东岳硅材:2024年年度审计报告

审计报告

山东东岳有机硅材料股份有限公司

容诚审字[2025]518Z0588 号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京目录序号内容页码

1审计报告1–6

2合并资产负债表1

3合并利润表2

4合并现金流量表3

5合并所有者权益变动表4–5

6母公司资产负债表6

7母公司利润表7

8母公司现金流量表8

9母公司所有者权益变动表9–10

10财务报表附注11–118容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

总所：北京市西城区阜成门外大街22号

审计报告1幢10层1001-1至1001-26(100037)

TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392

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https://www.rsm.global/c hina/

容诚审字[2025]518Z0588 号

山东东岳有机硅材料股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了山东东岳有机硅材料股份有限公司（以下简称东岳硅材公司）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了东岳硅材公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于东岳硅材公司，并履行了职业道德方面的其他责任。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

1、事项描述

参见财务报表附注三、25和五、31。

1东岳硅材公司主要从事有机硅材料的研发、生产和销售。2024年度，东岳硅材公司

营业收入金额为人民币5150649541.32元，其中主营业务收入为人民币

5065657210.50元，占营业收入的98.35%。

由于营业收入是东岳硅材公司关键业绩指标之一，可能存在东岳硅材公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将主营业务收入确认确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们对收入确认实施的相关程序主要包括：

(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

(3)实施应收账款及收入函证程序，以抽样方式向主要客户函证本期销售额；

(4)实施核查程序，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、发票、经客户签收的送货单、出口报关单、提单、收货记录等支持性文件；

(5)对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施分析程序，识别是否存在重大或

异常波动，并查明波动原因；

(6)对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否在恰当期间确认；

(7)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

通过实施以上程序，我们没有发现收入确认存在异常。

（二）存货计量

1、事项描述

参见财务报表附注三、13和五、7。

2024年度，东岳硅材公司存货余额427469958.80元，存货跌价准备金额

28702149.11元。

由于存货余额重大且跌价准备的评估涉及管理层的重大判断，存货计量的准确性对财务报表会产生重要影响，因此我们将存货计量作为关键审计事项。

2、审计应对

我们对存货计量实施的相关程序主要包括：

（1）了解、评价和测试管理层与存货出入库、盘点、成本核算、跌价测试等方面的关键内部控制设计和运行的有效性；

（2）获取并检查采购合同、入库单、采购发票等资料，核查存货采购的真实性；

（3）对期末存货实施监盘程序，检查存货结存真实性，账实是否相符；

（4）结合公司的存货计价方法，对原材料、库存商品等主要存货执行计价测试，检

查其计价方法的准确性，前后期是否一致；

（5）对存货实施跌价测试，评价管理层有关存货跌价准备金额判断的准确性；

（6）对主要供应商的交易金额和往来账项余额执行函证程序，以此确认存货交易金额的准确性。

通过实施以上程序，我们没有发现存货计量存在异常。

四、其他信息东岳硅材公司管理层对其他信息负责。其他信息包括东岳硅材公司2024年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事

3实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

东岳硅材公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估东岳硅材公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算东岳硅材公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督东岳硅材公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计

程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对东岳硅材公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不

确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计

4报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致东岳硅材公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就东岳硅材公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以

对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

（以下无正文）

5（此页无正文，为山东东岳有机硅材料股份有限公司容诚审字[2025]518Z0588 号报告之签字盖章页。）容诚会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）张春梅（项目合伙人）

中国注册会计师：

李泽毅

中国·北京中国注册会计师：

钱进

2025年4月16日

6山东东岳有机硅材料股份有限公司财务报表附注

山东东岳有机硅材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

山东东岳有机硅材料股份有限公司（以下简称本公司或公司）前身系山东东岳有机

硅材料有限公司（以下简称“东岳有限”），由东岳集团有限公司、淄博宏达矿业有限公司共同出资组建，2006年12月20日取得山东省对外贸易经济合作厅的批复，并于2006年12月28日在山东省工商行政管理局登记注册，取得注册号为企合鲁总副字第004121号的企业法人营业执照，总部位于山东省淄博市，东岳有限成立时的注册资本为人民币

20000.00万元。

2007年12月9日，经东岳有限董事会决议，公司注册资本由20000.00万元增加到

65000.00万元，新增45000.00万元注册资本由东岳集团有限公司以货币出资。

2010年6月29日，公司股东淄博宏达矿业有限公司将其持有的公司16%股权转让

给山东东岳化工有限公司（淄博安琪拉贸易有限公司的前身）。

2018年1月15日，东岳集团有限公司以其持有的公司84%股权（对应注册资本54600.00万元）作价54600.00万元，向山东东岳未来企业管理咨询服务有限公司（东岳氟硅科技集团有限公司（以下简称“氟硅集团”）的前身）出资，并为履行出资义务将该部分股权转让给山东东岳未来企业管理咨询服务有限公司。上述股权出资及转让完成后，公司性质由中外合资企业变更为内资企业。

2018年1月20日，经东岳有限股东会决议，公司注册资本由65000.00万元增加到

84415.5844万元，新增19415.5844万元注册资本由长石投资有限公司、淄博晓希企业

管理合伙企业（有限合伙）以货币出资。

2018年1月24日，公司股东山东东岳化工有限公司（淄博安琪拉贸易有限公司的前身）将其持有的本公司12.32%股权转让给山东东岳未来企业管理咨询服务有限公司。

11山东东岳有机硅材料股份有限公司财务报表附注

2018年3月，根据发起人协议及公司章程规定，东岳有限以2018年1月31日经

审计的账面净资产为基础按比例折合90000.00万股（每股人民币1元）整体变更为股份有限公司。2018年3月8日，公司取得淄博市工商行政管理局颁发的注册号为

91370300796166056F 的《营业执照》。

2020年3月，根据股东大会决议和修改后的章程规定，并经中国证券监督管理委员会《关于核准山东东岳有机硅材料股份有限公司首次公开发行股票的批复》（证监许可[2020]272号）核准，公司首次向社会公开发行人民币普通股股票30000.00万股，每股面值1元，申请增加注册资本30000.00万元，变更后的注册资本为120000.00万元，股份数量为120000.00万股，其中，有限售条件的流通股90000.00万股，无限售条件的流通股30000.00万股。

截至2024年12月31日，公司注册资本为120000.00万元，股份数量为120000.00万股，其中，有限售条件的流通股21.80万股，无限售条件的流通股119978.20万股。

公司住所：淄博市桓台县唐山镇工业路3799号

公司法定代表人：苏琳

统一社会信用代码：91370300796166056F

公司主要经营活动为生产销售有机硅单体、有机硅中间体、二氧化硅及硅油类、硅

橡胶类、硅树脂类、硅烷类系列等深加工产品及其他自产副产品。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2025年4月16日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般

规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2.持续经营

12山东东岳有机硅材料股份有限公司财务报表附注

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为12个月。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收款项2500.00万元

坏账准备收回或转回金额重要的其他应收款2500.00万元

重要的在建工程2600.00万元

账龄超过1年的重要应付账款3200.00万元

账龄超过1年的重要合同负债3200.00万元

账龄超过1年的重要其他应付款3200.00万元

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会

13山东东岳有机硅材料股份有限公司财务报表附注

计政策和会计期间对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（5）。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（5）。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结

14山东东岳有机硅材料股份有限公司财务报表附注构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（3）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告

15山东东岳有机硅材料股份有限公司财务报表附注

主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（4）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在

所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应

16山东东岳有机硅材料股份有限公司财务报表附注

当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（5）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的

账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策和会计期间不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合

17山东东岳有机硅材料股份有限公司财务报表附注

收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，购买日之前持有的被购买方股权被指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，公允价值与其账面价值之间的差额计入留存收益，该股权原计入其他综合收益的累计公允价值变动转出至留存收益；购买日之前持有的被购买方的股权作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或者权益法

核算的长期股权投资的，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及权益法核算下的除净损

益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益在购买日采用与被投资方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与其相关的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公司直

接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算

18山东东岳有机硅材料股份有限公司财务报表附注

下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

8.合营安排分类及共同经营会计处理方法

19山东东岳有机硅材料股份有限公司财务报表附注

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10.外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方

法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

20山东东岳有机硅材料股份有限公司财务报表附注

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，在以外币购入存货并且该存货在资产负债表日的可变现净值以外币反映的情况下，先将可变现净值按资产负债表日即期汇率折算为记账本位币金额，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较，从而确定该项存货的期末价值；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入当期损益，对于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，其折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入其他综合收益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下的“其他综合收益”项目列示。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11.金融工具

21山东东岳有机硅材料股份有限公司财务报表附注

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

22山东东岳有机硅材料股份有限公司财务报表附注

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出

售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价

23山东东岳有机硅材料股份有限公司财务报表附注

值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

24山东东岳有机硅材料股份有限公司财务报表附注

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损

益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期

25山东东岳有机硅材料股份有限公司财务报表附注

信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增

加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项/合同资产

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预

期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1银行承兑汇票应收票据组合2商业承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用

26山东东岳有机硅材料股份有限公司财务报表附注损失。

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1账龄组合

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1账龄组合

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1银行承兑汇票

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

合同资产确定组合的依据如下：

合同资产组合1应收合并范围内关联方合同资产组合2未到期质保金

对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

本公司基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法：

账龄应收账款计提比例（%）其他应收款计提比例（%）

1年以内5.005.00

1-2年10.0010.00

27山东东岳有机硅材料股份有限公司财务报表附注

账龄应收账款计提比例（%）其他应收款计提比例（%）

2-3年50.0050.00

3年以上100.00100.00

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做

28山东东岳有机硅材料股份有限公司财务报表附注

出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务

困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记

29山东东岳有机硅材料股份有限公司财务报表附注

该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资

30山东东岳有机硅材料股份有限公司财务报表附注产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。

31山东东岳有机硅材料股份有限公司财务报表附注

12.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入

32山东东岳有机硅材料股份有限公司财务报表附注值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

13.存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、库存商品、低值易耗品及包装物等。

（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变

33山东东岳有机硅材料股份有限公司财务报表附注现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

14.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、11。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

15.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

34山东东岳有机硅材料股份有限公司财务报表附注

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

16.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必

35山东东岳有机硅材料股份有限公司财务报表附注

须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。

判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的

表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

36山东东岳有机硅材料股份有限公司财务报表附注

资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

37山东东岳有机硅材料股份有限公司财务报表附注

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、21。

17.投资性房地产

（1）投资性房地产的分类

投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：

*已出租的土地使用权。

*持有并准备增值后转让的土地使用权。

38山东东岳有机硅材料股份有限公司财务报表附注

*已出租的建筑物。

（2）投资性房地产的计量模式

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注三、

21。

本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率

如下：

类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物205.004.75

18.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法205.004.75

机械设备年限平均法3-105.009.50-31.67

电子设备年限平均法3-105.009.50-31.67

运输设备年限平均法3-55.0019.00-31.67

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

39山东东岳有机硅材料股份有限公司财务报表附注

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

19.在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：

类别转固标准和时点

（1）实体建造包括安装工作已经全部完成或实质上已经全部完成；（2）继

续发生在所购建的房屋及建筑物上的支出金额很少或者几乎不再发生；（3）

房屋及建筑物所购建的房屋及建筑物已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符；（4）建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际成本按估计价值转入固定资产。

（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；（2）设备经过调试可在一段时

机器设备间内保持正常稳定运行；（3）生产设备能够在一段时间内稳定的产出合格产

品；（4）设备经过资产管理人员和使用人员验收。

20.无形资产

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

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（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据

土地使用权40年、50年法定使用权

非专利技术4年-13年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

专利权4年-13年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

软件5-10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益或计入相关资产的成本。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃

市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（3）研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与摊销费用、设计费用、其他费用等。

（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

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*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（5）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

21.长期资产减值

对子公司的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照

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合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。

然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

22.长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年

以上的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

23.职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

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*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

44山东东岳有机硅材料股份有限公司财务报表附注

财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。

本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务

予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益

并且在后续会计期间不允许转回至损益，在原设定受益计划终止时，本公司在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。。

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（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

*符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

24.股份支付

（1）股份支付的种类本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。*对于授予职

46山东东岳有机硅材料股份有限公司财务报表附注

工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

（4）股份支付计划实施的会计处理以现金结算的股份支付

*授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

以权益结算的股份支付

*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益

结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

（5）股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或

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全部已授予的权益工具。

（6）股份支付计划终止的会计处理如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：

*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；

*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

25.收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或

最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

48山东东岳有机硅材料股份有限公司财务报表附注

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

*商品销售合同

本公司与客户之间的销售商品合同包含转让商品的履约义务，属于在某一时点履行履约义务。

本公司主要从事有机硅单体、有机硅中间体、二氧化硅及硅油类、硅橡胶类、硅树

脂类、硅烷类系列等深加工产品及其他自产副产品的生产与销售，产品同时销往国内市场和国外市场。公司销售根据本公司业务特点，本公司对产品销售业务的收入确认制定了以下具体标准：

49山东东岳有机硅材料股份有限公司财务报表附注

内销产品收入确认需满足以下条件：本公司将产品运送至合同约定交货地点并由客

户确认接受且取得签收的出库单，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的对价很可能收回，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移；

外销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品报关，取得提单或收货记录等，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的对价很可能收回，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。

26.政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相

50山东东岳有机硅材料股份有限公司财务报表附注

关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

27.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

51山东东岳有机硅材料股份有限公司财务报表附注

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

52山东东岳有机硅材料股份有限公司财务报表附注

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）

会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

53山东东岳有机硅材料股份有限公司财务报表附注

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

*分类为权益工具的金融工具相关股利

对于本公司作为发行方分类为权益工具的金融工具，相关股利支出按照税收政策相关规定在企业所得税税前扣除的，本公司在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税影响。对于所分配的利润来源于以前产生损益的交易或事项，该股利的所得税影响计入当期损益；对于所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项，该股利的所得税影响计入所有者权益项目。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

*本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收

的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

28.租赁

54山东东岳有机硅材料股份有限公司财务报表附注

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

55山东东岳有机硅材料股份有限公司财务报表附注

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

56山东东岳有机硅材料股份有限公司财务报表附注

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（5）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

57山东东岳有机硅材料股份有限公司财务报表附注

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（6）售后租回

本公司按照附注三、25的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

*本公司作为卖方（承租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、11对该金融负债进行会计处理。该资

产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

*本公司作为买方（出租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、11对该金融资产进行会计处理。该资产转

让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。

29.安全生产费用及维简费本公司按照财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕136号）的规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。

提取的安全生产费及维简费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

58山东东岳有机硅材料股份有限公司财务报表附注

30.限制性股票

股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。

向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。

31.重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

（1）金融工具公允价值

对于存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。对于不存在活跃市场的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。这些估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。

（2）长期资产减值本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量

的现值两者之间较高者确定。当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观

察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。预计未来现金流量现值时，公司必须估计该项资产或资产组的预计未来现金流量，并选择恰当的折现率确定

59山东东岳有机硅材料股份有限公司财务报表附注

未来现金流量的现值。

（3）股份支付

本公司以市场公开价值作为公允价值的确认依据，并聘请第三方估值机构协助评估该等股份于授予日的公允价值，包括选择恰当的估值模型以及估值关键参数（包括未来现金流及折现率等）。在计算股份支付相关费用，本公司需要结合激励对象的等待期及对可行权数量的估计来分期确认相关的股份支付费用。本公司在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

32.重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

执行《企业会计准则解释第17号》2023年10月25日，财政部发布了《企业会计准则解释第17号》（财会[2023]21号，以下简称解释17号），自2024年1月1日起施行。本公司于2024年1月1日起执行解释17号的规定。执行解释17号的相关规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。

保证类质保费用重分类

财政部于2024年3月发布的《企业会计准则应用指南汇编2024》以及2024年12月6日发布的《企业会计准则解释第18号》，规定保证类质保费用应计入营业成本。执行该规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算

增值税销项税额，扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为13%、9%、6%应交增值税

60山东东岳有机硅材料股份有限公司财务报表附注

税种计税依据税率

从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的1.2%计房产税12%、1.2%缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴城市维护建设税实际缴纳的流转税税额5%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额15%、25%本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况纳税主体名称所得税税率

山东东岳有机硅材料股份有限公司15%

山东时代新材料科技有限公司25%

2.税收优惠

2024 年 12 月 7 日，公司通过高新技术企业认定，并获得编号为 GR202437002959

的高新技术企业证书，有效期为三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，高新技术企业享受15%的所得税优惠税率。据此，本公司2024年度按15%的税率计缴企业所得税。

公司为先进制造业企业，根据财政部、税务总局于2023年9月发布的《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号），自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

项目2024年12月31日2023年12月31日

库存现金19108.519691.80

银行存款795394041.43587336916.62

合计795413149.94587346608.42

其中：存放在境外的款项总额--

2024年末货币资金较2023年末增长35.42%，主要系本期经营活动产生的现金流量

流出减少，投资活动产生的现金流出减少所致。

61山东东岳有机硅材料股份有限公司财务报表附注

2.应收票据

（1）分类列示

2024年12月31日2023年12月31日

种类坏账坏账账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

银行承兑汇票1092728526.17-1092728526.171078222261.56-1078222261.56

商业承兑汇票------

合计1092728526.17-1092728526.171078222261.56-1078222261.56

（2）期末本公司无已质押的应收票据。

（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票-873387673.76

商业承兑汇票--

合计-873387673.76

（4）按坏账计提方法分类披露

2024年12月31日

账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备1092728526.17100.00--1092728526.17

1.银行承兑汇票1092728526.17100.00--1092728526.17

2.商业承兑汇票-----

合计1092728526.17100.00--1092728526.17（续上表）

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备1078222261.56100.00--1078222261.56

1.银行承兑汇票1078222261.56100.00--1078222261.56

62山东东岳有机硅材料股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

2.商业承兑汇票-----

合计1078222261.56100.00--1078222261.56

于2024年12月31日，本公司按照整个存续期预期信用损失计量应收票据坏账准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行违约而产生重大损失。

（5）本期无实际核销的应收票据

3.应收账款

（1）按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内56364578.4834006926.14

1至2年--

2至3年-792605.54

3年以上1395087.64602482.10

小计57759666.1235402013.78

减：坏账准备4213316.563095433.95

合计53546349.5632306579.83

（2）按坏账计提方法分类披露

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备1395087.642.421395087.64100.00-

按组合计提坏账准备56364578.4897.582818228.925.0053546349.56

1.账龄组合56364578.4897.582818228.925.0053546349.56

合计57759666.12100.004213316.567.2953546349.56（续上表）

63山东东岳有机硅材料股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日

账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备792605.542.24792605.54100.00-

按组合计提坏账准备34609408.2497.762302828.416.6532306579.83

1.账龄组合34609408.2497.762302828.416.6532306579.83

合计35402013.78100.003095433.958.7432306579.83

坏账准备计提的具体说明：

*于2024年12月31日，按组合1账龄组合计提坏账准备的应收账款

2024年12月31日2023年12月31日

账龄计提比例计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）例（%）

1年以内56364578.482818228.925.0034006926.141700346.315.00

1-2年------

2-3年------

3年以上---602482.10602482.10100.00

合计56364578.482818228.925.0034609408.242302828.416.65

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（3）坏账准备的变动情况本期变动金额

2023年2024年

类别收回或转销或

12月31日计提其他变动12月31日

转回核销

单项计提坏账准备792605.54---602482.101395087.64

按照组合计提坏账准备2302828.411117882.61---602482.102818228.92

合计3095433.951117882.61---4213316.56

（4）本期无实际核销的应收账款情况

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

64山东东岳有机硅材料股份有限公司财务报表附注

占应收账款和应收账款坏账合同资应收账款和合应收账款期末合同资产期末准备和合同资单位名称产期末同资产期末余余额余额合计数的产减值准备期余额额比例（%）末余额

SOUDAL N.V 19357546.19 - 19357546.19 33.51 967877.31

AL Muqarram Insulation

12903735.39-12903735.3922.34645186.77

Material Industry L.L.C

Anchor Allied Factory LLC 4203416.90 - 4203416.90 7.28 210170.85

Saint-Gobain 3541818.42 - 3541818.42 6.13 177090.92

PT. INDOCHEM CIPTA

2587985.02-2587985.024.48129399.25

MANDIRI

合计42594501.92-42594501.9273.742129725.10

（6）2024年末应收账款较2023年末增长65.74%，主要系本期部分信用期客户2024

年第四季度销售额较2023年第四季度销售额有所增长，应收账款尚未到结算期所致。

4.应收款项融资

（1）分类列示项目2024年12月31日公允价值2023年12月31日公允价值

应收票据224484727.43167316589.46

合计224484727.43167316589.46

（2）期末本公司无已质押的应收款项融资

（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票436609799.80-

商业承兑汇票--

合计436609799.80-

（4）按减值计提方法分类披露

2024年12月31日

类别

计提减值准备的基础计提比例（%）减值准备备注

按单项计提减值准备---

按组合计提减值准备224484727.43--

1.银行承兑汇票224484727.43--

65山东东岳有机硅材料股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日

类别

计提减值准备的基础计提比例（%）减值准备备注

合计224484727.43--（续上表）

2023年12月31日

类别

计提减值准备的基础计提比例（%）减值准备备注

按单项计提减值准备---

按组合计提减值准备167316589.46--

1.银行承兑汇票167316589.46--

合计167316589.46--

于2024年12月31日，本公司按照整个存续期预期信用损失计量应收款项融资减值准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行违约而产生重大损失。

按组合计提减值准备的确认标准及说明见附注三、11。

（5）本期无实际核销的应收款项融资情况

（6）2024年末应收款项融资较2023年末增长34.17%，主要系本期收到信用等级较高的银行承兑汇票增加所致。

5.预付款项

（1）预付款项按账龄列示

2024年12月31日2023年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内1260516.97100.00145178.59100.00

合计1260516.97100.00145178.59100.00

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况占预付款项期末余额合计数的单位名称2024年12月31日余额

比例(%)

山东国源电缆电器有限公司320874.9725.46

聊城鲁西氯甲烷化工有限公司307736.3024.41

济南明泉数字商务有限公司222345.9617.64

66山东东岳有机硅材料股份有限公司财务报表附注

占预付款项期末余额合计数的单位名称2024年12月31日余额

比例(%)

定州天鹭新能源有限公司212235.2216.84

中国出口信用保险公司山东分公司71731.685.69

合计1134924.1390.04

6.其他应收款

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

应收利息--

应收股利--

其他应收款3810530.202997280.62

合计3810530.202997280.62

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内3726873.893155032.23

1至2年300000.00-

2至3年--

3年以上--

小计4026873.893155032.23

减：坏账准备216343.69157751.61

合计3810530.202997280.62

*按款项性质分类情况款项性质2024年12月31日2023年12月31日

往来款2018472.40-

代垫社保公积金1459264.031332800.38

押金保证金300000.00300000.00

员工备用金-1330045.83

其他249137.46192186.02

小计4026873.893155032.23

减：坏账准备216343.69157751.61

67山东东岳有机硅材料股份有限公司财务报表附注

款项性质2024年12月31日2023年12月31日

合计3810530.202997280.62

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段4026873.89216343.693810530.20

第二阶段---

第三阶段---

合计4026873.89216343.693810530.20

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备----

按组合计提坏账准备4026873.895.37216343.693810530.20

1.账龄组合4026873.895.37216343.693810530.20信用风险未显著增加

合计4026873.895.37216343.693810530.20

2024年12月31日，处于第二阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值理由

按单项计提坏账准备----

按组合计提坏账准备----

1.账龄组合----

合计----

2024年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值理由

按单项计提坏账准备----

按组合计提坏账准备----

1.账龄组合----

合计----

B.截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

68山东东岳有机硅材料股份有限公司财务报表附注

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段3155032.23157751.612997280.62

第二阶段---

第三阶段---

合计3155032.23157751.612997280.62

2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备3155032.235.00157751.612997280.62

1.账龄组合3155032.235.00157751.612997280.62信用风险未显著增加

合计3155032.235.00157751.612997280.62

2023年12月31日，处于第二阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备----

按组合计提坏账准备----

1.账龄组合----

合计----

2023年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备----

按组合计提坏账准备----

1.账龄组合----

合计----

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

*坏账准备的变动情况

69山东东岳有机硅材料股份有限公司财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月预合计

信用损失(未发信用损失(已发期信用损失

生信用减值)生信用减值)

2023年12月31日余额157751.61--157751.61

2023年12月31日余额在本期————

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提58592.08--58592.08

本期转回-

本期转销----

本期核销----

其他变动----

2024年12月31日余额216343.69--216343.69

*本期无实际核销的其他应收款情况

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

2024年12月占期末余额

单位名称款项的性质账龄坏账准备

31日余额的比例(%)

聊城鲁西氯甲烷化工有限

供应商退款2018472.401年以内50.13100923.62公司

代垫社保公积金代垫社保公积金1459264.031年以内36.2472963.20广州期货交易所股份有限

押金保证金300000.001-2年7.4530000.00公司

FALCON GROUP

其他242982.661年以内6.0312149.13

INTERNATIONAL LLC.Eurotainer S.A. 其他 6154.80 1 年以内 0.15 307.74

合计——4026873.89——100.00216343.69

*本期无因资金集中管理而列报于其他应收款

7.存货

70山东东岳有机硅材料股份有限公司财务报表附注

（1）存货分类

2024年12月31日2023年12月31日

存货跌价准备存货跌价准备项目账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

原材料203287930.35830290.84202457639.51135690478.959942691.18125747787.77

在产品88143893.391027516.9587116376.44101871999.949320808.2292551191.72

库存商品110723675.46393337.68110330337.78233245253.834814536.14228430717.69低值易耗品及包

25314459.606451003.6418863455.9626973031.803793243.3123179788.49

装物

合计427469958.808702149.11418767809.69497780764.5227871278.85469909485.67

（2）存货跌价准备或合同履约成本减值准备

*明细情况

2023年本期增加金额本期减少金额2024年

项目

12月31日计提其他转回或转销其他12月31日

原材料9942691.182093149.03-11205549.37-830290.84

在产品9320808.224631156.61-12924447.88-1027516.95

库存商品4814536.141821075.06-6242273.52-393337.68低值易耗品及包

3793243.313262700.72-604940.39-6451003.64

装物

合计27871278.8511808081.42-30977211.16-8702149.11

*确定可变现净值的具体依据及本期转回或转销存货跌价准备和合同履约成本的减值准备的原因项目确定可变现净值的具体依据本期转销存货跌价准备的原因

相关产成品估计售价减去完工成本、估计的销售费本期已将期初计提存货跌价准原材料用以及相关税费后的金额确定可变现净值备的存货耗用

相关产成品估计售价减去完工成本、估计的销售费本期已将期初计提存货跌价准在产品用以及相关税费后的金额确定可变现净值备的存货耗用相关产成品估计售价减去估计的销售费用以及相关本期已将期初计提存货跌价准库存商品税费后的金额确定可变现净值备的存货售出

71山东东岳有机硅材料股份有限公司财务报表附注

项目确定可变现净值的具体依据本期转销存货跌价准备的原因由于存货全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本低值易耗品本期已将期初计提存货跌价准等原因，使存货成本不可以收回的部分，按单个存及包装物备的存货耗用货项目确定可变现净值

8.其他流动资产

项目2024年12月31日2023年12月31日

待抵扣进项税-19738364.53

待认证进项税227927.773532.27

一年以内待摊销的财产保险费1004848.891362036.59

合计1232776.6621103933.39

2024年末其他流动资产较2023年末下降94.16%，主要系本期待抵扣进项税均已抵扣所致。

9.其他权益工具投资

（1）其他权益工具投资情况本期增减变动

2023年本期计入其本期计入其他2024年

项目追加投减少投

12月31日他综合收益综合收益的损其他12月31日

资资的利得失山东东岳未来

氢能材料股份266878972.69---43665278.68-223213694.01有限公司

合计266878972.69---43665278.68-223213694.01（续上表）累计计入其他累计计入其他指定为以公允价值计本期确认的股利收项目综合收益的利综合收益的损量且其变动计入其他入得失综合收益的原因山东东岳未来氢能材根据管理层持有意图

2275000.00166878972.6943665278.68

料股份有限公司判断

合计2275000.00166878972.6943665278.68

72山东东岳有机硅材料股份有限公司财务报表附注

10.其他非流动金融资产

项目2024年12月31日2023年12月31日

指定为公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产36306613.2336306613.23

其中：权益工具投资36306613.2336306613.23

合计36306613.2336306613.23

11.投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1.2023年12月31日--

2.本期增加金额24521193.2424521193.24

（1）外购--

（2）存货\固定资产\在建工程转入24521193.2424521193.24

3.本期减少金额1666666.671666666.67

（1）处置1666666.671666666.67

4.2024年12月31日22854526.5722854526.57

二、累计折旧和累计摊销

1.2023年12月31日--

2.本期增加金额8172087.568172087.56

（1）计提或摊销195190.69195190.69

（2）存货\固定资产\在建工程转入7976896.877976896.87

3.本期减少金额549603.15549603.15

（1）处置549603.15549603.15

4.2024年12月31日7622484.417622484.41

三、减值准备

1.2023年12月31日--

2.本期增加金额5174089.575174089.57

（1）计提5174089.575174089.57

3.本期减少金额872537.92872537.92

（1）处置872537.92872537.92

4.2024年12月31日4301551.654301551.65

四、账面价值

1.2024年12月31日账面价值10930490.5110930490.51

2.2023年12月31日账面价值--

73山东东岳有机硅材料股份有限公司财务报表附注

说明：2024年公司根据未来发展方向，将可单独区分的汇金大厦写字楼持有意图变更为出租赚取租金或资本增值，从而由固定资产转为投资性房地产核算，对损益及所有者权益不存在影响。

（2）投资性房地产的减值测试情况

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定：

公允价值和项目账面价值可收回金额减值金额处置费用的关键参数关键参数的确定依据确定方式相同位置其他楼层最

写字楼12936412.5110490854.932445557.58市场价格市场价格近市场交易价格相同位置其他车位最

车位478295.82104351.00373944.82市场价格市场价格近市场交易价格相同位置其他储藏室

储藏室1817333.83335284.581482049.25市场价格市场价格最近市场交易价格

合计15232042.1610930490.514301551.65———

（3）公司无未办妥产权证书的投资性房地产情况。

12.固定资产

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

固定资产3187211620.683317474068.62

固定资产清理--

合计3187211620.683317474068.62

（2）固定资产

*固定资产情况项目房屋及建筑物机械设备运输设备电子设备合计

一、账面原值：

1.2023年12月31日1350271264.862339734639.507725062.271262799330.054960530296.68

2.本期增加金额11599599.31121406320.20440725.43127611254.40261057899.34

（1）购置703726.5751299249.56273468.791748170.7954024615.71

（2）在建工程转入10895872.7470107070.64167256.64125863083.61207033283.63

74山东东岳有机硅材料股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物机械设备运输设备电子设备合计

3.本期减少金额28007755.5194241256.221187914.941934191.28125371117.95

（1）处置或报废3486562.2794241256.221187914.941934191.28100849924.71

（2）转出投资性房地产24521193.24---24521193.24

4.2024年12月31日1333863108.662366899703.486977872.761388476393.175096217078.07

二、累计折旧

1.2023年12月31日246776679.161106358408.115292977.72284628163.071643056228.06

2.本期增加金额66915020.62152039895.68730471.26130108274.67349793662.23

（1）计提66915020.62152039895.68730471.26130108274.67349793662.23

3.本期减少金额9238546.8071649734.351128519.201827632.5583844432.90

（1）处置或报废1261649.9371649734.351128519.201827632.5575867536.03

（2）转出投资性房地产7976896.87---7976896.87

4.2024年12月31日304453152.981186748569.444894929.78412908805.191909005457.39

三、减值准备

1.2023年12月31日-----

2.本期增加金额-----

3.本期减少金额-----

4.2024年12月31日-----

四、固定资产账面价值---

1.2024年12月31日账

1029409955.681180151134.042082942.98975567587.983187211620.68

面价值

2.2023年12月31日账

1103494585.701233376231.392432084.55978171166.983317474068.62

面价值

*期末暂时无闲置的固定资产

*公司无通过经营租赁租出的固定资产

*公司无未办妥产权证书的固定资产情况

13.在建工程

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

在建工程144238902.57155784618.51

工程物资517606.21-

合计144756508.78155784618.51

75山东东岳有机硅材料股份有限公司财务报表附注

（2）在建工程

*在建工程情况

2024年12月31日2023年12月31日

项目减值账面余额减值准备账面价值账面余额账面价值准备

一期生产线技改项目300516.97-300516.97---

二期生产线技改项目317883.97-317883.97---

三期生产线技改项目1095102.80-1095102.80---有机硅单体装置节能

123550059.85-123550059.85117310485.47-117310485.47

环保技改项目液体胶装置技改扩产

---9070708.23-9070708.23项目

年产2.3万吨特种硅油

14000919.43-14000919.4311178326.40-11178326.40

技改项目

年产 50000t 改性硅油

---18201513.50-18201513.50项目

年产 2000tMQ 硅树脂

3334717.34-3334717.34---

项目

1万吨年新型氯硅烷单

10579719.238940017.021639702.2123584.91-23584.91

体及下游深加工项目

合计153178919.598940017.02144238902.57155784618.51-155784618.51

*重要在建工程项目变动情况

2023年本期转入固定本期其他减2024年

项目名称预算数本期增加金额

12月31日资产金额少金额12月31日

一期生产线技改项目据实结算-61346408.1761045891.20-300516.97

二期生产线技改项目据实结算-38476321.2238158437.25-317883.97

三期生产线技改项目据实结算-54229637.0153134534.21-1095102.80

30万吨/年有机硅单体

装置及20万吨下游深29.8亿元-27100716.5927100716.59--加工项目有机硅单体装置节能

4.98亿元117310485.476239574.38--123550059.85

环保技改项目

合计——117310485.47187392657.37179439579.25-125263563.59

76山东东岳有机硅材料股份有限公司财务报表附注（续上表）工程累计本期利息

工程进度利息资本化其中：本期利项目名称投入占预资本化率资金来源

（%）累计金额息资本化金额

算比例(%)(%)

一期生产线技改项目100.00100.00---自有资金

二期生产线技改项目100.00100.00---自有资金

三期生产线技改项目100.00100.00---自有资金

30万吨/年有机硅单

体装置及20万吨下88.21100.00---自有资金游深加工项目有机硅单体装置节能

26.8575.00---自有资金

环保技改项目

合计————---

*在建工程减值准备情况

2023年本期增加金本期减2024年

项目计提原因

12月31日额少金额12月31日

1万吨年新型氯硅烷单工程暂停，预计存在

-8940017.02-8940017.02体及下游深加工项目减值

合计-8940017.02-8940017.02

*在建工程的减值测试情况

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定：

公允价值和处置费关键关键参数的确定项目账面价值可收回金额减值金额用的确定方式参数依据

1万吨年新管理层对建设停

管理层参照资产情型氯硅烷单公允滞的在建工程参

10579719.231639702.218940017.02况及公司未来发展

体及下游深价值考市场因素计提方向综合判断加工项目减值准备

合计10579719.231639702.218940017.02———

（3）工程物资

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

1万吨年新型氯硅烷单

517606.21-517606.21---

体及下游深加工项目

合计517606.21-517606.21---

77山东东岳有机硅材料股份有限公司财务报表附注

14.无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权专利权非专利技术软件合计

一、账面原值

1.2023年12月31日226984687.914385436.892590076.56-233960201.36

2.本期增加金额--140000.001120821.931260821.93

（1）购置--140000.001120821.931260821.93

3.本期减少金额-----

4.2024年12月31日226984687.914385436.892730076.561120821.93235221023.29

二、累计摊销

1.2023年12月31日51949350.25978622.612326409.87-55254382.73

2.本期增加金额5058124.44291178.2038275.1618680.365406258.16

（1）计提5058124.44291178.2038275.1618680.365406258.16

3.本期减少金额-----

4.2024年12月31日57007474.691269800.812364685.0318680.3660660640.89

三、减值准备

1.2023年12月31日-----

2.本期增加金额-2273007.19--2273007.19

（1）计提-2273007.19--2273007.19

3.本期减少金额-----

4.2024年12月31日-2273007.19--2273007.19

四、账面价值

1.2024年12月31日账

169977213.22842628.89365391.531102141.57172287375.21

面价值

2.2023年12月31日账

175035337.663406814.28263666.69-178705818.63

面价值

（2）期末公司无内部研发形成的无形资产

（3）期末公司无未办妥产权证书的土地使用权

15.递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

78山东东岳有机硅材料股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日2023年12月31日

项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

可抵扣亏损243709367.5636556405.13252625791.0337893868.65

资产减值准备----

信用减值准备----

递延收益----

使用权资产折旧----

合计243709367.5636556405.13252625791.0337893868.65

（2）未经抵销的递延所得税负债

2024年12月31日2023年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

固定资产折旧243709367.5636556405.13252625791.0337893868.65其他权益工具投资

123213694.0118482054.10166878972.6925031845.90

公允价值变动

合计366923061.5755038459.23419504763.7262925714.55

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债递延所得税资产和抵销后递延所得税递延所得税资产和抵销后递延所得税项目负债于2024年12资产或负债于2024负债于2023年12资产或负债于2023月31日互抵金额年12月31日余额月31日互抵金额年12月31日余额

递延所得税资产36556405.13-37893868.65-

递延所得税负债36556405.1318482054.1037893868.6525031845.90

（4）未确认递延所得税资产明细项目2024年12月31日2023年12月31日

可抵扣暂时性差异40159368.6843254075.50

可抵扣亏损258905461.58328076401.59

合计299064830.26371330477.09

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份2024年12月31日2023年12月31日备注

2027158648.88158648.882022年亏损

2028513894.53513894.532023年亏损

20291706089.21-2024年亏损

2033237534348.57327403858.182023年亏损

79山东东岳有机硅材料股份有限公司财务报表附注

年份2024年12月31日2023年12月31日备注

203418992480.39-2024年亏损

合计258905461.58328076401.59

16.其他非流动资产

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付设备购置款4583269.99-4583269.9911974498.58-11974498.58

合计4583269.99-4583269.9911974498.58-11974498.58

2024年末其他非流动资产较2023年末下降61.72%，主要系本期构建资产业务减少，预付相关设备款项随之减少。

17.所有权或使用权受到限制的资产

2024年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

应收票据873387673.76873387673.76已背书已贴现或背书未终止确认的票据

合计873387673.76873387673.76——（续上表）

2023年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

应收票据726412657.61726412657.61已背书已贴现或背书未终止确认的票据

合计726412657.61726412657.61——

18.应付账款

（1）按性质列示项目2024年12月31日2023年12月31日

材料款288742508.62356975846.36

工程款76090831.3590064636.67

设备款37371926.6582305810.08

运输款35193414.6440502734.13

其他10073701.0511769651.84

合计447472382.31581618679.08

（2）期末账龄超过1年的重要应付账款

80山东东岳有机硅材料股份有限公司财务报表附注

公司无期末账龄超过1年的重要应付账款。

19.合同负债

（1）合同负债情况项目2024年12月31日2023年12月31日

预收商品款53239293.7432312809.24

合计53239293.7432312809.24

（2）期末账龄超过1年的重要合同负债公司无期末账龄超过1年的重要合同负债。

（3）2024年末合同负债较2023年末增长64.76%，主要系2024年末在手订单量较

2023年末增加，公司2024年末在手订单量较2023年增加所致。

20.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

2023年2024年

项目本期增加本期减少

12月31日12月31日

一、短期薪酬45406157.69162569440.88160447679.9547527918.62

二、离职后福利-设定提存计划-20819992.7820819992.78-

合计45406157.69183389433.66181267672.7347527918.62

（2）短期薪酬列示

2023年2024年

项目本期增加本期减少

12月31日12月31日

一、工资、奖金、津贴和补贴28166269.13140338063.17136565099.3331939232.97

二、职工福利费-4655032.524655032.52-

三、社会保险费-11580844.2111580844.21-

其中：医疗保险费-9974277.329974277.32-

工伤保险费-1606566.891606566.89-

四、住房公积金1044995.215985459.797030455.00-

五、工会经费和职工教育经费16194893.3510041.19616248.8915588685.65

合计45406157.69162569440.88160447679.9547527918.62

（3）设定提存计划列示

81山东东岳有机硅材料股份有限公司财务报表附注

项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日

离职后福利：

1.基本养老保险-19947233.4819947233.48-

2.失业保险费-872759.30872759.30-

合计-20819992.7820819992.78-

21.应交税费

项目2024年12月31日2023年12月31日

房产税1193785.801135403.13

印花税618912.59768954.80

土地使用税403927.87202225.94

代扣代缴增值税259293.19156303.07

城市维护建设税93010.91-

代扣代缴个人所得税75745.43596136.60

教育费附加55806.54-

地方教育费附加37204.36-

环境保护税2526.605710.22

合计2740213.292864733.76

22.其他应付款

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

应付利息--

应付股利--

其他应付款10484771.6213590348.27

合计10484771.6213590348.27

（2）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款项目2024年12月31日2023年12月31日

应付暂收款7399380.7110134309.14

押金保证金2453020.002852600.00

其他632370.91603439.13

合计10484771.6213590348.27

*期末账龄超过1年的重要其他应付款

82山东东岳有机硅材料股份有限公司财务报表附注

公司无期末账龄超过1年的重要其他应付账款。

23.其他流动负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

应收票据转回873387673.76726412657.61

待转销项税额6214080.043344165.17

合计879601753.80729756822.78

24.递延收益

2023年2024年

项目本期增加本期减少形成原因

12月31日12月31日

收到与资产相关及用于

政府补助12129611.092748000.006232902.548644708.55补偿以后期间的相关费用或损失的政府补助

合计12129611.092748000.006232902.548644708.55—

25.股本

2023年本次增减变动（+、一）2024年

项目

12月31日发行新股送股公积金转股其他小计12月31日

股份总数1200000000.00-----1200000000.00

26.资本公积

项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日

资本溢价（股本溢价）2107126814.56--2107126814.56

其他资本公积-2868274.91-2868274.91

合计2107126814.562868274.91-2109995089.47

2024年末资本公积较2023年末增加2868274.91元，主要系股权激励所致。

83山东东岳有机硅材料股份有限公司财务报表附注

27.其他综合收益

本期发生金额

2023年12月减：前期计入减：前期计入其他2024年

项目本期所得税前减：所得税费税后归属于母税后归属于

31日其他综合收益综合收益当期转入12月31日

发生额用公司少数股东当期转入损益留存收益

一、不能重分类进损益

141847126.79-43665278.68---6549791.80-37115486.88-104731639.91

的其他综合收益

其中：其他权益工具投

141847126.79-43665278.68---6549791.80-37115486.88-104731639.91

资公允价值变动

二、将重分类进损益的

--------其他综合收益

其他综合收益合计141847126.79-43665278.68---6549791.80-37115486.88-104731639.91

说明：公司持有山东东岳未来氢能材料股份有限公司的股权为非交易性权益工具投资，公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资。

84山东东岳有机硅材料股份有限公司财务报表附注

28.专项储备

项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日

安全生产费-15850193.7915850193.79-

合计-15850193.7915850193.79-

29.盈余公积

项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日

法定盈余公积316209243.245852235.38-322061478.62

合计316209243.245852235.38-322061478.62

30.未分配利润

项目2024年度2023年度

调整前上期末未分配利润1115648430.741506773134.12

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）--调整后期初未分配利润1115648430.741506773134.12

加：本期归属于母公司所有者的净利润56761572.66-271124703.38

减：提取法定盈余公积5852235.38-

提取任意盈余公积--

提取一般风险准备--

应付普通股股利-120000000.00

转作股本的普通股股利--

期末未分配利润1166557768.021115648430.74

31.营业收入和营业成本

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本

主营业务5065657210.504768128790.624745094798.464729934814.81

其他业务84992330.8259587680.0556373098.0433390172.46

合计5150649541.324827716470.674801467896.504763324987.27

（1）主营业务收入、主营业务成本的分解信息

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本按产品类型分类

107胶2798464454.522722159334.122584871058.292566344592.77

85山东东岳有机硅材料股份有限公司财务报表附注

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本

硅油717360993.20638381697.47649302463.22607845961.58

110生胶366289734.85349494774.14394224573.46414537088.62

混炼胶253202888.14249511984.18215915212.00239465086.57

气相白炭黑239711571.82156197558.11192026836.17217839281.77

硅酮胶192457334.05175113184.29150840742.20134989504.24

中间体129721182.68122420800.46182392526.88185505336.53

液体胶74029626.9264404429.9665296540.4659093060.01

其他294419424.32290445027.89310224845.78304314902.72

合计5065657210.504768128790.624745094798.464729934814.81按经营地区分类

内销4462591052.834241944532.484161863626.934168029404.69

外销603066157.67526184258.14583231171.53561905410.12

合计5065657210.504768128790.624745094798.464729934814.81按收入确认时间分类

在某一时点确认收入5065657210.504768128790.624745094798.464729934814.81

在某段时间确认收入----

合计5065657210.504768128790.624745094798.464729934814.81

（2）重大合同变更或重大交易价格调整情况公司不存在重大合同变更或重大交易价格调整的情况。

32.税金及附加

项目2024年度2023年度

房产税4774287.644532399.66

印花税2695223.352789415.97

土地使用税1617283.38808903.76

城市维护建设税1531444.56-

教育费附加918866.73-

地方教育附加612577.82-

其他税费13730.9719996.82

合计12163414.458150716.21

说明：2024年度税金及附加较2023年度增长49.23%，主要系本期缴纳增值税增加，附加税随之增加。

86山东东岳有机硅材料股份有限公司财务报表附注

33.销售费用

项目2024年度2023年度

职工薪酬及福利12395195.7011637353.31

差旅费2944339.552973998.29

运输费802360.521228444.63

办公费1232639.631360248.23

业务招待费937037.941400213.11

咨询费39424.18582134.58

股份支付151543.42-

其他981844.90551562.58

合计19484385.8419733954.73

34.管理费用

项目2024年度2023年度

职工薪酬及福利18881264.0630228391.21

折旧和摊销14346169.409740861.40

中介机构费6048164.235915888.94

财产保险费2030494.082106036.56

办公费1255332.661600775.62

股份支付1045018.16-

维修费344599.74213916.61

物料消耗550986.48461270.23

其他795419.173178149.54

合计45297447.9853445290.11

35.研发费用

项目2024年度2023年度

直接投入88637936.30163486353.07

职工薪酬39582530.7042114380.61

折旧与摊销22470184.8216903073.75

股份支付920310.55-

其他12544282.3411029988.16

合计164155244.71233533795.59

87山东东岳有机硅材料股份有限公司财务报表附注

36.财务费用

项目2024年度2023年度

利息支出-20340.11

其中：租赁负债利息支出-20340.11

减：利息收入8642122.0616673375.08

利息净支出-8642122.06-16653034.97

汇兑损失979267.8416195980.55

减：汇兑收益6882556.6513922370.46

汇兑净损失-5903288.812273610.09

银行手续费及其他1030498.051031163.61

合计-13514912.82-13348261.27

37.其他收益

项目2024年度2023年度

政府补助7472336.644228021.03

个税扣缴税款手续费102325.00255788.94

进项税加计扣除21018791.491367645.31

合计28593453.135851455.28

说明：2024年度其他收益较2023年度增加22741997.85元，主要系本期进项税加计扣除增加所致。

38.投资收益

项目2024年度2023年度其他权益工具投资持有期间取

2275000.002275000.00

得的股利收入

合计2275000.002275000.00

39.信用减值损失

项目2024年度2023年度

应收账款坏账损失-1117882.61201419.87

其他应收款坏账损失-58592.0820030.67

合计-1176474.69221450.54

说明：2024年度信用减值损失较2023年度增加1397925.23元，主要系本期应收账款坏账准备所致。

88山东东岳有机硅材料股份有限公司财务报表附注

40.资产减值损失

项目2024年度2023年度

一、存货跌价损失及合同履约成本减值损失-11808081.42-41808532.43

二、投资性房地产减值损失-5174089.57-

三、在建工程减值损失-8940017.02-

四、无形资产减值损失-2273007.19

合计-28195195.20-41808532.43

说明：2024年度资产减值损失较2023年度下降32.56%，主要系本期存货跌价准备减少所致。

41.资产处置收益

项目2024年度2023年度

处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、

-273767.12-15675.70生产性生物资产及无形资产的处置利得或损失

其中：固定资产-273767.12-15675.70

租赁变更产生的利得或损失-37241.67

合计-273767.1221565.97

说明：2024年度资产处置收益较2023年度减少295333.09元，主要系公司固定资产处置增加，产生的处置损失增加所致。

42.营业外收入

项目2024年度2023年度计入当期非经常性损益的金额

罚没收入4999371.47253055.464999371.47

保险赔款-484323.58-

无法支付的款项及其他940705.221235548.18940705.22

合计5940076.691972927.225940076.69

说明：2024年度营业外收入较2023年度增加3967149.47元，主要系本期公司加强供应商服务质量管理，罚没收入增加所致。

43.营业外支出

项目2024年度2023年度计入当期非经常性损益的金额

非流动资产毁损报废损失22872052.494030773.6622872052.49

罚款滞纳金6747734.16121771.246747734.16

其他2772.57-2772.57

合计29622559.224152544.9029622559.22

89山东东岳有机硅材料股份有限公司财务报表附注

说明：2024年度营业外支出较2023年度增加25470014.32元，主要系本期公司对固定资产进行清理，针对无法使用的固定资产执行报废程序，从而非流动资产报废损失增加所致。

44.所得税费用

（1）所得税费用的组成项目2024年度2023年度

当期所得税费用20061449.10-3718973.22

递延所得税费用--23713647.36

合计20061449.10-27432620.58

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2024年度2023年度

利润总额72888024.08-298991264.46

按法定/适用税率计算的所得税费用10933203.61-44848689.67

子公司适用不同税率的影响-1219577.88-647560.05

调整以前期间所得税的影响20061449.10-3718973.22

非应税收入的影响-341250.00-341250.00

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1573781.01343924.67

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响--本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可

4656738.3155769488.10

抵扣亏损的影响

研发费用加计扣除-16033136.29-33989560.41

股份支付430241.24-

所得税费用20061449.10-27432620.58

45.其他综合收益

其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的

调节情况详见附注五、27其他综合收益。

46.现金流量表项目注释

（1）与经营活动有关的现金

*收到的其他与经营活动有关的现金项目2024年度2023年度

押金保证金9878420.003137860.00

90山东东岳有机硅材料股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

利息收入7288892.6613069684.06

政府补助3987434.105170500.00

其他3166224.517891067.96

合计24320971.2729269112.02

*支付的其他与经营活动有关的现金项目2024年度2023年度

期间费用30740783.1331943137.30

押金保证金10278000.005352500.00

罚款滞纳金6747734.16121771.24

其他3949516.894679911.68

合计51716034.1842097320.22

（2）与投资活动有关的现金

*支付的重要的投资活动有关的现金项目2024年度2023年度

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金16728505.91233621644.01

合计16728505.91233621644.01

（3）与筹资活动有关的现金

*收到的其他与筹资活动有关的现金项目2024年度2023年度

收回现金股利分红的保证金-1000000.00

合计-1000000.00

*支付的其他与筹资活动有关的现金项目2024年度2023年度

支付现金股利分红的保证金-1000000.00

合计-1000000.00

47.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料2024年度2023年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

91山东东岳有机硅材料股份有限公司财务报表附注

补充资料2024年度2023年度

净利润52826574.98-271558643.88

加：资产减值准备28195195.2041808532.43

信用减值准备1176474.69-221450.54

固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折

349988852.92324350145.43

耗、生产性生物资产折旧

使用权资产折旧-424753.23

无形资产摊销5406258.165365635.95

长期待摊费用摊销--

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

273767.12-21565.97（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）22872052.494030773.66

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）--

财务费用（收益以“－”号填列）-5974015.383430825.03

投资损失（收益以“－”号填列）-2275000.00-2275000.00

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）--

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）--23713647.36

存货的减少（增加以“－”号填列）12878781.63-71251119.73

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-362794368.68474150367.04

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）110929184.01-619135097.49

其他2868274.91-

经营活动产生的现金流量净额216372032.05-134615492.20

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本--

一年内到期的可转换公司债券--

新增使用权资产--

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额795413149.94587346608.42

减：现金的期初余额587346608.421084025842.78

加：现金等价物的期末余额--

减：现金等价物的期初余额--

现金及现金等价物净增加额208066541.52-496679234.36

说明：公司其他主要系股权激励所致。

92山东东岳有机硅材料股份有限公司财务报表附注

（2）现金和现金等价物构成情况项目2024年12月31日2023年12月31日

一、现金795413149.94587346608.42

其中：库存现金19108.519691.80

可随时用于支付的银行存款795394041.43587336916.62

可随时用于支付的其他货币资金--

可用于支付的存放中央银行款项--

存放同业款项--

拆放同业款项--

二、现金等价物--

其中：三个月内到期的债券投资--

三、期末现金及现金等价物余额795413149.94587346608.42

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金

--和现金等价物

48.外币货币性项目

（1）外币货币性项目

2024年12月31日外币2024年12月31日折算

项目折算汇率余额人民币余额货币资金

其中：美元5201398.937.188437389736.07

欧元6178273.867.525746495835.59应收账款

其中：美元5026043.437.188436129210.59

欧元2603328.187.525719591866.88应付账款

其中：美元874231.047.18846284322.41

欧元---其他应付款

其中：美元825943.767.18845937214.12

欧元6.967.525752.38

93山东东岳有机硅材料股份有限公司财务报表附注

49.租赁

（1）本公司作为承租人公司本期不存在承租情况。

（2）本公司作为出租人

*经营租赁

A.租赁收入项目2024年度金额

租赁收入89018.36

其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入-

B.资产负债表日后连续五个会计年度每年将收到的未折现租赁收款额，以及剩余年度将收到的未折现租赁收款额总额年度金额

2025年97030.01

2026年32740.00

2027年-

2028年-

2029年-

六、研发支出

1.按费用性质列示

项目2024年度2023年度

材料51421863.83117985288.99

工资、薪金39582530.7042114380.61

动力费用37216072.4745501064.08

设备折旧22470184.8216903073.75

新产品设计费4220969.756823481.80

股份支付920310.55-

其他8323312.594206506.36

合计164155244.71233533795.59

其中：费用化研发支出164155244.71233533795.59

资本化研发支出--

七、合并范围的变更

94山东东岳有机硅材料股份有限公司财务报表附注

报告期内，公司合并范围未发生变更。

八、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

持股比例(%)子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接山东时代新材料1000万山东省淄博山东省淄新材料技

65.00-新设子公司

科技有限公司人民币市博市术研发

九、政府补助

1.期末按应收金额确认的政府补助

截至2024年12月31日，无政府补助应收款项余额。

2.涉及政府补助的负债项目

资产负债本期计入2024年12

2023年12月本期新增补本期转入其本期其与资产/收益

表列报项营业外收月31日余

31日余额助金额他收益他变动相关

目入金额额

递延收益8980333.20--1463857.24-7516475.96与资产相关

递延收益3149277.892748000.00-4769045.30-1128232.59与收益相关

合计12129611.092748000.00-6232902.54-8644708.55—

3.计入当期损益的政府补助

利润表列报项目2024年度2023年度与资产/收益相关

其他收益1463857.241071000.09与资产相关

其他收益6008479.403157020.94与收益相关

合计7472336.644228021.03

十、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和

金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。

95山东东岳有机硅材料股份有限公司财务报表附注经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

96山东东岳有机硅材料股份有限公司财务报表附注

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活

跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。