河南金丹乳酸科技股份有限公司

审计报告

北京大华审字[2024]00000398号

北京大华国际会计师事务所(特殊普通合伙)

Beijing Dahua International Certified Public Accountants (Limited Liability Partnership)错误!未找到引用源。

审计报告及财务报表

（2023年1月1日至2023年12月31日止）目录页次

一、审计报告1-5

二、已审财务报表

合并资产负债表1-2合并利润表3合并现金流量表4

合并股东权益变动表5-6

母公司资产负债表7-8母公司利润表9母公司现金流量表10

母公司股东权益变动表11-12

财务报表附注1-89北京大华国际会计师事务所（特殊普通合伙）

北京市西城区阜成门外大街 31 号五层 519A [100071]

电话：86(10)68278880传真：86(10)68238100审计报告

北京大华审字[2024]00000398号

错误!未找到引用源。全体股东：

一、审计意见

我们审计了错误!未找到引用源。(以下简称错误!未找到引用源。)财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了错误!未找到引用源。2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我

们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于错误!未找到引用源。，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们确定收入确认是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

1.事项描述

如财务报表附注五中注释36所述，金丹科技于2023年度实现销售收入人民币1418129886.71元，销售收入金额较大且为关键业绩指标，因此，我们将收入确认作为关键审计事项。

2.审计应对

在2023年度财务报表审计中，我们针对收入确认实施的重要审计程序包括：

（1）测试和评价与收入确认相关的关键内部控制，复核相关会计政策是否正确且一贯地运用；

（2）结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析，判断本期收入金额是否出现异常波动的情况；

（3）从销售收入的会计记录中选取样本，与该笔销售相关的合

同、发货单及签收记录或提单做交叉核对，特别关注资产负债表日前后的样本是否计入正确的会计期间；

（4）对主要客户发函询证其收入金额，检查销售是否真实准确；

（5）对主要客户进行企业信息查询，了解双方交易背景，合同执行情况等。

基于已执行的审计工作，管理层对收入确认做出的判断可以被我们获取的证据所支持。

四、其他信息

错误!未找到引用源。管理层对其他信息负责。其他信息包括金丹科技

2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其

第2页他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

错误!未找到引用源。管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，错误!未找到引用源。管理层负责评估错误!未找到引用源。的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算错误!未找到引用源。、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督错误!未找到引用源。的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致

的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出

的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，

第3页设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的

并非对内部控制的有效性发表意见。

3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据

获取的审计证据，就可能导致对错误!未找到引用源。持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致错误!未找到引用源。不能持续经营。

5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是

否公允反映相关交易和事项。

6．就错误!未找到引用源。中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事

项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其

第4页他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利

益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

北京大华国际会计师事务所(特殊普通合

中国注册会计师：

伙)（项目合伙人）刘晶静

中国·北京中国注册会计师：

戴学成

二〇二四年四月十九日

第5页合并资产负债表

2023年12月31日

编制单位：河南金丹乳酸科技股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注五期末余额期初余额

流动资产：

货币资金注释1205230194.94262311763.07以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

交易性金融资产注释2369900000.00衍生金融资产

应收票据注释324926652.2745920195.12

应收账款注释485034051.8192884352.51

应收款项融资注释56470835.611000000.00

预付款项注释620021944.2513917051.47

其他应收款注释75975692.463310926.33

存货注释8401941696.61239635628.54合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产注释931976421.7820900120.35

流动资产合计1151477489.73679880037.39

非流动资产：

可供出售金融资产持有至到期投资债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资

其他权益工具投资注释1017743105.4417743105.44其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产注释111131074992.521196717340.62

在建工程注释12611210263.17355863104.06生产性生物资产油气资产

使用权资产注释1361378595.9230133088.66

无形资产注释14143835022.32156991696.15开发支出商誉

长期待摊费用注释153432249.202793417.66

递延所得税资产注释1610153881.3814639277.56

其他非流动资产注释17271264803.6451575197.02

非流动资产合计2250092913.591826456227.17

资产总计3401570403.322506336264.56（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

第1页合并资产负债表（续）

2023年12月31日

编制单位：河南金丹乳酸科技股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和股东权益附注五期末余额期初余额

流动负债：

短期借款注释18190000000.00388000000.00以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款注释19242141344.73181508162.01预收款项

合同负债注释2013851649.3521308973.07

应付职工薪酬注释2111905813.1410383832.79

应交税费注释227057640.754519901.76

其他应付款注释2313580537.3813246572.40持有待售负债

一年内到期的非流动负债注释2450673293.539753176.83

其他流动负债注释2524612334.1947411122.77

流动负债合计553822613.07676131741.63

非流动负债：

长期借款注释26420725237.20175627537.20

应付债券注释27594335985.35

其中：优先股永续债

租赁负债注释2823410679.0214951624.99长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益注释2978945048.8766803262.03

递延所得税负债注释1629254269.1830603561.99其他非流动负债

非流动负债合计1146671219.62287985986.21

负债合计1700493832.69964117727.84

股东权益：

股本注释30180654547.00180654547.00

其他权益工具注释31112333131.32

其中：优先股永续债

资本公积注释32604755512.47604755512.47

减：库存股

其他综合收益注释33-188367.37-362545.22专项储备

盈余公积注释3497379350.7383863661.67

未分配利润注释35709323346.68657480840.33

归属于母公司股东权益合计1704257520.831526392016.25

少数股东权益-3180950.2015826520.47

股东权益合计1701076570.631542218536.72

负债和股东权益总计3401570403.322506336264.56（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

第2页合并利润表

2023年度

编制单位：河南金丹乳酸科技股份有限公司项目附注五本期金额上期金额

一、营业收入注释361418129886.711534615763.09

减：营业成本注释361150112321.301214381996.71

税金及附加注释3713542210.2013092626.14

销售费用注释3823337624.6220997193.66

管理费用注释3959553052.4679092722.10

研发费用注释4053790124.3258531399.45

财务费用注释4130392204.754852668.06

其中：利息费用35065549.4312850493.75

利息收入2681553.661609700.20

加：其他收益注释4236018451.2214148150.38

投资收益注释43714099.91-6642296.10

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

其中：以摊余成本计量的金融资产终止确认收益净敞口套期收益公允价值变动收益

信用减值损失注释44-1104996.30-2364680.06

资产减值损失注释45-43535092.12-16928914.76

资产处置收益注释46-429010.01-1546743.00

二、营业利润（亏损以“-”号填列）79065801.76130332673.43

加：营业外收入注释471916617.50555894.30

减：营业外支出注释484246469.993014018.69

三、利润总额（亏损以“-”号填列）76735949.27127874549.04

减：所得税费用注释4910607014.473878519.47

四、净利润（净亏以“-”号填列）66128934.80123996029.57

（一）按经营持续性分类

持续经营净利润（净亏以“-”号填列）66128934.80123996029.57

终止经营净利润（净亏以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类

归属于母公司所有者的净利润85230195.58132230306.43

少数股东损益-19101260.78-8234276.86

五、其他综合收益的税后净额217484.19309230.54

归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额174177.85216461.38

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益174177.85216461.38

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.可供出售金融资产公允价值变动损益

3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益

4.其他债权投资公允价值变动

5.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

6.其他债权投资信用减值准备

7.现金流量套期准备

8.外币财务报表折算差额174177.85216461.38

9.一揽子处置子公司在丧失控制权之前产生的处置收益

10.其他资产转换为公允价值模式计量的投资性房地产

11.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额43306.3492769.16

六、综合收益总额66346418.99124305260.11

归属于母公司所有者的综合收益总额85404373.43132446767.81

归属于少数股东的综合收益总额-19057954.44-8141507.70

七、每股收益：

（一）基本每股收益0.470.73

（二）稀释每股收益0.470.73（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

第3页合并现金流量表

2023年度

编制单位：河南金丹乳酸科技股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注五本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金1385021895.821483625888.29

收到的税费返还49491173.5299286855.45

收到其他与经营活动有关的现金注释5064085006.9927562123.29

经营活动现金流入小计1498598076.331610474867.03

购买商品、接受劳务支付的现金1197688094.921148102584.57

支付给职工以及为职工支付的现金114686805.94117848531.05

支付的各项税费34298694.8037891388.36

支付其他与经营活动有关的现金注释50116478691.24145043050.53

经营活动现金流出小计1463152286.901448885554.51

经营活动产生的现金流量净额35445789.43161589312.52

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资所收到的现金209060000.00100000000.00

取得投资收益收到的现金1369029.59-

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额2099205.892400429.38

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额--

收到其他与投资活动有关的现金117000.00-

投资活动现金流入小计212645235.48102400429.38

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金423802478.71346880052.58

投资支付的现金578960000.00118566467.80

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额--

支付其他与投资活动有关的现金注释50772165.47757061.06

投资活动现金流出小计1003534644.18466203581.44

投资活动产生的现金流量净额-790889408.70-363803152.06

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金-17500000.00

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金--

取得借款收到的现金839001922.08875445026.58

收到其他与筹资活动有关的现金注释50691981132.08-

筹资活动现金流入小计1530983054.16892945026.58

偿还债务支付的现金763324222.08617936267.36

分配股利、利润或偿付利息支付的现金43699624.1728159631.32

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润--

支付其他与筹资活动有关的现金注释5075691805.68-

筹资活动现金流出小计882715651.93646095898.68

筹资活动产生的现金流量净额648267402.23246849127.90

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响94648.91-918738.69

五、现金及现金等价物净增加额-107081568.1343716549.67

加：期初现金及现金等价物余额258514930.57214798380.90

六、期末现金及现金等价物余额151433362.44258514930.57（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

第4页合并股东权益变动表

2023年度

编制单位：河南金丹乳酸科技股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目本期金额归属于母公司股东权益

股本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润少数股东权益股东权益合计

一、上年年末余额180654547.00604755512.47-362545.2283863661.67657480840.3315826520.471542218536.72

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额180654547.00604755512.47-362545.2283863661.67657480840.3315826520.471542218536.72

三、本年增减变动金额112333131.32174177.8513515689.0651842506.35-19007470.67158858033.91

（一）综合收益总额174177.8585230195.58-19057954.4466346418.99

（二）股东投入和减少资本112333131.32112333131.32

1．股东投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入股东权益的金额

4．其他112333131.32112333131.32

（三）利润分配13515689.06-33387689.23-19872000.17

1．提取盈余公积13515689.06-13515689.06

2．对股东的分配-19872000.17-19872000.17

3．其他

（四）股东权益内部结转

1．资本公积转增股本

2．盈余公积转增股本

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他50483.7750483.77

四、本年期末余额180654547.00112333131.32604755512.47-188367.3797379350.73709323346.68-3180950.201701076570.63（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

第5页合并股东权益变动表

2023年度

编制单位：河南金丹乳酸科技股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目上期金额归属于母公司股东权益

股本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收专项储备盈余公积未分配利润少数股东权益股东权益合计益

一、上年年末余额180654547.00604779506.35-579006.6068807559.40557384557.1225956389.961437003553.23

加：会计政策变更-3528829.93-1512355.68-5041185.61前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额180654547.00604779506.35-579006.6068807559.40553855727.1924444034.281431962367.62

三、本年增减变动金额-23993.88216461.3815056102.27103625113.14-8617513.81110256169.10

（一）综合收益总额216461.38132230306.43-8141507.70124305260.11

（二）股东投入和减少资本-476006.11-476006.11

1．股东投入的普通股-476006.11-476006.11

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入股东权益的金额

4．其他

（三）利润分配15056102.27-28605193.29-13549091.02

1．提取盈余公积15056102.27-15056102.27

2．对股东的分配-13549091.02-13549091.02

3．其他

（四）股东权益内部结转-23993.88-23993.88

1．资本公积转增股本

2．盈余公积转增股本

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他-23993.88-23993.88

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本年期末余额180654547.00604755512.47-362545.2283863661.67657480840.3315826520.471542218536.72

（后附财务报表附注为合并财务报表的组成企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

第6页母公司资产负债表

2023年12月31日

编制单位：河南金丹乳酸科技股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注十五期末余额期初余额

流动资产：

货币资金176515998.13184410294.41以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

交易性金融资产369900000.00

衍生金融资产-

应收票据24926652.2745920195.12

应收账款注释1156547209.77172802847.34

应收款项融资6470835.611000000.00

预付款项19384614.8813777036.37

其他应收款注释2457319757.09185640941.80

存货383726346.72222382921.91合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产23735207.7818415380.19

流动资产合计1618526622.25844349617.14

非流动资产：

可供出售金融资产持有至到期投资债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资注释3163427064.04151427064.04

其他权益工具投资17743105.4417743105.44其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产941689962.121003529679.05

在建工程563309333.47313108968.13生产性生物资产油气资产使用权资产

无形资产110341565.43113044676.84开发支出商誉长期待摊费用

递延所得税资产8672638.148192301.88

其他非流动资产12872241.1043686124.91

非流动资产合计1818055909.741650731920.29

资产总计3436582531.992495081537.43（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

第7页母公司资产负债表（续）

2023年12月31日

编制单位：河南金丹乳酸科技股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和股东权益附注十五期末余额期初余额

流动负债：

短期借款190000000.00388000000.00以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债交易性金融负债衍生金融负债

应付票据-

应付账款241384470.83171386912.23预收款项

合同负债13544618.2820654527.97

应付职工薪酬11684178.6710246612.81

应交税费5817014.464007358.26

其他应付款11511343.6011470933.88持有待售负债

一年内到期的非流动负债28580000.00

其他流动负债24612334.1947332795.54

流动负债合计527133960.03653099140.69

非流动负债：

长期借款420725237.20175627537.20

应付债券594335985.35

其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益62207539.1161834546.71

递延所得税负债29254269.1829212793.48其他非流动负债

非流动负债合计1106523030.84266674877.39

负债合计1633656990.87919774018.08

股东权益：

股本180654547.00180654547.00

其他权益工具112333131.32

其中：优先股永续债

资本公积604838629.08604838629.08

减：库存股其他综合收益专项储备

盈余公积97379350.7383863661.67

未分配利润807719882.99705950681.60

股东权益合计1802925541.121575307519.35

负债和股东权益总计3436582531.992495081537.43（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

第8页母公司利润表

2023年度

编制单位：河南金丹乳酸科技股份有限公司项目附注十五本期金额上期金额

一、营业收入注释41385659180.221497334950.44

减：营业成本注释41117413045.591189752508.14

税金及附加12238877.1612040199.44

销售费用19240025.6719390466.04

管理费用46536210.8458612129.78

研发费用52979220.7158531399.45

财务费用29442136.254417097.87

其中：利息费用34022427.7511698745.71

利息收入2504971.441443515.12

加：其他收益34711464.3613191035.50

投资收益注释5714099.91-6642296.10

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

其中：以摊余成本计量的金融资产终止确认收益净敞口套期收益公允价值变动收益

信用减值损失-374430.33-2377918.23

资产减值损失-520591.24-1121781.53

资产处置收益-105013.07-1493630.34

二、营业利润（亏损以“-”号填列）142235193.63156146559.02

加：营业外收入1107041.18366331.17

减：营业外支出1610004.553014018.69

三、利润总额（亏损以“-”号填列）141732230.26153498871.50

减：所得税费用6575339.642937848.85

四、净利润（净亏以“-”号填列）135156890.62150561022.65

持续经营净利润（净亏以“-”号填列）135156890.62150561022.65

终止经营净利润（净亏以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.可供出售金融资产公允价值变动损益

3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益

4.其他债权投资公允价值变动

5.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

6.其他债权投资信用减值准备

7.现金流量套期准备

8.外币财务报表折算差额

9.一揽子处置子公司在丧失控制权之前产生的处置收益

10.其他资产转换为公允价值模式计量的投资性房地产

11.其他

六、综合收益总额135156890.62150561022.65

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

第9页母公司现金流量表

2023年度

编制单位：河南金丹乳酸科技股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注十五本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金1348336514.571425592319.21

收到的税费返还49122203.5975926571.91

收到其他与经营活动有关的现金47283393.1128239596.44

经营活动现金流入小计1444742111.271529758487.56

购买商品、接受劳务支付的现金1192458415.951121399980.65

支付给职工以及为职工支付的现金97497907.12101077538.45

支付的各项税费26563762.8234842408.17

支付其他与经营活动有关的现金108484036.44203178236.06

经营活动现金流出小计1425004122.331460498163.33

经营活动产生的现金流量净额19737988.9469260324.23

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资所收到的现金209060000.00100000000.00

取得投资收益收到的现金1369029.59

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额2050655.892334429.38处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金117000.00

投资活动现金流入小计212596685.48102334429.38

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金104144617.09313275122.01

投资支付的现金590960000.00110066467.80取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金269501107.37757061.06

投资活动现金流出小计964605724.46424098650.87

投资活动产生的现金流量净额-752009038.98-321764221.49

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金839001922.08865445026.58

收到其他与筹资活动有关的现金691981132.08

筹资活动现金流入小计1530983054.16865445026.58

偿还债务支付的现金763324222.08597694297.68

分配股利、利润或偿付利息支付的现金43699624.1728060409.11

支付其他与筹资活动有关的现金50965632.08

筹资活动现金流出小计857989478.33625754706.79

筹资活动产生的现金流量净额672993575.83239690319.79

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响1383177.93-1597959.65

五、现金及现金等价物净增加额-57894296.28-14411537.12

加：期初现金及现金等价物余额180613461.91195024999.03

六、期末现金及现金等价物余额122719165.63180613461.91（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

第10页母公司股东权益变动表

2023年度

编制单位：河南金丹乳酸科技股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目本期金额

股本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计

一、上年年末余额180654547.00604838629.0883863661.67705950681.601575307519.35

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额180654547.00604838629.0883863661.67705950681.601575307519.35

三、本年增减变动金额112333131.3213515689.06101769201.39227618021.77

（一）综合收益总额135156890.62135156890.62

（二）股东投入和减少资本112333131.32112333131.32

1．股东投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入股东权益的金额

4．其他112333131.32112333131.32

（三）利润分配13515689.06-33387689.23-19872000.17

1．提取盈余公积13515689.06-13515689.06

2．对股东的分配-19872000.17-19872000.17

3．其他

（四）股东权益内部结转

1．资本公积转增股本

2．盈余公积转增股本

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本年期末余额180654547.00112333131.32604838629.0897379350.73807719882.991802925541.12（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

第11页母公司股东权益变动表

2023年度

编制单位：河南金丹乳酸科技股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目上期金额

股本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计

一、上年年末余额180654547.00604838629.0868807559.40583994852.241438295587.72

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额180654547.00604838629.0868807559.40583994852.241438295587.72

三、本年增减变动金额15056102.27121955829.36137011931.63

（一）综合收益总额150561022.65150561022.65

（二）股东投入和减少资本

1．股东投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入股东权益的金额

4．其他

（三）利润分配15056102.27-28605193.29-13549091.02

1．提取盈余公积15056102.27-15056102.27

2．对股东的分配-13549091.02-13549091.02

3．其他

（四）股东权益内部结转

1．资本公积转增股本

2．盈余公积转增股本

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本年期末余额180654547.00604838629.0883863661.67705950681.601575307519.35（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

第12页河南金丹乳酸科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

错误!未找到引用源。

2023年度财务报表附注

一、公司基本情况

(一)公司注册地、组织形式和总部地址

错误!未找到引用源。（以下简称“公司”或“本公司”）系于2011年5月5日由河南金丹乳酸科技有限公司整体变更设立的股份有限公司。公司于2020年4月22日在深圳证券交易所上市，现持有统一社会信用代码为 91411600791930000L的营业执照。

经过历年的转增股本，截止2023年12月31日，本公司累计发行股本总数18065.4547万股，注册资本为18065.4547万元，注册地址：河南省周口市郸城县金丹大道08号，总部地址：河南省周口市郸城县金丹大道08号，实际控制人为张鹏。

(二)公司业务性质和主要经营活动

本公司属制造业中的食品制造业行业，主要产品和服务为乳酸、乳酸钙、乳酸钠、玉米副产品等产品的生产和销售。

(三)合并财务报表范围

本公司本期纳入合并范围的子公司共6户，具体包括主要包括：

表决权比例

子公司名称子公司类型级次持股比例（%）

（%）金丹欧洲有限公司控股子公司一级7070河南金丹环保新材料有限公司全资子公司一级100100金丹生物新材料有限公司控股子公司一级7070河南金丹现代农业开发有限公司全资子公司一级100100河南省聚乳酸可降解材料产业研究院有限全资子公司一级100100公司周口伏羲实验室有限公司全资子公司一级100100

本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加1户，合并范围增加的主体为周口伏羲实验室有限公司，于2023年5月15日成立，注册资本1000万元人民币，法定代表人为石从亮，统一社会信用代码：91411600MACJ1AU695，许可项目：检验检测服务（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）一般项目：生物基材料技术研发；生物基材料聚合技术研发；生物化工产品技

术研发；发酵过程优化技术研发；碳减排、碳转化、碳捕捉、碳封存技术研发；生物饲料研发；生物有机肥料研发；复合微生物肥料研发；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、财务报表附注第1页河南金丹乳酸科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注技术转让、技术推广；技术进出口（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。

(四)财务报表的批准报出本财务报表业经公司董事会于2024年4月19日批准报出。

二、财务报表的编制基础

(一)财务报表的编制基础

本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，编制财务报表。

(二)持续经营

本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

(三)记账基础和计价原则

本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、重要会计政策、会计估计

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

(二)会计期间自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。

(三)营业周期营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以

12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。境外子公司以其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本财务报表附注第2页河南金丹乳酸科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注位币，编制财务报表时折算为人民币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

重要的在建工程项目公司将单项金额超过资产总额0.5%的在建工程认定为重要在建工程项目。

重要的应付账款公司将单项超过100万元的应付账款认定为重要的应付账款。

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

2．同一控制下的企业合并本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。

对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收

益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。

3．非同一控制下的企业合并

财务报表附注第3页河南金丹乳酸科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的转移：

*企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。

*企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。

*已办理了必要的财产权转移手续。

*本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。

*本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的风险。

本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。

通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。

4．为合并发生的相关费用

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

(七)合并财务报表的编制方法

1．合并范围本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。

2．合并程序

财务报表附注第4页河南金丹乳酸科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产

负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产

负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。

子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额

而形成的余额，冲减少数股东权益。

对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整

（1）增加子公司或业务

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将

子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

财务报表附注第5页河南金丹乳酸科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（2）处置子公司或业务

1）一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2）分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

财务报表附注第6页河南金丹乳酸科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（3）购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司

自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法

1．合营安排的分类

本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情

况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。

未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营

安排划分为共同经营：

（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。

（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。

（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和

承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。

2．共同经营会计处理方法

本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经财务报表附注第7页河南金丹乳酸科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失。

本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。

本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

(九)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、

价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

(十)外币业务和外币报表折算

1．外币业务

外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。

资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资

本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

2．外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。

处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外财务报表附注第8页河南金丹乳酸科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

(十一)金融工具本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。

实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预

期现金流量，但不考虑预期信用损失。

金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿

还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。

1．金融资产的分类、确认和计量

本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：

（1）以摊余成本计量的金融资产。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

（1）分类为以摊余成本计量的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额

为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公财务报表附注第9页河南金丹乳酸科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款等。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：

1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融

资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。

2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，

本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额

为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。

（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。

权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融财务报表附注第10页河南金丹乳酸科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。

（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资

产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：

1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。

2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入

衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

2．金融负债的分类、确认和计量

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。

金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债财务报表附注第11页河南金丹乳酸科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。

在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：

1）能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债

组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）其他金融负债

除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：

1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市

场利率贷款的贷款承诺。

财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

3．金融资产和金融负债的终止确认

（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内

予以转销：

财务报表附注第12页河南金丹乳酸科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。

2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。

（2）金融负债终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。

4．金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：

（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。

（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、

（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：

1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权

利和义务单独确认为资产或负债。

2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有

关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。

2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合财务报表附注第13页河南金丹乳酸科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注收益的金融资产）之和。

（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。

2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获

得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。

初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

6．金融工具减值

本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产以及财务担保合同，进行减值会计处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

财务报表附注第14页河南金丹乳酸科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

对由收入准则规范的交易形成的应收款项，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：

（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照

相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处

于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照

相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。

金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计

量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

（1）信用风险显著增加

本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。

财务报表附注第15页河南金丹乳酸科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；

2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，

这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

（2）已发生信用减值的金融资产

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

1）发行方或债务人发生重大财务困难；

2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步；

4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；

5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失的确定

本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。

本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：

财务报表附注第16页河南金丹乳酸科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流

量之间差额的现值。

3）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔

付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。

4）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，

信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成

本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

（4）减记金融资产

当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

7．金融资产及金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

(十二)应收票据

本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十）6.金融工具减值。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违约，通过违约风险敞口和整个存续无风险银行承

信用损失风险极低，在短期内履行其支付合同现金流期预计信用损失率，该组合预兑票据组合量义务的能力很强期信用损失率为0通过违约风险敞口和整个存续其他银行承兑

除无风险银行承兑票据组合以外的银行承兑汇票期预计信用损失率，计算预期票据组合信用损失财务报表附注第17页河南金丹乳酸科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注组合名称确定组合的依据计提方法通过违约风险敞口和整个存续

商业承兑汇票票据类型期预计信用损失率，计算预期信用损失

(十三)应收账款

本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。

本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法组合一合并范围内关联方通过违约风险敞口和整个存续期预计信用损失率

按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损组合二账龄组合失

(十四)应收款项融资

分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注（十一）。

(十五)其他应收款

本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法组合一合并范围内关联方通过违约风险敞口和整个存续期预计信用损失率

按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损组合二账龄组合失

(十六)存货

1．存货的分类

财务报表附注第18页河南金丹乳酸科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、

在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、在产品、产成品（库存商品）、发出商品等。

2．存货的计价方法

存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按月末一次加权平均法计价。

消耗性生物资产具体计价方法详见本附注（二十二）生物资产。

3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终

用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

4．存货的盘存制度

存货盘存制度为永续盘存制。

5．低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品采用一次转销法进行摊销；

（2）包装物采用一次转销法进行摊销。

（3）其他周转材料采用一次转销法进行摊销。

(十七)合同资产

本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十）6.金融工具减值。

财务报表附注第19页河南金丹乳酸科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

(十八)长期股权投资

1．初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注（七）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

2．后续计量及损益确认

（1）成本法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。

（2）权益法本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风

险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的

权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。

长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份

额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，财务报表附注第20页河南金丹乳酸科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。

本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。

3．长期股权投资核算方法的转换

（1）公允价值计量转权益法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计

量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。

按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有

被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。

（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计

量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的

有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转财务报表附注第21页河南金丹乳酸科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注入当期损益。

（3）权益法核算转公允价值计量

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）成本法转权益法

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。

（5）成本法转公允价值计量

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

4．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工财务报表附注第22页河南金丹乳酸科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期

股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该

子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

5．共同控制、重大影响的判断标准

如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。

合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资

单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。

财务报表附注第23页河南金丹乳酸科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

(十九)固定资产

1．固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

2．固定资产初始计量

本公司固定资产按成本进行初始计量。

（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。

（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。

（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定

资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。

3．固定资产后续计量及处置

（1）固定资产折旧固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；

已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。

本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。

各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物平均年限法15-4056.33-2.38

机器设备平均年限法5-20519-4.75

运输设备平均年限法5-10519-9.5

电子设备平均年限法5-8519-11.88

（2）固定资产的后续支出财务报表附注第24页河南金丹乳酸科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。

（3）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(二十)在建工程

1．在建工程初始计量

本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。

2．在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

(二十一)借款费用

1．借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支

付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2．借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资财务报表附注第25页河南金丹乳酸科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3．暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4．借款费用资本化金额的计算方法专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定

可使用或者可销售状态前，予以资本化。

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

(二十二)生物资产

1．生物资产分类

本公司的生物资产包括消耗性生物资产。消耗性生物资产包括玉米、小麦。

生物资产同时满足下列条件的，予以确认：

（1）企业因过去的交易或者事项而拥有或者控制该生物资产；

（2）与该生物资产有关的经济利益或服务潜能很可能流入企业；

（3）该生物资产的成本能够可靠地计量。

2．生物资产初始计量

公司取得的生物资产，按照取得时的成本进行初始计量。外购生物资产的成本包括购买价款、相关税费、运输费、保险费以及可直接归属于购买该资产的其他支出。投资者投入的财务报表附注第26页河南金丹乳酸科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

生物资产，按投资合同或协议约定的价值加上应支付的相关税费作为生物资产的入账价值，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。

3．生物资产后续计量

（1）后续支出

自行种植的消耗性生物资产的成本，按照其在出售前发生的相关材料费、人工费和应分摊的间接费用等必要支出确定。生物资产在达到预定生产经营目的后发生的管护等后续支出计入当期损益。

（2）生物资产处置

收获或出售消耗性生物资产时，采用加权平均法结转成本；生物资产转变用途后的成本按转变用途时的账面价值确定；生物资产出售、毁损、盘亏时，将其处置收入扣除账面价值及相关税费后的余额计入当期损益。

4．生物资产减值

公司至少于每年年度终了对消耗性生物资产和生产性生物资产进行检查，有确凿证据表明由于遭受自然灾害、病虫害、动物疫病侵袭或市场需求变化等原因，使消耗性生物资产的可变现净值或生产性生物资产的可收回金额低于其账面价值的，按照可变现净值或可收回金额低于账面价值的差额，计提生物资产跌价准备或减值准备，并计入当期损益。

消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，减记金额予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。生产性生物资产减值准备一经计提，不得转回。

(二十三)使用权资产

本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

1.租赁负债的初始计量金额；

2.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激

励相关金额；

3.本公司发生的初始直接费用；

4.本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条

款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。

在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。

能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。

财务报表附注第27页河南金丹乳酸科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

(二十四)无形资产与开发支出

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、外购软件和专利技术特许权。

1．无形资产的初始计量

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

2．无形资产的后续计量

本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。

（1）使用寿命有限的无形资产

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：

项目预计使用寿命依据土地使用权50年土地使用权证期限

外购软件5-10年预计使用年限专利技术特许权6年预计使用年限每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。

经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

财务报表附注第28页河南金丹乳酸科技股份有限公司

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3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

4．开发阶段支出符合资本化的具体标准

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市

场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。

(二十五)长期资产减值本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益财务报表附注第29页河南金丹乳酸科技股份有限公司

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财务报表附注

的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

(二十六)长期待摊费用

1．摊销方法

长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。

2．摊销年限

类别摊销年限备注装修3年

(二十七)合同负债本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。

(二十八)职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1．短期薪酬

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部

予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

2．离职后福利

离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。

本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。

离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本

养老保险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。

3．辞退福利

财务报表附注第30页河南金丹乳酸科技股份有限公司

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财务报表附注

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。

本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。

(二十九)租赁负债本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：

1.扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

2.取决于指数或比率的可变租赁付款额；

3.在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；

4.在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止

租赁选择权需支付的款项；

5.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

(三十)收入

1．收入确认的一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。

履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。

财务报表附注第31页河南金丹乳酸科技股份有限公司

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财务报表附注

取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约过

程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用产出法/投入法确定恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度（投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度）。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

2．收入确认的具体方法

本公司报告期内业务收入来源主要是产品销售收入，均属于在某一时点履行的履约义务。

具体地，国内销售业务在产品发出并验收合格后，公司确认销售收入实现；国外销售业务在货物报关出口并装船后，公司确认销售收入实现。

(三十一)合同成本

1.合同履约成本

本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。

（3）该成本预期能够收回。

该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。

2.合同取得成本

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

财务报表附注第32页河南金丹乳酸科技股份有限公司

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3.合同成本摊销

上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。

4.合同成本减值

上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(三十二)政府补助

1．类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2．政府补助的确认

对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶

持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

3．会计处理方法

本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。

与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费

用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

财务报表附注第33页河南金丹乳酸科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。

收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政

策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

(三十三)递延所得税资产和递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂

时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

1．确认递延所得税资产的依据

本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税

款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）

该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

2．确认递延所得税负债的依据

公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：

（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；

（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不

影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；

（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示

（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延财务报表附注第34页河南金丹乳酸科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(三十四)租赁

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

1.租赁合同的分拆

当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。

当合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分进行分拆，租赁部分按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分应当按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。

2.租赁合同的合并

本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的

合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：

（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。

（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。

（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。

3.本公司作为承租人的会计处理

在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

（1）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注（二十三）和（二十九）。

(三十五)重要会计政策、会计估计的变更

1．会计政策变更

会计政策变更的内容和原因审批程序备注本公司自2023年1月1日起执行财政部2022年发布的《企业会计准则解释第

16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”、“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影不适用（1）响的会计处理”及“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”。

会计政策变更说明：

（1）执行企业会计准则解释第16号对本公司的影响财务报表附注第35页河南金丹乳酸科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

财政部于2022年11月发布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号）（以下简称“解释第16号”）。

解释第16号规定，对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税

所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可

抵扣暂时性差异的单项交易，因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，应当根据《企业会计准则第18号——所得税》等有关规定，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。对于在首次施行上述规定的财务报表列报最早期间的期初至本解释施行日之间发生的上述交易，企业应当按照上述规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。上述会计处理规定自2023年1月1日起施行。

本公司于2022年度提前执行解释第16号，对2023年12月31日合并资产负债表和

2023年度合并利润表无影响。

2．会计估计变更

本报告期主要会计估计未发生变更。

四、税项

披露公司的主要税项，请根据公司具体情况选择列示。

(一)公司主要税种和税率

税种计税依据/收入类型税率按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础

增值税计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额13%、9%后，差额部分为应交增值税城市维护建设税实缴流转税税额5%

企业所得税应纳税所得额15%

不同纳税主体所得税税率说明：

纳税主体名称所得税税率

金丹欧洲有限公司19%、25.8%

河南金丹环保新材料有限公司15%

金丹生物新材料有限公司25%河南金丹现代农业开发有限公司免税

河南省聚乳酸可降解材料产业研究院有限公司25%

(二)税收优惠政策及依据

2023年11月22日，本公司连续取得《高新技术企业证书》，有效期3年，报告期内，公司享受15%的企业所得税优惠税率。

财务报表附注第36页河南金丹乳酸科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

本公司企业研究开发费用享受企业所得税加计扣除税收优惠政策，初级产品玉米皮、玉米胚芽等销售实现利润享受免征企业所得税优惠政策。

五、合并财务报表主要项目注释

注释1．货币资金项目期末余额期初余额

库存现金44724.5671611.27

银行存款196357044.41258443119.30

其他货币资金8828425.973797032.50未到期应收利息

合计205230194.94262311763.07

其中：存放在境外的款项总额13860926.3412162808.23

其中受限制的货币资金明细如下：

项目期末余额期初余额

用于担保的定期存款或通知存款50000000.00

银行保函3796832.503796832.50

合计53796832.503796832.50

截至2023年12月31日，本公司以人民币50000000.00元银行定期存单为质押，取得中国进出口银行河南省分行人民币250000000.00元长期借款，其中70000000.00元借款期限为

2023-3-27至2025-3-26，140000000.00元借款期限为2023-5-17至2025-3-26，40000000.00元借

款期限为2023-7-13至2025-3-26，参见附注26.长期借款。

注释2．交易性金融资产项目期末余额期初余额分类为以公允价值计量且变动计入当期损益的

369900000.00

金融资产小计

结构性存款369900000.00

合计369900000.00

注释3．应收票据

1．应收票据分类列示

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票24168933.6245328588.72

商业承兑汇票757718.65591606.40财务报表附注第37页河南金丹乳酸科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目期末余额期初余额

合计24926652.2745920195.12

2．应收票据坏账准备分类列示

期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）单项计提坏账准备的应收票据按组合计提坏账准备的应

25435359.46100.00508707.192.0024926652.27

收票据

其中：商业承兑汇票773182.303.0415463.652.00757718.65无风险银行承兑票据组合

其他银行承兑票据组合24662177.1696.96493243.542.0024168933.62

合计25435359.46100.00508707.192.0024926652.27

续：

期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）单项计提坏账准备的应收票据按组合计提坏账准备的应

46857341.95100.00937146.832.0045920195.12

收票据

其中：商业承兑汇票603680.001.2912073.602.00591606.40

无风险银行承兑票据组合--

其他银行承兑票据组合46253661.9598.71925073.232.0045328588.72

合计46857341.95100.00937146.832.0045920195.12

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动情况类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动单项计提坏账准备的应收票据按组合计提坏账准

937146.833390.05431829.69508707.19

备的应收票据

其中：商业承兑汇

12073.603390.0515463.65

票无风险银行承兑票据组合其他银行承兑票据

925073.23431829.69493243.54

组合财务报表附注第38页河南金丹乳酸科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注本期变动情况类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动

合计937146.833390.05431829.69508707.19

4．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票33932095.7323542177.16

合计33932095.7323542177.16

注释4．应收账款

1．按账龄披露应收账款

账龄期末余额期初余额

1年以内78892227.9392982358.08

1－2年7803670.161952604.05

2－3年870456.65

3－4年

4－5年76634.21

5年以上350628.92291934.71

小计87916983.6695303531.05

减：坏账准备2882931.852419178.54

合计85034051.8192884352.51

2．按坏账准备计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）单项计提坏账准备的应收

350628.920.40350628.92100.000.00

账款按组合计提坏账准备的应

87566354.7499.602532302.932.8985034051.81

收账款

合计87916983.66100.002882931.853.2885034051.81

续：

期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）单项计提坏账准备的应收

368568.920.40368568.92100.000.00

账款财务报表附注第39页河南金丹乳酸科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按组合计提坏账准备的应

94934962.1399.602050609.622.1692884352.51

收账款

合计95303531.05100.002419178.542.5492884352.51

3．单项计提坏账准备的应收账款

期末余额单位名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

郸城金丹橡塑制品有限公司95671.2095671.20100.00账龄长且预计无法收回

天瑞集团周口水泥有限公司220331.72220331.72100.00账龄长且预计无法收回

郸城县电业局19026.0019026.00100.00账龄长且预计无法收回

金丹莲花洗涤厂15600.0015600.00100.00账龄长且预计无法收回

合计350628.92350628.92

4．按组合计提坏账准备的应收账款

期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内78892227.931577844.582.00

1－2年7803670.16780367.0210.00

2－3年870456.65174091.3320.00

3－4年

4－5年

5年以上

合计87566354.742532302.93

5．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动情况类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动单项计提坏账准备

368568.9217940.00350628.92

的应收账款按组合计提坏账准

2050609.62481693.312532302.93

备的应收账款

合计2419178.54481693.3117940.002882931.85

6．本期无实际核销的应收账款

7．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款

财务报表附注第40页河南金丹乳酸科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注应收账款坏账应收账款和占应收账款和合应收账款期合同资产期准备和合同资单位名称合同资产期同资产期末余额末余额末余额产减值准备期

末余额合计数的比例(%)末余额期末余额前五名应收

14403097.3014403097.3016.38288061.95

账款和合同资产汇总

注释5．应收款项融资

1．应收款项融资情况

项目期末余额期初余额

应收票据6470835.611000000.00

合计6470835.611000000.00

2．应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

本公司认为，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资，因剩余期限不长/剩余期限较长但实际利率与市场利率差异不大，公允价值与账面价值相等。

3．坏账准备情况

本公司认为，所持有的银行承兑汇票的承兑银行信用评级较高，不存在重大的信用风险，因此未计提减值准备。

注释6．预付款项

1．预付款项按账龄列示

期末余额期初余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内19690578.4398.3413899664.7499.88

1至2年313979.091.57-

2至3年--17386.730.12

3年以上17386.730.09

合计20021944.25100.0013917051.47100.00

2．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位名称期末余额占预付款项总额的比例(%)

期末余额前五名预付款项汇总15896549.4479.40

注释7．其他应收款财务报表附注第41页河南金丹乳酸科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款5975692.463310926.33

合计5975692.463310926.33

（一）其他应收款

1．按账龄披露

账龄期末余额期初余额

1年以内4418418.672237988.58

1－2年1738679.49128009.47

2－3年70793.78

3－4年120978.00

4－5年120978.004710000.00

5年以上5968592.001354229.00

小计12317461.948551205.05

减：坏账准备6341769.485240278.72

合计5975692.463310926.33

2．按款项性质分类情况

款项性质期末余额期初余额

保证金9160978.006396501.14

备用金73597.5795516.00

其他34634.1042548.43

往来款3048252.272016639.48

小计12317461.948551205.05

减：坏账准备6341769.485240278.72

合计5975692.463310926.33

3．按坏账准备计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按组合计提预期信用损失的

12317461.94100.006341769.4851.495975692.46

其他应收款财务报表附注第42页河南金丹乳酸科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

合计12317461.94100.006341769.4851.495975692.46

续：

期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按组合计提预期信用损失的

8551205.05100.005240278.7261.283310926.33

其他应收款

合计8551205.05100.005240278.7261.283310926.33

4．按组合计提预期信用损失的其他应收款

（1）账龄组合期末余额账龄组合

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内4418418.6788368.372.00

1－2年1738679.49173867.9510.00

2－3年70793.7814158.7620.00

3－4年50.00

4－5年120978.0096782.4080.00

5年以上5968592.005968592.00100.00

合计12317461.946341769.48

5．其他应收款坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

期初余额5240278.725240278.72

期初余额在本期————————

—转入第二阶段

—转入第三阶段

—转回第二阶段

—转回第一阶段

本期计提1101490.761101490.76本期转回财务报表附注第43页河南金丹乳酸科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)本期转销本期核销其他变动

期末余额6341769.486341769.48

6．本期无实际核销的其他应收款

7．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款

占其他应收坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄款期末余额期末余额

的比例(%)

国网河南省电力公司保证金5890000.005年以上47.825890000.00苏美达国际技术贸易有限

保证金3000000.001年以内24.3660000.00公司郸城县汲冢镇李庄村集体

往来款1083648.001-2年8.80108364.80经济合作社郸城县胡集乡大史庄村集

往来款600000.001年以内4.8712000.00体经济合作社郸城县汲冢镇张堂村集体

往来款443737.351-2年3.6044373.74经济合作社

合计11017385.3589.456114738.54

注释8．存货

1．存货分类

期末余额期初余额

项目存货跌价准备/合存货跌价准备/合账面余额同履约成本减值账面价值账面余额同履约成本减值账面价值准备准备

原材料297918831.69297918831.69119396646.63119396646.63

在产品36657583.8436657583.8435276937.9435276937.94

库存商品52751352.4817169562.9535581789.5372203822.4216928914.7655274907.66

发出商品13246221.7913246221.7916217901.0616217901.06

周转材料13990080.3613990080.3611773409.3711773409.37

消耗性生物资产4547189.404547189.401695825.881695825.88

合计419111259.5617169562.95401941696.61256564543.3016928914.76239635628.54

2．存货跌价准备及合同履约成本减值准备

财务报表附注第44页河南金丹乳酸科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回转销其他

库存商品16928914.7612100077.1011859428.9117169562.95

合计16928914.7612100077.1011859428.9117169562.95

存货跌价准备及合同履约成本减值准备说明：

相关产成品估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值。

3．按组合计提存货跌价准备

期末余额组合账面余额存货跌价准备账面价值

金额比例(%)金额计提标准比例(%)

原材料297918831.6971.08297918831.69

在产品36657583.848.7536657583.84可变现净值低于

库存商品52751352.4812.5917169562.9532.5535581789.53成本

发出商品13246221.793.1613246221.79

周转材料13990080.363.3413990080.36

消耗性生物资产4547189.401.084547189.40可变现净值低于

合计419111259.56100.0017169562.954.10401941696.61成本

续：

上年年末余额组合账面余额存货跌价准备账面价值

金额比例(%)金额计提标准比例(%)

原材料119396646.6346.54119396646.63

在产品35276937.9413.7535276937.94可变现净值低

库存商品72203822.4228.1416928914.7623.4555274907.66于成本

发出商品16217901.066.3216217901.06

周转材料11773409.374.5911773409.37

消耗性生物资产1695825.880.661695825.88可变现净值低

合计256564543.30100.0016928914.766.60239635628.54于成本

4．消耗性生物资产

项目期末余额期初余额

一、种植业

小麦4524642.501695825.88

玉米22546.90财务报表附注第45页河南金丹乳酸科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目期末余额期初余额

合计4547189.401695825.88

注释9．其他流动资产

1.其他流动资产分项列示

项目期末余额期初余额

增值税留抵扣额31820125.8716323900.87

企业所得税留抵3798791.34

社会保险金156295.91777428.14

合计31976421.7820900120.35

注释10．其他权益工具投资

1.其他权益工具分项列示

项目期末余额期初余额

中原银行股份有限公司17743105.4417743105.44

合计17743105.4417743105.44

2.非交易性权益工具投资的情况无。

注释11．固定资产项目期末余额期初余额

固定资产1131074992.521196717340.62固定资产清理

合计1131074992.521196717340.62

注：上表中的固定资产是指扣除固定资产清理后的固定资产。

（一）固定资产

1．固定资产情况

项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备合计

一.账面原值

1．期初余额580459248.391116140343.756344093.5220462410.501723406096.16

2．本期增加金额51238075.7228323304.01872429.221099983.5181533792.46

重分类财务报表附注第46页河南金丹乳酸科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备合计

购置326548.674790396.44872429.221069684.287059058.61

在建工程转入50911527.0523532907.570.0030299.2374474733.85股东投入外币报表折算差额其他增加

3．本期减少金额1343419.6131911368.25187606.84241351.2233683745.92

处置或报废1343419.6131911368.25187606.84241351.2233683745.92融资租出划分为持有待售的资产转入投资性房地产处置子公司其他减少

期末余额630353904.501112552279.517028915.9021321042.791771256142.70

二.累计折旧

1．期初余额120000936.12391784189.692149941.5512753688.18526688755.54

2．本期增加金额26728543.7690194594.54554692.272250778.23119728608.80

重分类

本期计提26728543.7690194594.54554692.272250778.23119728608.80外币报表折算差额其他增加

3．本期减少金额903508.7130015628.55160056.25203666.4531282859.96

处置或报废903508.7130015628.55160056.25203666.4531282859.96融资租出划分为持有待售的资产转入投资性房地产处置子公司其他减少

4．期末余额145825971.17451963155.682544577.5714800799.96615134504.38

三.减值准备

1．期初余额

2．本期增加金额25046645.8025046645.80

重分类

本期计提25046645.8025046645.80其他增加财务报表附注第47页河南金丹乳酸科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备合计

3．本期减少金额

处置或报废融资租出划分为持有待售的资产转入投资性房地产处置子公司其他减少

4．期末余额25046645.8025046645.80

四.账面价值

1．期末账面价值484527933.33635542478.034484338.336520242.831131074992.52

2．期初账面价值460458312.27724356154.064194151.977708722.321196717340.62

2．期末未办妥产权证书的固定资产

项目账面价值未办妥产权证书的原因房屋及建筑物。20943965.80尚未办理完毕合计20943965.80

注释12．在建工程项目期末余额期初余额

在建工程610277909.33354923286.47

工程物资932353.84939817.59

合计611210263.17355863104.06

注：上表中的在建工程是指扣除工程物资后的在建工程。

（一）在建工程

1．在建工程情况

期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

淀粉筒仓项目14308237.3414308237.34产业集聚区供热

113946386.19113946386.192847363.292847363.29

中心项目二期年产6万吨生物

降解聚酯及其制424146674.19424146674.19287120059.93287120059.93品项目

技术研发实验楼1776433.471776433.47财务报表附注第48页河南金丹乳酸科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备制酸车间酸气治

1110851.051110851.05

理制酸蒸发冷凝水

2604707.482604707.48

回收项目发酵副产物扩产

4036466.344036466.341314012.781314012.78

改造项目发酵成熟料过滤

1477750.691477750.69

设备升级项目

年产 1 万吨 L-丙

574207.14574207.14

交酯项目工程

年产7.5万吨聚

乳酸生物降解新47326722.5647326722.5614964195.8414964195.84材料项目综合利用乳酸副产石膏年产20

27399674.6027399674.60

万吨新型建筑材料项目(二期）乳酸钙液浓缩装

13836679.1213836679.12

备优化升级项目

1000立方新型发

4163743.674163743.67

酵罐建设项目年产20万吨乳

1158815.401158815.40

酸乳酸钠包装自动

738507.51738507.51

升级改造项目年产5万吨

80%L-乳酸扩改 268886.12 268886.12

项目有机肥中试生产

80821.0980821.09

线建设项目

合计610277909.33-610277909.33354923286.47-354923286.47

2．重要在建工程项目本期变动情况

本期转入工程项目名称期初余额本期增加本期其他减少期末余额固定资产产业集聚区供热中

2847363.29111099022.90113946386.19

心项目二期

淀粉筒仓项目14308237.346126019.9620434257.30年产6万吨生物降

解聚酯及其制品项287120059.93137026614.26424146674.19目

年产7.5万吨聚乳

酸生物降解新材料14447498.0632879224.5047326722.56项目综合利用乳酸副产石膏年产20万吨新

27399674.6011029424.9238429099.52

型建筑材料项目(二

期）财务报表附注第49页河南金丹乳酸科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注本期转入工程项目名称期初余额本期增加本期其他减少期末余额固定资产

合计346122833.22298160306.5458863356.82585419782.94

续：

工程本期利

预算数工程投入占利息资本化其中：本期利工程项目名称进度息资本资金来源

(万元)预算比例(%)累计金额息资本化金额

(%)化率(%)产业集聚区供热中金融机构

16675.0068.3375.001342308.591169337.094.45

心项目二期贷款

淀粉筒仓项目4700.00-100.00其他年产6万吨生物降金融机构

解聚酯及其制品项46620.0090.9895.009045290.856333618.514.48贷款目

年产7.5万吨聚乳

酸生物降解新材料88212.185.3720.00募股资金项目综合利用乳酸副产石膏年产20万吨

4650.00-100.00其他

新型建筑材料项目

(二期）

合计160857.1810387599.447502955.60

（二）工程物资期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

工程物资932353.84932353.84939817.59939817.59

合计932353.84932353.84939817.59939817.59

注释13．使用权资产项目土地使用权房屋租赁合计

一.账面原值

1．期初余额31952009.026574542.0338526551.05

2．本期增加金额43879533.65-43879533.65

租赁43879533.6543879533.65其他增加

3．本期减少金额

租赁到期其他减少

4．期末余额75831542.676574542.0382406084.70

二.累计折旧

1．期初余额7381994.391011468.008393462.39

财务报表附注第50页河南金丹乳酸科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目土地使用权房屋租赁合计

2．本期增加金额10611092.432022933.9612634026.39

本期计提10611092.432022933.9612634026.39其他增加

3．本期减少金额

租赁到期其他减少

4．期末余额17993086.823034401.9621027488.78

三.减值准备

1．期初余额

2．本期增加金额

本期计提其他增加

3．本期减少金额

租赁到期其他减少

4．期末余额

四.账面价值

1．期末账面价值57838455.853540140.0761378595.92

2．期初账面价值24570014.635563074.0330133088.66

注释14．无形资产

1．无形资产情况

项目土地使用权专利技术特许权办公软件合计

一.账面原值

1．期初余额151262450.5635000000.006102679.36192365129.92

2．本期增加金额575221.29575221.29

购置575221.29575221.29其他原因增加

3．本期减少金额

处置其他原因减少

4．期末余额151262450.5635000000.006677900.65192940351.21

二.累计摊销

1．期初余额27485344.636749900.001138189.1435373433.77

2．本期增加金额3072415.203688560.00582550.707343525.90

本期计提3072415.203688560.00582550.707343525.90财务报表附注第51页河南金丹乳酸科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目土地使用权专利技术特许权办公软件合计其他原因增加

3．本期减少金额

处置其他原因减少

4．期末余额30557759.8310438460.001720739.8442716959.67

三.减值准备

1．期初余额

2．本期增加金额6388369.226388369.22

本期计提6388369.226388369.22其他原因增加

3．本期减少金额

处置其他转出

4．期末余额6388369.226388369.22

四.账面价值

1．期末账面价值120704690.7318173170.784957160.81143835022.32

2．期初账面价值123777105.9328250100.004964490.22156991696.15

注释15．长期待摊费用项目期初余额本期增加额本期摊销额其他减少额期末余额

租入房屋装修费2793417.66963043.96324212.423432249.20

合计2793417.66963043.96324212.423432249.20

注释16．递延所得税资产和递延所得税负债

1．未经抵销的递延所得税资产

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备10138401.741527510.529463276.101430893.85

可抵扣亏损17744802.304436200.58

政府补助57509139.348626370.8648835529.947676077.85

新租赁准则影响4384421.101096105.28

合计67647541.0810153881.3880428029.4414639277.56

2．未经抵销的递延所得税负债

财务报表附注第52页河南金丹乳酸科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

新租赁准则影响5563074.031390768.51新购进固定资产税前一次性抵

195028461.1829254269.18194751956.5329212793.48

扣

合计195028461.1829254269.18200315030.5630603561.99

3．未确认递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额

可抵扣亏损42646604.0020872304.78

资产减值36228636.813951783.31

坏账及其他538355.65387657.45

合计79413596.4625211745.54

4．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末余额期初余额备注

20255300734.985300734.98

20269826332.649826332.64

20275745237.165745237.16

202821774299.220.00

合计42646604.0020872304.78

注释17．其他非流动资产期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付工程款2837632.592837632.595351521.745351521.74

预付设备款268427171.05268427171.0546223675.2846223675.28预付土地款预付软件款

合计271264803.64271264803.6451575197.0251575197.02

注释18．短期借款

1．短期借款分类

项目期末余额期初余额

保证借款160000000.00313000000.00

信用借款30000000.0075000000.00财务报表附注第53页河南金丹乳酸科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目期末余额期初余额

合计190000000.00388000000.00

注释19．应付账款项目期末余额期初余额

应付材料款97309017.6561139525.68

应付工程、设备款133346332.96111479764.73

应付费用11485994.128888871.60

合计242141344.73181508162.01

1．账龄超过一年的重要应付账款

单位名称期末余额未偿还或结转原因

山西一建集团有限公司2121068.47尚未结算

中国华冶科工集团有限公司1835000.00尚未结算

天俱时工程科技集团有限公司1672914.56尚未结算

河南财安设备安装有限公司1340156.81尚未结算

尚鼎环境科技（江苏）有限公司1221020.18尚未结算

合计8190160.02

注释20．合同负债

1．合同负债情况

项目期末余额期初余额

预收商品款13851649.3521308973.07

合计13851649.3521308973.07

注释21．应付职工薪酬

1．应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬9127183.37106181117.89105354860.199953441.07

离职后福利-设定提存计划1256649.429539630.468843907.811952372.07辞退福利一年内到期的其他福利

合计10383832.79115720748.35114198768.0011905813.14

2．短期薪酬列示

财务报表附注第54页河南金丹乳酸科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目期初余额本期增加本期减少期末余额

工资、奖金、津贴和补贴8283861.9892077786.9292431350.627930298.28

职工福利费0.005314645.565313205.561440.00

社会保险费513572.084082155.843537369.071058358.85

其中：基本医疗保险费123474.493876105.163315975.65683604.00补充医疗保险

工伤保险费0.00206050.68221393.42-15342.74

生育保险费390097.590.000.00390097.59

住房公积金304425.052855115.552222832.00936708.60

工会经费和职工教育经费25324.261851414.021850102.9426635.34短期累积带薪缺勤

短期利润（奖金）分享计划以现金结算的股份支付其他短期薪酬

合计9127183.37106181117.89105354860.199953441.07

3．设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险437156.869139803.968473730.881103229.94

失业保险费819492.56399826.50370176.93849142.13

合计1256649.429539630.468843907.811952372.07

注释22．应交税费税费项目期末余额期初余额

企业所得税2664794.04

个人所得税53474.32224465.56

增值税199879.72165754.86

房产税1372548.521268684.08

土地使用税2143883.972143883.96

资源税349581.60502768.80

印花税126567.77146739.61

环保税146910.8167604.89

合计7057640.754519901.76

注释23．其他应付款项目期末余额期初余额

应付利息657222.24财务报表附注第55页河南金丹乳酸科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目期末余额期初余额应付股利

其他应付款12923315.1413246572.40

合计13580537.3813246572.40

注：上表中其他应付款指扣除应付利息、应付股利后的其他应付款。

（一）应付利息项目期末余额期初余额

企业债券利息657222.24

合计657222.24

（三）其他应付款

1．按款项性质列示的其他应付款

款项性质期末余额期初余额

押金及保证金9731235.008907017.83

代扣代缴职工社保及公积金2758305.572387546.87

往来款404470.11

其他29304.461952007.70

合计12923315.1413246572.40

注释24．一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额

一年内到期的租赁负债22093293.539753176.83

一年内到期的长期借款28580000.00

合计50673293.539753176.83

注释25．其他流动负债项目期末余额期初余额

未终止确认的应收票据23542177.1645553661.95

待转销项税1070157.031857460.82

合计24612334.1947411122.77

注释26．长期借款借款类别期末余额期初余额

保证借款142556537.20156846537.20财务报表附注第56页河南金丹乳酸科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注借款类别期末余额期初余额

信用借款42421000.009811000.00

抵押借款14327700.008970000.00

质押借款250000000.00

减：一年内到期的长期借款28580000.00

合计420725237.20175627537.20

注释27．应付债券

1．应付债券类别

项目期末余额期初余额优先股永续债

可转换公司债券594335985.35其他应付债券

减：一年内到期的应付债券

合计594335985.35

2．应付债券的增减变动(不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）

债券名称面值发行日期债券期限发行金额期初余额

可转债700000000.002023-7-136年700000000.000.00

合计700000000.002023-7-136年700000000.000.00

续：

按面值债券名称本期发行溢折价摊销本期偿还期末余额计提利息

可转债700000000.00-114025872.868361858.21594335985.35

合计700000000.00-114025872.868361858.21594335985.35

3．可转换公司债券的转股条件、转股时间

本次可转债转股期自本次可转债发行结束之日(2023 年 7 月 19 日(T4 日))起满六个月

后的第一个交易日起至本次可转债到期日止，即2024年1月19日至2029年7月12日止

(如遇法定节假日或休息日延至其后的第一个交易日;顺延期间付息款项不另计息)。

注释28．租赁负债项目期末余额期初余额

租赁土地款43246196.2920320380.72

租赁房屋2257776.264384421.10财务报表附注第57页河南金丹乳酸科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

减：一年内到期的租赁负债22093293.539753176.83

合计23410679.0214951624.99

本期确认租赁负债利息费用1239524.16元。

注释29．递延收益项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

与资产相关政府补助66803262.0323790000.0011648213.1678945048.87政府拨款

合计66803262.0323790000.0011648213.1678945048.87政府拨款

1．与政府补助相关的递延收益

本期新增补本期计入其他与资产相关/负债项目期初余额期末余额助金额收益金额与收益相关

产业集聚区供热中心4073333.42519999.963553333.46与资产相关

耐热级 L-乳酸技改工程项

2137500.22474999.961662500.26与资产相关

目乳酸钾生产能量系统优化

1450666.96543999.96906667.00与资产相关

工程

耦合吸附制备高品质 L-乳

1048333.24339999.96708333.28与资产相关

酸新技术研发与应用年产300吨乳酸乙酯新技

186666.3980000.04106666.35与资产相关

术推广乳酸钠生产系统能效综合

3485000.23819999.962665000.27与资产相关

提升工程产业集聚区食品安全检验

4124999.80275000.043849999.76与资产相关

检测认证公共服务平台年产3万吨聚乳酸生物降

21552000.163591999.9617960000.20与资产相关

解新材料工程项目年产3万吨材料级乳酸技

3850000.12549999.963300000.16与资产相关

术改造工程项目年产8万吨高纯度乳酸生

产线技术改造项目-省财2919632.98486605.522433027.46与资产相关政拨付年产8万吨高纯度乳酸生

产线技术改造项目-郸城17006413.192834402.2814172010.91与资产相关县财政拨付万吨丙交酯和聚乳酸项目

1461231.71243538.561217693.15与资产相关

工程省生物降解材料产业创新

6300000.006300000.00与资产相关

中心创新能力建设财务报表附注第58页河南金丹乳酸科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

本期新增补本期计入其他与资产相关/负债项目期初余额期末余额助金额收益金额与收益相关郸城高薪技术产业开发区

公共技术研发及检测服务4590000.004590000.00与资产相关平台

1 万吨 L-丙交酯项目 7400000.00 634284.00 6765716.00

6.5万吨高强石膏项目2607483.61434580.002172903.61与资产相关

乳酸副产石膏综合利用工

900000.00-1500000.00-600000.000.00与资产相关

程综合利用石膏年产20万

0.007000000.00418803.006581197.00与资产相关

吨新型建筑材料项目

合计66803262.0323790000.0011648213.1678945048.87

注释30．股本

本期变动增（+）减（－）项目期初余额公积金转期末余额发行新股送股其他小计股

股份总数180654547.00180654547.00

注释31．其他权益工具

1．期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况

金融工具名称发行时间会计分类股息率或利息率发行价格

第一年0.20%、第二年0.40%、可转换公司债券2023年7月13日可转债第三年0.80%、第四年1.50%、100.00

第五年2.00%、第六年3.00%。

金融工具名称发行时间会计分类股息率或利息率发行价格数量（张）金额（元）到期日或续期情况转股条件转换情况

7000000.00700000000.002029年7月12日报告期末未到转股期报告期末未发生转股数量（张）金额（元）到期日或续期情况转股条件转换情况

2．期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表

发行在外期初金额本期增加本期减少本期金额的金融工数账面具数量账面价值数量账面价值数量账面价值量价值可转换公司债券拆

7000000.00112333131.327000000.00112333131.32

分的权益部分

合计7000000.00112333131.327000000.00112333131.32财务报表附注第59页河南金丹乳酸科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释32．资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）604755512.47604755512.47

合计604755512.47604755512.47财务报表附注第60页河南金丹乳酸科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释33．其他综合收益本期发生额

项目期初余额减：前期计入减：前期计入其他综合减：套期储减：结转重新减：前期计入其他期末余额

本期所得税前减：所得税后归属于税后归属于其他综合收益收益当期转入以摊余成备转入相关计量设定受益综合收益当期转入发生额税费用母公司少数股东当期转入损益本计量的金融资产资产或负债计划变动额留存收益

一、不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计

划变动额

2.权益法下不能转损益

的其他综合收益

3.其他权益工具投资公

允价值变动

4.企业自身信用风险公

允价值变动

二、将重分类进损益

的其他综合收益-362545.22217484.19174177.8543306.34-188367.37

1.权益法下可转损益的

其他综合收益

2.其他债权投资公允价

值变动

3.金融资产重分类计入

其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减

值准备

5.现金流量套期储备

6.外币报表折算差额

-362545.22217484.19174177.8543306.34-188367.37

7.一揽子处置子公司在

丧失控制权之前产生的处置收益

8.其他资产转换为公允

价值模式计量的投资性房地产其他综合收益合计

-362545.22217484.19174177.8543306.34-188367.37财务报表附注第61页河南金丹乳酸科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释34．盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积83863661.6713515689.0697379350.73

合计83863661.6713515689.0697379350.73

注释35．未分配利润项目本期上期

调整前上期期末未分配利润657480840.33557384557.12

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）-3528829.93调整后期初未分配利润657480840.33553855727.19

加：本期归属于母公司所有者的净利润85230195.58132230306.43

减：提取法定盈余公积13515689.0615056102.27

应付普通股股利19872000.1713549091.02

加：盈余公积弥补亏损设定受益计划变动额结转留存收益其他综合收益结转留存收益所有者权益其他内部结转

期末未分配利润709323346.68657480840.33

注释36．营业收入和营业成本

1．营业收入、营业成本

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务1416642636.331149960786.091532832338.821214037195.84

其他业务1487250.38151535.211783424.27344800.87

合计1418129886.711150112321.301534615763.091214381996.71

2．合同产生的收入情况

合同分类本期发生金额

一、商品类型

乳酸777255085.36

乳酸盐300437880.30

副产品164501731.60

其他175935189.45

合计1418129886.71财务报表附注第62页河南金丹乳酸科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注合同分类本期发生金额

二、按经营地区分类

国内958305982.71

国外459823904.00

合计1418129886.71

三、市场或客户类型

经销客户605605702.90

直销客户812524183.81

合计1418129886.71

四、按商品转让的时间分类

在某一时点转让1418129886.71在某一时段内转让

合计1418129886.71

续：

合同分类上期发生金额

一、商品类型

乳酸861893769.93

乳酸盐297506436.93

副产品192092254.62

其他183123301.61

合计1534615763.09

二、按经营地区分类

国内1014174954.76

国外520440808.33

合计1534615763.09

三、市场或客户类型

经销客户640074714.17

直销客户894541048.92

合计1534615763.09

四、按商品转让的时间分类

在某一时点转让1534615763.09在某一时段内转让

合计1534615763.09

注释37．税金及附加项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税662021.78797703.54

教育费附加662021.79797703.53财务报表附注第63页河南金丹乳酸科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目本期发生额上期发生额

资源税1675859.401726131.60

房产税3203379.432872854.16

土地使用税5872578.895736650.86

印花税999620.34674083.03

环保税466728.57487499.42

合计13542210.2013092626.14

注释38．销售费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬12462148.3312566210.42

保险费751987.16716345.54

宣传费1896608.35491853.67

业务招待费1449974.621659763.53

差旅费1402109.26447642.77

办公费866925.19631405.46

小车费186219.32140270.39

物料费3296615.353282565.68

其它1025037.041061136.20

合计23337624.6220997193.66

注释39．管理费用项目本期发生额上期发生额

业务招待费6696231.415866107.41

职工薪酬25043269.6127380958.96

修理费1436683.3812358226.92

折旧和摊销10395806.1615241439.63

低值易耗品995869.571135645.09

办公费5001408.065022976.21

差旅费739936.72330755.78

中介服务费2660438.185642160.17

小车费873095.14694553.64

会费212010.76190688.32

环境保护费847681.711023666.52

消防安全费70195.79114881.84

其他4580425.974090661.61

合计59553052.4679092722.10财务报表附注第64页河南金丹乳酸科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释40．研发费用项目本期发生额上期发生额

研发领用材料33361389.8943654873.67

研发人员薪酬15188192.3113152305.08

研发设备折旧2133918.321394006.34

其他研发费用3106623.80330214.36

合计53790124.3258531399.45

注释41．财务费用项目本期发生额上期发生额

利息支出35065549.4312850493.75

减：利息收入2681553.661609700.20

汇兑损益-2502533.14-6883334.65

银行手续费510742.12502093.44

其他-6884.28

合计30392204.754852668.06

注释42．其他收益

1．其他收益明细情况

产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

政府补助36018451.2214093446.96

个税返还54703.42

合计36018451.2214148150.38

2．计入其他收益的政府补助

与资产相关/项目本期发生额上期发生额与收益相关

6.5万吨高强石膏项目434580.00434580.00与资产相关

年产8万吨高纯度乳酸生产线技术改造项目-郸城县财政拨付2834402.282834402.28与资产相关

年产8万吨高纯度乳酸生产线技术改造项目-省财政拨付486605.52486605.52与资产相关

年产3万吨聚乳酸生物降解新材料工程项目3591999.963591999.96与资产相关

乳酸副产石膏综合利用工程-600000.00150000.00与资产相关

乳酸钾生产能量系统优化工程543999.96543999.96与资产相关

年产300吨乳酸乙酯新技术推广80000.0480000.04与资产相关

耦合吸附制备高品质 L-乳酸新技术研发与应用 339999.96 339999.96 与资产相关

乳酸钠生产系统能效综合提升工程819999.96819999.96与资产相关

耐热级 L-乳酸技改工程项目 474999.96 474999.96 与资产相关财务报表附注第65页河南金丹乳酸科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

与资产相关/项目本期发生额上期发生额与收益相关

产业集聚区食品安全检验检测认证公共服务平台275000.04275000.04与资产相关

产业集聚区供热中心519999.96519999.96与资产相关

万吨丙交酯和聚乳酸项目877822.56223243.68与资产相关

年产3万吨材料级乳酸技术改造工程项目549999.96549999.96与资产相关

综合利用乳酸副产石膏年产20万吨新型建筑材料项目418803.00与资产相关

稳岗补贴基金244430.07399415.68与收益相关

政府补助2021年省级外经贸发展专项--郸城县国库支付中与收益相关

100000.00

心财政零余额户

收款-河南人社厅（2022年博士后专项经费）50000.00与收益相关

政府拨款-河南财政厅（2022年重点研发专项）800000.00与收益相关

政府拨款-郸城商务局出口补贴569200.00与收益相关

2021年度改革创新奖-周口市委政策研究室600000.00与收益相关

郸城县市场监督管理局知识产权示范企业奖补资金150000.00与收益相关

2022年2季度规上工业企业满负荷生产奖励资金100000.00与收益相关

政府拨款--郸城县商务局其他商品和服务支出379700.00与收益相关

郸城县商务局-项目奖补资金2082400.00与收益相关

其他节能环保支出奖励-郸城县财政局37200.00与收益相关

企业出口奖励-郸城县国库支付中心财政零余额户3529400.00与收益相关

2020年工业经济发展考核奖励资金300000.00与收益相关

2021年度河南省科学技术奖励资金200000.00与收益相关

政府拨款（郸城县科学技术和工业信息化局）-2019年周口与收益相关

300000.00

市科技计划奖励

收到集装箱运输专项奖励资金2022年申报5500.00与收益相关

2023年第三批省创新研发专项1500000.00与收益相关

政府拨款--郸城县科学技术工信局对企业支出410000.00与收益相关

计提减免税370500.00与收益相关

河南省生物降解材料中试基地奖励1000000.00与收益相关

创新型龙头企业奖励200000.00与收益相关

2021年省级企业研发补助地方配套奖金630000.00与收益相关

2022年企业出口奖励3113500.00与收益相关

2019年企业出口奖励1580500.00与收益相关

政府拨款-河南省财政厅拨优秀院士工作站2023年300000.00与收益相关

政府拨款-2022年度产业基金资金下达6000000.00与收益相关

政府拨款-河南省重大科技专项-功能化生物降解材料及制品与收益相关

1980000.00

关键技术和产业化-绿色生物降解 PLA 高性能树脂研发及

政府补助-周口市科学技术协会机关-百会链千企经费50000.00与收益相关郑州大学生物降解原位成线复合泡沫材料成型加工关键技术与收益相关

120000.00

项目财务报表附注第66页河南金丹乳酸科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

与资产相关/项目本期发生额上期发生额与收益相关

2022年周口港口物流产业集聚区中心港集装箱运输专

19900.00与收益相关

项奖励资金

2023年郸城县失业职工管理所失业金17207.99与收益相关

合计36018451.2214093446.96

注释43．投资收益项目本期发生额上期发生额

处置交易性金融资产取得的投资收益714099.91-6642296.10

合计714099.91-6642296.10

注释44．信用减值损失项目本期发生额上期发生额

应收票据坏账损失428439.64-344085.47

应收账款坏账损失-436308.18-510460.82

其他应收款坏账损失-1097127.76-1510133.77

合计-1104996.30-2364680.06

注释45．资产减值损失项目本期发生额上期发生额存货跌价损失及合同履约成本减

-12100077.10-16928914.76值损失

固定资产减值损失-25046645.80

无形资产减值损失-6388369.22

合计-43535092.12-16928914.76

注释46．资产处置收益项目本期发生额上期发生额

固定资产处置利得或损失-429010.01-1546743.00

合计-429010.01-1546743.00

注释47．营业外收入计入当期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额

与日常活动无关的政府补助218800.00540246.00

保险赔偿650540.1331424.50822035.13

其他1266077.37305669.80554336.37财务报表附注第67页河南金丹乳酸科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

合计1916617.50555894.301916617.50

注释48．营业外支出计入本期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额

对外捐赠1610000.003009943.861610000.00

其他2636469.994074.832636469.99

合计4246469.993014018.694246469.99

注释49．所得税费用

1．所得税费用表

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用3136103.37859632.78

递延所得税费用7470911.103018886.69

合计10607014.473878519.47

2．会计利润与所得税费用调整过程

项目本期发生额

利润总额76735949.27

按法定/适用税率计算的所得税费用11510392.39

子公司适用不同税率的影响-6132276.89

调整以前期间所得税的影响934429.32

非应税收入的影响-5411971.47

不可抵扣的成本、费用和损失影响1347433.27使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响18221632.38

税法规定的额外可扣除费用-9862624.53

所得税费用10607014.47

注释50．现金流量表附注

1．收到其他与经营活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

财政拨款48160238.063042119.10

保证金、押金11486000.0018765260.41

单位、个人往来650023.254070447.82

其他3788745.681684295.96财务报表附注第68页河南金丹乳酸科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目本期发生额上期发生额

合计64085006.9927562123.29

2．支付其他与经营活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

保证金、押金10938000.0020965449.67

单位和个人往来8861590.234905984.03

付现支出96679101.01119171616.83

合计116478691.24145043050.53

3．支付其他与投资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

期货手续费4165.474451.06

期货平仓费768000.00752610.00

合计772165.47757061.06

4．收到的重要的投资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

取得投资收益收到的现金1369029.59

处置固定资产、无形资产和其他

2099205.892400429.38

长期资产收回的现金净额

募集资金理财本金收回209060000.00100000000.00收到其他与投资活动有关的现

117000.00

金

合计212645235.48102400429.38

5．支付的重要的投资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

购建固定资产、无形资产和其他

423802478.71346880052.58

长期资产支付的现金

期货手续费4165.474451.06

期货平仓费768000.00752610.00

募集资金购买理财578960000.00110066467.80

出资款-河南省聚乳酸可降解材料

8500000.00

产业研究院

合计1003534644.18466203581.44

6．收到其他与筹资活动有关的现金

财务报表附注第69页河南金丹乳酸科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目本期发生额上期发生额

可转换公司债券691981132.08

合计691981132.08

7．支付其他与筹资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

贷款费用965632.08

长期借款质押担保50000000.00

租赁支付的现金24726173.60

合计75691805.68

注释51．现金流量表补充资料

1．现金流量表补充资料

项目本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量

净利润66128934.80123996029.57

加：信用减值损失1104996.302364680.06

资产减值准备43535092.1216928914.76

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧119667094.95107826649.73

使用权资产折旧12634026.399794985.75

无形资产摊销7343525.906889026.66

长期待摊费用摊销324212.42

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

429010.011546743.00（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）17347918.0818156456.49

投资损失（收益以“－”号填列）-714099.916642296.10

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）4485396.18-530529.82

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-1349292.813605916.09

存货的减少（增加以“－”号填列）-162546716.26-11026360.10

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-47641350.30-51893471.05

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-25302958.44-72712024.72其他

经营活动产生的现金流量净额35445789.43161589312.52

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本财务报表附注第70页河南金丹乳酸科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目本期金额上期金额一年内到期的可转换公司债券

当期新增使用权资产43879533.6519657569.80

3．现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额151433362.44258514930.57

减：现金的期初余额258514930.57214798380.90

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-107081568.1343716549.67

2．与租赁相关的总现金流出

本期与租赁相关的总现金流出为人民币24726173.60元。

3．现金和现金等价物的构成

项目期末余额期初余额

一、现金151433362.44258514930.57

其中：库存现金44724.5671611.27

可随时用于支付的银行存款146357044.41258443119.30

可随时用于支付的其他货币资金5031593.47200.00

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额151433362.44258514930.57

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

注释52．所有权或使用权受到限制的资产期末期末项目受限类型受限情况账面余额账面价值

货币资金3796832.503796832.50银行保函

货币资金50000000.0050000000.00贷款质押

无形资产19344000.0018554764.80贷款抵押

合计73140832.5072351597.30

续：

上年年末上年年末项目受限类型受限情况账面余额账面价值

货币资金3796832.503796832.50银行保函

固定资产59670664.3459670664.34贷款抵押财务报表附注第71页河南金丹乳酸科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注上年年末上年年末项目受限类型受限情况账面余额账面价值

无形资产30993267.9630993267.96贷款抵押

合计94460764.8094460764.80

注释53．外币货币性项目

1．外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：美元781083.267.08275532178.41欧元应收账款

其中：美元6068350.557.082742980306.44

欧元169900.297.85921335280.36

2．境外经营实体说明

金丹欧洲有限公司为本公司的境外子公司，其境外主要经营地为荷兰，记账本位币为欧元。

注释54．政府补助

1．政府补助基本情况

政府补助种类本期发生额计入当期损益的金额备注

计入递延收益的政府补助23790000.0011648213.16

计入其他收益的政府补助24370238.0624370238.06计入营业外收入的政府补助

合计48160238.0636018451.22

六、研发支出

(一)研发支出本期发生额上期发生额项目费用化金额资本化金额费用化金额资本化金额

人工费15188192.3113152305.08

材料费30380916.9937939230.46

燃料动力2980472.905715643.21

折旧及摊销2133918.321394006.34财务报表附注第72页河南金丹乳酸科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注本期发生额上期发生额项目费用化金额资本化金额费用化金额资本化金额

其他费用3106623.80330214.36

合计53790124.3258531399.45

(二)开发支出

1．重要的资本化研发项目无。

2．开发支出减值准备无。

(三)外购在研项目无。

七、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益

1．企业集团的构成

持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接

金丹欧洲有限公司荷兰荷兰贸易70.00%投资设立河南金丹环保新材料有石膏制品的

周口郸城周口郸城100.00%投资设立限公司生产销售生物及环保金丹生物新材料有限公

周口郸城周口郸城材料的研发70.00%投资设立司生产销售河南金丹现代农业开发农产品种植

周口郸城周口郸城100.00%投资设立有限公司与销售河南省聚乳酸可降解材科学研究和

郑州郑州100.00%投资设立料产业研究院有限公司技术服务业周口伏羲实验室有限公研究和试验

周口周口100.00%投资设立司发展

2．重要非全资子公司的主要财务信息

期末余额项目金丹欧洲有限公司金丹生物新材料有限公司

流动资产25175279.5629385383.73

非流动资产186050.37429912038.91

资产合计25361329.93459297422.64财务报表附注第73页河南金丹乳酸科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注期末余额项目金丹欧洲有限公司金丹生物新材料有限公司

流动负债16269266.17475483777.19

非流动负债-7983409.15

负债合计16269266.17483467186.34

营业收入91328156.9214491308.11

净利润-310554.06-63298911.41

综合收益总额-115715.82-63298911.41

经营活动现金流量1346243.18-5102461.56

续：

期初余额项目金丹欧洲有限公司金丹生物新材料有限公司

流动资产24823476.3069270977.10

非流动资产43694.83187955047.03

资产合计24867171.13257226024.13

流动负债15659391.55216635644.71

非流动负债1461231.71

负债合计15659391.55218096876.42

营业收入101207615.788306454.25

净利润3346951.34-30794540.88

综合收益总额3656181.88-30794540.88

经营活动现金流量1137415.1068719160.98

(二)在子公司的所有者权益份额发生变化但仍控制子公司的交易无。

八、与金融工具相关的风险披露

本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、借款、应收款项、应付款项等。在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险财务报表附注第74页河南金丹乳酸科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。

风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

（一）信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。

本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信

用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。

本公司其他金融资产包括货币资金、应收账款等，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。

作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家 GDP 增速、基建投资总额、国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，本公司综合考虑结算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。

截止2023年12月31日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：

项目账面余额减值准备

应收票据24926652.27508707.19

应收账款85034051.812882931.85财务报表附注第75页河南金丹乳酸科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目账面余额减值准备

其他应收款5975692.466341769.48

合计115936396.549733408.52

（二）流动性风险流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司基于各成员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

（三）市场风险

1．汇率风险

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元和欧元）依然存在汇率风险。本公司外贸部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的汇率风险；为此，本公司可能会以签署远期外汇合约来达到规避汇率风险的目的。

（1）本年度公司未签署远期外汇合约；

（2）截止2023年12月31日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民

币的金额列示如下：

期末余额项目美元项目欧元项目合计

外币金融资产：

货币资金5532178.425532178.42

应收账款43034612.651335280.3644369893.01

小计48566791.071335280.3649902071.43

（2）利率风险本公司的利率风险主要产生于银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

九、公允价值

（一）以公允价值计量的金融工具财务报表附注第76页河南金丹乳酸科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

截止2023年12月31日，本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于2023年12月31日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：

第1层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

第2层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；

第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。

第3层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。

（二）期末公允价值计量

1．持续的公允价值计量

期末公允价值项目

第1层次第2层次第3层次合计以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产小计债务工具投资权益工具投资衍生金融资产其他

应收款项融资6470835.616470835.61

其他权益工具投资17743105.4417743105.44

（三）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据在资产负债表日能够取得远期汇率合同到期日的市场汇率在活跃市场上的报价。

（四）持续和非持续第三层次公允价值计量的项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

1．估值技术、输入值说明

公司持有的应收款项融资及其他权益工具投资，公司无法获得相同或类似资产可比市场交易价格，公司以实际投资成本为公允价值的最佳估计。

十、关联方及关联交易

(一)本企业的母公司情况本公司控股股东和实际控制人为自然人张鹏。

财务报表附注第77页河南金丹乳酸科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

(二)本公司的子公司情况详见附注七（一）在子公司中的权益

(三)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系

深圳首中教育产业发展股权投资企业（有限合伙）持有公司股份5%以上的股东

广州诚信创业投资有限公司持有公司股份5%以上的股东于培星董事

崔耀军董事、董事会秘书、副总经理

石从亮董事、总经理王然明前董事赵亮前独立董事郭红彩前独立董事赵华春前独立董事余龙独立董事张复生独立董事赵永德独立董事史永祯监事刘忠伟监事李艳坤监事王小鑫前监事吕豫前监事陈飞财务总监河南龙翔石油助剂有限公司公司控股股东关系密切的家庭成员参股的企业巴州铭信石油科技有限公司公司控股股东关系密切的家庭成员参股的企业李中民公司大股东张鹏的配偶

(四)关联方交易

1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公

司交易已作抵销。

2．销售商品、提供劳务的关联交易

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

河南龙翔石油助剂有限公司销售蒸汽、水等65810.0068284.40

合计65810.0068284.40

3．关联担保情况

（1）本公司作为担保方财务报表附注第78页河南金丹乳酸科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注无

（2）本公司作为被担保方担保是否已担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕

张鹏30000000.002023-01-092024-01-08否

张鹏20000000.002023-03-272024-03-23否

张鹏10000000.002023-09-012024-08-29否

张鹏20000000.002023-09-222024-09-20否

张鹏120000000.002022-03-072024-06-10否

张鹏30000000.002023-12-132024-12-13否

张鹏20000000.002023-12-222024-12-22否

张鹏、不动产等240000000.002022-11-092027-11-09否

4．关键管理人员薪酬

项目本期发生额上期发生额

关键管理人员薪酬3521002.004103594.0

5．关联方应收应付款项

（1）本公司应收关联方款项期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备河南龙翔石油助剂有限

应收账款8930.00178.6016190.00323.80公司

十一、承诺及或有事项

（一）重要承诺事项

截止2023年12月31日，本公司无其他应披露未披露的重大承诺事项。

（二）资产负债表日存在的重要或有事项

截止2023年12月31日，本公司无其他应披露未披露的重大承诺事项。

十二、股份支付

(一)股份支付总体情况财务报表附注第79页河南金丹乳酸科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注授予对本期授予本期行权本期解锁本期失效象类别数量金额数量金额数量金额数量金额销售人

282800.002749758.42282800.002749758.42

员行政人

869200.008451520.57869200.008451520.57

员技术人

443000.004307436.28443000.004307436.28

员生产人

130300.001266950.22130300.001266950.22

员财务人

63000.00612569.9463000.00612569.94

员

合计1788300.0017388235.431788300.0017388235.43

期末发行在外的股票期权或其他权益工具：无。

(二)以权益结算的股份支付情况

授予日权益工具公允价值的确定方法 Black-Scholes 模型

在等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权权益工具数量的确定依据

可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权工具的数量一致。

本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额0.00

(三)以现金结算的股份支付情况无。

(四)本期股份支付费用无。

(五)股份支付的修改、终止情况无。

十三、资产负债表日后事项

以截至2024年3月29日公司总股本180655005股为基数，向全体股东每

10股派发现金股利1元（含税），预计派发现金18065500.50元，不实施送红

股或资本公积金转增股本。

财务报表附注第80页河南金丹乳酸科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

十四、租赁

（一）作为承租人

1.租赁活动

2.简化处理的短期租赁和低价值资产租赁情况无。

3.未纳入租赁负债计量的未来潜在现金流出

1)可变租赁付款额无。

2)续租选择权无。

3)终止租赁选择权无。

4)余值担保无。

5)承租人已承诺但尚未开始的租赁无。

4.租赁导致的限制或承诺无。

5.售后租回无。

（二）作为出租人无。

十五、母公司财务报表主要项目注释

注释1．应收账款

1．按账龄披露应收账款

账龄期末余额期初余额

1年以内123410053.61138103063.14

1－2年21749463.6336450264.36

2－3年13079059.71

财务报表附注第81页河南金丹乳酸科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注账龄期末余额期初余额

3－4年

4－5年76634.21

5年以上350628.92291934.71

小计158589205.87174921896.42

减：坏账准备2041996.102119049.08

合计156547209.77172802847.34

2．按坏账准备计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）单项计提坏账准备的应收

350628.920.22350628.92100.000.00

账款按组合计提坏账准备的应

158238576.9599.781691367.181.07156547209.77

收账款

其中：合并范围内关联方81514032.7851.4081514032.78

非关联方76724544.1748.381691367.182.2075033176.99

合计158589205.87100.002041996.101.29156547209.77

续：

期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）单项计提坏账准备的应收

368568.920.21368568.92100.000.00

账款按组合计提坏账准备的应

174553327.5099.791750480.161.00172802847.34

收账款

其中：合并范围内关联方91433564.1752.2791433564.17

非关联方83119763.3347.521750480.162.1181369283.17

合计174921896.42100.002119049.081.21172802847.34

3．单项计提坏账准备的应收账款

期末余额单位名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

天瑞集团周口水泥有限公司95671.2095671.20100.00账龄长且预计无法收回

郸城金丹橡塑制品有限公司220331.72220331.72100.00账龄长且预计无法收回

郸城县电业局19026.0019026.00100.00账龄长且预计无法收回财务报表附注第82页河南金丹乳酸科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注期末余额单位名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

金丹莲花洗涤厂15600.0015600.00100.00账龄长且预计无法收回

合计350628.92350628.92

4．按组合计提坏账准备的应收账款

（1）合并范围内关联方期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内47558392.030.000.00

1－2年21747037.690.000.00

2－3年12208603.060.000.00

3－4年0.000.00

4－5年0.000.00

5年以上0.000.00

合计81514032.78

（2）非关联方期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内75851661.581517033.262.00

1－2年2425.94242.5910.00

2－3年870456.65174091.3320.00

3－4年50.00

4－5年80.00

5年以上100.00

合计76724544.171691367.18

5．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动情况类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动单项计提预期信用

368568.9217940.00350628.92损失的应收账款

按账龄分析法计提

1750480.1659112.981691367.18

坏账准备

其中：合并范围内关联方财务报表附注第83页河南金丹乳酸科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注本期变动情况类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动

非关联方1750480.1659112.981691367.18

合计2119049.0877052.982041996.10

6．本期无实际核销的应收账款

7．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款

占应收账款期末单位名称期末余额已计提坏账准备

余额的比例(%)

期末余额前五名应收账款汇总14403097.309.08288061.95

注释2．其他应收款项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款457319757.09185640941.80

合计457319757.09185640941.80

注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。

（一）其他应收款

1．按账龄披露其他应收款

账龄期末余额期初余额

1年以内272702400.6464255353.06

1－2年64213700.0046300000.00

2－3年46300000.0052110000.00

3－4年52110000.006320978.00

4－5年6320978.0018058853.92

5年以上21663932.803705078.88

小计463311011.44190750263.86

减：坏账准备5991254.355109322.06

合计457319757.09185640941.80

2．按款项性质分类情况

款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金6160978.006110978.00财务报表附注第84页河南金丹乳酸科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注款项性质期末账面余额期初账面余额

备用金44293.11

土地出让款14037553.92

公司往来款457076435.87170560078.88

其他29304.4641653.06

小计463311011.44190750263.86

减：坏账准备5991254.355109322.06

合计457319757.09185640941.80

3．按坏账准备计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）单项计提坏账准备的其他应收款按组合计提坏账准备的其他

463311011.44100.005991254.351.29457319757.09

应收款

其中：合并范围内关联方457076435.8798.65457076435.87

账龄组合6234575.571.355991254.3596.10243321.22

合计463311011.44100.005991254.351.29457319757.09

续：

期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）单项计提预期信用损失的其他应收款按组合计提预期信用损失的

190750263.86100.005109322.062.68185640941.80

其他应收款

其中：合并范围内关联方184597632.8096.77184597632.80

账龄组合6152631.063.235109322.0683.041043309.00

合计190750263.86100.005109322.062.68185640941.80

4．按组合计提坏账准备的其他应收款

（1）合并范围内关联方期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内272478803.07

1－2年64213700.00

财务报表附注第85页河南金丹乳酸科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

2－3年46300000.00

3－4年52110000.00

4－5年6200000.00

5年以上15773932.80

合计457076435.87

（2）账龄组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内223597.574471.952.00

1－2年10.00

2－3年20.00

3－4年50.00

4－5年120978.0096782.4080.00

5年以上5890000.005890000.00100.00

合计6234575.575991254.35

5．其他应收款坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预合计

信用损失(未发生信用损失(已发生期信用损失

信用减值)信用减值)

期初余额5109322.065109322.06

期初余额在本期————————

—转入第二阶段

—转入第三阶段

—转回第二阶段

—转回第一阶段

本期计提881932.29881932.29本期转回本期转销本期核销其他变动

期末余额5991254.355991254.35

6．本期无实际核销的其他应收款

财务报表附注第86页河南金丹乳酸科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

7．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款

占其他应收坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄款期末余额期末余额

的比例(%)

1年内、1-2年、2-3

金丹生物新材料有限

往来款416775135.87年、3-4年、5年以89.96-公司上

河南金丹环保新材料1年内、1-2年、2-3

往来款40301300.00年、3-4年、5年以8.70-有限公司上

国网河南省电力公司保证金5890000.005年以上1.275890000.00普立思生物科技有限

保证金150000.001年以内0.033000.00公司河南双汇投资发展股

往来款100000.004-5年0.0280000.00份有限公司

合计463216435.8799.985973000.00

注释3．长期股权投资期末余额期初余额款项性质账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资163427064.04163427064.04151427064.04151427064.04

对联营、合营企业投资

合计163427064.04163427064.04151427064.04151427064.04

1．对子公司投资

本期计提减减值准备被投资单位初始投资成本期初余额本期增加本期减少期末余额值准备期末余额金丹欧洲有限公

2827064.042827064.042827064.04

司河南金丹环保新

46100000.0046600000.0046600000.00

材料有限公司金丹生物新材料

70000000.0070000000.0070000000.00

有限公司河南金丹现代农

23000000.0023000000.0012000000.0035000000.00

业开发有限公司河南省聚乳酸可

降解材料产业研9000000.009000000.00究院有限公司周口伏羲实验室有限公司

合计141927064.04151427064.0412000000.00163427064.04

注释4．营业收入及营业成本

1．营业收入、营业成本

财务报表附注第87页河南金丹乳酸科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务1380347805.671117271355.561494901363.151189445248.51

其他业务5311374.55141690.032433587.29307259.63

合计1385659180.221117413045.591497334950.441189752508.14

2．合同产生的收入情况

合同分类本期发生金额

一、商品类型

乳酸783540137.08

乳酸盐297553246.88

副产品164501731.60

其他140064064.66

合计1385659180.22

二、按经营地区分类

国内934466716.40

国外451192463.82

合计1385659180.22

三、市场或客户类型

经销客户573395843.37

直销客户812263336.85

合计1385659180.22

四、按商品转让的时间分类

在某一时点转让1385659180.22在某一时段内转让

合计1385659180.22

续：

合同分类上期发生金额

一、商品类型

乳酸859132872.35

乳酸盐236726685.48

副产品184498471.76

其他216976920.85

合计1497334950.44

二、按经营地区分类

国内1023214309.44

国外474120641.00

合计1497334950.44

三、市场或客户类型财务报表附注第88页河南金丹乳酸科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注合同分类上期发生金额

经销客户714054709.72

直销客户783280240.72

合计1497334950.44

四、按商品转让的时间分类

在某一时点转让1497334950.44在某一时段内转让

合计1497334950.44

注释5．投资收益项目本期发生额上期发生额权益法核算的长期股权投资收益成本法核算的长期股权投资收益处置长期股权投资产生的投资收益交易性金融资产持有期间的投资收益

处置交易性金融资产取得的投资收益714099.91-6642296.10债权投资持有期间的投资收益处置债权投资取得的投资收益其他债权投资持有期间的投资收益处置其他债权投资取得的投资收益其他权益工具投资持有期间的股利收入本期终止确认的其他权益工具股利收入以摊余成本计量的金融资产终止确认收益取得控制权时股权按公允价值重新计量产生的利得丧失控制权后剩余股权按公允价值重新计量产生的利得

现金流量套期的无效部分的已实现收益（损失）

合计714099.91-6642296.10

十六、补充资料

（一）当期非经常性损益明细表项目本期发生额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-429010.01计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影36018451.22响的政府补助除外财务报表附注第89页河南金丹乳酸科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目本期发生额说明除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企业持

有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资714099.91产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回17940.00

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-2329852.49其他符合非经常性损益定义的损益项目

非经常性损益总额33991628.63

减：非经常性损益的所得税影响数5755247.67

非经常性损益净额28236380.96

减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数（税后）-527433.37

归属于公司普通股股东的非经常性损益28763814.33

（二）净资产收益率及每股收益加权平均每股收益报告期利润

净资产收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润5.310.470.47财务报表附注第90页河南金丹乳酸科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注加权平均每股收益报告期利润

净资产收益率（%）基本每股收益稀释每股收益扣除非经常性损益后归属于公司普通股

3.520.310.31

股东的净利润

错误!未找到引用源。

（公章）

二〇二四年四月十九日财务报表附注第91页