浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告

证券代码：300878证券简称：维康药业浙江维康药业股份有限公司

2023年度财务报告

2024年04月浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告

财务报告

一、审计报告审计意见类型保留意见审计报告签署日期2024年04月25日

审计机构名称天健会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号天健审〔2024]4632号

注册会计师姓名吴慧、杨天将审计报告正文

浙江维康药业股份有限公司全体股东：

一、保留意见

我们审计了浙江维康药业股份有限公司（以下简称维康药业公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，除“形成保留意见的基础”部分所述事项可能产生的影响外，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了维康药业公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成保留意见的基础

如财务报表附注十四其他重要事项1.前期会计差错更正所述，维康药业公司实控人占用公司资金，导致财务报表多计长期资产、少计其他应收款，维康药业公司进行了会计差错更正；实控人分别于2023年12月和2024年3月归还占用资金本金及利息。由于维康药业公司未能就资金占用及会计差错更正事项提供充分资料，我们无法就此获取充分、适当的审计证据。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于维康药业公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表保留意见提供了基础。

三、其他信息浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告

维康药业公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。

如上述“形成保留意见的基础”部分所述，我们无法就维康药业公司会计差错更正的准确性获取充分、适当的审计证据。因此，我们无法确定与该事项相关的其他信息是否存在重大错报。

四、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。除“形成保留意见的基础”部分所述事项外，我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

(一)收入确认

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(二十一)及五（二）1。

维康药业公司的营业收入主要来自于现代中药及西药的生产和销售。2023年度，维康药业公司的营业收入为人民币51962.11万元。

由于营业收入是维康药业公司关键业绩指标之一，可能存在维康药业公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告

(3)按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明原因；

(4)选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单、发货单、运输单、客户签收单等；

(5)结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；并对维康药业公司主要客户进行访谈；

(6)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

(7)获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；

(8)对信息系统数据进行交叉核对，将零售业务系统数据与账面进行核对；对线下零售

业务分收款方式进行核查，核对门店现金缴存记录、微信支付宝等交易流水；

(9)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二)销售费用的确认

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注五（二）3。

公司本期销售费用为20871.17万元。销售费用是医药企业的重要期间费用支出，由于销售费用可能存在核算不规范或计入错误的会计期间导致错报风险，对公司业绩变动存在重大影响，我们将其确认为关键审计事项。

2.审计应对

针对销售费用确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与销售费用确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)编制销售费用明细表，并对销售费用实施分析性程序，复核销售费用确认的合理性；

(3)对大额发生额进行凭证检查，检查报销是否符合规定、原始单据是否齐全、是否经过适当的审批；

(4)了解宏观环境，关注医药行业的发展趋势，了解行业法规对医药企业的影响情况；

(5)选取样本检查与业务推广商签订的协议及结算单据，核实合同关键条款，复核开支

标准和授权审批是否符合公司规定，开支内容是否真实、合理，是否有相关的证据链来支持费用发生的真实性和合理性；

(6)对重要业务推广商实施函证程序及访谈以确认销售费用的真实性、完整性；浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告

(7)就资产负债表日前后记录的销售费用选取样本执行截止测试，评价费用是否被记录于恰当的会计期间；

(8)检查销售费用相关信息在财务报表中的列报和披露情况。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估维康药业公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

维康药业公司治理层（以下简称治理层）负责监督维康药业公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序

以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对维康药业公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致维康药业公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就维康药业公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对

财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国·杭州中国注册会计师：

二〇二四年四月二十五日

二、财务报表

财务附注中报表的单位为：元

1、合并资产负债表

编制单位：浙江维康药业股份有限公司

2023年12月31日

单位：元项目2023年12月31日2023年1月1日

流动资产：

货币资金330162451.72162740657.58结算备付金拆出资金

交易性金融资产245564629.39衍生金融资产浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告应收票据

应收账款212130988.57271624856.09

应收款项融资52836688.9162262632.21

预付款项4799157.4131494504.58应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款11554269.55366312031.47

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货153784689.70116779856.21合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产23927015.3422779895.38

流动资产合计1034759890.591033994433.52

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资1552415.14其他权益工具投资

其他非流动金融资产25000000.0025000000.00

投资性房地产5431760.065571255.86

固定资产529833584.44504225319.64

在建工程301907569.27225088945.26生产性生物资产油气资产

使用权资产27516261.1332185911.36

无形资产35667116.9337561885.61开发支出

商誉27083681.1027222129.15

长期待摊费用5074278.416106521.29

递延所得税资产27069590.5316626704.24

其他非流动资产25740383.28949500.00

非流动资产合计1011876640.29880538172.41

资产总计2046636530.881914532605.93

流动负债：

短期借款261903936.11257247305.55向中央银行借款浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告拆入资金交易性金融负债衍生金融负债

应付票据17809444.8511020476.53

应付账款83306587.0484731407.70

预收款项317484.96109737.12

合同负债14377541.0915678480.29卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬12410830.1410119897.45

应交税费5437966.564317106.75

其他应付款23594456.2916053036.28

其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债10208326.2511755217.68

其他流动负债1863335.212034669.92

流动负债合计431229908.50413067335.27

非流动负债：

保险合同准备金

长期借款149946486.9433393350.16应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债13184739.0216705265.70长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益42833479.8532653171.25

递延所得税负债2033116.937670195.42其他非流动负债

非流动负债合计207997822.7490421982.53

负债合计639227731.24503489317.80

所有者权益：

股本144790322.00144790322.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积680765027.86680765027.86

减：库存股浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告其他综合收益专项储备

盈余公积65014532.5561362441.26一般风险准备

未分配利润499237970.16510928619.28

归属于母公司所有者权益合计1389807852.571397846410.40

少数股东权益17600947.0713196877.73

所有者权益合计1407408799.641411043288.13

负债和所有者权益总计2046636530.881914532605.93

法定代表人：刘忠良主管会计工作负责人：王静会计机构负责人：王静

2、母公司资产负债表

单位：元项目2023年12月31日2023年1月1日

流动资产：

货币资金257481740.05109410307.10

交易性金融资产123340078.53衍生金融资产

应收票据95000000.00142500000.00

应收账款319988707.24218825433.49

应收款项融资46059735.7353161927.21

预付款项2421074.1617234179.33

其他应收款104806186.54348386690.51

其中：应收利息应收股利

存货54209329.6555338925.79合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产3819372.477467555.09

流动资产合计1007126224.37952325018.52

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资140571000.00135571000.00其他权益工具投资

其他非流动金融资产25000000.0025000000.00

投资性房地产5431760.065571255.86

固定资产520608499.15494123727.58

在建工程299733838.27225088945.26生产性生物资产油气资产

使用权资产5972045.627269743.52浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告

无形资产31169202.0532409870.29开发支出商誉

长期待摊费用3322421.523599896.41

递延所得税资产4366281.908517404.02

其他非流动资产24662383.28813000.00

非流动资产合计1060837431.85937964842.94

资产总计2067963656.221890289861.46

流动负债：

短期借款261903936.11257247305.55交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款52601340.8452908552.82

预收款项317484.96109737.12

合同负债7615934.974936415.00

应付职工薪酬7817050.095537283.17

应交税费4350660.72862381.00

其他应付款20743236.2812350395.09

其中：应付利息应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债1495087.952113393.78

其他流动负债990071.55641739.74

流动负债合计357834803.47336707203.27

非流动负债：

长期借款149946486.9433393350.16应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债4931006.776171183.10长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益42833479.8532653171.25

递延所得税负债5467987.40其他非流动负债

非流动负债合计197710973.5677685691.91

负债合计555545777.03414392895.18

所有者权益：

股本144790322.00144790322.00其他权益工具

其中：优先股浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告永续债

资本公积680765027.86680765027.86

减：库存股其他综合收益专项储备

盈余公积67913866.4564261775.16

未分配利润618948662.88586079841.26

所有者权益合计1512417879.191475896966.28

负债和所有者权益总计2067963656.221890289861.46

3、合并利润表

单位：元项目2023年度2022年度

一、营业总收入519621071.15532441947.54

其中：营业收入519621071.15532441947.54利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本560065209.92494021497.86

其中：营业成本257763389.96219080641.89利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任合同准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加2813582.741905243.82

销售费用208186400.97193034378.85

管理费用40941584.8637355321.68

研发费用42798186.4339320428.40

财务费用7562064.963325483.22

其中：利息费用9449684.785409548.66

利息收入1978923.072247904.01

加：其他收益10279773.6319805355.25

投资收益（损失以“－”号填列）13867915.0714788120.08

其中：对联营企业和合营企

-217584.86业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以“－”4564629.39浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告号填列）信用减值损失（损失以“-”号填

11461123.46-7307061.16

列）资产减值损失（损失以“-”号填-736974.52-221444.13

列）资产处置收益（损失以“-”号填-5821.95-634517.94

列）

三、营业利润（亏损以“－”号填列）-1013493.6964850901.78

加：营业外收入518785.49412292.22

减：营业外支出5291187.602113710.62

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）-5785895.8063149483.38

减：所得税费用398592.6913667333.54

五、净利润（净亏损以“－”号填列）-6184488.4949482149.84

（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以“－”-6184488.4949482149.84号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东的净利润-8038557.8348810249.75

2.少数股东损益1854069.34671900.09

六、其他综合收益的税后净额归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额-6184488.4949482149.84归属于母公司所有者的综合收益总

-8038557.8348810249.75额

归属于少数股东的综合收益总额1854069.34671900.09

八、每股收益浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告

（一）基本每股收益-0.060.34

（二）稀释每股收益-0.060.34

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：

元。

法定代表人：刘忠良主管会计工作负责人：王静会计机构负责人：王静

4、母公司利润表

单位：元项目2023年度2022年度

一、营业收入399656627.35300483139.41

减：营业成本140940628.9792966079.06

税金及附加2374268.291567743.11

销售费用147672275.18129699847.28

管理费用28240306.4925423134.73

研发费用41086003.2438171745.72

财务费用6991925.512733570.28

其中：利息费用8032192.634365240.18

利息收入1331510.841733523.47

加：其他收益8512350.7918668884.44

投资收益（损失以“－”号填列）8000845.597657305.38

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以“－”

2340078.53号填列）信用减值损失（损失以“-”号填

2156640.46-5331507.96

列）资产减值损失（损失以“-”号填列）资产处置收益（损失以“-”号填

206430.06-122354.33

列）

二、营业利润（亏损以“－”号填列）53567565.1030793346.76

加：营业外收入108103.26

减：营业外支出5250364.431802005.43

三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）48317200.6729099444.59

减：所得税费用11796287.763138056.54

四、净利润（净亏损以“－”号填列）36520912.9125961388.05

（一）持续经营净利润（净亏损以

36520912.9125961388.05“－”号填列）

（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额36520912.9125961388.05

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

5、合并现金流量表

单位：元项目2023年度2022年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金544425345.92568372792.37客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金27673770.4735359593.75

经营活动现金流入小计572099116.39603732386.12

购买商品、接受劳务支付的现金223826794.20139675525.41客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金109500133.71104016120.82

支付的各项税费34292663.9027981868.13

支付其他与经营活动有关的现金146190388.17186882101.05

经营活动现金流出小计513809979.98458555615.41

经营活动产生的现金流量净额58289136.41145176770.71

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金2204767.0019842903.00取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期

23354.78323664.61

资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金399159841.0356499998.95

投资活动现金流入小计401387962.8176666566.56

购建固定资产、无形资产和其他长期

139285427.65173389932.35

资产支付的现金

投资支付的现金242770000.0025000000.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的

9790932.90

现金净额

支付其他与投资活动有关的现金10019331.98310914173.28

投资活动现金流出小计392074759.63519095038.53

投资活动产生的现金流量净额9313203.18-442428471.97

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金3000000.00

其中：子公司吸收少数股东投资收到

3000000.00

的现金

取得借款收到的现金377036599.83288806056.67

收到其他与筹资活动有关的现金200000.00

筹资活动现金流入小计380036599.83289006056.67

偿还债务支付的现金260000000.0051000000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现

7465593.3245741076.12

金

其中：子公司支付给少数股东的股

450000.00

利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金14998784.7313524147.89

筹资活动现金流出小计282464378.05110265224.01

筹资活动产生的现金流量净额97572221.78178740832.66

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额165174561.37-118510868.60

加：期初现金及现金等价物余额161407766.90279918635.50

六、期末现金及现金等价物余额326582328.27161407766.90

6、母公司现金流量表

单位：元项目2023年度2022年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金212302625.40317598827.59收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金21384681.9229813563.58

经营活动现金流入小计233687307.32347412391.17浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告

购买商品、接受劳务支付的现金84126096.178070562.76

支付给职工以及为职工支付的现金57164876.7054978227.53

支付的各项税费22626332.7724299994.95

支付其他与经营活动有关的现金127404837.37168487470.69

经营活动现金流出小计291322143.01255836255.93

经营活动产生的现金流量净额-57634835.6991576135.24

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金2204767.0019842903.00

取得投资收益收到的现金1100000.00

处置固定资产、无形资产和其他长期

18930.00238188.29

资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金485434429.0035000000.00

投资活动现金流入小计488758126.0055081091.29

购建固定资产、无形资产和其他长期

134716200.97172364850.79

资产支付的现金

投资支付的现金126000000.0026837500.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金280071268.90275161931.78

投资活动现金流出小计540787469.87474364282.57

投资活动产生的现金流量净额-52029343.87-419283191.28

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金377036599.83288806056.67收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计377036599.83288806056.67

偿还债务支付的现金110000000.0050000000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现

7015593.3245720776.13

金

支付其他与筹资活动有关的现金2285918.002191454.00

筹资活动现金流出小计119301511.3297912230.13

筹资活动产生的现金流量净额257735088.51190893826.54

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额148070908.95-136813229.50

加：期初现金及现金等价物余额109179464.10245992693.60

六、期末现金及现金等价物余额257250373.05109179464.10

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2023年度

归属于母公司所有者权益所有

项目少数其他权益工具减：其他一般未分者权资本专项盈余股东股本优先永续库存综合风险配利其他小计益合其他公积储备公积权益股计债股收益准备润

一、144680613510139131141上年790765624928784968104期末322.027.41.2619.64177.7328

余额00866280.4038.13浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告加

：会计政策变更前期差错更正其他

二、144680613510139131141本年790765624928784968104期初322.027.41.2619.64177.7328

余额00866280.4038.13

三、本期增减

变动-116

365-803440-363

金额906

209855406448

（减49.1

1.297.839.348.49

少以2

“－”号填

列）

（一）综-803-803185-618合收855855406448

益总7.837.839.348.49额

（二）所有者300300投入000000

和减0.000.00少资本

1．所

有者300300投入000000

的普0.000.00通股

2．其

他权益工具持有者投入资本

3．股

份支付计入所有者浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告权益的金额

4．其

他

（三

365-365-450-450

）利

209209000.000.

润分

1.291.290000

配

1．提

取盈

209209

余公

1.291.29

积

2．提

取一般风险准备

3．对

所有者

-450-450

（或

000.000.

股

0000

东）的分配

4．其

他

（四）所有者权益内部结转

1．资

本公积转增资本

（或股

本）

2．盈

余公积转增资本

（或股

本）

3．盈

余公积弥补亏浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告损

4．设

定受益计划变动额结转留存收益

5．其

他综合收益结转留存收益

6．其

他

（五）专项储备

1．本

期提取

2．本

期使用

（六）其他

四、144680650499138176140本期790765145237980009740

期末322.027.32.5970.78547.0879

余额00865162.5779.64上期金额

单位：元

2022年度

归属于母公司所有者权益所有

项目少数其他权益工具减：其他一般未分者权资本专项盈余股东股本优先永续库存综合风险配利其他小计益合其他公积储备公积权益股债股收益准备润计

一、804745590512139117140上年390116557699731136902期末68.0281.30.3980.10623.0468

余额0860460.6243.66加

：会-136-136-136

520.

计政477477425

90

策变2.432.431.53更浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告前

-289-318-347-347期差

427.360303303

错更

852.970.820.82

正其他

二、804745587508139117140本年390116663151247141418期初68.0281.02.4605.32543.9740

余额0865067.3741.31

三、本期增减

变动643-643

259277537148685

金额512512

613701315273588

（减54.054.0

8.814.223.033.796.82

少以00

“－”号填

列）

（一

488488494

）综671

102102821

合收900.

49.749.749.8

益总09

554

额

（二）所有者810810

投入833.833.和减7070少资本

1．所

有者810810

投入833.833.的普7070通股

2．其

他权益工具持有者投入资本

3．股

份支付计入所有者权益的金额

4．其

他浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告

（三-460-434-434

259

）利332370370

613

润分35.596.796.7

8.81

配322

1．提

取盈

613613

余公

8.818.81

积

2．提

取一般风险准备

3．对

所有

者-434-434-434

（或370370370股96.796.796.7

东）222的分配

4．其

他

（四）所643-643有者512512

权益54.054.0内部00结转

1．资

本公

积转643-643增资512512

本54.054.0

（或00股

本）

2．盈

余公积转增资本

（或股

本）

3．盈

余公积弥补亏损

4．设

定受益计划变浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告动额结转留存收益

5．其

他综合收益结转留存收益

6．其

他

（五）专项储备

1．本

期提取

2．本

期使用

（六）其他

四、144680613510139131141本期790765624928784968104

期末322.027.41.2619.64177.7328

余额00866280.4038.13

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2023年度

其他权益工具所有

项目其他未分资本减：库专项盈余者权股本优先永续综合配利其他其他公积存股储备公积益合股债收益润计

一、上

144796807664261586071475年期

0322.5027.775.19841.89696

末余

00866266.28

额加

：会计政策变更前期差错更正浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告其他

二、本

144796807664261586071475年期

0322.5027.775.19841.89696

初余

00866266.28

额

三、本期增减变

3286836520

动金3652

821.6912.9

额（减091.29

21

少以

“－”号

填列）

（一）

3652036520

综合

912.9912.9

收益

11

总额

（二）所有者投入和减少资本

1．所

有者投入的普通股

2．其

他权益工具持有者投入资本

3．股

份支付计入所有者权益的金额

4．其

他

（三）利润

091.29091.29

分配

1．提

取盈3652-3652

余公091.29091.29积

2．对浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告

所有

者（或股东）的分配

3．其

他

（四）所有者权益内部结转

1．资

本公积转增资

本（或股本）

2．盈

余公积转增资

本（或股本）

3．盈

余公积弥补亏损

4．设

定受益计划变动额结转留存收益

5．其

他综合收益结转留存收益

6．其

他

（五）专项储备

1．本

期提取

2．本浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告

期使用

（六）其他

四、本

144796807667913618941512

期期

0322.5027.866.48662.41787

末余

00865889.19

额上期金额

单位：元

2022年度

其他权益工具所有

项目其他未分资本减：库专项盈余者权股本优先永续综合配利其他其他公积存股储备公积益合股债收益润计

一、上

804397451161955609281496年期

068.06281.064.21176.79159

末余

0860830.89

额加

：会计5411454114

政策.88.88变更前

期差-2894-3183-3473

错更27.85602.97030.82正其他

二、本

804397451161665606151493年期

068.06281.636.31688.37267

初余

0865744.95

额

三、本期增减变

64351-6435-2007-1747

动金2596

254.01254.1847.5708.

额（减138.81

0004867

少以

“－”号

填列）

（一）

2596125961

综合

388.0388.0

收益

55

总额

（二）所有者投入和减少资本

1．所浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告

有者投入的普通股

2．其

他权益工具持有者投入资本

3．股

份支付计入所有者权益的金额

4．其

他

（三）-4603-4343

2596

利润3235.7096.

138.81

分配5372

1．提

取盈2596-2596

余公138.81138.81积

2．对

所有

-4343-4343

者（或

7096.7096.

股东）

7272

的分配

3．其

他

（四）所有者权

254.01254.

益内

000

部结转

1．资

本公积转

254.01254.

增资

000

本（或股本）

2．盈

余公积转增资

本（或股本）浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告

3．盈

余公积弥补亏损

4．设

定受益计划变动额结转留存收益

5．其

他综合收益结转留存收益

6．其

他

（五）专项储备

1．本

期提取

2．本

期使用

（六）其他

四、本

144796807664261586071475

期期

0322.5027.775.19841.89696

末余

00866266.28

额

三、公司基本情况

浙江维康药业股份有限公司（以下简称公司或本公司）系由浙江维康药业有限公司以

2015年1月31日为基准日，整体变更为股份有限公司，于2015年3月30日在丽水市工商

行政管理局登记注册，公司位于浙江省丽水市。公司现持有统一社会信用代码为913311007047968289营业执照，注册资本14479.0322万元，股份总数14479.0322万股（每股面值 1 元）。其中有限售条件的流通股份 A 股 104964348 股；无限售条件的流通股份 A股39825974股。公司股票已于2020年8月24日在深圳证券交易所挂牌交易。

本公司属医药制造业。主要经营活动为现代中药及西药的研发、生产和销售。

本财务报表业经公司2024年4月25日第三届董事会第十六次会议批准对外报出。浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告四、财务报表的编制基础

1、编制基础

本公司财务报表以持续经营为编制基础。

2、持续经营

本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、使用权资

产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

1、遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

2、会计期间

会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

采用人民币为记账本位币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

□适用□不适用项目重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收账款、其他应收款期末单项金额超过公司资产总额的0.5%

重要的核销应收账款单项核销金额占应收账款坏账准备总额的10%以上

账龄1年以上重要的预付款项期末单项金额超过公司资产总额的0.5%

重要的在建工程项目在建工程项目发生金额超过公司资产总额的0.5%

重要的投资活动现金流量金额超过公司资产总额的0.5%浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告

重要的子公司、非全资子公司资产总额超过公司总资产的15%

重要的联营企业长期股权投资期末账面价值超过公司总资产的5%

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

2.合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

9、现金及现金等价物的确定标准

列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10、外币业务和外币报表折算

11、金融工具

1.金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。

2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的后续计量方法

1)以摊余成本计量的金融资产浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3)金融负债的后续计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公

允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的贷

款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值

规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)金融资产和金融负债的终止确认

1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5.金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

12、应收票据

13、应收账款

1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项

组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结应收银行承兑汇票合当前状况以及对未来经济

票据类型状况的预测，通过违约风险应收商业承兑汇票敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济

应收账款——账龄组合账龄状况的预测，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济

其他应收款——账龄组合账龄状况的预测，编制其他应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失结合当前状况以及对未来经

济状况的预测，通过违约风其他应收款——资金占用款款项性质险敞口和整个存续期预期信

用损失率，计算预期信用损失

2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

应收账款其他应收款账龄

预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）

1年以内（含，下同）55

1-2年1010

2-3年3030

3-4年5050浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告

4年以上100100

应收账款、其他应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。

3.按单项计提预期信用损失的应收款项的认定标准

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项，公司按单项计提预期信用损失。

14、应收款项融资

15、其他应收款

16、合同资产

17、存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法。

3.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

(2)包装物按照一次转销法进行摊销。

5.存货跌价准备浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

18、持有待售资产

19、债权投资

20、其他债权投资

21、长期应收款

22、长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2.投资成本的确定

(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作

为改按成本法核算的初始投资成本。

2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各

项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其

他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；

以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3.后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期

股权投资，采用权益法核算。

4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息

来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告

2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2)不属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2)合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3)属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2)合并财务报表浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

23、投资性房地产

投资性房地产计量模式成本法计量折旧或摊销方法

1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。

2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定

资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

24、固定资产

（1）确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率

房屋及建筑物年限平均法20、4054.75、2.38

通用设备年限平均法3-5531.67-19.00

专用设备年限平均法1059.50

运输工具年限平均法5-8519.00-11.88

25、在建工程

1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告类别在建工程结转为固定资产的标准和时点房屋及建筑物工程竣工并通过验收专用设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准

26、借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费

用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告

27、生物资产

28、油气资产

29、无形资产

（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

1.无形资产包括土地使用权、软件使用权、药店经营权、专利权和药品生产批件等，

按成本进行初始计量。

2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：

项目使用寿命及其确定依据摊销方法

土地使用权50年，土地使用权年限直线法软件使用权5-10年，预计使用年限直线法药店经营权10年，经营权合同年限直线法专利权10年，预计使用年限直线法药品生产批件10年，预计使用年限直线法

（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法

(1)人员人工费用

人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业

保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。

研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。

(2)直接投入费用

直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、

检测、维修等费用。

(3)折旧费用与长期待摊费用

折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。

(4)设计费用

设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。

(5)委托外部研究开发费用委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生

的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。

(6)其他费用

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。

4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开

发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资

产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

30、长期资产减值

31、长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

32、合同负债

公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。

33、职工薪酬

（1）短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（2）离职后福利的会计处理方法离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告

（3）辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

34、预计负债

35、股份支付

36、优先股、永续债等其他金融工具

37、收入

按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

1.收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能

够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告

(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该

商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2.收入计量原则

(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转

让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现

金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。

(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承

诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3.收入确认的具体方法

公司从事药品销售业务，主要分为医药工业产品销售业务、中药材贸易及商品零售业务。

(1)医药工业产品生产销售业务及中药材贸易，属于在某一时点履行履约义务，业务分为非寄售模式和寄售模式。

非寄售模式下，在公司根据合同约定将产品交付给客户并由客户确认接受，已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认；寄售模式下，公司根据合同的约定将产品运至约定交货地点，寄存于客户仓库，待相关产品被客户销售并对账确认后，确认产品销售收入。

(2)商品零售业务，属于在某一时点履行履约义务，当本公司将商品售卖予客户时，已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认收入。

公司与部分客户之间的销售合同存在销售返利的安排，形成可变对价。在资产负债表日，公司按照期望值或最有可能发生金额估计需兑付给客户的商品分摊的交易价格，冲减对应客户的销售收入。浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况

38、合同成本

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。

公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

3.该成本预期能够收回。

公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础

进行摊销，计入当期损益。

如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能

够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

39、政府补助

1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；

(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府

补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。

40、递延所得税资产/递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告

4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列

示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同

的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

41、租赁

（1）作为承租方租赁的会计处理方法

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1)使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地

或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

（2）作为出租方租赁的会计处理方法

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

42、其他重要的会计政策和会计估计

43、重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

□适用□不适用

单位：元会计政策变更的内容和原因受重要影响的报表项目名称影响金额

1.重要会计政策变更

(1)企业会计准则变化引起的会计政策变更

1)公司自2023年1月1日起执行财政

部颁布的《企业会计准则解释第16号》2022年12月31日资产负债表项目“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初至首次执行日之间发生的适用该规定的单项交易按该规定进行调整。对在首次执浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告行该规定的财务报表列报最早期间的期初因适用该规定的单项交易而确认

的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，按照该规定和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。

公司自2023年1月1日起执行财政部

颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初至首次执行日之间发生的适用该规定的单项交易按该规定进行调整。对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的

递延所得税资产152225.00期初因适用该规定的单项交易而确认

的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，按照该规定和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目公司自2023年1月1日起执行财政部

颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初至首次执行日之间发生的适用该规定的单项交易按该规定进行调整。对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的

递延所得税负债1162944.79期初因适用该规定的单项交易而确认

的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，按照该规定和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目公司自2023年1月1日起执行财政部

颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初至首

盈余公积9811.01次执行日之间发生的适用该规定的单项交易按该规定进行调整。对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初因适用该规定的单项交易而确认

的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，按照该规定和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目公司自2023年1月1日起执行财政部

颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初至首次执行日之间发生的适用该规定的单项交易按该规定进行调整。对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的

未分配利润-1016835.61期初因适用该规定的单项交易而确认

的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，按照该规定和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目公司自2023年1月1日起执行财政部

颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初至首次执行日之间发生的适用该规定的单项交易按该规定进行调整。对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的

少数股东权益-3695.19期初因适用该规定的单项交易而确认

的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，按照该规定和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目公司自2023年1月1日起执行财政部

颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初至首次执行日之间发生的适用该规定的单项交易按该规定进行调整。对在首次执

2022年度利润表项目

行该规定的财务报表列报最早期间的期初因适用该规定的单项交易而确认

的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，按照该规定和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目公司自2023年1月1日起执行财政部

颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初至首次执行日之间发生的适用该规定的单项交易按该规定进行调整。对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的

所得税费用-353531.74期初因适用该规定的单项交易而确认

的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，按照该规定和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目公司自2023年1月1日起执行财政部

颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初至首次执行日之间发生的适用该规定的单项交易按该规定进行调整。对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的

少数股东损益-4216.09期初因适用该规定的单项交易而确认

的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，按照该规定和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目

（2）重要会计估计变更

□适用□不适用

（3）2023年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

□适用□不适用浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告

44、其他

六、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税

劳务收入为基础计算销项税额，扣除当增值税0%、9%、11%、13%

期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%

企业所得税应纳税所得额15%、20%、25%

从价计征的，按房产原值一次减除30%房产税后余值的1.2%计缴；从租计征的，按1.2%、12%租金收入的12%计缴

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

公司15%

浙江维康瓯江胶囊有限公司（以下简称瓯江胶囊公司）15%

美原子（丽水）健康科技有限公司（以下简称丽水美原子公

20%

司）

浙江维康中医院有限公司（以下简称维康中医院公司）20%

除上述以外的其他纳税主体25%

2、税收优惠

1.增值税根据财政部和国家税务总局2016年3月23日印发的《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号），子公司浙江维康医药零售有限公司（以下简称维康零售公司）的分公司浙江维康医药零售有限公司丽水中医门诊部自2016年5月1日起提供的医疗服务收入免缴增值税。

2.所得税

公司于2022年12月24日通过高新技术企业复审，取得由浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、国家税务总局浙江省税务局颁发的编号为 GR202233011088 的高新技术企业证书，高新技术企业资格自颁发证书之日起有效期为三年，2022年度至2024年度企业所得税减按

15%的税率计缴。

瓯江胶囊公司于2023年12月8日通过高新技术企业复审，取得由浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、国家税务总局浙江省税务局颁发的编号为 GR202333008298 的高新技术企业证书，高新技术企业资格自颁发证书之日起有效期为三年，2023年度至2025年度企业所得税减按15%的税率计缴。浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告根据国家税务总局《关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第8号）、《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部、税务总局公告2023年第12号）等文件规定，丽水美原子公司和浙江维康中医院有限公司符合小型微利企业条件，减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

3.土地使用税、房产税根据《丽水市人民政府办公室关于印发丽水市区深化调整城镇土地使用税差别化减免政策促进土地集约节约利用实施方案的通知》（丽政办发〔2023〕2号）相关规定，公司2023年度符合规定中可减免土地使用税和房产税情形，经税务机关批准免缴本期土地使用税和房产税。

3、其他

七、合并财务报表项目注释

1、货币资金

单位：元项目期末余额期初余额

库存现金108639.35341308.04

银行存款326354870.06160813872.08

其他货币资金3698942.311585477.46

合计330162451.72162740657.58

其他说明：

2、交易性金融资产

单位：元项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入当期损

245564629.39

益的金融资产

其中：

可转让大额存单245564629.39

其中：

合计245564629.39

其他说明：

3、衍生金融资产

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告

4、应收票据

（1）应收票据分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例

其中：

其中：

按单项计提坏账准备：

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

按组合计提坏账准备：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

确定该组合依据的说明：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

□适用□不适用

（4）期末公司已质押的应收票据

单位：元项目期末已质押金额

（5）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

单位：元浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

（6）本期实际核销的应收票据情况

单位：元项目核销金额

其中重要的应收票据核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收票据性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

应收票据核销说明：

5、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）199062974.16241785726.04

1至2年14543109.3035823822.26

2至3年8522282.2411958378.59

3年以上12986007.655908795.66

3至4年7933534.332632222.63

4至5年5052473.323276573.03

合计235114373.35295476722.55

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比值计提比金额比例金额金额比例金额值例例按单项计提坏

225980225980225980225980

账准备0.96%100.00%0.76%100.00%

1.381.381.381.38

的应收账款

其中：

按组合计提坏

232854207235212130293216215920271624

账准备99.04%8.90%99.24%7.36%

571.9783.40988.57921.1765.08856.09

的应收账款

其中：

合计235114100.00%2298339.78%212130295476100.00%2385188.07%271624浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告

373.3584.78988.57722.5566.46856.09

按单项计提坏账准备：

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

按组合计提坏账准备：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内199062974.169953148.695.00%

1-2年14543109.301454310.9310.00%

2-3年8522282.242556684.6730.00%

3-4年7933534.333966767.1750.00%

4-5年2792671.942792671.94100.00%

合计232854571.9720723583.40

确定该组合依据的说明：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他单项计提坏账

2259801.382259801.38

准备按组合计提坏

21592065.08-366662.52501819.1620723583.40

账准备

合计23851866.46-366662.52501819.1622983384.78

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元项目核销金额

实际核销的应收账款501819.16

其中重要的应收账款核销情况：

单位：元单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序款项是否由关联浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告交易产生

应收账款核销说明：

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

客户一51188560.7551188560.7521.77%4050163.13

客户二16635510.1716635510.177.08%1112088.74

客户三15943976.3815943976.386.78%797198.82

客户四7497657.097497657.093.19%1008998.35

客户五7145638.477145638.473.04%369829.82

合计98411342.8698411342.8641.86%7338278.86

6、合同资产

（1）合同资产情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

（2）报告期内账面价值发生的重大变动金额和原因

单位：元项目变动金额变动原因

（3）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例

其中：

其中：

按单项计提坏账准备：

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

按组合计提坏账准备：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告

确定该组合依据的说明：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备

□适用□不适用

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

单位：元

项目本期计提本期收回或转回本期转销/核销原因

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

（5）本期实际核销的合同资产情况

单位：元项目核销金额其中重要的合同资产核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

合同资产核销说明：

其他说明：

7、应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

银行承兑汇票52836688.9162262632.21

合计52836688.9162262632.21

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例

其中：

按组合528366528366622626622626

计提坏88.9188.9132.2132.21浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告账准备

其中：

银行承528366528366622626622626

兑汇票88.9188.9132.2132.21

528366528366622626622626

合计

88.9188.9132.2132.21

按单项计提坏账准备：

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

按组合计提坏账准备：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

确定该组合依据的说明：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2023年1月1日余额

在本期各阶段划分依据和坏账准备计提比例

对本期发生损失准备变动的应收款项融资账面余额显著变动的情况说明：

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

（4）期末公司已质押的应收款项融资

单位：元项目期末已质押金额

（5）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

单位：元浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票30963574.40

合计30963574.40

（6）本期实际核销的应收款项融资情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收款项融资核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

（7）应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

（8）其他说明

银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。

8、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款11554269.55366312031.47

合计11554269.55366312031.47

（1）应收利息

1）应收利息分类

单位：元项目期末余额期初余额

2）重要逾期利息

单位：元是否发生减值及其判借款单位期末余额逾期时间逾期原因断依据

其他说明：浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

5）本期实际核销的应收利息情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收利息核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

其他说明：

（2）应收股利

1）应收股利分类

单位：元

项目(或被投资单位)期末余额期初余额

2）重要的账龄超过1年的应收股利

单位：元是否发生减值及其判

项目(或被投资单位)期末余额账龄未收回的原因断依据

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

5）本期实际核销的应收股利情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收股利核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

其他说明：

（3）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

押金保证金4797127.733723878.09

融资性贸易应收款232959978.36

资金占用款及利息7590034.08139388297.85

股权转让款2204767.00

其他1493797.681456261.05

合计13880959.49379733182.35

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）10012057.24315560509.63

1至2年807231.4331985840.82

2至3年395832.5030770438.47

3年以上2665838.321416393.43

3至4年1319444.89618575.53浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告

4至5年1346393.43797817.90

合计13880959.49379733182.35

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比金额比例金额值计提比金额比例金额值例例按单项

759003759003139388139388

计提坏54.68%36.71%

4.084.08297.85297.85

账准备

其中：

按组合

629092232668396423240344134211226923

计提坏45.32%36.98%63.29%5.58%

5.419.945.47884.5050.88733.62

账准备

其中：

138809232668115542379733134211366312

合计100.00%16.76%100.00%3.53%

59.499.9469.55182.3550.88031.47

按单项计提坏账准备：

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

刘忠良139388297.857590034.08

合计139388297.857590034.08

按组合计提坏账准备：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

账龄组合6290925.412326689.9436.98%

其中：1年以内2422023.16121101.175.00%

1-2年807231.4380723.1410.00%

2-3年395832.50118749.7530.00%

3-4年1319444.89659722.4550.00%

4年以上1346393.431346393.43100.00%

合计6290925.412326689.94

确定该组合依据的说明：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计

损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失

值)值)

2023年1月1日余额11843692.8873018.851504439.1513421150.88

2023年1月1日余额

在本期浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告

——转入第二阶段-40361.5740361.57

——转入第三阶段-39583.2539583.25

本期计提-11682230.146925.97580843.23-11094460.94

2023年12月31日余

121101.1780723.142124865.632326689.94

额各阶段划分依据和坏账准备计提比例损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

5）本期实际核销的其他应收款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的其他应收款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

其他应收款核销说明：

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例资金占用款及利

刘忠良7590034.081年内54.68%息

单位二押金保证金2304326.503-4年16.60%565216.33

2-3年12735.35元，3-4年单位三其他365318.43101117.95元，42.63%305844.71年以上251465.13元

单位四押金保证金300000.001-2年2.16%30000.00浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告

2-3年18257.99元，3-4年单位五其他204592.9477352.04元，41.47%153136.33年以上108982.91元

合计10764271.9577.54%1054197.37

7）因资金集中管理而列报于其他应收款

单位：元

其他说明：

9、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例

1年以内4312030.0989.85%22010009.9469.89%

1至2年155808.163.25%9145392.7529.04%

2至3年157170.493.27%74114.890.24%

3年以上174148.673.63%264987.000.84%

合计4799157.4131494504.58

账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况占预付款项单位名称账面余额

余额的比例（%）

供应商一1320000.0027.50

供应商二883435.0018.41

供应商三280500.005.84

供应商四182194.423.80

供应商五97382.452.03

小计2763511.8757.58

其他说明：

10、存货

公司是否需要遵守房地产行业的披露要求是浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告

（1）存货分类

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“房地产业”的披露要求

按性质分类：

单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

原材料25277156.5425277156.5420322437.5420322437.54

在产品10954118.9610954118.9612128937.5612128937.56

库存商品96085977.23598526.4795487450.7678840658.3678840658.36

包装物270310.83270310.835487822.755487822.75

发出商品21795652.6121795652.61

合计154383216.17598526.47153784689.70116779856.21116779856.21

按下列格式披露“开发成本”主要项目及其利息资本化情况：

单位：元

本期其中：

本期转本期其利息资项目名开工时预计竣预计总期初余（开发期末余本期利资金来入开发他减少本化累称间工时间投资额成本）额息资本源产品金额计金额增加化金额

按下列格式项目披露“开发产品”主要项目信息：

单位：元

其中：本期利息资本化项目名称竣工时间期初余额本期增加本期减少期末余额利息资本化累计金额金额

按下列格式分项目披露“分期收款开发产品”、“出租开发产品”、“周转房”：

单位：元项目名称期初余额本期增加本期减少期末余额

（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备

按下列格式披露存货跌价准备金计提情况：

按性质分类：

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额备注计提其他转回或转销其他

库存商品598526.47598526.47

合计598526.47598526.47

按主要项目分类：

单位：元本期增加金额本期减少金额项目名称期初余额期末余额备注计提其他转回或转销其他浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告

（3）存货期末余额中利息资本化率的情况

（4）存货受限情况

按项目披露受限存货情况：

单位：元项目名称期初余额期末余额受限原因

11、持有待售资产

单位：元项目期末账面余额减值准备期末账面价值公允价值预计处置费用预计处置时间

其他说明：

12、一年内到期的非流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

（1）一年内到期的债权投资

□适用□不适用

（2）一年内到期的其他债权投资

□适用□不适用

13、其他流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

待抵扣增值税进项税额18224675.3519446194.69

预缴企业所得税5702339.993333700.69

合计23927015.3422779895.38

其他说明：

14、债权投资

（1）债权投资的情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值债权投资减值准备本期变动情况

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告

（2）期末重要的债权投资

单位：元期末余额期初余额债权项目票面利实际利逾期本票面利实际利逾期本面值到期日面值到期日率率金率率金

（3）减值准备计提情况

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计

损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失

值)值)

2023年1月1日余额

在本期各阶段划分依据和坏账准备计提比例

（4）本期实际核销的债权投资情况

单位：元项目核销金额其中重要的债权投资核销情况

债权投资核销说明：

损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

其他说明：

15、其他债权投资

（1）其他债权投资的情况

单位：元累计在其他综合收本期公允累计公允项目期初余额应计利息利息调整期末余额成本益中确认备注价值变动价值变动的减值准备其他债权投资减值准备本期变动情况

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

（2）期末重要的其他债权投资

单位：元浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告期末余额期初余额其他债权项目票面利实际利逾期本票面利实际利逾期本面值到期日面值到期日率率金率率金

（3）减值准备计提情况

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计

损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失

值)值)

2023年1月1日余额

在本期各阶段划分依据和坏账准备计提比例

（4）本期实际核销的其他债权投资情况

单位：元项目核销金额其中重要的其他债权投资核销情况损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

其他说明：

16、其他权益工具投资

单位：元指定为以公允价值本期计入本期计入本期末累本期末累本期确认计量且其其他综合其他综合计计入其计计入其项目名称期末余额期初余额的股利收变动计入收益的利收益的损他综合收他综合收入其他综合得失益的利得益的损失收益的原因本期存在终止确认

单位：元项目名称转入留存收益的累计利得转入留存收益的累计损失终止确认的原因分项披露本期非交易性权益工具投资

单位：元指定为以公允其他综合收益价值计量且其其他综合收益确认的股利收项目名称累计利得累计损失转入留存收益变动计入其他转入留存收益入的金额综合收益的原的原因因

其他说明：浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告

17、长期股权投资

单位：元本期增减变动期初权益宣告期末减值减值被投余额准备法下其他发放余额其他计提准备资单（账期初追加减少确认综合现金

（账位面价权益减值其他期末余额投资投资的投收益股利面价变动准备余额值）资损调整或利值）益润

一、合营企业

二、联营企业微笑能量

（浙江）生1770-21751552

物科000.0084.80415.14技有限公司

1770-21751552

小计

000.0084.80415.14

1770-21751552

合计

000.0084.80415.14

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

其他说明：

18、其他非流动金融资产

单位：元项目期末余额期初余额分类为以公允价值计量且其变动计入

25000000.0025000000.00

当期损益的金融资产

合计25000000.0025000000.00

其他说明：

19、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

单位：元

项目房屋、建筑物土地使用权在建工程合计浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告

一、账面原值

1.期初余额5873496.765873496.76

2.本期增加金额

（1）外购

（2）存货\

固定资产\在建工程转入

（3）企业合并增加

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额5873496.765873496.76

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额302240.90302240.90

2.本期增加金额139495.80139495.80

（1）计提或

139495.80139495.80

摊销

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额441736.70441736.70

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值5431760.065431760.06

2.期初账面价值5571255.865571255.86

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

其他说明：

（2）采用公允价值计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

（3）转换为投资性房地产并采用公允价值计量

单位：元转换前核算科对其他综合收项目金额转换理由审批程序对损益的影响目益的影响

（4）未办妥产权证书的投资性房地产情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书原因

其他说明：

20、固定资产

单位：元项目期末余额期初余额

固定资产529833584.44504225319.64

合计529833584.44504225319.64

（1）固定资产情况

单位：元项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具合计

一、账面原值：

1.期初余额344258178.9350495013.45232828698.703561504.26631143395.34

2.本期增加

27296470.325355014.5426428076.2959079561.15

金额

（1）购

1335533.46960707.082296240.54

置

（2）在

27296470.324019481.0825467369.2156783320.61

建工程转入

（3）企业合并增加

3.本期减少

1285619.31142395.691498138.272926153.27

金额

（1）处

1285619.31142395.691498138.272926153.27

置或报废浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告

4.期末余额370269029.9455707632.30257758636.723561504.26687296803.22

二、累计折旧

1.期初余额40565011.8517234034.7767485323.851633705.23126918075.70

2.本期增加

14522331.044210846.2212879733.91406149.7732019060.94

金额

（1）计

14522331.044210846.2212879733.91406149.7732019060.94

提

3.本期减少

787392.77134699.33551825.761473917.86

金额

（1）处

787392.77134699.33551825.761473917.86

置或报废

4.期末余额54299950.1221310181.6679813232.002039855.00157463218.78

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加

金额

（1）计提

3.本期减少

金额

（1）处置或报废

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面

315969079.8234397450.64177945404.721521649.26529833584.44

价值

2.期初账面

303693167.0833260978.68165343374.851927799.03504225319.64

价值

（2）暂时闲置的固定资产情况

单位：元项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

（3）通过经营租赁租出的固定资产

单位：元项目期末账面价值

房屋及建筑物1235704.94

（4）未办妥产权证书的固定资产情况

单位：元浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告项目账面价值未办妥产权证书的原因

房屋建筑物259093805.64尚未完成竣工决算

其他说明：

（5）固定资产的减值测试情况

□适用□不适用

（6）固定资产清理

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

21、在建工程

单位：元项目期末余额期初余额

在建工程301907569.27225088945.26

合计301907569.27225088945.26

（1）在建工程情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值大健康产业园

299655347.70299655347.70187562072.24187562072.24

(二期工程)车库及景观工

32371759.1132371759.11

程

协同办公系统5155113.915155113.91

门店装修工程78490.5778490.57

待安装设备2173731.002173731.00

合计301907569.27301907569.27225088945.26225088945.26

（2）重要在建工程项目本期变动情况

单位：元

工程其中：

本期利息本期累计本期本期本期转入资本项目预算期初其他期末投入工程利息利息资金增加固定化累名称数余额减少余额占预进度资本资本来源金额资产计金金额算比化金化率金额额例额大健康产100018756131141904929965

31.8730863019

业园000002072.2682.406.65347.35%其他

%003.47543.31

(二期0.002410470

工程)浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告车库

412803237132578

及景2070478.92

400.0759.1800.0100%其他

观工0.95%

016

程

104121993131345162829965

30863019

合计280403831.9723.206.75347.

003.47543.31

0.003505070

（3）本期计提在建工程减值准备情况

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额计提原因

其他说明：

（4）在建工程的减值测试情况

□适用□不适用

（5）工程物资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

其他说明：

22、生产性生物资产

（1）采用成本计量模式的生产性生物资产

□适用□不适用

（2）采用成本计量模式的生产性生物资产的减值测试情况

□适用□不适用

（3）采用公允价值计量模式的生产性生物资产

□适用□不适用

23、油气资产

□适用□不适用

24、使用权资产

（1）使用权资产情况

单位：元项目房屋及建筑物合计浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告

一、账面原值

1.期初余额53795684.6953795684.69

2.本期增加金额9000291.389000291.38

1)租入9000291.389000291.38

3.本期减少金额1316801.071316801.07

1)处置1316801.071316801.07

4.期末余额61479175.0061479175.00

二、累计折旧

1.期初余额21609773.3321609773.33

2.本期增加金额12972182.6912972182.69

（1）计提12972182.6912972182.69

3.本期减少金额619042.15619042.15

（1）处置619042.15619042.15

4.期末余额33962913.8733962913.87

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值27516261.1327516261.13

2.期初账面价值32185911.3632185911.36

（2）使用权资产的减值测试情况

□适用□不适用

其他说明：

25、无形资产

（1）无形资产情况

单位：元土地使用非专利技软件使用药店经营药品生产项目专利权专利权合计权术权权批件

一、账面原值

1.期初34794148.1172879.33151136.75660377.145675393.

896851.26

余额6942516

2.本期浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告

增加金额

（

1）购置

（

2）内部研

发

（

3）企业合

并增加

3.本期

减少金额

（

1）处置

4.期末34794148.1172879.33151136.75660377.145675393.

896851.26

余额6942516

二、累计摊销

1.期初5958990.21037735.88113507.5

363907.71619098.41133775.34

余额725

2.本期1894768.6

716966.2183835.04107037.88420891.83566037.72

增加金额8

（1894768.6

716966.2183835.04107037.88420891.83566037.72

1）计提8

3.本期

减少金额

（

1）处置

4.期末6675956.41603773.510008276.

447742.75726136.29554667.17

余额8423

三、减值准备

1.期初

余额

2.本期

增加金额

（

1）计提

3.本期

减少金额

（

1）处置

4.期末

余额

四、账面价浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告值

1.期末28118192.2596469.54056603.635667116.

449108.51446743.05

账面价值215193

2.期初28835158.3017361.34622641.337561885.

532943.55553780.93

账面价值428361本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例。

（2）未办妥产权证书的土地使用权情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因

其他说明：

（3）无形资产的减值测试情况

□适用□不适用

26、商誉

（1）商誉账面原值

单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额企业合并形成期末余额的事项处置的维康瓯江胶囊

17704308.7917704308.79

公司

丽水康养公司9823509.449823509.44

合计27527818.2327527818.23

（2）商誉减值准备

单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额期末余额的事项计提处置维康瓯江胶囊

305689.08138448.05444137.13

公司丽水康养公司

合计305689.08138448.05444137.13

（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息所属资产组或组合的构成及名称所属经营分部及依据是否与以前年度保持一致依据维康瓯江胶囊公司确认为资

维康瓯江胶囊公司产组，其能够独立创造现金药品销售是流入丽水康养公司丽水康养公司确认为资产药品销售是浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告组，其能够独立创造现金流入资产组或资产组组合发生变化名称变化前的构成变化后的构成导致变化的客观事实及依据其他说明

（4）可收回金额的具体确定方法可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用

单位：元稳定期的关预测期的年预测期的关稳定期的关项目账面价值可收回金额减值金额键参数的确限键参数键参数定依据收入增长率维康瓯江胶维康瓯江胶为0；利润率稳定期增长

68420637.273727100.0

囊公司-核心囊公司-核心5年为率为0；利润

00

商誉[注]商誉[注]18.10%-18.4率为18.10%

3%

维康瓯江胶维康瓯江胶

囊公司-因确囊公司-因确认递延所得认递延所得

1039263.23900815.18138448.05

税负债而形税负债而形成的商誉成的商誉

[注][注]收入增长率

为6.40%；利稳定期增长

丽水康养公20492124.521830100.0丽水康养公

5年润率为率为0；利润

司20司

4.20%-8.55率为8.55%

%

89952024.996458015.1

合计138448.05

58

前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因

[注]基于商誉减值测试目的，将整体商誉划分为两部分：核心商誉和因确认递延所得税负债而形成的商誉，对于因确认递延所得税负债而形成的商誉，随着递延所得税负债的转回，其可减少未来所得税费用的金额随之减少，从而导致其回收金额小于账面价值，因此应逐步就各期转回的递延所得税负债计提同等金额的商誉减值准备。对于因非同一控制下企业合并时资产评估增值确认递延所得税负债而形成的商誉，本期就转回的递延所得税负债计提同等金额的商誉减值准备221444.13元公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

（5）业绩承诺完成及对应商誉减值情况形成商誉时存在业绩承诺且报告期或报告期上一期间处于业绩承诺期内

□适用□不适用浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告

其他说明：

1)资产组或资产组组合情况

资产组或资产组组合

是否与购买日、以前年资产组或资产组资产组或资产组组所属经营分部和依据度商誉减值测试时所组合名称合的构成和依据确定的资产组或资产组组合一致维康瓯江公司确认

维康瓯江胶囊公司为资产组，其能够独药品销售是立创造现金流入丽水康养公司确认

丽水康养公司为资产组，其能够独药品销售是立创造现金流入

(5)可收回金额的具体确定方法可收回金额按预计未来现金流量的现值确定包含商誉的资产组项目或资产组组合的账可收回金额本期计提减值金额面价值

维康瓯江胶囊公司-

68420637.2073727100.00

核心商誉

维康瓯江胶囊公司-

因确认递延所得税1039263.23900815.18138448.05负债而形成的商誉

丽水康养公司20492124.5221830100.00

小计89952024.9596458015.18138448.05（续上表）

预测期内的收入增稳定期增长率、折现率及其确定

项目预测期年限长率、利润率等参数利润率等参数及依据及其确定依据其确定依据

折现率为11.13%收入增长率为0；利稳定期增长率为系期望的股权回维康瓯江胶囊

5年润率为0；利润率为报率（税前）和

公司-核心商誉

18.10%-18.43%18.10%债权回报率的加权平均值。

维康瓯江胶囊

公司-因确认递延所得税负债而形成的商誉

丽水康养公司5年收入增长率为稳定期增长率为折现率为11.26%浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告

6.40%；利润率为0；利润率为系期望的股权回

4.20%-8.55%8.55%报率（税前）和

债权回报率的加权平均值。

小计

27、长期待摊费用

单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

装修费5613153.511201436.562094140.234720449.84

其他493367.78125827.47265366.68353828.57

合计6106521.291327264.032359506.915074278.41

其他说明：

28、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备22817212.804646250.7322663200.784635112.64

内部交易未实现利润91030603.7722757650.9430134770.867533692.71

递延收益39676729.765951509.4628704492.624305673.89

租赁负债23393065.275612632.2628339213.616308783.70

合计176917611.6038968043.39109841677.8722783262.94

（2）未经抵销的递延所得税负债

单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

固定资产折旧42110728.176316609.2336453249.355467987.40

固定资产评估增值2863350.09429502.513350084.83502512.72

无形资产评估增值3142084.44471312.673578336.73536750.51

使用权资产27516261.136714145.3832185911.367319503.49

合计75632423.8313931569.7975567582.2713826754.12

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额

递延所得税资产11898452.8627069590.536156558.7016626704.24

递延所得税负债11898452.862033116.936156558.707670195.42浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告

（4）未确认递延所得税资产明细

单位：元项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异764698.4514609816.56

可抵扣亏损49937224.1564048219.80

合计50701922.6078658036.36

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

单位：元年份期末金额期初金额备注

2023年15301752.94

2024年7091848.879932820.58

2025年9148162.529148162.52

2026年10615439.2710615439.27

2027年2154039.4819050044.49

2028年20927734.01

合计49937224.1564048219.80

其他说明：

29、其他非流动资产

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付设备款25740383.2825740383.28949500.00949500.00

合计25740383.2825740383.28949500.00949500.00

其他说明：

30、所有权或使用权受到限制的资产

单位：元期末期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况银行承兑银行承兑

3580123.43580123.4汇票保证1332890.61332890.6汇票保证

货币资金保证金保证金

55金、电费保88金、电费保

证金证金银行承兑

交易性金70000000.保证金汇票保证融资产00金

3580123.473580123.1332890.61332890.6

合计

54588

其他说明：浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告

31、短期借款

（1）短期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

保证借款80047880.55110113972.22

信用借款82101750.00

附带追索权的票据贴现款[注]99754305.56147133333.33

合计261903936.11257247305.55

短期借款分类的说明：

[注]贴现款对应的票据系合并范围内开具的票据，合并成面已抵消

（2）已逾期未偿还的短期借款情况

本期末已逾期未偿还的短期借款总额为元，其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下：

单位：元借款单位期末余额借款利率逾期时间逾期利率

其他说明：

32、交易性金融负债

单位：元项目期末余额期初余额

其中：

其中：

其他说明：

33、衍生金融负债

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

34、应付票据

单位：元种类期末余额期初余额

银行承兑汇票17809444.8511020476.53

合计17809444.8511020476.53

本期末已到期未支付的应付票据总额为元，到期未付的原因为。浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告

35、应付账款

（1）应付账款列示

单位：元项目期末余额期初余额

货款45511604.1651375456.52

工程设备款31420112.1331683020.24

费用款6374870.751672930.94

合计83306587.0484731407.70

（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

其他说明：

36、其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应付款23594456.2916053036.28

合计23594456.2916053036.28

（1）应付利息

单位：元项目期末余额期初余额

重要的已逾期未支付的利息情况：

单位：元借款单位逾期金额逾期原因

其他说明：

（2）应付股利

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明，包括重要的超过1年未支付的应付股利，应披露未支付原因：

（3）其他应付款

1）按款项性质列示其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

费用款20387436.6612698094.62浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告

押金保证金2303692.002032740.00

应付暂收款756790.77625093.36

其他146536.86697108.30

合计23594456.2916053036.28

2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

3）按交易对手方归集的期末余额前五名的其他应付款情况

其他说明：

37、预收款项

（1）预收款项列示

单位：元项目期末余额期初余额

预收房租费317484.96109737.12

合计317484.96109737.12

（2）账龄超过1年或逾期的重要预收款项

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

单位：元项目变动金额变动原因

38、合同负债

单位：元项目期末余额期初余额

预收货款14377541.0915678480.29

合计14377541.0915678480.29账龄超过1年的重要合同负债

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因

单位：元项目变动金额变动原因浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告

39、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬10061194.66104987149.24103126791.8611921552.04

二、离职后福利-设定

58702.796818165.406387590.09489278.10

提存计划

合计10119897.45111805314.64109514381.9512410830.14

（2）短期薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴

10014227.3396653940.1495010057.3911658110.08

和补贴

2、职工福利费1624526.771624526.77

3、社会保险费27894.833548501.953312954.82263441.96

其中：医疗保险费23313.983051764.122849013.76226064.34工伤保险

2686.98483738.90452009.0334416.85

费生育保险

1893.8712998.9311932.032960.77

费

4、住房公积金1933010.031933010.03

5、工会经费和职工教

19072.501227170.351246242.85

育经费

合计10061194.66104987149.24103126791.8611921552.04

（3）设定提存计划列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险56675.526574720.966158993.07472403.41

2、失业保险费2027.27243444.44228597.0216874.69

合计58702.796818165.406387590.09489278.10

其他说明：

40、应交税费

单位：元项目期末余额期初余额

增值税3835241.59882395.26

企业所得税257028.232326723.43

个人所得税208345.29194097.04

城市维护建设税282402.82162554.33浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告

印花税109316.9866543.74

房产税536066.78554369.64

土地使用税2635.002635.00

教育费附加124157.9276672.99

地方教育附加82771.9551115.32

合计5437966.564317106.75

其他说明：

41、持有待售负债

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

42、一年内到期的非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

一年内到期的租赁负债10208326.2511755217.68

合计10208326.2511755217.68

其他说明：

43、其他流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

待转销项税额1863335.212034669.92

合计1863335.212034669.92

短期应付债券的增减变动：

单位：元按面溢折债券票面发行债券发行期初本期值计本期期末是否面值价摊名称利率日期期限金额余额发行提利偿还余额违约销息合计

其他说明：

44、长期借款

（1）长期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

信用借款149946486.9433393350.16

合计149946486.9433393350.16浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告

长期借款分类的说明：

其他说明，包括利率区间：

45、应付债券

（1）应付债券

单位：元项目期末余额期初余额

（2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）

单位：元按面溢折债券票面发行债券发行期初本期值计本期期末是否面值价摊名称利率日期期限金额余额发行提利偿还余额违约销息

合计————

（3）可转换公司债券的说明

（4）划分为金融负债的其他金融工具说明

期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况

期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表

单位：元发行在外期初本期增加本期减少期末的金融工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值其他金融工具划分为金融负债的依据说明

其他说明：

46、租赁负债

单位：元项目期末余额期初余额

尚未支付的租赁付款额13870098.4317832888.31

未确认融资费用-685359.41-1127622.61

合计13184739.0216705265.70

其他说明：

47、长期应付款

单位：元项目期末余额期初余额浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告

（1）按款项性质列示长期应付款

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

（2）专项应付款

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

其他说明：

48、长期应付职工薪酬

（1）长期应付职工薪酬表

单位：元项目期末余额期初余额

（2）设定受益计划变动情况

设定受益计划义务现值：

单位：元项目本期发生额上期发生额

计划资产：

单位：元项目本期发生额上期发生额

设定受益计划净负债（净资产）

单位：元项目本期发生额上期发生额

设定受益计划的内容及与之相关风险、对公司未来现金流量、时间和不确定性的影响说明：

设定受益计划重大精算假设及敏感性分析结果说明：

其他说明：

49、预计负债

单位：元项目期末余额期初余额形成原因

其他说明，包括重要预计负债的相关重要假设、估计说明：

50、递延收益

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助32653171.2513812600.003632291.4042833479.85政府补助浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告

合计32653171.2513812600.003632291.4042833479.85

其他说明：

51、其他非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

52、股本

单位：元

本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

144790322.144790322.

股份总数

0000

其他说明：

53、其他权益工具

（1）期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况

（2）期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表

单位：元发行在外期初本期增加本期减少期末的金融工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值

其他权益工具本期增减变动情况、变动原因说明，以及相关会计处理的依据：

其他说明：

54、资本公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）680765027.86680765027.86

合计680765027.86680765027.86

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

55、库存股

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告

56、其他综合收益

单位：元本期发生额

减：前期计减：前期计

项目期初余额本期所得入其他综入其他综税后归属减：所得税税后归属期末余额税前发生合收益当合收益当于少数股费用于母公司额期转入损期转入留东益存收益

其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：

57、专项储备

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

58、盈余公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积61362441.263652091.2965014532.55

合计61362441.263652091.2965014532.55

盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

59、未分配利润

单位：元项目本期上期

调整前上期末未分配利润511772353.41512699980.46调整期初未分配利润合计数（调增+，-843734.13-4548375.40调减—）

调整后期初未分配利润510928619.28508151605.06

加：本期归属于母公司所有者的净利润-8038557.8348810249.75

减：提取法定盈余公积3652091.292596138.81

应付普通股股利43437096.72

期末未分配利润499237970.16510928619.28

调整期初未分配利润明细：

1）、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润-1016835.61元。

2）、由于会计政策变更，影响期初未分配利润元。

3）、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润173101.48元。

4）、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润元。

5）、其他调整合计影响期初未分配利润元。浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告

60、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务514555446.36257112716.11529410247.87218701020.31

其他业务5065624.79650673.853031699.67379621.58

合计519621071.15257763389.96532441947.54219080641.89经审计扣除非经常损益前后净利润孰低是否为负值

□是□否

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1分部2产品合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本业务类型

其中：

51029675257112715102967525711271

药品销售

5.386.115.386.11

7088713.47088713.4

其他收入503026.33503026.33

22

按经营地区分类

其中：

市场或客户类型

其中：

合同类型

其中：

按商品转让的时间分类

其中：

按合同期限分类

其中：

按销售渠道分类

其中：

51738546257615745173854625761574

合计

8.802.448.802.44

与履约义务相关的信息：浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告公司承担的预公司提供的质履行履约义务重要的支付条公司承诺转让是否为主要责项目期将退还给客量保证类型及的时间款商品的性质任人户的款项相关义务其他说明

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元，其中，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。

合同中可变对价相关信息：

重大合同变更或重大交易价格调整

单位：元项目会计处理方法对收入的影响金额

其他说明：

61、税金及附加

单位：元项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税990426.90646208.32

教育费附加438801.99285509.67

房产税756683.11591874.36

土地使用税2635.007616.45

车船使用税4104.564277.95

印花税328396.65179417.38

地方教育附加292534.53190339.69

合计2813582.741905243.82

其他说明：

62、管理费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬18798081.2716714570.71

办公费及差旅费1266737.92748564.38

折旧及摊销13734346.3212519536.47

中介费2472728.732228150.33

房租费195388.181193272.48

业务招待费1046880.01657832.10

其他3427422.433293395.21

合计40941584.8637355321.68

其他说明：

63、销售费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬64179016.8462862200.73浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告

会务费3042391.49608053.71

租赁费11678945.3611996958.23

市场开拓费114494640.59106092713.77

办公费及差旅费4859885.963393446.20

折旧及摊销5635185.254393541.72

其他4296335.483687464.49

合计208186400.97193034378.85

其他说明：

64、研发费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

技术开发费28528522.4425189113.22

直接投入1321005.171344072.90

人员人工10359381.6110460143.04

折旧及摊销1723295.301701810.44

其他865981.91625288.80

合计42798186.4339320428.40

其他说明：

65、财务费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

银行手续费91303.25163838.57

利息支出9449684.785409548.66

利息收入-1978923.07-2247904.01

合计7562064.963325483.22

其他说明：

66、其他收益

单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

与资产相关的政府补助3632291.401776571.46

与收益相关的政府补助4922737.8917852768.76

代扣个人所得税手续费返还114416.18176015.03

增值税加计抵减1610328.16

合计10279773.6319805355.25

67、净敞口套期收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

其他说明：浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告

68、公允价值变动收益

单位：元产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产4564629.39

合计4564629.39

其他说明：

69、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

融资性贸易业务利息收入7203488.327964148.03

资金占用利息6900845.594740302.05处置其他非流动金融资产产生的投资

2083670.00

收益

权益法长期股权投资持有期间收益-217584.86

承兑汇票贴息-18833.98

合计13867915.0714788120.08

其他说明：

70、信用减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

坏账损失11461123.46-7307061.16

合计11461123.46-7307061.16

其他说明：

71、资产减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

一、存货跌价损失及合同履约成本减值

-598526.47损失

十、商誉减值损失-138448.05-221444.13

合计-736974.52-221444.13

其他说明：

72、资产处置收益

单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

固定资产处置收益206430.063713.65

使用权资产处置收益-212252.01-638231.59

合计-5821.95-634517.94浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告

73、营业外收入

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

增值税减免434958.97262607.91434958.97

固定资产报废收入3332.258196.293332.25

无需支付的款项918.14

其他80494.27140569.8880494.27

合计518785.49412292.22518785.49

其他说明：

74、营业外支出

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

对外捐赠847593.09

罚款及滞纳金支出4528343.24699571.294528343.24

固定资产报废损失524766.87186449.15524766.87

违约金91883.20

其他238077.49288213.89238077.49

合计5291187.602113710.625291187.60

其他说明：

75、所得税费用

（1）所得税费用表

单位：元项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用16478557.476318021.22

递延所得税费用-16079964.787349312.32

合计398592.6913667333.54

（2）会计利润与所得税费用调整过程

单位：元项目本期发生额

利润总额-5785895.80

按法定/适用税率计算的所得税费用-867884.37

子公司适用不同税率的影响-4442799.27

调整以前期间所得税的影响10522887.14

不可抵扣的成本、费用和损失的影响384028.09

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-1167328.48本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣

2389417.54

亏损的影响浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告

加计扣除的影响-6419727.96

所得税费用398592.69

其他说明：

76、其他综合收益详见附注。

77、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

收回押金保证金3995735.033043563.09

利息收入1978923.072247904.01

收到政府补助18735337.8927277368.76

其他2963774.482790757.89

合计27673770.4735359593.75

收到的其他与经营活动有关的现金说明：

支付的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

付现的费用132301840.39182168202.99

支付保证金7129625.443945172.23

其他6758922.34768725.83

合计146190388.17186882101.05

支付的其他与经营活动有关的现金说明：

（2）与投资活动有关的现金收到的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

融资性贸易业务资金收回250027348.9556499998.95

收回拆借款149132492.08

合计399159841.0356499998.95收到的重要的与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

收到的其他与投资活动有关的现金说明：

支付的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

融资性贸易业务资金支付237252241.50浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告

支付拆借款10019331.9873661931.78

合计10019331.98310914173.28支付的重要的与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

大健康产业园项目133551152.41172364850.79

其他零星项目5734275.241025081.56

合计139285427.65173389932.35

支付的其他与投资活动有关的现金说明：

（3）与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

收到维康大药房（广州）有限公司(以

下简称广州大药房公司)少数股东拆借200000.00款

合计200000.00

收到的其他与筹资活动有关的现金说明：

支付的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

支付租赁款14998784.7313024147.89归还丽水康养公司少数股东资金拆借

500000.00

款

合计14998784.7313524147.89

支付的其他与筹资活动有关的现金说明：

筹资活动产生的各项负债变动情况

□适用□不适用

单位：元本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款25724.7326055.40803.2226392.9626190.39长期借款（含一年内到期的3339.3411648.26315.66308.6014994.65长期借款）租赁负债（含一年内到期的2846.05993.141499.882339.31租赁负债）

合计31910.1237703.662112.0228201.4443524.35

（4）以净额列报现金流量的说明项目相关事实情况采用净额列报的依据财务影响浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告

（5）不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活动及财务影响不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额项目本期数上年同期数

背书转让的商业汇票金额103404629.9183479506.36

其中：支付货款68520001.4882553106.36

支付固定资产等长期资产购置款30456648.93926400.00

支付经营费用4427979.50

78、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

单位：元补充资料本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量

净利润-6184488.4949482149.84

加：资产减值准备-10724148.947528505.29

固定资产折旧、油气资产折耗、

32158556.7427910832.41

生产性生物资产折旧

使用权资产折旧12972182.6912583654.58

无形资产摊销1894768.681887990.01

长期待摊费用摊销2359506.912619909.96

处置固定资产、无形资产和其他

5821.95634517.94

长期资产的损失（收益以“－”号填列）固定资产报废损失（收益以“－”

521434.62178252.86号填列）公允价值变动损失（收益以“－”-4564629.39号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）9449684.785409548.66

投资损失（收益以“－”号填列）-13886749.05-14788120.08递延所得税资产减少（增加以-10442886.297984045.34“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以-5637078.49-634733.02“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号填-37603359.96-3034175.39

列）经营性应收项目的减少（增加以

67533896.4638670406.63“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少以

20436624.198743985.68“－”号填列）其他浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告

经营活动产生的现金流量净额58289136.41145176770.71

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资

活动债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额326582328.27161407766.90

减：现金的期初余额161407766.90279918635.50

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额165174561.37-118510868.60

（2）本期支付的取得子公司的现金净额

单位：元金额

其中：

其中：

其中：

其他说明：

（3）本期收到的处置子公司的现金净额

单位：元金额

其中：

其中：

其中：

其他说明：

（4）现金和现金等价物的构成

单位：元项目期末余额期初余额

一、现金326582328.27161407766.90

其中：库存现金108639.35341308.04

可随时用于支付的银行存款326354870.06160813872.08可随时用于支付的其他货币资

118818.86252586.78

金

三、期末现金及现金等价物余额326582328.27161407766.90

（5）使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况

单位：元浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告仍属于现金及现金等价物的项目本期金额上期金额理由

（6）不属于现金及现金等价物的货币资金

单位：元不属于现金及现金等价物的项目本期金额上期金额理由

银行承兑汇票保证金3348756.441102047.68不能随时支取的保证金

电费保证金231367.01230843.00不能随时支取的保证金

合计3580123.451332890.68

其他说明：

（7）其他重大活动说明不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额项目本期数上年同期数

背书转让的商业汇票金额103404629.9183479506.36

其中：支付货款68520001.4882553106.36

支付固定资产等长期资产购置款30456648.93926400.00

支付经营费用4427979.50

79、所有者权益变动表项目注释

说明对上年年末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项：

80、外币货币性项目

（1）外币货币性项目

单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：美元欧元港币应收账款

其中：美元欧元港币长期借款浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告

其中：美元欧元港币

其他说明：

（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记

账本位币及选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。

□适用□不适用

81、租赁

（1）本公司作为承租方

□适用□不适用未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

□适用□不适用简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用

□适用□不适用涉及售后租回交易的情况

1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)14之说明。

2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十五)之说明。

计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：

项目本期数上年同期数

短期租赁费用238545.56606576.13

合计238545.56606576.13

3)与租赁相关的当期损益及现金流

项目本期数上年同期数

租赁负债的利息费用1416582.151397704.35

转租使用权资产取得的收入111850.47

与租赁相关的总现金流出15237330.2913630724.02

4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。

（2）本公司作为出租方作为出租人的经营租赁

□适用□不适用浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告作为出租人的融资租赁

□适用□不适用未来五年每年未折现租赁收款额

□适用□不适用未折现租赁收款额与租赁投资净额的调节表

1)经营租赁

*租赁收入项目本期数上年同期数

租赁收入1888496.241646013.68

其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入

*经营租赁资产项目期末数上年年末数

固定资产1235704.941468878.38

投资性房地产5431760.065571255.86

小计6667465.007040134.24

经营租出固定资产详见本财务报表附注五(一)12之说明。

（3）作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益

□适用□不适用

82、其他

八、研发支出

单位：元项目本期发生额上期发生额

技术开发费28528522.4425189113.22

直接投入1321005.171344072.90

人员人工10359381.6110460143.04

折旧及摊销1723295.301701810.44

其他865981.91625288.80

合计42798186.4339320428.40

其中：费用化研发支出42798186.4339320428.40

1、符合资本化条件的研发项目

单位：元项目期初余额本期增加金额本期减少金额期末余额浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告内部开发确认为无转入当期其他支出形资产损益合计重要的资本化研发项目预计经济利益产开始资本化的时开始资本化的具项目研发进度预计完成时间生方式点体依据开发支出减值准备

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额减值测试情况

2、重要外购在研项目

资本化或费用化的判断标准和具体依项目名称预期产生经济利益的方式据

其他说明：

九、合并范围的变更

1、非同一控制下企业合并

（1）本期发生的非同一控制下企业合并

单位：元购买日至购买日至购买日至被购买方股权取得股权取得股权取得股权取得购买日的期末被购期末被购期末被购购买日名称时点成本比例方式确定依据买方的收买方的净买方的现入利润金流

其他说明：

（2）合并成本及商誉

单位：元合并成本

--现金

--非现金资产的公允价值

--发行或承担的债务的公允价值

--发行的权益性证券的公允价值

--或有对价的公允价值

--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值

--其他合并成本合计

减：取得的可辨认净资产公允价值份额

商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告额

合并成本公允价值的确定方法：

或有对价及其变动的说明

大额商誉形成的主要原因：

其他说明：

（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债

单位：元购买日公允价值购买日账面价值

资产：

货币资金应收款项存货固定资产无形资产

负债：

借款应付款项递延所得税负债净资产

减：少数股东权益取得的净资产

可辨认资产、负债公允价值的确定方法：

企业合并中承担的被购买方的或有负债：

其他说明：

（4）购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失是否存在通过多次交易分步实现企业合并且在报告期内取得控制权的交易

□是□否

（5）购买日或合并当期期末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认资产、负债公允价值的相关说明

（6）其他说明

2、同一控制下企业合并

（1）本期发生的同一控制下企业合并

单位：元被合并方企业合并构成同一合并日合并日的合并当期合并当期比较期间比较期间浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告名称中取得的控制下企确定依据期初至合期初至合被合并方被合并方权益比例业合并的并日被合并日被合的收入的净利润依据并方的收并方的净入利润

其他说明：

（2）合并成本

单位：元合并成本

--现金

--非现金资产的账面价值

--发行或承担的债务的账面价值

--发行的权益性证券的面值

--或有对价

或有对价及其变动的说明：

其他说明：

（3）合并日被合并方资产、负债的账面价值

单位：元合并日上期期末

资产：

货币资金应收款项存货固定资产无形资产

负债：

借款应付款项净资产

减：少数股东权益取得的净资产

企业合并中承担的被合并方的或有负债：

其他说明：

3、反向购买

交易基本信息、交易构成反向购买的依据、上市公司保留的资产、负债是否构成业务及其依据、合并成本

的确定、按照权益性交易处理时调整权益的金额及其计算：浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告

4、处置子公司

本期是否存在丧失子公司控制权的交易或事项

□是□否是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形

□是□否

5、其他原因的合并范围变动

说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：

6、其他

十、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

单位：元持股比例子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接

维康商业公100000000.丽水丽水商业100.00%设立司00

30000000.0

维康大药房杭州杭州商业100.00%设立

0

维康零售公60000000.0

丽水丽水商业100.00%设立司0

维康瓯江胶10000000.0非同一控制

丽水丽水制造业70.00%囊公司0下企业合并

维康中药公20000000.0

丽水丽水商业100.00%设立司0广州大药房

500000.00广州广州商业51.00%设立

公司丽水康养公非同一控制

5000000.00丽水丽水商业60.00%

司下企业合并海善制药公

5688900.00丽水丽水制造业70.00%设立

司

丽水美原子10000000.0

丽水丽水服务业70.00%设立公司0

维康中医院50000000.0

丽水丽水服务业100.00%设立公司0

单位：元

在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：

持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：

对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：

确定公司是代理人还是委托人的依据：

其他说明：浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告

（2）重要的非全资子公司

单位：元本期归属于少数股东本期向少数股东宣告期末少数股东权益余子公司名称少数股东持股比例的损益分派的股利额

维康瓯江胶囊公司30.00%1709811.0114133528.28

广州大药房公司49.00%-257229.55-733556.70

丽水康养公司40.00%398355.901197843.51

丽水美原子公司30.00%3131.983003131.98

子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：

其他说明：

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

单位：元期末余额期初余额子公司名非流非流非流非流流动资产流动负债流动资产流动负债称动资动负动资动负资产合计负债合计资产合计负债合计产债产债维康

3502411570465943090035674

瓯江9828398283477317521752

314.3278.1592.4722.6343.40.00

胶囊1.511.51620.84007.13007.13

03348

公司广州大药94681167631114254544857258914622607317222556117042673

房公7.510.67448.18075.13.36932.49212.805.40948.20426.567.68474.24司丽水11114160351191511547177991139114675

49209289262662513283

康养596.1329.3720.5486.6019.7848.4300.7

733.22392.22328.31533.10452.32

公司0239935丽水

10069

美原780722615877958779

219.6

子公488.60731.00.67.67

0

司

单位：元本期发生额上期发生额子公司名称综合收益经营活动综合收益经营活动营业收入净利润营业收入净利润总额现金流量总额现金流量

维康瓯江33694112.5699370.05699370.0-1885797.20214310.3500656.43500656.41755680.4胶囊公司64446490994

广州大药1165394.3-524958.2-524958.26574392.7-763392.8-763392.8-263986.6

72361.80

房公司7777559

丽水康养28307131.1612432.330801297.1096634.71096634.73786386.5

995889.75995889.75

公司04281885丽水美原

10439.9310439.9311883.60

子公司

其他说明：浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告

（4）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制

（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持

其他说明：

2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明

（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响

单位：元

购买成本/处置对价

--现金

--非现金资产的公允价值

购买成本/处置对价合计

减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额差额

其中：调整资本公积调整盈余公积调整未分配利润

其他说明：

3、在合营安排或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业持股比例对合营企业或合营企业或联联营企业投资主要经营地注册地业务性质营企业名称直接间接的会计处理方法

在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：

持有20%以下表决权但具有重大影响，或者持有20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：

（2）重要合营企业的主要财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额流动资产

其中：现金和现金等价物非流动资产资产合计浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告流动负债非流动负债负债合计少数股东权益归属于母公司股东权益按持股比例计算的净资产份额调整事项

--商誉

--内部交易未实现利润

--其他对合营企业权益投资的账面价值存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值营业收入财务费用所得税费用净利润终止经营的净利润其他综合收益综合收益总额本年度收到的来自合营企业的股利

其他说明：

（3）重要联营企业的主要财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计少数股东权益归属于母公司股东权益按持股比例计算的净资产份额调整事项

--商誉

--内部交易未实现利润

--其他对联营企业权益投资的账面价值浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值营业收入净利润终止经营的净利润其他综合收益综合收益总额本年度收到的来自联营企业的股利

其他说明：

（4）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

合营企业：

投资账面价值合计1552415.14下列各项按持股比例计算的合计数

--净利润-217584.86

联营企业：

下列各项按持股比例计算的合计数

--综合收益总额-217584.86

其他说明：

（5）合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明

（6）合营企业或联营企业发生的超额亏损

单位：元本期未确认的损失（或本期合营企业或联营企业名称累积未确认前期累计的损失本期末累积未确认的损失分享的净利润）

其他说明：

（7）与合营企业投资相关的未确认承诺

（8）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债

4、重要的共同经营

持股比例/享有的份额共同经营名称主要经营地注册地业务性质直接间接

在共同经营中的持股比例或享有的份额不同于表决权比例的说明：

共同经营为单独主体的，分类为共同经营的依据：

其他说明：浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告

5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

未纳入合并财务报表范围的结构化主体的相关说明：

6、其他

十一、政府补助

1、报告期末按应收金额确认的政府补助

□适用□不适用未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因

□适用□不适用

2、涉及政府补助的负债项目

□适用□不适用

单位：元本期计入营

本期新增补本期转入其本期其他变与资产/收益会计科目期初余额业外收入金期末余额助金额他收益金额动相关额

32653171.213812600.042833479.8

递延收益3632291.40与资产相关

505

32653171.213812600.042833479.8

合计3632291.40

505

3、计入当期损益的政府补助

□适用□不适用

单位：元会计科目本期发生额上期发生额

计入其他收益的政府补助金额8555029.2919629340.22

合计8555029.2919629340.22其他说明

十二、与金融工具相关的风险

1、金融工具产生的各类风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

(一)信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

1.信用风险管理实务

(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

(2)违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：

1)债务人发生重大财务困难；

2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；

3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；

4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步。

2.预期信用损失的计量浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表本财务报表附注五

(一)3、五(一)4、五(一)6之说明之说明。

4.信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

(1)货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

(2)应收款项

本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。

由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2023年12月31日，本公司应收账款的41.86%（2022年12月31日：37.74%）源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

(二)流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

金融负债按剩余到期日分类期末数项目

账面价值未折现合同金1年以内1-3年3年以上浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告额

短期借款261903936.11265047161.11265047161.11

应付票据17809444.8517809444.8517809444.85

应付账款83306587.0483306587.0483306587.04

其他应付款23594456.2923594456.2923594456.29

长期借款149946486.94160970266.974494283.86156475983.11租赁负债（含一年内到期的23393065.2724827227.9310957129.5010737061.373133037.06租赁负债）

小计559953976.50575555144.19405209062.65167213044.483133037.06（续上表）上年年末数项目未折现合同金

账面价值1年以内1-3年3年以上额

短期借款257247305.55265433777.77265433777.77

应付票据11020476.5311020476.5311020476.53

应付账款84731407.7084731407.7084731407.70

其他应付款16053036.2816053036.2816053036.28

长期借款33393350.1637041727.341066460.4835975266.86租赁负债（含一年内到期的28460483.3830536342.4112703454.1014681499.603151388.71租赁负债）

小计430906059.60444816768.03391008612.8650656766.463151388.71

(三)市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。

市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1.利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本公司以浮动利率计息的银行借款有关。

截至2023年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币311809462.05元

（2022年12月31日：人民币143326890.00元），在其他变量不变的假设下，假定利率变

动50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。

1.外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。

2、套期

（1）公司开展套期业务进行风险管理

□适用□不适用

（2）公司开展符合条件套期业务并应用套期会计

单位：元已确认的被套期项目与被套期项目以及套账面价值中所包含的套期有效性和套期无套期会计对公司的财项目期工具相关账面价值被套期项目累计公允效部分来源务报表相关影响价值套期调整套期风险类型套期类别其他说明

（3）公司开展套期业务进行风险管理、预期能实现风险管理目标但未应用套期会计

□适用□不适用

3、金融资产

（1）转移方式分类

□适用□不适用

（2）因转移而终止确认的金融资产

□适用□不适用浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告

（3）继续涉入的资产转移金融资产

□适用□不适用其他说明

十三、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

单位：元期末公允价值

项目第一层次公允价值计第二层次公允价值计第三层次公允价值计合计量量量

一、持续的公允价值计

--------量

1.以公允价值计量且

其变动计入当期损益245564629.39245564629.39的金融资产

（1）债务工具投资245564629.39245564629.39

（2）权益工具投资25000000.0025000000.00

3.应收款项融资52836688.9152836688.91

持续以公允价值计量

323401318.30323401318.30

的资产总额

二、非持续的公允价值

--------计量

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信

息

应收款项融资为银行承兑汇票，采用票面金额确定其公允价值；其他非流动金融资产之权益工具投资因被投资单位的经营环境和经营情况、财务状况未发生重大变化，故按投资成本作为公允价值的合理估计进行计量。公司持有的可转让大额存单，按其利率计算的未来可收回本息确定其公允价值。浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告

4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信

息

5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数

敏感性分析

6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点

的政策

7、本期内发生的估值技术变更及变更原因

8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

9、其他

十四、关联方及关联交易

1、本企业的母公司情况

母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例本企业的母公司情况的说明本企业最终控制方是刘忠良。

其他说明：

刘忠良直接持有公司60.8883%的股份，通过持有丽水顺泽投资管理合伙企业（有限合伙）28.3333%的出资额及担任执行事务合伙人控制公司4.0909%的股份，合计控制公司

64.9792%的股份，是公司的控股股东和实际控制人。

2、本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见附注七之说明。

3、本企业合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见附注七之说明。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本企业关系

其他说明：

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本企业关系浙江顺泽包装科技有限公司同受实际控制人控制浙江顺泽控股有限公司同受实际控制人控制浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告

其他说明：

5、关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表

单位：元是否超过交易额关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度上期发生额度浙江顺泽包装科

包装物印刷8749094.495382146.89技有限公司

出售商品/提供劳务情况表

单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

浙江顺泽包装科技有限公司电费937910.88943960.20

浙江顺泽包装科技有限公司工作服2174.39

购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明

（2）关联受托管理/承包及委托管理/出包情况

本公司受托管理/承包情况表：

单位：元本期确认的托

委托方/出包方受托方/承包方受托/承包资产受托/承包起始受托/承包终止托管收益/承包

管收益/承包收名称名称类型日日收益定价依据益

关联托管/承包情况说明

本公司委托管理/出包情况表：

单位：元

委托方/出包方受托方/承包方委托/出包资产委托/出包起始委托/出包终止托管费/出包费本期确认的托

名称名称类型日日定价依据管费/出包费

关联管理/出包情况说明

（3）关联租赁情况

本公司作为出租方：

单位：元承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入

浙江顺泽包装科技有限公司厂房1251428.581251428.58

本公司作为承租方：

单位：元简化处理的短期未纳入租赁负债出租方租赁资租赁和低价值资承担的租赁负债增加的使用权资计量的可变租赁支付的租金名称产种类产租赁的租金费利息支出产

付款额（如适用）用（如适用）浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发生额生额生额生额生额生额生额生额生额生额关联租赁情况说明

（4）关联担保情况本公司作为担保方

单位：元担保是否已经履行完被担保方担保金额担保起始日担保到期日毕本公司作为被担保方

单位：元担保是否已经履行完担保方担保金额担保起始日担保到期日毕关联担保情况说明

（5）关联方资金拆借

单位：元关联方拆借金额起始日到期日说明拆入拆出

刘忠良10019331.98

（6）关联方资产转让、债务重组情况

单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

（7）关键管理人员报酬

单位：元项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬4823921.743973801.28

（8）其他关联交易

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目

单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备浙江顺泽包装科

应收账款151051.197552.56101187.445059.37技有限公司浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告

小计151051.197552.56101187.445059.37

其他应收款刘忠良7590034.08139388297.85

小计7590034.08139388297.85

（2）应付项目

单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额

应付账款浙江顺泽包装科技有限公司1053713.011067413.73

小计1053713.011067413.73

7、关联方承诺

8、其他

十五、股份支付

1、股份支付总体情况

□适用□不适用

2、以权益结算的股份支付情况

□适用□不适用

3、以现金结算的股份支付情况

□适用□不适用

4、本期股份支付费用

□适用□不适用

5、股份支付的修改、终止情况

6、其他

十六、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

资产负债表日存在的重要承诺

截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重大承诺事项。浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告

2、或有事项

（1）资产负债表日存在的重要或有事项

截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重大或有事项。

（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。

3、其他

十七、资产负债表日后事项

1、重要的非调整事项

单位：元对财务状况和经营成果的影项目内容无法估计影响数的原因响数

2023年3月27日，中国证券监督管理委员会出具《关于同意浙江维康药业股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券注册的批复》（证监许可〔2023〕679号），同意公司向不特定对象发行可转换公司债券的注册申股票和债券的发行请。公司于2024年2月7日

召开第三届董事会第十五次

会议、第三届监事会第十四次会议审议通过了《关于终止向不特定对象发行可转换公司债券事项的议案》，决定终止向不特定对象发行可转换公司债券事项。

2024年2月7日，公司召开

第三届董事会第十五次会

议、第三届监事会第十四次会议，审议通过了《关于回购公司股份方案的议案》，自公司董事会审议通过回购股份方案之日起不超过12

回购公司股份个月内，公司以不低于人民币2500.00万元（含）且不

超过人民币5000.00万元

（含）的自有资金，通过深圳证券交易所交易系统以集

中竞价交易方式进行回购，回购股份的价格不超过人民

币33.80元/股（含）。浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告

2、利润分配情况

拟分配每10股分红股（股）2.5根据2024年4月25日公司第三届第十六次董事会会议通过

的2023年度利润分配预案，公司现有总股本144790322股，公司回购账户中已回购股份数量为2739026股，拟以总股本扣除公司回购专户中已回购股份后的总股本

利润分配方案142051296股为基数(根据相关规定，上市公司通过回购专户持有的本公司股份，不享有参与利润分配的权利)，向全体股东每10股派发现金红利2.50元(含税)，合计派发现金股利人民币35512824元；不送红股;不以资本公积转增。

该议案尚需提交公司股东大会审议。

3、销售退回

4、其他资产负债表日后事项说明

重要的非调整事项

(一)终止向不特定对象发行可转换公司债券事项2023年3月27日，中国证券监督管理委员会出具《关于同意浙江维康药业股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券注册的批复》（证监许可〔2023〕679号），同意公司向不特定对象发行可转换公司债券的注册申请。公司于2024年2月7日召开第三届董事会第十五次会议、第三届监事会第十四次会议审议通过了《关于终止向不特定对象发行可转换公司债券事项的议案》，决定终止向不特定对象发行可转换公司债券事项。

(二)回购公司股份

2024年2月7日，公司召开第三届董事会第十五次会议、第三届监事会第十四次会议，

审议通过了《关于回购公司股份方案的议案》，自公司董事会审议通过回购股份方案之日起不超过12个月内，公司以不低于人民币2500.00万元（含）且不超过人民币5000.00万元（含）的自有资金，通过深圳证券交易所交易系统以集中竞价交易方式进行回购，回购股份的价格不超过人民币33.80元/股（含）。

十八、其他重要事项

1、前期会计差错更正

（1）追溯重述法

单位：元受影响的各个比较期间报表会计差错更正的内容处理程序累积影响数项目名称.违规支付工程设备款事项追溯重述如下说明如下说明浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告收入确认跨期事项追溯重述如下说明如下说明

1.违规支付工程设备款事项

(1)2020年四季度-2023年期间，公司实际控制人刘忠良通过工程供应商以公司支付工

程设备款方式累计占用公司资金14168.98万元，其中5629.13万元用于归还其个人借款，剩余8539.85万元由其直接占用，资金占用事项导致公司财务报表多计长期资产、少计其他应收款，本期公司对上述事项进行了会计差错更正；刘忠良分别于2023年12月和2024年

3月归还占用资金本金14168.98万元及利息1503.27万元，合计15672.25万元。

刘忠良占用公司资金中包含募集资金1959.01万元，公司已于2024年4月19日从自有资金账户转入募集资金专户。

(2)2021年-2023年期间，公司通过工程供应商以支付工程设备款方式支付销售相关费

用744.27万元，其中2021年销售费用229.54万元、2022年销售费用139.14万元、2023年销售费用375.59万元，该事项导致公司财务报表多计长期资产、少计销售费用，本期公司对该事项进行了会计差错更正。

2.收入确认跨期事项

经公司自查，2020年-2022年期间，公司及全资子公司浙江维康医药商业有限公司销售发货后，部分客户的签收时点为次年，导致相关年度收入确认存在跨期，本期公司对上述事项进行了差错更正，情况如下：

单位：万元年度跨期收入金额跨期收入对应成本跨期收入利润

2020年度475.6991.97383.72

2021年度446.7276.25370.47

2022年度331.6966.92264.77

收入跨期事项对报表项目影响情况如下：

单位：万元影响财务报表项目影响财务报表项目年度对利润的影响营业收入营业成本

2020年度-475.69-91.97-383.72

2021年度28.9715.7213.25

2022年度115.039.33105.70

3.受影响的各个比较期间报表累计影响数

公司于2024年4月25日召开第三届董事会第十六次会议和第三届监事会第十五次会议，审议通过了《关于前期差错更正的议案》，全体董事及监事均一致同意该议案。根据企业会浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告计准则和会计政策的规定，公司前期差错采用追溯重述法，影响的2022年度财务报表项目及金额如下：

(1)对合并资产负债表的影响

项目调整前金额[注]调整金额调整后金额

应收账款275185566.29-3560710.20271624856.09

其他应收款226923733.62139388297.85366312031.47

存货116110625.18669231.03116779856.21

其他流动资产24598316.03-1818420.6522779895.38

固定资产540246937.27-36021617.63504225319.64

在建工程323091620.70-98002675.44225088945.26

递延所得税资产16673555.69-46851.4516626704.24

资产总计1913925352.42607253.511914532605.93

应交税费4245064.2072042.554317106.75

负债合计503417275.2572042.55503489317.80

盈余公积61000331.78362109.4861362441.26

未分配利润510755517.80173101.48510928619.28

归属于母公司所有者权益合计1397311199.44535210.961397846410.40

所有者权益合计1410508077.17535210.961411043288.13

负债和所有者权益总计1913925352.42607253.511914532605.93[注]公司自2023年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初至首次执行日之间发生的适用该规定的

单项交易按该规定进行调整，调整前金额为按《企业会计准则解释第16号》规定调整后金额，下同

(2)对母公司资产负债表的影响项目调整前金额调整金额调整后金额

其他应收款208998392.66139388297.85348386690.51

其他流动资产9717174.92-2249619.837467555.09

固定资产530145345.21-36021617.63494123727.58浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告项目调整前金额调整金额调整后金额

在建工程323091620.70-98002675.44225088945.26

资产总计1887175476.513114384.951890289861.46

应交税费790338.4572042.55862381.00

负债合计414320852.6372042.55414392895.18

盈余公积63899665.68362109.4864261775.16

未分配利润583399608.342680232.92586079841.26

所有者权益合计1472854623.883042342.401475896966.28

负债和所有者权益总计1887175476.513114384.951890289861.46

(3)对合并利润表的影响项目调整前金额调整金额调整后金额

营业收入531291689.131150258.41532441947.54

营业成本220097404.87-1016762.98219080641.89

税金及附加1852820.5752423.251905243.82

销售费用191642999.291391379.56193034378.85

投资收益10047818.034740302.0514788120.08

信用减值损失-7242071.56-64989.60-7307061.16

营业利润59452370.755398531.0364850901.78

利润总额57750952.355398531.0363149483.38

所得税费用12277044.291390289.2513667333.54

净利润45473908.064008241.7849482149.84

归属于母公司所有者的净利润44802007.974008241.7848810249.75

其他综合收益45473908.064008241.7849482149.84归属于母公司所有者的其他综合

44802007.974008241.7848810249.75

收益的税后净额

综合收益总额45473908.064008241.7849482149.84归属于母公司所有者的综合收益

44802007.974008241.7848810249.75

总额

(4)对母公司利润表的影响项目调整前金额调整金额调整后金额

营业收入296015964.184467175.23300483139.41浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告项目调整前金额调整金额调整后金额

营业成本93313611.01-347531.9592966079.06

税金及附加1515319.8652423.251567743.11

销售费用128308467.721391379.56129699847.28

投资收益2917003.334740302.057657305.38

信用减值损失-5079112.56-252395.40-5331507.96

营业利润22934535.747858811.0230793346.76

利润总额21240633.577858811.0229099444.59

所得税费用1794618.741343437.803138056.54

净利润19446014.836515373.2225961388.05

其他综合收益19446014.836515373.2225961388.05

综合收益总额19446014.836515373.2225961388.05

(5)对合并现金流量表的影响项目调整前金额调整金额调整后金额

支付其他与经营活动有关的现金185490721.491391379.56186882101.05

经营活动现金流出小计457164235.851391379.56458555615.41

经营活动产生的现金流量净额146568150.27-1391379.56145176770.71

购建固定资产、无形资产和其他长

248443243.69-75053311.34173389932.35

期资产支付的现金

支付其他与投资活动有关的现金237252241.5073661931.78310914173.28

投资活动现金流出小计520486418.09-1391379.56519095038.53

投资活动产生的现金流量净额-443819851.531391379.56-442428471.97

(6)对母公司现金流量表的影响项目调整前金额调整金额调整后金额

支付其他与经营活动有关的现金167096091.131391379.56168487470.69

经营活动现金流出小计254444876.371391379.56255836255.93

经营活动产生的现金流量净额92967514.80-1391379.5691576135.24

购建固定资产、无形资产和其他长

247418162.13-75053311.34172364850.79

期资产支付的现金

支付其他与投资活动有关的现金201500000.0073661931.78275161931.78

投资活动现金流出小计475755662.13-1391379.56474364282.57浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告项目调整前金额调整金额调整后金额

投资活动产生的现金流量净额-420674570.841391379.56-419283191.28

（2）未来适用法会计差错更正的内容批准程序采用未来适用法的原因

2、债务重组

3、资产置换

（1）非货币性资产交换

（2）其他资产置换

4、年金计划

5、终止经营

单位：元归属于母公司项目收入费用利润总额所得税费用净利润所有者的终止经营利润

其他说明：

6、分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

（2）报告分部的财务信息

单位：元项目分部间抵销合计浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告

（3）公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因

（4）其他说明

本公司主要业务为生产和销售药品。公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本公司无需披露分部信息。本公司收入分解信息详见本财务报表附注五(二)1之说明。

7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

因相关年度定期报告信息披露不准确，中国证券监督管理委员会浙江监管局2024年4月18日向公司及相关责任人员出具了《关于对刘忠良、卢卫芳、孔晓霞、朱婷、王静采取出具警示函措施的决定》（〔2024〕49号）、《关于对浙江维康药业股份有限公司采取责令改正并出具警示函措施的决定》（〔2024〕50号）。

8、其他

十九、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）326001824.29201853199.83

1至2年2173600.8119971525.64

2至3年6731685.4011156579.66

3年以上11170092.045407495.90

3至4年7237107.332561829.63

4至5年3932984.712845666.27

合计346077202.54238388801.03

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比值计提比金额比例金额金额比例金额值例例按单项225980225980225980225980

0.65%100.00%0.95%100.00%

计提坏1.381.381.381.38浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告账准备的应收账款

其中：

按组合计提坏

343817238286319988236128173035218825

账准备99.35%6.93%99.05%7.33%

401.1693.92707.24999.6566.16433.49

的应收账款

其中：

346077260884319988238388195633218825

合计100.00%7.54%100.00%8.21%

202.5495.30707.24801.0367.54433.49

按单项计提坏账准备：

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

按组合计提坏账准备：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

账龄组合343817401.1622096994.776.43%

合计343817401.1622096994.77

确定该组合依据的说明：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元项目核销金额

实际核销的应收账款501819.16

其中重要的应收账款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告

应收账款核销说明：

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额浙江维康医药商

324792620.7393.85%16239631.04

业有限公司

客户二696226.681.07%1139325.67

客户三2022733.140.58%442396.39

客户四1567126.450.45%1567126.45

客户五1450769.700.42%72538.49

合计330529476.7096.37%19461018.04

2、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款104806186.54348386690.51

合计104806186.54348386690.51

（1）应收利息

1）应收利息分类

单位：元项目期末余额期初余额

2）重要逾期利息

单位：元是否发生减值及其判借款单位期末余额逾期时间逾期原因断依据

其他说明：

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

5）本期实际核销的应收利息情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收利息核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

其他说明：

（2）应收股利

1）应收股利分类

单位：元

项目(或被投资单位)期末余额期初余额

2）重要的账龄超过1年的应收股利

单位：元是否发生减值及其判

项目(或被投资单位)期末余额账龄未收回的原因断依据

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告

5）本期实际核销的应收股利情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收股利核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

其他说明：

（3）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

拆借款101751288.77218000000.00

资金占用款及利息7590034.08139388297.85

押金保证金458500.00584500.00

其他748761.27635110.62

股权转让款2204767.00

合计110548584.12360812675.47

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）109576328.86283576841.03

1至2年300000.0046963512.93

2至3年41193.9429638273.47

3年以上700327.93634048.04

3至4年192279.89162085.14

4至5年162085.15208071.10

5年以上345962.89263891.80

合计110617850.73360812675.47

3）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项

759003759003139388139388

计提坏6.87%38.63%

4.084.08297.85297.85

账准备浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告

其中：

按组合

102958574239972161221424124259208998

计提坏93.13%5.58%61.37%5.61%

550.047.5852.46377.6284.96392.66

账准备

其中：

110548574239104806360812124259348386

合计100.00%5.19%100.00%3.44%

584.127.58186.54675.4784.96690.51

按单项计提坏账准备：

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

刘忠良139388297.857590034.08

合计139388297.857590034.08

按组合计提坏账准备：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

账龄组合102958550.045742397.585.58%

其中：1年以内101917028.175095851.415.00%

1-2年300000.0030000.0010.00%

2-3年41193.9412358.1830.00%

3-4年192279.8996139.9550.00%

4-5年162085.15162085.15100.00%

5年以上345962.89345962.89100.00%

合计102958550.045742397.58

确定该组合依据的说明：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计

损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失

值)值)

2023年1月1日余额10244509.451570786.06610689.4512425984.96

2023年1月1日余额

在本期

--转入第二阶段-15000.0015000.00

--转入第三阶段-4119.394119.39

本期计提-5133658.04-1551666.671737.33-6683587.38

2023年12月31日余

5095851.4130000.00616546.175742397.58

额各阶段划分依据和坏账准备计提比例损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

5）本期实际核销的其他应收款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的其他应收款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

其他应收款核销说明：

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例浙江维康中药有

拆借款92050000.001年内83.27%4602500.00限公司浙江维康医药商

拆借款9700000.001年内8.77%485000.00业有限公司资金占用款及利

刘忠良7590034.081年内6.87%息

2-3年12735.35元，3-4年单位四其他365318.43101117.95元，40.33%305844.71年以上251465.13元

单位五应收暂付款300000.001-2年0.27%30000.00

合计110005352.5199.51%5423344.71

7）因资金集中管理而列报于其他应收款

单位：元

其他说明：浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告

3、长期股权投资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资140571000.00140571000.00135571000.00135571000.00

合计140571000.00140571000.00135571000.00135571000.00

（1）对子公司投资

单位：元期初余额本期增减变动期末余额被投资单减值准备减值准备（账面价计提减值（账面价位期初余额值）追加投资减少投资其他期末余额准备值）

维康商业92577000.92577000.公司0000

维康瓯江42994000.42994000.胶囊公司0000

维康中医5000000.05000000.0院公司00

135571005000000.014057100

合计

0.0000.00

（2）对联营、合营企业投资

单位：元本期增减变动期初权益宣告期末减值减值被投余额准备法下其他发放余额其他计提准备资单（账期初追加减少确认综合现金

（账位面价权益减值其他期末投资投资的投收益股利面价余额变动准备余额值）资损调整或利值）益润

一、合营企业

二、联营企业可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

（3）其他说明

4、营业收入和营业成本

单位：元项目本期发生额上期发生额浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告收入成本收入成本

主营业务395513981.20140298369.79298797377.0492594997.32

其他业务4142646.15642259.181685762.37371081.74

合计399656627.35140940628.97300483139.4192966079.06

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1分部2产品合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本业务类型

其中：

39551398140298363955139814029836

药品销售

1.209.791.209.79

2099379.92099379.9

其他收入502763.38502763.38

99

按经营地区分类

其中：

市场或客户类型

其中：

合同类型

其中：

按商品转让的时间分类

其中：

按合同期限分类

其中：

按销售渠道分类

其中：

39761336140801133976133614080113

合计

1.193.171.193.17

与履约义务相关的信息：

公司承担的预公司提供的质履行履约义务重要的支付条公司承诺转让是否为主要责项目期将退还给客量保证类型及的时间款商品的性质任人户的款项相关义务其他说明

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为2765594.86元，其中，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。

重大合同变更或重大交易价格调整

单位：元项目会计处理方法对收入的影响金额

其他说明：

5、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

成本法核算的长期股权投资收益1050000.00

资金往来利息收入6950845.595573635.38处置其他非流动金融资产产生的投资

2083670.00

收益

合计8000845.597657305.38

6、其他

二十、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

□适用□不适用

单位：元项目金额说明

非流动性资产处置损益-527256.57计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规

8555029.29

定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）除同公司正常经营业务相关的有效套

期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损4564629.39益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的

14104333.91

资金占用费除上述各项之外的其他营业外收入和

-4250967.49支出

减：所得税影响额4875945.10

少数股东权益影响额（税后）390842.91

合计17178980.52--

其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：

□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。浙江维康药业股份有限公司2023年度财务报告将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明

□适用□不适用

项目涉及金额（元）原因

2022年度归属于母公司所有者的非经

29267861.87

常性损益净额2022年度按《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》规定计算的29091972.49归属于母公司所有者的非经常性损益净额

差异175889.37

2、净资产收益率及每股收益

每股收益报告期利润加权平均净资产收益率

基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）归属于公司普通股股东的净

-0.58%-0.06-0.06利润扣除非经常性损益后归属于

-1.81%-0.17-0.17公司普通股股东的净利润

3、境内外会计准则下会计数据差异

（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差

异调节的，应注明该境外机构的名称□适用□不适用

4、其他