广州山水比德设计股份有限公司

审计报告及财务报表

二○二五年度广州山水比德设计股份有限公司

审计报告及财务报表

（2025年01月01日至2025年12月31日止）目录页次

一、审计报告1-4

二、财务报表

合并资产负债表和母公司资产负债表1-4

合并利润表和母公司利润表5-6

合并现金流量表和母公司现金流量表7-8

合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表9-12

财务报表附注1-96审计报告

信会师报字[2026]第 ZF10739号

广州山水比德设计股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了广州山水比德设计股份有限公司（以下简称山水比德）

财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了山水比德2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于山水比德，并履行了职业道德方面的其他责任。

我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

审计报告第1页我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

关键审计事项该事项在审计中是如何应对的

（一）收入确认

2025年度山水比德的营业收入为在针对收入确认的审计过程中，我们执行了下列程序：

473053569.19元。（1）了解、评估并测试收入确认相关的内部控制；

由于营业收入是山水比德的关键业绩指标（2）检查收入确认的会计政策、销售合同及关键合同条款；

之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期（3）选取合同样本，检查收入确认的设计成果确认函；

望而操纵收入确认的固有风险，因此我们将收（4）通过函证方式，进一步核查收入的真实性、准确性；

入确认识别为关键审计事项。（5）通过实施分析性程序，对收入的可靠性、合理性进行复核；

关于收入确认的会计政策见附注三、（二十四），（6）对资产负债表日前后记录的交易，选取样本，核对设计成果确认函及其

关于营业收入相关数据见附注五、（三十二）他支持性文件，以确认收入被记录于恰当的会计期间。

（二）应收款项减值准备的计提

截至2025年末，山水比德应收账款的账面在针对应收账款坏账准备的审计过程中，我们执行了下列程序：

余额为657761307.83元，坏账准备为（1）对应收账款减值测试的内部控制的设计和运行有效性进行测试；

314379198.73元。（2）对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，获取并检查管理层对

山水比德根据应收账款的可收回性为判断预期收取现金流量的预测，评价在预测中使用的关键假设的合理性和数据的准基础确认坏账准备。应收账款年末价值的确定确性，并与获取的外部证据进行核对；

需要管理层识别已发生减值的项目和客观证（3）对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风据、评估预期未来可获取的现金流量并确定其险特征划分组合的合理性；根据具有类似信用风险特征组合的历史信用损失经现值，基于此坏账准备金额对财务报表整体重验及前瞻性估计，评价管理层编制的应收账款账龄与预期信用损失率对照表的大，且涉及未来现金流量估计和判断，因此我合理性；测试管理层使用数据（包括应收账款账龄等）的准确性和完整性以及们将应收账款的减值识别为关键审计事项。对坏账准备的计算是否准确；

关于应收账款坏账准备会计政策见附注三、（4）实施函证程序，并将函证结果与管理层记录的金额进行核对；

（十），关于应收账款账面余额及坏账准备见（5）结合期后回款情况，评价管理层坏账准备计提的合理性；

附注五、（三）。（6）将坏账计提政策及相关比例与同行业可比公司进行比较，复核坏账准备计提的合理性。

四、其他信息

山水比德管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括山水比德2025年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

审计报告第2页五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估山水比德的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督山水比德的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致

的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出

的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根

据获取的审计证据，就可能导致对山水比德持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致山水比德不能持续经营。

审计报告第3页（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就山水比德中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当

的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事

项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利

益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

立信会计师事务所中国注册会计师：王昌功（特殊普通合伙）（项目合伙人）

中国注册会计师：袁栋

中国*上海二〇二六年四月二十八日审计报告第4页广州山水比德设计股份有限公司合并资产负债表

2025年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注五期末余额上年年末余额

流动资产：

货币资金（一）530150977.39450455949.13结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产

应收票据（二）3080243.753179443.74

应收账款（三）343382109.10316588714.30应收款项融资

预付款项（四）2915869.303385626.34应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款（五）4613262.224815193.85买入返售金融资产

存货（六）10001958.923302641.00

其中：数据资源

合同资产（七）7279850.213075340.00持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产（八）1.17

流动资产合计901424272.06784802908.36

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资（九）267046.20258045.11其他权益工具投资其他非流动金融资产

投资性房地产（十）543093.23579582.35

固定资产（十一）61859633.4266151454.08在建工程生产性生物资产油气资产

使用权资产（十二）12905210.8120323648.91

无形资产（十三）5789292.766325482.09

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源

商誉（十四）11152151.7811152151.78

长期待摊费用（十五）2648010.283680300.17

递延所得税资产（十六）29291460.2526439057.27

其他非流动资产（十七）50857889.2723036508.72

非流动资产合计175313788.00157946230.48

资产总计1076738060.06942749138.84后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第1页广州山水比德设计股份有限公司

合并资产负债表（续）

2025年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和所有者权益附注五期末余额上年年末余额

流动负债：

短期借款（十九）80394136.031260568.72向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款（二十）57056842.5245147222.96预收款项

合同负债（二十一）45352889.6434451316.54卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬（二十二）40054157.1542310468.60

应交税费（二十三）21885123.8118858357.96

其他应付款（二十四）10083663.2010150529.04应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债（二十五）8569621.9010323248.47

其他流动负债（二十六）2721173.392062410.49

流动负债合计266117607.64164564122.78

非流动负债：

保险合同准备金长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债（二十七）3603220.788514943.83长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债

非流动负债合计3603220.788514943.83

负债合计269720828.42173079066.61

所有者权益：

股本（二十八）93210880.0064640000.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积（二十九）735661604.97702866136.07

减：库存股其他综合收益专项储备

盈余公积（三十）4205316.9422172769.93一般风险准备

未分配利润（三十一）-28837442.33-20546709.55

归属于母公司所有者权益合计804240359.58769132196.45

少数股东权益2776872.06537875.78

所有者权益合计807017231.64769670072.23

负债和所有者权益总计1076738060.06942749138.84后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第2页广州山水比德设计股份有限公司母公司资产负债表

2025年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注十七期末余额上年年末余额

流动资产：

货币资金519556163.01448688398.89交易性金融资产衍生金融资产

应收票据3080243.753179443.74

应收账款（一）300460828.30295429893.93应收款项融资

预付款项2588743.623341476.34

其他应收款（二）10983978.828817684.51

存货8920273.913302641.00

其中：数据资源

合同资产7279850.213075340.00持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产

流动资产合计852870081.62765834878.41

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资（三）23883312.7021478045.11其他权益工具投资其他非流动金融资产

投资性房地产543093.23579582.35

固定资产61572016.4565857827.19在建工程生产性生物资产油气资产

使用权资产12120206.9918794524.69

无形资产5788350.546324370.98

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉

长期待摊费用2648010.283680300.17

递延所得税资产26671101.4324256346.15

其他非流动资产50857889.2723036508.72

非流动资产合计184083980.89164007505.36

资产总计1036954062.51929842383.77后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第3页广州山水比德设计股份有限公司

母公司资产负债表（续）

2025年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和所有者权益附注十七期末余额上年年末余额

流动负债：

短期借款80394136.031260568.72交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款32296471.0731097295.13预收款项

合同负债35193501.5333266549.02

应付职工薪酬34595952.2441359968.21

应交税费17636893.0816380151.09

其他应付款15392221.6815424334.02持有待售负债

一年内到期的非流动负债8149728.179765291.24

其他流动负债2111610.101995992.94

流动负债合计225770513.90150550150.37

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债3181600.267580780.39长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债

非流动负债合计3181600.267580780.39

负债合计228952114.16158130930.76

所有者权益：

股本93210880.0064640000.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积735642573.20702866136.07

减：库存股其他综合收益专项储备

盈余公积4205316.9422172769.93

未分配利润-25056821.79-17967452.99

所有者权益合计808001948.35771711453.01

负债和所有者权益总计1036954062.51929842383.77后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第4页广州山水比德设计股份有限公司合并利润表

2025年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注五本期金额上期金额

一、营业总收入473053569.19459256409.08

其中：营业收入（三十二）473053569.19459256409.08利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本448547884.25381944125.06

其中：营业成本（三十二）260458875.35229448773.36利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加（三十三）2911348.862583554.04

销售费用（三十四）55262577.3040476938.28

管理费用（三十五）91902485.0076529446.08

研发费用（三十六）37043712.6733342069.58

财务费用（三十七）968885.07-436656.28

其中：利息费用2815912.441759764.36

利息收入2010914.062274868.95

加：其他收益（三十八）537182.59446615.03

投资收益（损失以“-”号填列）（三十九）4166133.599625601.87

其中：对联营企业和合营企业的投资收益-998.91-1081.57以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

信用减值损失（损失以“-”号填列）（四十）-45323022.42-49830236.49

资产减值损失（损失以“-”号填列）（四十一）-10389454.97-4200391.32

资产处置收益（损失以“-”号填列）（四十二）13048.991581034.63

三、营业利润（亏损以“-”号填列）-26490427.2834934907.74

加：营业外收入（四十三）9176.6683511.80

减：营业外支出（四十四）15896.30290075.10

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）-26497146.9234728344.44

减：所得税费用（四十五）-2006989.205770136.23

五、净利润（净亏损以“-”号填列）-24490157.7228958208.21

（一）按经营持续性分类

1．持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）-24490157.7228958208.21

2．终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类

1．归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列）-26258185.7728623683.76

2．少数股东损益（净亏损以“-”号填列）1768028.05334524.45

六、其他综合收益的税后净额归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1．重新计量设定受益计划变动额

2．权益法下不能转损益的其他综合收益

3．其他权益工具投资公允价值变动

4．企业自身信用风险公允价值变动

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1．权益法下可转损益的其他综合收益

2．其他债权投资公允价值变动

3．金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4．其他债权投资信用减值准备

5．现金流量套期储备

6．外币财务报表折算差额

7．其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额-24490157.7228958208.21

归属于母公司所有者的综合收益总额-26258185.7728623683.76

归属于少数股东的综合收益总额1768028.05334524.45

八、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）（四十六）-0.290.32

（二）稀释每股收益（元/股）（四十六）-0.290.32后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第5页广州山水比德设计股份有限公司母公司利润表

2025年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注十七本期金额上期金额

一、营业收入（四）420932782.69445265532.84

减：营业成本（四）226350816.45218898262.53

税金及附加2766538.602555993.11

销售费用52744171.0940236454.84

管理费用85672491.9975151713.69

研发费用33445331.2932529301.43

财务费用883404.66-448041.32

其中：利息费用2786972.241751445.31

利息收入2006929.922273104.75

加：其他收益434920.84437791.04

投资收益（损失以“-”号填列）（五）4166140.119625601.87

其中：对联营企业和合营企业的投资收益-992.39-1081.57以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

信用减值损失（损失以“-”号填列）-40759565.66-49187291.86

资产减值损失（损失以“-”号填列）-10389454.97-4200391.32

资产处置收益（损失以“-”号填列）13048.991581034.63

二、营业利润（亏损以“-”号填列）-27464882.0834598592.92

加：营业外收入9175.4983511.43

减：营业外支出15870.48290064.17

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）-27471577.0734392040.18

减：所得税费用-2414755.285673980.64

四、净利润（净亏损以“-”号填列）-25056821.7928718059.54

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）-25056821.7928718059.54

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1．重新计量设定受益计划变动额

2．权益法下不能转损益的其他综合收益

3．其他权益工具投资公允价值变动

4．企业自身信用风险公允价值变动

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1．权益法下可转损益的其他综合收益

2．其他债权投资公允价值变动

3．金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4．其他债权投资信用减值准备

5．现金流量套期储备

6．外币财务报表折算差额

7．其他

六、综合收益总额-25056821.7928718059.54后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第6页广州山水比德设计股份有限公司合并现金流量表

2025年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注五本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金433702225.74329302406.32客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金（四十七）/113801266.4514718131.53

经营活动现金流入小计447503492.19344020537.85

购买商品、接受劳务支付的现金82217250.2367197419.07客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金298457006.36235173980.52

支付的各项税费21569983.7418289196.91

支付其他与经营活动有关的现金（四十七）/157480580.6244478766.16

经营活动现金流出小计459724820.95365139362.66

经营活动产生的现金流量净额-12221328.76-21118824.81

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金430000000.00410000000.00

取得投资收益收到的现金2003975.337291057.48

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额1036407.432603228.32处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计433040382.76419894285.80

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金8536842.328331996.25

投资支付的现金460010000.00280000000.00质押贷款净增加额

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额（四十八）/22244000.005006617.64支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计470790842.32293338613.89

投资活动产生的现金流量净额-37750459.56126555671.91

三、筹资活动产生的现金流量

吸收投资收到的现金58045456.00

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金490000.00

取得借款收到的现金99270000.0030540000.00

收到其他与筹资活动有关的现金（四十七）/31017770.00660568.72

筹资活动现金流入小计158333226.0031200568.72

偿还债务支付的现金20570000.0029940000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金1963507.56608403.35

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金（四十七）/311591336.2311433856.27

筹资活动现金流出小计34124843.7941982259.62

筹资活动产生的现金流量净额124208382.21-10781690.90

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-21108.75

五、现金及现金等价物净增加额74215485.1494655156.20

加：期初现金及现金等价物余额447041849.57352386693.37

六、期末现金及现金等价物余额521257334.71447041849.57后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第7页广州山水比德设计股份有限公司母公司现金流量表

2025年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金396162860.64322913684.72收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金14883197.049925052.82

经营活动现金流入小计411046057.68332838737.54

购买商品、接受劳务支付的现金72554326.3459052637.35

支付给职工以及为职工支付的现金278104932.24232878451.70

支付的各项税费19360969.9317947000.04

支付其他与经营活动有关的现金59616056.5141509717.50

经营活动现金流出小计429636285.02351387806.59

经营活动产生的现金流量净额-18590227.34-18549069.05

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金430000000.00410000000.00

取得投资收益收到的现金2003975.337291057.48

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额1036407.432603228.32处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计433040382.76419894285.80

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金8493666.758329341.38

投资支付的现金462406259.98280000000.00

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额2244000.008976000.00支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计473143926.73297305341.38

投资活动产生的现金流量净额-40103543.97122588944.42

三、筹资活动产生的现金流量

吸收投资收到的现金57555456.00

取得借款收到的现金99270000.0030540000.00

收到其他与筹资活动有关的现金1017770.00660568.72

筹资活动现金流入小计157843226.0031200568.72

偿还债务支付的现金20570000.0029940000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金1963507.56608403.35

支付其他与筹资活动有关的现金11227726.1311298585.19

筹资活动现金流出小计33761233.6941846988.54

筹资活动产生的现金流量净额124081992.31-10646419.82

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额65388221.0093393455.55

加：期初现金及现金等价物余额445274299.33351880843.78

六、期末现金及现金等价物余额510662520.33445274299.33后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第8页广州山水比德设计股份有限公司合并所有者权益变动表

2025年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）本期金额归属于母公司所有者权益项目其他权益工具其他综合一般风险少数股东权益所有者权益合计

股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润小计优先股永续债其他收益准备

一、上年年末余额64640000.00702866136.0722172769.93-20546709.55769132196.45537875.78769670072.23

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额64640000.00702866136.0722172769.93-20546709.55769132196.45537875.78769670072.23

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）28570880.0032795468.90-17967452.99-8290732.7835108163.132238996.2837347159.41

（一）综合收益总额-26258185.77-26258185.771768028.05-24490157.72

（二）所有者投入和减少资本2714880.0058651468.9061366348.90470968.2361837317.13

1．所有者投入的普通股2714880.0054840576.0057555456.00490000.0058045456.00

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额3791861.133791861.133791861.13

4．其他19031.7719031.77-19031.77

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的分配

4．其他

（四）所有者权益内部结转25856000.00-25856000.00-17967452.9917967452.99

1．资本公积转增资本（或股本）25856000.00-25856000.00

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损-17967452.9917967452.99

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额93210880.00735661604.974205316.94-28837442.33804240359.582776872.06807017231.64后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第9页广州山水比德设计股份有限公司

合并所有者权益变动表（续）

2025年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）上期金额归属于母公司所有者权益项目少数股东其他权益工具其他综合一般风险所有者权益合计

股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润小计权益优先股永续债其他收益准备

一、上年年末余额64640000.00701666993.4922172769.93-49170393.31739309370.11138163.83739447533.94

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额64640000.00701666993.4922172769.93-49170393.31739309370.11138163.83739447533.94

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）1199142.5828623683.7629822826.34399711.9530222538.29

（一）综合收益总额28623683.7628623683.76334524.4528958208.21

（二）所有者投入和减少资本1199142.581199142.581199142.58

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额1199142.581199142.581199142.58

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的分配

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他65187.5065187.50

四、本期期末余额64640000.00702866136.0722172769.93-20546709.55769132196.45537875.78769670072.23后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第10页广州山水比德设计股份有限公司母公司所有者权益变动表

2025年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）本期金额项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额64640000.00702866136.0722172769.93-17967452.99771711453.01

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额64640000.00702866136.0722172769.93-17967452.99771711453.01

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）28570880.0032776437.13-17967452.99-7089368.8036290495.34

（一）综合收益总额-25056821.79-25056821.79

（二）所有者投入和减少资本2714880.0058632437.1361347317.13

1．所有者投入的普通股2714880.0054840576.0057555456.00

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额3791861.133791861.13

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．对所有者（或股东）的分配

3．其他

（四）所有者权益内部结转25856000.00-25856000.00-17967452.9917967452.99

1．资本公积转增资本（或股本）25856000.00-25856000.00

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损-17967452.9917967452.99

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额93210880.00735642573.204205316.94-25056821.79808001948.35后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第11页广州山水比德设计股份有限公司

母公司所有者权益变动表（续）

2025年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）上期金额项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额64640000.00701666993.4922172769.93-46685512.53741794250.89

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额64640000.00701666993.4922172769.93-46685512.53741794250.89

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）1199142.5828718059.5429917202.12

（一）综合收益总额28718059.5428718059.54

（二）所有者投入和减少资本1199142.581199142.58

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额1199142.581199142.58

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．对所有者（或股东）的分配

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额64640000.00702866136.0722172769.93-17967452.99771711453.01后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第12页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）一、公司基本情况

广州山水比德设计股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系由孙虎、秦鹏、

利征、梅卫平、梁金洪作为发起人在广州山水比德景观设计有限公司基础上整体变更设立的股份有限公司。公司于2017年2月20日取得广州市工商行政管理局核发的营业执照，统一社会信用代码 91440106799435733E。所属行业为专业技术服务业。

本公司于2021年8月13日在深圳证券交易所上市，首次公开发行股票1010万股。

截至2025年12月31日止，本公司累计发行股本总数9321.088万股，注册资本为

9321.088万元。

注册地址：广州市海珠区新港东路1166号201-205、301-305、401-410房。

公司主要从事风景园林工程设计服务。

本公司的实际控制人为孙虎、蔡彬夫妇。

本财务报表业经公司董事会于2026年4月28日批准报出。。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础

本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。

(二)持续经营本财务报表以持续经营为基础编制。

三、重要会计政策及会计估计

(一)遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

财务报表附注第1页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(二)会计期间自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

(三)营业周期本公司营业周期为12个月。

(四)记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。

(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付

出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。

为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性

证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(六)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1、控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

2、合并程序

本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关财务报表附注第2页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别

在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司或业务

在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及

其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

（2）处置子公司

*一般处理方法

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。

财务报表附注第3页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

*分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事项为一揽子交易：

ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的

享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公

司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续

计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排分为共同经营和合营企业。

共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；

（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，详见本附注“五、（九）长期股权投资”。

财务报表附注第4页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(八)现金及现金等价物的确定标准现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

(九)外币业务和外币报表折算

1、外币业务

外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。

资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。

2、外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。

处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。

(十)金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。

1、金融工具的分类

根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

－业务模式是以收取合同现金流量为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融财务报表附注第5页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注资产（债务工具）：

－业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。

符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债：

1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对

金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。

2、金融工具的确认依据和计量方法

（1）以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应

收款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的

融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。

财务报表附注第6页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应

收款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其

他权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍

生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍

生金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。

（6）以摊余成本计量的金融负债

以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付

款、长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。

财务报表附注第7页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

3、金融资产终止确认和金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：

－收取金融资产现金流量的合同权利终止；

－金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

－金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。

本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确认原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。

发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额

（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

财务报表附注第8页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

4、金融负债终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）

之间的差额，计入当期损益。

5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法

本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综

合收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减值会计处理。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有

依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

财务报表附注第9页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

对于由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于其他金融工具，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。

本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发

生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工

具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该应收款项计提减值准备。

除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信用风险特征将其余金融工具划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。本公司对应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产、长期应收款等计提

预期信用损失的组合类别及确定依据如下：

组合类别确定组合的依据确定依据

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济应收账款-账龄组合账龄状况，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济合同资产-账龄组合账龄状况，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济其他应收款-账龄组合账龄状况，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失财务报表附注第10页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注组合类别确定组合的依据确定依据应收银行承兑汇票不计提预期信用损失

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济票据类型

应收商业承兑汇票-账龄组合状况，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失

基于所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息按照账龄计提预计信用损失，组合的预计信用损失计提比例列示如下：

账龄计提比例(%)

1年以内5.00

1至2年20.00

2至3年50.00

3年以上100.00

本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。

(十一)存货

1、存货的分类和成本

存货分类为：合同履约成本等。

存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。

2、发出存货的计价方法

存货发出时按加权平均法计价。

3、存货的盘存制度

采用永续盘存制。

4、低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品采用一次转销法；

（2）包装物采用一次转销法。

财务报表附注第11页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

5、存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销

售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

(十二)合同资产

1、合同资产的确认方法及标准

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

2、合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“（十）6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法”。

(十三)长期股权投资

1、共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。

重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。

财务报表附注第12页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

2、初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价

值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。

（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

3、后续计量及损益确认方法

（1）成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

（2）权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨

认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按财务报表附注第13页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配

以外所有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。

公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比

例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资

的长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

（3）长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相

同的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。

因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相

关资产或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制

或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所有者权益变动全部结转。

财务报表附注第14页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资

账面价值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。

(十四)投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。

与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。

本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。

(十五)固定资产

1、固定资产的确认和初始计量

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。

2、折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。

财务报表附注第15页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法405.002.38

运输工具年限平均法3-55.0019-31.67

电子设备及其他年限平均法35.0031.67

3、固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(十六)借款费用

1、借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

2、借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资

产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

财务报表附注第16页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

3、暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连

续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均实际利率计算确定。

在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。

(十七)无形资产

1、无形资产的计价方法

（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。

（2）后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。

2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况

项目预计使用寿命摊销方法残值率预计使用寿命的确定依据

软件3-5年年限平均法-预计的使用年限财务报表附注第17页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

3、研发支出的归集范围

公司进行研究与开发过程中发生的支出包括从事研发活动的人员的相关职工

薪酬、耗用材料、相关折旧摊销费用等相关支出，并按项目进行归集。

4、划分研究阶段和开发阶段的具体标准

公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调

查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

5、开发阶段支出资本化的具体条件

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品

存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

(十八)长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权

资产、使用寿命有限的无形资产、油气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小财务报表附注第18页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注资产组合。

对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的

无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。

本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

(十九)长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

各项费用的摊销期限及摊销方法为：

项目摊销方法摊销年限装修费在受益期内平均摊销办公场所租赁年限与预计的装修间隔年限两者中较短的期限

(二十)合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

(二十一)职工薪酬

1、短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

财务报表附注第19页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。

2、离职后福利的会计处理方法

（1）设定提存计划

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务

归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余

确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。

设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生

的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。

3、辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

财务报表附注第20页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(二十二)预计负债

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：

*或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。

*或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。

清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(二十三)股份支付本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

1、以权益结算的股份支付及权益工具

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。对于授予后立即可行权的股份支付交易，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内每个资产负债表日，本公司根据对可行权权益工具数量的最佳估计，按照授予日公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。

财务报表附注第21页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，则本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。

2、以现金结算的股份支付及权益工具

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的股份支付交易，本公司在授予日按照承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内的每个资产负债表日，本公司以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，并相应计入负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

本公司修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股份支付的，在修改日（无论发生在等待期内还是等待期结束后），本公司按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。如果由于修改延长或缩短了等待期，本公司按照修改后的等待期进行会计处理。

(二十四)收入

1、收入确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的财务报表附注第22页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品或服务等。

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。

财务报表附注第23页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

2、按照业务类型披露具体收入确认方式及计量方法

（1）设计劳务

公司所提供的设计劳务为定制化设计产品，对于客户具有不可替代的用途，且在履约过程中，如合同因客户或其他原因终止时，公司具有合格收款权。

因此公司提供设计劳务所产生的履约义务为在某一时段内履行的履约义务。

公司与客户签订的景观设计合同中，明确约定了各设计阶段的任务，以及每一阶段所提交的设计成果对于客户的价值，因此公司以产出法确定履约进度，在公司提交成果并经客户书面认可时，按双方约定的产出值确认收入。

（2）工程总承包业务本公司与客户之间的工程总承包业务由于客户能够控制本公司履约过程中的

在建资产，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入。

(二十五)合同成本合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

财务报表附注第24页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(二十六)政府补助

1、类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：政府补助文件规定的补

助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象的支出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。

本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用或损失的政府补助，划分为与收益相关的政府补助。

对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据为：根据发放补助的政府部门出具的补充说明作为划分为与资产相关或与收益相关的判断依据。

2、确认时点

政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。

3、会计处理

与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。

财务报表附注第25页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公

司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十七)递延所得税资产和递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额

(暂时性差异)计算确认。

对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。

不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：

*商誉的初始确认；

*既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易或事项。

对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行财务报表附注第26页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：

*纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

(二十八)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1、本公司作为承租人

（1）使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*本公司发生的初始直接费用；

*本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复

至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。

本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照本附注“三、（十八）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产

是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

财务报表附注第27页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

（2）租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：

*固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；

*购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权。

本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：

当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；

当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确

定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。

（3）短期租赁和低价值资产租赁

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债的，将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

财务报表附注第28页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

（4）租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。

其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

2、本公司作为出租人

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

（2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（十）金融工具”进行会计处理。

财务报表附注第29页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：

该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：

假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；

假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“三、（十）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。

3、售后租回交易

公司按照本附注“三、（二十四）收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

（1）作为承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

在租赁期开始日后，使用权资产和租赁负债的后续计量及租赁变更详见本附注“三、（二十八）租赁1、本公司作为承租人”。在对售后租回所形成的租赁

负债进行后续计量时，公司确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不会导致确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“三、（十）金融工具”。

（2）作为出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述“2、本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“三、（十）金融工具”。

财务报表附注第30页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(二十九)债务重组

1、本公司作为债权人

本公司在收取债权现金流量的合同权力终止时终止确认债权。以资产清偿债务或者将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在相关资产符合其定义和确认条件时予以确认。

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的非金融资产时，以成本计量。存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。对联营企业或合营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接

归属于该资产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费等其他成本。生物资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金、运输费、保险费等其他成本。无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。将债务转为权益工具方式进行的债务重组导致债权人将债权转为对联营企业或合营

企业的权益性投资的，本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照本附注“三、（十）金融工具”确认和计量重组债权。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司首先按照本附注“三、（十）金融工具”确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受

让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，应当计入当期损益。

2、本公司作为债务人

本公司在债务的现时义务解除时终止确认债务。

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。

财务报表附注第31页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。本公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，应当计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照本附注“三、（十）金融工具”确认和计量重组债务。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。

(三十)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收票据、应收账款前十大客户应收款项本期坏账准备收回或转回金额重要的单个客户250万元以上本期重要的应收款项核销单个客户250万元以上重要的单项计提坏账准备的其他应收款项单个客户200万元以上其他应收款本期坏账准备收回或转回金额重要的单个客户200万元以上本期重要的其他应收款核销单个客户200万元以上

账龄超过一年的重要合同负债、应付账款、其他应付款单个客户300万元以上重要投资活动有关的现金单项发生金额在200万元以上

(三十一)重要会计政策和会计估计的变更

1、重要会计政策变更

执行《金融工具准则实施问答》关于标准仓单交易相关会计处理的规定

财政部于2025年7月8日发布标准仓单交易相关会计处理实施问答，明确规定，根据金融工具确认计量准则，企业在期货交易场所通过频繁签订买卖标准仓单的合同以赚取差价、不提取标准仓单对应的商品实物的，通常表明企业具有收到合同标的后在短期内将其再次出售以从短期波动中获取利润的惯例，企业应当将其签订的买卖标准仓单的合同视同金融工具，并按照金融工具确认计量准则的规定进行会计处理。企业按照前述合同约定取得标准仓单后短期内再将其出售的，不应确认销售收入，而应将收取的对价与所出售标准仓单的账面价值的差额计入投资收益；企业期末持有尚未出售的标准仓单的，应将其列报为其他流动资产。对于按照前述合同约定取得的标准仓单，如果能够消除或显著减少会计错配的，企业可以在初始确认时选择以公允价财务报表附注第32页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

值计量且其变动计入当期损益，并一致应用于符合选择条件的所有标准仓单。

对于初始确认时已选择以公允价值计量且其变动计入当期损益的标准仓单，企业在后续期间不得撤销该选择。

上述规定对本公司无影响。

2、无重要会计估计变更

四、税项

(一)主要税种和税率税种计税依据税率

按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，在增值税6%、9%

扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税

8.25%、15%、企业所得税按应纳税所得额计缴

20%、25%

城市维护建设税按实际缴纳的流转税计缴7%

教育费附加按实际缴纳的流转税计缴3%

地方教育附加按实际缴纳的流转税计缴2%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

广州山水比德设计股份有限公司15%

新山水数字科技（广东）有限公司20%

山水比德（广州）投资有限公司20%

北京山水读道规划设计有限公司20%

上海雅思建筑规划设计有限公司25%

山水比德城市更新（广东）有限公司20%

山水比德（海南）产业发展有限公司20%

山水比德（海南）工程建设有限公司20%

山水比德设计（香港）有限公司8.25%

比德建设工程（广州）有限公司20%

广州山水比德文化旅游发展有限公司20%

广州山水华垦农业发展有限公司20%

广州新山水文化发展有限公司20%

广州新侨建筑材料有限公司20%

广州美邦机电设备有限公司20%财务报表附注第33页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(二)税收优惠

1、公司于2023年12月28日取得广东省科学技术厅、广东省财政厅、广东省国家

税务局及广东省地方税务局联合颁发的高新技术企业证书，证书编号为GR202344000170，有效期为三年，有效期内按 15%计缴企业所得税。

2、子公司及孙公司新山水数字科技（广东）有限公司、山水比德（广州）投资有限

公司和北京山水读道规划设计有限公司、山水比德城市更新（广东）有限公司、山

水比德（海南）产业发展有限公司、山水比德（海南）工程建设有限公司、比德建

设工程（广州）有限公司、广州山水比德文化旅游发展有限公司、广州山水华垦农

业发展有限公司、广州新山水文化发展有限公司、广州新侨建筑材料有限公司、广

州美邦机电设备有限公司为小型微利企业，享受小型微利企业的所得税优惠政策，具体如下：2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

五、合并财务报表项目注释

(一)货币资金项目期末余额上年年末余额

库存现金14079.938977.92

银行存款521224740.00447014370.95

其他货币资金8912157.463432600.26

合计530150977.39450455949.13

其中：存放在境外的款项总额262081.21存放在境外且资金汇回受到限制的款项

(二)应收票据

1、应收票据分类列示

项目期末余额上年年末余额

银行承兑汇票2551063.601605000.00

商业承兑汇票557031.741673098.67

减：坏账准备27851.5998654.93

合计3080243.753179443.74财务报表附注第34页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

2、应收票据按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值金额金额金额金额

（%）（%）（%）（%）按信用风险特征组合

3108095.34100.0027851.590.903080243.753278098.67100.0098654.933.013179443.74

计提坏账准备

其中：

银行承兑汇票2551063.6082.082551063.601605000.0048.961605000.00

商业承兑汇票-账龄组合557031.7417.9227851.595.00529180.151673098.6751.0498654.935.901574443.74

合计3108095.34100.0027851.593080243.753278098.67100.0098654.933179443.74财务报表附注第35页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

商业承兑汇票-账龄组合计提项目：

期末余额名称

应收票据坏账准备计提比例（%）

1年以内557031.7427851.595.00

合计557031.7427851.59

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

账龄组合98654.93-70803.3427851.59

合计98654.93-70803.3427851.59

4、期末公司无已质押的应收票据。

5、期末公司无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据。

6、本期无实际核销的应收票据情况。

(三)应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄期末余额上年年末余额

1年以内239816706.39256520327.26

1至2年136566082.5684349078.73

2至3年59520456.6472406779.48

3年及以上221858062.24177689429.90

小计657761307.83590965615.37

减：坏账准备314379198.73274376901.07

合计343382109.10316588714.30财务报表附注第36页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值金额金额金额金额

（%）（%）（%）（%）

按单项计提坏账准备245811142.3937.37221969953.0990.3023841189.30231232626.7639.13204554490.5788.4626678136.19按信用风险特征组

411950165.4462.6392409245.6422.43319540919.80359732988.6160.8769822410.5019.41289910578.11

合计提坏账准备

其中：

账龄组合411950165.4462.6392409245.6422.43319540919.80359732988.6160.8769822410.5019.41289910578.11

合计657761307.83100.00314379198.73343382109.10590965615.37100.00274376901.07316588714.30财务报表附注第37页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

重要的按单项计提坏账准备的应收账款：

期末余额上年年末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提依据账面余额坏账准备

第一名14115876.6414115876.64100.00预计无法收回14665876.6414665876.64

第二名3963797.653963797.65100.00预计无法收回3963797.653963797.65

第三名3783461.752680800.8270.86预计回收存在损失4198504.903173392.18

第四名3687594.251932997.5352.42预计回收存在损失3887594.25728106.49

第五名3251158.393251158.39100.00预计无法收回3256308.393256308.39

第六名2998279.102998279.10100.00预计无法收回2998279.102970279.10

第七名2884125.002884125.00100.00预计无法收回2884125.002884125.00

第八名2869842.152869842.15100.00预计无法收回2869842.152869842.15

第九名2702291.492702291.49100.00预计无法收回2702291.49540458.30

第十名2592867.342579117.3499.47预计回收存在损失2592867.342570867.34

合计42849293.7639978286.1144019486.9137623053.24

按信用风险特征组合计提坏账准备：

账龄组合计提项目：

期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内228962394.1211448119.715.00

1至2年105729152.0321145830.4020.00

2至3年34886647.5217443323.7650.00

3年及以上42371971.7742371971.77100.00

合计411950165.4492409245.64

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动应收账款

274376901.0761175374.8316335211.484837865.69314379198.73

坏账准备

合计274376901.0761175374.8316335211.484837865.69314379198.73财务报表附注第38页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

4、本期无实际核销的应收账款情况。

5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

应收账款合同资产应收账款和合同占应收账款和合同资产应收账款坏账准备和合同单位名称

期末余额期末余额资产期末余额期末余额合计数的比例(%)资产减值准备期末余额

第一名40658658.7340658658.736.1140658658.73

第二名17522192.6417522192.642.6317522192.64

第三名10969189.8910969189.891.655927295.84

第四名9323574.709323574.701.401356974.06

第五名8523729.148523729.141.283362043.97

合计86997345.1086997345.1013.0768827165.24

(四)预付款项

1、预付款项按账龄列示

期末余额上年年末余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内2293003.7778.642971311.3987.76

1至2年318722.8310.93134279.183.97

2至3年119156.434.09280035.778.27

3年以上184986.276.34

合计2915869.30100.003385626.34100.00

2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

预付对象期末余额占预付款项期末余额合计数的比例(%)

第一名552500.3418.95

第二名545682.4218.71

第三名249538.548.56

第四名209450.727.18

第五名129781.684.45

合计1686953.7057.85财务报表附注第39页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(五)其他应收款项目期末余额上年年末余额

其他应收款项4613262.224815193.85

合计4613262.224815193.85

1、其他应收款项

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内3575270.343631847.93

1至2年971092.18946973.73

2至3年879763.341214718.68

3年及以上5150618.644562339.16

小计10576744.5010355879.50

减：坏账准备5963482.285540685.65

合计4613262.224815193.85财务报表附注第40页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值金额金额金额金额

（%）（%）（%）（%）

按单项计提坏账准备530014.785.01530014.78100.00530014.785.12530014.78100.00按信用风险特征组合

10046729.7294.995433467.5054.084613262.229825864.7294.885010670.8750.994815193.85

计提坏账准备

其中：

账龄组合10046729.7294.995433467.5054.084613262.229825864.7294.885010670.8750.994815193.85

合计10576744.50100.005963482.284613262.2210355879.50100.005540685.654815193.85财务报表附注第41页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

账龄组合计提项目：

期末余额名称

其他应收款项坏账准备计提比例（%）

1年以内3575270.34178763.525.00

1至2年971092.18194218.4520.00

2至3年879763.34439881.6750.00

3年及以上4620603.864620603.86100.00

合计10046729.725433467.50

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月整个存续期预期信用整个存续期预期信用合计

预期信用损失损失(未发生信用减值)损失(已发生信用减值)

上年年末余额5540685.655540685.65上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提553662.41553662.41本期转回本期转销

本期核销130865.78130865.78其他变动

期末余额5963482.285963482.28

（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

坏账准备5540685.65553662.41130865.785963482.28

合计5540685.65553662.41130865.785963482.28财务报表附注第42页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

（5）本期实际核销的其他应收款项情况项目核销金额

实际核销的其他应收款项130865.78

（6）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

保证金及押金7275048.867155323.58

暂付款2130092.461650900.64

备用金392203.13634164.06

其他779400.05915491.22

合计10576744.5010355879.50

（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款项期末坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄

余额合计数的比例(%)期末余额

2-3年99791.70元，

第一名保证金及押金1592815.1415.061542919.29

3年以上1493023.44元

第二名暂付款1335545.681年以内12.6366777.28

第三名暂付款619217.531年以内5.8530960.88

1-2年81200.49元，

第四名保证金及押金431285.014.08366324.62

3年以上350084.52元

1年以内146075.20元，

第五名保证金及押金328995.201-2年11543.00元，3.11180989.36

3年以上171377.00元

合计4307858.5640.732187971.43

(六)存货

1、存货分类

期末余额上年年末余额

存货跌价准备/存货跌价准备/类别账面余额合同履约成本账面价值账面余额合同履约成本账面价值减值准备减值准备

合同履约成本9822779.929822779.923167112.523167112.52

其他179179.00179179.00135528.48135528.48

合计10001958.9210001958.923302641.003302641.00财务报表附注第43页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

2、合同履约成本本期摊销金额的说明

项目期初数本期增加本期摊销本期计提减值期末数

工程项目3167112.5223952141.5217296474.129822779.92

小计3167112.5223952141.5217296474.12-9822779.92

(七)合同资产

1、合同资产情况

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

工程项目7663000.22383150.017279850.213237200.00161860.003075340.00

合计7663000.22383150.017279850.213237200.00161860.003075340.00财务报表附注第44页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

2、合同资产按减值计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额减值准备账面余额减值准备类别比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值金额金额金额金额

（%）（%）（%）（%）按信用风险特征组合

7663000.22100.00383150.015.007279850.213237200.00100.00161860.005.003075340.00

计提减值准备

其中：

账龄组合7663000.22100.00383150.015.007279850.213237200.00100.00161860.005.003075340.00

合计7663000.22100.00383150.017279850.213237200.00100.00161860.003075340.00财务报表附注第45页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提减值准备：

账龄组合计提项目：

期末余额名称

合同资产减值准备计提比例（%）

1年以内7663000.22383150.015.00

合计7663000.22383150.01

3、本期合同资产计提减值准备情况

上年年末余本期变动金额项目期末余额

额本期计提本期转回本期转销/核销其他变动

减值准备161860.00221290.01383150.01

合计161860.00221290.01383150.01

4、本期无实际核销的合同资产情况。

(八)其他流动资产项目期末余额上年年末余额

预缴税费1.17

合计1.17财务报表附注第46页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(九)长期股权投资

1、长期股权投资情况

本期增减变动上年年末余额减值准备上年期末余额减值准备被投资单位权益法下确认的其他综合其他权益宣告发放现金计提减值其（账面价值）年末余额追加投资减少投资（账面价值）期末余额投资损益收益调整变动股利或利润准备他

1．联营企业

上海乡联文化旅游发

258045.11-992.39257052.72

展有限公司广州华垦投资合伙企

10000.00-6.529993.48业（有限合伙）

小计258045.1110000.00-998.91267046.20

合计258045.1110000.00-998.91267046.20财务报表附注第47页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(十)投资性房地产

1、采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物合计

1．账面原值

（1）上年年末余额1536381.991536381.99

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）期末余额1536381.991536381.99

2．累计折旧和累计摊销

（1）上年年末余额356104.41356104.41

（2）本期增加金额36489.1236489.12

—计提或摊销36489.1236489.12

（3）本期减少金额

（4）期末余额392593.53392593.53

3．减值准备

（1）上年年末余额600695.23600695.23

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）期末余额600695.23600695.23

4．账面价值

（1）期末账面价值543093.23543093.23

（2）上年年末账面价值579582.35579582.35

2、本期无未办妥产权证书的投资性房地产。

(十一)固定资产

1、固定资产及固定资产清理

项目期末余额上年年末余额

固定资产61859633.4266151454.08

合计61859633.4266151454.08财务报表附注第48页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

2、固定资产情况

项目房屋及建筑物运输工具电子设备及其他合计

1．账面原值

（1）上年年末余额69403565.283633112.8926353892.1099390570.27

（2）本期增加金额4229320.891351309.733319124.918899755.53

—购置1351309.733319124.914670434.64

—其他非流动资产转入4229320.894229320.89

（3）本期减少金额1611944.74375000.00709652.442696597.18

—处置或报废256709.30375000.00709652.441341361.74

—其他1355235.441355235.44

（4）期末余额72020941.434609422.6228963364.57105593728.62

2．累计折旧

（1）上年年末余额3895059.011309820.4321450280.1226655159.56

（2）本期增加金额1348278.12674903.582847119.634870301.33

—计提1348278.12674903.582847119.634870301.33

（3）本期减少金额13209.82356250.00425849.53795309.35

—处置或报废13209.82356250.00425849.53795309.35

（4）期末余额5230127.311628474.0123871550.2230730151.54

3．减值准备

（1）上年年末余额6583956.636583956.63

（2）本期增加金额6419987.036419987.03

—计提6006873.536006873.53

—其他非流动资产转入413113.50413113.50

（3）本期减少金额

—处置或报废

（4）期末余额13003943.6613003943.66

4．账面价值

（1）期末账面价值53786870.462980948.615091814.3561859633.42

（2）上年年末账面价值58924549.642323292.464903611.9866151454.08

3、暂时闲置的固定资产

项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

房屋及建筑物7361425.91284373.213664330.743412721.96

合计7361425.91284373.213664330.743412721.96财务报表附注第49页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

4、本期无通过经营租赁租出的固定资产。

5、本期无未办妥产权证书的固定资产。

(十二)使用权资产

1、使用权资产情况

项目房屋及建筑物合计

1．账面原值

（1）上年年末余额57630121.8957630121.89

（2）本期增加金额5496247.395496247.39

—新增租赁5496247.395496247.39

（3）本期减少金额11532337.0311532337.03

—处置11532337.0311532337.03

（4）期末余额51594032.2551594032.25

2．累计折旧

（1）上年年末余额37306472.9837306472.98

（2）本期增加金额11755457.9711755457.97

—计提11755457.9711755457.97

（3）本期减少金额10373109.5110373109.51

—处置10373109.5110373109.51

（4）期末余额38688821.4438688821.44

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值12905210.8112905210.81

（2）上年年末账面价值20323648.9120323648.91财务报表附注第50页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(十三)无形资产

1、无形资产情况

项目软件合计

1．账面原值

（1）上年年末余额17392408.7917392408.79

（2）本期增加金额2503403.272503403.27

—购置2503403.272503403.27

（3）本期减少金额

（4）期末余额19895812.0619895812.06

2．累计摊销

（1）上年年末余额11066926.7011066926.70

（2）本期增加金额3039592.603039592.60

—计提3039592.603039592.60

（3）本期减少金额

（4）期末余额14106519.3014106519.30

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值5789292.765789292.76

（2）上年年末账面价值6325482.096325482.09

(十四)商誉

1、商誉变动情况

本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项上年年末余额期末余额企业合并形成的处置账面原值

上海雅思建筑规划设计有限公司11152151.7811152151.78

小计11152151.7811152151.78减值准备上海雅思建筑规划设计有限公司小计

账面价值11152151.7811152151.78财务报表附注第51页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

2、商誉所属资产组或资产组组合的构成、所属经营分部的相关信息

所属资产组或资产组名称所属经营分部及依据是否与以前年度保持一致组合的构成及依据所属分部为上海雅思建筑上海雅思建筑规划设能够独立产生现金流

规划设计有限公司，依据是计有限公司的最小组合为内部组织结构划分财务报表附注第52页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

3、可收回金额的具体确定方法

可收回金额按预计未来现金流量的现值确定：

稳定期的关键参数预测期内的关键参数预测期内的关键参数的确定稳定期的关键参数的项目账面价值可收回金额减值金额预测期的年限（增长率、利润率、（增长率、利润率等）依据确定依据折现率等）

根据宏观经济形势，行业收入增长率分别为5%、根据宏观经济形势，行业发展收入增长率0%；

发展趋势、企业经营规

上海雅思建筑规划4%、3%；利润率根据预趋势、企业经营规划、历史年利润率根据预测期

11152151.7834680000.00-2026年-2030年划、历史年度经营情况、设计有限公司测期内收入、成本、费用度经营情况、同行业可比公司内收入、成本、费同行业可比公司相关指等计算相关指标等确定的关键参数用等计算标等确定的关键参数

合计11152151.7834680000.00-财务报表附注第53页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(十五)长期待摊费用项目上年年末余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

装修费3680300.17715438.601747728.492648010.28

合计3680300.17715438.601747728.492648010.28

(十六)递延所得税资产和递延所得税负债

1、未经抵销的递延所得税资产

期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值损失140385664.9622193787.86120516183.1718369854.52

可抵扣亏损48033586.947205038.0453592773.958316875.44

租赁负债12172842.681910077.8318838192.302900334.88

合计200592094.5831308903.73192947149.4229587064.84

2、未经抵销的递延所得税负债

期末余额上年年末余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债固定资产折旧一次性加

21076.553161.48153360.1923004.03

计扣除

使用权资产12905210.812014282.0020323648.913125003.54

合计12926287.362017443.4820477009.103148007.57

3、以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

期末上年年末项目递延所得税资产和抵销后递延所得税递延所得税资产和抵销后递延所得税负债互抵金额资产或负债余额负债互抵金额资产或负债余额

递延所得税资产2017443.4829291460.253148007.5726439057.27

递延所得税负债2017443.483148007.57

4、未确认递延所得税资产明细

项目期末余额上年年末余额

可抵扣暂时性差异209061194.72178343228.59

可抵扣亏损72280808.2141119549.14

合计281342002.93219462777.73财务报表附注第54页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

5、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末余额上年年末余额备注

2028年2456318.332456318.33

2029年908414.85908414.85

2030年6226822.05

2033年37754815.9637754815.96

2035年24934437.02

合计72280808.2141119549.14

(十七)其他非流动资产期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付购房款35692837.1415088538.1820604298.9634045304.3311496658.2522548646.08

预付软件款253590.31253590.31487862.64487862.64预付股权收

30000000.0030000000.00

购款

合计65946427.4515088538.1850857889.2734533166.9711496658.2523036508.72财务报表附注第55页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(十八)所有权或使用权受到限制的资产期末上年年末项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金8893642.688893642.68质押支付保证金3414099.563414099.56质押支付保证金

固定资产64659515.5250331862.13抵押抵押用于借款66014750.9656758367.21抵押抵押用于借款

合计73553158.2059225504.8169428850.5260172466.77财务报表附注第56页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(十九)短期借款

1、短期借款分类

项目期末余额上年年末余额

抵押借款49374314.78600000.00

保证借款30002051.25

附追索权保理借款1017770.00660568.72

合计80394136.031260568.72

(二十)应付账款

1、应付账款列示

项目期末余额上年年末余额

1年以内40114418.7735161746.20

1-2年9192061.366359025.47

2-3年4343546.953321184.89

3年以上3406815.44305266.40

合计57056842.5245147222.96

2、截至期末公司无账龄超过一年或逾期的重要应付账款。

(二十一)合同负债

1、合同负债情况

项目期末余额上年年末余额

设计款45352889.6434451316.54

合计45352889.6434451316.54

2、截至期末公司无账龄超过一年的重要合同负债。

(二十二)应付职工薪酬

1、应付职工薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬41667399.93276722006.78279187452.8039201953.91

离职后福利-设定提存计划643068.6719883974.6419674840.07852203.24

合计42310468.60296605981.42298862292.8740054157.15财务报表附注第57页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

2、短期薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

（1）工资、奖金、津贴和补贴41078044.81250752270.23253247880.6338582434.41

（2）职工福利费2397484.752362784.7534700.00

（3）社会保险费325308.479787638.569819356.08293590.95

其中：医疗保险费299380.748934390.678966108.19267663.22

工伤保险费10497.47427604.09427604.0910497.47

生育保险费15430.26383729.45383729.4515430.26

其他41914.3541914.35

（4）住房公积金94488.6011570283.7111548337.71116434.60

（5）工会经费和职工教育经费169558.052214329.532209093.63174793.95

合计41667399.93276722006.78279187452.8039201953.91

3、设定提存计划列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险628174.7919154210.9518945076.37837309.37

失业保险费14893.88729763.69729763.7014893.87

合计643068.6719883974.6419674840.07852203.24

(二十三)应交税费税费项目期末余额上年年末余额

增值税18289631.9216497782.81

印花税18106.1815951.86

企业所得税812485.38

个人所得税2397647.541992361.03

城市维护建设税167781.54160204.73

房产税65779.2768543.85

教育费附加127609.16118126.46

土地使用税142.81107.21

水利基金200.23200.23

其他5739.785079.78

合计21885123.8118858357.96财务报表附注第58页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(二十四)其他应付款项目期末余额上年年末余额

其他应付款项10083663.2010150529.04

合计10083663.2010150529.04

1、其他应付款项

（1）按款项性质列示项目期末余额上年年末余额

应付报销款4818309.122215503.04

保证金及押金623692.74745128.54

暂收款4464698.814327709.77

应付股权收购款2244000.00

其他176962.53618187.69

合计10083663.2010150529.04

（2）截至期末公司无账龄超过一年或逾期的重要其他应付款项。

(二十五)一年内到期的非流动负债项目期末余额上年年末余额

一年内到期的租赁负债8569621.9010323248.47

合计8569621.9010323248.47

(二十六)其他流动负债项目期末余额上年年末余额

待转销项税额2721173.392062410.49

合计2721173.392062410.49

(二十七)租赁负债项目期末余额上年年末余额

租赁付款额12172842.6818838192.30

其中：未确认融资费用400772.35790873.46

减：一年内到期的租赁负债8569621.9010323248.47

合计3603220.788514943.83财务报表附注第59页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(二十八)股本

本期变动增（+）减（－）项目上年年末余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总额64640000.002714880.0025856000.0028570880.0093210880.00

说明：（1）根据公司股东大会相关决议，以截至2024年12月31日公司总股本64640000股为基数，以股票发行溢价形成的资本公积金向全体股东每10股转4股，

合计转增25856000股。

（2）公司2024年股票期权激励计划第一期满足相关条件，员工已经行权，增加股本2714880股。

(二十九)资本公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）663528682.5954859607.7725856000.00692532290.36

其他资本公积39337453.483791861.1343129314.61

合计702866136.0758651468.9025856000.00735661604.97

说明（1）根据公司股东大会相关决议，以截至2024年12月31日公司总股本

64640000股为基数，以股票发行溢价形成的资本公积金向全体股东每10股转4股，

合计转增25856000股，减少资本公积25856000.00元。

（2）公司2024年股票期权激励计划第一期满足相关条件，员工已经行权，增加股

本溢价54840576.00元。

（3）公司对2024年股票期权激励计划及2025年股票期权激励计划计提股份支付金

额3791861.13元。

（4）本期公司非全资子公司少数股东增资引起权益份额变动，增加资本公积

19031.77元。

(三十)盈余公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积22172769.9317967452.994205316.94

合计22172769.9317967452.994205316.94本期公司使用盈余公积弥补未分配利润。

财务报表附注第60页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(三十一)未分配利润项目本期金额上期金额

调整前上年年末未分配利润-20546709.55-49170393.31

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）调整后年初未分配利润-20546709.55-49170393.31

加：本期归属于母公司所有者的净利润-26258185.7728623683.76

减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取一般风险准备应付普通股股利转作股本的普通股股利

盈余公积弥补亏损-17967452.99

期末未分配利润-28837442.33-20546709.55

(三十二)营业收入和营业成本

1、营业收入和营业成本情况

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务473012082.36260422386.23458953626.89229178107.23

其他业务41486.8336489.12302782.19270666.13

合计473053569.19260458875.35459256409.08229448773.36

营业收入明细：

项目本期金额上期金额

客户合同产生的收入473053569.19459256409.08

合计473053569.19459256409.08

2、营业收入、营业成本的分解信息

本期客户合同产生的收入情况如下：

合计类别营业收入营业成本

业务类型：

设计服务449301849.67240641341.68财务报表附注第61页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注合计类别营业收入营业成本

工程总承包22042537.1318467654.45

其他1709182.391349879.22

合计473053569.19260458875.35

按商品转让时间分类：

在某一时点确认14833.63

在某一时段内确认473038735.56260458875.35

合计473053569.19260458875.35

(三十三)税金及附加项目本期金额上期金额

城市维护建设税1242934.531096111.44

教育费附加533042.10476328.29

地方教育费附加355216.25315547.43

房产税579597.46580864.63

印花税193722.64101216.23

水利基金363.56780.32

其他6472.3212705.70

合计2911348.862583554.04

(三十四)销售费用项目本期金额上期金额

职工薪酬30477191.2822533451.36

业务招待费9512990.164602463.26

宣传策划费3538850.507069086.45

差旅费5586582.953319543.85

其他6146962.412952393.36

合计55262577.3040476938.28

(三十五)管理费用项目本期金额上期金额

股份支付3791861.131199142.58

职工薪酬62284151.2450823380.08

中介咨询费1847624.581505617.03财务报表附注第62页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注项目本期金额上期金额

房租及物业3007445.062533774.87

折旧摊销5916358.236047578.60

差旅费2535247.632027512.82

业务招待费4403752.384748819.55

其他8116044.757643620.55

合计91902485.0076529446.08

(三十六)研发费用项目本期金额上期金额

职工薪酬33086237.1728025436.14

房租及物业1736350.191854979.21

其他2221125.313461654.23

合计37043712.6733342069.58

(三十七)财务费用项目本期金额上期金额

利息费用2815912.441759764.36

其中：租赁负债利息费用634459.65956113.04

减：利息收入2010914.062274868.95

汇兑损益21108.75

手续费142777.9478448.31

合计968885.07-436656.28

(三十八)其他收益项目本期金额上期金额

政府补助380555.71253959.33

进项税加计抵减8243.77

代扣个人所得税手续费156626.88147293.93

债务重组收益37118.00

合计537182.59446615.03财务报表附注第63页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(三十九)投资收益项目本期金额上期金额

权益法核算的长期股权投资收益-998.91-1081.57

债务重组产生的投资收益2183830.424888161.73

理财产品收益1983302.084738521.71

合计4166133.599625601.87

(四十)信用减值损失项目本期金额上期金额

应收票据坏账损失-70803.34-1847761.63

应收账款坏账损失44840163.3550779574.49

其他应收款坏账损失553662.41898423.63

合计45323022.4249830236.49

(四十一)资产减值损失项目本期金额上期金额

合同资产减值损失221290.01161860.00

固定资产减值损失6006873.53980242.07

其他非流动资产减值损失4161291.433058289.25

合计10389454.974200391.32

(四十二)资产处置收益项目本期金额上期金额计入当期非经常性损益的金额

非流动资产处置利得13048.991581034.6313048.99

合计13048.991581034.6313048.99

(四十三)营业外收入项目本期金额上期金额计入当期非经常性损益的金额

违约赔偿收入6531.0071544.036531.00

其他2645.6611967.772645.66

合计9176.6683511.809176.66财务报表附注第64页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(四十四)营业外支出项目本期金额上期金额计入当期非经常性损益的金额

非流动资产毁损报废损失7201.0424527.907201.04

对外捐赠7964.23107000.007964.23

罚款滞纳金731.0353303.00731.03

其他105244.20

合计15896.30290075.1015896.30

(四十五)所得税费用

1、所得税费用表

项目本期金额上期金额

当期所得税费用845413.78383801.79

递延所得税费用-2852402.985386334.44

合计-2006989.205770136.23

2、会计利润与所得税费用调整过程

项目本期金额

利润总额-26497146.92

按法定[或适用]税率计算的所得税费用-3974572.04

子公司适用不同税率的影响1363243.72调整以前期间所得税的影响非应税收入的影响

不可抵扣的成本、费用和损失的影响2189796.28

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-753.17

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响8702959.81

税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化-568089.83

研发费用加计扣除-5453536.17

残疾人工资加计扣除的影响-27343.80

本期股票期权行权的影响-4238694.00其他

所得税费用-2006989.20财务报表附注第65页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(四十六)每股收益

1、基本每股收益

基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以本公司发行在外

普通股的加权平均数计算：

项目本期金额上期金额

归属于母公司普通股股东的合并净利润-26258185.7728623683.76

本公司发行在外普通股的加权平均数90948480.0090496000.00

基本每股收益-0.290.32

其中：持续经营基本每股收益-0.290.32终止经营基本每股收益

2、稀释每股收益

稀释每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）除以本公司

发行在外普通股的加权平均数（稀释）计算：

项目本期金额上期金额

归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）-26258185.7728623683.76

本公司发行在外普通股的加权平均数（稀释）90948480.0090598650.03

稀释每股收益-0.290.32

其中：持续经营稀释每股收益-0.290.32终止经营稀释每股收益

(四十七)现金流量表项目

1、与经营活动有关的现金

（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

收到的往来款11217339.948009109.47

政府补助380555.71253959.33

其他2203370.806455062.73

合计13801266.4514718131.53

（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

支付的往来款12472361.369707477.08财务报表附注第66页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注项目本期金额上期金额

费用类支出38984386.7634403581.09

其他6023832.50367707.99

合计57480580.6244478766.16

2、与投资活动有关的现金

（1）收到的重要投资活动有关的现金性质本期金额上期金额

理财产品430000000.00410000000.00

理财产品收益2003975.337291057.48

（4）支付的重要投资活动有关的现金性质本期金额上期金额

购买理财产品430000000.00280000000.00

预付股权款30000000.00

取得子公司支付的现金净额2244000.005006617.64

3、与筹资活动有关的现金

（1）收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

附追索权应收账款保理1017770.00660568.72

合计1017770.00660568.72

（2）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

租赁负债支付的现金11591336.2311433856.27

合计11591336.2311433856.27

（3）筹资活动产生的各项负债的变动本期增加本期减少项目上年年末余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款本金600000.0099270000.0020570000.0079300000.00

短期借款利息2039873.591963507.5676366.03财务报表附注第67页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注本期增加本期减少项目上年年末余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

附追索权应收款项保理660568.721017770.00660568.721017770.00

租赁负债/一年以内到期

18838192.304925986.6111591336.2312172842.68

非流动负债

(四十八)现金流量表补充资料

1、现金流量表补充资料

补充资料本期金额上期金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量

净利润-24490157.7228958208.21

加：信用减值损失45323022.4249830236.49

资产减值损失10389454.974200391.32

固定资产折旧4906790.457389489.98

使用权资产折旧11755457.9710318949.02

无形资产摊销3039592.602824082.69

长期待摊费用摊销1747728.492204259.17

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-13048.99-1581034.63（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）7201.0424527.90

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）2837021.191759764.36

投资损失（收益以“－”号填列）-4166133.59-9625601.87

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-1721838.896055967.25

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-1130564.09-669632.81

存货的减少（增加以“－”号填列）-6699317.92-3302641.00

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-82796521.57-130044912.21

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）24998123.759339978.74

其他3791861.131199142.58

经营活动产生的现金流量净额-12221328.76-21118824.81

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券财务报表附注第68页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注补充资料本期金额上期金额承担租赁负债方式取得使用权资产

3、现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额521257334.71447041849.57

减：现金的期初余额447041849.57352386693.37

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额74215485.1494655156.20

2、本期支付的取得子公司的现金净额

金额本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物

减：购买日子公司持有的现金及现金等价物

加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物2244000.00

其中：上海雅思建筑规划设计有限公司2244000.00

取得子公司支付的现金净额2244000.00

3、现金和现金等价物的构成

项目期末余额上年年末余额

一、现金521257334.71447041849.57

其中：库存现金14079.938977.92可随时用于支付的数字货币

可随时用于支付的银行存款521224740.00447014370.95

可随时用于支付的其他货币资金18514.7818500.70可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额521257334.71447041849.57

其中：持有但不能由母公司或集团内其他子公司使用的现金和现金等价物财务报表附注第69页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注项目期末余额上年年末余额不属于现金及现金等价物的理由

其他货币资金-保证金8893642.683414099.56在保证期间内无法自由支配

合计8893642.683414099.56

(四十九)外币货币性项目

1、外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金262081.21

其中：港币290163.210.9032262081.21

其他应收款18064.40

其中：港币20000.000.903218064.40

(五十)租赁

1、作为承租人

项目本期金额上期金额

租赁负债的利息费用634459.65956113.04

计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费用1140629.93745576.35计入相关资产成本或当期损益的简化处理的低价值资产租赁费用（低价值资产的短期租赁费用除外）计入相关资产成本或当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

其中：售后租回交易产生部分转租使用权资产取得的收入

与租赁相关的总现金流出12731966.1612179432.62售后租回交易产生的相关损益售后租回交易现金流入售后租回交易现金流出

六、研发支出

(一)研发支出项目本期金额上期金额

职工薪酬33086237.1728025436.14

房租及物业1736350.191854979.21

其他2221125.313461654.23财务报表附注第70页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注项目本期金额上期金额

合计37043712.6733342069.58

其中：费用化研发支出37043712.6733342069.58资本化研发支出

七、合并范围的变更

(一)本期无非同一控制下企业合并。

(二)本期无同一控制下企业合并。

(三)本期无反向购买。

(四)本期无处置子公司。

(五)其他原因的合并范围变动

本期新增合并单位6家，原因为：

公司因生产经营需要，于2025年4月新增子公司比德建设工程（广州）有限公司，故2025年4月起将比德建设工程（广州）有限公司纳入合并范围；

公司因生产经营需要，公司非全资子公司比德建设工程（广州）有限公司于2025年

9月设立全资子公司广州山水比德文化旅游发展有限公司，故2025年9月起将广

州山水比德文化旅游发展有限公司纳入合并范围；

公司因生产经营需要，于2025年7月与广州华垦投资合伙企业（有限合伙）、广东广垦孵化器运营有限公司共同设立子公司广州山水华垦农业发展有限公司，公司出资占比为51.00%，实际控制该子公司，故2025年7月起将广州山水华垦农业发展有限公司纳入合并范围；

公司因生产经营需要，于2025年3月与王新共同投资设立子公司广州新山水文化发展有限公司，公司出资占比为51.00%，实际控制该子公司，故2025年3月起将广州新山水文化发展有限公司纳入合并范围；

公司因生产经营需要，公司非全资子公司山水比德城市更新（广东）有限公司于2025年7月设立全资子公司广州新侨建筑材料有限公司和广州美邦机电设备有限公司，故2025年7月起将上述两家公司纳入合并范围。

财务报表附注第71页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

八、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益

1、企业集团的构成

持股比例(%)子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接

新山水数字科技（广东）技术服务、技术开发、

2000万元人民币广州广州100.00独资设立

有限公司技术咨询

山水比德（广州）投资有

1000万元人民币广州广州企业管理;企业管理咨询100.00独资设立

限公司北京山水读道规划设计有

1000万元人民币北京北京建设工程设计51.00合资设立

限公司上海雅思建筑规划设计有非同一控制

1000万元人民币上海上海建筑设计51.00

限公司控股合并

山水比德城市更新（广东）

1000万元人民币广州广州规划设计管理51.00合资设立

有限公司

山水比德（海南）产业发

200万元人民币海南海南产业投资管理100.00独资设立

展有限公司

山水比德（海南）工程建

1000万元人民币海南海南建设工程施工100.00独资设立

设有限公司

山水比德设计（香港）有

200万元港币香港香港设计100.00独资设立

限公司

比德建设工程（广州）有

4000万元人民币广州广州建设工程51.00合资设立

限公司广州山水比德文化旅游发

10万元人民币广州广州旅游项目开发策划51.00合资设立

展有限公司广州山水华垦农业发展有

100万元人民币广州广州土壤治理等51.00合资设立

限公司广州新山水文化发展有限

100万元人民币广州广州文艺创作宣传策划等51.00合资设立

公司

广州新侨建筑材料有限公司100万元人民币广州广州建筑材料销售等51.00合资设立

广州美邦机电设备有限公司100万元人民币广州广州设备销售等51.00合资设立本期本公司不存在子公司的持股比例不同于表决权比例的情况。

财务报表附注第72页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

本期本公司不存在持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的情况。

本期本公司不存在纳入合并范围的重要的结构化主体。

2、重要的非全资子公司

少数股东本期归属于少数本期向少数股东期末少数股东子公司名称持股比例股东的损益宣告分派的股利权益余额

上海雅思建筑规划设计有限公司49.003295520.38-3647336.63财务报表附注第73页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

3、重要非全资子公司的主要财务信息

期末余额上年年末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计上海雅思建筑规划设计

50637670.343686464.5854324134.9246697445.43421620.5247119065.9522712087.463804138.4026516225.8625145290.81934163.4426079454.25

有限公司本期金额上期金额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量上海雅思建筑规划设计有

50920667.416768297.366768297.366463104.4913814815.87627702.20627702.20-2523211.13

限公司财务报表附注第74页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(二)在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

1、在子公司所有者权益份额的变化情况的说明

公司原持有山水比德城市更新（广东）有限公司70%股权，广州诺维实业控股有限公司持有该子公司30%股权，且截至2024年末均未实际出资。2025年公司将19%股权0对价转让给陈凤萍，且截至2025年底，上述三方均未实际出资。

2、交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响

山水比德城市更新（广东）有限公司

购买成本/处置对价

—现金-

购买成本/处置对价合计-

减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额-19031.77

差额19031.77

其中：调整资本公积19031.77

(三)在合营安排或联营企业中的权益

1、重要的合营企业或联营企业

持股比例(%)对合营企业或联营合营企业或联营对本公司活动主要经营地注册地业务性质企业投资的会计企业名称直接间接是否具有战略性处理方法上海乡联文化旅旅游开发项目策

上海上海15.00权益法否游发展有限公司划咨询

2、重要联营企业的主要财务信息

期末余额/本期金额上年年末余额/上期金额上海乡联文化旅游发展有限公司上海乡联文化旅游发展有限公司

流动资产1118534.521118534.52

资产合计1118534.521118534.52

流动负债104849.7298223.79

负债合计104849.7298223.79

少数股东权益152052.72153046.61

归属于母公司股东权益861632.08867264.12

按持股比例计算的净资产份额152052.72153046.61财务报表附注第75页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

期末余额/本期金额上年年末余额/上期金额上海乡联文化旅游发展有限公司上海乡联文化旅游发展有限公司调整事项

对联营企业权益投资的账面价值257052.72258045.11

净利润-6615.93-7210.46终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额-6615.93-7210.46本期收到的来自联营企业的股利

3、不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

期末余额/本期金额上年年末余额/上期金额

联营企业：

投资账面价值合计10000.00-

下列各项按持股比例计算的合计数-6.52

—净利润-189.07-

—其他综合收益

—综合收益总额-189.07-

(四)公司无共同经营。

(五)公司无未纳入合并财务报表范围的结构化主体。

九、政府补助

(一)计入当期损益的政府补助类型本期金额上期金额

与收益相关的政府补助380555.71253959.33

合计380555.71253959.33

十、与金融工具相关的风险

(一)金融工具产生的各类风险本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险（包括汇率风险、利率风险和其他价格风险）。上述金融风险以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

财务报表附注第76页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

1、信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司发生财务损失的风险。

本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前，本公司会对新客户的信用风险进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获取时）。公司对每一客户均设置了赊销限额，该限额为无需获得额外批准的最大额度。

公司通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月度审核

来确保公司的整体信用风险在可控的范围内。在监控客户的信用风险时，按照客户的信用特征对其分组。

2、流动性风险

流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。同时持续监控公司是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：

期末余额项目即时5年未折现合同

1年以内1-2年2-5年账面价值

偿还以上金额合计

短期借款81260896.7081260896.7080394136.03

应付账款57056842.5257056842.5257056842.52

其他应付款10083663.2010083663.2010083663.20

一年内到期的非流动负债8569621.908569621.908569621.90

租赁负债4003993.134003993.133603220.78

合计156971024.324003993.13160975017.45159707484.43上年年末余额项目即时未折现合同

1年以内1-2年2-5年5年以上账面价值

偿还金额合计

短期借款1260568.721260568.721260568.72

应付账款45147222.9645147222.9645147222.96财务报表附注第77页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注上年年末余额项目即时未折现合同

1年以内1-2年2-5年5年以上账面价值

偿还金额合计

其他应付款10150529.0410150529.0410150529.04

一年内到期的非流动负债10323248.4710323248.4710323248.47

租赁负债9305817.299305817.298514943.83

合计66881569.199305817.2976187386.4875396513.02

3、市场风险

金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变

动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

（1）利率风险利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

本公司面临的利率风险较小，必要时会采用利率互换工具来对冲利率风险。

（2）汇率风险汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司持续监控外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外本公司不使用外币，无汇率风险。

（3）无其他价格风险

(二)金融资产转移

1、金融资产转移情况

金融资产已转移金融资产终止确认情况终止确认情况的判断依据转移方式性质金额

由于应收账款的保理不附有追索权，相保理应收账款4378243.08终止确认

关的信用风险已转移，故终止确认。

由于应收账款的保理附有追索权，相关保理应收账款1017770.00不终止确认

的信用风险仍没有转移，故未终止确认。

合计5396013.08财务报表附注第78页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

2、因转移而终止确认的金融资产

项目金融资产转移的方式终止确认金额与终止确认相关的利得或损失

应收账款保理4378243.08-128097.96

合计4378243.08-128097.96

十一、公允价值的披露

公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：

第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。

(一)公司期末不存在以公允价值计量的资产和负债。

十二、关联方及关联交易

(一)本公司的母公司情况母公司对本公司的母公司对本公司的母公司名称注册地业务性质注册资本

持股比例(%)表决权比例(%)

山水比德集团有限公司广州商务服务业8000万元39.1739.17

本公司最终控制方为孙虎、蔡彬夫妇，实际控制人对本公司直接持股、间接持股比例合计为59.44%。

(二)本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见本附注“八、在其他主体中的权益”。

(三)本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见本附注“八、在其他主体中的权益”。

(四)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系

广东新山水文化发展有限公司公司实际控制人孙虎、蔡彬控制的企业

广州华垦投资合伙企业（有限合伙）公司联营企业孙虎公司实际控制人财务报表附注第79页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注其他关联方名称其他关联方与本公司的关系

蔡彬公司实际控制人、董事、总经理

秦鹏公司董事、董事会秘书利征公司董事刘宋敏公司董事伍蕴华公司董事王聪公司董事梅卫平监事刘莉萍监事杨祥云财务总监

(五)关联交易情况

1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表获批的交易额度是否超过交易关联方关联交易内容本期金额上期金额（如适用）额度（如适用）广东新山水文化

采购服务1160073.566500000.00否5128192.27发展有限公司

2、关联担保情况

本公司作为被担保方：

担保是否已经担保方担保金额担保起始日担保到期日履行完毕

山水比德集团有限公司60000000.002022/8/92027/8/9否

山水比德集团有限公司20000000.002024/4/242025/3/14是

山水比德集团有限公司30000000.002025/3/282026/3/20否

孙虎、蔡彬80000000.002025/10/282026/10/27否

孙虎、蔡彬50000000.002024/6/242025/6/23是

3、关键管理人员薪酬

项目本期金额上期金额

关键管理人员薪酬6240177.496850332.56财务报表附注第80页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(六)关联方应收应付等未结算项目

1、应收项目

期末余额上年年末余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备其他应收款广州华垦投资合伙企业

2000.00100.00--（有限合伙）

2、应付项目

项目名称关联方期末账面余额上年年末账面余额应付账款

广东新山水文化发展有限公司648521.78其他应付款

蔡彬45651.95107670.60

秦鹏21053.4010000.00

利征21790.044089.91

刘宋敏8229.884843.36

伍蕴华10860.315581.00

王聪51392.5046438.89

梅卫平9162.374000.00

刘莉萍28326.89298502.73

杨祥云477.25财务报表附注第81页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

十三、股份支付

(一)股份支付总体情况本期授予的各项权益工具本期行权的各项权益工具本期解锁的各项权益工具本期失效的各项权益工具授予对象类别数量金额数量金额数量金额数量金额

部分员工1352500.008855362.361939200.001561587.18

合计1352500.008855362.361939200.001561587.18财务报表附注第82页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(二)以权益结算的股份支付情况

股票期权采用期权定价模型，限制性股票根据授予日公授予日权益工具公允价值的确定方法

开市场股票价格及限制性股票的授予成本确定-

授予日权益工具公允价值的重要参数股价、授予价、权益有效期、无风险利率、历史波动率

（1）限制性股票在每个资产负债表日，按照可行权人

数、服务期限等对可行权权益工具数量做出最佳估计，可行权权益工具数量的确定依据

修正预期可行权的权益工具数量；（2）针对授予的股票期权依据人员变动及两期业绩完成情况本期估计与上期估计有重大差异的原因不适用

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额43129314.61

其他说明：2025年7月14日，公司召开2025年第二次临时股东大会，经出席会议股东所持有效表决权的三分之二以上同意，审议通过了《关于2025年股票期权激励计划（草案）及摘要的议案》。2025年7月14日，向不超过79名员工授予2705000.00份股票期权，分两期满足不同条件行权，行权价格为43.81元/股。

(三)股份支付费用本期金额上期金额授予对象以权益结算以现金结算以权益结算以现金结算合计合计的股份支付的股份支付的股份支付的股份支付

员工3791861.133791861.131199142.581199142.58

合计3791861.133791861.131199142.581199142.58

十四、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项

1、资产负债表日存在的重要承诺

1.公司于2025年5月16日与招商银行股份有限公司广州分行签订了编号为

120DB25051500016的《履约保函》，以 5000000.00元的保函保证金为质押，

为定安县发展控股有限公司《定安县龙湖镇全域土地综合整治试点项目》提供质量担保；

2.公司于2025年6月18日与招商银行股份有限公司广州分行签订了编号为

120DB25061700007的《履约银行保函》，以 1241800.00 元的保函保证金为质押，为深圳市地铁集团有限公司《STZY-0318/2025 前海综合交通枢纽上盖项目深铁前海国际枢纽中心室外园林景观设计合同》提供质量担保；

财务报表附注第83页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

3.公司于2024年1月2日与招商银行股份有限公司广州分行签订了编号为

120DB23122600028 的《履约保函》，以 529512.00 元的保函保证金为质押，为珠海九控蓝色海洋旅游发展有限公司《三角岛湖泊整治及生态修复工程——三角岛环境提升及景观工程设计施工工程总承包合同》提供质量担保；

4.公司于2023年7月28日与招商银行股份有限公司广州分行签订了编号为

120DB23072700054 的《履约保函》，以 518000.00 元的保函保证金为质押，为宁波吉梦置业有限公司《“梦想公园”项目甬新 D-48#地块景观设计项目合同》提供质量担保；

5.公司于2024年6月6日与招商银行股份有限公司广州分行签订了编号为

120DB24060500033 的《履约保函》，以 254006.00 元的保函保证金为质押，为西安誉府房地产开发有限公司《西北科创中心项目东地块景观方案及施工图设计服务》提供质量担保；

6.公司于2025年4月24日与招商银行股份有限公司广州分行签订了编号为

120DB25042200049 的《银行保函》，以 177754.00 元的保函保证金为质押，为广州南沙经济技术开发区建设中心《黄阁南路沿线及周边配套设施完善工程设计施工一体化工程》提供质量担保；

7.公司于2025年4月23日与招商银行股份有限公司广州分行签订了编号为

120DB25042200018 的《见索即付履约银行保函》，以 135645.24 元的保函保证金为质押，为珠海大横琴科学城开发管理有限公司《横琴科学城(一期)租赁住房项目 G地块文化商业庭院景观工程方案设计、初步设计、施工图设计合同》提供质量担保；

8.公司于2024年10月24日与招商银行股份有限公司广州分行签订了编号为

120DB24102100001的《履约保函》，以 96253.61 元的保函保证金为质押，为珠海斗门大横琴琴铖房地产开发有限公司《大横琴湖心新城 16B 号地块项目园林景观设计合同》提供质量担保；

9.公司于2024年6月19日与招商银行股份有限公司广州分行签订了编号为

120DB24061800001的《履约保函》，以 93717.18 元的保函保证金为质押，为

珠海斗门大横琴琴臻房地产开发有限公司大横琴湖心新城 14A号地块项目园林景观设计合同》提供履约担保；

10.公司于2024年6月18日与招商银行股份有限公司广州分行签订了编号为

120DB24061700039的《履约保函》，以 88049.01 元的保函保证金为质押，为《珠海斗门大横琴琴臻房地产开发有限公司大横琴湖心新城14号地块项目园林景观设计合同》提供履约担保；

财务报表附注第84页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

11.公司于2024年6月19日与招商银行股份有限公司广州分行签订了编号为

120DB24061800003的《履约保函》，以 78613.23 元的保函保证金为质押，为珠海斗门大横琴琴雅房地产开发有限公司《大横琴湖心新城17号地块项目园林景观设计合同》提供质量担保；

12.公司于2025年12月10日与招商银行股份有限公司广州分行签订了编号为

120DB25120900045的《履约保函》，以 20000.00 元的保函保证金为质押，为合肥城建发展股份有限公司《合肥城建第四批拟建项目景观方案咨询服务项目》提供质量担保；

13.公司于2024年12月27日与招商银行股份有限公司广州分行签订了编号为

120DB24122300022的《履约保函》，以 20000.00 元的保函保证金为质押，为

合肥城建发展股份有限公司《合肥城建第三批拟建项目》提供履约担保；

14.公司于2024年4月3日与招商银行股份有限公司广州分行签订了编号为

120DB24040100043 的《履约保函》，以 156930.00 元的保函保证金为质押，为广州兰园房地产开发有限公司《广州市天河区广汕二路 AT0305231 地块景观方案及施工图设计服务项目》提供质量担保；

15.公司于2024年2月23日与招商银行股份有限公司广州分行签订了编号为

120DB24022200003 的《履约保函》，以 201866.70 元的保函保证金为质押，为佛山中德工业服务区管理委员会《佛山公园（休闲区）功能提升（一期）工程勘察设计服务项目》提供质量担保；

16.公司于2025年10月17日与中国建设银行股份有限公司鹰潭市分行，签订

了《农民工工资支付保函》，受益人为月湖区人力资源和社会保障局，公司依法存储263495.71元的农民工工资保证金，保证存储企业支付鹰潭智高置业有限公司《信江·一品二期建设项目工程总承包项目》发生的拖欠农民工工资款项；

17.公司于2025年10月16日向中国工商银行股份有限公司支付了18000.00

银行本票存款开具银行本票作为投标保证金；

18.截止2025年12月31日，公司以原值为64659515.52元、净值为

50331862.13元的上海、深圳房屋建筑物作为抵押，与招商银行股份有限公

司广州分行签订了编号为 120XY251021T000119 的 80000000.00 元的授信协议，抵押合同期限为2025年10月28日至2026年10月27日。同时由孙虎、蔡彬提供最高额保证，签订《最高额不可担保撤销书》，担保金额为

80000000.00 元。合同约定将原先在编号 120XY240614T000038 的授信协议

下尚未清偿的余额，转入本授信协议下的占用额度。公司截至2025年12月

31日，该最高额抵押合同项下形成短期借款余额为49374314.78元。

财务报表附注第85页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(二)公司无或有事项。

十五、资产负债表日后事项

(一)无重要的非调整事项。

(二)利润分配情况2026年4月28日，本公司董事会审议通过了《关于2025年度拟不进行利润分配的议案》，决定2025年度拟不进行利润分配，不实施资本公积金转增股本。上述利润分配方案的议案尚需提交股东会审议。

十六、其他重要事项

(一)分部信息

本公司主要从事园林景观设计业务，基于公司现有情况，公司无需进行分部信息披露。

十七、母公司财务报表主要项目注释

(一)应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄期末余额上年年末余额

1年以内205767532.55241198894.15

1至2年124985777.8078456903.05

2至3年55871280.9667522634.72

3年及以上216170208.58176111114.17

小计602794799.89563289546.09

减：坏账准备302333971.59267859652.16

合计300460828.30295429893.93财务报表附注第86页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值金额金额金额金额

（%）（%）（%）（%）按单项计提坏账

242992214.3940.31220008135.0990.5422984079.30230127918.7640.85203449782.5888.4126678136.18

准备按信用风险特征组

359802585.5059.6982325836.5022.88277476749.00333161627.3359.1564409869.5819.33268751757.75

合计提坏账准备

其中：

账龄组合359802585.5059.6982325836.5022.88277476749.00333161627.3359.1564409869.5819.33268751757.75

合计602794799.89100.00302333971.59300460828.30563289546.09100.00267859652.16295429893.93财务报表附注第87页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

重要的按单项计提坏账准备的应收账款：

期末余额上年年末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提依据账面余额坏账准备

第一名14115876.6414115876.64100.00预计无法收回14665876.6414665876.64

第二名3963797.653963797.65100.00预计无法收回3963797.653963797.65

第三名3783461.752680800.8270.86预计收回存在损失4198504.903173392.18

第四名3251158.393251158.39100.00预计无法收回3256308.393256308.39

第五名2998279.102998279.10100.00预计无法收回2998279.102970279.10

第六名2884125.002884125.00100.00预计无法收回2884125.002884125.00

第七名2869842.152869842.15100.00预计无法收回2869842.152869842.15

第八名2702291.492702291.49100.00预计无法收回2702291.49540458.30

第九名2592867.342579117.3499.47预计收回存在损失2592867.342570867.34

第十名2537844.782537844.78100.00预计无法收回2537844.782537844.78

合计41699544.2940583133.3642669737.4439432791.53

按信用风险特征组合计提坏账准备：

账龄组合计提项目：

期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内194913220.289745661.025.00

1至2年95863067.2719172613.4520.00

2至3年31237471.8415618735.9250.00

3年及以上37788826.1137788826.11100.00

合计359802585.5082325836.50

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

坏账准备267859652.1655647396.6016335211.484837865.69302333971.59

合计267859652.1655647396.6016335211.484837865.69302333971.59

4、本期无实际核销的应收账款情况。

财务报表附注第88页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和合同应收账款坏账准备应收账款合同资产应收账款和合同单位名称资产期末余额合计数和合同资产减值期末余额期末余额资产期末余额

的比例(%)准备期末余额

第一名40658658.73-40658658.736.6640658658.73

第二名17522192.64-17522192.642.8717522192.64

第三名10969189.89-10969189.891.805927295.84

第四名9323574.70-9323574.701.531356974.06

第五名8523729.14-8523729.141.403362043.97

合计86997345.1086997345.1014.2568827165.24

(二)其他应收款项目期末余额上年年末余额

其他应收款项10983978.828817684.51

合计10983978.828817684.51

1、其他应收款项

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内8495851.686545235.60

1至2年2123227.772444175.07

2至3年2428675.071288741.28

3年及以上5013349.004229339.16

小计18061103.5214507491.11

减：坏账准备7077124.705689806.60

合计10983978.828817684.51财务报表附注第89页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值金额金额金额金额

（%）（%）（%）（%）

按单项计提坏账准备530014.782.93530014.78100.00530014.783.65530014.78100.00按信用风险特征组

17531088.7497.076547109.9237.3510983978.8213977476.3396.355159791.8236.928817684.51

合计提坏账准备

其中：

账龄组合17531088.7497.076547109.9237.3510983978.8213977476.3396.355159791.8236.928817684.51

合计18061103.52100.007077124.7010983978.8214507491.11100.005689806.608817684.51财务报表附注第90页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

账龄组合计提项目：

期末余额名称

其他应收款项坏账准备计提比例（%）

1年以内8495851.68424792.585.00

1至2年2123227.77424645.5920.00

2至3年2428675.071214337.5350.00

3年及以上4483334.224483334.22100.00

合计17531088.746547109.92

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月整个存续期预期信用整个存续期预期信用合计

预期信用损失损失(未发生信用减值)损失(已发生信用减值)

上年年末余额5689806.605689806.60上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提1518183.881518183.88本期转回本期转销

本期核销130865.78130865.78其他变动

期末余额7077124.707077124.70

（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

坏账准备5689806.601518183.88130865.787077124.70

合计5689806.601518183.88130865.787077124.70财务报表附注第91页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

（5）本期实际核销的其他应收款项情况项目核销金额

实际核销的其他应收款项130865.78

（6）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

保证金及押金6913064.086887652.00

暂付款1555357.151484167.75

备用金228291.06530745.91

其他357400.00393491.22

合并关联方应收款项9006991.235211434.23

合计18061103.5214507491.11

（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款项期末坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄

余额合计数的比例(%)期末余额

1年以内2030840.91元

1-2年1426635.00元，

第一名合并关联方应收款项5255960.5329.101393162.61

2-3年1584382.12元，

3年及以上214102.50元

第二名合并关联方应收款项2717267.801年以内2717267.80元15.04135863.39

2-3年99791.70元，

第三名保证及及押金1592815.148.821542919.29

3年以上1493023.44元

第四名暂付款1238831.761年以内1238831.76元6.8661941.59

第五名合并关联方应收款项761342.901年以内761342.90元4.2238067.15

合计11566218.1364.043171954.03

(三)长期股权投资期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资23626259.9823626259.9821220000.0021220000.00

对联营、合营企业投资257052.72257052.72258045.11258045.11

合计23883312.7023883312.7021478045.1121478045.11财务报表附注第92页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

1、对子公司投资

本期增减变动上年年末余额减值准备上年期末余额减值准备被投资单位本期计提（账面价值）年末余额追加投资减少投资其他（账面价值）期末余额减值准备

山水比德（广州）投资有限公司10000000.0010000000.00

上海雅思建筑规划设计有限公司11220000.0011220000.00

比德建设工程（广州）有限公司510000.00510000.00

山水比德设计（香港）有限公司1386259.981386259.98

广州山水华垦农业发展有限公司510000.00510000.00

合计21220000.002406259.9823626259.98

2、对联营、合营企业投资

本期增减变动上年年末余额减值准备上年期末余额减值准备被投资单位追加减少权益法下确认的其他综合其他权益宣告发放现金计提减值（账面价值）年末余额其他（账面价值）期末余额投资投资投资损益收益调整变动股利或利润准备

2．联营企业

上海乡联文化旅游发展

258045.11-992.39257052.72

有限公司

小计258045.11-992.39257052.72

合计258045.11-992.39257052.72财务报表附注第93页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(四)营业收入和营业成本

1、营业收入和营业成本情况

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务420891295.86226314327.33444962750.65218627596.40

其他业务41486.8336489.12302782.19270666.13

合计420932782.69226350816.45445265532.84218898262.53

营业收入明细：

项目本期金额上期金额

客户合同产生的收入420932782.69445265532.84

合计420932782.69445265532.84

2、营业收入、营业成本的分解信息

本期客户合同产生的收入情况如下：

本期金额类别营业收入营业成本

业务类型：

设计服务398235551.19207350554.18

工程总承包22042537.1318467654.45

其他654694.37532607.82

合计420932782.69226350816.45

按商品转让时间分类：

在某一时点确认14833.63

在某一时段内确认420917949.06226350816.45

合计420932782.69226350816.45

(五)投资收益项目本期金额上期金额

权益法核算的长期股权投资收益-992.39-1081.57

债务重组产生的投资收益2183830.424888161.73

理财产品收益1983302.084738521.71

合计4166140.119625601.87财务报表附注第94页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

十八、补充资料

(一)当期非经常性损益明细表项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分5847.95计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规

380555.71

定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产

1983302.08

和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回16335211.48

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益

债务重组损益2183830.42

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入理财产品收益

除上述各项之外的其他营业外收入和支出481.40其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计20889229.04

所得税影响额1944021.73

少数股东权益影响额（税后）-12.30

合计18945219.61财务报表附注第95页广州山水比德设计股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(二)净资产收益率及每股收益

加权平均净资产每股收益（元）报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润-3.42-0.29-0.29扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的

-5.89-0.50-0.50净利润广州山水比德设计股份有限公司（加盖公章）

二〇二六年四月二十八日财务报表附注第96页