审计报告

圣元环保股份有限公司

容诚审字[2025]361Z0291 号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京目录序号内容页码

1审计报告1-7

2合并资产负债表1

3合并利润表2

4合并现金流量表3

5合并所有者权益变动表4–5

6母公司资产负债表6

7母公司利润表7

8母公司现金流量表8

9母公司所有者权益变动表9–10

10财务报表附注11–124容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

总所：北京市西城区阜成门外大街22号

1幢10层1001-1至1001-26(100037)

审 计 报 告 TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392

E-mail:bj@rsmchina.com.cn

https://www.rsm.global/china/

容诚审字[2025]361Z0291 号

圣元环保股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了圣元环保股份有限公司（以下简称圣元环保公司）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表、2024年度的合并及母公司利润

表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了圣元环保公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于圣元环保公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）特许经营权项目运营收入确认圣元环保公司与特许经营权项目运营收入确认相关的会计政策及账面金额信

息请参阅财务报表附注三之25、五之36。

11．事项描述

圣元环保公司在特许经营权运营期间内主要通过提供垃圾焚烧服务、污水处

理服务获得运营收入。按协议约定，圣元环保公司按月与电网公司依据上网电量结算发电收入；按月与政府部门依据双方确认的进厂垃圾量结算垃圾处理收入；

按月与政府部门依据双方确认的污水处理量结算污水处理收入。圣元环保公司

2024年度确认垃圾焚烧服务、污水处理服务收入详见财务报表附注五之36。

由于营业收入为公司关键经营指标，对财务报表影响较大因此我们将特许经营权项目运营收入的确认识别为关键审计事项。

2．审计应对

针对这一关键审计事项，我们实施的审计程序主要包括：

（1）了解、测试并评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行是否有效；

（2）向重要客户实施函证程序，询证本期发生的收入金额及往来款项余额，核实业务收入的真实性、完整性；

（3）检查交易过程中的相关单据，包括上网电量结算单、垃圾进厂量结算单、污水处理量单、垃圾车辆过磅单、销售发票、银行回单等，核实交易是否真实及收入的准确性；

（4）执行账面收入与原始运营数据的测算，并对实际产能与营业收入进行分析；

（5）对资产负债表日前后发生的原始运营数据实施截止测试，评价营业收入是否在恰当的期间；

（6）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

（二）应收账款的信用风险损失圣元环保公司与应收账款的信用风险损失相关的会计政策及账面金额信息请参阅财务报表附注三之11及附注五之3。

1．事项描述

2截至2024年12月31日，如圣元环保公司财务报表附注五之3所述，应收账

款账面价值较高。

管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项或组合为基础，按照整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。由于应收账款金额重大，且应收账款减值测试需要管理层作出重大判断和估计，对财务报表产生重大影响，因此我们将应收账款的信用风险损失核算识别为关键审计事项。

2．审计应对

针对这一关键审计事项，我们实施的审计程序主要包括：

（1）了解和评价公司信用政策、应收账款管理相关的关键内部控制的设计和

运行有效性，并测试关键控制运行的有效性；

（2）检查预期信用损失的计量模型，评估模型中重大假设和关键参数的合理性以及信用风险组合划分标准的恰当性；

（3）选取样本检查预期信用损失模型的关键数据，包括历史数据，以评估其完整性及准确性；

（4）选取样本检查各个组合内客户的信用记录、历史还款记录、期后回款并

考虑前瞻性信息等因素，评价管理层对整个存续期信用损失预计的适当性；

（5）选取样本对报告期末客户余额实施函证程序，核实余额准确性。

（三）预计负债的计提

圣元环保公司预计负债按照准则14号解释确认，预计负债核算的会计政策、账面金额信息请参阅财务报表附注三之24、附注五之29。

1．事项描述

按照圣元环保公司各项目特许经营权协议规定，圣元环保公司为使有关基础设施保持一定的服务能力或在移交给合同授予方之前保持一定的使用状态，预计将发生的设备更新支出折现值确认为预计负债。预计负债的金额对财务报表具有重大性，且涉及管理层重大会计估计。因此，我们将预计负债的计提作为关键审计事项。

32．审计应对

针对这一关键审计事项，我们实施的审计程序主要包括：

（1）了解、测试并评价圣元环保公司预计负债相关内部控制的设计和运行有效性；

（2）了解和评价圣元环保公司计提预计负债所采用方法的一贯性和假设的合理性；

（3）检查圣元环保公司计提预计负债时使用的基础数据来源的准确性和合理性；

（4）对第三方机构的独立性和专业胜任能力进行评估，对引用的第三方数据进行复核；

（5）比较前期预计负债计提数和实际发生数，分析预计负债计提是否充分；

（6）针对圣元环保公司的预计负债计提表，执行重新计算的程序，以验证计提金额是否准确。

四、其他信息管理层对其他信息负责。其他信息包括圣元环保公司2024年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的

4重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估圣元环保公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算圣元环保公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督圣元环保公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对圣元环保公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致圣元环保公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映

5相关交易和事项。

（6）就圣元环保公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

6（此页无正文，为圣元环保股份有限公司容诚审字[2025]361Z0291 号 2024 年审计报告之签字盖章页。）容诚会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）谢培仁（项目合伙人）

中国注册会计师：

裴素平

中国·北京中国注册会计师：

丁家琳

2025年4月16日

7合并资产负债表

2024年12月31日

编制单位：圣元环保股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2024年12月31日2023年12月31日项目附注2024年12月31日2023年12月31日

流动资产：流动负债：

货币资金五、1159391278.2787012611.55短期借款五、18156233972.22145888641.87

交易性金融资产五、24947356.6249349701.50交易性金融负债衍生金融资产衍生金融负债应收票据应付票据

应收账款五、31359352764.991144115443.97应付账款五、19556340157.98717624359.49应收款项融资预收款项

预付款项五、48355204.938800259.47合同负债五、201700467.90551141.12

其他应收款五、510140190.197424931.15应付职工薪酬五、2138638172.2331150209.60

其中：应收利息应交税费五、2244016628.2439433059.57

应收股利其他应付款五、2310552063.618791550.01

存货五、656075722.2560264774.34其中：应付利息合同资产应付股利持有待售资产持有待售负债

一年内到期的非流动资产一年内到期的非流动负债五、24702111356.48671154003.79

其他流动资产五、7192473768.76215210090.82其他流动负债五、25141601.3049541.28

流动资产合计1790736286.011572177812.80流动负债合计1509734419.961614642506.73

非流动资产：非流动负债：

债权投资长期借款五、262918192259.253018918700.70其他债权投资应付债券

长期应收款其中：优先股

长期股权投资五、819595183.2118516186.02永续债

其他权益工具投资租赁负债五、277421205.889276439.97

其他非流动金融资产五、9398193200.07401573414.78长期应付款五、28439556860.56233890645.52投资性房地产长期应付职工薪酬

固定资产五、10491840129.62511318644.56预计负债五、2985981343.9071451367.15

在建工程五、11108813453.4034989018.71递延收益五、3042798803.9135379412.67

生产性生物资产递延所得税负债五、1523071856.2921832111.22油气资产其他非流动负债

使用权资产五、128284313.5610262518.93非流动负债合计3517022329.793390748677.23

无形资产五、135608610827.955725998901.29负债合计5026756749.755005391183.96

开发支出所有者权益：

商誉股本五、31271741053.00271741053.00

长期待摊费用五、1493494374.29101077577.70其他权益工具

递延所得税资产五、1589676761.5660078165.99其中：优先股

其他非流动资产五、1692713863.0967650038.55永续债

资本公积五、321413242881.871413242881.87

减：库存股其他综合收益

专项储备五、3316067919.857580943.42

盈余公积五、3487737057.4985599343.08

未分配利润五、351882604744.221717304659.14

归属于母公司所有者权益合计3671393656.433495468880.51

少数股东权益3807986.582782214.86

非流动资产合计6911222106.756931464466.53所有者权益合计3675201643.013498251095.37

资产总计8701958392.768503642279.33负债和所有者权益总计8701958392.768503642279.33

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

1合并利润表

2024年度

编制单位：圣元环保股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2024年度2023年度

一、营业总收入1581781674.201747593110.04

其中：营业收入五、361581781674.201747593110.04

二、营业总成本1284048449.641560549976.35

其中：营业成本五、36945116968.481199499645.40

税金及附加五、3723468564.4220416369.50

销售费用五、38929375.43

管理费用五、39120170221.79123407982.85

研发费用五、405980144.8722295013.26

财务费用五、41188383174.65194930965.34

其中:利息费用188269717.59195078370.43

利息收入235010.19393364.85

加：其他收益五、4238370508.7547616298.67

投资收益（损失以“-”号填列）五、43438997.19614351.12

其中：对联营企业和合营企业的投资收益438997.19614351.12以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）五、4422667784.8418628330.60

信用减值损失（损失以“-”号填列）五、45-104229879.98-50365898.08

资产减值损失（损失以“-”号填列）五、46-8569303.41

资产处置收益（损失以“-”号填列）五、47144490.74-290872.32

三、营业利润（亏损以“-”号填列）246555822.69203245343.68

加：营业外收入五、48602821.21935094.64

减：营业外支出五、495454189.667157801.70

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）241704454.24197022636.62

减：所得税费用五、5057741793.8751831827.06

五、净利润（净亏损以“-”号填列）183962660.37145190809.56

（一）按经营持续性分类

1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）183962660.37145190809.56

2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）182111816.35146524859.53

2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）1850844.02-1334049.97

六、其他综合收益的税后净额

（一）归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额

1.不能重分类进损益的其他综合收益

2.将重分类进损益的其他综合收益

（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额183962660.37145190809.56

（一）归属于母公司所有者的综合收益总额182111816.35146524859.53

（二）归属于少数股东的综合收益总额1850844.02-1334049.97

八、每股收益

（一）基本每股收益（元/股）0.67020.5392

（二）稀释每股收益（元/股）

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

2合并现金流量表

2024年度

编制单位：圣元环保股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2024年度2023年度

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金1335289961.971324781474.75

收到的税费返还34376553.3543759394.73

收到其他与经营活动有关的现金五、5133576675.1012259040.88

经营活动现金流入小计1403243190.421380799910.36

购买商品、接受劳务支付的现金458092641.04617094996.54

支付给职工以及为职工支付的现金221098962.42212316287.15

支付的各项税费163580399.54136530224.11

支付其他与经营活动有关的现金五、5154843087.2928582406.39

经营活动现金流出小计897615090.29994523914.19

经营活动产生的现金流量净额505628100.13386275996.17

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金五、51237074406.53702752905.49取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额115078.00499654.65处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金五、51184187.91

投资活动现金流入小计237373672.44703252560.14

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金五、51427649038.19345934118.01

投资支付的现金五、51167754640.98733925628.15取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计595403679.171079859746.16

投资活动产生的现金流量净额-358030006.73-376607186.02

三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金1049572869.00542540000.00

收到其他与筹资活动有关的现金五、51437878982.66173633300.00

筹资活动现金流入小计1487451851.66716173300.00

偿还债务支付的现金1157485055.30609341678.16

分配股利、利润或偿付利息支付的现金195630544.93217879492.63

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润882000.001955100.00

支付其他与筹资活动有关的现金五、51209560678.11171922866.09

筹资活动现金流出小计1562676278.34999144036.88

筹资活动产生的现金流量净额-75224426.68-282970736.88

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额72373666.72-273301926.73

加：期初现金及现金等价物余额87000860.55360302787.28

六、期末现金及现金等价物余额159374527.2787000860.55

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

3合并所有者权益变动表

2024年度

编制单位：圣元环保股份有限公司单位：元币种：人民币

2024年度

归属于母公司所有者权益项目其他权益工具少数股东权益所有者权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计优先股永续债其他

一、上年年末余额271741053.001413242881.877580943.4285599343.081717304659.143495468880.512782214.863498251095.37

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额271741053.001413242881.877580943.4285599343.081717304659.143495468880.512782214.863498251095.37

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填

列)8486976.432137714.41165300085.08175924775.921025771.72176950547.64

（一）综合收益总额182111816.35182111816.351850844.02183962660.37

（二）所有者投入和减少资本

1.所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配2137714.41-16811731.27-14674016.86-882000.00-15556016.86

1．提取盈余公积2137714.41-2137714.41

2．对所有者（或股东）的分配-14674016.86-14674016.86-882000.00-15556016.86

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备8486976.438486976.4356927.708543904.13

1．本年提取14289352.5114289352.5162846.8914352199.40

2．本年使用-5802376.08-5802376.08-5919.19-5808295.27

（六）其他

四、本年年末余额271741053.001413242881.8716067919.8587737057.491882604744.223671393656.433807986.583675201643.01

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

4合并所有者权益变动表（续）

2024年度

编制单位：圣元环保股份有限公司单位：元币种：人民币

2023年度

归属于母公司所有者权益项目其他权益工具少数股东权益所有者权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计优先股永续债其他

一、上年年末余额271741053.001413627589.10694896.2276550781.241598850235.163361464554.725769036.143367233590.86

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额271741053.001413627589.10694896.2276550781.241598850235.163361464554.725769036.143367233590.86

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填

列)-384707.236886047.209048561.84118454423.98134004325.79-2986821.28131017504.51

（一）综合收益总额146524859.53146524859.53-1334049.97145190809.56

（二）所有者投入和减少资本-384707.23-384707.23274707.23-110000.00

1.所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他-384707.23-384707.23274707.23-110000.00

（三）利润分配9048561.84-28070435.55-19021873.71-1955100.00-20976973.71

1．提取盈余公积9048561.84-9048561.84

2．对所有者（或股东）的分配-19021873.71-19021873.71-1955100.00-20976973.71

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备6886047.206886047.2027621.466913668.66

1．本年提取13662364.1613662364.1646274.4513708638.61

2．本年使用-6776316.96-6776316.96-18652.99-6794969.95

（六）其他

四、本年年末余额271741053.001413242881.877580943.4285599343.081717304659.143495468880.512782214.863498251095.37

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

5资产负债表

2024年12月31日

编制单位：圣元环保股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2024年12月31日2023年12月31日项目附注2024年12月31日2023年12月31日

流动资产：流动负债：

货币资金26372397.7310439264.79短期借款127202362.51125875308.55

交易性金融资产148.2734519713.50交易性金融负债衍生金融资产衍生金融负债应收票据应付票据

应收账款十六、188260.08227594.72应付账款296244.93160945.28应收款项融资预收款项

预付款项287917.32441270.33合同负债

其他应收款十六、2634026018.58496134600.43应付职工薪酬3840689.933698376.97

其中：应收利息应交税费43909.9373296.76

应收股利23344287.764344287.76其他应付款627441176.39136238467.27

存货1570106.842606448.00其中：应付利息合同资产应付股利持有待售资产持有待售负债

一年内到期的非流动资产一年内到期的非流动负债243911342.88170428261.61

其他流动资产405548.13521055.43其他流动负债

流动资产合计662750396.95544889947.20流动负债合计1002735726.57436474656.44

非流动资产：非流动负债：

债权投资长期借款354305000.00421152800.00其他债权投资应付债券

长期应收款其中：优先股

长期股权投资十六、32750850055.492359343087.91永续债其他权益工具投资租赁负债

其他非流动金融资产398193200.07401573414.78长期应付款投资性房地产长期应付职工薪酬

固定资产5794395.491630016.83预计负债

在建工程递延收益2748037.81

生产性生物资产递延所得税负债22509085.6521230028.48油气资产其他非流动负债

使用权资产非流动负债合计379562123.46442382828.48

无形资产32440.0548195.57负债合计1382297850.03878857484.92

开发支出所有者权益：

商誉股本271741053.00271741053.00

长期待摊费用26166.4518499.85其他权益工具

递延所得税资产其中：优先股

其他非流动资产5000000.005000000.00永续债

资本公积1405096677.751405096677.75

减：库存股其他综合收益专项储备

盈余公积87737057.4985599343.08

未分配利润675774016.23671208603.39

非流动资产合计3159896257.552767613214.94所有者权益合计2440348804.472433645677.22

资产总计3822646654.503312503162.14负债和所有者权益总计3822646654.503312503162.14

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

6利润表

2024年度

编制单位：圣元环保股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2024年度2023年度

一、营业收入十六、413510993.6013627705.72

减：营业成本十六、4

税金及附加58925.3534728.14销售费用

管理费用27988491.1732420119.78

研发费用895572.01

财务费用1830998.86-448476.12

其中：利息费用30968842.0725954586.68

利息收入29272641.5626437865.87

加：其他收益747331.24651160.90

投资收益（损失以“-”号填列）十六、520544867.5889149251.12

其中：对联营企业和合营企业的投资收益626867.58614351.12以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）20848628.1722096754.93

信用减值损失（损失以“-”号填列）6269.50-13398.87

资产减值损失（损失以“-”号填列）-2227400.00

资产处置收益（损失以“-”号填列）

二、营业利润（亏损以“-”号填列）22656702.7093505102.00

加：营业外收入183782.56

减：营业外支出501.42166971.04

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）22656201.2893521913.52

减：所得税费用1279057.173036295.11

四、净利润（净亏损以“-”号填列）21377144.1190485618.41

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）21377144.1190485618.41

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

（二）将重分类进损益的其他综合收益

六、综合收益总额21377144.1190485618.41

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

7现金流量表

2024年

编制单位：圣元环保股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2024年度2023年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金43244154.7835942544.69收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金29227401.024019529.31

经营活动现金流入小计72471555.8039962074.00

购买商品、接受劳务支付的现金28100961.8824553069.73

支付给职工以及为职工支付的现金20750646.7020380680.74

支付的各项税费83522.3534751.53

支付其他与经营活动有关的现金29231178.7916953781.64

经营活动现金流出小计78166309.7261922283.64

经营活动产生的现金流量净额-5694753.92-21960209.64

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金105452145.11436242691.62

取得投资收益收到的现金918000.002520000.00

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计106370145.11438762691.62

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金5566967.52781835.20

投资支付的现金439911237.00586801000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计445478204.52587582835.20

投资活动产生的现金流量净额-339108059.41-148820143.58

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金518910000.00312920000.00

收到其他与筹资活动有关的现金2110292600.651795114271.10

筹资活动现金流入小计2629202600.652108034271.10

偿还债务支付的现金511028989.69123059197.44

分配股利、利润或偿付利息支付的现金45561534.0144212443.62

支付其他与筹资活动有关的现金1711876130.681911456846.95

筹资活动现金流出小计2268466654.382078728488.01

筹资活动产生的现金流量净额360735946.2729305783.09

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额15933132.94-141474570.13

加：期初现金及现金等价物余额10439014.79151913584.92

六、期末现金及现金等价物余额26372147.7310439014.79

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

8所有者权益变动表

2024年度

编制单位：圣元环保股份有限公司单位：元币种：人民币

2024年度

项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额271741053.001405096677.7585599343.08671208603.392433645677.22

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额271741053.001405096677.7585599343.08671208603.392433645677.22

三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列）2137714.414565412.846703127.25

（一）综合收益总额21377144.1121377144.11

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配2137714.41-16811731.27-14674016.86

1．提取盈余公积2137714.41-2137714.41

2．对所有者（或股东）的分配-14674016.86-14674016.86

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本年提取

2．本年使用

（六）其他

四、本年年末余额271741053.001405096677.7587737057.49675774016.232440348804.47

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

9所有者权益变动表（续）

2024年度

编制单位：圣元环保股份有限公司单位：元币种：人民币

2023年度

项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额271741053.001405096677.7576550781.24608793420.532362181932.52

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额271741053.001405096677.7576550781.24608793420.532362181932.52

三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列）9048561.8462415182.8671463744.70

（一）综合收益总额90485618.4190485618.41

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配9048561.84-28070435.55-19021873.71

1．提取盈余公积9048561.84-9048561.84

2．对所有者（或股东）的分配-19021873.71-19021873.71

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本年提取

2．本年使用

（六）其他

四、本年年末余额271741053.001405096677.7585599343.08671208603.392433645677.22

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

10圣元环保股份有限公司财务报表附注

圣元环保股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

圣元环保股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为福建海恒股

份有限公司，系由朱煜灿、甘朝志、陈秀华、朱惠华、林申于1997年10月共同出资组建。组建时注册资本共人民币5000.00万元，其中：朱煜灿出资1500.00万元，占注册资本的30%；甘朝志出资1000.00万元，占注册资本的20%；陈秀华出资1000.00万元，占注册资本的20%；朱惠华出资750.00万元，占注册资本的

15%；林申出资750.00万元，占注册资本的15%。上述出资已于1997年9月17日经福州青商会计师事务所（97）榕青会资字127号验资报告验证。公司于1997年10月9日领取了福建省工商行政管理局核发的工商登记注册号为

3500002000431的企业法人营业执照。

2002年5月11日，经公司股东大会决议通过，公司名称变更为福建圣元股份有限公司。

2006年9月30日，经公司股东大会决议通过，同意泉州和盛实业有限公司、漳州恒闽工贸有限公司、厦门市华尔都环保工程有限公司对公司增资5068.00万股，公司总股本增至10068.00万股。

2011年10月20日，经公司股东大会决议通过，同意深圳创新投资集团有限

公司、浙江红土创业投资有限公司、泉州红土创业投资有限公司、厦门红土创业投

资有限公司、深圳创赛一号创业投资有限公司、深圳七匹狼晟联股权投资基金有限

公司、建银睿信（厦门）投资合伙企业（有限合伙）、何晓虹对公司增资2267.00万股，公司总股本增至12335.00万股。

2012年6月6日，经公司股东大会决议通过，同意以资本公积转增股本6755.63万股，公司总股本由12335.00万股增加为19090.63万股；同意公司名称变更为圣元环保股份有限公司。

11圣元环保股份有限公司财务报表附注2017年12月22日，经公司股东大会决议通过，同意前海股权投资基金（有限合伙）、厦门市金创现代服务业创业投资合伙企业（有限合伙）、洪伟华、南昌

红土创新资本创业投资有限公司、江西红土创业投资有限公司、济南创新创业投资

有限公司、威海创新投资有限公司、晋江市恒隆建材有限公司对公司增资1283.47万股，公司总股本增至20374.11万股。

本公司于2020年7月29日经中国证券监督管理委员会[2020]1601批准，首次向社会公众发行人民币普通股6800万股，于2020年8月24日在深圳证券交易所（以下简称“深交所”）上市。发行后，本公司总股本增至人民币27174.1053万股。

本公司统一社会信用代码证为 91350000158176890E 号；公司注册地址：福建省厦门市湖里区湖里大道6号北方商务大厦519。

本公司属生态保护和环境治理行业，从事城市固液废专业化处理，主要的经营活动为城市垃圾焚烧发电、城市污水综合处理、环境保护专用设备销售等业务，主要产品为公用事业服务、电力等。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2025年4月16日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2.持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按

12圣元环保股份有限公司财务报表附注

企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准公司将利润总额或资产总额超过集团利润总额或总资产重要的非全资子公司

的15%的子公司确定为重要非全资子公司

来源于合营企业或联营企业的投资收益(损失以绝对金额重要的合营企业或联营企业

计算)占合并报表净利润的5%以上

公司将单项在建工程明细金额超过资产总额0.5%的认定重要的在建工程为重要

重要的单项计提坏账准备的应收款项单项金额超过利润总额的5%且金额大于1000万元重要的应收款项本期坏账准备收回或

单项金额超过利润总额的5%且金额大于1000万元转回金额

账龄超过1年的重要应付账款单项金额超过资产总额的0.5%且金额大于1000万元

账龄超过1年的重要其他应付款单项金额超过资产总额的0.5%且金额大于1000万元

公司将单项现金流量金额超过资产总额0.5%的认定为重重要的投资活动现金流量要

重要的承诺事项公司重组、并购等事项重要的或有事项公司将极大可能产生或有义务的事项认定为重要

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前

13圣元环保股份有限公司财务报表附注

采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；

如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值

进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

14圣元环保股份有限公司财务报表附注合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定

如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：

*该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。

*该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。

*该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。

当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。

（3）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

15圣元环保股份有限公司财务报表附注

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（4）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A. 同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

16圣元环保股份有限公司财务报表附注

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（s）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值

与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和

“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权

17圣元环保股份有限公司财务报表附注

益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（6）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；

初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份

新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策和会计期间不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日

之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合

18圣元环保股份有限公司财务报表附注

并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；

购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。

处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得

19圣元环保股份有限公司财务报表附注

价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

8.合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计

20圣元环保股份有限公司财务报表附注

准则的规定进行会计处理：

*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9.现金及现金等价物的确定标准

现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限

短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10.外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称“即期汇率的近似汇率”）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。

因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生

的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入当期损益，对于指定

21圣元环保股份有限公司财务报表附注

为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，其折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入其他综合收益。

11.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入

22圣元环保股份有限公司财务报表附注

当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量

为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量

且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计

23圣元环保股份有限公司财务报表附注入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以

公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

24圣元环保股份有限公司财务报表附注

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影

响损益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他

综合收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

25圣元环保股份有限公司财务报表附注

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信

用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项/合同资产

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收账款、其他应收款或当

26圣元环保股份有限公司财务报表附注

单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收账款、其他应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1：商业承兑汇票

应收票据组合2：银行承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收账款确定组合的依据如下：

组合1：以应收账款账龄作为信用风险特征

组合2：特殊风险组合根据业务性质除非有客观证据表明发生预期信用损失，否则不计提减值准备。

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

组合1：以其他应收账龄作为信用风险特征

组合2：政府部门保证金、租赁保证金等特殊风险组合，根据业务性质，除非有客观证据表明发生预期信用损失，否则不计提减值。

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1：银行承兑汇票

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状

27圣元环保股份有限公司财务报表附注

况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

合同资产确定组合的依据如下：

合同资产组合1：工程施工项目

对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

B.债权投资、其他债权投资

*对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率

与在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

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C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项

金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

29圣元环保股份有限公司财务报表附注

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综

合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

30圣元环保股份有限公司财务报表附注

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B. 因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

31圣元环保股份有限公司财务报表附注

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。

12.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种

32圣元环保股份有限公司财务报表附注

或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

13.存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程

中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、备品备件、库存商品、发出商品等。

（2）发出存货的计价方法

存货在取得时，按成本进行初始计量。存货发出时按先进先出法、月末一次加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度本公司存货采用永续盘存制。

（4）存货跌价准备的计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，

33圣元环保股份有限公司财务报表附注

计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额

确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

14.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、

34圣元环保股份有限公司财务报表附注

11。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

15.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础

进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

35圣元环保股份有限公司财务报表附注

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

16.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股

权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于

50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明

该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

36圣元环保股份有限公司财务报表附注

（2）初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A. 同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B. 同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为

长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长

期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A. 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。

初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；

若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归

37圣元环保股份有限公司财务报表附注

属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产

公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者

权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部

分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益

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法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、21。

17.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年

折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法355.002.71

机器设备年限平均法10-305.003.17-9.50

运输工具年限平均法5-105.009.50-19

电子及其他设备年限平均法3-55.0019.00-31.67

39圣元环保股份有限公司财务报表附注

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

18.在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：

类别转固定资产标准和时点房屋及建筑物工程竣工经验收达到预定设计要求及可使用状态机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准其他达到预定可使用状态

19.借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用

在同时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

40圣元环保股份有限公司财务报表附注

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占

用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

20.无形资产

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据

土地使用权30-50年特许经营权协议和土地使用权年限

特许经营权20-50年特许经营权协议

计算机软件及其他5-10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日

41圣元环保股份有限公司财务报表附注进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活

跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（3）研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入耗料费用、折旧费用与长期待摊费用、无形资产摊销费用、

委托外部研究开发费用、其他费用等。

（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（5）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持， 以完成该无形资产的开发，并有

42圣元环保股份有限公司财务报表附注

能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

（6）特许经营权

本公司将特许经营权项目建设发包给其他方，按照收入准则确定其身份是主要责任人还是代理人，并进行会计处理，确认合同资产。本公司将相关特许经营权项目资产的对价金额或确认的建造服务收入金额确认为无形资产的部分，在相关建造期间确认为合同资产，在资产负债表“无形资产”项目中列报；在特许经营权项目达到预定可使用状态时结转至“无形资产”，并在特许经营权年限内按直线法摊销。

对于将相关特许经营权项目资产的对价金额或确认的建造收入金额确认为无

形资产的部分，相关借款费用满足资本化条件的，将其予以资本化，期末的借方余额在资产负债表“无形资产”项目中列报；在特许经营权项目资产达到预定可使用状态时，结转至“无形资产”。

根据本公司下属项目公司特许经营权协议约定的收费条款，虽然部分协议中约定了保底的垃圾处理量和污水处理量，但这并不代表项目公司可以从合同授予方或指定回款方收取不低于某一固定金额的款项，因此收费金额不确定，不符合确认为金融资产的条件。除山东郓城圣元环保电力有限公司（以下简称“郓城圣元”）项目外，公司特许经营权均确认为无形资产核算。

（7）无形资产的减值测试方式

根据《企业会计准则第8号——资产减值》的相关规定，资产减值是指资产的可收回金额低于其账面价值。本准则中的资产，除了特别规定外，包括单项资产和资产组。资产组，是指企业可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入应当基本上独立于其他资产或资产组产生的现金流入。可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

企业应当在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。

公司各项目公司根据不同的特许经营权协议单独运营不同的特许经营权，公司将各项目公司整体视为最小的资产组合进行减值测试，以此预计各个最小资产组的可收回金额。由于各项目公司整体资产并无公开市场报价，也无类似活跃市场，

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相关资产组的公允价值难以估计，公司在减值测试时考虑采用各个项目公司的未来现金流量现值作为可收回金额。在特许经营权正常履行的期间，项目公司预计未来现金流现值按照各项目公司在持续经营过程中所产生的预计未来现金流量，再选择适当的折现率进行折现的金额加以确定。影响各个项目公司预计未来现金流现值的因素包括：（1）垃圾焚烧发电业务的影响因素有垃圾入场量、发电量、上

网电量、上网电价、垃圾处理费单价、垃圾处理成本、特许经营权摊销成本以及折

现率等；（2）污水处理业务的影响因素有污水处理量、污水处理成本、特许经营

权摊销成本、污水处理费单价以及折现率等。

21.长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、使用

权资产、无形资产等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对

44圣元环保股份有限公司财务报表附注

不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

22.长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销，各项费用摊销的年限如下：

项目摊销年限特许经营权项目后续支出剩余受益期限其他剩余受益期限

23.职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

45圣元环保股份有限公司财务报表附注

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住

房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B. 因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定

受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成

46圣元环保股份有限公司财务报表附注本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合

收益并且在后续会计期间不允许转回至损益，在原设定受益计划终止时，本公司在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

47圣元环保股份有限公司财务报表附注

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

*符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

24.预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综

48圣元环保股份有限公司财务报表附注

合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

（3）特许经营权后续设备更新支出按照合同规定，公司为使有关基础设施保

持一定的服务能力或在移交给合同授予方之前保持一定的使用状态，公司在报告期对须履行责任的相关开支进行了最佳金额估计，包括估计特许经营权期限内设备更新支出的预计未来现金开支，选择适当折现率（折现率参考公司贷款资金成本确定）计算其现金流量的现值等，确认重置支出和财务费用并确认预计负债。实际发生重置支出的当期，按采购金额冲减预计负债。

25.收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

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*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

（2）公司的收入确认

本公司的收入主要来源于如下业务类型：特许经营权项目运营收入和特许经

营权项目建造服务收入，具体方法如下：

特许经营权项目运营收入主要包括垃圾焚烧发电业务收入和污水处理业务收入，垃圾焚烧发电业务收入再细分为售电收入和垃圾处理费收入、供能收入，污水处理业务收入再细分为生活污水处理收入和渗滤液处理收入；各类运营收入确

认时点、依据和计算方法如下：

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*生活垃圾焚烧发电业务项目销售流程收入确认时点收入确认依据计算方法

上网电价结算依据：*根据国家发改委2012年3月28日发布《国家发展改革委关于完善垃圾焚烧发电价格政策的通知》（发改价格〔2012〕801号），规定指出全国统一垃圾发电标杆电价每千

瓦时0.65元，其余上网电量执行当地同类燃煤发电机组上网电价；垃圾焚烧发电电价高出当地脱硫燃煤机组标杆上网公司在上网出

电价的部分实行两级分摊。其中，当地线端装有电表省级电网负担每千瓦时0.1元，其余部计量装置，每从项目公司发分纳入全国征收的可再生能源电价附加月固定时间电

电机组发电并解决；通知自2012年4月1日起执行，力公司对公司

将电力输送至2006年1月1日后核准的垃圾焚烧发电售电收入=售电的当月上网电电网开始，根项目均按该规定执行。根据《2021年生上网电量×收入量进行抄表记据与电网公司物质发电项目建设工程方案》（发改能上网电价录→电力公司确定的上网电源【2021】1190号），2021年1月1日与公司双方核

量确认收入（含）以后当年新开工项目按照上网电

对无误→财务价竞配。* 特许经营权协议 b、上网电部门确认当月

垃量计量依据：由公司在上网出线端装有售电收入

圾电表计量装置，每月固定时间由当地电焚力公司对公司的当月上网电量进行抄表烧记录，所录数据经双方审核无误后，作发 为公司确认上网电量的依据 c、国补电

电价部分对应的收入，待项目纳入国补目录或者补贴清单之后开始确认，同时将开始运营到正式纳入国补目录或补贴清单期间的累计国补收入一次性予以确认垃圾进场时开垃圾处理收始，并以地磅入=垃圾进计量的进厂垃厂量×垃圾圾重量，在次 a、垃圾处理价格依据：特许经营权协议 处理费用，垃圾公司按月报送

月汇总当月的 b、垃圾进厂量计量依据：由市政管理部 当垃圾供应处理月垃圾进厂量垃圾进厂量并门运送的生活垃圾在进入各项目厂区量不超过月

费收汇总表→财务

根据垃圾入库前，先经过地磅站称重计量并打印入库保底总量入部门暂估确认

汇总表确认当底单；每月度根据地磅称重记录编制并时，按月保（除当月垃圾处理月收入。次月经审核的垃圾入库汇总表。当垃圾供应底总量计算莆田费收入→报市

同时报市政管量（进厂量）不超过月保底总量时，按垃圾处理圣元政管理部门审

理部门审核月保底总量计算垃圾处理量，当垃圾供量，当垃圾外）核确认结算若审核结果与应量超过约定月保底总量时按实际计算供应量超过

暂估有差异，约定月保底调整当月的收总量时按实入际计算

51圣元环保股份有限公司财务报表附注

项目销售流程收入确认时点收入确认依据计算方法公司在上网出线端装有电表

计量装置，每根据电力公司月固定时间电审核的上网电

垃圾 力公司对公司 a、垃圾处理补贴依据：特许经营权 b、量暂估确认当

处理的当月上网电上网电量计量依据：由公司在上网出线月收入。次月垃圾处理收费收量进行抄表记端装有电表计量装置，每月固定时间由同时报市政管入=上网电

入录→电力公司当地电力公司对公司的当月上网电量进

理部门确认，量×垃圾处（莆与公司双方核行抄表记录，所录数据经电力公司及市若审核结果与理补贴

田圣对无误→财务政管理部门审核无误后，作为公司上网暂估有差异，元）部门暂估确认电量的依据调整当月的收当月垃圾处理入

费收入→报市政管理部门审垃核确认结算圾焚

烧 a、公司在计发量站内安装计

电量表→每月固定时间双方派

a、协议单价依据：销售协议人共同抄表确

b、供应量计量依据：管道运输供能，由认结算量→客 a、根据双方 供能收入= 公司在计量站内安装计量表，双方派人户与公司双方确认的结算确结算量×协共同抄表确认结算量，双方确认无误核对无误→财认量当月收入议单价当供能后，作为公司供能结算量的依据；移动务部门确认当 b、合同约定 合同约定年

收入运输供能，由储能车辆在进入各项目厂月供能收入包干价，在供度包干价区前，先经过地磅站称重计量并打印入b、公司按月 能期间按月确 时，按照包库底单，每月度根据地磅称重出厂记录报送月供能汇认收入干价计算

编制并经审核的供能汇总表，双方确认总表→客户与无误后，作为公司供能结算量的依据公司双方核对

无误→财务部门确认当月供能收入

52圣元环保股份有限公司财务报表附注

*污水处理业务项目销售流程收入确认时点收入确认依据计算方法污水处理厂入

公司在每个项目 口或排放口装 a、污水处理费价格依 公司生活污水处理业

的污水处理厂污有流量计量装据：特许经营权协务系通过提供生活污

水入口或排放口 置，对污水的 议；b、污水处理量计 水处理厂运营管理服装有流量计量装实际处理量进量依据：在每个项目务收取污水处理费，置，对污水的实行计量，按月污水处理厂污水入口污水处理收入=污水处生活

际处理量进行计报送月污水处或排放口装有流量计理量×污水处理费，污水量，按月报送月理量汇总表暂计量装置，对污水的当污水处理量不超过处理污水处理量汇总估确认收入。实际处理量进行计月保底进水水量时，收入表→财务部门确次月同时报市量；每月度根据流量按月保底进水水量计

认当月污水处理政管理部门审计的计量记录编制并算污水处理量，当污费收入→市政管核，若审核结经审核的污水处理汇水处理量超过约定月理部门审核确认果与暂估有差总表为污水处理量和保底进水水量时按实结算异，调整当月收入确认依据际计算的收入公司渗滤液处理业务污水系通过提供渗滤液处处理渗滤液处理厂理站运营管理服务收

公司在每个项目 入口或排放口 a、渗滤液处理费价格 取渗滤液处理费，当的渗滤液处理厂装有流量计量依据：特许经营权协污水处理量超过约定

渗滤液入口或排 装置，对渗滤 议定价；b、渗滤液处 月保底进水水量时，放口装有渗滤液液的实际处理理量计量依据：在每渗滤液处理收入=渗滤

流量计量装置，量进行计量，个项目渗滤液处理厂液实际处理量×渗滤渗滤对渗滤液的实际按月报送月渗污水入口或排放口装液处理费；当渗滤液

液处处理量进行计滤液处理量汇有流量计计量装置，处理量低于保底水量理收量，按月报送月总表暂估确认对渗滤液的实际处理时，渗滤液处理收入=入渗滤液处理量汇收入。次月同量进行计量；每月度渗滤处理单价×渗滤总表→财务部门时报市政管理根据流量计的计量记液保底处理量-扣除成

确认当月渗滤液部门审核确录编制并经审核的渗本费；扣除成本费=处理费收入→市认，若审核结滤液处理汇总表为渗（渗滤液基本处理量-政管理部门审核果与暂估有差滤液处理量和收入确渗滤液实际处理量）确认结算异，调整当月认依据×（上月平均处理每的收入立方渗滤液电耗成本+上月平均处理每立方渗滤液药耗成本）

*特许经营权项目建造服务收入本公司根据特许经营权项目合同约定，在合同开始日，按照《企业会计准则第

14号——收入》确定本公司身份是主要责任人还是代理人，进行会计处理，确认合同资产。本公司对于确定为主要责任人的项目，识别合同中的单项履约义务，并根据已经投入的成本结合履约进度，采用成本加成法确认建造服务收入。

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26.政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产

相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

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财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

27.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂

时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣

暂时性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

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本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递

延所得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），

56圣元环保股份有限公司财务报表附注

通常调整企业合并中所确认的商誉。

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：可供出售金融资产公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调

整法或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B. 因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

57圣元环保股份有限公司财务报表附注

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

*分类为权益工具的金融工具相关股利

对于本公司作为发行方分类为权益工具的金融工具，相关股利支出按照税收政策相关规定在企业所得税税前扣除的，本公司在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税影响。对于所分配的利润来源于以前产生损益的交易或事项，该股利的所得税影响计入当期损益；对于所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的

交易或事项，该股利的所得税影响计入所有者权益项目。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

*本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体

征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

28.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

58圣元环保股份有限公司财务报表附注

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用

中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、24。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率，本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提

59圣元环保股份有限公司财务报表附注

租赁资产折旧；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。

租赁付款额包括以下五项内容:

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终

止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计

60圣元环保股份有限公司财务报表附注入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率(存在转租的情况下，若租赁内含利率无法确定的，采用原租赁的折现率）折现的现值之和确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（5）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了

租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内

含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

61圣元环保股份有限公司财务报表附注

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租

赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（6）售后租回

本公司按照附注三、25的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

*本公司作为卖方（承租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、11对该金融负债进行会计处理。该资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

*本公司作为买方（出租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、11对该金融资产进行会计处理。

该资产转让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。

29.安全生产费用

本公司按照财资［2022］136号提取安全生产费用。

安全生产费用于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。

提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；

62圣元环保股份有限公司财务报表附注

形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

30.重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

（1）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

（2）应收账款预期信用损失的计量

本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

（3）预计负债的会计估计

因特许经营权设备更新支出等形成的现实义务，其履行很可能导致经济利益的流出，在该义务的金额能够可靠计量时，确认为预计负债。

预计负债按照履行相关现实义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

31.重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更2023年10月25日，财政部发布了《企业会计准则解释第17号》（财会[2023]21

63圣元环保股份有限公司财务报表附注号，以下简称“解释17号”），自2024年1月1日起施行。本公司于2024年1月1日起执行解释17号的规定。执行解释17号的相关规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。

财政部于2024年3月发布的《企业会计准则应用指南汇编2024》以及2024年12月6日发布的《企业会计准则解释第18号》，规定保证类质保费用应计入营业成本。执行该规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重大会计估计变更。

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率

销售货物、应税劳务收入和应税服

增值税3%、6%、9%、13%务收入

城市维护建设税实缴流转税税额7%、5%、1%

教育费附加实缴流转税税额3%

地方教育费附加实缴流转税税额2%

以房产原值的70%-75%为纳税基

房产税1.2%础

0.8元/㎡、1元/㎡、1.6元/㎡、3.2

元/㎡、4元/㎡、4.8元/㎡、5元/土地使用税以土地使用面积为纳税基础

㎡、6元/㎡、6.4元/㎡、16元/㎡、

20元/㎡

大气污染物每污染当量1.2元至12

应税污染物排放量、排放量折合污

环境保护税元，水污染物每污染当量1.4元至染当量、分贝数为计税依据

14元水资源税（试点地区） 以实际取用水量为纳税基础 0.4 元/m3 、1.5 元/m3

企业所得税（注）按应纳税所得额计算详见注

注：本公司及子公司企业所得税税率25%，部分子公司享有所得税优惠政策，具体见下述税收优惠。

2.税收优惠

*增值税根据《关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（税务总局公告2021年第

64圣元环保股份有限公司财务报表附注40号）的规定，本公司的子公司垃圾焚烧发电收入选择适用增值税即征即退优惠，

退税比例100%；本公司及其他子公司垃圾处理收入选择适用免征增值税优惠；本

公司子公司漳州市圣元环保电力有限公司（以下简称“漳州圣元”）、庆阳圣元环

保电力有限公司（以下简称“庆阳圣元”）、山东曹县圣元环保电力有限公司（以下简称“曹县圣元”）、漳州市圣泽资源再生利用有限公司（以下简称“圣泽水务”）污水处理收入选择适用免征增值税优惠；本公司子公司安溪安晟环境工程有限公司（以下简称“安溪安晟”）、泉州市圣泽环境工程有限公司（以下简称“泉州圣泽”）、福建圣泽龙海水务有限公司（以下简称“圣泽龙海”）、泉州圣元华绿环

保科技有限公司（以下简称“泉州华绿”）污水处理收入选择适用增值税即征即退优惠，退税比例70%；本公司子公司泉州市圣元环保电力有限公司（以下简称“泉州圣元”）销售废弃动物油和植物油收入选择适用增值税即征即退优惠，退税比例

70%；本公司的子公司蒸汽供热收入选择适用增值税即征即退优惠，退税比例100%；

本公司子公司郓城圣元循环水供暖收入选择适用增值税即征即退优惠，退税比例

100%。

《关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部税务总局公告

2023年第19号），对增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按

1%征收率征收增值税，政策延续执行至2027年12月31日。

*所得税

根据企业所得税法相关规定，企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

根据关于公布《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录（2021年版）》

以及《资源综合利用企业所得税优惠目录（2021年版）》的公告（财政部、税务总局、发展改革委、生态环境部公告2021年第36号），企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录，2022年12月31日前已进入优惠期的可按政策规定继续享受至期满为止；若2020年12月31日前已取得第一笔生产经营收入，可在剩余期限享受政策优惠至期满为止。

郓城圣元根据郓国税通[2017]1864号文规定，第二期项目尚在享受税收优惠，

2022-2024年减半征收企业所得税。

65圣元环保股份有限公司财务报表附注

庆阳圣元一期项目2023-2025年减半征收企业所得税；二期项目2022-2024年可免征企业所得税，2025-2027年减半征收企业所得税。

曹县圣元二期项目、鄄城圣元环保电力有限公司（以下简称“鄄城圣元”）一

期项目、汶上县圣元环保电力有限公司（以下简称“汶上圣元”）一期项目、梁山

县圣元环保电力有限公司（以下简称“梁山圣元”）一期项目、安徽圣元环保电力

有限公司（以下简称“安徽圣元”）一期项目2024-2026年减半征收企业所得税。

巨野县圣元环保电力有限公司（以下简称“巨野圣元”）一期项目尚在享受税收优惠，2022-2024年可免征企业所得税，2025-2027年减半征收企业所得税。

泉州圣元提级改造项目2024-2026年减半征收企业所得税；泉州圣元餐厨项目

2024-2026年减半征收企业所得税。

莆田市圣元环保电力有限公司（以下简称“莆田圣元”）厨余项目尚在享受税收优惠，2023-2025年可免征企业所得税，2026-2028年减半征收企业所得税。

圣泽龙海代运营的龙海城市污水处理厂二期扩建项目尚在享受税收优惠，

2024-2026年减免征收企业所得税，2027-2029年减半征收企业所得税。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百条规定：企业购置并实

际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能

节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告

2022年第13号)，自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企

业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号），自2023年1月1日起至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部

66圣元环保股份有限公司财务报表附注税务总局公告2023年第12号），对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。

*环境保护税

根据《中华人民共和国环境保护税法》第三章第十二条规定，依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的暂予免征环境保护税。本公司各子公司均按上述规定享受环境保护税免征优惠。

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

项目2024年12月31日2023年12月31日

银行存款159209430.9787000860.55

其他货币资金181847.3011751.00

合计159391278.2787012611.55

其中：存放在境外的款项总额

说明：期末货币资金较期初增加83.18%，主要系收回金融资产投资及经营性现金流增加所致；

其他货币资金期末余额中16751.00元为保证金存款，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。除此之外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。

2.交易性金融资产

项目2024年12月31日2023年12月31日以公允价值计量且其变动计入当期

4947356.6249349701.50

损益的金融资产

3.应收账款

（1）按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内761798365.64750514577.53

1至2年429546995.94335797656.86

2至3年221656211.11135839581.64

3至4年131440330.1238452451.43

4至5年34210166.755226792.58

67圣元环保股份有限公司财务报表附注

账龄2024年12月31日2023年12月31日

5年以上5656423.55429630.97

小计1584308493.111266260691.01

减：坏账准备224955728.12122145247.04

合计1359352764.991144115443.97

（2）按坏账计提方法分类披露

2024年12月31日

账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备1428758.410.091428758.41100.00

按组合计提坏账准备1582879734.7099.91223526969.7114.121359352764.99

其中：组合11582879734.7099.91223526969.7114.121359352764.99

合计1584308493.11100.00224955728.1214.201359352764.99（续上表）

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备472812.670.04472812.67100.00

按组合计提坏账准备1265787878.3499.96121672434.379.611144115443.97

其中：组合11265787878.3499.96121672434.379.611144115443.97

合计1266260691.01100.00122145247.049.651144115443.97

注：组合1：以应收账款账龄作为信用风险特征。

（3）坏账准备计提的具体说明

2024年12月31日、2023年12月31日，按组合1计提坏账准备的应收账款

2024年12月31日

账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内761798365.6438089918.285.00

1-2年428697576.3942869757.6710.00

2-3年221649969.5144329993.9120.00

3-4年131309612.7665654806.4050.00

4-5年34208584.7527366867.8080.00

5年以上5215625.655215625.65100.00

合计1582879734.70223526969.7114.12

68圣元环保股份有限公司财务报表附注（续上表）

2023年12月31日

账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内750514577.5337525728.895.00

1-2年335797656.8633579765.6910.00

2-3年135796399.9427159280.0020.00

3-4年38452451.4319226225.7350.00

4-5年5226792.584181434.0680.00

5年以上

合计1265787878.34121672434.379.61

本期坏账准备计提金额的依据：按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（4）本期坏账准备的变动情况

2023年12月本期变动金额2024年12月

类别

31日计提收回或转回转销或核销其他31日

按单项计提

472812.67976893.1420947.401428758.41

坏账准备按组合计提

121672434.37101972295.92117760.58223526969.71

坏账准备

合计122145247.04102949189.06138707.98224955728.12

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款余额的单位名称2024年12月31日余额坏账准备余额比例（%）

第一名146068859.139.2216870867.85

第二名145440331.339.1810545720.13

第三名125198446.437.9012730165.00

第四名116881180.037.3827631036.68

第五名106224081.346.7025478327.88

合计639812898.2640.3893256117.54

4.预付款项

（1）预付款项按账龄列示

2024年12月31日2023年12月31日

账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内7388690.6588.438178043.6892.93

1至2年685107.988.20503468.215.72

69圣元环保股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日2023年12月31日

账龄

金额比例（%）金额比例（%）

2至3年180440.912.1672510.800.82

3年以上100965.391.2146236.780.53

合计8355204.93100.008800259.47100.00

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况占预付款项期末余额合计数单位名称2024年12月31日余额

的比例（%）

第一名952613.1711.40

第二名621000.007.43

第三名585582.937.01

第四名537254.476.43

第五名415354.544.97

合计3111805.1137.24

5.其他应收款

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日应收利息应收股利

其他应收款10140190.197424931.15

合计10140190.197424931.15

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内5137227.832212542.49

1至2年1871987.051616172.20

2至3年1580002.184516506.00

3至4年3987132.57115512.00

4至5年115512.00

5年以上628044.27723015.24

小计13319905.909183747.93

减：坏账准备3179715.711758816.78

合计10140190.197424931.15

*按款项性质分类情况

70圣元环保股份有限公司财务报表附注

款项性质2024年12月31日2023年12月31日

保证金及押金3256794.593290352.74

往来款7110742.404441411.78

其他2952368.911451983.41

小计13319905.909183747.93

减：坏账准备3179715.711758816.78

合计10140190.197424931.15

*按坏账计提方法分类披露

A、截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段5923927.83214196.415709731.42

第二阶段7392678.072962219.304430458.77

第三阶段3300.003300.00

合计13319905.903179715.7110140190.19

B、截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段2849405.73102970.282746435.45

第二阶段6334342.201655846.504678495.70

第三阶段

合计9183747.931758816.787424931.15

本期坏账准备计提金额的依据：按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

C 、截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预合计

信用损失(未发生信用损失(已发生期信用损失

信用减值)信用减值)

2023年12月31日余额102970.281655846.501758816.78

--转入第二阶段-16218.9516218.95

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提127445.081490153.853300.001620898.93

本期转回200000.00200000.00本期转销

71圣元环保股份有限公司财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预合计

信用损失(未发生信用损失(已发生期信用损失

信用减值)信用减值)本期核销其他变动

2024年12月31日余额214196.412962219.303300.003179715.71

*坏账准备的变动情况

2023年12月本期变动金额2024年12月

类别

31日计提收回或转回转销或核销31日

组合11758816.781620898.93200000.003179715.71组合2

合计1758816.781620898.93200000.003179715.71

*本报告期无核销的其他应收款的情况。

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收

2024年12月款期末余额

单位名称款项的性质账龄坏账准备

31日余额合计数的比例（%）

1年以内：800000.00

第一名往来款4300000.0032.281790000.00

3-4年：3500000.00

第二名政府保证金800000.001年以内6.01

第三名其他保证金638277.122-3年4.79127655.42

第四名政府保证金500000.002-3年3.75

第五名往来款500000.001年以内3.7525000.00

合计6738277.1250.581942655.42

6.存货

（1）存货分类

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料7212746.627212746.627474096.397474096.39

备品备件46378245.8146378245.8150035016.1350035016.13

低值易耗品1649262.721649262.722755661.822755661.82

库存商品833181.57833181.57

发出商品2285.532285.53

合计56075722.2556075722.2560264774.3460264774.34

72圣元环保股份有限公司财务报表附注

（2）本报告期内无可变现价值低于账面价值需计提存货跌价准备的情况。

（3）期末存货余额不含有借款费用资本化金额。

7.其他流动资产

项目2024年12月31日2023年12月31日

增值税借方余额重分类191970513.67214936179.18

预缴其他税费273911.64

定期存单503255.09

合计192473768.76215210090.82

8.长期股权投资

本期增减变动

2023年12月

被投资单位权益法下确其他综其他

31日减少追加投资认的投资损合收益权益

投资益调整变动联营企业

泉州圣元星绿环境工程有限公司6811030.20-336533.54

漳州圣元星绿环保有限公司7804432.331019296.14

漳州佳盛环保科技有限公司3768863.2158020.44

福建小艾康养产业发展有限公司131860.2840000.00-113915.46

广州圣迪健康科技研发有限公司600000.00-187870.39

合计18516186.02640000.00438997.19（续上表）本期增减变动

2024年12月31减值准

被投资单位宣告发放现金计提减值其他日备余额股利或利润准备联营企业

泉州圣元星绿环境工程有限公司6474496.66

漳州圣元星绿环保有限公司8823728.47

漳州佳盛环保科技有限公司3826883.65

福建小艾康养产业发展有限公司57944.82

广州圣迪健康科技研发有限公司412129.61

合计19595183.21

9.其他非流动金融资产

项目2024年12月31日2023年12月31日

权益工具投资398193200.07401573414.78

73圣元环保股份有限公司财务报表附注

10.固定资产

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

固定资产491840129.62511318644.56固定资产清理

合计491840129.62511318644.56

（2）固定资产

*固定资产情况电子及其他项目房屋及建筑物机器设备运输工具合计设备

一、账面原值：

1.2023年12月31

294130642.63294390207.0241037832.0327959138.45657517820.13日

2.本期增加金额237864.688867746.472467418.66315281.1011888310.91

（1）购置237864.688867746.472467418.66315281.1011888310.91

（2）在建工程转入

3.本期减少金额58194.813209285.83351177.263618657.90

（1）处置或报废58194.813209285.83351177.263618657.90

（2）其他减少

4.2024年12月31

294368507.31303199758.6840295964.8627923242.29665787473.14日

二、累计折旧

1.2023年12月31

45421121.0769004359.9715034081.8516739612.68146199175.57日

2.本期增加金额8085624.4713275477.566229698.453299349.9130890150.39

（1）计提8085624.4713275477.566229698.453299349.9130890150.39

3.本期减少金额15680.262910132.44216169.743141982.44

（1）处置或报废15680.262910132.44216169.743141982.44

（2）其他减少

4.2024年12月31

53506745.5482264157.2718353647.8619822792.85173947343.52日

三、减值准备

1.2023年12月31日

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.2024年12月31日

四、固定资产账面价值

74圣元环保股份有限公司财务报表附注

电子及其他项目房屋及建筑物机器设备运输工具合计设备

1.2023年12月31

248709521.56225385847.0526003750.1811219525.77511318644.56日账面价值

2.2024年12月31

240861761.77220935601.4121942317.008100449.44491840129.62日账面价值

说明：*截至2024年12月31日固定资产抵押情况详见本附注五之17。

*截至2024年12月31日无闲置的固定资产情况。

*截至2024年12月31日无通过经营租赁租出的固定资产。

*截至2024年12月31日无未办妥产权证书的固定资产情况。

11.在建工程

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

在建工程108813453.4034989018.71工程物资

合计108813453.4034989018.71

（2）在建工程

*在建工程情况

2024年12月31日2023年12月31日

项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备文旅酒店建设

50334228.3850334228.3823596405.4123596405.41

项目泉港牛磺酸生

51875790.7451875790.745155833.785155833.78

产建设项目

其他零星工程6603434.286603434.286236779.526236779.52

合计108813453.40108813453.4034989018.7134989018.71

*重要在建工程项目变动情况本期转入本期其

2023年12月2024年12月

项目名称预算数本期增加金额固定资产他减少

31日31日

金额金额

文旅酒店建设104259.54

23596405.4126737822.9750334228.38

项目万元

泉港牛磺酸生58605.78万

5155833.7846719956.9651875790.74

产建设项目元

合计—28752239.1973457779.93

102210019.12

75圣元环保股份有限公司财务报表附注（续上表）

工程累计投其中：本期本期利息工程进度利息资本化累项目名称入占预算比利息资本化资本化率资金来源

(%)计金额

例(%)金额(%)文旅酒店建设项

4.8315.00自有资金

目

泉港牛磺酸生产自有资金、

8.8520.001312812.801312812.803.65

建设项目银行贷款

合计——1312812.801312812.80—

*截至2024年12月31日，本公司在建工程项目未出现减值情况。

*截至2024年12月31日，本公司无在建工程抵押情况。

12.使用权资产

项目房屋及建筑物土地使用权合计

一、账面原值：

1.2023年12月31日6905517.596068392.8412973910.43

2.本期增加金额

3.本期减少金额329907.95329907.95

4.2024年12月31日6905517.595738484.8912644002.48

二、累计折旧

1.2023年12月31日1706661.461004730.042711391.50

2.本期增加金额1381103.52347171.641728275.16

3.本期减少金额79977.7479977.74

4.2024年12月31日3087764.981271923.944359688.92

三、减值准备

1.2023年12月31日

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.2024年12月31日

四、账面价值

1.2023年12月31日账面价值5198856.135063662.8010262518.93

2.2024年12月31日账面价值3817752.614466560.958284313.56

13.无形资产

（1）无形资产情况计算机软件

项目特许经营权-运营特许经营权-在建土地使用权合计及其他

一、账面原值

1.2023年12月31

6498559709.75112455335.38362880716.263766026.926977661788.31日

76圣元环保股份有限公司财务报表附注

计算机软件

项目特许经营权-运营特许经营权-在建土地使用权合计及其他

2.本期增加金额133478734.5870386312.6382588740.78221238.94286675026.93

（1）购置1074215.5870386312.6382588740.78221238.94154270507.93

（2）特许经营权项

132404519.00132404519.00

目在建工程转入

3.本期减少金额12746450.02132404519.00145150969.02

（1）处置12746450.0212746450.02

（2）转入特许经营

132404519.00132404519.00

权

4.2024年12月31

6619291994.3150437129.01445469457.043987265.867119185846.22日

二、累计摊销

1.2023年12月31

1223005457.1827144684.441512745.401251662887.02日

2.本期增加金额244935883.809538562.06627477.56255101923.42

（1）计提244935883.809538562.06627477.56255101923.42

3.本期减少金额3698292.173698292.17

（1）处置3698292.173698292.17

4.2024年12月31

1464243048.8136683246.502140222.961503066518.27日

三、减值准备

1.2023年12月31日

2.本期增加金额7508500.007508500.00

3.本期减少金额

4.2024年12月31

7508500.007508500.00日

四、账面价值

1.2023年12月31

5275554252.57112455335.38335736031.822253281.525725998901.29日账面价值

2.2024年12月31

5147540445.5050437129.01408786210.541847042.905608610827.95日账面价值

（2）未办妥产权证书的土地使用权情况项目账面价值未办妥产权证书的原因

福建省龙海市城市污水处理厂2783880.60尚待办理

（3）无形资产抵押情况项目账面价值抵押原因

土地使用权51363503.72长期借款融资抵押

特许经营权335674953.16长期借款融资抵押

特许经营权565336489.75长期应付款融资抵押

合计952374946.63—

77圣元环保股份有限公司财务报表附注

14.长期待摊费用

2023年12月本期减少2024年12月

项目本期增加合并增加

31日本期摊销其他减少31日

特许经营权

项目后续支97080452.2922473701.2130275365.16173788.8989104999.45出

其他3997125.411591620.8793018.001292389.444389374.84

合计101077577.7024065322.0893018.0031567754.60173788.8993494374.29

说明：合并增加原因详见本附注七、1。

15.递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

2024年12月31日2023年12月31日

项目可抵扣/应纳税暂递延所得税资产/可抵扣/应纳税递延所得税资

时性差异负债暂时性差异产/负债

递延所得税资产：

信用减值准备226669751.0942480007.69119465917.0622952867.86

资产减值损失8569303.412009725.43

可抵扣亏损151425257.2921646550.93111123254.1116295856.69政府补助相关的递延收

42698803.9110674700.9935109412.678777353.17

益

租赁负债4873878.671218469.675425138.921356284.73长期资产计税基础和账

1579379.98394844.991831872.58457968.15

面价值差异交易性金融资产公允价

5155474.891288868.727770228.081942557.02

值变动计提预计负债确认的递

85981343.9021495336.0171451367.1517862841.80

延所得税资产

合计526953193.14101208504.43352177190.5769645729.42

（2）未经抵销的递延所得税负债

2024年12月31日2023年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债交易性金融资产公

118442628.6929610657.17105033509.7526258377.44

允价值变动长期资产计税基础

15505206.923876301.7515501525.923875381.51

和账面价值差异

使用权资产4466560.951116640.245063662.801265915.70

合计138414396.5634603599.16125598698.4731399674.65

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

78圣元环保股份有限公司财务报表附注

抵销后递延所得税抵销后递延所得税递延所得税资产和递延所得税资产和资产或负债于资产或负债于项目负债于2024年12负债于2023年12

2024年12月312023年12月31月31日互抵金额月31日互抵金额日余额日余额

递延所得税资产11531742.8789676761.569567563.4360078165.99

递延所得税负债11531742.8723071856.299567563.4321832111.22

（4）未确认递延所得税资产明细项目2024年12月31日2023年12月31日

可抵扣暂时性差异2072544.471813097.72

可抵扣亏损71897724.1057142755.19

合计73970268.5758955852.91

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份2024年12月31日2023年12月31日备注

20241405251.72

20251333014.441333014.44

20263251960.763414472.99

20276525327.768491276.48

202841053935.8442498739.56

202919733485.30

合计71897724.1057142755.19

16.其他非流动资产

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付设备、工

57511154.2457511154.2450250038.5550250038.55

程及土地款融资及履约保

33379700.0033379700.0017400000.0017400000.00

证金待处理非流动

2883812.261060803.411823008.85

资产

合计93774666.501060803.4192713863.0967650038.5567650038.55

17.所有权或使用权受到限制的资产

2024年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限原因

货币资金 16751.00 16751.00 保证 ETC 押金

应收账款24456775.0522333382.26保理应收账款保理

无形资产478755604.18387038456.88抵押抵押借款

无形资产834699752.00565336489.75抵押长期应付款融资抵押

79圣元环保股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限原因

固定资产163820961.81111186371.19抵押抵押借款

固定资产137453370.71107127232.85抵押长期应付款融资抵押

其他非流动资产5000000.005000000.00保证保函保证金

合计1644203214.751198038683.93——（续上表）

2023年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限原因

货币资金 11751.00 11751.00 保证 ETC 押金及其他保证金

无形资产472174184.74390457036.88抵押抵押借款

无形资产668197814.33463013454.32抵押长期应付款融资抵押

固定资产163820961.81117911571.39抵押抵押借款

固定资产138891636.18113841159.35抵押长期应付款融资抵押

其他非流动资产5000000.005000000.00保证保函保证金

合计1448096348.061090234972.94——

说明：除上表已列示因保理业务受限制的应收账款资产外，尚存在本公司子公司以特许经营权项目收费权为质押的长期借款、长期应付款，详见附注五、26长

期借款和附注五、28长期应付款。

18.短期借款

项目2024年12月31日2023年12月31日

信用借款125800000.00124600000.00

保证借款29000000.0020000000.00

应付短期借款利息1433972.221288641.87

合计156233972.22145888641.87

19.应付账款

（1）按性质列示项目2024年12月31日2023年12月31日

应付特许经营权项目建设款及其他工程款338678433.05497812403.05

应付经营活动款项217661724.93219811956.44

合计556340157.98717624359.49

（2）期末账龄超过1年的重要应付账款无账龄超过1年的重要应付账款。

80圣元环保股份有限公司财务报表附注

20.合同负债

（1）合同负债情况项目2024年12月31日2023年12月31日

预收商品款1700467.90551141.12

（2）期末账龄超过1年的重要合同负债无账龄超过1年的重要合同负债。

21.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

2023年12月2024年12月

项目合并增加本期增加本期减少

31日31日

一、短期薪酬31150209.6017395.33221161377.22213690809.9238638172.23

二、离职后福利-设

12362393.3712362393.37

定提存计划

三、辞退福利116372.39116372.39

合计31150209.6017395.33233640142.98226169575.6838638172.23

（2）短期薪酬列示

2023年12月2024年12月

项目合并增加本期增加本期减少

31日31日

一、工资、奖金、

29660916.1217395.33192808802.98184390225.6038096888.83

津贴和补贴

二、职工福利费6991187.256991187.25

三、社会保险费22531.747503354.927504028.8421857.82

其中：医疗保险费19880.486490590.226491222.0219248.68

工伤保险费691965.99691965.99

生育保险费2651.26320798.71320840.832609.14

四、住房公积金10766395.0010766395.00

五、工会经费和职

1466761.743091637.074038973.23519425.58

工教育经费

合计31150209.6017395.33221161377.22213690809.9238638172.23

（3）设定提存计划列示

2023年12月2024年12月

项目合并增加本期增加本期减少

31日31日

离职后福利：

1、基本养老保险11931621.7311931621.73

2、失业保险费430771.64430771.64

合计12362393.3712362393.37

81圣元环保股份有限公司财务报表附注

说明：合并增加原因详见本附注七、1。

22.应交税费

项目2024年12月31日2023年12月31日

企业所得税36349939.3832725016.93

增值税3478128.373038006.96

城市维护建设税229916.94217783.54

教育费附加127354.63118542.57

地方教育附加84903.0880084.93

房产税2240978.021839701.90

土地使用税1091206.101006113.59

个人所得税101226.84141675.55

印花税164210.61157337.20

资源税74886.27107307.75

契税73878.00

其他1488.65

合计44016628.2439433059.57

23.其他应付款

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日应付利息应付股利

其他应付款10552063.618791550.01

合计10552063.618791550.01

（2）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款项目2024年12月31日2023年12月31日

押金及保证金7186199.006475299.00

预提费用及其他3365864.612316251.01

合计10552063.618791550.01

*期末无账龄超过1年的重要其他应付款。

24.一年内到期的非流动负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

一年内到期的长期借款535891657.81550627766.07

82圣元环保股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日

一年内到期的长期应付款项160365840.41113908771.75

一年内到期的租赁负债1713034.611698616.93

长期借款应付利息4140823.654918849.04

合计702111356.48671154003.79

25.其他流动负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

待转销项税额141601.3049541.28

合计141601.3049541.28

26.长期借款

（1）长期借款分类项目2024年12月31日2023年12月31日

保证借款124320000.00154580000.00

信用借款530501229.50518019692.55

质押借款19509284.13

质押、保证借款1677979403.061931440650.86

抵押、保证借款149102869.00

抵押、质押及保证借款952671131.37965506123.36

应付长期借款利息4140823.654918849.04

小计3458224740.713574465315.81

减：一年内到期的长期借款540032481.46555546615.11

合计2918192259.253018918700.70

（2）长期借款分类的说明：

*期末长期借款除信用借款、质押借款外，其他由关联方提供担保，详见本附注十二之5（3）；

*期末质押借款说明如下：

本公司子公司莆田圣元向招商银行股份有限公司莆田荔城支行借款2534.00万元，转让莆田市生活垃圾焚烧发电厂一期、二期项目的售电应收账款的债权进行保理；截至2024年12月31日借款余额1950.93万元，其中一年内到期金额122.64万元。

*期末抵押、保证借款说明如下：

83圣元环保股份有限公司财务报表附注

本公司子公司泉州圣元生物科技工程有限公司（以下简称“泉州生物”）向中

国建设银行股份有限公司泉州泉港支行借款14910.29万元，由本公司提供连带责任保证，同时以泉州生物位于泉港石化工业区南山片区南渠路的工业用地作为抵押；截至2024年12月31日借款余额14910.29万元。

*期末质押、保证借款说明如下：

本公司子公司安徽圣元向中国银行股份有限公司天长支行借款25700.00万元，由本公司提供连带责任保证，同时以安徽省天长市生活垃圾焚烧发电厂项目特许经营权收费权作为质押；截至2024年12月31日借款余额21949.92万元，其中一年内到期金额为1785.94万元。

本公司子公司安溪安晟向交通银行股份有限公司泉州分行借款1500.00万元，由本公司、莆田圣元、朱恒冰、朱煜煊、陈秀华、吴晶晶提供连带责任担保，同时以安溪污水处理厂提标改造工程特许经营权项下污水处理综合成本费的收费权作

为质押；截至2024年12月31日借款余额787.00万元，其中一年内到期金额202.00万元。

本公司子公司江苏圣元环保电力有限公司（以下简称“江苏圣元”）向江苏银

行股份有限公司盱眙支行借款17600.00万元；由本公司、朱煜煊、陈秀华、朱恒

冰、吴晶晶提供连带责任担保，同时以未来10年盱眙生活垃圾焚烧发电项目二期工程应收账款作为质押；截至2024年12月31日借款余额4802.31万元，其中一年内到期借款1601.57万元。

本公司子公司巨野圣元向中国农业银行股份有限公司巨野县支行借款

28000.00 万元，由本公司提供连带责任保证，同时以巨野县生活垃圾焚烧发电 PPP

项目合同项下收益权（电费及垃圾处理费收费权）作为质押；截至2024年12月

31日借款余额25170.00万元，其中一年内到期金额为1460.00万元。

本公司子公司梁山圣元向兴业银行股份有限公司济宁高新支行借款23000.00万元，由本公司、莆田圣元、朱煜煊、朱恒冰提供连带责任保证，同时以梁山县环保能源发电项目特许经营权项下垃圾处理费收费权和上网电费收费权作为质押；

截至2024年12月31日借款余额18600.00万元，其中一年内到期金额为2000.00万元。

84圣元环保股份有限公司财务报表附注

本公司子公司南安市圣元环保电力有限公司（以下简称“南安圣元”）向中国

工商银行股份有限公司泉州洛江支行借款6700.00万元，由本公司提供连带责任保证，同时以南安市垃圾焚烧发电厂三期项目现在和将来的垃圾处理费和上网电费收费权作质押；截至2024年12月31日借款余额5860.00万元，其中一年内到期金额为840.00万元。

本公司子公司莆田圣元向中国银行股份有限公司莆田分行借款12885.00万元，由本公司提供连带责任担保，同时以莆田市生活垃圾焚烧发电厂提级改造处置厨余垃圾项目收费权益权作为质押；截至2024年12月31日借款余额12240.75万元，其中一年内到期金额429.50万元。

本公司子公司庆阳圣元向厦门银行股份有限公司五一支行借款9000.00万元，由本公司提供连带责任保证，同时以庆阳生活垃圾焚烧发电厂二期现在及将来在生活垃圾处理特许经营权协议项下拥有的对应收账款付款人的应收账款及其产生

的收益作为质押；截至2024年12月31日借款余额7650.00万元，其中一年内到期金额为900.00万元。

本公司子公司泉州华绿向中国银行有限公司泉州分行借款6000.00万元，由本公司、朱煜煊、朱恒冰提供连带责任保证，同时以《室仔前垃圾填埋场渗滤液处理系统改扩建工程 BOT 项目》特许经营协议下应收账款作为质押；截至 2024 年

12月31日借款余额1426.42万元，其中一年内到期金额为720.00万元。

本公司子公司泉州圣元向交通银行股份有限公司泉州分行借款55000.00万元，由本公司、莆田圣元、朱煜煊、陈秀华、朱恒冰、吴晶晶提供连带责任保证，同时以泉州圣元的南安生活垃圾焚烧发电厂提级改造项目特许经营权项下垃圾处

理费和发电收费作为质押；截至2024年12月31日借款余额45664.00万元，其中一年内到期金额4413.00万元。

本公司子公司泉州圣元向交通银行股份有限公司泉州分行借款8200.00万元，由本公司、莆田圣元、朱煜煊、陈秀华、朱恒冰、吴晶晶提供连带责任保证，同时以泉州圣元的南安市餐厨垃圾资源化处理厂项目特许经营权项下垃圾处理费和发

电收入作为质押；截至2024年12月31日借款余额6146.00万元，其中一年内到期金额718.00万元。

本公司子公司曹县圣元向中国农业银行股份有限公司曹县支行借款11000.00

85圣元环保股份有限公司财务报表附注万元，由本公司提供连带责任担保，同时以曹县生活焚烧发电二期电费及垃圾处理费收费权作为质押；截至2024年12月31日借款余额9000.00万元，其中一年内到期金额1140.00万元。

本公司子公司郓城圣元向兴业银行股份有限公司菏泽分行借款12460.65万元；

由本公司、朱煜煊、朱恒冰提供连带责任担保，同时以山东省郓城县生活垃圾焚烧发电厂特许经营权项目特许经营协议、山东省曲阜市生活垃圾处理特许经营权协

议、济宁经济技术开发区生活垃圾委托处理协议书项下的应收账款作为质押；截至

2024年12月31日借款余额8999.26万元，其中一年内到期借款1038.37万元。

*期末抵押、质押及保证借款说明如下：

本公司子公司鄄城圣元向中国农业银行股份有限公司鄄城县支行借款

20000.00万元，由本公司、朱恒冰、朱煜煊、郓城圣元提供连带责任担保，同时

以鄄城圣元工业用地（鲁（2019）鄄城县不动产权第0005133号）作为抵押，并以鄄城垃圾发电、垃圾处理费组合收费权作为质押；截至2024年12月31日借款余

额12936.00万元，其中一年内到期金额1766.00万元。

本公司子公司莆田圣元向中国工商银行股份有限公司莆田秀屿支行借款

24611.00万元，由本公司提供连带责任担保，同时以莆田市生活垃圾焚烧发电厂

三期扩建项目机器设备作为抵押，并以莆田市生活垃圾焚烧发电厂三期扩建项目收费权（含电费和垃圾处理补贴费）作为质押；截至2024年12月31日借款余额

23380.45万元，其中一年内到期金额2461.10万元。

本公司子公司庆阳圣元向中国建设银行股份有限公司庆阳分行借款18000.00万元，由本公司、莆田圣元、南安圣元、漳州圣元、朱煜煊、朱恒冰、陈秀华、吴晶晶供连带责任保证，同时以庆阳生活垃圾焚烧发电厂一期机器设备作为抵押，以庆阳市生活垃圾焚烧发电厂一期项目收费权作为质押；截至2024年12月31日借

款余额为13000.00万元，其中一年内到期金额为1400.00万元。

本公司子公司曹县圣元向中国农业银行股份有限公司曹县支行借款21000.00万元，由本公司、江苏圣元、漳州圣元、朱恒冰、朱煜煊提供连带责任担保，同时以曹县圣元土地使用权（鲁（2017）曹县不动产权第0000577号）作为抵押，并以曹县生活垃圾焚烧发电厂一期项目电费及垃圾处理费收费权作为质押；截至2024年12月31日借款余额13980.00万元，其中一年内到期金额1330.00万元。

86圣元环保股份有限公司财务报表附注

本公司向国家开发银行厦门市分行借款9600.00万元，由莆田圣元、朱煜煊、陈秀华、朱恒冰、吴晶晶提供连带责任担保，同时以漳浦县生活垃圾焚烧发电项目二期工程机器设备作为抵押，并以漳浦县生活垃圾焚烧发电项目二期工程特许经营收费权作为质押；截至2024年12月31日借款余额6800.00万元，其中一年内到期借款800.00万元。

本公司子公司汶上圣元向中国农业银行股份有限公司汶上县支行借款

24000.00万元，由本公司、郓城圣元提供连带责任担保，同时以汶上圣元国有土

地使用权（鲁（2023）汶上县不动产权第0028887号、鲁（2023）汶上县不动产权第0028595号）作为抵押，并以汶上圣元项目特许经营协议项下所有收益（含垃圾处理费、电费收费权、各级补贴）作为质押；截至2024年12月31日借款余额

19400.00万元，其中一年内到期金额1900.00万元。

本公司子公司漳州圣元向国家开发银行厦门市分行借款15000.00万元，由本公司、朱煜煊、陈秀华、朱恒冰提供连带责任担保，同时以漳浦县生活垃圾焚烧发电厂项目一期工程机器设备作为抵押，并以漳州市漳浦县生活垃圾焚烧发电厂电费及其项下全部收益的收费权作为质押；截至2024年12月31日借款余额6600.00万元，其中一年内到期金额1000.00万元。

27.租赁负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

租赁付款额11642826.7014058624.09

减：未确认融资费用2508586.213083567.19

小计9134240.4910975056.90

减：一年内到期的租赁负债1713034.611698616.93

合计7421205.889276439.97

28.长期应付款

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

长期应付款599922700.97347799417.27

小计599922700.97347799417.27

减：一年内到期的长期应付款项160365840.41113908771.75

合计439556860.56233890645.52

（2）按款项性质列示长期应付款

87圣元环保股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日

应付融资款599922700.97347799417.27

小计599922700.97347799417.27

减：一年内到期的长期应付款160365840.41113908771.75

合计439556860.56233890645.52

说明：长期应付款项融资中，泉州圣元融资款余额8861.62万元，系以南安提级项目部分资产抵押及以南安市生活垃圾焚烧发电厂提级改造工程项目垃圾处理

费和电费收费权质押，并由本公司提供连带责任担保；子公司泉州市圣元东大环保有限公司（以下简称“泉州东大”）以部分车辆资产抵押融资余额147.40万元；

其余融资系以南安圣元、莆田圣元、郓城圣元、曹县圣元以特许经营权项目资产、

固定资产为抵押进行融资，并由本公司及子公司提供连带责任担保。担保情况详见本附注十二之5（3）。

29.预计负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

特许经营权项目后续更新支出85981343.9071451367.15

说明：根据特许经营权合同的约定，为使有关特许经营权项目基础设施保持一定的服务能力或在移交给合同授予方之前保持一定的使用状态，公司需要在特许经营权期限内按照设备的可使用年限预计重置成本支出，并选择适当的折现率计算预计支出的现金流量现值，确认重置支出和财务费用并计入预计负债。

30.递延收益

（1）递延收益情况项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日与资产相关政

35109412.676920000.002078646.5739950766.10

府补助与收益相关政

270000.003120000.00541962.192848037.81

府补助

合计35379412.6710040000.002620608.7642798803.91

（2）涉及政府补助的项目与资产

2023年12月本期新增补本期计入其其他2024年12月相关/与

补助项目

31日助金额他收益金额变动31日收益相

关南安市财政局南安市经与资产

济和信息化局2017年省363515.5018139.50345376.00相关工业和信息化发展专项

88圣元环保股份有限公司财务报表附注

与资产

2023年12月本期新增补本期计入其其他2024年12月相关/与

补助项目

31日助金额他收益金额变动31日收益相

关资金（第二批）大湖垃圾填埋场扩容工与资产

11403995.325120000.00552404.4215971590.90

程二期补助资金相关漳浦县2017年度危险废与资产

物治理省级“以奖代补”502552.1222929.60479622.52相关专项资金资源综合利用中央预算与资产

14097946.771800000.00588394.7515309552.02

补贴相关福建省财政厅福建省住房和城乡建设厅2018年与资产

3262303.63426227.882836075.75

污水处理厂提标改造补相关

助资金（第一批）福建省财政厅福建省住房和城乡建设厅2018年与资产

752947.6698486.16654461.50

污水处理厂提标改造补相关

助资金（第二批）厦门市湖里区工业和信与收益

息化局重点科技研制类270000.00170000.00100000.00相关项目扶持资金南安市环境保护局2016与资产

年危险废物处置项目省874107.5141963.19832144.32相关

级“以奖代补”资金南安市发展与改革局与资产

2019年第一批省级预算1942490.1580492.311861997.84

相关内投资计划专项补助福建县住房和城乡建设

厅、福建省发展和改革与资产

委员会2018年市县生活1909554.01249608.761659945.25相关污水处理厂提标改造补助计划鞋服废材高配比协同稳与收益

燃掺烧与高效热解气化760000.001718.60758281.40相关制氢示范工程经费鞋服及其包装物产业链与收益

条构建与园区智慧管控260000.001375.00258625.00相关经费适用于中型客车的金属

氢化物储氢&低铂氢燃料与收益

2100000.00368868.591731131.41

电池动力系统开发与集相关成项目资助款

合计35379412.6710040000.002620608.7642798803.91

31.股本

本次增减变动（+、一）

2023年12月312024年12月31

项目日发行新公积金转股送股其他小计日股

股份总数271741053.00271741053.00

89圣元环保股份有限公司财务报表附注

32.资本公积

项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日

股本溢价1412310375.811412310375.81

其他资本公积932506.06932506.06

合计1413242881.871413242881.87

33.专项储备

项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日

安全生产费7580943.4214289352.515802376.0816067919.85

34.盈余公积

项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日

法定盈余公积85599343.082137714.4187737057.49

35.未分配利润

项目2024年度2023年度

调整前上期末未分配利润1717304659.141598850235.16调整期初会计政策变更（调增+，调减-)调整后期初未分配利润1717304659.141598850235.16

加：本期归属于母公司所有者的净利润182111816.35146524859.53

减：提取法定盈余公积2137714.419048561.84

应付普通股股利14674016.8619021873.71

期末未分配利润1882604744.221717304659.14

36.营业收入及营业成本

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本

主营业务1501119215.92911555317.791663927652.601147371066.47

其他业务80662458.2833561650.6983665457.4452128578.93

合计1581781674.20945116968.481747593110.041199499645.40收入分解信息

2024年度

项目污水处理收入垃圾焚烧收入营业收入营业成本营业收入营业成本按收入类型分类

福建省149363305.9691918418.69668938257.67328779185.63

江苏省66704305.7445693098.53

90圣元环保股份有限公司财务报表附注

2024年度

项目污水处理收入垃圾焚烧收入营业收入营业成本营业收入营业成本

山东省2098620.61479310.43377569002.22286488951.75

甘肃省1417070.10255635.00113279057.4347657294.38

安徽省1538322.00650954.5951778727.8641877472.61

合计154417318.6793304318.711278269350.92750496002.90按收入确认时间分类某一段时间履约

某一时点履约154417318.6793304318.711278269350.92750496002.90

合计154417318.6793304318.711278269350.92750496002.90（续上表）

2024年度

项 目 PPP 项目建设收入 其他 合计营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本按收入类型分类

福建省27948252.5827671537.0434588143.5911797215.71880837959.80460166357.07

江苏省3236869.41102604.2769941175.1545795702.80

山东省39383787.5638993849.0512753351.192813989.94431804761.58328776101.17

甘肃省795872.12787992.2029280223.1518847840.77144772222.8067548762.35

安徽省304634.07301617.89803870.9454425554.8742830045.09

合计68432546.3367754996.1880662458.2833561650.691581781674.20945116968.48按收入确认时间分类某一段时间

68432546.3367754996.1868432546.3367754996.18

履约某一时点履

80662458.2833561650.691513349127.87877361972.30

约

合计68432546.3367754996.1880662458.2833561650.691581781674.20945116968.48

37.税金及附加

项目2024年度2023年度

城市维护建设税3143077.752766770.10

教育费附加1723352.921505262.68

地方教育附加1148901.901003508.36

土地使用税5434293.425165093.64

房产税10660098.608644217.92

车船税81130.4760792.19

91圣元环保股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

印花税886097.78748630.73

资源税391449.82495253.80

其他161.7626840.08

合计23468564.4220416369.50

38.销售费用

项目2024年度2023年度

工资及福利313167.86

办公费用312402.56

折旧及摊销378.98

业务招待费7754.48

广告宣传费197439.62

其他98231.93

合计929375.43

39.管理费用

项目2024年度2023年度

职工薪酬74176608.3767798734.65

办公费用8932404.607683064.68

差旅交通费用3960682.354250319.56

通讯及邮寄费1186359.821236438.21

中介服务费7867874.118866201.66

业务招待费13564806.7821555928.26

折旧及摊销8980439.6310526498.39

其他1501046.131490797.44

合计120170221.79123407982.85

40.研发费用

项目2024年度2023年度

职工薪酬1625704.076990641.13

折旧及摊销2942388.252746344.81

物料消耗855464.752158027.32

委外研发费300000.0010400000.00

其他256587.80

合计5980144.8722295013.26

92圣元环保股份有限公司财务报表附注

41.财务费用

项目2024年度2023年度

利息支出188269717.59195078370.43

其中：设备更新利息支出2891988.342582736.37

其中：租赁利息支出447039.68525773.71

减：利息收入235010.19393364.85

银行手续费及其他348467.25245959.76

合计188383174.65194930965.34

42.其他收益

项目2024年度2023年度

一、计入其他收益的政府补助3878235.263482828.61

其中：与递延收益相关的政府补助2620608.762022207.87

直接计入当期损益的政府补助1257626.501460620.74

二、其他与日常活动相关且计入其他收益的

34492273.4944133470.06

项目

其中：个税扣缴税款手续费76922.11101592.25

进项税加计扣除272483.08

增值税即征即退34376553.3543759394.73

增值税减免38798.03

合计38370508.7547616298.67

43.投资收益

项目2024年度2023年度

权益法核算的长期股权投资收益438997.19614351.12

44.公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源2024年度2023年度

交易性金融资产2830664.17-3200791.07

其他非流动金融资产19837120.6721829121.67

合计22667784.8418628330.60

45.信用减值损失

项目2024年度2023年度

应收账款坏账损失-102810481.08-49946303.70

其他应收款坏账损失-1419398.90-419594.38

合计-104229879.98-50365898.08

93圣元环保股份有限公司财务报表附注

46.资产减值损失

项目2024年度2023年度

无形资产减值损失-7508500.00

其他非流动资产损失-1060803.41

合计-8569303.41

47.资产处置收益

项目2024年度2023年度

处置未划分为持有待售的固定资产、无形资产、

144490.74-290872.32

长期待摊费用及使用权资产的处置利得或损失

其中：固定资产102425.23-89173.58

无形资产-165469.91

使用权资产处置收益42065.51-36228.83

合计144490.74-290872.32

48.营业外收入

计入当期非经常性项目2024年度2023年度损益的金额

无需支付的款项453285.05917817.71453285.05

与企业日常活动无关的政府补助10000.00

非流动资产毁损报废利得135325.555955.75135325.55

其他14210.611321.1814210.61

合计602821.21935094.64602821.21

49.营业外支出

计入当期非经常性项目2024年度2023年度损益的金额

公益性捐赠支出512095.531128022.25512095.53

非流动资产毁损报废损失4474911.785322708.624474911.78

赔偿款、违约金363600.00608036.27363600.00

税收滞纳金37385.7398780.1537385.73

罚没支出53952.4053952.40

其他12244.22254.4112244.22

合计5454189.667157801.705454189.66

50.所得税费用

（1）所得税费用的组成

94圣元环保股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

当期所得税费用86100644.3774989566.87

递延所得税费用-28358850.50-23157739.81

合计57741793.8751831827.06

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2024年度2023年度

利润总额241704454.24197022636.62

按法定/适用税率计算的所得税费用60426113.5649255659.15

子公司适用不同税率的影响-9776755.66-6464903.56

调整以前期间所得税的影响-983633.11711906.37

不可抵扣的成本、费用和损失的影响2454009.644484688.56

研发费用加计扣除-539872.10-2788570.92

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-185350.53本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可

6457031.3611810622.04

抵扣亏损的影响

以前年度亏损本期确认递延所得税资产-5023986.80

权益法下投资收益-109749.29-153587.78

所得税费用57741793.8751831827.06

51.现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金项目2024年度2023年度

收到的银行存款利息235010.19393364.85

收到的往来款及保证金21967116.304991927.17

收到补贴款11374548.613872212.99

解除受限资金3001535.87

合计33576675.1012259040.88支付的其他与经营活动有关的现金项目2024年度2023年度

付现费用等支出28768371.1720799257.85

支付的往来款及保证金26069716.127783148.54

受限资金款项5000.00

合计54843087.2928582406.39

95圣元环保股份有限公司财务报表附注

（2）与投资活动有关的现金收到其他与投资活动有关的现金项目2024年度2023年度

取得子公司支付的现金净额（负数）184187.91

合计184187.91收到的重要的投资活动有关的现金项目2024年度2023年度

收回理财投资款237074406.53702752905.49

合计237074406.53702752905.49支付的重要的投资活动有关的现金项目2024年度2023年度

支付理财投资款167114640.98733615628.15

长期资产购置款427649038.19345934118.01

合计594763679.171079549746.16

（3）与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金项目2024年度2023年度

收到的融资款437878982.66170000000.00

收到的融资保证金3633300.00

合计437878982.66173633300.00支付的其他与筹资活动有关的现金项目2024年度2023年度

偿还融资款188923106.39169530959.88

支付长期租赁租金2257871.722391906.21

支付融资保证金18379700.00

合计209560678.11171922866.09筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少

2023年12月2024年12月

项目

31日现金变动非现金变动现金变动非现金变动31日

短期借款145888641.87347300000.007655312.27344609981.92-156233972.22

长期借款3018918700.70702272869.00154433397.86417400226.852918192259.25540032481.46

长期应付款233890645.52437878982.6620913776.8395017094.13439556860.56

158109450.32

96圣元环保股份有限公司财务报表附注

年月本期增加本期减少2023122024年12月项目

31日现金变动非现金变动现金变动非现金变动31日

租赁负债9276439.97559254.791295979.307421205.88其他非流动资产

其中：融资租赁

12400000.0018379700.002400000.0028379700.00

保证金一年到期的非流动负债

其中：一年内到

555546615.11540032481.46555546615.11540032481.46

期的长期借款一年内到期的长

113908771.75160365840.41113908771.75160365840.41

期应付款一年内到期的租

1698616.931713034.611698616.931713034.61

赁负债

合计4091528431.851505831551.66885113843.441528740561.48701837911.084251895354.39

52.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料2024年度2023年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润183962660.37145190809.56

加：资产减值准备8569303.41

信用减值准备104229879.9850365898.08

固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折

30847857.1630628312.98

耗、生产性生物资产折旧

使用权资产折旧1728275.161742778.88

无形资产摊销248301239.86241195860.49

长期待摊费用摊销31567754.6032580413.19

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-144490.74290872.32（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）4339586.235316752.87

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-22667784.84-18628330.60

财务费用（收益以“－”号填列）185377729.25192495634.06

投资损失（收益以“－”号填列）-438997.19-614351.12

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-29598595.57-20129318.30

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）1239745.07-3028421.51

存货的减少（增加以“－”号填列）4189052.09272092.21

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-280610097.32-306831610.31

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）26248006.1828542556.17

其他8486976.436886047.20

经营活动产生的现金流量净额505628100.13386275996.17

97圣元环保股份有限公司财务报表附注

补充资料2024年度2023年度

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额159374527.2787000860.55

减：现金的期初余额87000860.55360302787.28

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额72373666.72-273301926.73

（2）本期支付的取得子公司的现金净额项目金额本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物

减：购买日子公司持有的现金及现金等价物184187.91

加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物

取得子公司支付的现金净额-184187.91

（3）现金和现金等价物构成情况项目2024年12月31日2023年12月31日

一、现金159374527.2787000860.55

其中：库存现金

可随时用于支付的银行存款159374527.2787000860.55

二、现金等价物

三、期末现金及现金等价物余额159374527.2787000860.55

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

（4）不属于现金及现金等价物的货币资金项目2024年度2023年度理由

其他保证金16751.0011751.00受限

53.租赁

本公司作为承租人与租赁相关的当期损益及现金流项目2024年度金额

本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用843922.27

98圣元环保股份有限公司财务报表附注

项目2024年度金额本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用（短期租赁

18000.00

除外）

租赁负债的利息费用447039.68计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额转租使用权资产取得的收入

与租赁相关的总现金流出3195746.99

六、研发支出按费用性质列示项目2024年度2023年度

职工薪酬1625704.076990641.13

折旧及摊销2942388.252746344.81

物料消耗855464.752158027.32

委外研发费300000.0010400000.00

其他256587.80

合计5980144.8722295013.26

其中：费用化研发支出5980144.8722295013.26资本化研发支出

七、合并范围的变更

1.报告期未发生非同一控制下企业合并的情况。

（1）报告期内发生的非同一控制下企业合并

被购买方名称股权取得时点股权取得成本股权取得比例（%）股权取得方式厦门圣元保健品有限公2024年12月

58770.47100%购买

司31日（续上表）购买日至期购买日至期购买日的确购买日至期末被被购买方名称购买日末被购买方末被购买方定依据购买方的收入的净利润的现金流量厦门圣元保健品有2024年12月控制权转移限公司31日

说明：2024年12月，本公司子公司厦门圣元药业有限公司以5.87万元收购厦门圣元保健品有限公司100%股权，并于2024年12月27日完成工商变更。

99圣元环保股份有限公司财务报表附注

（2）合并成本及商誉合并成本厦门圣元保健品有限公司

—现金58770.47

—非现金资产的公允价值

—发行或承担的债务的公允价值

—发行的权益性证券的公允价值

—或有对价的公允价值

—购买日之前持有的股权于购买日的公允价值

合并成本合计58770.47

减：取得的可辨认净资产公允价值份额58770.47

商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额

（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债厦门圣元保健品有限公司项目购买日公允价值购买日账面价值

资产：

货币资金184187.91184187.91

预付款项10000.0010000.00

其他应收款54669.9754669.97

存货1217.001217.00

长期待摊费用93018.0093018.00

负债：

应付账款118662.75118662.75

合同负债142346.53142346.53

应付职工薪酬17395.3317395.33

应交税费3824.333824.33

其他应付款670.00670.00

其他流动负债1423.471423.47

净资产58770.4758770.47

减：少数股东权益

取得的净资产58770.4758770.47

2.本报告期未发生同一控制下企业合并的情况。

3.本报告期未发生的反向购买的情况。

4.本报告期未发生处置子公司的情况。

100圣元环保股份有限公司财务报表附注

5.其他原因的合并范围变动

本报告期新设增加子公司：尤溪县圣泽环境工程有限公司、莆田市圣元环境工程有限公司。

八、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

主要经注册持股比例（%）子公司名称注册资本业务性质取得方式营地地直接间接

泉州市圣泽环境工程有限公司21000万元人民币泉州泉州污水处理100.00投资设立

安溪安晟环境工程有限公司3550万元人民币安溪安溪污水处理100.00投资设立

福建圣泽龙海水务有限公司2662.5万元人民币龙海龙海污水处理100.00投资设立漳州市圣泽资源再生利用有限

1000万元人民币漳州漳州污水处理100.00投资设立

公司泉州圣元华绿环保科技有限公

3600万元人民币泉州泉州渗滤液处理100.00投资设立

司

厦门圣元文旅发展有限公司36000万元人民币厦门厦门商务服务业100.00投资设立

金湖县圣元保洁服务有限公司500万元人民币金湖金湖垃圾清理100.00投资设立

南安市圣元环保电力有限公司9000万元人民币南安南安垃圾处理100.00投资设立

莆田市圣元环保电力有限公司20714万元人民币莆田莆田垃圾处理100.00投资设立

江苏圣元环保电力有限公司10500万元人民币淮安淮安垃圾处理100.00投资设立

漳州市圣元环保电力有限公司13726万元人民币漳州漳州垃圾处理100.00投资设立山东郓城圣元环保电力有限公

21800万元人民币郓城郓城垃圾处理100.00投资设立

司山东曹县圣元环保电力有限公

16980万元人民币曹县曹县垃圾处理100.00投资设立

司

庆阳圣元环保电力有限公司13350万元人民币庆阳庆阳垃圾处理100.00投资设立

鄄城圣元环保电力有限公司10800万元人民币鄄城鄄城垃圾处理100.00投资设立

汶上县圣元环保电力有限公司15000万元人民币汶上汶上垃圾处理100.00投资设立

梁山县圣元环保电力有限公司11250万元人民币梁山梁山垃圾处理100.00投资设立

安徽圣元环保电力有限公司15000万元人民币天长天长垃圾处理100.00投资设立

泉州市圣元环保电力有限公司18790万元人民币南安泉州垃圾处理100.00投资设立

巨野县圣元环保电力有限公司10325万元人民币巨野巨野垃圾处理90.00投资设立科技推广和

厦门有元生物质能源有限公司30000万元人民币厦门厦门100.00应用服务业投资设立科技推广和

安徽有元新能源科技有限公司5000万元人民币淮南淮南100.00应用服务业投资设立科技推广和

泉州圣元康健药业有限公司5000万元人民币泉州泉州100.00应用服务业投资设立

泉州圣元生物科技工程有限公23798.85万元人民科技推广和

泉州泉州100.00投资设立司币应用服务业

101圣元环保股份有限公司财务报表附注

主要经注册持股比例（%）子公司名称注册资本业务性质取得方式营地地直接间接泉州圣元生物科学研究院有限科技推广和

15000万元人民币泉州泉州100.00投资设立

公司应用服务业科技推广和

厦门圣元药业有限公司5000万元人民币厦门厦门100.00投资设立应用服务业环保技术推

圣元环保科技开发有限公司5000万元人民币泉州泉州100.00投资设立广环保技术推

淮安市圣元环保有限公司500万元人民币淮安淮安100.00投资设立广环保技术推

郓城圣元环保科技有限公司500万元人民币郓城郓城100.00投资设立广厦门市圣元绿创环保科技有限环保技术推

1000万元人民币厦门厦门100.00投资设立

公司广庆阳圣元圣泽环保科技有限公环保技术推

200万元人民币庆阳庆阳100.00投资设立

司广环保技术推

济宁圣元环保科技有限公司200万元人民币济宁济宁100.00投资设立广环保技术推

鄄城圣元环保科技有限公司200万元人民币鄄城鄄城100.00投资设立广

圣元(厦门)氢能源研究院有限环保技术推

10000万元人民币厦门厦门100.00投资设立

公司广

山东郓圣工程设计有限公司2000万元人民币郓城郓城工程设计100.00投资设立

厦门金陵基建筑工程有限公司5000万元人民币厦门厦门工程建设100.00投资设立不构成业

福建银链建设有限公司1000万元人民币厦门厦门工程建设100.00务的合并科技推广和

泉州市圣元东大环保有限公司1000万元人民币泉州泉州51.00企业合并应用服务业生态保护和

庆城县东人环保有限公司100万元人民币庆城庆城51.00企业合并环境治理业生态保护和

合水县东环环保有限公司100万元人民币合水合水51.00企业合并环境治理业生态保护和

正宁县东庆环保有限公司100万元人民币正宁正宁51.00企业合并环境治理业生态保护和

镇原县东环洁环保有限公司100万元人民币镇原镇原51.00企业合并环境治理业生态保护和

宁县圣洁环保有限公司100万元人民币宁县宁县51.00环境治理业企业合并科技推广和

菏泽圣东环保有限公司100万元人民币菏泽菏泽51.00企业合并应用服务业软件和信息

昆山圣东环保有限公司200万元人民币昆山昆山51.00技术服务业企业合并庆阳圣元东大环保科技有限公司1000万元人民币庆阳庆阳其他服务业

51.00企业合并

贵州省仁怀市玮铭酒业有限公批发和零售

100万元人民币遵义遵义51.00投资设立

司业生态保护和

尤溪县圣泽环境工程有限公司100万元人民币三明三明环境治理业100.00投资设立生态保护和

莆田市圣元环境工程有限公司50万元人民币莆田莆田环境治理业100.00投资设立营养和保健

厦门圣元保健品有限公司500万元人民币厦门厦门100.00企业合并品批发

（2）本报告期无重要的非全资子公司

2.本报告期未发生在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的

102圣元环保股份有限公司财务报表附注

交易

3.在合营安排或联营企业中的权益

（1）本公司不存在重要的合营和联营企业

（2）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

2024年12月31日/20242023年12月31日/2023

项目年度年度

联营企业：

投资账面价值合计19595183.2118516186.02下列各项按持股比例计算的合计数

——净利润438997.19614351.12

——其他综合收益

——综合收益总额438997.19614351.12

（3）联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明

截至2024年12月31日，本公司无联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制。

（4）联营企业发生的超额亏损

截至2024年12月31日，本公司无联营企业发生的超额亏损。

（5）与联营企业投资相关的未确认承诺

截至2024年12月31日，本公司无与联营企业投资相关的未确认承诺。

（6）与联营企业投资相关的或有负债

截至2024年12月31日，本公司无与联营企业投资相关的或有负债。

九、政府补助

1.期末按应收金额确认的政府补助

截至2024年12月31日，政府补助应收款项的余额为0.00元。

2.涉及政府补助的负债项目

103圣元环保股份有限公司财务报表附注

本期计

资产负债本期与资产/

2023年12月本期新增补助入营业本期转入其2024年12月

表列报项其他收益相

31日余额金额外收入他收益31日余额

目变动关金额与资产

递延收益35109412.676920000.002078646.5739950766.10相关与收益

递延收益270000.003120000.00541962.192848037.81相关

合计35379412.6710040000.002620608.7642798803.91

3.计入当期损益的政府补助

利润表列报项目2024年度2023年度

其他收益3878235.263482828.61

营业外收入10000.00

合计3878235.263492828.61

十、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资

产和金融负债，包括：信用风险、流动性风险和利率风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。

104圣元环保股份有限公司财务报表附注

本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超

过一定比例；定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难

导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的

105圣元环保股份有限公司财务报表附注

资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

相关定义如下：

违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。

违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；

违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。

本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的40.38%（比较期：38.95%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的50.58%（比较期：66.62%）。

2.流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。

截至2024年12月31日，本公司金融资产、金融负债到期期限如下：

106圣元环保股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日

项目名称

1年以内1年以上合计

金融资产：

货币资金159391278.27159391278.27

交易性金融资产4947356.624947356.62

应收账款1359352764.991359352764.99

其他应收款10140190.1910140190.19

其他非流动金融资产398193200.07398193200.07

金融资产合计1533831590.07398193200.071932024790.14

金融负债：

短期借款156233972.22156233972.22

应付账款556340157.98556340157.98

其他应付款10552063.6110552063.61

一年内到期的非流动负债702111356.48702111356.48

长期借款2918192259.252918192259.25

租赁负债7421205.887421205.88

长期应付款439556860.56439556860.56

金融负债合计1425237550.293365170325.694790407875.98（续上表）

2023年12月31日

项目名称

1年以内1年以上合计

金融资产：

货币资金87012611.5587012611.55

交易性金融资产49349701.5049349701.50

应收账款1144115443.971144115443.97

其他应收款7424931.157424931.15

其他非流动金融资产401573414.78401573414.78

金融资产合计1287902688.17401573414.781689476102.95

金融负债：

短期借款145888641.87145888641.87

应付账款717624359.49717624359.49

其他应付款8791550.018791550.01

一年内到期的非流动负债671154003.79671154003.79

长期借款3018918700.703018918700.70

租赁负债9276439.979276439.97

长期应付款233890645.52233890645.52

金融负债合计1543458555.163262085786.194805544341.35

107圣元环保股份有限公司财务报表附注

3.利率风险

本公司的利率风险主要产生于长期银行借款、长期应付款等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司持续监控利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

本公司持有的计息金融工具如下（单位：人民币元）：

项目2024年12月31日2023年12月31日

短期借款154800000.00144600000.00

长期借款2918192259.253018918700.70

长期应付款439556860.56233890645.52

一年内到期的非流动负债696257498.22664536537.82

截至2024年12月31日为止，在其他风险变量保持不变的情况下，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降50个基点，本公司当年的利息就会增加或减少

2688.84万元。

4.金融资产转移

（1）按金融资产转移方式分类列示金融资产转移已转移金融资已转移金融资终止确认情况终止确认情况的判断依据的方式产的性质产的金额

附追索权的保理，到期前应收应收账款保理经营性质24456775.05未终止确认账款所有权上的主要风险和报酬继续保留故未终止确认。

由于应收商业承兑汇票信用风商业承兑汇票

经营性质88800000.00未终止确认险和延期付款风险相对较高，贴现故未终止确认。

合计—113256775.05——

（2）无转移而终止确认的金融资产情况

（3）无转移金融资产且继续涉入形成的资产、负债金额

十一、公允价值的披露

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的

108圣元环保股份有限公司财务报表附注

输入值所属的最低层次决定：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。

2024年12月31日公允价值

项目第一层次公第二层次公允第三层次公允合计允价值计量价值计量价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产4947356.624947356.62以公允价值计量且变动计入当期

4947356.624947356.62

损益的金融资产

（二）其他非流动金融资产398193200.07398193200.07

持续以公允价值计量的资产总额4947356.62398193200.07403140556.69

对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。

所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。

2024年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值除上述金融资

产和金融负债以外，其他不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。

十二、关联方及关联交易

1.本公司的实际控制人情况

本公司最终控制方是自然人朱煜煊、朱恒冰父子。

2.本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注八、在其他主体中的权益。

3.本公司合营和联营企业情况

（1）本公司不重要的合营和联营企业情况

本公司合营或联营企业详见附注八、在其他主体中的权益。

109圣元环保股份有限公司财务报表附注

（2）报告期内与本公司发生关联方交易，与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下合营或联营企业名称与本公司关系泉州圣元星绿环境工程有限公司联营企业漳州圣元星绿环保有限公司联营企业漳州佳盛环保科技有限公司联营企业广州圣迪健康科技研发有限公司联营企业

4.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系

陈秀华公司董事、实际控制人朱煜煊配偶

吴晶晶公司董事、实际控制人朱恒冰配偶

5.关联交易情况

（1）采购商品、接受劳务情况关联方关联交易内容2024年度发生额2023年度发生额

泉州圣元星绿环境工程有限公司转运服务3456851.28

合计3456851.28

（2）出售商品、提供劳务情况关联方关联交易内容2024年度发生额2023年度发生额

漳州佳盛环保科技有限公司垃圾处理2404248.641598363.86

广州圣迪健康科技研发有限公司销售商品1769.91

合计2406018.551598363.86

（3）关联担保情况担保是否已经担保方被担保方担保金额担保起始日担保到期日履行完毕

莆田圣元、朱煜煊、陈秀华、

本公司32000000.002018-4-282033-4-27否

朱恒冰、吴晶晶

莆田圣元、朱煜煊、陈秀华、

本公司22000000.002018-6-292033-4-27否

朱恒冰、吴晶晶

莆田圣元、朱煜煊、陈秀华、

本公司14000000.002018-7-312033-4-27否

朱恒冰、吴晶晶

本公司莆田圣元36099998.002022-9-92037-4-30否

本公司莆田圣元35149999.992022-11-82037-4-30否

本公司莆田圣元37999999.962023-1-172037-4-30否

110圣元环保股份有限公司财务报表附注

担保是否已经担保方被担保方担保金额担保起始日担保到期日履行完毕

本公司莆田圣元13157499.982023-4-252037-4-30否

本公司莆田圣元7880000.002023-9-182026-9-18否

本公司莆田圣元7120000.002024-5-142027-5-14否

本公司莆田圣元150717500.002024-6-112034-5-20否

本公司莆田圣元83087000.002024-6-282034-5-20否

本公司南安圣元10000000.002022-4-272025-4-27否

本公司南安圣元6110000.002022-12-202025-12-20否

本公司南安圣元10000000.002023-11-242026-11-24否

本公司南安圣元58600000.002023-10-192031-10-10否

本公司、莆田圣元、朱煜煊、

泉州圣元65620000.002020-1-102033-1-9否

陈秀华、朱恒冰、吴晶晶

本公司、莆田圣元、朱煜煊、

泉州圣元100470000.002020-1-132033-1-9否

陈秀华、朱恒冰、吴晶晶

本公司、莆田圣元、朱煜煊、

泉州圣元65620000.002020-2-192033-1-9否

陈秀华、朱恒冰、吴晶晶

本公司、莆田圣元、朱煜煊、

泉州圣元41500000.002020-9-252033-1-9否

陈秀华、朱恒冰、吴晶晶

本公司、莆田圣元、朱煜煊、

泉州圣元41500000.002020-10-102033-1-9否

陈秀华、朱恒冰、吴晶晶

本公司、莆田圣元、朱煜煊、

泉州圣元33190000.002020-11-22033-1-9否

陈秀华、朱恒冰、吴晶晶

本公司、莆田圣元、朱煜煊、

泉州圣元16570000.002020-11-252033-1-9否

陈秀华、朱恒冰、吴晶晶

本公司、莆田圣元、朱煜煊、

泉州圣元53970000.002020-12-42033-1-9否

陈秀华、朱恒冰、吴晶晶

本公司、莆田圣元、朱煜煊、

泉州圣元38200000.002020-12-152033-1-9否

陈秀华、朱恒冰、吴晶晶

本公司、莆田圣元、朱煜煊、

泉州圣元22480000.002020-4-302033-1-9否

陈秀华、朱恒冰、吴晶晶

本公司、莆田圣元、朱煜煊、

泉州圣元38980000.002020-5-292033-1-9否

陈秀华、朱恒冰、吴晶晶

本公司泉州圣元9000000.002024-5-152025-5-15否

本公司泉州圣泽83210000.002024-1-22029-10-31否

本公司、朱煜煊、陈秀华、朱

漳州圣元6000000.002014-2-112029-2-10否恒冰

本公司、朱煜煊、陈秀华、朱

漳州圣元60000000.002014-4-282029-2-10否恒冰

本公司、朱煜煊、朱恒冰郓城圣元57777800.002019-7-252032-7-22否

本公司、朱煜煊、朱恒冰郓城圣元5776800.002019-8-212032-7-22否

本公司、朱煜煊、朱恒冰郓城圣元26438028.002019-12-202032-7-22否

本公司、郓城圣元汶上圣元49000000.002021-2-32033-10-20否

111圣元环保股份有限公司财务报表附注

担保是否已经担保方被担保方担保金额担保起始日担保到期日履行完毕

本公司、郓城圣元汶上圣元25000000.002021-3-52033-10-20否

本公司、郓城圣元汶上圣元40000000.002021-4-232033-10-20否

本公司、郓城圣元汶上圣元40000000.002021-5-262033-10-20否

本公司、郓城圣元汶上圣元40000000.002021-6-212033-10-20否

本公司、朱煜煊、朱恒冰泉州华绿3814200.002018-2-72026-10-31否

本公司、朱煜煊、朱恒冰泉州华绿3950000.002018-3-62026-10-31否

本公司、朱煜煊、朱恒冰泉州华绿6500000.002018-5-72026-10-31否

本公司泉州生物149102869.002024-7-312034-7-31否

本公司、江苏圣元、漳州圣

曹县圣元66000000.002017-6-282030-6-22否

元、朱恒冰、朱煜煊

本公司、江苏圣元、漳州圣

曹县圣元12460000.002017-7-182030-6-22否

元、朱恒冰、朱煜煊

本公司、江苏圣元、漳州圣

曹县圣元61340000.002017-8-162030-6-22否

元、朱恒冰、朱煜煊

本公司曹县圣元16500000.002021-7-132028-7-1否

本公司曹县圣元32400000.002021-7-262028-7-1否

本公司曹县圣元29560000.002021-8-252028-7-1否

本公司曹县圣元11540000.002021-10-192028-7-1否

本公司、福建东大、陈清林泉州东大3000000.002024-3-112025-3-11否

本公司、福建东大、陈清林泉州东大3000000.002024-3-282025-3-28否

本公司、福建东大、陈清林泉州东大4000000.002024-4-282025-4-28否

本公司、福建东大、陈清林泉州东大4000000.002024-10-212025-10-21否

本公司、福建东大泉州东大6000000.002024-11-192025-11-19否

本公司、莆田圣元、南安圣

元、漳州圣元、朱煜煊、朱恒庆阳圣元30600000.002019-1-242033-5-20否

冰、陈秀华、吴晶晶

本公司、莆田圣元、南安圣

元、漳州圣元、朱煜煊、朱恒庆阳圣元20100000.002019-1-252033-5-20否

冰、陈秀华、吴晶晶

本公司、莆田圣元、南安圣

元、漳州圣元、朱煜煊、朱恒庆阳圣元25350000.002019-3-292033-5-20否

冰、陈秀华、吴晶晶

本公司、莆田圣元、南安圣

元、漳州圣元、朱煜煊、朱恒庆阳圣元13000000.002019-5-172033-5-20否

冰、陈秀华、吴晶晶

本公司、莆田圣元、南安圣

元、漳州圣元、朱煜煊、朱恒庆阳圣元8400000.002019-5-232033-5-20否

冰、陈秀华、吴晶晶

112圣元环保股份有限公司财务报表附注

担保是否已经担保方被担保方担保金额担保起始日担保到期日履行完毕

本公司、莆田圣元、南安圣

元、漳州圣元、朱煜煊、朱恒庆阳圣元8800000.002019-6-272033-5-20否

冰、陈秀华、吴晶晶

本公司、莆田圣元、南安圣

元、漳州圣元、朱煜煊、朱恒庆阳圣元5500000.002019-6-282033-5-20否

冰、陈秀华、吴晶晶

本公司、莆田圣元、南安圣

元、漳州圣元、朱煜煊、朱恒庆阳圣元10300000.002019-8-302033-5-20否

冰、陈秀华、吴晶晶

本公司、莆田圣元、南安圣

元、漳州圣元、朱煜煊、朱恒庆阳圣元7950000.002019-10-302033-5-20否

冰、陈秀华、吴晶晶

本公司庆阳圣元63750000.002022-5-302033-5-30否

本公司庆阳圣元12750000.002022-7-222033-7-22否

本公司、莆田圣元、朱煜煊、

梁山圣元80869566.002020-4-142032-4-13否朱恒冰

本公司、莆田圣元、朱煜煊、

梁山圣元40434782.002020-6-242032-4-13否朱恒冰

本公司、莆田圣元、朱煜煊、

梁山圣元64695652.002020-8-72032-4-13否朱恒冰

本公司、郓城圣元、朱恒冰、

鄄城圣元44560000.002020-3-252032-3-16否朱煜煊

本公司、郓城圣元、朱恒冰、

鄄城圣元19600000.002020-6-122032-3-16否朱煜煊

本公司、郓城圣元、朱恒冰、

鄄城圣元19600000.002020-6-232032-3-16否朱煜煊

本公司、郓城圣元、朱恒冰、

鄄城圣元45600000.002020-8-42032-3-16否朱煜煊

本公司巨野圣元27200000.002021-8-62035-7-20否

本公司巨野圣元27200000.002021-8-202035-7-20否

本公司巨野圣元10500000.002021-9-182035-7-20否

本公司巨野圣元13000000.002021-10-262035-7-20否

本公司巨野圣元33800000.002021-11-222035-7-20否

本公司巨野圣元26200000.002021-12-302035-7-20否

本公司巨野圣元36800000.002022-2-42035-7-20否

本公司巨野圣元17300000.002022-4-192035-7-20否

本公司巨野圣元26000000.002022-5-262035-7-20否

本公司巨野圣元18300000.002022-7-282035-7-20否

本公司巨野圣元8500000.002022-9-262035-7-20否

本公司巨野圣元3500000.002022-10-132035-7-20否

本公司巨野圣元3400000.002022-11-282035-7-20否

113圣元环保股份有限公司财务报表附注

担保是否已经担保方被担保方担保金额担保起始日担保到期日履行完毕

本公司、朱煜煊、陈秀华、朱

江苏圣元8176000.002017-12-282027-12-3否

恒冰、吴晶晶

本公司、朱煜煊、陈秀华、朱

江苏圣元8176000.002017-12-222027-12-3否

恒冰、吴晶晶

本公司、朱煜煊、陈秀华、朱

江苏圣元8176000.002018-1-242027-12-3否

恒冰、吴晶晶

本公司、朱煜煊、陈秀华、朱

江苏圣元6540000.002018-2-272027-12-3否

恒冰、吴晶晶

本公司、朱煜煊、陈秀华、朱

江苏圣元5454900.002018-3-222027-12-3否

恒冰、吴晶晶

本公司、朱煜煊、陈秀华、朱

江苏圣元1920000.002018-5-172027-12-3否

恒冰、吴晶晶

本公司、朱煜煊、陈秀华、朱

江苏圣元2190000.002018-5-312027-12-3否

恒冰、吴晶晶

本公司、朱煜煊、陈秀华、朱

江苏圣元3300000.002018-10-302027-12-3否

恒冰、吴晶晶

本公司、朱煜煊、陈秀华、朱

江苏圣元4090200.002018-11-302027-12-3否

恒冰、吴晶晶

本公司、莆田圣元、朱恒冰、

安溪安晟3650000.002018-6-202029-6-14否

朱煜煊、陈秀华、吴晶晶

本公司、莆田圣元、朱恒冰、

安溪安晟1600000.002018-8-92029-6-14否

朱煜煊、陈秀华、吴晶晶

本公司、莆田圣元、朱恒冰、

安溪安晟2620000.002018-9-262029-6-14否

朱煜煊、陈秀华、吴晶晶

本公司安徽圣元42700000.002020-12-182034-12-27否

本公司安徽圣元68320000.002021-1-42034-12-27否

本公司安徽圣元40999999.002021-2-32034-12-27否

本公司安徽圣元44416664.002021-2-92034-12-27否

本公司安徽圣元23062500.002021-5-212034-12-27否

本公司莆田圣元71188335.542024-6-192029-6-19否

本公司莆田圣元90406489.202024-10-172029-10-17否

本公司南安圣元46665419.152024-2-62029-2-6否

本公司南安圣元38412692.112024-6-122029-6-12否

本公司南安圣元26955161.582023-6-62026-6-6否

本公司泉州圣元28024500.002024-3-182029-3-18否

本公司泉州圣元69583500.002024-5-282029-5-28否

本公司江苏圣元98348888.902024-7-152027-7-15否

本公司郓城圣元109757068.482023-12-142028-12-14否

本公司、南安圣元曹县圣元33996541.962022-11-142027-11-14否

本公司、南安圣元曹县圣元40634981.732022-11-292027-11-29否

114圣元环保股份有限公司财务报表附注

说明：上表简称“福建东大”为福建东大环保有限公司，持有本公司子公司泉州东大49%股份，陈清林为泉州东大的总经理。

（4）关键管理人员报酬项目2024年度发生额2023年度发生额

关键管理人员报酬5855301.155858670.28

6.关联方应收应付款项

（1）应收账款

2024年12月31日2023年12月31日

关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

漳州圣元星绿环保有限公司600000.00472147.15600000.00292147.15

漳州佳盛环保科技有限公司2754248.18155212.38349999.5417499.98

合计3354248.18627359.53949999.54309647.13

（2）应付账款关联方2024年12月31日2023年12月31日

泉州圣元星绿环境工程有限公司8564438.099372545.79

合计8564438.099372545.79

十三、承诺及或有事项重要

1.承诺事项

（1）认缴出资额

截至2024年12月31日，已认缴尚未缴付的子公司、联营公司出资款为

45820.32万元。

（2）资本承诺

截至2024年12月31日，本公司已签约但尚未于财务报表中确认的资本承诺为33362.98万元。主要为尚未完成投资的固定资产项目，包括文旅酒店建设项目、泉港牛磺酸生产建设项目、泉港健康产业一期工程建设项目。

根据本公司签署的酒店地块监管协议，若未达到投资强度、连续五个会计年度（签订土地出让合同后的第六个会计年度起）累计营业额及税收要求，或者未按照协议约定设置业态，本公司需要支付相应的违约金。

115圣元环保股份有限公司财务报表附注

根据本公司签署的泉港牛磺酸生产建设项目土地出让合同，若投产后五年内亩均税收未达合同要求，按照实际差额部分收取违约金。

根据本公司签署的泉港区工业建设项目投资监管协议，若未达到投资强度要求，政府可提请相关部门采取进一步措施；若项目竣工投产后第三年起，前五年亩均税收未达协议要求，需按照差额以捐赠形式支付。

（3）除上述事项外，本公司不存在应披露的其他重要承诺事项。

2.或有事项

资产负债表日存在的重要或有事项：

（1）为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响

截至2024年12月31日止，本公司为子公司提供债务担保详见附注十二、5

之（3），预计不会对财务报表产生重大影响。

（2）开出保函

截至2024年12月31日止，各金融机构为本公司的子公司提供保函担保金额合计人民币3300.00万元。

（3）未决诉讼仲裁形成的或有事项及其财务影响原告被告案由受理法院标的额案件进展情况南安市圣元环保泉州市医疗废物泉州市丰泽区

注1009.41万元二审审理中电力有限公司处置中心人民法院注：本公司子公司南安圣元因泉州市医疗废物处置中心（以下简称“医废处置中心”）拖欠医废垃圾处置款项10009410.00元，起诉医废处置中心。2024年6月立案后，泉州市丰泽区人民法院于2024年9月24日公开审理本案，并于2024年11月出具（2024）闽0583民初6925号一审判决，判决医废处置中心于判决生效后十日内支付南安圣元9659250.00元及逾期付款利息损失，并在收到南安圣元开具金额350160.00元增值税普通发票后7个工作日内支付南安圣元350160.00元，合计10009410.00元及逾期付款利息损失。2024年11月医废处置中心二审上诉，截止本报告日，案件尚在二审审理中。

截至2024年12月31日，本公司无需要披露的其他重大或有事项。

116圣元环保股份有限公司财务报表附注

十四、资产负债表日后事项

1．利润分配情况2025年4月16日，本公司第十届董事会2025年第三次会议通过了《关于公司2024年度利润分配预案的议案》，以截至2024年12月31日公司的总股本271741053股为基数，公司拟向全体股东每10股派发现金股利人民币0.68元（含税），合计派发现金股利人民币18478391.60元（含税）。上述利润分配方案尚须提交本公司股东大会审议。

2．转让子公司股权事项2025年2月11日，本公司与福建中闽水务投资集团有限公司（以下简称“中闽水务”）签署股权转让协议，转让本公司全资子公司泉州市圣泽环境工程有限公司及福建圣泽龙海水务有限公司100%股权，交易价格合计为38248.53万元。

本公司于2025年2月11日召开的第十届董事会2025年第一次会议、2025年2月28日召开的2025年第一次临时股东大会，审议通过了《关于拟转让全资子公司100%股权暨签署<股权转让协议>的议案》。由于污水处理项目为特许经营权类，本次交易还需要获得政府有关部门批准。截止报告出具日，尚未获得相关政府部门批准。

除上述事项外，截至本财务报告日止，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。

十五、其他重要事项

1．分部信息

由于本公司主营业务主要为环保行业收入，其他占比较小，主营业务的情况已在附注五、36披露，因此本公司无需披露分部数据。

2．截至本财务报告日，本公司不存在应披露的其他重要事项。

十六、母公司财务报表主要项目注释

1.应收账款

（1）按账龄披露

117圣元环保股份有限公司财务报表附注

账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内88260.08227594.72

小计88260.08227594.72

减：坏账准备

合计88260.08227594.72

（2）按坏账计提方法分类披露

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备88260.08100.0088260.08

其中：组合288260.08100.0088260.08

合计88260.08100.0088260.08（续上表）

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备227594.72100.00227594.72

其中：组合2227594.72100.00227594.72

合计227594.72100.00227594.72

（3）本报告期无计提坏账准备

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款余额的单位名称2024年12月31日余额坏账准备余额比例（%）

第一名32559.3836.89

第二名29248.8233.14

第三名18219.6120.64

第四名8232.279.33

合计88260.08100.00

2.其他应收款

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日应收利息

118圣元环保股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日

应收股利23344287.764344287.76

其他应收款610681730.82491790312.67

合计634026018.58496134600.43

（2）应收股利被投资单位2024年12月31日2023年12月31日

泉州市圣元东大环保有限公司4344287.764344287.76

泉州市圣泽环境工程有限公司17000000.00

福建圣泽龙海水务有限公司2000000.00

小计23344287.764344287.76

减：坏账准备

合计23344287.764344287.76

（3）其他应收款

*按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内610690106.45491802457.80

1至2年

2至3年4184.00

3至4年1684.00

4至5年

5年以上13684.0013684.00

小计610705474.45491820325.80

减：坏账准备23743.6330013.13

合计610681730.82491790312.67

*按款项性质分类情况款项性质2024年12月31日2023年12月31日

关联方往来款610505753.79491492611.21

往来款184352.66109846.59

押金15368.00217868.00

小计610705474.45491820325.80

减：坏账准备23743.6330013.13

合计610681730.82491790312.67

*按坏账计提方法分类披露

A、截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

119圣元环保股份有限公司财务报表附注

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段610690106.459217.63610680888.82

第二阶段15368.0014526.00842.00

第三阶段

合计610705474.4523743.63610681730.82

B、截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段491802457.8015492.33491786965.47

第二阶段17868.0014520.803347.20

第三阶段

合计491820325.8030013.13491790312.67

C、截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期未来12个月预合计用损失（未发生信信用损失（已发期信用损失用减值）生信用减值）

2023年12月31日余额15492.3314520.8030013.13

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提-6274.705.20-6269.50本期转回本期转销本期核销其他变动

2024年12月31日余额9217.6314526.0023743.63

*坏账准备的变动情况

2023年12月本期变动金额2024年12

类别

31日计提收回或转回转销或核销月31日

组合130013.13-6269.5023743.63组合2

合计30013.13-6269.5023743.63

*本报告期无核销的其他应收款的情况；

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

120圣元环保股份有限公司财务报表附注

占其他应收款期末

2024年12月31日坏账

单位名称款项的性质账龄余额合计数的比例余额准备

（%）

第一名关联方往来款162054853.881年以内26.54

第二名关联方往来款82612382.891年以内13.53

第三名关联方往来款80285938.791年以内13.15

第四名关联方往来款60298778.981年以内9.87

第五名关联方往来款56897158.051年以内9.32

合计442149112.59—72.41

3.长期股权投资

2024年12月31日2023年12月31日

项目减值账面余额减值准备账面价值账面余额账面价值准备

对子公司投资2733894401.892227400.002731667001.892340826901.892340826901.89

对联营、合营

19183053.6019183053.6018516186.0218516186.02

企业投资

合计2753077455.492227400.002750850055.492359343087.912359343087.91

（1）对子公司投资

2024年12

2023年12月312024年12月31本期计提减

被投资单位本期增加本期减少月31日减值日日值准备准备余额泉州市圣泽

环境工程有209490900.00209490900.00限公司福建圣泽龙

海水务有限26625000.0026625000.002227400.002227400.00公司南安市圣元

环保电力有90000000.0090000000.00限公司莆田市圣元

环保电力有207140000.00207140000.00限公司江苏圣元环

保电力有限105000000.00105000000.00公司漳州市圣元

环保电力有147260000.0010000000.00137260000.00限公司山东郓城圣

元环保电力218000000.00218000000.00有限公司泉州圣元华

绿环保科技36000000.0036000000.00有限公司鄄城圣元环

保电力有限108000000.00108000000.00公司

121圣元环保股份有限公司财务报表附注

2024年12

2023年12月312024年12月31本期计提减

被投资单位本期增加本期减少月31日减值日日值准备准备余额汶上县圣元

环保电力有150000000.00150000000.00限公司庆阳圣元环

保电力有限133500000.00133500000.00公司山东曹县圣

元环保电力169800000.00169800000.00有限公司安徽圣元环

保电力有限150000000.00150000000.00公司梁山县圣元

环保电力有112500000.00112500000.00限公司山东郓圣工

程设计有限7100000.00800000.007900000.00公司圣元环保科

技开发有限1450000.001450000.00公司巨野县圣元

环保电力有92925000.0092925000.00限公司厦门金陵基

建筑工程有25840000.001360000.0027200000.00限公司

圣元(厦门)

氢能源研究100000000.00100000000.00院有限公司泉州圣元康

健药业有限18320000.005900000.0024220000.00公司厦门圣元文

旅发展有限184770000.00175230000.00360000000.00公司泉州圣元生

物科技工程36211000.00201777500.00237988500.00有限公司泉州市圣元

东大环保有6895001.896895001.89限公司漳州市圣泽

资源再生利100000.009900000.0010000000.00用有限公司厦门圣元药

3800000.008200000.0012000000.00

业有限公司泉州圣元生

物科学研究100000.00100000.00院有限公司

合计2340826901.89403167500.0010100000.002733894401.892227400.002227400.00

122圣元环保股份有限公司财务报表附注

（2）对联营、合营企业投资本期增减变动

2023年12月

投资单位权益法下确其他综其他

31日减少追加投资认的投资损合收益权益

投资益调整变动

一．联营企业

泉州圣元星绿环境工程有限公司6811030.20-336533.54

漳州圣元星绿环保有限公司7804432.331019296.14

漳州佳盛环保科技有限公司3768863.2158020.44

福建小艾康养产业发展有限公司131860.2840000.00-113915.46

合计18516186.0240000.00626867.58（续上表）本期增减变动2024年12月

2024年12月

投资单位宣告发放现金计提减31日减值准其他31日股利或利润值准备备余额

一．联营企业

泉州圣元星绿环境工程有限公司6474496.66

漳州圣元星绿环保有限公司8823728.47

漳州佳盛环保科技有限公司3826883.65

福建小艾康养产业发展有限公司57944.82

合计19183053.60

4.营业收入及营业成本

项目2024年度2023年度

营业收入13510993.6013627705.72营业成本

5.投资收益

项目2024年度2023年度

权益法核算的长期股权投资收益626867.58614351.12

成本法投资收益19918000.0088534900.00

合计20544867.5889149251.12

十七、补充资料

1．当期非经常性损益明细表

项目2024年度说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-4195095.49

123圣元环保股份有限公司财务报表附注

项目2024年度说明

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的3917033.29政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企业持

有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产22667784.84和金融负债产生的损益

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回20947.40

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-511782.22其他符合非经常性损益定义的损益项目

非经常性损益总额21898887.82

减：非经常性损益的所得税影响数5563994.66

非经常性损益净额16334893.16

减：归属于少数股东的非经常性损益净额-99289.88

归属于公司普通股股东的非经常性损益净额16434183.04

2．当期净资产收益率及每股收益

加权平均净资产收每股收益报告期利润益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润5.080.6702扣除非经常性损益后归属于公司普通股

4.620.6097

股东的净利润

公司名称：圣元环保股份有限公司

日期：2025年4月16日

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