835.47828995248.34

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后年初未分配利润1140996835.47828995248.34

加：本年归属于母公司股东的净利润418138952.63375721710.48

减：提取法定盈余公积11448240.9123685392.55

应付普通股股利57777768.8040034730.80年末未分配利润1489909778.391140996835.47

36、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本情况本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

主营业务1794869706.361037809572.351659677566.66984415001.32

其他业务7367299.986398969.943263880.201776968.71

合计1802237006.341044208542.291662941446.86986191970.03

（2）主营业务收入和成本的分解信息本年发生额上年发生额合同分类收入成本收入成本按商品类型分类

金属软磁粉末制品1739533455.811010712871.901619701494.45965160882.82

金属软磁粉55327759.3327092475.6039944013.7419246423.19

其他8491.224224.8532058.477695.31

合计1794869706.361037809572.351659677566.66984415001.32

（3）履约义务的说明

本公司销售收入确认具体依据详见附注四、28收入，销售合同中不包含具有融资性质

的支付条款，公司作为主要责任人，承诺转让商品无需经过安装调试，提供法定的质量保证本报告书共117页第82页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注义务。

（4）分摊至剩余履约义务的说明

本集团本年末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为

303275640.95元，将于2026年度确认收入。

（5）本年无重大合同变更或重大交易价格调整

37、税金及附加

项目本年发生额上年发生额

城市维护建设税6241792.605827165.06

教育费附加3032458.012812537.21

地方教育附加2021637.021875024.83

房产税4586891.102815568.38

土地使用税317842.78285771.11

印花税2079819.281726473.70

车船税660.00660.00

合计18281100.7915343200.29

注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。

38、销售费用

项目本年发生额上年发生额

职工薪酬17006833.4415654307.86

业务招待费3375403.465731251.20

商务差旅费1024536.091212546.63

广告宣传费1393739.601145508.33

股份支付768593.341744735.62

折旧摊销费520305.50347390.52

其他877943.70769812.80

合计24967355.1326605552.96

39、管理费用

项目本年发生额上年发生额

职工薪酬39533718.1745200092.55本报告书共117页第83页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

业务招待费1336415.642592274.26

商务差旅及办公费2621546.032885461.10

房租水电物业费6273778.114042761.35

中介咨询费5529850.254526382.70

折旧及摊销9093550.119012829.34

股份支付3016654.296417673.30

环境卫生费1970822.632132065.43

修理装修费3685840.603663822.73

长期待摊费用摊销1297129.12945849.50

财产保险费2641.501400.00

其他2858336.182505426.31

合计77220282.6383926038.57

40、研发费用

项目本年发生额上年发生额

工资薪酬51165993.4047188927.57

材料、动力、加工费84291606.8751973059.33

折旧摊销费6543448.065167887.10

长期待摊费用摊销1010677.471007817.36

设计咨询费261071.91406730.52

办公及差旅费512029.22505331.49

专利服务费1257155.541388560.12

股份支付2506150.264218992.97

委托开发费2099528.01

其他4008131.943179909.16

合计151556264.67117136743.63

41、财务费用

项目本年发生额上年发生额

利息支出19411106.3616472516.79

减：利息收入8690745.444334849.59

加：汇兑损益5039452.49-2670489.16本报告书共117页第84页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额可转换公司债券利息调整

担保、融资费用

手续费等其他364543.47185082.35

合计16124356.889652260.39

42、其他收益

计入本年非经常本年发生额上年发生额性损益的金额

与资产相关的政府补助[注]588447.74130535.164979142.01

与收益相关的政府补助[注]9277582.2611519955.434886887.99

代扣个人所得税手续费返还408042.36239254.86

合计10274072.3611889745.459866030.00

注：计入其他收益的政府补助的具体情况，请参阅附注十、“政府补助”。

43、投资收益

项目本年发生额上年发生额

理财产品投资收益180632.07266961.37

权益法核算的长期股权投资收益44219.62

合计224851.69266961.37

44、公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源本年发生额上年发生额

交易性金融资产3769058.071421463.02

合计3769058.071421463.02

45、信用减值损失

项目本年发生额上年发生额

应收票据减值损失2398332.52-3539065.73

应收账款减值损失-2322893.44-10974681.77

其他应收款坏账损失-262138.78-18338.89

合计-186699.70-14532086.39上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。

本报告书共117页第85页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

46、资产减值损失

项目本年发生额上年发生额

存货跌价损失及合同履约成本减值损失-1489712.91

合计-1489712.91上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。

47、资产处置收益

计入本年非经常项目本年发生额上年发生额性损益的金额

非流动资产处置利得（损失以“-”填列）77551.463256.3077551.46其中：固定资产处置利得（损失以“-”

7367.183256.307367.18

填列）

使用权资产70184.2870184.28

合计77551.463256.3077551.46

48、营业外收入

计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额

与企业日常活动无关的政府补助31200.00159600.0031200.00

废品收入其他1296050.59632855.701296050.59

合计1327250.59792455.701327250.59

49、营业外支出

计入本年非经常项目本年发生额上年发生额性损益的金额

非流动资产毁损报废损失3476426.772819555.503768337.70

其中：固定资产3476426.772819555.503768337.70

对外捐赠支出343000.00556000.00343000.00

其他80924.33131909.9080924.33

合计3900351.103507465.404192262.03

50、所得税费用

（1）所得税费用表本报告书共117页第86页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

当期所得税费用52129402.5553813961.10

递延所得税费用1721705.61-7172187.27

合计53851108.1646641773.83

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本年发生额

利润总额479975124.41

按法定/适用税率计算的所得税费用71996268.66

子公司适用不同税率的影响2598789.06

调整以前期间所得税的影响1520368.98非应税收入的影响

不可抵扣的成本、费用和损失的影响430536.62使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可

377793.90

抵扣亏损的影响

税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化

研发加计扣除-23072649.06

所得税费用53851108.16

51、其他综合收益

详见附注六、33。

52、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金

*收到其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

政府补助32569048.705574628.87

收租金款622598.89

利息收入8690745.444334849.59

往来款及其他7958582.653241729.52

合计49218376.7913773806.87

*支付其他与经营活动有关的现金本报告书共117页第87页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

期间费用99806669.9094100321.42

备用金、往来款及其他2688108.893228092.08

合计102494778.7997328413.50

（2）与投资活动有关的现金

*收到的重要的投资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

赎回理财产品750745895.3768000000.00

合计750745895.3768000000.00

*支付的重要的投资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

购买理财产品858295067.0055000000.00

合计858295067.0055000000.00

（3）与筹资活动有关的现金

*收到其他与筹资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

应付票据定期存单质押30000000.00

应付票据保证金20000000.00

合计50000000.00

*支付其他与筹资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

计入租赁负债的租金33857468.6827932502.25

发行股票支付的费用3246910.62

合计37104379.3027932502.25

*筹资活动产生的各项负债变动情况本年增加本年减少项目年初余额年末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款21108085.80160666193.051333884.9592108163.8091000000.00本报告书共117页第88页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注本年增加本年减少项目年初余额年末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动长期借款及一年内

89244570.0557858.479067261.2780235167.25

到期的长期借款租赁负债及一年内

370997205.7355480626.0533857468.68531478.10392088885.00

到期的租赁负债

合计481349861.58160666193.0556872369.47135032893.75531478.10563324052.25

53、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料本年金额上年金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润426124016.25373778237.21

加：资产减值准备1489712.91

信用减值损失186699.7014532086.39

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折

104846842.0979564432.46

旧

使用权资产折旧22993967.8923749978.18

无形资产摊销1641553.261187302.88

长期待摊费用摊销14104219.1712587936.33

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-77551.46-3256.30（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）3476426.772819555.50

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-3769058.07-1421463.02

财务费用（收益以“－”号填列）23499544.9213502574.04

投资损失（收益以“－”号填列）-224851.69-266961.37

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）57311925.56-32508215.48

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-58606939.7222047468.38

存货的减少（增加以“－”号填列）-91367622.6126970349.27

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-316195722.37-555191083.24

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）153740341.81114716613.16

其他8261480.7916359594.00

经营活动产生的现金流量净额347434985.20112425148.39

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

本报告书共117页第89页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注补充资料本年金额上年金额债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的年末余额435032865.80144206377.88

减：现金的年初余额144206377.88181051370.98

加：现金等价物的年末余额

减：现金等价物的年初余额

现金及现金等价物净增加额290826487.92-36844993.10

（2）现金及现金等价物的构成项目年末余额年初余额

一、现金435032865.80144206377.88

其中：库存现金445988.54320402.31

可随时用于支付的银行存款434586877.26143885975.57可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、年末现金及现金等价物余额435032865.80144206377.88

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

（3）本年无使用范围受限但仍作为现金和现金等价物

54、外币货币性项目

（1）外币货币性项目项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额货币资金

其中：美元32782680.337.0288230422903.50

欧元2705224.788.235522278878.68

泰铢2861376.220.2225636710.33本报告书共117页第90页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额应收账款

其中：美元14749465.977.0288103671046.41

欧元307297.168.23552530745.76泰铢

55、租赁

（1）本集团作为承租人

*本年度未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额为0.00元；简化处理的短期租赁费用

为1571450.01元；简化处理的低价值资产租赁费用为79653.74元；与租赁相关的现金流

出总额为35508572.43元。

*本年无售后租回交易

（2）本集团作为出租人

*经营租赁

其中：未计入租赁收款额的可项目租赁收入变租赁付款额相关的收入

不动产租赁1059871.11

合计1059871.11

*本年无融资租赁

七、研发支出

1、按费用性质列示

项目本年发生额上年发生额

工资薪酬51165993.4047188927.57

材料、动力、加工费84291606.8751973059.33

折旧摊销费6543448.065167887.10

长期待摊费用摊销1010677.471007817.36

设计咨询费261071.91406730.52

办公及差旅费512029.22505331.49

专利服务费1257155.541388560.12

股份支付2506150.264218992.97本报告书共117页第91页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

委托开发费2099528.01

其他4008131.943179909.16

合计151556264.67117136743.63

其中：费用化研发支出151556264.67117136743.63资本化研发支出

2、本年无符合资本化条件的研发项目开发支出

3、本年无重要的外购在研项目

八、合并范围的变更

1、本年无非同一控制下企业合并

2、本年无同一控制下企业合并

3、本年无反向购买

4、本年未处置子公司

5、其他原因的合并范围变动（1）公司于2025年1月16日召开第四届董事会第六次会议，会议审议通过了《关于投资设立铂科新材销售公司的议案》，同意成立全资子公司深圳市铂科新材料销售有限公司。基本信息如下：

公司名称：深圳市铂科新材料销售有限公司

统一社会信用代码： 91440300MAEBBWK909

类型：有限责任公司（法人独资）

住所： 深圳市南山区西丽街道西丽社区智谷研发楼 B 栋 1302

股权结构：深圳市铂科新材料股份有限公司持有100%的股权

经营范围：一般经营项目是：磁性材料销售；电子专用材料销售；新型金属功能材料销售；电力电子元器件销售；电子核心器件及设备销售；模具销售；锻件及粉末冶金制品销售；销售代理；市场营销策划；货物进出口；技术进出口；新材料技术推广服务；金属切削加工服务。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动），许可经营项目是：无。

（2）公司于2025年2月25日，召开第四届董事会第七次会议审议通过了《关于全资子公司对外投资设立孙公司暨调整对外投资事项的议案》，同意设立全资孙公司铂泰投资本报告书共117页第92页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注有限公司。基本情况如下：

中文名称：铂泰投资有限公司

英文名称： Botai Investment limited

注册证明书编号：77922554

股权结构：铂科控股投资有限公司持有100.00%的股权。

经营范围：股权投资、投资咨询、企业管理咨询（3）公司于2025年2月25日，召开的第四届董事会第七次会议审议通过了《关于全资子公司对外投资设立香港贸易公司的议案》，同意设立全资孙公司国际天成贸易有限公司。基本情况如下：

中文名称：国际天成贸易有限公司

英文名称： International Tiancheng Trading limited

注册证明书编号：77919391

股权结构：铂科控股投资有限公司持股100%。

经营范围：国际贸易

九、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）本集团的构成主要

业务性持股比例（%）取得方子公司名称经营注册资本注册地质地直接间接式惠州铂科磁材有广东惠东县大岭镇十二托

200.00万元制造业100.00设立

限公司惠州白沙布村钱石岭地段非同一控惠州铂科实业有广东惠州市惠东县大岭镇

8000.00万元制造业100.00制下企业

限公司惠州十二托合并成都市铂科新材成都高新区百草路898四川软件开

料技术有限责任500.00万元号成都智能信息产业100.00设立成都发公司园408室河源市东环路河源江河源市铂科新材广东

8000.00万元东新区管理委员会二制造业100.00设立

料有限公司河源

号楼203-1室惠东县大岭街道白沙制造业惠州铂科新感技广东

10000.00万元布十二托钱石岭地段80.00设立

术有限公司惠州（厂房四）

OFFICE NO 6 ON 12/F

铂科控股投资有 WEALTH COMM CTR

香港1.00万港币投资100.00设立

限公司 NO 48 KWONG WA ST

HONG KONG本报告书共117页第93页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注主要

业务性持股比例（%）取得方子公司名称经营注册资本注册地质地直接间接式

OFFICE NO 6 ON 12/F

铂科国际有限公 WEALTH COMM CTR

香港1.00万港币投资100.00设立

司 NO 48 KWONG WA ST

HONG KONG

108/31 The Thamm

Ratchaphruek-

Sirindhorn Village

铂科新材（泰国） Moo.8 Bang Kruai-Jong

泰国500.00万泰铢制造业100.00设立

有限公司 Thanom Road Wat

Chalo Subdistrict Bang

Kruai District

Nonthaburi Province深圳市南山区西丽街深圳市铂科新材广东

1000.00万元道西丽社区智谷研发楼销售100.00设立

料销售有限公司深圳

B 栋 1302

UNITA25 ，

17/FJINGHOINDBLD

铂泰投资有限公

香港 G78- 1.00 万港币 投资 100.00 设立

司 84WANGLUNGSTTS

UENWANHONGKON

G

UNITA25 ，

17/FJINGHOINDBLD

国际天成贸易有

香港 万港币 G78- 1.00 贸易 100.00 设立

限公司 84WANGLUNGSTTS

UENWANHONGKON

G

（2）重要的非全资子公司少数股东的本年归属于本年向少数年末少数股子公司名称持股比例少数股东的股东分派的东权益余额

（%）损益股利

惠州铂科新感技术有限公司20.007985063.6226309932.93本报告书共117页第94页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

（3）重要的非全资子公司的主要财务信息年末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

惠州铂科新感技术有限公司132263987.89271612918.18403876906.07244817754.3123479050.00268296804.31年初余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

惠州铂科新感技术有限公司53867564.70102355292.05156222856.75102643191.91102643191.91本年发生额上年发生额子公司名称综合收益经营活动现金综合收益总经营活动现金营业收入净利润营业收入净利润总额流量额流量惠州铂科新感技

340702862.0041124741.29-13013901.07183775145.02-9356076.36-6689092.15

术有限公司本报告书共117页第95页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

2、本年无在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易。

3、在合营企业或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业

持股比例（%）对合营企业合营企业或联营主要经注册或联营企业业务性质企业名称营地地直接间接投资的会计处理方法嘉兴湃圃春之阳浙江浙江省

创业投资合伙企省嘉投资32.00%权益法嘉兴市业（有限合伙）兴市

（2）本年无重要合营企业

（3）重要联营企业的主要财务信息

*嘉兴湃圃春之阳创业投资合伙企业（有限合伙）

项目年末余额/本年发生额年初余额/上年发生额

流动资产101146130.58非流动资产

资产合计101146130.58

流动负债7944.26非流动负债

负债合计7944.26少数股东权益归属于母公司股东权益按持股比例计算的净资产份

32364219.62

额调整事项

—商誉

—内部交易未实现利润

—其他对联营企业权益投资的账面价值存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值营业收入

净利润138186.32终止经营的净利润其他综合收益本报告书共117页第96页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

项目年末余额/本年发生额年初余额/上年发生额综合收益总额本年收到的来自联营企业的股利

（4）本年无不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

（5）本年联营企业不存在向本集团转移资金的能力存在重大限制

（6）本年不存在合营企业或联营企业发生的超额亏损

（7）本年无与合营企业投资相关的未确认承诺

（8）本年无与合营企业或联营企业投资相关的或有负债

4、本年无重要的共同经营。

5、本年无在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益。

十、政府补助

1、年末按应收金额确认的政府补助

年末按应收金额确认的政府补助金额为0.00元。

2、涉及政府补助的负债项目

财务本年计入本年

本年新增补助本年转入其他与资产/报表年初余额营业外收其他年末余额金额收益收益相关项目入金额变动与资产相递延

592949.2029651000.00588447.7429655501.46关的政府

收益补助与收益相递延

1600000.00908242.55691757.45关的政府

收益补助

合计2192949.2029651000.001496690.2930347258.91——

3、计入本年损益的政府补助

类型本年发生额上年发生额计入其他收益的政府补助

9866030.0011889745.45

金额计入营业外收入的政府补

31200.00159600.00

助金额

合计9897230.0012049345.45

十一、与金融工具相关的风险

1、金融工具的风险

本集团的主要金融工具包括股权投资、借款、应收款项、应付账款等，各项金融工具的本报告书共117页第97页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注详细情况说明见本附注六相关项目。本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

（1）市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

本集团采用敏感性分析技术分析市场风险相关变量的合理、可能变化对当期损益或股东

权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。

*汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本集团承受外汇风险主要与美元、欧元、泰铢有关，除本集团的几个下属子公司以美元、欧元、泰铢进行采购和销售外，本集团的其他主要业务活动以人民币计价结算。汇率风险对本集团的交易及境外经营的业绩均构成影响。于2025年12月31日，本集团的外币货币性项目余额参见本附注六、54“外币货币性项目”。

汇率风险的敏感性分析见下表，反映了在其他变量不变的假设下，以下所列外币汇率发生合理、可能的变动时，由于货币性资产和货币性负债的公允价值变化将对净利润和股东权益产生的影响。

本年上年项目对利润的影对股东权益对利润的影对股东权益响的影响响的影响

人民币对美元汇率升值1%-3329591.20-1071486.74

人民币对美元汇率贬值1%3329591.201071486.74

人民币对欧元汇率升值1%-248096.25-57682.82

人民币对欧元汇率贬值1%248096.2557682.82

注1：上表以正数表示增加，以负数表示减少。

注2：上表的股东权益变动不包括留存收益。

*利率风险本报告书共117页第98页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

本集团的利率风险产生于银行借款及应付债券等带息债务。浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于2025年12月31日，本集团的带息债务主要为以人民币计价的浮动利率借款合同，金额合计为80235167.25元（上年末：89311652.22元），及以人民币计价的固定利率合同，金额为91000000.00元（上年末：21108085.80元）。

利率风险的敏感性分析见下表，反映了在其他变量不变的假设下，浮动利率金融资产和负债的利率发生合理、可能的变动时，将对净利润和股东权益产生的影响。

本年上年项目对利润的影对股东权益对利润的影对股东权益响的影响响的影响人民币基准利率增加25个基

-190116.51-137707.77准点人民币基准利率降低25个基

190116.51137707.77

准点

注1：上表以正数表示增加，以负数表示减少。

注2：上表的股东权益变动不包括留存收益。

*其他价格风险

其他价格风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，无论这些变动是由于与单项金融工具或其发行方有关的因素而引起的，还是由于与市场内交易的所有类似金融工具有关的因素而引起的。本集团持有的分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产的投资在资产负债表日以公允价值计量。因此，本集团承担着证券市场价格变动的风险。本集团采取持有多种权益证券组合的方式降低权益证券投资的价格风险。

由于某些金融工具的公允价值是按照未来现金流量折现法为基础的通用定价模型或其

他估值技术确定的，而估值技术本身基于一定的估值假设，因此估值结果对估值假设具有重大的敏感性。

（2）信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

于2025年12月31日，本集团的信用风险主要来自于本集团确认的金融资产以及本集团承担的财务担保，具体包括：

本报告书共117页第99页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

*合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额，最大风险敞口等于这些金融资产的账面价值。合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的 XX 金融工具而言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价值的变化而改变。

本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。本集团与客户间的贸易条款以信用交易为主，且一般要求新客户预付款或采取货到付款方式进行。信用期通常为1个月，主要客户可以延长至6个月，交易记录良好的客户可获得比较长的信贷期。由于本集团仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，所以无需担保物。

本集团评估信用风险自初始确认后是否已增加的方法、确定金融资产已发生信用减值的

依据、划分组合为基础评估预期信用风险的金融工具的组合方法、直接减记金融工具的政策等，参见本附注四、11。

本集团对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本集团考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本集团通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本集团因应收账款、其他应收款和合同资产产生的信用风险敞口、损失准备的量化数据，参见附注六、4，附注六、7的披露。

（3）流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

管理流动性风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。

本集团将银行借款作为主要资金来源。2025年12月31日，本集团尚未使用的银行借款额度为23000.00万元（上年末：9543.20万元）。

于2025年12月31日，本集团持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：

本报告书共117页第100页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

项目1年以内1-2年2-3年3年以上合计

短期借款（含利息）91000000.0091000000.00

应付账款219531999.7011080674.52735504.98828128.34232176307.54

其他应付款371199.582000.0062119.88222565.38657884.84一年内到期的非流动

31309472.8631309472.86负债（含利息）

长期借款（含利息）13728613.7813728613.7839049325.9166506553.47

租赁负债（含利息）17689664.8918255385.44338562975.59374508025.92

2、金融资产转移

（1）转移方式分类已转移金融资产已转移金融资产终止确认情终止确认情况的转移方式性质金额况判断依据已经转移了几乎所有

贴现应收款项融资185459594.18终止确认的风险和报酬已经转移了几乎所有

背书转让应收款项融资1201082580.40终止确认的风险和报酬保留了其几乎所有的

背书转让应收票据4648762.27未终止确认风险和报酬，包括与其相关的违约风险

合计——1391190936.85————

（2）因转移而终止确认的金融资产终止确认的金融资产与终止确认相关的利项目金融资产转移的方式金额得或损失

应收款项融资贴现和背书1386542174.58951013.93

合计——1386542174.58951013.93

（3）继续涉入的转移金融资产继续涉入形成的资产继续涉入形成的负债项目金融资产转移的方式金额金额

应收票据背书4648762.274648762.27

合计——4648762.274648762.27

3、本年无金融资产与金融负债的抵销

4、本集团未发生取得的担保物情况

十二、公允价值的披露本报告书共117页第101页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

1、以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值

年末公允价值

项目第一层次第二层次第三层次公允公允价值公允价值合计价值计量计量计量

一、持续的公允价值计量347029014.39347029014.39

（一）交易性金融资产120455710.65120455710.65

1、以公允价值计量且其变动

120455710.65120455710.65

计入当期损益的金融资产

（1）理财产品120455710.65120455710.65

（二）应收款项融资226573303.74226573303.74

（1）应收票据226573303.74226573303.74

2、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定

量信息

公司持有的理财产品，由于持有时间较短，且难以在市场中获取公允价值，期末按成本金额及计提的利息计量。

应收款项融资为应收银行承兑汇票，其剩余期限较短，账面价值与公允价值相近，采用账面价值作为公允价值。

公司持有的产业基金份额，由于难以在市场中获取公允价值，期末按产业基金净资产乘以持有份额比例计量。

3、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

管理层已经评估了货币资金、应收票据、应收账款、短期借款、应付账款和一年内到期

的长期负债，因剩余期限较短，账面价值和公允价值相近，合并财务报表年末余额不以公允价值计量。

十三、关联方及关联交易

1、本公司的母公司情况

母公司对母公司对本业务注册资本本公司的母公司名称注册地公司的持股性质（万元）表决权比比例（%）例（%）深圳市摩码深圳市前海深港合作区南山

3000万

新材料投资街道桂湾片区二单元前海卓投资22.4922.49元人民币

有限公司越金融中心(一期)8号楼408

注：本公司的最终控制方是杜江华。杜江华直接持有本公司2.05%的股份，并通过深圳市摩码新材料投资有限公司控制本公司22.49%的股份，合计实际控制本公司24.54%的股份，本报告书共117页第102页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注为本公司的实际控制人。

2、本公司的子公司情况

详见附注九、1、在子公司中的权益。

3、本集团的合营和联营企业情况

本集团重要的合营和联营企业详见附注九、3、在合营企业或联营企业中的权益。本年与本集团未发生关联方交易。

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本集团关系惠州市摩码鼎力科技有限公司控股股东主要管理人员控制的其他企业

惠州新感天成创业投资合伙企业持股5%以上的股东、董事、副总经理、董事会秘书担(有限合伙）任执行事务合伙人的企业

杜江华实际控制人、董事长、法定代表人

周后强（曾用名郭雄志）持股5%以上的股东、董事、总经理

罗志敏持股5%以上的股东、董事、副总经理

阮佳林持股5%以上的股东、董事、副总经理、董事会秘书

注：以上持股百分比为直接持股与间接持股合计。

5、关联方交易情况

（1）关联租赁情况

*本集团作为出租方本年确认的上年确认的租租赁资产种

承租方名称租赁收入(不赁收入(不含类

含税)税)

惠州市摩码鼎力科技有限公司不动产租赁1059187.231669072.24惠州新感天成创业投资合伙企业(有限合伙）不动产租赁683.88683.88

（2）关联担保情况

*本集团作为被担保方担保是否已担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕

惠州铂科实业有限公司、惠2022年3月2034年3月25

80235167.25否

州铂科磁材有限公司[注1]25日日

[注1]惠州铂科实业有限公司、惠州铂科磁材有限公司分别与中国银行股份有限公司

深圳南头支行签订《最高额保证合同》，以其拥有合法处分权的财产为中国银行股份有限公司深圳南头支行提供保证担保。

（3）关键管理人员报酬本报告书共117页第103页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

关键管理人员报酬4261847.105903662.49

（4）无其他关联交易

6、应收、应付关联方等未结算项目情况

（1）应收项目年末余额年初余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收款项融资：

惠州市摩码鼎力科技有限公司29193.04

合计29193.04

（2）应付项目项目名称年末余额年初余额

其他应付款：

惠州市摩码鼎力科技有限公司215000.00215000.00

合计215000.00215000.00

7、本年无关联方承诺

十四、股份支付

1、各项权益工具

（1）明细情况本年授予本年行权本年解锁本年失效授予对象类别数量金额数量金额数量金额数量金额

1790.981790.9825.81

核心骨干人员172.75万股172.75万股2.62万股万元万元万元

1790.981790.9825.81

合计172.75万股172.75万股2.62万股万元万元万元

（2）年末发行在外的股票期权或其他权益工具年末发行在外的其他权年末发行在外的股票期权授予对象益工具类别行权价格的合同剩余行权价格的范围合同剩余期限范围期限

35.50元/股，若公司发生派发现金红利、资本公积分别为自授权日

核心骨干转增股本、派发股票红利、股票拆细或缩股、配股2023年4月17日起

人员等事宜，股票期权的行权价格将做相应的调整，但12个月、24个月、任何调整不得导致行权价格低于股票面值。36个月

2、以权益结算的股份支付情况

本报告书共117页第104页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注项目相关内容以权益结算的股份支付对象核心骨干人员

前一交易日均价、前20日、前60日、前授予日权益工具公允价值的确定方法

120日均价的较高者的50%。

授予日权益工具公允价值的重要参数波动率、无风险利率、股息率

在等待期内每个资产负债表日，根据最新可行权权益工具数量的确定依据取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计本年估计与上年估计有重大差异的原因无以权益结算的股份支付计入资本公积的累计

72345336.51

金额

3、本年股份支付费用

授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

核心骨干人员8261480.79

4、本年无股份支付的修改、终止情况

十五、承诺及或有事项

1、重大承诺事项

截至2025年12月31日，本集团无需要披露的重大承诺事项。

2、或有事项

截至2025年12月31日，本集团无需要披露的重大或有事项。

十六、资产负债表日后事项

1、重要的非调整事项

截至本审计报告报出日，无重要的非调整事项。

2、利润分配情况

根据本公司于2026年4月21日召开的第四届董事会第十五次会议决议，公司董事会拟定2025年度利润分配及资本公积金转增股本预案为：以截至2026年3月31日公司总股

本289888200股为基数测算，拟向全体股东每10股派发现金股利人民币2.00元（含税），合计派发现金股利人民币57977640.00元（含税），同时以资本公积金向全体股东每10股转增4股，合计转增115955280股，转增后公司总股本将增加至405843480股（转增后公司总股本数以中国证券登记结算有限责任公司最终登记结果为准，如有尾差，系取整数所致）。

3、销售退回

本报告书共117页第105页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

截至本审计报告报出日，无重要的销售退回。

4、资产负债表日后划分为持有待售情况

截至本审计报告报出日，无资产负债表日后划分为持有待售的情况。

5、其他重要的资产负债表日后非调整事项

收购控股子公司少数股东股权2026年1月20日，公司第四届董事会第十四次会议审议通过《关于收购控股子公司少数股东股权暨关联交易的议案》，该议案已经公司独立董事专门会议审核。

惠州新感天成创业投资合伙企业（有限合伙）将其持有的惠州铂科新感技术有限公司

20.00%的股权（对应惠州铂科新感技术有限公司2000.00万元注册资本）以2000.00万元

的价格转让给深圳市铂科新材料股份有限公司。本次交易完成后，惠州新感天成创业投资合伙企业（有限合伙）将不再持有惠州铂科新感技术有限公司的股权，深圳市铂科新材料股份有限公司持有新感技术的股权比例将由80%增加至100%。

十七、公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内744901993.62703418403.97

1至2年78627613.0072738439.16

2至3年57262482.7126293298.58

3年以上17488639.1816880567.59

小计898280728.51819330709.30

减：坏账准备31256447.8330998501.60

合计867024280.68788332207.70

（2）按坏账计提方法分类列示年末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）单项计提坏账准备的应收账款本报告书共117页第106页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按组合计提坏账

898280728.51100.0031256447.833.48867024280.68

准备的应收账款

其中：账龄组合619457613.1468.9631256447.835.05588201165.31合并范围内关联

278823115.3731.04278823115.37

方组合

合计898280728.51——31256447.83——867024280.68

（续）年初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账

819330709.30100.0030998501.603.78788332207.70

准备的应收账款

其中：账龄组合618384388.4975.4730998501.605.01587385886.89合并范围内关联

200946320.8124.53200946320.81

方组合

合计819330709.30——30998501.60——788332207.70

*年末无单项计提坏账准备的应收账款

*组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款年末余额项目计提比例账面余额坏账准备

（%）

1年以内617077811.8430853890.595.00

1至2年1767278.92176727.8910.00

2至3年552418.62165725.5930.00

3年以上60103.7660103.76100.00

合计619457613.1431256447.83——

*按预期信用损失一般模型计提坏账准备本报告书共117页第107页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预坏账准备整个存续期预期未来12个月期信用损失合计信用损失（已发预期信用损失（未发生信用生信用减值）

减值）

2025年1月1日余额30998501.6030998501.60

2025年1月1日余额在

本年：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本年计提257946.23257946.23本年转回本年转销本年核销其他变动

2025年12月31日余额31256447.8331256447.83

（3）坏账准备的情况本年变动金额其类别年初余额收回或转转销或核他年末余额计提回销变动

账龄组合30998501.60257946.2331256447.83

合计30998501.60257946.2331256447.83

（4）本年无实际核销的应收账款

（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况合同资应收账款和合占应收账款和合同坏账准备年单位名称应收账款年末余额产年末同资产年末余资产年末余额合计末余额

余额额数的比例（%）

第一名111919081.06111919081.0612.46

第二名98501153.2598501153.2510.97

第三名75426347.3175426347.318.403771317.37

第四名65353412.3465353412.347.283267670.62

第五名64928493.3964928493.397.233246424.67

合计416128487.35416128487.3546.3410285412.66本报告书共117页第108页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

2、其他应收款

项目年末余额年初余额应收利息应收股利

其他应收款105117894.77929967.78

合计105117894.77929967.78

（1）其他应收款

*按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内104999004.28793441.17

1至2年3400.0056064.83

2至3年56064.834500.00

3年以上96649.87114056.87

小计105155118.98968062.87

减：坏账准备37224.2138095.09

合计105117894.77929967.78

*按款项性质分类情况款项性质年末账面余额年初账面余额

押金保证金180634.65206161.35

对关联公司的应收款项104230000.00

往来款及其他744484.33761901.52

小计105155118.98968062.87

减：坏账准备37224.2138095.09

合计105117894.77929967.78

*按坏账准备计提方法分类披露年末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按单项计提坏账准备按组合计提坏账

105155118.98100.0037224.210.04105117894.77

准备

其中：账龄组合744484.330.7137224.215.00707260.12本报告书共117页第109页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

押金保证金组合180634.650.17180634.65

关联方组合104230000.0099.12104230000.00

合计105155118.98——37224.21——105117894.77

（续）年初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备968062.87100.0038095.093.94929967.78

其中：账龄组合761901.5278.7038095.095.00723806.43

押金保证金组合206161.3521.30206161.35关联方组合

合计968062.87——38095.09——929967.78

A、年末无单项计提坏账准备

B、组合中，按账龄组合计提坏账准备年末余额项目

其他应收款坏账准备计提比例（%）

1年以内744484.3337224.215.00

合计744484.3337224.215.00

C、组合中，按押金保证金组合计提坏账准备年末余额项目

其他应收款坏账准备计提比例（%）

1年以内24519.95

1至2年3400.00

2至3年56064.83

3年以上96649.87

合计180634.65本报告书共117页第110页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

D、组合中，按关联方组合计提坏账准备年末余额项目

其他应收款坏账准备计提比例（%）

1年以内104230000.00

合计104230000.00

*坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预坏账准备未来12个整个存续期预期期信用损失合计月预期信信用损失（未发（已发生信用用损失生信用减值）

减值）

2025年1月1日余额38095.0938095.09

2025年4月1日余额在本年：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本年计提101800.00101800.00

本年转回870.88870.88本年转销

本年核销101800.00101800.00其他变动

2024年12月31日余额37224.2137224.21

*坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额收回或其他年末余额计提转销或核销转回变动

账龄组合38095.0990000.00870.8890000.0037224.21

押金保证金组合11800.0011800.00

合计38095.09101800.00870.88101800.0037224.21本年无坏账准备转回或收回金额重要的

*本年实际核销的其他应收款情况项目核销金额

实际核销的其他应收款101800.00本年无重要的其他应收款核销情况本报告书共117页第111页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

*按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年坏账准备单位名称年末余额末余额合计数的款项性质账龄年末余额比例（%）中国证券登记结算有限代扣代缴

215561.7820.501年以内10778.09

责任公司深圳分公司款项

Institute of Electrical and

165474.3815.74往来款1年以内8273.72

Electronics Engineers

SANOEXPO

INTERNATIONAL 152839.44 14.53 往来款 1 年以内 7641.97

GROUP CO.LIMITED

MESAGO MESSE

43013.094.09往来款1年以内2150.65

FRANKFURT GMBH深圳市大沙河创新产业

40500.003.85往来款1年以内2025.00

园建设开发有限公司

合计617388.6958.71——30869.43

*本年无因资金集中管理而列报于其他应收款

3、长期股权投资

（1）长期股权投资分类年末余额年初余额项目减值减值准账面余额账面价值账面余额账面价值准备备对子公司投

586575906.48586575906.48530603387.54530603387.54

资

对联营、合营

32044219.6232044219.62

企业投资

合计618620126.10618620126.10530603387.54530603387.54

（2）对子公司投资减值本年增减变动减值准年初余额准备被投资单位计提年末余额（账面价值）年初追加减少其备年末减值（账面价值）余额投资投资他余额准备惠州铂科磁材

22751902.342472728.9425224631.28

有限公司惠州铂科实业

107624808.891454577.48109079386.37

有限公司河源市铂科新

345406822.63799994.34346206816.97

材料有限公司成都市铂科新

材料技术有限5172222.7444525.705216748.44责任公司本报告书共117页第112页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注减值本年增减变动减值准

年初余额准备计提年末余额被投资单位追加减少其备年末（账面价值）年初减值（账面价值）投资投资他余额余额准备惠州铂科新感

49647630.9432569277.7282216908.66

技术有限公司深圳市铂科新

材料销售有限5093200.765093200.76公司

POCOHOLDI

13538214.0013538214.00

NGLIMITED

合计530603387.5455972518.94586575906.48本报告书共117页第113页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

（3）对联营、合营企业投资本年增减变动年初余额减值准年末余额（账减值准备年被投资单位（账面价备年初权益法下宣告发放减少其他综合其他权计提减其追加投资确认的投现金股利面价值）末余额值）余额投资收益调整益变动值准备他资损益或利润

一、联营企业嘉兴湃圃春之阳创业投资合伙企业（有限32000000.0044219.6232044219.62合伙）

合计32000000.0044219.6232044219.62

（4）本年长期股权投资未发生减值本报告书共117页第114页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

4、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本情况本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

主营业务1789243420.071546289086.731663729223.631269101286.27

其他业务11571255.8811338410.3012696183.4012541649.28

合计1800814675.951557627497.031676425407.031281642935.55

（2）主营业务收入和成本的分解信息本年发生额上年发生额合同分类收入成本收入成本按商品类型分类

金属软磁粉末制品1721858111.481495922191.661607151099.891221017608.54

金属软磁粉66913293.1649923981.9756537651.9748033273.85

其他472015.43442913.1040471.7750403.88

合计1789243420.071546289086.731663729223.631269101286.27

（3）履约义务的说明

本公司销售收入确认具体依据详见附注四、28收入，销售合同中不包含具有融资性质

的支付条款，公司作为主要责任人，承诺转让商品无需经过安装调试，提供法定的质量保证义务。

（4）分摊至剩余履约义务的说明

本公司本年末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为

303275640.95元，预计将于2026年度确认收入。

（5）本年无重大合同变更或重大交易价格调整

5、投资收益

项目本年发生额上年发生额

理财产品投资收益77777.78132538.36

权益法核算的长期股权投资收益44219.62

合计121997.40132538.36本报告书共117页第115页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

十八、补充资料

1、本年非经常性损益明细表

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-3398875.31计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持

9897230.00

续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处

3813277.69

置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

委托他人投资或管理资产的损益180632.07对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出872126.26其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计11364390.71

减：所得税影响额1749538.90

少数股东权益影响额（税后）-49389.78

合计9664241.59本报告书共117页第116页深圳市铂科新材料股份有限公司2025年度财务报表附注

注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入，“-”表示损失或支出。

本集团对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第

1号——非经常性损益（2023年修订）》（证监会公告[2023]65号）的规定执行。

注：各非经常性损益项目按税前金额列示。

2、本集团根据定义和原则将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的具体明细如下：

2、净资产收益率及每股收益

加权平均净资每股收益报告期利润产收益率基本每股稀释每股

（%）收益收益

归属于公司普通股股东的净利润15.141.451.45

扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润14.791.421.41

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

本报告书共117页第117页