证券代码：300878证券简称：维康药业公告编号：2024-027

浙江维康药业股份有限公司

董事会、监事会及独立董事关于2023年度财务报表

非标准审计意见涉及事项的专项说明

本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“天健会计师事务所”）对浙

江维康药业股份有限公司（以下简称“公司”）2023年度财务报表进行审计，出具了保留意见的审计报告（天健审〔2024〕4632号）。根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第14号——非标准审计意见及其涉及事项的处理（2020年修订）》和《监管规则适用指引——审计类第1号》相关要求，公司董事会对该非标准审计意见涉及事项作如下说明：

一、审计报告中保留意见所涉及事项

如审计报告中“形成保留意见的基础”段所述，维康药业公司实际控制人占用维康药业公司资金，导致前期财务报表多计长期资产、少计其他应收款，维康药业公司作为重要的前期差错进行了更正；实际控制人分别于2023年12月和

2024年3月归还占用资金本金及利息。由于维康药业公司未能提供完整资料，

我们无法就资金占用金额及前期差错更正事项获取充分、适当的审计证据。

二、出具保留意见的审计报告的详细理由和依据

(一)合并财务报表整体的重要性

在执行维康药业公司2023年度财务报表审计工作时，我们确定的合并财务报表整体的重要性为155.89万元。我们采用营业收入51962.11万元作为基准，将该基准乘以0.3%，由此计算得出的合并财务报表整体的重要性为155.89万元。上期我们采用利润总额6314.95万元作为基准，将该基准乘以5.00%，由此计算得出的合并财务报表整体的重要性为315.75万元。公司本期产生亏损，故选取营业收入作为计算基准。

(二)出具保留意见的审计报告的理由和依据根据《中国注册会计师审计准则第1502号——在审计报告中发表非无保留意见》第八条规定，当存在下列情形之一时，注册会计师应当发表保留意见：（1）在获取充分、适当的审计证据后，注册会计师认为错报单独或汇总起来对财务报表影响重大，但不具有广泛性；（2）注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报（如存在）对财务报表可能产生的影响重大，但不具有广泛性。

如本专项说明“一、审计报告中保留意见所涉及事项”所述，维康药业公司

未能提供完整资料，我们无法就资金占用金额及前期差错更正事项获取充分、适当的审计证据，因而无法确定上述事项对维康药业公司财务状况、经营成果和现金流量可能产生的影响金额。我们认为，上述错报如存在，对财务报表可能产生的影响重大，但仅限于对其他应收款、固定资产、在建工程、营业成本、盈余公积、年初未分配利润等少数报表项目产生影响，且该等错报不会影响维康药业公司退市指标、风险警示指标，也不会导致维康药业公司盈亏性质发生变化，因此不具有广泛性。根据审计准则的规定，我们就该等事项发表了保留意见。

三、保留意见涉及事项对报告期内财务状况、经营成果和现金流量可能的影响

保留意见涉及事项对报告期内财务状况、经营成果和现金流量可能的影响详见本上述说明。考虑影响金额后2023年度维康药业公司盈亏性质并未发生变化。

四、公司董事会、监事会、独立董事对该事项的意见

（一）董事会意见

天健会计师事务所对公司2023年度财务报告出具的保留意见审计报告，客观和真实地反映了公司实际的状况。公司董事会对该审计报告表示理解，并提请投资者注意投资风险。公司董事会和管理层已经制定了切实可行的措施，努力消除上述事项对公司的影响，切实维护公司及全体股东的利益。

（二）监事会意见

天健会计师事务所出具的保留意见的审计报告，客观真实的反映了公司的实际情况，监事会对会计师事务所出具的公司2023年审计报告无异议，公司监事会同意董事会出具的专项说明。监事会将积极配合董事会的各项工作，持续关注董事会和管理层相关工作的开展，以尽快解决强调事项对公司的不利影响，切实维护公司及全体股东的合法权益。

（三）独立董事意见经过对公司2023年度的财务报告及天健事务所出具的保留意见的审计报告

的认真审阅，并对财务报告和审计报告的有关内容与注册会计师、公司管理层等进行交谈沟通，我们尊重天健事务所对审计报告出具的保留意见，同意公司董事会关于2023年度财务报表非标准审计意见涉及事项的相关说明。我们将持续关注董事会和管理层相关工作的开展，以尽快解决强调事项对公司的不利影响，切实维护公司及全体股东的合法权益。

浙江维康药业股份有限公司董事会

2024年4月25日