审计报告

安徽艾可蓝环保股份有限公司

容诚审字[2024]230Z2051 号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京目录序号内容页码

1审计报告1-6

2合并资产负债表7

3合并利润表8

4合并现金流量表9

5合并所有者权益变动表10/1-10/2

6母公司资产负债表11

7母公司利润表12

8母公司现金流量表13

9母公司所有者权益变动表14/1-14/2

10财务报表附注15-126容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

总所：北京市西城区阜成门外大街22号

外经贸大厦15层/922-926(10037)

审 计 报 告 TEL: 010-6600 1391 FAX: 010-6600 1392

E-mail:bj@rsmchina.com.cn

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容诚审字[2024]230Z2051 号

安徽艾可蓝环保股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了安徽艾可蓝环保股份有限公司（以下简称艾可蓝）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了艾可蓝2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于艾可蓝，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

1、事项描述

艾可蓝的营业收入主要来自于内燃机尾气净化处理系统研发、生产和销售，2023年度，艾可蓝营业收入金额为人民币104654.25万元。由于营业收入是艾可蓝关键业绩指标之一，且对合并报表影响重大，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。营业收入参见财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计28”及“五、合并财务报表项目注释42”。2、审计应对

（1）了解和评估艾可蓝管理层（以下简称管理层）对与收入确认相关的内部控制的设计，并对其关键控制执行的有效性进行测试；

（2）选取样本，检查收入确认相关支持性证据，如销售合同、出库单、结算单、开票通知单等；结合销售合同主要条款，评价相关收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；

（3）结合应收账款审计，对主要客户的收入发生额实施函证，对未回函的客户执行替代测试；

（4）结合应收账款检查程序，对确认收入金额的回款情况进行检查；

（5）对收入执行分析性复核程序，包括产品毛利率分析、同行业对比分析等；

（6）对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本实施截止测试。

（二）应收账款的减值

1、事项描述

截止2023年12月31日，艾可蓝应收账款余额（包括合同资产，下同）31555.15万元、坏账准备2717.81万元、账面价值28837.34万元。应收账款账面价值较高，若应收账款不能按期收回或无法收回而发生坏账对财务报表影响较为重大，为此我们确定应收账款的减值为关键审计事项。应收账款的减值参见财务报表附注“三、重要的会计政策和会计估计11.金融工具”，应收账款账面余额及坏账准备金额参见财务报表附注“五、合并财务报表项目注释4.应收账款、9.合同资产”。

2、审计应对

我们对应收账款的减值实施的相关程序主要包括：

（1）评估并测试艾可蓝管理层对应收账款账龄分析以及确定应收账款坏账准备相关的内部控制；

（2）按照现行的会计准则要求，评估艾可蓝有关坏账准备计提的政策；

（3）分析计算艾可蓝资产负债表日坏账准备金额与应收账款余额之间的比率，比

较前期坏账准备计提数和实际发生数，分析应收账款坏账准备计提是否充分；（4）通过分析艾可蓝应收账款的账龄和客户信誉情况，并执行应收账款函证程序及检查期后回款情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性；

（5）获取艾可蓝坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账政策执行；重新计算坏账计提金额是否准确。

四、其他信息

艾可蓝管理层对其他信息负责。其他信息包括艾可蓝2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估艾可蓝的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算艾可蓝、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督艾可蓝的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计

程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对艾可蓝持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致艾可蓝不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就艾可蓝中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财

务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

（此页以下无正文）（此页无正文，为艾可蓝容诚审字[2024]230Z2051 号审计报告之签字盖章页。）容诚会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）熊延森（项目合伙人）

中国注册会计师：

屠灿

中国·北京中国注册会计师：

张平安

2024年4月23日合并资产负债表

2023年12月31日

编制单位：安徽艾可蓝环保股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2023年12月31日2022年12月31日项目附注2023年12月31日2022年12月31日

流动资产：流动负债：

货币资金五、1128487410.90203295578.26短期借款五、22439958813.33468502593.96

交易性金融资产五、2348270058.07423903066.98交易性金融负债衍生金融资产衍生金融负债

应收票据五、341985400.2221119028.17应付票据五、239099665.3587284788.69

应收账款五、4235135837.31182645471.39应付账款五、24184594483.61183764924.55

应收款项融资五、599179247.4058077224.70预收款项

预付款项五、66919573.9410837984.67合同负债五、2515597096.2514057884.29

其他应收款五、716137148.1413915706.83应付职工薪酬五、2626051564.1718568677.41

其中：应收利息应交税费五、2710386389.964516102.61

应收股利其他应付款五、2810831210.4529213831.26

存货五、8270562721.36276567540.46其中：应付利息

合同资产五、953237520.7459801679.52应付股利持有待售资产持有待售负债

一年内到期的非流动资产一年内到期的非流动负债五、2971004538.6338042839.69

其他流动资产五、1022344988.3999987202.41其他流动负债五、3015632096.1626636905.72

流动资产合计1222259906.471350150483.39流动负债合计783155857.91870588548.18

非流动资产：非流动负债：

债权投资五、1111002880.0017072670.00长期借款五、3179134433.6358459791.24其他债权投资应付债券

长期应收款其中：优先股长期股权投资永续债

其他权益工具投资租赁负债五、3210663087.9914614503.61

其他非流动金融资产五、12137000000.0091900000.00长期应付款

投资性房地产长期应付职工薪酬五、333895522.513215050.99

固定资产五、13180824082.30159572182.36预计负债五、3415766322.2814627694.70

在建工程五、1483341798.0436344103.94递延收益五、3545753449.3543783779.83

生产性生物资产递延所得税负债五、193523236.144411336.74油气资产其他非流动负债

使用权资产五、1519791409.5823432398.31非流动负债合计158736051.90139112157.11

无形资产五、1638990893.8845635626.68负债合计941891909.811009700705.29

开发支出所有者权益：

商誉五、1723246022.3941127150.87股本五、3680000000.0080173000.00

长期待摊费用五、18418562.42其他权益工具

递延所得税资产五、1927576116.1525530381.81其中：优先股

其他非流动资产五、2018527322.2920535007.24永续债

非流动资产合计540719087.05461149521.21资本公积五、37355401156.25362314236.25

减：库存股五、387086080.00

其他综合收益五、397232563.891774712.46专项储备

盈余公积五、4050399655.2946668904.25

未分配利润五、41319580452.28312621770.42

归属于母公司所有者权益合计812613827.71796466543.38

少数股东权益8473256.005132755.93

所有者权益合计821087083.71801599299.31

资产总计1762978993.521811300004.60负债和所有者权益总计1762978993.521811300004.60

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：合并利润表

2023年度

编制单位：安徽艾可蓝环保股份有限公司单位：元币种：人民币

项　　目附注2023年度2022年度

一、营业总收入1046542458.78816391508.00

其中：营业收入五、421046542458.78816391508.00

二、营业总成本1034056244.79862988045.13

其中：营业成本五、42855868419.37676651433.23

税金及附加五、434125706.793175650.14

销售费用五、4442798246.4348288372.57

管理费用五、4544813649.4344031157.91

研发费用五、4662528113.7575629003.38

财务费用五、4723922109.0215212427.90

其中:利息费用18324445.3316083234.79

利息收入2288761.812905237.74

加：其他收益五、4816365428.1125256066.86

投资收益（损失以“-”号填列）五、4912968421.689337672.51

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益五、49351936.5963724.93

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）五、5011300468.7710125988.73

信用减值损失（损失以“-”号填列）五、51-12278625.04-4368504.20

资产减值损失（损失以“-”号填列）五、52-28672486.38-16551840.44

资产处置收益（损失以“-”号填列）五、53-111144.83221006.55

三、营业利润（亏损以“-”号填列）12058276.30-22576147.12

加：营业外收入五、54362918.32619935.89

减：营业外支出五、55620993.502747.80

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）11800201.12-21958959.03

减：所得税费用五、56-2229731.85-10076750.43

五、净利润（净亏损以“-”号填列）14029932.97-11882208.60

（一）按经营持续性分类

1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）14029932.97-11882208.60

2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）10689432.90-10542248.41

2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）3340500.07-1339960.19

六、其他综合收益的税后净额5457851.434076722.56

（一）归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额5457851.434076722.56

1.不能重分类进损益的其他综合收益106520.251129651.52

（1）重新计量设定受益计划变动额106520.251129651.52

（2）权益法下不能转损益的其他综合收益

（3）其他权益工具投资公允价值变动

（4）企业自身信用风险公允价值变动

2.将重分类进损益的其他综合收益5351331.182947071.04

（1）权益法下可转损益的其他综合收益

（2）其他债权投资公允价值变动

（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额

（4）其他债权投资信用减值准备

（5）现金流量套期储备

（6）外币财务报表折算差额5351331.182947071.04

（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额19487784.40-7805486.04

（一）归属于母公司所有者的综合收益总额16147284.33-6465525.85

（二）归属于少数股东的综合收益总额3340500.07-1339960.19

八、每股收益

（一）基本每股收益（元/股）0.1336-0.1318

（二）稀释每股收益（元/股）0.1336-0.1318

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：合并现金流量表

2023年度

编制单位：安徽艾可蓝环保股份有限公司单位：元币种：人民币

项　　目附注2023年度2022年度

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金925815848.82869047517.19

收到的税费返还1442456.725528148.86

收到其他与经营活动有关的现金五、58（1）14065254.9624556149.69

经营活动现金流入小计941323560.50899131815.74

购买商品、接受劳务支付的现金790555371.24633078597.55

支付给职工以及为职工支付的现金100761518.77111636709.60

支付的各项税费8555681.897410742.33

支付其他与经营活动有关的现金五、58（1）83773022.5496475705.33

经营活动现金流出小计983645594.44848601754.81

经营活动产生的现金流量净额-42322033.9450530060.93

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金五、58（2）340025856.76478963662.01

取得投资收益收到的现金20888008.229337672.51

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额848798.30593364.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金五、58（2）2288761.812905237.74

投资活动现金流入小计364051425.09491799936.26

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金92006600.87106369161.56

投资支付的现金五、58（2）234236585.22603178420.69取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计326243186.09709547582.25

投资活动产生的现金流量净额37808239.00-217747645.99

三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金566284577.63521337017.75

收到其他与筹资活动有关的现金五、58（3）27414395.4922218291.09

筹资活动现金流入小计593698973.12543555308.84

偿还债务支付的现金550694214.89450620661.20

分配股利、利润或偿付利息支付的现金18159464.8231549376.99

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金五、58（3）32028308.1917700115.05

筹资活动现金流出小计600881987.90499870153.24

筹资活动产生的现金流量净额-7183014.7843685155.60

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-3639099.72-254098.38

五、现金及现金等价物净增加额-15335909.44-123786527.84

加：期初现金及现金等价物余额107287381.28231073909.12

六、期末现金及现金等价物余额91951471.84107287381.28

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：合并所有者权益变动表

2023年度

编制单位：安徽艾可蓝环保股份有限公司单位：元币种：人民币

2023年度

归属于母公司所有者权益项目其他权益工具少数股东权益所有者权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计优先股永续债其他

一、上年年末余额80173000.00362314236.257086080.001774905.5346668904.25312603195.41796448161.445132755.93801580917.37

加：会计政策变更-193.0718575.0118381.9418381.94前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额80173000.00362314236.257086080.001774712.4646668904.25312621770.42796466543.385132755.93801599299.31

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填

-173000.00-6913080.00-7086080.005457851.433730751.046958681.8616147284.333340500.0719487784.40

列)

（一）综合收益总额5457851.4310689432.9016147284.333340500.0719487784.40

（二）所有者投入和减少资本-173000.00-6913080.00-7086080.00

1.所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他-173000.00-6913080.00-7086080.00

（三）利润分配3730751.04-3730751.04

1．提取盈余公积3730751.04-3730751.04

2．对所有者（或股东）的分配

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备

1．本年提取

2．本年使用

（六）其他

四、本年年末余额80000000.00355401156.257232563.8950399655.29319580452.28812613827.718473256.00821087083.71

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：合并所有者权益变动表

2023年度

编制单位：安徽艾可蓝环保股份有限公司单位：元币种：人民币

2022年度

归属于母公司所有者权益项目其他权益工具少数股东权益所有者权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计优先股永续债其他

一、上年年末余额80367500.00371220500.0015052800.00-2301817.0346668904.25337131080.79818033368.016472716.12824506084.13

加：会计政策变更-268.8416883.0416614.2016614.20前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额80367500.00371220500.0015052800.00-2302085.8746668904.25337147963.83818049982.216472716.12824522698.33

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填

-194500.00-8906263.75-7966720.004076798.33-24526193.41-21583438.83-1339960.19-22923399.02

列)

（一）综合收益总额4076798.33-10542248.41-6465450.08-1339960.19-7805410.27

（二）所有者投入和减少资本-194500.00-8906263.75-7966720.00-1134043.75-1134043.75

1.所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额-1134043.75-1134043.75-1134043.75

4．其他-194500.00-7772220.00-7966720.00

（三）利润分配-13983945.00-13983945.00-13983945.00

1．提取盈余公积

2．对所有者（或股东）的分配-13983945.00-13983945.00-13983945.00

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备

1．本年提取

2．本年使用

（六）其他

四、本年年末余额80173000.00362314236.257086080.001774712.4646668904.25312621770.42796466543.385132755.93801599299.31

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：母公司资产负债表

2023年12月31日

编制单位：安徽艾可蓝环保股份有限公司单位：元币种：人民币资产附注2023年12月31日2022年12月31日负债和所有者权益附注2023年12月31日2022年12月31日

流动资产：流动负债：

货币资金89462483.94179498091.17短期借款439958813.33466683983.46

交易性金融资产348270058.07423903066.98交易性金融负债衍生金融资产衍生金融负债

应收票据41985400.2221119028.17应付票据9099665.3587284788.69

应收账款十七、1237315845.91176887435.03应付账款181106636.31186394079.35

应收款项融资95231718.4057479044.20预收款项

预付款项4633730.368716017.70合同负债2071221.866783021.67

其他应收款十七、250081048.1325037267.17应付职工薪酬6432557.086504301.11

其中：应收利息2686153.621854140.21应交税费7509055.69467561.01

应收股利其他应付款1187577.3010224337.17

存货216551803.88235769791.66其中：应付利息

合同资产52027353.7459637098.72应付股利持有待售资产持有待售负债

一年内到期的非流动资产一年内到期的非流动负债224535.57

其他流动资产2979746.7990105327.48其他流动负债1109220.103828753.43

流动资产合计1138539189.441278152168.28流动负债合计648699282.59768170825.89

非流动资产：非流动负债：

债权投资长期借款其他债权投资应付债券

长期应收款其中：优先股

长期股权投资十七、394746035.9075246035.90永续债

其他权益工具投资租赁负债234190.60

其他非流动金融资产137000000.0091900000.00长期应付款投资性房地产长期应付职工薪酬

固定资产130246786.02110182750.07预计负债12599062.9512186218.05

在建工程1023893.8129121251.26递延收益41363697.9743783779.83生产性生物资产递延所得税负债油气资产其他非流动负债

使用权资产531634.63非流动负债合计54196951.5255969997.88

无形资产6140887.997275447.54负债合计702896234.11824140823.77

开发支出所有者权益：

商誉股本80000000.0080173000.00

长期待摊费用200952.42其他权益工具

递延所得税资产23750704.8423921422.13其中：优先股

其他非流动资产318089.09永续债

非流动资产合计393640895.61337964995.99资本公积349714022.04356627102.04

减：库存股7086080.00其他综合收益专项储备

盈余公积50399655.2946668904.25

未分配利润349170173.61315593414.21

所有者权益合计829283850.94791976340.50

资产总计1532180085.051616117164.27负债和所有者权益总计1532180085.051616117164.27

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：母公司利润表

2023年度

编制单位：安徽艾可蓝环保股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2023年度2022年度

一、营业收入十七、4874830407.20595563864.38

减：营业成本十七、4739750542.60500653148.02

税金及附加2344249.721126121.94

销售费用36035420.3142796177.17

管理费用20952421.6124470314.54

研发费用37257901.7254139160.20

财务费用15403240.2813669214.01

其中：利息费用16487148.6114003174.46

利息收入3079069.043643102.10

加：其他收益8855065.0216839055.14

投资收益（损失以“-”号填列）十七、512616485.099182447.29

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）11300468.7710125988.73

信用减值损失（损失以“-”号填列）-11654347.06-3288148.02

资产减值损失（损失以“-”号填列）-6993027.32-17630401.50

资产处置收益（损失以“-”号填列）-46665.40-777349.42

二、营业利润（亏损以“-”号填列）37164610.06-26838679.28

加：营业外收入337693.01589998.72

减：营业外支出24075.34828.39

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）37478227.73-26249508.95

减：所得税费用170717.29-11886729.90

四、净利润（净亏损以“-”号填列）37307510.44-14362779.05

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）37307510.44-14362779.05

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

六、综合收益总额37307510.44-14362779.05

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：母公司现金流量表

2023年度

编制单位：安徽艾可蓝环保股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2023年度2022年度

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金856320162.18627183842.80

收到的税费返还182321.05

收到其他与经营活动有关的现金6866037.0316109200.80

经营活动现金流入小计863186199.21643475364.65

购买商品、接受劳务支付的现金809532495.45475621026.90

支付给职工以及为职工支付的现金48231884.3844339022.29

支付的各项税费3148913.794234638.84

支付其他与经营活动有关的现金87805926.5490784765.00

经营活动现金流出小计948719220.16614979453.03

经营活动产生的现金流量净额-85533020.9528495911.62

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金348937726.76464963662.01

取得投资收益收到的现金20536071.639182447.29

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额62000.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金2247055.633643102.10

投资活动现金流入小计371782854.02477789211.40

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金20400123.9240071656.75

投资支付的现金253600000.00577105750.69

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额38000000.00支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计274000123.92655177407.44

投资活动产生的现金流量净额97782730.10-177388196.04

三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金486600000.00516275921.71

收到其他与筹资活动有关的现金13800000.00

筹资活动现金流入小计500400000.00516275921.71

偿还债务支付的现金513498527.99438440447.60

分配股利、利润或偿付利息支付的现金16538594.8129434569.18

支付其他与筹资活动有关的现金7086080.007966720.00

筹资活动现金流出小计537123202.80475841736.78

筹资活动产生的现金流量净额-36723202.8040434184.93

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-263195.6657864.22

五、现金及现金等价物净增加额-24736689.31-108400235.27

加：期初现金及现金等价物余额85129474.19193529709.46

六、期末现金及现金等价物余额60392784.8885129474.19

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：母公司所有者权益变动表

2023年度

编制单位：安徽艾可蓝环保股份有限公司单位：元币种：人民币

2023年度

项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额80173000.00356627102.047086080.0046668904.25315593414.21791976340.50

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额80173000.00356627102.047086080.0046668904.25315593414.21791976340.50

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)-173000.00-6913080.00-7086080.003730751.0433576759.4037307510.44

（一）综合收益总额37307510.4437307510.44

（二）所有者投入和减少资本-173000.00-6913080.00-7086080.00

1.所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他-173000.00-6913080.00-7086080.00

（三）利润分配3730751.04-3730751.04

1．提取盈余公积3730751.04-3730751.04

2．对所有者（或股东）的分配

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备

1．本年提取

2．本年使用

（六）其他

四、本年年末余额80000000.00349714022.0450399655.29349170173.61829283850.94

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：母公司所有者权益变动表

2023年度

编制单位：安徽艾可蓝环保股份有限公司单位：元币种：人民币

2022年度

项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额80367500.00365533365.7915052800.0046668904.25343940138.26821457108.30

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额80367500.00365533365.7915052800.0046668904.25343940138.26821457108.30

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)-194500.00-8906263.75-7966720.00-28346724.05-29480767.80

（一）综合收益总额-14362779.05-14362779.05

（二）所有者投入和减少资本-194500.00-8906263.75-7966720.00-1134043.75

1.所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额-1134043.75-1134043.75

4．其他-194500.00-7772220.00-7966720.00

（三）利润分配-13983945.00-13983945.00

1．提取盈余公积

2．对所有者（或股东）的分配-13983945.00-13983945.00

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备

1．本年提取

2．本年使用

（六）其他

四、本年年末余额80173000.00356627102.047086080.0046668904.25315593414.21791976340.50

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

安徽艾可蓝环保股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”），系由安徽艾可蓝节能环保科技有限公司整体变更设立，并于2016年1月6日在池州市工商行政和质量技术监督管理局办理了变更登记，并取得营业执照，公司注册资本为人民币6000.00万元。经历次股权变更后，截至2019年12月31日，公司注册资本为6000.00万元。

2020年1月23日，经中国证券监督管理委员会证监许可[2019]2388号《关于核准安徽艾可蓝环保股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准，公司向社会公开发行人民币普通股股票2000.00万股，注册资本变更为8000.00万元。公司2020年2月10日在深圳证券交易所创业板上市交易，股票简称“艾可蓝”，证券代码为“300816”。

2021年，公司2021年第一次临时股东大会审议通过的《关于<安徽艾可蓝环保股份有限公司2021年限制性股票激励计划（草案）>及摘要的议案》和第二届董事会第二十五次会议决议审议通过的《关于调整公司2021年限制性股票激励计划激励对象名单及授予数量的议案》、《关于向公司2021年限制性股票激励计划激励对象首次授予限制性股票的议案》，由刘屹、刘凡等85名限制性股票激励对象行权，公司增加注册资本人民币36.75万元，变更后的注册资本为人民币8036.75万元。

2022年4月22日，公司分别召开第三届董事会第四次会议、第三届监事会第四次会议，于2022年5月16日召开2021年度股东大会，审议通过了《关于公司2021年限制性股票激励计划第一个解除限售期解除限售条件未成就暨回购注销部分限制性股票的议案》。由于公司2021年度业绩考核未达到2021年限制性股票激励计划第一个解除限售期解除限售条件，以及3名原激励对象当选监事、4名原激励对象离职导致不符合激励条件，根据公司《2021年限制性股票激励计划（草案）》及《2021年限制性股票激励计划实施考核管理办法》的相关规定，公司董事会同意回购85名不符合解除限售条件的激励对象及7名原激励对象分别持有的183750股、10750股已获授但尚未解除限售的限制性股票，合计194500股。

2023年4月26日，公司召开2023年第三届董事会第九次会议及第三届监事会第九次会议，审议通过了《关于公司2021年限制性股票激励计划第二个解除限售期解除限售条件未成就暨回购注销部分限制性股票的议案》，由于公司2022年度业绩考核未达到2021年限制性股票激励计划第二个解除限售期解除限售条件及11名原激励对象离职导致不符合激励条件，根据公司《2021年限制性股票激励计划（草案）》及《2021年限制性股票激励计划实施考核管理办法》的相关规定，公司董事会同意回购67名不符合解除限售条件的激励对象及11名原激励对象分

别持有的167350股、5650股已获授但尚未解除限售的限制性股票，合计173000股。

截至2023年12月31日，公司注册资本为8000.00万元，股本为8000.00万元。

公司统一社会信用代码：913417006836379072。

法定代表人：刘屹。

公司住所：安徽省池州市高新区玉镜路12号。

公司经营范围：公司主营业务为发动机尾气后处理产品及与大气环保相关产

品的研发、生产和销售，报告期内主要产品包括符合机动车国 VI 排放标准的柴油机尾气净化产品、汽油机尾气净化产品、非道路移动机械、船舶尾气净化产品及

VOCs 废气治理设备。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2024年4月23日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2.持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

单项计提应收款项坏账准备金额超过资产总额的0.1%重要的单项计提坏账准备的应收款项且金额大于200万元单项账龄超过1年的预付款项金额超过资产总额的账龄超过1年且金额重要的预付款项

0.1%且金额大于200万元

单项合同资产金额变动超过资产总额的0.3%且金额大合同资产账面价值发生重大变动金额于500万元

重要在建工程项目变动情况单项在建工程金额变动超过资产总额的0.3%且金额大于500万元

单项合同负债金额变动超过资产总额的0.3%且金额大合同负债账面价值发生重大变动金额于500万元单项账龄超过1年的应付账款金额超过资产总额的账龄超过1年的重要应付账款

0.3%且金额大于500万元

单项账龄超过1年的合同负债金额超过资产总额的账龄超过1年的重要合同负债

0.3%且金额大于500万元

单项账龄超过1年的其他应付款金额超过资产总额的账龄超过1年的重要其他应付款

0.3%且金额大于500万元

单项债务重组金额超过资产总额0.3%且金额大于500重要债务重组万元

单项投资活动金额超过资产总额1%且金额大于2000重要的与投资活动有关的现金万元

单项筹资活动金额超过资产总额1%且金额大于2000重要的与筹资活动有关的现金万元

单项承诺事项金额超过资产总额1%且金额大于2000重要承诺事项万元

单项或有事项金额超过资产总额1%且金额大于2000重要或有事项万元

重要非全资子公司非全资子公司收入金额占集团总收入≥10%

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关

管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定

如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：

*该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。

*该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。

*该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。

当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。

（3）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（4）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（5）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、

资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值

与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权

益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（6）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步

股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。

处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财

务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

8.合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9.现金及现金等价物的确定标准

现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限

短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。10.外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。

因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生

的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量

为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。

在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影

响损益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他

综合收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项/合同资产

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资及合同资产等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及合同资产或当单项金融资产无法以合理成本评估预

期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及合同资产等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1：银行承兑汇票

应收票据组合2：商业承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1：应收关联方款项（合并范围内）

应收账款组合2：应收其他第三方款项

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1：应收利息

其他应收款组合2：应收股利

其他应收款组合3：应收关联方款项（合并范围内）

其他应收款组合4：其他第三方应收款项

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1：银行承兑汇票

应收款项融资组合2：商业承兑汇票

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

合同资产确定组合的依据如下：

合同资产组合1：未到期质保金对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

本公司基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法如下：

对基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法，采用按客户应收款项发生日作为计算账龄的起点，根据回款对应发生的日期作为账龄发生日期分别计算账龄最终收回的时间。

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率

与在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；

发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源

生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其

他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。

12.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。13.存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程

中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成品、产成品、库存商品、周转材料等。

（2）发出存货的计价方法

存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。

存货发出时按月末一次加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金

额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

14.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、

11。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

15.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础

进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。16.持有待售的非流动资产或处置组

（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

*根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

*出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。

本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。

本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费

用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计量分别适用于其他相关会计准则。

初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为

持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：

*划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；

*可收回金额。

（3）终止经营的认定标准

终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：

*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

*该组成部分是专为转售而取得的子公司。

（4）列报本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持

有待售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。

持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负

债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。

本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，本公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。17.长期股权投资本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的

股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于

50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明

该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为

长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长

期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。

初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；

若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产

公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所

有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于

本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）持有待售的权益性投资

对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计处理见附注三、16。

对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。

已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。

分类为持有待售期间的财务报表做相应调整。

（5）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、23。

18.投资性房地产

（1）投资性房地产的分类

投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：

*已出租的土地使用权。*持有并准备增值后转让的土地使用权。

*已出租的建筑物。

（2）投资性房地产的计量模式

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注三、23。

19.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年

折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法20-4052.38-4.75

机器设备年限平均法5-2054.75-19.00

运输设备年限平均法3-1059.50-31.67

电子设备及其他年限平均法3-1059.50-31.67

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

20.在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：

类别转固标准和时点

（1）主体建设工程及配套工程已实质上完工；

（2）建造工程在达到预定设计要求，经勘察、设计、施工、监理等单位完成验收；

房屋及建筑物

（3）经消防、国土、规划等外部部门验收；

（4）建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预

定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产。

（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；

（2）设备经过调试可在一段时间内保持正常稳定运行；

需安装调试的机器设备

（3）生产设备能够在一段时间内稳定的产出合格产品；

（4）设备经过资产管理人员和使用人员验收。

21.借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间

本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占

用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

22.无形资产

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据项目预计使用寿命依据土地使用权50年法定使用权专有技术5年专利权证书期限

计算机软件2-10参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可

以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（3）研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、

无形资产摊销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。

（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（5）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

23.长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；

难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

24.长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销，各项费用摊销的年限如下：

项目摊销年限

经营租赁方式租入的固定资产改良支出自完成之日起3-5年内平均摊销其他长期待摊费用项目的受益期平均摊销

25.职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和

住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。

本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将

设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合

收益并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

*符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

26.预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

27.股份支付

（1）股份支付的种类本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑

授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。

*对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

（4）股份支付计划实施的会计处理以现金结算的股份支付

*授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

以权益结算的股份支付

*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以

权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。（5）股份支付计划修改的会计处理本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

（6）股份支付计划终止的会计处理如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：

*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；

*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

28.收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

（2）具体方法

报告期内，公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，企业在客户取得相关商品控制权时确认收入：

*合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；

*该合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；

*该合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；

*该合同具有商业实质，即履行该合同将改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额；

*企业因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。

本公司收入确认的具体方法如下：

本公司与客户之间的销售商品合同包含转让产品的履约义务，属于在某一时点履行履约义务。产品收入确认需满足以下条件：根据销售合同和业务情况，公司在发出商品并取得客户出具的实际使用量清单或客户确认单据时确认收入。

29.政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产

相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

30.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣

暂时性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：

其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整

法或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减

可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征

收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

31.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起

使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。*使用权资产使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、26。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资

产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。

租赁付款额包括以下五项内容:

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权

或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。（5）租赁变更的会计处理*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了

租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更

在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。（6）售后租回本公司按照附注三、28的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

*本公司作为卖方（承租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、11对该金融负债进行会计处理。该资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

*本公司作为买方（出租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、11对该金融资产进行会计处理。该资产转让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。

32.回购公司股份

（1）本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股

票面值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。

（2）公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。

（3）库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）；低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润。33.债务重组

（1）本公司作为债权人

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的金融资产以外的资产时，以成本计量，其中存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保

险费等其他成本。对联营企业或合营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资

产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费等其他成本。生物资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金、运输费、保险费等其他成本。无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行的债务重组导致本公司将债权转为对联营企业

或合营企业的权益性投资的，本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照附注三、11所述会计政策确认和计量重组债权。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司首先按照附注三、

11的规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受让的金融资产以外

的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（2）本公司作为债务人以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司在相关资产和所清偿债务符合

终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。本公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照附注三、11所述会计政策确认和计量重组债务。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。

34.重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。

本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险

及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。

本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者

金额发生变动；利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。

应收账款预期信用损失的计量本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

开发支出

确定资本化的金额时，管理层必须做出有关资产的预期未来现金的产生、应采用的折现率以及预计受益期间的假设。

递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

35.重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更*执行《企业会计准则解释第16号》中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”2022年11月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号（》财会[2022]31号，以下简称解释16号），其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容自2023年1月1日起施行。本公司于2023年1月1日执行解释16号的该项规定，对于在首次施行解释

16号的财务报表列报最早期间的期初（即2022年1月1日）至2023年1月1日

之间发生的适用解释16号的单项交易，本公司按照解释16号的规定进行调整。

对于2022年1月1日因适用解释16号的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，本公司按照解释16号和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影响数调整2022年1月1日的留存收益及其他相关财务报表项目。

因执行该项会计处理规定，本公司追溯调整了2022年1月1日合并财务报表的递延所得税资产16614.20元、递延所得税负债0.00元，相关调整对本公司合并财务报表中归属于母公司股东权益的影响金额为16614.20元，其中盈余公积为

0.00元、未分配利润为16883.04元，其他综合收益（外币报表折算差额）-268.84元；对少数股东权益的影响金额为0.00元。本公司母公司财务报表相应调整了2022年1月1日的递延所得税资产0.00元、递延所得税负债0.00元，相关调整对本公司母公司财务报表中股东权益的影响金额为0.00元。同时，本公司对2022年度合并比较财务报表及母公司比较财务报表的相关项目追溯调整如下：

2022年12月31日/2022年度（合并）2022年12月31日/2022年度（母公司）

受影响的报表项目调整前调整后调整前调整后

资产负债表项目：

递延所得税资产25511999.8725530381.8123921422.1323921422.13

未分配利润312603195.41312621770.42315593414.21315593414.21

其他综合收益1774905.531774712.46

利润表项目：

所得税费用-10075058.46-10076750.43-11886729.90-11886729.90

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率（%）税种计税依据税率（%）

销售货物、应税劳务收入和应税

增值税20.00、13.00、6.00、3.00服务收入

城市维护建设税应缴流转税额7.00

教育费附加应缴流转税额5.00

企业所得税应纳税所得额25.00、20.00本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况

纳税主体名称所得税税率（%）

Actblue(HK)InternationalLimited*2 16.50

ActBlueEuropeS.AR.L.*3 24.94

ActBlueTechnologiesGmbH*4 33.33

注 1：子公司 Actblue(HK)InternationalLimited 在香港注册成立本期利得税税

率为16.50%。

注 2：子公司 ActBlueEuropeS.AR.L.在卢森堡注册成立本期所得税税率为

24.94%。

注 3：子公司 ActBlueTechnologiesGmbH 在德国注册成立，本期所得税税率为

33.33%。

2.税收优惠

2023年 10月 16日，公司通过高新技术企业复审，证书编号GR202334000889，有效期3年。按照《中华人民共和国企业所得税法》及相关法规规定，本公司2023年度适用15%的所得税优惠税率。

2022年10月18日，子公司中海蓝航取得高新技术企业认定，证书编号

GR202234000438，有效期 3 年。按照《中华人民共和国企业所得税法》及相关法规规定，其2023年度适用15%的所得税优惠税率。

根据《财政部、税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部、税务总局公告2022年第13号），对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。子公司蓝沃克、研究院、长三角、无锡艾博特2023年度适用20%的企业所得税优惠税率。

根据《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕

100号），自2011年1月1日起，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，或将进口软件产品进行本地化改造后对外销售的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。自2019年4月1日，原适用17%税率的，税率调整为13%。

3.其他

其他税项根据国家相关规定执行。

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

项目2023年12月31日2022年12月31日

库存现金1785.001628.00

银行存款99415926.84108770333.28

其他货币资金29069699.0694523616.98

合计128487410.90203295578.26

其中：存放在境外的款项总额24775766.439118941.78

（1）2023年末银行存款中定期存款为7466240.00元，其他货币资金中票据

保证金为388149.06元，保函保证金为28681550.00元。除此之外，2023年末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。

（2）货币资金2023年末余额较2022年末下降36.80%，主要系本期经营活动产生的现金流量净额减少所致。

2.交易性金融资产

项目2023年12月31日2022年12月31日以公允价值计量且其变动计入

348270058.07423903066.98

当期损益的金融资产项目2023年12月31日2022年12月31日

其中：理财产品348270058.07423903066.98

合计348270058.07423903066.98

3.应收票据

（1）分类列示

2023年12月31日2022年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值银行承

------兑汇票商业承

44195158.132209757.9141985400.2222230555.971111527.8021119028.17

兑汇票

合计44195158.132209757.9141985400.2222230555.971111527.8021119028.17

（2）期末无已质押的应收票据。

（3）2023年末已背书或贴现但尚未到期的应收票据项目终止确认金额未终止确认金额

商业承兑汇票-1000000.00

合计-1000000.00

用于背书的商业承兑汇票背书不影响追索权，票据相关的信用风险和延期付款风险仍没有转移，故未终止确认。

（4）按坏账计提方法分类披露

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备按组合计提坏账准

44195158.13100.002209757.915.0041985400.22

备

1.组合1

2.组合244195158.13100.002209757.915.0041985400.22

合计44195158.13100.002209757.915.0041985400.22（续上表）2022年12月31日类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准

-----备按组合计提坏账准

22230555.97100.001111527.805.0021119028.17

备

1.组合1-----

2.组合222230555.97100.001111527.805.0021119028.17

合计22230555.97100.001111527.805.0021119028.17

坏账准备计提的具体说明：

按组合2计提坏账准备：于2023年12月31日，本公司按照整个存续期预期信用损失计量商业承兑汇票坏账准备。

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（5）本期坏账准备的变动情况本期变动金额

2022年12月2023年12

类别收回或转转销或核其他变

31日计提月31日

回销动应收票据坏账准

1111527.801098230.11---2209757.91

备

合计1111527.801098230.11---2209757.91

（6）本期无实际核销的应收票据。

（7）应收票据2023年末余额较2022年末增长98.80%，主要系本期收到的未到期商业承兑汇票增加所致。

4.应收账款

（1）按账龄披露账龄2023年12月31日2022年12月31日

1年以内242120290.65184563889.72

1至2年2248129.5210216587.83

2至3年7974076.68397750.17账龄2023年12月31日2022年12月31日

3年以上6021282.832179458.86

小计258363779.68197357686.58

减：坏账准备23227942.3714712215.19

合计235135837.31182645471.39

注：应收账款2023年末3年以上账龄段金额大于2022年末2年及以上账龄段金额，系质保期满后未收回的质保金由合同资产转为应收账款，账龄连续计算所致。

（2）按坏账计提方法分类披露

2023年12月31日

账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备1652648.390.641652648.39100.00

按组合计提坏账准备256711131.2999.368.40235135837.31

21575293.98

1.组合1

2.组合2256711131.2999.368.40235135837.31

21575293.98

合计258363779.68100.008.99235135837.31

23227942.37（续上表）

2022年12月31日

账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备1327961.490.671327961.49100.00-

按组合计提坏账准备196029725.0999.3313384253.706.83182645471.39

1.组合1-----

2.组合2196029725.0999.3313384253.706.83182645471.39

合计197357686.58100.0014712215.197.45182645471.39

坏账准备计提的具体说明：

*于2023年12月31日，按单项计提坏账准备的应收账款余额分别为

1652648.39元，因预计难以收回，已全额计提坏账准备。*于2023年12月31日，按组合2计提坏账准备的应收账款

2023年12月31日2022年12月31日

计提账龄计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备比例

（%）

（%）

1年以内242120290.6512106014.555.00184563889.729228194.485.00

1至2年2248129.52449625.9020.008888626.341777725.2720.00

2至3年6646115.193323057.6050.00397750.17198875.0950.00

3年以上5696595.935696595.93100.002179458.862179458.86

100.00

合计256711131.2921575293.988.40196029725.0913384253.706.83

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（3）本期坏账准备的变动情况本期变动金额

2022年12月2023年12月31

类别收回或转转销或核

31日计提其他变动日

回销应收账

14712215.19654851.1871671.9623227942.37

款坏账9098906.40

合计14712215.19654851.1871671.9623227942.37

9098906.40

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款654851.18

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况应收账款坏占应收账款和应收账款和合账准备和合应收账款期末合同资产期末合同资产期末单位名称同资产期末余同资产减值余额余额余额合计数的额准备期末余比例（%）额

单位一54483106.1742730000.0097213106.1730.81

4860655.31

单位二29340865.48-29340865.489.30

1467043.27

单位三22717599.89540000.0023257599.897.37

1162879.99应收账款坏

占应收账款和应收账款和合账准备和合应收账款期末合同资产期末合同资产期末单位名称同资产期末余同资产减值余额余额余额合计数的额准备期末余比例（%）额

单位四19060748.46-19060748.466.04953037.42

单位五19353365.05-19353365.056.13967668.25

合计144955685.0543270000.00188225685.0559.65

9411284.24

5.应收款项融资

（1）分类列示项目2023年12月31日公允价值2022年12月31日公允价值

应收票据99179247.4058077224.70

合计99179247.4058077224.70

（2）2023年末本公司已质押的应收款项融资项目已质押金额

银行承兑汇票9574043.94

合计9574043.94

（3）2023年末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票96553625.62-

合计96553625.62-

（4）应收票据按减值计提方法分类披露

2023年12月31日

类别计提减值准备的

计提比例（%）减值准备备注基础按单项计提减值准备

按组合计提减值准备99179247.40--

1.组合199179247.40--

合计99179247.40--（续上表）2022年12月31日类别计提减值准备的

计提比例（%）减值准备备注基础

按单项计提减值准备----

按组合计提减值准备58077224.70---

1.组合158077224.70---

合计58077224.70---

（5）减值准备的变动情况

2022年12本期变动金额2023年12

类别月31日计提收回或转回转销或核销其他变动月31日

应收票据------

合计------

（6）应收款项融资2023年末余额较2022年末增长70.77%，主要系公司2023年末持有银行承兑汇票增加所致。

6.预付款项

（1）预付款项按账龄列示

2023年12月31日2022年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内6611046.7695.5410547488.5597.32

1至2年178750.412.58279279.232.58

2至3年129776.771.8811216.890.10

合计6919573.94100.0010837984.67100.00

（2）公司无账龄超过1年且金额重要的预付款项。

（3）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况占预付款项期末余额单位名称2023年12月31日余额

合计数的比例(%)

单位一2647343.1238.26

单位二617523.918.92

单位三445214.806.43

单位四300187.684.34

单位五285765.704.13占预付款项期末余额单位名称2023年12月31日余额

合计数的比例(%)

合计4296035.2162.08

（3）预付款项2023年末余额较2022年末下降36.15%，主要系预付材料采购款减少所致。

7.其他应收款

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日应收利息应收股利

其他应收款16137148.1413915706.83

合计16137148.1413915706.83

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2023年12月31日2022年12月31日

1年以内10012918.3813475809.18

1至2年8137282.84506060.13

2至3年230098.961417680.00

3年以上4287460.572795442.21

小计22667760.7518194991.52

减：坏账准备6530612.614279284.69

合计16137148.1413915706.83

注：其他应收款2023年末3年以上账龄段金额大于2022年末2年以上账龄段金额，系汇率变动导致余额增加所致。

*按款项性质分类情况款项性质2023年12月31日2022年12月31日

保证金和押金17437000.3613012421.01

保险理赔款4161919.791677000.00

往来款及其他1068840.603505570.51

小计22667760.7518194991.52款项性质2023年12月31日2022年12月31日

减：坏账准备6530612.614279284.69

合计16137148.1413915706.83

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段20990760.754853612.6116137148.14

第二阶段

第三阶段1677000.001677000.00-

合计22667760.756530612.6116137148.14

2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备20990760.7523.124853612.6116137148.14

1.组合3

2.组合420990760.7523.124853612.6116137148.14

合计20990760.7523.124853612.6116137148.14

2023年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备1677000.00100.001677000.00-按组合计提坏账准备

1.组合3

2.组合4

合计1677000.00100.001677000.00-

B.截至 2022 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段16517991.522602284.6913915706.83

第二阶段

第三阶段1677000.001677000.00-

合计18194991.524279284.6913915706.832022年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备16517991.5215.752602284.6913915706.83

1.组合3

2.组合416517991.5215.752602284.6913915706.83

合计16517991.5215.752602284.6913915706.83

2022年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备1677000.00100.001677000.00-按组合计提坏账准备

1.组合3

2.组合4

合计1677000.00100.001677000.00-

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

*坏账准备的变动情况本期变动金额

2022年12月2023年12月

类别收回或转

31日计提转销或核销其他变动31日

回其他应收款

4279284.69169839.39

坏账准备2081488.536530612.61

合计4279284.69169839.39

2081488.536530612.61

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收

2023年12月款期末余额

单位名称款项的性质账龄坏账准备

31日余额合计数的比

例(%)

保证金和押1年以内，单位一10615906.2046.831687589.98

金1-2年保证金和押

单位二2593536.001年以内11.44129676.80金占其他应收

2023年12月款期末余额

单位名称款项的性质账龄坏账准备

31日余额合计数的比

例(%)

单位三保险理赔款2484919.791年以内10.96124245.99

单位四保险理赔款1677000.003年以上7.401677000.00保证金和押

单位五1263450.003年以上5.571263450.00金

合计18634811.9982.204881962.77

8.存货

（1）存货分类

2023年12月31日2022年12月31日

项存货跌价准存货跌价准目账面余额账面价值账面余额账面价值备备原

103506629.5

材94859576.294924276.5689935299.734443917.9799062711.62

9

料库存

34833460.761404330.2833429130.4815579142.631559605.1314019537.50

商品发

出123013481.1114463719.7128290594.1121512606.2

8549761.476777987.94

商9284品半

成31546709.572192145.0729354564.5037340597.151676814.8935663782.26品在

产2214308.71-2214308.715448157.59-5448157.59品合同履

1147986.23-1147986.23857993.26-857993.26

约成本

委17711.99-17711.992751.99-2751.992023年12月31日2022年12月31日项存货跌价准存货跌价准目账面余额账面价值账面余额账面价值备备托加工物资

合287633234.717070513.3270562721.3291025866.314458325.9276567540.4计486936

（2）存货跌价准备

2022年12月本期增加金额本期减少金额2023年12月

项目

31日计提汇率变动转回或转销其他31日

原材料4443917.974800311.9452230.364372183.714924276.56

库存商品1559605.13883353.26995.251039623.361404330.28

发出商品6777987.947426913.31-5655139.788549761.47

半成品1676814.891330300.88-814970.702192145.07

合计14458325.9314440879.3953225.6111881917.5517070513.38

9.合同资产

（1）合同资产情况

2023年12月31日2022年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值未到期

的质保57187699.673950178.9353237520.7469818733.7910017054.2759801679.52金

合计57187699.673950178.9353237520.7469818733.7910017054.2759801679.52

（2）合同资产的账面价值本期发生的重大变动金额和原因项目变动金额变动原因对合同对价的权利成为无条件权利

未到期的质保金-6564158.78（即，合同资产重分类为应收款项）的时间安排发生变化。

合计-6564158.78—

（3）按合同资产减值准备计提方法分类披露2023年12月31日账面余额减值准备类别整个存续期预期信账面价值

金额比例(%)金额用损失率

(%)按单项计提减值准备按组合计提减值准

57187699.67100.003950178.936.9153237520.74

备

组合1：57187699.67100.003950178.936.9153237520.74

合计57187699.67100.003950178.936.9153237520.74（续上表）

2022年12月31日

账面余额减值准备类别整个存续期预期信账面价值

金额比例(%)金额用损失率

(%)按单项计提减值准备按组合计提减值准

69818733.79100.0010017054.2714.3559801679.52

备

组合1：69818733.79100.0010017054.2714.3559801679.52

合计69818733.79100.0010017054.2714.3559801679.52

（4）合同资产减值准备变动情况

2022年12月31本期变动金额2023年12月

项目

日本期计提本期转回本期转销/核销其他变动31日未到期

10017054.27-6066875.343950178.93

质保金

合计10017054.27-6066875.343950178.93

（5）本期无实际核销的合同资产。

10.其他流动资产

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

固定收益类理财产品-80923835.62

待抵扣进项税及预交税款12207931.6212946815.42

研发费用税收抵免9949796.086018301.75

其他187260.6998249.62

合计22344988.3999987202.41

（2）其他流动资产2023年末余额较2022年末下降77.65%，主要系本期固定收益类理财产品赎回所致。

11.债权投资

（1）债权投资情况项目2023年12月31日2022年12月31日

大额定期存单11002880.0017072670.00

合计11002880.0017072670.00

（2）2023年末重要的债权投资

2023年12月31日

项目面值票面利率实际利率到期日逾期本金

大额定期存单11002880.002.35%-3.95%2.35%-3.95%2027/11/8-

合计11002880.00———（续上表）

2022年12月31日

项目面值票面利率实际利率到期日逾期本金

大额定期存单17072670.002.35%-3.95%2.35%-3.95%2027/11/8-

合计17072670.00———

（3）债权投资2023年末余额较2022年末下降35.55%，主要系本期大额存单赎回所致。

12.其他非流动金融资产

项目2023年12月31日2022年12月31日

权益工具投资137000000.0091900000.00

合计137000000.0091900000.00其他非流动金融资产2023年末余额较2022年末增长49.08%，主要系本期对合肥中合智能汽车产业投资合伙企业（有限合伙）及安徽燚山私募基金管理有限公司新增出资所致。

13.固定资产

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

固定资产180715416.90159572182.36

固定资产清理108665.40-

合计180824082.30159572182.36

（2）固定资产

*固定资产情况房屋及建筑项目机器设备运输设备电子设备及合计物其他

一、账面原值：

1.2022年12月31

29328063.37283581470.955227208.33348708865.03日30572122.38

2.本期增加金额2954195.1040842865.03288605.225575755.2249661420.57

（1）购置2954195.107408922.47241294.165276562.6015880974.33

（2）在建工程转入-30274997.88--30274997.88

（3）汇率变动影响-3158944.6847311.06299192.623505448.36

3.本期减少金额-2637326.63229435.761054743.403921505.79

（1）处置或报废-2637326.63229435.761054743.403921505.79

4.2023年12月31

32282258.47321787009.355286377.79394448779.81日35093134.20

二、累计折旧

1.2022年12月31

8127752.00155098925.422990654.06179093792.17日12876460.69

2.本期增加金额1854588.8419939870.46575678.495722965.7828093103.57

（1）计提1854588.8417533062.82529481.125500530.9325417663.71

（2）汇率变动影响-2406807.6446197.37222434.852675439.86

3.本期减少金额-2439735.6812104.961044582.693496423.33

（1）处置或报废-2439735.6812104.961044582.693496423.33房屋及建筑项目机器设备运输设备电子设备及合计物其他

4.2023年12月31

9982340.84172599060.203554227.59203690472.41日17554843.78

三、减值准备

1.2022年12月31

-10042890.50--10042890.50日

2.本期增加金额

（1）计提

（2）汇率变动影响

3.本期减少金额

（1）处置或报废

4.2023年12月31

-10042890.50--10042890.50日

四、固定资产账面价值

1.2023年12月31

22299917.63139145058.651732150.20180715416.90日账面价值17538290.42

2.2022年12月31

21200311.37118439655.032236554.27159572182.36日账面价值17695661.69

*2023年末无通过经营租赁租出的固定资产。

*2023年末无未办妥产权证书的固定资产。

（3）固定资产清理项目2023年12月31日2022年12月31日

运输设备108665.40

合计108665.40

14.在建工程

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

在建工程83341798.0436344103.94

工程物资--

合计83341798.0436344103.94

（2）在建工程*在建工程情况

2023年12月31日2022年12月31日

项目减值准账面余额账面价值账面余额减值准备账面价值备

升级扩产项目---26623357.31-26623357.31研究院基建工

79960108.03-79960108.034772656.90-4772656.90

程

车间改造工程3381690.01-3381690.012042141.71-2042141.71

软件升级项目---896949.02-896949.02

零星工程---2008999.00-2008999.00

合计83341798.04-83341798.0436344103.94-36344103.94

*重要在建工程项目变动情况本期其预算数2022年12月本期增加金本期转入固2023年12月项目名称他减少（万元）31日额定资产金额31日金额

研究院基建工75187451.1

66677.954772656.90--79960108.03

程3

26623357.326722790.9

升级扩产项目18980.6299433.61--

12

31396014.275286884.726722790.9

合计—-79960108.03

142（续上表）

工程累计投其中：本期利本期利息工程进度利息资本化项目名称入占预算比息资本化金资本化率资金来源

(%)累计金额

例(%)额(%)

研究院基建工程11.9920.00559055.52559055.52100.00自筹资金

升级扩产项目32.33100.00募集资金

合计559055.52559055.52--

（3）在建工程2023年末余额较2022年末增长129.31%，主要系本期研究院基建工程项目建设投资增加所致。

15.使用权资

（1）使用权资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备合计项目房屋及建筑物机器设备运输设备合计

一、账面原值：

1.2022年12月31日40156142.053098285.88748861.6344003289.56

2.本期增加金额6792652.41182109.70490374.067465136.17

本期增加4947256.53438545.305385801.83

汇率变动1845395.88182109.7051828.762079334.34

3.本期减少金额3057217.93-163017.513220235.44

（1）处置3057217.93-163017.513220235.44

4.2023年12月31日43891576.533280395.581076218.1848248190.29

二、累计折旧

1.2022年12月31日19481839.58826209.15262842.5220570891.25

2.本期增加金额9233210.77704641.74316994.6610254847.17

本期计提8138949.43637989.25297098.679074037.35

汇率变动1094261.3466652.4919895.991180809.82

3.本期减少金额2228685.20-140272.512368957.71

（1）处置2228685.20-140272.512368957.71

4.2023年12月31日26486365.151530850.89439564.6728456780.71

三、减值准备

四、账面价值

1.2023年12月31日账

17405211.381749544.69636653.5119791409.58

面价值

2.2022年12月31日账

20674302.472272076.73486019.1123432398.31

面价值

（2）截至2023年12月31日，使用权资产无可变现净值低于成本的情形，故未计提使用权资产减值准备。

16.无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权专利权软件合计

一、账面原值

1.2022年12月31日28106158.9926259202.0814433824.7168799185.78

2.本期增加金额-519382.00425196.19944578.19

（1）购置-

（2）在建工程转入-项目土地使用权专利权软件合计

（3）汇率变动-519382.00425196.19944578.19

3.本期减少金额--198626.05198626.05

（1）处置--198626.05198626.05

4.2023年12月31日28106158.9926778584.0814660394.8569545137.92

二、累计摊销

1.2022年12月31日1345896.6910988211.8210829450.5923163559.10

2.本期增加金额562231.804933117.062093962.137589310.99

（1）计提562231.804436007.831727825.856726065.48

（2）汇率变动-497109.23366136.28863245.51

3.本期减少金额--198626.05198626.05

（1）处置--198626.05198626.05

4.2023年12月31日1908128.4915921328.8812724786.6730554244.04

三、减值准备

四、账面价值

1.2023年12月31日账面价

26198030.5010857255.201935608.1838990893.88

值

2.2022年12月31日账面价

26760262.3015270990.263604374.1245635626.68

值

（2）截至2023年12月31日，公司不存在未办妥产权证书的土地使用权。

（3）截至2023年12月31日，无形资产不存在用于抵押、担保、其他所有权受限的情况。

（4）截至2023年12月31日，无形资产无可变现净值低于成本的情形，故未计提无形资产减值准备。

17.商誉

（1）商誉账面原值本期增加本期减少被投资单位名称或2022年12月2023年12月企业合并形成商誉的事项31日汇率变动处置其他31日形成的非同一控制下企业

41127150.872417353.8543544504.72

合并取得 ABF

合计41127150.872417353.8543544504.72（2）商誉减值准备被投资单位名称或2022年12月本期增加本期减少2023年12月形成商誉的事项31日计提其他处置其他31日非同一控制下企业

-20298482.33---

合并取得 ABF 20298482.33

合计-20298482.33---

20298482.33

（3）商誉所在的资产组或资产组组合的相关信息

公司 2021 年以现金方式收购 ActBlueFranceSAS100%股权。ActBlueFranceSAS能独立产生现金流，将其整体资产作为一个资产组，期末商誉所在资产组与收购日形成商誉时所确定的资产组一致。

（4）可收回金额的具体确定方法

可收回金额按预计未来现金流量的现值确定：

项目账面价值可收回金额减值金额

非同一控制下企业合并取得 ABF 90323954. 33 70025472.00 20298482.33

合计90323954.3370025472.0020298482.33（续上表）稳定期的关键预测期内的收预测期预测期内的参数的参数（增长率、稳定期的关键参数项目入增长率、利润

的年限确定依据利润率、折现的确定依据率等参数

率等）

2024年的收入预测稳定期不考虑收入

预测期间营业收为参照在手订单及增长率，利润率根据稳定期收入增入增长率依次为预期合同情况进行预测期水平确定；折

长率为0%，营

10.71%、8.80%、预测，未来年度根据现率采用了加权平

非同一控制业利润率为

7.35%、3.18%和自身发展情况及市均资本成本，税前折

下企业合并5年4.66%；税后折

1.89%；营业利润场情况考虑一定的现率等于税后折现

取得 ABF 现率为 8.08%，率依次为0.37%、增长；利润率根据预率的方式进行了计税前折现率为

2.22%、3.82%、期行业发展和竞争算，可比上市公司的

10.52%。

4.71%和4.69%。情况、公司经营计划选取及取数与历史等进行预计。年度一致。

公司采用预计未来现金流现值的方法计算资产组的可收回金额。管理层按未来五年详细预测期和永续预测期对相关资产组未来现金流量进行预计，详细预测期的预计未来现金流量基于管理层制定的商业计划确定；永续预测期的预计未来

现金流量按照详细预测期的最后一年水平，并结合本公司的商业计划、行业的发展趋势及通货膨胀率等因素后确定。在预计未来现金流量时使用的其他关键假设还有毛利率和收入增长率。在确定折现率时，以加权平均资本成本为依据测算出的税后折现率，通过迭代法，转换成税前折现率。包含商誉的资产组可收回价值按照预计未来现金流量的现值确定。与资产组或者资产组组合相关的减值损失，先抵减分摊至该资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

公司委托中水致远资产评估有限公司对公司企业合并所形成的商誉进行减值

测试所涉及与商誉相关的资产组的预计未来现金流量的现值进行评估，并出具资产评估报告。根据中水致远资产评估有限公司出具的《安徽艾可蓝环保股份有限公司并购 ActBlue France SAS 所涉及的以财务报告为目的的商誉减值测试项目》的

资产评估报告（中水致远评报字[2024]第020247号），以2023年12月31日为评估基准日，与商誉相关的资产组的预计未来现金流量的现值为70025472.00元，计提商誉减值准备20298482.33元。

18.长期待摊费用

（1）分类列示

2022年12月本期减少2023年12月

项目本期增加

31日本期摊销其他减少31日

租入资产装修支出-480398.9061836.48-418562.42

合计-480398.9061836.48-418562.42

（2）长期待摊费用2023年末余额较2022年末增加，主要系本期新增租入资产装修支出所致。

19.递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产2023年12月31日2022年12月31日项目可抵扣暂时性差可抵扣暂时性差异递延所得税资产递延所得税资产异

资产减值准备20472629.373197650.3624116494.533679248.75

信用减值准备31807295.705198453.6019454695.073248513.12

递延收益41363697.976204554.7043783779.836567566.97

预计负债15766322.282681674.2714627694.702438301.87

未弥补亏损84901695.0612774896.6975950635.8411589480.64

租赁负债18714900.264238610.0519310938.964827734.74

合计213026540.6434295839.67197244238.9332350846.09

（2）未经抵销的递延所得税负债

2023年12月31日2022年12月31日

项目应纳税暂时性差递延所得税负应纳税暂时性差异递延所得税负债异债非同一控制企业

14092944.563523236.1417645346.974411336.74

合并资产增值公允价值变动损

15171446.842275717.0310125988.731518898.31

益

使用权资产19791409.584444006.4921206263.805301565.97

合计49055800.9810242959.6648977599.5011231801.02

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债递延所得税资产抵销后递延所得递延所得税资产抵销后递延所得和负债于2023年税资产或负债于和负债于2022年税资产或负债于项目

12月31日互抵金2023年12月3112月31日互抵金2022年12月31

额日余额额日余额

递延所得税资产6719723.5227576116.156820464.2825530381.81

递延所得税负债6719723.523523236.146820464.284411336.74

（4）未确认递延所得税资产明细项目2023年12月31日2022年12月31日

资产减值准备10590953.44358885.67

信用减值准备161017.19648332.62

递延收益4389751.38-

租赁负债482940.074084355.83

未实现内部交易损益890713.02958592.24项目2023年12月31日2022年12月31日

可抵扣亏损275388508.89275325045.34

合计291903883.99281375211.70

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份2023年12月31日2022年12月31日

2024年度2587166.321665070.05

2025年度-5670204.69

2026年度6673927.4617338635.04

2027年度10379745.809060417.09

2028年度2293192.69-

无限期*1253454476.62241590718.47

合计275388508.89275325045.34

注 1：无限期的可抵扣亏损系 ABF 的可抵扣亏损。

20.其他非流动资产

项目2023年12月31日2022年12月31日

预付工程设备款1599293.805765462.47

研发费用税收抵免16928028.4914769544.77

合计18527322.2920535007.24

21.所有权或使用权受到限制的资产

2023年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限原因

货币资金36535939.0636535939.06定期定期存款及保证金

应收票据1000000.001000000.00继续涉入应收票据用于背书

应收账款13614395.4913614395.49继续涉入应收账款应收账款保理应收款项融用于开立银行承兑汇

9574043.949574043.94质押

资票

债权投资11002880.0011002880.00定期定期存款

合计71727258.4971727258.49——（续上表）

2022年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限原因2022年12月31日项目账面余额账面价值受限类型受限原因

货币资金96008196.9896008196.98定期定期存款及保证金

应收票据3332200.003332200.00继续涉入应收票据用于背书

应收账款22218291.0922218291.09继续涉入应收账款应收账款保理应收款项融用于开立银行承兑汇

38821544.2038821544.20质押

资票

债权投资17072670.0017072670.00定期定期存款

合计177452902.27177452902.27——

22.短期借款

（1）短期借款分类项目2023年12月31日2022年12月31日

信用借款439600000.00468077138.49

应计利息358813.33425455.47

合计439958813.33468502593.96

（2）已逾期未偿还的短期借款情况

截至2023年12月31日，公司无已逾期未偿还的短期借款。

23.应付票据

（1）分类列示种类2023年12月31日2022年12月31日

银行承兑汇票9099665.3587284788.69

合计9099665.3587284788.69

2023年12月31日，公司无已到期未支付的应付票据。

（2）应付票据2023年末余额较2022年末下降89.57%，主要系本期末采用开立银行承兑汇票进行结算金额减少所致。

24.应付账款

（1）按性质列示项目2023年12月31日2022年12月31日项目2023年12月31日2022年12月31日

应付材料款128747023.25145774798.27

应付工程设备款13962115.3216948270.01

应付服务费29547576.1517024920.75

应付其他12337768.894016935.52

合计184594483.61183764924.55

（2）期末无账龄超过1年的重要应付账款。

25.合同负债

（1）合同负债情况项目2023年12月31日2022年12月31日

预收货款15597096.2514057884.29

合计15597096.2514057884.29

（2）期末无账龄超过1年的重要合同负债。

（3）本期无账面价值发生重大变动的合同负债情况。

26.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

2022年12月2023年12月

项目本期增加本期减少汇率变动

31日31日

一、短期薪酬18530561.34104420914.1597695192.2226015289.55

759006.28

二、离职后福利-设定

38116.074669909.794671751.24-36274.62

提存计划

合计18568677.41109090823.94102366943.4626051564.17

759006.28

（2）短期薪酬列示

2022年12月312023年12月31

项目本期增加本期减少汇率变动日日

一、工资、奖金、

13683479.0988088147.8484009970.35401145.3118162801.89

津贴和补贴

二、职工福利费-1246983.501246983.50--

三、社会保险费4840982.5913700333.7811066299.88357860.977832877.46

其中：医疗保4838915.2813578921.1310944386.17357860.977831311.212022年12月312023年12月31项目本期增加本期减少汇率变动日日险费

工伤保险费1248.82111503.61112004.67-747.76

生育保险费818.499909.049909.04-818.49

四、住房公积金-1281110.171267453.17-13657.00

五、工会经费和

5918.26103119.91103365.06-5673.11

职工教育经费

六、残疾人保障

181.401218.951120.26-280.09

金

合计18530561.34104420914.1597695192.22759006.2826015289.55

（3）设定提存计划列示

2022年12月汇率变动影2023年12月

项目本期增加本期减少

31日响31日

离职后福利：

1.基本养老保险36995.774528337.964530193.77-35139.96

2.失业保险费1120.30141571.83141557.47-1134.66

合计38116.074669909.794671751.24-36274.62

（4）应付职工薪酬2023年末余额较2022年末增长40.30%，主要系境外子公

司 ABF 本期计提的医疗保险金暂未支付所致。

27.应交税费

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

增值税7206289.271045021.06

企业所得税1089014.182313191.54

城市维护建设税476592.6738715.92

个人所得税421783.75307538.84

教育费附加340171.8527653.93

印花税149601.84113886.50

土地使用税115659.96231319.91

房产税50712.5891794.64

水利基金86405.8245419.61

其他450158.04301560.66项目2023年12月31日2022年12月31日

合计10386389.964516102.61

（2）应交税费2023年末余额较2022年末增长129.99%，主要系期末应交增值税增加所致。

28.其他应付款

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

应付利息--

应付股利--

其他应付款10831210.4529213831.26

合计10831210.4529213831.26

（2）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款项目2023年12月31日2022年12月31日

限制性股票回购义务-7086080.00

应付退税款9244148.2318380733.44

往来款及其他1587062.223747017.82

合计10831210.4529213831.26

*账龄超过1年的重要其他应付款项目2023年12月31日余额未偿还或未结转的原因

VitescoTechnologiesLohmarVerwaltungsGmbH 9244148.23 尚未到付款期限

合计9244148.23

*其他应付款2023年末余额较2022年末下降62.96%，主要系限制性股票回购注销及支付其他往来款项所致。

29.一年内到期的非流动负债

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

一年内到期的长期借款62469786.2929262048.51项目2023年12月31日2022年12月31日

一年内到期的租赁负债8534752.348780791.18

合计71004538.6338042839.69

（2）一年内到期的非流动负债2023年末余额较2022年末增长86.64%，主要系一年内到期的长期借款增加较多所致。

30.其他流动负债

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

应收账款保理13614395.4922218291.09

未终止确认的应收票据1000000.003332200.00

待转销项税额1017700.671086414.63

合计15632096.1626636905.72

（2）其他流动负债2023年末余额较2022年末下降41.31%，主要系应收账款保理未终止确认金额减少所致。

31.长期借款

（1）长期借款分类项目2023年12月31日2022年12月31日

保证/质押借款141604219.9287721839.75

小计141604219.9287721839.75

减：一年内到期的长期借款62469786.2929262048.51

合计79134433.6358459791.24

（2）长期借款2023年末余额较2022年末增长35.37%，主要系本期新增长期专项贷款所致。

32.租赁负债

项目2023年12月31日2022年12月31日

租赁付款额19541739.2823808790.76

减：未确认融资费用343898.95413495.97

小计19197840.3323395294.79项目2023年12月31日2022年12月31日

减：一年内到期的租赁负债8534752.348780791.18

合计10663087.9914614503.61

33.长期应付职工薪酬

（1）长期应付职工薪酬表项目2023年12月31日2022年12月31日

一、离职后福利-设定受益计划净负

2991510.172317473.92

债

二、其他长期福利904012.34897577.07

合计3895522.513215050.99

（2）设定受益计划变动情况

设定受益计划义务现值：

项目2023年度2022年度

一、2022年12月31日余额3215050.993998468.98

二、计入当期损益的设定受益成本458255.31279230.22

1.当期服务成本458255.31279230.22

2.过去服务成本--

3.结算利得（损失以“－”表示）--

4.利息净额--

三、计入其他综合收益的设定受益成本21346.95-1095441.64

1.精算利得（损失以“－”表示）21346.95-1095441.64

四、其他变动200869.2632793.43

1.结算时支付的对价--

2.已支付的福利-42958.50

3.外币报表折算差额200869.26-10165.07

五、2023年12月31日余额3895522.513215050.99

设定受益计划净负债（净资产）项目2023年度2022年度

一、2022年12月31日余额3215050.993998468.98

二、计入当期损益的设定受益成本458255.31279230.22

三、计入其他综合收益的设定受益成

21346.95-1095441.64

本项目2023年度2022年度

四、其他变动200869.2632793.43

五、2023年12月31日余额3895522.513215050.99

注：设定受益计划的内容及与之相关风险、对公司未来现金流量、时间和不确定性的影响说明根据法国的有关法规设立养老金基金计划和长期服务奖励计划(Indemnitésdefindecarrière 及 Médaillesdutravail），法国子公司需要根据每个雇员的服务年限和应税基薪对每一个员工计提退职金，并于员工离职或被解雇时支付给员工。这项计划以通货膨胀率预计未来现金流出，以折现率确定其现值。

上述设定受益计划使法国子公司面临精算风险，这些风险主要包括利率风险和通货膨胀风险。利率的降低将导致设定受益计划义务现值的增加。此外设定受益计划义务现值与计划未来的支付标准相关，而支付标准根据通货膨胀率确定。

因此，通货膨胀率的上升也会导致计划负债的增加。

34.预计负债

项目2023年12月31日2022年12月31日形成原因

三包维修费15114012.3713774064.69产品质保期维修支出计提

预提赔偿款652309.91853630.01产线岗位削减

合计15766322.2814627694.70

35.递延收益

2022年12月2023年12月

项目本期增加本期减少形成原因

31日31日

政府补助43783779.839445331.387475661.8645753449.35收到财政拨款

合计43783779.839445331.387475661.8645753449.35-

36.股本

本次增减变动（+、一）

2022年12月2023年12月

项目公积金

31日发行新股送股其他小计31日

转股

股份总数80173000.00-173000.00-173000.0080000000.00公司2023年度股本减少主要系：2023年4月26日，公司召开2023年第三届董事会第九次会议及第三届监事会第九次会议，审议通过了《关于公司2021年限制性股票激励计划第二个解除限售期解除限售条件未成就暨回购注销部分限制性股票的议案》，由于公司2022年度业绩考核未达到2021年限制性股票激励计划第二个解除限售期解除限售条件及11名原激励对象离职导致不符合激励条件，根据公司《2021年限制性股票激励计划（草案）》及《2021年限制性股票激励计划实施考核管理办法》的相关规定，公司董事会同意回购67名不符合解除限售条件的激励对象及11名原激励对象分别持有的167350.00股、5650.00股已获授但尚未

解除限售的限制性股票，合计173000.00股。同时注销了股本。

37.资本公积

项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

资本公积362314236.256913080.00355401156.25

合计362314236.256913080.00355401156.25

资本公积2023年末余额较2022年末减少系本期回购注销173000.00股限制

性股票的同时减少了6913080.00元资本公积，同时注销相关库存股7086080.00元。

38.库存股

项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

库存股7086080.00-7086080.00-库存股2023年度减少系公司2022年度业绩考核未达到2021年限制性股票激励计划第二个解除限售期解除限售条件及11名原激励对象离职导致不符合激励条件，根据公司《2021年限制性股票激励计划（草案）》及《2021年限制性股票激励计划实施考核管理办法》的相关规定，公司董事会同意回购67名不符合解除限售条件的激励对象及11名原激励对象分别持有的167350.00股、5650.00股已获

授但尚未解除限售的限制性股票，合计173000.00股。同时注销相关库存股

7086080.00元。

39.其他综合收益

（1）分类列示本期发生金额

减：前期

减：前期税后

计入其减：

2022年12计入其他归属2023年12

项目本期所得税他综合所得税后归属于月31日综合收益于少月31日前发生额收益当税费母公司当期转入数股期转入用留存收益东损益

一、不能重分类进损益的其他综合收益

其中：重新计量设定受

益计划变动2457861.58106520.25106520.252564381.83额

二、将重分类进损益的其他综合收益外币财务报

表折算差额-683149.125351331.185351331.184668182.06其他综合收

益合计1774712.465457851.43---5457851.43-7232563.89

（2）其他综合收益2023年末余额较2022年末增长307.53%，主要系汇率变动导致的外币报表折算差额增加所致。

40.盈余公积

2022年12月312023年12月31

项目本期增加本期减少日日

法定盈余公积46668904.253730751.04-50399655.29

合计46668904.253730751.04-50399655.29

41.未分配利润

项目2023年度2022年度

调整前上期末未分配利润312603195.41337131080.79

调整期初未分配利润合计数18575.0116883.04

调整后期初未分配利润312621770.42337147963.83

加：本期归属于母公司所有者的净利润10689432.90-10542248.41项目2023年度2022年度

减：提取法定盈余公积3730751.04-

应付普通股股利-13983945.00

期末未分配利润319580452.28312621770.42

42.营业收入和营业成本

2023年度2022年度

项目收入成本收入成本

主营业务1038084953.20846932274.00804093590.34664785418.82

其他业务8457505.583809679.1012297917.667789145.18

运输费5126466.27-4076869.23

合计1046542458.78855868419.37816391508.00676651433.23

（1）营业收入按分解信息列示如下：

2023年度2022年度

项目收入成本收入成本按产品类型分类

发动机尾气净化产品990827007.84824053791.50745058431.60643606477.30

其他55715450.9431814627.8771333076.4033044955.93

合计855868419.37816391508.00676651433.23

1046542458.78

按收入确认时间分类

在某一时点确认收入1046542458.78855868419.37816391508.00676651433.23

合计1046542458.78855868419.37816391508.00676651433.23

（2）营业收入扣除情况

2023年度2022年度

项目具体扣除情具体扣除情金额金额况况

营业收入1046542458.78816391508.00-

营业收入扣除项目合计金额8457505.5812297917.66-营业收入扣除项目合计金额占

0.81%1.51%-

营业收入的比重（%）

一、与主营业务无关的业务收

————入正常经营之外的其他业务收

8457505.5812297917.66-入。如出租固定资产、无形资2023年度2022年度项目具体扣除情具体扣除情金额金额况况

产、包装物，销售材料，用材料进行非货币性资产交换，经营受托管理业务等实现的收入，以及虽计入主营业务收入，但属于上市公司正常经营之外的收入。

与主营业务无关的业务收入小

8457505.5812297917.66-

计

营业收入扣除后金额1038084953.20804093590.34-

43.税金及附加

项目2023年度2022年度

教育费附加941211.38594010.32

城市维护建设税725582.80144763.25

印花税570921.05307127.41

水利基金560055.02380029.02

营业税502129.90951946.34

城镇土地使用税481288.42439076.92

房产税163246.26183589.28

其他181271.96175107.60

合计4125706.793175650.14

44.销售费用

项目2023年度2022年度

保险费17739979.7415877358.48

售后维修服务费10612868.5913339035.15

职工薪酬8290407.227464329.31

差旅费1669737.031200636.02

仓储费1518763.08747424.90

业务招待费1018853.311101591.15

其他1947637.468557997.56

合计42798246.4348288372.57

45.管理费用项目2023年度2022年度

职工薪酬19442092.5215559836.91

咨询服务费9919726.0711637443.80

办公费4877054.655032316.07

折旧费3844841.212152117.51

业务招待费2185622.541908000.40

无形资产摊销1243374.571694323.81

差旅费968483.401165453.03

限制性股票摊销--1134043.75

维修费231670.362572654.80

其他2100784.113443055.33

合计44813649.4344031157.91

46.研发费用

项目2023年度2022年度

职工薪酬34826443.2040897238.53

直接材料13128515.0711580186.59

咨询技术服务费4402423.659844296.61

折旧及摊销6710278.198495576.18

其他费用3460453.644811705.47

合计62528113.7575629003.38

47.财务费用

（1）分类列示项目2023年度2022年度

利息支出18324445.3316403402.81

其中：租赁负债利息支出231622.65320168.02

减：利息收入2288761.812905237.74

利息净支出16035683.5213498165.07

汇兑损益5050805.39-2638251.62

银行手续费2364872.372373591.62

贴现利息470747.741151222.83

现金折扣-827700.00

合计23922109.0215212427.90（2）财务费用2023年度发生额较2022年度增长57.25%，主要系本期汇率变动导致汇兑损失增加所致。

48.其他收益

（1）分类列示

与资产相关/项目2023年度2022年度与收益相关

一、计入其他收益的政府补助16329376.5725201258.24

其中：与递延收益相关的政府补助7475661.864282688.06与资产相关

与递延收益相关的政府补助-12901.47与收益相关直接计入当期损益的政府补

8853714.7120905668.71与收益相关

助

二、其他与日常活动相关且计入其他

36051.5454808.62

收益的项目

其中：个税扣缴税款手续费36051.5454808.62

合计16365428.1125256066.86

（2）其他收益2023年度发生额较2022年度减少35.20%，主要系本期收到政府补助减少所致。

49.投资收益

（1）分类列示项目2023年度2022年度

理财产品收益12559376.959273947.58其他非流动金融资产持有期间取

57108.14-

得的股利收入

大额定期存单收益351936.5963724.93

合计12968421.689337672.51

（2）投资收益2023年度发生额较2022年度增长38.88%，系本期理财产品赎回收益增加所致。

50.公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源2023年度2022年度

交易性金融资产11300468.7710125988.73产生公允价值变动收益的来源2023年度2022年度

合计11300468.7710125988.73

51.信用减值损失

（1）分类列示项目2023年度2022年度

应收票据坏账损失-1098230.11-1111527.80

应收账款坏账损失-9098906.40-1455088.02

其他应收款坏账损失-2081488.53-1801888.38

合计-12278625.04-4368504.20

（2）信用减值损失2023年度发生额较2022年度增长181.07%，主要系应收账款坏账损失计提增加所致。

52.资产减值损失

（1）分类列示项目2023年度2022年度

存货跌价损失-14440879.39-13434205.05

合同资产减值损失6066875.34-3117635.39

商誉减值损失-20298482.33-

合计-28672486.38-16551840.44

（2）资产减值损失2023年度发生额较2022年度增长73.23%，主要系本期计提商誉减值损失所致。

53.资产处置收益

（1）分类列示项目2023年度2022年度处置未划分为持有待售的固定资

产、在建工程、投资性房地产及-111144.83221006.55无形资产的处置利得或损失

其中：固定资产-46665.40221006.55

使用权资产-64479.43-

合计-111144.83221006.55（2）资产处置收益2023年度发生额较2022年度减少150.29%，主要系2023年度固定资产处置收益减少所致。

54.营业外收入

（1）营业外收入明细计入当期非经常项目2023年度2022年度性损益的金额

与企业日常活动无关的政府补助212978.15609703.6989235.56

其他149940.1710232.20149940.17

合计362918.32619935.89239175.73

（2）营业外收入2023年度发生额较2022年度减少41.46%，主要系2023年度收到政府补助金额减少所致。

55.营业外支出

（1）营业外支出明细计入当期非经常项目2023年度2022年度性损益的金额

非流动资产毁损报废损失207751.66-207751.66

其他413241.842747.80413241.84

合计620993.502747.80620993.50

（2）营业外支出2023年度发生额较2022年度增加22499.66%，主要系2023年度其他偶发损失增加所致。

56.所得税费用

（1）所得税费用的组成项目2023年度2022年度

当期所得税费用590439.922370706.27

递延所得税费用-2820171.77-12447456.70

合计-2229731.85-10076750.43

（2）会计利润与所得税费用调整过程

项目2023年度2022年度利润总额11800201.12-21958959.03

按法定/适用税率计算的所得税费用1770030.15-3293843.85

子公司适用不同税率的影响-1033031.0122887.16

调整以前期间所得税的影响3196.59-50106.96

非应税收入的影响--553105.20

不可抵扣的成本、费用和损失的影响3302753.46172113.11使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏

-1999265.80-1861045.96损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性

2677183.145076325.44

差异或可抵扣亏损的影响

研发费用加计扣除-6950598.38-9589974.17

所得税费用-2229731.85-10076750.43

（3）所得税费用2023年度发生额较2022年度增长77.87%，主要系本期利润

总额增加，当期可抵扣亏损减少，递延所得税资产确认减少所致。

57.其他综合收益

其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项

目的调节情况详见附注五、39其他综合收益。

58.现金流量表项目注释

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金项目2023年度2022年度

政府补助13879263.2524478207.40

其他185991.7177942.29

合计14065254.9624556149.69支付的其他与经营活动有关的现金项目2023年度2022年度

销售费用32738671.6641935377.23

管理费用19896624.0022730674.57

研发费用20991392.3626236188.67

往来款及其他10146334.525573464.86项目2023年度2022年度

合计83773022.5496475705.33

（2）与投资活动有关的现金收到的重要的投资活动有关的现金项目2023年度2022年度

理财产品赎回340025856.76478963662.01

合计340025856.76478963662.01支付的重要的投资活动有关的现金项目2023年度2022年度

购买理财产品180000000.00511278420.69

股权投资款54236585.2291900000.00

合计234236585.22603178420.69收到的其他与投资活动有关的现金项目2023年度2022年度

利息收入2288761.812905237.74

合计2288761.812905237.74

（3）与筹资活动有关的现金收到其他与筹资活动有关的现金项目2023年度2022年度

借款保证金收回13800000.00-

未终止确认的应收账款保理13614395.4922218291.09

合计27414395.4922218291.09支付的其他与筹资活动有关的现金项目2023年度2022年度

保理保证金2723937.109733395.05

终止确认的应收账款保理22218291.09-

限制性股票回购注销7086080.007966720.00

合计32028308.1917700115.05筹资活动产生的各项负债变动情况2022年12月本期增加本期减少2023年12月项目

31日现金变动非现金变动现金变动非现金变动31日

应付利息18092822.6818092822.68

短期借款468502593.96486600000.00515143780.63439958813.33一年到期

的非流动38042839.69-33207737.78-246038.8471004538.63负债

长期借款58459791.2479684577.6325802197.4633207737.7879134433.63

租赁负债14614503.61-5863463.329814878.9410663087.99其他流动

22218291.0913614395.4922218291.0913614395.49

负债其他应付

7086080.007086080.00

款

合计608924099.59579898973.1257164023.78598158050.8033453776.62614375269.07

59.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料2023年度2022年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润14029932.97-11882208.60

加：资产减值准备28672486.3816551840.44

信用减值损失12278625.044368504.20

固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折

25417663.7124316264.39

耗、生产性生物资产折旧

使用权资产折旧9074037.357428687.14

无形资产摊销6278615.124722572.67

长期待摊费用摊销61836.48

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

111144.83-221006.55（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）207751.66

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-11300468.77-10125988.73

财务费用（收益以“－”号填列）21086488.9111019026.75

投资损失（收益以“－”号填列）-12968421.68-9337672.51

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-2045734.34-10190480.93

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-888100.60-2257051.54

存货的减少（增加以“－”号填列）-8489285.90-77297305.87补充资料2023年度2022年度

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-65873099.41119254840.33

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-57975505.69-14685916.51

其他-1134043.75

经营活动产生的现金流量净额-42322033.9450530060.93

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本-

一年内到期的可转换公司债券-

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额91951471.84107287381.28

减：现金的期初余额107287381.28231073909.12

加：现金等价物的期末余额-

减：现金等价物的期初余额-

现金及现金等价物净增加额-15335909.44-123786527.84

（2）现金和现金等价物构成情况项目2023年12月31日2022年12月31日

一、现金91951471.84107287381.28

其中：库存现金1785.001628.00

可随时用于支付的银行存款91949686.84107285753.28

可随时用于支付的其他货币资金-

二、现金等价物-

三、期末现金及现金等价物余额91951471.84107287381.28

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金项目2023年度2022年度理由

1年内到期的定期存款7466240.001484580.00不能随时用于支取

保函保证金28681550.0044026324.00资金受限

票据保证金388149.0650497292.98资金受限

合计36535939.0696008196.98

60.外币货币性项目

（1）外币货币性项目

2023年12月31日外币2023年12月31日折算

项目折算汇率余额人民币余额2023年12月31日外币2023年12月31日折算项目折算汇率余额人民币余额货币资金

其中：美元48.967.0827346.77

欧元3153852.717.859224786759.22

英镑8.199.041174.05应收账款

其中：欧元2677013.707.859221039186.07其他应收款

其中：欧元1573393.847.859212365616.87债权投资

其中：欧元1400000.007.859211002880.00

短期借款--

其中：欧元--应付账款

其中：欧元1818547.537.859214292328.75应付职工薪酬

其中：欧元2067018.137.859216245108.89应交税费

其中：欧元239621.337.85921883231.95其他应付款

其中：欧元1197663.167.85929412674.32一年内到期的非流动负债

其中：欧元8633680.077.859267853818.41长期借款

其中：欧元2167301.047.859217033252.33长期应付职工薪酬

其中：欧元495664.007.85923895522.51租赁负债

其中：欧元1049962.887.85928251868.27预计负债

其中：欧元403000.227.85923167259.33

（2）境外经营实体说明子公司主要经营地记账本位币本期记账本位币变化情况

Actblue(HK)InternationalLimited 香港 美元 无

ActBlueEuropeS.AR.L. 卢森堡 欧元 无

ActBlueTechnologiesGmbH 德国 欧元 无

ActBlueFranceSAS 法国 欧元 无

61.租赁

（1）本公司作为承租人与租赁相关的当期损益及现金流项目2023年度金额

本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用487773.97

租赁负债的利息费用231622.65

与租赁相关的总现金流出10313726.94

合计11033123.56

六、研发支出

1.按费用性质列示

项目2023年度2022年度

职工薪酬34826443.2040897238.53

直接材料13128515.0711580186.59

咨询技术服务费4402423.659844296.61

折旧及摊销6710278.198495576.18

其他费用3460453.644811705.47

合计62528113.7575629003.38

其中：费用化研发支出62528113.7575629003.38

资本化研发支出--

七、合并范围的变更

1.其他原因的合并范围变动

（1）本报告期内新增子公司

本期公司新增2家子公司，具体情况见本附注八“在其他主体中的权益”八、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接安徽艾可蓝研究院有

安徽合肥安徽合肥制造业100.00-投资设立限公司安徽蓝沃克环保科技

安徽池州安徽池州制造业-45.90投资设立有限公司合肥中海蓝航科技有

安徽合肥安徽合肥制造业51.00-投资设立限公司安徽长三角环保科技

安徽铜陵安徽铜陵制造业45.90-投资设立有限公司无锡艾博特检测技术专业技术服

江苏无锡江苏无锡100.00-投资设立有限公司务业无锡艾博特检测技术专业技术服

安徽池州安徽池州70.0030.00投资设立有限公司务业

Actblue(HK)

中国香港中国香港对外投资100.00-投资设立

International Limited

ActBlue Europe

卢森堡卢森堡对外投资-100.00投资设立

S.AR.L.ActBlue Technologies

德国德国管理服务业-100.00投资设立

GmbH非同一控制

ActBlue France SAS 法国 法国 制造业 - 100.00下企业合并

艾波罗新能源（上海）

上海上海制造业51.00-投资设立有限公司艾可蓝新能源科技

安徽池州安徽池州制造业36.0020.00投资设立

(池州)有限公司

在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：池州协创商务咨询合伙企业（有限合伙）（以下简称“池州协创”）持有长三角17.10%的股份，为长三角管理层持股平台，公司持有长三角45.90%的股份。公司与池州协创签订了表决权委托协议，协议约定在公司为长三角大股东期间，池州协创将其持有的17.10%股份对应的表决权委托给公司代为行使，公司实际持有长三角63.00%的表决权，能够实际控制长三角，故将其纳入合并范围。（2）重要的非全资子公司本期无需要披露的重要非全资子公司。

九、政府补助

1.2023年末按应收金额确认的政府补助

截至2023年12月31日，涉及政府补助的其他应收款余额为92644.97元。

政府补助项目名2023年12月预计收取的时间、金额及单位名称账龄称31日余额依据

池州市贵池区税务软件产品增值税1年以内、依据财税[2011]100号文

92644.97

局即征即退1-2年件，预计于2024年收回合计92644.97

2.涉及政府补助的负债项目

本期计资产负本期

2022年12月本期新增补入营业本期转入其2023年12月与资产/收

债表列其他

31日余额助金额外收入他收益31日余额益相关

报项目变动金额递延收与收益相

1870000.009130631.38---11000631.38

益关递延收与资产相

41913779.83314700.00-7475661.86-34752817.97

益关

合计43783779.839445331.387475661.8645753449.35

3.计入当期损益的政府补助

利润表列报项目2023年度2022年度

其他收益8853714.7120905668.71

营业外收入212978.15609703.69

合计9066692.8621515372.40

十、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资

产和金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质

并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升

超过一定比例；定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财

务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

相关定义如下：

违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。

违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；

违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。

本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

2.流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。

截至2023年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：

2023年12月31日

项目

1年以内1至2年2至3年3年以上

短期借款439958813.33

应付票据9099665.35

应付账款184594483.61

其他应付款10831210.45

一年内到期的非流动负债71004538.63

长期借款39101181.3040033252.33

租赁负债7201555.413461532.58

合计715488711.377201555.4142562713.8840033252.33（续上表）2022年12月31日项目

1年以内1至2年2至3年3年以上

短期借款468502593.96

应付票据87284788.69

应付账款183764924.55

其他应付款29213831.26

一年内到期的非流动负债38042839.69

长期借款58459791.24

合计58459791.24

806808978.15

3.市场风险

（1）外汇风险公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价

的外币资产和负债，本公司承受汇率风险主要与以欧元和美元计价的采购及销售有关，除设立在香港特别行政区、法国、卢森堡、德国的子公司使用美元、欧元结算外，本公司的其他主要业务以人民币计价结算。

*截至2023年12月31日，本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞口详见附注五、60外币货币性项目。

本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险，但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。

*敏感性分析

于2023年12月31日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于外币升值或贬值10%，那么本公司当年的利润总额将增加或减少920.13万元。

（2）利率风险

本公司的利率风险主要产生于长期银行借款、应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

4.金融资产转移

（1）按金融资产转移方式分类列示金融资产转移的已转移金融资产已转移金融资产终止确认情况的终止确认情况方式的性质的金额判断依据

保理应收账款13614395.49未终止确认不适用

票据背书应收票据1000000.00未终止确认不适用

合计—14614395.49——

（2）转移金融资产且继续涉入形成的资产、负债金额项目资产转移的方式继续涉入形成的资产金额继续涉入形成的负债金额

应收账款保理13614395.4913614395.49

应收票据票据背书1000000.001000000.00

合计—14614395.4914614395.49

十一、公允价值的披露

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。

1.2023年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值

2023年12月31日公允价值

第一层次

项目第二层次公允第三层次公允公允价值合计价值计量价值计量计量2023年12月31日公允价值

第一层次

项目第二层次公允第三层次公允公允价值合计价值计量价值计量计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产348270058.07348270058.07

1.以公允价值计量且变动计入

348270058.07348270058.07

当期损益的金融资产

（1）理财产品348270058.07348270058.07

（二）应收款项融资99179247.4099179247.40

（三）其他非流动金融资产137000000.00137000000.00持续以公允价值计量的资产总

348270058.07236179247.40584449305.47

额

（四）交易性金融负债

1.指定以公允价值计量且其变

动计入其他综合收益的金融负3895522.513895522.51债

（1）长期应付职工薪酬3895522.513895522.51持续以公允价值计量的负债总

3895522.513895522.51

额

对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。

所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。

2．持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的

定性及定量信息

对于应收款项融资，因其期限不超过一年，资金时间价值因素对其公允价值影响不重大，故认可上述银行承兑汇票的公允价值近似等于其账面价值。

对于非上市的股权投资，若近期内被投资单位存在引入外部投资者、股东之间转让股权等行为，则以近期交易价格作为该股权投资的公允价值。若被投资单位的经营环境和经营情况、财务状况等未发生重大变化，且近期内被投资单位无引入外部投资者、股东之间转让股权等可作为确定公允价值的参考依据，则以期末投资成本作为公允价值的合理估计进行计量。

3．不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票

据、应收账款、其他应收款、债权投资、短期借款、应付票据、应付账款、其他

应付款、一年内到期的非流动负债、长期借款等。不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。

十二、关联方及关联交易

1.实际控制人

刘屹先生直接持有公司38.8857%的股份，同时通过池州南鑫间接持有公司

0.0012%的股份，刘屹先生合计持有公司38.8869%的股份，为公司实际控制人。

2.本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注八、在其他主体中的权益。

3.关联交易情况

关键管理人员报酬项目2023年度发生额2022年度发生额

关键管理人员报酬2936422.533330101.66

十三、股份支付

1.股份支付总体情况

项目2023年度2022年度

公司本期授予的各项权益工具总额--

公司本期行权的各项权益工具总额--

公司本期失效的各项权益工具总额-173000.00公司期末发行在外的股份期权行权价

--格的范围和合同剩余期限公司期末发行在外的其他权益工具行

--

权价格的范围和合同剩余期限2.股份支付的修改、终止情况

2023年4月26日，公司召开2023年第三届董事会第九次会议及第三届监事会第九次会议，审议通过了《关于公司2021年限制性股票激励计划第二个解除限售期解除限售条件未成就暨回购注销部分限制性股票的议案》，由于公司2022年度业绩考核未达到2021年限制性股票激励计划第二个解除限售期解除限售条件及11名原激励对象离职导致不符合激励条件，根据公司《2021年限制性股票激励计划（草案）》及《2021年限制性股票激励计划实施考核管理办法》的相关规定，公司董事会同意回购67名不符合解除限售条件的激励对象及11名原激励对象分别

持有的167350.00股、5650.00股已获授但尚未解除限售的限制性股票，合计

173000.00股。上述事项仅针对公司限售股的回购及注销，不涉及股份支付的修改、终止。

十四、承诺及或有事项

1.重要承诺事项

截至2023年12月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项。

2.或有事项

资产负债表日存在的重要或有事项：

（1）为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响

被担保单位名称担保事项担保金额（元）期限备注

一、子公司保证人在本合同项下提供的保

证为连带责任保证，本期未形安徽艾可蓝研究建行固定资2023/6/15至

500000000.00成或有负债。截至2023年12

院有限公司产银团贷款2033/11/2月31日，研究院借款余额为

62101181.30元。

二、其他公司无合计

3.其他截至2023年12月31日止，公司已开立未到期的保函金额为人民币

28681550.00元。

除上述事项外，截至2023年12月31日，本公司无需要披露的其他重大或有事项。

十五、资产负债表日后事项

1.资产负债表日非调整事项

截至2024年4月23日，公司通过股票回购专用证券账户以集中竞价交易方式回购股份数量为737600股，占公司目前总股本的0.92%，回购的最高成交价为20.50元/股，最低成交价为20.30元/股，成交总金额为14998120.00元（不含交易费用）。

2.其他资产负债表日后事项说明

截至2024年4月23日，公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。

十六、其他重要事项

1.前期会计差错更正

（1）追溯重述法

*2021年12月31日受影响的各个比较会计差错更正的内容处理程序累积影响数期间报表项目名称

长期股权投资入账成本调整董事会审批商誉17877565.53

长期股权投资入账成本调整董事会审批其他应付款17877565.53

*2022年12月31日受影响的各个比较会计差错更正的内容处理程序累积影响数期间报表项目名称

长期股权投资入账成本调整董事会审批商誉18380733.44

长期股权投资入账成本调整董事会审批其他应付款18380733.44

2.除上述事项外，截至2023年12月31日，公司不存在需要披露的其他重要事项。

十七、母公司财务报表主要项目注释

1.应收账款

（1）按账龄披露账龄2023年12月31日2022年12月31日

1年以内217557042.25153485499.08

1至2年10908193.0732931520.65

2至3年24001809.50921266.21

3年以上6544798.872179458.86

小计259011843.69189517744.80

减：坏账准备21695997.7812630309.77

合计237315845.91176887435.03

注：应收账款2023年末3年以上账龄段金额大于2022年末2年以上账龄段金额，系对质保期满后暂未收回的质保金由合同资产转为应收账款所致，账龄连续计算并计提减值准备。

（2）按坏账计提方法分类披露

2023年12月31日

账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备1652648.390.641652648.39100.00-

按组合计提坏账准备257359195.3099.367.79

20043349.39237315845.91

1.组合127130593.9110.47-27130593.91

2.组合2230228601.3988.898.71

20043349.39210185252.00

合计259011843.69100.008.38

21695997.78237315845.91（续上表）

2022年12月31日

账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)2022年12月31日账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备1327961.490.701327961.49100.00-

按组合计提坏账准备188189783.3199.3011302348.286.01176887435.03

1.组合133090765.4917.46--33090765.49

2.组合2155099017.8281.8411302348.287.29143796669.54

合计189517744.80100.0012630309.776.66176887435.03

坏账准备计提的具体说明：

*于2023年12月31日，按单项计提坏账准备的应收账款余额分别为

1652648.39元，因预计难以收回，已全额计提坏账准备。

*于2023年12月31日，按组合1计提坏账准备的应收账款

2023年12月31日2022年12月31日

项目坏账计提比例坏账计提比例账面余额账面余额准备（%）准备（%）合肥中海蓝航科技

3412125.792676236.77

有限公司安徽长三角环保科

130381.25130381.25

技有限公司

ActBlueFranceSAS 2113131.55 2113131.55安徽艾博特检测技

21474955.3228171015.92

术有限公司

合计27130593.9133090765.49

*于2023年12月31日，按组合2计提坏账准备的应收账款

2023年12月31日2022年12月31日

账龄计提比计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备例（%）例（%）

1年以内216737213.8310836860.695.00143868982.837193449.145.00

1至2年1291676.82258335.3620.008652825.961730565.1920.00

2至3年6503114.813251557.4150.00397750.17198875.0950.00

3年以上5696595.935696595.93100.002179458.862179458.86100.00

合计230228601.3920043349.398.71155099017.8211302348.287.29按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（3）本期坏账准备的变动情况

2022年12月本期变动金额2023年12月

类别

31日计提收回或转回转销或核销其他变动31日

应收账款

12630309.779720539.19654851.1821695997.78

坏账准备

合计12630309.779720539.19654851.1821695997.78

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款654851.18

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款应收账款坏应收账款和合和合同资产账准备和合应收账款期末合同资产期单位名称同资产期末余期末余额合同资产减值余额末余额额计数的比例准备期末余

（%）额

单位一54483106.1742730000.0097213106.1730.874860655.31

单位二29340865.48-29340865.489.321467043.27

单位三22717599.89540000.0023257599.897.391162879.99

单位四21474955.32-21474955.326.82-

单位五19353365.05-19353365.056.15967668.25

合计147369891.9143270000.00190639891.9160.558458246.82

（6）应收账款2023年末余额较2022年末增长34.16%，主要系本期业务规模较上年增加所致。

2.其他应收款

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

应收股利--

应收利息2686153.621854140.21

其他应收款47394894.5123183126.96

合计50081048.1325037267.17（2）应收利息

*分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

内部资金拆借利息2686153.621854140.21

合计2686153.621854140.21

（3）其他应收款

*按账龄披露账龄2023年12月31日2022年12月31日

1年以内47451174.3418866977.17

1至2年64022.563635738.68

2至3年59594.261413180.00

3年以上3065450.001677000.00

小计50640241.1625592895.85

减：坏账准备3245346.652409768.89

合计47394894.5123183126.96

*按款项性质分类情况款项性质2023年12月31日2022年12月31日

内部单位往来款44705274.2222214956.52

保险理赔款4161919.791677000.00

保证金和押金1400950.001393950.00

往来及其他372097.15306989.33

小计50640241.1625592895.85

减：坏账准备3245346.652409768.89

合计47394894.5123183126.96

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段48963241.161568346.6547394894.51

第二阶段

第三阶段1677000.001677000.00-阶段账面余额坏账准备账面价值

合计50640241.163245346.6547394894.51

2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备48963241.163.201568346.6547394894.51

1.组合344705274.22-44705274.22

2.组合44257966.9436.831568346.652689620.29

合计48963241.163.201568346.6547394894.51

2023年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备1677000.00100.001677000.00-按组合计提坏账准备

1.组合3

2.组合4

合计1677000.00100.001677000.00-

B.截至 2022 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段23915895.85732768.8923183126.96

第二阶段

第三阶段1677000.001677000.00-

合计25592895.852409768.8923183126.96

2022年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备23915895.853.06732768.8923183126.96

1.组合322214956.52--22214956.52

2.组合41700939.3343.08732768.89968170.44

合计23915895.853.06732768.8923183126.96

2022年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备1677000.00100.001677000.00-按组合计提坏账准备

1.组合3

2.组合4

合计1677000.00100.001677000.00-

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

*坏账准备的变动情况本期变动金额

2022年12月2023年12月

类别收回或转转销或核其他变

31日计提31日

回销动其他应收款坏

2409768.89835577.76---3245346.65

账准备

合计2409768.89835577.76---3245346.65

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款

2023年12月

单位名称款项的性质账龄期末余额合计坏账准备

31日余额

数的比例(%)

单位一往来款40560783.861年以内、1-2年80.10-

单位二往来款4139490.361年以内8.17-

单位三保险理赔款2484919.791年以内4.91124245.99

单位四保险理赔款1677000.003年以上3.311677000.00

单位五保证金和押金1263450.003年以上2.491263450.00

合计50125644.0198.983064695.99

*涉及政府补助的其他应收款

政府补助项目2023年12月31预计收取的时间、金额单位名称账龄名称日余额及依据

依据财税[2011]100号

软件产品增值1年以内、

池州市贵池区税务局92644.97文件，预计于2024年收税即征即退1-2年回

合计92644.97*其他应收款2023年末余额较2022年末增长104.44%，主要系应收内部单位往来款增加较多所致。

3.长期股权投资

（1）长期股权投资情况

2023年12月31日2022年12月31日

项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备对子公司投

94746035.90-94746035.9075246035.90-75246035.90

资

合计94746035.90-94746035.9075246035.90-75246035.90

（2）对子公司投资本期计2023年12月

2022年12月本期2023年12月

被投资单位本期增加提减值31日减值准

31日减少31日

准备备余额安徽艾可蓝研究

50000000.0019500000.00-69500000.00--

院有限公司合肥中海蓝航科

5100000.00--5100000.00--

技有限公司安徽长三角环保

1530000.00--1530000.00--

科技有限公司安徽艾博特检测

3500000.00--3500000.00--

技术有限公司

Actblue(HK)Intern

13116035.90--13116035.90--

ationalLimited无锡艾博特检测

2000000.00--2000000.00--

技术有限公司

合计75246035.9019500000.00-94746035.90--

4.营业收入和营业成本

2023年度2022年度

项目收入成本收入成本

主营业务867251667.61731652340.43583303930.22489360937.05

其他业务7578739.592971735.9012259934.167296578.22

运输费-5126466.27-3995632.75

合计874830407.20739750542.60595563864.38500653148.02（1）营业收入按分解信息列示如下：

2023年度2022年度

项目收入成本收入成本按产品类型分类

发动机尾气净化产品867251667.61736778806.70583303930.22493356569.80

其他7578739.592971735.9012259934.167296578.22

合计874830407.20739750542.60595563864.38500653148.02按收入确认时间分类

在某一时点确认收入874830407.20739750542.60595563864.38500653148.02

合计874830407.20739750542.60595563864.38500653148.02

5.投资收益

（1）分类列示项目2023年度2022年度

理财产品收益12559376.959182447.29其他非流动金融资产持有期间取

57108.14-

得的股利收入

合计12616485.099182447.29

（2）投资收益2023年度发生额较2022年度增长37.40%，系本期理财产品赎回收益增加所致。

十八、补充资料

1.当期非经常性损益明细表

项目2023年度2022年度

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的-318896.49221006.55冲销部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、11322355.6325810961.93对公司损益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非

金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变24268890.4519399936.31动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-263301.6799860.55

减：非经常性损益的所得税影响数5295746.835973885.65非经常性损益净额29713301.0939557879.69

减：归属于少数股东的非经常性损益净额743160.66637844.70

归属于公司普通股股东的非经常性损益净额28970140.4338920034.99本公司按照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性

损益（2023年修订）》（证监会公告[2023]65号）的规定重新界定2022年度非经常性损益，将使得2022年度扣除所得税后的非经常性损益净额增加5353790.12元，其中归属于公司普通股股东的非经常性损益净额增加5332463.45元，归属于少数股东的非经常性损益净额增加21326.67元。2022年度受影响的非经常性损益项目主要有：计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除

外项目增加5353790.12元。

2.净资产收益率及每股收益

*2023年度加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润1.340.130.13扣除非经常性损益后归属于公司普通

-2.29-0.23-0.23股股东的净利润

*2022年度加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润-1.31-0.13-0.13扣除非经常性损益后归属于公司普通

-6.13-0.62-0.62股股东的净利润

公司名称：安徽艾可蓝环保股份有限公司

日期：2024年4月23日