宁波博汇化工科技股份有限公司

二○二五年度

财务报表附注

宁波博汇化工科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）一、公司基本情况

宁波博汇化工科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系在原宁波博汇石油化工有限公司基础上整体变更设立的股份有限公司。公司的企业法人营业执照注册号：9133020078041158X6。公司于 2020 年 6 月在深圳证券交易所上市。所属行业为石油加工、炼焦和核燃料加工业类。

截至2025年12月31日止，本公司累计发行股本总数29496.36万股，注册资本为

29496.36万元，注册地：浙江省宁波石化经济技术开发区滨海路2366号，总部地

址：浙江省宁波石化经济技术开发区滨海路2366号。本公司实际从事的主要经营活动为：研发、生产、销售特种油、燃料油等产品，产品重点应用于日化、纺织、新能源、精密机械、国际船舶加注等领域。本公司的母公司为宁波市文魁控股集团有限公司，本公司的实际控制人为金碧华、夏亚萍。

本财务报表业经公司董事会于2026年4月22日批准报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础

本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第

15号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。

(二)持续经营本财务报表以持续经营为基础编制。

三、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。详见本附注“三、（十）存货”、“三、（二十四）收入”。

(一)遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2025

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二○二五年度财务报表附注年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

(二)会计期间自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

(三)营业周期本公司营业周期为12个月。

(四)记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。本公司下属子公司根据其经营所处的主要经济环境确定其记账本位币，子公司博汇化工科技（新加坡）私人有限公司的记账本位币为美元。本财务报表以人民币列示。

(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付

出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。

为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性

证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(六)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1、控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

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2、合并程序

本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别

在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司或业务

在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及

其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

（2）处置子公司

*一般处理方法

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计

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二○二五年度财务报表附注入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。

*分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事项为一揽子交易：

ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的

享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公

司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续

计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

(七)现金及现金等价物的确定标准现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

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(八)外币业务和外币报表折算

1、外币业务

外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。

资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。

2、外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。

处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。

(九)金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。

1、金融工具的分类

根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

－业务模式是以收取合同现金流量为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：

－业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该

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指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。

符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债：

1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对

金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。

2、金融工具的确认依据和计量方法

（1）以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应

收款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的

融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应

收款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计

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入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其

他权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍

生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍

生金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。

（6）以摊余成本计量的金融负债

以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付

款、长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。

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3、金融资产终止确认和金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：

－收取金融资产现金流量的合同权利终止；

－金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

－金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。

本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确认原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。

发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额

（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

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4、金融负债终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）

之间的差额，计入当期损益。

5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法

本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综

合收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减值会计处理。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有

依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

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对于由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于其他金融工具，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。

本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发

生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工

具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该应收款项计提减值准备。

除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信用风险特征将其余金融工具划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。本公司对应收账款、其他应收款等计提预期信用损失的组合类别及确定依据如下：

项目组合类别确定依据

以应收账款、其他应收款确认1年以内5.00%

时点开始计算账龄，按先发1至2年15.00%应收账款、其他应收款账龄组合

生先收回的原则统计各期2至3年30.00%

末账龄3年以上100.00%

本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。

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(十)存货

1、存货的分类和成本

存货分类为：原材料、库存商品、发出商品等。

存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。

2、发出存货的计价方法

存货发出时按加权平均法计价。

3、存货的盘存制度

采用永续盘存制。

4、低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品采用一次转销法；

（2）包装物采用一次转销法。

5、存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销

售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

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(十一)合同资产

1、合同资产的确认方法及标准

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

2、合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“（九）6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法”。

(十二)持有待售和终止经营

1、持有待售

主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项

非流动资产或处置组收回其账面价值的，划分为持有待售类别。

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的

购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。

划分为持有待售的非流动资产（不包括金融资产、递延所得税资产、职工薪酬形成的资产）或处置组，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

2、终止经营

终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被本公司处置或被本公司划归为持有待售类别：

（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

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二○二五年度财务报表附注持续经营损益和终止经营损益在利润表中分别列示。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。

(十三)长期股权投资

1、共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。

重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。

2、初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价

值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。

（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

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3、后续计量及损益确认方法

（1）成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

（2）权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨

认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配

以外所有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。

公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比

例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资

的长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

（3）长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相

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同的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。

因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相

关资产或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制

或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所有者权益变动全部结转。

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资

账面价值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。

(十四)固定资产

1、固定资产的确认和初始计量

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。

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2、折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。

各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法10.00-20.005.009.50-4.75

机器设备年限平均法3.00-10.005.0031.67-9.50

运输设备年限平均法4.00-5.005.0023.75-19.00

电子设备及其他年限平均法3.00-10.005.0031.67-9.50

3、固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(十五)在建工程

在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。

在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。本公司在建工程结转为固定资产的标准和时点如下：

类别转为固定资产的标准和时点

房屋及建筑物达到预定可使用状态，消防或装修验收通过时点机器设备类达到预定可使用状态，安装调试验收通过时点

(十六)借款费用

1、借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

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2、借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资

产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

3、暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连

续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均实际利率计算确定。

在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。

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(十七)无形资产

1、无形资产的计价方法

（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。

（2）后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。

2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况

项目预计使用寿命摊销方法残值率预计使用寿命的确定依据土地使用权600个月直线法零土地证登记使用年限软件120个月直线法零合理估计年限

3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序

截至资产负债表日，本公司无使用寿命不确定的无形资产。

4、研发支出的归集范围

公司进行研究与开发过程中发生的支出包括从事研发活动的人员的相关职工薪酬主要指直接从事研发活动的人员以及与研发活动密切相关的管理人员和

直接服务人员的相关职工薪酬，耗用材料主要指研发活动直接消耗的材料，动力费主要是指研发活动直接消耗的能耗，相关折旧摊销费用主要指与研发活动相关长期资产的折旧摊销费用。

5、划分研究阶段和开发阶段的具体标准

公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调

查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

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6、开发阶段支出资本化的具体条件

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品

存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

(十八)长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权

资产、使用寿命有限的无形资产、油气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的

无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。

本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产

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组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

(十九)长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

(二十)合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

(二十一)职工薪酬

1、短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。

2、离职后福利的会计处理方法

（1）设定提存计划

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务

归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余

确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

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所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。

设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生

的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。

3、辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

(二十二)预计负债

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：

*或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。

*或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。

清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

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本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(二十三)股份支付本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

1、以权益结算的股份支付及权益工具

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。对于授予后立即可行权的股份支付交易，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内每个资产负债表日，本公司根据对可行权权益工具数量的最佳估计，按照授予日公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，则本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。

2、以现金结算的股份支付及权益工具

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的股份支付交易，本公司在授予日按照承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内的每个资产负债表日，本公司以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，并相应计入负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

本公司修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股份支付的，在修改日（无论发生在等待期内还是等待期结束后），本

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公司按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。如果由于修改延长或缩短了等待期，本公司按照修改后的等待期进行会计处理。

(二十四)收入

1、收入确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

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对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品或服务等。

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。

2、按照业务类型披露具体收入确认方式及计量方法

（1）产品及原材料销售业务

内销：公司与客户签订销售合同，根据销售合同约定的交货方式将货物发给客户或客户上门提货，客户收到货物后签收，公司取得客户收货凭据时确认收入。

外销：根据公司与客户合同约定的贸易术语，在货物报关出口并已装船或送达客户指定地点后确认收入。

（2）贸易业务

本公司根据在向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品前能够控制该商品的，本公司为主要责任人，在取得客户收货凭据时按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。

（3）算力业务

公司提供的算力服务，在履约义务履行期间内，公司按月确认收入。

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(二十五)合同成本合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十六)政府补助

1、类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：

政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象的支出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。

本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：

根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生

的费用或损失的政府补助，划分为与收益相关的政府补助。

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对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据为：

根据发放补助的政府部门出具的补充说明作为划分为与资产相关或与收益相关的判断依据。

2、确认时点

政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。

3、会计处理

与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公

司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十七)递延所得税资产和递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额

(暂时性差异)计算确认。

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二○二五年度财务报表附注

对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。

不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：

*商誉的初始确认；

*既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易或事项。

对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：

*纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

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二○二五年度财务报表附注

(二十八)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1、本公司作为承租人

（1）使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*本公司发生的初始直接费用；

*本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复

至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。

本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照本附注“三、（十八）长期资产减值”所述原则来确定使用权资

产是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

（2）租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：

*固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；

*购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；

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二○二五年度财务报表附注

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权。

本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：

当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；

当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确

定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。

（3）短期租赁和低价值资产租赁

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债的，将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

（4）租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修

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二○二五年度财务报表附注订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。

其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

2、本公司作为出租人

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

（2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（九）金融工具”进行会计处理。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：

该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

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二○二五年度财务报表附注

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：

假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；

假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“三、（九）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。

3、售后租回交易

公司按照本附注“三、（二十四）收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

（1）作为承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

在租赁期开始日后，使用权资产和租赁负债的后续计量及租赁变更详见本附注“三、（二十八）租赁1、本公司作为承租人”。在对售后租回所形成的租

赁负债进行后续计量时，公司确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不会导致确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“三、（九）金融工具”。

（2）作为出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述“2、本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“三、（九）金融工具”。

(二十九)回购本公司股份

因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本

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二○二五年度财务报表附注

公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。

(三十)债务重组

1、本公司作为债权人

本公司在收取债权现金流量的合同权力终止时终止确认债权。以资产清偿债务或者将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在相关资产符合其定义和确认条件时予以确认。

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的非金融资产时，以成本计量。存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。对联营企业或合营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接

归属于该资产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费等其他成本。生物资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金、运输费、保险费等其他成本。无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。将债务转为权益工具方式进行的债务重组导致债权人将债权转为对联营企业或合营

企业的权益性投资的，本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照本附注“三、（九）金融工具”确认和计量重组债权。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司首先按照本附注“三、（九）金融工具”确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照

受让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，应当计入当期损益。

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二○二五年度财务报表附注

2、本公司作为债务人

本公司在债务的现时义务解除时终止确认债务。

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。本公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，应当计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照本附注“三、（九）金融工具”确认和计量重组债务。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。

(三十一)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

公司将单项投资活动现金流量金额超过资产总额10%的投资活动重要投资活动有关的现金现金流量认定为重要投资活动现金流量

(三十二)重要会计政策和会计估计的变更

1、重要会计政策变更

执行《金融工具准则实施问答》关于标准仓单交易相关会计处理的规定

财政部于2025年7月8日发布标准仓单交易相关会计处理实施问答，明确规定，根据金融工具确认计量准则，企业在期货交易场所通过频繁签订买卖标准仓单的合同以赚取差价、不提取标准仓单对应的商品实物的，通常表明企业具有收到合同标的后在短期内将其再次出售以从短期波动中获取利润的惯例，企业应当将其签订的买卖标准仓单的合同视同金融工具，并按照金融工具确认计量准则的规定进行会计处理。企业按照前述合同约定取得标准仓单后短期内再将其出售的，不应确认销售收入，而应将收取的对价与所出售标准仓单的账面价值的差额计入投资收益；企业期末持有尚未出售的标准仓单的，应将其列报为其他流动资产。

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二○二五年度财务报表附注

根据《关于严格执行企业会计准则切实做好企业2025年年报工作的通知》（财会〔2025〕33号）的要求，企业因执行上述标准仓单相关规定而调整会计处理方法的，应当对财务报表可比期间信息进行调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

2、重要会计估计变更无。

四、税项

(一)主要税种和税率税种计税依据税率按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算

增值税销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分13%为应交增值税

消费税从量计征1.20元/升、1.52元/升

城市维护建设税按应缴纳的增值税及消费税计缴7%

教育费附加按应缴纳的增值税及消费税计缴3%

地方教育附加按应缴纳的增值税及消费税计缴2%

企业所得税按应纳税所得额计缴17%、20%、25%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

宁波博汇化工科技股份有限公司25%

北京云骐信息科技有限公司20%

浙江自贸区恒帆石油化工有限公司20%

宁波博翔新材料有限公司25%

博汇化工科技（新加坡）私人有限公司17%

宁波博实企业管理咨询有限公司20%

宁波博盈新材料有限公司25%

无锡极致液冷科技有限公司25%

宁波起程新材料有限公司20%

宁波起航新材料有限公司20%

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二○二五年度财务报表附注

(二)税收优惠1、根据财政部和国家税务总局《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023年第12号），自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税的规定。子公司北京云骐信息科技有限公司、子公司宁波博实企业管理咨询有限公司、子公司浙江自贸区恒帆石油化工有限公司、子公司宁波起程新材料有限公司和子公司宁波起航新材料有限公司2025年度企业

所得税减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

2、根据《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务局总局公告2023年第43号），允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。2025年度，公司享受该增值税加计抵减政策。

五、合并财务报表项目注释

(一)货币资金项目期末余额上年年末余额

库存现金1980.582365.18

银行存款59671610.27431010737.71

其他货币资金32926331.1435563497.64

合计92599921.99466576600.53

其中：存放在境外的款项总额53702247.6144375137.35

(二)交易性金融资产项目期末余额上年年末余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产50000000.0075929668.06

其中：理财产品50000000.0075929668.06

合计50000000.0075929668.06

(三)应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄期末余额上年年末余额

1年以内（含1年）124562858.21

小计124562858.21

减：坏账准备6228142.91

合计118334715.30

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二○二五年度财务报表附注

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值金额金额金额金额

（%）（%）（%）（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组合

124562858.21100.006228142.915.00118334715.30

计提坏账准备

其中：

按账龄组合124562858.21100.006228142.915.00118334715.30

合计124562858.21100.006228142.91118334715.30

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二○二五年度财务报表附注无重要的按单项计提坏账准备的应收账款。

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内124562858.216228142.915.00

合计124562858.216228142.91

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

上年年末本期变动金额类别期末余额余额计提收回或转回转销或核销其他变动按信用风险特征组合计

6228142.916228142.91

提坏账准备

合计6228142.916228142.91

4、本期无实际核销的应收账款情况。

5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

应收账款坏账准备和应收账款合同资产应收账款和合同占应收账款和合同资产单位名称合同资产减值准备

期末余额期末余额资产期末余额期末余额合计数的比例(%)期末余额

第一名77344081.2377344081.2362.093867204.06

第二名25939776.9825939776.9820.821296988.85

第三名21279000.0021279000.0017.091063950.00

合计124562858.21124562858.21100.006228142.91

(四)预付款项

1、预付款项按账龄列示

期末余额上年年末余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内23739685.4999.9945925912.4999.18

1至2年2362.960.01378350.870.82

合计23742048.45100.0046304263.36100.00

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二○二五年度财务报表附注

2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

预付对象期末余额占预付款项期末余额合计数的比例(%)

第一名18579220.3678.25

第二名3853236.7016.23

第三名518211.542.18

第四名206408.260.87

第五名164065.860.69

合计23321142.7298.22

(五)其他应收款项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款项838805.63120562173.95

合计838805.63120562173.95

1、无应收利息。

2、无应收股利。

3、其他应收款项

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内（含1年）588838.77126492749.58

1至2年292433.5731114195.96

2至3年30096577.716448380.32

3年以上6335882.71524258.84

小计37313732.76164579584.70

减：坏账准备36474927.1344017410.75

合计838805.63120562173.95

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二○二五年度财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值金额金额金额金额

（%）（%）（%）（%）

按单项计提坏账准备36274742.8897.2236274742.88100.0037098418.1822.5437098418.18100.00按信用风险特征组合

1038989.882.78200184.2519.27838805.63127481166.5277.466918992.575.43120562173.95

计提坏账准备

其中：

按账龄组合1038989.882.78200184.2519.27838805.63127481166.5277.466918992.575.43120562173.95

合计37313732.76100.0036474927.13838805.63164579584.70100.0044017410.75120562173.95

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二○二五年度财务报表附注

重要的按单项计提坏账准备的其他应收款项：

期末余额上年年末余额名称计提比例账面余额坏账准备计提依据账面余额坏账准备

（%）

富晨有限公司36274742.8836274742.88100.00预计难以收回37098418.1837098418.18

合计36274742.8836274742.8837098418.1837098418.18

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

其他应收款项坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）588838.7729441.955.00

1至2年292433.5743865.0415.00

2至3年44057.5413217.2630.00

3年以上113660.00113660.00100.00

合计1038989.88200184.25

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月整个存续期预期信用整个存续期预期信用合计

预期信用损失损失(未发生信用减值)损失(已发生信用减值)

上年年末余额6918992.5737098418.1844017410.75上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提-6717385.10-823675.30-7541060.40本期转回本期转销本期核销

其他变动（注）1423.221423.22

期末余额200184.2536274742.8836474927.13

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二○二五年度财务报表附注

（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

按单项计提坏账准备37098418.18-823675.3036274742.88按信用风险特征组合

6918992.57-6717385.101423.22200184.25

计提坏账准备

合计44017410.75-7541060.401423.2236474927.13

注：其他变动系国外子公司汇率变动。

（5）本期无实际核销的其他应收款项情况。

（6）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

保证金260000.00

押金1037289.881045329.74

消费税退税126119500.58

往来款1700.0056336.20

应收回的预付货款36274742.8837098418.18

合计37313732.76164579584.70

（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款项坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄期末余额合计数期末余额

的比例(%)

应收回的预2-3年30052520.17元，富晨有限公司36274742.8897.2236274742.88

付货款3年以上6222222.71元

宁波安捷化工物流有限公司押金268933.571-2年0.7240340.04

传鸿科技(杭州)有限公司押金245497.771年以内0.6612274.89

宁波华凯置业有限公司押金224985.001年以内0.6011249.25浙江太戈尔有机硅科技有限

押金110000.003年以上0.29110000.00公司

合计37124159.2299.4936448607.06

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二○二五年度财务报表附注

(六)存货

1、存货分类

期末余额上年年末余额类别账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值

原材料221019659.879806141.92211213517.95232858186.937410881.69225447305.24

库存商品148229063.548782995.10139446068.4489313846.921517062.0387796784.89

发出商品21033892.601270324.2519763568.3511282935.8911282935.89

合计390282616.0119859461.27370423154.74333454969.748927943.72324527026.02

2、存货跌价准备

上年年末本期增加金额本期减少金额类别期末余额余额计提其他转回或转销其他

原材料7410881.6925140604.0722745343.849806141.92

库存商品1517062.0323732476.2516466543.188782995.10

发出商品1270324.251270324.25

合计8927943.7250143404.5739211887.0219859461.27

(七)其他流动资产项目期末余额上年年末余额

未交增值税40301333.3513512350.10

多缴企业所得税5954.5411322987.69

定增发行费用799622.65

合计41106910.5424835337.79

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二○二五年度财务报表附注

(八)长期股权投资本期增减变动上年年末余额减值准备上年期末余额减值准备被投资单位追加减少权益法下确认的其他综合其他权益宣告发放现金计提减值（账面价值）年末余额其他（账面价值）期末余额投资投资投资损益收益调整变动股利或利润准备联营企业宁波中乌新材料产业技

13786373.47944203.5514730577.02

术研究院有限公司

合计13786373.47944203.5514730577.02

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二○二五年度财务报表附注

(九)其他非流动金融资产项目期末余额上年年末余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产3000000.003000000.00

其中：权益工具投资3000000.003000000.00

合计3000000.003000000.00

(十)固定资产

1、固定资产及固定资产清理

项目期末余额上年年末余额

固定资产926400639.17715480675.55固定资产清理

合计926400639.17715480675.55

2、固定资产情况

项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备及其他合计

1．账面原值

（1）上年年末余额18908754.721084540685.624892725.506834548.161115176714.00

（2）本期增加金额155045.87333536208.33450824.98334142079.18

—购置450824.98450824.98

—在建工程转入155045.87333536208.33333691254.20

（3）本期减少金额19770108.45387009.40152763.1520309881.00

—处置或报废5957836.34387009.40152763.156497608.89

—转入在建工程13812272.1113812272.11

（4）期末余额19063800.591398306785.504505716.107132609.991429008912.18

2．累计折旧

（1）上年年末余额8485624.83283955363.413849285.305461884.24301752157.78

（2）本期增加金额732573.37107017246.54431239.19268219.28108449278.38

—计提732573.37107017246.54431239.19268219.28108449278.38

（3）本期减少金额3756165.60367658.93146422.684270247.21

—处置或报废1588059.35367658.93146422.682102140.96

—转入在建工程2168106.252168106.25

（4）期末余额9218198.20387216444.353912865.565583680.84405931188.95

3．减值准备

6-1-62宁波博汇化工科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备及其他合计

（1）上年年末余额97943880.6797943880.67

（2）本期增加金额

—计提

（3）本期减少金额1266796.611266796.61

—转入在建工程1266796.611266796.61

—处置或报废

（4）期末余额96677084.0696677084.06

4．账面价值

（1）期末账面价值9845602.39914413257.09592850.541548929.15926400639.17

（2）上年年末账面价值10423129.89702641441.541043440.201372663.92715480675.55

3、暂时闲置的固定资产

项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

机器设备3349200.702440900.30908300.40

合计3349200.702440900.30908300.40

4、期末无未办妥产权证书的固定资产情况。

5、期末无固定资产清理。

(十一)在建工程

1、在建工程及工程物资

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

在建工程1171316.411171316.411490046.791490046.79工程物资

合计1171316.411171316.411490046.791490046.79

6-1-63宁波博汇化工科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

2、在建工程情况

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

实验室级-三塔连续精馏装置项目1132743.361132743.36

芳烃抽提装置检修357303.43357303.43

杭州办公室装修工程712874.93712874.93

国华金融中心办公室装修工程159380.58159380.58

物流一体化升级106194.70106194.70

设备安装工程192866.20192866.20

合计1171316.411171316.411490046.791490046.79

6-1-64宁波博汇化工科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

3、重要的在建工程项目本期变动情况

工程累计投入其中：本期本期利息预算数上年年末本期增加本期转入固定本期其他期末利息资本化项目名称占预算比例工程进度利息资本化资本化率资金来源

(万元)余额金额资产金额减少金额余额累计金额

(%)金额(%)环保芳烃油项目原料适

3700.0036749584.2436749584.24100.00已完工自有资金

应性改造工程项目

算力云服务项目28283.98282839758.03282839758.03100.00已完工自有资金

合计319589342.27319589342.27

4、本期无计提在建工程减值准备情况。

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二○二五年度财务报表附注

(十二)使用权资产项目房屋及建筑物机器设备合计

1．账面原值

（1）上年年末余额11174797.62116466420.69127641218.31

（2）本期增加金额5173803.435173803.43

—新增租赁5220696.965220696.96

—汇率变动-46893.53-46893.53

（3）本期减少金额13579491.4733753088.8047332580.27

—处置13579491.4733753088.8047332580.27

（4）期末余额2769109.5882713331.8985482441.47

2．累计折旧

（1）上年年末余额5491201.3542628029.4248119230.77

（2）本期增加金额4135279.0717040502.8321175781.90

—计提4156120.6517040502.8321196623.48

—汇率变动-20841.58-20841.58

（3）本期减少金额9441873.1019967870.5729409743.67

—处置9441873.1019967870.5729409743.67

（4）期末余额184607.3239700661.6839885269.00

3．减值准备

（1）上年年末余额26814238.5426814238.54

（2）本期增加金额

—计提

（3）本期减少金额8799684.968799684.96

—处置8799684.968799684.96

（4）期末余额18014553.5818014553.58

4．账面价值

（1）期末账面价值2584502.2624998116.6327582618.89

（2）上年年末账面价值5683596.2747024152.7352707749.00

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二○二五年度财务报表附注

(十三)无形资产

1、无形资产情况

项目土地使用权软件合计

1．账面原值

（1）上年年末余额306003027.934973012.58310976040.51

（2）本期增加金额

—购置

（3）本期减少金额214066578.44214066578.44

—处置214066578.44214066578.44

（4）期末余额91936449.494973012.5896909462.07

2．累计摊销

（1）上年年末余额19436828.681752190.9121189019.59

（2）本期增加金额2573932.90350726.282924659.18

—计提2573932.90350726.282924659.18

（3）本期减少金额3924553.943924553.94

—处置3924553.943924553.94

（4）期末余额18086207.642102917.1920189124.83

3．减值准备

（1）上年年末余额957763.19957763.19

（2）本期增加金额

—计提

（3）本期减少金额

—处置

（4）期末余额957763.19957763.19

4．账面价值

（1）期末账面价值73850241.851912332.2075762574.05

（2）上年年末账面价值286566199.252263058.48288829257.73

2、期末无知识产权情况。

3、期末无数据资源无形资产情况。

4、期末无未办妥产权证书的土地使用权情况。

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二○二五年度财务报表附注

(十四)递延所得税资产和递延所得税负债

1、未经抵销的递延所得税资产

期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

坏账准备2191275.06547818.7772140.4712906.99

租赁负债税会差异27543733.496885933.3839345336.675925861.94母公司单体报表以递延

所得税负债为限确认的33040067.148260016.7937745570.925661835.64递延所得税资产交易性金融资产公允价

227549.1138683.354958127.02842881.59

值变动

合计63002624.8015732452.2982121175.0812443486.16

2、未经抵销的递延所得税负债

期末余额上年年末余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债合并层面固定资产追溯调整税

108279.8027069.95126247.6018937.14

会差异

交易性金融资产公允价值变动929668.06232417.02

一次性抵扣固定资产33040067.148260016.7937745570.925661835.64

使用权资产税会差异27582618.896895654.7339471488.965959775.11

合计60730965.8315182741.4778272975.5411872964.91

3、以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

期末上年年末项目递延所得税资产抵销后递延所得税递延所得税资产和抵销后递延所得税和负债互抵金额资产或负债余额负债互抵金额资产或负债余额

递延所得税资产15155671.52576780.7711595675.27847810.89

递延所得税负债15155671.5227069.9511595675.27277289.64

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二○二五年度财务报表附注

(十五)其他非流动资产期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付设备及工程款1160534.911160534.91252997.66252997.66

合计1160534.911160534.91252997.66252997.66

(十六)所有权或使用权受到限制的资产期末上年年末项目账面余额账面价值受限情况账面余额账面价值受限情况

货币资金3627756.893627756.89保证金32927118.7132927118.71保证金/诉讼保全冻结

固定资产282839758.03269404869.52抵押借款

合计286467514.92273032626.4132927118.7132927118.71

(十七)短期借款

1、短期借款分类

项目期末余额上年年末余额

保证借款311763411.62273300000.00

信用借款91996000.00262700000.00

应付利息338154.68506993.07

合计404097566.30536506993.07

2、期末无已逾期未偿还的短期借款。

(十八)交易性金融负债项目期末余额上年年末余额

交易性金融负债644018.004958127.02

其中：衍生金融负债644018.004958127.02

合计644018.004958127.02

(十九)应付账款

1、应付账款列示

项目期末余额上年年末余额

运费7099422.8310039833.67

货款6528657.764395420.93

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二○二五年度财务报表附注项目期末余额上年年末余额

设备及工程款12728211.7421511767.76

其他16841856.5712599480.58

合计43198148.9048546502.94

2、期末无账龄超过一年或逾期的重要应付账款。

(二十)合同负债

1、合同负债情况

项目期末余额上年年末余额

预收货款33851304.2222298579.23

合计33851304.2222298579.23

2、期末无账龄超过一年的重要合同负债。

(二十一)应付职工薪酬

1、应付职工薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬14994954.8767144371.3170368593.4811770732.70

离职后福利-设定提存计划212355.283068214.513082324.64198245.15

合计15207310.1570212585.8273450918.1211968977.85

2、短期薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

（1）工资、奖金、津贴和补贴14048071.0461092212.3164320809.7710819473.58

（2）职工福利费1660386.101660386.10

（3）社会保险费141033.692023930.572032951.80132012.46

其中：医疗保险费124152.511784869.091792733.75116287.85

工伤保险费9580.79134735.90135429.848886.85

生育保险费7300.39104325.58104788.216837.76

（4）住房公积金2172.001123932.841123932.842172.00

（5）工会经费和职工教育经费803678.141243909.491230512.97817074.66

合计14994954.8767144371.3170368593.4811770732.70

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二○二五年度财务报表附注

3、设定提存计划列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险205056.612962769.682976417.18191409.11

失业保险费7298.67105444.83105907.466836.04

合计212355.283068214.513082324.64198245.15

(二十二)应交税费税费项目期末余额上年年末余额

消费税78924907.42

企业所得税3941894.371261987.19

增值税171524.3941239.69

城市维护建设税11701.3030237144.75

教育费附加5016.0012959444.48

地方教育附加3344.018638516.06

个人所得税342303.11453328.31

印花税580458.74715929.04

房产税314127.44175643.93

土地使用税685999.60685999.68

残保金756260.82968447.15

环境保护税4615.195955.95

合计6817244.97135068543.65

(二十三)其他应付款项目期末余额上年年末余额应付利息应付股利

其他应付款项23859.885853054.24

合计23859.885853054.24

1、无应付利息。

2、无应付股利。

6-1-71宁波博汇化工科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

3、其他应付款项

（1）按款项性质列示项目期末余额上年年末余额

押金1850.001850.00

其他22009.8830851.48

滞纳金5820352.76

合计23859.885853054.24

（2）期末无账龄超过一年或逾期的重要其他应付款项。

(二十四)一年内到期的非流动负债项目期末余额上年年末余额

一年内到期的长期借款284770000.00197600000.00

一年内到期的租赁负债20728212.3429250333.37

可转换公司债券利息1642405.91

合计305498212.34228492739.28

(二十五)其他流动负债项目期末余额上年年末余额

待转销项税额4400669.542898815.30

合计4400669.542898815.30

(二十六)长期借款项目期末余额上年年末余额

保证借款96550000.0099990000.00

信用借款80000000.00

抵押借款33200000.00

应付利息375354.22321982.38

合计130125354.22180311982.38

(二十七)应付债券

1、应付债券明细

项目期末余额上年年末余额

可转换公司债券405553294.69

合计405553294.69

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二○二五年度财务报表附注

2、应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）

本期按面值债券名称面值发行日期债券期限发行金额上年年末余额溢折价摊销本期偿还本期转股期末余额是否违约发行计提利息

博汇可转债100.002022/8/166年397000000.00405553294.692676835.24-8816294.69874800.00395862200.00否

合计397000000.00405553294.692676835.24-8816294.69874800.00395862200.00

应付债券说明：

经中国证券监督管理委员会《关于同意宁波博汇化工科技股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券注册的批复》“证监许可〔2022〕1568号”文核准，公司于2022年8月16日公开发行了397万张可转换公司债券，每张面值100元，发行总额39700.00万元，其中向原股东优先配售共计3329591张，配售金额33295.91万元，网上投资者认购共计633535张，认购金额6335.35万元，主承销商光大证券股份有限公司包销6874.00张，包销金额为68.74万元。可转换公司债券票面利率为：第一年0.4%、第二年

0.6%、第三年1.1%、第四年1.8%、第五年2.4%、第六年3.0%。在本次发行的可转换公司债券期满后五个交易日内，公司将以本次

发行的可转债票面面值的115%（含最后一期利息）的价格向投资者赎回全部未转股的可转换公司债券。

本次可转换公司债券发行面值总额为3.97亿元，发行费用（不含税）7469669.83元，按实际利率计算应付债券负债的现值计入应付债券，权益现值部分计入其他权益工具，发行费用在债券的负债现值和权益现值之间分摊，分摊后负债成分公允价值368880854.25元，权益成分公允价值20649475.92元，同时确认递延所得税负债3097421.39元。

3、可转换公司债券的说明

本次发行的可转换公司债券转股期自发行结束之日起满六个月后的第一个交易日起至可转换公司债券到期日止，即2023年2月22日起至2028年8月15日止。2025年度可转换公司债券共计转股3958622张债券，赎回8748张债券。

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二○二五年度财务报表附注

(二十八)租赁负债项目期末余额上年年末余额

租赁付款额63195726.0297516801.36

减：未确认融资费用12364429.5216412874.99

小计50831296.5081103926.37

减：一年内到期的租赁负债20728212.3429250333.37

合计30103084.1651853593.00

(二十九)递延收益项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

与资产相关政府补助20306991.573128471.0417178520.53

合计20306991.573128471.0417178520.53

(三十)其他非流动负债项目期末余额上年年末余额

博承少数股东权益2914576.37

合计2914576.37

(三十一)股本

本期变动增（+）减（－）项目上年年末余额公积金可转债转股期末余额发行新股送股小计转股（注）

股份总额245480947.0049482628.0049482628.00294963575.00

注：公司发行的“博汇转债”自2023年2月22日起可转换为公司普通股股票，2025年度可转换公司债券共计转股3958622张债券，其中增加股本人民币49482628.00元，股本溢价人民币384112009.57元。

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二○二五年度财务报表附注

(三十二)其他权益工具

1、期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况

到期日或续期发行在外的金融工具发行时间会计分类股息率或利息率发行价格数量金额转股条件转换情况情况

可转换公司债券2022/8/16应付债券注100元/张3970000397000000.002028/8/15自愿转3970000

合计3970000397000000.00

注：详见附注五、（二十七）。

2、期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表

上年年末本期增加本期减少期末发行在外的金融工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值

可转换公司债券396737017540426.85396737017540426.85

合计396737017540426.85396737017540426.85

注：其他权益工具本期增减变动情况、变动原因说明，以及相关会计处理的依据：详见附注五、（二十七）。

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二○二五年度财务报表附注

(三十三)资本公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）291357440.94384112009.57675469450.51

合计291357440.94384112009.57675469450.51

注：股本溢价本期增加详见附注“五、（三十一）注”。

(三十四)库存股项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

回购库存股80197522.9280197522.92

合计80197522.9280197522.92

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二○二五年度财务报表附注

(三十五)其他综合收益本期金额

上年年末减：前期计入其他减：其他综合

项目本期所得税前减：所得税税后归属于税后归属于期末余额余额综合收益当期转入收益当期转入发生额费用母公司少数股东损益留存收益

1．不能重分类进损益的其他综合收益

2．将重分类进损益的其他综合收益90038.52-75554.88-75554.8814483.64

其中：外币财务报表折算差额90038.52-75554.88-75554.8814483.64

其他综合收益合计90038.52-75554.88-75554.8814483.64

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二○二五年度财务报表附注

(三十六)专项储备项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费162540.92162540.92

合计162540.92162540.92

(三十七)盈余公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积62435800.0762435800.07

合计62435800.0762435800.07

(三十八)未分配利润项目本期金额上期金额

调整前上年年末未分配利润-134543112.98172272843.86

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）调整后年初未分配利润-134543112.98172272843.86

加：本期归属于母公司所有者的净利润-58646106.31-306815956.84

减：提取法定盈余公积

期末未分配利润-193189219.29-134543112.98

(三十九)营业收入和营业成本

1、营业收入和营业成本情况

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务2814856215.152752029868.852266417983.461904625986.29

其他业务786691.0825005.3113077769.4111544827.58

合计2815642906.232752054874.162279495752.871916170813.87

营业收入明细：

项目本期金额上期金额

主营业务收入2814856215.152266417983.46

其中：销售商品2793498594.852266417983.46

提供服务21357620.30

其他业务收入786691.0813077769.41

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二○二五年度财务报表附注项目本期金额上期金额

其中：边角料及其他收入786691.0895753.09

材料销售12982016.32

合计2815642906.232279495752.87

2、合同产生收入情况

本期金额类别营业收入营业成本

业务类型：

销售商品2794285285.932738619985.65

提供服务21357620.3013434888.51

合计2815642906.232752054874.16

按商品转让时间分类：

在某一时点确认2794285285.932738619985.65

在某一时段内确认21357620.3013434888.51

合计2815642906.232752054874.16

(四十)税金及附加项目本期金额上期金额

消费税62036483.18347372553.96

城建税4356917.5825359287.14

教育费附加1867250.3710868267.14

地方教育附加1244833.607245509.40

印花税1838081.061990604.55

其他1026347.97662325.46

合计72369913.76393498547.65

(四十一)销售费用项目本期金额上期金额

职工薪酬4158665.714072087.24

差旅费296766.30320247.89

业务招待费137846.31212109.79

办公费92820.3455673.56

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二○二五年度财务报表附注项目本期金额上期金额

电话费13072.6220083.95

使用权资产累计折旧23574.4312150.00

合计4722745.714692352.43

(四十二)管理费用项目本期金额上期金额

职工薪酬25608564.7636888019.87

业务招待费3321901.217175222.04

中介服务费5692824.229902866.19

税金586199.49958569.96

累计折旧1483758.231442259.21

无形资产摊销1188372.823651520.12

修理费348132.47114368.02

保险费51726.3168687.82

办公费863623.881237559.51

汽车费用373302.76533861.71

差旅费597096.52932935.68

租赁费528276.52675317.09

使用权资产累计折旧2933824.804232847.77

其他608580.96489819.54

合计44186184.9568303854.53

(四十三)研发费用项目本期金额上期金额

直接投入8692471.9352865739.37

折旧费用1479122.492269447.87

其他320334.445428326.56

合计10491928.8660563513.80

(四十四)财务费用项目本期金额上期金额

利息费用40350804.9751907327.08

其中：租赁负债利息费用3988200.965399921.50

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二○二五年度财务报表附注项目本期金额上期金额

减：利息收入3380201.979293336.17

汇兑损益7633329.86-694773.24

票据贴现支出1294659.72

其他手续费1727012.04507722.58

合计46330944.9043721599.97

(四十五)其他收益项目本期金额上期金额

政府补助3796169.227251694.57

代扣个人所得税手续费82813.80101806.28

直接减免的增值税23142701.554823591.93

合计27021684.5712177092.78

(四十六)投资收益项目本期金额上期金额

权益法核算的长期股权投资收益944203.553194297.72

理财产品收益1158983.27554217.89

衍生金融资产收益70840419.332543371.45

国债利息10784.03

合计72954390.186291887.06

(四十七)公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期金额上期金额

衍生金融工具产生的公允价值变动收益4204026.52-4958127.02

理财产品产生的公允价值变动收益-929668.06929668.06

合计3274358.46-4028458.96

(四十八)信用减值损失项目本期金额上期金额

应收账款坏账损失6228142.91-52809.30

其他应收款坏账损失-7541060.40594361.94

合计-1312917.49541552.64

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二○二五年度财务报表附注

(四十九)资产减值损失项目本期金额上期金额

存货跌价损失50143404.5729559656.78

固定资产减值损失58703335.87

使用权资产减值损失6763739.96

合计50143404.5795026732.61

(五十)资产处置收益项目本期金额上期金额计入当期非经常性损益的金额

资产处置收益12712552.9670495.2712712552.96

合计12712552.9670495.2712712552.96

(五十一)营业外收入项目本期金额上期金额计入当期非经常性损益的金额

罚款及赔偿款113145.9526201.87113145.95

其他10366.1810366.18

合计123512.1326201.87123512.13

(五十二)营业外支出项目本期金额上期金额计入当期非经常性损益的金额

非流动资产毁损报废损失958171.24958171.24

赔偿支出125055.90

其他215794.966800.02215794.96

滞纳金6044631.895820352.766044631.89

合计7218598.095952208.687218598.09

(五十三)所得税费用

1、所得税费用表

项目本期金额上期金额

当期所得税费用3277081.312952331.96

递延所得税费用1742.4012507848.80

合计3278823.7115460180.76

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二○二五年度财务报表附注

2、会计利润与所得税费用调整过程

项目本期金额

利润总额-54476272.98

按法定[或适用]税率计算的所得税费用-13619068.25

子公司适用不同税率的影响-2271830.26调整以前期间所得税的影响

非应税收入的影响-236050.89

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1641569.70

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-1899479.51

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响21499770.47

税法规定的额外可扣除费用（“-”）-1836087.55

所得税费用3278823.71

(五十四)每股收益

1、基本每股收益

基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以本公司发行在外

普通股的加权平均数计算：

项目本期金额上期金额

归属于母公司普通股股东的合并净利润-58646106.31-306815956.84

本公司发行在外普通股的加权平均数256847121.00239601594.00

基本每股收益-0.23-1.28

其中：持续经营基本每股收益-0.23-1.28终止经营基本每股收益

2、稀释每股收益

稀释每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）除以本公司

发行在外普通股的加权平均数（稀释）计算：

项目本期金额上期金额

归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）-58646106.31-306815956.84

本公司发行在外普通股的加权平均数（稀释）256847121.00239601594.00

稀释每股收益-0.23-1.28

其中：持续经营稀释每股收益-0.23-1.28终止经营稀释每股收益

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(五十五)现金流量表项目

1、与经营活动有关的现金

（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

利息收入3380201.979123780.87

个税手续费返还82813.80101806.28

政府补助667698.184123223.53

收到暂收款或收回暂付款515258.47260107.36

罚款及赔偿款113145.9526201.87

其他10366.18

合计4769484.5513635119.91

（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

技术开发费4001595.3820555383.57

专业服务费5692824.229902866.19

业务招待费3459747.527387331.83

办公费956444.221293233.07

差旅费893862.821253183.57

租赁费528276.52675317.09

汽车费用373302.76533861.71

归还暂收款或支付暂付款146282.63116334.89

手续费902322.23171503.93

赔偿支出125055.90

其他1027026.86597131.33

滞纳金3965440.43

合计21947125.5942611203.08

2、与投资活动有关的现金

（1）收到的其他与投资活动有关的现金项目本期金额上期金额

收到的期货保证金25375654.91

收到的汇率套保保证金6491710.77

合计31867365.68

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二○二五年度财务报表附注

（2）支付的其他与投资活动有关的现金项目本期金额上期金额

支付的汇率套保保证金6469560.00

支付的锁汇保证金550000.00

支付的期货保证金3077756.8925951849.22

合计3627756.8932421409.22

（3）收到的重要投资活动有关的现金性质本期金额上期金额

理财产品及收益376158983.27226554217.89

（4）支付的重要投资活动有关的现金性质本期金额上期金额

理财产品350000000.00301000000.00

3、与筹资活动有关的现金

（1）收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

本期收回的租赁保证金216000.00

本期收回的融资保证金57122308.80

本期实际向金融机构贴现收到的现金143000000.00

合计200338308.80

（2）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

支付的租金22029642.0433076430.30

支付的赎回公司可转债现金874800.00

支付的定增发行费用799622.65

支付的租赁保证金470482.77268933.57

支付的回购股份现金20048220.97

本期实际向金融机构支付的票据到期的现金309000000.00

合计24174547.46362393584.84

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（3）筹资活动产生的各项负债的变动本期增加本期减少项目上年年末余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款536506993.07624861411.6212712061.77769982900.16404097566.30

长期借款377911982.38239000000.0012312974.30214329602.46414895354.22

应付债券405553294.69874800.00404678494.69

应付债券票面利息1642405.911603923.2038482.71

租赁负债81103926.375220696.9622029642.0413463684.7950831296.50

其他非流动负债2914576.372914576.37

合计1405633178.79863861411.6230245733.031011735444.23418180662.19869824217.02

(五十六)现金流量表补充资料

1、现金流量表补充资料

补充资料本期金额上期金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量

净利润-57755096.69-309898386.05

加：信用减值损失-1312917.49541552.64

资产减值损失50143404.5795026732.61

固定资产折旧108449278.38104747878.61

使用权资产折旧21196623.4826463869.73

无形资产摊销2924659.185387806.48

长期待摊费用摊销102628.02

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-12712552.96-70495.27（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）958171.24

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-3274358.464028458.96

财务费用（收益以“－”号填列）48808824.6452673876.91

投资损失（收益以“－”号填列）-72954390.18-6291887.06

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）251962.0913149477.49

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-250219.69-641628.69

存货的减少（增加以“－”号填列）-96039533.29-9348678.25

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）13727365.36-6016684.27

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-129143496.69-81631757.52

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二○二五年度财务报表附注补充资料本期金额上期金额其他

经营活动产生的现金流量净额-126982276.51-111777235.66

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券

承担租赁负债方式取得使用权资产5220696.9646134703.52

3、现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额88972165.10433649481.82

减：现金的期初余额433649481.82470498862.15

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-344677316.72-36849380.33

2、本期无支付的取得子公司的现金净额。

3、本期无收到的处置子公司的现金净额。

4、现金和现金等价物的构成

项目期末余额上年年末余额

一、现金88972165.10433649481.82

其中：库存现金1980.582365.18

可随时用于支付的银行存款59671610.27430674583.52

可随时用于支付的其他货币资金29298574.252972533.12

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额88972165.10433649481.82

其中：持有但不能由母公司或集团内其他子公司使用的现金和现金等价物

使用范围受限但仍作为现金和现金等价物列示的情况：

项目期末余额上年年末余额

期货账户资金余额29298574.252972533.12

合计29298574.252972533.12

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二○二五年度财务报表附注

不属于现金及现金等价物的货币资金：

项目期末余额上年年末余额不属于现金及现金等价物的理由

银行存款-诉讼保全冻结336154.19诉讼保全冻结

其他货币资金-保证金3627756.8932590964.52保证金

合计3627756.8932927118.71

(五十七)外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金56598365.35

其中：美元8029165.647.028856435399.45

新加坡元29854.895.4586162965.90

应收账款103283858.21

其中：美元14694380.017.0288103283858.21

其他应收款36274742.88

其中：美元5160872.827.028836274742.88

应付账款244077.14

其中：港币270230.000.90322244077.14

(五十八)租赁

1、作为承租人

项目本期金额上期金额

租赁负债的利息费用3988200.965399921.50

计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费用528276.52675317.09计入相关资产成本或当期损益的简化处理的低价值资产租赁费用（低价值资产的短期租赁费用除外）计入相关资产成本或当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

其中：售后租回交易产生部分转租使用权资产取得的收入

与租赁相关的总现金流出23028401.3334020680.96售后租回交易产生的相关损益售后租回交易现金流入售后租回交易现金流出

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二○二五年度财务报表附注

2、作为出租人无。

六、研发支出

(一)研发支出项目本期金额上期金额

直接投入8692471.9352865739.37

折旧费用1479122.492269447.87

其他320334.445428326.56

合计10491928.8660563513.80

其中：费用化研发支出10491928.8660563513.80资本化研发支出

(二)开发支出无。

七、合并范围的变更

(一)无非同一控制下企业合并。

(二)无同一控制下企业合并。

(三)无反向购买。

(四)无处置子公司。

(五)其他原因的合并范围变动2025年5月，公司注销子公司宁波博实企业管理咨询有限公司（以下简称“博实咨询”），从博实咨询注销之日起，不再将其纳入合并范围。

2025年5月，公司注销子公司宁波博承企业管理合伙企业（有限合伙）（以下简称“宁波博承”），从宁波博承注销之日起，不再将其纳入合并范围。

2025年5月，公司注销子公司宁波博盈新材料有限公司（以下简称“博盈新材料”），

从博盈新材料注销之日起，不再将其纳入合并范围。

2025年6月，公司新设子公司无锡极致液冷科技有限公司（以下简称“极致液冷”），

从极致液冷设立之日起，将其纳入合并报表范围。

6-1-89宁波博汇化工科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

2025年7月，公司新设子公司宁波起程新材料有限公司（以下简称“起程新材料”），

从起程新材料设立之日起，将其纳入合并报表范围。

2025年7月，公司新设子公司宁波起航新材料有限公司（以下简称“起航新材料”），

从起航新材料设立之日起，将其纳入合并报表范围。

八、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益

1、企业集团的构成

业务持股比例(%)取得子公司名称注册资本主要经营地注册地性质直接间接方式

北京云骐信息科技有限公司100万元人民币北京北京贸易100.00设立

浙江自贸区恒帆石油化工有限公司2000万元人民币宁波舟山贸易100.00设立

宁波博翔新材料科技有限公司5000万元人民币宁波宁波制造业100.00设立

博汇化工科技（新加坡）私人有限公司50万新加坡元新加坡新加坡贸易100.00设立

无锡极致液冷科技有限公司500万元人民币无锡无锡制造业100.00设立

宁波起程新材料有限公司100万元人民币宁波宁波制造业100.00设立

宁波起航新材料有限公司2000万元人民币宁波宁波制造业100.00设立

2、无重要的非全资子公司。

(二)在合营安排或联营企业中的权益

1、无重要的合营企业或联营企业

2、不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

期末余额/本期金额上年年末余额/上期金额

联营企业：

宁波中乌新材料产业技术研究院有限公司14730577.0213786373.47

投资账面价值合计14730577.0213786373.47下列各项按持股比例计算的合计数

—净利润944203.553194297.72

—其他综合收益

—综合收益总额944203.553194297.72

(三)无重要的共同经营。

6-1-90宁波博汇化工科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(四)无在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益。

九、政府补助

(一)计入当期损益的政府补助类型本期金额上期金额

与资产相关的政府补助3128471.043128471.04

与收益相关的政府补助667698.184123223.53

合计3796169.227251694.57

6-1-91宁波博汇化工科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(二)涉及政府补助的负债项目

本期新增本期计入营业外本期转入其他本期冲减成本与资产相关/负债项目上年年末余额其他变动期末余额补助金额收入金额收益金额费用金额与收益相关

递延收益20306991.573128471.0417178520.53与资产相关

6-1-92宁波博汇化工科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(三)无政府补助的退回。

十、与金融工具相关的风险

(一)金融工具产生的各类风险本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险（包括汇率风险、利率风险和其他价格风险）。上述金融风险以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

1、信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司发生财务损失的风险。

本公司信用风险主要产生于货币资金、应收账款和其他应收款等，以及未纳入减值评估范围的以公允价值计量且其变动计入当期损益的债务工具投资和

衍生金融资产等。于资产负债表日，本公司金融资产的账面价值已代表其最大信用风险敞口。

本公司货币资金主要为存放于声誉良好并拥有较高信用评级的国有银行和其

他大中型上市银行的银行存款，本公司认为其不存在重大的信用风险，几乎不会产生因银行违约而导致的重大损失。

此外，对于应收账款和其他应收款等，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。

本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

6-1-93宁波博汇化工科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

2、流动性风险

流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。同时持续监控公司是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：

期末余额项目

1年以内1-2年2-3年3年以上账面价值

短期借款404097566.30404097566.30

应付账款43198148.9043198148.90

其他应付款23859.8823859.88

一年内到期的非流动负债305498212.34305498212.34

长期借款375354.22129750000.00130125354.22

租赁负债5148801.163971263.0020983020.0030103084.16

合计753193141.64134898801.163971263.0020983020.00913046225.80上年年末余额项目

1年以内1-2年2-3年3年以上账面价值

短期借款536506993.07536506993.07

应付账款48546502.9448546502.94

其他应付款5853054.245853054.24

一年内到期的非流动负债228492739.28228492739.28

长期借款321982.38179990000.00180311982.38

租赁负债25416505.995553393.2920883693.7251853593.00

应付债券405553294.69405553294.69

其他非流动负债2914576.372914576.37

合计819721271.91205406505.995553393.29429351564.781460032735.97

3、市场风险

金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变

动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

6-1-94宁波博汇化工科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

（1）利率风险利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

本公司与利率相关的资产与负债分别为银行存款与银行借款，面临的利率风险主要来源于银行浮动利率的短期借款和长期借款。本公司主要为固定利率借款，利率风险较小。

（2）汇率风险汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司持续监控外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险。此外，公司还可能签署远期外汇合约或货币互换合约以达到规避汇率风险的目的。

本公司面临的汇率风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：

期末余额上年年末余额项目美元其他外币合计美元其他外币合计

货币资金56435399.45162965.9056598365.3514905854.09637289.5915543143.68

应收账款103283858.21103283858.21

其他应收款36274742.8836274742.8837098418.18448120.4237546538.60

应付账款244077.14244077.1413431.2113431.21

十一、公允价值的披露

公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：

第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。

6-1-95宁波博汇化工科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量

一、持续的公允价值计量

◆交易性金融资产50000000.0050000000.00

1.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产50000000.0050000000.00

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资

（3）衍生金融资产

（4）理财产品50000000.0050000000.00

◆其他非流动金融资产3000000.003000000.00

1.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产3000000.003000000.00

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资3000000.003000000.00

（3）衍生金融资产

（4）其他

持续以公允价值计量的资产总额53000000.0053000000.00

◆交易性金融负债644018.00644018.00

1.交易性金融负债644018.00644018.00

（1）发行的交易性债券

（2）衍生金融负债644018.00644018.00

（3）其他

持续以公允价值计量的负债总额644018.00644018.00

十二、关联方及关联交易

(一)本公司的母公司情况母公司对本公司的母公司对本公司的母公司名称注册地业务性质注册资本

持股比例(%)表决权比例(%)

宁波市文魁控股集团有限公司宁波制造业5100万元32.6233.39

本公司最终控制方是：金碧华和夏亚萍。

(二)本公司的子公司情况

详见本附注“八、在其他主体中的权益”。

6-1-96宁波博汇化工科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(三)本公司的合营和联营企业情况

详见本附注“八、在其他主体中的权益”。

(四)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系宁波正博电子有限公司实际控制人近亲属控制的企业

(五)关联交易情况

1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表关联方关联交易内容本期金额上期金额

宁波正博电子有限公司水电费245543.29401795.49

宁波市文魁控股集团有限公司服务费826037.321182347.44

2、无关联受托管理/承包及委托管理/出包情况。

3、关联租赁情况

6-1-97宁波博汇化工科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

本公司作为承租方：

本期金额上期金额未纳入租赁简化处理的短租赁资产简化处理的短期承担的租赁未纳入租赁负债出租方名称负债计量的支付的增加的期租赁和低价承担的租赁增加的种类租赁和低价值资产负债利息计量的可变租赁支付的租金可变租赁租金使用权资产值资产租赁的负债利息支出使用权资产租赁的租金费用支出付款额付款额租金费用宁波正博电子

房屋及建筑物19800.001774065.87104896.062451587.3839600.002412228.36134147.562729694.08有限公司

6-1-98宁波博汇化工科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

4、关联担保情况

本公司作为担保方：

担保是否已经被担保方担保金额担保起始日担保到期日备注履行完毕

博汇化工科技（新加坡）私人有限公司5000000.002023/7/132025/7/13是注1

宁波博翔新材料科技有限公司10000000.002023/5/232025/5/17是注2

宁波博翔新材料科技有限公司100000000.002024/8/302025/8/29是注3

无锡极致液冷科技有限公司50000000.002025/10/272028/10/27否注4

注1：2023年7月13日，公司与渣打银行（中国）有限公司签订了最高额为500万美元的《ISDA 主协议、NAFMll 主协议和外汇交易条款和条件下的所有中国境内交易的连带责任保证函》，为子公司博汇化工科技（新加坡）私人有限公司与银行达成的外汇或衍生品交易提供担保。截至2025年12月31日，该担保合同下的交易余额为0.00元。

注2：2023年5月23日，公司与中国银行股份有限公司镇海分行签订了最高额为1000万元，编号为镇海2023人保033号的《最高额保证合同》，为子公司宁波博翔新材料科技有限公司在该行的借款提供担保。截至2025年12月31日，该担保合同下的借款余额为0.00元。

注3：2024年8月30日，公司与中国民生银行股份有限公司宁波分行签订了最高额为10000万元，编号为公高保字第甬20240215号的《最高额保证合同》，为子公司宁波博翔新材料科技有限公司在该行的借款提供担保。截止2025年

12月31日，该担保合同下的借款余额为0.00元。

注4：2025年10月27日，公司与中信银行股份有限公司宁波分行签订了最高额为25000万元，编号为2025信银甬最高额保证合同字第204769号的《最高额保证合同》，为子公司无锡极致液冷科技有限公司在该行的借款提供担保。截至2025年12月31日，该担保合同下的借款余额为50000000.00元。

本公司作为被担保方：

担保是否已担保方担保金额担保起始日担保到期日备注经履行完毕

宁波博翔新材料科技有限公司22000000.002024/11/62025/10/31是注1

宁波博翔新材料科技有限公司250000000.002023/4/282025/4/28是注2

6-1-99宁波博汇化工科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注担保是否已担保方担保金额担保起始日担保到期日备注经履行完毕

宁波博翔新材料科技有限公司14000000.002024/10/292025/10/29是注3

宁波博翔新材料科技有限公司50000000.002024/11/122025/11/14是注4

宁波博翔新材料科技有限公司202500000.002025/1/72028/1/6是注5

宁波博翔新材料科技有限公司124000000.002025/1/202026/3/31是注6

浙江自贸区恒帆石油化工有限公司250000000.002025/3/32028/3/3否注7

浙江自贸区恒帆石油化工有限公司50000000.002025/3/302025/9/30是注8

浙江自贸区恒帆石油化工有限公司145600000.002025/4/22028/4/2否注9

浙江自贸区恒帆石油化工有限公司74000000.002025/3/212028/11/13否注10

浙江自贸区恒帆石油化工有限公司202500000.002025/8/222028/8/21否注11

浙江自贸区恒帆石油化工有限公司50000000.002025/9/282026/9/28否注12

注1：2024年11月6日，子公司宁波博翔新材料科技有限公司与中国工商银行股份有限公司宁波镇海支行签订了最高额为2200万元的编号为

0390100006-2024年镇海（保）字0160号的《最高额保证合同》，为公司在

该行的借款提供担保。截至2025年12月31日，该担保合同下的借款余额为

0.00元。

注2：2024年8月29日，子公司宁波博翔新材料科技有限公司与中国进出口银行宁波分行签订了最高额为25000万的编号为(2024)进出银(甬最信保)字第

2-007号的《最高额保证合同》，为公司在该行的借款提供担保。截至2025年12月31日，该担保合同下的借款余额为0.00元。

注3：2024年10月29日，子公司宁波博翔新材料科技有限公司与中国银行股份有限公司镇海分行签订了最高额为1400万元的编号为镇海2024人保041

的《最高额保证合同》，为公司在该行的借款提供担保。截至2025年12月

31日，该担保合同下的借款余额为0.00元。

注4：2024年11月12日，子公司宁波博翔新材料科技有限公司与中国银行股份有限公司镇海分行签订了最高额为5000万元的编号为镇海2024人保044

的《最高额保证合同》，为公司在该行的借款提供担保。截至2025年12月

31日，该担保合同下的借款余额为0.00元。

6-1-100宁波博汇化工科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

注5：2025年1月8日，子公司宁波博翔新材料科技有限公司与中国农业银行股份有限公司宁波海曙支行签订了最高额为20250万元的编号为

82100520250000115的《最高额保证合同》，为公司在该行的借款提供担保。

截至2025年12月31日，该担保合同下的借款余额为0.00元。

注6：2025年1月8日，子公司宁波博翔新材料科技有限公司与中国工商银行股份有限公司宁波镇海支行签订了最高额为12400万元的编号为

0390100006-2025年镇海（保）字0021号的《最高额保证合同》，为公司在

该行的借款提供担保。截至2025年12月31日，该担保合同下的借款余额为

0.00元。

注7：2025年3月4日，子公司浙江自贸区恒帆石油化工有限公司与中国进出口银行宁波分行签订了最高额为25000万的编号为(2025)进出银(甬最信保)

字第2-004号的《最高额保证合同》，为公司在该行的借款提供担保。截至

2025年12月31日，该担保合同下的借款余额为187970000.00元。

注8：2025年3月30日，子公司浙江自贸区恒帆石油化工有限公司与中信银行股份有限公司宁波分行签订了最高额为5000万的编号2025信银甬最高额

保证合同字第183955号的《最高额保证合同》，为公司在该行的借款提供担保。截至2025年12月31日，该担保合同下的借款余额为0.00元。

注9：2025年4月2日，子公司浙江自贸区恒帆石油化工有限公司与中国工商银行股份有限公司宁波镇海支行签订了最高额为14560万元的编号为

0390100006-2025年镇海（保）字0088号的《最高额保证合同》，为公司在

该行的借款提供担保。截至2025年12月31日，该担保合同下的借款余额为

139763411.62元。

注10：2025年3月21日，子公司浙江自贸区恒帆石油化工有限公司与中国银行股份有限公司镇海分行签订了最高额为7400万元的编号为镇海2025人

保018的《最高额保证合同》，为公司在该行的借款提供担保。截至2025年

12月31日，该担保合同下的借款余额为74000000.00元。

注11：2025年8月22日，子公司浙江自贸区恒帆石油化工有限公司与中国农业银行股份有限公司宁波海曙支行签订了最高额为20250万元的编号为

6-1-101宁波博汇化工科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

82100520250004104的《最高额保证合同》，为公司在该行的借款提供担保。

截至2025年12月31日，该担保合同下的借款余额为144550000.00元。

注12：2025年9月28日，子公司浙江自贸区恒帆石油化工有限公司与中信银行股份有限公司宁波分行签订了最高额为5000万的编号2025信银甬最高

额保证合同字第204756号的《最高额保证合同》，为公司在该行的借款提供担保。截至2025年12月31日，该担保合同下的借款余额为50000000.00元。

5、关联方资金拆借

关联方上年年末余额资金拆入利息费用资金归还期末余额

宁波市文魁控股集团有限公司60000000.00110000.0060110000.00

合计60000000.00110000.0060110000.00

6、无关联方资产转让、债务重组情况

7、关键管理人员薪酬

单位：万元项目本期金额上期金额

关键管理人员薪酬736.01883.14

注：关键管理人员薪酬中包含原监事任期内领取的薪酬。

(六)关联方应收应付等未结算项目

1、无应收项目

2、应付项目

项目名称关联方期末账面余额上年年末账面余额应付账款宁波市文魁控股集团有限公司

宁波正博电子有限公司24285.71租赁负债

宁波正博电子有限公司2390740.87

(七)无关联方承诺。

6-1-102宁波博汇化工科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(八)无资金集中管理。

十三、股份支付

(一)股份支付总体情况项目相关内容公司本期授予的各项权益工具总额无公司本期行权的各项权益工具总额无

公司本期失效的各项权益工具总额36.55万股（对应调整后股数为43.91万股）2023年度，公司授予的各项权益工具总额101.52万股，2023年度失效34.24万股（对应调整后股数为49.49万股）。2024年4月26日，公司董事会通过了《关于调整公司2023年限制性股票激励计划相关事项的议案》，将本次激励计划中限制性股票首次授予价格由10.08元/股调整为7.11元/股，授予数量由101.52万股调整为142.13万股。2024年度因授予的激励对象离职及2024年度业绩考核指标未达标导致原激励计划中共计授予的30.73万股（对应调整后股数为48.73万股）限制性股票失效。

2025年度因授予的激励对象离职及2025年度业绩考核指标未达标导致原激励计划

中共计授予的36.55万股（对应调整后股数为43.91万股）限制性股票失效。截至

2025年末，公司前述激励计划中的限制性股票已全部失效。

(二)以权益结算的股份支付情况

授予日权益工具公允价值的确定方法 BS期权定价模型根据预计业绩完成情况及在职人员对应的权益工具可行权权益工具数量的确定依据估计本期估计与上期估计有重大差异的原因无以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额0

(三)无以现金结算的股份支付情况

十四、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项

1、资产负债表日重要的承诺事项。

2025年10月27日，子公司无锡极致液冷科技有限公司与中信银行股份有限公司宁波分行签订了编号为2025信银甬最高额抵押合同字第204826号的《最高额抵押合同》，以截至2025年12月31日原值为282839758.03元，净值为269404869.52元的固定资产作为抵押物为其在该行的长期借款提供担保，截至2025年12月31日，该合同担保下的借款余额为50000000.00元。

6-1-103宁波博汇化工科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

2、公司无其他需要披露的承诺事项。

(二)或有事项

1、资产负债表日存在的重要或有事项

2023年2月13日，公司向浙江省宁波中级人民法院提请诉讼，起诉富晨有限

公司独立保函欺诈，要求终止支付公司在中国农业银行股份有限公司宁波市分行开立的编号为 390520DG22000005和 390520DG000006的两份独立保函下

的款项5639601.00美元。

2023年2月13日，根据浙江省宁波市中级人民法院（2023）浙02民初71号

《民事裁定书》，裁定终止支付公司在中国农业银行股份有限公司宁波市分行开立的上述两份独立保函下的款项5639601.00美元。

2023年2月18日，富晨有限公司提起复议申请，要求撤销上述《民事裁定书》。

2023年5月18日，根据浙江省宁波市中级人民法院（2023）浙02民初71号

之二《民事裁定书》，裁定撤销上述民事裁定。

2023年6月16日，根据浙江省宁波市中级人民法院（2023）浙02民初71号

之三《民事裁定书》，准许公司撤回起诉。

2023年8月30日，公司就与富晨的合同纠纷向香港国际仲裁中心提交仲裁申请书，申请富晨支付公司违约金、保函、多付货款等金额合计8854058.795美元。

2025年3月，香港国际仲裁中心进行开庭审理，2025年8月，公司收到香港

国际仲裁中心作出的关于公司（申请人）与富晨有限公司（被申请人）仲裁案（案件编号：HKIAC/A23180）的《最终裁决书》。主要裁决结果如下：

（发行人：申请人；富晨有限公司：被申请人）

1、宣告被申请人违反合同第4、6和9条；

2、宣告申请人有权并已通过其2023年1月19日的书面通知终止合同；

3、责令被申请人立即向申请人支付以下款项：

（1）合同第21条约定的定额赔偿金3365761.27美元；

（2）第一批货物预付的款项1012671.50美元；

（3）因保函产生的索赔金额4275626.02美元；

（4）对上述（1）和（2）段所述款项，自2023年1月25日起至裁决作出之

日止按年利率4%计算单利，自裁决作出之日起至付款之日止按判决利率计算单利；

（5）对上述（3）段所述款项，自2023年5月29日起至裁决作出之日止按

年利率4%计算单利，自裁决作出之日起至付款之日止按判决利率计算单利；

6-1-104宁波博汇化工科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

（6）申请人的法律费用和开支人民币2131774元及956615.60港元；

（7）申请人就仲裁庭费用和香港国际仲裁中心费用所产生的费用，共计

391994港元。

4、所有其他请求、索赔和反请求均被驳回（也即，对于被申请人的全部仲裁反请求及管辖权异议，仲裁庭均予以驳回）。

本次裁决为终局裁决，自作出之日起生效。

截至本报告出具之日，富晨有限公司尚未依照裁决结果履行。

2026年2月，公司收到天津市第三中级人民法院送到的民事起诉状，富晨有

限公司（原告）向天津市第三中级人民法院起诉，被告为公司及仕宝(天津)技术检测有限公司，请求判令二被告对因共同侵权行为给原告造成的经济损失共计6931.22万元承担连带赔偿责任。

截至本报告出具之日，天津市第三中级人民法院诉讼尚未审理结束。

2、无其他需要披露的重要或有事项。

十五、资产负债表日后事项

(一)无重要的非调整事项。

(二)利润分配情况

2026年4月22日，本公司召开第五届董事会第四次会议，审议通过了2025年度利

润分配方案的议案，决定2025年度不进行利润分配，也不进行资本公积转增股本。

上述拟不进行利润分配的方案尚需提交股东会审议。

(三)无销售退回。

(四)无划分为持有待售的资产和处置组。

(五)无其他资产负债表日后事项说明。

十六、其他重要事项

(一)无前期会计差错更正。

(二)无重要债务重组。

6-1-105宁波博汇化工科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(三)无资产置换。

(四)无年金计划。

(五)无终止经营。

(六)无分部信息。

(七)无其他对投资者决策有影响的重要事项。

十七、母公司财务报表主要项目注释

(一)应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄期末余额上年年末余额

1年以内（含1年）103283858.21101352.00

小计103283858.21101352.00

减：坏账准备5164192.915067.60

合计98119665.3096284.40

6-1-106宁波博汇化工科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值金额金额金额金额

（%）（%）（%）（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组合

103283858.21100.005164192.915.0098119665.30101352.00100.005067.605.0096284.40

计提坏账准备

其中：

按账龄组合103283858.21100.005164192.915.0098119665.30101352.00100.005067.605.0096284.40

合计103283858.21100.005164192.9198119665.30101352.00100.005067.6096284.40

6-1-107宁波博汇化工科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注无重要的按单项计提坏账准备的应收账款。

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）103283858.215164192.915.00

合计103283858.215164192.91

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

上年年末本期变动金额类别期末余额余额计提收回或转回转销或核销其他变动按信用风险特征组

5067.605159125.315164192.91

合计提坏账准备

合计5067.605159125.315164192.91

4、本期无实际核销的应收账款情况。

5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和合同资产应收账款坏账准备和应收账款合同资产应收账款和合同单位名称期末余额合计数的比例合同资产减值准备期末余额期末余额资产期末余额

(%)期末余额

第一名77344081.2377344081.2374.883867204.06

第二名25939776.9825939776.9825.121296988.85

合计103283858.21103283858.21100.005164192.91

(二)其他应收款项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款项260496212.68161891337.44

合计260496212.68161891337.44

6-1-108宁波博汇化工科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

1、无应收利息。

2、无应收股利。

3、其他应收款项

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内（含1年）273944888.58170411934.15

1至2年292433.5730653187.86

2至3年30052520.176445230.32

3年以上6332732.71382540.00

小计310622575.03207892892.33

减：坏账准备50126362.3546001554.89

合计260496212.68161891337.44

6-1-109宁波博汇化工科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值金额金额金额金额

（%）（%）（%）（%）

按单项计提坏账准备36274742.8811.6836274742.88100.0037098418.1817.8437098418.18100.00按信用风险特征组

274347832.1588.3213851619.475.05260496212.68170794474.1582.168903136.715.21161891337.44

合计提坏账准备

其中：

按账龄组合274347832.1588.3213851619.475.05260496212.68170794474.1582.168903136.715.21161891337.44

合计310622575.03100.0050126362.35260496212.68207892892.33100.0046001554.89161891337.44

6-1-110宁波博汇化工科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

重要的按单项计提坏账准备的其他应收款项：

期末余额上年年末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提依据账面余额坏账准备

富晨有限公司36274742.8836274742.88100.00预计难以收回37098418.1837098418.18

合计36274742.8836274742.8837098418.1837098418.18

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

其他应收款项坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）273944888.5813697244.435.00

1至2年292433.5743865.0415.00

2至3年

3年以上110510.00110510.00100.00

合计274347832.1513851619.47

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月整个存续期预期信用整个存续期预期信用合计

预期信用损失损失(未发生信用减值)损失(已发生信用减值)

上年年末余额8903136.7137098418.1846001554.89上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提4948482.76-823675.304124807.46本期转回本期转销本期核销其他变动

期末余额13851619.4736274742.8850126362.35

6-1-111宁波博汇化工科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

按单项计提坏账准备37098418.18-823675.3036274742.88按信用风险特征组合计

8903136.714948482.7613851619.47

提坏账准备

合计46001554.894124807.4650126362.35

（5）本期无实际核销的其他应收款项情况。

（6）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

保证金260000.00

押金724584.57414973.57

消费税退税126119500.58

往来款273623247.5844000000.00

应收回的预付货款36274742.8837098418.18

合计310622575.03207892892.33

（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄项期末余额合期末余额

计数的比例(%)

无锡极致液冷科技有限公司往来款273623247.581年以内88.0913681162.38

应收回的预付2-3年30052520.17元，富晨有限公司36274742.8811.6836274742.88

货款3年以上6222222.71元

宁波安捷化工物流有限公司押金268933.571至2年0.0940340.04

宁波华凯置业有限公司押金224985.001年以内0.0711249.25浙江太戈尔有机硅科技有限

押金110000.003年以上0.04110000.00公司

合计310501909.0399.9750117494.55

6-1-112宁波博汇化工科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(三)长期股权投资期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资80599425.0080599425.00293599425.00293599425.00

对联营、合营企业投资14730577.0214730577.0213786373.4713786373.47

合计95330002.0295330002.02307385798.47307385798.47

1、对子公司投资

本期增减变动上年年末余额减值准备上年期末余额减值准备被投资单位本期计提（账面价值）年末余额追加投资减少投资其他（账面价值）期末余额减值准备北京云骐信息科技

1000000.001000000.00

有限公司浙江自贸区恒帆石

10000000.0010000000.0020000000.00

油化工有限公司宁波博翔新材料科

50000000.0050000000.00

技有限公司博汇化工科技（新加

2599425.002599425.00

坡）私人有限公司宁波博实企业管理

5000000.005000000.00

咨询有限公司宁波博盈新材料有

225000000.00225000000.00

限公司无锡极致液冷科技

5000000.005000000.00

有限公司宁波起程新材料有

1000000.001000000.00

限公司宁波起航新材料有

1000000.001000000.00

限公司

合计293599425.0017000000.00230000000.0080599425.00

6-1-113宁波博汇化工科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

2、对联营、合营企业投资

本期增减变动上年年末余额减值准备上年期末余额减值准备被投资单位权益法下确认的其他综合其他权益宣告发放现金计提减值（账面价值）年末余额追加投资减少投资其他（账面价值）期末余额投资损益收益调整变动股利或利润准备联营企业宁波中乌新材料产业

13786373.47944203.5514730577.02

技术研究院有限公司

合计13786373.47944203.5514730577.02

6-1-114(四)营业收入和营业成本

1、营业收入和营业成本情况

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务2790840011.132704458327.151728355965.141327367904.96

其他业务786691.0825005.3180707641.1587875559.95

合计2791626702.212704483332.461809063606.291415243464.91

营业收入明细：

项目本期金额上期金额

主营业务收入2790840011.131728355965.14

其中：销售商品2790840011.131728355965.14

其他业务收入786691.0880707641.15

其中：边角料收入786691.0895753.09

租赁收入67629871.74

材料销售12982016.32

合计2791626702.211809063606.29

2、合同产生收入情况

本期金额类别营业收入营业成本

业务类型：

销售商品2791626702.212704483332.46

合计2791626702.212704483332.46

按商品转让时间分类：

在某一时点确认2791626702.212704483332.46

合计2791626702.212704483332.46

(五)投资收益项目本期金额上期金额

权益法核算的长期股权投资收益944203.553194297.72

理财产品收益172787.77325471.70

衍生金融资产收益-3957859.57-833047.35

115宁波博汇化工科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注项目本期金额上期金额

处置子公司收益-394617.15

国债利息10784.03

合计-3224701.372686722.07

十八、补充资料

(一)当期非经常性损益明细表项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分11754381.72计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规

3796169.22

定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产

74219756.04

和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

委托他人投资或管理资产的损益240099.24对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-6136914.72

6-1-116宁波博汇化工科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注项目金额说明其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计83873491.50

所得税影响额13077954.94

少数股东权益影响额（税后）1045429.56

合计69750107.00

(二)净资产收益率及每股收益

加权平均净资产每股收益（元）报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润-11.15-0.23-0.23扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的

-24.42-0.50-0.50净利润宁波博汇化工科技股份有限公司（加盖公章）

二〇二六年四月二十二日

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