立高食品股份有限公司

审计报告

众环审字(2026)0600231号

目录起始页码审计报告财务报表合并资产负债表1合并利润表3合并现金流量表4合并股东权益变动表5资产负债表7利润表9现金流量表10股东权益变动表11财务报表附注13立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注立高食品股份有限公司

2025年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况

立高食品股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）由广东立高食品有限公司以2017年7月31日的净资产为基准整体变更设立，于2017年12月14日在广州市工商行政管理局领取统一社会信用代码91440183721959625P营业执照。现总部位于 广东省广州市增城区石滩镇兴石一路3号。

本公司及各子公司（统称“本集团”）主要从事烘焙食品原料及冷冻烘焙食品研发、生产、销售，产品范围覆盖烘焙、饮料、休闲食品、冷冻半成品等领域。

本财务报表业经本公司董事会于2026年4月27日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1、编制基础

本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的具体会计准则、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报

规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团

2025年12月31日的财务状况及2025年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2023年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

本报告书共148页第13页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注

四、重要会计政策和会计估计

本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、27“收入”各项描述。关于管理层

所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、34“重大会计判断和估计”。

1、会计期间

本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。

本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

2、营业周期

正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

3、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币，本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定其记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

4、重要性标准确定方法和选择依据

本集团相关披露事项涉及的重要性标准如下：

项目重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收款单项计提金额占各类应收款项坏账准备总额的10%项以上且金额大于500万元

单项核销金额占各类应收款项坏账准备总额的10%重要的应收款项核销情况以上且金额大于500万元账龄超过1年且金额重要的预付款单项预付款项期末余额占期末流动资产总额的

项0.5%以上

合同资产/合同负债/预收账款账面价值变动金额占

期初合同资产/合同负债/预收账款余额的30%以上，合同资产/合同负债/预收账款账面

如期初余额小于500万元，则按单项合同资产/合同价值发生重大变动

负债/预收账款账面价值变动金额占合同资产/合同

负债/预收账款总额的30%以上且金额大于500万元本报告书共148页第14页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注项目重要性标准

单项债权投资重要的其他债权投资/重要的一年内

单项债权投资重要的其他债权投资/

到期的债权投资/重要的一年内到期的其他债权投

重要的一年内到期的债权投资/重要

资余额超过资产总额1%的项目认定为重要的债权的一年内到期的其他债权投资投资重要的在建工程项目单项在建工程预算总金额超过1亿元的项目

重要的单项无形资产单项无形资产期末余额占期末资产总额的5%以上账龄超过1年或逾期的重要应付账账龄超过1年且单项金额大于1000万元的应付账

款/其他应付款款/其他应付款

账龄超过1年的重要预收款项/合同单项账龄超过1年的合同负债占合同负债总额的

负债10%以上且金额大于1000万元

单项收到/支付的投资活动有关的现金占投资活动

收到/支付的重要的投资活动有关的

现金流入/现金流出的10%以上且金额大于5000万现金元

子公司主营业务收入、所有者权益或利润总额绝对

重要的非全资子公司值占合并财务报表主营业务收入、所有者权益或利

润总额绝对值的比重超过5%

被投资单位主营业务收入、所有者权益或利润总额

重要的合营企业、联营企业绝对值占合并财务报表主营业务收入、所有者权益

或利润总额绝对值的比重超过5%

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

本报告书共148页第15页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。

购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会[2012]19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、6“控制的判断标准和合并财务报表的编制方法”（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、15“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区

分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综本报告书共148页第16页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注

合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

6、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。其中，本集团享有现时权利使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动，而不论本集团是否实际行使该权利，视为本集团拥有对被投资方的权力；本集团自被投资方取得的回报可能会随着被投资方业绩而变动的，视为享有可变回报；本集团以主要责任人身份行使决策权的，视为本集团有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。

本集团在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。相关事实和情况主要包括：被投资方的设立目的；被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策；本集团享有的权利是否使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动；本集团是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报；本集团是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额；本集团与其他方的关系等。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并本报告书共148页第17页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准

则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、15“长期股权投资”或本附注四、10“金融工具”。

本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一

项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、15“长期股权投资”（2）*）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价本报告书共148页第18页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注

款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

7、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、15“长期股权投资”（2）

*“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本集

团单独所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。

当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况，本集团全额确认该损失；对于本集团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担的份额确认该损失。

8、现金及现金等价物的确定标准

本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期

限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9、外币业务和外币报表折算

（1）发生外币交易时折算汇率的确定方法本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额。

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（2）在资产负债表日对外币货币性项目采用的折算方法和汇兑损益的处理方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；*分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货

币性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（3）外币财务报表的折算方法

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用报表期间的当期平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用报表期间的当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。

在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了

对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营

控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变本报告书共148页第20页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注

动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。

10、金融工具

在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

（1）金融资产的分类、确认和计量

本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

*以摊余成本计量的金融资产

本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本报告书共148页第21页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

*其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财

务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的本报告书共148页第22页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（4）金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的抵销

当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构本报告书共148页第23页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注

等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金

流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

（7）权益工具权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。

本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。

11、金融资产减值

本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、其他债权投资等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。

（1）减值准备的确认方法本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；

如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前本报告书共148页第24页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注瞻性信息。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确

认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本集团采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

（4）金融资产减值的会计处理方法期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。

（5）各类金融资产信用损失的确定方法

*应收票据本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行

商业承兑汇票根据承兑人的信用风险划分，应与“应收账款”组合划分相同*应收账款及合同资产

对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于包含重大融资成分的应收账款和合同资产，本集团选择始终按照相当于存续期内预本报告书共148页第25页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注期信用损失的金额计量损失准备。

除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据

应收账款：

并表关联方组合本组合为集团合并报表范围内公司的应收款项本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。账龄自其初始确认日起算。修改应收款项的条款和条件但不导致应收款项终止确认的，账龄连账龄组合续计算；由合同资产转为应收账款的，账龄自对应的合同资产初始确认日起连续计算；债务人以商业承兑汇票或财务公司承兑汇票结算应收账款的，应收票据的账龄与原应收账款合并计算合同资产：

本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。账龄自其初始确认日起账龄组合计算

*应收款项融资

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列报为应收款项融资。本集团采用整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

除了单项评估信用风险的应收款项融资外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据并表关联方组合本组合为集团合并报表范围内公司的应收款项融资本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。账龄自其初始确认日起账龄组合计算。

*其他应收款

本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据并表关联方组合本组合为集团合并报表范围内公司的其他应收款

*日常活动中应收取的各类保证金、押金、暂付款、员工借支等应收低风险组合款项本报告书共148页第26页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注项目确定组合的依据并表关联方组合本组合为集团合并报表范围内公司的其他应收款

*根据预期信用损失测算，信用风险极低的其他应收款本组合以其他应收款的账龄作为信用风险特征。账龄自其初始确认账龄组合日起计算

*其他债权投资

其他债权投资主要核算以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券投资等，自初始确认日起到期期限在一年以上的应收款项融资，也列报为其他债权投资。对于其他债权投资（含列报在其他债权投资中的包含重大融资成分的应收款项融资），本集团依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

12、存货

（1）存货的分类

存货主要包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、在生产过程或提供劳务过程

中耗用的材料和物料、商品已经发出但尚未满足收入确认条件的产成品或商品等，摊销期限不超过一年或一个营业周期的合同履约成本也列报为存货。

（2）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费，并考虑保质期剩余期间对存货价值产生的影响后的金额。为生产而持有的原材料，其可变现净值根据其生产的产成品的可变现净值为基础确定。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。持有存货的数量多于相关合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现本报告书共148页第27页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注

净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

（4）存货的盘存制度为永续盘存制

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。

13、合同资产

本集团将客户尚未支付合同对价，但本集团已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、11“金融资产减值”。

14、持有待售资产和处置组

（1）持有待售

本集团若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本集团已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取

得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。

本集团初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应本报告书共148页第28页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注

当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商

誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本集团不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：

（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认

的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。

（2）终止经营

终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本集团处置或划分为持有待售类别的组成部分：*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关

联计划的一部分；*该组成部分是专为了转售而取得的子公司。

本集团在利润表中单独列报终止经营损益，终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益均作为终止经营损益列报。

15、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响

的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、10“金融工具”。

共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定本报告书共148页第29页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始

投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应判断是否属于“一揽子交易”分别进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相

关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允

价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实本报告书共148页第30页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

*成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

*权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入本报告书共148页第31页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

*收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、6“控制的判断标准和合并财务报表编制的方法”（2）中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产

或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投本报告书共148页第32页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注

资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

16、固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。

各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

本报告书共148页第33页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法2054.75

机器设备年限平均法5-10519.00-9.50

电子设备年限平均法3-5531.67-19.00

运输设备年限平均法5-10519.00-9.50

其他设备年限平均法5-10519.00-9.50

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。

（4）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

17、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。

本集团各类别在建工程具体转固标准和时点：

类别转固标准和时点

（1）实体建造包括安装工作已经全部完成或实质上已经全部完成；（2）继续发生在所购建的房屋及建筑物上的支出金额很少或者几乎不再发

生；（3）所购建的房屋及建筑物已经达到设计或合同要求，或与设计或合房屋及建筑物

同要求基本相符；（4）建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际成本按估计价值转入固定资产。

本报告书共148页第34页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注类别转固标准和时点

（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；（2）设备经过调试可在一段机器设备及其

时间内保持正常稳定运行；（3）生产设备能够在一段时间内稳定的产出合他设备

格产品；（4）设备经过相关人员验收。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。

18、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产

活动已经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超

过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使

用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超

过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

19、无形资产

（1）无形资产无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地本报告书共148页第35页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。本集团所有的无形资产主要包括土地使用权，以土地使用权证书上的使用年限为使用寿命；软件，以预期能够给本集团带来经济利益的年限作为使用寿命。

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2）研究与开发支出本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。研发支出的归集范围包括职工薪酬、直接投入的材料费用、长期资产的折旧摊销费用及其他费用等。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。

20、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项本报告书共148页第36页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注费用。本集团的长期待摊费用主要包括装修及固定资产改良支出、仓储工具等。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

21、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的

投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

22、合同负债

合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同本报告书共148页第37页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注

一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

23、职工薪酬

本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、

工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提存计划。

采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

24、预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

（1）亏损合同本报告书共148页第38页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。

（2）重组义务

对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务，只有在本集团承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务。

25、股份支付

（1）股份支付的会计处理方法股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

*以权益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。

*以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务本报告书共148页第39页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注

计入成本或费用，相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本集团对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本集团取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本集团对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本集团将其作为授予权益工具的取消处理。

（3）涉及本集团与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理

涉及本集团与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本集团内，另一在本集团外的，在本集团合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：

*结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。

结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。

*接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非

其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。

本集团内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。

26、优先股、永续债等其他金融工具

（1）永续债和优先股等的区分本报告书共148页第40页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注

本集团发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：

*该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；

*如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本集团只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。

除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本集团发行的其他金融工具应归类为金融负债。

本集团发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。发行复合金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。

（2）永续债和优先股等的会计处理方法

归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参见本附注四、18“借款费用”）以外，均计入当期损益。

归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本集团作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本集团对权益工具持有方的分配作为利润分配处理。

本集团不确认权益工具的公允价值变动。

27、收入收入，是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；

合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让

商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布或金额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

本报告书共148页第41页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注

在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

本集团销售商品的业务通常仅包括转让商品的履约义务，其中：

（1）国内销售

*对于经销商及直销商的客户，在商品已经发出并经公司客户签收或对账时，商品的控制权转移，本集团在该时点确认收入实现；

*对于线上销售模式，根据客户在线上下单情况组织发货，第三方支付平台向公司支付货款时，商品的控制权转移，本集团在该时点确认收入实现；

*对于零售模式下的自营门店销售，在商品交付客户时，商品的控制权转移，本集团在该时点确认收入实现。

本集团给予客户的信用期与行业惯例一致，不存在重大融资成分。

（2）出口销售本集团根据与客户签订的合同或协议，采用 FOB 或 CIF 等贸易方式成交，按《国际贸易术语解释通则》中对各种贸易方式的主要风险转移时点的规定，以海关报关单及提单，作为收入确认依据，以海关报关单或提单载明的出口日期孰晚为收入确认时点。

本报告书共148页第42页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注

本集团提供的运输服务、仓储服务等，在公司已经提供服务，且收益能合理估计时确认收入。

本集团与客户之间的部分合同存在合同折扣等安排，形成可变对价。本集团按照期望值或最有可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

28、合同成本

本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之

外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；*该成本

增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；*该成本预期能够收回。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，对超出部分计提减值准备并确认资产减值损失：（一）因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；

（二）为转让该相关商品估计将要发生的成本。当以前期间减值的因素之后发生变化，使

得前款（一）减（二）的差额高于该资产账面价值时，转回原已计提的资产减值准备，计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

29、政府补助

政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将本报告书共148页第43页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注

形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

30、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。

本报告书共148页第44页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂

时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交

易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所

得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值本报告书共148页第45页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（4）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同

的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

31、租赁

租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以

换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。

（1）本集团作为承租人本集团租赁资产的类别主要为房屋及建筑物。

*初始计量

在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。

*后续计量

本集团参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注四、16“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评本报告书共148页第46页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注

估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。

*短期租赁和低价值资产租赁

对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁（单项租赁资产为全新资产时价值低于人民币40000元或者5000美元的租赁），本集团采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

（2）本集团作为出租人

本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

*经营租赁本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

32、其他重要的会计政策和会计估计

（1）回购股份

股份回购中支付的对价和交易费用减少股东权益，回购、转让或注销本公司股份时，不确认利得或损失。

转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。

本报告书共148页第47页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）债务重组

本集团作为债权人参与债务重组时，以资产清偿债务或将债务转为权益工具进行债务重组的，在相关资产符合其定义和确认条件时予以确认。取得抵债资产为金融资产的，其初始计量金额的确定原则见本附注四、10“金融工具”之“（1）金融资产的分类、确认和计量”中的

相应内容；取得抵债资产为非金融资产的，其初始计量金额为放弃债权的公允价值和其他可直接归属成本之和。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。采用修改其他条款方式进行债务重组的，本集团根据合同的实质性修改情况，判断是否终止确认原债权，同时按照修改后的条款确认一项新债权，或者重新计算该债权的账面余额。

本集团作为债务人参与债务重组时，以资产清偿债务或将债务转为权益工具进行债务重组的，在相关资产和所清偿负债符合终止确认条件（详见本附注四中关于相关资产、负债终止确认条件的相关内容）时予以终止确认，按照所转为权益工具的公允价值对其进行计量（在其公允价值不能可靠估计时按照所清偿债务的公允价值计量）。所清偿债务的账面价值与转让资产账面价值（或者权益工具的确认金额）之间的差额计入当期损益。采用修改其他条款方式进行债务重组的，本集团根据合同的实质性修改情况，判断是否终止确认原债务，同时按照修改后的条款确认一项新债务，或者重新计算该债务的账面余额。针对债务重组中被豁免的债务，只有在本集团不再负有偿债现时义务时才能终止确认该部分被豁免债务并确认债务重组利得。

33、重要会计政策、会计估计的变更

（1）会计政策变更

报告期内，本集团无会计政策变更事项。

（2）会计估计变更

报告期内，本集团无会计估计变更事项。

34、重大会计判断和估计

本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资本报告书共148页第48页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注产或负债的账面金额进行重大调整。

本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

（1）收入确认

如本附注四、27“收入”所述，本集团在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和估计：

识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；合同中是否存在重大融资成分等等。

本集团主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。

（2）租赁

*租赁的识别

本集团在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导该资产的使用。

*租赁的分类

本集团作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。

*租赁负债

本集团作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计量租赁付款额的现值时，本集团对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本集团综合考虑与本集团行使选择权带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。

（3）金融资产减值

本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断本报告书共148页第49页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注

和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。

（4）存货跌价准备

本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

（5）金融工具公允价值

对不存在活跃交易市场的金融工具，本集团通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本集团需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本集团不将成本作为其公允价值的最佳估计。

（6）长期资产减值准备本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

本报告书共148页第50页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注

（7）折旧和摊销

本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

（8）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

（9）所得税

本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。

部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

五、税项

1、国内公司主要税种及税率

税种具体税率情况

应税收入按13%、9%、6%的税率计算销项税，并按扣除当期允许增值税抵扣的进项税额后的差额计缴增值税

城市维护建设税按实际缴纳的流转税的7%、5%计缴企业所得税详见下表序号纳税主体名称所得税税率

1立高食品股份有限公司15%

2广州奥昆食品有限公司15%

3广州昊道食品有限公司15%

4河南奥昆食品有限公司15%

5广东立澳油脂有限公司15%

本报告书共148页第51页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注序号纳税主体名称所得税税率

6香港立高食品有限公司16.50%

7其他境内公司25%

2、国外公司主要税种及税率

（1）立高食品株式会社

应税收入按10%的税率计算消费税销项税，并按扣除当期允许抵扣消费税(日本)的消费税进项税额后的差额计缴消费税法人税，以应纳税所得额为课税基础，适用税率：课税金额800万法人税(日本)

日元以下15.00%；800万日元以上23.42%

地方法人税(东京都)：以应纳税所得额为课税基础公司适用税率为

2.39%

都道府县民税(标准税率)：以应纳税所得额为课税基础，公司适用法人事业税及地方税率为1.62%

法人特别税、地方法人税（日本）法人事业税(东京都)：以应纳税所得额为课税基础公司适用税率为

7.00%

地方法人特别税(东京都)：以应纳税所得额为课税基础，公司适用税率为2.59%

（2） LIGAO FOODS USA INC

联邦企业所得税 美国联邦企业所得税率是统一的 21%。这一统一税率适用于所有 C（美国） 型公司（CCorporation）的可征税收入州企业所得税（美加州的 C 型企业所得税率为 8.84%，S 型企业的税率是 1.50%，这国–加利福尼亚些税率适用于在加州产生的收入

州）州最低特许税（美所有在加州注册的企业都必须支付最低的$800的特许证。这是公司国–加利福尼亚为了获得在加州经营的特权而必须支付的费用，即便公司那年末未州）盈利或未开始经营活动

消费税（ExciseTaxes）指对特定商品、服务或活动征收的税，具体联邦消费税（美对象可能包括燃料、烟草、酒精、通讯服务和环保税等。对于绝大国） 多数食品产品而言，尤其是那些面向商业客户（B2B）的食品，它们通常不会被征收联邦消费税

州消费税（美国–加利福尼亚州（加州）的基本州消费税率是7.25%（截至2023年），加利福尼亚州）但加州对大多数最终消费者用于家庭消费的食品免征销售税，主要本报告书共148页第52页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注

联邦企业所得税 美国联邦企业所得税率是统一的 21%。这一统一税率适用于所有 C（美国） 型公司（CCorporation）的可征税收入为未加工食品。然而某些类型的食品和饮料，比如碳酸饮料、热食、酒精饮料、和餐厅提供的食物，通常不在免税范围内销售给商业客户（B2B）类交易可能符合销售免税的资格。在这种情况下，通常需要买方提供有效的销售税免除证明（如 CDTFA 加州销售和使用免税证书），以证明购买是出于免税的目的

（3）越南立高食品有限公司税项税收政策

企业所得税企业所得税税率为20%

应税收入按8%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项增值税税额后的差额计缴增值税

（4）印度尼西亚立高食品有限公司

企业所得税所得税税率22%

增值税应税收入按11%的税率计算销项税

3、税收优惠及批文

（1）增值税*根据财政部税务总局海关总署公告2019年第39号《关于深化增值税改革有关政策的公告》第二条规定：“纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。”立高食品股份有限公司佛山分公司、子公司佛山市立高食品有限公司、广州奥昆食品有

限公司、广州昊道食品有限公司、河南立高食品有限公司、孙公司河南奥昆食品有限公司、

浙江奥昆食品有限公司、湖州奥昆食品有限公司、佛山奥昆食品有限公司享受上述优惠政策。

*根据财政部税务总局人力资源社会保障部农业农村部2023年第15号《关于进一步支持重点群体创业就业有关税收政策的公告》第二条规定：“自2023年1月1日至2027年12月

31日，企业招用脱贫人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以

上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，

在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教

育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮30%各省、自治区、直本报告书共148页第53页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注

辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额。”立高食品股份有限公司、子公司广州奥昆食品有限公司、河南立高食品有限公司、孙公

司河南奥昆食品有限公司、浙江奥昆食品有限公司、湖州奥昆食品有限公司享受上述优惠政策。

*根据财政部税务总局2023年第43号《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》规定：“自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。”立高食品股份有限公司佛山分公司、立高食品股份有限公司增城分公司、子公司广州昊道食品有限公司享受上述优惠政策。

（2）企业所得税

*本公司于2024年11月19日取得由广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广

东省税务局联合颁发的编号为GR202444001197的《高新技术企业证书》，有效期三年。根据国家对高新技术企业的相关优惠政策，公司2024年度至2026年度企业所得税适用15%的优惠税率。

*本公司子公司广州昊道食品有限公司于2023年12月28日取得由广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局联合颁发的编号为GR202344007260的《高新技术企业证书》，有效期三年。根据国家对高新技术企业的相关优惠政策，广州昊道食品有限公司2023年度至2025年度企业所得税适用15%的优惠税率。

*本公司子公司广州奥昆食品有限公司于2024年11月28日取得由广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局联合颁发的编号为GR202444004816的《高新技术企业证书》，有效期三年。根据国家对高新技术企业的相关优惠政策，广州奥昆食品有限公司2024年度至2026年度企业所得税适用15%的优惠税率。

*本公司孙公司河南奥昆食品有限公司于2024年12月28日取得由河南省科学技术厅、河南省财政厅、国家税务总局河南省税务局联合颁发的编号为GR202441001485的《高新技术企业证书》，有效期三年。根据国家对高新技术企业的相关优惠政策，河南奥昆食品有限公司2024年度至2026年度企业所得税适用15%的优惠税率。

*本公司子公司广东立澳油脂有限公司于2025年12月29日取得由广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局联合颁发的编号为GR202544001304的《高新技术企业证书》，有效期三年。根据国家对高新技术企业的相关优惠政策，广东立澳油脂有限本报告书共148页第54页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注

公司2025年度至2027年度企业所得税适用15%的优惠税率。

*根据财政部税务总局2023年第6号《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。本公告执行期限为2023年1月1日至2024年12月31日。

根据财政部税务总局公告2023年第12号规定，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。

本公司子公司立高奥喜多（广东）肉制品有限公司2025年度享受上述优惠政策。

六、合并财务报表项目注释

以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指2025年1月

1日，“年末”指2025年12月31日，“上年年末”指2024年12月31日，“本年”指2025年度，“上年”指2024年度。

1、货币资金

项目年末余额年初余额

库存现金12278.3012278.30

银行存款587659021.84557197207.24

其他货币资金31619108.53917396.52

合计619290408.67558126882.06

其中：存放在境外的款项总额9806889.872513931.89

注1：其他货币资金主要系票据保证金及网上平台账户余额。

注2：截止报告期末，本集团无存放财务公司存款。

注3：截止报告期末，本集团使用有限制的货币资金情况详见附注六、21。

2、交易性金融资产

指定理由和项目年末余额年初余额依据以公允价值计量且其变动计入当期损益

107128757.38213337282.70——

的金融资产

其中：银行理财产品75130025.12183129984.08——本报告书共148页第55页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注指定理由和项目年末余额年初余额依据

权益工具投资31998732.2630207298.62——

合计107128757.38213337282.70——

其中：重分类至其他非流动金融资产的

31998732.2630207298.62——

部分

3、应收票据

（1）应收票据分类列示项目年末余额年初余额

银行承兑汇票961380.002457594.80

小计961380.002457594.80

减：坏账准备

合计961380.002457594.80

4、应收账款

（1）按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内（含1年）396059446.36297562605.20

1至2年（含2年）1953041.27669460.78

2至3年（含3年）653123.40923519.94

3年以上925678.6725801.29

小计399591289.70299181387.21

减：坏账准备21431282.4616084023.34

合计378160007.24283097363.87

（2）按坏账计提方法分类列示本报告书共148页第56页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额账面余额坏账准备类别比例计提账面价值金额金额比例

（%）（%）

按单项计提坏账准备1035156.760.261035156.76100.00

按组合计提坏账准备398556132.9499.7420396125.705.12378160007.24

其中：

账龄组合398556132.9499.7420396125.705.12378160007.24

合计399591289.70——21431282.46——378160007.24

（续）年初余额账面余额坏账准备类别比例计提账面价值金额金额比例

（%）（%）

按单项计提坏账准备1035156.760.351035156.76100.00

按组合计提坏账准备298146230.4599.6515048866.585.05283097363.87

其中：

账龄组合298146230.4599.6515048866.585.05283097363.87

合计299181387.21——16084023.34——283097363.87

*年末单项计提坏账准备的应收账款年初余额年末余额应收账款计提比（按单位）账面余额坏账准备账面余额坏账准备例计提理由

（%）

家乐福（上家乐福（上海）

海）供应链供应链管理有限

管理有限公1035156.761035156.761035156.761035156.76100.00公司已宣告破产

司及其关联清算，预计款项企业难以收回

合计1035156.761035156.761035156.761035156.76100.00——

*组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款本报告书共148页第57页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）396059446.3619802972.315.00

1至2年（含2年）1953041.27195304.1310.00

2至3年（含3年）291592.10145796.0550.00

3年以上252053.21252053.21100.00

合计398556132.9420396125.705.12

（3）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额收回年末余额转销或其他变计提或转核销动回

单项计提1035156.761035156.76

坏账准备15048866.585352414.89545.14-4610.6320396125.70

合计16084023.345352414.89545.14-4610.6321431282.46

注：其他变动系外币报表折算差额。

（4）本年实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款545.14

（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况本集团按欠款方归集的年末余额前五名应收账款和合同资产合计数的汇总金额为

209774498.56元，占应收账款年末余额合计数的比例为52.50%，相应计提的坏账准备年末

余额汇总金额为10488724.93元。

5、预付款项

（1）预付款项按账龄列示年末余额年初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内（含1年）32853810.7594.3830767416.3798.91

本报告书共148页第58页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额年初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1至2年（含2年）1815506.665.22166416.120.54

2至3年（含3年）36484.370.10170379.780.55

3年以上104219.610.3041.59

合计34810021.39——31104253.86——

注：报告期内，本集团不存在账龄超过1年且金额重要的预付款项。

（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况

本集团按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为16881062.02元，占预付账款年末余额合计数的比例为48.49%。

6、其他应收款

项目年末余额年初余额

其他应收款20253389.7325941239.62

合计20253389.7325941239.62

（1）其他应收款

*按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内（含1年）5188044.987069135.31

1至2年（含2年）3341609.1316359111.05

2至3年（含3年）16001893.38523892.04

3年以上3811919.534101291.51

小计28343467.0228053429.91

减：坏账准备8090077.292112190.29

合计20253389.7325941239.62

*按款项性质分类情况本报告书共148页第59页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注款项性质年末账面余额年初账面余额

保证金及押金8341976.838550900.15

员工借支57125.02143295.91

暂付款3490965.963086114.36

预付款转入491755.37741475.65借款（注）15961643.8415511643.84

往来款20000.00

小计28343467.0228053429.91

减：坏账准备8090077.292112190.29

合计20253389.7325941239.62

注：2023年9月28日，公司第二届董事会第三十三次会议审议通过：全资子公司河南立高食品有限公司（以下简称“河南立高”）拟向其参股公司河南盛亚牧业有限公司（以下简称“河南盛亚”）提供总额不超过人民币2000万元的借款，期限不超过3年，自河南立高按照《借款协议》之约定向河南盛亚提供第一笔借款之日起算，借款发生时借款年利率参考同期中国人民银行贷款市场报价利率，且不低于3.00%。

截止2025年12月31日，河南立高向河南盛亚提供1500.00万元借款，借款期限3年，实际利率为3.00%。

*按坏账准备计提方法分类披露年末余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备28343467.02100.008090077.2928.5420253389.73

其中：

低风险组合11890067.8141.9511890067.81

账龄组合16453399.2158.058090077.2949.178363321.92

合计28343467.02——8090077.29——20253389.73本报告书共148页第60页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注年初余额账面余额坏账准备类别计提账面价值比例金额金额比例

（%）

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备28053429.91100.002112190.297.5325941239.62

其中：

低风险组合11780310.4241.9911780310.42

账龄组合16273119.4958.012112190.2912.9814160929.20

合计28053429.91——2112190.29——25941239.62

A、年末单项计提坏账准备

报告期内，本集团无单项计提坏账准备的其他应收款。

B、组合中，按账龄组合计提坏账准备年末余额项目

其他应收款坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）450000.0022500.005.00

1-2年（含2年）450000.0045000.0010.00

2-3年（含3年）15061643.847530821.9250.00

3年以上491755.37491755.37100.00

合计16453399.218090077.2949.17

*坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月合计期信用损失期信用损失预期信用损（未发生信用（已发生信用失减值）减值）

2025年1月1日余额2112190.292112190.29

本报告书共148页第61页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月合计期信用损失期信用损失预期信用损（未发生信用（已发生信用失减值）减值）

2025年1月1日余额

在本年：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本年计提5977887.005977887.00本年转回本年转销本年核销其他变动

2025年12月31日余额8090077.298090077.29

*坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额收回或转转销或核其他变年末余额计提回销动

坏账准备2112190.295977887.008090077.29

合计2112190.295977887.008090077.29

*本年实际核销的其他应收款情况报告期，本集团无其他应收款核销情况。

*按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年末余额款项性坏账准备年单位名称年末余额账龄合计数的比质末余额例（%）

河南盛亚牧业有1年以内、1-

15961643.8456.32借款7598321.92

限公司2年、2-3年本报告书共148页第62页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注占其他应收款年末余额款项性坏账准备年单位名称年末余额账龄合计数的比质末余额例（%）

1年以内、1-

广州东部发展燃保证金

1892700.006.682年、3年以

气有限公司及押金上

晴海 property 合 保证金

1539852.085.431-2年

同会社及押金广州市番禺创信保证金

994071.003.513年以上

鞋业有限公司及押金保证金

林伟祺900000.003.183年以上及押金

合计21288266.9275.12————7598321.92

*因资金集中管理而列报于其他应收款

报告期内，本集团无资金集中管理情况。

7、存货

（1）存货分类年末余额项目

账面余额存货跌价准备/合同履约成本减值准备账面价值

原材料106849659.0116001.48106833657.53

库存商品249955723.714534627.89245421095.82

发出商品28374095.68494419.3827879676.30

合同履约成本1093930.461093930.46

合计386273408.865045048.75381228360.11年初余额项目

账面余额存货跌价准备/合同履约成本减值准备账面价值

原材料116534678.91116534678.91本报告书共148页第63页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注年初余额项目

账面余额存货跌价准备/合同履约成本减值准备账面价值

库存商品247980081.165613832.41242366248.75

发出商品21023304.70302318.5720720986.13

合同履约成本420312.30420312.30

合计385958377.075916150.98380042226.09

（2）存货跌价准备及合同履约成本减值准备本年增加金额本年减少金额项目年初余额年末余额计提其他转回或转销其他

原材料16001.4816001.48

库存商品5613832.4115028737.4316107941.954534627.89

发出商品302318.573887240.993695140.18494419.38

合计5916150.9818931979.9019803082.135045048.75

（3）存货年末余额中无借款费用资本化情况。

8、一年内到期其他非流动资产

项目年末余额年初余额备注

一年内到期的其他债权投资215745972.22详见附注六、10

合计215745972.22

（1）一年内到期的其他债权投资

*一年内到期的其他债权投资情况累计在其年利本年累计他综合收初息公允公允备项目应计利息年末余额成本益中确认余调价值价值注的损失准额整变动变动备可转让大

3241944.46215745972.22212504027.76

额存单

合计3241944.46215745972.22212504027.76本报告书共148页第64页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注

注：本报告期末一年内到期的其他债权投资不存在减值准备情况。

*重要的一年内到期的其他债权投资年末余额项目面值票面利率实际利率到期日逾期本金

可转让大额存单100000000.003.15%3.15%2026/5/25

可转让大额存单50000000.002.95%2.95%2026/7/11

可转让大额存单50000000.002.95%2.95%2026/7/11

合计200000000.00

*本年实际核销的一年内到期的其他债权投资情况本报告期不存在实际核销的一年内到期的债权投资情况。

9、其他流动资产

项目年末余额年初余额

待抵扣及待认证增值税127216582.39111572128.29

预缴税金642267.44761013.89

待摊费用383841.91982447.93

合计128242691.74113315590.11

10、其他债权投资

（1）其他债权投资情况累计在利本年累计其他综息公允公允合收益备项目年初余额应计利息年末余额成本调价值价值中确认注整变动变动的损失准备可转让大额

361519583.345130833.36371506388.89366375555.53

存单

减：一年内到期的其他

债权投资3241944.46215745972.22212504027.76

（附注六、

8）

合计361519583.341888888.90155760416.67153871527.77本报告书共148页第65页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注

注：期初可转让大额存单在本年度已全部转让。

（2）年末重要的其他债权投资年末余额项目面值票面利率实际利率到期日逾期本金

可转让大额存单50000000.002.50%2.50%2027/6/27

可转让大额存单50000000.002.50%2.50%2027/6/27

可转让大额存单50000000.002.50%2.50%2027/6/27

合计150000000.00——————

（3）本年实际核销的其他债权投资情况本报告期不存在核销的其他债权投资。

本报告书共148页第66页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注

11、长期股权投资

（1）长期股权投资情况本年增减变动年初余额减值准年末余额减值准被投资单位（账面价备年初权益法下宣告发放计提（账面价备年末减少其他综合其他权其值）余额追加投资确认的投现金股利减值值）余额投资收益调整益变动他资损益或利润准备

一、合营企业小计

二、联营企业

鹤立（内蒙古）乳业有7500000.008152.727508152.72限公司

小计7500000.008152.727508152.72

合计7500000.008152.727508152.72

注1：立高食品股份有限公司与黑龙江飞鹤乳业有限公司、哈尔滨普路斯生物科技有限公司于2025年6月登记设立鹤立（内蒙古）乳业有限公司，注册资本为2500.00万人民币，其中黑龙江飞鹤乳业有限公司持股51.00%，公司持股30.00%，哈尔滨普路斯生物科技有限公司持股19.00%。

注2：报告期末，公司长期股权投资不存在减值迹象。

本报告书共148页第67页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注

12、其他权益工具投资

（1）其他权益工具投资情况本年增减变动累计计入指定为以公允价本年确追减本年计入累计计入其他综其他综合值计量且其变动项目年初余额年末余额认的股加少其他综合本年计入其他综其合收益的利得收益的损计入其他综合收利收入投投收益的利合收益的损失他失益的原因资资得河南盛亚牧业持有目的为长期

11861520.53-639660.1211221860.416041860.41

有限公持有司

（2）本年存在终止确认的情况说明本集团本年不存在终止确认的情况。

本报告书共148页第68页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注

13、其他非流动金融资产

项目年末余额年初余额

分类以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产31998732.2630207298.62

其中：权益工具投资31998732.2630207298.62

合计31998732.2630207298.62

14、固定资产

项目年末余额年初余额

固定资产1505237896.371426999822.74

合计1505237896.371426999822.74本报告书共148页第69页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注

（1）固定资产

*固定资产情况项目房屋建筑物机器设备电子设备运输设备其他设备合计

一、账面原值

1、年初余额674370787.92943787103.0862482543.4542787970.88140584433.171864012838.50

2、本年增加金额129031537.84101944854.415706878.041469493.835960430.26244113194.38

（1）购置71929.201469493.831541423.03

（2）在建工程转入129031537.84101944854.415635239.745987809.95242599441.94

（3）外币报表折算差额-290.90-27379.69-27670.59

3、本年减少金额192276.7913640887.781246422.8011847694.111296587.8828223869.36

（1）处置或报废192276.7913640887.781246422.8011847694.111296587.8828223869.36

4、年末余额803210048.971032091069.7166942998.6932409770.60145248275.552079902163.52

二、累计折旧

1、年初余额71863828.91276693492.3133851500.3419624553.4034979640.80437013015.76

2、本年增加金额35421184.8891345067.259997261.904643801.6616438395.78157845711.47

（1）计提35421184.8891345067.259997529.844643801.6616447614.24157855197.87本报告书共148页第70页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注项目房屋建筑物机器设备电子设备运输设备其他设备合计

（2）外币报表折算差额-267.94-9218.46-9486.40

3、本年减少金额17576.739649227.241041540.338356297.301129818.4820194460.08

（1）处置或报废17576.739649227.241041540.338356297.301129818.4820194460.08

4、年末余额107267437.06358389332.3242807221.9115912057.7650288218.10574664267.15

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额

3、本年减少金额

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值695942611.91673701737.3924135776.7816497712.8494960057.451505237896.37

2、年初账面价值602506959.01667093610.7728631043.1123163417.48105604792.371426999822.74

本报告书共148页第71页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注

*暂时闲置的固定资产情况

截止报告期末，本集团无暂时闲置的固定资产。

*通过经营租赁租出的固定资产

截止报告期期末，本集团无经营租赁租出的固定资产。

*未办妥产权证书的固定资产情况项目账面价值未办妥产权证书的原因

传达室23657.61手续正在办理

配电房50802.17手续正在办理

立高食品总部房产265516865.89手续正在办理，已于2026年取得部分不动产权证*固定资产减值测试情况

截止报告期末，本集团固定资产不存在减值迹象。

15、在建工程

项目年末余额年初余额

在建工程581715506.16352040767.68

合计581715506.16352040767.68

（1）在建工程

*在建工程情况年末余额年初余额减减项目值值账面余额账面价值账面余额账面价值准准备备立高食品总

465065389.67465065389.67254980503.99254980503.99

部基地项目华东生产基

地建设及技61208704.4361208704.4330045994.7830045994.78改项目华北生产基

1008839.701008839.70

地二期项目本报告书共148页第72页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额年初余额减减项目值值账面余额账面价值账面余额账面价值准准备备卫辉市冷冻西点及糕点

面包食品生11654733.5011654733.5011684339.5011684339.50产基地建设项目三水生产基

2266097.362266097.366877348.826877348.82

地扩建项目

待安装设备13635551.4813635551.4821329807.7421329807.74

装修项目7289884.157289884.15313151.33313151.33智能信息化

升级改造建10788726.0810788726.0825910496.6525910496.65

设（二期）智能信息化

升级改造建8222358.558222358.55

设（三期）华北日配麻

575221.24575221.24899124.87899124.87

薯项目

合计581715506.16581715506.16352040767.68352040767.68本报告书共148页第73页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注

*重要在建工程项目本年变动情况工程累本年本年转入长工

计投入其中：本年利息本年转入固定期待摊费用程利息资本化资金项目名称预算数年初余额本年增加金额年末余额占预算利息资本化资本资产金额及无形资产进累计金额来源比例金额化率金额度

（%）（%）部自有立高食品

205100.00分资金

总部基地254980503.99368279651.22153595552.104599213.44465065389.6747.9461577606.5518856293.66注万元投募投项目产资金华东生产部自有

基地建设101344.49分资金

30045994.7865553371.7530815450.773575211.3361208704.4338.68

及技改项万元投募投目产资金华北生产

40000.00在自有

基地二期1008839.701008839.708.84万元建资金项目卫辉市冷冻西点及部自有

糕点面包40300.00分资金

11684339.50166162.36195768.3611654733.5097.23

食品生产万元投募投基地建设产资金项目本报告书共148页第74页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注工程累本年本年转入长工

计投入其中：本年利息本年转入固定期待摊费用程利息资本化资金项目名称预算数年初余额本年增加金额年末余额占预算利息资本化资本资产金额及无形资产进累计金额来源比例金额化率金额度

（%）（%）部自有三水生产

38243.00分资金

基地扩建6877348.824603280.315229480.513985051.262266097.36107.81万元投募投项目产资金

合计——303588187.09439611305.34189836251.7412159476.03541203764.6661577606.5518856293.66

注：债券利率情况详见附注六、32应付债券。

本报告书共148页第75页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注

*在建工程减值测试情况

截止报告期末，本集团在建工程不存在减值迹象。

16、使用权资产

（1）使用权资产情况项目房屋及建筑物

一、账面原值

1、年初余额74429321.28

2、本年增加金额150166.55

（1）新增租赁284143.57

（2）外币报表折算差额-133977.02

3、本年减少金额5304885.53

（1）处置5304885.53

4、年末余额69274602.30

二、累计折旧

1、年初余额29151167.10

2、本年增加金额12291853.49

（1）计提12402015.00

（2）外币报表折算差额-110161.51

3、本年减少金额5194706.40

（1）处置5194706.40

4、年末余额36248314.19

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额

3、本年减少金额

本报告书共148页第76页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注项目房屋及建筑物

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值33026288.11

2、年初账面价值45278154.18

注：本期处置使用权资产系租赁到期或不再租赁的房屋。

（2）使用权资产减值测试情况

截止报告期末，本集团使用权资产不存在减值迹象。

17、无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权软件合计

一、账面原值

1．年初余额318316526.3064211865.33382528391.63

2．本期增加金额21727853.3921727853.39

（1）购置

（2）在建工程转入21727853.3921727853.39

3．本期减少金额

（1）处置

4．年末余额318316526.3085939718.72404256245.02

二、累计摊销

1．年初余额24272489.2718895009.9243167499.19

2．本期增加金额6525503.6415046139.7621571643.40

（1）摊销6525503.6415046139.7621571643.40

3．本期减少金额

（1）处置本报告书共148页第77页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注项目土地使用权软件合计

4．年末余额30797992.9133941149.6864739142.59

三、减值准备

1．年初余额

2．本期增加金额

3．本期减少金额

4．年末余额

四、账面价值

1．年末账面价值287518533.3951998569.04339517102.43

2．年初账面价值294044037.0345316855.41339360892.44

（2）未办妥产权证书的土地使用权情况

截止报告期期末，本集团无未办妥产权证书的土地使用权情况。

（3）无形资产减值测试情况

截止报告期期末，本集团无形资产无减值迹象。

（4）使用寿命不确定的无形资产情况

截止报告期期末，本集团无未使用寿命不确定的无形资产情况。

（5）重要的单项无形资产情况

截止报告期末，本集团无重要的单项无形资产。

18、长期待摊费用

本年增加金本年摊销金其他减少项目年初余额年末余额额额金额装修及固定

资产改良支69904495.2312012088.1928138779.17-6977.6253784781.87出

仓储工具5011387.054094489.803074146.63410.896031319.33

托盘及模具3819913.841413471.902078286.183155099.56

服务费404643.26212389.38440041.50176991.14

合计79140439.3817732439.2733731253.48-6566.7363148191.90本报告书共148页第78页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注

注：其他减少金额系外币报表折算差额。

19、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产明细年末余额年初余额项目可抵扣暂时性递延所得税可抵扣暂时性递延所得税差异资产差异资产

应收款项坏账准备29259097.306311750.3218140402.533558592.43

存货跌价准备5045048.75884780.535916150.981128656.43

内部交易未实现收益34836363.957614308.7429061885.576602058.51

可抵扣亏损89836228.3016641371.7988032822.6719531062.89

计提客户返利29567475.487238760.6642949186.7510737296.69

租赁36409265.138182973.5647540838.8810249078.22

长期待摊费用摊销5074966.44862887.14

计提安全生产费1696362.10424090.53

合计230028445.3547736832.74233337649.4852230835.70

（2）未经抵销的递延所得税负债明细年末余额年初余额项目应纳税暂时性递延所得税应纳税暂时递延所得税差异负债性差异负债

固定资产加速折旧19836126.194707336.7323412184.655489137.78

租赁31155961.666913831.6642928066.079113101.16

其他债权投资应计利息1888888.90283333.341958333.34293750.00长期股权投资联营企业

8152.721222.91

账面价值变动交易性金融资产公允价

80314.6212047.19

值变动其他权益工具投资公允

6041860.411510465.106681520.531670380.13

价值变动本报告书共148页第79页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额年初余额项目应纳税暂时性递延所得税应纳税暂时递延所得税差异负债性差异负债其他非流动金融资产公

4024853.08603727.96485846.6272876.99

允价值变动

发行可转换债券200309742.0330046461.30

合计263345899.6144078426.1975465951.2116639246.06

（3）未确认递延所得税资产明细项目年末余额年初余额

可抵扣亏损9733336.844418630.98

应收款项坏账准备262262.45

租赁2062578.17

合计12058177.464418630.98

注：未确认递延所得税资产主要系境外子公司。

20、其他非流动资产

年末余额年初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备预付工程

67475563.2667475563.26102578101.49102578101.49

及设备款

合计67475563.2667475563.26102578101.49102578101.49

21、所有权或使用权受限资产

年末年初项目受限受限受限账面余额账面价值受限情况账面余额账面价值类型类型情况

保证金、货币合同合同保证

30408563.0530408563.05在途资金11620845.1711620845.17

资金限制限制金等等本报告书共148页第80页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注年末年初项目受限受限受限账面余额账面价值受限情况账面余额账面价值类型类型情况货币司法

1346452.581346452.58

资金冻结货币司法

489494.10489494.10

资金冻结

合计30408563.0530408563.05————13456791.8513456791.85————

注：在途资金系境外子公司支付给母公司资金由于银行结算时间差异导致报告期末在途。

22、短期借款

（1）短期借款分类项目年末余额年初余额

保证借款39900000.0046441933.33

信用借款29700000.00

信用证议付150000000.00100000000.00

金单11000000.00

应付票据融资100000000.00

应付利息27868.18116334.17

预付利息-1096627.04-472803.10

合计299831241.14175785464.40

注1：保证借款

2024年9月，子公司广东立澳食品油脂有限公司（以下简称“广东立澳”）与招商银行股

份有限公司广州分行签订授信合同，同意提供40000.00万元的授信额度。同时由立高食品股份有限公司、彭裕辉、赵松涛、陈和军、万建、袁向华、李国荣、冯正坤与招商银行股份

有限公司广州分行签订《最?额不可撤销担保书》，提供承担限额的连带保证责任。截止2025年12月31日，借款余额39900000.00元。

本报告书共148页第81页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注

立高食品股份有限公司(以下简称“公司”)于2024年12月24日召开第三届董事会第十

二次会议审议通过《关于受让控股子公司少数股东部分股权暨关联交易的议案》，同意公司与李国荣先生签订《股权转让协议》，李国荣先生将持有的广东立澳出资额转让给公司。

公司于2025年10月24日召开第三届董事会第十七次会议审议通过《关于受让控股子公司少数股东部分股权暨关联交易的议案》，同意陈和军先生、冯正坤将持有的广东立澳出资额转让给公司。

基于上述安排，公司与招商银行股份有限公司广州分行签署了《最高额不可撤销担保书之补充担保》，协议约定公司在《最高额不可撤销担保书》项下担保的主债权本金金额由人民币2680.00万元修改为人民币2972.00万元。即公司为广东立澳向招商银行总额为人民币4000.00万元的授信贷款额度补充提供金额为人民币292.00万元的连带保证责任。

注2：信用证议付

2025年，立高食品股份有限公司向招商银行股份有限公司广州分行申请开具国内信用证，总金额15000.00万元，期限一年。

注3：金单

2025年，立高食品股份有限公司办理金单1100.00万元，借款期限一年，协议付息利

率为0%，无担保机构，开单人对到期金单承担唯一偿付责任。

金单情况详见本附注六、60、（6）与供应商融资安排有关的信息。

注4：应付票据融资

2025年5月7日，子公司广东立高食品营销有限公司与招商银行股份有限公司广州分

行签订《授信协议》，申请综合授信额度人民币200000000.00元，主要用于开具银行承兑汇票，该授信由立高食品股份有限公司提供最高额不可撤销担保。

2025年，子公司广东立高食品营销有限公司向并表范围内公司开具应付票据1亿元，

截止2025年12月31日，上述票据已全部贴现。

（2）已逾期未偿还的短期借款情况

截止报告期末，本集团不存在已逾期尚未偿还的短期借款。

23、应付账款

（1）应付账款列示本报告书共148页第82页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注项目年末余额年初余额

存货采购款262379349.97229863269.98

工程及设备款130791947.90127431986.90

运输及仓储费35956193.0443891128.85

合计429127490.91401186385.73

（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款

截止报告期末，本集团无账龄超过1年的重要应付账款。

24、预收款项

（1）预收款项列示项目年末余额年初余额

1年以内（含1年）329871.96290124.34

1至2年（含2年）114110.7449320.71

2至3年（含3年）14165.211837.41

3年以上4169.412372.00

合计462317.32343654.46

（2）账龄超过1年的重要预收款项

截止报告期末，本集团无账龄超过1年的重要预收账款。

25、合同负债

（1）合同负债情况项目年末余额年初余额

销售合同15510206.0516211931.02

计提客户返利29567475.48

合计45077681.5316211931.02

注：计提的客户货物返利计入合同负债。

（2）账龄超过1年的重要合同负债本报告书共148页第83页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注

截止报告期末，本集团无账龄超过1年的重要合同负债。

26、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额

一、短期薪酬79667274.49623610411.18637182913.4766094772.20

二、离职后福利-设定提

467622.2738638845.5138578751.79527715.99

存计划

三、辞退福利275509.461132346.501407855.96

合计80410406.22663381603.19677169521.2266622488.19

（2）短期薪酬列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1、工资、奖金、津贴和补

78774910.55542733360.77556701097.3464807173.98

贴

2、职工福利费45406554.7845405087.331467.45

3、社会保险费281868.8916445841.3316384326.95343383.27

其中：医疗保险费256088.0915252753.3215205089.41303752.00

工伤保险费25780.801187577.911173727.4439631.27

生育保险费5510.105510.10

4、住房公积金121613.0811018512.6411016092.56124033.16

5、工会经费和职工教育经

488881.978006141.667676309.29818714.34

费

合计79667274.49623610411.18637182913.4766094772.20

（3）设定提存计划列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1、基本养老保险452687.1837440184.6937380901.99511969.88

2、失业保险费14935.091198660.821197849.8015746.11

合计467622.2738638845.5138578751.79527715.99本报告书共148页第84页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注

27、应交税费

项目年末余额年初余额

增值税18142051.1922262355.31

城市维护建设税1422319.371431483.45

教育附加费662873.27662707.15

地方教育费附加441915.49441804.77

企业所得税29915163.1928399219.02

土地使用税2455747.151907003.34

房产税2683973.762275202.51

印花税1464363.831472112.60

车船使用税639.601344.12日本固定资产税84720.27

个人所得税3276238.312810100.25

环境保护税6279.473777.70

合计60556284.9061667110.22

28、其他应付款

项目年末余额年初余额

其他应付款45911458.1082611039.65

合计45911458.1082611039.65

（1）其他应付款

*按款项性质列示项目年末余额年初余额

计提客户返利（注）42949186.75

应付押金、保证金等10359022.075630951.00

应付日常经营费用35552436.0334014817.45本报告书共148页第85页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注项目年末余额年初余额

应付关联方款项16084.45

合计45911458.1082611039.65

注：计提的客户货物返利计入合同负债。

*账龄超过1年或逾期的重要其他应付款

截止报告期末，本集团无账龄超过1年的重要其他应付款。

29、一年内到期的非流动负债

项目年末余额年初余额

1年内到期的长期借款（附注六、31）56550341.1266647289.04

1年内到期的租赁负债（附注六、33）11221670.0214090397.20

合计67772011.1480737686.24

30、其他流动负债

项目年末余额年初余额

待转销项税1993713.202094075.66

应付债券利息（附注六、32）6355774.573232389.10

应付长期借款利息135343.73141011.91

合计8484831.505467476.67

31、长期借款

（1）长期借款的基本情况项目年末余额年初余额

保证借款108865341.1272157630.16

信用借款30000000.0045000000.00

减：一年内到期的长期借款（附注六、29）56550341.1266647289.04

合计82315000.0050510341.12本报告书共148页第86页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注

注1：保证借款

2023年8月1日，广东立澳与中信银行股份有限公司中山分行签订金额74000000.00

元《固定资产贷款合同》，贷款期限为2023年8月1日至2026年8月1日。同时由立高食品股份有限公司、彭裕辉、赵松涛、陈和军、万建、袁向华、李国荣、冯正坤与中信银行股

份有限公司中山分行签订《担保合同》提供不可撤销的连带保证责任。利率按照1年期LPR+85 基点，按季结息，分期还本。截止 2025 年 12 月 31 日，借款余额 50510341.12 元，具体还款计划如下：

还款日期还款本金

2026年1月20日25255170.56

2026年7月20日7215763.02

2026年8月1日18039407.54

合计50510341.12因广东立澳股东李国荣先生退出持有广东立澳全部股权，公司与中信银行签署了《保证合同补充协议》，协议约定公司在《保证合同》项下担保的主债权本金金额由人民币4958.00万元修改为人民币5032.00万元。即公司为广东立澳向中信银行总额为人民币7400.00万元的固定资产贷款额度补充提供金额为人民币74.00万元的连带责任保证。

2025年2月6日，广东立澳与中信银行股份有限公司中山分行签订《综合授信合同》

申请综合授信额度60000000.00元，由立高食品股份有限公司、万建、彭裕辉、赵松涛、陈和军、袁向华、冯正坤提供最高额保证担保。利率按照 1 年期 LPR+0 基点，按季结息，分期还本。截止2025年12月31日，借款余额1710.00万元，具体还款计划如下：

还款日期还款本金

2026年12月20日1800000.00

2027年12月20日1800000.00

2028年2月27日13500000.00

合计17100000.00

2025年4月10日，广东立澳与中信银行股份有限公司中山分行签订《综合授信合同》

申请综合授信额度60000000.00元，由立高食品股份有限公司、万建、彭裕辉、赵松涛、陈和军、袁向华、冯正坤提供最高额保证担保。利率按照 1 年期 LPR+0/-10 基点，按季结息，本报告书共148页第87页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注分期还本。截止2025年12月31日，借款余额4125.50万元，具体还款计划如下：

还款日期还款本金

2026年12月20日4240000.00

2027年12月20日4240000.00

2028年5月29日32775000.00

合计41255000.00

注2：信用借款2024年12月25日，立高食品股份有限公司与中信银行股份有限公司黄埔支行签订《人民币股票回购/增持专项贷款合同》，用于股票回购及增持事宜。公司已于2025年度收到该笔借款3000.00万元，借款期限为2025年1月13日至2027年12月25日，执行固定利率（以实际提款日1年期基础利率减115个基点确定），按季结息，还款方式为定期付息，到期一次还本。

32、应付债券

（1）应付债券项目年末余额年初余额

立高转债823349624.56776187371.26

合计823349624.56776187371.26本报告书共148页第88页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）应付债券的具体情况（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）债本是票面债券发行券年按面值计提本年偿还利本年转否面值利率发行金额年初余额溢折价摊销年末余额名称日期期发利息息股减少违

（%）限行约

2023

立高年36

100.00注950000000.00779419760.366923221.8747170692.703799836.408439.40829705399.13否

转债月7年日

小计950000000.00779419760.366923221.8747170692.703799836.408439.40829705399.13

减：

一年内到

期部3232389.10————————6355774.57分年末余额

合计950000000.00776187371.26————————823349624.56

注：票面利率第一年为0.30%、第二年为0.40%、第三年为0.80%、第四年为1.50%、第五年为2.30%、第六年为3.00%。

本报告书共148页第89页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注

（3）可转换公司债券的说明

根据公司第二届董事会第二十次会议决议、第二届董事会第二十四次会议决议、第二届

董事会第二十七次会议决议、2022年第二次临时股东大会决议，经中国证券监督管理委员会出具的《关于同意立高食品股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券注册的批复》（证监许可〔2023〕43号）予以注册，于2023年3月7日向不特定对象发行可转换公司债券（以下简称“可转债”或“立高转债”）950.00万张，每张面值100.00元，发行总额人民币95000.00万元。根据《立高食品股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券募集说明书》有关条款的规定，可转债上市时间为2023年3月27日；可转债存续期限：自发行之日起六年，即自2023年3月7日至2029年3月6日；可转债转股期限：自可转债发行结束之

日（2023年3月13日）起满六个月后的第一个交易日（2023年9月13日）起至可转债到期日止（2029年3月6日）。票面利率：第一年为0.30%、第二年为0.40%、第三年为0.80%、

第四年为1.50%、第五年为2.30%、第六年为3.00%；还本付息的期限和方式：本次发行的

可转债采用每年付息一次的付息方式，到期归还所有未转股的可转债本金。

在发行日采用未附认股权的类似债券的市场利率来估计该等债券负债成份的公允价值，剩余部分作为权益成份的公允价值，并计入股东权益。

截止2025年12月31日，“立高转债”尚余9499491张，剩余票面总金额为949949100.00元，因转股减少509张债券(票面总金额50900元)，转股521股，其中：2023年因转股减少218张债券(票面总金额21800元)，转股数量222股；2024年因转股减少191张债券（票面总金额19100元），转股数量为197股；2025年因转股减少100张债券（票面总金额

10000元），转股数量为102股。

（4）划分为金融负债的其他金融工具说明

截止报告期末，本集团无划分为金融负债的其他金融工具。

33、租赁负债

本年增加本项目年初余额本年减少年末余额年新增租赁其他利息

租赁负债-

租赁付款57749596.55254440.14-13268.6414357834.3243632933.73额本报告书共148页第90页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注本年增加本项目年初余额本年减少年末余额年新增租赁其他利息

减：租赁负

债-未确认7065153.7229703.43-1398.061872961.805161090.43融资费用

减：一年内

到期的租—

14090397.20——————11221670.02赁负债（附—注六、29）

合计36594045.63———————27250173.28

注1：其他系外币报表折算差额。

注2：本集团对租赁负债的流动性风险管理措施，以及年末租赁负债的到期期限分析参见本附注十一、1、（3）“流动性风险”。

34、递延收益

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

政府补助18058882.629308000.002987977.5824378905.04

合计18058882.629308000.002987977.5824378905.04

注：计入其他收益的政府补助的具体情况，请参阅附注十、“政府补助”。

35、股本

本年增减变动（+、-）项目年初余额年末余额发行新送公积金转其他小计股股股

股份总数169340419.00102.00102.00169340521.00

注：报告期内，股本变动详见附注六、32、（3）“可转换公司债券的说明”。

36、其他权益工具

本报告书共148页第91页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注

（1）年末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况

公司2023年7月发行可转换公司债券9.50亿元，在发行日采用未附转股条件的类似债券的市场利率来估计该等债券负债成份的公允价值，剩余部分作为权益成份的公允价值，并计入股东权益，列示在其他权益工具项目。

截至2025年12月31日，债券持有人实际转股509.00份债券，转换公司股票521股，导致本期股本增加102股。

（2）年末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况发行在外的金融工具年初余额本期增加本期减少年末余额

立高转债权益成分245955325.2537375954.49208579370.76

合计245955325.2537375954.49208579370.76

注1：本期确认发行可转换债券递延所得税减少其他权益工具37373365.38元。

注2：本期债券持有人转股减少其他权益工具2589.11元。

37、资本公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

股本溢价1364883511.537535579.06400104.931372018985.66

其他资本公积21472014.4020713556.48758457.92

合计1386355525.937535579.0621113661.411372777443.58

注1：股本溢价

（1）减持股份及购回股份成交金额的价差收益5971.00元上缴公司，增加公司资本公

积5971.00元。

（2）本期债券持有人转股确认股本溢价10926.51元。

（3）本期员工激励计划归属期届满确认的股份支付从其他资本公积调入股本溢价

7518681.55元。

（4）本期购买少数股权减少资本公积400104.93元。

注2：其他资本公积本期减少主要系公司实施员工股权激励计划调整资本公积，详见附注十四、股份支付。

本报告书共148页第92页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注

38、库存股

减项目年初余额增加年末余额少为员工持股计划或者股权激励而收购

60493954.1833342662.0093836616.18

的本公司股份

合计60493954.1833342662.0093836616.18注：2024年1月29日召开第三届董事会第三次会议审议通过了《关于回购公司股份方案的议案》，同意公司使用自有资金以集中竞价交易方式回购公司人民币普通股（A股）股份（以下简称“本次回购”），用于实施股权激励或员工持股计划。本次回购的资金总额不低于人民币5000万元（含）且不超过人民币10000万元（含），回购价格不超过人民币66.60元/股（含），具体回购资金总额以实际使用的资金总额为准。本次回购的实施期限为自公司董事会审议通过回购股份方案之日起12个月内。

截止2025年12月31日，本次回购公司股份事项已实施完毕，公司通过股票回购专用证券账户以集中竞价交易方式回购股份，回购股份数量为2702077股，占公司总股本的1.60%（以2025年1月17日公司收市后公司总股本169340419股为依据计算），回购的最高成交价为38.55元/股，最低成交价为25.75元/股，成交总金额为93836616.18元（不含交易费用）。

本报告书共148页第93页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注

39、其他综合收益

本年发生金额

项目年初余额减：前期计入其他减：前期计入其他税后归属年末余额

本年所得税前减：所得税税后归属于母综合收益当期转入综合收益当期转入于少数股发生额费用公司损益留存收益东

一、不能重分类进

损益的其他综合5011140.40-639660.12-159915.03-479745.094531395.31收益

其中：其他权益工

具投资公允价值5011140.40-639660.12-159915.03-479745.094531395.31变动

二、将重分类进损

益的其他综合收-442237.92543191.88543191.88100953.96益

其中：外币财务报

-442237.92543191.88543191.88100953.96表折算差额其他综合收益合

4568902.48-96468.24-159915.0363446.794632349.27

计本报告书共148页第94页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注

40、专项储备

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

安全生产费1696362.101656977.2065354.133287985.17

合计1696362.101656977.2065354.133287985.17

41、盈余公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

法定盈余公积75176536.475720509.7180897046.18

合计75176536.475720509.7180897046.18

42、未分配利润

项目本年上年

调整前上年年末未分配利润741195263.03594597142.56

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后年初未分配利润741195263.03594597142.56

加：本年归属于母公司股东的净利润304705887.73267967762.81

减：提取法定盈余公积5720509.713911078.84

应付普通股股利116646898.80117458563.50年末未分配利润923533742.25741195263.03

注1：2025年4月28日，公司召开第三届董事会第十四次会议，批准2024年度利润分配预案，拟以未来实施权益分派方案时股权登记日的总股本扣除公司回购专用账户股份后的股本为基数，向全体股东每10股派发现金红利5元（含税）。2025年5月26日，公司召开

2024年年度股东大会，审议并批准利润分配方案，截至2025年6月18日，公司总股本为

169340501股，其中回购专用证券账户持有公司股份2702077股，因此公司2024年年度

权益分派的股本基数为166638424股，公司2024年年度权益分派合计派发现金红利

83319212.00元（含税）。

注2：2025年10月28日，公司召开第三届董事会第十八次会议，批准2025年前三季本报告书共148页第95页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注

度利润分配预案，拟以未来实施权益分配方案时股权登记日的总股本扣除公司回购专用账户股份后的股本为基数，向全体股东每10股派发现金红利2元（含税）。2025年11月13日，公司召开2025年第二次临时股东大会，审议并批准利润分配方案。截至2025年11月24日，公司总股本为169340511股，其中回购专用证券账户持有公司股份2702077股，因此公司2025年前三季度权益分派的股本基数为166638434股，公司2025年前三季度权益分派合计派发现金红利33327686.80元（含税）。

43、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本情况本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

主营业务4346613512.603059711054.653826213444.812624395345.65

其他业务7019117.242145350.139165508.454048008.97

合计4353632629.843061856404.783835378953.262628443354.62

（2）营业收入和营业成本的分解信息

2025年度

合同分类收入成本

按商品类型分类：

冷冻烘焙食品2289667137.981562228688.28

奶油1232083789.86881047923.84

水果制品167419798.32116462586.38

酱料300137588.83242405776.76

其他364324314.85259711429.52

合计4353632629.843061856404.78

按经营地区分类：

华南区1756618172.491204679371.13

华东区1155778376.60861235249.28本报告书共148页第96页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注

2025年度

合同分类收入成本

华中区451494184.42319759906.75

华北区305480302.62215765076.58

西南区345663930.93240774859.67

西北区118424468.5679782823.81

东北区136264404.2497516508.97

中国大陆地区以外的国家或地区83908789.9842342608.59

合计4353632629.843061856404.78按销售渠道分类

经销2297143576.521594977212.47

直供2025221202.781442771536.79

零售15137937.607937626.42

其他16129912.9416170029.10

合计4353632629.843061856404.78

（3）本年有1093300958.69元的营业收入系来自于对某一单个客户（包括已知受客户控制下的所有主体）的收入。

44、税金及附加

项目本年发生额上年发生额

城市维护建设税11912774.479145303.50

教育费附加5374285.314164868.01

地方教育费附加3582856.842776578.66

土地使用税2890559.612742946.99

房产税6477541.055221716.92

印花税5516923.234904814.53本报告书共148页第97页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

环境保护税18317.629666.97

车船使用税14996.549986.54日本固定资产税102540.60

合计35890795.2728975882.12

注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。

45、销售费用

项目本年发生额上年发生额

职工薪酬177831538.68196970141.66

业务招待费15424466.038140932.54

办公费4899428.875051694.95

差旅费54332525.3051348052.71

运输费115935565.1694845249.83

广告宣传费175768.76310489.75

会议及培训费2041608.931111824.83

咨询服务费2948900.931760870.24

仓储费53198238.5251479874.25

折旧及摊销6487080.437531472.37

业务推广费39771112.7943566711.21

租赁及物业费477831.58672863.08

股份支付-5689615.151283297.28

其他114332.3098307.76

合计467948783.13464171782.46

46、管理费用

本报告书共148页第98页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

职工薪酬129327862.71136725697.35

办公费19541211.5318106634.72

业务招待费3081456.495668410.23

差旅费5027492.256294988.36

折旧及摊销55749746.7551470653.55

咨询服务费18333686.0917216019.33

会议费及培训费1264395.63942766.81

租赁及物业管理费3027478.032013703.49

股份支付-4458676.09215752.24

安全生产费1656977.201657383.61

其他13693554.2715820512.84

合计246245184.86256132522.53

47、研发费用

项目本年发生额上年发生额

职工薪酬64980009.8464919602.77

直接投入50323463.9828759999.57

折旧及摊销6731910.485754129.74

其他8059962.5712518284.26

合计130095346.87111952016.34

48、财务费用

项目本年发生额上年发生额

利息支出38330015.3720525527.55

减：利息收入3338015.107590802.04本报告书共148页第99页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

汇兑损益2915536.36-649282.81

手续费446420.51426420.77

租赁融资费用1871957.272344356.92

合计40225914.4115056220.39

49、其他收益

计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额

政府补助5611280.4714581612.725611280.47

税金减免1553950.001234200.001553950.00

代扣个税及社保手续费返还662159.22526462.59

进项税加计扣除10145174.548939693.35

合计17972564.2325281968.667165230.47

注：计入其他收益的政府补助的具体情况，请参阅附注十、“政府补助”。

50、投资收益

项目本年发生额上年发生额

交易性金融资产处置收益3296608.692640810.29

其他债权投资持有期间取得的投资收益1888888.901958333.34

其他债权投资处置收益446016.75

其他非流动金融资产投资持有期间取得的股利收入1195741.18117373.45

权益法核算的长期股权投资收益8152.72

合计6835408.244716517.08

51、公允价值变动收益

本报告书共148页第100页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注产生公允价值变动收益的来源本年发生额上年发生额

交易性金融资产3619321.08404226.59

其中：其他非流动金融资产3539006.46404226.59

银行理财产品80314.62

合计3619321.08404226.59

52、信用减值损失

项目本年发生额上年发生额

应收账款减值损失-5352414.89-3557100.43

其他应收款坏账损失-5977887.00-1129423.17

合计-11330301.89-4686523.60上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。

53、资产减值损失

项目本年发生额上年发生额

存货跌价损失及合同履约成本减值损失-18931979.90-20557925.56

合计-18931979.90-20557925.56上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。

54、资产处置收益

项目本年发生额上年发生额计入本年非经常性损益的金额

长期资产处置利得-2705894.57-151963.46-2705894.57

合计-2705894.57-151963.46-2705894.57

55、营业外收入

项目本年发生额上年发生额计入本年非经常性损益的金额

非流动资产毁损报废利得1045.56本报告书共148页第101页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额计入本年非经常性损益的金额

其中：固定资产1045.56

罚款243857.52295136.03243857.52

赔款52850.00699547.0052850.00

违约金142082.02

其他240460.58422267.85240460.58

合计537168.101560078.46537168.10

56、营业外支出

项目本年发生额上年发生额计入本年非经常性损益的金额

非流动资产毁损报废损失2669638.901360842.032669638.90

其中：固定资产2568954.101231539.812568954.10

在建工程100684.80120353.99100684.80

无形资产8948.23

对外捐赠支出45229.6431000.0045229.64

违约金及赔款174967.96291263.72174967.96

罚款及滞纳金1077670.99666599.741077670.99

其他122150.12131408.89122150.12

合计4089657.612481114.384089657.61

57、所得税费用

（1）所得税费用表项目本年发生额上年发生额

当期所得税费用71909800.0949164856.35

递延所得税费用-5280267.2621973949.13

合计66629532.8371138805.48本报告书共148页第102页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本年发生额

利润总额363276828.20

按法定/适用税率计算的所得税费用54491524.22

子公司适用不同税率的影响18058874.68

调整以前期间所得税的影响-1270282.35

非应税收入的影响19892.50

不可抵扣的成本、费用和损失的影响-158532.12

使用前期确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响787255.28

本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响1128944.72

前期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响-112761.11

税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化3177754.69

税收优惠政策的影响-9493137.68

所得税费用66629532.83

58、其他综合收益

详见附注六、39。

59、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金

*收到其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

其他收益及递延收益14112154.6632559474.10

大额保证金及押金16622841.873581723.19

营业外收入537168.101477982.90

利息收入2973327.2116489537.08本报告书共148页第103页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

其他255381.732552902.76

合计34500873.5756661620.03

*支付其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

付现期间费用433181318.37382327940.87

营业外支出1420018.711120272.35

手续费446420.51426420.77

其他10902563.246113903.29

合计445950320.83389988537.28

（2）与投资活动有关的现金

*收到的重要的投资活动有关的现金

报告期内，本集团无收到的重要的投资活动有关的现金。

*支付的重要的投资活动有关的现金

报告期内，本集团无支付的重要的投资活动有关的现金。

*收到的其他与投资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

工程保证金11740882.121520000.00

收到银行理财产品收益5978663.602640810.29

赎回银行理财产品2696756703.941179083270.00

合计2714476249.661183244080.29

*支付的其他与投资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

工程保证金50000.009446726.12

购买银行理财产品2601375555.531465889684.44

合计2601425555.531475336410.56本报告书共148页第104页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注

（3）与筹资活动有关的现金

*收到其他与筹资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

发债资金理财利息收入8625021.356531419.95

票据贴现100016318.87

减持股份及购回股份成交金额的价差收益5971.00

关联方借款25000000.00

合计108647311.2231531419.95

*支付其他与筹资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

租赁14923411.1021784200.07

购买库存股33342662.0060493954.18

关联方借款及利息16084.4525000000.00

购买少数股权983956.92

票据保证金30000000.00

合计79266114.47107278154.25

*筹资活动产生的各项负债变动情况本年增加本年减少项目年初余额年末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款175785464.40289476930.5611885546.27177215255.65101444.44299831241.14

长期借款117157630.1690400000.0068692289.04138865341.12

应付债券779419760.3654093914.573799836.408439.40829705399.13

租赁负债50684442.832128800.0014250543.2190856.3238471843.30

其他应付款16084.4516084.45其他流动负

债-应付长期141011.91135343.73141011.91135343.73借款利息

合计1123204394.11379876930.5668243604.57264115020.66200740.161307009168.42本报告书共148页第105页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注

注：长期借款、应付债券及租赁负债均包括一年内到期部分。

60、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料本年金额上年金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润296647295.37263593633.11

加：资产减值准备18931979.9020557925.56

信用减值损失11330301.894686523.60

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资

157855197.87129784529.01

产折旧

无形资产摊销21571643.4018553761.94

长期待摊费用摊销33731253.4825189681.72

使用权资产折旧12402015.0019092657.24

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损

2705894.57151963.46失（收益以“－”号填列）

固定资产、无形资产和其他长期资产报废损失

2669638.901359796.47（收益以“－”号填列）

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-3619321.08-404226.59

财务费用（收益以“－”号填列）40201972.6422869884.47

投资损失（收益以“－”号填列）-6835408.24-4716517.08

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）4494002.9622761958.60

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）27439180.13-771048.57

存货的减少（增加以“－”号填列）-315031.79-111116345.61

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-114976633.39-70408599.65

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-9808707.56111467875.06

其他880895.64-57359.79本报告书共148页第106页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注补充资料本年金额上年金额

经营活动产生的现金流量净额495306169.69452596092.95

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的年末余额588881845.62544670090.21

减：现金的年初余额544670090.211054961115.92

加：现金等价物的年末余额

减：现金等价物的年初余额

现金及现金等价物净增加额44211755.41-510291025.71

（2）本年支付的取得子公司的现金净额本集团报告内无取得子公司情况。

（3）本年收到的处置子公司的现金净额本集团报告内无处置子公司情况。

（4）现金及现金等价物的构成项目年末余额年初余额

一、现金588881845.62544670090.21

其中：库存现金12278.3012278.30

可随时用于支付的银行存款587423021.84544014378.44

可随时用于支付的其他货币资金1446545.48643433.47

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、年末现金及现金等价物余额588881845.62544670090.21

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物本报告书共148页第107页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注

（5）使用范围受限但仍作为现金和现金等价物列示的情况

本集团截止报告末，无使用范围受限但仍作为现金和现金等价物列示的情况。

（6）与供应商融资安排有关的信息

*供应商融资安排的具体条款和条件

本公司通过中信银行股份有限公司广州黄浦支行（以下简称“保理银行”）提供的“简单汇平台”供应链金融服务平台，为在“简单汇平台”持有由本公司到期付款的金单的卖方提供反向保理服务。公司产业链上游供应商通过“简单汇平台”提交保理业务申请，经简单汇平台形式审核后推至保理银行，保理银行审核后完成保理融资款发放。公司在金单到期日前，需将金单应付款足额支付至相应的保理回款专户以结清应付的保理融资款。

*属于供应商融资安排的金融负债的列报项目项目年末余额年初余额

短期借款11000000.00

其中：供应商已收到款项11000000.00

合计11000000.00

上述金融负债的付款到期日期间：

项目年末年初属于供应商融资安排的负债自收到发票后的0天

不属于供应商融资安排的可比负债自收到发票后的0-30天

*不涉及现金收支的当期变动

本公司因供应商融资安排，2025年度终止确认应付账款同时确认短期借款金额为

11000000.00元。

61、外币货币性项目

（1）外币货币性项目项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额

货币资金92452035.17

其中：美元12697650.847.0288089249248.22

港币5854.250.903225287.68本报告书共148页第108页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额

日元2664173.000.044797119346.96

印尼卢比6092331254.950.0004182546594.46

越南盾1998337800.000.000266531557.85

应收账款：11656670.80

其中：美元1658415.497.0288011656670.80

其他应收款1767391.13

其中：美元20731.717.02880145719.04日元34415055.500.0447971541691.24

印尼卢比39250843.060.00041816406.85

越南盾239000000.000.00026663574.00

应付账款773644.70

其中：欧元88229.957.42350654975.03

美元9408.347.0288066129.34日元222655.000.0447979974.28

印尼卢比19400000.000.0004188109.20

越南盾129537037.740.00026634456.85

其他应付款：69155.43

其中：美元1462.517.0288010279.69

港币34385.000.9032231057.22日元446227.000.04479719989.63

印尼卢比20318.000.0004188.49

越南盾29400000.000.0002667820.40

应付职工薪酬：980733.75

其中：美元119514.187.02880840041.27本报告书共148页第109页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额

港币41700.000.9032237664.27日元2191279.000.04479798162.73

印尼卢比11639913.620.0004184865.48

应交税费：250063.11

其中：美元15762.717.02880110792.94

港币16596.000.9032214989.84日元2774204.000.044797124276.02

印尼卢比10306.510.0004184.31

（2）境外经营实体说明

本公司全资子公司立高食品株式会社经营地在日本，根据其经营所处的主要经济环境中的货币以日元为记账本位币，报告期内记账本位币未发生变化。

本公司全资子公司 LIGAO FOODS USA INC 经营地在美国，根据其经营所处的主要经济环境中的货币以美元为记账本位币，报告期内记账本位币未发生变化。

本公司孙公司印度尼西亚立高食品有限公司经营地在印度尼西亚，根据其经营所处的主要经济环境中的货币以印尼卢比为记账本位币，报告期内记账本位币未发生变化。

本公司孙公司越南立高食品有限公司经营地在越南，根据其经营所处的主要经济环境中的货币以越南盾为记账本位币，报告期内记账本位币未发生变化。

62、租赁

（1）本集团作为承租人

*本年度简化处理的短期租赁费用为8554650.54元；与租赁相关的现金流出总额为

14923411.10元。

（2）本集团作为出租人本集团无作为出租人出租房屋的情形。

七、研发支出

1、按费用性质列示

本报告书共148页第110页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

职工薪酬64980009.8464919602.77

直接投入50323463.9828759999.57

折旧及摊销6731910.485754129.74

其他8059962.5712518284.26

合计130095346.87111952016.34

其中：费用化研发支出130095346.87111952016.34

2、符合资本化条件的研发项目开发支出

本集团报告期内无符合资本化条件的研发项目开发支出。

3、重要的外购在研项目

本集团报告期内无重要的外购在研项目。

八、合并范围的变更

1、非同一控制下企业合并

本报告期内，本公司未发生非同一控制下的企业合并。

2、同一控制下企业合并

本报告期内，本公司未发生同一控制下的企业合并。

3、处置子公司

本报告期内，本公司内未处置子公司。

4、其他原因的合并范围变动

（1）本公司子公司广东立高茶饮科技有限公司于2025年11月13日办理税务结清事项，并于2026年1月29日在广州市白云区市场监督管理局办理工商注销手续。

（2） 2025 年 3 月 20 日，本公司子公司香港立高食品有限公司与 LIGAO FOODS USA

INC 共同设立印度尼西亚立高食品有限公司，其中：香港立高食品有限公司持有其 70%股权，LIGAO FOODS USA INC 持有其 30%股权。

（3） 2025 年 7 月 31 日，本公司子公司香港立高食品有限公司与 LIGAO FOODS USA本报告书共148页第111页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注

INC 共同设立越南立高食品有限公司，其中：香港立高食品有限公司持有其 70%股权，LIGAOFOODS USA INC 持有其 30%股权。

九、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）本集团的构成

主要持股比例（%）序注册业务性取得方子公司名称经营号地质式地直接间接工业生

1佛山市立高食品有限公司佛山佛山100.00设立

产工业生

2浙江立高食品有限公司长兴长兴100.00设立

产工业生

3河南立高食品有限公司新乡新乡100.00设立

产非同一工业生

4广州奥昆食品有限公司广州广州100.00控制企

产业合并工业生

5河南奥昆食品有限公司新乡新乡100.00设立

产工业生

6浙江奥昆食品有限公司长兴长兴100.00设立

产工业生

7佛山奥昆食品有限公司佛山佛山100.00设立

产工业生

8湖州奥昆食品有限公司长兴长兴100.00设立

产非同一工业生

9广州昊道食品有限公司广州广州100.00控制企

产业合并道路运

10广州致能冷链物流有限公司广州广州100.00设立

输业工业生

11广东立澳油脂有限公司广州广州74.30设立

产

12广东立高食品营销有限公司广州广州销售100.00设立

本报告书共148页第112页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注

主要持股比例（%）序注册业务性取得方子公司名称经营号地质式地直接间接工业生

13广州立源食品有限公司广州广州100.00设立

产

立高奥喜多（广东）肉制品工业生

14佛山佛山81.4249设立

有限公司产

研发、

销售、

15香港立高食品有限公司香港香港100.00设立

进出口贸易

16立高食品株式会社日本日本研发100.00设立

17 LIGAO FOODS USA INC 美国 美国 销售 100.00 设立

研发、印度印度

印度尼西亚立高食品有限公销售、

18尼西尼西100.00设立

司进出口亚亚贸易

研发、

销售、

19越南立高食品有限公司越南越南100.00设立

进出口贸易

注：根据子公司立高奥喜多（广东）肉制品有限公司（以下简称“奥喜多”）2025年10月16日股东会决议，同意奥喜多各股东未实缴部分的出资部分予以减资，减资后公司的注册资本由人民币3535.00万元调整为人民币1965.00万元。立高食品股份有限公司持有奥喜多股权变为81.4249%。该减资已于2026年1月4日办理工商变更。

（2）重要的非全资子公司少数股东的持股本年归属于少数股本年向少数股年末少数股东权子公司名称比例（%）东的损益东分派的股利益余额广东立澳油

25.70-7604515.541839410.22

脂有限公司本报告书共148页第113页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注

（3）重要的非全资子公司的主要财务信息子年末余额年初余额公司名流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计称广东立澳油

51562765.13161641638.96213204404.09154711760.7952315000.00207026760.7948313878.66153938269.41202252148.07120506263.2950510341.12171016604.41

脂有限公司本年发生额上年发生额子公司名称经营活动现金经营活动现金流营业收入净利润综合收益总额营业收入净利润综合收益总额流量量广东立澳油脂有限公

155268350.04-24908337.83-24908337.832177538.6745672331.73-11457047.44-11457047.44-28764369.36

司本报告书共148页第114页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注

2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明

立高食品股份有限公司(以下简称“公司”)于2024年12月24日召开第三届董事会第十

二次会议审议通过《关于受让控股子公司少数股东部分股权暨关联交易的议案》，同意公司与李国荣先生签订《股权转让协议》，李国荣先生将持有的广东立澳油脂有限公司（以下简称“广东立澳”）50.00万元出资额（占广东立澳注册资本的1.00%，已实缴出资50.00万元）以353397.54元的价格转让给公司。此次股权转让款项已于2025年支付，并于2025年1月

27日办理工商变更手续。

立高食品股份有限公司（以下简称“公司”）于2025年10月24日召开第三届董事会第

十七次会议审议通过《关于受让控股子公司少数股东部分股权暨关联交易的议案》，同意公司与陈和军先生、冯正坤先生签订《股权转让协议》，陈和军先生将持有的广东立澳265.00万元出资额（占广东立澳注册资本的5.30%，已实缴出资159.00万元）以479707.85元的价格转让给公司，其中因106.00万元尚未实缴，该部分股权转让对价为0元，并由公司履行实缴出资义务；冯正坤先生将持有的广东立澳50.00万元出资额（占广东立澳注册资本的

1.00%，已实缴出资50.00万元）以150851.53元的价格转让给公司。此次股权转让款项已

于2025年支付，并于2026年1月9日办理工商变更手续。

上述交易完成后，公司持有广东立澳的股权比例上升至74.30%。

（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响项目广东立澳油脂有限公司

购买成本/处置对价983956.92

—现金983956.92

购买成本/处置对价合计983956.92

减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额583851.99

差额400104.93

其中：调整资本公积400104.93

3、在合营企业或联营企业中的权益

（1）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息本报告书共148页第115页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注

项目年末余额/本年发生额年初余额/上年发生额

联营企业：

鹤立（内蒙古）乳业有限公司7508152.72

投资账面价值合计7508152.72下列各项按持股比例计算的合计数

—净利润8152.72

—其他综合收益

—综合收益总额8152.72

4、重要的共同经营

报告期内，本公司无重要的共同经营。

5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

报告期内，本公司无在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益。

十、政府补助

1、年末按应收金额确认的政府补助年末，本集团无按应收金额确认的政府补助金额。

2、涉及政府补助的负债项目

本年计与资财务本年

本年新增补助入营业本年转入其他产/收报表年初余额其他年末余额金额外收入收益益相项目变动金额关与资递延

18058882.629308000.002987977.5824378905.04产相

收益关

合计18058882.629308000.002987977.5824378905.04——

3、计入损益的政府补助

本报告书共148页第116页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注类型本年发生额上年发生额

工业企业技术改造事后奖补项目1725107.991910980.56

冷链物流建设专项资金补助132090.00154685.00

技术改造专项补助258949.13121722.24

设备投入补贴68210.0766958.53

烘焙食品自动化生产建设及产品补助133680.9337871.77岭南烘焙食品专用新型功能配料创制关键技术及产业化

30000.0030000.00

示范补助

内外经贸发展与口岸建设进口设备贴息15960.0015960.19

2022年佛山市推进制造业数字化智能化转型发展扶持资

37828.5133721.88

金

2023年长兴县重点传统产业鼓励智能化改造奖励资金36104.0020537.30

2024年中央财政先进制造业发展专项资金奖励550046.95

企业稳定岗位补贴206193.11520274.28

社保补贴201750.8494190.97

就业补贴6000.0017000.00

高新补助100000.00

失业补助182458.94

招聘补助8400.009000.00

科技创新奖励1000000.0010456000.00

一次性扩岗补助16500.0046500.00

规上企业奖励100000.0050000.00

零售与消费促进专题奖励80000.00100000.00

支持工业企业增产增效奖励资金100000.005000.00

小微工业企业上规模发展专项资金250000.00100000.00

市级外贸稳增长资金42000.00本报告书共148页第117页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注类型本年发生额上年发生额

省级促进外贸创新发展项目方向资金30000.00

预制菜产业发展奖补300000.00

省级骨干农业龙头企业奖励100000.00

燃生物质成型燃料锅炉环保补贴41500.00

2024年度广州市第一批知识产权项目（促进类）资金20000.00

规模以上工业企业稳岗稳产奖补156500.00

2023年度加快推进农业高质量发展—新认定为浙江省科

30000.00

技型中小企业奖励

支持企业稳岗留工连续生产奖补35000.00

工业企业满负荷生产财政奖励资金400000.00

职业技能等级评价补贴8210.00

合计5611280.4714581612.72

十一、与金融工具相关的风险

1、金融工具的风险

本集团的主要金融工具包括借款、应收款项、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见附注六相关项目。本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。

基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

（1）市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险及其他价格风险。

本集团采用敏感性分析技术分析市场风险相关变量的合理、可能变化对当期损益或股东

权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变本报告书共148页第118页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注化是在独立的情况下进行的。

*汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本集团的主要业务活动以人民币计价结算。汇率风险对本集团的经营业绩影响较小。

截止2025年12月31日，本集团的外币货币性项目余额详见附注六、61“外币货币性项目”。

*利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

本集团的利率风险产生于银行借款及应付债券等带息债务。浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于2025年12月31日，本集团的带息债务主要为以人民币计价的浮动利率借款合同，金额合计为148765341.12（上年末：77157630.16元），及以人民币计价的固定利率借款合同，金额为191000000.00元（上年末：216141933.33元）。利率风险对本集团的经营业绩影响较小。

*其他价格风险

其他价格风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，无论这些变动是由于与单项金融工具或其发行方有关的因素而引起的，还是由于与市场内交易的所有类似金融工具有关的因素而引起的。

本报告期内，本集团无相关价格风险。

（2）信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

于2025年12月31日，本集团的信用风险主要来自于本集团确认的金融资产以及本集团承担的财务担保，具体包括：

合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额，最大风险敞口等于这些金融资产的账面价值。

本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。本集团与客户间的贸易条款以信用交易为主，且大部分客户以预付款方式进行。由于本集团仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，所以无需担保物。

本集团评估信用风险自初始确认后是否已增加的方法、确定金融资产已发生信用减值的本报告书共148页第119页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注

依据、划分组合为基础评估预期信用风险的金融工具的组合方法、直接减记金融工具的政策等，详见附注四、11。

本集团对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本集团考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本集团通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本集团因应收账款、其他应收款产生的信用风险敞口、损失准备的量化数据，详见附注六、4，附注六、6的披露。

（3）流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

管理流动性风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。

于2025年12月31日，本集团持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：

1年以内1至2年2至3年

项目3年以上（含1年）（含2年）（含3年）

短期借款（含利息）299831241.14

应付账款429127490.91

其他应付款45911458.10

长期借款56550341.126040000.0076275000.00

租赁负债11251255.288021345.856095844.1418264488.46

十二、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值

本报告书共148页第120页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注年末公允价值项目

第一层次公允第二层次公第三层次公合计价值计量允价值计量允价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产

1、以公允价值计量且其

变动计入当期损益的金75130025.1231998732.26107128757.38融资产

（1）交易性金融资产31998732.2631998732.26

（2）银行理财产品75130025.1275130025.12

（二）其他债权投资371506388.89371506388.89

（三）其他权益工具投

11221860.4111221860.41

资持续以公允价值计量的

446636414.0131998732.2611221860.41489857006.68

资产总额

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

截止报告期末，公司购买理财产品75049710.50元，期末净值75130025.12元。

截止报告期末，公司购买可转大额存单366375555.53元，期末金额371506388.89元。

3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定

量信息

报告期末公司对杭州云会股权投资合伙企业（有限合伙）出资27973879.18元，持有股权14.56%。根据湖北众联资产评估有限公司2026年4月15日出具的众联评报字[2026]

第1091号评估报告，杭州云会股权投资合伙企业（有限合伙）截止2025年12月31日采用

资产基础法评估后股东全部权益价值22019.47万元（其中实缴出资19255.15万元）。

4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定

量信息

报告期末子公司河南立高食品公司对河南盛亚牧业有限公司出资518.00万元，占河南本报告书共148页第121页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注

盛亚牧业有限公司注册资本19.2246%。根据湖北众联资产评估有限公司2026年4月15日出具的众联评报字[2026]第1099号评估报告，河南盛亚牧业有限公司截止2025年12月31日采用收益法评估后股东全部权益价值5837.24万元。

5、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账

款、其他应收款、短期借款、应付账款、其他应付款等。本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值的差异很小。

十三、关联方及关联交易

1、本公司的母公司情况

截止2025年末，本公司无母公司。彭裕辉、赵松涛、彭永成于2017年12月14日签署了《一致行动协议》。赵松涛为彭裕辉的姐夫，彭永成为彭裕辉的父亲，故彭裕辉、赵松涛、彭永成为本公司实际控制人。彭裕辉直接持有公司2588.90万股股份，占总股本的15.29%，同时作为执行事务合伙人分别持有上海立高兴企业管理咨询合伙企业（有限合伙）、上海立

高创企业管理咨询合伙企业（有限合伙）28.24%、16.25%的出资额，从而间接控制公司2.06%、

1.58%的股份；赵松涛直接持有公司1725.93万股股份，占总股本的10.19%；彭永成直接持

有公司575.31万股股份，占总股本的3.40%。截止2025年12月31日，三人直接和间接控制公司32.52%的股份。

2、本公司的子公司情况

详见附注八、1、在子公司中的权益。

3、本集团的合营和联营企业情况

本集团重要的合营和联营企业详见附注九、3、在合营企业或联营企业中的权益。

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本集团关系

白宝鲲持有公司5%以上股份，公司董事陈和军持有公司5%以上股份本报告书共148页第122页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注其他关联方名称其他关联方与本集团关系招绮群公司实际控制人彭裕辉之配偶

彭玉君公司实际控制人赵松涛之配偶、彭裕辉之姐姐卢如英公司实际控制人彭永成之配偶刘珂白宝鲲之配偶曾爱娇陈和军之配偶广东坚朗建材销售有限公司白宝鲲控制的公司广东坚朗五金制品股份有限公司广州白宝鲲控制的公司分公司广东特灵工程安装有限公司白宝鲲控制的公司广东坚稳机电设备系统有限公司白宝鲲控制的公司公司子公司河南立高食品有限公司持有该公司河南盛亚牧业有限公司

19.2246%的股权

河南盛亚食品有限公司河南盛亚牧业有限公司实控人控制的公司万建子公司广东立澳油脂有限公司小股东袁向华子公司广东立澳油脂有限公司小股东张金玉万建之配偶彭金艳袁向华之配偶

5、关联方交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

*采购商品/接受劳务情况获批的交易是否超过交易关联交易本年发生额上年发生额关联方额度（如适额度（如适内容（含税）（含税）用）用）广东坚朗建采购建筑

材销售有限10019736.07注否14933193.11材料公司本报告书共148页第123页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注获批的交易是否超过交易关联交易本年发生额上年发生额关联方额度（如适额度（如适内容（含税）（含税）用）用）广东坚稳机采购建筑

电设备系统24569562.76注否34129091.30材料有限公司广东特灵工采购建筑

程安装有限8923613.11注否3699321.18材料公司广东坚朗五金制品股份采购建筑

643488.40注否106260.00

有限公司广材料州分公司河南盛亚食采购生产

205486.73

品有限公司原材料河南盛亚牧采购生产

17407925.002025730.00

业有限公司原材料注：公司于2024年12月24日召开第三届董事会第十二次会议审议通过了《关于2025年度日常关联交易预计的议案》，预计2025年公司及子公司将与关联方广东坚朗五金制品股份有限公司及其合并报表范围内子公司发生日常关联交易金额不超过1.20亿元。

（2）关联租赁情况

*本集团作为承租方未纳入租赁简化处理的短期租赁负债计量的承担的租赁负增加的使和低价值资产租赁的可变租赁付支付的租金租债利息支出用权资产

租金费用（如适用）款额（如适赁

用）出租方资名称产本本本上种本年本年上年年年年年类上年发生上年发发生上年发生额发生发生发发发发额生额额额额生生生生额额额额

赵键、白宝

鲲、彭房

永成、920000.00460000.004421.94屋赵松

涛、彭裕辉

（3）关联担保情况本报告书共148页第124页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注担保是否担保主债权担保方被担保方担保金额担保主债权到期日已经起始日履行完毕立高食品股份有限

4958.00万元

公司

彭裕辉、招绮群577.20万元

赵松涛、彭玉君510.30万元主合同项下债务履广东立澳油脂2023年8行期限届满之日起否

陈和军、曾爱娇有限公司392.20万元月1日三年

万建、张金玉740.00万元

袁向华、彭金艳74.00万元

冯正坤、伦结芝74.00万元广东立澳油脂2023年8李国荣、白淑梅74.00万元详见附注六、31是有限公司月1日立高食品股份有限

4522.50万元

公司

彭裕辉526.5万元主合同约定的债务履行期限届满之日

赵松涛465.75万元起三年，每一主合同项下的保证期间

陈和军广东立澳油脂357.75万元2024年5单独计算。主合同是有限公司月14日项下存在分期履行

万建675.00万元债务的，该主合同的保证期间为最后

袁向华67.50万元一期债务履行期限届满之日起三年

李国荣67.50万元

冯正坤67.50万元立高食品股份有限

6499.00万元

公司

彭裕辉756.60万元自本担保书生效之日起至借款或其他

赵松涛669.30万元债务到期之日或垫款之日起另加三尚未

陈和军广东立澳油脂514.10万元2024年5年。借款或其他债发生有限公司月30日

务展期的，则保证借款万建970.00万元期间延续至展期期间届满后另加三年

袁向华97.00万元止

李国荣97.00万元

冯正坤97.00万元本报告书共148页第125页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注担保是否担保主债权担保方被担保方担保金额担保主债权到期日已经起始日履行完毕立高食品股份有限自本担保书生效之

2680.00万元公司日起至《授信协议》项下每笔贷款

彭裕辉312.00万元或其他融资或贵行受让的应收账款债

赵松涛广东立澳油脂276.00万元2024年5权的到期日或每笔否有限公司月30日垫款的垫款日另加三年。任一项具体万建400.00万元

授信展期，则保证期间延续至展期期

袁向华40.00万元间届满后另加三年止

陈和军212.00万元广东立澳油脂2024年5李国荣40.00万元详见附注六、22是有限公司月30日

冯正坤40.00万元立高食品股份有限广东立澳油脂2025年2

4080.00万元

公司有限公司月20日

彭裕辉468.00万元主合同项下债务履行期限届满之日起

赵松涛414.00万元三年，即自债务人依具体业务合同约定的债务履行期限否

陈和军318.00万元广东立澳油脂2025年2届满之日起三年。

有限公司月6日每一具体业务合同

万建60.000万元项下的保证期间单独计算

袁向华60.00万元

冯正坤60.00万元主合同项下债务履立高食品股份有限广东立澳油脂2025年1

74.00万元行期限届满之日起否

公司有限公司月13日三年自本担保书生效之日起至《授信协议》项下每笔贷款或其他融资或债权人受让的应收账款立高食品股份有限广东立澳油脂2026年1债权的到期日或每

292.00万元否

公司有限公司月28日笔垫款的垫款日另加三年。任一项具体授信展期，则保证期间自延续至展期期间届满后另加三年止本报告书共148页第126页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注担保是否担保主债权担保方被担保方担保金额担保主债权到期日已经起始日履行完毕

2024年4月27日

至2025年4月26日（2024年10月1日签署新担保函

立高食品股份有限广东立高营销2024年4后，本次担保函在

10000.00万元是

公司有限公司月27日剩余期限内的担保

义务自动失效、担保人不再承担原财务担保函项下担保责任

2024年10月1日

至2025年9月30日（2025年4月26日签署新担保函

立高食品股份有限广东立高营销2024年10后，本次担保函在

10000.00万元是

公司有限公司月1日剩余期限内的担保

义务自动失效，公司不再承担原财务担保函项下担保责任自被担保合同约定立高食品股份有限广东立高营销2025年4

20000.00万元的债务履行期限届否

公司有限公司月26日满之日起二年自《最高额不可撤销担保书》生效之日起至《授信协议》项下每笔贷款或其他融资或招商银行股份有限公司立高食品股份有限广东立高营销2025年5广州分行受让的应

20000.00万元否

公司有限公司月7日收账款债权的到期日或每笔垫款的垫款日另加三年。任一项具体授信展期，则保证期间延续至展期期间届满后另加三年止合同生效之日起至立高食品股份有限广州奥昆食品2022年6主合同下债务履行

5000.00万元是

公司有限公司月15日期限届满之日后三年止本合同项下的保证期间为主合同项下立高食品股份有限广州奥昆食品2025年9

5000.00万元债务履行期限届满否

公司有限公司月9日之日起三年，即自债务人依具体业务合同约定的债务履本报告书共148页第127页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注担保是否担保主债权担保方被担保方担保金额担保主债权到期日已经起始日履行完毕行期限届满之日起三年。每一具体业务合同项下的保证期间单独计算本合同项下的保证期间为主合同项下债务履行期限届满

之日起三年，即自立高食品股份有限浙江奥昆食品2025年9债务人依具体业务

5000.00万元否

公司有限公司月9日合同约定的债务履行期限届满之日起三年。每一具体业务合同项下的保证期间单独计算本合同项下的保证期间为主合同项下债务履行期限届满

之日起三年，即自立高食品股份有限河南奥昆食品2025年9债务人依具体业务

5000.00万元否

公司有限公司月9日合同约定的债务履行期限届满之日起三年。每一具体业务合同项下的保证期间单独计算

注1：公司为控股子公司广东立澳提供担保，系为广东立澳向银行获得借款提供担保，详见附注六、22及六31。

注2：公司于2025年4月26日为全资子公司广东立高食品营销有限公司提供的担保，系为广东立高食品营销有限公司与百胜咨询（上海）有限公司签署的供货合同项下卖方义务提供担保。

注3：公司于2025年5月7日日为全资子公司广东立高食品营销有限公司提供的担保，系为广东立高食品营销有限公司与招商银行股份有限公司广州分行签署的债务履行义务提供担保。详见附注六、22。

注4：公司于2025年9月9日为全资子公司广州奥昆食品有限公司、孙公司浙江奥昆

食品有限公司及河南奥昆食品有限公司提供的担保，系为3家子公司与中信银行股份有限公司中山分行签署的债务履行义务提供担保。截止2025年12月31日，该担保下债务余额为零。

（4）关联方资金拆借本报告书共148页第128页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注关联方拆借金额起始日到期日说明

拆入：

陈和军25000000.002024/7/172026/10/16注注：公司于2024年7月9日召开第三届董事会第六次会议审议通过了《关于控股子公司接受财务资助暨关联交易的议案》。广东立澳接受其股东彭裕辉先生、赵松涛先生、陈和军先生分别提供人民币2500万元的财务资助，接受提供的财务资助总额为人民币7500万元，期限自出借之日起2年（出借之日以银行转账凭证为准），利率按中国人民银行授权全国银行间同业拆借中心每月发布的一年期贷款市场报价利率计算。彭裕辉先生、赵松涛先生、陈和军先生可根据实际情况分次提供财务资助，本次财务资助无需公司或广东立澳提供保证、抵押、质押等任何形式的担保（具体以签订的协议约定为准）。

2024年，广东立澳分次向陈和军借款2500.00万元，计提利息16084.45元，2024年已

归还本金2500.00万元，2025年归还利息16084.45元。上述借款本金和利息已全部还完。

关联方拆借金额起始日到期日说明

拆出：

河南盛亚牧业有限公司15000000.002023/9/282026/9/28注

注：2023年9月28日，公司第二届董事会第三十三次会议审议通过：全资子公司河南立高拟向其参股公司河南盛亚提供总额不超过人民币2000万元的借款，期限不超过3年，自河南立高按照《借款协议》之约定向河南盛亚提供第一笔借款之日起算，借款发生时借款年利率参考同期中国人民银行贷款市场报价利率，且不低于3.00%。

截止2025年12月31日，河南立高向河南盛亚提供借款1500.00万元，借款期限3年，实际利率为3.00%。

（5）关键管理人员报酬项目本年发生额上年发生额

关键管理人员报酬13003432.3216620040.60

6、应收、应付关联方等未结算项目情况

（1）应收项目本报告书共148页第129页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注项目名称年末余额年初余额

其他应收款：

河南盛亚牧业有限公司15961643.8415511643.84

合计15961643.8415511643.84

预付款项：

河南盛亚牧业有限公司3555406.001532131.00

合计3555406.001532131.00

其他非流动资产：

广东特灵工程安装有限公司62780.0062780.00

广东坚朗建材销售有限公司9537.01

合计72317.0162780.00

（2）应付项目项目名称年末余额年初余额

应付账款：

广东坚朗建材销售有限公司64980.37362514.79

广东坚稳机电设备系统有限公司4463650.239568346.65

广东坚朗五金制品股份有限公司广州分公司22492.45106260.00

广东特灵工程安装有限公司722396.57911424.78

合计5273519.6210948546.22

其他应付款：

陈和军16084.45

合计16084.45

十四、股份支付

1、各项权益工具

本报告书共148页第130页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注本年解本年授予本年行权本年失效锁授予对象类别数金数金数金数量金额量额量额量额

2022年股票期权激励

注26961450.60计划

合计26961450.60

注1：2022年股票期权激励计划授予情况

（1）首次授予2022年8月26日，公司召开第二届董事会第二十二次会议，审议通过《关于<2022年限制性股票激励计划（草案）>及摘要的议案》《关于<2022年限制性股票激励计划考核管理办法>的议案》《关于提请股东大会授权董事会办理2022年限制性股票激励计划有关事项的议案》《关于召开2022年第三次临时股东大会的议案》。公司独立董事发表了独立意见。

2022年9月16日，公司召开2022年第三次临时股东大会，审议通过《关于<2022年限制性股票激励计划（草案）>及摘要的议案》《关于<2022年限制性股票激励计划考核管理办法>的议案》《关于提请股东大会授权董事会办理2022年限制性股票激励计划有关事项的议案》。

2022年9月16日，公司分别召开第二届董事会第二十三次会议和第二届监事会第二

十一次会议，审议通过《关于调整2022年限制性股票激励计划相关事项的议案》《关于向激励对象首次授予限制性股票的议案》。公司独立董事发表了独立意见。

本次限制性股票的授予情况如下：

本激励计划限制性股票来源为向激励对象定向发行公司 A 股普通股。本次限制性股票授予价格为75.00元/股，本次限制性股票的授予日为2022年9月16日。本激励计划授予的激励对象总人数为209名，授予的股票数量520.60万股。

2023年8月28日，公司分别召开第二届董事会第三十二次会议和第二届监事会第二十

九次会议，审议通过《关于调整2022年限制性股票激励计划相关事项的议案》。鉴于公司已实施完毕上述2022年度权益分派方案，根据《2022年限制性股票激励计划（草案）》规定，公司相应调整本激励计划首次及预留授予价格：P＝P0-V=75 元/股-0.50 元/股=74.50 元/股。综上，本激励计划首次及预留授予价格由75元/股调整为74.50元/股。

本报告书共148页第131页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注本激励计划的有效期为自限制性股票首次授予日起至激励对象获授的限制性股票全部

归属或作废有效之日止，最长不超过72个月。

本次限制性股票的归属安排如下：

归属安排归属时间归属比例自首次授予之日起12个月后的首个交易日起至首次授予

第一个归属期20%之日起24个月内的最后一个交易日当日止自首次授予之日起24个月后的首个交易日起至首次授予

第二个归属期20%之日起36个月内的最后一个交易日当日止自首次授予之日起36个月后的首个交易日起至首次授予

第三个归属期20%之日起48个月内的最后一个交易日当日止自首次授予之日起48个月后的首个交易日起至首次授予

第四个归属期20%之日起60个月内的最后一个交易日当日止自首次授予之日起60个月后的首个交易日起至首次授予

第五个归属期20%之日起72个月内的最后一个交易日当日止

（2）预留授予2023年8月30日，公司第二届董事会第三十二次会议决议公告：审议通过《关于向激励对象授予2022年限制性股票激励计划预留部分限制性股票的议案》，同意确定2023年8月28日作为2022年限制性股票激励计划的预留授予日，向符合授予条件的49名激励对象共计授予123.30万股限制性股票，授予价格为74.50元/股。

本激励计划的有效期为自限制性股票首次授予日起至激励对象获授的限制性股票全部

归属或作废有效之日止，最长不超过60个月。

本次限制性股票的归属安排如下：

归属安排归属时间归属比例自首次授予之日起12个月后的首个交易日起至首次授予

第一个归属期25%之日起24个月内的最后一个交易日当日止自首次授予之日起24个月后的首个交易日起至首次授予

第二个归属期25%之日起36个月内的最后一个交易日当日止自首次授予之日起36个月后的首个交易日起至首次授予

第三个归属期25%之日起48个月内的最后一个交易日当日止自首次授予之日起48个月后的首个交易日起至首次授予

第四个归属期25%之日起60个月内的最后一个交易日当日止本报告书共148页第132页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注

注2：2022年限制性股票股份支付确认情况

根据本公司2022年限制性股票激励计划考核管理办法，首次授予的限制性股票第一期、

第三期及第四期均未达到触发值对应收入指标金额，未达到条件，并且公司预计第五期也无

法达到触发值对应收入指标金额，故上述首次授予的限制性股票第一期、第三期、第四期及

第五期共计416.48万股不确认股份支付，仅第二期扣除离职人员后73.12万股予以确认股份支付。

根据本公司2022年限制性股票激励计划考核管理办法，预留授予的限制性股票第二期

及第三期均未达到触发值对应收入指标金额，未达到条件，并且公司预计第四期也无法达到

触发值对应收入指标金额，故上述预留授予的限制性股票第二期、第三期及第四期共计

92.475万股不确认股份支付，仅第一期扣除离职人员后26.90万股予以确认股份支付。

首次授予的限制性股票第二个归属期及预留授予的限制性股票第一个归属期共计确认

股份支付7518681.55元。

公司于2025年8月28日召开第三届董事会第十五次会议和第三届监事会第十一次会议，审议通过《关于作废2022年限制性股票激励计划部分已授予尚未归属的限制性股票的议案》。根据公司2023年度经审计的财务报告及本激励计划相关计算口径，公司2023年度营业收入为3499096969.49元，本考核年度达到公司层面的业绩考核触发值，公司层面可归属比例为88.69%，公司设定的首次授予的限制性股票第二个归属期及预留授予的限制性

股票第一个归属期的归属条件已成就。本激励计划首次授予的限制性股票第二个归属期将于

2025年9月15日届满，预留授予的第一个归属期于2025年8月27日届满。归属期内，参

与本激励计划的激励对象选择放弃本次归属，公司拟作废首次授予第二个归属期及预留授予

第一个归属期未达到设定的业绩考核目标值对应的部分限制性股票以及激励对象选择放弃归属的限制性股票。

2、以权益结算的股份支付情况

项目相关内容

授予日权益工具公允价值的确定方法 BS 模型授予日权益工具公允价值的重要参数注可行权权益工具数量的确定依据按各解锁期的业绩完成情况确定本年估计与上年估计有重大差异的原因无本报告书共148页第133页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注项目相关内容

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额7518681.55

注：授予日权益工具公允价值是使用 BS 模型计算，输入至模型的数据如下：

首次授予部分项目本年数上年数

加权平均股票价格（元）77.3677.36

加权平均行使价（元）7575

预计波动27.05%26.43%

预计寿命（年）43

无风险利率2.75%2.75%

预计股息收益2.05%2.05%预计波动是根据本公司过去4年股价的波动计算得出。

预留授予部分项目本年数上年数

加权平均股票价格（元）61.1661.16

加权平均行使价（元）74.574.5

预计波动22.98%21.86%

预计寿命（年）32

无风险利率2.75%2.10%

预计股息收益1.89%1.89%预计波动是根据本公司过去3年股价的波动计算得出。

3、本年股份支付费用

授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

2022年股票期权激励计划-13194874.93

合计-13194874.93本报告书共148页第134页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注

4、股份支付的修改、终止情况

报告期内，本集团无股份支付的修改、终止情况。

十五、承诺及或有事项

1、重大承诺事项

截至2025年12月31日，本集团无需要披露的重大承诺事项。

2、或有事项

截至2025年12月31日，本集团无需要披露的重大或有事项。

十六、资产负债表日后事项

1、利润分配情况

2026年4月27日，本公司第三届董事会第二十三次会议，批准2025年度利润分配预案，以未来实施权益分配方案时股权登记日的总股本扣除公司回购专用账户股份后的股本为基数，向全体股东每10股派发现金红利5元(含税)。

2、会计政策变更

2025年12月5日，财政部发布《关于印发≤企业会计准则解释第19号>的通知》(财会

[2025]32号)，本公司自2026年1月1日起执行该准则。

十七、其他重要事项

截至2025年12月31日，本集团无需要披露的重大其他重要事项。

十八、公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内（含1年）193445392.27263490543.58

1至2年（含2年）12715518.9943625951.87

2至3年（含3年）43250699.8623666394.58

本报告书共148页第135页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注账龄年末余额年初余额

3年以上25761662.253421847.96

小计275173273.37334204737.99

减：坏账准备2257.063599.99

合计275171016.31334201138.00

（2）按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别账面价值比例计提比例金额金额

（%）（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备275173273.37100.002257.06275171016.31

其中：

并表关联方组合275128132.0899.98275128132.08

账龄组合45141.290.022257.065.0042884.23

合计275173273.37——2257.06——275171016.31

（续）年初余额账面余额坏账准备类别账面价值比例计提比例金额金额

（%）（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备334204737.99100.003599.99334201138.00

其中：

并表关联方组合334132738.1799.98334132738.17

账龄组合71999.820.023599.995.0068399.83

合计334204737.99——3599.99——334201138.00本报告书共148页第136页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注

*年末单项计提坏账准备的应收账款

截止报告期末，本公司无单项计提坏账准备的应收账款。

*组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）45141.292257.065.00

合计45141.292257.065.00

（3）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

应收账款3599.99-1342.932257.06

合计3599.99-1342.932257.06

（4）本年实际核销的应收账款情况本公司本年无实际核销的应收账款情况。

（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况本公司按欠款方归集的年末余额前五名应收账款和合同资产合计数的汇总金额为

250191534.76元，占应收账款和合同资产年末余额合计数的比例为90.92%，相应计提的坏

账准备年末余额汇总金额为0.00元。

2、其他应收款

项目年末余额年初余额

其他应收款701162355.51752292017.45

合计701162355.51752292017.45

（1）其他应收款

*按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内（含1年）157472715.54492537594.64

本报告书共148页第137页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注账龄年末余额年初余额

1至2年（含2年）318794909.9445582808.18

2至3年（含3年）43312974.2897301524.38

3年以上182073511.12117375468.02

小计701654110.88752797395.22

减：坏账准备491755.37505377.77

合计701162355.51752292017.45

*按款项性质分类情况款项性质年末账面余额年初账面余额

保证金及押金1733130.271627222.12

员工借支46871.47

暂付款705817.84527216.27

并表关联方应收款698676535.93750014977.47

预付款转入491755.37627979.36

小计701654110.88752797395.22

减：坏账准备491755.37505377.77

合计701162355.51752292017.45

*按坏账准备计提方法分类披露年末余额账面余额坏账准备类别账面价值比例计提比金额金额

（%）例（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备701654110.88100.00491755.370.07701162355.51

其中：

并表关联方组合698676535.9399.58698676535.93本报告书共148页第138页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额账面余额坏账准备类别账面价值比例计提比金额金额

（%）例（%）

低风险组合2485819.580.352485819.58

账龄组合491755.370.07491755.37100.00

合计701654110.88——491755.37——701162355.51年初余额账面余额坏账准备类别账面价值比例计提比金额金额

（%）例（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备752797395.22100.00505377.770.07752292017.45

其中：

并表关联方组合750014977.4799.63750014977.47

低风险组合2154438.380.292154438.38

账龄组合627979.370.08505377.7780.48122601.60

合计752797395.22——505377.77——752292017.45

A、年末单项计提坏账准备

截止报告期末，公司无单项计提坏账准备的其他应收款。

B、组合中，按账龄组合计提坏账准备年末余额项目

其他应收款坏账准备计提比例（%）

3年以上491755.37491755.37100.00

合计491755.37491755.37100.00

*坏账准备计提情况本报告书共148页第139页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个整个存续期预期信整个存续期预期信合计月预期信用损失（未发生信用损失（已发生信用损失用减值）用减值）

2025年1月1日余

505377.77505377.77

额

2025年1月1日余

额在本年：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本年计提-13622.40-13622.40本年转回本年转销本年核销其他变动

2025年12月31日

491755.37491755.37

余额

*坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

坏账准备505377.77-13622.40491755.37

合计505377.77-13622.40491755.37

*本年实际核销的其他应收款情况本年无核销的其他应收款。

*按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况本报告书共148页第140页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注占其他应收款年末余额坏账准备年单位名称年末余额款项性质账龄合计数的比末余额例（%）

1年以内、1-

浙江立高食品并表关联2年、2-3

219733689.2331.32

有限公司方应收款年、3年以上广州奥昆食品并表关联

150582150.7021.461年以内

有限公司方应收款

河南立高食品并表关联1年以内、1-

125563363.4417.90

有限公司方应收款2年浙江奥昆食品并表关联1年以内、1-

71571365.5710.20

有限公司方应收款2年

1年以内、1-

佛山立高食品并表关联2年、2-3

52082201.307.42

有限公司方应收款年、3年以上

合计619532770.2488.30——

*因资金集中管理而列报于其他应收款

报告期内，本公司无资金集中管理情况。

3、长期股权投资

（1）长期股权投资分类年末余额年初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备对子公

460199989.58460199989.58472713412.66472713412.66

司投资对联

营、合

7508152.727508152.72

营企业投资

合计467708142.30467708142.30472713412.66472713412.66本报告书共148页第141页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）对子公司投资本年增减变动年初余额减值准备年年末余额减值准备年被投资单位（账面价值）初余额计提减值（账面价值）末余额追加投资减少投资其他准备

佛山市立高食品有限公司10014083.60-12379.9910001703.61

浙江立高食品有限公司50052393.2318931.5350071324.76

河南立高食品有限公司100000000.00100000000.00

广州奥昆食品有限公司190938419.88-5655822.63185282597.25

广州昊道食品有限公司20258731.73-176474.6020082257.13

广州立源食品有限公司5123684.58-78382.005045302.58

广州致能冷链物流有限公司20166219.14-105815.7020060403.44

广东立澳油脂有限公司33765587.48983956.92-149562.5334599981.87

广东立高食品营销有限公司14941266.86-3207274.4611733992.40

广东立高茶饮科技有限公司5048970.47-5017617.67-31352.80

立高食品株式会社3109954.213109954.21本报告书共148页第142页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注本年增减变动年初余额减值准备年年末余额减值准备年被投资单位（账面价值）初余额计提减值追加投资减少投资其他（账面价值）末余额准备

立高奥喜多（广东）肉制品

16000000.0016000000.00

有限公司

LIGAO FOODS USA INC 3294101.48 3294101.48

香港立高食品有限公司918370.85918370.85

合计472713412.661902327.77-5017617.67-9398133.18460199989.58

注1：广东立澳油脂有限公司本期追加投资详见附注九、1在子公司中的权益。

注2：广东立高茶饮科技有限公司本期减少投资详见附注八、4其他原因的合并范围变动。

注3：其他系确认子公司的股份支付。

（3）对联营、合营企业投资本年增减变动年初余额减值准年末余额减值准被投资单位（账面价备年初权益法下宣告发放计提（账面价备年末减少其他综合其他权其值）余额追加投资确认的投现金股利减值值）余额投资收益调整益变动他资损益或利润准备

一、合营企业本报告书共148页第143页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注本年增减变动年初余额减值准年末余额减值准被投资单位（账面价备年初权益法下宣告发放计提（账面价备年末减少其他综合其他权其值）余额追加投资确认的投现金股利减值值）余额投资收益调整益变动他资损益或利润准备小计

二、联营企业

鹤立（内蒙古）乳业有7500000.008152.727508152.72限公司

小计7500000.008152.727508152.72

合计7500000.008152.727508152.72

注：立高食品股份有限公司与黑龙江飞鹤乳业有限公司、哈尔滨普路斯生物科技有限公司于2025年6月登记设立鹤立（内蒙古）乳业有限公司，注册资本为2500.00万人民币，其中黑龙江飞鹤乳业有限公司持股51.00%，公司持股30.00%，哈尔滨普路斯生物科技有限公司持股19.00%。

（4）报告期末，公司长期股权投资不存在减值迹象。

本报告书共148页第144页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注

4、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本情况本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

主营业务1213321224.56997982475.28945474604.46774212395.39

其他业务19406180.2017973236.7221689830.8719250140.18

合计1232727404.761015955712.00967164435.33793462535.57

（2）营业收入和营业成本的分解信息

2025年度

合同分类收入成本

按商品类型分类：

冷冻烘焙食品558026363.61461430367.10

奶油144332244.09133739163.63

水果制品9106621.165116581.38

酱料263444322.36208293992.25

其他257817853.54207375607.64

合计1232727404.761015955712.00

按经营地区分类：

华南区1135841317.59927278344.04

华东区59386954.0454534722.01

华中区30286869.7027572228.21

华北区7212263.436570417.74

合计1232727404.761015955712.00按销售渠道分类

直供610769.24357857.01本报告书共148页第145页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注

2025年度

合同分类收入成本

零售7861051.845185691.01其他（包括并表关联方企业）1224255583.681010412163.98

合计1232727404.761015955712.00

5、投资收益

项目本年发生额上年发生额

交易性金融资产处置收益3296608.692640810.29

其他债权投资持有期间取得的投资收益1888888.901958333.34

其他债权投资处置收益446016.75

其他权益工具投资持有期间取得的股利收入1195741.18117373.45

权益法核算的长期股权投资收益8152.72

对子公司长期股权投资的股利收益45000000.0019000000.000

处置对子公司的长期股权投资产生的投资收益-342892.85

合计51492515.3923716517.08

十九、补充资料

1、本年非经常性损益明细表

说项目金额明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-5375533.47计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的5611280.47政府补助除外本报告书共148页第146页立高食品股份有限公司2025年度财务报表附注说项目金额明

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产10446576.60和金融负债产生的损益

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费450000.00委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

本报告书共 148 页第147页O 鄙 岳 . 查摇 羽 幂查睐洹稀

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