共同药业:2025年年度审计报告

湖北共同药业股份有限公司

审计报告

大信审字[2026]第5-00148号

大信会计师事务所（特殊普通合伙）

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邮编 100083 BeijingChina100083审计报告

大信审字[2026]第5-00148号

湖北共同药业股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了湖北共同药业股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则和中国注册会计师独立性准则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵守了适用于公众利益实体财务报表审计的独立性要求。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

按照《中国注册会计师审计准则第1504号-在审计报告中沟通关键审计事项》的规定描

述每一关键审计事项，形式如下：

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（一）收入确认

1、事项描述

请参阅财务报表附注“三、重要会计政策和会计估计（二十八）、收入”所述的会计政

策及附注“五、合并财务报表重要项目注释（四十一）”。贵公司2025年度财务报表营业收

入为60617.83万元，主要为甾体药物原料的销售收入。贵公司内销以将货物发运或交付指定地点，并经客户验收后为收入确认时点；外销以货物发运出库并办理报关出口手续后，以电子口岸报关出口日为确认收入时点。

由于营业收入金额重大，且是关键业绩指标之一，我们将营业收入确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们对贵公司收入确认执行的审计程序包括但不限于以下主要程序：

（1）了解、评估贵公司与销售收入相关的内部控制，测试了关键内部控制执行的有效性；

（2）结合抽取检查主要销售合同的条款，评价贵公司的收入确认时点是否符合收入确认的会计政策；

（3）基于交易金额、性质、客户特点的考虑，采取抽样的方式对主要客户执行函证程序，确认客户与贵公司的销售收入以及往来款余额；

（4）采用抽样的方式对不同地区、不同客户及不同类型产品，检查与收入确认相关的支

持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单、客户签收单、出口报关单和对账结算单等执行细节测试；

（5）对资产负债表日前后记录的收入交易进行截止测试，以评估销售收入是否在恰当的期间确认；

（6）实施了包括对新客户进行背景调查、结合贵公司行业地位，考虑了与同行业价格及

毛利差异分析、产能限制等因素及相应的分析等补充程序；

（7）通过查询重要客户的工商资料、询问贵公司相关人员等，以确认重要客户与贵公司是否存在关联关系。

（二）存货跌价准备

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1、事项描述

请参阅财务报表附注“三、重要会计政策和会计估计（十三）存货”所述的会计政策，

及附注“五、合并财务报表重要项目注释（八）”。截止2025年12月31日，贵公司存货账

面余额为49887.88万元，存货跌价准备金额为2512.20万元，账面价值为47375.68万元。

资产负债表日，存货以成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。贵公司管理层在考虑持有存货目的的基础上，以估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。由于存货账面价值较高，存货跌价准备计提对财务报表影响较为重大，且确定存货可变现净值涉及管理层重大判断，因此，我们将存货跌价测试确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们对贵公司存货跌价执行的审计程序包括但不限于以下主要程序：

（1）了解和评价管理层与存货管理及存货跌价准备相关的内部控制的设计和运行的有效性；

（2）获取期末仓库存货结存明细，参与公司年终盘点过程，并按抽样方式对存货进行了

现场监盘，观察是否存在滞销、变质、损毁等迹象的存货；

（3）评价管理层对于存货跌价准备计提方法的合理性，复核管理层对存货的售价以及至

完工时将要发生的成本、销售费用及相关税费的金额所作出的估计假设是否合理；

（4）获取期末结存存货库龄情况表，对库龄较久的存货单独进行跌价测试；复核公司对存货跌价准备的计提过程；

（5）对存货计价和结转过程进行复核，确认成本结转的准确性，关注相关存货期后实际销售情况。

（三）固定资产账面价值

1、事项描述

请参阅财务报表附注“三、重要会计政策和会计估计（十八）固定资产”所述的会计政策，及附注“五、合并财务报表重要项目注释（十二）”。截止2025年12月31日贵公司固

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定资产账面价值为154923.93万元，占资产总额的比例54.35%，固定资产占资产总额的比例较高，且固定资产转固时点、以及固定资产预计可使用年限的估计涉及管理层重大判断，因此，我们将固定资产确认和计量确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们对贵公司固定资产执行的审计程序包括但不限于以下主要程序：

（1）了解与固定资产相关的关键内控制度，评价这些控制的设计、确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

（2）抽盘及监盘重要的固定资产、实地勘察固定资产，并与账面记录的实物资产交叉核对，关注是否存在闲置的固定资产以及已报废未处理的固定资产；

（3）对在建工程转入的固定资产、检查在建工程转固时点的工程完工进度资料以及达到

预定可使用状态的节点资料，检查固定资产确认时点是否符合企业会计准则的规定，入账价值与在建工程的相关记录核对是否相符，是否与竣工决算、验收报告等一致；对于已经达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的固定资产，检查其是否已经按照预估价值入账，并按规定计提折旧；

（4）抽取新增固定资产的采购合同、审批文件、发票、付款凭证等原始凭证，检查其会计处理是否准确；

（5）对固定资产的折旧进行重新计算，复核固定资产折旧金额的准确性；

（6）复核检查计提固定资产减值准备的依据是否充分，对减值迹象的识别及与可收回金

额计算相关的重要假设的预计是否合理，会计处理是否正确；

（7）检查与固定资产相关的信息是否已经在财务报告中恰当列报。

四、其他信息

贵公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括贵公司2025年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

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结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。

在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督贵公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序

以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

-5--15-湖北共同药业股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日—2025年12月31日

湖北共同药业股份有限公司财务报表附注（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）一、企业的基本情况

（一）企业注册地和总部地址

湖北共同药业股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系宜城市共同药业有

限公司经股东会决议，以2018年5月31日为基准日经审计的账面净资产折股整体改制而来。

本公司于2021年6月10日获得在襄阳市市场监督管理局统一社会信用代码为

91420684795913849E 的《营业执照》。

根据中国证券监督管理委员会“证监许可[2021]252号”文《关于同意湖北共同药业股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》的核准，2021年4月公司向境内投资者首次公开发行人民币普通股（A 股）2900.00 万股，并于 2021 年 4 月 9 日在深圳证券交易所挂牌上市交易，股票简称“共同药业”，证券代码“300966”，本次发行股票上市后公司注册资本变更为115277000.00元。

公司地址：宜城市小河镇高坑一组

注册资本：115277000.00元

法定代表人：系祖斌

（二）企业实际从事的主要经营活动

本公司是一家专业从事甾体药物原料的研发、生产及销售的高新技术企业。主要经营范围为医药原料及中间体的生产与销售；医药科技开发和技术服务，公司主要产品为甾体药物生产所需的起始物料和中间体。

（三）财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日本财务报表业经本公司董事会于2026年4月27日批准报出。

二、财务报表的编制基础

（一）编制基础本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企-19-湖北共同药业股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日—2025年12月31日业会计准则-基本准则》和具体会计准则等规定（以下称企业会计准则），并基于制定的重要会计政策和会计估计进行编制。

（二）持续经营

本公司预计自报告期末起12个月内生产销售将处于良性循环状态，公司管理良好，持续经营能力良好，不存在影响持续经营的风险。

三、重要会计政策和会计估计

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了2025年12月31日的财务状况、2025年度的经营成果和现金流量等相关信息。

(二)会计期间

本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期

本公司以一年12个月作为正常营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币本公司以人民币为记账本位币。

(五)重要性标准确定的方法和选择依据

1.财务报表项目的重要性

本公司确定财务报表项目重要性，以是否影响财务报表使用者作出经济决策为原则，从性质和金额两方面考虑。财务报表项目金额的重要性，以相关项目占资产总额、负债总额、所有者权益总额、营业收入、净利润的一定比例为标准；财务报表项目性质的重要性，以是否属于日常经营活动、是否导致盈亏变化、是否影响监管指标等对财务状况和经营成果具有较大影响的因素为依据。

2.财务报表项目附注明细项目的重要性

本公司确定财务报表项目附注明细项目的重要性，在财务报表项目重要性基础上，以具体项目占该项目一定比例，或结合金额确定，同时考虑具体项目的性质。某些项目对财务报表而言不具有重要性，但可能对附注而言具有重要性，仍需要在附注中单独披露。财务报表项目附注相关重要性标准为：

-20-湖北共同药业股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日—2025年12月31日

项目重要性标准

单项金额占应收款项或坏账准备5%以上，且金额超过100万元，或当重要的单项计提坏账准备的应收款项期计提坏账准备影响盈亏变化

单项金额占当期坏账准备收回或转回5%以上，且金额超过100万元，重要应收款项坏账准备收回或转回或影响当期盈亏变化

重要的应收款项实际核销单项金额占应收款项或坏账准备5%以上，且金额超过100万元预收款项及合同资产账面价值发生重大

当期变动幅度超过30%变动

投资预算占固定资产金额5%以上当期发生额占在建工程本期发生总重要的在建工程项目

额10%以上（或期末余额占比10%以上），且金额超过100万元重要的外购在研项目单项外购在研项目占研发投入总额的5%以上，且金额超过100万元超过一年的重要应付账款单项金额占应付账款总额5%以上，且金额超过100万元超过一年的重要其他应付款单项金额占其他应付款总额5%以上，且金额超过100万元重要的预计负债单项类型预计负债占预计负债总额10%以上，且金额超过100万元少数股东持有5%以上权益，且子公司资产总额、净资产、营业收入和少数股东持有的权益重要的子公司

净利润中任一项目占合并报表相应项目10%以上

单项投资占长期股权投资账面价值10%以上，且金额超过100万元，重要的合营企业或联营企业或来源于合营企业或联营企业的投资收益（损失以绝对金额计算）占

合并报表净利润10%以上

重要的或有事项金额超过1000万元，且占合并报表净资产绝对值10%以上

(六)企业合并

1.同一控制下的企业合并

同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债

务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。合并方以发行权益性工具作为合并对价的，按发行股份的面值总额作为股本。长期股权投资的初始投资成本与合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下的企业合并

对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，体现为商誉价值。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期营业外收入。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断标准

-21-湖北共同药业股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日—2025年12月31日

合并财务报表的合并范围以控制作为基础予以确定。具备以下三个要素的被投资单位，认定为对其控制：拥有对被投资单位的权力、因参与被投资单位的相关活动而享有可变回报、有能力运用对被投资单位的权力影响回报金额。

2.合并财务报表的编制方法

（1）统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间

子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。

（2）合并财务报表抵销事项

合并财务报表以母公司和子公司的财务报表为基础，已抵销了母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中股东权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司持有母公司的长期股权投资，视为母公司的库存股，作为股东权益的减项，在合并资产负债表中股东权益项目下以“减：库存股”项目列示。

（3）合并取得子公司会计处理

对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实施控制时已经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表；

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整。

（4）处置子公司的会计处理

在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之

间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

(八)合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

1.合营安排的分类

-22-湖北共同药业股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日—2025年12月31日

合营安排分为共同经营和合营企业。未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营。

单独主体，是指具有单独可辨认的财务架构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体资格但法律认可的主体。通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业。相关事实和情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的，合营方对合营安排的分类进行重新评估。

2.共同经营的会计处理

本公司为共同经营参与方，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：确认单独所持有的资产或负债，以及按份额确认共同持有的资产或负债；确认出售享有的共同经营产出份额所产生的收入；按份额确认共同经营因出

售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按份额确认共同经营发生的费用。

本公司为对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债，则参照共同经营参与方的规定进行会计处理；否则，按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

3.合营企业的会计处理

本公司为合营企业合营方，按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定对合营企业的投资进行会计处理；本公司为非合营方，根据对该合营企业的影响程度进行会计处理。

(九)现金及现金等价物的确定标准

本公司编制现金流量表时所确定的现金，是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。

在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(十)外币业务及外币财务报表折算

1.外币业务折算

本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额-23-湖北共同药业股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日—2025年12月31日

与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

2.外币财务报表折算

本公司的子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目其他综合收益下列示。外币现金流量按照系统合理的方法确定的、与现金流量发生日即期汇率近似的汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

(十一)金融工具

1.金融工具的分类、确认和计量

（1）金融资产

根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，本公司将金融资产划分为以下三类：

*以摊余成本计量的金融资产。管理此类金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。该类金融资产后续按照实际利率法确认利息收入。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。管理此类金融资产的业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。该类金融资产后续按照公允价值计量，且其变动计入其他综合收益，但按照实际利率法计算的利息收入、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益。将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，以公允价值计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益。在初始确认时，如果能消除或减少会计错配，可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。该指定一经做出，不得撤销。

-24-湖北共同药业股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日—2025年12月31日

对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。该类金融资产以公允价值进行后续计量，除获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益外，其他相关利得和损失均计入其他综合收益，且后续不转入当期损益。

（2）金融负债

金融负债于初始确认时分类为：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该类金融负债以公允价值进行后续计量，形成的利得或损失计入当期损益。

*金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

*不属于前述情形的财务担保合同，以及不属于第一种情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。该类负债以按照金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债。该类金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

2.金融工具的公允价值的确认方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场，采用估值技术确定其公允价值。在有限情况下，如果用以确定公允价值的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。本公司利用初始确认日后可获得的关于被投资方业绩和经营的所有信息，判断成本能否代表公允价值。

3.金融工具的终止确认

金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：（1）收取金融资产现金流量的合同权利终止；（2）金融资产已转移，且符合终止确认条件。

金融负债的现时义务全部或部分得以解除的，终止确认已解除的部分。如果现有负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款被实质性修改，终止确认现有金融负债，并同时确认新金融负债。以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。

(十二)预期信用损失的确定方法及会计处理方法

1.预期信用损失的范围

-25-湖北共同药业股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日—2025年12月31日本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项，包括应收票据和应收账款）、应收款项融资、租赁应收款、其他应收款、本公司做出的除分类为以公

允价值计量且变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、非以公允价值计量且其变动计入当期损益的财务担保合同进行减值会计处理并确认坏账准备。

2.预期信用损失的确定方法

预期信用损失的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否显著增加，将金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具减值采用不同的会计处理方法：（1）第一阶段，金融工具的信用风险自初始确认后未显著增加的，本公司按照该金融工具未来12个月的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入；（2）第二阶段，金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但未发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额和实际利率计算利息收入；（3）第三阶段，初始确认后发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其摊余成本（账面余额减已计提减值准备）和实际利率计算利息收入。

预期信用损失的简化方法，即始终按相当于整个存续期预期信用损失的金额计量损失准备。

3.预期信用损失的会计处理方法

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益，并根据金融工具的种类，抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值或计入预计负债（贷款承诺或财务担保合同）。

4.应收款项、租赁应收款计量坏账准备的方法

（1）不包含重大融资成分的应收款项。对于由《企业会计准则第14号——收入》规范

的交易形成的不含重大融资成分的应收款项，本公司采用简化方法，即始终按整个存续期预期信用损失计量损失准备。

*按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

本公司对除单项认定的应收款项，根据信用风险特征将应收票据、应收账款、划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据按照信用风险特征组合：

-26-湖北共同药业股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日—2025年12月31日

组合类别确定依据

组合1：银行承兑汇票及国际信用证承兑人信用风险较小的银行

组合2：商业承兑汇票承兑人信用风险较高的企业

应收账款按照信用风险特征组合：

组合类别确定依据

组合1：以应收款项的账龄作为信用风险特征的组合依据账龄确定

组合2：纳入合并报表范围内的关联方组合依据客户性质确定

对于划分为组合的应收票据，参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

对于划分为组合的应收账款，参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，编制应收账款与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

*基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

对基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法，采用按客户应收款项发生日作为计算账龄的起点，对于存在多笔业务的客户，账龄的计算根据每笔业务对应发生的日期作为账龄发生日期分别计算账龄最终收回的时间。

*按照单项计提坏账准备的判断标准

本公司对应收款项进行单项认定并计提坏账准备，对账龄在3年以上且评估客户无偿还能力的应收账款全额计提坏账准备。

*应收账款-账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表

应收账款预期信用损失应收票据-商业承兑汇票其他应收款预期信用损账龄率（%）（%）失率（%）

1年以内（含1年）5.005.005.00

1至2年10.0010.0010.00

2至3年20.0020.0020.00

3至4年50.0050.0050.00

4至5年80.0080.0080.00

5年以上100.00100.00100.00

（2）包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款。

对于包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款，按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备。信用风险特征组合、基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法和单项计提的判断标准同不含融资成分的认定标准一致。

-27-湖北共同药业股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日—2025年12月31日

5.其他金融资产计量损失准备的方法

对于除上述以外的金融资产，如：债权投资、其他债权投资、其他应收款、除租赁应收款以外的长期应收款、贷款承诺和财务担保合同等，按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备。

本公司在计量金融工具发生信用减值时，评估信用风险是否显著增加考虑了以下因素：

（1）按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

本公司根据款项性质将其他应收款划分为若干信用风险特征组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

组合类别确定依据

组合1：关联方款项依据客户性质

组合2：按照预期损失率计提减值准备的非关联方组合依据账龄确定

（2）基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法参考不包含重大融资成分的应收款项的说明。

（3）按照单项计提坏账准备的判断标准参考不包含重大融资成分的应收款项的说明。

(十三)存货

1.存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，主要包括原材料、周转材料（包装物、低值易耗品等）、在产品、产成品（库存商品）、发出商品等。

2.发出存货的计价方法

存货发出时，采取加权平均法确定其发出的实际成本。

3.存货的盘存制度

存货盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。

5.存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，当期可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备，并按单个存货项目计提存货跌价准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，-28-湖北共同药业股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日—2025年12月31日

按照存货类别计提存货跌价准备，与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可以合并计提存货跌价准备。以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。

在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

（1）按照组合类别计提存货跌价准备

以估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。

（2）基于库龄确定存货可变现净值的计算方法和确定依据

以估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。

(十四)合同资产和合同负债

1.合同资产本公司将已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。合同资产的减值准备计提参照附注预期信用损失的确定方法。合同资产按照信用风险特征分为如下组合：

组合类别确定依据

组合1：合同质保金依据账龄确定

2.合同负债

本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债，同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

(十五)持有待售的非流动资产或处置组

1.划分为持有待售的非流动资产或处置组的确认标准和会计处理方法

本公司主要通过出售而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，划分为持有待售类别，并满足下列条件：一是根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；二是出售极可能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求企业相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，应当已经获得批准。

初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高-29-湖北共同药业股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日—2025年12月31日

于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，应当先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用的《企业会计准则-持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规

定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

2.终止经营的认定标准和列报方法

终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被本公司处置或被本公司划归为持有待售类别：该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；该组成部分是专为转售而取得的子公司。

本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。在附注中披露终止经营的收入、费用、利润总额、所得税费用（收益）和净利润，终止经营的资产或处置组确认的减值损失及其转回金额，终止经营的处置损益总额、所得税费用（收益）和处置净损益，终止经营的经营活动、投资活动和筹资活动现金流量净额，归属于母公司所有者的持续经营损益和终止经营损益。

(十六)长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。重大影响，是指当持有被投资单位20%以上至50%的表决权资本时，具有重大影响，或虽不足20%，但符合下列条件之一时，具有重大影响：在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；参与被投资单位的政策制定过程；向被投资单位派出管理人员；被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料；与被投资单位之间发生重要交易。

2.初始投资成本确定

对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始

投资成本；非同一控制下的企业合并，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始-30-湖北共同药业股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日—2025年12月31日

投资成本；以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照债务重组准则有关规定确定；非货币性资产交换取得的长期股权投资，初始投资成本按照非货币性资产交换准则有关规定确定。

3.后续计量及损益确认方法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定处理，并对其余部分采用权益法核算。

(十七)投资性房地产

本公司投资性房地产的类别，包括出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值后转让的土地使用权。投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。

本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，具体核算政策与固定资产部分相同。投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用直线法摊销，具体核算政策与无形资产部分相同。

(十八)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。

2.固定资产折旧方法

本公司固定资产主要分为：房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备、工具及办

公设备；折旧方法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，所有固定资产均计提折旧。

资产类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法10-205.004.75-9.5

机器设备年限平均法5-105.009.5-19

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2025年1月1日—2025年12月31日

资产类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

电子设备年限平均法35.0031.67

运输设备年限平均法45.0023.75

工具及办公设备年限平均法55.0019

(十九)在建工程

本公司在建工程主要为出包方式建造。在建工程结转为固定资产的标准和时点，以在建工程达到预定可使用状态为依据。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；所购建

的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。

(二十)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

2.资本化金额计算方法

资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，应当暂停借款费用的资本化。

借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。

实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。

(二十一)无形资产

1.无形资产的计价方法

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2025年1月1日—2025年12月31日

本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额。

2.使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

使用寿命有限无形资产采用下表列示进行摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命。

使用寿命有限的无形资产的使用寿命及其确定依据和摊销方法：

资产类别使用寿命（年）使用寿命的确定依据摊销方法土地使用权50法定使用年限直线法

本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定的无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为：来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。

每年年末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。

3.研发支出的归集范围及相关会计处理方法

本公司研发支出的范围主要依据公司的研究开发项目情况制定，主要包括：研发人员职工薪酬、材料与燃料动力、折旧费用与摊销费用、委托外部研究开发费用（新技术开发费用）、其他费用等。

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，满足确认为无形资产条件的转入无形资产核算。

划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：*本公司将为进一步开发活

动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

(二十二)长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、

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2025年1月1日—2025年12月31日

采用成本模式计量的生产性生物资产、油气资产、无形资产等长期资产于资产负债表日存在

减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。

可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两

者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。

测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

(二十三)长期待摊费用

本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。

长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十四)职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1.短期薪酬的会计处理方法

在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，企业会计准则要求或允许计入资产成本的除外。本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

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2025年1月1日—2025年12月31日

2.离职后福利的会计处理方法

本公司在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

3.辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利时，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

4.其他长期职工福利的会计处理方法

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，应当按照有关设定提存计划的规定进行处理；除此外，根据设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。

(二十五)预计负债

当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。

资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(二十六)股份支付本公司股份支付包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允

价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

在各个资产负债表日，根据最新取得的可行权人数变动、业绩指标完成情况等后续信息，修正预计可行权的股票期权数量，并以此为依据确认各期应分摊的费用。对于跨越多个会计期间的期权费用，一般可以按照该期权在某会计期间内等待期长度占整个等待期长度的比例-35-湖北共同药业股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日—2025年12月31日进行分摊。

(二十七)优先股、永续债等其他金融工具

1.金融负债和权益工具的划分

本公司发行的优先股、永续债（例如长期限含权中期票据）、认股权、可转换公司债券等，按照以下原则划分为金融负债或权益工具：

（1）通过交付现金、其他金融资产或交换金融资产或金融负债结算的情况。如果本公司

不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。

（2）通过自身权益工具结算的情况。如果发行的金融工具须用或可用本公司自身权益工具结算，作为现金或其他金融资产的替代品，该工具是本公司的金融负债；如果为了使该工具持有人享有在本公司扣除所有负债后的资产中的剩余权益，则该工具是本公司的权益工具。

（3）对于将来须用或可用本公司自身权益工具结算的金融工具的分类，应当区分衍生工

具还是非衍生工具。对于非衍生工具，如果本公司未来没有义务交付可变数量的自身权益工具进行结算，则该非衍生工具是权益工具；否则，该非衍生工具是金融负债。对于衍生工具，如果本公司只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产进行结算，则该衍生工具是权益工具；如果本公司以固定数量自身权益工具交换可变金额现金或其他金融资产，或以可变数量自身权益工具交换固定金额现金或其他金融资产，或在转换价格不固定的情况下以可变数量自身权益工具交换可变金额现金或其他金融资产，则该衍生工具应当确认为金融负债或金融资产。

2.优先股、永续债的会计处理

本公司对于归类为金融负债的金融工具在“应付债券”科目核算，在该工具存续期间，计提利息并对账面的利息调整进行调整等的会计处理，按照金融工具确认和计量准则中有关金融负债按摊余成本后续计量的规定进行会计处理。本公司对于归类为权益工具的在“其他权益工具”科目核算，在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的利息）的，作为利润分配处理。

(二十八)收入

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。履约义务是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品的承-36-湖北共同药业股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日—2025年12月31日诺。交易价格是指本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。

履约义务是在某一时段内履行、还是在某一时点履行，取决于合同条款及相关法律规定。

如果履约义务是在某一时段内履行的，则本公司按照履约进度确认收入。否则，本公司于客户取得相关资产控制权的某一时点确认收入。

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断本公司从事交易时的身份是主要责任人还是代理人。在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

公司主营甾体药物核心原料的销售及少量技术和检测服务收入，本公司与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让商品的履约义务。由于转让商品的控制权在公司将货物交付客户，客户签收或依据合同商品的法定所有权转移至客户时发生转移，本公司在相应的履约义务履行后，在客户验收完成时点/电子口岸出口日期，确认该单项履约义务的收入。公司的检测服务在完成服务并交付成果后确认收入，具体如下：

1.销售商品合同

本公司与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让商品的履约义务。本公司通常在综合考虑了下列因素的基础上，内销以到货验收完成时点，外销以电子口岸出口日期为确收时点确认收入：取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定

所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接受该商品。

2.技术研发服务

公司的技术研发服务主要指公司向客户提供各种药物技术开发以及生产工艺等方面的研

究与开发服务，根据合同，公司需要按照研发进度交付成果并有权收取款项。公司在资产负债表日按照相关服务的履约进度确认提供的劳务收入，对于已经发生并预计能够得到补偿的合同履约成本结转计入当期成本，并按同等金额确认该阶段所提供的劳务收入，直到履约进度能确认为止。

3.其他服务

其他服务目前仅指研发各环节提供的检测服务等，此类服务一般周期较短，公司在上述服务完成时一次性向客户交付成果后确认收入，同时结转对应成本。

-37-湖北共同药业股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日—2025年12月31日

(二十九)合同成本合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。为取得合同发生的增量成本（“合同取得成本”）是指不取得合同就不会发生的成本。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。

为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由用户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；该成本增加了未来用于履行履约义务的资源；该成本预期能够收回。

本公司将确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期的，在资产负债表计入“存货”项目；初始确认时摊销期限在一年或一个正常营业周期以上的，在资产负债表中计入“其他非流动资产”项目。

本公司将确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期的，在资产负债表计入“其他流动资产”项目；初始确认时摊销期限在一年或一个正常营业周期以上的，在资产负债表中计入“其他非流动资产”项目。

本公司对合同取得成本、合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品收入确认相

同的基础进行摊销，计入当期损益。取得合同的增量成本形成的资产的摊销年限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司将超出部分计提减值准备并确认为资产减值损失：因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；为转让该相关商品估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述两项差额高于该资产账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况的下该资产在转回日的账面价值。

(三十)政府补助

1.政府补助的类型及会计处理政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为所有者投入的资本）。政府补助为货币性资产的，应当按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

-38-湖北共同药业股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日—2025年12月31日

与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。

政府文件明确规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的政府补助。政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益。

确认为递延收益的金额，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。

除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。

本公司取得政策性优惠贷款贴息，财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用，财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

2.政府补助确认时点

政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在实际收到补助款项时予以确认。

(三十一)递延所得税资产和递延所得税负债

1.递延所得税的确认根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.递延所得税的计量

递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。

-39-湖北共同药业股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日—2025年12月31日

对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

3.递延所得税的净额抵消依据

同时满足下列条件时，本公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；递延所得税资产和递延所得

税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(三十二)租赁

本公司在合同开始日，将评估合同是否为租赁或包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或包含租赁。

1.承租人的会计处理

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产和租赁负债，并在租赁期内分别确认折旧费用和利息费用。

（1）使用权资产

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括租赁负债的初始计量金额，在租赁期开始日或之前支付的已扣除租赁激励的租赁付款额，初始直接费用等。

对于能合理确定租赁期届满时将取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内计提折旧；若无法合理确定，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。当可收回金额低于使用权资产的账面价值时，将其账面价值减记至可收回金额。

（2）租赁负债租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括固定付款额，以及在合理确定将行使购买选择权或终止租赁选择权时需支付的款项等。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

本公司采用租赁内含利率作为折现率；若无法合理确定租赁内含利率，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。按照固定的周期性利率，即本公司所采用的折现率或修订后的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入财务费用。

-40-湖北共同药业股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日—2025年12月31日

2.作为承租方对短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法

对于租赁期不超过12个月的短期租赁，以及单项资产全新时价值低于5000元的租赁，本公司选择不确认使用权资产和租赁负债，将相关租金支出在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

3.作为出租方的租赁分类标准和会计处理方法

本公司在租赁开始日，将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

（1）经营租赁会计处理

经营租赁的租金收入在租赁期内按直线法确认。对初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期收益，未计入租赁收款额的可变租金在实际发生时计入租金收入。

（2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，并终止确认融资租赁资产。初始直接费用计入应收融资租赁款的初始入账价值中。

(三十三)重要会计政策变更、会计估计变更

1.重要会计政策变更

本报告期内，本公司无重要会计政策变更。

2.重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率按应纳税销售额乘以适用税率扣除当期允许抵扣的进项税

增值税13%、6%额后的余额计算

城市维护建设税应纳流转税额7%、1%

企业所得税应纳税所得额25%、15%、8.7%

各纳税主体企业所得税税率情况如下：

纳税主体名称所得税税率

湖北共同药业股份有限公司15%

-41-湖北共同药业股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日—2025年12月31日

纳税主体名称所得税税率

湖北共同生物科技有限公司15%

湖北共同甾体药物研究院有限公司15%

湖北共同医药健康产业有限公司25%

湖北华海共同药业有限公司25%

湖北共同共新医药科技有限公司25%

湖北同创高端甾体创新药物研究院有限公司25%

America AURORA Co.Ltd 8.7%

(二)重要税收优惠及批文

1.本公司于2022年10月12日由全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室公示，

公司取得编号为 GR202242000254 的高新技术企业资格认定，有效期三年。本公司 2025 年取得编号为 GR202542001137 的高新技术企业资格认定，发证日期为 2025 年 12 月 19 日，有效期3年，本公司报告期内适用的企业所得税税率为15%。

本公司全资子公司湖北共同生物科技有限公司于2023年10月16日取得编号为

GR202342001351的高新技术企业资格证书，有效期三年。本公司全资子公司湖北共同甾体药物研究院有限公司已通过高新技术企业认定，公司取得编号为 GR202342000488的高新技术企业资格证书，有效期三年。本公司、子公司湖北共同生物科技有限公司及子公司湖北共同甾体药物研究院有限公司报告期内适用的企业所得税税率为15%。

2.根据《财政部国家税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财税

〔2023〕43号)文件规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。子公司湖北共同生物科技有限公司享受该优惠政策。

3.根据《关于明确制造业高新技术企业城镇土地使用税优惠政策的通知》（鄂财税发〔2021〕8号）文件规定，2021年1月1日至2025年12月31日，对湖北省制造业高新技术企业城镇土地使用税按规定税额标准的40%征收。湖北共同药业股份有限公司享受该优惠政策。

五、合并财务报表重要项目注释

(一)货币资金项目期末余额期初余额

银行存款65137377.13100122033.02

其他货币资金20708568.4841059172.21

-42-湖北共同药业股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日—2025年12月31日

项目期末余额期初余额

合计85845945.61141181205.23

【注 1】：截止 2025 年 12月 31 日，本公司其他货币资金中用于开具银行承兑汇票、信用证、ETC 业务存入的保证金及司法冻结款合计金额20708568.48元。其中主要部分信用保证金和承兑保证金19295352.66元，因买卖纠纷司法冻结资金 1396937.76 元，ETC 保证金 16000.00 元，证券账户资金 277.43 元，其他 278.06 元，封存账户资金 0.63 元。

【注2】：除此之外本公司不存在其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。

(二)交易性金融资产项目期末余额期初余额指定理由和依据

1.分类以公允价值计量且其变动计

1010.761010.63——

入当期损益的金融资产

其中：债务工具投资----——

权益工具投资----——

其他【注1】1010.761010.63——

【注 1】：本期交易性金融资产主要为购买的“ 1 天报价标准券及华夏惠利货币 A”理财产品。

(三)应收票据

1.应收票据的分类

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票18545191.8915969258.05

商业承兑汇票----

小计18545191.8915969258.05

减：坏账准备----

合计18545191.8915969258.05

2.期末已背书但在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票48170469.7917152904.99

合计48170469.7917152904.99

3.按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备的应收票据----------

-43-湖北共同药业股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日—2025年12月31日

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

其中：----------

按组合计提坏账准备的18545191.89100.00----18545191.89应收票据

其中：组合1：银行承兑汇票及国18545191.89100.00----18545191.89际信用证

合计18545191.89100.00----18545191.89期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备的----------应收票据

其中：----------

按组合计提坏账准备的15969258.05100.00----15969258.05应收票据

其中：组合1：银行承兑汇票及国15969258.05100.00----15969258.05际信用证

合计15969258.05100.00----15969258.05

(四)应收账款

1.按账龄披露

账龄期末余额期初余额

1年以内151482002.32177607003.07

1至2年11010347.9418248696.73

2至3年11181070.003393501.34

3至4年1557492.888413515.25

4至5年3270760.0022709.85

5年以上22709.851385000.00

小计178524382.99209070426.24

减：坏账准备19174504.7720402030.16

合计159349878.22188668396.08

2.按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备的应收账款8996209.695.048996209.69100.00

其中：

-44-湖北共同药业股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日—2025年12月31日

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按组合计提坏账准备的应收账款169528173.3094.9610178295.086.00159349878.22

其中：组合1：以应收款项的账169528173.3094.9610178295.086.00159349878.22龄作为信用风险特征的组合

合计178524382.99100.0019174504.7710.74159349878.22期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备的应收账款5925125.942.835925125.94100.00--

其中：----------

按组合计提坏账准备的应收账款203145300.3097.1714476904.227.13188668396.08

其中：组合1：以应收款项的账龄203145300.3097.1714476904.227.13188668396.08作为信用风险特征的组合

合计209070426.24100.0020402030.169.76188668396.08

（1）重要的单项计提坏账准备的应收账款期末余额单位名称

账面余额坏账准备计提比例（%）依据

AMRI Cedarburg 132492.88 132492.88 100.00 预计收回的可能性较低

城固扬邦生物科技有限公司143716.81143716.81100.00预计收回的可能性较低

台州普康化工有限公司8720000.008720000.00100.00预计收回的可能性较低

合计8996209.698996209.69100.00/期初余额单位名称

账面余额坏账准备计提比例（%）依据

丽江映华生物药业有限公司2930000.002930000.00100.00预计收回的可能性较低

张掖海川生物科技有限公司2995125.942995125.94100.00预计收回的可能性较低

合计5925125.945925125.94100.00/

（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款

*组合1：账龄组合计提期末余额期初余额账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内151482002.327574100.125.00176833536.928841676.855.00

-45-湖北共同药业股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日—2025年12月31日

期末余额期初余额账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)账面余额坏账准备计提比例(%)

1至2年10866631.131086663.1110.0018004792.191800479.2210.00

2至3年7051070.001410214.0020.003393501.34678700.2720.00

3至4年---3505760.001752880.0050.00

4至5年105760.0084608.0080.0022709.8518167.8880.00

5年以上22709.8522709.85100.001385000.001385000.00100.00

合计169528173.3010178295.086.00203145300.3014476904.227.13

3.坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动

基于账龄确认信用风14476904.22-2912309.141300.001385000.00--10178295.08险特征组合

按单项计提坏账准备5925125.948996209.695925125.94--8996209.69

合计20402030.166083900.551300.007310125.94--19174504.77

4.本期实际核销的应收账款情况

本期实际核销的应收账款金额为7310125.94元，其中核销的重要应收账款情况履行的核销是否因关联单位名称账款性质核销金额核销原因程序交易产生

丽江映华生物药业有限公司货款2930000.00无法收回总经理审批否

张掖海川生物科技有限公司货款2995125.94无法收回总经理审批否

浙江东晖药业有限公司货款1385000.00无法收回总经理审批否

合计/7310125.94///

5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和合应收账款和应收账款合同资产同资产期末余额坏账准备期单位名称合同资产期期末余额期末余额合计数的比例末余额末余额

(%)

第一名28065400.00--28065400.0015.721403270.00

第二名22574920.36--22574920.3612.651128746.02

第三名14222000.00--14222000.007.971952517.00

第四名8720000.00--8720000.004.888720000.00

第五名6585286.37--6585286.373.69329264.32

合计80167606.73--80167606.7344.9113533797.34

【注1】：“山东新华制药股份有限公司”、“山东同新药业有限公司”、以同一控制下控股股东山东新华制药股份有限公司合并口径披露。

-46-湖北共同药业股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日—2025年12月31日

(五)应收款项融资

1.应收款项融资分类列示

项目期末余额期初余额

信用较高银行承兑汇票11207056.139623992.21

合计11207056.139623992.21

(六)预付款项

1.预付款项按账龄列示

期末余额期初余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内6789326.4396.779069149.4384.59

1至2年122215.801.741601063.9814.93

2至3年64674.950.9214149.380.13

3年以上39931.270.5737249.510.35

合计7016148.45100.0010721612.30100.00

2.按预付对象归集的期末余额前五名单位情况

单位名称期末余额占预付款项期末余额合计数的比例(%)

第一名4387826.4862.54

第二名433086.296.17

第三名292000.004.16

第四名240993.623.43

第五名199757.282.85

合计5553663.6779.15

(七)其他应收款项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款3296875.942052867.78

合计3296875.942052867.78

1.其他应收款

（1）按账龄披露账龄期末余额期初余额

-47-湖北共同药业股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日—2025年12月31日

1年以内3348758.25827432.01

1至2年82400.0047119.30

2至3年32682.001606809.00

3至4年106809.00

4至5年

5年以上10000.0013000.00

小计3580649.252494360.31

减：坏账准备283773.31441492.53

合计3296875.942052867.78

（2）按款项性质披露款项性质期末余额期初余额

押金及保证金1321832.001627732.00

员工备用金81739.409268.00

往来款1171376.3076689.00

社保及公积金598140.73499561.27

其他407560.82281110.04

小计3580649.252494360.31

减：坏账准备283773.31441492.53

合计3296875.942052867.78

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备12整个存续期预期整个存续期预期未来个月合计信用损失（未发生信用损失（已发生预期信用损失信用减值）信用减值）

2025年1月1日余额41371.60323811.9376309.00441492.53

2025年1月1日余额在本期41371.60323811.9376309.00441492.53

—转入第二阶段--------

—转入第三阶段--------

—转回第二阶段--------

—转回第一阶段--------

本期计提126066.31-283785.53-157719.22

本期转回--------

本期转销--------

本期核销--------

其他变动--------

2025年12月31日余额167437.9140026.4076309.00283773.31

-48-湖北共同药业股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日—2025年12月31日

（4）坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

押金及保证金325578.20-224050.10------101528.10

员工备用金463.403623.57------4086.97

其他115450.9362707.31------178158.24

合计441492.53-157719.22----283773.31

（5）本期实际核销的其他应收款情况本期无核销情况。

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期坏账准备期单位名称款项性质期末余额账龄末余额合计数的末余额

比例(%)

丰益油脂科技有限公司保证金1160000.001年以内32.4058000.00

朱利君垫付员工医药费1000000.001年以内27.9350000.00

职工社保个人承担部分社保399630.031年以内11.1619981.50

外销运保费运保费324860.821年以内9.0716243.04

职工公积金个人承担部分公积金198510.701年以内5.549925.54

合计3083001.5586.10154150.08

(八)存货

1.存货的分类

期末余额期初余额

项目跌价准备/跌价准备/账面余额合同履约成账面价值账面余额合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

原材料139563660.541474167.27138089493.27111094390.44602759.82110491630.62

在产品77735456.734877236.1772858220.5659040751.773320780.2655719971.51

产成品273412721.5418700194.87254712526.67223198849.4510633933.84212564915.61

发出商品3086106.4370449.373015657.063008173.95--3008173.95

周转材料5080873.54--5080873.543012550.40--3012550.40

合计498878818.7825122047.68473756771.10399354716.0114557473.92384797242.09

2.存货跌价准备和合同履约成本减值准备的增减变动情况

（1）存货跌价准备和合同履约成本减值准备的分类项目期初余额本期增加金额本期减少金额期末余额

-49-湖北共同药业股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日—2025年12月31日

计提其他转回或转销其他

原材料602759.821028457.00--157049.55--1474167.27

在产品3320780.263636061.07--2079605.16--4877236.17

产成品10633933.8415012131.83--6945870.80--18700194.87

发出商品70449.3770449.37

合计14557473.9219747099.27--9182525.51--25122047.68

【注1】：用于进一步加工生产的原材料、在产品，可变现净值=可销售金额-至完工仍需发生的成本支出-可能发生的销售费用和相关税费；持有以备出售的原材料，可变现净值=可销售金额-可能发生的销售费用和相关税费。

【注2】：用于直接销售的产成品和发出商品，可变现净值=可销售金额-可能发生的销售费用和相关税费。

(九)其他流动资产项目期末余额期初余额

待抵扣进项税额10213706.8413188986.42

待认证进项税额1054823.253547492.90

预缴所得税245313.43

合计11268530.0916981792.75

-50-湖北共同药业股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日—2025年12月31日

(十)长期股权投资

1.长期股权投资的情况

本期增减变动减值准备被投资单位期初余额权益法下确认的其他综合其他权益宣告发放现金计提减期末余额追加投资减少投资其他期末余额投资损益收益调整变动股利或利润值准备

一、联营企业----------------------山东同新药业

48268996.23----1456.43--29438.66-----5170.4048294720.92--

有限公司

合计48268996.23----1456.43--29438.66-----5170.4048294720.92--

【注1】：本期增减变动中"其他权益变动"变动原因：联营企业山东同新药业有限公司计提专项储备金，公司按照持股比例调整长期股权投资的账面价值29438.66元，计入资本公积-其他资本公积。

【注2】：本期增减变动中"其他"变动原因：本期转回上期与联营企业山东同新药业有限公司逆流交易中未实现的内部利润金额5170.40元。

-51-湖北共同药业股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日—2025年12月31日

(十一)投资性房地产

1.按成本计量的投资性房地产

项目房屋及建筑物土地使用权合计

一、账面原值

1.期初余额3320146.9716137696.9619457843.93

2.本期增加金额------

（1）外购------

（2）存货\固定资产\在建工程转入------

3.本期减少金额------

（1）处置------

（2）其他转出------

4.期末余额3320146.9716137696.9619457843.93

二、累计折旧和累计摊销------

1.期初余额341698.501101592.591443291.09

2.本期增加金额157707.00472332.24630039.24

（1）计提或摊销157707.00472332.24630039.24

3.本期减少金额------

（1）处置------

（2）其他转出------

4.期末余额499405.501573924.832073330.33

三、减值准备------

1.期初余额------

2.本期增加金额------

（1）计提------

3.本期减少金额------

（1）处置------

（2）其他转出------

4.期末余额------

四、账面价值------

1.期末账面价值2820741.4714563772.1317384513.60

2.期初账面价值2978448.4715036104.3718014552.84

(十二)固定资产类别期末余额期初余额

固定资产1549043605.121154486627.36

固定资产清理195723.61--

合计1549239328.731154486627.36

-52-湖北共同药业股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日—2025年12月31日

1.固定资产

（1）固定资产情况工具及办公项目房屋建筑物机器设备电子设备运输设备合计设备

一、账面原值

1.期初余额506332572.71780066197.259826802.8910658729.6522401856.301329286158.80

2.本期增加金额295784613.62216990671.981877165.65217331.8012351622.98527221406.03

（1）购置112004.594886840.707920.30138570.74372.655145708.98

（2）在建工程转入295672609.03220469901.491869245.3578761.063985180.12522075697.05

（3）类别调整---8366070.21----8366070.21--

3.本期减少金额1838093.0022511192.137920.30841014.00141115.7525339335.18

（1）处置或报废1838093.0022511192.137920.30841014.00141115.7525339335.18

4.期末余额800279093.33974545677.1011696048.2410035047.4534612363.531831168229.65

二、累计折旧

1.期初余额40170336.57113406642.146099957.627814727.935144606.74172636271.00

2.本期增加金额29036989.9775704325.651639223.041538936.075727786.88113647261.61

（1）计提29036989.9776677873.971639223.041538936.074754238.56113647261.61

（2）类别调整---973548.32----973548.32--

3.本期减少金额802036.814279939.00--798963.3096439.985977379.09

（1）处置或报废802036.814279939.00--798963.3096439.985977379.09

4.期末余额68405289.73184831028.797739180.668554700.7010775953.64280306153.52

三、减值准备

1.期初余额--2163260.44------2163260.44

2.本期增加金额------------

（1）计提------------

3.本期减少金额--344789.43------344789.43

（1）处置或报废--343315.21------343315.21

（2）其他1474.22------1474.22

4.期末余额--1818471.01------1818471.01

四、账面价值

1.期末账面价值731873803.60787896177.303956867.581480346.7523836409.891549043605.12

2.期初账面价值466162236.14664496294.673726845.272844001.7217257249.561154486627.36

【注1】、截止2025年12月31日已提足折旧仍继续使用的固定资产原值为49743112.49元。

【注2】、截止2025年12月31日未办妥产权证书的固定资产原值为621070589.20，账面价值为589579202.02元。

【注3】、截止2025年12月31日处于抵押担保状态的固定资产原值为48390411.26元。

【注4】、本期在建工程转入金额含本期购买且需安装的设备金额。

（2）截止2025年12月31日，暂时闲置的固定资产情况

-53-湖北共同药业股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日—2025年12月31日

类别账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

机器设备1544361.00922451.14--621909.86--

电子设备8985.598536.31--449.28--

工具及办公设备16871.9510674.50--6197.45--

合计1570218.54941661.95--628556.59--

（3）截止2025年12月31日，未办妥产权证书的情况项目账面价值未办妥产权证书的原因

房屋及建筑物351559163.15生物募投转固新厂房正在办理中

房屋及建筑物1207788.02药业扩建改造后，正在计划办理中房屋及建筑物236322753.1华海新建办公楼及厂房，还未完工房屋及建筑物489497.75生物扩建改造后，正在计划办理中合计589579202.02--

（4）固定资产减值准备测试情况

*可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定公允价值和处可收回金关键参数的项目账面价值减值金额置费用确定方关键参数额确定依据式按照残值金

机器设备及其他2171115.25352644.241818471.01额及预估处//设备置费用确定

合计2171115.25352644.241818471.01///

2.固定资产清理

项目期末余额期初余额

待处理设备195723.61--

合计195723.61--

(十三)在建工程类别期末余额期初余额

在建工程321632437.21656202232.22

工程物资11953758.9445025014.85

减值准备--6814236.33

合计333586196.15694413010.74

1.在建工程

-54-湖北共同药业股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日—2025年12月31日

（1）在建工程项目基本情况期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值共同生物黄体酮及中间

体 BA 生产建设募投项 5931506.87 -- 5931506.87 8578057.37 -- 8578057.37

目【注1】共同生物甾体类产业链

125800282.43--125800282.43140632587.00--140632587.00

升级建设项目共同生物生物酶生产及

15697997.77--15697997.77------

转化建设项目

共同生物溶剂精制项目33500840.62--33500840.62------华海共同年产370吨甾

体系列原料药生产建设138639249.78--138639249.78504933165.09--504933165.09项目及产业链延伸项目共同药业高端甾体系列

原料药及中间体生产建2012662.04--2012662.041375537.57--1375537.57设项目

在安装设备49897.70--49897.70682885.19--682885.19

合计321632437.21321632437.21656202232.22656202232.22

【注 1】：共同生物黄体酮及中间体 BA生产建设募投项目尚未转固金额为零星工程及待安装设备。

【注2】：截止2025年12月31日处于抵押担保状态的在建工程原值为210152775.57元。

（2）重大在建工程项目变动情况本期增加金本期转入本期其他项目名称预算数期初余额期末余额额固定资产减少金额共同生物黄体酮及中间

体 BA生产建设募投项目 826000000.00 8578057.37 1479615.12 4062712.47 63453.15 5931506.87

【注2】华海共同年产370吨甾

80114232.34

体系列原料药生产建设1000000000.00504933165.09446386840.8421306.81138639249.78项目及产业链延伸项目共同生物甾体类产业链

300000000.00140632587.0053273648.3868105952.95--125800282.43

升级建设项目共同生物生物酶生产及

300000000.00--15697997.77----15697997.77

转化建设项目

共同生物溶剂精制项目100000000.00--33500840.62----33500840.62

合计2526000000.00654143809.46184066334.23518555506.2684759.96319569877.47

重大在建工程项目变动情况（续）

-55-湖北共同药业股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日—2025年12月31日

工程累计投入工程进度利息资本化其中：本期利本期利息项目名称资金来源

占预算比例(%)(%)累计金额息资本化金额资本化率(%)

共同生物黄体酮及中间体募集资金、金融机

BA 122.77 100.00 46811432.43 -- --生产建设募投项目构贷款及自有资金华海共同年产370吨甾体金融机构贷款及自

系列原料药生产建设项目58.8058.8016335356.413985343.75--及产业链延伸项目有资金

共同生物甾体类产业链升金融机构贷款及自65.0075.002180413.141360436.00--级建设项目有资金共同生物生物酶生产及

52.3380.00------自有资金

转化建设项目

共同生物溶剂精制项目33.5070.00------自有资金

合计----65327201.985345779.75----

【注】：以上利息资本化金额系可转换公司债券按照实际利率法计算的资金利息及银行固定资产专项贷款利息。

2.工程物资

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

五金及设备11953758.94--11953758.9445025014.856814236.3338210778.52

合计11953758.94--11953758.9445025014.856814236.3338210778.52

(十四)使用权资产

1.使用权资产情况

项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额170103.90170103.90

2.本期增加金额----

（1）新增租赁----

（2）企业合并增加----

（3）重估调整----

3.本期减少金额----

（1）处置----

4.期末余额170103.90170103.90

二、累计折旧

1.期初余额99227.3099227.30

2.本期增加金额56701.3256701.32

（1）计提56701.3256701.32

3.本期减少金额

（1）处置

-56-湖北共同药业股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日—2025年12月31日

项目房屋及建筑物合计

4.期末余额155928.62155928.62

三、减值准备

1.期初余额----

2.本期增加金额----

（1）计提----

3.本期减少金额----

（1）处置----

4.期末余额----

四、账面价值

1.期末账面价值14175.2814175.28

2.期初账面价值70876.6070876.60

(十五)无形资产

1.无形资产情况

项目土地使用权合计

一、账面原值

1.期初余额55239545.5655239545.56

2.本期增加金额5046113.285046113.28

（1）购置5046113.285046113.28

（2）内部研发----

（3）企业合并增加----

3.本期减少金额----

（1）处置----

（2）失效且终止

----确认的部分

4.期末余额60285658.8460285658.84

二、累计摊销

1.期初余额5358479.605358479.60

2.本期增加金额1139655.691139655.69

（1）计提1139655.691139655.69

3.本期减少金额----

（1）处置----

（2）失效且终止确认的部分----

4.期末余额6498135.296498135.29

三、减值准备----

1.期初余额----

2.本期增加金额----

-57-湖北共同药业股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日—2025年12月31日

项目土地使用权合计

（1）计提----

3.本期减少金额----

（1）处置----

（2）失效且终止确认的部分----

4.期末余额----

四、账面价值----

1.期末账面价值53787523.5553787523.55

2.期初账面价值49881065.9649881065.96

【注1】：报告期末，本公司对无形资产使用情况进行检查未发现减值之情形。

【注2】：截止2025年12月31日处于抵押担保状态的无形资产原值为15319285.66元。

(十六)长期待摊费用类别期初余额本期增加额本期摊销额其他减少额期末余额共同药业办公楼装修

1495000.00390000.001105000.00

费共同生物员工宿舍装

1931376.18690941.641240434.54

修费共同甾体办公楼装修

5972257.162171729.883800527.28

费

办公室及实验室改造219469.026170.3457335.40168303.96

公共区域装修改造265000.0017666.67247333.33

合计9618102.36271170.343327673.596561599.11

(十七)递延所得税资产、递延所得税负债

1.未经抵消的递延所得税资产和递延所得税负债

期末余额期初余额

项目递延所得税资产可抵扣/应纳税递延所得税可抵扣/应纳

/负债暂时性差异资产/负债税暂时性差异

递延所得税资产：

资产减值准备6967473.0046398796.776658066.4144378492.78

递延收益20602858.79137352391.9721496612.96143310753.02

可抵扣亏损35162314.17193577485.188916589.9942323865.03

内部交易未实现利润38140.44182414.00127872.26715575.11

租赁负债8801.8758679.16

预计负债47215.49314769.96

股份支付35713.17219699.07

-58-湖北共同药业股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日—2025年12月31日

期末余额期初余额

项目递延所得税资产可抵扣/应纳税递延所得税可抵扣/应纳

/负债暂时性差异资产/负债税暂时性差异

小计62770786.40377511087.9237290872.15231321834.13

递延所得税负债：

交易性金融工具、衍生金融工具公允价

1.6110.761.5910.63

值变动

使用权资产2126.2914175.2810631.4970876.60

内部交易未实现利润980359.144731863.95

小计982487.044746049.9910633.0870887.23

2.未确认递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异----

可抵扣亏损12891951.5215386911.51

免税政府补助6940000.006940000.00

合计19831951.5222326911.51

3.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期情况

年度期末余额期初余额备注

2025年度1223190.94/

2026年度1118422.40852261.94/

2027年度1650114.921164698.71/

2028年度7793665.791650114.92/

2029年度2285143.747793665.79/

2029年及以后年度44604.672702979.21/

合计12891951.5215386911.51/

(十八)其他非流动资产期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付长期资产购置款5542813.37--5542813.373692584.21--3692584.21

预付工程款3189193.91--3189193.914076573.50--4076573.50预付委托研发费及其

------69689.79--69689.79他长期费用

合计8732007.28--8732007.287838847.50--7838847.50

(十九)所有权或使用权受限资产

-59-湖北共同药业股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日—2025年12月31日

期末情况期初情况项目受限受限受限情况账面余额账面价值受限情况账面余额账面价值类型类型保证保证

信用保证金/承兑信用保证金/承兑

货币金/司金/司

20708568.48 20708568.48 保证金/ETC冻结保 41059172.21 41059172.21 保证金/ETC冻结保

资金法冻法冻

证金/司法冻结证金/司法冻结结结固定

48390411.2640728488.90抵押银行贷款抵押774446658.26766725231.78抵押银行贷款抵押

资产无形

15319285.6613554656.16抵押借款抵押43449375.5640586481.52抵押借款抵押

资产在建

210152775.57210152775.57抵押银行贷款抵押148279532.72148279532.72抵押银行贷款抵押

工程投资

性房19457843.9317384513.60抵押银行贷款抵押19457843.9318014552.84抵押银行贷款抵押地产

合计314028884.90302529002.71----1026692582.681014664971.07----

(二十)短期借款

1.短期借款分类

借款条件期末余额期初余额

保证借款76000000.00123100000.00

信用借款-13000000.00

组合借款96500000.0067000000.00

福费廷37100000.0059000000.00

短期借款利息153280.41203069.17

已贴现未到期票据继续确认20000000.0032000000.00

合计229753280.41294303069.17

(二十一)应付票据项目期末余额期初余额

银行承兑汇票37000000.0018500000.00

国际信用证18617956.00

合计37000000.0037117956.00

(二十二)应付账款

1.按账龄分类

-60-湖北共同药业股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日—2025年12月31日

项目期末余额期初余额

1年以内（含1年）231735681.25269815013.53

1年以上192522770.06152980454.17

合计424258451.31422795467.70

2.账龄超过1年的重要应付账款

债权单位名称期末余额未偿还或未结转的原因

中冶华亚建设集团有限公司44605296.11工程未完结

襄阳海宇工业设备安装有限公司35094511.56未到结算期

重庆市旺钢建筑工程有限公司27293417.06未到结算期

浙江中控系统工程有限公司12414523.45工程未完结

固强消防技术有限公司10281146.68工程未完结

合计129688894.86-

(二十三)预收款项

1.按账龄分类

项目期末余额期初余额

1年以内（含1年）47266.1047266.05

合计47266.1047266.05

【注1】：本年预收款项为租赁业务预收款。

(二十四)合同负债

1.合同负债的分类

项目期末余额期初余额

预收款项（不含税）6593536.431226484.65

合计6593536.431226484.65

(二十五)应付职工薪酬

1.应付职工薪酬分类列示

项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额

短期薪酬9514285.4085490953.2885364839.519640399.17

离职后福利-设定提存计划7285138.737285138.73

辞退福利46279.0046279.00一年内到期的其他福利

合计9514285.4092822371.0192696257.249640399.17

-61-湖北共同药业股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日—2025年12月31日

2.短期职工薪酬情况

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

工资、奖金、津贴和补贴9404699.4073771280.6473791891.599384088.45

职工福利费4150069.014150069.01

社会保险费4041081.694041081.69

其中：医疗保险费3680139.783680139.78--

工伤保险费348803.91348803.91--生育保险费

其他12138.0012138.00

住房公积金109586.002313971.492423557.49

工会经费和职工教育经费1214550.45958239.73256310.72短期带薪缺勤短期利润分享计划其他短期薪酬

合计9514285.4085490953.2885364839.519640399.17

3.设定提存计划情况

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险6977417.086977417.08

失业保险费307721.65307721.65企业年金缴费

合计7285138.737285138.73

(二十六)应交税费项目期末余额期初余额

增值税2277211.63

环保税75818.9621993.64

企业所得税76383.21

房产税94556.4260556.30

土地使用税45888.4616546.42

个人所得税96969.81102576.42

城市维护建设税9584.34

教育费附加28753.03

地方教育附加19168.69

印花税114231.12231656.62

资源税206.55372.00

合计427671.322844802.30

-62-湖北共同药业股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日—2025年12月31日

(二十七)其他应付款项目期末余额期初余额应付利息应付股利

其他应付款1356502.77899641.66

合计1356502.77899641.66

1.其他应付款

（1）按款项性质分类项目期末余额期初余额

代收代付款420000.00201000.00

员工往来款226903.49220991.16

押金及保证金243000.00255000.00

其他466599.28222650.50

合计1356502.77899641.66

（2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款单位名称期末余额未偿还或未结转原因

浙江海同建设工程有限公司190000.00工程尚未结算

中国科学院上海高等研究院100000.00尚未达到付款条件

合计290000.00——

(二十八)一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款及利息94708627.8224161726.29

一年内到期的应付债券636503.77389305.41

一年内到期的租赁负债58679.16

合计95345131.5924609710.86

(二十九)其他流动负债项目期末余额期初余额

已背书未到期的信用等级一般的银行承兑汇票17152904.9914218237.38

待转销项501635.48110123.06

合计17654540.4714328360.44

-63-湖北共同药业股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日—2025年12月31日

(三十)长期借款项目期末余额期初余额利率区间

组合借款【注1】506820369.75408591726.292.00%—3.80%

保证借款【注2】209193763.87100489646.662.55%—3.10%

小计716014133.62509081372.95--

减：一年内到期的长期借款94708627.8224161726.29--

合计621305505.80484919646.66--

【注1】：（1）母公司于2025年3月同上海浦东发展银行股份有限公司襄阳分行签订《股票回购增持贷款合同》，贷款金额为27000000.00元用于回购本公司的股票，贷款期限2025年3月6日至2028年3月5日，利率为2.00%（2）子公司湖北共同生物科技有限公司于2022年6月同上海浦东发展银行股份有限公司襄阳分行签订《固定资产贷款合同》，贷款金额为

143500000.00元，用于募投项目建设，贷款期限2022年6月30日至2030年6月30日，利率为3.50%、3.15%；（3）

子公司湖北华海共同药业有限公司于2024年6月同上海浦东发展银行股份有限公司襄阳分行签订《固定资产贷款合同》，贷款金额人民币200000000.00元，用于归还他行借款及年产370吨甾体系列原料药生产建设项目，贷款期限2024年6月28日至2030年6月28日，利率为3.00%、2.90%、2.55%；（4）子公司湖北华海共同药业有限公司于2024年6月同上海浦东发展银行股份有限公司襄阳分行签订《固定资产贷款合同》，贷款金额人民币360000000.00元，用于湖北华海共同药业有限公司产业链延伸项目建设，贷款期限2024年9月5日至2030年9月4日，利率为2.90%、2.55%；（5）子公司湖北共同甾体药物研究院有限公司于2023年9月同兴业银行股份有限公司襄阳分行签订《固定资产抵押借款合同》，贷款金额人民币

20200000.00元，用于购置工业厂房，贷款期限2023年10月19日至2033年10月18日，利率为3.80%、3.70%；

【注2】：(1)母公司于2024年11月同广发银行股份有限公司襄阳分行签订《授信额度合同》，授信额度人民币

50000000.00元，贷款期限2024年12月27日至2026年12月26日，用于日常生产经营运转，贷款利率2.95%；（2）子公司湖北共同生物科技有限公司于2024年11月同中国建设银行股份有限公司襄阳高新技术产业开发区支行签订《固定资产贷款合同》，贷款金额人民币180000000.00元，贷款期限2024年7月17日至2031年7月16日，用于甾体类产业链升级建设项目，贷款利率3.00%、2.55%。（3）子公司湖北共同生物科技有限公司于2025年4月27日同中信银行股份有限公司襄阳分行签订《人民币流动资金贷款合同》，用于流动资金周转，贷款金额为22900000.00元，贷款期限为2025年4月27至2026年7月27日。利率为2.90%。（4）子公司湖北共同生物科技有限公司于2025年5月21日与湖北丹江口农村商业银行股份有限公司签订《流动资金借款合同》，用于流动资金，贷款金额为20000000.00元，贷款期限为2025年5月21日至2028年5月21日利率为3.10%。

(三十一)应付债券项目期末余额期初余额

可转换公司债券353487044.07328111481.82

小计353487044.07328111481.82

减：一年内到期的应付债券636503.77389305.41

合计352850540.30327722176.41

1.应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）

债券名称面值票面利率（%）发行日期债券期限发行金额

共同转债100.00--2022年11月286年380000000.00日

合计100.00------380000000.00

-64-湖北共同药业股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日—2025年12月31日

（续）债券本期按面值计提本期其他是否期初余额溢折价摊销本期偿还期末余额名称发行利息减少违约

共同327722176.41--4815778.8725174663.894225575.10636503.77352850540.30否转债

合计327722176.41--4815778.8725174663.894225575.10636503.77352850540.30--

【注1：】其他减少系按照流动性调整到一年内到期的非流动负债金额。

【注2：】2025年合计转股减少债券463.00张，增加股数为1697.00股，对于不足转换1股的债券票面金额支付现金278.16元。

可转换公司债券的转股条件、转股时间：

经中国证券监督管理委员会以证监许可[2022]2721号《关于同意湖北共同药业股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券注册的批复》的核准，本公司获准向社会公开发行面值总额为380000000.00元的可转换公司债券（以下简称“可转债”），期限6年。

上述可转债票面利率为：第一年0.40%、第二年0.60%、第三年1.10%、第四年1.80%、第五年2.50%、第六年3.00%。

本可转债采用每年付息一次的付息方式，到期归还所有未转股的可转债本金并支付最后一年利息，可转债期满后五个工作日内办理完毕偿还债券余额本息的事项。

本可转债初始转股价为27.14元/股，不低于募集说明书公告前二十个交易日公司股票交易均价（若在该二十个交易日内发生过因除权、除息引起股价调整的情形，则对调整前的交易日的交易价格按经过相应除权、除息调整后的价格计算）和前一日交易日公司股票交易均价。本次发行的可转债转股期自可转债发行结束之日起满六个月后的第一个交易日起至可转债到期日止。债券持有人对转股或者不转股有选择权，并于转股的次日成为公司股东。

2024年6月4日，公司披露了《关于共同转债转股价格调整的公告》（公告编号：2024-041），因公司实施2023年

度权益分派，“共同转债”转股价格由27.14元/股调整为27.12元/股，调整后的转股价格自2024年6月12日起生效。

2025年9月23日，公司召开第三届董事会第九次会议，审议通过了《关于不向下修正共同转债转股价格的议案》，

公司董事会决定本次不向下修正“共同转债”转股价格，同时自本次董事会审议通过次一交易日起至2026年3月23日，如再次触发“共同转债”转股价格向下修正条件，亦不提出向下修正方案。在此期间之后（从2026年3月24日重新起算），若再次触发“共同转债”转股价格向下修正条件，届时公司董事会将再次召开会议决定是否行使“共同转债”的转股价格向下修正权利。

公司公开发行可转债募集资金总额380000000.00元，扣除相关不含税发行费用合计人民币金额6776886.79元后，实际募集资金净额为人民币373223113.21元。

(三十二)租赁负债项目期末余额期初余额

租赁付款额59352.00

减：未确认融资费用672.84

减：一年内到期的租赁负债58679.16

合计-

-65-湖北共同药业股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日—2025年12月31日

(三十三)预计负债项目期末余额期初余额形成原因

未决诉讼24941.974648020.47劳动纠纷

合计24941.974648020.47/

(三十四)递延收益项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额形成原因

政府补助150250753.027405800.0013595494.37144061058.65与资产相关/与收益相关

合计150250753.027405800.0013595494.37144061058.65--

(三十五)股本

本次变动增减（+、-）项目期初余额公积金期末余额发行新股送股其他小计转股

股份总数115279416.00------1697.001697.00115281113.00

【注1】：其他系截止2025年12月31日止可转债转股数量1697.00张。

(三十六)其他权益工具发行在外的期初本期增加本期减少期末金融工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值可转换公司

3799341.0096489947.36----463.0011454.733798878.0096478492.63

债券

合计3799341.0096489947.36----463.0011454.733798878.0096478492.63

【注1：】2025年合计转股减少债券463.00张，对应减少的权益金额为11454.73元。

(三十七)资本公积项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额

资本溢价（股本溢价）【注1】408935587.7157914.05408993501.76

其他资本公积1664120.32-1634681.6629438.66

其中：以权益结算的股份支付【注1664120.32-1664120.32--

2】

其他【注3】29438.6629438.66

合计410599708.03-1576767.61409022940.42

【注1】：本期资本溢价增加系报告期公司可转债转股1697股增加股本溢价57914.05元。

【注2】：其他资本公积-以权益结算的股份支付变动系本期行权条件未达成以及员工主动离职，股份激励解锁失败，股份支付全-66-湖北共同药业股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日—2025年12月31日部转回。

【注3】：其他资本公积-其他系联营公司山东同新药业有限公司计提专项储备金影响。

(三十八)库存股项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额

回购股份【注1】21972301.4321972301.43

合计21972301.4321972301.43

【注1】：2025年度，本公司回购股票1069600股，回购支出合计21972301.43元。

(三十九)盈余公积项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额

法定盈余公积9953911.25--9953911.25

合计9953911.25--9953911.25

(四十)未分配利润项目本期金额上期金额

调整前上期末未分配利润290814696.93320341025.75

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）----调整后期初未分配利润290814696.93320341025.75

加：本期归属于母公司所有者的净利润-73359121.23-27591132.24

减：提取法定盈余公积--92612.76

提取任意盈余公积----

应付普通股股利--1842583.82

转作股本的普通股股利----

期末未分配利润217455575.70290814696.93

(四十一)营业收入和营业成本

1.营业收入和营业成本情况

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

一、主营业务小计595450580.79512841014.05532568105.18428292143.62

起始物料147943238.30151656794.73101222709.0499571165.10

中间体447507342.49361184219.32430383131.99328357372.72

技术及检测服务--962264.15363605.80

二、其他业务小计10727686.529839816.224027486.852741175.23

-67-湖北共同药业股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日—2025年12月31日

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

原材料10152946.749209776.983439946.822110778.47

房屋租赁567192.61630039.24565218.92630357.51

其他7547.17-22321.1139.25

合计606178267.31522680830.27536595592.03431033318.85

-68-湖北共同药业股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日—2025年12月31日

2.营业收入扣除情况表

项目本年度具体扣除情况上年度具体扣除情况

营业收入金额606178267.31536595592.03

营业收入扣除项目合计金额10727686.524027486.85

营业收入扣除项目合计金额占营业收入的比重（%）1.77/0.75/

一、与主营业务无关的业务收入

房屋出租、原

1.正常经营之外的其他业务收入。如出租固定资产、无形资产、包装物，销售材料，用材料进行非货币性资产交房屋出租、原材

10727686.52材料及专利4027486.85换，经营受托管理业务等实现的收入，以及虽计入主营业务收入，但属于上市公司正常经营之外的收入。料及热水销售转让

2.不具备资质的类金融业务收入，如拆出资金利息收入；本会计年度以及上一会计年度新增的类金融业务所产生的收入，如担保、商业保理、小额贷款、融资租赁、典当等业务形成的收入，为销售主营产品而开展的融资租赁--------业务除外。

3.本会计年度以及上一会计年度新增贸易业务所产生的收入。--------

4.与上市公司现有正常经营业务无关的关联交易产生的收入。--------

5.同一控制下企业合并的子公司期初至合并日的收入。--------

6.未形成或难以形成稳定业务模式的业务所产生的收入。--------

与主营业务无关的业务收入小计10727686.52--4027486.85--

二、不具备商业实质的收入

1.未显著改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额的交易或事项产生的收入。--------

2.不具有真实业务的交易产生的收入。如以自我交易的方式实现的虚假收入，利用互联网技术手段或其他方法构

--------造交易产生的虚假收入等。

3.交易价格显失公允的业务产生的收入。--------

4.本会计年度以显失公允的对价或非交易方式取得的企业合并的子公司或业务产生的收入。--------

5.审计意见中非标准审计意见涉及的收入。--------

6.其他不具有商业合理性的交易或事项产生的收入。--------

-69-湖北共同药业股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日—2025年12月31日

不具备商业实质的收入小计--------

三、与主营业务无关或不具备商业实质的其他收入--------

营业收入扣除后金额595450580.79/532568105.18/

-70-湖北共同药业股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日—2025年12月31日

3.营业收入、营业成本分解信息

本期发生额上期发生额收入分类营业收入营业成本营业收入营业成本

一、按业务类型

起始物料147943238.30151656794.73101222709.0499571165.10

中间体447507342.49361184219.32430383131.99328357372.72

技术及检测服务--962264.15363605.80

其他业务收入10727686.529839816.224027486.852741175.23

合计606178267.31522680830.27536595592.03431033318.85

二、按经营地区

境内381665506.27361558155.93383438774.65323700371.84

境外224512761.04161122674.34153156817.38107332947.01

合计606178267.31522680830.27536595592.03431033318.85

三、按照销售渠道

直销606178267.31522680830.27536595592.03431033318.85

经销--------

合计606178267.31522680830.27536595592.03431033318.85

4.本期营业收入按收入确认时间分类

收入确认时间甾体药物核心原料其他业务收入

在某一时点确认595450580.7910160493.91

在某一时段内确认----

合计595450580.7910160493.91

【注1】：上表不包含《企业会计准则第21号——租赁》确认的租赁收入。

(四十二)税金及附加项目本期发生额上期发生额

房产税502955.66337050.07

印花税467498.55641602.02

土地使用税184028.78163185.73

环境保护税122493.8849343.54

车船税14646.2416926.24

资源税952.20372.00

城市维护建设税9789.55

教育费附加29368.69

地方教育附加19579.14

合计1292575.311267216.98

-71-湖北共同药业股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日—2025年12月31日

(四十三)销售费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬3398669.472917362.80

参展及差旅费用2270834.991952757.71

业务招待费560611.09507809.48

股份支付-152931.6565722.47

其他2678219.131407988.94

合计8755403.036851641.40

(四十四)管理费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬26641066.9325923931.78

折旧及摊销11727774.578827188.83

安全环保绿化排污费3084314.8910139441.68

咨询及服务费4388031.324565656.81

业务招待费2302798.583025742.26

物业租赁及水电燃气费2551017.391759733.95

办公费用1038294.61861364.29

装修费878057.09879213.16

股份支付-759482.88-83629.22

使用权资产摊销56701.3256701.32

设备维护费245133.53531119.47

其他4733482.454485386.62

合计56887189.8060971850.95

(四十五)研发费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬19472240.4218480753.72

材料及燃料动力费28331831.8522834896.21

固定资产及使用权资产折旧摊销7395476.546322854.05

新工艺开发费12511548.061513417.16

股份支付-689984.46-33143.17

研究院装修费摊销214595.97414765.94

其他费用2615311.531549821.36

合计69851019.9151083365.27

-72-湖北共同药业股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日—2025年12月31日

(四十六)财务费用项目本期发生额上期发生额

利息费用47732650.0323518169.69

减：利息收入796397.471053429.94

汇兑损失2656308.471985933.19

减：汇兑收益1046837.853108461.82

手续费支出670638.51707233.61

其他支出500000.00

合计49216361.6922549444.73

(四十七)其他收益

与资产相关/与项目本期发生额上期发生额收益相关

300吨雄烯二酮基础设施建设奖励基金[注1]310300.08310300.08与资产相关

固定资产投资补贴[注2]-9147.30与资产相关

10吨诺龙建设项目专项资金[注3]24999.7250000.04与资产相关

20吨 5a 雄烷二酮建设项目[注 4] 77959.92 77959.92 与资产相关

2017年传统产业改造升级专项资金第二批[注

30999.9630999.96与资产相关

甾体药物及中间体湖北省工程研究中心[注6]75000.0075000.00与资产相关

2018年传统产业改造升级专项资金第一批[注

60000.0060000.00与资产相关

2018年传统产业改造升级专项资金第二批[注

44000.0444000.04与资产相关

2020年度丹江口市传统产业改造升级[注9]34285.6834285.68与资产相关

现代农业园区产业链建设项目[注10]134594.64134594.64与资产相关

植物源胆固醇与维生素 D3 制备关键技术开发及

42809.7640597.35与资产相关

应用[注11]

化学-酶组合催化合成熊去氧胆酸技术开发[注

42809.7640597.35与资产相关

12]

生物转化植物甾醇制备新型甾体药物中间体 BA

30000.0030000.00与资产相关

产业化技术研究与应用[注13]

分子实验室政府补助专项资金[注14]413443.12316634.61与资产相关

稳岗补贴[注15]157287.00147638.00与收益相关

个税返还款[注16]29440.3730350.69--

企业吸纳就业人员补贴[注17]251517.0038000.00与收益相关

中央外经贸发展资金[注18]584000.0061000.00与收益相关

失业保险基金[注19]25189.008000.00与收益相关

外贸出口奖励[注20]958100.00490900.00与收益相关

-73-湖北共同药业股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日—2025年12月31日

与资产相关/与项目本期发生额上期发生额收益相关

科技发展后补助资金[注21]-150000.00与收益相关

涉企以奖代补[注22]-117179.32与收益相关

增值税加计抵减[注23]2499542.793600057.87--

企业社保补贴[注24]77829.34170363.96与收益相关

工业经济高质量发展资金[注25]46290.0030860.00与资产相关

中央大气污染防治专项资金[注26]543521.04291843.84与资产相关

发改委专项资金[注27]5397000.001349250.00与资产相关

黄体酮及中间体 BA 生产技术改造项目后补资金

639999.96160000.00与资产相关

[注28]

车间有机废气深度治理[注29]831637.31661599.96与资产相关

甾体衍生药物生产建设项目[注30]4375000.031100000.00与资产相关

医药与食品工业酶创制与催化技术研发经费[注

-1959600.00与收益相关

31]

高新技术企业认定补贴[注32]-100000.00与收益相关

2024年武汉市初创科技企业育苗计划立项补贴

200000.00100000.00与收益相关

[注33]

武汉设立离岸科创中心[注34]-200000.00与收益相关

首席技术专家2023年度补贴经费[注35]50000.0050000.00与收益相关

两新组织经费[注36]-2000.00与收益相关

第五期博士入企津贴[注37]-50000.00与收益相关

高新技术企业发展专项[注38]-400000.00与收益相关

VOCS 治理项目[注 39] 9510.03 与收益相关

2000万以上技改项目图库纳统奖励[注40]13775.00与收益相关

2024年岗位技能提升培训补贴[注41]23000.00与收益相关

就业创业补贴[注42]4000.00与收益相关

一次性扩岗补贴[注43]7500.00与收益相关

国家知识产权示范企业奖励、国家知识产权优势

200000.00与收益相关

企业奖励、中国专利奖奖励[注44]

2024年省级内外贸一体化发展专项资金[注45]100000.00与收益相关

2023年度企业参展补助资金[注46]10000.00与收益相关

2025年度第一批经济倍增政策奖励资金[注47]350000.00与收益相关

2025年全市工业经济首季“开门红”若干政策

50000.00与收益相关

奖励资金[注48]

设备补贴款[注49]231333.32与资产相关

企业吸纳脱贫劳动力就业补贴[注50]4000.00与收益相关

加速器孵化器房租补贴[注51]200000.00与收益相关

2024年度武汉市服务业“小进规”一次性入库

100000.00与收益相关

奖励[注52]

-74-湖北共同药业股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日—2025年12月31日

与资产相关/与项目本期发生额上期发生额收益相关

2025年度第二批市重点研发计划项目[注53]320000.00与收益相关

制造业高质量发展专项奖励[注54]100000.00与收益相关

合计19710674.8712522760.61--

注：根据《企业会计准则第16号——政府补助》（财会【2017】15号），将2017年1月1日起收到的与企业日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质列报于“其他收益”项目。

【注1】：300吨雄烯二酮基础设施建设奖励基金：2014年9月，子公司共同生物收到丹江口财政局根据丹经信字(2014)46号文，用于补贴300吨雄烯二酮基础设施建设款6046000.00元；2018年9月，公司收到丹江口经济开发区管委会根据丹经信文(2018)45号文，用于补贴300吨雄烯二酮基础设施综合楼建设款160000.00元。

【注2】：固定资产投资补贴：2016年2月，公司收到宜城市财政局根据襄经信办（2015）60号文，用于补贴机器设备款365900.00元。

【注3】：10吨诺龙建设项目专项资金：2017年1月，公司收到宜城市财政局根据《宜发改（2016）82号文》，用于补贴10吨诺龙建设项目机器设备款500000.00元。

【注 4】：20 吨 5a雄烷二酮建设项目：2017 年 11月，公司收到襄阳市财政局根据襄工促办（2017）19号文，用于补贴 20 吨 5a雄烷二酮建设项目机器设备款 389800.00 元。2018 年 2 月，公司收到宜城市财政局根据襄工促办（2017）

19 号文，用于补贴 20吨 5a雄烷二酮建设项目机器设备款 389800.00 元。

【注5】：2017年传统产业改造升级-第二批：2018年5月，共同生物收到丹江口财政局根据丹经信文（2018）6号文，用于补贴机器设备款310000.00元。

【注6】：甾体药物及中间体湖北省工程研究中心：2018年12月，共同生物收到丹江口财政局根据丹发改文(2018)55号文，用于补贴甾体药物及中间体湖北省工程研究中心项目建设款1500000.00元。

【注7】：2018年传统产业改造升级-第一批：2019年3月，共同生物收到丹江口市经济和信息化局根据鄂财企发（2018）

26号文，用于补贴机器设备款600000.00元。

【注8】：2018年传统产业改造升级-第二批：2019年1月，共同生物收到丹江口市经济和信息化局根据丹经信文（2018）

76号文，用于补贴机器设备款440000.00元。

【注9】：2020年度传统产业改造资金：2021年9月，共同生物收到丹江口市科学技术和经济信息化局根据丹科经

文（2021）33号，用于补贴机器设备款280000.00元。

【注10】：现代农业园区产业链建设项目：2021年11月共同生物收到丹江口市农业农村局下发补贴款830000.00元。

【注 11】：植物源胆固醇与维生素 D3制备关键技术开发及应用：2023 年 11月，共同药业收到宜城市国库集中收付局根据鄂科技发资〔2023〕18号文拨付研发设备补贴款375000.00元。

【注12】：化学-酶组合催化合成熊去氧胆酸技术开发：2023年11月，共同药业收到宜城市国库集中收付局根据鄂科技发资〔2023〕18号文拨付研发设备补贴款375000.00元。

【注 13】：生物转化植物甾醇制备新型甾体药物中间体 BA 产业化技术研究与应用：2023 年 3 月，共同药业收到宜城市国库集中收付局根据鄂科技发资(2022〕33号省科技厅关于下达2022年省科技计划项目(第三批)的通知拨付研发设备

补贴款300000.00元。

【注14】：分子实验室项目设备补贴：2022年12月，甾体研究院收到武汉新技术开发区财政和国资监管局财政根据鄂经信办函(2022)59号下发补贴款1450000.00元，用于补贴机器设备款，项目于2023年2月验收转入递延收益；2024年6月，甾体研究院收到武汉新技术开发区财政和国资监管局财政根据鄂经信办函(2022)59号下发补贴款2550000.00元，用于补贴机器设备款。

【注15】：公司2024年7月收到宜城市公共就业和人才服务局发放的稳岗补贴金额26371.00元，子公司共同生物

2024年8月收到丹江口市公共就业和人才服务局拨付的稳岗补贴87231.00元，共同健康2024年7月收到襄阳市劳动就

业管理局失业保险基金拨付的稳岗补贴金额10104.00元，华海共同2024年8月收到丹江口市公共就业和人才服务局拨-75-湖北共同药业股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日—2025年12月31日

付的稳岗补贴金额7324.00元甾体研究院2024年11月收到武汉市失业保险管理办公室拨付的稳岗补贴金额16608.00元，合计147638.00元。

公司2025年6月收到湖北省人力资源和社会保障厅发放的稳岗补贴28348元，子公司共同生物2025年10月收到丹江口市公共就业和人才服务局拨付的稳岗补贴113692元；共同健康2025年6月收到襄阳市劳动就业管理局拨付的稳岗补贴

10747元；华海共同2025年12月收到丹江口市公共就业和人才服务中心拨付的稳岗补贴金额4000元。

【注16】：个税返还款:2024年1月，共同药业收到国家金库宜城市支库下发补助19072.49元；2024年1月共同生物收到补助3767.44元；2024年2月华海共同收到国家支库丹江口市支库下发补贴款4288.42元；2024年2月湖北

共同共新收到国家金库杭州市钱塘区支库下发补贴款3376.56元。合计30350.69元。

2025年3月，共同药业收到中华人民共和国国家金库宜城市支库下发补助金额14208.19元；2025年3月共同生物收到

补助4949.32元；2025年2月华海共同收到国家金库十堰市中心支库下方补助金额5233.20元；2025年2月，甾体研究院收到国家金库武汉市东湖新技术开发区支库拨付的补助5049.66元。合计总金额29440.37元【注17】：企业吸纳就业人员补贴：共同药业2024年6月收到宜城市公共就业和人才服务局发放的大学生就业扩岗

补贴3000.00元；子公司共同生物2024年8、11、12月收到丹江口市公共就业和人才服务局拨付的企业吸纳就业补贴共

计33000.00元；华海共同2024年8收到丹江口市公共就业和人才服务局发放的企业吸纳就业补贴2000.00元。合计金额38000.00元。

2025年4月、2025年9月，共同生物收到丹江口市公共就业和人才服务局拨付的补助款125346.00元；华海共同，2025年7月收到丹江口市公共就业和人才服务中心拨付的企业吸纳就业补贴金额5733.00元2025年7、11月收到丹江口市

公共就业和人才服务中心拨付的高校毕业生就业补贴120438.00元，合计251517.00元【注18】：中央外经贸发展资金：共同生物2024年6月收到十堰市国库下发外贸事项补助资金61000.00元。

共同药业2025年1、12月收到襄阳市商务局拨付的补助资金584000.00元

【注19】：失业保险基金：2024年4、12月共同甾体药物研究院收到武汉东湖新技术开发区财政和国资监管局支付

的失业保险基金合计8000.00元。

2025年9月、12月共同甾体研究院收到武汉市失业保险管理办公室拨付的补助金额25189元

【注20】：外贸出口奖励:共同药业2024年3、5、9、11月收到宜城市商务局拨付的外贸出口奖励共计267900.00元；子公司共同生物2024年11月收到丹江口市商务局拨付的外贸出口奖励223000.00元。合计金额490900.00元。

共同药业2025年6月、7月收到襄阳市商务局拨付的外贸出口奖励共计240000.00元；子公司共同生物2025年1月收

到丹江口市商务局拨付的外贸出口奖励718100.00元，合计958100.00元【注21】：科技发展后补助资金:共同生物2024年8月收到丹江口市科学技术和经济信息化局拨付的科技创新发展

后补助资金150000.00元。

【注22】：涉企以奖代补:共同生物2024年6、11、12月收到丹江口市环境卫生管理所、丹江口市水利和湖泊局根

据市财政局关于涉企收费单位!奖代补考核奖补办法的公告拨付的依规缴纳生活垃圾处理费、水资源费、水土保持补偿费

的企业奖励金合计51300.24元；华海2024年6月收到丹江口市水利和湖泊局根据市财政局关于涉企收费单位!奖代补考

核奖补办法的公告拨付的依规缴纳生活垃圾处理费、水资源费、水土保持补偿费的企业奖励金合计65879.08元。合计金额117179.32元。

【注23】：增值税加计抵减:2024年，共同生物根据财税（2023）43号文确认增值税加计抵减金额3615159.89元。

共同药业根据财税（2023）43号文确认增值税加计抵减金额2087571.06元；共同生物根据财税（2023）43号文确认增

值税加计抵减金额1512486.81元。合计金额3600057.87元。

2025年5月，共同生物根据财税（2023）43号文确认增值税加计抵减金额2499542.79元。

【注24】：企业社保补贴:华海共同2024年12月收到丹江口市公共就业和人才服务局的社保补贴57962.00元；甾

体研究院2024年4、6、12月收到武汉市人力资源和社会保障局拨付的社保补贴共112401.96元。合计金额170363.96元。

2025年4、8、10、11月，华海共同收到江口市公共就业和人才服务局的社保补贴合计37406.00元；2025年9、12月，

共同甾体研究院收到武汉市人力资源和社会保障局东湖新技术开发区分局拨付的社保补贴40423.34元。合计金额-76-湖北共同药业股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日—2025年12月31日

77829.34元

【注25】：工业经济高质量发展资金：2024年5月，公司收到宜城市国库集中收付局根据宣科经字（2024）9号文，用于补贴技改提质项目-VOCs 治理项目建设款 462900.00 元。

【注26】：中央大气污染防治专项资金：2024年6月，公司收到宜城市国库集中收付局根据鄂财环发〔2023〕40号文，用于补贴技改提质项目-VOCs 治理项目建设款 5410000.00 元。

【注27】：发改委专项资金：共同生物于2021、2022年收到根据十发改投资（2022）10号文，用于补贴募投项目建设款53970000.00元。

【注 28】：黄体酮及中间体 BA 生产技术改造项目后补资金：2024 年 8 月，共同生物收到丹江口市科学技术和经济信息化局用于补贴募投项目建设款6400000.00元。

【注29】：车间有机废气深度治理：2024年1月，共同生物收到十堰市生态环境局丹江口分局根据丹环文（2023）

22号，用于补贴废弃处理设备款6616000.00元。

2025年2月，共同生物收到十堰市生态环境局丹江口分局根据丹环文（2023）22号，用于补贴废弃处理设备款1654000.00

元.合计拨付金额为8270000元

【注30】：甾体衍生药物生产建设项目：2024年9月，共同生物收到丹江口市国库收付中心项目建设款40000000.00元。

【注31】：医药与食品工业酶创制与催化技术研发经费：公司2021、2022、2024年收到合作研发国家重大课题牵头

方安琪酵母股份有限公司拨拨付的政府研发补贴1950000.00元，2024年项目验收。

【注32】：高新技术企业认定补贴：甾体研究院2024年5、9月分别收到武汉市科学技术局、武汉东湖新技术开发

区科技创新和新经济发展局根据（武政规[2022]5号）拨付的高新技术企业认定补贴资金50000.00、50000.00元，合计100000.00元。

【注33】：2024年武汉市初创科技企业育苗计划立项补贴：甾体研究院2024年8月收到武汉市科技创新局根据（武政[2024]2号）补贴资金100000.00元。

2025年6月共同甾体研究院收到武汉市科技创新局根据武政[2024]2号《武汉市促进科技成果转化的若干政策措施》补贴

资金200000元。

【注34】：武汉设立离案科创中心：公司2024年12月收到宜城市科学技术和经济信息化局根据宜科经字(2024)44

号关于申请拨付2023年千亿工业强市部分专项奖励资金的请示拨付的资金200000.00元。

【注35】：首席技术专家补贴经费：公司2024年12月收到襄阳市科学技术局拨付的资金50000.00元。

205年8月公司收到襄阳市科学技术局拨付的资金50000.00元。

【注36】：两新组织经费：公司2024年11月收到中国共产党宜城市小河镇委员会拨付的资金2000.00元。

【注37】：第五期博士入企津贴：湖北共同共新2024年6月收到杭州钱塘科学城管理办公室拨付的资金50000.00元。

【注38】：高新技术企业发展专项资金：公司2024年3月收到宜城市国库集中收付局根据鄂财产发（2023）120号

拨付的高新技术企业研发投入后补助资金150000.00元；子公司共同生物2024年3月收到丹江口市科学技术和经济信息

化局根据鄂财产发（2023）120号拨付的高新技术企业研发投入后补助资金250000.0元，合计金额400000.00元。

【注 39】：VOCS 治理项目：2025 年 4 月，共同药业收到宜城市国库集中收付局拨付的 2023 年度宜城市千亿工业强市技改提质设备投资补助资金 126800.00 元，补助资金用于 VOCS 治理项目，并于 4月开始进行递延摊销。

【注40】：技改项目图库纳统奖励:2025年1月，共同药业收到宜城市科学技术和信息化局拨付的技改项目图库纳统奖励13775.00元。

【注41】：岗位技能提升培训补贴:2025年3月共同药业收到宜城市财政局拨付的岗位技能提升培训补贴23000.00元

【注42】：就业创业补贴：2025年5月共同药业收到宜城市公共就业和人才服务局拨付的就业创业补贴4000.00元

【注43】：一次性扩岗补贴：2025年5月共同药业收到宜城市公共就业和人才服务局拨付的一次性扩岗补贴7500.00

-77-湖北共同药业股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日—2025年12月31日

元

【注44】：国家知识产权奖励：2025年5月共同药业收到襄阳市财政局拨付的补助金额200000.00元

【注45】：省级内外贸一体化发展专项资金:2025年12月收到襄阳市商务局拨付的补助资金50000元；子公司共同

生物2025年5月收到十堰市商务局拨付的补助资金50000元，合计100000.00元【注46】：企业参展补助资金：共同生物2025年收到丹江口市商务局拨付的参展补助资金10000.00元

【注47】：经济倍增政策奖励资金：2025年8月，共同生物收到丹江口市科学技术和经济信息化局拨付的补助资金

350000.00元

【注48】：工业经济首季“开门红”若干政策奖励资金:共同生物2025年8月收到十堰市国库收付局补助资金50000元。

【注49】：设备补贴奖励资金：华海共同2021年收到丹江口市科学技术和经济信息化局拨付的6940000.00元，用于设备补贴。该项目设备于2025年8月转固，9月进行摊销。

【注50】：吸纳脱贫劳动力就业补贴：2025年11月华海共同收到丹江口市公共就业和人才服务中心拨付的就业补贴

4000.00元

【注51】：加速器孵化器房租补贴:2025年6月共同甾体研究院收到武汉国家生物产业基地建设管理办公室拨付的补

助资金200000.00元

【注52】：武汉市服务业“小进规”一次性入库奖励：2025年12月共同甾体研究院收到武汉市发展和改革委员会拨

付的奖励100000.00元。

【注53】：第二批市重点研发计划项目：2025年12月共同甾体研究院收到武汉市科技创新局拨付的补助资金320000元。

【注54】：高质量发展专项奖励：2025年3月，共同生物丹江口市科学技术和经济信息化局拨付的补助资金100000.00元

本期其他收益计入非经常性损益的政府补助17181691.71元。

(四十八)投资收益项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益【注1】1456.43-50757.59

处置交易性金融资产的投资收益----

票据贴现利息-266862.34-298650.00

合计-265405.91-349407.59

【注1】：公司按照权益法核算的联营企业山东同新药业有限公司，按照本期被投资企业净利润确认投资收益金额为

1456.43元。

(四十九)公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产0.130.18

合计0.130.18

(五十)信用减值损失

-78-湖北共同药业股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日—2025年12月31日

项目本期发生额上期发生额

应收票据信用减值损失----

应收账款信用减值损失-6082600.55-4224934.66

其他应收款信用减值损失157719.22-204354.33

合计-5924881.33-4429288.99

(五十一)资产减值损失项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失及合同履约成本减值损失-10564573.76-4140825.85

固定资产减值损失1474.22-2163260.44

在建工程减值损失---6814236.33

合计-10563099.54-13118322.62

(五十二)资产处置收益项目本期发生额上期发生额

处置未划分为持有待售的固定资产损失-1437181.19113563.03

合计-1437181.19113563.03

(五十三)营业外收入计入当期非经常性损益项目本期发生额上期发生额的金额

与日常活动无关的政府补助130000.00

其他542209.87402043.14542209.87

合计542209.87532043.14542209.87

(五十四)营业外支出计入当期非经常性损益项目本期发生额上期发生额的金额

对外捐赠50000.001345000.0050000.00

非流动资产损坏报废损失3787843.141481684.713787843.14

其他934165.03818572.29934165.03

合计4772008.173645257.004772008.17

(五十五)所得税费用

1.所得税费用明细

项目本期发生额上期发生额

-79-湖北共同药业股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日—2025年12月31日

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用1019538.661068953.72

递延所得税费用-24508060.29-14947970.24

其他--

合计-23488521.63-13879016.52

2.会计利润与所得税费用调整过程

项目金额

利润总额-105214803.97

按法定/适用税率计算的所得税费用-15782220.60

子公司适用不同税率的影响-2205869.62

调整以前期间所得税的影响1793493.71

非应税收入的影响-218.46

不可抵扣的成本、费用和损失的影响4174906.45

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-297007.01

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响2230.24

研发费用加计扣除影响-11173836.34

所得税费用-23488521.63

(五十六)现金流量表

1.经营活动有关的现金

（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

利息收入554228.191068232.01

废品销售及其他617641.25491175.46

政府补助15762612.5375202420.00

票据承兑保证金21667230.6527551014.82

代收代付款187257.51128898.84

往来款及其他239192.904023618.39

保证金及押金13000.008104756.11

代扣代缴个税10919.1760366.33

合计39052082.20116630481.96

（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

财务费用手续费640708.23656100.80

-80-湖北共同药业股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日—2025年12月31日

项目本期发生额上期发生额

支付的经营性费用35973942.3536482776.89

捐赠支出50000.001345000.00

票据承兑保证金1770678.37--

代收代付39953.372379.25

押金及保证金57000.008023400.00

往来款及其他1531947.954120203.50

滞纳金及罚款410243.54730331.79

合计40474473.8151360192.23

2.投资活动有关的现金

（1）支付的重要的投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金166326364.17311613852.76

合计166326364.17311613852.76

（2）收到的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收回与资产相关票据承兑保证金17157465.13

合计17157465.13

3.筹资活动有关的现金

（1）收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

租赁押金退回1500.00

票据贴现未到期32000000.00

合计32001500.00

（2）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

票据贴现息266862.34298650.00

租赁保证金及租赁费用59352.00--

贷款专项账户管理费500000.00

回购股份21972301.43

合计22298515.77798650.00

-81-湖北共同药业股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日—2025年12月31日

（3）筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款294303069.17209600000.00153280.41262100000.0012203069.17229753280.41

一年内到期24609710.8670735420.7395345131.59非流动负债

长期借款484919646.66238793016.1523690000.0031977157.0194120000.00621305505.80

应付债券327722176.4129601137.354178765.80294007.66352850540.30

合计1131554603.10448393016.15124179838.49298255922.81106617076.831299254458.10

4.以净额列报现金流量情况

项目相关事实情况采用净额列报的依据财务影响外销运保费外销代收代付运保费代收代付无影响

5.不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活

动及财务影响项目本期数上期数

背书转让的银行承兑汇票71088490.94220437627.94

其中：支付货款55892290.83146109189.86

支付费用11037310.11524030.15

支付固定资产、在建工程等长期资产购置款4158890.0073804407.93

(五十七)现金流量表补充资料

1.现金流量表补充资料

项目本期发生额上期发生额

1.将净利润调节为经营活动现金流量

净利润-81726282.34-31656138.87

加：资产减值准备10563099.5413118322.62

信用减值损失5924881.334429288.99

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧、114319810.8942618192.09投资性房地产折旧

使用权资产折旧56701.32262602.36

无形资产摊销1037899.20363969.88

长期待摊费用摊销3327673.593307538.77处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益1437181.19-113563.03以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）3789921.831481684.71

净敞口套期损失（收益以“－”号填列）---

-82-湖北共同药业股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日—2025年12月31日

项目本期发生额上期发生额

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-0.13-0.18

财务费用（收益以“－”号填列）47639353.3624808489.94

投资损失（收益以“－”号填列）291446.56349407.59

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-25479914.25-14669186.77

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）971853.96-278783.48

存货的减少（增加以“－”号填列）-99524102.77-43313376.35

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）25467407.798557292.44

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）34603579.58-29828982.38

其他-1664120.32-25205.96

经营活动产生的现金流量净额41036390.33-20588447.63

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券租入固定资产

3.现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额65137377.13100122033.02

减：现金的期初余额100122033.0296206159.29

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-34984655.893915873.73

【注1】：其他金额系包含股份支付计入成本/费用金额。

2.现金及现金等价物

项目期末余额期初余额

一、现金65137377.13100122033.02

其中：库存现金--

可随时用于支付的银行存款65137377.13100122033.02

二、现金等价物--

其中：三个月内到期的债券投资--

三、期末现金及现金等价物余额65137377.13100122033.02

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物--

3.不属于现金及现金等价物的货币资金

项目期末余额期初余额理由

保证金 20708568.48 41059172.21 银行承兑汇票及信用证保证金及ETC 保证金及司法冻结资金

合计20708568.4841059172.21——

-83-湖北共同药业股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日—2025年12月31日

(五十八)外币货币性项目

1.外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金94691.467.0288665567.33

其中：美元94691.467.0288665567.33

应收账款6212031.007.028843663123.49

其中：美元6212031.007.028843663123.49

应付账款43279.998.2355356432.36

其中：欧元43279.998.2355356432.36

其他应付款3850.337.028827063.20

其中：美元3850.337.028827063.20

2.重要境外经营实体的记账本位币

重要境外经营实体境外主要经营地记账本位币选择依据设立在美国的境外经营子

America AURORA Co.Ltd 美国特拉华州美元公司

(五十九)租赁

1.作为承租人

项目金额

计入相关资产成本或当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额--

其中：售后租回交易产生部分--

计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费用406920.00计入相关资产成本或当期损益的简化处理的低价值资产租赁费用（低价值资产的短期--租赁费用除外）

与租赁相关的总现金流出466272.00

2.作为出租人

（1）经营租赁

其中:未计入租赁收款额的可变租赁项目租赁收入付款额相关的收入

投资性房地产567192.61--

合计567192.61--

【注1】公司出租给襄阳市盛世开元汽车销售有限公司的房屋(含场地)位于湖北省襄阳市高新区汉江北路18号，租赁面积共计3131平方米，包括房屋建筑面积2220(厂房)+911(办公楼)平米。出租房屋的期限自2023年1月4日(起始日)起至2028年2月17日(截止日)止。

-84-湖北共同药业股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日—2025年12月31日

六、研发支出

（一）按费用性质列示项目本期发生额上期发生额

职工薪酬19472240.4218480753.72

材料及燃料动力费28331831.8522834896.21

固定资产及使用权资产折旧摊销7395476.546322854.05

新工艺开发费12511548.061513417.16

股份支付-689984.46-33143.17

研究院装修费摊销214595.97414765.94

其他费用2615311.531549821.36

合计69851019.9151083365.27

其中：费用化研发支出69851019.9151083365.27

资本化研发支出----

七、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益

1.企业集团的构成

主要经营注册资本持股比例(%)子公司名称注册地业务性质取得方式地（万元）直接间接

湖北共同生物湖北丹江10000.00化学原料药生同一控制下湖北丹江口市100.00--科技有限公司口市产收购湖北共同医药湖北襄阳医药科技研发同一控制下

健康产业有限500.00湖北襄阳市100.00--市与服务收购公司湖北华海共同

湖北丹江24000.00化学原料药生药业有限公司湖北丹江口市48.37--设立

[口市产注1]湖北共同甾体湖北省武

药物研究院有10000.00湖北省武汉市技术开发服务100.00--设立汉市限公司湖北共同共新湖北省武

医药科技有限2000.00湖北武汉市技术开发服务100.00--设立

公司[注2]汉市湖北同创高端

甾体创新药物湖北省武2000.00湖北省武汉市技术开发服务100.00--设立研究院有限公汉市

司[注2]

America AURORA 美国特拉医药科技开发

100万美元美国特拉华州70.00--设立

Co.Ltd 华州与技术服务

【注1】：（1）2023年6月，经股东会决议，湖北华海共同药业有限公司将注册资本由10000万增加至24000万，其中公司认缴新增注册资本7140.00万元；浙江华海药业股份有限公司认缴新增注册资本6860.00万元。截止期末按照实缴注册资本计算比例，公司持股比例为48.37%。（2）公司持有湖北华海共同药业有限公司48.37%股份仍纳入合并范围的-85-湖北共同药业股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日—2025年12月31日

原因系公司为湖北华海共同药业有限公司第一大股东且在被投资单位的董事会中占有多数表决权且有权决定被投资单位的

财务和经营政策，能够控制被投资单位，故报告期纳入合并范围。（3）2026年1月公司名称变更为湖北甾领药业有限公司。

【注2】：2025年11月，浙江共同共新医药科技有限公司注册地址由浙江省杭州市变更为湖北省武汉市，名称变更为湖北共同共新医药科技有限公司。

【注 3】：截止 2025 年 12月 31 日，America AURORA Co.Ltd 尚未开展经营。

2.重要的非全资子公司情况

少数股东持股当期归属于少数当期向少数股东宣期末累计少数股序号公司名称比例股东的损益告分派的股利东权益

1湖北华海共同药51.63%-8367161.11--83137214.31

业有限公司

3.重要的非全资子公司主要财务信息（划分为持有待售的除外）

期末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计湖北华海共同药业

51975604.70616621954.89668597559.59139022459.56368332447.43507354906.99

有限公司期初余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计湖北华海共同药业

50816400.06555537646.08606354046.14158012423.10270940000.00428952423.10

有限公司本期发生额上期发生额子公司名综合收益总经营活动现营业收综合收益总经营活动现称营业收入净利润净利润额金流量入额金流量湖北华海

共同药业1606040.71-15938692.75-15938692.75-14083144.3723008.85-7873426.95-7873426.9524745945.14有限公司

(二)在联营企业中的权益

1.重要的联营企业情况

合营企业或联主要经营地注册地业务性质持股比例（%）投资的会计营企业名称处理方法

-86-湖北共同药业股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日—2025年12月31日

合营企业或联持股比例（%）投资的会计主要经营地注册地业务性质营企业名称直接间接处理方法山东同新药业有限山东潍坊市寿山东潍坊甾体原料药及中

40.00--权益法

公司光市市寿光市间体生产销售

2.重要联营企业的主要财务信息（划分为持有待售的除外）

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额项目山东同新药业有限公司山东同新药业有限公司

流动资产27914510.9037338332.57

其中：现金和现金等价物3271526.2516371254.88

非流动资产230097447.28198095788.13

资产合计258011958.18235434120.07

流动负债103339147.6199558444.63

非流动负债33936852.9515259528.66

负债合计137276000.56114817973.29少数股东权益

归属于母公司股东权益120735957.62120658719.91

按持股比例计算的净资产份额48294383.0548263487.96调整事项

其中：商誉----

内部交易未实现利润----

其他----

对联营企业权益投资的账面价值48294383.0548263487.96

存在公开报价的联营企业权益----投资的公允价值

营业收入46008435.6721050059.61

财务费用810544.61883661.52

所得税费用108430.78263676.53

净利润3641.0769688.90

终止经营的净利润----

其他综合收益----

综合收益总额3641.0769688.90

本期收到的来自联营企业的股利----

八、政府补助

(一)本年新增的政府补助

-87-湖北共同药业股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日—2025年12月31日

项目本年新增政府补助

与资产相关的政府补助6655800.00

与收益相关的政府补助4778197.34

合计11433997.34

(二)涉及政府补助的负债项目本期计入

财务报表本期新增本期转入其本期其他与资产/收期初余额营业外收期末余额项目补助金额他收益变动益相关入金额

递延收益150250753.026655800.00--13395494.37-200000.00143311058.65与资产相关

递延收益--750000.00----750000.00与收益相关

合计150250753.027405800.00--13395494.37-200000.00144061058.65--

(三)计入当期损益的政府补助类型本期发生额上期发生额

其他收益17181691.718922702.74

营业外收入--130000.00

财务费用242000.00226800.00

合计17423691.719279502.74

九、与金融工具相关的风险

（一）金融工具的风险

本公司的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收

款、其他流动资产、交易性金融资产、应付票据、应付账款、其他应付款、短期借款、一年

内到期的非流动负债、长期借款、租赁负债等。各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

1.风险管理目标和政策

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风险对本公司财务业绩的不利影响。基于该风险管理目标，本公司已制定风险管理政策以辨别和分析本公司所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序，以监控本公司的风险水平。本公司会定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统，以适应市场情况或本公司经营活动的改变。本公司的内部审计部门也定期或随机检查内部控制系统的执行-88-湖北共同药业股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日—2025年12月31日

是否符合风险管理政策。

本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险（包括汇率风险、利率风险和商品价格风险）。

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。

风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

（1）信用风险

信用风险，是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。

本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等。

本公司银行存款主要存放于声誉良好并拥有较高信用评级的金融机构，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

对于应收票据、应收款项融资、应收账款、其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

本公司应收账款的债务人为分布于不同行业和地区的客户。本公司持续对应收账款的财务状况实施信用评估，并在适当时购买信用担保保险。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的44.91%（2024年：-89-湖北共同药业股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日—2025年12月31日

31.01%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总

额的86.10%（2024年：92.32%）。

（2）流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产结算的义务时遇到资金短缺的风险。

管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

本公司通过经营业务产生的资金及银行及其他借款来筹措营运资金。

期末，本公司持有的金融资产、金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下（单位：人民币元）：

期末余额项目

1年以内1-2年2-3年3年以上合计

金融资产：

货币资金85845945.61------85845945.61

交易性金融资产1010.76------1010.76

应收票据18545191.89------18545191.89

应收账款159349878.22------159349878.22

应收款项融资11207056.13------11207056.13

其他应收款3296875.94------3296875.94

其他非流动金融资产----------

金融资产合计278245958.55------278245958.55

金融负债：

短期借款229753280.41------229753280.41

应付票据37000000.0037000000.00

应付账款424258451.31424258451.31

其他应付款1356502.77------1356502.77

一年内到期的非流动负债95345131.59------95345131.59

其他流动负债17654540.47------17654540.47

长期借款--70660000.00138845071.29411800434.51621305505.80

租赁负债----------

应付债券----352850540.30--352850540.30

金融负债和或有负债合计805367906.5570660000.00491695611.59411800434.511779523952.65

-90-湖北共同药业股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日—2025年12月31日

上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账面金额有所不同。

已签订的担保合同最大担保金额并不代表即将支付的金额。

（3）市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。

利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。

本公司的利率风险主要产生于长短期银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。

本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响。本公司目前并未采取利率对冲政策。

但管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息费用，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率风险。

本公司持有的计息金融工具如下：

项目本期数上期数

固定利率金融工具----

金融负债----

其中：短期借款209600000.00294303069.17

长期借款715425505.80484919646.66

合计925025505.80779222715.83

（4）汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。

汇率风险主要为本公司的财务状况和现金流量受外汇汇率波动的影响。本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币-91-湖北共同药业股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日—2025年12月31日交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元）依然存在外汇风险。

于2025年12月31日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下（单位：人民币元）：

外币负债外币资产项目期末余额上年年末余额期末余额上年年末余额

美元27063.2019453489.6244328690.8236463912.70

欧元356432.36----283929.46本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。

其他价格风险

其他价格风险，是指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，无论这些变动是由于与单项金融工具或其发行方有关的因素而引起的，还是由于与市场内交易的所有类似金融工具有关的因素而引起的。其他价格风险可源于商品价格、股票市场指数、权益工具价格以及其他风险变量的变化

本公司持有的分类为交易性金融资产的理财产品资产负债表日以公允价值计量。因此，本公司承担着市场变动的风险。

（二）套期不涉及。

（三）金融资产转移

1.转移方式的分类

已转移的金融已转移的金融终止确认情况的判断依转移方式终止确认的情况资产性质资产金额据

票据背书/贴现银行承兑汇票48170469.79已背书/贴现终止确认“6+9”银行承兑汇票

票据背书/贴现银行承兑汇票17152904.99已背书/贴现不能终止确认非“6+9”银行承兑汇票

合计/65323374.78//

2.因转移而终止确认的金融资产

终止确认的金融资产与终止确认相关的利金融资产的类别转移的方式金额得和损失

银行承兑汇票背书/贴现48170469.79--

-92-湖北共同药业股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日—2025年12月31日

3.继续涉入的转移金融资产

金融资产的类别资产转移方式继续涉入形成的资产金额继续涉入形成的负债金额

银行承兑汇票背书/贴现17152904.9917152904.99

（四）资本管理

本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。

为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整融资方式、调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股与其他权益工具或出售资产以减低债务。

本公司以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。于2025年12月31日，本公司的资产负债率为68.10%（2024年12月31日：63.63%）。

十、公允价值

(一)按公允价值层级对以公允价值计量的资产和负债分析

第一层次公允第二层次公允第三层次公允项目合计价值计量价值计量价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产1010.76----1010.76

1.分类为公允价值计量且其变动

1010.76----1010.76

计入当期损益的金融资产

（二）应收款项融资----11207056.1311207056.13

(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据本公司持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括1天报价标准券和

华夏惠利货币 A 证券投资基金，资产负债表日公允价值可以按照实时交易余额确定。

(三)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息不适用。

(四)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收

账款、其他应收款、应付票据、应付账款、其他应付款。不以公允价值计量的金融资产和金-93-湖北共同药业股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日—2025年12月31日

融负债的账面价值与公允价值相差很小。

十一、关联方关系及其交易

(一)本公司的实际控制人

实际控制人姓名对本企业的持股比例(%)

系祖斌、陈文静[注1]35.66

[注1]：系祖斌、陈文静系夫妻关系

[注2]：系祖斌直接持有公司31.72%股份，丹江口市共同创新投资合伙企业（有限合伙）持有本公司4.77%股份，陈文静持有丹江口市共同创新投资合伙企业（有限合伙）82.57%份额，间接持有本公司3.94%股份。

(二)本公司子公司的情况

详见附注“八、在其他主体中的权益”。

(三)本公司联营企业情况

重要的联营企业详见附注“八、在其他主体中的权益”，本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下联营企业名称与本公司关系

山东同新药业有限公司持股比例40.00%

(四)其他关联方情况其他关联方名称与本公司关系

系祖斌董事长、总经理、研发总监

李明磊董事、副总经理

陈文静副总经理兼董事会秘书、实际控制人系祖斌之妻任薇职工代表监事(于2025年9月15日辞任）蒋建军监事会主席(于2025年9月15日辞任）

刘向东董事、财务总监祁飞独立董事龙子午独立董事何德良独立董事张兴红与实际控制人关系密切的家庭成员张新梅与实际控制人关系密切的家庭成员赵海燕与实际控制人关系密切的家庭成员陈德宽与实际控制人关系密切的家庭成员

-94-湖北共同药业股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日—2025年12月31日

其他关联方名称与本公司关系王学明董事曹焕监事(于2025年9月15日辞任）

董事长之女，子公司研究院院长助理、湖北共赢百年电子商务系思怡有限公司法人代表湖北源科生物医药科技有限公司实际控制人系祖斌控股公司湖北共赢百年电子商务有限公司实际控制人系祖斌及副总经理李明磊控股公司

(五)关联交易情况

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

（1）采购商品/接受劳务情况获批的交易是否超过交易关联方名称关联交易内容本期发生额上期发生额额度（如适用）额度（如适用）

山东同新药业有限公司甾体原料7999778.61--89725663

湖北源科生物医药科技土地使用权转5326100.00有限公司让

（2）出售商品/提供劳务情况关联方名称关联交易内容本期发生额上期发生额

山东同新药业有限公司甾体原料10249026.575220353.98

2.关联担保情况

（1）本公司作为被担保方担保是否担保方被担保方担保金额担保起始日担保到期日已经履行完毕

2025年5月13日2029年5月13日否

2025年6月18日2029年6月18日否

系祖斌湖北共同药业股份有限公司90000000.00

2025年12月10日2029年12月10日否

2025年12月26日2029年12月26日否

系祖斌湖北共同药业股份有限公司50000000.002025年6月9日2029年6月9日否

2025年5月29日2029年5月29日否

系祖斌湖北共同药业股份有限公司44000000.00

2025年10月10日2029年10月10日否

系祖斌湖北共同药业股份有限公司30000000.00

2025年7月31日2029年7月31日否

2025年9月12日2029年9月12日否

系祖斌湖北共同药业股份有限公司13500000.002025年11月10日2029年11月10日否

系祖斌湖北共同药业股份有限公司50000000.002024年12月27日2029年12月26日否

2025年8月8日2029年8月8日否

系祖斌湖北共同生物科技有限公司370000000.00

2025年8月28日2029年8月28日否

-95-湖北共同药业股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日—2025年12月31日

担保是否担保方被担保方担保金额担保起始日担保到期日已经履行完毕

2022年6月30日2033年6月30日否

2025年8月29日2029年8月29日否

系祖斌湖北共同生物科技有限公司60000000.00

2025年4月27日2029年4月27日否

系祖斌湖北共同生物科技有限公司55000000.002025年10月23日2028年10月23日否

系祖斌湖北共同生物科技有限公司20000000.002025年1月8日2029年1月8日否

系祖斌湖北共同生物科技有限公司20000000.002025年5月21日2031年5月21日否

4.关键管理人员报酬

项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬3248633.743038868.50

5.其他关联交易无。

(六)应收、应付关联方等未结算项目情况

1.应收项目

期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备山东同新药

应收账款7880400.00394020.004159000.00207950.00业有限公司山东同新药

预付账款1532903.33业有限公司

合计7880400.00394020.005691903.33207950.00

2.应付项目

项目名称关联方期末余额期初余额

其他应付款刘向东1028.751640.75

其他应付款赵海燕388.00388.00

其他应付款王学明1113.95

其他应付款张新梅14930.00

其他应付款系祖斌15677.903776.00

其他应付款蒋建军460.00

其他应付款李明磊30173.4511928.26湖北源科生物医药科技

应付账款2326100.00有限公司

(七)关联方承诺

-96-湖北共同药业股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日—2025年12月31日无。

十二、股份支付

(一)相关权益工具授予对象本期授予本期行权本期解锁本期失效类别数量金额数量金额数量金额数量金额

销售人员--------42650.00152931.65

管理人员--------98000.00759482.88

研发人员--------114100.00689984.46

生产人员--------13700.0061721.33

合计--------268450.001664120.32期末发行在外的股票期权或其他权益工具期末发行在外的股票期权期末发行在外的其他权益工具授予对象类别行权价格的范围合同剩余期限行权价格的范围合同剩余期限

销售人员--------

管理人员--------

研发人员--------

生产人员--------

(二)以权益结算的股份支付情况

授予日权益工具公允价值的确定方法股票期权为 BS 模型，限制性股票为授予日市价授予日权益工具公允价值的重要参数历史波动率、无风险收益率、股息率对可行权权益工具数量的最佳估计的确定方法按实际行权数量确定

本期估计与上期估计有重大差异的原因--

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额0.00

(三)本期股份支付费用授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

销售人员-152931.65--

管理人员-759482.88--

研发人员-689984.46--

生产人员-61721.33--

合计-1664120.32--

(四)股份支付的修改、终止情况

1、公司于2023年3月14日召开第二届董事会第十二次会议和第二届监事会第十一次

-97-湖北共同药业股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日—2025年12月31日会议，审议通过了《关于向激励对象首次授予限制性股票的议案》，同意并确定公司本次激励计划首次授予日为2023年3月14日，以14.67元/股的授予价格向符合条件的39名激励对象授予64.95万股限制性股票。该股权激励计划分三期解锁，第一期解锁30%，第二期解锁

30%，第三期解锁40%。截止2025年12月31日，因未满足可行权条件，第一期和第二期第三

期全部解锁失败。

2、公司于2024年3月5日召开第二届董事会第二十一次会议和第二届监事会第十七次会议，审议通过了《关于向激励对象预留授予限制性股票的议案》，同意并确定限制性股票预留授予日为2024年3月5日，以14.67元/股的授予价格向符合授予条件的9名激励对象授予15.05万股限制性股票。该股权激励计划分两期解锁，第一期和第二期各解锁50%。截止2025年12月31日，因未满足可行权条件，第一期和第二期全部解锁失败。

十三、承诺及或有事项

(一)承诺事项无。

(二)或有事项

1、未决诉讼及仲裁形成的或有负债及其财务影响

计提预计负原告被告案由涉诉金额案件进展情况债

苏正定湖北共同生物科技有限公司知识产权纠纷/二审中--

艾希航、程先进、裁决公司支付24941.97

湖北华海共同药业有限公司劳务纠纷24941.9724941.97张波元一审立案中。

2、截至资产负债表日，本公司不存在其他需要披露的重大或有事项。

十四、资产负债表日后事项

(一)利润分配情况

拟分配的利润或股利5139518.09元（含税）

经审议批准宣告发放的利润或股利-根据2026年4月27日召开的独立董事2026年第二次专门会议和第三届董事会第十三次会议，审议通过了《关于公司2025年度利润分配方案的议案》。以公司现有总股本115281113股剔除已回购股份1069600股后的114211513股为基数，向全体股东每10股派发现金红利0.45元（含税），共拟分配现金红利5139518.09元（含税）。

-98-湖北共同药业股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日—2025年12月31日

(二)销售退回情况无。

(三)其他资产负债表日后事项说明

1、关于不向下修正“共同转债”转股价格公司于2026年4月14日召开第三届董事会第十二次会议，审议通过了《关于不向下修正共同转债转股价格的议案》，公司董事会决定本次不向下修正“共同转债”转股价格，同时自本次董事会审议通过次一交易日起至2026年10月14日，如再次触发“共同转债”转股价格向下修正条件，亦不提出向下修正方案。在此期间之后（从2026年10月15日重新起算），若再次触发“共同转债”转股价格向下修正条件，届时公司董事会将再次召开会议决定是否行使“共同转债”的转股价格向下修正权利。

十五、其他重要事项

（一）分部报告

1.分部报告的确定依据与会计政策

本公司业务单一，主要为甾体药物原料的研发、生产及销售。母公司湖北共同药业股份有限公司和子公司湖北共同生物科技有限公司负责生产起始物料和中间体，子公司湖北共同医药健康产业有限公司负责销售其他两家公司生产的产品以及贸易销售部分外单位的甾体药物原料产品。非全资控股子公司湖北华海共同药业有限公司2020年5月成立生产厂区目前尚在建设阶段。湖北共同甾体药物研究院有限公司、湖北共同共新医药科技有限公司、湖北同创高端甾体创新药物研究院有限公司均为2021年新成立子公司，截止目前主要以受托集团内部研发业务为主，外部业务较少。子公司 America AURORA Co.Ltd 为 2024年度新成立公司，尚未开展具体业务。管理层将集团业务作为一个整体实施管理、评估经营成果，因此，本财务报表不呈现分部信息。

（四）其他

1、重要的诉讼事项

（一）侵害技术秘密纠纷

2023年4月公司就苏正定、湖南新合新生物医药有限公司侵害商业秘密纠纷，向湖北省

武汉市中级人民法院提起诉讼。诉讼请求：（1）请求判决被告一苏正定停止侵犯公司商业秘密的行为，包括但不限于停止披露、使用或允许他人使用案涉商业秘密，返还或销毁全部原始菌种及从中提取的酶片段等；（2）请求判决被告二湖南新合新生物医药有限公司停止侵犯

-99-湖北共同药业股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日—2025年12月31日

公司商业秘密的行为，包括但不限于返还或销毁已非法获取的全部原始菌种及从中提取的酶片段，停止生产、销售侵权产品，销毁库存侵权产品等；（3）请求判令二被告共同赔偿因侵犯公司商业秘密造成的经济损失人民币22800.00万元；（4）请求判令二被告共同承担本案全部诉讼费用及维权的合理开支。

2023年6月公司收到（2023）鄂01知民初143号之一的《民事裁定书》公司撤回对湖南

新合新生物医药有限公司的起诉申请，法院裁定准许原告公司撤回对湖南新合新生物医药有限公司的起诉，本案对苏正定继续诉讼。公司向湖北省武汉市中级人民法院提起诉讼申请，要求被告苏正定赔偿因侵犯公司商业秘密造成的经济损失及维权的合理开支

228000000.00元；诉讼过程中，公司申请将赔偿经济损失及维权的合理开支变更为

5000000.00元。二审判决驳回上诉，维持原判。截止目前再审已立案，对公司财务和业务

不产生影响

十六、母公司财务报表主要项目注释

(一)应收账款

1.按账龄披露

账龄期末余额期初余额

1年以内小计16419226.1959274804.68

1至2年3751159.813158140.27

2至3年1152500.003393501.34

3至4年1557492.883400000.00

4至5年3165000.00--

5年以上----

小计26045378.8869226446.29

减：坏账准备7172390.305628761.11

合计18872988.5863597685.18

2.按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项评估计提坏账准备的应收账款5996209.6923.025996209.69100.00

其中：

按组合计提坏账准备的应收账款20049169.1976.981176180.615.87

-100-湖北共同药业股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日—2025年12月31日

期末余额类别账面余额坏账准备

金额比例(%)金额计提比例(%)

其中：组合1：账龄组合19916169.1976.471176180.615.91

组合2：合并范围内关联方133000.000.51

合计26045378.88100.007172390.3027.54期初余额类别账面余额坏账准备

金额比例(%)金额计提比例(%)按单项评估计提坏账准备的应收账款

其中：

按组合计提坏账准备的应收账款69226446.29100.005628761.118.13

其中：组合1：账龄组合68696927.7199.245628761.118.19

组合2：合并范围内关联方529518.580.76----

合计69226446.29100.005628761.118.13

（1）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款

*组合1：账龄组合期末余额期初余额账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内16308726.19815436.315.0058805636.102940281.815.00

1至2年3607443.00360744.3010.003097790.27309779.0310.00

2至3年3393501.34678700.2720.00

3至4年3400000.001700000.0050.00

4至5年--------

5年以上--------

合计19916169.191176180.615.9168696927.715628761.118.19

*组合2：合并范围内关联方期末余额期初余额账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内110500.00----469168.58----

1至2年----60350.00----

2至3年22500.00

合计133000.00----529518.58----

3.坏账准备情况

-101-湖北共同药业股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日—2025年12月31日

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动

基于账龄确认信用1176180.61

5628761.11-4452580.50----

风险特征组合

按单项评估计提坏5996209.69

5996209.69

账准备的应收账款

合计5628761.111543629.19----7172390.30

4.本期实际核销的应收账款情况

本期无实际核销的应收账款。

5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

应收账款和合占应收账款和合同应收账款合同资产坏账准备单位名称同资产期末资产期末余额合计期末余额期末余额期末余额

余额数的比例(%)

第一名5720000.00--5720000.0021.965720000.00

第二名3642250.00--3642250.0013.98182112.50

第三名3404750.72--3404750.7213.07170237.54

第四名3394910.40--3394910.4013.03169745.52

第五名2670000.00--2670000.0010.25267000.00

合计18831911.12--18831911.1272.296509095.56

(二)其他应收款项目期末余额期初余额

应收利息-5835922.50

应收股利--

其他应收款346513669.98383077495.98

合计346513669.98388913418.48

1.应收利息

（1）应收利息分类项目期末余额期初余额

子公司借款利息5835922.50

减：坏账准备----

合计5835922.50

2.其他应收款

（1）按账龄披露

-102-湖北共同药业股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日—2025年12月31日

账龄期末余额期初余额

1年以内212563650.87330624655.72

1至2年133960565.0352439436.76

2至3年9892.0027753.77

3至4年8500.00--

5年以上3000.00

小计346542607.90383094846.25

减：坏账准备28937.9217350.27

合计346513669.98383077495.98

（2）按款项性质分类款项性质期末余额期初余额

合并范围内往来款346070025.47382840232.80

往来款32700.00--

员工备用金2000.00--

社保及公积金94629.6183099.88

押金及保证金18392.0021392.00

代收代付运保费324860.82150121.57

小计346542607.90383094846.25

减：坏账准备28937.9217350.27

合计346513669.98383077495.98

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期信未来12个月合计用损失（未发生信用损失（已发生信预期信用损失用减值）用减值）

2025年1月1日余额11661.075689.2017350.27

2025年1月1日余额在本期--------

—转入第二阶段--------

—转入第三阶段--------

—转回第二阶段--------

—转回第一阶段--------

本期计提11048.45539.2011587.65

本期转回--------

本期转销--------

本期核销--------

其他变动--------

2025年12月31日余额22709.526228.40-28937.92

-103-湖北共同药业股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日—2025年12月31日

（4）坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销或转销其他变动

员工备用金--100.00------100.00押金及保证

5689.206228.40------11917.60

金

其他11661.075259.25------16920.32

合计17350.2711587.65------28937.92

（5）本期实际核销的其他应收款情况本期无核销情况。

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款项期末余坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄

额合计数的比例(%)期末余额

湖北共同生物科技有限公司内部往来345369780.881年以上99.66

湖北共同医药健康产业有限公司内部往来689973.101年以内0.20

外销运保费运保费324860.821年以内0.0916243.04

职工社保个人承担部分社保62997.611年以内0.023149.88

职工公积金个人承担部分社会公积金31632.001年以内0.011581.60

合计--346479244.41--99.9820974.52

(三)长期股权投资期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资501185000.00--501185000.00501170481.09--501170481.09

对联营企业投资48294383.05--48294383.0548263487.96--48263487.96

合计549479383.05--549479383.05549433969.05--549433969.05

1.长期股权投资的情况

（1）对子公司投资减值准本期增减变动期初余额（账期末余额（账减值准备被投资单位备期初追加投资减少投计提减其他面价值）面价值）期末余额余额资值准备湖北共同生物科技

350621456.85---------621456.85350000000.00--

有限公司湖北共同医药健康

5000000.00----------5000000.00--

产业有限公司

-104-湖北共同药业股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日—2025年12月31日

湖北华海共同药业

92120277.69---------220277.6991900000.00--

有限公司

湖北共同甾体药物1000000.0

38158746.55---143746.5539015000.00--

研究院有限公司0湖北共同共新医药

13600000.00--------13600000.00--

科技有限公司湖北同创高端甾体

创新药物研究院有1670000.00--------1670000.00--限公司

合计1000000.0

501170481.09-------985481.09501185000.00--

【注1】：本期其他减少金额系股份激励解锁失败，冲回股份支付。

-105-湖北共同药业股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日—2025年12月31日

（2）对联营和合营企业投资本期增减变动减值准备投资单位期初余额期末余额追加减少权益法下确认的其他综合宣告发放现金计提减期末余额其他权益变动其他投资投资投资损益收益调整股利或利润值准备

一、联营企业山东同新药

48263487.96----1456.43--29438.66------48294383.05--

业有限公司

小计48263487.96----1456.43--29438.66------48294383.05--

合计48263487.96----1456.43--29438.66------48294383.05--

-106-湖北共同药业股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日—2025年12月31日

(四)营业收入和营业成本

1.营业收入和营业成本情况

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

一、主营业务小计186028049.14131993235.99215731418.68166667344.14

起始物料28307391.8824213429.746781305.215559674.25

中间体157720657.26107779806.25208950113.47161107669.89

二、其他业务小计17503785.5517757928.4871285038.2970954928.77

原材料16936592.9417127889.2470719819.3770324889.53

房屋租赁567192.61630039.24565218.92630039.24

合计203531834.69149751164.47287016456.97237622272.91

2.营业收入、营业成本分解信息

本期发生额上期发生额收入分类营业收入营业成本营业收入营业成本

一、按业务类型

起始物料28307391.8824213429.746781305.215559674.25

中间体157720657.26107779806.25208950113.47161107669.89

其他业务收入17503785.5517757928.4871285038.2970954928.77

合计203531834.69149751164.47287016456.97237622272.91

二、按经营地区

境内104609747.1686366961.33233945891.77202860385.69

境外98922087.5363384203.1453070565.2034761887.22

合计203531834.69149751164.47287016456.97237622272.91

三、按销售渠道

直销203531834.69149751164.47287016456.97237622272.91

经销--------

合计203531834.69149751164.47287016456.97237622272.91

3.本期营业收入按收入确认时间分类

甾体药物核心原收入确认时间加工费其他服务其他业务收入料

在某一时点确认186028049.14----16936592.94

在某一时段内确认--------

合计186028049.14----16936592.94

-107-湖北共同药业股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日—2025年12月31日

【注1】：上表不包含《企业会计准则第21号——租赁》确认的租赁收入。

(五)投资收益项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益1456.4327875.56

处置交易性金融资产的投资收益--

票据贴现息-226250.00

合计1456.43-198374.44

十七、补充资料项目本期金额上期金额

1．非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-1437181.19113563.03

2．计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合

国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府4028197.344401481.28补助除外

3．除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持

有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和0.130.18金融负债产生的损益

4.除上述各项之外的其他营业外收入和支出-4229798.30-3243213.86

5.与公司主营业务无关的预计负债产生的损益-24941.97--

减：所得税影响额82105.22581456.95

少数股东权益影响额（税后）114713.9764881.85

合计-1860543.18625491.83

(一)当期非经常性损益明细表

公司对“其他符合非经常性损益定义的损益项目”以及根据自身正常经营业务的性质和

特点将非经常性损益项目界定为经常性损益的项目：

项目涉及金额说明

代扣代缴个税返还款29440.37各年持续发生，不具有偶发性，可以认定为经常性损益其他收益13395494.37与资产/收益相关的政府补助摊销

增值税加计抵减2499542.79各年持续发生，不具有偶发性，可以认定为经常性损益

(二)净资产收益率和每股收益

-108-用使露披报年年

司公限有份股业药用同使共露北披湖报限年仅5年2

用司使公露限披有报份年股年业

5药

2同

司共公北限湖有限份仅股业药用同使共露北披湖报限年仅25年

用司使公露限披有报份年股

25年业药

20同

司共公北限湖有限份仅股业药用同使共露北披湖报限年仅25年

司公限有份股业药同共北湖限仅