广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2024年度审计报告

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Floors5-812and23Block AUDC Times BuildingNo.8 Xinye Road，Qianjiang New CityHangzhouTel.0571-88879999 Fax.0571-88879000目 录页次

一、审计报告1-6

二、财务报表7-18

(一)合并资产负债表7-8

(二)合并利润表9

(三)合并现金流量表10

(四)合并所有者权益变动表11-12

(五)母公司资产负债表13-14

(六)母公司利润表15

(七)母公司现金流量表16

(八)母公司所有者权益变动表17-18

三、财务报表附注19-127

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Floors5-812and23Block AUDC Times BuildingNo.8 Xinye Road，Qianjiang New CityHangzhouTel.0571-88879999 Fax.0571-88879000审 计 报 告

中汇会审[2025]3208号

广东蒙泰高新纤维股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了广东蒙泰高新纤维股份有限公司(以下简称蒙泰高新公司)财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了蒙泰高新公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于蒙泰高新公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不中国杭州市钱江新城新业路 8 号 UDC 时代大厦 A 座 5-8 层、12 层、23 层 www.zhcpa.cn

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第1页共127页对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

1.应收账款的可收回性；

2.营业收入确认。

(一)应收账款的可收回性

1.事项描述

如财务报表附注“三、主要会计政策和会计估计”（十四）所述的会计政策

及财务报表附注“五、合并财务报表项目注释”注释号（四）所述，截至2024年

12月31日应收账款账面余额为人民币15567.45万元占资产总额的9.33%；截至

2024年12月31日应收账款坏账准备999.50万元，占应收账款账面余额的6.42%。

管理层依据信用风险特征将应收款项划分为若干组合，在组合的基础上参考历史信用损失经验，结合当前状况以及前瞻性信息的预测，按照违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率计算预期信用损失，确认坏账准备。

鉴于应收账款的可收回性涉及管理层重大会计估计和判断，且应收账款的可收回性对于财务报表具有重要性，因此，我们将应收账款的可收回性确认为关键审计事项。

2.审计应对

我们对于应收账款的可收回性所实施的重要审计程序包括：

（1）测试管理层对应收款项计提减值准备的关键内部控制设计和控制的有效性；

（2）复核管理层在评估应收账款的违约损失率的判断及估计，关注管理层是否充分识别已发生信用减值的项目；

（3）将公司应收账款减值政策与同行业上市公司进行对比；

（4）对于以组合为基础计量预期信用损失的应收款项，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；测试管理层使用数据的准确性和完整性以及对坏账准

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第2页共127页备的计算是否准确；

（5）对应收款项期末余额选取样本执行函证程序；

（6）抽样检查期后回款情况；

（7）复核应收款项减值准备相关信息在财务报表中的列报与披露是否准确。

基于已执行的审计工作，我们认为，管理层在对应收账款的可收回性相关判断及估计是合理的。

(二)营业收入确认

1.事项描述

如财务报表附注“三、主要会计政策和会计估计”（三十一）所述的会计政

策及财务报表附注“五、合并财务报表项目注释”注释号（三十八）所述，2024年度营业收入为49250.03万元。

由于营业收入对公司财务报表的重要性，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此我们将营业收入确认认定为关键审计事项。

2.审计应对

我们对于营业收入确认所实施的重要审计程序包括：

（1）评价、测试公司与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

（2）对确认的销售收入毛利率进行分析，与历史和同行业进行对比，结合公

司实际经营情况，判断毛利率的合理性，以证实收入的真实性；

（3）抽样检查公司各类型收入有关的合同、发票、收入确认单据等文件，测试收入的真实性；

（4）对公司的境外销售收入，与中国电子口岸“海关与国家管理局数据交换系统（原进口付汇、出口收汇系统）”的出口信息进行校对，核实公司出口数量和金额；

（5）对资产负债表日前后确认的收入执行抽样测试，评估销售收入是否确认

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第3页共127页在恰当的会计期间；

（6）对公司的主要客户的收入金额及往来款项余额执行函证程序；

（7）复核营业收入相关信息在财务报表中的列报与披露是否准确。

基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对营业收入的确认是合理的。

四、其他信息

蒙泰高新公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括蒙泰高新2024年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估蒙泰高新公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算蒙泰高新公司、终止运营或别无其他现实的选择。

蒙泰高新公司治理层(以下简称治理层)负责监督蒙泰高新公司的财务报告过程。

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第4页共127页六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对蒙泰高新公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致蒙泰高新公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

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第5页共127页(六)就蒙泰高新公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

中汇会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：

(项目合伙人)

中国·杭州中国注册会计师：

报告日期：2025年4月2日

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第6页共127页广东蒙泰高新纤维股份有限公司财务报表附注

2024年度

一、公司基本情况

广东蒙泰高新纤维股份有限公司(以下简称公司或本公司)前身为广东蒙泰纺织纤维有

限公司成立于2013年9月，由郭清海、郭鸿江、揭阳市自在投资管理合伙企业（有限合伙）、林秀浩、郭丽萍、郭丽双、郭丽如、郭清河、郭贤锐、黄树忠、郭丽娜和龚萍共同发起设立的股份有限公司。经中国证券监督管理委员会证监许可[2020]1649号文《关于同意广东蒙泰高新纤维股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》的核准，公司于2020年8月24日在深圳证券交易所上市，现持有统一社会信用代码为91445200077874291G的营业执照。

经过首次公开发行新股和向不特定对象发行可转换公司债券，截止2024年12月31日，本公司累计发行股本总数9600.23万股，注册资本为9600.23万元。

本公司的基本组织架构：根据国家法律法规和公司章程的规定，建立了由股东大会、董事会、监事会及经营管理层组成的规范的多层次治理结构；董事会下设战略委员会、审计委

员会、薪酬与考核委员会、提名委员会等四个专门委员会和董事会办公室。公司下设总经办、营销中心、财务中心、计划中心、研发中心、制造中心等主要职能部门。

本公司属化学纤维制造业。主要经营活动为：生产、销售：超细旦纤维丝、高强纤维丝、各种化纤丝、化纤材料及其制品；货物进出口、技术进出口；住房租赁；非居住房地产租赁；

化工产品销售（不含许可类化工产品）；塑料制品销售。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。主要产品为丙纶长丝、锦纶丝。

本财务报表及财务报表附注已于2025年4月2日经公司董事会批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定(2023年修订)》的披露规定编制财

第19页共127页务报表。

(二)持续经营本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。

三、主要会计政策和会计估计

本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、固定资产折旧、无形资产摊销等交易和事项制定了若干具体会计政策和会计估计，具体会计政策参见本附注“主要会计政策和会计估计——收入”、“主要会计政策和会计估计——固定资产”、“主要会计政策和会计估计——无形资产”等相关说明。

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

将余额占应收账款总额3%以上认为重要，其他应收重要的按单项计提坏账准备的应收款项款余额大于100万元认定为重要

将单项在建工程金额超过净资产0.5%的在建工程认重要的在建工程定为重要在建工程

单项投资活动现金流量金额超过资产总额0.3%的投收到的重要投资活动有关的现金资活动现金流量认为重要

单项投资活动现金流量金额超过资产总额0.3%的投支付的重要投资活动有关的现金资活动现金流量认为重要

第20页共127页项目重要性标准

重要的非全资子公司资产总额、收入总额、利润总额占比超过15%重要的合营企业或联营企业长期股权投资账面价值大于100万元

将已签订的正在或准备履行的大额发包合同、募集重要的承诺事项资金使用承诺情况等事项认定为重要重要的资产负债表日后事项将资产负债表日后利润分配情况认定为重要

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

1．同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值(或发

行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2．非同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差

第21页共127页额计入当期损益。

如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起12个月内取得进一步的信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起12个月以后对企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的原则进行处理。

公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；

除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑了

彼此影响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的

发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益或留存收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所

有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

3．企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

第22页共127页(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1．控制的判断标准及合并范围

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。

2．合并报表的编制方法

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确定、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合

并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。

子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权

益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

3．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公

司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

第23页共127页4．丧失控制权的处置子公司股权

本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；

该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重

新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。

其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则

第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注“主要会计政策和会计估计——长期股权投资”或“主要会计政策和会计估计——金融工具”。

5．分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。

(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。

合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注“主要会计政策和会计估计——长期股权投资”中“权益

第24页共127页法核算的长期股权投资”所述的会计政策处理。

共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

1．确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；

2．确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；

3．确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

4．按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

5．确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产(该资产不构成业务，下同)或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该项交易产生的损益中属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或者出售资产的情况，本公司全额确认损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

(九)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起3个月内到期)、流动性强、易于转换为

已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(十)外币业务折算

1．外币交易业务

对发生的外币业务，采用交易发生当月月初即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同)折合记账本位币记账。但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

2．外币货币性项目和非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：(1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；(2)用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差

额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益)；以及(3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇

第25页共127页兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益或其他综合收益。

(十一)金融工具金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

1．金融工具的分类、确认依据和计量方法

(1)金融资产和金融负债的确认和初始计量

本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购买金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债。

金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的应收账款，按照本附注“主要会计政策和会计估计——收入”所述的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的分类和后续计量本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类

为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

1)以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定：

*扣除已偿还的本金；*加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的

差额进行摊销形成的累计摊销额；*扣除累计计提的损失准备。

第26页共127页实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊

计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：*对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。*对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础上作出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除了获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外，其他相关的利得或损失(包括汇兑损益)均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述1)、2)情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一

第27页共127页控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

(3)金融负债的分类和后续计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资产

转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以摊余成本计量的金融负债。

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。

该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

该类金融负债按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融资产转移的确认依据及计量方法”所述的方法进行计量。

3)财务担保合同

财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。

不属于上述1)或2)情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照本附注“主要会计政策和会计估计——收入”所述的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

除上述1)、2)、3)情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金

第28页共127页融负债。

该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止确认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。

2．金融资产转移的确认依据及计量方法

金融资产转移，是指本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以外的另一方。金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以转出。

满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对该金融资产的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)被转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分在终止确认日的账面价值；(2)终止确认部分收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认条件的，按上述方法计算的差额计入留存收益。

3．金融负债终止确认条件

第29页共127页金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。

4．金融工具公允价值的确定金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注“主要会计政策和会计估计——公允价值”。

5．金融工具的减值

本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融负债的分类和后续计量”所述的财务担保合同进行减值处

理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项或合同资产及《企业会计准则第21号——租赁》规范的租赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发

第30页共127页生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债务工具投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

6．金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

(十二)公允价值

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的交易市场。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳

第31页共127页用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输

入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中有类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据做出的财务预测等。每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

(十三)应收票据

1．应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所

述的简化计量方法确定应收票据的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收票据的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收票据按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据银行承兑汇票组合承兑人为信用风险较高的银行商业承兑汇票组合承兑人为信用风险较高的企业

3．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试。

第32页共127页(十四)应收账款

1．应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所

述的简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收账款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收账款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据合并范围内关联方组合本组合为纳入合并范围内的关联方的应收款项账龄分析法组合本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

账龄应收账款预期信用损失率（%）

1年以内5

1－2年10

2－3年30

3－4年50

4－5年80

5年以上100

4．按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试。

(十五)应收款项融资

1．应收款项融资预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所

述的一般方法确定应收款项融资的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收款项融资的信用损失。

本公司将信用风险特征明显不同的应收款项融资单独进行减值测试，并估计预期信用损失；

第33页共127页将其余应收款项融资按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状

况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据银行承兑汇票组合承兑人为信用风险较低的银行

3．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收款项融资单独进行减值测试。

(十六)其他应收款

1．其他应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所

述的一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量其他应收款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余其他应收款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据合并范围内关联方组合本组合为纳入合并范围内的关联方的应收款项

无风险组合本组合为应收政府部门的款项、保证金、应收个税、个人社保等其他组合本组合为除上述组合之外的其他应收款

3．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试。

(十七)存货

1．存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、在途物资和委托加工物资等。

第34页共127页(2)企业取得存货按实际成本计量。1)外购存原材料的成本即为该存货的采购成本，通

过进一步加工取得的半成品、产成品、委托加工物资成本由采购成本和加工成本构成。2)债务重组取得债务人用以抵债的存货，以放弃债权的公允价值和使该存货达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该存货的相关税费为基础确定其入账价值。3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本。4)以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。

(3)企业发出存货的成本计量采用月末一次加权平均法。

(4)低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

包装物按照一次转销法进行摊销。

(5)存货的盘存制度为永续盘存制。

2．存货跌价准备

存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中：

(1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

(2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减

去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

第35页共127页期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存

货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似最

终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

(十八)合同资产

1．合同资产的确认方法及标准

合同资产是指公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。公司拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示。

公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

2．合同资产的减值

(1)合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所

述的简化计量方法确定合同资产的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量合同资产的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的合同资产单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余合同资产按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

(2)按照信用风险特征组合计提减值准备的组合类别及确定依据组合名称确定组合的依据合并范围内关联方组合本组合为纳入合并范围内的关联方的应收款项账龄分析法组合本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征

(3)基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

账龄合同资产预期信用损失率（%）

1年以内5

1－2年10

2－3年30

第36页共127页账龄合同资产预期信用损失率（%）

3－4年50

4－5年80

5年以上100

(4)按照单项计提减值准备的认定单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的合同资产单独进行减值测试。

(十九)持有待售的非流动资产或处置组

1．划分为持有待售类别的条件

公司主要通过出售(包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同)而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，在满足下列条件时，将其划分为持有待售类别：

(1)根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

(2)出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预

计出售将在一年内完成。有关规定要求相关权力机构或者监督部门批准后方可出售的，公司已经获得批准。确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。

公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，当拟出售的子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

持有待售的非流动资产或处置组不再满足持有待售类别划分条件的，公司停止将其划分为持有待售类别。部分资产或负债从持有待售的处置组中移除的，处置组中剩余资产或负债新组成的处置组仍满足持有待售划分条件的，公司将新组成的处置组划分为持有待售类别，否则将满足持有待售类别划分条件的非流动资产单独划分为持有待售类别。

对于当期首次满足持有待售类别划分条件的非流动资产或处置组，不调整可比会计期间的资产负债表。

2．持有待售类的非流动资产或处置组的初始计量及后续计量

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，公司在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰

第37页共127页低计量。除公司合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减

去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。

公司将非流动资产或处置组首次划分为持有待售类别前，按照相关会计准则规定计量非流动资产或处置组中各项资产和负债的账面价值。在初始计量或资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中的负债的利息和其他费用应继续予以确认。

公司对持有待售的处置组确认资产减值损失金额时，先抵减处置组商誉的账面价值，再根据处置组中适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》

(以下简称第42号准则)计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。公司在资产负债表日重新计量持有待售的处置组时，首先按照相关会计准则规定计量处置组中不适用第42号准则计量规定的资产和负债的账面价值，再按照上述相关规定进行会计处理。

后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益；划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用第42号准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额依据处置组中除商誉外的适用第42号准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值，同时将转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值以及划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

3．划分为持有待售类别的终止确认和计量

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类

别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：(1)划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；(2)可收回金额。

公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

4．终止经营的条件

第38页共127页终止经营，是指公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已

经处置或划分为持有待售类别：

(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

(3)该组成部分是专为转售而取得的子公司。

5．终止经营的列报

拟结束使用而非出售的处置组满足终止经营定义中有关组成部分的，自停止使用日起作为终止经营列报；因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权，且该子公司符合终止经营定义的，在合并报表中列报相关终止经营损益；在利润表中将终止经营处置损益的调整金额作为终止经营损益列报。

非流动资产或处置组不再划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除的，公司在当期利润表中将非流动资产或处置组的账面价值调整金额作为持续经营损益列报。公司的子公司、共同经营、合营企业、联营企业以及部分对合营企业或联营企业的投资不再继续划分为持有待售类别或从持有待售的处置组中移除的，公司在当期财务报表中相应调整各个划分为持有待售类别后可比会计期间的比较数据。

不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失或转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终止经营的减值损失或转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。

对于当期列报的终止经营，公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

(二十)长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的

长期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。

1．共同控制和重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共

第39页共127页同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。判断是否存在

共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转

换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

2．长期股权投资的初始投资成本的确定

(1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行

权益性证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资

本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作

为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为其他权益工具投资而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并

对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的

第40页共127页股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权投资为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动直接转入留存收益。

(3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付

现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有

商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。

对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权

投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当直接转入留存收益。

3．长期股权投资的后续计量及损益确认方法

(1)成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

(2)权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。

采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认

净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期

第41页共127页间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；

在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值。

经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。

对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

4．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

(1)权益法核算下的长期股权投资的处置

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的

第42页共127页其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

(2)成本法核算下的长期股权投资的处置

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和净利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施

共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共

同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，其他综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

第43页共127页(二十一)固定资产

1．固定资产确认条件

固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营

管理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。

固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。

2．固定资产的初始计量

固定资产按照成本进行初始计量。

3．固定资产的折旧方法

固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率如下：

固定资产类别折旧方法折旧年限(年)预计净残值率(%)年折旧率(%)

房屋及建筑物平均年限法20-305.003.17-4.75

生产设备平均年限法5-105.009.50-19.00

运输设备平均年限法45.0023.75

其他设备平均年限法3-55.0019.00-31.67

(二十二)在建工程

1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工

程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

3．本公司在建工程转为固定资产的具体标准和时点如下：

类别转为固定资产的标准和时点房屋及建筑物达到预定可使用状态生产设备达到预定可使用状态

第44页共127页4．公司将在建工程达到预定可使用状态前产出的产品或副产品对外销售(以下简称试运

行销售)的，按照《企业会计准则第14号——收入》《企业会计准则第1号——存货》等规定，对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益。试运行产出的有关产品或副产品在对外销售前，符合《企业会计准则第1号——存货》规定的确认为存货，符合其他相关企业会计准则中有关资产确认条件的确认为相关资产。

(二十三)借款费用

借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

1．借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

2．借款费用资本化期间

(1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；

3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并

且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。

(3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3．借款费用资本化率及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借

第45页共127页款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相

关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

(二十四)无形资产

1．无形资产的初始计量

无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本为基础确定其入账价值。在非货币性资产交换具备商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

2．无形资产使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等

综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现

阶段情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；

第46页共127页(4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据期限(年)土地使用权国有土地使用权证规定年限受益期限专利权法定有效时间10年软件合同或协议规定10年使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

3．研发支出的归集范围及相关会计处理方法

(1)基本原则

内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发阶段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生

经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益；无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

公司将研发过程中产出的产品或副产品对外销售(以下简称试运行销售)的，按照《企业会计准则第14号——收入》《企业会计准则第1号——存货》等规定，对试运行销售相关

第47页共127页的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益。试运行产出的有关产品或副产品在对外销售前，符合《企业会计准则第1号——存货》规定的确认为存货，符合其他相关企业会计准则中有关资产确认条件的确认为相关资产。

(二十五)长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产和生产性生物资产、固定资产、在建

工程、油气资产、使用权资产、无形资产、商誉等长期资产，存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

1．资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；

2．企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近

期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；

3．市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未

来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；

4．有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；

5．资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；

6．企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造

的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；

7．其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

上述长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。公允价值的确定方法详见本附注“主要会计政策和会计估计——公允价值”；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的

直接费用；资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。

资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

第48页共127页在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应收益中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。

上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。

(二十六)长期待摊费用

长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十七)合同负债合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

(二十八)职工薪酬

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

1．短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。

2．离职后福利的会计处理方法

本公司的离职后福利计划全部为设定提存计划。

第49页共127页(1)设定提存计划

本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。

3．辞退福利的会计处理方法

在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。

(二十九)股份支付

1．股份支付的种类

本公司的股份支付是为了获取职工(或其他方)提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2．权益工具公允价值的确定方法

(1)存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；(2)不存在活跃市场的，采用期权定

价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；

（6）期权有效期内的无风险利率。

3．确认可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。

4．股份支付的会计处理

(1)以权益结算的股份支付

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积，在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

第50页共127页以权益结算的股份支付换取其他方服务的，若其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具

公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

(2)以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付换取职工服务的，授予后立即可行权的，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

(3)修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额(将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积)。职工或者其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予权益工具用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对被授予的替代权益工具进行处理。

5．涉及本公司合并范围内各企业之间、本公司与本公司实际控制人或其他股东之间或者本公司与本公司所在集团内其他企业之间的股份支付交易，按照《企业会计准则解释第4

号》第七条集团内股份支付相关规定处理。

第51页共127页(三十)股份回购

因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积(其他资本公积)累计金额，同时，按照其差额调整资本公积(股本溢价)。

(三十一)收入

1．收入的总确认原则

公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。

满足下列条件之一的，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户

能够控制公司履约过程中在建的商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商

品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有

权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格，是公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。公

司代第三方收取的款项以及公司预期将退还给客户的款项，作为负债进行会计处理，不计入交易价格。合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳

第52页共127页估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能

不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

2．本公司收入的具体确认原则

公司销售分为国内销售和出口销售两类，均属于某一时点履行的履约义务。

（1）国内销售确认收入时点：根据销售合同或订单规定将货物交给购货方，购货方确认收到货物时。

（2）出口销售确认收入时点：根据销售合同或订单规定将产品报关，取得报关单、提单时。

(三十二)合同成本

1．合同成本的确认条件

合同成本包括合同取得成本及合同履约成本。

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出，在发生时计入当期损益，明确由客户承担的除外。

公司为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：(1)该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；(2)该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

(3)该成本预期能够收回。

2．与合同成本有关的资产的摊销合同取得成本确认的资产与合同履约成本确认的资产(以下简称“与合同成本有关的资产”)采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

3．与合同成本有关的资产的减值

在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，公司首先对按照其他企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后确定与合同成本有关的资产的减值损失。与合同成本有关的资产，其账面价值高于公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价

第53页共127页与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额高于该资产

账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(三十三)政府补助

1．政府补助的分类

政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：

(1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象

的支出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。

(2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用

或损失的，划分为与收益相关的政府补助。

(3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相

关的政府补助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

2．政府补助的确认时点

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：

第54页共127页(1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公

开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的；

(2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金

管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；

(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作

为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；

(4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。

3．政府补助的会计处理

政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值计量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司根据政府补助的不同类别采取总额法或净额法，具体会计处理如下：

项目核算内容

与资产相关的政府补助、除与采用净额法核算的政府补助类别之外与收采用总额法核算的政府补助类别益相关的政府补助

采用净额法核算的政府补助类别贴息补助、稳岗补贴等

与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费

用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。

收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政

策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

第55页共127页(三十四)递延所得税资产和递延所得税负债

1．递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项；(3)按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》等规定分类为权益工

具的金融工具的股利支出，按照税收政策可在企业所得税税前扣除且所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1)该交易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵

扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交

易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按

照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏

损)、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项

交易(包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因

第56页共127页固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等)，公司对该交易因

资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

2．当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的

纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

(三十五)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1．作为承租方租赁的会计处理方法

(1)使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。

使用权资产按照成本进行初始计量，包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额(扣除已享受的租赁激励相关金额)；发生的初始直接费用；为拆卸及移

第57页共127页除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权；根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。本公司采用租赁内含利率作为折现率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债：本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致；根据担保余值预计的应付金

额发生变动；用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动。在对租赁负债进行重新计量时，本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

(3)短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

第58页共127页(4)租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

2．作为出租方租赁的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。

本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本公司选择对原租赁不确认使用权资产和租赁负债，本公司将该转租赁分类为经营租赁。

(1)经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。

租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”进行会计处理。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(三十六)债务重组损益确认时点和会计处理方法

1.债权人

(1)以资产清偿债务或者将债务转为权益工具方式进行债务重组的，债权人在相关资产

第59页共127页符合其定义和确认条件以及债权符合终止确认条件时确认债务重置损益。债权人受让包括现

金在内的单项或多项金融资产的，金融资产初始确认时以公允价值计量，金融资产确认金额与债权终止确认日账面价值之间的差额计入投资收益。债权人受让金融资产以外的资产的，放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额计入投资收益。

(2)采用以修改其他条款方式进行债务重组的，如果修改其他条款导致全部债权终止确认，债权人在债权符合终止确认条件时确认债务重组损益。债权人按照修改后的条款以公允价值初始计量重组债权，重组债权的确认金额与债权终止确认日账面价值之间的差额计入投资收益。如果修改其他条款未导致债权终止确认，债权人根据其分类，继续以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益，或者以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。对于以摊余成本计量的债权，债权人根据重新议定合同的现金流量变化情况，重新计算该重组债权的账面余额，并将相关利得或损失计入投资收益。

(3)采用组合方式进行债务重组的，债权人在相关资产符合其定义和确认条件以及债权符合终止确认条件时确认债务重置损益。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额计入投资收益。

2.债务人

(1)以资产清偿债务方式进行债务重组的，债务人在相关资产和所清偿债务符合终止确

认条件时确认债务重组损益。以单项或多项金融资产清偿债务的，所清偿债务的账面价值与偿债金融资产账面价值的差额计入投资收益；以单项或多项非金融资产清偿债务的或者以包

括金融资产和非金融资产在内的多项资产清偿债务的，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入其他收益——债务重组收益。

(2)将债务转为权益工具方式进行债务重组的，债务人在所清偿债务符合终止确认条件

时确认债务重组损益。权益工具在初始确认时按照公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额计入投资收益。

(3)采用修改其他条款方式进行债务重组的，如果修改其他条款导致债务终止确认，债

务人在所清偿债务符合终止确认条件时确认债务重组损益。重组债务按照公允价值计量，终止确认的债务账面价值与重组债务确认金额之间的差额计入投资收益。如果修改其他条款未导致债务终止确认，或者仅导致部分债务终止确认，对于未终止确认的部分债务，债务人根据其分类，继续以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入当期损益或其他适当方法进行后续计量。对于以摊余成本计量的债务，债务人根据重新议定合同的现金流量变化情况，重新

第60页共127页计算该重组债务的账面价值，并将相关利得或损失计入投资收益。

(4)以组合方式进行债务重组的，债务人在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时确认债务重组损益。所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额计入其他收益——债务重组收益或投资收益(仅涉及金融工具时)。

(三十七)重大会计判断和估计说明

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；

既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

1．金融工具的减值

本公司采用预期信用损失模型对以摊余成本计量的应收款项及债权投资、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资及其他债权投资等的减值进行评估。运用预期信用损失模型涉及管理层的重大判断和估计。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。实际的金融工具减值结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响金融工具的账面价值及信用减值损失的计提或转回。

2．存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

3．金融工具公允价值

对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估

第61页共127页值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动

率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。

4．非金融非流动资产减值

本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时，需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本公司至少每年评估商誉是否发生减值，要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。

5．折旧和摊销

本公司对采用成本模式计量的固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

6．递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

7．所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。

部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果

第62页共127页同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

(三十八)主要会计政策和会计估计变更说明

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

1．重要会计政策变更

会计政策变更的内容和原因备注

财政部于2023年10月25日发布《企业会计准则解释第17号》(财会[2023]21号，以[注1]

下简称“解释17号”)，本公司自2024年1月1日起执行解释17号的相关规定。

财政部于2024年12月6日发布《企业会计准则解释第18号》(财会[2024]24号，以[注2]

下简称“解释18号”)，本公司自2024年12月6日起执行解释18号的相关规定。

[注1](1)关于流动负债与非流动负债的划分，解释17号规定，企业在资产负债表日没有将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的实质性权利的，该负债应当归类为流动负债。

对于符合非流动负债划分条件的负债，即使企业有意图或者计划在资产负债表日后一年内提前清偿，或者在资产负债表日至财务报告批准报出日之间已提前清偿，仍应归类为非流动负债。对于附有契约条件的贷款安排产生的负债，在进行流动性划分时，应当区别以下情况考虑在资产负债表日是否具有推迟清偿负债的权利：1)企业在资产负债表日或者之前应遵循的

契约条件，影响该负债在资产负债表日的流动性划分；2)企业在资产负债表日之后应遵循的契约条件，与该负债在资产负债表日的流动性划分无关。负债的条款导致企业在交易对手方选择的情况下通过交付自身权益工具进行清偿的，如果企业将上述选择权分类为权益工具并将其作为复合金融工具的权益组成部分单独确认，则该条款不影响该项负债的流动性划分。

本公司自2024年1月1日起执行解释17号中“关于流动负债与非流动负债的划分”的规定。执行该项规定对本公司报表项目和金额无影响。

(2)关于供应商融资安排的披露，解释17号规定，企业在对现金流量表进行附注披露时，应当汇总披露与供应商融资安排有关的信息。在披露流动性风险信息时，应当考虑其是否已获得或已有途径获得通过供应商融资安排向企业提供延期付款或向其供应商提供提前收款的授信。在识别流动性风险集中度时，应当考虑供应商融资安排导致企业将其原来应付供应商的部分金融负债集中于融资提供方这一因素。

本公司自2024年1月1日起执行解释17号中“供应商融资安排的披露”的规定，并对此项会计政策变更采用未来适用法。执行该项规定对本公司报表项目和金额无影响。

第63页共127页(3)关于售后租回交易的会计处理，解释17号规定，售后租回交易中的资产转让属于销售的，在租赁期开始日后，承租人应当按照《企业会计准则第21号——租赁》(以下简称“租赁准则”)第二十条的规定对售后租回所形成的使用权资产进行后续计量，并按照租赁准则

第二十三条至第二十九条的规定对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量。承租人在对售

后租回所形成的租赁负债进行后续计量时，确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不得导致其确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失(因租赁变更导致租赁范围缩小或租赁

期缩短而部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失除外)。

本公司自2024年1月1日起执行解释17号中“关于售后租回交易的会计处理”的规定。

执行该项规定对本公司报表项目和金额无影响。

[注2]关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理，解释18号规定，在对因不属于单项履约义务的保证类质量保证产生的预计负债进行会计核算时，企业应借记“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，贷记“预计负债”科目，并相应在利润表中的“营业成本”和资产负债表中的“其他流动负债”、“一年内到期的非流动负债”、“预计负债”

等项目列示；不再计入“销售费用”科目。

本公司自2024年12月6日起执行解释18号中“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”的规定。执行该项规定对本公司报表项目和金额无影响。

2．会计估计变更说明

本期公司无会计估计变更事项。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率销售货物或提供应税劳务过程中产生的增按13%税率计缴。出口货物执行“免、增值税值额抵、退”税政策，退税率为13%。

从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值房产税的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%1.2%、12%计缴

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%等

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额15%、20%、25%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明

第64页共127页纳税主体名称所得税税率

本公司15%

揭阳市华海投资有限公司（以下简称“华海投资”）20%

揭阳市海汇投资有限公司（以下简称“海汇投资”）20%

上海纳塔新材料科技有限公司（以下简称“上海纳塔”）25%

海宁广源化纤有限公司（以下简称“广源化纤”）15%

广东纳塔功能纤维有限公司（以下简称“广东纳塔”）25%

甘肃纳塔新材料有限公司（以下简称“甘肃纳塔”）20%

(二)税收优惠及批文1、根据广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局联合颁发的《高新技术企业证书（证书编号：GR202244001483）》，广东蒙泰高新纤维股份有限公司被认定为高新技术企业，发证时间2022年12月19日，有效期三年。本公司2024年度适用15%的企业所得税税率。

2、根据浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、国家税务总局浙江省税务局联合颁发的《高新技术企业证书（证书编号：GR202333004298）》，广源化纤被认定为高新技术企业，发证时间2023年12月8日，有效期三年。广源化纤2024年度适用15%的企业所得税税率。

3、经财政部税务总局公告2023年第6号《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》和2023年第12号《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》，自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使

用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。华海投资、海汇投资、甘肃纳塔均为小微企业，2024年度适用20%的企业所得税率。

4、经财政部税务总局公告2023年第7号《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

5、经财政部税务总局公告2023年第43号《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策

第65页共127页的公告》，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣

进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。本公司、广源化纤均享受上述税收优惠政策。

五、合并财务报表项目注释

以下注释项目除非特别注明，期初系指2024年1月1日，期末系指2024年12月31日；本期系指2024年度，上年系指2023年度。金额单位为人民币元。

(一)货币资金

1．明细情况

项目期末数期初数

库存现金37.6971826.66

银行存款76624628.80169156034.61

其他货币资金2805444.8411808776.64

合计79430111.33181036637.91

其中：存放在境外的款项总额--

2．抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的款项详见本附注“合并财务报表项目注释——所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

3．外币货币资金明细情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

(二)交易性金融资产

1．明细情况

项目期末数期初数以公允价值计量且其变动计入当

-5000000.00期损益的金融资产

其中：结构性存款-5000000.00

(三)应收票据

1．明细情况

种类期末数期初数

银行承兑汇票7727296.525447777.59

2．按坏账计提方法分类披露

第66页共127页期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备7727296.52100.00--7727296.52

其中：银行承兑汇票组合7727296.52100.00--7727296.52

合计7727296.52100.00--7727296.52

续上表：

期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备5447777.59100.00--5447777.59

其中：银行承兑汇票组合5447777.59100.00--5447777.59

合计5447777.59100.00--5447777.59

3．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票-6388544.11

(四)应收账款

1．按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)130749929.62119604603.76

1-2年22707108.432633271.56

2-3年1142557.34489906.73

3-4年407399.537946654.46

4-5年136010.85181288.18

5年以上531528.89353307.47

第67页共127页账龄期末账面余额期初账面余额

合计155674534.66131209032.16

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)按单项计提坏

-----账准备按组合计提坏

155674534.66100.009995011.876.42145679522.79

账准备

其中：账龄分析

155674534.66100.009995011.876.42145679522.79

法组合

合计155674534.66100.009995011.876.42145679522.79

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)按单项计提坏

7779387.285.936223509.8280.001555877.46

账准备按组合计提坏

123429644.8894.076972500.975.65116457143.91

账准备

其中：账龄分析

123429644.8894.076972500.975.65116457143.91

法组合

合计131209032.16100.0013196010.7910.6118013021.37

(1)期末无按单项计提坏账准备的应收账款。

(2)期末按组合计提坏账准备的应收账款

组合计提项目：账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)130749929.626537496.495.00

1-2年22707108.432270710.8410.00

2-3年1142557.34342767.2030.00

3-4年407399.53203699.7750.00

4-5年136010.85108808.6880.00

5年以上531528.89531528.89100.00

小计155674534.669995011.876.42

第68页共127页3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额种类期初数转销期末数计提收回或转回或核其他销按单项计提坏

6223509.82---6223509.82-

账准备按组合计提坏

6972500.973242000.40219489.50--9995011.87

账准备

其中：账龄分

6972500.973242000.40219489.50--9995011.87

析法组合

小计13196010.793242000.40219489.50-6223509.829995011.87[注]：其他是债务重组转销对应的坏账准备，详见附注“十六、其他重要事项（一）债务重组”之说明。

4．按欠款方归集的期末数前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末合同资产应收账款和合单位名称同资产期末合计备和合同资产减数期末数同资产期末数

数的比例(%)值准备期末数江西隆骏新材料

13629057.35-13629057.358.751031918.29

有限公司天台三友滤料有

12421416.74-12421416.747.98819899.29

限公司海宁市力佳隆门

窗密封条有限公10465128.79-10465128.796.72523256.44司上饶市华宏服饰

8078196.00-8078196.005.19463529.84

织造有限公司天台县江南滤网

7275427.21-7275427.214.67363771.36

有限公司

小计51869226.09-51869226.0933.313202375.22

(五)应收款项融资

1.明细情况

项目期末数期初数

银行承兑汇票2215618.265741386.26

2.应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

项目期初数本期成本变动本期公允价值变动期末数

银行承兑汇票5741386.26-3525768.00-2215618.26

第69页共127页续上表：

累计在其他综合收益项目期初成本期末成本累计公允价值变动中确认的损失准备

银行承兑汇票5741386.262215618.26--

3.期末公司未发现应收款项融资存在明细减值迹象，故未计提减值准备。

4.本期无实际核销的应收款项融资。

5.期末公司无已质押的应收款项融资。

6.期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项目期末终止确认金额

银行承兑汇票26221304.56

(六)预付款项

1．账龄分析

期末数期初数账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内9129833.54100.0014168427.77100.00

2．按预付对象归集的期末数前五名的预付款情况

单位名称期末数占预付款项期末合计数的比例(%)

揭阳市运泰贸易有限公司4200428.9346.01

中石化化工销售华东分公司946229.1310.36

上海纺织建筑设计院有限公司905660.389.92中国石油天然气股份有限公司华

521137.885.71

南化工销售汕头分公司

东华大学510964.565.60

小计7084420.8877.60

(七)其他应收款

1．明细情况

第70页共127页期末数期初数项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

其他应收款6523079.71-6523079.7121886786.37-21886786.37

2．其他应收款

(1)按性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金6230000.0020020000.00

技术服务费-396463.72

设计费-905660.38

往来款199886.51199864.58

其他93193.20364797.69

小计6523079.7121886786.37

(2)按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)983079.7121855039.59

1-2年5540000.0011746.78

2-3年-20000.00

小计6523079.7121886786.37

(3)按坏账计提方法分类披露期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备6523079.71100.00--6523079.71

其中：无风险组合6230000.0095.51--6230000.00

其他组合293079.714.49--293079.71

合计6523079.71100.00--6523079.71

续上表：

种类期初数

第71页共127页账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备21886786.37100.00-21886786.37

其中：无风险组合20020000.0091.47--20020000.00

其他组合1866786.378.53--1866786.37

合计21886786.37100.00--21886786.37

1)期末无按单项计提坏账准备的其他应收款。

2)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月预

用损失(未发生信信用损失(已发期信用损失

用减值)生信用减值)

2024年1月1日余额----

2024年1月1日余额在本期----

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提----

本期转回----

本期转销----

本期核销----

其他变动----

2024年12月31日余额----

(4)本期无计提、收回或转回的坏账准备情况。

(5)本期无实际核销的其他应收款。

(6)按欠款方归集的期末数前五名的其他应收款情况占其他应收款期末坏账准备单位名称款项的性质期末数账龄

合计数的比例(%)期末数

张掖经济技术开发区财政局土地保证金5530000.001-2年84.78-

浙江卫星化学实业有限公司履约保证金500000.001年以内7.67-

第72页共127页占其他应收款期末坏账准备单位名称款项的性质期末数账龄

合计数的比例(%)期末数

东莞巨正源科技有限公司履约保证金200000.001年以内3.07-中国证券登记结算有限责任公司深圳分

往来款199886.511年以内3.06-公司

上海大将节能科技有限公司押金67193.201年以内1.03-

小计6497079.7199.61

(八)存货

1．明细情况

期末数期初数存货跌价准项目存货跌价准备备或合同履账面余额或合同履约成账面价值账面余额账面价值约成本减值本减值准备准备

原材料26888595.131752743.9525135851.1820468381.85-20468381.85

自制半成品14669084.231275384.1113393700.121426052.576654.491419398.08

产成品52301889.901758593.5250543296.3816984418.1492828.3116891589.83

周转材料1098424.53-1098424.53780257.36-780257.36委托加工物

72823.68-72823.68119872.41-119872.41

资

发出商品4173841.03-4173841.035320679.86-5320679.86

合计99204658.504786721.5894417936.9245099662.1999482.8045000179.39

2．存货跌价准备和合同履约成本减值准备

(1)增减变动情况本期增加本期减少类别期初数期末数计提其他转回或转销其他

原材料-1752743.95---1752743.95

自制半成品6654.491275384.11-6654.49-1275384.11

产成品92828.311758593.52-92828.31-1758593.52

小计99482.804786721.58-99482.80-4786721.58

(2)本期计提、转回情况说明本期转回或转销存货跌价准备和类别确定可变现净值的具体依据合同履约成本减值准备的原因市场价格或近期平均售价减去至完

原材料工时估计将要发生的成本、估计的销-售费用以及相关税费后的金额

第73页共127页本期转回或转销存货跌价准备和类别确定可变现净值的具体依据合同履约成本减值准备的原因市场价格或近期平均售价减去至完

原材料工时估计将要发生的成本、估计的销-售费用以及相关税费后的金额市场价格或近期平均售价减去至完

自制半成品工时估计将要发生的成本、估计的销生产领用售费用以及相关税费后的金额市场价格或近期平均售价扣除预计产成品对外销售销售税费

(九)持有待售资产

1．明细情况

期末数期初数项目减值账面账面余额账面价值减值准备账面价值准备余额揭阳市巨正源科技有

37522316.50-37522316.50---

限公司

合计37522316.50-37522316.50---

2．期末持有待售资产情况

(1)划分为持有待售资产的原因

因联营公司揭阳巨正源科技有限公司发展定位和投资方向发生改变，与公司主营业务已无明显产业协同作用。从公司发展战略层面考虑，为专注主营业务发展，优化公司产业结构，公司拟将参股公司揭阳巨正源科技有限公司的12%股权以人民币4051.61万元全部转让给

东莞源翼科技有限公司。公司于2024年9月11日召开了第三届董事会第十五次会议，审议通过了《关于转让参股子公司股权的议案》。2024年9月23日公司与东莞源翼科技有限公司签订“揭阳巨正源科技有限公司股权转让协议”，双方约定股权转让价格为人民币

4051.61万元。上述股权转让事项满足划分为持有待售资产的条件。

(2)持有待售的非流动资产预计出出售原因预计处置其他综合收项目期末账面价值公允价值售费用及方式时间益累计金额揭阳市巨正源科优化公司2025年3

37522316.5040516100.00--

技有限公司产业结构月

(十)其他流动资产

1．明细情况

项目期末数期初数

增值税留抵扣额41626443.7524969035.53

第74页共127页项目期末数期初数

大额存单-80000000.00

合计41626443.75104969035.53

(十一)长期股权投资

1．明细情况

期末数期初数项目减值准账面余额减值准备账面价值账面余额账面价值备

对联营企业投资---23094333.81-23094333.81

2．对联营企业投资

减值本期变动准备被投资单位名称期初数其他综期初权益法下确认追加投资减少投资合收益数的投资损益变动联营企业揭阳市巨正源科技

23094333.81-14900000.0037522316.50-472017.31-

有限公司

续上表：

本期变动减值准备被投资单位名称宣告发放期末数计提减期末数其他权益变动现金股利其他值准备或利润联营企业揭阳市巨正源科技

------有限公司

(十二)其他权益工具投资

1．明细情况

本期增减变动项目名称期初数本期计入其本期计入其追加投减少投他综合收益他综合收益其他资资的利得的损失浙江海宁农村商业

1791540.00-----

银行股份有限公司

续上表：

指定为以公允价累计计入其累计计入其他本期确认的值计量且其变动项目名称期末数他综合收益综合收益的损股利收入计入其他综合收的利得失益的原因

第75页共127页指定为以公允价累计计入其累计计入其他本期确认的值计量且其变动项目名称期末数他综合收益综合收益的损股利收入计入其他综合收的利得失益的原因浙江海宁农村商业

1925906.00134366.00---

银行股份有限公司

2．本期无终止确认的其他权益工具投资。

(十三)固定资产

1．明细情况

项目期末数期初数

固定资产698367471.88408256728.61

固定资产清理-62214.84

合计698367471.88408318943.45

2．固定资产

(1)明细情况项目房屋及建筑物生产设备运输设备其他设备合计

(1)账面原值

1)期初数337205063.94134907287.362832821.124183815.23479128987.65

2)本期增加48958973.72282057159.66425008.8563443.65331504585.88

*购置--425008.8563443.65488452.50

*在建工程转

48958973.72282057159.66--331016133.38

入

3)本期减少-661195.52-59551.36720746.88

*处置或报废-661195.52-59551.36720746.88

4)期末数386164037.66416303251.503257829.974187707.52809912826.65

(2)累计折旧

1)期初数5579882.7561306626.871876358.182109391.2470872259.04

2)本期增加12134568.0528252686.50367000.47495720.9941249976.01

*计提12134568.0528252686.50367000.47495720.9941249976.01

3)本期减少-520306.50-56573.78576880.28

*处置或报废-520306.50-56573.78576880.28

4)期末数17714450.8089039006.872243358.652548538.45111545354.77

第76页共127页项目房屋及建筑物生产设备运输设备其他设备合计

(3)减值准备

1)期初数-----

2)本期增加-----

3)本期减少-----

4)期末数-----

(4)账面价值

1)期末账面价

368449586.86327264244.631014471.321639169.07698367471.88

值

2)期初账面价

331625181.1973600660.49956462.942074423.99408256728.61

值

(2)未办妥产权证书的固定资产情况说明项目账面价值未办妥产权证书原因

房屋及建筑物30549598.08正在办理中

(3)抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的固定资产详见本附注“合并财务报表项目注释——所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

(十四)在建工程

1．明细情况

期末数期初数项目减值准减值账面余额账面价值账面余额账面价值备准备

在建工程54088525.67-54088525.67306974580.44-306974580.44

2．在建工程

(1)明细情况期末数期初数工程名称减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

年产2.3万吨聚丙烯纤

维扩产项目及研发中心建2377527.39-2377527.39189490733.88-189490733.88设项目

年产 1 万吨 BCF 及 0.5 万

7316245.54-7316245.54109128173.52-109128173.52

吨 DTY 技改项目

设备安装工程317423.12-317423.127338974.91-7338974.91

软件安装工程---1016698.13-1016698.13

万吨级碳纤维项目 EPC 项

4931210.36-4931210.36---

目一期工程

第77页共127页期末数期初数工程名称减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备年产1万吨碳纤维及6万

吨差别化腈纶项目一期工39146119.26-39146119.26---程

小计54088525.67-54088525.67306974580.44-306974580.44

(2)重大在建工程增减变动情况本期转入本期其工程名称预算数期初数本期增加期末数固定资产他减少

年产2.3万吨聚丙烯纤维扩产

438095300.00189490733.8820620269.27207733475.76-2377527.39

项目及研发中心建设项目

年产 1 万吨 BCF

及 0.5 万吨 DTY 218120060.00 109128173.52 18342589.81 120154517.79 - 7316245.54技改项目万吨级碳纤维项

目 EPC 项目一期 178969000.00 - 4931210.36 - - 4931210.36工程年产1万吨碳纤维及6万吨差别

345055793.00-39146119.26--39146119.26

化腈纶项目一期工程

小计1180240153.00298618907.4083040188.70327887993.55-53771102.55

续上表：

工程累计投入工程进利息资本化累计其中：本期利息本期利息资工程名称资金来源

占预算比例(%)度(%)金额资本化金额本化率(%)

年产2.3万吨聚丙烯纤维扩募股资金

101.4799.47---

产项目及研发中心建设项目/自筹

年产 1万吨 BCF及 0.5万吨DTY

60.3360.3316783748.544436083.458.70募债资金

技改项目

万吨级碳纤维项目 EPC 项目一

2.762.76---自筹

期工程年产1万吨碳纤维及6万吨差金融机构

11.3411.345718055.005718055.003.60

别化腈纶项目一期工程贷款/自筹

小计22501803.5410154138.45

(十五)无形资产

1．明细情况

项目土地使用权专利权商标权软件其他合计

(1)账面原值

1)期初数59871642.684843822.574169026.181434442.163745.1470322678.73

2)本期增加162369958.08--932473.12-163302431.20

*购置162369958.08--932473.12-163302431.20

第78页共127页项目土地使用权专利权商标权软件其他合计

3)本期减少---928596.39-928596.39

*处置---928596.39-928596.39

4)期末数222241600.764843822.574169026.181438318.893745.14232696513.54

(2)累计摊销

1)期初数6875353.17593066.101657528.90756535.891087.309883571.36

2)本期增加3924978.12698754.68391402.1764796.811449.725081381.50

*计提3924978.12698754.68391402.1764796.811449.725081381.50

3)本期减少---546101.49-546101.49

*处置---546101.49-546101.49

4)期末数10800331.291291820.782048931.07275231.212537.0214418851.37

(3)减值准备

1)期初数---382494.90-382494.90

2)本期增加------

3)本期减少---382494.90-382494.90

*处置---382494.90-382494.90

4)期末数------

(4)账面价值

1)期末账面价值211441269.473552001.792120095.111163087.681208.12218277662.17

2)期初账面价值52996289.514250756.472511497.28295411.372657.8460056612.47

(十六)商誉

1．商誉账面原值

本期增加本期减少被投资单位名称或期初数期末数形成商誉的事项企业合并形成其他处置其他海宁广源化纤有限

12835427.97----12835427.97

公司

2．商誉减值准备

本期增加本期减少被投资单位名称或期初数期末数形成商誉的事项计提其他处置其他海宁广源化纤有限

-9554563.76---9554563.76公司

第79页共127页3．商誉所在资产组或资产组组合的相关信息是否与以前年项目所属资产组或组合的构成及依据所属经营分部及依据度保持一致

海宁广源化纤固定资产、在建工程、无形资产等长海宁广源化纤有限公司、根据是有限公司期资产公司管理要求和业务模块划分

4．可收回金额的具体确定方法

(1)重要假设及依据

*持续经营假设：假设上述资产组作为经营主体，在所处的外部环境下，按照经营目标，持续经营下去。经营者负责并有能力担当责任；资产组合法经营，并能够获取适当利润，以维持持续经营能力。

*国家现行的有关法律、法规及政策，国家宏观经济形势无重大变化；本次交易各方所处地区的政治、经济和社会环境无重大变化；无其他不可预测和不可抗力因素造成的重大不利影响。

*假设上述资产组经营者是负责的，且管理层有能力担当其职务；管理团队在预测期内能保持稳定。

*假设有关利率、汇率、赋税基准及税率，政策性征收费用等不发生重大变化。

*假设企业在现有的管理方式和管理水平的基础上，经营范围、经营模式及经营规模不发生重大变化。

(2)可收回金额按预计未来现金流量的现值确定项目账面价值可收回金额减值金额预测期的年限

2025年至2029年为

预测期2030年至以海宁广源化纤

82844538.7564110100.0018734438.75

有限公司后为稳定期永续期详细预测期5年续上表：

预测期的关键参数预测期内的参稳定期的关键参数(增长稳定期的关键参数项目

(增长率、利润率等)数的确定依据率、利润率、折现率等)的确定依据稳定期2030年至

营业收入预测期增长永续年限，根据前历史年度的平稳定期收入增长率0%、稳

率0%-4%-15%、毛利率阶段最后一年海宁广源化纤均增长率和利定期营业利润率为有限公司

15.68%-21.07%、税前2029年的预期收益

润率数据8.95%、税前折现率9.47%

折现率9.47%额水平，估算预测期后阶段稳定的自

第80页共127页预测期的关键参数预测期内的参稳定期的关键参数(增长稳定期的关键参数项目

(增长率、利润率等)数的确定依据率、利润率、折现率等)的确定依据由现金流量

5．商誉减值损失计算过程

项目海宁广源化纤有限公司

商誉账面余额*12835427.97

商誉减值准备余额*-

商誉的账面价值*＝*-*12835427.97

未确认归属于少数股东权益的商誉价值*12332077.85

包含未确认归属于少数股东权益的商誉价值*=*+*25167505.82

拆分后分摊至各资产组的包含未确认归属于少数股东权益的商誉价值*25167505.82

资产组的账面价值*57677032.93

包含整体商誉的资产组的账面价值*=*+*82844538.75

资产组或资产组组合可收回金额*64110100.00

商誉减值损失(*大于0时)*=*-*18734438.75

归属于本公司的商誉减值损失9554563.76

6．本公司收购广源化纤股权不存在业绩承诺情况。

(十七)长期待摊费用

1．明细情况

项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数

装修工程款8638244.472001771.212298626.53-8341389.15

(十八)递延所得税资产/递延所得税负债

1．未经抵销的递延所得税资产

期末数期初数项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

坏账准备490317.9073547.6913196010.791979401.62

政府补助--5784748.27867712.24

尚未解锁股权激励摊销90703.7113605.562186946.84328042.02

第81页共127页期末数期初数项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

存货跌价准备--99482.8014922.42

无形资产减值准备--382494.9057374.23

固定资产评估增值额摊销121453.0418217.96199998.6529999.80

合计702474.65105371.2121849682.253277452.33

2．未经抵销的递延所得税负债

期末数期初数项目应纳税暂时性差应纳税暂时性差递延所得税负债递延所得税负债异异非同一控制企业合并资产

6727411.981009111.809029709.201354456.38

评估增值

应付债券26392597.583958889.6448412737.007261910.55

合计33120009.564968001.4457442446.208616366.93

3．未确认递延所得税资产明细

项目期末数期初数

可抵扣亏损65388076.3513135929.69

坏账准备9504693.96-

政府补助4812738.39-

尚未解锁股权激励摊销2108671.91-

存货跌价准备4786721.58-

4．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末数期初数备注

20251082181.161170516.24-

20261038123.921038123.92-

2027111617.14111617.14-

202810815672.3910815672.39-

202952340481.74--

小计65388076.3513135929.69

第82页共127页(十九)其他非流动资产

1．明细情况

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

预付设备款245020024.25-245020024.2578970834.16-78970834.16

预付工程款3644724.40-3644724.403420867.46-3420867.46预付土地价款及

契税、森林植被11845256.00-11845256.0059235556.00-59235556.00恢复费

合计260510004.65-260510004.65141627257.62-141627257.62

(二十)短期借款

1．明细情况

借款类别期末数期初数

质押借款200119890.00-

保证借款22022183.3324024933.33

信用借款124815695.7267566457.05

合计346957769.0591591390.38

(二十一)应付票据

1．明细情况

票据种类期末数期初数

银行承兑汇票-6609220.00

(二十二)应付账款

1．明细情况

账龄期末数期初数

1年以内33875443.1342928519.55

1至2年18330995.382092496.34

2至3年141830.84187940.00

合计52348269.3545208955.89

第83页共127页2．账龄超过1年的大额应付账款情况的说明单位名称期末数未偿还或结转的原因

北自所（北京）科技发展股份有限公司5972256.65质保金未到结算期

广东振通水电工程建设有限公司5755923.86质保金未到结算期

浙江恒力建设有限公司5472484.34工程款未到结算期

广东成诺建设工程有限公司824458.54质保金未到结算期

广东鑫洲建安工程有限公司237342.26质保金未到结算期

小计18262465.65

(二十三)合同负债

1．明细情况

项目期末数期初数

预收货款5570600.697515857.37

(二十四)应付职工薪酬

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)短期薪酬10538256.0965463912.4663272907.2812729261.27

(2)离职后福利—设定提存

132887.904104025.024131738.23105174.69

计划

合计10671143.9969567937.4867404645.5112834435.96

2．短期薪酬

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)工资、奖金、津贴和补贴10229880.5059248848.6957019919.1912458810.00

(2)职工福利费88241.022630623.842598787.37120077.49

(3)社会保险费72736.241953728.191960079.6266384.81

其中：基本医疗保险费67367.251738323.021746392.7459297.53

补充医疗保险-35390.9435390.94-

工伤保险费5368.99180014.23178295.947087.28

(4)住房公积金-771526.00771526.00-

(5)工会经费和职工教育经147398.33859185.74922595.1083988.97

第84页共127页项目期初数本期增加本期减少期末数费

小计10538256.0965463912.4663272907.2812729261.27

3．设定提存计划

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)基本养老保险128494.443966614.603993252.75101856.29

(2)失业保险费4393.46137410.42138485.483318.40

小计132887.904104025.024131738.23105174.69

(二十五)应交税费

1．明细情况

项目期末数期初数

增值税278544.97-

企业所得税93768.963797427.89

代扣代缴个人所得税53268.10140172.76

城市维护建设税19745.58-

房产税334267.88511929.25

教育费附加8462.39259.62

地方教育费附加5641.60-

土地使用税38934.0038934.00

印花税93364.4861165.71

合计925997.964549889.23

(二十六)其他应付款

1．明细情况

项目期末数期初数

其他应付款41608524.3976738.71

2．其他应付款

(1)明细情况

第85页共127页项目期末数期初数

股权转让款40516100.00-

服务费601235.71-

环境检测费18000.00-

软件费176132.08-

食堂费用116747.07-

应付暂收款110497.37-

水电费44939.5123235.21

其他24872.6553503.50

小计41608524.3976738.71

(2)期末无账龄超过1年的大额其他应付款。

(二十七)一年内到期的非流动负债

1．明细情况

项目期末数期初数

一年内到期的长期借款7612453.083578008.46

一年内到期的可转债应付利息599881.60299945.30

合计8212334.683877953.76

2．一年内到期的长期借款

(1)明细情况借款类别期末数期初数

质押借款4020312.502525208.33

抵押借款1185102.781052800.13

信用借款2407037.80-

小计7612453.083578008.46

(二十八)其他流动负债

1．明细情况

项目及内容期末数期初数

待转销项税额221459.02197650.54

第86页共127页项目及内容期末数期初数

票据背书转让未终止确认6367271.854834556.86

合计6588730.875032207.40

(二十九)长期借款

1．明细情况

借款类别期末数期初数

质押借款15500000.0019500000.00

抵押借款24660000.0044270246.68

合计40160000.0063770246.68

(三十)应付债券

1．明细情况

项目期末数期初数

债券面值299940800.00299945300.00

利息调整-33953189.77-54173687.12

减：一年内到期的可转债应付利息599881.60299945.30

合计265387728.63245471667.58

2．应付债券的增减变动(不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具)

债券期

债券名称面值(元)票面利率(%)发行日期发行金额期初数限

第一年0.40%、

第二年0.60%、蒙泰转债第三年1.20%、

100.002022年11月2日6年300000000.00245771612.88

123166第四年1.80%、

第五年2.50%、

第六年3.00%

续上表：

是否违债券名称本期发行按面值计提利息溢折价摊销本期偿还期末数约蒙泰转债

-2099595.8519920552.301804150.80265987610.23否

123166

3．可转换公司债券的说明

项目转股条件转股时间蒙泰转债123166在转股期内才能转股2023年5月8日至2028年11月1日

第87页共127页(三十一)递延收益

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因与资产相关的

政府补助5784748.27-972009.884812738.39政府补助

2．计入递延收益的政府补助情况详见本附注“政府补助”之说明。

(三十二)股本

1．明细情况

本次变动增减(+、-)项目期初数期末数公积金转发行新股送股其他小计股

股份总数96002105.00---177.00177.0096002282.00

2．本期股权变动情况说明

本期股数变动主要是可转换公司债券转股，转股数量为177.00股。

(三十三)其他权益工具

1．期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况

公司发行的金融工具是可转换公司债券，发行时间2022年11月2日，到期日2028年

11月1日，利息率第一年0.40%、第二年0.60%、第三年1.20%、第四年1.80%、第五年2.50%、第六年3.00%，发行价格100元，期末数量2999408.00张，期末金额299940800.00元，自2023年5月8日起可转换为公司股份，公司发行的可转债最后两个计息年度，如果公司股票在任何连续三十个交易日的收盘价格低于当期转股价格的70%时，可转债持有人有权将其持有的可转债全部或部分按债券面值加上当期应计利息的价格回售给公司，可转债持有人在每年回售条件首次满足后可按约定条件行使回售权一次，不能多次行使部分回售权。

2．期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表

期初数本期增加发行在外的金融工具数量账面价值数量账面价值

可转换公司债券2999453.0061174228.93--

第88页共127页续上表：

本期减少期末数发行在外的金融工具数量账面价值数量账面价值

可转换公司债券45.001079.782999408.0061173149.15

3．其他权益工具本期增减变动情况、变动原因说明，以及相关会计处理的依据经中国证券监督管理委员会《关于同意广东蒙泰高新纤维股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券注册的批复》（证监许可〔2022〕1906号）和公司《创业板向不特定对象发行可转换公司债券募集说明书》的约定，公司发行的“蒙泰转债”自2023年5月8日起可转换为本公司股份，可转债转股的起止日期：自2023年5月8日至2028年11月1日。

可转换公司债券发行面值总额30000.00万元，发行费用（含税）483.45万元，发行费用不含税金额共计4560972.70元。参照同类债券的市场利率为实际利率计算应付债券负债的现值计入应付债券，权益现值部分计入其他权益工具，发行费用在债券的负债现值和权益现值之间分摊。分摊后负债成分公允价值223453904.69元，权益成分公允价值

71985122.61元、同时确认递延所得税负债10797768.39元。

2023年度共有547.00份可转债被转为本公司股份，对应的权益成分公允价值为

13125.29元。

2024年度共有45.00份可转债被转为本公司股份，对应的权益成分公允价值为1079.78元。

(三十四)资本公积

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

股本溢价454626805.485364.71-454632170.19

其他资本公积3338518.711841464.892413495.742766487.86

其中：股权激励3338518.711841464.892413495.742766487.86

合计457965324.191846829.602413495.74457398658.05

2.资本公积增减变动说明

本期共有45.00份可转债被转为本公司股份，引起股本溢价增加5364.71元；

本期其他资本公积增加是确认第三期业绩目标考核期间以权益结算的股份支付最佳估

计金额1841464.89元；

第89页共127页本期其他资本公积减少是考核对象未满足第二期业绩考核目标（即2023-2024年营业收入累计不低于11.50亿元），引起其他资本公积减少2413495.74元。

(三十五)库存股

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

回购股份-11998985.49-11998985.49

2．其他说明

公司使用自有资金以集中竞价交易方式回购部分公司股份，用于后续实施员工持股计划或股权激励，本期回购股份数量686000.00股，发生额为11998985.49元。

(三十六)盈余公积

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积40956994.88--40956994.88

(三十七)未分配利润

1．明细情况

项目本期数上年数

上年年末数240051410.60240544231.27

加：年初未分配利润调整--

调整后本年年初数240051410.60240544231.27

加：本期归属于母公司所有者的净

-64545962.2921477700.08利润

减：提取法定盈余公积-2770520.75

应付普通股股利19108501.0019200000.00

期末未分配利润156396947.31240051410.60

2．利润分配说明

公司2023年年度权益分派方案为：

2024年4月22日召开的2023年年度股东大会审议通过《关于<2023年度利润分配预案>的议案》，向全体股东每10股派发2.00元（含税）人民币现金，实际派发现金分红总额

第90页共127页19108501.00元（含税）。

(三十八)营业收入/营业成本

1．明细情况

本期数上年数项目收入成本收入成本

主营业务483109276.41446861520.88453132503.06370063746.31

其他业务9391002.057579385.181452850.30314083.15

合计492500278.46454440906.06454585353.36370377829.46

2．营业收入扣除情况表

项目本年度(万元)具体扣除情况上年度(万元)具体扣除情况

营业收入金额49250.0345458.54

营业收入扣除项目合计金额6.7512.56营业收入扣除项目合计金额占营业

0.010.03

收入的比重(%)

一、与主营业务无关的业务收入

1．正常经营之外的其他业务收入。

如出租固定资产、无形资产、包装物，销售材料，用材料进行非货币性资产

6.75销售材料12.56销售材料交换，经营受托管理业务等实现的收入，以及虽计入主营业务收入，但属于上市公司正常经营之外的收入。

2．不具备资质的类金融业务收入，

如拆出资金利息收入；本会计年度以及上一会计年度新增的类金融业务

所产生的收入，如担保、商业保理、--小额贷款、融资租赁、典当等业务形

成的收入，为销售主营产品而开展的融资租赁业务除外。

3．本会计年度以及上一会计年度新

--增贸易业务所产生的收入。

4．与上市公司现有正常经营业务无

--关的关联交易产生的收入。

5．同一控制下企业合并的子公司期

--初至合并日的收入。

6．未形成或难以形成稳定业务模式

--的业务所产生的收入。

与主营业务无关的业务收入小计6.7512.56

二、不具备商业实质的收入

1．未显著改变企业未来现金流量的

风险、时间分布或金额的交易或事项--产生的收入。

第91页共127页项目本年度(万元)具体扣除情况上年度(万元)具体扣除情况

2．不具有真实业务的交易产生的收入。如以自我交易的方式实现的虚假--收入，利用互联网技术手段或其他方法构造交易产生的虚假收入等。

3．交易价格显失公允的业务产生的

--收入。

4．本会计年度以显失公允的对价或

非交易方式取得的企业合并的子公--司或业务产生的收入。

5．审计意见中非标准审计意见涉及

--的收入。

6．其他不具有商业合理性的交易或

--事项产生的收入。

不具备商业实质的收入小计--

三、与主营业务无关或不具备商业实质的其他收入

营业收入扣除后金额49243.2845445.98

3．营业收入、营业成本的分解信息

丙纶长丝锦纶纤维合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本业务类型差别化丙

269458479.39238463638.36--269458479.39238463638.36

纶长丝常规丙纶

195843491.74195751733.05--195843491.74195751733.05

长丝

锦纶丝--17807305.2812646149.4717807305.2812646149.47

其他9391002.057579385.18--9391002.057579385.18

合计474692973.18441794756.5917807305.2812646149.47492500278.46454440906.06按经营地区分类

东北地区4595065.842080818.98--4595065.842080818.98

华北地区443290.47391502.01598762.39442582.601042052.86834084.61

华东地区291087743.61275778708.1116958626.8712031047.84308046370.48287809755.95

华南地区109171879.4599210891.33249916.02172519.03109421795.4799383410.36

华中地区1189700.401182431.41--1189700.401182431.41

西南地区405743.56285215.14--405743.56285215.14

境外67799549.8562865189.61--67799549.8562865189.61

合计474692973.18441794756.5917807305.2812646149.47492500278.46454440906.06按商品转让的时间

第92页共127页丙纶长丝锦纶纤维合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本分类在某一时

474692973.18441794756.5917807305.2812646149.47492500278.46454440906.06

点转让

合计474692973.18441794756.5917807305.2812646149.47492500278.46454440906.06按销售渠道分类

直销452865503.69423144747.3217807305.2812646149.47470672808.97435790896.79

贸易商21827469.4918650009.27--21827469.4918650009.27

合计474692973.18441794756.5917807305.2812646149.47492500278.46454440906.06

(三十九)税金及附加项目本期数上年数

城市维护建设税297930.8490435.10

土地使用税673266.80223342.35

房产税3139288.34562581.26

教育费附加127672.1538758.66

地方教育附加85114.7925838.58

车船税2182.001565.60

印花税654117.96358701.45

契税43.74-

合计4979616.621301223.00

[注]：计缴标准详见本附注“税项”之说明。

(四十)销售费用项目本期数上年数

职工薪酬2375824.092651292.74

广告费910254.36531467.91

差旅费307301.15278559.87

其他168349.4680824.66

招待费127101.39128370.89

第93页共127页项目本期数上年数

股权激励费用-105826.23552119.84

合计3783004.224222635.91

(四十一)管理费用项目本期数上年数

职工薪酬24603774.8818214094.94

办公费2824300.703816478.25

差旅费1188458.64777525.02

招待费791616.61713658.08

水电费1504883.111077577.54

中介费2125432.551914244.86

折旧摊销8158152.526087460.05

股权激励费用-182159.811576275.95

其他2622350.641799911.06

合计43636809.8435977225.75

(四十二)研发费用项目本期数上年数

研发耗材9530305.849788150.62

研发人员薪酬6678541.886361785.54

研发设备折旧1311616.48933134.51

辅料及其他1591757.401708367.87

研发人员股权激励费用-243614.93987247.32

合计18868606.6719778685.86

(四十三)财务费用项目本期数上年数

利息支出36614746.7026584892.54

减：利息资本化金额13264333.7016783748.54

第94页共127页项目本期数上年数

减：利息收入1465179.955529554.39

汇兑损益28143.00-3095001.63

手续费支出163771.54243486.18

合计22077147.591420074.16

(四十四)其他收益项目本期数上年数

政府补助1846929.442486605.53

代扣个人所得税手续费185202.3454897.41

减免税额2956929.842018945.36

合计4989061.624560448.30

(四十五)投资收益项目本期数上年数

权益法核算的长期股权投资收益-472017.31-734791.06

处置交易性金融资产产生的投资收益186271.311420803.23

其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入259773.80251150.88

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益-366399.87-138046.04

债务重组收益444122.54-

合计51750.47799117.01

(四十六)信用减值损失

1．明细情况

项目本期数上年数

应收账款坏账损失-3234332.05-3829245.04

第95页共127页(四十七)资产减值损失项目本期数上年数

存货跌价损失-4687238.78-99482.80

无形资产减值损失--382494.90

商誉减值损失-9554563.76-

合计-14241802.54-481977.70

(四十八)资产处置收益项目本期数上年数处置未划分为持有待售的非流动

-20599.44-186592.17资产时确认的收益

其中：固定资产-20599.44-186592.17

(四十九)营业外收入计入本期非经常性损项目本期数上年数益的金额

奖励款765.00-765.00

非流动资产毁损报废收益13274.34-13274.34

其他195.645411.17195.64

合计14234.985411.1714234.98

(五十)营业外支出

1．明细情况

计入本期非经常性损益项目本期数上年数的金额

对外捐赠-30000.00-

罚款支出-300.00-

非流动资产毁损报废损失250712.80-250712.80

拆迁损失1108719.17462938.161108719.17

税收滞纳金7645.01215.797645.01

其他29087.342814.3229087.34

合计1396164.32496268.271396164.32

第96页共127页(五十一)所得税费用

1．明细情况

项目本期数上年数

本期所得税费用1008.846499000.99

递延所得税费用-475425.76-4367566.79

合计-474416.922131434.20

2．会计利润与所得税费用调整过程

项目本期数

利润总额-69123663.82

按法定/适用税率计算的所得税费用-10368549.57

子公司适用不同税率的影响-1507706.83

调整以前期间所得税的影响1008.84

免于补税的投资收益8069.63

不可抵扣的成本、费用和损失影响1427910.75

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-10997.68

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响12517290.96

研发加计扣除的影响-2520838.36

残疾人工资加计扣除的影响-20604.66

所得税费用-474416.92

(五十二)合并现金流量表主要项目注释

1．与经营活动有关的现金

(1)收到的其他与经营活动有关的现金项目本期数上年数

利息收入1467774.575529554.39

政府补助1125919.562615559.95

其他1785652.93842571.56

合计4379347.068987685.90

(2)支付的其他与经营活动有关的现金

第97页共127页项目本期数上年数

销售费用852501.131070785.91

管理费用9704988.108860150.16

研发费用1444847.101212321.52

投标保证金612607.85300000.00

其他304099.47598080.47

合计12919043.6512041338.06

2．与投资活动有关的现金

(1)收到的其他与投资活动有关的现金项目本期数上年数

退回进口设备款、关税及保证金-28194736.43

收到股权转让款40516100.00-

合计40516100.0028194736.43

(2)收到的重要的投资活动有关的现金项目本期数上年数

收到股权转让款40516100.00-

(3)支付的其他与投资活动有关的现金项目本期数上年数

土地预约金-20000000.00

其他-1435000.00

合计-21435000.00

(4)支付的重要的投资活动有关的现金项目本期数上年数

购建固定资产、无形资产和其他长

350232371.67364312779.13

期资产支付的现金取得子公司及其他营业单位支付

-37415697.08的现金净额

土地预约金-20000000.00

合计350232371.67421728476.21

3．与筹资活动有关的现金

(1)收到的其他与筹资活动有关的现金

第98页共127页项目本期数上年数

信用证或商业汇票保证金18671210.1627657793.88

关联方借款11000000.003300000.00

代收代缴差别化股息红利个税304087.561507318.97

募集资金收益3110195.251195053.20

合计33085492.9733660166.05

(2)支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年数

信用证或商业汇票保证金9491067.2817903598.63

关联方借款11000000.007300000.00

代扣代缴股东个人所得税323281.021525293.45

回购库存股11998985.49-

其他-200000.00

合计32813333.7926928892.08

(3)筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款91591390.38407186947.0530215418.31179631186.692404800.00346957769.05一年内到期

3578008.46-7612453.083578008.46-7612453.08

的长期借款

长期借款63770246.68--18450246.685160000.0040160000.00

应付债券245771612.88-22020148.151804150.80-265987610.23

合计404711258.40407186947.0559848019.54203463592.637564800.00660717832.36

(五十三)现金流量表补充资料

1．现金流量表补充资料

项目本期数上年数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润-68649246.9019747138.32

加：资产减值准备14241802.54481977.70

第99页共127页项目本期数上年数

信用减值损失3234332.053829245.04

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产

41249976.0111147979.10

折旧

使用权资产折旧--

无形资产摊销2569664.082898870.43

长期待摊费用摊销2298626.531704601.42

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

20599.44186592.17

(收益以“－”号填列)

固定资产报废损失(收益以“－”号填列)184999.81-

公允价值变动损失(收益以“－”号填列)--

财务费用(收益以“－”号填列)22888847.4210193323.62

投资损失(收益以“－”号填列)82615.53-799117.01

净敞口套期损失(收益以“－”号填列)--

递延所得税资产减少(增加以“－”号填列)3172939.70-730496.92

递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)-3648365.49-3637069.87

存货的减少(增加以“－”号填列)-54104996.3137151098.01

经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列)-8203964.50-37874137.18

经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列)5281166.02580445.25

其他-516686.093261660.80

经营活动产生的现金流量净额-39897690.1648142110.88

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本--

一年内到期的可转换公司债券--

租赁形成的使用权资产--

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末数76924916.67169227861.27

减：现金的期初数169227861.27384398770.38

加：现金等价物的期末数--

减：现金等价物的期初数--

现金及现金等价物净增加额-92302944.60-215170909.11

第100页共127页2．现金和现金等价物项目期末数期初数

(1)现金76924916.67169227861.27

其中：库存现金37.6971826.66

可随时用于支付的银行存款76618628.80140156034.61

可随时用于支付的其他货币资金306250.1829000000.00

(2)现金等价物--

其中：三个月内到期的债券投资--

(3)期末现金及现金等价物76924916.67169227861.27

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现

76924916.67169227861.27

金等价物

3．不涉及现金收支的票据背书转让金额

2024年度以应收票据背书用于购买商品、接受劳务的金额为66160399.45元。

(五十四)所有权或使用权受到限制的资产期末数项目账面余额账面价值受限类型受限情况

信用证保证金、ETC 冻

货币资金2505194.662505194.66冻结、担保结资金

固定资产7437595.334758511.62抵押银行借款抵押

无形资产47871585.9841610348.53抵押银行借款抵押

合计57814375.9748874054.81--

续上表：

期初数项目账面余额账面价值受限类型受限情况信用证或银行承兑汇票

货币资金11808776.6411808776.64冻结、担保

保证金、ETC 冻结资金

固定资产10040268.526960343.04抵押银行借款抵押

无形资产53327745.9846656889.61抵押银行借款抵押

合计75176791.1465426009.29--

1．截至2024年12月31日，公司部分固定资产、土地使用权用于借款抵押情况(单位：

万元)

第101页共127页被担保单位抵押权人抵押物类型抵押物账面净值抵押借款金额借款到期日保证担保人中国建设银行股份海汇投资的

本公司939.072582.002041/12/28-有限公司房地产揭东支行

[注]：上述抵押物中用于抵押的资产账面价值为939.07万元，其中固定资产475.85万元、无形资产463.22万元。

2．截至2024年12月31日，子公司股权投资用于借款质押情况(单位：万元)

被担保单位质押权人质押物质押借款金额借款日期借款到期日保证担保人交通银行股广源化纤

本公司份有限公司1950.002023/11/182028/5/16本公司

51%股权

揭阳分行中国建设银上海纳塔持行股份有限

广东纳塔有的广东纳19990.002024/1/102025/1/9上海纳塔公司揭阳市

塔100%股权分行

(五十五)外币货币性项目

1．明细情况

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金2549386.88

其中：美元1145.887.18848237.05

欧元337662.927.52572541149.83

应收账款3535087.75

其中：美元491776.727.18843535087.75

(五十六)租赁

1．作为承租人

(1)简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用项目本期数

短期租赁费用669242.10

低价值资产租赁费用26085.79

合计695327.89

(2)与租赁相关的总现金流出

第102页共127页项目本期数

支付的按简化处理的短期租赁付款额和低价值资产租赁付款额868417.43

六、研发支出

(一)按费用性质列示项目本期数上年数

研发耗材9530305.849788150.62

研发人员薪酬6678541.886361785.54

研发设备折旧1311616.48933134.51

辅料及其他1591757.401708367.87

研发人员股权激励费用-243614.93987247.32

合计18868606.6719778685.86

其中：费用化研发支出18868606.6719778685.86

七、合并范围的变更本期合并范围未发生变更。

八、在其他主体中的权益

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。

(一)在子公司中的权益

1．企业集团的构成

持股比例(%)主要经子公司名称级次注册资本注册地业务性质取得方式营地直接间接广东省广东省同一控制下

华海投资一级300.00投资与资产管理100.00-揭阳市揭阳市合并广东省广东省同一控制下

海汇投资一级300.00投资与资产管理100.00-揭阳市揭阳市合并

上海纳塔一级55000.00上海市上海市技术服务80.00-设立浙江省浙江省非同一控制

广源化纤一级2450.00制造业51.00-海宁市海宁市下企业合并广东省广东省

广东纳塔二级32000.00制造业-80.00设立揭阳市揭阳市甘肃省甘肃省

甘肃纳塔二级23000.00制造业-80.00设立张掖市张掖市

第103页共127页[注]：上海纳塔注册资本为55000.00万元，截止2024年12月31日已累计出资

30000.00万元；广东纳塔注册资本为32000.00万元，截止2024年12月31日已累计出

资20700.00万元；甘肃纳塔注册资本为23000.00万元，截止2024年12月31日已累计出资7000.00万元。

2．重要的非全资子公司

少数股东的持股比本期归属于少数股本期向少数股东宣期末少数股东权益子公司名称

例(%)东的损益告分派的股利余额

上海纳塔20.00-397.94-5346.89

广源化纤49.00-12.39-2537.74

3．重要非全资子公司的主要财务信息

(1)财务信息期末数子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

上海纳塔2654.9845868.5748523.5421613.3921613.39

广源化纤2669.705971.838641.533361.56100.913462.47

续上表：

期初数子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

上海纳塔10783.9413391.3224175.26269.22269.22

广源化纤3711.126048.589759.704422.11135.454557.56

续上表：

本期数上年数子公司名称综合收益经营活动综合收益经营活动营业收入净利润营业收入净利润总额现金流量总额现金流量

上海纳塔--1989.68-1989.68-1894.26--1140.94-1140.94-941.25

广源化纤7298.12-25.29-25.29424.285871.00112.52112.52-189.90

(二)在联营企业中的权益

1．重要的联营企业

持股比例(%)对联营企业业务性合营企业或联营企业名称主要经营地注册地投资的会计质直接间接处理方法

揭阳巨正源科技有限公司广东省揭阳市广东省揭阳市制造业12.00-权益法

第104页共127页[注]：因联营公司揭阳巨正源科技有限公司发展定位和投资方向发生改变，与公司主营

业务已无明显产业协同作用。从公司发展战略层面考虑，为专注主营业务发展，优化公司产业结构，公司拟将参股公司揭阳巨正源科技有限公司的12%股权以人民币4051.61万元全部转让给东莞源翼科技有限公司。公司于2024年9月11日召开了第三届董事会第十五次会议，审议通过了《关于转让参股子公司股权的议案》。2024年9月23日公司与东莞源翼科技有限公司签订“揭阳巨正源科技有限公司股权转让协议”，双方约定股权转让价格为人民币4051.61万元。上述股权转让事项满足划分为持有待售资产的条件。

九、政府补助

(一)涉及政府补助的负债项目

财务报表本期新增本期计入营业本期转入其本期其与资产相关/期初数期末数项目补助金额外收入金额他收益金额他变动与收益相关

递延收益5784748.27--972009.88-4812738.39与资产相关

(二)计入当期损益的政府补助项目本期数上年数

其他收益1846929.442486605.53

管理费用-1000.00-

财务费用-245600.00

十、与金融工具相关的风险

(一)金融工具产生的各类风险

本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、市场风险和流动性风险。本公司的主要金融工具包括货币资金、交易性金融资产、借款、应收款项、应付款项及可转换债券等，各项金融工具的详细情况说明见本附注“合并财务报表项目注释”相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险

第105页共127页管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。

风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

1．市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。

(1)汇率风险汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大，但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易(外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、欧元)依然存在外汇风险。相关外币资产及外币负债包括：

以外币计价的货币资金、应收账款、应付账款。外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”。

本公司财务中心负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的汇率风险。本期末，本公司面临的外汇风险主要来源于以美元、欧元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”。

在所有其他变量保持不变的情况下，如果人民币对美元、欧元升值或者贬值10%，对本公司净利润的影响如下：

对净利润的影响(万元)汇率变化本期数上年数

上升10%-54.23-150.36

下降10%54.23150.36

管理层认为10%合理反映了人民币对外币汇率波动在下一个年度可能发生变动的合理范围。

(2)利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

第106页共127页本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。本公司的利率风险主要产生于银行借款及应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。

在其他变量保持不变的情况下，如果浮动利率计算的借款利率上升或者下降100个基点，则对本公司的净利润影响如下：

对净利润的影响(万元)利率变化本期数上年数

上升100个基点-25.82-45.27

下降100个基点25.8245.27管理层认为100个基点合理反映了下一年度利率可能发生变动的合理范围。

(3)其他价格风险

本公司未持有其他上市公司的权益投资，不存在其他价格风险。

2．信用风险

信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公司信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。

本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

对于应收款项，本公司按照客户管理信用风险集中度，设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。

本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管

第107页共127页理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方

单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。

作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款的减值损失。

本公司的应收账款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率来得出预期损失。

3．流动风险

流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险由本公司的财务中心集中控制。财务中心通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务，满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。

4．资本管理

本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、发行新股或出售资产以减低债务。本公司以资产负债率(即总负债除以总资产)为基础对资本结构进行监控。于2024年12月31日，本公司的资产负债率为46.09%(2023年12月31日：33.98%)。

十一、公允价值的披露

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值项目

第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量

1.持续的公允价值计量

(1)应收款项融资--2215618.262215618.26

(2)其他权益工具投资--1925906.001925906.00

持续以公允价值计量的资产总额--4141524.264141524.26[注]：应收款项融资、其他权益工具投资的公允价值变动额直接应用第三方机构（主要系银行金融机构）提供的结算金额确认，截止日无法获取第三层次不可观察输入值信息，因此应收款项融资、其他权益工具投资公允价值与成本近似。

第108页共127页(二)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账

款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期借款等。本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。

十二、关联方关系及其交易

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(一)关联方关系

1．本公司的最终控制方为郭清海

郭清海报告期末直接持有公司的38.25%股份，担任公司董事长，为公司的控股股东、实际控制人。郭鸿江为郭清海之弟，持有公司18.00%的股份。郭丽双为郭清海之姐，持有公司1.95%的股份。郭丽如为郭清海之姐，持有公司1.95%的股份。郭清河为郭清海之弟，持有公司1.95%的股份。郭贤锐为郭清海之父，持有公司1.50%的股份。郭丽娜为郭清海之妹，持有公司1.20%的股份。

2．本公司的子公司情况

本公司的子公司情况详见本附注“在其他主体中的权益——在子公司中的权益”。

3．本公司的联营企业情况

本公司重要的联营企业详见本附注“在其他主体中的权益——在联营企业中的权益”。

联营企业本期与本公司未发生关联方交易。

4．本公司的其他关联方情况

其他关联方名称与本公司的关系控股子公司广源化纤股东海宁海泰新材料科海宁市力佳隆门窗密封条有限公司技有限公司的母公司控股子公司广源化纤股东海宁海宁海泰新材浙江力佳隆毛刷有限公司料科技有限公司的兄弟公司控股子公司广源化纤股东海宁海宁海泰新材浙江马力毛刷有限公司料科技有限公司的兄弟公司

(二)关联交易情况

1．购销商品、接受和提供劳务的关联交易

(1)出售商品/提供劳务情况表关联方名称关联交易内容定价政策本期数上年数

海宁市力佳隆门窗密封条有限公司丙纶丝、锦纶丝市场价33232973.9331924747.80

第109页共127页关联方名称关联交易内容定价政策本期数上年数

浙江力佳隆毛刷有限公司丙纶丝、锦纶丝市场价3792953.624391383.29

浙江马力毛刷有限公司丙纶丝、锦纶丝市场价8218214.7613636979.41

海宁海泰新材料科技有限公司丙纶丝、锦纶丝市场价8558.67179060.03

合计45252700.9850132170.53

2．关联担保情况

(1)本公司作为被担保方担保是否已经履行担保方担保金额担保起始日担保到期日完毕海宁市力佳隆门窗

3000000.002024年5月23日2028年5月22日否

密封条有限公司海宁市力佳隆门窗

8000000.002024年7月22日2028年7月21日否

密封条有限公司海宁市力佳隆门窗

9000000.002024年7月23日2028年7月22日否

密封条有限公司海宁市力佳隆门窗

2000000.002024年11月29日2028年11月28日否

密封条有限公司

3．关联方资金拆借

关联方名称拆借金额起始日到期日说明拆入海宁市力佳隆门窗

7000000.002024年4月30日2024年5月27日

密封条有限公司海宁市力佳隆门窗

4000000.002024年7月22日2024年7月24日

密封条有限公司

小计11000000.00

4．关键管理人员薪酬

报告期间本期数上年数关键管理人员人数1010在本公司领取报酬人数1010

报酬总额(万元)190.52250.33

(三)应收、应付关联方等未结算项目情况

1．应收项目

期末数期初数项目名称关联方名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备

(1)应收票据

第110页共127页期末数期初数项目名称关联方名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备浙江马力毛

2073689.83-1600000.00-

刷有限公司浙江力佳隆

毛刷有限公710445.85-1800416.40-司海宁市力佳

隆门窗密封170000.00-7808197.19-条有限公司

(2)应收账款浙江马力毛

7595091.86570563.748686698.56434334.93

刷有限公司浙江力佳隆

毛刷有限公277463.9013873.201335096.2966754.81司海宁市力佳

隆门窗密封12136197.67606809.888448945.10422447.26条有限公司

(四)关联方交易引起的合同资产和合同负债

1．合同负债

关联方名称期末数期初数

海宁市力佳隆门窗密封条有限公司-872352.78

十三、股份支付

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(一)股份支付基本情况本公司于2022年12月完成了《广东蒙泰高新纤维股份有限公司2022年限制性股票激励计划（草案）》限制性股票授予登记工作。公司董事会决定向符合资格的激励对象授予限制性股票121.25万股，其中，首次授予97.00万股，预留24.25万股。

首次授予97.00万股，在解锁期内，若达到本股权激励计划规定的解锁条件，激励对象可分三次申请解锁：

(1)第一次解锁期为自首次授予之日起15个月后的首个交易日至首次授予之日起27个

月内的最后一个交易日止，可解锁数量占限制股票总数的40%；截止2024年12月31日未满足业绩考核目标，第一次解锁期的限制性股票按作废失效处理。

(2)第二次解锁期为自首次授予之日起27个月后的首个交易日至首次授予之日起39个

月内的最后一个交易日止，可解锁数量占限制股票总数的30%；截止2024年12月31日未

第111页共127页满足业绩考核目标，第二次解锁期的限制性股票按作废失效处理。

(3)第三次解锁期为自首次授予之日起39个月后的首个交易日至首次授予之日起51个

月内的最后一个交易日止，可解锁数量占限制股票总数的30%。

预留授予的24.25万股，在解锁期内，若达到本股权激励计划规定的解锁条件，激励对象可分三次申请解锁：

(1)第一次解锁期为自预留授予之日起12个月后的首个交易日至预留授予之日起24个

月内的最后一个交易日止，可解锁数量占限制股票总数的40%；截止2024年12月31日未满足业绩考核目标，第一次解锁期的限制性股票按作废失效处理。

(2)第二次解锁期为自预留授予之日起24个月后的首个交易日至预留授予之日起36个

月内的最后一个交易日止，可解锁数量占限制股票总数的30%；截止2024年12月31日未满足业绩考核目标，第二次解锁期的限制性股票按作废失效处理。

(3)第三次解锁期为自预留授予之日起36个月后的首个交易日至预留授予之日起48个

月内的最后一个交易日止，可解锁数量占限制股票总数的30%。

本激励计划首次及预留授予部分的限制性股票考核年度为2023-2025三个会计年度，各归属期业绩考核目标如下:

(1)第一个归属期业绩考核目标：2023年营业收入不低于5.00亿元。

(2)第二个归属期业绩考核目标：2023-2024年营业收入累计不低于11.50亿元。

(3)第三个归属期业绩考核目标：2023-2025年营业收入累计不低于20.00亿元。

(二)股份支付总体情况

1．各项权益工具

本期授予本期行权授予对象类别数量金额数量金额

管理人员----

研发人员----

销售人员----

生产人员----

合计----

续上表：

授予对象类别本期解锁本期失效

第112页共127页数量金额数量金额

管理人员--183000.00970477.38

研发人员--123600.00671454.89

销售人员--54000.00344679.84

生产人员--14550.0092872.08

合计--375150.002079484.19

2．期末无发行在外的股票期权或其他权益工具。

(三)以权益结算的股份支付情况

授予日权益工具公允价值的确定方法 Black-Scholes（布莱克－斯科尔斯）模型

本次授予限制性股票的授予价格15.04元/股、预期波授予日权益工具公允价值的重要参数

动率18.3715%、22.6036%、23.5818%、股息率0.9246%

公司根据在职激励对象对应的权益工具，以及对未来年对可行权权益工具数量的确定依据度公司业绩的预测进行确定本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额2892208.74

(四)本期股份支付费用授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

管理人员-182159.81-

研发人员-243614.93-

销售人员-105826.23-

生产人员-42889.76-

合计-574490.73-

(五)以股份支付服务情况

以股份支付换取的职工服务总额5091396.50

十四、承诺及或有事项

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)重要承诺事项

1．已签订的正在或准备履行的大额发包合同及财务影响

第113页共127页（1）广东纳塔与中建安装集团有限公司（牵头单位）、上海纺织建筑设计研究院有限公司（成员单位）于2024年9月签订《年产1万吨碳纤维及6万吨差别化腈纶项目一期建设项目工程总承包合同》，建筑工程和设计费签约合同价（含税）为人民币34505.58万元，

2024年工程已开工建设。

（2）甘肃纳塔与上海市安装工程集团有限公司（牵头单位）、上海纺织建筑设计研究院有限公司（成员单位）于2024年9月签订《甘肃纳塔新材料有限公司万吨级碳纤维项目EPC工程总承包项目工程总承包合同》，签约合同价（含税）为人民币 17896.90万元，2024年工程已开工建设。

2．募集资金使用承诺情况

2020年8月12日经中国证券监督管理委员会证监许可[2020]1649号文核准，并经深圳证券交易所同意， 本公司由主承销商国金证券股份有限公司向社会公众公开发行普通股（A股）股票2400万股，每股面值1元，每股发行价人民币20.09元。截至2020年8月18日止，公司实际已向社会公众公开发行人民币普通股（A 股）2400 万股，募集资金总额482160000.00元，扣除与本次发行有关的不含税费用（包含审计费、律师费、验资费、承销保荐费）人民币50402621.91元，募集资金净额为人民币431757378.09元。

2022年8月22日经中国证券监督管理委员会《关于同意广东蒙泰高新纤维股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券注册的批复》（证监许可〔2022〕1906号）同意注册，公司获准向不特定对象发行面值总额不超过30000.00万元（含30000.00万元）可转换公司债券。公司于2022年11月2日向不特定对象发行3000000张可转换公司债券，每张面值100元。截至2022年11月8日止，公司本次发行可转换公司债券募集资金总额人民币

300000000.00元，扣除与本次发行有关的费用（不含增值税）合计人民币4560972.70元，实际募集资金净额为人民币295439027.30元。

募集资金投向使用情况如下：

承诺投资项目承诺投资金额实际投资金额

1.年产2.3万吨聚丙烯纤维扩产

384231800.00326715433.04

项目

2.研发中心建设项目53863500.0043178749.96

3.年产 1 万吨膨体连续长丝（BCF）

以及 0.5 万吨细旦加弹长丝（DTY） 210000000.00 138674280.79技术改造项目

4、补充流动资金60000000.0060000000.00

5、补充流动资金和偿还银行贷款90000000.0090000000.00

第114页共127页3．其他重大财务承诺事项

(1)合并范围内公司之间的财产抵押、质押担保情况，详见本附注“承诺及或有事项——或有事项”中“本公司合并范围内公司之间的担保情况”之说明。

(二)或有事项

1．本公司合并范围内公司之间的担保情况

(1)截至2024年12月31日，本公司合并范围内公司之间的保证担保情况(单位：万元)担保单位被担保单位担保额度实际担保金额担保期备注自被保证人应承担的责任和义

本公司广东纳塔10111.3410111.34[注1]务履行期届满之日起两年自被保证人应承担的责任和义

本公司甘肃纳塔405.06405.06[注1]务履行期届满之日起两年

小计10516.4010516.40

[注1]：本公司为控股孙公司与苏美达国际技术贸易有限公司开展的代理采购业务提供担保，担保目的是为了满足广东纳塔和甘肃纳塔的业务发展需要，用于碳纤维项目进口设备采购，有利于促进碳纤维项目的实施。上述采购业务担保类型为连带责任担保。

(2)截至2024年12月31日，本公司合并范围内公司之间的财产抵押担保情况(单位：

万元)被担保单抵押物抵押物担保借款担保单位抵押权人抵押标的物借款到期日位账面原值账面价值余额中国建设银行

海汇投资本公司股份有限公司房地产1329.80939.072582.002041/12/28揭东支行

(3)截至2024年12月31日，本公司合并范围内公司之间的财产质押担保情况(单位：

万元)被担保单质押物质押物担保借款借款到期担保单位质押权人质押标的物位账面原值账面价值余额日中国建设银行上海纳塔持有

上海纳塔广东纳塔股份有限公司的广东纳塔20536.3120536.3119990.002025/1/9

揭阳市分行100%股权

十五、资产负债表日后事项

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

（一）回购股份情况公司于2024年2月6日召开第三届董事会第八次会议审议通过了《关于回购公司股份

第115页共127页方案的议案》，公司拟使用自有资金以集中竞价交易方式回购部分公司股份，用于后续实施

员工持股计划或股权激励，本次拟用于回购的资金总额不低于人民币1200万元（含）且不超过人民币2400万元（含），回购价格不超过人民币21.00元/股（含），以拟回购价格上限和回购金额区间测算，回购股份数量不低于571428股（占公司总股本的0.60%），不高于1142856股（占公司总股本的1.19%）。本次回购股份的实施期限为自董事会审议通过回购股份方案之日起12个月内。截至2025年2月5日，公司本次回购计划已届满。公司通过回购专用证券账户，以集中竞价交易方式回购公司股份合计686000股，占公司目前总股本的0.71%。公司回购股份累计使用资金为1199.57万元（不含交易费用），与回购方案中计划回购下限1200万元相差0.43万元，实际回购总金额是回购方案计划金额下限的

99.96%。本次回购股份的时间、数量及比例均达到回购股份方案的相关要求，不存在差异。

公司回购总金额未达到回购方案中拟回购金额的下限，主要是由于公司控股子公司实施项目投入资金较多，为保障公司正常经营活动，维护公司及全体股东长远利益，公司决定对资金采用谨慎使用、合理投入的策略，优先将自有资金用于日常经营和战略布局，暂且放缓回购进度，并且回购期间市场变化较快，导致公司实际回购金额与回购方案计划金额出现细微偏差。

（二）小额快速融资事项2025年4月2日公司召开第三届董事会第十九次会议，审议通过了《关于提请股东大会授权董事会办理小额快速融资相关事宜的议案》。公司董事会提请2024年年度股东大会授权董事会决定向特定对象发行融资总额不超过人民币3亿元且不超过最近一年末净资产

20%的股票，授权期限为2024年度股东大会通过之日起至2025年度股东大会召开之日止。

（三）其他资产负债表日后事项说明

截至财务报告批准报出日，本公司无应披露的其他重大资产负债表日后事项。

十六、其他重要事项

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(一)债务重组

1．公司作为债权人

第116页共127页因债务重组增加的对联营债务重组中或合营企业的权益性投资

债务重组方债务重组相或有应付/公允价值的债权账面价值占联营或合营式关损益或有应收确定方法和增加额企业股份总额依据

的比例(%)

债务减免7779387.28444122.54---协商确定

(二)其他对财务报表使用者决策有影响的重要事项

1．股东郭鸿江先生（第二大自然人股东）质押本公司的股份情况

出质人质权人质押期间质押股份数（股）

2023年10月23日至办

郭鸿江云南国际信托有限公司理解除质押登记手续之15000000.00日止

[注]：郭鸿江先生为实际控制人郭清海先生之弟，持有公司1728.00万股，持股比例为18.00%。截止2024年12月31日，郭鸿江先生已质押1500.00万股份取得9100.00万元，用于偿还个人债务等。

十七、母公司财务报表重要项目注释

以下注释项目除非特别注明，期初系指2024年1月1日，期末系指2024年12月31日；本期系指2024年度，上年系指2023年度。金额单位为人民币元。

(一)应收账款

1．按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)120943571.52109644878.55

1-2年22707108.432633271.56

2-3年1142557.34489906.73

3-4年407399.537946654.46

4-5年136010.85181288.18

5年以上531528.89353307.47

合计145868176.56121249306.95

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

第117页共127页计提比例

金额比例(%)金额

(%)按单项计提坏账

-----准备按组合计提坏账

145868176.56100.009504693.966.52136363482.60

准备

其中：账龄分析法

145868176.56100.009504693.966.52136363482.60

组合

合计145868176.56100.009504693.966.52136363482.60

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)按单项计提坏账

7779387.286.426223509.8280.001555877.46

准备按组合计提坏账

113469919.6793.586474514.715.71106995404.96

准备

其中：账龄分析法

113469919.6793.586474514.715.71106995404.96

组合

合计121249306.95100.0012698024.5310.47108551282.42

(1)期末无按单项计提坏账准备的应收账款。

(2)期末按组合计提坏账准备的应收账款

组合计提项目：账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)120943571.526047178.585.00

1-2年22707108.432270710.8410.00

2-3年1142557.34342767.2030.00

3-4年407399.53203699.7750.00

4-5年136010.85108808.6880.00

5年以上531528.89531528.89100.00

小计145868176.569504693.966.52

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数期末数转销或计提收回或转回其他核销按单项计提

6223509.82---6223509.82-

坏账准备按组合计提

6474514.713242000.40211821.15--9504693.96

坏账准备

第118页共127页本期变动金额种类期初数期末数转销或计提收回或转回其他核销

其中：账龄分

6474514.713242000.40211821.15--9504693.96

析法组合

小计12698024.533242000.40211821.15-6223509.829504693.96[注]：其他是债务重组转销对应的坏账准备，详见附注“十六、其他重要事项（一）债务重组”之说明。

4．按欠款方归集的期末数前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和合应收账款坏账准合同资产应收账款和合同单位名称应收账款期末数同资产期末合计备和合同资产减期末数资产期末数

数的比例(%)值准备期末数江西隆骏新材料有

13629057.35-13629057.359.341031918.29

限公司天台三友滤料有限

12421416.74-12421416.748.52819899.29

公司海宁市力佳隆门窗

10465128.79-10465128.797.17523256.44

密封条有限公司上饶市华宏服饰织

8078196.00-8078196.005.54463529.84

造有限公司天台县江南滤网有

7275427.21-7275427.214.99363771.36

限公司

小计51869226.09-51869226.0935.563202375.22

5．应收关联方账款情况

单位名称与本公司关系期末数占应收账款期末数的比例(%)控股子公司广源化纤股东海宁市力佳隆门窗密封

海宁海泰新材料科技有限10465128.797.17条有限公司公司的母公司控股子公司广源化纤股东

浙江马力毛刷有限公司海宁海宁海泰新材料科技6548591.444.49有限公司的兄弟公司

小计17013720.2311.66

(二)其他应收款

1．明细情况

期末数期初数项目坏账坏账账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

其他应收款899886.51-899886.5128737588.05-28737588.05

2．其他应收款

(1)按性质分类情况

第119页共127页款项性质期末账面余额期初数账面余额

往来款199886.5128549864.58

履约保证金700000.00-

其他-187723.47

小计899886.5128737588.05

(2)按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)899886.5128737588.05

(3)按坏账计提方法分类披露期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备899886.51100.00--899886.51

其中：无风险组合700000.0077.79--700000.00

其他组合199886.5122.21--199886.51

合计899886.51100.00--899886.51

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备28737588.05100.00--28737588.05

其中：合并范围内关

28350000.0098.65--28350000.00

联方组合

其他组合387588.051.35--387588.05

合计28737588.05100.00--28737588.05

1)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第120页共127页第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月预

用损失(未发生信信用损失(已发期信用损失

用减值)生信用减值)

2024年1月1日余额----

2024年1月1日余额在本期----

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提----

本期转回----

本期转销----

本期核销----

其他变动----

2024年12月31日余额----

(4)按欠款方归集的期末数前五名的其他应收款情况占其他应收款期末坏账准备期单位名称款项的性质期末数账龄

合计数的比例(%)末数

浙江卫星化学实业有限公司履约保证金500000.001年内55.56-

东莞巨正源科技有限公司履约保证金200000.001年内22.23-

中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司往来款199886.511年内22.21-

小计899886.51100.00-

(三)长期股权投资

1．明细情况

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

对子公司投资302794835.11-302794835.11262835695.07-262835695.07

对联营、合营企业

---23094333.81-23094333.81投资

合计302794835.11-302794835.11285930028.88-285930028.88

2．对子公司投资

第121页共127页本期变动被投资单位名称期初数减值准备期初数追加投资减少投资

广东纳塔357113.83---

甘肃纳塔----

华海投资9247337.31---

海汇投资14279924.84---

上海纳塔200127546.06-40042413.72-

广源化纤38823773.03---

小计262835695.07-40042413.72-

续上表：

本期变动被投资单位名称期末数减值准备期末数计提减值准备其他

广东纳塔--126596.61230517.22-

甘肃纳塔-22116.0722116.07-

华海投资--9247337.31-

海汇投资--14279924.84-

上海纳塔--240169959.78-

广源化纤-21206.8638844979.89-

小计--83273.68302794835.11-

3．对联营企业投资

减值准本期变动被投资单位名称期初数备期初权益法下确认其他综合数追加投资减少投资的投资损益收益变动联营企业揭阳市巨正源科技

23094333.81-14900000.0037522316.50-472017.31-

有限公司

续上表：

本期变动宣告发放现减值准备被投资单位名称其他权益变计提减值准期末数金股利或利其他期末数动备润联营企业

第122页共127页本期变动宣告发放现减值准备被投资单位名称其他权益变计提减值准期末数金股利或利其他期末数动备润揭阳市巨正源科技

------有限公司

4．长期股权投资减值测试情况说明

期末未发现长期股权投资存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(四)营业收入/营业成本

1．明细情况

本期数上年数项目收入成本收入成本

主营业务412142820.09383874049.41395636253.20321757165.18

其他业务7376278.987453016.57239137.16207528.30

合计419519099.07391327065.98395875390.36321964693.48

2．营业收入、营业成本的分解信息

丙纶长丝锦纶纤维合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本业务类型差别化丙

216285847.46188200870.91--216285847.46188200870.91

纶长丝常规丙纶

195843491.74195657351.39--195843491.74195657351.39

长丝

锦纶丝--13480.8915827.1113480.8915827.11

其他7376278.987453016.57--7376278.987453016.57

合计419505618.18391311238.8713480.8915827.11419519099.07391327065.98按经营地区分类

东北地区4595065.842079827.36--4595065.842079827.36

华北地区379665.69335547.10--379665.69335547.10

华东地区236261517.27225728952.1913480.8915827.11236274998.16225744779.30

华南地区109134455.3999128125.80--109134455.3999128125.80

华中地区929620.58915522.29--929620.58915522.29

第123页共127页丙纶长丝锦纶纤维合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本

西南地区405743.56285121.53--405743.56285121.53

境外67799549.8562838142.60--67799549.8562838142.60

合计419505618.18391311238.8713480.8915827.11419519099.07391327065.98按商品转让的时间分类在某一时

419505618.18391311238.8713480.8915827.11419519099.07391327065.98

点转让

合计419505618.18391311238.8713480.8915827.11419519099.07391327065.98按销售渠道分类

直销397678148.69372669363.5413480.8915827.11397691629.58372685190.65

贸易商21827469.4918641875.33--21827469.4918641875.33

合计419505618.18391311238.8713480.8915827.11419519099.07391327065.98

(五)投资收益项目本期数上年数

权益法核算的长期股权投资收益-472017.31-734791.06

处置长期股权投资产生的投资收益--1757775.36

处置交易性金融资产产生的投资收益68594.29382521.02

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益-366399.87-138046.04

债务重组收益444122.54-

合计-325700.35-2248091.44

十八、补充资料

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)非经常性损益

1．当期非经常性损益明细表根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益(2023年修订)》的规定，本公司本期非经常性损益明细情况如下(收益为＋，损失为-)：

第124页共127页项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-20599.44-计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持1846929.44-续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置79645.24-金融资产和金融负债产生的损益

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费--

委托他人投资或管理资产的损益--

对外委托贷款取得的损益--

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失--单独进行减值测试的应收款项减值准备转回--

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投

--资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益--

非货币性资产交换损益--

债务重组损益444122.54-

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工--的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响--

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用--

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公--允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动

--产生的损益

交易价格显失公允的交易产生的收益--

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益--

受托经营取得的托管费收入--

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-1381929.34-

其他符合非经常性损益定义的损益项目319852.32-

小计1288020.76-

减：所得税影响额(所得税费用减少以“－”表示)--

少数股东损益影响额(税后)-347536.71-

归属于母公司股东的非经常性损益净额1635557.47-

2．“其他符合非经常性损益定义的损益项目”说明

其他符合非经常性损益定义的损益项目：

根据《财政部税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（公告2023

年第19号）决定，公司于2024年共申请免税金额55999.98元。

第125页共127页根据《中华人民共和国个人所得税法》第十七条“对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。”的规定，公司于2024年收到款项185202.34元。

根据《浙江省财政厅国家税务总局浙江省税务局浙江省人力资源和社会保障厅浙江省农业农村厅关于进一步实施重点群体创业就业有关税收优惠政策的通知》（浙财税政〔2023〕

5号）决定，公司于2024年共扣减税费78650.00元

(二)净资产收益率和每股收益

1．明细情况根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券公司信息编报规则第9号—净资产收益率和每股收益的计算及披露》(2010年修订)的规定，本公司本期加权平均净资产收益率及基本每股收益和稀释每股收益如下：

每股收益(元/股)加权平均净资产收报告期净利润

益率(%)基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润-7.65-0.6753-0.6753扣除非经常性损益后归属于公司普通股

-7.84-0.6925-0.6925股东的净利润

2．计算过程

(1)加权平均净资产收益率的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润1-64545962.29

非经常性损益21635557.47

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-2-66181519.76

归属于公司普通股股东的期初净资产4896150063.60

报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资

567.50

产加权数

报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产

620143507.82

加权数

其他交易或事项引起的净资产增减变动加权数7-

8=4+1*0.5+

加权平均净资产843733642.13

5-6+7

加权平均净资产收益率9=1/8-7.65

扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率10=3/8-7.84

[注]报告期净资产增减变动加权数，系按净资产变动次月起至报告期期末的累计月数占报告期月数的比例作为权重进行加权计算。

(2)基本每股收益的计算过程

第126页共127页项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润1-64545962.29

非经常性损益21635557.47

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-2-66181519.76

期初股份总数496002105.00

报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数5-

报告期发行新股或债转股等增加股份数的加权数667.50

报告期因回购等减少股份数的加权数7426883.33

报告期缩股数8-

发行在外的普通股加权平均数9=4+5+6-7-895575289.17

基本每股收益10=1/9-0.6753

扣除非经常损益基本每股收益11=3/9-0.6925

[注]报告期发行新股或债转股等增加股份数的加权数及因回购等减少股份数的加权数，系按股份变动次月起至报告期期末的累计月数占报告期月数的比例作为权重进行加权计算。

(3)稀释每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润1-64545962.29

稀释性潜在普通股对净利润的影响数212302789.03

稀释后归属于公司普通股股东的净利润3=1+2-52243173.26

非经常性损益41635557.47

稀释后扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润5=3-4-53878730.73

发行在外的普通股加权平均数695575289.17

认股权证、股份期权、可转换债券等增加的普通股加权平均数799035.00

稀释后发行在外的普通股加权平均数8=6+795674324.17

稀释每股收益9=3/8-0.5461

扣除非经常损益稀释每股收益10=5/8-0.5631广东蒙泰高新纤维股份有限公司

2025年4月2日

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