南京商络电子股份有限公司2022年度财务报表附注

南京商络电子股份有限公司

财务报表附注

2022年1月1日——2022年12月31日

（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）一、基本情况

（一）公司历史

南京商络电子股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系2015年8月由南京商络

电子有限公司整体变更设立的股份有限公司，于2015年8月31日在江苏省南京市工商行政管理局办理了变更登记手续，公司设立时股本总额为4000万股。

2021年4月21日，经中国证券监督管理委员会证监许可[2021]608号文《关于同意南京商络电子股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》核准，公司向社会公众公开发行

5040万股人民币普通股股票，每股面值1.00元，发行后股本总额变更为42000万股，并于

2021年4月21日在深圳证券交易所创业板上市交易。

2022年5月，公司2021年年度股东大会审议通过《关于公司2021年度利润分配及资本公积转增股本预案的议案》，同意以公司现有总股本420000000股为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增5股，合计转增210000000股，转增完成后，公司总股本增加至

630000000股。

（二）公司及子公司行业性质和业务范围公司及子公司属于贸易行业，主要业务范围：电子元器件、电器产品、通信产品（不含卫星地面接收设施）、日用百货、服装、金银制品、珠宝首饰、建筑材料、办公设备销售；

计算机软件开发及技术咨询；自营和代理各类商品和技术的进出口（国家限定公司经营或禁止进出口的商品和技术除外）。互联网信息服务；第二类增值电信业务（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）

（三）公司注册地及实际经营地、统一社会信用代码

公司注册地位于南京市鼓楼区湖北路3号，实际经营地位于南京市雨花区玉盘西街4号绿地之窗 C3 幢 9 楼。统一社会信用代码 913201007162390095。

（四）公司法定代表人

公司法定代表人：沙宏志。

（五）财务报表之批准本财务报告经公司第三届第九次董事会于2023年4月20日决议批准报出。

（六）合并报表范围

本公司合并财务报表范围以控制为基础给予确定。报告期合并范围增加7家子公司，具体详见“附注六、合并范围的变更”。

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报告期合并范围详见“附注七、（一）在子公司中的权益之1、企业集团的构成”。

二、财务报表的编制基础

（一）编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》及具体会计准则，以及企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他规定，并基于以下第三点所述重要会计政策、会计估计进行编制。

（二）持续经营

本公司董事会相信本公司拥有充足的营运资金，将能自本财务报表批准日后不短于12个月的可预见未来期间内持续经营。因此，董事会继续以持续经营为基础编制本公司截至

2022年12月31日止的2022年度财务报表。

三、重要会计政策、会计估计

本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见“附注三、（二十八）收入”等各项描述。

关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅“附注三、（三十三）重大会计判断和估计”各项描述。

（一）遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2022年

12月31日的财务状况、2022年度的经营成果和现金流量等有关信息。

（二）会计期间以公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

（三）营业周期

本公司以12个月作为正常营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。

（四）记账本位币

本公司及境内子公司以人民币为记账本位币，境外子公司香港商络有限公司及孙公司新加坡商络有限公司、SunlordTechnology 株式会社、香港恒邦有限公司、香港华港集团有限

公司、台湾商络电子有限公司、易易通电子商务（香港）有限公司、香港畅翼行科技有限公司分别根据其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1、同一控制下企业合并

参与合并的各方在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债，以被合并方的资产、负债

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6-1-22南京商络电子股份有限公司2022年度财务报表附注（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础，进行相关会计处理。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

2、非同一控制下企业合并

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下企业合并。购买方支付的合并成本是为取得被购买方控制权而支付的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券在购买日的公允价值之和。付出资产的公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

购买方在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益以及其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（六）合并财务报表的编制方法合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及本公司的子公司（指被本公司控制的主体，包括企业、被投资单位中可分割部分、以及企业所控制的结构化主体等）。

子公司的经营成果和财务状况由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中。

本公司通过同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，视同被合并子公司在本公司最终控制方对其实施控制时纳入合并范围，并对合并财务报表的期初数以及前期比较报表进行相应调整。

本公司通过非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，并自购买日起将被合并子公司纳入合并范围。

子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时，在编制合并财务报表时按本公司的会计期间或会计政策对子公司的财务报表进行必要的调整。合并范围内企业之间所有重

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6-1-23南京商络电子股份有限公司2022年度财务报表附注

大交易、余额以及未实现损益在编制合并财务报表时予以抵消。内部交易发生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则不予抵消。

子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中股东权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示。

子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有

的份额的，其余额应当冲减少数股东权益。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需考虑各项交易是否构成一揽子交易，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：1、这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；2、这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；3、一

项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；4、一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

不属于一揽子交易的，对其中每一项交易分别按照前述进行会计处理；若各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

（七）合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

共同经营的合营方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：1、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；2、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；3、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；4、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；5、

确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

合营方向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，应当仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损

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6-1-24南京商络电子股份有限公司2022年度财务报表附注失的，合营方应当全额确认该损失。

合营方自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，应当仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方应当按其承担的份额确认该部分损失。

对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，应当按照前述规定进行会计处理。

（八）现金及现金等价物的确定标准

现金是指库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

（九）外币业务和外币报表折算

1、外币交易的会计处理

发生外币交易时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。

于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额，除根据借款费用核算方法应予资本化的，计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日仍采用交易发生日的即期汇率折算。

2、外币财务报表的折算

境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。境外经营的利润表中的收入和费用项目，采用年平均汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在其他综合收益中列示。

（十）金融工具

金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。

本公司的金融工具包括货币资金、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、

除长期股权投资以外的股权投资、应收款项、应付款项、借款及股本等。

1、金融资产及金融负债的确认和初始计量

金融资产和金融负债在本公司成为相关金融工具合同条款的一方时，在资产负债表内确认。

除不具有重大融资成分的应收账款外，在初始确认时，金融资产及金融负债均以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

对于不具有重大融资成分的应收账款，本公司按照根据“附注三、（二十八）收入”等的会计政策确定的交易价格进行初始计量。

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2、金融资产的分类

本公司在初始确认时，根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

（1）本公司将同时符合下列条件金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

-本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；

-该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

（2）本公司将同时符合下列条件的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其

他综合收益的金融资产：

-本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；

-该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

（3）管理金融资产业务模式的评价依据

管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。

业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资

产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。

（4）合同现金流量特征的评估

本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额

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相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。

3、金融资产的后续计量

本公司对各类金融资产的后续计量为：

（1）以摊余成本计量的金融资产

初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资其公允价值与实际利率下账面价值形成的其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。股利收入计入损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

4、金融负债的分类和后续计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。

（2）财务担保合同负债

财务担保合同指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。

财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则（参见本附注8、金融工具减值）所

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确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

（3）以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，采用实际利率法以摊余成本计量。

5、金融资产及金融负债的指定

本公司为了消除或显著减少会计错配，将金融资产或金融负债指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益金融资产或金融负债。

6、金融资产及金融负债的列报抵消

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

-本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

-本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

7、金融资产和金融负债的终止确认

（1）满足下列条件之一时，本公司终止确认该金融资产：

-收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

-该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

-该金融资产已转移，本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未保留对该金融资产的控制。

（2）金融资产转移整体满足终止确认条件的，本公司将下列两项金额的差额计入当期

损益：

-被转移金融资产在终止确认日的账面价值；

-因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。

（3）金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

8、金融工具减值

（1）本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：

-以摊余成本计量的金融资产；

-以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资；

-非以公允价值计量且其变动计入当期损益的财务担保合同。

本公司持有的其他以公允价值计量的金融资产不适用预期信用损失模型，包括以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券投资或权益工具投资、指定为以公允价值计量且其变动

计入其他综合收益的权益工具投资、以及衍生金融资产。

（2）预期信用损失的计量

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预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的预期信用损失进行估计。

预期信用损失一般模型：

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后

并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。本公司对信用风险的具体评估，详见“附注八、与金融工具相关的风险”。

具体来说，本公司将购买或源生时未发生信用减值的金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具的减值有不同的会计处理方法：

第一阶段：信用风险自初始确认后未显著增加

对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照未来12个月的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入（若该工具为金融资产，下同）。

本公司对在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，选择不与其初始确认时的信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。

如果企业确定金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，也不一定会降低借款人履行其支付合同现金流量义务的能力，那么该金融工具可被视为具有较低的信用风险。

第二阶段：信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值

对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额和实际利率计算利息收入。

信用风险显著增加：指本公司通过比较单项金融工具或金融工具组合在资产负债表日发

生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，据以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。本公司考虑的违约风险信息包括：

-债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况，发生违约或逾期；

-已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；

-已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；

-现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能

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力产生重大不利影响。

上述违约风险的界定标准，与本公司内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致，同时考虑财务限制条款等其他定性指标。

第三阶段：初始确认后发生信用减值

对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，但对利息收入的计算不同于处于前两阶段的金融资产。对于已发生信用减值的金融资产，企业应当按其摊余成本（账面余额减已计提减值准备，也即账面价值）和实际利率计算利息收入。

对于购买或源生时已发生信用减值的金融资产，企业应当仅将初始确认后整个存续期内预期信用损失的变动确认为损失准备，并按其摊余成本和经信用调整的实际利率计算利息收入。

（3）已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具的投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的迹象包括：

-发行方或债务人发生重大财务困难；

-债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

-本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

-债务人很可能破产或进行其他财务重组；

-发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

（4）预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资，在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

9、金融资产的核销

本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。金融资产的核销通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

10、金融负债和权益工具的区分及相关处理

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（1）金融负债和权益工具的区分

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质，结合金融负债和权益工具定义及相关条件，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。

权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。在同时满足下列条件的情况下，本公司将发行的金融工具分类为权益工具：

*该金融工具应当不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；

*将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具。如为非衍生工具，该金融工具应当不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，企业只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。

本公司将符合金融负债定义，但同时具备规定特征的可回售工具，或仅在清算时才有义务向另一方按比例交付其净资产的金融工具划分为权益工具。

除上述之外的金融工具或其组成部分，分类为金融负债。

（2）相关处理

本公司金融负债的确认和计量根据本附注1（金融资产及金融负债的确认和初始计量）

和本附注4（金融负债的分类和后续计量）处理。本公司发行权益工具收到的对价扣除交易费用后，计入股东权益。回购本公司权益工具支付的对价和交易费用，减少股东权益。

本公司发行复合金融工具，包含金融负债和权益工具成分，初始计量时先确定金融负债成分的公允价值（包含非权益性嵌入衍生工具的公允价值），复合金融工具公允价值中扣除负债成分的公允价值差额部分，确认为权益工具的账面价值。

（十一）应收款项

本公司应收款项主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资和其他应收款。

本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对应收款项预期信用损失进行估计。

1、对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始

确认后未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

2、除单独评估信用风险的应收款项外，本公司根据信用风险特征将其他应收款项划分

为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失：

（1）单独评估信用风险的应收款项，如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项。

（2）除单项评估信用风险的应收款项以外，本公司根据信用风险特征将其他应收款项

划分为若干组合，在组合的基础上评估信用风险。不同组合的确定依据：

项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法

本组合为日常经常活动中应债务单位除单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量银行承兑汇票

收取的银行承兑汇票严重不足等发生信用减值情况外，通常无预期信用风

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6-1-31南京商络电子股份有限公司2022年度财务报表附注

项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法险，不计提预期信用损失。

参照历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经本组合为日常经常活动中应

商业承兑汇票济状况的预测，编制账龄与整个存续期预期信用损失收取的商业承兑汇票

率对照表，计算预期信用损失。

公司将应收合并范围内关联方款项分类为无风险款本组合为日常经营活动中应

应收合并范围内的应项。合并范围内关联方债务单位除单位已撤销、破产、收取的合并内关联方公司的

收账款资不抵债、现金流量严重不足等发生信用减值情况应收账款外，通常无预期信用风险，不计提预期信用损失。

本组合为日常经营活动中应参照历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经应收合并范围外的应

收取的合并外关联方公司的济状况的预测，编制账龄与整个存续期预期信用损失收账款

应收账款率对照表，计算预期信用损失。

本组合为日常经常活动中应

收取的各类保证金、押金、备在每个资产负债表日评估其信用风险，并划分为三个其他应收款

用金、代垫及暂付款项等应收阶段，计算预期信用损失。

款项

（十二）存货

1、本公司存货包括库存商品、发出商品等。

2、库存商品发出时采用按批次移动加权平均计价法核算。

3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

存货可变现净值按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。

期末，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备，计入当期损益；以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备。

4、本公司存货盘存采用永续盘存制。

5、周转材料包括低值易耗品和包装物等，在领用时采用一次转销法进行摊销。

（十三）合同资产

合同资产是指本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。本公司拥有的无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

合同资产预期信用损失的确定方法与“附注三、（十一）应收款项”的预期信用损失的确定方法一致。

（十四）合同成本

1、取得合同的成本

本公司为取得合同发生的增量成本（即不取得合同就不会发生的成本）预期能够收回的，确认为一项资产，并采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。若该项资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。本公司为取得合同发生的其他支出，在发生时计入当期损益，明确由客户承担的除外。

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6-1-32南京商络电子股份有限公司2022年度财务报表附注

2、履行合同的成本

本公司为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的，确认为一项资产：（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关；（2）该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；（3）该成本预期能够收回。确认的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

3、合同成本减值

合同成本账面价值高于下列两项的差额的，计提减值准备，并确认为资产减值损失：（1）因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；（2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前款（1）减（2）的差额高于合同成本账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的合同成本账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

（十五）持有待售的非流动资产、处置组

本公司划分为持有待售的非流动资产、处置组的确认标准：1、根据类似交易中出售此

类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；2、出售计划需获相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准；3、出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。

本公司将符合持有待售条件的非流动资产或处置组在资产负债表日单独列报为流动资

产中“持有待售资产”或将与划分持有待售类别的资产直接相关的负债列报在流动负债中“持有待售负债”。

（十六）长期股权投资

1、重大影响、共同控制的判断标准

（1）本公司结合以下情形综合考虑是否对被投资单位具有重大影响：是否在被投资单位董事会或类似权利机构中派有代表；是否参与被投资单位财务和经营政策制定过程；是否与被投资单位之间发生重要交易；是否向被投资单位派出管理人员；是否向被投资单位提供关键技术资料。

（2）若本公司与其他参与方均受某合营安排的约束，任何一个参与方不能单独控制该安排，任何一个参与方均能够阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排，本公司判断对该项合营安排具有共同控制。

2、投资成本确定

（1）企业合并形成的长期股权投资，按以下方法确定投资成本：

*对于同一控制下企业合并形成的对子公司投资，以在合并日取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本。

分步实现的同一控制下企业合并，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控

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6-1-33南京商络电子股份有限公司2022年度财务报表附注

制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之

和的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益

和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。其中，处置后的剩余股权根据本准则采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。

*对于非同一控制下企业合并形成的对子公司投资，以企业合并成本作为投资成本。

追加投资能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当在改按成本法核算时转入当期损益。

（2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按以下方

法确定投资成本：

*以支付现金取得的长期股权投资，按实际支付的购买价款作为投资成本。

*以发行权益性证券取得的长期股权投资，按发行权益性证券的公允价值作为投资成本。

（3）因追加投资等原因，能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，应当按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损益。

3、后续计量及损益确认方法

（1）对子公司投资

在合并财务报表中，对子公司投资按“附注三、（六）合并财务报表的编制方法”进行处理。

在母公司财务报表中，对子公司投资采用成本法核算，在被投资单位宣告分派的现金股利或利润时，确认投资收益。

（2）对合营企业投资和对联营企业投资

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6-1-34南京商络电子股份有限公司2022年度财务报表附注

对合营企业投资和对联营企业投资采用权益法核算，具体会计处理包括：

对于初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额包含在长期股权投资成本中；对于初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产

公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资成本。

取得对合营企业投资和对联营企业投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的现金股利或利润应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。

在计算应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础确定，对于被投资单位的会计政策或会计期间与本公司不同的，权益法核算时按照本公司的会计政策或会计期间对被投资单位的财务报表进行必要调整。与合营企业和联营企业之间内部交易产生的未实现损益按照持股比例计算归属于本公司的部分，在权益法核算时予以抵消。内部交易产生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则全额确认该损失。

对合营企业或联营企业发生的净亏损，除本公司负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。被投资企业以后实现净利润的，在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。处置该项投资时，将原计入资本公积的部分按相应比例转入当期损益。

4、处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益，采用权益法

核算的长期股权投资，处置时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，应当在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。处置后剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或重大影响的，按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制权之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

（十七）投资性房地产

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6-1-35南京商络电子股份有限公司2022年度财务报表附注

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，在使用寿命内扣除预计净残值后按年限平均法计提折旧或进行摊销。

类别使用寿命预计净残值率（%）年折旧（摊销）率（%）

房屋建筑物20年0-54.75-5.00

土地使用权法定使用年限-按法定使用年限确定

（十八）固定资产

1、固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一

个会计年度的有形资产。

2、本公司采用直线法计提固定资产折旧，各类固定资产使用寿命、预计净残值率和年

折旧率如下：

类别折旧年限（年）预计净残值率（%）年折旧率（%）

房屋建筑物2054.75

运输设备4-5523.75-19.00

电子及其他设备3-5531.67-19.00

本公司至少在每年年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

（十九）在建工程

在建工程在达到预定可使用状态时，按实际发生的全部支出转入固定资产核算。

（二十）借款费用

1、借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用计入当期损益。

2、当资产支出已经发生、借款费用已经发生且为使资产达到预定可使用或者可销售状

态所必要的购建或者生产活动已经开始时，开始借款费用的资本化。符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。当所购建或者生产的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止借款费用的资本化，以后发生的借款费用计入当期损益。

3、借款费用资本化金额的计算方法

（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款所发生的借款费用（包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用、外币专门借款本金和利息的汇兑差额），其资本化金额为在资本化期间内专门借款实际发生的借款费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额。

（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款所发生的借款费用（包括借款利息、折价或溢价的摊销），其资本化金额根据在资本化期间内累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定。

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6-1-36南京商络电子股份有限公司2022年度财务报表附注

（二十一）无形资产

1、无形资产按照取得时的成本进行初始计量。

2、无形资产的摊销方法

（1）对于使用寿命有限的无形资产，自可供使用之日起在使用寿命期限内按照与该项

无形资产有关的经济利益预期实现方式确定摊销方法予以摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。

类别使用寿命土地使用权法定使用年限本公司至少于每年年度终了对无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

（2）对于使用寿命不确定的无形资产，不摊销。于每年年度终了，对使用寿命不确定

的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，并按其使用寿命进行摊销。

3、内部研究开发项目

（1）划分公司内部研究开发项目研究阶段和开发阶段的具体标准研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于一项或若干项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品或获得新工序等。

（2）研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，同时满足下列条件的，予以资本化：

*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；

*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

（二十二）长期资产减值

本公司长期资产主要指长期股权投资、固定资产、使用权资产、采用成本模式计量的无形资产等资产。

1、长期资产减值测试方法

资产负债表日，本公司对长期资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备。

可收回金额按照长期资产的公允价值减去处置费用后的净额与长期资产预计未来现金流量的现值之间孰高确定。长期资产的公允价值净额是根据公平交易中销售协议价格减去可

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6-1-37南京商络电子股份有限公司2022年度财务报表附注

直接归属于该长期资产处置费用的金额确定。

本公司在确定公允价值时优先考虑销售协议价格，其次如不存在销售协议价格但存在资产活跃市场或同行业类似资产交易价格，按照市场价格确定；如按照上述规定仍然无法可靠估计长期资产的公允价值，以长期资产预计未来现金流量的现值作为其可收回金额。

本公司在确定长期资产预计未来现金流量现值时：*其现金流量分别根据资产持续使用

过程中以及最终处置时预计未来现金流量进行测算，主要依据公司管理层批准的财务预算或预测数据，以及预测期之后年份的合理增长率为基础进行最佳估计确定。预计未来现金流量充分考虑历史经验数据及外部环境因素的变化等确定。*其折现率根据资产负债日与预测期间相同的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定。

2、长期资产减值的会计处理方法

本公司对长期资产可收回金额低于其账面价值的，应当将长期资产账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应长期资产的减值准备。相应减值资产折旧或摊销费用在未来期间作相应调整。减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。

（二十三）长期待摊费用长期待摊费用按其受益期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益的，将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

（二十四）合同负债

合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

（二十五）职工薪酬

1、职工薪酬分类

本公司将为获取职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿确定为职工薪酬。

本公司对职工薪酬按照性质或支付期间分类为短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2、职工薪酬会计处理方法

（1）短期薪酬会计处理：在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确

认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；

（2）离职后福利会计处理：根据本公司与职工就离职后福利达成的协议、制定章程或办法等，将是否承担进一步支付义务的离职福利计划分类为设定提存计划或设定受益计划两种类型。*设定提存计划按照向独立的基金缴存固定费用确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；*设定受益计划采用预期累计福利单位法进行会计处理。具体为：本公司将根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务折合为离职时点的终值；

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6-1-38南京商络电子股份有限公司2022年度财务报表附注

之后归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

（3）辞退福利会计处理：满足辞退福利义务时将解除劳动关系给予的补偿一次计入当期损益。

（4）其他长期职工福利会计处理：根据职工薪酬的性质参照上述会计处理原则进行处理。

（二十六）预计负债

1、预计负债的确认标准

当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。

2、预计负债的计量方法

按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。

资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

3、公司预计负债的计提方法

公司预计负债主要是预计售后维护费，公司根据历史经验数据对现时义务进行了预估，选用的销售商品收入的0.3‰计提售后维护费。公司于每年度末重新评估计提比例的合理性和充分性。

（二十七）股份支付

1、股份支付的种类

股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

（1）以权益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用，在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。

（2）以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的

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6-1-39南京商络电子股份有限公司2022年度财务报表附注公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

2、实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

（二十八）收入

1、收入确认原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。

本公司确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生

重大转回的金额。预期将退还给客户的款项作为退货负债，不计入交易价格。

合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，本公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

满足下列条件之一时，本公司属于在某一段时间内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

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6-1-40南京商络电子股份有限公司2022年度财务报表附注

（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

（1）本公司就该商品或服务享有现时收款权利；

（2）本公司已将该商品的实物转移给客户；

（3）本公司已将该商品的法定所有权或所有权上的主要风险和报酬转移给客户；

（4）客户已接受该商品或服务等。

本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示，合同资产以预期信用损失为基础计提减值。

本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示。

本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列示。

2、本公司收入确认的具体方法

（1）国内销售商品收入

VMI 销售模式：本公司按合同约定或根据客户要求将商品送达至客户指定的交货地点，客户签收后，经领用并与客户对账后确认销售收入。

非 VMI 销售模式：本公司按合同约定或根据客户要求将商品送达至客户指定的交货地点，经客户签收后确认销售收入。

（2）国外销售商品收入

本公司按合同约定或根据客户要求将商品送达至客户指定的交货地点，经客户签收后确认销售收入。

（二十九）政府补助

1、政府补助类型

政府补助主要包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助两种类型。

2、政府补助会计处理

（1）与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递

延收益的，应当在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

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6-1-41南京商络电子股份有限公司2022年度财务报表附注

（2）与收益相关的政府补助，应当分情况按照以下规定进行会计处理：

*用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

*用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

（3）与本公司日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益。与

本公司日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。

3、区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准

本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的政府补助。

本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，应当区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，应当整体归类为与收益相关的政府补助。

4、与政府补助相关的递延收益的摊销方法以及摊销期限的确认方法

本公司取得的与资产相关的政府补助，确认为递延收益，自相关资产可供使用时起，按照相关资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益。

5、政府补助的确认时点

政府补助为货币性资产的，应当按照收到或应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。

政府补助为非货币性资产的，应当按照取得非货币性资产所有权风险和报酬转移时确认政府补助实现。其中非货币性资产按公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

（三十）递延所得税资产和递延所得税负债

本公司递延所得税资产和递延所得税负债的确认：

1、根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2、递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。

3、对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非

本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对

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6-1-42南京商络电子股份有限公司2022年度财务报表附注

与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

（三十一）租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司进行如下评估：

1、合同是否涉及已识别资产的使用。已识别资产可能由合同明确指定或在资产可供客

户使用时隐性指定，并且该资产在物理上可区分，或者如果资产的某部分产能或其他部分在物理上不可区分但实质上代表了该资产的全部产能，从而使客户获得因使用该资产所产生的几乎全部经济利益。如果资产的供应方在整个使用期间拥有对该资产的实质性替换权，则该资产不属于已识别资产；

2、承租人是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益；

3、承租人是否有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。在分拆合同包含的租赁和非租赁部分时，承租人按照各租赁部分单独价格及非租赁部分的单独价格之和的相对比例分摊合同对价。出租人按“附注三、（二十八）收入”所述会计政策中关于交易价格分摊的规定分摊合同对价。

（1）本公司作为承租人

在租赁期开始日，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。使用权资产按照成本进行初始计量，包括租赁负债的初始计量金额、在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额（扣除已享受的租赁激励相关金额），发生的初始直接费用以及为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。使用权资产按“附注三、（十八）固定资产”所述的会计政策计提减值准备。

租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量，折现率为租赁内含利率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期

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6-1-43南京商络电子股份有限公司2022年度财务报表附注

损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债：

*根据担保余值预计的应付金额发生变动；

*用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动；

*本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致。

在对租赁负债进行重新计量时，本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

本公司已选择对短期租赁（租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁不确认使

用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

（2）本公司作为出租人

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指无论所有权最终是否转移但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司无重大融资租赁。

经营租赁的租赁收款额在租赁期内按直线法确认为租金收入。本公司将其发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（三十二）终止经营

终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或划归为持有待售的、在经营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分：1、该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主

要经营地区；2、该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划

的一部分；3、该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。

终止经营的会计处理方法参见“附注三、（十五）持有待售的非流动资产、处置组”相关描述。

（三十三）重大会计判断和估计

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅

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6-1-44南京商络电子股份有限公司2022年度财务报表附注

影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

1、应收账款的预期信用损失

本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在评估前瞻性信息时，本公司考虑的因素包括经济政策、宏观经济指标、行业风险和客户情况的变化等。

本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

2、存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

3、非金融非流动资产减值准备

本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

4、折旧和摊销

本公司对固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

5、递延所得税资产

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6-1-45南京商络电子股份有限公司2022年度财务报表附注

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

6、所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

（三十四）重要会计政策和会计估计变更

1、重要会计政策变更

（1）执行企业会计准则解释第15号导致的会计政策变更

2021年12月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第15号》（财会[2021]35号）（以下简称“解释15号”），其中“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”（以下简称“试运行销售的会计处理规定”）

和“关于亏损合同的判断”内容自2022年1月1日起施行。执行解释15号的相关规定对本公司报告期内财务报表未产生重大影响。

（2）执行企业会计准则解释第16号导致的会计政策变更2022年11月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会[2022]31号，以下简称解释16号）；“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”、“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行。执行解释16号的相关规定对本公司报告期内财务报表未产生重大影响。

除上述会计政策变更外，报告期内公司无应披露的其他重要会计政策变更。

2、重要会计估计变更

无

四、税项

（一）主要税种及税率公司名称计税依据税率

增值税注1应税收入13%、9%、7%、6%、5%、3%

营业税注2应税收入5%

消费税注3应税收入10%

城市维护建设税应缴流转税7%、5%/1%

教育费附加应缴流转税3%

地方教育费附加应缴流转税2%

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6-1-46南京商络电子股份有限公司2022年度财务报表附注

公司名称计税依据税率

从价计征的，按房产原值一次减除30%后余房产税1.2%、12%、10%值；从租计征的，按租金收入企业所得税应纳税所得额15%、20%、16.5%、17%、25%

注1：子公司上海商络供应链管理有限公司为小规模纳税人，增值税税率3%；新加坡商络有限公司增值税税率为7%；

注2：子公司香港商络有限公司台湾分公司、台湾商络电子有限公司注册于中国台湾，营业税税率为

5%；

注 3：子公司 SunlordTechnology 株式会社注册于日本大阪市，按照应税收收入的 10%缴纳日本消费税，并允许抵扣采购环节缴纳的消费税。

其中：存在不同企业所得税税率纳税主体的披露纳税主体名称所得税税率备注

南京商络电子股份有限公司25%

上海商络供应链管理有限公司25%

上海爱特信电子科技有限公司20%

深圳商络展宏电子有限公司25%

天津龙浩电子科技有限公司25%

苏州易易通电子商务有限公司20%

南京恒邦电子科技有限公司25%

南京哈勃信息科技有限公司15%

南京畅翼行智能科技有限公司20%

香港商络有限公司8.25%、16.50%注1

香港恒邦电子有限公司16.5%注1

香港畅翼行科技有限公司16.5%注1

易易通电子商务（香港）有限公司16.5%注1

台湾商络电子有限公司20%

新加坡商络有限公司17%

SunlordTechnology 株式会社 注 2 注 2

海南商拓电子信息科技有限公司15%

商络电子投资（海南）有限公司25%

伊特瑞（北京）管理咨询有限公司20%

香港华港集团有限公司16.5%注1

平潭商络冯源股权投资合伙企业（有限合伙）不适用

南京福瑞芯微电子科技合伙企业（有限合伙）不适用

深圳市星华港实业发展有限公司25%

深圳市英特港电子科技有限公司20%

商络电子私募基金管理（海南）有限公司20%

安徽瑞福芯科技有限公司20%注1：根据中国香港特别行政区政府税务局于2018年3月29日颁布的《2018年税务（修订）（第3号）条例》规定，香港公司于2018年4月1日或之后开始的课税年度，开始实行利得税两级制，应评税利润不超过200万港币部分按税率8.25%征收利得税，应评税利润中超过200万港币部分按税率16.5%征收利得税，同一集团内仅可一家公司享受该利得税政策。子公司香港商络有限公司选择利得税两级制税率，

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6-1-47南京商络电子股份有限公司2022年度财务报表附注

孙公司香港恒邦电子有限公司、香港畅翼行科技有限公司、易易通电子商务（香港）有限公司、香港华港

集团有限公司选择适用16.5%单一利得税税率。

注 2：本公司子公司 SunlordTechnology 株式会社注册于日本国大阪府大阪市，所得税种如下：* 法人税：法人税为应纳税所得额在800万以内×法人税15%，应纳税所得额在800万以上的部分×法人税23.2%，法人地方税：应纳法人税额10.3%；*法人居民税：其中大阪府县民税计算方法为应纳法人税额×1%＋75000日元；大阪市的市民税计算方法为应纳法人税额×6%＋130000日元；*事业税：事业税采用超额累进税率，应纳税所得额400万日元以下部分税率为3.5%，应纳税所得额在400万日元至800万日元部分税率为5.3%，应纳税所得额在800万以上部分税率为7%；*地方法人特别税：应缴纳事业税税额×37%。

（二）税收优惠及批文

1、据财政部国家税务总局《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第12号）的规定：自2021年1月1日起至2022年12月31日，对小型微利企业应纳税所得额不超过100万元部分，在《财税〔2019〕13号》文第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。根据财政部国家税务总局《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号）的规定：自

2022年1月1日起至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但

不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。2022年度，符合小型微利企业认定的公司有子公司上海爱特信电子科技有限公司、苏州易易通电子商务有限公司、南京畅翼行智能科技有限公司、伊特瑞（北京）管理咨询有限公司、深圳

市英特港电子科技有限公司、商络电子私募基金管理（海南）有限公司、安徽瑞福芯科技有限公司。

2、子公司南京哈勃信息科技有限公司于2020年12月2日取得江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务局江苏省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（证书编号：GR202032001482，有效期：三年）。2022 年度，子公司南京哈勃信息科技有限公司享受国家高新技术企业的相关税收优惠政策，企业所得税按15%的税率征收。

3、根据《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第13号），自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。根据《关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部税务总局公告2022年第15号）将此政策延长至2022年3月31日。根据《关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部税务总局公告2022年第15号），自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。上海商络供应链管理有限公司2022年适用上述税收优惠政策。

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6-1-48南京商络电子股份有限公司2022年度财务报表附注

4、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》、《国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知》（国税发[2004]64号）、《财政部、国家税务总局关于进一步提高部分商品出口退税率的通知》（财税[2009]88号）的相关规定，公司及子公司深圳商络展宏电子有限公司享受出口货物“免、抵、退”税的税收优惠政策。2022年出口退税率为13%。

5、根据2020年6月23日财政部与国家税务总局下发的《关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2020〕31号）文件规定“一、对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。”该通知自2020年1月

1日起执行至2024年12月31日。2022年度，子公司海南商拓电子信息科技有限公司符合该规定，企业所得税按15%的税率征收。

五、合并财务报表项目注释（以下如无特别说明，均以2022年12月31日为截止日，金额以人民币元为单位）

（一）货币资金

1、分类情况

项目期末余额期初余额

库存现金23264.1513242.25

银行存款241487896.32293472268.03

其他货币资金71228731.9767993464.73

合计312739892.44361478975.01

其中：存放在境外的款项总额69649744.40102587774.50

存放财务公司款项--

2、因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项情况

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票保证金46487689.0120400000.00

保函保证金13102000.0031987000.00

信用证保证金11200000.009000000.00

银行借款质押保证金-6600000.00

锁汇保证金438133.50-

合计71227822.5167987000.00

（二）交易性金融资产项目期末余额期初余额

以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产25818958.5384508913.33

其中：结构性存款、理财产品25818958.5384508913.33

合计25818958.5384508913.33

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6-1-49南京商络电子股份有限公司2022年度财务报表附注

（三）应收票据

1、应收票据分类列示

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票--

商业承兑汇票50312675.8475728222.69

合计50312675.8475728222.69

2、应收票据预期信用损失分类列示

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项计提预期信用损失的应收票据-----

按组合计提预期信用损失的应收票据53009703.32100.002697027.485.0950312675.84

其中：商业承兑汇票53009703.32100.002697027.485.0950312675.84

合计53009703.32100.002697027.485.0950312675.84

（续）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项计提预期信用损失的应收票据-----

按组合计提预期信用损失的应收票据79856023.89100.004127801.205.1775728222.69

其中：商业承兑汇票79856023.89100.004127801.205.1775728222.69

合计79856023.89100.004127801.205.1775728222.69

按组合计提预期信用损失的应收票据：商业承兑汇票期末余额账龄

应收票据坏账准备计提比例（%）

1年以内52709703.322635485.175.00

1至2年294858.9858971.8020.00

2至3年5141.022570.5150.00

合计53009703.322697027.485.09

3、本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动情况类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动单项计提预期信用

------损失的应收票据按组合计提预期信

4127801.20-1458095.70--27321.982697027.48

用损失的应收票据

其中：商业承兑汇票4127801.20-1458095.70--27321.982697027.48

合计4127801.20-1458095.70--27321.982697027.48

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6-1-50南京商络电子股份有限公司2022年度财务报表附注

注：其他变动系非同一控制下合并深圳市星华港实业发展有限公司所致。

4、本期无实际核销的应收票据。

5、期末公司无质押的应收票据。

6、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

商业承兑汇票-31829549.14

合计-31829549.14

7、期末公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。

（四）应收账款

1、应收账款分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）单项计提预期信用损失的

8368749.550.518368749.55100.00-

应收账款按组合计提预期信用损失

1646451942.7099.4983774122.305.091562677820.40

的应收账款

其中：应收合并范围外的应

1646451942.7099.4983774122.305.091562677820.40

收账款

合计1654820692.25100.0092142871.855.571562677820.40

（续）期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）单项计提预期信用损失的

7751999.550.447751999.55100.00-

应收账款按组合计提预期信用损失

1735266388.0499.5687197524.235.031648068863.81

的应收账款

其中：应收合并范围外的应

1735266388.0499.5687197524.235.031648068863.81

收账款

合计1743018387.59100.0094949523.785.451648068863.81

2、单项计提预期信用损失的应收账款

期末余额单位名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

客户出现经营困难，款上海旭统精密电子有限公司5181457.485181457.48100.00项可能难以收回

客户出现经营困难，款旭东国际投资有限公司2323694.242323694.24100.00项可能难以收回

三门峡速达交通节能科技股份有客户出现经营困难，款

616750.00616750.00100.00

限公司项可能难以收回

广州番禺旭东阪田电子有限公司246847.83246847.83100.00客户出现经营困难，款

49

6-1-51南京商络电子股份有限公司2022年度财务报表附注

期末余额单位名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由项可能难以收回

合计8368749.558368749.55100.00

3、按组合计提预期信用损失的应收账款

组合应收合并范围外的应收账款中，按组合计提预期信用损失的应收账款期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内1640948706.5082047435.235.00

1至2年4208124.08841624.8120.00

2至3年820099.74410049.8850.00

3年以上475012.38475012.38100.00

合计1646451942.7083774122.305.09

4、按账龄披露应收账款

项目期末余额期初余额

1年以内1640948706.501733379737.50

1至2年4208124.084486773.42

2至3年4540992.295151874.05

3年以上5122869.382.62

合计1654820692.251743018387.59

注：2-3年以上账龄与期初余额不衔接系非同一控制下合并深圳市星华港实业发展有限公司、香港华港集团有限公司所致。

5、本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动情况类别期初余额期末余额计提收回核销其他变动单项计提预期信用损失的应收

7751999.55-50000.00--666750.008368749.55

账款按组合计提预期信用损失的应

87197524.23-7691726.8224171.36806060.405050213.9383774122.30

收账款

其中：应收合并范围外的应收

87197524.23-7691726.8224171.36806060.405050213.9383774122.30

账款

合计94949523.78-7741726.8224171.36806060.405716963.9392142871.85

注：其他变动系非同一控制下合并深圳市星华港实业发展有限公司、香港华港集团有限公司所致。

6、本期实际核销的应收账款

项目核销金额

实际核销的应收账款806060.40

7、按欠款方归集的期末余额前五名应收账款

占应收账款总额计提的坏账准备年末往来单位名称与本公司关系金额比例（%）余额

50

6-1-52南京商络电子股份有限公司2022年度财务报表附注

占应收账款总额计提的坏账准备年末往来单位名称与本公司关系金额比例（%）余额

客户一非关联方客户108415929.786.555420796.49

客户二非关联方客户105311253.966.365265562.70

客户三非关联方客户69095147.184.183454757.36

客户四非关联方客户68484289.594.143424214.48

客户五非关联方客户63862952.823.863193147.64

合计415169573.3325.0920758478.67

8、本期无因金融资产转移而终止确认的应收款项。

9、期末无转移应收款项且继续涉入形成的资产、负债。

（五）应收款项融资

1、分类情况

项目期末余额期初余额

应收票据140449520.8166646983.29

应收账款--

小计140449520.8166646983.29

减：其他综合收益-公允价值变动--

期末公允价值140449520.8166646983.29

注：本公司在日常资金管理中将银行承兑汇票贴现或背书，管理的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，故将银行承兑汇票分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，列报为应收款项融资。鉴于本公司应收票据期限均不超过一年，资金时间价值因素对公允价值的影响不重大；且实际业务中票据背书的前后手双方均认可票据面值等额抵偿往来账务，其公允价值变动因素对其期末计量的影响显著不重大，故本公司以票据面值作为该应收款项融资项目公允价值。

2、期末质押的应收款项融资

项目期末余额

银行承兑汇票6205571.43

合计6205571.43

3、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票333965680.95-

合计333965680.95-

4、期末公司无因出票人未履约而将其转应收账款的应收款项融资。

（六）预付款项

1、预付款项按账龄列示

账龄期末余额期初余额

51

6-1-53南京商络电子股份有限公司2022年度财务报表附注

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内704636881.8999.28111211901.7799.99

1至2年5081462.350.7213954.870.01

2至3年3510.000.00--

3年以上150.000.00--

合计709722004.24100.00111225856.64100.00

注：3年以上账龄与期初余额不衔接系非同一控制下合并深圳市星华港实业发展有限公司、香港华港集团有限公司所致。

2、期末账龄超过1年且金额重大的预付款项

往来单位名称金额账龄未结算原因

供应商一5003595.411至2年采购的商品未到货

合计5003595.41--

3、预付款项期末余额前五名单位情况

占预付款项总往来单位名称与本公司关系金额未结算原因

额比例（%）

供应商一非关联方供应商466840058.5065.78采购的商品未到货

供应商二非关联方供应商114238015.4716.10采购的商品未到货

供应商三非关联方供应商46768549.526.59采购的商品未到货

供应商四非关联方供应商7395986.421.04采购的商品未到货

供应商五非关联方供应商6494011.680.92采购的商品未到货

合计-641736621.5990.41-

4、预付款项期末余额较期初增加538.09%，主要系公司代客户采购导致预付款项、合

同负债同时增加所致。

（七）其他应收款

1、其他应收款分类情况

项目期末余额期初余额

应收利息--

应收股利--

其他应收款24202094.2538195360.08

合计24202094.2538195360.08

2、其他应收款

（1）其他应收款按款项性质分类情况款项的性质期末余额期初余额

保证金及押金32512059.7546114609.37

职工备用金1373904.35800476.44

其他454310.79229192.79

合计34340274.8947144278.60

52

6-1-54南京商络电子股份有限公司2022年度财务报表附注

（2）其他应收款分类披露期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提预期信用损失的

-----其他应收款按组合计提预期信用损失

34340274.89100.0010138180.6429.5224202094.25

的其他应收款

合计34340274.89100.0010138180.6429.5224202094.25

（续）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提预期信用损失的

-----其他应收款按组合计提预期信用损失

47144278.60100.0008948918.5218.9838195360.08

的其他应收款

合计47144278.60100.0008948918.5218.9838195360.08

（3）按组合计提预期信用损失的其他应收款期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内20382152.651019107.645.00

1至2年4376434.33875286.9120.00

2至3年2675803.651337901.8350.00

3年以上6905884.266905884.26100.00

合计34340274.8910138180.6429.52

（4）按账龄披露其他应收款项目期末余额期初余额

1年以内20382152.6535547085.75

1至2年4376434.333039365.55

2至3年2675803.653988272.46

3年以上6905884.264569554.84

合计34340274.8947144278.60

（5）其他应收款坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期信用未来12个月预期合计用损失（未发生信损失（已发生信用减信用损失用减值）值）

期初余额8948918.52--8948918.52

本期计提468836.22--468836.22

本期收回或转回28896.05--28896.05

53

6-1-55南京商络电子股份有限公司2022年度财务报表附注

坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计

本期核销60000.00--60000.00

本期其他变动751529.85--751529.85

期末余额10138180.64--10138180.64

注：其他变动系非同一控制下合并深圳市星华港实业发展有限公司所致。

（6）本报告期实际核销的其他应收款项目核销金额

实际核销的其他应收款60000.00

（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收计提的坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄款总额比例年末余额

（%）

供应商一保证金及押金7003230.631年以内20.39350161.53

供应商二保证金及押金4090929.433年以上11.914090929.43

供应商三保证金及押金3300000.001年以内9.61165000.00

供应商四保证金及押金3164086.523年以内9.211248821.52

供应商五保证金及押金2008054.701年以内5.85100402.74

合计19566301.2856.975955315.22

（8）期末无涉及政府补助的其他应收款。

（9）本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。

（10）期末无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。

（八）存货

1、存货分类列示

期末余额期初余额项目金额跌价准备账面价值金额跌价准备账面价值

库存商品864824130.4387733190.81777090939.62629371566.3947717242.18581654324.21

发出商品111436377.353147349.15108289028.2087134046.545116971.5082017075.04

合计976260507.7890880539.96885379967.82716505612.9352834213.68663671399.25

2、存货跌价准备情况如下

本期减少项目期初余额本期计提额期末余额转回转销

库存商品47717242.1878291524.45-38275575.8287733190.81

发出商品5116971.503147349.15-5116971.503147349.15

合计52834213.6881438873.60-43392547.3290880539.96

3、公司计提存货跌价准备的依据为：期末，按存货成本高于其可变现净值的差额计提存货跌价准备。通常按单个存货项目计提跌价准备，对于数量繁多、单价较低的存货，按存

54

6-1-56南京商络电子股份有限公司2022年度财务报表附注

货类别计提跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

4、存货期末余额无借款费用资本化金额的情况。

（九）其他流动资产项目期末余额期初余额

房租341896.77325109.24

预缴企业所得税18883469.683463843.25

待抵扣税金46816502.5433625397.64

应收出口退税21003102.357268136.05

其他2578398.12241537.15

合计89623369.4644924023.33

（十）长期股权投资本期增减变动被投资单位期初余额权益法下确认的投资其他综合收追加投资企业合并增加减少投资损益益调整

联营企业：

亿维特（南京）航空科

-20000000.00---599845.23-技有限公司风算（江苏）智能科技

-10000000.00---400522.13-有限公司

合计-30000000.00---1000367.36-

（续）本期增减变动减值准备期末被投资单位期末余额宣告发放现金余额其他权益变动计提减值准备其他股利或利润

联营企业：

亿维特（南京）航空科

----19400154.77-技有限公司风算（江苏）智能科技

----9599477.87-有限公司

合计----28999632.64-

（十一）其他非流动金融资产项目期末余额期初余额

以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产73373463.2443393881.77

其中：权益工具投资73373463.2443393881.77

合计73373463.2443393881.77

（十二）固定资产项目期末余额期初余额

固定资产145233299.2832355606.50

固定资产清理--

55

6-1-57南京商络电子股份有限公司2022年度财务报表附注

项目期末余额期初余额

合计145233299.2832355606.50

1、固定资产

（1）固定资产情况项目房屋及建筑物运输设备电子及其他设备合计

一、账面原值：

1.期初余额34493597.873681071.265324501.8243499170.95

2.本期增加金额112174359.94158097.353799971.67116132428.96

（1）购置--3537895.803537895.80

（2）在建工程转入112174359.94--112174359.94

（3）企业合并增加-158097.35262075.87420173.22

3.本期减少金额--119852.97119852.97

（1）处置或报废--119852.97119852.97

（2）处置子公司----

4.本年外币报表折算差异702373.5974644.62-1620.68775397.53

5.期末余额147370331.403913813.239002999.84160287144.47

二、累计折旧

1.期初余额5821867.642218740.353102956.4611143564.45

2.本期增加金额2044122.32420580.201462516.143927218.66

（1）计提2044122.32323588.951297892.623665603.89

（2）企业合并增加96991.25164623.52261614.77

3.本期减少金额--44280.7444280.74

（1）处置或报废--44280.7444280.74

（2）处置子公司----

4.本年外币报表折算差异15435.4711815.8591.5027342.82

5.期末余额7881425.432651136.404521283.3615053845.19

三、减值准备

1.期初余额----

2.本期增加金额----

（1）计提----

（2）企业合并增加

3.本期减少金额----

（1）处置或报废----

（2）处置子公司---

4.期末余额----

四、账面价值

1.期末账面价值139488905.971262676.834481716.48145233299.28

2.期初账面价值28671730.231462330.912221545.3632355606.50

（2）期末无暂时闲置的固定资产情况。

56

6-1-58南京商络电子股份有限公司2022年度财务报表附注

（3）期末无通过经营租赁租出的固定资产情况。

（4）期末尚未办妥产权证书的固定资产情况：

项目账面价值未办妥产权证书的原因

南京恒邦智能仓储物流中心111582328.60正在办理中

2、固定资产清理

无

（十三）在建工程项目期末余额期初余额

在建工程94416454.1478778537.07

工程物资--

合计94416454.1478778537.07

1、在建工程

（1）在建工程情况期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备智能仓储物流中心建设项

94416454.14-94416454.1478778537.07-78778537.07

目

合计94416454.14-94416454.1478778537.07-78778537.07

（2）重要在建工程本期变动情况本期转入固定本期其他

项目预算数（万元）期初余额本期增加期末余额资产减少智能仓储物流中

29895.7978778537.07127812277.01112174359.94-94416454.14

心建设项目

合计——78778537.07127812277.01112174359.94-94416454.14

（续）利息资本

工程投入占预工程其中：本期利本期利息资项目化累计金资金来源

算比例（%）进度（%）息资本化金额本化率（%）额智能仓储物流中心募集资金

75.32%85%---

建设项目+自筹

合计————---——

（3）期末无计提在建工程减值准备情况。

2、工程物资

无

（十四）使用权资产项目房屋及建筑物合计

57

6-1-59南京商络电子股份有限公司2022年度财务报表附注

项目房屋及建筑物合计

一、账面原值：

1.期初余额14144488.7014144488.70

2.本期增加金额19545740.7419545740.74

（1）租入19545740.7419545740.74

3.本期减少金额7656546.197656546.19

（1）处置7656546.197656546.19

4.本年外币报表折算差异77243.3077243.30

5.期末余额26110926.5526110926.55

二、累计折旧

1.期初余额6478607.966478607.96

2.本期增加金额7085773.417085773.41

（1）租入7085773.417085773.41

3.本期减少金额7342446.837342446.83

（1）处置7342446.837342446.83

4.本年外币报表折算差异22803.5022803.50

5.期末余额6244738.046244738.04

三、减值准备

1.期初余额--

2.本期增加金额--

（1）计提--

3.本期减少金额--

（1）处置--

4.期末余额--

四、账面价值

1.期末账面价值19866188.5119866188.51

2.期初账面价值7665880.747665880.74

（十五）无形资产

1、无形资产情况

项目土地使用权软件合计

一、账面原值

1.期初余额21163448.427701605.5328865053.95

2.本期增加金额-1824588.321824588.32

（1）购置-1824588.321824588.32

（2）内部研发---

（3）企业合并增加---

3.本期减少金额-636792.45636792.45

（1）处置或报废636792.45636792.45

（2）处置子公司---

58

6-1-60南京商络电子股份有限公司2022年度财务报表附注

项目土地使用权软件合计

4.期末余额21163448.428889401.4030052849.82

二、累计摊销

1.期初余额634903.383219965.293854868.67

2.本期增加金额423268.922163239.582586508.50

（1）计提423268.922163239.582586508.50

（2）企业合并增加---

3.本期减少金额-636792.45636792.45

（1）处置或报废-636792.45636792.45

（2）处置子公司---

4.期末余额1058172.304746412.425804584.72

三、减值准备

1.期初余额---

2.本期增加金额---

（1）计提---

（2）企业合并增加---

3.本期减少金额---

（1）处置或报废---

（2）处置子公司---

4.期末余额---

四、账面价值

1.期末账面价值20105276.124142988.9824248265.10

2.期初账面价值20528545.044481640.2425010185.28

注：本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例0.00%。

（2）期末公司无未办妥产权证书的土地使用权情况。

（十六）长期待摊费用项目期初余额本期增加本期摊销额其他减少期末余额

装修费1391671.311797919.71928788.44-52687.622313490.20

合计1391671.311797919.71928788.44-52687.622313490.20

注：其他减少系本年外币报表折算差异。

（十七）递延所得税资产/递延所得税负债

1、未经抵销的递延所得税资产

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备88120250.4319606385.7548848508.5411012519.84

信用减值损失104619027.0323393912.40107330765.5323179322.30

可抵扣亏损9518552.93487162.66--

59

6-1-61南京商络电子股份有限公司2022年度财务报表附注

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

预计负债1855871.09389354.381548469.01343440.19

递延收益6846468.721711617.186846468.721711617.18

新租赁准则税会差异300779.1468426.25106327.4426234.69

可转债利息调整1945823.03486455.76--

公允价值变动损失3095300.00773825.00--

合计216302072.3746917139.38164680539.2436273134.20

（2）未经抵销的递延所得税负债期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

公允价值变动收益12373463.243093365.813402795.10850698.78预提子公司未分配利

润待分回母公司之补272509038.5323163268.28244097835.8720748316.05缴所得税

合计284882501.7726256634.09247500630.9721599014.83

（3）期末无以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债。

（4）未确认为递延所得税资产的明细项目期末余额期初余额

可抵扣亏损22411576.2121569733.83

信用减值损失359052.94695477.97

资产减值准备2760289.533985705.14

新租赁准则税会差异8866.338012.25

合计25539785.0126258929.19

（5）未确认为递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年度期末余额期初余额

2022年度-892148.22

2023年度-1796970.54

2024年度1240051.234071804.25

2025年度5419940.237808137.99

2026年度7000672.837000672.83

2027年度8750911.92-

合计22411576.2121569733.83

（十八）其他非流动资产项目期末余额期初余额

预付长期资产款5176674.415217683.98

合计5176674.415217683.98

60

6-1-62南京商络电子股份有限公司2022年度财务报表附注

（十九）短期借款

1、短期借款分类情况

项目期末余额期初余额

信用借款368308321.31823102405.18

保证借款337088969.68-

质押借款222829549.14494371122.68

短期借款应付利息2334192.272851270.86

合计930561032.401320324798.72

2、期末无已逾期未偿还的短期借款。

（二十）交易性金融负债项目期末余额期初余额

无本金交割远期外汇交易3095300.00-

合计3095300.00-

（二十一）应付票据项目期末余额期初余额

银行承兑汇票29282403.2218318005.23

商业承兑汇票--

合计29282403.2218318005.23

注：期末无已到期未支付的应付票据。

（二十二）应付账款

1、应付账款列示

项目期末余额期初余额

应付商品采购款382468105.67294946973.08

合计382468105.67294946973.08

2、期末无账龄超过1年的重要应付账款。

（二十三）合同负债

1、合同负债列示

项目期末余额期初余额

预收货款579095115.0318272054.16

合计579095115.0318272054.16

2、期末无账龄超过1年的重要合同负债。

3、合同负债期末余额较期初增加3069.29%，主要系公司代客户采购导致预付款项、合

同负债同时增加所致。

61

6-1-63南京商络电子股份有限公司2022年度财务报表附注

（二十四）应付职工薪酬

1、应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少其他增加期末余额

一、短期薪酬46327209.40222085842.52225657124.301502620.8444258548.46

二、离职后福利-设定提存

35582.9413334770.7013334367.31-35986.33

计划

三、辞退福利-61767.9661767.96--

四、一年内到期的其他福

-----利

合计46362792.34235482381.18239053259.571502620.8444294534.79

注：其他变动系非同一控制下合并深圳市星华港实业发展有限公司所致。

2、短期薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少其他增加期末余额

1、工资、奖金、津贴和补

46084069.13201206524.09205026874.591502620.8443766339.47

贴

2、职工福利费-5533264.305527833.39-5430.91

3、社会保险费21996.697261863.777151209.71-132650.75

其中：医疗保险费21134.106551233.166440468.77-131898.49

工伤保险费862.59250898.68251009.01-752.26

生育保险费-459731.93459731.93--

4、住房公积金192055.027231554.207206235.19-217374.03

5、工会经费和职工教育经

29088.56852636.16744971.42-136753.30

费

6、短期带薪缺勤-----

7、短期利润分享计划-----

合计46327209.40222085842.52225657124.301502620.8444258548.46

3、设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险34504.6412981900.4412981509.3434895.74

2、失业保险费1078.30352870.26352857.971090.59

合计35582.9413334770.7013334367.3135986.33

（二十五）应交税费项目期末余额期初余额

企业所得税18896272.8825548433.24

增值税866034.3518469951.41

个人所得税1460215.891485448.05

印花税290245.11100871.26

城建税93101.371288954.23

教育费附加69370.64920902.05

62

6-1-64南京商络电子股份有限公司2022年度财务报表附注

项目期末余额期初余额

土地使用税42855.1742855.17

房产税244957.5654823.01

合计21963052.9747912238.42

（二十六）其他应付款项目期末余额期初余额

应付利息--

应付股利--

其他应付款14351845.011351658.99

合计14351845.011351658.99

1、其他应付款

（1）按款项性质列示其他应付款项目期末余额期初余额

应付股权转让款12526075.05-

保证金及押金160000.00320000.00

应付费用及其他1665769.961031658.99

合计14351845.011351658.99

（2）期末无账龄超过1年的重要其他应付款。

（二十七）一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额

一年内到期的租赁负债5827639.794740604.68

一年内到期的应付债券利息195534.25-

合计6023174.044740604.68

（二十八）其他流动负债项目期末余额期初余额

预提费用16934453.3810872830.86

已背书未到期票据-500000.00

待转增值税销项税71018237.391906178.45

合计87952690.7713279009.31

（二十九）长期借款

1、长期借款分类情况

项目期末余额期初余额

抵押借款5532461.015236869.02

合计5532461.015236869.02

63

6-1-65南京商络电子股份有限公司2022年度财务报表附注

2、期末无已逾期未偿还的长期借款。

（三十）应付债券

1、应付债券

项目期末余额期初余额

可转换公司债券369114006.24-

合计369114006.24-

2、应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）

债券名称面值发行日期债券期限发行金额期初余额

商络转债123167396500000.002022年11月17日6年367168183.21-

合计——————367168183.21-

（续）本次发行按面值计提利息溢折价摊销本期偿还期末余额

367168183.21195534.251750288.78-369114006.24

367168183.21195534.251750288.78-369114006.24

3、可转换公司债券的转股条件、转股时间说明经中国证券监督管理委员会《关于同意南京商络电子股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券注册的批复》（证监许可[2022]1909号）核准，本公司2022年11月17日发行可转换为本公司股票的可转换公司债券，募集资金总额为人民币39650.00万元，发行期限为自发行之日起6年，即2022年11月17日至2028年11月16日。可转换公司债券转股的起止日期：自可转债发行结束之日（2022年11月23日）起满六个月后的第一个交易日

起至可转债到期日止，即自2023年5月23日至2028年11月16日。

（三十一）租赁负债项目期末余额期初余额

租赁负债19847031.067241311.19

减：一年内到期的租赁负债5827639.794740604.68

合计14019391.272500706.51

（三十二）预计负债项目期末余额期初余额形成原因

售后服务费1855871.091548469.01预计售后服务费

合计1855871.091548469.01

（三十三）递延收益

1、递延收益情况

64

6-1-66南京商络电子股份有限公司2022年度财务报表附注

项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助6846468.72--6846468.72政府补助

合计6846468.72--6846468.72——

2、涉及政府补助的项目

本期计入本期计入与资产相本期新增其他

负债项目期初余额营业外收其他收益期末余额关/与收补助金额变动入金额金额益相关智能仓储物流中心与资产相

6846468.72----6846468.72

建设项目关开工补助

合计6846468.72----6846468.72——

（三十四）股本

本期变动增减（＋、－）项目期初余额发行新期末余额送股公积金转股其他小计股

股份总数420000000.00--210000000.00-210000000.00630000000.00

注：股本变动情况详见“附注五、（三十六）资本公积”。

（三十五）其他权益工具期初本期增加本期减少期末发行在外的金融工账面价账面价数量数量账面价值数量数量账面价值具值值商络转债

--396500021389405.40--396500021389405.40

123167

合计--396500021389405.40--396500021389405.40上述其他权益工具本期增加系发行可转换公司债券形成。

（三十六）资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价290250093.4513829.94210000000.0080263923.39

合计290250093.4513829.94210000000.0080263923.39

注 1：资本溢价本期增加系子公司新加坡商络有限公司购买孙公司 SunlordTechnology 株式会社少数股东股权所致。

注2：资本溢价本期减少系2021年年度股东大会审议通过《关于公司2021年度利润分配及资本公积转增股本预案的议案》，同意以公司现有总股本420000000股为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增5股，合计转增210000000股，转增完成后，公司总股本增加至630000000股。

（三十七）其他综合收益项目期初余额本期发生金额期末余额

65

6-1-67南京商络电子股份有限公司2022年度财务报表附注

减：前期

减：

计入其他税后归属本期所得税前所得税后归属于母综合收益于少数股发生额税费公司当期转入东用损益

一、以后将重分类进损

-14263909.5943440722.30--43373061.7867660.5229109152.19益的其他综合收益

1.外币财务

报表折算差-14263909.5943440722.30--43373061.7867660.5229109152.19额

合计-14263909.5943440722.30--43373061.7867660.5229109152.19

（三十八）盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积57896851.426559342.53-64456193.95

合计57896851.426559342.53-64456193.95

（三十九）未分配利润

期末余额/期初余额/项目本期发生额上期发生额

调整前上年年末未分配利润767439231.03580368602.55调整年初未分配利润合计数（调增+，调--

减-）

调整后年初未分配利润767439231.03580368602.55

加：本期归属于母公司所有者的净利润132329646.49236274066.80

减：提取法定盈余公积6559342.5313083438.32

支付普通股股利15120000.0036120000.00

期末余额878089534.99767439231.03

（四十）营业收入/营业成本本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务5639993079.144984990253.185362673779.234624358138.21

其他业务655782.83-130736.1757233.64

合计5640648861.974984990253.185362804515.404624415371.85

（四十一）税金及附加项目本期发生额上期发生额

城建税2960426.693900203.25

教育费附加2147660.262813378.31

印花税1284874.141126336.38

房产税444961.22204110.06

土地使用税171420.68171420.77

66

6-1-68南京商络电子股份有限公司2022年度财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

地方基金69165.7412621.80

合计7078508.738228070.57

（四十二）销售费用项目本期发生额上期发生额

工资薪酬189684614.26163568819.87

业务招待费33435296.0529057629.54

差旅费11033823.2211466003.00

样品费12080779.006628847.05

使用权资产折旧6403940.256264297.98

仓储服务费2236626.232575408.76

房租、物业及水电暖气费3602493.541030703.34

广告宣传费1492410.871702900.11

折旧费2133722.291490636.82

办公通讯费1417914.801049387.47

装修费1144959.70115219.05

服务费1457543.641922184.56

其他3973626.263168669.05

合计270097750.11230040706.60

（四十三）管理费用项目本期发生额上期发生额

工资薪酬31252779.2130491152.29

折旧费1531881.601238358.46

无形资产摊销费1992168.891574801.72

差旅费698453.03840680.35

办公通讯费3707171.872671598.59

业务招待费2650336.324071715.74

房租、物业及水电暖气费1574616.442032667.23

使用权资产折旧681833.17345956.09

服务费9335349.1710090979.93

装修费356041.26485483.08

保险费1253593.18834273.72

其他1925520.824720804.20

合计56959744.9659398471.40

（四十四）研发费用项目本期发生额上期发生额

工资薪酬14544987.7212120658.81

67

6-1-69南京商络电子股份有限公司2022年度财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

技术服务费3637308.98-

其他751914.85409069.57

合计18934211.5512529728.38

（四十五）财务费用项目本期发生额上期发生额

利息支出47424383.9836941265.34

减：利息收入3592719.701515264.58

手续费3550087.553854389.14

汇兑损益26380656.845065324.10

未确认融资费用摊销560494.54409674.37

合计74322903.2144755388.37

（四十六）其他收益项目本期发生额上期发生额

个税手续费返还及其他359148.79169448.68

合计359148.79169448.68

（四十七）投资收益项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-1000367.36-

理财产品收益547878.11937070.66

无本金交割远期外汇交易-452800.00-

合计-905289.25937070.66

（四十八）公允价值变动收益项目本期发生额上期发生额

交易性金融资产-8913.33

其他非流动金融资产8979581.473393881.77

无本金交割远期外汇交易-3095300.00-

合计5884281.473402795.10

（四十九）信用减值损失项目本期发生额上期发生额

应收票据坏账损失1458095.70-1273660.51

应收账款坏账损失7741726.82-35335654.02

其他应收款坏账损失-468836.22-2013892.63

合计8730986.30-38623207.16

68

6-1-70南京商络电子股份有限公司2022年度财务报表附注

（五十）资产减值损失项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失-81438873.60-49896898.90

合计-81438873.60-49896898.90

（五十一）资产处置收益项目本期发生额上期发生额

使用权资产处置利得或损失3126.3644599.85

合计3126.3644599.85

（五十二）营业外收入计入当期非经常性损益项目本期发生额上期发生额的金额

非流动资产处置利得-85.03-

非同一控制下企业合并收益198835.86-198835.86

与日常经营活动无关的政府补助15211223.6114245620.4715211223.61

其他203608.02437609.89203608.02

合计15613667.4914683315.3915613667.49

与日常经营活动无关的政府补助明细：

补助项目本期发生额与资产相关/与收益相关

扶持资金10470000.00与收益相关

上市挂牌补贴2200000.00与收益相关

2021年度经济贡献奖励1680000.00与收益相关

稳岗补贴580186.02与收益相关

销售竞赛活动奖励资金70000.00与收益相关

其他补贴62183.28与收益相关

科技创新奖励58000.00与收益相关

培训补贴43447.00与收益相关

扩岗补贴34500.00与收益相关

其他12907.31与收益相关

合计15211223.61——

（五十三）营业外支出计入当期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额

非流动资产报废损失合计75572.2358921.0175572.23

其中：固定资产报废损失75572.2358921.0175572.23

捐赠支出1246000.00153000.001246000.00

滞纳金75463.661996.5975463.66

其他354960.51188752.80354960.51

69

6-1-71南京商络电子股份有限公司2022年度财务报表附注

计入当期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额

合计1751996.40402670.401751996.40

（五十四）所得税费用项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用47189275.5387907780.83

递延所得税费用-4237027.54-8155210.00

合计42952247.9979752570.83

所得税费用与会计利润的关系：

项目本期发生额

利润总额174760541.39

按法定/适用税率计算的所得税费用26214081.21

子公司适用不同税率的影响11656703.25

非应税收入的影响2630019.57

不可抵扣的成本、费用和损失的影响3637495.00

技术开发费加计扣除影响-1330690.87

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响-151434.13

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响-

税率调整导致递延所得税资产/负债余额的变化296073.96

所得税费用42952247.99

（五十五）其他综合收益

详见“附注五、（三十七）其他综合收益”。

（五十六）现金流量表项目注释

1、收到其他与经营活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

保证金、备用金还款及往来款27569183.1910632430.02

利息收入3592719.701515264.58

政府补助15211223.6121092089.19

其他519520.18615895.68

合计46892646.6833855679.47

2、支付其他与经营活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

付现费用91032456.5975767147.36

保证金、备用金及往来款10157281.7213484068.10

合计101189738.3189251215.46

3、收到的其他与投资活动有关的现金

70

6-1-72南京商络电子股份有限公司2022年度财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

收到的基建款保函保证金14170000.00-

合计14170000.00-

4、支付的其他与投资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

支付的基建款保函保证金-14170000.00

合计-14170000.00

5、收到的其他与筹资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

收回质押借款的保证金5000000.00-

合计5000000.00-

6、支付的其他与筹资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

支付融资相关费用1592411.3917597679.25

支付质押借款的保证金-6600000.00

支付使用权资产租金6036556.054189685.43

合计7628967.4428387364.68

（五十七）现金流量表补充资料

1、现金流量表补充资料

补充资料本期发生额上期发生额

1、将净利润调节为经营活动的现金流量

净利润131808293.40233998660.62

加：资产减值损失81438873.6049896898.90

信用减值损失-8730986.3038623207.16

固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折耗、

3665603.892786228.92

生产性生物资产折旧

使用权资产折旧7085773.416610254.07

无形资产摊销2586508.501617254.56

长期待摊费用摊销928788.44507312.69处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收-3126.36-44599.85益以“-”号填列）

固定资产报废损失（收益以“-”号填列）75572.2358835.98

公允价值变动损失（收益以“-”号填列）-5884281.47-3402795.10

财务费用（收益以“-”号填列）74365535.3636534648.34

投资损失（收益以“-”号填列）905289.25-937070.66

递延所得税资产减少（增加以“-”号填列）-8894646.80-14222468.20

递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）4657619.266067258.20

存货的减少（增加以“-”号填列）-263583436.59-358108225.35

71

6-1-73南京商络电子股份有限公司2022年度财务报表附注

补充资料本期发生额上期发生额

经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列）-611619398.33-937738431.06

经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列）645569866.85104824180.23

其他--

经营活动产生的现金流量净额54371848.34-832928850.55

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本--

一年内到期的可转换公司债券--

融资租入固定资产--

3、现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额241512069.93293491975.01

减：现金的期初余额293491975.01114301633.74

加：现金等价物的期末余额--

减：现金等价物的期初余额--

现金及现金等价物净增加额-51979905.08179190341.27

2、本期支付的取得子公司的现金净额

项目金额

本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物37211808.44

其中：深圳市星华港实业发展有限公司23739038.86

香港华港集团有限公司13472769.58

减：购买日子公司持有的现金及现金等价物3745562.54

其中：深圳市星华港实业发展有限公司2178188.27

香港华港集团有限公司1567374.27

加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物-

取得子公司支付的现金净额33466245.90

3、现金和现金等价物的构成

项目本期发生额上期发生额

一、现金241512069.93293491975.01

其中：库存现金23264.1513242.25

可随时用于支付的银行存款241487896.32293472268.03

可随时用于支付的其他货币资金909.466464.73

可用于支付的存放中央银行款项--

存放同业款项--

拆放同业款项--

二、现金等价物--

其中：三个月内到期的债券投资--

三、期末现金及现金等价物余额241512069.93293491975.01

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物--

72

6-1-74南京商络电子股份有限公司2022年度财务报表附注

（五十八）所有权或使用权受到限制的资产项目期末余额受限制的原因

货币资金71227822.51用于承兑汇票、保函、信用证保证金等等

应收票据31829549.14商业承兑汇票贴现未到期

应收款项融资6205571.43银行承兑质押用于开具承兑汇票

固定资产26717975.61用于供应商货款抵押、银行借款

（五十九）外币货币性项目

1、外币货币性项目

项目2022年12月31日外币余额折算汇率折算人民币余额

货币资金71535743.82

其中：美元9154701.276.964663758832.47

港元712254.970.8933636236.00

新台币6974558.000.22731585317.03

新加坡元564890.635.18312927884.62

欧元137.267.42291018.87日元50161475.000.05242626454.83

应收账款468720063.00

其中：美元66664646.076.9646464292594.02

新台币19464082.750.22734424186.01日元62700.000.05243282.97

其他应收款8172993.91

其中：美元1155135.496.96468045056.63

新台币423880.000.227396347.92日元603311.000.052431589.36

短期借款66511930.00

其中：美元9550000.006.964666511930.00

应付账款154176528.65

其中：美元21647701.076.9646150767578.87

新台币354777.400.227380640.90

港元3725983.050.89333328308.88

其他应付款4713135.38

其中：美元662856.226.96464616528.43

新台币90126.000.227320485.64日元1078483.000.052456469.37

港元22000.000.893319651.94

长期借款5532461.01

其中：新加坡元1067403.875.18315532461.01

（2）境外经营实体记账本位币选择情况

73

6-1-75南京商络电子股份有限公司2022年度财务报表附注

重要境外经营实体名称与本公司关系主要经营地记账本位币选择依据

香港商络有限公司全资子公司中国香港美元《企业会计准则》

新加坡商络有限公司全资孙公司新加坡美元《企业会计准则》

六、合并范围的变更

（一）非同一控制下企业合并

1、本期发生的非同一控制下企业合并

购买日至期末购买日至期股权取得股权取得成股权取得股权取购买日的单位名称购买日被购买方的收末被购买方

时点本比例（%）得方式确定依据入的净利润取得控制深圳市星华

2022年7现金收2022年7其财务和

港实业发展31652051.8180.00122180955.72-837758.81月购月经营决策有限公司权取得控制香港华港集2022年7现金收2022年7其财务和

17963692.7780.00184153158.791553144.60

团有限公司月购月经营决策权

2、合并成本及商誉

深圳市星华港实业发展有合并成本香港华港集团有限公司限公司

--现金31652051.8117963692.77

--非现金资产的公允价值--

--发行或承担的债务的公允价值--

--发行的权益性证券的公允价值--

--或有对价的公允价值--

--购买日之前持有的股权于购买日的

--公允价值

--其他--

合并成本合计31652051.8117963692.77

减：取得的可辨认净资产公允价值份额31792149.7718022430.67

商誉/合并成本小于取得的可辨认净资

-140097.96-58737.90产公允价值份额的金额

3、被购买方于购买日可辨认资产和负债情况

深圳市星华港实业发展有限公司香港华港集团有限公司项目购买日公允价值购买日账面价值购买日公允价值购买日账面价值

资产：

货币资金5643993.515643993.511567374.271567374.27

应收票据519117.57519117.57--

应收账款88759392.8688759392.8638978153.0938978153.09

应收款项融资9964630.219964630.21--

预付款项6005887.436005887.43393532.57393532.57

其他应收款12940137.1812940137.18-

74

6-1-76南京商络电子股份有限公司2022年度财务报表附注

深圳市星华港实业发展有限公司香港华港集团有限公司项目购买日公允价值购买日账面价值购买日公允价值购买日账面价值

存货39564005.5839564005.58--

其他流动资产23232.7323232.73--

固定资产158558.45158558.45--

无形资产28656.0128656.01--

递延所得税资产1712040.711712040.7137317.6737317.67

负债：--

短期借款53028151.8053028151.8010083914.8110083914.81

应付票据13309185.4513309185.45--

应付账款43379529.0043379529.008308770.188308770.18

合同负债2939213.662939213.66--

应付职工薪酬1502620.841502620.84--

应交税费3365263.873365263.8737695.0737695.07

其他应付款17959.2017959.20

一年内到期的非流动负债6480000.006480000.00--

其他流动负债1541021.821541021.82--

预计负债34478.5934478.59--

净资产39740187.2139740187.2122528038.3422528038.34

减：少数股东权益7948037.447948037.444505607.674505607.67

取得的净资产31792149.7731792149.7718022430.6718022430.67

（二）同一控制下企业合并本期未发生同一控制下企业合并。

（三）反向购买本期未发生反向购买。

（四）处置子公司本期未发生处置子公司。

（五）其他原因导致的合并范围变动

本公司之全资子公司商络电子私募基金管理（海南）有限公司及控股子公司安徽瑞福芯

科技有限公司、南京福瑞芯微电子科技合伙企业（有限合伙）、平潭商络冯源股权投资合伙企业（有限合伙）于2022年投资设立。

七、其他主体中权益的披露

（一）在子公司中的权益

1、企业集团的构成

主要

注册持股比例（%）表决权子公司名称经营业务性质取得方式地地直接间接

比例(%)

75

6-1-77南京商络电子股份有限公司2022年度财务报表附注

主要

注册持股比例（%）表决权子公司名称经营业务性质取得方式

地直接间接比例(%)地

上海商络供应链管理有限公司上海上海贸易100.00-100.00设立非同一控

上海爱特信电子科技有限公司上海上海贸易100.00-100.00制下合并同一控制

深圳商络展宏电子有限公司深圳深圳贸易100.00-100.00下合并同一控制

天津龙浩电子科技有限公司天津天津贸易100.00-100.00下合并

南京恒邦电子科技有限公司南京南京贸易100.00-100.00设立

南京哈勃信息科技有限公司南京南京软件开发100.00-100.00设立

南京畅翼行智能科技有限公司南京南京贸易70.00-70.00设立

香港畅翼行科技有限公司香港香港贸易-70.0070.00设立同一控制

苏州易易通电子商务有限公司苏州苏州贸易100.00-100.00下合并同一控制

易易通电子商务（香港）有限公司香港香港贸易-100.00100.00下合并

香港商络有限公司香港香港贸易100.00-100.00设立新加新加

新加坡商络有限公司贸易-100.00100.00设立坡坡日本日本

SunlordTechnology 株式会社 大阪 大阪 贸易 - 63.25 63.25 设立市市

香港恒邦有限公司香港香港贸易-100.00100.00设立

台湾商络电子有限公司台湾台湾贸易-100.00100.00设立非同一控

香港华港集团有限公司香港香港贸易-80.0080.00制下合并海南海南

海南商拓电子信息科技有限公司省澄省澄贸易100.00-100.00设立迈县迈县海南海南资本市场服

商络电子投资（海南）有限公司省澄省澄100.00-100.00设立务迈县迈县平潭商络冯源股权投资合伙企业福州福州资本市场服

-98.0498.04设立（有限合伙）市市务

计算机、通信南京福瑞芯微电子科技合伙企业

南京南京和其他电子-63.0063.00设立（有限合伙）设备制造业

伊特瑞（北京）管理咨询有限公司北京北京商务服务100.00-100.00设立非同一控

深圳市星华港实业发展有限公司深圳深圳批发业80.00-80.00制下合并非同一控

深圳市英特港电子科技有限公司深圳深圳批发业-80.0080.00制下合并海南海南

商络电子私募基金管理（海南）有资本市场服

省澄省澄100.00-100.00设立限公司务迈县迈县

计算机、通信池州池州

安徽瑞福芯科技有限公司和其他电子-63.0063.00设立市市设备制造业

2、使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制

无

76

6-1-78南京商络电子股份有限公司2022年度财务报表附注

3、向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持

无

（二）在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易无

（三）在合营安排或联营企业中的权益

（1）不重要联营企业的汇总信息本期发生额上期发生额项目

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额联营企业

投资账面价值合计28999632.63-下列各项按持股比例计算的合计数

--净利润-1000367.37-

--其他综合收益--

--综合收益总额-1000367.37-

（四）重要的共同经营无

（五）在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益无

八、与金融工具相关的风险

本公司的主要金融工具包括应收款项、应付款项及银行存款、银行借款等。相关金融工具详情于各附注披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。

（一）市场风险

1、汇率风险

外汇风险是指影响本公司财务成果和现金流的外汇汇率的变动中的风险。本公司承受外汇风险主要与所持有美元应收账款、美元借款等有关，由于美元与本公司的功能货币之间的汇率变动使本公司面临外汇风险。但本公司管理层认为，该等美元应收账款、美元借款等占本公司总资产一定比例，该外币余额的资产和负债产生外汇风险可能对本公司的经营业绩产生影响。本公司密切关注汇率变动对本公司外汇风险的影响。于资产负债表日，本公司外币

77

6-1-79南京商络电子股份有限公司2022年度财务报表附注

金融资产及外币金融负债的余额如下：

项目资产（外币数）负债（外币数）

美元76974482.8331860557.29

港元712254.973747983.05

新台币26862520.75444903.40

新加坡元564890.631067403.87

欧元137.26-

日元50827486.001078483.00本公司承受外汇风险主要与美元与人民币的汇率变化有关。下表列示了本公司相关外币与人民币汇率变动5%假设下的敏感性分析。在管理层进行敏感性分析时，5%的增减变动被认为合理反映了汇率变化的可能范围。汇率可能发生的合理变动对当期归属于母公司所有者的税前利润的影响如下：

项目对税前利润影响

人民币贬值15874737.29

人民币升值-15874737.29

2、利率风险

浮动利率的借款令本公司承受现金流量利率风险，而固定利率的借款令本公司承受公允价值利率风险。

利率风险敏感性分析基于市场利率变化影响可变利率金融工具的利息收入或费用的假设。对于浮动利率计息之借款，敏感性分析基于该借款在一个完整的会计年度内将不会被要求偿付。此外，在管理层进行敏感性分析时，50个基点的增减变动被认为合理反映了利率变化的可能范围。在上述假设的基础上，在其他变量不变的情况下，于2022年12月31日，若利率增加/降低50个基点的情况下，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大影响。

（二）信用风险

于2022年12月31日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失，具体包括：现金及银行存款、应收款项。

本公司对银行存款的信用风险管理，是将大部分现金及银行存款存储在中国境内的国有银行及其他大中型上市银行。本公司管理层认为其不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。

本公司管理层为降低应收款项的信用风险主要采取的措施包括：选择资信状况优良的客

户进行合作，控制信用额度、进行信用审批，加大对逾期债权的回款考核力度，于每个资产负债表日根据应收款项的回收情况，计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为应收账款所承担的信用风险已经大为降低。

（三）流动风险

78

6-1-80南京商络电子股份有限公司2022年度财务报表附注

管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物，并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。

本公司管理层认为本公司所承担的流动风险较低，对本公司的经营和财务报表不构成重大影响，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

九、公允价值的披露

（一）以公允价值计量的资产的期末公允价值期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允价合计价值计量价值计量值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产--25818958.5325818958.53

1.结构性存款、理财产品--25818958.5325818958.53

（二）应收款项融资-140449520.81-140449520.81

1.银行承兑汇票-140449520.81-140449520.81

（三）其他非流动金融资产--73373463.2473373463.24

1.附回售条款的股权投资--6000000.006000000.00

2.其他非上市公司股权投资--67373463.2467373463.24

持续以公允价值计量的资产总额-140449520.8199192421.77239641942.58

（四）交易性金融负债-3095300.00-3095300.00

1.无本金交割远期外汇交易-3095300.00-3095300.00

持续以公允价值计量的负债总额-3095300.00-3095300.00

（二）持续和非持续第一层次公允价值计量项无

（三）持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

本公司第二层次公允价值计量项目系应收款项融资，其剩余期限较短，账面余额与公允价值相近。

交易性金融负债系远无本金交割远期外汇交易所形成，本公司以可观察的远期汇率为重要参数，采用特定估值技术确定其公允价值。

（四）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

交易性金融资产：本公司第三层次公允价值计量项目系理财产品，以预期收益率预测未来现金流量，不可观察估计值是预期收益率。

其他权益工具投资和其他非流动金融资产-权益工具投资为非上市公司股权投资，除部分股权符合《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》第44条规定的投资成本能代表

其公允价值外，公司根据其他反映市场参与者对资产或负债定价时所使用的参数为依据确定

79

6-1-81南京商络电子股份有限公司2022年度财务报表附注公允价值。

其他非流动金融资产-附回售条款的股权投资为公司投资的附回售条款的股权投资，以其他反映市场参与者对资产或负债定价时所采用的参数为依据确定公允价值。

其他非流动金融资产-其他非上市公司股权投资：因被投资企业的经营环境、经营情况

和财务状况未发生重大变化，所以公司按投资成本与按比例享有的基准日被投资单位净资产份额孰低值作为公允价值的合理估计进行计量。

（五）持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值之间的调节信息及不可观察参数的敏感性分析无

（六）持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策

本报告期内，持续的公允价值计量项目未发生各层级之间的转换。

（七）本期内发生的估值技术变更及变更原因

本报告期内，本集团采用的估值技术未发生变更。

（八）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收账款、应收票

据、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、其他流动负债、一年内到

期的其他非流动负债、租赁负债、长期借款等。本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。

十、关联方及关联交易

（一）本公司的实际控制人情况

沙宏志直接持有公司25181.77万股，占公司总股本的比例为39.97%，同时，沙宏志分别持有南京昌络聚享创业投资合伙企业（有限合伙）和南京盛络创业投资合伙企业（有限合伙）55.41%和42.56%的股份，间接合计持有公司1.67%股份，为公司第一大股东，沙宏志为公司控股股东和实际控制人。

（二）本公司的子公司情况

本公司子公司情况详见“附注七、（一）在子公司中的权益”。

（三）本公司的合营及联营企业情况本公司重要的合营及联营企业详见“附注七、其他主体中权益的披露之（三）在合营安排或联营企业中的权益”。

（四）其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司关系备注

张全董事、副总

80

6-1-82南京商络电子股份有限公司2022年度财务报表附注

其他关联方名称其他关联方与本公司关系备注刘超董事

唐兵董事、副总陈蓓独立董事2022年2月已离职程家茂独立董事张华独立董事程林独立董事蔡立君财务负责人兼董事会秘书沙汉文监事会主席姬磊监事陈婕职工监事江苏商络电子机械有限公司实际控制人控制的公司

2021年4月21日前持股5%以上股东之一致行动人，

苏州邦盛赢新创业投资企业（有限合伙）、江苏高郭小鹏

投邦盛创业投资合伙企业（有限合伙）、南京邦盛

聚源投资管理合伙企业（有限合伙）之一致行动人南京博兰得电子科技有限公司郭小鹏担任董事

奇普电源（常州）有限公司南京博兰得电子科技有限公司的全资子公司上海剑桥科技股份有限公司郭小鹏担任董事

上海剑桥科技（武汉）有限公司上海剑桥科技股份有限公司的控股子公司风算（江苏）智能科技有限公司联营企业

（五）关联交易情况

1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

上海剑桥科技股份有限公司销售商品7331305.9918946323.81

上海剑桥科技（武汉）有限公司销售商品-678644.47

南京博兰得电子科技有限公司销售商品188.50771.49

奇普电源（常州）有限公司销售商品282947.341151058.89风算（江苏）智能科技有限公司销售商品784548.97-

上海剑桥科技股份有限公司采购商品-51934.99

注：郭小鹏2021年4月持股低于5%，公司仅需披露2021年度以及2022年1-4月的交易金额。

2、关联受托管理/承包及委托管理/出包情况

无

3、关联租赁情况

关联方租赁资产种类本期发生额上期发生额

江苏商络电子机械有限公司房屋及建筑物-90577.98

4、关联担保情况

（1）本公司作为担保方无

81

6-1-83南京商络电子股份有限公司2022年度财务报表附注

（2）本公司作为被担保方无

5、关联方资金拆借

无

6、关联方资产转让、债务重组情况

无

7、关键管理人员薪酬

项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬（万元）569.28982.36

8、其他关联交易

无

（六）关联方应收应付款项

1、应付关联方款项

无

2、应收关联方款项

期末余额期初余额项目关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款上海剑桥科技股份有限公司不适用不适用9346863.86467343.19

应收账款上海剑桥科技（武汉）有限公司不适用不适用--

应收账款奇普电源（常州）有限公司不适用不适用317937.7815896.89

其他应收款江苏商络电子机械有限公司--98730.004936.50

注：郭小鹏2021年4月持股低于5%，公司仅需披露2021年末往来余额。

3、关联方承诺

无

十一、股份支付无

十二、承诺及或有事项

（一）重要的承诺事项

1、资本性承诺事项

截止2022年12月31日，公司已签约而尚不必在资产负债表上列示的资本性支出承诺事项如下：

项目期末余额

82

6-1-84南京商络电子股份有限公司2022年度财务报表附注

项目期末余额

购建长期资产承诺29810824.23

2、截止2022年12月31日，除上述事项外公司无需要披露的其他重要的承诺事项。

（二）或有事项

1、截止2022年12月31日，公司开具的在有效期内保函情况如下：

单位：人民币元期末余额期初余额保函类型保函金额公司支付保证金保函金额公司支付保证金

履约保函74310000.0013102000.0059390000.0017817000.00

担保保函--14170000.0014170000.00

合计74310000.0013102000.0073560000.0031987000.00

2、截止2022年12月31日，除上述事项外公司无需要披露的其他重大或有事项。

十三、资产负债表日后事项

（一）重要的非调整事项无

（二）利润分配情况

公司经公司第三届董事会第九次会议审议通过，拟以截至2022年12月31日母公司报表中可供分配利润为依据，以总股本630000000股为基数，向全体股东每10股派发现金股利人民币0.22元（含税），共派发现金股利人民币13860000.00元，不送红股，不以资本公积转增股本，本次利润分配方案实施后，公司剩余未分配利润结转以后年度分配。若未来在权益分派实施时发生总股本变动的情况，则以分配总额不变的原则按比例进行调整。本议案，还需提交公司股东大会审议。

（三）销售退回

截止本报告日，公司无重大销售退回的情况。

（四）其他资产负债表日后事项

截止本报告日，公司没有其他需要披露的其他重大资产负债表日后事项。

十四、其他重要事项

（一）前期会计差错更正无

（二）债务重组无

（三）资产置换

83

6-1-85南京商络电子股份有限公司2022年度财务报表附注

无

（四）年金计划无

（五）终止经营无

（六）分部信息

本公司不存在不同经济特征的多个经营分部，也没有依据内部组织结构、管理要求、内部报告制度等确定经营分部，因此，本公司不存在需要披露的以经营分部为基础的报告分部信息。

（七）租赁

1、公司作为承租人

公司作为承租人披露与租赁有关的下列信息：

项目本期数

租赁负债的利息费用560494.54

计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费用4510851.70

计入相关资产成本或当期损益的简化处理的低价值资产租赁费用-

计入相关资产成本或当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额-

转租使用权资产取得的收入-

与租赁相关的总现金流出10547407.75

售后回租交易产生的相关损益-

2、公司作为出租人

（1）经营租赁无

（八）其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

截止报告日，除上述事项外，公司无需披露的其他重要事项。

十五、母公司财务报表主要项目注释（以下如无特别说明，均以2022年12月31日为截止日，金额以人民币元为单位）

（一）应收账款

1、分类情况

期末余额类别账面余额坏账准备比例账面价值

金额金额计提比例（%）

（%）

单项计提预期信用损失的应收账款7751999.550.647751999.55100.00-

84

6-1-86南京商络电子股份有限公司2022年度财务报表附注

期末余额类别账面余额坏账准备比例账面价值

金额金额计提比例（%）

（%）

按组合计提预期信用损失的应收账款1199508063.3499.3645308270.323.781154199793.02

其中：应收合并范围内的应收账款300748444.7224.91--300748444.72

应收合并范围外的应收账款898759618.6274.4545308270.325.04853451348.30

合计1207260062.89100.0053060269.874.401154199793.02

（续）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项计提预期信用损失的应收账款7751999.550.877751999.55100.00-

按组合计提预期信用损失的应收账款880213747.3699.1339071099.174.44841142648.19

其中：应收合并范围内的应收账款100617105.5311.33--100617105.53

应收合并范围外的应收账款779596641.8387.8039071099.175.01740525542.66

合计887965746.91100.0046823098.725.27841142648.19

2、单项计提预期信用损失的应收账款

期末余额单位名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

客户出现经营困难，款上海旭统精密电子有限公司5181457.485181457.48100.00项可能难以收回

客户出现经营困难，款旭东国际投资有限公司2323694.242323694.24100.00项可能难以收回

客户出现经营困难，款广州番禺旭东阪田电子有限公司246847.83246847.83100.00项可能难以收回

合计7751999.557751999.55100.00

3、按组合计提预期信用损失的应收账款

*组合应收合并范围内的应收账款中，按组合计提预期信用损失的应收账款期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内300748444.72--

1至2年---

2至3年---

3年以上---

合计300748444.72--

*组合应收合并范围外的应收账款中，按组合计提预期信用损失的应收账款期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内896297578.1544814878.915.00

85

6-1-87南京商络电子股份有限公司2022年度财务报表附注

期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1至2年2458762.77491752.5520.00

2至3年3277.681638.8450.00

3年以上0.020.02100.00

合计898759618.6245308270.325.04

4、按账龄披露应收账款

项目期末余额期初余额

1年以内1197046022.87879605320.91

1至2年2458762.773712562.70

2至3年3107420.234647860.86

3年以上4647857.022.44

合计1207260062.89887965746.91

5、本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动情况其类别期初余额他期末余额计提收回核销变动单项计提预期信用损

7751999.55----7751999.55

失的应收账款按组合计提预期信用

39071099.176231237.9924171.3618238.20-45308270.32

损失的应收账款

合计46823098.726231237.9924171.3618238.20-53060269.87

6、本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

2022年度18238.20

7、期末按欠款方归集的前五名应收账款情况

占应收账款总额比计提的坏账准往来单位名称与本公司关系金额例（%）备年末余额

客户一关联方客户185031841.6015.33-

客户二非关联方客户108415929.788.985420796.49

客户三关联方客户69156469.855.73-

客户四关联方客户46560133.273.86-

客户五非关联方客户37064241.773.071853212.09

合计——446228616.2736.977274008.58

8、本期无因金融资产转移而终止确认的应收款项。

9、期末无转移应收款项且继续涉入形成的资产、负债。

（二）其他应收款

86

6-1-88南京商络电子股份有限公司2022年度财务报表附注

1、其他应收款分类情况

项目期末余额期初余额

应收利息--

应收股利--

其他应收款267834317.08378589030.07

合计267834317.08378589030.07

2、其他应收款

（1）其他应收款按款项性质分类情况款项的性质期末余额期初余额

合并内关联方往来248551256.24352872763.36

保证金及押金21669597.5127604370.42

职工备用金1133716.20798911.33

其他-98730.00

合计271354569.95381374775.11

（3）其他应收款分类披露期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提预期信用损失的

-----其他应收款按组合计提预期信用损失

271354569.95100.003520252.871.30267834317.08

的其他应收款

其中：应收合并范围内的其

248551256.2491.60--248551256.24

他应收款应收合并范围外的

22803313.718.403520252.8715.4419283060.84

其他应收款

合计271354569.95100.003520252.871.30267834317.08

（续）期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）单项计提预期信用损失的

-----其他应收款按组合计提预期信用损失

381374775.11100.002785745.040.73378589030.07

的其他应收款

其中：应收合并范围内的其

352872763.3692.53--352872763.36

他应收款应收合并范围外的

28502011.757.472785745.049.7725716266.71

其他应收款

合计381374775.11100.002785745.040.73378589030.07

（4）按组合计提预期信用损失的其他应收款

*组合应收合并范围内的其他应收款中，按组合计提预期信用损失的其他应收款

87

6-1-89南京商络电子股份有限公司2022年度财务报表附注

期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内248451256.24--

1至2年100000.00--

2至3年---

3年以上---

合计248551256.24--

*组合应收合并范围外的其他应收款中，按组合计提预期信用损失的其他应收款期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内18691060.80934553.045.00

1至2年1674691.35334938.2720.00

2至3年373600.00186800.0050.00

3年以上2063961.562063961.56100.00

合计22803313.713520252.8715.44

（4）按账龄披露其他应收款项目期末余额期初余额

1年以内267142317.04378484396.47

1至2年1774691.35606855.75

2至3年373600.001799461.33

3年以上2063961.56484061.56

合计271354569.95381374775.11

（5）其他应收款坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期信用未来12个月预期合计用损失（未发生信损失（已发生信用减信用损失用减值）值）

期初余额2785745.04--2785745.04

本期计提734507.83--734507.83

本期收回或转回----

本期核销----

本期其他变动----

期末余额3520252.87--3520252.87

（6）本期无实际核销的其他应收款。

（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应计提的坏账准备年单位名称款项性质期末余额账龄收款总额末余额比例（%）

88

6-1-90南京商络电子股份有限公司2022年度财务报表附注

占其他应计提的坏账准备年单位名称款项性质期末余额账龄收款总额末余额比例（%）

单位一合并内关联方114070874.021年以内42.04-

单位二合并内关联方91492605.701年以内33.72-

单位三合并内关联方42682669.001年以内15.73-

单位四非关联方供应商7003230.631年以内2.58350161.53

单位五非关联方供应商3300000.001年以内1.22165000.00

合计——258549379.3595.29515161.53

（8）期末无涉及政府补助的其他应收款。

（9）本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。

（10）期末无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。

（三）长期股权投资

1、分类情况

期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

对子公司的投资474150921.88-474150921.88181729059.64-181729059.64

合计474150921.88-474150921.88181729059.64-181729059.64

2、对子公司的投资

本本期减值期计提准备被投资单位期初余额本期增加期末余额减减值期末少准备余额

深圳商络展宏电子有限公司5879405.08--5879405.08--

天津龙浩电子科技有限公司8535587.15--8535587.15--

上海爱特信电子科技有限公司1000000.00--1000000.00--

香港商络有限公司128305829.2038112221.82-166418051.02--

苏州易易通电子商务有限公司4008238.21--4008238.21--

南京恒邦电子科技有限公司20000000.00196650000.00-216650000.00--

南京哈勃信息科技有限公司7000000.001907588.61-8907588.61--

南京畅翼行智能科技有限公司7000000.00--7000000.00--海南商拓电子信息科技有限公

-100000.00-100000.00--司

伊特瑞（北京）管理咨询有限

-1000000.00-1000000.00--公司

商络电子私募基金管理（海南）

-3000000.00-3000000.00--有限公司

商络电子投资（海南）有限公

-20000000.00-20000000.00--司深圳市星华港实业发展有限公

-31652051.81-31652051.81--司

合计181729059.64292421862.24-474150921.88--

89

6-1-91南京商络电子股份有限公司2022年度财务报表附注

（四）营业收入/营业成本本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务4290358772.183855888765.554104052594.873633440002.05

其他业务1817741.77-95887.7157233.64

合计4292176513.953855888765.554104148482.583633497235.69

（五）投资收益项目本期发生额上期发生额

理财产品收益373462.27720306.49

无本金交割远期外汇交易-452800.00-

合计-79337.73720306.49

十六、补充资料

（一）非经常性损益明细项目金额说明

非流动资产处置损益-72445.87

越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免-计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统

15211223.61一标准定额或定量享受的政府补助除外）

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费-

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投

198835.86

资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

非货币性资产交换损益-

委托他人投资或管理资产的损益547878.11

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备-债务重组损益-

企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等-交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益-

同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益-

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益-

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债、衍生金融资产、衍生金融负债

产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性5431481.47金融负债、衍生金融资产、衍生金融负债和其他权益工具投资取得的投资收益

单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回-

对外委托贷款取得的损益-采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动

-产生的损益

根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调-

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6-1-92南京商络电子股份有限公司2022年度财务报表附注

项目金额说明整对当期损益的影响

受托经营取得的托管费收入-

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-1472816.15

其他符合非经常性损益定义的损益项目-

所得税影响额-3754649.99

少数股东权益影响额60730.08

税后非经常性损益16150237.12

（二）净资产收益率及每股收益加权平均净资产收益率每股收益报告期利润

（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润8.26%0.21000.2102扣除非经常性损益后归属于公司

7.25%0.18440.1849

普通股股东的净利润

（三）境内外会计准则下会计数据差异无南京商络电子股份有限公司

2023年4月20日

91

6-1-93南京商络电子股份有限公司2023年度财务报表附注

南京商络电子股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日——2023年12月31日（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）一、公司基本情况

南京商络电子股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系2015年8月由南京商络

电子有限公司整体变更设立的股份有限公司，于2015年8月31日在江苏省南京市工商行政管理局办理了变更登记手续，公司设立时股本总额为4000万股。

2021年4月21日，经中国证券监督管理委员会证监许可[2021]608号文《关于同意南京商络电子股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》核准，公司向社会公众公开发行

5040万股人民币普通股股票，每股面值1.00元，发行后股本总额变更为42000万股，并于

2021年4月21日在深圳证券交易所创业板上市交易。

截至2023年12月31日，本公司累计发行股本总数63040.8548万股，注册资本为

63040.8548万元。

公司注册地位于南京市鼓楼区湖北路3号，公司总部经营地位于南京市雨花区玉盘西街

4 号绿地之窗 C3 幢 9 楼。统一社会信用代码 913201007162390095。

公司从事的主要经营活动：电子元器件产品的销售。

二、财务报表的编制基础

（一）编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则，以及企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他规定，（以下合称企业会计准则），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的披露规定编制。

（二）持续经营本公司评价自报告期末起12个月的持续经营能力不存在重大疑虑因素或事项。

三、重要会计政策及会计估计

（一）遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等相关信息。

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6-1-118南京商络电子股份有限公司2023年度财务报表附注

（二）会计期间

本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。

（三）营业周期

本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

（四）记账本位币本公司以人民币为记账本位币。

（五）重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

公司将单项在建工程金额超过资产总额0.5%的项目认定为重要重要在建工程在建工程。

公司将单项金额超过资产总额1%的投资活动现金流量认定为重重要的投资活动项目要的投资活动现金流量。

公司将收入总额或资产总额超过集团总收入或总资产或总利润重要的非全资子公司

总额的15%的子公司确定为重要非全资子公司。

公司将长期股权投资账面价值超过集团总资产的5%的合营企业重要的合营企业或联营企业或联营企业确定为重要的合营企业或联营企业。

（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法本公司将两个或者两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项确定为企业合并。

企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并两种类型。其会计处理如下：

1、同一控制下企业合并在合并日的会计处理

（1）一次交易实现同一控制下企业合并

对于同一控制下的企业合并，合并方按照合并日在被合并方所有者权益在最终控制方合并报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本计量。合并方长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）之间的差额，调整资本公积；

资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的直接相关费用计入当期损益。

（2）多次交易分步实现同一控制下企业合并

通过多次交易分步实现同一控制下企业合并的，在母公司财务报表中，合并日时点按照新增后的持股比例计算被合并方所有者权益在最终控制方合并报表中的账面价值的份额作

为该项投资的初始投资成本，初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股权新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

在合并财务报表中，应视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时作为比较数据追溯调整的最早期间进行合并报表编制。对被合并方的有关资产、负债并入合并财务报表增加的净资产调整所有者权益项下“资本公积”项目。同时对合并方在取得被合并方控制权之前持有

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6-1-119南京商络电子股份有限公司2023年度财务报表附注

的股权投资与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已经确

认损益、其他综合收益部分冲减合并报表期初留存收益或当期损益，但被合并方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2、非同一控制下企业合并在购买日的会计处理

（1）一次交易实现非同一控制下企业合并

对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入当期损益。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也计入合并成本。

非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

（2）多次交易分步实现非同一控制下企业合并

通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在母公司财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，应当在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益，但被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益。同时，购买日之前所持被购买方的股权于购买日的公允价值与购买日新购入股权所支付对价之和作为合并成本，合并成本与购买日中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉或合并当期损益。

3、分步处置子公司股权至丧失控制权的会计处理方法

（1）判断分步处置股权至丧失控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的原则

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况时，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理。具体原则：

1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

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6-1-120南京商络电子股份有限公司2023年度财务报表附注

4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

（2）属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交易的会计处理方法

对于属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的情形，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。具体在母公司财务报表和合并财务报表中会计处理方法如下：

在母公司财务报表中，将每一次处置价款与所处置投资对应的账面价值的差额确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；对于失去控制权之后的剩余股权，按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产，失去控制权之后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的，按权益法的相关规定进行会计处理。

在合并财务报表中，对于失去控制权之前的每一次交易，将处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并报表中确认为其他综合收益；在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量，处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。但原子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（3）不属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交易的会计处理方法

对于失去控制权之前的每一次交易，在母公司财务报表中将处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益；在合并财务报表中将处置价款与处置投资对应的享有

该子公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，调整留存收益。

对于失去控制权时的交易，在母公司财务报表中，对于处置的股权，按照处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益；同时，对于剩余股权，按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产。处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的，按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。但原子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（七）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法本公司以控制为基础确定合并范围。将拥有实质性控制权的子公司纳入合并财务报表范围。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

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6-1-121南京商络电子股份有限公司2023年度财务报表附注

本公司合并财务报表按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》及相关规定的要求编制，合并时抵销合并范围内的所有重大内部交易和往来。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中单独列示。

子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于合并当期的年初已经发生，从合并当期的年初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表。

（八）合营安排的分类及共同经营的会计处理方法本公司将一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排确定为合营安排。参与方为共同控制的一方时界定为合营安排中的合营方，否则界定为合营安排中的非合营方。

合营安排根据合营方是否为享有该安排相关资产权利且承担相关负债义务，还是仅对该安排的净资产享有权利划分为共同经营或合营企业两种类型。

1、共同经营的会计处理方法

本公司为共同经营中的合营方，应当确认其共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

本公司为共同经营中非合营方比照上述合营方进行会计处理。

2、合营企业的会计处理方法

本公司为合营企业的合营方，应当按照《企业会计准则第2号—长期股权投资》的相关规定进行核算及会计处理。

（九）现金及现金等价物的确定标准

本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。

本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

（十）外币业务和外币报表折算

1、外币业务折算

本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。

资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专

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6-1-122南京商络电子股份有限公司2023年度财务报表附注

门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

2、外币财务报表折算

本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率近似的汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。

外币现金流量按照系统合理方法确定的，采用交易发生日即期汇率近似的汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。

处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

（十一）金融工具本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。

实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款（如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等）的基础上估计

预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿

还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备（仅适用于金融资产）。

1、金融资产的分类、确认和计量

本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：

（1）以摊余成本计量的金融资产。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款

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6-1-123南京商络电子股份有限公司2023年度财务报表附注

或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

（1）分类为以摊余成本计量的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额

为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收票据、应收账款和其他应收款等。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：

*对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。

*对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额

为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。

（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指

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6-1-124南京商络电子股份有限公司2023年度财务报表附注

定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。

本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。

权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。

（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资

产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：

*嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。

*在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

2、金融负债的分类、确认和计量

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权

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6-1-125南京商络电子股份有限公司2023年度财务报表附注益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。

金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。

在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：

*能够消除或显著减少会计错配。

*根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）其他金融负债

除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

*金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

*不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1类情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。

财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计

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6-1-126南京商络电子股份有限公司2023年度财务报表附注

量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

3、金融资产和金融负债的终止确认

（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内

予以转销：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止。

*该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。

（2）金融负债终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。

4、金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：

（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。

（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、

（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：

*未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

*保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

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6-1-127南京商络电子股份有限公司2023年度财务报表附注

*被转移金融资产在终止确认日的账面价值。

*因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

*终止确认部分在终止确认日的账面价值。

*终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

5、金融资产和金融负债公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得

相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。

初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

6、金融工具减值

本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产、合同资产以及财务担保合同以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对由收入准则规范的交易形成的应收款项，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个

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6-1-128南京商络电子股份有限公司2023年度财务报表附注

存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：

（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照

相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处

于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照

相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。

金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计

量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

（1）信用风险显著增加

本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

*债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；

*债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

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6-1-129南京商络电子股份有限公司2023年度财务报表附注

*作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

*债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

*本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

（2）已发生信用减值的金融资产

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

*发行方或债务人发生重大财务困难；

*债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

*债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

*债务人很可能破产或进行其他财务重组；

*发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

*以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失的确定

本公司对于信用风险显著不同具备以下特征的应收票据、应收账款和其他应收款单项评价信用风险。如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收票据和应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等应收款项，若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，本公司对该应收款项单项计提坏账准备。除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法

参照历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状本组合为日常经常活动中

商业承兑汇票况的预测，编制账龄与整个存续期预期信用损失率对照应收取的商业承兑汇票表，计算预期信用损失。

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6-1-130南京商络电子股份有限公司2023年度财务报表附注

项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法

债务单位除单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重本组合为日常经常活动中

银行承兑汇票不足等发生信用减值情况外，通常无预期信用风险，不计应收取的银行承兑汇票提预期信用损失。

公司将应收合并范围内关联方款项分类为无风险款项。合本组合为日常经营活动中

应收合并范围内并范围内关联方债务单位除单位已撤销、破产、资不抵债、应收取的合并内关联方公

的应收账款现金流量严重不足等发生信用减值情况外，通常无预期信司的应收账款用风险，不计提预期信用损失。

本组合为日常经营活动中参照历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状应收合并范围外

应收取的合并外关联方公况的预测，编制账龄与整个存续期预期信用损失率对照的应收账款

司的应收账款表，计算预期信用损失。

债务单位除单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重

其他应收款-关应收本公司合并报表范围

不足等发生信用减值情况外，通常无预期信用风险，不计联方组合内关联方款项提坏账准备。

本组合为日常经常活动中

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状应收取的各类保证金、押

其他应收款况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存金、备用金、代垫及暂付款

续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

项等应收款项账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表应收票据预期信用损失率应收账款预期信用损失率其他应收款期信用损失率账龄

（%）（%）（%）

1年以内5.005.005.00

1至2年20.0020.0020.00

2至3年50.0050.0050.00

3年以上100.00100.00100.00

（4）减记金融资产

当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

7、金融资产及金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

（十二）应收票据本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见“附注三、（十一）6、金融工具减值”。

（十三）应收账款本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见“附注三、（十一）6、金融工具减值”。

（十四）应收款项融资本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见“附注三、（十

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6-1-131南京商络电子股份有限公司2023年度财务报表附注一）6、金融工具减值”。

（十五）其他应收款本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见“附注三、（十一）

6、金融工具减值”。

（十六）存货

1、存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的商品。主要包括库存商品、发出商品等。

2、发出存货的计价方法

存货发出时，采取按批次移动加权平均计价法核算确定其发出的实际成本。

3、存货可变现净值的确定依据

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计提存货跌价准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。

本公司按照组合计提存货跌价准备，组合类别及确定依据以及不同类别存货可变现净值的确定依据如下：

（1）库龄1年以上的库存商品

根据过往销售经验判断，1年以上的库存商品基本难以销售，基于谨慎性原则，全额计提存货跌价准备。

（2）库龄1年以内的库存商品

*库存商品等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；

*执行销售合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

4、存货的盘存制度

本公司的存货盘存制度为永续盘存制。

5、低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品和包装物，均采用一次转销法摊销。

（十七）持有待售的非流动资产、处置组

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：*根据类似

交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；*出售极可能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求企业相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，应当已经获得批准。

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6-1-132南京商络电子股份有限公司2023年度财务报表附注

初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：

（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

本公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

（十八）长期股权投资

1、初始投资成本确定

（1）对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确认为初始成本；非同

一控制下的企业合并，应当按购买日确定的合并成本确认为初始成本；

（2）以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；

（3）以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；

（4）非货币性资产交换取得或债务重组取得的，初始投资成本根据准则相关规定确定。

2、后续计量及损益确认方法

长期股权投资后续计量分别采用权益法或成本法。采用权益法核算的长期股权投资，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，并调整长期股权投资。当宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外

所有者权益的其他变动，应当调整长期股权投资及所有者权益项目。

采用成本法核算的长期股权投资，除追加或收回投资外，账面价值一般不变。当宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，确认投资收益。

长期股权投资具有共同控制、重大影响的采用权益法核算，具有控制的采用成本法核算。

3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的判断标准

（1）确定对被投资单位具有共同控制的判断标准：两个或多个合营方按照相关约定对

某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。

（2）确定对被投资单位具有重大影响的判断标准：当持有被投资单位20%以上至50%

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6-1-133南京商络电子股份有限公司2023年度财务报表附注

的表决权股份时，具有重大影响。或虽不足20%，但符合下列条件之一时，具有重大影响：

1）在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；

2）参与被投资单位的政策制定过程；

3）向被投资单位派出管理人员；

4）被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料；

5）其他能足以证明对被投资单位具有重大影响的情形。

（十九）固定资产

1、固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

2、固定资产分类和折旧方法

本公司固定资产主要分为：房屋建筑物、运输设备、电子及其他设备等；折旧方法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。

并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧。各类固定资产使用寿命、预计净残值率和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）预计净残值率（%）年折旧率（%）

房屋建筑物年限平均法20-3054.75-3.17

运输设备年限平均法4-5523.75-19.00

电子及其他设备年限平均法3-5531.67-19.00

（二十）在建工程

1、在建工程的类别

本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。

2、在建工程结转固定资产的标准和时点

本公司以出包方式建造的在建工程在工程完工达到预定可使用状态时结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：

（1）固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；

（2）已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；

（3）该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；

（4）所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。

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6-1-134南京商络电子股份有限公司2023年度财务报表附注

本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。本公司所建造工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧。待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

（二十一）借款费用

1、借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

2、资本化金额计算方法

资本化期间：指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

暂停资本化期间：在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，应当暂停借款费用的资本化期间。

资本化金额计算：（1）借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金

额确定；（2）占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘

以所占用一般借款的资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；（3）借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。

实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。

（二十二）无形资产

1、使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

（1）无形资产的计价方法

本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额。

本公司无形资产后续计量，分别为：（1）使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。（2）使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行

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6-1-135南京商络电子股份有限公司2023年度财务报表附注复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。

（2）使用寿命有限的无形资产

本公司对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：*运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；*技术、工艺等方面的

现阶段情况及对未来发展趋势的估计；*以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；

*现在或潜在的竞争者预期采取的行动；*为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；*对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；*与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。

无形资产包括土地使用权和办公软件等，摊销具体年限如下：

类别摊销方法使用寿命土地使用权直线法法定使用年限办公软件直线法5年

（3）使用寿命不确定的判断依据

本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。

使用寿命不确定的判断依据：（1）来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；（2）综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。

每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等确定。

2、研发支出的归集范围及相关会计处理方法

（1）研发支出的归集范围

本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。

（2）内部研发项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出资本化的具体条件

划分内部研发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等进行的

有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。

内部研发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可

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6-1-136南京商络电子股份有限公司2023年度财务报表附注行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

（二十三）长期资产减值

本公司长期资产主要指长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、在建工程、无形资产等资产。

1、长期资产减值测试方法

资产负债表日，本公司对长期资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备。

可收回金额按照长期资产的公允价值减去处置费用后的净额与长期资产预计未来现金流量的现值之间孰高确定。长期资产的公允价值净额是根据公平交易中销售协议价格减去可直接归属于该长期资产处置费用的金额确定。

本公司在确定公允价值时优先考虑销售协议价格，其次如不存在销售协议价格但存在资产活跃市场或同行业类似资产交易价格，按照市场价格确定；如按照上述规定仍然无法可靠估计长期资产的公允价值，以长期资产预计未来现金流量的现值作为其可收回金额。

本公司在确定长期资产预计未来现金流量现值时：*其现金流量分别根据资产持续使用

过程中以及最终处置时预计未来现金流量进行测算，主要依据公司管理层批准的财务预算或预测数据，以及预测期之后年份的合理增长率为基础进行最佳估计确定。预计未来现金流量充分考虑历史经验数据及外部环境因素的变化等确定。*其折现率根据资产负债日与预测期间相同的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定。

2、长期资产减值的会计处理方法

本公司对长期资产可收回金额低于其账面价值的，应当将长期资产账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应长期资产的减值准备。相应减值资产折旧或摊销费用在未来期间作相应调整。减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。

（二十四）长期待摊费用

本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用，主要包括房屋装修费等。长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

（二十五）合同负债合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价权利的，

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6-1-137南京商络电子股份有限公司2023年度财务报表附注

在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。

（二十六）职工薪酬本公司将为获取职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿确定为职工薪酬。

本公司对职工薪酬按照性质或支付期间分类为短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1、短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、福利费、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

2、离职后福利的会计处理方法

根据本公司与职工就离职后福利达成的协议、制定章程或办法等，将是否承担进一步支付义务的离职福利计划分类为设定提存计划或设定受益计划两种类型。*设定提存计划按照向独立的基金缴存固定费用确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；*设定受益计划采用预期累计福利单位法进行会计处理。具体为：本公司将根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务折合为离职时点的终值；之后归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

3、辞退福利的会计处理方法

满足辞退福利义务时将解除劳动关系给予的补偿一次计入当期损益。

4、其他长期职工福利的会计处理方法

根据职工薪酬的性质参照上述会计处理原则进行处理。

（二十七）预计负债

1、预计负债的确认标准

当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。

2、预计负债的计量方法

按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。

资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

3、公司预计负债的计提方法

公司预计负债主要是预计售后维护费，公司根据历史经验数据对现时义务进行了预估，选用的销售商品收入的0.3‰计提售后维护费。公司于每年度末重新评估计提比例的合理性

39

6-1-138南京商络电子股份有限公司2023年度财务报表附注和充分性。

（二十八）收入

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

1、收入确认的原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。

本公司确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生

重大转回的金额。预期将退还给客户的款项作为退货负债，不计入交易价格。

合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，本公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

满足下列条件之一时，本公司属于在某一段时间内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

（1）企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。

（2）企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

（3）企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

（4）企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

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6-1-139南京商络电子股份有限公司2023年度财务报表附注

（5）客户已接受该商品。

（6）其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示，合同资产以预期信用损失为基础计提减值。

本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示。

本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列示。

同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。

2、具体收入确认方式及计量方法

（1）国内销售商品收入

VMI 销售模式：本公司按合同约定或根据客户要求将商品送达至客户指定的交货地点，客户签收后，经领用并与客户对账后确认销售收入。

非 VMI 销售模式：本公司按合同约定或根据客户要求将商品送达至客户指定的交货地点，经客户签收后确认销售收入。

（2）国外销售商品收入

本公司按合同约定或根据客户要求将商品送达至客户指定的交货地点，经客户签收后确认销售收入。

（二十九）合同成本合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。

为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。

该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

1、该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2、该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；

3、该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

*本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

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6-1-140南京商络电子股份有限公司2023年度财务报表附注

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

（三十）政府补助

1、政府补助类型

政府补助主要包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助两种类型。

2、政府补助会计处理

（1）与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递

延收益的，应当在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

（2）与收益相关的政府补助，应当分情况按照以下规定进行会计处理：

*用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

*用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

（3）与本公司日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益。与

本公司日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。

3、区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准

本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的政府补助。

本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，应当区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，应当整体归类为与收益相关的政府补助。

4、与政府补助相关的递延收益的摊销方法以及摊销期限的确认方法

本公司取得的与资产相关的政府补助，确认为递延收益，自相关资产可供使用时起，按照相关资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益。

5、政府补助的确认时点

政府补助为货币性资产的，应当按照收到或应收的金额计量。按照应收金额计量的政府

42

6-1-141南京商络电子股份有限公司2023年度财务报表附注补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。

政府补助为非货币性资产的，应当按照取得非货币性资产所有权风险和报酬转移时确认政府补助实现。其中非货币性资产按公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

（三十一）递延所得税资产和递延所得税负债

本公司递延所得税资产和递延所得税负债的确认：

1、根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2、递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。

3、对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非

本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

（三十二）租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司进行如下评估：

1、合同是否涉及已识别资产的使用。已识别资产可能由合同明确指定或在资产可供客

户使用时隐性指定，并且该资产在物理上可区分，或者如果资产的某部分产能或其他部分在物理上不可区分但实质上代表了该资产的全部产能，从而使客户获得因使用该资产所产生的几乎全部经济利益。如果资产的供应方在整个使用期间拥有对该资产的实质性替换权，则该资产不属于已识别资产；

2、承租人是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益；

3、承租人是否有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租

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6-1-142南京商络电子股份有限公司2023年度财务报表附注

赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。在分拆合同包含的租赁和非租赁部分时，承租人按照各租赁部分单独价格及非租赁部分的单独价格之和的相对比例分摊合同对价。出租人按“附注三、（二十八）收入”所述会计政策中关于交易价格分摊的规定分摊合同对价。

（1）本公司作为承租人

在租赁期开始日，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。使用权资产按照成本进行初始计量，包括租赁负债的初始计量金额、在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额（扣除已享受的租赁激励相关金额），发生的初始直接费用以及为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。使用权资产按“附注三、（十九）固定资产”所述的会计政策计提减值准备。

租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量，折现率为租赁内含利率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债：

*根据担保余值预计的应付金额发生变动；

*用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动；

*本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致。

在对租赁负债进行重新计量时，本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

本公司已选择对短期租赁（租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁不确认使

用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

（2）本公司作为出租人

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指无论所有权最终是否转移但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司无重大融资租赁。

经营租赁的租赁收款额在租赁期内按直线法确认为租金收入。本公司将其发生的与经营

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6-1-143南京商络电子股份有限公司2023年度财务报表附注

租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（三十三）其他重要的会计政策和会计估计

1、股份回购

因用于实施股权激励或员工持股计划等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。

（三十四）重要会计政策和会计估计变更

1、重要会计政策变更

2022年11月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》(财会[2022]31号，以下简称解释16号)，其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容自2023年1月1日起施行。对于因适用解释16号的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，本公司按照解释16号和《企业会计准则第18号-所得税》的规定进行追溯调整。

（1）本公司合并比较财务报表的相关项目调整如下：

2022年12月31日/2022年度

受影响的报表项目调整前调整金额调整后

递延所得税资产46917139.384114051.7351031191.11

递延所得税负债26256634.094136838.1130393472.20

未分配利润878089534.99-22786.38878066748.61

（2）本公司母公司比较财务报表的相关项目调整如下：

2022年12月31日/2022年度

受影响的报表项目调整前调整金额调整后

递延所得税资产28375704.11265899.5028641603.61

递延所得税负债3093365.81304262.523397628.33

未分配利润454646932.68-38363.02454608569.66

除上述会计政策变更外，报告期内公司无应披露的其他重要会计政策变更。

2、重要会计估计变更

受重要影响的报开始适用的会计估计变更的内容和原因影响金额表项目名称时点

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6-1-144南京商络电子股份有限公司2023年度财务报表附注

受重要影响的报开始适用的会计估计变更的内容和原因影响金额表项目名称时点

变更内容：本公司原对固定资产中房屋及建筑物

折旧年限按20年计提折旧，为了客观反映公司资产状况，将固定资产中房屋及建筑物折旧年限改按20-30年计提折旧。

固定资产、销售费2023年1月增加净利润133.21变更原因；为了更加客观公正地反映公司的财务用1日万元

状况和经营成果，提高公司会计信息的质量，公司对自建的房屋及建筑物折旧计提方法进行审慎评估，决定对自建的房屋及建筑物采用折旧年限为30年、年折旧率3.17%。

注：假设上述折旧额全部结转当期损益，且不考虑本集团在2023年1-12月增减变动的固定资产。

四、税项

（一）主要税种及税率公司名称计税依据税率

增值税注1应税收入13%、9%、7%、6%、5%、3%

营业税注2应税收入5%

消费税注3应税收入10%

城市维护建设税应缴流转税7%、5%

教育费附加应缴流转税3%

地方教育费附加应缴流转税2%

从价计征的，按房产原值一次减除30%后余房产税1.2%、12%、10%值；从租计征的，按租金收入企业所得税应纳税所得额15%、20%、16.5%、17%、25%

注1：新加坡商络有限公司增值税税率为7%；

注2：子公司香港商络有限公司台湾分公司、台湾商络电子有限公司注册于中国台湾，营业税税率为

5%；

注 3：子公司 SunlordTechnology 株式会社注册于日本大阪市，按照应税收收入的 10%缴纳日本消费税，并允许抵扣采购环节缴纳的消费税。

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明：

纳税主体名称所得税税率备注

南京商络电子股份有限公司25%

上海商络供应链管理有限公司25%

优惠政策详见（二）、

上海爱特信电子科技有限公司20%

之2（1）

深圳商络展宏电子有限公司25%

天津龙浩电子科技有限公司25%

优惠政策详见（二）、

苏州易易通电子商务有限公司20%

之2（1）

优惠政策详见（二）、

商通电子（南京）有限责任公司20%

之2（1）

易易通电子商务（香港）有限公司16.5%注1

商通电子（香港）有限公司16.5%注1

香港商络有限公司8.25%、16.50%注1

新加坡商络有限公司17%

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6-1-145南京商络电子股份有限公司2023年度财务报表附注

纳税主体名称所得税税率备注

SunlordTechnology 株式会社 注 2 注 2

香港华港集团有限公司16.5%注1

香港恒邦电子有限公司16.5%注1

台湾商络电子有限公司20%

南京恒邦电子科技有限公司25%

优惠政策详见（二）、

南京哈勃信息科技有限公司15%

之2（2）

优惠政策详见（二）、

南京畅翼行智能科技有限公司20%

之2（1）

香港畅翼行科技有限公司16.5%注1

优惠政策详见（二）、

伊特瑞（北京）管理咨询有限公司20%

之2（1）

优惠政策详见（二）、

商络电子私募基金管理（海南）有限公司20%

之2（1）

商络电子投资（海南）有限公司25%

海南商络智芯股权投资合伙企业（有限合伙）不适用

优惠政策详见（二）、

海南商拓电子信息科技有限公司15%

之2（3）

平潭商络冯源股权投资合伙企业（有限合伙）不适用

深圳市星华港实业发展有限公司25%

优惠政策详见（二）、

深圳市英特港电子科技有限公司20%

之2（1）

南京福瑞芯微电子科技合伙企业（有限合伙）不适用

优惠政策详见（二）、

安徽瑞福芯科技有限公司20%

之2（1）

优惠政策详见（二）、

深圳瑞福芯科技有限公司20%

之2（1）

优惠政策详见（二）、

伊特瑞（杭州）管理咨询有限公司20%

之2（1）

优惠政策详见（二）、

伊特瑞（合肥）企业管理咨询有限公司20%

之2（1）

优惠政策详见（二）、

伊特瑞（青岛）管理咨询有限公司20%

之2（1）

优惠政策详见（二）、

伊特瑞（厦门）管理咨询有限公司20%

之2（1）

优惠政策详见（二）、

伊特瑞（苏州）管理咨询有限公司20%

之2（1）

优惠政策详见（二）、

伊特瑞（武汉）管理咨询有限公司20%

之2（1）

优惠政策详见（二）、

伊特瑞（重庆）企业管理咨询有限公司20%

之2（1）

优惠政策详见（二）、

伊特瑞（济南）管理咨询有限公司20%

之2（1）

优惠政策详见（二）、

伊特瑞（成都）企业管理咨询服务有限公司20%

之2（1）

优惠政策详见（二）、风算（江苏）智能科技有限公司20%

之2（1）注1：根据中国香港特别行政区政府税务局于2018年3月29日颁布的《2018年税务（修订）（第3号）条例》规定，香港公司于2018年4月1日或之后开始的课税年度，开始实行利得税两级制，应评税利润不超过200万港币部分按税率8.25%征收利得税，应评税利润中超过200万港币部分按税率16.5%征收利

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6-1-146南京商络电子股份有限公司2023年度财务报表附注得税，同一集团内仅可一家公司享受该利得税政策。子公司香港商络有限公司选择利得税两级制税率，孙公司香港恒邦电子有限公司、香港畅翼行科技有限公司、易易通电子商务（香港）有限公司、香港华港集

团有限公司选择适用16.5%单一利得税税率。

注 2：本公司子公司 SunlordTechnology 株式会社注册于日本国大阪府大阪市，所得税种如下：* 法人税：法人税为应纳税所得额在800万以内×法人税15%，应纳税所得额在800万以上的部分×法人税23.2%，法人地方税：应纳法人税额10.3%；*法人居民税：其中大阪府县民税计算方法为应纳法人税额×1%＋75000日元；大阪市的市民税计算方法为应纳法人税额×6%＋130000日元；*事业税：事业税采用超额累进税率，应纳税所得额400万日元以下部分税率为3.5%，应纳税所得额在400万日元至800万日元部分税率为5.3%，应纳税所得额在800万以上部分税率为7%；*地方法人特别税：应缴纳事业税税额×37%。

（二）税收优惠

1、增值税

（1）根据《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第1号）以及《关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第19号），自2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额

10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。子公司上海商络供应链管理有限公司、深圳瑞福芯科技有限公司、伊特瑞（杭州）管理咨询有限公司、伊特瑞（合肥）企业管理咨询有限公司、伊特瑞（青岛）管理咨询有限公司、伊特瑞（厦门）管理咨询有限公司、伊特瑞（苏州）管理

咨询有限公司、伊特瑞（武汉）管理咨询有限公司、伊特瑞（重庆）企业管理咨询有限公司、

伊特瑞（济南）管理咨询有限公司、伊特瑞（成都）企业管理咨询服务有限公司2023年适用上述税收优惠政策。

（2）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》、《国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知》（国税发[2004]64号）、《财政部、国家税务总局关于进一步提高部分商品出口退税率的通知》（财税[2009]88号）的相关规定，公司及子公司深圳商络展宏电子有限公司享受出口货物“免、抵、退”税的税收优惠政策。2023年出口退税率为13%。

2、企业所得税

（1）根据《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告

2022年第13号），在2022年1月1日至2024年12月31日期间，对小型微利企业年应纳

税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号），自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

（2）子公司南京哈勃信息科技有限公司于2023年11月6日取得江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务局江苏省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（证书编号：48

6-1-147南京商络电子股份有限公司2023年度财务报表附注GR202332005479，有效期：三年）。2023 年度，子公司南京哈勃信息科技有限公司享受国家高新技术企业的相关税收优惠政策，企业所得税按15%的税率征收。

（3）根据2020年6月23日财政部与国家税务总局下发的《关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2020〕31号）文件规定“一、对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。”该通知自2020年1月1日起执行至2024年12月31日。2023年度，子公司海南商拓电子信息科技有限公司符合该规定，企业所得税按15%的税率征收。

五、合并财务报表项目注释（以下如无特别说明，均以2023年12月31日为截止日，金额以人民币元为单位）

（一）货币资金项目期末余额期初余额

库存现金13085.2123264.15

银行存款292109478.43241487896.32

其他货币资金161508767.6371228731.97

存放财务公司款项--

合计453631331.27312739892.44

其中：存放在境外的款项总额92522123.6769649744.40

（二）交易性金融资产项目期末余额期初余额以公允价值计量且变动计入当期损

5484842.8925818958.53

益的金融资产

其中：结构性存款、理财产品等5484842.8925818958.53

合计5484842.8925818958.53

（三）应收票据

1、应收票据分类列示

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票--

商业承兑汇票69494212.4350312675.84

合计69494212.4350312675.84

2、按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

49

6-1-148南京商络电子股份有限公司2023年度财务报表附注

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备73151802.56100.003657590.135.0069494212.43

其中：商业承兑汇票73151802.56100.003657590.135.0069494212.43

合计73151802.56100.003657590.135.0069494212.43

（续）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备53009703.32100.002697027.485.0950312675.84

其中：商业承兑汇票53009703.32100.002697027.485.0950312675.84

合计53009703.32100.002697027.485.0950312675.84

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见“附注三、（十一）6、金融工具减值”。

按信用风险特征组合计提坏账准备的应收票据：商业承兑汇票期末余额账龄

应收票据坏账准备计提比例（%）

1年以内73151802.563657590.135.00

合计73151802.563657590.135.00

3、本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动情况类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

按单项计提坏账准备------

按组合计提坏账准备2697027.48960562.65---3657590.13

其中：商业承兑汇票2697027.48960562.65---3657590.13

合计2697027.48960562.65---3657590.13

4、期末公司无已质押的应收票据。

5、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

商业承兑汇票-35445837.25

合计-35445837.25

6、本期无实际核销的应收票据情况。

（四）应收账款

50

6-1-149南京商络电子股份有限公司2023年度财务报表附注

1、按账龄披露应收账款

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内1762545915.901640948706.50

1至2年16858492.724208124.08

2至3年1372001.294540992.29

3年以上7606080.805122869.38

合计1788382490.711654820692.25

2、按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备6304524.550.356304524.55100.00-

按组合计提坏账准备1782077966.1699.6593486551.365.251688591414.80

其中：应收合并范围外的应

1782077966.1699.6593486551.365.251688591414.80

收账款

合计1788382490.71100.0099791075.915.581688591414.80

（续）期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备8368749.550.518368749.55100.00-

按组合计提坏账准备1646451942.7099.4983774122.305.091562677820.40

其中：应收合并范围外的应

1646451942.7099.4983774122.305.091562677820.40

收账款

合计1654820692.25100.0092142871.855.571562677820.40

（1）按单项计提坏账准备期末余额单位名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

客户出现经营困难，款上海旭统精密电子有限公司3127232.483127232.48100.00项可能难以收回

客户出现经营困难，款旭东国际投资有限公司2323694.242323694.24100.00项可能难以收回

三门峡速达交通节能科技股份有客户出现经营困难，款

606750.00606750.00100.00

限公司项可能难以收回

客户出现经营困难，款广州番禺旭东阪田电子有限公司246847.83246847.83100.00项可能难以收回

合计6304524.556304524.55100.00

（续）期初余额单位名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

51

6-1-150南京商络电子股份有限公司2023年度财务报表附注

期初余额单位名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

客户出现经营困难，款上海旭统精密电子有限公司5181457.485181457.48100.00项可能难以收回

客户出现经营困难，款旭东国际投资有限公司2323694.242323694.24100.00项可能难以收回

三门峡速达交通节能科技股份有客户出现经营困难，款

616750.00616750.00100.00

限公司项可能难以收回

客户出现经营困难，款广州番禺旭东阪田电子有限公司246847.83246847.83100.00项可能难以收回

合计8368749.558368749.55100.00

（2）按组合计提坏账准备类别数

按组合计提坏账准备：账龄组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内1762545915.9088127295.915.00

1至2年16858492.723371698.5520.00

2至3年1372001.29686000.6550.00

3年以上1301556.251301556.25100.00

合计1782077966.1693486551.365.25

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见“附注三、（十一）6、金融工具减值”。

3、本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

本期变动情况类别期初余额收回或转前期已核销核其他变期末余额计提回本期收回销动按单项计提坏账

8368749.55-2064225.00---6304524.55

准备按组合计提坏账

83774122.309265572.80-3012.95-443843.3193486551.36

准备

其中：应收合并范

83774122.309265572.80-3012.95-443843.3193486551.36

围外的应收账款

合计92142871.859265572.802064225.003012.95-443843.3199791075.91

注：其他变动系本年外币报表折算差异所致。

4、本期无实际核销的应收账款。

5、按欠款方归集的期末余额前五名应收账款情况

占应收账款期末计提的坏账准备期末单位名称与本公司关系应收账款期末余额余额合计数比例余额

客户一非关联方客户97539495.265.45%4876974.76

客户二非关联方客户54245343.093.03%2712267.15

客户三非关联方客户41525641.622.32%2076282.08

客户四非关联方客户37272928.792.08%1863646.44

客户五非关联方客户36176486.902.02%1808824.35

52

6-1-151南京商络电子股份有限公司2023年度财务报表附注

占应收账款期末计提的坏账准备期末单位名称与本公司关系应收账款期末余额余额合计数比例余额

合计/266759895.6614.90%13337994.78

（五）应收款项融资

1、应收款项融资分类列示

项目期末余额期初余额

应收票据49372801.85140449520.81

应收账款--

合计49372801.85140449520.81

2、按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备49372801.85100.00--49372801.85

其中：银行承兑汇票49372801.85100.00--49372801.85

合计49372801.85100.00--49372801.85

（续）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备140449520.81100.00--140449520.81

其中：银行承兑汇票140449520.81100.00--140449520.81

合计140449520.81100.00--140449520.81

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见“附注三、（十一）6、金融工具减值”。

按信用风险特征组合计提坏账准备的应收票据：银行承兑汇票期末余额账龄

应收票据坏账准备计提比例（%）

1年以内49372801.85--

合计49372801.85--

3、本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动情况类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他单项计提预期信用

------损失的应收票据

53

6-1-152南京商络电子股份有限公司2023年度财务报表附注

本期变动情况类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他按组合计提预期信

------用损失的应收票据

其中：银行承兑汇票------

合计------

4、期末公司已质押的应收款项融资

项目期末已质押金额

银行承兑汇票10232320.89

合计10232320.89

5、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票468200283.38-

合计468200283.38-

6、本期无实际核销的应收款项融资。

7、应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

其累计在其他上年年末余他综合收益中项目本期新增本期终止确认期末余额额变确认的损失动准备银行承兑汇

140449520.811258748573.821349825292.78-49372801.85-

票

合计140449520.811258748573.821349825292.78-49372801.85-

（六）预付款项

1、预付款项按账龄列示

期末余额期初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内323523086.8299.79704636881.8999.28

1至2年96779.980.035081462.350.72

2至3年577715.670.183510.00-

3年以上3510.00-150.00-

合计324201092.47100.00709722004.24100.00

2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

占预付款项期末余额合往来单位名称与本公司关系预付账款期末余额计数比例

供应商一非关联方供应商252425096.5977.86%

供应商二非关联方供应商12513283.663.86%

供应商三非关联方供应商9816441.603.03%

54

6-1-153南京商络电子股份有限公司2023年度财务报表附注

占预付款项期末余额合往来单位名称与本公司关系预付账款期末余额计数比例

供应商四非关联方供应商9561379.972.95%

供应商五非关联方供应商4286772.161.32%

合计/288602973.9889.02%

（七）其他应收款项目期末余额期初余额

应收利息--

应收股利--

其他应收款23616138.4124202094.25

合计23616138.4124202094.25

1、其他应收款

（1）其他应收款按款项性质分类情况款项的性质期末余额期初余额

保证金及押金36351533.3432512059.75

职工备用金73902.161373904.35

其他302388.46454310.79

合计36727823.9634340274.89

（2）按账龄披露账龄期末余额期初余额

1年以内18418872.3320382152.65

1至2年5231449.034376434.33

2至3年3866101.072675803.65

3年以上9211401.536905884.26

合计36727823.9634340274.89

（3）按坏账计提方法分类披露

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期信用未来12个月预期合计用损失（未发生信损失（已发生信用减信用损失用减值）值）

期初余额10138180.64--10138180.64

期初余额在本期----

——转入第二阶段----

——转入第三阶段----

——转回第二阶段----

——转回第一阶段----

本期计提2857951.75--2857951.75

55

6-1-154南京商络电子股份有限公司2023年度财务报表附注

坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计

本期收回或转回----

本期核销2850.00--2850.00

本期其他变动118403.16--118403.16

期末余额13111685.55--13111685.55

注：其他变动系本年外币报表折算差异以及非同一控制下合并风算（江苏）智能科技有限公司所致。

第一阶段是指其他应收款的信用风险自初始确认后并未显著增加；第二阶段是指其他应收款的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值；第三阶段是指其他应收款已发生信用减值。

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见“附注三、（十一）6、金融工具减值”。

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

本期变动情况类别期初余额收期末余额计提核销其他变动回

按组合计提坏账准备10138180.642857951.75-2850.00118403.1613111685.55

合计10138180.642857951.75-2850.00118403.1613111685.55

（5）本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额

实际核销的其他应收款2850.00

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期末余额坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄合计数的比额例

供应商一保证金及押金6730235.341年以内18.32%336511.77

供应商二保证金及押金4160300.073年以上11.33%4160300.07

供应商三保证金及押金3541350.001年以内9.64%177067.50

供应商四保证金及押金3300000.001年以内8.99%165000.00

供应商五保证金及押金3217740.522年以上8.76%2332403.02

合计/20949625.9357.04%7171282.36

（7）期末公司无因资金集中管理而列报于其他应收款的情况。

（八）存货

1、存货分类列示

期末余额期初余额项目账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值

库存商品914520824.03121316931.85793203892.18864824130.4387733190.81777090939.62

56

6-1-155南京商络电子股份有限公司2023年度财务报表附注

期末余额期初余额项目账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值

发出商品86785694.162707655.5684078038.60111436377.353147349.15108289028.20

合计1001306518.19124024587.41877281930.78976260507.7890880539.96885379967.82

2、存货跌价准备情况

本期计提额本期减少项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

库存商品87733190.8180233785.48602288.5147252332.95-121316931.85

发出商品3147349.152707655.56-3147349.15-2707655.56

合计90880539.9682941441.04602288.5150399682.10-124024587.41

注：其他变动系本年外币报表折算差异所致。

3、存货期末余额无借款费用资本化金额的情况。

4、期末公司存货无受限情况。

（九）其他流动资产项目期末余额期初余额

房租395801.88341896.77

预缴企业所得税6862427.5018883469.68

待抵扣税金及暂估进项税53224495.1446816502.54

应收出口退税6333332.3921003102.35

其他51026.412578398.12

合计66867083.3289623369.46

（十）长期股权投资

1、分类情况

期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

对联营、合营企

35538672.57-35538672.5728999632.64-28999632.64

业的投资

合计35538672.57-35538672.5728999632.64-28999632.64

2、对联营、合营企业投资

本期增减变动被投资单位期初余额权益法下确认的投资其他综合收追加投资企业合并增加减少投资损益益调整

联营企业：

亿维特（南京）航空科

19400154.7720000000.00---3861482.20-

技有限公司风算（江苏）智能科技

9599477.87----198466.69-

有限公司

合计28999632.6420000000.00---4059948.89-

（续）

57

6-1-156南京商络电子股份有限公司2023年度财务报表附注

本期增减变动减值准备期末被投资单位期末余额宣告发放现金余额其他权益变动计提减值准备其他股利或利润

联营企业：

亿维特（南京）航空科

----35538672.57-技有限公司风算（江苏）智能科技

----9401011.18--有限公司

合计----9401011.1835538672.57-

注：其他变动系本期非同一控制下企业合并风算（江苏）智能科技有限公司所致。

（十一）其他非流动金融资产项目期末余额期初余额以公允价值计量且变动计入当期

125490399.6373373463.24

损益的金融资产

其中：权益工具投资125490399.6373373463.24

合计125490399.6373373463.24

（十二）固定资产项目期末余额期初余额

固定资产289631639.06145233299.28

固定资产清理--

合计289631639.06145233299.28

1、固定资产

（1）固定资产情况项目房屋及建筑物运输设备电子及其他设备合计

一、账面原值：

1.期初余额147370331.403913813.239002999.84160287144.47

2.本期增加金额146608238.041170761.065744982.34153523981.44

（1）购置-1170761.065652304.726823065.78

（2）在建工程转入146608238.04--146608238.04

（3）企业合并增加-92677.6292677.62

3.本期减少金额-820601.7061237.67881839.37

（1）处置或报废-820601.7061237.67881839.37

（2）处置子公司----

4.本年外币报表折算差异140856.3814969.486855.17162681.03

5.期末余额294119425.824278942.0714693599.68313091967.57

二、累计折旧

1.期初余额7881425.432651136.404521283.3615053845.19

2.本期增加金额6542141.08478325.232221699.939242166.24

（1）计提6542141.08478325.232190290.809210757.11

（2）企业合并增加31409.1331409.13

58

6-1-157南京商络电子股份有限公司2023年度财务报表附注

项目房屋及建筑物运输设备电子及其他设备合计

3.本期减少金额-801787.6160339.26862126.87

（1）处置或报废-801787.6160339.26862126.87

（2）处置子公司----

4.本年外币报表折算差异6190.193866.0116387.7526443.95

5.期末余额14429756.702331540.036699031.7823460328.51

三、减值准备

1.期初余额----

2.本期增加金额----

（1）计提----

（2）企业合并增加

3.本期减少金额----

（1）处置或报废----

（2）处置子公司---

4.期末余额----

四、账面价值

1.期末账面价值279689669.121947402.047994567.90289631639.06

2.期初账面价值139488905.971262676.834481716.48145233299.28

（2）期末无暂时闲置的固定资产情况。

（3）期末无通过经营租赁租出的固定资产情况。

（4）期末尚未办妥产权证书的固定资产情况：

项目账面价值未办妥产权证书的原因

南京恒邦智能仓储物流中心143942893.92正在办理中

（5）固定资产的减值测试情况经测试，固定资产未发生减值，无需计提减值准备。

（十三）在建工程项目期末余额期初余额

在建工程-94416454.14

工程物资--

合计-94416454.14

1、在建工程

（1）在建工程情况期末余额期初余额项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备智能仓储物流中心建设项

---94416454.14-94416454.14目

59

6-1-158南京商络电子股份有限公司2023年度财务报表附注

期末余额期初余额项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备

合计---94416454.14-94416454.14

（2）重要在建工程本期变动情况本期转入固定本期其他

项目预算数（万元）期初余额本期增加期末余额资产减少智能仓储物流中

29895.7994416454.1452191783.90146608238.04--

心建设项目

合计/94416454.1452191783.90146608238.04--

（续）工程累计投利息资本

工程其中：本期利本期利息资项目入占预算比化累计金资金来源进度（%）息资本化金额本化率（%）例（%）额智能仓储物流中心募集资金

100.00%100.00%1146300.801146300.804.38%

建设项目+自筹

合计//1146300.801146300.80//

（3）在建工程期末无余额，不存在计提在建工程减值准备情况。

（十四）使用权资产

1、使用权资产情况

项目房屋及建筑物合计

一、账面原值：

1.期初余额26110926.5526110926.55

2.本期增加金额5677140.475677140.47

（1）租入5677140.475677140.47

3.本期减少金额3555903.843555903.84

（1）处置3555903.843555903.84

4.本年外币报表折算差异59558.8059558.80

5.期末余额28291721.9828291721.98

二、累计折旧

1.期初余额6244738.046244738.04

2.本期增加金额7480295.377480295.37

（1）租入7480295.377480295.37

3.本期减少金额3358422.173358422.17

（1）处置3358422.173358422.17

4.本年外币报表折算差异14383.9614383.96

5.期末余额10380995.2010380995.20

三、减值准备

1.期初余额--

2.本期增加金额--

60

6-1-159南京商络电子股份有限公司2023年度财务报表附注

项目房屋及建筑物合计

（1）计提--

3.本期减少金额--

（1）处置--

4.期末余额--

四、账面价值

1.期末账面价值17910726.7817910726.78

2.期初账面价值19866188.5119866188.51

2、使用权资产的减值测试情况经测试，使用权资产未发生减值，无需计提减值准备。

（十五）无形资产

1、无形资产情况

项目土地使用权软件合计

一、账面原值

1.期初余额21163448.428889401.4030052849.82

2.本期增加金额-2134607.482134607.48

（1）购置-2134607.482134607.48

（2）内部研发---

（3）企业合并增加---

3.本期减少金额---

（1）处置或报废--

（2）处置子公司---

4.期末余额21163448.4211024008.8832187457.30

二、累计摊销

1.期初余额1058172.304746412.425804584.72

2.本期增加金额423268.921800947.882224216.80

（1）计提423268.921800947.882224216.80

（2）企业合并增加---

3.本期减少金额---

（1）处置或报废---

（2）处置子公司---

4.期末余额1481441.226547360.308028801.52

三、减值准备

1.期初余额---

2.本期增加金额---

（1）计提---

（2）企业合并增加---

3.本期减少金额---

61

6-1-160南京商络电子股份有限公司2023年度财务报表附注

项目土地使用权软件合计

（1）处置或报废---

（2）处置子公司---

4.期末余额---

四、账面价值

1.期末账面价值19682007.204476648.5824158655.78

2.期初账面价值20105276.124142988.9824248265.10

注：本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例0.00%。

2、期末公司无未办妥产权证书的土地使用权情况。

3、无形资产的减值测试情况经测试，无形资产未发生减值，无需计提减值准备。

（十六）长期待摊费用项目期初余额本期增加本期摊销其他减少期末余额

装修费2313490.20703279.441234122.47-6750.821789397.99

合计2313490.20703279.441234122.47-6750.821789397.99

注：其他减少系本年外币报表折算差异。

（十七）递延所得税资产/递延所得税负债

1、未经抵销的递延所得税资产

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备116753352.0525857021.7088120250.4319606385.75

信用减值损失116071321.3325704818.27104619027.0323393912.40

可抵扣亏损29000137.021508736.689518552.93487162.66

预计负债1598143.03328470.461855871.09389354.38

递延收益8465786.482116446.626846468.721711617.18

租赁负债16356934.353801878.7417273167.774182477.98

可转债利息调整0.000.001945823.03486455.76

公允价值变动损失1588105.61397026.403095300.00773825.00

合计289833779.8759714398.87233274461.0051031191.11

2、未经抵销的递延所得税负债

期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

可转债利息资本化1136748.29284187.07--

使用权资产17910726.783666361.2517480705.694136838.11

公允价值变动收益15095664.233773916.0612373463.243093365.81预提子公司未分配利

289786912.3924631887.55272509038.5323163268.28

润待分回母公司之补

62

6-1-161南京商络电子股份有限公司2023年度财务报表附注

期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债缴所得税

合计323930051.6932356351.93302363207.4630393472.20

3、期末无以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债。

4、未确认为递延所得税资产的明细

项目期末余额期初余额

可抵扣亏损29214063.7922411576.21

信用减值损失489030.26359052.94

资产减值准备7271235.362760289.53

新租赁准则税会差异1952333.148866.33

合计38926662.5525539785.01

5、未确认为递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年度期末余额期初余额

2024年度285210.701240051.23

2025年度5419940.235419940.23

2026年度7000672.837000672.83

2027年度8750911.928750911.92

2028年度7757328.11-

合计29214063.7922411576.21

（十八）其他非流动资产项目期末余额期初余额

预付长期资产款5376218.075176674.41

合计5376218.075176674.41

（十九）所有权或使用权受到限制的资产期末余额项目账面余额账面价值受限类型受限情况

用于承兑汇票、保

货币资金160926713.00160926713.00质押函、信用证保证金等等商业承兑汇票贴

应收票据35445837.2535445837.25质押现未到期银行承兑质押用

应收款项融资10232320.8910232320.89质押于开具承兑汇票用于供应商货款

固定资产34280651.8625812188.77抵押

抵押、银行借款

合计240885523.00232417059.91

（续）

63

6-1-162南京商络电子股份有限公司2023年度财务报表附注

期初余额项目账面余额账面价值受限类型受限情况

用于承兑汇票、保

货币资金71227822.5171227822.51质押函、信用证保证金等等商业承兑汇票贴

应收票据31829549.1431829549.14质押现未到期银行承兑质押用

应收款项融资6205571.436205571.43质押于开具承兑汇票用于供应商货款

固定资产33578278.2726717975.61抵押

抵押、银行借款

合计142841221.35135980918.69

（二十）短期借款

1、短期借款分类情况

项目期末余额期初余额

信用借款170000000.00368308321.31

保证借款-337088969.68

质押借款709892824.09222829549.14

短期借款应付利息199031.562334192.27

合计880091855.65930561032.40

2、期末无已逾期未偿还的短期借款。

（二十一）交易性金融负债项目期末余额期初余额以公允价值计量且变动计入当期

1213895.613095300.00

损益的金融负债

其中：无本金交割远期外汇交易1213895.613095300.00

合计1213895.613095300.00

（二十二）应付票据项目期末余额期初余额

银行承兑汇票16223883.1429282403.22

商业承兑汇票--

合计16223883.1429282403.22期末无已到期未支付的应付票据。

（二十三）应付账款

1、应付账款列示

项目期末余额期初余额

应付商品采购款478198657.17382468105.67

应付长期资产采购款15792160.91-

64

6-1-163南京商络电子股份有限公司2023年度财务报表附注

项目期末余额期初余额

合计493990818.08382468105.67

2、期末无账龄超过1年的重要应付账款。

3、按交易对手方归集的期末余额前五名的应付账款情况

占期末余额合计数的比单位名称与本公司关系期末余额例

供应商一非关联方供应商71677081.3314.51%

供应商二非关联方供应商66430795.5913.45%

供应商三非关联方供应商39827137.208.06%

供应商四非关联方供应商33920698.346.87%

供应商五非关联方供应商33386442.806.76%

合计/245242155.2649.65%

（二十四）合同负债

1、合同负债列示

项目期末余额期初余额

预收货款404931339.19579095115.03

合计404931339.19579095115.03

2、期末无账龄超过1年的重要合同负债。

3、报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因

项目变动金额变动原因

客户一-277684131.68因订单确认收入而减少

客户二-116299047.68因订单确认收入而减少

客户三123336098.55因收到订货款而增加

合计-270647080.81/

3、按交易对手方归集的期末余额前五名的合同负债情况

占期末余额合计数的比单位名称与本公司关系期末余额例

客户一非关联方客户139621647.3734.48%

客户二非关联方客户123336098.5530.46%

客户三非关联方客户97637348.7824.11%

客户四非关联方客户29958390.947.40%

客户五非关联方客户2654867.260.66%

合计/393208352.9097.11%

（二十五）应付职工薪酬

1、应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少其他增加期末余额

65

6-1-164南京商络电子股份有限公司2023年度财务报表附注

项目期初余额本期增加本期减少其他增加期末余额

一、短期薪酬44258548.46253779200.16251790298.88126523.0046373972.74

二、离职后福利-设定提存

35986.3314739197.9414711841.93-63342.34

计划

三、辞退福利-2938125.002853977.00-84148.00

四、一年内到期的其他福

-----利

合计44294534.79271456523.10269356117.81126523.0046521463.08

注：其他变动系非同一控制下合并风算（江苏）智能科技有限公司所致。

2、短期薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少其他增加期末余额

1、工资、奖金、津贴

43766339.47229851930.13227639078.09125483.0046104674.51

和补贴

2、职工福利费5430.915663599.725669030.63--

3、社会保险费132650.757515340.697609196.77-38794.67

其中：医疗保险费131898.496744956.786839579.08-37276.19

工伤保险费752.26264584.51263818.29-1518.48

生育保险费-505799.40505799.40--

4、住房公积金217374.038821280.298825334.771040.00214359.55

5、工会经费和职工教

136753.301927049.332047658.62-16144.01

育经费

6、短期带薪缺勤-----

7、短期利润分享计划-----

合计44258548.46253779200.16251790298.88126523.0046373972.74

3、设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险34895.7414347940.0214321521.1261314.64

2、失业保险费1090.59391257.92390320.812027.70

合计35986.3314739197.9414711841.9363342.34

（二十六）应交税费项目期末余额期初余额

企业所得税6394486.5718896272.88

增值税9668314.48866034.35

个人所得税1180078.331460215.89

印花税941105.20290245.11

城建税655981.5893101.37

教育费附加486108.5169370.64

土地使用税42855.1742855.17

房产税538253.76244957.56

合计19907183.6021963052.97

66

6-1-165南京商络电子股份有限公司2023年度财务报表附注

（二十七）其他应付款项目期末余额期初余额

应付利息--

应付股利--

其他应付款2435701.5214351845.01

合计2435701.5214351845.01

1、其他应付款

（1）按款项性质列示其他应付款项目期末余额期初余额

应付股权转让款-12526075.05

保证金及押金210000.00160000.00

应付费用及其他2225701.521665769.96

合计2435701.5214351845.01

（2）期末无账龄超过1年的重要其他应付款。

（3）按交易对手方归集的期末余额前五名的其他应付款情况占期末余额合计数单位名称与本公司关系期末余额款项的性质的比例暂收的股权收购补

单位一非关联方1261650.5851.80%偿款

单位二非关联方267800.00应付固定资产款项10.99%

单位三非关联方61488.45应付其他费用2.52%

单位四非关联方50000.00保证金及押金2.05%

单位五非关联方50000.00保证金及押金2.05%

合计/1690939.03/69.41%

（二十八）一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额

一年内到期的租赁负债6380387.215827639.79

一年内到期的应付债券利息291211.32195534.25

合计6671598.536023174.04

（二十九）其他流动负债项目期末余额期初余额

预提费用18749158.1716934453.38

待转增值税销项税39542089.2371018237.39

合计58291247.4087952690.77

（三十）长期借款

1、长期借款分类情况

67

6-1-166南京商络电子股份有限公司2023年度财务报表附注

项目期末余额期初余额

抵押借款5559495.885532461.01

合计5559495.885532461.01

2、期末无已逾期未偿还的长期借款。

（三十一）应付债券

1、应付债券

项目期末余额期初余额

可转换公司债券382154248.16369114006.24

合计382154248.16369114006.24

2、应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）

债券债券名称面值发行日期发行金额期初余额期限

商络转债123167396500000.002022年11月17日6年367168183.21369309540.49

减：一年内到期

195534.25

的非流动负债

合计396500000.00//367168183.21369114006.24

（续）

按面值计提本期支付利本期偿还/转债券名称本次发行溢折价摊销期末余额利息息股商络转债

-1670395.4715863641.921574718.402823400.00382445459.48

123167

减：一年内到期的

-1670395.47-1574718.40-291211.32非流动负债

合计--15863641.92-2823400.00382154248.16

3、可转换公司债券的说明经中国证券监督管理委员会《关于同意南京商络电子股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券注册的批复》（证监许可[2022]1909号）核准，本公司2022年11月17日发行可转换为本公司股票的可转换公司债券，募集资金总额为人民币39650.00万元，发行期限为自发行之日起6年，即2022年11月17日至2028年11月16日。可转换公司债券转股的起止日期：自可转债发行结束之日（2022年11月23日）起满六个月后的第一个交易日

起至可转债到期日止，即自2023年5月23日至2028年11月16日。

（三十二）租赁负债项目期末余额期初余额

1年以内7065457.836577449.67

1-2年6363421.145539945.22

2-3年4839084.844316060.69

68

6-1-167南京商络电子股份有限公司2023年度财务报表附注

项目期末余额期初余额

3-4年1289720.733833585.25

4-5年-1281847.17

5年以上--

租赁付款额总额小计19557684.5421548888.00

减：未确认融资费用1248417.051701856.94

租赁付款额现值小计18309267.4919847031.06

减：一年内到期的租赁负债6380387.215827639.79

合计11928880.2814019391.27

（三十三）预计负债项目期末余额期初余额形成原因

售后服务费1598143.031855871.09预计售后服务费

合计1598143.031855871.09/

（三十四）递延收益

1、递延收益情况

项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助6846468.721714438.9695121.208465786.48政府补助

合计6846468.721714438.9695121.208465786.48/

2、涉及政府补助的项目

本期计入与资产相本期新增补本期计入其其他

负债项目期初余额营业外收期末余额关/与收助金额他收益金额变动入金额益相关智能仓储物流中心与资产相

6846468.721714438.96-95121.20-8465786.48

建设项目关开工补助

合计6846468.721714438.96-95121.20-8465786.48/

（三十五）股本

本期变动增减（＋、－）项目期初余额公积金转期末余额发行新股送股其他小计股

股份总数630000000.00---408548.00408548.00630408548.00

2023年因可转换债券转股可转债减少2823400.00元（28234张），减少应付债券金额

为2740467.90元，减少权益工具金额152309.83元，增加股本408548股，差额形成资本公积。

（三十六）其他权益工具

69

6-1-168南京商络电子股份有限公司2023年度财务报表附注

期初本期增加本期减少期末发行在外的数账面金融工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值量价值商络转债

396500021389405.40--28234.00152309.833936766.0021237095.57

123167

合计396500021389405.40--28234.00152309.833936766.0021237095.57上述其他权益工具本期减少系本期可转换债券转股所致。

（三十七）资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价80263923.395596842.95-85860766.34

合计80263923.395596842.95-85860766.34

资本溢价本期增加系出售子公司苏州易易通电子商务有限公司30%股权以及本期可转换债券转股所致。

（三十八）库存股项目期初余额本期增加本期减少期末余额

股票回购-15024318.56-15024318.56

合计-15024318.56-15024318.56

根据公司第三届董事会第十次会议决议，拟使用不低于人民币1500万元且不超过人民币3000万元的自有资金以集中竞价交易方式回购公司股份，回购期限自2023年4月28日至2024年4月28日。公司本期回购公司股票1877193股，增加库存股15024318.56元。

（三十九）其他综合收益本期发生金额

减：前期

减：

项目期初余额计入其他税后归属本期所得税前所得税后归属于母期末余额综合收益于少数股发生额税费公司当期转入东用损益

一、以后将重分类进损

29109152.192566024.16--2639766.90-73742.7431748919.09

益的其他综合收益

1.外币财务

报表折算差29109152.192566024.16--2639766.90-73742.7431748919.09额

合计29109152.192566024.16--2639766.90-73742.7431748919.09

（四十）盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积64456193.95342949.13-64799143.08

70

6-1-169南京商络电子股份有限公司2023年度财务报表附注

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

合计64456193.95342949.13-64799143.08

（四十一）未分配利润

期末余额/期初余额/项目本期发生额上期发生额

调整前上年年末未分配利润878066748.61767370100.16调整年初未分配利润合计数（调增+，调--

减-）

调整后年初未分配利润878066748.61767370100.16

加：本期归属于母公司所有者的净利润33992355.73132375990.98

减：提取法定盈余公积342949.136559342.53

支付普通股股利13941570.6415120000.00

期末余额897774584.57878066748.61

（四十二）营业收入/营业成本本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务5102415323.954495130423.725639993079.144984990253.18

其他业务468763.1610630.27655782.83-

合计5102884087.114495141053.995640648861.974984990253.18

（四十三）税金及附加项目本期发生额上期发生额

城建税3574695.712960426.69

教育费附加2602518.222147660.26

印花税4150503.891284874.14

房产税1406510.89444961.22

土地使用税171420.68171420.68

地方基金100739.1469165.74

合计12006388.537078508.73

（四十四）销售费用项目本期发生额上期发生额

工资薪酬214638189.89189684614.26

业务招待费35194804.9033435296.05

差旅费21360935.8811033823.22

样品费9078603.1812080779.00

使用权资产折旧6516752.236403940.25

仓储服务费2401736.772236626.23

房租、物业及水电暖气费3489609.553602493.54

71

6-1-170南京商络电子股份有限公司2023年度财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

广告宣传费1538580.151492410.87

折旧费5667071.982133722.29

办公通讯费976288.211417914.80

装修费456543.511144959.70

服务费6140402.471457543.64

其他4865965.403973626.26

合计312325484.12270097750.11

（四十五）管理费用项目本期发生额上期发生额

工资薪酬39922692.9631252779.21

折旧费3438384.341531881.60

无形资产摊销费2224216.801992168.89

差旅费1197583.29698453.03

办公通讯费3342769.943707171.87

业务招待费3554537.652650336.32

房租、物业及水电暖气费2975055.601574616.44

使用权资产折旧786959.36681833.17

服务费15161045.679335349.17

装修费671896.41356041.26

保险费324208.341253593.18

其他4218977.101925520.82

合计77818327.4656959744.96

（四十六）研发费用项目本期发生额上期发生额

工资薪酬16895640.2514544987.72

技术服务费175703.093637308.98

其他1477102.27751914.85

合计18548445.6118934211.55

（四十七）财务费用项目本期发生额上期发生额

利息支出39505821.7547424383.98

减：利息收入5312732.213592719.70

手续费2500064.203550087.55

汇兑损益-690420.6426380656.84

未确认融资费用摊销864925.72560494.54

合计36867658.8274322903.21

72

6-1-171南京商络电子股份有限公司2023年度财务报表附注

（四十八）其他收益项目本期发生额上期发生额

个税手续费返还及其他346915.40359148.79

政府补助402329.73-

合计749245.13359148.79

注：本期政府补助情况详见本财务报表附注九之说明。

（四十九）投资收益项目本期发生额上期发生额

应收款项融资贴现利息-6373096.66-

取得联营企业控股后，原股权按公-6011799.60-允价值重新计量产生的利得

权益法核算的长期股权投资收益-4059948.89-1000367.36

理财产品收益1382509.15547878.11

无本金交割远期外汇交易-80100.00-452800.00其他非流动金融资产持有期间的

19076.80

投资收益

合计-15123359.20-905289.25

（五十）公允价值变动收益项目本期发生额上期发生额

交易性金融资产-374210.00-

其他非流动金融资产7856205.968979581.47

无本金交割远期外汇交易-1213895.61-3095300.00

合计6268100.355884281.47

（五十一）信用减值损失项目本期发生额上期发生额

应收票据坏账损失-960562.651458095.70

应收账款坏账损失-7201347.807741726.82

其他应收款坏账损失-2857951.75-468836.22

合计-11019862.208730986.30

（五十二）资产减值损失项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失-82941441.04-81438873.60

合计-82941441.04-81438873.60

（五十三）资产处置收益项目本期发生额上期发生额

73

6-1-172南京商络电子股份有限公司2023年度财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

固定资产处置利得或损失654.94-

使用权资产处置利得或损失29189.303126.36

合计29844.243126.36

（五十四）营业外收入计入当期非经常性损益项目本期发生额上期发生额的金额

非同一控制下企业合并收益-198835.86-

政府补助4463300.0015211223.614463300.00

其他317527.68203608.02317527.68

合计4780827.6815613667.494780827.68

注：本期政府补助情况详见本财务报表附注九之说明。

（五十五）营业外支出计入当期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额

非流动资产处置损失合计898.4175572.23898.41

其中：固定资产处置损失898.4175572.23898.41

对外捐赠1239000.001246000.001239000.00

滞纳金110753.0175463.66110753.01

其他125396.17354960.51125396.17

合计1476047.591751996.401476047.59

（五十六）所得税费用项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用24489678.0147189275.53

递延所得税费用-6450714.66-4283372.03

合计18038963.3542905903.50

所得税费用与会计利润的关系：

项目本期发生额

利润总额51444035.95

按法定/适用税率计算的所得税费用12861008.99

子公司适用不同税率的影响-480256.79

非应税收入的影响3986556.40

不可抵扣的成本、费用和损失的影响4294866.04

技术开发费加计扣除影响-1732064.18

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响548919.17

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响-

税率调整导致递延所得税资产/负债余额的变化-40111.58

74

6-1-173南京商络电子股份有限公司2023年度财务报表附注

项目本期发生额

异地缴纳-1399954.70

所得税费用18038963.35

（五十七）其他综合收益

详见“附注五、（三十九）其他综合收益”。

（五十八）现金流量表项目注释

1、与经营活动有关的现金

（1）收到其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

保证金、备用金还款及往来款1708920.3627569183.19

利息收入5312732.213592719.70

政府补助6484947.4915211223.61

其他1928061.35519520.18

合计15434661.4146892646.68

（2）支付其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

付现费用112935210.0591032456.59

保证金、备用金及往来款5619396.8410157281.72

合计118554606.89101189738.31

2、与投资活动有关的现金

（1）收到的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收到的基建款保函保证金-14170000.00

远期锁汇业务保证金438133.50-

合计438133.5014170000.00

（2）支付的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

远期锁汇业务保证金840000.00-

合计840000.00-

3、与筹资活动有关的现金

（1）收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收回质押借款的保证金-5000000.00

合计-5000000.00

75

6-1-174南京商络电子股份有限公司2023年度财务报表附注

（2）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

支付股票回购款15500000.00-

支付融资相关费用-1592411.39

支付使用权资产租金7867147.596036556.05

合计23367147.597628967.44

（3）筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少项目期初余额期末余额因非现金变因现金变动因现金变动因非现金变动动银行借款（含

936093493.411667202221.9020683129.611700332740.8737994752.52885651351.53一年内到期）应付债券（含

369309540.49-17534037.391574718.402823400.00382445459.48一年内到期）租赁负债（含

19847031.06-6329384.027867147.59-18309267.49一年内到期）

合计1325250064.961667202221.9044546551.021709774606.8640818152.521286406078.50

4、以净额列报现金流量的说明

项目相关事实情况采用净额列报的依据财务影响代收代付款代理收入款项代客户收取的现金无重大影响

5、不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大

活动及财务影响项目本期发生额

背书转让的银行承兑汇票186925112.00

（五十九）现金流量表补充资料

1、现金流量表补充资料

补充资料本期发生额上期发生额

1、将净利润调节为经营活动的现金流量

净利润33405072.60131854637.89

加：资产减值损失82941441.0481438873.60

信用减值损失11019862.20-8730986.30

固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折耗、

9210757.113665603.89

生产性生物资产折旧

使用权资产折旧7480295.377085773.41

无形资产摊销2224216.802586508.50

长期待摊费用摊销1234122.47928788.44处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收-29844.24-3126.36益以“-”号填列）

固定资产报废损失（收益以“-”号填列）898.4175572.23

公允价值变动损失（收益以“-”号填列）-6268100.35-5884281.47

财务费用（收益以“-”号填列）39680326.8374365535.36

76

6-1-175南京商络电子股份有限公司2023年度财务报表附注

补充资料本期发生额上期发生额

投资损失（收益以“-”号填列）15123359.20905289.25

递延所得税资产减少（增加以“-”号填列）-8414062.81-11511846.43

递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）1962879.727228474.40

存货的减少（增加以“-”号填列）-75385480.12-263583436.59

经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列）201830338.90-611619398.33

经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列）-114998119.04645569866.85

其他--

经营活动产生的现金流量净额201017964.0954371848.34

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动--

债务转为资本--

一年内到期的可转换公司债券--

融资租入固定资产--

3、现金及现金等价物净变动情况--

现金的期末余额292216498.16241512069.93

减：现金的期初余额241512069.93293491975.01

加：现金等价物的期末余额--

减：现金等价物的期初余额--

现金及现金等价物净增加额50704428.23-51979905.08

2、本期支付的取得子公司的现金净额

项目金额

本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物-

其中：风算（江苏）智能科技有限公司-

减：购买日子公司持有的现金及现金等价物5041019.59

其中：风算（江苏）智能科技有限公司5041019.59

加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物12526075.03

其中：深圳市星华港实业发展有限公司7913012.95

香港华港集团有限公司4613062.08

取得子公司支付的现金净额7485055.44

3、现金和现金等价物的构成

项目本期发生额上期发生额

一、现金292216498.16241512069.93

其中：库存现金13085.2123264.15

可随时用于支付的银行存款292109478.43241487896.32

可随时用于支付的其他货币资金93934.52909.46

可用于支付的存放中央银行款项--

存放同业款项--

拆放同业款项--

77

6-1-176南京商络电子股份有限公司2023年度财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

二、现金等价物--

其中：三个月内到期的债券投资--

三、期末现金及现金等价物余额292216498.16241512069.93

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物--

4、使用范围受限但仍作为现金和现金等价物列示的情况：无

5、不属于现金及现金等价物的货币资金

项目本期金额上期金额不属于现金及现金等价物的理由

货币资金160926713.0071227822.51用于承兑汇票、保函、信用证保证金等

（六十）所有者权益变动表项目注释

无对上年期末余额进行调整的“其他”项目的性质及调整金额等事项。

（六十一）外币货币性项目

1、外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率折算人民币余额

货币资金99724242.70

其中：美元11727639.377.082783063351.37

港元7617802.100.90626903404.62

新台币2058619.000.2314476364.44

新加坡元1048767.085.37725639430.34

欧元90969.757.8592714949.46日元58290031.240.05022926742.47

应收账款508260349.77

其中：美元71097312.657.0827503560936.32

新台币20084519.730.23144647557.87日元1032774.000.050251855.58

其他应收款12090884.96

其中：美元1688365.487.082711958186.19

新台币452280.000.2314104657.59日元558478.000.050228041.18

应付账款111519149.32

其中：美元15711591.807.0827111280491.21

新台币1031366.080.2314238658.11

其他应付款159715.92

其中：美元749.327.08275307.21

新台币225896.000.231452272.33日元2034184.000.0502102136.38

长期借款5559495.91

78

6-1-177南京商络电子股份有限公司2023年度财务报表附注

项目期末外币余额折算汇率折算人民币余额

其中：新加坡元1033901.645.37725559495.91

2、境外经营实体记账本位币选择情况

重要境外经营实体名称与本公司关系主要经营地记账本位币选择依据

香港商络有限公司全资子公司中国香港美元《企业会计准则》

新加坡商络有限公司全资孙公司新加坡美元《企业会计准则》

（六十二）租赁

1、公司作为承租人的租赁

公司作为承租人披露与租赁有关的下列信息：

项目本期数

短期租赁费用4885539.04

低价值资产租赁费用-

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额-

与租赁相关的现金流出总额10938743.43

2、公司作为出租人的租赁

（1）公司作为出租人的经营租赁：无

（2）公司作为出租人的融资租赁：无

六、研发支出

（一）按费用性质项目本期发生额上期发生额

工资薪酬16895640.2514544987.72

技术服务费175703.093637308.98

其他1477102.27751914.85

合计18548445.6118934211.55

其中：费用化研发支出18548445.6118934211.55

资本化研发支出--

（二）符合资本化条件的研发项目无

（三）重要外购在研项目无

七、合并范围的变更

（一）非同一控制下企业合并

1、本期发生的非同一控制下企业合并

79

6-1-178南京商络电子股份有限公司2023年度财务报表附注

股权取购买日至期购买日至期购买日至期被购买方名股权取得股权取得成股权取购买日的得比例购买日末被购买方末被购买方末被购买方称时点本得方式确定依据

（%）的收入的净利润的现金流量取得控制风算（江苏）现金收其财务和

智能科技有2023-6-71901041.5951.882023-6-72304563.17-2538393.80-2131318.52购经营决策限公司权

其中：分步实现非同一控制下企业合并且在本期取得控制权的子公司情况股权取得比例单位名称股权取得时点股权取得成本股权取得方式

（%）风算（江苏）智能科技

2023-6-7-39.3749%股权收购

有限公司风算（江苏）智能科技

2022-6-710000000.0012.5002%增资

有限公司

注：公司之全资子公司南京恒邦电子科技有限公司（以下简称“南京恒邦”）0元受让尚未出资的注

册资本450万元认缴额，截止2023年12月31日，南京恒邦尚未出资。

2、合并成本及商誉

合并成本风算（江苏）智能科技有限公司

--现金-

--非现金资产的公允价值-

--发行或承担的债务的公允价值-

--发行的权益性证券的公允价值-

--或有对价的公允价值-

--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值1901041.59

--其他-

合并成本合计1901041.59

减：取得的可辨认净资产公允价值份额3389211.58

商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额-1488169.99

3、被购买方于购买日可辨认资产和负债情况风算（江苏）智能科技有限公司项目购买日公允价值购买日账面价值

资产：

货币资金5041019.595041019.59

应收款项295560.77295560.77

负债：

应付款项1967.961967.96

应付职工薪酬126523.00126523.00

净资产5208089.405208089.40

减：少数股东权益1818877.821818877.82

取得的净资产3389211.583389211.58

4、购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失

80

6-1-179南京商络电子股份有限公司2023年度财务报表附注

购买日之前购买日之前购买日之前购买日之前购买日之前原持有股权被购买方名称原持有股权原持有股权原持有股权原持有股权在购买日的的取得时点的取得比例的取得成本的取得方式账面价值风算（江苏）智能

2022-6-712.5002%10000000.00现金增资9401011.18

科技有限公司

（续）购买日之前与原持购买日之前原持购买日之前原持有购买日之前原持有股权相关的其他有股权按照公允股权在购买日的公被购买方名称有股权在购买日综合收益转入投资价值重新计量产允价值的确定方法的公允价值收益或留存收益的生的利得或损失及主要假设金额风算（江苏）智能科

1901041.59-7499969.59净资产-

技有限公司

（二）同一控制下企业合并本期未发生同一控制下企业合并。

（三）反向购买本期未发生反向购买。

（四）处置子公司本期未发生处置子公司。

（五）其他原因导致的合并范围变动

本公司之全资子公司伊特瑞（杭州）管理咨询有限公司、伊特瑞（合肥）企业管理咨询

有限公司、伊特瑞（青岛）管理咨询有限公司、伊特瑞（厦门）管理咨询有限公司、伊特瑞（苏州）管理咨询有限公司、伊特瑞（武汉）管理咨询有限公司、伊特瑞（重庆）企业管理

咨询有限公司、伊特瑞（济南）管理咨询有限公司、伊特瑞（成都）企业管理咨询服务有限公司，控股孙公司商通电子（南京）有限责任公司、商通电子（香港）有限公司、深圳瑞福芯科技有限公司、海南商络智芯股权投资合伙企业（有限合伙）于2023年投资设立。

八、其他主体中权益的披露

（一）在子公司中的权益

1、企业集团的构成

主要

注册持股比例（%）表决权取得方子公司名称注册资本经营业务性质比例地地直接间接式

（%）

1000.00

上海商络供应链管理有限公司上海上海贸易100.00-100.00万人民币设立非同一

100.00万

上海爱特信电子科技有限公司上海上海贸易100.00-100.00控制下人民币合并同一控

500.00万

深圳商络展宏电子有限公司深圳深圳贸易100.00-100.00制下合人民币并

81

6-1-180南京商络电子股份有限公司2023年度财务报表附注

主要

注册持股比例（%）表决权取得方子公司名称注册资本经营业务性质比例地地直接间接式

（%）同一控

100.00万

天津龙浩电子科技有限公司天津天津贸易100.00-100.00制下合人民币并

22365.00

南京恒邦电子科技有限公司万人民币南京

南京贸易100.00-100.00设立

2200.73

南京哈勃信息科技有限公司南京南京软件开发100.00-100.00设立万人民币

1000.00

南京畅翼行智能科技有限公司70.00-70.00万人民币南京南京贸易设立

500万港

香港畅翼行科技有限公司香港香港贸易-70.0070.00设立币同一控

3900.00

苏州易易通电子商务有限公司苏州苏州贸易70.00-70.00万人民币制下合并

1000.00

商通电子（南京）有限责任公司万人民币南京

南京贸易-70.0070.00设立同一控

易易通电子商务（香港）有限公司5万港元香港香港贸易-70.0070.00制下合并

商通电子（香港）有限公司5万港元香港香港贸易-70.0070.00设立

35216.8

香港商络有限公司香港香港贸易100.00-100.00设立万港币

300万美新加新加

新加坡商络有限公司贸易-100.00100.00设立元坡坡日本日本

5000万

SunlordTechnology 株式会社 大阪 大阪 贸易 - 51.00 51.00 设立日元市市

500万港

香港恒邦有限公司香港香港贸易-100.00100.00设立元

2000万

台湾商络电子有限公司台湾台湾贸易-100.00100.00设立新台币非同一

3000万

香港华港集团有限公司香港香港贸易-80.0080.00控制下港元合并海南海南

1000.00

海南商拓电子信息科技有限公司省澄省澄贸易100.00-100.00设立万人民币迈县迈县海南海南

6000.00资本市场服

商络电子投资（海南）有限公司万人民币省澄省澄

100.00-100.00设立

务迈县迈县海南海南

海南商络智芯股权投资合伙企业3500.00资本市场服

万人民币省澄省澄-90.0090.00设立（有限合伙）务迈县迈县

平潭商络冯源股权投资合伙企业5100.00福州福州资本市场服

-98.0498.04设立（有限合伙）万人民币市市务

计算机、通

南京福瑞芯微电子科技合伙企业200.00万信和其他电

南京南京-63.0063.00设立（有限合伙）人民币子设备制造业

100.00万

伊特瑞（北京）管理咨询有限公司北京北京商务服务100.00-100.00设立人民币非同一

6596.00

深圳市星华港实业发展有限公司80.00-80.00万人民币深圳深圳批发业控制下合并

深圳市英特港电子科技有限公司1000.00深圳深圳批发业-80.0080.00非同一

82

6-1-181南京商络电子股份有限公司2023年度财务报表附注

主要

注册持股比例（%）表决权取得方子公司名称注册资本经营业务性质比例

地直接间接式地（%）万人民币控制下合并海南海南

商络电子私募基金管理（海南）有1000.00资本市场服限公司万人民币

省澄省澄100.00-100.00设立务迈县迈县

计算机、通

1000.00信和其他电

安徽瑞福芯科技有限公司池州池州-63.0063.00设立万人民币子设备制造业

100.00万其他电子产

深圳瑞福芯科技有限公司深圳深圳-63.0063.00设立人民币品零售

100.00万社会经济咨

伊特瑞（杭州）管理咨询有限公司杭州杭州100.00-100.00设立人民币询

伊特瑞（合肥）企业管理咨询有限100.00万社会经济咨

合肥合肥100.00-100.00设立公司人民币询

100.00万社会经济咨

伊特瑞（青岛）管理咨询有限公司青岛青岛100.00-100.00设立人民币询

100.00万社会经济咨

伊特瑞（厦门）管理咨询有限公司厦门厦门100.00-100.00设立人民币询

100.00万社会经济咨

伊特瑞（苏州）管理咨询有限公司苏州苏州100.00-100.00设立人民币询

100.00万社会经济咨

伊特瑞（武汉）管理咨询有限公司武汉武汉100.00-100.00设立人民币询

伊特瑞（重庆）企业管理咨询有限100.00万社会经济咨

重庆重庆100.00-100.00设立公司人民币询

100.00万社会经济咨

伊特瑞（济南）管理咨询有限公司济南济南100.00-100.00设立人民币询

伊特瑞（成都）企业管理咨询服务100.00万社会经济咨

成都成都100.00-100.00设立有限公司人民币询非同一

1142.86专业技术服风算（江苏）智能科技有限公司南京南京-51.88%51.88%万人民币控制下务合并

2、重要的非全资子公司

本期归属于少数股本期向少数股东宣期末少数股东权益子公司名称少数股东持股比例东的损益告分派的股利余额

星华港20%1332596.9687655.329113082.64

注：深圳市星华港实业发展有限公司简称星华港

3、重要非全资子公司的主要财务信息

子公司期末余额名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

星华港192584901.468295245.53200880146.99154627989.951135734.76155763724.71

（续）子公司期初余额名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

星华港196630723.135749857.04202380580.17162404668.481073483.29163478151.77

（续）

83

6-1-182南京商络电子股份有限公司2023年度财务报表附注

本期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

星华港265412605.596662984.79--647487.36

（续）上期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

星华港237238621.65-14928931.99--152172462.81

4、使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制

无

5、向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持

无

（二）在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

2023 年 5 月，公司子公司新加坡商络有限公司出售 SunlordTechnology 株式会社 12.25%的股份，出售后，公司对 SunlordTechnology 株式会社持股比例由 63.25%下降至 51.00%，该部分股权处置价款为308474.14元，对应的净资产为308474.14元。该项交易导致少数股东权益增加308474.14元，资本公积增加0元。

2023年11月，公司出售子公司苏州易易通电子商务有限公司30%的股份，出售后，本

公司对苏州易易通电子商务有限公司持股比例由100%下降至70%，该部分股权处置价款为

11700000.00元，对应的净资产为8590134.591元。该项交易导致少数股东权益增加

8590134.59元，资本公积增加3109865.41元。

（三）在合营安排或联营企业中的权益

（1）不重要联营企业的汇总信息本期发生额上期发生额项目

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额联营企业

投资账面价值合计35538672.5728999632.63下列各项按持股比例计算的合计数

--净利润-4059948.89-1000367.37

--其他综合收益--

--综合收益总额-4059948.89-1000367.37

（四）重要的共同经营无

（五）在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益无

84

6-1-183南京商络电子股份有限公司2023年度财务报表附注

九、政府补助

（一）报告期末按应收金额确认的政府补助无

（二）涉及政府补助的负债项目

本期计入本期计入与资产/本期新增补会计科目期初余额营业外收其他收益其他变动期末余额收益相助金额入金额金额关与资产

递延收益6846468.721714438.96-95121.20-8465786.48相关

（三）计入当期损益的政府补助会计科目本期发生额上期发生额

其他收益402329.73-

营业外收入4463300.0015211223.61

计入当期损益的政府补助：

与资产相关/与收益会计科目补助项目本期发生金额上期发生金额相关

其他收益其他307208.53-与收益相关智能仓储物流中心建

其他收益95121.20-与资产相关设项目开工补助

营业外收入产业扶持资金4265000.0010470000.00与收益相关

营业外收入上市挂牌补贴198300.002200000.00与收益相关

2021年度经济贡献

营业外收入-1680000.00与收益相关奖励

营业外收入其他-861223.61与收益相关

十、与金融工具相关的风险

本公司的主要金融工具包括应收款项、应付款项及银行存款、银行借款等。相关金融工具详情于各附注披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。

（一）金融工具风险

1、市场风险

（1）汇率风险外汇风险是指影响本公司财务成果和现金流的外汇汇率的变动中的风险。本公司承受外汇风险主要与所持有美元应收账款、美元借款等有关，由于美元与本公司的功能货币之间的

85

6-1-184南京商络电子股份有限公司2023年度财务报表附注

汇率变动使本公司面临外汇风险。但本公司管理层认为，该等美元应收账款、美元借款等占本公司总资产一定比例，该外币余额的资产和负债产生外汇风险可能对本公司的经营业绩产生影响。本公司密切关注汇率变动对本公司外汇风险的影响。于资产负债表日，本公司外币金融资产及外币金融负债的余额如下：

项目资产（外币数）负债（外币数）

美元84513317.5015712341.12

港元7617802.10-

新台币22595418.731257262.08

新加坡元1048767.081033901.64

欧元90969.75-

日元59881283.242034184.00本公司承受外汇风险主要与美元与人民币的汇率变化有关。下表列示了本公司相关外币与人民币汇率变动5%假设下的敏感性分析。在管理层进行敏感性分析时，5%的增减变动被认为合理反映了汇率变化的可能范围。汇率可能发生的合理变动对当期归属于母公司所有者的税前利润的影响如下：

项目对税前利润影响

人民币贬值25141855.81

人民币升值-25141855.81

（2）利率风险

浮动利率的借款令本公司承受现金流量利率风险，而固定利率的借款令本公司承受公允价值利率风险。

利率风险敏感性分析基于市场利率变化影响可变利率金融工具的利息收入或费用的假设。对于浮动利率计息之借款，敏感性分析基于该借款在一个完整的会计年度内将不会被要求偿付。此外，在管理层进行敏感性分析时，50个基点的增减变动被认为合理反映了利率变化的可能范围。在上述假设的基础上，在其他变量不变的情况下，于2023年12月31日，若利率增加/降低50个基点的情况下，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大影响。

2、信用风险

于2023年12月31日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失，具体包括：现金及银行存款、应收款项。

本公司对银行存款的信用风险管理，是将大部分现金及银行存款存储在中国境内的国有银行及其他大中型上市银行。本公司管理层认为其不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。

本公司管理层为降低应收款项的信用风险主要采取的措施包括：选择资信状况优良的客

户进行合作，控制信用额度、进行信用审批，加大对逾期债权的回款考核力度，于每个资产

86

6-1-185南京商络电子股份有限公司2023年度财务报表附注

负债表日根据应收款项的回收情况，计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为应收账款所承担的信用风险已经大为降低。

3、流动风险

流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物，并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。

本公司管理层认为本公司所承担的流动风险较低，对本公司的经营和财务报表不构成重大影响，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

4、其他价格风险

其他价格风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险。

本公司其他价格风险主要产生于各类权益工具投资，存在权益工具价格变动的风险。

（二）金融资产转移

1、转移方式分类

已转移金融已转移金融资终止确认情项目终止确认情况的判断依据资产性质产金额况

保留了其几乎所有的风险和报酬，包票据贴现应收票据35445837.25未终止确认括与其相关的违约风险应收款项融已经转移了其几乎所有的风险和报

票据贴现391991162.47终止确认资酬应收款项融已经转移了其几乎所有的风险和报

票据背书76209120.91终止确认资酬已经转移了其几乎所有的风险和报

保理应收账款6009444.63终止确认酬

合计/509655565.26//

2、因转移而终止确认的金融资产

与终止确认相关的利得或项目金融资产转移的方式终止确认的金融资产金额损失

应收款项融资票据贴现998734268.20-5894870.72

应收款项融资票据背书186925112.21-

应收账款保理32662953.18-478225.94

合计/1218322333.59-6373096.66

3、继续涉入的转移金融资产

项目资产转移方式继续涉入形成的资产金额继续涉入形成的负债金额

应收票据票据贴现35445837.2535445837.25

合计/35445837.2535445837.25

十一、公允价值的披露

87

6-1-186南京商络电子股份有限公司2023年度财务报表附注

（一）以公允价值计量的资产的期末公允价值期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允价合计价值计量价值计量值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产--5484842.895484842.89

1.结构性存款、理财产品--5484842.895484842.89

（二）应收款项融资-49372801.85-49372801.85

1.银行承兑汇票-49372801.85-49372801.85

（三）其他非流动金融资产--125490399.63125490399.63

1.附回售条款的股权投资--27580000.0027580000.00

2.其他非上市公司股权投资--97910399.6397910399.63

持续以公允价值计量的资产总额-49372801.85130975242.52180348044.37

（四）交易性金融负债-1213895.61-1213895.61

1.无本金交割远期外汇交易-1213895.61-1213895.61

持续以公允价值计量的负债总额-1213895.61-1213895.61

（二）持续和非持续第一层次公允价值计量项无

（三）持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

本公司第二层次公允价值计量项目系应收款项融资，其剩余期限较短，账面余额与公允价值相近。

交易性金融负债系无本金交割远期外汇交易所形成，本公司以可观察的远期汇率为重要参数，采用特定估值技术确定其公允价值。

（四）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

交易性金融资产：本公司第三层次公允价值计量项目系理财产品，以预期收益率预测未来现金流量，不可观察估计值是预期收益率。

其他非流动金融资产-权益工具投资为非上市公司股权投资，除部分股权符合《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》第44条规定的投资成本能代表其公允价值外，公司根据其他反映市场参与者对资产或负债定价时所使用的参数为依据确定公允价值。

其他非流动金融资产-附回售条款的股权投资为公司投资的附回售条款的股权投资，以其他反映市场参与者对资产或负债定价时所采用的参数为依据确定公允价值。

其他非流动金融资产-其他非上市公司股权投资：因被投资企业的经营环境、经营情况

和财务状况未发生重大变化，所以公司按投资成本与按比例享有的基准日被投资单位净资产份额孰低值作为公允价值的合理估计进行计量。

（五）持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值之间的调节信息及不

88

6-1-187南京商络电子股份有限公司2023年度财务报表附注

可观察参数的敏感性分析无

（六）持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策

本报告期内，持续的公允价值计量项目未发生各层级之间的转换。

（七）本期内发生的估值技术变更及变更原因

本报告期内，本集团采用的估值技术未发生变更。

（八）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收账款、应收票

据、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、其他流动负债、一年内到

期的其他非流动负债、租赁负债、长期借款等。本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。

十二、关联方及关联交易

（一）本公司的实际控制人情况

沙宏志直接持有公司25181.77万股，占公司总股本的比例为39.95%，同时，沙宏志分别持有南京昌络聚享创业投资合伙企业（有限合伙）和南京盛络创业投资合伙企业（有限合伙）55.41%和42.56%的股份，间接合计持有公司1.78%股份，为公司第一大股东，沙宏志为公司控股股东和实际控制人。

（二）本公司的子公司情况

本公司子公司情况详见“附注八、（一）在子公司中的权益”。

（三）本公司的合营及联营企业情况本公司重要的合营及联营企业详见“附注八、其他主体中权益的披露之（三）在合营安排或联营企业中的权益”。

（四）其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司关系备注

张全董事、副总刘超董事

唐兵董事、副总程家茂独立董事张华独立董事程林独立董事蔡立君财务负责人兼董事会秘书沙汉文监事会主席姬磊监事

89

6-1-188南京商络电子股份有限公司2023年度财务报表附注

其他关联方名称其他关联方与本公司关系备注陈婕职工监事江苏商络电子机械有限公司实际控制人控制的公司苏州锴威特半导体股份有限公司姬磊担任董事蔡立君担任执行事务合伙人及普通合伙人且

南京通络创业投资合伙企业（有限合伙）

持股1%，刘超担任有限合伙人且持股99%亿维特（南京）航空科技有限公司联营企业、蔡立君担任董事

（五）关联交易情况

1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

苏州锴威特半导体股份有限公司采购商品2003274.33-

2、关联受托管理/承包及委托管理/出包情况

无

3、关联租赁情况

无

4、关联担保情况

（1）本公司作为担保方无

（2）本公司作为被担保方无

5、关联方资金拆借

无

6、关联方资产转让、债务重组情况

关联方关联交易内容本期发生额额上期发生额本公司向南京通络创业投资合伙企南京通络创业投资合伙企业业（有限合伙）转让子公司苏州易11700000.00-（有限合伙）

易通电子商务有限公司30%股权

7、关键管理人员薪酬

项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬（万元）548.99569.28

8、其他关联交易

2023年，公司向亿维特（南京）航空科技有限公司以增资形式追加投资2000万元。

（六）关联方应收应付未结算项目

1、应付关联方款项

90

6-1-189南京商络电子股份有限公司2023年度财务报表附注

无

2、应收关联方款项

无

3、关联方承诺

无

十三、股份支付无

十四、承诺及或有事项

（一）重要承诺事项

1、资本性承诺事项

截止2023年12月31日，公司已签约而尚不必在资产负债表上列示的资本性支出承诺事项如下：

项目期末余额

购建长期资产承诺2700000.00

2、截止2023年12月31日，除上述事项外公司无需要披露的其他重要的承诺事项。

（二）或有事项

1、截止2023年12月31日，公司开具的在有效期内保函情况如下：

单位：人民币元期末余额期初余额保函类型保函金额公司支付保证金保函金额公司支付保证金

履约保函72890000.004160000.0074310000.0013102000.00

合计72890000.004160000.0074310000.0013102000.00

2、截止2023年12月31日，除上述事项外公司无需要披露的其他重大或有事项。

十五、资产负债表日后事项

（一）重要的非调整事项无

（二）利润分配情况

公司经公司第三届董事会第十五次会议审议通过，拟以截至2023年12月31日母公司报表中可供分配利润为依据，公司2023年12月31日剔除回购股份后的总股本628531355股为基数（通过集中竞价交易方式回购的股份不参与利润分配），向全体股东每10股派发现金红利0.11元（含税），不送红股，不以资本公积转增股本，本次利润分配后尚未分配

91

6-1-190南京商络电子股份有限公司2023年度财务报表附注

的利润结转以后年度分配。若在公司权益分派实施公告确定的股权登记日前，公司总股本由于可转换公司债券转股、股份回购等原因发生变动的，公司将按照分配比例不变的原则对分配总额进行调整。以上事项尚需提交公司股东大会审议，并提请股东大会授权董事会具体办理利润分配实施工作。

（三）销售退回

截止本报告日，公司无重大销售退回的情况。

（四）其他资产负债表日后事项

截止本报告日，公司没有其他需要披露的其他重大资产负债表日后事项。

十六、其他重要事项

（一）前期会计差错更正无

（二）债务重组无

（三）资产置换无

（四）年金计划无

（五）终止经营无

（六）分部信息

本公司不存在不同经济特征的多个经营分部，也没有依据内部组织结构、管理要求、内部报告制度等确定经营分部，因此，本公司不存在需要披露的以经营分部为基础的报告分部信息。

（七）其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

截止报告日，除上述事项外，公司无需披露的其他重要事项。

（八）其他无

十七、母公司财务报表主要项目注释（以下如无特别说明，均以2023年12月31日为截止日，金额以人民币元为单位）

（一）应收账款

1、按账龄披露应收账款

92

6-1-191南京商络电子股份有限公司2023年度财务报表附注

项目期末余额期初余额

1年以内1117378377.021197046022.87

1至2年13547969.202458762.77

2至3年121399.023107420.23

3年以上5701050.994647857.02

合计1136748796.231207260062.89

2、按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备5697774.550.505697774.55100.00-

按组合计提坏账准备1131051021.6899.5049942608.194.421081108413.49

其中：应收合并范围内的应

173997608.9915.31--173997608.99

收账款应收合并范围外的

957053412.6984.1949942608.195.22907110804.50

应收账款

合计1136748796.23100.0055640382.744.891081108413.49

（续）期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备7751999.550.647751999.55100.00-

按组合计提坏账准备1199508063.3499.3645308270.323.781154199793.02

其中：应收合并范围内的应

300748444.7224.91--300748444.72

收账款应收合并范围外的

898759618.6274.4545308270.325.04853451348.30

应收账款

合计1207260062.89100.0053060269.874.401154199793.02

（1）单项计提预期信用损失的应收账款期末余额单位名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

客户出现经营困难，款上海旭统精密电子有限公司3127232.483127232.48100.00项可能难以收回

客户出现经营困难，款旭东国际投资有限公司2323694.242323694.24100.00项可能难以收回

客户出现经营困难，款广州番禺旭东阪田电子有限公司246847.83246847.83100.00项可能难以收回

合计5697774.557751999.55100.00

（续）期初余额单位名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

93

6-1-192南京商络电子股份有限公司2023年度财务报表附注

期初余额单位名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

客户出现经营困难，款上海旭统精密电子有限公司5181457.485181457.48100.00项可能难以收回

客户出现经营困难，款旭东国际投资有限公司2323694.242323694.24100.00项可能难以收回

客户出现经营困难，款广州番禺旭东阪田电子有限公司246847.83246847.83100.00项可能难以收回

合计7751999.557751999.55100.00

（2）按组合计提预期信用损失的应收账款

组合应收合并范围内的应收账款中，按组合计提预期信用损失的应收账款期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内173997608.99--

1至2年---

2至3年---

3年以上---

合计173997608.99--

组合应收合并范围外的应收账款中，按组合计提预期信用损失的应收账款期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内943380768.0347169038.405.00

1至2年13547969.202709593.8420.00

2至3年121399.0260699.5150.00

3年以上3276.443276.44100.00

合计957053412.6949942608.195.22

3、本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动情况类别期初余额其他期末余额计提收回核销变动

按单项计提坏账准备7751999.552054225.00--5697774.55

按组合计提坏账准备45308270.324634337.87---49942608.19

其中：应收合并范围内

-----的应收账款应收合并范围

45308270.324634337.87---49942608.19

外的应收账款

合计53060269.874634337.872054225.00--55640382.74

4、本期无实际核销的应收账款。

5、按欠款方归集的期末余额前五名应收账款

占应收账款总额计提的坏账准备年末往来单位名称与本公司关系金额比例（%）余额

94

6-1-193南京商络电子股份有限公司2023年度财务报表附注

占应收账款总额计提的坏账准备年末往来单位名称与本公司关系金额比例（%）余额

客户一非关联方客户54245343.094.772712267.15

客户二非关联方客户41525641.623.652076282.08

客户三关联方客户39153565.223.44-

客户四关联方客户38492160.363.39-

客户五非关联方客户35157417.613.091757870.88

合计208574127.9018.346546420.12

（二）其他应收款项目期末余额期初余额

应收利息--

应收股利--

其他应收款284197863.57267834317.08

合计284197863.57267834317.08

1、其他应收款

（1）其他应收款按款项性质分类情况款项的性质期末余额期初余额

合并内关联往来267722445.98248551256.24

保证金及押金20470647.8521669597.51

职工备用金59000.001133716.20

其他200000.00-

合计288452093.83271354569.95

（2）按账龄披露项目期末余额期初余额

1年以内237614396.75267142317.04

1至2年47417085.431774691.35

2至3年1363991.35373600.00

3年以上2056620.302063961.56

合计288452093.83271354569.95

（3）按坏账计提方法分类披露

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期信用未来12个月预期合计用损失（未发生信损失（已发生信用减信用损失用减值）值）

期初余额3520252.87--3520252.87

本期计提733977.39--733977.39

95

6-1-194南京商络电子股份有限公司2023年度财务报表附注

坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计

本期收回或转回----

本期核销----

本期其他变动----

期末余额4254230.26--4254230.26

第一阶段是指其他应收款的信用风险自初始确认后并未显著增加；第二阶段是指其他应收款的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值；第三阶段是指其他应收款已发生信用减值。

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见“附注三、（十一）6、金融工具减值”。

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

本期变动情况类别期初余额期末余额计提收回核销其他变动

按组合计提坏账准备3520252.87733977.39---4254230.26

合计3520252.87733977.39---4254230.26

（5）本期无实际核销的其他应收款情况

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期末余额坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄合计数的比额例（%）

单位一合并内关联方往来112666212.021年以内39.06-

单位二合并内关联方往来75262669.002年以内26.09-

单位三合并内关联方往来61298360.731年以内21.25-

单位四合并内关联方往来9504320.231年以内3.29-

单位五保证金及押金6730235.341年以内2.33336511.77

合计265461797.3292.02336511.77

（7）期末公司无因资金集中管理而列报于其他应收款。

（三）长期股权投资

1、分类情况

期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

对子公司的投资698310150.32-698310150.32474150921.88-474150921.88

合计698310150.32-698310150.32474150921.88-474150921.88

2、对子公司的投资

96

6-1-195南京商络电子股份有限公司2023年度财务报表附注

本减期值计准提备被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额减期值末准余备额

深圳商络展宏电子有限公司5879405.08--5879405.08--

天津龙浩电子科技有限公司8535587.15--8535587.15--

上海爱特信电子科技有限公司1000000.00--1000000.00--

香港商络有限公司166418051.02143362000.00-309780051.02--

苏州易易通电子商务有限公司4008238.2129000000.009902471.4623105766.75--

南京恒邦电子科技有限公司216650000.007000000.00-223650000.00--

南京哈勃信息科技有限公司8907588.6110099699.90-19007288.51--

南京畅翼行智能科技有限公司7000000.00--7000000.00--

100000.00--100000.00--

海南商拓电子信息科技有限公司

1000000.00--1000000.00--

伊特瑞（北京）管理咨询有限公司

商络电子私募基金管理（海南）有限

3000000.00--3000000.00--

公司

20000000.0040000000.00-60000000.00--

商络电子投资（海南）有限公司

31652051.81--31652051.81--

深圳市星华港实业发展有限公司

伊特瑞（杭州）管理咨询有限公司-400000.00-400000.00--

伊特瑞（合肥）企业管理咨询有限公

-400000.00-400000.00--司

伊特瑞（青岛）管理咨询有限公司-300000.00-300000.00--

伊特瑞（厦门）管理咨询有限公司-400000.00-400000.00--

伊特瑞（苏州）管理咨询有限公司-1000000.00-1000000.00--

伊特瑞（武汉）管理咨询有限公司-500000.00-500000.00--

伊特瑞（重庆）企业管理咨询有限公

-800000.00-800000.00--司

伊特瑞（济南）管理咨询有限公司-300000.00-300000.00--

伊特瑞（成都）企业管理咨询服务有

-500000.00-500000.00--限公司

合计474150921.88234061699.909902471.46698310150.32--

（四）营业收入/营业成本本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务3891399647.583527523741.914290358772.183855888765.55

其他业务4976147.421370501.191817741.77-

合计3896375795.003528894243.104292176513.953855888765.55

（五）投资收益项目本期发生额上期发生额

97

6-1-196南京商络电子股份有限公司2023年度财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

应收款项融资贴现利息-6292839.60-

处置长期股权投资产生的投资收益1797528.54-

成本法核算长期股权投资分红收益350621.30-

其他非流动金融资产持有期间的投资收益19076.80-

理财产品收益1345653.15373462.27

无本金交割远期外汇交易-80100.00-452800.00

合计-2860059.81-79337.73

十八、补充资料

（一）非经常性损益明细项目金额说明

（一）非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销

28945.83

部分

（二）计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相

关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生4865629.73持续影响的政府补助除外

（三）除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金

融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及7570509.50处置金融资产和金融负债产生的损益

（四）计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费-

（五）委托他人投资或管理资产的损益-

（六）对外委托贷款取得的损益-

（七）因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失-

（八）单独进行减值测试的应收款项减值准备转回2064225.00

（九）企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取

1488169.99

得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

（十）同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净

-损益

（十一）非货币性资产交换损益-

（十二）债务重组损益-

（十三）企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如

-安置职工的支出等

（十四）因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一

-次性影响

（十五）因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用-

（十六）对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工

-薪酬的公允价值变动产生的损益

（十七）采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价

-值变动产生的损益

（十八）交易价格显失公允的交易产生的收益-

（十九）与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益-

（二十）受托经营取得的托管费收入-

（二十一）除上述各项之外的其他营业外收入和支出-1157621.50购买日之前原持有股权

（二十二）其他符合非经常性损益定义的损益项目-7499969.59按照公允价值重新计量

98

6-1-197南京商络电子股份有限公司2023年度财务报表附注

项目金额说明产生的利得或损失

减：所得税影响额921330.96

少数股东权益影响额（税后）94995.92

合计6343562.08执行《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》对2022年度非经常性损益金额的影响：无影响。

（二）净资产收益率及每股收益加权平均净资产收益率每股收益报告期利润

（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润1.98%0.05400.0540扣除非经常性损益后归属于公司

1.61%0.04390.0439

普通股股东的净利润

注：公司发行的可转换公司债券具有反稀释性，因此不存在具有稀释性的潜在普通股，稀释每股收益等于基本每股收益。

（三）境内外会计准则下会计数据差异无

十九、财务报表的批准

本财务报表业经本公司董事会于2024年3月28日决议批准。根据本公司章程，本财务报表将提交股东大会审议。

南京商络电子股份有限公司

2024年3月28日

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6-1-198南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

南京商络电子股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日——2024年12月31日（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）一、公司基本情况

南京商络电子股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系2015年8月由南京商络

电子有限公司整体变更设立的股份有限公司，于2015年8月31日在江苏省南京市工商行政管理局办理了变更登记手续，公司设立时股本总额为4000万股。

2021年4月21日，经中国证券监督管理委员会证监许可[2021]608号文《关于同意南京商络电子股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》核准，公司向社会公众公开发行

5040万股人民币普通股股票，每股面值1.00元，发行后股本总额变更为42000万股，并于

2021年4月21日在深圳证券交易所创业板上市交易。

截至2024年12月31日，本公司累计发行股本总数68700.5604万股，注册资本为

68700.5604万元。

公司注册地位于南京市鼓楼区湖北路3号，公司总部经营地位于南京市雨花台区玉盘西街 4 号绿地之窗 C3 幢 9 楼。统一社会信用代码 913201007162390095。

公司从事的主要经营活动：电子元器件产品的销售。

二、财务报表的编制基础

（一）编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则，以及企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他规定，（以下合称企业会计准则），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的披露规定编制。

（二）持续经营本公司评价自报告期末起12个月的持续经营能力不存在重大疑虑因素或事项。

三、重要会计政策及会计估计

（一）遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等相关信息。

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6-1-223南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

（二）会计期间

本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。

（三）营业周期

本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

（四）记账本位币本公司以人民币为记账本位币。

（五）重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

公司将单项在建工程金额超过资产总额0.5%的项目认定为重要重要在建工程在建工程。

公司将单项金额超过资产总额1%的投资活动现金流量认定为重重要的投资活动项目要的投资活动现金流量。

公司将收入总额或资产总额超过集团总收入或总资产或总利润重要的非全资子公司

总额的15%的子公司确定为重要非全资子公司。

公司将长期股权投资账面价值超过集团总资产的5%的合营企业重要的合营企业或联营企业或联营企业确定为重要的合营企业或联营企业。

（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法本公司将两个或者两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项确定为企业合并。

企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并两种类型。其会计处理如下：

1、同一控制下企业合并在合并日的会计处理

（1）一次交易实现同一控制下企业合并

对于同一控制下的企业合并，合并方按照合并日在被合并方所有者权益在最终控制方合并报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本计量。合并方长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）之间的差额，调整资本公积；

资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的直接相关费用计入当期损益。

（2）多次交易分步实现同一控制下企业合并

通过多次交易分步实现同一控制下企业合并的，在母公司财务报表中，合并日时点按照新增后的持股比例计算被合并方所有者权益在最终控制方合并报表中的账面价值的份额作

为该项投资的初始投资成本，初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股权新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

在合并财务报表中，应视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时作为比较数据追溯调整的最早期间进行合并报表编制。对被合并方的有关资产、负债并入合并财务报表增加的净资产调整所有者权益项下“资本公积”项目。同时对合并方在取得被合并方控制权之前持有

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6-1-224南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

的股权投资与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已经确

认损益、其他综合收益部分冲减合并报表期初留存收益或当期损益，但被合并方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2、非同一控制下企业合并在购买日的会计处理

（1）一次交易实现非同一控制下企业合并

对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入当期损益。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也计入合并成本。

非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

（2）多次交易分步实现非同一控制下企业合并

通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在母公司财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，应当在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益，但被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益。同时，购买日之前所持被购买方的股权于购买日的公允价值与购买日新购入股权所支付对价之和作为合并成本，合并成本与购买日中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉或合并当期损益。

3、分步处置子公司股权至丧失控制权的会计处理方法

（1）判断分步处置股权至丧失控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的原则

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况时，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理。具体原则：

1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

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6-1-225南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

（2）属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交易的会计处理方法

对于属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的情形，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。具体在母公司财务报表和合并财务报表中会计处理方法如下：

在母公司财务报表中，将每一次处置价款与所处置投资对应的账面价值的差额确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；对于失去控制权之后的剩余股权，按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产，失去控制权之后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的，按权益法的相关规定进行会计处理。

在合并财务报表中，对于失去控制权之前的每一次交易，将处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并报表中确认为其他综合收益；在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量，处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。但原子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（3）不属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交易的会计处理方法

对于失去控制权之前的每一次交易，在母公司财务报表中将处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益；在合并财务报表中将处置价款与处置投资对应的享有

该子公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，调整留存收益。

对于失去控制权时的交易，在母公司财务报表中，对于处置的股权，按照处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益；同时，对于剩余股权，按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产。处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的，按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。但原子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（七）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法本公司以控制为基础确定合并范围。将拥有实质性控制权的子公司纳入合并财务报表范围。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

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6-1-226南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

本公司合并财务报表按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》及相关规定的要求编制，合并时抵销合并范围内的所有重大内部交易和往来。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中单独列示。

子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于合并当期的年初已经发生，从合并当期的年初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表。

（八）合营安排的分类及共同经营的会计处理方法本公司将一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排确定为合营安排。参与方为共同控制的一方时界定为合营安排中的合营方，否则界定为合营安排中的非合营方。

合营安排根据合营方是否为享有该安排相关资产权利且承担相关负债义务，还是仅对该安排的净资产享有权利划分为共同经营或合营企业两种类型。

1、共同经营的会计处理方法

本公司为共同经营中的合营方，应当确认其共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

本公司为共同经营中非合营方比照上述合营方进行会计处理。

2、合营企业的会计处理方法

本公司为合营企业的合营方，应当按照《企业会计准则第2号—长期股权投资》的相关规定进行核算及会计处理。

（九）现金及现金等价物的确定标准

本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。

本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

（十）外币业务和外币报表折算

1、外币业务折算

本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。

资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专

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6-1-227南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

2、外币财务报表折算

本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率近似的汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。

外币现金流量按照系统合理方法确定的，采用交易发生日即期汇率近似的汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。

处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

（十一）金融工具本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。

实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款（如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等）的基础上估计

预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿

还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备（仅适用于金融资产）。

1、金融资产的分类、确认和计量

本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：

（1）以摊余成本计量的金融资产。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款

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6-1-228南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

（1）分类为以摊余成本计量的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额

为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收票据、应收账款和其他应收款等。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：

*对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。

*对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额

为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。

（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指

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6-1-229南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。

本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。

权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。

（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资

产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：

*嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。

*在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

2、金融负债的分类、确认和计量

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权

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6-1-230南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。

金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。

在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：

*能够消除或显著减少会计错配。

*根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）其他金融负债

除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

*金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

*不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1类情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。

财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计

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6-1-231南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

3、金融资产和金融负债的终止确认

（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内

予以转销：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止。

*该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。

（2）金融负债终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。

4、金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：

（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。

（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、

（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：

*未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

*保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

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6-1-232南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

*被转移金融资产在终止确认日的账面价值。

*因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

*终止确认部分在终止确认日的账面价值。

*终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

5、金融资产和金融负债公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得

相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。

初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

6、金融工具减值

本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产、合同资产以及财务担保合同以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对由收入准则规范的交易形成的应收款项，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个

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6-1-233南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：

（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照

相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处

于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照

相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。

金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计

量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

（1）信用风险显著增加

本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

*债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；

*债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

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6-1-234南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

*作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

*债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

*本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

（2）已发生信用减值的金融资产

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

*发行方或债务人发生重大财务困难；

*债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

*债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

*债务人很可能破产或进行其他财务重组；

*发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

*以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失的确定

本公司对于信用风险显著不同具备以下特征的应收票据、应收账款和其他应收款单项评价信用风险。如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收票据和应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等应收款项，若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，本公司对该应收款项单项计提坏账准备。除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法

参照历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状本组合为日常经营活动中

商业承兑汇票况的预测，编制账龄与整个存续期预期信用损失率对照应收取的商业承兑汇票表，计算预期信用损失。

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6-1-235南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法

债务单位除单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重本组合为日常经营活动中

银行承兑汇票不足等发生信用减值情况外，通常无预期信用风险，不计应收取的银行承兑汇票提预期信用损失。

公司将应收合并范围内关联方款项分类为无风险款项。合本组合为日常经营活动中

应收合并范围内并范围内关联方债务单位除单位已撤销、破产、资不抵债、应收取的合并内关联方公

的应收账款现金流量严重不足等发生信用减值情况外，通常无预期信司的应收账款用风险，不计提预期信用损失。

本组合为日常经营活动中参照历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状应收合并范围外

应收取的合并外公司的应况的预测，编制账龄与整个存续期预期信用损失率对照的应收账款

收账款表，计算预期信用损失。

债务单位除单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重

其他应收款-关应收本公司合并报表范围

不足等发生信用减值情况外，通常无预期信用风险，不计联方组合内关联方款项提坏账准备。

本组合为日常经营活动中

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状应收取的各类保证金、押

其他应收款况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存金、备用金、代垫及暂付款

续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

项等应收款项账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表应收票据预期信用损失率应收账款预期信用损失率其他应收款预期信用损失账龄

（%）（%）率（%）

1年以内5.005.005.00

1至2年20.0020.0020.00

2至3年50.0050.0050.00

3年以上100.00100.00100.00

（4）减记金融资产

当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

7、金融资产及金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

（十二）应收票据本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见“附注三、（十一）6、金融工具减值”。

（十三）应收账款本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见“附注三、（十一）6、金融工具减值”。

（十四）应收款项融资本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见“附注三、（十

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6-1-236南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注一）6、金融工具减值”。

（十五）其他应收款本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见“附注三、（十一）

6、金融工具减值”。

（十六）存货

1、存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的商品。主要包括库存商品、发出商品等。

2、发出存货的计价方法

存货发出时，采取移动加权平均计价法核算确定其发出的实际成本。

3、存货可变现净值的确定依据

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计提存货跌价准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。

本公司按照组合计提存货跌价准备，组合类别及确定依据以及不同类别存货可变现净值的确定依据如下：

（1）库龄1年以上的库存商品

根据过往销售经验判断，1年以上的库存商品基本难以销售，基于谨慎性原则，全额计提存货跌价准备。

（2）库龄1年以内的库存商品

*库存商品等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；

*执行销售合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

4、存货的盘存制度

本公司的存货盘存制度为永续盘存制。

5、低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品和包装物，均采用一次转销法摊销。

（十七）持有待售的非流动资产、处置组

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：*根据类似

交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；*出售极可能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求企业相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，应当已经获得批准。

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6-1-237南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：

（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

本公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

（十八）长期股权投资

1、初始投资成本确定

（1）对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确认为初始成本；非同

一控制下的企业合并，应当按购买日确定的合并成本确认为初始成本；

（2）以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；

（3）以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；

（4）非货币性资产交换取得或债务重组取得的，初始投资成本根据准则相关规定确定。

2、后续计量及损益确认方法

长期股权投资后续计量分别采用权益法或成本法。采用权益法核算的长期股权投资，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，并调整长期股权投资。当宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外

所有者权益的其他变动，应当调整长期股权投资及所有者权益项目。

采用成本法核算的长期股权投资，除追加或收回投资外，账面价值一般不变。当宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，确认投资收益。

长期股权投资具有共同控制、重大影响的采用权益法核算，具有控制的采用成本法核算。

3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的判断标准

（1）确定对被投资单位具有共同控制的判断标准：两个或多个合营方按照相关约定对

某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。

（2）确定对被投资单位具有重大影响的判断标准：当持有被投资单位20%以上至50%

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6-1-238南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

的表决权股份时，具有重大影响。或虽不足20%，但符合下列条件之一时，具有重大影响：

1）在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；

2）参与被投资单位的政策制定过程；

3）向被投资单位派出管理人员；

4）被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料；

5）其他能足以证明对被投资单位具有重大影响的情形。

（十九）固定资产

1、固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

2、固定资产分类和折旧方法

本公司固定资产主要分为：房屋建筑物、运输设备、电子及其他设备等；折旧方法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。

并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧。各类固定资产使用寿命、预计净残值率和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）预计净残值率（%）年折旧率（%）

房屋建筑物年限平均法20-3054.75-3.17

运输设备年限平均法4-5523.75-19.00

电子及其他设备年限平均法3-5531.67-19.00

（二十）在建工程

1、在建工程的类别

本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。

2、在建工程结转固定资产的标准和时点

本公司以出包方式建造的在建工程在工程完工达到预定可使用状态时结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：

（1）固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；

（2）已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；

（3）该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；

（4）所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。

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6-1-239南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。本公司所建造工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧。待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

（二十一）借款费用

1、借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

2、资本化金额计算方法

资本化期间：指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

暂停资本化期间：在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，应当暂停借款费用的资本化期间。

资本化金额计算：（1）借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金

额确定；（2）占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘

以所占用一般借款的资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；（3）借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。

实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。

（二十二）无形资产

1、使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

（1）无形资产的计价方法

本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额。

本公司无形资产后续计量，分别为：（1）使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。（2）使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行

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6-1-240南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。

（2）使用寿命有限的无形资产

本公司对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：*运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；*技术、工艺等方面的

现阶段情况及对未来发展趋势的估计；*以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；

*现在或潜在的竞争者预期采取的行动；*为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；*对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；*与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。

无形资产包括土地使用权和办公软件等，摊销具体年限如下：

类别摊销方法使用寿命土地使用权直线法法定使用年限办公软件直线法5年

（3）使用寿命不确定的判断依据

本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。

使用寿命不确定的判断依据：（1）来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；（2）综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。

每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等确定。

2、研发支出的归集范围及相关会计处理方法

（1）研发支出的归集范围

本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。

（2）内部研发项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出资本化的具体条件

划分内部研发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等进行的

有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。

内部研发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可

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6-1-241南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

（二十三）长期资产减值

本公司长期资产主要指长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、在建工程、无形资产等资产。

1、长期资产减值测试方法

资产负债表日，本公司对长期资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备。

可收回金额按照长期资产的公允价值减去处置费用后的净额与长期资产预计未来现金流量的现值之间孰高确定。长期资产的公允价值净额是根据公平交易中销售协议价格减去可直接归属于该长期资产处置费用的金额确定。

本公司在确定公允价值时优先考虑销售协议价格，其次如不存在销售协议价格但存在资产活跃市场或同行业类似资产交易价格，按照市场价格确定；如按照上述规定仍然无法可靠估计长期资产的公允价值，以长期资产预计未来现金流量的现值作为其可收回金额。

本公司在确定长期资产预计未来现金流量现值时：*其现金流量分别根据资产持续使用

过程中以及最终处置时预计未来现金流量进行测算，主要依据公司管理层批准的财务预算或预测数据，以及预测期之后年份的合理增长率为基础进行最佳估计确定。预计未来现金流量充分考虑历史经验数据及外部环境因素的变化等确定。*其折现率根据资产负债日与预测期间相同的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定。

2、长期资产减值的会计处理方法

本公司对长期资产可收回金额低于其账面价值的，应当将长期资产账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应长期资产的减值准备。相应减值资产折旧或摊销费用在未来期间作相应调整。减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。

（二十四）长期待摊费用

本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用，主要包括房屋装修费等。长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

（二十五）合同负债合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价权利的，

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6-1-242南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。

（二十六）职工薪酬本公司将为获取职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿确定为职工薪酬。

本公司对职工薪酬按照性质或支付期间分类为短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1、短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、福利费、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

2、离职后福利的会计处理方法

根据本公司与职工就离职后福利达成的协议、制定章程或办法等，将是否承担进一步支付义务的离职福利计划分类为设定提存计划或设定受益计划两种类型。*设定提存计划按照向独立的基金缴存固定费用确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；*设定受益计划采用预期累计福利单位法进行会计处理。具体为：本公司将根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务折合为离职时点的终值；之后归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

3、辞退福利的会计处理方法

满足辞退福利义务时将解除劳动关系给予的补偿一次计入当期损益。

4、其他长期职工福利的会计处理方法

根据职工薪酬的性质参照上述会计处理原则进行处理。

（二十七）预计负债

1、预计负债的确认标准

当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。

2、预计负债的计量方法

按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。

资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

3、公司预计负债的计提方法

公司预计负债主要是预计售后维护费，公司根据历史经验数据对现时义务进行了预估，选用的销售商品收入的0.3‰计提售后维护费。公司于每年度末重新评估计提比例的合理性

39

6-1-243南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注和充分性。

（二十八）收入

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

1、收入确认的原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。

本公司确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生

重大转回的金额。预期将退还给客户的款项作为退货负债，不计入交易价格。

合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，本公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

满足下列条件之一时，本公司属于在某一段时间内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

（1）企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。

（2）企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

（3）企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

（4）企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

40

6-1-244南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

（5）客户已接受该商品。

（6）其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示，合同资产以预期信用损失为基础计提减值。

本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示。

本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列示。

同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。

2、具体收入确认方式及计量方法

（1）国内销售商品收入

VMI 销售模式：本公司按合同约定或根据客户要求将商品送达至客户指定的交货地点，客户签收后，经领用并与客户对账后确认销售收入。

非 VMI 销售模式：本公司按合同约定或根据客户要求将商品送达至客户指定的交货地点，经客户签收后确认销售收入。

（2）国外销售商品收入

本公司按合同约定或根据客户要求将商品送达至客户指定的交货地点，经客户签收后确认销售收入。

（二十九）合同成本合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。

为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。

该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

1、该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2、该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；

3、该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

*本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

41

6-1-245南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

（三十）政府补助

1、政府补助类型

政府补助主要包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助两种类型。

2、政府补助会计处理

（1）与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递

延收益的，应当在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

（2）与收益相关的政府补助，应当分情况按照以下规定进行会计处理：

*用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

*用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

（3）与本公司日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益。与

本公司日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。

3、区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准

本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的政府补助。

本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，应当区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，应当整体归类为与收益相关的政府补助。

4、与政府补助相关的递延收益的摊销方法以及摊销期限的确认方法

本公司取得的与资产相关的政府补助，确认为递延收益，自相关资产可供使用时起，按照相关资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益。

5、政府补助的确认时点

政府补助为货币性资产的，应当按照收到或应收的金额计量。按照应收金额计量的政府

42

6-1-246南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。

政府补助为非货币性资产的，应当按照取得非货币性资产所有权风险和报酬转移时确认政府补助实现。其中非货币性资产按公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

（三十一）递延所得税资产和递延所得税负债

本公司递延所得税资产和递延所得税负债的确认：

1、根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2、递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。

3、对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非

本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

（三十二）租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司进行如下评估：

1、合同是否涉及已识别资产的使用。已识别资产可能由合同明确指定或在资产可供客

户使用时隐性指定，并且该资产在物理上可区分，或者如果资产的某部分产能或其他部分在物理上不可区分但实质上代表了该资产的全部产能，从而使客户获得因使用该资产所产生的几乎全部经济利益。如果资产的供应方在整个使用期间拥有对该资产的实质性替换权，则该资产不属于已识别资产；

2、承租人是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益；

3、承租人是否有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租

43

6-1-247南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。在分拆合同包含的租赁和非租赁部分时，承租人按照各租赁部分单独价格及非租赁部分的单独价格之和的相对比例分摊合同对价。出租人按“附注三、（二十八）收入”所述会计政策中关于交易价格分摊的规定分摊合同对价。

（1）本公司作为承租人

在租赁期开始日，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。使用权资产按照成本进行初始计量，包括租赁负债的初始计量金额、在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额（扣除已享受的租赁激励相关金额），发生的初始直接费用以及为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。使用权资产按“附注三、（十九）固定资产”所述的会计政策计提减值准备。

租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量，折现率为租赁内含利率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债：

*根据担保余值预计的应付金额发生变动；

*用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动；

*本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致。

在对租赁负债进行重新计量时，本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

本公司已选择对短期租赁（租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁不确认使

用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

（2）本公司作为出租人

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指无论所有权最终是否转移但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司无重大融资租赁。

经营租赁的租赁收款额在租赁期内按直线法确认为租金收入。本公司将其发生的与经营

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6-1-248南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（三十三）其他重要的会计政策和会计估计

1、股份回购

因用于实施股权激励或员工持股计划等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。

（三十四）重要会计政策和会计估计变更

1、重要会计政策变更

（1）2023年10月25日，财政部发布了《企业会计准则解释第17号》（财会[2023]21号，以下简称解释17号），自2024年1月1日起施行。本公司于2024年1月1日起执行解释17号的规定。执行解释17号的相关规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。

（2）2024年12月6日，财政部发布了《企业会计准则解释第18号》（财会[2024]24号，以下简称解释18号），对于不属于单项履约义务的保证类质量保证，企业应当根据《企业会计准则第13号—或有事项》有关规定，按确定的预计负债金额，借记“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，贷记“预计负债”科目，并相应在利润表中的“营业成本”和资产负债表中的“其他流动负债”、“一年内到期的非流动负债”、“预计负债”等项目列示。

对于因适用解释18号的不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理，本公司按照解释18号和《企业会计准则第13号—或有事项》的规定进行追溯调整。

*本公司合并比较财务报表的相关项目调整如下：

2023年12月31日/2023年度

受影响的报表项目调整前调整金额调整后

销售费用312325484.12-2742784.87309582699.25

营业成本4495141053.992742784.874497883838.86

购买商品、接受劳务支付的

4638189906.712797714.934640987621.64

现金支付其他与经营活动有关的

118554606.89-2797714.93115756891.96

现金

*本公司母公司比较财务报表的相关项目调整如下：

2023年12月31日/2023年度

受影响的报表项目调整前调整金额调整后

销售费用211907816.35-1705180.07210202636.28

45

6-1-249南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

受影响的报表项目2023年12月31日/2023年度

营业成本3528894243.101705180.073530599423.17

购买商品、接受劳务支付的

3710880020.611566408.953712446429.56

现金支付其他与经营活动有关的

231972987.32-1566408.95230406578.37

现金

（3）因为公司 ERP 系统由 Sage X3 切换为 SAP，公司于 2024 年 4 月 1 日起，将发

出存货的计价方法由“按批次移动加权平均法”变更为“移动加权平均法”。发出存货计价方法变更后能够提供更加可靠、准确的会计信息，进一步提升公司存货管理水平，更加客观、及时地反映公司财务状况和经营成果。

考虑到公司存货种类繁多、周转快，且本次变更不会对会计核算结果产生实质性的影响，亦不会对公司所有者权益、净利润等指标产生实质性影响，按照《企业会计准则第28号-会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的规定，本次会计政策变更采用未来适用法，不涉及对以前年度会计报表进行追溯调整。

除上述会计政策变更外，报告期内公司无应披露的其他重要会计政策变更。

2、重要会计估计变更

无

四、税项

（一）主要税种及税率公司名称计税依据税率

增值税注1应税收入13%、9%、6%、5%、3%

营业税注2应税收入5%

消费税注3应税收入10%

城市维护建设税应缴流转税7%、5%

教育费附加应缴流转税3%

地方教育费附加应缴流转税2%

从价计征的，按房产原值一次减除30%后余房产税1.2%、12%、10%值；从租计征的，按租金收入企业所得税应纳税所得额15%、20%、16.5%、17%、25%

注 1：新加坡商络有限公司 GST（商品与服务税）税率为 9%；

注2：子公司台湾商络电子有限公司注册于中国台湾，营业税税率为5%；

注 3：子公司 SunlordTechnology 株式会社注册于日本大阪市，按照应税收收入的 10%缴纳日本消费税，并允许抵扣采购环节缴纳的消费税。

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明：

纳税主体名称所得税税率备注

南京商络电子股份有限公司25%

优惠政策详见（二）、

上海商络供应链管理有限公司20%

之2（1）

46

6-1-250南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

纳税主体名称所得税税率备注

优惠政策详见（二）、

上海爱特信电子科技有限公司20%

之2（1）

深圳商络展宏电子有限公司25%

天津龙浩电子科技有限公司25%

优惠政策详见（二）、

苏州易易通电子商务有限公司20%

之2（1）

商通电子（南京）有限责任公司25%

易易通电子商务（香港）有限公司16.5%注1

商通电子（香港）有限公司16.5%注1

香港商络有限公司8.25%、16.50%注1

新加坡商络有限公司17%注3

SunlordTechnology 株式会社 注 2 注 2

香港华港集团有限公司16.5%注1

香港恒邦电子有限公司16.5%注1

台湾商络电子有限公司20%

南京恒邦电子科技有限公司25%

优惠政策详见（二）、

南京哈勃信息科技有限公司15%

之2（2）

优惠政策详见（二）、

南京畅翼行智能科技有限公司20%

之2（1）

香港畅翼行科技有限公司16.5%注1

优惠政策详见（二）、

伊特瑞（北京）管理咨询有限公司20%

之2（1）

优惠政策详见（二）、

商络电子私募基金管理（海南）有限公司20%

之2（1）

商络电子投资（海南）有限公司25%

海南商络智芯股权投资合伙企业（有限合伙）不适用

优惠政策详见（二）、

海南商拓电子信息科技有限公司15%

之2（3）

平潭商络冯源股权投资合伙企业（有限合伙）不适用

深圳市星华港实业发展有限公司25%

优惠政策详见（二）、

深圳市英特港电子科技有限公司20%

之2（1）

南京福瑞芯微电子科技合伙企业（有限合伙）不适用股权已转让

优惠政策详见（二）、

安徽瑞福芯科技有限公司20%之2（1）股权已转让

优惠政策详见（二）、

深圳瑞福芯科技有限公司20%之2（1）股权已转让

优惠政策详见（二）、

伊特瑞（杭州）管理咨询有限公司20%

之2（1）

优惠政策详见（二）、

伊特瑞（合肥）企业管理咨询有限公司20%

之2（1）

优惠政策详见（二）、

伊特瑞（青岛）管理咨询有限公司20%

之2（1）

优惠政策详见（二）、

伊特瑞（厦门）管理咨询有限公司20%

之2（1）

47

6-1-251南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

纳税主体名称所得税税率备注

优惠政策详见（二）、

伊特瑞（苏州）管理咨询有限公司20%

之2（1）

优惠政策详见（二）、

伊特瑞（武汉）管理咨询有限公司20%

之2（1）

优惠政策详见（二）、

伊特瑞（重庆）企业管理咨询有限公司20%

之2（1）

优惠政策详见（二）、

伊特瑞（济南）管理咨询有限公司20%

之2（1）

优惠政策详见（二）、

伊特瑞（成都）企业管理咨询服务有限公司20%

之2（1）

优惠政策详见（二）、风算（江苏）智能科技有限公司20%

之2（1）注1：根据中国香港特别行政区政府税务局于2018年3月29日颁布的《2018年税务（修订）（第3号）条例》规定，香港公司于2018年4月1日或之后开始的课税年度，开始实行利得税两级制，应评税利润不超过200万港币部分按税率8.25%征收利得税，应评税利润中超过200万港币部分按税率16.5%征收利得税，同一集团内仅可一家公司享受该利得税政策。子公司香港商络有限公司选择利得税两级制税率，孙公司香港恒邦电子有限公司、香港畅翼行科技有限公司、易易通电子商务（香港）有限公司、香港华港集

团有限公司选择适用16.5%单一利得税税率。

注 2：本公司子公司 SunlordTechnology 株式会社注册于日本国大阪府大阪市，所得税种如下：* 法人税：法人税为应纳税所得额在800万以内×法人税15%，应纳税所得额在800万以上的部分×法人税23.2%，法人地方税：应纳法人税额10.3%；*法人居民税：其中大阪府县民税计算方法为应纳法人税额×1%＋75000日元；大阪市的市民税计算方法为应纳法人税额×6%＋130000日元；*事业税：事业税采用超额累进税率，应纳税所得额400万日元以下部分税率为3.5%，应纳税所得额在400万日元至800万日元部分税率为5.3%，应纳税所得额在800万以上部分税率为7%；*地方法人特别税：应缴纳事业税税额×37%。

注3：本公司子公司新加坡商络有限公司注册于新加坡，新加坡所得税如下：前1万新币的可纳税收入，减免75%的税务，税率为4.25%；剩下的19万新币的可纳税收入，减免50%的税务，税率为8.5%；

超过20万新币的部分，按照正常的税率17%。

（二）税收优惠

1、增值税

（1）根据《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第1号）以及《关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第19号），自2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额

10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。子公司上海商络供应链管理有限公司、深圳瑞福芯科技有限公司、伊特瑞（杭州）管理咨询有限公司、伊特瑞（合肥）企业管理咨询有限公司、伊特瑞（青岛）管理咨询有限公司、伊特瑞（厦门）管理咨询有限公司、伊特瑞（武汉）管理

咨询有限公司、伊特瑞（重庆）企业管理咨询有限公司、伊特瑞（济南）管理咨询有限公司、

伊特瑞（成都）企业管理咨询服务有限公司2024年适用上述税收优惠政策。

（2）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》、《国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知》（国税发[2004]64号）、《财政部、国家税务总局关于进一步提高

48

6-1-252南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注部分商品出口退税率的通知》（财税[2009]88号）的相关规定，公司及子公司深圳商络展宏电子有限公司享受出口货物“免、抵、退”税的税收优惠政策。2024年出口退税率为13%。

2、企业所得税

（1）根据《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告

2022年第13号），在2022年1月1日至2024年12月31日期间，对小型微利企业年应纳

税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号），自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

（2）子公司南京哈勃信息科技有限公司于2023年11月6日取得江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（证书编号：GR202332005479，有效期：三年）。2024 年度，子公司南京哈勃信息科技有限公司享受国家高新技术企业的相关税收优惠政策，企业所得税按15%的税率征收。

（3）根据2020年6月23日财政部与国家税务总局下发的《关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2020〕31号）文件规定“一、对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。”该通知自2020年1月1日起执行至2024年12月31日。2024年度，子公司海南商拓电子信息科技有限公司符合该规定，企业所得税按15%的税率征收。

五、合并财务报表项目注释（以下如无特别说明，均以2024年12月31日为截止日，金额以人民币元为单位）

（一）货币资金项目期末余额期初余额

库存现金18181.2813085.21

银行存款284359569.63292109478.43

其他货币资金213602274.78161508767.63

存放财务公司款项--

合计497980025.69453631331.27

其中：存放在境外的款项总额89720661.6692522123.67

（二）交易性金融资产项目期末余额期初余额以公允价值计量且变动计入当期损

745709.545484842.89

益的金融资产

49

6-1-253南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

项目期末余额期初余额

其中：理财产品745709.545484842.89

合计745709.545484842.89

（三）应收票据

1、应收票据分类列示

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票--

商业承兑汇票107100345.5169494212.43

合计107100345.5169494212.43

2、按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备112737205.80100.005636860.295.00107100345.51

其中：商业承兑汇票112737205.80100.005636860.295.00107100345.51

合计112737205.80100.005636860.295.00107100345.51

（续）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备73151802.56100.003657590.135.0069494212.43

其中：商业承兑汇票73151802.56100.003657590.135.0069494212.43

合计73151802.56100.003657590.135.0069494212.43

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见“附注三、（十一）6、金融工具减值”。

按信用风险特征组合计提坏账准备的应收票据：商业承兑汇票期末余额账龄

应收票据坏账准备计提比例（%）

1年以内112737205.805636860.295.00

合计112737205.805636860.295.00

3、本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动情况类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

按单项计提坏账准备------

按组合计提坏账准备3657590.131979270.16---5636860.29

50

6-1-254南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

本期变动情况类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

其中：商业承兑汇票3657590.131979270.16---5636860.29

合计3657590.131979270.16---5636860.29

4、期末公司已质押的应收票据

项目期末已质押金额

商业承兑汇票78399819.05

合计78399819.05

5、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

商业承兑汇票-78399819.05

合计-78399819.05

6、本期无实际核销的应收票据情况。

（四）应收账款

1、按账龄披露应收账款

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内2590633590.701762545915.90

1至2年3184863.8716858492.72

2至3年371130.171372001.29

3年以上6331744.077606080.80

合计2600521328.811788382490.71

2、按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备6304524.550.246304524.55100.00-

按组合计提坏账准备2594216804.2699.76130381436.965.032463835367.30

其中：应收合并范围外的应

2594216804.2699.76130381436.965.032463835367.30

收账款

合计2600521328.81100.00136685961.515.262463835367.30

（续）期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备6304524.550.356304524.55100.00-

51

6-1-255南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按组合计提坏账准备1782077966.1699.6593486551.365.251688591414.80

其中：应收合并范围外的应

1782077966.1699.6593486551.365.251688591414.80

收账款

合计1788382490.71100.0099791075.915.581688591414.80

（1）按单项计提坏账准备期末余额单位名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

客户出现经营困难，款上海旭统精密电子有限公司3127232.483127232.48100.00项可能难以收回

客户出现经营困难，款旭东国际投资有限公司2323694.242323694.24100.00项可能难以收回

三门峡速达交通节能科技股份有客户出现经营困难，款

606750.00606750.00100.00

限公司项可能难以收回

客户出现经营困难，款广州番禺旭东阪田电子有限公司246847.83246847.83100.00项可能难以收回

合计6304524.556304524.55100.00

（续）期初余额单位名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

客户出现经营困难，款上海旭统精密电子有限公司3127232.483127232.48100.00项可能难以收回

客户出现经营困难，款旭东国际投资有限公司2323694.242323694.24100.00项可能难以收回

三门峡速达交通节能科技股份有客户出现经营困难，款

606750.00606750.00100.00

限公司项可能难以收回

客户出现经营困难，款广州番禺旭东阪田电子有限公司246847.83246847.83100.00项可能难以收回

合计6304524.556304524.55100.00

（2）按组合计提坏账准备类别数

按组合计提坏账准备：账龄组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内2590633590.70129531679.565.00

1至2年3184863.87636972.7920.00

2至3年371130.17185565.0950.00

3年以上27219.5227219.52100.00

合计2594216804.26130381436.965.03

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见“附注三、（十一）6、金融工具减值”。

3、本期计提、收回或转回的坏账准备情况

52

6-1-256南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

本期计提坏账准备情况：

本期变动情况类别期初余额收回前期已其他变期末余额计提或转核销本核销动回期收回按单项计提坏账

6304524.55----6304524.55

准备按组合计提坏账

93486551.3636539596.11--100099.49455388.98130381436.96

准备

其中：应收合并范

93486551.3636539596.11--100099.49455388.98130381436.96

围外的应收账款

合计99791075.9136539596.11--100099.49455388.98136685961.51

注：其他变动系本年外币报表折算差异所致。

4、本期实际核销的应收账款情况。

项目核销金额

实际核销的应收账款100099.49

5、按欠款方归集的期末余额前五名应收账款情况

占应收账款期末计提的坏账准备期末单位名称与本公司关系应收账款期末余额余额合计数比例余额

客户一非关联方客户247738286.339.53%12386914.32

客户二非关联方客户86043747.823.31%4302187.39

客户三非关联方客户73636386.812.83%3681819.34

客户四非关联方客户68655362.152.64%3432768.11

客户五非关联方客户52099426.362.00%2604971.32

合计/528173209.4720.31%26408660.48

（五）应收款项融资

1、应收款项融资分类列示

项目期末余额期初余额

应收票据80891841.7249372801.85

应收账款--

合计80891841.7249372801.85

2、按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备80891841.72100.00--80891841.72

其中：银行承兑汇票80891841.72100.00--80891841.72

合计80891841.72100.00--80891841.72

53

6-1-257南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

（续）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备49372801.85100.00--49372801.85

其中：银行承兑汇票49372801.85100.00--49372801.85

合计49372801.85100.00--49372801.85

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见“附注三、（十一）6、金融工具减值”。

按信用风险特征组合计提坏账准备的应收票据：银行承兑汇票期末余额账龄

应收票据坏账准备计提比例（%）

1年以内80891841.72--

合计80891841.72--

3、本期计提、收回或转回的坏账准备情况：无

4、期末公司无已质押的应收款项融资

5、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票775939758.28-

合计775939758.28-

6、本期无实际核销的应收款项融资。

7、应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

其累计在其他上年年末余他综合收益中项目本期新增本期终止确认期末余额额变确认的损失动准备银行承兑汇

49372801.851767717227.291736198187.42-80891841.72-

票

合计49372801.851767717227.291736198187.42-80891841.72-

（六）预付款项

1、预付款项按账龄列示

期末余额期初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内904803093.4699.93323523086.8299.79

1至2年619774.160.0796779.980.03

2至3年42693.570.00577715.670.18

54

6-1-258南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

期末余额期初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

3年以上--3510.00-

合计905465561.19100.00324201092.47100.00

2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

占预付款项期末余额合往来单位名称与本公司关系预付账款期末余额计数比例

供应商一非关联方供应商676852519.3774.75%

供应商二非关联方供应商103241871.1711.40%

供应商三非关联方供应商40754947.394.50%

供应商四非关联方供应商22471520.662.48%

供应商五非关联方供应商9574424.621.06%

合计/852895283.2194.19%

（七）其他应收款项目期末余额期初余额

应收利息--

应收股利--

其他应收款40189533.6023616138.41

合计40189533.6023616138.41

1、其他应收款

（1）其他应收款按款项性质分类情况款项的性质期末余额期初余额

保证金及押金56189745.6536351533.34

职工备用金228113.6573902.16

其他278815.56302388.46

合计56696674.8636727823.96

（2）按账龄披露账龄期末余额期初余额

1年以内35053739.9018418872.33

1至2年5748966.855231449.03

2至3年4578614.433866101.07

3年以上11315353.689211401.53

合计56696674.8636727823.96

（3）按坏账计提方法分类披露

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计

55

6-1-259南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计整个存续期预期信整个存续期预期信用未来12个月预期用损失（未发生信损失（已发生信用减信用损失用减值）值）

期初余额13111685.55--13111685.55

期初余额在本期----

——转入第二阶段----

——转入第三阶段----

——转回第二阶段----

——转回第一阶段----

本期计提3289401.17--3289401.17

本期收回或转回----

本期核销----

本期其他变动106054.54--106054.54

期末余额16507141.26--16507141.26

注：其他变动系本年外币报表折算差异以及出售子公司所致。

第一阶段是指其他应收款的信用风险自初始确认后并未显著增加；第二阶段是指其他应收款的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值；第三阶段是指其他应收款已发生信用减值。

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见“附注三、（十一）6、金融工具减值”。

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

本期变动情况类别期初余额收期末余额计提核销其他变动回

按组合计提坏账准备13111685.553289401.17--106054.5416507141.26

合计13111685.553289401.17--106054.5416507141.26

（5）本期无实际核销的其他应收款

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期末余额坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄合计数的比额例

供应商一保证金及押金22455077.891年以内39.61%1122753.89

供应商二保证金及押金4222387.095年以上7.45%4222387.09

供应商三保证金及押金3820234.151-4年6.74%881011.71

供应商四保证金及押金3594200.001-2年6.34%718840.00

供应商五保证金及押金3509712.731年以内6.19%175485.64

合计/37601611.8666.33%7120478.33

56

6-1-260南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

（7）期末公司无因资金集中管理而列报于其他应收款的情况。

（八）存货

1、存货分类列示

期末余额期初余额项目账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值

库存商品1182205869.62142908089.571039297780.05914520824.03121316931.85793203892.18

发出商品126566289.654840460.40121725829.2586785694.162707655.5684078038.60

合计1308772159.27147748549.971161023609.301001306518.19124024587.41877281930.78

2、存货跌价准备情况

本期计提额本期减少项目期初余额其期末余额计提其他转回或转销他

库存商品121316931.85115643951.71-252785.3593800008.64-142908089.57

发出商品2707655.564840460.40-2707655.56-4840460.40

合计124024587.41120484412.11-252785.3596507664.20-147748549.97

注：其他变动系本年外币报表折算差异所致。

3、存货期末余额无借款费用资本化金额的情况。

4、期末公司存货无受限情况。

（九）其他流动资产项目期末余额期初余额

房租421009.52395801.88

预缴企业所得税3455403.986862427.50

待抵扣税金及暂估进项税49897348.6153224495.14

应收出口退税6890063.956333332.39

其他763835.8851026.41

合计61427661.9466867083.32

（十）长期股权投资

1、分类情况

期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

对联营、合营企

30288733.35-30288733.3535538672.57-35538672.57

业的投资

合计30288733.35-30288733.3535538672.57-35538672.57

2、对联营、合营企业投资

本期增减变动被投资单位期初余额权益法下确认的投资其他综合收追加投资企业合并增加减少投资损益益调整

57

6-1-261南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

本期增减变动被投资单位期初余额权益法下确认的投资其他综合收追加投资企业合并增加减少投资损益益调整

联营企业：

亿维特（南京）航空科技

35538672.57----5261682.67-

有限公司南京云鸮动力科技有限

-250000.00---238256.55-公司

合计35538672.57250000.00---5499939.22-

（续）本期增减变动减值准备期末被投资单位期末余额宣告发放现金余额其他权益变动计提减值准备其他股利或利润

联营企业：

亿维特（南京）航空科技有

----30276989.90-限公司南京云鸮动力科技有限公

----11743.45-司

合计----30288733.35-

（十一）其他非流动金融资产项目期末余额期初余额以公允价值计量且变动计入当期

135944180.73125490399.63

损益的金融资产

其中：权益工具投资135944180.73125490399.63

合计135944180.73125490399.63

（十二）固定资产项目期末余额期初余额

固定资产277320623.49289631639.06

固定资产清理--

合计277320623.49289631639.06

1、固定资产

（1）固定资产情况项目房屋及建筑物运输设备电子及其他设备合计

一、账面原值：

1.期初余额294119425.824278942.0714693599.68313091967.57

2.本期增加金额8611.02407955.75989915.881406482.65

（1）购置8611.02407955.75989915.881406482.65

（2）在建工程转入----

（3）企业合并增加----

3.本期减少金额-135466.001276027.891411493.89

（1）处置或报废-135466.0014970.09150436.09

（2）处置子公司--1261057.801261057.80

58

6-1-262南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

项目房屋及建筑物运输设备电子及其他设备合计

4.本年外币报表折算差异126067.0513397.75-11614.81127849.99

5.期末余额294254103.894564829.5714395872.86313214806.32

二、累计折旧

1.期初余额14429756.702331540.036699031.7823460328.51

2.本期增加金额9515079.06513525.332789685.1112818289.50

（1）计提9515079.06513525.332789685.1112818289.50

（2）企业合并增加----

3.本期减少金额-128692.70263560.68392253.38

（1）处置或报废-128692.7014221.40142914.10

（2）处置子公司--249339.28249339.28

4.本年外币报表折算差异8310.534799.82-5292.157818.20

5.期末余额23953146.292721172.489219864.0635894182.83

三、减值准备

1.期初余额----

2.本期增加金额----

（1）计提----

（2）企业合并增加----

3.本期减少金额----

（1）处置或报废----

（2）处置子公司----

4.期末余额----

四、账面价值

1.期末账面价值270300957.601843657.095176008.80277320623.49

2.期初账面价值279689669.121947402.047994567.90289631639.06

（2）期末无暂时闲置的固定资产情况。

（3）期末无通过经营租赁租出的固定资产情况。

（4）期末尚未办妥产权证书的固定资产情况：

项目账面价值未办妥产权证书的原因

南京恒邦智能仓储物流中心139386899.46正在办理中

（5）固定资产的减值测试情况经测试，固定资产未发生减值，无需计提减值准备。

（十三）使用权资产

1、使用权资产情况

项目房屋及建筑物合计

一、账面原值：

59

6-1-263南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

项目房屋及建筑物合计

1.期初余额28291721.9828291721.98

2.本期增加金额1118766.341118766.34

（1）租入1118766.341118766.34

3.本期减少金额2897237.712897237.71

（1）处置2897237.712897237.71

4.本年外币报表折算差异-79791.93-79791.93

5.期末余额26433458.6826433458.68

二、累计折旧

1.期初余额10380995.2010380995.20

2.本期增加金额6958787.246958787.24

（1）租入6958787.246958787.24

3.本期减少金额2560324.672560324.67

（1）处置2560324.672560324.67

4.本年外币报表折算差异-19383.10-19383.10

5.期末余额14760074.6714760074.67

三、减值准备

1.期初余额--

2.本期增加金额--

（1）计提--

3.本期减少金额--

（1）处置--

4.期末余额--

四、账面价值

1.期末账面价值11673384.0111673384.01

2.期初账面价值17910726.7817910726.78

2、使用权资产的减值测试情况经测试，使用权资产未发生减值，无需计提减值准备。

（十四）无形资产

1、无形资产情况

项目土地使用权软件合计

一、账面原值

1.期初余额21163448.4211024008.8832187457.30

2.本期增加金额-7709244.507709244.50

（1）购置-7709244.507709244.50

（2）内部研发---

（3）企业合并增加---

3.本期减少金额---

60

6-1-264南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

项目土地使用权软件合计

（1）处置或报废---

（2）处置子公司---

4.期末余额21163448.4218733253.3839896701.80

二、累计摊销

1.期初余额1481441.226547360.308028801.52

2.本期增加金额423268.912632812.553056081.46

（1）计提423268.912632812.553056081.46

（2）企业合并增加---

3.本期减少金额---

（1）处置或报废---

（2）处置子公司---

4.期末余额1904710.139180172.8511084882.98

三、减值准备

1.期初余额---

2.本期增加金额---

（1）计提---

（2）企业合并增加---

3.本期减少金额---

（1）处置或报废---

（2）处置子公司---

4.期末余额---

四、账面价值

1.期末账面价值19258738.299553080.5328811818.82

2.期初账面价值19682007.204476648.5824158655.78

注：本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例0.00%。

2、期末公司无未办妥产权证书的土地使用权情况。

3、无形资产的减值测试情况经测试，无形资产未发生减值，无需计提减值准备。

（十五）长期待摊费用项目期初余额本期增加本期摊销其他减少期末余额

装修费1789397.99208379.881141082.929811.80846883.15

合计1789397.99208379.881141082.929811.80846883.15

注：其他减少系本年外币报表折算差异。

（十六）递延所得税资产/递延所得税负债

1、未经抵销的递延所得税资产

项目期末余额期初余额

61

6-1-265南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备142120276.7731961117.84116753352.0525857021.70

信用减值损失157937526.6635570382.46116071321.3325704818.27

可抵扣亏损33208385.954705334.1729000137.021508736.68

预计负债1906641.11415546.601598143.03328470.46

递延收益8180422.882045105.728465786.482116446.62

租赁负债10805213.642575515.4916356934.353801878.74

公允价值变动损失--1588105.61397026.40

合计354158467.0177273002.28289833779.8759714398.87

2、未经抵销的递延所得税负债

期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

可转债利息资本化1098538.26274634.571136748.29284187.07

使用权资产11673384.012419461.5617910726.783666361.25

公允价值变动收益16455240.084113810.0315095664.233773916.06预提子公司未分配利

润待分回母公司之补316854106.7426932599.07289786912.3924631887.55缴所得税

合计346081269.0933740505.23323930051.6932356351.93

3、期末无以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债。

4、未确认为递延所得税资产的明细

项目期末余额期初余额

可抵扣亏损35404985.8429214063.79

信用减值损失892436.40489030.26

资产减值准备5628273.207271235.36

租赁负债1406329.151952333.14

预计负债30835.79-

合计43362860.3838926662.55

5、未确认为递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年度期末余额期初余额

2024年度-285210.70

2025年度4231069.425419940.23

2026年度4331527.897000672.83

2027年度8552643.888750911.92

2028年度7598536.777757328.11

2029年度10691207.88-

合计35404985.8429214063.79

（十七）其他非流动资产

62

6-1-266南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

项目期末余额期初余额

预付长期资产款260607.665376218.07

合计260607.665376218.07

（十八）所有权或使用权受到限制的资产期末余额项目账面余额账面价值受限类型受限情况

用于承兑汇票、保

货币资金213447904.24213447904.24质押函、信用证保证金等商业承兑汇票贴

应收票据78399819.0578399819.05质押现未到期用于供应商货款

固定资产34421508.2424710092.47抵押

抵押、银行借款

合计326269231.53316557815.76

（续）期初余额项目账面余额账面价值受限类型受限情况

用于承兑汇票、保

货币资金160926713.00160926713.00质押函、信用证保证金等等商业承兑汇票贴

应收票据35445837.2535445837.25质押现未到期银行承兑质押用

应收款项融资10232320.8910232320.89质押于开具承兑汇票用于供应商货款

固定资产34280651.8625812188.77抵押

抵押、银行借款

合计240885523.00232417059.91

（十九）短期借款

1、短期借款分类情况

项目期末余额期初余额

信用借款724650000.00170000000.00

保证借款--

质押借款1028284518.67709892824.09

短期借款应付利息228291.66199031.56

合计1753162810.33880091855.65

2、期末无已逾期未偿还的短期借款。

（二十）交易性金融负债项目期末余额期初余额以公允价值计量且变动计入当期

-1213895.61损益的金融负债

其中：无本金交割远期外汇交易-1213895.61

63

6-1-267南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

项目期末余额期初余额

合计-1213895.61

（二十一）应付票据项目期末余额期初余额

银行承兑汇票106327262.3016223883.14

商业承兑汇票--

合计106327262.3016223883.14期末无已到期未支付的应付票据。

（二十二）应付账款

1、应付账款列示

项目期末余额期初余额

应付商品采购款710088421.85478198657.17

应付长期资产采购款9626873.2815792160.91

合计719715295.13493990818.08

2、期末无账龄超过1年的重要应付账款。

（二十三）合同负债

1、合同负债列示

项目期末余额期初余额

预收货款854107038.26404931339.19

合计854107038.26404931339.19

2、期末无账龄超过1年的重要合同负债。

3、报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因

项目变动金额变动原因

合同负债变动第一大547606537.22因收到货币资金而增加

合同负债变动第二大-123218724.86因订单确认收入而减少

合计424387812.36/

（二十四）应付职工薪酬

1、应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少其他减少期末余额

一、短期薪酬46373972.74284587714.85267399838.28157663.5563404185.76

二、离职后福利-设定提存

63342.3416024166.0916035565.59-51942.84

计划

三、辞退福利84148.001452024.631324620.63-211552.00

四、一年内到期的其他福利-----

64

6-1-268南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

项目期初余额本期增加本期减少其他减少期末余额

合计46521463.08302063905.57284760024.50157663.5563667680.60

注：其他减少系本期处置子公司股权所致。

2、短期薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少其他减少期末余额

1、工资、奖金、津贴

46104674.51256606624.16239511439.88157663.5563042195.24

和补贴

2、职工福利费-7378804.507378804.50--

3、社会保险费38794.677860904.637867589.19-32110.11

其中：医疗保险费37276.196981084.986987510.27-30850.90

工伤保险费1518.48338010.38338269.65-1259.21

生育保险费-541809.27541809.27--

4、住房公积金214359.559990893.619912184.25-293068.91

5、工会经费和职工教

16144.012750487.952729820.46-36811.50

育经费

6、短期带薪缺勤-----

7、短期利润分享计划-----

合计46373972.74284587714.85267399838.28157663.5563404185.76

3、设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险61314.6415472396.7415483342.5850368.80

2、失业保险费2027.70551769.35552223.011574.04

合计63342.3416024166.0916035565.5951942.84

（二十五）应交税费项目期末余额期初余额

企业所得税17016945.766394486.57

增值税2041546.359668314.48

个人所得税949515.151180078.33

印花税1877885.54941105.20

城建税106959.54655981.58

教育费附加82461.75486108.51

土地使用税42855.1742855.17

房产税555082.76538253.76

地方基金470.22-

合计22673722.2419907183.60

（二十六）其他应付款项目期末余额期初余额

应付利息--

65

6-1-269南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

项目期末余额期初余额

应付股利--

其他应付款7333422.032435701.52

合计7333422.032435701.52

1、其他应付款

（1）按款项性质列示其他应付款项目期末余额期初余额

保证金及押金343410.00210000.00

应付费用及其他6990012.032225701.52

合计7333422.032435701.52

（2）期末无账龄超过1年的重要其他应付款。

（二十七）一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额

一年内到期的租赁负债5829051.706380387.21

一年内到期的应付债券利息-291211.32

合计5829051.706671598.53

（二十八）其他流动负债项目期末余额期初余额

预提费用20812747.3018749158.17

待转增值税销项税91148498.9339542089.23

合计111961246.2358291247.40

（二十九）长期借款

1、长期借款分类情况

项目期末余额期初余额

抵押借款5311151.645559495.88

合计5311151.645559495.88

2、期末无已逾期未偿还的长期借款。

（三十）应付债券

1、应付债券

项目期末余额期初余额

可转换公司债券-382154248.16

合计-382154248.16

2、应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）

66

6-1-270南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

债券债券名称面值发行日期发行金额期初余额期限

商络转债123167396500000.002022年11月17日6年367168183.21382445459.48

减：一年内到期的非

--291211.32流动负债

合计396500000.00//367168183.21382154248.16

（续）

本次发按面值计提本期支付利本期偿还/转债券名称溢折价摊销期末余额行利息息股商络转债

--284512.4211522351.846698.90393676600.00-

123167

减：一年内

到期的非流--284512.42-6698.90--动负债

合计--11522351.84-393676600.00-

3、可转换公司债券的说明经中国证券监督管理委员会《关于同意南京商络电子股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券注册的批复》（证监许可[2022]1909号）核准，本公司2022年11月17日发行可转换为本公司股票的可转换公司债券，募集资金总额为人民币39650.00万元，发行期限为自发行之日起6年，即2022年11月17日至2028年11月16日。可转换公司债券转股的起止日期：自可转债发行结束之日（2022年11月23日）起满六个月后的第一个交易日

起至可转债到期日止，即自2023年5月23日至2028年11月16日。

公司于2024年4月1日召开第三届董事会第十六次会议和第三届监事会第十六次会议，审议通过了《关于提前赎回“商络转债”的议案》，公司股票价格自2024年3月12日至

2024年4月1日期间，已满足在任意连续三十个交易日中至少十五个交易日的收盘价格不低于“商络转债”当期转股价格（6.91元/股）的130%（含130%），已触发《南京商络电子股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券并在创业板上市募集说明书》中的有条件赎回条款。结合当前市场及公司自身情况，经过综合考虑，公司董事会同意公司行使“商络转债”的提前赎回权利。报告期内，公司已对“商络转债”完成赎回，“商络转债”于2024年5月8日在深圳证券交易所摘牌。

（三十一）租赁负债项目期末余额期初余额

1年以内6239020.117065457.83

1-2年5095838.246363421.14

2-3年1471501.494839084.84

3-4年-1289720.73

4-5年--

5年以上--

67

6-1-271南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

项目期末余额期初余额

租赁收款额总额小计12806359.8419557684.54

减：未确认融资费用594817.051248417.05

租赁收款额现值小计12211542.7918309267.49

减：一年内到期的租赁负债5829051.706380387.21

合计6382491.0911928880.28

（三十二）预计负债项目期末余额期初余额形成原因

售后服务费1937476.901598143.03预计售后服务费

合计1937476.901598143.03/

（三十三）递延收益

1、递延收益情况

项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助8465786.48-285363.608180422.88政府补助

合计8465786.48-285363.608180422.88/

2、涉及政府补助的项目

本期计入与资产相本期新增补本期计入其其他

负债项目期初余额营业外收期末余额关/与收助金额他收益金额变动入金额益相关智能仓储物流中心与资产相

8465786.48--285363.60-8180422.88

建设项目关开工补助

合计8465786.48--285363.60-8180422.88/

（三十四）股本

本期变动增减（＋、－）项目期初余额发行新公积金转期末余额送股其他小计股股

股份总数630408548.00---56597056.0056597056.00687005604.00

2024年因可转换债券转股可转债减少393676600.00元（3936766.00张），其中

391100100.00元转股，2576500.00元偿还，减少应付债券金额为382154248.16元，减少

权益工具金额21237095.57元，增加股本56597056.00股，差额形成资本公积。

（三十五）其他权益工具发行在外期初本期增加本期减少期末的金融工数量账面价值数账面数量账面价值数量账面价具

68

6-1-272南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

发行在外期初本期增加本期减少期末的金融工量价值值具商络转债

3936766.0021237095.57--3936766.0021237095.57--

123167

合计3936766.0021237095.57--3936766.0021237095.57--上述其他权益工具本期减少系本期可转换债券转股所致。

（三十六）资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价85860766.34350076887.97-435937654.31

合计85860766.34350076887.97-435937654.31资本溢价本期增加系可转换债券转股以及购买少数股东股权所致。其中可转换债券转股增加资本公积348867821.83元，购买少数股东股权增加资本公积1209066.14元。

（三十七）库存股项目期初余额本期增加本期减少期末余额

股票回购15024318.5610452574.22-25476892.78

合计15024318.5610452574.22-25476892.78

根据公司第三届董事会第十次会议决议，拟使用不低于人民币1500万元且不超过人民币3000万元的自有资金以集中竞价交易方式回购公司股份，回购期限自2023年4月28日至2024年4月28日。公司本期回购公司股票1744400股，增加库存股10452574.22元。

（三十八）其他综合收益本期发生金额

减：前期

减：

项目期初余额计入其他本期所得税前所得税后归属于税后归属于期末余额综合收益发生额税费母公司少数股东当期转入用损益

一、以后将重分类进损

31748919.099668865.54--9760263.43-91397.8941509182.52

益的其他综合收益

1.外币财务

报表折算差31748919.099668865.54--9760263.43-91397.8941509182.52额

合计31748919.099668865.54--9760263.43-91397.8941509182.52

（三十九）盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积64799143.082246676.50-67045819.58

合计64799143.082246676.50-67045819.58

69

6-1-273南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

（四十）未分配利润

期末余额/期初余额/项目本期发生额上期发生额

调整前上年年末未分配利润897774584.57878066748.61调整年初未分配利润合计数（调增+，调--

减-）

调整后年初未分配利润897774584.57878066748.61

加：本期归属于母公司所有者的净利润70798752.9633992355.73

减：提取法定盈余公积2246676.50342949.13

支付普通股股利7507465.6513941570.64

期末余额958819195.38897774584.57

（四十一）营业收入/营业成本本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务6544674747.605774623866.915102415323.954497873208.59

其他业务920242.916000.00468763.1610630.27

合计6545594990.515774629866.915102884087.114497883838.86

（四十二）税金及附加项目本期发生额上期发生额

城建税1585158.903574695.71

教育费附加1199188.882602518.22

印花税7076782.904150503.89

房产税2364908.661406510.89

土地使用税171420.68171420.68

地方基金-66941.72100739.14

合计12330518.3012006388.53

（四十三）销售费用项目本期发生额上期发生额

工资薪酬243348740.02214638189.89

业务招待费37346092.5735194804.90

差旅费22425932.7921360935.88

样品费11194707.289078603.18

使用权资产折旧5238034.556516752.23

仓储服务费4239819.032401736.77

房租、物业及水电暖气费3353047.333489609.55

广告宣传费2121513.441538580.15

折旧费6158062.135667071.98

70

6-1-274南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

办公通讯费934847.49976288.21

服务费15143350.706140402.47

其他2462583.242579724.04

合计353966730.57309582699.25

（四十四）管理费用项目本期发生额上期发生额

工资薪酬40221130.9439922692.96

折旧费6489464.633438384.34

无形资产摊销费2087930.042224216.80

差旅费1881122.091197583.29

办公通讯费3366670.513342769.94

业务招待费8384458.583554537.65

房租、物业及水电暖气费3141745.192975055.60

使用权资产折旧1605654.42786959.36

服务费16904951.0315161045.67

装修费84991.57671896.41

保险费351920.84324208.34

其他4215463.074218977.10

合计88735502.9177818327.46

（四十五）研发费用项目本期发生额上期发生额

工资薪酬18494034.6116895640.25

技术服务费588036.61175703.09

其他1992527.951477102.27

合计21074599.1718548445.61

（四十六）财务费用项目本期发生额上期发生额

利息支出40977238.0839505821.75

减：利息收入5255880.415312732.21

手续费2611686.852500064.20

汇兑损益1662176.22-690420.64

未确认融资费用摊销680163.01864925.72

合计40675383.7536867658.82

（四十七）其他收益项目本期发生额上期发生额

71

6-1-275南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

个税手续费返还及其他321507.20346915.40

政府补助10714451.89402329.73

合计11035959.09749245.13

注：本期政府补助情况详见本财务报表附注九之说明。

（四十八）投资收益项目本期发生额上期发生额

应收款项融资贴现利息--6373096.66

取得联营企业控股后，原股权按公--6011799.60允价值重新计量产生的利得处置长期股权投资产生的投资收

-1738069.99-益

权益法核算的长期股权投资收益-5499939.22-4059948.89

理财产品收益-134572.401382509.15

无本金交割远期外汇交易-437004.39-80100.00其他非流动金融资产持有期间的

-19076.80投资收益

合计-7809586.00-15123359.20

（四十九）公允价值变动收益项目本期发生额上期发生额

交易性金融资产--374210.00

其他非流动金融资产-546218.907856205.96

无本金交割远期外汇交易--1213895.61

合计-546218.906268100.35

（五十）信用减值损失项目本期发生额上期发生额

应收票据坏账损失-1979270.16-960562.65

应收账款坏账损失-36539596.11-7201347.80

其他应收款坏账损失-3289401.17-2857951.75

合计-41808267.44-11019862.20

（五十一）资产减值损失项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失-120484412.11-82941441.04

合计-120484412.11-82941441.04

（五十二）资产处置收益项目本期发生额上期发生额

72

6-1-276南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

固定资产处置利得或损失-654.94

使用权资产处置利得或损失250800.0729189.30

合计250800.0729844.24

（五十三）营业外收入计入当期非经常性损益项目本期发生额上期发生额的金额

政府补助808773.524463300.00808773.52

其他2029373.44317527.682029373.44

合计2838146.964780827.682838146.96

注：本期政府补助情况详见本财务报表附注九之说明。

（五十四）营业外支出计入当期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额

非流动资产处置损失合计7521.99898.417521.99

其中：固定资产处置损失7521.99898.417521.99

对外捐赠196000.001239000.00196000.00

滞纳金536653.15110753.01536653.15

其他431093.66125396.17431093.66

合计1171268.801476047.591171268.80

（五十五）所得税费用项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用47950719.3024489678.01

递延所得税费用-16487588.19-6450714.66

合计31463131.1118038963.35

所得税费用与会计利润的关系：

项目本期发生额

利润总额96487541.77

按法定/适用税率计算的所得税费用24121885.44

子公司适用不同税率的影响-3507829.52

调整以前期间所得税的影响-

非应税收入的影响2432308.51

不可抵扣的成本、费用和损失的影响11572607.85

技术开发费加计扣除影响-1684540.93

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响433204.11

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响-210172.21

税率调整导致递延所得税资产/负债余额的变化-821964.70

73

6-1-277南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

项目本期发生额

异地缴纳-872367.44

所得税费用31463131.11

（五十六）其他综合收益

详见“附注五、（三十八）其他综合收益”。

（五十七）现金流量表项目注释

1、与经营活动有关的现金

（1）收到其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

保证金、备用金还款及往来款448206.491708920.36

利息收入5255880.415312732.21

政府补助12763261.816484947.49

其他2339963.901928061.35

合计20807312.6115434661.41

（2）支付其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

付现费用127070897.46110137495.12

保证金、备用金及往来款27269801.115619396.84

合计154340698.57115756891.96

2、与投资活动有关的现金

（1）收到的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

远期锁汇业务保证金-438133.50

合计-438133.50

（2）支付的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

远期锁汇业务保证金-840000.00

处置子公司及其他营业单位141718.28-

合计141718.28840000.00

3、与筹资活动有关的现金

（1）收到的其他与筹资活动有关的现金：无

（2）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

74

6-1-278南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

支付股票回购款9965639.6915500000.00

支付可转债赎回款2576500.00-

支付使用权资产租金7274909.197867147.59

购买少数股东股权3000000.00-

合计22817048.8823367147.59

（3）筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少项目期初余额期末余额因现金变动因非现金变动因现金变动因非现金变动银行借款（含

885651351.532972859615.6926566309.651982040150.76144563164.141758473961.97一年内到期）应付债券（含

382445459.48-11237839.422583198.90391100100.00-一年内到期）租赁负债（含

18309267.49-1177184.497274909.19-12211542.79一年内到期）

合计1286406078.502972859615.6938981333.561991898258.85535663264.141770685504.76

4、以净额列报现金流量的说明

项目相关事实情况采用净额列报的依据财务影响代收代付款代理收入款项代客户收取的现金无重大影响

5、不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大

活动及财务影响项目本期发生额

背书转让的银行承兑汇票238051551.18

（五十八）现金流量表补充资料

1、现金流量表补充资料

补充资料本期发生额上期发生额

1、将净利润调节为经营活动的现金流量

净利润65024410.6633405072.60

加：资产减值损失120484412.1182941441.04

信用减值损失41808267.4411019862.20

固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折耗、

12818289.509210757.11

生产性生物资产折旧

使用权资产折旧6958787.247480295.37

无形资产摊销3056081.462224216.80

长期待摊费用摊销1141082.921234122.47处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收-250800.07-29844.24益以“-”号填列）

固定资产报废损失（收益以“-”号填列）7521.99898.41

公允价值变动损失（收益以“-”号填列）546218.90-6268100.35

财务费用（收益以“-”号填列）43319577.3139680326.83

75

6-1-279南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

补充资料本期发生额上期发生额

投资损失（收益以“-”号填列）7809586.0015123359.20

递延所得税资产减少（增加以“-”号填列）-17875000.64-8414062.81

递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）1387412.451962879.72

存货的减少（增加以“-”号填列）-404639061.91-75385480.12

经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列）-1693296789.72201830338.90

经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列）860506058.74-114998119.04

其他--

经营活动产生的现金流量净额-951193945.62201017964.09

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动--

债务转为资本--

一年内到期的可转换公司债券--

融资租入固定资产--

3、现金及现金等价物净变动情况--

现金的期末余额284530935.87292216498.16

减：现金的期初余额292216498.16241512069.93

加：现金等价物的期末余额--

减：现金等价物的期初余额--

现金及现金等价物净增加额-7685562.2950704428.23

2、本期支付的取得子公司的现金净额

无

3、本期收到的处置子公司的现金净额

项目金额

本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物-

其中：南京福瑞芯微电子科技合伙企业（有限合伙）-

安徽瑞福芯科技有限公司-

减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物141718.28

其中：南京福瑞芯微电子科技合伙企业（有限合伙）904.74

安徽瑞福芯科技有限公司140813.54

加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物-

处置子公司收到的现金净额-141718.28

注：本期收到的处置子公司的现金净额为负，列报在支付其他与投资活动有关的现金。

4、现金和现金等价物的构成

项目本期发生额上期发生额

一、现金284530935.87292216498.16

其中：库存现金18181.2813085.21

可随时用于支付的银行存款284359569.63292109478.43

可随时用于支付的其他货币资金153184.9693934.52

76

6-1-280南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

可用于支付的存放中央银行款项--

存放同业款项--

拆放同业款项--

二、现金等价物--

其中：三个月内到期的债券投资--

三、期末现金及现金等价物余额284530935.87292216498.16

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物--

5、使用范围受限但仍作为现金和现金等价物列示的情况：无

6、不属于现金及现金等价物的货币资金

项目本期金额上期金额不属于现金及现金等价物的理由

货币资金213449089.82160926713.00用于承兑汇票、保函、信用证保证金等

（五十九）所有者权益变动表项目注释

无对上年期末余额进行调整的“其他”项目的性质及调整金额等事项。

（六十）外币货币性项目

1、外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率折算人民币余额

货币资金73002171.57

其中：美元7475919.517.188453739899.81

港元3827360.650.92603544289.04

新台币42486688.000.22299470282.76

新加坡元875324.875.32144657953.76

欧元10304.957.525777551.96日元29816908.970.046231378436.69

越南盾466815400.000.000286532133757.55

应收账款649648603.04

其中：美元89540183.487.1884643650654.93

新台币25273080.660.22295633369.68日元7886187.060.04623364578.43

其他应收款12212978.15

其中：美元1680571.207.188412080618.01

新台币463880.000.2229103398.85日元626461.000.0462328961.29

应付账款248187995.51

其中：美元34465983.937.1884247755278.88

新台币629336.350.2229140279.07日元6325709.660.04623292437.56

77

6-1-281南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

项目期末外币余额折算汇率折算人民币余额

其他应付款2125564.40

其中：美元271742.827.18841953396.09

新台币153267.000.222934163.21日元2985185.000.04623138005.10

长期借款5311151.64

其中：新加坡元998074.125.32145311151.64

2、境外经营实体记账本位币选择情况

重要境外经营实体名称与本公司关系主要经营地记账本位币选择依据

香港商络有限公司全资子公司中国香港美元《企业会计准则》

新加坡商络有限公司全资孙公司新加坡美元《企业会计准则》

台湾商络电子有限公司全资孙公司中国台湾新台币《企业会计准则》

（六十一）租赁

1、公司作为承租人的租赁

公司作为承租人披露与租赁有关的下列信息：

项目本期数

短期租赁费用2358489.69

低价值资产租赁费用-

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额-

与租赁相关的现金流出总额9633398.88

2、公司作为出租人的租赁

（1）公司作为出租人的经营租赁租赁收入未计入租赁收款额的可变租赁付款项目本期数额相关的收入

租赁收入339653.58-

（2）公司作为出租人的融资租赁：无

六、研发支出

（一）按费用性质项目本期发生额上期发生额

工资薪酬18494034.6116895640.25

技术服务费588036.61175703.09

其他1992527.951477102.27

合计21074599.1718548445.61

其中：费用化研发支出21074599.1718548445.61

78

6-1-282南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

资本化研发支出--

（二）符合资本化条件的研发项目无

（三）重要外购在研项目无

七、合并范围的变更

（一）非同一控制下企业合并本期未发生非同一控制下企业合并。

（二）同一控制下企业合并本期未发生同一控制下企业合并。

（三）反向购买本期未发生反向购买。

（四）处置子公司处置价款与处置丧失控制权投资对应的合并丧失控制权股权处置股权处丧失控制权的时子公司名称股权处置价款时点的确定财务报表层面享之日剩余股比例（%）置方式点依据有该子公司净资权的比例产份额的差额南京福瑞芯微电

子科技合伙企业-63.00%出售2024年7月31日工商变更-1259939.99-（有限合伙）安徽瑞福芯科技

-63.00%出售2024年7月17日工商变更-478130.00-有限公司

（续）丧失控制权之丧失控制权之按照公允价值重新丧失控制权之日剩余与原子公司股权投资相子公司名称日剩余股权的日剩余股权的计量剩余股权产生股权公允价值的确定关的其他综合收益转入账面价值公允价值的利得或损失方法及主要假设投资损益的金额南京福瑞芯微电子科技合伙

----

企业（有限合-伙）安徽瑞福芯科

-----技有限公司

注：安徽瑞福芯科技有限公司包含其子公司深圳瑞福芯科技有限公司

（五）其他原因导致的合并范围变动无

八、其他主体中权益的披露

（一）在子公司中的权益

1、企业集团的构成

79

6-1-283南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

主要

注册持股比例（%）表决权取得方子公司名称注册资本经营业务性质比例地式

地直接间接（%）

1000.00

上海商络供应链管理有限公司上海上海贸易100.00-100.00万人民币设立非同一

100.00万

上海爱特信电子科技有限公司上海上海贸易100.00-100.00控制下人民币合并同一控

500.00万

深圳商络展宏电子有限公司深圳深圳贸易100.00-100.00制下合人民币并同一控

100.00万

天津龙浩电子科技有限公司天津天津贸易100.00-100.00制下合人民币并

22665.00

南京恒邦电子科技有限公司南京南京贸易100.00-100.00万人民币设立

2200.73

南京哈勃信息科技有限公司万人民币南京

南京软件开发100.00-100.00设立

1000.00

南京畅翼行智能科技有限公司南京南京贸易100.00-100.00设立万人民币

500万港

香港畅翼行科技有限公司香港香港贸易-100.00100.00设立币同一控

3900.00

苏州易易通电子商务有限公司万人民币苏州

苏州贸易70.00-70.00制下合并

1000.00

商通电子（南京）有限责任公司南京南京贸易-70.0070.00万人民币设立同一控

易易通电子商务（香港）有限公司5万港币香港香港贸易-70.0070.00制下合并

商通电子（香港）有限公司4万港币香港香港贸易-70.0070.00设立

35216.8

香港商络有限公司香港香港贸易100.00-100.00设立万港币

300万美新加新加

新加坡商络有限公司贸易-100.00100.00设立元坡坡日本日本

5000万

SunlordTechnology 株式会社 大阪 大阪 贸易 - 51.00 51.00 设立日元市市

500万港

香港恒邦有限公司香港香港贸易-100.00100.00设立币

6000万

台湾商络电子有限公司台湾台湾贸易-100.00100.00设立新台币非同一

3000万

香港华港集团有限公司香港香港贸易-92.0092.00控制下港元合并海南海南

1000.00

海南商拓电子信息科技有限公司省澄省澄贸易100.00-100.00设立万人民币迈县迈县海南海南

6000.00资本市场服

商络电子投资（海南）有限公司100.00-100.00万人民币省澄省澄设立务迈县迈县海南海南

海南商络智芯股权投资合伙企业3500.00资本市场服万人民币省澄省澄

-90.0090.00设立（有限合伙）务迈县迈县

平潭商络冯源股权投资合伙企业5100.00福州福州资本市场服

-98.0498.04（有限合伙）万人民币设立市市务

100.00万

伊特瑞（北京）管理咨询有限公司北京北京商务服务100.00-100.00设立人民币

80

6-1-284南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

主要

注册持股比例（%）表决权取得方子公司名称注册资本经营业务性质比例地地直接间接式

（%）非同一

6596.00

深圳市星华港实业发展有限公司万人民币深圳深圳批发业

92.00-92.00控制下

合并非同一

1000.00

深圳市英特港电子科技有限公司深圳深圳批发业-92.0092.00万人民币控制下合并海南海南

商络电子私募基金管理（海南）有1000.00资本市场服万人民币省澄省澄

100.00-100.00设立

限公司务迈县迈县

伊特瑞（合肥）企业管理咨询有限100.00万社会经济咨

合肥合肥100.00-100.00设立公司人民币询

100.00万社会经济咨

伊特瑞（杭州）管理咨询有限公司杭州杭州100.00-100.00设立人民币询

100.00万社会经济咨

伊特瑞（青岛）管理咨询有限公司青岛青岛100.00-100.00设立人民币询

100.00万社会经济咨

伊特瑞（厦门）管理咨询有限公司厦门厦门100.00-100.00设立人民币询

100.00万社会经济咨

伊特瑞（苏州）管理咨询有限公司苏州苏州100.00-100.00设立人民币询

100.00万社会经济咨

伊特瑞（武汉）管理咨询有限公司武汉武汉100.00-100.00设立人民币询

伊特瑞（重庆）企业管理咨询有限100.00万社会经济咨

重庆重庆100.00-100.00设立公司人民币询

100.00万社会经济咨

伊特瑞（济南）管理咨询有限公司济南济南100.00-100.00设立人民币询

伊特瑞（成都）企业管理咨询服务100.00万社会经济咨

成都成都100.00-100.00设立有限公司人民币询非同一

1142.86专业技术服风算（江苏）智能科技有限公司南京南京-70.0070.00万人民币控制下务合并

2、重要的非全资子公司

本期归属于少数股本期向少数股东宣期末少数股东权益子公司名称少数股东持股比例东的损益告分派的股利余额

星华港8%-1951058.36-2828890.44

注：深圳市星华港实业发展有限公司简称星华港

3、重要非全资子公司的主要财务信息

子公司期末余额名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

星华港273280499.4911646952.86284927452.35249069233.23497088.62249566321.85

（续）子公司期初余额名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

星华港192584901.468295245.53200880146.99154627989.951135734.76155763724.71

（续）子公司名称本期发生额

81

6-1-285南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

星华港264262659.96-9755291.78--116385009.03

（续）上期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

星华港265412605.596662984.79--647487.36

4、使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制

无

5、向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持

无

（二）在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

2024年11月公司收购深圳市星华港实业发展有限公司12%的少数股东股权，收购后，

公司对深圳市星华港实业发展有限公司的持股比例由80%上升至92%，该部分股权收购价款为3000000.00元，对应的净资产为4333133.84元。该项交易导致少数股东权益减少

4333133.84元，资本公积增加1333133.84元。

2024年11月公司子公司新加坡商络有限公司收购香港华港集团有限公司12%的少数股东股权，收购后，公司对香港华港集团有限公司的持股比例由80%上升至92%，该部分股权收购价款为2000000.00元，对应的净资产为3793287.67元。该项交易导致少数股东权益减少3793287.67元，资本公积增加1793287.67元。

2024年7月公司受让子公司南京畅翼行智能科技有限公司30%的少数股东股权，受让后，公司对南京畅翼行智能科技有限公司的持股比例由70%上升至100%，该部分股权以零对价收购，对应的净资产为-1917355.37元。该项交易导致少数股东权益增加1917355.37元，资本公积减少1917355.37元。

2024年7月子公司南京恒邦电子科技有限公司受让南京风算新芯管理咨询合伙企业（有限合伙）持有的风算（江苏）智能科技有限公司18.1249%的出资义务。受让后，公司对风算（江苏）智能科技有限的持股比例由51.88%升至70%。

（三）在合营安排或联营企业中的权益

（1）不重要联营企业的汇总信息本期发生额上期发生额项目

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额联营企业

投资账面价值合计30288733.3535538672.57下列各项按持股比例计算的合计数

--净利润-5499939.22-4059948.89

82

6-1-286南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

本期发生额上期发生额项目

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

--其他综合收益--

--综合收益总额-5499939.22-4059948.89

（四）重要的共同经营无

（五）在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益无

九、政府补助

（一）报告期末按应收金额确认的政府补助无

（二）涉及政府补助的负债项目

本期计入本期计入与资产/本期新增补会计科目期初余额营业外收其他收益其他变动期末余额收益相助金额入金额金额关与资产

递延收益8465786.48--285363.60-8180422.88相关

（三）计入当期损益的政府补助会计科目本期发生额上期发生额

其他收益10714451.89402329.73

营业外收入808773.524463300.00

计入当期损益的政府补助：

与资产相关/与收益会计科目补助项目本期发生金额上期发生金额相关

其他收益其他304708.29307208.53与收益相关智能仓储物流中心建

其他收益285363.6095121.20与资产相关设项目开工补助

其他收益生态软件园扶持资金100000.00-与收益相关

其他收益稳增长专项补助96700.00-与收益相关

其他收益商贸电商引导资金109200.00-与收益相关

其他收益产业扶持兑现经费3455000.00-与收益相关

其他收益企业经营贡献奖励804000.00-与收益相关外经贸发展资金及省

其他收益4850000.00-与收益相关级商务发展专项资金

其他收益经济贡献奖励2234880.00-与收益相关稳外贸稳外资相关专

其他收益-1525400.00-与收益相关项资金企业利用资本市场融

营业外收入801700.00-与收益相关资补贴资金

营业外收入其他7073.52-与收益相关

83

6-1-287南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

与资产相关/与收益会计科目补助项目本期发生金额上期发生金额相关

营业外收入产业扶持资金-4265000.00与收益相关

营业外收入上市挂牌补贴-198300.00与收益相关

说明：2024年9月30日南京市财务局及南京市商务局发布关于落实江苏省商务厅江苏省财政厅2021-2023年稳外贸稳外资相关专项资金绩效审计整改工作(第二批)的通知，要求收回《关于下达2021年省级商务发展(第一批对外投资和经济合作)专项资金的通知》(宁商外经【2021】429号)支持的部分项目资金。本公司被要求退回相关专项资金1525400.00元，因该部分政府补助与收益相关，退回时直接计入当期损益。

十、与金融工具相关的风险

本公司的主要金融工具包括应收款项、应付款项及银行存款、银行借款等。相关金融工具详情于各附注披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。

（一）金融工具风险

1、市场风险

（1）汇率风险外汇风险是指影响本公司财务成果和现金流的外汇汇率的变动中的风险。本公司承受外汇风险主要与所持有美元应收账款、美元借款等有关，由于美元与本公司的功能货币之间的汇率变动使本公司面临外汇风险。但本公司管理层认为，该等美元应收账款、美元借款等占本公司总资产一定比例，该外币余额的资产和负债产生外汇风险可能对本公司的经营业绩产生影响。本公司密切关注汇率变动对本公司外汇风险的影响。于资产负债表日，本公司外币金融资产及外币金融负债的余额如下：

项目资产（外币数）负债（外币数）

美元98696674.1934737726.75

港元3827360.65-

新台币68223648.66782603.35

新加坡元875324.87998074.12

欧元10304.95-

日元38329557.039310894.66

越南盾466815400.00-本公司承受外汇风险主要与美元与人民币的汇率变化有关。下表列示了本公司相关外币与人民币汇率变动5%假设下的敏感性分析。在管理层进行敏感性分析时，5%的增减变动被

84

6-1-288南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

认为合理反映了汇率变化的可能范围。汇率可能发生的合理变动对当期归属于母公司所有者的税前利润的影响如下：

项目对税前利润影响

人民币贬值-23961952.01

人民币升值23961952.01

（2）利率风险

浮动利率的借款令本公司承受现金流量利率风险，而固定利率的借款令本公司承受公允价值利率风险。

利率风险敏感性分析基于市场利率变化影响可变利率金融工具的利息收入或费用的假设。对于浮动利率计息之借款，敏感性分析基于该借款在一个完整的会计年度内将不会被要求偿付。此外，在管理层进行敏感性分析时，50个基点的增减变动被认为合理反映了利率变化的可能范围。在上述假设的基础上，在其他变量不变的情况下，于2024年12月31日，若利率增加/降低50个基点的情况下，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大影响。

2、信用风险

于2024年12月31日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失，具体包括：现金及银行存款、应收款项。

本公司对银行存款的信用风险管理，是将大部分现金及银行存款存储在中国境内的国有银行及其他大中型上市银行。本公司管理层认为其不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。

本公司管理层为降低应收款项的信用风险主要采取的措施包括：选择资信状况优良的客

户进行合作，控制信用额度、进行信用审批，加大对逾期债权的回款考核力度，于每个资产负债表日根据应收款项的回收情况，计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为应收账款所承担的信用风险已经大为降低。

3、流动风险

流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物，并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。

本公司管理层认为本公司所承担的流动风险较低，对本公司的经营和财务报表不构成重大影响，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

4、其他价格风险

其他价格风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险。

85

6-1-289南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

本公司其他价格风险主要产生于各类权益工具投资，存在权益工具价格变动的风险。

（二）金融资产转移

1、转移方式分类

已转移金融已转移金融资终止确认情项目终止确认情况的判断依据资产性质产金额况

保留了其几乎所有的风险和报酬，包票据贴现应收票据78399819.05未终止确认括与其相关的违约风险应收款项融已经转移了其几乎所有的风险和报

票据贴现696979855.53终止确认资酬应收款项融已经转移了其几乎所有的风险和报

票据背书78959902.75终止确认资酬

合计/854339577.33//

2、因转移而终止确认的金融资产

与终止确认相关的利得或项目金融资产转移的方式终止确认的金融资产金额损失

应收款项融资票据贴现1429239621.71-7408146.34

应收款项融资票据背书238051551.18-

应收账款保理11880278.03-185355.93

合计/1679171450.92-7593502.27

3、继续涉入的转移金融资产

项目资产转移方式继续涉入形成的资产金额继续涉入形成的负债金额

应收票据票据贴现78399819.0578399819.05

合计/78399819.0578399819.05

十一、公允价值的披露

（一）以公允价值计量的资产的期末公允价值期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允价合计价值计量价值计量值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产-745709.54-745709.54

1.理财产品-745709.54-745709.54

（二）应收款项融资-80891841.72-80891841.72

1.银行承兑汇票-80891841.72-80891841.72

（三）其他非流动金融资产--135944180.73135944180.73

1.附回售条款的股权投资--27580000.0027580000.00

2.其他非上市公司股权投资--108364180.73108364180.73

持续以公允价值计量的资产总额-81637551.26135944180.73217581731.99

（四）交易性金融负债----

1.无本金交割远期外汇交易----

持续以公允价值计量的负债总额----

86

6-1-290南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

（二）持续和非持续第一层次公允价值计量项无

（三）持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

本公司第二层次公允价值计量项目系应收款项融资和理财产品，应收款项融资其剩余期限较短，账面余额与公允价值相近。理财产品采用资产负债表日商业银行发布的该理财产品净值确定理财产品的公允价值。

（四）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息其他非流动金融资产-权益工具投资为非上市公司股权投资，除部分股权符合《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》第44条规定的投资成本能代表其公允价值外，公司根据其他反映市场参与者对资产或负债定价时所使用的参数为依据确定公允价值。

其他非流动金融资产-附回售条款的股权投资为公司投资的附回售条款的股权投资，以其他反映市场参与者对资产或负债定价时所采用的参数为依据确定公允价值。

其他非流动金融资产-其他非上市公司股权投资：因被投资企业的经营环境、经营情况

和财务状况未发生重大变化，所以公司按投资成本与按比例享有的基准日被投资单位净资产份额孰低值作为公允价值的合理估计进行计量。

（五）持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值之间的调节信息及不可观察参数的敏感性分析无

（六）持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策

本报告期内，持续的公允价值计量项目未发生各层级之间的转换。

（七）本期内发生的估值技术变更及变更原因

本报告期内，本集团采用的估值技术未发生变更。

（八）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收账款、应收票

据、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、其他流动负债、一年内到

期的其他非流动负债、租赁负债、长期借款等。本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。

十二、关联方及关联交易

（一）本公司的实际控制人情况

沙宏志直接持有公司24982.97万股，占公司总股本的比例为36.3650%，同时，沙宏志

87

6-1-291南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

分别持有南京昌络聚享创业投资合伙企业（有限合伙）和南京盛络创业投资合伙企业（有限合伙）55.41%和42.56%的股份，间接合计持有公司1.1460%股份，为公司第一大股东，沙宏志为公司控股股东和实际控制人。

（二）本公司的子公司情况

本公司子公司情况详见“附注八、（一）在子公司中的权益”。

（三）本公司的合营及联营企业情况本公司重要的合营及联营企业详见“附注八、其他主体中权益的披露之（三）在合营安排或联营企业中的权益”。

（四）其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司关系备注

张全董事、副总经理（已离职）刘超董事

唐兵董事、副总经理

程家茂独立董事（本年离任）

张华独立董事（本年离任）

程林独立董事（本年离任）

王六顺独立董事（现任）

陈晓东独立董事（现任）

文兵荣独立董事（现任）

蔡立君董事、财务负责人兼董事会秘书沙汉文监事会主席

姬磊监事（已离职）陈婕职工监事苏州锴威特半导体股份有限公司姬磊担任董事

南京通络创业投资合伙企业（有限合伙）刘超控制的公司

（五）关联交易情况

1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

苏州锴威特半导体股份有限公司采购商品-2003274.33

2、关联受托管理/承包及委托管理/出包情况

无

3、关联租赁情况

无

4、关联担保情况

（1）本公司作为担保方

88

6-1-292南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

无

（2）本公司作为被担保方无

5、关联方资金拆借

无

6、关联方资产转让、债务重组情况

关联方关联交易内容本期发生额额上期发生额本公司向南京通络创业投资合伙企南京通络创业投资合伙企业业（有限合伙）转让子公司苏州易-11700000.00（有限合伙）

易通电子商务有限公司30%股权

7、关键管理人员薪酬

项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬（万元）644.48548.99

8、其他关联交易

无

（六）关联方应收应付未结算项目

1、应付关联方款项

无

2、应收关联方款项

无

3、关联方承诺

无

十三、股份支付无

十四、承诺及或有事项

（一）重要承诺事项无

（二）或有事项

1、截止2024年12月31日，公司开具的在有效期内保函情况如下：

单位：人民币元期末余额期初余额保函类型保函金额公司支付保证金保函金额公司支付保证金

履约保函90890000.0011600000.0072890000.004160000.00

合计90890000.0011600000.0072890000.004160000.00

89

6-1-293南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

3、截止2024年12月31日，公司对子公司担保情况如下：

单位：人民币元担保方被担保方实际担保余额

本公司南京恒邦电子科技有限公司242500000.00

本公司深圳市星华港实业发展有限公司66350000.00

本公司新加坡商络有限公司268414800.00

本公司深圳商络展宏电子有限公司15000000.00

3、截止2024年12月31日，除上述事项外公司无需要披露的其他重大或有事项。

十五、资产负债表日后事项

（一）重要的非调整事项无

（二）利润分配情况

公司经公司第四届董事会第三次会议审议通过，以现有总股本687005604股剔除回购专户已回购股份3621593股后的总股本683384011股为基数，拟向全体股东每10股派发现金红利0.12元人民币（含税），共计派发现金红利8200608.13元（含税），本次利润分配不送红股，也不进行资本公积金转增。

（三）销售退回

截止本报告日，公司无重大销售退回的情况。

（四）其他资产负债表日后事项

截止本报告日，公司没有其他需要披露的其他重大资产负债表日后事项。

十六、其他重要事项

（一）前期会计差错更正无

（二）债务重组无

（三）资产置换无

（四）年金计划无

（五）终止经营无

（六）分部信息

90

6-1-294南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

本公司生产、经营活动主要集中在中国境内，全部资产亦集中分布于中国境内的生产经营场所内，管理层将该等业务视作为一个整体实施管理，评估经营成果。因此，本财务报表无需编制分部信息。

（七）其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

截止报告日，除上述事项外，公司无需披露的其他重要事项。

（八）其他无

十七、母公司财务报表主要项目注释（以下如无特别说明，均以2024年12月31日为截止日，金额以人民币元为单位）

（一）应收账款

1、按账龄披露应收账款

项目期末余额期初余额

1年以内1816628527.121117378377.02

1至2年6338449.2413547969.20

2至3年341130.17121399.02

3年以上5697774.555701050.99

合计1829005881.081136748796.23

2、按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备5697774.550.315697774.55100.00-

按组合计提坏账准备1823308106.5399.6975495335.724.141747812770.81

其中：应收合并范围内的应

321452256.3917.58--321452256.39

收账款应收合并范围外的

1501855850.1482.1175495335.725.031426360514.42

应收账款

合计1829005881.08100.0081193110.274.441747812770.81

（续）期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备5697774.550.505697774.55100.00-

91

6-1-295南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按组合计提坏账准备1131051021.6899.5049942608.194.421081108413.49

其中：应收合并范围内的应

173997608.9915.31--173997608.99

收账款应收合并范围外的

957053412.6984.1949942608.195.22907110804.50

应收账款

合计1136748796.23100.0055640382.744.891081108413.49

（1）单项计提预期信用损失的应收账款期末余额单位名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

客户出现经营困难，款上海旭统精密电子有限公司3127232.483127232.48100.00项可能难以收回

客户出现经营困难，款旭东国际投资有限公司2323694.242323694.24100.00项可能难以收回

客户出现经营困难，款广州番禺旭东阪田电子有限公司246847.83246847.83100.00项可能难以收回

合计5697774.555697774.55100.00

（续）期初余额单位名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

客户出现经营困难，款上海旭统精密电子有限公司3127232.483127232.48100.00项可能难以收回

客户出现经营困难，款旭东国际投资有限公司2323694.242323694.24100.00项可能难以收回

客户出现经营困难，款广州番禺旭东阪田电子有限公司246847.83246847.83100.00项可能难以收回

合计5697774.555697774.55100.00

（2）按组合计提预期信用损失的应收账款

组合应收合并范围内的应收账款中，按组合计提预期信用损失的应收账款期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内316774038.06--

1至2年4678218.33--

2至3年---

3年以上---

合计321452256.39--

组合应收合并范围外的应收账款中，按组合计提预期信用损失的应收账款期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内1499854489.0674992724.455.00

92

6-1-296南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1至2年1660230.91332046.1820.00

2至3年341130.17170565.0950.00

3年以上---

合计1501855850.1475495335.725.03

3、本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动情况类别期初余额其他期末余额计提收回核销变动

按单项计提坏账准备5697774.55---5697774.55

按组合计提坏账准备49942608.1925552727.53---75495335.72

其中：应收合并范围内

-----的应收账款应收合并范围

49942608.1925552727.53---75495335.72

外的应收账款

合计55640382.7425552727.53---81193110.27

4、本期无实际核销的应收账款。

5、按欠款方归集的期末余额前五名应收账款

占应收账款总额计提的坏账准备年末往来单位名称与本公司关系金额比例（%）余额

客户一非关联方客户246147234.6313.4612307361.73

客户二关联方客户101691702.495.56-

客户三关联方客户69860587.373.82-

客户四非关联方客户68655362.153.753432768.11

客户五关联方客户57634806.333.15-

合计——543989692.9729.7415740129.84

（二）其他应收款项目期末余额期初余额

应收利息--

应收股利--

其他应收款216101585.38284197863.57

合计216101585.38284197863.57

1、其他应收款

（1）其他应收款按款项性质分类情况款项的性质期末余额期初余额

合并内关联往来181747819.24267722445.98

保证金及押金39488304.9320470647.85

93

6-1-297南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

款项的性质期末余额期初余额

职工备用金187371.0059000.00

其他86720.00200000.00

合计221510215.17288452093.83

（2）按账龄披露项目期末余额期初余额

1年以内145069548.96237614396.75

1至2年41914566.6247417085.43

2至3年32771287.951363991.35

3年以上1754811.642056620.30

合计221510215.17288452093.83

（3）按坏账计提方法分类披露

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期信用未来12个月预期合计用损失（未发生信损失（已发生信用减信用损失用减值）值）

期初余额4254230.26--4254230.26

本期计提1154399.53--1154399.53

本期收回或转回----

本期核销----

本期其他变动----

期末余额5408629.79--5408629.79

第一阶段是指其他应收款的信用风险自初始确认后并未显著增加；第二阶段是指其他应收款的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值；第三阶段是指其他应收款已发生信用减值。

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见“附注三、（十一）6、金融工具减值”。

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

本期变动情况类别期初余额期末余额计提收回核销其他变动

按组合计提坏账准备4254230.261154399.53---5408629.79

合计4254230.261154399.53---5408629.79

（5）本期无实际核销的其他应收款情况

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

94

6-1-298南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

占其他应收款期末余额坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄合计数的比额例（%）

单位一合并内关联方往来89139198.881年以内40.24-

单位二合并内关联方往来73762669.003年以内33.30-

单位三保证金及押金22455077.891年以内10.141122753.89

单位四合并内关联方往来7834138.801年以内3.54-

单位五合并内关联方往来4967684.122年以内2.24-

合计——198158768.6989.461122753.89

（7）期末公司无因资金集中管理而列报于其他应收款。

（三）长期股权投资

1、分类情况

期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

对子公司的投资705310150.32-705310150.32698310150.32-698310150.32

合计705310150.32-705310150.32698310150.32-698310150.32

2、对子公司的投资

本减期值计准提备被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额减期值末准余备额

深圳商络展宏电子有限公司5879405.08--5879405.08--

天津龙浩电子科技有限公司8535587.15--8535587.15--

上海爱特信电子科技有限公司1000000.00--1000000.00--

香港商络有限公司309780051.02--309780051.02--

苏州易易通电子商务有限公司23105766.75--23105766.75--

南京恒邦电子科技有限公司223650000.003000000.00-226650000.00--

南京哈勃信息科技有限公司19007288.51--19007288.51--

南京畅翼行智能科技有限公司7000000.00--7000000.00--

100000.00--100000.00--

海南商拓电子信息科技有限公司

1000000.00--1000000.00--

伊特瑞（北京）管理咨询有限公司

商络电子私募基金管理（海南）有限

3000000.001000000.00-4000000.00--

公司

60000000.00--60000000.00--

商络电子投资（海南）有限公司

31652051.813000000.00-34652051.81--

深圳市星华港实业发展有限公司

伊特瑞（杭州）管理咨询有限公司400000.00--400000.00--

95

6-1-299南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

本减期值计准提备被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额减期值末准余备额

伊特瑞（合肥）企业管理咨询有限公

400000.00--400000.00--

司

伊特瑞（青岛）管理咨询有限公司300000.00--300000.00--

伊特瑞（厦门）管理咨询有限公司400000.00--400000.00--

伊特瑞（苏州）管理咨询有限公司1000000.00--1000000.00--

伊特瑞（武汉）管理咨询有限公司500000.00--500000.00--

伊特瑞（重庆）企业管理咨询有限公

800000.00--800000.00--

司

伊特瑞（济南）管理咨询有限公司300000.00--300000.00--

伊特瑞（成都）企业管理咨询服务有

500000.00--500000.00--

限公司

合计698310150.327000000.00-705310150.32--

（四）营业收入/营业成本本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务5052518995.884591799032.133891399647.583529228921.98

其他业务3368187.88-4976147.421370501.19

合计5055887183.764591799032.133896375795.003530599423.17

（五）投资收益项目本期发生额上期发生额

应收款项融资贴现利息--6292839.60

处置长期股权投资产生的投资收益-1797528.54

成本法核算长期股权投资分红收益-350621.30

其他非流动金融资产持有期间的投资收益-19076.80

理财产品收益38070.771345653.15

无本金交割远期外汇交易-437004.39-80100.00

合计-398933.62-2860059.81

十八、补充资料

（一）非经常性损益明细项目金额说明

（一）非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销

-1494791.91部分

（二）计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相

11523225.41

关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生

96

6-1-300南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

项目金额说明持续影响的政府补助除外

（三）除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金

融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及-1117795.69处置金融资产和金融负债产生的损益

（四）计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费-

（五）委托他人投资或管理资产的损益-

（六）对外委托贷款取得的损益-

（七）因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失-

（八）单独进行减值测试的应收款项减值准备转回-

（九）企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取

-得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

（十）同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净

-损益

（十一）非货币性资产交换损益-

（十二）债务重组损益-

（十三）企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如

-安置职工的支出等

（十四）因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一

-次性影响

（十五）因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用-

（十六）对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工

-薪酬的公允价值变动产生的损益

（十七）采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价

-值变动产生的损益

（十八）交易价格显失公允的交易产生的收益-

（十九）与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益-

（二十）受托经营取得的托管费收入-

（二十一）除上述各项之外的其他营业外收入和支出865626.63

（二十二）其他符合非经常性损益定义的损益项目-

减：所得税影响额2731920.75

少数股东权益影响额（税后）-11699.24

合计7056042.93

（二）净资产收益率及每股收益加权平均净资产收益率每股收益报告期利润

（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润3.54%0.10640.1064扣除非经常性损益后归属于公司

3.18%0.09580.0958

普通股股东的净利润

（三）境内外会计准则下会计数据差异无

十九、财务报表的批准

本财务报表业经本公司董事会于2025年4月18日决议批准。根据本公司章程，本

97

6-1-301南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

财务报表将提交股东大会审议。

南京商络电子股份有限公司

2025年4月18日

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6-1-302南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

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6-1-304南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

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