宁波方正:2023年年度审计报告

0123456789101112131415161718宁波方正汽车模具股份有限公司

2023年度财务报表附注

（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）一、公司的基本情况

1.公司注册地、组织形式和总部地址2004年03月09日，宁波方正汽车模具股份有限公司（以下简称“宁波方正”、“本公司”或“公司”）原名宁波方正汽车模具有限公司，第一次股东会决议同意由宁海县方正模塑厂（以下简称“方正模塑厂”，后更名为“宁海县兴方电子厂”）和王亚萍共同出资设立宁波方正汽车模具有限公司（以下简称“方正有限”）。根据公司章程约定，方正有限注册资本150.00万元，其中方正模塑厂出资82.50万元、持股比例55.00%，王亚萍出资67.50万元、持股比例

45.00%。

方正有限设立时出资情况如下：

认缴注册资本认缴出资比例实缴出资实缴出资占注册序号股东名称（万元）(%)（万元）资本总额比例（%）

1方正模塑厂82.5055.0082.5055.00

2王亚萍67.5045.0067.5045.00

合计150.00100.00150.00100.00

上述出资已经宁波天元会计师事务所出具的天元内验字（2004）第62号《验资报告》验证，出资到位后实收资本为150.00万元。

2008年06月03日，方正有限股东会决议同意方正模塑厂将其持有的55%股权以人民币

82.50万元转让给方永杰。转让完成后，方正有限注册资本仍为150.00万元，其中方永杰出资

82.50万元、持股比例55.00%，王亚萍出资67.50万元、持股比例45.00%。

2008年6月11日，宁波市工商行政管理局宁海分局出具“（甬宁工商）内资登记字[2008]

第1197号”《准予变更登记通知书》，对方正有限就本次股权转让事宜予以登记。

2012年06月12日，方正有限股东会审议同意方正有限增资1700.00万元，注册资本由

150.00万元增至1850.00万元。方永杰以货币资金方式增资935.00万元，王亚萍以货币资金

方式增资765.00万元。增资完成后，方永杰出资1017.50万元，持股比例55.00%，王亚萍出资832.50万元，持股比例45.00%，持股比例维持不变。此次增资完成后，方正有限的股权结构如下：

19实缴出资占注册

认缴注册资本认缴出资比例实缴出资序号股东名称资本总额比例（万元）(%)（万元）

（%）

1方永杰1017.5055.001017.5055.00

2王亚萍832.5045.00832.5045.00

合计1850.00100.001850.00100.00

上述增资已经宁波正德会计师事务所出具正德内验[2012]第18034号《验资报告》验证，出资到位后实收资本为1850.00万元。2012年06月29日，方正有限完成了上述增资工商变更登记。

2017年3月18日，方正有限股东会决议审议同意吸收宁波兴工方正控股有限公司以货币

方式出资1150.00万元为公司新的股东。增资变更后，公司注册资本3000.00万元，股权比例结构为：

实缴出资占注册认缴注册资本认缴出资比例实缴出资序号股东名称资本总额比例（万元）(%)（万元）

（%）宁波兴工方正控股有

11150.0038.331150.0038.33

限公司

2方永杰1017.5033.921017.5033.92

3王亚萍832.5027.75832.5027.75

合计3000.00100.003000.00100.00

上述增资已经天职国际会计师事务所出具“天职业字[2017]9472号”《验资报告》验证，出资到位后实收资本为3000.00万元。2017年3月28日，方正有限完成了上述增资工商变更登记。

2017年10月10日，方正有限召开股东会并通过决议，同意公司类型变更为股份有限公司，

确认变更股份有限公司的基准日为2017年6月30日。2017年10月31日，天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）出具的“天职业字[2017]18919号”《审计报告》，方正有限截至2017年6月30日的净资产的审计值（扣除专项储备1037252.16元）为134264207.22元。2017年11月10日，方正有限召开股东会并通过决议，同意将以方正有限经审计的账面净资产

134264207.22元折合为宁波方正注册资本，其中折合股本为3000.00万股，每股1元，剩

余104264207.22元列入资本公积。

上述出资已经天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）出具“天职业字[2018]14711号”

《验资报告》验证，注册资本3000.00万元全部到位。

2017年11月27日，宁波市市场监督管理局向方正有限核发了统一社会信用代码为

“91330226758875089J”的《营业执照》。方正有限变更为宁波方正汽车模具股份有限公司。

2018年4月30日，在对本公司审计的过程中发现了前期差错事项，并对股改时的审计情20况进行了追溯调整，出具了《关于宁波方正汽车模具股份有限公司前期会计差错更正对股改基准日净资产影响的说明》。追溯调整后方正有限截至2017年6月30日的净资产为8814.76万元，调整后的净资产较方正有限整体变更发起设立股份公司时的净资产减少4715.38万元。

2018年5月21日，宁波方正召开2018年第三次临时股东大会，同意方正有限以调整后截至

2017年6月30日的净资产8537.20万元（扣除专项储备277.57万元之后计算折股比例），

按1:2.8457的比例折为宁波方正的股本3000.00万股，每股面值1元，其余5537.20万元计入资本公积。

2017年12月24日，公司召开2017年第二次临时股东大会，审议通过《关于公司增加注册资本的议案》、《关于修改公司章程的议案》的议案，同意宁波方正注册资本由3000.00万元增加到3400.00万元，由新股东宁波金玘木股权投资管理合伙企业（有限合伙）（以下简称“宁波金玘木”）以货币3200.00万认购，其中400.00万元计入注册资本，其他2800.00万元计入资本公积金，并同意修改相应的公司章程条款。2017年12月25日，宁波金玘木股权投资管理合伙企业（有限合伙）支付了投资款3200.00万元。本次增资完成后，公司的股东及股权结构如下：

实缴出资占注册认缴注册资本认缴出资比例实缴出资序号股东名称资本总额比例（万元）(%)（万元）

（%）宁波兴工方正控股有

11150.0033.821150.0033.82

限公司

2方永杰1017.5029.931017.5029.93

3王亚萍832.5024.49832.5024.49

宁波金玘木股权投资4管理合伙企业（有限400.0011.76400.0011.76合伙）

合计3400.00100.003400.00100.00

上述增资已经天职国际会计师事务所出具“天职业字[2019]14937号”《验资报告》验证，出资到位后实收资本为3400.00万元。2017年12月25日，公司完成了上述增资工商变更登记。

2018年11月16日公司召开第五次股东大会，审议通过增加注册资本人民币400.00万元，

变更后的注册资本为人民币3800.00万元。新增注册资本由石河子市隆华汇股权投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“隆华汇”）和安徽高新金通安益二期创业投资基金（有限合伙）（以下简称“金通安益”）认缴，隆华汇认缴人民币240.00万元，即出资额人民币6000.00万元，其中240.00万元计入注册资本，剩余款项5760.00万元计入资本公积，占新增注册资本的60.00%，出资方式均为货币；金通安益认缴人民币160.00万元，即出资额人民币4000.00万元，其中160.00万元计入注册资本，剩余款项3840.00万元计入资本公积，占新增注册资本的40.00%，出资方式均为货币。变更注册资本后，公司股权比例结构为：

21实缴出资占注册

认缴注册资本认缴出资比实缴出资序号股东名称资本总额比例（万元）例(%)（万元）

（%）

1宁波兴工方正控股有限公司1150.0030.261150.0030.26

2方永杰1017.5026.781017.5026.78

3王亚萍832.5021.91832.5021.91

宁波金玘木股权投资管理合

4400.0010.53400.0010.53

伙企业（有限合伙）石河子市隆华汇股权投资合

5240.006.31240.006.31

伙企业（有限合伙）安徽高新金通安益二期创业

6160.004.21160.004.21

投资基金（有限合伙）

合计3800.00100.003800.00100.00

上述增资已经天职国际会计师事务所出具“天职业字[2019]15327号”《验资报告》验证，出资到位后实收资本为3800.00万元。2018年12月12日，公司完成了上述增资工商变更登记。

2018年12月28日，公司召开了第六次股东大会，审议通过新增的注册资本为人民币

4180.00万元，即按每10股转增11股的比例，以资本公积向全体股东转增股份4180万股，

每股面值1元，共计增加股本4180.00万元。其中：由资本公积转增4180.00万元。转增完成后，公司股权结构比例如下：

实缴出资占注册认缴注册资本认缴出资比实缴出资序号股东名称资本总额比例（万元）例(%)（万元）

（%）

1宁波兴工方正控股有限公司2415.0030.262415.0030.26

2方永杰2136.7526.782136.7526.78

3王亚萍1748.2521.911748.2521.91

宁波金玘木股权投资管理合

4840.0010.53840.0010.53

伙企业（有限合伙）石河子市隆华汇股权投资合

5504.006.31504.006.31

伙企业（有限合伙）安徽高新金通安益二期创业

6336.004.21336.004.21

投资基金（有限合伙）

合计7980.00100.007980.00100.00

上述增资已经天职国际会计师事务所出具“天职业字[2019]16034号”《验资报告》验证，出资到位后实收资本为7980.00万元。2019年1月4日，公司完成了上述增资工商变更登记。

2021年4月9日公司经中国证券监督管理委员会证监许可[2021]1230号文批准，向社会

公开发行人民币普通股2660.00万股，股票每股面值为人民币1.00元，发行数量2660.00万股，发行价格人民币6.02元/股，增加注册资本26600000.00元，增加资本公积

2294039929.26元。新增股东均以货币形式出资，并于2021年7月28日完成工商变更登记。

2021年6月2日，公司在深圳证券交易所挂牌上市，证券简称为“宁波方正”，证券代码为

“300998”。至此，本公司注册资本变更为106400000.00元，已经天职国际会计师事务所审验并于2021年5月28日出具天职业字[2021]31358号验资报告。

2022年7月18日公司召开第二次临时股东大会审议通过了《关于公司向特定对象发行股票方案的议案》。2023年2月13日，公司收到中国证监会核发的《关于同意宁波方正汽车模具股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》(证监许可(2023)243号)，同意宁波方正向特定对象发行股票的注册申请。2023年6月6日，经中国证监会《关于同意宁波方正汽车模具股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》（证监许可〔2023〕243号）同意注册，公司向特定对象发行人民币普通股（A股）30769230.00 股人民币普通股(A股)，面值为每股人民币1.00元，发行价格为每股人民币26.00元。本次募集资金总额799999980.00元，扣除不含税的发行费用总额15720429.32元后，募集资金净额为784279550.68元。本次发行后，公司的总股本由106400000.00股增加至137169230.00股，公司注册资本由

106400000.00元增加至137169230.00元。募集资金总额扣除发行费用15720429.32

元和股本30769230.00元后，使资本公积增加753510320.68元。

统一社会信用代码：91330226758875089J。

组织形式：其他股份有限公司（上市）。

注册资本：壹亿叁仟柒佰壹拾陆万玖仟贰佰叁拾元整

法定代表人：方永杰。

总部地址：浙江省宁海县梅林街道三省中路1号。

2.公司实际从事的主要经营活动

本公司经营范围：汽车零配件、模具、检具、塑料制品、五金件制造、加工；工业自动化

设备的研发、制造、加工、销售、技术咨询、售后服务；自营和代理货物和技术的进出口业务

但国家限定公司经营或禁止进出口的除外。(依法须经批准的项目经相关部门批准后方可开展经营活动)。

3.母公司及公司最终控制人的名称

本公司的母公司为宁波兴工方正控股有限公司。

本公司的最终控制人为自然人方永杰、王亚萍夫妇。

4.财务报告的批准报出机构和财务报告批准报出日

本财务报告已经公司董事会于二○二四年四月二十六日批准报出。

5.营业期限

公司营业期限自2004年03月16日至长期。

23本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司的财务报表。

子公司，是指被本公司控制的企业或主体。本期的合并财务报表范围及其变化情况详见附注“八、合并范围的变更”和“九、在其他主体中的权益”。

二、财务报表的编制基础

（一）编制基础

本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。

（二）持续经营

本公司自报告期末起至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。

三、重要会计政策及会计估计

（一）遵循企业会计准则的声明本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应

用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）的要求，真实完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

此外，本财务报告编制参照了证监会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的列报和披露要求。

（二）会计期间和经营周期本公司的会计年度从公历1月1日至12月31日止。

本财务报表实际编制期间为2023年1月1日至2023年12月31日。

（三）记账本位币本公司采用人民币作为记账本位币。

（四）计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性

本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。

本公司本期无计量属性发生变化的报表项目。

（五）重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准重要的在建工程金额大于1000万元账龄超过1年的重要应付账项（应付账款、预收款金额大于200万元

24项目重要性标准项、合同负债、其他应付款）重要的非全资子公司金额大于5000万元

（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；

资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，应按以下顺序处理：

（1）调整长期股权投资初始投资成本。购买日之前持有股权采用权益法核算的，按照该

股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，转为购买日所属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动以及持有的其他权益工具投资公允价值变动而产生的其他综合收益除外。

（2）确认商誉（或计入当期损益的金额）。将第一步调整后长期股权投资初始投资成本

与购买日应享有子公司可辨认净资产公允价值份额比较，前者大于后者，差额确认为商誉；前者小于后者，差额计入当期损益。

通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形

（1）判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的原则

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

254）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

（2）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计处理方法

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。

处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益或留存收益。

（3）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会计处理方法

处置对子公司的投资未丧失控制权的，合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价或股本溢价），资本溢价不足冲减的，应当调整留存收益。

处置对子公司的投资丧失控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益或留存收益。

（七）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法本公司合并财务报表的合并范围应当以控制为基础予以确定。

控制，是指本公司拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。相关活动，是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。被投资方的相关活动应当根据具体情况进行判断，通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。

本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司进行重新评估。

合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

1.合并范围本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的被

26投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。

2.合并程序

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业公司视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业公司整体财务状况、经营成果和现金流量。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负

债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司或业务

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公

司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

（2）处置子公司或业务

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权的，按照上述原则

27进行会计处理。

（八）合营安排分类及共同经营会计处理方法

1.合营安排的认定和分类

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排具有下列特征：

（1）各参与方均受到该安排的约束；（2）两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制。

任何一个参与方都不能够单独控制该安排，对该安排具有共同控制的任何一个参与方均能够阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排。

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。

合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

2.合营安排的会计处理

共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；（3）确认出售其享有的共

同经营产出份额所产生的收入；（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；（5）

确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

合营企业参与方应当按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定对合营企业的投资进行会计处理。

（九）现金及现金等价物的确定标准现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限

短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

（十）外币业务和外币报表折算

1.外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

282.外币财务报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。

（十一）金融工具

1.金融工具的确认和终止确认

本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分)，即从其账户和资产负债表内予以转销：

（1）收取金融资产现金流量的权利届满；

（2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现

金流量全额支付给第三方的义务；并且（a）实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或（b）虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。

2.金融资产分类和计量

本公司的金融资产于初始确认时根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同

现金流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产的后续计量取决于其分类。

本公司对金融资产的分类，依据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的现金流量特征进行分类。

（1）以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融

29资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。其折价或溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。与此类金融资产相关利息收入，计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计

入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资

产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为了能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

3.金融负债分类和计量

本公司的金融负债于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融负债与以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融负债：（1）该项指定能够消除或显著减少会计错配；（2）根据正式书面文件载明

的公司风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在公司内部以此为基础向关键管理人员报告；（3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。

本公司在初始确认时确定金融负债的分类。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

30金融负债的后续计量取决于其分类：

（1）以摊余成本计量的金融负债

对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。

（2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

4.金融工具抵销

同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

5.金融资产减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债

务工具投资和财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的预期信用损失进行估计。

（1）预期信用损失一般模型

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未

显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。

由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。本公司对信用风险的具体评估，详见附注“十一、与金融工具相关的风险”。

通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

具体来说，本公司将购买或源生时未发生信用减值的金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具的减值有不同的会计处理方法：

第一阶段：信用风险自初始确认后未显著增加

对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照未来12个月的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入（若该工具为金融资产，下同）。

31第二阶段：信用风险自初始确认后己显著增加但尚未发生信用减值

对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额和实际利率计算利息收入。

第三阶段：初始确认后发生信用减值

对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，但对利息收入的计算不同于处于前两阶段的金融资产。对于已发生信用减值的金融资产，企业应当按其摊余成本（账面余额减已计提减值准备，也即账面价值）和实际利率计算利息收入。

对于购买或源生时已发生信用减值的金融资产，企业应当仅将初始确认后整个存续期内预期信用损失的变动确认为损失准备，并按其摊余成本和经信用调整的实际利率计算利息收入。

（2）本公司对在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，选择不与其初始确认时的

信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。

如果企业确定金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，也不一定会降低借款人履行其支付合同现金流量义务的能力，那么该金融工具可被视为具有较低的信用风险。

（3）应收款项及租赁应收款本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

本公司对包含重大融资成分的应收款项和《企业会计准则第21号——租赁》规范的租赁应收款，本公司作出会计政策选择，选择采用预期信用损失的简化模型，即按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

6.金融资产转移

本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。

32（十二）应收票据

1.应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收票据，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

对于包含重大融资成分的应收票据，本公司选择采用预期信用损失的一般模型，比照“附注三、（十一）金融工具”进行处理。

2.按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，而在组合的基础上评估信用风险是否显著增加是可行的。本公司在以前年度应收票据实际损失率、对未来回收风险的判断及信用风险特征分析的基础上，确定预期信用损失率并据此计提坏账准备。

组合名称计提方法账龄信用风险特征组合预期信用损失其他组合预期信用损失

其中：出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违约，信用损失风险极低，在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强，参考历史信用经验，结合当前状况以及未来经济状况的预期不计提坏账准备

3.基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

以组合为基础计量预期信用损失，本公司按照相应的账龄信用风险特征组合预计信用损失计提比例。按账龄信用风险特征组合预期信用损失计提减值比例如下：

应收票据逾期天数预期信用损失率（%）

1年以内（含1年）3.00

1-2年（含2年）20.00

2-3年（含3年）50.00

3年以上100.00

4.按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对应收票据预期信用损失进行估计。

期末对有客观证据表明其已发生减值的应收票据单独进行减值测试，根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。

33（十三）应收账款

1.应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收账款，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

对于包含重大融资成分的应收账款，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

预期信用损失的简化模型：始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备

本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对应收账款预期信用损失进行估计。并采用预期信用损失的简化模型，始终按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

2.按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，而在组合的基础上评估信用风险是否显著增加是可行的。本公司在以前年度应收账款实际损失率、对未来回收风险的判断及信用风险特征分析的基础上，确定预期信用损失率并据此计提坏账准备。

组合名称计提方法风险组合预期信用损失性质组合预期信用损失

其中：本公司将应收合并范围内子公司的款项等无显著回收风险的款项划分为性质组合，根据预计信用损失计提减值准备。

3.基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

对于划分为风险组合的应收款项，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

按账龄信用风险特征组合预期信用损失计提减值比例：

应收款项逾期天数预期信用损失率(%)

1年以内（含1年）3.00

1-2年（含2年）20.00

2-3年（含3年）50.00

3年以上100.00

344.按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

期末对有客观证据表明其已发生减值的应收款项单独进行减值测试，根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。

（十四）应收款项融资

1.应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项融资，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

对于包含重大融资成分的应收款项融资，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

2.按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称计提方法银行承兑汇票组合预期信用损失

3.基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

应收票据逾期天数预期信用损失率（%）

1年以内（含1年）3.00

1-2年（含2年）20.00

2-3年（含3年）50.00

3年以上100.00

本公司对照表以此类应收票据预计存续期的历史违约损失率为基础，并根据前瞻性估计予以调整。在每个资产负债表日，本公司都将分析前瞻性估计的变动，并据此对历史违约损失率进行调整。

4.按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对应收票据预期信用损失进行估计。

35期末对有客观证据表明其已发生减值的应收票据单独进行减值测试，根据其预计未来现金

流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。

（十五）其他应收款

1.其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司对其他应收款采用预期信用损失的一般模型【详见附注三（十一）金融工具】进行处理。

本公司按照下列情形计量其他应收款损失准备：*信用风险自初始确认后未显著增加的金融资产，本公司按照未来12个月的预期信用损失的金额计量损失准备；*信用风险自初始确认后已显著增加的金融资产，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；*购买或源生已发生信用减值的金融资产，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。对于其他应收款，本公司在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据，而在组合的基础上评估信用风险是否显著增加是可行，所以本公司按照金融工具类型、信用风险评级、初始确认日期、剩余合同期限为共同风险特征，对其他应收款进行分组并以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。

2.按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，而在组合的基础上评估信用风险是否显著增加是可行的。本公司在以前年度其他应收款实际损失率、对未来回收风险的判断及信用风险特征分析的基础上，确定预期信用损失率并据此计提坏账准备。

组合名称计提方法风险组合预期信用损失性质组合预期信用损失

其中：本公司将应收合并范围内子公司的款项等无显著回收风险的款项划分为性质组合，根据预计信用损失计提减值准备。

3.基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

对于划分为风险组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收款逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

按账龄信用风险特征组合预期信用损失计提减值比例：

其他应收账款逾期天数预期信用损失率(%)

1年以内（含1年）3.00

1-2年（含2年）20.00

2-3年（含3年）50.00

36其他应收账款逾期天数预期信用损失率(%)

3年以上100.00

4.按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

期末对有客观证据表明其已发生减值的其他应收款单独进行减值测试，根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。

（十六）存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.发出存货的计价方法

发出存货中原材料采用月末一次加权平均法、产成品采用个别认定法。

3.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

（2）包装物按照一次转销法进行摊销。

5.存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变

现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产

负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

6.按照组合计提存货跌价准备的组合类别及确定依据、不同类别存货可变现净值的确定依

据

（1）直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售

费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部

37分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变

现净值的计量基础。

（2）需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至

完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该存货按成本计量；如果存货价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该存货按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

（十七）合同资产

1.合同资产的确认方法及标准

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（除应收款项）列示为合同资产。

2.合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的合同资产，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

对于包含重大融资成分的合同资产，本公司采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

3.按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，而在组合的基础上评估信用风险是否显著增加是可行的。本公司在以前年度合同资产实际损失率、对未来回收风险的判断及信用风险特征分析的基础上，确定预期信用损失率并据此计提坏账准备。

组合名称计提方法风险组合预期信用损失性质组合预期信用损失

4.基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

对于划分为风险组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制合同资产逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

5.按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

期末对有客观证据表明其已发生减值的合同资产单独进行减值测试，根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。

38（十八）持有待售的非流动资产或处置组

1.划分为持有待售的非流动资产或处置组的确认标准和会计处理方法

本公司将同时满足下列条件的公司组成部分（或非流动资产）划分为持有待售：（1）根

据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；（2）出售极可能发生，已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺（确定的购买承诺，是指企业与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。预计出售将在一年内完成。已经获得按照有关规定需得到相关权力机构或者监管部门的批准。

本公司将持有待售的预计净残值调整为反映其公允价值减去出售费用后的净额（但不得超过该项持有待售的原账面价值），原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，应当先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用本准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用本准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用本准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，应当根据处置组中除商誉外适用本准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。企业因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后企业是否保留部分权益性投资，应当在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

2.终止经营的认定标准和列报方法

终止经营，是指企业满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经

营地区；（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的

一项相关联计划的一部分；（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

终止经营的定义包含以下三方面含义：

（1）终止经营应当是企业能够单独区分的组成部分。该组成部分的经营和现金流量在企业经营和编制财务报表时是能够与企业的其他部分清楚区分的。

（2）终止经营应当具有一定的规模。终止经营应当代表一项独立的主要业务或一个单独

39的主要经营地区，或者是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项

相关联计划的一部分。

（3）终止经营应当满足一定的时点要求。符合终止经营定义的组成部分应当属于以下两种情况之一，该组成部分在资产负债表日之前已经处置，包括已经出售和结束使用（如关停或报废等）；该组成部分在资产负债表日之前已经划分为持有待售类别。

（十九）长期股权投资

1.投资成本的确定

（1）同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价)；资本公积不

足冲减的，调整留存收益。

分步实现同一控制下企业合并的，应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。

（2）非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

（3）除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不公允的除外）。

2.后续计量及损益确认方法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资在本公司个别财务报表中采用成本法核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。

采用成本法时长期股权投资按初始投资成本计价除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外按享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益并同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。

采用权益法时长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法时取得长期股权投资后按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的

40份额确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额

时以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础按照本公司的会计政策及会计期间并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投

资企业的部分(但内部交易损失属于资产减值损失的应全额确认)，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分相应减少长期股权投资的账面价值。本公司确认被投资单位发生的净亏损以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限本公司负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

3.确定对被投资单位具有控制、重大影响的依据控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额；重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

4.长期股权投资的处置

（1）部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权的情形

部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权时，应当将处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益。

（2）部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形

部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的，对于处置的股权，应结转与所售股权相对应的长期股权投资的账面价值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差额，确认为投资收益（损失）；同时，对于剩余股权，应当按其账面价值确认为长期股权投资或其它相关金融资产。处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的，应按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。

5.减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。

（二十）投资性房地产

1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。

2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产

和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。资产负债表日，有迹象表明投资性房地产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。

41（二十一）固定资产

1.固定资产确认条件、计价和折旧方法

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。

固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法计提折旧。

2.各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限(年)净残值率(%)年折旧率(%)

房屋及建筑物年限平均法205.004.75

机器设备年限平均法105.009.50

办公及其他设备年限平均法3-55.0019.00-31.67

运输工具年限平均法55.0019.00

3.固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法

资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。

（二十二）在建工程

1.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状

态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

2.资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计

提相应的减值准备。

（二十三）借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

（1）当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1）资产支出已经发生；2）借款费用已经发生；3）为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（2）若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

42（3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；

为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

（二十四）无形资产

本公司无形资产包括土地使用权、软件、专利权等，按成本进行初始计量。

1.使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：

项目摊销年限（年）土地使用权50软件5专利权10

使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

2.研发支出的归集范围及相关会计处理方法

（1）研发支出的归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括材料费、职工薪酬、委外研发费、折旧费、燃料动力费、其他费用等。

（2）研发支出相关会计处理方法

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产生

经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

43本公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的确认为无形资产，否则于发生时计入当期损益：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售

的意图；（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资

产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。前期已计入损益的开发支出不

在以后期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产。

（二十五）长期资产减值企业应当在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都应当进行减值测试。

存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；（2）企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在

近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；（4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；（5）资产已经或者将

被闲置、终止使用或者计划提前处置；（6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低

于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额。

可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用等。

资产预计未来现金流量的现值，应当按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。预计资产未来现金流量的现值，应当综合考虑资产的预计未来现金流量、使用寿命和折现率等因素。

可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，应当将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

44（二十六）长期待摊费用

长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

长期待摊费用为已经发生但应由本年和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

（二十七）合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

（二十八）职工薪酬职工薪酬是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各

种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

1.短期薪酬

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中，非货币性福利按照公允价值计量。

对于利润分享计划的，在同时满足下列条件时确认相关的应付职工薪酬：（1）本公司因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；（2）因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

如果本公司在职工为其提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内，不需要全部支付利润分享计划产生的应付职工薪酬，该利润分享计划适用其他长期职工福利的有关规定。本公司根据经营业绩或职工贡献等情况提取的奖金，属于奖金计划，比照短期利润分享计划进行处理。

2.辞退福利

本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而

提出给予补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。

3.设定提存计划

本公司职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本公司以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。本公司在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，并计入

45当期损益或相关资产成本。

（二十九）预计负债

1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为本公

司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出本公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，本公司将该项义务确认为预计负债。

2.本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资

产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

（三十）股份支付

1.股份支付的种类

包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2.权益工具公允价值的确定方法

（1）存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定。

（2）不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近

进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

3.确认可行权权益工具最佳估计的依据

根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计。

4.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

（1）以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

（2）以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才

46可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行

权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。

（3）修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，本公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，本公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果本公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，本公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，本公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果本公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。

（三十一）收入

1.按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

（1）收入的确认

本公司的收入主要包括销售商品、提供劳务等。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

（2）本公司依据收入准则相关规定判断相关履约义务性质属于“在某一时段内履行的履约义务”或“某一时点履行的履约义务”，分别按以下原则进行收入确认。

本公司满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的资产。

*本公司履约过程中所产出的资产具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品的性质，采用产出法或投入法确定恰当的履约进度。

47对于不属于在某一时段内履行的履约义务，属于在某一时点履行的履约义务，本公司在客

户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：

*本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品。

*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

本公司收入确认的具体政策：

主要产品为模具和塑料件，按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定为销售商品收入金额，并根据合同约定条款判断销售收入实现时点。确认销售收入实现的具体判断依据为：

1）外销：* 采用 FOB、CIF、FCA 条款，在产品已经发出并向海关报关后确认收入实现；

* 采用 DAP、DDU、DDP等条款，在产品交付予客户指定的收货地点，对方指定责任人签收后确认收入实现。

2）内销：在产品已经送达目的地，对方指定的责任人验收后确认收入实现。

（3）收入的计量

本公司应当按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。在确定交易价格时，本公司考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

*可变对价

本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，应当不超过在相关不确定性消除时累计己确认收入极可能不会发生重大转回的金额。企业在评估累计已确认收入是否极可能不会发生重大转回时，应当同时考虑收入转回的可能性及其比重。

*重大融资成分

合同中存在重大融资成分的，本公司应当按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，应当在合同期间内采用实际利率法摊销。

48*非现金对价

客户支付非现金对价的，本公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。

*应付客户对价针对应付客户对价的，应当将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的除外。

企业应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的，应当采用与本企业其他采购相一致的方式确认所购买的商品。企业应付客户对价超过向客户取得可明确区分商品公允价值的，超过金额冲减交易价格。向客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，企业应当将应付客户对价全额冲减交易价格。

（4）对收入确认具有重大影响的判断

本公司所采用的以下判断，对收入确认的时点和金额具有重大影响：

主要包括确定履约进度的方法及采用该方法的原因，评估客户取得所转让商品或服务控制权时点的相关判断，在确定交易价格、估计计入交易价格的可变对价、分摊交易价格以及计量预期将退还给客户的款项等类似义务时所采用的方法、输入值和假设等。

（三十二）合同成本合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司企业为履行合同发生的成本同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2.该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

3.该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；

但是，该资产摊销不超过一年的可以在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

1.因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

492.为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

（三十三）政府补助

1.政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

2.政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，

按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

3.政府补助采用总额法：

（1）与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统

的方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

（2）与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。

4．对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行

会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

5.本公司将与本公司日常活动相关的政府补助按照经济业务实质计入其他收益或冲减相

关成本费用；将与本公司日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。

6.本公司将取得的政策性优惠贷款贴息按照财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴

息资金直接拨付给本公司两种情况处理：

（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司选择按照下列方法进行会计处理：以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

（三十四）递延所得税资产和递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资

产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

503.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得

足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情

况产生的所得税：（1）企业合并；（2）直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

（三十五）租赁

1.作为承租方对短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法

（1）判断依据

短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁。包含购买选择权的租赁不属于短期租赁。

低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。

承租人在判断是否是低价值资产租赁时，应基于租赁资产的全新状态下的价值进行评估，不应考虑资产已被使用的年限。

（2）会计处理方法

本公司对于短期租赁和低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债，将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益。

2.作为出租方的租赁分类标准和会计处理方法

（1）融资租赁

本公司作为出租人的，在租赁期开始日，对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产，并按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。

（2）经营租赁

本公司作为出租人的，在租赁期内各个期间，采用直线法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。将发生的与经营租赁有关的初始直接费用进行资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

对于经营租赁资产中的固定资产，本公司应当采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资产，应当根据该资产适用的企业会计准则，采用系统合理的方法进行摊销。本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，确定经营租赁资产是否发生减值，并进行相应会计处理。

51四、税项

（一）主要税种及税率税种计税依据税率

增值税销售货物或提供应税劳务5%、13%、19%

企业所得税应纳税所得额15%、20%、25%和30%

城市维护建设税应缴流转税税额5%

教育费附加应缴流转税税额3%

地方教育费附加应缴流转税税额2%

从价计征的，按房产原值一次减除30%房产税后余值的1.2%计缴；从租计征的，按12%或1.2%租金收入的12%计缴

购销合同金额，建筑安装工程承包合同金额，货物运输合同金额，产权转移书印花税0.05%、0.03%、0.005%或5元/册据金额，财产保险合同金额，借款合同金额，权力、许可证照土地使用税土地面积4元、8元/㎡

注：方正模具研发中心德国有限公司适用19%的增值税税率。

不同企业所得税税率纳税主体适用的所得税税率如下：

纳税主体名称所得税税率

宁波方正汽车模具股份有限公司15%

沈阳方正智能制造科技有限公司20%

宁波方正汽车部件有限公司15%

宁波兴工方正科技发展有限公司25%

安徽方正新能源科技有限公司25%

江西省方正新能源科技有限公司25%

福建佳鑫金属科技有限公司15%

深圳市永铨源储能有限公司25%

Fangzheng Tool México S.A.de C.V. 30%

Fangzheng Tooling Research&Develop Center GmbH 15%

（二）重要税收优惠政策及其依据

本公司于 2023 年 12 月 8 日取得高新技术企业资质证书，证书编号为 GR202333102635，有效期三年，2023年至2025年公司按照15%的优惠税率缴纳企业所得税。

本公司之子公司沈阳方正智能制造科技有限公司，按照20%的优惠税率缴纳企业所得税。

52根据财政部税务总局“关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告”（2023年第12号），对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。本公告所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

本公司之子公司宁波方正汽车部件有限公司于2021年12月10日取得高新技术企业资质证书，证书编号为 GR202133100658，有效期三年，2021年 12月 10日至 2024年 12月 10日公司按照15%的优惠税率缴纳企业所得税。

本公司之子公司福建佳鑫金属科技有限公司于2023年12月28日取得高新技术企业资质证书，证书编号为 GR202335000253，有效期三年，2023年 12月 28日至 2026年 12月 28日公司按照15%的优惠税率缴纳企业所得税。

五、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明

1.会计政策的变更

（1）本公司自2023年1月1日采用《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号）

“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”相关规定，根据累积影响数，调整财务报表相关项目金额。会计政策变更导致影响如下：

受重要影响的报会计政策变更的内容和原因影响金额备注表项目名称

关于单项交易产生的资产和负债相关的递延递延所得税资产569553.85

所得税不适用初始确认豁免的会计处理。企递延所得税负债644817.75业对该交易因资产和负债的初始确认所产生

盈余公积-652.73

的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，应当根据《企业会计准则第18号——所得未分配利润-74611.17税》等有关规定，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

2.会计估计的变更

为更加客观、公允地反映公司的财务状况和经营成果，根据《企业会计准则》相关规定，结合公司售后服务费的实际使用情况，公司将模具销售的预计产品质量保证金的计提比例从最近12个月模具业务收入的2.50%调整到3.00%。会计估计变更导致的影响如下：

受重要影响的报会计估计变更的内容和原因影响金额备注表项目名称

结合公司售后服务费的实际使用情况，公司销售费用3461081.91将模具销售的预计产品质量保证金的计提比预计负债3461081.91

例从最近12个月模具业务收入的2.50%调整递延所得税资产519162.29

53受重要影响的报

会计估计变更的内容和原因影响金额备注表项目名称

到3.00%所得税费用-519162.29

未分配利润-2941919.62

3.前期会计差错更正无。

4.2023年起首次执行新会计准则或准则解释等涉及调整首次执行当年年初财务报表

合并资产负债表

金额单位：元项目2022年12月31日2023年1月1日调整数流动资产

货币资金125478308.52125478308.52

△结算备付金

△拆出资金交易性金融资产衍生金融资产

应收票据25827615.7025827615.70

应收账款272965334.08272965334.08

应收款项融资3409519.033409519.03

预付款项8017956.738017956.73

△应收保费

△应收分保账款

△应收分保合同准备金

其他应收款5198073.515198073.51

其中：应收利息应收股利

△买入返售金融资产

存货429031121.91429031121.91合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产15073112.6715073112.67

流动资产合计885001042.15885001042.15

54项目2022年12月31日2023年1月1日调整数

非流动资产

△发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产

投资性房地产4615017.154615017.15

固定资产326954739.01326954739.01

在建工程52451025.3352451025.33生产性生物资产油气资产

使用权资产11494133.4711494133.47

无形资产75451389.2675451389.26开发支出商誉

长期待摊费用13404015.9013404015.90

递延所得税资产9876222.0010445775.85569553.85

其他非流动资产14493394.3614493394.36

非流动资产合计508739936.48509309490.33569553.85

资产总计1393740978.631394310532.48569553.85流动负债

短期借款183606397.53183606397.53

△向中央银行借款

△拆入资金交易性金融负债衍生金融负债

应付票据92641110.4192641110.41

应付账款254032315.13254032315.13预收款项

合同负债66458741.3666458741.36

△卖出回购金融资产款

55项目2022年12月31日2023年1月1日调整数

△吸收存款及同业存放

△代理买卖证券款

△代理承销证券款

应付职工薪酬12705074.7012705074.70

应交税费4865405.074865405.07

其他应付款3118232.953118232.95

其中：应付利息应付股利

△应付手续费及佣金

△应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债21333182.8421333182.84

其他流动负债17488127.8217488127.82

流动负债合计656248587.81656248587.81非流动负债

△保险合同准备金

长期借款94696016.6694696016.66应付债券

其中:优先股永续债

租赁负债6293749.996293749.99长期应付款长期应付职工薪酬

预计负债20751406.3420751406.34

递延收益22285537.2022285537.20

递延所得税负债8561539.569206357.31644817.75其他非流动负债

非流动负债合计152588249.75153233067.50644817.75

负债合计808836837.56809481655.31644817.75股东权益

股本106400000.00106400000.00其他权益工具

其中:优先股

56项目2022年12月31日2023年1月1日调整数

永续债

资本公积256219400.60256219400.60

减:库存股

其他综合收益272189.33272189.33

专项储备6728832.306728832.30

盈余公积25569191.1625568538.43-652.73

△一般风险准备

未分配利润164180847.00164106235.83-74611.17

归属于母公司股东权益合计559370460.39559295196.49-75263.90

少数股东权益25533680.6825533680.68

股东权益合计584904141.07584828877.17-75263.90

负债及股东权益合计1393740978.631394310532.48569553.85

对于在首次施行《企业会计准则解释第16号》的财务报表列报最早期间的期初因适用本

解释的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。调增

2023年1月1日递延所得税资产569553.85元，调增2023年1月1日递延所得税负债

644817.75元，调减盈余公积652.73元，调减未分配利润74611.17元，其他科目无影响。

六、合并财务报表主要项目注释

说明：期初指2023年01月01日，期末指2023年12月31日，上期指2022年度，本期指2023年度。

（一）货币资金

1.分类列示

项目期末余额期初余额

库存现金69486.7114414.90

银行存款334289518.9394020205.92

其他货币资金45952203.9631443687.70

合计380311209.60125478308.52

其中：存放在境外的款项总额1120649.841434545.08

2.期末其他货币资金主要系银行保函保证金、银行承兑汇票保证金、信用证保证金；期末

受限其他货币资金系保证金45671647.80元、阿里ACP账户冻结14316.54元，受限银行存款系ETC冻结1476963.79元，共47162928.13元。

573.期末公司存放在境外且资金汇回受到限制的款项金额为33551.60元，系墨西哥员工储蓄基金。

（二）交易性金融资产项目期末余额期初余额指定理由和依据以公允价值计量且其变动计入当期

457765952.20

损益的金融资产

其中：理财投资产品457765952.20

合计457765952.20

（三）应收票据

1.应收票据分类列示

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票42841511.9825730615.70

商业承兑汇票97000.0097000.00

合计42938511.9825827615.70

2.期末已质押的应收票据无。

3.期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票76304686.5735641861.98

合计76304686.5735641861.98

4.按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备42941511.98100.003000.0042938511.98

其中：

按账龄信用风险特征

组合100000.000.233000.003.0097000.00

其他组合42841511.9899.7742841511.98

合计42941511.98100.003000.0042938511.98

接上表:类别期初余额

58账面余额坏账准备

账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备25830615.70100.003000.0025827615.70

其中：

按账龄信用风险特征

100000.000.393000.003.0097000.00

组合

其他组合25730615.7099.6125730615.70

合计25830615.70100.003000.0025827615.70

按单项计提坏账准备：

无。

按组合计提坏账准备：

组合计提项目：账龄信用风险特征组合期末余额名称

应收票据坏账准备计提比例(%)

商业承兑汇票100000.003000.003.00

合计100000.003000.00

组合计提项目：其他组合期末余额

组合名称计提比例（%）应收票据坏账准备

银行承兑汇票42841511.98

合计42841511.98

按组合计提坏账的确认标准及说明详见附注“三、（十一）金融工具”。

对本期发生损失准备变动的应收票据账面余额未发生显著变动。

5.坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

按组合计提坏账准备3000.003000.00

合计3000.003000.00

其中：本期坏账准备收回或转回金额重要的无。

6.本期实际核销的应收票据情况

59无。

（四）应收账款

1.按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）435883625.35256060925.64

1-2年（含2年）40754260.6823777633.44

2-3年（含3年）3896080.3911128258.87

3年以上5460069.30926706.89

合计485994035.72291893524.84

2.按坏账计提方法分类披露

期末余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按单项计提坏账

1500000.000.311500000.00100.00

准备按组合计提坏账

484494035.7299.6927135470.35457358565.37

准备

其中：

按账龄信用风险

484494035.7299.6927135470.355.60457358565.37

特征组合

合计485994035.72100.0028635470.35457358565.37

接上表：

期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准

3480000.001.191740000.0050.001740000.00

备按组合计提坏账准

288413524.8498.8117188190.76271225334.08

备

其中：

按账龄信用风险特

288413524.8498.8117188190.765.96271225334.08

征组合

合计291893524.84100.0018928190.76272965334.08

按单项计提坏账准备：

名称期末余额

60账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

宁波领驰医疗科技有限公司1500000.001500000.00100.00预计无法收回

合计1500000.001500000.00

按单项计提坏账准备的说明：

宁波领驰医疗科技有限公司因无力清偿款项，预计款项无法收回，故按照100%全额计提坏账。

按组合计提坏账准备：

组合计提项目：账龄信用风险特征组合期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例(%)

1年以内（含1年）435883625.3513076508.713.00

1至2年（含2年）40754260.688150852.1420.00

2至3年（含3年）3896080.391948040.2050.00

3年以上3960069.303960069.30100.00

合计484494035.7227135470.35

按组合计提坏账的说明详见附注“三、（十一）金融工具”。

3.坏账准备的情况

本期变动金额转销类别期初余额其他期末余额计提收回或转回或核变动销

单项计提坏账准备1740000.00750000.00990000.001500000.00

账龄信用风险特征组合17188190.769055144.57892135.0227135470.35

合计18928190.769805144.57990000.00892135.0228635470.35

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

无。

4.本期实际核销的应收账款情况无。

5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

61占应收账款和合同资产

应收账款合同资产应收账款和合同资产坏账准备单位名称期末余额合计数的比例期末余额期末余额期末余额期末余额

(%)

佛吉亚（Faurecia） 121304170.53 121304170.53 24.96 4824309.39

马鞍山南实科技有限公司54920564.3554920564.3511.302017464.09宁德时代新能源科技股份

47530982.0547530982.059.781425929.46

有限公司

宁波华翔42399473.2242399473.228.721281729.43

迪安（TI) 15861744.29 15861744.29 3.26 709699.17合计282016934.44282016934.4458.0210259131.54

（五）应收款项融资

1.应收款项融资分类列示

项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

49955649.903409519.03

的应收票据

合计49955649.903409519.03

2.期末公司已质押的应收款项融资无。

3.期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资无。

4.按坏账计提方法分类披露

应收款项融资中的应收票据均为银行承兑汇票，本公司按照整个存续期预期信用损失计量银行承兑汇票坏账准备。公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失，故未计提信用减值准备。

5.坏账准备的情况无。

6.本期实际核销的应收款项融资情况无。

7.应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况无。

（六）预付款项

621.预付款项按账龄列示

期末余额期初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内（含1年）10743332.3799.877820756.7397.54

1-2年（含2年）13894.450.13

2-3年（含3年）

3年以上197200.002.46

合计10757226.82100.008017956.73100.00

2.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

占预付账款期末余额合计数的比例单位名称期末余额

(%)

深圳市七上实业有限公司2010880.0018.69

惠州市盛创时代科技有限公司878080.008.16

深圳市念乔电子科技有限公司775200.007.21

宁波斯穆汽车模具有限公司764319.587.11

昆山光成耀精密机械有限公司415597.883.86

合计4844077.4645.03

（七）其他应收款

1.项目列示

项目期末余额期初余额

应收利息720164.99应收股利

其他应收款7538411.245198073.51

合计8258576.235198073.51

2.应收利息

（1）应收利息分类项目期末余额期初余额

借款利息742438.13

合计742438.13

（2）重要的逾期利息无。

（3）按坏账计提方法分类披露坏账准备计提情况

63期末余额

账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按单项计提坏账准备按组合计提坏账

742438.13100.0022273.14720164.99

准备

其中：

账龄信用风险特

742438.13100.0022273.143.00720164.99

征组合

合计742438.13100.0022273.14720164.99接上表期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备按组合计提坏账准备

其中：

账龄信用风险特征组合合计按组合计提坏账准备

组合计提项目：账龄信用风险特征组合期末余额名称

应收利息坏账准备计提比例（%）

借款利息742438.1322273.143.00

合计742438.1322273.14

按组合计提坏账准备的说明：

按组合计提坏账的确认标准及说明详见附注“三、（十一）金融工具”。

（4）按预期信用损失一般模型计提坏账准备

64第一阶段第二阶段第三阶段

坏账准备未来12个月预期整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计

信用损失失（未发生信用减值）失（已发生信用减值）

2023年1月1日余额

2023年1月1日余额在

本期

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本期计提22273.1422273.14本期转回本期转销本期核销其他变动

2023年12月31日余额22273.1422273.14

（5）坏账准备的情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动账龄信用风

22273.1422273.14

险特征组合

合计22273.1422273.14

（6）本期实际核销的应收利息情况无。

3.应收股利无。

4.其他应收款

（1）按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）6971970.324973310.30

1-2年（含2年）743473.47361642.48

2-3年（含3年）361642.48169297.07

3年以上5807259.955357139.76

65账龄期末账面余额期初账面余额

合计13884346.2210861389.61

（2）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

押金及保证金5376829.771715570.46

赔偿款5184574.114986754.78

出口退税款2012216.40

代扣代缴社保公积金531385.93513441.79

备用金371285.46156125.36

代收代付款198114.03178338.84

应收政府补助3300172.00

其他209940.5210986.38

合计13884346.2210861389.61

（3）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备5184574.1137.345184574.11100.00

按组合计提坏账准备8699772.1162.661161360.877538411.24

其中：

账龄信用风险特征组

8699772.1162.661161360.8713.357538411.24

合

合计13884346.22100.006345934.987538411.24

接上表：

期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备4896754.7845.084896754.78100.00

按组合计提坏账准备5964634.8354.92766561.325198073.51

其中：

账龄信用风险特征组

5964634.8354.92766561.3212.855198073.51

合

合计10861389.61100.005663316.105198073.51

按单项计提坏账准备：

66期末余额

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

Christoph Luigi Caracciolo 5184574.11 5184574.11 100.00 预计无法收回

合计5184574.115184574.11

按单项计提坏账准备的说明：

德国方正前员工 Christoph Luigi Caracciolo 在任职期间侵占公款私用 65.97 万欧元。

根据《德国方正法律意见书(二)》，海尔布隆地区法院在2019年8月21日的最后一次庭审中做出了判决，判处 Christoph Luigi Caracciolo 三年零四个月的监禁。由于 ChristophLuigi Caracciolo 无偿还能力，故全额计提坏账准备。

按组合计提坏账准备:

组合计提项目：账龄信用风险特征组合期末余额账龄

其他应收款坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）6971970.32209159.103.00

1-2年（含2年）743473.47148694.6920.00

2-3年（含3年）361642.48180821.2450.00

3年以上622685.84622685.84100.00

合计8699772.111161360.87

按组合计提坏账准备的说明详见附注三（十五）。

（4）按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计

信用损失失（未发生信用减值）失（已发生信用减值）

2023年1月1日余额766561.324896754.785663316.10

2023年1月1日余额在

本期

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本期计提320053.42320053.42本期转回本期转销

67第一阶段第二阶段第三阶段

坏账准备未来12个月预期整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计

信用损失失（未发生信用减值）失（已发生信用减值）本期核销

其他变动74746.13287819.33362565.46

2023年12月31日余额1161360.875184574.116345934.98

各阶段划分依据和坏账准备计提比例详见附注“三、（十一）金融工具”。

（5）坏账准备的情况本期变动金额类别期初余额收回或转期末余额计提转销或核销其他变动回单项计提

4896754.78287819.335184574.11

坏账准备账龄信用

风险特征766561.32320053.4274746.131161360.87组合

合计5663316.10320053.42362565.466345934.98

（6）本期实际核销的其他应收款情况无。

（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款单位名称期末余额款项性质账龄坏账准备期末余额

总额的比例（%）

Christoph Luigi

5184574.1137.34赔偿款3年以上5184574.11

Caracciolo

出口退税2012216.4014.49出口退税款1年以内60366.49深圳市鼎晖文化实业

1000000.007.20押金及保证金1年以内30000.00

有限公司比亚迪汽车工业有限

555000.004.00押金及保证金1年以内16650.00

公司代扣代缴社保公

代垫款项531385.933.831年以内15941.58积金

合计9283176.4466.865307532.18

（8）期末无因资金集中管理而列报于其他应收款

68（八）存货

1.存货分类

期末余额期初余额存货跌价准

存货跌价准备/合

项目账面账面账面备/合同履约账面同履约成本减值准余额价值余额成本价值备减值准备

原材料27827867.39443547.9527384319.4427524359.4327524359.43

在产品149823297.91896881.88148926416.03278560658.983333655.11275227003.87

库存商品44370308.661846747.5842523561.0828318346.331948098.3726370247.96

发出商品142991596.434114054.04138877542.39101169177.761259667.1199909510.65

周转材料1246593.821246593.82委托加工

2469878.112469878.11

物资

在途物资233998.61233998.61

材料采购523.71523.71

合计368964064.647301231.45361662833.19435572542.506541420.59429031121.91

2.存货跌价准备及合同履约成本减值准备

本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料443547.95443547.95

在产品3333655.11610544.673047317.90896881.88

库存商品1948098.37587748.40187776.73876875.921846747.58

发出商品1259667.115312871.272458484.344114054.04

合计6541420.596954712.29187776.736382678.167301231.45

3.期末存货余额中不含借款费用资本化金额。

4.期末余额中不含合同履约成本金额。

（九）其他流动资产项目期末余额期初余额

待抵扣的增值税16380143.1512710034.35

预缴的所得税1128520.31

支付的中介机构费用325000.002353773.57

预缴的个人所得税9304.75

69项目期末余额期初余额

合计17833663.4615073112.67

（十）投资性房地产

1.投资性房地产计量模式

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额12981521.4612981521.46

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额12981521.4612981521.46

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额8366504.318366504.31

2.本期增加金额579262.90579262.90

（1）计提或摊销579262.90579262.90

3.本期减少金额

4.期末余额8945767.218945767.21

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值4035754.254035754.25

2.期初账面价值4615017.154615017.15

注：公司无未办妥产权证书的投资性房地产

（十一）固定资产

1.项目列示

项目期末余额期初余额

固定资产412711038.85326954739.01

合计412711038.85326954739.01

702.固定资产

（1）固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备办公及其他设备运输工具合计

一、账面原值

1.期初余额170071553.68394350289.5026475175.059429867.20600326885.43

2.本期增加金额58034057.8377360971.712562241.842942167.35140899438.73

（1）购置44225432.351741454.681834996.9647801883.99

（2）在建工程转入57796364.0123579315.48129616.87229911.5081735207.86

（3）企业合并增加8089348.50641674.58822392.269553415.34

（4）外币报表折算差

237693.821466875.3849495.7154866.631808931.54

异

3.本期减少金额14536760.792557.5255486.7314594805.04

（1）处置或报废14536760.792557.5255486.7314594805.04

4.期末余额228105611.51457174500.4229034859.3712316547.82726631519.12

二、累计折旧

1.期初余额51047834.79198329631.7016927390.317067289.62273372146.42

2.本期增加金额8117733.8541369195.601987210.09955202.7352429342.27

（1）计提8100089.0839043262.041851704.14855346.7549850402.01

（2）企业合并增加1404728.6495154.5160750.261560633.41

（3）外币报表折算差

17644.77921204.9240351.4439105.721018306.85

异

3.本期减少金额11943437.152105.6830684.1511976226.98

（1）处置或报废11943437.152105.6830684.1511976226.98

4.期末余额59165568.64227755390.1518912494.727991808.20313825261.71

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额95325.9395325.93

（1）企业合并增加95325.9395325.93

3.本期减少金额107.37107.37

（1）处置或报废107.37107.37

4.期末余额95218.5695218.56

四、账面价值

1.期末账面价值168940042.87229323891.7110122364.654324739.62412711038.85

2.期初账面价值119023718.89196020657.809547784.742362577.58326954739.01

（2）本期无暂时闲置固定资产情况

71（3）本期无通过经营租赁租出的固定资产情况

（4）本期无未办妥产权证书的固定资产情况

3.本期无计提固定资产减值准备的情况。

（十二）在建工程

1.项目列示

项目期末余额期初余额

在建工程43208307.4852451025.33

合计43208307.4852451025.33

2.在建工程

（1）在建工程情况期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值扩建年产280套大型注塑模具生产

35070494.3435070494.34

线项目、研发中心项目及技改项目方正新能源锂电池精密结构件项

4608245.294608245.2917380530.9917380530.99

目锂电池精密结构件生产基地建设

13509069.4313509069.43

项目年产2000万套锂电池精密结构件

22471245.0022471245.00

项目福建佳鑫新能源储能设备产业化

1849836.261849836.26

项目

三坐标测量机、光纤模具激光焊接

769911.50769911.50

机

合计43208307.4843208307.4852451025.3352451025.33

（2）重要在建工程项目本期变动情况本期增加本期转入本期其他项目名称预算数期初余额期末余额金额固定资产金额减少金额扩建年产280套大型注塑模具生产线

67720735.0035070494.3422725869.6757796364.01

项目、研发中心项目及技改项目方正新能源锂电池

300000000.0017380530.997971077.1620743362.864608245.29

精密结构件项目

72本期增加本期转入本期其他

项目名称预算数期初余额期末余额金额固定资产金额减少金额锂电池精密结构件

539821900.0013509069.4313509069.43

生产基地建设项目年产2000万套锂电

150000000.0022471245.0022471245.00

池精密结构件项目

合计1057542635.0052451025.3366677261.2678539726.8740588559.72

接上表：

工程累计投入占预算的比利息资本化其中：本期利息资本期利息资本工程进度资金来源例（%）累计金额本化金额化率（%）

85.3585.35自筹

8.452.50自筹

2.502.50自筹

14.9814.98自筹

（3）本期计提在建工程减值准备情况无。

3.工程物资无。

（十三）使用权资产

1.使用权资产情况

项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额17341922.1817341922.18

2.本期增加金额5936047.845936047.84

（1）新增租赁4143930.654143930.65

（2）企业合并增加1436630.691436630.69

（3）重估调整

（4）其他355486.50355486.50

3.本期减少金额3599537.453599537.45

（1）处置3599537.453599537.45

（2）处置子公司

（3）其他转出

4.期末余额19678432.5719678432.57

73项目房屋及建筑物合计

二、累计折旧

1.期初余额5847788.715847788.71

2.本期增加金额6457244.176457244.17

（1）计提5872380.035872380.03

（2）企业合并增加383101.53383101.53

（3）重估调整

（4）其他201762.61201762.61

3.本期减少金额3475636.653475636.65

（1）处置3475636.653475636.65

（2）处置子公司

（3）其他转出

4.期末余额8829396.238829396.23

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

（2）企业合并增加

（3）重估调整

（4）其他

3.本期减少金额

（1）处置

（2）处置子公司

（3）其他转出

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值10849036.3410849036.34

2.期初账面价值11494133.4711494133.47

注：本期无计提使用权资产减值准备的情况。

（十四）无形资产

741.无形资产情况

项目土地使用权软件专利权合计

一、账面原值

1.期初余额78634215.0821304949.2199939164.29

2.本期增加金额14524103.461460802.3510760000.0026744905.81

（1）购置5652661.001038535.486691196.48

（2）企业合并增加8871442.46397081.7110760000.0020028524.17

（3）外币报表折算差

25185.1625185.16

异

3.本期减少金额6526710.486526710.48

（1）其他转出6526710.486526710.48

4.期末余额86631608.0622765751.5610760000.00120157359.62

二、累计摊销

1.期初余额10848997.5213638777.5124487775.03

2.本期增加金额1604050.572991389.80597777.785193218.15

（1）计提1574908.112962922.93597777.785135608.82

（2）企业合并增加29142.463281.7132424.17

（3）外币报表折算差

25185.1625185.16

异

3.本期减少金额

4.期末余额12453048.0916630167.31597777.7829680993.18

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值74178559.976135584.2510162222.2290476366.44

2.期初账面价值67785217.567666171.7075451389.26

2.本期无未办妥产权证书的土地使用权情况。

3.本期无计提无形资产减值准备的情况。

（十五）商誉

751.商誉账面原值

本期增加本期减少被投资单位名称或形期初余额企业合并形成期末余额成商誉的事项其他处置其他的福建佳鑫金属科技有

13376124.5013376124.50

限公司

合计13376124.5013376124.50

2.商誉减值准备无。

3.商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

资产组或资产组组合商誉账面价值是否与以前年主要构成账面价值确定方法度保持一致商誉所在的资产组生产的产品存在活跃

13376124.50长期资产48373972.20市场，可以带来独立的现金流，可将其是

认定为一个单独的资产组。

4.可回收金额的具体确定方法

（1）可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定无。

（2）可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

单位：万元预测期的关键参稳定期的关键参数稳定期的关键减值预测期预测期内的参数的确项目账面价值可收回金额数（增长率、利润（增长率、利润率、参数的确定金额的年限定依据率等）折现率等）依据根据公司以前年度经稳定年份收入增长

毛利率24.69%至折现率与预测

福建佳鑫金属营业绩、行业增速水率0%，毛利率

4837.407876.335年24.87%、折现率期最后一年一

科技有限公司平、在手订单测算收24.74%，折现率

10.57%致

入成本增长变动10.57%

合计4837.407876.33----------

5.业绩承诺及对应商誉减值情况无。

（十六）长期待摊费用项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

76项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

装修费10456006.818467618.333618381.6115305243.53

模具配件2193523.771442464.82913646.692722341.90

模具费665910.92419699.04612701.75472908.21

软件服务费201572.3319993.34181578.99

其他88574.4040880.5247693.88

合计13404015.9010531354.525205603.9118729766.51

（十七）递延所得税资产及递延所得税负债

1.未经抵销的递延所得税资产

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备32818380.844944205.2424377185.443681148.58

预计负债31220882.664683132.4020751406.343112710.95

可抵扣亏损18666514.082799977.11

政府补助16285399.462442809.9219770265.682965539.86

租赁负债5453277.04931025.103450990.56569553.85

未实现内部收益2163891.62413356.74778817.31116822.61

合计106608345.7016214506.5169128665.3310445775.85

2.未经抵销的递延所得税负债

期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

固定资产加速折旧65917475.699887621.3557076930.438561539.56非同一控制下企业合并

11402272.491710340.87

资产评估增值

使用权资产5380551.70918197.673838188.94644817.75交易性金融资产公允价

659906.8798986.03

值变动

合计83360206.7512615145.9260915119.379206357.31

3.以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债无。

4.未确认递延所得税资产明细

77项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异10262210.263087311.22

可抵扣亏损31100017.9216276272.51

合计41362228.1819363583.73

5.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末余额期初余额备注

2026年2964192.642958086.64

2027年9897748.246339062.91

2028年15503141.88

2030年1016688.392160090.36

2031年1718246.774819032.60

合计31100017.9216276272.51

（十八）其他非流动资产期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值预付的工程及

44510747.0544510747.0514493394.3614493394.36

设备款

合计44510747.0544510747.0514493394.3614493394.36

（十九）所有权或使用权受限资产期末项目账面余额账面价值受限类型受限情况备注

保证金、ETC 冻结、员工储蓄

货币资金 47196479.73 47196479.73 基金、阿里 ACP 账户冻结金注 1额

固定资产137230970.70137230970.70借款抵押注2

无形资产57025986.1857025986.18借款抵押注2

投资性房地产3996428.653996428.65借款抵押注2

合计245449865.26245449865.26续上表期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况备注

保证金、员工储蓄基金、ETC

货币资金31564325.2131564325.21冻结

固定资产96491751.9296491751.92借款抵押

无形资产52709433.1652709433.16借款抵押

78期初

项目账面余额账面价值受限类型受限情况备注

投资性房地产4575691.554575691.55借款抵押

合计185341201.84185341201.84

注1：受限货币资金主要系由其他货币资金和银行存款组成。截至2023年12月31日公司受限货币资金47196479.73元，其中：信用证保证金为3000000.00元，保函保证金为

1196034.30 元，银行承兑保证金为 41475613.50 元，ETC 冻结为 1476963.79 元，墨西

哥员工储蓄基金为 33551.60 元，阿里 ACP账户冻结为 14316.54元。

注2：1）担保抵押权人中国农业银行股份有限公司宁海支行与债务人宁波方正之间自2019年12月9日起至2024年3月15日止签署的借款、贸易融资、保函、资金业务及其他授信业务合同，及其修订或补充，宁波方正于2019年12月9日与中国农业银行股份有限公司宁海支行签订最高额为10821.00万元的抵押合同，抵押合同编号为82100620190003159。该抵押合同以坐落于三省中路1号的房产（房屋建筑面积：45606.90㎡）及对应的土地（41242.00㎡）同时设定抵押设定抵押的房产证号为浙（2019）宁海县不动产权第0051481号。截至2023年12月31日，对应的固定资产账面价值为28914963.56元，无形资产账面价值为

23543859.98元，投资性房地产账面价值664706.12元。

2）担保抵押权人中国银行股份有限公司宁海支行与债务人宁波方正之间自2023年9月28日起至2033年9月28日止签署的借款、贸易融资、保函、资金业务及其他授信业务合同，及其修订或补充，宁波方正于2023年9月28日与中国银行股份有限公司宁海支行签订最高额为

20000万元的抵押合同，抵押合同编号为2023年人抵0134号。该抵押合同以坐落在三省中路

1号的房产（房屋建筑面积：46505.04㎡）及对应的土地（40652.60㎡)设定抵押，设定抵押

的权证编号为浙（2023）宁海县不动产权证第0034217号。截至2023年12月31日，对应的固定资产账面价值为104730438.02元，无形资产账面价值为25981163.91元。

3）担保抵押权人中国银行股份有限公司宁波市分行与债务人宁波方正之间自2022年9月

20日起至2030年12月31日止签署的借款、贸易融资、保函、资金业务及其他授信业务合同，

及其修订或补充，宁波方正于2022年9月20日与中国银行宁波市分行签订最高额为6000.00万元的抵押合同，抵押合同编号为宁海2022人抵0139号。该份抵押合同以坐落于梅林街道七星北路28号的房产（房屋建筑面积：10559.01㎡）及对应的土地（9062.20㎡）同时设定抵押，设定抵押的房产证号为浙（2018）宁海县不动产证第0009180号。截至2023年12月31日对应的无形资产账面价值为1914248.99元，投资性房地产账面价值3331722.53元。

4）担保抵押权人中国银行股份有限公司宁波市分行与债务人宁波方正之间自2022年9月

20日起至2030年12月31日止签署的借款、贸易融资、保函、资金业务及其他授信业务合同，

及其修订或补充，宁波方正于2022年9月20日与中国银行宁波市分行签订最高额为3000.00万元的抵押合同，抵押合同编号为宁海2022人抵0140号。该份抵押合同以坐落于桃源北路2号的房产（房屋建筑面积：1072.87㎡）及对应的土地（43.50㎡）同时设定抵押设定抵押

的房产证号为浙（2018）宁海县不动产证第009540号。截至2023年12月31日，对应的固定

79资产账面价值为3585569.12元。

5）担保抵押权人上海浦东发展银行股份有限公司上饶分行与债务人江西方正之间自2023年12月8日起至2031年12月8日止签署的借款、贸易融资、保函、资金业务及其他授信业务合同，及其修订或补充，江西方正于2023年12月25日与上海浦东发展银行股份有限公司上饶分行签订最高额为 6500.00 万元的抵押合同，抵押合同编号为 ZB2185202300000003。该抵押合同以坐落于高新区白露科技园金帝集团（江西）鞋业有限公司以南、43号路以东、江西

新皓坤实业有限公司以北的土地（26921.03㎡）设定抵押，设定抵押的权证编号为赣（2023）鹰潭市不动产权第008484号。截至2023年12月31日，对应的无形资产账面价值为

5586713.30元。

（二十）短期借款

1.短期借款分类

项目期末余额期初余额

信用借款127750000.00109650000.00

抵押和保证借款43451606.7641000000.00

抵押借款24000000.0024000000.00

应收票据贴现8338264.518840000.00

短期借款应付利息200813.89116397.53

合计203740685.16183606397.53

2.已逾期未偿还的短期借款情况

本期末已逾期未偿还的短期借款总额为0.00元。

（二十一）应付票据种类期末余额期初余额商业承兑汇票

银行承兑汇票92343941.3592641110.41

合计92343941.3592641110.41

（二十二）应付账款

1.应付账款列示

项目期末余额期初余额

应付材料款167079751.01170928836.16

应付加工费27040490.0242701939.34

应付设备款7500822.9313112184.87

应付运输费7712683.2812252358.72

应付修理费4668633.546841759.70

80项目期末余额期初余额

应付工程款7635785.023684213.80

应付其他5350783.374511022.54

合计226988949.17254032315.13

2.报告期末无账龄超过1年或逾期的重要应付账款。

（二十三）合同负债

1.合同负债情况

项目期末余额期初余额

预收收入款69418023.4666458741.36

合计69418023.4666458741.36

2.公司期末无账龄超过1年的重要合同负债。

3.公司报告期内无账面价值发生重大变动的情况。

（二十四）应付职工薪酬

1.应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬12605660.99170578866.46167318185.1515866342.30

二、离职后福利中-设定提存计划负债99413.718848078.248344434.41603057.54

三、辞退福利

四、一年内到期的其他福利

合计12705074.70179426944.70175662619.5616469399.84

2.短期薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、工资、奖金、津贴和补贴11480248.20152028112.50148855334.0214653026.68

二、职工福利费331697.209130521.109073980.27388238.03

三、社会保险费389444.765443615.295393546.05439514.00

其中：医疗保险费339710.284787279.724779349.69347640.31

工伤保险费6680.11592797.73550639.1648838.68

生育保险费43054.3763537.8463557.2043035.01其他

四、住房公积金38832.422280926.732302600.3517158.80

五、工会经费和职工教育经费242163.44999774.71978808.33263129.82

六、短期带薪缺勤

81项目期初余额本期增加本期减少期末余额

七、短期利润分享计划

八、其他短期薪酬123274.97695916.13713916.13105274.97

合计12605660.99170578866.46167318185.1515866342.30

3.设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1.基本养老保险97031.018552349.188066254.50583125.69

2.失业保险费2382.70295729.06278179.9119931.85

3.企业年金缴费

4.其他

合计99413.718848078.248344434.41603057.54

（二十五）应交税费税费项目期末余额期初余额

1．企业所得税2319108.37311862.77

2．房产税2086960.161942483.99

3．增值税1375362.331351287.80

4．土地使用税457149.07402903.14

5．代扣代缴个人所得税421002.27475354.70

6．印花税356019.98139795.66

7．城市维护建设税250005.25119667.76

8．教育费附加153051.5469605.14

9．地方教育费附加102034.3648474.48

10．水利基金10513.333969.63

合计7531206.664865405.07

（二十六）其他应付款

1.项目列示

项目期末余额期初余额应付利息应付股利

其他应付款14988721.243118232.95

合计14988721.243118232.95

2.应付利息无。

823.应付股利无。

4.其他应付款

（1）按款项性质列示其他应付款款项性质期末余额期初余额

往来款9136537.38

未付报销款1558582.12480248.07

残保金1387403.91163545.60

预收股权转让款1090000.00

押金647801.14499900.00

赔偿款1000000.00

其他1168396.69974539.28

合计14988721.243118232.95

（2）期末无账龄超过1年的重要其他应付款

（二十七）一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额

1年内到期的长期借款72300000.0015531519.45

1年内到期的租赁负债6325937.385444354.68

1年内到期的长期应付款193063.68357308.71

合计78819001.0621333182.84

（二十八）其他流动负债

1.其他流动负债情况

项目期末余额期初余额

已背书未终止确认的应收票据27303597.4713397155.70

待转销项税额6135493.394090972.12

合计33439090.8617488127.82

（二十九）长期借款借款条件类别期末余额期初余额利率区间

信用借款119750000.0094550000.003.60%-4.35%

抵押借款11950000.004.00%

长期借款利息238710.00146016.66

合计131938710.0094696016.66

83长期借款分类的说明：宁波方正本期新增一笔长期借款5000.00万元，借款利率为合同约

定利率（一年期LPR3.65%减0.05%）；本期新增一笔长期借款6000.00万元，借款利率为合同约定利率（五年期LPR4.3%减0.7%）。江西省方正新能源科技有限公司正本期新增一笔长期借款1195.00万元，借款利率为合同约定利率（五年期LPR4.2%减0.2%)。（三十）租赁负债项目期末余额期初余额

租赁付款额12079628.5612444082.27

减：未确认的融资费用363498.25705977.60

重分类至一年内到期的非流动负债6325937.385444354.68

合计5390192.936293749.99

（三十一）预计负债

1.分类列示

项目期末余额期初余额形成原因按照协议约定应付未付

预计销售返利10454391.203883300.09的销售返利

产品质量保证金20766491.4616868106.25详见2.重要预计负债

合计31220882.6620751406.34-

2.重要预计负债

产品质量保证金按照最近12个月模具业务收入的3.00%计提。

（三十二）递延收益递延收益情况项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助21491680.551079000.004920021.0617650659.49与资产相关的政府补助

未实现售后租回损益793856.65393778.56400078.09融资性售后租回固定资产

合计22285537.201079000.005313799.6218050737.58--

（三十三）股本

本期增减变动（+、-）项目期初余额送公积金期末余额发行新股其他合计股转股

84本期增减变动（+、-）

项目期初余额送公积金期末余额发行新股其他合计股转股

一、有限售条件股份71402475.00-619.00-619.0071401856.00

其他内资持股71402475.00-619.00-619.0071401856.00

其中：境内法人持股32550000.0032550000.00

境内自然人持股38852475.00-619.00-619.0038851856.00

二、无限售条件流通股份34997525.0030769230.00619.0030769849.0065767374.00

1.人民币普通股34997525.0030769230.00619.0030769849.0065767374.00

股份合计106400000.0030769230.0030769230.00137169230.00

注：本期变动原因详见“一、公司的基本情况”之描述。

（三十四）资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价256219400.60769230750.0015720429.321009729721.28

合计256219400.60769230750.0015720429.321009729721.28

注：本期变动原因详见“一、公司的基本情况”之描述。

（三十五）其他综合收益本期发生金额

减：前期计减：前期计入其本期税后归

项目期初余额入其他综合他综合收益当减：所得税后归属于母期末余额所得税前发生属于少收益当期转期转入留存收税费用公司额数股东入损益益将重分类进损益的

272189.331488475.391488475.391760664.72

其他综合收益

其中：外币财务报

272189.331488475.391488475.391760664.72

表折算差额

合计272189.331488475.391488475.391760664.72

（三十六）专项储备项目期初余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费6728832.302821746.601436685.208113893.70

合计6728832.302821746.601436685.208113893.70注：2023年度专项储备增加系根据财资[2022]136号关于印发《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的通知按照上年度营业收入计提安全生产费用；专项储备减少系本期实际发生的安全生产费。

85（三十七）盈余公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积25568538.4325568538.43

合计25568538.4325568538.43

（三十八）未分配利润项目本期金额上期金额

调整前上期期末未分配利润164180847.00159465731.60

调整期初未分配利润调整合计数（调增+，调减-）-74611.17-9550.59调整后期初未分配利润164106235.83159456181.01

加：本期归属于母公司所有者的净利润-9074178.4017582397.77

减：提取法定盈余公积2292342.95提取任意盈余公积提取一般风险准备

应付普通股股利10640000.00转作股本的普通股股利

应付现金股利或利润13716923.00

期末未分配利润141315134.43164106235.83

调整期初未分配利润明细：

本公司自2023年1月1日起执行《企业会计准则解释第16号》，首次执行将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益，影响上期期初未分配利润-9550.59元，本期期初未分配利润-74611.17元。

（三十九）营业收入、营业成本

1.营业收入和营业成本情况

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务947655559.21800899226.42772694779.38647048826.90

其他业务21394685.2016461742.557719143.156408993.15

合计969050244.41817360968.97780413922.53653457820.05

2.营业收入、营业成本的分解信息

86合计

合同分类营业收入营业成本

商品类型969050244.41817360968.97

模具618743628.21522444727.44

智能装备93792914.1891343553.57

塑料产品及配件71323991.0647156916.41

锂电池精密结构件84034369.4780717369.34

锂电池模组导电软连接件55495594.6240647228.02

磷酸铁锂电池整机及配件24265061.6718589431.64

其他21394685.2016461742.55

按经营地区分类969050244.41817360968.97

境内510269013.46440411058.36

境外458781230.95376949910.61

按商品转让的时间分类969050244.41817360968.97

某一时点履行履约义务969050244.41817360968.97

合计969050244.41817360968.97

3.履约义务的说明

对于外销收入：采用 EXW 条款的，客户指定承运人上门提货后，本公司完成履约义务；

采用 DAP、DDU、DDP等条款，在产品交付予客户指定的收货地点，对方指定责任人签收后，本公司完成履约义务；采用 FOB、CIF、FCA等条款，在产品已经发出并向海关报关后，本公司完成履约义务。

对于内销收入：本公司将产品送达目的地，对方指定的责任人验收后，本公司完成履约义务。

4.分摊至剩余履约义务的说明

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为

69418023.46元，其中：69418023.46元预计将于2024年度确认收入。

5.重大合同变更或重大交易价格调整无。

（四十）税金及附加项目本期发生额上期发生额

房产税2086960.171942063.23

城市维护建设税1604590.08852668.61

教育费附加960781.32508817.86

87项目本期发生额上期发生额

印花税747735.21364003.05

地方教育费附加639950.61339209.93

土地使用税588455.69402903.18

车船使用税12653.4813013.60

其他82898.8623344.31

合计6724025.424446023.77

（四十一）销售费用项目本期发生额上期发生额

售后服务费24851381.4619684381.94

职工薪酬9251450.356323449.71

招待费3987524.232903538.42

差旅费4950309.502379656.08

广告宣传费用1375326.6661005.83

办公费919543.71933551.75

折旧费399038.17275687.79

运费197614.38138909.98

合计45932188.4632700181.50

（四十二）管理费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬30955230.6522313329.75

折旧摊销8629574.976737250.84

咨询费6278405.974477296.84

办公费4174313.014580748.81

残保金2523849.04178225.83

招待费2045102.992257852.44

差旅费1414215.30743310.56

开办费900188.19

车辆使用费675585.27553012.62

修理费190345.6512260.39

其他2134401.971325977.85

合计59921213.0143179265.93

（四十三）研发费用项目本期发生额上期发生额

88项目本期发生额上期发生额

职工薪酬19925098.808426404.72

材料费13226703.279738762.41

折旧费1635040.64492054.03

燃料动力费1055634.13275222.77

无形资产摊销597777.78

委外研发费17858.001117568.93

其他1568581.081553245.93

合计38026693.7021603258.79

（四十四）财务费用项目本期发生额上期发生额

利息支出14676108.4110848618.73

减：利息收入3256346.71615466.87

汇兑损益-1594101.40-4975605.42

银行手续费346163.69624274.68

合计10171823.995881821.12

（四十五）其他收益项目本期发生额上期发生额

年产400套大型精密汽车模具智能数字化车间项目1548784.561548784.83

进项税加计抵减1237789.27

宁波市第二批重大科技攻关暨揭榜挂帅补助666666.71666666.67年产80套大型精密汽车模具生产线项目474810.84474810.81

首台套产品县配套奖励372817.65100000.00

安徽巢湖装修补贴356154.8459359.13年产200套汽车高端模具生产线项目352695.60352695.65

小巨人研发投入奖励316000.00年产60套大型精密汽车门板注塑模具生产线技改项目309840.00309840.00

宁波市科技发展专项资金(研发后补助)307900.00

基于 5G+互联网的年产 300 套汽车精密注塑模具数字化

232812.74125379.24

车间

进口贴息203879.52227231.01

2022年9月支持企业订单回流扶持补助资金190200.00

“凤凰行动”宁海计划专项资金补助(再融资项目)162800.00

知识产权战略资金补助150000.00

89项目本期发生额上期发生额

县级机器换人技改专项121240.60121240.56

新建年产300万套汽车内饰件生产线技术改造项目117527.8178351.92年产200套叠层旋转大型汽车塑料模具技改项目111111.12111111.11

2022年10-12月扶持补助企业订单回流项目100600.00

规上企业新上高新补贴100000.00200000.00

收巢湖经贸局先进制造业补贴100000.00

收到企业等级认定补贴81250.00

个税手续费75328.601235.46

宁海县数字经济发展专项资金51679.07212300.00

绿色工厂企业奖励50000.00150000.00

2022年省级新增规模工业企业奖励资金50000.00

纾困助企融资财政贴息款37916.67

2022年度浙江工匠支持资金30000.00

企业春节加班补贴25200.00

2022年度第一批宁海县外经贸扶持资金24600.00

企业稳岗返还23397.00221042.30

2022年度拓市场奖励项目20000.00

技能大师工作室考核20000.00

一次性留工补贴19000.00

收到高技能人才补助17400.00

2022年走出去奖补项目11300.00

发改局产业发展基金补贴8500.00

收到首次在深就业补贴款6500.00

2023年吸纳中西部脱贫人中跨省就业奖补4357.60

宁海县一次性扩岗补助3000.0021000.00

2023年福州市长乐区吸纳脱贫人口跨省就业2847.80

女职工产假期间社会保险补贴2670.99

爱信诺航天信息系统技术维护费280.00280.00

安徽巢湖房租补贴1519398.00

抗疫稳发展政策-支持工业企业加快投资697500.00

装备制造业首套产品奖励资金333555.79

就业与失业保险补贴251100.00

博士后工作补助250000.00

军民融合产业发展资金249570.00

90项目本期发生额上期发生额

第二批宁波院士工作站优秀名单奖励200000.00

宁海县博士后经费申报200000.00

宁海县外经贸扶持资金195200.00

第二批绿色制造奖励164160.00

第一批宁海县中小企业管理咨询项目补助68900.00

宁海县企业引进培养使用紧缺高技能人才奖励67200.00

商业秘密保护奖补(商业秘密保护示范基地)50000.00

知识产权战略资金补助项目(2022年省级示范)50000.00

人力资源和社会保障局7月培训补助49600.00

宁海科技局一区多园发展基金35000.00

宁海人社局稳岗补贴31986.72

东莞分公司社保补助15500.00

沈阳稳岗补贴14404.00

融资贴息政府补助11805.56

宁波市商务促进（走出去奖补）10000.00

合计8098858.999446208.76

（四十六）投资收益产生投资收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产持有期间取得的投资收益3661753.43

合计3661753.43

（四十七）公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产659906.87

合计659906.87

（四十八）信用减值损失项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失-8815144.57-7573880.03

其他应收款坏账损失-342326.56-219458.14

合计-9157471.13-7793338.17

（四十九）资产减值损失

91项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失-6954712.29-5783826.32

合计-6954712.29-5783826.32

（五十）资产处置收益项目本期发生额上期发生额

固定资产处置收益1820913.22251350.23

租赁资产处置收益-12696.43119422.97

合计1808216.79370773.20

（五十一）营业外收入计入当期非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额

诉讼赔偿收入12828.601000000.0012828.60

政府补助4500.001500.004500.00

以前年度暂估应付款核销355165.86

其他71336.16470029.2971336.16

合计88664.761826695.1588664.76

（五十二）营业外支出计入当期非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额

非流动资产处置损失合计：4880.324880.32

其中：固定资产处置损失4880.324880.32

对外捐赠100000.0075000.00100000.00

赞助费80000.0080000.0080000.00

税收滞纳金350.47170706.11350.47

其他18876.6386484.8618876.63

合计204107.42412190.97204107.42

（五十三）所得税费用

1.所得税费用表

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用2334636.131734771.68

递延所得税费用-3812552.18-348993.62

合计-1477916.051385778.06

2.会计利润与所得税费用调整过程

92项目本期发生额

利润总额-11085559.14

按法定/适用税率计算的所得税费用-1662833.87

子公司适用不同税率的影响-1441483.81

调整以前期间所得税的影响1016419.12非应税收入的影响

不可抵扣的成本、费用和损失的影响792967.78

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-851493.70

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响4707962.23

税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化130584.78

所得税减免优惠的影响-124291.73

研发费加计扣除的影响-4045746.85其他

所得税费用合计-1477916.05

（五十四）其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况

详见“六、合并财务报表主要项目注释（三十五）其他综合收益”。

（五十五）现金流量表项目注释

1.与经营活动有关的现金

（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收到与政府补助有关的现金6909085.347133385.91

收到的与保证金有关的现金6440768.10138496.20

收到往来款5000000.00

收到与利息有关的现金3256346.71615466.87

收到与房租收入有关的现金1549042.431508456.80

收到的其他营业外收入84164.761470029.28

其他165378.42664742.98

合计23404785.7611530578.04

（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

支付销售费用、管理费用有关的现金63077160.0147227431.18

支付与保证金有关的现金22058606.08

支付与周转款、备用金等有关的现金3876084.102513288.06

93项目本期发生额上期发生额

支付往来款1000000.00

支付与财务费用有关的现金346163.69624274.68

支付的营业外支出199227.10

合计90557240.9850364993.92

2.与投资活动有关的现金

（1）收到的重要的投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

交易性金融资产1040035583.51

关联方资金拆借归还64350000.00

合计1104385583.51

（2）支付的重要的投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

交易性金融资产1462000000.00

福建佳鑫股权投资款105000000.00

锂电池精密结构件项目及生产线建造43688563.5031625987.04

扩建年产280套大型注塑模具生产线项目、

20133291.5033765673.49

研发中心项目及技改项目

数控加工中心设备采购15726000.00

福建佳鑫新能源储能设备产业化项目14695013.03

锂电池精密结构件生产基地建设项目14510000.00

土地使用权-赣（2023）鹰潭市不动产权第

5652661.00

0008484号

年产2000万套锂电池精密结构件项目及生

4821880.00

产线建造

土地使用权-皖（2023）巢湖市不动产权第

15126205.08

0031820号

合计1686227409.0380517865.61

（3）收到的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

关联方资金拆借归还64350000.00

预收股权转让款1090000.00

合计65440000.00

（4）支付的其他与投资活动有关的现金无。

943.与筹资活动有关的现金

（1）收到的其他与筹资活动有关的现金无。

（2）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

支付与融资租赁有关的现金5102225.104548446.52

支付与募集资金有关的现金2353773.57

合计5102225.106902220.09

（3）筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

股本106400000.0030769230.00137169230.00

资本公积256219400.60753510320.681009729721.28

长期借款94696016.66121950000.006333685.8718740992.5372300000.00131938710.00一年内到期

15531519.4572300000.0015531519.4572300000.00

的长期借款

短期借款183606397.53224448033.826755801.04202229547.238840000.00203740685.16

租赁负债6293749.995567113.466470670.525390192.93一年内到期

5444354.686325937.384678677.27765677.416325937.38

的租赁负债

应付股利13716923.0013716923.00

合计668191438.911130677584.50110999460.75254897659.4888376347.931566594476.75

4.以净额列报现金流量的说明无。

5.不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活

动及财务影响无。

（五十六）现金流量表补充资料

1.现金流量表补充资料

95补充资料本期发生额上期发生额

一、将净利润调节为经营活动现金流量

净利润-9607643.0915414094.96

加：资产减值准备6954712.295783826.32

信用减值损失9157471.137793338.17

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折

49850402.0147387981.37

旧

使用权资产摊销5872380.034821595.09

无形资产摊销5135608.824307572.30

长期待摊费用摊销5205603.912529982.33

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-1808216.79-370773.20（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）4880.32

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-659906.87

财务费用（收益以“－”号填列）13082007.015841080.54

投资损失（收益以“－”号填列）-3661753.43

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-5768730.66-807639.35

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）3408788.61458645.73

存货的减少（增加以“－”号填列）66608477.86-25314316.82

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-234093691.13-128691824.67

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-13979005.77-6525339.50

其他-376427.23-1182956.49

经营活动产生的现金流量净额-104675042.98-68554733.22

二、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

三、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额333114729.8793913983.31

减：现金的期初余额93913983.3193336194.06

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额239200746.56577789.25

2.本期支付的取得子公司的现金净额

项目金额本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物

96项目金额

其中：福建佳鑫金属科技有限公司105000000.00

减：购买日子公司持有的现金及现金等价物7691368.19

其中：福建佳鑫金属科技有限公司7691368.19

加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物

取得子公司支付的现金净额97308631.81

3.现金和现金等价物的构成

项目期末余额期初余额

一、现金333114729.8793913983.31

其中：库存现金69486.7114414.90

可随时用于支付的银行存款332779003.5493899568.41

可随时用于支付的其他货币资金266239.62

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额333114729.8793913983.31

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

（五十七）外币货币性项目

1.外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末外币余额折算人民币余额

货币资金11476393.56

其中：美元764915.557.08275417667.37

欧元755898.277.85925940755.68

比索282158.610.4181117970.51

应收账款198432193.83

其中：美元16679396.897.0827118135164.35

欧元10064121.747.859279095945.58日元9136000.000.0502458627.20

比索1775787.380.4181742456.70

其他应收款5664203.87

其中：欧元659682.177.85925184574.11

比索1147165.180.4181479629.76

应付账款6341916.40

其中：美元132400.707.0827937754.44

欧元617009.747.85924849202.95

97项目期末外币余额折算汇率期末外币余额折算人民币余额

比索1327335.580.4181554959.01

其他应付款473670.38

其中：欧元56780.007.8592446245.38

比索65594.350.418127425.00

应付职工薪酬232485.88

其中：比索556053.280.4181232485.88

（五十八）租赁

1.作为承租人

（1）未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额：无。

（2）公司本期简化处理的短期租赁费用为552505.00元。

（3）售后租回交易及判断依据：无。

与租赁相关的现金流出总额5564591.30(单位：元币种：人民币)。

2.作为出租人

（1）作为出租人的经营租赁

其中：未计入租赁收款额的项目租赁收入可变租赁付款额相关的收入

房屋租赁1136372.21

设备租赁492035.37

合计1628407.58

（2）作为出租人的融资租赁：无。

未来五年未折现租赁收款额每年末折现租赁收款额项目期末金额期初金额

第一年932335.511050780.95

第二年666213.48448425.40

第三年645213.4821000.00

第四年161303.37

第五年五年后未折现租赁收款额总额

3.作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益

98无。

（五十九）其他无。

七、研发支出

（一）按费用性质列示项目本期发生额上期发生额

职工薪酬19925098.808426404.72

材料费13226703.279738762.41

折旧费1635040.64492054.03

燃料动力费1055634.13275222.77

无形资产摊销597777.78

委外研发费17858.001117568.93

其他1568581.081553245.93

合计38026693.7021603258.79

其中：费用化研发支出38026693.7021603258.79资本化研发支出

合计38026693.7021603258.79

（二）符合资本化条件的研发项目开发支出无。

（三）重要的外购在研项目无。

八、合并范围的变更

99（一）非同一控制下企业合并

1.本期发生的非同一控制下企业合并

股权取股权购买日购买日至期末购买日至期末购买日至期末被购买方股权取得股权取得比例取得购买日的确定被购买方的收被购买方的净被购买方的现名称时点得成本

（%）方式依据入利润金流量福建佳鑫金

2023年6直接2023年6取得控

属科技有限105000000.0051.2257014396.138889642.58-5242215.98月30日购入月30日制权公司

2.合并成本及商誉

福建佳鑫金属科技有限公项目司

合并成本105000000.00

其中：现金105000000.00

合并成本合计105000000.00

减：取得的可辨认净资产公允价值份额91623875.50

商誉13376124.50

合并成本公允价值的确定方法：

宁波方正于2023年4月27日召开的第二届董事会第二十七次会议、2023年5月15日召开的2022年年度股东大会，审议通过了《关于拟对外投资暨增资福建佳鑫金属科技有限公司的议案》，同意公司与福建嘉瀚新能源控股有限责任公司、福建佳鑫金属科技有限公司（以下简称“福建佳鑫”）签署《关于福建佳鑫金属科技有限公司之增资协议》，约定公司以自有资金人民币10500.00万元增资认缴佳鑫金属新增注册资本5250.00万元。

3.被购买方于购买日可辨认资产和负债

福建佳鑫金属科技有限公司项目购买日购买日公允价值账面价值

资产：189218436.27177562712.34

货币资金7691368.197691368.19

交易性金融资产35141628.8435141628.84

应收票据100000.00100000.00

应收账款28429675.6228429675.62

应收款项融资11924874.5611924874.56

预付款项426062.46426062.46

其他应收款64524688.5564524688.55

100福建佳鑫金属科技有限公司

项目购买日购买日公允价值账面价值