目录

一、审计报告………………………………………………………第1—5页

二、财务报表………………………………………………………第6—13页

（一）合并资产负债表……………………………………………第6页

（二）母公司资产负债表…………………………………………第7页

（三）合并利润表…………………………………………………第8页

（四）母公司利润表………………………………………………第9页

（五）合并现金流量表……………………………………………第10页

（六）母公司现金流量表…………………………………………第11页

（七）合并所有者权益变动表……………………………………第12页

（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第13页

三、财务报表附注………………………………………………第14—81页

四、附件……………………………………………………………第82—85页

（一）本所营业执照复印件………………………………………第82页

（二）本所执业证书复印件………………………………………第83页

（三）执业会计师资格证书复印件…………………………第84—85页审计报告

天健审〔2026〕8912号

曼卡龙珠宝股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了曼卡龙珠宝股份有限公司（以下简称曼卡龙公司）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了曼卡龙公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于曼卡龙公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事

第1页共85页项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

(一)收入确认

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(二十三)、五(二)1。

曼卡龙公司的营业收入主要来自于珠宝首饰的销售。2025年度，曼卡龙公司的营业收入为人民币2738807969.31元。

由于营业收入是曼卡龙公司关键业绩指标之一，可能存在曼卡龙公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是

否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

(3)按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存

在重大或异常波动，并查明原因；

(4)选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库

单及客户签收单等。对于门店零售收入，按照门店收入大小进行分层，选取项目检查客户订单、收银流水和货物出库记录，对于电商平台收入，选取主要平台项目检查平台订单、物流记录及收款流水；

(5)结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；

(6)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

(7)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二)存货可变现净值

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(十二)、五(一)6。

截至2025年12月31日，曼卡龙公司存货账面余额为人民币782564630.11

第2页共85页元，跌价准备为人民币15366167.25元，账面价值为人民币767198462.86元。

管理层按照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和

相关税费后的金额确定可变现净值。由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，我们将存货可变现净值确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对存货可变现净值，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确

定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)针对管理层以前年度就存货可变现净值所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；

(3)选取项目评价存货估计售价的合理性，复核估计售价是否与销售合同价

格、市场销售价格、历史数据等一致；

(4)评价管理层就存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费所作估计的合理性；

(5)测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确；

(6)结合存货监盘，识别是否存在售价波动、技术或市场需求变化等情形，评价管理层就存货可变现净值所作估计的合理性；

(7)检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

第3页共85页基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估曼卡龙公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

曼卡龙公司治理层（以下简称治理层）负责监督曼卡龙公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

第4页共85页(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对曼卡龙公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致曼卡龙公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就曼卡龙公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国·杭州中国注册会计师：

二〇二六年四月二十四日

第5页共85页合并资产负债表

2025年12月31日

会合01表

编制单位：曼卡龙珠宝股份有限公司单位：人民币元注释负债和所有者权益注释资产期末数上年年末数期末数上年年末数

号(或股东权益)号

流动资产：流动负债：

货币资金1676261999.35720326732.16短期借款17130009166.6795013979.17结算备付金向中央银行借款拆出资金拆入资金

交易性金融资产2135151000.00250000000.00交易性金融负债衍生金融资产衍生金融负债应收票据应付票据

应收账款352587984.7252949773.40应付账款1831102267.3417343078.01

应收款项融资预收款项193570811.463954096.56

预付款项45620834.824052335.61合同负债202586810.852089826.37应收保费卖出回购金融资产款应收分保账款吸收存款及同业存放应收分保合同准备金代理买卖证券款

其他应收款59596664.458049413.62代理承销证券款

买入返售金融资产应付职工薪酬2116277143.8912064518.30

存货6767198462.86531511580.94应交税费2240309361.5218744137.98

其中：数据资源其他应付款2319604212.9917622547.98合同资产应付手续费及佣金持有待售资产应付分保账款

一年内到期的非流动资产750000000.00持有待售负债

其他流动资产822452597.8321594105.12一年内到期的非流动负债2416439323.5512845822.56

流动资产合计1718869544.031588483940.85其他流动负债25336285.40271677.43

流动负债合计260235383.67179949684.36

非流动负债：

保险合同准备金长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债2611179113.1311644065.36

非流动资产：长期应付款发放贷款和垫款长期应付职工薪酬债权投资预计负债其他债权投资递延收益

长期应收款递延所得税负债1425398.8812663.51长期股权投资其他非流动负债

其他权益工具投资916000.00非流动负债合计11204512.0111656728.87

其他非流动金融资产负债合计271439895.68191606413.23

投资性房地产所有者权益(或股东权益)：

固定资产1076120856.4778004566.77实收资本(或股本)27262071629.00261951029.00在建工程其他权益工具

生产性生物资产其中：优先股油气资产永续债

使用权资产1129896842.1026456904.23资本公积28779278195.16778370394.76

无形资产12236979.25465729.58减：库存股

其中：数据资源其他综合收益开发支出专项储备

其中：数据资源盈余公积2945985847.6742844905.30商誉一般风险准备

长期待摊费用139235955.387594460.86未分配利润30590151790.67531131424.79

递延所得税资产141879678.202710570.73归属于母公司所有者权益合计1677487462.501614297753.85

其他非流动资产15116062194.44105000000.00少数股东权益3374691.692828005.94

非流动资产合计233432505.84220248232.17所有者权益合计1680862154.191617125759.79

资产总计1952302049.871808732173.02负债和所有者权益总计1952302049.871808732173.02

法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

第6页共85页母公司资产负债表

2025年12月31日

会企01表

编制单位：曼卡龙珠宝股份有限公司单位:人民币元注释注释资产期末数上年年末数负债和所有者权益期末数上年年末数号号

流动资产：流动负债：

货币资金636572277.53498351881.50短期借款

交易性金融资产135151000.00220000000.00交易性金融负债衍生金融资产衍生金融负债

应收票据应付票据120000000.0080000000.00

应收账款1222493877.26144623598.73应付账款23619405.841785623.36

应收款项融资预收款项246251955.46135454767.95

预付款项29875568.0119272156.10合同负债1252519.251683094.11

其他应收款25420083.57155110057.66应付职工薪酬11784203.449812572.33

存货359150227.32256073108.22应交税费9445599.868998189.54

其中：数据资源其他应付款2700651.701427175.80合同资产持有待售负债

持有待售资产一年内到期的非流动负债7495576.556691198.12

一年内到期的非流动资产50000000.00其他流动负债162827.50218802.24

其他流动资产33194.77流动负债合计422712739.60246071423.45

流动资产合计1438663033.691293463996.98非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股

非流动资产：永续债

债权投资租赁负债9571325.4010192347.11其他债权投资长期应付款长期应收款长期应付职工薪酬

长期股权投资393573600.0095073600.00预计负债其他权益工具投资递延收益其他非流动金融资产递延所得税负债投资性房地产其他非流动负债

固定资产23721907.3124492977.83非流动负债合计9571325.4010192347.11

在建工程负债合计432284065.00256263770.56

生产性生物资产所有者权益(或股东权益)：

油气资产实收资本(或股本)262071629.00261951029.00

使用权资产17778601.1217578166.99其他权益工具

无形资产230470.01454519.02其中：优先股

其中：数据资源永续债

开发支出资本公积778733562.51777825762.11

其中：数据资源减：库存股商誉其他综合收益

长期待摊费用4056339.562967852.70专项储备

递延所得税资产3830990.722842230.64盈余公积45985847.6742844905.30

其他非流动资产116062194.44105000000.00未分配利润178842032.67202987877.19

非流动资产合计259254103.16248409347.18所有者权益合计1265633071.851285609573.60

资产总计1697917136.851541873344.16负债和所有者权益总计1697917136.851541873344.16

法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

第7页共85页合并利润表

2025年度

会合02表

编制单位：曼卡龙珠宝股份有限公司单位：人民币元项目注释本期数上年同期数号

一、营业总收入2738807969.312357202550.96

其中：营业收入12738807969.312357202550.96利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本2597875549.682253120306.38

其中：营业成本12329087524.102041764645.72利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加240339661.1115075122.39

销售费用3151609356.34137313408.60

管理费用478928899.9667958002.63

研发费用52893246.481600585.82

财务费用6-4983138.31-10591458.78

其中：利息费用4080900.472675060.87

利息收入13188577.1716945170.65

加：其他收益715447857.2314483134.41

投资收益（损失以“-”号填列）84980770.891526281.87

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）9151000.00

信用减值损失（损失以“-”号填列）10-1444479.24-226279.28

资产减值损失（损失以“-”号填列）11-8996805.99-6654131.47

资产处置收益（损失以“-”号填列）12-38408.4297698.92

三、营业利润（亏损以“-”号填列）151032354.10113308949.03

加：营业外收入132143122.943956100.37

减：营业外支出14739528.44668287.97

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）152435948.60116596761.43

减：所得税费用1536971831.6519682087.65

五、净利润（净亏损以“-”号填列）115464116.9596914673.78

（一）按经营持续性分类：

1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）115464116.9596914673.78

2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类：

1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）114575634.0596125068.64

2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）888482.90789605.14

六、其他综合收益的税后净额归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额115464116.9596914673.78

归属于母公司所有者的综合收益总额114575634.0596125068.64

归属于少数股东的综合收益总额888482.90789605.14

八、每股收益：

（一）基本每股收益0.440.37

（二）稀释每股收益0.440.37

法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

第8页共85页母公司利润表

2025年度

会企02表

编制单位：曼卡龙珠宝股份有限公司单位：人民币元注释项目本期数上年同期数号

一、营业收入12379536040.801827599951.20

减：营业成本12234396522.161702318746.50

税金及附加8944041.998002751.06

销售费用71497827.6374172937.79

管理费用55180894.8948742049.40

研发费用22738751.301525604.61

财务费用-6526119.88-10696612.46

其中：利息费用696720.55989890.80

利息收入9070396.7613990540.35

加：其他收益11271278.308268413.33

投资收益（损失以“-”号填列）39556018.19140883693.00

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）151000.00

信用减值损失（损失以“-”号填列）3681611.64-5068100.01

资产减值损失（损失以“-”号填列）-1017443.91-3002946.00

资产处置收益（损失以“-”号填列）87566.32-121316.84

二、营业利润（亏损以“-”号填列）37034153.25144494217.78

加：营业外收入1535723.0680331.83

减：营业外支出196308.1374899.98

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）38373568.18144499649.63

减：所得税费用6964144.531806811.52

四、净利润（净亏损以“-”号填列）31409423.65142692838.11

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）31409423.65142692838.11

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额31409423.65142692838.11

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

第9页共85页合并现金流量表

2025年度

会合03表

编制单位：曼卡龙珠宝股份有限公司单位：人民币元注释项目本期数上年同期数号

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金2806373910.112502208186.01客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还1316003.753392997.38

收到其他与经营活动有关的现金2(1)32319172.0835153268.72

经营活动现金流入小计2840009085.942540754452.11

购买商品、接受劳务支付的现金2611064801.592182478159.61客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金116184593.21111402991.69

支付的各项税费80806751.8745005523.15

支付其他与经营活动有关的现金2(2)84340981.1090913088.66

经营活动现金流出小计2892397127.772429799763.11

经营活动产生的现金流量净额-52388041.83110954689.00

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金1(1)735014756.45185000000.00

取得投资收益收到的现金4982014.441526281.87

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额161536.871095.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金2(3)4784609247.791855279220.54

投资活动现金流入小计5524767555.552041806597.41

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金7144598.178813080.38

投资支付的现金1(2)620000000.00405000000.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金2(4)4686062194.442122000000.00

投资活动现金流出小计5313206792.612535813080.38

投资活动产生的现金流量净额211560762.94-494006482.97

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金1028356.20490000.00

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金490000.00

取得借款收到的现金836948268.02723958805.54

收到其他与筹资活动有关的现金2(5)29927794.89922933.20

筹资活动现金流入小计867904419.11725371738.74

偿还债务支付的现金804700000.00679059916.66

分配股利、利润或偿付利息支付的现金52749658.5633685426.15

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润79406.58

支付其他与筹资活动有关的现金2(6)60262615.3121475799.41

筹资活动现金流出小计917712273.87734221142.22

筹资活动产生的现金流量净额-49807854.76-8849403.48

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响259.41

五、现金及现金等价物净增加额109365125.76-391901197.45

加：期初现金及现金等价物余额511312298.24903213495.69

六、期末现金及现金等价物余额620677424.00511312298.24

法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

第10页共85页母公司现金流量表

2025年度

会企03表

编制单位：曼卡龙珠宝股份有限公司单位：人民币元项目本期数上年同期数

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金2554485191.571860180121.61

收到的税费返还226534.25

收到其他与经营活动有关的现金59121751.2618788221.41

经营活动现金流入小计2613606942.831879194877.27

购买商品、接受劳务支付的现金2429943449.851712470906.97

支付给职工以及为职工支付的现金76422064.3884914842.22

支付的各项税费22930003.2016747016.44

支付其他与经营活动有关的现金72946611.1843368015.30

经营活动现金流出小计2602242128.611857500780.93

经营活动产生的现金流量净额11364814.2221694096.34

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金636500000.00195000000.00

取得投资收益收到的现金9556018.19140883693.00

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额161136.871095.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金4894362231.651867579220.54

投资活动现金流入小计5540579386.712203464008.54

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金3300957.064587096.26

投资支付的现金550000000.00375510000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金4642688089.942280030197.75

投资活动现金流出小计5195989047.002660127294.01

投资活动产生的现金流量净额344590339.71-456663285.47

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金1028356.20

取得借款收到的现金32000000.00

收到其他与筹资活动有关的现金362583.54832843.20

筹资活动现金流入小计33390939.74832843.20

偿还债务支付的现金32000000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金52435159.1332341831.09

支付其他与筹资活动有关的现金13260679.9412299167.05

筹资活动现金流出小计97695839.0744640998.14

筹资活动产生的现金流量净额-64304899.33-43808154.94

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额291650254.60-478777344.07

加：期初现金及现金等价物余额289337447.58768114791.65

六、期末现金及现金等价物余额580987702.18289337447.58

法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

第11页共85页合并所有者权益变动表

2025年度

会合04表

编制单位：曼卡龙珠宝股份有限公司单位：人民币元本期数上年同期数归属于母公司所有者权益归属于母公司所有者权益

项目其他权益工具其他少数股东其他权益工具其他专一般减：少数股东

实收资本所有者权益合计所有者权益合计优永减：综专项一般风权益实收资本综项风其资本公积盈余公积未分配利润资本公积库存盈余公积未分配利润权益（或股本）先续库存合收储备险准备（或股本）优先永续其合收储险准他股股债股益股债他益备备

一、上年年末余额261951029.00778370394.7642844905.30531131424.792828005.941617125759.79261951029.00779695203.9428575621.49481233665.502027807.381553483327.31

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额261951029.00778370394.7642844905.30531131424.792828005.941617125759.79261951029.00779695203.9428575621.49481233665.502027807.381553483327.31三、本期增减变动金额（减少以“-”

120600.00907800.403140942.3759020365.88546685.7563736394.40-1324809.1814269283.8149897759.29800198.5663642432.48号填列）

（一）综合收益总额114575634.05888482.90115464116.9596125068.64789605.1496914673.78

（二）所有者投入和减少资本120600.00907800.40-341797.15686603.25-1324809.1890000.00-1234809.18

1.所有者投入的普通股120600.00907756.201028356.20490000.00490000.00

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金额-1324809.18-1324809.18

4.其他44.20-341797.15-341752.95-400000.00-400000.00

（三）利润分配3140942.37-55555268.17-52414325.8014269283.81-46227309.35-79406.58-32037432.12

1.提取盈余公积3140942.37-3140942.3714269283.81-14269283.81

2.提取一般风险准备

3.对所有者（或股东）的分配-52414325.80-52414325.80-31958025.54-79406.58-32037432.12

4.其他

（四）所有者权益内部结转

1.资本公积转增资本（或股本）

2.盈余公积转增资本（或股本）

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备

1.本期提取

2.本期使用

（六）其他

四、本期期末余额262071629.00779278195.1645985847.67590151790.673374691.691680862154.19261951029.00778370394.7642844905.30531131424.792828005.941617125759.79

法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

第12页共85页母公司所有者权益变动表

2025年度

会企04表

编制单位：曼卡龙珠宝股份有限公司单位：人民币元本期数上年同期数

项目其他权益工具其他权益工具实收资本减：其他综专项实收资本减：其他综专项

优先资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计优先永续资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计（或股本）永续债其他库存股合收益储备（或股本）其他库存股合收益储备股股债

一、上年年末余额261951029.00777825762.1142844905.30202987877.191285609573.60261951029.00779150571.2928575621.49106522348.431176199570.21

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额261951029.00777825762.1142844905.30202987877.191285609573.60261951029.00779150571.2928575621.49106522348.431176199570.21三、本期增减变动金额（减少以“-”

120600.00907800.403140942.37-24145844.52-19976501.75-1324809.1814269283.8196465528.76109410003.39号填列）

（一）综合收益总额31409423.6531409423.65142692838.11142692838.11

（二）所有者投入和减少资本120600.00907800.401028400.40-1324809.18-1324809.18

1.所有者投入的普通股120600.00907756.201028356.20

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金额-1324809.18-1324809.18

4.其他44.2044.20

（三）利润分配3140942.37-55555268.17-52414325.8014269283.81-46227309.35-31958025.54

1.提取盈余公积3140942.37-3140942.3714269283.81-14269283.81

2.对所有者（或股东）的分配-52414325.80-52414325.80-31958025.54-31958025.54

3.其他

（四）所有者权益内部结转

1.资本公积转增资本（或股本）

2.盈余公积转增资本（或股本）

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备

1.本期提取

2.本期使用

（六）其他

四、本期期末余额262071629.00778733562.5145985847.67178842032.671265633071.85261951029.00777825762.1142844905.30202987877.191285609573.60

法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

第13页共85页曼卡龙珠宝股份有限公司财务报表附注

2025年度

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

曼卡龙珠宝股份有限公司（以下简称公司或本公司）系由杭州曼卡龙投资有限公司（现已更名为浙江万隆曼卡龙投资有限公司）和孙松鹤等18位自然人共同发起设立，于2009年12月3日在浙江省工商行政管理局登记注册，总部位于浙江省杭州市。公司现持有统一社会信用代码为 9133000069826762XG 的营业执照，注册资本 262071629.00 元，股份总数

262071629 股（每股面值 1 元）。其中，有限售条件的流通股份 A 股 23671372 股；无

限售条件的流通股份 A 股 238400257 股。公司股票于 2021 年 2 月 10 日在深圳证券交易所挂牌交易。

本公司属珠宝首饰零售行业。主要经营活动为珠宝、金银饰品的销售。主要销售：黄铂金饰品、钻石饰品。

本财务报表业经公司2026年4月24日六届十次董事会批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在

建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状

第14页共85页况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

涉及重要性标准判断重要性标准确定方法和选择依据的披露事项

重要的应收账款坏账准备收回或转回单项金额超过资产总额0.5%

重要的账龄超过1年的预付款项单项金额超过资产总额0.5%

重要的其他应收款坏账准备收回或转回单项金额超过资产总额0.5%

重要的账龄超过1年的应付账款单项金额超过资产总额0.5%

重要的账龄超过1年或逾期的预收款项单项金额超过资产总额0.5%

重要的账龄超过1年的合同负债单项金额超过资产总额0.5%

重要的账龄超过1年的其他应付款单项金额超过资产总额0.5%

重要的投资活动现金流量单项金额超过资产总额10%

资产总额/收入总额/利润总额超过集团总资重要的非全资子公司

产/总收入/利润总额的15%

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首

第15页共85页先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

2.合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

(八)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(九)外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；

以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

(十)金融工具

1.金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。

第16页共85页2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的后续计量方法

1)以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3)金融负债的后续计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公

允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融第17页共85页负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的

贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值

规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)金融资产和金融负债的终止确认

1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入第18页共85页其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5.金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后

第19页共85页整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(十一)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法

1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产

组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结应收银行承兑汇票票据类型合当前状况以及对未来经济

第20页共85页组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

状况的预测，通过违约风险应收商业承兑汇票敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济

应收账款——账龄组合账龄状况的预测，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济

其他应收款——账龄组合账龄状况的预测，编制其他应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

应收账款其他应收款账龄

预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）

1年以内（含，下同）55

1-2年1010

2-3年5050

3年以上100100

应收账款、其他应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。

3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。

(十二)存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.发出存货的计价方法

发出存货采用个别计价法或月末一次加权平均法。

3.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

第21页共85页(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

(2)包装物按照一次转销法进行摊销。

5.存货跌价准备

存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

(十三)长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2.投资成本的确定

(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

第22页共85页(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作

为改按成本法核算的初始投资成本。

2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各

项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其

他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；

以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3.后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期

股权投资，采用权益法核算。

4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息

来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

第23页共85页(2)不属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2)合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3)属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2)合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十四)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2.各类固定资产的折旧方法

第24页共85页类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法25-5053.80-1.90

通用设备年限平均法3-5531.67-19.00

运输工具年限平均法4-5523.75-19.00

(十五)在建工程

1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

类别在建工程结转为固定资产的标准和时点房屋建筑物等工程项目建设工程自达到预定可使用状态之日起

(十六)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费

用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专

第25页共85页门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(十七)无形资产

1.无形资产包括软件等，按成本进行初始计量。

2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：

项目使用寿命及其确定依据摊销方法

软件预期使用年限，3-5年直线法使用寿命不确定的无形资产不摊销，公司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命进行复核。

3.研发支出的归集范围

人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业

保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。

4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开

发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资

产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(十八)部分长期资产减值

对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

(十九)长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目

第26页共85页不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十)职工薪酬

1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2.短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3.离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4.辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5.其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或

第27页共85页净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十一)预计负债

1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为

公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在

资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(二十二)股份支付

1.股份支付的种类

包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

(1)以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

(2)以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。

(3)修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应

第28页共85页地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具

的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。

(二十三)收入

1.收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能

够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该

商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2.收入计量原则

(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转

让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客

第29页共85页户的款项。

(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现

金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承

诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3.收入确认的具体方法

公司主要销售黄铂金饰品和钻石饰品等产品。收入确认具体方法如下：

(1)专柜、加盟商：公司已根据约定将产品交付给购货方，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量；

(2)直营店：公司已根据约定将产品交付给消费者，且产品销售收入金额已确定，已经

取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量；

(3)委托代销：公司收到委托代销方确认的代销清单（结算单），且产品销售收入金额已确定，已经取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量；

(4)电商：1)公司通过电子商务平台零售，消费者收到货物后确认收货，且产品销售

收入金额已确定，已经收到货款且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量；2)公司销售给电子商务平台，并由其对外销售，公司收到电子商务平台确认的结算清单，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。

4.以旧换新业务的计量：公司因转让商品向客户收取非现金形式对价，按照非现金对

价的公允价值确定交易价格。

(二十四)合同取得成本、合同履约成本

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。

第30页共85页公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围

且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

3.该成本预期能够收回。

公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础

进行摊销，计入当期损益。

如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能

够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十五)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(二十六)政府补助

1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；

(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府

补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在第31页共85页相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十七)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列

示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资

第32页共85页产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同

的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(二十八)租赁

1.公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1)使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地

或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并

第33页共85页相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一

步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2.公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

(1)经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3.售后租回

(1)公司作为承租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。

(2)公司作为出租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让

第34页共85页收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税

增值税13%、6%[注]额，扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税除本公司之子公司西藏曼卡龙珠

宝有限公司、西藏渠道科技有限公

司、西藏曼卡龙网络科技有限公司

消费税应纳税销售额（量）和西藏宝若岚科技有限公司暂不

征收消费税外，本公司及其余子公司均适用5%的消费税税率

从价计征的，按房产原值一次减除房产税1.2%

30%后的余值计缴

除本公司苍南分公司、本公司之子

公司西藏曼卡龙珠宝有限公司、西

藏渠道科技有限公司、西藏曼卡龙

网络科技有限公司、西藏宝若岚科城市维护建设税应缴纳的流转税税额技有限公司和浙江曼卡龙智联商贸有限公司按应缴流转税税额的

5%计缴外，本公司及其余分子公司

均按流转税税额的7%计缴

教育费附加应缴纳的流转税税额3%

地方教育附加应缴纳的流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额9%、20%、25%

[注]加盟费收入按6%税率计缴不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

西藏曼卡龙珠宝有限公司9%

曼卡龙珠宝股份有限公司25%

宁波曼卡龙珠宝有限公司25%

江苏曼卡龙珠宝有限公司25%

第35页共85页纳税主体名称所得税税率

浙江曼卡龙智云商贸有限公司25%

深圳曼卡龙珠宝有限公司25%

浙江曼卡龙网络科技有限公司25%

浙江曼卡龙智信商贸有限公司25%

除上述以外的其他纳税主体20%

(二)税收优惠

1.根据西藏自治区藏政发〔1994〕22号文，本公司之子公司西藏曼卡龙珠宝有限公司、西藏曼卡龙网络科技有限公司、西藏渠道科技有限公司和西藏宝若岚科技有限公司暂不征收消费税。

2.根据西藏自治区人民政府《西藏自治区企业所得税政策施行办法（暂行）》（藏政发〔2022〕11号）西藏自治区的企业自2021年1月1日至2030年12月31日，从事《西部地区鼓励类产业目录》产业且主营业务收入占企业收入总额60%以上的，执行西部大开发

15%的企业所得税税率，且自2022年1月1日至2025年12月31日，对吸纳农牧民、残疾

人员、享受城市最低生活保障人员、高校毕业生及退役军人五类人员就业人数占企业从业人

数30%以上(含本数)的企业，免征企业所得税地方分享部分故本公司之子公司西藏曼卡龙珠宝有限公司2025年按9%的税率计缴企业所得税。

3.公司下属企业西藏曼卡龙网络科技有限公司、西藏宝若岚科技有限公司、湖北曼卡

龙珠宝有限公司、安徽曼卡龙珠宝有限公司、浙江慕璨珠宝有限公司、西藏渠道科技有限公

司、宁波曼卡龙企业管理有限公司、宁波曼卡龙嘉合商贸有限公司、宁波曼卡龙诚合商贸有

限公司、杭州跃屏网络科技有限公司、浙江曼卡龙智联商贸有限公司、陕西曼卡龙珠宝有限

公司、北京曼卡龙珠宝有限公司、杭州自我灵魂品牌创意有限公司、杭州星耀由你网络科技

有限公司、辽宁曼卡龙珠宝有限公司、重庆曼卡龙珠宝有限公司、四川曼卡龙珠宝有限公司、

江西曼卡龙珠宝有限公司、杭州宝若岚科技有限公司被税务机关认定符合小型微利企业的标准。根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）规定，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，延续执行至2027年12月31日本期该等公司享受上述优惠政策。

4.根据深圳市人民政府发布的《深圳经济特区房产税实施办法》深政发（1987）第九条“纳税单位新建或购置的新建房屋(不包括违章建造的房屋)，自建成或购置之次月起免纳

第36页共85页房产税三年。”本公司之子公司深圳曼卡龙珠宝有限公司分别于2022年12月和2023年12月购置房产，并于2023年3月和2024年1月办妥房产证，根据以上优惠政策，无需缴纳房产税。

五、合并财务报表项目注释

(一)合并资产负债表项目注释

1.货币资金

项目期末数期初数

库存现金82626.005201.31

银行存款656217191.70685794290.82

其他货币资金19962181.6534527240.03

合计676261999.35720326732.16

2.交易性金融资产

项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

135151000.00250000000.00

金融资产

其中：理财产品135151000.00250000000.00

合计135151000.00250000000.00

3.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内55337579.7955692247.63

1-2年10000.0030806.71

2-3年16567.8728824.21

3年以上28824.21

账面余额合计55392971.8755751878.55

减：坏账准备2804987.152802105.15

账面价值合计52587984.7252949773.40

第37页共85页(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提比账面价值

金额比例（%）金额例（%）

按组合计提坏账准备55392971.87100.002804987.155.0652587984.72

合计55392971.87100.002804987.155.0652587984.72（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提坏账准备55751878.55100.002802105.155.0352949773.40

合计55751878.55100.002802105.155.0352949773.40

2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内55337579.792766879.005.00

1-2年10000.001000.0010.00

2-3年16567.878283.9450.00

3年以上28824.2128824.21100.00

小计55392971.872804987.155.06

(3)坏账准备变动情况

1)明细情况

本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他

按组合计提坏账准备2802105.152882.002804987.15

合计2802105.152882.002804987.15

2)本期无重要的坏账准备收回或转回情况。

(4)本期无实际核销的应收账款。

(5)应收账款金额前5名情况

第38页共85页占应收账款余额应收账款坏账单位名称账面余额

的比例（%）准备

单位16880246.7312.42352265.04

单位24999586.569.03249979.33

单位33083309.045.57154165.45

单位42845744.655.14142287.23

单位52840907.295.13142045.36

小计20649794.2737.291040742.41

4.预付款项

(1)账龄分析

1)明细情况

期末数期初数账龄减值减值

账面余额比例（%）账面价值账面余额比例（%）账面价值准备准备

1年以内5361840.0395.405361840.033675549.1690.703675549.16

1-2年127013.092.26127013.09263749.746.51263749.74

2-3年29402.110.5229402.11112478.012.78112478.01

3年以上102579.591.82102579.59558.700.01558.70

合计5620834.82100.005620834.824052335.61100.004052335.61

2)期末无账龄1年以上重要的预付款项。

(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额

余额的比例（%）

单位1868256.3815.45

单位2668273.4211.89

单位3308270.845.48

单位4239921.014.27

单位5223517.213.98

小计2308238.8641.07

5.其他应收款

第39页共85页(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数

押金保证金11692510.329059526.84

应收暂付款2028163.941709117.97

其他151125.56114306.94

账面余额合计13871799.8210882951.75

减：坏账准备4275135.372833538.13

账面价值合计9596664.458049413.62

(2)账龄情况款项性质期末数期初数

1年以内5825644.565578283.95

1-2年3407831.652679534.86

2-3年2353721.26676925.04

3年以上2284602.351948207.90

账面余额合计13871799.8210882951.75

减：坏账准备4275135.372833538.13

账面价值合计9596664.458049413.62

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

单项计提坏账准备363214.002.62363214.00100.00

按组合计提坏账准备13508585.8297.383911921.3728.969596664.45

合计13871799.82100.004275135.3730.829596664.45（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）单项计提坏账准备

第40页共85页期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提坏账准备10882951.75100.002833538.1326.048049413.62

合计10882951.75100.002833538.1326.048049413.62

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

账龄组合13508585.823911921.3728.96

其中：1年以内5825644.56291282.225.00

1-2年3407831.65340783.1710.00

2-3年1990507.26995253.6350.00

3年以上2284602.352284602.35100.00

小计13508585.823911921.3728.96

(4)坏账准备变动情况

1)明细情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数278914.212554623.922833538.13

期初数在本期——————

--转入第二阶段-170391.58170391.58

--转入第三阶段-181607.00181607.00

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提182759.591077230.65181607.001441597.24本期收回或转回本期核销其他变动

期末数291282.223620639.15363214.004275135.37

第41页共85页第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）期末坏账准备计

5.0047.13100.0030.82

提比例（%）

2)本期无重要的坏账准备收回或转回情况。

(5)其他应收款金额前5名情况占其他应收款余单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备

额的比例（%）

单位1押金保证金538515.00[注1]3.88411036.60

单位2押金保证金514206.161-2年3.7151420.62

单位3押金保证金450973.60[注2]3.25272496.26

单位4押金保证金363214.00[注3]2.62363214.00

单位5押金保证金360188.19[注4]2.60229471.89

小计2227096.9516.061327639.37

[注1]账龄在1年以内金额为27360.00元，1-2年金额为97296.00元，2-3年金额为27840.00元，3年以上金额为386019.00元[注2]账龄在1年以内金额为178750.00元，1-2年金额为4036.35元，2-3年金额为10064.25元，3年以上金额为258123.00元[注3]账龄在2-3年，但单项全额计提坏账准备[注4]账龄在1年以内金额为690.00元，1-2年金额为140060.00元，2-3年金额为

8013.60元，3年以上金额为211424.59元

6.存货

(1)明细情况期末数期初数项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

发出商品18931464.3818931464.3818238088.1118238088.11

原材料38225997.487906120.0430319877.4427728492.102293848.0725434644.03

库存商品713149037.337433869.17705715168.16491480230.605901069.70485579160.90委托加工

12020895.0726085.5311994809.541765803.151765803.15

物资

第42页共85页期末数期初数项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值委托代销

237235.8592.51237143.34509510.7215625.97493884.75

商品

合计782564630.1115366167.25767198462.86539722124.688210543.74531511580.94

(2)存货跌价准备

1)明细情况

本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他转回转销

原材料2293848.075667174.4554902.487906120.04

库存商品5901069.703303261.781770462.317433869.17

委托加工物资26085.5326085.53

委托代销商品15625.97284.2315817.6992.51

合计8210543.748996805.991841182.4815366167.25

2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因

确定可变现净值转销存货跌价项目的具体依据准备的原因

相关产成品估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计本期将已计提存货跌价准原材料

的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值备的存货耗用/售出本期将已计提存货跌价准库存商品估计售价减去相关税费和估计销售费用

备的存货耗用/售出

相关产成品估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计委托加工物资的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值本期将已计提存货跌价准委托代销商品估计售价减去相关税费和估计销售费用

备的存货耗用/售出

7.一年内到期的非流动资产

期末数期初数项目减值准账面余减值准账面价账面余额账面价值备额备值一年内到期的

50000000.0050000000.00

大额定期存单

合计50000000.0050000000.00

8.其他流动资产

项目期末数期初数

第43页共85页减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

待抵扣增值税进项税22026311.2222026311.2221551317.5321551317.53

预缴企业所得税426286.61426286.619592.829592.82

预缴其他税费33194.7733194.77

合计22452597.8322452597.8321594105.1221594105.12

9.其他权益工具投资

本期增减变动项目期初数本期计入其他综合追加投资减少投资其他收益的利得和损失宁波曼卡龙景合企

8000.008000.00

业管理合伙企业宁波曼卡龙智合企

8000.008000.00

业管理合伙企业

合计16000.0016000.00（续上表）本期确认的股本期末累计计入其他综合收益项目期末数利收入的利得和损失宁波曼卡龙景合企业管理合伙企业宁波曼卡龙智合企业

1326.18

管理合伙企业

合计1326.18

10.固定资产

(1)明细情况项目房屋及建筑物通用设备运输工具合计账面原值

期初数87383450.9011562710.671751975.34100698136.91

本期增加金额2180400.622180400.62

1)购置2180400.622180400.62

本期减少金额873904.32873904.32

1)处置或报废873904.32873904.32

第44页共85页项目房屋及建筑物通用设备运输工具合计

期末数87383450.9012869206.971751975.34102004633.21累计折旧

期初数12400488.488657001.531636080.1322693570.14

本期增加金额2773122.481153692.5028296.353955111.33

1)计提2773122.481153692.5028296.353955111.33

本期减少金额764904.73764904.73

1)处置或报废764904.73764904.73

期末数15173610.969045789.301664376.4825883776.74账面价值

期末账面价值72209839.943823417.6787598.8676120856.47

期初账面价值74982962.422905709.14115895.2178004566.77

(2)本期末无未办妥产权证书的固定资产。

11.使用权资产

项目房屋及建筑物合计账面原值

期初数43265093.0943265093.09

本期增加金额26653704.9726653704.97

1)租入26653704.9726653704.97

本期减少金额25368081.9925368081.99

1)处置25368081.9925368081.99

期末数44550716.0744550716.07累计折旧

期初数16808188.8616808188.86

本期增加金额20415076.4620415076.46

1)计提20415076.4620415076.46

本期减少金额22569391.3522569391.35

1)处置22569391.3522569391.35

期末数14653873.9714653873.97

第45页共85页项目房屋及建筑物合计账面价值

期末账面价值29896842.1029896842.10

期初账面价值26456904.2326456904.23

12.无形资产

项目软件合计账面原值

期初数6398198.596398198.59本期增加金额

1)购置

本期减少金额

1)处置

期末数6398198.596398198.59累计摊销

期初数5932469.015932469.01

本期增加金额228750.33228750.33

1)计提228750.33228750.33

本期减少金额

1)处置

期末数6161219.346161219.34账面价值

期末账面价值236979.25236979.25

期初账面价值465729.58465729.58

13.长期待摊费用

项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数

装修支出7421960.866536026.024799939.9072091.609085955.38

车位使用费172500.0022500.00150000.00

第46页共85页项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数

合计7594460.866536026.024822439.9072091.609235955.38

14.递延所得税资产、递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣暂时性递延所得税资可抵扣暂时性递延所得税资差异产差异产

资产减值准备7501056.391781087.9310847852.222565620.96

内部交易未实现利润2255232.32514045.102246564.24561641.06

租赁负债27618436.685787215.9924489887.925412856.34

合计37374725.398082349.0237584304.388540118.36

(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税暂时性递延所得税负应纳税暂时性递延所得税负差异债差异债

内部交易未实现亏损11063.702765.93

使用权资产29896842.106228069.7026456904.235839445.21

合计29896842.106228069.7026467967.935842211.14

(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债期末数期初数递延所得税资抵销后递延所递延所得税资抵销后递延所项目产和负债互抵得税资产或负产和负债得税资产或负金额债余额互抵金额债余额

递延所得税资产6202670.821879678.205829547.632710570.73

递延所得税负债6202670.8225398.885829547.6312663.51

(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数

资产减值准备14945233.382998334.80

可抵扣亏损15873431.5819622567.10

合计30818664.9622620901.90

(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

第47页共85页年份期末数期初数备注

2025年320142.46

2026年650643.13650643.13

2027年2596947.657118938.55

2028年6137287.187251781.75

2029年4281061.214281061.21

2030年2207492.41

合计15873431.5819622567.10

15.其他非流动资产

期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

大额存单116062194.44116062194.44105000000.00105000000.00

合计116062194.44116062194.44105000000.00105000000.00

16.所有权或使用权受到限制的资产

(1)期末资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因用于支付开立银行承兑汇

货币资金4500000.004500000.00冻结票保证金

合计4500000.004500000.00

(2)期初资产受限情况项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因用于支付开立银行承兑汇

货币资金6757205.146757205.14冻结票保证金

合计6757205.146757205.14

17.短期借款

项目期末数期初数

票据贴现120000000.0080000000.00

信用借款10000000.00

第48页共85页项目期末数期初数

保证借款15000000.00

短期借款应付利息9166.6713979.17

合计130009166.6795013979.17

18.应付账款

(1)明细情况项目期末数期初数

货款19496696.9313652269.51

长期资产采购款2407111.21806360.69

其他费用9198459.202884447.81

合计31102267.3417343078.01

(2)期末无账龄1年以上重要的应付账款。

19.预收款项

(1)明细情况项目期末数期初数

货款3570811.463954096.56

合计3570811.463954096.56

(2)期末无账龄1年以上或逾期的重要的预收款项。

20.合同负债

(1)明细情况项目期末数期初数

货款2586810.852089826.37

合计2586810.852089826.37

(2)期末无账龄1年以上的重要的合同负债。

21.应付职工薪酬

(1)明细情况

第49页共85页项目期初数本期增加本期减少期末数

短期薪酬12064518.30111477906.44107428663.8516113760.89

离职后福利—设定

7831683.527831683.52

提存计划

辞退福利1151337.44987954.44163383.00

合计12064518.30120460927.40116248301.8116277143.89

(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

工资、奖金、津贴

12055820.2397636555.4893587413.2016104962.51

和补贴

职工福利费1984443.711984443.71

社会保险费4421938.314421938.31

其中：医疗保险费4167586.504167586.50

工伤保险费192976.22192976.22

生育保险费61375.5961375.59

住房公积金7288398.527288398.52工会经费和职工教

8698.07146570.42146470.118798.38

育经费

小计12064518.30111477906.44107428663.8516113760.89

(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

基本养老保险7597145.437597145.43

失业保险费234538.09234538.09

小计7831683.527831683.52

22.应交税费

项目期末数期初数

增值税7417267.184468673.49

消费税3368985.44978595.38

企业所得税25922057.6210641722.33

代扣代缴个人所得税396449.51332740.91

第50页共85页项目期末数期初数

城市维护建设税707796.79325377.72

房产税261604.46261604.46

土地使用税716.00716.00

教育费附加303153.16140132.35

地方教育附加202102.0393421.23

印花税804676.98768507.29

水利建设专项资金955.99415.58

残疾人就业保障金923519.99732231.24

其他76.37

合计40309361.5218744137.98

23.其他应付款

(1)明细情况项目期末数期初数

押金保证金16982738.0016531720.67

应付暂收款1505952.25705852.11

其他1115522.74384975.20

合计19604212.9917622547.98

(2)期末无账龄1年以上重要的其他应付款。

24.一年内到期的非流动负债

项目期末数期初数

一年内到期的租赁负债16439323.5512845822.56

合计16439323.5512845822.56

25.其他流动负债

项目期末数期初数

待转销项税额336285.40271677.43

第51页共85页项目期末数期初数

合计336285.40271677.43

26.租赁负债

项目期末数期初数

应付经营租赁款11702273.8212550954.47

未确认融资费用-523160.69-906889.11

合计11179113.1311644065.36

27.股本

(1)明细情况

本期增减变动（减少以“—”表示）项目期初数发行公积金期末数送股其他小计新股转股股份总数261951029120600120600262071629

(2)其他说明根据公司2024年9月10日第五届二十八次董事会会议审议通过的《关于2021年限制性股票激励计划首次授予部分第三个归属期归属条件成就的议案》，公司向激励对象发行股票120600股，首次授予价格（调整后）8.527元/股，募集资金净额为1028356.20元，其中，计入股本120600.00元，计入资本公积（股本溢价）907756.20元。

28.资本公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

股本溢价764612860.13907756.20765520616.33

其他资本公积13757534.6344.2013757578.83

合计778370394.76907800.40779278195.16

(2)其他说明

1)股本溢价变动详见本财务报表附注五(一)27之说明。

2)其他资本公积本期增加系公司监事违规减持股票，将违规减持收益上交公司，计入

第52页共85页资本公积。

29.盈余公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积42844905.303140942.3745985847.67

合计42844905.303140942.3745985847.67

(2)其他说明

本期增加系根据母公司实现的净利润10%提取法定盈余公积3140942.37元。

30.未分配利润

项目本期数上年同期数

期初未分配利润531131424.79481233665.50

加：本期归属于母公司所有者的净利润114575634.0596125068.64

减：提取法定盈余公积3140942.3714269283.81

应付普通股股利52414325.8031958025.54

期末未分配利润590151790.67531131424.79

(二)合并利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入2730468576.032328778634.282348777067.262041407475.67

其他业务收入8339393.28308889.828425483.70357170.05

合计2738807969.312329087524.102357202550.962041764645.72

其中：与客户

之间的合同产2738807969.312329087524.102357202550.962041764645.72生的收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

第53页共85页本期数上年同期数项目收入成本收入成本

创意黄金饰品1012716611.44757298433.71802664277.71614874453.56

经典黄金饰品1639122411.821525245706.381478164734.021383905324.13

镶嵌饰品78629552.7746234494.1967948055.5342627697.98

其他8339393.28308889.828425483.70357170.05

小计2738807969.312329087524.102357202550.962041764645.72

2)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入2738807969.312357202550.96

小计2738807969.312357202550.96

(3)履约义务的相关信息公司承诺是否为公司承担的预公司提供的质履行履约义重要的支付项目的转让商主要责期将退还给客量保证类型及务的时间条款品的性质任人户的款项相关义务

直营店、电交付商品时珠宝、金保证类商品交付时是无商销售收款银饰品质量保证

珠宝、金保证类加盟商销售商品交付时预收货款是无银饰品质量保证付款期限一

珠宝、金保证类专柜销售商品交付时般为发票交是无银饰品质量保证付后一个月受托方完成付款期限一

珠宝、金保证类委托代销销售并提供般为发票交是无银饰品质量保证代销清单付后一个月

交付商品时珠宝、金保证类以旧换新商品交付时是无收款银饰品质量保证

2.税金及附加

项目本期数上年同期数

消费税30033908.1010107190.78

城市维护建设税3553279.411251529.14

教育费附加1520494.18537392.46

地方教育附加1013662.51361502.25

印花税3930877.692521877.00

第54页共85页项目本期数上年同期数

房产税261604.46261604.46

车船税2160.002160.00

土地使用税10550.3919373.09

文化事业建设费5082.5811365.98

城镇垃圾处理费8041.791127.23

合计40339661.1115075122.39

3.销售费用

项目本期数上年同期数

工资及福利60120615.6757244559.89

广告品牌费47406424.6743572207.13

折旧及摊销18580751.6316579869.50

办公差旅水电费12736861.549165130.05

房租及装修费9274656.086603997.28

招待费52158.21257823.10

其他3437888.543889821.65

合计151609356.34137313408.60

4.管理费用

项目本期数上年同期数

工资及福利57447065.2550150599.07

折旧及摊销6018186.494674751.48

办公差旅水电费4518515.084191637.59

网络信息费2266142.751870818.42

房租及装修费1638993.191439778.65

股份支付-1324809.18

中介费1120912.771123653.09

招待费534097.36390472.13

第55页共85页项目本期数上年同期数

其他5384987.075441101.38

合计78928899.9667958002.63

5.研发费用

项目本期数上年同期数

工资及福利2893246.481600585.82

合计2893246.481600585.82

6.财务费用

项目本期数上年同期数

利息支出4080900.472675060.87

利息收入-13188577.17-16945170.65

汇兑损益-259.41

手续费及其他4124797.803678651.00

合计-4983138.31-10591458.78

7.其他收益

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

与收益相关的政府补助15338550.0014418036.1815338550.00

代扣个人所得税手续费返还109307.2365098.23

合计15447857.2314483134.4115338550.00

8.投资收益

项目本期数上年同期数

理财产品收益4980688.261526281.87

其他82.63

合计4980770.891526281.87

第56页共85页9.公允价值变动收益项目本期数上年同期数

交易性金融资产151000.00

其中：指定为以公允价值计量且其变动计入当期

151000.00

损益的金融资产产生的公允价值变动收益

合计151000.00

10.信用减值损失

项目本期数上年同期数

坏账损失-1444479.24-226279.28

合计-1444479.24-226279.28

11.资产减值损失

项目本期数上年同期数

存货跌价损失-8996805.99-6654131.47

合计-8996805.99-6654131.47

12.资产处置收益

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

固定资产处置收益83675.2283675.22

使用权资产处置收益-122083.6497698.92-122083.64

合计-38408.4297698.92-38408.42

13.营业外收入

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

诉讼赔偿款1713555.503479155.661713555.50

罚没收入373542.23366550.00373542.23

非流动资产毁损报废利得8885.368885.36

其他47139.85110394.7147139.85

第57页共85页合计2143122.943956100.372143122.94

14.营业外支出

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

赔偿款159678.00159678.00

税收滞纳金77953.9483342.4077953.94

违约金支出12167.34283949.7512167.34

非流动资产毁损报废损失40023.3021656.6240023.30

水利建设专项资金20864.1811839.36

其他428841.68267499.84428841.68

合计739528.44668287.97718664.26

15.所得税费用

(1)明细情况项目本期数上年同期数

当期所得税费用36128203.7520608326.03

递延所得税费用843627.90-926238.38

合计36971831.6519682087.65

(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数

利润总额152435948.60116596761.43

按母公司适用税率计算的所得税费用38108987.1529149190.36

子公司适用不同税率的影响-3896252.64-9223741.83

调整以前期间所得税的影响-586.97-354838.00

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1103740.76256689.32使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的

-931334.11-352858.70影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异

2587277.46207646.50

或可抵扣亏损的影响

所得税费用36971831.6519682087.65

第58页共85页(三)合并现金流量表项目注释

1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金

(1)收回投资收到的现金项目本期数上年同期数

赎回理财产品735000000.00185000000.00

收回其他权益工具投资14756.45

合计735014756.45185000000.00

(2)投资支付的现金项目本期数上年同期数

购买理财产品620000000.00405000000.00

合计620000000.00405000000.00

2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金

(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

收到与收益相关的政府补助15338550.0014418036.18

收到存款利息收入4751982.8111498325.49

收到加盟商加盟保证金1960000.002131521.63

其他10268639.277105385.42

合计32319172.0835153268.72

(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

支付广告宣传费用45151281.4844852633.41

支付办公差旅水电费15581758.3113536625.56

支付房屋租赁及装修费用9278260.717959323.58

支付刷卡手续费4124797.803678651.00

支付加盟商加盟保证金1010000.001510000.00

支付中介服务费1638993.191123653.09

其他7555889.6118252202.02

合计84340981.1090913088.66

(3)收到其他与投资活动有关的现金

第59页共85页项目本期数上年同期数

收回结构性存款及利息4734011508.901835224754.78

收回大额存单、定期存款及利息50597738.8920054465.76

合计4784609247.791855279220.54

(4)支付其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数

购买结构性存款4575000000.001997000000.00

购买大额存单及定期存款111062194.44125000000.00

合计4686062194.442122000000.00

(5)收到其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

租赁保证金退回404539.34922933.20

收回票据保证金29523211.35

其他44.20

合计29927794.89922933.20

(6)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

支付房租及保证金费用25897606.8121075799.41

子公司少数股东减少资本341797.15400000.00

支付票据保证金34023211.35

合计60262615.3121475799.41

3.现金流量表补充资料

补充资料本期数上年同期数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润115464116.9596914673.78

加：资产减值准备8996805.996654131.47

信用减值准备1444479.24226279.28

固定资产折旧、使用权资产折旧、油气资产折

24370187.7920987526.94

耗、生产性生物资产折旧

无形资产摊销228750.33267094.04

第60页共85页补充资料本期数上年同期数

长期待摊费用摊销4822439.903705448.36

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的

38408.42-97698.92损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）31137.9421656.62

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-151000.00

财务费用（收益以“－”号填列）-4355953.30-2771784.29

投资损失（收益以“－”号填列）-4980770.89-1526281.87

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）830892.53-904077.95

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）12735.37-22160.43

存货的减少（增加以“－”号填列）-244683687.91-19513771.68

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）3873400.137498406.11

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）41670015.68840056.72

其他-1324809.18

经营活动产生的现金流量净额-52388041.83110954689.00

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券新增使用权资产

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额620677424.00511312298.24

减：现金的期初余额511312298.24903213495.69

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额109365125.76-391901197.45

4.现金和现金等价物的构成

(1)明细情况项目期末数期初数

1)现金620677424.00511312298.24

其中：库存现金82626.005201.31

第61页共85页项目期末数期初数

可随时用于支付的银行存款605132616.35483537062.04

可随时用于支付的其他货币资金15462181.6527770034.89

2)现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

3)期末现金及现金等价物余额620677424.00511312298.24

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及

410241005.65256776174.12

现金等价物

(2)公司持有的使用范围受限的现金和现金等价物

使用范围受限的原因、作为项目期末数期初数现金和现金等价物的理由

募集资金410241005.65256776174.12募集资金

小计410241005.65256776174.12

(3)不属于现金和现金等价物的货币资金不属于现金和现金项目期末数期初数等价物的理由系初存目的为投资

结构性存款及利息51084575.35202257228.78的结构性存款

票据保证金4500000.006757205.14系票据保证金

小计55584575.35209014433.92

5.筹资活动相关负债变动情况

本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款95013979.17836948268.023082252.24805035332.76130009166.67租赁负债

（含一年

24489887.9226653704.9721847197.441677958.7727618436.68

内到期的租赁负债）

小计119503867.09836948268.0229735957.21826882530.201677958.77157627603.35

(四)其他

1.外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额

货币资金854.28

第62页共85页项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额

其中：美元121.547.0288854.28

应收账款4875.46

其中：美元693.647.02884875.46

2.租赁

公司作为承租人

(1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)11之说明。

(2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十八)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：

项目本期数上年同期数

短期租赁费用2006622.15926926.45

合计2006622.15926926.45

(3)与租赁相关的当期损益及现金流项目本期数上年同期数

租赁负债的利息费用998648.23911976.55

与租赁相关的总现金流出27960505.9722111537.67

(4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。

六、研发支出项目本期数上年同期数

工资及福利2893246.481600585.82

合计2893246.481600585.82

其中：费用化研发支出2893246.481600585.82

七、在其他主体中的权益

(一)企业集团的构成

1.公司将宁波曼卡龙珠宝有限公司、浙江智云商贸有限公司和西藏曼卡龙珠宝有限公

司等25家子公司纳入合并财务报表范围。

第63页共85页2.子公司基本情况

注册资本主要经营地及业务持股比例（%）子公司名称取得方式（万元）注册地性质直接间接宁波曼卡龙珠宝有

1000.00浙江省宁波市商业100.00设立

限公司西藏曼卡龙珠宝有西藏自治区

100.00商业100.00设立

限公司拉萨市江苏曼卡龙珠宝有

1000.00江苏省南通市商业100.00设立

限公司湖北曼卡龙珠宝有

100.00湖北省武汉市商业100.00设立

限公司安徽曼卡龙珠宝有

500.00安徽省合肥市商业100.00设立

限公司西藏曼卡龙网络科西藏自治区

100.00商业100.00设立

技有限公司拉萨市深圳曼卡龙珠宝有

100.00广东省深圳市商业100.00设立

限公司浙江曼卡龙智云商

1000.00浙江省宁波市商业100.00设立

贸有限公司浙江慕璨珠宝有限

1000.00浙江省杭州市商业85.00设立

公司西藏渠道科技有限西藏自治区拉

100.00商业100.00设立

公司萨市宁波曼卡龙企业管

150.00浙江省宁波市商业100.00设立

理有限公司杭州跃屏网络科技

100.00浙江省杭州市商业100.00设立

有限公司西藏宝若岚科技有西藏自治区拉

300.00商业51.00设立

限公司萨市浙江曼卡龙智联商

1000.00浙江省舟山市商业100.00设立

贸有限公司陕西曼卡龙珠宝有

500.00陕西省西安市商业100.00设立

限公司北京曼卡龙珠宝有

500.00北京市商业100.00设立

限公司杭州自我灵魂品牌

100.00浙江省杭州市商业100.00设立

创意有限公司福建曼卡龙珠宝有

1000.00福建省福州市商业100.00设立

限公司浙江曼卡龙网络科

1000.00浙江省杭州市商业100.00设立

技有限公司江西曼卡龙珠宝有

1000.00江西省南昌市商业100.00设立

限公司

第64页共85页注册资本主要经营地及业务持股比例（%）子公司名称取得方式（万元）注册地性质直接间接浙江曼卡龙智信商

1000.00浙江省杭州市商业100.00设立

贸有限公司辽宁曼卡龙珠宝有

300.00辽宁省沈阳市商业100.00设立

限公司杭州星耀由你网络

100.00浙江省杭州市商业100.00设立

科技有限公司重庆曼卡龙珠宝有

100.00重庆市商业100.00设立

限公司四川曼卡龙珠宝有

100.00四川省成都市商业100.00设立

限公司

(二)其他原因的合并范围变动

1.合并范围增加

公司名称股权取得方式股权取得时点出资额[注]出资比例（%）福建曼卡龙珠宝

新设2025年10月30日10000000.00100.00有限公司浙江曼卡龙网络

新设2025年2月12日10000000.00100.00科技有限公司江西曼卡龙珠宝

新设2025年11月3日10000000.00100.00有限公司浙江曼卡龙智信

新设2025年2月12日10000000.00100.00商贸有限公司辽宁曼卡龙珠宝

新设2025年7月30日3000000.00100.00有限公司杭州星耀由你网

新设2025年3月10日1000000.00100.00络科技有限公司重庆曼卡龙珠宝

新设2025年8月29日1000000.00100.00有限公司四川曼卡龙珠宝

新设2025年10月20日1000000.00100.00有限公司杭州宝若岚科技

新设2025年2月12日510000.0051.00有限公司

[注]认缴出资额至年末均未实际出资

2.合并范围减少

期初至处置日公司名称股权处置方式股权处置时点处置日净资产净利润宁波曼卡龙诚合

注销2025年1月-14097.33商贸有限公司宁波曼卡龙嘉合

注销2025年3月-1304.87商贸有限公司

第65页共85页八、政府补助

(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额

与收益相关的政府补助15338550.00

其中：计入其他收益15338550.00

合计15338550.00

(二)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数

计入其他收益的政府补助金额15338550.0014418036.18

合计15338550.0014418036.18

九、与金融工具相关的风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

(一)信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

1.信用风险管理实务

(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增

第66页共85页加：

1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

(2)违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：

1)债务人发生重大财务困难；

2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；

3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；

4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步。

2.预期信用损失的计量

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五

(一)5之说明。

4.信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

(1)货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

(2)应收款项

本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。

由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2025年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款的37.29%（2024年12月31日：45.82%）源于余额前五名客户。本公司对应收账

第67页共85页款余额未持有任何担保物或其他信用增级。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

(二)流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

金融负债按剩余到期日分类期末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

银行借款130009166.67130197666.67130197666.67

应付账款31102267.3431102267.3431102267.34

其他应付款19604212.9919604212.9919604212.99一年内到期的非流

16439323.5517159180.6917159180.69

动负债

租赁负债11179113.1311702273.8210077414.991624858.83

小计208334083.68209765601.51198063327.6910077414.991624858.83（续上表）上年年末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

银行借款95013979.1795139750.0095139750.00

应付账款17343078.0117343078.0117343078.01

其他应付款17622547.9817622547.9817622547.98一年内到期的非

12845822.5613637835.6513637835.65

流动负债

租赁负债11644065.3612550954.477718271.214832683.26

小计154469493.08156294166.11143743211.647718271.214832683.26

(三)市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。

市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

第68页共85页1.利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。

2.外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。

3.黄金价格波动风险

黄金价格波动风险是因黄金价格波动引起的营业收入、营业成本波动的风险。公司根据黄金价格波动及市场需求对商品销售价格进行调整，持续追踪商品销售毛利，对存在跌价风险的饰品计提存货跌价。因此，本公司所承担的黄金价格波动风险不重大。

十、公允价值的披露

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公第三层次公允合计价值计量允价值计量价值计量持续的公允价值计量

1.交易性金融资产和

90151000.0045000000.00135151000.00

其他非流动金融资产

(1)分类为以公允价值

计量且其变动计入当期90151000.0045000000.00135151000.00损益的金融资产

理财产品90151000.0045000000.00135151000.00持续以公允价值计量的资

90151000.0045000000.00135151000.00

产总额

(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据本公司持有的第一层次公允价值计量的交易性金融资产为在活跃市场上交易的理财产品，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值。

(三)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

第69页共85页本公司持有的第三层次公允价值计量的交易性金融资产为理财产品，本公司以预期收益率估计未来现金流量并折现来确定其公允价值。

(四)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收

账款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期借款、租赁负债等，其账面价值与公允价值差异较小。

十一、关联方及关联交易

(一)关联方情况

1.本公司的母公司情况

(1)本公司的母公司母公司对本母公司对本注册资本母公司名称注册地业务性质公司的持股公司的表决（万元）比例（%）权比例（%）浙江省

浙江万隆曼卡龙投资有限公司投资6000.0036.2336.23杭州市

(2)本公司最终控制方

孙松鹤直接持有本公司7.03%的股权，持有本公司之母公司浙江万隆曼卡龙投资有限公司75.00%的股权，故孙松鹤为本公司之实际控制人。

2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。

3.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系

吴长峰董事、副总经理

(二)关联交易情况

1.关联租赁情况

公司承租情况本期数租赁简化处理的短期租赁确认使用权资产的租赁出租方名称资产和低价值资产租赁的支付的租金（不包种类租金费用以及未纳入增加的租括未纳入租赁负债确认的利租赁负债计量的可变赁负债本计量的可变租赁付息支出租赁付款额金金额款额）

第70页共85页本期数租赁简化处理的短期租赁确认使用权资产的租赁出租方名称资产和低价值资产租赁的支付的租金（不包种类租金费用以及未纳入增加的租括未纳入租赁负债确认的利租赁负债计量的可变赁负债本计量的可变租赁付息支出租赁付款额金金额款额）浙江万隆曼卡龙

房屋758562.3339006.45投资有限公司（续上表）上年同期数租赁简化处理的短期租赁确认使用权资产的租赁出租方名称资产和低价值资产租赁的支付的租金（不包种类租金费用以及未纳入增加的租括未纳入租赁负债确认的利租赁负债计量的可变赁负债本计量的可变租赁付息支出租赁付款额金金额款额）浙江万隆曼卡龙

房屋786794.0029965.66投资有限公司

2.关联担保情况

担保是否已担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕

吴长峰1900000.002024-2-292025-2-28[注]

吴长峰950000.002024-6-272025-6-27[注]

合计2850000.00

[注]公司、董事吴长峰及子公司西藏宝若岚科技有限公司股东包林杰按照出资比例分别

为子公司西藏宝若岚科技有限公司1500.00万元短期借款提供担保根据担保书约定，保证人的保证责任期间为自本担保书生效之日起至《授信协议》项下每笔贷款或其他融资银行受

让的应收账款债权的到期日或每笔垫款的垫款日另加三年，任一项具体授信展期，则保证期间延续至展期期间届满后另加三年止，截至报告期末，上述借款已还清

3.关键管理人员报酬

项目本期数上年同期数

关键管理人员报酬653.49万元692.59万元

十二、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项

第71页共85页截至2025年12月31日，公司不存在需要披露的重要承诺事项。

(二)或有事项

截至2025年12月31日，公司不存在需要披露的重要或有事项。

十三、资产负债表日后事项资产负债表日后利润分配情况根据2026年4月24日六届十次董事会通过的2025年度

拟分配的利润或股利利润分配预案，公司以262071629股为基数，向全体股东每10股派发现金股利1.10元（含税）。

十四、其他重要事项分部信息

本公司主要业务为珠宝、金银饰品的销售。公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本公司无需披露分部信息。本公司收入分解信息详见本财务报表附注五

(二)1之说明。

十五、母公司财务报表主要项目注释

(一)母公司资产负债表项目注释

1.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内234185903.63149959952.33

1-2年10000.002385813.24

2-3年16537.6128824.21

3年以上28824.21

账面余额合计234241265.45152374589.78

减：坏账准备11747388.197750991.05

账面价值合计222493877.26144623598.73

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

种类期末数

第72页共85页账面余额坏账准备计提比账面价值

金额比例（%）金额例（%）

按组合计提坏账准备234241265.45100.0011747388.195.02222493877.26

合计234241265.45100.0011747388.195.02222493877.26（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提坏账准备152374589.78100.007750991.055.09144623598.73

合计152374589.78100.007750991.055.09144623598.73

2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内234185903.6311709295.175.00

1-2年10000.001000.0010.00

2-3年16537.618268.8150.00

3年以上28824.2128824.21100.00

小计234241265.4511747388.195.02

(3)坏账准备变动情况

1)明细情况

本期变动金额项目期初数收回或期末数计提核销其他转回

按组合计提坏账准备7750991.053996397.1411747388.19

合计7750991.053996397.1411747388.19

2)本期无重要的坏账准备收回或转回情况。

(4)本期无实际核销的应收账款。

(5)应收账款金额前5名情况占应收账款余额应收账款坏账单位名称账面余额

的比例（%）准备

单位167883204.8928.983394160.24

第73页共85页占应收账款余额应收账款坏账单位名称账面余额

的比例（%）准备

单位237621109.6316.061881055.48

单位334855021.1914.881742751.06

单位413167015.025.62658350.75

单位512282492.445.24614124.62

小计165808843.1770.788290442.15

2.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数

拆借款2062599.74160281122.75

押金保证金5626131.624704211.47

应收暂付款97490.87210610.19

其他145284.86103545.55

账面余额合计7931507.09165299489.96

减：坏账准备2511423.5210189432.30

账面价值合计5420083.57155110057.66

(2)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内3888485.64159396915.83

1-2年1423092.713983392.35

2-3年890477.55195869.03

3年以上1729451.191723312.75

账面余额合计7931507.09165299489.96

减：坏账准备2511423.5210189432.30

账面价值合计5420083.57155110057.66

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

第74页共85页计提比

金额比例（%）金额例（%）

按组合计提坏账准备7931507.09100.002511423.5231.665420083.57

合计7931507.09100.002511423.5231.665420083.57（续上表）期初数账面余额坏账准备种类比例计提比账面价值金额金额

（%）例（%）

按组合计提坏账准备165299489.96100.0010189432.306.16155110057.66

合计165299489.96100.0010189432.306.16155110057.66

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

账龄组合7931507.092511423.5231.66

其中：1年以内3888485.64194424.285.00

1-2年1423092.71142309.2710.00

2-3年890477.55445238.7850.00

3年以上1729451.191729451.19100.00

小计7931507.092511423.5231.66

(4)坏账准备变动情况

1)明细情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数7969845.792219586.5110189432.30期初数在本期

--转入第二阶段-71154.6471154.64

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提-7704266.8726258.09-7678008.78

第75页共85页第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）本期收回或转回本期核销其他变动

期末数194424.282316999.242511423.52期末坏账准备计

5.0057.3131.66

提比例（%）

2)本期无重要的坏账准备收回或转回情况。

(5)本期无实际核销的其他应收款。

(6)其他应收款金额前5名情况占其他应收款余单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备

额的比例（%）

单位1拆借款1232000.001年以内15.5361600.00

单位2拆借款810000.001年以内10.2140500.00

单位3押金保证金538515.00[注1]6.79411036.60

单位4押金保证金514206.161-2年6.4851420.62

单位5押金保证金450973.60[注2]5.69272496.26

小计3545694.7644.70837053.48

[注1]账龄在1年以内金额为27360.00元，1-2年金额为97296.00元，2-3年金额为27840.00元，3年以上金额为386019.00元[注2]账龄在1年以内金额为178750.00元，1-2年金额为4036.35元，2-3年金额为10064.25元，3年以上金额为258123.00元

3.长期股权投资

(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

对子公司投资93573600.0093573600.0095073600.0095073600.00

合计93573600.0093573600.0095073600.0095073600.00

第76页共85页(2)对子公司投资期初数本期增减变动期末数被投资单位账面减值追加减少计提减其账面减值价值准备投资投资值准备他价值准备宁波曼卡龙珠宝

10000000.0010000000.00

有限公司西藏曼卡龙珠宝

1000000.001000000.00

有限公司江苏曼卡龙珠宝

10000000.0010000000.00

有限公司湖北曼卡龙珠宝

1000000.001000000.00

有限公司深圳曼卡龙珠宝

61543600.0061543600.00

有限公司浙江慕璨珠宝有

8500000.008500000.00

限公司宁波曼卡龙企业

1500000.001500000.00

管理有限公司西藏宝若岚科技

1530000.001530000.00

有限公司

合计95073600.001500000.0093573600.00

(二)母公司利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入2379026946.832234396522.161827262047.641702316298.68

其他业务收入509093.97337903.562447.82

合计2379536040.802234396522.161827599951.201702318746.50

其中：与客户

之间的合同产2379536040.802234396522.161827599951.201702318746.50生的收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

第77页共85页本期数上年同期数项目收入成本收入成本

销售商品2379026946.832234396522.161827262047.641702316298.68

其他业务509093.97337903.562447.82

小计2379536040.802234396522.161827599951.201702318746.50

2)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入2379536040.801827599951.20

小计2379536040.801827599951.20

(3)履约义务的相关信息是否公司承担公司承诺的公司提供的质履行履约义重要的支付条为主的预期将项目转让商品的量保证类型及务的时间款要责退还给客性质相关义务任人户的款项

直营店、电交付商品时收珠宝、金银保证类质量保商品交付时是无商销售款饰品证

加盟商销珠宝、金银保证类质量保商品交付时预收货款是无售饰品证付款期限一般

珠宝、金银保证类质量保专柜销售商品交付时为发票交付后是无饰品证一个月受托方完成付款期限一般

珠宝、金银保证类质量保委托代销销售并提供为发票交付后是无饰品证代销清单一个月

交付商品时收珠宝、金银保证类质量保以旧换新商品交付时是无款饰品证

2.研发费用

项目本期数上年同期数

工资及福利2738751.301525604.61

合计2738751.301525604.61

3.投资收益

项目本期数上年同期数

成本法核算的长期股权投资收益5100000.00124101700.52

第78页共85页处置长期股权投资产生的投资收益15255710.61

理财产品收益4456018.191526281.87

合计9556018.19140883693.00

十六、其他补充资料

(一)非经常性损益

1.非经常性损益明细表

(1)明细情况项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-70789.91计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府15338550.00补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金151000.00融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

委托他人投资或管理资产的损益4980688.26对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益

第79页共85页交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出1455596.62其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计21855044.97

减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）5517136.57

少数股东权益影响额（税后）9514.99

归属于母公司所有者的非经常性损益净额16328393.41

(二)净资产收益率及每股收益

1.明细情况

加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润6.960.440.44扣除非经常性损益后归属于公司

5.960.370.37

普通股股东的净利润

2.加权平均净资产收益率的计算过程

项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 114575634.05

非经常性损益 B 16328393.41扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利

C=A-B 98247240.64润

归属于公司普通股股东的期初净资产 D 1614297753.85

发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东

E 1028356.20的净资产

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F 10

回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的

G1 36690028.06净资产

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H1 7

回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的

G2 15724297.74净资产

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H2 3

其他 监事违规减持收益 I 44.20

第80页共85页项目序号本期数增减净资产次月起至报告期期末的累计月

J 7数

报告期月份数 K 12

L= D+A/2+E×F/K -G1×

加权平均净资产1647108969.36

H1/K-G2×H2/K+I×J/K

加权平均净资产收益率 M=A/L 6.96%

扣除非经常性损益加权平均净资产收益率 L=C/J 5.96%

3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程

(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 114575634.05

非经常性损益 B 16328393.41

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 98247240.64

期初股份总数 D 261951029

因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E

发行新股或债转股等增加股份数 F 120600

增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G 10

因回购等减少股份数 H

减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I

报告期缩股数 J

报告期月份数 K 12

发行在外的普通股加权平均数 L=D+E+F×G/K-H×I/K-J 262051529

基本每股收益 M=A/L 0.44

扣除非经常性损益基本每股收益 N=C/L 0.37

(2)稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。

曼卡龙珠宝股份有限公司

二〇二六年四月二十四日

第81页共85页本复印件仅供曼卡龙珠宝股份有限公司天健审〔2026〕8912号报告后附之用，证明

天健会计师事务所（特殊普通合伙）合法经营，他用无效且不得擅自外传。

第82页共85页本复印件仅供曼卡龙珠宝股份有限公司天健审〔2026〕8912号报告后附之用，证明天

健会计师事务所（特殊普通合伙）具有合法执业资质，他用无效且不得擅自外传。

第83页共85页本复印件仅供曼卡龙珠宝股份有限公司天健审〔2026〕8912号报告后附之用，证明

李江东是中国注册会计师，他用无效且不得擅自外传。

第84页共85页本复印件仅供曼卡龙珠宝股份有限公司天健审〔2026〕8912号报告后附之用，证明

吴乐是中国注册会计师，他用无效且不得擅自外传。