南京商络电子股份有限公司

审计报告

苏公 W[ 202 5 ]A366 号

公证天业会计师事务所(特殊普通合伙)

Gongzheng Tianye Certified Public Accountants SGP中国无锡目录序号内容页码

1审计报告1-6

2合并资产负债表7-8

3母公司资产负债表9-10

4合并利润表11

5母公司利润表12

6合并现金流量表13

7母公司现金流量表14

8合并所有者权益变动表15-16

9母公司所有者权益变动表17-18

10财务报表附注19-98

访谈公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）

Gongzheng Tianye Certified Public Accountants SGP中国．江苏．无锡 Wuxi．Jiangsu．China

总机：86（510）68798988 Tel：86（510）68798988

传真：86（510）68567788 Fax：86（510）68567788

电子信箱：mail@gztycpa.cn E-mail：mail@gztycpa.cn审计报告

苏公 W[2025]A366 号

南京商络电子股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了南京商络电子股份有限公司（以下简称“商络电子”）的财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于商络电子，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对报告期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们在审计中识别出的关键审计事项如下：

（一）收入确认

1、事项描述

商络电子收入主要来自于电子产品销售。商络电子2024年度营业收入为654559.50万元，鉴于营业收入是商络电子的关键业绩指标之一，因此我们将收入确认确定为关键审计事项。

根据财务报表附注三、（二十八）收入，2024年度商络电子收入确认会计政策为在履行

1了合同中的履约义务即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收入。对于国内销售，非

VMI 模式，公司按合同约定或根据客户要求将商品送达至客户指定的交货地点，经客户签收后确认销售收入；VMI 模式，公司按合同约定或根据客户要求将商品送达至客户指定的交货地点，客户签收后，经领用并与客户对账后确认销售收入。对于国外销售，按合同约定或根据客户要求将商品送达至客户指定的交货地点，经客户签收后确认销售收入。

2、审计应对

我们执行的审计程序主要包括：（1）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；（2）对收入和成本执行分析性程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；（3）选取样本检查销售合同，识别合同中与商品控制权转移相关的条款，评价收入确认方法是否恰当；（4）对报告期内记录的收入交易选取样本，核对销售合同、销售发票、销售出库单、物流单据、客户签收单、出口报关单、对账单等原始单据，确认营业收入的真实性和准确性；（5）通过对报告期内资产负债表日前后进行收入截止性测试，评价销售收入是否记录于恰当的会计期

间；（6）对应收账款和销售金额执行函证程序，检查已确认收入的真实性。

（二）应收账款坏账准备

1、事项描述

截至2024年12月31日，商络电子应收账款余额为260052.13万元，坏账准备金额为

13668.60万元，详见附注五、（四）应收账款。由于应收账款金额重大，坏账准备的计提涉

及商络电子管理层（以下简称“管理层”）对预期未来可获取的现金流量的判断，涉及管理层运用重大会计估计和判断，且应收账款对于财务报表具有重要性，因此我们将应收账款坏账准备计提确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们执行的审计程序主要包括：（1）了解与应收账款坏账准备相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；（2）对于以单项为基础计量坏账准备的应收账款，获取并检查管理层对预期收取现金流量的预测，并与获取的外部证据进行核对；（3）对于按组合计提坏账准备的应收账款，评价管理层确定的坏账准备计提比例是否合理；（4）分析计算商络电子应收账款周转率，分别与前期数据以及同行业数据进行比对分析，评价应收账款坏账准备计提是否充分；（5）获取商络电子

2应收账款账龄分析表，执行函证程序，结合期后回款情况检查，评价管理层对坏账准备计提的合理性。

（三）存货跌价准备

1、事项描述

2024年12月31日，商络电子存货余额为130877.22万元，存货跌价准备金额为

14774.85万元，详见附注五、（八）存货。商络电子期末存货余额占资产总额比例较高，资

产负债表日，商络电子对存货进行减值测试，管理层在考虑持有存货目的的基础上，根据订单价格、历史售价、市场行情等确定估计售价，按照可变现净值低于账面成本的差额，计提存货跌价准备。由于存货金额重大，且可变现净值的确定涉及管理层的重大的判断和估计。

因此，我们将存货跌价准备确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们执行的审计程序主要包括：（1）了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；（2）获取并评价了管理层对于存货跌价准备的计提方法和相关假设，并考虑了订单价格、历史售价、市场行情等因素对存货跌价准备的可能影响；（3）对存货盘点实施监盘，检查存货的数量及产品状况等，检查期末存货中是否存在库龄较长、技术或市场需求变化等情形，评价管理层是否已合理估计可变现净值；（4）对存货周转天数以及存货库龄进行了审核并执行了分

析性程序，判断是否存在较长库龄的存货，导致存货减值的风险；（5）复核管理层以前年度对存货可变现净值的预测和实际经营结果，检查存货以前年度跌价于本年实际转销和核销的情况，评价管理层过往预测的准确性。

四、其他信息

公司管理层对其他信息负责。其他信息包括2024年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

3五、管理层和治理层对财务报表的责任

公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制合并财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以

应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

4我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我

们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

5（本页无正文，为公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）关于南京商络电子

股份有限公司审计报告（苏公 W[2025]A366 号）之盖章页）

公证天业会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）（项目合伙人）娄新洁

中国注册会计师：

郭振鹏

中国·无锡2025年4月18日

6合并资产负债表

编制单位：南京商络电子股份有限公司单位：人民币元项目附注2024年12月31日2023年12月31日

流动资产：

货币资金五、（一）497980025.69453631331.27

交易性金融资产五、（二）745709.545484842.89

衍生金融资产--

应收票据五、（三）107100345.5169494212.43

应收账款五、（四）2463835367.301688591414.80

应收款项融资五、（五）80891841.7249372801.85

预付款项五、（六）905465561.19324201092.47

其他应收款五、（七）40189533.6023616138.41

其中：应收利息--

应收股利--

存货五、（八）1161023609.30877281930.78

合同资产--

持有待售资产--

一年内到期的非流动资产--

其他流动资产五、（九）61427661.9466867083.32

流动资产合计5318659655.793558540848.22

非流动资产：

债权投资--

其他债权投资--

长期应收款--

长期股权投资五、（十）30288733.3535538672.57

其他权益工具投资--

其他非流动金融资产五、（十一）135944180.73125490399.63

投资性房地产--

固定资产五、（十二）277320623.49289631639.06

在建工程--

生产性生物资产--

油气资产--

使用权资产五、（十三）11673384.0117910726.78

无形资产五、（十四）28811818.8224158655.78

开发支出--

商誉--

长期待摊费用五、（十五）846883.151789397.99

递延所得税资产五、（十六）77273002.2859714398.87

其他非流动资产五、（十七）260607.665376218.07

非流动资产合计562419233.49559610108.75

资产总计5881078889.284118150956.97后附财务报表附注为本财务报表的组成部分

法定代表人：沙宏志主管会计工作负责人：蔡立君会计机构负责人：蔡立君

7合并资产负债表（续）

编制单位：南京商络电子股份有限公司单位：人民币元项目附注2024年12月31日2023年12月31日

流动负债：

短期借款五、（十九）1753162810.33880091855.65

交易性金融负债五、（二十）-1213895.61

衍生金融负债--

应付票据五、（二十一）106327262.3016223883.14

应付账款五、（二十二）719715295.13493990818.08

预收款项--

合同负债五、（二十三）854107038.26404931339.19

应付职工薪酬五、（二十四）63667680.6046521463.08

应交税费五、（二十五）22673722.2419907183.60

其他应付款五、（二十六）7333422.032435701.52

其中：应付利息--

应付股利--

持有待售负债--

一年内到期的非流动负债五、（二十七）5829051.706671598.53

其他流动负债五、（二十八）111961246.2358291247.40

流动负债合计3644777528.821930278985.80

非流动负债：

长期借款五、（二十九）5311151.645559495.88

应付债券五、（三十）-382154248.16

其中：优先股--

永续债--

租赁负债五、（三十一）6382491.0911928880.28

长期应付款--

长期应付职工薪酬--

预计负债五、（三十二）1937476.901598143.03

递延收益五、（三十三）8180422.888465786.48

递延所得税负债五、（十六）33740505.2332356351.93

其他非流动负债--

非流动负债合计55552047.74442062905.76

负债合计3700329576.562372341891.56

股东权益：

股本五、（三十四）687005604.00630408548.00

其他权益工具五、（三十五）-21237095.57

其中：优先股--

永续债--

资本公积五、（三十六）435937654.3185860766.34

减：库存股五、（三十七）25476892.7815024318.56

其他综合收益五、（三十八）41509182.5231748919.09

专项储备--

盈余公积五、（三十九）67045819.5864799143.08

未分配利润五、（四十）958819195.38897774584.57

归属于母公司股东权益合计2164840563.011716804738.09

少数股东权益15908749.7129004327.32

所有者权益（或股东权益）合计2180749312.721745809065.41

负债和所有者权益（或股东权益）总计5881078889.284118150956.97后附财务报表附注为本财务报表的组成部分

法定代表人：沙宏志主管会计工作负责人：蔡立君会计机构负责人：蔡立君

8母公司资产负债表

编制单位：南京商络电子股份有限公司单位：人民币元项目附注2024年12月31日2023年12月31日

流动资产：

货币资金306591989.02253284976.16

交易性金融资产--

衍生金融资产--

应收票据70627763.6537109553.71

应收账款十七、（一）1747812770.811081108413.49

应收款项融资53476479.9337057826.07

预付款项167740674.98132027916.13

其他应收款十七、（二）216101585.38284197863.57

其中：应收利息--

应收股利--

存货660728335.65493820479.17

合同资产--

持有待售资产--

一年内到期的非流动资产--

其他流动资产11323116.258406741.63

流动资产合计3234402715.672327013769.93

非流动资产：

债权投资--

其他债权投资--

长期应收款--

长期股权投资十七、（三）705310150.32698310150.32

其他权益工具投资--

其他非流动金融资产53171613.0153776394.66

投资性房地产--

固定资产20802053.6122930471.24

在建工程--

生产性生物资产--

油气资产--

使用权资产527614.161226052.84

无形资产1196313.941783977.62

开发支出--

商誉--

长期待摊费用88803.67419154.76

递延所得税资产39316713.7031335671.14

其他非流动资产-216246.28

非流动资产合计820413262.41809998118.86

资产总计4054815978.083137011888.79后附财务报表附注为本财务报表的组成部分

法定代表人：沙宏志主管会计工作负责人：蔡立君会计机构负责人：蔡立君

9母公司资产负债表（续）

编制单位：南京商络电子股份有限公司单位：人民币元

负债和所有者权益（或股东权益）附注2024年12月31日2023年12月31日

流动负债：

短期借款342194631.22135823215.24

交易性金融负债-1213895.61

衍生金融负债--

应付票据1108344336.81693670445.84

应付账款454921385.02357321899.93

预收款项--

合同负债307589440.50187583705.99

应付职工薪酬12274669.7511959342.49

应交税费11255151.928797719.20

其他应付款141170321.5385088933.98

其中：应付利息--

应付股利--

持有待售负债--

一年内到期的非流动负债409232.85506268.35

其他流动负债54280191.0738665923.91

流动负债合计2432439360.671520631350.54

非流动负债：

长期借款--

应付债券-382154248.16

其中：优先股--

永续债--

租赁负债44668.39563803.43

长期应付款--

长期应付职工薪酬--

预计负债976327.56715567.51

递延收益--

递延所得税负债3754624.194080429.27

其他非流动负债--

非流动负债合计4775620.14387514048.37

负债合计2437214980.811908145398.91

所有者权益（或股东权益）：

股本687005604.00630408548.00

其他权益工具-21237095.57

其中：优先股--

永续债--

资本公积432472647.1283604825.29

减：库存股25476892.7815024318.56

其他综合收益--

专项储备--

盈余公积67045819.5864799143.08

未分配利润456553819.35443841196.50

所有者权益（或股东权益）合计1617600997.271228866489.88

负债和所有者权益（或股东权益）总计4054815978.083137011888.79后附财务报表附注为本财务报表的组成部分

法定代表人：沙宏志主管会计工作负责人：蔡立君会计机构负责人：蔡立君

10合并利润表

编制单位：南京商络电子股份有限公司单位：人民币元项目附注2024年度2023年度

一、营业总收入6545594990.515102884087.11

其中：营业收入五、（四十一）6545594990.515102884087.11

二、营业总成本6291412601.614952707358.53

其中：营业成本五、（四十一）5774629866.914497883838.86

税金及附加五、（四十二）12330518.3012006388.53

销售费用五、（四十三）353966730.57309582699.25

管理费用五、（四十四）88735502.9177818327.46

研发费用五、（四十五）21074599.1718548445.61

财务费用五、（四十六）40675383.7536867658.82

其中：利息费用40977238.0839505821.75

利息收入5255880.415312732.21

加：其他收益五、（四十七）11035959.09749245.13

投资收益（损失以“－”号填列）五、（四十八）-7809586.00-15123359.20

其中：对联营企业和合营企业的投资收益-5499939.22-4040872.09

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）-

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）-

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）五、（四十九）-546218.906268100.35

信用减值损失（损失以“-”号填列）五、（五十）-41808267.44-11019862.20

资产减值损失（损失以“-”号填列）五、（五十一）-120484412.11-82941441.04

资产处置收益（损失以“-”号填列）五、（五十二）250800.0729844.24

三、营业利润（亏损以“－”号填列）94820663.6148139255.86

加：营业外收入五、（五十三）2838146.964780827.68

减：营业外支出五、（五十四）1171268.801476047.59

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）96487541.7751444035.95

减：所得税费用五、（五十五）31463131.1118038963.35

五、净利润（净亏损以“－”号填列）65024410.6633405072.60

（一）按经营持续性分类：

1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）65024410.6633405072.60

2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）--

（二）按所有权归属分类：

1.归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列）70798752.9633992355.73

2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）-5774342.30-587283.13

六、其他综合收益的税后净额五、（五十六）9668865.542566024.16

（一）归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额9760263.432639766.90

1.不能重分类进损益的其他综合收益--

（1）重新计量设定受益计划变动额--

（2）权益法下不能转损益的其他综合收益--

（3）其他权益工具投资公允价值变动--

（4）企业自身信用风险公允价值变动--

（5）其他--

2.将重分类进损益的其他综合收益9760263.432639766.90

（1）权益法下可转损益的其他综合收益--

（2）其他债权投资公允价值变动--

（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额--

（4）其他债权投资信用减值准备--

（5）现金流量套期储备--

（6）外币财务报表折算差额9760263.432639766.90

（7）其他--

（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额-91397.89-73742.74

七、综合收益总额74693276.2035971096.76

归属于母公司所有者的综合收益总额80559016.3936632122.63

归属于少数股东的综合收益总额-5865740.19-661025.87

八、每股收益

基本每股收益0.10640.0540

稀释每股收益0.10640.0540后附财务报表附注为本财务报表的组成部分

法定代表人：沙宏志主管会计工作负责人：蔡立君会计机构负责人：蔡立君

11母公司利润表

编制单位：南京商络电子股份有限公司单位：人民币元项目附注2024年度2023年度

一、营业收入十五、（四）5055887183.763896375795.00

减：营业成本十五、（四）4591799032.133530599423.17

税金及附加5807028.827980234.39

销售费用231574058.89210202636.28

管理费用81153850.6071507015.37

研发费用--

财务费用30913991.0623744822.83

其中：利息费用33359062.0127271754.75

利息收入3511637.553755611.74

加：其他收益7895632.28371425.84

投资收益（损失以“－”号填列）十五、（五）-398933.62-2860059.81

其中：对联营企业和合营企业的投资收益--

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）--

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）--

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）-604781.651508305.38

信用减值损失（损失以“-”号填列）-28471243.37-4480896.61

资产减值损失（损失以“-”号填列）-52590982.48-41529339.09

资产处置收益（损失以“-”号填列）-11827.09

二、营业利润（亏损以“－”号填列）40468913.425362925.76

加：营业外收入2414638.413844914.67

减：营业外支出697580.381254868.34

三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）42185971.457952972.09

减：所得税费用19719206.454523480.80

四、净利润（净亏损以“－”号填列）22466765.003429491.29

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）22466765.003429491.29

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）--

五、其他综合收益的税后净额--

（一）不能重分类进损益的其他综合收益--

1.重新计量设定受益计划变动额--

2.权益法下不能转损益的其他综合收益--

3．其他权益工具投资公允价值变动--

4．企业自身信用风险公允价值变动--

5.其他--

（二）将重分类进损益的其他综合收益--

1.权益法下可转损益的其他综合收益--

2.其他债权投资公允价值变动--

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额--

4.其他债权投资信用减值准备--

5.现金流量套期储备--

6.外币财务报表折算差额--

7.其他--

六、综合收益总额22466765.003429491.29

七、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）

（二）稀释每股收益（元/股）后附财务报表附注为本财务报表的组成部分

法定代表人：沙宏志主管会计工作负责人：蔡立君会计机构负责人：蔡立君

12合并现金流量表

编制单位：南京商络电子股份有限公司单位：人民币元项目附注2024年度2023年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金5930751612.445216445400.08

收到的税费返还70255795.5595237299.48

收到其他与经营活动有关的现金五、（五十七）20807312.6115434661.41

经营活动现金流入小计6021814720.605327117360.97

购买商品、接受劳务支付的现金6451627931.844640987621.64

支付给职工以及为职工支付的现金284949540.21269687552.57

支付的各项税费82090495.6099667330.71

支付其他与经营活动有关的现金五、（五十七）154340698.57115756891.96

经营活动现金流出小计6973008666.225126099396.88

经营活动产生的现金流量净额-951193945.62201017964.09

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金67059723.98128000215.17

取得投资收益收到的现金38070.773199114.49

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额-22000.00

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额--

收到其他与投资活动有关的现金五、（五十七）-438133.50

投资活动现金流入小计67097794.75131659463.16

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金11966966.4047070223.51

投资支付的现金75394133.80165265494.36

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额-7485055.44

支付其他与投资活动有关的现金五、（五十七）141718.28840000.00

投资活动现金流出小计87502818.48220660773.31

投资活动产生的现金流量净额-20405023.73-89001310.15

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金-3500000.00

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金-3500000.00

取得借款收到的现金2972859615.691667202221.90

发行债券收到的现金--

收到其他与筹资活动有关的现金五、（五十七）--

筹资活动现金流入小计2972859615.691670702221.90

偿还债务支付的现金1963254375.421677514450.55

分配股利、利润或偿付利息支付的现金28889837.6938334579.36

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润-87655.32

支付其他与筹资活动有关的现金五、（五十七）22817048.8823367147.59

筹资活动现金流出小计2014961261.991739216177.50

筹资活动产生的现金流量净额957898353.70-68513955.60

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响6015053.367201729.89

五、现金及现金等价物净增加额-7685562.2950704428.23

加：期初现金及现金等价物余额292216498.16241512069.93

六、期末现金及现金等价物余额五、（五十八）284530935.87292216498.16后附财务报表附注为本财务报表的组成部分

法定代表人：沙宏志主管会计工作负责人：蔡立君会计机构负责人：蔡立君

13母公司现金流量表

编制单位：南京商络电子股份有限公司单位：人民币元项目附注2024年度2023年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金4825528522.644791935809.07

收到的税费返还30693228.2029305884.44

收到其他与经营活动有关的现金155223533.5310554572.31

经营活动现金流入小计5011445284.374831796265.82

购买商品、接受劳务支付的现金4886827835.283712446429.56

支付给职工以及为职工支付的现金70828299.65132573621.03

支付的各项税费42190381.9461352605.12

支付其他与经营活动有关的现金253296571.74230406578.37

经营活动现金流出小计5253143088.614136779234.08

经营活动产生的现金流量净额-241697804.24695017031.74

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金52093233.80111221741.03

取得投资收益收到的现金38070.773512879.79

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额-1568666.34

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额--

收到其他与投资活动有关的现金-438133.50

投资活动现金流入小计52131304.57116741420.66

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金777647.09617339.49

投资支付的现金60744133.80325150112.85

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额--

支付其他与投资活动有关的现金-420000.00

投资活动现金流出小计61521780.89326187452.34

投资活动产生的现金流量净额-9390476.32-209446031.68

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金--

取得借款收到的现金502367545.85416653814.56

发行债券收到的现金--

收到其他与筹资活动有关的现金--

筹资活动现金流入小计502367545.85416653814.56

偿还债务支付的现金170000000.00848280042.75

分配股利、利润或偿付利息支付的现金25427019.7327255283.08

支付其他与筹资活动有关的现金13191053.4016364268.08

筹资活动现金流出小计208618073.13891899593.91

筹资活动产生的现金流量净额293749472.72-475245779.35

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-32308.47-104676.93

五、现金及现金等价物净增加额42628883.6910220543.78

加：期初现金及现金等价物余额92971226.5482750682.76

六、期末现金及现金等价物余额135600110.2392971226.54后附财务报表附注为本财务报表的组成部分

法定代表人：沙宏志主管会计工作负责人：蔡立君会计机构负责人：蔡立君

14合并所有者权益变动表

编制单位：南京商络电子股份有限公司单位：人民币元

2024年度

归属于母公司所有者权益项目附注其他权益工具少数股东权益所有者权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润优先股永续债其他

一、上年期末余额630408548.00--21237095.5785860766.3415024318.5631748919.09-64799143.08897774584.5729004327.321745809065.41

加：会计政策变更-----------

前期差错更正------------

其他------------

二、本年期初余额630408548.00--21237095.5785860766.3415024318.5631748919.09-64799143.08897774584.5729004327.321745809065.41

三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）56597056.00---21237095.57350076887.9710452574.229760263.43-2246676.5061044610.81-13095577.61434940247.31

（一）综合收益总额------9760263.43--70798752.96-5865740.1974693276.20

（二）所有者投入和减少资本56597056.00---21237095.57350076887.9710452574.22-----7229837.42367754436.76

1.所有者投入的普通股56597056.00---348867821.8310452574.22----395012303.61

2.其他权益工具持有者投入资本------------

3.股份支付计入所有者权益的金额------------

4.其他----21237095.571209066.14------7229837.42-27257866.85

（三）利润分配--------2246676.50-9754142.15--7507465.65

1.提取盈余公积--------2246676.50-2246676.50--

2.对所有者（或股东）的分配----------7507465.65--7507465.65

3.其他------------

（四）所有者权益内部结转------------

1.资本公积转增资本（或股本）------------

2.盈余公积转增资本（或股本）------------

3.盈余公积弥补亏损------------

4.设定受益计划变动额结转留存收益------------

5.其他综合收益结转留存收益-----------

6.其他------------

（五）专项储备------------

1.本期提取------------

2.本期使用------------

（六）其他-----------

四、本年期末余额687005604.00---435937654.3125476892.7841509182.52-67045819.58958819195.3815908749.712180749312.72后附财务报表附注为本财务报表的组成部分

法定代表人：沙宏志主管会计工作负责人：蔡立君会计机构负责人：蔡立君合并所有者权益变动表（续）

编制单位：南京商络电子股份有限公司单位：人民币元

2023年度

归属于母公司所有者权益项目附注其他权益工具少数股东权益所有者权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润优先股永续债其他

一、上年期末余额630000000.00--21389405.4080263923.39-29109152.19-64456193.95878066748.6115450614.451718736037.99

加：会计政策变更------------

前期差错更正------------

其他------------

二、本年期初余额630000000.00--21389405.4080263923.39-29109152.19-64456193.95878066748.6115450614.451718736037.99

三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）408548.00---152309.835596842.9515024318.562639766.90-342949.1319707835.9613553712.8727073027.42

（一）综合收益总额------2639766.90--33992355.73-661025.8735971096.76

（二）所有者投入和减少资本408548.00---152309.835596842.9515024318.56----14214738.745043501.30

1.所有者投入的普通股408548.00---2484229.7315024318.56----3500000.00-8631540.83

2.其他权益工具持有者投入资本------------

3.股份支付计入所有者权益的金额------------

4.其他----152309.833112613.22-----10714738.7413675042.13

（三）利润分配--------342949.13-14284519.77--13941570.64

1.提取盈余公积--------342949.13-342949.13--

2.对所有者（或股东）的分配----------13941570.64--13941570.64

3.其他------------

（四）所有者权益内部结转------------

1.资本公积转增资本（或股本）------------

2.盈余公积转增资本（或股本）------------

3.盈余公积弥补亏损------------

4.设定受益计划变动额结转留存收益------------

5.其他综合收益结转留存收益-----------

6.其他------------

（五）专项储备------------

1.本期提取------------

2.本期使用------------

（六）其他-----------

四、本年期末余额630408548.00--21237095.5785860766.3415024318.5631748919.09-64799143.08897774584.5729004327.321745809065.41后附财务报表附注为本财务报表的组成部分

法定代表人：沙宏志主管会计工作负责人：蔡立君会计机构负责人：蔡立君

16母公司所有者权益变动表

编制单位：南京商络电子股份有限公司单位：人民币元

2024年度

项目附注其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年期末余额630408548.00--21237095.5783604825.2915024318.56--64799143.08443841196.501228866489.88

加：会计政策变更-----------

前期差错更正-----------

其他-----------

二、本年期初余额630408548.00--21237095.5783604825.2915024318.56--64799143.08443841196.501228866489.88

三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）56597056.00---21237095.57348867821.8310452574.22--2246676.5012712622.85388734507.39

（一）综合收益总额--------22466765.0022466765.00

（二）所有者投入和减少资本56597056.00---21237095.57348867821.8310452574.22----373775208.04

1.所有者投入的普通股56597056.00---348867821.8310452574.22----395012303.61

2.其他权益工具持有者投入资本-----------

3.股份支付计入所有者权益的金额-----------

4.其他----21237095.57-------21237095.57

（三）利润分配--------2246676.50-9754142.15-7507465.65

1.提取盈余公积--------2246676.50-2246676.50-

2.对所有者（或股东）的分配----------7507465.65-7507465.65

3.其他-----------

（四）所有者权益内部结转-----------

1.资本公积转增资本（或股本）-----------

2.盈余公积转增资本（或股本）-----------

3.盈余公积弥补亏损-----------

4.设定受益计划变动额结转留存收益-----------

5.其他综合收益结转留存收益----------

6.其他-----------

（五）专项储备-----------

1.本期提取-----------

2.本期使用-----------

（六）其他-----------

四、本年期末余额687005604.00---432472647.1225476892.78--67045819.58456553819.351617600997.27后附财务报表附注为本财务报表的组成部分

法定代表人：沙宏志主管会计工作负责人：蔡立君会计机构负责人：蔡立君

17母公司所有者权益变动表（续）

编制单位：南京商络电子股份有限公司单位：人民币元

2023年度

项目附注其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年期末余额630000000.00--21389405.4081120595.56---64456193.95454608569.661251574764.57

加：会计政策变更-----------

前期差错更正-----------

其他-----------

二、本年期初余额630000000.00--21389405.4081120595.56---64456193.95454608569.661251574764.57

三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）408548.00---152309.832484229.7315024318.56--342949.13-10767373.16-22708274.69

（一）综合收益总额---------3429491.293429491.29

（二）所有者投入和减少资本408548.00---152309.832484229.7315024318.56-----12283850.66

1.所有者投入的普通股408548.00---2484229.7315024318.56-----12131540.83

2.其他权益工具持有者投入资本-----------

3.股份支付计入所有者权益的金额-----------

4.其他----152309.83-------152309.83

（三）利润分配--------342949.13-14196864.45-13853915.32

1.提取盈余公积--------342949.13-342949.13-

2.对所有者（或股东）的分配----------13853915.32-13853915.32

3.其他-----------

（四）所有者权益内部结转-----------

1.资本公积转增资本（或股本）-----------

2.盈余公积转增资本（或股本）-----------

3.盈余公积弥补亏损-----------

4.设定受益计划变动额结转留存收益-----------

5.其他综合收益结转留存收益----------

6.其他-----------

（五）专项储备-----------

1.本期提取-----------

2.本期使用-----------

（六）其他-----------

四、本年期末余额630408548.00--21237095.5783604825.2915024318.56--64799143.08443841196.501228866489.88后附财务报表附注为本财务报表的组成部分

法定代表人：沙宏志主管会计工作负责人：蔡立君会计机构负责人：蔡立君

18南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

南京商络电子股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日——2024年12月31日（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）一、公司基本情况

南京商络电子股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系2015年8月由南京商络电

子有限公司整体变更设立的股份有限公司，于2015年8月31日在江苏省南京市工商行政管理局办理了变更登记手续，公司设立时股本总额为4000万股。

2021年4月21日，经中国证券监督管理委员会证监许可[2021]608号文《关于同意南京商络电子股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》核准，公司向社会公众公开发行5040万股人民币普通股股票，每股面值1.00元，发行后股本总额变更为42000万股，并于2021年

4月21日在深圳证券交易所创业板上市交易。

截至2024年12月31日，本公司累计发行股本总数68700.5604万股，注册资本为

68700.5604万元。

公司注册地位于南京市鼓楼区湖北路3号，公司总部经营地位于南京市雨花台区玉盘西街

4 号绿地之窗 C3 幢 9 楼。统一社会信用代码 913201007162390095。

公司从事的主要经营活动：电子元器件产品的销售。

二、财务报表的编制基础

（一）编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则，以及企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他规定，（以下合称企业会计准则），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的披露规定编制。

（二）持续经营本公司评价自报告期末起12个月的持续经营能力不存在重大疑虑因素或事项。

三、重要会计政策及会计估计

（一）遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司财务状况、经

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营成果、所有者权益变动和现金流量等相关信息。

（二）会计期间

本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。

（三）营业周期

本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

（四）记账本位币本公司以人民币为记账本位币。

（五）重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

公司将单项在建工程金额超过资产总额0.5%的项目认定为重要重要在建工程在建工程。

公司将单项金额超过资产总额1%的投资活动现金流量认定为重重要的投资活动项目要的投资活动现金流量。

公司将收入总额或资产总额超过集团总收入或总资产或总利润重要的非全资子公司

总额的15%的子公司确定为重要非全资子公司。

公司将长期股权投资账面价值超过集团总资产的5%的合营企业重要的合营企业或联营企业或联营企业确定为重要的合营企业或联营企业。

（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法本公司将两个或者两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项确定为企业合并。

企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并两种类型。其会计处理如下：

1、同一控制下企业合并在合并日的会计处理

（1）一次交易实现同一控制下企业合并

对于同一控制下的企业合并，合并方按照合并日在被合并方所有者权益在最终控制方合并报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本计量。合并方长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的直接相关费用计入当期损益。

（2）多次交易分步实现同一控制下企业合并

通过多次交易分步实现同一控制下企业合并的，在母公司财务报表中，合并日时点按照新增后的持股比例计算被合并方所有者权益在最终控制方合并报表中的账面价值的份额作为该

项投资的初始投资成本，初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股权新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

在合并财务报表中，应视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时作为比较数据追溯调整的最早期间进行合并报表编制。对被合并方的有关资产、负债并入合并财务报表增加的净资产调整所有者权益项下“资本公积”项目。同时对合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已经确认损益、其

他综合收益部分冲减合并报表期初留存收益或当期损益，但被合并方重新计量设定受益计划净

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负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2、非同一控制下企业合并在购买日的会计处理

（1）一次交易实现非同一控制下企业合并

对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入当期损益。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也计入合并成本。

非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

（2）多次交易分步实现非同一控制下企业合并

通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在母公司财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；

购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，应当在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益，但被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益。

同时，购买日之前所持被购买方的股权于购买日的公允价值与购买日新购入股权所支付对价之和作为合并成本，合并成本与购买日中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉或合并当期损益。

3、分步处置子公司股权至丧失控制权的会计处理方法

（1）判断分步处置股权至丧失控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的原则

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况时，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理。具体原则：

1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

（2）属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交易的会计处理方法

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对于属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的情形，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。具体在母公司财务报表和合并财务报表中会计处理方法如下：

在母公司财务报表中，将每一次处置价款与所处置投资对应的账面价值的差额确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；对于失去控制权之后的剩余股权，按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产，失去控制权之后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的，按权益法的相关规定进行会计处理。

在合并财务报表中，对于失去控制权之前的每一次交易，将处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并报表中确认为其他综合收益；在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量，处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。但原子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（3）不属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交易的会计处理方法

对于失去控制权之前的每一次交易，在母公司财务报表中将处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益；在合并财务报表中将处置价款与处置投资对应的享有该子

公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，调整留存收益。

对于失去控制权时的交易，在母公司财务报表中，对于处置的股权，按照处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益；同时，对于剩余股权，按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产。处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的，按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。但原子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（七）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法本公司以控制为基础确定合并范围。将拥有实质性控制权的子公司纳入合并财务报表范围。

控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

本公司合并财务报表按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》及相关规定的要求编制，合并时抵销合并范围内的所有重大内部交易和往来。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中单独列示。

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子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于合并当期的年初已经发生，从合并当期的年初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表。

（八）合营安排的分类及共同经营的会计处理方法本公司将一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排确定为合营安排。参与方为共同控制的一方时界定为合营安排中的合营方，否则界定为合营安排中的非合营方。

合营安排根据合营方是否为享有该安排相关资产权利且承担相关负债义务，还是仅对该安排的净资产享有权利划分为共同经营或合营企业两种类型。

1、共同经营的会计处理方法

本公司为共同经营中的合营方，应当确认其共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

本公司为共同经营中非合营方比照上述合营方进行会计处理。

2、合营企业的会计处理方法

本公司为合营企业的合营方，应当按照《企业会计准则第2号—长期股权投资》的相关规定进行核算及会计处理。

（九）现金及现金等价物的确定标准

本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。

本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

（十）外币业务和外币报表折算

1、外币业务折算

本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。

资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，

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计入当期损益或确认为其他综合收益。

2、外币财务报表折算

本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率近似的汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。

外币现金流量按照系统合理方法确定的，采用交易发生日即期汇率近似的汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。

处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

（十一）金融工具本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。

实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款（如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等）的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备（仅适用于金融资产）。

1、金融资产的分类、确认和计量

本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：

（1）以摊余成本计量的金融资产。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才

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对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

（1）分类为以摊余成本计量的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为

基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收票据、应收账款和其他应收款等。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：

*对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。

*对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为

基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。

（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。

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权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。

（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：

*嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。

*在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

2、金融负债的分类、确认和计量

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。

金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以

26南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。

在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：

*能够消除或显著减少会计错配。

*根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）其他金融负债

除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

*金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

*不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1类情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。

财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

3、金融资产和金融负债的终止确认

（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内予

以转销：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止。

*该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。

（2）金融负债终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融

27南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注负债）。

本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。

4、金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：

（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。

（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、

（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：

*未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

*保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

*被转移金融资产在终止确认日的账面价值。

*因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

*终止确认部分在终止确认日的账面价值。

*终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止

28南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

5、金融资产和金融负债公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关

资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。

初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

6、金融工具减值

本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的金融资产、合同资产以及财务担保合同以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对由收入准则规范的交易形成的应收款项，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：

（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照相

29南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于

第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相

当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。

金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量

了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

（1）信用风险显著增加

本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

*债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；

*债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

*作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

*债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

*本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

（2）已发生信用减值的金融资产

30南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

*发行方或债务人发生重大财务困难；

*债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

*债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

*债务人很可能破产或进行其他财务重组；

*发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

*以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失的确定

本公司对于信用风险显著不同具备以下特征的应收票据、应收账款和其他应收款单项评价信用风险。如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收票据和应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等应收款项，若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，本公司对该应收款项单项计提坏账准备。除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法

参照历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济本组合为日常经营活动中

商业承兑汇票状况的预测，编制账龄与整个存续期预期信用损失率对应收取的商业承兑汇票照表，计算预期信用损失。

债务单位除单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严本组合为日常经营活动中

银行承兑汇票重不足等发生信用减值情况外，通常无预期信用风险，应收取的银行承兑汇票不计提预期信用损失。

公司将应收合并范围内关联方款项分类为无风险款项。

本组合为日常经营活动中

应收合并范围内合并范围内关联方债务单位除单位已撤销、破产、资不应收取的合并内关联方公

的应收账款抵债、现金流量严重不足等发生信用减值情况外，通常司的应收账款

无预期信用风险，不计提预期信用损失。

本组合为日常经营活动中参照历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济应收合并范围外

应收取的合并外公司的应状况的预测，编制账龄与整个存续期预期信用损失率对的应收账款

收账款照表，计算预期信用损失。

债务单位除单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严

其他应收款-关应收本公司合并报表范围

重不足等发生信用减值情况外，通常无预期信用风险，联方组合内关联方款项不计提坏账准备。

本组合为日常经营活动中

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济应收取的各类保证金、押

其他应收款状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个金、备用金、代垫及暂付

存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

款项等应收款项账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

31南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

应收票据预期信用损失率应收账款预期信用损失率其他应收款预期信用损失账龄

（%）（%）率（%）

1年以内5.005.005.00

1至2年20.0020.0020.00

2至3年50.0050.0050.00

3年以上100.00100.00100.00

（4）减记金融资产

当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

7、金融资产及金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

（十二）应收票据本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见“附注三、（十一）6、金融工具减值”。

（十三）应收账款本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见“附注三、（十一）6、金融工具减值”。

（十四）应收款项融资本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见“附注三、（十一）

6、金融工具减值”。

（十五）其他应收款本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见“附注三、（十一）6、金融工具减值”。

（十六）存货

1、存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的商品。主要包括库存商品、发出商品等。

2、发出存货的计价方法

存货发出时，采取移动加权平均计价法核算确定其发出的实际成本。

3、存货可变现净值的确定依据

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计提存货跌价准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。

本公司按照组合计提存货跌价准备，组合类别及确定依据以及不同类别存货可变现净值的

32南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

确定依据如下：

（1）库龄1年以上的库存商品

根据过往销售经验判断，1年以上的库存商品基本难以销售，基于谨慎性原则，全额计提存货跌价准备。

（2）库龄1年以内的库存商品

*库存商品等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；

*执行销售合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

4、存货的盘存制度

本公司的存货盘存制度为永续盘存制。

5、低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品和包装物，均采用一次转销法摊销。

（十七）持有待售的非流动资产、处置组

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：*根据类似交

易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；*出售极可能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求企业相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，应当已经获得批准。

初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：

（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

本公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

（十八）长期股权投资

1、初始投资成本确定

（1）对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当按照取得被

33南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确认为初始成本；非同一控

制下的企业合并，应当按购买日确定的合并成本确认为初始成本；

（2）以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；

（3）以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；

（4）非货币性资产交换取得或债务重组取得的，初始投资成本根据准则相关规定确定。

2、后续计量及损益确认方法

长期股权投资后续计量分别采用权益法或成本法。采用权益法核算的长期股权投资，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，并调整长期股权投资。当宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权

益的其他变动，应当调整长期股权投资及所有者权益项目。

采用成本法核算的长期股权投资，除追加或收回投资外，账面价值一般不变。当宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，确认投资收益。

长期股权投资具有共同控制、重大影响的采用权益法核算，具有控制的采用成本法核算。

3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的判断标准

（1）确定对被投资单位具有共同控制的判断标准：两个或多个合营方按照相关约定对某

项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。

（2）确定对被投资单位具有重大影响的判断标准：当持有被投资单位20%以上至50%的

表决权股份时，具有重大影响。或虽不足20%，但符合下列条件之一时，具有重大影响：

1）在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；

2）参与被投资单位的政策制定过程；

3）向被投资单位派出管理人员；

4）被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料；

5）其他能足以证明对被投资单位具有重大影响的情形。

（十九）固定资产

1、固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

2、固定资产分类和折旧方法

本公司固定资产主要分为：房屋建筑物、运输设备、电子及其他设备等；折旧方法采用年

34南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧。各类固定资产使用寿命、预计净残值率和年折旧率如下：

预计净残值率

类别折旧方法折旧年限（年）年折旧率（%）

（%）

房屋建筑物年限平均法20-3054.75-3.17

运输设备年限平均法4-5523.75-19.00

电子及其他设备年限平均法3-5531.67-19.00

（二十）在建工程

1、在建工程的类别

本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。

2、在建工程结转固定资产的标准和时点

本公司以出包方式建造的在建工程在工程完工达到预定可使用状态时结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：

（1）固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；

（2）已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；

（3）该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；

（4）所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。

本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。本公司所建造工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧。待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

（二十一）借款费用

1、借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

2、资本化金额计算方法

资本化期间：指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

暂停资本化期间：在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，

35南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

应当暂停借款费用的资本化期间。

资本化金额计算：（1）借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确

定；（2）占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占

用一般借款的资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；（3）借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。

实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。

（二十二）无形资产

1、使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

（1）无形资产的计价方法

本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额。

本公司无形资产后续计量，分别为：（1）使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。（2）使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。

（2）使用寿命有限的无形资产

本公司对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：*运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；*技术、工艺等方面的现阶

段情况及对未来发展趋势的估计；*以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；*现

在或潜在的竞争者预期采取的行动；*为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；*对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；*与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。

无形资产包括土地使用权和办公软件等，摊销具体年限如下：

类别摊销方法使用寿命土地使用权直线法法定使用年限办公软件直线法5年

（3）使用寿命不确定的判断依据

本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。

使用寿命不确定的判断依据：（1）来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；（2）综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公

36南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

司带来经济利益的期限。

每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等确定。

2、研发支出的归集范围及相关会计处理方法

（1）研发支出的归集范围

本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。

（2）内部研发项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出资本化的具体条件

划分内部研发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等进行的有

计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。

内部研发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能

够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

（二十三）长期资产减值

本公司长期资产主要指长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、在建工程、无形资产等资产。

1、长期资产减值测试方法

资产负债表日，本公司对长期资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备。

可收回金额按照长期资产的公允价值减去处置费用后的净额与长期资产预计未来现金流量的现值之间孰高确定。长期资产的公允价值净额是根据公平交易中销售协议价格减去可直接归属于该长期资产处置费用的金额确定。

本公司在确定公允价值时优先考虑销售协议价格，其次如不存在销售协议价格但存在资产活跃市场或同行业类似资产交易价格，按照市场价格确定；如按照上述规定仍然无法可靠估计长期资产的公允价值，以长期资产预计未来现金流量的现值作为其可收回金额。

本公司在确定长期资产预计未来现金流量现值时：*其现金流量分别根据资产持续使用

37南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

过程中以及最终处置时预计未来现金流量进行测算，主要依据公司管理层批准的财务预算或预测数据，以及预测期之后年份的合理增长率为基础进行最佳估计确定。预计未来现金流量充分考虑历史经验数据及外部环境因素的变化等确定。*其折现率根据资产负债日与预测期间相同的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定。

2、长期资产减值的会计处理方法

本公司对长期资产可收回金额低于其账面价值的，应当将长期资产账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应长期资产的减值准备。相应减值资产折旧或摊销费用在未来期间作相应调整。减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。

（二十四）长期待摊费用

本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用，主要包括房屋装修费等。长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

（二十五）合同负债合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。

（二十六）职工薪酬本公司将为获取职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿确定为职工薪酬。

本公司对职工薪酬按照性质或支付期间分类为短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1、短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、福利费、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

2、离职后福利的会计处理方法

根据本公司与职工就离职后福利达成的协议、制定章程或办法等，将是否承担进一步支付义务的离职福利计划分类为设定提存计划或设定受益计划两种类型。*设定提存计划按照向独立的基金缴存固定费用确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；*设定受益计划采用预期累计福利单位法进行会计处理。具体为：本公司将根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务折合为离职时点的终值；之后归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

3、辞退福利的会计处理方法

38南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

满足辞退福利义务时将解除劳动关系给予的补偿一次计入当期损益。

4、其他长期职工福利的会计处理方法

根据职工薪酬的性质参照上述会计处理原则进行处理。

（二十七）预计负债

1、预计负债的确认标准

当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。

2、预计负债的计量方法

按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。

资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

3、公司预计负债的计提方法

公司预计负债主要是预计售后维护费，公司根据历史经验数据对现时义务进行了预估，选用的销售商品收入的0.3‰计提售后维护费。公司于每年度末重新评估计提比例的合理性和充分性。

（二十八）收入

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

1、收入确认的原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。

本公司确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。预期将退还给客户的款项作为退货负债，不计入交易价格。

合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，本公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

满足下列条件之一时，本公司属于在某一段时间内履行履约义务，否则，属于在某一时

39南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

点履行履约义务：

（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

（1）企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。

（2）企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

（3）企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

（4）企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

（5）客户已接受该商品。

（6）其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示，合同资产以预期信用损失为基础计提减值。

本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列示。

同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。

2、具体收入确认方式及计量方法

（1）国内销售商品收入

VMI 销售模式：本公司按合同约定或根据客户要求将商品送达至客户指定的交货地点，客户签收后，经领用并与客户对账后确认销售收入。

非 VMI 销售模式：本公司按合同约定或根据客户要求将商品送达至客户指定的交货地点，经客户签收后确认销售收入。

（2）国外销售商品收入

本公司按合同约定或根据客户要求将商品送达至客户指定的交货地点，经客户签收后确认销售收入。

40南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

（二十九）合同成本合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。

为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。

该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

1、该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2、该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；

3、该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”）

采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

*本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

（三十）政府补助

1、政府补助类型

政府补助主要包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助两种类型。

2、政府补助会计处理

（1）与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，应当在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

（2）与收益相关的政府补助，应当分情况按照以下规定进行会计处理：

*用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本

41南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

费用或损失的期间，计入当期损益；

*用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

（3）与本公司日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益。与本

公司日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。

3、区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准

本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的政府补助。

本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，应当区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，应当整体归类为与收益相关的政府补助。

4、与政府补助相关的递延收益的摊销方法以及摊销期限的确认方法

本公司取得的与资产相关的政府补助，确认为递延收益，自相关资产可供使用时起，按照相关资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益。

5、政府补助的确认时点

政府补助为货币性资产的，应当按照收到或应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。

政府补助为非货币性资产的，应当按照取得非货币性资产所有权风险和报酬转移时确认政府补助实现。其中非货币性资产按公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

（三十一）递延所得税资产和递延所得税负债

本公司递延所得税资产和递延所得税负债的确认：

1、根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2、递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。

3、对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本

公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

（三十二）租赁

42南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司进行如下评估：

1、合同是否涉及已识别资产的使用。已识别资产可能由合同明确指定或在资产可供客户

使用时隐性指定，并且该资产在物理上可区分，或者如果资产的某部分产能或其他部分在物理上不可区分但实质上代表了该资产的全部产能，从而使客户获得因使用该资产所产生的几乎全部经济利益。如果资产的供应方在整个使用期间拥有对该资产的实质性替换权，则该资产不属于已识别资产；

2、承租人是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益；

3、承租人是否有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。在分拆合同包含的租赁和非租赁部分时，承租人按照各租赁部分单独价格及非租赁部分的单独价格之和的相对比例分摊合同对价。出租人按“附注三、（二十八）收入”所述会计政策中关于交易价格分摊的规定分摊合同对价。

（1）本公司作为承租人

在租赁期开始日，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。使用权资产按照成本进行初始计量，包括租赁负债的初始计量金额、在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额（扣除已享受的租赁激励相关金额），发生的初始直接费用以及为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。使用权资产按“附注三、（十九）固定资产”所述的会计政策计提减值准备。

租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量，折现率为租赁内含利率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债：

*根据担保余值预计的应付金额发生变动；

*用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动；

43南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

*本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致。

在对租赁负债进行重新计量时，本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

本公司已选择对短期租赁（租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁不确认使用

权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

（2）本公司作为出租人

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指无论所有权最终是否转移但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司无重大融资租赁。

经营租赁的租赁收款额在租赁期内按直线法确认为租金收入。本公司将其发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（三十三）其他重要的会计政策和会计估计

1、股份回购

因用于实施股权激励或员工持股计划等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。

（三十四）重要会计政策和会计估计变更

1、重要会计政策变更

（1）2023年10月25日，财政部发布了《企业会计准则解释第17号》（财会[2023]21号，以下简称解释17号），自2024年1月1日起施行。本公司于2024年1月1日起执行解释

17号的规定。执行解释17号的相关规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。

（2）2024年12月6日，财政部发布了《企业会计准则解释第18号》（财会[2024]24号，以下简称解释18号），对于不属于单项履约义务的保证类质量保证，企业应当根据《企业会计

准则第13号—或有事项》有关规定，按确定的预计负债金额，借记“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，贷记“预计负债”科目，并相应在利润表中的“营业成本”和资产负债表中的“其他流动负债”、“一年内到期的非流动负债”、“预计负债”等项目列示。对于因适用解释18号的不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理，本公司按照解释18号和《企业

44南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注会计准则第13号—或有事项》的规定进行追溯调整。

*本公司合并比较财务报表的相关项目调整如下：

2023年12月31日/2023年度

受影响的报表项目调整前调整金额调整后

销售费用312325484.12-2742784.87309582699.25

营业成本4495141053.992742784.874497883838.86

购买商品、接受劳务支付的

4638189906.712797714.934640987621.64

现金支付其他与经营活动有关的

118554606.89-2797714.93115756891.96

现金

*本公司母公司比较财务报表的相关项目调整如下：

2023年12月31日/2023年度

受影响的报表项目调整前调整金额调整后

销售费用211907816.35-1705180.07210202636.28

营业成本3528894243.101705180.073530599423.17

购买商品、接受劳务支付的

3710880020.611566408.953712446429.56

现金支付其他与经营活动有关的

231972987.32-1566408.95230406578.37

现金

（3）因为公司 ERP 系统由 Sage X3 切换为 SAP，公司于 2024 年 4 月 1 日起，将发出

存货的计价方法由“按批次移动加权平均法”变更为“移动加权平均法”。发出存货计价方法变更后能够提供更加可靠、准确的会计信息，进一步提升公司存货管理水平，更加客观、及时地反映公司财务状况和经营成果。

考虑到公司存货种类繁多、周转快，且本次变更不会对会计核算结果产生实质性的影响，亦不会对公司所有者权益、净利润等指标产生实质性影响，按照《企业会计准则第28号-会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的规定，本次会计政策变更采用未来适用法，不涉及对以前年度会计报表进行追溯调整。

除上述会计政策变更外，报告期内公司无应披露的其他重要会计政策变更。

2、重要会计估计变更

无

四、税项

（一）主要税种及税率公司名称计税依据税率

增值税注1应税收入13%、9%、6%、5%、3%

营业税注2应税收入5%

45南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

公司名称计税依据税率

消费税注3应税收入10%

城市维护建设税应缴流转税7%、5%

教育费附加应缴流转税3%

地方教育费附加应缴流转税2%

从价计征的，按房产原值一次减除30%后余房产税1.2%、12%、10%值；从租计征的，按租金收入企业所得税应纳税所得额15%、20%、16.5%、17%、25%

注 1：新加坡商络有限公司 GST（商品与服务税）税率为 9%；

注2：子公司台湾商络电子有限公司注册于中国台湾，营业税税率为5%；

注 3：子公司 SunlordTechnology 株式会社注册于日本大阪市，按照应税收收入的 10%缴纳日本消费税，并允许抵扣采购环节缴纳的消费税。

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明：

纳税主体名称所得税税率备注

南京商络电子股份有限公司25%优惠政策详见

上海商络供应链管理有限公司20%

（二）、之2（1）优惠政策详见

上海爱特信电子科技有限公司20%

（二）、之2（1）

深圳商络展宏电子有限公司25%

天津龙浩电子科技有限公司25%优惠政策详见

苏州易易通电子商务有限公司20%

（二）、之2（1）

商通电子（南京）有限责任公司25%

易易通电子商务（香港）有限公司16.5%注1

商通电子（香港）有限公司16.5%注1

香港商络有限公司8.25%、16.50%注1

新加坡商络有限公司17%注3

SunlordTechnology 株式会社 注 2 注 2

香港华港集团有限公司16.5%注1

香港恒邦电子有限公司16.5%注1

台湾商络电子有限公司20%

南京恒邦电子科技有限公司25%优惠政策详见

南京哈勃信息科技有限公司15%

（二）、之2（2）优惠政策详见

南京畅翼行智能科技有限公司20%

（二）、之2（1）

香港畅翼行科技有限公司16.5%注1优惠政策详见

伊特瑞（北京）管理咨询有限公司20%

（二）、之2（1）优惠政策详见

商络电子私募基金管理（海南）有限公司20%

（二）、之2（1）

46南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

纳税主体名称所得税税率备注

商络电子投资（海南）有限公司25%

海南商络智芯股权投资合伙企业（有限合伙）不适用优惠政策详见

海南商拓电子信息科技有限公司15%

（二）、之2（3）

平潭商络冯源股权投资合伙企业（有限合伙）不适用

深圳市星华港实业发展有限公司25%优惠政策详见

深圳市英特港电子科技有限公司20%

（二）、之2（1）

南京福瑞芯微电子科技合伙企业（有限合伙）不适用股权已转让优惠政策详见

安徽瑞福芯科技有限公司20%（二）、之2（1）股权已转让优惠政策详见

深圳瑞福芯科技有限公司20%（二）、之2（1）股权已转让优惠政策详见

伊特瑞（杭州）管理咨询有限公司20%

（二）、之2（1）优惠政策详见

伊特瑞（合肥）企业管理咨询有限公司20%

（二）、之2（1）优惠政策详见

伊特瑞（青岛）管理咨询有限公司20%

（二）、之2（1）优惠政策详见

伊特瑞（厦门）管理咨询有限公司20%

（二）、之2（1）优惠政策详见

伊特瑞（苏州）管理咨询有限公司20%

（二）、之2（1）优惠政策详见

伊特瑞（武汉）管理咨询有限公司20%

（二）、之2（1）优惠政策详见

伊特瑞（重庆）企业管理咨询有限公司20%

（二）、之2（1）优惠政策详见

伊特瑞（济南）管理咨询有限公司20%

（二）、之2（1）优惠政策详见

伊特瑞（成都）企业管理咨询服务有限公司20%

（二）、之2（1）优惠政策详见风算（江苏）智能科技有限公司20%

（二）、之2（1）注1：根据中国香港特别行政区政府税务局于2018年3月29日颁布的《2018年税务（修订）（第3号）条例》规定，香港公司于2018年4月1日或之后开始的课税年度，开始实行利得税两级制，应评税利润不超过200万港币部分按税率8.25%征收利得税，应评税利润中超过200万港币部分按税率16.5%征收利得税，同一集团内仅可一家公司享受该利得税政策。子公司香港商络有限公司选择利得税两级制税率，孙公司香港恒邦电子有限公司、香港畅翼行科技有限公司、易易通电子商务（香港）有限公司、香港华港集团有限公司选择适

47南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

用16.5%单一利得税税率。

注 2：本公司子公司 SunlordTechnology 株式会社注册于日本国大阪府大阪市，所得税种如下：* 法人税：

法人税为应纳税所得额在800万以内×法人税15%，应纳税所得额在800万以上的部分×法人税23.2%，法人地方税：应纳法人税额10.3%；*法人居民税：其中大阪府县民税计算方法为应纳法人税额×1%＋75000日元；

大阪市的市民税计算方法为应纳法人税额×6%＋130000日元；*事业税：事业税采用超额累进税率，应纳税所得额400万日元以下部分税率为3.5%，应纳税所得额在400万日元至800万日元部分税率为5.3%，应纳税所得额在800万以上部分税率为7%；*地方法人特别税：应缴纳事业税税额×37%。

注3：本公司子公司新加坡商络有限公司注册于新加坡，新加坡所得税如下：前1万新币的可纳税收入，减免75%的税务，税率为4.25%；剩下的19万新币的可纳税收入，减免50%的税务，税率为8.5%；超过

20万新币的部分，按照正常的税率17%。

（二）税收优惠

1、增值税

（1）根据《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第1号）以及《关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第19号），自2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。子公司上海商络供应链管理有限公司、深圳瑞福芯科技有限公司、伊特瑞（杭州）管理咨询有限公司、伊特瑞（合肥）企业管理咨询有限公司、伊特瑞（青岛）管理咨

询有限公司、伊特瑞（厦门）管理咨询有限公司、伊特瑞（武汉）管理咨询有限公司、伊特瑞（重庆）企业管理咨询有限公司、伊特瑞（济南）管理咨询有限公司、伊特瑞（成都）企业管理咨询服务有限公司2024年适用上述税收优惠政策。

（2）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》、《国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知》（国税发[2004]64号）、《财政部、国家税务总局关于进一步提高部分商品出口退税率的通知》（财税[2009]88号）的相关规定，公司及子公司深圳商络展宏电子有限公司享受出口货物“免、抵、退”税的税收优惠政策。2024年出口退税率为13%。

2、企业所得税

（1）根据《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022

年第13号），在2022年1月1日至2024年12月31日期间，对小型微利企业年应纳税所得

额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号），自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按

48南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

20%的税率缴纳企业所得税。

（2）子公司南京哈勃信息科技有限公司于2023年11月6日取得江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（证书编号：GR202332005479，有效期：三年）。2024 年度，子公司南京哈勃信息科技有限公司享受国家高新技术企业的相关税收优惠政策，企业所得税按15%的税率征收。

（3）根据2020年6月23日财政部与国家税务总局下发的《关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2020〕31号）文件规定“一、对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。”该通知自2020年1月1日起执行至2024年12月31日。2024年度，子公司海南商拓电子信息科技有限公司符合该规定，企业所得税按15%的税率征收。

五、合并财务报表项目注释（以下如无特别说明，均以2024年12月31日为截止日，金额以人民币元为单位）

（一）货币资金项目期末余额期初余额

库存现金18181.2813085.21

银行存款284359569.63292109478.43

其他货币资金213602274.78161508767.63

存放财务公司款项--

合计497980025.69453631331.27

其中：存放在境外的款项总额89720661.6692522123.67

（二）交易性金融资产项目期末余额期初余额以公允价值计量且变动计入当期损

745709.545484842.89

益的金融资产

其中：理财产品745709.545484842.89

合计745709.545484842.89

（三）应收票据

1、应收票据分类列示

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票--

商业承兑汇票107100345.5169494212.43

合计107100345.5169494212.43

49南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

2、按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备112737205.80100.005636860.295.00107100345.51

其中：商业承兑汇票112737205.80100.005636860.295.00107100345.51

合计112737205.80100.005636860.295.00107100345.51

（续）期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备73151802.56100.003657590.135.0069494212.43

其中：商业承兑汇票73151802.56100.003657590.135.0069494212.43

合计73151802.56100.003657590.135.0069494212.43

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见“附注三、（十一）6、金融工具减值”。

按信用风险特征组合计提坏账准备的应收票据：商业承兑汇票期末余额账龄

应收票据坏账准备计提比例（%）

1年以内112737205.805636860.295.00

合计112737205.805636860.295.00

3、本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动情况类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

按单项计提坏账准备------

按组合计提坏账准备3657590.131979270.16---5636860.29

其中：商业承兑汇票3657590.131979270.16---5636860.29

合计3657590.131979270.16---5636860.29

4、期末公司已质押的应收票据

项目期末已质押金额

商业承兑汇票78399819.05

合计78399819.05

5、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

商业承兑汇票-78399819.05

合计-78399819.05

50南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

6、本期无实际核销的应收票据情况。

（四）应收账款

1、按账龄披露应收账款

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内2590633590.701762545915.90

1至2年3184863.8716858492.72

2至3年371130.171372001.29

3年以上6331744.077606080.80

合计2600521328.811788382490.71

2、按坏账计提方法分类披露

期末余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备6304524.550.246304524.55100.00-

按组合计提坏账准备2594216804.2699.76130381436.965.032463835367.30

其中：应收合并范围外的应

2594216804.2699.76130381436.965.032463835367.30

收账款

合计2600521328.81100.00136685961.515.262463835367.30

（续）期初余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备6304524.550.356304524.55100.00-

按组合计提坏账准备1782077966.1699.6593486551.365.251688591414.80

其中：应收合并范围外的应

1782077966.1699.6593486551.365.251688591414.80

收账款

合计1788382490.71100.0099791075.915.581688591414.80

（1）按单项计提坏账准备期末余额单位名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

客户出现经营困难，上海旭统精密电子有限公司3127232.483127232.48100.00款项可能难以收回

客户出现经营困难，旭东国际投资有限公司2323694.242323694.24100.00款项可能难以收回

三门峡速达交通节能科技股份有客户出现经营困难，

606750.00606750.00100.00

限公司款项可能难以收回

51南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

期末余额单位名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

客户出现经营困难，广州番禺旭东阪田电子有限公司246847.83246847.83100.00款项可能难以收回

合计6304524.556304524.55100.00

（续）期初余额单位名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

客户出现经营困难，上海旭统精密电子有限公司3127232.483127232.48100.00款项可能难以收回

客户出现经营困难，旭东国际投资有限公司2323694.242323694.24100.00款项可能难以收回

三门峡速达交通节能科技股份有客户出现经营困难，

606750.00606750.00100.00

限公司款项可能难以收回

客户出现经营困难，广州番禺旭东阪田电子有限公司246847.83246847.83100.00款项可能难以收回

合计6304524.556304524.55100.00

（2）按组合计提坏账准备类别数

按组合计提坏账准备：账龄组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内2590633590.70129531679.565.00

1至2年3184863.87636972.7920.00

2至3年371130.17185565.0950.00

3年以上27219.5227219.52100.00

合计2594216804.26130381436.965.03

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见“附注三、（十一）6、金融工具减值”。

3、本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

本期变动情况收回前期已类别期初余额其他变期末余额计提或转核销本核销动回期收回按单项计提坏账

6304524.55----6304524.55

准备按组合计提坏账

93486551.3636539596.11--100099.49455388.98130381436.96

准备

其中：应收合并93486551.3636539596.11--100099.49455388.98130381436.96

52南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

范围外的应收账款

合计99791075.9136539596.11--100099.49455388.98136685961.51

注：其他变动系本年外币报表折算差异所致。

4、本期实际核销的应收账款情况。

项目核销金额

实际核销的应收账款100099.49

5、按欠款方归集的期末余额前五名应收账款情况

占应收账款期末计提的坏账准备期末单位名称与本公司关系应收账款期末余额余额合计数比例余额

客户一非关联方客户247738286.339.53%12386914.32

客户二非关联方客户86043747.823.31%4302187.39

客户三非关联方客户73636386.812.83%3681819.34

客户四非关联方客户68655362.152.64%3432768.11

客户五非关联方客户52099426.362.00%2604971.32

合计/528173209.4720.31%26408660.48

（五）应收款项融资

1、应收款项融资分类列示

项目期末余额期初余额

应收票据80891841.7249372801.85

应收账款--

合计80891841.7249372801.85

2、按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备80891841.72100.00--80891841.72

其中：银行承兑汇票80891841.72100.00--80891841.72

合计80891841.72100.00--80891841.72

（续）期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备49372801.85100.00--49372801.85

53南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

其中：银行承兑汇票49372801.85100.00--49372801.85

合计49372801.85100.00--49372801.85

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见“附注三、（十一）6、金融工具减值”。

按信用风险特征组合计提坏账准备的应收票据：银行承兑汇票期末余额账龄计提比例应收票据坏账准备

（%）

1年以内80891841.72--

合计80891841.72--

3、本期计提、收回或转回的坏账准备情况：无

4、期末公司无已质押的应收款项融资

5、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票775939758.28-

合计775939758.28-

6、本期无实际核销的应收款项融资。

7、应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

其累计在其他上年年末余他综合收益中项目本期新增本期终止确认期末余额额变确认的损失动准备银行承兑汇

49372801.851767717227.291736198187.42-80891841.72-

票

合计49372801.851767717227.291736198187.42-80891841.72-

（六）预付款项

1、预付款项按账龄列示

期末余额期初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内904803093.4699.93323523086.8299.79

1至2年619774.160.0796779.980.03

2至3年42693.570.00577715.670.18

3年以上--3510.00-

合计905465561.19100.00324201092.47100.00

2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

54南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

占预付款项期末余额合往来单位名称与本公司关系预付账款期末余额计数比例

供应商一非关联方供应商676852519.3774.75%

供应商二非关联方供应商103241871.1711.40%

供应商三非关联方供应商40754947.394.50%

供应商四非关联方供应商22471520.662.48%

供应商五非关联方供应商9574424.621.06%

合计/852895283.2194.19%

（七）其他应收款项目期末余额期初余额

应收利息--

应收股利--

其他应收款40189533.6023616138.41

合计40189533.6023616138.41

1、其他应收款

（1）其他应收款按款项性质分类情况款项的性质期末余额期初余额

保证金及押金56189745.6536351533.34

职工备用金228113.6573902.16

其他278815.56302388.46

合计56696674.8636727823.96

（2）按账龄披露账龄期末余额期初余额

1年以内35053739.9018418872.33

1至2年5748966.855231449.03

2至3年4578614.433866101.07

3年以上11315353.689211401.53

合计56696674.8636727823.96

（3）按坏账计提方法分类披露

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信整个存续期预期信用坏账准备未来12个月预合计用损失（未发生信损失（已发生信用减期信用损失用减值）值）

期初余额13111685.55--13111685.55

期初余额在本期----

——转入第二阶段----

55南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信整个存续期预期信用坏账准备未来12个月预合计用损失（未发生信损失（已发生信用减期信用损失用减值）值）

——转入第三阶段----

——转回第二阶段----

——转回第一阶段----

本期计提3289401.17--3289401.17

本期收回或转回----

本期核销----

本期其他变动106054.54--106054.54

期末余额16507141.26--16507141.26

注：其他变动系本年外币报表折算差异以及出售子公司所致。

第一阶段是指其他应收款的信用风险自初始确认后并未显著增加；第二阶段是指其他应收款的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值；第三阶段是指其他应收款已发生信用减值。

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见“附注三、（十一）6、金融工具减值”。

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

本期变动情况类别期初余额收期末余额计提核销其他变动回

按组合计提坏账准备13111685.553289401.17--106054.5416507141.26

合计13111685.553289401.17--106054.5416507141.26

（5）本期无实际核销的其他应收款

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期末余额坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄合计数的比额例

供应商一保证金及押金22455077.891年以内39.61%1122753.89

供应商二保证金及押金4222387.095年以上7.45%4222387.09

供应商三保证金及押金3820234.151-4年6.74%881011.71

供应商四保证金及押金3594200.001-2年6.34%718840.00

供应商五保证金及押金3509712.731年以内6.19%175485.64

合计/37601611.8666.33%7120478.33

（7）期末公司无因资金集中管理而列报于其他应收款的情况。

（八）存货

56南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

1、存货分类列示

期末余额期初余额项目账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值

库存商品1182205869.62142908089.571039297780.05914520824.03121316931.85793203892.18

发出商品126566289.654840460.40121725829.2586785694.162707655.5684078038.60

合计1308772159.27147748549.971161023609.301001306518.19124024587.41877281930.78

2、存货跌价准备情况

本期计提额本期减少项目期初余额其期末余额计提其他转回或转销他

库存商品121316931.85115643951.71-252785.3593800008.64-142908089.57

发出商品2707655.564840460.40-2707655.56-4840460.40

合计124024587.41120484412.11-252785.3596507664.20-147748549.97

注：其他变动系本年外币报表折算差异所致。

3、存货期末余额无借款费用资本化金额的情况。

4、期末公司存货无受限情况。

（九）其他流动资产项目期末余额期初余额

房租421009.52395801.88

预缴企业所得税3455403.986862427.50

待抵扣税金及暂估进项税49897348.6153224495.14

应收出口退税6890063.956333332.39

其他763835.8851026.41

合计61427661.9466867083.32

（十）长期股权投资

1、分类情况

期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

对联营、合营企

30288733.35-30288733.3535538672.57-35538672.57

业的投资

合计30288733.35-30288733.3535538672.57-35538672.57

2、对联营、合营企业投资

本期增减变动被投资单位期初余额权益法下确认的投资其他综合收益追加投资企业合并增加减少投资损益调整

联营企业：

57南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

本期增减变动被投资单位期初余额权益法下确认的投资其他综合收益追加投资企业合并增加减少投资损益调整

亿维特（南京）航空科技

35538672.57----5261682.67-

有限公司南京云鸮动力科技有限公

-250000.00---238256.55-司

合计35538672.57250000.00---5499939.22-

（续）本期增减变动减值准备期末被投资单位宣告发放现金期末余额其他权益变动计提减值准备其他余额股利或利润

联营企业：

亿维特（南京）航空科技

----30276989.90-有限公司南京云鸮动力科技有限公

----11743.45-司

合计----30288733.35-

（十一）其他非流动金融资产项目期末余额期初余额以公允价值计量且变动计入当期

135944180.73125490399.63

损益的金融资产

其中：权益工具投资135944180.73125490399.63

合计135944180.73125490399.63

（十二）固定资产项目期末余额期初余额

固定资产277320623.49289631639.06

固定资产清理--

合计277320623.49289631639.06

1、固定资产

（1）固定资产情况项目房屋及建筑物运输设备电子及其他设备合计

一、账面原值：

1.期初余额294119425.824278942.0714693599.68313091967.57

2.本期增加金额8611.02407955.75989915.881406482.65

（1）购置8611.02407955.75989915.881406482.65

（2）在建工程转入----

（3）企业合并增加----

58南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

项目房屋及建筑物运输设备电子及其他设备合计

3.本期减少金额-135466.001276027.891411493.89

（1）处置或报废-135466.0014970.09150436.09

（2）处置子公司--1261057.801261057.80

4.本年外币报表折算差异126067.0513397.75-11614.81127849.99

5.期末余额294254103.894564829.5714395872.86313214806.32

二、累计折旧

1.期初余额14429756.702331540.036699031.7823460328.51

2.本期增加金额9515079.06513525.332789685.1112818289.50

（1）计提9515079.06513525.332789685.1112818289.50

（2）企业合并增加----

3.本期减少金额-128692.70263560.68392253.38

（1）处置或报废-128692.7014221.40142914.10

（2）处置子公司--249339.28249339.28

4.本年外币报表折算差异8310.534799.82-5292.157818.20

5.期末余额23953146.292721172.489219864.0635894182.83

三、减值准备

1.期初余额----

2.本期增加金额----

（1）计提----

（2）企业合并增加----

3.本期减少金额----

（1）处置或报废----

（2）处置子公司----

4.期末余额----

四、账面价值

1.期末账面价值270300957.601843657.095176008.80277320623.49

2.期初账面价值279689669.121947402.047994567.90289631639.06

（2）期末无暂时闲置的固定资产情况。

（3）期末无通过经营租赁租出的固定资产情况。

（4）期末尚未办妥产权证书的固定资产情况：

项目账面价值未办妥产权证书的原因

南京恒邦智能仓储物流中心139386899.46正在办理中

（5）固定资产的减值测试情况经测试，固定资产未发生减值，无需计提减值准备。

（十三）使用权资产

1、使用权资产情况

59南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

项目房屋及建筑物合计

一、账面原值：

1.期初余额28291721.9828291721.98

2.本期增加金额1118766.341118766.34

（1）租入1118766.341118766.34

3.本期减少金额2897237.712897237.71

（1）处置2897237.712897237.71

4.本年外币报表折算差异-79791.93-79791.93

5.期末余额26433458.6826433458.68

二、累计折旧

1.期初余额10380995.2010380995.20

2.本期增加金额6958787.246958787.24

（1）租入6958787.246958787.24

3.本期减少金额2560324.672560324.67

（1）处置2560324.672560324.67

4.本年外币报表折算差异-19383.10-19383.10

5.期末余额14760074.6714760074.67

三、减值准备

1.期初余额--

2.本期增加金额--

（1）计提--

3.本期减少金额--

（1）处置--

4.期末余额--

四、账面价值

1.期末账面价值11673384.0111673384.01

2.期初账面价值17910726.7817910726.78

2、使用权资产的减值测试情况经测试，使用权资产未发生减值，无需计提减值准备。

（十四）无形资产

1、无形资产情况

项目土地使用权软件合计

一、账面原值

1.期初余额21163448.4211024008.8832187457.30

2.本期增加金额-7709244.507709244.50

（1）购置-7709244.507709244.50

（2）内部研发---

（3）企业合并增加---

60南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

项目土地使用权软件合计

3.本期减少金额---

（1）处置或报废---

（2）处置子公司---

4.期末余额21163448.4218733253.3839896701.80

二、累计摊销

1.期初余额1481441.226547360.308028801.52

2.本期增加金额423268.912632812.553056081.46

（1）计提423268.912632812.553056081.46

（2）企业合并增加---

3.本期减少金额---

（1）处置或报废---

（2）处置子公司---

4.期末余额1904710.139180172.8511084882.98

三、减值准备

1.期初余额---

2.本期增加金额---

（1）计提---

（2）企业合并增加---

3.本期减少金额---

（1）处置或报废---

（2）处置子公司---

4.期末余额---

四、账面价值

1.期末账面价值19258738.299553080.5328811818.82

2.期初账面价值19682007.204476648.5824158655.78

注：本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例0.00%。

2、期末公司无未办妥产权证书的土地使用权情况。

3、无形资产的减值测试情况经测试，无形资产未发生减值，无需计提减值准备。

（十五）长期待摊费用项目期初余额本期增加本期摊销其他减少期末余额

装修费1789397.99208379.881141082.929811.80846883.15

合计1789397.99208379.881141082.929811.80846883.15

注：其他减少系本年外币报表折算差异。

（十六）递延所得税资产/递延所得税负债

1、未经抵销的递延所得税资产

61南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备142120276.7731961117.84116753352.0525857021.70

信用减值损失157937526.6635570382.46116071321.3325704818.27

可抵扣亏损33208385.954705334.1729000137.021508736.68

预计负债1906641.11415546.601598143.03328470.46

递延收益8180422.882045105.728465786.482116446.62

租赁负债10805213.642575515.4916356934.353801878.74

公允价值变动损失--1588105.61397026.40

合计354158467.0177273002.28289833779.8759714398.87

2、未经抵销的递延所得税负债

期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

可转债利息资本化1098538.26274634.571136748.29284187.07

使用权资产11673384.012419461.5617910726.783666361.25

公允价值变动收益16455240.084113810.0315095664.233773916.06预提子公司未分配利

润待分回母公司之补316854106.7426932599.07289786912.3924631887.55缴所得税

合计346081269.0933740505.23323930051.6932356351.93

3、期末无以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债。

4、未确认为递延所得税资产的明细

项目期末余额期初余额

可抵扣亏损35404985.8429214063.79

信用减值损失892436.40489030.26

资产减值准备5628273.207271235.36

租赁负债1406329.151952333.14

预计负债30835.79-

合计43362860.3838926662.55

5、未确认为递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年度期末余额期初余额

2024年度-285210.70

2025年度4231069.425419940.23

2026年度4331527.897000672.83

2027年度8552643.888750911.92

2028年度7598536.777757328.11

2029年度10691207.88-

合计35404985.8429214063.79

62南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

（十七）其他非流动资产项目期末余额期初余额

预付长期资产款260607.665376218.07

合计260607.665376218.07

（十八）所有权或使用权受到限制的资产期末余额项目账面余额账面价值受限类型受限情况

用于承兑汇票、

货币资金213447904.24213447904.24质押保函、信用证保证金等商业承兑汇票贴

应收票据78399819.0578399819.05质押现未到期用于供应商货款

固定资产34421508.2424710092.47抵押

抵押、银行借款

合计326269231.53316557815.76

（续）期初余额项目账面余额账面价值受限类型受限情况

用于承兑汇票、

货币资金160926713.00160926713.00质押保函、信用证保证金等等商业承兑汇票贴

应收票据35445837.2535445837.25质押现未到期银行承兑质押用

应收款项融资10232320.8910232320.89质押于开具承兑汇票用于供应商货款

固定资产34280651.8625812188.77抵押

抵押、银行借款

合计240885523.00232417059.91

（十九）短期借款

1、短期借款分类情况

项目期末余额期初余额

信用借款724650000.00170000000.00

保证借款--

质押借款1028284518.67709892824.09

短期借款应付利息228291.66199031.56

合计1753162810.33880091855.65

2、期末无已逾期未偿还的短期借款。

63南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

（二十）交易性金融负债项目期末余额期初余额以公允价值计量且变动计入当期

-1213895.61损益的金融负债

其中：无本金交割远期外汇交易-1213895.61

合计-1213895.61

（二十一）应付票据项目期末余额期初余额

银行承兑汇票106327262.3016223883.14

商业承兑汇票--

合计106327262.3016223883.14期末无已到期未支付的应付票据。

（二十二）应付账款

1、应付账款列示

项目期末余额期初余额

应付商品采购款710088421.85478198657.17

应付长期资产采购款9626873.2815792160.91

合计719715295.13493990818.08

2、期末无账龄超过1年的重要应付账款。

（二十三）合同负债

1、合同负债列示

项目期末余额期初余额

预收货款854107038.26404931339.19

合计854107038.26404931339.19

2、期末无账龄超过1年的重要合同负债。

3、报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因

项目变动金额变动原因

合同负债变动第一大547606537.22因收到货币资金而增加

合同负债变动第二大-123218724.86因订单确认收入而减少

合计424387812.36/

（二十四）应付职工薪酬

1、应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少其他减少期末余额

一、短期薪酬46373972.74284587714.85267399838.28157663.5563404185.76

64南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

项目期初余额本期增加本期减少其他减少期末余额

二、离职后福利-设定提存

63342.3416024166.0916035565.59-51942.84

计划

三、辞退福利84148.001452024.631324620.63-211552.00

四、一年内到期的其他福

-----利

合计46521463.08302063905.57284760024.50157663.5563667680.60

注：其他减少系本期处置子公司股权所致。

2、短期薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少其他减少期末余额

1、工资、奖金、津贴和

46104674.51256606624.16239511439.88157663.5563042195.24

补贴

2、职工福利费-7378804.507378804.50--

3、社会保险费38794.677860904.637867589.19-32110.11

其中：医疗保险费37276.196981084.986987510.27-30850.90

工伤保险费1518.48338010.38338269.65-1259.21

生育保险费-541809.27541809.27--

4、住房公积金214359.559990893.619912184.25-293068.91

5、工会经费和职工教育

16144.012750487.952729820.46-36811.50

经费

6、短期带薪缺勤-----

7、短期利润分享计划-----

合计46373972.74284587714.85267399838.28157663.5563404185.76

3、设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险61314.6415472396.7415483342.5850368.80

2、失业保险费2027.70551769.35552223.011574.04

合计63342.3416024166.0916035565.5951942.84

（二十五）应交税费项目期末余额期初余额

企业所得税17016945.766394486.57

增值税2041546.359668314.48

个人所得税949515.151180078.33

印花税1877885.54941105.20

城建税106959.54655981.58

教育费附加82461.75486108.51

土地使用税42855.1742855.17

房产税555082.76538253.76

地方基金470.22-

65南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

项目期末余额期初余额

合计22673722.2419907183.60

（二十六）其他应付款项目期末余额期初余额

应付利息--

应付股利--

其他应付款7333422.032435701.52

合计7333422.032435701.52

1、其他应付款

（1）按款项性质列示其他应付款项目期末余额期初余额

保证金及押金343410.00210000.00

应付费用及其他6990012.032225701.52

合计7333422.032435701.52

（2）期末无账龄超过1年的重要其他应付款。

（二十七）一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额

一年内到期的租赁负债5829051.706380387.21

一年内到期的应付债券利息-291211.32

合计5829051.706671598.53

（二十八）其他流动负债项目期末余额期初余额

预提费用20812747.3018749158.17

待转增值税销项税91148498.9339542089.23

合计111961246.2358291247.40

（二十九）长期借款

1、长期借款分类情况

项目期末余额期初余额

抵押借款5311151.645559495.88

合计5311151.645559495.88

2、期末无已逾期未偿还的长期借款。

（三十）应付债券

1、应付债券

66南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

项目期末余额期初余额

可转换公司债券-382154248.16

合计-382154248.16

2、应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）

债券债券名称面值发行日期发行金额期初余额期限

商络转债123167396500000.002022年11月17日6年367168183.21382445459.48

减：一年内到期的非

--291211.32流动负债

合计396500000.00//367168183.21382154248.16

（续）

本次发按面值计提本期支付利本期偿还/转债券名称溢折价摊销期末余额行利息息股商络转债

--284512.4211522351.846698.90393676600.00-

123167

减：一年内

到期的非流--284512.42-6698.90--动负债

合计--11522351.84-393676600.00-

3、可转换公司债券的说明经中国证券监督管理委员会《关于同意南京商络电子股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券注册的批复》（证监许可[2022]1909号）核准，本公司2022年11月17日发行可转换为本公司股票的可转换公司债券，募集资金总额为人民币39650.00万元，发行期限为自发行之日起6年，即2022年11月17日至2028年11月16日。

可转换公司债券转股的起止日期：自可转债发行结束之日（2022年11月23日）起满

六个月后的第一个交易日起至可转债到期日止，即自2023年5月23日至2028年11月16日。

公司于2024年4月1日召开第三届董事会第十六次会议和第三届监事会第十六次会议，审议通过了《关于提前赎回“商络转债”的议案》，公司股票价格自2024年3月12日至2024年4月1日期间，已满足在任意连续三十个交易日中至少十五个交易日的收盘价格不低于“商络转债”当期转股价格（6.91元/股）的130%（含130%），已触发《南京商络电子股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券并在创业板上市募集说明书》中的有条件赎回条款。结合当前市场及公司自身情况，经过综合考虑，公司董事会同意公司行使“商络转债”的提前赎回权利。报告期内，公司已对“商络转债”完成赎回，“商络转债”于2024年5月8日在深圳证券交易所摘牌。

（三十一）租赁负债

67南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

项目期末余额期初余额

1年以内6239020.117065457.83

1-2年5095838.246363421.14

2-3年1471501.494839084.84

3-4年-1289720.73

4-5年--

5年以上--

租赁收款额总额小计12806359.8419557684.54

减：未确认融资费用594817.051248417.05

租赁收款额现值小计12211542.7918309267.49

减：一年内到期的租赁负债5829051.706380387.21

合计6382491.0911928880.28

（三十二）预计负债项目期末余额期初余额形成原因

售后服务费1937476.901598143.03预计售后服务费

合计1937476.901598143.03/

（三十三）递延收益

1、递延收益情况

项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助8465786.48-285363.608180422.88政府补助

合计8465786.48-285363.608180422.88/

2、涉及政府补助的项目

本期计入与资产相本期新增补本期计入其其他

负债项目期初余额营业外收期末余额关/与收助金额他收益金额变动入金额益相关智能仓储物流中心与资产相

8465786.48--285363.60-8180422.88

建设项目关开工补助

合计8465786.48--285363.60-8180422.88/

（三十四）股本

本期变动增减（＋、－）项目期初余额发行新公积金转期末余额送股其他小计股股

股份总数630408548.00---56597056.0056597056.00687005604.00

2024年因可转换债券转股可转债减少393676600.00元（3936766.00张），其中

391100100.00元转股，2576500.00元偿还，减少应付债券金额为382154248.16元，

68南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

减少权益工具金额21237095.57元，增加股本56597056.00股，差额形成资本公积。

（三十五）其他权益工具期初本期增加本期减少期末发行在外的金融工数账面账面价数量账面价值数量账面价值数量具量价值值商络转债

3936766.0021237095.57--3936766.0021237095.57--

123167

合计3936766.0021237095.57--3936766.0021237095.57--上述其他权益工具本期减少系本期可转换债券转股所致。

（三十六）资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价85860766.34350076887.97-435937654.31

合计85860766.34350076887.97-435937654.31资本溢价本期增加系可转换债券转股以及购买少数股东股权所致。其中可转换债券转股增加资本公积348867821.83元，购买少数股东股权增加资本公积1209066.14元。

（三十七）库存股项目期初余额本期增加本期减少期末余额

股票回购15024318.5610452574.22-25476892.78

合计15024318.5610452574.22-25476892.78

根据公司第三届董事会第十次会议决议，拟使用不低于人民币1500万元且不超过人民币3000万元的自有资金以集中竞价交易方式回购公司股份，回购期限自2023年4月28日至2024年4月28日。公司本期回购公司股票1744400股，增加库存股

10452574.22元。

（三十八）其他综合收益本期发生金额

减：前期

减：

计入其他项目期初余额本期所得税前所得税后归属于税后归属于期末余额综合收益发生额税费母公司少数股东当期转入用损益

一、以后将

31748919.099668865.54--9760263.43-91397.8941509182.52

重分类进损

69南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

本期发生金额

减：前期

减：

计入其他项目期初余额本期所得税前所得税后归属于税后归属于期末余额综合收益发生额税费母公司少数股东当期转入用损益益的其他综合收益

1.外币财务

报表折算差31748919.099668865.54--9760263.43-91397.8941509182.52额

合计31748919.099668865.54--9760263.43-91397.8941509182.52

（三十九）盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积64799143.082246676.50-67045819.58

合计64799143.082246676.50-67045819.58

（四十）未分配利润

期末余额/期初余额/项目本期发生额上期发生额

调整前上年年末未分配利润897774584.57878066748.61调整年初未分配利润合计数（调增+，调--

减-）

调整后年初未分配利润897774584.57878066748.61

加：本期归属于母公司所有者的净利润70798752.9633992355.73

减：提取法定盈余公积2246676.50342949.13

支付普通股股利7507465.6513941570.64

期末余额958819195.38897774584.57

（四十一）营业收入/营业成本本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务6544674747.605774623866.915102415323.954497873208.59

其他业务920242.916000.00468763.1610630.27

合计6545594990.515774629866.915102884087.114497883838.86

（四十二）税金及附加项目本期发生额上期发生额

城建税1585158.903574695.71

70南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

教育费附加1199188.882602518.22

印花税7076782.904150503.89

房产税2364908.661406510.89

土地使用税171420.68171420.68

地方基金-66941.72100739.14

合计12330518.3012006388.53

（四十三）销售费用项目本期发生额上期发生额

工资薪酬243348740.02214638189.89

业务招待费37346092.5735194804.90

差旅费22425932.7921360935.88

样品费11194707.289078603.18

使用权资产折旧5238034.556516752.23

仓储服务费4239819.032401736.77

房租、物业及水电暖气费3353047.333489609.55

广告宣传费2121513.441538580.15

折旧费6158062.135667071.98

办公通讯费934847.49976288.21

服务费15143350.706140402.47

其他2462583.242579724.04

合计353966730.57309582699.25

（四十四）管理费用项目本期发生额上期发生额

工资薪酬40221130.9439922692.96

折旧费6489464.633438384.34

无形资产摊销费2087930.042224216.80

差旅费1881122.091197583.29

办公通讯费3366670.513342769.94

业务招待费8384458.583554537.65

房租、物业及水电暖气费3141745.192975055.60

使用权资产折旧1605654.42786959.36

服务费16904951.0315161045.67

装修费84991.57671896.41

保险费351920.84324208.34

其他4215463.074218977.10

合计88735502.9177818327.46

71南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

（四十五）研发费用项目本期发生额上期发生额

工资薪酬18494034.6116895640.25

技术服务费588036.61175703.09

其他1992527.951477102.27

合计21074599.1718548445.61

（四十六）财务费用项目本期发生额上期发生额

利息支出40977238.0839505821.75

减：利息收入5255880.415312732.21

手续费2611686.852500064.20

汇兑损益1662176.22-690420.64

未确认融资费用摊销680163.01864925.72

合计40675383.7536867658.82

（四十七）其他收益项目本期发生额上期发生额

个税手续费返还及其他321507.20346915.40

政府补助10714451.89402329.73

合计11035959.09749245.13

注：本期政府补助情况详见本财务报表附注九之说明。

（四十八）投资收益项目本期发生额上期发生额

应收款项融资贴现利息--6373096.66

取得联营企业控股后，原股权按--6011799.60公允价值重新计量产生的利得处置长期股权投资产生的投资收

-1738069.99-益

权益法核算的长期股权投资收益-5499939.22-4059948.89

理财产品收益-134572.401382509.15

无本金交割远期外汇交易-437004.39-80100.00其他非流动金融资产持有期间的

-19076.80投资收益

合计-7809586.00-15123359.20

（四十九）公允价值变动收益

72南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

交易性金融资产--374210.00

其他非流动金融资产-546218.907856205.96

无本金交割远期外汇交易--1213895.61

合计-546218.906268100.35

（五十）信用减值损失项目本期发生额上期发生额

应收票据坏账损失-1979270.16-960562.65

应收账款坏账损失-36539596.11-7201347.80

其他应收款坏账损失-3289401.17-2857951.75

合计-41808267.44-11019862.20

（五十一）资产减值损失项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失-120484412.11-82941441.04

合计-120484412.11-82941441.04

（五十二）资产处置收益项目本期发生额上期发生额

固定资产处置利得或损失-654.94

使用权资产处置利得或损失250800.0729189.30

合计250800.0729844.24

（五十三）营业外收入计入当期非经常性损益项目本期发生额上期发生额的金额

政府补助808773.524463300.00808773.52

其他2029373.44317527.682029373.44

合计2838146.964780827.682838146.96

注：本期政府补助情况详见本财务报表附注九之说明。

（五十四）营业外支出计入当期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额

非流动资产处置损失合计7521.99898.417521.99

其中：固定资产处置损失7521.99898.417521.99

对外捐赠196000.001239000.00196000.00

滞纳金536653.15110753.01536653.15

73南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

计入当期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额

其他431093.66125396.17431093.66

合计1171268.801476047.591171268.80

（五十五）所得税费用项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用47950719.3024489678.01

递延所得税费用-16487588.19-6450714.66

合计31463131.1118038963.35

所得税费用与会计利润的关系：

项目本期发生额

利润总额96487541.77

按法定/适用税率计算的所得税费用24121885.44

子公司适用不同税率的影响-3507829.52

调整以前期间所得税的影响-

非应税收入的影响2432308.51

不可抵扣的成本、费用和损失的影响11572607.85

技术开发费加计扣除影响-1684540.93

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响433204.11

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响-210172.21

税率调整导致递延所得税资产/负债余额的变化-821964.70

异地缴纳-872367.44

所得税费用31463131.11

（五十六）其他综合收益

详见“附注五、（三十八）其他综合收益”。

（五十七）现金流量表项目注释

1、与经营活动有关的现金

（1）收到其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

保证金、备用金还款及往来款448206.491708920.36

利息收入5255880.415312732.21

政府补助12763261.816484947.49

其他2339963.901928061.35

合计20807312.6115434661.41

（2）支付其他与经营活动有关的现金

74南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

付现费用127070897.46110137495.12

保证金、备用金及往来款27269801.115619396.84

合计154340698.57115756891.96

2、与投资活动有关的现金

（1）收到的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

远期锁汇业务保证金-438133.50

合计-438133.50

（2）支付的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

远期锁汇业务保证金-840000.00

处置子公司及其他营业单位141718.28-

合计141718.28840000.00

3、与筹资活动有关的现金

（1）收到的其他与筹资活动有关的现金：无

（2）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

支付股票回购款9965639.6915500000.00

支付可转债赎回款2576500.00-

支付使用权资产租金7274909.197867147.59

购买少数股东股权3000000.00-

合计22817048.8823367147.59

（3）筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少项目期初余额期末余额因现金变动因非现金变动因现金变动因非现金变动银行借款

（含一年内885651351.532972859615.6926566309.651982040150.76144563164.141758473961.97到期）应付债券

（含一年内382445459.48-11237839.422583198.90391100100.00-到期）租赁负债

（含一年内18309267.49-1177184.497274909.19-12211542.79到期）

合计1286406078.502972859615.6938981333.561991898258.85535663264.141770685504.76

4、以净额列报现金流量的说明

75南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

项目相关事实情况采用净额列报的依据财务影响代收代付款代理收入款项代客户收取的现金无重大影响

5、不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活

动及财务影响项目本期发生额

背书转让的银行承兑汇票238051551.18

（五十八）现金流量表补充资料

1、现金流量表补充资料

补充资料本期发生额上期发生额

1、将净利润调节为经营活动的现金流量

净利润65024410.6633405072.60

加：资产减值损失120484412.1182941441.04

信用减值损失41808267.4411019862.20

固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折耗、生

12818289.509210757.11

产性生物资产折旧

使用权资产折旧6958787.247480295.37

无形资产摊销3056081.462224216.80

长期待摊费用摊销1141082.921234122.47处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益-250800.07-29844.24以“-”号填列）

固定资产报废损失（收益以“-”号填列）7521.99898.41

公允价值变动损失（收益以“-”号填列）546218.90-6268100.35

财务费用（收益以“-”号填列）43319577.3139680326.83

投资损失（收益以“-”号填列）7809586.0015123359.20

递延所得税资产减少（增加以“-”号填列）-17875000.64-8414062.81

递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）1387412.451962879.72

存货的减少（增加以“-”号填列）-404639061.91-75385480.12

经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列）-1693296789.72201830338.90

经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列）860506058.74-114998119.04

其他--

经营活动产生的现金流量净额-951193945.62201017964.09

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动--

债务转为资本--

一年内到期的可转换公司债券--

融资租入固定资产--

3、现金及现金等价物净变动情况--

现金的期末余额284530935.87292216498.16

减：现金的期初余额292216498.16241512069.93

76南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

补充资料本期发生额上期发生额

加：现金等价物的期末余额--

减：现金等价物的期初余额--

现金及现金等价物净增加额-7685562.2950704428.23

2、本期支付的取得子公司的现金净额

无

3、本期收到的处置子公司的现金净额

项目金额

本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物-

其中：南京福瑞芯微电子科技合伙企业（有限合伙）-

安徽瑞福芯科技有限公司-

减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物141718.28

其中：南京福瑞芯微电子科技合伙企业（有限合伙）904.74

安徽瑞福芯科技有限公司140813.54

加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物-

处置子公司收到的现金净额-141718.28

注：本期收到的处置子公司的现金净额为负，列报在支付其他与投资活动有关的现金。

4、现金和现金等价物的构成

项目本期发生额上期发生额

一、现金284530935.87292216498.16

其中：库存现金18181.2813085.21

可随时用于支付的银行存款284359569.63292109478.43

可随时用于支付的其他货币资金153184.9693934.52

可用于支付的存放中央银行款项--

存放同业款项--

拆放同业款项--

二、现金等价物--

其中：三个月内到期的债券投资--

三、期末现金及现金等价物余额284530935.87292216498.16

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物--

5、使用范围受限但仍作为现金和现金等价物列示的情况：无

6、不属于现金及现金等价物的货币资金

项目本期金额上期金额不属于现金及现金等价物的理由

货币资金213449089.82160926713.00用于承兑汇票、保函、信用证保证金等

（五十九）所有者权益变动表项目注释

无对上年期末余额进行调整的“其他”项目的性质及调整金额等事项。

（六十）外币货币性项目

77南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

1、外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率折算人民币余额

货币资金73002171.57

其中：美元7475919.517.188453739899.81

港元3827360.650.92603544289.04

新台币42486688.000.22299470282.76

新加坡元875324.875.32144657953.76

欧元10304.957.525777551.96日元29816908.970.046231378436.69

越南盾466815400.000.000286532133757.55

应收账款649648603.04

其中：美元89540183.487.1884643650654.93

新台币25273080.660.22295633369.68日元7886187.060.04623364578.43

其他应收款12212978.15

其中：美元1680571.207.188412080618.01

新台币463880.000.2229103398.85日元626461.000.0462328961.29

应付账款248187995.51

其中：美元34465983.937.1884247755278.88

新台币629336.350.2229140279.07日元6325709.660.04623292437.56

其他应付款2125564.40

其中：美元271742.827.18841953396.09

新台币153267.000.222934163.21日元2985185.000.04623138005.10

长期借款5311151.64

其中：新加坡元998074.125.32145311151.64

2、境外经营实体记账本位币选择情况

重要境外经营实体名称与本公司关系主要经营地记账本位币选择依据

香港商络有限公司全资子公司中国香港美元《企业会计准则》

新加坡商络有限公司全资孙公司新加坡美元《企业会计准则》

台湾商络电子有限公司全资孙公司中国台湾新台币《企业会计准则》

（六十一）租赁

1、公司作为承租人的租赁

公司作为承租人披露与租赁有关的下列信息：

项目本期数

短期租赁费用2358489.69

78南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

项目本期数

低价值资产租赁费用-

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额-

与租赁相关的现金流出总额9633398.88

2、公司作为出租人的租赁

（1）公司作为出租人的经营租赁租赁收入未计入租赁收款额的可变租赁付款项目本期数额相关的收入

租赁收入339653.58-

（2）公司作为出租人的融资租赁：无

六、研发支出

（一）按费用性质项目本期发生额上期发生额

工资薪酬18494034.6116895640.25

技术服务费588036.61175703.09

其他1992527.951477102.27

合计21074599.1718548445.61

其中：费用化研发支出21074599.1718548445.61

资本化研发支出--

（二）符合资本化条件的研发项目无

（三）重要外购在研项目无

七、合并范围的变更

（一）非同一控制下企业合并本期未发生非同一控制下企业合并。

（二）同一控制下企业合并本期未发生同一控制下企业合并。

（三）反向购买本期未发生反向购买。

（四）处置子公司

79南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

处置价款与处置股权处置丧失控制权投资对应的合并丧失控制权股权处丧失控制权的时子公司名称股权处置价款比例时点的确定财务报表层面享之日剩余股置方式点

（%）依据有该子公司净资权的比例产份额的差额南京福瑞芯微电

子科技合伙企业-63.00%出售2024年7月31日工商变更-1259939.99-（有限合伙）安徽瑞福芯科技

-63.00%出售2024年7月17日工商变更-478130.00-有限公司

（续）丧失控制权之丧失控制权之按照公允价值重新丧失控制权之日剩余与原子公司股权投资相子公司名称日剩余股权的日剩余股权的计量剩余股权产生股权公允价值的确定关的其他综合收益转入账面价值公允价值的利得或损失方法及主要假设投资损益的金额南京福瑞芯微电子科技合伙

----

企业（有限合-伙）安徽瑞福芯科

-----技有限公司

注：安徽瑞福芯科技有限公司包含其子公司深圳瑞福芯科技有限公司

（五）其他原因导致的合并范围变动无

八、其他主体中权益的披露

（一）在子公司中的权益

1、企业集团的构成

主要持股比例（%）表决权注册取得方子公司名称注册资本经营业务性质比例地直接间接式地（%）

1000.00

上海商络供应链管理有限公司上海上海贸易100.00-100.00设立万人民币非同一

100.00万

上海爱特信电子科技有限公司上海上海贸易100.00-100.00控制下人民币合并同一控

500.00万

深圳商络展宏电子有限公司深圳深圳贸易100.00-100.00制下合人民币并同一控

100.00万

天津龙浩电子科技有限公司天津天津贸易100.00-100.00制下合人民币并

80南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

主要持股比例（%）表决权注册取得方子公司名称注册资本经营业务性质比例地直接间接式地（%）

22665.00

南京恒邦电子科技有限公司南京南京贸易100.00-100.00设立万人民币

2200.73

南京哈勃信息科技有限公司南京南京软件开发100.00-100.00设立万人民币

1000.00

南京畅翼行智能科技有限公司南京南京贸易100.00-100.00设立万人民币

500万港

香港畅翼行科技有限公司香港香港贸易-100.00100.00设立币同一控

3900.00

苏州易易通电子商务有限公司苏州苏州贸易70.00-70.00制下合万人民币并

1000.00

商通电子（南京）有限责任公司南京南京贸易-70.0070.00设立万人民币同一控

易易通电子商务（香港）有限公

5万港币香港香港贸易-70.0070.00制下合

司并

商通电子（香港）有限公司4万港币香港香港贸易-70.0070.00设立

35216.8

香港商络有限公司香港香港贸易100.00-100.00设立万港币

300万美新加新加

新加坡商络有限公司贸易-100.00100.00设立元坡坡日本日本

5000万

SunlordTechnology 株式会社 大阪 大阪 贸易 - 51.00 51.00 设立日元市市

500万港

香港恒邦有限公司香港香港贸易-100.00100.00设立币

6000万

台湾商络电子有限公司台湾台湾贸易-100.00100.00设立新台币非同一

3000万

香港华港集团有限公司香港香港贸易-92.0092.00控制下港元合并海南海南

1000.00

海南商拓电子信息科技有限公司省澄省澄贸易100.00-100.00设立万人民币迈县迈县海南海南

6000.00资本市场服

商络电子投资（海南）有限公司省澄省澄100.00-100.00设立万人民币务迈县迈县海南海南

海南商络智芯股权投资合伙企业3500.00资本市场服

省澄省澄-90.0090.00设立（有限合伙）万人民币务迈县迈县

81南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

主要持股比例（%）表决权注册取得方子公司名称注册资本经营业务性质比例地直接间接式地（%）

平潭商络冯源股权投资合伙企业5100.00福州福州资本市场服

-98.0498.04设立（有限合伙）万人民币市市务

伊特瑞（北京）管理咨询有限公100.00万

北京北京商务服务100.00-100.00设立司人民币非同一

6596.00

深圳市星华港实业发展有限公司深圳深圳批发业92.00-92.00控制下万人民币合并非同一

1000.00

深圳市英特港电子科技有限公司深圳深圳批发业-92.0092.00控制下万人民币合并海南海南

商络电子私募基金管理（海南）1000.00资本市场服

省澄省澄100.00-100.00设立有限公司万人民币务迈县迈县

伊特瑞（合肥）企业管理咨询有限100.00万社会经济咨

合肥合肥100.00-100.00设立公司人民币询

100.00万社会经济咨

伊特瑞（杭州）管理咨询有限公司杭州杭州100.00-100.00设立人民币询

100.00万社会经济咨

伊特瑞（青岛）管理咨询有限公司青岛青岛100.00-100.00设立人民币询

100.00万社会经济咨

伊特瑞（厦门）管理咨询有限公司厦门厦门100.00-100.00设立人民币询

100.00万社会经济咨

伊特瑞（苏州）管理咨询有限公司苏州苏州100.00-100.00设立人民币询

100.00万社会经济咨

伊特瑞（武汉）管理咨询有限公司武汉武汉100.00-100.00设立人民币询

伊特瑞（重庆）企业管理咨询有限100.00万社会经济咨

重庆重庆100.00-100.00设立公司人民币询

100.00万社会经济咨

伊特瑞（济南）管理咨询有限公司济南济南100.00-100.00设立人民币询

伊特瑞（成都）企业管理咨询服务100.00万社会经济咨

成都成都100.00-100.00设立有限公司人民币询非同一

1142.86专业技术服风算（江苏）智能科技有限公司南京南京-70.0070.00控制下万人民币务合并

2、重要的非全资子公司

本期归属于少数股本期向少数股东宣期末少数股东权益子公司名称少数股东持股比例东的损益告分派的股利余额

星华港8%-1951058.36-2828890.44

注：深圳市星华港实业发展有限公司简称星华港

3、重要非全资子公司的主要财务信息

82南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

子公司期末余额名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

星华港273280499.4911646952.86284927452.35249069233.23497088.62249566321.85

（续）子公司期初余额名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

星华港192584901.468295245.53200880146.99154627989.951135734.76155763724.71

（续）本期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

星华港264262659.96-9755291.78--116385009.03

（续）上期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

星华港265412605.596662984.79--647487.36

4、使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制

无

5、向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持

无

（二）在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

2024年11月公司收购深圳市星华港实业发展有限公司12%的少数股东股权，收购后，公

司对深圳市星华港实业发展有限公司的持股比例由80%上升至92%，该部分股权收购价款为

3000000.00元，对应的净资产为4333133.84元。该项交易导致少数股东权益减少

4333133.84元，资本公积增加1333133.84元。

2024年11月公司子公司新加坡商络有限公司收购香港华港集团有限公司12%的少数股东股权，收购后，公司对香港华港集团有限公司的持股比例由80%上升至92%，该部分股权收购价款为2000000.00元，对应的净资产为3793287.67元。该项交易导致少数股东权益减少

3793287.67元，资本公积增加1793287.67元。

2024年7月公司受让子公司南京畅翼行智能科技有限公司30%的少数股东股权，受让后，

公司对南京畅翼行智能科技有限公司的持股比例由70%上升至100%，该部分股权以零对价收购，对应的净资产为-1917355.37元。该项交易导致少数股东权益增加1917355.37元，资本公积减少1917355.37元。

2024年7月子公司南京恒邦电子科技有限公司受让南京风算新芯管理咨询合伙企业（有限合伙）持有的风算（江苏）智能科技有限公司18.1249%的出资义务。受让后，公司对风算（江苏）智能科技有限的持股比例由51.88%升至70%。

83南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

（三）在合营安排或联营企业中的权益

（1）不重要联营企业的汇总信息本期发生额上期发生额项目

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额联营企业

投资账面价值合计30288733.3535538672.57下列各项按持股比例计算的合计数

--净利润-5499939.22-4059948.89

--其他综合收益--

--综合收益总额-5499939.22-4059948.89

（四）重要的共同经营无

（五）在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益无

九、政府补助

（一）报告期末按应收金额确认的政府补助无

（二）涉及政府补助的负债项目

本期计入本期计入与资产/本期新增补会计科目期初余额营业外收其他收益其他变动期末余额收益相助金额入金额金额关与资产

递延收益8465786.48--285363.60-8180422.88相关

（三）计入当期损益的政府补助会计科目本期发生额上期发生额

其他收益10714451.89402329.73

营业外收入808773.524463300.00

计入当期损益的政府补助：

与资产相关/与收益会计科目补助项目本期发生金额上期发生金额相关

其他收益其他304708.29307208.53与收益相关智能仓储物流中心建

其他收益285363.6095121.20与资产相关设项目开工补助

其他收益生态软件园扶持资金100000.00-与收益相关

其他收益稳增长专项补助96700.00-与收益相关

其他收益商贸电商引导资金109200.00-与收益相关

84南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

与资产相关/与收益会计科目补助项目本期发生金额上期发生金额相关

其他收益产业扶持兑现经费3455000.00-与收益相关

其他收益企业经营贡献奖励804000.00-与收益相关外经贸发展资金及省

其他收益4850000.00-与收益相关级商务发展专项资金

其他收益经济贡献奖励2234880.00-与收益相关稳外贸稳外资相关专

其他收益-1525400.00-与收益相关项资金企业利用资本市场融

营业外收入801700.00-与收益相关资补贴资金

营业外收入其他7073.52-与收益相关

营业外收入产业扶持资金-4265000.00与收益相关

营业外收入上市挂牌补贴-198300.00与收益相关

说明：2024年9月30日南京市财务局及南京市商务局发布关于落实江苏省商务厅江苏省财政厅2021-2023年稳外贸稳外资相关专项资金绩效审计整改工作(第二批)的通知，要求收回《关于下达2021年省级商务发展(第一批对外投资和经济合作)专项资金的通知》(宁商外经【2021】429号)支持的部分项目资金。本公司被要求退回相关专项资金1525400.00元，因该部分政府补助与收益相关，退回时直接计入当期损益。

十、与金融工具相关的风险

本公司的主要金融工具包括应收款项、应付款项及银行存款、银行借款等。相关金融工具详情于各附注披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。

（一）金融工具风险

1、市场风险

（1）汇率风险外汇风险是指影响本公司财务成果和现金流的外汇汇率的变动中的风险。本公司承受外汇风险主要与所持有美元应收账款、美元借款等有关，由于美元与本公司的功能货币之间的汇率变动使本公司面临外汇风险。但本公司管理层认为，该等美元应收账款、美元借款等占本公司总资产一定比例，该外币余额的资产和负债产生外汇风险可能对本公司的经营业绩产生影响。

本公司密切关注汇率变动对本公司外汇风险的影响。于资产负债表日，本公司外币金融资产及外币金融负债的余额如下：

85南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

项目资产（外币数）负债（外币数）

美元98696674.1934737726.75

港元3827360.65-

新台币68223648.66782603.35

新加坡元875324.87998074.12

欧元10304.95-

日元38329557.039310894.66

越南盾466815400.00-本公司承受外汇风险主要与美元与人民币的汇率变化有关。下表列示了本公司相关外币与人民币汇率变动5%假设下的敏感性分析。在管理层进行敏感性分析时，5%的增减变动被认为合理反映了汇率变化的可能范围。汇率可能发生的合理变动对当期归属于母公司所有者的税前利润的影响如下：

项目对税前利润影响

人民币贬值-23961952.01

人民币升值23961952.01

（2）利率风险

浮动利率的借款令本公司承受现金流量利率风险，而固定利率的借款令本公司承受公允价值利率风险。

利率风险敏感性分析基于市场利率变化影响可变利率金融工具的利息收入或费用的假设。

对于浮动利率计息之借款，敏感性分析基于该借款在一个完整的会计年度内将不会被要求偿付。

此外，在管理层进行敏感性分析时，50个基点的增减变动被认为合理反映了利率变化的可能范围。在上述假设的基础上，在其他变量不变的情况下，于2024年12月31日，若利率增加/降低50个基点的情况下，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大影响。

2、信用风险

于2024年12月31日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失，具体包括：现金及银行存款、应收款项。

本公司对银行存款的信用风险管理，是将大部分现金及银行存款存储在中国境内的国有银行及其他大中型上市银行。本公司管理层认为其不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。

本公司管理层为降低应收款项的信用风险主要采取的措施包括：选择资信状况优良的客户

进行合作，控制信用额度、进行信用审批，加大对逾期债权的回款考核力度，于每个资产负债表日根据应收款项的回收情况，计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为应收账款所承担的信用风险已经大为降低。

3、流动风险

86南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物，并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。

本公司管理层认为本公司所承担的流动风险较低，对本公司的经营和财务报表不构成重大影响，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

4、其他价格风险

其他价格风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险。

本公司其他价格风险主要产生于各类权益工具投资，存在权益工具价格变动的风险。

（二）金融资产转移

1、转移方式分类

已转移金融资已转移金融资终止确认情项目终止确认情况的判断依据产性质产金额况

保留了其几乎所有的风险和报酬，票据贴现应收票据78399819.05未终止确认包括与其相关的违约风险已经转移了其几乎所有的风险和报

票据贴现应收款项融资696979855.53终止确认酬已经转移了其几乎所有的风险和报

票据背书应收款项融资78959902.75终止确认酬

合计/854339577.33//

2、因转移而终止确认的金融资产

与终止确认相关的利得或项目金融资产转移的方式终止确认的金融资产金额损失

应收款项融资票据贴现1429239621.71-7408146.34

应收款项融资票据背书238051551.18-

应收账款保理11880278.03-185355.93

合计/1679171450.92-7593502.27

3、继续涉入的转移金融资产

项目资产转移方式继续涉入形成的资产金额继续涉入形成的负债金额

应收票据票据贴现78399819.0578399819.05

合计/78399819.0578399819.05

十一、公允价值的披露

（一）以公允价值计量的资产的期末公允价值

87南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允价合计价值计量价值计量值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产-745709.54-745709.54

1.理财产品-745709.54-745709.54

（二）应收款项融资-80891841.72-80891841.72

1.银行承兑汇票-80891841.72-80891841.72

（三）其他非流动金融资产--135944180.73135944180.73

1.附回售条款的股权投资--27580000.0027580000.00

2.其他非上市公司股权投资--108364180.73108364180.73

持续以公允价值计量的资产总额-81637551.26135944180.73217581731.99

（四）交易性金融负债----

1.无本金交割远期外汇交易----

持续以公允价值计量的负债总额----

（二）持续和非持续第一层次公允价值计量项无

（三）持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

本公司第二层次公允价值计量项目系应收款项融资和理财产品，应收款项融资其剩余期限较短，账面余额与公允价值相近。理财产品采用资产负债表日商业银行发布的该理财产品净值确定理财产品的公允价值。

（四）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息其他非流动金融资产-权益工具投资为非上市公司股权投资，除部分股权符合《企业会计

准则第22号—金融工具确认和计量》第44条规定的投资成本能代表其公允价值外，公司根据其他反映市场参与者对资产或负债定价时所使用的参数为依据确定公允价值。

其他非流动金融资产-附回售条款的股权投资为公司投资的附回售条款的股权投资，以其他反映市场参与者对资产或负债定价时所采用的参数为依据确定公允价值。

其他非流动金融资产-其他非上市公司股权投资：因被投资企业的经营环境、经营情况和

财务状况未发生重大变化，所以公司按投资成本与按比例享有的基准日被投资单位净资产份额孰低值作为公允价值的合理估计进行计量。

（五）持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值之间的调节信息及不可观察参数的敏感性分析无

（六）持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策

88南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

本报告期内，持续的公允价值计量项目未发生各层级之间的转换。

（七）本期内发生的估值技术变更及变更原因

本报告期内，本集团采用的估值技术未发生变更。

（八）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收账款、应收票据、

其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、其他流动负债、一年内到期的其

他非流动负债、租赁负债、长期借款等。本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。

十二、关联方及关联交易

（一）本公司的实际控制人情况

沙宏志直接持有公司24982.97万股，占公司总股本的比例为36.3650%，同时，沙宏志分别持有南京昌络聚享创业投资合伙企业（有限合伙）和南京盛络创业投资合伙企业（有限合伙）

55.41%和42.56%的股份，间接合计持有公司1.1460%股份，为公司第一大股东，沙宏志为公司

控股股东和实际控制人。

（二）本公司的子公司情况

本公司子公司情况详见“附注八、（一）在子公司中的权益”。

（三）本公司的合营及联营企业情况本公司重要的合营及联营企业详见“附注八、其他主体中权益的披露之（三）在合营安排或联营企业中的权益”。

（四）其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司关系备注

张全董事、副总经理（已离职）刘超董事

唐兵董事、副总经理

程家茂独立董事（本年离任）

张华独立董事（本年离任）

程林独立董事（本年离任）

王六顺独立董事（现任）

陈晓东独立董事（现任）

文兵荣独立董事（现任）

蔡立君董事、财务负责人兼董事会秘书沙汉文监事会主席

姬磊监事（已离职）陈婕职工监事苏州锴威特半导体股份有限公司姬磊担任董事

89南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

其他关联方名称其他关联方与本公司关系备注

南京通络创业投资合伙企业（有限合伙）刘超控制的公司

（五）关联交易情况

1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

苏州锴威特半导体股份有限公司采购商品-2003274.33

2、关联受托管理/承包及委托管理/出包情况

无

3、关联租赁情况

无

4、关联担保情况

（1）本公司作为担保方无

（2）本公司作为被担保方无

5、关联方资金拆借

无

6、关联方资产转让、债务重组情况

关联方关联交易内容本期发生额额上期发生额本公司向南京通络创业投资合伙企南京通络创业投资合伙企业业（有限合伙）转让子公司苏州易易-11700000.00（有限合伙）

通电子商务有限公司30%股权

7、关键管理人员薪酬

项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬（万元）644.48548.99

8、其他关联交易

无

（六）关联方应收应付未结算项目

1、应付关联方款项

无

2、应收关联方款项

无

3、关联方承诺

无

十三、股份支付

90南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

无

十四、承诺及或有事项

（一）重要承诺事项无

（二）或有事项

1、截止2024年12月31日，公司开具的在有效期内保函情况如下：

单位：人民币元期末余额期初余额保函类型保函金额公司支付保证金保函金额公司支付保证金

履约保函90890000.0011600000.0072890000.004160000.00

合计90890000.0011600000.0072890000.004160000.00

3、截止2024年12月31日，公司对子公司担保情况如下：

单位：人民币元担保方被担保方实际担保余额

本公司南京恒邦电子科技有限公司242500000.00

本公司深圳市星华港实业发展有限公司66350000.00

本公司新加坡商络有限公司268414800.00

本公司深圳商络展宏电子有限公司15000000.00

3、截止2024年12月31日，除上述事项外公司无需要披露的其他重大或有事项。

十五、资产负债表日后事项

（一）重要的非调整事项无

（二）利润分配情况

公司经公司第四届董事会第三次会议审议通过，以现有总股本687005604股剔除回购专户已回购股份3621593股后的总股本683384011股为基数，拟向全体股东每10股派发现金红利0.12元人民币（含税），共计派发现金红利8200608.13元（含税），本次利润分配不送红股，也不进行资本公积金转增。

（三）销售退回

截止本报告日，公司无重大销售退回的情况。

（四）其他资产负债表日后事项

截止本报告日，公司没有其他需要披露的其他重大资产负债表日后事项。

91南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

十六、其他重要事项

（一）前期会计差错更正无

（二）债务重组无

（三）资产置换无

（四）年金计划无

（五）终止经营无

（六）分部信息

本公司生产、经营活动主要集中在中国境内，全部资产亦集中分布于中国境内的生产经营场所内，管理层将该等业务视作为一个整体实施管理，评估经营成果。因此，本财务报表无需编制分部信息。

（七）其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

截止报告日，除上述事项外，公司无需披露的其他重要事项。

（八）其他无

十七、母公司财务报表主要项目注释（以下如无特别说明，均以2024年12月31日为截止日，金额以人民币元为单位）

（一）应收账款

1、按账龄披露应收账款

项目期末余额期初余额

1年以内1816628527.121117378377.02

1至2年6338449.2413547969.20

2至3年341130.17121399.02

3年以上5697774.555701050.99

合计1829005881.081136748796.23

2、按坏账计提方法分类披露

92南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

期末余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备5697774.550.315697774.55100.00-

按组合计提坏账准备1823308106.5399.6975495335.724.141747812770.81

其中：应收合并范围内的应

321452256.3917.58--321452256.39

收账款应收合并范围外的应

1501855850.1482.1175495335.725.031426360514.42

收账款

合计1829005881.08100.0081193110.274.441747812770.81

（续）期初余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备5697774.550.505697774.55100.00-

按组合计提坏账准备1131051021.6899.5049942608.194.421081108413.49

其中：应收合并范围内的应

173997608.9915.31--173997608.99

收账款应收合并范围外的应

957053412.6984.1949942608.195.22907110804.50

收账款

合计1136748796.23100.0055640382.744.891081108413.49

（1）单项计提预期信用损失的应收账款期末余额单位名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

客户出现经营困难，上海旭统精密电子有限公司3127232.483127232.48100.00款项可能难以收回

客户出现经营困难，旭东国际投资有限公司2323694.242323694.24100.00款项可能难以收回

客户出现经营困难，广州番禺旭东阪田电子有限公司246847.83246847.83100.00款项可能难以收回

合计5697774.555697774.55100.00

（续）期初余额单位名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

客户出现经营困难，上海旭统精密电子有限公司3127232.483127232.48100.00款项可能难以收回

客户出现经营困难，旭东国际投资有限公司2323694.242323694.24100.00款项可能难以收回

93南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

期初余额单位名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

客户出现经营困难，广州番禺旭东阪田电子有限公司246847.83246847.83100.00款项可能难以收回

合计5697774.555697774.55100.00

（2）按组合计提预期信用损失的应收账款

组合应收合并范围内的应收账款中，按组合计提预期信用损失的应收账款期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内316774038.06--

1至2年4678218.33--

2至3年---

3年以上---

合计321452256.39--

组合应收合并范围外的应收账款中，按组合计提预期信用损失的应收账款期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内1499854489.0674992724.455.00

1至2年1660230.91332046.1820.00

2至3年341130.17170565.0950.00

3年以上---

合计1501855850.1475495335.725.03

3、本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动情况类别期初余额其他期末余额计提收回核销变动

按单项计提坏账准备5697774.55---5697774.55

按组合计提坏账准备49942608.1925552727.53---75495335.72

其中：应收合并范围

-----内的应收账款应收合并范围

49942608.1925552727.53---75495335.72

外的应收账款

合计55640382.7425552727.53---81193110.27

4、本期无实际核销的应收账款。

5、按欠款方归集的期末余额前五名应收账款

占应收账款总额计提的坏账准备年末往来单位名称与本公司关系金额比例（%）余额

客户一非关联方客户246147234.6313.4612307361.73

94南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

占应收账款总额计提的坏账准备年末往来单位名称与本公司关系金额比例（%）余额

客户二关联方客户101691702.495.56-

客户三关联方客户69860587.373.82-

客户四非关联方客户68655362.153.753432768.11

客户五关联方客户57634806.333.15-

合计——543989692.9729.7415740129.84

（二）其他应收款项目期末余额期初余额

应收利息--

应收股利--

其他应收款216101585.38284197863.57

合计216101585.38284197863.57

1、其他应收款

（1）其他应收款按款项性质分类情况款项的性质期末余额期初余额

合并内关联往来181747819.24267722445.98

保证金及押金39488304.9320470647.85

职工备用金187371.0059000.00

其他86720.00200000.00

合计221510215.17288452093.83

（2）按账龄披露项目期末余额期初余额

1年以内145069548.96237614396.75

1至2年41914566.6247417085.43

2至3年32771287.951363991.35

3年以上1754811.642056620.30

合计221510215.17288452093.83

（3）按坏账计提方法分类披露

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信整个存续期预期信用坏账准备未来12个月预合计用损失（未发生信损失（已发生信用减期信用损失用减值）值）

期初余额4254230.26--4254230.26

本期计提1154399.53--1154399.53

本期收回或转回----

95南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信整个存续期预期信用坏账准备未来12个月预合计用损失（未发生信损失（已发生信用减期信用损失用减值）值）

本期核销----

本期其他变动----

期末余额5408629.79--5408629.79

第一阶段是指其他应收款的信用风险自初始确认后并未显著增加；第二阶段是指其他应收款的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值；第三阶段是指其他应收款已发生信用减值。

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见“附注三、（十一）6、金融工具减值”。

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

本期变动情况类别期初余额期末余额计提收回核销其他变动

按组合计提坏账准备4254230.261154399.53---5408629.79

合计4254230.261154399.53---5408629.79

（5）本期无实际核销的其他应收款情况

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期末余额坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄合计数的比额例（%）

单位一合并内关联方往来89139198.881年以内40.24-

单位二合并内关联方往来73762669.003年以内33.30-

单位三保证金及押金22455077.891年以内10.141122753.89

单位四合并内关联方往来7834138.801年以内3.54-

单位五合并内关联方往来4967684.122年以内2.24-

合计——198158768.6989.461122753.89

（7）期末公司无因资金集中管理而列报于其他应收款。

（三）长期股权投资

1、分类情况

期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

对子公司的投资705310150.32-705310150.32698310150.32-698310150.32

合计705310150.32-705310150.32698310150.32-698310150.32

96南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

2、对子公司的投资

本减期值计准提备被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额减期值末准余备额

深圳商络展宏电子有限公司5879405.08--5879405.08--

天津龙浩电子科技有限公司8535587.15--8535587.15--

上海爱特信电子科技有限公司1000000.00--1000000.00--

香港商络有限公司309780051.02--309780051.02--

苏州易易通电子商务有限公司23105766.75--23105766.75--

南京恒邦电子科技有限公司223650000.003000000.00-226650000.00--

南京哈勃信息科技有限公司19007288.51--19007288.51--

南京畅翼行智能科技有限公司7000000.00--7000000.00--

海南商拓电子信息科技有限公司100000.00--100000.00--

伊特瑞（北京）管理咨询有限公司1000000.00--1000000.00--

商络电子私募基金管理（海南）有

3000000.001000000.00-4000000.00--

限公司

商络电子投资（海南）有限公司60000000.00--60000000.00--

深圳市星华港实业发展有限公司31652051.813000000.00-34652051.81--

伊特瑞（杭州）管理咨询有限公司400000.00--400000.00--

伊特瑞（合肥）企业管理咨询有限

400000.00--400000.00--

公司

伊特瑞（青岛）管理咨询有限公司300000.00--300000.00--

伊特瑞（厦门）管理咨询有限公司400000.00--400000.00--

伊特瑞（苏州）管理咨询有限公司1000000.00--1000000.00--

伊特瑞（武汉）管理咨询有限公司500000.00--500000.00--

伊特瑞（重庆）企业管理咨询有限

800000.00--800000.00--

公司

伊特瑞（济南）管理咨询有限公司300000.00--300000.00--

伊特瑞（成都）企业管理咨询服务

500000.00--500000.00--

有限公司

合计698310150.327000000.00-705310150.32--

（四）营业收入/营业成本本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务5052518995.884591799032.133891399647.583529228921.98

97南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

其他业务3368187.88-4976147.421370501.19

合计5055887183.764591799032.133896375795.003530599423.17

（五）投资收益项目本期发生额上期发生额

应收款项融资贴现利息--6292839.60

处置长期股权投资产生的投资收益-1797528.54

成本法核算长期股权投资分红收益-350621.30

其他非流动金融资产持有期间的投资收益-19076.80

理财产品收益38070.771345653.15

无本金交割远期外汇交易-437004.39-80100.00

合计-398933.62-2860059.81

十八、补充资料

（一）非经常性损益明细项目金额说明

（一）非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲

-1494791.91销部分

（二）计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切

相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益11523225.41产生持续影响的政府补助除外

（三）除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金

融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及-1117795.69处置金融资产和金融负债产生的损益

（四）计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费-

（五）委托他人投资或管理资产的损益-

（六）对外委托贷款取得的损益-

（七）因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损

-失

（八）单独进行减值测试的应收款项减值准备转回-

（九）企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于

取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收-益

（十）同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期

-净损益

（十一）非货币性资产交换损益-

（十二）债务重组损益-

98南京商络电子股份有限公司2024年度财务报表附注

项目金额说明（十三）企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，-如安置职工的支出等

（十四）因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的

-一次性影响

（十五）因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费

-用

（十六）对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职

-工薪酬的公允价值变动产生的损益

（十七）采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允

-价值变动产生的损益

（十八）交易价格显失公允的交易产生的收益-

（十九）与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益-

（二十）受托经营取得的托管费收入-

（二十一）除上述各项之外的其他营业外收入和支出865626.63

（二十二）其他符合非经常性损益定义的损益项目-

减：所得税影响额2731920.75

少数股东权益影响额（税后）-11699.24

合计7056042.93

（二）净资产收益率及每股收益加权平均净资产收益率每股收益报告期利润

（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润3.54%0.10640.1064扣除非经常性损益后归属于公司

3.18%0.09580.0958

普通股股东的净利润

（三）境内外会计准则下会计数据差异无

十九、财务报表的批准本财务报表业经本公司董事会于2025年4月18日决议批准。根据本公司章程，本财务报表将提交股东大会审议。

南京商络电子股份有限公司

2025年4月18日

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