无锡帝科电子材料股份有限公司

审计报告

中天运[2024]审字第90010号

中天运会计师事务所（特殊普通合伙）

JONTEN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTEN CPAS

目录

1、审计报告………………………………………………1

2、合并资产负债表………………………………………5

3、母公司资产负表………………………………………7

4、合并利润表……………………………………………9

5、母公司利润表…………………………………………10

6、合并现金流量表………………………………………11

7、母公司现金流量表……………………………………12

8、合并所有者权益变动表………………………………13

9、母公司所有者权益变动表……………………………15

10、财务报表附注…………………………………………17

11、事务所营业执照复印件

12、事务所执业证书复印件

13、签字注册会计师资质证明复印件中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTEN CPAS

审计报告

中天运[2024]审字第90010号

无锡帝科电子材料股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了无锡帝科电子材料股份有限公司（以下简称“公司”或帝科股份）的财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们在审计中识别出的关键审计事项如下：

收入确认

1、事项描述

公司主要从事新型电子浆料的研发、生产和销售，目前公司主要产品是晶硅太阳能电池导电银浆。鉴于营业收入是公司的关键业绩指标之一，且收入规模增长较快，因此我们将收入确认确定为关键审计事项。

根据财务报表附注三、34，公司收入确认会计政策为在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

- 1 -中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTEN CPAS

对于国内销售，一般模式下公司根据合同将相关商品发出，送到客户指定地点，客户签收后确认销售收入；寄售库模式下公司接到客户的采购通知后向其发货，客户签收后进行独立仓储保管，并根据需求领用货物向公司出具领用记录明细，客户领用后确认销售收入；对于国外销售，公司根据合同约定办理完出口报关手续且货物实际放行时确认销售收入。

2、审计应对

与评价收入确认相关的审计程序中包括以下程序：

对销售与收款内部控制循环进行了解并执行穿行测试，并对重要的控制点执行了控制测试；

对收入和成本执行分析程序，包括：报告期各月度收入、成本、毛利波动分析，主要产品报告期收入、成本、毛利率与前期比较分析等分析程序；

选取样本检查销售合同，识别与商品所有权上的控制权转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

对营业收入执行截止测试，确认收入确认是否记录在正确的会计期间；

结合应收账款函证程序，并抽查收入确认的相关单据，检查已确认的收入的真实性。

四、其他信息

公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。

在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制合并财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

- 2 -中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTEN CPAS

在编制财务报表时，管理层负责评估公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

1、识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应

对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

2、了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

3、评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

4、对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能

导致对公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致公司不能持续经营。

5、评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

6、就公司中实体或者业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

- 3 -中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTEN CPAS

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

中天运会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：（项目合伙人）

中国注册会计师：

中国·北京二〇二四年二月二十八日

-4-合并资产负债表

编制单位：无锡帝科电子材料股份有限公司2023年12月31日单位：人民币元

项目附注、五期末余额期初余额

流动资产：

货币资金11835003838.89866002063.77

结算备付金--

拆出资金--

交易性金融资产24812669.8947437010.82

衍生金融资产--

应收票据3802195593.79739258678.23

应收账款42932650762.97894165448.66

应收款项融资--

预付款项565737724.15110254859.18

应收保费--

应收分保账款--

应收分保合同准备金--

其他应收款67425217.99830664.04

其中：应收利息--

应收股利--

买入返售金融资产--

存货7602188950.32362441471.61

合同资产--

持有待售资产--

一年内到期的非流动资产--

其他流动资产816328803.637966660.03

流动资产合计6266343561.633028356856.34

非流动资产：

发放贷款及垫款--

债权投资--

其他债权投资--

长期应收款--

长期股权投资--

其他权益工具投资--

其他非流动金融资产994420563.2435000000.00

投资性房地产1017135451.4420101292.66

固定资产11265342725.5793795659.12

在建工程124616469.3979047565.21

生产性生物资产--

油气资产--

使用权资产132911415.474392444.08

无形资产1417218667.0917743612.32

开发支出--

商誉1533232209.7233232209.72

长期待摊费用163194608.50316338.99

递延所得税资产1738878967.4526390718.20

其他非流动资产1841423675.6316893355.83

非流动资产合计518374753.50326913196.13

资产总计6784718315.133355270052.47

法定代表人：史卫利主管会计工作负责人：王姣姣会计机构负责人：王姣姣

-5-合并资产负债表（续）

编制单位：无锡帝科电子材料股份有限公司2023年12月31日单位：人民币元

项目附注、五期末余额期初余额

流动负债：

短期借款202652610610.691560005825.19

向中央银行借款--

拆入资金--

交易性金融负债21152217203.09-

衍生金融负债--

应付票据221401304838.32678632401.55

应付账款23154934705.09102387021.27

预收款项--

合同负债245922061.093140853.99

卖出回购金融资产款--

吸收存款及同业存放--

代理买卖证券款--

代理承销证券款--

应付职工薪酬2521787613.0914917439.36

应交税费2653600975.9423275044.20

其他应付款276312295.362608155.30

其中：应付利息--

应付股利--

应付手续费及佣金--

应付分保账款--

持有待售负债--

一年内到期的非流动负债2825689383.471224464.42

其他流动负债29892650891.87408311.01

流动负债合计5367030578.012386599516.29

非流动负债：

保险合同准备金

长期借款--

应付债券--

其中：优先股--

永续债--

租赁负债302123560.613140237.16

长期应付款--

长期应付职工薪酬--

预计负债31-3542716.99

递延收益3221533333.3116000000.00

递延所得税负债177286978.81576391.60

其他非流动负债3345056000.00-

非流动负债合计75999872.7323259345.75

负债合计5443030450.742409858862.04

所有者权益（或股东权益）：

股本34100500000.00100000000.00

其他权益工具--

其中：优先股--

永续债--

资本公积35547830073.03529780331.15

减：库存股--

其他综合收益36-275022.93-342182.94

专项储备--

盈余公积3750250000.0031267122.91

一般风险准备--

未分配利润38625057371.51258399641.03

归属于母公司所有者权益（或股东权益）合计1323362421.61919104912.15

少数股东权益18325442.7826306278.28

所有者权益（或股东权益）合计1341687864.39945411190.43

负债和所有者权益（或股东权益）总计6784718315.133355270052.47

法定代表人：史卫利主管会计工作负责人：王姣姣会计机构负责人：王姣姣

-6-母公司资产负债表

编制单位：无锡帝科电子材料股份有限公司2023年12月31日单位：人民币元

项目附注、十五期末余额期初余额

流动资产：

货币资金1812346521.53851508460.66

交易性金融资产4812669.8947437010.82

衍生金融资产--

应收票据802195593.79739258678.23

应收账款12930638516.61894165448.66

应收款项融资--

预付款项65094093.00110214277.40

其他应收款228426851.696983112.33

其中：应收利息--

应收股利--

买入返售金融资产--

存货598550281.05362441471.61

合同资产--

持有待售资产--

一年内到期的非流动资产--

其他流动资产10743198.586848693.14

流动资产合计6252807726.143018857152.85

非流动资产：

债权投资--

其他债权投资--

长期应收款--

长期股权投资390591775.0036000000.00

其他权益工具投资--

其他非流动金融资产94420563.2435000000.00

投资性房地产17135451.4420101292.66

固定资产260228867.5091710636.77

在建工程417570.0078653655.79

生产性生物资产--

油气资产--

使用权资产2597463.133659888.90

无形资产9919106.1210140762.08

开发支出--

商誉--

长期待摊费用--

递延所得税资产35086386.4126449218.20

其他非流动资产17340195.0116199356.83

非流动资产合计527737377.85317914811.23

资产总计6780545103.993336771964.08

法定代表人：史卫利主管会计工作负责人：王姣姣会计机构负责人：王姣姣

-7-母公司资产负债表（续）

编制单位：无锡帝科电子材料股份有限公司2023年12月31日单位：人民币元

项目附注、十五期末余额期初余额

流动负债：

短期借款2652610610.691560005825.19

交易性金融负债152217203.09-

衍生金融负债--

应付票据1401304838.32678632401.55

应付账款154084291.49102177566.25

预收款项0.00-

合同负债5922061.093140853.99

应付职工薪酬16942049.8010772100.44

应交税费53079030.4723261366.73

其他应付款5986737.542495519.62

其中：应付利息--

应付股利--

持有待售负债--

一年内到期的非流动负债25689383.47793555.30

其他流动负债892650891.87408311.01

流动负债合计5360487097.832381687500.08

非流动负债：

长期借款--

应付债券--

其中：优先股--

永续债--

租赁负债1900492.892917166.12

长期应付款--

长期应付职工薪酬--

预计负债-3542716.99

递延收益21533333.3116000000.00

递延所得税负债6974146.95226391.60

其他非流动负债45056000.00-

非流动负债合计75463973.1522686274.71

负债合计5435951070.982404373774.79

所有者权益（或股东权益）：

股本100500000.00100000000.00

其他权益工具--

其中：优先股--

永续债--

资本公积548036778.53529987036.65

减：库存股--

其他综合收益--

专项储备--

盈余公积50250000.0031267122.91

未分配利润645807254.48271144029.73

所有者权益（或股东权益）合计1344594033.01932398189.29

负债和所有者权益（或股东权益）总计6780545103.993336771964.08

法定代表人：史卫利主管会计工作负责人：王姣姣会计机构负责人：王姣姣

-8-合并利润表

编制单位：无锡帝科电子材料股份有限公司2023年度单位：人民币元

项目附注、五本期金额上期金额

一、营业总收入9602822670.153766673993.15

其中：营业收入399602822670.153766673993.15

利息收入--

已赚保费--

手续费及佣金收入--

二、营业总成本9121651649.663747500660.31

其中：营业成本398532693002.533435144416.35

利息支出--

手续费及佣金支出--

退保金--

赔付支出净额--

提取保险合同准备金净额--

保单红利支出--

分保费用--

税金及附加4012590662.113557399.75

销售费用4182601646.4546773543.27

管理费用4234206448.5534360476.61

研发费用43309755783.06114927298.16

财务费用44149804106.96112737526.17

其中：利息费用106768938.5912372092.23

利息收入19701408.145150527.42

加：其他收益4512901192.26125254.27

投资收益（损失以“－”号填列）46-36110593.86-18171208.67

其中：对联营企业和合营企业的投资收益--

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）-18177889.75-

汇兑收益（损失以“-”号填列）--

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）--

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）4757044939.199126108.59

信用减值损失（损失以“-”号填列）48-106424309.10-46431620.86

资产减值损失（损失以“-”号填列）49-596346.11-374328.90

资产处置收益（损失以“-”号填列）50152472.6021605.76

三、营业利润（亏损以“－”号填列）408138375.47-36530856.97

加：营业外收入5111141451.496062420.05

减：营业外支出524160159.502939252.19

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）415119667.46-33407689.11

减：所得税费用5337459895.39-12262631.38

五、净利润（净亏损以“－”号填列）377659772.07-21145057.73

（一）按经营持续性分类：

1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）377659772.07-21145057.73

2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）--

（二）按所有权归属分类：

1.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）-7980835.50-3902084.89

2.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）385640607.57-17242972.84

六、其他综合收益的税后净额67160.01641428.14

（一）归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额67160.01641428.14

1.不能重分类进损益的其他综合收益--

（1）重新计量设定受益计划变动额--

（2）权益法下不能转损益的其他综合收益--

（3）其他权益工具投资公允价值变动--

（4）企业自身信用风险公允价值变动--

（5）其他--

2.将重分类进损益的其他综合收益67160.01641428.14

（1）权益法下可转损益的其他综合收益--

（2）其他债权投资公允价值变动--

（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额--

（4）其他债权投资信用减值准备--

（5）现金流量套期储备--

（6）外币财务报表折算差额5467160.01641428.14

（7）其他--

（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额--

七、综合收益总额377726932.08-20503629.59

（一）归属于母公司所有者的综合收益总额385707767.58-16601544.70

（二）归属于少数股东的综合收益总额-7980835.50-3902084.89

八、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）3.85-0.17

（二）稀释每股收益（元/股）3.84-0.17

法定代表人：史卫利主管会计工作负责人：王姣姣会计机构负责人：王姣姣

-9-母公司利润表

编制单位：无锡帝科电子材料股份有限公司2023年度单位：人民币元

项目附注、十五本期金额上期金额

一、营业收入49609918500.283767315976.34

减：营业成本48539956131.723435786065.92

税金及附加12091450.383545984.63

销售费用75028466.3642245927.54

管理费用30476894.7432328536.91

研发费用301387328.91109553541.19

财务费用149604803.42112749653.26

其中：利息费用106288020.7012351160.49

利息收入19434668.995108969.69

加：其他收益12888662.37125033.32

投资收益（损失以“－”号填列）5-36110593.86-18171208.67

其中：对联营企业和合营企业的投资收益--

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）-18177889.75-

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）--

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）57044939.199126108.59

信用减值损失（损失以“-”号填列）-107033990.11-46797044.45

资产减值损失（损失以“-”号填列）-596346.11-374328.90

资产处置收益（损失以“-”号填列）152472.6021605.76

二、营业利润（亏损以“－”号填列）427718568.83-24963567.46

加：营业外收入11137564.226060970.00

减：营业外支出4160159.502939252.19

三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）434695973.55-21841849.65

减：所得税费用41049871.71-12296449.96

四、净利润（净亏损以“－”号填列）393646101.84-9545399.69

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）393646101.84-9545399.69

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）--

五、其他综合收益的税后净额--

（一）不能重分类进损益的其他综合收益--

1.重新计量设定受益计划变动额--

2.权益法下不能转损益的其他综合收益--

3．其他权益工具投资公允价值变动--

4．企业自身信用风险公允价值变动--

5.其他--

（二）将重分类进损益的其他综合收益--

1.权益法下可转损益的其他综合收益--

2.其他债权投资公允价值变动--

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额--

4.其他债权投资信用减值准备--

5.现金流量套期储备--

6.外币财务报表折算差额--

7.其他--

六、综合收益总额393646101.84-9545399.69

七、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）--

（二）稀释每股收益（元/股）--

法定代表人：史卫利主管会计工作负责人：王姣姣会计机构负责人：王姣姣

-10-合并现金流量表

编制单位：无锡帝科电子材料股份有限公司2023年度单位：人民币元

项目附注、五本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金5730995949.743624710755.63

客户存款和同业存放款项净增加额--

向中央银行借款净增加额--

向其他金融机构拆入资金净增加额--

收到原保险合同保费取得的现金--

收到再保业务现金净额--

保户储金及投资款净增加额--

收取利息、手续费及佣金的现金--

拆入资金净增加额--

回购业务资金净增加额--

代理买卖证券收到的现金净额--

收到的税费返还53478502.8634905027.27

收到其他与经营活动有关的现金5536961415.6936060392.34

经营活动现金流入小计5821435868.293695676175.24

购买商品、接受劳务支付的现金6578933822.053723555125.92

客户贷款及垫款净增加额--

存放中央银行和同业款项净增加额--

支付原保险合同赔付款项的现金--

为交易目的而持有的金融资产净增加额--

拆出资金净增加额--

支付利息、手续费及佣金的现金--

支付保单红利的现金--

支付给职工以及为职工支付的现金99217371.4264834645.08

支付的各项税费71332307.4940530605.20

支付其他与经营活动有关的现金55122943932.6163638264.81

经营活动现金流出小计6872427433.573892558641.01

经营活动产生的现金流量净额-1050991565.28-196882465.77

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金173600000.00326000000.00

取得投资收益收到的现金825305.582926074.86

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额2044931.8728318.58

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额--

收到其他与投资活动有关的现金--

投资活动现金流入小计176470237.45328954393.44

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金124578382.0285629704.68

投资支付的现金132700000.00278100000.00

质押贷款净增加额--

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额-6186932.36

支付其他与投资活动有关的现金--

投资活动现金流出小计257278382.02369916637.04

投资活动产生的现金流量净额-80808144.57-40962243.60

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金16255000.001050000.00

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金--

取得借款收到的现金3706615976.231870115407.95

发行债券收到的现金--

收到其他与筹资活动有关的现金18611125.56-

筹资活动现金流入小计3741482101.791871165407.95

偿还债务支付的现金2537346365.311548354950.69

分配股利、利润或偿付利息支付的现金59508561.2614471873.89

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润--

支付其他与筹资活动有关的现金5531474817.1229266678.12

筹资活动现金流出小计2628329743.691592093502.70

筹资活动产生的现金流量净额1113152358.10279071905.25

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-1548787.98-374844.96

五、现金及现金等价物净增加额56-20196139.7340852350.92

加：期初现金及现金等价物余额56237952540.24197100189.32

六、期末现金及现金等价物余额56217756400.51237952540.24

法定代表人：史卫利主管会计工作负责人：王姣姣会计机构负责人：王姣姣

-11-母公司现金流量表

编制单位：无锡帝科电子材料股份有限公司2023年度单位：人民币元项目附注本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金5492259357.493625436196.63

收到的税费返还53478502.8634905027.27

收到其他与经营活动有关的现金75765595.2436012221.01

经营活动现金流入小计5621503455.593696353444.91

购买商品、接受劳务支付的现金6334282279.473723296521.94

支付给职工以及为职工支付的现金87680712.2160764719.09

支付的各项税费68189048.6240530605.20

支付其他与经营活动有关的现金171221010.2865816980.70

经营活动现金流出小计6661373050.583890408826.93

经营活动产生的现金流量净额-1039869594.99-194055382.02

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金173600000.00326000000.00

取得投资收益收到的现金825305.582926074.86

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额2044931.8728318.58

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额--

收到其他与投资活动有关的现金--

投资活动现金流入小计176470237.45328954393.44

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金90675267.0378490180.09

投资支付的现金187291775.00299100000.00

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额--

支付其他与投资活动有关的现金--

投资活动现金流出小计277967042.03377590180.09

投资活动产生的现金流量净额-101496804.58-48635786.65

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金16255000.00-

取得借款收到的现金3706615976.231870115407.95

发行债券收到的现金--

收到其他与筹资活动有关的现金18611125.56-

筹资活动现金流入小计3741482101.791870115407.95

偿还债务支付的现金2537346365.311548354950.69

分配股利、利润或偿付利息支付的现金58469262.4414471873.89

支付其他与筹资活动有关的现金31023468.5029041003.81

筹资活动现金流出小计2626839096.251591867828.39

筹资活动产生的现金流量净额1114643005.54278247579.56

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-1636459.95-1013821.73

五、现金及现金等价物净增加额-28359853.9834542589.16

加：期初现金及现金等价物余额223458937.13188916347.97

六、期末现金及现金等价物余额195099083.15223458937.13

法定代表人：史卫利主管会计工作负责人：王姣姣会计机构负责人：王姣姣

-12-合并所有者权益变动表

编制单位：无锡帝科电子材料股份有限公司2023年度单位：人民币元本年金额归属于母公司所有者权益项目其他权益工具少数股东权益所有者权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润优先股永续债其他

一、上年期末余额100000000.00---529780331.15--342182.94-31267122.91-258399641.0326306278.28945411190.43

加：会计政策变更-------------

前期差错更正-------------

同一控制下企业合并-------------

其他-------------

二、本年期初余额100000000.00---529780331.15--342182.94-31267122.91-258399641.0326306278.28945411190.43

三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）500000.00---18049741.88-67160.01-18982877.09-366657730.48-7980835.50396276673.96

（一）综合收益总额------67160.01---385640607.57-7980835.50377726932.08

（二）所有者投入和减少资本500000.00---18049741.88-------18549741.88

1.股东投入的普通股500000.00---15755000.00-------16255000.00

2.其他权益工具持有者投入资本-------------

3.股份支付计入所有者权益的金额----2294741.88-------2294741.88

4.其他-------------

（三）利润分配--------18982877.09--18982877.09--

1.提取盈余公积--------18982877.09--18982877.09--

2.提取一般风险准备-------------

3.对所有者（或股东）的分配-------------

4.其他-------------

（四）所有者权益内部结转-------------

1.资本公积转增资本（或股本）-------------

2.盈余公积转增资本（或股本）-------------

3.盈余公积弥补亏损-------------

4.设定受益计划变动额结转留存收益-------------

5.其他综合收益结转留存收益------------

6.其他-------------

（五）专项储备-------------

1.本期提取-------------

2.本期使用-------------

（六）其他------------

四、本年期末余额100500000.00---547830073.03--275022.93-50250000.00-625057371.5118325442.781341687864.39

法定代表人：史卫利主管会计工作负责人：王姣姣会计机构负责人：王姣姣

-13-合并所有者权益变动表

编制单位：无锡帝科电子材料股份有限公司2023年度单位：人民币元上年金额归属于母公司所有者权益项目其他权益工具少数股东权益所有者权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润优先股永续债其他

一、上年期末余额100000000.00---525995938.95--983611.08-31267122.91-275642613.87-931922064.65

加：会计政策变更-------------

前期差错更正-------------

同一控制下企业合并-------------

其他-------------

二、本年期初余额100000000.00---525995938.95--983611.08-31267122.91-275642613.87-931922064.65

三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）----3784392.20-641428.14----17242972.8426306278.2813489125.78

（一）综合收益总额------641428.14----17242972.84-3902084.89-20503629.59

（二）所有者投入和减少资本----3784392.20------30208363.1733992755.37

1.股东投入的普通股-----------22542356.9922542356.99

2.其他权益工具持有者投入资本-------------

3.股份支付计入所有者权益的金额----3784392.20-------3784392.20

4.其他-----------7666006.187666006.18

（三）利润分配-------------

1.提取盈余公积-------------

2.提取一般风险准备-------------

3.对所有者（或股东）的分配-------------

4.其他-------------

（四）所有者权益内部结转-------------

1.资本公积转增资本（或股本）-------------

2.盈余公积转增资本（或股本）-------------

3.盈余公积弥补亏损-------------

4.设定受益计划变动额结转留存收益-------------

5.其他综合收益结转留存收益------------

6.其他-------------

（五）专项储备-------------

1.本期提取-------------

2.本期使用-------------

（六）其他------------

四、本年期末余额100000000.00---529780331.15--342182.94-31267122.91-258399641.0326306278.28945411190.43

法定代表人：史卫利主管会计工作负责人：王姣姣会计机构负责人：王姣姣

-14-母公司所有者权益变动表

编制单位：无锡帝科电子材料股份有限公司2023年度单位：人民币元本年金额项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年期末余额100000000.00---529987036.65---31267122.91271144029.73932398189.29

加：会计政策变更-----------

前期差错更正-----------

其他-----------

二、本年期初余额100000000.00---529987036.65---31267122.91271144029.73932398189.29

三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）500000.00---18049741.88---18982877.09374663224.75412195843.72

（一）综合收益总额---------393646101.84393646101.84

（二）所有者投入和减少资本500000.00---18049741.88-----18549741.88

1.股东投入的普通股500000.00---15755000.00-----16255000.00

2.其他权益工具持有者投入资本-----------

3.股份支付计入所有者权益的金额----2294741.88-----2294741.88

4.其他-----------

（三）利润分配--------18982877.09-18982877.09-

1.提取盈余公积--------18982877.09-18982877.09-

2.对所有者（或股东）的分配-----------

3.其他-----------

（四）所有者权益内部结转-----------

1.资本公积转增资本（或股本）-----------

2.盈余公积转增资本（或股本）-----------

3.盈余公积弥补亏损-----------

4.设定受益计划变动额结转留存收益-----------

5.其他综合收益结转留存收益----------

6.其他-----------

（五）专项储备-----------

1.本期提取-----------

2.本期使用-----------

（六）其他-----------

四、本年期末余额100500000.00---548036778.53---50250000.00645807254.481344594033.01

法定代表人：史卫利主管会计工作负责人：王姣姣会计机构负责人：王姣姣

-15-母公司所有者权益变动表

编制单位：无锡帝科电子材料股份有限公司2023年度单位：人民币元上年金额项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年期末余额100000000.00---526202644.45---31267122.91280689429.42938159196.78

加：会计政策变更-----------

前期差错更正-----------

其他-----------

二、本年期初余额100000000.00---526202644.45---31267122.91280689429.42938159196.78

三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）----3784392.20-----9545399.69-5761007.49

（一）综合收益总额----------9545399.69-9545399.69

（二）所有者投入和减少资本----3784392.20-----3784392.20

1.股东投入的普通股-----------

2.其他权益工具持有者投入资本-----------

3.股份支付计入所有者权益的金额----3784392.20-----3784392.20

4.其他-----------

（三）利润分配-----------

1.提取盈余公积-----------

2.对所有者（或股东）的分配-----------

3.其他-----------

（四）所有者权益内部结转-----------

1.资本公积转增资本（或股本）-----------

2.盈余公积转增资本（或股本）-----------

3.盈余公积弥补亏损-----------

4.设定受益计划变动额结转留存收益-----------

5.其他综合收益结转留存收益----------

6.其他-----------

（五）专项储备-----------

1.本期提取-----------

2.本期使用-----------

（六）其他-----------

四、本年期末余额100000000.00---529987036.65---31267122.91271144029.73932398189.29

法定代表人：史卫利主管会计工作负责人：王姣姣会计机构负责人：王姣姣

-16-无锡帝科电子材料股份有限公司2023年度财务报表附注无锡帝科电子材料股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日——2023年12月31日（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）一、公司基本情况

1、历史沿革

无锡帝科电子材料股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系由无锡帝科电子材料科技有限公司于2018年2月整体变更设立的股份有限公司。无锡帝科电子材料科技有限公司系2010年7月15日由自然人史卫利、范田良出资组建，注册资本70.00万元，其中范田良出资69.3万元，占注册资本99%，史卫利出资0.7万元，占注册资本1%，上述实收资本已由江苏天华大彭会计师事务所有限公司无锡分所于2010年7月14日出具的苏大锡会验字

(2010)第306号《验资报告》验证。

2018年2月14日，经股东会决议，公司整体变更为股份公司，经中天运会计师事务所（特殊普通合伙）出具中天运[2018]审计第90235号审计报告审定，公司截止2017年11月

30日止净资产为人民币254979377.18元，各股东以截至2017年11月30日净资产按1:0.2941

的比例折合股本7500.00万股，其余净资产计入资本公积。变更后公司注册资本为人民币

7500.00万元，股本结构如下：

编号股东姓名出资额(元)出资比例（%）

1史卫利19302669.0025.7368

2 新疆 TCL股权投资有限公司 9981202.00 13.3083

3钱亚萍8297992.0011.0640

4无锡尚辉嘉贸易合伙企业（有限合伙）4919200.006.5589

5闫经梅3792748.005.0570

6深圳市富海新材二期创业投资基金合伙企业（有限合伙）3449999.004.6000

7深圳市富海新材股权投资基金（有限合伙）3000000.004.0000

8上海聚源聚芯集成电路产业股权投资基金中心（有限合伙）3000000.004.0000

9北京集成电路设计与封测股权投资中心（有限合伙）2537783.003.3837

10上海创祥创业投资合伙企业（有限合伙）1733826.002.3118

11新疆东鹏伟创股权投资合伙企业（有限合伙）1691855.002.2558

12徐秋岚1681827.002.2424

13无锡迪银科贸易合伙企业（有限合伙）1509852.002.0131

-17-无锡帝科电子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

编号股东姓名出资额(元)出资比例（%）

14朱亚军1291838.001.7225

15彭月芳1261910.001.6825

16张德良1009094.001.3455

17无锡赛德科贸易合伙企业（有限合伙）964357.001.2858

18上海浦葵投资中心（有限合伙）899999.001.2000

19陆维亮869765.001.1597

20夏守一868874.001.1585

21深圳前海熠芯投资合伙企业（有限合伙）806197.001.0749

22新疆荣顺股权投资合伙企业（有限合伙）696954.000.9293

23诺谷资本管理（北京）有限公司672730.000.8970

24蔡晓422964.000.5640

25杨秋菊336365.000.4485

合计75000000.00100.002020年6月18日，经中国证券监督管理委员会证监许可[2020]830号《关于核准无锡帝科电子材料股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准，公司采用网下向符合条件的投资者询价配售与网上向持有深圳市场非限售 A 股和非限售存托凭证市值的社会公众投资者定

价发行相结合的方式，首次公开发行人民币普通股（A 股）2500.00万股，并在深圳证券交易所创业板挂牌上市。公司向社会公开发行人民币普通股（A股）2500.00万股，每股面值为人民币1.00元，发行价格为每股人民币15.96元/股，募集资金总额为399000000.00元，扣除承销费等发行费用（不含本次公开发行股票发行费用可抵扣增值税进项税额）总额人民币

48437400.00元后，公司实际募集资金净额为人民币350562600.00元。其中：新增注册资本人民币25000000.00元，资本公积人民币325562600.00元。中天运会计师事务所（特殊普通合伙）对上述募集资金到位情况进行了审验，并出具了“中天运【2020】验字第90029号”《无锡帝科电子材料股份有限公司首次公开发行人民币普通股A股验资报告》。

2020年8月4日，公司第一届董事会第十八次会议通过了“关于变更公司类型、注册资本、修改公司章程及办理工商变更登记的议案”，已经2020年8月21日的股东大会审批通过，2020年9月10日完成工商变更。

2021年5月11日，公司召开第一届董事会第二十九次会议及第一届监事会第十八次会议，

审议通过了《关于向公司2021年限制性股票激励计划激励对象授予限制性股票的议案》，确定以2021年5月11日为授予日，以32.51元/股的授予价格向符合授予条件的10名激励对象授予

100.00万股第二类限制性股票。2023年4月6日，公司召开第二届董事会第二十次会议、第二届监事会第二十次会议，审议通过了《关于公司2021年限制性股票激励计划限制性股票第一个归属期归属条件成就的议案》，公司2021年限制性股票激励计划限制性股票的第一个归属-18-无锡帝科电子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

期归属条件已经成就。由于1名激励对象不符合激励对象资格，其已获授但尚未归属的合计

10.00万股第二类限制性股票不得归属并由公司作废，因此，本次激励计划激励对象由10名

调整为9名，激励对象已获授但尚未归属的限制性股票数量由100.00万股调整为90.00万股。

公司向符合授予条件的9名激励对象授予限制性普通股250000.00股，新增注册资本人民币25000000.00元，变更后的注册资本为人民币100250000.00元。中天运会计师事务所（特殊普通合伙）对上述资金到位情况进行了审验，并出具了“中天运[2023]验字第90021号《无锡帝科电子材料股份有限公司验资报告》”。

2023年10月27日，公司召开第二届董事会第二十五次会议、第二届监事会第二十四次会议，审议通过了《关于公司2021年限制性股票激励计划限制性股票第二个归属期归属条件成就的议案》，公司2021年限制性股票激励计划限制性股票的第二个归属期归属条件已经成就。公司按规定为本次符合归属条件的9名激励对象办理合计25.00万股第二类限制性股票归属相关事宜。公司向符合授予条件的9名激励对象授予限制性普通股250000.00股，本次变更后公司注册资本为人民币100500000.00元。中天运会计师事务所（特殊普通合伙）对上述资金到位情况进行了审验，并出具了“中天运[2023]验字第90041号《无锡帝科电子材料股份有限公司验资报告》”。

2、企业法人工商登记情况

企业统一社会信用代码：91320282559266993J；

公司注册地、总部地址：江苏省无锡市宜兴市永盛路8号。

法定代表人：史卫利。

注册资本及实收资本：人民币10050.00万元。

公司类型：股份有限公司（A股上市）。

公司主要经营范围包括：许可项目：发电业务、输电业务、供（配）电业务（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以审批结果为准）一般项目：电子专用材料研发；电子专用材料制造；电子专用材料销售；显示器件制造；显示器

件销售；电子元器件制造；电子元器件批发；电子元器件零售；新材料技术研发；技术服务、

技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；进出口代理；货物进出口；技术进出口；金银制品销售；化工产品销售（不含许可类化工产品）（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）

实际从事的主要经营活动：研发、生产及销售应用于太阳能光伏、显示/照明与半导体等领域高性能导电浆料。

-19-无锡帝科电子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

二、财务报表的编制基础

1、编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》和各项具体会计准则，以及企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他规定，并基于以下第三点所述重要会计政策、会计估计进行编制。

2、持续经营

本公司评价自报告期末起12个月的持续经营能力不存在重大疑虑因素或事项。

三、重要会计政策和会计估计

公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注三、34“收入”中各项描述。关于管理层

所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注三各项描述。

1、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司2023年12月31日的财务状况以及2023年度的经营成果和现金流量等有关信息。

2、会计期间

本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

重要在建工程金额≥1000万元人民币

重要的单项计提坏账准备的应收款项金额≥1000万元人民币

本期重要的应收款项核销金额≥1000万元人民币

重要的非全资子公司非全资子公司收入金额占集团总收入≥10%

重要的合营企业或联营企业对合营企业或联营企业的长期股权投资账面价值占集团总资产≥5%

6、企业合并的会计处理方法

本公司将两个或者两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项确定为合并。

-20-无锡帝科电子材料股份有限公司2023年度财务报表附注企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并两种类型。其会计处理如下：

（1）同一控制下企业合并在合并日的会计处理

1）一次交易实现同一控制下企业合并

对于同一控制下的企业合并，合并方按照合并日在被合并方所有者权益在最终控制方合并报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本计量。合并方长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）之间的差额，调整资本公积；

资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的直接相关费用计入当期损益。

2）多次交易分步实现同一控制下企业合并

通过多次交易分步实现同一控制下企业合并的，在母公司财务报表中，合并日时点按照新增后的持股比例计算被合并方所有者权益在最终控制方合并报表中的账面价值的份额作

为该项投资的初始投资成本，初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股权新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

在合并财务报表中，应视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时作为比较数据追溯调整的最早期间进行合并报表编制。对被合并方的有关资产、负债并入合并财务报表增加的净资产调整所有者权益项下“资本公积”项目。同时对合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已经确

认损益、其他综合收益部分冲减合并报表期初留存收益或当期损益，但被合并方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（2）非同一控制下企业合并在购买日的会计处理

1）一次交易实现非同一控制下企业合并

对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入当期损益。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也计入合并成本。

非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产-21-无锡帝科电子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

2）多次交易分步实现非同一控制下企业合并

通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在母公司财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，应当在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益，但被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益。同时，购买日之前所持被购买方的股权于购买日的公允价值与购买日新购入股权所支付对价之和作为合并成本，合并成本与购买日中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉或合并当期损益。

（3）分步处置子公司股权至丧失控制权的会计处理方法

1）判断分步处置股权至丧失控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的原则

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况时，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理。具体原则：

*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

*这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

2）属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交易的会计处理方法

对于属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的情形，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。具体在母公司财务报表和合并财务报表中会计处理方法如下：

在母公司财务报表中，将每一次处置价款与所处置投资对应的账面价值的差额确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；对于失去控制权之后的剩余股权，按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产，失去控制权之后的剩余股-22-无锡帝科电子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的，按权益法的相关规定进行会计处理。

在合并财务报表中，对于失去控制权之前的每一次交易，将处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并报表中确认为其他综合收益；在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量，处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。但原子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

3）不属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交易的会计处理方法

对于失去控制权之前的每一次交易，在母公司财务报表中将处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益；在合并财务报表中将处置价款与处置投资对应的享有

该子公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，调整留存收益。

对于失去控制权时的交易，在母公司财务报表中，对于处置的股权，按照处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益；同时，对于剩余股权，按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产。处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的，按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。但原子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

本公司以控制为基础确定合并范围。将拥有实质性控制权的子公司纳入合并财务报表范围。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

本公司合并财务报表按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》及相关规定的要求编制，合并时抵销合并范围内的所有重大内部交易和往来。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中单独列示。

子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本-23-无锡帝科电子材料股份有限公司2023年度财务报表附注公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于合并当期的年初已经发生，从合并当期的年初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表。

8、合营安排

本公司将一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排确定为合营安排。参与方为共同控制的一方时界定为合营安排中的合营方，否则界定为合营安排中的非合营方。

合营安排根据合营方是否为享有该安排相关资产权利且承担相关负债义务，还是仅对该安排的净资产享有权利划分为共同经营或合营企业两种类型。

（1）共同经营的会计处理方法

本公司为共同经营中的合营方，应当确认其共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

本公司为共同经营中非合营方比照上述合营方进行会计处理。

（2）合营企业的会计处理方法

本公司为合营企业的合营方，应当按照《企业会计准则第2号—长期股权投资》的相关规定进行核算及会计处理。

9、现金及现金等价物的确定标准

本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。

本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10、外币业务和外币财务报表折算

（1）外币业务折算

本公司对发生的外币交易，采取与交易发生日期即期汇率或交易发生日即期汇率近似的汇率折合本位币入账。

资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始-24-无锡帝科电子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（2）外币财务报表折算

本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用年平均汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。

外币现金流量按照系统合理方法确定的，采用交易发生日即期汇率近似的汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。

处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11、金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。

实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预

期现金流量，但不考虑预期信用损失。

金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿

还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。

（1）金融资产的分类、确认和计量

本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：

-25-无锡帝科电子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

1）以摊余成本计量的金融资产。

2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

1）分类为以摊余成本计量的金融资产

金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额

为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资和长期应收款等。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：

*对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。

*对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额

为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投-26-无锡帝科电子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。

3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。

本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。

权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。

4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资

产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：

*嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。

*在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列

-27-无锡帝科电子材料股份有限公司2023年度财务报表附注报。

（2）金融负债的分类、确认和计量

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。

金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。

在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：

*能够消除或显著减少会计错配。

*根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

2）其他金融负债

除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

*金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

-28-无锡帝科电子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

*不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1类情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。

财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

（3）金融资产和金融负债的终止确认

1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内予

以转销：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止。

*该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。

2）金融负债终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。

（4）金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：

1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转

移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。

3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条1）、2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：

*未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

*保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转-29-无锡帝科电子材料股份有限公司2023年度财务报表附注移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

*被转移金融资产在终止确认日的账面价值。

*因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

*终止确认部分在终止确认日的账面价值。

*终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

（5）金融资产和金融负债公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得

相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。

初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

（6）金融工具减值

本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产、合同资产以及财务担保合同以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用-30-无锡帝科电子材料股份有限公司2023年度财务报表附注损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对由收入准则规范的交易形成的应收款项、合同资产，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：

1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照相

当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于

第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相

当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。

金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计

量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

1）信用风险显著增加

本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出-31-无锡帝科电子材料股份有限公司2023年度财务报表附注不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

*债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；

*债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

*作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

*债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

*本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

2）已发生信用减值的金融资产

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

*发行方或债务人发生重大财务困难；

*债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

*债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

*债务人很可能破产或进行其他财务重组；

*发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

*以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

3）预期信用损失的确定

本公司对于信用风险显著不同具备以下特征的应收票据、应收账款和其他应收款单项评价信用风险。如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收票据和应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

4）减记金融资产

当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

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（7）金融资产及金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

12、应收票据

本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注11、（6）金融工具减值。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违银行承兑汇票约，信用损失风险极低，在短期内履行其支付合同不计提信用减值损失现金流量义务的能力很强

商业承兑汇票存在违约可能性，具有一定信用风险账龄分析法组合中，采用账龄分析法计提预期信用损失的应收票据：

账龄应收票据（商业承兑汇票）计提比例（%）

1年以内（含1年）5

1至2年20

2至3年50

3年以上100

13、应收账款

本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注11、（6）金融工具减值。

本公司对单项金额在初始确认后已经发生信用减值的应收账款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

除已单独计量损失准备的应收账款外，本公司根据以前年度与之相同或相类组合一（账龄组合）似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收账款组合的预期信用损

失为基础，考虑前瞻性信息，确定损失准备。

-33-无锡帝科电子材料股份有限公司2023年度财务报表附注组合中，采用账龄分析法计提预期信用损失的应收账款：

账龄应收账款计提比例（%）

1年以内（含1年）5

1至2年20

2至3年50

3年以上100

14、应收款项融资

本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注11、（6）金融工具减值。

15、其他应收款

本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注11、（6）金融工具减值。

本公司对在初始确认后已经发生信用减值的其他应收款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

除已单独计量损失准备的应收账款外，本公司根据以前年度与之相同或相类组合一（账龄组合）似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收账款组合的预期信用损

失为基础，考虑前瞻性信息，确定损失准备。

组合中，采用账龄分析法计提预期信用损失的其他应收款：

账龄其他应收款计提比例（%）

1年以内（含1年）5

1至2年20

2至3年50

3年以上100

16、存货

（1）存货分类

本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产

过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、产成品、发出商品等。

（2）发出存货的计价方法

-34-无锡帝科电子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

存货按实际成本计价，原材料发出时采用加权平均法计价；产成品按加权平均法结转营业成本。

（3）存货可变现净值的确定依据

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计提存货跌价准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。

存货可变现净值的确定依据：*产成品可变现净值为估计售价减去估计的销售费用和相

关税费后金额；*为生产而持有的材料等，当用其生产的产成品的可变现净值高于成本时按照成本计量；当材料价格下降表明产成品的可变现净值低于成本时，可变现净值为估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。*持有待售的材料等，可变现净值为市场售价。

（4）存货的盘存制度本公司的存货盘存制度为永续盘存制。

（5）周转材料的摊销方法

周转材料主要包括低值易耗品和包装物，均采用一次转销法摊销。

17、持有待售非流动资产、处置组

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：*根据类似

交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；*出售极可能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求企业相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，应当已经获得批准。

初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：

（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

本公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

18、合同资产

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同

-35-无锡帝科电子材料股份有限公司2023年度财务报表附注负债。

本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（除应收款项）列示为合同资产。

对于不包含重大融资成分的合同资产，本公司采用预期信用损失的简化模型，即始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

对于包含重大融资成分的合同资产，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

19、合同成本

与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。

公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

（3）该成本预期能够收回。

公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础

进行摊销，计入当期损益。

当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

1）本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

2）为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

-36-无锡帝科电子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

20、长期应收款

本公司《企业会计准则第14号——收入》所定义的重大融资成分形成的长期应收款，其确认和计量，参见附注“三、（34）”。

对于《企业会计准则第14号——收入》所定义的重大融资成分形成的长期应收款，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

本公司租赁相关长期应收款的确认和计量，参见附注“三、（37）”。

对于租赁应收款的减值，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益

21、长期股权投资

（1）初始投资成本确定

1）对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当按照取得被

合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确认为初始成本；非同一

控制下的企业合并，应当按购买日确定的合并成本确认为初始成本；

2）以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；

3）以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；

4）非货币性资产交换取得或债务重组取得的，初始投资成本根据准则相关规定确定。

（2）后续计量及损益确认方法

长期股权投资后续计量分别采用权益法或成本法。采用权益法核算的长期股权投资，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，并调整长期股权投资。当宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外

所有者权益的其他变动，应当调整长期股权投资及所有者权益项目。

采用成本法核算的长期股权投资，除追加或收回投资外，账面价值一般不变。当宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，确认投资收益。

长期股权投资具有共同控制、重大影响的采用权益法核算，具有控制的采用成本法核算。

（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的判断标准

-37-无锡帝科电子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

1）确定对被投资单位具有共同控制的判断标准：两个或多个合营方按照相关约定对某

项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。

2）确定对被投资单位具有重大影响的判断标准：当持有被投资单位20%以上至50%的

表决权股份时，具有重大影响。或虽不足20%，但符合下列条件之一时，具有重大影响：

*在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；

*参与被投资单位的政策制定过程；

*向被投资单位派出管理人员；

*被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料；

*其他能足以证明对被投资单位具有重大影响的情形。

22、投资性房地产

本公司投资性房地产的种类：出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值后转让的土地使用权。

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，在使用寿命内扣除预计净残值后按年限平均法计提折旧或进行摊销。

类别使用寿命残值率（%）年折旧（摊销）率（%）

房屋及建筑物20年5.004.75

土地使用权法定适用年限-按法定使用年限确定

23、固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

（2）固定资产分类和折旧方法

本公司固定资产主要分为：房屋建筑物、机器设备、运输设备、电子及办公设备等；折

旧方法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧。各类固定资产使用寿命、预计净残值-38-无锡帝科电子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

率和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋建筑物年限平均法205.004.75

机器设备年限平均法105.009.5

运输设备年限平均法45.0023.75

电子及办公设备年限平均法3-55.0031.67-19.00

24、在建工程

（1）在建工程的类别本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。

（2）在建工程结转固定资产的标准和时点在建工程在工程完工达到预定可使用状态时结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：

*固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；

*已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；

*该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；

*所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。

25、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

（2）资本化金额计算方法

资本化期间：指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

暂停资本化期间：在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，应当暂停借款费用的资本化期间。

资本化金额计算：*借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；*占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用

-39-无锡帝科电子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

一般借款的资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；*借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。

实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。

26、无形资产

（1）无形资产的计价方法

本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额。

本公司无形资产后续计量，分别为：*使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。

类别使用寿命土地使用权法定使用年限

非专利技术2-10年*使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。

（2）使用寿命有限的无形资产使用寿命估计

本公司对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：*运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；*技术、工艺等方面的

现阶段情况及对未来发展趋势的估计；*以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；

*现在或潜在的竞争者预期采取的行动；*为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；*对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；*与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。

（3）使用寿命不确定的判断依据

本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。

使用寿命不确定的判断依据：*来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；*综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带-40-无锡帝科电子材料股份有限公司2023年度财务报表附注来经济利益的期限。

每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等确定。

（4）内部研发项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出资本化的具体条件

内部研发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

划分内部研发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等进行的

有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。

本公司将开发阶段借款费用符合资本化条件的予以资本化，计入内部研发项目资本化成本。

27、长期资产减值

本公司长期资产主要指长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、

在建工程、使用权资产、采用成本模式计量的生产性生物资产、油气资产、无形资产、商誉等资产。

（1）长期资产减值测试方法

资产负债表日，本公司对长期资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备。

可收回金额按照长期资产的公允价值减去处置费用后的净额与长期资产预计未来现金流量的现值之间孰高确定。长期资产的公允价值净额是根据公平交易中销售协议价格减去可直接归属于该长期资产处置费用的金额确定。

本公司在确定公允价值时优先考虑销售协议价格，其次如不存在销售协议价格但存在资-41-无锡帝科电子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

产活跃市场或同行业类似资产交易价格，按照市场价格确定；如按照上述规定仍然无法可靠估计长期资产的公允价值，以长期资产预计未来现金流量的现值作为其可收回金额。

本公司在确定长期资产预计未来现金流量现值时：*其现金流量分别根据资产持续使用

过程中以及最终处置时预计未来现金流量进行测算，主要依据公司管理层批准的财务预算或预测数据，以及预测期之后年份的合理增长率为基础进行最佳估计确定。预计未来现金流量充分考虑历史经验数据及外部环境因素的变化等确定。*其折现率根据资产负债日与预测期间相同的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定。

（2）长期资产减值的会计处理方法

本公司对长期资产可收回金额低于其账面价值的，应当将长期资产账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应长期资产的减值准备。相应减值资产折旧或摊销费用在未来期间作相应调整。减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。

（3）商誉的减值测试方法及会计处理方法

本公司每年年末对商誉进行减值测试，具体测试方法如下：

*先对不包含商誉的资产组或资产组组合进行减值测试，确认可收回金额，按资产组或资产组组合账面价值与可收回金额孰低计提减值损失；*再对包含商誉的资产组或者资产组

组合进行减值测试，确认其可收回金额，按包括分摊商誉的资产组或资产组组合账面价值与可收回金额孰低部分，首先抵减分摊至资产组或资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

商誉减值会计处理方法：根据商誉减值测试结果，对各项资产账面价值的抵减，应当作为各单项资产包括商誉的减值损失处理，计入当期损益。抵减后各项资产账面价值不得低于该资产公允价值净额、该资产预计未来现金流量现值和零三者之中最高者。未能分摊的减值损失在资产组或资产组组合中其他各项资产的账面价值所占比重进行分配。

28、长期待摊费用

本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用，主要包括车位使用费、房屋装修费等。长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

-42-无锡帝科电子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

29、合同负债

合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。

30、职工薪酬

（1）职工薪酬分类本公司将为获取职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿确定为职工薪酬。

本公司对职工薪酬按照性质或支付期间分类为短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

（2）职工薪酬会计处理方法

1）短期薪酬会计处理：在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；

2）离职后福利会计处理：根据本公司与职工就离职后福利达成的协议、制定章程或办法等，将是否承担进一步支付义务的离职福利计划分类为设定提存计划或设定受益计划两种类型。*设定提存计划按照向独立的基金缴存固定费用确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；*设定受益计划采用预期累计福利单位法进行会计处理。具体为：本公司将根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务折合为离职时点的终值；之

后归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

3）辞退福利会计处理：满足辞退福利义务时将解除劳动关系给予的补偿一次计入当期损益。

4）其他长期职工福利会计处理：根据职工薪酬的性质参照上述会计处理原则进行处理。

31、预计负债

（1）预计负债的确认标准

当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。

（2）预计负债的计量方法

按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。

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资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

32、股份支付

（1）股份支付的种类股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

1）以权益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用，在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。

2）以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（2）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速-44-无锡帝科电子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

本公司修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股份支付的，在修改日（无论发生在等待期内还是等待期结束后），本公司按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。如果由于修改延长或缩短了等待期，本公司按照修改后的等待期进行会计处理。

33、专项储备的计提和使用方法

本公司按照国家规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时计入专项储备。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。

34、收入

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

（1）一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

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*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品；

*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

本公司与客户之间的销售商品合同，属于在某一时点履行履约义务。

*内销一般模式下收入确认需满足以下条件：

公司根据合同将相关商品发出，送到客户指定地点，客户签收后，公司已将该部分商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，并就该部分商品享有现时收款权利，同时客户已拥有该部分商品的法定所有权，并就该部分商品负有现时付款义务。

*内销寄售库模式收入确认满足以下条件：

公司接到客户的采购通知后向其发货，客户签收后进行独立仓储保管，并根据需求领用货物向公司出具领用记录明细。客户领用后，商品的法定所有权以及所有权上的主要风险和报酬转移给客户，公司就该部分商品取得现时收款权利、客户就该部分商品负有现时付款义务。

*外销收入确认需满足以下条件：

公司根据合同约定办理完出口报关手续且货物实际放行时，代表公司已将该部分出口商品的法定所有权以及所有权上的主要风险和报酬转移给客户，同时公司就该部分商品取得现时收款权利、客户就该部分商品负有现时付款义务。

35、政府补助

（1）政府补助类型

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政府补助为本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括税费返还、财政补贴等。

政府补助主要包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助两种类型。

（2）政府补助的会计处理方法

政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；

公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

1）与资产相关的政府补助的会计处理方法

本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的政府补助。除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

2）与收益相关的政府补助的会计处理方法

与收益相关的政府补助，应当分情况按照以下规定进行会计处理：

*用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

*用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

3）与本公司日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益。与本

公司日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。

4）本公司取得政策性优惠贷款贴息的，区分财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将

贴息资金直接拨付给本公司两种情况：*财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用；*财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

5）已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况按照以下方法进行会计处

理：*初始确认时冲减相关资产账面价值的与资产相关的政府补助，调整资产账面价值；*存在相关递延收益余额的政府补助，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；

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*属于其他情况的政府补助，直接计入当期损益。

36、递延所得税资产和递延所得税负债

本公司递延所得税资产和递延所得税负债的确认：

（1）根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

（2）递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。

（3）对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

37、租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

（1）租赁合同的识别：

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。

为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司进行如下评估：

合同是否涉及已识别资产的使用。已识别资产可能由合同明确指定或在资产可供客户使用时隐性指定，并且该资产在物理上可区分，或者如果资产的某部分产能或其他部分在物理上不可区分但实质上代表了该资产的全部产能，从而使客户获得因使用该资产所产生的几乎全部经济利益。如果资产的供应方在整个使用期间拥有对该资产的实质性替换权，则该资产不属于已识别资产；

承租人是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益；

承租人是否有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）租赁合同的分拆

当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进-48-无锡帝科电子材料股份有限公司2023年度财务报表附注行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：(1)承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；(2)该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）租赁合同的合并本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的合同，符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：

1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑

则无法理解其总体商业目的。

2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。

3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。

（4）本公司作为承租人的会计处理

在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

1）短期租赁和低价值资产租赁

短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。

本公司对除上述以外的短期租赁和低价值资产租赁确认使用权资产和租赁负债。

2）使用权资产

本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*本公司发生的初始直接费用；

*本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条

款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。

在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。

能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。

3）租赁负债

本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：

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*扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；

*在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止租赁选择权需支付的款项；

*根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

（4）租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，承租人应当将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，承租人应当按照本准则第九条至第十二条的规定分摊变更后合同的对价，按照本准则第十五条的规定重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，承租人应当相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，承租人应当相应调整使用权资产的账面价值的现值重新计量租赁负债。

（5）本公司作为出租人的会计处理

1）租赁的分类

本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。

经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

2）对融资租赁的会计处理

在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：

*扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价-50-无锡帝科电子材料股份有限公司2023年度财务报表附注格；

*租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使终止租赁选择权需支付的款项；

*由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租人提供的担保余值。

本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3）对经营租赁的会计处理

本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

4）租赁变更

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，出租人应当将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：

*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，出租人应当分别下列情形对变更后的租赁进行处理：

*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，出租人应当自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，出租人应当按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

经营租赁发生变更的，出租人应当自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额应当视为新租赁的收款额。

38、重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

（1）执行《企业会计准则解释第16号》

财政部于2022年11发布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号）（以下简称“解释第16号”）。

解释第16号规定，对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税

所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵

扣暂时性差异的单项交易，因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂-51-无锡帝科电子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

时性差异，应当根据《企业会计准则第18号——所得税》等有关规定，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。对于在首次施行上述规定的财务报表列报最早期间的期初至本解释施行日之间发生的上述交易，企业应当按照上述规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。上述会计处理规定自

2023年1月1日起施行。

本公司对租赁业务确认的租赁负债和使用权资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，按照解释第16号的规定进行调整。

2023年起首次执行新会计准则或准则解释等涉及调整首次执行当年年初财务报表：

合并资产负债表

项目2022-12-31调整前2022-12-31调整后调整数

递延所得税资产26309741.2526390718.2080976.95

未分配利润258318664.08258399641.0380976.95母公司资产负债表

项目2022-12-31调整前2022-12-31调整后调整数

递延所得税资产26368241.2526449218.2080976.95

未分配利润271063052.78271144029.7380976.95合并利润表项目2022年度调整前2022年度调整后调整数

所得税费用-12181654.43-12262631.38-80976.95母公司利润表项目2022年度调整前2022年度调整后调整数

所得税费用-12215473.01-12296449.96-80976.95

（2）会计估计变更本期公司无重大会计估计变更。

四、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率备注

增值税销售价款及价外费用13%

城建税应纳流转税额7%

教育费附加应纳流转税额5%

企业所得税应纳税所得额15%、20%、16.5%、25%

存在执行不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明：

序号纳税主体名称计税依据所得税税率

1无锡帝科电子材料股份有限公司应纳税所得额15%

2常州竺思光电科技有限公司应纳税所得额20%

-52-无锡帝科电子材料股份有限公司2023年度财务报表附注序号纳税主体名称计税依据所得税税率

3上海佰沂电子材料有限公司应纳税所得额20%

4帝科电子材料香港有限公司应税所得16.5%

5东营德脉电子材料有限公司应纳税所得额20%

6无锡湃泰电子材料科技有限公司应纳税所得额20%

7江苏鸿脉新材料有限公司应纳税所得额25%

2、税收优惠及批文

（1）企业所得税

本公司于2022年10月20日取得江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江

苏省税务局联合颁发的《高新技术企业认证书》（编号为 GR202232000039），依据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定，自取得高新技术企业证书三个年度内

（2022-2024年度）减按15%的税率征收企业所得税。

根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第12号)，自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。自2022年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受小型微利企业所得税优惠政策。

本公司子公司常州竺思光电科技有限公司、上海佰沂电子材料有限公司、东营德脉电子

材料有限公司、无锡湃泰电子材料科技有限公司报告期内符合上述小型微利企业所得税优惠条件，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

（2）增值税

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》、《国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知》（国税发[2004]64号）、《财政部、国家税务总局关于进一步提高部分商品出口退税率的通知》（财税[2009]88号）的相关规定，公司出口的产品免征出口销售环节增值税额，并对采购环节的增值税额，按规定的退税率计算后予以抵免退还，公司增值税出口退税率为13%。

根据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号）规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。

-53-无锡帝科电子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

五、合并财务报表主要项目注释（以下如无特别说明，金额以人民币元为单位）

1、货币资金

（1）分类情况项目期末余额期初余额

库存现金--

银行存款217756400.51237952540.24

其他货币资金1617247438.38628049523.53

合计1835003838.89866002063.77

其中：存放在境外的款项总额4366922.475773864.71

（2）其他货币资金明细项目项目期末余额期初余额

票据池保证金、应付票据保证金525257005.61212866523.28

信用证、贷款及锁汇保证金1073189987.13389342047.27

期货保证金18800445.6425840952.98

合计1617247438.38628049523.53

（3）除其他货币资金外，货币资金期末余额中无使用受到限制或有潜在回收风险的货币资金。

2、交易性金融资产

项目期末余额期初余额

以公允价值计量且其变动计入当4812669.8947437010.82期损益的金融资产

其中：债务工具投资--

白银期货合约[注1]3820575.005462214.60

理财产品-40000000.00

外汇衍生产品[注2]992094.891974796.22

合计4812669.8947437010.82

注1：白银期货合约系公司报告期末持有的不满足运用套期会计方法条件的指定为套期

工具的衍生金融资产。为应对银粉价格波动风险，公司通过白银期货合约进行对冲操作；该合约不符合套期会计准则的要求，其公允价值变动而产生的收益或者损失，直接计入当期损益。

注2：外汇衍生产品系公司报告期末持有的不满足运用套期会计方法条件的指定为套期

工具的远期外汇合约。本公司为应对汇率波动风险，择机开展外汇衍生产品交易业务，进行合理的外汇风险管理；对于不符合套期会计准则要求的外汇衍生产品，其公允价值变动而产生的收益或者损失，直接计入当期损益。

-54-无锡帝科电子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

3、应收票据

（1）应收票据分类列示项目期末余额期初余额

银行承兑汇票795833148.85731941507.72

商业承兑汇票6362444.947317170.51

合计802195593.79739258678.23

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备-

按组合计提坏账准备802530459.31100.00334865.520.04802195593.79

组合一：银行承兑汇票795833148.8599.17--795833148.85

组合二：商业承兑汇票6697310.460.83334865.525.006362444.94

合计802530459.31100.00334865.520.04802195593.79（续上表）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备739643792.47100.00385114.240.05739258678.23

组合一：银行承兑汇票731941507.7298.96--731941507.72

组合二：商业承兑汇票7702284.751.04385114.245.007317170.51

合计739643792.47100.00385114.240.05739258678.23

按组合计提坏账准备的应收票据：

组合二：

期末余额账龄

应收票据坏账准备计提比例（%）

1年以内6697310.46334865.525.00

合计6697310.46334865.525.00（续上表）期初余额账龄

应收票据坏账准备计提比例（%）

1年以内7702284.75385114.245.00

合计7702284.75385114.245.00

-55-无锡帝科电子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

本期计提、收回或转回的坏账准备情况：

本期变动情况类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动

按单项计提坏账准备------

按组合计提坏账准备385114.24-50248.72---334865.52

合计385114.24-50248.72---334865.52

（3）期末公司已质押的应收票据：

项目期末已质押金额

银行承兑票据518206053.78

商业承兑票据-

合计518206053.78

（4）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据：

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票2605620514.12-

合计2605620514.12-

（5）期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据：

项目期末转应收账款金额

商业承兑汇票23500000.00

合计23500000.00

4、应收账款

（1）按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内3076161097.60903252572.18

1至2年22706164.8635064044.95

2至3年9371698.2842467611.12

3年以上31082183.9024915186.49

合计3139321144.641005699414.74

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备比例比例账面价值

金额(%)金额(%)

按单项计提坏账准备368571903.6511.7466585119.2118.07301986784.44

按组合计提坏账准备2770749240.9988.26140085262.465.062630663978.53

合计3139321144.64100.00206670381.676.582932650762.97

-56-无锡帝科电子材料股份有限公司2023年度财务报表附注（续上表）期初余额类别账面余额坏账准备比例比例账面价值

金额(%)金额(%)

按单项计提坏账准备178720078.9217.7768153074.3738.13110567004.55

按组合计提坏账准备826979335.8282.2343380891.715.25783598444.11

合计1005699414.74100.00111533966.0811.09894165448.66

1期末单项计提坏账准备的应收账款：

计提比例

单位名称账面余额坏账准备%计提理由（）

东莞索特电子材料有限公司244656946.28--合并外关联方预计无收回风险

客户一39265450.1115706180.0440.00预计债务人按计划偿还

客户二35365625.8914146250.3640.00预计债务人按计划偿还

客户三29019116.5018862425.7365.00预计债务人按还款计划偿还

客户四11567764.5011567764.50100.00预计债务人无法偿还

客户五4789003.592394501.8050.00预计债务人按计划偿还

客户六3907996.783907996.78100.00预计债务人无法偿还

合计368571903.6566585119.21

2按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款：

期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内2769071721.75138453586.085.00

1至2年29195.385839.0820.00

2至3年44973.1322486.5750.00

3年以上1603350.731603350.73100.00

合计2770749240.99140085262.465.06（续上表）期初余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内821984373.5741099218.685.00

1至2年3391611.52678322.3020.00

2至3年---

3年以上1603350.731603350.73100.00

合计826979335.8243380891.715.25

-57-无锡帝科电子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动情况类别期初余额收回或其他期末余额计提核销转回变动

按单项计提坏账准备68153074.379371210.14-10939165.30-66585119.21

按组合计提坏账准备43380891.7196704370.75---140085262.46

合计111533966.08106075580.89-10939165.30-206670381.67

（4）报告期实际核销的应收账款：

项目核销金额

实际核销的应收账款10939165.30

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款期末单位名称款项性质期末余额账龄坏账准备期末余额

余额的比例（%）

客户七货款263888305.05一年以内8.4113194415.25

东莞索特电子材料有限公司货款244625768.86一年以内7.79-

客户八货款210236074.00一年以内6.7010511803.70

客户九货款170675872.85一年以内5.448533793.64

客户十货款149322768.71一年以内4.767466138.44

合计1038748789.4733.1039706151.03

（6）公司无因金融资产转移而终止确认的应收账款。

（7）公司无转移应收账款且继续涉入形成的资产和负债。

5、预付款项

（1）预付款项按账龄列示：

期末余额期初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内65737724.15100.00110254859.18100.00

合计65737724.15100.00110254859.18100.00

（2）公司无账龄超过1年的重要预付款项。

（3）本报告期按预付对象集中度汇总披露前五名预付款项期末余额汇总金额

45673241.47元，占预付款项期末余额合计数的比例69.48%。

-58-无锡帝科电子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

6、其他应收款

（1）分类情况项目期末余额期初余额

应收利息--

应收股利--

其他应收款7425217.99830664.04

合计7425217.99830664.04

（2）其他应收款

1）其他应收款按账龄分类情况：

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内7589430.48778750.22

1至2年225588.80112314.18

2至3年69576.002000.00

3年以上111000.00109000.00

合计7995595.281002064.40

2）其他应收款按款项性质分类情况：

款项的性质期末余额期初余额

员工备用金1228392.48654572.61

押金及保证金6767202.80347491.79

合计7995595.281002064.40

3）其他应收款坏账准备分类列示：

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备7995595.28100.00570377.297.137425217.99

合计7995595.28100.00570377.297.137425217.99（续上表）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备1002064.40100.00171400.3617.10830664.04

合计1002064.40100.00171400.3617.10830664.04

-59-无锡帝科电子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款：

期末余额账龄

其他应收款坏账准备计提比例（%）

1年以内7589430.48379471.535.00

1至2年225588.8045117.7620.00

2至3年69576.0034788.0050.00

3年以上111000.00111000.00100.00

合计7995595.28570377.297.13（续上表）期初余额账龄

其他应收款坏账准备计提比例（%）

1年以内778750.2238937.525.00

1至2年112314.1822462.8420.00

2至3年2000.001000.0050.00

3年以上109000.00109000.00100.00

合计1002064.40171400.3617.10

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况：

本期变动情况类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动

按单项计提坏账准备------

按组合计提坏账准备171400.36398976.93---570377.29

合计171400.36398976.93---570377.29

5）报告期内无实际核销的其他应收款。

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：

占其他应收款坏账准备期单位名称款项性质期末余额账龄期末余额合计

(%)末余额数的比例

供应商一押金及保证金5000000.001年以内62.53250000.00

供应商二押金及保证金1500000.001年以内18.7675000.00

员工一（非董监高）员工备用金410000.000-2年5.1344500.00

供应商三押金及保证金97000.003年以上1.2197000.00

员工二（非董监高）员工备用金94334.941年以内1.184716.75

合计7101334.9488.82471216.75

7）公司无因资金集中管理而列报于其他应收款。

-60-无锡帝科电子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

7、存货

（1）分类情况期末余额项目

账面余额存货跌价准备/合同履约成本减值准备账面价值

原材料333610683.19872193.79332738489.40

产成品187862712.56-187862712.56

发出商品81587748.36-81587748.36

合计603061144.11872193.79602188950.32（续上表）期初余额项目

账面余额存货跌价准备/合同履约成本减值准备账面价值

原材料193365803.98713674.90192652129.08

产成品123293949.17-123293949.17

发出商品46495393.36-46495393.36

合计363155146.51713674.90362441471.61

（2）存货跌价准备及合同履约成本减值准备本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回转销其他

原材料713674.90596346.11--437827.22-872193.79

合计713674.90596346.11--437827.22-872193.79

（3）存货期末余额无借款费用资本化金额。

（4）本公司期末无用于债务担保的存货。

8、其他流动资产

明细项目期末余额期初余额

待抵扣进项税5005249.753288497.71

预付利息11323553.884678162.32

合计16328803.637966660.03

9、其他非流动金融资产

项目期末余额期初余额

青岛聚源银芯股权投资合伙企业（有限合伙）[注]94420563.2435000000.00

合计94420563.2435000000.00

注：2020年8月20日，公司作为有限合伙人与中芯聚源股权投资管理（天津）合伙企业（有限合伙）、中芯晶圆股权投资（宁波）有限公司、上海正帆科技股份有限公司、上海

翠臻企业管理咨询中心（有限合伙）共同投资青岛聚源银芯股权投资合伙企业（有限合伙），持股21.0843%，该合伙企业为专项基金，专项投资于中芯集成电路制造（绍兴）有限公司。

-61-无锡帝科电子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

10、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额21280592.1421280592.14

2.本期增加金额--

（1）外购--

（2）存货、固定资产、在建工程转入--

3.本期减少金额2058391.062058391.06

（1）处置--

（2）其他转出2058391.062058391.06

4.期末余额19222201.0819222201.08

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额1179299.481179299.48

2.本期增加金额907450.16907450.16

（1）计提或摊销907450.16907450.16

3.本期减少金额--

（1）处置--

（2）其他转出--

4.期末余额2086749.642086749.64

三、减值准备

1.期初余额--

2.本期增加金额--

（1）计提--

3.本期减少金额--

（1）处置--

（2）其他转出--

4.期末余额--

四、账面价值

1.期末账面价值17135451.4417135451.44

2.期初账面价值20101292.6620101292.66

注：投资性房地产房屋原值本期减少金额，系根据房屋购买协议核定房屋建筑物面积后确定购房款，公司相应调整房屋原值。

（2）本期不存在房地产计量模式改变的情况。

（3）期末尚未办妥产权证书的投资性房地产的情况：

项目账面价值未办妥产权证书原因

上海研发中心大楼17135451.44尚在办理中

-62-无锡帝科电子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

11、固定资产

（1）分类情况项目房屋建筑物机器设备运输设备电子及办公设备合计

一、账面原值：

1.期初余额40717169.8162723037.3311678295.0020388359.90135506862.04

2.本期增加金额152537840.4236388623.633100626.982950092.14194977183.17

（1）购置-27968678.513100626.982898692.1433967997.63

（2）在建工程转入152537840.428419945.12-51400.00161009185.54

3.本期减少金额4444291.042261676.49177849.42991175.187874992.13

（1）处置或报废-2261676.49177849.42991175.183430701.09

（2）其他转出4444291.04---4444291.04

4.期末余额188810719.1996849984.4714601072.5622347276.86322609053.08

二、累计折旧

1.期初余额2228764.5821900100.676105030.1511477307.5241711202.92

2.本期增加金额5695228.356855216.062239274.272303647.7317093366.41

计提5695228.356855216.062239274.272303647.7317093366.41

3.本期减少金额-891415.22147837.34498989.261538241.82

处置或报废-891415.22147837.34498989.261538241.82

4.期末余额7923992.9327863901.518196467.0813281965.9957266327.51

三、减值准备

1.期初余额-----

2.本期增加金额-----

计提-----

3.本期减少金额-----

处置或报废-----

4.期末余额-----

四、账面价值

1.期末账面价值180886726.2668986082.966404605.489065310.87265342725.57

2.期初账面价值38488405.2340822936.665573264.858911052.3893795659.12

注：固定资产房屋原值本期减少金额，系根据房屋购买协议核定房屋建筑物面积后确定购房款，公司相应调整房屋原值。

（2）期末无暂时闲置的固定资产。

（3）期末无通过融资租赁租入的固定资产。

（4）期末无通过经营租赁租出的固定资产。

-63-无锡帝科电子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

（5）期末尚未办妥产权证书的固定资产情况：

项目账面价值未办妥产权证书原因

上海研发中心大楼32332660.45尚在办理中

宜兴新厂房、研发和办公楼148554065.812024年1月23日办妥产权证书

12、在建工程

（1）在建工程情况期末余额项目账面余额减值准备账面价值

7200吨/年电子专用材料项目3168962.81-3168962.81

MES系统 793442.43 - 793442.43

高性能电子材料研发生产基地654064.15-654064.15

合计4616469.39-4616469.39（续上表）期初余额项目账面余额减值准备账面价值

年产500吨正面银浆搬迁及扩55027277.34-55027277.34能建设项目

研发中心项目23626378.45-23626378.45

7200吨/年电子专用材料项目393909.42-393909.42

合计79047565.21-79047565.21

（2）重要在建工程本期变动情况本期转入本期其他

项目预算数(万元)期初余额本期增加固定资产减少

年产500吨正面银浆搬迁及扩21884.2555027277.3443994140.1799021417.51-能建设项目

研发中心项目14405.1323626378.4538361389.5861987768.03-

7200吨/年电子专用材料项目40000.00393909.422775053.39--

高性能电子材料研发生产基地40000.00-654064.15--

合计-79047565.2185784647.29161009185.54-（续上表）工程投入占工程进度利息资本资金项目期末余额

预算比例（%）（%）化累计数来源

年产500吨正面银浆搬迁及扩能-100.00100.00-建设项目募集资金及自有资金

研发中心项目-100.00100.00-募集资金及自有资金

7200吨/年电子专用材料项目3168962.810.790.79-自有资金、自筹资金

高性能电子材料研发生产基地654064.150.160.16-自有资金、自筹资金

合计3823026.96-

-64-无锡帝科电子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

（3）期末在建工程不存在需计提减值准备的情况。

13、使用权资产

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、账面原值合计：5713031.33-342104.905370926.43

其中：房屋及建筑物5713031.33-342104.905370926.43

二、累计折旧合计：1320587.251138923.71-2459510.96

其中：房屋及建筑物1320587.251138923.71-2459510.96

三、使用权资产账面净值合计4392444.08--2911415.47

其中：房屋及建筑物4392444.08--2911415.47

四、减值准备合计----

其中：房屋及建筑物----

14、无形资产

（1）分类情况项目土地使用权非专利技术软件合计

一、账面原值

1.期初余额16955225.001858407.08113256.5418926888.62

2.本期增加金额----

（1）购置----

3.本期减少金额----

（1）处置----

4.期末余额16955225.001858407.08113256.5418926888.62

二、累计摊销

1.期初余额961612.68108407.08113256.541183276.30

2.本期增加金额339104.52185840.71-524945.23

（1）计提339104.52185840.71-524945.23

3.本期减少金额----

（1）处置----

4.期末余额1300717.20294247.79113256.541708221.53

三、减值准备

1.期初余额----

2.本期增加金额----

（1）计提----

3.本期减少金额----

（1）处置----

4.期末余额----

四、账面价值

1.期末账面价值15654507.801564159.29-17218667.09

2.期初账面价值15993612.321750000.00-17743612.32

-65-无锡帝科电子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

（2）期末公司无未办妥产权证书的土地使用权情况。

15、商誉

（1）商誉账面原值被审计单位名称或形成本期增加本期减少期初余额期末余额商誉的事项企业合并形成处置

无锡湃泰电子材料科技33232209.72--33232209.72有限公司

合计33232209.72--33232209.72

（2）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息所属资产组或组合的是否与以前年度名称所属经营分部及依据构成及依据保持一致

固定资产、在建工程、无锡湃泰电子材料科无锡湃泰电子材料科技有限公司包含

使用权资产、长期待技有限公司与商誉相商誉的资产组为其电子专用材料的研是摊费用及其他非流动

关的长期资产组发、生产和销售业务资产组资产

（3）可收回金额的具体确定方法包含商誉的资减值预测期预测期的关键参稳定期的项目产组或资产组可收回金额金额的年限数关键参数组合账面价值

2024年至2028

无锡湃泰电子材年预计销售收入稳定期折料科技有限公司

70422639.9483000000.00-5年增长率分别为现率

与商誉相关的长

73%、33%、25%、13.06%

期资产组

10%

本公司采用预计未来现金流现值的方法计算资产组的可收回金额。管理层按未来五年详细预测期和永续预测期对相关资产组未来现金流量进行预计，详细预测期的预计未来现金流量基于管理层制定的商业计划确定；永续预测期的预计未来现金流量按照详细

预测期的最后一年水平，并结合本公司的商业计划、行业的发展趋势及通货膨胀率等因素后确定。在预计未来现金流量时使用的其他关键假设还有毛利率和收入增长率。在确定折现率时，以加权平均资本成本为依据测算出的税后折现率，通过迭代法，转换成税前折现率。包含商誉的资产组可收回价值按照预计未来现金流量的现值确定。与资产组或者资产组组合相关的减值损失，先抵减分摊至该资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

（4）商誉减值准备评估结果公司委托中水致远资产评估有限公司对公司企业合并所形成的商誉进行减值测试

所涉及与商誉相关的资产组的预计未来现金流量的现值进行评估，并出具资产评估报告。根据中水致远资产评估有限公司出具的《无锡帝科电子材料股份有限公司并购无锡-66-无锡帝科电子材料股份有限公司2023年度财务报表附注湃泰电子材料科技有限公司所涉及的以财务报告为目的的商誉减值测试项目资产评估报告》（中水致远评报字[2024]第020038号），以2023年12月31日为评估基准日，与商誉相关的资产组的预计未来现金流量的现值为8300.00万元，商誉不存在减值迹象。

16、长期待摊费用

项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

装修费316338.992477064.23323459.32-2469943.90

维修费-841546.00116881.40-724664.60

合计316338.993318610.23440340.72-3194608.50

17、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产期末余额期初余额项目可抵扣暂时性递延所得税可抵扣暂时性递延所得税资差异资产差异产

资产减值准备872193.79130829.07713674.90107051.24

信用减值损失207388120.5835061844.91112090480.6816796540.14

以公允价值计量且其变动计入当期--11786758.781768013.82损益的金融资产公允价值变动收益

预计负债--3542716.99531407.55

股份支付1992027.00298804.057432285.121114842.77

以后年度可弥补亏损--22643550.913396532.64

递延收益21533333.313230000.0016000000.002400000.00

预提费用463916.2469587.441302353.96195353.09

使用权资产/租赁负债产生的会税3183476.36477521.453897542.58584631.39差异

合计235433067.2839268586.92179409363.9226894372.64

（2）未经抵销的递延所得税负债期末余额期初余额项目应纳税暂时性递延所得税应纳税暂时性递延所得税负差异负债差异债

以公允价值计量且其变动计入当期45258180.416788727.06--损益的金融资产公允价值变动收益

固定资产折旧年限差异1236132.60185419.891509277.35226391.60

非同一控制企业合并资产评估增值1564159.29312831.861750000.00350000.00

使用权资产/租赁负债产生的会税2597463.13389619.473357696.25503654.44差异

合计50655935.437676598.286616973.601080046.04

-67-无锡帝科电子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债递延所得税资产和抵销后递延所得税资递延所得税资产和抵销后递延所得税资项目负债期末互抵金额产或负债期末余额负债期初互抵金额产或负债期初余额

递延所得税资产389619.4738878967.45503654.4426390718.20

递延所得税负债389619.477286978.81503654.44576391.60

（4）未确认递延所得税资产明细项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异187503.90550.00

可抵扣亏损52653773.3833326824.06

合计52841277.2833327374.06

18、其他非流动资产

明细项目期末余额期初余额

预付长期资产购建款41423675.6316893355.83

合计41423675.6316893355.83

19、所有权或使用权受到限制的资产

项目期末账面价值受限制的原因

其中票据池保证金、应付票据保证金525257005.61元；

货币资金1617247438.38信用证、贷款及锁汇保证金1073189987.13元；期货保

证金18800445.64元

应收票据518206053.78用于质押借款、转开银行承兑汇票

合计2135453492.16

20、短期借款

（1）短期借款分类：

明细项目期末余额期初余额

信用借款1336060239.99796491959.79

质押借款1316550370.70763513865.40

合计2652610610.691560005825.19

（2）期末无已逾期未偿还的短期借款的情况。

21、交易性金融负债

票据种类期末余额期初余额

以公允价值计量且其变动计入当期损152217203.09-益的金融负债

其中：债务工具投资--

外汇衍生产品--

白银租赁152217203.09-

合计152217203.09-

-68-无锡帝科电子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

22、应付票据

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票1401304838.32678632401.55

商业承兑汇票--

合计1401304838.32678632401.55

23、应付账款

（1）应付账款列示：

项目期末余额期初余额

应付商品及劳务款132943556.69102028899.61

应付长期资产购置款21991148.40358121.66

合计154934705.09102387021.27

（2）期末无账龄超过1年的重要应付账款。

24、合同负债

（1）合同负债列示：

项目期末余额期初余额

预收商品款5922061.093140853.99

合计5922061.093140853.99

（2）期末无账龄超过1年的重要合同负债。

25、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬14811128.71100887516.3394059798.0421638847.00

二、离职后福利-设定提存计划92310.654992555.564950100.12134766.09

三、辞退福利14000.00358000.00358000.0014000.00

四、一年内到期的其他福利----

合计14917439.36106238071.8999367898.1621787613.09

（2）短期薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴14469675.7093021713.1686126920.8421364468.02

2、职工福利费57827.902751992.132767917.1341902.90

3、社会保险费183651.462420010.202530630.3573031.31

其中：医疗保险费141536.412004212.702076206.5569542.56

工伤保险费1321.43217917.69216600.762638.36

-69-无锡帝科电子材料股份有限公司2023年度财务报表附注项目期初余额本期增加本期减少期末余额

生育保险费40793.62197879.81237823.04850.39

4、住房公积金-368.732105893.142099659.415865.00

5、工会经费和职工教育经费100342.38587907.70534670.31153579.77

6、短期带薪缺勤----

7、短期利润分享计划----

合计14811128.71100887516.3394059798.0421638847.00

（3）设定提存计划列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险88618.454839870.054798884.53129603.97

2、失业保险费3692.20152685.51151215.595162.12

3、企业年金缴纳----

合计92310.654992555.564950100.12134766.09

26、应交税费

项目期末余额期初余额

企业所得税23530203.02-

增值税26118224.1621356315.55

个人所得税809688.32658959.38

印花税2492733.40739938.70

城建税-200628.17

教育费附加-143305.84

土地使用税59390.2838678.58

房产税584736.76137217.98

地方基金6000.00-

合计53600975.9423275044.20

27、其他应付款

（1）分类情况项目期末余额期初余额

应付利息--

应付股利--

其他应付款6312295.362608155.30

合计6312295.362608155.30

（2）其他应付款

1）按款项性质列示其他应付款：

项目期末余额期初余额

押金及保证金240000.00480000.00

-70-无锡帝科电子材料股份有限公司2023年度财务报表附注项目期末余额期初余额

应付社保公积金335874.50322354.06

代收代付政府补助款2640000.00-

预提费用3096420.861805801.24

合计6312295.362608155.30

2）报告期末余额中无账龄超过1年的重要其他应付款。

28、一年内到期的非流动负债

项目期末余额期初余额

1年内到期的租赁负债745383.471224464.42

1年内到期的售后回租24944000.00-

合计25689383.471224464.42

29、其他流动负债

项目期末余额期初余额

售后回租及借款74070681.96-

供应链融资818181408.62-

待转销项税398801.29408311.01

合计892650891.87408311.01

30、租赁负债

剩余租赁年限期末余额期初余额

1年以内863119.27403200.00

1-2年1088793.581166474.31

2-3年863119.271392148.62

3-4年325519.25940800.00

4-5年-940800.00

租赁收款额总额小计3140551.374843422.93

减：未确认融资费用271607.29478721.35

租赁收款额现值小计2868944.084364701.58

减：一年内到期的租赁负债745383.471224464.42

合计2123560.613140237.16

31、预计负债

项目期末余额期初余额形成原因根据与销售服务供应商纠纷

未决诉讼-3542716.99案计提预计负债

合计-3542716.99

-71-无锡帝科电子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

32、递延收益

项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

2021年度江苏省战略性新兴

政府补助16000000.006000000.00466666.6921533333.31产业发展专项资金、2022年新型高效异质结太阳能电池技术及装备产业化项目补助资金

合计16000000.006000000.00466666.6921533333.31—

涉及政府补助的项目：

本期新增补助本期计入营业其他与资产相关/项目期初余额期末余额金额外收入金额变动与收益相关

2021年度江苏省战略

性新兴产业发展专项资16000000.00-466666.69-15533333.31与资产相关

金[注1]

2022年新型高效异质结

太阳能电池技术及装备-6000000.00--6000000.00与资产相关产业化项目补助资金

合计16000000.006000000.00466666.690.0021533333.31注1：公司的“无锡帝科电子材料股份有限公司年产500吨正面银浆搬迁及扩能建设产业化项目”被列入2021年度江苏省战略性新兴产业发展专项资金建议立项项目和资金安排计划表，获得支持金额1600万元，公司于2022年5月全额收到上述政府补助款。根据《企业会计准则第16号—政府补助》的相关规定，公司收到的上述政府补助系与资产相关，公司将此项政府补助确认为递延收益，之后在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。

注2：2022年新型高效异质结太阳能电池技术及装备产业化项目，公司于2023年5月收到上述政府支持金额600万元，该项目尚未验收。根据《企业会计准则第16号—政府补助》的相关规定，公司收到的上述政府补助系与资产相关，公司将此项政府补助确认为递延收益，之后在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。

33、其他非流动负债

项目期初余额期末余额

一年后到期的售后回租融资-45056000.00

合计-45056000.00

34、股本

本期增减（+，-）项目期初余额发行公积金期末余额送股其他小计新股转股

股份总数100000000.00500000.00----100500000.00

注：本期增加股本系股权激励第一期和第二期行权。第一期行权股票的上市流通日为

2023年5月10日；第二期行权股票的上市流通日为2024年1月10日。

-72-无锡帝科电子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

35、资本公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）488032610.6221091260.76-509123871.38

其他资本公积41747720.532294741.885336260.7638706201.65

合计529780331.1523386002.645336260.76547830073.03

注：资本溢价（股本溢价）增加系股权激励行权溢价所致。其他资本公积增加系本期确认股份支付计入资本公积的金额，其他资本公积减少系股权激励行权将其转入资本溢价所致。

36、其他综合收益

本期发生金额

减：前期计入

项目期初余额本期所得减：所税后归其他综合收税后归属期末余额税前发生得税属于少益当期转入于母公司额费用数股东损益

外币财务报表-342182.9467160.01--67160.01--275022.93折算差额

合计-342182.9467160.01--67160.01--275022.93

37、盈余公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积31267122.9118982877.09-50250000.00

合计31267122.9118982877.09-50250000.00

38、未分配利润

项目期末余额期初余额

调整前上期末未分配利润258399641.03275642613.87

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）--调整后期初未分配利润258399641.03275642613.87

加：本期归属于母公司所有者的净利润385640607.57-17242972.84

减：提取法定盈余公积18982877.09-

应付普通股股利--

其他--

期末未分配利润625057371.51258399641.03

39、营业收入、营业成本

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务9087410918.778030261112.173395484257.323068813561.45

其他业务515411751.38502431890.36371189735.83366330854.90

合计9602822670.158532693002.533766673993.153435144416.35

-73-无锡帝科电子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

40、税金及附加

项目本期发生额上期发生额

城建税3258086.701041213.27

教育费附加2327204.43653468.45

印花税5842010.601572449.47

房产税905538.62173505.98

土地使用税239117.76116762.58

地方基金18704.00-

合计12590662.113557399.75

41、销售费用

项目本期发生额上期发生额

业务推广费44246445.0523112199.27

工资薪酬14542709.829667660.44

业务招待费15639801.478534016.85

差旅费3479893.321728023.74

折旧费1485279.521335858.66

广告宣传费890684.55673461.83

股份支付308492.88383148.36

其他2008339.841339174.12

合计82601646.4546773543.27

42、管理费用

项目本期发生额上期发生额

中介机构服务费4166627.9215444052.31

工资薪酬18262028.1811738475.69

折旧费2318457.091558396.90

业务招待费1820453.761488110.69

差旅费1098150.99758373.20

无形资产摊销费524945.23349637.80

其他费用6015785.383023430.02

合计34206448.5534360476.61

43、研发费用

项目本期发生额上期发生额

工资薪酬53674796.9536906868.11

研发领料217543938.1554826880.43

折旧费用8543169.087187809.80

水电费5242525.04906064.87

直接投入（器具）7063118.192207889.83

差旅费用4058946.123008259.01

-74-无锡帝科电子材料股份有限公司2023年度财务报表附注项目本期发生额上期发生额

鉴定检测费4152769.771858633.39

股份支付1986249.003390636.48

其他7490270.764634256.24

合计309755783.06114927298.16

44、财务费用

项目本期发生额上期发生额

利息支出106028130.5912372092.23

减：利息收入19701408.145150527.42

手续费2086694.241750722.25

汇兑损益48289425.6398118199.75

其他13101264.645647039.36

合计149804106.96112737526.17

45、其他收益

项目本期发生额上期发生额

增值税加计抵减12370161.17-

个税返还93326.10125254.27

稳岗、扩岗补贴等437704.99-

合计12901192.26125254.27

46、投资收益

项目本期发生额上期发生额

处置交易性金融资产取得的投资收益-25466610.004401345.00

外汇衍生产品到期产生的投资收益7188700.41-25498628.53

理财产品取得的投资收益345205.482926074.86

终止确认的票据贴现费用-18177889.75-

合计-36110593.86-18171208.67

47、公允价值变动损益

项目本期发生额上期发生额

白银期货合约17582130.00-13979595.00

外汇衍生产品-982701.3323105703.59

白银租赁-18975052.72-

青岛聚源银芯专项投资基金59420563.24-

合计57044939.199126108.59

48、信用减值损失

项目本期发生额上期发生额

应收票据坏账损失50248.721343672.46

应收账款坏账损失-106075580.89-47740213.22

-75-无锡帝科电子材料股份有限公司2023年度财务报表附注项目本期发生额上期发生额

其他应收款坏账损失-398976.93-35080.10

合计-106424309.10-46431620.86

49、资产减值损失

项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失-596346.11-374328.90

合计-596346.11-374328.90

50、资产处置收益

项目本期发生额上期发生额

非流动资产处置利得或损失合计152472.6021605.76

其中：固定资产处置利得或损失152472.6021605.76

合计152472.6021605.76

51、营业外收入

（1）分类情况计入当期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额

与日常经常活动无关的政府补助10341266.696039819.2210341266.69

其他800184.8022600.83800184.80

合计11141451.496062420.0511141451.49

（1）与日常经营活动无关的政府补助

与资产/收益项目本期发生额上期发生额相关

省级战略性新兴产业配套补助4800000.00与收益相关

规模企业培育奖1000000.00与收益相关

开发区奖补537600.00与收益相关

工信局2021年高质量发展意见第二批奖励500000.00与收益相关

2021年度第一批陶都英才科技创新创业人才在研项目年度经500000.00与收益相关

费和陶都英才创新创业奖

开发区科技创新奖补500000.00与收益相关

2022年度宜兴市陶都英才科技创新创业人才项目第一批经费500000.00与收益相关

2023年省科技计划专项资金500000.00与收益相关

2021年度江苏省战略性新兴产业发展专项资金摊销466666.69与资产相关

奖励2022年度高质量发展400000.00与收益相关

2023年第一批知识产权和质量发展150000.00与收益相关

2022年稳增长政策工业企业奖补120000.00与收益相关

确定江苏省第六期333人才2022年培养支持资助名单100000.00与收益相关

2023年度省科学技术奖励经费100000.00与收益相关

知识产权奖励资金65000.00与收益相关

江苏创新企业奖补50000.00与收益相关

促进科技创新发展的配套奖励30000.00与收益相关

开发区知识产权奖补10000.00与收益相关

-76-无锡帝科电子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

2023年度省级商务发展专项资金10000.00与收益相关

开发区知识产权奖补2000.00与收益相关关于下达2022年度省碳达峰碳中和科技创新专项资金（第二1260000.00与收益相关批）的通知

省“双创计划”专项资金1050000.00与收益相关

关于下达2021年度各级外国专家人才项目配套奖励的通知1100000.00与收益相关

江苏省知识产权专项资金500000.00与收益相关关于下达2021年度省科技政策引导类计划（引进外国人才专500000.00与收益相关项）资金（第二批）的通知

2021年宜兴市财税收入稳增长政策意见500000.00与收益相关

“陶都英才”工程专项配套奖励资金340000.00与收益相关

省高层次创新创业人才引进计划专项资金200000.00与收益相关

2021年江苏省商务发展专项资金200000.00与收益相关

宜兴市屺亭街道财政所乡镇国库奖励191637.00与收益相关

关于下达2021年度宜兴市“高质量发展意见”科技创新奖补100000.00与收益相关资金（第一批）的通知

关于“海智计划”资助项目的通知14150.94与收益相关

关于企业招用高校毕业生社保补贴的申报通知6830.28与收益相关

无锡市知识产权保险保费补贴1000.00与收益相关

人才补贴76201.00

合计10341266.696039819.22

52、营业外支出

计入当期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额

赔偿款4160159.502939252.194160159.50

合计4160159.502939252.194160159.50

53、所得税费用

项目本期发生额上期发生额

本期所得税费用43237557.43265357.49

递延所得税费用-5777662.04-12527988.87

合计37459895.39-12262631.38

本期会计利润与所得税费用的调整过程：

项目本期发生额

利润总额415119667.46

按法定/适用税率计算的所得税费用62267950.12

子公司适用不同税率的影响874913.16

调整以前期间所得税的影响148488.45

不可抵扣的成本、费用和损失的影响-109985.37

加计扣除费用的影响-27113854.01

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响1392383.04

所得税费用37459895.39

-77-无锡帝科电子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

54、其他综合收益

项目本期发生额上期发生额

一、可供出售金融资产产生的利得（损失）金额--

二、按照权益法核算的在被投资单位其他综合收益中所享有的份额--

三、现金流量套期工具产生的利得（或损失）金额--

四、外币财务报表折算差额67160.01641428.14

减：处置境外经营当期转入损益的净额--

小计67160.01641428.14

五、其他--

合计67160.01641428.14

55、现金流量表项目

（1）收到其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

法院冻结资金-8000000.00

往来款800184.80717248.00

利息收入19542935.665150527.42

政府补助、个税返还16405631.0922165073.49

其他212664.1427543.43

合计36961415.6936060392.34

（2）支付其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

付现费用113014658.7662516063.84

营业外支出7702876.49-

支付的往来款-652059.93

备用金、保证金2226397.36470141.04

合计122943932.6163638264.81

（3）收到其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收回锁汇保证金18611125.56-

合计18611125.56-

（4）支付其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

锁汇保证金2010000.0018178677.84

保函费用及信用证利息23150349.2310324725.97

偿还租赁负债本金1314467.89763274.31

-78-无锡帝科电子材料股份有限公司2023年度财务报表附注项目本期发生额上期发生额

支付售后回租保证金5000000.00-

合计31474817.1229266678.12

56、现金流量表补充资料

（1）补充资料项目本期发生额上期发生额

一、将净利润调节为经营活动的现金流量：

净利润377659772.07-21145057.73

加：资产减值准备\信用减值损失107020655.2146805949.76

固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产18000816.5712491737.60折旧

使用权资产折旧1138923.71727566.56

无形资产摊销524945.23349637.80

长期待摊费用摊销440340.72177064.16

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“-”号填列）-152472.60-21605.76

固定资产报废损失（收益以“-”号填列）--

公允价值变动损失（收益以“-”号填列）-57044939.19-9126108.59

财务费用（收益以“-”号填列）154974088.31116165555.58

投资损失（收益以“-”号填列）17932704.1118171208.67

递延所得税资产减少（增加以“-”号填列）-12488249.25-12732699.05

递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）6710587.21204710.18

存货的减少（增加以“-”号填列）-240343824.825304158.63

经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列）-3179302066.20-1009690187.17

经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列）1751662923.72651648760.02

其他2274229.923786843.57

经营活动产生的现金流量净额-1050991565.28-196882465.77

二、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本--

一年内到期的可转换公司债券--

融资租入固定资产--

三、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额217756400.51237952540.24

减：现金的期初余额237952540.24197100189.32

现金等价物的期末余额--

减：现金等价物的期初余额--

现金及现金等价物净增加额-20196139.7340852350.92

-79-无锡帝科电子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

（2）现金及现金等价物项目期末余额期初余额

一、现金217756400.51237952540.24

其中：库存现金--

可随时用于支付的银行存款217756400.51237952540.24

可随时用于支付的其他货币资金--

可用于支付的存放中央银行款项--

存放同业款项--

拆放同业款项--

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资--

三、期末现金及现金等价物余额217756400.51237952540.24

其中：母公司或集团内子公司使用受限--制的现金和现金等价物

57、外币货币性项目

（1）外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率折算人民币余额

货币资金23742894.81

其中：日元27.970.05021.40

美元3351306.527.082723736298.69

港币7275.510.90626593.07

欧元0.217.85921.65

应收账款108687775.98

其中：美元15345528.687.0827108687775.98

短期借款1578124921.33

其中：美元143355650.417.08271015345065.16

欧元71607778.937.8592562779856.17

其他应付款18124.00

其中：港币20000.000.906218124.00

（2）境外经营实体记账本位币选择情况重要境外经营实体名称与本公司关系主要经营地记账本位币选择依据帝科电子材料香港有限公司全资子公司香港港币主要经营地货币

58、租赁

（1）公司作为承租人的租赁项目2023年短期租赁费用1021902.95

-80-无锡帝科电子材料股份有限公司2023年度财务报表附注项目2023年低价值资产租赁费用-

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额-

与租赁相关的现金流出总额2336370.84

售后租回交易说明：2023年9月公司与远东国际融资租赁有限公司签订售后回租合同，约定转让部分机器设备，回租期6个月。由于固定资产从始至终都没有转移给购买方，判断不属于销售，不终止确认固定资产，收到的款项作为负债进行账务处理。2023年12月公司与平安国际融资租赁（天津）有限公司签订售后回租合同，约定转让部分机器设备，回租期

27个月。由于固定资产从始至终都没有转移给购买方，判断不属于销售，不终止确认固定资产，收到的转让款作为负债进行账务处理。

（2）公司作为出租人的租赁类别本期发生额上期发生额

租赁收入1655999.94816000.00

其中：未计入租赁收款额的可变租--赁付款额相关的收入

六、合并范围的变更

1、非同一控制下企业合并

报告期内未发生非同一控制下企业合并。

2、同一控制下企业合并

报告期内未发生同一控制下企业合并。

3、反向购买

报告期内未发生反向购买。

4、处置子公司

报告期内未发生处置子公司。

5、子公司增加情况

2023年7月，公司在江苏省徐州市新沂市设立全资子公司江苏鸿脉新材料有限公司。

七、在其他主体中权益的披露

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

-81-无锡帝科电子材料股份有限公司2023年度财务报表附注注册资持股比例主要经注册子公司名称本（万业务性质取得方式营地地直接间元）（%）接同一控制下

常州竺思光电科技有限公司200.00常州常州贸易100-企业合并

帝科电子材料香港有限公司1500.00香港香港贸易100-设立投资

上海佰沂电子材料有限公司100.00上海上海贸易100-设立投资

2000.00电子专用材料的东营德脉电子材料有限公司东营东营100-设立投资

研发、生产和销售电子专用材料的非同一控制

无锡湃泰电子材料科技有限公司280.00无锡无锡51.87-

研发、生产和销售下企业合并电子专用材料的

江苏鸿脉新材料有限公司2000.00新沂新沂100-设立投资

研发、生产和销售

2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易：无。

3、在合营安排或联营企业中的权益：无。

4、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益：无。

八、政府补助

1、报告期末按应收金额确认的政府补助：无。

2、涉及政府补助的负债项目

本期计入本期转

财务报表本期新增补本期其与资产/收期初余额营业外收入其他期末余额项目助金额他变动益相关入金额收益

递延收益16000000.006000000.00466666.69--21533333.31与资产相关

合计16000000.006000000.00466666.69--21533333.31

3、计入当期损益的政府补助

类型本期发生额上期发生额

与日常经常活动无关的政府补助10341266.696039819.22

增值税加计抵减12370161.17-

个税返还93326.10125254.27

稳岗、扩岗补贴等437704.99-

合计23242458.956165073.49

九、与金融工具相关的风险

1、市场风险

（1）外汇风险外汇风险是指影响本公司财务成果和现金流的外汇汇率的变动中的风险。本公司承受外汇风险主要与所持有美元货币资金和应收账款、以及美元、日元和欧元借款等有关，由于美元、日元、欧元等与本公司的功能货币之间的汇率变动使本公司面临外汇风险。于资产负债-82-无锡帝科电子材料股份有限公司2023年度财务报表附注表日，本公司外币资产及外币负债的余额如下：

单位：万元资产（外币数）项目期末余额期初余额

美元1869.681056.48日元0.02<0.01

港币0.731.47

欧元<0.0172.96

（续）负债（外币数）项目期末余额期初余额

美元14335.575440.48日元-374843.26

港币2.001.79

欧元7160.787970.78

（2）敏感性分析

本公司承受外汇风险主要与美元、日元及欧元与人民币的汇率变化有关。下表列示了本公司相关外币与人民币汇率变动5%假设下的敏感性分析。在管理层进行敏感性分析时，5%的增减变动被认为合理反映了汇率变化的可能范围。汇率可能发生的合理变动对当期归属于母公司所有者的净利润的影响如下：

单位：万元

美元影响（人民币）

本年利润增加/减少期末余额期初余额

人民币贬值-4414.61-1297.64

人民币升值4414.611297.64

（续）

日元影响（人民币）

本年利润增加/减少期末余额期初余额

人民币贬值<0.01-834.11

人民币升值<0.01834.11

（续）

港币影响（人民币）

本年利润增加/减少期末余额期初余额

人民币贬值-0.06-0.01

人民币升值0.060.01

-83-无锡帝科电子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

（续）

欧元影响（人民币）

本年利润增加/减少期末余额期初余额

人民币贬值-2813.90-2491.55

人民币升值2813.902491.55

公司通过与银行开展外汇衍生产品交易业务，进行合理的外汇风险管理，以减少汇率波动对公司产生的影响。

（3）利率风险－公允价值变动风险本公司因利率变动引起金融工具公允价值变动的风险主要来自固定利率的短期借款。由于固定利率借款均为短期借款，因此本公司管理层认为公允利率风险并不重大。本公司目前并无利率对冲的政策。

（4）利率风险－现金流量变动风险，本公司无以浮动利率计息的债务，因此管理层认为暂无该类风险。

（5）其他价格风险本公司管理层认为暂无该类风险情况。

2、信用风险

2023年12月31日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另

一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失，具体包括：

合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价值的变化而改变。

为降低信用风险，本公司控制信用额度、进行信用审批，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日根据应收款项的回收情况，计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为所承担的信用风险已经大为降低。

此外，本公司的货币资金存放在信用评级较高的银行，故货币资金的信用风险较低。

3、流动风险

管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物，并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。

本公司管理层认为本公司所承担的流动风险较低，对本公司的经营和财务报表不构成重-84-无锡帝科电子材料股份有限公司2023年度财务报表附注大影响，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

十、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

期末公允价值

项目第一层次公允价第二层次公允价第三层次公允价合计值计量值计量值计量

（一）持续的公允价值计量

1、交易性金融资产

以公允价值计量且变动计入当期损益的4812669.89--4812669.89金融资产

其中：白银期货合约3820575.00--3820575.00

理财产品----

外汇衍生产品992094.89--992094.89

2、其他非流动金融资产

以公允价值计量且其变动计入损益的金--94420563.2494420563.24融资产

持续以公允价值计量的资产总额4812669.89-94420563.2499233233.13

3、交易性金融负债-

以公允价值计量且变动计入当期损益的152217203.09--152217203.09金融负债

其中：白银租赁152217203.09--152217203.09

持续以公允价值计量的负债总额----

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定

量信息

本公司第一层次公允价值计量项目系白银期货合约、外汇衍生产品和白银租赁，公允价值分别根据期货平台提供的资产负债表日期货账户报告、银行提供的资产负债表日外汇远期

报价、资产负债表日 SGE白银 T+D收盘价确定。

3、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定

量信息公司第三层次公允价值计量项目为其他非流动金融资产，系参与投资的合伙企业（专项基金）。专项基金采用市场法测算投资标的的公允价值并提供合伙企业整体权益的公允价值，公司再根据合伙协议中的收益分配约定模拟测算公司可获得的分配额，作为公司对合伙企业投资的期末公允价值。

4、本报告期内，持续的公允价值计量项目未发生各层级之间的转换。

5、本报告期内，本集团采用的估值技术未发生变更。

6、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

-85-无锡帝科电子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收账款、应收票

据、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款等。本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。

十一、关联方及关联方交易

1、本公司的实际控制人情况

史卫利直接持有公司14.76%的股份，通过无锡尚辉嘉、无锡迪银科和无锡赛德科间接控制公司7.36%的股份，其中：由史卫利持有100%股权的无锡而为科技有限公司担任执行事务合伙人的无锡尚辉嘉、无锡迪银科分别持有公司4.89%、1.50%的股份，由史卫利担任执行事务合伙人的无锡赛德科持有公司0.96%的股份。综上，史卫利合计控制公司22.12%的股份，系公司的控股股东。

与此同时，史卫利的母亲闫经梅直接持有公司1.15%的股份。综上，史卫利、闫经梅合计控制公司23.27%的股份，为公司的共同实际控制人。

2、本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注七在其他主体中权益之1在子公司中权益。

3、本公司合营和联营企业情况

本公司无联营和合营企业。

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系备注

张洪旺公司董事、副总经理（产品）

史小文公司董事、运营总监、研发经理

戚尔东公司董事、副总经理

王姣姣公司董事、副总经理、财务负责人李建辉公司独立董事秦舒公司独立董事唐建荣公司独立董事

荣苏利公司职工代表监事、仓储部统计主管

邓铭公司监事会主席、质量检测主管

蒋磊公司职工代表监事、设备主管

CHOI YOUNG-WOOK（崔永郁） 公司副总经理、首席科技官

彭民公司副总经理、董事会秘书

张莉公司原副总经理、董事会秘书2022年12月离职虞丽新公司原独立董事2023年5月离任

徐秋岚徐秋岚系钱亚萍儿媳，过去12月内为合计持股钱亚萍5%以上股东

-86-无锡帝科电子材料股份有限公司2023年度财务报表附注其他关联方名称其他关联方与本公司关系备注

无锡而为科技有限公司史卫利持有其100%股权

无锡尚辉嘉贸易合伙企业（有限合伙）系史卫利控制的持股平台，无锡尚辉嘉贸易合伙无锡迪银科贸易合伙企业（有限合伙）企业（有限合伙）、无锡迪银科贸易合伙企业（有限合伙）、无锡赛德科贸易合伙企业（有限合伙）

无锡赛德科贸易合伙企业（有限合伙）报告期末合计持有公司7.36%股份

深圳东熹佳尚创业投资有限公司 深圳东熹佳尚创业投资有限公司与宁波 TCL 股 2023 年 11 月由新疆

权投资有限公司均受 TCL 科技集团股份有限公 TCL 股权投资有限公

宁波 TCL 股权投资有限公司 司控制，构成一致行动关系，报告期末双方合计 司更名为深圳东熹佳持有公司5.78%股份尚创业投资有限公司

深圳市富海新材二期创业投资基金合富海新材二期、富海新材之执行事务合伙人有相

伙企业（有限合伙）同的执行事务合伙人（深圳市东方富海创业投资管理有限公司），报告期末合计持有公司5.42%深圳市富海新材股权投资基金（有限合股份

伙）

上海乾瀛投资管理有限公司-乾瀛价值

报告期末持有公司5.07%股份成长7号私募证券投资基金青岛聚源银芯股权投资合伙企业（有限公司持有21.0843%股权的产业基金

合伙）江苏索特电子材料有限公司公司实际控制人参股并担任董事的公司

2021年8月由东莞杜

邦电子材料有限公司东莞索特电子材料有限公司江苏索特电子材料有限公司全资子公司更名为东莞索特电子材料有限公司浙江索特电子材料有限公司江苏索特电子材料有限公司全资子公司索特电子材料香港有限公司江苏索特电子材料有限公司全资子公司

Solar Paste LLC 江苏索特电子材料有限公司全资子公司湖州科脉启迪企业管理咨询合伙企业公司实际控制人控制的合伙企业（有限合伙）江苏瀚思瑞半导体科技有限公司公司实际控制人控股并担任执行董事的公司浙江迪脉新材料有限公司公司实际控制人控制并担任董事长的公司

5、关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

东莞索特电子材料有限公司销售原材料451780707.59368502869.03

东莞索特电子材料有限公司代销（代理费）332842.44432699.61

江苏索特电子材料有限公司上海分公司房屋租赁1655999.94816000.00

注：公司向江苏索特采购银浆代销给客户，采用净额法核算。2023年度采购成本

2980.15万元，代理费33.28万元。

（2）关联担保情况报告期内未发生关联担保。

（3）关联方资金拆借情况

-87-无锡帝科电子材料股份有限公司2023年度财务报表附注报告期内未发生关联方资金拆借。

（4）关键管理人员报酬项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬8099129.877927915.51

6、关联方应收应付款项

项目名称关联方期末余额期初余额

应收账款东莞索特电子材料有限公司244656946.2833830756.67

应付账款东莞索特电子材料有限公司279475.00-

其他应付款江苏索特电子材料有限公司上海分公司140000.00-

十二、股份支付

1、股份支付总体情况

本期授予本期行权本期失效授予对象权益工数量金额数量金额数量金额类别具

(股)(元)(股)(元)(股)(元)

研发人员股权1491050.0053111201.00480000.0015604800.00100000.003251000.00

销售人员股权629250.0022413885.0020000.00650200.00--

生产人员股权232500.008281650.00----

管理人员股权550500.0019608810.00----

2021年5月11日，公司召开第一届董事会第二十九次会议及第一届监事会第十八次会议，审议通过了《关于向公司2021年限制性股票激励计划激励对象授予限制性股票的议案》，确定以2021年5月11日为授予日，以32.51元/股的授予价格向符合授予条件的10名激励对象授予100.00万股第二类限制性股票。

2023年4月6日，公司召开第二届董事会第二十次会议、第二届监事会第二十次会议，审议通过了《关于公司2021年限制性股票激励计划作废部分已授予但尚未归属的限制性股票的议案》及《关于公司2021年限制性股票激励计划限制性股票第一个归属期归属条件成就的议案》，公司2021年限制性股票激励计划限制性股票的第一个归属期归属条件已经成就。由于1名激励对象不符合激励对象资格，其已获授但尚未归属的合计10.00万股第二类限制性股票不得归属并由公司作废，因此，激励计划激励对象由10名调整为9名，激励对象已获授但尚未归属的限制性股票数量由100.00万股调整为90.00万股。

2023年10月27日，公司召开第二届董事会第二十五次会议、第二届监事会第二十四次会议，审议通过了《关于公司2021年限制性股票激励计划限制性股票第二个归属期归属条件成就的议案》，公司2021年限制性股票激励计划限制性股票的第二个归属期归属条件-88-无锡帝科电子材料股份有限公司2023年度财务报表附注已经成就。公司按规定为本次符合归属条件的9名激励对象办理合计25.00万股第二类限制性股票归属相关事宜。

公司于2023年12月22日召开第二届董事会第二十六次会议及第二届监事会第二十六次会议，审议通过了《关于向公司2023年限制性股票激励计划激励对象首次授予限制性股票的议案》等议案，确定以2023年12月22日为首次授予日，以35.62元/股的授予价格向符合授予条件的79名激励对象首次授予290.3300万股第二类限制性股票。

2、以权益结算的股份支付情况

授予日权益工具公允价值的确定方法 根据 B-S模型测算可行权权益工具数量的确定依据业绩考核及激励对象考核本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额9727027.00

本期以权益结算的股份支付确认的费用总额2294741.88

3、本期确认的费用总额

授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

销售人员308492.88-

研发人员1986249.00-

十二、承诺及或有事项

1、担保事项

截至2023年12月31日止，公司无其他需要披露的重大担保事项。

2、或有事项

（1）公司与普乐新能源科技（泰兴）有限公司（以下简称“普乐新能”）签订多份买卖合同，约定公司与向普乐新能供货银浆。因普乐新能累计拖欠货款，经公司催款迟迟不予支付，已严重违反合同约定造成公司损失。公司于2023年12月13日向泰兴市人民法院提交民事起诉状，要求普乐新能支付拖欠货款、违约金、律师费、维权费等，同时公司申请

1000万元的财产保全。本案件2023年12月21日由泰兴人民法院受理并保全。

公司2024年1月26日收到江苏省泰兴市人民法院民事调解书（(2023)苏1283民初11852号）。原告无锡帝科电子材料股份有限公司与被告普乐新能源科技(泰兴)有限公司买卖合同纠纷一案，泰兴市人民法院于2023年12月21日立案，依法适用简易程序公开开庭进行了审理，本案审理过程中，经泰兴市人民法院主持调解，当事人自愿达成如下协议：被告-89-无锡帝科电子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

欠原告货款9428581.00元，被告普乐新能源科技(泰兴)有限公司保证于2024年2月8日前给付原告2000000.00元，2024年3月30日前给付原告850000.00元，于2024年4月

30日前给付原告1850000.00元，于2024年5月30日前给付原告1850000.00元，余款

1878581.00元于2024年6月30日前付清。原告律师代理费、诉讼保全保险费、案件受

理费、保全费等由被告承担。

（2）公司与浙江泰恒新能源有限公司（以下简称“泰恒新能”）从2020年9月开始发

生银浆买卖业务，双方签订多份《银浆购销合同》，合同就付款方式（滚动支付）、交货期、违约责任、管辖等事宜作了明确约定。截至2023年10月9日止，泰恒新能确认尚欠公司货款人民币12562064.5元，其后又发生业务及偿还部分货款，截至2023年12月31日止，泰恒新能尚欠公司货款11567764.5元。公司于2023年12月15日向宜兴市人民法院提交民事起诉状，要求泰恒新能承担违约金及逾期支付货款的利息，并承担案件所有诉讼费用及律师费，同时公司申请1310万元的财产保全。本案件2024年1月由宜兴市人民法院受理并保全。公司于2024年2月21日收到宜兴市人民法院传票（(2024)苏0282民初2559号）：

本案将于2024年03月25日开庭审理。

（3）公司与江西中弘晶能科技有限公司（以下简称“江西中弘”）从2021年12月开

始发生正银浆买卖业务，双方签订多份《正银浆购销合同》，合同就付款方式（滚动支付）、交货期、违约责任、管辖等事宜作了明确约定。截至2023年8月7日止，江西中弘确认尚欠公司货款人民币3907996.78元。公司于2023年10月17日向宜兴市人民法院提交民事起诉状，要求江西中弘承担违约金及逾期支付货款的利息，并承担案件所有诉讼费用及律师费，同时公司申请483万元的财产保全。本案件2023年10月由宜兴市人民法院受理立案并申请保全，2023年12月7日于周铁第一法庭开庭。

公司于2024年1月29日收到江苏省宜兴市人民法院民事判决书（(2023)苏0282民初

15832号），判定江西中弘晶能科技有限公司于本判决发生法律效力之日起10日内支付无

锡帝科电子材料股份有限公司货款3907996.78元及利息并承担律师费。

截至2023年12月31日止，公司除上述事项外无其他需要披露的重大或有事项。

十三、资产负债表日后事项

（1）新设立子公司

公司于2023年12月22日召开的第二届董事会第二十六次会议、第二届监事会第二

十六次会议，分别审议通过了《关于公司对外投资暨签订投资协议的议案》。为持续推进公司整体发展战略，完善公司主营产品光伏导电银浆产能布局，满足下游光伏电池市场快速增-90-无锡帝科电子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

长的对光伏银浆的市场需求，董事会同意公司对外投资建设年产2000吨高效光伏导电银浆生产项目（以下简称“项目”），并同意公司与绵竹高新技术产业园区管理委员会（以下简称“绵竹高新管委会”、“甲方”）签署《高效光伏导电银浆产业化项目投资协议书》（以下简称“《投资协议》”）。本项目计划投资约2亿元人民币，将建设年产2000吨高效光伏导电银浆生产制造基地、研发创新中心等，项目选址位于四川省绵竹高新区，计划自协议签订之日起12个月内建成并投产。公司于2024年1月12日成立四川帝科电子材料有限公司。

（2）新设立孙公司公司子公司帝科电子材料香港有限公司于2024年1月22日在新加坡成立帝科电子材料

有限公司（DK ELECTRONIC MATERIALS PTE. LTD.），主要从事晶硅太阳能电池导电银浆的生产和销售。

（3）2023年度利润分配预案

无锡帝科电子材料股份有限公司（以下简称“公司”）于2024年2月28日召开第二届董事会第二十七次会议、第二届监事会第二十七次会议，审议通过了《关于公司2023年度利润分配预案的议案》：以公司股份总数10050万股为基数，向全体股东每10股派发现金红利8元（含税），合计派发现金红利8040.00万元（含税），以资本公积金向全体股东每

10股转增4股，不送红股。

截至财务报告日止，本公司无其他需披露的资产负债表日后事项。

十四、其他重要事项

公司实际控制人史卫利先生、闫经梅女士于2023年11月27日与上海乾瀛投资管理

有限公司（以下简称“乾瀛投资”）签署了《股份转让协议》，拟以协议转让的方式分别将其持有的无限售流通股4470000股(占公司当时总股本的4.46%)、630000股(占公司

当时总股本的0.63%)合计5100000股(占公司当时总股本的5.09%)转让给乾瀛投资作

为管理人管理的乾瀛价值成长7号私募证券投资基金，转让价格为56.61元/股，转让总价款共计人民币28871.10万元。本次协议转让已于2023年12月29日完成股份过户登记手续，并于2024年1月2日取得中国证券登记结算有限责任公司出具的《证券过户登记确认书》过户股份数量为5100000股，股份性质为无限售流通股。本次协议转让股份完成后，乾瀛投资作为管理人管理的乾瀛价值成长7号私募证券投资基金持有公司股份数量为

5100000股，占公司当时总股本的5.09%，成为公司持股5%以上股东。

截至2023年12月31日止，本公司不存在其他需要披露的其他重要事项。

-91-无锡帝科电子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

十五、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内3074042943.54903252572.18

1至2年22706164.8635064044.95

2至3年9371698.2842467611.12

3年以上31081613.9024914616.49

合计3137202420.581005698844.74

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额比例(%)

按单项计提坏账准备368571903.6511.7566585119.2118.07301986784.44

按组合计提坏账准备2768630516.9388.25139978784.765.062628651732.17

合计3137202420.58100.00206563903.976.582930638516.61（续上表）期初余额类别账面余额预期信用损失账面价值

金额比例(%)金额比例(%)

按单项计提坏账准备178720078.9217.7768153074.3738.13110567004.55

按组合计提坏账准备826978765.8282.2343380321.715.25783598444.11

合计1005698844.74100.00111533396.0811.09894165448.66

1期末单项计提坏账准备的应收账款：

单位名称期末余额坏账准备计提比例（%）计提理由

东莞索特电子材料有限公司244656946.28--合并外关联方预计无收回风险

客户一39265450.1115706180.0440.00预计债务人按计划偿还

客户二35365625.8914146250.3640.00预计债务人按计划偿还

客户三29019116.5018862425.7365.00预计债务人按还款计划偿还

客户四11567764.5011567764.50100.00预计债务人无法偿还

客户五4789003.592394501.8050.00预计债务人按计划偿还

-92-无锡帝科电子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

单位名称期末余额坏账准备计提比例（%）计提理由

客户六3907996.783907996.78100.00预计债务人无法偿还

合计368571903.6566585119.21

2组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：

期末余额账龄

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内2766953567.69138347678.385.00

1至2年29195.385839.0820.00

2至3年44973.1322486.5750.00

3年以上1602780.731602780.73100.00

合计2768630516.93139978784.765.06（续上表）期初余额账龄

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内821984373.5741099218.685.00

1至2年3391611.52678322.3020.00

2至3年---

3年以上1602780.731602780.73100.00

合计826978765.8243380321.715.25

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况：

本期变动情况类别期初余额收回或期末余额计提核销其他变动转回

按单项计提坏账准备68153074.379371210.14-10939165.30-66585119.21

按组合计提坏账准备43380891.7196597893.05---139978784.76

合计111533966.08105969103.19-10939165.30-206563903.97

（4）本期实际核销的应收账款：

项目核销金额

实际核销的应收账款10939165.30

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：

-93-无锡帝科电子材料股份有限公司2023年度财务报表附注占应收账款期款项坏账准备期单位名称期末余额账龄末余额的比例

性质%末余额（）

客户七货款263888305.05一年以内8.4113194415.25

东莞索特电子材料有限公司货款244656946.28一年以内7.80-

客户八货款206524885.00一年以内6.5810326244.25

客户九货款170675872.85一年以内5.448533793.64

客户十货款149322768.71一年以内4.767466138.44

合计1035068777.8932.9939520591.58

（6）公司无因金融资产转移而终止确认的应收账款。

（7）公司无转移应收账款且继续涉入形成的资产和负债。

2、其他应收款

（1）分类情况项目期末余额期初余额

应收利息--

应收股利--

其他应收款28426851.696983112.33

合计28426851.696983112.33

（2）其他应收款

1）其他应收款按账龄分类情况：

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内29705676.486919222.10

1至2年214588.80512314.18

2至3年69576.00-

合计29989841.287431536.28

2）其他应收款按款项性质分类情况：

款项性质期末余额期初余额

员工备用金894390.95606044.49

押金及保证金6631264.80225491.79

关联往来22464185.536600000.00

合计29989841.287431536.28

3）其他应收款坏账准备分类列示：

-94-无锡帝科电子材料股份有限公司2023年度财务报表附注期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备29989841.28100.001562989.596.0328426851.69

合计29989841.28100.001562989.596.0328426851.69（续上表）期初余额类别账面余额坏账准备比例比例账面价值

金额(%)金额(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备7431536.28100.00448423.956.036983112.33

合计7431536.28100.00448423.956.036983112.33组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：

期末余额账龄

其他应收款坏账准备计提比例（%）

1年以内29705676.481485283.835.00

1至2年214588.8042917.7620.00

2至3年69576.0034788.0050.00

合计29989841.281562989.595.21（续上表）期初余额账龄

其他应收款坏账准备计提比例（%）

1年以内6919222.10345961.115.00

1至2年512314.18102462.8420.00

合计7431536.28448423.956.03

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动情况类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动

按单项计提坏账准备------

按组合计提坏账准备448423.951114565.64---1562989.59

合计448423.951114565.64---1562989.59

-95-无锡帝科电子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

5）本期无实际核销的其他应收款的情况。

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

占其他应收款坏账准备期末单位名称款项性质期末余额账龄期末余额合计

数的比例(%)余额

供应商三（子公司）关联往来22464185.531年以内74.911123209.28

供应商一押金及保证金5000000.001年以内16.67250000.00

供应商二投标保证金1500000.001年以内5.0075000.00

员工一（非董监高）员工备用金160000.001-2年0.5332000.00

员工二（非董监高）员工备用金94334.941年以内0.314716.75

合计29218520.4797.431484926.03

7）本公司期末无因资金集中管理而列报于其他应收款。

3、长期股权投资

（1）分类情况期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资90591775.00-90591775.0036000000.00-36000000.00

对联营、合营企业------投资

合计90591775.00-90591775.0036000000.00-36000000.00

（2）对子公司投资本期本期计提减值准备被投资单位期初余额本期增加期末余额减少减值准备期末余额

帝科电子材料香港15000000.00--15000000.00--有限公司

无锡湃泰电子材料20000000.0018591775.00-38591775.00--科技有限公司

东营德脉电子材料1000000.0015000000.00-16000000.00--有限公司

上海佰沂电子材料-1000000.00-1000000.00--有限公司

江苏鸿脉新材料有-20000000.00-20000000.00--限公司

合计36000000.0054591775.00-90591775.00--

4、营业收入、营业成本

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务9084690038.238027272014.973395484257.323068813561.45

其他业务525228462.05512264116.75371831719.02366972504.47

合计9609918500.288539536131.723767315976.343435786065.92

-96-无锡帝科电子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

5、投资收益

项目本期发生额上期发生额

处置以公允价值计量且其变动计入当期-25466610.004401345.00损益的金融资产取得的投资收益

远期外汇合约到期产生的投资收益7188700.41-25498628.53

理财产品取得的投资收益345205.482926074.86

终止确认的票据贴现费-18177889.75-

合计-36110593.86-18171208.67

十六、补充财务资料

1、非经常性损益明细表

项目本期发生额

非流动资产处置损益152472.60计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定10341266.69量享受的政府补助除外）、个税返还

委托他人投资或管理资产的损益345205.48

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回3963969.89

同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益-

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金38767029.60融负债和可供出售金融资产取得的投资收益

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-3359974.70

其他符合非经常性损益定义的损益项目-

小计50209969.56

减：所得税影响额7531106.71

减：少数股东权益影响额（税后）1675.34

合计42677187.51

2、净资产收益率及每股收益

每股收益（元）

本期利润加权平均净资产收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润34.463.853.84

扣除非经常性损益后归属于公司普30.643.423.42通股股东的净利润

十七、财务报表的批准

本财务报表业经本公司董事会于2024年2月28日决议批准。根据本公司章程，本财务报表将提交股东大会审议。

无锡帝科电子材料股份有限公司

2024年2月28日