广东蒙泰高新纤维股份有限公司

审计报告

大华审字[2024]0011000888号

大华会计师事务所(特殊普通合伙)

DaHuaCertified PublicAccountants（Special General Partnership）广东蒙泰高新纤维股份有限公司审计报告及财务报表

（2023年1月1日至2023年12月31日止）目录页次

一、审计报告1-7

二、已审财务报表

合并资产负债表1-2合并利润表3合并现金流量表4

合并股东权益变动表5-6

母公司资产负债表7-8母公司利润表9母公司现金流量表10

母公司股东权益变动表11-12

财务报表附注1-104大华会计师事务所（特殊普通合伙）

北京市海淀区西四环中路16号院7号楼12层[100039]

电话：86(10)58350011传真：86(10)58350006

www.dahua-cpa.com审计报告

大华审字[2024]0011000888号

广东蒙泰高新纤维股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了广东蒙泰高新纤维股份有限公司(以下简称蒙泰高新)

财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了蒙泰高新2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我

们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于蒙泰高新，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最

第1页大华审字[2024]0011000888号审计报告为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

1.应收账款的减值；

2.营业收入确认。

(一)应收账款的减值

1.事项描述

如财务报表附注“三、重要会计政策、会计估计”（十三）所述

的会计政策及财务报表附注“五、合并财务报表主要项目注释”注释

4所述，截至2023年12月31日应收账款账面余额为人民币13120.90

万元占资产总额的8.94%；截至2023年12月31日应收账款坏账准

备1319.60万元，占应收账款账面余额的10.06%。

管理层定期对重大客户进行单独的信用风险评估。对该等评估重点关注客户的历史结算记录及当前支付能力，并考虑客户自身及其所处行业的经济环境的特定信息。对于无须进行单独评估或单独评估未发生减值的应收账款，管理层在考虑该等客户组账龄分析及发生减值损失的历史记录基础上实施了组合减值评估。

由于应收账款可收回性的确定需要管理层识别已发生减值的项

目和客观证据、评估预期未来可获取的现金流量并确定其现值，涉及管理层运用重大会计估计和判断，且应收账款的可收回性对于财务报表具有重要性，因此，我们将应收账款的减值认定为关键审计事项。

2.审计应对

我们对于应收账款的减值认定所实施的重要审计程序包括：

（1）我们对公司与应收账款日常管理及违约损失率评估相关的

内部控制的设计及运行有效性进行了解、评估及测试。这些内部控制

第2页大华审字[2024]0011000888号审计报告

包括客户信用风险评估、应收账款收回流程、对触发应收账款减值的事件的识别及对预期信用损失的估计等；

（2）我们复核管理层在评估应收账款的违约损失率的判断及估计，关注管理层是否充分识别已发生信用减值的项目。当中考虑过往的回款模式、实际信用条款的遵守情况，以及我们对经营环境及行业基准的认知（特别是账龄及逾期应收款项）等；

（3）我们将公司应收账款减值政策与同行业上市公司进行了对比，未发现重大异常；

（4）我们对管理层按照信用风险特征组合计提信用减值损失的

应收账款进行了测试，评价管理层预期信用损失计提的合理性。程序包括：

*结合客户的财务状况和信用等级执行信用风险特征分析；

*通过查阅有关文件评估应收账款的账龄，账龄超过信用期而于报告日期后并未收回款项，与管理层讨论其违约金额的估计，包括以往这些客户的付款历史；

*结合历史信用损失经验、行业平均应收账款的预期损失率模型评估管理层所采用的预期信用损失率是否适当；

（5）我们抽样检查了期后回款情况；

（6）我们评估了管理层于2023年12月31日对应收款项预期信用损失的会计处理及披露。

基于已执行的审计工作，我们认为，管理层在对应收账款减值的相关判断及估计是合理的。

(二)营业收入确认

1.事项描述

如财务报表附注“三、重要会计政策、会计估计”（三十一）所

第3页大华审字[2024]0011000888号审计报告

述的会计政策及财务报表附注“五、合并财务报表主要项目注释”注

释36所述，2023年度营业收入为45458.54万元。

由于营业收入对公司财务报表的重要性，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此我们将营业收入确认认定为关键审计事项。

2.审计应对

我们对于营业收入确认所实施的重要审计程序包括：

（1）通过查阅相关文件、对关键人员进行访谈、执行穿行测试等方式，了解公司具体业务流程及内部控制制度，对销售与收款业务流程的风险进行了评估，对销售与收款业务流程相关的内部控制运行的有效性进行了测试；

（2）获取公司与客户签订的销售合同，对合同关键条款进行核实，如*发货及验收；*付款及结算；*控制权转移条款等；

（3）对确认的销售收入毛利率进行分析，与历史和同行业进行对比，结合公司实际经营情况，判断毛利率的合理性，以证实收入的真实性；

（4）对公司的主要客户进行函证，询证公司与客户各期的交易额及往来账项情况；

（5）对公司的境外销售收入，分别与“生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表”、国家外汇管理局网上服务平台货物贸易业务

的出口信息进行校对，核实公司出口数量和金额；

（6）根据风险评估和内部控制测试结果，结合收入确认原则，以销售明细账为起点，选取样本，检查销售合同、客户签收单或（出口报关单、提单）、销售发票、出库单、销售收款等支持性文件进行

细节测试，以证实销售收入确认的真实性、准确性；

第4页大华审字[2024]0011000888号审计报告

（7）就资产负债表日前后确认的销售收入，选取样本，进行双向核查。从资产负债表日前及后的收入明细记录追查至出库单、报关凭证；从资产负债表日前及后的出库单凭证追查至收入明细记录，以证实销售收入的确认是否在恰当的期间；

（8）检查客户回款记录，结合该检查进行回款身份识别程序，以证实收入的真实性。

基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对营业收入的确认是合理的。

四、其他信息蒙泰高新管理层对其他信息负责。其他信息包括蒙泰高新2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

蒙泰高新管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，蒙泰高新管理层负责评估蒙泰高新的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算蒙泰高新、终止运营或别无其他现实的选择。

第5页大华审字[2024]0011000888号审计报告治理层负责监督蒙泰高新的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致

的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出

的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，

设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的

并非对内部控制的有效性发表意见。

3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据

获取的审计证据，就可能导致对蒙泰高新持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未

第6页大华审字[2024]0011000888号审计报告来的事项或情况可能导致蒙泰高新不能持续经营。

5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是

否公允反映相关交易和事项。

6．就蒙泰高新中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的

审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事

项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利

益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

大华会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：

（项目合伙人）范荣

中国·北京中国注册会计师：

柳莹

二〇二四年三月二十九日

第7页合并资产负债表

2023年12月31日

编制单位：广东蒙泰高新纤维股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注五期末余额期初余额

流动资产：

货币资金注释1181036637.91405695993.24

交易性金融资产注释25000000.0055000000.00衍生金融资产

应收票据注释35447777.596091638.81

应收账款注释4118013021.3787033853.81

应收款项融资注释55741386.261248284.40

预付款项注释614168427.7734838049.74

其他应收款注释721886786.37344302.86

存货注释845000179.3969854394.96合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产注释9104969035.5351852890.58

流动资产合计501263252.19711959408.40

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资注释1023094333.815829124.87

其他权益工具投资注释111791540.00其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产注释12408318943.4549769784.21

在建工程注释13306974580.44258103340.61生产性生物资产油气资产使用权资产

无形资产注释1460056612.4748824535.34开发支出

商誉注释1512835427.97

长期待摊费用注释168638244.479878678.56

递延所得税资产注释173277452.332377102.22

其他非流动资产注释18141627257.62150135477.12

非流动资产合计966614392.56524918042.93

资产总计1467877644.751236877451.33（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

1合并资产负债表（续）

2023年12月31日

编制单位：广东蒙泰高新纤维股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和股东权益附注五期末余额期初余额

流动负债：

短期借款注释1991591390.3840975184.80交易性金融负债衍生金融负债

应付票据注释206609220.00

应付账款注释2145208955.8911440267.82预收款项

合同负债注释227515857.377994022.19

应付职工薪酬注释2310671143.996418796.84

应交税费注释244549889.236625674.15

其他应付款注释2576738.712137194.01持有待售负债

一年内到期的非流动负债注释263877953.76200000.00

其他流动负债注释275032207.401547103.60

流动负债合计175133356.7377338243.41

非流动负债：

长期借款注释2863770246.6826500000.00

应付债券注释29245471667.58226492810.18

其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益注释305784748.275901393.85

递延所得税负债注释178616366.9310311932.57其他非流动负债

非流动负债合计323643029.46269206136.60

负债合计498776386.19346544380.01

股东权益：

股本注释3196002105.0096000000.00

其他权益工具注释3261174228.9361187354.22

其中：优先股永续债

资本公积注释33457965324.19454769357.88

减：库存股其他综合收益专项储备

盈余公积注释3440956994.8838186474.13

未分配利润注释35240051410.60240544231.27

归属于母公司股东权益合计896150063.60890687417.50

少数股东权益72951194.96-354346.18

股东权益合计969101258.56890333071.32

负债和股东权益总计1467877644.751236877451.33（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

2合并利润表

2023年度

编制单位：广东蒙泰高新纤维股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注五本期金额上期金额

一、营业总收入注释36454585353.36394386363.74

减：营业成本注释36370377829.46309590029.63

税金及附加注释371301223.00567353.19

销售费用注释384222635.912375868.86

管理费用注释3935977225.7512532290.10

研发费用注释4019778685.8614736433.98

财务费用注释411420074.16-2701935.34

其中：利息费用9801144.004691325.70

利息收入5529554.395524541.89

加：其他收益注释424560448.303558914.21

投资收益（损失以“-”号填列）注释43799117.013846271.10

其中：对联营企业和合营企业的投资收益-734791.06-121173.86以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

信用减值损失（损失以“-”号填列）注释44-3829245.04-5537343.74

资产减值损失（损失以“-”号填列）注释45-481977.70-68299.11

资产处置收益（损失以“-”号填列）注释46-186592.171811222.42

二、营业利润（亏损以“-”号填列）22369429.6260897088.20

加：营业外收入注释475411.171.26

减：营业外支出注释48496268.275103951.63

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）21878572.5255793137.83

减：所得税费用注释492131434.206174303.15

四、净利润（净亏损以“-”号填列）19747138.3249618834.68

（一）按经营持续性分类

持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）19747138.3249618834.68

终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类

归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）21477700.0849649262.90

少数股东损益（净亏损以“-”号填列）-1730561.76-30428.22

五、其他综合收益的税后净额归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划净变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

六、综合收益总额19747138.3249618834.68

归属于母公司所有者的综合收益总额21477700.0849649262.90

归属于少数股东的综合收益总额-1730561.76-30428.22

七、每股收益：

（一）基本每股收益0.22370.5172

（二）稀释每股收益0.22310.5153（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

3合并现金流量表

2023年度

编制单位：广东蒙泰高新纤维股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注五本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金417209330.63378675845.27

收到的税费返还2824464.8111511502.27

收到其他与经营活动有关的现金注释508987685.9010334352.81

经营活动现金流入小计429021481.34400521700.35

购买商品、接受劳务支付的现金306926209.34302754350.80

支付给职工以及为职工支付的现金50025233.1332273410.67

支付的各项税费11886589.936891823.42

支付其他与经营活动有关的现金注释5012041338.0614977869.00

经营活动现金流出小计380879370.46356897453.89

经营活动产生的现金流量净额48142110.8843624246.46

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资所收到的现金985935360.32896190674.21

取得投资收益收到的现金1554750.114170030.49

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额451327.4313137044.49处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金注释5028194736.43

投资活动现金流入小计1016136174.29913497749.19

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金364312779.13285676451.48

投资支付的现金982391079.46746446694.78

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额注释5137415697.08

支付其他与投资活动有关的现金注释5021435000.00

投资活动现金流出小计1405554555.671032123146.26

投资活动产生的现金流量净额-389418381.38-118625397.07

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金50000000.00

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金50000000.00

取得借款收到的现金174144055.30383436615.60

收到其他与筹资活动有关的现金注释5033660166.0544760581.06

筹资活动现金流入小计257804221.35428197196.66

偿还债务支付的现金79680000.00110096290.80

分配股利、利润或偿付利息支付的现金24943388.2633775234.67

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金注释5026928892.0856390444.30

筹资活动现金流出小计131552280.34200261969.77

筹资活动产生的现金流量净额126251941.01227935226.89

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-146579.62872835.79

五、现金及现金等价物净增加额注释51-215170909.11153806912.07

加：期初现金及现金等价物余额注释51384398770.38230591858.31

六、期末现金及现金等价物余额注释51169227861.27384398770.38（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

4合并股东权益变动表

2023年度

编制单位：广东蒙泰高新纤维股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目本期金额归属于母公司股东权益其他权益工具少数股东权益股东权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润优先股永续债其他

一、上年年末余额96000000.0061187354.22454769357.8838186474.13240544231.27-354346.18890333071.32

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额96000000.0061187354.22454769357.8838186474.13240544231.27-354346.18890333071.32

三、本年增减变动金额2105.00-13125.293195966.312770520.75-492820.6773305541.1478768187.24

（一）综合收益总额21477700.08-1730561.7619747138.32

（二）股东投入和减少资本2105.003195966.3162133180.7665331252.07

1．股东投入的普通股2105.0065644.8762005000.0062072749.87

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入股东权益的金额3130321.44128180.763258502.20

4．其他

（三）利润分配2770520.75-21970520.75-19200000.00

1．提取盈余公积2770520.75-2770520.75

2．对股东的分配-19200000.00-19200000.00

3．其他

（四）股东权益内部结转

1．资本公积转增股本

2．盈余公积转增股本

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他-13125.2912902922.1412889796.85

四、本年期末余额96002105.0061174228.93457965324.1940956994.88240051410.6072951194.96969101258.56（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

5合并股东合权并益股变东动权表益变动表

2023年度2023年度

编制单位：广东蒙泰高新纤维股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目上期金额归属于母公司股东权益其他权益工具少数股东权益股东权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润优先股永续债其他

一、上年年末余额96000000.00454561160.6133341021.13224216503.41808118685.15

加：会计政策变更前期差错更正

同一控制下企业合并323917.96-323917.96其他

二、本年年初余额96000000.00454561160.6133341021.13224540421.37-323917.96808118685.15

三、本年增减变动金额61187354.22208197.274845453.0016003809.90-30428.2282214386.17

（一）综合收益总额49649262.90-30428.2249618834.68

（二）股东投入和减少资本208197.27208197.27

1．股东投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入股东权益的金额208197.27208197.27

4．其他

（三）利润分配4845453.00-33645453.00-28800000.00

1．提取盈余公积4845453.00-4845453.00

2．对股东的分配-28800000.00-28800000.00

3．其他

（四）股东权益内部结转

1．资本公积转增股本

2．盈余公积转增股本

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他61187354.2261187354.22

四、本年期末余额96000000.0061187354.22454769357.8838186474.13240544231.27-354346.18890333071.32（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

6母公司资产负债表

2023年12月31日

编制单位：广东蒙泰高新纤维股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注十六期末余额期初余额

流动资产：

货币资金61504450.42372575070.42

交易性金融资产35000000.00衍生金融资产

应收票据3551570.326091638.81

应收账款注释1108551282.4287033853.81

应收款项融资3861336.261248284.40

预付款项13865487.1434838049.74

其他应收款注释228737588.0541820515.03

存货32907305.9869854394.96合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产104432605.8751589961.78

流动资产合计357411626.46700051768.95

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资注释3285930028.8849491183.62其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产363336097.6842237165.26

在建工程299623466.62258103340.61生产性生物资产油气资产

使用权资产3120520.344012097.54

无形资产38227662.5839628237.30开发支出商誉

长期待摊费用8638244.479878678.56

递延所得税资产3735823.413096971.40

其他非流动资产7427927.45150135477.12

非流动资产合计1010039771.43556583151.41

资产总计1367451397.891256634920.36（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

7母公司资产负债表（续）

2023年12月31日

编制单位：广东蒙泰高新纤维股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和股东权益附注十六期末余额期初余额

流动负债：

短期借款67566457.0540975184.80交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款36709275.5111440267.82预收款项

合同负债6643504.597994022.19

应付职工薪酬5796637.586339500.63

应交税费4344612.836608208.23

其他应付款6525000.0012584644.01持有待售负债

一年内到期的非流动负债3877953.76200000.00

其他流动负债3264825.001547103.60

流动负债合计134728266.3287688931.28

非流动负债：

长期借款63770246.6826500000.00

应付债券245471667.58226492810.18

其中：优先股永续债

租赁负债3809236.184799127.90长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益5784748.275901393.85

递延所得税负债7729988.6010913747.20其他非流动负债

非流动负债合计326565887.31274607079.13

负债合计461294153.63362296010.41

股东权益：

股本96002105.0096000000.00

其他权益工具61174228.9361187354.22

其中：优先股永续债

资本公积458052864.08454728717.01

减：库存股其他综合收益专项储备

盈余公积40956994.8838186474.13

未分配利润249971051.37244236364.59

股东权益合计906157244.26894338909.95

负债和股东权益总计1367451397.891256634920.36（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

8母公司利润表

2023年度

编制单位：广东蒙泰高新纤维股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注十六本期金额上期金额

一、营业收入注释4395875390.36394386363.74

减：营业成本注释4321964693.48309414602.62

税金及附加1042564.15457272.62

销售费用3458992.102375868.86

管理费用17267256.7510937361.93

研发费用16516917.9314736433.98

财务费用2717096.99-1611761.84

其中：利息费用9545012.544691325.70

利息收入3962446.424656359.03

加：其他收益3845052.453502914.24

投资收益（损失以“-”号填列）注释5-2248091.443545704.33

其中：对联营企业和合营企业的投资收益-734791.06-121173.86以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

信用减值损失（损失以“-”号填列）-3859717.53-5537343.74

资产减值损失（损失以“-”号填列）-481977.70-68299.11

资产处置收益（损失以“-”号填列）221858.78

二、营业利润（亏损以“-”号填列）30163134.7459741420.07

加：营业外收入1.581.26

减：营业外支出30072.845103920.06

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）30133063.4854637501.27

减：所得税费用2427855.956182971.25

四、净利润（净亏损以“-”号填列）27705207.5348454530.02

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）27705207.5348454530.02

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划净变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

六、综合收益总额27705207.5348454530.02（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

9母公司现金流量表

2023年度

编制单位：广东蒙泰高新纤维股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注十六本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金366307977.84378675845.27

收到的税费返还2170007.5211511502.27

收到其他与经营活动有关的现金6836427.799466169.95

经营活动现金流入小计375314413.15399653517.49

购买商品、接受劳务支付的现金261282836.85302754350.80

支付给职工以及为职工支付的现金35573440.3832105665.87

支付的各项税费11346497.996777687.42

支付其他与经营活动有关的现金7705453.5813656386.45

经营活动现金流出小计315908228.80355294090.54

经营活动产生的现金流量净额59406184.3544359426.95

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资所收到的现金406435360.32690450622.73

取得投资收益收到的现金382521.023869463.72

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额313757.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金167284173.2479900000.00

投资活动现金流入小计574102054.58774533843.45

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金222180890.16285676451.48

投资支付的现金617891079.46530706643.30取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金150358450.0076780000.00

投资活动现金流出小计990430419.62893163094.78

投资活动产生的现金流量净额-416328365.04-118629251.33

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金145144055.30383436615.60

收到其他与筹资活动有关的现金29575166.0544760581.06

筹资活动现金流入小计174719221.35428197196.66

偿还债务支付的现金75856000.00111272290.80

分配股利、利润或偿付利息支付的现金24526081.8533775234.67

支付其他与筹资活动有关的现金12234672.0856390444.30

筹资活动现金流出小计112616753.93201437969.77

筹资活动产生的现金流量净额62102467.42226759226.89

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-146579.62872835.79

五、现金及现金等价物净增加额-294966292.89153362238.30

加：期初现金及现金等价物余额351277847.56197915609.26

六、期末现金及现金等价物余额56311554.67351277847.56（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

10母公司股东权益变动表

2023年度

编制单位：广东蒙泰高新纤维股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目本期金额其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额96000000.0061187354.22454728717.0138186474.13244236364.59894338909.95

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额96000000.0061187354.22454728717.0138186474.13244236364.59894338909.95

三、本年增减变动金额2105.00-13125.293324147.072770520.755734686.7811818334.31

（一）综合收益总额27705207.5327705207.53

（二）股东投入和减少资本2105.003324147.073326252.07

1．股东投入的普通股2105.0065644.8767749.87

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入股东权益的金额3258502.203258502.20

4．其他

（三）利润分配2770520.75-21970520.75-19200000.00

1．提取盈余公积2770520.75-2770520.75

2．对股东的分配-19200000.00-19200000.00

3．其他

（四）股东权益内部结转

1．资本公积转增股本

2．盈余公积转增股本

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他-13125.29-13125.29

四、本年期末余额96002105.0061174228.93458052864.0840956994.88249971051.37906157244.26（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

11母公司股母东公权司益股变东动权表益变动表

2023年度2023年度

编制单位：广东蒙泰高新纤维股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目上期金额其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额96000000.00454520519.7433341021.13229427287.57813288828.44

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额96000000.00454520519.7433341021.13229427287.57813288828.44

三、本年增减变动金额61187354.22208197.274845453.0014809077.0281050081.51

（一）综合收益总额48454530.0248454530.02

（二）股东投入和减少资本208197.27208197.27

1．股东投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入股东权益的金额208197.27208197.27

4．其他

（三）利润分配4845453.00-33645453.00-28800000.00

1．提取盈余公积4845453.00-4845453.00

2．对股东的分配-28800000.00-28800000.00

3．其他

（四）股东权益内部结转

1．资本公积转增股本

2．盈余公积转增股本

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他61187354.2261187354.22

四、本年期末余额96000000.0061187354.22454728717.0138186474.13244236364.59894338909.95（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

12广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度财务报表附注

一、公司基本情况

(一)公司注册地、组织形式和总部地址

广东蒙泰高新纤维股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为广东蒙泰纺织纤维有限公司成立于2013年9月，由郭清海、郭鸿江、揭阳市自在投资管理合伙企业（有限合伙）、林秀浩、郭丽萍、郭丽双、郭丽如、郭清河、郭贤锐、黄树忠、郭丽娜和龚萍共同发起设立的股份有限公司。经中国证券监督管理委员会证监许可[2020]1649号文《关于同意广东蒙泰高新纤维股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》的核准，公司于2020年 8 月 24 日在深圳证券交易所上市，现持有统一社会信用代码为 91445200077874291G 的营业执照。

经过首次公开发行新股和向不特定对象发行可转换公司债券，截止2023年12月31日，本公司累计发行股本总数9600.21万股，注册资本为9600.21万元。

公司注册地址：揭阳市揭东区城西片工业区（揭阳市揭东区揭东开发区综合产业园龙山路南侧、车田大道西侧）。本公司最终控制方是郭清海。

(二)公司业务性质和主要经营活动

本公司属化学纤维制造业。主要生产、销售丙纶长丝。

(三)合并财务报表范围

本公司本期纳入合并范围的子公司共4户，具体包括：

持股比例表决权比子公司名称子公司类型级次

（%）例（%）

揭阳市华海投资有限公司（以下简称“华海投资”）全资子公司6100.00100.00

揭阳市海汇投资有限公司（以下简称“海汇投资”）全资子公司6100.00100.00上海纳塔新材料科技有限公司（以下简称“上海纳控股子公司180.0080.00塔”）

海宁广源化纤有限公司（以下简称“广源化纤”）控股子公司151.0051.00

本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加2户，减少1户，其中：

1．本期新纳入合并范围的子公司

名称变更原因上海纳塔设立广源化纤购买股权财务报表附注第1页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注

2.本期不再纳入合并范围的子公司

名称变更原因广州市蒙泰纤维科技有限公司（以下简称注销“广州蒙泰科技”）

合并范围变更主体的具体信息详见附注七、合并范围的变更。

(四)财务报表的批准报出本财务报表业经公司董事会于2024年3月29日批准报出。

二、财务报表的编制基础

(一)财务报表的编制基础

本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则---基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号---财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，编制财务报表。

(二)持续经营

本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

(三)记账基础和计价原则

本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、重要会计政策、会计估计

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

(二)会计期间自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。

(三)营业周期营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以

12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

财务报表附注第2页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注

(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

重要的按单项计提坏账准备的应收款项将单项余额前五名或余额占应收账款总额10%以上

将单项在建工程金额超过净资产0.5%的在建工程认定为重要在重要的在建工程建工程

将单项投资活动现金流量金额超过资产总额1%的投资活动现金收到的重要投资活动有关的现金流量认为重要

将单项投资活动现金流量金额超过资产总额1%的投资活动现金支付的重要投资活动有关的现金流量认为重要

重要的非全资子公司资产总额、收入总额、利润总额占比超过10%重要的合营企业或联营企业长期股权投资账面价值大于500万元

重要的承诺事项将重组、并购等事项认定为重要

重要的资产负债表日后事项将资产负债表日后利润分配情况、募投项目延期情况认定为重要

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

2．同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。

对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投财务报表附注第3页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收

益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。

3．非同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合并。

本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。

通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。

4．为合并发生的相关费用

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1．控制的判断标准控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回财务报表附注第4页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司会进行重新评估。

相关事实和情况主要包括：

（1）被投资方的设立目的。

（2）被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策。

（3）投资方享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动。

（4）投资方是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报。

（5）投资方是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

（6）投资方与其他方的关系。

2．合并范围本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。

3．合并程序

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产

负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产

负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。

子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额

而形成的余额，冲减少数股东权益。

对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表附注第5页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注财务报表进行调整

（1）增加子公司或业务

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将

子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（2）处置子公司或业务

1）一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2）分步处置子公司

财务报表附注第6页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

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通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司

自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法

1．合营安排的分类

本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情

况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

2．共同经营会计处理方法

本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

财务报表附注第7页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

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（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

(九)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，本公司将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金，将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、

价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

(十)外币业务

外币业务交易在初始确认时，采用交易发生当月月初的市场汇率作为折算汇率折合成人民币记账。

资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资

本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

(十一)金融工具本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。

实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预

期现金流量，但不考虑预期信用损失。

金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿

还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。

1．金融资产的分类、确认和计量

财务报表附注第8页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

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本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：

（1）以摊余成本计量的金融资产。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

（1）分类为以摊余成本计量的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额

为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款等。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：

1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融

资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。

2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，

本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额

为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差财务报表附注第9页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

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额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。

（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。

权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。

（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资

产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：

1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。

2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入

财务报表附注第10页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

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衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

2．金融负债的分类、确认和计量

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。

金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。

在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：

1）能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债

组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

财务报表附注第11页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

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（2）其他金融负债

除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：

1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市

场利率贷款的贷款承诺。

财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

3．金融资产和金融负债的终止确认

（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内

予以转销：

1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。

2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。

（2）金融负债终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。

4．金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：

（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将财务报表附注第12页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。

（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、

（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：

1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权

利和义务单独确认为资产或负债。

2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有

关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。

2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。

2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获

得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际财务报表附注第13页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注并经常发生的市场交易。

初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

6．金融工具减值

本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对由收入准则规范的交易形成的应收款项，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：

（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照

相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处

于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照财务报表附注第14页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注

相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。

金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计

量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

（1）信用风险显著增加

本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；

2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，

这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

（2）已发生信用减值的金融资产

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

1）发行方或债务人发生重大财务困难；

2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

财务报表附注第15页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

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财务报表附注

3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步；

4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；

5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失的确定

本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。

本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：

1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流

量之间差额的现值。

3）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔

付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。

4）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，

信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成

本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

（4）减记金融资产

当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

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7．金融资产及金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

(十二)应收票据

本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以银行承兑汇票出票人具有较高的信用评级，历史上未发生及对未来经济状况的预测，通过违约风险组合1.无风票据违约，信用损失风险极低，在短期内履敞口和整个存续期预期信用损失率，计算险组合行其支付合同现金流量义务的能力很强预期信用损失

*合并范围内关联方组合：参考历史信用

损失经验，结合当前状况以及对未来经济银行承兑汇票

包括除无风险银行承兑汇票组合之外的银状况的预测，通过违约风险敞口和整个存组合1.其他

行承兑汇票续期预期信用损失率，计算预期信用损票据组合失；*除*外其他组合：按账龄与整个存续期预期信用损失率计提

*合并范围内关联方组合：参考历史信用

损失经验，结合当前状况以及对未来经济商业承兑汇票状况的预测，通过违约风险敞口和整个存由银行以外的付款人承兑的票据

组合续期预期信用损失率，计算预期信用损失；*除*外其他组合：按账龄与整个存续期预期信用损失率计提

账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表如下：

账龄应收票据预期信用损失率（%）

1年以内5

1－2年10

2－3年30

3－4年50

4－5年80

5年以上100

(十三)应收账款

本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。

财务报表附注第17页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

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财务报表附注

对单项余额前五名或余额占应收账款总额10%以上、单项金额非重大但在初始确认后已

经发生信用减值的应收账款，本公司对单项应收账款进行信用评估。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

参考历史信用损失经验，结合当前状合并范围内关况以及对未来经济状况的预测，通过本组合为纳入合并范围内的关联方的应收款项联方组合违约风险敞口和整个存续期预期信

用损失率，计算预期信用损失账龄分析法组按账龄与整个存续期预期信用损失率本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征合对照表计提

账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表如下：

账龄应收账款预期信用损失率（%）

1年以内5

1－2年10

2－3年30

3－4年50

4－5年80

5年以上100

(十四)应收款项融资

分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，列示为其他债权投资。

本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）

6.金融工具减值。

(十五)其他应收款

本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

合并范围内关参考历史信用损失经验，结合当前状况本组合为纳入合并范围内的关联方的应收款项

联方组合以及对未来经济状况的预测，通过违约财务报表附注第18页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注组合名称确定组合的依据计提方法风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况本组合为应收政府部门的款项、保证金、应收以及对未来经济状况的预测，通过违约无风险组合

个税、个人社保等风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约其他组合本组合为除上述组合之外的其他应收款风险敞口和未来12个月内或整个存续

期预期信用损失率，计算预期信用损失

(十六)存货

1．存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）存货类别

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、

在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工材料、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）、发出商品等。

（2）存货发出计价方法

存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按月末一次加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度存货盘存制度为永续盘存制。

（4）低值易耗品和包装物的摊销方法

1）低值易耗品采用一次转销法进行摊销；

2）包装物采用一次转销法进行摊销。

2．存货跌价准备的确认标准和计提方法

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终

用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

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财务报表附注

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

(十七)合同资产

本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。

(十八)持有待售的非流动资产或处置组

1．划分为持有待售确认标准

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，并已获得监管部门批

准【如适用】，且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。

确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。

2．持有待售核算方法

本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。

上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所

得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利。

(十九)长期股权投资

1．初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注（六）同一控制下和非财务报表附注第20页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注同一控制下企业合并的会计处理方法。

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

2．后续计量及损益确认

（1）成本法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。

（2）权益法本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风

险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的

权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。

长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份

额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合财务报表附注第21页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。

本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。

3．长期股权投资核算方法的转换

（1）公允价值计量转权益法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计

量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号---金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。

按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有

被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。

（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计

量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号---金融工具确认和计量》的有

关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。

（3）权益法核算转公允价值计量

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号---金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控财务报表附注第22页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）成本法转权益法

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。

（5）成本法转公允价值计量

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号---金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

4．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号---金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差财务报表附注第23页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期

股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该

子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

5．共同控制、重大影响的判断标准

如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。

合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资

单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。

(二十)固定资产

1．固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

财务报表附注第24页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

2．固定资产初始计量

本公司固定资产按成本进行初始计量。

（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。

（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。

（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定

资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。

3．固定资产后续计量及处置

（1）固定资产折旧固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；

已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。

本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。

各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物平均年限法20-305.003.17-4.75

生产设备平均年限法5-105.009.50-19.00

运输设备平均年限法45.0023.75

其他设备平均年限法3-55.0019.00-31.67

（2）固定资产的后续支出

与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。

（3）固定资产的减值

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十五）长期资产减值。

财务报表附注第25页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（4）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(二十一)在建工程

本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十五）长期资产减值。

(二十二)借款费用

1．借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支

付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2．借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

财务报表附注第26页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3．暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4．借款费用资本化金额的计算方法专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定

可使用或者可销售状态前，予以资本化。

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数按每月月末平均乘以所占

用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

(二十三)使用权资产

本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

1.租赁负债的初始计量金额；

2.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激

励相关金额；

3.本公司发生的初始直接费用；

4.本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条

款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。

在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。

能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。

财务报表附注第27页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

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财务报表附注

本公司按照《企业会计准则第8号---资产减值》的规定来确定使用权资产是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。具体详见本附注（二十五）长期资产减值。

(二十四)无形资产与开发支出

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、专利权及计算机软件等。

1．无形资产的初始计量

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

2．无形资产的后续计量

本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。

（1）使用寿命有限的无形资产

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：

项目预计使用寿命依据土地使用权受益年限国有土地使用权证规定年限专利权10年法定有效时间软件10年合同或协议规定期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，必要时进行调整。

财务报表附注第28页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

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财务报表附注

（2）使用寿命不确定的无形资产

无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十五）长期资产减值。

3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

4．开发阶段支出符合资本化的具体标准

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市

场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。内部开发活动形成的无形资产的成本仅包括满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发生的支出总额，对于同一项无形资产在开发过程中达到资本化条件之前已经费用化计入损益的支出不再进行调整。

(二十五)长期资产减值

本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命确定

的无形资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象，则以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

财务报表附注第29页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注

可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

(二十六)长期待摊费用

1．摊销方法

长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。

(二十七)合同负债本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。

(二十八)职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1．短期薪酬

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部

予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

2．离职后福利

离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。

本公司的离职后福利计划全部为设定提存计划。

财务报表附注第30页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本

养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。

3．辞退福利

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。

(二十九)租赁负债本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：

1.扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

2.取决于指数或比率的可变租赁付款额；

3.在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；

4.在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止

租赁选择权需支付的款项；

5.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

(三十)股份支付

1．股份支付的种类

本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2．权益工具公允价值的确定方法

对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。

对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股财务报表附注第31页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注

份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。

在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。

3．确定可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。

4．会计处理方法

（1）权益结算和现金结算股份支付的会计处理

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（2）股份支付条款和条件修改的会计处理

对于不利修改，本公司视同该变更从未发生，仍继续对取得的服务进行会计处理。

对于有利修改，本公司按照如下规定进行处理：如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，企业应按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至修改后的可行权日之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。如果修改发生在可行权日之后，应当立即确认权益工具公允价值的增加。如果股份支付协议要求职工只有先完成更长期间的服务才能取得修改后的权益工具，则企业应在整财务报表附注第32页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注个等待期内确认权益工具公允价值的增加。

如果修改增加了所授予的权益工具的数量，企业将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至增加的权益工具可行权日之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。

如果企业按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市场条件），企业在处理可行权条件时，应当考虑修改后的可行权条件。

（3）股份支付取消的会计处理

若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

(三十一)收入

本公司的收入主要来源于如下业务类型：

（1）销售产品收入

（2）销售废纱及原材料

1．收入确认的一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约

过程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用投入法确定恰当的履约进度。投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

财务报表附注第33页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注

2．收入确认的具体方法

公司销售分为国内销售和出口销售两类，均属于某一时点履行的履约义务。

国内销售在同时满足下列条件后确认收入：*根据销售合同或订单规定将货物交给购货方，获取购货方的签收回单的收货信息；*产品销售收入货款金额已确定，或款项已收讫，或预计可以收回；*销售产品的成本能够合理计算。

出口销售在同时满足下列条件后确认收入：*根据销售合同或订单规定将产品报关，取得出口报关单、出口装运单据、提单或货物到达目的港凭证；*产品销售收入货款金额已确定，或款项已收讫，或预计可以收回；*销售产品的成本能够合理计算。

(三十二)合同成本

1.合同履约成本

本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

（3）该成本预期能够收回。

该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。

2.合同取得成本

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

3.合同成本摊销

上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。

4.合同成本减值

上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超财务报表附注第34页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(三十三)政府补助

1．类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补

助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产

的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

2．政府补助的确认

对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶

持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

3．会计处理方法

本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。

项目核算内容

与资产相关的政府补助、除与采用净额法核算的政府补助类别之外采用总额法核算的政府补助类别与收益相关的政府补助

采用净额法核算的政府补助类别贴息补助、稳岗补贴等

与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费

用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

财务报表附注第35页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。

收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政

策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

(三十四)递延所得税资产和递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂

时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

1．确认递延所得税资产的依据

本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税

款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）

该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

2．确认递延所得税负债的依据

公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：

（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；

（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不

影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；

（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示

（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延财务报表附注第36页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注

所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(三十五)租赁

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

1.租赁合同的分拆

当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。

当合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分进行分拆，租赁部分按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分应当按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。

2.租赁合同的合并

本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的

合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：

（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。

（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。

（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。

3.本公司作为承租人的会计处理

在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

（1）短期租赁和低价值资产租赁短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁，主要包括打印机、饮水机等。

本公司对以下短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益。

项目采用简化处理的租赁资产类别

短期租赁办公室、宿舍等房屋短期租赁

低价值资产租赁打印机、饮水机等办公用品本公司对除上述以外的短期租赁和低价值资产租赁确认使用权资产和租赁负债。

（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注（二十三）和（二十九）。

财务报表附注第37页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注

4.本公司作为出租人的会计处理

（1）租赁的分类本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：

1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。

2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产

的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。

3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。

5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。

一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：

1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。

2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。

3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。

（2）对融资租赁的会计处理

在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：

1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；

3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；

4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使

终止租赁选择权需支付的款项；

5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租

人提供的担保余值。

本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（3）对经营租赁的会计处理财务报表附注第38页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注

本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

(三十六)终止经营

本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：

（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。

（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。

（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中列示。

本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待售的

处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，本公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

(三十七)回购股份

本公司股份回购中支付的对价和交易费用减少股东权益，回购、转让或注销本公司股份时，不确认利得或损失。

本公司转让库存股时，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。本公司注销库存股时，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。

(三十八)重要会计政策、会计估计的变更

1．会计政策变更

（1）执行企业会计准则解释第17号对本公司的影响财务报表附注第39页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注2023年10月25日，财政部发布了《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕21号，以下简称“解释17号”），本公司自2023年10月25日起施行“关于售后租回交易的会计处理”。

执行“关于售后租回交易的会计处理”对本期内财务报表无重大影响。

2．会计估计变更

会计估计变更会计估计变更的内容和原因审批程序备注开始适用的时点

原房屋及建筑物折旧年限为20年，为了更加公允地反映公司房屋及建筑物对公司经

2023年12月4日召开第三届

营成果的影响，根据本期新建设房屋及建筑2023年12月1日---董事会第六次会议审议通过

物的实际可使用情况，对新建设房屋及建筑物的使用年限估计为30年。

会计估计变更说明：

1、会计估计变更前后对比

变更前变更后资产类别

折旧年限(年)残值率折旧年限(年)残值率

房屋及建筑物205%20-305%

本次会计估计变更事项采用未来适用法，影响固定资产、管理费用项目。本次会计估计变更导致2023年度固定资产累计折旧减少297629.15元，管理费用减少297629.15元，净利润增加252984.78元，归属于母公司股东的净利润增加252984.78元。

四、税项

(一)公司主要税种和税率税种计税依据税率备注

增值税应税收入13%---

企业所得税应纳税所得额15%、20%---

城市维护建设税实缴流转税税额7%、5%---

教育费附加实缴流转税税额3%---

地方教育费附加实缴流转税税额2%---

不同纳税主体所得税税率说明：

纳税主体名称所得税税率

母公司15%

广源化纤15%

上海纳塔20%财务报表附注第40页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注纳税主体名称所得税税率

华海投资20%

海汇投资20%

广东纳塔功能纤维有限公司（以下简称“广东纳塔”）20%

甘肃纳塔新材料有限公司（以下简称“甘肃纳塔”）20%

(二)税收优惠政策及依据1、根据广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局联合颁发的《高新技术企业证书（证书编号：GR202244001483）》，广东蒙泰高新纤维股份有限公司被认定为高新技术企业，发证时间2022年12月19日，有效期三年。母公司2023年度适用15%的企业所得税税率。

2、根据浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、国家税务总局浙江省税务局联合颁发的《高新技术企业证书（证书编号：GR202333004298）》，广源化纤被认定为高新技术企业，发证时间2023年12月8日，有效期三年。广源化纤2023年度适用15%的企业所得税税率。

3、经财政部税务总局公告2023年第6号《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》和2023年第12号《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》，自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使

用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

4、经财政部税务总局公告2023年第7号《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

5、经财政部税务总局公告2023年第43号《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。母公司、广源化纤均能享受上述税收优惠政策。

五、合并财务报表主要项目注释（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）

注释1．货币资金财务报表附注第41页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目期末余额期初余额

库存现金71826.6652773.66

银行存款169156034.61384345996.72

其他货币资金11808776.6421297222.86

合计181036637.91405695993.24

截止2023年12月31日，除下表受限制的货币资金外，本公司不存在质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。

其中受限制的货币资金明细如下：

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票保证金6609220.00---

信用证保证金5193556.6420567222.86

ETC 冻结或保留金额 6000.00 ---

保函保证金---730000.00

合计11808776.6421297222.86

注释2．交易性金融资产项目期末余额期初余额分类为以公允价值计量且变动计入当期损益的

5000000.0055000000.00

金融资产小计其他（理财产品）5000000.0055000000.00

合计5000000.0055000000.00

交易性金融资产说明：

公司于2023年12月22日购买中国建设银行股份有限公司揭东支行人民币定制型结构性存款，系封闭式理财产品，期限1个月，金额为5000000.00元。

注释3．应收票据

1．应收票据分类列示

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票5447777.596091638.81

合计5447777.596091638.81

截止2023年12月31日，本公司认为所持有的应收票据不存在重大的信用风险，不会因银行或其他承兑人违约而产生重大损失。

2．期末公司无已质押的应收票据。

财务报表附注第42页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注

3．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票---4834556.86

合计---4834556.86

4．期末公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。

注释4．应收账款

1．按账龄披露应收账款

账龄期末余额期初余额

1年以内119604603.7686682733.50

1－2年2633271.561412975.03

2－3年489906.737979481.52

3－4年7946654.46215709.36

4－5年181288.18269519.45

5年以上353307.47110788.02

小计131209032.1696671206.88

减：坏账准备13196010.799637353.07

合计118013021.3787033853.81

2．按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备7779387.285.936223509.8280.001555877.46

按组合计提坏账准备123429644.8894.076972500.975.65116457143.91

其中：组合1.合并范围内

---------------关联方组合

组合2.账龄分析法组合123429644.8894.076972500.975.65116457143.91

合计131209032.16100.0013196010.7910.06118013021.37

续：

期初余额类别账面余额坏账准备

%计提比例账面价值

金额比例（）金额

（%）

按单项计提坏账准备7779387.288.054667632.3660.003111754.92

按组合计提坏账准备88891819.6091.954969720.715.5983922098.89财务报表附注第43页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%计提比例）金额

（%）

其中：组合1.合并范围内

---------------关联方组合

组合2.账龄分析法

88891819.6091.954969720.715.5983922098.89

组合

合计96671206.88100.009637353.079.9787033853.81

3．按单项计提坏账准备

期末余额单位名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

顺良发工业（深圳）有限公司7779387.286223509.8280.00客户逾期未收回

合计7779387.286223509.8280.00---

4．按组合计提坏账准备

（1）组合2.账龄分析法组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内119604603.765980230.195

1－2年2633271.56263327.1610

2－3年489906.73146972.0230

3－4年167267.1883633.5950

4－5年181288.18145030.5480

5年以上353307.47353307.47100

合计123429644.886972500.975.65

5．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动按单项计提坏账

4667632.361555877.46---------6223509.82

准备按组合计提坏账

4969720.712801826.33-72620.44871666.51---6972500.97

准备

其中：组合1.合并

范围内关联方组------------------合

组合2.账龄

4969720.712801826.33-72620.44871666.51---6972500.97

分析法组合

合计9637353.074357703.79-72620.44871666.51---13196010.79财务报表附注第44页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注

6．本期实际核销的应收账款

项目核销金额

实际核销的应收账款871666.51

7．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款和合同资产情况

占应收账款和合已计提应收账应收账款合同资产应收账款和合同单位名称同资产期末余额款和合同资产期末余额期末余额资产期末余额

合计数的比例(%)坏账准备余额

江西隆骏新材料有限公司9128373.11---9128373.116.96456418.66

天台三友滤料有限公司8779948.50---8779948.506.69438997.43海宁市力佳隆门窗密封条有

8448945.10---8448945.106.44422447.26

限公司

浙江马力毛刷有限公司8442533.78---8442533.786.43422126.69

顺良发工业（深圳）有限公司7779387.28---7779387.285.936223509.82

合计42579187.77---42579187.7732.457963499.86

8．本报告期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。

9．本报告期无转移应收账款且继续涉入而形成的资产、负债的金额。

注释5．应收款项融资

1．应收款项融资分类列示

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票5741386.261248284.40

合计5741386.261248284.40

2．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

于2023年12月31日，本公司认为所持有的应收款项融资不存在重大的信用风险，不会因违约而产生重大损失。

3．应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

本公司认为，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资，因剩余期限不长，公允价值与账面价值相若。

4．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票18779247.66---

合计18779247.66---财务报表附注第45页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注

5．期末公司无已质押的应收票据。

注释6．预付款项

1．预付款项按账龄列示

期末余额期初余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内14168427.77100.0034823135.7499.96

1至2年------14914.000.04

合计14168427.77100.0034838049.74100.00

2．报告期末不存在账龄超过一年且金额重要的预付款项。

3．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

占预付款项总单位名称期末余额

额的比例(%)预付款时间未结算原因

浙江卫星能源有限公司7322493.8051.682023年12月未到结算期

中国石化化工销售有限公司汕头经营部3261771.7823.022023年12月未到结算期

揭阳市运泰贸易有限公司1218017.628.602023年12月未到结算期

揭阳市悦华化纤材料厂有限公司749774.775.292023年12月未到结算期中国石油天然气股份有限公司华南化工

727831.605.142023年12月未到结算期

销售汕头分公司

合计13279889.5793.73------

注释7．其他应收款项目期末余额期初余额

其他应收款21886786.37344302.86

合计21886786.37344302.86

（一）其他应收款

1．按账龄披露

账龄期末余额期初余额

1年以内21855039.59107975.03

1－2年11746.78236327.83

2－3年20000.00

小计21886786.37344302.86

减：坏账准备------

合计21886786.37344302.86财务报表附注第46页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注

2．按款项性质分类情况

款项性质期末余额期初余额

保证金20000000.00---

设计费905660.38---

备用金---95000.00

技术服务费684182.0742452.83

咨询费---54635.85

展会费84700.00106875.00

其他212243.9245339.18

小计21886786.37344302.86

减：坏账准备------

合计21886786.37344302.86

3．按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)计提比例金额(%)

按单项计提坏账准备---------------

按组合计提坏账准备21886786.37100.00------21886786.37

组合1.合并范围内关联方组

---------------合

组合2.无风险组合20020000.0091.47---------

组合3.其他组合1866786.378.53------1866786.37

合计21886786.37100.00------21886786.37

续：

期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备---------------

按组合计提坏账准备344302.86100.00------344302.86

组合1.合并范围内关联方组

---------------合

组合2.无风险组合---------------

组合3.其他组合344302.86100.00------344302.86

合计344302.86100.00------344302.86

4．本报告期无单项计提坏账准备的其他应收款情况。

财务报表附注第47页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注

5．按组合计提坏账准备的其他应收款

（1）组合2.无风险组合期末余额单位名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

张掖经济技术开发区财政局20000000.00------

海宁智慧港科技产业园开发有限公司20000.00------

合计20020000.00------

（2）组合3.其他组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内1855039.59------

1－2年11746.78------

合计1866786.37------

6．其他应收款坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期信未来12个月预期合计

用损失(未发生信用损失(已发生信信用损失

用减值)用减值)

期初余额------------

期初余额在本期------------

—转入第二阶段------------

—转入第三阶段------------

—转回第二阶段------------

—转回第一阶段------------

本期计提------------

本期转回------------

本期转销------------

本期核销------------

其他变动------------

期末余额------------

7．本期无实际核销的其他应收款。

8．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款

财务报表附注第48页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注占其他应收坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄款期末余额期末余额

的比例(%)

张掖经济技术开发区财政局土地预约金20000000.001年以内91.38---

上海纺织建筑设计院有限公司设计费905660.381年以内4.14---中国证券登记结算有限责任公司零股资金预

199864.581年以内0.91---

深圳分公司付款

上海大将节能科技有限公司押金90017.471年以内0.41---中国国际贸易促进委员会纺织行

展位费84700.001年以内0.39---业分会

合计---21280242.43---97.23---

9．本报告期无涉及政府补助的其他应收款。

10．本报告期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款项情况。

11．本报告期无转移其他应收款且继续涉入而形成的资产、负债的金额。

12．本报告期无因资金集中管理而归集至母公司账户的资金。

13．本报告期无通过资金集中管理拆借给所属集团内其他成员单位的资金。

注释8．存货

1．存货分类

期末余额期初余额项目存货跌价准存货跌价准账面余额账面价值账面余额账面价值备备

原材料20468381.85---20468381.8537188781.77---37188781.77

在途物资---------2462103.00---2462103.00委托加工

119872.41---119872.4166921.19---66921.19

物资

周转材料780257.36---780257.36903052.71---903052.71自制半成

1426052.576654.491419398.082264076.89---2264076.89

品

产成品16984418.1492828.3116891589.8321758478.4597301.7021661176.75

发出商品5320679.86---5320679.865308282.65---5308282.65

合计45099662.1999482.8045000179.3969951696.6697301.7069854394.96

2．存货跌价准备及合同履约成本减值准备

本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回转销其他财务报表附注第49页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回转销其他

产成品97301.7092828.31------97301.70---92828.31

自制半成品---6654.49------------6654.49

合计97301.7099482.80------97301.70---99482.80

注释9．其他流动资产项目期末余额期初余额

增值税留抵扣额24969035.53308609.72

大额存单80000000.0050000000.00

大额存单存款利息---1544280.86

合计104969035.5351852890.58

注释10．长期股权投资减值本期增减变动准备被投资单位期初余额其他综期初减少权益法确认的追加投资合收益余额投资投资损益调整

一．联营企业

揭阳市巨正源科技有限公司5829124.87---18000000.00----734791.06---

小计5829124.87---18000000.00----734791.06---

续：

本期增减变动被投资单位宣告发放减值准备其他权益计提减值期末余额现金股利其他期末余额变动准备或利润

一．联营企业

揭阳市巨正源科技有限公司------------23094333.81---

小计------------23094333.81---

注释11．其他权益工具投资

1.其他权益工具投资情况

本期增减变动项目期初余额本期计入其他本期计入其他期末余额追加投资减少投资综合收益的利综合收益的损其他得失浙江海宁农村商业

---------------1791540.001791540.00银行股份有限公司

合计---------------1791540.001791540.00财务报表附注第50页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注

续：

累计计入其他累计计入其他指定为以公允价值计量且本期确认的股利项目综合收益的利综合收益的损其变动计入其他综合收益收入得失的原因浙江海宁农村商业银行股份

251150.88---------

有限公司

合计251150.88---------本期不存在终止确认的情况。

2.非交易性权益工具投资的情况

指定为以公允价其他综合收益其他综合收益值计量且其变动本期确认的项目累计利得累计损失转入留存收益转入留存收益计入其他综合收股利收入的金额的原因益的原因浙江海宁农村商业银用于获取分红收

251150.883249734.36---------

行股份有限公司益

合计——251150.883249734.36---------

注释12．固定资产项目期末余额期初余额

固定资产408256728.6149689692.02

固定资产清理62214.8480092.19

合计408318943.4549769784.21

注：上表中的固定资产是指扣除固定资产清理后的固定资产。

（一）固定资产

1．固定资产情况

项目房屋及建筑物机器设备运输工具其他设备合计

一.账面原值

1．期初余额10251367.0275088837.971593159.122226638.9389160003.04

2．本期增加金

326953696.9259908134.712519294.251957176.30391338302.18

额

购置---------------

在建工程转入326953696.9232054037.78---1957176.30360964911.00非同一控制下

---27854096.932519294.25---30373391.18企业合并

3．本期减少金

---6584.211350749.50---1357333.71额

处置或报废---------------

非同一控制下---6584.211350749.50---1357333.71财务报表附注第51页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输工具其他设备合计企业合并

4．期末余额337205063.94134990388.472761703.874183815.23479140971.51

二.累计折旧

1．期初余额2718748.0734292326.19549287.761909949.0039470311.02

2．本期增加金

2861134.6827027133.342045635.73199442.2432133345.99

额

本期计提2861134.687672662.45396862.38199442.2411130101.75非同一控制下

---19354470.891648773.35---21003244.24企业合并

3．本期减少金

------719414.11---719414.11额

处置或报废---------------非同一控制下

------719414.11---719414.11企业合并

4．期末余额5579882.7561319459.531875509.382109391.2470884242.90

三.减值准备

1．期初余额---------------

2．本期增加金

---------------额

3．本期减少金

---------------额

4．期末余额---------------

四.账面价值

1．期末账面价

331625181.1973670928.94886194.492074423.99408256728.61

值

2．期初账面价

7532618.9540796511.781043871.36316689.9349689692.02

值

2．期末无暂时闲置的固定资产。

3．期末无通过经营租赁租出的固定资产。

4．期末未办妥产权证书的固定资产

项目账面价值未办妥产权证书的原因

房屋及建筑物324579502.20在办理中

合计324579502.20---

（二）固定资产清理项目期末余额期初余额

生产设备62214.8480092.19

合计62214.8480092.19财务报表附注第52页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注

期末余额与期初余额差异是尚未处置资产补提折旧17877.35元。

注释13．在建工程项目期末余额期初余额

在建工程306974580.44258103340.61

合计306974580.44258103340.61

（一）在建工程

1．在建工程情况

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

年产2.3万吨聚丙烯纤

维扩产项目及研发中189490733.88---189490733.88185819408.03---185819408.03心建设项目

宿舍楼建设项目---------54067750.67---54067750.67

机器设备安装调试7338974.91---7338974.91---------年产1万吨膨体连续

长丝（BCF）以及 0.5

109128173.52---109128173.5218063351.71---18063351.71

万吨细旦加弹长丝

（DTY）技术改造项目

软件安装工程1016698.13---1016698.13152830.20---152830.20

合计306974580.44---306974580.44258103340.61---258103340.61

2．重要在建工程项目本期变动情况

本期转入本期其工程项目名称期初余额本期增加期末余额固定资产他减少

年产2.3万吨聚丙烯纤维扩

185819408.03238111629.75234440303.90---189490733.88

产项目及研发中心建设项目

宿舍楼建设项目54067750.677329590.5461397341.21------年产1万吨膨体连续长丝

（BCF）以及 0.5 万吨细旦加 18063351.71 95175944.66 4111122.85 --- 109128173.52

弹长丝（DTY）技术改造项目

海宁市双利路厂房建造项目---31116051.8131116051.81------

合计257950510.41371733216.76331064819.77---298618907.40

续：

工程投入本期利

预算数工程进利息资本化累其中：本期利息

工程项目名称()占预算比息资本资金来源万元(%)度(%)计金额资本化金额例化率(%)

年产2.3万吨聚丙烯43809.5385.6785.67---------自有/募集财务报表附注第53页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注工程投入本期利

预算数工程进利息资本化累其中：本期利息

工程项目名称(占预算比息资本资金来源万元)(%)度(%)计金额资本化金额例化率(%)纤维扩产项目及研发资金中心建设项目

宿舍楼建设项目5783.44100.00100.00---------自筹资金年产1万吨膨体连续

长丝（BCF）以及 0.5 募集/自有

21812.0158.3158.3116783748.5414516514.708.70

万吨细旦加弹长丝资金

（DTY）技术改造项目海宁市双利路厂房建

3516.11100.00100.00---------自有资金

造项目

合计74921.09------16783748.5414516514.70------

注释14．无形资产

1．无形资产情况

项目土地使用权商标权专利权软件其他合计

一.账面原值

1．期初余额53327745.98---180000.001434442.16---54942188.14

2．本期增加金

6543896.704169026.184663822.57---3745.1415380490.59

额

购置------------------非同一控制

6543896.704169026.184663822.57---3745.1415380490.59

下企业合并

3．本期减少金

------------------额

4．期末余额59871642.684169026.184843822.571434442.163745.1470322678.73

二.累计摊销

1．期初余额5440061.01---64500.00613091.79---6117652.80

2．本期增加金

1435292.161657528.90528566.10143444.101087.303765918.56

额

本期计提1353493.441657528.90528566.10143444.101087.303684119.84非同一控制

81798.72------------81798.72

下企业合并

3．本期减少金

------------------额

4．期末余额6875353.171657528.90593066.10756535.891087.309883571.36

三.减值准备

1．期初余额

2．本期增加金

---------382494.90---382494.90额

本期计提---------382494.90---382494.90

3．本期减少金

------------------额财务报表附注第54页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目土地使用权商标权专利权软件其他合计

4．期末余额---------382494.90---382494.90

四.账面价值

1．期末账面价

52996289.512511497.284250756.47295411.372657.8460056612.47

值

2．期初账面价

47887684.97---115500.00821350.37---48824535.34

值

累计摊销2.本期计提变动额说明：本期计提累计摊销中资本化金额为785249.41元。

2．期末无未办妥产权证书的土地使用权情况。

注释15．商誉

1．商誉账面原值

被投资单位名称或形成本期增加本期减少期初余额期末余额商誉的事项企业合并形成其他处置其他

海宁广源化纤有限公司---12835427.97---------12835427.97

合计---12835427.97---------12835427.97

2．商誉减值准备

被投资单位名称或形成本期增加本期减少期初余额期末余额商誉的事项计提其他处置其他

海宁广源化纤有限公司------------------

合计------------------

3．商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

2023年4月，本公司以人民币38760000.00元收购广源化纤51.00%股权。收购日广

源化纤净资产公允价值为50832494.17元，合并成本大于合并中取得的可辨认净资产份额

25924572.03的差额12835427.97元确认为合并资产负债表中的商誉。

4．商誉减值测试过程、关键参数及商誉减值损失的确认方法

1）商誉减值测试方法：

本公司在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，应当按以下步骤处理：首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失；然后再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值(包括所分摊的商誉的账面价值部分)与其可收回金额，如相关资产组财务报表附注第55页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注

或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，应当就其差额确认减值、损失，减值损失金额应当首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值；再根据资产组或者资产

组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

2）资产组的可收回金额：

广源化纤资产组：本公司委托广东联信资产评估土地房地产估价有限公司对形成商誉的被投资单位广源化纤进行了价值评估，并出具了《广东蒙泰高新纤维股份有限公司拟编制财务报告事宜所涉及的海宁广源化纤有限公司商誉相关的资产组可收回金额资产评估报告》

（联信（证）评报字[2024]第 Z0136 号），以 2023 年 12 月 31 日为评估基准日，采用预计未来现金净流量折现法进行评估测算，广源化纤资产组可收回金额为8382.37万元。

3）预计未来现金流量的主要参数：

项目参数说明

营业收入预测期增长率20%-33%---

稳定期增长率0%---

毛利率19.77%-22.84%参考历史毛利率

税前折现率 9.80% 按加权平均资本成本 WACC 计算得出

无风险利率3.49%取剩余期限为10年期以上国债的平均收益率确定

系统风险系数1.0130---

市场风险溢价6.86%---永续期，详细预测期预测期---

5年

4）商誉减值测算：

项目金额

商誉账面价值*12835427.97

未确认归属于少数股东权益的商誉价值*12332077.85

包含未确认归属于少数股东权益的商誉价值*=*+*25167505.82

资产组的账面价值*58295092.09

包含整体商誉的资产组账面价值*=*+*83462597.91

可收回金额*83823700.00

商誉减值准备*---

本公司根据其评估价值为基础，对广源化纤资产组进行了减值测试，经过测试，发现包含商誉的广源化纤资产组的可收回金额高于其账面价值，本期商誉不存在减值。

财务报表附注第56页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释16．长期待摊费用其他减少项目期初余额本期增加额本期摊销额期末余额额

装修工程款9843301.31464167.331669224.17---8638244.47价值在线信息技术服

35377.25---35377.25------

务费

合计9878678.56464167.331704601.42---8638244.47

注释17．递延所得税资产和递延所得税负债

1．未经抵销的递延所得税资产

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备13677988.492051698.279734654.771460198.22

政府补助5784748.27867712.245901393.85885209.08

股权激励2186946.84328042.02211299.4931694.92

固定资产199998.6529999.80------

合计21849682.253277452.3315847348.112377102.22

2．未经抵销的递延所得税负债

期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

应付债券48412737.007261910.5568746217.1210311932.57

非同一控制下公允价值变动9029709.201354456.38------

合计57442446.208616366.9368746217.1210311932.57

3．未确认递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额

可抵扣亏损14726967.954641902.37

合计14726967.954641902.37

4．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末余额期初余额备注

2023年274586.861005217.60---

2024年1246365.581246365.58---

2025年1240546.561240546.56---

2026年1038123.921038123.92---

2027年111648.71111648.71---

2028年10815696.32------

财务报表附注第57页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注年份期末余额期初余额备注

合计14726967.954641902.37---

注释18．其他非流动资产期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

预付设备款78970834.16---78970834.16133128682.49---133128682.49

预付工程款3420867.46---3420867.4617006794.63---17006794.63预付土地价款及契

59235556.00---59235556.00---------

税、森林植被恢复费

合计141627257.62---141627257.62150135477.12---150135477.12

注释19．短期借款

1．短期借款分类

项目期末余额期初余额

信用借款91493808.6237800000.00

票据贴现借款---3175184.80

未到期应付利息97581.76---

合计91591390.3840975184.80

2．报告期内无已逾期未偿还的短期借款。

注释20．应付票据种类期末余额期初余额

银行承兑汇票6609220.00---

合计6609220.00---

本期末已到期未支付的应付票据总额为0.00元。

注释21．应付账款项目期末余额期初余额

应付材料款4965575.294231546.70

应付设备款12271305.72436722.95

应付运费1239015.401353150.54

应付工程款26517021.395401585.89

其他216038.0917261.74财务报表附注第58页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目期末余额期初余额

合计45208955.8911440267.82

1．账龄超过一年的重要应付账款

单位名称期末余额未偿还或结转原因

广东名邦建设有限公司2538233.94未结算

广东鑫洲建安工程有限公司237342.26未结算

舟山市金湖化纤机械有限公司212000.00未结算

合计2987576.20---

注释22．合同负债

1．合同负债情况

项目期末余额期初余额

预收账款7515857.377994022.19

合计7515857.377994022.19

2．本期无账龄超过一年的重要合同负债。

3．合同负债账面价值在本期内未发生的重大变动。

注释23．应付职工薪酬

1．应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬5288409.6351386455.2546136608.7910538256.09

离职后福利-设定提存计划1130387.213093811.004091310.31132887.90

合计6418796.8454480266.2550227919.1010671143.99

2．短期薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

工资、奖金、津贴和补贴5196502.4146265326.5741231948.4810229880.50

职工福利费18567.242171646.092101972.3188241.02

社会保险费29804.331560804.351517872.4472736.24

其中：基本医疗保险费---1441904.621374537.3767367.25

补充医疗保险---33589.5033589.50---

工伤保险费29804.3385310.23109745.575368.99

住房公积金---630437.00630437.00---

工会经费和职工教育经费43535.65758241.24654378.56147398.33

合计5288409.6351386455.2546136608.7910538256.09财务报表附注第59页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注

3．设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险1113845.043001353.683986704.28128494.44

失业保险费16542.1792457.32104606.034393.46

合计1130387.213093811.004091310.31132887.90

注释24．应交税费税费项目期末余额期初余额

增值税---622050.30

企业所得税3797427.895748326.89

个人所得税140172.7631773.12

城市维护建设税---90915.37

房产税511929.2516800.00

教育费附加259.6264938.75

印花税38934.0050869.72

土地使用税61165.71---

合计4549889.236625674.15

注释25．其他应付款项目期末余额期初余额

其他应付款76738.712137194.01

合计76738.712137194.01

（一）其他应付款

1．按款项性质列示的其他应付款

款项性质期末余额期初余额

电费23235.212000191.16

其他53503.50137002.85

合计76738.712137194.01

2．期末无账龄超过一年或逾期的重要其他应付款。

注释26．一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额

一年内到期的应付债券299945.30200000.00

一年内到期的长期借款3578008.46---财务报表附注第60页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目期末余额期初余额

合计3877953.76200000.00

注释27．其他流动负债项目期末余额期初余额

待转销项税额197650.54482443.60

未终止确认的票据背书结算的负债4834556.861064660.00

合计5032207.401547103.60

注释28．长期借款借款类别期末余额期初余额

抵押兼质押借款---26500000.00

质押借款22000000.00---

抵押借款45270246.68---

未到期应付利息78008.46---

减：一年内到期的长期借款3578008.46---

合计63770246.6826500000.00

长期借款说明：

2021年12月24日，本公司与中国建设银行股份有限公司揭阳市分行签订了编号为

“HTZ440790000GDZC2021N003”的《固定资产贷款合同》，借款金额为人民币 2800.00 万元。同时，签订了编号为“HTC440790000YSZK2021N001”的《应收账款质押合同》，以母公司聚丙烯纤维扩产及研发中心住房租赁项目所有经营收入产生的应收账款设定质押。并由海汇投资提供最高额抵押担保，签订了编号为“HTC440790000ZGDB2021N009”的《最高额抵押合同》。截止2023年12月31日，已归还上述银行借款人民币118.00万元，尚未归还借款金额为人民币2682.00万元。

2023年5月7日，本公司与交通银行股份有限公司揭阳分行签订了编号为“粤交银揭东2023年借字0004号”的《借款合同》，借款金额为人民币2300.00万元。同时，签订了编号为“粤交银揭东2023年股质字0001号”的《股权质押合同》，出质人为母公司。截至2023年12月31日，已经归还上述银行借款人民币100.00万元，尚未归还借款金额为人民币2200.00万元。

2023年6月13日，本公司与中国银行股份有限公司揭阳分行签订了编号为

“GDK476990120221828”《固定资产借款合同》，借款金额为人民币 8500.00 万元。同时，签订了编号为“GDY476990120233401”的《不动产抵押合同》，由母公司提供最高额抵押担保。截至2023年12月31日，收到借款金额人民币共1845.02万元，尚未归还银行借款。

财务报表附注第61页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释29．应付债券

1．应付债券类别

项目期末余额期初余额

可转换公司债券245771612.88226692810.18

减：一年内到期的应付债券299945.30200000.00

合计245471667.58226492810.18

2．应付债券的增减变动(不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）

债券名称面值票面利率(%)发行日期债券期限发行金额期初余额

第一年

0.40%、第二年

蒙泰转债0.60%、第三年2022年11月2

100.001.20%、第四年6年300000000.00226692810.18

123166日

1.80%、第五年

2.50%、第六年

3.00%

合计100.00---------300000000.00226692810.18

续：

本期发按面值债券名称溢折价摊销本期偿还期末余额是否违约行计提利息蒙泰转债

---1299939.8519033549.631254686.78245771612.88否

123166

合计---1299939.8519033549.631254686.78245771612.88否

3．可转换公司债券的说明经中国证券监督管理委员会《关于同意广东蒙泰高新纤维股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券注册的批复》（证监许可〔2022〕1906号）和公司《创业板向不特定对象发行可转换公司债券募集说明书》的约定，公司发行的“蒙泰转债”自2023年5月8日起可转换为本公司股份，可转债转股的起止日期：自2023年5月8日至2028年11月1日。

4．期末无划分为金融负债的其他金融工具。

注释30．递延收益项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

与资产相关政府补助5901393.851000000.001116645.585784748.27详见说明1

合计5901393.851000000.001116645.585784748.27---

1．与政府补助相关的递延收益

本公司政府补助详见附注九、政府补助（二）涉及政府补助的负债项目。

财务报表附注第62页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释31．股本

本期变动增（+）减（－）项目期初余额公积金期末余额发行新股送股其他小计转股

股份总数96000000.00------2105.002105.0096002105.00

股本变动情况说明：本期股数变动主要是可转债转股，转股数量为2105.00股。

注释32．其他权益工具

1．期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况

发行的金股息率或利息发行价到期日或转换发行时间数量金额转股条件融工具率格续期情况情况

第一年0.40%、

第二年0.60%、自2023年5

可转换公2022年11第三年1.20%、2028年11月8日起可详见

100.002999453299945300.00

司债券月2日第四年1.80%、月1日转换为本公说明3

第五年2.50%、司股份

第六年3.00%

合计------100.002999453299945300.00---------

2．期末发行在外的可转换公司债券金融工具变动情况表

发行在外期初金额本期增加本期减少本期金额的金融工账面具数量账面价值数量数量账面价值数量账面价值价值可转换公

3000000.0061187354.22------547.0013125.292999453.0061174228.93

司债券

合计3000000.0061187354.22------547.0013125.292999453.0061174228.93

3．其他权益工具本期增减变动情况及原因说明经中国证券监督管理委员会《关于同意广东蒙泰高新纤维股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券注册的批复》（证监许可〔2022〕1906号）和公司《创业板向不特定对象发行可转换公司债券募集说明书》的约定，公司发行的“蒙泰转债”自2023年5月8日起可转换为本公司股份，可转债转股的起止日期：自2023年5月8日至2028年11月1日。2023年度共有547.00份可转债被转为本公司股份，对应的权益成分公允价值为

13125.29元。

注释33．资本公积财务报表附注第63页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）454561160.6165644.87---454626805.48

其他资本公积208197.273130321.44---3338518.71

合计454769357.883195966.31---457965324.19

资本公积的说明：

本期以权益结算的股份支付中归属于母公司股东部分金额为3130321.44元。

注释34．盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积38186474.132770520.75---40956994.88

合计38186474.132770520.75---40956994.88

注释35．未分配利润项目本期上期

调整前上期期末未分配利润240544231.27224216503.41

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）---323917.96调整后期初未分配利润240544231.27224540421.37

加：本期归属于母公司所有者的净利润21477700.0849649262.90

减：提取法定盈余公积2770520.754845453.00

应付普通股股利19200000.0028800000.00

期末未分配利润240051410.60240544231.27

注释36．营业收入和营业成本

1．营业收入、营业成本

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务453132503.06370063746.31394288620.37309504854.69

其他业务1452850.30314083.1597743.3785174.94

合计454585353.36370377829.46394386363.74309590029.63

2．合同产生的收入情况

合同分类丙纶长丝锦纶纤维合计

一、业务或商品类型

差别化丙纶长丝293435912.01---293435912.01

常规丙纶长丝147993619.57---147993619.57

锦纶纤维---11702971.4811702971.48财务报表附注第64页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注合同分类丙纶长丝锦纶纤维合计

其他1452850.30---1452850.30

二、按经营地区分类

东北地区2852396.55---2852396.55

华北地区616543.66364119.36980663.02

华东地区278992772.1911160612.12290153384.31

华南地区94633607.27178240.0094811847.27

华中地区785348.34---785348.34

西南地区411280.57---411280.57

境外64590433.30---64590433.30

三、按商品转让的时间分类

在某一时点转让442882381.8811702971.48454585353.36

四、按销售渠道分类

直销424834145.5911702971.48436537117.07

贸易商18048236.29---18048236.29

合计442882381.8811702971.48454585353.36

续：

合同分类丙纶长丝合计

一、业务或商品类型

差别化丙纶长丝236667885.64236667885.64

常规丙纶长丝157620734.73157620734.73

其他97743.3797743.37

二、按经营地区分类

东北地区4712848.424712848.42

华北地区369869.19369869.19

华东地区254178801.20254178801.20

华南地区79647332.5079647332.50

华中地区1260296.641260296.64

西南地区16941.2916941.29

境外54200274.5054200274.50

三、按商品转让的时间分类

在某一时点转让394386363.74394386363.74

四、按销售渠道分类

直销389962847.72389962847.72

贸易商4423516.024423516.02

合计394386363.74394386363.74财务报表附注第65页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注

3．履约义务的说明

公司主营业务为生产和销售丙纶长丝、锦纶纤维。公司与客户之间的销售商品合同通常仅包括转让商品的履约义务，在货物控制权转移给购货方的时点确认收入，取得无条件收款的权利，商品质量保证按照行业标准要求执行。

4．分摊至剩余履约义务的说明

本期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为

1684.74万元，其中1684.74万元预计将于2024年度确认收入。

注释37．税金及附加项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税90435.1042918.72

教育费附加64597.2430655.43

房产税562581.2667452.00

土地使用税223342.35202187.18

印花税358701.45222095.66

车船税1565.602044.20

合计1301223.00567353.19

注释38．销售费用项目本期发生额上期发生额

差旅费278559.87124847.59

广告费531467.91117844.02

招待费128370.8951395.67

职工薪酬2651292.741867322.06

股权激励费用552119.8438048.41

其他80824.66176411.11

合计4222635.912375868.86

注释39．管理费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬18214094.944115973.74

办公费3816478.251618100.80

差旅费777525.02160042.52

招待费713658.08815117.03

水电费1077577.54765419.13财务报表附注第66页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目本期发生额上期发生额

中介费1914244.862960315.29

折旧摊销6087460.051457351.28

股权激励费用1576275.9559186.43

其他1799911.06580783.88

合计35977225.7512532290.10

注释40．研发费用项目本期发生额上期发生额

研发人员薪酬6361785.545061850.17

研发人员股权激励费用987247.3284763.41

研发耗材9788150.627721636.53

研发设备折旧933134.51986599.93

辅料及其他1708367.87881583.94

合计19778685.8614736433.98

注释41．财务费用项目本期发生额上期发生额

利息支出9801144.004691325.70

减：利息收入5529554.395524541.89

汇兑损益-3095001.63-2708848.46

银行手续费243486.18840129.31

合计1420074.16-2701935.34

注释42．其他收益

1．其他收益明细情况

产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

政府补助2486605.533502914.24

代扣代收和代征税款手续费54897.41---

减免税额2018945.3655999.97

合计4560448.303558914.21

2．计入其他收益的政府补助

本公司政府补助详见附注九、政府补助（三）计入当期损益的政府补助。

注释43．投资收益

1．投资收益明细情况

财务报表附注第67页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-734791.06-121173.86

处置交易性金融资产取得的投资收益1420803.234170030.49

其他权益工具投资持有期间的股利收入251150.88---

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益-138046.04-202585.53

合计799117.013846271.10

注释44．信用减值损失项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失-3829245.04-5537343.74

合计-3829245.04-5537343.74

注释45．资产减值损失项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失-99482.80-68299.11

无形资产减值损失-382494.90---

合计-481977.70-68299.11

注释46．资产处置收益项目本期发生额上期发生额

固定资产处置利得或损失-186592.17221858.78

无形资产处置利得或损失---1589363.64

合计-186592.171811222.42

注释47．营业外收入计入当期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额

其他5411.171.265411.17

合计5411.171.265411.17

注释48．营业外支出计入本期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额

对外捐赠30000.005010000.0030000.00

非流动资产毁损报废损失---93658.37---

其他466268.27293.26466268.27

合计496268.275103951.63496268.27财务报表附注第68页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释49．所得税费用

1．所得税费用表

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用6499000.997522670.61

递延所得税费用-4367566.79-1348367.46

合计2131434.206174303.15

2．会计利润与所得税费用调整过程

项目本期发生额

利润总额21878572.52

按适用税率计算的所得税费用3281785.88

子公司适用不同税率的影响1008506.57

研发加计扣除的影响-2884261.11

残疾人工资加计扣除的影响-23384.14

不可抵扣的成本、费用和损失影响171987.69

免于补税的投资收益72546.03

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-36531.54

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响540784.82

所得税费用2131434.20

注释50．现金流量表附注

1．与经营活动有关的现金

（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

利息收入5529554.395524541.89

政府补助2615559.954757309.66

其他842571.5652501.26

合计8987685.9010334352.81

（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

销售费用1070785.91404146.47

管理费用8860150.166917700.47

研发费用1212321.521698406.08

保证金300000.00---

其他598080.475957615.98财务报表附注第69页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目本期发生额上期发生额

合计12041338.0614977869.00

2．与投资活动有关的现金

（1）收到的重要的与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

处置固定资产、无形资产和其他长期资产

---13137044.49收回的现金净额

合计---13137044.49

（2）支付的重要的与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

购建固定资产、无形资产和其他长期资产

364312779.13285676451.48

支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金

37415697.08---

净额

土地预约金20000000.00---

合计421728476.21285676451.48

（3）收到的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

退回进口设备款、关税及保证金28194736.43---

合计28194736.43---

（4）支付的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

土地预约金20000000.00---

其他1435000.00---

合计21435000.00---

3．与筹资活动有关的现金

（1）收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

信用证或商业汇票保证金27657793.8843677419.94

关联方借款3300000.00---

收代收代缴差别化股息红利个税1507318.97481388.16

债券募集资金收益1195053.20601772.96

合计33660166.0544760581.06

（2）支付的其他与筹资活动有关的现金财务报表附注第70页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目本期发生额上期发生额

与可转债相关中介机构费用等---4584500.00

信用证或商业汇票保证金17903598.6351324556.14

关联方借款7300000.00---

代扣代缴股东个人所得税1525293.45481388.16

其他200000.00---

合计26928892.0856390444.30

（3）筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款40975184.80131193808.62514888.1777917306.413175184.8091591390.38其他应付款

---7300000.00---7300000.00------（企业借款）

应付股利------19200000.0019200000.00------一年内到期的

200000.00---4877938.961199985.20---3877953.76

非流动负债

长期借款26500000.0042950246.683978877.746158877.743500000.0063770246.68

应付债券226492810.18---19033549.63---54692.23245471667.58

合计294167994.98181444055.3047605254.50111776169.356729877.03404711258.40

4．以净额列报现金流量的说明

项目相关事实情况采用净额列报的依据财务影响

处置固定资产、无形资产和其处置价款扣减相关税费的差处置固定资产增加现金流量他长期资产收回的现金净额额取得子公司及其他营业单位非同一控制下企业合并取收购价款大于取得子公司持减少现金流量支付的现金净额得控股子公司广源化纤有的现金和现金等价物

注释51．现金流量表补充资料

1．现金流量表补充资料

项目本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量

净利润19747138.3249618834.68

加：信用减值损失3829245.045537343.74

资产减值准备481977.7068299.11

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧11147979.107668977.15

使用权资产折旧------

无形资产摊销2898870.43612088.64

长期待摊费用摊销1704601.421754323.20财务报表附注第71页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目本期金额上期金额

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

186592.17-1811222.42（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）---93658.37

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）------

财务费用（收益以“－”号填列）10193323.623818489.91

投资损失（收益以“－”号填列）-799117.01-3846271.10

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-730496.92-862531.64

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-3637069.87-485835.82

存货的减少（增加以“－”号填列）37151098.01-33228140.82

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-37874137.1812348853.81

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）580445.252337379.65

其他3261660.80---

经营活动产生的现金流量净额48142110.8843624246.46

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本67749.87---

一年内到期的可转换公司债券------

当期新增使用权资产------

3．现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额169227861.27384398770.38

减：现金的期初余额384398770.38230591858.31

加：现金等价物的期末余额------

减：现金等价物的期初余额------

现金及现金等价物净增加额-215170909.11153806912.07

2．本期支付的取得子公司的现金净额

项目本期金额

本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物38760000.00

其中：海宁广源化纤有限公司38760000.00

减：购买日子公司持有的现金及现金等价物1344302.92

其中：海宁广源化纤有限公司1344302.92

加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物---

取得子公司支付的现金净额37415697.08

3．与租赁相关的总现金流出

本期与租赁相关的总现金流出为人民币943988.68元（上期：人民币1001477.27元）。

4．现金和现金等价物的构成

财务报表附注第72页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目期末余额期初余额

一、现金169227861.27384398770.38

其中：库存现金71826.6652773.66

可随时用于支付的银行存款169156034.61384345996.72

可随时用于支付的其他货币资金------

二、现金等价物------

其中：三个月内到期的债券投资------

三、期末现金及现金等价物余额169227861.27384398770.38

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等

------价物

注释52．股东权益变动表项目注释

公司与上海电气风电集团股份有限公司（以下简称“电气风电”）共同发起设立上海纳塔，其中作为控制方公司占比80.00%，电气风电占比20.00%；上海纳塔设立完毕后，由上海纳塔直接收购公司原全资子公司广东纳塔100%股权，该收购事项形成同一控制下企业合并，因此本公司在编制合并财务报表时，需追溯调整前期比较数据，视同最早比较期间公司间接持有广东纳塔80.00%股权，追溯调整广东纳塔期初未分配利润的20.00%至少数股东权益。

注释53．所有权或使用权受到限制的资产项目期末账面余额期末账面价值受限情况

货币资金11808776.6411808776.64信用证或银行承兑汇票保证金

固定资产10040268.526960343.04贷款或开立信用证抵押担保

无形资产53327745.9846656889.61贷款或开立信用证抵押担保

合计75176791.1465426009.29---

注释54．外币货币性项目

1．外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金5255404.05

其中：美元8823.167.082762491.80

欧元660743.117.85925192912.25

应收账款9836867.46

其中：美元1388858.417.08279836867.46

应付账款56057.83

其中：美元7886.817.082756057.74财务报表附注第73页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

欧元0.017.85920.09

注释55．租赁

（一）作为承租人的披露

本公司与租赁相关的总现金流出情况详见注释51。本公司作为承租人，计入损益情况如下：

项目本期发生额上期发生额

短期租赁费用630918.751050974.82

低价值资产租赁费用4955.76---

小计635874.511050974.82

六、研发支出

(一)按费用性质列示项目本期发生额上期发生额

研发人员薪酬6361785.545061850.17

研发人员股权激励费用987247.3284763.41

研发耗材9788150.627721636.53

研发设备折旧933134.51986599.93

辅料及其他1708367.87881583.94

合计19778685.8614736433.98

其中：费用化研发支出19778685.8614736433.98

资本化研发支出------

(二)报告期内公司不存在重要外购在研项目。

七、合并范围的变更

(一)非同一控制下企业合并

1．本期发生的非同一控制下企业合并

购买日购买日购买日股权股权股权购买日至期末至期末至期末被购买方取得购买取得股权取得成本取得的确定被购买被购买被购买名称比例日

时点(%)方式依据方的收方的净方的现入利润金流量

2023/2023/取得控详见本详见本详见本

广源化纤38760000.0051%现金

4/144/14制权注释4注释4注释4

本期发生的非同一控制下企业合并系通过一次性交易完成。公司以现金方式收购海宁海财务报表附注第74页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注

泰新材料科技有限公司、杨建蔚、黄莜卉、孙耀东持有的广源化纤51%股权，其中收购海宁海泰新材料科技有限公司持有的广源化纤23.53%股权，收购杨建蔚持有的广源化纤20.41%股权，收购黄莜卉持有的广源化纤3.53%股权，收购孙耀东持有的广源化纤3.53%股权。本次收购完成后，公司持有广源化纤51%的股权。2023年4月14日，相关股权交接手续完成，并完成工商变更登记手续取得海宁市市场监督管理局核发的《营业执照》。

2．合并成本及商誉

合并成本广源化纤

现金38760000.00

合并成本合计38760000.00

减：取得的可辨认净资产公允价值份额25924572.03

商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额12835427.97

3．被购买方于购买日可辨认资产、负债

广源化纤项目购买日公允价值购买日账面价值

货币资金1348803.201348803.20

应收款项10132501.1010132501.10

存货12201761.8411737109.94

固定资产9655457.676013341.92

在建工程9460641.679460641.67

无形资产15298691.876462097.98

其他流动资产汇总559265.90559265.90

其他非流动资产汇总1847347.791847347.79

减：借款------

应付款项3403273.253403273.25

应付职工薪酬728299.14728299.14

递延所得税负债1941504.23---

其他流动负债汇总3598900.253598900.25

其他非流动负债汇总------

净资产50832494.1739830636.86

减：少数股东权益------

取得的净资产50832494.1739830636.86

（1）可辨认资产、负债公允价值的确定方法本公司聘请资产评估机构对被购买方评估基准日为2022年9月30日的股东全部权益价

值进行评估，在此基础上，本公司再确定广源化纤的资产负债于购买日的公允价值。主要资财务报表附注第75页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注

产的评估方法及其关键假设列示如下：

固定资产评估方法为重置成本法，使用的关键假设如下：成新率：5%-86%无形资产中的商标权、专利权采用收益法评估，使用的关键假设如下：销售收入分成率：

2.34%、1.92%；折现率：16.85%、16.03%；

无形资产中的土地使用权采用历史成本，即按支付价款确认公允价值。该地块于2022年07月20日至2022年08月02日挂牌出让，土地使用权的交易价格与评估基准日的公允价值相近。

4．购买日至报告期末被购买方的收入、净利润及现金流量

广源化纤项目购买日至报告期末

营业收入58709963.00

净利润1125153.91

经营活动现金净流量-1898953.24

投资活动现金净流量-7602746.42

筹资活动现金净流量12973473.59

现金及现金等价物净额3471773.93

(二)其他原因的合并范围变动

1、基于公司战略发展及新材料产业布局的需要，通过友好协商，公司与上海电气风电

集团股份有限公司（以下简称“电气风电”）共同成立上海纳塔新材料科技有限公司（以下简称“上海纳塔”），其中公司持股80.00%，电气风电持股20.00%。2023年03月28日，公司完成工商注册登记手续，并取得了上海市青浦区市场监督管理局核发的《营业执照》。

2、为提高公司资产管理效率，优化资源配置，降低管理成本，注销全资子公司广州市

蒙泰纤维科技有限公司，于2023年10月17日完成企业核准注销登记手续。

八、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益

1．企业集团的构成

业务持股比例(%)子公司名称注册资本主要经营地注册地取得方式性质直接间接

广东省揭阳实业、创业投同一控制下合

华海投资3000000.00广东省揭阳市100.00---市资并

广东省揭阳实业、创业投同一控制下合

海汇投资3000000.00广东省揭阳市100.00---市资并

上海纳塔250000000.00上海市上海市化学纤维制造80.00---设立财务报表附注第76页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注

子公司名称注册资本主要经营地注册地业务持股比例(%)取得方式性质浙江省海宁非同一控制下

广源化纤24500000.00浙江省海宁市化学纤维制造51.00---市企业合并

2．重要的非全资子公司

少数股东持本期归属于少数本期向少数股东期末少数股东权子公司名称

股比例(%)备注股东损益宣告分派的股利益余额

上海纳塔20.00-2281887.18---47460698.62---

广源化纤49.00551325.42---25490496.34---

3．重要非全资子公司的主要财务信息

这些子公司的主要财务信息为本公司内各企业之间相互抵消前的金额，但经过了合并日公允价值及统一会计政策的调整：

期末余额/本期发生额项目上海纳塔广源化纤

流动资产107839443.4037111175.27

非流动资产133913164.0060485812.61

资产合计241752607.4097596987.88

流动负债2692180.0344221110.39

非流动负债---1354456.38

负债合计2692180.0345575566.77

营业收入---58709963.00

净利润-11409435.921125153.91

综合收益总额-11409435.921125153.91

经营活动现金流量-9412530.30-1898953.24

续：

期初余额/上期发生额项目上海纳塔广源化纤

流动资产20644238.40---

非流动资产------

资产合计20644238.40---

流动负债12281172.70---

非流动负债------

负债合计12281172.70---

营业收入------

净利润-152141.11---

综合收益总额-152141.11---财务报表附注第77页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注

期初余额/上期发生额项目上海纳塔广源化纤

经营活动现金流量-1499807.26---

(二)在合营安排或联营企业中的权益

1．重要的联营企业

主要经业务持股比例(%)联营企业名称注册地会计处理方法营地性质直接间接广东省广东省合成材

揭阳巨正源科技有限公司12.00---权益法揭阳市揭阳市料制造

（1）持有20%以下表决权但具有重大影响的依据2021年3月15日，公司第二届董事会第八次会议审议通过《关于对外投资设立参股公司的议案》，公司拟与巨正源股份有限公司（以下简称“巨正源股份”）共同投资设立揭阳巨正源科技有限公司，注册资本为人民币1亿元，其中公司持股12.00%，认缴出资人民币

1200.00万元；依据双方签署的《合资合作协议》，公司可向参股公司委派一名董事、副总经理，对参股公司具有重大影响。

截止2023年12月31日，公司对联营公司的持股比例仍然为12%，表决权未发生变化。

2．重要联营企业的主要财务信息

期末余额/本期发生额项目揭阳巨正源科技有限公司

流动资产72430220.22

非流动资产123019701.51

资产合计195449921.73

流动负债2062701.94

非流动负债934438.40

负债合计2997140.34

少数股东权益---

归属于母公司股东权益（或所有者权益）192452781.39

按持股比例计算的净资产份额23094333.77

调整事项---

—商誉---

—内部交易未实现利润---

—其他---

对联营企业权益投资的账面价值23094333.81

存在公开报价的权益投资的公允价值---财务报表附注第78页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注

期末余额/本期发生额项目揭阳巨正源科技有限公司

营业收入---

净利润-6123258.80

终止经营的净利润---

其他综合收益---

综合收益总额-6123258.80

企业本期收到的来自联营企业的股利---

续：

期末余额/本期发生额项目揭阳巨正源科技有限公司

流动资产40650758.42

非流动资产8897435.71

资产合计49548194.13

流动负债972153.54

非流动负债---

负债合计972153.54

少数股东权益---

归属于母公司股东权益（或所有者权益）48576040.59

按持股比例计算的净资产份额5829124.87

调整事项---

—商誉---

—内部交易未实现利润---

—其他---

对联营企业权益投资的账面价值5829124.87

存在公开报价的权益投资的公允价值---

营业收入---

净利润-1009782.17

终止经营的净利润---

其他综合收益---

综合收益总额-1009782.17

企业本期收到的来自联营企业的股利---

九、政府补助

（一）报告期末按应收金额确认的政府补助

截止2023年12月31日，本公司应收政府补助款项0.00元。

财务报表附注第79页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（二）涉及政府补助的负债项目本期计入本期冲减

本期新增补助本期计入其他与资产相关/与会计科目期初余额营业外收成本费用期末余额金额收益金额收益相关入金额金额企业转型升级直接

94565.53------17028.08---77537.45与资产相关

补助专项资金

2019年省级促进经

济高质量发展专项1113014.09------193349.00---919665.09与资产相关资金

2020年省级促进经

济高质量发展专项1673967.56------259323.00---1414644.56与资产相关资金

2021年省级促进经

济高质量发展专项1287928.63------188999.88---1098928.75与资产相关资金

2022年省级促进经

济高质量发展专项1731918.04------213309.96---1518608.08与资产相关资金

2023年省级促进经

济高质量发展专项---1000000.00---244635.66---755364.34与资产相关资金

合计5901393.851000000.00---1116645.58---5784748.27---

政府补助说明：

说明1：根据揭阳市揭东区经济信息化和科技局-揭阳市揭东区财政局《关于下达2017年揭东区工业企业转型升级直接补助专项资金项目计划的通知》（揭东经科[2019]21号）决定，公司于2019年4月29日收到款项210600.00元。该项补助属于与资产相关的政府补助，按相关资产的使用寿命分期确认，2023年度确认收益17028.08元。

说明2：根据揭阳市揭东区经济信息化和科技局《关于下达2019年省级促进经济高质量发展专项资金（民营经济及中小微企业发展）计划的通知》（揭东经科[2019]29号），公司于2019年10月14日收到专项款640000.00元。该项补助属于与资产相关的政府补助，按相关资产的使用寿命分期确认，2023年度确认收益64000.04元。

说明3：根据揭阳市揭东区工业信息化和科技局《关于下达2019年省级促进经济高质量发展专项（产业创新能力和平台建设）及（工业企业转型升级）支持企业技术改造项目资金计划的通知》（揭东工科【2019】4号），公司于2019年10月23日收到专项款662500.00元。该项补助属于与资产相关的政府补助按相关资产的使用寿命分期确认，2023年度确认收益66232.64元。

说明4：根据揭阳市揭东区工业信息化和科技局《关于下达2019年省级促进经济高质财务报表附注第80页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注量发展专项资金（支持工业互联网发展）使用计划的通知》（揭东工科[2019]9号），公司于2019年10月23日收到专项款300000.00元。该项补助属于与资产相关的政府补助，按相关资产的使用寿命分期确认，2023年度确认收益30000.00元。

说明5：根据揭阳市揭东区工业信息化和科技局《关于下达2019年加大工业企业技术改造奖励力度（按标准落实奖励比例）资金项目计划的通知》揭东工科【2019】15号，公司于2019年12月2日收到专项款331300.00元。该项补助属于与资产相关的政府补助，按相关资产的使用寿命分期确认，2023年度确认收益33116.32元。

说明6：根据揭阳市揭东区工业信息化和科技局《揭阳市工业和信息化局关于下达2020年省级促进经济高质量发展专项（工业企业转型升级）产业创新能力和平台建设资金、企业技术改造资金项目计划的通知》揭东工科【2020】10号，公司于2020年6月9日收到专项款2394600.00元。该项补助属于与资产相关的政府补助，按相关资产的使用寿命分期确认，2023年度确认收益239323.00元。

说明7：根据揭阳市揭东区工业信息化和科技局《关于下达2020年省级促进经济高质量发展专项资金（支持工业互联网发展）使用计划的通知》（揭东工科[2020]21号），公司于2020年9月30日收到专项款200000.00元，该项补助属于与资产相关的政府补助，按相关资产的使用寿命分期确认，2023年度确认收益20000.00元。

说明8：根据揭阳市揭东区工业信息化和科技局《下达2021年省级促进经济高质量发展专项资金（产业创新能力建设）项目计划的通知》（揭东工科[2021]15号），公司于2021年8月16日收到专项款1890000.00元，该项补助属于与资产相关的政府补助，按相关资产的使用寿命分期确认，2023年度确认收益188999.88元。

说明9：根据揭阳市揭东区工业信息化和科技局《关于下达2022年省级促进经济高质量发展专项企业技术改造（第二批）资金项目计划的通知》（揭市工信[2022]38号），公司分别于2022年6月27日收到专项款1000000.00元，2022年9月20日收到专项款1133100.00元该项补助属于与资产相关的政府补助，按相关资产的使用寿命分期确认，

2023年度确认收益213309.96元。

说明10：根据揭阳市揭东区工业信息化和科技局《关于下达2023年省级促进经济高质量发展专项资金（产业创新能力建设）项目计划（第一批）的通知》（揭市工信[2023]24号），公司于2023年5月17日收到专项款1000000.00元该项补助属于与资产相关的政府补助，按相关资产的使用寿命分期确认，2023年度确认收益244635.66元。

（三）计入当期损益的政府补助

与资产相关/补助项目会计科目本期发生额上期发生额与收益相关递延收益摊销财务报表附注第81页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注

与资产相关/补助项目会计科目本期发生额上期发生额与收益相关

企业转型升级直接补助专项资金其他收益17028.0820060.49与资产相关

促进经济高质量发展专项资金其他收益1099617.501042853.75与资产相关其他收益粤东粤西粤北地区人才发展帮扶计划

其他收益---1500000.00与收益相关资金及市级配套资金项目

揭阳市绿色石化产业人才激励奖励其他收益---20000.00与收益相关揭阳市科技创新发展专项资金政府补

其他收益---300000.00与收益相关助

高质量专利培育补助金其他收益---300000.00与收益相关

2022年中央引导地方科技发展资金其他收益---300000.00与收益相关

揭阳市2022年市级外贸扶持资金其他收益---20000.00与收益相关

揭东区 2021 年度 PCT、发明专利拟资

其他收益23500.00---与收益相关助奖励

2022年揭阳市“两站一基地”及博士

其他收益500000.00---与收益相关博士后科研人员资助资金

2022年揭阳市绿色石化产业一跟一

其他收益50000.00---与收益相关产学研对接活动资助项目

省奖配套奖励项目-省科技奖配套补

其他收益150000.00---与收益相关助项目

创建国家高新区待考察企业配套补助其他收益100000.00---与收益相关

基础设施配套费奖励其他收益524459.95---与收益相关

2022年度经开海昌高质量发展财政

其他收益22000.00---与收益相关

奖励资金（专利申报奖励）

合计---2486605.533502914.24---

其他收益政府补助说明：

（1）根据揭阳市揭东区市场监督管理局 《关于揭东区 2021 年度 PCT、发明专利拟资助奖励名单的公示》（揭东市监[2022]305号）决定，公司于2023年2月3日收到款项

23500.00元。

（2）根据揭阳市人力资源和社会保障局《关于申请拨付2022年揭阳市“两站一基地及博士博士后科研人员资助资金的函》（揭市人社函[2022]663号）决定，公司于2023年3月2日收到款项500000.00元。

（3）根据揭阳市科学技术局《关于下达2022年度粤东粤西粤北地区人才发展帮扶计划项目资金计划的通知》（揭科字[2022]47号）决定，公司于2023年3月17日收到款项

50000.00元。

财务报表附注第82页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注（4）根据揭阳市科学技术局《关于下达2022年市科技创新发展专项后补助项目(含“免申即享”项目)计划的通知》（揭科字[2022]45号）决定，公司于2023年4月14日收到款项150000.00元。

（5）根据揭阳市科学技术局《关于下达2022年市科技创新发展专项后补助项目(含“免申即享”项目)计划的通知》（揭科字[2022]45号）决定，公司于2023年4月14日收到款项100000.00元。

（6）公司于2023年8月14日收到基础设施配套费奖励款项524459.95元。

（7）公司于2023年9月18日收到2022年度经开海昌高质量发展财政奖励资金（专利申报奖励）22000.00元。

（四）本报告期无冲减相关资产账面价值的政府补助。

（五）冲减成本费用的政府补助冲减的成本补助项目种类本期发生额上期发生额费用项目

稳岗、一次性留工补贴与收益相关---184209.66管理费用

2023年省级促进经济高质量发展专项资金（民营经济及中小微企业发展）专精特与收益相关245600.00---财务费用新等中小企业贷款贴息资金

合计---245600.00184209.66---

（六）本报告期无退回的政府补助。

十、与金融工具相关的风险披露

本公司的主要金融工具包括货币资金、交易性金融资产、借款、应收款项、应付款项及可转换债券等。在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。

风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风财务报表附注第83页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注

险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

（一）金融工具产生的各类风险

1．信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。

本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信

用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。

本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。

作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款的减值损失。

本公司的应收账款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率来得出预期损失。

截止2023年12月31日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：

项目账面余额减值准备

应收票据5447777.59---

应收账款131209032.1613196010.79

其他应收款21886786.37---

合计158543596.1213196010.79

截止2023年12月31日，本公司对外提供财务担保的金额为0.00元。

2．流动性风险

流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司财务中心持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的财务报表附注第84页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注承诺，以满足短期和长期的资金需求。此外，本公司与主要业务往来银行订立融资额度授信协议，为本公司履行与商业票据相关的义务提供支持。

截止2023年12月31日，本公司金融负债和表外担保项目以未折现的合同现金流量按合同剩余期限列示如下：

期末余额项目

1年以内1-2年5年以上合计

非衍生金融负债

短期借款91591390.38------91591390.38

应付账款45208955.89------45208955.89一年内到期的非流动负

3877953.76------3877953.76

债

长期借款---18500000.0045270246.6863770246.68

应付债券------245471667.58245471667.58

非衍生金融负债小计140678300.0318500000.00290741914.26449920214.29

衍生金融负债------------

财务担保------------

合计140678300.0318500000.00290741914.26449920214.29

注：应付债券按照可转债债券面值及预计要支付的利息合并披露，且未考虑期后转股情况。

3．市场风险

（1）汇率风险

公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元）依然存在汇率风险。本公司财务中心负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的汇率风险。

1）截止2023年12月31日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币

的金额列示如下：

期末余额项目美元项目欧元项目合计

外币金融资产：

货币资金62491.805192912.255255404.05

应收账款9836867.46---9836867.46

小计9899359.265192912.2515092271.51

外币金融负债：

应付账款56057.740.0956057.83财务报表附注第85页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注期末余额项目美元项目欧元项目合计

小计56057.740.0956057.83

2）敏感性分析：

截止2023年12月31日，对于本公司各类美元及欧元金融资产，如果人民币对美元及欧元升值或贬值10%，其他因素保持不变，则本公司将减少或增加净利润约1278078.16元（2022年度约1929859.81元)。（2）利率风险

本公司的利率风险主要产生于银行借款、应付债券等。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司财务中心持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率风险。

十一、公允价值

（一）以公允价值计量的金融工具本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具截止2023年12月

31日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重

要输入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：

第1层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

第2层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；

第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。

第3层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。

（二）期末公允价值计量

1．持续的公允价值计量

期末公允价值项目

第1层次第2层次第3层次合计以公允价值计量且其变

------5000000.005000000.00动计入当期损益的金融财务报表附注第86页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注期末公允价值项目

第1层次第2层次第3层次合计资产小计

交易性金融资产------5000000.005000000.00

应收款项融资------5741386.265741386.26

其他权益工具投资------1791540.001791540.00

资产合计------12532926.2612532926.26

说明：交易性金融资产、应收款项融资、其他权益工具投资的公允价值变动额直接应

用第三方机构（主要系银行金融机构）提供的结算金额确认，截止日无法获取第3层次不

可观察输入值信息，因此交易性金融资产、应收款项融资、其他权益工具投资公允价值与成本近似。

（三）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、短期借款、应付票据、应付款项和长期借款。

上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。

十二、关联方及关联交易

1．本公司最终控制方是郭清海。

郭清海报告期末直接持有公司的38.25%股份，担任公司董事长，为公司的控股股东、实际控制人。郭鸿江为郭清海之弟，持有公司18.00%的股份。郭丽双为郭清海之姐，持有公司1.95%的股份。郭丽如为郭清海之姐，持有公司1.95%的股份。郭清河为郭清海之弟，持有公司1.95%的股份。郭贤锐为郭清海之父，持有公司1.50%的股份。郭丽娜为郭清海之妹，持有公司1.20%的股份。

(一)本公司的子公司情况详见附注八（一）在子公司中的权益

(二)本公司的联营企业情况

本公司重要的联营企业详见附注八（二）在联营企业中的权益。

报告期内联营企业与本公司未发生关联方交易。

(三)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系控股子公司广源化纤股东海宁海泰新材料科技有海宁市力佳隆门窗密封条有限公司限公司的母公司财务报表附注第87页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注其他关联方名称其他关联方与本公司的关系控股子公司广源化纤股东海宁海宁海泰新材料科浙江力佳隆毛刷有限公司技有限公司的兄弟公司控股子公司广源化纤股东海宁海宁海泰新材料科浙江马力毛刷有限公司技有限公司的兄弟公司

(四)关联方交易

1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公

司交易已作抵销。

2．销售商品、提供劳务的关联交易

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

海宁市力佳隆门窗密封条有限公司销售商品31924748.05---

浙江力佳隆毛刷有限公司销售商品4391383.26---

浙江马力毛刷有限公司销售商品13625468.35---

合计---49941599.66---

3．关联方资金拆借

（1）向关联方拆入资金关联方拆入金额起始日到期日说明

海宁市力佳隆门窗密封条有限公司2000000.002023/2/142023/8/1---

海宁市力佳隆门窗密封条有限公司1000000.002023/3/92023/8/1---

海宁市力佳隆门窗密封条有限公司1000000.002023/3/172023/8/1---

海宁市力佳隆门窗密封条有限公司1000000.002023/4/72023/8/1---

海宁市力佳隆门窗密封条有限公司300000.002023/7/262023/8/1---

浙江马力毛刷有限公司1000000.002023/4/262023/6/26---

浙江马力毛刷有限公司1000000.002023/5/82023/6/26---

合计7300000.00---------

关联方拆入资金说明：

上述资金是子公司广源化纤向关联方拆借资金，用于缓解广源化纤厂房建设资金紧张的情况。拆借资金负担利息总额为人民币11.68万元，利率为5.00%。

4．关键管理人员薪酬

项目本期发生额上期发生额

关键管理人员薪酬2503318.372791238.56

5．关键管理人员薪酬

（1）本公司应收关联方款项财务报表附注第88页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款

浙江马力毛刷有限公司8686698.56434334.936329096.93316454.85

浙江力佳隆毛刷有限公司1335096.2966754.81------海宁市力佳隆门窗密封条

8448945.10422447.263517050.72175852.54

有限公司应收票据

浙江马力毛刷有限公司1600000.00---------

浙江力佳隆毛刷有限公司1800416.40---------海宁市力佳隆门窗密封条

7808197.19---2200000.00---

有限公司

本公司从本期4月份现金收购广源化纤51.00%股权，形成非同一控制下合并，广源化纤与其他关联方之间构成关联关系，从集团整体角度出发，本公司与其他关联方已存在关联关系，因此披露期初余额母公司与其他关联方产生的应收关联方款项。

（2）本公司应付关联方款项项目名称关联方期末余额期初余额合同负债

浙江力佳隆毛刷有限公司---11323.29

海宁市力佳隆门窗密封条有限公司872352.78---

本公司从本期4月份现金收购广源化纤51.00%股权，形成非同一控制下合并，广源化纤与其他关联方之间构成关联关系，从集团整体角度出发，本公司与其他关联方已存在关联关系，因此披露期初余额母公司与其他关联方产生的应付关联方款项。

十三、股份支付

（一）股份支付总体情况

1．各项权益工具

本期授予本期行权本期解锁本期失效授予对象类别数金数金数量金额数量金额量额量额

管理人员170000.00550628.58------------180000.00368174.84

研发人员72500.00234826.90------------189400.00191585.27

销售人员------------------72000.0022097.93

生产人员------------------47800.0013381.52

合计242500.00785455.48------------489200.00595239.56财务报表附注第89页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注

2．期末无发行在外的股票期权或其他权益工具。

（二）以权益结算的股份支付情况

授予日权益工具公允价值的确定方法 Black-Scholes（布莱克－斯科尔斯）模型

本次授予限制性股票的授予价格15.04元/股、预期

授予日权益工具公允价值的重要参数波动率18.3715%、22.6036%、23.5818%、股息率

0.9246%

公司根据在职激励对象对应的权益工具，以及对未可行权权益工具数量的确定依据来年度公司业绩的预测进行确定本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额3466699.47

本期以权益结算的股份支付确认的费用总额3261660.80

本公司资产负债表日对可行权权益工具数量根据本公司管理层的最佳估计作出，在确定该估计时，考虑了在职激励对象人数、在职激励对象考核预测、未来年度公司业绩的预测等相关因素的影响。

（三）本期股份支付费用授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

管理人员1576275.95---

研发人员987247.32---

销售人员552119.84---

生产人员146017.69---

合计3261660.80---

（四）本报告期无股份支付的修改、终止情况。

十四、承诺及或有事项

（一）重要承诺事项

1．签订的尚未完全履行的对外投资合同及有关财务支出2023年5月22日，公司与巨正源股份有限公司签订《揭阳巨正源科技有限公司增资扩股协议》，将联营公司注册资本由10000.00万元人民币增加至50000.00万元人民币，公司按出资比例12%同比例增资。根据协议约定在2023年12月31日前公司认缴增资的出资额

4800.00万元，截止2023年12月31日公司实际缴纳人民币1200.00万元。

2．其他重大财务承诺事项

（1）抵押资产情况财务报表附注第90页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注抵押时间资产持有人抵押物名称资产评估价值抵押权人备注

2021-12-24至中国建设银行股份有

海汇投资不动产权49268254.00长期借款抵押

2041-12-23限公司揭阳市分行

2022-08-08至中国银行股份有限公

华海投资不动产权29193100.00开立信用证

2032-12-31司揭阳分行

2023-05-18至广源化纤交通银行股份有限公

母公司12495000.00长期借款抵押

2028-05-1651%股权司揭阳分行

2022-08-01至中国建设银行股份有

母公司不动产权56605300.00长期借款抵押

2030-12-31限公司揭阳市分行

除存在上述承诺事项外，截止2023年12月31日，本公司无其他应披露未披露的重大承诺事项。

（二）资产负债表日存在的重要或有事项

1．开出信用证

2023年9月15日，公司向中国建设银行股份有限公司揭阳市分行申请开出356961.00

欧元不可撤销跟单信用证，用于购买德国进口油剂。

2023年12月20日，公司向中国建设银行股份有限公司揭阳市分行申请开出

303780.00欧元不可撤销跟单信用证，用于购买德国进口油剂。

除存在上述或有事项外，截止2023年12月31日，本公司无其他应披露未披露的重要或有事项。

十五、资产负债表日后事项

（一）重要的非调整事项

1、已发生的资产的购置情况公司于2024年2月5日召开第三届董事会第七次会议，审议通过了《关于控股孙公司广东纳塔功能纤维有限公司拟参与国有土地使用权竞拍的议案》，同意公司控股孙公司广东纳塔功能纤维有限公司（以下简称“广东纳塔”）以自有资金参与竞拍揭阳大南海石化工业区 DNH2023008 号地块国有建设用地使用权。也审议通过了《关于控股孙公司甘肃纳塔新材料有限公司拟参与国有土地使用权竞拍的议案》，同意公司控股孙公司甘肃纳塔新材料有限公司（以下简称“甘肃纳塔”）以自有资金参与竞拍张掖市自然资源局[2020]36号宗地国有建设用地使用权。

2024年2月23日，甘肃纳塔以人民币1448.07万元竞得张掖市甘州区东至经二路、西至甘肃电投辰旭生物有限公司、南至未利用地、北至园区滨河路，宗地编号[2020]36号财务报表附注第91页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注地块的国有建设用地使用权，2024年3月15日与张掖市自然资源局签署《国有建设用地使用权出让合同》。

2024年3月6日，广东纳塔以人民币9715.00万元竞得揭阳大南海石化工业区石化大

道以西、规划西区南路以南，宗地编号为 DNH2023008 号地块的国有建设用地使用权，2024年3月13日与揭阳市自然资源局签署《国有建设用地使用权出让合同》。

2、重大财务承诺

（1）开出信用证

2024年3月15日，公司向中国农业银行股份有限公司揭阳分行申请开出339360.00

欧元不可撤销跟单信用证，用于购买德国进口油剂。

（2）长短期借款

2023年12月6日本公司与中国工商银行股份有限公司揭东支行签订编号为

“0201900024-2023年(揭东)字00234号”的《网贷通循环借款合同》，企业循环借款额度为人民币20000000.00元，按照日常经营周转需要自主多次提款，逐笔归还，截止2024年3月29日借款总额为人民币19616175.00元。

2024年1月3日，孙公司广东纳塔与中国建设银行股份有限公司揭阳市分行签订了编

号为“2024年揭阳固贷001号”的《项目融资贷款合同》，借款金额为人民币200000000.00元，同时，签订了编号为“2024年揭最高权质001号”的《最高额权利质押合同》、“2024年揭本金最高担保001号”的《本金最高额保证合同》，按约定上海纳塔为出质人，以其持有的广东纳塔100%的股权为质押提供保证。截至2023年3月29日，尚未归还借款金额为人民币199950000.00元。

2024年1月23日，本公司与交通银行股份有限公司揭阳分行签订了编号

“Z2401SY1561329500001”的《交通银行借款额度使用申请书》，借款金额为人民币

2630882.05元。

2024年1月24日本公司与中国农业银行股份有限公司揭阳揭东支行签订了编号为

“44010120240000830”的《中国农业银行股份有限公司流动资金借款合同》借款金额为人

民币10000000.00元。

2024年3月15日，本公司与中国农业银行股份有限公司揭阳揭东支行签订了编号为

“44010120240002558”的《中国农业银行股份有限公司流动资金借款合同》，借款金额为人民币4000000.00元。

3、回购股份情况公司于2024年2月6日召开第三届董事会第八次会议审议通过了《关于回购公司股份方案的议案》，公司拟使用自有资金以集中竞价交易方式回购部分公司股份，用于后续实施财务报表附注第92页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注

员工持股计划或股权激励，本次拟用于回购的资金总额不低于人民币1200万元（含）且不超过人民币2400万元（含），回购价格不超过人民币21.00元/股（含），以拟回购价格上限和回购金额区间测算，回购股份数量不低于571428股（占公司总股本的0.60%），不高于1142856股（占公司总股本的1.19%）。本次回购股份的实施期限为自董事会审议通过回购股份方案之日起12个月内。截至2024年2月29日，公司通过回购专用证券账户，以集中竞价交易方式回购公司股份合计302400股，占公司当前总股本的比例为0.31%，回购的最成交总金额为人民币5191906.00元（不含交易费用）。

4、募集资金账户使用情况

2024年3月29日召开第三届董事会第十一次会议和第三届监事会第六次会议，分别审

议通过了《关于首发募投项目结项并将节余募集资金永久补充流动资金的议案》、《关于可转债募投项目结项并将节余募集资金永久补充流动资金的议案》。同意公司对首次公开发行股票募集资金投资项目（以下简称“首发募投项目”）予以结项，除预留募集资金2826.08万元用于支付部分合同尾款及质保金外（不足部分由公司自筹解决），并将节余募集资金

326.31万元（具体金额以实际结转时专户资金余额为准）永久补充流动资金；同意公司对

创业板向不特定对象发行可转换公司债券募集资金投资项目（以下简称“可转债募投项目”）予以结项，除预留募集资金3108.65万元用于支付部分合同尾款及质保金外（不足部分由公司自筹解决），并将节余募集资金6375.12万元（具体金额以实际结转时专户资金余额为准）永久补充流动资金。上述议案均尚需提交公司股东大会审议。

（二）利润分配情况

拟分配的利润或股利19200421.00

经审议批准宣告发放的利润或股利19200421.00

2024年3月29日，第三届董事会第十一次会议审议通过的2023年

度利润分配预案：以截至2023年12月31日总股本96002105.00

利润分配方案股为基数，向全体股东每10股派发现金股利人民币2.00元（含税），不进行资本公积转增股本，不送红股。本次利润分配方案尚需提交本公司股东大会审议。

除存在上述资产负债表日后事项外，截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。

十六、母公司财务报表主要项目注释

注释1．应收账款

1．按账龄披露应收账款

账龄期末余额期初余额

1年以内109644878.5586682733.51

财务报表附注第93页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注账龄期末余额期初余额

1－2年2633271.561412975.03

2－3年489906.737979481.52

3－4年7946654.46215709.35

4－5年181288.18269519.45

5年以上353307.47110788.02

小计121249306.9596671206.88

减：坏账准备12698024.539637353.07

合计108551282.4287033853.81

2．按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备

%计提比例账面价值

金额比例（）金额

（%）

按单项计提坏账准备7779387.286.426223509.8280.001555877.46

按组合计提坏账准备113469919.6793.586474514.715.71106995404.96

其中：组合1.合并范围内

---------------关联方组合

组合2.账龄分析法

113469919.6793.586474514.715.71106995404.96

组合

合计121249306.95100.0012698024.5310.47108551282.42

续：

期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备7779387.288.054667632.3660.003111754.92

按组合计提坏账准备88891819.6091.954969720.715.5983922098.89

其中：组合1.合并范围内

---------------关联方组合

组合2.账龄分析法

88891819.6091.954969720.715.5983922098.89

组合

合计96671206.88100.009637353.079.9787033853.81

3．按单项计提坏账准备

期末余额单位名称计提比例

账面余额坏账准备%计提理由（）

顺良发工业（深圳）有限公司7779387.286223509.8280.00客户逾期未收回

合计7779387.286223509.8280.00---财务报表附注第94页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注

4．按组合计提坏账准备

（1）组合2.账龄分析法组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内109644878.555482243.935

1－2年2633271.56263327.1610

2－3年489906.73146972.0230

3－4年167267.1883633.5950

4－5年181288.18145030.5480

5年以上353307.47353307.47100

合计113469919.676474514.715.71

5．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动按单项计提

4667632.361555877.46---------6223509.82

坏账准备按组合计提

4969720.712303840.07-72620.44871666.51---6474514.71

坏账准备

其中：组合

1.合并范围

------------------内关联方组合组合

2.账龄分析4969720.712303840.07-72620.44871666.51---6474514.71

法组合

合计9637353.073859717.53-72620.44871666.51---12698024.53

6．本期实际核销的应收账款

项目核销金额

实际核销的应收账款871666.51

7．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款和合同资产情况

占应收账款和合已计提应收账款应收账款合同资产应收账款和合同单位名称同资产期末余额和合同资产坏账期末余额期末余额资产期末余额

合计数的比例(%)准备余额

江西隆骏新材料有限公司9128373.11---9128373.117.53456418.66

天台三友滤料有限公司8779948.50---8779948.507.24438997.43海宁市力佳隆门窗密封条有

8448945.10---8448945.106.97422447.26

限公司

浙江马力毛刷有限公司8442533.78---8442533.786.96422126.69

顺良发工业（深圳）有限公司7779387.28---7779387.286.426223509.82财务报表附注第95页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注占应收账款和合已计提应收账款应收账款合同资产应收账款和合同单位名称同资产期末余额和合同资产坏账期末余额期末余额资产期末余额

合计数的比例(%)准备余额

合计42579187.77---42579187.7735.127963499.86

8．本报告期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。

9．本报告期无转移应收账款且继续涉入而形成的资产、负债的金额

注释2．其他应收款项目期末余额期初余额

其他应收款28737588.0541820515.03

合计28737588.0541820515.03

1．按账龄披露其他应收款

账龄期末余额期初余额

1年以内28737588.0540234187.20

1－2年---1586327.83

小计28737588.0541820515.03

减：坏账准备------

合计28737588.0541820515.03

2．按款项性质分类情况

款项性质期末账面余额期初账面余额

往来款28350000.0041476212.17

备用金---95000.00

技术服务费236068.8742452.83

咨询费---54635.85

展会费84700.00106875.00

其他66819.1845339.18

小计28737588.0541820515.03

减：坏账准备------

合计28737588.0541820515.03

3．按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）财务报表附注第96页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备---------------

按组合计提坏账准备28737588.05100.00------28737588.05

组合1.合并范围内关联方组

28350000.0098.65------28350000.00

合

组合2.无风险组合---------------

组合3.其他组合387588.051.35------387588.05

合计28737588.05100.00------28737588.05

续：

期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备---------------

按组合计提坏账准备41820515.03100.00------41820515.03

组合1.合并范围内关联方组

41476212.1799.18------41476212.17

合

组合2.无风险组合---------------

组合3.其他组合344302.860.82------344302.86

合计41820515.03100.00------41820515.03

4．本报告期无单项计提坏账准备的其他应收款情况。

5．按组合计提坏账准备的其他应收款

（1）组合1.合并范围内关联方组合期末余额关联方名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

华海投资28350000.00------

合计28350000.00------

（2）组合3.其他组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内387588.05————

合计387588.05————

6．按预期信用损失一般模型计提坏账准备

财务报表附注第97页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备12整个存续期预期信整个存续期预期信未来个月预期合计

用损失(未发生信用损失(已发生信信用损失

用减值)用减值)

期初余额------------

期初余额在本期------------

—转入第二阶段------------

—转入第三阶段------------

—转回第二阶段------------

—转回第一阶段------------

本期计提------------

本期转回------------

本期转销------------

本期核销------------

其他变动------------

期末余额------------

7．本期无计提、收回或转回的坏账准备的情况。

8．本期无实际核销的其他应收款。

9．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款

占其他应收坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄款期末余额期末余额

的比例(%)

华海投资关联方往来28350000.001年以内98.65---中国证券登记结算有限责

零股资金预付款199864.581年以内0.70---任公司深圳分公司中国国际贸易促进委员会

展位费84700.001年以内0.29---纺织行业分会

中海油（揭阳）城市燃气食堂天然气充值

28363.201年以内0.10---

销售有限公司费中国石化销售股份有限公

加油卡充值费28000.001年以内0.10---司广东揭阳石油分公司

合计---28690927.78---99.84---

10．报告期无涉及政府补助的其他应收款。

11．报告期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。

12．报告期无转移其他应收款且继续涉入而形成的资产、负债的金额。

财务报表附注第98页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注

13．报告期无因资金集中管理而归集至母公司账户的资金（应收资金集中管理款）。

14．报告期无通过资金集中管理拆借给所属集团内其他成员单位的资金。

注释3．长期股权投资期末余额期初余额款项性质账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资262835695.07---262835695.0743662058.75---43662058.75

对联营企业投资23094333.81---23094333.815829124.87---5829124.87

合计285930028.88---285930028.8849491183.62---49491183.62

1．对子公司投资

减值准备本期计提减值准备被投资单位初始投资成本期初余额本期增加本期减少期末余额期初余额减值准备期末余额

广东纳塔10120000.0010134796.60---342317.2310120000.00357113.83------

华海投资9247337.319247337.31---------9247337.31------

海汇投资14279924.8414279924.84---------14279924.84------广州蒙泰科

10000000.0010000000.00------10000000.00---------

技

上海纳塔440000000.00------200127546.06---200127546.06------

广源化纤38760000.00------38823773.03---38823773.03------

合计522407262.1543662058.75---239293636.3220120000.00262835695.07------

2．对联营企业投资

减值本期增减变动准备被投资单位期初余额其他综期初减少投权益法确认的追加投资合收益余额资投资损益调整

一．联营企业

揭阳巨正源科技有限公司5829124.87---18000000.00----734791.06---

小计5829124.87---18000000.00----734791.06---

合计5829124.87---18000000.00----734791.06---

续：

本期增减变动宣告发放减值准备被投资单位其他权益变计提减值期末余额现金股利其他期末余额动准备或利润

一．联营企业

揭阳巨正源科技有限公司------------23094333.81---财务报表附注第99页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注本期增减变动减值准备被投资单位宣告发放其他权益变计提减值期末余额现金股利其他期末余额动准备或利润

小计------------23094333.81---

合计------------23094333.81---

注释4．营业收入及营业成本

1．营业收入、营业成本

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务395636253.20321757165.18394288620.37309329427.68

其他业务239137.16207528.3097743.3785174.94

合计395875390.36321964693.48394386363.74309414602.62

2．合同产生的收入情况

合同分类丙纶长丝合计

一、业务或商品类型

差别化丙纶长丝247642633.63247642633.63

常规丙纶长丝147993619.57147993619.57

其他239137.16239137.16

二、按经营地区分类

东北地区2852396.552852396.55

华北地区474390.58474390.58

华东地区232151473.04232151473.04

华南地区94610067.9894610067.98

华中地区785348.34785348.34

西南地区411280.57411280.57

境外64590433.3064590433.30

三、按商品转让的时间分类

在某一时点转让395875390.36395875390.36

四、按销售渠道分类

直销377827154.07377827154.07

贸易商18048236.2918048236.29

合计395875390.36395875390.36

续:财务报表附注第100页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注合同分类丙纶长丝合计

一、业务或商品类型

差别化丙纶长丝236667885.64236667885.64

常规丙纶长丝157620734.73157620734.73

其他97743.3797743.37

二、按经营地区分类

东北地区4712848.424712848.42

华北地区369869.19369869.19

华东地区254178801.20254178801.20

华南地区79647332.5079647332.50

华中地区1260296.641260296.64

西南地区16941.2916941.29

境外54200274.5054200274.50

三、按商品转让的时间分类

在某一时点转让394386363.74394386363.74

四、按销售渠道分类

直销389962847.72389962847.72

贸易商4423516.024423516.02

合计394386363.74394386363.74

3．履约义务的说明

公司主营业务为生产和销售丙纶长丝、锦纶纤维。公司与客户之间的销售商品合同通常仅包括转让商品的履约义务，在货物控制权转移给购货方的时点确认收入，取得无条件收款的权利，商品质量保证按照行业标准要求执行。

4．分摊至剩余履约义务的说明

本期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为

1588.06万元，其中1588.06万预计将于2024年度确认收入。

注释5．投资收益项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-734791.06-121173.86

处置长期股权投资产生的投资收益-1757775.36---

处置交易性金融资产取得的投资收益382521.023869463.72

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益-138046.04-202585.53

合计-2248091.443545704.33财务报表附注第101页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注

十七、补充资料

（一）非经常性损益

1．当期非经常性损益明细表

项目金额

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-186592.17计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规

2732205.53

定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产

1533908.07

和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费---

委托他人投资或管理资产的损益---

对外委托贷款取得的损益---

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失---单独进行减值测试的应收款项减值准备转回---

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投

---资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益---

非货币性资产交换损益---

债务重组损益---

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等---因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响---

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用---

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产---生的损益

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益---

交易价格显失公允的交易产生的收益---

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益---

受托经营取得的托管费收入---

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-490857.10

其他符合非经常性损益定义的损益项目2073842.77

减：所得税影响额652688.11

少数股东权益影响额（税后）286594.09

合计4723224.90

1．“其他符合非经常性损益定义的损益项目”说明

其他符合非经常性损益定义的损益项目：

（1）根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（公告2023年第1号）决定，公司于2023年共申请免税金额55999.97元。

财务报表附注第102页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（2）根据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（公告

2023年第43号）决定，公司于2023年申请加计抵减税额1962945.39元。

（3）根据《中华人民共和国个人所得税法》第十七条“对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。”的规定，公司于2023年收到款项54897.41元。

（二）净资产收益率及每股收益加权平均每股收益报告期利润

净资产收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润2.590.22370.2231扣除非经常性损益后归属于公司普通股

2.020.17450.1740

股东的净利润

（三）公司合并报表主要会计报表项目的异常情况及原因说明

期末余额/本期发期初余额/上期发

报表项目变动比率%变动原因生额生额

主要是首发及可转债募投项目持续投入，投资活货币资金181036637.91405695993.24-55.38动资金流出增加

交易性金融资产5000000.0055000000.00-90.91主要是用于理财投资的闲置现金减少主要是在信用期内重要客户延长回款期导致期

应收账款118013021.3787033853.8135.59末余额较年初余额增幅较大

应收款项融资5741386.261248284.40359.94主要是本期满足终止确认的票据增加

预付款项14168427.7734838049.74-59.33主要是预付原材料货款减少

其他应收款21886786.37344302.866256.84主要是本期支付土地预约金

存货45000179.3969854394.96-35.58主要是期末主要原材料及库存商品减少主要是大额存单现金管理资金增加及购置长期

其他流动资产104969035.5351852890.58102.44资产产生的抵扣进项税额增加

长期股权投资23094333.815829124.87296.19主要是联营企业增资

固定资产408318943.4549769784.21720.42主要是房屋及建筑物转固增加

递延所得税资产3277452.332377102.2237.88主要是应收账款对应计提的信用减值损失增加主要是满足日常经营流动资金需求增加信用借

短期借款91591390.3840975184.80123.53款

应付账款45208955.8911440267.82295.17主要是期末应付未付工程款增加主要是报告期内合并范围扩大导致期末未支付

应付职工薪酬10671143.996418796.8466.25工资增加。

主要是期初根据税收优惠政策延缓缴纳企业所

应交税费4549889.236625674.15-31.33得税

其他应付款76738.712137194.01-96.41主要是将工业用电调整至应付账款科目披露一年内到期的非

3877953.76200000.001838.98主要是一年内到期的长期借款增加

流动负债财务报表附注第103页广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2023年度

财务报表附注

期末余额/本期发期初余额/上期发

报表项目变动比率%变动原因生额生额主要是本期未不满足终止确认条件的已背书未

其他流动负债5032207.401547103.60225.27到期票据增加主要是项目建设和并购活动资金需要增加长期

长期借款63770246.6826500000.00140.64借款

税金及附加1301223.00567353.19129.35主要是报告期内应纳增值税增加

销售费用4222635.912375868.8677.73主要是股权激励费用增加、广告宣传费用增加

主要是为推进碳纤维项目实施进度，加大人才引管理费用35977225.7512532290.10187.08进力度，运营费用大幅增加主要是报告期内合并范围扩大导致研发费用增

研发费用19778685.8614736433.9834.22加

财务费用1420074.16-2701935.34-152.56主要是利息支出增加

投资收益799117.013846271.10-79.22主要是用于理财投资的闲置现金减少

信用减值损失-3829245.04-5537343.74-30.85主要是应收账款计提的信用减值损失减少

营业外支出496268.275103951.63-90.28主要是本期对外捐赠支出减少主要是本期应纳税所得额及递延所得税费用减

所得税费用2131434.206174303.15-65.48少广东蒙泰高新纤维股份有限公司（公章）

二〇二四年三月二十九日财务报表附注第104页