美瑞新材料股份有限公司

2023年年度财务报告

2024年4月2023年年度财务报告

一、审计报告审计意见类型标准的无保留意见审计报告签署日期2024年04月20日

审计机构名称和信会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号和信审字（2024）第000270号

注册会计师姓名姜峰、于晓言审计报告正文

美瑞新材料股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了美瑞新材料股份有限公司（以下简称美瑞新材公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了美瑞新材公司2023年12月31日合并及公司的财务状况以及2023年度合并及公司的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于美瑞新材公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：

（一）收入确认

1、事项描述如财务报表附注五、33中所述，2023年度美瑞新材公司营业收入147514.48万元，较

2022年度营业收入147506.28元，增加8.20万元，增幅0.01%。由于营业收入系公司关键

业绩指标之一管理层在收入确认方面可能存在重大错报风险，因此，我们将收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

针对营业收入，我们执行的审计程序主要有：

（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性，并测试了关键控制执行的有效性；

（2）执行细节测试，取得与收入确认相关的销售合同、销售订单、发货记录、出库

单、销售发票、报关单、出口提单、客户确认的收货回执等支持性文件，检查营业收入确认时点、金额是否准确，相关交易是否真实存在；

（3）执行分析性复核程序，判断营业收入和毛利率变动原因及合理性；

（4）结合应收账款函证，对主要客户的销售额及应收账款余额执行函证程序，确定其销售金额和往来金额；

（5）对于出口收入，取得海关电子口岸数据，并与公司账面记录进行核对，检查出口

收入确认时点、金额是否准确，相关交易是否真实存在；

（6）检查资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单、客户签收单、报关单、提单等，对收入确认实施截止性测试，评价收入是否在恰当期间确认；

（7）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

（二）在建工程账面价值确认

1、事项描述

如财务报表附注五、11所述，美瑞新材公司在建工程2023年12月31日账面价值为人

民币120040.14万元，占公司总资产的比例为35.78%，较2022年12月31日账面价值

24294.83万元，增加95745.31万元，增加394.10%。

管理层对在建工程达到预定可使用状态转入固定资产的时点判断会对在建工程的账面价

值造成影响，且管理层在对预付相关款项时，需综合考虑项目工程管理、预付款项的合规性及建筑行业惯例等。由于在建工程金额重大，因此，我们将美瑞新材公司在建工程账面价值确认确定为关键审计事项。

2、审计应对针对在建工程账面价值确认，我们实施的审计程序主要包括：

（1）了解和评价管理层与工程管理相关的关键内部控制的设计和运行有效性，并测试了关键内部控制执行的有效性；

（2）审查相关工程的文件及合同，包括项目实施的可行性研究报告、施工许可情况、项目相关招标文件、施工合同、监理合同、工程验收报告或者项目进度报告等；

（3）在接近资产负债表日，对在建工程进行现场勘查，了解在建工程的建设进度，确认在建工程的存在；

（4）通过将贷款利率核对至贷款协议，重新计算利息资本化率，评价在建工程中资本化利息计算的准确性；

（5）对于本期新增加工程成本以及预付的工程款、设备款及土地款，以抽样方式核对

采购申请单、采购合同、采购发票、验收单或验收报告、银行回单及用款申请单等，检查在建工程入账价值是否准确；

（6）对公司相关部门人员执行访谈程序，确认在建工程在恰当期间确认，了解预付款的原因及合理性；

（7）查询交易对手的工商信息，查验交易对手是否与公司存在关联关系；选取样本对

预付款项进行函证，确认双方认定的预付款项金额是否一致；

（8）检查与在建工程相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息

美瑞新材公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括美瑞新材公司

2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。

在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估美瑞新材公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算美瑞新材公司、终止运营或别无其他现实的选择。

美瑞新材公司治理层（以下简称治理层）负责监督美瑞新材公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序

以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对美瑞新材公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致美瑞新材公司不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

和信会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师:姜峰（项目合伙人）

中国·济南中国注册会计师:于晓言

2024年4月20日二、财务报表

财务附注中报表的单位为：元

1、合并资产负债表

编制单位：美瑞新材料股份有限公司

2023年12月31日

单位：元项目2023年12月31日2023年1月1日

流动资产：

货币资金920494258.46556898114.13结算备付金拆出资金

交易性金融资产123327805.61衍生金融资产

应收票据95954128.3081404236.84

应收账款99028456.1543441204.62

应收款项融资71289471.1223943995.70

预付款项22548669.0112108745.92应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款730117.44410678.04

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货315358246.48257452429.20合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产85119323.5630480828.12

流动资产合计1610522670.521129468038.18

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产191242631.51168426358.54

在建工程1200401443.55242948306.79生产性生物资产油气资产

使用权资产2121790.092237060.05

无形资产239022565.57243586146.09开发支出商誉长期待摊费用

递延所得税资产28761918.557168844.56

其他非流动资产82872706.16121243357.06

非流动资产合计1744423055.43785610073.09

资产总计3354945725.951915078111.27

流动负债：

短期借款67503103.9387261696.33向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债

应付票据602911500.00357625470.00

应付账款270128508.15100839734.40预收款项

合同负债8569023.5012180078.32卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬10030000.007830000.00

应交税费18437609.072084636.65

其他应付款2740307.727112364.63

其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债31378288.094994716.74

其他流动负债88292223.0772106423.81

流动负债合计1099990563.53652035120.88

非流动负债：

保险合同准备金

长期借款608825489.7242336932.14应付债券

其中：优先股

永续债租赁负债1428069.18998507.34长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益131224804.5310517238.21

递延所得税负债12680086.019811510.00其他非流动负债

非流动负债合计754158449.4463664187.69

负债合计1854149012.97715699308.57

所有者权益：

股本318606772.00200010000.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积419825716.47305107195.86

减：库存股其他综合收益专项储备

盈余公积64439648.6655566278.63一般风险准备

未分配利润471761572.22412771632.89

归属于母公司所有者权益合计1274633709.35973455107.38

少数股东权益226163003.63225923695.32

所有者权益合计1500796712.981199378802.70

负债和所有者权益总计3354945725.951915078111.27

法定代表人：王仁鸿主管会计工作负责人：都英涛会计机构负责人：都英涛

2、母公司资产负债表

单位：元项目2023年12月31日2023年1月1日

流动资产：

货币资金741418419.95358312587.06

交易性金融资产115283818.76衍生金融资产

应收票据95954128.3081404236.84

应收账款99250994.8443280654.62

应收款项融资71289471.1223943995.70

预付款项21473379.1511670585.00

其他应收款195114.35196357.26

其中：应收利息应收股利

存货313555515.22257316363.29合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产54174795.5325616022.29流动资产合计1397311818.46917024620.82

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资296800000.00296800000.00其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产156212806.32161475554.85

在建工程410287861.71171547260.16生产性生物资产油气资产

使用权资产72808.98291237.18

无形资产74652471.2475783477.44开发支出商誉长期待摊费用

递延所得税资产3480937.413385052.58

其他非流动资产5283227.2626744401.00

非流动资产合计946790112.92736026983.21

资产总计2344101931.381653051604.03

流动负债：

短期借款67503103.9387261696.33交易性金融负债衍生金融负债

应付票据602911500.00357625470.00

应付账款90498250.9785646175.63预收款项

合同负债8566899.6112180078.32

应付职工薪酬6000000.005900000.00

应交税费4212743.02924529.51

其他应付款1259776.183314659.13

其中：应付利息应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债30341438.014059110.04

其他流动负债88291946.9672106423.81

流动负债合计899585658.68629018142.77

非流动负债：

长期借款151525989.7232336932.14

应付债券其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益11224804.5310517238.21

递延所得税负债7522839.618984644.95其他非流动负债

非流动负债合计170273633.8651838815.30

负债合计1069859292.54680856958.07

所有者权益：

股本318606772.00200010000.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积419825716.47305107195.86

减：库存股其他综合收益专项储备

盈余公积64439648.6655566278.63

未分配利润471370501.71411511171.47

所有者权益合计1274242638.84972194645.96

负债和所有者权益总计2344101931.381653051604.03

3、合并利润表

单位：元项目2023年度2022年度

一、营业总收入1475144774.891475062751.37

其中：营业收入1475144774.891475062751.37利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本1388557360.761386842635.55

其中：营业成本1268002597.331274764992.39利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任合同准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加8334623.517259216.96

销售费用16766078.0913801224.93管理费用37021815.3730376603.95

研发费用72824501.6670328931.68

财务费用-14392255.20-9688334.36

其中：利息费用6933369.955519334.28

利息收入21670851.7712026898.54

加：其他收益14112423.4215696175.46投资收益（损失以“－”号填-300055.0212085338.41

列）

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益汇兑收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以-327805.61-2096056.93“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号-3930384.77-110664.32

填列）资产减值损失（损失以“-”号-6112879.95-1724333.48

填列）资产处置收益（损失以“-”号填列）三、营业利润（亏损以“－”号填

90028712.20112070574.96

列）

加：营业外收入82601.8644667.26

减：营业外支出355535.71829084.03四、利润总额（亏损总额以“－”号

89755778.35111286158.19

填列）

减：所得税费用1652160.68456941.72五、净利润（净亏损以“－”号填

88103617.67110829216.47

列）

（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以

88103617.67110829216.47“－”号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东的净利润87864309.36111282549.90

2.少数股东损益239308.31-453333.43

六、其他综合收益的税后净额归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额88103617.67110829216.47归属于母公司所有者的综合收益总

87864309.36111282549.90

额

归属于少数股东的综合收益总额239308.31-453333.43

八、每股收益

（一）基本每股收益0.290.37

（二）稀释每股收益0.290.37

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元。

法定代表人：王仁鸿主管会计工作负责人：都英涛会计机构负责人：都英涛

4、母公司利润表

单位：元项目2023年度2022年度

一、营业收入1481479537.991480916941.62

减：营业成本1277151906.661280807147.23

税金及附加4599863.453908562.59

销售费用16679253.2913740382.69

管理费用33755935.9927039200.28

研发费用63775519.7862784235.85

财务费用-7312012.02-7088200.15

其中：利息费用6878512.345451408.84

利息收入14438816.099340932.10

加：其他收益12237963.2810895024.91投资收益（损失以“－”号填-210680.778237268.70

列）

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以-283818.76-1372672.22“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号-3901893.06-91958.79

填列）资产减值损失（损失以“-”号-6112879.95-1724333.48

填列）资产处置收益（损失以“-”号填列）二、营业利润（亏损以“－”号填

94557761.58115668942.25

列）

加：营业外收入72581.2541266.99

减：营业外支出296535.71779084.03三、利润总额（亏损总额以“－”号

94333807.12114931125.21

填列）

减：所得税费用5600106.853158535.05四、净利润（净亏损以“－”号填

88733700.27111772590.16

列）

（一）持续经营净利润（净亏损以

88733700.27111772590.16“－”号填列）

（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额88733700.27111772590.16

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

5、合并现金流量表

单位：元

项目2023年度2022年度一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金1126310030.931239437514.61客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还9543034.9018810302.70

收到其他与经营活动有关的现金149823373.5836258479.34

经营活动现金流入小计1285676439.411294506296.65

购买商品、接受劳务支付的现金933025812.221167984253.56客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金74342803.4860141762.04

支付的各项税费13828306.9825155421.20

支付其他与经营活动有关的现金34245464.1235276062.36

经营活动现金流出小计1055442386.801288557499.16

经营活动产生的现金流量净额230234052.615948797.49

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金203139267.991050707338.41

投资活动现金流入小计203139267.991050707338.41

购建固定资产、无形资产和其他长

786343788.30372610566.87

期资产支付的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金78000000.00708000000.00

投资活动现金流出小计864343788.301080610566.87

投资活动产生的现金流量净额-661204520.31-29903228.46

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金233891507.53151200000.00

其中：子公司吸收少数股东投资收

151200000.00

到的现金

取得借款收到的现金668079495.14133318050.00收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计901971002.67284518050.00偿还债务支付的现金94971989.9627000000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的

26749060.6532119408.84

现金

其中：子公司支付给少数股东的股

利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金1994202.73925830.37

筹资活动现金流出小计123715253.3460045239.21

筹资活动产生的现金流量净额778255749.33224472810.79

四、汇率变动对现金及现金等价物的

754548.491407863.90

影响

五、现金及现金等价物净增加额348039830.12201926243.72

加：期初现金及现金等价物余额549898997.13347972753.41

六、期末现金及现金等价物余额897938827.25549898997.13

6、母公司现金流量表

单位：元项目2023年度2022年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金1182243343.631272987194.43

收到的税费返还9263480.3618810302.70

收到其他与经营活动有关的现金20601340.8225022860.00

经营活动现金流入小计1212108164.811316820357.13

购买商品、接受劳务支付的现金938505786.071181729163.56

支付给职工以及为职工支付的现金60697926.3055017081.51

支付的各项税费9618155.3323726319.06

支付其他与经营活动有关的现金43778484.0129505393.67

经营活动现金流出小计1052600351.711289977957.80

经营活动产生的现金流量净额159507813.1026842399.33

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金187006586.35838237268.70

投资活动现金流入小计187006586.35838237268.70

购建固定资产、无形资产和其他长

241814066.95235846484.88

期资产支付的现金

投资支付的现金1800000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金70000000.00611000000.00

投资活动现金流出小计311814066.95848646484.88

投资活动产生的现金流量净额-124807480.60-10409216.18

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金233891507.53

取得借款收到的现金220779995.14123318050.00收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计454671502.67123318050.00

偿还债务支付的现金94971989.9627000000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的

26749060.6532119408.84

现金

支付其他与筹资活动有关的现金928776.73225663.72筹资活动现金流出小计122649827.3459345072.56

筹资活动产生的现金流量净额332021675.3363972977.44

四、汇率变动对现金及现金等价物的

827810.851407863.90

影响

五、现金及现金等价物净增加额367549818.6881814024.49

加：期初现金及现金等价物余额351313470.06269499445.57

六、期末现金及现金等价物余额718863288.74351313470.067、合并所有者权益变动表本期金额

单位：元

2023年度

归属于母公司所有者权益其他权益

项目工具专减：其他一般项其少数股东权益所有者权益合计股本优永资本公积库存综合盈余公积风险未分配利润小计其储他先续股收益准备他备股债

一、上年期末余额200010000.00305107195.8655566278.63412771632.89973455107.38225923695.321199378802.70

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初余额200010000.00305107195.8655566278.63412771632.89973455107.38225923695.321199378802.70

三、本期增减变动

金额（减少以118596772.00114718520.618873370.0358989939.33301178601.97239308.31301417910.28“－”号填列）

（一）综合收益总

87864309.3687864309.36239308.3188103617.67

额

（二）所有者投入

18591772.00214723520.61233315292.61233315292.61

和减少资本

1．所有者投入的

18591772.00214723520.61233315292.61233315292.61

普通股

2．其他权益工具

持有者投入资本

3．股份支付计入

所有者权益的金额

4．其他（三）利润分配8873370.03-28874370.03-20001000.00-20001000.00

1．提取盈余公积8873370.03-8873370.03

2．提取一般风险

准备3．对所有者（或-20001000.00-20001000.00-20001000.00

股东）的分配

4．其他

（四）所有者权益

100005000.00-100005000.00

内部结转

1．资本公积转增

100005000.00-100005000.00资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补

亏损

4．设定受益计划

变动额结转留存收益

5．其他综合收益

结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额318606772.00419825716.4764439648.66471761572.221274633709.35226163003.631500796712.98上期金额

单位：元2022年度归属于母公司所有者权益其他权益工具其一

项目他专般减：

股本优永综项风其少数股东权益所有者权益合计其资本公积库存盈余公积未分配利润小计先续合储险他他股股债收备准益备

一、上年期

133340000.00371777195.8644389019.61339334342.01888840557.4875177028.75964017586.23

末余额

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期

133340000.00371777195.8644389019.61339334342.01888840557.4875177028.75964017586.23

初余额

三、本期增减变动金额

（减少以66670000.00-66670000.0011177259.0273437290.8884614549.90150746666.57235361216.47“－”号填

列）

（一）综合

111282549.90111282549.90-453333.43110829216.47

收益总额

（二）所有

者投入和减151200000.00151200000.00少资本

1．所有者

投入的普通151200000.00151200000.00股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有

者权益的金额

4．其他

（三）利润

11177259.02-37845259.02-26668000.00-26668000.00

分配

1．提取盈

11177259.02-11177259.02

余公积

2．提取一

般风险准备

3．对所有

者（或股-26668000.00-26668000.00-26668000.00东）的分配

4．其他

（四）所有

者权益内部66670000.00-66670000.00结转

1．资本公

积转增资本66670000.00-66670000.00（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提

取

2．本期使

用

（六）其他

四、本期期

200010000.00305107195.8655566278.63412771632.89973455107.38225923695.321199378802.70

末余额

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2023年度

项目其他权益工具减：库其他综专项储股本资本公积盈余公积未分配利润其他所有者权益合计优先股永续债其他存股合收益备

一、上年期

200010000.00305107195.8655566278.63411511171.47972194645.96

末余额

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期

200010000.00305107195.8655566278.63411511171.47972194645.96

初余额

三、本期增减变动金额

（减少以118596772.00114718520.618873370.0359859330.24302047992.88“－”号填

列）

（一）综合

88733700.2788733700.27

收益总额（二）所有

者投入和减18591772.00214723520.61233315292.61少资本

1．所有者

投入的普通18591772.00214723520.61233315292.61股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润

8873370.03-28874370.03-20001000.00

分配

1．提取盈

8873370.03-8873370.03

余公积

2．对所有

者（或股-20001000.00-20001000.00东）的分配

3．其他

（四）所有

-

者权益内部100005000.00

100005000.00

结转

1．资本公

-

积转增资本100005000.00

100005000.00（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提

取

2．本期使

用

（六）其他

四、本期期

318606772.00419825716.4764439648.66471370501.711274242638.84

末余额上期金额

单位：元

2022年度

项目其他权益工具减：库其他综专项储股本资本公积盈余公积未分配利润其他所有者权益合计优先股永续债其他存股合收益备

一、上年期

133340000.00371777195.8644389019.61337583840.33887090055.80

末余额

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期

133340000.00371777195.8644389019.61337583840.33887090055.80

初余额

三、本期增减变动金额

（减少以66670000.00-66670000.0011177259.0273927331.1485104590.16“－”号填

列）

（一）综合

111772590.16111772590.16

收益总额

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者

投入的普通股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润

11177259.02-37845259.02-26668000.00

分配

1．提取盈

11177259.02-11177259.02

余公积

2．对所有

者（或股-26668000.00-26668000.00东）的分配

3．其他（四）所有

者权益内部66670000.00-66670000.00结转

1．资本公

积转增资本66670000.00-66670000.00（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提

取

2．本期使

用

（六）其他

四、本期期

200010000.00305107195.8655566278.63411511171.47972194645.96

末余额三、公司基本情况

美瑞新材料股份有限公司（以下简称本公司或公司）前身系山东美瑞新材料股份有限公司（以下简称山东美瑞公司），山东美瑞公司由刘存玺、毛雪峰共同出资，于2009年9月4日在烟台市工商行政管理局开发区分局注册成立。本公司于2015年8月经烟台市工商行政管理局批准，并完成整体变更的工商登记手续，公司统一社会信用代码号：91370600694422442C。注册资本、股本均为人民币 31860.6772万元，公司住所为山东省烟台市开发区长沙大街35号，公司法定代表人和实际控制人均为王仁鸿。

公司主要从事聚氨酯新材料（TPU、PUR、PUD、PBS）产品的研发、生产和销售。

公司所处行业：化学原料和化学制品制造业。

本财务报表经公司董事会于2024年4月20日批准报出。

四、财务报表的编制基础

1、编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》及相关规定，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的披露规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。

本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。

资产如果发生减值，则按相关规定计提相应的减值准备。

2、持续经营

本公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

具体会计政策和会计估计提示：

以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计，详见本附注“五、（十六）存货”、“五、（三十四）收入”。1、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司2023年12月31日的财务状况、2023年度的经营成果和现金流量等相关信息。

2、会计期间

本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

本公司以12个月作为正常营业周期，并以其作为资产与负债流动性划分的标准。

4、记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

□适用□不适用项目重要性标准

投资预算金额较大，当期的发生额或余额占固定资产规模重要的在建工程

比例超过10%。

账龄超过一年的重要应付账款单项账龄超过1年的应付账款≥500.00万元

重要的非全资子公司子公司资产总额超过集团总资产的15%

重要的投资活动现金流量单项投资活动中超过资产总额5%的现金流量

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

1、同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

对于同一控制下的企业合并，本公司作为合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。本公司支付的合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

本公司合并中发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用，计入债务性工具的初始确认金额。

2、非同一控制下企业合并

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，本公司作为合并方的合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。本公司为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应于发生时计入当期损益。本公司作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用，应当计入权益性工具或债务性工具的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。

本公司非同一控制下合并中发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量，合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，本公司首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1、控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。

当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。

2、合并财务报表范围本公司将所有控制的子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围，包括被本公

司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。

3、统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间

子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。

4、合并财务报表抵销事项

合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。在编制合并财务报表时，本公司与子公司、子公司相互之间所有重大往来余额、交易及未实现利润予以抵销。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍然冲减少数股东权益。子公司持有本公司的长期股权投资，视为企业集团的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

5、合并取得子公司会计处理

对于本公司同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实时控制时已经发生，调整合并资产负债表的期初数，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整；对于本公司非同一控制下企业合并取得的子公司，则不调整合并资产负债表期初数，将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

6、处置子公司股权至丧失控制权的会计处理方法

（1）一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入本公司合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入本公司合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。本公司将处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，本公司在丧失控制权时转为当期投资收益。

（2）分步处置子公司

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，本公司将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理

*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

*这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，本公司按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

7、购买子公司少数股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

8、不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资本公司在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期

股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。

1、共同经营

当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为共同经营。

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理

（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；

（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

2、合营企业

合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对合营企业的投资采用权益法核算，相关会计政策见本附注“五、（二十二）长期股权投资”。

9、现金及现金等价物的确定标准

本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10、外币业务和外币报表折算

1、外币业务折算

本公司对发生的外币交易，采用交易发生日的即期汇率折算人民币入账。

资产负债表日，本公司对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

2、外币财务报表折算

本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目其他综合收益下列示。

外币现金流量按照系统合理方法确定的，采用交易发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。

处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11、金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。1、金融资产的分类、确认和计量本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据等，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

（1）债务工具

*以摊余成本计量的金融资产

本公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。本公司的此类金融资产主要包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资和长期应收款等，本公司将自资产负债表日起一年内（含一年）到期的债权投资和长期应收款，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内（含一年)的债权投资列示为其他流动资产。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。此类金融资产主要包括应收款项融资、其他债权投资等，本公司将自资产负债表日起一年内(含一年)到期的其他债权投资，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的其他债权投资列示为其他流动资产。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，列示为交易性金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产。

（2）权益工具

本公司将对其没有控制、共同控制和重大影响的权益工具分类为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，列示为交易性金融资产；自资产负债表日起预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产。此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，列示为其他权益工具投资，且该指定一经作出不得撤销。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

2、金融负债的分类、确认和计量

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。

本公司将金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的利息支出计入当期损益。本公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债主要包括交易性金融负债。

金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

其他金融负债，采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量。本公司的金融负债主要为以摊余成本计量的金融负债，包括应付票据及应付账款、其他应付款、借款及应付债券等。该类金融负债按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法进行后续计量。期限在一年以下（含一年）的，列示为流动负债；期限在一年以上但自资产负债表日起一年内（含一年）到期的，列示为一年内到期的非流动负债；其余列示为非流动负债。3、金融负债与权益工具的区分及相关处理方法本公司按照以下原则区分金融负债与权益工具：（1）如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其

他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

（2）如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自

身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在本公司扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外的变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

本公司在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了集团成员和金融工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果集团作为一个整体由于该工具而承担了交付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务，则该工具应当分类为金融负债。

金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，本公司计入当期损益。

金融工具或其组成部分属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本公司作为权益的变动处理；本公司不确认权益工具的公允价值变动，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减；本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理，发放的股票股利不影响股东权益总额。

4、金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司将满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：（1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止；（2）该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；（3）该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。其他权益工具投资终止确认时，本公司将其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入留存收益；其余金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

5、金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

6、金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，本公司的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

7、金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。

综上，本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次

使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

8、金融资产减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资及

合同资产等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

（1）预期信用损失的计量

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

在每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处

于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

本公司对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据、应收账款、合同资产和应收款项融资，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。A、应收款项对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款、合同资产、其他应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。

对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、合同资产、其他应收款及应收款项融资或当单项金融

资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、合同资产、其他应收款、应收款项融资及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

a、应收票据本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除了单项评估信用风险的应收票据外，基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合，具体组合及计量预期信用损失的方法如下项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法

银行承兑汇票信用风险较高的银行参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期商业承兑汇票信用风险较高的企业信用损失率，计算预期信用损失b、应收账款

对于不含重大融资成分的应收账款，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于包含重大融资成分的应收账款，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

除了单项评估信用风险的应收账款外，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款逾期账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

项目应收账款计提比例（%）

1年以内（含1年）5.00

1－2年（含2年）10.00

2－3年（含3年）50.00

3年以上100.00

c、其他应收款本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收款逾期账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失，逾期账龄对照表参照应收账款执行。

d、应收款项融资依据信用风险特征确定组合的依据及计量预期信用损失的方法如下项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以银行承兑汇票信用风险较低的银行及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算应收账款应收一般经销商预期信用损失

B、债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

（2）具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

（3）信用风险显著增加公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时所确定的

预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。分公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显

著不利变化；D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。

以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

（4）已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折

扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

（5）预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。（6）核销如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额，这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

12、应收票据

应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见五、（十一）金融工具。

13、应收账款

应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见五、（十一）金融工具。

14、应收款项融资

当应收票据和应收账款同时满足以下条件时，本公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，相关具体会计处理方式见五、（十一）金融工具，在报表中列示为应收款项融

资：

（1）合同现金流量为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付；

（2）本公司管理应收票据和应收账款的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标。

15、其他应收款

其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见五、（十一）金融工具。

16、合同资产

本公司将拥有的、无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素作为合同资产列示。向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，本公司将该收款权利作为合同资产。本公司对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的合同资产，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见五、（十一）金融工具。

17、存货

1、存货分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过

程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、库存商品、发出商品、委托加工物资等。

2、发出存货的计价方法

存货发出时，本公司采用加权平均法确定其发出的实际成本。

3、存货的盘存制度

公司存货数量的盘存方法采用永续盘存制。

4、低值易耗品和包装物的摊销方法

本公司对低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。

5、存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。

产成品、商品和用于出售的材料等可直接用于出售的存货，其可变现净值按该等存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料等存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定；为执

行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若本公司持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算。

本公司按单个存货项目计提存货跌价准备。但如果某些存货与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量，可以合并计量成本与可变现净值；

对于数量繁多、单价较低的存货，本公司按照存货类别计量成本与可变现净值。

在资产负债表日，如果本公司存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计入当期损益。如果以前减记存货价值的影响因素已经消失的，本公司将减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。18、持有待售资产

1、划分为持有待售的非流动资产或处置组的确认标准和会计处理方法

本公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动资产或处

置组收回其账面价值时，该非流动资产或处置组被划分为持有待售类别。

处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组被划分为持有待售类别：根据本公司类似交易中

出售此类资产或处置组的惯例，该非流动资产或处置组在当前状况下即可立即出售；出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。

因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，本公司在个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，本公司将账面价值高于公允价值减去出售费用后净额的差额确认为资产减值损失。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值和划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

本公司对持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中的资产不计提折旧或进行摊销；持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

某项非流动资产或处置组被划分为持有待售类别，但后来不再满足持有待售类别划分条件的，本公司停止将其划分为持有待售类别，并按照下列两项金额中较低者计量

（1）该资产或处置组被划分为持有待售类别之前的账面价值，按照其假定在没有被划分为持有待售

类别的情况下本应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；

（2）可收回金额。2、终止经营的认定标准

终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划分为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分

（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。

（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。

（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

3、列报本公司在资产负债表中将持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产列报于“持有待售资产”，将持有待售的处置组中的负债列报于“持有待售负债”。

本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。

本公司拟结束使用而非出售且满足终止经营定义中有关组成部分的条件的处置组，自其停止使用日起作为终止经营列报。

对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中，本公司将原来作为持续经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，在当期财务报表中，本公司将原来作为终止经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

19、债权投资

债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见五、（十一）金融工具。

20、其他债权投资

其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见五、（十一）金融工具。

21、长期应收款

长期应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见五、（十一）金融工具。22、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。

1、初始投资成本确定

（1）对于公司合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，按照取得被合并方所有者权

益账面价值的份额确认为初始成本；如为非同一控制下的企业合并，按购买日确定的合并成本确认为初始成本；

（2）本公司对于除合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照《企业会计准则第

12号——债务重组》的有关规定确定；非货币性资产交换取得，初始投资成本根据准则相关规定确定。

2、后续计量及损益确认方法

（1）成本法核算本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算。采用成本法核算的长期股权投资，除追加或收回投资外，账面价值一般不变。对被投资企业宣告分派的利润或现金股利，本公司计算应分得的部分，确认为投资收益。

（2）权益法核算

本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。

本公司在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

3、长期股权投资核算方法的转换

（1）公允价值计量转权益法核算：本公司原持有的对被投资单位的股权投资（不具有控制、共同控制或重大影响的），按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的，因追加投资等原因导致持股比例上升，能够对被投资单位施加共同控制或重大影响的，在转按权益法核算时，本公司应当按照金融工具确认和计量准则确定的原股权投资的公允价值加上为取得新增投资而应支付对价的公允价值，作为改按权益法核算的初始投资成本。

（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算：本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控

制或重大影响的按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或者原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因，能够对被投资单位实施控制的，按有关企业合并形成的长期股权投资进行会计处理。

（3）权益法核算转公允价值计量：本公司原持有的对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，因部分处置等原因导致持股比例下降，不能再对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按金融工具确认和计量准则对剩余股权投资进行会计处理，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

（4）成本法转权益法或公允价值计量：本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，本公司改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，本公司改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。在编制合并财务报表时，应当按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》的有关规定进行会计处理。

4、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制

权的参与方一致同意后才能决策。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及本公司及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投

资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

公司通常通过以下一种或几种情形来判断是否对被投资单位具有重大影响

（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。

（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程。

（3）与被投资单位之间发生重要交易。

（4）向被投资单位派出管理人员。

（5）向被投资单位提供关键技术资料。

存在上述一种或多种情形并不意味着公司一定对被投资单位具有重大影响，公司需要综合考虑所有事实和情况来做出恰当的判断。

5、长期股权投资处置

本公司处置长期股权投资时，将投资账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。23、投资性房地产投资性房地产计量模式成本法计量折旧或摊销方法

本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，具体核算政策与固定资产部分相同。投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用直线法摊销，具体核算政策与无形资产部分相同。

24、固定资产

（1）确认条件

本公司的固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

同时满足下列条件的，确认为固定资产

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠计量。

与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值；否则，在发生时计入当期损益。

本公司固定资产按照成本进行初始计量。固定资产的成本一般包括购买价款、相关税费、以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出，如运输费、安装费等。但购买的固定资产如果超过正常的信用条件延期支付，固定资产的成本以各期付款额的现值之和为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照《企业会计准则第17号——借款费用》应予资本化的以外，在信用期内计入当期损益。

（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率

房屋及建筑物年限平均法20.003.004.85机器设备年限平均法3.00-10.003.009.70-32.33

研发设备年限平均法3.00-5.003.0019.40-32.33

运输设备年限平均法3.00-6.003.0016.17-32.33

办公设备及其他年限平均法3.00-5.003.0019.40-32.33

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“化工行业相关业务”的披露要求

报告期内固定资产、在建工程投资情况详见附注七、10、固定资产和11、在建工程

25、在建工程

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“化工行业相关业务”的披露要求

1、在建工程的计量

本公司在建工程成本按实际工程支出确定﹐包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

2、在建工程结转固定资产的标准和时点

本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。

本公司所建造工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧。待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：

类别转固标准和时点

（1）实体建造包括安装工作已经全部完成或实质上已经全部完成；

（2）继续发生在所购建的房屋及建筑物上的支出金额很少或者几乎不再发生；

（3）所购建的房屋及建筑物已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相房屋及建筑物符；

（4）建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际成本按估计价值转入固定资产。

（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；

（2）设备经过调试可在一段时间内保持正常稳定运行；

需安装调试的机器设备

（3）生产设备能够在一段时间内稳定的产出合格产品；

（4）设备经过资产管理人员和使用人员验收。

26、借款费用

1、借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

资本化期间：指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

本公司借款费用同时满足下列条件时开始资本化

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

暂停资本化期间：在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，本公司暂停借款费用的资本化。

2、借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

本公司资本化金额计算：（1）借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；（2）占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；（3）借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。

27、无形资产

（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额；对非同一控制下合并中取得被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的无形资产，在对被购买方资产进行初始确认时，按公允价值确认为无形资产。

本公司无形资产后续计量，分别为：*使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。*使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。

本公司使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况项目预计使用寿命摊销方法依据

土地使用权50.00直接法土地使用权证

软件5.00-10.00直接法收益年限

专利技术20.00直接法收益年限

本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。

使用寿命不确定的判断依据：*来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；*综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。

每年年末，本公司对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。

（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产

自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该

无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划

的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

28、长期资产减值

本公司对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

本公司对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少于每年末进行减值测试。对于尚未达到可使用状态的无形资产，也每年进行减值测试。

本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。

本公司在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。29、长期待摊费用本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，本公司将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

30、合同负债

合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

31、职工薪酬

（1）短期薪酬的会计处理方法

本公司短期薪酬包括短期工资、奖金、津贴、补贴、职工福利费、住房公积金、工会经费和职工教

育经费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、短期带薪缺勤、短期利润分享计划等。本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的应付的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象和权责发生制原则计入当期损益或相关资产成本。

（2）离职后福利的会计处理方法

离职后福利主要包括基本养老保险费、企业年金等，按照本公司承担的风险和义务，分类为设定提存计划、设定受益计划。

设定提存计划：本公司在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存

金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划：本公司在半年和年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：（1）服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本是指，职工当期提供服务所导致的设定受益义务现值的增加额；过去服务成本是指，设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益义务现值的增加或减少；（2）设定受益义务的利息费用；（3）重新计量设定受益计划负债导致的变动。除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第

（1）和（2）项计入当期损益；第（3）项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益。

（3）辞退福利的会计处理方法

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议。本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。

32、预计负债

1、预计负债的确认标准

当与或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。

2、预计负债的计量方法

本公司预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。

本公司于资产负债表日对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

33、股份支付

本公司的股份支付是为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付，本公司以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动、是否达到规定业绩条件等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此为基础，按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。但授予后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日以承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；如需完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应调整负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市场条件），公司在处理可行权条件时，应当考虑修改后的可行权条件。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

34、收入

按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

本公司与客户之间的销售商品合同包含转让商品的履约义务，属于在某一时点履行履约义务。

本公司主要从事聚氨酯新材料（TPU、PUR、PUD、PBS）产品的研发、生产和销售，产品同时销往国内市场和国外市场。公司销售根据本公司业务特点，本公司对产品销售业务的收入确认制定了以下具体标准：

（1）境内销售

商品出库经客户确认收货后，本公司认定客户取得相关商品控制权，确认销售收入同时结转成本。（2）境外销售商品出库完成报关手续，货物已按合同约定在发货地港口装船且出口报关数据已上传到电子口岸系统，本公司认定客户取得相关商品控制权，确认销售收入同时结转成本。

同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况不适用

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“化工行业相关业务”的披露要求

本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，即在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。

在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；客户能够控制公司履约过程中在建的商品；公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一，则公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品。其他表明客户已取得商品控制权的迹象。35、合同成本合同履约成本，是指本公司为履行合同发生的成本，该成本不属于收入准则以外的其他准则规范范围且同时满足下列条件：

1、该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2、该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；

3、该成本预期能够收回。

本公司的下列支出于发生时，计入当期损益：

1、管理费用。

2、非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用（或类似费用），这些支出为履行合同发生，但未

反映在合同价格中。

3、与履约义务中已履行部分相关的支出。

4、无法在尚未履行的与已履行的履约义务之间区分的相关支出。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；如该资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。增量成本，是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出（如无论是否取得合同均会发生的差旅费等），在发生时计入当期损益，但是，明确由客户承担的除外。

本公司与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

本公司与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

1、本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；

2、为转让该相关商品估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得上述1减2的差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。36、政府补助

1、政府补助类型

政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，主要划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助两种类型。

2、与资产相关的政府补助的会计处理方法

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。本公司对与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益，确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

3、与收益相关的政府补助的会计处理方法

与收益相关的政府补助，是指本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助。本公司对与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。

公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理*财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

*财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

4、区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的判断依据

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的政府补助。

公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。

公司取得的综合性项目补助，依据批准文件或申请文件将其划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。难以区分的，将政府补助整体归类为与收益相关的政府补助。

5、政府补助的确认时点按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预

计能够收到财政扶持资金时予以确认。

除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在实际收到补助款项时予以确认。

37、递延所得税资产/递延所得税负债

本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。

1、本公司对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂

时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。

2、本公司递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资

产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。

3、本公司对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司

能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。本公司对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

4、本公司对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会

计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成

的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。资产负债表日，本公司递延所得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

5、同时满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：

A、递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征收的所得税相关；

B、本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利。38、租赁

（1）作为承租方租赁的会计处理方法

（1）租赁负债

在租赁期开始日，本公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债，但简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。本公司的租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。

在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司（即承租人）增量借款利率作为折现率。

租赁内含利率，是指使出租人的租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租人的初始直接费用之和的利率。承租人增量借款利率，是指本公司作为承租人在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产，在类似期间以类似抵押条件借入资金须支付的利率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或资产成本。

在租赁期开始日后，本公司续租选择权、终止租赁选择权或购买选择权评估结果发生变化的，重新确定租赁付款额，并按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债：

在租赁期开始日后，根据担保余值预计的应付金额发生变动，或者因用于确定租赁付款额的指数或比率变动而导致未来租赁付款额发生变动的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债。

在这些情形下，本公司采用的折现率不变；但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率。

（2）短期租赁和低价值资产租赁

本公司对短期租赁以及低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

（2）作为出租方租赁的会计处理方法

（1）租赁的分类在租赁开始日，本公司作为出租人将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最

终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务

在租赁期内各个期间，本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。本公司发生的与经营租赁有关的初始直接费用于发生时予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁收款额，在实际发生时计入当期损益。

（3）融资租赁的会计处理方法

于租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认相关资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“五、（十一）金融工具”进行会计处理。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

本公司作为生产商或经销商并作为出租人的融资租赁，在租赁期开始日，本公司按照租赁资产公允价值与租赁收款额按市场利率折现的现值两者孰低确认收入，并按照租赁资产账面价值扣除未担保余值的现值后的余额结转销售成本。本公司作为生产商或经销商并作为出租人为取得融资租赁发生的成本，在租赁期开始日计入当期损益。

39、其他重要的会计政策和会计估计

1、套期会计

*套期保值的分类

A.公允价值套期，是指对已确认资产或负债，尚未确认的确定承诺(除外汇风险外)的公允价值变动风险进行的套期。B.现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期，此现金流量变动源于与已确认资产或负债、很可能发生的预期交易有关的某类特定风险，或一项未确认的确定承诺包含的外汇风险。

C.境外经营净投资套期，是指对境外经营净投资外汇风险进行的套期。境外经营净投资，是指企业在境外经营净资产中的权益份额。

*套期关系的指定及套期有效性的认定

在套期关系开始时，本公司对套期关系有正式指定，并准备了关于套期关系、风险管理目标和套期策略的正式书面文件。该文件载明了套期工具、被套期项目或交易，被套期风险的性质，以及本公司对套期工具有效性评价方法。

套期有效性，是指套期工具的公允价值或现金流量变动能够抵销被套期风险引起的被套期项目公允价值或现金流量变动的程度。本公司持续地对套期有效性进行评价，判断该套期在套期关系被指定的会计期间内是否高度有效。套期同时满足下列条件时，本公司认定其为高度有效A.被套期项目和套期工具之间存在经济关系。该经济关系使得套期工具和被套期项目的价值因面临相同的被套期风险而发生方向相反的变动。

B.被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主导地位。

C.套期关系的套期比率，应当等于企业实际套期的被套期项目数量与对其进行套期的套期工具实际数量之比，但不应当反映被套期项目和套期工具相对权重的失衡，这种失衡会导致套期无效，并可能产生与套期会计目标不一致的会计结果。

*套期会计处理方法

A.公允价值套期

套期衍生工具的公允价值变动计入当期损益。被套期项目的公允价值因套期风险而形成的变动，计入当期损益，同时调整被套期项目的账面价值。

就与按摊余成本计量的金融工具有关的公允价值套期而言，对被套期项目账面价值所作的调整，应当按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，并计入当期损益。该摊销可以自调整日开始，但不应当晚于对被套期项目终止进行套期利得和损失调整的时点。被套期项目为尚未确认的确定承诺的，该确定承诺的公允价值因被套期风险引起的累计公允价值变动确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入当期损益。当履行确定承诺而取得资产或承担负债时，应当调整该资产或负债的初始确认金额，以包括已确认的被套期项目的公允价值累计变动额。

B.现金流量套期

套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，作为现金流量套期储备，应当计入其他综合收益。

被套期项目为预期交易，且该预期交易使企业随后确认一项非金融资产或非金融负债的，或者非金融资产或非金融负债的预期交易形成一项适用于公允价值套期会计的确定承诺时，企业应当将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。

对于不属于上述涉及的现金流量套期，企业应当在被套期的预期现金流量影响损益的相同期间，将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入当期损益。

如果在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额是一项损失，且该损失全部或部分预计在未来会计期间不能弥补的，企业应当在预计不能弥补时，将预计不能弥补的部分从其他综合收益中转出，计入当期损益。

C.境外经营净投资套期

对境外经营净投资的套期，包括作为净投资的一部分的货币性项目的套期，其处理与现金流量套期类似。套期工具的利得或损失中被确定为有效套期的部分计入其他综合收益，而无效套期的部分确认为当期损益。

2、股份回购

公司为减少注册资本或奖励本公司职工等原因而收购本公司股份时，按实际支付的金额记入库存股。

本公司根据以权益结算的股份支付协议将收购的股份奖励给本公司职工时，按奖励库存股账面余额与职工所支付现金及授予权益工具时确认的资本公积之间的差额，计入资本公积（股本溢价）。

注销库存股时，按所注销库存股面值总额注销股本，按所注销库存股的账面余额，冲减库存股，按其差额冲减资本公积（股本溢价），股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

3、安全生产费用本公司根据财政部、国家安全生产监督管理总局《关于印发〈企业安全生产费用提取和使用管理办法〉的通知》及《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的规定计提安全生产费用，安全生产费用专门用于完善和改进企业安全生产条件。

本公司提取的安全生产费计入相关产品的成本或当期损益，同时计入专项储备。使用提取的安全生产费用属于费用性支出的，直接冲减专项储备。使用提取的安全生产费形成固定资产的，通过在建工程归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产，同时按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

4、债务重组

债务重组，是指在不改变交易对手方的情况下，经债权人和债务人协定或法院裁定，就清偿债务的时间、金额或方式等重新达成协议的交易。

（1）本公司作为债务人记录债务重组

本公司以资产清偿债务的债务重组，在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。

本公司将债务转为权益工具的债务重组，在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，按照《企业会计准则第22号——金融工具的确认和计量》、《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定，确认和计量重组债务。

采用多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。

（2）本公司作为债权人记录债务重组

债务人以资产清偿债务或者将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在相关资产符合其定义和确认条件时予以确认。

债务人以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的金融资产以外的资产时，应当按照下列原则以成本计量：*存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。*对联营企业或合营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。*投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。*固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸

费、安装费、专业人员服务费等其他成本。*生物资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金、运输费、保险费等其他成本。*无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，应当计入当期损益。

将债务转为权益工具的债务重组导致本公司将债权转为对联营企业或合营企业的权益性投资的，按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具的确认和计量》的规定，确认和计量重组债权。

采用多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，首先按照《企业会计准则第22号——金融工具的确认和计量》的规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

5、非货币性资产交换

如果非货币性资产交换具有商业实质，并且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠地计量，非货币性资产交换以公允价值为基础计量。对于换入资产，以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本进行初始计量；对于换出资产，在终止确认时，将换出资产公允价值与账面价值的差额计入当期损益。有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠的，对于换入资产，以换入资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的初始计量金额；对于换出资产，在终止确认时，将换入资产的公允价值与换出资产账面价值之间的差额计入当期损益。

不满足以公允价值为基础计量的条件的非货币性资产交换，以账面价值为基础计量。对于换入资产，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入资产的初始计量金额；对于换出资产，终止确认时不确认损益。非货币性资产交换同时换入多项资产的，如果以公允价值为基础计量，按照换入的金融资产以外的各项换入资产公允价值相对比例，将换出资产公允价值总额扣除换入金融资产公允价值后的净额进行分摊，以分摊至各项换入资产的金额，加上应支付的相关税费，作为各项换入资产的成本进行初始计量；

有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠的，以各项换入资产的公允价值和应支付的相关税费作为各项换入资产的成本进行初始计量。非货币性资产交换以账面价值为基础计量的，按照各项换入资产的公允价值的相对比例，将换出资产的账面价值总额分摊至各项换入资产，加上应支付的相关税费，作为各项换入资产的初始计量金额。

非货币性资产交换同时换出多项资产的，如果以公允价值为基础计量，将各项换出资产的公允价值与其账面价值之间的差额，在各项换出资产终止确认时计入当期损益；有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠的，按照各项换出资产的公允价值的相对比例，将换入资产的公允价值总额分摊至各项换出资产，分摊至各项换出资产的金额与各项换出资产账面价值之间的差额，在各项换出资产终止确认时计入当期损益。非货币性资产交换以账面价值为基础计量的，各项换出资产终止确认时均不确认损益。

40、重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

□适用□不适用

单位：元会计政策变更的内容和原因受重要影响的报表项目名称影响金额

2022年12月13日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号），要求

“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容自2023年1月1日起施行。”执行《企业会计准则解释第16号》对本公司的影响：

（1）“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”，本

公司会计政策变更的主要内容如下：

*本公司对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等，以下简称单项交易），不适用《企业会计准则第18号——所得税》第十一条（二）、第十三条关于豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。本公司对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，根据《企业会计准则第18号——所得税》等有关规定，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

*根据新旧衔接规定：“对于在首次施行本解释的财务报表列报最早期间的期初至本解释施行日之间发生的适用本解释的单项交易，企业应当按照本解释的规定进行调整。对于在首次施行本解释的财务报表列报最早期间的期初因适用本解释的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，企业应当按照本解释和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。企业进行上述调整的，应当在财务报表附注中披露相关情况。”执行该规定未对本公司的财务状况及经营成果产生重大影响。

除上述会计政策变更外，报告期内，公司未发生其他会计政策变更事项。

（2）重要会计估计变更

□适用□不适用

（3）2023年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

□适用□不适用

六、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率应纳税销售收入乘以增值税税率抵减

增值税13.00%准予扣除的增值税进项税额

城市维护建设税应缴流转税额7.00%

企业所得税应纳税所得额15.00%、25.00%

教育费附加应缴流转税额3.00%

地方教育费附加应缴流转税额2.00%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

美瑞新材料股份有限公司15%

美瑞新材料创新中心（山东）有限公司25%

美瑞新材料（河南）有限公司25%

美瑞科技（河南）有限公司25%

美瑞新材企业发展（上海）有限公司25%

美瑞新材料（福建）有限公司25%2、税收优惠

1、增值税

公司出口货物享受“免、抵、退”税政策。

2、企业所得税

2021年 12月 7日，公司取得高新技术企业证书编号 GR202137002829，有效期：三年。2023年度按

15%的税率缴纳企业所得税。

七、合并财务报表项目注释

1、货币资金

单位：元项目期末余额期初余额

库存现金22754.2822450.57

银行存款897888562.69549852569.77

其他货币资金22582941.497023093.79

合计920494258.46556898114.13

其他说明：

（1）因抵押、质押或冻结等对使用有限制的货币资金明细如下

单位：元项目期末余额期初余额

银行承兑汇票保证金22555131.216999117.00

高速通行卡(ETC)保证金 300.00

合计22555431.216999117.00

（2）报告期末其他货币资金包括银行承兑汇票保证金、高速通行卡（ETC）保证金以及支付宝余额。

2、交易性金融资产

单位：元项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入当期损

123327805.61

益的金融资产

其中：

其中：结构性存款28112233.43

其他理财产品95215572.18

其中：合计123327805.61

其他说明：

3、应收票据

（1）应收票据分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

银行承兑票据95954128.3081404236.84

合计95954128.3081404236.84

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额坏账准坏账准账面余额账面余额备备类别计账面价值计账面价值金提金提金额比例金额比例额比额比例例其

中：

按组合计提坏

账准95954128.30100.00%95954128.3081404236.84100.00%81404236.84备的应收票据其

中：

合计95954128.30100.00%95954128.3081404236.84100.00%81404236.84

如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备：

□适用□不适用

（3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据87587888.27

合计87587888.274、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）99281721.4045704719.55

1至2年5871082.44

2至3年43442.11

3年以上43442.11

3至4年43442.11

合计105196245.9545748161.66

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项计提坏

603319603319

账准备0.58%100.00%.34.34的应收账款

其中：

按组合计提坏

1045925564499028457482306943441

账准备99.42%5.32%100.00%5.04%

926.6170.46456.15161.6657.04204.62

的应收账款

其中：

1051966167799028457482306943441

合计100.00%5.86%100.00%5.04%

245.9589.80456.15161.6657.04204.62

按单项计提坏账准备：

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

客户1603319.34603319.34100.00%预计无法收回

合计603319.34603319.34

按组合计提坏账准备：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

信用风险组合104592926.615564470.465.32%

合计104592926.615564470.46

确定该组合依据的说明：如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他按单项计提坏

603319.34603319.34

账准备按组合计提坏

2306957.043257513.425564470.46

账准备

合计2306957.043860832.766167789.80

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

第一名12643359.6512643359.6512.02%632167.98

第二名11634369.1811634369.1811.06%581718.46

第三名5104895.865104895.864.86%255244.79

第四名4349506.004349506.004.13%434950.60

第五名3471954.853471954.853.30%173597.74

合计37204085.5437204085.5435.37%2077679.57

5、应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示

单位：元项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入其他综

71289471.1223943995.70

合收益的应收票据

合计71289471.1223943995.70（2）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票217495761.37

合计217495761.37

（3）其他说明

本公司（或本公司及下属部分子公司）视其日常资金管理的需要较为频繁地将一部分银行承兑汇票

进行贴现和背书，故该公司将其账面剩余的银行承兑汇票分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。于2023年12月31日，本公司按照整个存续期预期信用损失计量以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据的坏账准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行违约而产生重大损失，因此未计提坏账准备。

6、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款730117.44410678.04

合计730117.44410678.04

（1）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金391969.50196969.50

往来及其他438039.25244047.84

合计830008.75441017.34

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）639739.25320248.84

1至2年71201.00118268.50

2至3年116568.50

3年以上2500.002500.00

5年以上2500.002500.00合计830008.75441017.343）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

其他应收款30339.3069552.0199891.31

合计30339.3069552.0199891.31

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

7、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例

1年以内22378514.2199.25%11816205.9297.58%

1至2年118360.800.52%6000.000.05%

2至3年251540.002.08%

3年以上51794.000.23%35000.000.29%

合计22548669.0112108745.92

账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位名称期末余额占预付款期末余额比例（%）

第一名9558260.6142.39

第二名4700000.0020.84

第三名1069200.004.74

第四名1012333.404.49第五名840000.003.73

合计17179794.0176.19

其他说明：

期末公司预付款项中无持公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款。

8、存货

公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否

（1）存货分类

单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备或存货跌价准备或账面余额合同履约成本减账面价值账面余额合同履约成本减账面价值值准备值准备

原材料119768397.90119768397.9093205705.3793205705.37

库存商品190402923.715428744.25184974179.46140080832.501399044.03138681788.47

合同履约成本353383.20353383.20837120.00837120.00

发出商品10874736.10684135.7010190600.4025026417.34325289.4524701127.89

委托加工物资71685.5271685.5226687.4726687.47

合计321471126.436112879.95315358246.48259176762.681724333.48257452429.20

（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

库存商品1399044.035428744.251399044.035428744.25

发出商品325289.45684135.70325289.45684135.70

合计1724333.486112879.951724333.486112879.95

确定可变现净值的具体依据详见附注五之（十六）“存货”之说明。

按组合计提存货跌价准备

单位：元期末期初组合名称跌价准备计提跌价准备计提期末余额跌价准备期初余额跌价准备比例比例

按组合计提存货跌价准备的计提标准9、其他流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

待认证增值税进项税额81668777.4521714392.40

预缴所得税8766435.72

计提利息3450546.11

合计85119323.5630480828.12

其他说明：

10、固定资产

单位：元项目期末余额期初余额

固定资产191242631.51168426358.54

合计191242631.51168426358.54

（1）固定资产情况

单位：元项目房屋及建筑物机器设备研发设备运输设备办公设备及其他合计

一、账面原值：

1.期初余额64159922.23172468400.5819546749.865462779.196023975.02267661826.88

2.本期增加

55834.9418628870.7030065490.01530973.441262255.8950543424.98

金额

（1）

9454671.43530973.441262255.8911247900.76

购置

（2）

55834.9418628870.7020610818.5839295524.22

在建工程转入

（3）企业合并增加

3.本期减少

43178.76157618.8937427.02238224.67

金额

（1）

43178.76157618.8937427.02238224.67

处置或报废

4.期末余额64172578.41190939652.3949574812.855993752.637286230.91317967027.19

二、累计折旧

1.期初余额20069812.8063748956.008146846.503227563.164042289.8899235468.34

2.本期增加

3151488.6919413462.163298233.14784456.00966963.9227614603.91

金额

（1）

3151488.6919413462.163298233.14784456.00966963.9227614603.91

计提

3.本期减少12857.2490251.7622567.57125676.57金额

（1）

12857.2490251.7622567.57125676.57

处置或报废

4.期末余额23208444.2583072166.4011422512.074012019.165009253.80126724395.68

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加

金额

（1）计提

3.本期减少

金额

（1）处置或报废

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面

40964134.16107867485.9938152300.781981733.472276977.11191242631.51

价值

2.期初账面

44090109.43108719444.5811399903.362235216.031981685.14168426358.54

价值

11、在建工程

单位：元项目期末余额期初余额

在建工程1146061312.79242948306.79

工程物资54340130.76

合计1200401443.55242948306.79

（1）在建工程情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值年产20万吨弹

408068266.53408068266.53155415004.77155415004.77

性体一体化项目

8000吨膨胀型热

塑性聚氨酯弹性14739559.6214739559.62体项目聚氨酯产业园项

735773451.08735773451.0871401046.6371401046.63

目

其他2219595.182219595.181392695.771392695.77

合计1146061312.791146061312.79242948306.79242948306.79（2）重要在建工程项目本期变动情况

单位：元本期转本期工程累本期

利息资本其中：本期期初余本期增入固定其他计投入工程利息项目名称预算数期末余额化累计金利息资本化资金来源额加金额资产金减少占预算进度资本额金额额金额比例化率年产20募集资金

万吨弹性3660000155415252653111.494843714059371.

408068266.5395%3.70%及自有、体一体化00.00004.77261.76%8.5942自筹资金项目

8000吨

膨胀型热募集资金

7500000147391424216163112.17

塑性聚氨100%及自有资

0.00559.6278.33837.95%

酯弹性体金项目自有资金

聚氨酯产150000071401685009206377535917535916.

735773451.0861.12%75%4.08%及自筹资

业园项目000.00046.63568.19163.746.2222金

19410002415559390873680112379611595287

合计1143841717.61

000.00611.02108.28001.6934.81.64

（3）在建工程的减值测试情况

□适用□不适用

（4）工程物资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

工程物资54340130.7654340130.76

合计54340130.7654340130.76

其他说明：

12、使用权资产

（1）使用权资产情况

单位：元项目房屋运输工具合计

一、账面原值

1.期初余额2566355.25655284.183221639.43

2.本期增加金额949041.55949041.55

3.本期减少金额

4.期末余额3515396.80655284.184170680.98二、累计折旧

1.期初余额620532.38364047.00984579.38

2.本期增加金额845883.31218428.201064311.51

（1）计提845883.31218428.201064311.51

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额1466415.69582475.202048890.89

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值2048981.1172808.982121790.09

2.期初账面价值1945822.87291237.182237060.05

（2）使用权资产的减值测试情况

□适用□不适用

其他说明：

13、无形资产

（1）无形资产情况

单位：元项目土地使用权专利权非专利技术软件合计

一、账面原值

1.期初余额248020841.401115033.252280996.22251416870.87

2.本期增加

978047.56978047.56

金额

（1）购

978047.56978047.56

置

（2）内部研发

（3）企业合并增加

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额248020841.402093080.812280996.22252394918.43

二、累计摊销

1.期初余额6300572.74278404.831251747.217830724.78

2.本期增加

4977761.52273134.82290731.745541628.08

金额

（1）计

4977761.52273134.82290731.745541628.08

提

3.本期减少

金额

（1）处置

4.期末余额11278334.26551539.651542478.9513372352.86

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加

金额

（1）计提

3.本期减少

金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面

236742507.141541541.16738517.27239022565.57

价值

2.期初账面

241720268.66836628.421029249.01243586146.09

价值

本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例0.83%。

14、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备6267681.11947234.092337296.34352917.82

可抵扣亏损24113321.266028330.3221687306.404570877.98

存货跌价准备6112879.95916931.991724333.48258650.02股权激励3360000.00504000.003360000.00504000.00

租赁负债1951240.37487810.092152463.07516280.86

与资产相关的政府补助82517413.6719877612.066440785.87966117.88

合计124322536.3628761918.5537702185.167168844.56

（2）未经抵销的递延所得税负债

单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债其他权益工具投资公

327805.6153569.52

允价值变动固定资产一次性税前

68659459.5112156919.3760640227.549227799.18

扣除

使用权资产2121790.09523166.642237060.05530141.30

合计70781249.6012680086.0163205093.209811510.00

15、其他非流动资产

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值预付工程款及

81313494.7581313494.75119381169.21119381169.21

设备款预付专利及商

1559211.411559211.411862187.851862187.85

标申请费用

合计82872706.1682872706.16121243357.06121243357.06

其他说明：

16、所有权或使用权受到限制的资产

单位：元期末期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况承兑汇票保承兑汇票保

货币资金22555131.2122555131.21质押6999117.006999117.00质押证金证金用于背书的用于背书的

应收票据87587888.2787587888.27已背书70561508.3770561508.37已背书票据未到期票据未到期高速通行卡

货币资金300.00300.00冻结

(ETC)保证金

合计110143319.48110143319.4877560625.3777560625.37

其他说明：17、短期借款

（1）短期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

信用借款67443400.0087179550.00

应付利息59703.9382146.33

合计67503103.9387261696.33

短期借款分类的说明：

（2）已逾期未偿还的短期借款情况

本期末已逾期未偿还的短期借款总额为0.00元，其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下：

单位：元借款单位期末余额借款利率逾期时间逾期利率

其他说明：

18、应付票据

单位：元种类期末余额期初余额

银行承兑汇票420226000.00247611170.00

国内信用证182685500.00110014300.00

合计602911500.00357625470.00

本期末已到期未支付的应付票据总额为0.00元，到期未付的原因为。

19、应付账款

（1）应付账款列示

单位：元项目期末余额期初余额

1年以内（含1年）267013544.8999631699.19

1至2年（含2年）2257975.1099216.11

2至3年（含3年）59280.73786520.79

3年以上797707.43322298.31

合计270128508.15100839734.40

20、其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应付款2740307.727112364.63合计2740307.727112364.63

（1）其他应付款

1）按款项性质列示其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

押金及保证金1995000.006660000.00

其他745307.72452364.63

合计2740307.727112364.63

2）按交易对手方归集的期末余额前五名的其他应付款情况

其他说明：

21、合同负债

单位：元项目期末余额期初余额

预收货款8569023.5012180078.32

合计8569023.5012180078.32账龄超过1年的重要合同负债

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因

单位：元项目变动金额变动原因

22、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬7830000.0085091984.9882891984.9810030000.00

二、离职后福利-设定

7795874.637795874.63

提存计划

合计7830000.0092887859.6190687859.6110030000.00

（2）短期薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴

7830000.0076073669.2873873669.2810030000.00

和补贴2、职工福利费1919815.651919815.65

3、社会保险费4090505.164090505.16

其中：医疗保险

3590491.463590491.46

费工伤保险

431070.88431070.88

费生育保险

68942.8268942.82

费

4、住房公积金2800569.982800569.98

8、竞业补偿207424.91207424.91

合计7830000.0085091984.9882891984.9810030000.00

（3）设定提存计划列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险7469610.507469610.50

2、失业保险费326264.13326264.13

合计7795874.637795874.63

其他说明：

23、应交税费

单位：元项目期末余额期初余额

增值税571877.724817.47

企业所得税15743626.62

个人所得税325050.30271894.60

城市维护建设税132904.18123238.73

城镇土地使用税1051363.36820622.56

房产税152830.78152830.78

教育费附加56958.9352816.60

地方教育费附加37972.6235211.07

印花税365024.56623204.84

合计18437609.072084636.65

其他说明：

24、一年内到期的非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款30855116.903840761.01

一年内到期的租赁负债523171.191153955.73合计31378288.094994716.74

其他说明：

25、其他流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

待转销增值税704334.801544915.44

未终止确认银行承兑汇票87587888.2770561508.37

合计88292223.0772106423.81

短期应付债券的增减变动：

单位：元按面溢折债券票面发行债券发行期初本期值计本期期末是否面值价摊名称利率日期期限金额余额发行提利偿还余额违约销息合计

其他说明：

26、长期借款

（1）长期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

保证借款608825489.7242336932.14

合计608825489.7242336932.14

长期借款分类的说明：

其他说明，包括利率区间：

长期借款利率区间为3.55%-4.1%

27、租赁负债

单位：元项目期末余额期初余额

租赁付款额1496393.371080301.97

减：未确认融资费用-68324.19-81794.63

合计1428069.18998507.34

其他说明：28、递延收益

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助10517238.21121800000.001092433.68131224804.53资产性补助

合计10517238.21121800000.001092433.68131224804.53

其他说明：

29、股本

单位：元

本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数200010000.0018591772.00100005000.00118596772.00318606772.00

其他说明：

（1）2023年4月22日，公司召开第三届董事会第九次会议，会议审议通过了《2022年度利润分配预案》：拟以公司截至2022年12月31日的总股本200010000股为基数，向全体股东每10股派发现金股利人民币1.00元（含税），共派发现金股利人民币20001000.00元（含税）；同时以资本公积向全体股东每10股转增5股，合计转增100005000股，转增后股本为300015000股。本次利润分配方案经公司2023年5月18日召开的2022年年度股东大会审议通过。

（2）根据美瑞新材公司2022年10月24日召开的第三届董事会第七次会议、2022年11月11日召开的2022年第一次临时股东大会，并经中国证券监督管理委员会《关于同意美瑞新材料股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》（证监许可[2023]886号）核准，同意美瑞新材公司向特定对象发行股票的注册申请。美瑞新材公司本次向特定对象发行人民币普通股股票18591772.00股，（每股面值1.00元，每股发行价格12.64元），增加注册资本人民币18591772.00元，增加资本公积（股本溢价）为

214723520.61元。

30、资本公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额资本溢价（股本溢

301747195.86214723520.61100005000.00416465716.47

价）

股份支付3360000.003360000.00

合计305107195.86214723520.61100005000.00419825716.47

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

资本公积变动额详见附注七、（29）股本之（1）、（2）。31、盈余公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积55566278.638873370.0364439648.66

合计55566278.638873370.0364439648.66

盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

32、未分配利润

单位：元项目本期上期

调整前上期末未分配利润412771632.89339334342.01

调整后期初未分配利润412771632.89339334342.01

加：本期归属于母公司所有者的净利润87864309.36111282549.90

减：提取法定盈余公积8873370.0311177259.02

应付普通股股利20001000.0026668000.00

期末未分配利润471761572.22412771632.89

调整期初未分配利润明细：

1）、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润0.00元。

2）、由于会计政策变更，影响期初未分配利润0.00元。

3）、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润0.00元。

4）、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润0.00元。

5）、其他调整合计影响期初未分配利润0.00元。

33、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务1470755058.471264657893.731472621018.161272772458.37

其他业务4389716.423344703.602441733.211992534.02

合计1475144774.891268002597.331475062751.371274764992.39经审计扣除非经常损益前后净利润孰低是否为负值

□是□否

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1分部2合计营合同分类业营业营业收入营业成本营业成本营业成本营业收入营业成本收收入入

业务类型其中：

聚氨酯新

1470755058.471264657893.73

材料副产品及

4389716.423344703.60

其他按经营地区分类

其中：

境内销售1320953388.531144580677.64

境外销售154191386.36123421919.69市场或客户类型

其中：

合同类型

其中：

销售合同1475144774.891268002597.33按商品转让的时间分类

其中：

按合同期限分类

其中：

按销售渠道分类

其中：

经销620214174.58564816794.15

直销854930600.31703185803.18

合计1475144774.891268002597.33

与履约义务相关的信息：

公司承担的预公司提供的质履行履约义务重要的支付条公司承诺转让是否为主要责项目期将退还给客量保证类型及的时间款商品的性质任人户的款项相关义务其他说明

公司的主营业务收入是聚氨酯新材料，公司按照销售合同约定向客户交付产品。境内销售履约义务的履约时间为公司将产品交付给客户，客户确认收货时，客户在约定期限内与公司结算；境外销售履约义务的履约时间为货物已按合同约定在发货地港口装船且出口报关数据已上传到电子口岸系统时，客户在约定期限内与公司结算。

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为54843143.81元，其中，

54843143.81元预计将于2024年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。

合同中可变对价相关信息：

重大合同变更或重大交易价格调整

单位：元项目会计处理方法对收入的影响金额

其他说明：

34、税金及附加

单位：元项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税1364128.18810047.83

教育费附加584626.39347163.00

房产税611323.121175454.35

土地使用税4205453.443267412.20

印花税1179341.461427697.58

地方教育费附加389750.92231442.00

合计8334623.517259216.96

其他说明：

35、管理费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬18096842.9513532288.10

折旧及摊销3067836.653072975.47

公司经费4737484.384893237.47

业务招待费2582232.592647096.15

仓储费6894098.494509095.88

差旅费1011287.13593886.00

其他632033.181128024.88

合计37021815.3730376603.95

其他说明：

36、销售费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬8384770.477758239.76

业务招待费555627.76204933.03

广告宣传费1203663.77304132.83

差旅费3425475.572135716.77

保险费1136267.19576286.05

销售佣金1687773.922485971.00

其他372499.41335945.49

合计16766078.0913801224.93

其他说明：37、研发费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬22842308.9017024076.86

直接投入42794404.5945347731.34

折旧与摊销3561499.962790824.81

其他3626288.215166298.67

合计72824501.6670328931.68

其他说明：

38、财务费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

利息支出6933369.955519334.28

减：利息收入21670851.7712026898.54

手续费1367668.011170056.59

汇兑损益-1022441.39-4350826.69

合计-14392255.20-9688334.36

其他说明：

39、其他收益

单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

个税手续费返还79899.6061880.33

增值税加计抵减6869629.80

政府补助7162894.0215634295.13

合计14112423.4215696175.46

40、公允价值变动收益

单位：元产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产-327805.61-2096056.93

合计-327805.61-2096056.93

其他说明：

41、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

处置交易性金融资产取得的投资收益2139267.9912085338.41

票据贴现息收益-2439323.01

合计-300055.0212085338.41

其他说明：

42、信用减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失-3860832.76-94418.99

其他应收款坏账损失-69552.01-16245.33

合计-3930384.77-110664.32

其他说明：

43、资产减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

一、存货跌价损失及合同履约成本减值损失-6112879.95-1724333.48

合计-6112879.95-1724333.48

其他说明：

44、营业外收入

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

其他利得82601.8644667.2682601.86

合计82601.8644667.2682601.86

其他说明：

45、营业外支出

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

对外捐赠219000.0057500.00219000.00

非流动资产毁损报废损失112548.10385179.93112548.10

其他23987.61386404.1023987.61合计355535.71829084.03355535.71

其他说明：

46、所得税费用

（1）所得税费用表

单位：元项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用20376658.66456112.12

递延所得税费用-18724497.98829.60

合计1652160.68456941.72

（2）会计利润与所得税费用调整过程

单位：元项目本期发生额

利润总额89755778.35

按法定/适用税率计算的所得税费用13463366.75

子公司适用不同税率的影响-459712.26

不可抵扣的成本、费用和损失的影响262753.18

加计扣除-11614246.99

所得税费用1652160.68

其他说明：

47、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

政府补助127870460.3418665272.00

利息收入21670851.7712026898.54

往来款项及其他282061.475566308.80

合计149823373.5836258479.34

收到的其他与经营活动有关的现金说明：

支付的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

日常费用及其他代付款29172240.3934669542.16往来款项及其他5073223.73606520.20

合计34245464.1235276062.36

支付的其他与经营活动有关的现金说明：

（2）与投资活动有关的现金收到的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

理财产品201000000.001038622000.00

理财产品投资收益2139267.9912085338.41

合计203139267.991050707338.41收到的重要的与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

收到的其他与投资活动有关的现金说明：

支付的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

理财产品78000000.00708000000.00

合计78000000.00708000000.00支付的重要的与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

支付的其他与投资活动有关的现金说明：

（3）与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

收到的其他与筹资活动有关的现金说明：

支付的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

租赁费1320426.00925830.37

发行费673776.73

合计1994202.73925830.37支付的其他与筹资活动有关的现金说明：

筹资活动产生的各项负债变动情况

□适用□不适用

单位：元本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款87261696.3367443400.0059703.9387261696.3367503103.93一年内到期的非

4994716.7429423090.163553197.7030864609.20

流动负债

长期借款42336932.14600636095.14698451.445490871.9628841438.15609339168.61

租赁负债998507.34949041.55519479.711428069.18

合计135591852.55668079495.1431130287.0896305765.9929360917.86709134950.92

（4）以净额列报现金流量的说明项目相关事实情况采用净额列报的依据财务影响

（5）不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活动及财务影响无

48、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

单位：元补充资料本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量

净利润88103617.67110829216.47

加：资产减值准备3930384.771724333.48

固定资产折旧、油气资产折

27614603.9125097247.14

耗、生产性生物资产折旧

使用权资产折旧1064311.51838960.58

无形资产摊销725909.28707165.02长期待摊费用摊销

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）固定资产报废损失（收益以

112548.10385179.93“－”号填列）公允价值变动损失（收益以

327805.612096056.93“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填

6178821.461162920.54列）投资损失（收益以“－”号填

300055.02-12085338.41

列）递延所得税资产减少（增加以-21593073.99-4830294.74“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以

2868576.014831124.34“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号-64018697.2382999885.71

填列）经营性应收项目的减少（增加-578326352.65-434522313.16以“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少

756832663.19226603989.34以“－”号填列）

其他6112879.95110664.32

经营活动产生的现金流量净额230234052.615948797.49

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资

活动债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额897938827.25549898997.13

减：现金的期初余额549898997.13347972753.41

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额348039830.12201926243.72

（2）现金和现金等价物的构成

单位：元项目期末余额期初余额

一、现金897938827.25549898997.13

其中：库存现金22754.2822450.57

可随时用于支付的银行存款897888562.69549852569.77可随时用于支付的其他货币资

27510.2823976.79

金

三、期末现金及现金等价物余额897938827.25549898997.13

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金

单位：元不属于现金及现金等价物的项目本期金额上期金额理由

银行承兑汇票保证金22555131.216999117.00承兑业务保证金

高速通行卡(ETC)保证金 300.00 保证金

合计22555431.216999117.00

其他说明：49、外币货币性项目

（1）外币货币性项目

单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：美元1073852.977.08277605778.43

欧元993313.027.85927806645.69港币应收账款

其中：美元3009964.607.082721318676.27欧元港币长期借款

其中：美元欧元港币应付账款

其中：美元504333.307.08273572041.46

其他说明：

（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。

□适用□不适用

50、租赁

（1）本公司作为承租方

□适用□不适用未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

□适用□不适用简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用

□适用□不适用项目本期发生额上期发生额

短期租赁费用21330.68租赁相关的现金流出总额项目本期发生额上期发生额

租赁负债的利息费用62172.3082317.73

与租赁相关的总现金流出1344529.67925830.37涉及售后租回交易的情况

（2）本公司作为出租方作为出租人的经营租赁

□适用□不适用作为出租人的融资租赁

□适用□不适用未来五年每年未折现租赁收款额

□适用□不适用未折现租赁收款额与租赁投资净额的调节表

（3）作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益

□适用□不适用

八、研发支出

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬22842308.9017024076.86

直接投入42794404.5945347731.34

折旧与摊销3561499.962790824.81

其他3626288.215166298.67

合计72824501.6670328931.68

其中：费用化研发支出72824501.6670328931.68

九、合并范围的变更

1、其他原因的合并范围变动

说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：

美瑞新材料（福建）有限公司成立于2023年12月20日，注册资本为1000.00万元人民币，公司对其拥有100.00%表决权，自成立日起纳入公司合并范围。

除上述事项外，本期公司不存在合并范围变更的情况。十、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

单位：元持股比例子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接

一般项目：新材料技术研发；新材料技术推广服务；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交

流、技术转让、技术推广；创业空间服务；科技中介服务；以自有资金从事投资活动；企业管理中国（山东）自由中国（山东）自由咨询；信息咨询服务（不含许可类信息咨询服美瑞新材料创新中心贸易试验区烟台片贸易试验区烟台片务）；化工产品销售（不含许可类化工产品）；合

20000000.00100.00%0.00%设立（山东）有限公司区开发区台北北路区开发区台北北路成材料销售；互联网销售（除销售需要许可的商46号2号楼5层46号2号楼5层品）（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）许可项目：检验检测服务；

技术进出口；货物进出口（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以审批结果为准）一般项目：化工产品生产（不含许可类化工产品）；化工产品销售（不含许可类化工产品）；基础化学原料制造（不含危险化学品等许可类化学品的制造）；专用化学产品制造（不含危险化学品）；专用化学产品销售（不含危险化学品）；技河南省鹤壁市宝山河南省鹤壁市宝山

美瑞科技（河南）有术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术

500000000.00经济技术开发区煤经济技术开发区煤55.00%0.00%设立限公司转让、技术推广（除依法须经批准的项目外，凭化大道1号化大道1号营业执照依法自主开展经营活动）许可项目：货物进出口；技术进出口；进出口代理（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）一般项目：化工产品生产（不含许可类化工产河南省鹤壁市宝山河南省鹤壁市宝山

美瑞新材料（河南）品）；化工产品销售（不含许可类化工产品）；塑

1000000.00经济技术开发区煤经济技术开发区煤100.00%0.00%设立有限公司料制品制造；塑料制品销售；合成材料制造（不化大道1号化大道1号含危险化学品）；合成材料销售；专用化学产品制造（不含危险化学品）；生物化工产品技术研发；

高性能纤维及复合材料销售；3D 打印基础材料销售；工程塑料及合成树脂销售；高性能密封材料销售；新型膜材料销售；高品质合成橡胶销售；

生物基材料制造；生物基材料销售；生物基材料技术研发；工业控制计算机及系统销售；工程和

技术研究和试验发展；技术服务、技术开发、技

术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；新材料技术推广服务；货物进出口（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）许可项目：检验检测服务（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）

一般项目：企业管理；企业管理咨询；化工产品销售（不含许可类化工产品）；塑料制品销售；合成材料销售；生物化工产品技术研发；高性能纤

维及复合材料销售；3D 打印基础材料销售；工程塑料及合成树脂销售；高性能密封材料销售；新型膜材料销售；高品质合成橡胶销售；工业控制美瑞新材企业发展上海市嘉定区真南上海市嘉定区真南

10000000.00计算机及系统销售；工程和技术研究和试验发60.00%0.00%设立（上海）有限公司 路 4268 号 2幢 J 路 4268 号 2幢 J展；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交

流、技术转让、技术推广；新材料技术推广服务；货物进出口；会议及展览服务；居民日常生活服务；体育场地设施工程施工。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）

一般项目：合成材料制造（不含危险化学品）；合成材料销售；化工产品生产（不含许可类化工产品）；化工产品销售（不含许可类化工产品）；塑料制品制造；塑料制品销售；专用化学产品制造（不含危险化学品）；生物化工产品技术研发；高性能纤维及复合材料制造；高性能纤维及复合材

美瑞新材料（福建） 福建省泉州市泉港 福建省泉州市泉港 料销售；3D 打印基础材料销售；工程塑料及合成

10000000.00100.00%0.00%设立

有限公司区南枫路293号区南枫路293号树脂销售；高性能密封材料销售；新型膜材料制造；新型膜材料销售；高品质合成橡胶销售；生物基材料制造；工业控制计算机及系统销售；工

程和技术研究和试验发展；技术服务、技术开

发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；新材料技术研发；新材料技术推广服务；货物进出口。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）许可项目：检验检测服务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）

单位：元

在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：

不适用

持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：

对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：

确定公司是代理人还是委托人的依据：

不适用

其他说明：

（2）重要的非全资子公司

单位：元本期向少数股东宣告分派子公司名称少数股东持股比例本期归属于少数股东的损益期末少数股东权益余额的股利

美瑞科技（河南）有限公司45.00%604789.33225518178.33

子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：

不适用

其他说明：（3）重要非全资子公司的主要财务信息

单位：元子公期末余额期初余额司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计美瑞科技

（河216097756.1073100650.1289198406.205745241.205072594.

581868920.84787614162.27334730087.94539802682.3829562414.3410000000.0039562414.34

南）0950594344有限公司

单位：元本期发生额上期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

美瑞科技（河南）有限公司50835379.211343976.281343976.2872080746.3518501377.86-585866.12-585866.12-21444935.55

其他说明：十一、政府补助

1、报告期末按应收金额确认的政府补助

□适用□不适用未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因

□适用□不适用

2、涉及政府补助的负债项目

□适用□不适用

单位：元

本期新增补助金本期计入营业本期转入其他与资产/收会计科目期初余额本期其他变动期末余额额外收入金额收益金额益相关

递延收益10517238.21121800000.001092433.68131224804.53与资产相关

3、计入当期损益的政府补助

□适用□不适用

单位：元会计科目本期发生额上期发生额

其他收益7162894.0215634295.13其他说明

十二、与金融工具相关的风险

1、金融工具产生的各类风险

本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、市场风险和流动性风险。公司董事会全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。董事会通过财务总监递交的月度报告来审查已执行程序的有效性以及风险管理目标和政策的合理性。公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低风险的风险管理政策。

(一)信用风险

信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前，本公司会对新客户的信用风险进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获取时）。公司对每一客户均设置了赊销限额，该限额为无需获得额外批准的最大额度。

公司通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月度审核来确保公司的整体信用

风险在可控的范围内。在监控客户的信用风险时，按照客户的信用特征对其分组。被评为“高风险”级别的客户会放在受限制客户名单里，并且只有在额外批准的前提下，公司才可在未来期间内对其赊销，否则必须要求其提前支付相应款项。

(二)市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

1、利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率的银行借款有关。

2023年12月31日本公司面临浮动利率银行借款余额为人民币638982155.18元，在其他变量保持

不变的情况下，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降50个基准点，则本公司的利息支出将增加或减少3194910.77元。

2、汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司面临的汇率风险主要来源于以美元、欧元计价的金融资产和金融负债。

本公司期末外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：

单位：元项目期末余额

货币资金15412424.12

应收账款21318676.27

应付账款3572041.46

合计40303141.85

在所有其他变量保持不变的情况下，如果人民币对美元、欧元升值或贬值10%对本公司净利润的影响如下。管理层认为10%合理反映了人民币对美元、欧元可能发生变动的合理范围。

单位：元汇率变动对期末净利润的影响

上升10%-2824398.65

下降10%2824398.65

（三）流动性风险流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。

2、金融资产

（1）转移方式分类

□适用□不适用

单位：元终止确认情况的判断转移方式已转移金融资产性质已转移金融资产金额终止确认情况依据由于应收票据中的银行承兑汇票是由信用等级较低的银行承

应收票据中尚未到期兑，到期不获支付的背书或贴现87587888.27未终止确认

的银行承兑汇票可能性较高，故本公司将已背书或贴现的信用级别较低的票据还原不予终止确认由于应收款项融资中的银行承兑汇票是由信用等级较高的银行应收款项融资中尚承兑，到期不获支付背书或贴现未到期的银行承兑217495761.37终止确认

的可能性较低，故本汇票公司将已背书或贴现的信用级别较高的票据予以终止确认

合计305083649.64

（2）因转移而终止确认的金融资产

□适用□不适用

单位：元与终止确认相关的利得或损项目金融资产转移的方式终止确认的金融资产金额失应收款项融资中尚未到期的

背书或贴现217495761.37-828211.24银行承兑汇票

合计217495761.37-828211.24

（3）继续涉入的资产转移金融资产

□适用□不适用

其他说明十三、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

单位：元期末公允价值

项目第一层次公允价值计第二层次公允价值计第三层次公允价值计合计量量量

一、持续的公允价值

--------计量

应收款项融资71289471.1271289471.12持续以公允价值计量

71289471.1271289471.12

的资产总额

二、非持续的公允价

--------值计量

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

无

3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

无

4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

本公司第三层次公允价值计量项目应收款项融资，报告期内不存在重大的信用风险且期限较短，其公允价值根据本金确定。

十四、关联方及关联交易

1、本企业的母公司情况

母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例本企业的母公司情况的说明

王仁鸿先生直接持有公司42.42%的股份，通过山东瑞创投资合伙企业（有限合伙）间接持有本公司

7.79%股份，通过山东尚格投资合伙企业（有限合伙）间接持有本公司0.39%股份，共计持有本公司

50.60%股份。

本企业最终控制方是王仁鸿。

其他说明：2、本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见附注十、在其他主体中的权益。

3、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本企业关系

张生董事、总经理于元波独立董事张建明独立董事唐云独立董事刘沪光董事任光雷董事宋红玮监事会主席牟宗波监事孙天岩监事

都英涛董事会秘书、财务总监黄莉控股股东配偶

山东瑞创投资合伙企业（有限合伙）公司股东，持股比例为8.47%山东尚格投资合伙企业（有限合伙）公司股东，持股比例为5.65%上海玖点物流技术有限公司公司董事前12个月内曾实际控制的公司

青岛瑞华投资合伙企业（有限合伙）公司控股股东、实际控制人、董事长实际控制公司

山东志瑞生物科技有限公司公司控股股东、实际控制人、董事长实际控制公司

其他说明：

4、关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表

单位：元是否超过交易额关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度上期发生额度上海玖点物流技

模压托盘4969911.505842566.37否3061805.32术有限公司

出售商品/提供劳务情况表

单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明

公司董事刘沪光先生原为上海玖点物流技术有限公司的实际控制人、执行董事、法定代表人。截至2023年12月31日，刘沪光先生已将其所持有的玖点物流股权全部转让，并退出了玖点物流的经营管理，对玖点物流已没有控制权和管理权。根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》的相关规定，过去十二个月内曾经是公司关联方的，仍视同为公司的关联方。

故玖点物流仍是公司关联方。

公司从玖点物流采购商品，是基于公司业务发展及生产经营的正常需要，交易价格以市场公允价格为基础，不存在损害公司和股东利益的情形。公司不会因上述交易对关联方形成依赖，不会影响公司的独立性。（2）关键管理人员报酬单位：元项目本期发生额上期发生额

关键管理人员薪酬5780391.085823991.06

5、关联方应收应付款项

（1）应付项目

单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额

应付账款上海玖点物流技术有限公司611681.44229380.54

十五、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

资产负债表日存在的重要承诺公司无影响本财务报表阅读和理解的重大承诺事项。

2、或有事项

（1）资产负债表日存在的重要或有事项

截止资产负债表日，本公司无需要披露的重大或有事项。

（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。

十六、资产负债表日后事项

1、利润分配情况

拟分配每10股派息数（元）1

拟分配每10股转增数（股）3

经综合考虑公司长远发展与股东投资回报，公司2023年度利润分配预案为：拟以公司截至2023年12月31日的总股

本318606772股为基数，向全体股东每10股派发现金股利人民币1.00元（含税），共派发现金股利人民币

31860677.20元（含税）；同时以资本公积向全体股东每

利润分配方案10股转增3股，合计转增95582032股，转增后股本为

414188804股。上述利润分配方案需经股东大会审议通过后实施。

（注：转增股数及转增后的总股本数系公司根据实际计算结果四舍五入所得，最终转增数量以中国证券登记结算有限公司实际转增结果为准）2、其他资产负债表日后事项说明

除存在上述资产负债表日后事项外，截至审计报告日，公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。

十七、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）99515972.6545535719.55

1至2年5871082.44

2至3年43442.11

3年以上43442.11

3至4年43442.11

合计105430497.2045579161.66

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面价值账面价值金额比例金额计提比例金额比例金额计提比例按单项计

提坏账准603319.3603319.3

0.58%100.00%

备的应收44账款

其中：

按组合计提坏账准104827155761839925099455791622985074328065

99.42%5.32%100.00%5.04%

备的应收77.86.024.841.66.044.62账款

其中：

105430461795029925099455791622985074328065

合计100.00%5.86%100.00%5.04%

97.20.364.841.66.044.62

按单项计提坏账准备：

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

客户1603319.34603319.34100.00%预计无法收回

合计603319.34603319.34

按组合计提坏账准备：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

信用风险组合104827177.865576183.025.32%

合计104827177.865576183.02

确定该组合依据的说明：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

第一名12643359.6512643359.6511.99%632167.98

第二名11634369.1811634369.1811.04%581718.46

第三名5104895.865104895.864.84%255244.79

第四名4349506.004349506.004.13%434950.60

第五名3471954.853471954.853.29%173597.74

合计37204085.5437204085.5435.29%2077679.57

2、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款195114.35196357.26

合计195114.35196357.26

（1）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

往来及其他177367.74157712.91

保证金54200.0054200.00

合计231567.74211912.91

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）179067.74157712.91

1至2年51700.00

2至3年50000.003年以上2500.002500.00

5年以上2500.002500.00

合计231567.74211912.91

3）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例

其中：

其中：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计

损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失

值)值)

2023年1月1日余额15555.6515555.65

2023年1月1日余额

在本期

本期计提20897.7420897.74

2023年12月31日余

36453.3936453.39

额各阶段划分依据和坏账准备计提比例损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

其他应收款15555.6520897.7436453.39

合计15555.6520897.7436453.39

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

3、长期股权投资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资296800000.00296800000.00296800000.00296800000.00

合计296800000.00296800000.00296800000.00296800000.00

（1）对子公司投资

单位：元本期增减变动减值减值准被投资单期初余额（账面期末余额（账面价准备备期初位价值）追加投计提减值余额减少投资其他

值）期末资准备余额美瑞新材料创新中

心（山20000000.0020000000.00东）有限公司美瑞科技（河南）275000000.00275000000.00有限公司美瑞新材企业发展

1800000.001800000.00（上海）有限公司

合计296800000.00296800000.00

4、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务1471597685.291268182323.411473498462.431273829902.64

其他业务9881852.708969583.257418479.196977244.59

合计1481479537.991277151906.661480916941.621280807147.23

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1分部2合计营合同分类业营业营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本收成本入业务类型

其中：

聚氨酯新

1471597685.291268182323.41

材料副产品及

9881852.708969583.25

其他按经营地区分类

其中：

境内销售1327288151.631153729986.97

境外销售154191386.36123421919.69市场或客户类型

其中：

合同类型

其中：

销售合同1481479537.991277151906.66按商品转让的时间分类

其中：

按合同期限分类

其中：

按销售渠道分类

其中：

经销619501674.55564111683.80

直销861977863.44713040222.86

合计1481479537.991277151906.66

与履约义务相关的信息：

公司承担的预公司提供的质履行履约义务重要的支付条公司承诺转让是否为主要责项目期将退还给客量保证类型及的时间款商品的性质任人户的款项相关义务其他说明

公司的主营业务收入是聚氨酯新材料，公司按照销售合同约定向客户交付产品。境内销售履约义务的履约时间为公司将产品交付给客户，客户确认收货时，客户在约定期限内与公司结算；境外销售履约义务的履约时间为货物已按合同约定在发货地港口装船且出口报关数据已上传到电子口岸系统时，客户在约定期限内与公司结算。

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为54843143.81元，其中，

54843143.81元预计将于2024年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。

重大合同变更或重大交易价格调整

单位：元项目会计处理方法对收入的影响金额

其他说明：

5、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

处置交易性金融资产取得的投资收益2006586.358237268.70

票据贴现息收益-2217267.12

合计-210680.778237268.70

6、其他

十八、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

□适用□不适用

单位：元项目金额说明

非流动性资产处置损益-112548.10计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策

7162894.02

规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）除同公司正常经营业务相关的有效套

期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动1811462.38损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益除上述各项之外的其他营业外收入和

-160385.75支出

减：所得税影响额1508073.36

少数股东权益影响额（税后）102382.97

合计7090966.22--

其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：

□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。

将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明

□适用□不适用2、净资产收益率及每股收益每股收益报告期利润加权平均净资产收益率

基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）归属于公司普通股股东的净

8.26%0.290.29

利润扣除非经常性损益后归属于

7.59%0.270.27

公司普通股股东的净利润

3、境内外会计准则下会计数据差异

（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称

□适用□不适用

4、其他