凯龙高科技股份有限公司 审计报告及财务报表 2025年度凯龙高科技股份有限公司 审计报告及财务报表 （2025年01月01日至2025年12月31日止）目录页次 一、审计报告1-5 二、财务报表 合并资产负债表和母公司资产负债表1-4 合并利润表和母公司利润表5-6 合并现金流量表和母公司现金流量表7-8 合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表9-12 财务报表附注1-88审计报告 信会师报字[2026]第 ZA12510 号 凯龙高科技股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了凯龙高科技股份有限公司（以下简称凯龙高科公司） 财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了凯龙高科公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于凯龙高科公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下： 审计报告第1页关键审计事项该事项在审计中是如何应对的 （一）收入确认审计应对 1、了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控 制的设计和运行有效性； 请参阅合并财务报表附注“三、重要会计政策和会计2、对合同进行“五步法”分析，判断履约义务的构估计”注释(二十四)所述的会计政策及“五、合并财成和控制权转移的时点，进而评估收入的确认政策务报表项目附注”注释(三十七)。凯龙高科公司的营是否符合企业会计准则的要求； 业收入主要来自从事内燃机尾气后处理系统研发、生3、对本年记录的收入交易选取样本，核对发票、销产和销售业务。2025年度凯龙高科公司营业收入项售合同及出库单等支持性文件，对于出口外销模式目金额为人民币59235.98万元。对于内燃机尾气后下收入样本追加检查至海关报关记录，评价相关收处理系统收入，凯龙高科客户一般于次月通过客户入确认是否符合公司收入确认的会计政策； SRM 系统(供应商管理系统)将上月实际装至整车的 4、对收入和成本执行分析性程序，包括:本期各月度产品明细以开票通知单的形式通知凯龙高科公司，凯收入、成本毛利波动分析；主要产品本期收入、成龙高科公司登录 SRM 系统并下载明细表，核对无误 本、毛利率与上期比较分析等； 后据此开具发票作为销售收入的确认时点。由于营业 5、核对客户 SRM 系统(供应商管理系统)中主要客户收入是凯龙高科公司关键业绩指标之一，可能存在凯销售明细与公司账面收入明细，以确认收入确认的龙高科公司管理层(以下简称管理层)通过不恰当的收完整性； 入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我6、对本期重大和新增销售执行函证及替代测试程们将收入确认确定为关键审计事项。序； 7、对收入进行截止性测试，关注是否存在重大跨期， 并检查期后销售退回情况，以评估销售收入是否在恰当的期间认。 （二）应收账款减值请参阅合并财务报表附注“三、重要会计政策及会计审计应对估计”(十)所述的会计政策及“五、合并财务报表项我们实施的审计程序主要包括：目附注”注释(三)。2025年12月31日，凯龙高科公1、了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价司应收账款账面余额为人民币33659.11万元坏账准这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相备为人民币8829.37万元账面价值为人民币关内部控制的运行有效性； 24829.75万元。管理层根据各项应收账款的信用风2、通过与管理层讨论以及复核历史数据，评价管理险特征，以单项或组合为基础，按照相当于整个存续层评估坏账准备时所采用的预期信用损失模型和使审计报告第2页关键审计事项该事项在审计中是如何应对的 期内的预期信用损失金额计量其损失准备。由于应收用参数(包括前瞻性信息)的合理性； 账款金额重大，且应收账款减值测试涉及重大管理层3、实施函证程序，并将函证结果与管理层记录的金判断我们将应收账款减值确定为关键审计事项。额进行了核对; 4、结合期后回款情况检查，评价管理层坏账准备计 提的合理性; 5、根据上述程序了解的情况，重新计算应收账款期 末余额坏账准备，计算结果与管理层作出的应收账款期末余额坏账准备进行对比。 四、其他信息凯龙高科公司管理层对其他信息负责。其他信息包括凯龙高科公司2025年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估凯龙高科公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督凯龙高科公司的财务报告过程。 审计报告第3页六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出 的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。 （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根 据获取的审计证据，就可能导致对凯龙高科公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致凯龙高科公司不能持续经营。 （五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 （六）就凯龙高科公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 审计报告第4页我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事 项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利 益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 立信会计师事务所中国注册会计师： （特殊普通合伙）（项目合伙人） 中国注册会计师： 中国*上海2026年4月23日审计报告第5页凯龙高科技股份有限公司 二○二五年度财务报表附注凯龙高科技股份有限公司 二○二五年度财务报表附注（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）一、公司基本情况 凯龙高科技股份有限公司(以下简称公司或本公司)前身无锡市凯龙汽车设备制造有 限公司(以下简称凯龙有限公司)系由自然人沈培龙、蒋建明和臧志成共同出资组建，于2001年12月12日在无锡工商行政管理局滨湖分局登记注册，总部位于江苏省无锡市。公司现持有统一社会信用代码为 91320200733313338L 的营业执照，股本 11488.20万元。公司股票已于2020年12月7日在深圳证券交易所挂牌交易。 本公司属大气污染治理行业。主要经营活动为内燃机尾气后处理系统研发、生产和销售。产品主要有:柴油发动机 SCR 尾气后处理系统、柴油发动机颗粒捕集系统、气体发动机尾气后处理系统和尾气净化节能循环系统等。 本财务报表业经公司董事会于2026年4月23日批准报出。 二、财务报表的编制基础 (一)编制基础 本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则 第15号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。 (二)持续经营本财务报表以持续经营为基础编制。 三、重要会计政策及会计估计以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。 (一)遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 财务报表附注第1页凯龙高科技股份有限公司 二○二五年度财务报表附注 (二)会计期间自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。 (三)营业周期本公司营业周期为12个月。 (四)记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。 (五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付 出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。 为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性 证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 (六)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法 1、控制的判断标准 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。 2、合并程序 本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生财务报表附注第2页凯龙高科技股份有限公司 二○二五年度财务报表附注 减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在 合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。 （1）增加子公司或业务 在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净 资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。 （2）处置子公司 *一般处理方法 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。 财务报表附注第3页凯龙高科技股份有限公司 二○二五年度财务报表附注 *分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事项为一揽子交易： ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有 该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。 （3）购买子公司少数股权因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公 司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续 计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 (七)现金及现金等价物的确定标准现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。 (八)外币业务和外币报表折算 1、外币业务 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。 财务报表附注第4页凯龙高科技股份有限公司 二○二五年度财务报表附注 资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。 2、外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率（或：采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率。提示：若采用此种方法，应明示何种方法何种口径）折算。 处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。 (九)重要性标准确定方法和选择依据公司编制和披露财务报表遵循重要性原则本财务报表附注中披露事项涉及重要性 标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下： 涉及重要性标准判断该事项在本财务报表重要性标准确定方法和选择依据的披露事项附注中的披露位置重要的单项计提坏账公司将所有单项计提坏账准备的应收账款认定 五（三）准备的应收账款为重要应收账款公司将所有核销的应收账款认定为重要应收账 重要的核销应收账款五（三）款公司将单项在建工程金额在超过资产总额 重要的在建工程项目五（十二） 0.5%的在建工程项目认定为重要在建工程项目 重要的投资活动现金公司将单项金额超过资产总额0.5%的投资活动 五（五十四）流量现金流量认定为重要的投资活动现金流量 公司将影响金额超过资产总额0.5%的承诺事项 重要的承诺事项十三（一）认定为重要承诺事项 重要的资产负债表日公司将影响金额超过资产总额0.5%的资产负债十四后事项表日后事项认定为重要资产负债表日后事项 (十)金融工具 本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。 财务报表附注第5页凯龙高科技股份有限公司 二○二五年度财务报表附注 1、金融工具的分类 根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产： －业务模式是以收取合同现金流量为目标； －合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。 本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）： －业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标； －合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。 对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。 除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。 符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融负债： 1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。 2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对 金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。 3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。 财务报表附注第6页凯龙高科技股份有限公司 二○二五年度财务报表附注 2、金融工具的确认依据和计量方法 （1）以摊余成本计量的金融资产 以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收 款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额； 不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成 分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。 持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。 收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。 （2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具） 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收 款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。 终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。 （3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具） 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他 权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。 该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。 终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。 （4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生 金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。 （5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生 金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。 终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。 （6）以摊余成本计量的金融负债 以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、财务报表附注第7页凯龙高科技股份有限公司 二○二五年度财务报表附注 长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。 持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。 终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。 3、金融资产终止确认和金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产： －收取金融资产现金流量的合同权利终止； －金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方； －金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。 本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确认原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。 发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 （涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动财务报表附注第8页凯龙高科技股份有限公司 二○二五年度财务报表附注 计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。 4、金融负债终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。 6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法 本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合 收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减值会计处理。 本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依 据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。 财务报表附注第9页凯龙高科技股份有限公司 二○二五年度财务报表附注 对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。 对于由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。 对于由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款和由 《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的包含重大融资成分的应收款项和合同资产（根据《企业会计准则第14号——收入》规定不考虑不超过一年的合同中的融资成分的除外），企业也可以选择采用一般金融资产的减值方法，即按照自初始确认后信用风险是否已显著增加分别按照相当于未来 12个月的预期信用损失（阶段一）或整个存续期的预期信用损失（阶段二和阶段三）计量损失准备。 对于其他金融工具，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。 本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发 生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。 如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。 如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的 信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。 如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该应收款项计提减值准备。 除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信用风险特征将其余金融工具划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。本公司对应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产、长期应收款等计提预期信财务报表附注第10页凯龙高科技股份有限公司 二○二五年度财务报表附注 用损失的组合类别及确定依据如下： 项目组合类别确定依据 应收银行承兑汇票参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未票据类型来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存应收商业承兑汇票 续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未应收账款——账龄组合账龄来经济状况的预测，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未其他应收款——账龄组合账龄来经济状况的预测，编制其他应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未合同资产——账龄组合账龄来经济状况的预测，编制合同资产账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失 （2）账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表应收账款其他应收款合同资产账龄 预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）预期信用损失率（%） 1年以内（含，下同）5.005.005.00 1-2年10.0010.0010.00 2-3年50.0050.0050.00 3年以上100.00100.00100.00 应收账款及其他应收款的账龄自款项实际发生的月份起算 （3）按单项计提预期信用损失的应收款项的认定标准 对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项，公司按单项计提预期信用损失。 (十一)存货 1、存货的分类和成本 存货分类为：原材料、低值易耗品、库存商品、在产品、发出商品、委托加工物资。 财务报表附注第11页凯龙高科技股份有限公司 二○二五年度财务报表附注 存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。 2、发出存货的计价方法 存货发出时按月末一次加权平均法计价。 3、存货的盘存制度 采用永续盘存制。 4、低值易耗品和包装物的摊销方法 （1）低值易耗品采用一次转销法； （2）包装物采用一次转销法。 5、存货跌价准备的确认标准和计提方法 资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用 和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。 (十二)合同资产 1、合同资产的确认方法及标准 本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的财务报表附注第12页凯龙高科技股份有限公司 二○二五年度财务报表附注 合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。 2、合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“（十）6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法”。 (十三)长期股权投资 1、共同控制、重大影响的判断标准 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。 重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。 2、初始投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资 对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。 对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。 （2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。 财务报表附注第13页凯龙高科技股份有限公司 二○二五年度财务报表附注 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 3、后续计量及损益确认方法 （1）成本法核算的长期股权投资 公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。 （2）权益法核算的长期股权投资 对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。 公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所 有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。 公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例 计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。 公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的 长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 （3）长期股权投资的处置 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。 财务报表附注第14页凯龙高科技股份有限公司 二○二五年度财务报表附注 部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同 的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。 因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产 或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所有者权益变动全部结转。 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资账面价 值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。 (十四)固定资产 1、固定资产的确认和初始计量 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 固定资产按成本进行初始计量。 与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值； 所有其他后续支出于发生时计入当期损益。 财务报表附注第15页凯龙高科技股份有限公司 二○二五年度财务报表附注 2、折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。 各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下： 类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%） 房屋及建筑物年限平均法20-305.003.17-4.75 机器设备年限平均法5-155.006.33-19.00 运输设备年限平均法4-55.0019.00-23.75 办公及其他设备年限平均法3-55.0019.00-31.67 3、固定资产处置 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。 (十五)在建工程 在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。 在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。本公司在建工程结转为固定资产的标准和时点如下： 类别在建工程转为固定资产的标准和时点 （1）主体建设工程及配套工程己完工； 房屋及建筑物、 （2）建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使固定资产装修 用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产。 （1）相关设备及其他配套设施己安装完毕； 需安装调试的机 （2）设备经过调试可在一段时间内保持正常稳定运行； 器 （3）设备达到预定可使用状态。 财务报表附注第16页凯龙高科技股份有限公司 二○二五年度财务报表附注 (十六)借款费用 1、借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 2、借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资 产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。 3、暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续 超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加财务报表附注第17页凯龙高科技股份有限公司 二○二五年度财务报表附注权平均实际利率计算确定。 在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。 (十七)无形资产 1、无形资产的计价方法 （1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量； 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。 （2）后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。 对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。 2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况 项目预计使用寿命摊销方法土地使用权50年年限平均法 软件3-10年年限平均法专利权及非专利技术10年年限平均法 3、划分研究阶段和开发阶段的具体标准 公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。 开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。 4、开发阶段支出资本化的具体条件 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益： (1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； (2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图； 财务报表附注第18页凯龙高科技股份有限公司 二○二五年度财务报表附注 (3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品 存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； (4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产； (5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。 (十八)长期资产减值 长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、油 气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的 无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。 本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合。 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 财务报表附注第19页凯龙高科技股份有限公司 二○二五年度财务报表附注 (十九)长期待摊费用 长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 (二十)合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。 (二十一)职工薪酬 1、短期薪酬的会计处理方法 本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。 本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。 2、离职后福利的会计处理方法 （1）设定提存计划 本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。此外，本公司还参与了由国家相关部门批准的企业年金计划/补充养老保险基金。本公司按职工工资总额的一定比例向年金计划/当地社会保险机构缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。 （2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务 归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。 设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余 确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。 财务报表附注第20页凯龙高科技股份有限公司 二○二五年度财务报表附注 所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。 设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的 变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。 在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。 3、辞退福利的会计处理方法 本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 (二十二)预计负债 与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债： （1）该义务是本公司承担的现时义务； （2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； （3）该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。 在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。 所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理： *或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。 *或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。 清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。 财务报表附注第21页凯龙高科技股份有限公司 二○二五年度财务报表附注 (二十三)股份支付本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 1、以权益结算的股份支付及权益工具 以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。对于授予后立即可行权的股份支付交易，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内每个资产负债表日，本公司根据对可行权权益工具数量的最佳估计，按照授予日公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。 如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。在等待期内，如果取消了授予的权益工具，则本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。 2、以现金结算的股份支付及权益工具 以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的股份支付交易，本公司在授予日按照承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内的每个资产负债表日，本公司以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，并相应计入负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。 本公司修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股份支付的，在修改日（无论发生在等待期内还是等待期结束后），本公司按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。如果由于修改延长或缩短了等待期，本公司按照修改后的等待期进行会计处理。 财务报表附注第22页凯龙高科技股份有限公司 二○二五年度财务报表附注 (二十四)收入 1、收入确认和计量所采用的会计政策 本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。 合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。 交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回 的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。 满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务： *客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。 *客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。 *本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。 对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。 对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象： *本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。 财务报表附注第23页凯龙高科技股份有限公司 二○二五年度财务报表附注 *本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。 *本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。 *本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。 *客户已接受该商品或服务等。 本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。 2、按照业务类型披露具体收入确认方式及计量方法 (1)公司销售内燃机尾气后处理系统等产品，属于在某一时点履行履约义务。 1)向主机厂和整车厂客户内销产品的收入确认需满足以下条件：公司已根据 合同约定将产品交付给客户，且客户验收并上线装配认可该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。 2)向其他客户内销产品的收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将 产品交付给客户且客户验收已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。 3)外销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。 (2)公司提供技术开发服务，属于在某一时点履行履约义务。 向客户提供技术开发服务的收入确认需满足以下条件：公司已根据合同完成规 定服务并交付客户验收，客户根据合同规定完成验收并接受该服务内容及结果，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入。 (二十五)政府补助 1、政府补助的确认条件 (1)公司能够满足政府补助所附的条件； (2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。 财务报表附注第24页凯龙高科技股份有限公司 二○二五年度财务报表附注 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。 2、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产 相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。 3、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。 4、政策性优惠贷款贴息的会计处理方法 (1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提 供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。 (2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。 (二十六)递延所得税资产和递延所得税负债 所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额 (暂时性差异)计算确认。 财务报表附注第25页凯龙高科技股份有限公司 二○二五年度财务报表附注 对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。 不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括： *商誉的初始确认； *既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易或事项。 对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示： *纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利； *递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的 所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。 (二十七)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。 在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。 财务报表附注第26页凯龙高科技股份有限公司 二○二五年度财务报表附注 合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。 1、本公司作为承租人 （1）使用权资产 在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括： *租赁负债的初始计量金额； *在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额； *本公司发生的初始直接费用； *本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复 至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。 本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。 本公司按照本附注“三、（十八）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产 是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。 （2）租赁负债 在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括： *固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额； *取决于指数或比率的可变租赁付款额； *根据公司提供的担保余值预计应支付的款项； *购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权； *行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权。 本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。 本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。 财务报表附注第27页凯龙高科技股份有限公司 二○二五年度财务报表附注未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。 在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益： 当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债； 当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确 定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。 （3）短期租赁和低价值资产租赁 本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债的，将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。 （4）租赁变更 租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理： *该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围； *增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。 租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。 租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。 2、本公司作为出租人 在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险财务报表附注第28页凯龙高科技股份有限公司 二○二五年度财务报表附注和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。 （1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。 （2）融资租赁会计处理 在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。 本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（十）金融工具”进行会计处理。 未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。 融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理： 该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围； 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。 融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理： 假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值； 假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“三、（十）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。 财务报表附注第29页凯龙高科技股份有限公司 二○二五年度财务报表附注 3、售后租回交易 公司按照本附注“三、（二十四）收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。 （1）作为承租人 售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。 在租赁期开始日后，使用权资产和租赁负债的后续计量及租赁变更详见本附注“三、（二十七）租赁1、本公司作为承租人”。在对售后租回所形成的租赁 负债进行后续计量时，公司确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不会导致确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。 售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“三、（十）金融工具”。 （2）作为出租人 售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述“2、本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理； 售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“三、 （十）金融工具”。 (二十八)重要会计政策和会计估计的变更 1、重要会计政策变更 (1)执行《金融工具准则实施问答》关于标准仓单交易相关会计处理的规定 财政部于2025年7月8日发布标准仓单交易相关会计处理实施问答，明确规定，根据金融工具确认计量准则，企业在期货交易场所通过频繁签订买卖标准仓单的合同以赚取差价、不提取标准仓单对应的商品实物的，通常表明企业具有收到合同标的后在短期内将其再次出售以从短期波动中获取利润的惯例，企业应当将其签订的买卖标准仓单的合同视同金融工具，并按照金融工具确认计量准则的规定进行会计处理。企业按照前述合同约定取得标准仓单后短期内再将其出售的，不应确认销售收入，而应将收取的对价与所出售标准仓单的账面价值的差额计入投资收益；企业期末持有尚未出售的标准仓单的，应将其列报为其他流动资产。对于按照前述合同约定取得的标准仓单，如果能够消除或显著减少会计错配的，企业可以在初始确认时选择以公允价值计量且其变动计入财务报表附注第30页凯龙高科技股份有限公司 二○二五年度财务报表附注 当期损益，并一致应用于符合选择条件的所有标准仓单。对于初始确认时已选择以公允价值计量且其变动计入当期损益的标准仓单，企业在后续期间不得撤销该选择。 根据《关于严格执行企业会计准则切实做好企业2025年年报工作的通知》（财会〔2025〕33号）的要求，企业因执行上述标准仓单相关规定而调整会计处理方法的，应当对财务报表可比期间信息进行调整。本公司执行该规定对本期财务数据无影响。 2、重要会计估计变更 本期公司重要会计估计未发生变更。 四、税项 (一)主要税种和税率税种计税依据税率按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算 增值税销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分6%、13%为应交增值税 城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7% 教育费附加实际缴纳的流转税税额3% 地方教育附加实际缴纳的流转税税额2% 企业所得税应纳税所得额15%、25% 存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率 凯龙高科技股份有限公司（以下简称凯龙高科公司）15% 凯龙蓝烽新材料科技有限公司（以下简称凯龙蓝烽公司）15% 江苏凯龙宝顿动力科技有限公司（以下简称凯龙宝顿公司）15% 江苏希领精密制造有限公司（以下简称江苏希领公司）15%江苏欧瑞森检验技术服务有限公司(以下简称欧瑞森公司）15% 江苏观蓝新材料科技有限公司（以下简称江苏观蓝公司）15% 凯龙高科技（镇江）有限公司（以下简称凯龙高科技（镇江）公司） 凯龙唯睿技术研究（江苏）有限公司（以下简称凯龙唯睿公司）适用小型微 无锡市凯奇具身智能机器人科技有限公司（以下简称凯奇具身公司）利企业税率 凯龙高科技（长沙）有限公司（以下简称凯龙长沙公司）财务报表附注第31页凯龙高科技股份有限公司 二○二五年度财务报表附注纳税主体名称所得税税率 宁波巨霖创业投资有限公司（以下简称宁波巨霖创业公司） 无锡凯龙灵掌机器人科技有限公司（以下简称凯龙灵掌公司） 威普赫（香港）有限公司（以下简称威普赫（香港）公司）当地税率 (二)税收优惠 1、享受的企业所得税优惠 （1）公司于 2023 年 12 月 13 日获得证书编号为 GR202332016798 的高新技术 企业证书，有效期三年。 （2）凯龙蓝烽公司于 2025 年 11 月 18 日获得证书编号为 GR202532005468 的 高新技术企业证书，有效期三年。 （3）凯龙宝顿公司于 2025 年 12 月 19 日获得证书编号为 GR202532006772 的高新技术企业证书，有效期三年。 （4）江苏希领公司于 2025 年 12 月 19 日获得证书编号为 GR202532007060 的高新技术企业证书，有效期三年。 （5）简称欧瑞森公司于 2025 年 12 月 19 日获得证书编号为 GR202532013050 的高新技术企业证书，有效期三年。 （6）江苏观蓝公司于 2025 年 12 月 19 日获得证书编号为 GR202532011658 的 高新技术企业证书，有效期三年。 2、出口退税优惠 根据财政部、国家税务总局《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号），生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物，除另有规定外，增值税一律实行免、抵、退税管理办法。本公司所出口的产品符合生产企业出口货物增值税免、抵、退政策，退税税率为13%。 3、增值税即征即退优惠根据《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕 100号），“增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策”。 本公司销售产品中包含自行开发的嵌入式软件，能够享受软件产品即征即退的优惠政策。 财务报表附注第32页凯龙高科技股份有限公司 二○二五年度财务报表附注 4、小型微利企业优惠根据财政部、国家税务总局顾布的《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财政部税务总局公告[2023]第12号)，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地 使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。 凯龙长沙公司、凯龙高科技（镇江）公司、宁波巨霖创业公司、凯龙唯睿公司、 凯奇具身公司、凯龙灵掌公司适用小型微利企业税收优惠。 五、合并财务报表项目注释 (一)货币资金项目期末余额上年年末余额 库存现金33051.3220279.32 银行存款56715348.3458550285.47 其他货币资金18715132.9434730024.16 合计75463532.6093300588.95 其中：存放在境外的款项总额103333.58107540.39存放在境外且资金汇回受到限制的款项 其他说明：期末银行存款余额中的2550000.00元因诉讼被冻结，使用受限。 其他货币资金余额中的18097754.37元系银行承兑汇票保证金，使用受限。 (二)应收票据 1、应收票据分类列示 项目期末余额上年年末余额 商业承兑汇票1417453.622692606.61 合计1417453.622692606.61财务报表附注第33页凯龙高科技股份有限公司 二○二五年度财务报表附注 2、应收票据按坏账计提方法分类披露 期末余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值 金额比例（%）金额 （%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组合计提 1492056.44100.0074602.825.001417453.62 坏账准备 其中： 商业承兑汇票1492056.44100.0074602.825.001417453.62 合计1492056.44100.0074602.821417453.62（续上表）上年年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值金额金额 （%）例（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组合计 2834322.75100.00141716.145.002692606.61 提坏账准备 其中： 商业承兑汇票2834322.75100.00141716.145.002692606.61 合计2834322.75100.00141716.142692606.61 按信用风险特征组合计提坏账准备： 组合计提项目： 期末余额名称 应收票据坏账准备计提比例（%） 应收商业承兑汇票1492056.4474602.825.00 合计1492056.4474602.82财务报表附注第34页凯龙高科技股份有限公司 二○二五年度财务报表附注 3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况 本期变动金额上年年末余类别收回或转转销或核期末余额额计提其他变动回销 商业承兑汇票141716.14-67113.3274602.82 合计141716.14-67113.3274602.82 4、期末公司无已质押的应收票据 5、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 项目期末终止确认金额期末未终止确认金额 商业承兑汇票1192712.46 合计1192712.46 (三)应收账款 1、应收账款按账龄披露 账龄期末余额上年年末余额 1年以内（含1年）251314344.41216344940.19 1至2年9618745.3018992682.74 2至3年5496953.014141813.30 3年以上70161103.2768372300.24 小计336591145.99307851736.47 减：坏账准备88293693.7688448313.01 合计248297452.23219403423.46 2、应收账款按坏账计提方法分类披露 期末余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值 金额比例（%）金额 （%） 按单项计提坏账准备65467477.2719.4565467477.27100.00按信用风险特征组 271123668.7280.5522826216.498.42248297452.23 合计提坏账准备财务报表附注第35页凯龙高科技股份有限公司 二○二五年度财务报表附注期末余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值 金额比例（%）金额 （%） 账龄组合271123668.7280.5522826216.498.42248297452.23 合计336591145.99100.0088293693.76248297452.23（续上表）上年年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值金额金额 （%）例（%）按单项计提坏账准 69329271.7222.5269329271.72100.00 备按信用风险特征组 238522464.7577.4819119041.298.02219403423.46 合计提坏账准备 账龄组合238522464.7577.4819119041.298.02219403423.46 合计307851736.47100.0088448313.0128.73219403423.46 重要的按单项计提坏账准备的应收账款： 期末余额上年年末余额名称计提比计提账面余额坏账准备账面余额坏账准备例（%）依据预计东风朝阳朝柴 63262373.8263262373.82100.00无法63262373.8263262373.82 动力有限公司收回预计上汽红岩汽车 1959561.061959561.06100.00无法5750409.085750409.08 有限公司收回 合计65221934.8865221934.8869012782.9069012782.90财务报表附注第36页凯龙高科技股份有限公司 二○二五年度财务报表附注 按信用风险特征组合计提坏账准备： 组合计提项目： 期末余额名称 应收账款坏账准备计提比例（%） 账龄组合271123668.7222826216.498.42 合计271123668.7222826216.49 3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况 本期变动金额上年年末余类别转销或核其他变期末余额额计提收回或转回销动单项计提坏 69329271.7245700.003890848.0216646.4365467477.27 账准备按组合计提 19119041.293707175.2022826216.49 坏账准备 合计88448313.013752875.203890848.0216646.4388293693.76 4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况 占应收账款和应收账款坏账应收账款和合应收账款期末合同资产期合同资产期末准备和合同资单位名称同资产期末余余额末余额余额合计数的产减值准备期额 比例(%)末余额 单位一63262373.8263262373.8218.8063262373.82 单位二38386788.8738386788.8711.401919339.44 单位三35284710.9535284710.9510.481764235.55 单位四19054933.5119054933.515.66952746.68 单位五16335540.2216335540.224.85816777.01 合计172324347.37172324347.3751.1968715472.50财务报表附注第37页凯龙高科技股份有限公司 二○二五年度财务报表附注 (四)应收款项融资 1、应收款项融资分类列示 项目期末余额上年年末余额 银行承兑汇票1537527.613560391.68 合计1537527.613560391.68 2、期末公司无已质押的应收款项融资 3、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资 项目期末终止确认金额期末未终止确认金额 银行承兑汇票402150607.26 合计402150607.26 其他说明：银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行由其承兑的银 行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。 (五)预付款项 1、预付款项按账龄列示 期末余额上年年末余额账龄 金额比例(%)金额比例(%) 1年以内9673996.1879.4512957473.2774.34 1至2年763417.866.273558500.3320.42 2至3年992331.798.15912871.775.24 3年以上746189.186.13 小计12175935.01100.0017428845.37100.00 减值准备1510515.77 合计10665419.2417428845.37100.00 2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况 预付对象期末余额占预付款项期末余额合计数的比例(%) 江苏大明工业科技集团有限公司1436023.0013.46 南通航泰机械有限公司1367684.6512.82财务报表附注第38页凯龙高科技股份有限公司 二○二五年度财务报表附注 预付对象期末余额占预付款项期末余额合计数的比例(%) 江苏省电力公司无锡供电公司537687.595.04 靖江市江洋船舶设备制造有限公司516716.004.84 江苏科嘉建设有限公司509799.004.78 合计4367910.2440.95 (六)其他应收款项目期末余额上年年末余额 其他应收款项2524542.217309966.96 合计2524542.217309966.96 1、按账龄披露 账龄期末余额上年年末余额 1年以内（含1年）1402683.255377751.70 1至2年113529.302279633.50 2至3年2279633.50205661.50 3年以上2180091.581974430.08 小计5975937.639837476.78 减：坏账准备3451395.422527509.82 合计2524542.217309966.96 2、按坏账计提方法分类披露 期末余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值 金额比例（%）金额 （%） 按单项计提坏账准备100000.001.67100000.00100.00按信用风险特征组合计 5875937.6398.333351395.4257.042524542.21 提坏账准备 其中： 账龄组合5875937.6398.333351395.4257.042524542.21 合计5975937.63100.003451395.422524542.21财务报表附注第39页凯龙高科技股份有限公司 二○二五年度财务报表附注（续上表）上年年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值金额金额 （%）例（%） 按单项计提坏账准备780000.007.93780000.00按信用风险特征组合计 9057476.7892.072527509.8227.916529966.96 提坏账准备 其中： 账龄组合9057476.7892.072527509.8227.916529966.96 合计9837476.78100.002527509.827309966.96 按信用风险特征组合计提坏账准备： 组合计提项目： 期末余额名称 其他应收款项坏账准备计提比例（%） 账龄组合5875937.633351395.4257.04 合计5875937.633351395.42 3、坏账准备计提情况 第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期坏账准备未来12个月预合计 期信用损失(未信用损失(已发期信用损失 发生信用减值)生信用减值) 上年年末余额221865.64228383.352077260.832527509.82上年年末余额在本期 --转入第二阶段-6363.476363.47 --转入第三阶段-881853.40881853.40 --转回第二阶段 --转回第一阶段 本期计提-145368.02658459.52410794.10923885.60本期收回本期转回财务报表附注第40页凯龙高科技股份有限公司 二○二五年度财务报表附注 第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期坏账准备未来12个月预合计 期信用损失(未信用损失(已发期信用损失 发生信用减值)生信用减值)本期核销其他变动 期末余额70134.1511352.943369908.333451395.42 其他说明： 各阶段划分依据：账龄1年以内划入第一阶段，账龄1-2年的划入第二阶段，账龄2年以上的划入第三阶段。 4、本期计提、转回或收回的坏账准备情况 本期变动金额上年年末余类别转销或核其他变期末余额额计提收回或转回销动 单项计提100000.00100000.00 账龄组合2527509.82823885.603351395.42 合计2527509.82923885.603451395.42 5、按款项性质分类情况 款项性质期末账面余额上年年末账面余额 押金保证金1585222.00500900.00 诉讼费及冻结款3790121.085952110.50 其他600594.553384466.28 合计5975937.639837476.78 6、按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况 占其他应收款坏账准备期单位名称款项性质期末余额账龄项期末余额合末余额 计数的比例(%)代垫诉讼费无锡市中级人 及案件受理1767365.002-3年29.57883682.50民法院费财务报表附注第41页凯龙高科技股份有限公司 二○二五年度财务报表附注占其他应收款坏账准备期单位名称款项性质期末余额账龄项期末余额合末余额 计数的比例(%) 1年以内格锐特（东莞代垫诉讼费17600、3年市）环保设备有1586330.0826.551569610.08及货款以上限公司 1568730.08 南京御雅轩投 资管理有限公押金保证金466080.001年以内7.8023304.00司 2-3年 代垫诉讼费 无锡市惠山区207268.5、3 及案件受理391930.006.56288295.75人民法院年以上费 184661.5 镇江华润燃气 押金保证金350000.003年以上5.86350000.00有限公司 合计4561705.0876.343114892.33 7、重要的按单项计提坏账准备的其他应收款项披露 期末余额上年年末余额名称计提比坏账账面余额坏账准备计提依据账面余额例（%）准备江苏瑞金建设投 100000.00100000.00100.00押金无法收回 资发展集团 股权激励780000.00 合计100000.00100000.00780000.00 (七)存货 1、存货分类 期末余额 类别存货跌价准备/合同履账面余额账面价值约成本减值准备 原材料65851643.4815992044.5649859598.92财务报表附注第42页凯龙高科技股份有限公司 二○二五年度财务报表附注期末余额 类别存货跌价准备/合同履账面余额账面价值约成本减值准备 在产品61645518.446971025.7354674492.71 库存商品58174629.6219126681.1839047948.44 发出商品58229535.461712461.2056517074.26 低值易耗品5029604.07410529.554619074.52 委托加工物资760545.71760545.71 合计249691476.7844212742.22205478734.56（续上表）上年年末余额类别账面余额存货跌价准备账面价值 原材料71749536.0015983217.1855766318.82 在产品46127368.696334396.9839792971.71 库存商品60567196.3921920365.6838646830.71 发出商品56933875.86815032.6856118843.18 低值易耗品5061330.751498275.033563055.72 委托加工物资1384207.481384207.48 合计241823515.1746551287.55195272227.62 2、存货跌价准备及合同履约成本减值准备 上年年末余本期增加金额本期减少金额类别期末余额额计提其他转回或转销其他 原材料15983217.183394103.053385275.6715992044.56 在产品6334396.981898182.371261553.626971025.73 库存商品21920365.685325984.568119669.0619126681.18 发出商品815032.681618536.38721107.861712461.20 低值易耗品1498275.03277288.371365033.85410529.55 合计46551287.5512514094.7314852640.0644212742.22财务报表附注第43页凯龙高科技股份有限公司 二○二五年度财务报表附注 (八)合同资产期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值 应收质保金36690.0036690.0036690.003669.0033021.00 合计36690.0036690.0036690.003669.0033021.00 (九)其他流动资产项目期末余额上年年末余额 待抵扣待认证进项税额19516974.4934555198.47 预缴税费500451.9323423.91 合计20017426.4234578622.38 (十)其他非流动金融资产项目期末余额上年年末余额 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产81617657.4352076676.58 其中：权益工具投资81617657.4352076676.58 合计81617657.4352076676.58 (十一)固定资产 1、固定资产及固定资产清理 项目期末余额上年年末余额 固定资产494905304.06532933581.99 合计494905304.06532933581.99 2、固定资产情况 办公及其他设项目房屋及建筑物机器设备运输设备合计备 1．账面原值 （1）上年年末 402325796.07496649506.1013972813.93231101598.011144049714.11 余额 （2）本期增加 529661.6712026081.9186957.6816124139.5628766840.82 金额 —购置92157.802106924.9286957.6815612025.1217898065.52财务报表附注第44页凯龙高科技股份有限公司 二○二五年度财务报表附注办公及其他设项目房屋及建筑物机器设备运输设备合计备 —在建 437503.879919156.99512114.4410868775.30 工程转入 （3）本期减少 897536.721168923.892233222.614299683.22 金额 —处置 897536.721168923.892233222.614299683.22 或报废 （4）期末余额402855457.74507778051.2912890847.72244992514.961168516871.71 2．累计折旧 （1）上年年末 135981743.30203593004.4610086999.55186757289.37536419036.68 余额 （2）本期增加 18504462.6925436442.751915269.5220524509.3166380684.27 金额 —计提18504462.6925436442.751915269.5220524509.3166380684.27 （3）本期减少 708205.261029583.832098689.523836478.61 金额 —处置 708205.261029583.832098689.523836478.61 或报废 （4）期末余额154486205.99228321241.9510972685.24205183109.16598963242.34 3．减值准备 （1）上年年末 67995285.73264570.286437239.4374697095.44 余额 （2）本期增加金额 （3）本期减少 16787.4031830.47152.2648770.13 金额 —处置 16787.4031830.47152.2648770.13 或报废 （4）期末余额67978498.33232739.816437087.1774648325.31 4．账面价值 （1）期末账面 248369251.75211478311.011685422.6733372318.63494905304.06 价值财务报表附注第45页凯龙高科技股份有限公司 二○二五年度财务报表附注办公及其他设项目房屋及建筑物机器设备运输设备合计备 （2）上年年末 266344052.77225061215.913621244.1037907069.21532933581.99 账面价值 (十二)在建工程 1、在建工程及工程物资 期末余额上年年末余额项目减值账面余额减值准备账面价值账面余额账面价值准备 在建工程6806390.35670448.406135941.9518255317.5118255317.51 合计6806390.35670448.406135941.9518255317.5118255317.51 2、在建工程情况 期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值 设备采购3422328.73670448.402751880.336928863.406928863.40 其他工程1910996.661910996.663876726.223876726.22 碳化硅产线1473064.961473064.967449727.897449727.89 合计6806390.35670448.406135941.9518255317.5118255317.51 3、重要的在建工程项目本期变动情况 本期转入固定本期其他减少项目名称预算数上年年末余额本期增加金额期末余额资产金额金额 碳化硅产线11516408.917449727.893059019.929035682.851473064.96 合计7449727.893059019.929035682.851473064.96（续上表）工程累计投 利息资本化累其中：本期利息本期利息资项目名称入占预算比工程进度资金来源 计金额资本化金额本化率(%)例 碳化硅产线91.25%91.25%自有资金合计财务报表附注第46页凯龙高科技股份有限公司 二○二五年度财务报表附注 4、本期计提在建工程减值准备情况 上年年末余本期增减变动项目期末余额计提原因额计提转出 模具项目670448.40670448.40项目暂停 合计670448.40670448.40 (十三)使用权资产使用权资产情况项目房屋及建筑物合计 1．账面原值 （1）上年年末余额5488716.185488716.18 （2）本期增加金额49118459.7249118459.72 —新增租赁49118459.7249118459.72 （3）本期减少金额5488716.185488716.18 —处置5488716.185488716.18 （4）期末余额49118459.7249118459.72 2．累计折旧 （1）上年年末余额1372179.011372179.01 （2）本期增加金额5468171.025468171.02 —计提5468171.025468171.02 （3）本期减少金额2473361.412473361.41 —处置2473361.412473361.41 （4）期末余额4366988.624366988.62 3．减值准备 （1）上年年末余额 （2）本期增加金额 —计提 （3）本期减少金额 —处置 （4）期末余额 4．账面价值 （1）期末账面价值44751471.1044751471.10 （2）上年年末账面价值4116537.174116537.17财务报表附注第47页凯龙高科技股份有限公司 二○二五年度财务报表附注 (十四)无形资产无形资产情况项目土地使用权专利权软件非专利技术合计 1．账面原值 （1）上年年末余额58565460.7419629313.29250000.0078444774.03 （2）本期增加金额32499999.18272488.0732772487.25 —购置272488.07272488.07 —其他32499999.1832499999.18 （3）本期减少金额 （4）期末余额58565460.7432499999.1819901801.36250000.00111217261.28 2．累计摊销 （1）上年年末余额14114980.7712016562.08250000.0026381542.85 （2）本期增加金额1221841.201895833.311530466.344648140.85 —计提1221841.201895833.311530466.344648140.85 —其他 （3）本期减少金额 （4）期末余额15336821.971895833.3113547028.42250000.0031029683.70 3．减值准备 （4）期末余额 4．账面价值 （1）期末账面价值43228638.7730604165.876354772.9480187577.58 （2）上年年末账面价值44450479.977612751.2152063231.18 (十五)商誉被投资单位名称或形本期增加本期减少上年年末余额期末余额成商誉的事项企业合并形成的处置账面原值 凯龙蓝烽公司1519519.711519519.71 小计1519519.711519519.71减值准备 凯龙蓝烽公司1519519.711519519.71 小计1519519.711519519.71账面价值财务报表附注第48页凯龙高科技股份有限公司 二○二五年度财务报表附注 (十六)长期待摊费用项目上年年末余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额 维保费5389333.722608730.352365511.645632552.43 厂区绿化工程2086587.5932646.79937628.011181606.37 装修费533031.821438138.07595819.761375350.13 窑炉棚板43789.7343789.550.18 软件租赁费119087.7732302.5686785.21 模具费809752.84159262.56650490.28 合计8171830.634889268.054134314.088926784.60 (十七)递延所得税资产和递延所得税负债 1、未经抵销的递延所得税资产 期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性差递延所得税资可抵扣暂时性差递延所得税资异产异产 资产减值准备8127099.541219064.93118018559.0217652399.22 预计负债2522820.21378423.0312826439.011923965.85 政府补助3722007.54558301.1325139641.153770946.17 内部交易未实现利润26039658.072887180.42 公允价值变动损失28673583.004301037.45 租赁负债税会差异6332746.96949912.042887827.75433174.16 股份支付766304.37114945.6615436591.882317228.18 其他负债税务差异6880163.361032024.50 可抵扣亏损56568339.938485250.9850482542.507572381.37 合计78039318.5511705897.77286385005.7441890337.32 2、未经抵销的递延所得税负债 期末余额上年年末余额项目应纳税暂时性差递延所得税负应纳税暂时性差递延所得税负异债异债 使用权资产税会差异8257939.451238690.924116537.17617480.58 固定资产税会差异421788.5363268.281771050.99265657.65 合计8679727.981301959.205887588.16883138.23财务报表附注第49页凯龙高科技股份有限公司 二○二五年度财务报表附注 3、以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债 期末项目递延所得税资产和负债互抵金额抵销后递延所得税资产或负债余额 递延所得税资产1238690.9210467206.85 递延所得税负债1238690.9263268.28 4、未确认递延所得税资产明细 项目期末余额上年年末余额可抵扣暂时性差异 可抵扣亏损850925540.37682735605.02 合计850925540.37682735605.02 5、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期 年份期末余额上年年末余额备注 2030年15406715.8415461429.44 2031年276362045.14276412829.91 2032年262001305.56226129097.23 2033年31944939.3421354080.08 2034年171854457.98143378168.36 2035年93356076.51 合计850925540.37682735605.02 (十八)其他非流动资产期末余额上年年末余额项目减值准账面余额减值准备账面价值账面余额账面价值备预付工程 6638128.331122287.045515841.291851297.471851297.47 及设备款 合计6638128.331122287.045515841.291851297.471851297.47财务报表附注第50页凯龙高科技股份有限公司 二○二五年度财务报表附注 (十九)所有权或使用权受到限制的资产期末项目账面余额账面价值受限类型受限情况 货币资金20647754.3720647754.37质押、冻结司法冻结、银行承兑汇票保证金 应收票据1192712.461133076.84背书已背书未到期的商业承兑汇票贴现已贴现未到期的建信融通等电子债券 应收账款6640000.006308000.00凭证其他应收 3790121.081043410.95代垫费用代垫诉讼费、代垫案件受理费 款 固定资产45217100.0041458428.65查封为解除银行冻结款项提供反担保 无形资产8728000.008407973.26查封诉中保全，案件尚未结束合计86215687.9178998644.07（续上表）上年年末项目账面余额账面价值受限类型受限情况 银行承兑汇票保证金、财产保全保 货币资金44812482.1144812482.11质押、冻结证金 应收票据1917000.001821150.00背书已背书未到期的商业承兑汇票 其他应收款5952110.505472675.62代垫费用代垫诉讼费、代垫案件受理费 固定资产45217100.0043606240.85查封为解除银行冻结款项提供反担保 无形资产8728000.008582533.30查封诉中保全，案件尚未结束合计106626692.61104295081.88 (二十)短期借款短期借款分类项目期末余额上年年末余额 信用借款282776402.07303439681.67 质押借款22513750.0021012268.06 商业承兑汇票贴现771770.38 建信融通等电子债券凭证贴现6640000.00 合计311930152.07325223720.11财务报表附注第51页凯龙高科技股份有限公司 二○二五年度财务报表附注 (二十一)应付票据种类期末余额上年年末余额 银行承兑汇票43835480.4356424895.26 商业承兑汇票23047867.1014484070.61 合计66883347.5370908965.87 (二十二)应付账款应付账款列示项目期末余额上年年末余额 材料采购款197235861.20156169973.01 工程及设备款35138834.1777091756.79 合计232374695.37233261729.80 (二十三)合同负债合同负债情况项目期末余额上年年末余额 预收货款及服务费23336136.6410498164.40 合计23336136.6410498164.40 (二十四)应付职工薪酬 1、应付职工薪酬列示 项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额 短期薪酬16855163.41127507798.33128865018.0215497943.72 离职后福利-设定提存计划17730.848962423.898980154.73 辞退福利58000.001369290.841054994.00372296.84 合计16930894.25137839513.06138900166.7515870240.56 2、短期薪酬列示 项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额 （1）工资、奖金、津贴和 16795266.25113314042.55115380254.0314729054.77 补贴 （2）职工福利费3637735.923637735.92 （3）社会保险费11605.744827986.664839592.40财务报表附注第52页凯龙高科技股份有限公司 二○二五年度财务报表附注项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额 其中：医疗保险费9671.313899980.063909651.37 工伤保险费1397.03560465.92561862.95 生育保险费537.40367540.68368078.08 （4）住房公积金43516.003873341.003916857.00 （5）工会经费和职工教育 4775.421854692.201090578.67768888.95 经费 合计16855163.41127507798.33128865018.0215497943.72 3、设定提存计划列示 项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额 基本养老保险17193.448695411.398712604.83 失业保险费537.40267012.50267549.90 合计17730.848962423.898980154.73 (二十五)应交税费税费项目期末余额上年年末余额 房产税971641.97789983.15 增值税159265.96616185.70 城市维护建设税11855.92119531.36 土地使用税123110.20109284.63 教育费附加（及地方教育附加）8468.5146853.53 个人所得税9233.31 其他税费219176.31183830.77 合计1493518.871874902.45 (二十六)其他应付款项目期末余额上年年末余额 其他应付款项16653018.0023241366.82 合计16653018.0023241366.82财务报表附注第53页凯龙高科技股份有限公司 二○二五年度财务报表附注其他应付款项按款项性质列示项目期末余额上年年末余额 限制性股票回购义务8019500.0015070000.00 押金保证金1470000.00202880.00 其他款项7163518.007968486.82 合计16653018.0023241366.82 (二十七)一年内到期的非流动负债项目期末余额上年年末余额 一年内到期的租赁负债3773312.661017777.00 合计3773312.661017777.00 (二十八)其他流动负债项目期末余额上年年末余额 预提费用20047824.4812826439.01 待转销项税1630755.081101662.85 未终止确认商承汇票1192712.461917000.00 合计22871292.0215845101.86 (二十九)租赁负债项目期末余额上年年末余额 租赁付款额64414362.034259175.00 减：未确认融资费用17133277.53353570.25 一年内到期的租赁负债3773312.661017777.00 合计43507771.842887827.75 (三十)长期应付款项目期末余额上年年末余额 长期应付款103471232.8530727808.22 合计103471232.8530727808.22 其他说明：2024年公司子公司江苏观蓝公司引进投资者扬州龙投高新产业基金合伙 企业(有限合伙)，2024年度按协议约定投资3000.00万元，2025年度按协议约定投资7000.00万元，按照协议约定附有回购义务。 财务报表附注第54页凯龙高科技股份有限公司 二○二五年度财务报表附注 (三十一)递延收益项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额形成原因 与资产相关/尚 政府补助29014371.437612205.0512964765.5823661810.90未完成验收 合计29014371.437612205.0512964765.5823661810.90 (三十二)股本 本期变动增（+）减（－）项目上年年末余额发行送公积金期末余额其他小计新股股转股 股份总额114982000.00-100000.00-100000.00114882000.00 其他说明：公司于2025年7月28日召开了第四届董事会第二十一次（临时）会议、第四届监事会第十四次会议，审议通过了《关于回购注销2023年限制性股票激励计划部分限制性股票的议案》。本年回购注销的第一类限制性股票共计10万股，回购价格为5元/股，即金额合计50万元，本次回购注销完成后，公司总股本由 114982000.00股减少至114882000.00股。 (三十三)资本公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额 资本溢价（股本溢价）738152322.923136265.70400000.00740888588.62 其他资本公积16937155.123379102.0120316257.13 合计755089478.046515367.71400000.00761204845.75 其他说明：本期资本溢价（股份溢价）减少400000.00元，系公司回购注销限制性股票所致，详见本财务报表附注五(三十二)之说明。 本期其他资本公积增加6515367.71元，分别系出售限制性股票增加3136265.70元，实施限制性股票激励计划增加2117671.88元以及对子公司持股比例被动稀释增加1261430.13元。 (三十四)库存股项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额 附有回购义务的限制29776128.5025499254.1912228243.5043047139.19 合计29776128.5025499254.1912228243.5043047139.19财务报表附注第55页凯龙高科技股份有限公司 二○二五年度财务报表附注 其他说明：本期库存股减少12228243.50元，分别系公司回购注销限制性股票 500000.00元，出售回购限制性股票5900243.50元以及解锁限制性股票 5828000.00元所致。本期库存股增加25499254.19元，主要原因系公司为了维护 股价回购自身部分股份，系使用自有资金以集中竞价交易方式回购部分公司股份。 (三十五)盈余公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额 法定盈余公积26603251.1526603251.15 合计26603251.1526603251.15 (三十六)未分配利润项目本期金额上期金额 调整前上年年末未分配利润-340159985.90-63651451.16 调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）调整后年初未分配利润-340159985.90-63651451.16 加：本期归属于母公司所有者的净利润-106529798.17-276508534.74 减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取一般风险准备应付普通股股利转作股本的普通股股利 期末未分配利润-446689784.07-340159985.90 (三十七)营业收入和营业成本 1、营业收入和营业成本情况 本期金额上期金额项目收入成本收入成本 主营业务584163060.67548530081.92568449173.10564473727.97 其他业务8196781.003352713.719912644.408438044.88 合计592359841.67551882795.63578361817.50572911772.85 其中：与客户之间 591524386.48551882795.63577961582.06572911772.85 的合同产生的收入财务报表附注第56页凯龙高科技股份有限公司 二○二五年度财务报表附注 营业收入明细： 2、收入按商品或服务类型分解 项目本期收入本期成本上期收入上期成本 内燃机尾气后处理系统575439704.94537275861.37567751576.05564101948.18 尾气净化节能系统16084681.5414606934.2610210006.018809824.67 合计591524386.48551882795.63577961582.06572911772.85 3、收入按经营地区分解 项目本期收入本期成本上期收入上期成本 华东429329789.97404078539.97447149306.02444369482.28 华中79091300.0271634539.2963204116.5362678863.38 西南32519293.5929274837.6423609906.3622210934.64 华南3889128.642888357.261664176.151343448.97 东北28047174.7026099210.2136828616.6637657286.47 其他地区18647699.5617907311.265505460.344651757.11 合计591524386.48551882795.63577961582.06572911772.85 4、收入按商品或服务转让时间分解 类别本期金额上期金额 按商品转让时间分类： （商品）在某一时点确认582856463.25558071085.69（服务）在某一时点确认8667923.2319890496.37 合计591524386.48577961582.06 (三十八)税金及附加项目本期金额上期金额 房产税3636714.953505400.40 城市维护建设税1054447.681267389.38 教育费附加（及地方教育附加）752396.91905196.37 城镇土地使用税449207.53452610.28 其他650236.06826086.40 合计6543003.136956682.83财务报表附注第57页凯龙高科技股份有限公司 二○二五年度财务报表附注 (三十九)销售费用项目本期金额上期金额 职工薪酬11289141.6616004861.99 差旅费2708279.753412851.65 业务招待费2450976.963674797.28 广告宣传费441485.281657723.16 股权激励61825.08165242.57 其他2051925.222345182.59 合计19003633.9527260659.24 (四十)管理费用项目本期金额上期金额 职工薪酬20584415.1835374237.96 折旧及摊销10762359.8611466922.94 业务招待费10690184.9013802649.17 股权激励1496167.083998870.11 中介及咨询费用613091.364096950.84 办公及差旅费2577962.932347881.08 其他8573770.918131347.10 合计55297952.2279218859.20 (四十一)研发费用项目本期金额上期金额 职工薪酬26933963.1036453642.30 折旧与摊销4895266.4910492067.08 材料领用5243107.749263322.23 公告费及第三方试验费1676497.151340677.81 设备调试及维护费847223.103031699.79 股权激励488092.791304546.58 差旅费676031.94626715.62 设计制定费266608.91266435.64 其他3356242.555210274.80 合计44383033.7767989381.85财务报表附注第58页凯龙高科技股份有限公司 二○二五年度财务报表附注 (四十二)财务费用项目本期金额上期金额 利息费用13874833.3910958698.67 其中：租赁负债利息费用3101722.53141888.57 减：利息收入710176.381377674.51 汇兑损益-96813.01-45450.99 其他334766.15421289.28 合计13402610.159956862.45 (四十三)其他收益项目本期金额上期金额 政府补助15228223.2812118218.89 进项税加计抵减2748927.829590821.90 即增即退增值税513921.42 直接减免的增值税53550.0033800.00 代扣个人所得税手续费10236.4010809.76 合计18554858.9221753650.55 (四十四)投资收益项目本期金额上期金额 应收款项融资贴现损失-4487028.70-6841861.86 其他非流动金融资产在持有期间的投资收益606065.00 合计-3880963.70-6841861.86 (四十五)公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期金额上期金额 其他非流动金融资产13028672.85-8164849.55 合计13028672.85-8164849.55 (四十六)信用减值损失项目本期金额上期金额 应收票据坏账损失67113.32675045.24 应收账款坏账损失137972.82-863738.84财务报表附注第59页凯龙高科技股份有限公司 二○二五年度财务报表附注项目本期金额上期金额 其他应收款坏账损失-923885.60140507.65 合计-718799.46-48185.95 (四十七)资产减值损失项目本期金额上期金额 存货跌价损失及合同履约成本减值损失-12514094.73-31485315.66 合同资产减值损失-33021.0017906.00 固定资产减值损失-72215914.41 在建工程减值损失-670448.40 预付账款减值损失-1510515.77 其他非流动资产减值-1122287.04 合计-15850366.94-103683324.07 (四十八)资产处置收益项目本期金额上期金额 处置固定资产利得323488.5079955.04 处置使用权资产利得190951.37 合计514439.8779955.04 (四十九)营业外收入项目本期金额上期金额 无需支付的款项1027052.65571361.90 其他41804.865163.85 合计1068857.51576525.75 (五十)营业外支出项目本期金额上期金额 公益性捐赠支出2000.00 非流动资产毁损报废损失56234.7742690.24 罚款支出650.00500.00 滞纳金1452.223134.76 其他385500.3652306.81 合计445837.3598631.81财务报表附注第60页凯龙高科技股份有限公司 二○二五年度财务报表附注 (五十一)所得税费用 1、所得税费用表 项目本期金额上期金额当期所得税费用 递延所得税费用30603260.52-2282655.71 合计30603260.52-2282655.71 2、会计利润与所得税费用调整过程 项目本期金额上年金额 利润总额-85882325.48-282359122.82 按母公司适用税率计算的所得税费用-12882348.82-42353868.42 子公司适用不同税率的影响-287889.734456124.43调整以前期间所得税的影响非应税收入的影响 不可抵扣的成本、费用和损失的影响6159336.503394700.70 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性18962267.95 39897430.10 差异或可抵扣亏损的影响 研发费用加计扣除的影响-8174976.83-7677042.51 其他26826871.45 所得税费用30603260.52-2282655.71 (五十二)每股收益 1、基本每股收益 项目本期金额上期金额 归属于母公司普通股股东的合并净利润-106529798.17-276508534.74 基本每股收益-0.93-2.41 其中：持续经营基本每股收益-0.93-2.41终止经营基本每股收益 其他说明：基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以本公司发行在外普通股的加权平均数计算。 财务报表附注第61页凯龙高科技股份有限公司 二○二五年度财务报表附注 2、稀释每股收益 项目本期金额上期金额 归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）-106529798.17-276508534.74 稀释每股收益-0.93-2.41 其中：持续经营稀释每股收益-0.93-2.41终止经营稀释每股收益 其他说明：稀释每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）除 以本公司发行在外普通股的加权平均数（稀释）计算。 (五十三)现金流量表项目 收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金 （1）收到其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额 收到政府补助款7935320.929325802.17 银行利息收入710176.381377674.51 收到押金保证金140000.00328500.00 收回财产保全保证金4693496.665417877.55 收回票据保证金10711522.4145805069.89 收到其他款项1973744.592600885.62 合计26164260.9664855809.74 （2）支付其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额 支付费用性支出57442973.7244014274.48 支付银行手续费230272.08408556.23 支付开票保证金26526032.64114126606.45 支付其他款项909839.014909061.25 合计85109117.45163458498.41 （3）收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额 出售股份9293408.98 合计9293408.98财务报表附注第62页凯龙高科技股份有限公司 二○二五年度财务报表附注 （4）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额 支付租赁款6217015.001150000.00 回购股份25325121.431980000.00 合计31542136.433130000.00 (五十四)现金流量表补充资料 1、现金流量表补充资料 补充资料本期金额上期金额 1、将净利润调节为经营活动现金流量 归属于母公司所有者的净利润-106529798.17-276508534.74 少数股东本期损益-9955787.83-3567932.37 净利润-116485586.00-280076467.11 加：信用减值损失718799.4648185.95 资产减值损失15850366.94103683324.07 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧66380684.2786270849.02 使用权资产折旧5468171.021097743.20 无形资产摊销4648140.852825859.29 长期待摊费用摊销4134314.083676890.69 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 -514439.87-79955.04（收益以“－”号填列） 固定资产报废损失（收益以“－”号填列）56234.7742690.24 公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-13028672.858164849.55 财务费用（收益以“－”号填列）13874833.3910958698.67 投资损失（收益以“－”号填列）3880963.706841861.86 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）30184439.55-1982282.33 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）418820.97-300373.38 存货的减少（增加以“－”号填列）-10206506.94-14533618.02 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）156199511.05234181815.52 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-149545077.06-185491121.16 其他2117671.885659992.75 经营活动产生的现金流量净额14152669.21-19011056.23 2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动 财务报表附注第63页凯龙高科技股份有限公司 二○二五年度财务报表附注补充资料本期金额上期金额债务转为资本一年内到期的可转换公司债券承担租赁负债方式取得使用权资产 3、现金及现金等价物净变动情况 现金的期末余额54815778.2348488106.84 减：现金的期初余额48488106.8471091993.48 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额6327671.39-22603886.64 2、现金和现金等价物的构成 项目期末余额上年年末余额 一、现金54815778.2348488106.84 其中：库存现金33051.3220279.32 可随时用于支付的银行存款54165348.3448467827.52 可随时用于支付的其他货币资金617378.57 二、现金等价物 其中：三个月内到期的债券投资 三、期末现金及现金等价物余额54815778.2348488106.84 其中：持有但不能由母公司或集团内其他子公司使用的现金和现金等价物 (五十五)外币货币性项目外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额 货币资金103333.58 其中：港币114405.770.90322103333.58财务报表附注第64页凯龙高科技股份有限公司 二○二五年度财务报表附注 (五十六)租赁 1、作为承租人 （1）计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下： 项目本期数上年同期数 短期租赁费用97728.24125000.00 合计97728.24125000.00 （2）与租赁相关的当期损益及现金流： 项目本期数上年同期数 租赁负债的利息费用3101722.53141888.57 与租赁相关的总现金流出6314743.241275000.00 合计9416465.771416888.57 2、作为出租人 经营租赁本期金额上期金额 经营租赁收入651182.72400235.44 合计651182.72400235.44 六、研发支出项目本期金额上期金额 职工薪酬26933963.1036453642.30 折旧与摊销4895266.4910492067.08 材料领用5243107.749263322.23 公告费及第三方试验费1676497.151340677.81 设备调试及维护费847223.103031699.79 股权激励488092.791304546.58 差旅费676031.94626715.62 设计制定费266608.91266435.64 其他3356242.555210274.80 合计44383033.7767989381.85 其中：费用化研发支出44383033.7767989381.85资本化研发支出财务报表附注第65页凯龙高科技股份有限公司 二○二五年度财务报表附注 七、在其他主体中的权益 (一)在子公司中的权益 公司将凯龙蓝烽公司、凯龙宝顿公司、凯龙长沙公司、欧瑞森公司、江苏希领公司、 江苏观蓝公司、凯龙高科技（镇江）公司、宁波巨霖创业公司和威普赫（香港）公司等12家子公司纳入合并财务报表范围。 1、子公司的基本情况 主要经营持股比例子公司名称注册地业务性质取得方式地直接间接载体及催化剂的非同一控制 凯龙蓝烽公司江苏镇江江苏镇江研发、生产及销100.00%下企业合并售汽车后处理产品 凯龙宝顿公司江苏南京江苏南京的研发、生产及100.00%设立销售汽车后处理产品 凯龙长沙公司湖南长沙湖南长沙的研发、生产及100.00%设立销售 欧瑞森公司江苏无锡江苏无锡检验检测服务100.00%设立 江苏希领公司江苏无锡江苏无锡从事制造业100.00%设立 江苏观蓝公司江苏扬州江苏扬州从事载体生产48.61%设立凯龙高科技非同一控制 江苏镇江江苏镇江从事房屋建筑业100.00%（镇江）公司下企业合并宁波巨霖创业从事资本市场服 浙江宁波浙江宁波100.00%设立公司务 威普赫（香港） 中国香港中国香港从事贸易服务100.00%设立公司 凯奇具身公司江苏无锡江苏无锡从事人工智能46.00%设立 凯龙灵掌公司江苏无锡江苏无锡从事人工智能60.00%设立 凯龙唯睿公司江苏无锡江苏无锡从事研发服务90.00%设立财务报表附注第66页凯龙高科技股份有限公司 二○二五年度财务报表附注 其他说明： 公司名称表决权比例认缴股权比例说明 无锡市瑞澳投资合伙企业（有限合伙）与公 凯奇具身司签署一致行动人协议，将其持有的凯奇具 56.00%46.00% 公司身公司10.00%|的表决权授予公司，公司对其具有实质控制权，故纳入合并报表范围。 扬州市旭盛邦投资合伙企业（有限合伙）与 公司签署一致行动人协议，将其持有的江苏江苏观蓝 69.44%48.61%观蓝公司20.83%的表决权授予公司，公司 公司 对其具有实质控制权，故纳入合并报表范围。 (二)合并范围的变更公司名称股权取得方式股权取得时点注册资本持股比例 凯奇具身公司设立2025年11月1000万元人民币46.00% 凯龙灵掌公司设立2025年11月100万元人民币60.00% 凯龙唯睿公司设立2025年6月1000万元人民币90.00% 其他说明： 详见本财务报表附注七(一)在子公司中的权益之说明。 八、政府补助 (一)本期新增政府补助情况类型本期金额 与收益相关的政府补助5164877.91 其中：计入递延收益2901420.21 计入其他收益2263457.70 合计5164877.91财务报表附注第67页凯龙高科技股份有限公司 二○二五年度财务报表附注 (二)涉及政府补助的负债项目 本期新增补助本期转入其他与资产相关/与负债项目上年年末余额期末余额金额收益金额收益相关与资产相关政 递延收益26733988.384710784.8411140289.6220304483.60府补助与收益相关政 递延收益2280383.052901420.211824475.963357327.30府补助 小计29014371.437612205.0512964765.5823661810.90 (三)本期计入当期损益的政府补助金额项目金额 本期计入其他收益的政府补助金额15228223.28 合计15228223.28 九、与金融工具相关的风险 本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。 本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。 (一)信用风险 信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。 1、信用风险管理 （1）信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。 财务报表附注第68页凯龙高科技股份有限公司 二○二五年度财务报表附注 当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加： 1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过 一定比例； 2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期 的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。 （2）违约和已发生信用减值资产的定义 当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致： 1)债务人发生重大财务困难； 2)债务人违反合同中对债务人的约束条款； 3)债务人很可能破产或进行其他财务重组； 4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何 其他情况下都不会做出的让步。 2、预期信用损失的计量 预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。 3、信用风险敞口及信用风险集中度 本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。 （1）货币资金 本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。 （2）应收款项和合同资产 本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。 由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方财务报表附注第69页凯龙高科技股份有限公司 二○二五年度财务报表附注 进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2025年 12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款的51.19%源 于余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。 本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。 (二)流动性风险 流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。 为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。 金融负债按剩余到期日分类期末余额项目未折现合同金 1年以内1-3年3年以上账面价值 额合计 银行借款311930152.07311930152.07311930152.07 应付票据66883347.5366883347.5366883347.53 应付账款232374695.37232374695.37232374695.37其他应付 16653018.0016653018.0016653018.00 款一年内到 期的非流3773312.663773312.663773312.66动负债 租赁负债9561871.5249479027.2459040898.7643507771.84 合计631614525.639561871.5249479027.24690655424.39675122297.47（续上表）上年年末余额项目未折现合同金 1年以内1-3年3年以上账面价值 额合计 银行借款325223720.11325223720.11325223720.11 应付票据70908965.8770908965.8770908965.87财务报表附注第70页凯龙高科技股份有限公司 二○二五年度财务报表附注上年年末余额项目未折现合同金 1年以内1-3年3年以上账面价值 额合计 应付账款233261729.80233261729.80233261729.80 其他应付款23241366.8223241366.8223241366.82一年内到期 的非流动负1017777.001017777.001017777.00债 租赁负债2463837.50635337.503099175.002887827.75 合计653653559.602463837.50635337.50656752734.60656541387.35 (三)市场风险 市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。 1、利率风险 利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。 2、外汇风险 外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。 十、公允价值的披露 公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次： 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。 财务报表附注第71页凯龙高科技股份有限公司 二○二五年度财务报表附注 (一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值 项目第一层次公第二层次公第三层次公合计允价值计量允价值计量允价值计量持续的公允价值计量 应收款项融资1537527.611537527.61 其他非流动金融资产52906736.8228710920.6181617657.43 持续以公允价值计量的资产总额52906736.8230248448.2283155185.04 (二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据 活跃市场上相同资产未经调整的报价：A 股上市公司二级市场价格以及新三板挂牌公司股票二级市场价格。 (三)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息本公司购买的理财产品期末根据已获取类似资产在活跃市场上的报价或相同及类 似资产在非活跃市场上的报价，并以该报价为依据做必要调整确定公允价值。 (四)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息 公司其他非流动金融资产为非上市股权，以被投资方净资产确定其公允价值；对于持有的应收款项融资，采用票面金额确定其公允价值。 十一、关联方及关联交易 (一)关联方情况 1、本公司的控股股东情况 对本公司的持股比例对本公司的表决权比例股东名称直接间接合计直接间接合计 臧志成31.90%5.06%36.96%32.59%5.78%38.37% 其他说明：根据公司公告的中国证券监督管理委员会江苏监管局〔2024〕265号警 示函述及，臧志成与孙巧妹签订《股份代持协议书》。目前，双方就协议书中涉及的150.9334万股正在法律诉讼中。 财务报表附注第72页凯龙高科技股份有限公司 二○二五年度财务报表附注 根据《一致行动人协议》，本公司自然人股东臧志成、臧梦蝶、臧雨芬、臧小妹和臧雨梅确定为一致行动人。上述自然人股东中，臧志成与臧梦蝶为父女关系；臧志成与臧雨芬、臧小妹和臧雨梅为姐弟关系。 2、本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明 (二)关联交易情况 关键管理人员薪酬单位：万元项目本期数上年同期 关键管理人员报酬529.17563.97 十二、股份支付 (一)股份支付总体情况 1、明细情况 2023年授予的各项权益工具2024年解锁的各项权益工具 授予对象数量（股）金额数量（股）金额 销售人员95000.00475000.0038000.00190000.00 管理人员2319000.0011595000.00779600.003898000.00 研发人员700000.003500000.00260000.001300000.00 生产人员140000.00700000.0048000.00240000.00 合计3254000.0016270000.001125600.005628000.00（续上表） 2024年失效的各项权益工具本期解锁的各项权益工具 授予对象数量（股）金额数量（股）金额销售人员 管理人员170000.00850000.00 研发人员50000.00250000.00 生产人员20000.00100000.00 合计240000.001200000.00（续上表）本期失效的各项权益工具授予对象数量（股）金额销售人员财务报表附注第73页凯龙高科技股份有限公司 二○二五年度财务报表附注本期失效的各项权益工具授予对象数量（股）金额 管理人员100000.00500000.00研发人员生产人员 合计100000.00500000.00 2、期末发行在外的股份 期末发行在外的限售股期末发行在外的其他权益工具授予对象行权价格的范围合同剩余期限行权价格的范围合同剩余期限 销售人员5.00元/份 管理人员5.00元/份剩余可行权期0年研发人员5.00元/份 生产人员5.00元/份 3、其他说明 根据公司三届二十七次(临时)董事会会议和四届七次董事会会议，公司通过定向增发的形式对公司的部分董事、高级管理人员以及核心骨于人员共94位实 施限制性股票激励计划，根据该计划，公司授予限制性股票数量共3254000股，其中首次授予3054000股，预留200000股。首次授予的限制性股票授予价格5.00元/股，授予日为2023年2月14日，预留部分授予日为2023年9月28日。激励计划首次授予的限制性股票自授予登记完成之日起满12个月后，解除限售期及各期解除限售时间安排如下表所示:解除限售安排解除限售时间解除限售比例自首次授予登记完成之日起12个月后的首个交易日起 第一个解除限售期至首次授予登记完成之日起24个月内的最后一个交易40%日当日止自首次授予登记完成之日起24个月后的首个交易日起 第二个解除限售期至首次授予登记完成之日起36个月内的最后一个交易30%日当日止自首次授予登记完成之日起36个月后的首个交易日起 第三个解除限售期至首次授予登记完成之日起48个月内的最后一个交易30%日当日止财务报表附注第74页凯龙高科技股份有限公司 二○二五年度财务报表附注 本激励计划的额外限售期： （1）所有限制性股票的持有人在每批次限售期届满之日起的6个月内不以任何形式向任意第三人转让当批次已满足解除限售条件的限制性股票。 （2）公司将统一办理各批次满足解除限售条件且满足6个月额外限售期要求的限制性股票的解除限售事宜。 （3）为避免疑问满足解除限售条件的激励对象在额外限售期内发生异动不影响限售期届满后公司为激励对象办理当批次已满足解除限售条件的限制性股票的解除限售事宜。 激励计划首次授予的限制性股票的归属考核年度为2023-2025年三个会计年度每个会计年度考核一次根据每个考核年度业绩完成度的达成情况确定公 司层面解除限售比例(X)。 考核年度公司主营业务收入相考核年度公司主营业务毛利率 解除限售期 考核年度 比于 2022 年增长率(A) 相比于 2022 年增长率(B) 目标值(Am) 触发值(An) 目标值(Bm) 触发值(Bn) 第一个解除限售期202315.00%12.00%3.00%2.40% 第二个解除限售期202430.00%24.00%6.00%4.80% 第三个解除限售期202545.00%36.00%9.00%7.20% 公司层面业绩考核完成情况对应不同的解除限售比例，具体如下:考核指标 业绩完成度 公司层面解除限售比例(X) A>Am X1=1考核年度公司主营业务收入相 An≤ABm X2=1考核年度公司主营业务毛利率 Bn≤B

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