青岛冠中生态股份有限公司

2025年度合并及母公司财务报表

审计报告书

中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)

ZHONGXINGHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP

地址：北京市丰台区丽泽路 20号丽泽 SOHO Ｂ座 20层 邮编：100073

电话：(010)51423818传真：(010)51423816目录

一、审计报告

二、审计报告附送

1.合并资产负债表

2.合并利润表

3.合并现金流量表

4.合并股东权益变动表

5.母公司资产负债表

6.母公司利润表

7.母公司现金流量表

8.母公司股东权益变动表

9.财务报表附注

三、审计报告附件

1.中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）营业执照复印件

2.中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）执业证书复印件

3.注册会计师执业证书复印件中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）

Z H O N G X I N G H U A C E R T I F I E D P U B L I C A C C O U N T A N T S L L P地址（ l o c a t i o n）：北京市丰台区丽泽路 2 0 号丽泽 S O H O B 座 2 0 层

20/FTower BLize SOHO20 Lize RoadFengtai DistrictBeijing PR China

电 话 （ t e l ）： 0 1 0 - 5 1 4 2 3 8 1 8 传 真 （ f a x ）： 0 1 0 - 5 1 4 2 3 8 1 6审计报告

中兴华审字（2026）第00010199号

青岛冠中生态股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了青岛冠中生态股份有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2025年12月31日合并及母公司的财务状况以及2025年度合并及母公司的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独立性准则和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）收入确认风险

1、事项描述

关于收入确认会计政策详见“附注三、27”，关于收入的披露详见“附注五、中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）

38”。2025年度贵公司营业收入主要来源于生态修复和市政公用项目。由于营业收

入系公司关键业绩指标之一，收入确认对财务报表的影响较为重大，因此我们将收入确认确定为关键审计事项。

2、审计应对

（1）生态修复、园林绿化工程项目根据投入法确认履约进度。市政公用业务

分为环卫保洁类项目和水利类项目，其中环卫保洁类项目本公司采用产出法确定履约进度，水利类项目本公司采用投入法确定履约进度。审计过程中将履约进度与第三方出具的产值表进行核对，判断履约进度的合理性。报表截止日对已完工项目实际成本与预算总成本进行核对，对差异较大项目进行分析。

（2）对报告期内前十大合同资产实施现场盘点、函证、替代程序。查看项目

实施记录、工程进度报告，核实项目是否达到合同约定的结算条件。对前十大客户或大额合同资产实施函证，内容包括项目名称、金额、完工进度、结算情况等。

（3）履约进度评估。核实企业采用的履约进度计量方法（产出法或投入法）

是否合理、一贯。检查实际完成的工作量、成本投入与预计总成本的匹配性，评估履约进度计算的准确性。对于产出法，与第三方产值表进行检查；对于投入法，剔除非正常成本消耗，确保成本数据真实反映履约进度。

（4）收入与成本配比检查。检查合同履约成本的归集和分摊是否准确，确保成本与收入在时间上和金额上相互对应。

（5）选取前十大客户对本年度发生的合同履约成本进行测试，检查实际发生

工程成本的合同、发票、材料入库单、材料出库单、产值表等支持性文件。

四、其他信息

贵公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括贵公司2025年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告

第2页共5页中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督贵公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用了职业判断，保持了职业怀疑。

同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未

第3页共5页中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以

对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

第4页共5页中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）（此页无正文，为《青岛冠中生态股份有限公司2025年度合并及母公司财务报表审计报告书》（中兴华审字（2026）第00010199号）之签字盖章页）

中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国·北京中国注册会计师：

2026年4月27日

第5页共5页青岛冠中生态股份有限公司2025年度财务报表附注青岛冠中生态股份有限公司

2025年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况

1、公司注册地、组织形式和总部地址

青岛冠中生态股份有限公司（以下简称本公司或公司）成立于2000年08月30日；统一社会

信用代码：913702007240231799，注册资本14003.0118万元；法定代表人：李春林；注册及办公

地址：山东省青岛市崂山区游云路6号。

2012年9月26日，公司召开全体股东大会，同意公司整体变更设立为股份有限公司。根据发

起人协议及公司章程，公司整体变更为青岛冠中生态股份有限公司，注册资本为52900000.00元，各发起人以其拥有的截至2012年5月31日止的净资产折股投入。截至2012年5月31日，本公司经审计账面净资产为64097706.16元，以1:0.8253比例折合为公司股本52900000股，每股面值1元，其余11197706.16元计入资本公积。

根据2012年度第二次临时股东大会决议和修改后章程的规定，本公司申请增加注册资本人民币8100000.00元，由于庆周、深圳市创新投资集团有限公司、青岛市崂山区创业投资有限责任公司一次缴足，变更后的注册资本为人民币61000000.00元。

根据2018年第一次临时股东大会决议和修改后章程的规定，本公司申请增加注册资本人民币

9000000.00元，由青岛国信资本投资有限公司、海宁久赢投资管理有限公司、中小企业发展基金（深圳有限合伙）、深圳市创新投资集团有限公司、淄博创新资本创业投资有限公司、潍坊市创新

创业资本投资有限公司、霍尔果斯尚达创业投资有限公司、周连强、青岛创信海洋经济创业投资基

金中心（有限合伙）于2018年5月16日之前缴足，变更后的注册资本为人民币70000000.00元。

2021年1月19日，经中国证券监督管理委员会《关于同意青岛冠中生态股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》（证监许可〔2021〕162号）同意公司首次公开发行股票的注册申请；经深圳证券交易所《关于青岛冠中生态股份有限公司人民币普通股股票在创业板上市的通知》（深证上〔2021〕223号）同意，公司股票于2021年2月25日在深圳证券交易所创业板正式上市，股票简称：冠中生态，股票代码：300948，首次公开发行后总股本：9334万股，首次公开发行股票增加的股份：2334万股。

根据2021年4月23日第三届董事会第十二次会议、2021年5月18日2020年年度股东大会

审议通过的《关于〈2020年度利润分配预案〉的议案》，上述利润分配预案已于2021年6月4日实施完毕。分配方案为：以总股本93340000股为基数，向全体股东每10股派发现金红利人民币

0.80元（含税），以资本公积金向全体股东每10股转增5股，转增后公司总股本增加至14001万股。

2023年7月21日经中国证券监督管理委员会出具的《关于同意青岛冠中生态股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券注册的批复》（证监许可〔2023〕1384号）同意注册，公司向不

18青岛冠中生态股份有限公司2025年度财务报表附注

特定对象发行可转债4000000张，每张面值100元，募集资金总额为人民币400000000元。经深圳证券交易所同意，公司可转债于2023年8月9日起在深圳证券交易所挂牌交易，债券简称“冠中转债”，债券代码“123207”。“冠中转债”转股期限为2024年1月29日至2029年7月20日。

截至2024年12月31日，共有2443张“冠中转债”完成转股，合计转为20118.00股“冠中生态”股票，公司总股本增加至140030118.00股（每股面值1元）。

2025年度，共有1982054.00张“冠中转债”完成转股，合计转为18984250.00股“冠中生态”股票。截至2025年12月31日，公司总股本增加至159014368.00股（每股面值1元）。

2、公司实际从事的主要经营活动

公司属生态保护和环境治理业，主要从事生态环境建设业务具体包括以植被恢复为主的生态修复业务以及部分园林绿化和市政公用等城市环境建设业务。

3、财务报告的批准报出

本财务报表业经本公司董事会于2026年4月27日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1、编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

2、持续经营

本财务报表以持续经营为基础列报，本公司自报告期末起至少12个月具有持续经营能力。

三、重要会计政策和会计估计

本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对各项交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见如下各项描述。

1、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况及2025年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量等有关信息。

2、会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

19青岛冠中生态股份有限公司2025年度财务报表附注

4、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外办事处吉尔吉斯斯坦办事处根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定索姆为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；取得的净资产账面价值与支

付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，

20青岛冠中生态股份有限公司2025年度财务报表附注

同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注三、14“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务

报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。

6、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。

通常包括母公司拥有其半数以上的表决权的被投资单位和公司虽拥有其半数以下的表决权但通过

与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上表决权；根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营决策；有权任免被投资单位的董事会的多数成员；在被投资单位董事会占多数表决权。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；

从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

21青岛冠中生态股份有限公司2025年度财务报表附注

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三、14“长期股权投资”或本附注三、10“金融工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这些交易整体才能达

成一项完整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看

是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

7、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注三、14（2）*“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本

22青岛冠中生态股份有限公司2025年度财务报表附注

公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同），或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

8、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短

（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9、外币业务和外币报表折算

（1）外币交易的折算方法

本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化

的原则处理；*可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计

入其他综合收益之外，均计入当期损益。

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（3）外币财务报表的折算方法

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率

23青岛冠中生态股份有限公司2025年度财务报表附注折算。上年年末未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

上年年末数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。

在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外

经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

10、金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

（1）金融资产的分类、确认和计量

本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。

因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

*以摊余成本计量的金融资产

本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当

24青岛冠中生态股份有限公司2025年度财务报表附注期损益。

此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金

融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

*其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保

合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

25青岛冠中生态股份有限公司2025年度财务报表附注

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（4）金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。

活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者

26青岛冠中生态股份有限公司2025年度财务报表附注

在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

11、金融资产减值

本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计

入其他综合收益的债务工具投资，主要包括应收票据、应收账款、合同资产、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。

（1）减值准备的确认方法本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确

定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；

2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些

变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

27青岛冠中生态股份有限公司2025年度财务报表附注

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金义务，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、债务人所处行业等，在组合的基础上评估信用风险。

（4）金融资产减值的会计处理方法期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。

（5）各类金融资产信用损失的确定方法

*应收票据本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行

商业承兑汇票根据承兑人的信用风险划分，参照“应收账款”组合*应收账款及合同资产

对于不含重大融资成分的应收款项和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于包含重大融资成分的应收款项、合同资产，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据关联方组合本组合为合并范围内关联方。

按信用风险特征组合计提坏账本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。

准备的应收账款

*应收款项融资

本公司管理企业流动性的过程中绝大部分应收票据到期前进行背书转让，并基于本公司已将相

28青岛冠中生态股份有限公司2025年度财务报表附注

关应收票据几乎所有的风险和报酬转移给相关交易对手之后终止确认已贴现或背书的应收票据。本公司管理应收票据的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标的，故将其分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，在应收款项融资中列示。

在初始确认时的公允价值通常为交易价格，公允价值与交易价格存在差异的，区别下列情况进行处理：

（1）在初始确认时，金融资产或金融负债的公允价值依据相同资产或负债在活跃市场上的报

价或者以仅使用可观察市场数据的估值技术确定的，将该公允价值与交易价格之间的差额确认为一项利得或损失。

（2）在初始确认时，金融资产或金融负债的公允价值以其他方式确定的，将该公允价值与交易

价格之间的差额递延。初始确认后，根据某一因素在相应会计期间的变动程度将该递延差额确认为相应会计期间的利得或损失。该因素应当仅限于市场参与者对该金融工具定价时将予考虑的因素，包括时间等。

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产所产生的所有利得或损失，除减值利得或损失和汇兑损益之外，均应当计入其他综合收益，直至该金融资产终止确认或被重分类。

该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入当期损益。

*其他应收款

本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据关联方组合本组合为合并范围内关联方。

按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。

12、存货

（1）存货的分类

存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、周转材料、产成品、库存商品、合同履约成本等。

（2）发出的计价方法领用和发出时按加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度为永续盘存制。

（4）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。

（5）存货跌价准备的确认标准和计提方法

存货可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，

29青岛冠中生态股份有限公司2025年度财务报表附注

同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

13、持有待售和终止经营

（1）持有待售的非流动资产和处置组

本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计

准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。

本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。

（2）终止经营的认定标准和列报方法

终止经营是指满足下列条件之一、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分

30青岛冠中生态股份有限公司2025年度财务报表附注

为持有待售类别：（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个独立的主营经营地区；（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关计划的一部分；（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

公司在利润表中列报相关终止经营损益并在附注披露终止经营的影响。

14、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公司在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注三、10“金融工具”。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；

资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值

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加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、

该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

*成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

*权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股

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权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。

*收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注三、6、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的

基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制

或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日

33青岛冠中生态股份有限公司2025年度财务报表附注

的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧

失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

15、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。

投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

16、固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

34青岛冠中生态股份有限公司2025年度财务报表附注

折旧年限残值率年折旧率类别折旧方法

（年）（%）（%）

房屋及建筑物年限平均法20-505.001.90-4.75

机器设备年限平均法3-125.007.92-31.67

运输设备年限平均法4-105.009.50-23.75

办公及其他设备年限平均法3-55.0019.00-31.67

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、20“长期资产减值”。

（4）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

17、在建工程

本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；所购建的固定资产已经达到设计

或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。

在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、20“长期资产减值”。

18、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，

35青岛冠中生态股份有限公司2025年度财务报表附注

开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部

分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可

销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

19、无形资产

（1）无形资产无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2）研究与开发支出本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

本公司研发支出归集范围包括研发领用的材料、人工及劳务成本、研发设备摊销、在开发过

程中使用的其他无形资产及固定资产的摊销、水电等费用。

36青岛冠中生态股份有限公司2025年度财务报表附注

本公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：

研究阶段为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段；开发阶段为在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、20“长期资产减值”。

20、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、使用权资产、以成本模式计量的投资性

房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的

37青岛冠中生态股份有限公司2025年度财务报表附注

可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

21、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

22、合同负债

合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

23、职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保

险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划及设定受益计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

24、预计负债

因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为本公司承

担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出本公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，本公司将该项义务确认为预计负债。

38青岛冠中生态股份有限公司2025年度财务报表附注

本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

25、股份支付

（1）股份支付的会计处理方法股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

*以权益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。

*以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

39青岛冠中生态股份有限公司2025年度财务报表附注

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理

涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司合并范围内，另一在本公司合并范围外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：

*结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。

结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。

*接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。

本公司合并范围内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。

26、优先股、永续债等其他金融工具

（1）永续债和优先股等的区分

本公司发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：

*该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；

*如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本公司只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。

除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本公司发行的其他金融工具应归类为金融负债。

本公司发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。发行复合金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。

（2）永续债和优先股等的会计处理方法

归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参见本附注三、18“借款费用”）以外，均计入当期损益。

40青岛冠中生态股份有限公司2025年度财务报表附注

归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本公司作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理。

本公司不确认权益工具的公允价值变动。

27、收入

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始时，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。本公司确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。预期将退还给客户的款项作为负债不计入交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，本公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

满足下列条件之一时，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

（3）在本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，并按照采用产出法或投入法确定履约进度。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：

（1）本公司就该商品或服务享有现时收款权利。

（2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户。

（3）本公司已将该商品的实物转移给客户。

（4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户。

（5）客户已接受该商品或服务等。

本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利作为合同资产列示，合同资产以预期信用损失为基础计提减值。本公司拥有的无条件向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本公

41青岛冠中生态股份有限公司2025年度财务报表附注

司已收应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列示。

收入确认的具体方法

本公司主营业务为生态修复、园林绿化、市政公用服务、商品销售。

（1）生态修复、园林绿化工程项目

本公司所从事生态修复、园林绿化工程业务属于在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度，在合同期内确认收入，本公司采用投入法，即按照累计实际发生的成本占合同预计总成本的比例确定恰当的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司根据已经发生的成本预计能够得到补偿的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

（2）市政公用项目

本公司从事的市政公用业务根据具体业务性质与合同规定，按照履约进度在合同期内确认收入。环卫保洁类项目本公司采用产出法，即按照已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度。水利类项目本公司采用投入法，即按照累计实际发生的成本占合司预计总成本的比例确定恰当的履约进度，当履约进度不能合理确定时，本公司根据已经发生的成本预计能够得到补偿的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

（3）商品销售本公司商品销售在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。

28、合同成本

本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之外的其他

企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；*该成本增加了本集团未来用于履行履约义务

的资源；*该成本预期能够收回。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

29、政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了

补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计

42青岛冠中生态股份有限公司2025年度财务报表附注量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。

与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益或冲减相关资产的账面价值。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本费用；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本费用。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；

难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

30、递延所得税资产/递延所得税负债根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：企业合并；直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

43青岛冠中生态股份有限公司2025年度财务报表附注

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

31、租赁

（1）本公司作为承租人

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产和租赁负债，并在租赁期内分别确认折旧费用和利息费用。

本公司在租赁期内各个期间采用直线法，将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额计入当期费用。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：*租赁负债的初始计量金额；*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；*承租人发生的初始直接费用；*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本公司使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内计提折旧；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的相关规定来确定使用权资产是否已发生减值并进行会计处理。

*租赁负债

租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：

*固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；*取决于指数或比率的可变租赁付款额；*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项；*购买选择权的

行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

本公司采用租赁内含利率作为折现率；如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入财务费用。该周期性利率是指公司所采用的折现率或修订后的折现率。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

当本公司对续租选择权、终止租赁选择权或者购买选择权的评估结果发生变化的，则按变动

44青岛冠中生态股份有限公司2025年度财务报表附注

后的租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。当实质租赁付款额、担保余值预计的应付金额或者取决于指数或比率的可变租赁付款额发生变动的，则按变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

*短期租赁和低价值资产租赁

对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产（价值低于2000元）租赁，本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

（2）本公司作为出租人

*经营租赁本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

32、重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的应公司将单项计提坏账准备的应收账款金额超过资产总额

收款项0.5%的认定为重要的单项计提坏账准备的应收账款。

公司将单项应收账款坏账准备收回或转回金额超过资产重要的应收账款坏账准备收回

总额0.5%的应收账款认定为重要的应收账款坏账准备收或转回回或转回。

公司将单项应收账款核销金额超过资产总额0.5%的应收重要的核销应收账款账款认定为重要的核销应收账款。

公司将单项在建工程预算超过1亿元的在建工程认定为重要的在建工程项目重要在建工程。

子公司净利润占集团净利润10%或营业收入占集团营业

重要的非全资子公司收入10%以上的认定为重要的非全资子公司。

对单个被投资单位的长期股权投资账面价值超过资产总重要的合营企业或联营企业

额0.5%或账面价值高于5000万元的认定为重要的合营企

45青岛冠中生态股份有限公司2025年度财务报表附注

项目重要性标准业或联营企业

33、其他重要的会计政策和会计估计

（1）终止经营

终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本公司处置或划分为持有待售类别的组成部分：*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；*该组成部分是

拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；*该组成部分是专为了转售而取得的子公司。

终止经营的会计处理方法参见本附注三、13“持有待售和终止经营”相关描述。

34、重要会计政策、会计估计的变更

（1）会计政策变更本报告期未发生会计政策变更。

（2）会计估计变更本报告期未发生会计估计变更。

四、税项

1、主要税种及税率

税种具体税率情况

应税收入按13%、9%、6%、3%的税率计算销项税，并按扣除增值税当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。

企业所得税按应纳税所得额的10%、15%、20%、25%计缴。

城市维护建设税按实际缴纳的流转税的5%、7%计缴。

教育费附加按实际缴纳的流转税的3%计缴。

地方教育费附加按实际缴纳的流转税的2%计缴。

按实际占用的土地面积的2.4元/㎡、4元/㎡、5元/㎡、6元/㎡、土地使用税

7元/㎡、8元/㎡、9元/㎡、10元/㎡计缴。

房产税按应税房产原值70%的1.2%计缴。

不同企业所得税税率纳税主体情况说明：

纳税主体名称所得税税率

青岛冠中生态股份有限公司15%

青岛胶州冠中新材料科技有限公司20%

青岛平度冠中新材料科技有限公司20%

北京元塔生态环保科技有限公司20%

青岛冠中生态股份有限公司洱源分公司25%

青岛冠中生态股份有限公司鞍山分公司25%

46青岛冠中生态股份有限公司2025年度财务报表附注

纳税主体名称所得税税率

青岛冠中生态股份有限公司红河州分公司25%

青岛冠中生态股份有限公司江西景德镇分公司25%

青岛冠中生态股份有限公司淄博高新区分公司25%

青岛冠中生态股份有限公司大理海东分公司25%

青岛冠中生态股份有限公司崇左分公司25%

青岛冠中生态股份有限公司贺州分公司25%

青岛冠中生态股份有限公司博山分公司25%

青岛冠中生态股份有限公司吉尔吉斯斯坦办事10%处

宁夏冠中生态科技有限公司20%

2、税收优惠及批文

（1）高新技术企业批文

2024年11月19日，青岛市科学技术局、青岛市财政局、国家税务总局青岛市税务局联合重新认定，认定本公司为高新技术企业（证书编号：GR202437101253），认定有效期 3 年。公司自获得高新技术企业认定后三年内，享受国家关于高新技术企业的优惠政策，按15%的税率缴纳企业所得税。

2024年11月19日，青岛市科学技术局、青岛市财政局、国家税务总局青岛市税务局联合认定本公司之子公司青岛平度冠中新材料科技有限公司为高新技术企业（证书编号：GR202437100805），认定有效期 3 年。公司自获得高新技术企业认定后三年内，享受国家关于高新技术企业的优惠政策，按15%的税率缴纳企业所得税。

（2）所得税税收优惠根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号），三、对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%

的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。

本公司之子公司青岛胶州冠中新材料科技有限公司、青岛平度冠中新材料科技有限公司、北京

元塔生态环保科技有限公司、宁夏冠中生态科技有限公司符合此规定。

根据《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财税〔2023〕7号），一、企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定

据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

青岛冠中生态股份有限公司及子公司青岛平度冠中新材料科技有限公司符合此规定。

（3）增值税税收优惠根据《财政部税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财税〔2023〕19

47青岛冠中生态股份有限公司2025年度财务报表附注号），一、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。二、增值税小

规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。青岛冠中生态股份有限公司李沧分公司、青岛冠中生态股份有限公司大理海东分公司、青岛冠中生态股份有限公司洱源分公司、青岛冠中生态股份有限公司

即墨分公司、北京元塔生态环保科技有限公司、宁夏冠中生态科技有限公司、青岛胶州冠中新材料科技有限公司享受此政策。

根据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财税[2023]43号），一、自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项

税额加计5%抵减应纳增值税税额（以下称加计抵减政策）。本公告所称先进制造业企业是指高新技术企业（含所属的非法人分支机构）中的制造业一般纳税人，高新技术企业是指按照《科技部财政部国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2016〕32号）规定认定的高新技术企业。先进制造业企业具体名单，由各省、自治区、直辖市、计划单列市工业和信息化部门会同同级科技、财政、税务部门确定。青岛平度冠中新材料科技有限公司享受此政策。

（4）土地使用税税收优惠根据《山东省人民政府关于印发支持实体经济高质量发展的若干政策的通知》（鲁政发〔2018〕

21号），2019年1月1日以后认定的高新技术企业，自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起，按现行城镇土地使用税税额标准（以下简称“现行标准”）的50%计算缴纳城镇土地使用税。

（5）水利建设基金根据山东省人民政府《关于印发落实“六稳”、“六保”促进高质量发展政策清单（第二批）的通知》（鲁政发〔2021〕4号），自2021年1月1日起，对全省行政区域内缴纳增值税、消费税的企事业单位和个体经营者，免征地方水利建设基金。

（6）其他税收优惠根据财政部、税务总局《退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕21号），企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。青岛冠中生态股份有限公司享受此政策。

根据财政部、国家税务总局出台《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号），明确自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业减半征收资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

青岛冠中生态股份有限公司李沧分公司、青岛冠中生态股份有限公司即墨分公司、青岛冠中生态股

份有限公司大理海东分公司、青岛冠中生态股份有限公司洱源分公司、北京元塔生态环保科技有限

48青岛冠中生态股份有限公司2025年度财务报表附注

公司、宁夏冠中生态科技有限公司、青岛胶州冠中新材料科技有限公司享受此政策。

五、合并财务报表项目注释

以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“期末”指2025年12月31日，“上年年末”指2024年12月31日，“本期”指2025年度，“上期”指2024年度。

1、货币资金

项目期末余额上年年末余额

库存现金732966.65645423.05

银行存款224787112.32165241009.91

其他货币资金2653022.932264221.41

合计228173101.90168150654.37

其中：存放在境外的款项总额72416.94

其中：存放在境外且资金汇回受到限制的款项

其中受限制的货币资金明细如下：

项目期末余额上年年末余额

银行存款：

法院冻结资金31743141.792304416.35

其他货币资金：

银行承兑汇票保证金880740.00257500.00

保函保证金953526.301192431.09

合计33577408.093754347.44

2、交易性金融资产

项目期末余额上年年末余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产120684952.94227841654.82

其中：理财产品120684952.94227841654.82

合计120684952.94227841654.82

3、应收票据

（1）应收票据分类列示项目期末余额上年年末余额

银行承兑汇票200000.00

商业承兑汇票4403698.074812800.00

减：坏账准备230184.90240640.00

合计4373513.174572160.00

（2）期末已质押的应收票据情况

49青岛冠中生态股份有限公司2025年度财务报表附注无。

（3）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据无。

4、应收账款

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内306697834.42269198975.76

1至2年225764693.76124574430.68

2至3年81378198.0978828955.59

3至4年65873428.0950793777.48

4至5年45676654.0625142042.11

5年以上52538136.5758797184.13

小计777928944.99607335365.75

减：坏账准备147802972.26124348073.61

合计630125972.73482987292.14

（2）按坏账计提方法分类列示期末余额账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值金额金额

（%）例（%）单项计提坏账准备的应收

31839179.484.0919875247.1562.4211963932.33

账款按组合计提坏账准备的应

746089765.5195.91127927725.1117.15618162040.40

收账款

其中：按信用风险特征组合

746089765.5195.91127927725.1117.15618162040.40

计提坏账准备的应收账款

合计777928944.99100.00147802972.26630125972.73

（续）

50青岛冠中生态股份有限公司2025年度财务报表附注

上一年年末余额账面余额坏账准备类别计提比比例账面价值金额金额例

（%）

（%）

单项计提坏账准备的应收账款7377314.811.217377314.81100.00

按组合计提坏账准备的应收账款599958050.9498.79116970758.819.50482987292.14

其中：按信用风险特征组合计提

599958050.9498.79116970758.819.50482987292.14

坏账准备的应收账款

合计607335365.75100.00124348073.61482987292.14

*期末单项计提坏账准备的应收账款期末余额

应收账款（按单位）账面余额坏账准备计提比例计提依据

蓬莱阳光世纪房地产开发有限公司诉讼项目，客户已

1021124.001021124.00100.00

被政府托管

乌鲁木齐东园新冠建设工程有限公司6356190.816356190.81100.00项目暂停

铜陵市宏泰建设有限责任公司534000.00534000.00100.00诉讼项目

宁明县弘丰农业发展投资有限责任公司3324141.601662070.8050.00诉讼项目

青岛蓝谷管理局19856463.729928231.8650.00诉讼项目

重庆良瑜旅游开发有限公司747259.35373629.6850.00诉讼项目

合计31839179.4819875247.15

（续）期初余额

应收账款（按单位）账面余额坏账准备计提比例计提依据

诉讼项目，客户已蓬莱阳光世纪房地产开发有限公司1021124.001021124.00100.00被政府托管

乌鲁木齐东园新冠建设工程有限公司6356190.816356190.81100.00项目暂停

合计7377314.817377314.81————

*组合中，按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款期末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内306283900.1215314195.015.00

1-2年222854486.4622285448.6510.00

51青岛冠中生态股份有限公司2025年度财务报表附注

期末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

2-3年81173472.1512176020.8315.00

3-4年57602082.2117280624.6630.00

4-5年34608777.2317304388.6250.00

5年以上43567047.3443567047.34100.00

合计746089765.51127927725.11

（续）上年年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内269198975.7613459948.775.00

1-2年124574430.6812457443.0710.00

2-3年78828955.5911824343.3415.00

3-4年50793777.4815238133.2430.00

4-5年25142042.1112571021.0650.00

5年以上51419869.3251419869.32100.00

合计599958050.94116970758.8

（3）坏账准备的情况本期变动金额类别上年年末余额计提收回或转转销或核销期末余额回单项计提的

7377314.8112497932.3419875247.15

坏账准备按组合计提

116970758.810961635.694669.38127927725.11

的坏账准备

合计124348073.6123459568.034669.38147802972.26本期无坏账准备收回。

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款4669.38

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

本公司按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为442904769.76元，占应收账款期末余额合计数的比例为56.94%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为62916139.66

52青岛冠中生态股份有限公司2025年度财务报表附注元。

截至2025年12月31日，按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况如下：

占应收账款期末余额债务人名称应收账款期末余额账龄坏账准备期末余额合计数的比例

（%）高青县鲁青城

市资产运营有148017105.201年以内19.037400855.26限公司青岛市即墨区

1-2年82812116.41；

鳌山卫街道办102727726.4113.21年18239016.644-519915610.00事处

淄博高新城市1-2年59375913.20；

投资运营集团84152013.372-3年5897958.28；10.8212485727.63

3-4年18878141.89

有限公司青岛市市北区

人民政府浮山1年以内44026437.80；

68469455.298.80年5867774.51新区街道（社2-324443017.49区）办事处

青岛市市北区1年以内1160000.00；

1-2年9890000.00；

城市管理局2-3年4190000.00；

39538469.495.0818922765.62

3-4年9976623.75；

4-5年135134.50；

5年以上14186711.24

合计442904769.7656.9462916139.66

5、应收款项融资

（1）应收款项融资情况项目期末余额上年年末余额

应收票据1016230.002100000.00

合计1016230.002100000.00

6、预付款项

（1）预付款项按账龄列示期末余额上年年末余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内2716787.9452.624099144.9654.31

1至2年55268.601.073447905.6445.69

53青岛冠中生态股份有限公司2025年度财务报表附注

期末余额上年年末余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

2至3年2391371.0046.31

3年以上

合计5163427.54100.007547050.60100.00

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

本公司按预付对象归集的期末余额前五名预付账款汇总金额为3978548.61元，占预付账款期末余额合计数的比例为77.05%。

占预付账款期末余额合计数的比例单位名称期末余额

（%）

青岛永新华文化发展有限公司2391371.0046.31

国铭铸管股份有限公司541052.0010.48

山东滨格智慧水务有限公司483733.369.37

广西崇左瑞土投资有限责任公司297634.755.76

南方泵业股份有限公司264757.505.13

合计3978548.6177.05

7、其他应收款

项目期末余额上年年末余额

其他应收款10890722.0014370524.37

合计10890722.0014370524.37

*按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内488084.932634092.00

1至2年1050939.221731881.00

2至3年1731881.0015285192.43

3至4年13102150.003864.06

4至5年3670.00

5年以上1158197.581158197.58

小计17534922.7320813227.07

减：坏账准备6644200.736442702.70

合计10890722.0014370524.37

*按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

54青岛冠中生态股份有限公司2025年度财务报表附注

押金、保证金16938646.0019110826.00

备用金365504.1586592.00

代垫款223572.58340615.01

往来款7200.001275194.06

小计17534922.7320813227.07

减：坏账准备6644200.736442702.70

合计10890722.0014370524.37

*坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期坏账准备未来12个月预期信用损失合计信用损失（已发期信用损失（未发生信用生信用减值）

减值）

上年年末余额5783368.33600166.7559167.626442702.70上年年末其他应收款

账面余额在本期：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本期计提152735.5445776.642105.40200617.58本期转回本期转销本期核销

其他变动880.45880.45

期末余额5936984.32645943.3961273.026644200.73

*坏账准备的情况本期变动金额类别上年年末余额计提收回或转销或核其他变动期末余额转回销坏账准

6442702.70200617.58880.456644200.73

备

合计6442702.70200617.58880.456644200.73

*本期无实际核销的其他应收款

55青岛冠中生态股份有限公司2025年度财务报表附注

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期末余额坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄合计数的比期末余额例（%）高青县鲁青城市

资产运营有限公保证金13000000.003-4年74.144659106.35司中铁十四局集团有限公司平度分

1-2年

公司平度大泽山1035000.00；

保证金2739331.00年15.62981756.50地质环境及生态2-3

1704331.00

治理工程项目经理部

安徽水文地质工保证金、代

535972.585年以上3.06371749.75

程地质有限公司垫款安徽省核工业勘

保证金400000.005年以上2.28287085.95查技术总院

张森备用金181503.411年以内1.0465049.51

合计——16856806.9996.146364748.06

8、存货

（1）存货分类期末余额

项目存货跌价准备/合同账面余额账面价值履约成本减值准备

原材料4584205.674584205.67

周转材料30250.6430250.64

消耗性生物资产865694.22152600.88713093.34

在产品31737.4531737.45

合计5511887.98152600.885359287.10

（续）

56青岛冠中生态股份有限公司2025年度财务报表附注

上年年末余额

项目存货跌价准备/合同账面余额账面价值履约成本减值准备

原材料4364733.024364733.02

周转材料26242.7326242.73

合计4390975.754390975.75

（3）存货跌价准备本期增加金额本期减少金额项目上年年末余额期末余额计提其他转回或转销其他

消耗性生物资产152600.88152600.88

合计152600.88152600.88

（3）存货期末余额中含有借款费用资本化金额为0元。

9、合同资产

（1）合同资产情况期末余额项目账面余额减值准备账面价值

已完工未结算253498975.6011291739.88242207235.72

合计253498975.6011291739.88242207235.72

（续）上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值

已完工未结算465817419.6814260166.14451557253.54

合计465817419.6814260166.14451557253.54

（2）本期账面价值无重大变动。

（3）本期合同资产计提减值准备情况

本期转本期转销/其他项目年初余额本期计提期末余额回核销

已完工未结算14260166.14-2968426.2611291739.88

合计14260166.14-2968426.2611291739.88

10、其他流动资产

项目期末余额上年年末余额

预交税金16700281.2113359291.35

合计16700281.2113359291.35

57青岛冠中生态股份有限公司2025年度财务报表附注

11、长期股权投资

本期增减变动被投资单位上年年末余额追加减少权益法下确认的其他综合收益其他权益变动投资投资投资损益调整

一、联营企业山东高速绿色生态

66360088.433415608.88

发展有限公司淄博土展生态工程

3037770.62-82238.15

有限公司青岛青铁生态发展

有限公司【注1】

合计69397859.053333370.73

（续）本期增减变动减值准备期末被投资单位宣告发放现金股期末余额计提减值准备其他余额利或利润

一、联营企业山东高速绿色生态

69775697.31

发展有限公司淄博土展生态工程

2955532.47

有限公司青岛青铁生态发展

有限公司【注1】

合计72731229.78

注1：青岛青铁生态发展有限公司2021年12月13日成立，注册资本2000.00万元，本公司认缴900.00万元，青岛青铁生态发展有限公司于2025年2月11日注销。

12、其他权益工具投资

（1）其他权益工具投资情况项目期末余额上年年末余额

乌鲁木齐东园众成建设工程有限公司2702070.002702070.00

乌鲁木齐东园新冠建设工程有限公司1820000.001820000.00

白城市建城项目管理有限公司14400000.0014400000.00

青岛蕴升生态环境工程有限公司23360000.0023360000.00

江西冠中生态技术有限公司0.000.00

58青岛冠中生态股份有限公司2025年度财务报表附注

项目期末余额上年年末余额

合计42282070.0042282070.00

（2）本期终止确认情况：无

13、固定资产

项目期末余额上年年末余额

固定资产74152782.4827725260.26

合计74152782.4827725260.26

（1）固定资产

*固定资产情况办公及项目房屋及建筑物机器设备运输设备合计其他设备

一、账面原值

1、上年年末余额27583424.1922422605.9615166865.622465271.2167638166.98

2、本期增加金额51262923.97450305.04436040.71130323.0152279592.73

（1）购置450305.04436040.71130323.011016668.76

（2）在建工程转入51262923.9751262923.97

（3）企业合并增加

3、本期减少金额1041676.763193553.0640051.584275281.40

（1）处置或报废1041676.763193553.0640051.584275281.40

（2）其他

4、期末余额78846348.1621831234.2412409353.272555542.64115642478.31

二、累计折旧

1、上年年末余额7383211.8318178622.5012209382.892141689.5039912906.72

2、本期增加金额2914321.481116027.401254908.37152983.775438241.02

（1）计提2914321.481116027.401254908.37152983.775438241.02

（2）其他

3、本期减少金额865646.232957756.6938048.993861451.91

（1）处置或报废865646.232957756.6938048.993861451.91

（2）其他

4、期末余额10297533.3118429003.6710506534.572256624.2841489695.83

三、减值准备

1、上年年末余额

2、本期增加金额

59青岛冠中生态股份有限公司2025年度财务报表附注

办公及项目房屋及建筑物机器设备运输设备合计其他设备

（1）计提

（2）其他

3、本期减少金额

（1）处置或报废

（2）其他

四、账面价值

1、期末账面价值68548814.853402230.571902818.70298918.3674152782.48

2、上年年末账面价

20200212.364243983.462957482.73323581.7127725260.26

值

*本年无暂时闲置的固定资产

*本年无通过经营租赁租出的固定资产

*未办妥产权证书的固定资产情况项目账面价值未办妥产权证书的原因

生态修复产品生产基地4#样品生产车间49395062.87正在办理中

14、在建工程

项目期末余额上年年末余额

在建工程67299724.3964377914.10

合计67299724.3964377914.10

*在建工程情况期末余额上年年末余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

生物产业园-生态

修复产品生产基64949822.9164949822.9164377914.1064377914.10地项目吉国种苗繁育基

2349901.482349901.48

地

合计67299724.3967299724.3964377914.1064377914.10

*重要在建工程项目本期变动情况

60青岛冠中生态股份有限公司2025年度财务报表附注

本期其本期增加本期转入固定项目名称预算数上年年末余额他减少金额资产金额期末余额金额

生物产业园-生

态修复产品生284482000.0064377914.1051582300.7251010391.9164949822.91产基地项目

合计284482000.0064377914.1051582300.7251010391.9164949822.91

（续）工程累计投本期利息资工程名称入占预算比工程

利息资本化其中：本期利本化率资金来源

进度累计金额息资本化金额例（%）（%）

生物产业园-生自筹及募股资

态修复产品生40.76%40.76%金产基地项目

合计40.76%40.76%

*本期计提在建工程减值准备情况：无

15、使用权资产

项目房屋及建筑物土地使用权运输设备其他合计

一、账面原值

1、上年年末余额1128036.631128036.63

2、本年增加金额6015492.946015492.94

3、本年减少金额1128036.631128036.63

4、年末余额6015492.946015492.94

二、累计折旧

1、上年年末余额192006.24192006.24

2、本年增加金额144004.68104595.78248600.46

（1）计提144004.68104595.78248600.46

3、本年减少金额336010.92336010.92

（1）处置336010.92336010.92

4、年末余额104595.78104595.78

三、减值准备

1、上年年末余额

2、本年增加金额

61青岛冠中生态股份有限公司2025年度财务报表附注

项目房屋及建筑物土地使用权运输设备其他合计

（1）计提

3、本年减少金额

（1）处置

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值5910897.165910897.16

2、上年年末账面价值936030.39936030.39

16、无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权专利权软件合计

一、账面原值

1、上年年末余额27991130.2950000.00232200.0028273330.29

2、本期增加金额

（1）购置

（2）内部研发

（3）企业合并增加

3、本期减少金额

（1）处置

（2）失效且终止确认的部分

4、期末余额27991130.2950000.00232200.0028273330.29

二、累计摊销

1、上年年末余额8803358.0450000.00232200.009085558.04

2、本期增加金额816159.00816159.00

（1）计提816159.00816159.00

3、本期减少金额

（1）处置

（2）失效且终止确认的部分

4、期末余额9619517.0450000.00232200.009901717.04

三、减值准备

62青岛冠中生态股份有限公司2025年度财务报表附注

项目土地使用权专利权软件合计

1、上年年末余额

2、本期增加金额

（1）计提

3、本期减少金额

（1）处置

4、期末余额

四、账面价值

1、期末账面价值18371613.2518371613.25

2、上年年末账面价值19187772.2519187772.25

（2）本年无未办妥产权证书的土地使用权

（3）本年无使用寿命不确定的无形资产情况

（4）本年无重要的单项无形资产

（5）本年无所有权或使用权受限制的无形资产情况

17、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产明细期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备166121698.6526139397.39145291582.4522549417.44

内部交易未实现利润5729146.81859372.02

租赁负债6067806.90910171.04961471.11144220.67

应付债券利息996012.11149401.821077617.49161642.62

递延收益970711.30145606.70

合计174156228.9627344576.95153059817.8623714652.75

（2）未经抵销的递延所得税负债明细期末余额上年年末余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

固定资产加速折旧1012052.52112005.271555589.31188247.31

公允价值变动收益284952.9442742.94841654.82126248.22

可转换公司债券溢折价摊销3287677.59493151.6416348869.472452330.42

使用权资产5910897.16886634.57936030.39140404.56

合计10495580.211534534.4219682143.992907230.51

18、其他非流动资产

63青岛冠中生态股份有限公司2025年度财务报表附注

项目期末余额上年年末余额

预付工程及设备款61472.16

合计61472.16

19、短期借款

（1）短期借款分类项目期末余额上年年末余额

保证借款15002541.67

合计15002541.67

20、应付票据

种类期末余额上年年末余额

商业承兑汇票1366315.002605247.00

银行承兑汇票1761480.00515000.00

合计3127795.003120247.00

注：于2025年12月31日已到期未支付的应付票据总额为0.00元。

21、应付账款

（1）应付账款列示项目期末余额上年年末余额

应付账款338137351.05363348498.18

合计338137351.05363348498.18

（2）账龄超过1年的重要应付账款项目期末余额未偿还或未结转的原因

青岛绿禾东山绿化养护工程有限公司11164577.07尚未审计结算

青岛新华友建工集团股份有限公司6910499.64尚未审计结算

青岛睿和信建设工程有限公司9139106.26尚未审计结算

广东赫奕信息科技有限公司8635480.69尚未审计结算

淄博森泽园林工程有限公司7371976.94尚未审计结算

合计43221640.60

22、合同负债

（1）合同负债情况项目期末余额上年年末余额

已结算未完工项目600000.002260638.34

64青岛冠中生态股份有限公司2025年度财务报表附注

项目期末余额上年年末余额

合计600000.002260638.34

23、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬7322200.4437713909.6737870076.437166033.68

二、离职后福利－设定提存计划2995466.862995167.22299.64

三、辞退福利383319.00878500.461118352.46143467.00

四、一年内到期的其他福利

合计7705519.4441587876.9941983596.117309800.32

（2）短期薪酬列示项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴4013343.7333775789.0033829944.523959188.21

其中：因处置子公司

2、职工福利费429117.60429117.60

3、社会保险费1541367.041541299.6267.42

其中：医疗保险费1436203.991436136.5767.42

工伤保险费105163.05105163.05

4、住房公积金1328190.001328190.00

5、工会经费和职工教育经费3308856.71639446.03741524.693206778.05

6、短期带薪缺勤

7、短期利润分享计划

合计7322200.4437713909.6737870076.437166033.68

（3）设定提存计划列示项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险2870018.322869718.68299.64

2、失业保险费125448.54125448.54

3、企业年金缴费

合计2995466.862995167.22299.64

24、应交税费

项目期末余额上年年末余额

增值税115874.89644514.31

企业所得税141365.43743721.23

65青岛冠中生态股份有限公司2025年度财务报表附注

项目期末余额上年年末余额

城市维护建设税7979.7044231.73

教育费附加3419.8718956.45

地方教育费附加2279.9112637.64

房产税165228.1055109.22

土地使用税16640.6416655.64

印花税79340.5522434.04

合计532129.091558260.26

25、其他应付款

项目期末余额上年年末余额

其他应付款4302121.553505992.77

合计4302121.553505992.77

*按款项性质列示项目期末余额上年年末余额

押金、保证金83401.4760401.47

备用金218720.08114801.02

其他4000000.003330790.28

合计4302121.553505992.77

26、一年内到期的非流动负债

项目期末余额上年年末余额

一年内到期的保理融资300000.00

一年内到期的应付债券利息（附注五、28）996012.111077617.49

一年内到期的租赁负债（附注五、29）112496.90585145.32

合计1108509.011962762.81

27、其他流动负债

项目期末余额上年年末余额

待转销项税57009315.8839896684.92

合计57009315.8839896684.92

28、应付债券

（1）应付债券项目期末余额上年年末余额

应付债券198233622.41374875709.09

合计198233622.41374875709.09

66青岛冠中生态股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）应付债券的增减变动债券名称面值票面利率发行日期债券期限发行金额上年年末余额

冠中转债400000000.002023-07-216年400000000.00374875709.09

小计400000000.00400000000.00374875709.09

减：一年内到期部分期末余额（附注五、26）

合计400000000.00400000000.00374875709.09

（续）按面值计提债券名称本期发行溢折价摊销本期偿还本期转股期末余额利息

冠中转债996012.1121589313.3226000.00198205400.00198233622.41

小计996012.1121589313.3226000.00198205400.00198233622.41

减：一年内到期部分期末余额（附996012.11注五、26）

合计21589313.3226000.00198205400.00198233622.41

（3）可转换公司债券的转股条件、转股时间、转股权的会计处理及相关判断依据根据中国证券监督管理委员会《关于同意青岛冠中生态股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券注册的批复》（证监许可[2023]1384号），本公司于2023年07月21日发行可转换公司债券4000000.00张，每张债券发行面值为人民币100.00元，合计人民币400000000.00元。

扣除发行费用人民币8500943.39元后，实际募集资金净额为人民币391499056.61元。本次可转债期限为六年，票面利率第一年为0.40%、第二年为0.60%、第三年为1.10%、第四年为1.50%、

第五年为2.50%，第六年为3.00%，每年付息一次。本次发行的可转债转股期自可转债发行结束之

日（2023年 7 月 27日，T+4日）起满六个月后的第一个交易日起至可转债到期日止，即 2024年 1月29日至2029年7月20日止（如遇法定节假日或休息日延至其后的第一个交易日；顺延期间付息款项不另计息）。截至2025年12月31日，已有1984497.00张可转换公司债券转为股票，已回售290.00张可转换公司债券，剩余债券对应负债成分的公允价值扣除应分摊的发行费用后的金额为198233622.41元，计入应付债券；对应权益部分的公允价值扣除应分摊的发行费用后的金额为21829256.32元，计入其他权益工具。本期按照实际利率法计提调整负债部分的摊余成本

21589313.32元。本公司将于一年内支付的应付债券利息为996012.11元，列示于一年内到期的非流动负债。

29、租赁负债

67青岛冠中生态股份有限公司2025年度财务报表附注

本年增加上年年末余项目其本年减少年末余额额新增租赁本年利息他

房屋建筑物961471.1124077.34985548.45

土地使用权6015492.9452313.976067806.91

减：一年内到期的租赁负债（附注585145.32112496.90112496.90五、26）

合计376325.795902996.0476391.31985548.455955310.01

30、递延收益

上年年末项目本期增加本期减少期末余额形成原因余额

政府补助1000000.0029288.70970711.30省级服务业创新中心建设补助

合计1000000.0029288.70970711.30—其中，涉及政府补助的项目：

本期计入营本期计入其与资产/上年年本期新增补补助项目业外收入金他收益金额其他变动期末余额收益相末余额助金额额关省级服务业创与资产

新中心建设补1000000.0029288.70970711.30相关助

合计1000000.0029288.70970711.30——

31、股本

本期增减变动（+、-）项目上年年末余额发行公积金期末余额送股其他小计新股转股股份

140030118.0018984250.0018984250.00159014368.00

总数

合计140030118.0018984250.0018984250.00159014368.00

注：报告期内，共有1982054.00张“冠中转债”完成转股，合计转为18984250.00股“冠中生态”股票；截止报告期末，公司总股本增加至159014368.00股。

32、其他权益工具

（1）期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况

公司期末其他权益工具为2023年07月21日发行的总额为400000000.00元、债券期限

为6年的可转换公司债券，债券每年付息一次，到期归还本金和最后一年利息。截至2025年

68青岛冠中生态股份有限公司2025年度财务报表附注

12月31日，已有1984497.00张可转换公司债券转为股票，已回售290.00张可转换公司债券。

（2）期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况发行在外上年年末余额本期增加本期减少期末余额的金融工账面数量账面价值数量数量账面价值数量账面价值具价值可转换公

3997527.0036806327.131982314.0018251459.272015213.0018554867.86

司债券

合计3997527.0036806327.131982314.0018251459.272015213.0018554867.86

33、资本公积

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价312113888.65196580370.25508694258.9

其他资本公积2827789.992827789.99

合计314941678.64196580370.25511522048.89

注：报告期内，共有1982054.00张“冠中转债”完成转股，合计转为18984250.00股“冠中生态”股票；截止报告期末，增加资本公积196580370.25元。

34、库存股

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

库存股14929738.5014929738.50

合计14929738.5014929738.50注：公司于2024年2月20日召开了第四届董事会第十四次会议，审议通过了《关于回购公司股份方案的议案》，同意公司使用自有资金以集中竞价交易方式回购公司发行的部分人民币普通股

（A股）股票，用于维护公司价值及股东权益，回购股份将在披露回购结果暨股份变动公告 12个月

后根据相关规则择机采用集中竞价交易方式出售。截至2024年5月15日，公司通过股份回购专用证券账户以集中竞价交易方式累计回购公司股份1558450股，占公司总股本（截至2024年4月

24日）的1.1131%，最高成交价格为人民币11.08元/股，最低成交价格为人民币8.59元/股，成

交总金额为人民币14929738.50元（不含交易费用），公司本次回购股份方案已实施完毕，实际回购股份时间区间为2024年2月28日至2024年5月15日。

35、其他综合收益

69青岛冠中生态股份有限公司2025年度财务报表附注

本期发生金额

减：

前期计入税其他后综合归

减：

上年末收益属期末项目本期所得税后归属于母公余额当期于余额所得税前发生额税费司转入少用损益数

（或股留存东收

益）

一、不能重分类进损

益的其他-3578725.28-3578725.28综合收益

其中：重新计量设定受益计划变动额权益法下不能转损益的其他综合收益其他权益工具投资

-3578725.28-3578725.28公允价值变动企业自身信用风险公允价值变动

二、将重分类进损益

-113396.19-113396.19-113396.19的其他综合收益

其中：权益法下可转损益的其他综合收益其他债权投资公允价值变动

70青岛冠中生态股份有限公司2025年度财务报表附注

本期发生金额

减：

前期计入税其他后综合归

减：

上年末收益属期末项目本期所得税后归属于母公余额当期于余额所得税前发生额税费司转入少用损益数

（或股留存东收

益）金融资产重分类计入其他综合收益的金额其他债权投资信用减值准备现金流量套期储备外币财务

报表折算-113396.19-113396.19-113396.19差额其他综合

-3578725.28-113396.19-113396.19-3692121.47收益合计

36、盈余公积

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积43693153.1243693153.12

合计43693153.1243693153.12

注：根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积。法定盈余公积累计额达到本公司注册资本50%以上的，不再提取。

本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。

37、未分配利润

项目本期上期

调整前上年末未分配利润291015191.85370222919.68

71青岛冠中生态股份有限公司2025年度财务报表附注

项目本期上期调整上年年末未分配利润合计数（调增+，调减-）

调整后上年年末未分配利润291015191.85370222919.68

加：本期归属于母公司股东的净利润-51149879.31-70900209.07

减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取一般风险准备

应付普通股股利8307518.76转作股本的普通股股利

期末未分配利润239865312.54291015191.85

38、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本情况本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务153812311.06128069988.98144347078.51118097507.69

其他业务480203.765600.00941066.54484502.69

合计154292514.82128075588.98145288145.05118582010.38

39、税金及附加

项目本期金额上期金额

城市维护建设税187173.81149685.74

教育费附加88111.9568607.97

地方教育费附加58741.3045738.68

印花税329640.22299075.66

房产税514122.23220436.88

土地使用税66607.5667222.56

车船使用税21176.4530934.17

其他7041.941532.80

合计1272615.46883234.46

注：各项税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。

40、销售费用

项目本期金额上期金额

职工薪酬2549526.232792624.07

72青岛冠中生态股份有限公司2025年度财务报表附注

项目本期金额上期金额

投标交易服务费808139.571359222.75

广告费84708.06520179.39

差旅费595672.00878285.99

其他282101.54426469.10

合计4320147.405976781.30

41、管理费用

项目本期金额上期金额

职工薪酬16198731.9018404529.59

业务招待费2013067.993639732.18

折旧及摊销4093490.462559306.37

中介机构费6369995.452831921.53

房租及物业费360344.55338213.91

办公费570435.44863943.38

差旅费997461.581644530.75

会务费103000.00140792.46

其他3673454.041461929.17

合计34379981.4131884899.34

42、研发费用

项目本期金额上期金额

材料费1307283.753336039.03

职工薪酬6327174.9111862684.81

设备租赁、折旧及摊销等152768.62591347.67

其他1898579.361828533.28

合计9685806.6417618604.79

43、财务费用

项目本期金额上期金额

利息费用19982003.2021467487.41

减：利息收入544455.43825818.12

汇总损益72797.66

其他支出90285.7242968.13

合计19600631.1520684637.42

44、其他收益

73青岛冠中生态股份有限公司2025年度财务报表附注

计入本期非经常性损项目本期金额上期金额益的金额

与企业日常活动相关的政府补助2552760.01130831.622552760.01

代扣个人所得税手续费返还31144.1429677.46

减免的税款255.4485620.99255.44

债务重组387872.03-419090.82387872.03

合计2972031.62-172960.752940887.48其中，政府补助明细如下：

补助项目本期金额上期金额与资产相关/与收益相关

稳岗补贴243971.3113831.62与收益相关

一次性扩岗补助1500.0012000.00与收益相关收崂山区企业技能人才自主评价

58000.0085000.00与收益相关

补贴

高新技术企业奖励资金100000.0020000.00与收益相关

国家级人才工程奖金（QM 计划） 1300000.00 与收益相关

2024年省级服务业发展引导资金

29288.70与收益相关

支持服务业平台载体项目资金

国家级领军人才配套支持经费200000.00与收益相关

2025年优秀博士后站（基地）资

300000.00与收益相关

助

2025年度山东省企业研究开发财

320000.00与收益相关

政补助资金

合计2552760.01130831.62

45、投资收益

项目本期金额上期金额

权益法核算的长期股权投资收益3333370.734312006.91

处置长期股权投资产生的投资收益1748252.83

取得控制权时，股权按公允价值重新计量产生的利得

丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利得交易性金融资产持有期间取得的投资收益

处置交易性金融资产取得的投资收益1811288.181848803.02

74青岛冠中生态股份有限公司2025年度财务报表附注

项目本期金额上期金额其他权益工具投资持有期间取得的股利收入债权投资持有期间取得的利息收入以摊余成本计量的金融资产终止确认收益其他债权投资持有期间取得的利息收入其他债权投资终止确认收益

债务重组-680034.26520369.03

合计4464624.658429431.79

46、公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源本期金额上期金额

交易性金融资产1354395.324163372.57

合计1354395.324163372.57

47、信用减值损失

项目本期金额上期金额

应收票据坏账损失10455.10-234140.00

应收账款坏账损失-23459568.03-33883152.45

其他应收款坏账损失-201498.03-2782253.24

合计-23650610.96-36899545.69

48、资产减值损失

项目本期金额上期金额

合同资产减值损失2968426.26-4991085.93

存货跌价损失-152600.88

合计2815825.38-4991085.93

49、资产处置收益

计入本期非经常项目本期金额上期金额性损益的金额

固定资产处置利得或损失27711.09-16790.8427711.09

使用权资产处置利得或损失-81533.24-81533.24

合计-53822.15-16790.84-53822.15

50、营业外收入

计入本期非经常性损项目本期金额上期金额益的金额

非流动资产毁损报废利得16213.2516213.25

75青岛冠中生态股份有限公司2025年度财务报表附注

计入本期非经常性损项目本期金额上期金额益的金额

其中：固定资产16213.2516213.25

与企业日常活动无关的政府补助615474.30744000.00615474.30因债权人原因无法支付的应付款

2228977.242228977.24

项

其他30143.69208349.1130143.69

合计2890808.48952349.112890808.48其中，政府补助明细如下：

补助项目本期金额上期金额与资产相关/与收益相关

博士后建站科研资助240000.00与收益相关

国家级领军人才配套支持经费200000.00与收益相关

青岛市林学会奖励11800.00与收益相关

2024年省级服务业发展引导资金500000.00

与收益相关支持服务业平台载体项目资金

中国共产党山东省委员会组织部3674.30与收益相关补贴经费

青岛市技术合同服务点补助资金100000.00与收益相关

2023区级优秀专家工作站奖励100000.00与收益相关

2023年度优秀论文奖1000.00与收益相关

2023年度科技进步奖3000.00与收益相关

高成长企业领办人才、人才平台

200000.00与收益相关

载体奖励资金

合计615474.30744000.00

51、营业外支出

计入本期非经常性损项目本期金额上期金额益的金额

非流动资产毁损报废损失13262.9933068.7113262.99

其中：固定资产13262.9933068.7113262.99

对外捐赠支出30000.00245913.5330000.00

滞纳金、罚款支出30173.601197.6930173.60

其他50023.22186890.0750023.22

合计123459.81467070.00123459.81

76青岛冠中生态股份有限公司2025年度财务报表附注

52、所得税费用

（1）所得税费用表项目本期金额上期金额

当期所得税费用559190.161061010.28

递延所得税费用-1781774.54-9506736.81

合计-1222584.38-8445726.53

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本期金额

利润总额-52372463.69

按法定/适用税率计算的所得税费用-7855869.55

子公司适用不同税率的影响-527071.37调整以前期间所得税的影响

非应税收入的影响-500005.61

不可抵扣的成本、费用和损失的影响348628.72使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响

本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响8736722.96

税率调整导致上年年末递延所得税资产/负债余额的变化

技术开发费加计扣除影响-1402344.72

残疾人工资加计扣除影响-22644.81

高新技术企业购置设备、器具企业所得税税前100%加计扣除

所得税费用-1222584.38

53、现金流量表项目

（1）收到其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

收到政府补助3001474.091415486.31

利息收入544455.43825818.12

保证金、押金、备用金等688966.25318000.00

往来款8025586.207199009.09

合计12260481.979758313.52

（2）支付其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

付现的费用15875230.2718125560.17

手续费支出86581.3342917.14

77青岛冠中生态股份有限公司2025年度财务报表附注

项目本期金额上期金额

保证金、备用金、押金等245864.005716054.14

往来款27429247.96671407.76

合计43636923.5624555939.21

（3）支付其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

回购库存股14931028.14

偿还租赁负债本金和利息所支付的现金106400.00347574.00

合计106400.0015278602.14

54、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料本期金额上期金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润-51149879.31-70898595.85

加：资产减值准备-2815825.384991085.93

信用减值准备23650610.9636899545.69

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产

5438241.024265402.48

折旧

使用权资产折旧248600.46192006.24

无形资产摊销816159.00816159.00长期待摊费用摊销

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失53822.1516790.84（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）-2950.2633068.71

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-1354395.32-4163372.57

财务费用（收益以“－”号填列）19982003.2021467487.41

投资损失（收益以“－”号填列）-4464624.65-8429431.79

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-3629924.20-6720229.51

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-1372696.09-2788258.75

存货的减少（增加以“－”号填列）-1120912.23-1169430.14

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）45482392.31136674467.77

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-56050639.48-169155892.55其他

78青岛冠中生态股份有限公司2025年度财务报表附注

补充资料本期金额上期金额

经营活动产生的现金流量净额-26290017.82-57969197.09

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额194595693.81164396306.93

减：现金的上年年末余额164396306.93243317731.56

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的上年年末余额

现金及现金等价物净增加额30199386.88-78921424.63

（2）本期收到的处置子公司的现金净额项目金额本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物

其中：青岛冠中环境技术有限公司

减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物

其中：青岛冠中环境技术有限公司

加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物1270000.00

其中：青岛冠中环境技术有限公司1270000.00

处置子公司收到的现金净额1270000.00

（3）现金及现金等价物的构成项目期末余额上年年末余额

一、现金194595693.81164396306.93

其中：库存现金732966.65645423.05

可随时用于支付的银行存款193043970.53162936593.56

可随时用于支付的其他货币资金818756.63814290.32可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

79青岛冠中生态股份有限公司2025年度财务报表附注

项目期末余额上年年末余额

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额194595693.81164396306.93

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

注：现金和现金等价物不含母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物。

55、外币货币性项目

（1）外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：索姆905211.750.0872416.94其他应收款

其中：索姆2679447.130.08214355.77其他应付款

其中：索姆85445789.000.086835663.12

56、租赁

（1）本公司作为承租人

*使用权资产、租赁负债情况参见本附注五、15、29。

*计入本年损益情况计入本年损益项目列报项目金额

租赁负债的利息财务费用59735.34

*与租赁相关的现金流量流出情况项目现金流量类别本年金额

偿还租赁负债本金和利息所支付的现金筹资活动现金流出106400.00

合计——106400.00

57、所有权或使用权受限制的资产

项目期末账面价值受限原因

货币资金33577408.09保证金及冻结资金

合计33577408.09

六、研发支出

80青岛冠中生态股份有限公司2025年度财务报表附注

1、研发支出本期发生额情况

项目本期金额上期金额

费用化研发支出9685806.6417618604.79

合计9685806.6417618604.79

（1）费用化研发支出项目本期金额上期金额

材料费1307283.753336039.03

职工薪酬6327174.9111862684.81

设备租赁、折旧及摊销等152768.62591347.67

其他1898579.361828533.28

合计9685806.6417618604.79

七、在其他主体中的权益

1、企业集团的构成

持股比例取得方式

子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质（%）直接间接

技术研发、园林

青岛平度冠中新材施工、花草苗

10000000.00青岛市平度市平度市100.00投资成立

料科技有限公司木、园林机具销售等

技术研发、园林青岛胶州冠中新材

5000000.00青岛市胶州市胶州市施工、园林机具100.00投资成立

料科技有限公司销售等

技术开发、技术

北京元塔生态环保转让、技术推100.00

5000000.00北京北京投资成立

科技有限公司广、技术服务、[注1]技术咨询等生态修复技术

拉萨冠中环境技术服务、技术研100.00

10000000.00拉萨拉萨投资成立

有限公司发、环保设备制[注2]造等土壤环境污染

宁夏冠中生态科技55.00

8000000.00银川市银川市防治服务、土壤投资成立

有限公司[注3]污染治理与修

81青岛冠中生态股份有限公司2025年度财务报表附注

持股比例取得方式

子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质（%）直接间接

复服务、大气环境污染防治服务等

技术开发、森林

整治和管护、土

广西冠中农林科技100.00

10000000.00广西省南宁市南宁市地整治服务、农投资成立

有限公司[注4]作物栽培服务等

GREENSUM

INTERNATIONAL 50000.00 美元 英国 英国 海外业务拓展 100.00 投资成立

HOLDING LIMITED

冠中生態(香港)有限公司

GREENSUMECOLOGY(H 10000.00 港元 香港 香港 海外业务拓展 100.00 投资成立

ONG KONG)

CO.LIMITED

冠中(香港)貿易有限公司

GREENSUM(HONG 10000.00 港元 香港 香港 海外业务拓展 100.00 投资成立

KONG) TRADE

CO.LIMITED

注1：北京元塔生态环保科技有限公司2019年05月06日成立，注册资本500.00万元，本公司认缴500.00万元，截至2025年12月31日，本公司实缴100.00万元，北京元塔生态环保科技有限公司2025年08月15日完成注销。

注2：拉萨冠中环境技术有限公司2020年05月26日成立，注册资本1000.00万元，本公司认缴1000.00万元，截至2025年12月31日，本公司实缴0元。

注3：宁夏冠中生态科技有限公司2024年8月8日成立，注册资本800.00万元，本公司认缴

440.00万元，截至2025年12月31日，本公司实缴20.00万元宁夏冠中生态科技有限公司2025年12月9日完成注销。

注4：广西冠中农林科技有限公司2025年12月04日成立，注册资本1000.00万元，本公司认缴1000.00万元，截至2025年12月31日，本公司实缴0万元。

82青岛冠中生态股份有限公司2025年度财务报表附注

2、处置子公司无。

3、其他原因的合并范围变动

2025年度通过投资设立新纳入合并范围的子公司：广西冠中农林科技有限公司2025年12月4日成立，注册资本1000.00万元，本公司认缴1000.00万元，截至2025年12月31日，本公司实缴 0.00万元。GREENSUM INTERNATIONAL HOLDING LIMITED 2025年 9月 11日成立，注册资本

50000.00美元，本公司认缴50000.00美元，截至2025年12月31日，本公司实缴0.00美元。

冠中生態(香港)有限公司 GREENSUM ECOLOGY(HONG KONG) CO.LIMITED2025年 10月 22 日成立，注册资本10000.00港元，本公司认缴10000.00港元，截至2025年12月31日，本公司实缴

0.00港元。冠中(香港)貿易有限公司 GREENSUM(HONG KONG) TRADE CO.LIMITED2025年 11月 13日成立，注册资本10000.00港元，本公司认缴10000.00港元，截至2025年12月31日，本公司实缴0.00港元。

2025年度公司注销导致合并范围的变动：子公司宁夏冠中生态科技有限公司2025年12月09日完成注销，子公司北京元塔生态环保科技有限公司2025年08月15日完成注销，分公司青岛冠中生态股份有限公司鞍山分公司2025年12月25日完成注销，分公司青岛冠中生态股份有限公司洱源分公司2025年12月10日完成注销，自注销日起不再纳入合并报表范围。

4、在合营企业或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业

持股比例（%）对合营企业或联合营企业或联营主要经营地注册地业务性质营企业投资的会企业名称直接间接计处理方法市政公用工程和环保山东高速绿色生

山东省山东济南工程；园林绿化工程30.00权益法核算态发展有限公司

设计、施工淄博土展生态工生态恢复及生态保护

山东省山东淄博40.00权益法核算程有限公司服务

（2）重要联营企业的主要财务信息

期末余额/本期金额上年年末余额/上期金额项目山东高速绿色生淄博土展生态工山东高速绿色生淄博土展生态工态发展有限公司程有限公司态发展有限公司程有限公司

流动资产957941828.6636240757.20699334526.1636200484.95

其中：现金和现金等价物123804128.4353269.1291262756.3384571.47

非流动资产16404612.31163141.755401389.17212099.01

资产合计974346440.9736403898.95704735915.3336412583.96

83青岛冠中生态股份有限公司2025年度财务报表附注

期末余额/本期金额上年年末余额/上期金额项目山东高速绿色生淄博土展生态工山东高速绿色生淄博土展生态工态发展有限公司程有限公司态发展有限公司程有限公司

流动负债735056765.4435038073.35479741124.7434841162.99

非流动负债1776871.460476862.64

负债合计736833636.9035038073.35480217987.3834841162.99少数股东权益

归属于母公司股东权益237512804.071365825.60224517927.951571420.97按持股比例计算的净资产份

69775697.31555532.4766360088.43637770.62

额调整事项

—其他2400000.002400000.00对联营企业权益投资的账面

69775697.312955532.4766360088.433037770.62

价值

营业收入309664642.191056612.10295713875.35838346.12

财务费用-103287.541157164.24-679062.30594541.52

所得税费用1322679.6502308941.90-77087.10

净利润12994876.12-205595.3718634217.61-1464654.89

综合收益总额12994876.12-205595.3718634217.61-1464654.89本年度收到的来自联营企业的股利

（3）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息：

青岛青铁生态发展有限公司已于2025年2月11日注销，财务报表数据为0.00。

（4）合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明：无。

（5）合营企业或联营企业发生的超额亏损未予确认情况：无。

（6）与合营企业投资相关的未确认承诺：无。

（7）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债：无。

八、与金融工具相关的风险

本公司的主要金融工具包括股权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的

84青岛冠中生态股份有限公司2025年度财务报表附注

最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。

（一）风险管理目标和政策

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

1、市场风险

（1）外汇风险

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。因此本公司无外汇风险。

（2）利率风险－现金流量变动风险

本公司的利率风险产生于银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于2025年12月31日，本公司的带息债务主要为应付债券，金额为

198233622.41元。

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的利率风险主要来源于银行短期借款。本公司通过建立良好的银企关系，对授信额度、授信品种以及授信期限进行合理的设计，保障银行授信额度充足，满足本公司各类融资需求。

（3）其他价格风险

面临日趋激烈的市场竞争，本公司生态修复工程也会面临降价的风险，但本公司管理层为了避免降价而导致的盈利下降的风险，采取了优化设计结构，降低采购成本等措施规避该风险。

2、信用风险

于2025年12月31日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失以及本公司承担的财务担保，具体包括：

合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价值的变化而改变。

为降低信用风险，本公司成立专门部门确定信用额度、进行信用审批，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。

本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。

本公司采用了必要的政策确保所有销售客户均具有良好的信用记录。除应收账款金额前五名外，本公司无其他重大信用集中风险。

2025年12月31日，本公司应收账款前五名金额合计：442904769.76元。

3、流动风险

85青岛冠中生态股份有限公司2025年度财务报表附注

流动风险为本公司在到期日无法履行其财务义务的风险。本公司管理流动性风险的方法是确保有足够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或对企业信誉造成损害。本公司定期分析负债结构和期限，以确保有充裕的资金。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时与金融机构进行融资磋商，以保持一定的授信额度，减低流动性风险。

于2025年12月31日，本公司无尚未使用的银行借款额度。

九、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

期末公允价值

项目第一层次公第二层次公第三层次公允价合计允价值计量允价值计量值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产120684952.94120684952.94

（二）其他权益工具投资42282070.0042282070.00

（三）应收款项融资1016230.001016230.00

持续以公允价值计量的资产总额163983252.94163983252.94

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据无。

3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息无。

4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

（1）对于持有的理财产品，采用计量日的产品净值作为其公允价值，若无产品净值，则以投资成本确定其公允价值。

（2）其他权益工具投资主要是公司投资非上市公司，因被投资企业的经营环境和经营状况、财务状况未发生重大变化，所以公司按投资成本作为公允价值的合理估计进行计量。

（3）本公司持有的第三层次公允价值计量的应收款项融资为应收银行承兑汇票，其信用风

险较小且剩余期限较短，本公司以其票面余额确定其公允价值。

5、持续的第三层次公允价值计量项目，上年年末与期末账面价值之间的调节信息及不可观察

参数的敏感性分析无。

6、持续的公允价值计量项目，报告期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点

的政策无。

十、关联方及关联交易

1、本公司的母公司情况

86青岛冠中生态股份有限公司2025年度财务报表附注

母公司对本母公司对本公控股股东注册地业务性质出资额公司的持股司的表决权比名称比例（%）例（%）浙江省杭州市余杭区仓前街人工智能领

杭州深蓝财鲸人工智能科技60000.00万

道景兴路999域产业投资9.259.25

合伙企业（有限合伙）元

号10幢303-平台

27室

注1：本公司最终控制人是靳春平。

注2：青岛冠中生态股份有限公司（以下简称“公司”）原控股股东青岛冠中投资集团有限公司（以下简称“冠中投资”）及原实际控制人李春林先生、许剑平女士于2025年9月26日与杭州深蓝财鲸人工智能科技合伙企业（有限合伙）（以下简称“深蓝财鲸”）签署了《青岛冠中投资集团有限公司与杭州深蓝财鲸人工智能科技合伙企业（有限合伙）关于青岛冠中生态股份有限公司之股份转让协议》（以下简称“《股份转让协议》”），约定冠中投资拟分两期向深蓝财鲸转让所持有的21704920股公司股份。第一期14703333股标的股份，协议转让价格为15元/股，转让价款为220549995元。同日，冠中投资及其一致行动人许剑平、青岛和容投资有限公司（以下简称“和容投资”）、青岛博正投资有限公司（以下简称“博正投资”）与深蓝财鲸签署《表决权放弃协议》，约定上述第一期标的股份转让完成后，冠中投资、许剑平、和容投资和博正投资拟放弃其所合计持有的剩余47246067股股份所对应的表决权，以协助深蓝财鲸取得公司控制权。其中，《股份转让协议》约定的第二期标的股份交割日起，第二期标的股份对应的表决权恢复。上述第一期标的股份已办理完成相关股份过户登记手续，并取得了中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司出具的《证券过户登记确认书》。第一期标的股份转让完成后，公司的控股股东变更为深蓝财鲸，实际控制人变更为靳春平先生。

2、本公司的子公司情况

详见附注七、1、企业集团的构成。

3、本公司的合营和联营企业情况

（1）本公司的合营和联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本公司的关系山东高速绿色生态发展有限公司联营企业淄博土展生态工程有限公司联营企业青岛青铁生态发展有限公司联营企业

87青岛冠中生态股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）本公司重要的合营和联营企业详见附注七、4、在合营企业或联营企业中的权益。

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系

李春林公司董事长，12个月内曾为公司实际控制人持股5%以上的公司股东，公司董事、总经理，12个月内曾为许剑平公司实际控制人

公司股东，12个月内曾为公司控股股东，李春林、许剑平夫妇青岛冠中投资集团有限公司共同控制的公司

青岛和容投资有限公司公司股东，李春林、许剑平夫妇共同控制的公司青岛博正投资有限公司公司股东，李春林、许剑平夫妇共同控制的公司杭州深蓝财鲸智能科技有限公司公司控股股东的控股子公司杭州深蓝企服科技有限公司实际控制人控制的公司杭州花舞九天科技有限公司实际控制人控制的公司

北京文成资产管理有限公司实际控制人持股50%北京神州源科技有限公司实际控制人控制的公司盐城神灯多喜乐供应链管理有限公司实际控制人控制的北京神州源科技有限公司的控股子公司杭州精算家人工智能技术有限公司实际控制人控制的杭州花舞九天科技有限公司的控股子公司

5、关联方交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易无。

（2）关联担保情况本公司作为被担保方担保是否已经担保方担保金额担保起始日担保到期日履行完毕

李春林2023-1-192026-1-18否

许剑平2023-1-192026-1-18否

60000000.00

青岛冠中投资集

2023-1-192026-1-18否

团有限公司青岛冠中投资集

50000000.002024-12-102025-12-10是

团有限公司青岛冠中投资集

50000000.002024-4-112025-4-11是

团有限公司青岛冠中投资集

100000000.002025-1-262026-1-26否

团有限公司

88青岛冠中生态股份有限公司2025年度财务报表附注

李春林青岛冠中投资集

60000000.002025-5-162026-5-16否

团有限公司青岛冠中投资集

70000000.002025-8-52026-8-4否

团有限公司

李春林40000000.002025-9-112026-9-10否李春林

50000000.002025-7-182026-7-17否

许剑平

（3）关键管理人员报酬项目本期金额上期金额

薪酬合计3004046.643903190.41

6、关联方应收应付款项

（1）应付项目项目名称期末余额上年年末余额

应付账款：

淄博土展生态工程有限公司4526811.294715789.77

合计4526811.294715789.77

十一、承诺及或有事项

1、重大承诺事项

截至2025年12月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项。

2、或有事项

截至2025年12月31日，公司作为被告方，未达到重大披露标准、尚在审理中的案件共5件，涉案金额4007.20万元，案件不会对公司产生重大影响。根据《企业会计准则第13号一一或有事项》及相关应用指南的规定，截至报告期末，公司不存在应就未决诉讼或未决仲裁等事项计提预计负债的情况。

十二、资产负债表日后事项

1、重要的非调整事项

为适应公司中长期发展战略和为公司发展提供新的动力，2026年1月26日，公司与杭州精算家的11名股东签署了《关于杭州精算家人工智能技术有限公司之股权转让协议》（以下简称“《股权转让协议》”）。根据《股权转让协议》约定，公司拟以支付现金方式收购杭州精算家51%股权。

本次交易完成后，杭州精算家将成为公司的控股子公司，并纳入公司合并报表范围。

广东赫奕信息科技有限公司因建设工程施工合同纠纷一案，于2025年11月11日向山东省青

89青岛冠中生态股份有限公司2025年度财务报表附注

岛市黄岛区人民法院申请起诉公司，请求公司支付工程款9791774.00元，并支付逾期付款利息

1302305.00元，共计11094079.00元；公司于2026年1月8日收到法院传票；2026年3月17日，山东省青岛市黄岛区人民法院第一次开庭审理该案，目前该案正处于审理中。

淄博坤宏建筑工程有限公司因建设工程施工合同纠纷一案，于2026年3月9日向山东省高青县人民法院申请起诉公司，请求公司支付工程款8194559.00元及利息；2026年4月7日，公司恒丰银行8300000.00元银行存款被冻结；公司于2026年4月13日收到法院传票，目前该案尚未开庭审理。

淄博安和建筑工程有限公司因建设工程施工合同纠纷一案，于2026年4月13日向山东省高青县人民法院申请起诉公司，请求公司支付工程款6541201.99元及利息；2026年4月23日，公司中信银行6600000.00元银行存款被冻结；目前公司尚未收到法院传票。

2、利润分配情况2026年4月27日公司召开第五届董事会第九次会议，审议通过了《关于2025年度利润分配预案的议案》，鉴于公司2025年度发生亏损，未能实现盈利，结合公司2026年的经营情况以及未来发展需要，公司2025年度利润分配预案为：不派发现金红利，不送红股，不以资本公积金转增股本。

十三、其他重要事项

截至2025年12月31日，本公司无需要说明的其他重要事项。

十四、公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内306697834.42269198975.76

1至2年225764693.76124574430.68

2至3年81378198.0978828955.59

3至4年65873428.0950793777.48

4至5年45676654.0625142042.11

5年以上52538136.5758797184.13

小计777928944.99607335365.75

减：坏账准备147802972.26124348073.61

合计630125972.73482987292.14

（2）按坏账计提方法分类列示

90青岛冠中生态股份有限公司2025年度财务报表附注

期末余额账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值金额金额

（%）例（%）单项计提坏账准备的应收

31839179.484.0919875247.1562.4211963932.33

账款按组合计提坏账准备的应

746089765.5195.91127927725.1117.15618162040.40

收账款

其中：按信用风险特征组合

746089765.5195.91127927725.1117.15618162040.40

计提坏账准备的应收账款

合计777928944.99100.00147802972.26630125972.73

（续）上年年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

单项计提坏账准备的应收账款7377314.811.217377314.81100.00

按组合计提坏账准备的应收账款599958050.9498.79116970758.8019.50482987292.14

其中：按信用风险特征组合计提

599958050.9498.79116970758.8019.50482987292.14

坏账准备的应收账款

合计607335365.75100.00124348073.61482987292.14

*期末单项计提坏账准备的应收账款期末余额

应收账款（按单位）账面余额坏账准备计提比例计提依据

蓬莱阳光世纪房地产开发有限公诉讼项目，客户已

1021124.001021124.00100.00

司被政府托管乌鲁木齐东园新冠建设工程有限

6356190.816356190.81100.00项目暂停

公司

铜陵市宏泰建设有限责任公司534000.00534000.00100.00诉讼项目宁明县弘丰农业发展投资有限责

3324141.601662070.8050.00诉讼项目

任公司

青岛蓝谷管理局19856463.729928231.8650.00诉讼项目

重庆良瑜旅游开发有限公司747259.35373629.6850.00诉讼项目

91青岛冠中生态股份有限公司2025年度财务报表附注

期末余额

应收账款（按单位）账面余额坏账准备计提比例计提依据

合计31839179.4819875247.15

（续）上年年末余额

应收账款（按单位）账面余额坏账准备计提比例计提依据

诉讼项目，客户已蓬莱阳光世纪房地产开发有限公司1021124.001021124.00100.00被政府托管

乌鲁木齐东园新冠建设工程有限公司6356190.816356190.81100.00项目暂停

合计7377314.817377314.81————

*按组合计提坏账准备的应收账款期末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内306283900.1215314195.015.00

1-2年222854486.4622285448.6510.00

2-3年81173472.1512176020.8315.00

3-4年57602082.2117280624.6630.00

4-5年34608777.2317304388.6250.00

5年以上43567047.3443567047.34100.00

合计746089765.51127927725.11

（续）上年年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内269198975.7613459948.775.00

1-2年124574430.6812457443.0710.00

2-3年78828955.5911824343.3415.00

3-4年50793777.4815238133.2430.00

4-5年25142042.1112571021.0650.00

5年以上51419869.3251419869.32100.00

合计599958050.94116970758.8

（3）坏账准备的情况

92青岛冠中生态股份有限公司2025年度财务报表附注

本期变动金额类别上年年末余额计提收回或转转销或核销期末余额回

单项计提的7377314.81

坏账准备12497932.3419875247.15组合计提的

116970758.804669.38127927725.11

坏账准备10961635.69

合计124348073.6123459568.034669.38147802972.26

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款4669.38

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

本公司按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为442904769.76元，占应收账款期末余额合计数的比例为56.94%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为62916139.66元。

占应收账款期末余应收账款期末余债务人名称账龄额合计数坏账准备期末余额额的比例

（%）

高青县鲁青城市资1年以内19.037400855.26148017105.20产运营有限公司

青岛市即墨区鳌山1-2年82812116.41；

102727726.4113.2118239016.64卫街道办事处4-5年19915610.00

淄博高新城市投资1-2年59375913.20；

84152013.372-3年5897958.28；10.8212485727.63

运营集团有限公司3-4年18878141.89青岛市市北区人民

1年以内44026437.80；

政府浮山新区街道68469455.298.805867774.51

2-3年24443017.49（社区）办事处青岛市市北区城市1年以内

1160000.00；

管理局1-2年

9890000.00；

2-3年

39538469.495.0818922765.62

4190000.00；

3-4年

9976623.75；

4-5年

135134.50；

93青岛冠中生态股份有限公司2025年度财务报表附注

占应收账款期末余应收账款期末余债务人名称账龄额合计数坏账准备期末余额额的比例

（%）

5年以上

14186711.24

合计442904769.7656.9462916139.66

（6）本年无因金融资产转移而终止确认的应收账款

（7）本年无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额

2、其他应收款

项目期末余额上年年末余额

其他应收款18069464.8522592205.21

合计18069464.8522592205.21

（1）其他应收款

*按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内541437.782639192.00

1至2年1055939.222761881.00

2至3年2761881.0016315199.65

3至4年13106150.0080031.53

4至5年18670.0012316.15

5年以上7229587.587226287.58

小计24713665.5829034907.91

减：坏账准备6644200.736442702.70

合计18069464.8522592205.21

*按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

押金、保证金16938646.0019110826.00

备用金365504.1586592.00

往来款项7185942.859496874.90

代垫款223572.58340615.01

小计24713665.5829034907.91

减：坏账准备6644200.736442702.70

合计18069464.8522592205.21

94青岛冠中生态股份有限公司2025年度财务报表附注

*坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期坏账准备未来12个月预期信用损失合计信用损失（已发期信用损失（未发生信用生信用减值）

减值）

上年年末余额5783368.33600166.7559167.626442702.70上年年末其他应收款

账面余额在本期：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本期计提152735.5445776.642105.40200617.58本期转回本期转销本期核销

其他变动880.45880.45

期末余额5936984.32645943.3961273.026644200.73

*本期无实际核销的其他应收款。

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期末坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄余额合计期末余额数的比例

（%）高青县鲁青城市资产运

保证金13000000.003-4年52.604659106.35营有限公司

1年以内

20500.00；

1-2年

5000.00；

青岛胶州冠中新材料科2-3年往来款7145890.0028.91

技有限公司1030000.00；

3-4年

4000.00；

4-5年

2000.00；

95青岛冠中生态股份有限公司2025年度财务报表附注

占其他应收款期末坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄余额合计期末余额数的比例

（%）

5年以上

6084390.00

中铁十四局集团有限公1-2年司平度分公司平度大泽1035000.00；

保证金2739331.0011.08981756.50

山地质环境及生态治理2-3年工程项目经理部1704331.00

安徽水文地质工程地质保证金、代

535972.585年以上2.17371749.75

有限公司垫款安徽省核工业勘查技术

保证金400000.005年以上1.62287085.95总院

合计23821193.5896.386299698.55

*本年无涉及政府补助的应收款项

*本年无因金融资产转移而终止确认的其他应收款

*本年无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额

3、长期股权投资

（1）长期股权投资分类期末余额上年年末余额减项目值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准准备备对子公司投

15000000.0015000000.0016200000.0016200000.00

资

对联营、合

72731229.7872731229.7869397859.0569397859.05

营企业投资

合计87731229.7887731229.7885597859.0585597859.05

（2）对子公司投资

96青岛冠中生态股份有限公司2025年度财务报表附注

本期计减值准本期被投资单位上年年末余额本期减少期末余额提减值备期末增加准备余额青岛平度冠中

新材料科技有10000000.0010000000.00限公司青岛胶州冠中

新材料科技有5000000.005000000.00限公司北京元塔生态

环保科技有限1000000.001000000.00公司宁夏冠中生态

200000.00200000.00

科技有限公司

合计16200000.001200000.0015000000.00

（3）对联营、合营企业投资本期增减变动被投资单位上年年末余额权益法下确认的其他综合其他权益追加投资减少投资投资损益收益调整变动联营企业山东高速绿色生

66360088.433415608.88

态发展有限公司淄博土展生态工

3037770.62-82238.15

程有限公司青岛青铁生态发展有限公司

【注1】

合计69397859.053333370.73

（续）

97青岛冠中生态股份有限公司2025年度财务报表附注

本期增减变动减值准备期末被投资单位宣告发放现金股期末余额计提减值准备其他余额利或利润山东高速绿色生态

69775697.31

发展有限公司淄博土展生态工程

2955532.47

有限公司青岛青铁生态发展

有限公司【注1】

合计72731229.78

注1：青岛青铁生态发展有限公司2021年12月13日成立，注册资本2000.00万元，本公司认缴900.00万元，青岛青铁生态发展有限公司于2025年2月11日注销。

4、营业收入、营业成本

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务152361132.69128240873.59140353932.93120729579.42

其他业务480203.765600.00941066.54484502.69

合计152841336.45128246473.59141294999.47121214082.11

5、投资收益

项目本期金额上期金额

权益法核算的长期股权投资收益3333370.734312006.91

处置交易性金融资产取得的投资收益1811288.181848803.02

处置长期股权投资产生的投资收益-1113704.15

债务重组-680034.26520369.03

合计3350920.506681178.96

十五、补充资料

1、本期非经常性损益明细表

项目金额说明

1、非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分；-50871.89

2、计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合

国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府3168234.31补助除外；

98青岛冠中生态股份有限公司2025年度财务报表附注

项目金额说明

3、除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持

有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和3165683.50金融负债产生的损益；

4、计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费；

5、委托他人投资或管理资产的损益；

6、对外委托贷款取得的损益

7、因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失；

8、单独进行减值测试的应收款项减值准备转回；

9、企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时

应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

10、同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益；

11、非货币性资产交换损益；

12、债务重组损益；-292162.23

13、企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的

支出等；

14、因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响；255.44

15、因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费；

16、对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允

价值变动产生的损益；

17、采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产

生的损益；

18、交易价格显失公允的交易产生的收益；

19、与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益；

20、受托经营取得的托管费收入；

21、除上述各项之外的其他营业外收入和支出。2148924.11

22、其他符合非经常性损益定义的损益项目

扣除所得税前非经常性损益合计8140063.24

减：所得税影响金额129.83

扣除所得税后非经常性损益合计8139933.41

少数股东损益影响数（亏损以“-”表示）

归属于母公司所有者的非经常性损益净利润额8139933.41

注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入"-"表示损失或支出。

99青岛冠中生态股份有限公司2025年度财务报表附注

2、净资产收益率及每股收益

加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润-6.55%-0.3572-0.3572

扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润-7.59%-0.4141-0.4141

100