容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

总所：北京市西城区阜成门外大街22号

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审 计 报 告 TEL: 010-6600 1391 FAX: 010-6600 1392

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容诚审字[2025] 230Z2901 号

安徽艾可蓝环保股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了安徽艾可蓝环保股份有限公司（以下简称艾可蓝）财务报表，包括

2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了艾可蓝2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于艾可蓝，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

1、事项描述

1艾可蓝的营业收入主要来自于内燃机尾气净化处理系统研发、生产和销售，

2024年度，艾可蓝营业收入金额为人民币94654.06万元。由于营业收入是艾可蓝

关键业绩指标之一，且对合并报表影响重大，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。营业收入参见财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计28”及“五、合并财务报表项目注释43”。

2、审计应对

（1）了解和评价艾可蓝管理层（以下简称管理层）与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行的有效性；

（2）选取样本，检查收入确认相关支持性证据，如销售合同、出库单、结算

单、开票通知单等；结合销售合同主要条款，评价相关收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；

（3）结合应收账款审计，对主要客户的收入发生额实施函证，对未回函的客户执行替代测试；

（4）结合应收账款检查程序，对确认收入金额的回款情况进行检查；

（5）对收入执行分析性复核程序，包括产品毛利率分析、同行业对比分析等；

（6）对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本实施截止测试。

（二）应收账款的减值

1、事项描述

截止2024年12月31日，艾可蓝应收账款余额为（包括合同资产，下同）

23655.08万元，计提坏账准备2233.38万元。应收账款余额较高，若应收账款不

能按期收回或无法收回而发生坏账对财务报表影响较为重大，为此我们确定应收账款的减值为关键审计事项。应收账款的减值参见财务报表附注“三、重要的会计政策和会计估计11.金融工具”，应收账款账面余额及坏账准备金额参见财务报表附注“五、合并财务报表项目注释4.应收账款、9.合同资产”。

22、审计应对

我们对应收账款的减值实施的相关程序主要包括：

（1）了解与应收账款计提坏账准备相关的关键内部控制，评价内控制度的设计和运行是否有效；

（2）按照现行的会计准则要求，评价艾可蓝有关坏账准备计提的政策；

（3）分析计算艾可蓝资产负债表日坏账准备金额与应收账款余额之间的比率，比较前期坏账准备计提数和实际发生数，分析应收账款坏账准备计提是否充分；

（4）通过分析艾可蓝应收账款的账龄和客户信誉情况，并执行应收账款函证

程序及检查期后回款情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性；

（5）获取艾可蓝坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账政策执行；重新计算坏账计提金额是否准确。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括艾可蓝2024年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大

3错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估艾可蓝的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算艾可蓝、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督艾可蓝的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。

同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对艾可蓝持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，

4未来的事项或情况可能导致艾可蓝不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就艾可蓝中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以

对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

（此页以下无正文）

5（此页无正文，为安徽艾可蓝环保股份有限公司容诚审字 [2025] 230Z2901 号审计报告之签字盖章页。）容诚会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）王书彦（项目合伙人）

中国·北京中国注册会计师：

屠灿

2025年4月25日

6安徽艾可蓝环保股份有限公司2024年度财务报告

1、合并资产负债表

编制单位：安徽艾可蓝环保股份有限公司

2024年12月31日

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金416340810.87128487410.90结算备付金拆出资金

交易性金融资产252978150.39348270058.07衍生金融资产

应收票据25875756.9541985400.22

应收账款174240996.56235135837.31

应收款项融资178458062.4899179247.40

预付款项4964315.826919573.94应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款50810155.4616137148.14

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货270873537.14270562721.36

其中：数据资源

合同资产39976006.1053237520.74持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产34269910.5122344988.39

流动资产合计1448787702.281222259906.47

非流动资产：

发放贷款和垫款

债权投资10535980.0011002880.00其他债权投资长期应收款

长期股权投资972019.36其他权益工具投资

其他非流动金融资产113654753.73137000000.00投资性房地产

固定资产167102291.94180824082.30

在建工程225859040.3483341798.04生产性生物资产油气资产

1安徽艾可蓝环保股份有限公司2024年度财务报告

使用权资产12068173.9719791409.58

无形资产34824882.4638990893.88

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源

商誉3697040.9123246022.39

长期待摊费用1537884.77418562.42

递延所得税资产20072133.2227576116.15

其他非流动资产11800564.0118527322.29

非流动资产合计602124764.71540719087.05

资产总计2050912466.991762978993.52

流动负债：

短期借款572695900.56439958813.33向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债

应付票据9099665.35

应付账款275440616.87184594483.61预收款项

合同负债10909330.5915597096.25卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬24362520.7826051564.17

应交税费9156433.6010386389.96

其他应付款15858256.3310831210.45

其中：应付利息

应付股利5039379.20应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债57178555.6471004538.63

其他流动负债6506595.7815632096.16

流动负债合计972108210.15783155857.91

非流动负债：

保险合同准备金

长期借款146834372.6479134433.63应付债券

其中：优先股永续债

2安徽艾可蓝环保股份有限公司2024年度财务报告

租赁负债4410839.0910663087.99长期应付款

长期应付职工薪酬4062477.843895522.51

预计负债19852486.9915766322.28

递延收益53433232.4845753449.35

递延所得税负债2492317.283523236.14其他非流动负债

非流动负债合计231085726.32158736051.90

负债合计1203193936.47941891909.81

所有者权益：

股本80000000.0080000000.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积355401156.25355401156.25

减：库存股25021118.72

其他综合收益2740656.677232563.89专项储备

盈余公积55671937.4750399655.29一般风险准备

未分配利润359146633.74319580452.28

归属于母公司所有者权益合计827939265.41812613827.71

少数股东权益19779265.118473256.00

所有者权益合计847718530.52821087083.71

负债和所有者权益总计2050912466.991762978993.52

法定代表人：刘屹主管会计工作负责人：姜任健会计机构负责人：陈云辉

2、母公司资产负债表

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金344868810.8189462483.94

交易性金融资产246948862.79348270058.07衍生金融资产

应收票据25875756.9541985400.22

应收账款161327923.33237315845.91

应收款项融资169481579.1895231718.40

预付款项3068320.324633730.36

其他应收款180518561.4450081048.13

其中：应收利息2710845.572686153.62应收股利

存货201195651.75216551803.88

其中：数据资源

3安徽艾可蓝环保股份有限公司2024年度财务报告

合同资产39082540.8652027353.74持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产6160474.132979746.79

流动资产合计1378528481.561138539189.44

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资140816155.9094746035.90其他权益工具投资

其他非流动金融资产113654753.73137000000.00投资性房地产

固定资产115175518.38130246786.02

在建工程1023893.81生产性生物资产油气资产

使用权资产303791.23531634.63

无形资产5654207.716140887.99

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉

长期待摊费用566188.97200952.42

递延所得税资产17940167.2723750704.84其他非流动资产

非流动资产合计394110783.19393640895.61

资产总计1772639264.751532180085.05

流动负债：

短期借款562695900.56439958813.33交易性金融负债衍生金融负债

应付票据9099665.35

应付账款235359389.23181106636.31预收款项

合同负债2927528.102071221.86

应付职工薪酬6476853.006432557.08

应交税费323472.977509055.69

其他应付款6150316.151187577.30

其中：应付利息

应付股利5039379.20持有待售负债

4安徽艾可蓝环保股份有限公司2024年度财务报告

一年内到期的非流动负债49077432.82224535.57

其他流动负债1109220.10

流动负债合计863010892.83648699282.59

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债234190.60长期应付款长期应付职工薪酬

预计负债15787943.9412599062.95

递延收益41894253.1741363697.97递延所得税负债其他非流动负债

非流动负债合计57682197.1154196951.52

负债合计920693089.94702896234.11

所有者权益：

股本80000000.0080000000.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积349714022.04349714022.04

减：库存股25021118.72其他综合收益专项储备

盈余公积55671937.4750399655.29

未分配利润391581334.02349170173.61

所有者权益合计851946174.81829283850.94

负债和所有者权益总计1772639264.751532180085.05

法定代表人：刘屹主管会计工作负责人：姜任健会计机构负责人：陈云辉

3、合并利润表

单位：元项目2024年度2023年度

一、营业总收入946540590.391046542458.78

其中：营业收入946540590.391046542458.78利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本874501422.351034056244.79

其中：营业成本733403677.10866481287.96利息支出

5安徽艾可蓝环保股份有限公司2024年度财务报告

手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任合同准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加7376577.054125706.79

销售费用19976736.7732185377.84

管理费用48855577.9444813649.43

研发费用52258329.0362528113.75

财务费用12630524.4623922109.02

其中：利息费用17946496.5918324445.33

利息收入5769049.692288761.81

加：其他收益19938261.1216365428.11

投资收益（损失以“－”号填列）5000703.2212968421.68

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益326868.04351936.59

汇兑收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“－”号填列）

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）2931863.8511300468.77

信用减值损失（损失以“-”号填列）3305951.85-12278625.04

资产减值损失（损失以“-”号填列）-36307395.67-28672486.38

资产处置收益（损失以“-”号填列）-45945.69-111144.83

三、营业利润（亏损以“－”号填列）66862606.7212058276.30

加：营业外收入96325.51362918.32

减：营业外支出1443089.73620993.50

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）65515842.5011800201.12

减：所得税费用8231163.29-2229731.85

五、净利润（净亏损以“－”号填列）57284679.2114029932.97

（一）按经营持续性分类

1.持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）57284679.2114029932.97

2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东的净利润49877842.8410689432.90

2.少数股东损益7406836.373340500.07

六、其他综合收益的税后净额-4491907.225457851.43

归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额-4491907.225457851.43

（一）不能重分类进损益的其他综合收益106520.25

1.重新计量设定受益计划变动额106520.25

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益-4491907.225351331.18

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

6安徽艾可蓝环保股份有限公司2024年度财务报告

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额-4491907.225351331.18

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额52792771.9919487784.40

归属于母公司所有者的综合收益总额45385935.6216147284.33

归属于少数股东的综合收益总额7406836.373340500.07

八、每股收益

（一）基本每股收益0.63050.1336

（二）稀释每股收益0.63050.1336

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00元，上期被合并方实现的净利润为：0.00元。

法定代表人：刘屹主管会计工作负责人：姜任健会计机构负责人：陈云辉

4、母公司利润表

单位：元项目2024年度2023年度

一、营业收入688658659.77874830407.20

减：营业成本574897871.81748971555.79

税金及附加2278625.452344249.72

销售费用12200266.6226814407.12

管理费用19777754.3520952421.61

研发费用27932311.6837257901.72

财务费用7739904.3715403240.28

其中：利息费用14160031.3916487148.61

利息收入9591845.533079069.04

加：其他收益15482596.458855065.02

投资收益（损失以“－”号填列）5700622.2512616485.09

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“－”号填列）

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）2902576.2511300468.77

信用减值损失（损失以“-”号填列）4533017.83-11654347.06

资产减值损失（损失以“-”号填列）-13894628.00-6993027.32

资产处置收益（损失以“-”号填列）-37814.78-46665.40

二、营业利润（亏损以“－”号填列）58518295.4937164610.06

加：营业外收入40500.00337693.01

减：营业外支出25436.1324075.34

三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）58533359.3637478227.73

减：所得税费用5810537.57170717.29

四、净利润（净亏损以“－”号填列）52722821.7937307510.44

（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）52722821.7937307510.44

（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

7安徽艾可蓝环保股份有限公司2024年度财务报告

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额52722821.7937307510.44

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

法定代表人：刘屹主管会计工作负责人：姜任健会计机构负责人：陈云辉

5、合并现金流量表

单位：元项目2024年度2023年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金916741143.30925815848.82客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还5778728.691442456.72

收到其他与经营活动有关的现金2153573030.6314065254.96

经营活动现金流入小计3076092902.62941323560.50

购买商品、接受劳务支付的现金608050015.88790555371.24客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金111683682.93100761518.77

支付的各项税费41758586.068555681.89

8安徽艾可蓝环保股份有限公司2024年度财务报告

支付其他与经营活动有关的现金2181244266.5883773022.54

经营活动现金流出小计2942736551.45983645594.44

经营活动产生的现金流量净额133356351.17-42322033.94

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金227584690.76340025856.76

取得投资收益收到的现金6021585.9920888008.22

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额1662633.23848798.30处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金6220149.692288761.81

投资活动现金流入小计241489059.67364051425.09

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金128755934.8592006600.87

投资支付的现金93557171.00234236585.22质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金286554.12

投资活动现金流出小计222599659.97326243186.09

投资活动产生的现金流量净额18889399.7037808239.00

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金3899170.73

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金691552538.57566284577.63

收到其他与筹资活动有关的现金42290214.8527414395.49

筹资活动现金流入小计737741924.15593698973.12

偿还债务支付的现金511579664.85550694214.89

分配股利、利润或偿付利息支付的现金17966812.8818159464.82

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金39635514.2132028308.19

筹资活动现金流出小计569181991.94600881987.90

筹资活动产生的现金流量净额168559932.21-7183014.78

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-1079664.66-3639099.72

五、现金及现金等价物净增加额319726018.42-15335909.44

加：期初现金及现金等价物余额91951471.84107287381.28

六、期末现金及现金等价物余额411677490.2691951471.84

法定代表人：刘屹主管会计工作负责人：姜任健会计机构负责人：陈云辉

6、母公司现金流量表

单位：元项目2024年度2023年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金715600544.37856320162.18收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金7455409.786866037.03

经营活动现金流入小计723055954.15863186199.21

购买商品、接受劳务支付的现金468694360.49809532495.45

支付给职工以及为职工支付的现金36059737.7148231884.38

支付的各项税费18671922.133148913.79

支付其他与经营活动有关的现金166401476.2987805926.54

经营活动现金流出小计689827496.62948719220.16

经营活动产生的现金流量净额33228457.53-85533020.95

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金227584690.76348937726.76

9安徽艾可蓝环保股份有限公司2024年度财务报告

取得投资收益收到的现金7160161.2320536071.63

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额70850.6262000.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金9567153.582247055.63

投资活动现金流入小计244382856.19371782854.02

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金11185628.3020400123.92

投资支付的现金146070120.00253600000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计157255748.30274000123.92

投资活动产生的现金流量净额87127107.8997782730.10

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金611580000.00486600000.00

收到其他与筹资活动有关的现金27600000.0013800000.00

筹资活动现金流入小计639180000.00500400000.00

偿还债务支付的现金440100000.00513498527.99

分配股利、利润或偿付利息支付的现金14160031.3916538594.81

支付其他与筹资活动有关的现金25021118.727086080.00

筹资活动现金流出小计479281150.11537123202.80

筹资活动产生的现金流量净额159898849.89-36723202.80

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响289.96-263195.66

五、现金及现金等价物净增加额280254705.27-24736689.31

加：期初现金及现金等价物余额60392784.8885129474.19

六、期末现金及现金等价物余额340647490.1560392784.88

法定代表人：刘屹主管会计工作负责人：姜任健会计机构负责人：陈云辉

10安徽艾可蓝环保股份有限公司2024年度财务报告

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2024年度

归属于母公司所有者权益其他权益工项目具专一般少数股东所有者权益其他综合项其

股本优永资本公积减：库存股盈余公积风险未分配利润小计权益合计其收益储他先续准备他备股债

一、上年80000000.3554011567232563.50399655.3195804528126138278473256.

821087083.71

期末余额00.258929.28.7100

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年80000000.3554011567232563.50399655.3195804528126138278473256.

821087083.71

期初余额00.258929.28.7100

三、本期

增减变动-

25021118.5272282.139566181.15325437.1130600

金额（减4491907.26631446.81

72846709.11

少以“－”22号填列）

（一）综-

49877842.45385935.7406836.

合收益总4491907.52792771.99

846237

额22

（二）所

-

有者投入25021118.3899172.

25021118.-21121945.98

和减少资7274

72

本

11安徽艾可蓝环保股份有限公司2024年度财务报告

1．所有

3899172.

者投入的3899172.74

74

普通股

2．其他

权益工具持有者投入资本

3．股份

支付计入所有者权益的金额

-

25021118.

4．其他25021118.-25021118.72

72

72

--

（三）利5272282.1

10311661.5039379.2-5039379.20

润分配8

380

-

1．提取5272282.1

5272282.10.00

盈余公积8

8

2．提取

一般风险准备

3．对所

--

有者（或

5039379.25039379.2-5039379.20

股东）的

00

分配

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本

公积转增

资本（或股本）

2．盈余

12安徽艾可蓝环保股份有限公司2024年度财务报告

公积转增

资本（或股本）

3．盈余

公积弥补亏损

4．设定

受益计划变动额结转留存收益

5．其他

综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期

提取

2．本期

使用

（六）其他

四、本期80000000.35540115625021118.2740656.55671937.3591466338279392651977926

847718530.52

期末余额00.25726747.74.415.11

法定代表人：刘屹主管会计工作负责人：姜任健会计机构负责人：陈云辉

13安徽艾可蓝环保股份有限公司2024年度财务报告

上期金额

单位：元

2023年度

归属于母公司所有者权益项目其他权益工具专一般少数股东所有者权益

优永减：库存其他综合项其股本其资本公积盈余公积风险未分配利润小计权益合计先续股收益储他他准备股债备

一、上年3623142367086080.1774905.46668904.3126031957964481615132755.801580917.

80173000.00

期末余额.25005325.41.449337

加：会计

-193.0718575.0118381.9418381.94政策变更前期差错更正其他

二、本年3623142367086080.1774712.46668904.3126217707964665435132755.801599299.

80173000.00

期初余额.25004625.42.389331

三、本期

增减变动--

5457851.3730751.06958681.816147284.3340500.19487784.4

金额（减-173000.006913080.07086080.

434633070

少以“－”000号填列）

（一）综

5457851.10689432.16147284.3340500.19487784.4

合收益总

439033070

额

（二）所

--有者投入

-173000.006913080.07086080.和减少资

000

本

1．所有

者投入的普通股

2．其他

权益工具

14安徽艾可蓝环保股份有限公司2024年度财务报告

持有者投入资本

3．股份

支付计入所有者权益的金额

--

4．其他-173000.006913080.07086080.

000

-

（三）利3730751.0

3730751.0

润分配4

4

-

1．提取3730751.0

3730751.0

盈余公积4

4

2．提取

一般风险准备

3．对所

有者（或股东）的分配

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本

公积转增

资本（或股本）

2．盈余

公积转增

资本（或股本）

3．盈余

公积弥补

15安徽艾可蓝环保股份有限公司2024年度财务报告

亏损

4．设定

受益计划变动额结转留存收益

5．其他

综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期

提取

2．本期

使用

（六）其他

四、本期3554011567232563.50399655.3195804528126138278473256.821087083.

80000000.00

期末余额.258929.28.710071

法定代表人：刘屹主管会计工作负责人：姜任健会计机构负责人：陈云辉

16安徽艾可蓝环保股份有限公司2024年度财务报告

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2024年度

其他权益工具项目其他专项其所有者权益

股本优先资本公积减：库存股综合盈余公积未分配利润永续债其他储备他合计股收益

一、上年期末余额80000000.00349714022.0450399655.29349170173.61829283850.94

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初余额80000000.00349714022.0450399655.29349170173.61829283850.94

三、本期增减变动

金额（减少以“－”25021118.725272282.1842411160.4122662323.87号填列）

（一）综合收益总

52722821.7952722821.79

额

（二）所有者投入

25021118.72-25021118.72

和减少资本

1．所有者投入的

普通股

2．其他权益工具

持有者投入资本

3．股份支付计入

所有者权益的金额

4．其他25021118.72-25021118.72

（三）利润分配5272282.18-10311661.38-5039379.20

1．提取盈余公积5272282.18-5272282.182．对所有者（或-5039379.20-5039379.20

股东）的分配

17安徽艾可蓝环保股份有限公司2024年度财务报告

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补

亏损

4．设定受益计划

变动额结转留存收益

5．其他综合收益

结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额80000000.00349714022.0425021118.7255671937.47391581334.02851946174.81

法定代表人：刘屹主管会计工作负责人：姜任健会计机构负责人：陈云辉

18安徽艾可蓝环保股份有限公司2024年度财务报告

上期金额

单位：元

2023年度

其他权益工具

项目永其他综专项其所有者权益股本优先其资本公积减：库存股盈余公积未分配利润续合收益储备他合计股他债

一、上年期末余额80173000.00356627102.047086080.0046668904.25315593414.21791976340.50

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初余额80173000.00356627102.047086080.0046668904.25315593414.21791976340.50三、本期增减变动金额（减少-173000.00-6913080.00-7086080.003730751.0433576759.4037307510.44以“－”号填列）

（一）综合收益总额37307510.4437307510.44

（二）所有者投入和减少资本-173000.00-6913080.00-7086080.00

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资

本

3．股份支付计入所有者权益的

金额

4．其他-173000.00-6913080.00-7086080.00

（三）利润分配3730751.04-3730751.04

1．提取盈余公积3730751.04-3730751.04

2．对所有者（或股东）的分配

3．其他

（四）所有者权益内部结转1．资本公积转增资本（或股本）2．盈余公积转增资本（或股

19安徽艾可蓝环保股份有限公司2024年度财务报告

本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留

存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额80000000.00349714022.0450399655.29349170173.61829283850.94

法定代表人：刘屹主管会计工作负责人：姜任健会计机构负责人：陈云辉

20安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

安徽艾可蓝环保股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”），系由安徽艾可蓝节能环保科技有限公司整体变更设立，并于2016年1月6日在池州市工商行政和质量技术监督管理局办理了变更登记，并取得营业执照，公司注册资本为人民币6000.00万元。经历次股权变更后，截至2019年12月31日，公司注册资本为6000.00万元。

2020年1月23日，经中国证券监督管理委员会证监许可[2019]2388号《关于核准安徽艾可蓝环保股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准，公司向社会公开发行人民币普通股股票2000.00万股，注册资本变更为8000.00万元。公司2020年2月10日在深圳证券交易所创业板上市交易，股票简称“艾可蓝”，证券代码为“300816”。

2021年，公司2021年第一次临时股东大会审议通过的《关于<安徽艾可蓝环保股份有限公司2021年限制性股票激励计划（草案）>及摘要的议案》和第二届董事会第二十五次会议决议审议通过的《关于调整公司2021年限制性股票激励计划激励对象名单及授予数量的议案》、《关于向公司2021年限制性股票激励计划激励对象首次授予限制性股票的议案》，由刘屹、刘凡等85名限制性股票激励对象行权，公司增加注册资本人民币36.75万元，变更后的注册资本为人民币8036.75万元。

2022年4月22日，公司分别召开第三届董事会第四次会议、第三届监事会第四次会议，于2022年5月16日召开2021年度股东大会，审议通过了《关于公司2021年限制性股票激励计划第一个解除限售期解除限售条件未成就暨回购注销部分限制性股票的议案》。由于公司2021年度业绩考核未达到2021年限制性股票激励计划第一个解除限售期解除限售条件，以及3名原激励对象当选监事、4名原激励对象离职导致不符合激励条件，根据公司《2021年限制性股票激励计划（草案）》及《2021年限制性股票激励计划实施考核管理办法》的相关规定，公司董事会同意回购85名不符合解除限售条件的激励对象及7名原激励对象分别持有的183750股、10750股已获授但尚未解除

11安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

限售的限制性股票，合计194500股。

2023年4月26日，公司召开2023年第三届董事会第九次会议及第三届监事会第九次会议，审议通过了《关于公司2021年限制性股票激励计划第二个解除限售期解除限售条件未成就暨回购注销部分限制性股票的议案》，由于公司2022年度业绩考核未达到2021年限制性股票激励计划第二个解除限售期解除限售条件及11名原激励对象离

职导致不符合激励条件，根据公司《2021年限制性股票激励计划（草案）》及《2021年限制性股票激励计划实施考核管理办法》的相关规定，公司董事会同意回购67名不符合解除限售条件的激励对象及11名原激励对象分别持有的167350股、5650股已获授

但尚未解除限售的限制性股票，合计173000股。

截至2024年12月31日，公司注册资本为8000.00万元，股本为8000.00万元。

公司统一社会信用代码：913417006836379072。

法定代表人：刘屹。

公司住所：安徽省池州市高新区玉镜路12号。

公司经营范围：公司主营业务为发动机尾气后处理产品及与大气环保相关产品的研

发、生产和销售，报告期内主要产品包括符合机动车国 VI 排放标准的柴油机尾气净化产品、汽油机尾气净化产品、非道路移动机械、船舶尾气净化产品及 VOCs 废气治理设备。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2025年4月25日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般

规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2.持续经营

12安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准单项计提应收款项坏账准备金额超过资产总重要的单项计提坏账准备的应收款项

额的0.1%且金额大于200万元单项账龄超过1年的预付款项金额超过资产账龄超过1年且金额重要的预付款项

总额的0.1%且金额大于200万元

单项合同资产金额变动超过资产总额的0.3%合同资产账面价值发生重大变动金额且金额大于500万元

单项在建工程金额变动超过资产总额的0.5%重要在建工程项目变动情况且金额大于1000万元

单项合同负债金额变动超过资产总额的0.3%合同负债账面价值发生重大变动金额且金额大于500万元单项账龄超过1年的应付账款金额超过资产账龄超过1年的重要应付账款

总额的0.3%且金额大于500万元单项账龄超过1年的合同负债金额超过资产账龄超过1年的重要合同负债

总额的0.3%且金额大于500万元单项账龄超过1年的其他应付款金额超过资账龄超过1年的重要其他应付款

产总额的0.3%且金额大于500万元

单项投资活动金额超过资产总额1%且金额大重要的与投资活动有关的现金于2000万元

13安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

项目重要性标准

单项筹资活动金额超过资产总额1%且金额大重要的与筹资活动有关的现金于2000万元

单项承诺事项金额超过资产总额1%且金额大重要承诺事项于2000万元

单项或有事项金额超过资产总额1%且金额大重要或有事项于2000万元

重要非全资子公司非全资子公司收入金额占集团总收入≥10%

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，

14安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定

如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：

*该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。

*该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。

*该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。

15安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。

（3）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（4）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

16安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（5）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在

所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应

17安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（6）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的

账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认

18安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

19安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

8.合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营

20安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10.外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方

法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折

21安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，

22安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出

售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对

23安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债

24安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损

益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值

25安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增

加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

26安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项/合同资产

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资及合同资产等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及合同资产或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及合同资产等

划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1：银行承兑汇票

应收票据组合2：商业承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1：应收关联方款项（合并范围内）

应收账款组合2：应收其他第三方款项

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1：应收利息

27安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

其他应收款组合2：应收股利

其他应收款组合3：应收关联方款项（合并范围内）

其他应收款组合4：其他第三方应收款项

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1：银行承兑汇票

应收款项融资组合2：商业承兑汇票

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

合同资产确定组合的依据如下：

合同资产组合1：未到期质保金

对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

本公司基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法如下：

对基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法，采用按客户应收款项发生日作为计算账龄的起点，根据回款对应发生的日期作为账龄发生日期分别计算账龄最终收回的时间。

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

28安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

29安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务

困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

30安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

31安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。

12.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市

32安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

13.存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成

33安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

品、产成品、库存商品、周转材料等。

（2）发出存货的计价方法

存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按月末一次加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

34安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

14.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、11。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

15.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部

35安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

16.持有待售的非流动资产或处置组

（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

*根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

*出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。

本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。

本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

36安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的

净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计量分别适用于其他相关会计准则。

初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有

待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：

*划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；

*可收回金额。

（3）终止经营的认定标准

终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：

*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

*该组成部分是专为转售而取得的子公司。

（4）列报本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待

售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售

37安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。

本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，本公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

17.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。

判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的

表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

38安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

（2）初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该

39安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的

40安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）持有待售的权益性投资

对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计处理见附注三、16。

对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。

已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表做相应调整。

（5）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、23。

18.投资性房地产

（1）投资性房地产的分类

投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：

*已出租的土地使用权。

*持有并准备增值后转让的土地使用权。

*已出租的建筑物。

（2）投资性房地产的计量模式

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注三、

23。

41安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

19.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法20-4052.38-4.75

机器设备年限平均法5-2054.75-19.00

运输设备年限平均法3-1059.50-31.67

电子设备及其他年限平均法3-1059.50-31.67

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

20.在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可

42安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：

类别转固标准和时点

（1）主体建设工程及配套工程已实质上完工；

（2）建造工程在达到预定设计要求，经勘察、设

计、施工、监理等单位完成验收；

房屋及建筑物（3）经消防、国土、规划等外部部门验收；

（4）建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产。

（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；

（2）设备经过调试可在一段时间内保持正常稳定运行；

需安装调试的机器设备

（3）生产设备能够在一段时间内稳定的产出合格产品；

（4）设备经过资产管理人员和使用人员验收。

21.借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同

时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

43安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款

的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

22.无形资产

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据土地使用权50年法定使用权专有技术5年专利权证书期限参考能为公司带来经济利

计算机软件2-10益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方

44安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（3）研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊

销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。

（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（5）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

23.长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

45安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。

然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

24.长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销，各项费用摊销的年限如下：

项目摊销年限

经营租赁方式租入的固定资产改良支出自完成之日起3-5年内平均摊销其他长期待摊费用项目的受益期平均摊销

25.职工薪酬

46安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

47安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。

本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务

予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

48安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益

并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

*符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

49安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

26.预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

27.股份支付

（1）股份支付的种类本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。*对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信

50安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

（4）股份支付计划实施的会计处理以现金结算的股份支付

*授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

以权益结算的股份支付

*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益

结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

（5）股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

（6）股份支付计划终止的会计处理如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：

51安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；

*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

28.收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或

最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内

52安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

（2）具体方法

报告期内，公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，企业在客户取得相关商品控制权时确认收入：

*合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；

*该合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；

*该合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；

*该合同具有商业实质，即履行该合同将改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额；

*企业因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。

本公司收入确认的具体方法如下：

本公司与客户之间的销售商品合同包含转让产品的履约义务，属于在某一时点履行

53安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注履约义务。产品收入确认需满足以下条件：根据销售合同和业务情况，公司在发出商品并取得客户出具的实际使用量清单或客户确认单据时确认收入。

29.政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

54安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

30.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认

55安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）

会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，

56安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和

57安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

31.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

58安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、26。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

59安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（5）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采

60安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（6）售后租回

本公司按照附注三、28的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

*本公司作为卖方（承租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、11对该金融负债进行会计处理。该资

产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

*本公司作为买方（出租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、11对该金融资产进行会计处理。该资产转

让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。

32.回购公司股份

61安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

（1）本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面

值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；

低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。

（2）公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。

（3）库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）；

低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润。

33.债务重组

（1）本公司作为债权人

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的金融资产以外的资产时，以成本计量，其中存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。对联营企业或合营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员

服务费等其他成本。生物资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金、运输费、保险费等其他成本。无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行的债务重组导致本公司将债权转为对联营企业或合

营企业的权益性投资的，本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照附注三、11所述会计政策确认和计量重组债权。

62安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司首先按照附注三、11的

规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（2）本公司作为债务人

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。本公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照附注三、11所述会计政策确认和计量重组债务。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。

34.重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。

本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、

63安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。

本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；

利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。

例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。

应收账款预期信用损失的计量

本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。

在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

开发支出

确定资本化的金额时，管理层必须做出有关资产的预期未来现金的产生、应采用的折现率以及预计受益期间的假设。

递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

35.重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

执行《企业会计准则解释第17号》2023年10月25日，财政部发布了《企业会计准则解释第17号》（财会[2023]21号，以下简称解释17号），自2024年1月1日起施行。本公司于2024年1月1日起执行解释17号的规定。

执行解释17号的相关规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。

64安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

保证类质保费用重分类

财政部于2024年3月发布的《企业会计准则应用指南汇编2024》以及2024年12月6日发布的《企业会计准则解释第18号》，规定保证类质保费用应计入营业成本。

本公司自2024年度开始执行该规定，将保证类质保费用计入营业成本。执行该项会计处理规定，对列报前期最早期初财务报表留存收益的累计影响数为0，对2023年度合并及母公司比较财务报表相关项目调整如下：

2023年度（合并）2023年度（母公司）

受影响的报表项目调整前调整后调整前调整后

销售费用42798246.4332185377.8436035420.3126814407.12

营业成本855868419.37866481287.96739750542.60748971555.79

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率（%）

销售货物、应税劳务收入

增值税20.00、13.00、6.00、3.00和应税服务收入

城市维护建设税应缴流转税额7.00

教育费附加应缴流转税额5.00

企业所得税应纳税所得额25.00、20.00本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况

纳税主体名称所得税税率（%）

Actblue(HK)InternationalLimited*2 16.50

ActBlueEuropeS.AR.L.*3 24.94

ActBlueTechnologiesGmbH*4 33.33

注 1：子公司 Actblue(HK)InternationalLimited 在香港注册成立本期利得税税率为

16.50%。

注 2：子公司 ActBlueEuropeS.AR.L.在卢森堡注册成立本期所得税税率为 24.94%。

注 3：子公司 ActBlueTechnologiesGmbH 在德国注册成立，本期所得税税率为 33.33%。

2.税收优惠

65安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

2023 年 10 月 16 日，公司通过高新技术企业复审，证书编号 GR202334000889，有效期3年。按照《中华人民共和国企业所得税法》及相关法规规定，本公司2024年度适用15%的所得税优惠税率。

2022年10月18日，子公司中海蓝航取得高新技术企业认定，证书编号

GR202234000438，有效期 3 年。按照《中华人民共和国企业所得税法》及相关法规规定，其2024年度适用15%的所得税优惠税率。

2024年10月29日，子公司长三角取得高新技术企业认定，证书编号

GR202434002357，有效期 3 年。按照《中华人民共和国企业所得税法》及相关法规规定，其2024年度适用15%的所得税优惠税率。

2024年10月29日，子公司安徽艾博特取得高新技术企业认定，证书编号

GR202434000237，有效期 3 年。按照《中华人民共和国企业所得税法》及相关法规规定，其2024年度适用15%的所得税优惠税率。

根据《财政部、税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部、税务总局公告2022年第13号），对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。子公司蓝沃克、长三角、无锡艾博特、羲和超智、合肥艾可清、艾波罗新能源（池州）、艾易新能源等2024年度适用20%的企业所得税优惠税率。

根据《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号），自2011年1月1日起，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，或将进口软件产品进行本地化改造后对外销售的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。自2019年4月1日，原适用17%税率的，税率调整为13%。

3.其他

其他税项根据国家相关规定执行。

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

66安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日

库存现金-1785.00

银行存款415068765.4999415926.84

其他货币资金1272045.3829069699.06

合计416340810.87128487410.90

其中：存放在境外的款项总额25359438.3124775766.43

（1）2024年末银行存款中司法冻结银行存款3391300.00元；其他货币资金中票

据保证金为830020.61元，保函保证金为442000.00元；除此之外，2024年末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。

（2）货币资金2024年末余额较2023年末增加224.03%，主要系本期经营及筹资活动产生的现金流量净额增加所致。

2.交易性金融资产

项目2024年12月31日2023年12月31日以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

252978150.39348270058.07

融资产

其中：理财产品252978150.39348270058.07

合计252978150.39348270058.07

3.应收票据

（1）分类列示

2024年12月31日2023年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

银行承兑汇票------

商业承兑汇票27237638.901361881.9525875756.9544195158.132209757.9141985400.22

合计27237638.901361881.9525875756.9544195158.132209757.9141985400.22

（2）2024年末无已质押的应收票据。

（3）2024年末无已背书或贴现但尚未到期的应收票据。

（4）按坏账计提方法分类披露

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

67安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按组合计提坏账准备27237638.90100.001361881.955.0025875756.95

1.组合1-----

2.组合227237638.90100.001361881.955.0025875756.95

合计27237638.90100.001361881.955.0025875756.95（续上表）

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备44195158.13100.002209757.915.0041985400.22

1.组合1-----

2.组合244195158.13100.002209757.915.0041985400.22

合计44195158.13100.002209757.915.0041985400.22

坏账准备计提的具体说明：

按组合2计提坏账准备：于2024年12月31日，本公司按照整个存续期预期信用损失计量商业承兑汇票坏账准备。

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（5）本期坏账准备的变动情况

2023年12本期变动金额2024年12

类别月31日计提收回或转回转销或核销其他变动月31日

应收票据坏账准备2209757.91-847875.96---1361881.95

合计2209757.91-847875.96---1361881.95

（6）本期无实际核销的应收票据。

（7）应收票据2024年末余额较2023年末下降38.37%，主要系本期收到的未到期商业承兑汇票下降所致。

4.应收账款

（1）按账龄披露

68安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内180600539.33242120290.65

1至2年2578907.772248129.52

2至3年1220464.327974076.68

3年以上8395580.646021282.83

小计192795492.06258363779.68

减：坏账准备18554495.5023227942.37

合计174240996.56235135837.31

（2）按坏账计提方法分类披露

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备1766170.170.921766170.17100.00-

按组合计提坏账准备191029321.8999.0816788325.338.79174240996.56

1.组合1-----

2.组合2191029321.8999.0816788325.338.79174240996.56

合计192795492.06100.0018554495.509.62174240996.56（续上表）

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备1652648.390.641652648.39100.00-

按组合计提坏账准备256711131.2999.3621575293.988.40235135837.31

1.组合1-----

2.组合2256711131.2999.3621575293.988.40235135837.31

合计258363779.68100.0023227942.378.99235135837.31

坏账准备计提的具体说明：

*于2024年12月31日，按单项计提坏账准备的应收账款余额为1766170.17元，因预计难以收回，已全额计提坏账准备。

*于2024年12月31日，按组合2计提坏账准备的应收账款

69安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日2023年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内180600539.339030026.965.00242120290.6512106014.555.00

1至2年2575315.04515063.0120.002248129.52449625.9020.00

2至3年1220464.32610232.1650.006646115.193323057.6050.00

3年以上6633003.206633003.20100.005696595.935696595.93100.00

合计191029321.8916788325.338.79256711131.2921575293.988.40

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（3）本期坏账准备的变动情况本期变动金额

2023年12月2024年12月

类别31日收回或转其他变（汇计提转销或核销31日回率变动）

应收账款坏账23227942.37-4610204.58-15251.83-47990.4618554495.50

合计23227942.37-4610204.58-15251.83-47990.4618554495.50

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款15251.83

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款和应收账款坏账应收账款和合应收账款期末合同资产期末合同资产期末准备和合同资单位名称同资产期末余余额余额余额合计数的产减值准备期额比例（%）末余额

单位一20857810.3034880000.0055737810.3023.562786890.52

单位二16528457.862000000.0018528457.867.83926422.89

单位三16713419.93870000.0017583419.937.43879171.00

单位四16766547.07790000.0017556547.077.42877827.35

单位五12242469.74-12242469.745.18612123.49

合计83108704.9038540000.00121648704.9051.426082435.25

5.应收款项融资

（1）分类列示

2024年12月31日公允价2023年12月31日公允价

项目值值

应收票据178458062.4899179247.40

合计178458062.4899179247.40

70安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

（2）2024年末本公司无已质押的应收款项融资

（3）2024年末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票146901013.46-

合计146901013.46-

（4）应收票据按减值计提方法分类披露

2024年12月31日

类别计提减值准备的

计提比例（%）减值准备备注基础

按单项计提减值准备---

按组合计提减值准备178458062.48--

1.组合1178458062.48--

合计178458062.48--（续上表）

2023年12月31日

类别计提减值准备的

计提比例（%）减值准备备注基础

按单项计提减值准备---

按组合计提减值准备99179247.40--

1.组合199179247.40--

合计99179247.40--

（5）应收款项融资2024年末余额较2023年末增长79.93%，主要系公司2024年末持有银行承兑汇票增加所致。

减值准备计提的具体说明：

*于2024年12月31日，按组合1计提减值准备：于2024年12月31日，本公司按照整个存续期预期信用损失计量应收款项融资减值准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行违约而产生重大损失。

按组合计提减值准备的确认标准及说明见附注三、11。

6.预付款项

（1）预付款项按账龄列示

71安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日2023年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内4814573.5596.986611046.7695.54

1至2年86970.441.75178750.412.58

2至3年50961.831.03129776.771.88

3年以上11810.000.24--

合计4964315.82100.006919573.94100.00

（2）公司无账龄超过1年且金额重要的预付款项。

（3）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况占预付款项期末余额合计单位名称2024年12月31日余额

数的比例(%)

单位一513002.8710.33

单位二401430.008.09

单位三356177.857.17

单位四302575.006.09

单位五223574.444.50

合计1796760.1636.19

7.其他应收款

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

应收利息--

应收股利--

其他应收款50810155.4616137148.14

合计50810155.4616137148.14

2024年末余额较2023年末余额增加214.86%，系公司出售控股孙公司贵港市福光

新能源有限公司和广西锦浩新能源有限公司股权后被动形成财务资助所致，该资助款已于2025年3月收回。

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内50334924.9810012918.38

1至2年3862812.278137282.84

72安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

账龄2024年12月31日2023年12月31日

2至3年730586.39230098.96

3年以上4452540.174287460.57

小计59380863.8122667760.75

减：坏账准备8570708.356530612.61

合计50810155.4616137148.14

*按款项性质分类情况款项性质2024年12月31日2023年12月31日

保证金和押金9400083.2917437000.36

保险理赔款1677000.004161919.79

借款及其他48303780.521068840.60

小计59380863.8122667760.75

减：坏账准备8570708.356530612.61

合计50810155.4616137148.14

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段57210188.816400033.3550810155.46

第二阶段---

第三阶段2170675.002170675.00-

合计59380863.818570708.3550810155.46

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备----

按组合计提坏账准备57210188.8111.196400033.3550810155.46

1.组合3----

2.组合457210188.8111.196400033.3550810155.46

合计57210188.8111.196400033.3550810155.46

2024年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备2170675.00100.002170675.00-

按组合计提坏账准备----

1.组合3----

73安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

2.组合4----

合计2170675.00100.002170675.00-

B.截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段20990760.754853612.6116137148.14

第二阶段---

第三阶段1677000.001677000.00-

合计22667760.756530612.6116137148.14

2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备----

按组合计提坏账准备20990760.7523.124853612.6116137148.14

1.组合3----

2.组合420990760.7523.124853612.6116137148.14

合计20990760.7523.124853612.6116137148.14

2023年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备1677000.00100.001677000.00-

按组合计提坏账准备----

1.组合3----

2.组合4----

合计1677000.00100.001677000.00-

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

*坏账准备的变动情况

2023年12月本期变动金额2024年12月

类别

31日计提收回或转回转销或核销其他变动31日

其他应收款坏

6530612.612152128.69-51.58-111981.378570708.35

账准备

合计6530612.612152128.69-51.58-111981.378570708.35

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

74安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

占其他应收款

2024年12月

单位名称款项的性质账龄期末余额合计坏账准备

31日余额

数的比例(%)

单位一借款及利息25782497.491年以内43.421289124.87

单位二借款及利息21040308.321年以内35.431052015.42

单位三保证金和押金3027168.871-3年5.10415633.42

单位四保证金和押金2483481.001-2年4.18496696.20

单位五保险理赔款1677000.003年以上2.821677000.00

合计——54010455.68——90.954930469.91

8.存货

（1）存货分类

2024年12月31日2023年12月31日

项目存货跌价准存货跌价准账面余额账面价值账面余额账面价值备备

原材料85630182.9610508825.0875121357.8894859576.294924276.5689935299.73

库存商品49692268.381296752.3848395516.0034833460.761404330.2833429130.48

发出商品113604743.3614146188.6099458554.76123013481.198549761.47114463719.72

半成品38777275.833138579.9835638695.8531546709.572192145.0729354564.50

在产品7134778.33-7134778.332214308.71-2214308.71合同履约

5036565.29-5036565.291147986.23-1147986.23

成本委托加工

88069.03-88069.0317711.99-17711.99

物资

合计299963883.1829090346.04270873537.14287633234.7417070513.38270562721.36

（2）存货跌价准备

2023年12月本期增加金额本期减少金额2024年12月

项目

31日计提汇率变动转回或转销其他31日

原材料4924276.566830277.790.001133565.62112163.6510508825.08

库存商品1404330.281060603.710.001166301.641879.971296752.38

发出商品8549761.479024661.56-3428234.43-14146188.60

半成品2192145.071861501.73-915066.82-3138579.98

合计17070513.3818777044.79-6643168.51114043.6229090346.04

9.合同资产

（1）合同资产情况

75安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

未到期的质保金43755336.943779330.8439976006.1057187699.673950178.9353237520.74

合计43755336.943779330.8439976006.1057187699.673950178.9353237520.74

（2）合同资产的账面价值本期发生的重大变动金额和原因项目变动金额变动原因对合同对价的权利成为无条件权利

未到期的质保金-13261514.64（即，合同资产重分类为应收款项）的时间安排发生变化

合计-13261514.64—

（3）按合同资产减值准备计提方法分类披露

2024年12月31日

账面余额减值准备类别整个存续期预账面价值

金额比例(%)金额期信用损失率

(%)

按单项计提减值准备-----

按组合计提减值准备43755336.94100.003779330.848.6439976006.10

组合1：未到期质保金43755336.94100.003779330.848.6439976006.10

合计43755336.94100.003779330.848.6439976006.10（续上表）

2023年12月31日

账面余额减值准备类别整个存续期预账面价值

金额比例(%)金额期信用损失率

(%)

按单项计提减值准备-----

按组合计提减值准备57187699.67100.003950178.936.9153237520.74

组合1：57187699.67100.003950178.936.9153237520.74

合计57187699.67100.003950178.936.9153237520.74

（4）合同资产减值准备变动情况本期变动金额

2023年122024年12

项目

月31日本期转销/核本期计提本期转回其他变动月31日销

未到期质保金3950178.93-170848.09---3779330.84

合计3950178.93-170848.09---3779330.84

（5）本期无实际核销的合同资产。

76安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

10.其他流动资产

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

1年内到期的定期存款9256611.00-

待抵扣进项税及预交税款16936801.3312207931.62

研发费用税收抵免7830969.489949796.08

其他245528.70187260.69

合计34269910.5122344988.39

2024年末余额较2023年末余额增加53.37%，主要系新增1年内到期的定期存款所致。

11.债权投资

（1）债权投资情况项目2024年12月31日2023年12月31日

大额定期存单10535980.0011002880.00

合计10535980.0011002880.00

（2）2024年末重要的债权投资

2024年12月31日

项目面值票面利率实际利率到期日逾期本金

大额定期存单10535980.002.35%-3.95%2.35%-3.95%2027/11/8-

合计10535980.00———-（续上表）

2023年12月31日

项目面值票面利率实际利率到期日逾期本金

大额定期存单11002880.002.35%-3.95%2.35%-3.95%2027/11/8-

合计11002880.00———-

12.长期股权投资

本期增减变动

2023年12

被投资单位月31日减少投权益法下确认其他综合收其他权益追加投资资的投资损益益调整变动

一、合营企业小计

二、联营企业

77安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

本期增减变动

2023年12

被投资单位月31日减少投权益法下确认其他综合收其他权益追加投资资的投资损益益调整变动上海燚智云计算科

-2000000.00--1027980.64--技有限公司

小计-2000000.00--1027980.64--

合计-2000000.00--1027980.64--（续上表）本期增减变动减值准备被投资单位宣告发放计提减值准2024年12月31日现金股利其他余额备或利润

一、合营企业小计

二、联营企业上海燚智云计算科

---972019.36-技有限公司

小计---972019.36-

合计---972019.36-

13.其他非流动金融资产

项目2024年12月31日2023年12月31日

权益工具投资113654753.73137000000.00

合计113654753.73137000000.00

14.固定资产

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

固定资产166637091.57180715416.90

固定资产清理465200.37108665.40

合计167102291.94180824082.30

（2）固定资产

*固定资产情况电子设备及其项目房屋及建筑物机器设备运输设备合计他

一、账面原值：

1.2023年12月31日32282258.47321787009.355286377.7935093134.20394448779.81

78安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

电子设备及其项目房屋及建筑物机器设备运输设备合计他

2.本期增加金额106422.029592185.491171537.021413212.3512283356.88

（1）购置106422.023871882.001207700.761621391.446807396.22

（2）在建工程转入-8166544.52--8166544.52

（3）汇率变动影响--2446241.03-36163.74-208179.09-2690583.86

3.本期减少金额11504.4281721971.55-12337.6181745813.58

（1）处置或报废11504.4281721971.55-12337.6181745813.58

4.2024年12月31日32377176.07249657223.296457914.8136494008.94324986323.11

二、累计折旧-

1.2023年12月31日9982340.84172599060.203554227.5917554843.78203690472.41

2.本期增加金额1854697.9417790049.30502388.825439299.1425586435.20

（1）计提1854697.9419676510.12538507.205608767.4727678482.73

（2）汇率变动影响--1886460.82-36118.38-169468.33-2092047.53

3.本期减少金额2915.5370917065.88-7694.6670927676.07

（1）处置或报废2915.5370917065.88-7694.6670927676.07

4.2024年12月31日11834123.25119472043.624056616.4122986448.26158349231.54

三、减值准备-

1.2023年12月31日10042890.5010042890.50

2.本期增加金额-----

（1）计提-----

（2）汇率变动影响-----

3.本期减少金额-10042890.50--10042890.50

（1）处置或报废-10042890.50--10042890.50

4.2024年12月31日-----

四、固定资产账面价值-

1.2024年12月31日账

20543052.82130185179.672401298.4013507560.68166637091.57

面价值

2.2023年12月31日账

22299917.63139145058.651732150.2017538290.42180715416.90

面价值

*2024年末无通过经营租赁租出的固定资产。

*2024年末无未办妥产权证书的固定资产。

（3）固定资产清理项目2024年12月31日2023年12月31日

机器设备及其他465200.37108665.40

合计465200.37108665.40

79安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

15.在建工程

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

在建工程225859040.3483341798.04

合计225859040.3483341798.04

（2）在建工程

*在建工程情况

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

光伏电站项目46659017.35-46659017.35---

研究院基建工程177587698.52-177587698.5279960108.03-79960108.03

车间改造工程---3381690.01-3381690.01

零星工程1612324.47-1612324.47---

合计225859040.34-225859040.3483341798.04-83341798.04

*重要在建工程项目变动情况本期转预算数（万2023年12月入固定本期其他2024年12月31项目名称本期增加金额

元）31日资产金减少金额日额

研究院基建工程66677.9579960108.0397627590.49--177587698.52

光伏电站项目10393.31-46659017.35--46659017.35

合计—79960108.03144286607.84--224246715.87（续上表）

工程累计投其中：本期本期利息工程进度利息资本化项目名称入占预算比利息资本化资本化率资金来源

(%)累计金额

例(%)金额(%)

研究院基建工程26.6340.003403790.182844734.66100.00金融结构贷款

光伏电站项目44.8945.00---自筹资金

合计——3403790.182844734.66100.00—

（3）在建工程2024年末余额较2023年末增长171.00%，主要系本期研究院基建工程项目建设投资增加所致。

16.使用权资产

（1）使用权资产情况

80安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物机器设备运输设备合计

一、账面原值：

1.2023年12月31日43891576.533280395.581076218.1848248190.29

2.本期增加金额1391083.6990504.97208312.381689901.04

本期增加2801671.65235783.53254843.083292298.26

汇率变动-1410587.96-145278.56-46530.70-1602397.22

3.本期减少金额4471990.16-221394.784693384.94

（1）处置4471990.16-221394.784693384.94

4.2024年12月31日40810670.063370900.551063135.7845244706.39

二、累计折旧-

1.2023年12月31日26486365.151530850.89439564.6728456780.71

2.本期增加金额7308999.96896332.52365759.318571091.79

本期计提8350107.16986725.17389445.559726277.88

汇率变动-1041107.20-90392.65-23686.24-1155186.09

3.本期减少金额3657191.91-194148.173851340.08

（1）处置3657191.91-194148.173851340.08

4.2024年12月31日30138173.202427183.41611175.8133176532.42

三、减值准备-

四、账面价值-

1.2024年12月31日账面价

10672496.86943717.14451959.9712068173.97

值

2.2023年12月31日账面价

17405211.381749544.69636653.5119791409.58

值

（2）截至2024年12月31日，使用权资产无可变现净值低于成本的情形，故未计提使用权资产减值准备。

17.无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权专利权软件合计

一、账面原值

1.2023年12月31日28106158.9926778584.0814660394.8569545137.92

2.本期增加金额--247968.72521526.22273557.50

（1）购置-79396.14890741.09970137.23

（2）在建工程转入----

（3）汇率变动--327364.86-369214.87-696579.73

3.本期减少金额----

81安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

项目土地使用权专利权软件合计

（1）处置----

4.2024年12月31日28106158.9926530615.3615181921.0769818695.42

二、累计摊销-

1.2023年12月31日1908128.4915921328.8812724786.6730554244.04

2.本期增加金额562231.803326624.31550712.814439568.92

（1）计提562231.803649562.85919927.685131722.33

（2）汇率变动--322938.54-369214.87-692153.41

3.本期减少金额----

（1）处置----

4.2024年12月31日2470360.2919247953.1913275499.4834993812.96

三、减值准备-

四、账面价值-

1.2024年12月31日账面价

25635798.707282662.171906421.5934824882.46

值

2.2023年12月31日账面价

26198030.5010857255.201935608.1838990893.88

值

（2）截至2024年12月31日，公司不存在未办妥产权证书的土地使用权。

（3）截至2024年12月31日，无形资产不存在用于抵押、担保、其他所有权受限的情况。

（4）截至2024年12月31日，无形资产无可变现净值低于成本的情形，故未计提无形资产减值准备。

18.商誉

（1）商誉账面原值本期增加本期减少被投资单位名称或2023年12月2024年12月形成商誉的事项31日企业合并形汇率变动处置其他31日成的非同一控制下企业

43544504.72--1847782.51--41696722.21

合并取得 ABF

合计43544504.72--1847782.51--41696722.21

（2）商誉减值准备被投资单位名称或2023年12月本期增加本期减少2024年12月形成商誉的事项31日计提其他处置其他31日非同一控制下企业

20298482.3317701198.97---37999681.30

合并取得 ABF

82安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

被投资单位名称或2023年12月本期增加本期减少2024年12月形成商誉的事项31日计提其他处置其他31日

合计20298482.3317701198.97---37999681.30

（3）商誉所在的资产组或资产组组合的相关信息

公司 2021 年以现金方式收购 ActBlueFranceSAS100%股权。ActBlueFranceSAS 能独立产生现金流，将其整体资产作为一个资产组，期末商誉所在资产组与收购日形成商誉时所确定的资产组一致。

（4）可收回金额的具体确定方法

可收回金额按预计未来现金流量的现值确定：

项目账面价值可收回金额减值金额

非同一控制下企业合并取得 ABF 72638808.97 54937610.00 17701198.97

合计72638808.9754937610.0017701198.97（续上表）稳定期的关键预测期内的收入增预测期的预测期内的参数的确参数（增长稳定期的关键参项目长率、利润率等参

年限定依据率、利润率、数的确定依据数折现率等）稳定期不考虑收

2025年的收入预测为入增长率，利润

预测期间营业收入参照在手订单及预期稳定期收入增率根据预测期水增长率依次为

合同情况进行预测，长率为0%，营平确定；折现率-15.99%、8.12%、非同一控制未来年度根据自身发业利润率为采用了加权平均

8.15%、8.16%和5%；

下企业合并5年展情况及市场情况考2.93%；税后折资本成本，税前营业利润率依次为-

取得 ABF 虑一定的增长；利润现率为 7.07%，折现率以税后折

0.36%、0.65%、率根据预期行业发展税前折现率为现率迭代计算，

1.59%、2.48%和

和竞争情况、公司经9.09%。可比上市公司的

2.93%。

营计划等进行预计。选取及取数与历史年度一致。

公司采用预计未来现金流现值的方法计算资产组的可收回金额。管理层按未来五年详细预测期和永续预测期对相关资产组未来现金流量进行预计，详细预测期的预计未来现金流量基于管理层制定的商业计划确定；永续预测期的预计未来现金流量按照详细预

测期的最后一年水平，并结合本公司的商业计划、行业的发展趋势及通货膨胀率等因素后确定。在预计未来现金流量时使用的其他关键假设还有毛利率和收入增长率。在确定折现率时，以加权平均资本成本为依据测算出的税后折现率，通过迭代法，转换成税前折现率。包含商誉的资产组可收回价值按照预计未来现金流量的现值确定。与资产组或

83安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

者资产组组合相关的减值损失，先抵减分摊至该资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

公司委托中水致远资产评估有限公司对公司企业合并所形成的商誉进行减值测试

所涉及与商誉相关的资产组的预计未来现金流量的现值进行评估，并出具资产评估报告。

根据中水致远资产评估有限公司出具的《安徽艾可蓝环保股份有限公司并购 ActBlueFrance SAS 所涉及的以财务报告为目的的商誉减值测试项目》的资产评估报告（中水致远评报字[2025]第020337号），以2024年12月31日为评估基准日，与商誉相关的资产组的预计未来现金流量的现值为54937610.00元，需计提商誉减值准备17701198.97元。

19.长期待摊费用

（1）分类列示

2023年12月本期减少2024年12月

项目本期增加

31日本期摊销其他减少31日

租入资产装修支出418562.421602495.86483173.51-1537884.77

合计418562.421602495.86483173.51-1537884.77

（2）长期待摊费用2024年末余额较2023年末增加267.42%，主要系本期公司食

堂、厂房装修支出所致。

20.递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

2024年12月31日2023年12月31日

项目可抵扣暂时性差可抵扣暂时性差递延所得税资产递延所得税资产异异

资产减值准备26590213.963988532.1020472629.373197650.36

信用减值准备26612693.574339283.6431807295.705198453.60

递延收益42287263.176343089.4841363697.976204554.70

预计负债19148751.183208393.4015766322.282681674.27

未弥补亏损34380822.814986895.6984901695.0612774896.69

租赁负债11418493.632523974.7918714900.264238610.05

合计160438238.3225390169.10213026540.6434295839.67

（2）未经抵销的递延所得税负债

84安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日2023年12月31日

项目应纳税暂时性差应纳税暂时性差递延所得税负债递延所得税负债异异非同一控制企业合并资产增

9969269.122492317.2814092944.563523236.14

值

公允价值变动损益18111061.112716659.1715171446.842275717.03

使用权资产11729278.132601376.7119791409.584444006.49

合计39809608.367810353.1649055800.9810242959.66

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债递延所得税资产抵销后递延所得递延所得税资产抵销后递延所得和负债于2024税资产或负债于和负债于2023税资产或负债于项目年12月31日互2024年12月31年12月31日互2023年12月31抵金额日余额抵金额日余额

递延所得税资产5318035.8820072133.226719723.5227576116.15

递延所得税负债5318035.882492317.286719723.523523236.14

（4）未确认递延所得税资产明细项目2024年12月31日2023年12月31日

资产减值准备6279462.9210590953.44

信用减值准备1874392.23161017.19

递延收益11145969.314389751.38

租赁负债800859.88482940.07

未实现内部交易损益486606.95890713.02

可抵扣亏损272293132.13275388508.89

合计292880423.42291903883.99

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份2024年12月31日2023年12月31日

2025年度51738.462587166.32

2026年度9579443.43-

2027年度10897275.976673927.46

2028年度7416709.1210379745.80

2029年度3071886.392293192.69

无限期*1241276078.76253454476.62

合计272293132.13275388508.89

注 1：无限期的可抵扣亏损系 ABF 的可抵扣亏损。

21.其他非流动资产

85安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日

预付工程设备款-1599293.80

研发费用税收抵免11800564.0116928028.49

合计11800564.0118527322.29

22.所有权或使用权受到限制的资产

2024年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限原因司法冻结及保

货币资金4663320.614663320.61司法冻结及保证金证金

应收账款5513324.815513324.81继续涉入应收账款应收账款保理

合计10176645.4210176645.42——（续上表）

2023年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限原因定期存款及保

货币资金36535939.0636535939.06定期证金

应收票据1000000.001000000.00继续涉入应收票据用于背书

应收账款13614395.4913614395.49继续涉入应收账款应收账款保理用于开立银行

应收款项融资9574043.949574043.94质押承兑汇票

债权投资11002880.0011002880.00定期定期存款

合计71727258.4971727258.49——

23.短期借款

（1）短期借款分类项目2024年12月31日2023年12月31日

信用借款572280000.00439600000.00

应计利息415900.56358813.33

合计572695900.56439958813.33

（2）已逾期未偿还的短期借款情况

截至2024年12月31日，公司无已逾期未偿还的短期借款。

24.应付票据

（1）分类列示

86安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

种类2024年12月31日2023年12月31日

银行承兑汇票-9099665.35

合计-9099665.35

（2）2024年12月31日，公司无已到期未支付的应付票据。

（3）应付票据2024年末余额较2023年末下降，主要系本期采用银行承兑汇票结算金额减少所致。

25.应付账款

（1）按性质列示项目2024年12月31日2023年12月31日

应付材料款189733352.17128747023.25

应付工程设备款52650829.1113962115.32

应付服务费17360712.2029547576.15

应付其他15695723.3912337768.89

合计275440616.87184594483.61

（2）2024年末余额较2023年末余额增加49.21%，系公司本期材料及工程设备采购增加所致。

（3）2024末无账龄超过1年的重要应付账款。

26.合同负债

（1）合同负债情况项目2024年12月31日2023年12月31日

预收货款10909330.5915597096.25

合计10909330.5915597096.25

（2）2024年末无账龄超过1年的重要合同负债。

（3）本期无账面价值发生重大变动的合同负债情况。

27.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

2023年12月2024年12月

项目本期增加本期减少汇率变动

31日31日

一、短期薪酬26015289.55106302371.27107350940.56-617709.5924349010.67

87安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

2023年12月2024年12月

项目本期增加本期减少汇率变动

31日31日

二、离职后福利-设定提

36274.623779507.733802272.24-13510.11

存计划

合计26051564.17110081879.00111153212.80-617709.5924362520.78

（2）短期薪酬列示

2023年12月2024年12月

项目本期增加本期减少汇率变动

31日31日

一、工资、奖金、津贴

18162801.8988278714.4287086690.88-343228.4819011596.95

和补贴

二、职工福利费-1394506.951393906.95-600.00

三、社会保险费7832877.4615370899.0517599124.14-274481.115330171.26

其中：医疗保险费7831311.2115204497.6117431379.89-274481.115329947.82

工伤保险费747.76166328.34166897.41-178.69

生育保险费818.4973.10846.84-44.75

四、住房公积金13657.001094465.001107182.00-940.00

五、工会经费和职工教

5673.11163133.16163937.90-4868.37

育经费

六、残疾人保障金280.09652.6998.69-834.09

合计26015289.55106302371.27107350940.56-617709.5924349010.67

（3）设定提存计划列示

2023年12月2024年12月

项目本期增加本期减少汇率变动影响

31日31日

离职后福利：

1.基本养老保险35139.963663839.853685914.31-13065.50

2.失业保险费1134.66115667.88116357.93-444.61

合计36274.623779507.733802272.24-13510.11

28.应交税费

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

增值税6224807.047206289.27

企业所得税1077666.081089014.18

城市维护建设税392944.19476592.67

个人所得税333607.20421783.75

教育费附加280422.93340171.85

印花税395662.97149601.84

土地使用税151004.30115659.96

88安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日

房产税53676.6750712.58

水利基金244999.9686405.82

其他1642.26450158.04

合计9156433.6010386389.96

29.其他应付款

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

应付利息--

应付股利5039379.20-

其他应付款10818877.1310831210.45

合计15858256.3310831210.45

（2）应付股利项目2024年12月31日2023年12月31日

普通股股利5039379.20-

合计5039379.20-

（3）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款项目2024年12月31日2023年12月31日

应付退税款8885744.509244148.23

往来款及其他1933132.631587062.22

合计10818877.1310831210.45

*账龄超过1年的重要其他应付款项目2024年12月31日余额未偿还或未结转的原因

VitescoTechnologiesLohmarVerwaltungsGmbH 8885744.50 尚未到付款期限

合计8885744.50

30.一年内到期的非流动负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

一年内到期的长期借款49370041.2262469786.29

一年内到期的租赁负债7808514.428534752.34

合计57178555.6471004538.63

31.其他流动负债

89安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

应收账款保理5697439.5913614395.49

未终止确认的应收票据-1000000.00

待转销项税额809156.191017700.67

合计6506595.7815632096.16

（2）2024年末余额较2023年末余额减少58.38%，系本期公司应收账款保理减少所致。

32.长期借款

（1）长期借款分类项目2024年12月31日2023年12月31日

保证/质押借款196204413.86141604219.92

小计196204413.86141604219.92

减：一年内到期的长期借款49370041.2262469786.29

合计146834372.6479134433.63

（2）长期借款2024年末余额较2023年末增长85.55%，主要系本期新增长期专项贷款所致。

33.租赁负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

租赁付款额12501245.6719541739.28

减：未确认融资费用281892.16343898.95

小计12219353.5119197840.33

减：一年内到期的租赁负债7808514.428534752.34

合计4410839.0910663087.99

34.长期应付职工薪酬

（1）长期应付职工薪酬表项目2024年12月31日2023年12月31日

一、离职后福利-设定受益计划净负债4062477.842991510.17

二、其他长期福利-904012.34

合计4062477.843895522.51

（2）设定受益计划变动情况

90安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

设定受益计划义务现值：

项目2024年度2023年度

一、2023年12月31日余额3895522.513215050.99

二、计入当期损益的设定受益成本267282.79458255.31

1.当期服务成本267282.79458255.31

2.过去服务成本--

3.结算利得（损失以“－”表示）--

4.利息净额--

三、计入其他综合收益的设定受益成本-21346.95

1.精算利得（损失以“－”表示）-21346.95

四、其他变动-100327.46200869.26

1.结算时支付的对价--

2.已支付的福利--

3.外币报表折算差额-100327.46200869.26

五、2024年12月31日余额4062477.843895522.51

设定受益计划净负债（净资产）项目2024年度2024年度

一、2023年12月31日余额3895522.513215050.99

二、计入当期损益的设定受益成本267282.79458255.31

三、计入其他综合收益的设定受益成本-21346.95

四、其他变动-100327.46200869.26

五、2024年12月31日余额4062477.843895522.51

注：设定受益计划的内容及与之相关风险、对公司未来现金流量、时间和不确定性的影响说明

根据法国的有关法规设立养老金基金计划和长期服务奖励计划 (Indemnit ésdefindecarrière 及 Médaillesdutravail），法国子公司需要根据每个雇员的服务年限和应税基薪对每一个员工计提退职金，并于员工离职或被解雇时支付给员工。这项计划以通货膨胀率预计未来现金流出，以折现率确定其现值。

上述设定受益计划使法国子公司面临精算风险，这些风险主要包括利率风险和通货膨胀风险。利率的降低将导致设定受益计划义务现值的增加。此外设定受益计划义务现值与计划未来的支付标准相关，而支付标准根据通货膨胀率确定。因此，通货膨胀率的上升也会导致计划负债的增加。

91安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

35.预计负债

项目2024年12月31日2023年12月31日形成原因产品质保期维修支

三包维修费19227857.4315114012.37出计提

预提赔偿款624629.56652309.91产线岗位削减

合计19852486.9915766322.28—

36.递延收益

2023年12月2024年12月

项目本期增加本期减少形成原因

31日31日

政府补助45753449.3510742010.003062226.8753433232.48收到财政拨款

合计45753449.3510742010.003062226.8753433232.48—

37.股本

本次增减变动（+、一）

2023年12月2024年12月

项目

31日公积金转发行新股送股其他小计31日

股

股份总数80000000.00-----80000000.00

38.资本公积

2023年12月312024年12月31

项目本期增加本期减少日日

资本公积355401156.25--355401156.25

合计355401156.25--355401156.25

39.库存股

2023年12月312024年12月31

项目本期增加本期减少日日

库存股-25021118.72-25021118.72

2024年1月9日公司召开第三届董事会第十二次会议和第三届监事会第十二次会议，审议通过了《关于回购公司股份方案的议案》。公司拟使用自有资金以集中竞价交易方式回购部分公司股票，用于员工持股计划或股权激励。本次回购资金总额不低于人民币1500万元（含），不超过人民币3000万元（含），回购价格不超过37.48元/股，具体回购股份数量以回购结束时实际回购的为准。本次回购的实施期限自公司董事会审议通过回购方案之日起12个月内。

截止2024年12月31日，公司通过股票回购专用证券账户以集中竞价交易方式回购股份数量为1259700股，占公司目前总股本的1.57%，回购的最高成交价为20.50元/股，最低成交价为18.59元/股，成交总金额为25021118.72元（不含交易费用）。

92安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

40.其他综合收益

（1）分类列示本期发生金额

减：前

减：前期计入税后

2023年12期计入其他综减：所归属2024年12项目

月31日本期所得税前其他综税后归属于合收益得税费于少月31日发生额合收益母公司当期转用数股当期转入留存东入损益收益

一、不能重分类进损益的其他综合收益

其中：重新计

量设定受益计2564381.83------2564381.83划变动额

二、将重分类进损益的其他综合收益外币财务报表

4668182.06-4491907.22----4491907.22-176274.84

折算差额其他综合收益

7232563.89-4491907.22----4491907.22-2740656.67

合计

（2）2024年末余额较2023年末余额下降62.11%，主要系汇率变动导致的外币报表折算差额减少所致。

41.盈余公积

2023年12月312024年12月31

项目本期增加本期减少日日

法定盈余公积50399655.295272282.18-55671937.47

合计50399655.295272282.18-55671937.47

42.未分配利润

项目2024年度2023年度

调整前上期末未分配利润319580452.28312603195.41

调整期初未分配利润合计数-18575.01

调整后期初未分配利润319580452.28312621770.42

加：本期归属于母公司所有者的净利润49877842.8410689432.90

减：提取法定盈余公积5272282.183730751.04

应付普通股股利5039379.20-

期末未分配利润359146633.74319580452.28

93安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

43.营业收入和营业成本

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本

主营业务922966053.31729592232.651038084953.20862671608.86

其他业务23574537.083811444.458457505.583809679.10

合计946540590.39733403677.101046542458.78866481287.96

（1）营业收入按分解信息列示如下：

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本按产品类型分类

发动机尾气净化产品922966053.31729592232.651038084953.20862671608.86

其他23574537.083811444.458457505.583809679.10

合计946540590.39733403677.101046542458.78866481287.96按收入确认时间分类

在某一时点确认收入946540590.39733403677.101046542458.78866481287.96

合计946540590.39733403677.101046542458.78866481287.96

44.税金及附加

项目2024年度2023年度

教育费附加1572780.39941211.38

城市维护建设税1597846.43725582.80

印花税1381777.39570921.05

水利基金1507729.01560055.02

营业税504685.36502129.90

城镇土地使用税542608.91481288.42

房产税208778.49163246.26

其他60371.07181271.96

合计7376577.054125706.79

税金及附加2024年度发生额较2023年度78.80%，主要系本期缴纳的增值税增加，相应附加税有所增加。

45.销售费用

项目2024年度2023年度

保险费-17739979.74

职工薪酬9080950.948290407.22

94安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

差旅费1716828.041669737.03

仓储费1781052.951518763.08

业务招待费1624932.971018853.31

其他5772971.871947637.46

合计19976736.7732185377.84

销售费用2024年度发生额较2023年度下降37.93%，主要系本期未投保新材料保险所致。

46.管理费用

项目2024年度2023年度

职工薪酬24479510.0219442092.52

咨询服务费7617379.649919726.07

办公费5488142.134877054.65

折旧费3136559.483844841.21

业务招待费3297834.642185622.54

无形资产摊销1377348.181243374.57

差旅费1483895.01968483.40

其他1974908.842332454.47

合计48855577.9444813649.43

47.研发费用

项目2024年度2023年度

职工薪酬33365027.5534826443.20

直接材料8004002.6413128515.07

咨询技术服务费2517632.324402423.65

折旧及摊销6057666.856710278.19

其他费用2313999.673460453.64

合计52258329.0362528113.75

48.财务费用

（1）分类列示项目2024年度2023年度

利息支出17946496.5918324445.33

其中：租赁负债利息支出292094.58231622.65

减：利息收入5769049.692288761.81

95安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

利息净支出12177446.9016035683.52

汇兑损益-49644.065050805.39

银行手续费425318.102364872.37

贴现利息77403.52470747.74

合计12630524.4623922109.02

（2）财务费用2024年度发生额较2023年度下降47.20%，主要系本期汇率变动导致汇兑收益增加所致。

49.其他收益

与资产相关/与收益项目2024年度2023年度相关

一、计入其他收益的政府补助11386162.4516329376.57

其中：与递延收益相关的政府补助2647744.807475661.86与资产相关

与递延收益相关的政府补助414482.07-与收益相关

直接计入当期损益的政府补助8351417.658853714.71与收益相关

二、其他与日常活动相关且计入其

8552098.6736051.54

他收益的项目

其中：进项税加计抵减8529700.79

个税扣缴税款手续费22397.8836051.54

合计19938261.1216365428.11

50.投资收益

（1）分类列示项目2024年度2023年度

权益法核算的长期股权投资收益-1027980.64

处置长期股权投资产生的投资收益7097.87

处置交易性金融资产取得的投资收益7167911.6712559376.95

债权投资持有期间取得的利息收入326868.04351936.59

其他非流动金融资产持有期间取得的股利收入-57108.14

应收票据贴现终止确认投资收益-1473193.72

合计5000703.2212968421.68

（2）投资收益2024年度发生额较2023年度下降61.44%，系本期理财产品规模、投资收益减少所致。

51.公允价值变动收益

96安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

产生公允价值变动收益的来源2024年度2023年度

交易性金融资产2931863.8511300468.77

合计2931863.8511300468.77

公允价值变动损益2024年度发生额较2023年度下降74.06%，系交易性金融资产期末公允价值变动减少所致。

52.信用减值损失

（1）分类列示项目2024年度2023年度

应收票据坏账损失847875.96-1098230.11

应收账款坏账损失4610204.58-9098906.40

其他应收款坏账损失-2152128.69-2081488.53

合计3305951.85-12278625.04

（2）2024年度发生额较2023年度下降126.92%，主要系应收账款坏账损失转回所致。

53.资产减值损失

项目2024年度2023年度

存货跌价损失-18777044.79-14440879.39

合同资产减值损失170848.096066875.34

商誉减值损失-17701198.97-20298482.33

合计-36307395.67-28672486.38

54.资产处置收益

（1）分类列示项目2024年度2023年度

处置未划分为持有待售的固定资产、在建工

程、投资性房地产及无形资产的处置利得或-45945.69-111144.83损失

其中：固定资产255727.62-46665.40

使用权资产-301673.31-64479.43

合计-45945.69-111144.83

（2）资产处置收益2024年度发生额较2023年度减少58.66%，主要系2024年度固定资产处置收益减少所致。

97安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

55.营业外收入

（1）营业外收入明细计入当期非经常性项目2024年度2023年度损益的金额

与企业日常活动无关的政府补助61000.00212978.1561000.00

其他35325.51149940.1735325.51

合计96325.51362918.3296325.51

（2）营业外收入2024年度发生额较2023年度减少73.46%，主要系2024年度收到政府补助金额减少所致。

56.营业外支出

（1）营业外支出明细计入当期非经常性项目2024年度2023年度损益的金额

非流动资产报废损失1375189.22207751.661375189.22

其他67900.51413241.8467900.51

合计1443089.73620993.501443089.73

（2）营业外支出2024年度发生额较2023年度增加132.38%，主要系非流动资产报废损失增加所致。

57.所得税费用

（1）所得税费用的组成项目2024年度2023年度

当期所得税费用1838807.50590439.92

递延所得税费用6392355.79-2820171.77

合计8231163.29-2229731.85

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2024年度2023年度

利润总额65515842.5011800201.12

按法定/适用税率计算的所得税费用9827376.381770030.15

子公司适用不同税率的影响52787.22-1033031.01

调整以前期间所得税的影响-3196.59

非应税收入的影响51399.03-

不可抵扣的成本、费用和损失的影响353093.523302753.46

98安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损

884803.31-1999265.80

的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差

2566084.182677183.14

异或可抵扣亏损的影响

研发费用加计扣除-5504380.35-6950598.38

所得税费用8231163.29-2229731.85

（3）所得税费用2024年度发生额较2023年度增长，主要系本期利润总额增加，当期可抵扣亏损减少，递延所得税资产确认减少所致。

58.其他综合收益

其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的

调节情况详见附注五、40其他综合收益。

59.现金流量表项目注释

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金项目2024年度2023年度

政府补助19154427.6513879263.25

供应链业务收入2133666000.00

保证金197678.45

往来款及其他554924.53185991.71

合计2153573030.6314065254.96支付的其他与经营活动有关的现金项目2024年度2023年度

付现销售费用10377770.6332738671.66

付现管理费用18872373.5219896624.00

付现研发费用12835634.6320991392.36

往来款及其他43295259.4010146334.52

供应链业务支出2095863228.40

合计2181244266.5883773022.54

（2）与投资活动有关的现金收到的重要的投资活动有关的现金

99安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

理财产品赎回194239444.49340025856.76

股权投资款33345246.27-

合计227584690.76340025856.76支付的重要的投资活动有关的现金项目2024年度2023年度

购买理财产品90000000.00180000000.00

股权投资款及其他3557171.0054236585.22

合计93557171.00234236585.22收到的其他与投资活动有关的现金项目2024年度2023年度

利息收入5769049.692288761.81

支付的取得子公司的现金净额451100.00

合计6220149.692288761.81支付其他与投资活动有关的现金项目2024年度2023年度

收到的处置子公司的现金净额286554.12-

合计286554.12-

（3）与筹资活动有关的现金收到其他与筹资活动有关的现金项目2024年度2023年度

借款保证金收回27600000.0013800000.00

未终止确认的应收账款保理5697439.5913614395.49

保理保证金收回8992775.26

合计42290214.8527414395.49支付的其他与筹资活动有关的现金项目2024年度2023年度

保理保证金-2723937.10

终止确认的应收账款保理14614395.4922218291.09

普通股股票回购25021118.72-

限制性股票回购注销7086080.00

合计39635514.2132028308.19

100安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

60.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料2024年度2023年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润57284679.2114029932.97

加：资产减值准备36307395.6728672486.38

信用减值损失-3305951.8512278625.04

固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资

27678482.7325417663.71

产折耗、生产性生物资产折旧

使用权资产折旧9726277.889074037.35

无形资产摊销5131722.336278615.12

长期待摊费用摊销483173.5161836.48

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的

45945.69111144.83损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）1375189.22207751.66

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-2931863.85-11300468.77

财务费用（收益以“－”号填列）12205206.3621086488.91

投资损失（收益以“－”号填列）-5000703.22-12968421.68递延所得税资产减少（增加以“－”号填

7503982.93-2045734.34

列）递延所得税负债增加（减少以“－”号填-1030918.86-888100.60

列）

存货的减少（增加以“－”号填列）-12330648.44-8489285.90经营性应收项目的减少（增加以“－”号填-20549123.11-65873099.41

列）经营性应付项目的增加（减少以“－”号填

20763504.97-57975505.69

列）其他

经营活动产生的现金流量净额133356351.17-42322033.94

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活

动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额411677490.2691951471.84

减：现金的期初余额91951471.84107287381.28

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额319726018.42-15335909.44

101安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

（2）现金和现金等价物构成情况项目2024年12月31日2023年12月31日

一、现金411677490.2691951471.84

其中：库存现金-1785.00

可随时用于支付的银行存款411677490.2691949686.84可随时用于支付的其他货币资金

二、现金等价物

三、期末现金及现金等价物余额411677490.2691951471.84

（3）本期支付的取得子公司的现金净额项目金额

本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物550000.00

减：购买日子公司持有的现金及现金等价物1001100.00

加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物-

取得子公司支付的现金净额-451100.00

（4）本期收到的处置子公司的现金净额项目金额

本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物-

减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物286554.12

加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物-

处置子公司收到的现金净额-286554.12

（5）不属于现金及现金等价物的货币资金项目2024年度2023年度理由

1年内到期的定期存款-7466240.00不能随时用于支取

司法冻结银行存款3391300.00-资金受限

保函保证金442000.0028681550.00资金受限

票据保证金830020.61388149.06资金受限

合计4663320.6136535939.06

61.外币货币性项目

（1）外币货币性项目

2024年12月31日2024年12月31日

项目折算汇率外币余额折算人民币余额货币资金

其中：美元11898.867.188485533.77

102安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日2024年12月31日

项目折算汇率外币余额折算人民币余额

欧元3369695.367.525725359316.39其他流动资产

其中：欧元1230000.007.52579256611.00应收账款

其中：美元

欧元2772617.777.525720865889.55其他应收款

其中：欧元675986.627.52575087272.50债权投资

其中：欧元1400000.007.525710535980.00短期借款

其中：欧元40117.127.5257301909.41应付账款

其中：欧元1705294.757.525712833536.71应付职工薪酬

其中：欧元1657838.217.525712476393.02应交税费

其中：欧元76001.847.5257571967.04其他应付款

其中：欧元1326973.997.52579986408.16一年内到期的非流动负债

其中：欧元755061.097.52575682363.25长期借款

其中：欧元2437004.567.525718340165.22长期应付职工薪酬

其中：欧元539813.957.52574062477.84租赁负债

其中：欧元373211.297.52572808676.21预计负债

其中：欧元93511.017.5257703735.81

（2）境外经营实体说明本期记账本位币变子公司主要经营地记账本位币化情况

Actblue(HK)InternationalLimited 香港 美元 无

ActBlueEuropeS.AR.L. 卢森堡 欧元 无

103安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

本期记账本位币变子公司主要经营地记账本位币化情况

ActBlueTechnologiesGmbH 德国 欧元 无

ActBlueFranceSAS 法国 欧元 无

62.租赁

（1）本公司作为承租人与租赁相关的当期损益及现金流项目2024年度金额

本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用338991.51

租赁负债的利息费用292094.50

与租赁相关的总现金流出9486120.94

合计10117206.95

六、研发支出

1.按费用性质列示

项目2024年度2023年度

职工薪酬33365027.5534826443.20

直接材料8004002.6413128515.07

咨询技术服务费2517632.324402423.65

折旧及摊销6057666.856710278.19

其他费用2313999.673460453.64

合计52258329.0362528113.75

其中：费用化研发支出52258329.0362528113.75

资本化研发支出-

七、合并范围的变更

1.非同一控制下企业合并

（1）报告期内发生的非同一控制下企业合并

被购买方名称股权取得时点股权取得成本股权取得比例（%）股权取得方式赣州能德新能源技术有非同一控制下

2024/1/5550000.0055.00

限公司企业合并池州玖泰新能源科技有非同一控制下

2024/7/11-66.00

限公司企业合并贵港市浩光新能源有限非同一控制下

2024/4/23-51.00

公司企业合并

贵港市锦能新能源有限2024/5/17-51.00非同一控制下

104安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

被购买方名称股权取得时点股权取得成本股权取得比例（%）股权取得方式公司企业合并横州莉光新能源有限责非同一控制下

2024/1/31-51.00

任公司企业合并（续上表）购买日至购买日至期购买日至期末购买日的确期末被购被购买方名称购买日末被购买方被购买方的现定依据买方的收的净利润金流量入赣州能德新能源技术有

2024/1/5控制权转移--1083135.66280945.93

限公司池州玖泰新能源科技有

2024/7/11控制权转移--34883.1863033.72

限公司贵港市浩光新能源有限

2024/4/23控制权转移--10348.01902.31

公司贵港市锦能新能源有限

2024/5/17控制权转移--105229.7632183.08

公司横州莉光新能源有限责

2024/1/31控制权转移--113.940.06

任公司

2.处置子公司

（1）单次处置对子（孙）公司投资即丧失控制权的情形处置价款与处置投资对应的丧失控制权丧失控制权丧失控制权丧失控制权子公司名丧失控制合并财务报表时点的处置时点的处置时点的处置时点的判断称权的时点层面享有该子

价款比例（%）方式依据公司净资产份额的差额广东穗开英股权转让协

2024年12

莱特新能源-85%转让议已签署并7097.87月31日有限公司经审批（续上表）丧失控制权丧失控制丧失控制按照公允之日合并财与原子公司股权丧失控制权之日合权之日合价值重新务报表层面投资相关的其他权之日剩并财务报并财务报计量剩余子公司名称剩余股权公综合收益转入投余股权的表层面剩表层面剩股权产生允价值的确资损益或留存收比例（%）余股权的余股权的的利得或定方法及主益的金额账面价值公允价值损失要假设广东穗开英莱特

------新能源有限公司

注：广东穗开英莱特新能源有限公司处置时点持有贵港市福光新能源有限公司及广

西锦浩新能源有限公司100%股权。

105安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

3.其他原因的合并范围变动

（1）本报告期内新增子公司本期公司新增25家子公司，出售处置子公司3家（广东穗开英莱特新能源有限公司及其下属公司），注销子公司2家（艾波罗新能源（上海）有限公司）、北京燚生云科技有限公司具体情况见本附注八“在其他主体中的权益”。

八、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接安徽艾可蓝研究院有

安徽合肥安徽合肥制造业100.00-投资设立限公司合肥中海蓝航科技有

安徽合肥安徽合肥制造业51.00-投资设立限公司安徽长三角环保科技

安徽铜陵安徽铜陵制造业45.90-投资设立有限公司安徽蓝沃克环保科技

安徽池州安徽池州制造业-45.90投资设立有限公司无锡艾博特检测技术

江苏无锡江苏无锡专业技术服务业100.00-投资设立有限公司安徽艾博特检测技术安徽省池州安徽省池州科学研究和技术服

-100.00投资设立有限公司市市务业艾可蓝新能源科技

安徽池州安徽池州制造业-100.00投资设立（池州）有限公司

ActBlue (HK)

INTERNATIONAL 中国香港 中国香港 对外投资 100.00 - 投资设立

LIMITED

ActBlue Europe S.A

卢森堡卢森堡对外投资-100.00投资设立

R.L.非同一控制

Act Blue France SAS 法国 法国 制造业 - 100.00下企业合并

ActBlue Technologies

德国德国管理服务业-100.00投资设立

GmbH合肥艾可清科技有限安徽省合肥安徽省合肥科学研究和技术服

100.00-投资设立

公司市市务业艾波罗新能源（池安徽省池州安徽省池州科学研究和技术服

100.00-投资设立

州）有限公司市市务业池州艾艾新阳科技有安徽省池州安徽省池州科学研究和技术服

-100.00投资设立限公司市市务业

安徽兆蓝智慧能源有安徽省池州安徽省池州电力、热力、燃气

-66.00投资设立限公司市市及水生产和供应业

106安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接

池州兆蓄智慧能源有安徽省池州安徽省池州电力、热力、燃气

-66.00投资设立限公司市市及水生产和供应业艾波罗新能源（合安徽省合肥安徽省合肥电力、热力、燃气

100.00-投资设立

肥）有限公司市市及水生产和供应业

艾艾新能（合肥）科安徽省合肥安徽省合肥科学研究和技术服

-60.00投资设立技有限公司市市务业

艾得新能（化州）科广东省茂名广东省茂名科学研究和技术服

-60.00投资设立技有限公司市市务业

艾易新能源（合肥）安徽省合肥安徽省合肥电力、热力、燃气

100.00-投资设立

有限公司市市及水生产和供应业

艾蓝新能（合肥）科安徽省合肥安徽省合肥科学研究和技术服

-51.00投资设立技有限公司市市务业

艾蓝新能（贵阳）科贵州省贵阳贵州省贵阳信息传输、软件和

-51.00投资设立技有限公司市市信息技术服务业

艾蓝新能（重庆）科重庆市渝北重庆市渝北科学研究和技术服

-51.00投资设立技有限公司区区务业

羲和超智（上海）云上海市浦东上海市浦东信息传输、软件和

100.00-投资设立

计算科技有限公司新区新区信息技术服务业上海燚健云计算科技上海市闵行上海市闵行科学研究和技术服

-51.00投资设立有限公司区区务业上海燚通科技有限公上海市闵行上海市闵行科学研究和技术服

-99.00投资设立司区区务业安徽艾蓄新能源科技安徽省合肥安徽省合肥科学研究和技术服

100.00100.00投资设立

有限公司市市务业青阳艾艾新能源科技安徽省池州安徽省池州科学研究和技术服

100.00100.00投资设立

有限公司市市务业池州艾艾新曜科技有安徽省池州安徽省池州科学研究和技术服

100.00100.00投资设立

限公司市市务业赣州能德新能源技术科技推广和应用服非同一控制

江西赣州江西赣州-55.00有限公司务业下企业合并池州玖泰新能源科技安徽省池州安徽省池州科学研究和技术服非同一控制

100.0066.00

有限公司市市务业下企业合并

贵港市浩光新能源有电力、热力、燃气非同一控制

广西贵港市广西贵港市100.0051.00限公司及水生产和供应业下企业合并

贵港市锦能新能源有电力、热力、燃气非同一控制

广西贵港市广西贵港市100.0051.00限公司及水生产和供应业下企业合并

横州莉光新能源有限电力、热力、燃气非同一控制

广西横州市广西横州市100.0051.00责任公司及水生产和供应业下企业合并在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：池州协创商务咨询合伙企业（有限合伙）（以下简称“池州协创”）持有长三角17.10%的股份，为长三角管理层持股平台，公司持有长三角45.90%的股份。公司与池州协创签订了表决权委托协议，协议约定在公司为长三角大股东期间，池州协创将其持有的17.10%股份对应的表决权委托给公司代为行使，公司实际持有长三角63.00%的表决权，能够实际控制长三角，故将其纳入合并

107安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注范围。

（2）重要的非全资子公司本期无需要披露的重要非全资子公司。

九、政府补助

1.涉及政府补助的负债项目

本期计

与资产/资产负债表列2023年12月本期新增补入营业本期转入其本期其他2024年12月收益相报项目31日余额助金额外收入他收益变动31日余额关金额与收益

递延收益11000631.381458310.00-414482.0712044459.31相关与资产

递延收益34752817.979283700.00-2647744.8041388773.17相关

合计45753449.3510742010.003062226.8753433232.48

2.计入当期损益的政府补助

利润表列报项目2024年度2023年度

其他收益8351417.658853714.71

营业外收入61000.00212978.15

合计8642292.259066692.86

十、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和

金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。

经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应

108安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

收款、合同资产等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。

本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活

跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

109安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

相关定义如下：

违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；

违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

2.流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。

截至2024年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：

110安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日

项目

1年以内1至2年2至3年3年以上

短期借款572695900.56

应付账款275440616.87

其他应付款15858256.33

一年内到期的非流动负债57178555.64

长期借款37879613.7840000000.0068954758.86

租赁负债4410839.09

合计921173329.4042290452.8740000000.0068954758.86（续上表）

2023年12月31日

项目

1年以内1至2年2至3年3年以上

短期借款439958813.33

应付票据9099665.35

应付账款184594483.61

其他应付款10831210.45

一年内到期的非流动负债71004538.63

长期借款39101181.3040033252.33

租赁负债7201555.413461532.58

合计715488711.377201555.4142562713.8840033252.33

3.市场风险

（1）外汇风险公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的外

币资产和负债，本公司承受汇率风险主要与以欧元和美元计价的采购及销售有关，除设立在香港特别行政区、法国、卢森堡、德国的子公司使用美元、欧元结算外，本公司的其他主要业务以人民币计价结算。

*截至2024年12月31日，本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞口详见附注五、61外币货币性项目。

本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险，但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。

*敏感性分析

111安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

于2024年12月31日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于外币升值或贬值10%，那么本公司当年的利润总额将增加或减少112.45万元。

（2）利率风险

本公司的利率风险主要产生于长期银行借款、应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

4.金融资产转移

（1）按金融资产转移方式分类列示已转移金融资产已转移金融资产终止确认情况的金融资产转移的方式终止确认情况的性质的金额判断依据

应收账款保理应收账款5697439.59未终止确认不适用

合计—5697439.59——

（2）转移金融资产且继续涉入形成的资产、负债金额继续涉入形成的资继续涉入形成的负项目资产转移的方式产金额债金额

应收账款保理5697439.595697439.59

合计—5697439.595697439.59

十一、公允价值的披露

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。

1.2024年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值

112安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日公允价值

项目第一层次公允价第二层次公允价第三层次公允价合计值计量值计量值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产252978150.39252978150.39

1.以公允价值计量且变动计

252978150.39252978150.39

入当期损益的金融资产

（1）理财产品252978150.39252978150.39

（二）应收款项融资178458062.48178458062.48

（三）其他非流动金融资产113654753.73113654753.73持续以公允价值计量的资产

252978150.39255575580.81508553731.20

总额

（四）交易性金融负债4062477.844062477.84

1.指定以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金4062477.844062477.84融负债

长期应付职工薪酬4062477.844062477.84持续以公允价值计量的负债

4062477.844062477.84

总额

对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。

2．持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性

及定量信息

对于应收款项融资，因其期限不超过一年，资金时间价值因素对其公允价值影响不重大，故认可上述银行承兑汇票的公允价值近似等于其账面价值。

对于非上市的股权投资，若近期内被投资单位存在引入外部投资者、股东之间转让股权等行为，则以近期交易价格作为该股权投资的公允价值。若被投资单位的经营环境和经营情况、财务状况等未发生重大变化，且近期内被投资单位无引入外部投资者、股东之间转让股权等可作为确定公允价值的参考依据，则以期末投资成本作为公允价值的合理估计进行计量。

3．不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应

113安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

收账款、其他应收款、债权投资、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、一年

内到期的非流动负债、长期借款等。不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。

十二、关联方及关联交易

关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的，构成关联方。

1.实际控制人

刘屹先生直接持有公司38.8857%的股份，同时通过池州南鑫间接持有公司0.0012%的股份，刘屹先生合计持有公司38.8869%的股份，为公司实际控制人。

2.本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注八、在其他主体中的权益。

3.本公司合营和联营企业情况

本公司重要的合营和联营企业情况

（1）本公司重要的合营或联营企业详见附注八、在其他主体中的权益。

（2）报告期内与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余

额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本公司关系上海燚智云计算科技有限公司本公司具有重大影响的参股企业

本公司具有重大影响的参股企业，上海燚智控燚智（盐城）云计算科技有限公司股子公司

4.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系

公司董事、财务总监、董事会秘书及总经理助

池州南鑫商务咨询企业（有限合伙）理姜任健担任执行事务合伙人的企业

安徽星川新能源电池科技有限公司公司实际控制人、董事长刘屹担任董事的企业贵港市福光新能源有限公司报告期内子公司广西锦浩新能源有限公司报告期内子公司

5.关联交易情况

114安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品、接受劳务情况

2024年度发生获批的交易额是否超过交易2023年度发生

关联方关联交易内容额度额度额燚智（盐城）云计

委托研发服务379895.003000000.00否-算科技有限公司

（2）关键管理人员报酬项目2024年度发生额2023年度发生额

关键管理人员报酬3818871.362936422.53

6.关联方应收应付款项

（1）应收项目

2024年12月31日2023年12月31日

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备广西锦浩新能源有

其他应收款25782497.491289124.87--限公司贵港市福光新能源

其他应收款21040308.321052015.42--有限公司

（2）应付项目项目名称关联方2024年12月31日2023年12月31日燚智（盐城）云计

其他应付款379895.00-算科技有限公司

十三、股份支付

1.股份支付总体情况

项目2024年度2023年度

公司本期授予的各项权益工具总额--

公司本期行权的各项权益工具总额--

公司本期失效的各项权益工具总额-173000.00公司期末发行在外的股份期权行权价格的范

--围和合同剩余期限公司期末发行在外的其他权益工具行权价格

--的范围和合同剩余期限

2.股份支付的修改、终止情况

公司本期无股份支付的修改、终止情况。

十四、承诺及或有事项

115安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

1.重要承诺事项

截至2024年12月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项。

2.或有事项

资产负债表日存在的重要或有事项：

（1）为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响

被担保单位名称担保事项担保金额（元）期限备注

一、子公司保证人在本合同项下提供的保

证为连带责任保证，本期未形安徽艾可蓝研究院建行固定资产2023/6/15至

500000000.00成或有负债。截至2024年12

有限公司银团贷款2033/11/2月31日，研究院借款余额为

130857018.64元。

3.其他

除上述事项外，截至2024年12月31日，本公司无需要披露的其他重大或有事项。

十五、资产负债表日后事项

经公司董事会讨论通过，根据公司经审计的2024年度财务情况，综合考虑公司未来发展及股东利益，在依法计提法定盈余公积后，公司拟进行2024年度利润分配：按发行在外的总股本7874.03万股为基数，向全体股东每10股派发现金红利人民币0.52元（含税），派发现金红利总额为人民币4094495.60元（含税）。本预案尚需提交股东大会审议。

除存在上述资产负债表日后事项外，截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项的。

十六、其他重要事项

截至2024年12月31日，公司不存在需要披露的其他重要事项。

十七、母公司财务报表主要项目注释

1.应收账款

（1）按账龄披露

116安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内166548775.93217557042.25

1至2年2305494.7710908193.07

2至3年982127.3224001809.50

3年以上8252580.266544798.87

小计178088978.28259011843.69

减：坏账准备16761054.9521695997.78

合计161327923.33237315845.91

（2）按坏账计提方法分类披露

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备1766170.170.991766170.17100.00-

按组合计提坏账准备176322808.1199.0114994884.788.50161327923.33

1.组合115480018.188.69--15480018.18

2.组合2160842789.9390.3214994884.789.32145847905.15

合计178088978.28100.0016761054.959.41161327923.33（续上表）

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备1652648.390.641652648.39100.00-

按组合计提坏账准备257359195.3099.3620043349.397.79237315845.91

1.组合127130593.9110.47-27130593.91

2.组合2230228601.3988.8920043349.398.71210185252.00

合计259011843.69100.0021695997.788.38237315845.91

坏账准备计提的具体说明：

*于2024年12月31日，按单项计提坏账准备的应收账款余额为1766170.17元，因预计难以收回，已全额计提坏账准备。

*于2024年12月31日，按组合1计提坏账准备的应收账款

117安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日2023年12月31日

项目计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

内部往来款15480018.18--27130593.91--

*于2024年12月31日，按组合2计提坏账准备的应收账款

2024年12月31日2023年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内151068757.757553437.895.00216737213.8310836860.695.00

1至2年2301902.04460380.4120.001291676.82258335.3620.00

2至3年982127.32491063.6650.006503114.813251557.4150.00

3年以上6490002.826490002.82100.005696595.935696595.93100.00

合计160842789.9314994884.789.32230228601.3920043349.398.71

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（3）本期坏账准备的变动情况本期变动金额

2023年12月2024年12月

类别

31日收回或转计提转销或核销其他变动31日

回

应收账款坏账准备21695997.78-4919691.00-15251.83-16761054.95

合计21695997.78-4919691.00-15251.83-16761054.95

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款15251.83

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款和应收账款坏账应收账款和合应收账款期末合同资产期末合同资产期末准备和合同资单位名称同资产期末余余额余额余额合计数的产减值准备期额比例（%）末余额

单位一20857810.3034880000.0055737810.3025.252786890.52

单位二16528457.862000000.0018528457.868.39926422.89

单位三16713419.93870000.0017583419.937.96879171.00

单位四16766547.07790000.0017556547.077.95877827.35

单位五12242469.74-12242469.745.55612123.49

合计83108704.9038540000.00121648704.9055.106082435.25

（6）应收账款2024年末余额较2023年末下降31.24%，主要系本期业务规模较上

118安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

年有所下降，同时公司加强长期应收款催款所致。

2.其他应收款

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

应收利息2710845.572686153.62

其他应收款177807715.8747394894.51

合计180518561.4450081048.13

（2）应收利息项目2024年12月31日2023年12月31日

内部资金拆借利息2710845.572686153.62

合计2710845.572686153.62

（3）其他应收款

*按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内178987534.7347451174.34

1至2年119293.4964022.56

2至3年59022.5659594.26

3年以上3121760.873065450.00

小计182287611.6550640241.16

减：坏账准备4479895.783245346.65

合计177807715.8747394894.51

*按款项性质分类情况款项性质2024年12月31日2023年12月31日

内部单位往来款152892236.0944705274.22

保险理赔款1677000.004161919.79

保证金和押金1575950.001400950.00

借款及其他26142425.56372097.15

小计182287611.6550640241.16

减：坏账准备4479895.783245346.65

合计177807715.8747394894.51

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

119安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段180610611.652802895.78177807715.87

第二阶段-

第三阶段1677000.001677000.00-

合计182287611.654479895.78177807715.87

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备-

按组合计提坏账准备180610611.651.552802895.78177807715.87

1.组合3152892236.09-152892236.09

2.组合427718375.5610.112802895.7824915479.78

合计180610611.651.552802895.78177807715.87

2024年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备1677000.00100.001677000.00-按组合计提坏账准备

合计1677000.00100.001677000.00-

B.截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段48963241.161568346.6547394894.51

第二阶段

第三阶段1677000.001677000.00-

合计50640241.163245346.6547394894.51

2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备48963241.163.201568346.6547394894.51

1.组合344705274.22-44705274.22

2.组合44257966.9436.831568346.652689620.29

合计48963241.163.201568346.6547394894.51

2023年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备1677000.00100.001677000.00-

120安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值按组合计提坏账准备

1.组合3

2.组合4

合计1677000.00100.001677000.00-

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

*坏账准备的变动情况

2023年12月本期变动金额2024年12月

类别

31日计提收回或转回转销或核销其他变动31日

其他应收款坏

3245346.651234549.13---4479895.78

账准备

合计3245346.651234549.13---4479895.78

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款款项的性2024年12月单位名称账龄期末余额合计坏账准备质31日余额

数的比例(%)

Actblue(HK) International

往来款98782338.201-2年54.19-

Limited

安徽艾可蓝研究院有限公司往来款35013000.001年以内19.21-

广西锦浩新能源有限公司借款25782497.491年以内14.141289124.87

安徽艾博特检测技术有限公司往来款8024707.421年以内4.40-

贵港市锦能新能源有限公司往来款7100000.001年以内3.89-

合计—174702543.11—95.831289124.87

*其他应收款2024年末余额较2023年末增长259.97%，主要系公司对广西锦浩新能源有限公司应收借款以及与子公司之间的内部往来款增加所致。

3.长期股权投资

（1）长期股权投资情况

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资140816155.90-140816155.9094746035.90-94746035.90

合计140816155.90-140816155.9094746035.90-94746035.90

（2）对子公司投资

121安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

2024年12

2023年12月2024年12月本期计提

被投资单位本期增加本期减少月31日减

31日31日减值准备

值准备余额安徽艾可蓝研究院有

69500000.0030500000.00-100000000.00--

限公司合肥中海蓝航科技有

5100000.00--5100000.00--

限公司安徽长三角环保科技

1530000.00--1530000.00--

有限公司安徽艾博特检测技术

3500000.00--3500000.00--

有限公司

Actblue(HK)Internatio

13116035.90--13116035.90--

nalLimited无锡艾博特检测技术

2000000.00--2000000.00--

有限公司艾可蓝新能源科技

1000000.001000000.00（池州）有限公司

羲和超智（上海）云

4000120.004000120.00

计算科技有限公司合肥艾可清科技有限

550000.00550000.00

公司艾波罗新能源（池

10000000.0010000000.00

州）有限公司

艾易新能源（合肥）

20000.0020000.00

有限公司

合计94746035.9046070120.00-140816155.90--

4.营业收入和营业成本

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本

主营业务678544120.23568668616.13867251667.61745999819.89

其他业务10114539.546229255.687578739.592971735.90

合计688658659.77574897871.81874830407.20748971555.79

（1）营业收入按分解信息列示如下：

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本按产品类型分类

发动机尾气净化产品678544120.23568668616.13867251667.61745999819.89

其他10114539.546229255.687578739.592971735.90

合计688658659.77574897871.81874830407.20748971555.79按收入确认时间分类

在某一时点确认收入688658659.77574897871.81874830407.20748971555.79

合计688658659.77574897871.81874830407.20748971555.79

122安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

5.投资收益

（1）分类列示项目2024年度2023年度

处置交易性金融资产取得的投资收益7160161.2312559376.95

其他非流动金融资产持有期间取得的股利收入-57108.14

应收票据贴现终止终止确认投资收益-1459538.98-

合计5700622.2512616485.09

（2）投资收益2024年度发生额较2023年度下降54.82%，系本期理财产品赎回收益减少所致。

十八、补充资料

1.当期非经常性损益明细表

项目2024年度2023年度

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减-1421134.91-318896.49值准备的冲销部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照

6989353.5211322355.63

确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企业持有金融资产和金融负债

8960547.7124268890.45

产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-32575.00-263301.67

非经常性损益总额14496191.3235009047.92

减：非经常性损益的所得税影响数2485890.655295746.83

非经常性损益净额12010300.6729713301.09

减：归属于少数股东的非经常性损益净额-645825.84743160.66

归属于公司普通股股东的非经常性损益净额12656126.5128970140.43

2.净资产收益率及每股收益

*2024年度加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润6.09%0.630.63扣除非经常性损益后归属于公司普通股

4.54%0.470.47

股东的净利润

123安徽艾可蓝环保股份有限公司财务报表附注

*2023年度加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润1.17%0.130.13扣除非经常性损益后归属于公司普通股

-1.99%-0.23-0.23股东的净利润

公司名称：安徽艾可蓝环保股份有限公司

日期：2025年4月25日

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