浙江力诺流体控制科技股份有限公司

2025年度审计报告

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Floors5-812and23Block AUDC Times BuildingNo.8 Xinye Road，Qianjiang New CityHangzhouTel.0571-88879999 Fax.0571-88879000目 录页次

一、审计报告1-6

二、财务报表7-18

(一)合并资产负债表7-8

(二)合并利润表9

(三)合并现金流量表10

(四)合并所有者权益变动表11-12

(五)母公司资产负债表13-14

(六)母公司利润表15

(七)母公司现金流量表16

(八)母公司所有者权益变动表17-18

三、财务报表附注19-137

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Floors5-812and23Block AUDC Times BuildingNo.8 Xinye Road，Qianjiang New CityHangzhouTel.0571-88879999 Fax.0571-88879000审 计 报 告

中汇会审[2026]8051号

浙江力诺流体控制科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了浙江力诺流体控制科技股份有限公司(以下简称浙江力诺)财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了浙江力诺2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对合并财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于浙江力诺，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不中国杭州市钱江新城新业路 8 号 UDC 时代大厦 A 座 5-8 层、12 层、23 层 www.zhcpa.cn

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第1页共137页对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

(一)应收账款减值

1．关键事项描述

如后附财务报表附注三(十四)以及五(四)所述，浙江力诺2025年12月31日应收账款账面余额为91587.49万元，应收账款坏账准备为13996.29万元，占期末资产总额的42.13%。由于应收账款金额重大，且管理层以预期信用损失为基础，进行减值会计处理并确认损失准备，以上涉及管理层的重大判断和估计。因此，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。

2．审计应对

我们针对应收账款减值执行的审计程序包括但不限于：

(1)了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价其设计和执行是否有效，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)将本公司坏账准备计提政策及计提比例与同行业上市公司进行比较，评价管理层计提坏账准备的合理性；

(3)分析应收账款周转率，并与可比上市公司比较，进行横向、纵向分析，判断应收账款坏账准备计提是否充分；

(4)复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价

管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征，并评估管理层在应收账款减值测试中使用的预期信用损失模型是否恰当；

(5)获取公司编制的应收账款账龄分析表，测试管理层使用数据(包括应收账

款账龄、历史损失率、迁徙率等)的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确；

(6)结合应收账款函证程序以及期后回款情况，评价管理层计提坏账准备的合理性；

(7)检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

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第2页共137页(二)收入确认

1．关键事项描述

如后附财务报表附注三(三十一)以及五(四十)所述，浙江力诺2025年度营业收入为95579.02万元，营业收入是公司关键业绩指标，可能存在浙江力诺管理层(以下简称管理层)通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。

因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2．审计应对

我们针对收入确认执行的审计程序包括但不限于：

(1)了解浙江力诺与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)结合同行业上市公司收入确认政策以及现行会计政策，选取样本检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否符合企业会计准则的要求；

(3)结合同行业上市公司收入波动趋势及毛利率变动趋势，对浙江力诺营业

收入及毛利率按月度、产品等实施实质性分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；

(4)以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售发

票、出库单及客户签收单等，并对主要客户进行函证，验证销售收入的真实性；

(5)对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，选取样本，核对客

户签收单及其他支持性文件，以评价营业收入是否在恰当期间确认。

(6)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括2025年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

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第3页共137页我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估浙江力诺的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算浙江力诺、终止运营或别无其他现实的选择。

浙江力诺治理层(以下简称治理层)负责监督浙江力诺的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

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第4页共137页施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对浙江力诺持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致浙江力诺不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就浙江力诺中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事中国杭州市钱江新城新业路 8 号 UDC 时代大厦 A 座 5-8 层、12 层、23 层 www.zhcpa.cn

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第5页共137页项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

中汇会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：

(项目合伙人)

中国·杭州中国注册会计师：

报告日期：2026年4月27日

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第6页共137页合并资产负债表

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第7页共137页合并资产负债表(续)

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第8页共137页合并利润表

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第9页共137页合并现金流量表

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第10页共137页合并所有者权益变动表

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第1页共137页合并所有者权益变动表(续)

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第1页共137页母公司资产负债表

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第13页共137页母公司资产负债表(续)

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第14页共137页母公司利润表

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第15页共137页母公司现金流量表

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第16页共137页母公司所有者权益变动

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第13页共137页母公司所有者权益变动表(续)

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第18页共137页浙江力诺流体控制科技股份有限公司财务报表附注

2025年度

一、公司基本情况

浙江力诺流体控制科技股份有限公司(以下简称公司或本公司)前身系原瑞安市力诺控

制设备有限公司(以下简称瑞安力诺公司)，于2003年1月9日在瑞安市工商行政管理局登记注册，取得3303812002907号《企业法人营业执照》，2004年更名为浙江力诺阀门有限公司(以下简称浙江力诺有限公司)。浙江力诺有限公司以2012年8月31日为基准日，采用整体变更方式设立本公司。本公司于2012年11月16日在温州市工商行政管理局登记注册，现持有统一社会信用代码为9133030074633113X9的营业执照。公司注册地：浙江省温州市瑞安市上望街道望海路2899号。法定代表人：陈晓宇。公司现有注册资本为人民币137978000.00元，总股本为137978000股。公司股票于2020年6月8日在深圳证券交易所挂牌交易。

本公司的基本组织架构：根据国家法律法规和公司章程的规定，建立了由股东会、董事会及经营管理层组成的规范的多层次治理结构；董事会下设战略委员会、审计委员会、薪酬

与考核委员会、提名委员会等四个专门委员会。公司下设营销中心、技术研发中心、人资行政中心、制造中心、财务中心等主要职能部门。

本公司属仪器仪表制造业。主要经营活动为：一般项目：工业自动控制系统装置制造；

工业自动控制系统装置销售；特种设备销售；阀门和旋塞研发；普通阀门和旋塞制造(不含特种设备制造）；阀门和旋塞销售；仪器仪表修理；工业控制计算机及系统销售；智能控制

系统集成；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；黑色金属铸造；货物进出口(除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动)。许可项目：

特种设备制造；特种设备安装改造修理(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以审批结果为准)。

本财务报表及财务报表附注已于2026年4月27日经公司第五届董事会第十四次会议批准对外报出。

第19页共137页二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定(2023年修订)》的披露规定编制财务报表。

(二)持续经营本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。

三、主要会计政策和会计估计

本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对应收账款减值、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易和事项制定了若干具体会计政策和会计估计，具体会计政策参见本附注“主要会计政策和会计估计——应收账款”、“主要会计政策和会计估计——固定资产”、“主要会计政策和会计估计——无形资产”、和“主要会计政策和会计估计——收入”等相关说明。

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

第20页共137页(四)记账本位币本公司及子公司采用人民币为记账本位币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

应收账款——金额100万元以上(含)的款项或占应收重要的单项计提坏账准备的应收款项

账款账面余额1%以上的款项。

应收账款——金额300万元以上(含)的款项或占应收应收款项本期坏账准备收回或转回金额重要的

账款账面余额1%以上的款项。

应收账款——金额300万元以上(含)的款项或占应收本期重要的应收款项核销

账款账面余额1%以上的款项。

重要的投资活动有关的现金现金流量金额300万元以上(含)的单项投资活动

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

1．同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值(或发

行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2．非同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合

第21页共137页并。

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起12个月内取得进一步的信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起12个月以后对企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的原则进行处理。

公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；

除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑了

彼此影响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的

发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益或留存收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

3．企业合并中有关交易费用的处理

第22页共137页为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1．控制的判断标准及合并范围

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。

2．合并报表的编制方法

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确定、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合

并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。

子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权

益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

3．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子

第23页共137页公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公

司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

4．丧失控制权的处置子公司股权

本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；

该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重

新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。

其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则

第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注“主要会计政策和会计估计——长期股权投资”或“主要会计政策和会计估计——金融工具”。

5．分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。

第24页共137页(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。

合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注“主要会计政策和会计估计——长期股权投资”中“权益法核算的长期股权投资”所述的会计政策处理。

共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

1．确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；

2．确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；

3．确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

4．按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

5．确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产(该资产不构成业务，下同)或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该项交易产生的损益中属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或者出售资产的情况，本公司全额确认损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

(九)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起3个月内到期)、流动性强、易于转换为

已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(十)外币业务折算

1．外币交易业务

对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同)折合记账本位币记账。但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

2．外币货币性项目和非货币性项目的折算方法

第25页共137页资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：(1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；(2)用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差

额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益)；以及(3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇

兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益或其他综合收益。

(十一)金融工具金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

1．金融工具的分类、确认依据和计量方法

(1)金融资产和金融负债的确认和初始计量

本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购买金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债。

金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的应收账款，按照本附注“主要会计政策和会计估计——收入”所述的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的分类和后续计量本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类

为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

1)以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

第26页共137页该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终

止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定：

*扣除已偿还的本金；*加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的

差额进行摊销形成的累计摊销额；*扣除累计计提的损失准备。

实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：*对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。*对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础上作出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除了获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外，其他相关的利得或损失(包括汇兑损益)均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损

第27页共137页失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述1)、2)情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

(3)金融负债的分类和后续计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资产

转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以摊余成本计量的金融负债。

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。

该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

该类金融负债按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融资产转移的确认依据及计量方法”所述的方法进行计量。

3)财务担保合同

财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。

不属于上述1)或2)情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高

第28页共137页者进行后续计量：*按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照本附注“主要会计政策和会计估计——收入”所述的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

除上述1)、2)、3)情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债。

该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止确认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。

(5)衍生工具及嵌入衍生工具

衍生工具，包括远期外汇合约、货币汇率互换合同、利率互换合同及外汇期权合同等。

衍生工具于初始确认时以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益。

嵌入衍生工具，是指嵌入到非衍生工具(即主合同)中的衍生工具。对于嵌入衍生工具与主合同构成的混合合同，若主合同属于金融资产的，本公司不从该混合合同中分拆嵌入衍生工具，而将该混合合同作为一个整体适用本公司关于金融资产分类的会计政策。若混合合同包含的主合同不属于金融资产，且同时符合下列条件的，本公司将嵌入衍生工具从混合合同中分拆，作为单独的衍生工具处理：

1)嵌入衍生工具的经济特征及风险与主合同的经济特征及风险不紧密相关。

2)与该嵌入衍生工具具有相同条款的单独工具符合衍生工具的定义。

3)该混合合同不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

嵌入衍生工具从混合合同中分拆的，本公司按照适用的会计准则规定对混合合同的主合同进行会计处理。本公司无法根据嵌入衍生工具的条款和条件对嵌入衍生工具的公允价值进行可靠计量的，该嵌入衍生工具的公允价值根据混合合同公允价值和主合同公允价值之间的差额确定。使用了上述方法后，该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值仍然无法单独计量的，本公司将该混合合同整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益

第29页共137页的金融工具。

2．金融资产转移的确认依据及计量方法

金融资产转移，是指本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以外的另一方。金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以转出。

满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对该金融资产的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)被转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分在终止确认日的账面价值；(2)终止确认部分收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认条件的，按上述方法计算的差额计入留存收益。

3．金融负债终止确认条件

金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照

第30页共137页继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负

债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。

4．金融工具公允价值的确定金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注“主要会计政策和会计估计——公允价值”。

5．金融工具的减值

本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融负债的分类和后续计量”所述的财务担保合同进行减值处

理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项或合同资产及《企业会计准则第21号——租赁》规范的租赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发

生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约

第31页共137页风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工

具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债务工具投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

6．金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

(十二)公允价值

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的交易市场。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中有类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正

第32页共137页常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可

观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、使用自身数据做出的财务预测等。每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

(十三)应收票据

1．应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所

述的简化计量方法确定应收票据的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收票据的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收票据按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据银行承兑汇票组合承兑人为信用风险较高的银行商业承兑汇票组合承兑人为信用风险较高的企业

具体组合计量预期信用损失的方法：

项目计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预应收票据——银行承兑汇票测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，该组合预期信用损失率为0%。

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预应收票据——商业承兑汇票测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

3．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试。

(十四)应收账款

1．应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

第33页共137页本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所

述的简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收账款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收账款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据关联方组合应收本公司合并范围内子公司款项账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款

具体组合计量预期信用损失的方法：

项目计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预账龄组合测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

公司按照先发生先收回的原则统计并计算应收账款账龄。

4．按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试。

(十五)应收款项融资

1．应收款项融资预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所

述的简化计量确定应收款项融资的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收款项融资的信用损失。

本公司将信用风险特征明显不同的应收款项融资单独进行减值测试，并估计预期信用损失；

将其余应收款项融资按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据

第34页共137页组合名称确定组合的依据银行承兑汇票组合承兑人为信用风险较低的银行既以收取合同现金流量为目的又以出售金融资产为目的而持有的应收账款债权凭证应收账款债权凭证

具体组合计量预期信用损失的方法：

项目计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，应收票据——银行承兑汇票通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，该组合预期信用损失率为0%。

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，应收账款债权凭证编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

3.按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收款项融资单独进行减值测试。

(十六)其他应收款

1．其他应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所

述的一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量其他应收款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余其他应收款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据关联方组合应收本公司合并范围内子公司款项账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款具体组合及计量预期信用损失的方法项目计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预账龄组合测，编制其他应收款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

第35页共137页3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法公司按照先发生先收回的原则统计并计算其他应收款账龄。

4．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试。

(十七)存货

1．存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、在途物资和委托加工物资等。

(2)企业取得存货按实际成本计量。1)外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过进

一步加工取得的存货成本由采购成本和加工成本构成。2)债务重组取得债务人用以抵债的存货，以放弃债权的公允价值和使该存货达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该存货的相关税费为基础确定其入账价值。3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本。

4)以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值；以

非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。

(3)企业发出存货的成本计量采用月末一次加权平均法。

(4)低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

包装物按照一次转销法进行摊销。

(5)存货的盘存制度为永续盘存制。

2．存货跌价准备

(1)存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的可变

第36页共137页现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中：

1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中

以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减

去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似最

终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

(十八)合同资产

1．合同资产的确认方法及标准

合同资产是指公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。公司拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示。

公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

2．合同资产的减值

(1)合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所

述的简化计量方法确定合同资产的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量合同资产的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的合同资产单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余合同资产按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

(2)按照信用风险特征组合计提减值准备的组合类别及确定依据

第37页共137页组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的合同资产

(3)基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法公司按照先发生先收回的原则统计并计算合同资产账龄。

(4)按照单项计提减值准备的认定单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的合同资产单独进行减值测试。

(十九)长期股权投资本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期

股权投资，包括对合营企业和联营企业的权益性投资。

1．共同控制和重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转

换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

2．长期股权投资的初始投资成本的确定

本公司长期股权投资按成本进行初始计量：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有商业实质和换入资产或换出资产的公

允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作

第38页共137页为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本

以放弃债权的公允价值为基础确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。

对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价

值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当直接转入留存收益。

3．长期股权投资的后续计量及损益确认方法

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。

采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认

净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；

在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值。经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

第39页共137页在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。

对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

4．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

(二十)投资性房地产

1．投资性房地产是指为赚取租金或资本增值、或者两者兼有而持有的房地产。包括已

出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物(含自行建造或

开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物)。

2．投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。如与投资性房

地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

3．对成本模式计量的投资性房地产，采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

第40页共137页4.投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定

资产或无形资产，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。自用房地产的用途或者存货改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产、无形资产或存货转换为投资性房地产，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。

5．当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，

终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

(二十一)固定资产

1．固定资产确认条件

固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营

管理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。

固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。

2．固定资产的初始计量

固定资产按照成本进行初始计量。

3．固定资产的折旧方法

固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率如下：

固定资产类别折旧方法折旧年限(年)预计净残值率(%)年折旧率(%)

房屋及建筑物年限平均法5-505.001.90-19.00

机器设备年限平均法3-105.009.50-31.67

运输工具年限平均法5-105.009.50-19.00

电子及其他设备年限平均法3-105.009.50-31.67

说明：

第41页共137页(1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两

者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。

(2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折旧率。

(3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

4．其他说明

(1)因开工不足、自然灾害等导致连续3个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季节性停用除外)。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。

(2)若固定资产处于处置状态，或者预期通过使用或处置不能产生经济利益，则终止确认，并停止折旧和计提减值。

(3)固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

(4)本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产

确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。

(二十二)在建工程

1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工

程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

3．本公司在建工程转为固定资产的具体标准和时点如下：

类别转为固定资产的标准和时点

（1）主体建设工程及配套工程已实质上完工；（2）建造工程在达到预定设计要求，经勘察、设计、施工、监理等单位完成验收；（3）经消防、国土、规房屋建筑物划等外部部门验收；（4）建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产。

（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；（2）设备经过调试可在一段时需要安装调试的机器设备

间内保持正常稳定运行；（3）生产设备能够在一段时间内稳定的产出合格产

第42页共137页类别转为固定资产的标准和时点

品；（4）设备经过资产管理人员和使用人员验收

(二十三)借款费用

借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

1．借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

2．借款费用资本化期间

(1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；

3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并

且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。

(3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3．借款费用资本化率及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用第43页共137页或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

(二十四)无形资产

1．无形资产的初始计量

无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本为基础确定其入账价值。在非货币性资产交换具备商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

2．无形资产使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等

综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现

阶段情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；

(4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。使用寿命有限的

第44页共137页无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据期限(年)土地使用权土地使用权证登记使用年限50管理软件预计受益期限10

知识产权预计受益期限3-30

使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

3．研发支出的归集范围及相关会计处理方法

(1)基本原则

内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发阶段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生

经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益；无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

第45页共137页(二十五)长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产和生产性生物资产、固定资产、在建

工程、油气资产、使用权资产、无形资产、商誉等长期资产，存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

1．资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；

2．企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近

期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；

3．市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未

来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；

4．有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；

5．资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；

6．企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造

的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；

7．其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

上述长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。公允价值的确定方法详见本附注“主要会计政策和会计估计——公允价值”；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的

直接费用；资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。

资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应收益中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

第46页共137页商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。

上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。

(二十六)长期待摊费用

长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其中：

租入的固定资产发生的改良支出，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期限平均摊销。

租入的固定资产发生的装修费用，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间与租赁资产剩余使用寿命中较短的期限平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间、剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命三者中较短的期限平均摊销。

(二十七)合同负债合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

(二十八)职工薪酬

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

1．短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不

第47页共137页能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。

2．离职后福利的会计处理方法

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

设定提存计划

本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3．辞退福利的会计处理方法

在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益(辞退福利)。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金)，按照离职后福利处理。

4．其他长期职工福利的会计处理方法

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

(二十九)预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，将其确认为预计负债：1．该义务是承担的现时义务；2．该义务的履行很可能导致经济利益流出；3．该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分以下情况处理：所需支出存在一个连续范围(或区间)，且该范围内各种结

第48页共137页果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值：即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围(或区间)，或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；

如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(三十)股份支付

1．股份支付的种类

本公司的股份支付是为了获取职工(或其他方)提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2．权益工具公允价值的确定方法

(1)存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；(2)不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

3．确认可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。

4．股份支付的会计处理

(1)以权益结算的股份支付

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积，在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以权益结算的股份支付换取其他方服务的，若其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具

第49页共137页公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

(2)以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付换取职工服务的，授予后立即可行权的，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

(3)修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额(将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积)。职工或者其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予权益工具用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对被授予的替代权益工具进行处理。

5．涉及本公司与本公司实际控制人或其他股东之间或者本公司与本公司所在集团内其

他企业之间的股份支付交易，按照《企业会计准则解释第4号》第七条集团内股份支付相关规定处理。

(三十一)收入

1．收入的总确认原则

第50页共137页公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。

满足下列条件之一的，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户

能够控制公司履约过程中在建的商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商

品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有

权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格，是公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。公

司代第三方收取的款项以及公司预期将退还给客户的款项，作为负债进行会计处理，不计入交易价格。合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

2．本公司收入的具体确认原则

(1)内销收入确认

在满足以下条件时确认收入：根据客户需求，完成相关产品生产，货物发出，经过客户签收后确认销售收入。此时，合同中的履约义务已完成，客户已取得相关商品控制权。

(2)外销收入确认

第51页共137页在满足以下条件时确认收入：根据客户的销售订单需求，完成相关产品生产，办理出口

手续后确认收入。此时，合同中的履约义务已完成，客户已取得相关商品控制权。

(三十二)合同成本

1．合同成本的确认条件

合同成本包括合同取得成本及合同履约成本。

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出，在发生时计入当期损益，明确由客户承担的除外。

公司为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：(1)该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；(2)该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

(3)该成本预期能够收回。

2．与合同成本有关的资产的摊销合同取得成本确认的资产与合同履约成本确认的资产(以下简称“与合同成本有关的资产”)采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。摊销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。

3．与合同成本有关的资产的减值

在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，公司首先对按照其他企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后确定与合同成本有关的资产的减值损失。与合同成本有关的资产，其账面价值高于公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额高于该资产

账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

第52页共137页(三十三)政府补助

1．政府补助的分类

政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：

(1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象

的支出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。

(2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用

或损失的，划分为与收益相关的政府补助。

(3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相

关的政府补助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

2．政府补助的确认时点

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：

(1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公

开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的；

(2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金

管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；

(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作

为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；

第53页共137页(4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。

3．政府补助的会计处理

政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值计量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对政府补助采用的是总额法，具体会计处理如下：

与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益；相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分以下情况进行会计处理：

(1)初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；

(2)存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；

(3)属于其他情况的，直接计入当期损益。

政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

(三十四)递延所得税资产和递延所得税负债

1．递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认

第54页共137页的交易或者事项；(3)按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》等规定分类为权益工

具的金融工具的股利支出，按照税收政策可在企业所得税税前扣除且所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1)该交易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵

扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

(2)对于与合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交

易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

(2)对于与合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按

照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏

损)、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项

交易(包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等)，公司对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行第55页共137页复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

2.当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，

本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的

纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

(三十五)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1．作为承租方租赁的会计处理方法

(1)使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。

使用权资产按照成本进行初始计量，包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额(扣除已享受的租赁激励相关金额)；发生的初始直接费用；为拆卸及移

除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

第56页共137页在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租

赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权；根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。本公司采用租赁内含利率作为折现率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债：本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致；根据担保余值预计的应付金

额发生变动；用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动。在对租赁负债进行重新计量时，本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

(3)短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

(4)租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

第57页共137页2．作为出租方租赁的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。

本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本公司选择对原租赁不确认使用权资产和租赁负债，本公司将该转租赁分类为经营租赁。

(1)经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。

租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”进行会计处理。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(三十六)债务重组损益确认时点和会计处理方法

1.债权人

(1)以资产清偿债务或者将债务转为权益工具方式进行债务重组的，债权人在相关资产符合其定义和确认条件以及债权符合终止确认条件时确认债务重置损益。债权人受让包括现金在内的单项或多项金融资产的，金融资产初始确认时以公允价值计量，金融资产确认金额与债权终止确认日账面价值之间的差额计入投资收益。债权人受让金融资产以外的资产的，放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额计入投资收益。

(2)采用以修改其他条款方式进行债务重组的，如果修改其他条款导致全部债权终止确认，债权人在债权符合终止确认条件时确认债务重组损益。债权人按照修改后的条款以公允价值初始计量重组债权，重组债权的确认金额与债权终止确认日账面价值之间的差额计入投

第58页共137页资收益。如果修改其他条款未导致债权终止确认，债权人根据其分类，继续以摊余成本、以

公允价值计量且其变动计入其他综合收益，或者以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。对于以摊余成本计量的债权，债权人根据重新议定合同的现金流量变化情况，重新计算该重组债权的账面余额，并将相关利得或损失计入投资收益。

(3)采用组合方式进行债务重组的，债权人在相关资产符合其定义和确认条件以及债权符合终止确认条件时确认债务重置损益。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额计入投资收益。

2.债务人

(1)以资产清偿债务方式进行债务重组的，债务人在相关资产和所清偿债务符合终止确

认条件时确认债务重组损益。以单项或多项金融资产清偿债务的，所清偿债务的账面价值与偿债金融资产账面价值的差额计入投资收益；以单项或多项非金融资产清偿债务的或者以包

括金融资产和非金融资产在内的多项资产清偿债务的，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入其他收益——债务重组收益。

(2)将债务转为权益工具方式进行债务重组的，债务人在所清偿债务符合终止确认条件

时确认债务重组损益。权益工具在初始确认时按照公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额计入投资收益。

(3)采用修改其他条款方式进行债务重组的，如果修改其他条款导致债务终止确认，债

务人在所清偿债务符合终止确认条件时确认债务重组损益。重组债务按照公允价值计量，终止确认的债务账面价值与重组债务确认金额之间的差额计入投资收益。如果修改其他条款未导致债务终止确认，或者仅导致部分债务终止确认，对于未终止确认的部分债务，债务人根据其分类，继续以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入当期损益或其他适当方法进行后续计量。对于以摊余成本计量的债务，债务人根据重新议定合同的现金流量变化情况，重新计算该重组债务的账面价值，并将相关利得或损失计入投资收益。

(4)以组合方式进行债务重组的，债务人在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时确认债务重组损益。所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额计入其他收益——债务重组收益或投资收益(仅涉及金融工具时)。

(三十七)重大会计判断和估计说明

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确

第59页共137页计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管

理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；

既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

1．租赁的分类

本公司作为出租人时，根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。

2．金融工具的减值

本公司采用预期信用损失模型对以摊余成本计量的应收款项及债权投资、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资及其他债权投资等的减值进行评估。运用预期信用损失模型涉及管理层的重大判断和估计。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。实际的金融工具减值结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响金融工具的账面价值及信用减值损失的计提或转回。

3．存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

4．非金融非流动资产减值

本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

第60页共137页当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计

未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时，需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本公司至少每年评估商誉是否发生减值，要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。

5．折旧和摊销

本公司对采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

6．递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

7．所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。

部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

8．公允价值计量

本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据；如果无法获得第一层次输入值，则聘

用第三方有资质的评估机构进行估值，在此过程中本公司管理层与其紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息详见本附注“公允价值的披露”。

第61页共137页(三十八)主要会计政策和会计估计变更说明

1．重要会计政策变更

本期公司无会计政策变更事项。

2.会计估计变更说明

本期公司无会计估计变更事项。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，扣除当期允许按13%税率计缴。出口货物执行“免、增值税抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值抵、退”税政策，退税率为13%。

税

从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值房产税的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%1.2%、12%计缴

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

土地使用税实际占用的土地面积3元、5元、9元/平方米

企业所得税应纳税所得额15%、20%、25%

(二)税收优惠及批文

1.企业所得税

本公司2025年度通过高新技术企业备案，并取得高新技术企业证书(编号：

GR202533007031)，资格有效期三年，所得税优惠期为 2025-2027 年度。2025 年度本公司企业所得税减按15%的税率计缴。

本公司之子公司克里特集团有限公司2025年度通过高新技术企业备案，并取得高新技术企业证书(编号：GR202533007625)，资格有效期三年，所得税优惠期为 2025-2027 年度。

2025年度克里特集团有限公司企业所得税减按15%的税率计缴。

本公司之子公司徐州阿卡控制阀门有限公司2025年度通过高新技术企业备案，并取得第 62页 共 137 页高新技术企业证书(编号：GR202532002536)，资格有效期三年，所得税优惠期为 2025-2027年度。2025年度徐州阿卡控制阀门有限公司企业所得税减按15%的税率计缴。

本公司之子公司宿州天工金属制造有限公司2025年度通过高新技术企业备案，并取得高新技术企业证书(编号：GR202534004586)，资格有效期三年，所得税优惠期为 2025-2027年度。2025年度宿州天工金属制造有限公司企业所得税减按15%的税率计缴。

根据《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2023

年第12号)，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。本公司之子公司浙江力诺阀门再制造有限公司、瑞恪智能装备（绵阳）有限公司、诺特阀门维修（内蒙古）有限公司、浙江克里特机械设备有限

公司、宿州天工金属制造有限公司2025年度适用此政策。

2.增值税根据《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局2023年第

43号公告），自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可

抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额，本公司及本公司之子公司克里特集团有限公司、徐州阿卡控制阀门有限公司、宿州天工金属制造有限公司，2025年度适用该政策。

五、合并财务报表项目注释

以下注释项目除非特别注明，期初系指2025年1月1日，期末系指2025年12月31日；本期系指2025年度，上年系指2024年度。金额单位为人民币元。

(一)货币资金

1．明细情况

项目期末数期初数

现金9100.00-

银行存款50683765.9470496268.09

其他货币资金17891815.6921782549.12

合计68584681.6392278817.21

其中：存放在境外的款项总额222969.64-

2．本期无存放在境外且资金汇回受到限制的款项。

3．期末使用权受限的款项其他货币资金包含银行承兑汇票保证金16595876.18元、履约保证金 14205.28 元、保函保证金 1267734.23 元、ETC 业务保证金 14000.00 元。

第63页共137页(二)交易性金融资产

1．明细情况

项目期末数期初数以公允价值计量且其变动计入当

10066904.11-

期损益的金融资产

其中：理财产品10066904.11-

(三)应收票据

1．明细情况

种类期末数期初数

银行承兑汇票4988994.824190218.76

财务公司承兑汇票1544058.391077022.00

商业承兑汇票12383562.808091778.35

账面余额小计18916616.0113359019.11

减：坏账准备2898734.981220845.95

账面价值合计16017881.0312138173.16

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备18916616.01100.002898734.9815.3216017881.03

合计18916616.01100.002898734.9815.3216017881.03

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备2600000.0019.46821837.3331.611778162.67

第64页共137页期初数种类账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按组合计提坏账准备10759019.1180.54399008.623.7110360010.49

合计13359019.11100.001220845.959.1412138173.16

(1)期末按组合计提坏账准备的应收票据

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

银行承兑汇票4988994.82--

财务公司承兑汇票1544058.39158875.0810.29

商业承兑汇票12383562.802739859.9022.12

小计18916616.012898734.9815.32

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数收回或期末数计提其他转销或核销转回按单项计提

821837.33--821837.33-

坏账准备按组合计提

399008.622497701.362025.00--2898734.98

坏账准备

小计1220845.952497701.362025.00-821837.332898734.98

4．期末公司无已质押的应收票据。

5．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票-3829101.70

财务公司承兑汇票-634362.15

商业承兑汇票-800000.00

小计-5263463.85

6．因金融资产转移而终止确认的应收票据情况详见本附注“与金融工具相关的风险——金融资产转移”之说明。

第65页共137页(四)应收账款

1．按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)509639197.75460360613.96

1-2年214800734.90232814498.06

2-3年120258026.0156925536.30

3年以上71176987.6746258099.71

其中：3-4年32900837.4025992237.78

4-5年22181113.2910795812.73

5年以上16095036.989470049.20

合计915874946.33796358748.03

账龄超过三年的单项金额重大的应收账款：

期末应收客户一款项余额5515228.96元，其中账龄3年以上余额2903198.70元，该应收账款账龄较长主要由于客户整体项目推进缓慢，2024年进入安装调试阶段，2025年客户已经支付其中部分款项，剩余项目公司仍继续在积极督促客户，并配合指导配套服务，确保项目尽快完成，目前不存在重大回款风险。

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比

金额比例(%)金额

例(%)

按单项计提坏账准备24273312.032.6519502724.5680.354770587.47

按组合计提坏账准备891601634.3097.35120460214.7213.51771141419.58

合计915874946.33100.00139962939.2815.28775912007.05

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备14547042.371.8311021063.0375.763525979.34

按组合计提坏账准备781811705.6698.1786274099.1811.04695537606.48

第66页共137页期初数种类账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

合计796358748.03100.0097295162.2112.22699063585.82

(1)重要的按单项计提坏账准备的应收账款

单位名称账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由

客户一2411254.002411254.00100.00企业经营困难

客户二2260124.002260124.00100.00企业经营困难

客户三1481928.801481928.80100.00款项回收困难

客户四1451711.40748354.9251.55企业经营困难

客户五1374164.65749307.9254.53企业经营困难

客户六1175820.541160820.5498.72企业经营困难

小计10155003.398811790.1886.77

(2)期末按组合计提坏账准备的应收账款

组合账面余额坏账准备计提比例(%)

账龄组合891601634.30120460214.7213.51

其中：账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)506801618.4625340080.935.00

1-2年212302883.7621230288.3710.00

2-3年114417551.6234325265.4930.00

3-4年31236143.3515618071.6850.00

4-5年14484644.3211587715.4680.00

5年以上12358792.7912358792.79100.00

小计891601634.30120460214.7213.51

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数期末数计提其他收回或转回转销或核销

第67页共137页本期变动金额种类期初数期末数计提其他收回或转回转销或核销按单项计提

11021063.035070266.0010142342.413320756.273410190.6119502724.56

坏账准备按组合计提

86274099.1821178054.1013788656.24-780594.80120460214.72

坏账准备

小计97295162.2126248320.1023930998.653320756.274190785.41139962939.28

4．按欠款方归集的期末数前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和应收账款坏账应收账款期末合同资产期末应收账款和合合同资产期末准备和合同资单位名称数数同资产期末数合计数的比例产减值准备期

(%)末数

第一名24696630.85-24696630.852.701234831.54

第二名20471319.63-20471319.632.241645603.39

第三名15521795.25-15521795.251.691949384.99

第四名12840691.16-12840691.161.401987657.60

第五名12687005.00-12687005.001.393617569.16

小计86217441.89-86217441.899.4210435046.68

5．期末外币应收账款情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

(五)应收款项融资

1．明细情况

项目期末数期初数

银行承兑汇票51451477.7826985187.32

应收账款债权凭证16794079.26-

减：应收账款债权凭证坏账准备2626057.36-

合计65619499.6826985187.32

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

第68页共137页计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按组合计提坏账准备68245557.04100.002626057.363.8565619499.68

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按组合计提坏账准备26985187.32100.00--26985187.32

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数收回或转转销或核期末数计提其他回销按组合计提坏

-2626057.36---2626057.36账准备

4．期末公司已质押的应收款项融资

项目期末已质押金额

应收账款债权凭证16794079.26

5．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项目期末未终止确认金额期末终止确认金额

银行承兑汇票-185182539.23

应收账款债权凭证16794079.26-

6．因金融资产转移而终止确认的应收款项融资情况详见本附注“与金融工具相关的风险——金融资产转移”之说明。

(六)预付款项

1．账龄分析

期末数期初数账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内8552237.4499.138368631.4795.19

1-2年52840.470.61206043.272.34

2-3年557.990.01206291.982.35

第69页共137页期末数期初数账龄

金额比例(%)金额比例(%)

3年以上21916.610.2510281.550.12

合计8627552.51100.008791248.27100.00

2．按预付对象归集的期末数前五名的预付款情况

单位名称期末数占预付款项期末合计数的比例(%)

第一名490000.005.68

第二名469559.415.44

第三名457800.005.31

第四名400000.004.64

第五名359940.004.17

小计2177299.4125.24

3．期末未发现预付款项存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(七)其他应收款

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

应收利息------

应收股利------其他应收

21111709.602627783.4618483926.1418004487.301837024.1516167463.15

款

合计21111709.602627783.4618483926.1418004487.301837024.1516167463.15

2．其他应收款

(1)按性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

押金保证金10133153.649034903.72

备用金2601010.651769050.00

应收暂付款6125124.255142009.45

其他2252421.062058524.13

第70页共137页款项性质期末账面余额期初账面余额

小计21111709.6018004487.30

(1)按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)13577559.1913919802.08

1-2年5191127.852657771.43

2-3年1061508.1481000.00

3年以上1281514.421345913.79

其中：3-4年39400.00925913.79

4-5年752370.79160000.00

5年以上489743.63260000.00

小计21111709.6018004487.30

注：期末与期初账龄衔接差异系本期非同一控制下企业合并徐州化工机械有限公司所致。

(2)按坏账计提方法分类披露期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备21111709.60100.002627783.4612.4518483926.14

合计21111709.60100.002627783.4612.4518483926.14

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备18004487.30100.001837024.1510.2016167463.15

合计18004487.30100.001837024.1510.2016167463.15

1)期末按组合计提坏账准备的其他应收款

组合计提项目：账龄组合

第71页共137页项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)13577559.19678877.965.00

1-2年5191127.85519112.8010.00

2-3年1061508.14318452.4430.00

3-4年39400.0019700.0050.00

4-5年752370.79601896.6380.00

5年以上489743.63489743.63100.00

小计21111709.602627783.4612.45

2)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期未来12个月预小计

用损失(未发生信信用损失(已发期信用损失

用减值)生信用减值)

2025年1月1日余额1837024.15--1837024.15

2025年1月1日余额在本期----

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提503841.94--503841.94

本期转回----

本期转销----

本期核销----

其他变动286917.37--286917.37

2025年12月31日余额2627783.46--2627783.46

*各阶段划分依据和坏账准备计提比例说明：

各阶段划分依据详见本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”之说明。

公司期末其他应收款第一阶段坏账准备计提比例为12.45%。

*本期坏账准备计提以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的依据用以确定本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显

第72页共137页著增加等事项所采用的输入值、假设等信息详见本附注“与金融工具相关的风险——金融工具产生的各类风险”中“信用风险”之说明。

(3)本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额种类期初数收回或转销或期末数计提其他转回核销按单项计提坏

------账准备按组合计提坏

1837024.15503841.94286917.37--2627783.46

账准备

小计1837024.15503841.94286917.37--2627783.46

(4)按欠款方归集的期末数前五名的其他应收款情况占其他应收款单位名称款项的性质期末数账龄期末合计数的坏账准备期末数

比例(%)

应收暂付款、备1年以内、

第一名5952365.0128.19451965.61

用金1-2年

第二名服务费745565.891年以内3.5337278.29

1-2年、4-5

第三名履约保证金550000.002.61363000.00年

投标/履约保证

第四名500000.001年以内2.3725000.00金

第五名厂房租金458689.151年以内2.1722934.46

小计8206620.0538.87900178.36

(八)存货

1．明细情况

期末数期初数项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

原材料89107843.252086482.4287021360.8383034228.19-83034228.19

半成品65504346.861246343.3064258003.5644304898.98-44304898.98

在产品30304297.59-30304297.5916914113.08-16914113.08

库存商品71268233.2011993930.8159274302.3961436675.64845186.8060591488.84

第73页共137页期末数期初数项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

发出商品14490479.181219988.1613270491.0210532670.06165695.6910366974.37合同履约成

1123218.43-1123218.43129116.33-129116.33

本

合计271798418.5116546744.69255251673.82216351702.281010882.49215340819.79

2．存货跌价准备和合同履约成本减值准备

(1)增减变动情况本期增加本期减少类别期初数期末数计提其他转回或转销其他

原材料-118579.182841381.14873477.90-2086482.42

半成品-116120.301824644.84694421.84-1246343.30

库存商品845186.802347561.4412519032.553717849.98-11993930.81

发出商品165695.691531005.78268203.64744916.95-1219988.16

小计1010882.494113266.7017453262.176030666.67-16546744.69

(2)本期计提、转回情况说明本期转回或转销存货跌价准类别确定可变现净值的具体依据备和合同履约成本减值准备的原因

*预计售价减去预计销售费用、进一步加工成本和相

原材料关税费后的金额确定可变现净值；*对库龄两年以上生产耗用或出售的呆滞物料单独计提减值

*预计售价减去预计销售费用、进一步加工成本和相

半成品关税费后的金额确定可变现净值*对库龄两年以上生产耗用或出售的呆滞物料单独计提减值预计售价减去预计销售费用和相关税费后的金额确库存商品出售定其可变现净值预计售价减去预计销售费用和相关税费后的金额确发出商品出售定其可变现净值

3．存货期末数中无资本化利息金额。

4．期末无用于抵押、质押的存货。

第74页共137页(九)一年内到期的非流动资产

1．明细情况

项目期末数期初数

一年内到期的长期应收款16800.00-

2．一年内到期的长期应收款

期末数期初数折现率项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值区间长期应收债

24000.007200.0016800.00---3.5%

权

(十)其他流动资产

1．明细情况

项目期末数期初数

预付费用款580514.24406335.84

待抵扣进项税2837257.68995486.93

预缴税金732304.58177532.56

合计4150076.501579355.33

2.期末未发现其他流动资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(十一)长期应收款

1．明细情况

项期末数期初数折现利率目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值区间长期

应收7020624.662106187.404914437.26---3.5%债权

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

第75页共137页期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按组合计提坏账准备7020624.66100.002106187.4030.004914437.26

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备-----

(1)期末按组合计提坏账准备的长期应收款

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

长期应收债权7020624.662106187.4030.00

(2)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期未来12个月预小计

用损失(未发生信信用损失(已发期信用损失

用减值)生信用减值)

2025年1月1日余额----

2025年1月1日余额在本期----

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提2113387.40--2113387.40

本期转回----

本期转销----

本期核销----

其他变动7200.00--7200.00

2025年12月31日余额2106187.40--2106187.40

第76页共137页1)各阶段划分依据和坏账准备计提比例说明

各阶段划分依据详见本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”之说明。

公司期末长期应收款第一阶段坏账准备计提比例为30.00%。

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数期末数计提收回或转回转销或核销其他按单项计提坏

------账准备按组合计提坏

-2113387.40--7200.002106187.40账准备

小计-2113387.40--7200.002106187.40

(十二)长期股权投资

1．明细情况

期末数期初数项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备对合营企业

------投资对联营企业

22696029.29-22696029.2915739680.13-15739680.13

投资

合计22696029.29-22696029.2915739680.13-15739680.13

2．对联营、合营企业投资

减值准本期变动被投资单位期初数备期初名称减少投权益法下确认的数追加投资其他资投资损益联营企业江苏丰瓷新

材料科技有15739680.13-----1012950.59限公司徐州和利时

阀门科技有---7021090.87--806265.29限公司

合计15739680.13--7021090.87--1819215.88

第77页共137页续上表：

本期变动减值准被投资单位名宣告发放现其他综合收益计提减期末数备期末称其他权益变动金股利或利变动值准备数润联营企业江苏丰瓷新材

料科技有限公-1754474.17--16481203.71-司徐州和利时阀

门科技有限公----6214825.58-司

合计-1754474.1722696029.29

(十三)其他权益工具投资

1．明细情况

本期增减变动项目名称期初数本期计入其他本期计入其他其追加投资减少投资综合收益的利综合收益的损他得失武汉旭日华环保科

10188800.00-----

技股份有限公司

续上表：

本期确认累计计入其累计计入其指定为以公允价值计项目名称期末数的股利收他综合收益他综合收益量且其变动计入其他入的利得的损失综合收益的原因武汉旭日华环保科并非用于交易目的而

10188800.00---

技股份有限公司计划长期持有

(十四)投资性房地产

1．采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋及建筑物土地使用权合计

(1)账面原值

1)期初数24974252.366165755.6931140008.05

2)本期增加21950676.106757176.3128707852.41

第78页共137页项目房屋及建筑物土地使用权合计

*外购---

*固定资产/无形资产转入21950676.106757176.3128707852.41

*企业合并增加---

3)本期减少14882930.042879232.0017762162.04

*处置---

*转出至固定资产/无形资产14882930.042879232.0017762162.04

*其他转出---

4)期末数32041998.4210043700.0042085698.42

(2)累计折旧和累计摊销

1)期初数6298328.421354664.797652993.21

2)本期增加9160897.191661913.2910822810.48

*计提或摊销1553802.42200874.001754676.42

*固定资产/无形资产转入7607094.771461039.299068134.06

3)本期减少3176564.40839776.084016340.48

*处置---

*转出至固定资产/无形资产3176564.40839776.084016340.48

4)期末数12282661.212176802.0014459463.21

(3)减值准备

1)期初数---

2)本期增加---

*计提---

3)本期减少---

*处置---

*其他转出---

4)期末数---

(4)账面价值

1)期末账面价值19759337.217866898.0027626235.21

2)期初账面价值18675923.944811090.9023487014.84

2．期末未发现投资性房地产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

第79页共137页3．抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的固定资产详见本附注“合并财务报表项目注释——所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

(十五)固定资产

1．明细情况

项目期末数期初数

固定资产387614991.83322839184.62

固定资产清理--

合计387614991.83322839184.62

2．固定资产

(1)明细情况电子及其他设项目房屋及建筑物机器设备运输工具合计备

(1)账面原值

1)期初数241236108.45163379247.4211487286.5028851517.58444954159.95

2)本期增加94039714.3743686778.231127071.338981308.35147834872.28

*购置212399.627947208.80474853.982651857.5711286319.97

*在建工程

1888984.41---1888984.41

转入

*其他[注1]14882930.04---14882930.04

*企业合并

77055400.3035739569.43652217.356329450.78119776637.86

增加

3)本期减少21950676.103377210.93632530.0083583.4126044000.44

*处置或报

-3377210.93632530.0083583.414093324.34废

*其他[注1]21950676.10---21950676.10

4)期末数313325146.72203688814.7211981827.8337749242.52566745031.79

(2)累计折旧

1)期初数25492353.0676040536.848688816.1311893269.30122114975.33

2)本期增加23212596.4736100073.821121254.847419456.0867853381.21

*计提6998763.4014449433.01908180.413813521.9126169898.73

*其他3176564.40---3176564.40

第80页共137页电子及其他设项目房屋及建筑物机器设备运输工具合计备

*企业合并

13037268.6721650640.81213074.433605934.1738506918.08

增加

3)本期减少7607094.772551089.22600903.5079229.0910838316.58

*处置或报

-2551089.22600903.5079229.093231221.81废

*其他7607094.77---7607094.77

4)期末数41097854.76109589521.449209167.4719233496.29179130039.96

(3)减值准备

1)期初数-----

2)本期增加-----

*计提-----

3)本期减少-----

*处置或报

-----废

4)期末数-----

(4)账面价值

1)期末账面

272227291.9694099293.282772660.3618515746.23387614991.83

价值

2)期初账面

215743755.3987338710.582798470.3716958248.28322839184.62

价值

[注1]固定资产本期减少的其他和本期增加的其他主要系固定资产转入投资性房地产或从投资性房地产转出。

[注2]期末已提足折旧仍继续使用的固定资产原值50582196.03元。

(1)期末未发现固定资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(2)暂时闲置的固定资产项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

机器设备3962252.283124678.39-837573.89

电子及其他设备4380.001195.42-3184.58

合计3966632.283125873.81-840758.47

(3)期末经营租赁租出的固定资产

第81页共137页类别账面价值

房屋建筑物11411627.39

机器设备10566.27

合计11422193.66

(4)抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的固定资产详见本附注“合并财务报表项目注释——所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

(十六)在建工程

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

在建工程409005.89-409005.89---

2．在建工程

(1)明细情况期末数期初数工程名称减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备

零星工程409005.89-409005.89---

(2)在建工程增减变动情况本期转入本期其工程名称期初数本期增加期末数固定资产他减少

零星工程-2297990.301888984.41-409005.89

(3)期末未发现在建工程存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(4)期末无用于借款抵押的在建工程。

(十七)使用权资产

1．明细情况

项目房屋及建筑物

(1)账面原值

1)期初数2901803.83

2)本期增加-

第82页共137页项目房屋及建筑物

*新增租入-

*企业合并增加-

3)本期减少-

4)期末数2901803.83

(2)累计折旧

1)期初数627654.50

2)本期增加720441.96

*计提720441.96

*企业合并增加-

3)本期减少-

*处置-

4)期末数1348096.46

(3)减值准备

1)期初数-

2)本期增加-

*计提-

3)本期减少-

*处置-

4)期末数-

(4)账面价值

1)期末账面价值1553707.37

2)期初账面价值2274149.33

2．使用权资产减值测试情况说明

期末使用权资产不存在减值迹象，故未计提减值准备。

(十八)无形资产

1．明细情况

项目土地使用权管理软件知识产权合计

(1)账面原值

第83页共137页项目土地使用权管理软件知识产权合计

1)期初数41757411.819060458.261000000.0051817870.07

2)本期增加24440615.421665570.8314139868.9340246055.18

*购置-168141.60120800.00288941.60

*其他转入2879232.00--2879232.00

*企业合并增加21561383.421497429.2314019068.9337077881.58

3)本期减少6757176.31--6757176.31

*处置----

*其他转出6757176.31--6757176.31

4)期末数59440850.9210726029.0915139868.9385306748.94

(2)累计摊销

1)期初数6667114.342785762.708333.339461210.37

2)本期增加4222472.821698566.721118314.157039353.69

*计提1038498.131109801.181118314.153266613.46

*其他839776.08--839776.08

*企业合并增加2344198.61588765.54-2932964.15

3)本期减少1461039.29--1461039.29

*处置----

*其他1461039.29--1461039.29

4)期末数9428547.874484329.421126647.4815039524.77

(3)减值准备

1)期初数----

2)本期增加----

*计提----

3)本期减少----

*处置----

4)期末数----

(4)账面价值

1)期末账面价值50012303.056241699.6714013221.4570267224.17

第84页共137页项目土地使用权管理软件知识产权合计

2)期初账面价值35090297.476274695.56991666.6742356659.70

2．期末未发现无形资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

3．所有权或使用权受限的无形资产详见“合并财务报表项目注释——所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

(十九)商誉

1．商誉账面原值

本期增加本期减少被投资单位名称或形期初数成商誉的事项其期末数企业合并形成处置其他他对龙游克里特机械设

33384885.52----33384885.52

备有限公司增资事项非同一控制下企业合

并徐州化工机械有限-55307848.31---55307848.31公司事项

合计33384885.5255307848.31---88692733.83

2．商誉减值准备

被投资单位名称或形本期增加本期减少期初数期末数成商誉的事项计提其他处置其他对龙游克里特机械设

-21259226.03---21259226.03备有限公司增资事项非同一控制下企业合

并徐州化工机械有限------公司事项

3．本期形成的商誉说明对于报告期内控股合并形成的商誉，详见本财务报表附注“合并范围的变更——非同一控制下企业合并”中相关说明；

4．商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

是否与以前年项目所属资产组或组合的构成及依据度保持一致

对龙游克里特龙游克里特机械设备有限公司生产的产品存在活跃市场，可以带来独立机械设备有限的现金流，因此将龙游克里特机械设备有限公司长期资产认定为一个单是公司增资事项独的资产组。

非同一控制下徐州化工机械有限公司及其子公司生产的产品存在活跃市场，可以带来不适用

企业合并徐州独立的现金流，因此将徐州化工机械有限公司及其子公司认定为一个单

第85页共137页是否与以前年项目所属资产组或组合的构成及依据度保持一致化工机械有限独的资产组。

公司事项

5．可收回金额的具体确定方法

(1)预计现金流量的现值确定包含整体商誉的资项目可收回金额减值金额预测期的年限产组的账面价值对龙游克里特机械

设备有限公司增资67754756.9226070000.0041684756.922026年-2030年事项商誉合并徐州化工机械

182767289.85187122810.58-2026年-2030年

有限公司商誉续表预测期的关键参数稳定期的关键参数预测期内的参数的稳定期的关键参数

项目(增长率、利润率(增长率、利润率、确定依据的确定依据

等)折现率等)收入增长率依次分预测数据主要根据预测数据主要根据对龙游克里特机械

别为76%、17%、12%、资产组经营主体管收入增长率为0，资产组经营主体管设备有限公司增资

7%、3%、折现率为理层预测结合历史折现率为12.51%理层预测结合历史

事项商誉

12.51%平均增长情况确定平均增长情况确定

收入增长率依次分预测数据主要根据预测数据主要根据

合并徐州化工机械别为24%、15%、6%、资产组经营主体管收入增长率为0，资产组经营主体管

有限公司商誉3%、0%、折现率为理层预测结合历史折现率为10.98%理层预测结合历史

10.98%平均增长情况确定平均增长情况确定

6．商誉减值损失计算过程

龙游克里特机械设备有限公项目徐州化工机械有限公司司

商誉账面余额*33384885.5255307848.31

商誉减值准备余额*--

商誉的账面价值*＝*-*33384885.5255307848.31未确认归属于少数股东权益的商誉价值

32075674.3212413283.45

*包含未确认归属于少数股东权益的商誉

65460559.8467721131.76

价值*=*+*拆分后分摊至各资产组的包含未确认归

65460559.8467721131.76

属于少数股东权益的商誉价值*

资产组的账面价值*2294197.08115046158.09

包含整体商誉的资产组的账面价值*=*

67754756.92182767289.85

+*

第86页共137页龙游克里特机械设备有限公项目徐州化工机械有限公司司

资产组或资产组组合可收回金额*26070000.00187122810.58

商誉减值损失(*大于0时)*=*-*41684756.92-

归属于本公司的商誉减值损失21259226.03-

7．业绩承诺完成及对应商誉减值情况

业绩承诺完成情况商誉减值金额项目本期上期完成率承诺业完成率本期上期承诺业绩实际业绩实际业绩

(%)绩(%)对龙游克里

特机械设备1300.00-575.05500.00-550.262125.92

-44.23-110.05-有限公司增万元万元万元万元万元资事项

龙游克里特机械设备有限公司本期未完成业绩承诺，商誉存在减值迹象。商誉减值金额系依据天源资产评估有限公司出具的《浙江力诺流体控制科技股份有限公司对合并浙江克里特机械设备有限公司形成的商誉进行减值测试涉及的资产组(包含商誉)预计未来现金流量的现值资产评估报告》(天源评报字[2026]第0457号)结果确定。

(二十)长期待摊费用项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数

装修费3084784.67-512677.55-2572107.12

厂房绿化费1181406.91-102109.06-1079297.85

其他428078.77190825.69145783.01-473121.45

合计4694270.35190825.69760569.62-4124526.42

(二十一)递延所得税资产/递延所得税负债

1．未经抵销的递延所得税资产

期末数期初数项目可抵扣暂时性差可抵扣暂时性差递延所得税资产递延所得税资产异异

坏账准备146206259.4321930938.9198021055.7614703158.36

资产减值准备16019668.302402950.25968887.62145333.14

第87页共137页期末数期初数项目可抵扣暂时性差可抵扣暂时性差递延所得税资产递延所得税资产异异

租赁负债1499077.6285200.502209766.61130981.58

尚未解锁股权激励摊销--150597.5022589.63

政府补助6696005.131004400.774667754.75700163.21

内部交易未实现利润77327.3611599.10505494.9575824.24

未抵扣亏损8757999.721313699.96--

合计179256337.5626748789.49106523557.1915778050.16

2．未经抵销的递延所得税负债

期末数期初数项目应纳税暂时性差应纳税暂时性差递延所得税负债递延所得税负债异异

设备、器具折旧一次性扣除

19538237.112930735.5623523603.793528540.57

的所得税影响

使用权资产1553707.3787931.992274149.33134200.72交易性金融资产公允价值

66904.1110035.62--

变动非同一控制企业合并资产

30349759.566075810.35--

评估增值

合计51508608.159104513.5225797753.123662741.29

3．以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

期末数期初数项目递延所得税资产和抵销后的递延所得递延所得税资产和抵销后的递延所得负债互抵金额税资产或负债余额负债互抵金额税资产或负债余额

递延所得税资产4926507.4521822282.043659522.1512118528.01

递延所得税负债4926507.454178006.073659522.153219.14

4．未确认递延所得税资产明细

项目期末数期初数

可抵扣暂时性差异5479223.822408247.96

可抵扣亏损62030426.8525336191.44

小计67509650.6727744439.40

5．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

第88页共137页年份期末数期初数备注

20262104090.28--

20273068827.71--

20281193402.45367694.04-

20298602414.203871033.01-

203031427958.845463731.02-

2031---

20323791393.633791393.63-

203311842339.7411842339.74-

小计62030426.8525336191.44-

(二十二)其他非流动资产

1．明细情况

期末数期初数项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备预付长期资产

432263.02-432263.021145231.70-1145231.70

款项

(二十三)短期借款

1．明细情况

借款类别期末数期初数

抵押借款109076001.1853039734.82

信用借款50034222.2121516194.42

保证借款500458.33-

商业承兑汇票贴现799093.332810316.12

应收账款债权凭证保理16794079.26-

合计177203854.3177366245.36

(二十四)应付票据

1．明细情况

第89页共137页票据种类期末数期初数

银行承兑汇票92273840.77133998673.80

(二十五)应付账款

1．明细情况

账龄期末数期初数

1年以内229583283.77246241770.28

1-2年12327057.387531814.04

2-3年1938875.073303187.59

3年以上8947157.726631398.28

合计252796373.94263708170.19

注：期末与期初账龄衔接差异系本期非同一控制下企业合并徐州化工机械有限公司所致。

2．期末无账龄超过1年的大额应付账款。

(二十六)合同负债

1．明细情况

项目期末数期初数

预收货款36492299.3528626519.32

(二十七)应付职工薪酬

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)短期薪酬12051895.57128152530.67122910911.7717293514.47

(2)离职后福利—设定提存计

670942.7910000224.349923431.58747735.55

划

(3)辞退福利-550356.00550356.00-

(4)一年内到期的其他福利----

合计12722838.36138703111.01133384699.3518041250.02

2．短期薪酬

项目期初数本期增加本期减少期末数

第90页共137页项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)工资、奖金、津贴和补贴11550384.10116336506.59111069077.7216817812.97

(2)职工福利费-2650179.842649009.841170.00

(3)社会保险费441155.986062801.606082043.06421914.52

其中：医疗保险费350554.114866156.524879180.32337530.31

工伤保险费50395.26659017.49663512.2545900.50

生育保险费40206.61537627.59539350.4938483.71

(4)住房公积金-2394576.002391606.002970.00

(5)工会经费和职工教育经费60355.49708466.64719175.1549646.98

(6)短期带薪缺勤----

(7)短期利润分享计划----

(8)非货币性福利----

小计12051895.57128152530.67122910911.7717293514.47

3．设定提存计划

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)基本养老保险649299.459694775.159621029.64723044.96

(2)失业保险费21643.34305449.19302401.9424690.59

小计670942.7910000224.349923431.58747735.55

(二十八)应交税费

1．明细情况

项目期末数期初数

企业所得税6465807.30-

增值税1892855.37399844.84

房产税2424866.062246198.58

代扣代缴个人所得税690291.15522250.73

城市维护建设税138977.73100891.39

教育费附加59777.5616289.80

地方教育附加39851.7010859.87

印花税153529.01137419.05

第91页共137页项目期末数期初数

土地使用税939413.99853094.61

水利建设专项资金905.49-

环境保护税427.53-

合计12806702.894286848.87

(二十九)其他应付款

1．明细情况

项目期末数期初数

应付利息--

应付股利--

其他应付款94148280.0110428567.78

合计94148280.0110428567.78

2．其他应付款

(1)明细情况项目期末数期初数

尚未结算费用6262403.247241531.78

往来款1530000.001990000.00

押金保证金430000.00993274.00

应付并购款81453640.00-

其他4472236.77203762.00

小计94148280.0110428567.78

(2)账龄超过1年的大额其他应付款情况的说明单位名称期末数未偿还或结转的原因

曾招辉1430000.00以前年度股权预收款，分期归还

(三十)一年内到期的非流动负债

1．明细情况

项目期末数期初数

一年内到期的长期借款16325814.70400000.00

第92页共137页项目期末数期初数

一年内到期的租赁负债837074.22701789.30

合计17162888.921101789.30

2．一年内到期的长期借款

(1)明细情况借款类别期末数期初数

抵押借款128821.76-

信用借款8924150.83400000.00

质押借款7272842.11-

小计16325814.70400000.00

(三十一)其他流动负债

1．明细情况

项目及内容期末数期初数

待转销项税额4743998.903491371.30

未终止确认应收票据4463463.853339276.62

合计9207462.756830647.92

(三十二)长期借款

1．明细情况

借款类别期末数期初数

抵押借款39800000.00-

信用借款29800000.008008985.69

质押借款85200000.00-

合计154800000.008008985.69

(三十三)租赁负债

1．明细情况

项目期末数期初数

1-2年381958.98730283.13

第93页共137页项目期末数期初数

2-3年400000.00383271.32

3-4年-398687.66

合计781958.981512242.11

(三十四)递延收益

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因

政府补助4667754.755044140.001030153.628681741.13与资产相关

2．计入递延收益的政府补助情况详见本附注“政府补助”之说明。

(三十五)股本

1．明细情况

本次变动增减(+、-)项目期初数期末数发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数137978000.00-----137978000.00

(三十六)资本公积

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

股本溢价372657808.48--372657808.48

其他资本公积587519.323392950.60367560.003612909.92

合计373245327.803392950.60367560.00376270718.40

2．本期资本公积变动系子公司、联营公司权益变动及股权激励作废变动导致。

(三十七)其他综合收益

1.明细情况

项目期初数本期变动额本期变动额期末数

第94页共137页减：前期减：前期

本期所得计入其他计入其他减：所税后归税后归属税前发生其他综合收益综合收益得税属于少于母公司额当期转入当期转入费用数股东损益留存收益

(1)不能重分类

进损益的其他综--------合收益

(2)将重分类进

损益的其他综合-收益

1)外币财务报表

--2161.2511796.69---9635.44-9635.44折算差额

合计--2161.2511796.69---9635.44-9635.44

(三十八)盈余公积

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积65934686.491570350.52-67505037.01

2．盈余公积增减变动原因详见本附注“合并财务报表项目注释——未分配利润”

(三十九)未分配利润

1．明细情况

项目本期数上年数

上年年末数418069966.34437161810.86

加：年初未分配利润调整--

调整后本年年初数418069966.34437161810.86

加：本期归属于母公司所有者的净

-27613052.5918333890.75利润

减：提取法定盈余公积1570350.522208360.27

应付普通股股利20696700.0034292375.00

所有者权益内部结转-925000.00

期末未分配利润368189863.23418069966.34

2．盈余公积情况计提说明

第95页共137页根据公司法及章程规定，公司按2025年度母公司实现净利润的10%提取盈余公积

1570350.52元。

3．利润分配情况说明

根据公司2025年5月15日2024年度股东大会通过的2024年度利润分配方案，以2024年12月31日的总股本137978000股为基数，每10股派发现金股利1.50元(含税)，合计派发现金股利20696700.00元。

(四十)营业收入/营业成本

1．明细情况

本期数上年数项目收入成本收入成本

主营业务948409194.68793052366.83926669951.41762870470.31

其他业务7381003.534234312.716136008.471776644.48

合计955790198.21797286679.54932805959.88764647114.79

2．营业收入、营业成本的分解信息

(1)按产品类别分类本期数上年数产品类别收入成本收入成本

开关阀492835875.73401490614.53569729478.70464026116.28

调节阀361371618.48304531986.26256081825.41209800988.27

工艺阀62653673.5853614324.4493133629.2980342696.99

配件26231993.3324247774.977725018.018700668.77

其他12697037.0913401979.346136008.471776644.48

小计955790198.21797286679.54932805959.88764647114.79

(2)按地区分类本期数上年数地区名称收入成本收入成本

内销919673108.53771051149.46882248922.21731145079.97

外销36117089.6826235530.0850557037.6733502034.82

小计955790198.21797286679.54932805959.88764647114.79

第96页共137页(四十一)税金及附加项目本期数上年数

城市维护建设税2132332.501663676.83

房产税3008160.512719804.12

教育费附加933854.26713027.30

地方教育费附加622569.52475351.52

印花税687666.49579997.59

土地使用税1025733.37853094.61

其他5673.68-

合计8415990.337004951.97

[注]计缴标准详见本附注“税项”之说明。

(四十二)销售费用项目本期数上年数

职工薪酬25008760.0823709592.82

差旅交通费10203730.0515056966.33

办公及业务招待费7661131.5211186429.97

市场推广费用3613852.654526633.90

股份支付-115748.12

折旧与摊销287379.75144655.94

其他318035.57486258.90

合计47092889.6255226285.98

(四十三)管理费用项目本期数上年数

职工薪酬20732147.3516576358.98

折旧与摊销6577680.556344864.54

办公费4272304.884440391.82

差旅费2265559.391678738.90

第97页共137页项目本期数上年数

中介服务费8398926.524559003.27

业务招待费937716.51717188.03

股份支付-41208.05

其他810781.151705101.57

合计43995116.3536062855.16

(四十四)研发费用项目本期数上年数

职工薪酬22627052.7420620771.76

直接材料12686721.2013723732.02

折旧与摊销2195234.901818194.35

股份支付-446160.67

其他1269962.691236768.03

合计38778971.5337845626.83

(四十五)财务费用项目本期数上年数

利息费用6572384.612853769.82

其中：租赁负债利息费用62569.5776586.43

减：利息收入520621.40990227.62

汇兑损益214085.88-522976.83

手续费支出211917.59269830.02

合计6477766.681610395.39

(四十六)其他收益项目本期数上年数

与收益相关的政府补助1191227.931344513.19

与资产相关的政府补助1030153.62746756.43

个税返还67029.8047599.76

第98页共137页项目本期数上年数

增值税加计抵减4679532.064535745.42

合计6967943.416674614.80

(四十七)投资收益项目本期数上年数

处置应收款项融资产生的投资收益-184863.54-184026.24

交易性金融资产持有期间取得的投资收益186547.9852931.51

权益法核算的长期股权投资收益-1819215.88-958319.87

债务重组收益-517442.33200000.00

合计-2334973.77-889414.60

(四十八)公允价值变动收益

1．明细情况

项目本期数上年数

交易性金融资产66904.11-

(四十九)信用减值损失

1．明细情况

项目本期数上年数

应收票据坏账损失-2497701.36-1056487.50

应收款项融资坏账损失-2626057.36-

应收账款坏账损失-22927563.83-17990773.93

其他应收款坏账损失-503841.94-380068.98

长期应收款坏账损失-2113387.40-

合计-30668551.89-19427330.41

(五十)资产减值损失

1．明细情况

项目本期数上年数

第99页共137页项目本期数上年数

存货跌价损失-4113266.70-1010882.49

商誉减值损失-21259226.03-

合计-25372492.73-1010882.49

(五十一)资产处置收益计入本期非经常性项目本期数上年数损益的金额处置未划分为持有待售的非

-368226.58324440.44-368226.58流动资产时确认的收益

其中：固定资产-368226.58-148904.48-368226.58

使用权资产-473344.92-

(五十二)营业外收入计入本期非经常性损益项目本期数上年数的金额

无法支付的应付款60228.06-60228.06

违约金40448.36-40448.36

其他19958.4321.6319958.43

合计120634.8521.63120634.85

(五十三)营业外支出计入本期非经常性损益项目本期数上年数的金额

对外捐赠33800.00400000.0033800.00

赔偿金、违约金182847.00112893.28182847.00

税收滞纳金41333.27266573.1241333.27

其他125140.01-125140.01

合计383120.28779466.40383120.28

(五十四)所得税费用

1．明细情况

第100页共137页项目本期数上年数

本期所得税费用536093.072869470.60

递延所得税费用-5905018.30-3333240.63

合计-5368925.23-463770.03

2．会计利润与所得税费用调整过程

项目本期数

利润总额-38229098.72

按法定/适用税率计算的所得税费用-5734364.82

某些子公司适用不同税率的影响198684.56

调整以前期间所得税的影响-

非应税收入353508.91

不可抵扣的成本、费用和损失的影响3623100.73

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响2287412.15

研发支出加计扣除及其他的影响-6097266.76

所得税费用-5368925.23

(五十五)现金流量表主要项目注释

3．与经营活动有关的现金

(1)收到的其他与经营活动有关的现金项目本期数上年数

收到政府补助2191227.933677813.19

收回保证金37504996.4229763032.95

收回备用金2852755.521313343.17

利息收入520621.40990227.62

代理收入11110912.6010072031.09

其他3943068.96738238.46

合计58123582.8346554686.48

(2)支付的其他与经营活动有关的现金项目本期数上年数

第101页共137页项目本期数上年数

付现费用51232279.3560398320.78

支付保证金31646230.6531485338.00

支付备用金1901694.471308343.17

代理支出11110912.6010072031.09

其他10772668.63863445.06

合计106663785.70104127478.10

4．与投资活动有关的现金

(1)收到的其他与投资活动有关的现金项目本期数上年数

收购子公司现金净额-1964240.96

(2)收到的重要的投资活动有关的现金项目本期数上年数

理财产品-10052931.51

(3)支付的重要的投资活动有关的现金项目本期数上年数

理财产品10000000.0010000000.00

支付投资款-7623000.00

合计10000000.0017623000.00

5．与筹资活动有关的现金

(1)收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年数

票据贴现799093.339311948.03

应收账款债权凭证保理19736350.77-

合计20535444.109311948.03

(2)支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年数

租赁负债680748.88680748.88

非金融机构借款460000.002660000.00

股权激励个税-458451.75

第102页共137页项目本期数上年数

购买少数股权-1180000.00

合计1140748.884979200.63

(五十六)现金流量表补充资料

1．现金流量表补充资料

项目本期数上年数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润-32860173.4915764482.76

加：资产减值准备25372492.731010882.49

信用减值损失30668551.8919427330.41

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产

27924575.1321082261.18

折旧

使用权资产折旧720441.96627654.50

无形资产摊销3266613.461591070.14

长期待摊费用摊销760569.62769938.46

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

368226.58-324440.44

(收益以“－”号填列)

固定资产报废损失(收益以“－”号填列)--

公允价值变动损失(收益以“－”号填列)-66904.11-

财务费用(收益以“－”号填列)6483233.392556088.37

投资损失(收益以“－”号填列)2150110.23705388.36

净敞口套期损失(收益以“－”号填列)-

递延所得税资产减少(增加以“－”号填列)-5556851.05-3336459.77

递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)-348167.253219.14

存货的减少(增加以“－”号填列)45685779.05-13148049.44

经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列)-89839285.69-40525313.38

经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列)-95779660.40-13642548.14

其他-1234353.622189660.41

经营活动产生的现金流量净额-82284801.57-5248834.95

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

第103页共137页项目本期数上年数

债务转为资本--

一年内到期的可转换公司债券--

租赁形成的使用权资产-2901803.83

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末数50692865.9470496268.09

减：现金的期初数70496268.0987240895.65

加：现金等价物的期末数--

减：现金等价物的期初数--

现金及现金等价物净增加额-19803402.15-16744627.56

2．现金和现金等价物

项目期末数期初数

(1)现金50692865.9470496268.09

其中：库存现金9100.00-

可随时用于支付的银行存款50683765.9470496268.09

可随时用于支付的其他货币资金--

(2)现金等价物--

其中：三个月内到期的债券投资--

(3)期末现金及现金等价物50692865.9470496268.09

3.不属于现金及现金等价物的货币资金情况

不属于现金及现金等项目期末数期初数价物的理由

银行承兑汇票保证金16595876.1818703301.18使用受限

保函保证金1267734.23913579.78使用受限

履约保证金14205.28-使用受限

票据资产池保证金-2151668.16使用受限

ETC 业务保证金 14000.00 14000.00 使用受限

合计17891815.6921782549.12

第104页共137页(五十七)所有权或使用权受到限制的资产期末数项目账面余额账面价值受限类型受限情况

承兑保证金、保函保证

货币资金 17891815.69 17891815.69 质押 金、履约保证金、ETC 业务保证金

应收款项融资16794079.2614168021.90质押应收账款债权凭证保理

银行承兑汇票、银行借

固定资产182700466.18168565898.70抵押

款、保函抵押

银行承兑汇票、银行借

无形资产31234170.4827778481.29抵押

款、保函抵押

银行承兑汇票、银行借款、

投资性房地产24323278.3215674932.59抵押保函抵押

合计272943809.93244079150.17

续上表：

期初数项目账面余额账面价值受限类型受限情况

承兑保证金、保函保证

货币资金21782549.1221782549.12质押金、票据资产池保证金、

ETC 业务保证金

银行承兑汇票质押、票据资

应收款项融资9476724.169476724.16质押产池质押

银行承兑汇票、银行借款、

固定资产243066021.74216956455.11抵押保函抵押

银行承兑汇票、银行借

无形资产43768467.5036397591.37抵押

款、保函抵押

合计318093762.52284613319.76

(五十八)外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：港币15174.390.9032213705.81

其中：美元30301.357.0288212982.13应收账款

其中：美元2089710.237.028814688155.26

第105页共137页(五十九)租赁

作为出租人：经营租赁

1)租赁收入

项目租赁收入

房屋建筑物4390080.05

2)租出资产的期末账面原值、累计折旧额等详见本附注“合并财务报表项目注释——投资性房地产”。

作为承租人

(1)各类使用权资产的账面原值、累计折旧以及减值准备等详见本附注“合并财务报表项目注释——使用权资产”之说明。

(2)租赁负债的利息费用项目本期数

计入财务费用的租赁负债利息62569.57

(3)简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用项目本期数

短期租赁费用1365906.57

低价值资产租赁费用-

合计1365906.57

六、研发支出

（一）按费用性质列示项目本期数上年数

职工薪酬22627052.7420620771.76

直接材料12686721.2013723732.02

折旧与摊销2195234.901818194.35

股份支付-446160.67

其他1269962.691236768.03

合计38778971.5337845626.83

其中：费用化研发支出38778971.5337845626.83

资本化研发支出--

第106页共137页七、合并范围的变更

(一)非同一控制下企业合并

1．本期发生的非同一控制下企业合并

被购买方名称股权取得时点股权取得成本股权取得比例(%)股权取得方式徐州化工机械有限

2025年6月30日260000000.00100.00现金购买

公司

续上表：

购买日的购买日至期末被购买日至期末被购买日至期末被购被购买方名称购买日确定依据购买方的收入购买方的净利润买方的现金流量徐州化工机械有2025年6月30[注1]129253222.20-8124893.36-44672605.85限公司日

[注1]公司以现金购买的形式对徐州化工机械有限公司（以下简称“徐化机”）进行收购，取得徐化机100.00%的股权，并最终间接持有徐州阿卡控制阀门有限公司81.67%的股权、宿州天工金属制造有限公司68.57%的股权、科瑞特控制工程集團(中國)有限公司100.00%的

股权、江苏科瑞特控制工程有限公司100.00%的股权。本次收购总金额为26000.00万元。2025年6月30日完成工商变更登记。本次增资完成后，徐化机成为公司的控股子公司，纳入公司合并报表范围内。

2．合并成本及商誉

合并成本徐化机

--现金260000000.00

--其他-

合并成本合计260000000.00

减：取得的可辨认净资产公允价值份额204692151.69

商誉金额55307848.31

(1)合并成本公允价值的确定方法合并成本公允价值以天源资产评估有限公司出具的《浙江力诺流体控制科技股份有限公司拟收购股权涉及的徐州化工机械有限公司股东全部权益价值资产评估报告》（天源评报字[2025]第0588号）评估价值为基础进行确定。

(2)大额商誉形成的主要原因

2025年6月30日，本公司非同一控制下企业合并徐化机，取得100.00%股权，合并成

本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额55307848.31元确认为

第107页共137页商誉。

3．被购买方于购买日可辨认资产、负债

徐州化工机械有限公司购买日公允价值购买日账面价值

资产：

货币资金30689829.6130689829.61

应收款项115130402.97115130702.97

预付账款6060555.756060555.75

存货89720734.6488950877.64

固定资产81269719.7866710974.33

无形资产34144917.4315598715.45

长期股权投资7021090.877021090.87

其他资产4146902.984146902.98

负债：

流动负债129747151.85129747151.85

非流动负债8567094.188567094.18

其他综合收益11796.6911796.69

净资产229858111.31195983606.88

减：少数股东权益25165959.6225165959.62

取得的净资产204692151.69170817647.26

(1)可辨认资产、负债公允价值的确定方法徐化机可辨认资产、负债的公允价值依据天源资产评估有限公司出具的《浙江力诺流体控制科技股份有限公司拟收购股权涉及的徐州化工机械有限公司股东全部权益价值资产评估报告》（天源评报字[2025]第0588号）评估价值为基础进行确定。

八、在其他主体中的权益

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。

(一)在子公司中的权益

1.企业集团的构成

子公司名称级次注册资本主要经营注册业务性持股比例(%)取得方式地地质

第108页共137页直接间接浙江力诺阀门再制浙江

一级1000.00浙江温州制造业100.00-设立造有限公司温州瑞恪智能装备（绵四川一级500.00四川绵阳制造业70.00-设立

阳）有限公司绵阳诺特阀门维修（内蒙内蒙二级500.00内蒙古制造业60.00设立

古）有限公司古浙江克里特机械设浙江非同一控

一级1020.41浙江温州制造业53.45备有限公司温州制下合并克里特集团有限公浙江非同一控

二级10080.00浙江温州制造业53.45司温州制下合并徐州化工机械有限江苏非同一控

一级1259.00江苏徐州制造业100.00公司徐州制下合并徐州阿卡控制阀门江苏非同一控

二级3000.00江苏徐州制造业81.67有限公司徐州制下合并宿州天工金属制造安徽非同一控

二级2800.00安徽宿州制造业68.57有限公司宿州制下合并科瑞特控制工程集中国非同一控

二级100万港元中国香港贸易100.00

團(中國)有限公司香港制下合并

江苏科瑞特控制工7899.3万江苏非同一控

三级江苏徐州制造业100.00程有限公司港元徐州制下合并

(1)本期不存在母公司拥有半数或半数以下表决权而纳入合并财务报表范围的子公司情况。

(2)本期不存在母公司拥有半数以上表决权但未能对其形成控制的股权投资情况。

(二)在合营安排或联营企业中的权益

1．不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

期末数/本期数期初数/上年数

联营企业：

投资账面价值合计2269.601573.97下列各项按持股比例计算的合计数

--净利润-181.92-95.83

--综合收益总额-6.47-95.83

九、政府补助

(一)涉及政府补助的负债项目

第109页共137页本期计本期与资产相财务报本期新增补助入营业本期转入其他

期初数其他期末数关/与收益表项目金额外收入收益金额变动相关金额递延收与资产相

4667754.755044140.00-1030153.62-8681741.13

益关

(二)计入当期损益的政府补助项目本期数上年数

其他收益2221381.552091269.62

十、与金融工具相关的风险

(一)金融工具产生的各类风险

本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、市场风险和流动性风险。本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。

风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

1．市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。

(1)汇率风险汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

第110页共137页本公司的主要经营位于中国境内，国内业务以人民币结算、出口业务主要以美元结算。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大，但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易(外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元)依然存在外汇风险。相关外币资产包括：以外币计价的货币资金、应收账款。外币金融资产折算成人民币的金额见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”。

本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低外汇风险。本期末，本公司面临的外汇风险主要来源于以美元(外币)计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”。

(2)利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

截至本期末，本公司向银行借款均系固定利率借款。因此，本公司不会受到利率变动所导致的现金流量变动风险的影响。

(3)其他价格风险

本公司未持有其他上市公司的权益投资，不存在其他价格风险。

2．信用风险

信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公司信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。

本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

对于应收款项，本公司按照客户管理信用风险集中度，设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。由于本公司的应收款项客户广泛分散于不同的地区和行业中，因此在本公司不存在重大信用风险集中。

本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司承但的最大信用风险敞口为资产负债表中各项金融资产的账面价值。

(1)信用风险显著增加的判断依据本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增

第111页共137页加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成

本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。当满足以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为信用风险已显著增加：

1)根据外部公开信用评级结果，债务人信用评级等级大幅下降。

2)债务人生产或经营环节出现严重问题，经营成果实际或预期发生显著下降。

3)债务人所处的监管、经济或技术环境发生显著不利变化。

4)预期将导致债务人履行其偿债义务能力的业务、财务或经济状况发生显著不利变化。

5)其他表明金融资产发生信用风险显著增加的客观证据。

(2)已发生信用减值的依据

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：

1)发行方或债务人发生重大财务困难。

2)债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等。

3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下

都不会做出的让步。

4)债务人很可能破产或进行其他财务重组。

5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

(3)预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以

12个月或整个存续期的预期信用损失计量损失准备。预期信用损失计量的关键参数包括违

约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。相关定义如下：

1)违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

2)违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司

应被偿付的金额。

3)违约损失率是指本公司对违约敞口发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保物或其他信用支持的可获得性不同，违约损失率也有所不同。

本公司通过预计未来各月份中单个敞口或资产组合的违约概率、违约损失率和违约风险

第112页共137页敞口，来确定预期信用损失。本报告期内，预期信用损失估计技术或关键假设未发生重大变化。

(4)预期信用损失模型中包括的前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过历史数据分析，识别出影响各资产组合的信用风险及预期信用损失的相关信息，如 GDP 增速等宏观经济状况，所处行业周期阶段等行业发展状况等。本公司在考虑公司未来销售策略或信用政策的变化的基础上来预测这些信息对违约概率和违约损失率的影响。

3．流动风险

流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务，满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。

本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如

下：(单位：人民币万元)期末数项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计

短期借款17720.39---17720.39

应付票据9227.38---9227.38

其他应付款9414.83---9414.83一年内到期的非流

1719.70---1719.70

动负债

长期借款-1410.009150.004920.0015480.00

租赁负债-40.0040.00-80.00金融负债和或有负

38082.301450.009190.004920.0053642.30

债合计

续上表：

期初数项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计

短期借款7736.62---7736.62

应付票据13399.87---13399.87

应付账款26370.82---26370.82

第113页共137页期初数项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计

其他应付款1042.86---1042.86一年内到期的非流

110.18---110.18

动负债

长期借款-40.0040.00720.90800.90

租赁负债-73.0338.3339.86151.22金融负债和或有负

48660.35113.0378.33760.7649612.47

债合计

上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账面金额有所不同。

4．资本管理

本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减低债务。本公司以资产负债率(即总负债除以总资产)为基础对资本结构进行监控。

(二)金融资产转移

1．转移方式分类

转移方式已转移金融资产性质已转移金融资产金额终止确认情况终止确认情况的判断依据应收票据中的承兑汇票均为信用等级一般的银行承兑汇票和信用风险较高

的商业承兑汇票，其信用风险和延期背书和贴现应收票据13026897.62未终止确认

付款风险较大，票据所有权上的主要风险和报酬未转移，不满足金融资产终止确认条件。

应收款项融资中的银行承兑汇票均为

信用等级较高的银行承兑，其信用风背书和贴现应收款项融资552200237.03终止确认险和延期付款风险很小，票据所有权上的主要风险和报酬已转移，满足金融资产终止确认条件

该保理业务为有追索权保理业务，当应收款项融资发生坏账时，公司承担保理应收款项融资20141656.26未终止确认连带保证责任，所有权上的主要风险和报酬未完全转移，不满足金融资产终止确认条件。

第114页共137页转移方式已转移金融资产性质已转移金融资产金额终止确认情况终止确认情况的判断依据

合计585368790.91

2．因转移而终止确认的金融资产

终止确认的金融资产金与终止确认相关的利得项目金融资产转移的方式额或损失

应收款项融资背书和贴现552200237.03-184863.54

3．继续涉入的转移金融资产

继续涉入形成的资产金继续涉入形成的负债金项目资产转移的方式额额

应收款项融资保理16794079.2616794079.26

十一、公允价值的披露

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值

项目第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量

1.持续的公允价值计量

应收款项融资-65619499.68-65619499.68

其他权益工具投资--10188800.0010188800.00

持续以公允价值计量的资产总额-65619499.6810188800.0075808299.68

(二)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

对于持有的应收银行票据，持有期限较短，账面余额与公允价值相近，采用票面金额确定其公允价值。

(三)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

对于不在活跃市场上交易的其他权益工具投资由于公司持有被投资单位股权较低，无重大影响，对被投资公司股权采用收益法或者市场法进行估值不切实可行，且近期内被投资

第115页共137页单位并无引入外部投资者、股东之间转让股权等可作为确定公允价值的参考依据，此外，公

司从可获取的相关信息分析，未发现被投资单位内外部环境自年初以来已发生重大变化，因此属于可用账面成本作为公允价值最佳估计的“有限情况”，因此年末以成本作为公允价值。

(四)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账

款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期借款等。本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。

十二、关联方关系及其交易

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币万元。

(一)关联方关系

1．本公司的实际控制方

实际控制人相互关系对本公司的直接持股比例(%)

陈晓宇公司创始股东21.07

王秀国公司创始股东、陈晓宇之姐夫7.89

戴美春公司创始股东、陈晓宇之姐夫7.80

余建平公司创始股东5.78

小计42.54

公司原一致行动人陈晓宇、任翔、王秀国、戴美春、余建平及吴平分别于2012年03月09日签署、2017年03月09日已续签《一致行动协议》，并已于2019年06月01日签署《一致行动协议之补充协议》。原《一致行动协议》于2025年03月08日到期终止。鉴于任翔、吴平已不在公司担任任何职务且不参与公司管理，并考虑公司治理结构已经完善、稳定，经协商一致同意，任翔、吴平不再续签；同时为保持公司控制权的稳定，2025年03月17日，陈晓宇、王秀国、戴美春、余建平重新签署了新《一致行动协议》。

此外，陈晓宇与余建平共同投资瑞安市诺德投资合伙企业(有限合伙)，出资额分别为

326.502万元、36.278万元，出资比例分别为90%、10%，瑞安市诺德投资合伙企业(有限合

伙)持有公司169.90万股(持股比例1.2314%)，陈晓宇为瑞安市诺德投资合伙企业(有限合伙)执行事务合伙人。

2．本公司的子公司情况

第116页共137页本公司的子公司情况详见本附注“在其他主体中的权益——在子公司中的权益”。

3．本公司的联营企业情况本公司重要的联营企业详见本附注“在其他主体中的权益——在合营安排或联营企业中的权益”。本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他联营企业情况如下：

联营企业名称与本公司的关系江苏丰瓷新材料科技有限公司本公司联营企业徐州和利时阀门科技有限公司本公司子公司的联营企业

4．本公司的其他关联方情况

其他关联方名称与本公司的关系临沂丰瓷新材料科技有限公司本公司联营企业江苏丰瓷新材料科技有限公司之子公司

山东华沃流体设备有限公司持股5%以上股东任翔妹妹任岱文控股的公司

(二)关联交易情况

1．购销商品、接受和提供劳务的关联交易

(1)采购商品/接受劳务情况表获批的交易是否超过关联方名称关联交易内容定价政策本期数上年数额度交易额度临沂丰瓷新材料采购钢瓷管道

市场价99.832000.00否436.92科技有限公司等

(2)出售商品/提供劳务情况表获批的交易是否超过关联方名称关联交易内容定价政策本期数上年数额度交易额度徐州和利时阀门阀门销售及厂

市场价137.991000.00否-科技有限公司房出租临沂丰瓷新材料

提供劳务市场价74.56-否-科技有限公司

2．关键管理人员薪酬

报告期间本期数上年数

报酬总额(万元)544.13470.59

第117页共137页(三)应收、应付关联方等未结算项目情况

1．应收项目

期末数期初数项目名称关联方名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备

(1)应收账款山东华沃流体设

21.0916.8721.0910.54

备有限公司徐州和利时阀门

163.438.17--

科技有限公司

(2)其他应收临沂丰瓷新材料

74.563.73--

款科技有限公司

2．应付项目

项目名称关联方名称期末数期初数

(1)应付账款临沂丰瓷新材料科技有

38.28493.72

限公司

十三、股份支付

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(一)股份支付基本情况1.本公司于2022年10月14日召开的董事会、监事会审议通过了《关于向2022年限制性股票激励计划激励对象首次授予限制性股票的议案》，确定2022年10月14日为首次授予日，以8.20元/股的授予价格向21名激励对象授予237万股第二类限制性股票。授予条件为达到公司层面业绩考核及个人层面绩效考核。激励计划的有效期为自限制性股票授予之日起至激励对象获授的限制性股票全部归属或作废失效之日止，最长不超过48个月，本激励计划授予的限制性股票在激励对象满足相应归属条件后将按约定比例分次归属首次授予

的限制性股票的归属期限和归属安排具体如下:

(1)第一次解锁期为自授予日起12个月后的首个交易日起至相应的授予日起24个月内

的最后一个交易日当日止，可解锁数量占限制股票总数的35%；

(2)第二次解锁期为自授予日起24个月后的首个交易日起至相应的授予日起36个月内

的最后一个交易日当日止，可解锁数量占限制股票总数的35%；

(3)第三次解锁期为自授予日起36个月后的首个交易日起至相应的授予日起48个月内

第118页共137页的最后一个交易日当日止，可解锁数量占限制股票总数的30%。

2.本公司于2023年09月27日召开董事会、监事会审议通过了《关于向2022年限制性股票激励计划激励对象预留授予限制性股票的议案》，确定以2023年09月27日为预留授予日，向符合予条件的8名激励对象授予21万股第二类限制性股票。授予条件为达到公司层面业绩考核及个人层面绩效考核。激励计划的有效期为自限制性股票授予之日起至激励对象获授的限制性股票全部归属或作废失效之日止，最长不超过48个月，本激励计划授予的限制性股票在激励对象满足相应归属条件后将按约定比例分次归属本次授予的限制性股票的归属期限和归属安排同上。

3.公司于2023年09月27日召开第四届董事会第十六次会议和第四届监事会第十五次会议，审议通过了《关于2022年限制性股票激励计划首次授予部分第一个归属期归属条件成就的议案》。首次授予部分第一个归属期符合归属条件的21名激励对象归属82.95万股限制性股票，上市流通日为2023年11月13日。

4.公司于2023年10月20日召开了第四届董事会第十七次会议和第四届监事会第十六次会议，审议通过了《关于作废2022年限制性股票激励计划部分预留限制性股票的议案》同意对2022年限制性股票激励计划剩余部分预留限制性股票共计16万股进行作废处理。

5.公司于2024年11月1日召开了第五届董事会第二次会议和第五届监事会第二次会议，审议通过了《关于2022年限制性股票激励计划首次授予部分第二个归属期及预留授予部分第一个归属期归属条件成就的议案》。首次授予部分归属的限制性股票数量75.25万股，预留授予部分归属的限制性股票数量5.60万股，上市流通日为2024年11月26日。

6.公司于2024年11月1日召开了第五届董事会第二次会议和第五届监事会第二次会议，审议通过了《关于作废部分2022年限制性股票激励计划已授予尚未归属限制性股票的公告》。同意对公司2022年限制性股票激励计划激励对象中有4名激励对象因个人原因已离职，不再具备激励对象资格，将其已获授尚未归属的全部第二类限制性股票合计9.55万股进行作废。

7.公司于2024年11月26日召开了第五届董事会第三次会议和第五届监事会第三次会议，审议通过了《关于作废部分2022年限制性股票激励计划已授予尚未归属的限制性股票的议案》，同意对2022年限制性股票激励计划已授予尚未归属的5.25万股第二类限制性股票进行作废处理。

8.公司于2025年4月17日召开了第五届董事会第六次会议和第五届监事会第六次会议，审议通过了《关于2022年限制性股票激励计划首次授予部分第三个归属期及预留授予

第119页共137页部分第二个归属期归属条件未成就暨作废部分限制性股票的公告》，因公司层面业绩考核未达标，对2022年限制性股票激励计划已授予尚未归属的74.6万股第二类限制性股票进行作废处理。

9.公司于2026年4月27日召开了第五届董事会第十四次会议，审议通过了《关于2022年限制性股票激励计划预留授予部分第三个归属期归属条件未成就暨作废部分限制性股票的议案》，因公司层面业绩考核未达标，对2022年限制性股票激励计划已授予尚未归属的

4.8万股第二类限制性股票进行作废处理。

(二)股份支付总体情况

1．各项权益工具

本期授予本期行权授予对象类别数量金额数量金额

销售人员----

管理人员----

研发人员----

合计----

续上表：

本期解锁本期失效授予对象类别数量金额数量金额

销售人员--12000.0091890.00

管理人员----

研发人员--36000.00275670.00

合计--48000.00367560.00

(三)以权益结算的股份支付情况

授予日权益工具公允价值的确定方法 Black-Scholes 模型

授予日权益工具公允价值的重要参数标的股价、历史波动率、无风险利率、股息率

在等待期的每个资产负债表日，根据最新取得的对可行权权益工具数量的确定依据可行权人数变动、行权条件完成情况等，修正预计可行权的限制性股票数量本期估计与上期估计有重大差异的原因无

第120页共137页以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额10112985.40

十四、承诺及或有事项

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)重要承诺事项

1．尚未履行完毕的出资义务(单位：万元)

尚未履行完毕的出单位名称认缴出资额实缴出资额资额

浙江力诺阀门再制造有限公司1000.00210.00790.00

诺特阀门维修（内蒙古）有限公司300.00210.0090.00

2．其他重大财务承诺事项

(1)本公司为自身对外借款进行的财产抵押担保情况(单位：万元)抵押标抵押物抵押物担保借款担保单位抵押权人借款到期日备注的物账面原值账面价值余额中国工商

房屋、土

银行股份2026/2/16~

地使用1623.061442.09400.00短期借款

有限公司2026/12/19权萧县支行中国工商

房屋、土银行股份

地使用10588.759737.554000.002026/8/13短期借款有限公司权瑞安支行本公司

招商银行2026/1/8~2应付票据

房屋、土2944.93

股份有限2432.331567.49026/6/12[注]地使用

公司温州2026/7/14~

权1500.00短期借款

瑞安支行2026/7/16

2026/1/11~应付票据

3870.81

中国银行2026/6/12[注]

房屋、土

股份有限2026/4/21~

地使用9181.668454.795000.00短期借款

公司瑞安2026/8/18权市支行

3990.002028/5/25长期借款

小计23825.8021201.9221705.74[注]该票据同时由其他货币资金提供质押，详见本附注十四(一)2(2)“本公司为自身对外借款进行的财产质押担保情况”之说明。

(2)本公司为自身对外借款进行的财产质押担保情况(单位：万元)担保质押物质押物担保借款质押权人质押标的物借款到期日备注单位账面原值账面价值余额中国银行股份

其他货币资2026/1/11~2应付票据

本公司有限公司瑞安580.66580.663870.81

金026/6/12[注]市支行

第121页共137页担保质押物质押物担保借款质押权人质押标的物借款到期日备注单位账面原值账面价值余额交通银行股份

其他货币资2026/4/14、

有限公司徐州324.04324.04324.04应付票据

金2026/5/4分行中国农业银行

其他货币资2026/2/5~20

股份有限公司313.14313.142087.61应付票据

金26/3/25瑞安市支行

2026/1/8~20应付票据

招商银行股份441.74441.742944.93

其他货币资26/6/12[注]有限公司温州

金2026/1/29~2

瑞安支行30.3230.32303.20保函

026/7/8

江苏银行股份

其他货币资2026/9/5、

有限公司徐州85.8685.8685.85保函

金2026/10/14彭城支行交通银行股份

其他货币资2026/4/21、

有限公司徐州10.6010.6010.60保函

金2026/7/1分行营业部中国银行股份

有限公司瑞安子公司股权26000.0026000.009240.002030/6/9长期借款市支行

小计27786.3627786.3618867.04[注]该票据同时由房屋和土地使用权提供抵押，详见本附注十四(一)2(1)“本公司为自身对外借款进行的财产抵押担保情况”之说明。

(3)截至2025年12月31日，公司开立的未履行完毕的不可撤销保函情况

(单位：万元)开立银行保函受益人保函类别保函金额到期日备注

玖龙纸业（湖北）有限公司质量保函21.252026/4/15-

玖龙纸业（湖北）有限公司质量保函15.252026/8/27-

中国银行股份玖龙纸业（重庆）有限公司预付款保函135.002026/3/10-有限公司瑞安

市支行玖龙纸业（重庆）有限公司预付款保函85.502026/3/20-

玖龙纸业（重庆）有限公司预付款保函54.362026/5/28-

玖龙纸业（重庆）有限公司预付款保函21.662026/3/20-

北京万邦环保技术股份有限公司履约保函12.402026/4/3-

浙江瑞安经济开发区管理委员会履约保函20.192026/7/8-

西安陕鼓动力股份有限公司预付款保函1.282026/3/22-招商银行股份

有限公司温州东材电子材料（眉山）有限公司履约保函118.902026/4/24-瑞安支行

中石化国际事业南京有限公司质量保函12.942027/3/10-

新疆蓝钻锂能科技有限责任公司履约保函9.812026/11/10-

中国恩菲工程技术有限公司预付款保函61.502026/5/20-

第122页共137页开立银行保函受益人保函类别保函金额到期日备注

中国恩菲工程技术有限公司履约保函20.502026/11/20-

中化蓝天氟材料有限公司履约保函46.932026/6/10-

交通银行股份四川川空低温设备有限公司质量保函1.602026/4/21-有限公司徐州

分行营业部武汉明正动力工程有限公司履约保函9.002026/4/29-

小计648.07-

(二)或有事项

1.尚未结案的对外担保及银行借款诉讼

涉案金额诉讼基本情况诉讼审理结果及影响诉讼进展

(万元)

现债权人已变更为王朝晖，双方已华夏银行温州分行诉天胜阀门集法院尚未对（2016）

签署《债权债务豁免协议》，王朝团有限公司（债务人）、本公司浙0302执8015号

1000.00晖同意豁免保证人克里特集团对

之子公司克里特集团（保证人）裁定书出具结案通

该笔债务的担保责任，且承诺该豁金融债务纠纷知书免不附带任何或有条件。

浦发银行温州永嘉支行诉浙江基现债权人已变更为吴佳丽，双方已法院尚未对（2015）石阀门有限公司（债务人）、本签署《和解协议》，吴佳丽同意保温永商初字第397

100.00公司之子公司克里特集团（保证证人克里特集团按照协商结果对号等裁定书出具结人）金融债务纠纷该笔债务进行偿还。案通知书。

现债权人已变更为龙游县昊诚融法院尚未对上述

资性担保有限公司，2023年已签订（2018）浙0825民龙游农商行诉本公司之子公司克

《分期还款承诺书》，龙游县昊诚初3508号民事调里特集团金融债务纠纷344.83融资性担保有限公司同意借款人解书出具结案通知

[注2]克里特集团按照协商结果对该笔书；分期还款承诺债务进行偿还。履行中[注1]：克里特集团上述纠纷均在本公司增资收购前形成，并在增资前取得现债权人为王朝晖、潘建华的豁免以及与现债权人龙游县吴诚融资性担保有限公司、吴佳丽达成调解。

[注2]：该案件利息在本金归还后，双方将另行协商。

十五、资产负债表日后事项

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(一)利润分配情况2026年4月27日，经公司第五届董事会第十四次会议审议通过《关于2025年度拟不

第123页共137页实施利润分配的议案》。该方案尚需提交2025年度股东会审议通过。

十六、母公司财务报表重要项目注释

以下注释项目除非特别注明，期初系指2025年1月1日，期末系指2025年12月31日；本期系指2025年度，上年系指2024年度。金额单位为人民币元。

(一)应收账款

1．按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)396846283.27444313049.20

1-2年184624450.57228865013.48

2-3年107401652.1656693910.67

3年以上57897275.6145030386.37

其中：3-4年30376263.2925308971.63

4-5年17131263.4910795284.48

5年以上10389748.838926130.26

合计746769661.61774902359.72

账龄超过三年的单项金额重大的应收账款：

期末应收客户一款项余额5515228.96元，其中账龄3年以上余额2903198.70元，该应收账款账龄较长主要由于客户整体项目推进缓慢，2024年进入安装调试阶段，2025年客户已经支付其中部分款项，剩余项目公司仍继续在积极督促客户，并配合指导配套服务，确保项目尽快完成，目前不存在重大回款风险。

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

(%)(%)

按单项计提坏账准备14119253.911.8910844104.4176.803275149.50

按组合计提坏账准备732650407.7098.11101101731.5313.80631548676.17

第124页共137页期末数种类账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

(%)(%)

合计746769661.61100.00111945835.9414.99634823825.67

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备14547042.371.8811021063.0375.763525979.34

按组合计提坏账准备760355317.3598.1284107949.3811.06676247367.97

合计774902359.72100.0095129012.4112.28679773347.31

(1)重要的按单项计提坏账准备的的应收账款

单位名称账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由

客户一2260124.002260124.00100.00企业经营困难

客户二1451711.40748354.9251.55企业经营困难

客户三1374164.65749307.9254.53企业经营困难

客户四1175820.541160820.5498.72企业经营困难

小计6261820.594918607.3878.55

(2)期末按组合计提坏账准备的应收账款

组合账面余额坏账准备计提比例(%)

关联方组合5007433.34--

账龄组合727642974.36101101731.5313.89

合计732650407.70101101731.5313.80

其中：账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)391366216.9319568310.845.00

1-2年183778808.5718377880.8610.00

第125页共137页项目账面余额坏账准备计提比例(%)

2-3年103061584.1630918475.2530.00

3-4年29646541.2414823270.6250.00

4-5年11880147.529504118.0280.00

5年以上7909675.947909675.94100.00

小计727642974.36101101731.5313.89

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数期末数计提其他收回或转回转销或核销按单项

计提坏11021063.034111208.22821837.331699813.563410190.6110844104.41账准备按组合

计提坏84107949.3817774376.95-780594.80101101731.53账准备

小计95129012.4121885585.17821837.331699813.564190785.41111945835.94

4．按欠款方归集的期末数前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和应收账款坏账合同资产期末应收账款和合合同资产期末准备和合同资单位名称应收账款期末数数同资产期末数合计数的比例产减值准备期

(%)末数

第一名24696630.85-24696630.853.311234831.54

第二名20439319.63-20439319.632.741644003.39

第三名15521795.25-15521795.252.081949384.99

第四名12840691.16-12840691.161.721987657.60

第五名12687005.00-12687005.001.703617569.16

小计86185441.89-86185441.8911.5510433446.68

(二)其他应收款

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

第126页共137页期末数期初数项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

应收利息------

应收股利30000000.00-30000000.00---其他应收

61139471.871650905.6259488566.2527042821.251468645.9925574175.26

款

合计91139471.871650905.6289488566.2527042821.251468645.9925574175.26

2．应收股利

(1)明细情况项目期末数期初数

徐州化工机械有限公司30000000.00-

3．其他应收款

(1)按性质分类情况款项性质期末账面余额期初数账面余额

押金保证金6352815.007752800.72

备用金1560276.721428721.16

其他2156724.762028210.74

应收暂付款-690638.63

子公司往来款51069655.3915142450.00

小计61139471.8727042821.25

(2)按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)45738708.2123390039.03

1-2年13622729.872329811.43

2-3年636063.0081000.00

3年以上1141970.791241970.79

其中：3-4年30000.00821970.79

4-5年691970.79160000.00

5年以上420000.00260000.00

小计61139471.8727042821.25

(3)按坏账计提方法分类披露

第127页共137页期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备61139471.87100.001650905.622.7059488566.25

合计61139471.87100.001650905.622.7059488566.25

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备27042821.25100.001468645.995.4325574175.26

合计27042821.25100.001468645.995.4325574175.26

1)期末按组合计提坏账准备的其他应收款

组合计提项目：关联方组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)38585344.52--

1-2年12484310.87--

小计51069655.39--

组合计提项目：账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)7153363.69357668.195.00

1-2年1138419.00113841.9010.00

2-3年636063.00190818.9030.00

3-4年30000.0015000.0050.00

4-5年691970.79553576.6380.00

5年以上420000.00420000.00100.00

小计10069816.481650905.6216.39

3)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第128页共137页第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期未来12个月预小计

用损失(未发生信信用损失(已发期信用损失

用减值)生信用减值)

2025年1月1日余额1468645.99--1468645.99

2025年1月1日余额在本期

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提182259.63--182259.63

本期转回----

本期转销----

本期核销----

其他变动----

2025年12月31日余额1650905.62--1650905.62

*各阶段划分依据和坏账准备计提比例说明：

各阶段划分依据详见本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”之说明。

公司期末其他应收款第一阶段坏账准备计提比例为2.70%。

*本期坏账准备计提以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的依据用以确定本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加等事项所采用的输入值、假设等信息详见本附注“与金融工具相关的风险——金融工具产生的各类风险”中“信用风险”之说明。

(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额种类期初数期末数计提收回或转回转销或核销其他

按单项计提坏账准备------

按组合计提坏账准备1468645.99182259.63---1650905.62

第129页共137页本期变动金额种类期初数期末数计提收回或转回转销或核销其他

小计1468645.99182259.63---1650905.62

(5)按欠款方归集的期末数前五名的其他应收款情况占其他应收款期末单位名称款项的性质期末数账龄坏账准备期末数

合计数的比例(%)

第一名子公司往来款27298217.711年以内44.65-

第二名子公司往来款23449471.701年以内38.35-

第三名服务费745565.891年以内1.2237278.29

1-2年、

第四名履约保证金550000.000.90363000.00

4-5年

第五名投标/履约保证金500000.001年以内0.8225000.00

小计52543255.3085.94425278.29

(6)对关联方的其他应收款情况占其他应收款期末数单位名称与本公司关系期末数

的比例(%)

克里特集团有限公司子公司27298217.7144.65

徐州阿卡控制阀门有限公司子公司23449471.7038.35

临沂丰瓷新材料科技有限公司联营公司之子公司745565.891.22

瑞恪智能装备（绵阳）有限公司子公司320965.980.53

浙江力诺阀门再制造有限公司子公司1000.000.00

小计51815221.2884.75

(三)长期股权投资

1．明细情况

期末数期初数项目减值账面余额减值准备账面价值账面余额账面价值准备对子公司

291343300.0025743300.00265600000.0031343300.00-31343300.00

投资

对联营、

合营企业16481203.71-16481203.7115739680.13-15739680.13投资

第130页共137页期末数期初数项目减值账面余额减值准备账面价值账面余额账面价值准备

合计307824503.7125743300.00282081203.7147082980.13-47082980.13

2．对子公司投资

本期变动被投资单位名称期初数减值准备期初数追加投资减少投资浙江力诺阀门再制

2100000.00---

造有限公司瑞恪智能装备（绵

3500000.00---

阳）有限公司龙游克里特机械设

25743300.00---

备有限公司徐州化工机械有限

--260000000.00-公司

小计31343300.00-260000000.00-

续上表：

本期变动被投资单位名称期末数减值准备期末数计提减值准备其他浙江力诺阀门再制

--2100000.00-造有限公司瑞恪智能装备（绵--3500000.00-

阳）有限公司龙游克里特机械设

25743300.00--25743300.00

备有限公司徐州化工机械有限

--260000000.00-公司

小计25743300.00-265600000.0025743300.00

3．对联营、合营企业投资

本期变动减值准备被投资单位名称期初数期初数权益法下确认的追加投资其他减少投资投资损益联营企业江苏丰瓷新材料

15739680.13-----1012950.59

科技有限公司

续上表：

第131页共137页本期变动减值准备期被投资单位名称宣告发放其他综合计提减期末数其他权益变动现金股利末数收益变动值准备或利润联营企业江苏丰瓷新材料

-1754474.17--16481203.71-科技有限公司

(四)营业收入/营业成本

1．明细情况

本期数上年数项目收入成本收入成本

主营业务796589612.63663084242.07900550449.68739852165.81

其他业务8785189.984196736.046018722.051701644.48

合计805374802.61667280978.11906569171.73741553810.29

2．营业收入、营业成本的分解信息

(1)按产品类别分类本期数上年数产品类别收入成本收入成本

开关阀448668551.47365870192.25569929061.86464351032.88

调节阀288418198.42241006622.56256160780.30210319728.61

工艺阀36224740.6129860623.2766533979.3656424119.05

配件18082800.9917179137.367926628.168757285.27

其他13980511.1213364402.676018722.051701644.48

小计805374802.61667280978.11906569171.73741553810.29

(2)按地区分类本期数上年数地区名称收入成本收入成本

内销769762112.22641226866.64856012134.06708027390.83

外销35612690.3926054111.4750557037.6733526419.46

小计805374802.61667280978.11906569171.73741553810.29

第132页共137页(五)投资收益项目本期数上年数

处置应收款项融资产生的投资收益-182516.82-184026.24

交易性金融资产持有期间取得的投资收益186547.9852931.51

权益法核算的长期股权投资收益-1012950.59-958319.87

成本法核算的长期股权投资收益30000000.00-

债务重组收益-517442.33-

合计28473638.24-1089414.60

十七、补充资料

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)非经常性损益

1．当期非经常性损益明细表2．根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益(2023年修订)》的规定，本公司本期非经常性损益明细情况如下(收益为＋，损失为-)：

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-368226.58-计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持2337115.30-续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置253452.09-金融资产和金融负债产生的损益

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费--

委托他人投资或管理资产的损益--

对外委托贷款取得的损益--

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失--单独进行减值测试的应收款项减值准备转回3320756.27-

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投--

第133页共137页项目金额说明资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益--

非货币性资产交换损益--

债务重组损益-517442.33-

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职--工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影

--响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用--

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的--公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动

--产生的损益

交易价格显失公允的交易产生的收益--

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益--

受托经营取得的托管费收入--

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-262485.43-

其他符合非经常性损益定义的损益项目--

小计4763169.32-

减：所得税影响额(所得税费用减少以“－”表示)706180.86-

非经常性损益净额(税后)4056988.46-

其中：少数股东损益影响额303333.61-

归属于母公司股东的非经常性损益净额3753654.85-

(二)净资产收益率和每股收益

1．明细情况根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券公司信息编报规则第9号—净资产收益率和每股收益的计算及披露》(2010年修订)的规定，本公司本期加权平均净资产收益率及基本每股收益和稀释每股收益如下：

第134页共137页每股收益(元/股)加权平均净资产收报告期净利润

益率(%)基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润-2.85-0.20-0.20扣除非经常性损益后归属于公司普通股

-3.23-0.23-0.23股东的净利润

2．计算过程

(1)加权平均净资产收益率的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润1-27613052.59

非经常性损益23753654.85

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-2-31366707.44

归属于公司普通股股东的期初净资产4995227980.63

报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资

5-

产加权数

报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产

612073075.00

加权数

其他交易或事项引起的净资产增减变动加权数71027517.13

8=4+1*0.5+

加权平均净资产970375896.47

5-6+7

加权平均净资产收益率9=1/8-2.85%

扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率10=3/8-3.23%

[注]报告期净资产增减变动加权数，系按净资产变动次月起至报告期期末的累计月数占报告期月数的比例作为权重进行加权计算。

(2)基本每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润1-27613052.59

非经常性损益23753654.85

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-2-31366707.44

期初股份总数4137978000.00

第135页共137页项目序号本期数

报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数5-

报告期发行新股或债转股等增加股份数的加权数6-

报告期因回购等减少股份数的加权数7-

报告期缩股数8-

发行在外的普通股加权平均数9=4+5+6-7-8137978000.00

基本每股收益10=1/9-0.20

扣除非经常损益基本每股收益11=3/9-0.23

[注1]报告期发行新股或债转股等增加股份数的加权数及因回购等减少股份数的加权数，系按股份变动次月起至报告期期末的累计月数占报告期月数的比例作为权重进行加权计算。

[注2]归属于公司普通股股东的净利润扣除预计未来可解锁限制性股票持有者的现金股利

(3)稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同浙江力诺流体控制科技股份有限公司

2026年4月27日