RSM| 容 诚审计报告深圳市特发服务股份有限公司

容诚审字[2024]518Z0492 号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国.北京

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报告编码：京24NGBJH61H目 录序号内容页码

审计报告1-6

2合并资产负债表7

3合并利润表8

4合并现金流量表9

5合并所有者权益变动表10-11

6母公司资产负债表12

7母公司利润表13

8母公司现金流量表14

9母公司所有者权益变动表15-16

10 财务报表附注 17-123PC 容诚

N

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

总所：北京市西城区阜成门外大街22号

外经贸大厦15层/922-926(100037)

审 计 报 告 TEL:010-66001391 FAX:010-66001392

E-mail:bj@rsmchina.com.cn

https://www.rsm.global/china/

容诚审字[2024]518Z0492 号

深圳市特发服务股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了深圳市特发服务股份有限公司(以下简称特发服务公司)财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了特发服务公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于特发服务公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

(一)收入确认

1、事项描述

参见财务报表附注三、26及附注五、31。特发服务公司营业收入主要来自于公司提供的综合物业服务、政务服务和增值服务。2023年度实现营业收入人民币244760.12元，较上年同期增长22.04%。

由于营业收入为关键业绩指标之一，且存在收入确认的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们对收入确认实施的相关程序主要包括：

(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是

否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)检查主要的销售合同，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；

(3)对营业收入及毛利率按月度、服务类型等实施分析程序，识别是否存在

重大或异常波动，并查明波动原因；

(4)以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、发票、结算单据、银行收款凭证等；

(5)结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额；

(6)实施截止测试，检查物业服务收入是否在恰当的会计期间确认；

(7)检查营业收入是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。

通过实施以上程序，我们没有发现收入确认存在异常。

(二)应收账款减值

1、事项描述

参见财务报表附注三、11及附注五、3。

截至2023年12月31日，特发服务公司应收账款余额为人民币44891.20万元，坏账准备为人民币3197.43万元，账面价值为人民币41693.77万元，账面价值占资产总额的比例为23.25%。特发服务公司对应收账款按照整个存续期的预期信用损失计提坏账准备。

2由于应收账款占资产总额的比重较大，且确定应收账款坏账准备金额涉及管

理层的重大判断，因此，我们将应收账款的减值确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们对应收账款减值实施的相关程序主要包括：

(1)了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定

其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；

(3)对于单项计提坏账准备的应收账款，抽样检查管理层对预期收取现金流

量进行估计的依据，包括客户的财务状况和资信情况、历史交易和回款情况以及前瞻性信息等；

(4)对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；评价管理层根据历史信用损失经验及前瞻性估计确定的应收账款账龄与预期信用损失率对照表的合理性；测试应收账款账龄分类以及相应计提的坏账准备是否准确；

(5)结合应收账款的函证和期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性；

(6)检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

通过实施以上程序，我们没有发现应收账款存在异常。

四、其他信息

特发服务公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括特发服务公司2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

3结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考

虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估特发服务公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)并运用持续经营假设，除非管理层计划清算特发服务公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督特发服务公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

4(2)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内

部控制的有效性发表意见。

(3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对特发服务公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致特发服务公司不能持续经营。

(5)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(6)就特发服务公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

5(此页无正文，为深圳市特发服务股份有限公司容诚审字[2024]518Z0492 号

报告之签字盖章页。)诚会计师事务中国注册会计师：

特殊普遍合，张莉萍(项目合伙人)中国·北京中国注册会计师：

秦昌明

2024年4月18日

6合并资产负债表

2023年12月31日

编制单位：深圳市份有以公司单位：元币种：人民币项附注2023年12月31日2022年12月31日项目附注2023年12月31日2022年12月31日

流动资产流动负债：

货币资金744856.469.61554759077.37短期借款

交易性会融资产五、235059246.57265946136.99交易性金融负债衍生金融资衍生金融负债应收票据应付票据

应收账款五、3416937709.25455210357.20应付账款五、17232791769.00179424268.70应收款项融资预收款项

预付款项五、49452472.3912005.968.33合同负债五、1848916063.7648395071.84

其他应收款五、555368271.9222563827.11应付职工薪酬五、19200523502.40187.026.624.59

其中：应收利息应交税费五、2028599764.3028755102.96

应收股利其他应付款五、21110834203.9294559735.09

存货五、64801555.694749983.80其中：应付利息

合同资产应付股利五、213746261.943746261.94持有待售资产持有待售负债

一年内到期的非流动资产一年内到期的非流动负债五、2213595671.4610051890.16

其他流动资产五、7346224810.20111727318.27共他流动负使五、231417237.952699463.13

流动资产合计1612700535.631426962669.07流动负债合计636678212.79550.912156.47非流动资产非流动负债债权投资长期借款共他债权投贤应付债券

长期应收款其中：优先股

长期股权投资五、88235990.165631556.09永续债

其他权益工具投资租赁负债五、2421479948.5414559021.56其他非流动金融资产长期应付款

投资性房地产五、948829612.7350631942.25长期应付职工薪酬

固定资产五、1049851463.6016773560.49预计负债在建工程递延收益

生产性生物资产递延所得税负债五、152868570.98

油气资产其他非流动负债五、253805031.294842767.17

使用权资产五、1130302855.9020266.215.92非流动负债合计28153.550.8119401788.73

无形资产五、126775289.564165732.73负债合计664831763.60570313.945.2开发支山所有者权益

商誉五、1319284514.69股本五、26169.000.000.00169.000000.00

长期待推费用五、147381883.284107102.87其他权益工具

逆延所得税资产五、159.817.593.969880845.74其中：优先股共他非流动资产永续债

非流动资产合计180479203.88111456956.09资本公积五、27390.620.537.79390.620.537.79

减：库存股

其他综合收益五、28-72.502.65-64298.29专项储备

盈余公积五、2946287041.6735279795.26

未分配利润五、30423709404.17348367.797.50

归属于母公司所有者权益合1029544480.98943203832.26让

少数股东权益98803494.9324901847.70

所有者权益合计1128347975.91968105679.96

资产总计1793179739.511538419625.16负债和所有者权益总计1793179739.511538419625.16

法定代表人主管会计工作负责人：会计机构负责人

7合并利润表

2023年度

编制单位：深圳出特发服务股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2023年度2022年度

一、营业总收入2447601179.812005588283.41

其中：曹+入五、312447601179.812005588283.41

二、营业总成本2308138858.621878616491.30

其中：营业成本五、312149253817.621731088283.70

税金及附如五、3210836777.607852448.94

销售费用五、3318505665.5419063756.01

管理费用五、34129160192.51118160277.90

研发费用五、355118710.225398967.23

财务费用五、36-4736304.87-2947242.48

其中：利息费用五、361243858.201.233.236.61

利息收入五、367227718.854945180.13

加：其他收益五、3718147787.2522224549.05

投资收益(损失以“-”号填列)五、3813050821.8716558496.35

其中：对联营企业和合营企业的投资收益五、382604434.071318252.05以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净散口套期收益(损失以“-”号填列)

公允价值变动收益(损失以“-”号填列)五、3959246.57946136.99

信用减值损失(损失以“-”号填列)五、401.144.142.53-4863912.11

资产减值损失(损失以“-”号填列)

资产处置收益(损失以“-”号填列)五、41153199.5685776.85

三、营业利润(亏损以“-”号填列)172017518.97161922839.24

加：营业外收入五、42857819.16532784.16

减：营业外支出五、431110172.461109279.63

四、利润总额(亏损总额以“-”号填列)171765165.67161346343.77

减：所得税费用五、4442078072.8139695039.00

五、净利润(净亏损以“-”号填列)129687092.86121651304.77

(一)按经营持续性分类

1.持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)129687092.86121651304.77

2.终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)

(二)按所有权归属分类129670684.14121728806.49

1.归属于母公司所有者的净利润(净亏损以“-”号填列)120.148853.08114096318.94

2.少数股东损益(净亏损以“-”号填列)9538239.787554985.83

六、其他综合收益的税后净额8204.3638750.86

(一)归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额-8204.3638750.86

1.不能重分类进损益的其他综合收益

(1)重新计量设定受益计划变动额

(2)权益法下不能转损益的其他综合收益

(3)其他权益工具投资公允价值变动

(4)企业自身信用风险公允价值变动

…··*

2.将重分类进损益的其他综合收益-8.204.3638750.86

(1)权益法下可转损益的其他综合收益

(2)其他债权投资公允价值变动

(3)金融资产重分类计入其他综合收益的金额

(4)其他债权投资信用减值准备

(5)现金流量套期储备

(6)外币财务报表折复差部-8204.3638750.86

*

(二)归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额129678888.50121690055.63

(一)归属于母公司所有者的综合收益总额120140648.72114135069.80

(二)归属于少数股东的综合收益总额9538239.787554985.83

八、每股收益

(一)基本每股收益(元/股)十八、20.710.68

(二)稀释每股收益(元/股)十八、20.710.68

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

8合并现金流量表

2023年度

编制单位：深圳市特发服务股份有限公司单位：元币种：人民币目附注2023年度2022年度经营活动产生的现

售商品、提例收到的现金2698782818.302099386112.16收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的玖五、4528058073.3536958040.93

经营活动现金流入小计2726840891.652136344153.09

的头商品、接交分劳文付的现金1011556306.06695621452.43

支付给职工以及为职工支付的现金1303783365.701155598938.98

支付的各项税费140723703.30121336506.70

支付其他与经营活动有关的现金五、4558451931.1932436863.52

经营活动现金流出小计五、462514515306.252004993761.63

经营活动产生的现金流量净额212325585.40131350391.46

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金1390000000.002098000000.00

取得投资收益收到的现金13246354.5515240244.30

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额936939.96438614.63处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金五、45424968900.8550000000.00

投资活动现金流入小计1829152195.362163.678.858.93

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金14276859.5813462588.98

投资支付的现金1160000000.001890000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金五、45628955134.26110000000.00

投资活动现金流出小计1803231993.842013462588.98

投资活动产生的现金流量净额25920201.52150216269.95

三、筹资活动产生的现金流量

吸收投资收到的现金1225000.00

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金1225000.00取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计1225000.00

偿还债务支付的现金2000000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金35420319.4632500000.00

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润1600000.00

支付其他与筹资活动有关的现金五、4548271664.6311447641.95

筹资活动现金流出小计85691984.0943947641.95

筹资活动产生的现金流量净额-84466984.09-43947641.95

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-9754.01

五、现金及现金等价物净增加额五、46153778802.83237609265.45

加：期初现金及现金等价物余额五、46554.759.077.37317149811.92

六、期末现金及现金等价物余额五、46708537880.20554759077.37

法定代表人： 主管会计工作负责人： xm 会计机构负责人：

9合并所有者权益变动表

2023年度

编制单中区增市特发眼务股份有限公司单位：元币种：人民币

2023年度

归属于母公司所有者权益其他权益工具少数股东权盐所有者权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储各盈余公积未分配利润小计优先股永续债其他

、上年年末会169000000.00390620537.7964298.2935279795.26348367.797.0943203832.2624901.847.70968105.679.96

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额69000.000.00390620.537.79-64298.2935.279.295.3624901847.70

本年增减变动金额(被少以“-”号填

列)-8204.3611007246.4175.341606.6786340648.7273901647.23160242295.95

(一)综合收益总额8204.36120148853.08120140648.729538239.78

(二)所有者投入和减少资本64363.407.4564363407.45

1.所有者投入的普通股643634074564363407.45

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金额

4.其他

(三)利润分配11007246.4144807246.41-33800000.0033800000.00

1提取性余公积11.007.24641-11007.24641

2.对所有者(或股东)的分配33800.000.0033.800.0000033800000.00

3.其他

(四)所有者权益内部结转

1.资本公积转增资本(或股本)

2.盈余公积转增资本(或股本)

3.盈余公积弥补亏报

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

(五)专项储备

1.本年提取

2.本年使用

(六)其他

四、本年年末会额169000.000.00390620537.79-72502.6546287041.67423709404.171029544480.9898803494931128347975.91

法定代表人主管会计工作负责人：会计机构负责人

10合并所有者权益变动表

2023年度

编制单位：深圳市特发服务股份有限公司单位：元币种：人民币

2022年度

归属于母公司所有者权益项目其他权益工具少数股东权益所有者权益合计

股本资本公套减：库存股其他综合收益专项储各盈余公积未分配利沟小计优先股永续值其他

、上年年末余额130000000.00429620.537.79-103049.1525738926.57275.695.40246860951817.6717330041.54878281859.21

加：会计政策变更51644.48565300.31616944.796820.31633765.12前期差错更正同一控制下企业合井其他

二、本年年初余额130000000.00429620537.79-103049.1525790571.05276260702.77861568762.4617346861.87

本年增减交动金额(碱少以“-”号填

列)39000000.0039000.000.0038750.869489224.2172107094.7381635069.807554985.8389190055.63

(一)综合收益总额38750.86114096318.94114135069.807554.985.83121690055.63

(二)所有者投入和减少资本

1.所有者投入的普通殷

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金额

4.其他

(三)利润分配9489.2242141989224.2132500000.0032500000.00

1.提取盈余公积9489224.219489224.21

2.对所有者(或股东)的分配32500000.0032500000.0032500000.00

3.其他

(四)所有者权益内部结转39000000.00-39000000.00

1.资本公积转增资本(或股本39000000.0039000.000.00

2.盘余公积转增资本(或股本)

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转应存收益

5.其他综合收益结转窗存收益

6其他

(五)专项储备

1.本年提取

2.本年使用

(六)其他

四、本年年末余额169000000.00390620537.7964298.2935279795.2634836779750943203832.2624901847.70968105679.96

法定代表人主管会计工作负责人会计机构负责人：

11母公司资产负债表

2023年12月31日

编制单位：深州市特发展务股份有限公司单位：元币种：人民币资附注023年12月31日2022年12月31日负债和所有者权益附注2023年12月31日2022年12月31日

流：流动负债

477531093.51361072274.16短期借款

交易性金融资产250880794.52交易性金融负债衍生金融资产衍生金融负债应收票据应付票据

应收账款十七、1315760324.47337895970.17应付账款210010074.55174316079.75应收款项融资预收款项

预付款项7563525.169788909.48合同负债9614108.7012463489.39

其他应收款十七、2165586979.19116949133.84应付职工薪酬136.797.553.92125163215.18

其中：应收利息应交税费26286969.8621.245568.35

应收股利十七、23899170.5924699697.95其他应付款75590546.9165549235.49

存货4798356.814745021.26其中：应付利息合同资产应付股利持有待售资产持有待售负债

一年内到期的非流动资产一年内到期的非流动负债5283255.248090.45943

其他流动资产253384492.24100770.867.14其他流动负债854654.12747809.36

流动资产合计1224624771.381182102970.57流动负债合计464437163.30407575856.95

非流动资产非流动负债：

债权投资长期借款其他债权投情应付债券

长期应收款其中：优先股

长期股权投资十七、328265052.4139.385618.34永续债

其他权益工具投资租赁负债7549464.828966567.78共他非流动金融资产长期应付款

投资性房地产677274.40长期应付职工薪酬

固定资产9314729.739542974.29预计负债在建工程递延收益生产性生物资产递延所得税负债

油气资产其他非流动负债3805031.294842767.17

使用权资产9254430.4913446071.52非流动负债合计11354496.1113809334.95

无形资产5982039.573696722.91负债合计475791659.41421385191.90

开发支出所有者权益：

商誉股木169000000.00169000000.00

长期待摊费用4575813.033778906.30其他权益工具

递延所得税资产8096194.638158110.10其中：优先股其他非流动资产水续债

非流动资产合计166165534.2678008403.46资本公积390848108.09390848108.09

诚：库存股其他综合收益专项储备

盈余公积45195329.1934188082.78

未分配利润309955208.95244689991.26

所有者权益合计914998646.23838.726182.13

资产总计1390790305.641260111374.03负债和所有者权花总计1390790305.641260111374.03

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

12母公司利润表

2023年度

编制单位：深珊市特发服务股份有限公司单位：元币种：人民币附注2023年度2022年度

一、营业十七、41661683084.611399385661.37

减：背业成十七、41459241448.171233417800.13

税金及附加6853.212.325958319.56

销售费用14731637.9014840090.07

管理费用86196034.0881091513.97

研发费用1133868.761063496.44

财务费用-2673129.262008071.84

其中：利息费用622463.72864277.37

利息收入3976910.503419748.18

加：其他收益14701088.9617746320.86

投资收益(损失以“-”号填列十七、529745872.6736132633.29

其中：对联营企业和合营企业的投资收益十七、52604434.071318252.05以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净散口套期收益(损失以“-”号填列)

公允价值变动收益(损失以“-”号填列)880794.52

信用减值损失(损失以“-”号填列)214995.82-649315.38

资产减值损失(损失以“-”号填列)

资产处置收益(损失以“-”号填列)-19843.0465716.88

二、营业利润(亏损以“-”号填列)140842127.05119198663.21

加：营业外收入674989.43510795.78

减：营业外支出1061582.47965953.95

三、利涧总额(亏损总额以“-”号填列)140455534.01118743505.04

减：所得税费用30383069.9123851262.98

四、净利润(净亏损以“-”号填列)110072464.1094892242.06

(一)持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)

(二)终止经营净利润(净亏损以“-”号填列

五、其他综合收益的税后净额

(一)不能承分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

……

(二)将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

……

六、综合收益总额110072464.1094892242.06

法定代表人：主管会计工作负责人

会计机构负责人：

13母公司现金流量表

2023年度

编制单位：深圳市特发服务股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2023年度2022年度经营活动产生的现金流量

当售商品、提供劳务收到的现金1.822.447.332.641514634873.86收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金22504493.0614961540.73

经营活动现金流入小计1844951825.701529596414.59

购买商品、接受劳务支付的现金687029918.77543878577.26

支付给职工以及为职工支付的现金865828558.37771596640.79

支付的各项税费90671589.4681300220.61

支付其他与经营活动有关的现金93004740.1824991290.24

经营活动现金流出小计1736534806.781421766728.90

经营活动产生的现金流量净额108417018.92107829.685.69

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金1260000000.001793000000.00

取得投资收益收到的现金45789273.5614013853.88

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额699049.71349722.74处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金360000000.0030000000.00

投资活动现金流入小计1666488323.271837363576.62

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金11429712.8210373319.67

投资支付的现金1010000000.001580000000.00

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额86275000.00

支付其他与投资活动有关的现金509990853.70100000000.00

投资活动现金流出小计1617695566.521690373319.67

投资活动产生的现金流量净额48792756.75146990256.95

三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金33800000.0032500000.00

支付其他与筹资活动有关的现金6950956.329351005.52

筹资活动现金流出小计40750956.3241851005.52

筹资活动产生的现金流量净额-40750956.32-41851005.52

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额116458819.35212968937.12

加：期初现金及现金等价物余额361072274.16148103337.04

六、期末现金及现金等价物余额477531093.51361072274.16

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

14母公司所有者权益变动表

2023年度

编制单位：深圳市特发服务股份有限公司单位：元币种：人民币

2023年座

其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额69000.000.00390848108.0934188082.78244689.991.26838726182.13

加：会计政策交更前期差错更正其他

二、本年年初余额69000000.00390848.108.0934188082.78244689991.26838726182.13

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)11007246.4165265217.6976272464.10

(一)综合收益总额110072464.10110072464.10

(二)所有者投入和减少资本

1.所有者投入的普通股

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金额

4.其他

(三)利润分配11007246.4144807246.433800000.00

1.提取盈余公积11007246.41-11.007246.41

2.对所有者(或股东)的分配33800000.0033.800.000.00

3.其他

(四)所有者权益内部结转

1.资本公积转增资本(或股本)

2盈余公积转增资本(或股本

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

(五)专项储备

1.本年提取

2.本年使用

(六)其他

四、本年年末余额169000000.00390848108.0945195.329.19309955.208.95914998.646.23

法定代表人主管会计工作负责人，会计机构负责人

15母公司所有者权益变动表

2023年度

编制单位：深圳市特发服务股份有限公司单位：元币种：人民币

2022年度

其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储各盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

上午年末余都130000000.00429848.108.0924647214.09191322173.09775817495.27

加：会计政策变51644.48464800.32516444.80前期差错更其他

二、本年年初余额30000000.00429848108.0924698858.57191786973.41776333940.07

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)39000000.0039000000.009489224.2152903017.8562392242.06

(一)综合收益总额94892242.0694892242.06

(二)所有者投入和减少资本

1.所有者投入的普通股

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金额

4.其他

(三)利润分配9489224.2141989224.2132500000.00

1.提取盈余公积9489224219489224.21

2.对所有者(或股东)的分配32500000.0032500000.00

3.其他

(四)所有者权益内部结转39.000.000.0039000000.00

1.资本公积转增资本(或股本39000000.0039000000.00

2.盈余公积转增资本(或股本)

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

(五)专项储备

1.本年提取

2.本年使用

(六)其他

四、本年年末余额169000000.003908481080934188082.78244689991.26338726182.13法定代表人主管会计工作负责人会计机构负责人

16深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

2023年度

(除特别说明外，金额单位为人民币元)一、公司的基本情况

深圳市特发服务股份有限公司(以下简称本公司或公司)系由深圳市特发物业管

理有限公司整体变更设立的股份有限公司，于2018年11月20日在深圳市市场监督管理局登记注册，并在深圳市福田区工商行政管理局注册，取得914403001922285356号企业法人营业执照，注册资本人民币16900万元。公司总部的经营地址深圳市福田区香蜜湖街道侨香路1010号特发文创广场五楼。法定代表人陈宝杰。

公司主要的经营活动为物业管理。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2024年4月18日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般

规定(2023年修订)》披露有关财务信息。

2.持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

17深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收账款单项计提坏账准备应收账款金额大于200万元

重要的应收账款、其他应收款坏账准备收回单项应收款项坏账准备收回或转回金额大于200万或转回元

重要的应收账款、其他应收款核销单项应收款项核销金额大于200万元

单项账龄超过1年的应付账款、其他应付款余额占

账龄超过1年的重要应付账款、其他应付款

资产总额的0.3%以上非全资子公司的收入或净利润对合并财务报表相应重要的非全资子公司

项目的影响在3%以上单项合营企业或联营企业权益投资的账面价值占资重要的合营企业或联营企业

产总额的0.3%以上收到或支付单项投资活动的现金发生额超过资产总重要的投资活动现金流量

额1%

18深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

(1)同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积(资本溢价或股本溢价)资本公积(资本溢价或股本溢价)的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7(6)。

(2)非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7(6)。

(3)企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

(1)控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要

19深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权(或类似表决权)本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等)结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利

作为决定性因素而设计的主体(注：有时也称为特殊目的主体)。

(2)关于母公司是投资性主体的特殊规定

如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：

*该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。

*该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。

*该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。

当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。

(3)合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

20深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

(4)报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

(a) 编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

(b) 编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

(c) 编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B. 非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

(a) 编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

(b) 编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

(c) 编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

21深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

(5)合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本(或股本)、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在

所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

22深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

(6)特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买

日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积(资本溢价或股本溢价)资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的

账面价值之和的差额，调整资本公积(资本溢价或股本溢价)资本公积(资本溢价或股本溢价)不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价/资本溢价)资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认

有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

23深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积(资本溢价或股本溢价)资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

24深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

(a) 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

(b) 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

(c) 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

(d) 一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东(少数股东)对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价)资本公积(资本溢价或股

本溢价)不足冲减的，调整留存收益。

8.合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

(1)共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

25深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

(2)合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9.现金及现金等价物的确定标准

现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短(一般是指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10.外币业务和外币报表折算

(1)外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方

法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率(以下简称即期汇率的近似汇率)折算为记账本位币。

(2)资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。

(3)外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币(记账本位币以外的货币)的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

26深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

(1)金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

27深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

(2)金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出

售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

28深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

(3)金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失(包括利息费用)计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

29深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量(例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格)的变动而变动，该合同分类为金融负债。

(4)衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损

益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

30深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

(5)金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增

加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

31深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

A.应收款项

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收账款，其他应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收账款、其他应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收账款、其他应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1账龄组合应收账款组合2应收合并范围内关联方

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1应收暂付款组合其他应收款组合2应收往来款组合其他应收款组合3应收员工备用金组合其他应收款组合4应收其他组合其他应收款组合5合并范围内关联往来组合

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

本公司基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法：应收账款账龄按照应收账款账龄均自初始确认之日起计算。

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

32深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利變化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对變化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著變化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利變化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著變化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著變化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他變更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著變化；

H.合同付款是否发生逾期超过(含)30日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

33深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务

困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

(6)金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

34深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B. 因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形)之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分(在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分)之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形)之和。

35深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入(或利得)和该金融负债产生的费用(或损失)。

(7)金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(8)金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。

12.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

36深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

13.存货

(1)存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

37深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成品、产成品、库存商品、周转材料等。

(2)发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。

(3)存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

(4)存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

(5)周转材料的摊销方法

*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法

14.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价(且该权利取决于时间流逝之外的其他因素)列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、11。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

15.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

38深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产；

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

16.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

39深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

(1)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。

判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%(含20%)以上但低于50%的

表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

(2)初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A. 同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B. 同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

40深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A. 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出：

B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

(3)后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于

41深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

(4)减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、22。

17.投资性房地产

(1)投资性房地产的分类

投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：

42深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

*已出租的土地使用权。

*持有并准备增值后转让的土地使用权。

*已出租的建筑物。

(2)投资性房地产的计量模式

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注三、

22。

本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率

如下：

类别折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)

房屋、建筑物25.4-300-53.33-3.74

18.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

(1)确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

(2)各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)

房屋及建筑物年限平均法20-305.003.17-4.75

机器设备年限平均法1010.00

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类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)

运输工具年限平均法3-55.0019.00-31.67

办公及其他设备年限平均法3-55.0019.00-31.67

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

19.在建工程

(1)在建工程以立项项目分类核算。

(2)在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

20.借款费用

(1)借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同

时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

44深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

(2)借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款

的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

21.无形资产

(1)无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

(2)无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据计算机软件5年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命专利权3年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采

45深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

22.长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投

资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉等的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

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减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。

然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

23.长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年

以上的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销，各项费用摊销的年限如下：

项目摊销年限租入的固定资产改良支出受益期限内平均摊销其他受益期限内平均摊销

24.职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

(1)短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬(工资、奖金、津贴、补贴)

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

47深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B. 因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

(2)离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率(根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定)将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。

48深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

本公司按照相应的折现率(根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的

国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定)将设定受益计划所产生的义务

予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

(a) 精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

(b) 计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额；

(c) 资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。

(3)辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

49深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率(根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高

质量公司债券的市场收益率确定)将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

(4)其他长期职工福利的会计处理方法

*符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

25.预计负债

(1)预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

(2)预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负

50深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

26.收入确认原则和计量方法

(1)一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或

最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法(或产出法)确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

51深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

(2)具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

公司提供综合物业、政务和增值等服务，由于公司履约的同时客户即取得并消耗公司履约所带来的经济利益，或者客户能够控制公司履约过程中在建商品或服务，公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。公司按照产出法确定提供服务的履约进度。对于履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

27.政府补助

(1)政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

(2)政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

52深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

(3)政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

28.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响

53深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

(1)递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额(才能)确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

(2)递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

54深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

(3)特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用(或收益)通常调整企业合并中所确认的商誉。

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期(重要)

会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损(可抵扣亏损)和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所

55深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

(4)递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示；

本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

29.租赁

(1)租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了

56深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

(2)单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

(3)本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

·租赁负债的初始计量金额；

·在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

·承租人发生的初始直接费用；

·承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成

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本进行确认和计量，详见附注三、25。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容：

·固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

·取决于指数或比率的可变租赁付款额；

·购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

·行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

·根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

(4)本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

58深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(5)租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理： A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

·租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

·其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

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B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

(6)售后租回

本公司按照附注三、25的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

*本公司作为卖方(承租人)

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、11对该金融负债进行会计处理。该资

产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

*本公司作为买方(出租人)

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、11对该金融资产进行会计处理。该资产转

让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。

30.重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。

60深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。

本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；

利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。

例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。

应收账款预期信用损失的计量

本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。

在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

31.重要会计政策和会计估计的变更

(1)重要会计政策变更*执行《企业会计准则解释第16号》中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”

2022年11月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》(财会[2022]31号，以下简称解释16号)其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容自2023年1月1日起施行

因执行该项会计处理规定，本公司追溯调整了2022年1月1日合并财务报表的递延所得税资产633765.12元，相关调整对本公司合并财务报表中归属于母公司股东权益

61深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

的影响金额为616944.79元，其中盈余公积为51644.48元、未分配利润为565300.31元；对少数股东权益的影响金额为16820.33元。本公司母公司财务报表相应调整了2022年1月1日的递延所得税资产516444.80元，相关调整对本公司母公司财务报表中股东权益的影响金额为516444.80元，其中盈余公积为51644.48元、未分配利润为464800.32元。同时，本公司对2022年度合并比较财务报表及母公司比较财务报表的相关项目追溯调整如下：

2022年12月31日/2022年度2022年12月31日/2022年度

受影响的报表项目(合并)(母公司)调整前调整后调整前调整后

资产负债表项目：

递延所得税资产9133658.059880845.747514805.158158110.10

盈余公积35215464.7635279795.2634123752.2834188082.78

未分配利润347706476.47348367797.50244111016.81244689991.26

少数股东权益24880311.5424901847.70——

——

利润表项目——

所得税费用39808461.5739695039.0023978123.1323851262.98

(2)重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

(3)2023年度首次执行新会计准则或准则解释等涉及调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

调整当年年初财务报表的原因说明：

本公司自2023年1月1日起执行《企业会计准则解释第16号》中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的内容。

合并资产负债表

单位：元币种：人民币受影响的报表项目2022年12月31日2023年1月1日调整数非流动资产；

递延所得税资产9133658.059880845.74747187.69

非流动资产合计110709768.40111456956.09747187.69

62深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

受影响的报表项目2022年12月31日2023年1月1日调整数

资产总计1537672437.471538419625.16747187.69

所有者权益：

盈余公积35215464.7635279795.2664330.50

未分配利润347706476.47348367797.50661321.03

归属于母公司所有者权益合计942478180.73943203832.26725651.53

少数股东权益24880311.5424901847.7021536.16

所有者权益合计967358492.27968105679.96747187.69

负债和所有者权益总计1537672437.471538419625.16747187.69母公司资产负债表

单位：元币种：人民币受影响的报表项目2022年12月31日2023年1月1日调整数

非流动资产：

递延所得税资产7514805.158158110.10643304.95

非流动资产合计77365098.5178008403.46643304.95

资产总计1259468.069.081260111374.03643304.95

所有者权益：

盈余公积34123752.2834188082.7864330.50

未分配利润244111016.81244689991.26578974.45

所有者权益合计838082877.18838726.182.13643304.95

负债和所有者权益总计1259468069.081260111374.03643304.95

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基

13%、9%、6%、5%、增值税础计算销项税额，扣除当期允许抵扣的进项税额

3%、1%后，差额部分为应交增值税从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的房产税1.2%或12%

1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

63深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

税种计税依据税率

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%、1.5%

企业所得税实际缴纳的纳税所得额30%、25%、20%、1%本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况纳税主体名称所得税税率

特发技术刚果金有限公司30%、1%

深圳市特发楼宇科技有限公司20%

山东省特发商务服务有限公司20%

深圳市特发餐饮管理有限公司20%

深圳特发东部服务有限公司20%

广东特发东部人力资源服务有限公司20%

特发声通科技服务(武汉)有限公司20%

四川特发综合能源服务有限公司15%

四川特发保安服务有限公司20%

2.税收优惠*根据财税【2023】第1号《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。

*根据财税【2022】第13号《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》规定，在2022年1月1日至2024年12月31日期间，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。根据《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第6号)在2023年1月1日至2024年12月31日期间，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。本公司之子公司楼宇科技、山东商务、特发餐饮、特发东部、东部人力、特发声通和四川保安享受上述优惠。

*根据财税【2020】第23号《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》规定，自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。本条所称鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目

64深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。

本公司之子公司四川特发享受上述优惠。

*根据财税【2023】第14号《财政部税务总局退役军人事务部公告》规定，自

2023年1月1日至2027年12月31日，企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地

方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮50%各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

项目2023年12月31日2022年12月31日

库存现金51341.18123537.03

银行存款707303659.38553897661.54

其他货币资金37501469.05737878.80

合计744856469.61554759077.37

其中：存放在境外的款项总额2777826.13492917.96

期末货币资金较期初增长34.27%主要由于公司将本期到期赎回的交易性金融资产购买智能通知存款所致；

2.交易性金融资产

项目2023年12月31日2022年12月31日以公允价值计量且其变动计入

35059246.57265946136.99

当期损益的金融资产

其中：结构性存款和理财产品35.059.246.57265946136.99

合计35059246.57265946136.99

期末交易性金融资产较期初下降86.82%主要由于结构性存款到期赎回所致；

3.应收账款

(1)按账龄披露账龄2023年12月31日2022年12月31日

1年以内416485421.94461662667.41

65深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

账龄2023年12月31日2022年12月31日

1至2年22273393.4520827771.33

2至3年3350970.355241247.05

3以上6802234.911823536.06

小计448912020.65489555221.85

减：坏账准备31974311.4034344864.65

合计416937709.25455210357.20

(2)按坏账计提方法分类披露

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备7546539.441.687546539.44

100.00

按组合计提坏账准备441365481.2198.3224427771.965.53416937709.25

账龄组合441365481.2198.3224427771.965.53416937709.25

合计448912020.65100.0031974311.407.12416937709.25

(续上表)

2022年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备8843443.851.818843443.85100.00

按组合计提坏账准备480711778.0098.1925501420.805.30455210357.20

账龄组合480711778.0098.1925501420.805.30455210357.20

合计489555221.85100.0034344864.657.02455210357.20

坏账准备计提的具体说明：

于2023年12月31日，按单项计提坏账准备的说明

2023年12月31日

名称

账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由

深圳市誉德运营管理有该等公司经营不善，财

3945091.823945091.82100.00

限公司务指标恶化，还款能力青岛涌泰置业有限公司2376469.322376469.32100.00大幅下降，本公司预计深圳市瑞驰酒店管理有款项难以收回，因此全

611228.46611228.46100.00

限公司额计提坏账准备

66深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日

名称

账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由深圳市科建云数据投资

376152.46376152.46100.00

发展有限公司成都奥特为通讯有限公

188014.96188014.96100.00

司

成都泰普科技有限公司45690.9845690.98100.00四川卓远时代航空科技

3891.44 3891.44 100.0C

有限公司

合计7546539.447546539.44

*于2023年12月31日，按账龄组合计提坏账准备的应收账款

2023年12月31日2022年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

(%)(%)

1年以内416485421.9420824271.115.00461662667.4123083133.375.00

1-2年22273393.452227339.3510.0017983037.521798303.7510.00

2-3年1757863.31527358.9930.00637270.56191181.1730.00

3年以上848802.51848802.51100.00428802.51428802.51100.00

合计441365481.2124427771.965.53480711778.0025501420.805.30

(3)坏账准备的变动情况

2022年本期变动金额2023年

类别

12月31日计提收回或转回转销或核销其他变动12月31日

按单项计提

8843443.85376152.461673056.877546539.44

坏账准备按组合计提

25501420.80-2413570.811339921.9724427771.96

坏账准备

合计34344864.65-2037418.351673056.87

1339921.9731974311.40其中，本期坏账准备收回或转回金额重要的：

收回方式或转回确定原坏账准备计提比例的依单位名称收回或转回金额原因据及其合理性

南通裕恒置业有限公司1530836.80收到判决拨款预计无法收回，全额计提坏账江苏海华置业开发有限公司142220.07诉讼收回预计无法收回，全额计提坏账合计1673056.87

67深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

(4)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款期末余额应收账款坏账准备值单位名称应收账款期末余额

合计数的比例(%)准备期末余额

客户一158647192.2135.348459934.16

客户二76098085.1316.953880547.62

客户三9264258.462.06470817.92

客户四6746414.271.50337320.71

客户五6232979.581.39311648.98

合计256988929.6557.2413460269.39

4.预付款项

(1)预付款项按账龄列示

2023年12月31日2022年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内9452472.39100.0012005968.33100.00

合计9452472.39100.0012005968.33100.00

(2)按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况占预付款项期末余额合计数的单位名称2023年12月31日余额

比例(%)

单位一263300.452.79

单位二222888.792.36

单位三158.054.981.67

单位四130000.001.38

单位五100000.001.06

合计874244.229.26

5.其他应收款

(1)分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

应收利息——应收股利

其他应收款55368271.9222563827.11

合计55368271.9222563827.11

68深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

(2)其他应收款

*按账龄披露账龄2023年12月31日2022年12月31日

1年以内49006993.1118144100.80

1至2年6890023.503312602.30

2至3年2934.067.491084535.87

3至4年816479.453085884.48

4至5年2482601.73217360.05

5年以上222559.91161644.91

小计62352.725.1926006128.41

减：坏账准备6984453.273442301.30

合计55368271.9222563827.11

*按款项性质分类情况款项性质2023年12月31日2022年12月31日

应收暂付款19334581.7812422.586.97

押金保证金39465202.2711888278.90

员工备用金823749.43459892.02

往来款32340.00

其他2729191.711203030.52

小计62352725.1926006128.41

减：坏账准备6984453.273442301.30

合计55368271.9222563827.11

*按坏账计提方法分类披露

A.截至2023年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段49006993.112450349.6546556643.46

第二阶段6890.023.50689002.356201021.15

第三阶段6455708583845101.272610607.31

合计62352725.196984453.2755368271.92

2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例(%)坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备——

69深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

类别账面余额计提比例(%)坏账准备账面价值

按组合计提坏账准备49006993.115.002450349.6546556643.46

1.应收暂付款18766393.465.00938319.6817828073.78

2.押金保证金27446909.435.001372345.4726074563.96

3.员工备用金723749.435.0036187.47687561.96

4.往来款

—

5.其他2069940.795.00103497.031966443.76

合计49006993.115.002450349.6546556643.46

2023年12月31日，处于第二阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例(%)坏账准备账面价值按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备6890023.5010.00689002.356201021.15

1.应收暂付款138960.9910.0013896.10125064.89

2.押金保证金6563137.8810.00656313.795906824.09

3.员工备用金

——4.往来款

5.其他187924.6310.0018792.46169132.17

合计6890023.5010.00689002.356201021.15

2023年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例(%)坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备1740000.00100.001740000.00

2.押金保证金1740000.00100.001740000.00

按组合计提坏账准备4715708.5844.642105101.272610607.31

1.应收暂付款429227.3330.00128768.20300.459.13

2.押金保证金3715154.9646.631732552.371982602.59

3.员工备用金100000.0030.0030000.0070000.00

——

4.往来款

5.其他471326.2945.36213780.70257545.59

合计6455708.5859.563845101.272610607.31

B.截至2022年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段18144100.79907205.0517236895.74

70深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

阶段账面余额坏账准备账面价值

第二阶段3312602.30331260.232981342.07

第三阶段4549425.322203836.022345589.30

合计26006128.413442301.3022563827.11

2022年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例(%)坏账准备账面价值按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备18.144.100.795.00907205.0517236895.74.应收暂付款11007189.715.00550359.4910456830.22

2.押金保证金5962241.975.00298112.105664129.87

3.员工备用金455028.105.0022751.41432276.69

—

4.往来款——

5.其他719641.015.0035982.05683658.96

合计18144100.795.00907205.0517236895.74

2022年12月31日，处于第二阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例(%)坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备——

按组合计提坏账准备3312602.3010.00331260.232981342.07

1.应收暂付款1289242.6210.00128924.261160.318.36

2.押金保证金1977218.8210.00197721.881779496.94

3.员工备用金

——

4.往来款

5.其他46140.8610.004.614.0941526.77

合计3312602.3010.00331260.232981342.07

2022年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例(%)坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备50920.0050920.00100.00

1.应收暂付款50920.00100.0050920.00

按组合计提坏账准备4498505.3247.862152916.022345589.30

1.应收暂付款126154.6462.6078969.5747185.07

2.押金保证金3948818.1145.511797125.772151.692.34

3.员工备用金4863.9230.001459.183404.74

71深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

类别账面余额计提比例(%)坏账准备账面价值

4.往来款32340.0050.0016170.0016170.00

5.其他386328.6567.09259191.50127137.15

合计4549425.3248.442203836.022345589.30

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

*坏账准备的变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

2022年12月31日余额907205.05331260.232203836.023442301.30

2022年12月31日余额在

——本期

--转入第二阶段-344501.18344501.18

--转入第三阶段-586813.50586813.50

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提1677046.89305295.35583990.452566332.69本期转回本期转销本期核销

其他变动210598.88294759.09470461.31975819.28

2023年12月31日余额2450349.64689002.353845101.286984453.27

*本期无核销的金额重要的其他应收款。

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

2023年占其他应收款期末余

单位名称款项的性质账龄坏账准备

12月31日余额额合计数的比例(%)

单位一应收暂付款5097500.001年以内8.18254875.00

单位二押金保证金4351827.571年以内及1-2年6.98362810.77

单位三押金保证金4097414.151年以内及2-3年6.57353408.68

72深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

2023年占其他应收款期末余

单位名称款项的性质账龄坏账准备

12月31日余额额合计数的比例(%)

单位四应收暂付款3544383.931年以内5.68177219.20

单位五押金保证金2999100.001年以内4.81149955.00

—

合计20090225.65—32.221298268.65

期末其他应收款较期初增长145.38%主要由于本年收购四川特发所致；

6.存货

(1)存货分类

2023年12月31日2022年12月31日

项目账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值

原材料 4801555.69 4801555.69 4749983.80 4749983.8C

合计4801555.69

4801555.694749983.804749983.80

7.其他流动资产

项目2023年12月31日2022年12月31日

银行理财产品343273601.65110785586.30

待抵扣增值税进项税额1440973.36939921.72

预缴税费1510235.191810.25

合计346224810.20111727318.27

期末其他流动资产较期初增长209.88%主要由于本年公司购买较多大额存单所致；

8.长期股权投资

(1)长期股权投资情况本期增减变动

2022年

被投资单位权益法下确认其他综合收其他权益

12月31日追加投资减少投资

的投资损益益调整变动

二、联营企业深圳市特发建设服

5.631.556.09—2604434.07

务有限公司

小计5631556.092604434.07

合计5631.556.09

2604434.07

73深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

(续上表)本期增减变动

2023年减值准备

被投资单位宣告发放现金股利计提减值其他12月31日余额或利润准备

二、联营企业——

深圳市特发建设服务有限公司8235990.16

小计8235990.16

合计——8235990.16

9.投资性房地产

(1)采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物合计

一、账面原值

1.2022年12月31日66335043.6066335043.60

2.本期增加金额979199.89979199.89

(1)固定资产转入979199.89979199.89

3.本期减少金额

(1)处置

(2)其他转出

4.2023年12月31日67314243.4967314243.49

二、累计折旧和累计摊销

1.2022年12月31日15703101.3515703101.35

2.本期增加金额2781529.412781.529.41

(1)计提或摊销2494825.522494825.52

(2)固定资产转入286703.89286703.89

3.本期减少金额

(1)处置

(2)其他转出

4.2023年12月31日18484630.7618484630.76

三、减值准备

1.2022年12月31日

2.本期增加金额

(1)计提

3.本期减少金额

74深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

项目房屋、建筑物合计

(1)处置—

(2)其他转出

4.2023年12月31日

四、账面价值.2023年12月31日账面价值48829612.7348829612.73

2.2022年12月31日账面价值50631942.2550631942.25

10.固定资产

(1)分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

固定资产49851463.6016773560.49固定资产清理

合计49851463.6016773560.49

(2)固定资产

*固定资产情况房屋及办公及其他项目机器设备运输工具合计建筑物设备

一、账面原值：

.2022年12月31日2129344.069391277.5123513847.5435034469.11

2.本期增加金额19324871.401721966.3973655804.148283951.44102986593.37

(1)购置1499386.434637068.926136455.35

(2)企业合并增加19324871.401721966.3972156417.713646882.5296850138.02

3.本期减少金额979199.895812.361457888.92426088.022868989.19

(1)处置或报废5812.361457.888.92426088.021889789.30

(2)转入投资性房地产979199.89979199.89

4.2023年12月31日20475015.571716.154.0381589192.7331371710.96135152073.29

——二、累计折旧——

1.2022年12月31日570139.345248228.4312442540.8518260908.62

2.本期增加金额5092680.871198986.8454521105.728306820.0569119593.48

(1)计提470089.4748311.064825569.935662885.0011006855.46

(2)企业合并增加4622591.401150675.7849695535.792643935.0558112738.02

3.本期减少金额286703.895812.361431647.46355.728.7(2079892.41

75深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

房屋及办公及其他项目机器设备运输工具合计建筑物设备

(1)处置或报废5812.361431647.46355728.701793.188.52

——

(2)转入投资性房地产286703.89286703.89

4.2023年12月31日5376116.321193174.4858337686.6920393632.2085300609.69

三、减值准备

1.2022年12月31日

2.本期增加金额——

(1)计提

3.本期减少金额

(1)处置或报废——

4.2023年12月31日

四、固定资产账面价值.2023年12月31日账面

15098899.25522979.5523251506.0410978078.7649851463.60

价值

2.2022年12月31日账面

1559204.724143049.0811071306.6916773560.49

价值

本期期末固定资产资产较期初增长197.20%主要由于本期公司收购四川特发所致；

11.使用权资产

(1)使用权资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输工具合计

一、账面原值

1.2022年12月31日38542744.04——38542744.04

2.本期增加金额8942923.01103444.0117746156.2226792523.24

3.本期减少金额7886915.437886915.43

4.2023年12月31日39598751.62103444.0117746156.2257448351.85

二、累计折旧

1.2022年12月31日18276528.1218276528.12

2.本期增加金额13609031.8022487.853045713.7916677233.44

(1)计提9166984.1422487.852329799.8511519271.84

(2)企业合并转入4442047.66715913.945157961.60

——

3.本期减少金额7808265.617808265.61

76深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物机器设备运输工具合计

(1)处置7808265.61——7808265.61

4.2023年12月31日24077294.3122487.853045713.7927145495.95

三、减值准备.2022年12月31日

2.本期增加金额———

(1)计提

3.本期减少金额

(1)处置

4.2023年12月31日——

四、账面价值

1.2023年12月31日账面价值15521457.3180956.1614.700.442.4330302855.90

2.2022年12月31日账面价值20266215.92—20266215.92

说明：2023年度使用权资产计提的折旧金额为11519271.84元，其中计入主营业务成本的折旧费用为7998383.36元，计入管理费用的折旧费用为3520888.48元。

本期期末使用权资产较期初增长49.52%主要由于本期公司收购四川特发所致

12.无形资产

(1)无形资产情况项目软件专利权合计

一、账面原值

1.2022年12月31日5945954.69236683.406182638.09

2.本期增加金额3891652.95——3891652.95

(1)购置3084781.023084781.02

(2)企业合并增加806.871.93806871.93

3.本期减少金额

——

(1)处置

4.2023年12月31日9837607.64236683.4010.074291.04

二、累计摊销

1.2022年12月31日1884318.83132586.532016905.36

2.本期增加金额1177999.25104096.871282096.12

(1)计提866202.62104096.87970299.49

77深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

项目软件专利权合计

(2)企业合并增加311796.63——311796.63

3.本期减少金额

(1)处置

4.2023年12月31日3062318.08236683.403299001.48

三、减值准备————

1.2022年12月31日

2.本期增加金额

(1)计提——

3.本期减少金额————

(1)处置—

4.2023年12月31日

四、账面价值——

1.2023年12月31日账面价值6775289.56——6775289.56

2.2022年12月31日账面价值4061635.86104096.874165732.73

本期期末无形资产较期初增长62.64%主要由于本期公司购置软件所致；

13.商誉

(1)商誉账面原值被投资单位名称或形成2022年本期增加本期减少2023年商誉的事项12月31日企业合并形成的处置12月31日四川特发综合能源服务

19284514.6919284514.69

有限公司

合计19284514.69

19284.514.69

(2)商誉所在的资产组或资产组组合的相关信息所属资产组或组合的是否与以前名称所属经营分部及依据构成及依据年度保持一致评估范围为商誉相关的固上述资产为特发服务收购四川特发与商誉相关的

定资产、使用、资产、无四川特发时四川特发所持资产组

形资产、长期待摊费用有的可识别资产

78深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

(3)可收回金额的具体确定方法

可收回金额按预计未来现金流量的现值确定：

预测稳定期的关减值预测期的关键参预测期内的参数的稳定期的关键项目账面价值可收回金额期的键参数的确金额数确定依据参数年限定依据

*收入增长率、利

润率：根据公司以前稳定期收入

收入增长率：年度的经营业绩、收入增长率：

增长率为

0%、1.93%;增长率、行业水平0%;

0%利润率

四川特利润率：以及管理层对市场利润率：

90149511.75100243.336.107与折现率考

发3.17%-3.56%;发展的预期*折现3.09%;虑税收优惠

折现率：率：反映当前市场折现率：

政策的期限

10.44%货币时间价值和相10.41%

进行调整关资产组特定风险的税后利率

合计90149511.75100.243.336.10—

14.长期待摊费用

2022年本期减少2023年

项目本期增加

12月31日本期摊销其他减少12月31日

装修费4080889.125790357.862765794.947105452.04

其他26213.75302214.8651997.37276431.24

合计4107102.876092572.722817792.31—7381883.28

本期期末无形资产较期初增长79.73%主要由于本年公司收购四川特发所致

15.递延所得税资产、递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产

2023年12月31日2022年12月31日

项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

信用减值准备37407215.639030004.3136534632.229133658.05

租赁负债33277920.216039810.5123573175.844875697.78

合计70685135.8415.069.814.8260107808.0614009355.83

79深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

(2)未经抵销的递延所得税负债

2023年12月31日2022年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制企业合

19123806.532868570.98

并资产评估增值

使用权资产29474999.475252220.8620266215.924128510.09

合计48598806.008120791.8420266215.924128510.09

(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债递延所得税资产和抵销后递延所得税递延所得税资产和抵销后递延所得税项目负债于2023年12资产或负债于2023负债于2022年12资产或负债于2022月31日互抵金额年12月31日余额月31日互抵金额年12月31日余额

递延所得税资产5252220.869817593.964128510.099880845.74

递延所得税负债5252220.862868570.984128510.09

(4)未确认递延所得税资产明细项目2023年12月31日2022年12月31日

可抵扣暂时性差异1551549.041252533.73

可抵扣亏损2431929.851416182.82

合计3983478.892668716.55

(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份2023年12月31日2022年12月31日备注

20241150019.261415662.55

2025520.27

2026

——

2027

20281281910.59

合计2431929.851416182.82

16.所有权或使用权受到限制的资产

2023年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限原因

货币资金36318589.4136318589.41保证金履约保函

合计36318589.4136318589.41

——

80深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

17.应付账款

(1)按性质列示项目2023年12月31日2022年12月31日

应付服务款232791769.00179424268.70

合计232791769.00179424268.70

(2)公司期末无账龄超过1年的重要应付账款。

18.合同负债

(1)合同负债情况项目2023年12月31日2022年12月31日

物业管理费45358134.6545232491.71

政务服务费3557929.113162580.13

合计48916063.7648395071.84

(2)期末无账龄超过1年的重要合同负债

19.应付职工薪酬

(1)应付职工薪酬列示

2022年2023年

项目本期增加本期减少

12月31日12月31日

一、短期薪酬185334793.921213690152.941201669751.80197355195.06

二、离职后福利-设定提存计划1691830.67100293184.7198816708.043168307.34

三、辞退福利3156949.373156949.37

合计187026624.591317140287.021303643409.21200523502.40

(2)短期薪酬列示

2022年2023年

项目本期增加本期减少

12月31日12月31日

一、工资、奖金、津贴和补贴183115069.691106503428.821094572045.03195046453.48

二、职工福利费8998881.698937671.6961210.00

三、社会保险费616146.1349951777.0649876114.11691809.08

其中：医疗保险费579703.3147.038.071.1947001545.80616228.70

工伤保险费30565.931686072.611644220.0472418.50

生育保险费5876.891227633.261230348.273161.88

81深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

2022年2023年

项目本期增加本期减少

12月31日12月31日

四、住房公积金83023.6729354879.1829430759.087143.77

五、工会经费和职工教育经费 1520554.43 18881186.19 18853.161.8S 1548578.73

合计185334793.921213690152.941201669751.80197355195.06

(3)设定提存计划列示

2022年2023年

项目本期增加本期减少

12月31日12月31日

——离职后福利：

.基本养老保险1432485.5793841052.9192567783.042705755.44

2.失业保险费52030.103416172.433371938.6396263.90

3.企业年金缴费207315.003035959.372876986.37366288.00

合计1691830.67100293184.7198816708.043168307.34

(4)辞退福利

2022年2023年

项目本期增加本期减少

12月31日12月31日

因解除劳动关系给予的补偿3156949.373156949.37

合计——3156949.373156949.37

20.应交税费

项目2023年12月31日2022年12月31日

增值税13707076.4512585637.53

企业所得税12501914.8413620049.08

个人所得税1778983.861884043.22

城市维护建设税293165.50380010.45

教育费附加143817.78161960.21

地方教育附加91257.28107080.11

印花税77762.3716322.36

其他税费5786.22

合计28599764.3028755102.96

21.其他应付款

(1)分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日应付利息

82深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

项目2023年12月31日2022年12月31日

应付股利3746261.943746261.94

其他应付款107087941.9890813473.15

合计110834203.9294559735.09

(2)应付股利项目2023年12月31日2022年12月31日

应付股利3746261.943746261.94

合计3746261.943746261.94

期末重要的超过1年未支付的应付股利：

单位名称2023年12月31日余额未支付原因

国维(武汉)管理服务有限公政务公司投入资金加大市场拓

3746261.94司展，暂未支付合计3746261.94

(4)其他应付款

*按款项性质列示其他应付款项目2023年12月31日2022年12月31日

押金保证金40154456.6035464428.56

代收代付款61183665.4740609805.71

往来款114461.191072.981.67

其他5635358.7213666257.21

合计107087941.9890813473.15

22.一年内到期的非流动负债

项目2023年12月31日2022年12月31日一年内到期的预收长期物业管

1037735.881037735.88

理费

一年内到期的租赁负债12557935.589014154.28

合计13595671.4610051.890.16

23.其他流动负债

项目2023年12月31日2022年12月31日

待转销项税额1417237.952699463.13

合计1417237.952699463.13

83深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

24.租赁负债

项目2023年12月31日2022年12月31日

租赁付款额36698847.7125962648.93

减：未确认融资费用2660963.592389473.09

小计34037884.1223573175.84

减：一年内到期的租赁负债12557935.589014154.28

合计21479948.5414559021.56

本期期末租赁负债较期初增长47.54%主要由于本年公司收购四川特发所致；

25.其他非流动负债

项目2023年12月31日2022年12月31日

预收长期物业管理费3805031.294842767.17

合计3805031.294842767.17

26.股本

2022年本次增减变动(+、一)2023年

项目

12月31日发行新股送股公积金转股其他小计12月31日

股份总数169000000.00——169000000.00

27.资本公积

项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

资本溢价(股本溢价)390620537.79——390620537.79

合计390620537.79

390620537.79

28.其他综合收益

本期发生金额

减：前期

减：前期计

2022年计入其他税后归2023年

项目本期所得税入其他综合减：所得税后归属

12月31日综合收益属于少12月31日

前发生额收益当期转税费用于母公司当期转入数股东入损益留存收益将重分类进损益的

-64298.29-8204.36-8204.36-72502.65其他综合收益

84深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

本期发生金额

减：前期

减：前期计

2022年2023年

项目计入其他税后归

本期所得税入其他综合减：所得税后归属

12月31日综合收益属于少12月31日

前发生额收益当期转税费用于母公司当期转入数股东入损益留存收益

其中：外币财务报

-64298.29-8204.36-8204.36-72502.65表折算差额其他综合

-64298.29-8204.36-8204.36-72502.65收益合计

29.盈余公积

2022年会计政策2023年2023年

项目本期增加本期减少

12月31日变更1月1日12月31日

法定盈余公积35215464.7664330.5035279795.2611007246.4146287041.67

合计35215464.7664330.5035279795.2611007246.4146287041.67

本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期净利润10%提取法定盈余公积金。

30.未分配利润

项目2023年度2022年度

调整前上期末未分配利润348367797.50275695402.46

—

调整期初未分配利润合计数(调增+调减一)565300.31

调整后期初未分配利润348367797.50276260702.77

加：本期归属于母公司所有者的净利润120148853.08114096318.94

减：提取法定盈余公积11007246.419489224.21提取任意盈余公积提取一般风险准备

应付普通股股利33800000.0032500000.00

转作股本的普通股股利—

期末未分配利润423709404.17348367797.50

85深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

31.营业收入和营业成本

2023年度2022年度

项目收入成本收入成本

主营业务2443458503.282146254310.892003118511.061728306884.84

其他业务4142676.532999506.732469772.352781398.86

合计2447601179.812149253817.622005588283.411731088283.70

(1)主营业务收入分解信息

2023年度2022年度

项目收入收入按产品类型分类

综合物业管理服务1998.168.806.051649872378.01

政务服务253090807.82231468420.98

增值服务192198889.41121777712.07

合计2443458503.282003118511.06按经营地区分类

东北7611201.2110905337.31

华东635443465.91539.768.605.80

华北102161734.9076854254.10

华中378900660.43336831736.10

华南1116660563.80936858821.93

西南183575101.6192033042.15

西北5640001.074544753.93

海外13465774.355321959.74

合计2443458503.282003118511.06按收入确认时间分类

在某段时间确认收入2443458503.282003118511.06

合计2443458503.282003118511.06

(2)公司前五名客户的营业收入情况

2023年度前五名客户营业收入合计占同期营业收入的比例(%)

第一名891251968.2636.41

第二名359590670.7314.69

第三名316714813.2812.94

86深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

2023年度前五名客户营业收入合计占同期营业收入的比例(%)

第四名57532933.852.35

第五名45998350.931.88

合计1671088737.0568.27

32.税金及附加

项目2023年度2022年度

城市维护建设税5711917.894210856.32

教育费附加2468489.901813630.85

地方教育附加1636039.181219595.56

印花税253662.03131165.56

房产税641155.16437250.30

土地使用税2791.361663.76

车船税93896.857580.00

水利基金28825.2330706.59

合计10836777.607852448.94

33.销售费用

项目2023年度2022年度

职工薪酬13297884.2713637.453.96

中标服务费及广告宣传费2020563.872710709.97

办公及会务费1253669.801023258.68

招待费709157.17872.564.74

差旅费907833.25490519.53

交通及汽车费34707.5666979.26

其他281849.62262269.87

合计18505665.5419063756.01

34.管理费用

项目2023年度2022年度

职工薪酬99992312.7491897787.84

折旧与摊销6762797.466186827.97

办公及会务费1980052.894430874.46

中介机构服务费3954956.674109360.48

租赁费2098333.991918.621.51

87深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

项目2023年度2022年度

招待费1537704.421350908.12

交通费728678.47733339.19

差旅费742131.90695165.86

通讯费479081.80485148.40

保险费209090.70344730.17

其他10675051.476007513.90

合计129160192.51118160277.90

35.研发费用

项目2023年度2022年度

人工费4920852.985061485.19

材料费149495.09143625.78

办公费31478.67106836.65

折旧费16883.4887019.61

合计5118710.225398967.23

36.财务费用

项目2023年度2022年度

利息支出1243858.201233236.61

其中：租赁负债利息支出1223538.741233236.61

减：利息收入7227718.854945180.13

利息净支出-5983860.65-3711943.52

汇兑净损失9754.01

银行手续费及其他1247555.78754947.03

合计-4736304.87-2947242.48

37.其他收益

与资产相关/项目2023年度2022年度与收益相关

一、计入其他收益的政府补助7851603.577904016.64

直接计入当期损益的政府补助7851603.577904016.64与收益相关

二、其他与日常活动相关且计入其他收益的项目10296183.6814320532.41—

其中：个税扣缴税款手续费324872.91375393.83与收益相关

进项税加计扣除5115236.678881062.41与收益相关

88深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

与资产相关/项目2023年度2022年度与收益相关

小规模企业增值税免征399512.97816992.64与收益相关

招用自主就业退役士兵税收优惠1775141.753142243.59与收益相关

附加税减免2681419.381104839.94与收益相关

合计18147787.2522224549.05

38.投资收益

项目2023年度2022年度

权益法核算的长期股权投资收益2604434.071318252.05

交易性金融资产持有期间取得的投资收益10446387.8015240244.30

合计13050821.8716.558.496.35

39.公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源2023年度2022年度

交易性金融资产59246.57946136.99

合计59246.57946136.99

40.信用减值损失

项目2023年度2022年度

应收账款坏账损失3710475.22-3796332.41

其他应收款坏账损失-2566332.69-1067579.70

合计1144142.53-4863912.11

41.资产处置收益

项目2023年度2022年度

处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、

153199.5685776.85

生产性生物资产及无形资产的处置利得或损失

其中：固定资产153199.5685776.85

合计153199.5685776.85

42.营业外收入

项目2023年度2022年度计入当期非经常性损益的金额

罚没收入737741.98498104.36737741.98

非流动资产毁损报废利得987.68

其他120077.1833692.12120077.18

合计857819.16532784.16857819.16

89深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

43.营业外支出

项目2023年度2022年度计入当期非经常性损益的金额

——

捐赠支出30000.00

非流动资产毁损报废损失5356.386692.835356.38

罚款支出1070098.02919503.701070098.02

其他34718.06153083.1034718.06

合计1110172.461109279.631110172.46

44.所得税费用

(1)所得税费用的组成项目2023年度2022年度

当期所得税费用42082894.1940835233.72

递延所得税费用-4821.38-1140194.72

合计42078072.8139695039.00

(2)会计利润与所得税费用调整过程项目2023年度2022年度

利润总额171765165.67161346343.77

按法定/适用税率计算的所得税费用42941291.4240336585.94

子公司适用不同税率的影响-111628.35-279865.35

调整以前期间所得税的影响-380609.90-217075.77

非应税收入的影响-651108.54-329563.01

不可抵扣的成本、费用和损失的影响934381.65335581.35

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-66540.86-124740.86本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可

405987.6675783.29

抵扣亏损的影响

研发费用加计扣除-555222.62

安置残疾人员就业工资加计扣除-438477.65-101666.59

所得税费用42078072.8139695039.00

45.现金流量表项目注释

(1)与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金项目2023年度2022年度

收押金保证金4690028.047354403.87

90深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

项目2023年度2022年度

政府补助8176476.487904016.64

利息收入4427752.104945180.13

往来款及其他10763816.7316754440.29

合计28058073.3536958040.93支付的其他与经营活动有关的现金项目2023年度2022年度

付押金保证金19154063.982498956.05

付现费用29004189.4525718662.65

往来款及其他10293677.764219244.82

合计58451931.1932436863.52

(2)与投资活动有关的现金

*收到的重要的投资活动有关的现金项目2023年度2022年度

结构性存款到期赎回1390000000.002098000000.00

合计1390000000.002098000000.00

*支付的重要的投资活动有关的现金项目2023年度2022年度

购买结构性存款1160000000.001890.000.000.00

合计1160000000.001890000000.00

*收到的其他与投资活动有关的现金项目2023年度2022年度

理财产品到期赎回400000000.0050000000.00取得子公司及其他营业单位收

24968900.85

到的现金净额

合计424968900.8550000000.00

*支付的其他与投资活动有关的现金项目2023年度2022年度

购买理财产品628.955134.26110000000.00

合计628955134.26110000000.00

91深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

(3)与筹资活动有关的现金支付的其他与筹资活动有关的现金项目2023年度2022年度

支付租赁负债的本金和利息11953075.2210598585.35

上市辅导费用849056.60

保函保证金36318589.41

合计48271664.6311447641.95筹资活动产生的各项负债变动情况

2022年本期增加本期减少2023年

项目

12月31日现金变动非现金变动现金变动非现金变动12月31日

短期借款—2020319.462020319.46

租赁负债14559021.56—18874002.201953075.2221479948.54一年内到期的

10051890.16—3543781.3013595671.46

非流动负债

应付股利3746261.94—35400000.0035400000.00—3746261.94

合计28357173.6659838102.9649373394.6838821881.94

46.现金流量表补充资料

(1)现金流量表补充资料补充资料2023年度2022年度.将净利润调节为经营活动现金流量

净利润129687092.86121651304.77

加：资产减值准备

信用减值损失-1144142.534863912.11

固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折

13788384.878045465.15

耗、生产性生物资产折旧

使用权资产折旧11519271.8410.564.691.13

无形资产摊镗970299.49543424.40

长期待摊费用摊销2817792.312154580.52

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-153199.56-85776.85

(收益以“—”号填列)

固定资产报废损失(收益以“—”号填列)5356.385705.15

公允价值变动损失(收益以“一”号填列)-59246.57-946136.99

财务费用(收益以“一”号填列)-1556108.551242990.62

92深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

补充资料2023年度2022年度

投资损失(收益以“—”号填列)-13050821.87-16.558.496.35

递延所得税资产减少(增加以“一”号填列)386.369.11-1140194.72

递延所得税负债增加(减少以“一”号填列)-391190.49

存货的减少(增加以“一”号填列)-27591.70-544547.55

经营性应收项目的减少(增加以“—”号填列)35637210.92-87958674.39

经营性应付项目的增加(减少以“—”号填列)33.896.108.8989512144.46其他

经营活动产生的现金流量净额212325585.40131350391.46

2.不涉及现金收支的重大活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券

租入的资产(简化处理的除外)

3.现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额708537880.20554759077.37

减：现金的期初余额554759077.37317149811.92

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额153778802.83237609265.45

(2)现金和现金等价物构成情况项目2023年12月31日2022年12月31日

一、现金708537880.20554759077.37

其中：库存现金51341.18123537.03

可随时用于支付的银行存款707303659.38553897661.54

可随时用于支付的其他货币资金1182879.64737878.80

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额708.537.880.20554759077.37

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

47.外币货币性项目

(1)外币货币性项目：

2023年12月31日2023年12月31日

项目折算汇率外币余额折算人民币余额

货币资金——

93深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日

2023年12月31日项目折算汇率

外币余额折算人民币余额

其中：美元24059.807.0827170408.34

宽扎311519450.030.00842607417.79应收账款

其中：美元222534.877.08271576147.72

宽扎161904855.030.00841355143.64

其他应收款——

——

其中：美元7.0827

宽扎5501227.210.008446045.27

——应付账款

其中：美元31323.787.0827221856.94

宽扎5720339.960.008447879.25

其他应付账款——

其中：美元10444.527.082773975.40

宽扎301312335.210.00842521984.25

(2)境外经营实体说明

子公司特发技术刚果金有限公司经营地为刚果金，记账本位币为美元，报告期新增一家境外子公司特发服务安哥拉有限公司，经营地为安哥拉，记账本位币为宽扎。

48.租赁

(1)本公司作为承租人与租赁相关的当期损益及现金流项目2023年度金额

本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用27343706.77

租赁负债的利息费用1223538.74

与租赁相关的总现金流出39296781.99

(2)本公司作为出租人

*经营租赁

A.租赁收入项目2023年度金额

租赁收入4142676.53

94深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

六、合并范围的变更

1.非同一控制下企业合并

(1)报告期内发生的非同一控制下企业合并股权取得被购买方名称股权取得时点股权取得成本股权取得方式

比例(%)

四川特发综合能源服务有限公司2023/7/3185000000.0051.00非同一控制下收购

(续上表)购买日的购买日至期末被购买日至期末被购买日至期末被购被购买方名称购买日确定依据购买方的收入购买方的净利润买方的现金流量四川特发综合能股东会决议

2023/7/31116640869.52820259.7911150793.23

源服务有限公司通过

(2)合并成本及商誉合并成本四川特发综合能源服务有限公司

—现金85000000.00

—非现金资产的公允价值

—发行或承担的债务的公允价值

—发行的权益性证券的公允价值

—或有对价的公允价值

—购买日之前持有的股权于购买日的公允价值

合并成本合计85000000.00

减：取得的可辨认净资产公允价值份额65715485.31

商誉19284514.69

(3)被购买方于购买日可辨认资产、负债四川特发综合能源服务有限公司项目购买日公允价值购买日账面价值

资产：——

货币资金109968900.85109968900.85

应收账款25375662.1025375662.10

其他应收款7447040.117447040.11

预付账款648997.38648997.38

存货23980.1923980.19

95深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

四川特发综合能源服务有限公司项目购买日公允价值购买日账面价值

其他流动资产13800.0013800.00

固定资产38737400.0017005656.90

使用权资产3535299.053535299.05

无形资产501375.30501375.30

长期待摊费用2016149.402016149.40

递延所得税资产323117.33323117.33

负债：

短期借款2000.000.002000000.00

应付账款45447252.1345447252.13

合同负债687058.67687058.67

应付职工薪酬799915.27799915.27

应交税费789555.94789555.94

其他应付款3278443.223278443.22

一年内到期的非流动负债1823558.981823558.98

租赁负债1652283.261652283.26

递延所得税负债3259761.47

净资产128853892.77110381911.14

减：少数股东权益——

取得的净资产128853892.77110381911.14

2.同一控制下企业合并

本公司报告期无同一控制下企业合并。

3.反向购买

本公司报告期无反向购买的情况。

4.处置子公司

子公司名称主要经营地注册地业务性质变动原因时间

深圳市特发物流科技有限公司广东深圳广东深圳服务业决议解散2023-12-4

5.其他原因的合并范围变动

子公司名称主要经营地注册地业务性质变动原因时间

特发声通科技服务(武汉)有限公司湖北武汉湖北武汉服务业新设2023-08-23

96深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

子公司名称主要经营地注册地业务性质变动原因时间

特发服务安哥拉有限公司安哥拉安哥拉服务业新设2023-01-26

湖北特发政务服务有限公司湖北武汉湖北武汉服务业分立2023-05-19

七、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

(1)企业集团的构成

主要经业务性持股比例(%)子公司名称注册资本注册地取得方式营地质直接间接深圳市特发物业资广东广东同一控制下

1000万元人民币服务业100.00

产经营有限公司深圳深圳企业合并深圳市特发特力物广东广东

同一控制下705万元人民币服务业100.00业管理有限公司深圳深圳企业合并深圳市特发楼宇科广东广东

480万元人民币服务业100.00设立

技有限公司深圳深圳深圳特发商务有限广东广东

500万元人民币服务业100.00设立

公司深圳深圳特发技术刚果金有广东广东

1000美元服务业100.00设立

限公司深圳深圳深圳市特发餐饮管广东广东

300万元人民币 服务业 100.0C 设立

理有限公司深圳深圳深圳市特发政务服广东广东

1200万元人民币服务业51.00设立

务有限公司深圳深圳

特发政务服务(天

200万元人民币天津天津服务业51.00设立

津)有限公司山东省特发商务服山东山东

500万元人民币服务业51.00设立

务有限公司济南济南深圳特发东部服务广东广东

500万元人民币服务业55.00设立

有限公司深圳深圳广东特发东部人大广东广东

500万元人民币服务业55.00设立

资源服务有限公司深圳深圳深圳市特发口岸服广东广东

500万元人民币服务业100.00设立

务有限公司深圳深圳

97深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

主要经业务性持股比例(%)子公司名称注册资本注册地取得方式营地质直接间接特发声通科技服务湖北湖北

500万元人民币服务业51.00设立

(武汉)有限公司武汉武汉

四川特发综合能源2612.244898万元四川四川非同一控制

服务业51.00服务有限公司人民币成都成都下企业合并四川特发保安服务四川四川非同一控制

100万元人民币服务业51.00

有限公司成都成都下企业合并湖北湖北特发政务服务湖北

800万元人民币服务业51.00分立

有限公司武汉武汉特发服务安哥拉有

1000美元安哥拉安哥拉服务业100.00设立

限公司

(2)重要的非全资子公司少数股东的持股本期归属于少数本期向少数股东期末少数股东权益子公司名称比例股东的损益宣告分派的股利余额深圳市特发政务服

49.008610.510.4822140226.10

务有限公司四川特发综合能源

49.00401927.3063.594.143.84

服务有限公司

(3)重要非全资子公司的主要财务信息

2023年12月31日

子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计深圳市特发政务服务有

97442392.391127034.0298569426.4156314495.4012374.2656326869.66

限公司四川特发综合能源服务

161201572.6352.814.722.43214016295.0672029142.4412313000.0684342142.50

有限公司

(续上表)

2022年12月31日

子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计深圳市特发

政务服务有90515146.781626018.2192141164.9945882650.98239073.9446121724.92限公司

98深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

(续上表)

2023年度

子公司名称经营活动现金营业收入净利润综合收益总额流量

深圳市特发政务服务有限公司219270439.8917572470.3717572470.3713354451.05

四川特发综合能源服务有限公司116640869.52820259.79820259.7911150793.23

(续上表)

2022年度

子公司名称经营活动现金营业收入净利润综合收益总额流量

深圳市特发政务服务有限公司213258422.6314276296.2314276296.234431643.28

2.在合营安排或联营企业中的权益

(1)不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

2023年12月31日/2022年12月31日/

项目

2023年度2022年度

联营企业：

深圳市特发建设服务有限公司8235990.165631556.09

投资账面价值合计8235990.165631556.09下列各项按持股比例计算的合计数

——净利润2604434.071318252.05

—其他综合收益

——综合收益总额2604434.071318252.05

八、政府补助

1.期末按应收金额确认的政府补助

截至2023年12月31日，无政府补助应收款项的余额。

2.计入当期损益的政府补助

利润表列报项目2023年度2022年度

其他收益7851603.577904016.64

合计7851603.577904016.64

99深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

九、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和

金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。

经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理(例如本公司信用管理部对公司发生的赊

销业务进行逐笔进行审核)。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收账款、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收账、其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状

况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

(1)信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

100深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

(2)已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致，同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活

跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

(3)预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

相关定义如下：

违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；

违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及

101深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的57.24%(比较期：65.54%);本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的32.22%(比较期：27.59%)。

2.流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。

截至2023年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：

2023年12月31日

项目

1年以内1-2年2-3年3年以上

应付账款232791769.00

其他应付款110834203.92

——

一年内到期的非流动负债12557.935.58

租赁负债——11779241.127944783.481755923.94

合计356183908.5011779241.127944783.481755.923.94

(续上表)

2022年12月31日

项目

1年以内1-2年2-3年3年以上

应付账款179424268.70

其他应付款94559735.09—

一年内到期的非流动负债9014154.28

租赁负债4846288.533711148.603408334.872593.249.56

合计287844446.603711148.603408334.872593249.56

102深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

3.市场风险

(1)外汇风险本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的

外币资产和负债。本公司承受汇率风险主要与以美元和宽扎计价的借款有关，除本公司设立境外的下属子公司使用美元和宽扎计价结算外，本公司的其他主要业务以人民币计价结算。

*截至2023年12月31日，本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞口如下(出于列报考虑，风险敞口金额以人民币列示，以资产负债表日即期汇率折算):本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。

*敏感性分析

于2023年12月31日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元等外币升值或贬值10%那么本公司当年的净利润将增加或减少28.89万元。

(2)利率风险

本公司的利率风险主要产生于长期银行借款、应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

十、公允价值的披露

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

103深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。

1.2023年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值

2023年12月31日公允价值

项目第一层次公允第二层次公分第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量

一、持续的公允价值计量———

(一)交易性金融资产——.以公允价值计量且变动计入当期损

35059246.5735059246.57

益的金融资产

(1)结构性存款及理财产品35059246.5735059246.57

非持续以公允价值计量的资产总额35059246.5735059246.57

对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。

2.持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性

及定量信息

第二层次公允价值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，采用估值技术和重要参数的定性和定量信息。第二层次输入值包括：1)活跃市场中类似资产或负债的报价；2)非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；3)除报价

以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4)市场验证的输入值等。

3.不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收账款、其

他应收款、应付账款、其他应付款等。

十一、关联方及关联交易

关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的构成关联方。

104深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

1.本公司的母公司情况

母公司对本母公司对本母公司名称注册地业务性质注册资本公司的持股公司的表决

比例(%)权比例(%)

投资兴办实业、投资深圳市特发集

深圳兴办旅游产业及房地617940.6万元人民币48.7548.75团有限公司产开发经营等

*本公司的母公司情况的说明：

控股股东名称注册资本股东结构持股比例(%)最终控制方深圳市人民政府国有资产监督管理

39.6875深圳市国资委

委员会(以下简称深圳市国资委)

深圳市特发集617940.6万元中国长城资产管理股份有限公司

28.7143

财政部

团有限公司人民币深圳市投资控股有限公司19.8509深圳市国资委

中国东方资产管理股份有限公司7.7329财政部

广东省财政厅4.0144财政部

合计——100.00

深圳市特发集团有限公司直接持有本公司47.775%股权，通过其全资子公司深圳市特发投资有限公司持有本公司0.975%股权。

*本公司最终控制方：深圳市国资委。

1.本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益

2.本公司合营和联营企业情况

(1)本公司重要的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见附注七、在其他主体中的权益

(2)报告期内与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下合营或联营企业名称与本公司关系深圳市特发建设服务有限公司联营企业

105深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

3.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系深圳市特发信息股份有限公司同受控股股东控制

深圳市特发黎明光电(集团)有限公司同受控股股东控制

深圳市特力(集团)股份有限公司同受控股股东控制深圳市中天实业有限公司同受控股股东控制深圳市特发工程管理有限责任公司同受控股股东控制深圳特发华日汽车企业有限公司同受控股股东控制深圳市特发地产有限公司同受控股股东控制深圳市特发小额贷款有限公司同受控股股东控制深圳市汽车工业贸易有限公司同受控股股东控制深圳市特发信息光网科技股份有限公司同受控股股东控制荆州市特发置地有限公司同受控股股东控制深圳市特发衡佳房地产投资有限公司同受控股股东控制广东特发信息光缆有限公司同受控股股东控制深圳市特发信息数据科技有限公司同受控股股东控制深圳市长龙铁路电子工程有限公司同受控股股东控制深圳华丽装修家私企业公司同受控股股东控制深圳市海洋世界有限公司同受控股股东控制深圳市特发小梅沙旅游发展有限公司同受控股股东控制深圳市特发小梅沙投资发展有限公司同受控股股东控制深圳市特力新永通汽车发展有限公司同受控股股东控制

特发信息光纤(东莞)有限公司同受控股股东控制深圳市华日丰田汽车销售服务有限公司同受控股股东控制深圳深汕特别合作区特发赛格科技有限公司同受控股股东控制深圳市光明特发置地有限公司同受控股股东控制深圳市特力行投资有限公司同受控股股东控制深圳市汽车工业贸易有限公司同受控股股东控制深圳特力吉盟投资有限公司同受控股股东控制公司的参股公司青岛涌泰置业有限公司董事施晖及监事王卫冲共同控制

江苏南通三建集团股份有限公司持有本公司9.00%股份控股股东特发集团公司董事欧鹏担任党委书中国长城资产管理股份有限公司深圳市分公司

记、总经理的企业

本公司董事、监事、高级管理人员和公司控股

关联自然人股东的董事、监事及高级管理人员以及以上人员关系密切的家庭成员

106深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

4.关联交易情况

(1)购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品、接受劳务情况关联方关联交易内容2023年度发生额2022年度发生额

深圳市特发工程管理有限责任公司办公区物业管理391453.35273859.88

深圳市特发信息股份有限公司管理及水电费92102.75185060.62

——

深圳特发华日汽车企业有限公司车辆维修5853.10

深圳市特发工程管理有限责任公司工程维护费1082524.651121.123.43

深圳华丽装修家私企业公司装修费564486.79

深圳市华日丰田汽车销售服务有限公司车辆维修1.126.55

小计1567207.302150383.82

出售商品、提供劳务情况关联方关联交易内容2023年度发生额2022年度发生额

深圳市中天实业有限公司物业管理服务9969633.719876594.79

深圳特力吉盟投资有限公司物业管理服务9157153.609033100.68

深圳市特发信息股份有限公司物业管理服务8192512.548939.555.33

江苏南通三建集团股份有限公司物业管理服务1227.965.61

深圳市特发衡佳房地产投资有限公司物业管理服务1628367.034552053.19

深圳市特发信息光网科技股份有限公司物业管理服务2451320.682321697.00

深圳市特发工程管理有限责任公司物业管理服务2087139.622084828.98

深圳特发华日汽车企业有限公司物业管理服务1698113.201529875.47

广东特发信息光缆有限公司物业管理服务843980.901228400.75

荆州市特发置地有限公司物业管理服务31988.42514628.48

深圳市汽车工业贸易有限公司物业管理服务1570519.971489675.14

深圳市特力(集团)股份有限公司物业管理服务7309687.6238117.07

深圳市特发黎明光电(集团)有限公司技术服务188679.25

深圳市特力(集团)股份有限公司停车费181132.08440366.97中国长城资产管理股份有限公司深圳市

物业管理服务329305.44356747.59分公司

深圳市长龙铁路电子工程有限公司物业管理服务76731.7268887.74

深圳市特发小额贷款有限公司物业管理服务201751.16156720.75

深圳市海洋世界有限公司物业管理服务738993.72147798.74

107深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

关联方关联交易内容2023年度发生额2022年度发生额

深圳市特发小梅沙旅游发展有限公司物业管理服务196981.12185490.57

深圳市特发小梅沙投资发展有限公司物业管理服务6328091.87660256.16

深圳市特力新永通汽车发展有限公司物业管理服务121186.95317484.50

特发信息光纤(东莞)有限公司物业管理服务165558.3568.488.44

深圳华丽装修家私企业公司物业管理服务133032.86深圳深汕特别合作区特发赛格科技有限

物业管理服务232172.21公司

深圳市光明特发置地有限公司物业管理服务605504.42

深圳市特发集团有限公司服务费70420.99

深圳市特发信息数据科技有限公司物业管理服务1271326.47

深圳市特力行投资有限公司技术服务47693.75

关联自然人物业管理服务43476.7162541.76

小计55872456.3645301275.71

(2)关联租赁情况

本公司作为承租方：

2023年度

简化处理的未纳入租租赁短期租赁和赁负债计承担的租出租方名称资产增加的使低价值资产量的可变支付的租金赁负债利种类用权资产租赁的租金租赁付款息支出费用额深圳市特发工程管理有限

办公场所2.646.617.07329266.68责任公司

深圳市特发地产有限公司停车场735204.0025507.22

深圳特力(集团)股份有

员工宿舍31440.001983.6260104.02限公司

深圳市特发集团有限公司文星二商场559565.7652506.12

深圳市中天实业有限公司办公场所96901.3612124.18530861.64深圳市特发信息股份有限

宿舍36000.002346.88公司深圳市特发信息股份有限

宿舍180103.1610808.88公司

108深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

2023年度

简化处理的未纳入租租赁短期租赁和赁负债计承担的租出租方名称资产增加的使低价值资产量的可变支付的租金赁负债利种类用权资产租赁的租金租赁付款息支出费用额深圳市汽车工业贸易有限

宿舍64018.504.525.52139868.01公司

深圳市中天实业有限公司停车场2885565.33—深圳市汽车工业贸易有限

宿舍15980.00公司

深圳市特力(集团)股份

宿舍23488.00有限公司

(续上表)

2022年度

简化处理的未纳入租租赁短期租赁和赁负债计承担的租出租方名称资产增加的使低价值资产量的可变支付的租金赁负债利种类用权资产租赁的租金租赁付款息支出费用额深圳市特发工程管理有限

办公场所2349891.36417713.98责任公司

深圳市特发地产有限公司停车场673937.0050218.53

深圳特力(集团)股份有

员工宿舍18714.30727.13限公司

深圳市特发集团有限公司文星二商场349728.6075501.09

深圳市特发集团有限公司员工宿舍148200.0013570.66

深圳市中天实业有限公司办公场所77142.8610016.21深圳市特发信息股份有限

宿舍33900.001803.17101535.79公司深圳市特发信息股份有限

宿舍71400.002400.48110592.27公司

深圳市中天实业有限公司停车场2261693.76深圳市特发信息股份有限

停车场259809.52公司

109深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

关联租赁情况说明：

(3)关键管理人员报酬项目2023年度发生额2022年度发生额

关键管理人员报酬11220270.0011879670.00

5.关联方应收应付款项

(1)应收项目

2023年12月31日2022年12月31日

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款青岛涌泰置业有限公司2376469.322376469.322376469.322376469.32

应收账款深圳市特发信息股份有限公司794782.8139739.141333284.4866664.22

应收账款荆州市特发置地有限公司33907.721695.3976806.193840.31深圳市特发衡佳房地产投资有限公

应收账款182801.759140.09434585.8221729.29司深圳市特发信息光网科技股份有限

应收账款219876.4610993.82436117.5521805.88公司

应收账款深圳市中天实业有限公司2715919.02135795.951744865.0887243.25

应收账款广东特发信息光缆有限公司151280.487564.02221398.9511069.95

应收账款深圳市特力(集团)股份有限公司827254.1741362.7158404.092920.20

应收账款深圳市长龙铁路电子工程有限公司5809.00290.45深圳市特发小梅沙旅游发展有限公

应收账款52200.002610.00司中国长城资产管理股份有限公司深

应收账款58177.302908.8729088.651454.43圳市分公司深圳市特发小梅沙投资发展有限公

应收账款2714524.56135726.2390818.134540.91司

应收账款特发信息光纤(东莞)有限公司29542.001477.1014519.55725.98

应收账款深圳特发华日汽车企业有限公司150000.007500.0135139.006756.95深圳市特力新永通汽车发展有限公

应收账款336533.5716826.68司

应收账款深圳市海洋世界有限公司235000.0011750.00156666.667833.33

应收账款深圳市汽车工业贸易有限公司275184.8013759.24263224.8813161.24

应收账款深圳市光明特发置地有限公司473700.0023685.00

110深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日2022年12月31日

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款深圳市特发信息数据科技有限公司197400.009870.00

应收账款深圳市特力行投资有限公司102000.005100.00

应收账款深圳特力吉盟投资有限公司15064.21753.21

其他应收款深圳市特发信息股份有限公司221600.0011080.00254760.0012738.00深圳市特发信息光网科技股份有限

其他应收款100000.005000.00100000.005000.00公司

其他应收款深圳市特发集团有限公司14505.25725.26383.2519.16

其他应收款深圳市特发工程管理有限责任公司234705.4011735.27285505.4014275.27

其他应收款深圳市特力(集团)股份有限公司9012.00450.630428.431521.42

深圳市特发黎明光电(集团)有限

其他应收款102924.005146.20149524.007476.20公司

其他应收款深圳市特发建设服务有限公司12500.55625.035367.34268.37

其他应收款深圳市汽车工业贸易有限公司18586.00

929.3

其他应收款深圳市中天实业有限公司40992.002049.60

(2)应付项目项目名称关联方2023年12月31日2022年12月31日

应付账款深圳市特发工程管理有限责任公司870677.88584339.62

应付账款深圳市特发地产有限公司61267.0061267

应付账款深圳市中天实业有限公司738.222.827417940.76

应付账款深圳华丽装修家私企业公司282243.40

其他应付款深圳市特发建设服务有限公司21510.34

其他应付款深圳市特发地产有限公司382568.40366902.40

其他应付款深圳市特发工程管理有限责任公司157188.0026810.00

十二、承诺及或有事项

1.重要承诺事项

截至2023年12月31日，本公司无需要披露的重要承诺事项。

2.或有事项

截至2023年12月31日，本公司无需要披露的其他重大或有事项。

111深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

十三、资产负债表日后事项

1.利润分配情况

根据公司2024年4月18日第二届董事会第十四次会议审议通过的2023年度利润

分配预案，以169000000.00股为基数，向全体股东每10股派发现金红利2.20元(含税)合计派发现金红利37180000.00元(含税)上述利润分配预案尚待公司股东大会审议批准。

除上述事项外无其他需要披露的事项。

十四、其他重要事项

1.分部信息

(1)报告分部的确定依据与会计政策

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，并以业务分部为基础确定报告分部。分别对综合物业管理服务业务、政务服务业务及增值服务等的经营业绩进行考核。

(2)分部利润或亏损、资产及负债

2023年度综合物业管理服务政务服务增值服务分部间抵销合计

主营业务收入1998168806.05253090807.82192198889.412443458503.28

主营业务成本1832145942.82215137953.0798986486.602146270382.49

十五、母公司财务报表主要项目注释

1.应收账款

(1)按账龄披露账龄2023年12月31日2022年12月31日

1年以内313643563.25338851444.01

1至2年18801071.2819078943.34

2至3年2031542.725241.247.05

3年以上6383117.051823536.06

112深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

账龄2023年12月31日2022年12月31日

小计340859294.30364995170.46

坏账准备25098969.8327099200.29

合计315760324.47337895970.17

(2)按坏账计提方法分类披露

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备6935310.982.036935310.98100.00

按组合计提坏账准备333923983.3297.9718163658.855.44315760324.47

账龄组合325192126.6695.4018163658.855.59307028467.81合并范围内关联方往来

8731856.662.568731856.66

组合

合计340859294.30100.0025098969.837.36315760324.47

(续上表)

2022年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备8232215.392.268232215.39100.00

按组合计提坏账准备356762955.0797.7418866984.905.29337895970.17

账龄组合349160659.3795.6618866984.905.40330293674.47合并范围内关联方往来

7602295.702.087602295.70

组合

合计364995170.46100.0027099200.297.42337895970.17

坏账准备计提的具体说明：

于2023年12月31日，按单项计提坏账准备的说明

2023年12月31日

名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

(%)

深圳市誉德运营管理有限公司3945091.823945091.82100.00该等公司经营不善，青岛涌泰置业有限公司2376469.322376469.32100.00财务指标恶化，还款深圳市科建云数据投资发展有限公司376152.46376152.46100.00能力大幅下降，本公

113深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日

名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

(%)

成都奥特为通讯有限公司188014.96188014.96100.00司预计款项难以收

成都泰普科技有限公司45690.9845690.98100.00回，因此全额计提坏四川卓远时代航空科技有限公司3891.443891.44100.00账准备

合计6935310.986935310.98

100.00

*于2023年12月31日，按计提坏账准备的应收账款

2023年12月31日2022年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

(%)(%)

1年以内304911706.5915245585.335.00331249148.3116562457.425.00

1-2年18801071.281880107.1310.0016845437.991684543.8010.00

2-3年630546.28189163.8830.00637270.56191181.1730.00

3年以上848802.51848802.51100.00428802.51428802.51100.00

合计325192126.6618163658.855.59349160659.3718866984.905.40

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

(3)坏账准备的变动情况

2022年本期变动金额2023年

类别

12月31日计提收回或转回转销或核销其他变动12月31日

按单项计提坏

8232215.39376152.461673056.876935310.98

账准备按组合计提坏

18866984.90-703326.0518163658.85

账准备

合计27099200.29-327173.591673056.87

25098969.83

(4)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款和合同资产期末应收账款坏账准备和合同资产单位名称应收账款期末余额

余额合计数的比例(%)减值准备期末余额

客户一135177918.4439.667286470.47

客户二75431061.7522.133847196.45

客户三8726669.572.56438938.48

客户四6015314.571.76300765.73

114深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

占应收账款和合同资产期末应收账款坏账准备和合同资产单位名称应收账款期末余额

余额合计数的比例(%)减值准备期末余额

客户五3873175.381.14193658.77

合计229224139.7167.2512067029.90

2.其他应收款

(1)分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日应收利息

应收股利3899170.5924699697.95

其他应收款161687808.6092249435.89

合计165586979.19116.949.133.84

(2)应收股利

*分类

项目(或被投资单位)2023年12月31日2022年12月31日

深圳市特发政务服务有限公司3899170.5924699697.95

合计3899170.5924699697.95

(3)其他应收款

*按账龄披露账龄2023年12月31日2022年12月31日

1年以内147085720.5388448441.99

1至2年11828310.912649787.54

2至3年2695275.06888621.87

3至4年2003639.722947493.85

4至5年2699451.43164386.05

5年以上120665.91110724.91

小计166433063.5695209456.21

减：坏账准备4745254.962960020.32

合计161687808.6092249435.89

*按款项性质分类情况款项性质2023年12月31日2022年12月31日

应收暂付款15025508.358799179.57

115深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

款项性质2023年12月31日2022年12月31日

押金保证金15633957.3210649364.88

员工备用金556584.82382312.39

往来款32340.00

合并范围内关联往来款132929.978.9274198956.85

其他2287034.151147302.52

小计166433063.5695209456.21

坏账准备4745254.962960020.32

合计161687808.6092249435.89

*按坏账计提方法分类披露

A.截至2023年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段158505749.601278788.53157226961.07

第二阶段3549075.78354907.583194168.20

第三阶段4378238.183111558.851266679.33

合计166433063.564745254.96161687808.60

2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例(%)坏账准备账面价值按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备158505749.600.811278788.53157226961.07

1.应收暂付款14457771.655.00722888.5813734883.07

2.押金保证金8777612.795.00438880.648338732.15

3.员工备用金556584.825.0027829.24528755.58

4.往来款

5.其他1783801.425.0089190.071694611.35

6.合并范围内关联方款132929978.92132929978.92

合计158505749.600.811278788.53157226961.07

2023年12月31日，处于第二阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例(%)坏账准备账面价值

——

按单项计提坏账准备——

按组合计提坏账准备3549.075.7810.00354907.583194168.20

1.应收暂付款138509.3710.0013850.94124658.43

116深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

类别账面余额计提比例(%)坏账准备账面价值

2.押金保证金3266924.9610.00326692.502940232.46

3.员工备用金

4.往来款——

5.其他143641.4510.0014364.14129277.31

6.合并范围内关联方款

合计3549075.7810.00354907.583194168.20

2023年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例(%)坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备1740000.00100.001740000.00

2.押金保证金1740.000.00100.001740000.00

按组合计提坏账准备2638238.1851.991371558.851266679.33

1.应收暂付款429227.3330.00128768.20300459.13

2.押金保证金1849.419.5755.901033788.25815631.32

————

3.员工备用金

4.往来款

5.其他359591.2858.12209002.40150588.88

6.合并范围内关联方款

合计4378238.1871.073111558.851266679.33

B.截至2022年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段88.448.441.99712474.2687735967.73

第二阶段2649787.54264978.752384808.79

第三阶段4111226.681982567.312128659.37

合计95209456.212960020.3292249435.89

2022年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例(%)坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备——

按组合计提坏账准备88448441.990.81712474.2687735967.73

1.应收暂付款7611315.695.00380565.797230749.90

2.押金保证金5541079.975.00277054.005264025.97

3.员工备用金377448.475.0018872.42358576.05

117深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

类别账面余额计提比例(%)坏账准备账面价值

4.往来款——

5.其他719641.015.0035982.05683658.96

6.合并范围内关联方款74198956.85

——74198956.85

合计88448441.990.81712474.2687735967.73

2022年12月31日，处于第二阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例(%)坏账准备账面价值按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备2649787.5410.00264978.752384808.79

1.应收暂付款1187863.8810.00118786.381069077.50

2.押金保证金1415782.8010.00141578.281274204.52

3.员工备用金

4.往来款

5.其他46140.8610.004614.0941526.77

合计2649787.5410.00264978.752384808.79

2022年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例(%)坏账准备账面价值按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备4111226.6848.221982567.312128659.37

1.应收暂付款

2.押金保证金3692502.1146.231707189.031985313.08

3.员工备用金4863.9230.001459.183404.74

4.往来款32340.0050.0016170.0016170.00

5.其他381520.6567.56257749.10123771.55

合计4111226.6848.221982567.312128659.37

*坏账准备的变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月合计

期信用损失(未期信用损失(已预期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

2022年12月31日余额712474.26264978.751982.567.312960020.32

2022年12月31日余额在本期

118深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月合计

期信用损失(未期信用损失(已预期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

-转入第二阶段-177453.79177453.79——

--转入第三阶段-219006.12219006.12

————

--转回第二阶段

-转回第一阶段

本期计提743768.06131481.16909.985.421785.234.64本期转回本期转销本期核销其他变动

2023年12月31日余额1278788.53354907.583111558.854745254.96

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款

2023年

单位名称款项的性质账龄期末余额合计坏账准备

12月31日余额

数的比例(%)

单位一合并范围内往来款52455132.761年以内31.52

单位二合并范围内往来款39385559.241年以内23.66

单位三合并范围内往来款25041148.821年以内15.05

单位四合并范围内往来款6143864.111年以内

3.69

单位五应收暂付款5097500.001年以内3.06254875.00

合计128123204.9376.98254875.00

3.长期股权投资

(1)长期股权投资情况

2023年12月31日2022年12月31日

项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

对子公司投资120029062.25120029062.2533754062.2533754062.25

对联营、合营企业投资8235990.168235990.165631556.095631556.09

合计128265052.41128265052.4139385618.3439385618.34

119深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

(2)对子公司投资本期计2023年

2022年2023年

被投资单位本期增加本期减少提减值12月31日

12月31日12月31日

准备减值准备余额深圳市特发物业

资产经营有限公5112000.005112000.00司深圳市特发楼宇

4800000.004800000.00

科技有限公司深圳市特发政务

1050000.00420000.00630000.00

服务有限公司深圳市特发特力

物业管理有限公8115265.158115265.15司深圳特发商务有

5000000.005000000.00

限公司山东特发物业管

2550000.002550000.00

理有限公司深圳特发东部服

1100000.001100000.00

务有限公司特发技术刚果金

6797.106797.10

有限公司特发政务服务

(天津)有限公1020000.001020000.00司深圳市特发口岸

5000000.005000000.00

服务有限公司特发声通科技服

务(武汉)有限1275000.001275000.00公司四川特发综合能

85000000.0085000000.00

源服务有限公司湖北特发政务服

420000.00420000.00

务有限公司

合计33754062.2586695000.00420000.00120029062.25

120深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

(3)对联营、合营企业投资本期增减变动

2022年

投资单位追加减少权益法下确认的其他综合其他权益

12月31日

投资投资投资损益收益调整变动

联营企业——深圳市特发建设

5631556.092604434.07

服务有限公司

小计5631556.09——2604434.07—

合计5631556.09

2604434.07

(续上表)本期增减变动2023年

2023年

投资单位宣告发放现金股计提减值12月31日其他12月31日利或利润准备减值准备余额

联营企业——深圳市特发建设

8235990.16

服务有限公司

小计8235990.16

合计—8235990.16

4.营业收入和营业成本

2023年度2022年度

项目收入成本收入成本

主营业务1661666608.411459225376.571399385661.371233417800.13

其他业务16476.2016.071.60

合计1661683084.611459.241.448.171399385661.371233417800.13

5.投资收益

项目2023年度2022年度

成本法核算的长期股权投资收益17454909.7120.800.527.36

权益法核算的长期股权投资收益2604434.071318252.05交易性金融资产持有期间取得的投资

9686528.8914013853.88

收益

合计29745872.6736132633.29

121深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

十六、补充资料

1.当期非经常性损益明细表

项目2023年度说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分153199.56计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影7851603.57响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

委托他人投资或管理资产的损益5538.379.75对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回1673056.87

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-252353.30

其他符合非经常性损益定义的损益项目9971310.77

122深圳市特发服务股份有限公司财务报表附注

项目2023年度说明

非经常性损益总额24935197.22

减：非经常性损益的所得税影响数5804386.09

非经常性损益净额19130.811.13

减：归属于少数股东的非经常性损益净额507006.08

归属于公司普通股股东的非经常性损益净额18623805.05

2.净资产收益率及每股收益

*2023年度加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率(%)基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润12.220.710.71扣除非经常性损益后归属于公司普通股

10.320.600.60

股东的净利润

*2022年度加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率(%)基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润12.680.680.68扣除非经常性损益后归属于公司普通股

9.420.500.50

股东的净利润

公司名称：深圳市特发服务股份有限公司

日期：2024年4月18日

123统一社会信用代码

营业执照扫描市场主体身份码

了解更多登记、备案、

911101020854927874

(副本)(5-1)许可、监管信息，体验更多应用服务。

名称容诚会计师事务所(特殊普通合伙)出资额8130万元类型特殊普通合伙企业成立日期2013年12月10日

执行事务合伙人肖厚发、刘维主要经营场所北京市西城区阜成门外大街22号1幢外

经贸大厦901-22至901-26

经营范围审查企业会计报表、出具审计报告；验证企业资本，出具验报告；办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告；基本建设年度财务决算审计；代理记账；会计咨询

税务咨询、管理咨询、会计培训；法律、法规规定的其他业务

软件开发；销售计算机、软件及辅助设备，(市场主体依法自主选择经营项目，开展经营活动；依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动；不得从事国家和本

市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。)登记机关

2024年03月25日

市场主体应当于每年1月1日至6月30日通过

国家企业信用信息公示系统网址： http://www.gsxt.gov.cn 国家市场监督管理总局监制

国家企业信息公示系统报送公示年度报告。证书序号：0011869说明

1、《会计师事务所执业证书》是证明持有人经财政

会计师事务所部门依法审批，准予执行注册会计师法定业务的凭证。

执业证书2、《会计师事务所执业证书》记载事项发生变动的，应当向财政部门申请换发。

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

名称：3、《会计师事务所执业证书》不得伪造、涂改、出

租、出借、转让。

首席合伙人肖厚发4、会计师事务所终止或执业许可注销的，应当向财主任会计师：政部门交回《会计师事务所执业证书》。

经营场所北京市西城区阜成门外大街22号1幢外经贸

大厦901-22至901-26

发证机关：北京市财政局

组织形式特殊普通合伙容诚会计师事务所(特殊普通合伙)业务报告附件专用

执业证书编号：1010032

二 O 一 九 年 六 月 十 日批准执业文号

京财会许可[2013]0067号

批准执业日期.中华人民共和国财政部制

2013年10月25日2009

总姓张莉萍

n muell性别女

Sex

生出日期1984-12-18

Date of birth利安达会计师务事所有限责任公司工作单位深圳分所

Warking uait

I身de 证tity ca号rd a. 654001198412184940十注册会计师工作单位变更事项登记注意事项

Registration of the Change of Working Unit bya CPA

注册会计师执行业务，必要时须向委托方出示本证书同意调出

Agree the holder to be trantferred fioe 二、本证书只限手本人使用， 不得转让，涂改

三、注册会计师停止执行法定业务时，应将本证

(务所书墩还主管注册会计师协会

CPAs 四 、本证书如遗失，应立即向主管注册会计师协会报告，登报声明作废后，办理补发手续。

转出协会盖章

S

NOTES

When nractising.-the CPA shall show the elient th

同 意 调 入 certifcate when necessary.Agee the holder to be transferred te 2 This certlicafe shall be exelusively used hv th

holder.No transfer oralteration shall be allowed

3.The CPA shall return the certificate to the comneten

事务所 Institute of CPAs when the CPA stops conducting

CPAs statutory business.

4.In case of loss.the CPA shall report to the compctent

Institute of CPAs immediately and go through the转入协会盖章

oroccdure of rerssue after making an annoncemento

tanfln Iherinde afCPAs

loss on the newspaper.d

12

ther张料萍

110001540297

花州中往册会计师协会

证书编号:

110001540297

发证日期:2003品

自m品姓名

Full name 亲属明性别男

sex出生日期1972

Date of birth 天健会计师事务所工作单位

Workingunit (特殊普通合伙)广东分所身份证号码420222197212100417

Identity card No.注册会计师工作单位变更事项登记

Registration ofthe Change of Working Unit bya cpA年度检验登记

Annual Renewal Registration同意调出

Agree the holder to

本证书经检脸合格，继续有效一年事务所This certificate is valid for another year after 天 健会 计 师

CPA

this renewal. (转碟普通合化)分所出协会

t lnstitute ofCPAs同意调入

Agae the holu be ransferred to

P 事 务 月

CPAs

e ACPAs

13

证书编号:440300121100批准注册协会深圳市注册会计师协会发证日期

2020年9月换发