恒而达:2025年年度审计报告

审计报告

福建恒而达新材料股份有限公司

容诚审字[2026]361Z0040 号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京目录序号内容页码

1审计报告1-6

2合并资产负债表1

3合并利润表2

4合并现金流量表3

5合并所有者权益变动表4-5

6母公司资产负债表6

7母公司利润表7

8母公司现金流量表8

9母公司所有者权益变动表9-10

10财务报表附注11-98容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

总所：北京市西城区阜成门外大街22号

1幢10层1001-1至1001-26(100037)

审计报告 TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392

E-mail:bj@rsmchina.com.cn

https://www.rsm.global/china/

容诚审字[2026]361Z0040号

福建恒而达新材料股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了福建恒而达新材料股份有限公司（以下简称恒而达股份公司）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了恒而达股份公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则和中国注册会计师独立性准则，我们独立于恒而达股份公司，并遵守了独立性准则中适用于公众利益实体财务报表审计的规定，同时履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）主营业务收入确认

1、事项描述

1相关信息披露详见财务报表附注三、24收入确认原则和计量方法及附注五、

34营业收入及营业成本。

2025年度恒而达股份公司合并报表主营业务收入为64415.79万元，占营业收

入比重97.50%。由于主营业务收入是恒而达股份公司的关键业绩指标之一，存在恒而达股份公司管理层（以下简称管理层）为了达到特定目标而操纵收入确认的

固有风险，我们将恒而达股份公司的主营业务收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

我们对恒而达股份公司主营业务收入确认实施的审计程序主要包括：

（1）了解、评价并测试了管理层与主营业务收入确认相关的关键内部控制设计和运行的有效性；

（2）抽样检查销售合同，对收入确认的关键条款进行分析，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；

（3）对收入和成本执行分析程序，包括本期各月度收入、成本、毛利波动分析，主要产品本期收入、成本、毛利率与上期比较分析等，判断收入和毛利率波动的合理性；

（4）选取样本检查与收入确认金额相关的支持性文件，包括向客户函证当期

交易金额及期末应收款项余额，核对客户订单、销售出库单、物流运输单、货物签收单、出口报关单、中国电子口岸系统出口数据、发票、客户对账单、收款回单等；

（5）针对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本核对相关支持性文件，评估收入是否记录在恰当的会计期间确认；

（6）选取样本检查与销售返利相关的支持性文件，包括返利政策、客户返利

确认单、客户对账单等；

（7）对销售返利执行分析程序，分析返利变动的合理性，选取样本重新测算

返利金额、检查返利结算凭证。

2（二）存货可变现净值

1、事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三、12及附注五、7。

恒而达股份公司2025年12月31日存货余额为39893.21万元，存货跌价准备金额为2113.26万元，存货占总资产比例为23.14%。

资产负债表日，管理层对存货进行减值测试，按照可变现净值低于账面成本的差额计提存货跌价准备。可变现净值按所生产的产成品的预计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定，由于需要管理层作出重大判断和估计，我们将其作为关键审计事项。

2、审计应对

我们对存货可变现净值实施的相关程序主要包括：

（1）了解、评价和测试管理层与存货可变现净值相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

（2）对存货实施监盘，检查期末存货的数量、状况等；

（3）获取存货库龄数据，结合产品的状况，对库龄较长的存货进行复核，分析存货跌价准备是否合理；

（4）选取样本复核管理层对存货估计售价的合理性，将估计售价与历史数据、期后情况等进行比较；

（5）获取管理层计提存货跌价准备的相关资料，复核管理层对存货的售价、至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费估计的合理性，检查存货可变现净值的计算是否准确，存货跌价准备计提是否充分。

四、其他信息

恒而达股份公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括恒而达股份公司2025年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

3我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表

任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

恒而达股份公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估恒而达股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算恒而达股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督恒而达股份公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之

4上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对恒而达股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披

露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致恒而达股份公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就恒而达股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

5（此页无正文，为福建恒而达新材料股份有限公司容诚审字[2026]361Z0040 号报告之签字盖章页。）容诚会计师事务所中国注册会计师：李建彬（项目合伙人）（特殊普通合伙）

中国注册会计师：王淑娟

中国·北京中国注册会计师：韩嘉欣

2026年4月24日

6合并资产负债表

2025年12月31日

编制单位：福建恒而达新材料股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2025年12月31日2024年12月31日项目附注2025年12月31日2024年12月31日

流动资产：流动负债：

货币资金五、1140389196.17115536489.99短期借款五、18163437410.6637496884.03交易性金融资产交易性金融负债衍生金融资产衍生金融负债

应收票据五、2100810556.5780634742.05应付票据五、1954390000.0072683885.20

应收账款五、3104599709.4899973037.40应付账款五、2058651623.8268625713.87

应收款项融资五、419233591.8112605820.60预收款项

预付款项五、525076664.6417214850.47合同负债五、2111354557.829530019.71

其他应收款五、61084302.24372246.11应付职工薪酬五、2216229891.3413759851.45

其中：应收利息应交税费五、235124805.095194507.28

应收股利其他应付款五、243438869.66530380.49

存货五、7377799474.76375149753.60其中：应付利息合同资产应付股利持有待售资产持有待售负债

一年内到期的非流动资产五、8-422850.12一年内到期的非流动负债五、2520005944.0111660117.71

其他流动资产五、94324256.567917000.29其他流动负债五、2615164005.1312976479.43

流动资产合计773317752.23709826790.63流动负债合计347797107.53232457839.17

非流动资产：非流动负债：

债权投资长期借款五、2780432017.0056687652.50其他债权投资应付债券

长期应收款五、10其中：优先股长期股权投资永续债其他权益工具投资租赁负债其他非流动金融资产长期应付款投资性房地产长期应付职工薪酬

固定资产五、11658511654.71559265325.27预计负债

在建工程五、1280624113.91151861630.07递延收益五、2819514515.726432599.19

生产性生物资产递延所得税负债五、151290576.945872010.28油气资产其他非流动负债

使用权资产非流动负债合计101237109.6668992261.97

无形资产五、13109183403.4350163827.57负债合计449034217.19301450101.14

开发支出所有者权益：

商誉股本五、29156007800.00120006000.00

长期待摊费用五、146766144.753961109.74其他权益工具

递延所得税资产五、15603827.44365139.80其中：优先股

其他非流动资产五、163638269.866561625.20永续债

非流动资产合计859327414.10772178657.65资本公积五、30558357412.56594359212.56

减：库存股

其他综合收益五、31877467.14专项储备

盈余公积五、3262679694.3257880232.33

未分配利润五、33402870844.00407541672.92

归属于母公司所有者权益合计1180793218.021179787117.81

少数股东权益2817731.12768229.33

所有者权益合计1183610949.141180555347.14

资产总计1632645166.331482005448.28负债和所有者权益总计1632645166.331482005448.28

法定代表人：林正华主管会计工作负责人：陈萍英会计机构负责人：林志侠

1合并利润表

2025年度

编制单位：福建恒而达新材料股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2025年度2024年度

一、营业总收入660680178.90585232376.05

其中：营业收入五、34660680178.90585232376.05

二、营业总成本601772917.34483306993.38

其中：营业成本五、34483366958.87413134746.76

税金及附加五、356527486.105034925.98

销售费用五、3626389649.8416575392.67

管理费用五、3749815054.5126325143.48

研发费用五、3829462131.7120367933.67

财务费用五、396211636.311868850.82

其中:利息费用5143725.552759505.62

利息收入544438.74569977.96

加：其他收益五、406480208.608446443.41

投资收益（损失以“-”号填列）五、41512037.2011753.97

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）五、42178529.35298322.23

信用减值损失（损失以“-”号填列）五、43-4169706.93-1848092.45

资产减值损失（损失以“-”号填列）五、44-18250120.80-9234103.92

资产处置收益（损失以“-”号填列）五、45-207620.04

三、营业利润（亏损以“-”号填列）43450588.9499599705.91

加：营业外收入五、462140.6410356.16

减：营业外支出五、472319179.01703059.04

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）41133550.5798907003.03

减：所得税费用五、484733579.7111685387.55

五、净利润（净亏损以“-”号填列）36399970.8687221615.48

（一）按经营持续性分类

1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）36399970.8687221615.48

2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）36850469.0787312337.26

2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）-450498.21-90721.78

六、其他综合收益的税后净额877467.14.

（一）归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额877467.14-

1.将重分类进损益的其他综合收益877467.14-

（1）外币财务报表折算差额877467.14

（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额37277438.0087221615.48

（一）归属于母公司所有者的综合收益总额37727936.2187312337.26

（二）归属于少数股东的综合收益总额-450498.21-90721.78

八、每股收益

（一）基本每股收益（元/股）0.240.56

（二）稀释每股收益（元/股）0.240.56

法定代表人：林正华主管会计工作负责人：陈萍英会计机构负责人：林志侠

2合并现金流量表

2025年度

编制单位：福建恒而达新材料股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2025年度2024年度

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金605045720.03525886219.03

收到的税费返还8391925.468506031.75

收到其他与经营活动有关的现金五、5018676830.468629845.45

经营活动现金流入小计632114475.95543022096.23

购买商品、接受劳务支付的现金309509389.77340521653.06

支付给职工以及为职工支付的现金127726877.7493382685.74

支付的各项税费28548781.4416189490.37

支付其他与经营活动有关的现金五、5055516933.6425814944.65

经营活动现金流出小计521301982.59475908773.82

经营活动产生的现金流量净额110812493.3667113322.41

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金五、5090000000.00141000000.00

取得投资收益收到的现金690566.55546458.71

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额66366.30处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计90756932.85141546458.71

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金115083148.4081359706.52

投资支付的现金五、5090000000.0091000000.00

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额五、5070247270.001178720.66支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计275330418.40173538427.18

投资活动产生的现金流量净额-184573485.55-31991968.47

三、筹资活动产生的现金流量

吸收投资收到的现金500000.00

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金500000.00

取得借款收到的现金243084201.2177305552.50

收到其他与筹资活动有关的现金五、5022348188.4437567157.62

筹资活动现金流入小计265932389.65114872710.12

偿还债务支付的现金103786849.6178324840.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金42271280.6830554016.93

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金五、5018430136.8636140341.97

筹资活动现金流出小计164488267.15145019198.90

筹资活动产生的现金流量净额101444122.50-30146488.78

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响1380014.31566548.43

五、现金及现金等价物净增加额29063144.625541413.59

加：期初现金及现金等价物余额102784551.5597243137.96

六、期末现金及现金等价物余额131847696.17102784551.55

法定代表人：林正华主管会计工作负责人：陈萍英会计机构负责人：林志侠

3合并所有者权益变动表

2025年度

编制单位：福建恒而达新材料股份有限公司单位：元币种：人民币

2025年度

归属于母公司所有者权益项目其他权益工具少数股东权益所有者权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计优先股永续债其他

一、上年年末余额120006000.00594359212.5657880232.33407541672.921179787117.81768229.331180555347.14

加：会计政策变更--

前期差错更正--

其他--

二、本年年初余额120006000.00---594359212.56---57880232.33407541672.921179787117.81768229.331180555347.14

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)36001800.00----36001800.00-877467.14-4799461.99-4670828.921006100.212049501.793055602.00

（一）综合收益总额877467.1436850469.0737727936.21-450498.2137277438.00

（二）所有者投入和减少资本-----------2500000.002500000.00

1.所有者投入的普通股--2500000.002500000.00

2．其他权益工具持有者投入资本--

3．股份支付计入所有者权益的金额--

4．其他----

（三）利润分配--------4799461.99-41521297.99-36721836.00--36721836.00

1．提取盈余公积4799461.99-4799461.99--

2．对所有者（或股东）的分配-36721836.00-36721836.00-36721836.00

3．其他--

（四）所有者权益内部结转36001800.00----36001800.00--------

1．资本公积转增资本（或股本）36001800.00-36001800.00--

2．盈余公积转增资本（或股本）--

3．盈余公积弥补亏损--

4．设定受益计划变动额结转留存收益--

5.其他综合收益结转留存收益--

6.其他--

（五）专项储备-------------

1．本年提取--

2．本年使用--

（六）其他--

四、本年年末余额156007800.00---558357412.56-877467.14-62679694.32402870844.001180793218.022817731.121183610949.14

法定代表人：林正华主管会计工作负责人：陈萍英会计机构负责人：林志侠

4合并所有者权益变动表

2025年度

编制单位：福建恒而达新材料股份有限公司单位：元币种：人民币

2024年度

归属于母公司所有者权益项目其他权益工具少数股东权益所有者权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计优先股永续债其他

一、上年年末余额120006000.00594359212.5649281762.00356429185.991120076160.55858951.111120935111.66

加：会计政策变更--

前期差错更正--

其他--

二、本年年初余额120006000.00---594359212.56---49281762.00356429185.991120076160.55858951.111120935111.66

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)--------8598470.3351112486.9359710957.26-90721.7859620235.48

（一）综合收益总额-87312337.2687312337.26-90721.7887221615.48

（二）所有者投入和减少资本-------------

1.所有者投入的普通股--

2．其他权益工具持有者投入资本--

3．股份支付计入所有者权益的金额--

4．其他--

（三）利润分配--------8598470.33-36199850.33-27601380.00--27601380.00

1．提取盈余公积8598470.33-8598470.33--

2．对所有者（或股东）的分配-27601380.00-27601380.00-27601380.00

3．其他--

（四）所有者权益内部结转-------------

1．资本公积转增资本（或股本）--

2．盈余公积转增资本（或股本）--

3．盈余公积弥补亏损--

4．设定受益计划变动额结转留存收益--

5.其他综合收益结转留存收益--

6.其他--

（五）专项储备-------------

1．本年提取--

2．本年使用--

（六）其他--

四、本年年末余额120006000.00---594359212.56---57880232.33407541672.921179787117.81768229.331180555347.14

法定代表人：林正华主管会计工作负责人：陈萍英会计机构负责人：林志侠

5母公司资产负债表

2025年12月31日

编制单位：福建恒而达新材料股份有限公司单位：元币种：人民币资产附注2025年12月31日2024年12月31日负债和所有者权益附注2025年12月31日2024年12月31日

流动资产：流动负债：

货币资金121327207.77113221156.40短期借款149255118.9937496884.03交易性金融资产交易性金融负债衍生金融资产衍生金融负债

应收票据100810556.5780634742.05应付票据65570000.0072271737.20

应收账款十六、189365993.09101243030.55应付账款68102737.1180372287.72

应收款项融资18128391.8111805820.60预收款项

预付款项22889934.9417022744.73合同负债7549756.829553370.86

其他应收款十六、2330721.181386573.68应付职工薪酬11581206.1710881376.68

其中：应收利息应交税费4589592.474763309.00

应收股利其他应付款1568827.74530320.99

存货329631254.68373734188.80其中：应付利息合同资产应付股利持有待售资产持有待售负债

一年内到期的非流动资产-422850.12一年内到期的非流动负债20005944.0111660117.71

其他流动资产3032159.807322331.26其他流动负债14449214.8712979515.08

流动资产合计685516219.84706793438.19流动负债合计342672398.18240508919.27

非流动资产：非流动负债：

债权投资长期借款80432017.0056687652.50其他债权投资应付债券

长期应收款其中：优先股

长期股权投资十六、3103974372.9419129905.79永续债其他权益工具投资租赁负债其他非流动金融资产长期应付款投资性房地产长期应付职工薪酬

固定资产623742674.19553045563.48预计负债

在建工程82423432.93151861630.07递延收益19514515.726432599.19

生产性生物资产递延所得税负债1290576.945872010.28油气资产其他非流动负债

使用权资产非流动负债合计101237109.6668992261.97

无形资产96365926.7950163827.57负债合计443909507.84309501181.24

开发支出所有者权益：

商誉股本156007800.00120006000.00

长期待摊费用6766144.753961109.74其他权益工具

递延所得税资产其中：优先股

其他非流动资产38409439.096561625.20永续债

非流动资产合计951681990.69784723661.85资本公积558357412.56594359212.56

减：库存股其他综合收益专项储备

盈余公积62685088.6157885626.62

未分配利润416238401.52409765079.62

所有者权益合计1193288702.691182015918.80

资产总计1637198210.531491517100.04负债和所有者权益总计1637198210.531491517100.04

法定代表人：林正华主管会计工作负责人：陈萍英会计机构负责人：林志侠

6母公司利润表

2025年度

编制单位：福建恒而达新材料股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2025年度2024年度

一、营业收入十六、4620220369.12587681237.39

减：营业成本十六、4452553749.20417590312.00

税金及附加6281583.524829287.90

销售费用19444642.0615922134.18

管理费用41830652.9526214785.12

研发费用25604983.9620706124.04

财务费用5546710.861858712.57

其中：利息费用4857905.132759505.62

利息收入862193.76578486.38

加：其他收益6394540.538397068.02

投资收益（损失以“-”号填列）十六、5512037.2013617.30

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）178529.35298322.23

信用减值损失（损失以“-”号填列）-3853715.37-1708680.33

资产减值损失（损失以“-”号填列）-16961057.63-9234103.92

资产处置收益（损失以“-”号填列）

二、营业利润（亏损以“-”号填列）55228380.6598326104.88

加：营业外收入2140.6410356.12

减：营业外支出2315826.75701492.18

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）52914694.5497634968.82

减：所得税费用4920074.6511650265.50

四、净利润（净亏损以“-”号填列）47994619.8985984703.32

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）47994619.8985984703.32

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额--

（一）不能重分类进损益的其他综合收益--

（二）将重分类进损益的其他综合收益--

六、综合收益总额47994619.8985984703.32

法定代表人：林正华主管会计工作负责人：陈萍英会计机构负责人：林志侠

7母公司现金流量表

2025年度

编制单位：福建恒而达新材料股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2025年度2024年度

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金578913924.19524492405.66

收到的税费返还4157175.668506031.75

收到其他与经营活动有关的现金16648702.908574591.37

经营活动现金流入小计599719802.75541573028.78

购买商品、接受劳务支付的现金308897299.12374275427.92

支付给职工以及为职工支付的现金67380915.2762521066.37

支付的各项税费22501835.2012059205.31

支付其他与经营活动有关的现金43764990.2625401513.63

经营活动现金流出小计442545039.85474257213.23

经营活动产生的现金流量净额157174762.9067315815.55

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金90000000.00141000000.00

取得投资收益收到的现金690566.55546458.71

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金1029826.95

投资活动现金流入小计91720393.50141546458.71

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金124621727.1781359706.52

投资支付的现金174844467.1592178720.66取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金24706500.001000000.00

投资活动现金流出小计324172694.32174538427.18

投资活动产生的现金流量净额-232452300.82-32991968.47

三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金225894201.2177305552.50

收到其他与筹资活动有关的现金21936040.4437567157.62

筹资活动现金流入小计247830241.65114872710.12

偿还债务支付的现金100776849.6178324840.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金41648160.4130554016.93

支付其他与筹资活动有关的现金18430136.8635728193.97

筹资活动现金流出小计160855146.88144607050.90

筹资活动产生的现金流量净额86975094.77-29734340.78

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响206784.96566548.43

五、现金及现金等价物净增加额11904341.815156054.73

加：期初现金及现金等价物余额100881365.9695725311.23

六、期末现金及现金等价物余额112785707.77100881365.96

法定代表人：林正华主管会计工作负责人：陈萍英会计机构负责人：林志侠

8母公司所有者权益变动表

2025年度

编制单位：福建恒而达新材料股份有限公司单位：元币种：人民币

2025年度

项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额120006000.00594359212.5657885626.62409765079.621182015918.80

加：会计政策变更-

前期差错更正-

其他-

二、本年年初余额120006000.00---594359212.56---57885626.62409765079.621182015918.80

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)36001800.00----36001800.00---4799461.996473321.9011272783.89

（一）综合收益总额-47994619.8947994619.89

（二）所有者投入和减少资本-----------

1.所有者投入的普通股-

2．其他权益工具持有者投入资本-

3．股份支付计入所有者权益的金额-

4．其他-

（三）利润分配--------4799461.99-41521297.99-36721836.00

1．提取盈余公积4799461.99-4799461.99-

2．对所有者（或股东）的分配-36721836.00-36721836.00

3．其他-

（四）所有者权益内部结转36001800.00----36001800.00------

1．资本公积转增资本（或股本）36001800.00-36001800.00-

2．盈余公积转增资本（或股本）-

3．盈余公积弥补亏损-

4．设定受益计划变动额结转留存收益-

5.其他综合收益结转留存收益-

6.其他-

（五）专项储备-----------

1．本年提取-

2．本年使用-

（六）其他-

四、本年年末余额156007800.00---558357412.56---62685088.61416238401.521193288702.69

法定代表人：林正华主管会计工作负责人：陈萍英会计机构负责人：林志侠

9母公司所有者权益变动表

2025年度

编制单位：福建恒而达新材料股份有限公司单位：元币种：人民币

2024年度

项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额120006000.00594359212.5649287156.29359980226.631123632595.48

加：会计政策变更-

前期差错更正-

其他-

二、本年年初余额120006000.00---594359212.56---49287156.29359980226.631123632595.48

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)--------8598470.3349784852.9958383323.32

（一）综合收益总额-85984703.3285984703.32

（二）所有者投入和减少资本-----------

1.所有者投入的普通股-

2．其他权益工具持有者投入资本-

3．股份支付计入所有者权益的金额-

4．其他-

（三）利润分配--------8598470.33-36199850.33-27601380.00

1．提取盈余公积8598470.33-8598470.33-

2．对所有者（或股东）的分配-27601380.00-27601380.00

3．其他-

（四）所有者权益内部结转-----------

1．资本公积转增资本（或股本）-

2．盈余公积转增资本（或股本）-

3．盈余公积弥补亏损-

4．设定受益计划变动额结转留存收益-

5.其他综合收益结转留存收益-

6.其他-

（五）专项储备-----------

1．本年提取-

2．本年使用-

（六）其他-

四、本年年末余额120006000.00---594359212.56---57885626.62409765079.621182015918.80

法定代表人：林正华主管会计工作负责人：陈萍英会计机构负责人：林志侠

10福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注

福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注

2025年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

福建恒而达新材料股份有限公司（以下简称本公司或公司）的前身福建省莆田县恒

达机电实业有限公司，由林正华、陈丽钦主创，成立于1995年11月，初始注册资本150.00万元。2018年10月10日，公司以截至2018年7月31日的经审计净资产人民币

273591848.43元折合股本5000万股（每股面值1元）整体变更为股份有限公司。根据

公司2020年第一次临时股东大会决议和修改后的公司章程、中国证券监督管理委员会

证监许可[2021]163号核准文件，公司首次公开发行股票1667万股，每股面值1元，股票于2021年2月在深圳证券交易所创业板上市交易。2022年5月实施了资本公积转增股本的权益分派方案，公司股本由6667万股转增至12000.60万股。2025年6月实施了资本公积转增股本的权益分派方案，公司股本由12000.60万股转增至15600.78万股。

公司现有注册资本15600.78万元，总股本为15600.78万股。

公司统一社会信用代码为 91350300155517020R，法定代表人林正华，经营地址福建省莆田市荔城区新度镇厝柄工业区。

公司主要的经营活动为各种高强韧多金属复合新材料及刀带、刀片、锯条、锯片、

导轨及滑块的研发、生产及销售，以及智能化装备、工部件的研制与销售。

公司实际控制人为林正华、陈丽钦夫妇。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2026年4月24日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应

11福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注

用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般

规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2.持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

重要在建工程项目本期变动情况超过利润总额5%且期末余额500万元以上

账龄超过1年的重要应付账款超过利润总额5%且期末余额500万元以上

账龄超过1年的重要合同负债超过利润总额5%且期末余额500万元以上

账龄超过1年的重要其他应付款超过利润总额5%且期末余额500万元以上

6.非同一控制下企业合并的会计处理方法

12福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注

（1）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（3）。

（2）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利

13福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注

作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（3）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

（4）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，

14福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注

将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在

所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

8.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9.外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方

法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

15福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，在以外币购入存货并且该存货在资产负债表日的可变现净值以外币反映的情况下，先将可变现净值按资产负债表日即期汇率折算为记账本位币金额，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较，从而确定该项存货的期末价值；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入当期损益，对于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，其折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入其他综合收益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下的“其他综合收益”项目列示。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

16福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注

10.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

17福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出

售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

18福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义

19福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注

务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增

加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

20福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款及应收款项融资，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应

收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1商业承兑汇票应收票据组合2银行承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1应收客户货款-模切工具行业

应收账款组合2应收客户货款-锯切工具行业及其他

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

21福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注

其他应收款组合1应收利息其他应收款组合2应收股利其他应收款组合3应收押金和保证金其他应收款组合4应收其他款项

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1银行承兑汇票应收款项融资组合2商业承兑汇票

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

长期应收款确定组合的依据如下：

长期应收款组合1应收分期收款销售商品

对于划分为组合1的长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约

22福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注

概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量

23福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注

具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务

困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（5）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没

24福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注

有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

25福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（6）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（7）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。

11.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

26福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

12.存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、库存商品、发出商品、自制半成品、委托加工物资、在途物资、受托加工物资等。

27福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注

（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

28福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注

*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

13.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、10。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

14.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部

29福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注

分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

15.长期股权投资

本公司长期股权投资均为对子公司的投资。对于同一控制下的企业合并的初始投资成本，本公司以支付现金作为合并对价，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

本公司对子公司投资，后续计量采用成本法。

16.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

30福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法20-500-51.90-5.00

机器设备年限平均法5-140-56.78-20.00

运输设备年限平均法4-100-59.50-25.00

电子设备及其他年限平均法3-130-57.30-33.34

光伏发电设备年限平均法20-255.003.80-4.75

土地所有权不适用无固定年限————

土地所有权系公司收购 SMS相关资产而取得的境外土地所有权，无固定使用年限，不计提折旧。

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

17.在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际

31福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

18.借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同

时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款

的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

19.无形资产

（1）无形资产的计价方法

32福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注

按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据土地使用权50年法定使用权

计算机软件3-12年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

专利及其他10-20年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益或计入相关资产的成本。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃

市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（3）研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入材料、装备调试费、折旧费用与长期待摊费用、试验费用及其他费用等。

（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

33福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（5）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

20.长期资产减值对子公司的长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收

34福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

21.长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

本公司长期待摊费用在受益期内摊销，各项费用摊销的年限如下：

项目摊销年限零星工程在受益期内平均摊销装修费在受益期内平均摊销砂轮修整工具按加工数量摊销

22.职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬和离职后福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，

35福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注

根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

23.预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

24.收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

36福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或

最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有

37福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

应付客户对价

合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

客户未行使的合同权利

本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

*切削工具及相关产品销售

境内销售：本公司根据客户合同或订单发出产品，并于客户签收确认时确认收入。

出口销售：本公司根据客户合同或订单将出口产品发运到指定港口并报关装船，经报关出口并取得出口货物报关单和货运提单时确认收入。

*受托加工业务

本公司根据加工合同完成产品加工，将受托加工产品发至客户，并于客户签收确认时确认加工收入。

*智能数控装备销售

38福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注

境内销售：本公司产品生产制造完成后按照客户要求运送到用户现场或根据与客户签订的合同或订单约定经工厂测试并经客户验收发运后确认收入。

出口销售：本公司根据合同或订单中相关权利和义务的约定，将出口产品发运到指定港口并报关装船，经报关出口并取得出口货物报关单和货运提单时确认收入。

*售后服务

本公司根据与客户签订的合同或订单约定向客户提供服务，在已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入、服务一次性验收完成时确认收入。

25.政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

39福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

26.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳

40福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并

41福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注

且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

*本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收

的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负

42福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注

债或是同时取得资产、清偿负债。

27.重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

本报告期内，本公司无重要会计政策变更。

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税应税收入19%、13%、9%、6%、0%

增值税出口退税率出口货物离岸价格13%

企业所得税应纳税所得额20%、17%、15%

城市维护建设税应纳流转税额5%

教育费附加应纳流转税额3%

地方教育附加应纳流转税额2%本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况纳税主体名称所得税税率

福建恒而达新材料股份有限公司15%

莆田市恒达智能装备有限公司20%

莆田万兴物流有限公司20%

莆田市恒而达工业自动化科技有限公司20%

恒而达（福建）工业科技有限公司20%

莆田市锦华电力科技有限公司20%

福建恒望直线驱动科技有限公司20%

SMS Precision Machines GmbH 15%

HENGERDAGLOBAL PTE. LTD. 17%

2.税收优惠

（1）高新技术税收优惠

根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

43福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注

的相关规定，对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

本公司于 2023年 12月 28日再次通过高新技术企业认定，证书编号 GR202335000805，在有效认定期内即2023年至2025年享受15%的企业所得税优惠税率。

（2）研究开发费用加计扣除税收优惠根据《财政部、税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第7号）的有关规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。公司可依法就其支出的研发费用进行税前加计扣除。

（3）小型微利企业所得税优惠根据财政部、国家税务总局《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）以及《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）规定：自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

本公司的子公司莆田市恒达智能装备有限公司、莆田万兴物流有限公司、莆田市恒

而达工业自动化科技有限公司、恒而达（福建）工业科技有限公司、莆田市锦华电力科

技有限公司和福建恒望直线驱动科技有限公司符合小微企业的认定标准，享受该税收优惠。

（4）增值税加计抵减优惠

根据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财政部

税务总局公告2023年第43号)，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。本公司是高新技术企业中的制造业一般纳税人，属于先进制造业企业，可以享受按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额的优惠。

44福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

项目2025年12月31日2024年12月31日

库存现金180000.1452478.10

银行存款131667573.79102731254.01

其他货币资金8541622.2412752757.88

合计140389196.17115536489.99

其中：存放在境外的款项总额7846060.61

说明1：其他货币资金期末余额中8541500.00元系银行承兑汇票保证金，使用受到限制。除此之外，期末货币资金中不存在抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。

说明2：存放在境外的款项为公司境外子公司的货币资金。

2.应收票据

（1）分类列示

2025年12月31日2024年12月31日

种类坏账准账面余额坏账准备账面价值账面余额账面价值备

银行承兑汇票98451461.3598451461.3580306486.9780306486.97

商业承兑汇票2421322.8262227.602359095.22333897.965642.88328255.08

合计100872784.1762227.60100810556.5780640384.935642.8880634742.05

（2）期末不存在已质押的应收票据。

（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票50826793.04

商业承兑汇票480000.00

合计51306793.04

说明：用于背书或贴现的银行承兑汇票是由信用等级较高的银行承兑，信用风险和延期付款风险很小，并且票据相关的利率风险已转移给银行，可以判断票据所有权上的主要风险和报酬已经转移，故终止确认。其余银行承兑汇票背书或贴现不终止确认。

45福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注

（4）按坏账计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备100872784.17100.0062227.600.06100810556.57

组合1商业承兑汇票2421322.822.4062227.602.572359095.22

组合2银行承兑汇票98451461.3597.6098451461.35

合计100872784.17100.0062227.600.06100810556.57（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备80640384.93100.005642.880.0180634742.05

组合1商业承兑汇票333897.960.415642.881.69328255.08

组合2银行承兑汇票80306486.9799.5980306486.97

合计80640384.93100.005642.880.0180634742.05

坏账准备计提的具体说明：

*于2025年12月31日，本公司无按单项计提坏账准备的应收票据。

*于2025年12月31日，按组合1商业承兑汇票计提坏账准备

2025年12月31日2024年12月31日

名称计提比例

账面余额坏账准备计提比例（%）账面余额坏账准备

（%）

商业承兑汇票2421322.8262227.602.57333897.965642.881.69

*按组合2银行承兑汇票计提坏账准备：于2025年12月31日，本公司按照整个存续期预期信用损失计量应收票据坏账准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行违约而产生重大损失。

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

（5）坏账准备的变动情况

46福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注

2024年12本期变动金额2025年12

类别月31日计提收回或转回转销或核销其他变动月31日

商业承兑汇票5642.8856584.7262227.60

（6）本期无实际核销的应收票据。

3.应收账款

（1）按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内97733840.7587956914.81

1至2年5271899.5013115093.85

2至3年7594558.772577957.77

3年以上3442043.362092114.01

小计114042342.38105742080.44

减：坏账准备9442632.905769043.04

合计104599709.4899973037.40

（2）按坏账计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额(%)

按单项计提坏账准备9144754.078.026413888.5870.142730865.49

按组合计提坏账准备104897588.3191.983028744.322.89101868843.99

组合1：模切工具行业41998302.3936.8311439.510.0341986862.88

组合2：锯切工具行业及62899285.9255.153017304.814.8059881981.11其他

合计114042342.38100.009442632.908.28104599709.48（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额(%)

按单项计提坏账准备1792717.671.701792717.67100.00

按组合计提坏账准备103949362.7798.303976325.373.8399973037.40

组合1：模切工具行业33071026.1931.27182205.320.5532888820.87

组合2：锯切工具行业及70878336.5867.033794120.055.3567084216.53

47福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额(%)其他

合计105742080.44100.005769043.045.4699973037.40

坏账准备计提的具体说明：

*于2025年12月31日，按单项计提坏账准备的说明

2025年12月31日

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

A客户 3532306.12 1766153.06 50.00 预计难以收回

B客户 1929424.86 964712.43 50.00 预计难以收回

C客户 572793.95 572793.95 100.00 预计难以收回

D客户 445773.30 445773.30 100.00 预计难以收回

E客户 359076.43 359076.43 100.00 预计难以收回

其他客户2305379.412305379.41100.00预计难以收回

合计9144754.076413888.5870.14—

*于2025年12月31日，按组合1计提坏账准备的应收账款

2025年12月31日2024年12月31日

账龄计提比例计提比

账面余额坏账准备%账面余额坏账准备（）例（%）

1年以内40397118.691935.940.00530238032.5563499.870.21

1-2年492995.41482.810.0982806993.64111999.053.99

2-3年1106188.297020.760.6324000.004706.4019.61

3年以上2000.002000.00100.002000.002000.00100.00

合计41998302.3911439.510.0333071026.19182205.320.55

*于2025年12月31日，按组合2计提坏账准备的应收账款

2025年12月31日2024年12月31日

账龄计提比例计提比例

账面余额坏账准备%账面余额坏账准备（）（%）

1年以内57268167.111252503.172.1957718882.26975449.111.69

1至2年4723007.571138329.1624.1010049904.781475326.0214.68

2至3年563354.22281715.4650.012513454.71747250.0929.73

3年以上344757.02344757.02100.00596094.83596094.83100.00

48福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

账龄计提比例计提比例

账面余额坏账准备%账面余额坏账准备（）（%）

合计62899285.923017304.814.8070878336.583794120.055.35

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

（3）坏账准备的变动情况

202412本期变动金额年月2025年12月

类别31日收回或转销或核其他变计提31日转回销动

单项计提1792717.674621170.916413888.58

组合1：模切工具行业182205.32-170747.1418.6711439.51

组合2：锯切工具行业3794120.05-691158.5785083.55-573.123017304.81及其他

合计5769043.043759265.2085102.22-573.129442632.90

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款85102.22

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款期末余额合计应收账款坏账准备单位名称应收账款期末余额

数的比例（%）减值准备期末余额

第一名8647275.007.5886472.75

第二名4485912.833.93214.98

第三名3677742.553.2294517.38

第四名3569483.853.1391735.15

第五名3532306.123.101766153.06

合计23912720.3520.962039093.32

4.应收款项融资

（1）分类列示项目2025年12月31日公允价值2024年12月31日公允价值

应收票据19233591.8112605820.60

说明：2025年12月31日应收款项融资余额较2024年12月31日余额增加52.58%，主要系本期以银行承兑汇票结算的款项增加所致。

49福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注

（2）期末本公司无已质押的应收款项融资。

（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票24458560.94

（4）按减值计提方法分类披露

2025年12月31日

类别计提减值准备的基

计提比例（%）减值准备备注础按单项计提减值准备

按组合计提减值准备19233591.81

其中：组合1银行承兑汇票19233591.81

合计19233591.81（续上表）

2024年12月31日

类别计提减值准备的基

计提比例（%）减值准备备注础按单项计提减值准备

按组合计提减值准备12605820.60

其中：组合1银行承兑汇票12605820.60

合计12605820.60

减值准备计提的具体说明：

*于2025年12月31日，本公司无按单项计提减值准备的应收款项融资。

*于2025年12月31日，按组合1计提减值准备：本公司按照整个存续期预期信用损失计量应收款项融资减值准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行违约而产生重大损失。

按组合计提减值准备的确认标准及说明见附注三、10。

（5）本期无实际核销的应收款项融资。

5.预付款项

（1）预付款项按账龄列示

50福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内24037666.3395.8616796510.8297.57

1至2年877443.373.50418339.652.43

2至3年161554.940.64

合计25076664.64100.0017214850.47100.00

说明：2025年12月31日预付款项余额较2024年12月31日余额增加45.67%，主要系原材料采购预付款项增加所致。

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况单位名称2025年12月31占预付款项期末余额合日余额

计数的比例(%)

第一名13469294.3653.71

第二名1908023.987.61

第三名1389290.945.54

第四名1155118.804.61

第五名861776.803.44

合计18783504.8874.91

6.其他应收款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日应收利息应收股利

其他应收款1084302.24372246.11

合计1084302.24372246.11

说明：2025年12月31日其他应收款余额较2024年12月31日余额增加191.29%，主要系本期收购 SMS增加合并范围所致。

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内1080284.13372246.11

1年以上360000.00

51福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注

账龄2025年12月31日2024年12月31日

小计1440284.13372246.11

减：坏账准备355981.89

合计1084302.24372246.11

*按款项性质分类情况款项性质2025年12月31日2024年12月31日

押金和保证金681354.80170800.00

代收代付款项339650.93201446.11

其他419278.40

小计1440284.13372246.11

减：坏账准备355981.89

合计1084302.24372246.11

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2025年 12月 31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段1090284.135981.891084302.24

第二阶段

第三阶段350000.00350000.00

合计1440284.13355981.891084302.24

2025年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例

类别账面余额%坏账准备账面价值理由（）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备1090284.130.555981.891084302.24

组合3应收押金和保证金681354.80681354.80

组合4应收其他款项408929.331.465981.89402947.44

合计1090284.130.555981.891084302.24

2025年12月31日，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。

2025年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比例

类别账面余额%坏账准备账面价值理由（）

按单项计提坏账准备350000.00100.00350000.00预计难以收回

52福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注

计提比例类别账面余额（%坏账准备账面价值理由）按组合计提坏账准备

其中：组合3应收押金和保证金组合4应收其他款项

合计350000.00100.00350000.00

B.截至 2024年 12月 31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段372246.11372246.11

第二阶段

第三阶段

合计372246.11372246.11

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例

类别账面余额%坏账准备账面价值理由（）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备372246.11372246.11

其中：组合3应收押金和170800.00170800.00保证金

组合4应收其他款201446.11201446.11项

合计372246.11372246.11

2024年12月31日，本公司不存在处于第二阶段和第三阶段的其他应收款。

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

*坏账准备的变动情况

2024年12月本期变动金额2025年12

类别31日计提收回或转回转销或核销其他变动月31日

坏账准备355981.89355981.89

*本期无实际核销的其他应收款。

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

53福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注

占其他应收

2025年12月款期末余额

单位名称款项的性质31账龄坏账准备日余额合计数的比

例(%)

艾乐木斯（上海）精密刃具

其他350000.001年以上24.30350000.00有限公司

MB Spindle Technology G

mbH 押金和保证金 267546.69 1年以内 18.58

SMS Maschinenbau GmbH 代收代付款 216194.72 1年以内 15.01

BMW Ratzel 押金和保证金 123532.50 1年以内 8.58

宁波钢铁有限公司押金和保证金100000.001年以内6.94

合计1057273.9173.41350000.00

7.存货

（1）存货分类

2025年12月31日2024年12月31日

项目存货跌价存货跌价账面余额准备减值账面价值账面余额准备减值账面价值准备准备

原材料122725016.613256335.74119468680.87103487736.87128024.43103359712.44

在产品85670569.141939070.8483731498.3065299022.81220609.2065078413.61

库存商品158670966.0615784104.95142886861.11179036585.4713914134.61165122450.86

发出商品5413908.98132473.225281435.763000906.4132275.332968631.08委托加工物

11485272.3811485272.3813615400.4213615400.42

资

自制半成品14812580.1020623.5414791956.5624150295.4824150295.48

在途物资135851.53135851.53854849.71854849.71受托加工物

17918.2517918.25

资

合计398932083.0521132608.29377799474.76389444797.1714295043.57375149753.60

（2）存货跌价准备减值准备

2024年12月本期增加金额本期减少金额2025年12月

项目31日计提其他转回或转销其他31日

原材料128024.433201902.29-2088.5271502.463256335.74

在产品220609.202088817.64-784.21369571.791939070.84

库存商品13914134.6112395808.6010525838.2615784104.95

发出商品32275.33542968.73442770.84132473.22

自制半成品20623.5420623.54

54福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注

2024年12月本期增加金额本期减少金额2025年12月

项目31日计提其他转回或转销其他31日

合计14295043.5718250120.80-2872.7311409683.3521132608.29

（3）期末存货余额无借款费用资本化金额。

8.一年内到期的非流动资产

项目2025年12月31日2024年12月31日

一年内到期的长期应收款424975.00

减：减值准备2124.88

合计422850.12

说明：2025年12月31日一年内到期的非流动资产余额较2024年12月31日余额

减少100.00%，主要系收回智能数控装备分期销售款项所致。

9.其他流动资产

项目2025年12月31日2024年12月31日

增值税借方余额重分类4315187.307899015.23

预缴所得税9069.2617985.06

合计4324256.567917000.29

说明：2025年12月31日其他流动资产余额较2024年12月31日余额减少45.38%，主要系期末待抵扣进项税减少所致。

10.长期应收款

（1）长期应收款情况

2025年12月31日2024年12月31日

折现率项目账面价账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面价值区间值

分期收款销售商品424975.002124.88422850.126.00%

减：一年内到期的长424975.002124.88422850.126.00%期应收款

合计—

（2）按坏账计提方法分类披露

*截至2025年12月31日，本公司不存在长期应收款。

*截至2024年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

55福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段424975.002124.88422850.12

第二阶段

第三阶段

合计424975.002124.88422850.12

2024年12月31日，处于第一阶段的长期应收款的坏账准备计提如下：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值理由按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备424975.000.502124.88422850.12

其中：组合1应收分期收424975.000.502124.88422850.12款销售商品

合计424975.000.502124.88422850.12

2024年12月31日，本公司不存在处于第二阶段和第三阶段的长期应收款。

（3）本期无实际核销的长期应收款。

11.固定资产

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

固定资产658511654.71559265325.27固定资产清理

合计658511654.71559265325.27

（2）固定资产

*固定资产情况房屋及建筑土地所有电子设备光伏发电项目机器设备运输工具合计物权及其他设备

一、账面原

值：

1.2024年12月31日268646980.50426558079.8917954086.119958307.2227583275.13750700728.85

2.本期增加

金额114796643.265927825.6029683873.27376946.432837080.652173451.32155795820.53

（1）购置6921846.6312690.261069311.848003848.73

（2）在建工

程转入97040817.9617232145.83695105.392173451.32117141520.50

（3）企业合

并增加17755825.305927825.604943194.17364256.171072663.4230063764.66

（4）其他增586686.64586686.64

56福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注

房屋及建筑土地所有电子设备光伏发电项目机器设备运输工具合计物权及其他设备加

3.本期减少

金额382950.7512002182.84105629.1712490762.76

（1）处置或

报废382950.759684729.52105629.1710173309.44

（2）转入在

建工程2317453.322317453.32

4.2025年12月31日383060673.015927825.60444239770.3218331032.5412689758.7029756726.45894005786.62

二、累计折旧

1.2024年12月31日33955284.42141778321.637416238.766309690.571975868.20191435403.58

2.本期增加

金额13225713.2037211917.971400023.851413790.381165506.6054416952.00

（1）计提13227288.4237214870.711400358.111414945.741165506.6054422969.58

（2）其他-1575.22-2952.74-334.26-1155.36-6017.58

3.本期减少

金额125434.9010146107.8786680.9010358223.67

（1）处置或

报废125434.908693830.6286680.908905946.42

（2）转入在

建工程1452277.251452277.25

4.2025年12月31日47055562.72168844131.738816262.617636800.053141374.80235494131.91

三、减值准备

四、固定资产账面价值

1.2025年12月31日账面336005110.295927825.60275395638.599514769.935052958.6526615351.65658511654.71价值

2.2024年12月31日账面234691696.08284779758.2610537847.353648616.6525607406.93559265325.27价值

*期末暂时闲置的固定资产情况项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注为丰富产品品类而开

机器设备14288789.696634675.317654114.38展生产工艺调整，导致产能开工不足存在暂时闲置的情形

*期末不存在通过经营租赁租出的固定资产。

*未办妥产权证书的固定资产情况项目2025年12月31日账面价值未办妥产权证书的原因

土地所有权5927825.60尚未完成土地登记变更

57福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注

12.在建工程

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

在建工程76518688.35151784756.60

工程物资4105425.5676873.47

合计80624113.91151861630.07

说明：2025年12月31日在建工程余额较2024年12月31日余额减少46.91%，主要系智能装备之工业数字化加工中心 CNC项目厂房转固所致。

（2）在建工程

*在建工程情况

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值恒而达智能装备

与新材料工业园27808728.1127808728.1125600717.4025600717.40一期项目

锯切工具生产设15542979.9015542979.9015739319.9115739319.91备

模切工具生产设7546534.737546534.736842648.446842648.44备

滑块生产设备7076428.437076428.438522372.348522372.34

导轨生产设备4982248.104982248.106482685.946482685.94恒而达智能装备

与新材料厂房及4755863.174755863.17配套

零星工程3172353.643172353.64625426.14625426.14智能装备之工业

数字化加工中心1959731.231959731.2384838014.1684838014.16

CNC项目

智能数控生产设1865070.071865070.071260275.551260275.55备

丝杠副设备1398230.091398230.09

金工项目工程410520.88410520.881646017.701646017.70

其他待安装设备227279.02227279.02

合计76518688.3576518688.35151784756.60151784756.60

*重要在建工程项目变动情况

2024年12月本期转入固定资本期其他减2025年12月

项目名称31本期增加金额日产金额少金额31日

58福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注

2024年12月本期转入固定资本期其他减2025年12月

项目名称31本期增加金额日产金额少金额31日恒而达智能装备与新

25600717.407041164.954751161.7581992.4927808728.11

材料工业园一期项目

锯切工具生产设备15739319.912477627.031959641.66714325.3815542979.90

模切工具生产设备6842648.442136911.121319826.59113198.247546534.73智能装备之工业数字

84838014.16

CNC 12980604.33 95826387.26 32500.00 1959731.23化加工中心项目

滑块生产设备8522372.345349206.276795150.187076428.43

导轨生产设备6482685.941369982.632870420.474982248.10

合计148025758.1931355496.33113522587.91942016.1164916650.50（续上表）

利息资本化累计其中：本期利息资本本期利息资本项目名称资金来源

金额化金额化率(%)

募集资金、金融

恒而达智能装备与新材料-4384.26机构贷款、自有工业园一期项目资金

募集资金、自有锯切工具生产设备资金

募集资金、自有模切工具生产设备资金智能装备之工业数字化加

CNC 241536.75 191922.55 2.33

金融机构贷款、工中心项目自有资金

金融机构贷款、

滑块生产设备637353.19自有资金

572453.00金融机构贷款、导轨生产设备

自有资金

合计1451342.94187538.29

（3）工程物资

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

丝杠副设备4049673.354049673.35

模切工具生产设备55752.2155752.21

滑块生产设备76873.4776873.47

合计4105425.564105425.5676873.4776873.47

13.无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权计算机软件专利及其他合计

一、账面原值

59福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注

项目土地使用权计算机软件专利及其他合计

1.2024年12月31日56043625.283447155.7759490781.05

2.本期增加金额48204000.002496778.4411265349.2861966127.72

（1）购置48204000.00227898.1948431898.19

（2）企业合并增加2268880.259265349.2811534229.53

（3）其他增加2000000.002000000.00

3.本期减少金额

4.2025年12月31日104247625.285943934.2111265349.28121456908.77

二、累计摊销

1.2024年12月31日8196668.921130284.569326953.48

2.本期增加金额1669052.82661515.73615983.312946551.86

（1）计提1669052.82662665.10617985.802949703.72

（2）其他-1149.37-2002.49-3151.86

3.本期减少金额

4.2025年12月31日9865721.741791800.29615983.3112273505.34

三、减值准备

4.2025年12月31日

四、账面价值

1.2025年12月31日账面价值94381903.544152133.9210649365.97109183403.43

2.2024年12月31日账面价值47846956.362316871.2150163827.57

说明1：2025年12月31日无形资产余额较2024年12月31日余额增加117.65%，主要系新增购置土地所致。

说明2：无形资产账面原值本期其他增加系子公司福建恒望直线驱动科技有限公司的少数股东以发明专利出资所致。

（2）期末公司不存在通过内部研发形成的无形资产。

（3）期末公司不存在未办妥产权证书的土地使用权。

14.长期待摊费用

2024年12月31本期减少2025年12月

项目本期增加日本期摊销其他减少31日

零星工程3961109.74437763.541152792.783246080.50

砂轮修整工具5292366.621772302.373520064.25

合计3961109.745730130.162925095.156766144.75

60福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注

说明：2025年12月31日长期待摊费用余额较2024年12月31日余额增加70.81%，主要系生产用砂轮修整工具增加所致。

15.递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

2025年12月31日2024年12月31日

项目可抵扣暂时性差可抵扣暂时性差递延所得税资产递延所得税资产异异

资产减值准备20311136.433000198.6114295043.572144256.54

信用减值准备9696955.941424619.935771167.92850904.92

可抵扣亏损4880941.91244047.104965403.14248270.16

销售返利13725298.882058794.8312297279.371844591.91

内部交易未实现损益2620644.43393096.671619954.45242993.17

递延收益18308179.662746226.955102034.82765305.22

合计69543157.259866984.0944050883.276096321.92

说明：2025年12月31日递延所得税资产余额较2024年12月31日余额增加61.85%，主要系本期收到与资产相关政府补助以及计提的资产减值损失增加所致。

（2）未经抵销的递延所得税负债

2025年12月31日2024年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

固定资产加速折旧70358223.9610553733.5977354615.9911603192.40

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债递延所得税资产抵销后递延所得递延所得税资产抵销后递延所得和负债于2025年税资产或负债于和负债于2024年税资产或负债于项目12月31日互抵金2025年12月31日12月31日互抵金2024年12月31日额余额额余额

递延所得税资产9263156.65603827.445731182.12365139.80

递延所得税负债9263156.651290576.945731182.125872010.28

（4）未确认递延所得税资产明细项目2025年12月31日2024年12月31日

可抵扣亏损2913620.11

可抵扣暂时性差异985358.31

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

61福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注

年份2025年12月31日2024年12月31日备注

20302913620.11

16.其他非流动资产

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付工程设备3638269.863638269.866561625.206561625.20款

说明：2025年12月31日其他非流动资产余额较2024年12月31日余额减少44.55%，主要系生产设备本期到货所致。

17.所有权或使用权受到限制的资产

2025年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金8541500.008541500.00银行承兑汇票保保证金证金（续上表）

2024年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金12751938.4412751938.44银行承兑汇票保保证金证金

18.短期借款

（1）短期借款分类项目2025年12月31日2024年12月31日

质押借款11180000.00

保证借款3002291.67

信用借款125013550.3131867270.50

未终止确认的银行承兑汇票贴现24241568.685629613.53

合计163437410.6637496884.03

说明：2025年12月31日短期借款余额较2024年12月31日余额增长335.87%，主要系银行借款增加所致，质押借款系集团公司内已贴现未到期票据。

（2）期末不存在已逾期未偿还的短期借款。

19.应付票据

62福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注

种类2025年12月31日2024年12月31日

银行承兑汇票54390000.0072683885.20

20.应付账款

（1）按性质列示项目2025年12月31日2024年12月31日

应付货款43503794.3247700058.38

应付工程款15147829.5020925655.49

合计58651623.8268625713.87

（2）期末账龄超过1年的重要应付账款项目2025年12月31日未偿还或未结转的原因

应付工程款5778772.32未到结算期

21.合同负债

（1）合同负债情况项目2025年12月31日2024年12月31日

预收商品款11354557.829530019.71

（2）期末不存在账龄超过1年的重要合同负债。

22.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

2024年12月2025年12月31

项目31本期增加本期减少日日

一、短期薪酬13759851.45122812412.24120405274.6916166989.00

二、离职后福利-设定提存计划8911655.688848753.3462902.34

合计13759851.45131724067.92129254028.0316229891.34

（2）短期薪酬列示

2024年12月2025年12月31

项目31本期增加本期减少日日

一、工资、奖金、津贴和补贴13695158.85109277016.24107060686.8515911488.24

二、职工福利费3687103.563687103.56

三、社会保险费7919000.357862263.3656736.99

其中：医疗保险费6782342.266725605.2756736.99

工伤保险费654782.93654782.93

63福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注

2024年12月2025年12月31

项目31本期增加本期减少日日

生育保险费481875.16481875.16

四、住房公积金1114568.691114033.38535.31

五、工会经费和职工教育经费64692.60690805.76560616.48194881.88

六、其他123917.64120571.063346.58

合计13759851.45122812412.24120405274.6916166989.00

（3）设定提存计划列示

2024年12月312025年12月31

项目本期增加本期减少日日

离职后福利：

1.基本养老保险8471783.218416541.1255242.09

2.失业保险费439872.47432212.227660.25

合计8911655.688848753.3462902.34

23.应交税费

项目2025年12月31日2024年12月31日

增值税624469.57571814.81

企业所得税2947235.243417483.21

个人所得税158566.36153391.11

城市维护建设税5349.029652.16

教育费附加3209.415790.26

地方教育附加2139.603860.18

土地使用税474635.66332045.26

房产税826946.12618196.58

印花税82157.8882196.74

环境保护税96.2376.97

合计5124805.095194507.28

24.其他应付款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日应付利息应付股利

其他应付款3438869.66530380.49

合计3438869.66530380.49

64福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注

说明：2025年12月31日其他应付款余额较2024年12月31日余额增加548.38%，主要系收到履约保证金增加及收购 SMS增加合并范围所致。

（2）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款项目2025年12月31日2024年12月31日

保证金及押金852229.00332229.00

预提费用2078097.99156035.47

其他往来款508542.6742116.02

合计3438869.66530380.49

*期末不存在账龄超过1年的重要其他应付款。

25.一年内到期的非流动负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

一年内到期的长期借款20005944.0111660117.71

说明：2025年12月31日一年内到期的非流动负债余额较2024年12月31日余额

增加71.58%，主要系一年内到期的长期借款增加所致。

26.其他流动负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

销售返利13725298.8812297279.37

待转销项税额730453.25679200.06

保证类质量保证708253.00

合计15164005.1312976479.43

说明1：销售返利系本公司根据权责发生制原则计提的期末应付销售返利余额，通常在1年内完成结算。

说明 2：质量保证系子公司 SMS就销售的设备在合同约定的期限内向客户提供质量

保证服务，子公司 SMS根据过往质量保证经验数据和销售情况计提售后费用。

27.长期借款

项目2025年12月31日2024年12月31日2025年利率区间

信用借款100437961.0168347770.212.05%-2.75%

65福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日2025年利率区间

减：一年内到期的长期借款20005944.0111660117.71

合计80432017.0056687652.50

说明：2025年12月31日长期借款余额较2024年12月31日余额增加41.89%，主要系本公司收购 SMS新增银行并购贷款所致。

28.递延收益

2024年12月312025年12月31

项目本期增加本期减少形成原因日日

政府补助6432599.1914060000.00978083.4719514515.72与资产相关

说明1：本公司于2011年12月收到莆田市荔城区财政局支付的专项补助资金

5400000.00元，该笔补助资金系根据“莆发改[2011]382号关于转下达重点企业振兴和技术改造（第一批）2011年中央预算内投资计划的通知”，补助资金专项用于公司双金属带锯条生产项目，属于与资产相关的政府补助。本公司于收到时计入递延收益，并根据购置资产的折旧年限分期计入损益。

说明2：本公司于2023年5月收到莆田市荔城区财政局支付的省重点技术改造项目设备投资补助2142000.00元，该笔补助资金系根据“荔财企[2023]8号关于下达2023年省级企业技术改造项目奖补资金的通知”，补助资金专项用于公司恒而达智能装备与新材料工业园一期项目，属于与资产相关的政府补助。本公司于收到时计入递延收益，并根据相关资产的剩余折旧年限分期计入损益。

说明3：本公司于2024年12月收到莆田市荔城区财政局支付的2023年度省重点技术改造项目设备投资补助3358000.00元，该笔补助资金系根据“荔财企[2024]14号关于下达2024年省级转移支付资金的通知”，补助资金专项用于恒而达智能装备与新材料工业园一期项目，属于与资产相关的政府补助。本公司于收到时计入递延收益，并根据相关资产的剩余折旧年限分期计入损益。

说明4：本公司于2025年12月收到莆田市荔城区财政局支付的第一批大规模设备更新补助14060000.00元，该笔补助资金系根据“荔发改[2025]68号关于转下达2025

年第一批超长期特别国债资金支持设备更新项目清单的通知”，补助资金专项用于恒而

达和平厂区（智能装备之工业数字化加工中心 CNC）项目，属于与资产相关的政府补

66福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注助。本公司于收到时计入递延收益，并根据相关资产的剩余折旧年限分期计入损益。

29.股本

2024年12月本次增减变动（+、一）2025年12月

项目31日发行新股送股公积金转股其他小计31日

股份总数120006000.0036001800.0036001800.00156007800.00说明：本公司于2025年5月15日召开2024年年度股东会审议通过了《关于公司

2024年度利润分配及资本公积金转增股本预案的议案》，同意以2024年12月31日公

司总股本120006000股为基数，以公司股票发行溢价收入所形成的资本公积金向全体在册股东每10股转增3股，合计以资本公积金转增股本36001800股。

30.资本公积

项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日资本溢价（股本溢594359212.5636001800.00558357412.56价）

说明：资本公积变动原因见本附注五、29。

31.其他综合收益

本期发生金额

减：前期

减：前期计计入其税后

2024年12

项目本期所得入其他综他综合归属

2025年12月31日减：所得税后归属税前发生合收益当收益当于少月31日税费用于母公司额期转入损期转入数股益留存收东益

一、不能重分类进损益的其他综合收益

二、将重分类进

损益的877467.14877467.14877467.14其他综合收益外币财

务报表877467.14877467.14877467.14折算差

67福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注

本期发生金额

减：前期

减：前期计计入其税后

2024年12本期所得入其他综他综合归属2025年12项目

月31日减：所得税后归属税前发生合收益当收益当于少月31日税费用于母公司额期转入损期转入数股益留存收东益额其他综

合收益877467.14877467.14877467.14合计

32.盈余公积

202412312025年12月31项目年月日本期增加本期减少

日

法定盈余公积57880232.334799461.9962679694.32

本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期净利润10％提取法定盈余公积金。

33.未分配利润

项目2025年度2024年度

调整前上期末未分配利润407541672.92356429185.99调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）

调整后期初未分配利润407541672.92356429185.99

加：本期归属于母公司所有者的净利润36850469.0787312337.26

减：提取法定盈余公积4799461.998598470.33

应付普通股股利36721836.0027601380.00

期末未分配利润402870844.00407541672.92

34.营业收入和营业成本

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

主营业务644157916.36480502608.94565118699.74409966809.40

其他业务16522262.542864349.9320113676.313167937.36

合计660680178.90483366958.87585232376.05413134746.76

（1）主营业务收入、主营业务成本的分解信息

68福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本按产品类型分类

模切工具266591937.11186580796.77268197090.25196157222.32

锯切工具227838072.51144642939.87226479203.53141583740.82

智能数控装备60994771.5850642749.1635528383.2632318351.25

滚动功能部件88733135.1698636123.1434914022.7039907495.01

合计644157916.36480502608.94565118699.74409966809.40按经营地区分类

境内538550107.58411482127.24486638571.98364902234.95

境外105607808.7869020481.7078480127.7645064574.45

合计644157916.36480502608.94565118699.74409966809.40

（2）履约义务的说明

对于销售商品类交易，本公司在客户取得相关商品的控制权时完成履约义务；本公司的合同价款通常1年内到期，不存在重大融资成分；本公司部分与客户之间的合同存在销售返利安排，形成可变对价。本公司按照期望值或最有可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

35.税金及附加

项目2025年度2024年度

城市维护建设税791001.82354234.13

教育费附加474596.83212531.01

地方教育费附加316397.82141687.28

房产税2967018.642454199.94

土地使用税1565831.711328181.04

印花税383084.78521031.50

其他29554.5023061.08

合计6527486.105034925.98

36.销售费用

项目2025年度2024年度

职工薪酬14031070.627855740.75

广告宣传费7268374.544379526.65

69福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

办公及差旅费2508296.341824248.23

业务招待费529090.00444513.15

其他2052818.342071363.89

合计26389649.8416575392.67

说明：2025年度销售费用较2024年度增加59.21%，主要系公司加大营销投入，营销人员费用、市场推广费用相应增加以及收购 SMS增加合并范围所致。

37.管理费用

项目2025年度2024年度

职工薪酬18198039.2811718396.39

折旧与摊销9832534.316166002.09

办公及差旅费5865957.993363688.07

业务招待费2777458.302151321.86

中介机构费用12008413.511251489.67

其他1132651.121674245.40

合计49815054.5126325143.48

说明：2025年度管理费用较 2024年度增加 89.23%，主要系收购 SMS产生的办公费、差旅费、中介费用增加以及收购 SMS增加合并范围所致。

38.研发费用

项目2025年度2024年度

人工费用14121831.4310361769.37

直接投入及装备调试费4453684.964088118.85

试验费用6810971.922876735.71

折旧及摊销3067058.762939335.59

其他费用1008584.64101974.15

合计29462131.7120367933.67

说明：2025年度研发费用较2024年度增加44.65%，主要系滚动功能部件的研发费用增加及收购 SMS增加合并范围所致。

39.财务费用

项目2025年度2024年度

利息支出5143725.552759505.62

70福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

减：利息收入544438.74569977.96

利息净支出4599286.812189527.66

汇兑净损失738868.88-800750.11

承兑汇票贴息440143.16255087.49

银行手续费及其他433337.46224985.78

合计6211636.311868850.82

说明：2025年度财务费用较2024年度增加232.38%，主要系公司经营需要增加银行借款相应利息支出增加及汇兑损失增加所致。

40.其他收益

项目2025年度2024年度

政府补助2068558.494564529.43

个税扣缴税款手续费34723.3868772.93

进项税加计扣除4376926.733813141.05

合计6480208.608446443.41

41.投资收益

项目2025年度2024年度

处置交易性金融资产取得的投资收益512037.20248136.48

以公允价值计量的金融资产终止确认收益-236382.51

合计512037.2011753.97

说明：2025年度投资收益较2024年度增加4256.29%，主要系理财产品到期收益增加所致。

42.公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源2025年度2024年度

交易性金融资产178529.35298322.23

说明：2025年度公允价值变动收益较2024年度减少40.16%，主要系购买理财产品的金额减少，相应理财公允价值变动收益减少所致。

43.信用减值损失

项目2025年度2024年度

应收票据坏账损失-56584.72-5642.88

71福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

应收账款坏账损失-3759265.20-1844905.61

其他应收款坏账损失-355981.89

长期应收款坏账损失2124.882456.04

合计-4169706.93-1848092.45

说明：2025年度信用减值损失较2024年度增加125.62%，主要系公司根据会计准则以及应收款项收回情况计提的坏账损失增加所致。

44.资产减值损失

项目2025年度2024年度

存货跌价损失-18250120.80-9234103.92

说明：2025年度资产减值损失较2024年度增加97.64%，主要系公司存货跌价损失增加所致。

45.资产处置收益

项目2025年度2024年度

处置未划分为持有待售的固定资产、在建工

程、生产性生物资产及无形资产的处置利得或-207620.04损失

其中：固定资产-207620.04

说明：2025年度资产处置损失较2024年度增加100.00%，主要系处置固定资产损失增加所致。

46.营业外收入

计入当期非经常性项目2025年度2024年度损益的金额

其他2140.6410356.162140.64

说明：2025年度营业外收入较2024年度减少79.33%，主要系上年度收到保险理赔款所致。

47.营业外支出

项目2025年度2024计入当期非经常性年度损益的金额

公益性捐赠支出1323000.00633000.001323000.00

非流动资产毁损报废损失994117.4868448.93994117.48

72福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注

20252024计入当期非经常性项目年度年度

损益的金额

滞纳金2061.531610.072061.53

其他0.04

合计2319179.01703059.042319179.01

说明：2025年度营业外支出较2024年度增加229.87%，主要系公益性捐赠支出及固定资产报废损失增加所致。

48.所得税费用

（1）所得税费用的组成项目2025年度2024年度

当期所得税费用9553700.6914269914.83

递延所得税费用-4820120.98-2584527.28

合计4733579.7111685387.55

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2025年度2024年度

利润总额41133550.5798907003.03

按法定/适用税率计算的所得税费用6170032.5914899857.60

子公司适用不同税率的影响-1334589.08-169741.51

调整以前期间所得税的影响155661.14-232030.02

不可抵扣的成本、费用和损失的影响249661.5447714.88

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差2913299.86异或可抵扣亏损的影响

研发费用加计扣除-3420486.34-2860413.40

所得税费用4733579.7111685387.55

49.其他综合收益

其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的

调节情况详见附注五、31其他综合收益。

50.现金流量表项目注释

（1）与经营活动有关的现金

*收到的其他与经营活动有关的现金

73福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

收到的政府补助15150475.027528086.86

收到的利息收入542750.42569977.96

其他往来2983605.02531780.63

合计18676830.468629845.45

说明：2025年度收到的其他与经营活动有关的现金较2024年度增加116.42%，主要系取得的政府补助增加所致。

*支付的其他与经营活动有关的现金项目2025年度2024年度

支付的各项经营费用53348721.1124660858.90

捐赠支出1323000.00633000.00

其他往来845212.53521085.75

合计55516933.6425814944.65

说明：2025年度支付的其他与经营活动有关的现金较2024年度增加115.06%，主要系支付的各项经营费用和捐赠支出增加以及收购 SMS增加合并范围所致。

（2）与投资活动有关的现金

*收到的重要的投资活动有关的现金项目2025年度2024年度

赎回理财产品90000000.00141000000.00

*支付的重要的投资活动有关的现金项目2025年度2024年度

购买理财产品90000000.0091000000.00

取得子公司及其他营业单位支70247270.001178720.66付的现金净额

合计160247270.0092178720.66

（3）与筹资活动有关的现金

*收到的其他与筹资活动有关的现金项目2025年度2024年度

使用受限保证金的收回22348188.4437567157.62

*支付的其他与筹资活动有关的现金

74福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

支付使用受限保证金18137750.0035885254.48

支付票据贴息292386.86255087.49

合计18430136.8636140341.97

*筹资活动产生的各项负债变动情况

2024年12月本期增加本期减少2025年12月

项目31日现金变动非现金变动现金变动非现金变动31日

短期借款37496884.03197085931.2124395828.8989886829.445654404.03163437410.66长期借款（含

68347770.2145998270.0070227.0113925228.5053077.71100437961.01一年内到期）

合计105844654.24243084201.2124466055.90103812057.945707481.74263875371.67

51.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料2025年度2024年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润36399970.8687221615.48

加：资产减值准备18250120.809234103.92

信用减值准备4169706.931848092.45

固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折54422969.5841734578.07

耗、生产性生物资产折旧使用权资产折旧

无形资产摊销2949703.721350166.62

长期待摊费用摊销2925095.15967584.70

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”207620.04号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）994117.4868448.93

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-178529.35-298322.23

财务费用（收益以“－”号填列）4964350.942192957.19

投资损失（收益以“－”号填列）-512037.20-11753.97

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-238687.64-18669.91

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-4581433.34-2565857.37

存货的减少（增加以“－”号填列）12938096.02-61026383.80

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-42956023.08-5077492.38

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）21057452.45-8505745.29其他

75福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注

补充资料2025年度2024年度

经营活动产生的现金流量净额110812493.3667113322.41

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额131847696.17102784551.55

减：现金的期初余额102784551.5597243137.96

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额29063144.625541413.59

（2）本期支付的取得子公司的现金净额项目金额

本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物70453157.50

减：购买日子公司持有的现金及现金等价物205887.50

加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物

取得子公司支付的现金净额70247270.00

（3）现金和现金等价物构成情况项目2025年12月31日2024年12月31日

一、现金131847696.17102784551.55

其中：库存现金180000.1452478.10

可随时用于支付的银行存款131667573.79102731254.01

可随时用于支付的其他货币资金122.24819.44

二、现金等价物

三、期末现金及现金等价物余额131847696.17102784551.55

（4）不属于现金及现金等价物的货币资金项目2025年度2024年度理由

其他货币资金8541500.0012751938.44银行承兑汇票保证金

（5）供应商融资安排

*供应商融资安排的条款和条件供应商融资安排类型条款和条件

本公司通过银行办理国内信用证，本公司在国内信用证项下的付款义务的履行是无条件且不可撤销的。银行收到符合信用证条款国内信用证

的全套单据，根据原始债权人（本公司供应商）申请及开证行的议付授权，向供应商预付资金，由本公司支付融资费用。本公司

76福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注

供应商融资安排类型条款和条件将根据国内信用证约定于付款日划付等额于国内信用证项下金额给银行。

*属于供应商融资安排的金融负债在资产负债表中的列报项目和账面金额以及供应商已从融资提供方收到的款项列报项目2025年12月31日2024年12月31日

短期借款11257390.97

其中：供应商已收到的款项11257390.97

*属于供应商融资安排的金融负债的付款到期日区间属于该安排项下的负债和不属于该安排项下的可比应付账款的付款到期区间无明显变化。

*属于供应商融资安排的金融负债中不涉及现金收支的当期变动的类型和影响

本公司因供应商融资安排，2025年度终止确认应付账款同时确认短期借款的金额为

11257390.97元，属于不涉及现金收支的变动。

52.外币货币性项目

（1）外币货币性项目：

2025年12月31日外币2025年12月31日折算

项目折算汇率余额人民币余额货币资金

其中：美元677313.397.02884760700.36

欧元991458.218.23558165154.09

新加坡元1416.955.45867734.56应收账款

其中：美元42913.987.0288301633.77

欧元1810366.658.235514909274.55其他应收款

其中：欧元83129.618.2355684613.90短期借款

其中：欧元562127.278.23554629399.13应付账款

其中：欧元494583.488.23554073142.25

77福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日外币2025年12月31日折算

项目折算汇率余额人民币余额其他应付款

其中：欧元188444.858.23551551937.56

新加坡元1500.005.45868187.90

（2）境外经营实体说明境外经营实体境外主要经营地记账本位币选择依据

SMS Precision Machines GmbH 德国欧元主要结算币种

HENGERDAGLOBAL PTE. LTD. 新加坡新加坡元主要结算币种

六、研发支出

1.按费用性质列示

项目2025年度2024年度

人工费用14121831.4310361769.37

直接投入及装备调试费4453684.964088118.85

试验费用6810971.922876735.71

折旧及摊销3067058.762939335.59

其他费用1008584.64101974.15

合计29462131.7120367933.67

其中：费用化研发支出29462131.7120367933.67

七、合并范围的变更

1.非同一控制下企业合并

（1）报告期内发生的非同一控制下企业合并

单位：欧元股权取得成股权取得比被购买方名称股权取得时点股权取得方式本例（%）

SMS Precision Machines GmbH（原名：Blitz 25-430 GmbH 2025年 5月 5日 25000.00 100.00 现金收购）

SMS Maschinenbau GmbH业务

————资产组（续上表）购买日至期购买日至期购买日的购买日至期末被被购买方名称购买日末被购买方末被购买方确定依据购买方的收入的净利润的现金流量

SMS Precision Machines 2025年5月5 取得控制 5156278.76 -1271444.58 -2956829.40

78福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注

购买日至期购买日至期购买日的购买日至期末被被购买方名称购买日末被购买方末被购买方确定依据购买方的收入的净利润的现金流量GmbH（原名：Blitz 日权

25-430 GmbH）

SMS Maschinenbau 2025年6月4 取得控制

GmbH — — —业务资产组日权

说明 1：本公司于 2025 年 5 月以现金方式收购 Blitz 25-430 GmbH的 100%股权，

2025年 6月 10日 Blitz 25-430 GmbH的名称更名为 SMS Precision Machines GmbH。

说明2：本公司于2025年5月8日召开了第三届董事会第四次会议决议，审议通过了《关于收购德国 SMS Maschinenbau GmbH 资产并签署〈资产购买协议〉的议案》，同意公司以现金 850万欧元收购 SMS Maschinenbau GmbH的业务资产组，该交易事项由全资子公司 Blitz 25-430 GmbH实施。2025年 6月 4日公司完成目标资产《交割备忘录》的签署，并将资产所有权转移至全资子公司 Blitz 25-430 GmbH。

说明 3：根据《资产购买协议》约定，SMS Maschinenbau GmbH业务资产组由 SMSPrecision Machines GmbH 接收。交割日后该业务组的收入、利润均在 SMS PrecisionMachines GmbH报表中体现。

（2）合并成本及商誉

单位：欧元

SMS Precision Machines GmbH SMS Maschinenbau合并成本（原名：Blitz 25-430 GmbH） GmbH业务资产组

—现金25000.008500000.00

合并成本合计25000.008500000.00

减：取得的可辨认净资产公允价值份额25000.008500000.00

商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额

（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债

单位：欧元

SMS Precision Machines GmbH SMS Maschinenbau GmbH

项目（原名：Blitz 25-430 GmbH）业务资产组购买日公允价值购买日账面价值购买日公允价值购买日账面价值

资产：25000.0025000.009197886.266347985.51

货币资金25000.0025000.00

存货4114585.864114585.86

79福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注

SMS Precision Machines GmbH SMS Maschinenbau GmbH

项目（原名：Blitz 25-430 GmbH）业务资产组购买日公允价值购买日账面价值购买日公允价值购买日账面价值

固定资产3514060.002047145.68

无形资产1400550.0017563.57

预付款项124490.41124490.41

其他流动资产3490.693490.69

负债：657176.96657176.96

应付款项8092.898092.89

其他应付款649084.07649084.07

净资产25000.0025000.008500000.005690808.55

减：少数股东权益

取得的净资产25000.0025000.008500000.005690808.55

*可辨认资产、负债公允价值的确定方法：

公司对 SMS Maschinenbau GmbH业务资产组购买日可辨认净资产的公允价值，参考厦门嘉学资产评估房地产估价有限公司出具的《福建恒而达新材料股份有限公司拟合并对价分摊涉及的 SMS Maschinenbau GmbH 部分可辨认资产资产评估报告》（嘉学评估评报字(2025)8320043号）经评估后的评估价值确定。

2.其他原因的合并范围变动

新设子公司：

子公司名称注册生效时间取得方式

HENGERDAGLOBAL PTE. LTD. 2025年 4月 3日设立福建恒望直线驱动科技有限公司2025年8月5日设立

八、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

注册资本主要经持股比例(%)子公司名称注册地业务性质取得方式（万元）营地直接间接

莆田市恒达智能装1500.00设备维修、制莆田市莆田市100.00同一控制下－备有限公司造服务企业合并

莆田万兴物流有限100.00同一控制下莆田市莆田市装卸搬运服务100.00－公司企业合并

80福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注

注册资本主要经持股比例(%)子公司名称注册地业务性质取得方式（万元）营地直接间接莆田市恒而达工业

自动化科技有限公1500.00莆田市莆田市设备制造65.00－投资设立司机床功能部件

恒而达（福建）工业1000.00莆田市莆田市及附件、设备100.00－投资设立科技有限公司制造

莆田市锦华电力科684.40莆田市莆田市光伏电站运营100.00－资产收购技有限公司

福建恒望直线驱动1000.00莆田市莆田市设备制造75.00投资设立科技有限公司

SMS Precision 25000.00

Machines GmbH 德国德国设备制造 100.00非同一控制欧元下企业合并

HENGERDA 10000.00

GLOBAL PTE. LTD. 新加坡新加坡股权投资 100.00 投资设立新加坡元

九、政府补助

1.涉及政府补助的负债项目

资产负2024年12本期计入本期新增补本期转入本期其他2025年12月与资产/收债表列月31营业外收日余额助金额其他收益变动31日余额益相关报项目入金额

递延收6432599.1914060000.00978083.4719514515.72与资产相益关

2.计入当期损益的政府补助

利润表列报项目2025年度2024年度与资产/收益相关

其他收益978083.47394442.57与资产相关

其他收益1090475.024170086.86与收益相关

合计2068558.494564529.43—

十、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和

金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制定由本公司管理层负责。

经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部门对公司发生的赊销业务进行逐笔审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

81福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应

收款以及长期应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款及长期应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。

本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的

82福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注

信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活

跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。