西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司
2025年度
审计报告
索引页码
审计报告1-5公司财务报表
—合并资产负债表1-2
—母公司资产负债表3-4
—合并利润表5
—母公司利润表6
—合并现金流量表7
—母公司现金流量表8
—合并股东权益变动表9-10
—母公司股东权益变动表11-12
—财务报表附注13-96审计报告
XYZH/2026XAAA3B0127西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司
西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司：
一、审计意见
我们审计了西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司（以下简称派瑞股份）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了派瑞股份公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独立性准则和中国注册会计师职业道德守则中适用于公众利益实体财务报表审
计的独立性要求，我们独立于派瑞股份，并履行了独立性和职业道德方面的其他责任。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、强调事项段
我们提醒财务报表使用者关注，公司因涉嫌信息披露违法违规被证监会立案调查，截至审计报告日调查未结案。本段内容不影响已发表的审计意见。
四、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
1.收入确认事项
1审计报告（续） XYZH/2026XAAA3B0127
西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司关键审计事项审计中的应对
2025年度，派瑞股份营业收入为我们针对收入确认事项所实施的主要
18747.46万元，派瑞股份公司在将产品交审计程序包括：
付给客户、取得客户的相关验收单或签收单
1.我们了解和评价派瑞股份管理层与
作为收入确认依据，其中：直流产品及装置收入确认相关的关键内部控制的设计和运产品取得客户验收单时确认收入，普通元件行有效性；通过检查销售合同，了解派瑞产品销售在货物发出后依据客户签收单确股份的收入确认政策，评估派瑞股份的收入确认时点是否符合企业会计准则的要认收入。收入对派瑞股份2025年度报表的求；
影响比较重大，且发生重大错报的风险较高，因此我们将收入列为关键审计事项。2.我们对收入执行分析程序，包括月度收入波动分析，主要产品本期收入、毛相关信息披露详见财务报表附注三利率与上期比较分析等分析程序；
/23、五/31。
3.我们对本年收入交易情况选取样本，核对产品结算单中销售单价和销售合同单价约定是否一致；
4.我们对发票、出库单、物流单、签
收单及验收单进行检查，评价相关收入确认是否符合派瑞股份收入确认的会计政策；
5.我们结合往来款函证，对重大客户
实施函证程序，执行函证程序后以确认收入的真实性；
6.我们结合往来款函证，对重大客户
合同执行等相关事项实施访谈程序；
7.检查资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对产品交接单及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。
2.存货跌价事项
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西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司关键审计事项审计中的应对
2025年12月31日合并报表中存货账面我们针对存货跌价事项所实施的
余额为人民币20673.60万元，存货跌价准主要审计程序包括：
备余额为人民币8581.58万元，账面价值1.了解计提存货跌价准备的流程为人民币12092.03万元，占合并财务报表并评价其内部控制；
总资产为11.46%，存货跌价准备的提取取决2.对存货盘点进行监盘，检查存于对存货可变现净值的估计。存货的可变现货的数量及状况并关注残次冷背的存净值的确定，要求管理层对存货的售价、至货是否被识别；
完工时将要发生的成本、销售费用以及相关3.获取存货库龄表、存货跌价准
税费的金额进行估计。由于派瑞股份公司期备计算表等，检查是否按相关会计政策末存货存余额重大，因此，我们将存货跌价执行，检查以前年度计提的存货跌价准准备的计提确定为关键审计事项。相关信息备本期的变化情况等，分析存货跌价准披露详见财务报表附注三/11、五/8。备计提是否充分，通过检查原始凭证对于存货库龄的划分进行测试；
4.对管理层计算的可变现净值所
涉及的重要假设进行评价，例如检查销售合同、销售价格和至完工时将发生的
成本、销售费用及相关税金等。
五、其他信息
派瑞股份管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括派瑞股份2025年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
六、管理层和治理层对财务报表的责任
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管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估派瑞股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算派瑞股份、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督派瑞股份的财务报告过程。
七、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计
程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对派瑞股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致派瑞股份不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就派瑞股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对
财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
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我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国注册会计师：
中国北京二○二六年四月二十三日
5西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）一、公司的基本情况
西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是由西安派瑞功率半导体变流技术有限公司整体变更设立的股份有限公司。2020年1月19日，经中国证券监督管理委员会“证监许可[2020]146号”文核准，公司首次向社会公众公开发行人民币普通股8000.00万，每股面值为人民币1元。经深圳证券交易所《关于西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司人民币普通股股票在创业板上市的通知》（深证上〔2020〕357号）同意，本公司于2020年5月7日在深圳证券交易所上市。股票简称“派瑞股份”，股票代码“300831”，股份总数为32000.00万股。公司于2025年09月29日领取了西安市市场监督管理局换发的营业执照。公司统一信用代码为916101315660088532；公司注册地址为陕西省西安市高新区锦业二路13号；办公地址为西安市高新区锦业二路13号；法定代表人为刘强。
本公司及子公司（以下统称“本集团”）属于电力电子元器件制造行业，主要经营活动为电力电子器件、电力电子成套设备的研发、生产、实验调试和销售服务；电
力电子功率器件及电力电子应用装置的研发、生产及销售等。
本集团的母公司为西安电力电子技术研究所有限公司，最终控制方为陕西省人民政府国有资产监督管理委员会。
本财务报表于2026年4月23日由本公司董事会决议批准报出。
二、财务报表的编制基础
1.编制基础
本集团财务报表根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》及其应用指南、解释及其他相关规定(以下合称企业会计准则)，以及中国证券监督管理委员会(以下简称证监会)《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》（2023年修订）的披露相关规定编制。
2.持续经营
本集团对自2025年12月31日起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项和情况。本财务报表以持续经营为基础列报。
三、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：本集团根据实际生产经营特点制定的具体会计政
策和会计估计包括营业周期、应收款项坏账准备的确认和计量、发出存货计量、固定
资产分类及折旧方法、使用权资产折旧、无形资产摊销、长期资产减值、递延所得税
资产的确认、预计负债的确认和计量、收入确认和计量等。
1.遵循企业会计准则的声明
13西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团于
2025年12月31日的财务状况以及2025年度经营成果和现金流量等有关信息。
2.会计期间
本集团的会计期间为公历1月1日至12月31日。
3.营业周期
公司营业周期为12个月。
4.记账本位币
本集团以人民币为记账本位币。
5.重要性标准确定方法和选择依据
本集团编制和披露财务报表遵循重要性原则。本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
该事项在本涉及重要性标准判断的披财务报表附重要性标准确定方法和选择依据露事项注中的披露位置
重要的在建工程五、12单个项目大于500万重要的单项计提坏账准备
五、4占应收款项总额的5%且500万以上的应收款项账龄超过1年的重要合同
五、19占合同负债总额的10%且300万以上负债账龄超过1年或逾期的重
五、18占应付款项总额的5%且300万以上要应付账款账龄超过1年或逾期的重
五、22占其他应付款总额的5%且50万以上要其他应付款
6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。
本集团作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被合并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（2）非同一控制下的企业合并
14西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
本集团作为购买方，在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并成本进行复核，经复核后，合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外收入。
7.控制的判断标准及合并财务报表的编制方法
本集团合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及本公司控制的所有子公司。本集团判断控制的标准为，本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
本公司与子公司及子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响于合并时抵消。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合收益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。
8.现金及现金等价物
本集团现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。
9.外币业务和外币财务报表折算
本集团外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为记账本位币，所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的
15西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
10.金融工具
（1）金融工具的确认和终止确认本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分），即将之前确认的金融资产从资产负债表中予以转出：1）收取金融资产现金流量的权利届满；2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且实质上转让了金融资产
所有权上几乎所有的风险和报酬，或虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。
如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。
（2）金融资产分类和计量方法本集团的金融资产于初始确认时根据本集团管理金融资产的业务模式和金融资产
的合同现金流量特征，将金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。当且仅当本集团改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
在判断业务模式时，本集团考虑包括企业评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。在评估是否以收取合同现金流量为目标时，本集团需要对金融资产到期日前的出售原因、时间、频率和价值等进行分析判断。
在判断合同现金流量特征时，本集团需要判断合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金为基础的利息的支付，包含（对货币时间价值的修正进行评估时，判断与基准现金流量相比是否具有显著差异/对包含提前还款特征的金融资产，判断提前还款特征的公允价值是否非常小等）。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。
16西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类：
1）以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：*管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团该分类的金融资产主要包括：货币资金、应收账款、应收票据、其他应收款。
2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：*本集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又
以出售该金融资产为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。
3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
本集团不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本集团仅将相关股利收入（明确作为投资成本部分收回的股利收入除外）计入当期损益，公允价值的后续变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。
4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述分类为以摊余成本计量的金融资产和分类或指定为以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，本集团将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动计入当期损益。本集团该分类的金融资产主要包括：交易性金融资产。
（3）金融负债分类、确认依据和计量方法
除了签发的财务担保合同、以低于市场利率贷款的贷款承诺及由于金融资产转移
不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债以外，本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以
摊余成本计量的金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，
17西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）相关交易费用直接计入当期损益，以摊余成本计量的金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
1）以摊余成本计量的金融负债
以摊余成本计量的金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（含属于金融负债的衍生工具），包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。对于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，除由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益；如果由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本集团将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（4）金融工具减值
本集团以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
1）预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后
12个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工
具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的不含重大融资成分的应收账款、
应收票据、应收款项融资等应收款项以及合同资产，本集团运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于应收款项，除对单项金额重大且已发生信用减值的款项单项确定其信用损失外，通常按照共同信用风险特征组合的基础上，考虑预期信用损失计量方法应反映的要素，参考历史信用损失经验，编制应收账款逾期天数/应收账款账龄与违约损失率对照表，以此为基础计算预期信用损失。若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显
18西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，例如客户发生严重财务困难，应收该客户款项的预期信用损失率已显著高于其所处于账龄、逾期区间的预期信用损失率等，本集团对应收该客户款项按照单项计提损失准备。
除上述采用简化计量方法以外的金融资产（如债权投资、其他债权投资、其他应收款）、贷款承诺及财务担保合同，本集团采用一般方法（三阶段法）计提预期信用损失。在每个资产负债表日，本集团评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；
如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果初始确认后发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后未显著增加。关于本集团对信用风险显著增加判断标准、已发生信用减值资产的定义等披露参见附注十、1。
本集团采用预期信用损失模型对金融工具和合同资产的减值进行评估时，根据历史还款数据并结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用风险的预期变动。
2）按照信用风险特征组合计提减值准备的组合类别及确定依据
本集团基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，以组合为基础进行评估时，本集团基于共同信用风险特征将金融工具分为不同组别。本集团采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、债务人所处地理位置、债务人所处行业、
逾期信息、应收款项账龄等。
*应收账款（与合同资产、长期应收款）的组合类别及确定依据
本集团根据应收账款(与合同资产、长期应收款)的账龄、款项性质、信用风险敞
口、历史回款情况等信息为基础，按信用风险特征的相似性和相关性进行分组。对于应收账款（与合同资产、长期应收款），本集团判断账龄/逾期账龄为其信用风险主要影响因素，因此，本集团以账龄组合/逾期账龄组合为基础评估其预期信用损失。
*应收票据的组合类别及确定依据
本集团基于应收票据的承兑人信用风险作为共同风险特征，将其划分为不同组合，并确定预期信用损失会计估计政策：a.承兑人为上市的商业银行的银行承兑汇票，本集团评价该类款项具有较低的信用风险，不确认预期信用损失；b.承兑人为非上市的商业银行的银行承兑汇票及商业承兑汇票，参照本集团应收账款政策确认预期损失率计提损失准备，与应收账款的组合划分相同。
19西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）*其他应收款的组合类别及确定依据
本集团其他应收款主要包括应收押金和保证金、应收员工备用金等。根据应收款的性质和不同对手方的信用风险特征，本集团将其他应收款划分为2个组合，具体为：
应收保证金及备用金、应收押金及其他。
3）按照单项计提坏账减值准备的单项计提判断标准
若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，例如客户发生严重财务困难，应收该客户款项的预期信用损失率已显著高于其所处于账龄、逾期区间的预期信用损失率等，本集团对应收该客户款项按照单项计提损失准备。
4）减值准备的核销
当本集团不再合理预期能够全部或部分收回金融资产合同现金流量时，本集团直接减记该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（5）金融资产转移的确认依据和计量方法
对于金融资产转移交易，本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债，未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产在终止确认日的账面价值，与因转移而收到的对价及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产同时符合下列条件：*集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；*该金融
资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。）之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产同时符合下列条件：*集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；*
该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。）之和，与分摊的前述金融资产整体账面价值的差额计入当期损益。
20西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。
（6）金融负债与权益工具的区分及相关处理方法
本集团按照以下原则区分金融负债与权益工具：（1）如果本集团不能无条件地避
免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。（2）如果一项金融工具须用或可用本集团自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本集团自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本集团须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本集团自身权益工具的市场价格以外的变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
本集团在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了集团成员和金融工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果集团作为一个整体由于该工具而承担了交付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务，则该工具应当分类为金融负债。
金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，本集团计入当期损益。
金融工具或其组成部分属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本集团作为权益的变动处理，不确认权益工具的公允价值变动。
（7）金融资产和金融负债的抵销
本集团的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件时，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：（1）本集团具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；（2）本集团计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
11.存货
本集团存货主要包括原材料、在产品、周转材料、库存商品、发出商品等。
21西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。存货实行永续盘存制，领用或发出存货，采用月末一次加权平均法确定其实际成本。低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额；
用于生产而持有的材料存货，按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相
同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
12.合同资产与合同负债
（1）合同资产
合同资产，是指本集团已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。合同资产的预期信用损失的确定方法和会计处理方法，详见上述附注三、10金融资产减值相关内容。
（2）合同负债合同负债反映本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
13.与合同成本有关的资产
（1）与合同成本有关的资产金额的确定方法
本集团与合同成本有关的资产包括合同履约成本和合同取得成本。根据其流动性，合同履约成本分别列报在存货和其他非流动资产中，合同取得成本分别列报在其他流动资产和其他非流动资产中。
合同履约成本，即本集团为履行合同发生的成本，不属于其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；该成本预期能够收回。
合同取得成本，即本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。如果该资产摊销期限不超过一年，本集团选择在发生时计入当期损益的简化处理。增量成本，是指不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金
22西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）等）。本集团为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出（如无论是否取得合同均会发生的差旅费等），在发生时计入当期损益，但是，明确由客户承担的除外。
（2）与合同成本有关的资产的摊销本集团与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
（3）与合同成本有关的资产的减值
本集团与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本集团将超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：*企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；*为转让该相关商品估计将要发生的成本。计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
14.长期股权投资
本集团长期股权投资包括对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的投资。
（1）重大影响、共同控制的判断
本集团对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业投资。重大影响，是指本集团对被投资方的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位
20％以上但低于50％的表决权时，通常认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确
的证据表明本集团不能参与被投资单位的生产经营决策或形成对被投资单位的控制。
本集团持有被投资单位20%以下表决权的，还需要综合考虑在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表/参与被投资单位财务和经营政策制定过程/与被投资单位之间
发生重要交易/向被投资单位派出管理人员/向被投资单位提供关键技术资料等本集团认为对被投资单位具有重大影响。
本集团与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有
权利的权益性投资，即对合营企业投资。共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本集团对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并且该安排相关活动的决策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。
（2）会计处理方法本集团按照初始投资成本对取得的长期股权投资进行初始计量。
23西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并日取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值的份额作为初始投资成本；被合并方在合并日的
净资产账面价值为负数的，初始投资成本按零确定。
通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本；
除企业合并形成的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初
始投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；
本公司对子公司投资在个别财务报表中采用成本法核算。采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价。在追加投资时，按照追加投资支付的成本的公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。
本集团对合营企业及联营企业的投资采用权益法核算。采用权益法时，长期股权投资初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额的，不调整长期股权投资账面价值；长期股权投资初始投资成本小于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值的份额的，差额调增长期股权投资的账面价值，同时计入取得投资当期损益。
后续计量采用权益法核算的长期股权投资，在持有投资期间，随着被投资单位所有者权益的变动相应调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本集团的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的不构成业务的交易产生的未实现内部交易损益按照应享有比例计算归属于本集团的部分（内部交易损失属于资产减值损失的，全额确认），对被投资单位的净利润进行调整后确认。本集团确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本集团负有承担额外损失义务的除外。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。
采用权益法核算的长期股权投资，原权益法核算的相关其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的
所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期投资收益。
因处置部分股权后剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算的相关其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础处理并按比例结转，因被
24西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期投资收益。
因处置部分股权后丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权确认金融资产，剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，确认金融资产，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益，剩余股权在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
本集团对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理，但是，在丧失控制权之前每一次交易处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
15.固定资产
本集团固定资产是为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年的有形资产。
固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以确认。本集团固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公及电子设备等。
除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本集团对所有固定资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法。本集团固定资产的分类折旧年限、预计净残值率、折旧率如下：
序号类别折旧年限(年)预计残值率(%)年折旧率(%)
1房屋及建筑物2054.75
2机器设备1059.50
3电子设备3-5519.00-31.67
4运输设备3-5519.00-31.67
5办公设备5519.00
本集团于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
16.在建工程
25西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异进行调整。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产，标准如下：
项目结转固定资产的标准房屋及建筑物达到预定可使用状态设备达到预定可使用状态
17.借款费用
本集团将发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者产生的借款费用
予以资本化，计入相关资产成本，其他借款费用计入当期损益。本集团确定的符合资本化条件的资产包括需要经过1年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者
可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动
已经开始时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
在资本化期间内的每一会计期间，本集团按照以下方法确认借款费用的资本化金额：借入专门借款的，按照当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率确定，其中资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
18.无形资产
本集团无形资产包括土地使用权、软件等，按取得时的实际成本计量，其中，购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。
（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序
土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；软件等无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。对使用寿命有限的无形资产的预
26西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
本集团使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况如下：
项目摊销年限（年）依据土地使用权50土地使用权证所列的使用年限外购专业软件5预计使用年限
（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法
本集团研发支出的归集范围包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧及摊销
费用、试验费、其他费用等。
本集团根据内部研究开发项目支出的性质以及研发活动最终形成无形资产是否具
有较大不确定性，将其分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段支出于发生时计入当期损益，对于开发阶段的支出，在同时满足以下条件时予以资本化：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出在以后期间不再确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产列报。
19.长期资产减值
本集团于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、
使用寿命有限的无形资产及其他长期资产等项目进行检查，当存在减值迹象时，本集团进行减值测试。对使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试。
本集团在进行减值测试时，按照资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者确定其可收回金额。减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失。
本集团以单项资产为基础估计其可回收金额，难以对单项资产的可回收金额进行估计的，以该资产所属资产组为基础确定资产组的可回收金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
27西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）公允价值减去处置费用后的净额，参考计量日发生的有序交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。预计未来现金流量现值时，管理层按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
上述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
20.长期待摊费用
本集团的长期待摊费用为租赁厂房装修等费用。该等费用在受益期内平均摊销，如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
21.职工薪酬
本集团职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利。
短期薪酬主要包括职工工资、奖金、津贴及补贴、职工福利费、医疗保险费、工
伤保险费、生育保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费等，在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险费等，按照公司承担的风险和义务，分类为设定提存计划。对于设定提存计划在根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
辞退福利是指本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。对于职工虽然没有与本集团解除劳动合同，但未来不再为本集团提供服务，不能为本集团带来经济利益，本集团承诺提供实质上具有辞退福利性质的经济补偿的，如发生“内退”的情况，在其正式退休日期之前应当比照辞退福利处理，在其正式退休日期之后，按照离职后福利处理。
22.预计负债
当与产品质量保证等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，本集团将其确认为负债：该义务是本集团承担的现时义务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。本集团于资产负债表日对当前最佳估计数进行复核并对预计负债的账面价值进行调整。
23.收入确认原则和计量方法
本集团的营业收入主要包括电力电子器件、电力电子装置等。
28西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收入。取得相关商品或服务的控制权，是指能够主导该商品的使用或该服务的提供并从中获得几乎全部的经济利益。
履约义务，是指合同中本集团向客户转让可明确区分商品的承诺。本集团的履约义务在满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：*客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；*客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；*本集团履约过程中所产出的
商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本集团在该段时间内按照履约进度确认收入。
履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本集团在客户取得相关商品控制权时点确认收入。本集团在判断客户是否已取得商品控制权时，综合考虑下列迹象：*本集团就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；*本集团已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；*本集团已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；*本集团已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；*客户已接受该商品；*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
合同中包含两项或多项履约义务的，本集团在合同开始时，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本集团因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括
代第三方收取的款项以及预期将退还给客户款项。在确定交易价格时，本集团考虑可
变对价、合同中存在重大融资成分等因素的影响。
合同中存在可变对价的，本集团按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数。包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。每一资产负债表日，本集团重新估计应计入交易价格的可变对价金额。
对于合同中存在重大融资成分的，本集团按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，使用将合同对价的名义金额折现为商品现销价格的折现率，将确定的交易价格与合同承诺的对价金额之间的差额在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，本集团预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
29西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本集团根据在向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权，来判断本集团从事交易时的身份是主要责任人还是代理人。本集团在向客户转让商品前能够控制该商品的，则本集团为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。
满足下列条件之一时，本集团属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
1.客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益。
2.客户能够控制本集团履约过程中在建的商品。
3.在本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期
间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本集团在该段时间内按照履约进度确认收入。
履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本集团在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本集团考虑下列迹象：
1.本集团就该商品或服务享有现时收款权利。
2.本集团已将该商品的法定所有权转移给客户。
3.本集团已将该商品的实物转移给客户。
4.本集团已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户。
5.客户已接受该商品或服务等。
本集团已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利作为合同资产列示，合同资产以预期信用损失为基础计提减值。本集团拥有的无条件向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列示。
具体收入确认方法：
高压直流阀用器件产品在商品发运且取得客户验收合格后确认收入；
工业通用元器件产品销售在货物发出且取得客户签收单后确认收入；
装置设备类产品销售在货物发出并安装调试完成后确认收入。
24.政府补助
政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币
30西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨付的补助，或对年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额(1元)计量。
本集团的政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。其中，与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
如果政府文件中未明确规定补助对象，本集团按照上述区分原则进行判断，难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益（由企业选择一种方式确认），确认为递延收益的与资产相关的政府补助，在相关资产使用寿命内按照直线方法分期计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本（由企业选择一种方式确认）。与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
本集团取得政策性优惠贷款贴息的，区分财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息资金直接拨付给本集团两种情况，分别按照以下原则进行会计处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本集团提
供贷款的，本集团以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用（或以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照实际利率法计算借款费用，实际收到的金额与借款公允价值之间的差额确认为递延收益。
递延收益在借款存续期内采用实际利率法摊销，冲减相关借款费用）。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本集团，本集团将对应的贴息冲减相关借款费用。
25.递延所得税资产和递延所得税负债
本集团递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价
值的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
31西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来
应纳税所得额为限，确认递延所得税资产。
于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
26.租赁
（1）租赁的识别
在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，本集团将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本集团将租赁和非租赁部分分拆后进行会计处理。各租赁部分分别按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本集团作为出租人的，将租赁和非租赁部分进行分拆后分别进行会计处理，各租赁部分分别按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。
本集团作为承租人的，选择不分拆租赁和非租赁部分，将各租赁部分及与其相关的非租赁部分分别合并为租赁，按照租赁准则进行会计处理；但是，合同中包括应分拆的嵌入衍生工具的，本集团不将其与租赁部分合并进行会计处理。
（2）本集团作为承租人
1）租赁确认
除了短期租赁和低价值资产租赁，在租赁期开始日，本集团对租赁确认使用权资产和租赁负债。
使用权资产，是指本集团作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利，按照成本进行初始计量。该成本包括：*租赁负债的初始计量金额；*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额扣除已享受的租赁激励相关金额；*发生的初始直接费用；*为
拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态
预计将发生的成本（属于为生产存货而发生的除外）。本集团按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。
本集团根据与使用权资产有关的经济利益的预期消耗方式以直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。计提的折旧金额根据使用权资产的用途，计入相关资产的成本或者当期损益。
32西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本集团按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。
租赁付款额包括：*固定付款额及实质固定付款额，扣除租赁激励相关金额；*取决于指数或比率的可变租赁付款额；*本集团合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格；*租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；*根据本集团提供的担保余值预计应支付的款项。
在计算租赁付款额的现值时，本集团因无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但应当资本化的除外。
在租赁期开始日后，本集团确认租赁负债的利息时，增加租赁负债的账面金额；
支付租赁付款额时，减少租赁负债的账面金额。当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择
权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。
2）租赁变更
租赁变更，是指原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加或终止一项或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。租赁变更生效日，是指双方就租赁变更达成一致的日期。
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本集团将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围
或延长了租赁期限；*增加的对价与租赁范围扩大部分或租赁期限延长部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本集团按照租赁准则有关规定对变更后合同的对价进行分摊，重新确定变更后的租赁期；并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。就上述租赁负债调整的影响，本集团区分以下情形进行会计处理：*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，承租人应当调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。*其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，承租人相应调整使用权资产的账面价值。
3）短期租赁和低价值资产租赁
对于租赁期不超过12个月的短期租赁和单项租赁资产为全新资产时价值较低的低
价值资产租赁，本集团选择不确认使用权资产和租赁负债。本集团将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。
27.公允价值计量
33西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本集团于每个资产负债表日以公允价值计量债务工具投资和权益工具投资。公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，相关资产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
28.重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更报告期，公司无需要披露的会计政策变更事项。
（2）重要会计估计变更报告期，公司无需要披露的会计估计变更事项。
四、税项
1.主要税种及税率
税种计税依据税率按照税法规定以销售货物和应税劳务为基础计算销项税
增值税额，在扣除当期允许抵扣的6%、9%、13%进项税额后，差额部分为应缴增值税
城市建设维护税应缴流转税税额7%
教育费附加应缴流转税税额3%
地方教育附加应缴流转税税额2%
企业所得税应纳税所得额15%、20%
不同企业所得税税率纳税主体说明：
所得税税纳税主体名称率
本公司15%
西安爱派科电力电子有限公司（以下简称“爱派科公司”）20%
2.税收优惠
34西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（1）所得税优惠情况根据《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部税务总局国家发展改革委公告2020年第23号），本公司符合享受西部大开发企业所得税优惠政策的条件，因此2025年度适用所得税率为15%，税收优惠期限从2021年1月1日至2030年
12月31日。
本公司于2025年12月19日通过高新技术企业复核，取得《高新技术企业证书》（编号 GR202561000935），有效期三年，享受高新技术企业 15%的所得税优惠政策。
根据财政部、税务总局公告2023年第6号《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。根据财政部、税务总局公告2023年第12号《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。本公司之子公司爱派科公司2025年度应纳税所得额不超过100万元，故减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第12号)文件有关规定：“二、自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。”故本公司之子公司爱派科公司本期附加税减半征收。
五、合并财务报表主要项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“年初”系指2025年1月1日，“年末”系指2025年12月31日，“本年”系指2025年1月1日至12月31日，“上年”系指2024年1月1日至12月31日，货币单位为人民币元。
1.货币资金
项目年末余额年初余额
库存现金7712.1922995.59
银行存款301266034.82381400592.35其他货币资金
合计301273747.01381423587.94
2.交易性金融资产
项目年末余额年初余额
35西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年末余额年初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产250575888.90170592055.55
其中：理财产品250575888.90170592055.55
合计250575888.90170592055.55
3.应收票据
（1）应收票据分类列示项目年末余额年初余额
银行承兑汇票2473812.691604003.37
商业承兑汇票224231.411516911.20
合计2698044.103120914.57
（2）按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备3044291.79100.00346247.6911.372698044.10
其中：一般款项账龄组合3044291.79100.00346247.6911.372698044.10
合计3044291.79100.00346247.6911.372698044.10
续）年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值金额金额
（%）例（%）按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备3252072.00100.00131157.434.033120914.57
其中：一般款项账龄组合3252072.00100.00131157.434.033120914.57
合计3252072.00100.00131157.434.033120914.57
1）应收票据按组合计提坏账准备
年末余额名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
36西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年末余额名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内2214701.7955367.552.50
1-2年156919.0021811.7413.90
2-3年672671.00269068.4040.00
合计3044291.79346247.69—
（3）年末已质押的票据：无
（4）应收票据本年计提、收回或转回的坏账准备情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销
坏账准备131157.43215090.26346247.69
合计131157.43215090.26346247.69
（5）年末已经背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目年末终止确认金额年末未终止确认金额
银行承兑汇票1516916.76
商业承兑汇票57400.00
合计1574316.76
（6）本年实际核销的应收票据：无
4.应收账款
（1）应收账款按账龄列示账龄年末账面余额年初账面余额
1年以内（含1年）75543574.7079811717.62
1-2年3646767.105548480.78
2-3年1583949.92502980.78
3-4年384460.0054171.11
4-5年16755.008024836.12
5年以上11785073.713918957.59
合计92960580.4397861144.00
（2）应收账款按坏账计提方法分类列示类别年末余额
37西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）
按单项计提坏账准备9853798.7910.609853798.79100.00
按组合计提坏账准备83106781.6489.405284667.896.3677822113.75
其中：一般款项账龄组合83106781.6489.405284667.896.3677822113.75
合计92960580.43100.0015138466.6816.2877822113.75
续）年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）
按单项计提坏账准备9853798.7910.079853798.79100.00
按组合计提坏账准备88007345.2189.935101055.895.8082906289.32
其中：一般款项账龄组合88007345.2189.935101055.895.8082906289.32
合计97861144.00100.0014954854.6815.2882906289.32
1）应收账款按单项计提坏账准备
年末余额名称计提比账面余额坏账准备计提理由例（%）
宁夏佳盛远达铝镁新材料有限公司9000000.009000000.00100.00预期无法收回
江苏三得普华智能电力技术有限公司324468.03324468.03100.00预期无法收回
索肯和平（上海）电气有限公司290100.00290100.00100.00预期无法收回
赣州赣祥电源科技有限公司97600.0097600.00100.00预期无法收回
台州西普电气有限公司45000.0045000.00100.00预期无法收回
武汉科创源科技有限公司26266.0026266.00100.00预期无法收回
辽宁立德电力电子有限公司16000.0016000.00100.00预期无法收回
湘潭同创电力整流设备有限公司14750.0014750.00100.00预期无法收回
上海深州自动化工程有限公司8400.008400.00100.00预期无法收回
西安恒新电气技术有限公司7700.007700.00100.00预期无法收回
西安海沃高压电气设备研究所有限公司6600.006600.00100.00预期无法收回
宁夏惠冶镁业集团有限公司5300.005300.00100.00预期无法收回
黑龙江帕瓦节能环保科技有限公司4220.004220.00100.00预期无法收回
38西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年末余额名称计提比账面余额坏账准备计提理由例（%）
合肥科聚电气有限公司3840.003840.00100.00预期无法收回
陈圣杰2400.002400.00100.00预期无法收回
武汉洪山电工科技有限公司960.00960.00100.00预期无法收回
西安西普电力电子有限公司183.08183.08100.00预期无法收回
中达电子（江苏）有限公司11.6811.68100.00预期无法收回
合计9853798.799853798.79——
续）年初余额名称计提比账面余额坏账准备计提理由例（%）
宁夏佳盛远达铝镁新材料有限公司9000000.009000000.00100.00预期无法收回
江苏三得普华智能电力技术有限公司324468.03324468.03100.00预期无法收回
索肯和平（上海）电气有限公司290100.00290100.00100.00预期无法收回
赣州赣祥电源科技有限公司97600.0097600.00100.00预期无法收回
台州西普电气有限公司45000.0045000.00100.00预期无法收回
武汉科创源科技有限公司26266.0026266.00100.00预期无法收回
辽宁立德电力电子有限公司16000.0016000.00100.00预期无法收回
湘潭同创电力整流设备有限公司14750.0014750.00100.00预期无法收回
上海深州自动化工程有限公司8400.008400.00100.00预期无法收回
西安恒新电气技术有限公司7700.007700.00100.00预期无法收回西安海沃高压电气设备研究所有限公
6600.006600.00100.00预期无法收回
司
宁夏惠冶镁业集团有限公司5300.005300.00100.00预期无法收回
黑龙江帕瓦节能环保科技有限公司4220.004220.00100.00预期无法收回
合肥科聚电气有限公司3840.003840.00100.00预期无法收回
陈圣杰2400.002400.00100.00预期无法收回
武汉洪山电工科技有限公司960.00960.00100.00预期无法收回
西安西普电力电子有限公司183.08183.08100.00预期无法收回
中达电子（江苏）有限公司11.6811.68100.00预期无法收回
合计9853798.799853798.79——
2）应收账款按组合计提坏账准备
39西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内（含1年）75543574.701888589.372.50
1-2年3646767.10506900.6313.90
2-3年1583949.92633579.9740.00
3-4年384460.00307568.0080.00
4-5年16755.0016755.00100.00
5年以上1931274.921931274.92100.00
合计83106781.645284667.89—
续）年初余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内（含1年）79811717.621995292.942.50
1-2年5548480.78771238.8313.90
2-3年502980.78201192.3140.00
3-4年54171.1143336.8980.00
4-5年405178.00405178.00100.00
5年以上1684816.921684816.92100.00
合计88007345.215101055.89—
（3）应收账款本年计提、收回或转回的坏账准备情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销
单项计提9853798.799853798.79
组合计提5101055.89183612.005284667.89
合计14954854.68183612.0015138466.68
（4）本年实际核销的应收账款：无
（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款应收账款和合单位名应收账款年末合同资产年末余应收账款和合同和合同资产同资产坏账准称余额额资产年末余额年末余额合备年末余额计数的比例
客户111973794.2359248125.0071221919.2342.3013459469.72
客户225770106.405828235.0031598341.4018.77881639.61
40西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）占应收账款应收账款和合单位名应收账款年末合同资产年末余应收账款和合同和合同资产同资产坏账准称余额额资产年末余额年末余额合备年末余额计数的比例
客户39594594.184816551.0014411145.188.56366237.69
客户411583312.72614911.2012198223.927.24375055.47
客户59000000.009000000.005.359000000.00
合计67921807.5370507822.20138429629.7382.2224082402.49
5.应收款项融资
（1）应收款项融资分类列示项目年末余额年初余额
银行承兑汇票7603139.8810090570.19商业承兑汇票
合计7603139.8810090570.19
（2）应收款项融资按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备7603139.88100.007603139.88
其中：一般款项账龄组合7603139.88100.007603139.88
合计7603139.88100.007603139.88
续）年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值金额金额
（%）例（%）按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备10090570.19100.0010090570.19
其中：一般款项账龄组合10090570.19100.0010090570.19
合计10090570.19100.0010090570.19
41西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（3）应收款项融资本年计提、收回或转回的坏账准备情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销坏账准备合计
（4）年末已质押的应收款项融资：无
（5）年末已经背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资：
项目年末终止确认金额年末未终止确认金额
银行承兑汇票5489682.04商业承兑汇票
合计5489682.04
（6）本年实际核销的应收款项融资：无
（7）应收款项融资本年增减变动及公允价值变动情况：无
（8）其他说明：无
6.预付款项
（1）预付款项账龄年末余额年初余额项目
金额比例（%）金额比例（%）
1年以内279666.81100.001278164.31100.00
1－2年
2－3年
3年以上
合计279666.81100.001278164.31—
注：于年末，本公司预付款账龄均为1年以内。
（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况占预付款项年末余单位名称年末余额账龄
额合计数的比例(%)陕西国铁经营服务有限公司西安
82370.001年以内29.45
招投标代理分公司
深圳君亿道科技有限公司55000.001年以内19.67
祥博传热科技股份有限公司43700.001年以内15.63
42西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）占预付款项年末余单位名称年末余额账龄
额合计数的比例(%)
上海跃仁真空仪器有限公司35000.001年以内12.51欧度（上海）国际贸易有限公司12170.001年以内4.35
合计228240.00—81.61
7.其他应收款
项目年末余额年初余额应收利息应收股利
其他应收款333150.00427030.56
合计333150.00427030.56
7.1其他应收款
（1）其他应收款按款项性质分类款项性质年末账面余额年初账面余额
押金保证金311100.00401166.14
备用金59548.9267848.92
其他16586.237141.65
合计387235.15476156.71
（2）其他应收款按账龄列示账龄年末账面余额年初账面余额
1年以内（含1年）160000.00249216.14
1-2年750.0019455.42
2-3年19000.002000.00
3-4年2000.00192148.00
4-5年192148.005000.00
5年以上13337.158337.15
合计387235.15476156.71
（3）其他应收款按坏账计提方法分类列示年末余额类别账面余额坏账准备账面价值
43西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）比例计提比例金额金额
（%）（%）
按单项计提坏账准备39798.9210.2839798.92100.00
其中：单项金额重大
单项金额不重大39798.9210.2839798.92100.00
按组合计提坏账准备347436.2389.7214286.234.11333150.00
其中：账龄组合25686.236.6314286.2355.6211400.00
其他组合321750.0083.09321750.00
合计387235.15100.0054085.15—333150.00
续）年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值金额金额
（%）例（%）
按单项计提坏账准备39798.928.3639798.92100.00
其中：单项金额重大
单项金额不重大39798.928.3639798.92100.00
按组合计提坏账准备436357.7991.649327.232.14427030.56
其中：账龄组合25686.235.399327.2336.3116359.00
其他组合410671.5686.25410671.56
合计476156.71100.0049126.15—427030.56
1）其他应收款单项计提坏账准备
年末余额名称计提比例账面余额坏账准备计提理由
（%）宁夏佳盛远达铝镁新材料
38148.0038148.00100.00诉讼费
有限公司
于爱君1650.921650.92100.00代缴社保
合计39798.9239798.92——
2）其他应收款按组合计提坏账准备
*账龄组合年末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内（含1年）
44西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1-2年
2-3年19000.007600.0040.00
3-4年
4-5年
5年以上6686.236686.23100.00
合计25686.2314286.23—
续）年初余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内（含1年）
1-2年19000.002641.0013.90
2-3年
3-4年
4-5年
5年以上6686.236686.23100.00
合计25686.239327.23—
*其他组合年末余额年初余额账龄坏账计提比坏账准计提比账面余额账面余额
准备例（%）备例（%）
备用金、保证金组合321750.00410671.56
合计321750.00—410671.56—
3）其他应收款按照预期信用损失一般模型计提坏账准备
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月合计
期信用损失(未期信用损失(已预期信用损失
发生信用减值)发生信用减值)
2025年1月1日
9327.2339798.9249126.15
余额
2025年1月1日
————余额在本年
45西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月合计
期信用损失(未期信用损失(已预期信用损失
发生信用减值)发生信用减值)
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本年计提4959.004959.00本年转回本年转销本年核销其他变动
2025年12月31
14286.2339798.9254085.15日余额
（4）其他应收款本年计提、收回或转回的坏账准备情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他
单项计提39798.9239798.92
组合计提9327.234959.0014286.23
合计49126.154959.0054085.15
（5）本年度实际核销的其他应收款：无
（6）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备单位名称款项性质年末余额账龄年末余额合计年末余额
数的比例（%）
1年以内、单位1保证金208000.0053.71
4年-5年
3年-4年、单位2备用金38148.009.8538148.00
4年-5年
单位3保证金32000.001年以内8.26
单位4保证金30000.001年以内7.75
单位5保证金20000.001年以内5.16
合计—328148.00—84.7338148.00
46西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（7）因资金集中管理而列报于其他应收款：无
8.存货
（1）存货分类年末余额
项目存货跌价准备/合同账面余额账面价值履约成本减值准备
原材料57048808.7835870743.6821178065.10
在产品102047787.3329292247.6972755539.64
库存商品36120865.5820600182.8215520682.76
发出商品11356597.1952586.5911304010.60
在途物资2725.66-2725.66委托加工物资
合同履约成本159263.70-159263.70
合计206736048.2485815760.78120920287.46
续）年初余额
项目存货跌价准备/合同账面余额账面价值履约成本减值准备
原材料65042521.6327307000.0637735521.57
在产品87696187.5121504036.9966192150.52
库存商品38541396.2320565461.0717975935.16
发出商品8023903.721391050.856632852.87
在途物资176781.62176781.62
委托加工物资216912.60216912.60合同履约成本
合计199697703.3170767548.97128930154.34
（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备本年增加本年减少项目年初余额其其年末余额计提转回或转销他他
原材料27307000.069092300.26528556.6435870743.68
在产品21504036.998027097.64238886.94
29292247.69
47西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本年增加本年减少项目年初余额其其年末余额计提转回或转销他他
库存商品20565461.073585804.573551082.8220600182.82
发出商品1391050.8552586.591391050.8552586.59
合计70767548.9720757789.065709577.2585815760.78
（3）存货跌价准备计提项目确定可变现净值的具体依据本年转回或转销原因原材料账面价值高于可变现净值随材料领用
在产品账面价值高于可变现净值产品销售、随材料领用库存商品账面价值高于可变现净值产品销售发出商品账面价值高于可变现净值产品销售
（4）存货年末余额含有借款费用资本化金额的说明：无
（5）合同履约成本的说明项目年末余额年初余额
技术服务159263.70
合计159263.70
9.合同资产
（1）合同资产情况年末余额项目账面余额减值准备账面价值
质保金75405434.2715817519.5159587914.76
合计75405434.2715817519.5159587914.76
续）年初余额项目账面余额减值准备账面价值
质保金79301106.796149912.6673151194.13
合计79301106.796149912.6673151194.13
（2）本年内账面价值发生的重大变动金额和原因项目变动金额变动原因
质保金3895672.52本期已交付未质保到期项目减少
48西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目变动金额变动原因
合计3895672.52—
（3）合同资产按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值金额金额
（%）例（%）
按组合计提坏账准备75405434.27100.0015817519.5120.9859587914.76
其中：质保金项目75405434.27100.0015817519.5120.9859587914.76
合计75405434.27100.0015817519.5120.9859587914.76
续）年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值金额金额
（%）例（%）
按组合计提坏账准备79301106.79100.006149912.667.7673151194.13
其中：质保金项目79301106.79100.006149912.667.7673151194.13
合计79301106.79—6149912.667.7673151194.13
1）合同资产按组合计提坏账准备
年末余额名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内（含1年）13024534.85325613.372.50
1至2年40936343.425690151.7413.90
2至3年18651360.007460544.0040.00
3-4年2259928.001807942.4080.00
4-5年533268.00533268.00100.00
合计75405434.2715817519.51—
（4）合同资产计提坏账准备情况本年变动金额年初年末项目本年本年收本年转其他原因余额余额
计提回或转销/核销变动
49西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年初本年变动金额年末项目原因余额回余额未到期质根据预期
保金项目6149912.669667606.8515817519.51信用损失计提
合计6149912.669667606.8515817519.51—
10.其他流动资产
项目年末余额年初余额
待抵扣进项税3313.27
预缴企业所得税13445.4413445.44
已开票未确认收入销项税4963550.37
合计4976995.8116758.71
11.固定资产
项目年末余额年初余额
固定资产52876279.2758022759.74固定资产清理
合计52876279.2758022759.74
50西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
14.1固定资产
（1）固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备办公设备合计
一、账面原值
1.年初余额107261740.2087681840.542601511.331019946.633767523.72202332562.42
2.本年增加金额2285237.97435044.25237494.26245240.113203016.59
（1）购置1604030.34435044.25237494.26223900.212500469.06
（2）自制681207.6321339.90702547.53
3.本年减少金额1738754.071738754.07
（1）处置或报废1738754.071738754.07
4.年末余额107261740.2089967078.511297801.511257440.894012763.83203796824.94
二、累计折旧
1.年初余额68056445.1470189395.872391833.21764193.762907934.70144309802.68
2.本年增加金额6238999.801551550.4773985.66111863.99189267.768165667.68
（1）计提6238999.801551550.4773985.66111863.99189267.768165667.68
3.本年减少金额1647094.561647094.56
（1）处置或报废1647094.561647094.56
4.年末余额74295444.9471740946.34818724.31876057.753097202.46150828375.80
三、减值准备
1.年初余额
2.本年增加金额92169.8792169.87
3.本年减少金额
51西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备办公设备合计
4.年末余额92169.8792169.87
四、账面价值
1.年末账面价值32966295.2618133962.30479077.20381383.14915561.3752876279.27
2.年初账面价值39205295.0617492444.67209678.12255752.87859589.0258022759.74
52西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2）暂时闲置的固定资产项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注房屋建筑物
机器设备635448.54543278.6792169.87运输工具电子设备办公设备
合计635448.54543278.6792169.87
（3）通过经营租赁租出的固定资产:无
（4）未办妥产权证书的固定资产:无
（5）固定资产减值测试情况
公司部分机器设备已闲置，期末按准则进行固定资产减值测试，详情如下：
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定公允价值和处置关键参数的确定项目账面价值可收回金额减值金额关键参数费用的确定方式依据
恒温干燥箱221.41221.41内部估算资产闲置内部估算报告
喷砂造型机26352.5026352.50内部估算资产闲置内部估算报告
氬气纯化装置640.06640.06内部估算资产闲置内部估算报告
箱式烧结炉1378.191378.19内部估算资产闲置内部估算报告
四探针测试仪420.00420.00内部估算资产闲置内部估算报告
高温程序控制试验箱48.4948.49内部估算资产闲置内部估算报告
双层双管高温扩散炉747.92747.92内部估算资产闲置内部估算报告
喷砂造型机26352.5026352.50内部估算资产闲置内部估算报告
石英管清洗机8433.218433.21内部估算资产闲置内部估算报告晶闸管触发特性维持电
79.4279.42内部估算资产闲置内部估算报告
流测试仪
进口磨角机（喷砂机）17043.8317043.83内部估算资产闲置内部估算报告
喷砂机3119.663119.66内部估算资产闲置内部估算报告
喷射腐蚀机6645.846645.84内部估算资产闲置内部估算报告
高温程控试验箱207.51207.51内部估算资产闲置内部估算报告
高温程控试验箱172.20172.20内部估算资产闲置内部估算报告
大口径卧式真空烧结炉307.13307.13内部估算资产闲置内部估算报告
合计92169.8792169.87———
53西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
12.在建工程
项目年末余额年初余额
在建工程68128328.8410997249.04工程物资
合计68128328.8410997249.04
54西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
15.1在建工程
（1）在建工程情况年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值大功率电力半导体器件及新型功率器件
68128328.8468128328.8410997249.0410997249.04
产业化项目
合计68128328.8468128328.8410997249.0410997249.04
（2）重要在建工程项目本年变动情况本年减少工程名称年初余额本年增加年末余额转入固定资产其他减少大功率电力半导体器件及新型功率器件
10997249.0457131079.8068128328.84
产业化项目
合计10997249.0457131079.8068128328.84
续）工程累计投入本年利息资
工程利息资本化累计金其中：本年利息工程名称预算数占预算比例本化率资金来源进度（%）额资本化金额
（%）（%）大功率电力半导体器件及新型功募集资金及企
424981061.9516.85%18.50%
率器件产业化项目业自筹
合计424981061.95————
55西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
13.使用权资产
（1）使用权资产情况项目房屋建筑物机器设备合计
一、账面原值
1.年初余额1770406.55961374.682731781.23
2.本年增加金额
3.本年减少金额
4.年末余额1770406.55961374.682731781.23
二、累计折旧
1.年初余额1331438.40756491.522087929.92
2.本年增加金额332859.75189122.88521982.63
（1）计提332859.75189122.88521982.63
3.本年减少金额
4.年末余额1664298.15945614.402609912.55
三、减值准备
1.年初余额
2.本年增加金额
3.本年减少金额
4.年末余额
四、账面价值
1.年末账面价值106108.4015760.28121868.68
2.年初账面价值438968.15204883.16643851.31
（2）使用权资产的减值测试情况本公司使用权资产不存在减值迹象。
14.无形资产
（1）无形资产明细项目土地使用权软件合计
一、账面原值
1.年初余额45439775.80244379.7945684155.59
2.本年增加金额
(1)购置
3.本年减少金额
56西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目土地使用权软件合计
4.年末余额45439775.80244379.7945684155.59
二、累计摊销
1.年初余额5728103.71244379.795972483.50
2.本年增加金额950541.72950541.72
(1)计提950541.72950541.72
3.本年减少金额
4.年末余额6678645.43244379.796923025.22
三、减值准备
1.年初余额
2.本年增加金额
3.本年减少金额
4.年末余额
四、账面价值
1.年末账面价值38761130.3738761130.37
2.年初账面价值39711672.0939711672.09
本年末无通过公司内部研发形成的无形资产。
（2）未办妥产权证书的土地使用权：无
（3）无形资产的减值测试情况：无
15.递延所得税资产和递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产年末余额年初余额项目可抵扣暂时性差递延所得税可抵扣暂时性差递延所得税异资产异资产
资产减值准备114132922.4717119938.3792052599.8913582778.44
租赁负债691053.1650780.33
可弥补亏损611450.5431220.96同一控制下业
22860635.203429095.2824678756.943701813.54
务合并
高管薪酬685630.82102844.62
合计137679188.4920651878.27118033860.5317366593.27
（2）未经抵销的递延所得税负债
57西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年末余额年初余额项目应纳税暂时性递延所得税应纳税暂时性递延所得税差异负债差异负债
使用权资产643851.3147042.43
固定资产加速折旧943915.80141587.371077308.14161596.22交易性金融资产的
575888.9086383.34592055.5588808.33
公允价值变动
合计1519804.70227970.712313215.00297446.98
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债递延所得税资抵销后递延所递延所得税资抵销后递延所得项目产和负债年末得税资产或负产和负债年初税资产或负债年互抵金额债年末余额互抵金额初余额
递延所得税资产20651878.2747042.4317319550.84
递延所得税负债227970.7147042.43250404.55
16.其他非流动资产
年末余额项目账面余额减值准备账面价值
待收储土地使用权23364657.3323364657.33
预付工程款25540368.3725540368.37
合计48905025.7048905025.70
续）年初余额项目账面余额减值准备账面价值
待收储土地使用权23364657.3323364657.33
预付工程款1426112.861426112.86
合计24790770.1924790770.19
17.应付票据
票据种类年末余额年初余额
银行承兑汇票14626405.4014434800.00商业承兑汇票
合计14626405.4014434800.00
58西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）注：年末无已到期未支付的应付票据。
18.应付账款
（1）应付账款列示项目年末余额年初余额
1年以内43143431.5820788689.97
1-2年190770.072002091.90
2-3年456229.26617801.37
3年以上49461.811147617.73
合计43839892.7224556200.97
（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款单位名称年末余额未偿还或结转的原因
Hitachi Energy Ltd 445151.98 未结算
西安菲德电气有限公司93953.67未结算
西安融先工贸有限责任公司38639.99未结算
扬州市苏瑞电气有限公司32079.62未结算
西安西整熔断器厂17034.19未结算
合计626859.45—
（3）是否存在逾期尚未支付中小企业款项的情况：无
19.合同负债
（1）合同负债情况项目年末余额年初余额
预收销售款4154522.593881655.97
合计4154522.593881655.97
（2）账龄超过1年的重要合同负债单位名称年末余额未偿还或结转的原因
客户6180163.64尚未实现销售
客户723893.81尚未实现销售
合计204057.45—
（3）本年账面价值发生重大变动情况：无
20.应付职工薪酬
59西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（1）应付职工薪酬分类项目年初余额本年增加本年减少年末余额
短期薪酬17409881.0455274427.7054923750.1217760558.62
离职后福利-设定提存计
5896681.345896681.34
划辞退福利一年内到期的其他福利
合计17409881.0461171109.0460820431.4617760558.62
（2）短期薪酬项目年初余额本年增加本年减少年末余额
工资、奖金、津贴和补贴10916388.2244849626.9345032014.7510734000.40
职工福利费1939593.241939593.24
社会保险费3090023.813090023.81
其中：医疗保险费2837704.512837704.51
工伤保险费252319.30252319.30
住房公积金3831155.003831155.00
工会经费和职工教育经费6493492.821564028.721030963.327026558.22
合计17409881.0455274427.7054923750.1217760558.62
（3）设定提存计划项目年初余额本年增加本年减少年末余额
基本养老保险5649482.605649482.60
失业保险费247198.74247198.74
合计5896681.345896681.34
21.应交税费
项目年末余额年初余额
增值税1235367.02686060.38
企业所得税7660644.275598618.34
房产税332028.75332028.75
土地使用税276200.55276200.55
个人所得税95681.8326638.70
城市维护建设税81263.2145258.40
教育费附加及地方教育费附加57492.8832327.52
60西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年末余额年初余额
其他税费30861.8512385.82
合计9769540.367009518.46
22.其他应付款
项目年末余额年初余额应付利息应付股利
其他应付款4277346.444167543.21
合计4277346.444167543.21
22.1其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款款项性质年末余额年初余额
保证金3265724.003188070.00
应付代扣缴款项2500.00
其他1009122.44979473.21
合计4277346.444167543.21
（2）账龄超过1年的重要其他应付款单位名称年末余额未偿还或结转的原因
成都维涵电气有限责任公司635934.00项目保证金
合计635934.00—
23.一年内到期的非流动负债
项目年末余额年初余额
一年内到期的租赁负债561085.29560056.12
合计561085.29560056.12
24.其他流动负债
（1）其他流动负债分类项目年末余额年初余额
已背书未到期的应收票据1516916.761011623.66
待转销项税额142625.14504615.27
合计1659541.901516238.93
61西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
25.租赁负债
项目年末余额年初余额
租赁付款额561085.291104546.96
减：未确认融资费用14922.14
减：重分类至一年内到期的非流动负债561085.29560056.12
合计529568.70
26.其他非流动负债
项目年末余额年初余额
合同负债129983.23132298.23
合计129983.23132298.23
27.股本
本年变动增减（+、-）项目年初余额发行公积金其小年末余额送股新股转股他计
股份总额320000000.00320000000.00
合计320000000.00320000000.00
28.资本公积
项目年初余额本年增加本年减少年末余额
股本溢价192698060.65192698060.65
合计192698060.65192698060.65
29.盈余公积
项目年初余额本年增加本年减少年末余额
法定盈余公积45990948.644497674.6050488623.24
合计45990948.644497674.6050488623.24
注：本年增加系根据母公司净利润的10%计提法定盈余公积。
30.未分配利润
项目本年上年
调整前上年末未分配利润369565825.79312699650.88
加：年初未分配利润调整数
调整后期初未分配利润369565825.79312699650.88
加：本年归属于母公司所有者的净利润44227819.7471324911.34
62西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年上年
减：提取法定盈余公积4497674.607209136.43提取任意盈余公积提取一般风险准备
应付普通股股利14610400.007249600.00转作股本的普通股股利
本年年末余额394685570.93369565825.79
31.营业收入、营业成本
（1）营业收入和营业成本情况本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本
主营业务183537553.9980989100.18213770899.5877425251.08
其他业务3937032.471570206.03752581.26533018.17
合计187474586.4682559306.21214523480.8477958269.25
（2）营业收入、营业成本的分解信息本年度上年度合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本
按业务类型分类————
其中：电力电子器件163238136.8465070118.79210021019.4473582664.65
电力电子装置20299417.1515918981.393749880.143842586.43
其他产品及服务3937032.471570206.03752581.26533018.17
合计187474586.4682559306.21214523480.8477958269.25
按经营地区分类————
其中：境内187134544.1682352631.51214130306.8777651593.56
境外340042.30206674.70393173.97306675.69
合计187474586.4682559306.21214523480.8477958269.25
市场或客户类型————
其中：关联方
非关联方187474586.4682559306.21214523480.8477958269.25
合计187474586.4682559306.21214523480.8477958269.25
按商品转让的时间分类————
其中：在某一时间段转让
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2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本年度上年度合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本在某一时间点转
187474586.4682559306.21214523480.8477958269.25
让
合计187474586.4682559306.21214523480.8477958269.25
按合同期限分类————
其中：短期合同187474586.4682559306.21214523480.8477958269.25长期合同
合计187474586.4682559306.21214523480.8477958269.25
按销售渠道分类————
其中：直接销售187473735.1482558532.75214471043.6777893315.34
代理销售851.32773.4652437.1764953.91
合计187474586.4682559306.21214523480.8477958269.25
（3）与履约义务相关的信息
本公司的履约义务主要是完成产品交付等事项，履行履约义务的时间按照客户的需求计划进行。本公司与客户约定的合同款支付时间和比例一般按照客户实际支付比例和拨付时间执行，通常产品交付验收合格后公司只承担返修义务，无需承担退还收款金额给客户等类似义务。
（4）与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：无
32.税金及附加
项目本年发生额上年发生额
城市维护建设税1086076.491472100.00
教育费附加467328.66633065.80
房产税1328115.001328115.00
地方教育费附加307887.86418434.23
印花税191115.4893726.69
土地使用税1104802.201104802.20
车船使用税4428.3014602.20
其他184236.1970355.70
合计4673990.185135201.82
33.销售费用
项目本年发生额上年发生额
职工薪酬3826879.163098139.94
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2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年发生额上年发生额
差旅费114108.60119738.67
材料费98784.5399601.40
业务招待费48528.3161672.30
服务费56603.77
电话费20356.0014167.71
办公费28042.3211559.23
动力费15017.6710917.36
其他费用373368.08388389.55
合计4525084.673860789.93
34.管理费用
项目本年发生额上年发生额
职工薪酬18351978.2718301907.31
折旧费2019335.871982939.28
无形资产摊销950541.72971086.59
中介服务费2094310.94502637.30
董事会会费252000.00
使用权资产折旧211848.74217828.68
动力费244819.23197743.12
车辆费65625.06128636.37
修理费2164.588232.35
其他费用3592919.213670666.04
合计27533543.6226233677.04
35.研发费用
项目本年发生额上年发生额
原材料1351196.655755407.12
职工薪酬2028317.462208672.16
辅助部门分摊费用361583.24616550.53
折旧费207271.59455543.19
水电动能135768.82274626.31
其他899713.14156394.35
合计4983850.909467193.66
65西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
36.财务费用
项目本年发生额上年发生额
利息费用14922.1539776.95
减：利息收入5015704.907179238.70
加：汇兑损失143636.68-16129.71
其他支出-手续费28687.27132461.15
合计-4828458.80-7023130.31
37.其他收益
产生其他收益的来源本年发生额上年发生额
个税手续费返还27357.6129224.80
稳岗补贴207413.94
进项税额加计抵减额537537.64367902.43
研发计划拨款1450000.0072510.00
规上企业奖补90000.00
高新技术企业认定奖补50000.0050000.00
科技发展资金6200000.00
项目奖补50000.00470000.00
合计8522309.191079637.23
38.投资收益
项目本年发生额上年发生额
银行理财产品收益1347598.191581274.99
合计1347598.191581274.99
39.公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源本年发生额上年发生额
交易性金融资产公允价值变动4481888.893047416.67
合计4481888.893047416.67
40.信用减值损失
项目本年发生额上年发生额
应收票据坏账损失-215090.26118069.99
应收账款坏账损失-183612.00694029.22
其他应收款坏账损失-4959.00-2166.00
66西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年发生额上年发生额
合计-403661.26809933.21
41.资产减值损失
项目本年发生额上年发生额
存货跌价损失-20757789.06-17800576.27
合同资产减值损失-9667606.85-5112330.30
固定资产减值损失-92169.87
合计-30517565.78-22912906.57
42.资产处置收益（损失以“－”号填列）
项目本年发生额上年发生额
非流动资产处置收益39936.23
未划分为持有待售的非流动资产处置收益39936.23
其中:固定资产处置收益39936.23
合计39936.23
43.营业外收入
（1）营业外收入明细计入本年非经常项目本年发生额上年发生额性损益的金额
违约金、罚款收入5000.00
其他3591.14168.053591.14
合计3591.145168.053591.14
44.营业外支出
计入本年非经常项目本年金额上年金额性损益的金额
其他923.18923.18
合计923.18923.18
45.所得税费用
（1）所得税费用项目本年发生额上年发生额
当年所得税费用10786363.7313907133.41
递延所得税费用-3430526.33-2657542.50
67西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年发生额上年发生额
合计7355837.4011249590.91
（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本年发生额
本年合并利润总额51500443.10
按法定/适用税率计算的所得税费用7725066.47
子公司适用不同税率的影响68669.24调整以前期间所得税的影响非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响104063.63使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可
187864.33
抵扣亏损的影响
研发加计扣除-729826.27残疾人工资加计扣除
所得税费用7355837.40
46.现金流量表项目
（1）与经营活动有关的现金
1）收到的其他与经营活动有关的现金
项目本年发生额上年发生额
政府补助7948261.63723600.21
利息收入5015100.147179739.63
保证金、备用金1392246.26109833.11
其他115485.999616.30
合计14471094.028022789.25
2）支付的其他与经营活动有关的现金
项目本年发生额上年发生额
经营管理费4632170.052037379.12
履约保函及保证金1002350.00315886.34
合计5634520.052353265.46
（2）与筹资活动有关的现金
68西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
1）支付的其他与筹资活动有关的现金
项目本年发生额上年发生额
支付计入租赁负债的租金84041.37243069.55
合计84041.37243069.55
69西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2）筹资活动产生的各项负债变动情况
本年增加本年减少项目年初余额年末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动
其他应付款-应付股利14617443.8814617443.88租赁负债（包含一年内到
1089624.82561085.2984041.371005583.45561085.29期的租赁负债）
合计1089624.8215178529.1714701485.251005583.45561085.29
70西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
47.现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料项目本年金额上年金额
1.将净利润调节为经营活动现金流量：——
净利润44144605.7071252412.12
加：资产减值准备30517565.7822912906.57
信用减值损失403661.26-809933.21
固定资产折旧、油气资产折耗、生
8165667.688433619.40
产性生物资产折旧
使用权资产折旧521982.63521982.48
无形资产摊销950541.72971086.59长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产
的损失（收益以“-”填列）固定资产报废损失（收益以“-”填列）公允价值变动损失（收益以“-”填-4481888.89-3047416.67
列）
财务费用（收益以“-”填列）14922.1539776.95
投资损失（收益以“-”填列）-1347598.19-1581274.99递延所得税资产的减少（增加以“--3332327.43-2478337.66”填列）递延所得税负债的增加（减少以“--22433.84-179204.84”填列）
存货的减少（增加以“-”填列）-7038344.93-15478668.12经营性应收项目的减少（增加以“-
12578865.67-84039799.67”填列）经营性应付项目的增加（减少以“--4184090.574617598.72”填列）股份支付
经营活动产生的现金流量净额76891128.741134747.67
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
71西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年金额上年金额
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额301273747.01381423587.94
减：现金的年初余额381423587.94363889103.21
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额-80149840.9317534484.73
（2）本年收到的处置子公司的现金金额：无
（3）现金和现金等价物的构成项目年末余额年初余额
现金301273747.01381423587.94
其中：库存现金7712.1922995.59
可随时用于支付的银行存款301266034.82381400592.35现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
年末现金和现金等价物余额301273747.01381423587.94
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
（4）不属于现金及现金等价物的货币资金不属于现金及现金项目本年金额上年金额等价物的理由银行承兑汇票保证金无法随时支取
合计—
48.外币货币性项目
（1）外币货币性项目项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额
货币资金———
其中：美元4516.937.028831748.60
欧元7415.978.235561074.22
应付账款———
其中：瑞士法郎55660.008.8510492646.66
预付款项———
72西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额
货币资金———
其中：美元4516.937.028831748.60
欧元7415.978.235561074.22
其中：欧元329650.008.23552714832.58
49.租赁
（1）本集团作为承租方项目本年发生额
租赁负债利息费用14922.15计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用（短期租赁除外）未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
其中：售后租回交易产生部分
转租使用权资产取得的收入9231.19
与租赁相关的总现金流出84041.37售后租回交易产生的相关损益售后租回交易现金流入售后租回交易现金流出
六、研发支出项目本年发生额上年发生额新型大功率器件关键技术研究及系
2368976.514917197.56
列化研制
新型器件设计与可靠性研究1628377.00功率半导体器件先进制造工艺与可
474478.62102715.44
靠性测试技术研究大功率半导体器件应用装置与系统
121125.54
集成关键技术研究
光控晶闸管器件与触发技术研究162917.50微波集成电路与功率半导体器件标
50462.076690.64
准体系及测试方法研究
常规器件性能提升及应用研发2573071.30
新型器件及测试应用研制1470989.31
73西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年发生额上年发生额
功率模块优化设计开发177513.66395415.22
6500VGCT 器件预制研制 1114.19
合计4983850.909467193.66
其中：费用化研发支出4983850.909467193.66资本化研发支出
1.符合资本化条件的研发项目：无
2.重要外购在研项目：无
七、合并范围的变更无。
八、在其他主体中的权益
1.在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
注册业务持股比例（%）取得方子公司名称主要经营地注册地资本性质直接间接式西安爱派科电力
300.00万元西安西安工业性质90.00设立
电子有限公司
（2）重要的非全资子公司少数股本年归属于少本年向少数股东年末少数股子公司名称东持股数股东的损益宣告分派的股利东权益余额比例
西安爱派科电力电子有限公司10.00-83214.04636357.53
（3）重要非全资子公司的主要财务信息年末余额子公司名称流动非流资产流动非流负债资产动资产合计负债动负债合计
西安爱派科电力电子有限公司7478449.88202654.297681104.171317528.841317528.84
续）年初余额子公司名称流动非流资产流动非流负债资产动资产合计负债动负债合计
74西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）子公司名称年初余额
西安爱派科电力电子有限公司9482454.58715161.2910197615.872472331.53529568.703001900.23
续）本年发生额子公司名称综合收益总经营活动现营业收入净利润额金流量
西安爱派科电力电子有限公司3926236.10-832140.31-832140.31-668469.24
续）上年发生额子公司名称综合收益总经营活动现营业收入净利润额金流量
西安爱派科电力电子有限公司4376440.67-724992.18-724992.181044641.60
九、政府补助
1.年末按应收金额确认的政府补助：无
2.涉及政府补助的负债项目
本年新本年计入本年转入
本年其与资产/收会计科目年初余额增补助营业外收其他收益年末余额他变动益相关金额入金额金额递延收益与资产相关
3.计入当期损益的政府补助
会计科目本年发生额上年发生额
其他收益8522309.191079637.23
十、与金融工具相关风险
本集团的主要金融工具包括借款、应收款项、应付款项、交易性金融资产等，各项金融工具的详细情况说明详见本附注五。与这些金融工具有关的风险，以及本集团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
1.各类风险管理目标和政策
本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其它权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风
75西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）险，建立适当的风险承受底线并进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
（1）市场风险
1）汇率风险
本集团于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本集团所承担的外汇变动市场风险不重大。
2)利率风险
本集团的利率风险产生于银行借款及应付债券等带息债务。浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本集团因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款有关。本集团的政策是保持这些借款的浮动利率，以消除利率变动的公允价值风险。
（2）信用风险
于2025年12月31日，可能引起本集团财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本集团金融资产产生的损失以及本集团承担的财务担保，具体包括：
合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价值的变化而改变。
为降低信用风险，本集团成立专门部门确定信用额度、进行信用审批，并执行其它监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本集团于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本集团管理层认为本集团所承担的信用风险已经大为降低。
本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
本集团采用了必要的政策确保所有销售客户均具有良好的信用记录。除应收账款金额前五名外，本集团无其他重大信用集中风险。本集团应收账款及合同资产中，前五名金额合计：138429629.73元，占本公司应收账款及合同资产总额的82.22%。
1）信用风险显著增加判断标准
本集团在每个资产负债表日，通过比较金融工具在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率和该工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率，来判定金融工具信用风险自初始确认后是否显著增加。但是，如果本集团确定金融工具在资
76西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）产负债表日只具有较低的信用风险的，可以假设该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
本集团判断信用风险显著增加的主要标准为以下一个或多个指标发生显著变化：
债务人所处的经营环境、内外部信用评级、实际或预期经营成果出现重大不利变化等。
2）已发生信用减值资产的定义
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。本集团判断已发生信用减值的主要标准为逾期天数，但在某些情况下，如果内部或外部信息显示，在考虑所持有的任何信用增级之前，可能无法全额收回合同金额，本集团也会将其视为已发生信用减值。金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：发行方或债务人发生重大
财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；本集团出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
（3）流动风险流动风险为本集团在到期日无法履行其财务义务的风险。本集团管理流动性风险的方法是确保有足够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或对企业信誉造成损害。本集团定期分析负债结构和期限，以确保有充裕的资金。本集团管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时与金融机构进行融资磋商，以保持一定的授信额度，减低流动性风险。
本集团持有的金融资产和金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：
2025年12月31日金额：
项目一年以内一到二年二到五年五年以上合计金融资产
货币资金301273747.01301273747.01
交易性金融资产250575888.90250575888.90
应收票据3044291.793044291.79
应收账款92960580.4392960580.43
应收款项融资7603139.887603139.88
其他应收款387235.15387235.15
其他流动资产4976995.814976995.81金融负债
应付票据14626405.4014626405.40
应付账款43839892.7243839892.72
77西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目一年以内一到二年二到五年五年以上合计
应付职工薪酬17760558.6217760558.62
其他应付款4277346.444277346.44一年内到期的非
561085.29561085.29
流动负债
其他流动负债1659541.901659541.90
2.敏感性分析
本集团采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权
益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立的发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是独立的情况下进行的。
(1)外汇风险敏感性分析
外汇风险敏感性分析假设：所有境外经营净投资套期及现金流量套期均高度有效。
在上述假设的基础上，在其它变量不变的情况下，汇率可能发生的合理变动对当期损益和权益的税后影响如下：
2025年度
項目汇率变动对净利润的影响对股东权益的影响
美元对人民币升值5%1587.431587.43
美元对人民币贬值5%-1587.43-1587.43
其他外币对人民币升值5%-157320.25-157320.25
其他外币对人民币贬值5%157320.25157320.25
(2)利率风险敏感性分析
利率风险敏感性分析基于下述假设：市场利率变化影响可变利率金融工具的利息
收入或费用；对于以公允价值计量的固定利率金融工具，市场利率变化仅仅影响其利息收入或费用；以资产负债表日市场利率采用现金流量折现法计算衍生金融工具及其他金融资产和负债的公允价值变化。
本集团以浮动利率计息，在其他变量不变的假设下，假定利率变动较小，不会对本集团的利润总额和股东权益产生重大影响。
1.金融资产转移
（1）转移方式分类
78西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）已转移金已转移金融资终止确认情况的判断依转移方式融资产性终止确认情况产金额据质保留了其几乎所有的风险
票据背书应收票据1574316.76未终止确认和报酬，包括与其相关的违约风险
十一、公允价值的披露
1.以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值
年末公允价值
项目第一层次公第二层次公允价第三层次公合计允价值计量值计量允价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产250575888.90250575888.90
（1）银行理财产品250575888.90250575888.90
2.持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据无。
3.持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性
及定量信息无。
4.持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性
及定量信息无。
5.持续的第三层次公允价值计量项目，年初与年末账面价值间的调节信息及不可
观察参数敏感性分析无。
6.持续的公允价值计量项目，本年内发生各层级之间的转换的无。
7.本年内发生的估值技术变更及变更原因无。
8.不以公允价值计量但以公允价值披露的资产和负债
79西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）无。
十二、关联方及关联交易
1.关联方关系
（1）本公司的母公司情况对本公司对本公司母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比的表决权
例(%)比例(%)西安电力电子技术研究
西安市电力电子1202.00万元39.5539.55所有限公司本公司最终控制方是陕西省国有资产监督管理委员会。
（2）本公司的子公司情况
子公司情况详见本附注“八、1.（1）企业集团的构成”相关内容。
（3）其他关联方其他关联方名称与本公司关系陕西省现代建筑设计研究院同一控制人西安电力电子技术期刊社有限公司同一控制人陕西省电子技术研究所有限公司同一控制人信电综合勘察设计研究院有限公司同一控制人西安电力电子技术研究所有限公司本集团的母公司
2.关联交易
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
1）采购商品/接受劳务
关联方关联交易内容本年发生额上年发生额
陕西省现代建筑设计研究院接受劳务34905.66
西安电力电子技术期刊社有限公司购买商品5825.24
信电综合勘察设计研究院有限公司购买商品90094.34
合计34905.6695919.58
2）销售商品/提供劳务
关联方关联交易内容本年发生额上年发生额
陕西省电子技术研究所有限公司销售商品9880.53
80西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）关联方关联交易内容本年发生额上年发生额
西安电力电子技术研究所有限公司销售商品43982.30
西安电力电子技术研究所有限公司水电费22232.47
西安电力电子技术研究所有限公司其他9231.19
合计85326.49
（2）关联受托管理/承包及委托管理/出包情况：无
（3）关联租赁情况承担的租赁负债利息支支付的租金租赁资产种出出租方名称类本年发生上年发生本年发生额上年发生额额额
西安电力电子技术研究所有限公司房屋建筑物367482.59367334.3113358.2129073.94
西安电力电子技术研究所有限公司机器设备175979.09207495.671563.9310703.01
（4）关联担保情况：无
（5）关联方资金拆借：无
（6）关联方资产转让、债务重组情况：无
（7）关键管理人员薪酬项目名称本年发生额上年发生额
薪酬合计4017619.675001086.94
3.关联方应收应付余额
（1）应收项目：无
（2）应付项目项目名称关联方年末账面余额年初账面余额
应付账款西安电力电子技术研究所有限公司1403668.31
合同负债西安电力电子技术研究所有限公司411946.90
其他流动负债西安电力电子技术研究所有限公司53553.10
十三、承诺及或有事项
1.重要承诺事项
截至2025年12月31日，本集团无需披露的重大承诺事项。
81西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2.或有事项
（1）与宁夏佳盛远达铝镁新材料有限公司的诉讼
本集团2016年10月18日与宁夏佳盛远达铝镁新材料有限公司（简称宁夏佳盛）签订销售合同。2017年将第一批硅整流装置及成套设备交付给宁夏佳盛，宁夏佳盛全部签收，但未按约定支付货款。另国网宁夏电力有限公司中卫供电公司因债务纠纷起诉宁夏佳盛，2018年6月5日，吴忠市中级人民法院作出（2018）宁03执145号执行裁定书，裁定查封、扣押硅整流装置及成套设备。2019年5月6日，宁夏佳盛出具工作函告知上述情况。因对方单位未按合同约定支付价款，本集团与宁夏佳盛于2018年
12月25日签订《关于硅整流装置及成套设备所有权情况说明》，明确约定在宁夏佳盛
按合同约定履行付款义务之前，硅整流装置及成套设备所有权归本集团所有，宁夏佳盛须妥善保护设备，不得挪作他用。本集团依据此情况说明向吴忠市中级人民法院提出执行异议申请书。吴忠市中级人民法院2019年6月3日下达《（2019）宁03执行异议5号裁定书》，终止对宁夏佳盛名下硅整流设备的查封、扣押。国网宁夏电力有限公司中卫供电公司不服《(2019)宁03执行异议5号执行裁定书》之裁定，于2019年6月14日向吴忠市中院起诉，要求恢复对宁夏佳盛名下硅整流设备的查封、扣押。
吴忠市中院于2019年6月17日立案。吴忠法院于2020年5月8日开庭审理，作出
（2019）宁03民初28号判决，准许执行（2018）宁03执行145号协助通知书和查封、扣押硅整流装置及成套设备。宁夏佳盛项目案件诉讼败诉后，集团于2020年11月4日起诉宁夏佳盛，宁夏回族自治区中宁县人民法院作出（2020）宁0521民初3490号民事判决书，判决宁夏佳盛支付本集团承接设备款900.00万元，利息21.3675万元。
宁夏佳盛在判决规定的期间内不履行给付义务，公司于2021年1月21日依法申请对宁夏佳盛强制执行，该申请获中宁县人民法院受理。法院在本次执行过程中未查询到宁夏佳盛有可供执行财产或财产线索，公司也无法提供新的可供执行财产或财产线索，宁夏中宁法院2021年9月29日裁定终结本次执行程序。待公司发现宁夏佳盛有可供执行财产时可再次申请执行。
截至2025年12月31日，上述应收账款的账面余额为900.00万元，已计提坏账准备900.00万元。
82西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）十四、资产负债表日后事项
1.利润分配情况
于2026年4月23日，本公司第三届董事会第十三次会议，批准2025年度利润分配预案，向全体股东每10股派发现金红利人民币0.4101元(含税)，共计派发现金红利13123200.00元。本利润分配预案尚需提交本公司2025年度股东大会审议。
2.其他资产负债表日后事项说明
截至报告日，除上述事项外，本集团无需要披露的其他重大资产负债表日后非调整事项。
十五、其他重要事项
1.证监会立案于2025年12月26日，本公司收到中国证券监督管理委员会（以下简称“证监会”）下发的《中国证券监督管理委员会立案告知书》（编号：证监立案字
0092025016号）。截至本财务报表批准日，证监会的调查工作尚在进行中。
2.清算注销控股子公司爱派科
公司于2025年8月25日召开第三届董事会第十次会议及第三届监事会第九次会议，审议通过了《关于清算注销控股子公司暨关联交易的议案》。认为公司本次注销子公司是基于公司的发展规划及子公司的实际运作情况而为，有利于公司优化资源配置，降低管理成本，减少管理层级，提高管理效率和管控能力，同时也减少了公司的关联交易事项，不会对整体业务发展和盈利水平产生重大影响，不会对公司合并财务报表产生实质性的影响，不会损害公司及股东特别是中小股东的利益，同意将该议案提交公司董事会审议。
子公司爱派科于2026年4月16日召开2026年第一次临时股东大会，会议通过了《关于公司解散的议案》、《关于公司成立清算组的议案》及《关于审议<西安爱派科电力电子有限公司员工安置方案>的议案》，爱派科于本次决议作出之日起依法进入清算程序。
截止报告日，已开始进入正式清算工作。
3.其他2020年8月4日，公司收到《西安高新区管委会关于派瑞股份募投项目用地事宜的回复函》，公司募投项目用地需要进行更换，公司需要按照法定程序购买新选址地块，原项目用地由高新区管委会收回并向公司退还相关土地出让金，公司近年来与西安高新技术产业开发区管理委员会持续沟通退还该原募投项目土地事项。
83西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
4.截至2025年12月31日，除上述事项外，本集团无需要披露的其他重大事项。
十六、母公司财务报表主要项目注释
1.应收账款
（1）应收账款按账龄列示账龄年末账面余额年初账面余额
1年以内（含1年）75393348.4279519930.41
1-2年3622938.105330198.51
2-3年1575669.92502980.78
3-4年384460.0045041.11
4-5年14455.008007216.12
5年以上11760869.713894753.59
合计92751741.1597300120.52
（2）应收账款按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值金额金额
(%)例(%)
按单项计提坏账准备9853798.7910.629853798.79100.00
按组合计提坏账准备82897942.3689.385247784.006.3377650158.36
其中：账龄组合82897942.3689.385247784.006.3377650158.36关联方组合
合计92751741.15100.0015101582.79—77650158.36
续）年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值金额金额
(%)例(%)
按单项计提坏账准备9853798.7910.139853798.79100.00
按组合计提坏账准备87446321.7389.875013943.225.7382432378.51
其中：账龄组合87432371.7389.865013943.225.7382418428.51
关联方组合13950.000.0113950.00
合计97300120.52100.0014867742.01—82432378.51
84西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
1）应收账款按单项计提坏账准备
年末余额名称计提比例账面余额坏账准备计提理由
（%）
宁夏佳盛远达铝镁新材料有限公司9000000.009000000.00100.00预期无法收回
江苏三得普华智能电力技术有限公司324468.03324468.03100.00预期无法收回
索肯和平（上海）电气有限公司290100.00290100.00100.00预期无法收回
赣州赣祥电源科技有限公司97600.0097600.00100.00预期无法收回
台州西普电气有限公司45000.0045000.00100.00预期无法收回
武汉科创源科技有限公司26266.0026266.00100.00预期无法收回
辽宁立德电力电子有限公司16000.0016000.00100.00预期无法收回
湘潭同创电力整流设备有限公司14750.0014750.00100.00预期无法收回
上海深州自动化工程有限公司8400.008400.00100.00预期无法收回
西安恒新电气技术有限公司7700.007700.00100.00预期无法收回西安海沃高压电气设备研究所有限公
6600.006600.00100.00预期无法收回
司
宁夏惠冶镁业集团有限公司5300.005300.00100.00预期无法收回
黑龙江帕瓦节能环保科技有限公司4220.004220.00100.00预期无法收回
合肥科聚电气有限公司3840.003840.00100.00预期无法收回
陈圣杰2400.002400.00100.00预期无法收回
武汉洪山电工科技有限公司960.00960.00100.00预期无法收回
西安西普电力电子有限公司183.08183.08100.00预期无法收回
中达电子（江苏）有限公司11.6811.68100.00预期无法收回
合计9853798.799853798.79——
续）年初余额名称计提比例账面余额坏账准备计提理由
（%）
宁夏佳盛远达铝镁新材料有限公司9000000.009000000.00100.00预期无法收回
江苏三得普华智能电力技术有限公司324468.03324468.03100.00预期无法收回
索肯和平（上海）电气有限公司290100.00290100.00100.00预期无法收回
赣州赣祥电源科技有限公司97600.0097600.00100.00预期无法收回
台州西普电气有限公司45000.0045000.00100.00预期无法收回
武汉科创源科技有限公司26266.0026266.00100.00预期无法收回
辽宁立德电力电子有限公司16000.0016000.00100.00预期无法收回
85西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年初余额名称计提比例账面余额坏账准备计提理由
（%）
湘潭同创电力整流设备有限公司14750.0014750.00100.00预期无法收回
上海深州自动化工程有限公司8400.008400.00100.00预期无法收回
西安恒新电气技术有限公司7700.007700.00100.00预期无法收回西安海沃高压电气设备研究所有限公
6600.006600.00100.00预期无法收回
司
宁夏惠冶镁业集团有限公司5300.005300.00100.00预期无法收回
黑龙江帕瓦节能环保科技有限公司4220.004220.00100.00预期无法收回
合肥科聚电气有限公司3840.003840.00100.00预期无法收回
陈圣杰2400.002400.00100.00预期无法收回
武汉洪山电工科技有限公司960.00960.00100.00预期无法收回
西安西普电力电子有限公司183.08183.08100.00预期无法收回
中达电子（江苏）有限公司11.6811.68100.00预期无法收回
合计9853798.799853798.79——
2）按账龄组合计提应收账款坏账准备
年末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内（含1年）75393348.421884833.712.50
1-2年3622938.10503588.4013.90
2-3年1575669.92630267.9740.00
3-4年384460.00307568.0080.00
4-5年14455.0014455.00100.00
5年以上1907070.921907070.92100.00
合计82897942.365247784.00—
续）年初余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内（含1年）79505980.411987649.512.50
1-2年5330198.51740897.5913.90
2-3年502980.78201192.3140.00
3-4年45041.1136032.8980.00
4-5年387558.00387558.00100.00
86西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年初余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
5年以上1660612.921660612.92100.00
合计87432371.735013943.22—
（3）应收账款本年计提、收回或转回的坏账准备情况本年变动金额类别年初余额转销或年末余额计提收回或转回核销
单项计提9853798.799853798.79
组合计提5013943.22233840.785247784.00
合计14867742.01233840.7815101582.79
（4）本年实际核销的应收账款：无
（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款和合同资产应收账款和合单位应收账款年末合同资产年末应收账款和合同资年末余额合同资产坏账准名称余额余额产年末余额计数的比例备年末余额
（%）
客户111973794.2359248125.0071221919.2342.3513459469.72
客户225770106.405828235.0031598341.4018.79881639.61
客户39594594.184816551.0014411145.188.57366237.69
客户411583312.72614911.2012198223.927.26375055.47
客户59000000.009000000.005.359000000.00
合计67921807.5370507822.20138429629.7382.3224082402.49
2.其他应收款
项目年末余额年初余额应收利息应收股利
其他应收款333150.00426575.14
合计333150.00426575.14
2.1其他应收款
（1）其他应收款按款项性质分类
87西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）款项性质年末账面余额年初账面余额
押金保证金311100.00401166.14
备用金59548.9267848.92
其他16586.236686.23
合计387235.15475701.29
（2）其他应收款按账龄列示账龄年末账面余额年初账面余额
1年以内（含1年）160000.00249216.14
1-2年750.0019000.00
2-3年19000.002000.00
3-4年2000.00192148.00
4-5年192148.005000.00
5年以上13337.158337.15
合计387235.15475701.29
（3）其他应收款按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）
按单项计提坏账准备39798.9210.2839798.92100.00
其中：单项金额重大
单项金额不重大39798.9210.2839798.92100.00
按组合计提坏账准备347436.2389.7214286.234.11333150.00
其中：账龄组合25686.236.6314286.2355.6211400.00
其他组合321750.0083.09321750.00
合计387235.15100.0054085.15—333150.00
续）年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）
按单项计提坏账准备39798.928.3739798.92100.00
88西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）
其中：单项金额重大
单项金额不重大39798.928.3739798.92100.00
按组合计提坏账准备435902.3791.639327.232.14426575.14
其中：账龄组合25686.235.409327.2336.3116359.00
其他组合410216.1486.23410216.14
合计475701.29100.0049126.15—426575.14
1）其他应收款按单项计提坏账
年末余额名称计提比例账面余额坏账准备计提理由
（%）宁夏佳盛远达铝镁新
38148.0038148.00100.00诉讼费
材料有限公司
于爱君1650.921650.92100.00预计无法收回
合计39798.9239798.92——
2）其他应收款按组合计提坏账准备
*账龄组合年末余额账龄计提比例账面余额坏账准备
（%）
1年以内（含1年）
1至2年
2至3年19000.007600.0040.00
3至4年
4至5年
5年以上6686.236686.23100.00
合计25686.2314286.23—
续）账龄年初余额
89西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内（含1年）
1至2年19000.002641.0013.90
2至3年
3至4年
4至5年
5年以上6686.236686.23100.00
合计25686.239327.23—
*其他组合年末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
备用金、保证金组合321750.00—
合计321750.00—
3）其他应收款按照预期信用损失一般模型计提坏账准备
第一阶段第二阶段第三阶段未来12个月整个存续期预整个存续期预坏账准备合计
预期信用损期信用损失(未期信用损失(已
失发生信用减值)发生信用减值)
2025年1月1日
9327.2339798.9249126.15
余额
2025年1月1日
————余额在本年
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本年计提4959.004959.00本年转回本年转销本年核销其他变动
2025年12月31
14286.2339798.9254085.15日余额
90西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（4）其他应收款本年计提、收回或转回的坏账准备情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销
单项计提39798.9239798.92
组合计提9327.234959.0014286.23
合计49126.154959.0054085.15
（5）本年度实际核销的其他应收款：无
（6）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备单位名称款项性质年末余额账龄年末余额合计年末余额
数的比例（%）
1年以内、4
单位1保证金208000.0053.71年-5年
3年-4年、单位2备用金38148.009.8538148.00
4年-5年
单位3保证金32000.001年以内8.26
单位4保证金30000.001年以内7.75
单位5保证金20000.001年以内5.16
合计—328148.00—84.7338148.00
（7）涉及政府补助的应收款项因资金集中管理而列报于其他应收款无。
91西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
3.长期股权投资
年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资2700000.002700000.002700000.002700000.00
对联营、合营企业投资
合计2700000.002700000.002700000.002700000.00
（1）对子公司投资被投资年初减值准备本年增减变动年末余额（账面减值准备单位余额（账面价值）年初余额追加投资减少投资计提减值准备其他价值）年末余额
西安爱派科电力电子有限公司2700000.002700000.00
合计2700000.002700000.00
92西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
4.营业收入、营业成本
（1）营业收入和营业成本情况本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本
主营业务179971228.9778237220.41209681601.4374523383.58
其他业务3927801.281560974.84752581.26533018.17
合计183899030.2579798195.25210434182.6975056401.75
（2）营业收入、营业成本的分解信息本年度上年度合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本商品类型
其中：电力电子器件159671811.8262318239.02205931721.2970680797.15
电力电子装置20299417.1515918981.393749880.143842586.43其他产品及服
3927801.281560974.84752581.26533018.17
务
合计183899030.2579798195.25210434182.6975056401.75按经营地区分类
其中：境内183709604.6579704242.34210434182.6975056401.75
境外189425.6093952.91
合计183899030.2579798195.25210434182.6975056401.75市场或客户类型
其中：关联方
非关联方183899030.2579798195.25210434182.6975056401.75
合计183899030.2579798195.25210434182.6975056401.75合同类型
其中：固定造价合同183899030.2579798195.25210434182.6975056401.75成本加成合同
合计183899030.2579798195.25210434182.6975056401.75按商品转让的时间分类
其中：在某一时间段转让在某一时间点
183899030.2579798195.25210434182.6975056401.75
转让
93西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本年度上年度合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本
合计183899030.2579798195.25210434182.6975056401.75按合同期限分类
其中：短期合同183899030.2579798195.25210434182.6975056401.75长期合同
合计183899030.2579798195.25210434182.6975056401.75按销售渠道分类
其中：直接销售183898178.9379797421.79210381745.5274991447.84
代理销售851.32773.4652437.1764953.91
合计183899030.2579798195.25210434182.6975056401.75
（3）与履约义务相关的信息
本公司的履约义务主要是完成产品交付等事项，履行履约义务的时间按照客户的需求计划进行。本公司与客户约定的合同款支付时间和比例一般按照客户实际支付比例和拨付时间执行，通常产品交付验收合格后公司只承担返修义务，无需承担退还收款金额给客户等类似义务。
（4）与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：无
5.投资收益
项目本年发生额上年发生额
对子公司长期股权投资的股利收益113960.02
银行理财产品收益1347598.191581274.99债务重组损益
合计1347598.191695235.01
94西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）财务报表补充资料
1.本年非经常性损益明细表
项目本年金额说明非流动性资产处置损益（包括已计提资产减值准备
39936.23的冲销部分）计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享7957413.94有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公
5829487.08
允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益
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沪公网安备31011802005267号
