三友联众集团股份有限公司
2023年度合并审计报告目录
一、审计报告………………………………………………………第1—6页
二、财务报表………………………………………………………第7—14页
（一）合并资产负债表……………………………………………第7页
（二）母公司资产负债表…………………………………………第8页
（三）合并利润表…………………………………………………第9页
（四）母公司利润表………………………………………………第10页
（五）合并现金流量表……………………………………………第11页
（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页
（七）合并所有者权益变动表……………………………………第13页
（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14页
三、财务报表附注………………………………………………第15—87页审计报告
天健审〔2024〕7-539号
三友联众集团股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了三友联众集团股份有限公司（以下简称三友联众公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了三友联众公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于三友联众公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
(一)应收账款减值
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三（十）、三(十一)及五(一)4。
第1页共87页截至2023年12月31日，三友联众公司应收账款账面余额为576236487.73元，坏账准备金额为18549218.32元，账面价值为557687269.41元。
三友联众公司管理层(以下简称管理层)根据各项应收账款的信用风险特征，以单项或组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。由于应收账款金额重大，且应收账款减值涉及重大管理层判断，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定
其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)针对管理层以前年度就坏账准备所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；
(3)复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；
(4)对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，复核管理层对预期收
取现金流量的预测，评价在预测中使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性，并与获取的外部证据进行核对；
(5)对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风
险特征划分组合的合理性；评价管理层确定的应收账款预期信用损失率的合理性，包括使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性；测试管理层对坏账准备的计算是否准确；
(6)结合应收账款函证和期后回款情况，评价管理层计提坏账准备的合理性；
(7)检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二)收入确认
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(二十二)及五(二)1。
三友联众公司的营业收入主要来自于继电器及互感器的生产和销售。2023年度三友联众公司营业收入金额为人民币1836392280.35元。
由于营业收入是三友联众公司关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰
第2页共87页当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对收入确认，我们实施的主要审计程序包括：
(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3)按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存
在重大或异常波动，并查明原因；
(4)对于寄售收入，选取项目检查与收入确认相关的支持性文件，对于从客
户平台下载结算清单作为收入确认依据的，获取主要客户的结算清单核对账面记录与结算清单是否一致，以及收入确认期间是否与客户上传结算清单的时间相一致；对于从客户平台导出领用明细作为收入确认依据的，抽取个别月份重新导出数据与原数据进行核对；
(5)对于非寄售内销收入，获取客户平台接收明细或签收单，并选取项目核
对客户平台接收明细是否与签收数据一致，检查签收单上是否有客户签章及签收日期，关注签收人以及签收日期是否存在异常；
(6)对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并选取项目检查
相关支持性文件，包括销售订单、出口报关单、货运提单、销售发票等；
(7)结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；
(8)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；
(9)获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；
(10)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
第3页共87页任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估三友联众公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
三友联众公司治理层（以下简称治理层）负责监督三友联众公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
第4页共87页大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对三友联众公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致三友联众公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就三友联众公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
第5页共87页天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·杭州中国注册会计师：
二〇二四年四月二十二日
第6页共87页第7页共87页第8页共87页第9页共87页第10页共87页第11页共87页第12页共87页第13页共87页第14页共87页三友联众集团股份有限公司财务报表附注
2023年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
三友联众集团股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系东莞市三友联众电器有限公司（以下简称东莞三友公司），东莞三友公司由宋朝阳、傅天年、徐新强共同出资组建，于2008年5月16日在东莞市工商行政管理局登记注册，取得注册号为441900000286197的企业法人营业执照。东莞三友公司成立时注册资本3000.00万元。东莞三友公司以2017年6月30日为基准日，整体变更为股份有限公司，于2017年9月12日在东莞市工商行政管理局登记注册，总部位于广东省东莞市。公司现持有统一社会信用代码为
914419006751774969的营业执照，注册资本175881318.00元，股份总数175881318股（每股面值 1 元）。其中，有限售条件的流通股份：A 股 85188978 股，无限售条件的流通股份：A股 90692340股。公司股票已于 2021 年 1月 22日在深圳证券交易所挂牌交易。
本公司属制造业。主要经营活动为继电器的研发、生产和销售。产品主要有：通用功率继电器、磁保持继电器、汽车继电器等。
本财务报表业经公司2024年4月22日第三届第五次董事会批准对外报出。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状
第15页共87页况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币
公司及境内子公司采用人民币为记账本位币，三友电器（北美）有限公司（SanyouElectrical Appliances(North America) 2011 Inc）(以下简称北美三友)、韩国三友株式会社（???? ?????）(以下简称韩国三友)、三友电器有限公司（Sanyou ElectricalAppliances GmbH）(以下简称德国三友)为境外子公司从事境外经营，选择其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。
(五)重要性标准确定方法和选择依据
公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
该事项在本财务涉及重要性标准判断报表附注中的披重要性标准确定方法和选择依据的披露事项露位置重要的单项计提坏账准备的公司将单项应收账款金额超过资产总额
应收账款0.3%的应收账款认定为重要应收账款公司将单项核销应收账款金额超过资产
重要的核销应收账款总额0.3%的应收账款认定为重要的核销应收账款公司将单项其他应收款金额超过资产总重要的单项计提坏账准备的
额0.3%的其他应收款认定为重要其他应其他应收款收款公司将单项核销其他应收款金额超过资
重要的核销其他应收款产总额0.3%的其他应收款认定为重要的核销其他应收款公司将账龄超过1年单项预付款项金额重要的账龄超过1年的预付
超过资产总额0.3%的预付款项认定为重款项要的账龄超过1年的预付款项
公司将在建工程金额超过资产总额0.3%
重要的在建工程项目五（一）11的在建工程认定为重要的在建工程项目公司将账龄超过1年单项应付账款金额重要的账龄超过1年的应付
超过资产总额0.3%的应付账款认定为重账款要的账龄超过1年的应付账款
第16页共87页该事项在本财务涉及重要性标准判断报表附注中的披重要性标准确定方法和选择依据的披露事项露位置公司将账龄超过1年单项其他应付款金重要的账龄超过1年的其他
额超过资产总额0.3%的其他应付款认定应付款为重要的账龄超过1年的其他应付款公司将账龄超过1年单项合同负债金额重要的账龄超过1年的合同
超过资产总额0.3%的合同负债认定为重负债要的账龄超过1年的合同负债公司将投资活动现金流量金额超过资产
重要的投资活动现金流量五（三）1总额5%的投资活动认定为重要的投资活动现金流量
公司将资产总额/营业收入/利润总额任
一超过合并层面资产总额/营业收入/利重要的境外经营实体
润总额的15%的境外经营实体确定为重要的境外经营实体
公司将资产总额/收入总额/利润总额超
重要的子公司、非全资子公过集团总资产/总收入/利润总额的15%
七（一）2
司的子公司确定为重要子公司、重要非全资子公司。
(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1.控制的判断
拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。
第17页共87页2.合并财务报表的编制方法母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(八)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九)外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；
以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
2.外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。
(十)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
第18页共87页(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变
第19页共87页动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他
综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的
贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以第20页共87页公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融工具减值
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
第21页共87页对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融
资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
6.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十一)应收款项预期信用损失的确认标准和计提方法
1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项
项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
应收银行承兑汇票参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未票据类型来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存应收商业承兑汇票续期预期信用损失率，计算预期信用损失
第22页共87页项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未应收账款——账龄
账龄来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存组合
续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失应收账款——合并参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未债务人与公司在同
范围内关联往来组来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存一报表合并范围内
合续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未其他应收款—账龄来经济状况的预测，编制其他应收款账龄与整个账龄
组合存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未其他应收款—合并
债务人与公司在同来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12范围内关联往来组
一报表合并范围内个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期合信用损失
2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表
应收账款其他应收款账龄
预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）
1年以内（含，下同）3.003.00
1-2年5.005.00
2-3年20.0020.00
3-5年50.0050.00
5年以上100.00100.00
应收账款、其他应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。
3.按单项计提预期信用损失的应收款项的认定标准
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项，公司按单项计提预期信用损失。
(十二)存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
3.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
4.低值易耗品和包装物的摊销方法
第23页共87页(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
(2)包装物按照一次转销法进行摊销。
5.存货跌价准备
存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
(十三)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
(十四)固定资产
第24页共87页1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法205.004.75
机器设备年限平均法105.009.50
工具器具家具年限平均法55.0019.00
电子设备年限平均法35.0031.67
其他设备年限平均法3-55.0019.00-31.67
(十五)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
类别在建工程结转为固定资产的标准和时点房屋及建筑物建设完成后达到设计要求或可投入使用的标准机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准
(十六)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费
用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资
第25页共87页产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十七)无形资产
1.无形资产包括土地使用权、土地所有权、软件及非专利技术等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：
项目使用寿命及其确定依据摊销方法土地使用权50直线法
软件、非专利技术3直线法
使用寿命不确定的无形资产不摊销，公司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命进行复核。使用寿命不确定的无形资产，指北美三友和韩国三友的房产对应的土地所有权，其使用寿命不确定的判断依据是：相应的土地权利为永久产权。
3.研发支出的归集范围
(1)人员人工费用
人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业
保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。
研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。
直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
第26页共87页(2)直接投入费用
直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。
(3)折旧费用
折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。
用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
(4)无形资产摊销费用无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。
(5)其他费用
其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费、中介咨询费等。
(十八)部分长期资产减值
对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(十九)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
第27页共87页2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十一)股份支付
第28页共87页1.股份支付的种类包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1)以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
(2)修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
(二十二)收入
1.收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履
第29页共87页约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3.收入确认的具体方法
公司销售继电器等产品，属于在某一时点履行履约义务。内销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。外销产品收入确认需满足以下条件：发运至保税区的，公司已根据合同约
第30页共87页定将产品报关；发运至境外的，公司已根据合同约定将产品报关且已经取得提单，已经收回
货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。
(二十三)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十四)政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
第31页共87页5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十五)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列
示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同
的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(二十六)租赁
1.公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
第32页共87页除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(1)使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地
或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
2.公司作为出租人
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1)经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁
第33页共87页收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(二十七)分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
(二十八)重要会计政策变更企业会计准则变化引起的会计政策变更公司自2023年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
四、税项
(一)主要税种及税率
税种计税依据税率(%)以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收
增值税[注]入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣5、6、10、13、19的进项税额后，差额部分为应交增值税从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的房产税1.2、12
1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴
城市维护建设税实际缴纳的流转税税额5、7教育费附加实际缴纳的流转税税额3地方教育附加实际缴纳的流转税税额2
企业所得税应纳税所得额10、15、20、25、26
[注]公司之境外子公司德国三友适用19%增值税税率；公司之境外子公司韩国三友适用
10%增值税税率；公司之境外子公司北美三友适用5%增值税税率
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率
公司、明光三友电力科技有限公司(以下简称三友电力科技)、15%
第34页共87页纳税主体名称所得税税率
青县择明朗熙电子器件有限公司(以下简称青县择明)、宁波
甬友电子有限公司(以下简称宁波甬友)、德国三友应纳税所得额0-2亿韩元（不韩国三友
含）10%；2亿韩元以上20%
北美三友26%
杭州祺友金属材料有限公司(以下简称杭州祺友)、明光市三
友电力电器有限公司(以下简称三友电力电器)、东莞三友智
20%
能装备科技有限公司（以下简称三友装备）、东莞三友汽车
电器有限公司(以下简称三友汽车)、
除上述以外的其他纳税主体25%
(二)税收优惠
公司于 2022年 12月 19日通过高新技术企业复审，并取得编号为 GR202244000875 的高新技术企业证书，有效期三年，2022-2024年企业所得税按15%的优惠税率执行。
宁波甬友于 2022 年 12 月 1 日通过高新技术企业复审，并取得编号为 GR202233100650的高新技术企业证书，有效期三年，2022-2024年度企业所得税按15%的优惠税率执行。
三友电力科技于2022年10月18日通过高新技术企业复审，并取得编号为GR202234000800的高新技术企业证书，有效期三年，2022-2024年企业所得税按 15%的优惠税率执行。
青县择明于 2021 年 11月 03日通过高新技术企业复审，并取得编号为 GR202113002451的高新技术企业证书，有效期三年，2021-2023年度企业所得税按15%的优惠税率执行。
根据财政部、税务总局《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号），2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号），将对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。
杭州祺友、三友电力电器、三友装备、三友汽车2023年符合小型微利企业的条件，享受该优惠政策。
根据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财政部税
务总局公告2023年第43号)自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额本公司、宁波甬友和三友电力科技享受该项加计抵减政策。
第35页共87页五、合并财务报表项目注释
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
(1)明细情况项目期末数期初数
库存现金94154.5397077.78
银行存款112103550.42184184930.19
其他货币资金78196868.7794833197.20
合计190394573.72279115205.17
其中：存放在境外的款项总额10173216.8812900011.38
(2)其他说明
期末其他货币资金中存在银行承兑汇票保证金72657601.20元、信用证保证金
2000009.59元、期货保证金3484175.41元和其他保证金55082.57元，其使用受到限制；期初其他货币资金中存在银行承兑汇票保证金87140328.77元、信用证保证金
5000000.00元、期货保证金1413124.33元、远期结售汇保证金1274704.12元和其
他保证金5039.98元，其使用受到限制。
2.交易性金融资产
项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
1146954.331336968.72
金融资产
其中：权益工具投资1146954.331336968.72
合计1146954.331336968.72
3.应收票据
(1)明细情况项目期末数期初数
商业承兑汇票14455436.3216889476.45
合计14455436.3216889476.45
第36页共87页(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额
（%）比例（%）
按组合计提坏账准备14902511.67100.00447075.353.0014455436.32
其中：商业承兑汇票14902511.67100.00447075.353.0014455436.32
合计14902511.67100.00447075.353.0014455436.32（续上表）期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额
（%）比例（%）
按组合计提坏账准备17411831.39100.00522354.943.0016889476.45
其中：商业承兑汇票17411831.39100.00522354.943.0016889476.45
合计17411831.39100.00522354.943.0016889476.45
2)采用组合计提坏账准备的应收票据
期末数项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
商业承兑汇票组合14902511.67447075.353.00
小计14902511.67447075.353.00
(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数收回或转期末数计提核销其他回按组合计提
522354.94-75279.59447075.35
坏账准备
合计522354.94-75279.59447075.35
(4)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况期末终止期末未终止项目确认金额确认金额
商业承兑汇票6024257.53
小计6024257.53
第37页共87页4.应收账款
(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内566045529.47575013913.28
1-2年5214032.905524898.37
2-3年4526043.59913444.48
3-5年450881.7723804.61
合计576236487.73581476060.74
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备268950.000.05268950.00100.00
按组合计提坏账准备575967537.7399.9518280268.323.17557687269.41
合计576236487.73100.0018549218.323.22557687269.41（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备581476060.74100.0017721253.473.05563754807.27
合计581476060.74100.0017721253.473.05563754807.27
2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内566045529.4716981405.753.00
1-2年5214032.90260701.655.00
2-3年4386089.15877217.8220.00
第38页共87页期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
3-5年321886.21160943.1050.00
小计575967537.7318280268.323.17
(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数收回或期末数计提核销其他转回单项计提坏
401664.74132714.74268950.00
账准备按组合计提
17721253.47559014.8518280268.32
坏账准备
合计17721253.47960679.59132714.7418549218.32
(4)应收账款金额前5名情况期末账面余额占应收账款期末余额合应收账款坏账单位名称计数的比例准备
应收账款小计（%）
第一名31660103.9531660103.955.49949803.12
第二名21142548.5821142548.583.67634276.46
第三名16021194.3616021194.362.78480635.83
第四名14512723.4114512723.412.52435381.70
第五名12087093.5812087093.582.10362612.81
小计95423663.8895423663.8816.562862709.92
5.应收款项融资
(1)明细情况项目期末数期初数
银行承兑汇票178210170.80226183220.93
合计178210170.80226183220.93
(2)减值准备计提情况
1)类别明细情况
第39页共87页期末数成本累计确认的信用减值准备种类比例计提账面价值金额金额
（%）比例（%）
按组合计提减值准备178210170.80100.00178210170.80
其中：银行承兑汇票178210170.80100.00178210170.80
合计178210170.80100.00178210170.80（续上表）期初数成本累计确认的信用减值准备种类比例计提账面价值金额金额
（%）比例（%）
按组合计提减值准备226183220.93100.00226183220.93
其中：银行承兑汇票226183220.93100.00226183220.93
合计226183220.93100.00226183220.93
2)采用组合计提减值准备的应收款项融资
期末数项目
成本累计确认的信用减值准备计提比例（%）
银行承兑汇票组合178210170.80
小计178210170.80
(3)期末公司已质押的应收款项融资情况项目期末已质押金额
银行承兑汇票24341097.36
小计24341097.36
(4)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况期末终止项目确认金额
银行承兑汇票231822767.80
小计231822767.80
银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
第40页共87页6.预付款项
(1)账龄分析期末数期初数账龄比例减值比例减值账面余额账面价值账面余额账面价值
（%）准备（%）准备
1年以
13824909.4993.9413824909.496129088.2999.386129088.29
内
1-2年892085.396.06892085.3938300.400.6238300.40
合
14716994.88100.0014716994.886167388.69100.006167388.69
计
(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额
余额的比例（%）
第一名3148209.3121.39
第二名1645521.6211.18
第三名1372583.029.33
第四名1127205.847.66
第五名1121983.987.62
小计8415503.7757.18
7.其他应收款
(1)款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
押金保证金21957658.7121216935.87
应收暂付款1609691.482104925.51
其他513547.96312088.64
合计24080898.1523633950.02
(2)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内5941252.8112946344.11
1-2年9924711.548440359.05
2-3年6244877.72410000.00
第41页共87页账龄期末账面余额期初账面余额
3-5年1627520.001435720.59
5年以上342536.08401526.27
合计24080898.1523633950.02
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备195848.000.81195848.00100.00
按组合计提坏账准备23885050.1599.193040575.2912.7320844474.86
合计24080898.15100.003236423.2913.4420844474.86（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备195848.000.83195848.00100.00
按组合计提坏账准备23438102.0299.172002002.438.5421436099.59
合计23633950.02100.002197850.439.3021436099.59
2)采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
账龄组合23885050.153040575.2912.73
其中：1年以内5941252.81178237.693.00
1-2年9924711.54496235.585.00
2-3年6049029.721209805.9420.00
3-5年1627520.00813760.0050.00
5年以上342536.08342536.08100.00
小计23885050.153040575.2912.73
第42页共87页(4)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）
期初数388390.32412225.551397234.562197850.43
期初数在本期——————
--转入第二阶段-297741.35297741.35
--转入第三阶段-110369.73110369.73
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提87588.721920204.35-858850.481148942.59本期收回或转回
本期核销110369.73110369.73其他变动
期末数178237.692519801.52538384.083236423.29期末坏账准备计
3.009.156.5513.44
提比例（%）各阶段划分依据：单项计提坏账的其他应收款代表自初始确认后已发生信用减值（第三阶段），其余部分按账龄组合划分。第一阶段系自初始确认后信用风险未显著增加账龄1年以内的阶段；第二阶段系自初始确认后信用风险显著增加但尚未发生信用减值账龄2-5年的阶段；第三阶段系自初始确认后已发生信用减值账龄5年以上的阶段。
(5)其他应收款金额前5名情况占其他应收单位名称款项性质期末账面余额账龄款余额的比期末坏账准备例（%）
1年以内、1-2
第一名押金保证金5439484.5622.59903136.46年、2-3年
第二名押金保证金5012000.001-2年20.81250600.00
1年以内、1-2
第三名押金保证金1529411.956.3559372.34年
1年以内、1-2
第四名押金保证金1275000.005.29187750.00年、2-3年
第五名押金保证金1090000.001-2年、4-5年4.53369500.00
小计14345896.5159.571770358.80
第43页共87页8.存货
(1)明细情况期末数期初数
项目跌价准备/跌价准备/账面余额账面价值账面余额账面价值减值准备减值准备
原材料143423152.571165397.91142257754.66128145840.931283550.72126862290.21
在产品11182155.4411182155.4417564901.7017564901.70
库存商品98410172.0611588167.8686822004.20130545213.1410050754.51120494458.63
发出商品38298865.99639260.5337659605.4635875455.33699501.4035175953.93
委托加工物资4818813.404818813.409462689.749462689.74
合同履约成本2526479.132526479.13
合计296133159.4613392826.30282740333.16324120579.9712033806.63312086773.34
(2)存货跌价准备
1)明细情况
本期增加本期减少项目期初数其其期末数计提转销他他
原材料1283550.721391818.721509971.531165397.91
库存商品10050754.517648126.816110713.4611588167.86
发出商品699501.40511616.66571857.53639260.53
合计12033806.639551562.198192542.5213392826.30
2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因
确定可变现净值转销存货跌价项目的具体依据准备的原因相关产成品估计售价减去至完工估
计将要发生的成本、估计的销售费用本期将已计提存货跌价准备的原材料
以及相关税费后的金额确定可变现存货售出、领用或报废净值估计售价减去估计的销售费用以及本期将已计提存货跌价准备的库存商品相关税费后的金额确定可变现净值存货售出或报废订单价格或估计售价减去估计的销本期将期初已计提存货跌价准发出商品售费用以及相关税费后的金额确定备的存货售出可变现净值
(3)合同履约成本
第44页共87页项目期初数本期增加本期摊销本期计提减值期末数
技术开发费2526479.1395807.242622286.37
小计2526479.1395807.242622286.37
9.其他流动资产
期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
待抵扣进项税48372776.8248372776.8228407490.2028407490.20内部交易采购
7586516.877586516.873781722.933781722.93
方暂估进项税
预缴所得税1240940.401240940.402394003.802394003.80
合计57200234.0957200234.0934583216.9334583216.93
10.固定资产
项目房屋及建筑物机器设备电子设备工具器具家具其他设备合计账面原值
期初数458003184.82636291690.5131881762.34123999523.9516442236.441266618398.06本期增
44046737.50197673179.338918984.6522360819.904411293.09277411014.47
加金额
1)购
4087984.286074759.102162202.844411293.0916736239.31
置
2)在
44001051.45193585195.052844225.5520198617.06260629089.11
建工程转入
2)其
45686.0545686.05
他[注]本期减
1845011.50524345.991360196.68546291.624275845.79
少金额
1)处
1845011.50524345.991360196.68546291.624275845.79
置或报废
期末数502049922.32832119858.3440276401.00145000147.1720307237.911539753566.74累计折旧
期初数94136488.27242674445.1623775954.4751071397.4011714765.68423373050.98本期增
23010654.1162104348.134698551.5419976171.632174550.77111964276.18
加金额
1)计23010654.1162104348.134698551.5419976171.632174550.77111964276.18
第45页共87页项目房屋及建筑物机器设备电子设备工具器具家具其他设备合计提本期减
1571533.71436433.581069688.99523141.393600797.67
少金额
1)处
1571533.71436433.581069688.99523141.393600797.67
置或报废
期末数117147142.38303207259.5828038072.4369977880.0413366175.06531736529.49减值准备期初数本期增加金额本期减少金额期末数账面价值期末账
384902779.94528912598.7612238328.5775022267.136941062.851008017037.25
面价值期初账
363866696.55393617245.358105807.8772928126.554727470.76843245347.08
面价值
[注]系北美三友与韩国三友的房屋建筑物在外币报表折算时因期末汇率变动导致的差额
11.在建工程
(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
自制设备24164177.8424164177.8427870215.9327870215.93预付设备款及
外购待安装设111799655.81111799655.81215285707.25215285707.25备东莞三友三期
268081.75268081.75
新厂房明光三友厂房
7235126.107235126.10
改造
青县择明厂房167013749.36167013749.3646918624.3446918624.34
合计303245664.76303245664.76297309673.62297309673.62
第46页共87页(2)重要在建工程项目本期变动情况预算数（万转入其他工程名称期初数本期增加期末数
元）固定资产减少
三友电力科技14867256.6
1486.7314867256.64
智能仓储立库4
SRB 全自动生 27278435.3
8362.0033023207.012884070.828628842.45
产线8
宁波甬友智能20074164.9
2007.4217614765.382459399.58
仓储立库6
明光三友厂房10907154.0
1090.727235126.103672027.98
改造8
120095125.0
青县择明厂房40238.0546918624.34167013749.36
2
104791722.8143977880.073127011.0
小计175642591.81
346（续上表）工程累计投入占工程利息资本化累本期利息本期利息资工程名称资金来源
预算比例（%）进度（%）计金额资本化金额本化率（%）三友电力科
技智能仓储100.00100.00自有资金立库
SRB 全自动生
42.9440.00募集资金
产线宁波甬友智
100.00100.00募集资金
能仓储立库明光三友厂
100.00100.00自有资金
房改造
青县择明厂自有资金、
41.7540.00838997.15838997.153.69
房自筹资金
小计838997.15838997.15
12.使用权资产
项目房屋及建筑物土地使用权合计账面原值
期初数12488485.56144000.0012632485.56
本期增加金额4180408.154180408.15
1)租入4180408.154180408.15
本期减少金额3148539.233148539.23
第47页共87页项目房屋及建筑物土地使用权合计
1)处置3148539.233148539.23
期末数13520354.48144000.0013664354.48累计折旧
期初数5745888.8860800.005806688.88
本期增加金额3723478.404800.003728278.40
1)计提3723478.404800.003728278.40
本期减少金额3148539.233148539.23
1)处置3148539.233148539.23
期末数6320828.0565600.006386428.05减值准备期初数本期增加金额本期减少金额期末数账面价值
期末账面价值7199526.4378400.007277926.43
期初账面价值6742596.6883200.006825796.68
13.无形资产
项目土地使用权土地所有权软件非专利技术合计账面原值
期初数110745697.434737980.1915488801.06358691.97131331170.65
本期增加金额53258311.93135937.876970986.5060365236.30
1)购置53258311.936970986.5060229298.43
2)其他[注]135937.87135937.87
本期减少金额358444.90358444.90
1)处置358444.90358444.90
期末数164004009.364873918.0622101342.66358691.97191337962.05累计摊销
期初数10572341.597368591.44326535.7518267468.78
第48页共87页项目土地使用权土地所有权软件非专利技术合计
本期增加金额2451754.492521372.982442.244975569.71
1)计提2451754.492521372.982442.244975569.71
本期减少金额274816.32274816.32
1)处置274816.32274816.32
期末数13024096.089615148.10328977.9922968222.17减值准备期初数本期增加金额本期减少金额期末数账面价值
期末账面价值150979913.284873918.0612486194.5629713.98168369739.88
期初账面价值100173355.844737980.198120209.6232156.22113063701.87
[注]系北美三友与韩国三友的土地所有权在外币报表折算时因期末汇率变动导致的差额
14.长期待摊费用
项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数
厂区修缮费13838570.52107052.671789156.6312156466.56
合计13838570.52107052.671789156.6312156466.56
15.递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产
资产减值准备30566925.085123475.2428784596.344492773.20内部交易未实现利
25000136.424036949.8324421678.413564491.76
润
递延收益23604219.253860943.4124241799.923806767.51
第49页共87页期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产
可抵扣亏损211836323.8932346787.66158248468.3124417711.32
股份支付1733200.00281290.011025600.00166450.01
公允价值变动损益215800.0032370.00
租赁负债5858730.931368213.863320968.09765032.99
合计298599535.5747017660.01240258911.0737245596.79
(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债非同一控制下企业合
647167.7897075.16966540.78144981.11
并资产评估增值固定资产税法与会计
73836832.9511170821.8382166713.1612452175.45
折旧年限差异
租赁资产5956676.471329199.543219327.75732158.82
公允价值变动损益169410.4225411.56359424.8153913.72
内部交易未实现利润1038780.57259695.13
合计81648868.1912882203.2286712006.5013383229.10
(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债期末数期初数抵销后抵销后项目递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产和负债互抵金额和负债互抵金额或负债余额或负债余额
递延所得税资产11387006.4735630653.5411211889.8026033706.99
递延所得税负债11387006.471495196.7511211889.802171339.30
(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数
可抵扣暂时性差异5058618.183690669.13
可抵扣亏损13577410.758777269.87
合计18636028.9312467939.00
(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
第50页共87页年份期末数期初数备注
2023年1326897.47
韩国三友盈利使用了部分可
2024年4227553.294343502.73
弥补亏损
2027年3106869.673106869.67
2028年6242987.79
合计13577410.758777269.87
16.其他非流动资产
期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
预付软件款344738.68344738.682347029.132347029.13
合计344738.68344738.682347029.132347029.13
17.所有权或使用权受到限制的资产
(1)期末资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因
货币资金78196868.7778196868.77冻结、质押保证金已背书未终止确认的商
应收票据6024257.535843529.80扣押业承兑汇票应收款项
24341097.3624341097.36质押质押用于开具承兑汇票
融资
固定资产361731831.10290977723.82抵押贷款抵押
无形资产102938045.8981828710.98抵押贷款抵押
合计573232100.65481187930.73
(2)期初资产受限情况项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因
货币资金94833197.2094833197.20冻结保证金已背书未终止确认的商
应收票据2753296.462670697.57扣押业承兑汇票应收款项
20499035.4920499035.49质押质押用于开具承兑汇票
融资
固定资产68389413.7535206488.33抵押贷款抵押
第51页共87页项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因
无形资产72109037.2161567598.93抵押贷款抵押
合计258583980.11214777017.52
18.短期借款
项目期末数期初数
保证及抵押借款20000000.0040000000.00
保证借款59865318.6446842990.16
信用借款40041166.6720000000.00
合计119906485.31106842990.16
19.交易性金融负债
项目期末数期初数
交易性金融负债215800.00
其中：远期结售汇215800.00
合计215800.00
20.应付票据
项目期末数期初数
银行承兑汇票254746268.35286277699.15
合计254746268.35286277699.15
21.应付账款
项目期末数期初数
材料款311041384.43303687157.43
加工费4470162.733454748.38
设备款43117956.4158237151.79
运费1604892.871987222.67
其他4064119.409768897.44
合计364298515.84377135177.71
第52页共87页22.合同负债项目期末数期初数
货款5117192.409691745.08
合计5117192.409691745.08
23.应付职工薪酬
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
短期薪酬39481338.99352912920.86353467027.3038927232.55
离职后福利—设定
316275.7327232171.4627270530.33277916.86
提存计划
辞退福利593667.14593667.14
合计39797614.72380738759.46381331224.7739205149.41
(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
工资、奖金、津贴
37768688.72328996069.31329402493.6337362264.40
和补贴
职工福利费723879.696624892.626616325.63732446.68
社会保险费199419.8411947793.9711980877.39166336.42
其中：医疗保险费187448.0410465720.7310494175.15158993.62
工伤保险费7477.271097356.291097490.767342.80
生育保险费4494.53384716.95389211.48
住房公积金12517.004222371.004224668.0010220.00工会经费和职工教
776833.741121793.961242662.65655965.05
育经费
小计39481338.99352912920.86353467027.3038927232.55
(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
基本养老保险307198.6426264418.7026302314.22269303.12
失业保险费9077.09967752.76968216.118613.74
小计316275.7327232171.4627270530.33277916.86
第53页共87页24.应交税费项目期末数期初数
增值税5471515.547952574.18
企业所得税5476281.05776131.65
代扣代缴个人所得税502303.96626140.81
城市维护建设税315042.091151588.59
房产税2652458.072389496.01
土地使用税455989.84455806.93
教育费附加124647.72639197.48
地方教育附加83098.49426427.59
其他621413.56345781.18
合计15702750.3214763144.42
25.其他应付款
项目期末数期初数
押金保证金538905.00269430.00
应付暂收款329023.49245611.84
预提费用1230212.381758216.56
其他39472.6116488.38
合计2137613.482289746.78
26.一年内到期的非流动负债
项目期末数期初数
一年内到期的长期借款26601833.5613853401.65
一年内到期的租赁负债1714684.383110167.61
合计28316517.9416963569.26
27.其他流动负债
第54页共87页项目期末数期初数
待转销项税额274992.88415576.39
合计274992.88415576.39
28.长期借款
项目期末数期初数
抵押借款19950851.672011837.60
保证及抵押借款217598308.53147149806.61
合计237549160.20149161644.21
29.租赁负债
项目期末数期初数
尚未支付的租赁付款额2476407.66221485.69
减：未确认融资费用87908.6110685.21
合计2388499.05210800.48
30.递延收益
项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因
政府补助25684017.832525900.003653616.4824556301.35与资产相关
合计25684017.832525900.003653616.4824556301.35
31.股本
本期增减变动（减少以“—”表示）公积项目期初数发行期末数送股金转其他小计新股股
股份总数175881318.00175881318.00
32.资本公积
第55页共87页(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
资本溢价（股本溢价）978947959.96389180.00979337139.96
合计978947959.96389180.00979337139.96
(2)其他说明资本公积股本溢价本期增加系分期摊销确认股份支付费用所致。
33.其他综合收益
本期发生额
其他综合收益的税后净额减：前期计入其
减：前期他综合
计入其减：收益当项目期初数期末数本期所得税前他综合所得税后归属于母税后归属于期转入发生额收益当税费公司少数股东留存收期转入用益（税后损益归属于母公司）将重分类进损益的其他综
-2071372.61228802.75224913.273889.48-1846459.34合收益
其中：外币财务报表折算
-2071372.61228802.75224913.273889.48-1846459.34差额
其他综合收益合计-2071372.61228802.75224913.273889.48-1846459.34
34.盈余公积
项目期初数本期增加本期减少期末数
法定盈余公积26839061.315044683.8531883745.16
合计26839061.315044683.8531883745.16
35.未分配利润
(1)明细情况项目本期数上年同期数
期初未分配利润510173514.75472003577.85
加：本期归属于母公司所有者的净利润46394465.4475858790.80
第56页共87页项目本期数上年同期数
减：应付普通股股利22864571.3437688853.90
提取法定盈余公积5044683.85
期末未分配利润528658725.00510173514.75
(2)其他说明
根据2023年5月25日召开的2022年度股东大会决议，以总股本175881318股为基数，向全体股东每10股派发现金红利1.30元（含税），合计派发现金红利22864571.34元。
(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入1690734304.621344459228.351725952753.431412406384.77
其他业务收入145657975.73138525395.10126368701.43123875844.75
合计1836392280.351482984623.451852321454.861536282229.52
其中：与客户之间的
1836392280.351482984623.451852321454.861536282229.52
合同产生的收入
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品类型分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
继电器1529858116.501214847429.831532258303.071256387610.01
互感器160876188.12129611798.52193694450.36156018774.76
其他业务收入145657975.73138525395.10126368701.43123875844.75
小计1836392280.351482984623.451852321454.861536282229.52
2)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入1836392280.351852321454.86
小计1836392280.351852321454.86
第57页共87页(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为9691745.08元。
2.税金及附加
项目本期数上年同期数
城市维护建设税3746024.853027257.61
教育费附加1840284.491511636.87
地方教育附加1226856.431008292.47
房产税4551865.483621924.59
土地使用税2330244.632173956.07
印花税1816797.131289339.61
其他983704.40712174.51
合计16495777.4113344581.73
3.销售费用
项目本期数上年同期数
薪酬费用34374801.6730780481.75
业务招待费6650552.566851729.68
差旅费3719050.312670565.99
仓储租赁费2449197.602240142.16
出口费用1829852.042757568.90
包材费用5139355.164837878.53
宣传推广费1051798.971125036.41
折旧及摊销1978883.411633831.66
其他6646191.955691423.77
合计63839683.6758588658.85
4.管理费用
项目本期数上年同期数
薪酬费用63339817.1261897909.16
第58页共87页项目本期数上年同期数
折旧及摊销20140267.2013715238.55
咨询顾问费3045454.294855604.23
装修维护费4593119.883433774.68
办公费8815889.695769870.64
物料消耗费4026161.302499272.23
业务招待费3391688.553782246.56
税费1437423.14979714.95
车辆费1646048.961225382.49
其他6666668.142716804.51
合计117102538.27100875818.00
5.研发费用
项目本期数上年同期数
人工费用54527815.1244243982.51
物料耗用21609424.4325896866.03
试验费6741669.447774947.25
中介咨询费2377294.122658041.36
折旧及摊销13429380.6110185121.14
其他5852584.625639773.23
合计104538168.3496398731.52
6.财务费用
项目本期数上年同期数
利息支出11503393.115786830.32
利息收入-2463605.11-3724900.79
汇兑损益-2923460.22-12090334.17
手续费及其他1111259.31805609.12
合计7227587.09-9222795.52
第59页共87页7.其他收益计入本期非经项目本期数上年同期数常性损益的金额
与资产相关的政府补助3653616.481305999.27
与收益相关的政府补助4268396.609509108.014268396.60
代扣个人所得税手续费返还110388.80215914.49
减免税款1742672.13614250.00
合计9775074.0111645271.774268396.60
8.投资收益
项目本期数上年同期数
应收款项融资贴现损失-709353.75-1720166.50
处置交易性金融资产取得的投资收益978743.522921852.78
债务重组收益977543.91
合计269389.772179230.19
9.公允价值变动收益
项目本期数上年同期数
交易性金融资产-190014.39359424.81
其中：权益工具投资-190014.39359424.81
交易性金融负债-210340.00
其中：远期结售汇-210340.00
合计-190014.39149084.81
10.信用减值损失
项目本期数上年同期数
坏账损失-1994186.85309866.32
合计-1994186.85309866.32
第60页共87页11.资产减值损失项目本期数上年同期数
存货跌价损失-9540525.72-8185053.99
合计-9540525.72-8185053.99
12.资产处置收益
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
固定资产处置收益15042.89-528133.8515042.89
合计15042.89-528133.8515042.89
13.营业外收入
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
非流动资产毁损报废收益5925.69
供应商及员工罚款1138644.261455903.081138644.26
无需支付的款项2213407.70109961.682213407.70
其他291918.60702776.01291918.60
合计3643970.562274566.463643970.56
14.营业外支出
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
非流动资产毁损报废损失277833.93708952.09277833.93
对外捐赠857940.47278010.93857940.47
税收滞纳金172109.088919.06172109.08
客户考核罚款支出236366.88155596.34236366.88
其他27741.6129425.0327741.61
合计1571991.971180903.451571991.97
15.所得税费用
(1)明细情况
第61页共87页项目本期数上年同期数
当期所得税费用8807673.035408241.81
递延所得税费用-10273089.10-17911783.33
合计-1465416.07-12503541.52
(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数
利润总额44610660.4262718159.02
按母公司税率计算的所得税费用6691599.069407723.85
子公司适用不同税率的影响-2631509.171023688.76
调整以前期间所得税的影响4355739.4335509.17
不可抵扣的成本、费用和损失的影响1075989.522505873.67使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的
-2443274.09影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异
1469891.32772458.07
或可抵扣亏损的影响
研发费用加计扣除的影响-12414336.26-14617693.96
安置残疾人就业工资加计扣除-12789.97-65483.41
高新技术企业购置设备、器具加计扣除-9122343.58
所得税费用-1465416.07-12503541.52
16.其他综合收益的税后净额
其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)33之说明。
(三)合并现金流量表项目注释
1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金
(1)收回投资收到的现金项目本期数上年同期数
赎回理财产品319000000.001334000000.00
小计319000000.001334000000.00
(2)购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金项目本期数上年同期数
土地出让金54084000.0022204000.00
第62页共87页项目本期数上年同期数
工程建设款158973296.93143727414.88
设备及软件采购款137169832.93289016231.53
小计350227129.86454947646.41
(3)投资支付的现金项目本期数上年同期数
购买理财产品319000000.001099000000.00
小计319000000.001099000000.00
2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金
(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数
保证金385564530.97437538227.52
政府补助6824596.6030981904.01
利息收入2463605.113724900.79
其他5039865.135751415.95
合计399892597.81477996448.27
(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数
保证金371131845.99466957208.63
付现期间费用54085135.7755620486.09
租金支出2449197.602441754.95
手续费支出1111259.31805609.12
其他11625783.793424988.80
合计440403222.46529250047.59
(3)收到其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数
收回期货保证金1203653.044829206.99
合计1203653.044829206.99
第63页共87页(4)支付其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数
期货保证金2000000.003798011.91
远期结售汇保证金1274704.12
合计2000000.005072716.03
(5)收到其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数
信用证保证金7999990.41
合计7999990.41
(6)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数
信用证保证金5000000.005000000.00
支付的租赁费3500213.363761871.67
合计8500213.368761871.67
3.现金流量表补充资料
补充资料本期数上年同期数
(1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润46076076.4975221700.54
加：资产减值准备11534712.577875187.67
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
111964276.1877077061.54
产折旧
使用权资产折旧3728278.403620250.92
无形资产摊销4975569.714308356.99
长期待摊费用摊销1789156.631512436.77
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
-15042.89528133.85损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）277833.93703026.40
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）190014.39-149084.81
财务费用（收益以“－”号填列）11114250.373838627.78
投资损失（收益以“－”号填列）-978743.52-2179230.19
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-9596946.55-15741775.28
第64页共87页补充资料本期数上年同期数
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-676142.55-2170008.05
存货的减少（增加以“－”号填列）19794877.99-5166655.04
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-11756567.07-67787949.13
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）9328960.2985010787.20
其他707600.00707600.00
经营活动产生的现金流量净额198458164.37167208467.16
(2)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额112197704.95184282007.97
减：现金的期初余额184282007.97141456535.79
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-72084303.0242825472.18
4.现金和现金等价物的构成
(1)明细情况项目期末数期初数
1)现金112197704.95184282007.97
其中：库存现金94154.5397077.78
可随时用于支付的银行存款112103550.42184184930.19可随时用于支付的其他货币资金
2)现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3)期末现金及现金等价物余额112197704.95184282007.97
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
(2)公司持有的使用范围受限的现金和现金等价物
使用范围受限的原因、作为项目期末数期初数现金和现金等价物的理由
支付用途受监管、现金可随
募集资金39620045.74118292021.70时用于支付
小计39620045.74118292021.70
第65页共87页(3)不属于现金和现金等价物的货币资金不属于现金和现金等价物的项目期末数期初数理由
其他货币资金78196868.7794833197.20保证金
小计78196868.7794833197.20
5.筹资活动相关负债变动情况
本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动
短期借款106842990.16177011485.164707218.49163980723.604674484.90119906485.31长期借款（含一年内到期的163015045.86146737533.927583502.9045680812.327504276.60264150993.76长期借款）租赁负债（含一年内到期的3320968.094282428.703500213.364103183.43租赁负债）
小计273179004.11323749019.0816573150.09213161749.2812178761.50388160662.50
6.不涉及现金收支的重大活动
不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额项目本期数上年同期数
背书转让的商业汇票金额412600304.00413766672.91
其中：支付货款362545765.04364256931.28
支付固定资产等长期资产购置款50054538.9649509741.63
(四)其他
1.外币货币性项目
项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额
货币资金24633637.23
其中：美元3140349.137.082722242150.78
韩元350626003.000.0055141933314.97
欧元10591.637.859283241.74
加拿大元69854.445.3673374929.74
应收账款108406389.38
第66页共87页项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额
其中：美元14903285.747.0827105555501.92
韩元517036881.000.0055142850887.08
加拿大元0.075.36730.38
其他应收款188780.93
其中：韩元2700000.000.00551414887.52
欧元17323.607.8592136149.64
加拿大元7032.175.367337743.77
应付账款31319.05
其中：美元1486.407.082710527.73
欧元135.707.85921066.49
加拿大元3675.005.367319724.83
其他应付款135239.44
其中：美元1718.177.082712169.28
韩元8872061.000.00551448919.61
欧元7905.507.859262130.91
加拿大元2239.425.367312019.64一年内到期的非流
152893.23
动负债
其中：加拿大元28486.065.3673152893.23
长期借款1950851.67
其中：加拿大元363469.845.36731950851.67
2.租赁
公司作为承租人
(1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)12之说明。
(2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十六)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
项目本期数上年同期数
短期租赁费用2449197.602240142.16
合计2449197.602240142.16
第67页共87页(3)与租赁相关的当期损益及现金流项目本期数上年同期数
租赁负债的利息费用102020.55238508.29
与租赁相关的总现金流出6230075.666203626.62
(4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。
六、研发支出项目本期数上年同期数
人工费用54527815.1244243982.51
物料耗用21609424.4325896866.03
试验费6741669.447774947.25
中介咨询费2377294.122658041.36
折旧及摊销13429380.6110185121.14
其他5852584.625639773.23
合计104538168.3496398731.52
其中：费用化研发支出104538168.3496398731.52
七、在其他主体中的权益
(一)企业集团的构成
1.公司将三友电力科技、宁波甬友公司等16家子公司纳入合并财务报表范围。
2.重要子公司基本情况
主要经营地持股比例（%）子公司名称注册资本业务性质取得方式及注册地直接间接
宁波甬友浙江宁波浙江宁波制造业100.00设立三友电力科
安徽滁州安徽滁州制造业100.00设立技
(二)其他原因的合并范围变动
1.合并范围增加
第68页共87页公司名称股权取得方式股权取得时点出资额出资比例宁波甬友精密制
设立2023年5月4日2000万元100.00%品有限公司
2.合并范围减少
期初至处置日公司名称股权处置方式股权处置时点处置日净资产净利润景德镇市三友新能源电控有限公
注销2023年10月23日2.37
司(以下简称景德
镇三友)
八、政府补助
(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额
与资产相关的政府补助2525900.00
其中：计入递延收益2525900.00
与收益相关的政府补助4268396.60
其中：计入其他收益4268396.60
财政贴息30300.00
其中：冲减财务费用30300.00
合计6824596.60
(二)涉及政府补助的负债项目本期新增本期计入本期计入财务报列报项目期初数补助金额其他收益金额营业外收入金额
递延收益25684017.832525900.003653616.48
小计25684017.832525900.003653616.48（续上表）本期冲减
本期冲减资与资产/收益项目成本费用其他变动期末数产金额相关金额
递延收益24556301.35与资产相关
小计24556301.35
(三)计入当期损益的政府补助金额
第69页共87页项目本期数上年同期数
计入其他收益的政府补助金额7922013.0810815107.28
财政贴息对利润总额的影响金额30300.0028370.00
合计7952313.0810843477.28
九、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1.信用风险管理实务
(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2)违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
第70页共87页1)债务人发生重大财务困难；
2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步。
2.预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五
(一)4、五(一)5、五(一)7之说明。
4.信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
(1)货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2)应收款项本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2023年12月31日，本公司应收账款的16.56%（2022年12月31日：19.88%）源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二)流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
第71页共87页金融负债按剩余到期日分类期末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
银行借款384057479.07410654536.40147705177.55160937982.75102011376.10
应付票据254746268.35254746268.35254746268.35
应付账款364298515.84364298515.84364298515.84
其他应付款2137613.482137613.482137613.48
租赁负债4103183.434287700.671811293.012476407.66
小计1009343060.171036124634.74770698868.23163414390.41102011376.10（续上表）上年年末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
银行借款269858036.02290130124.33128338346.7695762204.1466029573.43
交易性金融负债215800.00215800.00215800.00
应付票据286277699.15286277699.15286277699.15
应付账款377135177.71377135177.71377135177.71
其他应付款2289746.782289746.782289746.78
租赁负债3320968.093409171.513187685.82221485.69
小计939097427.75959457719.48797444456.2295983689.8366029573.43
(三)市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本公司以浮动利率计息的银行借款有关。
截至2023年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币383660741.43元
（2022年12月31日：人民币269573258.27元），在其他变量不变的假设下，假定利率变动
50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。
第72页共87页2.外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。
(四)金融资产转移
1.金融资产转移基本情况
已转移金融已转移金融资产终止确认情终止确认情况的判断转移方式资产性质金额况依据应收账款债权凭已经转移其几乎所有
应收账款33659082.56已终止确认证转让的风险和报酬应收款项融银行承兑汇票的承兑
背书368110452.73已终止确认资人是具有较高信用的
商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不
应收款项融获支付的可能性较低，贴现147273917.18已终止确认资故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认由于应收票据中的商业承兑汇票系由非银行金融机构作为承兑应收票据中人的银行承兑汇票因
背书未到期的商6024257.53未终止确认存在到期不获兑付的业承兑汇票风险故公司将已背书的非银行金融机构作为承兑人的承兑汇票不予终止确认
小计555067710.00
2.因转移而终止确认的金融资产情况
金融资产转移终止确认的金融与终止确认相关的利得或损项目方式资产金额失应收账款债权
应收账款33659082.56凭证转让
应收款项融资背书、贴现515384369.91-709353.75
小计549043452.47-709353.75
第73页共87页十、公允价值的披露
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值
第二层次公
第一层次公允第三层次公允项目允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量
1.交易性金融资产和其他非流
动金融资产
(1)分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
权益工具投资1146954.331146954.33
2.应收款项融资178210170.80178210170.80
持续以公允价值计量的资产总额1146954.33178210170.80179357125.13
(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
持续第一层次公允价值计量项目按照计量日在活跃市场上未经调整的报价。
(三)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
公司采用同类市场交易价格（卖方出售角度）确认公允价值。
十一、关联方及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司的实际控制人
(1)本公司的实际控制人情况
自然人姓名实际控制人对本公司的持股比例(%)实际控制人对本公司的表决权比例(%)
宋朝阳28.2539.36
(2)实际控制人的持股比例与表决权比例不一致的说明宋朝阳直接持有公司26.27%股份，通过员工持股平台东莞市昊与轩投资合伙企业（有限合伙）(以下简称东莞昊与轩)和东莞市艾力美投资合伙企业（有限合伙）（以下简称东莞艾力美）间接持有公司1.98%的股份，合计持有公司28.25%的股份。同时，宋朝阳为东莞昊与轩和东莞艾力美的执行事务合伙人，两个持股平台的表决权比例合计为13.09%，因此宋朝阳对公司的表决权比例为39.36%。
第74页共87页2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。
3.本公司的其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本公司关系
傅天年持股5%以上的股东；公司董事、副总经理
徐新强持股5%以上的股东
(二)关联交易情况
1.关联担保情况
本公司及子公司作为被担保方担保担保担保是否已经担保方担保金额起始日到期日履行完毕
3804620.002020/4/222028/3/4否
11682000.002020/6/42028/3/4否
13410400.002020/10/192028/3/4否
1915000.002020/12/42028/3/4否
178100.002020/12/182028/3/4否
6591200.002021/1/12028/3/4否
1915000.002021/1/272028/3/4否
460000.002021/3/192028/3/4否
9151200.002021/6/72028/3/4否
宋朝阳、傅天年、10462451.682021/11/182028/3/4否
徐新强5333320.002022/1/252028/3/4否
1140000.002022/4/122028/3/4否
2866446.302022/4/272028/3/4否
1053216.002022/5/252028/3/4否
3294159.802022/6/282028/3/4否
7243604.092022/8/32028/3/4否
5205000.002022/8/192028/3/4否
748427.882022/9/12028/3/4否
7185237.062022/9/162028/3/4否
188521.802022/9/212028/3/4否
第75页共87页担保担保担保是否已经担保方担保金额起始日到期日履行完毕
7121902.002022/12/22028/3/4否
3654969.922023/7/282028/3/4否
2242656.002023/12/142028/3/4否
29800000.002023/3/232024/3/21否
10000000.002023/6/202024/6/20否
20000000.002023/9/272024/9/27否
17000000.002022/2/142025/2/13否
宋朝阳
9000000.002023/1/52026/1/4否
22800000.002023/5/262026/5/25否
9500000.002023/6/262024/8/16否
18000000.00[注]2023/8/212024/8/16否
[注]公司本期开立信用证20000000.00元，其中2000000.00元由保证金保证，剩余18000000.00元由宋朝阳担保。
2.关键管理人员报酬
项目本期数上年同期数
关键管理人员报酬5482076.645096456.9
十二、股份支付
(一)股份支付总体情况
2021年7月20日，经青县择明股东会议批准，少数股东韩之新向青县择明员工持股平
台青县佰盈文化传播合伙企业(普通合伙)转让其持有青县择明5.49%的股权，青县择明员工以2.5元/股出资认购，青县择明股权按公允价值5.4元/股计算，共确认股份支付费用
3538000.00元。股份支付费用根据股权激励方案的激励对象服务期限分摊确认股份支付金额，2023年度摊销确认股份支付费用为707600.00元。
(二)以权益结算的股份支付情况授予日权益工具公允价值的确定方法和重要参考近期外部投资者入股价格参数可行权权益工具数量的确定依据以各期实际授予和行权数量作为确定依据
第76页共87页本期估计与上期估计有重大差异的原因以权益结算的股份支付计入资本公积的累计
953260.00
金额
(三)本期确认的股份支付费用总额授予对象以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用
管理人员255200.00
研发人员92800.00
销售人员359600.00
合计707600.00
十三、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重大承诺事项。
(二)或有事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。
十四、资产负债表日后事项资产负债表日后利润分配情况根据2024年4月22日公司第三届董事会第五次会议审议通过的2023年度利润分配预案，以总股本175881318.00股为基数，向全体股东每10股派发现金红利2.20元（含税），合计派发现金红利38693889.96元，以资本公积金向全体股东每10股转增3股。上述利润分配预案尚待股东大会审议批准。
十五、其他重要事项分部信息
本公司主要经营成果来源于继电器的生产和销售，公司从内部组织结构、管理要求、内部报告制度等方面无需设置经营分部，故无报告分部。本公司按产品分类的营业收入及营业成本详见本财务报表附注五(二)1之说明。
第77页共87页十六、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.应收账款
(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内398301681.59400363713.92
1-2年536538.29416812.81
2-3年408507.60501701.11
3-5年413178.90272.99
合计399659906.38401282500.83
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备268950.000.07268950.00100.00
按组合计提坏账准备399390956.3899.938970049.862.25390420906.52
合计399659906.38100.009238999.862.31390420906.52（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备401282500.831008242098.482.05393040402.35
合计401282500.831008242098.482.05393040402.35
2)采用组合计提坏账准备的应收账款
期末数项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
账龄组合292669963.028970049.863.06
第78页共87页期末数项目
账面余额坏账准备计提比例（%）合并范围内关联往
106720993.36
来组合
小计399390956.388970049.862.25
3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内291580688.238747420.643.00
1-2年536538.2926826.925.00
2-3年268553.1653710.6320.00
3-5年284183.34142091.6750.00
小计292669963.028970049.863.06
(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他单项计提坏账
365469.4496519.44268950.00
准备按组合计提坏
8242098.48727951.388970049.86
账准备
合计8242098.481093420.8296519.449238999.86
(4)应收账款金额前5名情况占应收账款期末余额应收账款坏单位名称期末账面余额
合计数的比例（%）账准备
第一名55460229.7413.88
第二名17892210.154.48
第三名12156731.733.04
第四名11202404.072.80
第五名10936324.732.74328089.74
小计107647900.4226.93328089.74
2.其他应收款
(1)款项性质分类情况
第79页共87页款项性质期末账面余额期初账面余额
押金保证金7858947.416151127.34
合并范围内关联往来406771127.35340536439.06
应收暂付款290188.39489545.09
其他15781.11
合计414936044.26347177111.49
(2)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内409931191.32345095011.49
1-2年2990852.94186700.00
2-3年180000.00410000.00
3-5年1590000.001187400.00
5年以上244000.00298000.00
合计414936044.26347177111.49
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备414936044.26100.001319344.590.32413616699.67
合计414936044.26100.001319344.590.32413616699.67（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备347177111.49100.001119792.190.32346057319.30
合计347177111.49100.001119792.190.32346057319.30
第80页共87页2)采用组合计提坏账准备的其他应收款期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）合并范围内关联往来组
406771127.35
合
账龄组合8164916.911319344.5916.16
其中：1年以内3160063.9794801.943.00
1-2年2990852.94149542.655.00
2-3年180000.0036000.0020.00
3-5年1590000.00795000.0050.00
5年以上244000.00244000.00100.00
小计414936044.261319344.590.32
(4)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）
期初数136757.19685035.00298000.001119792.19
期初数在本期——————
--转入第二阶段-89725.5989725.59
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提47770.34205782.06-54000.00199552.40本期收回或转回本期核销其他变动
期末数94801.94980542.65244000.001319344.59期末坏账准备计
0.0232.7812.120.32
提比例（%）各阶段划分依据：单项计提坏账的其他应收款代表自初始确认后已发生信用减值（第三阶段），其余部分按账龄组合划分。第一阶段系自初始确认后信用风险未显著增加账龄1年以内的阶段；第二阶段系自初始确认后信用风险显著增加但尚未发生信用减值账龄2-5
第81页共87页年的阶段；第三阶段系自初始确认后已发生信用减值账龄5年以上的阶段。
(5)其他应收款金额前5名情况占其他应收期末坏单位名称款项性质期末账面余额账龄款余额的比账准备例（%）
第一名合并范围内关联往来161632145.841年以内38.95
第二名合并范围内关联往来146888619.131年以内35.40
第三名合并范围内关联往来65597527.701年以内15.81
第四名合并范围内关联往来18158624.041年以内4.38
第五名合并范围内关联往来7420110.461年以内1.79
小计399697027.1796.33
3.长期股权投资
(1)明细情况期末数期初数减项值目账面余额账面价值账面余额减值准备账面价值准备对子公
267511372.03267511372.03230511372.033000000.00227511372.03
司投资
合计267511372.03267511372.03230511372.033000000.00227511372.03
(2)对子公司投资期初数本期增减变动期末数减计提被投资单位账面减值追加减少其账面值减值价值准备投资投资他价值准准备备
宁波甬友32521269.0032521269.00明光市三友电
50000000.0050000000.00
子有限公司
北美三友14609109.8214609109.82
韩国三友287655.30287655.30
德国三友5274616.405274616.40
景德镇三友3000000.00
第82页共87页期初数本期增减变动期末数减计提被投资单位账面减值追加减少其账面值减值价值准备投资投资他价值准准备备
三友电力科技36838627.0036838627.00
杭州祺友1980094.511980094.51
青县择明66000000.0066000000.00
三友装备20000000.0020000000.00
三友汽车20000000.0020000000.00东莞三友精密
20000000.0020000000.00
制品有限公司
小计227511372.033000000.0040000000.00267511372.03
(二)母公司利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入910176305.51809005171.85843568210.27748551661.26
其他业务收入146336175.34138815807.99186330095.52177025716.09
合计1056512480.85947820979.841029898305.79925577377.35
其中：与客户之间
1033800366.74926817882.771029898305.79925577377.35
的合同产生的收入
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品类型分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
继电器910176305.51809005171.85843568210.27748551661.26
其他业务收入123624061.23117812710.92186330095.52177025716.09
小计1033800366.74926817882.771029898305.79925577377.35
2)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
第83页共87页项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入1033800366.741029898305.79
小计1033800366.741029898305.79
(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为4103362.46元。
2.研发费用
项目本期数上年同期数
人工费用17880700.7620942046.22
物料耗用1755457.977642183.69
试验费4471264.685409095.90
中介咨询费1988404.072234479.76
折旧及摊销6166768.175247280.02
其他1837662.693139355.43
合计34100258.3444614441.02
3.投资收益
项目本期数上年同期数
成本法核算的长期股权投资收益60000000.00
应收款项融资贴现损失-708838.19-1505370.60
处置交易性金融资产取得的投资收益681105.181342974.28
合计59972266.99-162396.32
十七、其他补充资料
(一)非经常性损益
1.非经常性损益明细表
项目金额说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备-262791.04的冲销部分
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享4298696.60
有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外
第84页共87页项目金额说明除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公
47595.61
允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
委托他人投资或管理资产的损益741133.52对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出2349812.52其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计7174447.21
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）1100128.31
少数股东权益影响额（税后）-6229.55
第85页共87页项目金额说明
归属于母公司所有者的非经常性损益净额6080548.452.执行《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》对2022年度非经常性损益金额的影响项目金额
2022年度归属于母公司所有者的非经常性损益净额12080483.282022年度按《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》规定计算的归属于母公司12337901.65所有者的非经常性损益净额
差异-257418.37
(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况
加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润
收益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润2.730.26380.2638扣除非经常性损益后归属于公司
2.370.22920.2292
普通股股东的净利润
2.加权平均净资产收益率的计算过程
项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 46394465.44
非经常性损益 B 6080548.45
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 40313916.99
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 1689770481.41
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净
E资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资
G 22864571.34产
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 7
外币报表折算差额 I1 224913.27增减净资产次月起至报告期期末的累计月
其他 J1 6数
股份支付 I2 389180.00
第86页共87页项目序号本期数增减净资产次月起至报告期期末的累计月
J2 6数
报告期月份数 K 12
L= D+A/2+ E×F/K-G×
加权平均净资产1699937094.15
H/K±I×J/K
加权平均净资产收益率 M=A/L 2.73%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 2.37%
3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 46394465.44
非经常性损益 B 6080548.45
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 40313916.99
期初股份总数 D 175881318.00
因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E
发行新股或债转股等增加股份数 F
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G
因回购等减少股份数 H
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I
报告期缩股数 J
报告期月份数 K 12
L=D+E+F×G/K-H×
发行在外的普通股加权平均数175881318.00
I/K-J
基本每股收益 M=A/L 0.2638
扣除非经常损益基本每股收益 N=C/L 0.2292
(2)稀释每股收益的计算过程稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。
三友联众集团股份有限公司
二〇二四年四月二十二日
