杭州山科智能科技股份有限公司

2024年度审计报告目录

页次

一、审计报告1-7

二、财务报表8-19

(一)合并资产负债表8-9

(二)合并利润表10

(三)合并现金流量表11

(四)合并所有者权益变动表12-13

(五)母公司资产负债表14-15

(六)母公司利润表16

(七)母公司现金流量表17

(八)母公司所有者权益变动表18-19

三、财务报表附注20-122审计报告

中汇会审[2025]4147号

杭州山科智能科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了杭州山科智能科技股份有限公司(以下简称山科智能)财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了山科智能2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于山科智能，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

第1页共124页关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

(一)收入确认

1.事项描述

如财务报表附注“五、合并财务报表项目注释(三十五)”所述，山科智能

合并口径营业收入664092592.01元，为山科智能合并利润表重要组成项目。

山科智能营业收入主要来源于智能远传水表及计量传感器、智慧水务管网智能设备、智慧水务(水利)软件及系统。如财务报表附注“三、主要会计政策和会计估计(二十九)”所述的会计政策，公司提供商品并由公司负责安装的，销售和安装服务的组合的控制权均在客户验收时转移至客户，公司在相应的单项履约义务履行后，客户验收完成时点确认该单项履约义务的收入；公司销售商品但不负责安装的，公司将商品销售作为单项履约义务，公司在相应的单项履约义务履行后，客户签收完成时点确认该单项履约义务的收入；公司提供维护、维修等服务，由于维护、维修等服务周期较短，在维护、维修等劳务提供完成时一次性确认收入。

由于营业收入是山科智能关键财务指标之一，且存在山科智能管理层(以下简称管理层)为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，为此我们确定收入确认作为关键审计事项。

2.审计应对

针对收入确认关键审计事项，我们实施审计程序主要包括：

第2页共124页(1)了解、测试与销售与收款相关的内部控制制度的设计和执行的有效性，通

过检查销售合同条款，评价公司收入确认政策是否符合企业会计准则的要求；

(2)执行分析性复核程序，判断销售收入和毛利率变动的合理性；

(3)选取样本，检查与该笔销售相关的合同、订单、出库单、收款记录及经客

户确认的签收记录或验收记录，复核相关会计政策执行是否正确；对销售收入结合期末应收账款进行抽样函证，以确认收入是否真实准确；

(4)对营业收入执行截止性测试；针对年末存放在客户处尚未签收或安装验收的存货，选取客户执行函证程序，同时检查期后签收记录或验收记录，确认收入是否记录在正确的会计期间；

(5)选取样本，对发出商品执行监盘程序，查看是否存在应确认收入而未确认的情况。

(二)应收账款减值

1.事项描述

如财务报表附注“五、合并财务报表项目注释(四)”所述，山科智能截至

2024年12月31日应收账款余额500007697.31元，坏账准备金额89831157.50元，

应收账款账面价值较高。

如财务报表附注“三、主要会计政策和会计估计(十三)”所述的会计政策，管理层在资产负债表日按本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收账款的信用损失。当单项应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，参考历史信用损失经验及账龄分析，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

第3页共124页由于应收账款金额重大，且管理层在确定应收账款减值时作出了重大判断，为此，我们确定应收账款的减值作为关键审计事项。

2.审计应对

针对应收账款减值关键审计事项，我们实施审计程序主要包括：

(1)了解、测试与信用政策及应收账款管理相关内部控制的设计和运行的有效性，包括有关识别减值客观证据和计算减值准备的控制；

(2)评价应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断等；

(3)比较前期坏账准备计提数和实际发生数，同时结合当前状况并考虑前瞻性信息，分析应收账款坏账准备计提是否充分；

(4)选取大额或高风险的应收账款，分析了其可回收性。在评估应收账款的可

回收性时，检查了相关的支持性证据，包括期后收款、客户信用历史、经营性情况和还款能力，以及执行应收账款函证程序；

(5)获取坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账政策执行；重新计算坏账计提金额是否准确。

四、其他信息山科智能管理层对其他信息负责。其他信息包括2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或

第4页共124页者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估山科智能的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算山科智能、终止运营或别无其他现实的选择。

山科智能治理层(以下简称治理层)负责监督山科智能的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大

第5页共124页错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对山科智能持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。

然而，未来的事项或情况可能导致山科智能不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就山科智能中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

第6页共124页（此页无正文）

中汇会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：

(项目合伙人)

中国·杭州中国注册会计师：

报告日期：2025年4月21日

第7页共124页第8页共124页第9页共124页第10页共124页第11页共124页第12页共124页第13页共124页第14页共124页第15页共124页第16页共124页第17页共124页第18页共124页第19页共124页杭州山科智能科技股份有限公司财务报表附注

2024年度

一、公司基本情况

杭州山科智能科技股份有限公司(以下简称公司或本公司)前身系原杭州山科电子技术

开发有限公司(以下简称杭州山科公司)，经杭州市市场监督管理局批准，杭州山科公司以

2015年2月28日为基准日，采用整体变更方式设立本公司。本公司于2015年6月15日在杭州市市场监督管理局登记注册，取得注册号为330108000018498的《企业法人营业执照》，公司现持有统一社会信用代码为 91330100719572130W 的《营业执照》。公司注册资本为人民币10048.664万元，总股本为10048.664万股(每股面值人民币1元)。公司注册地：浙江省杭州市滨江区西兴街道启智街89号山科智能大厦1602室。法定代表人：钱炳炯。

经中国证券监督管理委员会2020年9月8日《关于同意杭州山科智能科技股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》（证监许可[2020]2123号）核准，公司向社会公众发行人民币普通股1700.00万股。2020年9月28日，公司在深圳证券交易所创业板挂牌上市（证券代码300897）。本次发行完成后，公司注册资本变更为人民币6800万元，总股本为 6800万股，每股面值人民币 1元，其中：无限售条件的流通股 A股 1700 万股，有限售条件的流通股 A股 5100万股。

截至2024年12月31日，公司现有注册资本和股本均为人民币10048.664万元。其中：无限售条件的流通股 A股 6294.22万股，有限售条件的流通股 A股 3754.44万股。

本公司的基本组织架构：根据国家法律法规和公司章程的规定，建立了由股东大会、董事会、监事会及经营管理层组成的规范的多层次治理结构；董事会下设战略委员会、审

计委员会、薪酬与考核委员会、提名委员会四个专门委员会。公司下设营销中心、产品品质部、计划生产部、产品技术中心、市场商务部、财务管理部、人力资源部、综合管理部、

证券投资部等主要职能部门，拥有嘉兴市山科电子技术开发有限公司、宁波山科电子科技有限公司、杭州山科电子科技有限公司、杭州山科园区管理有限公司、杭州山海链智能科

技有限公司和全心泉意（杭州）科技有限公司6家子公司，并下设杭州山科智能科技股份有限公司第二分公司(2025年2月注销)、杭州山科智能科技股份有限公司第三分公司、杭

第20页共124页州山科智能科技股份有限公司宁波分公司、杭州山科智能科技股份有限公司上海分公司4家分公司。

本公司属智能仪表制造行业。经营范围为：一般项目：智能水务系统开发；供应用仪器仪表制造；供应用仪器仪表销售；智能仪器仪表制造；智能仪器仪表销售；工业自动控制系统装置制造；工业自动控制系统装置销售；智能控制系统集成；环境保护专用设备制造；环境保护专用设备销售；智能机器人的研发；智能机器人销售；资源再生利用技术研发；水质污染物监测及检测仪器仪表销售；环境监测专用仪器仪表销售；污泥处理装备制造；水资源管理；水利相关咨询服务；水文服务；大数据服务；信息系统集成服务；信息

系统运行维护服务；电子元器件与机电组件设备销售；软件开发；软件销售；技术服务、

技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；住宅水电安装维护服务；电子、

机械设备维护（不含特种设备）；非居住房地产租赁；货物进出口；技术进出口(除依法须

经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动)。

本财务报表及财务报表附注已于2025年4月21日经公司第四届董事会第六次会议批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定(2023年修订)》的披露规定编制财务报表。

(二)持续经营本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。

三、主要会计政策和会计估计

本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对应收款项减值、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认原则等交易和事项制定了若干具体会计

政策和会计估计，具体会计政策参见本附注“主要会计政策和会计估计——应收票据”、

第21页共124页“主要会计政策和会计估计——应收账款”、“主要会计政策和会计估计——应收款项融资”、“主要会计政策和会计估计——其他应收款”、“主要会计政策和会计估计——固定资产”、

“主要会计政策和会计估计——无形资产”和“主要会计政策和会计估计——收入”等相关说明。

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。

本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

应收账款——金额占应收账款账面余额5%以上的款

重要的单项计提坏账准备的应收款项项；其他应收款——占其他应收款账面余额5%以上的款项。

应收账款——金额占应收账款账面余额5%以上的款

应收款项本期坏账准备收回或转回金额重要的项；其他应收款——占其他应收款账面余额5%以上的款项。

重要的在建工程单项在建工程预算数在300万元以上

账龄超过1年的大额应付账款金额占应付账款账面余额5%以上的款项

账龄超过1年的大额其他应付款金额占其他应付款账面余额5%以上的款项。

重要的非全资子公司利润总额占合并报表超过20%的非全资子公司

第22页共124页(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。

企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

1．同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价

值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2．非同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量

进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起12个月内取得进第23页共124页一步的信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起12个月以后对企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第

28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的原则进行处理。

公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑

了彼此影响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交

易的发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益或留存收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、

其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

3．企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

第24页共124页(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1．控制的判断标准及合并范围

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。

2．合并报表的编制方法

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确定、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对

合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。

子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者

权益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

3．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权

第25页共124页本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

4．丧失控制权的处置子公司股权

本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在

该原有子公司重新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注“主要会计政策和会计估计——长期股权投资”或“主要会计政策和会计估计——金融工具”。

5．分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子

第26页共124页公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。

(八)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起3个月内到期)、流动性强、易于转

换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(九)外币业务折算

1．外币交易业务

对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同)折合记账本位币记账。但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

2．外币货币性项目和非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：(1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；(2)用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额

(该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益)；以及(3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产

生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益或其他综合收益。

(十)金融工具金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

第27页共124页1．金融工具的分类、确认依据和计量方法

(1)金融资产和金融负债的确认和初始计量

本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购买金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债。

金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的应收账款，按照本附注“主要会计政策和会计估计——收入”所述的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的分类和后续计量本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分

类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

1)以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定：*扣除已偿还的本金；*加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额

之间的差额进行摊销形成的累计摊销额；*扣除累计计提的损失准备。

实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

第28页共124页本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：*

对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。*对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础上作出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除了获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外，其他相关的利得或损失(包括汇兑损益)均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述1)、2)情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

第29页共124页该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

(3)金融负债的分类和后续计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资

产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以摊余成本计量的金融负债。

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。

该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

该类金融负债按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融资产转移的确认依据及计量方法”所述的方法进行计量。

3)财务担保合同

财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。

不属于上述1)或2)情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照本附注“主要会计政策和会计估计——收入”所述的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。

第30页共124页4)以摊余成本计量的金融负债

除上述1)、2)、3)情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债。

该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止确认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。

金融负债与权益工具的区分：

金融负债，是指符合下列条件之一的负债：

1)向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。

2)在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。

3)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同

将交付可变数量的自身权益工具。

4)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身

权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。

如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。

2．金融资产转移的确认依据及计量方法

金融资产转移，是指本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以外的另一方。金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以转出。

第31页共124页满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的

合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对该金融资产的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)被转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

(1)终止确认部分在终止确认日的账面价值；(2)终止确认部分收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认条件的，按上述方法计算的差额计入留存收益。

3．金融负债终止确认条件

金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的

第32页共124页非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。

4．金融工具公允价值的确定金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注“主要会计政策和会计估计——公允价值”。

5．金融工具的减值

本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融负债的分类和后续计量”所述的财务担保合同进行

减值处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项或合同资产及

《企业会计准则第21号——租赁》规范的租赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后

已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

第33页共124页本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负

债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他

综合收益的债务工具投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

6．金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

(十一)公允价值

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的交易市场。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具

第34页共124页有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日

能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中有类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据做出的财务预测等。

每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

(十二)应收票据

1．应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”

所述的简化计量方法确定应收票据的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收票据的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收票据按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据银行承兑汇票组合承兑人为信用风险较低的银行财务公司承兑汇票组合承兑人为信用风险较高的财务公司商业承兑汇票组合承兑人为信用风险较高的企业

3．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试。

(十三)应收账款

1．应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

第35页共124页本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”

所述的简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收账款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收账款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款关联方组合以本公司控制为关联方组合确认依据

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

公司按照先发生先收回的原则统计并计算应收账款账龄。

4．按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试。

(十四)应收款项融资

1．应收款项融资预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”

所述的简化计量方法确定应收款项融资的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收款项融资的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收款项融资单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收款项融资按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据银行承兑汇票组合承兑人为信用风险较低的银行

3．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收款项融资单独进行减值测试。

第36页共124页(十五)其他应收款

1．其他应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”

所述的一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量其他应收款的信用损失。

本公司将信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；

将其余其他应收款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款关联方组合以本公司控制为关联方组合确认依据

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

公司按照先发生先收回的原则统计并计算其他应收款账龄。

4．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试。

(十六)存货

1．存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、在途物资和委托加工物资等。

(2)企业取得存货按实际成本计量。1)外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过进

一步加工取得的存货成本由采购成本和加工成本构成。2)债务重组取得债务人用以抵债的存货，以放弃债权的公允价值和使该存货达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该存货的相关税费为基础确定其入账价值。3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；

不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换

第37页共124页入存货的成本。4)以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。

(3)企业发出存货的成本计量采用月末一次加权平均法

(4)低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

包装物按照一次转销法进行摊销。

(5)存货的盘存制度为永续盘存制。

2．存货跌价准备

(1)存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中：

1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程

中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减

去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类

似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

(2)按照组合计提存货跌价准备的组合类别及确定依据、不同类别存货可变现净值的确定依据

第38页共124页组合名称确定组合的依据可变现净值的确定依据按存货的估计售价减去至完工时估计将

要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同售价组合最近一期有估计售价时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定呆滞品组合无法正常使用或正常销售的存货可变现净值为零

(十七)合同资产

1．合同资产的确认方法及标准

合同资产是指公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。公司拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示。

公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

2．合同资产的减值

(1)合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”

所述的简化计量方法确定合同资产的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量合同资产的信用损失。

本公司将信用风险特征明显不同的合同资产单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余合同资产按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

(2)按照信用风险特征组合计提减值准备的组合类别及确定依据组合名称确定组合的依据质保金组合款项性质为质保金

(3)按照单项计提减值准备的认定单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的合同资产单独进行减值测试。

第39页共124页(十八)长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响

的长期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。

1．共同控制和重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在

假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

2．长期股权投资的初始投资成本的确定

(1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行

权益性证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；

资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应根据是否属于“一揽子交易”分别进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为其他权益工具投资而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、

第40页共124页法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作

为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权投资为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动直接转入留存收益。

(3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付

现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具

有商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。

对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股

权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当直接转入留存收益。

3．长期股权投资的后续计量及损益确认方法

(1)成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

第41页共124页(2)权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。

采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认

净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。

与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值。经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。

对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。

本公司自联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

第42页共124页4．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

(1)权益法核算下的长期股权投资的处置

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

(2)成本法核算下的长期股权投资的处置

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他

综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和净利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实

施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单

位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损

第43页共124页益，其他综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

(十九)投资性房地产

1．投资性房地产是指为赚取租金或资本增值、或者两者兼有而持有的房地产。包括已

出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物(含自行建造或

开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物)。

2．投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。如与投资性房

地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

3．对成本模式计量的投资性房地产，采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

4.投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定

资产或无形资产，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。自用房地产的用途或者存货改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产、无形资产或存货转换为投资性房地产，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。

5．当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，

终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

(二十)固定资产

1．固定资产确认条件

固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营

管理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。

固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入

第44页共124页企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。

2．固定资产的初始计量

固定资产按照成本进行初始计量。对弃置时预计将产生较大费用的固定资产，预计弃置费用，并将其现值计入固定资产成本。

3．固定资产的折旧方法

固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率如下：

固定资产类别折旧方法折旧年限(年)预计净残值率(%)年折旧率(%)

房屋及建筑物平均年限法10-3053.17-9.50

机器设备平均年限法3-1059.50-31.67

运输工具平均年限法3-5519.00-31.67

电子及其他设备平均年限法3-5519.00-31.67

说明：

(1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两

者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。

(2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折旧率。

(3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

4．其他说明

(1)因开工不足、自然灾害等导致连续3个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季

节性停用除外)。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。

(2)若固定资产处于处置状态，或者预期通过使用或处置不能产生经济利益，则终止确认，并停止折旧和计提减值。

(3)固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

(4)本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产

第45页共124页确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资

产在定期大修理间隔期间，照提折旧。

(二十一)在建工程

1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工

程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

3．本公司在建工程转为固定资产的具体标准和时点如下：

类别转为固定资产的标准和时点

自建：工程完工验收合格房屋建筑物

外购：交付验收合格

机器设备外购：交付验收合格

电子及其他设备外购：交付验收合格

(二十二)借款费用

借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

1．借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

2．借款费用资本化期间

(1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；

3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并

且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。

第46页共124页(3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3．借款费用资本化率及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

(二十三)无形资产

1．无形资产的初始计量

无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本为基础确定其入账价值。在非货币性资产交换具备商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

第47页共124页与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

2．无形资产使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证

等综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现

阶段情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；

(4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据期限(年)

软件预计受益期限5-10

土地使用权土地使用权证登记使用年限47.17-50

使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

3．研发支出的归集范围及相关会计处理方法

(1)基本原则

内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开第48页共124页发阶段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产

产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益；

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

公司将研发过程中产出的产品或副产品对外销售(以下简称试运行销售)的，按照《企业会计准则第14号——收入》《企业会计准则第1号——存货》等规定，对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益。试运行产出的有关产品或副产品在对外销售前，符合《企业会计准则第1号——存货》规定的确认为存货，符合其他相关企业会计准则中有关资产确认条件的确认为相关资产。

(二十四)长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产和生产性生物资产、固定资产、在

建工程、油气资产、使用权资产、无形资产、商誉等长期资产，存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

1．资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；

2．企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近

期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；

3．市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未

来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；

4．有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；

5．资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；

第49页共124页6．企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造

的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；

7．其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

上述长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。公允价值的确定方法详见本附注“主要会计政策和会计估计——公允价值”；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态

所发生的直接费用；资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。

资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应收益中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。

上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。

(二十五)长期待摊费用

长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

其中：

租入的固定资产发生的改良支出，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期限平均摊销。

租入的固定资产发生的装修费用，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权

第50页共124页的，按两次装修间隔期间与租赁资产剩余使用寿命中较短的期限平均摊销。无法合理确定

租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间、剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命三者中较短的期限平均摊销。

(二十六)合同负债合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

(二十七)职工薪酬

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

1．短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。

2．离职后福利的会计处理方法

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

设定提存计划

本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3．辞退福利的会计处理方法

第51页共124页在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和

本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益(辞退福利)。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金)，按照离职后福利处理。

4．其他长期职工福利的会计处理方法

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

(二十八)股份回购

因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积(其他资本公积)累计金额，同时，按照其差额调整资本公积(股本溢价)。

(二十九)收入

1．收入的总确认原则

公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。

满足下列条件之一的，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)

客户能够控制公司履约过程中在建的商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

第52页共124页对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格，是公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。公司代第三方收取的款项以及公司预期将退还给客户的款项，作为负债进行会计处理，不计入交易价格。合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

2．本公司收入的具体确认原则

(1)销售商品

1)根据合同约定公司销售商品并由公司负责安装的，不可单独区分的商品销售和安装

服务组成的组合，由于客户能够从每一个组合或每一个组合与其他易于获得的资源一起使用中受益，故公司将上述每一个组合分别构成单项履约义务；由于上述由不可单独区分的商品销售和安装服务的组合的控制权均在客户验收时转移至客户，公司在相应的单项履约义务履行后，客户验收完成时点确认该单项履约义务的收入。

2)根据合同约定公司销售商品但不负责安装的，公司将商品销售作为单项履约义务，

公司在相应的单项履约义务履行后，客户签收完成时点确认该单项履约义务的收入。

(2)提供劳务

第53页共124页公司提供维护、维修等服务，由于维护、维修等服务周期较短，在维护、维修等服务提供完成时一次性确认收入。

(三十)政府补助

1．政府补助的分类

政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；

与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：

(1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象

的支出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。

(2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用

或损失的，划分为与收益相关的政府补助。

(3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相

关的政府补助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

2．政府补助的确认时点

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：

(1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公

开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的；

第54页共124页(2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金

管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；

(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作

为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；

(4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。

3．政府补助的会计处理

政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值计量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对政府补助采用的是总额法，具体会计处理如下：

与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益；相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分以下情况进行会计处理：

(1)初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；

(2)存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；

(3)属于其他情况的，直接计入当期损益。

政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

第55页共124页(三十一)递延所得税资产和递延所得税负债

1．递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项；(3)按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》等规定分类

为权益工具的金融工具的股利支出，按照税收政策可在企业所得税税前扣除且所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1)该交易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可

抵扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交

易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按

照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏

损)、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项

交易(包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因

第56页共124页固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等)，公司对该交易因

资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

2．当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同

的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

(三十二)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1．作为承租方租赁的会计处理方法

(1)使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。

使用权资产按照成本进行初始计量，包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额(扣除已享受的租赁激励相关金额)；发生的初始直接费用；为拆卸

第57页共124页及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。

租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权；根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。

本公司采用租赁内含利率作为折现率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债：本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致；根据担保余值预计的应付金额发生变动；用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动。在对租赁负债进行重新计量时，本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

(3)短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

第58页共124页(4)租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

2．作为出租方租赁的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。

本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本公司选择对原租赁不确认使用权资产和租赁负债，本公司将该转租赁分类为经营租赁。

(1)经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”进行会计处理。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(三十三)重大会计判断和估计说明

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公

第59页共124页司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假

设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

1．租赁的分类

本公司作为出租人时，根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。

2．金融工具的减值

本公司采用预期信用损失模型对以摊余成本计量的应收款项、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资及其他债权投资等的减值进行评估。运用预期信用损失模型涉及管理层的重大判断和估计。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。实际的金融工具减值结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响金融工具的账面价值及信用减值损失的计提或转回。

3．存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

4．非金融非流动资产减值

本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

第60页共124页当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预

计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时，需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本公司至少每年评估商誉是否发生减值，要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。

5．折旧和摊销

本公司对采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

6．递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

7．所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

10．公允价值计量

本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据；如果无法获得第一层次输入值，则聘用第三方有资质的评估机构进行估值，在此过程中本公司管理层与其紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采

第61页共124页用的估值技术和输入值的相关信息详见本附注“公允价值的披露”。

(三十四)主要会计政策和会计估计变更说明

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

1．重要会计政策变更

会计政策变更的内容和原因备注

财政部于2023年10月25日发布《企业会计准则解释第17号》(财会[2023]21号，[注1]

以下简称“解释17号”)，本公司自2024年1月1日起执行解释17号的相关规定。

财政部于2024年12月6日发布《企业会计准则解释第18号》(财会[2024]24号，以[注2]

下简称“解释18号”)，本公司自2024年12月6日起执行解释18号的相关规定。

[注1](1)关于流动负债与非流动负债的划分，解释17号规定，企业在资产负债表日没有将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的实质性权利的，该负债应当归类为流动负债。对于符合非流动负债划分条件的负债，即使企业有意图或者计划在资产负债表日后一年内提前清偿，或者在资产负债表日至财务报告批准报出日之间已提前清偿，仍应归类为非流动负债。对于附有契约条件的贷款安排产生的负债，在进行流动性划分时，应当区别以下情况考虑在资产负债表日是否具有推迟清偿负债的权利：1)企业在资产负债表日或

者之前应遵循的契约条件，影响该负债在资产负债表日的流动性划分；2)企业在资产负债表日之后应遵循的契约条件，与该负债在资产负债表日的流动性划分无关。负债的条款导致企业在交易对手方选择的情况下通过交付自身权益工具进行清偿的，如果企业将上述选择权分类为权益工具并将其作为复合金融工具的权益组成部分单独确认，则该条款不影响该项负债的流动性划分。

本公司自2024年1月1日起执行解释17号中“关于流动负债与非流动负债的划分”的规定，该规定对本公司财务报表无影响。

[注2](1)关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理，解释18号规定，在对因不属于单项履约义务的保证类质量保证产生的预计负债进行会计核算时，企业应借记“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，贷记“预计负债”科目，并相应在利润表中的“营业成本”和资产负债表中的“其他流动负债”、“一年内到期的非流动负债”、“预计负债”等项目列示；不再计入“销售费用”科目。

本公司自2024年12月6日起执行解释18号中“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”的规定，并对此项会计政策变更进行追溯调整，可比期间财务报表已

第62页共124页重新表述，受重要影响的报表项目和金额如下：

受重要影响的报表项目合并报表影响金额母公司报表影响金额

2023年度利润表项目

销售费用-12079027.47-11729406.48

营业成本12079027.4711729406.48

2024年1-11月利润表项目

销售费用-19372327.67-17657938.33

营业成本19372327.6717657938.33

2．会计估计变更说明

本期公司无会计估计变更事项。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率销售货物或提供应税劳务过程中产生的

增值税6%、9%、13%增值额

从价计征的，按房产原值一次减除30%后余房产税值的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的1.2%、12%

12%计缴

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%等

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额15%、20%、25%

[注]不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

杭州山科智能科技股份有限公司15%

杭州山科电子科技有限公司15%

嘉兴市山科电子技术开发有限公司20%

宁波山科电子科技有限公司20%

杭州山科园区管理有限公司20%

杭州山海链智能科技有限公司20%

全心泉意（杭州）科技有限公司20%

第63页共124页(二)税收优惠及批文

根据财政部、国家税务总局《关于软件产品增值税政策的通知》(财税[2011]100号文)

的规定增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室下发的《关于对浙江省认定机构

2023年认定报备的高新技术企业进行备案的公告》，公司完成高新技术企业备案，认定有

效期为2023年度至2025年度；根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室下发

的《关于对浙江省认定机构2024年认定报备的高新技术企业进行备案的公告》，杭州山科电子科技有限公司完成高新技术企业备案，认定有效期为2024年度至2026年度。根据《企业所得税法》规定，公司和杭州山科电子科技有限公司2024年度按15%的税率缴纳企业所得税；

根据财政部、税务总局《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部

税务总局2023年第6号)的规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。根据财政部、税务总局《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财政部税务总局公告2023

年第12号)的规定，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，执行期间为2023年1月

1日至2027年12月31日。公司子公司嘉兴市山科电子技术开发有限公司、宁波山科电子

科技有限公司、杭州山科园区管理有限公司、杭州山海链智能科技有限公司及全心泉意（杭州）科技有限公司2024年度适用以上税收优惠政策。

五、合并财务报表项目注释

以下注释项目除非特别注明，期初系指2024年1月1日，期末系指2024年12月31日；本期系指2024年度，上年系指2023年度。金额单位为人民币元。

(一)货币资金

1．明细情况

项目期末数期初数

库存现金120027.6248050.15

第64页共124页项目期末数期初数

银行存款155420740.94132488814.13

其他货币资金7086541.2324292488.45

合计162627309.79156829352.73

2．抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的款项详见本附注“合并财务报表项目注释——所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

(二)交易性金融资产项目期末数期初数以公允价值计量且其变动计入当

15053625.0090239263.89

期损益的金融资产

其中：银行理财产品原值15000000.0090000000.00银行理财产品公允价值

53625.00239263.89

变动

合计15053625.0090239263.89

(三)应收票据

1．明细情况

种类期末数期初数

银行承兑汇票--

财务公司承兑汇票190000.00-

商业承兑汇票728596.721045000.00

合计918596.721045000.00

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备966943.92100.0048347.205.00918596.72

其中：商业承兑汇票组合766943.9279.3238347.205.00728596.72

第65页共124页期末数种类账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)财务公司承兑汇票组

200000.0020.6810000.005.00190000.00

合

合计966943.92100.0048347.205.00918596.72

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备1100000.00100.0055000.005.001045000.00

其中：商业承兑汇票组合1100000.00100.0055000.005.001045000.00财务公司承兑汇票

-----组合

合计1100000.00100.0055000.005.001045000.00期末按组合计提坏账准备的应收票据

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

银行承兑汇票---

财务公司承兑汇票200000.0010000.005.00

商业承兑汇票766943.9238347.205.00

小计966943.9248347.205.00

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数收回或转转销或核期末数计提其他回销按单项计提坏

------账准备按组合计提坏

55000.00-6652.80---48347.20

账准备

小计55000.00-6652.80---48347.20

4．期末公司无已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据。

第66页共124页(四)应收账款

1．按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）332597883.26288762747.78

1-2年102758182.0757542001.84

2-3年24004010.1128199933.44

3-4年26787647.2815167126.58

4-5年8893931.549281254.25

5年以上4966043.056689021.45

合计500007697.31405642085.34

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备500007697.31100.0089831157.5017.97410176539.81

其中：账龄组合500007697.31100.0089831157.5017.97410176539.81

关联方组合-----

合计500007697.31100.0089831157.5017.97410176539.81

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备405642085.34100.0071183906.7617.55334458178.58

其中：账龄组合405642085.34100.0071183906.7617.55334458178.58

关联方组合-----

合计405642085.34100.0071183906.7617.55334458178.58期末按账龄组合计提坏账准备的应收账款

第67页共124页项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内（含1年）332597883.2616629894.165.00

1-2年102758182.0720551636.4120.00

2-3年24004010.1112002005.0650.00

3-4年26787647.2826787647.28100.00

4-5年8893931.548893931.54100.00

5年以上4966043.054966043.05100.00

小计500007697.3189831157.5017.97

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数期末数计提收回或转回转销或核销其他按单项计提坏账准

-59660.00-59660.00--备按组合计提坏账准

71183906.7618647250.74---89831157.50

备

小计71183906.7618706910.74-59660.00-89831157.50

4．按欠款方归集的期末数前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和合应收账款坏账准应收账款和合同单位名称应收账款期末数合同资产期末数同资产期末合计备和合同资产减资产期末数

数的比例(%)值准备期末数

第一名33649703.4039299870.6072949574.0012.153647478.70

第二名46212702.007293034.0053505736.008.917006146.35

第三名48876088.993399134.0152275223.008.703673438.79

第四名12725750.007533600.0020259350.003.371095182.50

第五名15185943.801520983.1016706926.902.781271186.20

小计156650188.1959046621.71215696809.9035.9116693432.54

(五)应收款项融资

1．明细情况

项目期末数期初数

银行承兑汇票11290170.213521648.87

2．按坏账计提方法分类披露

第68页共124页期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备11290170.21100.00--11290170.21

其中：银行承兑汇票组

11290170.21100.00--11290170.21

合

合计11290170.21100.00--11290170.21

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备3521648.87100.00--3521648.87

其中：银行承兑汇票组

3521648.87100.00--3521648.87

合

合计3521648.87100.00--3521648.87期末按组合计提坏账准备的应收款项融资

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

银行承兑汇票11290170.21--

3．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项目期末终止确认金额

银行承兑汇票6741904.57

4．应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

项目期初数本期成本变动本期公允价值变动期末数

应收款项融资3521648.877768521.34-11290170.21

续上表：

累计在其他综合收益项目期初成本期末成本累计公允价值变动中确认的损失准备

应收款项融资3521648.8711290170.21--

第69页共124页(六)预付款项

1．账龄分析

期末数期初数账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内2572308.28100.001666022.02100.00

2．按预付对象归集的期末数前五名的预付款情况

单位名称期末数占预付款项期末合计数的比例(%)

第一名350000.0013.61

第二名278230.1010.82

第三名215677.408.38

第四名187498.427.29

第五名130000.005.05

合计1161405.9245.15

(七)其他应收款

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

其他应收款10200046.944121995.936078051.0113663558.393256110.0510407448.34

2．其他应收款

(1)按性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

履约保证金8355483.8910391384.03

投标保证金1482533.002983043.11

押金301053.25267533.25

其他60976.8021598.00

小计10200046.9413663558.39

(2)按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）3182222.247598430.93

第70页共124页账龄期末账面余额期初账面余额

1-2年2949864.922545193.68

2-3年1390095.882305568.02

3-4年1672163.60273658.75

4-5年272128.75690381.51

5年以上733571.55250325.50

小计10200046.9413663558.39

(3)按坏账计提方法分类披露期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备10200046.94100.004121995.9340.416078051.01

其中：账龄组合10200046.94100.004121995.9340.416078051.01

合计10200046.94100.004121995.9340.416078051.01

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备13663558.39100.003256110.0523.8310407448.34

其中：账龄组合13663558.39100.003256110.0523.8310407448.34

合计13663558.39100.003256110.0523.8310407448.34

1)期末按组合计提坏账准备的其他应收款

组合计提项目：账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内（含1年）3182222.24159111.115.00

1-2年2949864.92589972.9820.00

2-3年1390095.88695047.9450.00

3-4年1672163.601672163.60100.00

第71页共124页项目账面余额坏账准备计提比例(%)

4-5年272128.75272128.75100.00

5年以上733571.55733571.55100.00

小计10200046.944121995.9340.41

2)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期未来12个月小计

用损失(未发生信信用损失(已发预期信用损失

用减值)生信用减值)

2024年1月1日余额379921.541661822.751214365.763256110.05

2024年1月1日余额在本

----期

--转入第二阶段-147493.25147493.25--

--转入第三阶段--731749.07731749.07-

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提-77865.78207453.99731749.07861337.28

本期转回----

本期转销----

本期核销----

其他变动4548.60--4548.60

2024年12月31日余额159111.111285020.922677863.904121995.93

各阶段划分依据和坏账准备计提比例说明：

各阶段划分依据详见本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”之说明。

公司期末其他应收款第一阶段坏账准备计提比例为5.00%，第二阶段坏账准备计提比例为29.61%，第三阶段坏账准备计提比例为100.00%。

(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额种类期初数收回或转转销或核期末数计提其他回销

按单项计提坏------

第72页共124页本期变动金额种类期初数收回或转转销或核期末数计提其他回销账准备按组合计提坏

3256110.05861337.28--4548.604121995.93

账准备

小计3256110.05861337.28--4548.604121995.93

(5)按欠款方归集的期末数前五名的其他应收款情况占其他应收款期末单位名称款项的性质期末数账龄坏账准备期末数

合计数的比例(%)

第一名履约保证金1061283.603-4年10.401061283.60

第二名履约保证金1000000.002-3年9.80500000.00

第三名投标保证金526600.001年以内5.1626330.00

第四名履约保证金489875.001-2年4.8097975.00

第五名履约保证金417000.001-2年4.0983400.00

小计3494758.6034.251768988.60

(八)存货

1．明细情况

期末数期初数项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

原材料34917246.811698120.0933219126.7235450962.142372407.5733078554.57

在产品28164070.73966387.0827197683.6532316968.73841454.7131475514.02

库存商品8353509.851064266.167289243.6913397560.29978618.4512418941.84

发出商品108364562.66-108364562.66133559773.47-133559773.47

合计179799390.053728773.33176070616.72214725264.634192480.73210532783.90

2．存货跌价准备和合同履约成本减值准备

(1)增减变动情况本期增加本期减少期末数类别期初数计提其他转回或转销其他

第73页共124页本期增加本期减少期末数类别期初数计提其他转回或转销其他

原材料2372407.571028192.44-1702479.92-1698120.09

在产品841454.71124932.37---966387.08

库存商品978618.4585647.71---1064266.16

小计4192480.731238772.52-1702479.92-3728773.33

(2)本期计提、转回情况说明本期转回或转销存货跌价准备和合类别确定可变现净值的具体依据同履约成本减值准备的原因所生产的产成品估计售价减去估计的加工费

所生产的产成品预计售价波动、实现

原材料、在产品用、销售费用和相关税费后的金额确定其可变销售现净值估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的

库存商品、发出商品预计售价波动、产成品实现销售金额确定其可变现净值

(3)按组合计提存货跌价准备或合同履约成本减值准备期末数期初数组合名称存货跌价准备跌价或减值存货跌价准备跌价或减值账面余额或合同履约成准备计提比账面余额或合同履约成准备计提比

本减值准备例(%)本减值准备例(%)

售价组合176070616.72--210532783.90--

呆滞品组合3728773.333728773.33100.004192480.734192480.73100.00

小计179799390.053728773.332.07214725264.634192480.731.95

3．存货期末数中无资本化利息金额。

(九)合同资产

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

应收质保金100531195.875026559.7995504636.0874307608.623715380.4370592228.19

2．本期账面价值发生重大变动的金额和原因

项目变动金额变动原因

质保金24912407.89本期收入增加

第74页共124页3．按减值计提方法分类披露期末数种类账面余额减值准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备100531195.87100.005026559.795.0095504636.08

其中：质保金组合100531195.87100.005026559.795.0095504636.08

合计100531195.87100.005026559.795.0095504636.08

续上表：

期初数种类账面余额减值准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备74307608.62100.003715380.435.0070592228.19

其中：质保金组合74307608.62100.003715380.435.0070592228.19

合计74307608.62100.003715380.435.0070592228.19

4．本期计提、收回或转回的减值准备情况

本期变动金额项目期初数本期收本期转其他变期末数原因本期计提回或转

销/核销动回按单项计提

-------坏账准备按组合计提

3715380.431311179.36---5026559.79-

坏账准备

小计3715380.431311179.36---5026559.79-

5．按欠款方归集的期末数前五名的应收账款和合同资产情况详见本附注“合并财务报表项目注释——应收账款”之说明。

(十)其他流动资产项目期末数期初数

待抵扣进项税-44888.16

第75页共124页项目期末数期初数

预缴所得税7276.028537.54

预付待摊费用271088.89201921.52

合计278364.91255347.22

(十一)长期股权投资

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司的投资------

对合营企业投资------

对联营企业投资30193766.48-30193766.4825734596.58-25734596.58

合计30193766.48-30193766.4825734596.58-25734596.58

2．对联营、合营企业投资

本期变动减值准备期被投资单位名称期初数初数权益法下确认其他综合收追加投资减少投资的投资损益益变动联营企业

1)天津沃威水务科

1265110.08----15572.91-

技有限公司

2)泉州市水务水表

23419742.80---184567.39-

检验有限公司

3)江苏讯智捷能源

686023.08----201179.19-

环保有限公司

4)杭州广山智能科

363720.62-400000.00--92953.32-

技有限公司

5)江西银科智慧水

--250000.00-13982.61-务科技有限公司

6)盐城市华晟联科

--3920000.00-325.32-智慧科技有限公司7)全心泉意（杭--400000.00--41374.95-

州）科技有限公司

小计25734596.58-4970000.00--152205.05-

续上表：

被投资单位名称本期变动期末数减值准备

第76页共124页宣告发放现期末数其他权益变计提减值准金股利或利其他动备润联营企业

1)天津沃威水务科

----1249537.17-技有限公司

2)泉州市水务水表

----23604310.19-检验有限公司

3)江苏讯智捷能源

----484843.89-环保有限公司

4)杭州广山智能科

----670767.30-技有限公司

5)江西银科智慧水

----263982.61-务科技有限公司

6)盐城市华晟联科

----3920325.32-智慧科技有限公司7)全心泉意（杭----358625.05--

州）科技有限公司

小计----358625.0530193766.48-

3．期末未发现长期股权投资存在明显减值迹象，故未计提减值准备

(十二)其他非流动金融资产项目期末数期初数以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融资产[预期持有1年3251264.433334108.99

以上]

其中：权益工具投资3251264.433334108.99

(十三)投资性房地产

1．采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋及建筑物土地使用权合计

(1)账面原值

1)期初数118007956.318006969.18126014925.49

2)本期增加9233687.461189579.5510423267.01

*固定资产转入9233687.46-9233687.46

*无形资产转入-1189579.551189579.55

第77页共124页项目房屋及建筑物土地使用权合计

3)本期减少---

4)期末数127241643.779196548.73136438192.50

(2)累计折旧/摊销

1)期初数7165326.97719984.657885311.62

2)本期增加金额4169648.80364350.594533999.39

*计提或摊销3908912.50172957.474081869.97

*固定资产转入260736.30-260736.30

*无形资产转入-191393.12191393.12

3)本期减少金额---

4)期末数11334975.771084335.2412419311.01

(3)减值准备

1)期初数---

2)本期增加---

3)本期减少---

4)期末数---

(4)账面价值

1)期末账面价值115906668.008112213.49124018881.49

2)期初账面价值110842629.347286984.53118129613.87

2．期末未发现投资性房地产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

3．期末无抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的投资性房地产。

(十四)固定资产

1．明细情况

项目期末数期初数

固定资产192570117.81200020260.70

固定资产清理--

合计192570117.81200020260.70

2．固定资产

(1)明细情况

第78页共124页电子及其他设项目房屋及建筑物机器设备运输工具合计备

(1)账面原值

1)期初数186407976.3027566120.3310331008.7711625769.81235930875.21

2)本期增加6796892.573053819.35123783.185344477.0615318972.16

*购置-2973888.62123783.18817355.993915027.79

*在建工程转入6796892.5779930.73-4527121.0711403944.37

3)本期减少9233687.4638222.231490241.6948317.9610810469.34

*处置或报废-38222.231490241.6948317.961576781.88

*转入投资性房

9233687.46---9233687.46

地产

4)期末数183971181.4130581717.458964550.2616921928.91240439378.03

(2)累计折旧

1)期初数12733600.049807351.886802850.116566812.4835910614.51

2)本期增加5956523.672900982.611468538.192790568.1913116612.66

*计提5956523.672900982.611468538.192790568.1913116612.66

3)本期减少260736.3036311.12818224.7442694.791157966.95

*处置或报废-36311.12818224.7442694.79897230.65

*转入投资性房

260736.30---260736.30

地产

4)期末数18429387.4112672023.377453163.569314685.8847869260.22

(3)减值准备

1)期初数-----

2)本期增加-----

3)本期减少-----

4)期末数-----

(4)账面价值

1)期末账面价值165541794.0017909694.081511386.707607243.03192570117.81

2)期初账面价值173674376.2617758768.453528158.665058957.33200020260.70

(2)期末未发现固定资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(3)期末无暂时闲置的固定资产。

第79页共124页(4)期末无经营租赁租出的固定资产。

(5)截至2024年12月31日无未办妥产权证书的固定资产。

(6)期末无抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的固定资产。

(十五)在建工程

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

在建工程4934950.89-4934950.897889106.63-7889106.63

2．在建工程

期末数期初数工程名称账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

其他零星工程4934950.89-4934950.897889106.63-7889106.63

(3)期末未发现在建工程存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(4)期末无抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的在建工程。

(十六)无形资产

1．明细情况

项目土地使用权软件及其他合计

(1)账面原值

1)期初数20705810.023706502.3524412312.37

2)本期增加-655565.74655565.74

*购置-632793.46632793.46

*企业合并增加-22772.2822772.28

3)本期减少1189579.55-1189579.55

*转入投资性房地产1189579.55-1189579.55

4)期末数19516230.474362068.0923878298.56

(2)累计摊销

1)期初数3101534.261889989.744991524.00

2)本期增加401365.88295859.66697225.54

第80页共124页项目土地使用权软件及其他合计

*计提401365.88295859.66697225.54

3)本期减少191393.12-191393.12

*转入投资性房地产191393.12-191393.12

4)期末数3311507.022185849.405497356.42

(3)减值准备

1)期初数---

2)本期增加---

3)本期减少---

4)期末数---

(4)账面价值

1)期末账面价值16204723.452176218.6918380942.14

2)期初账面价值17604275.761816512.6119420788.37

2．期末未发现无形资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

3．期末土地使用权均已办妥权证。

4．期末无抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的无形资产。

(十七)商誉

1．商誉账面原值

被投资单位名称或形本期增加本期减少期初数期末数成商誉的事项企业合并形成其他处置其他宁波山科电子科技有

16808.14----16808.14

限公司

全心泉意（杭州）科

-39804.67---39804.67技有限公司杭州山海链智能科技

853706.66----853706.66

有限公司

合计870514.8039804.67---910319.47

2．期末未发现商誉存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

3．本期形成的商誉说明

全心泉意（杭州）科技有限公司于2024年8月被本公司非同一控制下控股合并，合并成本大于购买日可辨认净资产的公允价值部分形成商誉计入合并报表。

第81页共124页(十八)长期待摊费用项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数

装修费及其他18645534.131764287.492483642.88-17926178.74

(十九)递延所得税资产/递延所得税负债

1．未经抵销的递延所得税资产

期末数期初数项目可抵扣暂时性差可抵扣暂时性差递延所得税资产递延所得税资产异异

坏账准备89879504.7013440786.3371235929.9210675286.17

资产减值准备2488500.56373275.082760942.82414141.42

合同资产减值准备5026559.79753983.973715380.43557307.06其他非流动金融资产的公

638903.7495835.56506059.1875908.88

允价值变动(减少)

未抵扣亏损18343863.962596925.8614715369.333323521.93

内部交易未实现利润12158836.251823825.449068483.961672379.84

合计128536169.0019084632.24102002165.6416718545.30

2．未经抵销的递延所得税负债

期末数期初数项目应纳税暂时性差应纳税暂时性差递延所得税负债递延所得税负债异异计入当期损益的公允价值

53625.008043.75239263.8935889.58

变动(增加)

固定资产加速折旧6501434.53975215.188160471.021224070.65

合计6555059.53983258.938399734.911259960.23

3．以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

期末数期初数项目递延所得税资产和抵销后的递延所得递延所得税资产和抵销后的递延所得负债互抵金额税资产或负债余额负债互抵金额税资产或负债余额

递延所得税资产983258.9318101373.311259960.2315458585.07

递延所得税负债983258.93-1259960.23-

4．未确认递延所得税资产明细

第82页共124页项目期末数期初数

可抵扣暂时性差异5362268.704690624.80

可抵扣亏损8762405.856765302.37

小计14124674.5511455927.17

5．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末数期初数备注

20241437826.22

2025---

20261166228.641166228.64-

20272244415.272244415.27-

20281916832.241916832.24-

20293434929.70--

小计8762405.856765302.37-

(二十)其他非流动资产期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付工程设备款1102132.62-1102132.621114430.00-1114430.00

(二十一)短期借款借款类别期末数期初数

信用借款6352864.19-

(二十二)应付票据票据种类期末数期初数

银行承兑汇票67631340.4166282214.06

(二十三)应付账款

1．明细情况

账龄期末数期初数

第83页共124页账龄期末数期初数

1年以内129551919.59137908748.72

1-2年17561396.075496962.97

2-3年721158.692127622.48

3年以上3695211.716122859.94

合计151529686.06151656194.11

2．期末无账龄超过1年的大额应付账款。

(二十四)预收款项

1．明细情况

账龄期末数期初数

1年以内2886116.422565593.11

2．期末无账龄超过1年的大额预收款项。

(二十五)合同负债

1．明细情况

项目期末数期初数

1年以内22028366.9729053452.82

2．期末无账龄超过1年的重要合同负债。

(二十六)应付职工薪酬

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)短期薪酬23332422.14109507214.03107639769.7225199866.45

(2)离职后福利-设定提存计划766273.895945866.406219007.13493133.16

合计24098696.03115453080.43113858776.8525692999.61

2．短期薪酬

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)工资、奖金、津贴和补贴22901478.1395336776.5893467560.0624770694.65

(2)职工福利费-5188133.435188133.43-

第84页共124页项目期初数本期增加本期减少期末数

(3)社会保险费284535.283753055.323724464.46313126.14

其中：医疗保险费257397.393621354.723576011.61302740.50

工伤保险费27137.89131700.60148452.8510385.64

(4)住房公积金17439.004509941.204510237.2017143.00

(5)工会经费和职工教育经费128969.73719307.50749374.5798902.66

小计23332422.14109507214.03107639769.7225199866.45

3．设定提存计划

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)基本养老保险739156.255750577.126012502.17477231.20

(2)失业保险费27117.64195289.28206504.9615901.96

小计766273.895945866.406219007.13493133.16

(二十七)应交税费项目期末数期初数

增值税7194286.658520061.13

城市维护建设税408855.80523850.32

企业所得税5873679.009218597.84

房产税1292897.99827650.42

印花税90798.2781590.13

土地使用税218521.00218521.00

教育费附加185923.16235538.05

地方教育附加123948.97157025.54

代扣代缴个人所得税817257.54272051.15

残保金293646.21276914.71

合计16499814.5920331800.29

(二十八)其他应付款

1．明细情况

项目期末数期初数

第85页共124页项目期末数期初数

其他应付款12383319.1210249834.97

2．其他应付款

(1)明细情况项目期末数期初数

押金保证金10862261.158544728.63

应付费用款1101947.791414557.98

其他419110.18290548.36

小计12383319.1210249834.97

(2)期末无账龄超过1年的大额其他应付款。

(二十九)其他流动负债项目及内容期末数期初数

待转销项税2863687.713776948.87

(三十)股本

1．明细情况

本次变动增减(+、-)期末数项目期初数发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数68000000.00--32486640.00-32486640.00100486640.00

2．本期股权变动情况说明公司2023年年度股东大会审议通过《关于公司2023年度利润分配及资本公积金转增股本预案的议案》，以股权登记日的总股本为基数（扣除回购账户中的股份），向全体股东每10股派发现金股利人民币4.00元（含税），同时以资本公积金向全体股东每10股转增

4.80股，转增后总股本增加至100486640股。

(三十一)资本公积

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

股本溢价540679718.60-32486640.00508193078.60

第86页共124页2．资本公积增减变动原因及依据说明

资本公积(股本溢价)本年减少32486640.00元，主要系公司2023年年度股东大会审议通过《关于公司2023年度利润分配及资本公积金转增股本预案的议案》，以股权登记日的总股本为基数（扣除回购账户中的股份），向全体股东每10股派发现金股利人民币4.00元（含税），同时以资本公积金向全体股东每10股转增4.80股。按照此议案转增股本

32486640.00元。

(三十二)库存股

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数用于实施员工持股

计划或股权激励的-22201748.85-22201748.85回购股份

2．其他说明公司于2024年2月7日召开第三届董事会第十四次会议逐项审议通过了《关于回购公司股份方案的议案》。公司计划使用自有资金以集中竞价交易方式回购公司部分股份，用于实施员工持股计划或股权激励。本次回购总金额不低于人民币2000.00万元（含）且不高于人民币4000.00万元（含），自董事会审议通过本次回购股份方案之日起不超过12个月。

截至2024年12月31日，公司已累计回购公司股份1153728股，已支付总金额为

22201748.85元（含交易费用）。

(三十三)盈余公积

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积34000000.007619788.59-41619788.59

2．盈余公积增减变动原因及依据说明

2024年度，根据公司章程规定按本期母公司实现净利润的10%提取法定盈余公积

7619788.59元。

(三十四)未分配利润

1．明细情况

第87页共124页项目本期数上年数

上年年末数339420271.20287367336.88

加：年初未分配利润调整--

调整后本年年初数339420271.20287367336.88

加：本期净利润81452899.2892852934.32

减：提取法定盈余公积7619788.59-

应付普通股股利56872073.6040800000.00

期末未分配利润356381308.29339420271.20

2．利润分配情况说明公司2023年年度股东大会审议通过《关于公司2023年度利润分配及资本公积金转增股本预案的议案》，以股权登记日的总股本为基数（扣除回购账户中的股份），向全体股东每

10股派发现金股利人民币4.00元（含税），合计派发现金股利27072200.00元。

公司2024年第一次临时股东大会审议通过《关于2024年半年度利润分配预案的议案》，以股权登记日的总股本为基数（扣除回购账户中的股份），向全体股东以每10股派发现金股利人民币3元（含税），合计派发现金股利29799873.60元（含税）。

本公司2024年度利润分配预案详见本附注“资产负债表日后事项——利润分配情况”。

(三十五)营业收入/营业成本

1．明细情况

本期数上年数项目收入成本收入成本

主营业务644944026.11378334167.57642860305.04377499774.42

其他业务19148565.909962263.5612338904.385812844.71

合计664092592.01388296431.13655199209.42383312619.13

2．营业收入、营业成本的分解信息

合同分类营业收入营业成本按业务分类

智能远传水表及计量传感器505654052.35311808372.25

智慧水务管网智能设备69586099.7525294203.52

智慧水务(水利)软件及系统20787164.0413195487.69

第88页共124页合同分类营业收入营业成本

其他48916709.9728036104.11

其他业务收入19148565.909962263.56

合计664092592.01388296431.13按经营地区分类

内销664092592.01388296431.13

3．与履约义务相关的信息

新收入准则下，公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。

4．分摊至剩余履约义务的交易价格

期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为

32880.09万元。

(三十六)税金及附加项目本期数上年数

城市维护建设税2317418.162395455.92

土地使用税218521.00218521.00

房产税2153148.831757634.70

教育附加税998839.141030637.64

地方教育附加665892.76687091.73

车船税960.00960.00

印花税287421.84268605.92

合计6642201.736358906.91

[注]计缴标准详见本附注“税项”之说明。

(三十七)销售费用项目本期数上年数

职工薪酬27575261.0022412023.09

市场推广费45619205.5142971528.15

交通差旅费13882376.6515652217.33

第89页共124页项目本期数上年数

其他2556197.232616930.03

合计89633040.3983652698.60

(三十八)管理费用项目本期数上年数

职工薪酬23634322.6820268278.13

折旧与摊销7768493.146704456.03

办公费3080964.873861903.68

交通差旅费1178276.671110955.31

其他4757461.944071383.01

合计40419519.3036016976.16

(三十九)研发费用项目本期数上年数

职工薪酬44572278.4144207751.36

直接材料4170488.234684080.55

折旧与摊销1824322.601586003.84

实验设计费1792766.002557673.19

委托外部研发2880000.001840000.00

会务及差旅费770465.01994234.65

知识产权费326340.57344767.22

其他663023.42676791.14

合计56999684.2456891301.95

(四十)财务费用项目本期数上年数

利息费用57051.6259173.34

减：利息收入1103798.571217954.84

手续费支出128431.36133090.26

第90页共124页项目本期数上年数

合计-918315.59-1025691.24

(四十一)其他收益项目本期数上年数

增值税退税18933831.8218632695.39

与收益相关的政府补助4317925.953333249.94

增值税加计抵减3990743.32949447.65

个税手续费返还106396.69103252.76

合计27348897.7823018645.74

(四十二)投资收益项目本期数上年数

权益法核算的长期股权投资收益-152205.05-478875.02

银行理财产品投资收益383608.13670589.81

权益法转成本法的长期股权投资收益-45697.77643563.48

合计185705.31835278.27

(四十三)公允价值变动收益项目本期数上年数

交易性金融资产729381.951852329.22

其他非流动金融资产-132844.56-179838.34

合计596537.391672490.88

(四十四)信用减值损失项目本期数上年数

应收票据坏账损失6652.80-45000.00

应收账款坏账损失-18706910.74-9219149.81

其他应收款坏账损失-861337.28342855.25

合计-19561595.22-8921294.56

第91页共124页(四十五)资产减值损失项目本期数上年数

存货跌价损失-1238772.52-3024031.05

合同资产减值损失-1311179.36-1823716.59

合计-2549951.88-4847747.64

(四十六)资产处置收益项目本期数上年数处置未划分为持有待售的非流动

38699.2182342.47

资产时确认的收益

其中：固定资产38699.2182342.47

(四十七)营业外收入计入本期非经常性损项目本期数上年数益的金额

罚没及违约金收入377656.7496423.83377656.74

其他2971.9439842.012971.94

合计380628.68136265.84380628.68

(四十八)营业外支出计入本期非经常性损益项目本期数上年数的金额

对外捐赠5000.00505000.005000.00

资产报废、毁损损失4158.21271.334158.21

其他72.438000.0072.43

合计9230.64513271.339230.64

(四十九)所得税费用

1．明细情况

项目本期数上年数

第92页共124页项目本期数上年数

本期所得税费用11322913.2212371998.54

递延所得税费用-2642788.24-3779602.30

合计8680124.988592396.24

2．会计利润与所得税费用调整过程

项目本期数

利润总额89449721.44

按法定/适用税率计算的所得税费用13417458.22

子公司适用不同税率的影响4782.77

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1213921.39

研发费用等加计扣除-7551476.91

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响300453.48

税率变动的影响1294986.03

所得税费用8680124.98

(五十)合并现金流量表主要项目注释

1．与经营活动有关的现金

(1)收到的其他与经营活动有关的现金项目本期数上年数

政府补助收入4317925.953333249.94

收回银行保函保证金及质押存单1484093.182150799.36

收到非关联方往来款2265196.022658452.53

其他1719385.762406892.74

合计9786600.9110549394.57

(2)支付的其他与经营活动有关的现金项目本期数上年数

付现费用92807077.4694629534.11

支付非关联方往来款1040306.748802168.51

保函保证金及质押存单1223528.532280326.50

合计95070912.73105712029.12

第93页共124页2．与投资活动有关的现金

(1)收到的其他与投资活动有关的现金项目本期数上年数

赎回银行理财产品款360000000.00351000000.00

收到理财收益1376546.702698821.81

司法冻结解冻-5050000.00取得子公司及其他营业单位收到

161606.171657814.48

的现金净额

合计361538152.87360406636.29

(2)支付的其他与投资活动有关的现金项目本期数上年数

购买银行理财产品款285000000.00314000000.00

(3)支付的重要的投资活动有关的现金项目本期数上年数

购建固定资产、无形资产和其他

29633913.9262012218.59

长期资产支付的现金

投资支付的现金5020000.00400000.00取得子公司及其他营业单位支付

--的现金净额

合计34653913.9262412218.59

3．与筹资活动有关的现金

(1)收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年数

收回银行承兑汇票保证金28400568.5730883744.58

收到证券交易平台押金61930.04-

合计28462498.6130883744.58

(2)支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年数

支付股票回购款22201748.85-

支付银行汇票保证金8538758.7234086482.61

支付交易平台费用156903.0518124.07

第94页共124页项目本期数上年数

合计30897410.6234104606.68

(3)筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少期末数项目期初数现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款-6352864.1957051.6257051.62-6352864.19

应付股利--56872073.6056872073.60--

合计-6352864.1956929125.2256929125.22-6352864.19

(五十一)现金流量表补充资料

1．现金流量表补充资料

项目本期数上年数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：--

净利润80769596.4692862711.34

加：资产减值准备2549951.884847747.64

信用减值损失19561595.228921294.56

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产

17198482.6313959717.43

折旧、投资性房地产折旧

使用权资产折旧--

无形资产摊销697225.54588067.80

长期待摊费用摊销2483642.882056934.11

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-38699.21-82342.47

(收益以“-”号填列)

固定资产报废损失（收益以“-”号填列）4158.21271.33

公允价值变动损失（收益以“-”号填列）-596537.39-1672490.88

财务费用（收益以“-”号填列）57051.6259173.34

投资损失（收益以“-”号填列）-185705.31-835278.27

净敞口套期损失(收益以“－”号填列)--

递延所得税资产减少（增加以“-”号填列）-2642788.24-3779602.30

递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）--

存货的减少（增加以“-”号填列）33223394.66-7123210.23

第95页共124页项目本期数上年数

经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列）-125395389.09-69512648.30

经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列）8293285.7918236446.62

处置划分为持有待售的非流动资产(金融工具、

长期股权投资和投资性房地产除外)或处置组(子

公司和业务除外)时确认的损失(收益以“－”号--

填列)(提示：若该项金额重大需单独列示，若金额不重大，则在“其他”列示)其他--

经营活动产生的现金流量净额35979265.6558526791.72

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：--

债务转为资本--

一年内到期的可转换公司债券--

租赁形成的使用权资产--

(3)现金及现金等价物净变动情况：--

现金的期末数158458598.94132538267.38

减：现金的期初数132538267.38134139769.02

加：现金等价物的期末数--

减：现金等价物的期初数--

现金及现金等价物净增加额25920331.56-1601501.64

2．现金和现金等价物

项目期末数期初数

(1)现金158458598.94132538267.38

其中：库存现金120027.6248050.15

可随时用于支付的银行存款155420740.94132488814.13

可随时用于支付的其他货币资金2917830.381403.10

(2)现金等价物--

其中：三个月内到期的债券投资--

(3)期末现金及现金等价物158458598.94132538267.38

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和

--现金等价物

3．不属于现金及现金等价物的货币资金情况

第96页共124页不属于现金及现金等项目期末数期初数价物的理由

银行保函保证金4145828.134406392.78受限

银行承兑汇票保证金22882.7219884692.57受限

合计4168710.8524291085.35-

4．不涉及现金收支的票据背书转让金额

2024年度公司使用票据支付采购款未在现金流量表中反映，金额为：13727948.97元。

(五十二)所有权或使用权受到限制的资产期末数项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金22882.7222882.72质押开立银行承兑汇票开立履约保函及质

货币资金4145828.134145828.13质押量保函

合计4168710.854168710.85--

续上表：

期初数项目账面余额账面价值受限类型受限情况开立银行承兑汇

货币资金19884692.5719884692.57质押票开立履约保函及

货币资金4406392.784406392.78质押质量保函

合计24291085.3524291085.35--

(五十三)租赁

1．作为承租人

(1)简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用项目本期数

短期租赁费用3225336.80

(2)与租赁相关的总现金流出项目本期数

第97页共124页项目本期数

支付的按简化处理的短期租赁付款额和低价值资产租赁付款额3385881.96

2．作为出租人

(1)经营租赁

1)租赁收入

其中：未计入租赁收款额的可变项目租赁收入租赁付款额相关的收入

房屋建筑物13187923.27-

2)未来五年每年未折现租赁收款额

每年未折现租赁收款额项目期末数期初数

第一年15369929.9210116529.54

第二年5236738.386597744.15

第三年1531896.14507955.33

第四年771261.08284326.95

第五年449966.6370281.91

合计23359792.1517576837.88

六、研发支出按费用性质列示项目本期数上年数

职工薪酬44572278.4144207751.36

直接材料4170488.234684080.55

折旧与摊销1824322.601586003.84

实验设计费1792766.002557673.19

委托外部研发2880000.001840000.00

会务及差旅费770465.01994234.65

知识产权费326340.57344767.22

其他663023.42676791.14

合计56999684.2456891301.95

第98页共124页项目本期数上年数

其中：费用化研发支出56681372.0156891301.95

七、合并范围的变更

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。

非同一控制下企业合并

1．本期发生的非同一控制下企业合并

被购买方名称股权取得时点股权取得成本股权取得比例(%)股权取得方式

全心泉意（杭州）2024年4月7日

1071000.0051.00%受让

科技有限公司至9月10日

续上表：

购买日至期末购买日至期末购买日至期末购买日的确定被购买方名称购买日被购买方的收被购买方的净被购买方的现依据入利润金流量全心泉意（杭

2024年8月31

州）科技有限公[注1]--940640.79191442.67日司

[注1]本公司与蒋承杰于2024年9月10日签订《股权转让合同》，本公司以代为实缴出资方式受让蒋承杰持有的全心泉意（杭州）科技有限公司16%股权，获得上述股份后，连同原先持有35%股权，合计持有全心泉意（杭州）科技有限公司51%股权。全心泉意（杭州）科技有限公司新的董事会于2024年9月10日成立，在新一届董事会中本公司派出董事已占多数，本公司在2024年9月10日已拥有该公司的实质控制权。为便于核算，将2024年8月31日确定为购买日，自2024年8月31日起将其纳入合并财务报表范围。

2．合并成本及商誉

全心泉意（杭州）科技有合并成本限公司

--发行或承担的债务的公允价值336000.00

--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值647927.28

合并成本合计983927.28

减：取得的可辨认净资产公允价值份额944122.61

商誉39804.67

3．被购买方于购买日可辨认资产、负债

项目全心泉意（杭州）科技有限公司

第99页共124页购买日购买日公允价值账面价值

资产：1870801.851870801.85

其中：货币资金161606.17161606.17

其他应收款1686423.401686423.40

负债：19581.0419581.04

净资产1851220.811851220.81

减：少数股东权益907098.20907098.20

取得的净资产944122.61944122.61

可辨认资产、负债公允价值的确定方法

由于全心泉意（杭州）科技有限公司资产主要为其他应收款和货币资金，因此净资产公允价值可取账面价值。

八、在其他主体中的权益

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。

(一)在子公司中的权益

1．企业集团的构成

主要经营持股比例(%)子公司名称级次注册资本注册地业务性质取得方式地直接间接嘉兴市山科电

子技术开发有一级50.00嘉兴市嘉兴市制造业100.00-设立限公司宁波山科电子非同一控制

一级200.00宁波市宁波市制造业100.00-科技有限公司下企业合并杭州山科电子

一级10000.00杭州市杭州市制造业100.00-设立科技有限公司杭州山科园区

一级200.00杭州市杭州市物业管理100.00-设立管理有限公司杭州山海链智非同一控制

能科技有限公一级500.00杭州市杭州市制造业65.00-下企业合并司全心泉意（杭非同一控制

州）科技有限一级210.00杭州市杭州市服务业36.7114.29下企业合并公司

第100页共124页(二)在合营安排或联营企业中的权益重要的合营企业或联营企业

合营企业或联营企业主要经营持股比例(%)对合营企业或联营企业注册地业务性质名称地直接间接投资的会计处理方法天津沃威水务科技有

天津市天津市制造业24.00-权益法核算限公司泉州市水务水表检验

泉州市泉州市制造业15.00-权益法核算有限公司江苏讯智捷能源环保

宜兴市宜兴市制造业10.00-权益法核算有限公司杭州广山智能科技有研究和试

杭州市杭州市40.00-权益法核算限公司验发展江西银科智慧水务科软件和信

新余市新余市30.00-权益法核算技有限公司息技术盐城市华晟联科智慧

盐城市盐城市制造业49.00-权益法核算科技有限公司

持有20%以下表决权但具有重大影响，或者持有20%或以上表决权但不具有重大影响的判断和依据：

公司总经理、董事季永聪为泉州市水务水表检验有限公司现任董事，对泉州市水务水表检验有限公司具有重大影响。

公司副总经理徐明为江苏讯智捷能源环保有限公司现任董事，对江苏讯智捷能源环保有限公司具有重大影响。

九、政府补助计入当期损益的政府补助项目本期数上年数

其他收益23251757.7721965945.33

十、与金融工具相关的风险

(一)金融工具产生的各类风险

本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、市场风险和流动性风险。本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注“合并财务报表项目注释”相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

第101页共124页董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

1．市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括利率风险和其他价格风险。

(1)利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。本公司的利率风险主要产生于银行借款等带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。

(2)其他价格风险

本公司未持有其他上市公司的权益投资，不存在其他价格风险。

2．信用风险

信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公司信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。

本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

对于应收款项，本公司按照客户管理信用风险集中度，设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。

本公司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

第102页共124页由于本公司的应收款项客户广泛分散于不同的地区和行业中，因此在本公司不存在重大信用风险集中。

本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司所承担的最大信用风险敞口为资产负债表中各项金融资产的账面价值。

(1)信用风险显著增加的判断依据本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。当满足以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为信用风险已显著增加：

1)合同付款已逾期超过30天。

2)根据外部公开信用评级结果，债务人信用评级等级大幅下降。

3)债务人生产或经营环节出现严重问题，经营成果实际或预期发生显著下降。

4)债务人所处的监管、经济或技术环境发生显著不利变化。

5)预期将导致债务人履行其偿债义务能力的业务、财务或经济状况发生显著不利变化。

6)其他表明金融资产发生信用风险显著增加的客观证据。

(2)已发生信用减值的依据

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：

1)发行方或债务人发生重大财务困难。

2)债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等。

3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步。

4)债务人很可能破产或进行其他财务重组。

5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

(3)预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量损失准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。相关定义如下：

第103页共124页1)违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

2)违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司

应被偿付的金额。

3)违约损失率是指本公司对违约敞口发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保物或其他信用支持的可获得性不同，违约损失率也有所不同。

本公司通过预计未来各月份中单个敞口或资产组合的违约概率、违约损失率和违约风险敞口，来确定预期信用损失。本报告期内，预期信用损失估计技术或关键假设未发生重大变化。

(4)预期信用损失模型中包括的前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过历史数据分析，识别出影响各资产组合的信用风险及预期信用损失的相关信息，如 GDP 增速等宏观经济状况，所处行业周期阶段等行业发展状况等。本公司在考虑公司未来销售策略或信用政策的变化的基础上来预测这些信息对违约概率和违约损失率的影响。

3．流动风险

流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务，满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。

(1)本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析

如下(单位：人民币万元)：

期末数项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计

短期借款635.29---635.29

应付票据6763.13---6763.13

应付账款15152.97---15152.97

其他应付款1238.33---1238.33金融负债和或有负

23789.72---23789.72

债合计

第104页共124页续上表：

期初数项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计

短期借款-----

应付票据6628.22---6628.22

应付账款15165.62---15165.62

其他应付款1024.98---1024.98金融负债和或有负

22818.82---22818.82

债合计

上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账面金额有所不同。

4．资本管理

本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减低债务。本公司以资产负债率(即总负债除以总资产)为基础对资本结构进行监控。

于2024年12月31日，本公司的资产负债率为23.83%(2023年12月31日：23.87%)。

(二)金融资产转移

1．转移方式分类

已转移金融资产性已转移金融资产金终止确认情况的判转移方式终止确认情况质额断依据转移了其几乎所有

票据背书应收款项融资13727948.97终止确认的风险和报酬

2．因转移而终止确认的金融资产

终止确认的金融资产金与终止确认相关的利得项目金融资产转移的方式额或损失

应收款项融资票据背书13727948.97-

十一、公允价值的披露

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

第105页共124页(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值

项目第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量

1.持续的公允价值计量----

(1)交易性金融资产-15053625.00-15053625.00

1)以公允价值计量且变动计入当

----期损益的金融资产

*债务工具投资----

*权益工具投资----

*衍生金融资产----

*银行理财产品-15053625.00-15053625.00

2)指定以公允价值计量且其变动

----计入当期损益的金融资产

其中：权益工具投资----

(2)其他非流动金融资产--3251264.433251264.43

其中：权益工具投资--3251264.433251264.43

(3)应收款项融资-11290170.21-11290170.21

持续以公允价值计量的资产总额-26343795.213251264.4329595059.64

(二)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

对于公司持有的银行理财产品，采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型为现金流量折现模型。估值技术的输入值主要包括合同挂钩标的观察值、合同约定的预期收益率。

对于公司持有的应收款项融资，由于其剩余期限较短，且预期以背书方式出售，故采用票面金额确定其公允价值。

(三)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

不对于不在活跃市场上交易的权益工具投资杭州杜科供水设备有限公司，由于公司持有被投资单位股权较低，无重大影响，其资产负债表主要由评估增减值变动较小的流动资第106页共124页产和流动负债构成，并无房屋、土地、专利等评估增减值变动较大的资产，为简化核算，直接采用资产负债表日公司享有的净资产份额作为公允价值。

不对于不在活跃市场上交易的权益工具投资上海颂嘉僖科技合伙企业（有限合伙），由于公司持有被投资单位股权较低，无重大影响，其资产负债表主要由评估增减值变动较小的流动资产和流动负债构成，并无房屋、土地、专利等评估增减值变动较大的资产，为简化核算，直接采用资产负债表日公司享有的净资产份额作为公允价值。

对于不在活跃市场上交易的权益工具投资哈尔滨跃渊环保智能装备有限责任公司，由于公司持有被投资单位股权较低，无重大影响，对被投资公司股权采用收益法或者市场法进行估值不切实可行，且近期内被投资单位并无引入外部投资者、股东之间转让股权等可作为确定公允价值的参考依据，此外，公司从可获取的相关信息分析，未发现被投资单位内外部环境自年初以来已发生重大变化，因此属于可用账面成本作为公允价值最佳估计的“有限情况”，因此年末以成本作为公允价值。

(四)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收

账款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款等。本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。

十二、关联方关系及其交易

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(一)关联方关系

1．本公司的母公司情况

自然人股东钱炳炯、季永聪、岑腾云、王雪洲、胡绍水签署了《一致行动协议》，作为一致行动人合计直接持有公司48.45%的股份并通过杭州晟捷投资管理合伙企业(有限合伙)

控制公司5.75%的股份、通过杭州晟盈投资管理合伙企业(有限合伙)控制公司1.38%的股份，且五人均为公司董事，在公司董事会中所占人数超过一半，为公司的实际控制人。

2．本公司的子公司情况

本公司的子公司情况详见本附注“在其他主体中的权益——在子公司中的权益”。

3．本公司的合营和联营企业情况本公司的合营和联营企业详见本附注“在其他主体中的权益——在合营安排或联营企

第107页共124页业中的权益”。

4．本公司的其他关联方情况

其他关联方名称与本公司的关系

直接持有本公司1.38%的股份，公司实际控制人钱炳炯、季永杭州晟盈投资管理合伙企业(有限合伙)

聪、岑腾云、王雪洲、胡绍水为其执行事务合伙人

直接持有本公司5.75%的股份，公司实际控制人钱炳炯、季永杭州晟捷投资管理合伙企业(有限合伙)

聪、岑腾云、王雪洲、胡绍水为其执行事务合伙人

杭州郁丰堂医学科技有限公司持股5%以上股东李郁丰控制的公司

(二)关联交易情况

1．购销商品、接受和提供劳务的关联交易

(1)采购商品/接受劳务情况表是否超关联交易关联方名称定价政策本期数获批的交易额度过交易上年数内容额度泉州市水务水表

采购货物协议价40609.732000000.00否1235775.65检验有限公司

(2)出售商品/提供劳务情况表关联方名称关联交易内容定价政策本期数上年数泉州市水务水表

销售货物协议价22369884.9215425131.85检验有限公司

2．关联租赁情况

公司作为出租方报告期确认的租赁收益承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收益上年确认的租赁收益

杭州郁丰堂医学科技有限公司办公租房148060.18-

公司股东之一杭州晟捷投资管理合伙企业(有限合伙)与公司签订房屋租赁合同，租赁位于杭州市余杭区仓前街道文一西路1218号13幢4单元101-1室房屋，租赁期为2023年

12 月 08 日至 2024 年 12 月 07 日;租赁位于杭州市余杭区瓶窑镇蒿山头 47 号山科智能园 B

座6楼601室房屋，租赁期为2024年12月08日至2025年12月31日。由于杭州晟捷投资管理合伙企业(有限合伙)租赁该房屋实际用于工商注册地址，未实际占用，双方约定租赁期内免租金。公司股东之一杭州晟盈投资管理合伙企业(有限合伙)与公司签订房屋租赁合同，租赁位于杭州市余杭区仓前街道文一西路1218号13幢3单元101-1室房屋，租赁

第108页共124页期为2023年12月08日至2024年12月07日；租赁位于杭州市余杭区瓶窑镇蒿山头47号

山科智能园 B 座 6 楼 602 室房屋，租赁期为 2024 年 12 月 08 日至 2025 年 12 月 31 日。由于杭州晟盈投资管理合伙企业(有限合伙)租赁该房屋实际用于工商注册地址，未实际占用，双方约定租赁期内免租金。

3．关键管理人员薪酬

报告期间本期数上年数

关键管理人员人数15.0015.00

在本公司领取报酬人数15.0015.00

报酬总额(元)5306065.015223969.63

(三)应收、应付关联方等未结算项目情况

1．应收项目

期末数期初数项目名称关联方名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款泉州市水务水表检验有

11651773.05582588.6571037.403551.87

限公司

2．应付项目

项目名称关联方名称期末数期初数

(1)预收款项

杭州郁丰堂医学科技有限公司7877.60-

(2)其他应付款

泉州市水务水表检验有限公司70482.50-

杭州郁丰堂医学科技有限公司24090.00-

(四)关联方交易引起的合同资产和合同负债合同资产关联方名称账面余额减值准备

泉州市水务水表检验有限公司12375.00618.75

第109页共124页十三、承诺及或有事项

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)重要承诺事项

1．募集资金使用承诺情况

经中国证券监督管理委员会证监许可[2020]2123号文核准，并经深圳证券交易所同意，本公司向社会公开发行人民币普通股(A 股)1700 万股，发行价格为人民币 33.46 元/股，截至2020年9月22日本公司共募集资金总额为人民币568820000.00元，扣除发行费用人民币60112394.19元，实际募集资金净额为人民币508707605.81元。募集资金投向使用情况如下：

承诺投资项目承诺投资金额实际投资金额

年产200万套智能传感器项目190000000.00177627100.00

技术研发中心项目31000000.0015056900.00

信息化建设项目30000000.0014948100.00

营销网络建设项目20000000.008404800.00

补充流动资金35000000.0035000000.00

小计306000000.00251036900.00超募资金投向承诺投资金额实际投资金额

永久性补充流动资金[注]202707605.81202707605.81

[注]：永久性补充流动资金中实际投资金额超出承诺投资金额不包含利息收入

2．其他重大财务承诺事项

(1)合并范围内公司之间无财产抵押、质押担保情况。

(2)截至2024年12月31日，公司开立的未履行完毕的不可撤销保函情况(单位：万元)保函金担保单位开立银行保函类别到期日额

2026年9月1日至

中国工商银行股份有限公司杭州履约保函10.002027年12月29日余杭支行

质量保函7.202029年1月1日杭州山科智能科技2025年2月8日至

履约保函515.97股份有限公司招商银行股份有限公司杭州高新2033年3月23日支行2028年5月9日至

质量保函112.54

2029年4月30日

合计645.71

第110页共124页(二)或有事项其他或有负债及其财务影响

期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的银行承兑汇票金额为674.19万元，到期日为2025年1月5日至2025年6月25日。

十四、资产负债表日后事项资产负债表日后利润分配情况说明公司2025年4月21日召开第四届董事会第六次会议，审议通过了《关于公司2024年度利润分配及资本公积金转增股本预案的议案》，截至第四届董事会第六次会议召开日公司总股本100486640.00股，剔除公司回购专用证券账户中已回购股份1153728股后的股本99332912为基数，向全体股东以每10股派发现金红利人民币3元（含税），合计派发现金红利29799873.60元（含税）；同时，以资本公积金向全体股东每10股转增4股转增后总股本将增加至140219804股；不送红股。本议案尚需提交公司2024年年度股东大会审议。

十五、其他重要事项

截至资产负债表日，本公司无应披露的其他重要事项。

十六、母公司财务报表重要项目注释

以下注释项目除非特别注明，期初系指2024年1月1日，期末系指2024年12月31日；本期系指2024年度，上年系指2023年度。金额单位为人民币元。

(一)应收账款

1．按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）330442489.27288202123.07

1-2年102191501.6257542001.84

2-3年24004010.1128154814.64

3-4年26742528.4815167126.58

4-5年8893931.549281254.25

第111页共124页账龄期末账面余额期初账面余额

5年以上4966043.056689021.45

合计497240504.07405036341.83

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备497240504.07100.0089405682.9117.98407834821.16

其中：账龄组合494055504.0799.3689405682.9118.10404649821.16

关联方组合3185000.000.64--3185000.00

合计497240504.07100.0089405682.9117.98407834821.16

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备405036341.83100.0071057710.7617.54333978631.07

其中：账龄组合403524234.5299.6371057710.7617.61332466523.76

关联方组合1512107.310.37--1512107.31

合计405036341.83100.0071057710.7617.54333978631.07期末按账龄组合计提坏账准备的应收账款

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内（含1年）327257489.2716362874.465.00

1-2年102191501.6220438300.3220.00

2-3年24004010.1112002005.0650.00

3-4年26742528.4826742528.48100.00

4-5年8893931.548893931.54100.00

5年以上4966043.054966043.05100.00

小计494055504.0789405682.9118.10

第112页共124页3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额期末数种类期初数收回或转转销或核计提其他回销按单项计提坏

-59660.00-59660.00--账准备按组合计提坏

71057710.7618347972.15---89405682.91

账准备

小计71057710.7618407632.15-59660.00-89405682.91

4．按欠款方归集的期末数前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和应收账款坏账合同资产期末应收账款和合同资合同资产期末准备和合同资单位名称应收账款期末数数产期末数合计数的比例产减值准备期

(%)末数

第一名33649703.4039299870.6072949574.0012.203647478.70

第二名46212702.007293034.0053505736.008.957006146.35

第三名48876088.993399134.0152275223.008.753673438.79

第四名12725750.007533600.0020259350.003.391095182.50

第五名15185943.801520983.1016706926.902.791271186.20

小计156650188.1959046621.71215696809.9036.0816693432.54

(二)其他应收款

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

其他应收款9898419.893869243.836029176.0616734923.113011354.0013723569.11

2．其他应收款

(1)按性质分类情况款项性质期末账面余额期初数账面余额

往来款-3333070.77

履约保证金8265179.0910301079.23

投标保证金1457812.002983043.11

押金134452.00117132.00

第113页共124页款项性质期末账面余额期初数账面余额

其他40976.80598.00

小计9898419.8916734923.11

(2)按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）3141301.247666767.99

1-2年2949864.925788927.39

2-3年1370095.882305568.02

3-4年1672163.60273658.75

4-5年272128.75449675.46

5年以上492865.50250325.50

小计9898419.8916734923.11

(3)按坏账计提方法分类披露期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备9898419.89100.003869243.8339.096029176.06

其中：账龄组合9898419.89100.003869243.8339.096029176.06

关联方组合-----

合计9898419.89100.003869243.8339.096029176.06

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备16734923.11100.003011354.0017.9913723569.11

其中：账龄组合13401852.3480.083011354.0022.4710390498.34

关联方组合3333070.7719.92--3333070.77

合计16734923.11100.003011354.0017.9913723569.11

第114页共124页1)期末按组合计提坏账准备的其他应收款

组合计提项目：账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内（含1年）3141301.24157065.065.00

1-2年2949864.92589972.9820.00

2-3年1370095.88685047.9450.00

3-4年1672163.601672163.60100.00

4-5年272128.75272128.75100.00

5年以上492865.50492865.50100.00

小计9898419.893869243.8339.09

2)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期未来12个月小计

用损失(未发生信信用损失(已发预期信用损失

用减值)生信用减值)

2024年1月1日余额379871.541657822.75973659.713011354.00

2024年1月1日余额在本

----期

--转入第二阶段-147493.25147493.25--

--转入第三阶段--731749.07731749.07-

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提-75313.23201453.99731749.07857889.83

本期转回----

本期转销----

本期核销----

其他变动----

2024年12月31日余额157065.061275020.922437157.853869243.83

各阶段划分依据和坏账准备计提比例说明：

各阶段划分依据详见本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”之说明。

第115页共124页公司期末其他应收款第一阶段坏账准备计提比例为5.00%，第二阶段坏账准备计提比

例为29.51%，第三阶段坏账准备计提比例为100.00%。

(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额种类期初数收回或转转销或核期末数计提其他回销按单项计提坏

------账准备按组合计提坏

3011354.00857889.83---3869243.83

账准备

小计3011354.00857889.83---3869243.83

(5)按欠款方归集的期末数前五名的其他应收款情况占其他应收款期末合单位名称款项的性质期末数账龄坏账准备期末数

计数的比例(%)

第一名履约保证金1061283.603-4年10.721061283.60

第二名履约保证金1000000.002-3年10.10500000.00

第三名投标保证金526600.001年以内5.3226330.00

第四名履约保证金489875.001-2年4.9597975.00

第五名履约保证金417000.001-2年4.2183400.00

小计3494758.6035.301768988.60

(三)长期股权投资

1．明细情况

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

对子公司的投资227375172.15-227375172.15226615626.52-226615626.52

对合营企业投资------

对联营企业投资30193766.48-30193766.4825734596.58-25734596.58

合计257568938.63-257568938.63252350223.10-252350223.10

2．对子公司投资

本期变动被投资单位名称期初数减值准备期初数追加投资减少投资

第116页共124页本期变动被投资单位名称期初数减值准备期初数追加投资减少投资嘉兴市山科电子技术开

500000.00---

发有限公司宁波山科电子科技有限

2309190.00---

公司杭州山科电子科技有限

220000000.00---

公司杭州山科园区管理有限

2000000.00---

公司杭州山海链智能科技有

1806436.52---

限公司

全心泉意（杭州）科技

--571000.00-有限公司

小计226615626.52-571000.00-

续上表：

本期变动被投资单位名称期末数减值准备期末数计提减值准备其他嘉兴市山科电子技术开

--500000.00-发有限公司宁波山科电子科技有限

--2309190.00-公司杭州山科电子科技有限

--220000000.00公司杭州山科园区管理有限

--2000000.00公司杭州山海链智能科技有

--1806436.52限公司

全心泉意（杭州）科技

-188545.63759545.63有限公司

小计-188545.63227375172.15-

3．对联营、合营企业投资

本期变动减值准备被投资单位名称期初数期初数权益法下确认其他综合追加投资减少投资的投资损益收益变动联营企业

1)天津沃威水务科技有

1265110.08----15572.91-

限公司

第117页共124页本期变动减值准备被投资单位名称期初数期初数权益法下确认其他综合追加投资减少投资的投资损益收益变动

2)泉州市水务水表检验

23419742.80---184567.39-

有限公司

3)江苏讯智捷能源环保

686023.08----201179.19-

有限公司

4)杭州广山智能科技有

363720.62-400000.00--92953.32-

限公司

5)江西银科智慧水务科

--250000.00-13982.61-技有限公司

6)盐城市华晟联科智慧

--3920000.00-325.32-科技有限公司

7)全心泉意（杭州）科

--200000.00--11454.37-技有限公司

小计25734596.58-4770000.00--122284.47-

续上表：

本期变动减值准备期被投资单位名称宣告发放现金计提减期末数其他权益变动其他末数股利或利润值准备联营企业

1)天津沃威水务科技有

----1249537.17-限公司

2)泉州市水务水表检验

----23604310.19-有限公司

3)江苏讯智捷能源环保

----484843.89-有限公司

4)杭州广山智能科技有

----670767.30-限公司

5)江西银科智慧水务科

----263982.61-技有限公司

6)盐城市华晟联科智慧

----3920325.32-科技有限公司

7)全心泉意（杭州）科

----188545.63--技有限公司

小计----188545.6330193766.48-

4．长期股权投资减值测试情况说明

期末未发现长期股权投资存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

第118页共124页(四)营业收入/营业成本

1．明细情况

本期数上年数项目收入成本收入成本

主营业务643126340.46407224902.26642641896.17401158477.37

其他业务8282654.844799072.947246639.184451144.32

合计651408995.30412023975.20649888535.35405609621.69

2．营业收入、营业成本的分解信息

合同分类营业收入营业成本业务类型

智能远传水表及计量传感器504944955.00336508989.84

智慧水务管网智能设备69588046.6528035112.55

智慧水务(水利)软件及系统20787164.0413195487.69

其他47806174.7729485312.18

其他业务收入8282654.844799072.94

合计651408995.30412023975.20按经营地区分类

内销651408995.30412023975.20

3．与履约义务相关的信息

新收入准则下，公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。

4．分摊至剩余履约义务的交易价格

期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为

32880.09万元。

(五)投资收益项目本期数上年数

权益法核算的长期股权投资收益-122284.47-478875.02

银行理财产品投资收益383608.13545163.93

合计261323.6666288.91

第119页共124页十七、补充资料

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)非经常性损益根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益(2023年修订)》的规定，本公司本期非经常性损益明细情况如下(收益为＋，损失为-)：

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分34541.00-计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持4317925.95-续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置596537.39-金融资产和金融负债产生的损益

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费--

委托他人投资或管理资产的损益383608.13-

对外委托贷款取得的损益--

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失--单独进行减值测试的应收款项减值准备转回--

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投

--资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益--

非货币性资产交换损益--

债务重组损益--

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职--工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影

--响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用--

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的--公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动

--产生的损益

交易价格显失公允的交易产生的收益--

第120页共124页项目金额说明

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益--

受托经营取得的托管费收入--

除上述各项之外的其他营业外收入和支出375556.25-

其他符合非经常性损益定义的损益项目106396.69-

小计5814565.41-

减：所得税影响额(所得税费用减少以“－”表示)740104.77-

少数股东损益影响额(税后)197.03-

归属于母公司股东的非经常性损益净额5074263.61-

(二)净资产收益率和每股收益

1．明细情况根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券公司信息编报规则第9号—净资产收益率和每股收益的计算及披露》(2010年修订)的规定，本公司本期加权平均净资产收益率及基本每股收益和稀释每股收益如下：

加权平均净资产收每股收益(元/股)报告期净利润

益率(%)基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润8.230.820.82扣除非经常性损益后归属于公司普通股

7.720.760.76

股东的净利润

2．计算过程

(1)加权平均净资产收益率的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润181452899.28

非经常性损益25074263.61

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-276378635.67

归属于公司普通股股东的期初净资产4982099989.80

报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净

5-

资产加权数

报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资

632923611.77

产加权数

其他交易或事项引起的净资产增减变动加权数7-

第121页共124页项目序号本期数

8=4+1*0.5+

加权平均净资产989902827.67

5-6+7

加权平均净资产收益率9=1/88.23%

扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率10=3/87.72%

[注]报告期净资产增减变动加权数，系按净资产变动次月起至报告期期末的累计月数占报告期月数的比例作为权重进行加权计算。

(2)基本每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润181452899.28

非经常性损益25074263.61

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-276378635.67

期初股份总数468000000.00

报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数532486640.00

报告期发行新股或债转股等增加股份数的加权数6-

报告期因回购等减少股份数的加权数7597561.67

报告期缩股数8-

发行在外的普通股加权平均数9=4+5+6-7-899889078.33

基本每股收益10=1/90.82

除非经常性损益后的基本每股收益11=3/90.76

[注]报告期发行新股或债转股等增加股份数的加权数及因回购等减少股份数的加权数，系按股份变动次月起至报告期期末的累计月数占报告期月数的比例作为权重进行加权计算。

(3)稀释每股收益的计算过程稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。

杭州山科智能科技股份有限公司

2025年4月21日