美畅股份:2025年度内部控制评价报告

证券代码：300861证券简称：美畅股份公告编号：2026-014

杨凌美畅新材料股份有限公司

2025年度内部控制评价报告

杨凌美畅新材料股份有限公司全体股东：

杨凌美畅新材料股份有限公司（以下简称“公司”）依据《企业内部控制基本规范》《企业内部控制配套指引》《企业内部控制评价指引》《公开发行证券的公司信息披露编报规则第21号——年度内部控制评价报告的一般规定》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第2号——创业板上市公司规范运作》等要求，并结合公司相关制度、流程等文件规定，我们对公司截至2025年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。

一、重要声明

按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。公司董事会下设的审计委员会对董事会建立与实施内部控制进行监督，经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会及全体董事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。

公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及

相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。

二、内部控制评价结论

根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司不存在财务报告内部控制重大缺陷。董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。

根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制存在重大缺陷。

自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。

三、内部控制评价工作情况

（一）内部控制评价范围

公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。纳入评价范围的主要单位包括：杨凌美畅新材料股份有限公司、陕西沣京美畅新材料科技有限公司（已于2025年2月17日注销）、陕西京兆美畅新材

料有限公司、美畅科技有限公司、陕西美畅金刚石材料科技有限公司、陕西美畅钨材料科技有限公司、陕西美畅新科技产业发展有限公司（已于2025年7月7日注销），纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的100%，营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的100%。

纳入评价范围的主要业务和事项包括：发展战略、组织架构、资金活动、采

购业务、销售业务、工程项目管理、资产管理、预算管理、存货管理、投资管理、

人力资源管理、财务报告管理、信息与沟通、内部监督等。

重点关注的高风险领域主要包括：资金活动、采购业务、销售业务、工程项

目管理、资产管理、存货管理等。

上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理

的主要方面，不存在重大遗漏。

（二）内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准

公司依据《企业内部控制基本规范》《企业内部控制配套指引》《企业内部控制评价指引》《公开发行证券的公司信息披露编报规则第21号——年度内部控制评价报告的一般规定》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第2号——创业板上市公司规范运作》等要求，并结合公司相关制度、流程等文件规定，组织开展内部控制评价工作。

公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：

1．财务报告内部控制缺陷认定标准如下：

公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：

指标重大缺陷重要缺陷一般缺陷

利润总额的5%＞错报≥利润

错报错报≥利润总额的5%错报＜利润总额的3%

总额的3%

公司确定的财务报告内部控制缺陷的定性标准如下：

（1）重大缺陷，是指一项内部控制缺陷单独或连同其他缺陷具备合理可能

性导致不能及时防止或发现并纠正财务报告中的重大错报。出现下列情形的，认定为重大缺陷：*控制环境无效；*董事和高级管理人员舞弊，内控系统未能发现或进行事前的约束控制；*外部审计师发现财务报表存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报；*其他可能影响报表使用者正确判断的重大缺陷；*已经发现并报告给管理层的重大内部控制缺陷在经过合理的时间后，并未加以改正。

（2）重要缺陷，是指一项内部控制缺陷单独或连同其他缺陷具备合理可能

性导致不能及时防止或发现并纠正财务报告中虽然未达到和超过重要性水平，但仍应引起董事会和管理层重视的错报，其严重程度与经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标。

（3）一般缺陷，是指除重大、重要缺陷外的其他控制缺陷。

2．非财务报告内部控制缺陷的认定标准

公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：

指标重大缺陷重要缺陷一般缺陷

直接财务损失≥利润总额的利润总额的3%＞直接财利润总额的1%＞直接财直接财务损失

3%务损失≥利润总额的1%务损失

受到省级（含省级）以下

受到国家政府部门处罚，需受到国家政府部门处罚但政府部门处罚但对公司定重大负面影响对外披露且对公司定期报对公司定期报告披露未造期报告披露未造成负面影告披露造成负面影响。成负面影响。

响。公司确定的非财务报告内部控制缺陷的定性标准如下：

（1）重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。如存在以下任一缺陷，应被认定为重大缺陷：*公司重大事项缺乏决策程序或决策程序不科学，导致重大失误；*严重违法违规受到监管部门处罚；