目录

一、审计报告…………………………………………………………第1—5页

二、财务报表………………………………………………………第6—13页

（一）合并资产负债表……………………………………………第6页

（二）母公司资产负债表…………………………………………第7页

（三）合并利润表…………………………………………………第8页

（四）母公司利润表………………………………………………第9页

（五）合并现金流量表……………………………………………第10页

（六）母公司现金流量表…………………………………………第11页

（七）合并所有者权益变动表……………………………………第12页

（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第13页

三、财务报表附注…………………………………………………第14—97页

四、附件…………………………………………………………第98—101页

（一）本所执业证书复印件………………………………………第98页

（二）本所营业执照复印件………………………………………第99页

（三）签字注册会计师证书复印件………………………第100—101页审计报告

天健审〔2026〕10108号

浙江嘉益保温科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了浙江嘉益保温科技股份有限公司（以下简称嘉益股份公司）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了嘉益股份公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于嘉益股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事

第1页共101页项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

(一)收入确认

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(二十三)及五(二)1。

嘉益股份公司的营业收入主要来自于销售不锈钢器皿。2025年度，嘉益股份公司营业收入金额为人民币235336.70万元，其中不锈钢器皿的营业收入为人民币229077.21万元，占营业收入的97.34%。

由于营业收入是嘉益股份公司关键业绩指标之一，可能存在嘉益股份公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是

否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)检查销售合同、订单，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

(3)对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施分析程序，识别是否存

在重大或异常波动，并查明波动原因；

(4)对于内销收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销

售合同、订单、销售发票、出库单、发货单、运输单及客户签收单等；对于外销收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并以抽样方式检查销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等支持性文件；

(5)实施函证程序，向主要客户确认交易事项及销售金额；

(6)对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否在恰当期间确认；

(7)对资产负债表日后的销售回款进行测试，并获取资产负债表日后的销售

退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；

(8)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二)存货可变现净值

第2页共101页1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(十二)及五(一)6。

截至2025年12月31日，嘉益股份公司存货账面余额为人民币30831.56万元，跌价准备为人民币639.71万元，账面价值为人民币30191.85万元。

存货采用成本与可变现净值孰低计量。管理层按照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定可变现净值。由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，我们将存货可变现净值确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对存货可变现净值，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确

定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)针对管理层以前年度就存货可变现净值所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；

(3)选取项目评价存货估计售价的合理性，复核估计售价是否与销售合同价

格、市场销售价格、历史数据等一致；

(4)评价管理层就存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费所作估计的合理性；

(5)测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确；

(6)结合存货监盘，识别是否存在库龄较长、型号陈旧、产量下降、生产成

本或售价波动、技术或市场需求变化等情形，评价管理层就存货可变现净值所作估计的合理性；

(7)检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考

第3页共101页虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估嘉益股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

嘉益股份公司治理层（以下简称治理层）负责监督嘉益股份公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理

第4页共101页性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对嘉益股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披

露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致嘉益股份公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就嘉益股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国·杭州中国注册会计师：

二〇二六年四月二十七日

第5页共101页浙江嘉益保温科技股份有限公司财务报表附注

2025年度

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

浙江嘉益保温科技股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系浙江嘉益保温容器有

限公司（以下简称嘉益有限公司），嘉益有限公司系由戚兴华和陈曙光共同出资组建，于

2004年5月12日在浙江省市场监督管理局登记注册，总部位于浙江省金华市。公司现持有

统一社会信用代码为 91330723762512117A 的营业执照，注册资本 14580.62 万元，股份总数 14580.62 万股（每股面值 1 元）。其中，有限售条件的流通股份 A 股 992.22 万股；无限售条件的流通股份 A 股 13588.40 万股。公司股票已于 2021 年 6 月 25 日在深圳证券交易所挂牌交易。

本公司属金属制品行业。主要经营活动为金属制品研发；家用电器研发；金属制日用品制造；玻璃保温容器制造；塑料制品制造；家用电器制造；日用陶瓷制品制造；文化、办公用设备制造；体育用品及器材制造；金属制品销售；塑料制品销售；日用品销售；家用电器销售；办公用品销售；互联网销售（除销售需要许可的商品）；货物进出口；技术进出口。

本财务报表业经公司2026年4月27日三届二十次董事会批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在

建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

第14页共101页(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币

本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币，Drink Tech Inc.、CAYI HOLDINGSPRIVATE LIMITED、CAYI TECHNOLOGY VIETNAM COMPANY LIMITED、CAMET TECH MATERIALS PTE.LTD.等境外子公司从事境外经营，选择其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

涉及重要性标准判断重要性标准确定方法和选择依据的披露事项

重要的核销应收账款单项金额超过资产总额的0.3%

重要的核销其他应收款单项金额超过资产总额的0.3%

重要的账龄超过1年的预付款项单项金额超过资产总额的0.3%

重要的在建工程项目单项工程投资总额超过资产总额的0.4%

重要的账龄超过1年的其他应付款单项金额超过资产总额的0.3%

重要的账龄超过1年的合同负债单项金额超过资产总额的0.3%

重要的合营企业、联营企业单项长期股权投资账面价值超过集团净资产的0.05%

重要的投资活动现金流量单项金额超过资产总额的10%

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

第15页共101页2.非同一控制下企业合并的会计处理方法公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

2.合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

(八)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(九)外币业务和外币报表折算

1.外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

2.外币财务报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。

第16页共101页(十)金融工具

1.金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。

2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的后续计量方法

1)以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

第17页共101页4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3)金融负债的后续计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公

允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的

贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值

规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)金融资产和金融负债的终止确认

1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

第18页共101页公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5.金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动

第19页共101页计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，

第20页共101页且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(十一)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法

1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产

组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状

应收账款——账龄组合账龄况的预测，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状

应收账款——合并范围内关况的预测，通过违约风险敞口合并范围内关联方联方组合和未来12个月内或整个存续

期预期信用损失率，计算预期信用损失

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状

其他应收款——账龄组合账龄况的预测，编制其他应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状

其他应收款——合并范围内况的预测，通过违约风险敞口合并范围内关联方关联方组合和未来12个月内或整个存续

期预期信用损失率，计算预期信用损失

2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

应收账款其他应收款账龄

预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）

1年以内（含，下同）33

1-2年2020

2-3年8080

3年以上100100

应收账款、其他应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。

3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准

第21页共101页对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。

(十二)存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法。

3.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

(2)包装物按照一次转销法进行摊销。

5.存货跌价准备

(1)存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

(十三)长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2.投资成本的确定

第22页共101页(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作

为改按成本法核算的初始投资成本。

2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各

项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其

他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；

以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3.后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期

第23页共101页股权投资，采用权益法核算。

4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息

来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2)不属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2)合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3)属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报

第24页共101页表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2)合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十四)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2.各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法10-2059.50-4.75

通用设备年限平均法3-10531.67-9.50

专用设备年限平均法5-10519.00-9.50

运输工具年限平均法3-5531.67-19.00

其他设备年限平均法3-10531.67-9.50

(十五)在建工程

1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

类别在建工程结转为固定资产的标准和时点房屋及建筑物达到验收要求或预定可使用状态机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准

(十六)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

第25页共101页2.借款费用资本化期间

(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费

用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(十七)无形资产

1.无形资产包括土地使用权、软件、商标权和专利权等，按成本进行初始计量。

2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：

项目使用寿命及其确定依据摊销方法

土地使用权50、37.33、45.42直线法摊销商标权和专利权10直线法摊销

软件3-10直线法摊销使用寿命确认依据为预期经济利益年限。

3.研发支出的归集范围

(1)人员人工费用

人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业

保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。

研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各

第26页共101页研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。

直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

(2)直接投入费用

直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。

(3)折旧费用与长期待摊费用

折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。

用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。

(4)设计费用

设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。

(5)委托外部研究开发费用委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生

的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。

(6)其他费用

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。

4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开

发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资

第27页共101页产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身

存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(十八)部分长期资产减值

对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

(十九)长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十)职工薪酬

1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2.短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3.离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，

第28页共101页以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4.辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5.其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十一)股份支付

1.股份支付的种类

包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

(1)以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

第29页共101页(2)以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。

(3)修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。

(二十二)优先股、永续债等其他金融工具

根据金融工具相关准则，对发行的可转换公司债券等金融工具，公司依据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融资产、金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该等金融工具或其组成部分分类为金融资产、金融负债或权益工具。

在资产负债表日，对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配作为公司的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理；对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益。

(二十三)收入

1.收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

第30页共101页满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履

约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能

够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该

商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2.收入计量原则

(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转

让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现

金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承

诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3.收入确认的具体方法

公司主要销售不锈钢真空保温器皿、不锈钢器皿、塑料杯和玻璃杯等产品，属于在某一时点履行的履约义务，内销收入在公司将产品运送至合同约定交货地点并由客户确认接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。外销收入采用 FOB 条款的，

第31页共101页在公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已收取货款或取得了收款权利且相关的经济

利益很可能流入时确认；采用 DDU 条款的，在公司将货物交到客户指定地点，签收后确认。

(二十四)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(二十五)政府补助

1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；

(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府

补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

第32页共101页财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十六)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列

示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同

的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(二十七)租赁

1.公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1)使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在

第33页共101页租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地

或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2.公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

(1)经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3.售后租回

第34页共101页(1)公司作为承租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。

(2)公司作为出租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。

(二十八)分部报告

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率

以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收13%、6%，出口货物享增值税入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣“免、抵、退”政策，的进项税额后，差额部分为应交增值税退税率为13%、9%

第35页共101页税种计税依据税率

从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的房产税1.2%、12%

1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额[注]

[注]不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

本公司15%

CAYI HOLDINGS PRIVATE LIMITED 17%

CAMET TECH MATERIALS PTE. LTD. 17%

杭州镁歌贸易有限公司20%

CAYI TECHNOLOGY VIETNAM COMPANY LIMITED 20%

Drink Tech Inc. 21%

除上述以外的其他纳税主体25%

(二)税收优惠

1.根据浙江省科学技术厅、浙江省财政厅和国家税务总局浙江省税务局颁发的高新技

术企业证书，本公司被认定为高新技术企业，资格有效期三年，2023年至2025年按照15%的税率计缴企业所得税。

2.根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）、《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）对小型微利企业年

应纳税所得额不超过100万元、超过100万元但不超过300万元的部分，均减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。子公司杭州镁歌贸易有限公司本期为小型微利企业，适用该项税收优惠政策。

3.根据《财政部税务总局退役军人事务部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告》（财政部税务总局退役军人事务部公告2023年第14号）第二条，享受抵扣税款政策，依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税。公司本期享受该项优惠政策。

第36页共101页4.根据《财政部税务总局人力资源社会保障部农业农村部关于进一步支持重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财政部税务总局人力资源社会保障部农业农村部公告

2023年第15号）第二条，享受抵扣税款政策，依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费

附加、地方教育附加和企业所得税。公司与子公司武义秦歌工贸有限公司本期享受该项优惠政策。

5.根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第12号)子公司武义秦歌工贸有限公司与杭州镁歌

贸易有限公司享受减免50%城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的税收优惠。

五、合并财务报表项目注释

(一)合并资产负债表项目注释

1.货币资金

(1)明细情况项目期末数期初数

库存现金4177.836914.13

银行存款513796953.67653565574.82

其他货币资金33169.72350260.65

合计513834301.22653922749.60

其中：存放在境外的款项总额186106740.27143315112.78

(2)其他说明项目期末数期初数使用范围受限的原因

库存现金3228.333301.63境外经营子公司受外汇管制的现金境外经营子公司受外汇管制的银行

银行存款186103511.94159656322.65存款和募集资金受监管的账户境外经营子公司因开立保函质押的

银行存款1325716.75507450.37定期存款

其他货币资金169905.24境外经营子公司信用证保证金

小计187432457.02160336979.89

2.交易性金融资产

项目期末数期初数

第37页共101页项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

447247894.49264784035.28

金融资产

其中：理财产品335315010.83162861948.92

可转让大额存单51863904.13101922086.36

衍生金融资产68979.53

结构性存款60000000.00

合计447247894.49264784035.28

3.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内225422623.07430580318.03

1-2年105478.584612140.01

2-3年327336.303476999.56

3年以上4449274.903661886.88

账面余额合计230304712.85442331344.48

减：坏账准备12148413.3821171304.84

账面价值合计218156299.47421160039.64

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备3225714.371.403225714.37100.00

按组合计提坏账准备227078998.4898.608922699.013.93218156299.47

合计230304712.85100.0012148413.385.27218156299.47（续上表）期初数种类账面余额坏账准备账面价值

第38页共101页计提比例金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备5481255.191.245481255.19100.00

按组合计提坏账准备436850089.2998.7615690049.653.59421160039.64

合计442331344.48100.0021171304.844.79421160039.64

2)重要的单项计提坏账准备的应收账款

期初数期末数单位名称计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提依据例（%）该公司资金紧

公司 A 3501184.75 3501184.75 2301184.75 2301184.75 100.00 张，未按期回款该公司资金紧

公司 B 1980070.44 1980070.44 924529.62 924529.62 100.00 张，多次催收无果

小计5481255.195481255.193225714.373225714.37100.00

3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内224814065.776744421.963.00

1-2年105478.5821095.7220.00

2-3年11363.989091.1880.00

3年以上2148090.152148090.15100.00

小计227078998.488922699.013.93

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数其期末数计提收回或转回核销他单项计提坏

5481255.191514962.531820595.071949908.283225714.37

账准备按组合计提

15690049.65-6767350.648922699.01

坏账准备

合计21171304.84-5252388.111820595.071949908.2812148413.38

(4)本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

第39页共101页项目核销金额

实际核销的应收账款1949908.28

(5)应收账款和合同资产金额前5名情况期末账面余额占应收账款和合应收账款坏账单位名称同资产期末余额准备和合同资

合同合计数的比例（%）产减值准备应收账款小计资产

第一名160965307.27160965307.2769.894828959.21

第二名58297791.2058297791.2025.311748933.74

第三名2745665.132745665.131.1982369.95

第四名2301184.752301184.751.002301184.75

第五名1823392.301823392.300.7954701.77

小计226133340.65226133340.6598.189016149.42

4.预付款项

(1)账龄分析期末数期初数账龄比例减值比例减值账面余额账面价值账面余额账面价值

（%）准备（%）准备

1年以内26047466.4999.9326047466.4931294840.8199.8731294840.81

1-2年16791.070.0616791.0737000.000.1237000.00

2-3年1080.001080.00

3年以上2764.300.012764.301684.300.011684.30

合计26067021.86100.0026067021.8631334605.11100.0031334605.11

(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额

余额的比例（%）

第一名14379537.2255.16

第二名5991567.2422.99

第三名2056090.277.89

第四名1089507.524.18

第40页共101页占预付款项单位名称账面余额

余额的比例（%）

第五名673050.002.58

小计24189752.2592.80

5.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数

退税款2461215.9125240897.74

押金保证金977603.781129173.81

应收暂付款592692.743182638.05

其他12555.0625404.76

账面余额合计4044067.4929578114.36

减：坏账准备653039.701321024.65

账面价值合计3391027.7928257089.71

(2)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内3141798.3428994133.86

1-2年408756.17162849.84

2-3年82392.3212500.00

3年以上411120.66408630.66

账面余额合计4044067.4929578114.36

减：坏账准备653039.701321024.65

账面价值合计3391027.7928257089.71

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提坏账准备4044067.49100.00653039.7016.153391027.79

第41页共101页期末数账面余额坏账准备种类账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

合计4044067.49100.00653039.7016.153391027.79（续上表）期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提坏账准备29578114.36100.001321024.654.4728257089.71

合计29578114.36100.001321024.654.4728257089.71

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）账龄组合

其中：1年以内3141798.3494253.953.00

1-2年408756.1781751.2320.00

2-3年82392.3265913.8680.00

3年以上411120.66411120.66100.00

小计4044067.49653039.7016.15

3)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数869824.0232569.97418630.661321024.65

期初数在本期——————

--转入第二阶段-12262.6912262.69

--转入第三阶段-16478.4616478.46

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提-763307.3853397.0341925.40-667984.95本期收回或转回

第42页共101页第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）本期核销其他变动

期末数94253.9581751.23477034.52653039.70期末坏账准备计

3.0020.0096.6616.15

提比例（%）

各阶段划分依据：账龄1年以内的为第一阶段，账龄1-2年的为第二阶段，账龄2年及以上的为第三阶段。

(4)其他应收款金额前5名情况占其他应收款余单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备

额的比例（%）

第一名退税款2461215.911年以内60.8673836.48

第二名应收暂付款222500.001年以内5.506675.00

第三名押金保证金200541.181-2年4.9640108.24

第四名押金保证金110000.003年以上2.72110000.00

第五名应收暂付款105046.611年以内2.603151.40

小计3099303.7076.64233771.12

6.存货

(1)明细情况期末数期初数项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料91027953.618409.5991019544.0299280450.918409.5999272041.32

在产品75140293.832279501.1772860792.66133634885.662104353.91131530531.75

库存商品81939443.774109159.3477830284.43117874313.295834871.53112039441.76

发出商品28896213.3128896213.3136197409.7536197409.75

委托加工物资31311658.6931311658.6928631077.4328631077.43

合计308315563.216397070.10301918493.11415618137.047947635.03407670502.01

(2)存货跌价准备

1)明细情况

第43页共101页本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他转回或转销其他

原材料8409.598409.59

在产品2104353.911175351.661000204.402279501.17

库存商品5834871.53352428.402078140.594109159.34

合计7947635.031527780.063078344.996397070.10

2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因

确定可变现净值本期转销项目的具体依据存货跌价准备的原因

原材料相关产成品估计售价减去至完工估计将要发生的成本、本期已将期初计提存在产品估计的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值货跌价准备的存货耗

根据存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后用/售出库存商品的金额确定

7.其他流动资产

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备待抵扣进项税及

10186493.1710186493.1716315568.3816315568.38

留抵税额

其他预缴税金47726.2947726.2916017.7816017.78

合计10234219.4610234219.4616331586.1616331586.16

8.长期股权投资

(1)分类情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

对联营企业投资1077466.021077466.021013851.881013851.88

合计1077466.021077466.021013851.881013851.88

(2)明细情况期初数本期增减变动被投资单位减值追加减少权益法下确认的投其他综合账面价值准备投资投资资损益收益调整

第44页共101页期初数本期增减变动被投资单位减值追加减少权益法下确认的投其他综合账面价值准备投资投资资损益收益调整杭州吻吻鱼科

1013851.8863614.14

技有限公司

合计1013851.8863614.14（续上表）本期增减变动期末数被投资单位其他权宣告发放现金计提减其他账面价值减值准备益变动股利或利润值准备杭州吻吻鱼科

1077466.02

技有限公司

合计1077466.02

9.固定资产

(1)明细情况项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具其他设备合计账面原值

期初数364340415.3013081669.62423768379.8315104156.6511784245.80828078867.20

本期增加金额80937201.183332252.75176592965.76135115.051741341.71262738876.45

1)购置2031367.7943950967.49135115.051732696.7147850147.04

2)在建工程转入80937201.181300884.96132641998.278645.00214888729.41

本期减少金额13886060.851660860.4025207059.74192632.51470292.4941416905.99

1)处置或报废2640695.581553041.3514236607.88455249.9918885594.80

2)外币折算11245365.27107819.0510970451.86192632.5115042.5022531311.19

期末数431391555.6314753061.97575154285.8515046639.1913055295.021049400837.66累计折旧

期初数37106903.713573436.6563270512.347976315.376920395.09118847563.16

本期增加金额17701501.711735302.9352785446.972117340.182283019.4176622611.20

1)计提17701501.711735302.9352785446.972117340.182283019.4176622611.20

本期减少金额2756346.77650901.4612365730.4438299.77304971.9116116250.35

1)处置或报废2269748.98650901.4611218678.16299555.1514438883.75

2)外币折算486597.791147052.2838299.775416.761677366.60

第45页共101页项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具其他设备合计

期末数52052058.654657838.12103690228.8710055355.788898442.59179353924.01账面价值

期末账面价值379339496.9810095223.85471464056.984991283.414156852.43870046913.65

期初账面价值327233511.599508232.97360497867.497127841.284863850.71709231304.04

(2)未办妥产权证书的固定资产的情况项目账面价值未办妥产权证书原因

房屋及建筑物79701831.52截至2025年12月31日正在办理中[注]

小计79701831.52

[注]已于2026年4月1日办妥权证

10.在建工程

(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备越南工厂建设

13582178.1113582178.11

项目嘉益越南其他

205552.62205552.6236199205.8236199205.82

基建项目嘉益工厂建设

18427161.9718427161.97

项目设备及在安装

47912912.2447912912.2449161038.8949161038.89

工程

合计66545626.8366545626.8398942422.8298942422.82

(2)重要在建工程项目本期变动情况预算数转入工程名称期初数本期增加其他减少期末数（万元）固定资产越南工厂建设

20677.3813582178.1113582178.11

项目嘉益越南其他

13786.0036199205.8248678638.7484672291.94205552.62

基建项目嘉益工厂建设

2624.0018427161.9718427161.97

项目

小计49781383.9367105800.7198254470.0518632714.59（续上表）

第46页共101页工程累计投入工程利息资本化本期利息本期利息资工程名称资金来源

占预算比例（%）进度（%）累计金额资本化金额本化率（%）

越南工厂建设自有资金、募

98.62100.00

项目集资金嘉益越南其他

101.11100.00自有资金

基建项目嘉益工厂建设

70.2390.00自有资金

项目小计

11.使用权资产

项目房屋及建筑物合计账面原值

期初数38535666.5838535666.58本期增加金额

本期减少金额28509949.2528509949.25

1)处置28457546.7128457546.71

2）外币折算52402.5452402.54

期末数10025717.3310025717.33累计折旧

期初数4655051.944655051.94

本期增加金额10541067.0210541067.02

1)计提10541067.0210541067.02

本期减少金额9672162.379672162.37

1)处置9637338.749637338.74

2)外币折算34823.6334823.63

期末数5523956.595523956.59账面价值

期末账面价值4501760.744501760.74

期初账面价值33880614.6433880614.64

12.无形资产

第47页共101页项目土地使用权软件商标权和专利权合计账面原值

期初数124664616.961467026.669310952.28135442595.90

本期增加金额122641.51122641.51

1)购置122641.51122641.51

本期减少金额6806611.426545.406813156.82

1)外币折算6806611.426545.406813156.82

期末数117858005.541583122.779310952.28128752080.59累计摊销

期初数10998222.19369600.702680416.2514048239.14

本期增加金额2706999.48259075.272966074.75

1)计提2706999.48259075.272966074.75

本期减少金额286295.752681.23288976.98

1)外币折算286295.752681.23288976.98

期末数13418925.92625994.742680416.2516725336.91减值准备

期初数6630536.036630536.03本期增加金额本期减少金额

期末数6630536.036630536.03账面价值

期末账面价值104439079.62957128.03105396207.65

期初账面价值113666394.771097425.96114763820.73

13.长期待摊费用

项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数

模具16431989.7733730848.3320649673.2061057.9429452106.96

装修费1560816.17174246.601031595.18703467.59

其他449533.648462190.348177944.75-265637.18999416.41

合计18442339.5842367285.2729859213.13-204579.2431154990.96

第48页共101页14.递延所得税资产、递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产

资产减值准备16501619.322554865.7925583482.873865082.19

递延收益7621981.401143297.212025563.30303834.50

股份支付费用9764062.001464609.30194543860.0029181579.00

租赁交易4500064.321031464.2034151924.828368792.79计入损益公允价值

1165808.50174871.28

变动

合计38387727.046194236.50257470639.4941894159.76

(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债计入损益公允价值

1935863.71290379.56

变动固定资产一次性折

152436090.9922865413.65134140191.7120121028.76

旧

租赁交易4501760.751024308.3933872909.828300978.90可转换公司债券

52072462.477810869.37

[注]

合计210946177.9231990970.97168013101.5328422007.66

[注]根据《监管规则适用指引--会计类第5号》的相关规定，公司将发行可转换债券中权益工具成分对应的应纳税暂时差异确认递延所得税负债并计入其他权益工具，后续计量时，随着可转换债券金融负债成分相关折价的摊销，相关递延所得税负债的变动金额计入当期损益。本期调增递延所得税负债7810869.37元，调减其他权益工具11470334.36元，调减递延所得税费用3659464.99元

(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债期末数期初数抵销后抵销后项目递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产和负债互抵金额和负债互抵金额或负债余额或负债余额

第49页共101页期末数期初数抵销后抵销后项目递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产和负债互抵金额和负债互抵金额或负债余额或负债余额

递延所得税资产5529507.12664729.3828422007.6613472152.10

递延所得税负债5529507.1226461463.8528422007.66

(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数

可抵扣暂时性差异9327439.8911487017.68

可抵扣亏损104770506.6058215285.53

内部交易未实现损益1791423.5539954261.99

合计115889370.04109656565.20

(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注

2028年及以后104770506.6058215285.53

合计104770506.6058215285.53

15.其他非流动资产

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

预付工程设备款3654158.433654158.4325023126.8925023126.89

合计3654158.433654158.4325023126.8925023126.89

16.所有权或使用权受到限制的资产

(1)期末资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因

货币资金1325716.751325716.75冻结开立保函质押的定期存款

固定资产127840123.64120169716.22抵押借款抵押

无形资产68231884.7764225608.97抵押借款抵押

合计197397725.16185721041.94

(2)期初资产受限情况

第50页共101页项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因

信用证保证金、开立保函质押

货币资金677355.61677355.61冻结的定期存款

合计677355.61677355.61

17.短期借款

项目期末数期初数

信用借款28019677.7828925608.61

抵押借款60393834.61

合计88413512.3928925608.61

18.交易性金融负债

项目期初数本期增加本期减少期末数

交易性金融负债2662950.332662950.33

其中：衍生金融负债2662950.332662950.33

合计2662950.332662950.33

19.应付账款

项目期末数期初数

材料款152266745.38269824377.96

工程设备款39740082.0059978351.83

物流费1382191.884028389.06

其他21919085.5826466180.61

合计215308104.84360297299.46

20.合同负债

项目期末数期初数

货款及模具款11668310.157088693.00

合计11668310.157088693.00

第51页共101页21.应付职工薪酬

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

短期薪酬63069406.80474939106.34479387365.1658621147.98

离职后福利—设定

2425195.3637943871.1519264549.0721104517.44

提存计划

辞退福利172000.00172000.00

合计65494602.16513054977.49498823914.2379725665.42

(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

工资、奖金、津贴

57275989.48431970189.79435308790.4553937388.82

和补贴

职工福利费15721048.9215721048.92

社会保险费1395616.7517785293.3616943910.942236999.17

其中：医疗保险费1170428.6615637675.7215797616.451010487.93

工伤保险费225154.092147617.641146260.491226511.24

生育保险费34.0034.00

住房公积金373553.004761788.004833396.00301945.00工会经费和职工教

4024247.574700786.276580218.852144814.99

育经费

小计63069406.80474939106.34479387365.1658621147.98

(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

基本养老保险2346844.1436701871.8118592538.4920456177.46

失业保险费78351.221241999.34672010.58648339.98

小计2425195.3637943871.1519264549.0721104517.44

22.应交税费

项目期末数期初数

增值税694258.56356321.32

企业所得税7643318.7330483007.68

第52页共101页项目期末数期初数

代扣代缴个人所得税1311391.802155020.44

城市维护建设税268500.421910214.73

房产税2136699.122176890.96

教育费附加161100.251146128.84

地方教育附加107400.18764085.89

环境保护税311.41651.10

印花税152785.81434436.10

土地使用税922708.32922737.00

残疾人就业保障金3043487.463801650.86

其他118.81

合计16442080.8744151144.92

23.其他应付款

项目期末数期初数

押金保证金1760647.23721796.50

应付暂收款863496.28993952.85

限制性股票回购义务10245510.00

合计2624143.5111961259.35

24.一年内到期的非流动负债

项目期末数期初数

一年内到期的租赁负债3334760.6712565682.51

合计3334760.6712565682.51

25.其他流动负债

项目期末数期初数

待转销项税额235648.91332583.86

合计235648.91332583.86

第53页共101页26.应付债券

(1)明细情况项目期末数期初数

面值395516500.00397938400.00

减：利息调整52072462.4773312802.07

加：应计利息221317.15119926.64

合计343665354.68324745524.57

(2)应付债券增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）票面利率发行发行债券名称面值债券期限是否违约

（%）日期金额

可转换公司债券397938400.000.20-2.502024/11/76年397938400.00否

小计397938400.00397938400.00（续上表）本期按面值计提溢折价债券名称期初数本期转股本期偿还期末数发行利息摊销

可转换公司债券324745524.57892430.2420838554.852020115.25791039.73343665354.68

小计324745524.57892430.2420838554.852020115.25791039.73343665354.68

(3)可转换公司债券的转股条件、转股时间、转股权会计处理及判断依据根据中国证券监督管理委员会《关于同意浙江嘉益保温科技股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券注册的批复》(证监许可〔2023〕2740号），公司获准向不特定对象发行可转换公司债券3979384张，每张面值为人民币100.00元，募集资金总额为

397938400.00元，债券期限为6年，自2024年11月7日至2030年11月6日。公司发

行的可转换公司债券的票面利率为第一年0.20%、第二年0.40%、第三年0.80%、第四年1.50%、

第五年2.00%、第六年2.50%，每年付息一次，到期归还所有未转股的可转债本金和支付最后一年利息。本次发行可转债到期后五个交易日内，本公司将以可转债票面面值的114.00%（含最后一期利息）的价格赎回全部未转股的可转债。

本次发行的可转换公司债券转股期限自发行结束之日（2024 年 11 月 13 日，T+4 日）（即募集资金划至发行人账户之日）起满六个月后的第一个交易日（2025年5月13日）起至可

转换公司债券到期日（2030年11月6日）止（如遇法定节假日或休息日延至其后的第1个交易日；顺延期间付息款项不另计息）。债券持有人可在转股期内申请转股，可转换公司债券发行时的初始转股价格为每股人民币116.05元。

第54页共101页根据公司2024年年度股东大会决议，公司已实施完成2024年年度利润分配方案，“嘉益转债”转股价格由116.05元/股调整为80.75元/股，调整后的转股价格自2025年5月7日生效。

根据公司2025年第二次临时股东大会决议，公司已实施完成2025年半年度利润分配方案，“嘉益转债”转股价格由80.75元/股调整为79.76元/股，调整后的转股价格自2025年10月20日生效。

2025年11月18日，公司完成2024年限制性股票激励计划首次授予部分第一个归属期

第一批次的股份登记手续，“嘉益转债”转股价格由79.76元/股调整为79.61元/股，调整后的转股价格自2025年11月20日生效。

2025年12月19日，公司完成2022年第二期限制性股票激励计划回购注销手续，“嘉益转债”的转股价格由原79.61元/股调整为79.66元/股，调整后的转股价格自2025年12月22日起生效。

27.租赁负债

项目期末数期初数

应付房屋及建筑物租赁费379898.4213239494.79

合计379898.4213239494.79

28.递延收益

项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因与资产相关的政府补助

政府补助2025563.307093059.291496641.197621981.40按资产使用年限摊销

合计2025563.307093059.291496641.197621981.40

29.股本

(1)明细情况

本期增减变动（减少以“—”表示）项目期初数期末数发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数103869300.00489178.0041547720.00-99960.0041936938.00145806238.00

第55页共101页(2)其他说明1)根据公司三届七次董事会和2024年第三次临时股东大会决议通过的《浙江嘉益保温科技股份有限公司2024年限制性股票激励计划(草案)》以及三届十九次董事会决议，向曹彦杰等202名激励对象归属2024年限制性股票计划首次授予部分第一个归属期的第二类限

制性股票共计人民币普通股459200股满足行权条件，每股面值1元，授予价格为31.37元/股。共计收到曹彦杰等202名激励对象以货币资金缴纳的限制性股票认购款合计人民币

14405104.00元，其中计入股本459200.00元，计入资本公积(股本溢价)13945904.00元。上述增资事项业经天健会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具《验资报告》（天健验〔2025〕389号）。

2)本期可转债转股增加股本29978.00元，减少其他权益工具422999.57元，增加

资本公积（股本溢价）2414438.35元。

3)根据公司2024年度股东大会决议，公司以总股本103869300股为基数，每10股

派发现金红利30元（含税），以资本公积金向全体股东每10股转增4股，不送红股，共计派发现金红利311607900.00元，转增41547720股，计入股本人民币41547720.00元。

4)根据公司三届十三次董事会、三届十六次董事会、三届十八次董事会和2024年度股

东大会决议，公司回购注销限制性股票共计人民币普通股66360股，每股面值1元，减少股本66360.00元，减少资本公积（股本溢价）134640.00元。根据公司三届十七次董事会和2025年度第三次临时股东大会决议，公司回购注销限制性股票共计人民币普通股

33600股，每股面值1元，减少股本33600.00元，减少资本公积（股本溢价）50400.00元。

30.其他权益工具

(1)明细情况项目期末数期初数

可转换公司债券权益部分57609025.9669502359.89

合计57609025.9669502359.89

(2)其他说明

本期减少的其他权益工具11893333.93元，其中，由转股产生的权益部分公允价值损失422999.57元，将发行可转换债券中权益工具成分对应的应纳税暂时差异确认递延所得

第56页共101页税负债并计入其他权益工具11470334.36元，详见本财务报表附注五(一)14之说明。

31.资本公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数资本溢价（股本

318566425.5370087531.9041732760.00346921197.43

溢价）

其他资本公积54030358.2723301942.8369431710.917900590.19

合计372596783.8093389474.73111164470.91354821787.62

(2)其他说明

1)资本溢价（股本溢价）变动说明

*本期股权激励解除限售，对应的股权激励费用从其他资本公积转入股本溢价，增加资本溢价(股本溢价)44977135.00元；解除限售股数对应的股权激励费用可税前扣除的金

额超过原纳税调增金额的所得税影响计入资本公积(股本溢价)8750054.55元；

*可转债转股增加资本溢价（股本溢价）2414438.35元；

*公司2024年度股权激励计划首次授予的激励对象第一批本期行权，增加资本溢价（股本溢价）13945904.00元，详见本财务报表附注五(一)29(2)1)之说明；

*资本公积转股减少资本公积(股本溢价)41547720.00元，详见本财务报表附注五

(一)29(2)3)之说明；

*股权激励部分员工业绩考核不达标或离职减资减少资本公积(股本溢价)185040.00元，详见本财务报表附注五(一)29(2)4)之说明。

2)其他资本公积变动说明

*本期确认股份支付费用增加资本公积(其他资本公积)23301942.83元；股份支付

确认递延所得税减少资本公积(其他资本公积)24454575.91元；

*本期股权激励解除限售，对应的股权激励费用从其他资本公积转入股本溢价，减少资本公积(其他资本公积)44977135.00元。

32.库存股

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

第57页共101页项目期初数本期增加本期减少期末数

限制性股票10245510.0010245510.00

回购股份130461897.90130461897.90

合计10245510.00130461897.9010245510.00130461897.90

(2)其他说明

1)本期增加系根据公司三届十四次董事会和2025年第一次临时股东大会审议通过的

《关于以集中竞价交易方式回购公司部分股份方案的议案》等相关议案，公司拟使用不低于人民币8000万元（含），不超过人民币16000万元（含）以集中竞价交易方式回购公司已发行的无限售条件的人民币普通股（A 股）股票，回购价格不超过人民币 139.86 元/股。

回购股份的实施期限为自股东大会审议通过回购股份方案之日起12个月内，具体回购股份的数量以回购实施完成/回购期满时实际回购的股份数量为准。截至2025年12月31日，公司自公开市场回购股份2199792股，支付回购价款（含相关手续费)130461897.90元。2)本期减少

*2022年度股权激励计划预留授予部分第二期本期解除限售回购义务，减少库存股

2476650.00元；

*2022年度股权激励计划首次授予部分第三期本期解除限售回购义务，减少库存股

4468800.00元；

*本期发放2024年度现金分红，相应股权激励行权义务减少，减少库存股

2950200.00元；

*本期发放2025年半年度现金分红，相应股权激励行权义务减少，减少库存股

99960.00元；

*因员工业绩考核不达标或离职减少限制性股票回购义务，减少库存股249900.00元。

33.其他综合收益

本期发生额

其他综合收益的税后净额减：前期计入其他综合

减：前期计

项目期初数减：所税后归收益当期转期末数本期所得税前发生入其他综合得税税后归属于母公司属于少入留存收益额收益当期转费用数股东（税后归属入损益于母公司）

第58页共101页本期发生额

其他综合收益的税后净额减：前期计入其他综合

减：前期计

项目期初数减：所税后归收益当期转期末数本期所得税前发生入其他综合得税税后归属于母公司属于少入留存收益额收益当期转费用数股东（税后归属入损益于母公司）将重分类进损益的

2149590.89-30007574.02-30007574.02-27857983.13

其他综合收益

其中：外币财务报

2149590.89-30007574.02-30007574.02-27857983.13

表折算差额

其他综合收益合计2149590.89-30007574.02-30007574.02-27857983.13

34.盈余公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积61632683.4711270435.5372903119.00

合计61632683.4711270435.5372903119.00

(2)其他说明

本期增加系按本期母公司实现净利润的10%提取法定盈余公积，并以公司累积法定盈余公积达注册资本的50%为限。

35.未分配利润

(1)明细情况项目本期数上年同期数

上期末未分配利润1365234625.28839904614.75

加：本期归属于母公司所有者的净利润437159364.65732937910.53

减：提取法定盈余公积11270435.53

应付普通股股利455933658.00207607900.00

期末未分配利润1335189896.401365234625.28

(2)其他说明1)根据2025年4月23日公司2024年度股东大会审议通过的《关于2024年度利润分配及资本公积金转增股本方案的议案》，公司以现有总股本103869300为基数，向全体股

第59页共101页东每10股派发现金红利30元（含税），合计派发现金红利311607900.00元（含税）。

2)根据2025年9月15日公司2025年第二次临时股东大会审议通过的《关于公司2025年半年度利润分配方案的议案》，向全体股东每10股派发现金红利10元（含税），合计拟派发现金红利144360858.00元（含税）。

3)本期因部分员工离职其对应的限制性股票1.17万股未能解除限售，公司在按照激

励计划的规定回购注销该部分限制性股票时应扣除激励对象已享有的该部分现金分红

35100.00元，增加未分配利润35100.00元。

(二)合并利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入2316408991.091630787913.112762481484.541726982768.12

其他业务收入36957979.1211124989.1473890233.4940966494.68

合计2353366970.211641912902.252836371718.031767949262.80

其中：与客户之

间的合同产生2353023859.711641912902.252836240586.001767949262.80的收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

不锈钢器皿2290772124.511611280052.662681969623.431680982161.47非不锈钢器皿

25636866.5819507860.4580511861.1146000606.65

及其他

其他业务36614868.6211124989.1473759101.4640966494.68

小计2353023859.711641912902.252836240586.001767949262.80

2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

境内151103376.95104872149.39145969163.7389342753.52

第60页共101页本期数上年同期数项目收入成本收入成本

境外2201920482.761537040752.862690271422.271678606509.28

小计2353023859.711641912902.252836240586.001767949262.80

3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入2353023859.712836240586.00

小计2353023859.712836240586.00

(2)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为5255919.49元。

2.税金及附加

项目本期数上年同期数

城市维护建设税8503892.887723994.64

教育费附加5102335.744631942.38

地方教育附加3401557.163087961.56

印花税1000934.281462140.19

房产税2181951.142176890.93

土地使用税922679.64922708.28

车船税16205.0613079.24

环境保护税1652.512030.94

合计21131208.4120020748.16

3.销售费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬9009799.109725901.08

股权激励3858052.583477250.57

推广费4249512.021302357.50

出口信用保险费2241322.402947426.66

业务招待费1412030.641079605.81

装卸费1136061.001678129.00

第61页共101页项目本期数上年同期数

差旅费1133564.34485795.46

展览费219681.24334667.90

聘请中介机构费192472.99121466.43

电商平台费10783.9226989.67

其他1490435.47645270.96

合计24953715.7021824861.04

4.管理费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬47488878.8751778309.96

折旧与摊销14599145.5013875075.74

聘请中介机构费6457872.528255412.79

信息化支出5487929.351681242.03

股权激励4620280.664969902.56

办公费4052469.7610815510.69

残保金3639016.923668540.78

环保支出2618434.351857023.51

水电费1905320.531348150.30

差旅费1699455.871562984.02

业务招待费1590901.261361433.73

其他5852022.653010126.65

合计100011728.24104183712.76

5.研发费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬50157469.9247108483.08

直接投入32261552.8133472901.30

股权激励5124617.606695137.31

第62页共101页项目本期数上年同期数

折旧与摊销2690019.672249986.63

差旅费1024431.98367630.41

委托开发943396.251090396.22

设计费86550.00267924.54

其他866576.781107926.10

合计93154615.0192360385.59

6.财务费用

项目本期数上年同期数

利息支出24554509.896125785.73

利息收入-18497138.56-15394315.15

汇兑损益5733984.02-21780503.57

手续费169603.63221980.94

合计11960958.98-30827052.05

7.其他收益

计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额

与资产相关的政府补助[注]1196803.20566771.84

与收益相关的政府补助[注]14197104.148240586.2314197104.14

代扣个人所得税手续费返还372141.34294399.50

合计15766048.689101757.5714197104.14

[注]本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注八之说明

8.投资收益

项目本期数上年同期数

权益法核算的长期股权投资收益63614.14-69361.14

处置交易性金融资产取得的投资收益1310047.026042312.77

理财产品收益8027997.582419283.36

第63页共101页项目本期数上年同期数

债权重组收益906405.23

合计10308063.978392234.99

9.公允价值变动收益

项目本期数上年同期数

交易性金融资产587324.281363849.78

其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益68979.53-731895.16

理财产品518344.75797964.14

可转让大额存单1297780.80

交易性金融负债177103.31-8153976.12

其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益177103.31-8153976.12

合计764427.59-6790126.34

10.信用减值损失

项目本期数上年同期数

坏账损失7740968.13-8993434.08

合计7740968.13-8993434.08

11.资产减值损失

项目本期数上年同期数

存货跌价损失-1527780.06-114374.76

合计-1527780.06-114374.76

12.资产处置收益

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

固定资产处置收益611090.45640164.39611090.45

使用权资产处置收益549924.6126028.09549924.61

合计1161015.06666192.481161015.06

第64页共101页13.营业外收入计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

罚没收入1062932.0047437.221062932.00

政府补助1937.521937.52

非流动资产毁损报废利得16021.06

其他351986.2917944.98351986.29

合计1416855.8181403.261416855.81

14.营业外支出

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

非流动资产毁损报废损失3002758.89815008.823002758.89

对外捐赠873384.66872606.60873384.66

其他120132.37354359.24120132.37

合计3996275.922041974.663996275.92

15.所得税费用

(1)明细情况项目本期数上年同期数

当期所得税费用51371823.96115286310.51

递延所得税费用3343976.2712937257.15

合计54715800.23128223567.66

(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数

利润总额491875164.88861161478.19

按母公司适用税率计算的所得税费用73781274.73129174221.73

子公司适用不同税率的影响-2313329.631821346.99

调整以前期间所得税的影响-1845476.81278244.21

非应税收入的影响-9542.12433942.27

第65页共101页项目本期数上年同期数

不可抵扣的成本、费用和损失的影响673616.60161257.82使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的

-7171138.50-2135580.03影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异

4987302.9912695185.45

或可抵扣亏损的影响

研发费用加计扣除影响-13387980.24-14205050.78

适用税率变动对递延所得税费用的影响1073.21

所得税费用54715800.23128223567.66

16.其他综合收益的税后净额

其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)33之说明。

(三)合并现金流量表项目注释

1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金

(1)收回投资收到的现金项目本期数上年同期数

赎回理财产品、可转让大额存单、远期结售汇等3475882067.88706595826.58

合计3475882067.88706595826.58

(2)购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金项目本期数上年同期数

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的

264099872.04461029592.32

现金

合计264099872.04461029592.32

(3)投资支付的现金项目本期数上年同期数

购买理财产品、可转让大额存单、远期结售汇等3650000000.00874976235.06

合计3650000000.00874976235.06

2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金

(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

第66页共101页项目本期数上年同期数

收到政府补助21276500.956538236.23

收到押金保证金1139860.73351316.50

银行存款利息收入18497138.5615394315.15

其他1301831.561160208.77

合计42215331.8023444076.65

(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

付现费用47076874.5347096745.49

信用证保证金、开立保函质押的定期存款935194.071186241.44

其他7791484.753785666.57

合计55803553.3552068653.50

(3)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

支付租金及利息3784885.6714327902.04

支付股权激励减资款285000.001032530.00

回购库存股130461897.90

其他200000.001124527.99

合计134731783.5716484960.03

3.现金流量表补充资料

补充资料本期数上年同期数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润437159364.65732937910.53

加：资产减值准备1527780.06114374.76

信用减值准备-7740968.138993434.08

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资

76622611.2041992017.15

产折旧

使用权资产折旧10541067.024653859.85

无形资产摊销2966074.752999318.26

长期待摊费用摊销29859213.1312178392.29

第67页共101页补充资料本期数上年同期数

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的

-1161015.06-666192.48损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）3002758.89798987.76

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-764427.596790126.34

财务费用（收益以“－”号填列）8554967.12-15654717.84

投资损失（收益以“－”号填列）-10308063.97-8392234.99

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）12807422.72-3351720.18

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）26461463.85

存货的减少（增加以“－”号填列）104224228.84-231899001.15

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）240887567.77-298392870.72

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-131024255.63195792112.63

其他7597421.4747653282.07

经营活动产生的现金流量净额811213211.09496547078.36

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券

新增使用权资产37730727.76

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额512508584.47653245393.99

减：现金的期初余额653245393.99602191328.33

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-140736809.5251054065.66

4.现金和现金等价物的构成

(1)明细情况项目期末数期初数

1)现金512508584.47653245393.99

其中：库存现金4177.836914.13

可随时用于支付的银行存款512471236.92653058124.45

第68页共101页项目期末数期初数

可随时用于支付的其他货币资金33169.72180355.41可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

2)现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

3)期末现金及现金等价物余额512508584.47653245393.99

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及

186106740.27159659624.28

现金等价物

(2)公司持有的使用范围受限的现金和现金等价物

使用范围受限的原因、作为现金和项目期末数期初数现金等价物的理由

库存现金3228.333301.63境外经营子公司受外汇管制的现金境外经营子公司受外汇管制的银行

银行存款186103511.94159656322.65存款和募集资金受监管的账户

小计186106740.27159659624.28

(3)不属于现金和现金等价物的货币资金项目期末数期初数不属于现金和现金等价物的理由

银行存款1325716.75507450.37开立保函质押的定期存款

其他货币资金169905.24信用证保证金

小计1325716.75677355.61

5.筹资活动相关负债变动情况

本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款28925608.61122475062.531221515.6064202743.525930.8388413512.39应付债券（含一年内到期324745524.5721730985.09791039.732020115.25343665354.68的应付债券）租赁负债（含一年内到期25805177.301325880.843615653.9119800745.143714659.09的租赁负债）

小计379476310.48122475062.5324278381.5368609437.1621826791.22435793526.16

第69页共101页(四)其他

1.外币货币性项目

(1)明细情况

项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额[注]

货币资金317468772.08

其中：美元44146182.817.0288310294689.73

欧元0.428.23553.46

越南盾26892509590.000.00037153407.55

新加坡币3786.935.458620671.34

交易性金融资产5312030.78

其中：美元755752.167.02885312030.78

应收账款193550821.43

其中：美元27536822.997.0288193550821.43

其他应收款269387.05

其中：越南盾1012733284.000.0003269387.05

应付账款71564284.52

其中：美元1920268.357.028813497182.18

越南盾218297377213.000.000358067102.34

其他应付款48824.88

其中：越南盾183552182.000.000348824.88

短期借款60439801.77

其中：美元3672084.877.028825810350.13

越南盾130185908420.940.000334629451.64

[注]由于越南盾披露汇率仅保留四位小数，与折算人民币余额存在折算差额

(2)境外经营实体说明境外经营实体境外主要经营地记账本位币选择依据

Drink Tech Inc. 美国 美元 选择其经营所处的

CAYI HOLDINGS PRIVATE LIMITED 新加坡 新加坡币[注] 主要经济环境中的货币为记账本位币

CAYI TECHNOLOGY VIETNAM 越南 越南盾

第 70 页 共 101 页COMPANY LIMITED

CAMET TECH MATERIALS PTE. LTD. 新加坡 美元

[注]根据公司2026年4月27日三届二十次董事会《关于子公司会计政策变更的议案》，从 2026 年 1 月 1 日开始，将 CAYI HOLDINGS PRIVATE LIMITED 的记账本位币由新加坡币变更为美元

2.租赁

(1)公司作为承租人

1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)11之说明。

2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十七)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：

项目本期数上年同期数

短期租赁费用926428.06133288.23

合计926428.06133288.23

3)与租赁相关的当期损益及现金流

项目本期数上年同期数

租赁负债的利息费用895268.28471054.01

与租赁相关的总现金流出4711313.7314473186.21

4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。

(2)公司作为出租人经营租赁项目本期数上年同期数

租赁收入343110.50131132.03

六、研发支出项目本期数上年同期数

职工薪酬50157469.9247108483.08

直接投入32261552.8133472901.30

股权激励5124617.606695137.31

折旧与摊销2690019.672249986.63

差旅费1024431.98367630.41

第71页共101页委托开发943396.251090396.22

设计费86550.00267924.54

其他866576.781107926.10

合计93154615.0192360385.59

其中：费用化研发支出93154615.0192360385.59资本化研发支出

七、在其他主体中的权益

(一)企业集团的构成

1.公司将杭州镁歌贸易有限公司、浙江武义县汉歌工贸有限公司、武义秦歌工贸有限

公司、CAYI HOLDINGS PRIVATE LIMITED、CAYI TECHNOLOGY VIETNAM COMPANY LIMITED、CAMET

TECH MATERIALS PTE. LTD.和 Drink Tech Inc.等 7 家子公司纳入本期合并财务报表范围。

2.子公司基本情况

持股比例（%）取得子公司名称主要经营地注册地业务性质直接间接方式

杭州镁歌贸易有限公司浙江杭州浙江杭州批发贸易100.00设立浙江武义县汉歌工贸有

浙江武义浙江武义批发贸易100.00设立限公司

武义秦歌工贸有限公司浙江武义浙江武义制造业100.00设立

Drink Tech Inc. 美国 美国 商业 100.00 设立

CAYI HOLDINGS PRIVATE

新加坡新加坡投资控股100.00设立

LIMITED

CAYI TECHNOLOGY

VIETNAM COMPANY 越南北宁省 越南北宁省 制造业 100.00 设立

LIMITED

CAMET TECH MATERIALS

新加坡新加坡批发贸易100.00设立

PTE. LTD.

(二)在联营企业中的权益

1.重要的联营企业

(1)基本情况

合营企业或联主要持股比例（%）对合营企业或联营企业注册地业务性质营企业名称经营地直接间接投资的会计处理方法杭州吻吻鱼科科技推广

杭州市杭州市7.00权益法核算技有限公司和应用服

第72页共101页合营企业或联主要持股比例（%）对合营企业或联营企业注册地业务性质营企业名称经营地直接间接投资的会计处理方法务业

(2)持有20%以下表决权但具有重大影响，或者持有20%或以上表决权但不具有重大影响的依据

公司实际控制人戚兴华系该公司董事，对其生产经营有重大影响。

2.重要联营企业的主要财务信息

期末数/本期数期初数/上年同期数项目杭州吻吻鱼科技有限公司杭州吻吻鱼科技有限公司

流动资产16788610.0017011266.96

非流动资产815966.78871602.79

资产合计17604576.7817882869.75

流动负债17567774.4418756640.25非流动负债

负债合计17567774.4418756640.25少数股东权益

归属于母公司所有者权益36802.34-873770.50

按持股比例计算的净资产份额2576.16-61163.94

调整事项1074889.861075015.82

商誉1125146.691125146.69

其他-50256.83-50130.87

对联营企业权益投资的账面价值1077466.021013851.88存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

营业收入10920627.1310433422.24

净利润908773.36-990873.39终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额908773.36-990873.39本期收到的来自联营企业的股利

第73页共101页八、政府补助

(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额

与资产相关的政府补助8589700.48

其中：计入递延收益7093059.29

计入其他收益1196803.20

计入资产处置收益63267.02

计入营业外支出236570.97

与收益相关的政府补助14199041.66

其中：计入其他收益14197104.14

计入营业外收入1937.52

合计22788742.14

(二)涉及政府补助的负债项目本期新增本期计入本期计入财务报表列报项目期初数补助金额其他收益金额营业外收入金额

递延收益2025563.307093059.291196803.20

小计2025563.307093059.291196803.20（续上表）

本期冲减成本期冲减与资产/收财务报表列报项目其他变动期末数本费用金额资产金额益相关

递延收益299837.997621981.40与资产相关

小计299837.997621981.40

(三)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数

计入其他收益的政府补助金额15393907.348807358.07

计入营业外收入的政府补助金额1937.52

计入资产处置收益的政府补助金额63267.0235145.45

计入营业外支出的政府补助金额236570.9724429.84

合计15695682.858866933.36

九、与金融工具相关的风险

第74页共101页本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的

负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

(一)信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

1.信用风险管理实务

(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

(2)违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：

1)债务人发生重大财务困难；

2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；

3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；

4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步。

2.预期信用损失的计量

第75页共101页预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历

史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3及五

(一)5之说明。

4.信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

(1)货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

(2)应收款项

本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。

由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2025年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款的98.18%（2024年12月31日：98.63%）源于余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

(二)流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

金融负债按剩余到期日分类期末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

银行借款88413512.3989312434.1189312434.11

第76页共101页期末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

应付账款215308104.84215308104.84215308104.84

其他应付款2624143.512624143.512624143.51一年内到期的非

3334760.673415360.743415360.74

流动负债

租赁负债379898.42385937.23385937.23

小计310060419.83311045980.43310660043.20385937.23（续上表）上年年末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

银行借款28925608.6128941711.6728941711.67

应付账款360297299.46360297299.46355670232.774627066.69

其他应付款11961259.3511961259.3511961259.35一年内到期的非

12565682.5113513716.3013513716.30

流动负债

租赁负债13239494.7913703980.7213703980.72

小计426989344.72428417967.50410086920.0918331047.41

(三)市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。

市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1.利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。

2.外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。

本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。

第77页共101页十、公允价值的披露

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值

第一层次公第三层次公

项目第二层次公允允允合计价值计量价值计量价值计量

持续的公允价值计量447247894.49447247894.49

1.交易性金融资产和其他非流

447247894.49447247894.49

动金融资产

(1)分类为以公允价值计量且其

447247894.49447247894.49

变动计入当期损益的金融资产

理财产品335315010.83335315010.83

衍生金融资产68979.5368979.53

可转让大额存单51863904.1351863904.13

结构性存款60000000.0060000000.00

持续以公允价值计量的资产总额447247894.49447247894.49

(二)持续和非持续第二层次公允价值计量项目市价的确定依据

对于持有的理财产品公允价值，根据本金加上截至资产负债表日的预期收益市场价值确定其公允价值；远期结售汇合约及货币掉期，以银行出具的公允价值作为公允价值确定依据；

可转让大额存单，根据本金加上截至资产负债表日的预期利息收入确认其公允价值。

十一、关联方及关联交易

(一)关联方情况

1.本公司的母公司情况

(1)本公司的母公司母公司对本母公司对本公注册资本母公司名称注册地业务性质公司的持股司的表决权比（万元）比例（%）例（%）浙江嘉韶云华投资管理

金华市投资管理300047.2647.26有限公司本公司的母公司情况的说明

浙江嘉韶云华投资管理有限公司（以下简称嘉韶云华公司）系由戚兴华、陈曙光投资设立，于2017年4月12日在武义县市场监督管理局登记注册，取得社会信用代码为第 78 页 共 101 页91330723MA28QQY586 的营业执照，注册资本 3000.00 万元。

(2)本公司最终控制方是戚兴华、陈曙光夫妇。

自然人戚兴华直接持有公司8.19%股权，自然人陈曙光直接持有公司7.56%股权。戚兴华、陈曙光夫妇通过嘉韶云华公司持有公司47.26%的股权。武义嘉金投资管理合伙企业(有限合伙)（以下简称嘉金投资）持有公司9.00%股权，戚兴华持有嘉金投资5.60%股权，故戚兴华间接持有公司0.50%股权。两人直接和间接持有公司63.51%的股权，故为本公司实际控制人。

2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。

3.本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见本财务报表附注七之说明。本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本公司关系杭州吻吻鱼科技有限公司联营企业

(二)关联交易情况

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

(1)明细情况

1)出售商品和提供劳务的关联交易

关联方关联交易内容本期数上年同期数

杭州吻吻鱼科技有限公司销售不锈钢器皿11319.2985658.14

2.关联租赁情况

公司承租情况本期数简化处理的短期租赁确认使用权资产的租赁出租方名称租赁资产种类和低价值资产租赁的租金费用以及未纳入支付的租金（不包括增加的租赁确认的利息租赁负债计量的可变未纳入租赁负债计量负债本金金支出租赁付款额的可变租赁付款额）额陈曙光房屋（续上表）上年同期数出租方名称租赁资产种类简化处理的短期租赁确认使用权资产的租赁和低价值资产租赁的第79页共101页支付的租金（不包括增加的租赁确认的利息未纳入租赁负债计量负债本金金支出的可变租赁付款额）额

陈曙光房屋243333.007019.86

3.关键管理人员报酬

项目本期数上年同期数

关键管理人员报酬7099004.258815795.03

高管股权激励收入1179233.923070300.76

(三)关联方应收应付款项应收关联方款项期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款杭州吻吻鱼科技有限

84606.9814746.96195723.38115481.70

公司

小计84606.9814746.96195723.38115481.70

十二、股份支付

(一)股份支付总体情况

1.明细情况

各项权益工具数量和金额情况授予本期授予本期行权本期解锁本期失效对象数量金额数量金额数量金额数量金额管理

100800.003162096.0067760.002125631.20132000.001438800.00137620.004317139.40

人员研发

63000.001976310.0055216.001732125.92400000.004360000.00106664.003161819.68

人员销售

25200.00790524.0063840.002002660.80244000.002659600.0073080.002292519.60

人员生产

145180.004554296.60272384.008544686.08449500.004899550.00420566.0012671170.42

人员合

334180.0010483226.60459200.0014405104.001225500.0013357950.00737930.0022442649.10

计

2.期末发行在外的股票期权或其他权益工具

期末发行在外的股票期权期末发行在外的其他权益工具授予对象行权价格范围合同剩余期限行权价格范围合同剩余期限

第80页共101页期末发行在外的股票期权期末发行在外的其他权益工具授予对象行权价格范围合同剩余期限行权价格范围合同剩余期限

2024年度激励计

2024年度激励计划首批部分剩余

管理人员

划31.37元/股22个月、预留部分剩余15个月

2024年度激励计

2024年度激励计划首批部分剩余

研发人员

划31.37元/股22个月、预留部分剩余15个月

2024年度激励计

2024年度激励计划首批部分剩余

销售人员

划31.37元/股22个月、预留部分剩余15个月

2024年度激励计

2024年度激励计划首批部分剩余

生产人员

划31.37元/股22个月、预留部分剩余15个月

3.其他说明(1)2022年8月5日，公司2022年第三次临时股东大会审议通过了《浙江嘉益保温科技股份有限公司2022年第二期限制性股票激励计划（草案）及其摘要的议案》。根据该激励计划，公司拟授予激励对象403万股限制性股票，其中首次授予320万股，预留83万股。

首次授予激励对象包括公司（含子公司）董事、高级管理人员、中层管理人员及核心技术（业务）骨干等共计66人；标的股票来源为公司向激励对象定向发行的320万股公司人

民币普通股，占本激励计划草案公告时公司股本总额10000万股的3.20%。限制性股票的有效期为授权日起36个月，每一份限制性股票的授予价格为10.90元，激励对象对已获授权的限制性股票分三期解除限售，分别为自首次授予登记完成之日起12个月后的首个交易日起至首次授予登记完成之日起24个月内的最后一个交易日当日止，解除限售比例40%；

自首次授予登记完成之日起24个月后的首个交易日起至首次授予登记完成之日起36个月内

的最后一个交易日当日止，解除限售比例30%；自首次授权日起36个月后的首个交易日起至授权日起48个月内的最后一个交易日止解除限售比例30%。2022年8月31日，公司二届董事会十六次会议审议通过了《关于向激励对象首次授予限制性股票的议案》，确定股权授予日为2022年8月31日。

预留授予激励对象包括公司（含子公司）董事、高级管理人员、中层管理人员及核心技术（业务）骨干等共计28人；标的股票来源为公司向激励对象定向发行的83万股公司人民

第81页共101页币普通股，占本激励计划草案公告时公司股本总额10000万股的0.83%。限制性股票的有

效期为授权日起24个月，每一份限制性股票的授予价格为10.90元，激励对象对已获授权的限制性股票分二期解除限售，分别为自首次授予登记完成之日起12个月后的首个交易日起至首次授予登记完成之日起24个月内的最后一个交易日当日止，解除限售比例50%；自首次授予登记完成之日起24个月后的首个交易日起至首次授予登记完成之日起36个月内的

最后一个交易日当日止，解除限售比例50%。2023年1月12日，公司二届董事会十九次会议审议通过了《关于向激励对象授予预留部分限制性股票的议案》，确定股权授予日为2023年1月12日。

(2)2024年10月18日，公司2024年第三次临时股东会审议通过了《关于公司<2024年限制性股票激励计划（草案）>及其摘要的议案》。根据该激励计划，公司拟授予激励对象119.37万股限制性股票，其中首次授予95.50万股，预留23.87万股。2024年11月8日，公司第三届董事会第十次会议审议通过了《关于调整2024年限制性股票激励计划首次授予相关事项的议案》，拟首次授予激励对象中6名激励对象因离职或降职原因不再符合本激励计划授予条件，根据公司2024年第三次临时股东大会的授权，公司对本激励计划首次授予相关事项进行调整，首次授予数量由95.50万股调整为94.50万股，预留数量不变。

首次授予激励对象包括公司核心管理人员及核心技术（业务）人员共计228人；标的股

票来源为公司向激励对象定向发行的94.50万股公司人民币普通股，占本激励计划草案公告时公司股本总额的0.92%。限制性股票的有效期为授权日起36个月，每一份限制性股票的授予价格为48.31元，激励对象对已获授权的限制性股票分三期解除限售，分别为自首次授予登记完成之日起12个月后的首个交易日起至首次授予登记完成之日起24个月内的最后一

个交易日当日止，解除限售比例40%；自首次授予登记完成之日起24个月后的首个交易日起至首次授予登记完成之日起36个月内的最后一个交易日当日止，解除限售比例30%；自首次授权日起36个月后的首个交易日起至授权日起48个月内的最后一个交易日止解除限售比例30%。2024年11月8日，公司三届董事会十次会议审议通过了《关于向2024年限制性股票激励计划激励对象首次授予限制性股票的议案》，确定股权授予日为2024年11月8日。

预留授予激励对象包括公司核心管理人员及核心技术（业务）人员共计83人；标的股

票来源为公司向激励对象定向发行的23.87万股公司人民币普通股，占本激励计划草案公告时公司股本总额的0.92%。限制性股票的有效期为授权日起24个月，每一份限制性股票的授予价格为48.31元，激励对象对已获授权的限制性股票分二期解除限售，分别为自首次授

第82页共101页予登记完成之日起12个月后的首个交易日起至首次授予登记完成之日起24个月内的最后一

个交易日当日止，解除限售比例50%；自首次授予登记完成之日起24个月后的首个交易日起至首次授予登记完成之日起36个月内的最后一个交易日当日止，解除限售比例50%。2025年3月27日，公司三届董事会十三次会议审议通过了《关于向2024年限制性股票激励计划激励对象预留授予限制性股票的议案》，确定股权授予日为2025年3月27日。

2025年11月5日，公司三届董事会十九次会议审议通过了《关于调整2024年限制性股票激励计划授予数量及授予价格的议案》，公司限制性股票授予价格由48.31元/股调整为31.37元/股。

(二)以权益结算的股份支付情况

1.2022年度第一类限制性股票激励计划：授予

日权益工具公允价值=授予日收盘价-授予价格；

授予日权益工具公允价值的确定方法和2.2024年度第二类限制性股票激励计划：采用重要参数布莱克—斯科尔斯期权定价模型进行估值（无风险利率：1.5%、2.1%、2.75%，预期波动率：45.40%、

32.03%、31.20%）

按实际授予给员工的本公司股份数及各解锁期可行权权益工具数量的确定依据

的业绩条件、员工离职人数估计确定本期估计与上期估计有重大差异的原因不适用以权益结算的股份支付计入资本公积的

106693992.89

累计金额

(三)本期确认的股份支付费用总额授予对象以权益结算的股份支付费用

管理人员4620280.66

研发人员5124617.60

销售人员3858052.58

生产人员9698991.99

合计23301942.83

十三、承诺及或有事项

截至资产负债表日，公司不存在需要披露的重大承诺及或有事项。

十四、资产负债表日后事项

截至财务报告批准报出日，本公司无需要披露的重大资产负债表日后事项。

第83页共101页十五、其他重要事项本公司主要业务为生产和销售不锈钢真空保温器皿产品。公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本公司无需披露分部信息。本公司按产品/地区分类的营业收入及营业成本详见本财务报表附注五(二)1之说明。

十六、母公司财务报表主要项目注释

(一)母公司资产负债表项目注释

1.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内178781303.64508238492.17

1-2年71816.182549865.93

2-3年315972.3214316764.45

3年以上2301184.752964728.00

账面余额合计181470276.89528069850.55

减：坏账准备6137729.5516997913.07

账面价值合计175332547.34511071937.48

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

单项计提坏账准备3225714.371.783225714.37100.00

按组合计提坏账准备178244562.5298.222912015.181.63175332547.34

合计181470276.89100.006137729.553.38175332547.34（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

第84页共101页期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

单项计提坏账准备5481255.191.045481255.19100.00

按组合计提坏账准备522588595.3698.9611516657.882.20511071937.48

合计528069850.55100.0016997913.073.22511071937.48

2)重要的单项计提坏账准备的应收账款

期初数期末数单位名称计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提依据例（%）该公司资金

公司 A 3501184.75 3501184.75 2301184.75 2301184.75 100.00 紧张，未按期回款该公司资金

公司 B 1980070.44 1980070.44 924529.62 924529.62 100.00 紧张，多次催收无果

小计5481255.195481255.193225714.373225714.37100.00

3)采用组合计提坏账准备的应收账款

期末数项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

账龄组合96660214.252912015.183.01

合并内关联方组合81584348.27

小计178244562.522912015.181.63

4)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内96588398.072897651.943.00

1-2年71816.1814363.2420.00

小计96660214.252912015.183.01

(3)坏账准备变动情况本期变动金额期末数项目期初数其计提收回或转回核销他单项计提坏

5481255.191514962.531820595.071949908.283225714.37

账准备

第85页共101页本期变动金额期末数项目期初数其计提收回或转回核销他按组合计提

11516657.88-8604642.702912015.18

坏账准备

合计16997913.07-7089680.171820595.071949908.286137729.55

(4)本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款1949908.28

(5)应收账款和合同资产金额前5名情况占应收账期末账面余额款和合同应收账款坏账资产期末单位名称准备和合同资余额合计合同产减值准备应收账款小计数的比例资产

（%）

第一名91152373.3091152373.3050.232734571.20

第二名50379975.4950379975.4927.76

第三名31204372.7831204372.7817.20

第四名2745665.132745665.131.5182369.95

第五名2301184.752301184.751.272301184.75

小计177783571.45177783571.4597.975118125.90

2.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数

合并内关联方162504694.52115266544.38

押金保证金345359.56513847.28

应收暂付款537482.863171168.10

退税款2461215.9124633464.11

账面余额合计165848752.85143585023.87

减：坏账准备313025.90996051.51

账面价值合计165535726.95142588972.36

第86页共101页(2)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内134315496.91139303803.24

1-2年31335437.564139760.63

2-3年66358.3810000.00

3年以上131460.00131460.00

账面余额合计165848752.85143585023.87

减：坏账准备313025.90996051.51

账面价值合计165535726.95142588972.36

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提坏账准备165848752.85100.00313025.900.19165535726.95

合计165848752.85100.00313025.900.19165535726.95（续上表）期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提坏账准备143585023.87100.00996051.510.69142588972.36

合计143585023.87100.00996051.510.69142588972.36

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

合并内关联方162504694.52

账龄组合3344058.33313025.909.36

其中：1年以内2945698.7788370.963.00

1-2年200541.1840108.2420.00

2-3年66358.3853086.7080.00

第87页共101页期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

3年以上131460.00131460.00100.00

小计165848752.85313025.900.19

3)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数843319.8313271.68139460.00996051.51

期初数在本期——————

--转入第二阶段-6016.246016.24

--转入第三阶段-13271.6813271.68

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提-748932.6334092.0031815.02-683025.61本期收回或转回本期核销其他变动

期末数88370.9640108.24184546.70313025.90期末坏账准备计

3.0020.0093.290.19

提比例（%）

各阶段划分依据：账龄1年以内的为第一阶段，账龄1-2年的为第二阶段，账龄2年以上的为第三阶段。

4)其他应收款金额前5名情况

占其他应收款余单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备

额的比例（%）

1年以内、

第一名合并内款项81175610.9248.95

1-2年

第二名合并内款项56174778.791年以内33.87

第三名合并内款项25154304.811年以内15.17

第四名退税款2461215.911年以内1.4873836.48

第五名应收暂付款222500.001年以内0.136675.00

第88页共101页占其他应收款余单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备

额的比例（%）

小计165188410.4399.6080511.48

3.长期股权投资

(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

对子公司投资623975638.96623975638.96537855238.96537855238.96

对联营、合营

1077466.021077466.021013851.881013851.88

企业投资

合计625053104.98625053104.98538869090.84538869090.84

(2)对子公司投资期初数本期增减变动期末数计提被投资单位减值减少减值账面价值追加投资减值其他账面价值准备投资准备准备杭州镁歌贸

23249838.9623249838.96

易有限公司

Drink Tech

13829300.0013829300.00

Inc.浙江武义县

汉歌工贸有5000000.005000000.00限公司武义秦歌工

5000000.005000000.00

贸有限公司

CAYI

HOLDINGS

490776100.0086120400.00576896500.00

PRIVATE

LIMITED

小计537855238.9686120400.00623975638.96

(3)对联营、合营企业投资期初数本期增减变动被投资单位减值追加减少权益法下确认的其他综合账面价值准备投资投资投资损益收益调整联营企业

杭州吻吻鱼科1013851.8863614.14

第89页共101页期初数本期增减变动被投资单位减值追加减少权益法下确认的其他综合账面价值准备投资投资投资损益收益调整技有限公司

合计1013851.8863614.14（续上表）本期增减变动期末数被投资单位其他权宣告发放现金计提减其他账面价值减值准备益变动股利或利润值准备联营企业杭州吻吻鱼科

1077466.02

技有限公司

合计1077466.02

(二)母公司利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入1876344398.431342912186.632567511620.591611440158.74

其他业务收入103520750.0640311467.97181889425.96105302767.89

合计1979865148.491383223654.602749401046.551716742926.63

其中：与客户

之间的合同产1979522037.991383223654.602747908340.271716086499.82生的收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

不锈钢器皿1800893529.761272834409.062484101961.551562007235.05非不锈钢器皿

75450868.6770077777.5783409659.0449432923.69

及其他

其他业务103177639.5640311467.97180396719.68104646341.08

小计1979522037.991383223654.602747908340.271716086499.82

2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解

第90页共101页本期数上年同期数项目收入成本收入成本

境内228835851.77139795399.41256178984.59157763049.39

境外1750686186.221243428255.192491729355.681558323450.43

小计1979522037.991383223654.602747908340.271716086499.82

3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入1979522037.992747908340.27

小计1979522037.992747908340.27

(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为3000784.30元。

2.管理费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬30296573.2239342915.92

折旧与摊销7440966.936686322.03

信息化支出4924299.561532021.87

股权激励4603159.424969902.56

聘请中介机构费3954030.994722639.84

残保金3200711.833668540.78

办公费1842195.582091120.78

差旅费1609448.501278560.55

环保支出1532652.921213931.65

业务招待费1133058.33851526.63

其他2239140.312297920.09

合计62776237.5968655402.70

3.研发费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬50157469.9247108483.08

直接投入32261552.8133472901.30

第91页共101页股权激励5124617.606695137.31

折旧与摊销2690019.672249986.63

差旅费1024431.98367630.41

委托开发943396.251090396.22

设计费86550.00267924.54

其他866576.781107926.10

合计93154615.0192360385.59

4.投资收益

项目本期数上年同期数

权益法核算的长期股权投资收益63614.14-70146.33

处置交易性金融资产取得的投资收益1310047.026042312.77

理财产品收益7875584.112397325.82

债务重组收益906405.23

合计10155650.508369492.26

十七、其他补充资料

(一)非经常性损益非经常性损益明细表项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销-1841743.83部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损14199041.66益产生持续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损2074474.61益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

委托他人投资或管理资产的损益8027997.58对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失

第92页共101页单独进行减值测试的应收款项减值准备转回1820595.07

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益

债务重组损益906405.23

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出421401.26其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计25608171.58

减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）3657602.24

少数股东权益影响额（税后）

归属于母公司所有者的非经常性损益净额21950569.34

(二)净资产收益率及每股收益

1.明细情况

加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润23.033.023.02扣除非经常性损益后归属于公司

21.882.872.87

普通股股东的净利润

2.加权平均净资产收益率的计算过程

项目序号本期数

第93页共101页项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 437159364.65

非经常性损益 B 21950569.34

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 415208795.31

归属于公司普通股股东的期初净资产 D 1964739833.33

发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产 E1 1671390.13

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F1 7.00

发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产 E2 340376.80

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F2 6.00

发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产 E3 2452.80

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F3 5.00

发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产 E4 822.21

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F4 4.00

发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产 E5 2266.25

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F5 3.00

发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产 E6 819.42

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F6 2.00

发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产 E7 2463.93

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F7 1.00

发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产 E8 825.24

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F8

发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产 E9 14405104.00

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F9 1.00

回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 G1 311607900.00

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H1 8.00

回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 G2 211177286.27

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H2 3.00

回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 G3 47806669.09

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H3 2.00

第94页共101页项目序号本期数

回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 G4 15803700.54

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H4 1.00

外币报表折算差额 I1 -30007574.02

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J1 6.00

确认股份支付费用产生的资本公积 I2 7597421.47

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J2 6.00

股权激励解除限售减少库存股 I3 2476650.00

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J3 8.00

股权激励解除限售减少库存股 I4 4468800.00其他

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J4 3.00

分红减少库存股 I5 2915100.00

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J5 8.00

分红减少库存股 I6 99960.00

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J6 3.00

其他权益工具变动 J7 -11470334.36

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J7 12.00

报告期月份数 K 12.00

L= D+A/2+ E×F/K-G

加权平均净资产1897910916.07

×H/K±I×J/K

加权平均净资产收益率 M=A/L 23.03%

扣除非经常性损益加权平均净资产收益率 N=C/L 21.88%

3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程

(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 437159364.65

非经常性损益 B 21950569.34

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 415208795.31

期初股份总数 D 102572400.00

因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E 41547720.00

第95页共101页项目序号本期数

发行新股或债转股等增加股份数 F1 24859.00

增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G1 7.00

发行新股或债转股等增加股份数 F2 4978.00

增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G2 6.00

发行新股或债转股等增加股份数 F3 36.00

增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G3 5.00

发行新股或债转股等增加股份数 F4 12.00

增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G4 4.00

发行新股或债转股等增加股份数 F5 33.00

增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G5 3.00

发行新股或债转股等增加股份数 F6 12.00

增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G6 2.00

发行新股或债转股等增加股份数 F7 36.00

增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G7 1.00

发行新股或债转股等增加股份数 F8 12.00

增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G8

发行新股或债转股等增加股份数 F9 313500.00

增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G9 8.00

发行新股或债转股等增加股份数 F10 912000.00

增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G10 3.00

发行新股或债转股等增加股份数 F11 459200.00

增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G11 1.00

因回购等减少股份数 H1 18960.00

减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I1 8.00

因回购等减少股份数 H2 9600.00

减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I2 3.00

报告期缩股数 J

报告期月份数 K 12.00

发行在外的普通股加权平均数 L=D+E+F×G/K-H×I/K-J 144597369.00

第96页共101页附件一

本复印件仅供浙江嘉益保温科技股份有限公司天健审〔2026〕10108号报告后附之用，证明天健会计师事务所（特殊普通合伙）具有合法执业资质，他用无效且不得擅自外传。

第98页共101页附件二

本复印件仅供浙江嘉益保温科技股份有限公司天健审〔2026〕10108号报告后附之用，证明天健会计师事务所（特殊普通合伙）合法经营，他用无效且不得擅自外传。

第99页共101页附件三

本复印件仅供浙江嘉益保温科技股份有限公司天健审〔2026〕10108号报告

后附之用，证明黄元喜是中国注册会计师，他用无效且不得擅自外传。

第100页共101页本复印件仅供浙江嘉益保温科技股份有限公司天健审〔2026〕10108号报告

后附之用，证明徐丹是中国注册会计师，他用无效且不得擅自外传。