广东格林精密部件股份有限公司
审计报告目录
一、审计报告…………………………………………………………第1—5页
二、财务报表…………………………………………………………第6—13页
（一）合并资产负债表………………………………………………第6页
（二）母公司资产负债表……………………………………………第7页
（三）合并利润表……………………………………………………第8页
（四）母公司利润表…………………………………………………第9页
（五）合并现金流量表……………………………………………第10页
（六）母公司现金流量表…………………………………………第11页
（七）合并所有者权益变动表……………………………………第12页
（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第13页
三、财务报表附注…………………………………………………第14—83页
四、附件…………………………………………………………第84—87页
（一）本所执业证书复印件……………………………………第84页
（二）本所营业执照复印件……………………………………第85页
（三）本所注册会计师执业证书复印件…………………第86—87页审计报告
天健审〔2025〕3-312号
广东格林精密部件股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了广东格林精密部件股份有限公司（以下简称格林精密公司）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了格林精密公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况，以及
2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于格林精密公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
(一)收入确认
第1页共87页1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(二十三)及五(二)1。
格林精密公司的营业收入主要来自于生产、销售多功能精密结构件产品业务。
2024年度，格林精密公司的营业收入为人民币122054.36万元，其中生产、销
售多功能精密结构件产品业务的营业收入为人民币113207.30万元，占营业收入的92.75%。
由于营业收入是格林精密公司关键业绩指标之一，可能存在格林精密公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，且收入确认涉及复杂信息系统和重大管理层判断，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3)按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存
在重大或异常波动，并查明原因；
(4)对于内销收入，选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单、发货单、运输单、对账单等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等；
(5)结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；
(6)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；
(7)获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；
(8)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二)应收账款减值
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三（十一）及附注五(一)4。
截至2024年12月31日，格林精密公司应收账款账面余额为人民币
32867.36万元，坏账准备为人民币1643.21万元，账面价值为人民币31224.15
第2页共87页万元。
格林精密公司管理层（以下简称管理层）根据各项应收账款的信用风险特征，以单项或组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。由于应收账款和合同资产金额重大，且应收账款减值测试涉及重大管理层判断，我们将应收账款和合同资产减值确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定
其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)针对管理层以前年度就坏账准备和减值准备所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；
(3)复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；
(4)对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，复核管理层对预期收
取现金流量的预测，评价在预测中使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性，并与获取的外部证据进行核对；
(5)对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风
险特征划分组合的合理性；评价管理层确定的应收账款预期信用损失率的合理性，包括使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性；测试管理层对坏账准备和减值准备的计算是否准确；
(6)结合应收账款函证以及期后回款情况，评价管理层计提坏账准备和减值准备的合理性；
(7)检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致
第3页共87页或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估格林精密公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
格林精密公司治理层（以下简称治理层）负责监督格林精密公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
第4页共87页计证据，就可能导致对格林精密公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是
否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致格林精密公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就格林精密公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·杭州中国注册会计师：
二〇二五年四月二十四日
第5页共87页广东格林精密部件股份有限公司财务报表附注
2024年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
广东格林精密部件股份有限公司（以下简称公司或本公司）系经惠阳市工商行政管理局批准，由吴宝发、吴宝玉、张祖春、赵加成发起设立，于2002年4月29日在惠阳市工商行政管理局登记注册，总部位于广东省惠州市。公司现持有统一社会信用代码为
91441300738561402H 的营业执照，注册资本 41338.00 万元，股份总数 41338 万股(每股
面值1元)，均为无限售条件流通股份。公司股票已于2021年4月15日在深圳证券交易所挂牌交易。
本公司属计算机、通信和其他电子设备制造业行业。主要经营活动为精密模具制品、金属制品、塑胶制品、电子零配件、金属与塑胶表面处理（电镀除外）的研发、生产和销售。
产品主要有：精密结构件、精密模具等。
本财务报表业经公司2025年4月24日董事会批准对外报出。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在
建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
第14页共87页(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币
本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币， Green Precision Components(International) PTE. LTD. （以下简称格林国际公司）、格林精密部件（香港）有限公司（以下简称格林香港公司）、格林精密部件越南有限公司（以下简称格林越南精密公司）、
越南格林精密制造有限公司（格林越南制造公司）境外子公司从事境外经营，选择其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。
(五)重要性标准确定方法和选择依据
公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
涉及重要性标准判断重要性标准确定方法和选择依据的披露事项
重要的单项计提坏账准备的应收票据单项金额超过资产总额0.5%
重要的应收票据坏账准备收回或转回单项金额超过资产总额0.5%
重要的单项计提坏账准备的应收账款单项金额超过资产总额0.5%
重要的应收账款坏账准备收回或转回单项金额超过资产总额0.5%
重要的核销应收账款单项金额超过资产总额0.5%
重要的单项计提减值准备的应收款项融资单项金额超过资产总额0.5%
重要的应收款项融资减值准备收回或转回单项金额超过资产总额0.5%
重要的单项计提坏账准备的其他应收款单项金额超过资产总额0.5%
重要的其他应收款坏账准备收回或转回单项金额超过资产总额0.5%
重要的账龄超过1年的预付款项单项金额超过资产总额0.5%
重要的在建工程项目单项金额超过资产总额0.5%
重要的账龄超过1年的应付账款单项金额超过资产总额0.5%
重要的账龄超过1年的其他应付款单项金额超过资产总额0.5%
重要的账龄超过1年或逾期的预收款项单项金额超过资产总额0.5%
重要的账龄超过1年的合同负债单项金额超过资产总额0.5%
合同负债账面价值发生重大变动单项金额超过资产总额0.5%
第15页共87页涉及重要性标准判断重要性标准确定方法和选择依据的披露事项
重要的预计负债单项金额超过资产总额0.5%
重要的投资活动现金流量单项金额超过资产总额0.5%
资产总额/收入总额/利润总额超过集团总资产重要的境外经营实体
/总收入/利润总额的15%
资产总额/收入总额/利润总额超过集团总资产
重要的子公司、非全资子公司
/总收入/利润总额的15%
(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1.控制的判断
拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。
2.合并财务报表的编制方法
(1)母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(八)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九)外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算
第16页共87页外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产
负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；
以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
2.外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。
(十)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的
金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产
第17页共87页采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系
的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的
贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
第18页共87页4)以摊余成本计量的金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
第19页共87页(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法
由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融工具减值
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始
第20页共87页确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
6.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十一)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法
1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产
组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法
应收银行承兑汇票参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险票据类型
应收商业承兑汇票敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款应收账款——账龄组合账龄
账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况以应收账款——合并范围内关联及对未来经济状况的预测，通过违约风险款项性质
方组合敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收其他应收款——账龄组合账龄
款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况以其他应收款——合并范围内关及对未来经济状况的预测，通过违约风险款项性质
联方组合敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
第21页共87页2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表应收账款其他应收款账龄
预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）
1年以内（含，下同）5.005.00
1-2年10.0010.00
2-3年30.0030.00
3-4年50.0050.00
4年以上100.00100.00
应收账款/其他应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。
3.按单项计提预期信用损失的应收款项的认定标准
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项，公司按单项计提预期信用损失。
(十二)存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
3.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
4.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
(2)包装物按照一次转销法进行摊销。
5.存货跌价准备
(1)存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格第22页共87页约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
(2)按组合计提存货跌价准备组合类别确定组合的依据存货可变现净值的确定依据
原材料——库龄组合库龄基于库龄确定存货可变现净值
库龄组合下，可变现净值的计算方法和确定依据库龄原材料-可变现净值计算方法
1年以内（含，下同）账面余额的95.00%
1-2年账面余额的50.00%
2年以上账面余额的0.00%
库龄组合可变现净值的确定依据：原材料主要包括油漆材料、塑胶等，其材质保存期间一般在2年左右，适用于生产各类产品。对于1年以内原材料，其可变现价值与成本的差额通常为原材料余额的95%左右，故按照余额的5%计提跌价。对于库龄在1-2年的原材料，按照50%计提存货跌价准备，库龄2年以上的原材料全额计提跌价准备。
(十三)划分为持有待售的非流动资产或处置组、终止经营
1.持有待售的非流动资产或处置组的分类
公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1)根据类似
交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；(2)出售极可能发生，即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。
因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1)买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；(2)因发生罕见情况，导致持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。
2.持有待售的非流动资产或处置组的会计处理
(1)初始计量和后续计量
第23页共87页初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高
于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
(2)资产减值损失转回的会计处理
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
(3)不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售
类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：1)划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；2)可收回金额。
终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
(十四)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权
第24页共87页的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决
策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作
为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始
第25页共87页投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息
来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：
1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
(2)不属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
2)合并财务报表
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
(3)属于“一揽子交易”的会计处理
第26页共87页1)个别财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
2)合并财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十五)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法20、303.003.23、48.50
机器设备年限平均法5-153.006.47-19.40
运输工具年限平均法5-103.009.70-19.40
电子设备年限平均法5-103.009.70-19.40
其他设备年限平均法3-103.009.70-32.33
(十六)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
类别在建工程结转为固定资产的标准和时点房屋及建筑物达到预定可使用状态机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准电子设备及其他设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准
第27页共87页(十七)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费
用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间
连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十八)无形资产
1.无形资产包括土地使用权及软件等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：
项目使用寿命及其确定依据摊销方法按产权登记期限确定使用寿命土地使用权直线法为50年按预期受益期限确定使用寿命软件直线法
为5-10年
3.研发支出的归集范围
(1)人员人工费用
人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业
第28页共87页保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。
研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。
直接从事研发活动的人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
(2)直接投入费用
直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。
(3)折旧费用
折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。
用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
(4)装备调试费用
装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、专用的生产机器，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用。
为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不计入归集范围。
(5)其他费用
其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。
4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其
第29页共87页他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十九)部分长期资产减值
对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(二十)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十一)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
第30页共87页或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其
中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十二)预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为
公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在
资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十三)收入
1.收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客
户能够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确
第31页共87页认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得
相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户
转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以
现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3.收入确认的具体方法
公司销售精密结构件、精密模具等产品，属于在某一时点履行履约义务。本公司内销精密结构件收入确认需满足以下条件：根据合同约定将产品交付给购货方，双方进行验收对账后确认收入实现。出口精密结构件收入：在办理完出口报关手续、货物实际放行时确认收入。
供方仓精密结构件收入确认需满足以下条件：公司每月根据货运单据与客户提供的库存领用
报表和结存数量进行对账；或登陆客户的电子平台查询存货领用和库存明细，根据客户实际领用的数量经双方核对后确认收入。模具收入确认：在模具制作完成，试模得到客户验收确认后确认收入。
(二十四)合同取得成本、合同履约成本
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。
第32页共87页公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围
且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
3.该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础
进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能
够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(二十五)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十六)政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在第33页共87页相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十七)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列
示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资
第34页共87页产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同
的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(二十八)租赁
1.公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(1)使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地
或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评
估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负
第35页共87页债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债
仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
2.公司作为出租人
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1)经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(二十九)重要会计政策变更企业会计准则变化引起的会计政策变更
1.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于流动负债与非流动负债的划分”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
2.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于供应商融资安排的披露”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
3.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于售后租回交易的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
4.公司自2024年12月6日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第18号》“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”规定该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
四、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入
增值税为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣的进13%项税额后，差额部分为应交增值税
第36页共87页税种计税依据税率
土地使用税土地使用面积2元/平米
从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的房产税1.20%、12%
1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴
城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%
教育费附加实际缴纳的流转税税额3%
地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%
15%、25%、17%、企业所得税应纳税所得额
8.25%、20%
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率
本公司15%惠州市格林通讯设备制造有限公司（以下简称
25%格林通讯公司）
格林国际公司17%
格林香港公司8.25%
格林越南精密公司20%
格林越南制造公司20%
(二)税收优惠
1. 本公司 2023年通过复审，被认定为高新技术企业(证书编号：GR202344005644，有
效期三年)，本年度公司享受15%的企业所得税优惠税率。
2.香港利得税两级制度将适用于2018年4月1日或之后年度的课税年度。法团首200
万港币利润的税率降至8.25%，期后的利润则继续按16.5%缴纳。格林香港公司本年度享受
8.25%的企业所得税优惠税率。
3.《财政部、税务总局关于先进制造企业增值税加计抵减政策的公告》（公告2023年
第43号）规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。先进制造业企业是指高新技术企业（含所属的非法人分支机构）中的制造业一般纳税人，高新技术企业是指按照《科技部财政部国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2016〕32号）规定认定的高新技术企业。本年度公司享受进项税加计抵减优惠政策。
4. 格林越南精密公司根据 2014年 6月 18日第 78/2014/TT-BTC号通知第 20 条、第 4款规定，公司享受2(两)年免征企业所得税和未来4(四)年减少50%应缴企业所得税的金额。
在本条规定免、减税时间自企业享受税政优惠的新投资项目产生应税收入的第一年起连续计
第37页共87页算。如果自新投资项目产生收入的第一年起企业在前三年没有应税收入，减免税期从新投资项目产生收入的第四年起计算。2024年是第一年产生应税收入并享受免税优惠。
五、合并财务报表项目注释
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
(1)明细情况项目期末数期初数
库存现金26215.137318.82
银行存款825225228.79915684374.80
其他货币资金31389321.2420457677.90
合计856640765.16936149371.52
其中：存放在境外的款项总额17253839.4513473734.01
(2)其他说明
期末其他货币资金中包含票据保证金30957278.88元、保函保证金150542.53元、
电费保证金281499.83元，共计31389321.24元受限。
2.交易性金融资产
项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动
60000000.0050000000.00
计入当期损益的金融资产
其中：理财产品60000000.0050000000.00
合计60000000.0050000000.00
3.应收票据
(1)明细情况项目期末数期初数
银行承兑汇票49267502.9411674287.20
商业承兑汇票184452.215236308.16
合计49451955.1516910595.36
(2)坏账准备计提情况
第38页共87页1)类别明细情况期末数种类账面余额坏账准备账面价值比例计提比例金额金额
（%）（%）
按组合计提坏账准备49461663.16100.009708.010.0249451955.15
其中：银行承兑汇票49267502.9499.6149267502.94
商业承兑汇票194160.220.399708.015.00184452.21
合计49461663.16100.009708.010.0249451955.15（续上表）期初数种类账面余额坏账准备账面价值比例计提比例金额金额
（%）（%）
按组合计提坏账准备17186190.53100.00275595.171.6016910595.36
其中：银行承兑汇票11674287.2067.9311674287.20
商业承兑汇票5511903.3332.07275595.175.005236308.16
合计17186190.53100.00275595.171.6016910595.36
2)采用组合计提坏账准备的应收票据
期末数项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
银行承兑汇票组合49267502.94
商业承兑汇票组合194160.229708.015.00
小计49461663.169708.010.02
(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他按组合计提坏
275595.17-265887.169708.01
账准备
合计275595.17-265887.169708.01
(4)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况
第39页共87页期末终止期末未终止项目确认金额确认金额
银行承兑汇票83728.96
商业承兑汇票4519308.90
小计83728.964519308.90
公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的银行承兑汇票，如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任
4.应收账款
(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内328673573.85261289810.96
1-2年889117.10
账面余额合计328673573.85262178928.06
减：坏账准备16432075.9313153402.25
账面价值合计312241497.92249025525.81
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按组合计提坏账准备328673573.85100.0016432075.935.00312241497.92
合计328673573.85100.0016432075.935.00312241497.92（续上表）期初数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按组合计提坏账准备262178928.06100.0013153402.255.02249025525.81
合计262178928.06100.0013153402.255.02249025525.81
第40页共87页2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内328673573.8516432075.935.00
小计328673573.8516432075.935.00
(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数收回或转期末数计提核销其他回单项计提坏
182874.94182874.94
账准备按组合计提
13153402.253278673.6816432075.93
坏账准备
合计13153402.253461548.62182874.9416432075.93
(4)本期实际核销182874.94元应收账款
(5)应收账款和合同资产金额前5名情况期末账面余额占应收账款和合同
资产（含列报于其合同资产应收账款坏账准他非流动资产的合单位名称（含列报于备和合同资产减同资产）期末余额应收账款其他非流动小计值准备合计数的比例资产的合同
（%）
资产）
第一名87985175.1787985175.1726.774399258.76
第二名49358895.2849358895.2815.022467944.76
第三名35305792.6135305792.6110.741765289.63
第四名27982592.7027982592.708.511399129.64
第五名19041232.3519041232.355.79952061.62
小计219673688.11219673688.1166.8310983684.41
5.预付款项
(1)账龄分析期末数期初数账龄减值比例减值准
账面余额比例（%）账面价值账面余额账面价值准备（%）备
1年以内1016959.29100.001016959.29896665.8089.83896665.80
1-2年101520.0010.17101520.00
第41页共87页期末数期初数账龄减值比例减值准
账面余额比例（%）账面价值账面余额账面价值准备（%）备
合计1016959.29100.001016959.29998185.80100.00998185.80
(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额
余额的比例（%）
豐駿投資有限公司199115.0519.58
越南 SAKAN 咨询与安装股份公司 126928.78 12.48C?NG TY TNHH THI?T K? X?Y D?NG HIGHT TACT（领
107184.3010.54行者建筑设计公司）
广东电网有限责任公司惠州供电局81372.408.00
惠州市飞讯软件服务有限公司62500.006.15
小计577100.5356.75
6.其他应收款
(1)款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
押金保证金813060.55974965.67
出口退税4412499.42
应收暂付款1404697.301448914.03
其他400000.00494491.23
账面余额合计2617757.857330870.35
减：坏账准备669638.69849527.28
账面价值合计1948119.166481343.07
（2）账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内1642233.016171195.10
1-2年35652.10574675.25
2-3年504872.74145000.00
3-4年5000.00
4年以上430000.00440000.00
账面余额合计2617757.857330870.35
第42页共87页账龄期末账面余额期初账面余额
减：坏账准备669638.69849527.28
账面价值合计1948119.166481343.07
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备2617757.85100.00669638.6925.581948119.16
合计2617757.85100.00669638.6925.581948119.16（续上表）期初数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备7330870.35100.00849527.2811.596481343.07
合计7330870.35100.00849527.2811.596481343.07
2)采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
账龄组合2617757.85669638.6925.58
其中：1年以内1642233.0182111.665.00
1-2年35652.103565.2110.00
2-3年504872.74151461.8230.00
3-4年5000.002500.0050.00
4年以上430000.00430000.00100.00
小计2617757.85669638.6925.58
(4)坏账准备变动情况
第43页共87页第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期整个存续期预期未来12个月合计信用损失（未发信用损失（已发预期信用损失生信用减值）生信用减值）
期初数308559.7657467.52483500.00849527.28
期初数在本期——————
--转入第二阶段-1782.601782.60
--转入第三阶段-50487.2750487.27
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提-224665.50-5197.6449974.55-179888.59本期收回或转回本期核销其他变动
期末数82111.663565.21583961.82669638.69期末坏账准备计提比
5.0010.0062.1325.58例（%）
(5)其他应收款金额前5名情况占其他应收款余期末坏账单位名称款项性质期末账面余额账龄
额的比例（%）准备
C?NG TY C? PH?NKINH B?C STAR（京北押金保证金 504872.74 2-3年 19.29 151461.82星股份公司）惠州市三栋经济发展
其他400000.004年以上15.28400000.00总公司
C?NG TY TNHH VSIP B?C NINH（VSIP北宁有押金保证金 73890.74 1年以内 2.82 3694.54限公司）惠州铭濠润工业实业
押金保证金42900.001年以内1.642145.00有限公司广东杰瑞达智能科技
押金保证金40000.001年以内1.532000.00有限公司
小计1061663.4840.56559301.36
7.存货
(1)明细情况期末数项目账面余额跌价准备账面价值
原材料32410458.938256109.3124154349.62
第44页共87页期末数项目账面余额跌价准备账面价值
在产品69553975.1916459613.8253094361.37
库存商品70771674.7311814982.3758956692.36
发出商品35990210.743964130.1732026080.57
委托加工物资3245748.003245748.00
合计211972067.5940494835.67171477231.92（续上表）期初数项目账面余额跌价准备账面价值
原材料32699219.618870637.9223828581.69
在产品63373309.3215615782.6347757526.69
库存商品96194951.5612281554.6283913396.94
发出商品35431693.562799882.7932631810.77
委托加工物资6453295.726453295.72
合计234152469.7739567857.96194584611.81
(2)存货跌价准备
1)明细情况
本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他转回或转销其他
原材料8870637.922705385.083319405.05508.648256109.31
在产品15615782.6315355135.4614495526.6715777.6016459613.82
库存商品12281554.629883411.4610346077.513906.2011814982.37
发出商品2799882.793964130.172799882.793964130.17
合计39567857.9631908062.1730960892.0220192.4440494835.67
2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因
项目确定可变现净值的具体依据转销存货跌价准备的原因本期将已计提存货跌价准备的存原材料基于库龄确定存货可变现净值货耗用以所生产的产成品的估计售价减去至完工
时估计将要发生的成本、估计的销售费用和本期将已计提存货跌价准备的存在产品相关税费后的金额确定其可变现净值因销货耗用售该原材料而转销
第45页共87页项目确定可变现净值的具体依据转销存货跌价准备的原因以该存货的估计售价减去估计的销售费用本期将已计提存货跌价准备的存库存商品
和相关税费后的金额确定其可变现净值货耗用/售出以该存货的售价减去估计的销售费用和相本期将已计提存货跌价准备的存发出商品关税费后的金额确定其可变现净值货售出
3)按组合计提的存货跌价准备
期末数组合名称
账面余额跌价准备/减值准备计提标准和比例
原材料——库龄
32410458.938256109.31
组合
其中：1年以内23996721.241202021.34按账面余额的5.00%计提
1-2年2719299.441359649.72按账面余额的50.00%计提
2年以上5694438.255694438.25按账面余额的100.00%计提
小计32410458.938256109.31（续上表）期初数组合名称
账面余额跌价准备/减值准备计提标准和比例
原材料——库龄
32699219.618870637.92
组合
其中：1年以内23549001.051860191.14按账面余额的5.00%计提
1-2年4279543.572139771.79按账面余额的50.00%计提
2年以上4870674.994870674.99按账面余额的100.00%计提
小计32699219.618870637.92
8.其他流动资产
期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
自用模具2663516.822663516.824319576.154319576.15
预缴关税87082.7187082.71160657.16160657.16待抵扣增值
3392225.413392225.41861532.77861532.77
税进项税未终止确认的已背书未
4519308.90225965.454293343.4517463580.49873179.0216590401.47
到期应收票据净值预缴企业所
2344167.772344167.773658068.663658068.66
得税
第46页共87页期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
大额存单40640849.3240640849.32
合计53647150.93225965.4553421185.4826463415.23873179.0225590236.21
9.其他权益工具投资
(1)明细情况本期增减变动项目期初数本期计入其他综合追加投资减少投资其他收益的利得和损失天津鼎辉百巍股权投资
20850000.0015536610.64
合伙企业（有限合伙）
合计20850000.0015536610.64（续上表）本期确认的股利本期末累计计入其他综合收益的项目期末数收入利得和损失天津鼎辉百巍股权投资
36386610.6415536610.64
合伙企业（有限合伙）
合计36386610.6415536610.64
(2)指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资的原因
公司持有意图非交易性、满足权益工具的定义且该金融资产不是非同一控制下的企业合并中确认的或有对价。
10.固定资产
项目房屋及建筑物机器设备电子设备运输工具其他设备合计账面原值
期初数215070291.82699542366.0557000200.057875579.20160590761.611140079198.73本期增加
36372429.993662056.65313091.003265941.0343613518.67
金额
1)购置2556291.41639766.43313091.00721380.544230529.38
2)在建工
33816138.583022290.222544560.4939382989.29
程转入本期减少
14233672.901099604.71129988.807705731.0623168997.47
金额
1)处置或
14233672.901099604.71129988.807705731.0623168997.47
报废
期末数215070291.82721681123.1459562651.998058681.40156150971.581160523719.93
第47页共87页项目房屋及建筑物机器设备电子设备运输工具其他设备合计累计折旧
期初数79718826.84419587641.9448031078.544723528.4594701729.19646762804.96本期增加
6303951.3649445168.463920253.78691765.5320155181.7480516320.87
金额
1)计提6303951.3649445168.463920253.78691765.5320155181.7480516320.87
本期减少
12441560.47939706.047125902.7820507169.29
金额
1)处置或
12441560.47939706.047125902.7820507169.29
报废
期末数86022778.20456591249.9351011626.285415293.98107731008.15706771956.54账面价值期末账面
129047513.62265089873.218551025.712643387.4248419963.43453751763.39
价值期初账面
135351464.98279954724.118969121.513152050.7565889032.42493316393.77
价值
11.在建工程
(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
其他机器设备9298700.949298700.9410489662.8410489662.84
装修工程5841268.605841268.601805902.241805902.24
合计15139969.5415139969.5412295565.0812295565.08
(2)重要在建工程项目本期变动情况转入工程名称预算数期初数本期增加其他减少期末数固定资产
其他机器设备10489662.8439197413.9139382989.291005386.529298700.94
小计10489662.8439197413.9139382989.291005386.529298700.94
12.使用权资产
项目房屋及建筑物其他设备合计账面原值
期初数9431098.48264710.569695809.04本期增加金额
1)租入
本期减少金额409281.4311487.64420769.07
第48页共87页项目房屋及建筑物其他设备合计
1)处置
2)其他409281.4311487.64420769.07
期末数9021817.05253222.929275039.97累计折旧
期初数5326442.16149501.735475943.89
本期增加金额1590284.2544635.841634920.09
1)计提1590284.2544635.841634920.09
本期减少金额
1)处置
2)其他
期末数6916726.41194137.577110863.98账面价值
期末账面价值2105090.6459085.352164175.99
期初账面价值4104656.32115208.834219865.15
13.无形资产
(1)明细情况项目土地使用权软件合计账面原值
期初数123979030.5013397202.72137376233.22
本期增加金额619372.13619372.13
1)购置620749.12620749.12
2)其他增加-1376.99-1376.99
本期减少金额48956.2548956.25
1)处置48956.2548956.25
期末数123930074.2514016574.85137946649.10累计摊销
期初数8143671.969340625.9417484297.90
本期增加金额2502477.361413488.733915966.09
1)计提2502477.361413500.203915977.56
第49页共87页项目土地使用权软件合计
2)其他增加-11.47-11.47
本期减少金额19147.0719147.07
1)处置19147.0719147.07
期末数10627002.2510754114.6721381116.92账面价值
期末账面价值113303072.003262460.18116565532.18
期初账面价值115835358.544056576.78119891935.32
(2)未办妥产权证书的土地使用权情况项目账面价值未办妥产权证书原因惠州市惠城区高新科技产业园鹿岗片区03单
元 LG03-05-17、LG03-05-21地块，土地面积 99490103.38 尚在办理中
97109平方米，工业用地50年
小计99490103.38
14.长期待摊费用
项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数
厂房装修工程20271908.339555839.055120188.59430935.9724276622.82
空压站改造工程1463541.26373670.041089871.22
车间环氧地坪265010.85224503.5440507.31
监控系统256697.82179600.8677096.96租赁设备升级改造
56551.4556551.45
费
停车场工程26928.9725958.05970.92
车间天然气工程24300.0024300.00
车间消防工程4526.044526.04
其他2378286.803994518.222042373.92-44268.934374700.03
合计24747751.5213550357.278051672.49386667.0429859769.26
15.递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产
资产减值准备53395942.608172759.1953013949.438099058.73
第50页共87页期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产
固定资产折旧5396245.74809436.875629829.09844474.37
递延收益480673.2872100.99878575.06131786.26
预计负债324385.9648657.89683085.14102462.77
租赁负债1980630.28396126.064154013.46623102.02
内部交易未实现利润477844.6871676.7017422.222613.33
可抵扣亏损8814832.631858811.9034759411.895717372.18
合计70870555.1711429569.6099136286.2915520869.66
(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债使用权资产暂时性差
2164175.99432835.204154013.46623102.02
异固定资产内部交易暂
1454635.24218195.29330228.1349534.22
时性差异
内部交易未实现利润558199.87111639.9741103.256165.49其他权益工具投资公
15536610.642330491.60
允价值变动
合计19713621.743093162.064525344.84678801.73
(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债期末数期初数项目抵销后抵销后递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产和负债互抵金额和负债互抵金额或负债余额或负债余额
递延所得税资产396126.0611033443.54623102.0214897767.64
递延所得税负债396126.062697036.00623102.0255699.71
(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数
可抵扣暂时性差异2910557.491438925.94
可抵扣亏损18217951.4616358267.46
合计21128508.9517797193.40
（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
第51页共87页年份期末数期初数备注
2026年1982921.09
2027年3594242.554252515.59
2028年10121211.7710121211.77
2029年4500878.13
无限期1619.011619.01
合计18217951.4616358267.46
16.其他非流动资产
期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
预付长期资产款49831231.5749831231.57
预付设备款2144000.002144000.0013633569.2913633569.29
合计51975231.5751975231.5713633569.2913633569.29
17.所有权或使用权受到限制的资产
(1)期末资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因
票据保证金、保函保证金等
货币资金31389321.2431389321.24保证金不可随时支取及使用
其他流动资产4519308.904519308.90已背书票据已背书未终止确认
合计35908630.1435908630.14
(2)期初资产受限情况项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因票据保证金和保函保证金不
货币资金20457677.9020457677.90保证金、质押可随时支取及使用、质押通知存款
合计20457677.9020457677.90
18.应付票据
项目期末数期初数
银行承兑汇票92933736.7865104029.11
合计92933736.7865104029.11
第52页共87页19.应付账款项目期末数期初数
材料款130399106.16165492135.31
设备及工程款21288099.7517403596.58
其他6503472.723385263.25
合计158190678.63186280995.14
20.合同负债
项目期末数期初数
货款21980660.364100158.82
合计21980660.364100158.82
21.应付职工薪酬
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
短期薪酬35164488.35401530233.94403044649.3633650072.93
离职后福利—设定
16601528.3616601528.36
提存计划
辞退福利2795039.282714459.2880580.00
合计35164488.35420926801.58422360637.0033730652.93
(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
工资、奖金、津贴
33036463.69376960542.88377914000.5132083006.06
和补贴
职工福利费2128024.6612479191.4113040149.201567066.87
社会保险费6170981.576170981.57
其中：医疗保险费5373921.815373921.81
工伤保险费797059.76797059.76
住房公积金5010758.005010758.00工会经费和职工教
908760.08908760.08
育经费
小计35164488.35401530233.94403044649.3633650072.93
(3)设定提存计划明细情况
第53页共87页项目期初数本期增加本期减少期末数
基本养老保险15771863.2915771863.29
失业保险费829665.07829665.07
小计16601528.3616601528.36
22.应交税费
项目期末数期初数
增值税399936.55461345.97
代扣代缴个人所得税315128.46439461.69
城市维护建设税32909.56407559.49
教育费附加14104.10207954.41
地方教育附加86432.25138636.28
印花税123855.64133301.47
环保税121.48259.33
合计972488.041788518.64
23.其他应付款
(1)明细情况项目期末数期初数
应付利息4567790.32
其他应付款1092192.785172121.39
合计1092192.789739911.71
(2)应付利息项目期末数期初数
未到期的外汇套期业务贷款端应付利息4567790.32
小计4567790.32
(3)其他应付款项目期末数期初数
预提费用219622.594526571.26
应付暂收款825023.22605550.13
其他47546.9740000.00
第54页共87页项目期末数期初数
小计1092192.785172121.39
24.一年内到期的非流动负债
项目期末数期初数
一年内到期的租赁负债1980630.281956838.98
合计1980630.281956838.98
25.其他流动负债
项目期末数期初数
未终止确认的已背书未到期应收票据4519308.9017463580.49
合计4519308.9017463580.49
26.租赁负债
项目期末数期初数
尚未支付的租赁付款额2257417.86
减：未确认融资费用60243.38
合计2197174.48
27.预计负债
项目期末数期初数形成原因
未决诉讼324385.96683085.14员工劳动仲裁
合计324385.96683085.14
28.递延收益
项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因
政府补助878575.06397901.78480673.28与资产相关的政府补助
合计878575.06397901.78480673.28
29.股本
第55页共87页本期增减变动（减少以“—”表示）项目期初数发行公积金期末数送股其他小计新股转股股份总数413380000413380000
30.资本公积
项目期初数本期增加本期减少期末数
股本溢价874156153.44874156153.44
合计874156153.44874156153.44
31.其他综合收益
本期发生额
其他综合收益的税后净额减：前期计入项目期初数其他综合收益期末数
减：前期计减：
税后归当期转入留存本期所得税前入其他综合所得税后归属于母属于少收益（税后归发生额收益当期转税费公司数股东属于母公司）入损益用不能重分类进损
益的其他综合收13206119.0413206119.0413206119.04益
其中：其他权益工
具投资公允价值13206119.0413206119.0413206119.04变动将重分类进损益
2434477.66436001.11436001.112870478.77
的其他综合收益
其中：外币财务报
2434477.66436001.11436001.112870478.77
表折算差额其他综合收益合
2434477.6613642120.1513642120.1516076597.81
计
32.盈余公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
法定盈余公积73955663.925721205.9679676869.88
任意盈余公积36977831.962860602.9839838434.94
合计110933495.888581808.94119515304.82
(2)其他说明
本期盈余公积增加系按母公司当期净利润的10%计提的法定盈余公积，按照净利润的5%计提任意盈余公积。
33.未分配利润
第56页共87页(1)明细情况项目本期数上年同期数
调整前上期末未分配利润457275534.74531001556.42
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润457275534.74531001556.42
加：本期归属于母公司所有者的净利润53018984.3812978649.88
减：提取法定盈余公积5721205.962685781.04
提取任意盈余公积2860602.981342890.52
应付普通股股利20669000.0082676000.00
期末未分配利润481043710.18457275534.74
(2)其他说明
根据2024年5月16日公司董事会决议，以2023年末公司总股本413380000股为基数，向全体股东每10股派发现金红利0.5元（含税），合计分配现金股利人民币
20669000.00元。
(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入1214137247.061007301869.901115267701.17931646864.44
其他业务收入6406352.084562667.888278614.685276052.69
合计1220543599.141011864537.781123546315.85936922917.13
其中：与客户之间的
1220543599.141011864537.781123546315.85936922917.13
合同产生的收入
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
精密结构件1132072967.38941235116.581027344182.40858867825.35
精密模具82064279.6866066753.3287923518.7772779039.09
第57页共87页本期数上年同期数项目收入成本收入成本
其他6406352.084562667.888278614.685276052.69
小计1220543599.141011864537.781123546315.85936922917.13
2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
内销516485014.10486212133.94292635305.63299900803.33
外销704058585.04525652403.84830911010.22637022113.80
小计1220543599.141011864537.781123546315.85936922917.13
3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入1220543599.141123546315.85
小计1220543599.141123546315.85
(3)履约义务的相关信息公司承担的预期公司提供的质量履行履约义务公司承诺的转是否为主项目重要的支付条款将退还给客户的保证类型及相关的时间让商品的性质要责任人款项义务付款期限一般为产品销售商品商品交付时标准产品是无保证类质量保证交付后60天至90天
(4)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为4100158.82元。
2.税金及附加
项目本期数上年同期数
城市维护建设税2123460.964145176.46
房产税1825432.831828426.11
教育费附加910054.691776504.21
地方教育附加606703.131184336.12
印花税783829.21651778.60
土地使用税432197.44270349.11
环保税363.67426.10
合计6682041.939856996.71
3.销售费用
第58页共87页项目本期数上年同期数
招待费6846698.168528973.34
工资及附加4536742.964868460.40
办公费1151590.691485764.25
差旅费1413713.801356130.31
其他1042011.781794129.16
合计14990757.3918033457.46
4.管理费用
项目本期数上年同期数
工资及附加38451843.8235438528.39
折旧及摊销10701613.2612111526.14
办公费9693694.2611746950.50
物料消耗3282749.583919921.49
房租及水电费2587498.843875450.96
咨询及中介服务费1622433.332070667.96
汽车费用1323675.981226885.79
其他6674573.046884568.11
合计74338082.1177274499.34
5.研发费用
项目本期数上年同期数
工资及附加48931221.4056283244.94
物料消耗29326048.0638118138.54
折旧及摊销3631127.543946659.11
办公费2299359.382985461.28
水电费1661812.591748215.27
其他2323528.992996304.05
合计88173097.96106078023.19
6.财务费用
第59页共87页项目本期数上年同期数
利息支出130465.49506737.03
减：利息收入41916198.4835070944.23
汇兑损益-21619190.66-14410711.99
其他270204.50291221.23
合计-63134719.15-48683697.96
7.其他收益
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
与资产相关的政府补助397901.78402696.4723973.36
与收益相关的政府补助383856.281251280.00383856.28
代扣个人所得税手续费返还107475.1792381.43
重点人群税收减免882050.001363050.00
增值税加计抵减3434727.65
合计5206010.883109407.90407829.64
8.投资收益
项目本期数上年同期数
理财收益2574283.764926718.09
合计2574283.764926718.09
9.信用减值损失
项目本期数上年同期数
坏账损失-2368581.3311469057.35
合计-2368581.3311469057.35
10.资产减值损失
项目本期数上年同期数
存货跌价损失-31908062.17-32100325.55
合计-31908062.17-32100325.55
11.资产处置收益
第60页共87页计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
固定资产处置收益-792926.0252038.47-792926.02
使用权资产处置收益1324123.87
合计-792926.021376162.34-792926.02
12.营业外收入
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
无法支付款项266625.31199450.95266625.31
其他32003.9440000.0032003.94
合计298629.25239450.95298629.25
13.营业外支出
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
对外捐赠830000.001430000.00830000.00
意外补偿金310548.00
非流动资产毁损报废损失2400040.24348552.712400040.24
退租违约金100000.001544584.56100000.00
土地转让赔偿款101228.61101228.61
企业所得税滞纳金及其他13733.47241248.8013733.47
合计3445002.323874934.073445002.32
14.所得税费用
(1)明细情况项目本期数上年同期数
当期所得税费用394272.17
递延所得税费用4175168.79-4163265.06
合计4175168.79-3768992.89
(2)会计利润与所得税费用调整过程
第61页共87页项目本期数上年同期数
利润总额57194153.179209656.99
按母公司适用税率计算的所得税费用8579122.971381448.55
子公司适用不同税率的影响-462186.03-577782.06
调整以前期间所得税的影响51157.96394272.16
不可抵扣的成本、费用和损失的影响746196.16820547.40本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或
1078305.491363240.25
可抵扣亏损的影响
研发加计扣除-5817427.76-7150719.19
所得税费用4175168.79-3768992.89
15.其他综合收益的税后净额
其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)31之说明。
(三)合并现金流量表项目注释
1.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金
(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数
利息收入41605349.1535070944.23
收到政府补助383856.281251280.00
收回承兑保证金68800015.65112561899.94
往来款300613.082543530.87
其他139479.11132381.61
合计111229313.27151560036.65
(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数
销售费用、管理费用、研发费用的付现支出38348046.0944896337.56
往来款4079928.614046694.32
支付承兑保证金84865756.1584734645.28
营业外支出1044962.083526381.36
手续费及其他270204.49215231.98
第62页共87页项目本期数上年同期数
计入成本的租金支出及其他3270544.72
合计128608897.42140689835.22
(3)收到其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数
赎回理财产品220900000.00110000000.00
合计220900000.00110000000.00
(4)支付其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数
购买大额存单40330000.00
购买理财产品230900000.00140000000.00
合计271230000.00140000000.00
(5)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数
偿还租赁负债本金及利息2379866.614884539.60
合计2379866.614884539.60
2.现金流量表补充资料
补充资料本期数上年同期数
(1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润53018984.3812978649.88
加：资产减值准备31908062.1732100325.55
信用减值准备2368581.33-11469057.35
固定资产折旧、使用权资产折旧、油气资产折耗、生
82151240.9690531827.07
产性生物资产折旧
无形资产摊销3915977.562110719.65
长期待摊费用摊销8051672.4913048825.56处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
792926.02-1376162.34益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）2400040.24348552.71
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）-21488725.17-13903974.96
投资损失（收益以“－”号填列）-2574283.76-4926718.09
第63页共87页补充资料本期数上年同期数
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）3864324.10-4218964.76
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）2641336.2955699.71
存货的减少（增加以“－”号填列）-8780489.8510410923.46
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-95704796.01280214538.58
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）10664452.11-57657740.17其他
经营活动产生的现金流量净额73229302.86348247444.50
(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券新增使用权资产
(3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额825251443.92915691693.62
减：现金的期初余额915691693.62848120475.04
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-90440249.7067571218.58
3.现金和现金等价物的构成
(1)明细情况项目期末数期初数
1)现金825251443.92915691693.62
其中：库存现金26215.137318.82
可随时用于支付的银行存款825225228.79915684374.80可随时用于支付的其他货币资金
2)现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3)期末现金及现金等价物余额825251443.92915691693.62
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
(2)公司持有的使用范围受限的现金和现金等价物
第64页共87页使用范围受限的原因、作为现项目期末数期初数金和现金等价物的理由
募集资金121696978.2989012503.25使用范围受限但可随时支取
小计121696978.2989012503.25
(3)不属于现金和现金等价物的货币资金不属于现金和现金等价物的理项目期末数期初数由
其他货币资金31389321.2420457677.90保证金不能随时用于支付
小计31389321.2420457677.90
4.筹资活动相关负债变动情况
本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动租赁负债（含一年内到
4154013.462173383.181980630.28期的租赁负债）
小计4154013.462173383.181980630.28
5.不涉及现金收支的重大活动
不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额项目本期数上年同期数
背书转让的商业汇票金额28901973.3361146404.46
其中：支付货款28901973.3361146404.46
(四)其他
1.外币货币性项目
项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额
货币资金625586941.12
其中：美元85916016.907.1884617598695.89
港元108.810.9260100.76
加元10.565.049853.33
越南盾27938659720.000.00037880488.98
新加坡元19950.205.3214106162.99
瑞士法郎158.827.99771270.19
澳元36.604.5070164.96日元87.000.04624.02
应收账款28615869.607.1884205702317.03
第65页共87页项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额
其中：美元28615869.607.1884205702317.03
其他应收款1962922916.000.0003588876.87
其中：越南盾1962922916.000.0003588876.87
应付账款5792092.067.188441635874.56
其中：美元5792092.067.188441635874.56
2.租赁
公司作为承租人
(1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)12之说明。
(2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十八)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
项目本期数上年同期数
短期租赁费用3603410.543300721.84
合计3603410.543300721.84
(3)与租赁相关的当期损益及现金流项目本期数上年同期数
租赁负债的利息费用130465.49506737.03
与租赁相关的总现金流出4100680.058185261.44
(4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。
六、研发支出项目本期数上年同期数
工资及附加48931221.4056283244.94
物料消耗29326048.0638118138.54
折旧及摊销3631127.543946659.11
办公费2299359.382985461.28
水电费1661812.591748215.27
其他2323528.992996304.05
合计88173097.96106078023.19
其中：费用化研发支出88173097.96106078023.19
第66页共87页七、在其他主体中的权益
(一)企业集团的构成
1.本公司将格林通讯公司、格林国际公司、格林香港公司、格林越南精密公司、格林越
南制造公司5家公司纳入报告期合并财务报表范围。
2.重要子公司基本情况
主要经营地及持股比例(%)子公司名称注册资本业务性质取得方式注册地直接间接
格林通讯公司1000万元人民币惠州制造业100.00设立
格林越南精密公司690亿越南盾越南制造业100.00设立
(二)其他原因的合并范围变动合并范围增加
公司名称股权取得方式股权取得时点出资额(人民币元)出资比例(%)
格林越南制造公司设立2024/11/1956694000.00100.00
八、政府补助
(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额
与收益相关的政府补助383856.28
其中：计入其他收益383856.28
合计383856.28
(二)涉及政府补助的负债项目本期新增本期计入本期计入财务报列报项目期初数补助金额其他收益金额营业外收入金额
递延收益878575.06397901.78
合计878575.06397901.78（续上表）本期冲减本期冲减
项目其他变动期末数与资产/收益相关成本费用金额资产金额
递延收益480673.28与资产相关
合计480673.28
(三)计入当期损益的政府补助金额
第67页共87页项目本期数上年同期数
计入其他收益的政府补助金额781758.061653976.47
合计781758.061653976.47
九、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1.信用风险管理实务
(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2)违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
1)债务人发生重大财务困难；
第68页共87页2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步。
2.预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五
(一)4及五(一)6之说明。
4.信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
(1)货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2)应收款项
本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2024年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款的66.83%（2023年12月31日：77.84%）源于余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二)流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司
第69页共87页已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类期末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
应付票据92933736.7892933736.7892933736.78
应付账款158190678.63158190678.63158190678.63
其他应付款1092192.781092192.781092192.78
一年内到期的非流动负债1980630.281980630.281980630.28
小计254197238.47254197238.47254197238.47（续上表）上年年末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
应付票据65104029.1165104029.1165104029.11
应付账款186280995.14186280995.14186280995.14
其他应付款9739911.719739911.719739911.71
一年内到期的非流动负债1956838.982091131.882091131.88
租赁负债2197174.482257417.862257417.86
小计265278949.42265473485.70263216067.842257417.86
(三)市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。
2.外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞
第70页共87页口维持在可接受的水平。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。
(四)金融资产转移
1.金融资产转移基本情况
已转移金融已转移金融资产金转移方式终止确认情况终止确认情况的判断依据资产性质额已经转移了其几乎所有的风
票据背书应收票据83728.96已终止确认险和报酬保留了其几乎所有的风险和
票据背书应收票据4519308.90未终止确认报酬
小计4603037.86
2.因转移而终止确认的金融资产情况
终止确认的金融资产金与终止确认相关的利得或损项目金融资产转移方式额失
应收票据背书83728.96
小计83728.96
3.转移金融资产且继续涉入形成的资产、负债的金额
项目资产转移方式继续涉入形成的资产金额继续涉入形成的负债金额
应收票据背书4519308.904519308.90
小计4519308.904519308.90
十、公允价值的披露
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值项目
第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量
1.交易性金融资产60000000.0060000000.00
(1)分类为以公允价值计量且其变
60000000.0060000000.00
动计入当期损益的金融资产
结构性存款60000000.0060000000.00
2.其他权益工具投资36386610.6436386610.64
持续以公允价值计量的资产总额96386610.6496386610.64
(二)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
第71页共87页1.对持有的结构性存款，采用账面金额确定其公允价值；
2.由于被投资单位的股权的在计量日的收益率不能直接观察或无法由可观察市场数据验证，因此按照第三层次公允价值计量。本公司持有的其他权益工具投资按账面价值作为其公允价值。
十一、关联方及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司的母公司情况
(1)本公司的母公司母公司对本母公司对本母公司名称注册地业务性质注册资本公司的持股公司的表决比例（%）权比例（%）惠州市惠丰宝股权投资合伙
企业(有限合伙)(以下简称惠惠州市投资1000000.0052.26[注]52.26
丰宝）
[注]：截至2024年12月31日惠丰宝直接持有公司30.05%股份，通过豐駿投資有限公司间接持有公司22.21%股份，合计持股52.26%
(2)本公司最终控制方情况
关联方名称关联关系身份证号码任职情况直接和间接控制比例(%)
吴宝玉实际控制人33032319671110****董事长、总经理17.29
吴宝发实际控制人33032319620715****董事21.75
合计39.04
注：吴宝玉与吴宝发系兄弟关系。为保证公司的实际控制人的持续性、稳定性，吴宝发、吴宝玉于2017年5月18日签订了《一致行动协议》
2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。
3.本公司的其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本公司关系
佩利奥(上海)科技有限公司股东吴宝发之子吴岳控制的公司豐駿投資有限公司实际控制人控制的公司
(二)关联交易情况
1.关联租赁情况
(1)明细情况
第72页共87页1)公司承租情况本期数租赁资产简化处理的短期租赁和低确认使用权资产的租赁出租方名称种类价值资产租赁的租金费用支付的租金（不包括未以及未纳入租赁负债计量增加的租赁负确认的利息支纳入租赁负债计量的可的可变租赁付款额债本金金额出变租赁付款额）豐駿投資有限
车辆66371.68公司（续上表）上年同期数租赁资产简化处理的短期租赁和低确认使用权资产的租赁出租方名称种类价值资产租赁的租金费用支付的租金（不包括未以及未纳入租赁负债计量增加的租赁负确认的利息支纳入租赁负债计量的可的可变租赁付款额债本金金额出变租赁付款额）
2.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
(1)明细情况
1)出售商品和提供劳务的关联交易
关联方关联交易内容本期数上年同期数
佩利奥（上海）科技
销售模具、结构件15654.46有限公司
3.关键管理人员报酬
项目本期数上年同期数
关键管理人员报酬4784960.394744392.43
（三）关联方应收应付款项项目名称关联方期末数上年年末数预付账款
豐駿投資有限公司199115.05
小计199115.05
十二、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
(二)或有事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。
第73页共87页十三、资产负债表日后事项资产负债表日后利润分配情况
拟分配的利润或股利20669000.00
经审议批准宣告发放的利润或股利20669000.00
根据2025年4月24日公司董事会决议，2024年度公司利润分配预案：以2024年末公司总股本413380000股为基数，向全体股东每10股派发现金红利0.5元（含税），合计分配现金股利人民币20669000.00元。
十四、其他重要事项分部信息
本公司不存在多种经营，故无报告分部。本公司按产品分类的营业收入及营业成本详见本财务报表附注五（二）1之说明。
十五、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.应收账款
(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内324384723.73265669858.63
1-2年11880703.513219877.85
账面余额合计336265427.24268889736.48
减：坏账准备15151154.3212886715.94
账面价值合计321114272.92256003020.54
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准备336265427.24100.0015151154.324.51321114272.92
合计336265427.24100.0015151154.324.51321114272.92（续上表）
第74页共87页期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准备268889736.48100.0012886715.944.79256003020.54
合计268889736.48100.0012886715.944.79256003020.54
2)采用组合计提坏账准备的应收账款
期末数项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
账龄组合303023086.4915151154.325.00
合并范围内关联方组合33242340.75
合计336265427.2415151154.324.51
3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内303023086.4915151154.325.00
小计303023086.4915151154.325.00
(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数收回或转期末数计提核销其他回单项计提坏
182874.94182874.94
账准备按组合计提
12886715.942264438.3815151154.32
坏账准备
合计12886715.942447313.32182874.9415151154.32
(4)本期实际核销182874.94元应收账款
(5)应收账款和合同资产金额前5名情况期末账面余额占应收账款和合同资
产（含列报于其他非应收账款坏账准备合同资产（含列单位名称流动资产的合同资和合同资产减值准报于其他非流动应收账款小计产）期末余额合计数备资产的合同资
的比例（%）
产）
第一名75164856.4275164856.4222.353758242.82
第二名49054883.4749054883.4714.592452744.17
第三名35305792.6135305792.6110.501765289.63
第75页共87页期末账面余额占应收账款和合同资
产（含列报于其他非应收账款坏账准备合同资产（含列单位名称流动资产的合同资和合同资产减值准报于其他非流动应收账款小计产）期末余额合计数备资产的合同资
的比例（%）
产）
第四名32640395.1232640395.129.71
第五名27982592.7027982592.708.321399129.64
小计220148520.32220148520.3265.479375406.26
2.其他应收款
(1)款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
押金保证金185500.00280931.20
出口退税4412499.42
应收暂付款1340047.801363613.32
其他400000.00494491.23
账面余额合计1925547.806551535.17
减：坏账准备507907.39748946.76
账面价值合计1417640.415802588.41
(2)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内1472947.806064135.17
1-2年17600.0042400.00
3-4年5000.005000.00
4年以上430000.00440000.00
账面余额合计1925547.806551535.17
减：坏账准备507907.39748946.76
账面价值合计1417640.415802588.41
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
第76页共87页期末数种类账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备1925547.80100.00507907.3926.381417640.41
合计1925547.80100.00507907.3926.381417640.41（续上表）期初数种类账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备6551535.17100.00748946.7611.435802588.41
合计6551535.17100.00748946.7611.435802588.41
2)采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
账龄组合1925547.80507907.3926.38
其中：1年以内1472947.8073647.395.00
1-2年17600.001760.0010.00
3-4年5000.002500.0050.00
4年以上430000.00430000.00100.00
小计1925547.80507907.3926.38
(4)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期信整个存续期预期信未来12个月合计用损失（未发生信用损失（已发生信预期信用损失用减值）用减值）
期初数303206.764240.00441500.00748946.76
期初数在本期——————
--转入第二阶段-880.00880.00
--转入第三阶段
--转回第二阶段
第77页共87页第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期信整个存续期预期信未来12个月合计用损失（未发生信用损失（已发生信预期信用损失用减值）用减值）
--转回第一阶段
本期计提-228679.37-3360.00-9000.00-241039.37本期收回或转回本期核销其他变动
期末数73647.391760.00432500.00507907.39期末坏账准备计提
5.0010.0099.4326.38比例（%）
(5)其他应收款金额前5名情况占其他应收款余期末坏账单位名称款项性质期末账面余额账龄
额的比例（%）准备惠州市三栋经济发展
其他400000.004年以上20.77400000.00总公司惠州铭濠润工业实业
押金保证金42900.001年以内2.232145.00有限公司广东杰瑞达智能科技
押金保证金40000.001年以内2.082000.00有限公司广东联合电子服务股
押金保证金30000.005年以上1.5630000.00份有限公司
史威特服饰（惠州）有
押金保证金27000.001年以内1.401350.00限公司
小计539900.0028.04435495.00
3.长期股权投资
(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
对子公司投资105546400.00105546400.0048852400.0048852400.00
合计105546400.00105546400.0048852400.0048852400.00
(2)对子公司投资
第78页共87页期初数本期增减变动期末数被投资单位计提账面减值追加减少其账面减值减值价值准备投资投资他价值准备准备
格林通讯公司10000000.0010000000.00
格林国际公司38852400.0056694000.0095546400.00
小计48852400.0056694000.00105546400.00
(二)母公司利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入1148308471.81957152713.991109888457.32923781949.86
其他业务收入20529389.6215356336.1916228883.2813165094.56
合计1168837861.43972509050.181126117340.60936947044.42
其中：与客户之间的
1168837861.43972509050.181126117340.60936947044.42
合同产生的收入
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入1148308471.81957152713.991109888457.32923781949.86
其他业务收入20529389.6215356336.1916228883.2813165094.56
合计1168837861.43972509050.181126117340.60936947044.42
其中：与客户之
间的合同产生的收1168837861.43972509050.181126117340.60936947044.42入
2)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
精密结构件1065728240.74889586933.451021964938.76851002910.77
精密模具82580231.0767565780.5487923518.7672779039.09
其他20529389.6215356336.1916228883.0813165094.56
小计1168837861.43972509050.181126117340.60936947044.42
3)与客户之间的合同产生的收入经营地区分解
第79页共87页本期数上年同期数项目收入成本收入成本
内销520605162.65488494443.61295871927.74300493569.43
外销648232698.78484014606.57830245412.86636453474.99
小计1168837861.43972509050.181126117340.60936947044.42
(3)履约义务的相关信息公司承担的预期公司提供的质量履行履约义公司承诺的转让是否为主项目重要的支付条款将退还给客户的保证类型及相关务的时间商品的性质要责任人款项义务付款期限一般为销售商品商品交付时产品交付后60天标准产品是无保证类质量保证至90天
(4)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为4100158.82元。
2.研发费用
项目本期数上年同期数
工资及附加47393305.0554496603.21
物料消耗29326048.0638118138.54
折旧及摊销3631127.543946659.11
其他2323528.992994633.00
办公费2286523.902979165.24
水电费1661591.571748021.80
合计86622125.11104283220.90
3.投资收益
项目本期数上年同期数
理财收益2574283.764926718.09
合计2574283.764926718.09
十六、其他补充资料
(一)非经常性损益
1.非经常性损益明细表
(1)明细情况项目金额说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-3192966.26
第80页共87页项目金额说明
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的407829.64政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产2574283.76和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-746332.83其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计-957185.69
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）51966.79
少数股东权益影响额（税后）
归属于母公司所有者的非经常性损益净额-1009152.48
(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况
第81页共87页每股收益（元/股）加权平均净资产报告期利润
收益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润2.830.130.13扣除非经常性损益后归属于公司普
2.880.130.13
通股股东的净利润
2.加权平均净资产收益率的计算过程
项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 53018984.38
非经常性损益 B -1009152.48
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 54028136.86
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 1858179661.72
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资
E产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 G 20669000.00
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 7
外币报表折算的影响 I1 436001.13其他
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J1 6
报告期月份数 K 12
L= D+A/2+ E×F/K-G×
加权平均净资产1872850237.81
H/K±I×J/K
加权平均净资产收益率 M=A/L 2.83%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 2.88%
3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 53018984.38
非经常性损益 B -1009152.48
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 54028136.86
期初股份总数 D 413380000
因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E
发行新股或债转股等增加股份数 F
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G
第82页共87页项目序号本期数
因回购等减少股份数 H
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I
报告期缩股数 J
报告期月份数 K 12
发行在外的普通股加权平均数 L=D+E+F×G/K-H×I/K-J 413380000
基本每股收益 M=A/L 0.13
扣除非经常损益基本每股收益 N=C/L 0.13
(2)稀释每股收益的计算过程稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。
广东格林精密部件股份有限公司
二〇二五年四月二十四日
沪公网安备31011802005267号
