江苏博云塑业股份有限公司

2024年度财务报表审计报告

天衡审字(2025)00351号

天衡会计师事务所（特殊普通合伙）审计报告

天衡审字(2025)00351号

江苏博云塑业股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了江苏博云塑业股份有限公司（以下简称江苏博云）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了江苏博云2024年12月31日的合并及母公司财务状况，2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于江苏博云，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

1、关键审计事项

如财务报表附注三、30及附注五、28营业收入、营业成本所述，2024年度江苏博云营业

收入为64477.41万元。江苏博云营业收入确认原则为：在国内销售模式下，将货物交付到客户指定地点，经对方签收确认后，确认营业收入。一般贸易出口模式和进料加工复出口模式下，公司在与客户约定将货物送至指定地点时，公司以送至指定地点并经对方签收确认后，确认营业收入；在与客户约定 FOB、CIF 或送交货运代理人时，公司以取得报关单或提单或运输单据时，确认营业收入。

营业收入是江苏博云的关键绩效指标之一，存在收入被计入错误的会计期间等固有风险，因此，我们把收入的确认识别为关键审计事项。

2.审计中的应对

针对收入的确认事项，我们实施的主要审计程序包括：（1）了解、评价管理层与营业收入相关的内部控制制度设计的合理性和运行的有效性；

（2）对报告期内记录的收入交易选取样本，核对销售订单、销售发票、发货记录、客户

签收单据等资料，评价相关收入确认是否符合江苏博云收入确认的会计政策；

（3）对营业收入及毛利率按产品、客户等维度执行分析性复核程序，判断营业收入及毛利率变动的合理性；

（4）对主要客户的营业收入发生额和应收账款余额进行函证，评价江苏博云收入确认的真实性和准确性；

（5）针对资产负债表日前后确认的营业收入执行抽样测试以评估营业收入是否在恰当的期间确认。

四、其他信息

江苏博云管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括江苏博云2024年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。

在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估江苏博云的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算江苏博云、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督江苏博云的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对江苏博云持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致江苏博云不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就江苏博云中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务

报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

天衡会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：汪焕新（项目合伙人）

中国·南京

2025年3月26日中国注册会计师：徐同光江苏博云塑业股份有限公司财务报表附注

江苏博云塑业股份有限公司财务报表附注

一、公司基本情况

1、历史沿革

苏州博云塑业有限公司（以下简称公司）是由自然人吕锋、刘洋、龚伟共同发起设立的有限公司。公司于2006年6月27日在苏州市张家港工商行政管理局办理完成工商设立登记手续，取得注册号为320582000096653号的企业法人营业执照。公司注册资本和实收资本均为人民币100万元，出资方式为货币资金出资，其中吕锋实缴出资40万元、刘洋实缴出资30万元、龚伟实缴出资30万元。首次出资由苏州中信联合会计师事务所出具的中信验字（2006）

060号《验资报告》予以验证。

2009年9月，经公司股东会决议，同意公司原股东刘洋退出股东会，将占注册资本30%

的股权30万元全部转让，其中占注册资本20%的股权20万元转让给公司股东吕锋，占注册资本10%的股权10万元转让给公司股东龚伟。上述股权转让已经办妥工商变更手续。

2010年1月，经公司股东会决议，同意公司股东吕锋将公司的20%的股权作价20万元转

让给新股东陆士平；股东龚伟将公司的10%的股权作价10万元转让给新股东陆士平。同时，公司在股权转让后，注册资本由原100万增至1000万元，股东吕锋由原40万元增至400万元，龚伟由原30万元增至300万元，陆士平由原30万元增至300万元。公司新增注册资本

900万元由股东吕锋、龚伟和陆士平于2010年1月22日前一次缴足。其中吕锋以货币出资

360万元，龚伟以货币出资270万元，陆士平以货币出资270万元。此次增资由张家港扬子江

会计师事务所出具张扬会验字（2010）第025号验资报告验证。

2011年6月，经公司股东会决议，同意公司由原注册资本人民币1000万元变更为3500万元。其中，吕锋出资1400万元，占注册资本的40%；龚伟出资1050万元，占注册资本的

30%；陆士平出资1050万元，占注册资本的30%。公司申请增加注册资本2500万元，由股

东吕锋、龚伟和陆士平以货币资金缴付，全体股东分期于2013年8月2日之前分两期缴清。

变更后的注册资本为3500万元。本期为新增注册资本第一期，合计增资500万元，吕锋、龚伟及陆士平各增资200万元、150万元和150万元，均为货币出资。此次增资由张家港扬子江会计师事务所出具张扬会验字（2011）第127号验资报告验证。

2013年6月，经公司股东会决议，同意公司注册资本由原3500万元减至1500万元（所减2000万元为股东未缴出资）。减资后各股东的出资分别为：吕锋出资600万元，占注册

1江苏博云塑业股份有限公司财务报表附注

资本40%；龚伟出资450万元，占注册资本30%；陆士平出资450万元，占注册资本30%。2013年9月，公司已办妥工商变更手续。公司股权结构如下：

股东名称认缴出资额（万元）实缴出资额（万元）持股比例（%）

吕锋600.00600.0040.00

龚伟450.00450.0030.00

陆士平450.00450.0030.00

合计1500.001500.00100.00

2017年12月，经公司股东会决议，同意新增股东邓永清对公司增资180万元，其中增

加注册资本22.5万元，其余157.5万元计入公司资本公积金，同意新增股东刘艳国对公司增资90万元，其中增加注册资本11.25万元，其余78.75万元计入公司资本公积金。增资后，公司注册资本变更为1533.75万元，邓永清持有公司1.47%的股权，刘艳国持有公司0.73%的股权。2017年12月，公司已收到股东邓永清缴纳的增资款货币资金180万元，其中增加注册资本22.50万元，增加资本公积157.50万元。2018年2月，公司收到股东刘艳国缴纳的增资款货币资金90万元，其中增加注册资本11.25万元，增加资本公积78.75万元。

2018年6月，经公司股东会决议，同意股东龚伟将持有公司5.50%股权转让给苏州蓝叁

创业投资有限公司，将2.50%股权转让给太仓衍盈壹号投资管理中心(有限合伙)，将2.00%股权转让给苏州亿新熠合投资企业(有限合伙)，将2.00%股权转让给苏州缘尔丰企业管理合伙企业(有限合伙)。并于2018年7月办妥工商变更手续。

2018年11月，根据公司股东会决议，公司整体变更为股份有限公司，经天衡会计师事务所（特殊普通合伙）出具的“天衡审字（2018）02141号”审计报告审定，原苏州博云塑业有限公司截至2018年7月31日止的净资产为59865984.78元，按1.41:1比例折合股本

42500000股，每股面值人民币1.00元，合计人民币42500000元，余额人民币

17365984.78元计入资本公积。本次变更已经天衡会计师事务所（特殊普通合伙）天衡验字

（2018）00097号验资报告验证。

2018年12月，根据公司股东会决议，同意新增股东张家港市众韬企业管理合伙企业（有限合伙）对公司增资499.2万元，其中增加注册资本120万元，其余379.2万元计入资本公积。本次变更已经天衡会计师事务所（特殊普通合伙）天衡验字（2019）00083号验资报告验证，公司已办妥此次工商变更手续。

2021年5月，根据中国证券监督管理委员会证监许可〔2021〕1501号文《关于同意江苏博云塑业股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》，公司首次公开发行人民币普通股

14566667.00股，每股面值人民币1.00元，每股发行价格为人民币55.88元，本次发行募集资金总额为人民币813985351.96元，扣除承销保荐费等发行费用（不含本次公开发

2江苏博云塑业股份有限公司财务报表附注行股票发行费用可抵扣增值税进项税额）人民币93143424.74元，募集资金净额为人民币

720841927.22元，其中：新增注册资本人民币14566667.00元，资本公积人民币

706275260.22元，公司注册资本变更为人民币58266667.00元。本次变更已经天衡会计

师事务所（特殊普通合伙）天衡验字(2021)00058号验资报告验证。

2022年3月，根据公司2021年度股东大会决议，公司实施了2021年度权益分派方案，

以截至2021年12月31日公司总股本58266667股为基数，向全体股东每10股派发现金股利人民币10.00元，同时，向全体股东每10股以资本公积转增7股。转增后，公司注册资本增至人民币99053333.00元。本次出资已经天衡会计师事务所（特殊普通合伙）天衡验字

（2022）00046号验资报告验证。

2、公司主要的经营活动

公司主要从事高性能改性尼龙、高性能改性聚酯、工程化聚烯烃、色母粒和功能性母粒、

高性能改性 PPA等改性塑料产品的研发、生产和销售。

3、公司注册地及实际经营地

公司注册地及实际经营地均为苏州市张家港锦丰镇星火村。

4、财务报表的批准报出

本财务报表经公司董事会于2025年3月26日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1、编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》及具体会计准则、应用指南、解释以及其他相关规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。

2、持续经营

公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。

三、重要会计政策和会计估计

1、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状

3江苏博云塑业股份有限公司财务报表附注

况、经营成果和现金流量等有关信息。

2、会计期间

以公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

3、营业周期

本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

以人民币为记账本位币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准重要的在建工程300万元人民币账龄超过1年的重要应付账款200万元人民币账龄超过1年的重要合同负债200万元人民币账龄超过1年的重要其他应付款200万元人民币

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下企业合并

参与合并的各方在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债，以被合并方的资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础，进行相关会计处理。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下企业合并。购买方支付的合并成本是为取得被购买方控制权而支付的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券在购买日的公允价值之和。付出资产的公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

4江苏博云塑业股份有限公司财务报表附注

购买方在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益以及其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及本公司的子公司（指被本公司控制的主体，包括企业、被投资单位中可分割部分、以及企业所控制的结构化主体等）。

子公司的经营成果和财务状况由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中。

本公司通过同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，视同被合并子公司在本公司最终控制方对其实施控制时纳入合并范围，并对合并财务报表的期初数以及前期比较报表进行相应调整。

本公司通过非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，并自购买日起将被合并子公司纳入合并范围。

子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时，在编制合并财务报表时按本公司的会计期间或会计政策对子公司的财务报表进行必要的调整。合并范围内企业之间所有重大交易、余额以及未实现损益在编制合并财务报表时予以抵消。内部交易发生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则不予抵消。

子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中股东权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示。

子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额应当冲减少数股东权益。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定

5江苏博云塑业股份有限公司财务报表附注

收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需考虑各项交易是否构成一揽子交易，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；（3）

一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

不属于一揽子交易的，对其中每一项交易分别按照前述进行会计处理；若各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

8、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

共同经营的合营方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：（一）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；（二）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；（三）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；（四）按其份额确认共同经营因出售产出所产

生的收入；（五）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

合营方向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，应当仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。

投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方应当全额确认该损失。

合营方自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，应当仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方应当按其承担的份额确认该部分损失。

对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，应当按照前述规定进行会计处理。

9、现金及现金等价物的确定标准

现金是指库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指公司持有的期限短、流

6江苏博云塑业股份有限公司财务报表附注

动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10、外币业务和外币报表折算

（1）外币交易的会计处理

发生外币交易时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。

于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额，除根据借款费用核算方法应予资本化的，计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日仍采用交易发生日的即期汇率折算。

（2）外币财务报表的折算

境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。境外经营的利润表中的收入和费用项目，采用年平均汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在其他综合收益中单独列示。

11、金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，应当终止确认：（一）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。（二）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬，或虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

对于以常规方式购买或出售金融资产的，公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债，或者在交易日终止确认已出售的资产。

（2）金融资产的分类和计量在初始确认金融资产时本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

1）金融资产的初始计量：

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入

7江苏博云塑业股份有限公司财务报表附注初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收款，本公司按照预期有权收取的对价初始计量。

2）金融资产的后续计量：

*以摊余成本计量的债务工具投资

金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标的，本公司将其分类为以摊余成本计量的金融资产。该金融资产采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销、减值及终止确认产生的利得或损失，计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标的，本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该金融资产采用实际利率法确认的利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益，其余公允价值变动计入其他综合收益。终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。

*指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

初始确认时，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将其相关股利收入计入当期损益，其公允价值变动计入其他综合收益。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司可将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或

8江苏博云塑业股份有限公司财务报表附注负债；保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认相关负债。

（4）金融负债的分类和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。

1）金融负债的初始计量

金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于以摊余成本计量的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

2）金融负债的后续计量

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益；终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。如果前述会计处理会造成或扩大损益中的会计错配，将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

*其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财

务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的抵销

同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

（6）金融工具减值准备的确认方法

本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、财务担保合同等计提减值准备并确认信用减值损失。

本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

本公司在每个资产负债表日评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，

9江苏博云塑业股份有限公司财务报表附注

如果某项金融工具在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确

定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融工具的信用风险显著增加。

如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值，

处于第二阶段，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；金融工

具自初始确认后已发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

对于因销售产品或提供劳务而产生的应收款项及租赁应收款，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除单独评估信用风险的金融工具外，本公司根据信用风险特征将其他金融工具划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失：

单独评估信用风险的金融工具，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项；财务担保合同等。

除了单独评估信用风险的金融工具外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。不同组合的确定依据：

项目确定组合的依据组合1本组合以非合并范围内往来应收款项的账龄作为信用风险特征。

组合2本组合以合并范围内往来应收款项作为无风险组合。

对于划分为组合的应收账款，本公司按账款发生日至报表日期间计算账龄，参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失账龄应收账款计提比例（%）

一年以内（含一年，以下类推）5一至两年10两至三年20三至四年50四至五年80五年以上100

应收商业承兑汇票参照上述应收款项计提预计信用损失，应收商业承兑汇票的账龄起算点追溯至对应的应收款项账龄起始日。应收银行承兑汇票根据其应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值计提坏账准备。

10江苏博云塑业股份有限公司财务报表附注

对于其他应收款项的减值损失计量，比照上述应收账款的减值损失计量方法处理。

12、应收款项坏账准备的确认标准和计提方法

本公司应收款项坏账准备的确认标准和计提方法详见本节“三、重要会计政策和会计估计”

之“11、金融工具”。

13、应收款项融资

对于合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，且公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标的应收票据及应收账款，本公司将其分类为应收款项融资，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。应收款项融资采用实际利率法确认的利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益，其余公允价值变动计入其他综合收益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。

14、存货

（1）公司存货包括原材料、库存商品、发出商品、低值易耗品、委托加工物资等。

（2）原材料、库存商品、发出商品发出时采用加权平均法核算。

（3）存货跌价准备的确认标准和计提方法期末，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备，计入当期损益；以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备。

存货可变现净值按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。

（4）本公司存货盘存采用永续盘存制。

（5）低值易耗品在领用时采用一次转销法进行摊销。

15、持有待售资产和终止经营

（1）持有待售

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

*根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

*出售极可能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求企业相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，应当已经获得批准。

初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，

11江苏博云塑业股份有限公司财务报表附注

减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

（2）终止经营

终止经营是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：

*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

*该组成部分是专为转售而取得的子公司。

拟结束使用而非出售的处置组满足终止经营定义中有关组成部分的条件的，自停止使用日起作为终止经营列报；因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权，且该子公司符合终止经营定义的，在合并利润表中列报相关终止经营损益。

对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。

16、长期股权投资

（1）重大影响、共同控制的判断标准

*本公司结合以下情形综合考虑是否对被投资单位具有重大影响：是否在被投资单位董事会或类似权利机构中派有代表；是否参与被投资单位财务和经营政策制定过程；是否与被投资单位之间发生重要交易；是否向被投资单位派出管理人员；是否向被投资单位提供关键技术资料。

*若本公司与其他参与方均受某合营安排的约束，任何一个参与方不能单独控制该安排，任何一个参与方均能够阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排，本公司判断对该项合营安排具有共同控制。

（2）投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按以下方法确定投资成本：

A、对于同一控制下企业合并形成的对子公司投资，以在合并日取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本。

分步实现的同一控制下企业合并，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资/股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与投资单位直接处置相关资产或负债相同的基

12江苏博云塑业股份有限公司财务报表附注

础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益

和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。其中，处置后的剩余股权根据本准则采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。

B、对于非同一控制下企业合并形成的对子公司投资，以企业合并成本作为投资成本。

追加投资能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当在改按成本法核算时转入当期损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按以下方法确定投资成本：

A、以支付现金取得的长期股权投资，按实际支付的购买价款作为投资成本。

B、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按发行权益性证券的公允价值作为投资成本。

*因追加投资等原因，能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，应当按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权的公允价值加

上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法

*对子公司投资

在合并财务报表中，对子公司投资按附注三、7进行处理。

在母公司财务报表中，对子公司投资采用成本法核算，在被投资单位宣告分派的现金股利或利润时，确认投资收益。

*对合营企业投资和对联营企业投资

对合营企业投资和对联营企业投资采用权益法核算，具体会计处理包括：

对于初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额包含在长期股权投资成本中；对于初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产

公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资成本。

取得对合营企业投资和对联营企业投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的账面

13江苏博云塑业股份有限公司财务报表附注价值；按照被投资单位宣告分派的现金股利或利润应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。

在计算应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础确定，对于被投资单位的会计政策或会计期间与本公司不同的，权益法核算时按照本公司的会计政策或会计期间对被投资单位的财务报表进行必要调整。

与合营企业和联营企业之间内部交易产生的未实现损益按照持股比例计算归属于本公司的部分，在权益法核算时予以抵消。内部交易产生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则全额确认该损失。

对合营企业或联营企业发生的净亏损，除本公司负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。被投资企业以后实现净利润的，在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。处置该项投资时，将原计入资本公积的部分按相应比例转入当期损益。

（3）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益，采用权益法

核算的长期股权投资，处置时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，应当在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。处置后剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或重大影响的，按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制权之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

17、投资性房地产

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，在使用寿命内扣除预计净残值后按年限平均法计提折旧或进行摊销。

18、固定资产

（1）固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一

14江苏博云塑业股份有限公司财务报表附注

个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

（2）本公司采用直线法计提固定资产折旧，各类固定资产使用寿命、预计净残值率和年

折旧率如下：

固定资产类别折旧年限（年）预计净残值率（%）年折旧率（%）

房屋建筑物2054.75

机器设备3-1059.50-31.67

运输设备4523.75

办公及电子设备3-5519.00-31.67

本公司至少在每年年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

19、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。

本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：

类别转固标准和时点

（1）实体建造包括安装工作已经全部完成或实质上已经全部完成；（2）继续发生在

所购建的房屋及建筑物上的支出金额很少或者几乎不再发生（3）所购建的房屋及建

房屋建筑物筑物已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符（4）建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际成本按估计价值转入固定资产。

（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；（2）设备经过调试可在一段时间内保持

机器设备正常稳定运行；（3）生产设备能够在一段时间内稳定的产出合格产品；（4）设备经过资产管理人员和使用人员验收。

达到预定可使用状态前产出的产品或副产品对外销售的，按照《企业会计准则第14号——收入》、《企业会计准则第1号——存货》等规定，对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益。

20、借款费用

（1）借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用计入当期损益。

（2）当资产支出已经发生、借款费用已经发生且为使资产达到预定可使用或者可销售状

态所必要的购建或者生产活动已经开始时，开始借款费用的资本化。符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。当所购建或者生产的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止借款费用的资本化，以后发生的借款费用计入当期损益。

15江苏博云塑业股份有限公司财务报表附注

（3）借款费用资本化金额的计算方法*为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款所发生的借款费用（包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用、外币专门借款本金和利息的汇兑差额），其资本化金额为在资本化期间内专门借款实际发生的借款费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额。

*为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款所发生的借款费用（包括借款利息、折价或溢价的摊销），其资本化金额根据在资本化期间内累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定。

21、使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

本公司按照成本对使用权资产进行初始计量，该成本包括：（1）租赁负债的初始计量金

额；（2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激

励相关金额；（3）承租人发生的初始直接费用；（4）承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本公司参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

22、无形资产

（1）无形资产按照取得时的成本进行初始计量。

（2）无形资产的摊销方法

*对于使用寿命有限的无形资产，在使用寿命期限内，采用直线法摊销。

类别使用寿命使用寿命的确定依据土地使用权50年法定使用权

专利及许可使用权3-10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

软件3-10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命本公司至少于每年年度终了对无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

*对于使用寿命不确定的无形资产，不摊销。于每年年度终了，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，并

16江苏博云塑业股份有限公司财务报表附注

按其使用寿命进行摊销。

（3）内部研究开发项目

*研发支出的归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括职工薪酬、折旧费及摊销、材料费、水电气费、办公费用、其他费用等。

*划分公司内部研究开发项目研究阶段和开发阶段的具体标准研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于一项或若干项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品或获得新工序等。

*研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，同时满足下列条件的，予以资本化：

A、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B、具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C、无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；

D、有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

*研发过程中产出的产品或副产品对外销售的，按照《企业会计准则第14号——收入》、《企业会计准则第1号——存货》等规定，对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益。

23、长期资产减值

本公司在资产负债表日根据内部及外部信息以确定长期股权投资、采用成本模式计量的

投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产等长期资产是否存在减值的迹象，对存在减值迹象的长期资产进行减值测试，估计其可收回金额。此外，无论是否存在减值迹象，本公司至少于每年年度终了对商誉、使用寿命不确定的无形资产以及尚未达到可使用状态的无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。

可收回金额的估计结果表明上述长期资产可收回金额低于其账面价值的，其账面价值会减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的减值准备。

可收回金额是指资产（或资产组、资产组组合，下同）的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者。

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资产组是可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产组。资产组由创造现金流入相关的资产组成。在认定资产组时，主要考虑该资产组能否独立产生现金流入，同时考虑管理层对生产经营活动的管理方式、以及对资产使用或者处置的决策方式等。

资产的公允价值减去处置费用后的净额，是根据市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格减去可直接归属于该资产处置费用的金额确定。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的税前折现率对其进行折现后的金额加以确定。

与资产组或者资产组组合相关的减值损失，先抵减分摊至该资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值，但抵减后的各资产的账面价值不得低于该资产的公允价值减去处置费用后的净额（如可确定的）、该资产预计未来现金流量的现值（如可确定的）和零三者之中最高者。

前述长期资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

24、长期待摊费用

长期待摊费用按其受益期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益的，将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

25、合同负债

合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

26、职工薪酬

职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、

工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利为设定提存计划，主要包括基本养老保险、失业保险等，相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，本公司在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确

18江苏博云塑业股份有限公司财务报表附注

认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。

27、租赁负债在租赁期开始日，本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债（短期租赁和低价值资产租赁除外）。在计算租赁付款额的现值时，采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

本公司按照按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内利息费用，并计入当期损益，按照其他准则规定应当计入相关资产成本的，从其规定。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益，按照其他准则规定应当计入相关资产成本的，从其规定。

租赁期开始日后，因续租选择权、终止租赁选择权或购买选择权的评估结果或实际行使情况发生变化的，重新确定租赁付款额，并按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁期开始日后，根据担保余值预计的应付金额发生变动，或者因用于确定租赁付款额的指数或比率变动而导致未来租赁付款额发生变动的，按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债。

在针对上述原因或因实质固定付款额变动重新计量租赁负债时，相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

28、预计负债

（1）与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，应当确认为预计负债：

*该义务是企业承担的现时义务；

*履行该义务很可能导致经济利益流出企业；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。

如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定。

在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：

*或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。

*或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。

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29、股份支付

（1）股份支付的种类股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

*以权益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用，在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。

*以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（2）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股份支付的，如果由于修改延长或缩短了等待期，按照修改后的等待期进行会计处理，无需考虑不利修改的有关会计处理规定。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

20江苏博云塑业股份有限公司财务报表附注

30、收入

公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。对于附有质量保证条款的销售，如果该质量保证在向客户保证所销售商品或服务符合既定标准之外提供了一项单独的服务，该质量保证构成单项履约义务。否则，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》规定对质量保证责任进行会计处理。

交易价格，是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，但不包含

代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。合同中存在可变对价的，本公司

按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数。包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付(或承诺支付)客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据合同中的融资成分调整交易价格；对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额确定。

业务类型及收入确认方法：

（1）商品销售收入，公司与客户之间的商品销售合同通常仅包含转让产品的单项履约义务。公司通常在综合考虑下列因素的基础上，以商品的控制权转移时点确认收入：取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品

实物资产的转移、客户接受该商品。

公司取得收入的主要活动相关的具体会计政策描述如下：

在国内销售模式下，将货物交付到客户指定地点，经对方签收确认后，商品的控制权转移已转移，确认营业收入。

一般贸易出口模式和进料加工复出口模式下，公司根据与客户的不同约定，确认货物控制权的转移时点。公司在与客户约定将货物送至指定地点时，公司以送至指定地点并经对方签收确认后，商品控制权转移发生转移，确认营业收入；在与客户约定 FOB、CIF或送交货运代理人时，公司以取得报关单或提单或运输单据时，商品控制权已转移，确认营业收入。

21江苏博云塑业股份有限公司财务报表附注

31、合同成本

（1）取得合同的成本

本公司为取得合同发生的增量成本(即不取得合同就不会发生的成本)预期能够收回的，确认为一项资产，并采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。若该项资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。本公司为取得合同发生的其他支出，在发生时计入当期损益，明确由客户承担的除外。

（2）履行合同的成本

本公司为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的，确认为一项资产：*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关；*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；*该成本预期能够收回。确认的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

（3）合同成本减值

合同成本账面价值高于下列两项的差额的，计提减值准备，并确认为资产减值损失：*因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；*为转让该相关商品估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前款*减*的差额高于合同成本账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的合同成本账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

32、政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余

政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助

所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；

（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。

政府补助同时满足下列条件的，予以确认：（1）企业能够满足政府补助所附条件；（2）企业能够收到政府补助。与企业日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与企业日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。

22江苏博云塑业股份有限公司财务报表附注

与收益相关的政府补助，如果用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；如果用于补偿本公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内分期计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

33、所得税

除与直接计入股东权益的交易或事项有关的所得税影响计入股东权益外，当期所得税费用和递延所得税费用（或收益）计入当期损益。

当期所得税费用是按本年度应纳税所得额和税法规定的税率计算的预期应交所得税，加上对以前年度应交所得税的调整。

资产负债表日，如果纳税主体拥有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，那么当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列示。

递延所得税资产以很可能取得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，根据可抵扣暂时性差异和能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减确定，按照预期收回资产或清偿债务期间的适用税率计量。递延所得税负债根据应纳税暂时性差异确定，按照预期收回资产或清偿债务期间的适用税率计量。

对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的非企业合并交易中产

生的资产或负债初始确认形成的暂时性差异，不确认递延所得税，但初始确认资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等）除外。商誉的初始确认导致的暂时性差异也不产生递延所得税。

资产负债表日，根据递延所得税资产和负债的预期收回或结算方式，依据已颁布的税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量该递延所得税资产和负债的账面金额。

资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：

（1）纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

（2）递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所

得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债

23江苏博云塑业股份有限公司财务报表附注

转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

34、租赁

（1）作为承租方租赁的会计处理方法

本公司将在租赁期开始日，租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。本公司对短期租赁和低价值资产租赁选择不确认使用权资产和租赁负债。在租赁期内各个期间按照直线法计入相关的资产成本或当期损益。

除上述简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对已识别租赁确认使用权资产和租赁负债。

（2）作为出租方租赁的会计处理方法本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。

融资租赁，是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。但原租赁为短期租赁，且转租出租人对原租赁进行简化处理的，本公司将该转租赁分类为经营租赁。

在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。未实现融资收益在租赁期内采用固定的周期性利率计算确认当期利息收入。取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

在租赁期内各个期间，本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。取得的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

35、会计政策、会计估计变更

（1）会计政策变更

1、财政部于2023年11月发布《企业会计准则解释第17号》，涉及*流动负债与非流

动负债的划分；*供应商融资安排的披露；*售后租回交易的会计处理；其中*、*自2024年1月1日起施行，*自2024年1月1日起施行，也可以选择自发布年度起施行。

本公司自2024年1月1日起开始执行前述规定。本公司管理层认为，前述规定未对本公司财务报告产生重大影响。

2、财政部于2024年12月发布《企业会计准则解释第18号》，涉及不属于单项履约义

24江苏博云塑业股份有限公司财务报表附注

务的保证类质量保证的会计处理，于印发之日起施行，允许企业自发布年度提前执行。

本公司自2024年1月1日起开始执行前述规定。本公司管理层认为，前述规定未对本公司财务报告产生重大影响。

（2）会计估计变更本公司本期无会计估计变更事项。

四、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税增值税计税销售额13%，产品出口收入免增值税企业所得税应纳税所得额15%、20%、17%、24%

城建税实际缴纳流转税税额5%

教育费附加实际缴纳流转税税额5%

房产税房产计税余值或租金收入房产计税余值的1.2%或租金收入的12%土地使用税实际占有的土地面积按当地实际单位税额

报告期内本公司及子公司适用的企业所得税税率:公司名称税率

江苏博云塑业股份有限公司15%

张家港保税区苏邦贸易有限公司20%

上海罗兴保贸易有限公司20%

BOILN PLASTICS (SINGAPORE) PTE.LTD 17%

BOILN PLASTICS (MALAYSIA) SDN.BHD 24%

2、税收优惠及批文

母公司江苏博云塑业股份有限公司于2022年10月申请取得高新技术企业认证，证书编号为 GR202232003516，有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》等相关规定，公司本年度企业所得税按15%征收。

根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（税务总局公告2023年第12号），张家港保税区苏邦贸易有限公司和上海罗兴保贸易有限公司符合小微企业的标准，2024年度按小型微利企业所得税优惠政策征收企业所得税。

25江苏博云塑业股份有限公司财务报表附注

五、合并财务报表主要项目注释（以下如无特别说明，金额均以人民币元为单位）

1、货币资金

（1）分类情况项目期末余额期初余额

现金8900.377707.13

银行存款471531337.69168127637.82

其他货币资金4339519.162534886.18

合计475879757.22170670231.13

其中：存放在境外的款项总额56750184.3623881808.77

（2）其他货币资金明细项目项目期末余额期初余额

银行承兑汇票保证金4339519.162534886.18

合计4339519.162534886.18

（3）期末余额中，除其他货币资金外，无使用受到限制或有潜在回收风险的货币资金。

2、交易性金融资产

项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

其中：理财产品185323835.61522430164.37

合计185323835.61522430164.37

3、应收账款

（1）按账龄披露：

账龄期末余额期初余额

1年以内154997001.29134148638.14

1至2年-235804.21

2至3年55931.25-

3至4年--

4至5年-14396.20

5年以上--

小计155052932.54134398838.55

减：坏账准备7761036.286742529.25

26江苏博云塑业股份有限公司财务报表附注

账龄期末余额期初余额

合计147291896.26127656309.30

（2）按坏账计提方法分类披露：

期末余额类别账面余额坏账准备比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备155052932.54100.007761036.285.01147291896.26

合计155052932.54100.007761036.285.01147291896.26（续上表）期初余额类别账面余额坏账准备比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备134398838.55100.006742529.255.02127656309.30

合计134398838.55100.006742529.255.02127656309.30

*按单项计提或单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款。

无。

*组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款期末余额账龄

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内154997001.297749850.035.00

1至2年---

2至3年55931.2511186.2520.00

3至4年---

4至5年---

5年以上---

合计155052932.547761036.285.01（续上表）期初余额账龄

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内134148638.146707431.875.00

1至2年235804.2123580.4210.00

2至3年---

27江苏博云塑业股份有限公司财务报表附注

期初余额账龄

应收账款坏账准备计提比例（%）

3至4年---

4至5年14396.2011516.9680.00

5年以上---

合计134398838.556742529.255.02

确定该组合依据的说明：

已单独计提减值准备的应收账款除外，公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基础，结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。

*组合中，采用余额百分比计提坏账准备的应收账款无。

*组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款无。

*单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款无。

（3）报告期内计提、收回或转回的坏账准备情况：

本期变动金额类别期初余额收回或转销或其他变期末余额计提转回核销动单项计提预期信用

------损失的应收账款按组合计提预期信

6742529.251018507.03---7761036.28

用损失的应收账款

合计6742529.251018507.03---7761036.28

（4）报告期内无实际核销的应收账款

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为124614805.32元，占应收账款年末余额合计数的比例为80.37%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为

6230740.27元。

4、应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示项目期末余额期初余额

银行承兑汇票-1471989.78

商业承兑汇票--

28江苏博云塑业股份有限公司财务报表附注

项目期末余额期初余额

合计-1471989.78

（2）按坏账准备计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备-----

其中：银行承兑汇票-----

商业承兑汇票-----

合计-----（续上表）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备1471989.78100.00--1471989.78

其中：银行承兑汇票1471989.78100.00--1471989.78

商业承兑汇票-----

合计1471989.78100.00--1471989.78

*按单项计提坏账准备的应收款项融资无。

*按组合计提坏账准备的应收款项融资期末余额种类账面余额坏账准备计提比例

银行承兑汇票---

商业承兑汇票---

合计---（续上表）期初余额种类账面余额坏账准备计提比例

银行承兑汇票1471989.78--

商业承兑汇票---

合计1471989.78--

确定该组合依据的说明：

29江苏博云塑业股份有限公司财务报表附注

已单独计提减值准备的应收款项融资除外，公司根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项融资组合的实际损失率为基础，结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。

（3）报告期内计提、收回或转回的坏账准备情况：

本期变动金额期末余额类别期初余额收回或转销或其他变计提转回核销动单项计提预期信用损

------失的应收款项融资按组合计提预期信用

------损失的应收款项融资

合计------

应收款项融资中的应收票据均为银行承兑汇票，本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失，故未计提信用减值损失。

（4）期末公司已质押的应收款项融资：

无。

（5）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资：

种类期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票5903055.76-

商业承兑汇票--

合计5903055.76-

（6）报告期内无实际核销的应收款项融资。

5、预付款项

（1）按账龄列示期末余额期初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内32307621.2499.3130517019.5993.23

1至2年25112.270.082020959.006.17

2至3年16260.000.0558678.290.18

3年以上181579.100.56137484.030.42

合计32530572.61100.0032734140.91100.00

（2）预付款项余额前五名单位情况

本公司按预付对象归集的期末余额前五名预付账款汇总金额为20885009.59元，占预付账款期末余额合计数的比例为64.20%。

30江苏博云塑业股份有限公司财务报表附注

6、其他应收款

项目期末余额期初余额

应收利息--

应收股利--

其他应收款1571614.83894758.00

合计1571614.83894758.00

注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。

（1）其他应收款：

1）按账龄披露：

账龄期末余额期初余额

1年以内1111221.8839462.45

1至2年15485.97-

2至3年-1000000.00

3至4年1000000.00113337.35

4至5年10083.383000.00

5年以上234054.29225241.93

小计2370845.521381041.73

减：坏账准备799230.69486283.73

合计1571614.83894758.00

注：期末余额中账龄5年以上的金额大于期初余额中4-5年及5年以上的金额合计数，系期末外币余额折算所致。

2）其他应收款按款项性质分类情况：

款项的性质期末余额期初余额

保证金&押金2320845.521381041.73

备用金及其他50000.00-

合计2370845.521381041.73

3）按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期信未来12个月预期合计

用损失(未发生信用损失(已发生信用信用损失

用减值)减值)

期初余额486283.73--486283.73

本期计提312946.96--312946.96

本期转回----

本期转销----

31江苏博云塑业股份有限公司财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期信未来12个月预期合计

用损失(未发生信用损失(已发生信用信用损失

用减值)减值)

本期核销----

本期合并增加----

期末余额799230.69--799230.69

4）报告期内计提、收回或转回的坏账准备情况：

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销

组合计提486283.73312946.96--799230.69

合计486283.73312946.96--799230.69

5）报告期内无实际核销的其他应收款；

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：

占其他应收款坏账准备期单位名称款项的性质期末余额账龄期末余额合计末余额

数的比例(%)江苏扬子江国际冶金工业园

保证金&押金1000000.003-4年42.18500000.00

建设管理处—保证金洛加纳工业园

大众有限公司保证金&押金1000000.001年以内42.1850000.00南宁代表处

其他应收款-4-5年5083.38元，5保证金&押金105495.924.45104479.24

电力押金年以上100412.54元

其他应收款-

保证金&押金65605.955年以上2.7765605.95工厂租金新厂基建材料见证取样检测

备用金50000.001年以内2.112500.00备用金（沈晓阳）

合计2221101.8793.69722585.19

7、存货

（1）分类情况期末余额项目账面余额跌价准备账面价值

原材料31780237.973046621.2628733616.71

库存商品32848291.28-32848291.28

发出商品12288872.51-12288872.51

低值易耗品1424715.01-1424715.01

合计78342116.773046621.2675295495.51

32江苏博云塑业股份有限公司财务报表附注（续上表）期初余额项目账面余额跌价准备账面价值

原材料27544173.553271372.6024272800.95

库存商品25286735.22-25286735.22

发出商品10996460.59-10996460.59

低值易耗品1286391.11-1286391.11

合计65113760.473271372.6061842387.87

（2）存货跌价准备本期增加本期减少项目期初余额期末余额本期计提额其他转回转销

原材料3271372.60---224751.343046621.26

库存商品------

合计3271372.60---224751.343046621.26

8、其他流动资产

项目期末余额期初余额

预缴企业所得税-45789.44

增值税留抵税额2998957.522038777.50

合计2998957.522084566.94

9、固定资产

项目期末余额期初余额

固定资产325628254.1643749464.68

固定资产清理--

合计325628254.1643749464.68

注：上表中的固定资产是指扣除固定资产清理后的固定资产。

（1）固定资产情况项目房屋建筑物机器设备运输设备办公及电子设备合计

一、账面原值

1.期初余额28880455.3579476393.572357649.013919912.94114634410.87

2.本期增加金额223936985.3065297029.16-37251.98289271266.44

（1）购置-2070201.54-37251.982107453.52

（2）在建工程转入223936985.3063226827.62--287163812.92

3.本期减少金额-----

（1）处置或报废-----

4.期末余额252817440.65144773422.732357649.013957164.92403905677.31

33江苏博云塑业股份有限公司财务报表附注

项目房屋建筑物机器设备运输设备办公及电子设备合计

二、累计折旧

1.期初余额13807054.1251762891.851888315.053426685.1770884946.19

2.本期增加金额1359261.365751440.4498081.40183693.767392476.96

（1）计提1359261.365751440.4498081.40183693.767392476.96

（2）企业合并增加-----

3.本期减少金额-----

（1）处置或报废-----

4.期末余额15166315.4857514332.291986396.453610378.9378277423.15

三、减值准备

1.期初余额-----

2.本期增加金额-----

（1）计提-----

3.本期减少金额-----

（1）处置或报废-----

4.期末余额-----

四、账面价值

1.期末账面价值237651125.1787259090.44371252.56346785.99325628254.16

2.期初账面价值15073401.2327713501.72469333.96493227.7743749464.68

（2）期末暂时闲置的固定资产情况无。

（3）期末通过经营租赁租出的固定资产情况无。

（4）未办妥产权证书的固定资产情况无。

10、在建工程

种类期末余额期初余额

在建工程178239.67218522498.55

工程物资--

合计178239.67218522498.55

注：上表中的在建工程是指扣除工程物资后的在建工程。

（1）在建工程情况：

期末余额项目账面余额减值准备账面价值

改性塑料扩产及塑料制品成型新建项目---

34江苏博云塑业股份有限公司财务报表附注

期末余额项目账面余额减值准备账面价值

研发测试中心及实验室建设项目---

马来西亚新厂房装修工程178239.67-178239.67

合计178239.67-178239.67（续上表）期初余额项目账面余额减值准备账面价值

改性塑料扩产及塑料制品成型新建项目160369566.89-160369566.89

研发测试中心及实验室建设项目58152931.66-58152931.66

马来西亚新厂房装修工程---

合计218522498.55-218522498.55

（2）重要在建工程项目本期变动情况：

预算数本期转入固定资本期其他减少项目名称期初余额本期增加金额（万元）产金额金额改性塑料扩产及

塑料制品成型新32611.85160369566.8943042843.82203412410.71-建项目研发测试中心及

15097.6258152931.6625598470.5583751402.21-

实验室建设项目马来西亚新厂

--178239.67--房装修工程

合计47709.47218522498.5568819554.04287163812.92-（续上表）

工程累计投利息资其中：本本期利息工程进项目名称期末余额入占预算比本化累期利息资资本化率资金来源度（%）例（%）计金额本化金额（%）改性塑料扩产及

塑料制品成型新-62.3762.37---募集资金建项目研发测试中心及

-55.47100.00---募集资金实验室建设项目马来西亚新厂

178239.67-----自有资金

房装修工程

合计178239.67------

11、无形资产

（1）无形资产情况：

项目土地使用权专利及许可使用权软件合计

一、账面原值

1.年初余额31976902.645928155.33790429.5938695487.56

2.本期增加金额--1417263.391417263.39

(1)购置--1417263.391417263.39

35江苏博云塑业股份有限公司财务报表附注

项目土地使用权专利及许可使用权软件合计

(2)内部研发----

3.本期减少金额----

(1)处置----

4.期末余额31976902.645928155.332207692.9840112750.95

二、累计摊销

1.年初余额4181653.403682354.20645561.458509569.05

2.本期增加金额640042.201369915.66200106.122210063.98

（1）计提640042.201369915.66200106.122210063.98

3.本期减少金额----

（1)处置----

4.期末余额4821695.605052269.86845667.5710719633.03

三、减值准备

1.年初余额----

2.本期增加金额----

（1）计提----

3.本期减少金额----

（1)处置----

4.期末余额----

四、账面价值

1.期末账面价值27155207.04875885.471362025.4129393117.92

2.期初账面价值27795249.242245801.13144868.1430185918.51

（2）无未办妥产权证书的土地使用权情况。

12、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产应收账款坏账

7708734.181240126.456724093.951077693.49

准备其他应收款坏

797861.69136146.70433333.7380523.99

账准备

存货跌价准备3046621.26456993.193271372.60490705.89内部交易未实

3422344.19581798.511932592.69328540.76

现利润

合计14975561.322415064.8512361392.971977464.13

（2）未经抵销的递延所得税负债项目期末余额期初余额

36江苏博云塑业股份有限公司财务报表附注

应纳税暂时性递延所得税应纳税暂时性递延所得税差异负债差异负债

交易性金融资产公允价值变动323835.6148575.342430164.37364524.66

固定资产-加计扣除1542939.16231440.871756788.16263518.22

合计1866774.77280016.214186952.53628042.88

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债：

期末余额期初余额项目递延所得税资产和抵销后递延所得税递延所得税资产和抵销后递延所得税负债互抵金额资产或负债余额负债互抵金额资产或负债余额

递延所得税资产280016.212135048.64628042.881349421.25

递延所得税负债280016.21-628042.88-

（4）未确认递延所得税资产明细项目期末余额期初余额

可抵扣亏损6696759.746201670.42

应收账款坏账准备52302.1018435.30

其他应收款坏账准备1369.0052950.00

合计6750430.846273055.72

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年度期末余额期初余额

2025年229332.94229332.94

2026年1867360.431867360.43

2027年2180803.202180803.20

2028年1924173.851924173.85

2029年495089.32-

合计6696759.746201670.42

13、其他非流动资产

项目期末余额期初余额

预付长期资产购置款4245168.7619341250.00

合计4245168.7619341250.00

14、所有权或使用权受到限制的资产

期末项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金-其他货币资金4339519.164339519.16冻结银行承兑汇票保证金

合计4339519.164339519.16--（续上表）

37江苏博云塑业股份有限公司财务报表附注

期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金-其他货币资金2534886.182534886.18冻结银行承兑汇票保证金

合计2534886.182534886.18--

15、应付票据

明细项目期末余额期初余额

银行承兑汇票14462750.008446400.00

商业承兑汇票--

合计14462750.008446400.00

16、应付账款

（1）应付账款列示：

项目期末余额期初余额

应付账款41293138.0816811629.42

合计41293138.0816811629.42

（2）无账龄超过1年的重要应付账款。

17、合同负债

（1）合同负债列示：

项目期末余额期初余额

预收货款696935.51780618.63

合计696935.51780618.63

（2）无账龄超过1年的重要合同负债。

18、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬8562219.3747550087.8545156188.4110956118.81

二、离职后福利-设定提存计划6926.406628457.056620029.0915354.36

三、辞退福利----

合计8569145.7754178544.9051776217.5010971473.17

（2）短期薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴8468723.0038807741.2636410231.0710866233.19

38江苏博云塑业股份有限公司财务报表附注

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

2、职工福利费-959981.42959981.42-

3、社会保险费2847.612746729.062743757.575819.10

其中：医疗保险费2776.482431509.552428611.875674.16

工伤保险费71.13115573.89115500.08144.94

生育保险费-199645.62199645.62-

4、住房公积金29175.034785209.034796982.2317401.83

5、工会经费和职工教育经费61473.73250427.08245236.1266664.69

6、短期带薪缺勤----

7、短期利润分享计划----

8、其他短期薪酬----

合计8562219.3747550087.8545156188.4110956118.81

（3）设定提存计划列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险6649.446361978.996353988.6314639.80

2、失业保险费276.96266478.06266040.46714.56

3、企业年金缴费----

合计6926.406628457.056620029.0915354.36

19、应交税费

项目期末余额期初余额

增值税113446.78252.43

企业所得税7547531.476219574.67

城建税120977.1018657.85

教育费附加119842.6418657.85

个人所得税240338.46344269.34

土地使用税17430.3017430.30

房产税427990.0483465.50

印花税91937.47111799.51

环境保护税132.14143.24

合计8679626.406814250.69

20、其他应付款

项目期末余额期初余额

应付利息--

应付股利--

其他应付款2233544.152203019.46

39江苏博云塑业股份有限公司财务报表附注

项目期末余额期初余额

合计2233544.152203019.46

注：上表中其他应付款指扣除应付利息、应付股利后的其他应付款。

（1）其他应付款：

1）按款项性质列示其他应付款

项目期末余额期初余额

押金190000.00534265.81

工会经费949636.12921784.88

员工报销款1093908.03746968.77

合计2233544.152203019.46

2）无账龄超过1年的重要其他应付款。

21、其他流动负债

项目期末余额期初余额

待转销项税87325.2247501.97

合计87325.2247501.97

22、股本

本期增减变动（减少以“—”表示）项目期初余额发行公积金期末余额送股其他小计新股转股

股份总数99053333.00-----99053333.00

23、资本公积

（1）明细情况项目期末余额期初余额

股本溢价695133240.67695133240.67

合计695133240.67695133240.67

（2）增减变动情况项目期初余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价695133240.67--695133240.67

合计695133240.67--695133240.67

24、库存股

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

40江苏博云塑业股份有限公司财务报表附注

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

股份回购-39960541.22-39960541.22

合计-39960541.22-39960541.22

库存股本期增加39960541.22元，系公司本期回购股份所致。

25、其他综合收益

本期发生金额

减：前期计

减：所税后归项目期初余额本期所得税前入其他综合税后归属于母期末余额得税属于少发生额收益当期转公司费用数股东入损益

一、以后不能重分类进损益的其他综合收益

其中：重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额

二、以后将重分类进

6094525.521079414.041079414.047173939.56

损益的其他综合收益

其中：权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额可供出售金融资产公允价值变动损益持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益现金流量套期损益的有效部分外币财务报表

6094525.521079414.041079414.047173939.56

折算差额

其他综合收益合计6094525.521079414.041079414.047173939.56

26、盈余公积

（1）明细情况项目期末余额期初余额

法定盈余公积49526666.5049526666.50

任意盈余公积--

合计49526666.5049526666.50

（2）增减变动情况项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积49526666.50--49526666.50

合计49526666.50--49526666.50

说明：根据公司章程的规定，按照母公司净利润的10%计提法定盈余公积。计提的法定盈余公积达到注

41江苏博云塑业股份有限公司财务报表附注

册资本的50%时不再提取。

27、未分配利润

项目期末余额期初余额

期初未分配利润339452769.66262470818.25

加：本期归属于母公司所有者的净

141060144.81115398154.14

利润

减：提取法定盈余公积-8700202.83

应付普通股股利87392386.8029715999.90

转作股本的普通股股利--

其他减少--

期末未分配利润393120527.67339452769.66

28、营业收入、营业成本

（1）营业收入和营业成本情况：

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务639600469.75435134331.18502422062.45333333560.86

其他业务5173598.412642535.653808742.561898839.62

合计644774068.16437776866.83506230805.01335232400.48

（2）营业收入、营业成本的分解信息：

分部1合计项目营业收入营业成本营业收入营业成本按产品类型分类

高性能改性尼龙(PEMARON) 354806939.81 219836253.85 354806939.81 219836253.85

高性能改性聚酯(AUTRON) 188641289.97 150293104.80 188641289.97 150293104.80

工程化聚烯烃（VENTRON） 59729983.98 46489257.99 59729983.98 46489257.99

色母粒和功能性母粒(COLORON) 31531044.60 16619421.29 31531044.60 16619421.29

高性能改性 PPA(Steelron) 4891211.39 1896293.25 4891211.39 1896293.25

主营业务小计639600469.75435134331.18639600469.75435134331.18

其他业务收入5173598.412642535.655173598.412642535.65

营业收入合计644774068.16437776866.83644774068.16437776866.83按收入确认时间分类

在某一时点确认收入644774068.16437776866.83644774068.16437776866.83

（3）公司销售前五名客户收入总额及其占营业收入总额的比例列示如下：

项目本期金额

第一名254556874.84

42江苏博云塑业股份有限公司财务报表附注

项目本期金额

第二名73722680.72

第三名49018653.60

第四名25586107.92

第五名16790442.51

销售前五名客户收入总额419674759.59

占营业收入总额的比例65.09%

注：对最终属于同一方控制的企业作为同一企业集团汇总列示企业集团营业收入情况。

29、税金及附加

项目本期金额上期金额

城建税1138241.59229628.99

教育费附加1137107.13229628.99

房产税2056484.70333862.00

土地使用税69721.2069721.20

地方基金112165.9795295.48

印花税317885.30281251.21

环境保护税212750.78494.94

合计5044356.671239882.81

30、销售费用

项目本期金额上期金额

工资及附加12117585.089963815.24

业务招待费3070761.532701840.09

差旅杂费1214335.481431834.52

合计16402682.0914097489.85

31、管理费用

项目本期金额上期金额

工资及附加14844818.6111330389.17

折旧及摊销1211503.591246886.06

办公差旅费用952075.38789004.41

中介咨询服务费用2379619.631436527.07

业务招待费706261.83966024.97

其他杂费1767415.373876296.38

合计21861694.4119645128.06

43江苏博云塑业股份有限公司财务报表附注

32、研发费用

项目本期金额上期金额

工资及附加11809420.5814753284.30

直接材料1270828.081795791.82

折旧及摊销4157756.095410098.96

咨询费及其他2535515.073512114.77

合计19773519.8225471289.85

33、财务费用

项目本期金额上期金额

利息支出-51205.26

减：利息收入8716083.586729334.36

汇兑损益-4118748.89-345540.80

手续费及其他659025.43471366.59

合计-12175807.04-6552303.31

34、其他收益

项目本期金额上期金额

政府补助408313.084906526.00

个税手续费返还52772.90249273.67

合计461085.985155799.67

35、投资收益

项目本期发生额上期发生额

理财产品收益10405634.5412881124.94

合计10405634.5412881124.94

36、公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产公允价值变动损益-2106328.76-384350.70

合计-2106328.76-384350.70

37、信用减值损失

项目本期金额上期金额

坏账损失-1331453.99-1093454.46

合计-1331453.99-1093454.46

44江苏博云塑业股份有限公司财务报表附注

38、资产处置收益

项目本期金额上期金额

固定资产处置收益-111914.51

合计-111914.51

39、营业外收入

项目本期金额上期金额

非流动资产报废利得-28061.44

其他13508.847.84

合计13508.8428069.28

40、营业外支出

项目本期金额上期金额

非流动资产报废损失-

捐赠支出51200.0066500.00

滞纳金110459.815.91

其他55559.56200306.11

合计217219.37266812.02

41、所得税费用

（1）分类情况项目本期金额上期金额

当期所得税费用23029305.9717854655.17

递延所得税费用-773468.16276399.18

合计22255837.8118131054.35

（2）本期会计利润与所得税费用的调整过程项目本期金额上期金额

利润总额163315982.62133529208.49

按法定/适用税率计算的所得税费用24497397.3920029381.27

子公司适用不同税率的影响-94305.02-126818.89

调整以前期间所得税的影响-142188.04-

不可抵扣的成本、费用和损失的影响404514.10443782.61

研发费加计扣除影响-2493745.81-3020843.21使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的

--影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异

84165.19805552.57

或可抵扣亏损的影响

所得税费用22255837.8118131054.35

45江苏博云塑业股份有限公司财务报表附注

42、其他综合收益

详见附注五、25。

43、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金

*收到的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

利息收入8716083.586729334.36

政府补助408313.084906526.00

其他183289.61746431.37

合计9307686.2712382291.73

*支付的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

办公及差旅费用1924319.611712537.34

业务招待费3777023.363667865.06

研发费用2535515.073512114.77

中介服务费2379619.631436527.07

手续费支出659025.43471366.59

其他3301386.064419171.17

合计14576889.1615219582.00

（2）与筹资活动有关的现金

*支付其他与筹资活动有关的现金：

项目本期金额上期金额

回购股份39960541.22-

合计39960541.22-

44、现金流量表补充资料

（1）补充资料项目本期金额上期金额

1.将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润141060144.81115398154.14

加：信用减值损失1331453.991093454.46

资产减值损失--

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧7392476.968300009.08

使用权资产折旧--

46江苏博云塑业股份有限公司财务报表附注

项目本期金额上期金额

无形资产摊销2210063.982986820.39

长期待摊费用摊销--

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失--139975.95

固定资产报废损失--

公允价值变动损失2106328.76384350.70

财务费用1136280.64-1066782.57

投资损失-10405634.54-12881124.94

递延所得税资产减少-785627.39359920.07

递延所得税负债增加--89729.95

存货的减少-13453107.6412683597.03

经营性应收项目的减少-22642372.42-32199912.23

经营性应付项目的增加18027785.0728681035.36

其他--

经营活动产生的现金流量净额125977792.22123509815.59

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本--

一年内到期的可转换公司债券--

新增使用权资产--

3.现金及现金等价物净变动情况：--

现金的期末余额471540238.06168135344.95

减：现金的期初余额168135344.95305691742.97

加：现金等价物的期末余额--

减：现金等价物的期初余额--

现金及现金等价物净增加额303404893.11-137556398.02

（2）现金及现金等价物项目期末余额期初余额

一、现金471540238.06168135344.95

其中：库存现金8900.377707.13

可随时用于支付的银行存款471531337.69168127637.82

可随时用于支付的其他货币资金--

可用于支付的存放中央银行款项--

存放同业款项--

拆放同业款项--

二、现金等价物--

其中：三个月内到期的债券投资--

三、现金及现金等价物余额471540238.06168135344.95

47江苏博云塑业股份有限公司财务报表附注

项目期末余额期初余额

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物--

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金不属于现金及现金等价项目期末余额期初余额物的理由

其他货币资金4339519.162534886.18银行承兑汇票保证金

合计4339519.162534886.18

45、外币货币性项目

（1）外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：美元42523548.767.1884305676277.91

欧元12793.957.525796283.43

新加坡元226107.565.32141203208.77

林吉特（马币）260066.331.6199421281.45应收账款

其中：美元13363258.847.188496060449.84其他应收款

其中：新加坡元11550.005.321461462.17

林吉特（马币）111476.961.6199180581.53应付账款

其中：林吉特（马币）3900.001.61996317.61

（2）境外经营实体的说明境外经营实体名称主要经营地记账本位币本位币选择依据

BOILNPLASTICS(SINGAPORE)PTE.LTD 新加坡 美元 主要业务用美元结算

BOILNPLASTICS(MALAYSIA)SDN.BHD 马来西亚 林吉特（马币） 主要业务用林吉特结算

46、租赁

（1）本公司作为承租方项目本期金额

简化处理的短期租赁费用和低价值资产租赁费用情况378658.38

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额情况-

与租赁相关的现金流出总额359655.10

（2）本公司作为出租方

48江苏博云塑业股份有限公司财务报表附注无。

六、研发支出

1、按费用性质列示

项目本期金额上期金额

工资及附加11809420.5814753284.30

直接材料1270828.081795791.82

折旧及摊销4157756.095410098.96

咨询费及其他2535515.073512114.77

合计19773519.8225471289.85

其中：费用化研发支出19773519.8225471289.85

资本化研发支出--

七、合并范围的变更

1、非同一控制下企业合并无。

2、同一控制下企业合并无。

3、处置子公司无。

4、其他原因导致的合并范围变动无。

八、在其他主体中权益的披露

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

主要经营业务性持股比例(%)子公司名称注册资本注册地取得方式地质直接间接同一控

张家港保税区苏邦贸易有限公100万元张家港生产、销张家港市100制下合司人民币市售并同一控

50万元生产、销

上海罗兴保贸易有限公司上海市上海市100制下合人民币售并

BOILNPLASTICS(SINGAPORE)PTE 100 美元 新加坡 新加坡 贸易 100 设立

49江苏博云塑业股份有限公司财务报表附注

主要经营业务性持股比例(%)子公司名称注册资本注册地取得方式地质直接间接.LTD

BOILNPLASTICS(MALAYSIA)SDN. 170 万 马来西

马来西亚生产、销售100设立

BHD 林吉特 亚

（2）重要的非全资子公司无。

（3）重要非全资子公司的主要财务信息无。

（4）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制无。

（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持无。

2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易无。

3、在合营安排或联营企业中的权益无。

4、重要的共同经营无。

5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益无。

九、政府补助

（1）计入当期损益的政府补助利润表列报项目本期金额上期金额

其他收益408313.084906526.00

营业外收入--

小计408313.084906526.00

本期计入当期损益的政府补助明细如下：

项目金额列报项目说明

2024年产业集群高质量发展扶持

212800.00其他收益张委发[2023]24号

政策奖励-创新投入研发费用

50江苏博云塑业股份有限公司财务报表附注

项目金额列报项目说明2023年省级商务发展专项资金（产品认证、江苏省重点培育和发展的46100.00其他收益张家港市商务局文件国际知名品牌）

2023年度国家级人才项目承接申

25000.00其他收益苏扬冶委[2023]3号

报奖励张家港产业集群高质量发展扶持

11400.00其他收益张委发[2023]24号

政策知识产权积分奖励

稳岗补贴等其他政府补助113013.08其他收益

小计408313.08

十、与金融工具相关的风险

本公司的主要金融工具包括货币资金、应收及其他应收款、应付账款、其他应付款等。

相关金融工具详情于各附注披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。

1、市场风险

（1）外汇风险外汇风险是指影响本公司财务成果和现金流的外汇汇率的变动中的风险。本公司承受外汇风险主要与所持有美元、欧元等币种的银行存款、应收账款、应付账款等有关，美元等币种与本公司的功能货币之间的汇率变动使本公司面临外汇风险，于资产负债表日，本公司外币货币性资产及外币货币性负债的余额如下：

项目资产负债

美元55886807.60-

欧元12793.95-

新加坡元237657.56-

林吉特（马币）371543.293900.00敏感性分析本公司承受外汇风险主要与美元与人民币的汇率变化有关。下表列示了本公司相关外币与人民币汇率变动5%假设下的敏感性分析。在管理层进行敏感性分析时，5%的增减变动被认为合理反映了汇率变化的可能范围。汇率可能发生的合理变动对当期归属于母公司所有者的净利润的影响如下：

51江苏博云塑业股份有限公司财务报表附注

本年利润增加/减少美元影响欧元影响新加坡元影响林吉特影响

人民币贬值20086836.394814.1763233.5529777.27

人民币升值-20086836.39-4814.17-63233.55-29777.27

（2）其他价格风险

本公司持有的分类为交易性金融资产的投资在资产负债表日以其公允价值列示。因此，本公司面临价格风险。本公司由指定成员密切监控投资产品之价格变动。因此本公司董事认为公司面临之价格风险已被缓解。

2、信用风险

期末余额，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失，具体包括：合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价值的变化而改变。为降低信用风险，本公司控制信用额度、进行信用审批，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。

此外，本公司于每个资产负债表日根据应收款项的回收情况，计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为所承担的信用风险已经大为降低。

此外，本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。

3、流动风险

流动性风险是指公司无法及时获得充足资金，满足业务发展需要或偿付到期债务以及其他支付义务的风险。管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要、并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。本公司持有的金融资产和金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限，主要为1年以内。

综上所述，本公司管理层认为本公司所承担的流动风险较低，对本公司的经营和财务报表不构成重大影响，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

十一、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

期末公允价值

项目第一层次公允价第二层次公允价第三层次公允价合计值计量值计量值计量

一、持续的公允价值计量

52江苏博云塑业股份有限公司财务报表附注

期末公允价值

项目第一层次公允价第二层次公允价第三层次公允价合计值计量值计量值计量

（一）交易性金融资产185323835.61185323835.61

（二）应收款项融资

（三）其他权益工具投资

（四）投资性房地产

（五）生物资产

持续以公允价值计量的资产总额185323835.61185323835.61持续以公允价值计量的负债总额

二、非持续的公允价值计量非持续以公允价值计量的资产总额非持续以公允价值计量的负债总额

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量

信息

第二层次输入值：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

项目期末公允价值估值技术可间接观察输入值参照同类产品预期市

交易性金融资产185323835.61预期市场收益率场收益率

十二、关联方及关联方交易

1、本公司实际控制人情况

公司实际控制人为吕锋，其直接持有公司28.53%的股份，通过张家港市众韬企业管理合伙企业（有限合伙）间接控制公司2.06%的股份，合计控制的股权比例为30.59%。

2、本公司的子公司情况

详见本财务报表附注八、1。

3、本公司的合营及联营企业情况

详见本财务报表附注八、3。

4、关联方交易情况

（1）关联方担保情况

53江苏博云塑业股份有限公司财务报表附注无。

（2）关键管理人员薪酬

单位：万元项目本期金额上期金额

关键管理人员报酬656.03538.43

十三、承诺及或有事项

截止2024年12月31日，公司无需要披露的重大承诺事项及或有事项。

十四、资产负债表日后事项

（一）资产负债表日后利润分配情况公司董事会拟以截至2024年12月31日公司的总股本

99053333股扣除公司回购专用证券账户股份1920010股后

拟分配的利润或股利的97133323股为基数，向全体股东每10股派发现金股利人民币15元(含税)，合计派发现金股利人民币145699984.50元(含税)。

十五、其他重要事项

本公司不存在不同经济特征的多个经营分部，也没有依据内部组织结构、管理要求、内部报告制度等确定经营分部，因此，本公司不存在需要披露的以经营分部为基础的报告分部信息。

十六、母公司财务报表主要项目注释（以下如无特别说明，金额均以人民币元为单位）

1、应收账款

（1）按账龄披露：

账龄期末余额期初余额

1年以内162344776.69106351370.27

1至2年2910057.15235804.21

2至3年55931.25-

54江苏博云塑业股份有限公司财务报表附注

账龄期末余额期初余额

3至4年--

4至5年-14396.20

5年以上--

小计165310765.09106601570.68

减：坏账准备3699020.453465951.53

合计161611744.64103135619.15

（2）应收账款分类披露：

期末余额类别账面余额坏账准备比例比例账面价值金额金额

(%)(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备165310765.09100.003699020.452.24161611744.64

其中：非合并范围往来账龄分

73812615.1644.653699020.455.0170113594.71

析法组合

合并范围内往来无风险组合91498149.9355.35--91498149.93

合计165310765.09100.003699020.452.24161611744.64（续上表）期初余额类别账面余额坏账准备比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备106601570.68100.003465951.533.25103135619.15

其中：非合并范围往来账龄分

68867283.4064.603465951.535.0365401331.87

析法组合

合并范围内往来无风险组合37734287.2835.40--37734287.28

合计106601570.68100.003465951.533.25103135619.15

*按单项计提或单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款。

无。

*组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款期末余额账龄

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内73756683.913687834.205.00

1至2年---

2至3年55931.2511186.2520.00

3至4年---

55江苏博云塑业股份有限公司财务报表附注

期末余额账龄

应收账款坏账准备计提比例（%）

4至5年---

5年以上---

合计73812615.163699020.455.01（续上表）期初余额账龄

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内68617082.993430854.155.00

1至2年235804.2123580.4210.00

2至3年---

3至4年---

4至5年14396.2011516.9680.00

5年以上---

合计68867283.403465951.535.03

确定该组合依据的说明：

已单独计提减值准备的应收账款除外，公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基础，结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。

组合中，按无风险组合计提坏账准备的应收账款期末余额客户名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

BOILNPLASTICS(SINGAPORE)PTE.LTD 85162919.62 - -

BOILNPLASTICS(MALAYSIA)SDN.BHD 1198816.66 - -

上海罗兴保贸易有限公司5136413.65--

合计91498149.93--（续上表）期初余额客户名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

BOILNPLASTICS(SINGAPORE)PTE.LTD 34824230.13 - -

BOILNPLASTICS(MALAYSIA)SDN.BHD - - -

上海罗兴保贸易有限公司2910057.15--

合计37734287.28--

*组合中，采用余额百分比计提坏账准备的应收账款无。

*组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款

56江苏博云塑业股份有限公司财务报表附注无。

*单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款无。

（3）报告期内计提、收回或转回的坏账准备情况：

本期变动金额期末余额类别期初余额收回或转销或其他变计提转回核销动单项计提预期信用

------损失的应收账款按组合计提预期信

3465951.53233068.92---3699020.45

用损失的应收账款

合计3465951.53233068.92---3699020.45

（4）报告期内无实际核销的应收账款

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为130845928.24元，占应收账款年末余额合计数的比例为79.15%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为

2027329.75元。

2、其他应收款

项目期末余额期初余额

应收利息--

应收股利--

其他应收款3638973.125735153.26

合计3638973.125735153.26

注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。

（1）其他应收款：

1）按账龄披露：

账龄期末余额期初余额

1年以内1076296.204932803.26

1至2年2116221.92-

2至3年-1000000.00

3至4年1000000.005000.00

4至5年5000.003000.00

5年以上20000.0020000.00

小计4217518.125960803.26

减：坏账准备578545.00225650.00

57江苏博云塑业股份有限公司财务报表附注

账龄期末余额期初余额

合计3638973.125735153.26

2）其他应收款按款项性质分类情况：

款项的性质期末余额期初余额

往来款2116618.124917803.26

应收出口退税款-

备用金50000.00-

保证金&押金2050900.001043000.00

其他-

合计4217518.125960803.26

3）坏账准备计提情况：

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期信未来12个月预期合计

用损失(未发生信用损失(已发生信用信用损失

用减值)减值)

期初余额225650.00--225650.00

本期计提352895.00352895.00

本期转回----

本期转销----

本期核销----

本期合并增加----

期末余额578545.00578545.00

4）报告期内计提、收回或转回的坏账准备情况：

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销

组合计提225650.00352895.00--578545.00

合计225650.00352895.00--578545.00

5）报告期内无实际核销的其他应收款；

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：

占其他应收款款项的性坏账准备期单位名称期末余额账龄期末余额合计质末余额

数的比例(%)

上海罗兴保贸易1年以内15396.20元，往来款1874333.9444.44-

有限公司1-2年1858937.74元江苏扬子江国际

保证金&

冶金工业园建设1000000.003-4年23.71500000.00押金

管理处—保证金洛加纳工业园大

保证金&

众有限公司南宁1000000.001年以内23.7150000.00押金代表处

58江苏博云塑业股份有限公司财务报表附注

占其他应收款款项的性坏账准备期单位名称期末余额账龄期末余额合计质末余额

数的比例(%)张家港保税区苏

往来款242284.181-2年5.74-邦贸易有限公司新厂基建材料见

证取样检测备用备用金50000.001年以内1.192500.00金（沈晓阳）

合计4166618.1298.79552500.00

3、长期股权投资

（1）分类情况期末余额项目账面余额跌价准备账面价值

对子公司投资1178829.56-1178829.56

合计1178829.56-1178829.56（续上表）期初余额项目账面余额跌价准备账面价值

对子公司投资1178829.56-1178829.56

合计1178829.56-1178829.56

（2）其他长期股权投资被投资单位名称持股比例期初余额本期增加本期减少期末余额

BOILNPLASTICS(SINGAPORE

100%618612.60--618612.60

)PTE.LTD张家港保税区苏邦贸易有

100%552138.35--552138.35

限公司

上海罗兴保贸易有限公司100%8078.61--8078.61

合计1178829.56--1178829.56

4、营业收入、营业成本

（1）营业收入和营业成本情况：

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务收入637032637.61434858013.92489563710.08324993878.29

其他业务收入5224790.862667168.213875451.701950274.09

合计642257428.47437525182.13493439161.78326944152.38

（2）营业收入、营业成本的分解信息：

分部1合计项目营业收入营业成本营业收入营业成本

59江苏博云塑业股份有限公司财务报表附注

分部1合计项目营业收入营业成本营业收入营业成本按产品类型分类

高性能改性尼龙(PEMARON) 354329022.76 220301643.69 354329022.76 220301643.69

高性能改性聚酯(AUTRON) 189349097.34 150974420.89 189349097.34 150974420.89

工程化聚烯烃（VENTRON） 60681217.16 47237544.72 60681217.16 47237544.72

色母粒和功能性母粒(COLORON) 27782088.96 14448111.37 27782088.96 14448111.37

高性能改性 PPA(Steelron) 4891211.39 1896293.25 4891211.39 1896293.25

主营业务小计637032637.61434858013.92637032637.61434858013.92

其他业务收入5224790.862667168.215224790.862667168.21

营业收入合计642257428.47437525182.13642257428.47437525182.13按收入确认时间分类

在某一时点确认收入642257428.47437525182.13642257428.47437525182.13

（3）公司销售前五名客户收入总额及其占营业收入总额的比例列示如下：

项目本期金额

第一名294614921.53

第二名49018653.60

第三名41346770.04

第四名25586107.92

第五名16790442.51

销售前五名客户收入总额427356895.60

占营业收入总额的比例66.54%

注：对最终属于同一方控制的企业作为同一企业集团汇总列示企业集团营业收入情况。

5、投资收益

项目本期金额上期金额

理财产品收益10405634.5412881124.94

合计10405634.5412881124.94

十七、补充财务资料

1、本期非经常性损益明细表根据中国证监会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益

（2023年修订）》的有关规定，本公司非经常性损益列示如下：

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分

60江苏博云塑业股份有限公司财务报表附注

项目金额说明

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损408313.08益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金

融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损8299305.78益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-203710.53

其他符合非经常性损益定义的损益项目52772.90个税手续费返还少数股东权益影响额

所得税影响额-1300904.34

合计7255776.89

2、净资产收益率及每股收益

（1）净资产收益率期间本期金额上期金额

加权平均净资产收益率（%）

归属于公司普通股股东的净利润11.9210.09扣除非经常性损益后归属于公司普通

11.308.79

股股东的净利润

61江苏博云塑业股份有限公司财务报表附注

（2）每股收益期间本期金额上期金额基本每股收益

归属于公司普通股股东的净利润1.451.17扣除非经常性损益后归属于公司普通

1.371.01

股股东的净利润

注：公司报告期不存在稀释性潜在普通股。

江苏博云塑业股份有限公司

2025年3月26日

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