青岛百洋医药股份有限公司

审计报告及财务报表

二○二三年度

信会师报字[2024]第 ZG11261 号青岛百洋医药股份有限公司审计报告及财务报表

（2023年01月01日至2023年12月31日止）目录页次

一、审计报告1-6

二、财务报表

合并资产负债表和母公司资产负债表1-4

合并利润表和母公司利润表5-6

合并现金流量表和母公司现金流量表7-8

合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表9-12

财务报表附注1-127审计报告

信会师报字[2024]第 ZG11261 号

青岛百洋医药股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了青岛百洋医药股份有限公司（以下简称百洋医药）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了百洋医药2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于百洋医药，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

审计报告第1页关键审计事项该事项在审计中是如何应对的

（一）应收账款坏账准备

应收账款的会计政策、重大会计我们在审计过程中对应收账款

判断和估计以及相关财务报表披的坏账准备执行了以下工作：

露请参阅合并报表附注“三、重*测试和评价百洋医药与应收要会计政策及会计估计（十）所账款相关关键内部控制设计和述的会计政策”及“五、合并财运行；务报表项目注释（四）”。

2023年12月31日，百洋医药应*评估管理层将应收账款划分

收账款账面余额为213756.70万为若干组合进行减值评估的方元，坏账准备金额为6504.76万法和计算的适当性；

元，账面价值较高。*获取应收账款账龄明细表，并公司对应收账款按照相当于整个复核应收账款期末账龄划分的存续期内预期信用损失的金额计准确性；将应收账款账龄和相关量损失准备。销售进行匹配，通过核对作业单百洋医药管理层根据以前年度与据、合同、发票等支持性记录文之具有类似信用风险特征的应收件抽样检查应收账款账龄的准账款组合的实际损失率及账龄分确性；

析为基础，结合当前状况以及对*针对金额重大的应收账款余未来经济状况的预测等合理且有额，我们执行了函证程序，并将依据的信息确定应计提的坏账准函证结果与公司账面金额进行备。以上涉及管理层运用重大会了核对；

计估计和判断。因此我们将应收账款坏账准备作为关键审计事*抽样检查期后收回应收账款项。的情况。

（二）收入的确认收入确认的会计政策详情及收入我们在审计过程中对营业收入

的分析请参阅合并财务报表附注执行了以下程序：

“三、重要会计政策及会计估计*了解行业政策和环境变动，评

（二十六）所述的会计政策”及价百洋医药收入变动是否合理；

“五、合并财务报表项目注释（三十八）”。*获取百洋医药与客户签订的

2023年度营业收入为756390.26协议，选取部分合同以及与管理万元。层进行访谈，获取发货及验收、百洋医药收入主要来源于品牌产付款及结算、换货及退货政策、

品的销售及推广业务、医药批发服务提供情况等；对合同进行审计报告第2页关键审计事项该事项在审计中是如何应对的

配送业务以及医药及健康产品零“五步法”分析，判断履约义务售业务。营业收入作为百洋医药构成和控制权转移的时点，进而的关键绩效指标之一，当中涉及评估公司收入确认政策是否符因收入计入错误的会计期间而产合企业会计准则的要求；

生固有风险，故此，我们把收入*抽样与客户签订的销售合同、是否计入恰当的会计期间及是否发货记录、签收单据、销售发票、

有重大错报作为关键审计事项进回款单等资料，检查己确认收入行关注。的真实性；

*对部分客户进行实地走访，走访过程中，对客户的主要管理人员进行访谈，现场查看客户的经营场所，取得客户的主要经营资质及关联关系确认函等资料；了

解双方的合同执行情况、终端销

售情况等，以确认是否存在货物虽存放于客户但产品仍由百洋医药控制的情况；

*获取百洋医药供应链系统中

退换货的记录并进行检查，确认是否存在影响收入确认的重大异常退换货情况；

*针对可能出现的跨期风险，我们实施了具有针对性的审计程序，包括但不限于：针对资产负债表日前后确认的收入，选取重大样本核对商品的发出到客户

签收的单据相关时间节点，以评估收入是否在恰当的期间确认，是否存在跨期问题。

审计报告第3页四、其他信息

百洋医药管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括百洋医药2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估百洋医药的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督百洋医药的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大

错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

审计报告第4页在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设

计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获

取的审计证据，就可能导致对百洋医药持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致百洋医药不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就百洋医药中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告第5页审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

立信会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）（项目合伙人）

中国注册会计师：

中国*上海2024年4月19日审计报告第6页青岛百洋医药股份有限公司合并资产负债表

2023年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注五期末余额上年年末余额

流动资产：

货币资金（一）1179907366.651047765015.27结算备付金拆出资金

交易性金融资产（二）27617099.8127222849.89衍生金融资产

应收票据（三）174508510.8599450160.71

应收账款（四）2072519413.112028157194.77

应收款项融资（五）90629595.09104702399.92

预付款项（六）167206095.16246644760.06应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款（七）33597055.3444434493.47买入返售金融资产

存货（八）684568802.84650098447.97合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产（九）23177595.489439991.68

流动资产合计4453731534.334257915313.74

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资（十）238378698.76181566656.38

其他权益工具投资（十一）24500000.00其他非流动金融资产

投资性房地产（十二）1426219.5455613981.78

固定资产（十三）212657493.38178329013.01

在建工程（十四）83000373.1480504567.15生产性生物资产油气资产

使用权资产（十五）99615267.55174157257.36

无形资产（十六）104642215.5256767512.61开发支出

商誉（十七）694759.16694759.16

长期待摊费用（十八）34308149.918006128.94

递延所得税资产（十九）45642137.3636648947.89其他非流动资产

非流动资产合计844865314.32772288824.28

资产总计5298596848.655030204138.02后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第1页青岛百洋医药股份有限公司

合并资产负债表（续）

2023年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和所有者权益附注五期末余额上年年末余额

流动负债：

短期借款（二十一）461894408.601165023461.29向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债

应付票据（二十二）283347169.24389235492.03

应付账款（二十三）625810001.26601062027.00预收款项

合同负债（二十四）92187807.7792480648.89卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬（二十五）98580672.4594890740.13

应交税费（二十六）110994256.5190170377.87

其他应付款（二十七）100549237.0692162301.60应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债（二十八）19347983.5227338908.21

其他流动负债（二十九）26168202.3151442972.78

流动负债合计1818879738.722603806929.80

非流动负债：

保险合同准备金长期借款

应付债券（三十）726263118.05

其中：优先股永续债

租赁负债（三十一）82166881.08145337800.33长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益

递延所得税负债（十九）28999545.151777851.05其他非流动负债

非流动负债合计837429544.28147115651.38

负债合计2656309283.002750922581.18

所有者权益：

股本（三十二）525611637.00525100000.00

其他权益工具（三十三）99776361.29

其中：优先股永续债

资本公积（三十四）421691542.81411608365.96

减：库存股

其他综合收益（三十五）1856193.021649775.84专项储备

盈余公积（三十六）170563287.60143923465.14一般风险准备

未分配利润（三十七）1448972045.401219432303.81

归属于母公司所有者权益合计2668471067.122301713910.75

少数股东权益-26183501.47-22432353.91

所有者权益合计2642287565.652279281556.84

负债和所有者权益总计5298596848.655030204138.02后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第2页青岛百洋医药股份有限公司母公司资产负债表

2023年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注十六期末余额上年年末余额

流动资产：

货币资金610612830.88598956270.00交易性金融资产衍生金融资产

应收票据163346213.8992803100.36

应收账款（一）1286159998.481253019678.15

应收款项融资88053929.5793793406.17

预付款项91099798.25138200659.10

其他应收款（二）528285420.96452796058.68

存货475530471.20466868422.16合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产10231684.9773299.02

流动资产合计3253320348.203096510893.64

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资（三）576518270.26521775306.64

其他权益工具投资24500000.00其他非流动金融资产

投资性房地产1426219.5462042285.76

固定资产185142939.44138094074.66

在建工程48071425.1036020161.23生产性生物资产油气资产

使用权资产2278353.82

无形资产96090779.3440147503.98开发支出商誉

长期待摊费用178613.121076648.73

递延所得税资产9482944.186865158.68其他非流动资产

非流动资产合计941411190.98808299493.50

资产总计4194731539.183904810387.14后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第3页青岛百洋医药股份有限公司

母公司资产负债表（续）

2023年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和所有者权益附注十六期末余额上年年末余额

流动负债：

短期借款254321001.15863360630.00交易性金融负债衍生金融负债

应付票据275713540.77383186011.76

应付账款561309554.63487126271.62预收款项

合同负债83615139.3577947748.41

应付职工薪酬48781173.3352962536.76

应交税费58464141.2254106875.73

其他应付款322057766.89101181412.28持有待售负债

一年内到期的非流动负债1817348.191087154.87

其他流动负债18237464.2946537903.76

流动负债合计1624317129.822067496545.19

非流动负债：

长期借款

应付债券726263118.05

其中：优先股永续债

租赁负债1372667.50长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益

递延所得税负债28079769.9745367.14其他非流动负债

非流动负债合计754342888.021418034.64

负债合计2378660017.842068914579.83

所有者权益：

股本525611637.00525100000.00

其他权益工具99776361.29

其中：优先股永续债

资本公积502642355.59489273324.66

减：库存股

其他综合收益-446251.40-692911.57专项储备

盈余公积170563287.60143923465.14

未分配利润517924131.26678291929.08

所有者权益合计1816071521.341835895807.31

负债和所有者权益总计4194731539.183904810387.14后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第4页青岛百洋医药股份有限公司合并利润表

2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注五本期金额上期金额

一、营业总收入7563902600.837509618040.76

其中：营业收入（三十八）7563902600.837509618040.76利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本6702048433.176832015786.32

其中：营业成本（三十八）5296621975.485424874289.29利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加（三十九）38351631.7736905575.33

销售费用（四十）1062388209.561121834933.76

管理费用（四十一）237513508.89196699812.58

研发费用（四十二）11340999.733315890.90

财务费用（四十三）55832107.7448385284.46

其中：利息费用60687435.8958066047.95

利息收入11095430.357558461.45

加：其他收益（四十四）20541095.2419897068.39

投资收益（损失以“-”号填列）（四十五）43011429.651876826.26

其中：对联营企业和合营企业的投资收益18907148.7915600665.92以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）（四十六）615525.12-10750087.87

信用减值损失（损失以“-”号填列）（四十七）-33201381.70-13773308.94

资产减值损失（损失以“-”号填列）（四十八）1850957.97-1159771.49

资产处置收益（损失以“-”号填列）（四十九）-6567897.48565134.99

三、营业利润（亏损以“-”号填列）888103896.46674258115.78

加：营业外收入（五十）2077760.521485388.02

减：营业外支出（五十一）16604002.817193697.82

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）873577654.17668549805.98

减：所得税费用（五十二）233694321.82178708608.34

五、净利润（净亏损以“-”号填列）639883332.35489841197.64

（一）按经营持续性分类

1．持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）639883332.35489841197.64

2．终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类

1．归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列）656305764.05506597996.33

2．少数股东损益（净亏损以“-”号填列）-16422431.70-16756798.69

六、其他综合收益的税后净额（三十五）223343.44-6510.41

归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额206417.18-463226.58

（一）不能重分类进损益的其他综合收益-849783.68

1．重新计量设定受益计划变动额

2．权益法下不能转损益的其他综合收益

3．其他权益工具投资公允价值变动-849783.68

4．企业自身信用风险公允价值变动

（二）将重分类进损益的其他综合收益206417.18386557.10

1．权益法下可转损益的其他综合收益

2．其他债权投资公允价值变动

3．金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4．其他债权投资信用减值准备

5．现金流量套期储备

6．外币财务报表折算差额28391.71766084.82

7．其他178025.47-379527.72

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额16926.26456716.17

七、综合收益总额640106675.79489834687.23

归属于母公司所有者的综合收益总额656512181.23506134769.75

归属于少数股东的综合收益总额-16405505.44-16300082.52

八、每股收益：（五十三）

（一）基本每股收益（元/股）1.250.96

（二）稀释每股收益（元/股）1.230.96后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第5页青岛百洋医药股份有限公司母公司利润表

2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注十六本期金额上期金额

一、营业收入（四）5432162468.045233438253.87

减：营业成本（四）3982242690.253835650679.10

税金及附加28766026.2827871490.81

销售费用1032582479.831100612124.35

管理费用76644402.7778210417.71研发费用

财务费用26752544.0221276737.82

其中：利息费用利息收入

加：其他收益405510.3517772812.23

投资收益（损失以“-”号填列）（五）71886612.662207622.14

其中：对联营企业和合营企业的投资收益4216521.622666006.59以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）-12574000.00

信用减值损失（损失以“-”号填列）-13431689.74-5619621.52

资产减值损失（损失以“-”号填列）2960547.70548282.40

资产处置收益（损失以“-”号填列）98456.51535782.54

二、营业利润（亏损以“-”号填列）347093762.37172687681.87

加：营业外收入1579250.43291093.86

减：营业外支出5130623.156711651.87

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）343542389.65166267123.86

减：所得税费用77144165.0151963216.63

四、净利润（净亏损以“-”号填列）266398224.64114303907.23

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）266398224.64114303907.23

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额246660.17-379527.72

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1．重新计量设定受益计划变动额

2．权益法下不能转损益的其他综合收益

3．其他权益工具投资公允价值变动

4．企业自身信用风险公允价值变动

（二）将重分类进损益的其他综合收益246660.17-379527.72

1．权益法下可转损益的其他综合收益

2．其他债权投资公允价值变动

3．金融资产重分类计入其他综合收益的金

额

4．其他债权投资信用减值准备

5．现金流量套期储备

6．外币财务报表折算差额

7．其他246660.17-379527.72

六、综合收益总额266644884.81113924379.51

七、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）

（二）稀释每股收益（元/股）后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第6页青岛百洋医药股份有限公司合并现金流量表

2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注五本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金8189015256.067721581619.97客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还32951.69211410.00

收到其他与经营活动有关的现金（五十四）71417315.26163522584.09

经营活动现金流入小计8260465523.017885315614.06

购买商品、接受劳务支付的现金5788652977.525747303207.87客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金537106300.44495001123.13

支付的各项税费515216246.89460013375.62

支付其他与经营活动有关的现金（五十四）809785900.83877244139.42

经营活动现金流出小计7650761425.687579561846.04

经营活动产生的现金流量净额（五十五）609704097.33305753768.02

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金38253516.1552415646.12

取得投资收益收到的现金3115235.913297676.83

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额6064010.09914700.00

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额16821896.879818468.62

收到其他与投资活动有关的现金（五十四）165207.76

投资活动现金流入小计64254659.0266611699.33

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金129235737.19105323731.18

投资支付的现金94068268.3470654922.95质押贷款净增加额

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额5925720.00

支付其他与投资活动有关的现金（五十四）470693.912033650.47

投资活动现金流出小计223774699.44183938024.60

投资活动产生的现金流量净额-159520040.42-117326325.27

三、筹资活动产生的现金流量

吸收投资收到的现金520000.006400000.00

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金520000.006400000.00

取得借款收到的现金429406637.991547043837.12

收到其他与筹资活动有关的现金（五十四）1002249554.5436149675.00

筹资活动现金流入小计1432176192.531589593512.12

偿还债务支付的现金1222763345.391518082683.18

分配股利、利润或偿付利息支付的现金432857973.72402224158.86

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润980000.00

支付其他与筹资活动有关的现金（五十四）30252062.49212871409.65

筹资活动现金流出小计1685873381.602133178251.69

筹资活动产生的现金流量净额-253697189.07-543584739.57

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响719826.285870483.89

五、现金及现金等价物净增加额（五十五）197206694.12-349286812.93

加：期初现金及现金等价物余额793393175.881142679988.81

六、期末现金及现金等价物余额（五十五）990599870.00793393175.88后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第7页青岛百洋医药股份有限公司母公司现金流量表

2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注十六本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金5790106568.945394295462.33收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金35375278.73136801886.49

经营活动现金流入小计5825481847.675531097348.82

购买商品、接受劳务支付的现金4291105925.834024421316.46

支付给职工以及为职工支付的现金299079044.18291584794.98

支付的各项税费281697762.59261875563.02

支付其他与经营活动有关的现金918976202.25913287343.08

经营活动现金流出小计5790858934.855491169017.54

经营活动产生的现金流量净额34622912.8239928331.28

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金5213162.92106567354.85

取得投资收益收到的现金76493560.00640458.79

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回

53826.62910700.00

的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计81760549.54108118513.64

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付

65148620.4430627346.59

的现金

投资支付的现金85500002.00185946910.63取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计150648622.44216574257.22

投资活动产生的现金流量净额-68888072.90-108455743.58

三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金287241468.201375069637.79

收到其他与筹资活动有关的现金1354402292.86129499144.25

筹资活动现金流入小计1641643761.061504568782.04

偿还债务支付的现金862400000.001202595312.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金424731836.44391057119.99

支付其他与筹资活动有关的现金261759500.00292813157.57

筹资活动现金流出小计1548891336.441886465589.56

筹资活动产生的现金流量净额92752424.62-381896807.52

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额58487264.54-450424219.82

加：期初现金及现金等价物余额406286849.41856711069.23

六、期末现金及现金等价物余额464774113.95406286849.41后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第8页青岛百洋医药股份有限公司合并所有者权益变动表

2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）本期金额归属于母公司所有者权益项目

其他权益工具减：库其他综合收一般风少数股东权益所有者权益合计股本资本公积专项储备盈余公积未分配利润小计优先股永续债其他存股益险准备

一、上年年末余额525100000.00411608365.961649775.84143923465.141219432303.812301713910.75-22432353.912279281556.84

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额525100000.00411608365.961649775.84143923465.141219432303.812301713910.75-22432353.912279281556.84三、本期增减变动金额（减少以“-”

511637.0099776361.2910083176.85206417.1826639822.46229539741.59366757156.37-3751147.56363006008.81号填列）

（一）综合收益总额206417.18656305764.05656512181.23-16405505.44640106675.79

（二）所有者投入和减少资本511637.0099776361.2910083176.85110371175.1413634357.88124005533.02

1．所有者投入的普通股520000.00520000.00

2．其他权益工具持有者投入资本511637.0099776361.2913369030.93113657029.22113657029.22

3．股份支付计入所有者权益的金

额

4．其他-3285854.08-3285854.0813114357.889828503.80

（三）利润分配26639822.46-426766022.46-400126200.00-980000.00-401106200.00

1．提取盈余公积26639822.46-26639822.46

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的分配-400126200.00-400126200.00-980000.00-401106200.00

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存

收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额525611637.0099776361.29421691542.811856193.02170563287.601448972045.402668471067.12-26183501.472642287565.65后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第9页青岛百洋医药股份有限公司

合并所有者权益变动表（续）

2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）上期金额归属于母公司所有者权益项目

其他权益工具减：库存其他综合收一般风少数股东权益所有者权益合计股本资本公积专项储备盈余公积未分配利润小计优先股永续债其他股益险准备

一、上年年末余额525100000.00416134199.592113002.42132493719.461080502148.562156343070.0317476082.212173819152.24

加：会计政策变更-645.04-4831534.56-4832179.60-249440.54-5081620.14前期差错更正

同一控制下企业合并2180000.00-1164215.801015784.20-719373.86296410.34其他

二、本年年初余额525100000.00418314199.592113002.42132493074.421074506398.202152526674.6316507267.812169033942.44

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）-6705833.63-463226.5811430390.72144925905.61149187236.12-38939621.72110247614.40

（一）综合收益总额-463226.58506597996.33506134769.75-16300082.52489834687.23

（二）所有者投入和减少资本-5940719.49-5940719.49-22639539.20-28580258.69

1．所有者投入的普通股6400000.006400000.00

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他-5940719.49-5940719.49-29039539.20-34980258.69

（三）利润分配11430390.72-361672090.72-350241700.00-350241700.00

1．提取盈余公积11430390.72-11430390.72

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的分配-350241700.00-350241700.00-350241700.00

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他-765114.14-765114.14-765114.14

四、本期期末余额525100000.00411608365.961649775.84143923465.141219432303.812301713910.75-22432353.912279281556.84后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第10页青岛百洋医药股份有限公司母公司所有者权益变动表

2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）本期金额其他权益工具项目

股本优先永续资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计其他股债

一、上年年末余额525100000.00489273324.66-692911.57143923465.14678291929.081835895807.31

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额525100000.00489273324.66-692911.57143923465.14678291929.081835895807.31

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）511637.0099776361.2913369030.93246660.1726639822.46-160367797.82-19824285.97

（一）综合收益总额246660.17266398224.64266644884.81

（二）所有者投入和减少资本511637.0099776361.2913369030.93113657029.22

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本511637.0099776361.2913369030.93113657029.22

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配26639822.46-426766022.46-400126200.00

1．提取盈余公积26639822.46-26639822.46

2．对所有者（或股东）的分配-400126200.00-400126200.00

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额525611637.0099776361.29502642355.59-446251.40170563287.60517924131.261816071521.34后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第11页青岛百洋医药股份有限公司

母公司所有者权益变动表（续）

2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）上期金额项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额525100000.00489397754.14-313383.85132493719.46925665917.922072344007.67

加：会计政策变更-645.04-5805.35-6450.39前期差错更正其他

二、本年年初余额525100000.00489397754.14-313383.85132493074.42925660112.572072337557.28

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）-124429.48-379527.7211430390.72-247368183.49-236441749.97

（一）综合收益总额-379527.72114303907.23113924379.51

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配11430390.72-361672090.72-350241700.00

1．提取盈余公积11430390.72-11430390.72

2．对所有者（或股东）的分配-350241700.00-350241700.00

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他-124429.48-124429.48

四、本期期末余额525100000.00489273324.66-692911.57143923465.14678291929.081835895807.31后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第12页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）一、公司基本情况

(一)公司概况

青岛百洋医药股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系于2016年7月经

股东大会决议通过，由百洋医药集团等13名股东共同发起设立的股份有限公司。公司的企业法人营业执照注册号：91370200770281005N。2021 年 6 月在深圳证券交易所上市。所属行业为批发业。

截至2023年12月31日止，本公司累计发行股本总数52561.1637万股，注册地：

山东省青岛市市北区开封路88号，总部地址：山东省青岛市市北区开封路88号。

本公司主要经营活动为：药品零售；药品批发；第三类医疗器械经营；第三类医疗

器械租赁；城市配送运输服务（不含危险货物）；第二类增值电信业务；互联网信

息服务；道路货物运输（不含危险货物）。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）一般项目：货物进出口；食品销售（仅销售预包装食品）；食品互联网销售（仅销售预包装食品）；婴幼儿配方乳粉及其他婴幼儿配方食品销售；保健食品（预包装）销售；特殊医学用途配方食品销售；第一类医疗器械销售；第二类医疗器械销售；体育用品及器材零售；化妆品零售；日用百货销售；厨具卫具及日用杂品批发；消毒

剂销售（不含危险化学品）；家用电器销售；专用设备修理；第二类医疗器械租赁；

低温仓储（不含危险化学品等需许可审批的项目）；普通货物仓储服务（不含危险化学品等需许可审批的项目）；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术

转让、技术推广；健康咨询服务（不含诊疗服务）；市场营销策划；信息咨询服务（不含许可类信息咨询服务）；非居住房地产租赁；技术进出口。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。

本公司的母公司为百洋医药集团有限公司，本公司的实际控制人为付钢。

本财务报表业经公司董事会于2024年4月19日批准报出。

(二)合并财务报表范围

本公司子公司的相关信息详见本附注“八、在其他主体中的权益”。

本报告期合并范围变化情况详见本附注“七、合并范围的变更”。

财务报表附注第1页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础

本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则

第15号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。

(二)持续经营本财务报表以持续经营为基础编制。

三、重要会计政策及会计估计

(一)遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

(二)会计期间自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

(三)营业周期本公司营业周期为12个月。

(四)记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。

(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付

出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小财务报表附注第2页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。

为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性

证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(六)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1、控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

2、合并程序

本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别

在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司或业务

在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及

其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定财务报表附注第3页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

（2）处置子公司

*一般处理方法

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。

*分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事项为一揽子交易：

ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的

享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权财务报表附注第4页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公

司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续

计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排分为共同经营和合营企业。

共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

1、确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；

2、确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；

3、确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

4、按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

5、确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，详见本附注“三、（十四）长期股权投资”。

(八)现金及现金等价物的确定标准现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

(九)外币业务和外币报表折算

1、外币业务

外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。

资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。

财务报表附注第5页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。

处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。

(十)金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。

1、金融工具的分类

根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

－业务模式是以收取合同现金流量为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：

－业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期财务报表附注第6页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注损益的金融资产。

金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。

符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债：

（1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。

（2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础

对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

（3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。

2、金融工具的确认依据和计量方法

（1）以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应

收款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其

他权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认财务报表附注第7页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍

生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍

生金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。

（6）以摊余成本计量的金融负债

以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付

款、长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。

3、金融资产终止确认和金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：

－收取金融资产现金流量的合同权利终止；

－金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

－金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。

本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确认原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。

财务报表附注第8页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额

（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

4、金融负债终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）财务报表附注第9页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

之间的差额，计入当期损益。

5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法

本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综

合收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减值会计处理。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有

依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于其他金融工具，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。

本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发

生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工财务报表附注第10页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。

本公司对单项评估未发生信用减值的金融资产，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

（1）信用风险特征组合的确定依据项目确定组合的依据

信用组合：

除已单独计量损失准备的应收账款和其他应收款外，本公司根据以前年度与之相组合 A（账龄组合） 同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收账款组合的预期信

用损失为基础，考虑前瞻性信息，确定损失准备。

组合 B（押金保证金组合） 日常经营活动中应收取的各类押金、保证金等其他应收款。

组合 C（信用风险极低的金融 根据预期信用损失测算，信用风险极低的应收票据、应收账款、应收利息、应收资产组合）股利等。

（2）按组合方式实施信用风险评估时，根据金融资产组合结构及类似信用风

险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力），结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前瞻性信息，以预计存续期基础计量其预期信用损失，确认金融资产的损失准备。

不同组合计量损失准备的计提方法：

项目计提方法

组合 A（账龄组合） 预计存续期

组合 B（押金保证金组合） 预计存续期

组合 C（信用风险极低的金融资产组合） 预计存续期

（3）各组合预期信用损失率如下列示：

组合 A（账龄组合）：预期信用损失率

账龄应收账款预期信用损失率（%）其他应收款预期信用损失率（%）

1年内（含1年）0.500.50

1-2年10.0010.00

财务报表附注第11页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

账龄应收账款预期信用损失率（%）其他应收款预期信用损失率（%）

2-3年50.0050.00

3年以上100.00100.00

组合 B（押金保证金组合）：结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前

瞻性信息，预期信用损失率为0；

组合 C（信用风险极低的金融资产组合）：结合历史违约损失经验及目前经济

状况、考虑前瞻性信息，预期信用损失率为0。

本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。

(十一)存货

1、存货的分类和成本

存货分类为：原材料、库存商品、委托代销商品和周转材料等。

存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。

2、发出存货的计价方法

存货发出时按加权平均法计价。

3、存货的盘存制度

采用永续盘存制。

4、低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品采用一次转销法；

（2）包装物采用一次转销法。

5、存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，财务报表附注第12页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销

售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

其中库存商品存货跌价准备的具体确定依据如下：

类别计提存货跌价准备的具体依据库存商品对于有效期小于等于180天的库存商品全额计提减值准备

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

(十二)合同资产

1、合同资产的确认方法及标准

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

2、合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“（三）十、金融工具减值的测试方法及会计处理方法”。

(十三)持有待售和终止经营

1、持有待售

主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项

非流动资产或处置组收回其账面价值的，划分为持有待售类别。

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

财务报表附注第13页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的

购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。

划分为持有待售的非流动资产（不包括金融资产、递延所得税资产、职工薪酬形成的资产）或处置组，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

(十四)长期股权投资

1、共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。

重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。

2、初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价

值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。

财务报表附注第14页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

3、后续计量及损益确认方法

（1）成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

（2）权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨

认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配

以外所有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。

公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比

例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以财务报表附注第15页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资

的长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

（3）长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相

同的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。

因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相

关资产或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制

或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所有者权益变动全部结转。

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资

账面价值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。

(十五)投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。

财务报表附注第16页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。

本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。

公司投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧率列示如下：

资产类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋建筑物3053.17

(十六)固定资产

1、固定资产的确认和初始计量

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。

2、折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。

各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋建筑物年限平均法3053.17

房屋建筑物附着物年限平均法1059.50

房屋建筑物装修费年限平均法5020.00

机器设备年限平均法3-103-59.50-32.33

运输设备年限平均法4523.75财务报表附注第17页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

电子设备年限平均法3-53-519.00-32.33

办公设备年限平均法3-53-519.00-32.33

3、固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(十七)在建工程

在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。

在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。

(十八)借款费用

1、借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

2、借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资

产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

3、暂停资本化期间

财务报表附注第18页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间

连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均实际利率计算确定。

在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。

(十九)无形资产

1、无形资产的计价方法

（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。

（2）后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。

2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况

项目预计使用寿命摊销方法财务报表附注第19页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注项目预计使用寿命摊销方法土地使用权产权证年限年限平均法专利权10年年限平均法

软件2-10年年限平均法非专利技术10年年限平均法

商标/著作权10年年限平均法

3、划分研究阶段和开发阶段的具体标准

公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调

查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

4、开发阶段支出资本化的具体条件

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产

品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

(二十)长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权

资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计财务报表附注第20页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的

无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。

本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

(二十一)长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

长期待摊费用均按形成时发生的实际成本计价，并采用直线法在受益年限平均摊销，并以实际支出减去累计摊销后的净额列示。

如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十二)合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

(二十三)职工薪酬

1、短期薪酬的会计处理方法

财务报表附注第21页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。

2、离职后福利的会计处理方法

（1）设定提存计划

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。此外，本公司还参与了由国家相关部门批准的企业年金计划/补充养老保险基金。本公司按职工工资总额的一定比例向年金计划/当地社会保险机构缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。

（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务

归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余

确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。

设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生

的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。

财务报表附注第22页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

3、辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

(二十四)预计负债

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：

*或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。

*或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。

清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(二十五)股份支付本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

1、以权益结算的股份支付及权益工具

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。对于授予后立即可行权的股份支付交易，在授予日按照权益工具的财务报表附注第23页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内每个资产负债表日，本公司根据对可行权权益工具数量的最佳估计，按照授予日公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，则本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。

2、以现金结算的股份支付及权益工具

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的股份支付交易，本公司在授予日按照承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内的每个资产负债表日，本公司以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，并相应计入负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

本公司修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股份支付的，在修改日（无论发生在等待期内还是等待期结束后），本公司按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。如果由于修改延长或缩短了等待期，本公司按照修改后的等待期进行会计处理。

(二十六)收入

1、收入确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

财务报表附注第24页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品或服务等。

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户财务报表附注第25页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。

2、按照业务类型披露具体收入确认方式及计量方法

公司销售或配送药品及医疗器械等产品予各地经销商、医院及药房以及个人

消费者等，公司按照协议合同等规定转移商品控制权时确认收入。

委托代销模式下，于收到代销清单确认药品控制权转移时确认收入。

(二十七)合同成本合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十八)政府补助

1、类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长财务报表附注第26页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2、确认时点

政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。

3、会计处理

与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公

司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十九)递延所得税资产和递延所得税负债所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益（包括其他综合收益）的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额（暂时性差异）计算确认。

对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款财务报表附注第27页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。

不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：

*商誉的初始确认；

*既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易或事项。

对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：

*纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

(三十)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进财务报表附注第28页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1、本公司作为承租人

（1）使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*本公司发生的初始直接费用；

*本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复

至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。

本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照本附注“三、（二十）长期资产减值”所述原则来确定使用权资

产是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

（2）租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：

*固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；

*购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权。

本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

财务报表附注第29页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：

当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；

当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确

定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。

（3）短期租赁和低价值资产租赁

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债的，将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

（4）租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。

其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

财务报表附注第30页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、本公司作为出租人

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

（2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（十）金融工具”进行会计处理。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：

该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：

假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；

假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照财务报表附注第31页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

本附注“三、（十）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。

3、售后租回交易

公司按照本附注“三、（二十六）收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

（1）作为承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“三、（十）金融工具”。

（2）作为出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述“2、本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“三、（十）金融工具”。

(三十一)分部报告

本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。

经营分部是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：1、该组成部分能够在日常活

动中产生收入、发生费用；2、本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；3、本公司能够取得该组成部分的财务状况、经

营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。

(三十二)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准财务报表附注第32页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注项目重要性标准

重要的应收款项坏账准备收回或转回单项收回或转回金额占各类应收款项总额的10%以上

重要的应收款项实际核销单项核销金额占各类应收款项坏账准备总额的10%以上

子公司净资产占集团净资产5%以上，或子公司净利润占重要的非全资子公司

集团净利润的5%以上

账龄超过一年或逾期的重要应付账款、其他应付款项期末余额100万元以上

(三十三)重要会计政策和会计估计的变更

1、重要会计政策变更

（1）执行《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的规定财政部于2022年11月30日公布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕

31号，以下简称“解释第16号”），其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的规定自2023年1月1日起施行。

解释第16号规定，对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影

响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等单项交易），不适用豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定，企业在交易发生时应当根据《企业会计准则第18号——所得税》等有关规定，分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

对于在首次施行该规定的财务报表列报最早期间的期初至施行日之间发生的

适用该规定的单项交易，以及财务报表列报最早期间的期初因适用该规定的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，企业应当按照该规定进行调整。

本公司自2023年1月1日起执行该规定，执行该规定的主要影响如下：

对2022年1月1日余额的影响金额会计政策变更的内容和原因受影响的报表项目合并母公司

递延所得税负债5081620.146450.39

公司作为承租人确认租赁负债并盈余公积-645.04-645.04计入使用权资产的租赁交易递延

所得税的调整未分配利润-4831534.56-5805.35

少数股东权益-249440.54-财务报表附注第33页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注合并母公司会计政策变更的内受影响的报表项目

容和原因2023.12.312022.12.312023.12.312022.12.31

/2023年度/2022年度/2023年度/2022年度

递延所得税资产220702.76---

递延所得税负债209369.41644725.81-45367.14

公司作为承租人确盈余公积--4536.71--4536.71认租赁负债并计入

使用权资产的租赁未分配利润9673.04-318767.61--40830.43交易递延所得税的

调整少数股东权益1660.31-321421.49--

所得税费用-656059.16-4436894.33-38916.75

少数股东损益323081.80-71980.95--

2、重要会计估计变更无。

四、税项

(一)主要税种和税率税种计税依据税率按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算

增值税销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分3%、6%、13%、9%为应交增值税

城市维护建设税按实际缴纳的增值税及消费税计缴7%、5%

教育费附加按实际缴纳的增值税及消费税计缴3%

地方教育附加按实际缴纳的增值税及消费税计缴2%

企业所得税按应纳税所得额计缴16.5%、25%、25.9%

避孕药品和用具销售免征增值税，生物制品简易征收及小规模纳税人适用3%征收率，仓储服务、策划服务适用6%税率，部分中成药适用9%税率，中西成药适用13%税率。

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称简称所得税税率备注

青岛百洋医药股份有限公司百洋医药25%

百洋健康产业国际商贸有限公司健康产业16.5%注册地香港

百洋集团有限公司 百洋集团有限（HK） 16.5% 注册地香港

纽特舒玛国际健康有限公司纽特舒玛国际16.5%注册地香港

青岛纽特舒玛健康科技有限公司青岛纽特舒玛25%财务报表附注第34页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

NutrasummaInc. 美国纽特舒玛 25.9% 注册地美国

纽特舒玛（香港）有限公司纽特舒玛（香港）16.5%注册地香港

青岛百洋健康药房连锁有限公司百洋连锁25%

青岛百洋网联大药房有限公司网联大药房25%

北京承善堂健康科技有限公司北京承善堂25%

青岛承善堂健康科技有限公司青岛承善堂25%

青岛百洋易美科技有限公司百洋易美25%

青岛百洋挑剔喵科技有限公司挑剔喵科技25%

青岛典众文化传播有限公司青岛典众25%

青岛百洋挑剔喵商贸有限公司挑剔喵商贸25%

百洋科技海外商贸有限公司海外商贸16.5%注册地香港

青岛东源生物科技有限公司青岛东源25%

北京百洋东源生物科技有限公司北京东源25%青岛知了健康科技有限公司

知了科技25%（曾用名：青岛百洋康健电子商务有限公司）

青岛百洋医药物流有限公司百洋物流25%

江西百洋医药有限公司江西百洋25%

青岛联瀚一格商贸有限公司青岛联瀚25%

天津百洋医药有限公司天津百洋25%

北京百洋汇众健康科技有限公司百洋汇众25%

山东百洋医药科技有限公司山东百洋25%

上海百洋慧智能医疗科技有限公司上海百洋慧25%

青岛百洋西岸医药科技有限公司百洋西岸25%

柏元医学科技（山东）有限公司柏元医学25%

青岛森然健康科技有限公司森然科技25%

北京百洋智合医学成果转化服务有限公司北京智合25%

北京百洋智心医学研究有限公司北京智心25%

青岛百洋智心科技有限公司青岛智心25%

深圳百洋智心医学研究有限公司深圳智心25%

青岛普泰科生物医药科技有限公司普泰科25%

北京百洋诚达医药科技有限公司北京诚达25%

北京百洋国胜医疗器械有限公司北京国胜25%

青岛百洋盛汇医疗设备有限公司百洋盛汇25%

青岛百年康健医疗科技有限公司百年康健25%

青岛百洋国科医用设备有限公司百洋国科25%

青岛百洋大骋医用设备有限公司百洋大骋25%

河北百洋国盛医疗器械有限公司河北国盛25%

河北百洋诚达医药有限公司河北诚达25%财务报表附注第35页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(二)税收优惠

1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条（二）的规定，避孕药品和用

具销售免征增值税。

2、根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第10号）第一条：对增值税小规模纳税人、小型微

利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产

税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。百洋医药子公司青岛典众、百洋物流、网联大药房、天津百洋、挑剔喵科技、百年康健、百洋汇众、北京承善堂、青岛承善堂、北京国胜、知了科技、

普泰科、森然科技、北京智心、深圳智心、北京诚达等公司当期享受减免。

3、根据《财政部-国家税务总局关于增值税几个税收政策问题的通知》（财税字[1994]60号）第二、三条：残疾人专用物品免征增值税。减免期限自2018年4月1日至2028年3月31日。

4、根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告（财政部税务总局公告2022年第13号）》，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；根据《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号），自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。百洋医药子公司百洋物流、网联大药房、挑剔喵科技、百年康健、百洋汇众、北京承善堂、青岛承善堂、北京国胜、知了科

技、普泰科、森然科技、北京智心、深圳智心、北京诚达等公司当期享受上述优惠政策。

5、根据《财政部-税务总局-海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）第七条：自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%；

根据《财政部税务总局关于促进服务业领域困难行业舒困发展有关增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第11号），生产、生活性服务业增值税加计抵减政策，执行期限延长至2022年12月31日；根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第1号)，自2023年1月1日至2023年12月31日，允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额、允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税

额加计10%抵减应纳税额。

财务报表附注第36页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

五、合并财务报表项目注释

(一)货币资金项目期末余额上年年末余额

库存现金41357.3068486.19数字货币

银行存款994137558.00786130253.84

其他货币资金185728451.35261566275.24存放财务公司款项

合计1179907366.651047765015.27

其中：存放在境外的款项总额150625065.75126446272.36存放在境外且资金汇回受到限制的款项

其中因抵押、质押或冻结等对使用有限制的货币资金明细如下：

项目期末余额上年年末余额

银行承兑汇票保证金178321418.36198123464.24

履约保函保证金5824200.006942811.00

冻结资金10984009.60

定期存单质押56500000.00

信用证保证金225000.00

合计195354627.96261566275.24

(二)交易性金融资产项目期末余额上年年末余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产27617099.8127222849.89

其中：债务工具投资

权益工具投资27617099.8127222849.89衍生金融资产其他指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

其中：债务工具投资其他

合计27617099.8127222849.89

(三)应收票据

1、应收票据分类列示

财务报表附注第37页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注项目期末余额上年年末余额

银行承兑汇票129385861.4460828774.29

商业承兑汇票45122649.4138621386.42

合计174508510.8599450160.71

2、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票68325947.67商业承兑汇票

合计68325947.67

(四)应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄期末余额上年年末余额

1年以内1842731012.171944450165.99

1至2年246628630.9397777128.73

2至3年33987978.4410786735.41

3年以上14219346.748207224.21

小计2137566968.282061221254.34

减：坏账准备65047555.1733064059.57

合计2072519413.112028157194.77财务报表附注第38页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）按单项计提坏账准备按信用风险特

征组合计提坏2137566968.28100.0065047555.173.042072519413.112061221254.34100.0033064059.571.602028157194.77账准备

其中：

组合 A 2129107167.67 99.60 65047555.17 3.06 2064059612.50 2053922040.09 99.65 33064059.57 1.61 2020857980.52

组合 C 8459800.61 0.40 8459800.61 7299214.25 0.35 7299214.25

合计2137566968.28100.0065047555.172072519413.112061221254.34100.0033064059.572028157194.77财务报表附注第39页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合 A 计提项目：

期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内1834271211.569171356.100.50

1至2年246628630.9324662863.1110.00

2至3年33987978.4416993989.2250.00

3年以上14219346.7414219346.74100.00

合计2129107167.6765047555.17

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回核销其他变动

组合 A 33064059.57 33707008.28 951809.51 771703.17 65047555.17

合计33064059.5733707008.28951809.51771703.1765047555.17

4、本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款771703.17

5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

占应收账款期末余额合计应收账款坏账准备期末单位名称应收账款期末余额

数的比例(%)余额

客户一169890627.617.95849453.14

客户二70601800.003.3015708231.49

客户三67159619.963.142486888.73

客户四65598228.173.07491670.70

客户五60859523.282.85309107.56

合计434109799.0220.3119845351.62财务报表附注第40页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(五)应收款项融资

1、应收款项融资分类列示

项目期末余额上年年末余额

应收票据90629595.09104702399.92应收账款

合计90629595.09104702399.92

2、应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

累计在其他综合收项目上年年末余额本期新增本期终止确认其他变动期末余额益中确认的损失准备银行

承兑104702399.921006215928.271020466758.57178025.4790629595.09汇票

合计104702399.921006215928.271020466758.57178025.4790629595.09

(六)预付款项

1、预付款项按账龄列示

期末余额上年年末余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内141988219.7484.92233466704.9094.66

1至2年15153142.799.069972697.854.04

2至3年7727401.474.621154624.950.47

3年以上2337331.161.402050732.360.83

合计167206095.16100.00246644760.06100.00

2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

占预付款项期末余额合计数预付对象期末余额

的比例(%)

供应商一11078205.766.63

供应商二7100349.894.25财务报表附注第41页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注占预付款项期末余额合计数预付对象期末余额

的比例(%)

供应商三6550000.003.92

供应商四5554548.773.32

供应商五5480000.003.28

合计35763104.4221.40

(七)其他应收款项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款项33597055.3444434493.47

合计33597055.3444434493.47

1、其他应收款项

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内11329362.7126236655.90

1至2年10942513.856063619.59

2至3年2379974.478641414.85

3年以上12501186.527005614.34

小计37153037.5547947304.68

减：坏账准备3555982.213512811.21

合计33597055.3444434493.47财务报表附注第42页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）按单项计提坏账准

2548.840.012548.84100.00

备按信用风险特征组

37150488.7199.993553433.379.5633597055.3447947304.68100.003512811.217.3344434493.47

合计提坏账准备

其中：

组合 A 13861549.12 37.31 3553433.37 25.64 10308115.75 18624982.89 38.84 3512811.21 18.86 15112171.68

组合 B 23288939.59 62.68 23288939.59 29322321.79 61.16 29322321.79

合计37153037.55100.003555982.2133597055.3447947304.68100.003512811.2144434493.47财务报表附注第43页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

重要的按单项计提坏账准备的其他应收款项：

期末余额上年年末余额名称计提比例坏账准账面余额坏账准备计提依据账面余额

（%）备

客户一921.00921.00100.00预计无法收回921.004.61

客户二892.00892.00100.00预计无法收回892.0089.20

客户三735.84735.84100.00预计无法收回735.843.68

合计2548.842548.842548.8497.48

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合 A 计提项目：

期末余额名称

其他应收款项坏账准备计提比例（%）

1年以内4784993.3523924.980.50

1至2年5910402.56591040.2610.00

2至3年455370.16227685.0850.00

3年以上2710783.052710783.05100.00

合计13861549.123553433.37

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发信用损失

信用减值)生信用减值)

上年年末余额184903.163327908.053512811.21上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段-50796.7150796.71

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提709784.6153053.11762837.72

本期转回316654.79316654.79本期转销

本期核销401771.19401771.19

其他变动1240.741240.74

期末余额842650.322713331.893555982.21财务报表附注第44页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

其他应收款项账面余额变动如下：

第一阶段第二阶段第三阶段账面余额整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发信用损失

信用减值)生信用减值)

上年年末余额44619396.633327908.0547947304.68上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段-103849.82103849.82

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期新增12138543.8512138543.85

本期终止确认21983139.67718425.9822701565.65

其他变动231245.33231245.33

期末余额34439705.662713331.8937153037.55

（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

组合 A 3512811.21 762837.72 316654.79 401771.19 1240.74 3555982.21

合计3512811.21762837.72316654.79401771.191240.743555982.21

（5）本期实际核销的其他应收款项情况项目核销金额

实际核销的其他应收款项401771.19

（6）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

保证金及押金23288939.5929322321.79

备用金615306.05677281.65

其他13248791.9117947701.24

合计37153037.5547947304.68财务报表附注第45页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款项期末余额合坏账准备期末单位名称款项性质期末余额账龄计数的比例余额

(%)

客户一股权转让款4763665.811-2年12.82476366.58

客户二押金4000000.003年以上10.77

客户三押金2434524.951-2年6.55

客户四往来款1841560.353年以上4.961841560.35

客户五押金1708803.001年以内4.60

合计14748554.1139.702317926.93财务报表附注第46页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(八)存货

1、存货分类

期末余额上年年末余额类别账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值

原材料7298003.527298003.52

库存商品685897180.756037981.09679859199.66644988284.0810732252.20634256031.88

委托代销商品4719621.0310017.854709603.188559047.5714635.008544412.57

合计690616801.786047998.94684568802.84660845335.1710746887.20650098447.97

2、存货跌价准备

本期增加金额本期减少金额类别上年年末余额期末余额计提其他转回转销原材料

库存商品10732252.203570986.115421944.082843313.146037981.09

委托代销商品14635.004617.1510017.85

合计10746887.203570986.115421944.082847930.296047998.94财务报表附注第47页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(九)其他流动资产项目期末余额上年年末余额

待转进项税1436552.171651804.97

待抵扣进项税额21737916.167187752.73

预缴税费3127.15600433.98

合计23177595.489439991.68财务报表附注第48页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(十)长期股权投资

1、长期股权投资情况

减值准本期增减变动备上年减值准备期被投资单位上年年末余额期末余额年末余权益法下确认的投其他综合收其他权益宣告发放现金股利计提减值其末余额追加投资减少投资额资损益益调整变动或利润准备他

1．联营企业安士制药（中

148372061.2625688248.3424529907.342911910.00195678306.94

山）有限公司日美健药品（中国）有限9000378.02520823.859521201.87公司北京华科先锋

医疗器械有限24194217.1010000000.0028751444.75-5442772.35公司北京五维康科

33880000.00-700810.0533179189.95

技有限公司

合计181566656.3869568248.3428751444.7518907148.792911910.00238378698.76财务报表附注第49页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(十一)其他权益工具投资

1、其他权益工具投资情况

本期末累计计入本期末累计计入指定为以公允价值计量上年年末本期计入其他综本期计入其他综本期确认的项目名称期末余额其他综合收益的其他综合收益的且其变动计入其他综合余额合收益的利得合收益的损失股利收入利得损失收益的原因北京市门头沟区百洋医药

24500000.00

产业投资基金（有限合伙）

合计24500000.00财务报表附注第50页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(十二)投资性房地产

1、采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物土地使用权合计

1．账面原值

（1）上年年末余额72135764.288524504.0480660268.32

（2）本期增加金额

—外购

—存货\固定资产\在建工程转入

（3）本期减少金额69024878.288524504.0477549382.32

—处置

—投资性房地产转出69024878.288524504.0477549382.32

（4）期末余额3110886.003110886.00

2．累计折旧和累计摊销

（1）上年年末余额23350470.461695816.0825046286.54

（2）本期增加金额2220085.24181694.542401779.78

—计提或摊销2220085.24181694.542401779.78

（3）本期减少金额23885889.241877510.6225763399.86

—处置

—投资性房地产转出23885889.241877510.6225763399.86

（4）期末余额1684666.461684666.46

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

—计提

（3）本期减少金额

—处置

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值1426219.541426219.54

（2）上年年末账面价值48785293.826828687.9655613981.78财务报表附注第51页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(十三)固定资产

1、固定资产及固定资产清理

项目期末余额上年年末余额

固定资产212657493.38178329013.01固定资产清理

合计212657493.38178329013.01财务报表附注第52页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、固定资产情况

项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备办公设备合计

1．账面原值

（1）上年年末余额206126884.4745086783.3112793828.0716198320.6017119455.07297325271.52

（2）本期增加金额69024878.237375330.231879906.977538412.232805294.5388623822.19

—购置7375330.231879906.977538412.232805294.5319598943.96

—在建工程转入

—投资性房地产转回69024878.2369024878.23

（3）本期减少金额10274177.371573698.701365534.001118103.8114331513.88

—处置或报废3260857.471423698.701244075.591045931.246974563.00

—处置子公司7013319.90150000.00121458.4172172.577356950.88

（4）期末余额275151762.7042187936.1713100036.3422371198.8318806645.79371617579.83

2．累计折旧

（1）上年年末余额65946726.4619728013.468550982.4311549181.2213221354.94118996258.51

（2）本期增加金额30565947.647202824.341835477.362519944.941478792.7843602987.06

—计提6680058.407202824.341835477.362519944.941478792.7819717097.82

—投资性房地产转回23885889.2423885889.24

（3）本期减少金额1099932.391101034.61610020.52828171.603639159.12

—处置或报废27467.501061426.23534320.56788230.702411444.99

—处置子公司1072464.8939608.3875699.9639940.901227714.13

（4）期末余额96512674.1025830905.419285425.1813459105.6413871976.12158960086.45

3．减值准备

（1）上年年末余额财务报表附注第53页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备办公设备合计

（2）本期增加金额

—计提

（3）本期减少金额

—处置或报废

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值178639088.6016357030.763814611.168912093.194934669.67212657493.38

（2）上年年末账面价值140180158.0125358769.854242845.644649139.383898100.13178329013.01财务报表附注第54页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(十四)在建工程

1、在建工程及工程物资

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

在建工程83000373.1483000373.1480504567.1580504567.15工程物资

合计83000373.1483000373.1480504567.1580504567.15

2、在建工程情况

期末余额上年年末余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

百洋业务能力平台三期37602084.1937602084.1932480876.3432480876.34

百洋业务能力平台五期7411548.697411548.69

百洋健康产业园B地块扩建 564504.70 564504.70 564504.70 564504.70

百洋医药网系统657037.85657037.85

全数据平台升级1245361.431245361.43

合理用药项目1594556.381594556.381072380.911072380.91

创新大厦5号楼装修工程14674778.6014674778.60

诚达智能物流系统采购34928948.0434928948.0426614936.8826614936.88

智汇奇策百洋物流系统3194690.443194690.44

财务专项898731.14898731.14

合计83000373.1483000373.1480504567.1580504567.15财务报表附注第55页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

3、重要的在建工程项目本期变动情况

工程累

利息资其中：本本期利上年年末余本期转入无本期其他减计投入工程进项目名称预算数本期增加金额期末余额本化累期利息资息资本资金来源额形资产金额少金额占预算度

计金额本化金额化率(%)

比例(%)百洋业务

自筹、募

能力平台23000000.005272216.875272216.87100.00100.00%集资金二期百洋业务

自筹、募

能力平台45000000.0032480876.345121207.8537602084.1983.5683.56%集资金三期百洋业务

自筹、募

能力平台36000000.0035420325.2935420325.29100.00100.00%集资金四期百洋业务

自筹、募

能力平台10000000.007411548.697411548.6974.1274.12%集资金五期百洋健康

产业园 B 600000.00 564504.70 564504.70 94.08 94.08% 自筹地块扩建百洋医药

900000.00657037.85184944.88841982.73100.00100.00%置换

网系统

自筹、募全数据平

6000000.001245361.434745174.505990535.93100.00100.00%集资金、台升级置换

自筹、募合理用药

2000000.001072380.91522175.471594556.3879.7379.73%集资金、项目置换创新大厦

5号楼装38318772.4214674778.6019669619.3534344397.95100.00100.00%自筹

修工程诚达智能

物流系统70271615.7826614936.8820869634.4312555623.2734928948.0451.8551.85%自筹采购财务报表附注第56页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注工程累

利息资其中：本本期利上年年末余本期转入无本期其他减计投入工程进项目名称预算数本期增加金额期末余额本化累期利息资息资本资金来源额形资产金额少金额占预算度

计金额本化金额化率(%)

比例(%)智汇奇策

百洋物流5900000.003194690.442279823.105474513.54100.00100.00%自筹系统

自筹、募

基础架构-

1521411.191521411.191521411.19100.00100.00%集资金、网络运维置换移动营销

自筹、募

（P2PS 升 3144409.91 3144409.91 3144409.91 100.00 100.00%集资金

级）

自筹、募

财务专项1000000.00898731.14898731.1489.8789.87%集资金

合计80504567.15107061222.6757665395.4646900021.2283000373.14

注：其他减少系转入长期待摊费用34344397.95元，转入资产处置收益12555623.27元。

财务报表附注第57页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(十五)使用权资产

1、使用权资产情况

项目房屋及建筑物合计

1．账面原值

（1）上年年末余额209313750.29209313750.29

（2）本期增加金额92002820.2192002820.21

—新增租赁92002820.2192002820.21

（3）本期减少金额176871113.74176871113.74

—处置173908721.19173908721.19

—处置子公司2962392.552962392.55

（4）期末余额124445456.76124445456.76

2．累计折旧

（1）上年年末余额35156492.9335156492.93

（2）本期增加金额25222161.0125222161.01

—计提25222161.0125222161.01

（3）本期减少金额35548464.7335548464.73

—处置33731631.3933731631.39

—处置子公司1816833.341816833.34

（4）期末余额24830189.2124830189.21

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

—计提

（3）本期减少金额

—处置

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值99615267.5599615267.55

（2）上年年末账面价值174157257.36174157257.36

(十六)无形资产

1、无形资产情况

商标/著作项目土地使用权软件专利权非专利技术合计权

1．账面原值

（1）上年年末余

22825470.0632248193.7710728802.8320323168.40625359.9586750995.01

额财务报表附注第58页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

商标/著作项目土地使用权软件专利权非专利技术合计权

（2）本期增加金

8524504.0458211186.0766735690.11

额

—购置545790.61545790.61

—在建工程

57665395.4657665395.46

转入

—投资性房

8524504.048524504.04

地产转入

（3）本期减少金

3462827.2810505808.1129207.5513997842.94

额

—处置3161942.335808.1129207.553196957.99

—处置子公

300884.9510500000.0010800884.95

司

（4）期末余额31349974.1086996552.56222994.7220323168.40596152.40139488842.18

2．累计摊销

（1）上年年末余

4540768.337227738.16708953.7817092083.14413938.9929983482.40

额

（2）本期增加金

2364021.504189289.711050444.582032291.7263250.929699298.43

额

—计提486510.884189289.711050444.582032291.7263250.927821787.81

—投资性房

1877510.621877510.62

地产转入

（3）本期减少金

3171971.831634974.7929207.554836154.17

额

—处置3161942.335808.1129207.553196957.99

—处置子公

10029.501629166.681639196.18

司

（4）期末余额6904789.838245056.04124423.5719124374.86447982.3634846626.66

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

—计提

（3）本期减少金额

—处置

—失效且终止确认的部分

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价

24445184.2778751496.5298571.151198793.54148170.04104642215.52

值

（2）上年年末账

18284701.7325020455.6110019849.053231085.26211420.9656767512.61

面价值财务报表附注第59页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(十七)商誉

1、商誉变动情况

被投资单位名称或本期增加本期减少上年年末余额期末余额形成商誉的事项企业合并形成的其他处置其他账面原值

青岛纽特舒玛661309.27661309.27

天津百洋33449.8933449.89

小计694759.16694759.16减值准备青岛纽特舒玛天津百洋小计

账面价值694759.16694759.16

2、商誉所属资产组或资产组组合的构成、所属经营分部的相关信息

青岛纽特舒玛主要销售纽特舒玛乳清蛋白粉系列产品，将青岛纽特舒玛整体作为一个资产组，分摊至该资产组的商誉账面价值为661309.27元；

天津百洋主要负责天津地区医院的批发配送业务，将天津百洋作为一个资产组，分摊至该资产组的商誉价值为33449.89元。

3、可收回金额的具体确定方法

商誉的可回收金额按照预计未来现金流量的现值计算，预计现金流量根据公司批准的5年期现金流量预测为基础，现金流量预测使用的折现率为贷款市场报价利率（LPR）4.2%，预测期以后的现金流量维持不变。

减值测试中采用的其他关键数据包括：预计收入、营业成本及其他相关费用。

公司根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据。公司采用合理的折现率作为计算未来现金流量现值的税前折现率，采用的折现率已考虑了公司的资本成本、市场预期报酬率等因素，反映了资产组的特定风险。

4、商誉减值测试的影响

经减值测试，期末各资产组的可收回金额大于其账面价值，无需计提商誉减值。

财务报表附注第60页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(十八)长期待摊费用项目上年年末余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

装修费7374983.8134649177.375049661.483079742.1433894757.56

软件技术服务费208333.3150000.00158333.31

宣传推广费422811.82167752.78255059.04

合计8006128.9434649177.375267414.263079742.1434308149.91

(十九)递延所得税资产和递延所得税负债

1、未经抵销的递延所得税资产

期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备67921500.0116953555.0737962707.009456017.04

内部交易未实现利润6108462.981527115.746628881.301579015.48

可抵扣亏损105464402.6226940763.78100155690.8125613915.37

租赁负债99697516.4124900207.87170064111.4942451526.41

合计279191882.0270321642.46314811390.6079100474.30

2、未经抵销的递延所得税负债

期末余额上年年末余额项目应纳税暂时性差递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债异非同一控制企业合并资产评

1183754.94306592.533200691.31832179.74

估增值

交易性金融工具的估值2447352.97403813.241892738.99300945.50

可转换公司债券暂时性差异112319079.8428079769.97

使用权资产99615267.5524888874.51172676708.5443096252.22

合计215565455.3053679050.25177770138.8444229377.46

3、以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

期末上年年末项目递延所得税资产和抵销后递延所得税递延所得税资产和抵销后递延所得税资负债互抵金额资产或负债余额负债互抵金额产或负债余额

递延所得税资产-24679505.1045642137.36-42451526.4136648947.89

递延所得税负债-24679505.1028999545.15-42451526.411777851.05财务报表附注第61页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

4、未确认递延所得税资产明细

项目期末余额上年年末余额

可抵扣暂时性差异6730036.31977149.03

可抵扣亏损240922165.82187555708.92

合计247652202.13188532857.95

5、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末余额上年年末余额备注

2023年18005369.34

2024年8693092.499122444.57

2025年7232700.4311496797.94

2026年26192239.9735653494.16

2027年47800224.9466356279.14

2028年96203686.45

无期限54800221.5446921323.77

合计240922165.82187555708.92财务报表附注第62页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(二十)所有权或使用权受到限制的资产期末上年年末项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况

银行承兑汇票保证金、开银行承兑汇票保证

货币资金195354627.96195354627.96立保函保证金、信用证保261566275.24261566275.24金、开立保函保证金、

证金、冻结资金冻结资金

应收票据68325947.6768325947.67已背书、贴现未到期40865538.6640865538.66已背书、贴现未到期

投资性房地产80660268.3255613981.78借款抵押

固定资产206126884.47140180158.01借款抵押

无形资产22825470.0618284701.73借款抵押

合计263680575.63263680575.63612044436.75516510655.42财务报表附注第63页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(二十一)短期借款

1、短期借款分类

项目期末余额上年年末余额

质押借款140477269.7389713560.22

抵押借款10000000.00108500000.00

保证借款41600000.00625716147.13

信用借款269500000.00340000000.00

计提利息317138.871093753.94

合计461894408.601165023461.29

(二十二)应付票据种类期末余额上年年末余额

银行承兑汇票282636050.69384837627.68

信用证711118.554397864.35

合计283347169.24389235492.03

(二十三)应付账款

1、应付账款列示

项目期末余额上年年末余额

1年以内591090712.94579803969.45

1-2年19493503.888109552.43

2-3年3068083.573245658.12

3年以上12157700.879902847.00

合计625810001.26601062027.00

2、账龄超过一年或逾期的重要应付账款

项目期末余额未偿还或结转的原因

供应商一2200973.45未结算

供应商二1567842.89未结算

供应商三1411903.50未结算

供应商四1223117.38未结算

供应商五1144498.88未结算财务报表附注第64页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注项目期末余额未偿还或结转的原因

供应商六1072141.79未结算

供应商七1010626.39未结算

合计9631104.28

(二十四)合同负债

1、合同负债情况

项目期末余额上年年末余额

1年以内85432463.9585392928.15

1-2年3837984.775774278.45

2-3年1977838.951185712.19

3年以上939520.10127730.10

合计92187807.7792480648.89

(二十五)应付职工薪酬

1、应付职工薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬94344357.44526904798.55523402983.6597846172.34

离职后福利-设定提存计划546382.6941406232.0741218114.65734500.11

辞退福利2569241.772569241.77一年内到期的其他福利

合计94890740.13570880272.39567190340.0798580672.45

2、短期薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

（1）工资、奖金、津贴和补贴90248218.75461048815.15458177171.5593119862.35

（2）职工福利费2189.2911856124.2011673171.93185141.56

（3）社会保险费339462.9023394295.3823266837.78466920.50

其中：医疗保险费332447.8522369932.2322245006.64457373.44

工伤保险费7015.05878766.96876234.959547.06

生育保险费145596.19145596.19

（4）住房公积金8501.7225149670.0925127016.8231154.99

（5）工会经费和职工教育经费3745984.785455893.735158785.574043092.94

（6）短期带薪缺勤财务报表附注第65页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

（7）短期利润分享计划

合计94344357.44526904798.55523402983.6597846172.34

3、设定提存计划列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险529245.2839863906.1439681987.23711164.19

失业保险费17137.411542325.931536127.4223335.92企业年金缴费

合计546382.6941406232.0741218114.65734500.11

(二十六)应交税费税费项目期末余额上年年末余额

增值税10783476.5046750232.92

企业所得税91886848.8333986519.21

个人所得税2094584.601361726.42

城市维护建设税2589543.553578984.33

房产税723996.24723996.24

教育费附加1156735.701575813.20

土地使用税59481.3359481.33

地方教育附加771157.141050542.11

印花税897508.061038380.57

残疾人就业保障金1934.9636420.00

其他28989.608281.54

合计110994256.5190170377.87

(二十七)其他应付款项目期末余额上年年末余额应付利息应付股利

其他应付款项100549237.0692162301.60

合计100549237.0692162301.60财务报表附注第66页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

1、其他应付款项

（1）按款项性质列示项目期末余额上年年末余额

往来款17662791.7114032017.59

保证金及押金10360766.2910291263.37

费用报销款67611553.7661430985.15

应付代垫税费3476594.082257160.11

其他1437531.224150875.38

合计100549237.0692162301.60

（2）账龄超过一年或逾期的重要其他应付款项项目期末余额未偿还或结转的原因

供应商一3637189.37未到结算条件

供应商二2000000.00未到结算条件

(二十八)一年内到期的非流动负债项目期末余额上年年末余额一年内到期的长期借款

一年内到期的应付债券1817348.19一年内到期的长期应付款

一年内到期的租赁负债17530635.3327338908.21

合计19347983.5227338908.21

(二十九)其他流动负债项目期末余额上年年末余额

待转销税项11961589.1311782883.40

承兑汇票背书未终止确认14206613.1839660089.38

合计26168202.3151442972.78财务报表附注第67页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(三十)应付债券

1、应付债券明细

项目期末余额上年年末余额

“百洋转债”-“123194”726263118.05

合计726263118.05财务报表附注第68页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、应付债券的增减变动

上年本是年按面值计提期否债券名称面值票面利率发行日期债券期限发行金额本期发行溢折价摊销转股期末余额末利息偿违余还约额“百洋转2023.4.14-2029.4.13

100.000.3%-2.5%2023/4/14860000000.00860000000.001820451.13119704430.8212212000.00726263118.05否债”-“123194”（6年）

合计860000000.00860000000.001820451.13119704430.8212212000.00726263118.05

注：在本次发行的可转债转股期内，当下述情形的任意一种出现时，公司有权决定按照债券面值加当期应计利息的价格赎回全部或部分未转股的可转债：*在转股期内，如果公司股票在任意连续三十个交易日中至少有十五个交易日的收盘价格不低于当期转股价格的130%（含130%）；*当本次发行的可转债未转股余额不足人民币3000.00万元时。

2023年5月25日，公司因2022年度利润分配：以公司现有总股本525100000股为基数，向全体股东每10股派7.62元人民币现金（含税），共计派发现金400126200.00元（含税），调整后转股价格=调整前转股价格-每股派发现金股利=27.64元/股-0.762元/股=26.88元/股。

财务报表附注第69页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(三十一)租赁负债项目期末余额上年年末余额

租赁付款额104725946.02187351963.71

减：未确认融资费用22559064.9442014163.38

合计82166881.08145337800.33

(三十二)股本

本期变动增（+）减（－）项目上年年末余额发行新公积金期末余额送股其他小计股转股

股份总额525100000.00511637.00511637.00525611637.00财务报表附注第70页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(三十三)其他权益工具

1、期末发行在外的其他权益工具基本情况

发行在外到期日或的金融工发行时间会计分类股息率或利息率发行价格数量金额转股条件转换情况续期情况具可转债转股期自本次可转债

票面利率为：第一年发行结束之日（2023年4月已减少0.30%，第二年0.50%，可转换公 应付债券、其 2029年4月 20 日，T+4 日）满 6 个月后 137539 张

2023/4/14第三年1.00%，第四年100元/张8600000.00860000000.00司债券他权益工具13日的第一个交易日（2023年10债券，转股1.50%，第五年2.00%，月20日）起至可转债到期511637股

第六年2.50%

日（2029年4月13日）止

合计8600000.00860000000.00

2、期末发行在外的其他权益工具变动情况表

上年年末本期增加本期减少期末发行在外的金融工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值

可转换公司债券8600000.00101398010.24137539.001621648.958462461.0099776361.29

合计8600000.00101398010.24137539.001621648.958462461.0099776361.29财务报表附注第71页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(三十四)资本公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）414283753.9216295639.096212462.24424366930.77

其他资本公积-2675387.96-2675387.96

合计411608365.9616295639.096212462.24421691542.81

注：本期对子公司的股权比例变动共计减少6212462.24元，其中知了科技本期新增45%股权，持股比例从55%变更至100%，减少资本公积6212468.55元；百洋国科本期新增43%股权，持股比例从57%变更至100%，增加资本公积6.31元。本期退出子公司增加资本公积2926608.16元，其中处置百洋大骋增加资本公积

184452.00元；处置百年康健增加资本公积238851.70元；处置北京智心增加资本

公积1400000.00元；处置普泰科增加资本公积1103304.46元。可转债转股增加资本公积13369030.93元。

财务报表附注第72页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(三十五)其他综合收益本期金额

减：前期计入其

项目上年年末余额减：前期计入其本期所得税前税后归属于母税后归属于少他综合收益当期末余额

他综合收益当减：所得税费用发生额公司数股东期转入留存收期转入损益益

1．不能重分类进损益的其他综合收

益

其中：重新计量设定受益计划变动额权益法下不能转损益的其他综合收益其他权益工具投资公允价值变动企业自身信用风险公允价值变动

2．将重分类进损益的其他综合收益1649775.84223343.44206417.1816926.261856193.02

其中：权益法下可转损益的其他综合收益其他债权投资公允价值变动金融资产重分类计入其他综合收益的金额其他债权投资信用减值准备现金流量套期储备

外币财务报表折算差额2342687.4145317.9728391.7116926.262371079.12

应收票据公允价值变动-692911.57178025.47178025.47-514886.10

其他综合收益合计1649775.84223343.44206417.1816926.261856193.02财务报表附注第73页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(三十六)盈余公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积143923465.1426639822.46170563287.60任意盈余公积储备基金企业发展基金其他

合计143923465.1426639822.46170563287.60

(三十七)未分配利润项目本期金额上期金额

调整前上年年末未分配利润1219432303.811080502148.56

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）-5995750.36调整后年初未分配利润1219432303.811074506398.20

加：本期归属于母公司所有者的净利润656305764.05506597996.33

减：提取法定盈余公积26639822.4611430390.72提取任意盈余公积提取一般风险准备

应付普通股股利400126200.00350241700.00转作股本的普通股股利

期末未分配利润1448972045.401219432303.81

注：上期调整年初未分配利润为1、由于同一控制导致的合并范围变更，影响上期年初未分配利润-1164215.80元；2、执行《企业会计准则解释第16号》，影响上期年初未分配利润-4831534.56元。

(三十八)营业收入和营业成本

1、营业收入和营业成本情况

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务7533940278.835276956779.667494431829.845416873066.70

其他业务29962322.0019665195.8215186210.928001222.59

合计7563902600.835296621975.487509618040.765424874289.29财务报表附注第74页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、营业收入明细

项目本期金额上期金额

主营业务收入7533940278.837494431829.84

其中：品牌产品销售推广业务4399785676.083700252066.30

医药批发配送业务2774130636.253434471921.05

医药及健康产品零售业务360023966.50359707842.49

其他业务收入29962322.0015186210.92

其中：策划咨询服务18940694.985434988.24

物流服务2038606.171286903.20

房屋租赁8983020.858464319.48

合计7563902600.837509618040.76

3、主营业务收入按地区列示

2023年

项目主营业务收入主营业务成本

山东省3331054245.702850738398.99

华北地区691091066.75447284365.52

华东地区（除山东省外）844830391.35435302126.23

华中地区509300191.40317469457.24

华南地区667432787.64384401129.89

西南地区387164578.82247461713.07

西北地区299818560.44188829869.27

东北地区431623333.22295043322.41

美国6623017.091937238.39

香港362071610.52107904633.84

英国2930495.90584524.81

合计7533940278.835276956779.66

4、前五名收入情况

单位与本公司关系收入占营业收入比例(%)

客户一非关联方670496006.678.86

客户二非关联方392170597.705.18

客户三非关联方298237462.993.94

客户四非关联方248476002.573.29财务报表附注第75页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

单位与本公司关系收入占营业收入比例(%)

客户五非关联方243861851.093.22

合计1853241921.0224.49

(三十九)税金及附加项目本期金额上期金额

城市维护建设税17746709.2217503084.90

教育费附加7930776.727756611.56

地方教育附加5287184.505168580.18

印花税4132150.613296384.89

房产税2942152.942921413.34

土地使用税238391.64238391.64

车船税25635.6021108.82

环境保护税48630.54

合计38351631.7736905575.33

(四十)销售费用项目本期金额上期金额

市场宣传推广费用690430369.92768199263.21

职工薪酬315854886.26305027354.64

仓储及运输费用1111347.091312835.47

差旅费用19106066.3514265578.85

业务招待费14805496.3712740404.86

房租及物业水电费8598039.536871455.96

折旧摊销费用8673051.109762519.46

其他费用3808952.943655521.31

合计1062388209.561121834933.76

(四十一)管理费用项目本期金额上期金额

职工薪酬128728937.66112245880.31

折旧摊销费用34939208.9933128236.96

办公费用8633398.376450531.71

房租及物业水电费21964059.886136718.66财务报表附注第76页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注项目本期金额上期金额

会务及培训费2198351.711005345.13

业务招待费9342348.517344831.27

专业服务费21929590.4022310080.20

差旅费用9397871.354687881.90

其他费用379742.023390306.44

合计237513508.89196699812.58

(四十二)研发费用项目本期金额上期金额

职工薪酬2319178.51257447.30

材料费3360542.341390866.82

测试化验加工费768490.30379545.18

知识产权事务费428743.8496595.00

服务费4303706.761191436.60

折旧摊销费150422.08

其他9915.90

合计11340999.733315890.90

(四十三)财务费用项目本期金额上期金额

利息费用60687435.8958066047.95

其中：租赁负债利息费用8215847.066471066.91

减：利息收入11095430.357558461.45

汇兑损益2901778.92-6418631.50

手续费3338323.284296329.46

合计55832107.7448385284.46

(四十四)其他收益项目本期金额上期金额

政府补助18490994.6419041172.64

进项税加计抵减411538.77

税收减免返还1455660.06855895.75

其他182901.77

合计20541095.2419897068.39财务报表附注第77页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注计入其他收益的政府补助

与资产相关/与收益补助项目本期金额上期金额相关

绿邦大健康产业园招商引资奖励扶持2015140.80939400.00与收益相关

稳岗补贴124811.8458780.64与收益相关

会展奖励扶持46442.0046442.00与收益相关

企业新录用人员补贴11100.002400.00与收益相关

纳统企业奖励资金200000.00与收益相关

抗疫补贴150.00与收益相关

服务业主体培育市级奖励200000.00与收益相关

财政税收返还补贴17580000.00与收益相关

留工补助14000.00与收益相关

重大贡献奖励16280000.00与收益相关

扩岗补贴13500.00与收益相关

合计18490994.6419041172.64

(四十五)投资收益项目本期金额上期金额

权益法核算的长期股权投资收益18907148.7915600665.92

处置长期股权投资产生的投资收益27162696.47-9154741.42

交易性金融资产在持有期间的投资收益203325.91

理财产品收益23943.04以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产取得的投

-3295495.54-8756000.00资收益

处置交易性金融资产取得的投资收益33754.024418941.91

其他-255983.19

合计43011429.651876826.26

(四十六)公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期金额上期金额

交易性金融资产615525.12-10750087.87

其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益其他非流动金融资产交易性金融负债

合计615525.12-10750087.87财务报表附注第78页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(四十七)信用减值损失项目本期金额上期金额

应收账款坏账损失32755198.7713083173.97

其他应收款坏账损失446182.93690134.97

合计33201381.7013773308.94

(四十八)资产减值损失项目本期金额上期金额

存货跌价损失-1850957.971159771.49

合计-1850957.971159771.49

(四十九)资产处置收益项目本期金额上期金额计入当期非经常性损益的金额

固定资产处置收益211246.611554.96211246.61

无形资产处置收益540988.12

在建工程处置收益-12554788.84-12554788.84

使用权资产处置收益5775644.7522591.915775644.75

合计-6567897.48565134.99-6567897.48

(五十)营业外收入计入当期非经常性损益项目本期金额上期金额的金额

政府补助10000.0010000.00

非同一控制企业合并767935.75

其他2067760.52717452.272067760.52

合计2077760.521485388.022077760.52计入营业外收入的政府补助

补助项目本期金额上期金额与资产相关/与收益相关

非公企业党组织启动经费补贴款项10000.00与收益相关

合计10000.00财务报表附注第79页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(五十一)营业外支出计入当期非经常性损项目本期金额上期金额益的金额

对外捐赠2663343.706145579.402663343.70

非流动资产毁损报废损失48686.1542678.1848686.15

提前退租补偿金10244783.8110244783.81

其他3647189.151005440.243647189.15

合计16604002.817193697.8216604002.81

注：提前退租补偿金系北京诚达与北京天保宏远物流发展有限公司签订租赁合同，租期10年，因公司战略调整，于本年提前终止租约所形成。

(五十二)所得税费用

1、所得税费用表

项目本期金额上期金额

当期所得税费用248799935.43190449718.92

递延所得税费用-15105613.61-11741110.58

合计233694321.82178708608.34

2、会计利润与所得税费用调整过程

项目本期金额

利润总额873577654.17

按25%税率计算的所得税费用218394413.54

子公司适用不同税率的影响-18097415.57

调整以前期间所得税的影响8478890.47非应税收入的影响

不可抵扣的成本、费用和损失的影响6169244.93

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-1670223.34

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响33389363.57

对联营公司的投资收益和损失的影响-4273424.95

其他-8696526.83

所得税费用233694321.82财务报表附注第80页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(五十三)每股收益

1、基本每股收益

基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以本公司发行在外

普通股的加权平均数计算：

项目本期金额上期金额

归属于母公司普通股股东的合并净利润656305764.05506597996.33

本公司发行在外普通股的加权平均数525137857.17525100000.00

基本每股收益1.250.96

其中：持续经营基本每股收益1.250.96终止经营基本每股收益

2、稀释每股收益

稀释每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）除以本公司

发行在外普通股的加权平均数（稀释）计算：

项目本期金额上期金额

归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）671721569.15506597996.33

本公司发行在外普通股的加权平均数（稀释）546429365.08525100000.00

稀释每股收益1.230.96

其中：持续经营稀释每股收益1.230.96终止经营稀释每股收益

(五十四)现金流量表项目

1、与经营活动有关的现金

（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

冻结资金解冻2100000.00

收到的银行存款利息11189848.417558461.45

收到的政府补助18500994.6419041172.64其他（备用金、保证金、往来款）41726472.21134822950.00

合计71417315.26163522584.09财务报表附注第81页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

支付营业费用和管理费用等792989966.72843129033.63

对外捐赠2663343.706145579.40

支付的银行手续费3338323.284296329.46其他（备用金、保证金）10794267.1323673196.93

合计809785900.83877244139.42

2、与投资活动有关的现金

（1）收到的其他与投资活动有关的现金项目本期金额上期金额非同一控制下合并本期支付对价少于子公司合并日现

165207.76

金余额

合计165207.76

（2）支付的其他与投资活动有关的现金项目本期金额上期金额

处置子公司470693.912033650.47

合计470693.912033650.47

3、与筹资活动有关的现金

（1）收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

收回金融机构保证金77636753.42199675.00

收到子公司股东借款68433570.1223900000.00

发行可转债854700000.00

租赁负债退款1479231.00

收到子公司股东增资款12050000.00

合计1002249554.5436149675.00财务报表附注第82页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

（2）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

支付的中介机构费用679500.00

支付的金融机构保证金125285749.08

子公司归还原股东/少数股东提供借款600000.0011900000.00

同控企业合并支付对价及购买少数股权7.1141864077.85

支付使用权资产租金28972555.3833821582.72

合计30252062.49212871409.65

(五十五)现金流量表补充资料

1、现金流量表补充资料

补充资料本期金额上期金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量

净利润639883332.35489841197.64

加：信用减值损失33201381.7013773308.94

资产减值准备-1850957.971159771.49

固定资产折旧、投资性房地产折旧22118877.6019956951.29油气资产折耗

使用权资产折旧25222161.0131535048.40

无形资产摊销7821787.814786119.79

长期待摊费用摊销5267414.265257338.22处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以

6567897.48-565134.99“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）48686.1542678.18

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-615525.1210750087.87

财务费用（收益以“－”号填列）63589214.8151647416.45

投资损失（收益以“－”号填列）-43011429.65-1876826.26

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-8993189.47-4516741.21

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-6112424.14-7224369.37

存货的减少（增加以“－”号填列）-29771466.61-70368363.78

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-47098327.22-386897299.92

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-56563335.66148452585.28其他

经营活动产生的现金流量净额609704097.33305753768.02

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本财务报表附注第83页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注补充资料本期金额上期金额一年内到期的可转换公司债券承担租赁负债方式取得使用权资产

3、现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额984552738.69786198740.03

减：现金的期初余额786198740.031137563262.04

加：现金等价物的期末余额6047131.317194435.85

减：现金等价物的期初余额7194435.855116726.77

现金及现金等价物净增加额197206694.12-349286812.93

2、本期收到的处置子公司的现金净额

金额

本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物21799876.16

其中：青岛普泰科1103304.46

百洋智心10000000.00

百年康健4770851.70

百洋大骋5925720.00

减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物5448673.20

其中：青岛普泰科1573998.37

百洋智心1869051.73

百年康健1887173.80

百洋大骋118449.30

加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物2998486.93

其中：万维公司2998486.93

处置子公司收到的现金净额19349689.89

注：本期处置青岛普泰科转让价款小于账面现金，现金流记入支付其他与投资活动有关的现金；本期收回以前年度处置万维公司的现金记入收回投资收到的现金。

3、现金和现金等价物的构成

项目期末余额上年年末余额

一、现金984552738.69786198740.03

其中：库存现金41357.3068486.19可随时用于支付的数字货币

可随时用于支付的银行存款983153548.40786130253.84

可随时用于支付的其他货币资金1357832.99财务报表附注第84页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注项目期末余额上年年末余额可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物6047131.317194435.85

其中：第三方平台资金6047131.317194435.85

三、期末现金及现金等价物余额990599870.00793393175.88

其中：持有但不能由母公司或集团内其他子公司使用的现金和现金等价物

(五十六)外币货币性项目

1、外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金205752512.36

其中：美元28485168.737.0827201751904.56

港币3890164.800.90623525345.15

欧元562.637.85924421.82日元2182630.990.0502109596.45

英镑39955.809.0411361244.38

应收账款24516706.20

其中：美元3461491.557.082724516706.20

其他应收款1754371.62

其中：美元211652.337.08271499069.96

港币281721.500.9062255301.66

应付账款3110592.92

其中：美元384479.007.08272723149.41日元7716000.000.0502387443.51

应交税费15487.60

其中：美元2186.687.082715487.60

其他应付款2934657.64

其中：美元333304.087.08272360692.81

港币304265.290.9062275731.29日元5939369.000.0502298233.54财务报表附注第85页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(五十七)租赁

1、作为承租人

项目本期金额上期金额

租赁负债的利息费用8215847.066471066.91

计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费用12950219.464875269.50计入相关资产成本或当期损益的简化处理的低价值资产租赁费用（低价值资产的短期租赁费用除外）计入相关资产成本或当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

其中：售后租回交易产生部分转租使用权资产取得的收入

与租赁相关的总现金流出40615200.3038696852.22

2、作为出租人

（1）经营租赁本期金额上期金额

经营租赁收入8983020.858464319.48

其中：与未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入

于资产负债表日后将收到的未折现的租赁收款额如下：

剩余租赁期本期金额上期金额

1年以内5469104.488510316.16

1至2年

2至3年

3至4年

4至5年

5年以上

合计5469104.488510316.16财务报表附注第86页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

六、研发支出

(一)研发支出项目本期金额上期金额

职工薪酬2319178.51257447.30

材料费3360542.341390866.82

测试化验加工费768490.30379545.18

知识产权事务费428743.8496595.00

服务费4303706.761191436.60

折旧摊销费150422.08

其他9915.90

合计11340999.733315890.90

其中：费用化研发支出11340999.733315890.90资本化研发支出财务报表附注第87页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

七、合并范围的变更

(一)处置子公司

1、本期丧失子公司控制权的交易或事项

丧失控制权与原子公司处置价款与处丧失控制权丧失控制权按照公允价之日合并财股权投资相置投资对应的丧失控制权丧失控制权丧失控制权丧失控制权之日合并财之日合并财值重新计量务报表层面关的其他综丧失控制权时丧失控制权合并财务报表子公司名称时点的处置时点的处置时点的判断之日剩余股务报表层面务报表层面剩余股权产剩余股权公合收益转入点的处置价款的时点层面享有该子比例（%）方式依据权的比例剩余股权的剩余股权的生的利得或允价值的确投资损益/留公司净资产份账面价值公允价值损失定方法及主存收益的金额的差额要假设额北京百洋智

心医学研究8600000.00100.00出售2023/12/31控制权转移6744493.10有限公司青岛普泰科

生物医药科0.0051.00出售2023/7/31控制权转移3473255.01技有限公司青岛百年康

健医疗科技4532000.0057.00出售2023/7/31控制权转移8210636.91有限公司青岛百洋大

骋医用设备5741268.0057.00出售2023/12/31控制权转移751475.99有限公司

注：本期处置4家控股子公司，其中，北京百洋智心医学研究有限公司评估值8600000.00元，交易对价10000000.00元，青岛普泰科生物医药科技有限公司评估值0.00元，交易对价1103304.46元，青岛百年康健医疗科技有限公司评估值4532000.00元，交易对价4770851.70元，青岛百洋大骋医用设备有限公司评估值5741268.00元，交易对价5925720.00元。上述处置交易根据评估对价进行出表处理，处置对价超出评估值部分作为权益性交易。

财务报表附注第88页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(二)其他原因的合并范围变动

（1）青岛承善堂

青岛承善堂于2023年12月8日注销，注册资本为500.00万元，由子公司北京承善堂持股比例100.00%。

（2）百洋汇众

百洋汇众于2023年11月16日注销，注册资本为1000.00万元，持股比例100.00%。

（3）北京东源北京东源于2023年1月3日由子公司青岛东源和青岛鑫东源股权投资管理合伙企业（有限合伙）投资成立，注册资本为1000.00万，双方持股比例分别为92.00%和

8.00%。

（4）河北诚达

河北诚达于2023年9月1日百洋医药投资成立，注册资本为10000.00万，持股比例100.00%。

（5）河北国盛

河北国盛于2023年9月5日由子公司北京国胜投资成立，注册资本为10000.00万，持股比例100.00%。

八、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益

1、企业集团的构成

持股比例(%)子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接通过设立方品牌服务与

健康产业-香港香港100.00式取得的子跨境电商公司百洋集团有限投资及商业同一控制下

-香港香港100.00（HK） 拓展 企业合并投资及商业同一控制下

纽特舒玛国际-香港香港70.00拓展企业合并健康营养品非同一控制

青岛纽特舒玛2000万港币青岛市青岛市100.00销售下企业合并健康营养品非同一控制

美国纽特舒玛-美国美国89.50研发与销售下企业合并纽特舒玛（香健康营养品同一控制下-香港香港100.00

港）销售企业合并同一控制下

百洋连锁8000万人民币青岛市青岛市药品销售100.00企业合并通过设立方

网联大药房100万人民币青岛市青岛市药品销售100.00式取得的子公司财务报表附注第89页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

持股比例(%)子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接健康营养品同一控制下

北京承善堂1000万人民币北京市北京市58.00销售企业合并

10000万人民健康营养品同一控制下

百洋易美青岛市青岛市60.00币销售企业合并医疗器械销通过设立方

挑剔喵科技1000万人民币青岛市青岛市售、日用品、100.00式取得的子化妆品销售公司非同一控制

青岛典众1000万人民币青岛市青岛市商务服务100.00下企业合并医疗器械销通过设立方

挑剔喵商贸1000万人民币青岛市青岛市售、日用品、100.00式取得的子化妆品销售公司通过设立方

海外商贸-香港香港跨境电商100.00式取得的子公司医疗器械销同一控制下

青岛东源2000万人民币青岛市青岛市80.00售企业合并通过设立方医疗器械销

北京东源1000万人民币北京市北京市92.00式取得的子售公司通过设立方

3636.36万人健康营养品

知了科技青岛市青岛市100.00式取得的子民币销售公司通过设立方

百洋物流2000万人民币青岛市青岛市仓储物流100.00式取得的子公司非同一控制

江西百洋2041万人民币江西吉安市药品销售51.00下企业合并

医疗器械、通过设立方

青岛联瀚1000万人民币青岛市青岛市健康营养品100.00式取得的子销售公司非同一控制

天津百洋4350万人民币天津市天津市药品销售51.00下企业合并

药品、医疗通过设立方

10000万人民

山东百洋济南市济南市器械、健康51.00式取得的子币营养品销售公司医疗器械经通过设立方

上海百洋慧1000万人民币上海市上海市营、食品经51.00式取得的子营公司通过设立方

药品、医疗

百洋西岸2000万人民币青岛市青岛市51.00式取得的子器械销售公司通过设立方医疗器械销

柏元医学1000万人民币济南市济南市74.00式取得的子售公司通过设立方健康营养品

森然科技1000万人民币青岛市青岛市100.00式取得的子销售公司通过设立方

北京智合5000万人民币北京市北京市品牌服务100.00式取得的子公司通过设立方

10000万人民

北京诚达北京市北京市药品销售100.00式取得的子币公司

北京国胜1000万人民币北京市北京市医疗器械经90.00通过设立方财务报表附注第90页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

持股比例(%)子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接营式取得的子公司通过设立方器械器材销

百洋盛汇1000万人民币青岛市青岛市57.00式取得的子售公司通过设立方医疗器械生

百洋国科1000万人民币青岛市青岛市100.00式取得的子

产、经营公司通过设立方

10000万人民器械器材销

河北国盛北京市北京市100.00式取得的子币售公司通过设立方

10000万人民器械器材销

河北诚达廊坊市廊坊市100.00式取得的子币售公司

2、重要的非全资子公司

少数股东持本期归属于少数股本期向少数股东宣期末少数股东权子公司名称股比例东的损益告分派的股利益余额

青岛东源20.005709208.3838217596.96财务报表附注第91页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

3、重要非全资子公司的主要财务信息

期末余额上年年末余额子公非司流非流动负名流动资产非流动资产资产合计流动负债动负债合计流动资产非流动资产资产合计流动负债负债合计债称负债青岛

234657138.6417724164.28252381302.9285810385.8185810385.81195841587.2222972470.19218814057.4184727379.8684727379.86

东源本期金额上期金额子公司名称经营活动现金流经营活动现金流营业收入净利润综合收益总额营业收入净利润综合收益总额量量

青岛东源253379439.6031484239.5631484239.56-23606336.70306918915.2139679092.0139679092.0122490099.31财务报表附注第92页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(二)在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

1、在子公司所有者权益份额的变化情况的说明

本期对知了科技持股比例由55%增加至100%，变动减少资本公积6212468.55元，本期对百洋国科持股比例由57%增加至100%变动增加资本公积6.31元。

2、交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响

知了科技百洋国科

购买成本/处置对价

—现金2.005.11

—非现金资产的公允价值

购买成本/处置对价合计2.005.11

减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净

-6212466.5512.12资产份额

差额6212468.55-7.01

其中：调整资本公积6212468.55-6.31调整盈余公积调整未分配利润财务报表附注第93页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(三)在合营安排或联营企业中的权益

1、重要的合营企业或联营企业

持股比例(%)对合营企业或联营企业对本公司活动是否具有合营企业或联营企业名称主要经营地注册地业务性质直接间接投资的会计处理方法战略性

安士制药（中山）有限公司中山市中山市药品生产与销售4.7428.38权益法联营企业

日美健药品（中国）有限公司惠州市惠州市药品销售10.04权益法联营企业

北京五维康科技有限公司北京市北京市器械销售22.02权益法联营企业财务报表附注第94页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、重要联营企业的主要财务信息

期末余额/本期金额上年年末余额/上期金额

安士制药（中山）北京五维康科日美健药品（中安士制药（中日美健药品（中有限公司技有限公司国）有限公司山）有限公司国）有限公司

流动资产585054399.7617011211.5797541181.81481705819.73121173065.12

非流动资产173084478.51567685.881784430.73213011368.74411370.44

资产合计758138878.2717578897.4599325612.54694717188.47121584435.56

流动负债155034169.411526360.8536098963.35144470717.2065109205.64

非流动负债5214740.001563930.566086320.00

负债合计160248909.411526360.8537662893.91150557037.2065109205.64

少数股东权益8630274.1222941206.85归属于母公司股东权

589259694.7416052536.6061662718.63521218944.4256475229.92

益按持股比例计算的净

195557507.563534303.046190936.95151774265.645670113.10

资产份额

调整事项120799.3829608219.513330264.92-3402204.383330264.92

—商誉4180366.2329608219.513330264.923330264.92

—内部交易未实现利

-4059566.85-3402204.38润

—其他-36667.40对联营企业权益投资

195678306.9433179189.959521201.87148372061.269000378.02

的账面价值存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

营业收入829625712.108665767.40106143539.61636380001.96140865873.15

净利润58318817.59-4946502.675245473.0743758143.106013336.65终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额58318817.59-4946502.675245473.0743758143.106013336.65本期收到的来自联营

2911910.002806402.11

企业的股利

九、政府补助

(一)政府补助的种类、金额和列报项目

1、计入当期损益的政府补助

与收益相关的政府补助计入当期损益或冲减相关成本费计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额政府补助金额用损失的项目本期金额上期金额绿邦大健康产业园招商引资奖励

4218628.392015140.80939400.00

扶持财务报表附注第95页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注计入当期损益或冲减相关成本费计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额政府补助金额用损失的项目本期金额上期金额

稳岗补贴281018.19124811.8458780.64

会展奖励扶持资金92884.0046442.0046442.00

企业新录用人员补贴13500.0011100.002400.00

纳统企业奖励资金400000.00200000.00

抗疫补贴150.00150.00

服务业市场主体培育奖励资金200000.00200000.00

财政补贴17580000.0017580000.00

留工补助14000.0014000.00

重大贡献奖励16280000.0016280000.00

扩岗补贴13500.0013500.00非公企业党组织启动经费补贴款

10000.0010000.00

项

合计39103680.5818500994.6419041172.64

十、与金融工具相关的风险

(一)金融工具产生的各类风险本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险（包括汇率风险、利率风险和其他价格风险）。上述金融风险以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

1、信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司发生财务损失的风险。

本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前，本公司会对新客户的信用风险进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信财务报表附注第96页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注证明（当此信息可获取时）。公司对每一客户均设置了赊销限额，该限额为无需获得额外批准的最大额度。

公司通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月度审核

来确保公司的整体信用风险在可控的范围内。在监控客户的信用风险时，按照客户的信用特征对其分组。被评为“高风险”级别的客户会放在受限制客户名单里，并且只有在额外批准的前提下，公司才可在未来期间内对其赊销，否则必须要求其提前支付相应款项。

2、流动性风险

流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。同时持续监控公司是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：

财务报表附注第97页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注期末余额项目未折现合同金额合

即时偿还1年以内1-2年2-5年5年以上账面价值计

短期借款466957303.65466957303.65461894408.60

应付票据283347169.24283347169.24283347169.24

应付账款625810001.26625810001.26625810001.26

其他应付款100549237.06100549237.06100549237.06

其他流动负债14206613.1814206613.1814206613.18

应付债券1817348.193758602.0947192710.47919296192.35972064853.10728080466.24

租赁负债17530635.3317832559.0315664020.3471229366.65122256581.3599697516.41

合计1510218307.9121591161.1262856730.81990525559.002585191758.842313585411.99上年年末余额项目未折现合同金额合

即时偿还1年以内1-2年2-5年5年以上账面价值计

短期借款1184858972.651184858972.651165023461.29

应付票据389235492.03389235492.03389235492.03

应付账款601062027.00601062027.00601062027.00

其他应付款92162301.6092162301.6092162301.60

其他流动负债39660089.3839660089.3839660089.38

租赁负债27338908.2124649820.3464838439.9797863703.40214690871.92172676708.54

合计2334317790.8724649820.3464838439.9797863703.402521669754.582459820079.84财务报表附注第98页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

3、市场风险

金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变

动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

（1）利率风险利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率和浮动利率的带息金融工具分别使本公司面临公允价值利率风险及现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率工具的比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。必要时，本公司会采用利率互换工具来对冲利率风险。

于2023年12月31日，在其他变量保持不变的情况下，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降100个基点，则本公司的净利润将减少或增加

2463825.32元（2022年12月31日：7587813.09元）。管理层认为100个

基点合理反映了下一年度利率可能发生变动的合理范围。

（2）汇率风险汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司持续监控外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险。此外，公司还可能签署远期外汇合约或货币互换合约以达到规避汇率风险的目的。于本期及上期，本公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。

本公司面临的汇率风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：

期末余额上年年末余额项目美元其他外币合计美元其他外币合计

货币资金201751904.564000607.80205752512.36105254106.137691599.46112945705.59

应收账款24516706.2024516706.2013448039.0413448039.04

其他应收款1499069.96255301.661754371.62716972.42123966.22840938.64

金融资产合计227767680.724255909.46232023590.18119419117.597815565.68127234683.27

应付账款2723149.41387443.513110592.921303.77857916.72859220.49

应付职工薪酬4019.724019.72

应交税费15487.6015487.608281.548281.54

其他应付款2360692.81573964.832934657.64200758.08154648.57355406.65财务报表附注第99页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注期末余额上年年末余额项目美元其他外币合计美元其他外币合计

金融负债合计5099329.82961408.346060738.16202061.851024866.551226928.40

于2023年12月31日，在所有其他变量保持不变的情况下，如果人民币对美元升值或贬值5%，则公司将增加或减少净利润11133417.55元（2022年12月31日：6311409.52元）。管理层认为5%合理反映了下一年度人民币对美元可能发生变动的合理范围。

十一、公允价值的披露

公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：

第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值

项目第一层次公允价第二层次公允价第三层次公允价合计值计量值计量值计量

一、持续的公允价值计量

◆交易性金融资产27617099.8127617099.81

1.以公允价值计量且其变动计入

27617099.8127617099.81

当期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资27617099.8127617099.81

（3）衍生金融资产

（4）其他

2.指定为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）其他

◆应收款项融资90629595.0990629595.09

◆其他债权投资

◆其他权益工具投资24500000.0024500000.00财务报表附注第100页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注期末公允价值

项目第一层次公允价第二层次公允价第三层次公允价合计值计量值计量值计量

◆其他非流动金融资产

1.以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资

（3）衍生金融资产

（4）其他

2.指定为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）其他

持续以公允价值计量的资产总额27617099.81115129595.09142746694.90

◆交易性金融负债

1.交易性金融负债

（1）发行的交易性债券

（2）衍生金融负债

（3）其他

2.指定为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债持续以公允价值计量的负债总额

二、非持续的公允价值计量

◆持有待售资产非持续以公允价值计量的资产总额

◆持有待售负债非持续以公允价值计量的负债总额

对于权益工具投资，其公允价值以交易所资产负债表日收盘价作为估值技术和主要输入值；

对于应收款项融资，以票据承兑人信用风险折现率折现，以此作为第二层次金融资产的估值技术和主要输入值。

十二、关联方及关联交易

(一)本公司的母公司情况母公司对本公母公司对本公注册资本母公司名称注册地业务性质司的持股比例司的表决权比（单位：万元）

(%)例(%)青岛市市北区

百洋医药集团有限公司对外投资10000.0070.2970.29开封路88号财务报表附注第101页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

百洋医药的母公司及控股股东为百洋医药集团，报告期内百洋医药集团的注册资本为10000.00万元，百洋医药集团的股东分别为付钢先生、宋青女士、陈海深先生、朱晓卫先生，持股比例分别为52%、16%、16%及16%。

付钢先生为百洋医药的实际控制人。

(二)本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见本附注“八、在其他主体中的权益”。

(三)本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见本附注“八、在其他主体中的权益”。

(四)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系

付钢本公司之实际控制人、董事长、总经理，控股股东之董事长陈海深本公司之董事，控股股东之董事朱晓卫本公司之董事、副总经理，控股股东之董事宋青本公司之董事，控股股东之董事、总经理本公司之董事、副总经理、董事会秘书、财务总监，控股股东之董王国强事

张圆本公司之董事、副总经理付明仲本公司之独立董事陆银娣本公司之独立董事郝先经本公司之独立董事牟君本公司之监事李雪彪本公司之监事杜楠本公司之监事王必全本公司之副总经理王廷伟本公司之副总经理李震控股股东之监事

北京百洋诚创医药投资有限公司控股股东百洋集团持股100%的企业

北京百洋医用设备制造有限公司百洋诚创持股100%

青岛百洋投资集团有限公司控股股东百洋集团持股100%的企业

青岛百洋永健投资发展有限公司青岛百洋投资集团有限公司持股100%的企业

青岛菩提康合医疗健康产业投资有限公司青岛百洋投资集团有限公司持股100%的企业青岛百洋投资集团有限公司持股100%的企业（已于2024年4月注北京百洋慧信企业管理咨询有限公司

销）

青岛百洋汇保商业服务有限责任公司百洋诚创持股80%的企业财务报表附注第102页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注其他关联方名称其他关联方与本公司的关系

天津均泰科技发展合伙企业（有限合伙）青岛百洋投资集团有限公司持有99%的份额并担任执行事务合伙人

天津慧泰企业管理合伙企业（有限合伙）青岛百洋投资集团有限公司持有99%的份额并担任执行事务合伙人

北京百洋家健康管理有限公司百洋集团持股100%的企业

北京百洋康合科技有限公司百洋集团合计持有100%权益的企业

北京百洋国心医用科技有限公司百洋集团持股100%的企业曾用名为青岛百洋智能科技股份有限公司。控股股东百洋集团持股

46.52%；青岛慧力知合投资管理中心（有限合伙）持股20.00%；青

百洋智能科技集团股份有限公司

岛菩提永和投资管理中心（有限合伙）持股3.76%；百洋诚创持股

3.76%的企业

青岛易康行智能科技有限公司百洋智能持股100%的企业

北京易格在姆信息技术有限公司百洋智能持股70%的企业

青岛菩提信息技术有限公司百洋智能持股100%的企业

北京慧生信国际教育咨询有限公司百洋智能持股100%的企业

上海海德勤信息科技有限公司百洋智能持股100%的企业

青岛掌上医讯信息技术有限公司百洋智能持股100%的企业

青岛百洋睿影医疗技术有限公司百洋智能持股100%的企业

红石阳光健康科技（北京）有限公司百洋智能持股55%的企业

湖南百洋智能科技有限公司百洋智能持股52%的企业

青岛百易康智能医疗科技有限公司百洋智能持股100%的企业（2024年4月已注销）

江西百洋智能科技有限公司百洋智能持股51%的企业

北京百洋国心智能科技有限公司百洋智能持股100%的企业

北京毅慧康智能科技有限公司百洋智能持股60%的企业控股股东百洋集团持股42.49%，青岛智远慧康投资管理中心（有限合伙）持股33.46%，百洋集团持股35.91%，青岛百洋医药大健康青岛易复诊网络科技有限公司

投资管理中心（有限合伙）持股6%，百洋诚创持股3.76%，青岛菩提永和投资管理中心（有限合伙）持股3.76%的企业

甘肃易复诊网络科技有限公司易复诊持股90%的企业

内蒙古易复诊网络科技有限公司易复诊持股51%的企业

梧州易复诊网络科技有限公司易复诊持股60%的企业

青岛菩提医疗医院管理集团有限公司控股股东百洋集团持股75%，百洋诚创持股25%的企业青岛慧生医院管理咨询有限公司菩提医疗管理持股80%的企业

菩提医疗管理持股80%，青岛慧生医院管理咨询有限公司持股20%青岛慧生赫乐医院管理有限公司的企业

青岛莲宫健康科技有限公司菩提医疗管理持股100%的企业（已于2024年3月注销）

青岛世华慧医院有限公司青岛菩提医疗医院管理集团有限公司持股100%的企业青岛慧生赫乐医院管理有限公司持股100%的企业（已于2024年3青岛慧生养老服务有限公司月注销）

青岛慧生怡馨护理有限公司青岛慧生赫乐医院管理有限公司持股100%的企业

北京鹏翼时代人力资源开发有限公司菩提医疗管理持股70%的企业

青岛百洋悦康诊所有限公司菩提医疗管理持股100%的企业（已于2024年3月注销）

北京原融康健医院管理有限公司菩提医疗管理持股100%的企业

青岛颐嘉缘健康管理服务集团有限公司菩提医疗管理持股100%的企业财务报表附注第103页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注其他关联方名称其他关联方与本公司的关系

青岛颐善缘中医诊所有限公司青岛颐嘉缘健康管理服务集团有限公司持股100%的企业

青岛益善人力资源管理有限公司青岛颐嘉缘健康管理服务集团有限公司持股100%的企业

青岛百洋连心里家政服务有限公司青岛颐嘉缘健康管理服务集团有限公司持股100%的企业

百洋集团持股45.04%，菩提医疗管理持股18.60%，青岛百洋辰鑫青岛百洋菩提生物诊断有限公司企业管理服务中心（有限合伙）持股18.18%，青岛百洋聚仁企业管理服务中心（有限合伙）持股17.50%的企业

苏州方科生物科技有限公司青岛百洋菩提生物诊断有限公司持股100%的企业

苏州方科医学检验实验室有限公司苏州方科生物科技有限公司持股100%的企业

青岛菩提慧生医学检验有限公司青岛百洋菩提生物诊断有限公司持股100%的企业

青岛菩提慧生医学检验有限公司持股70%（担任普通合伙人），青青岛百洋慧鑫企业管理服务中心（有限合伙）

岛百洋菩提生物诊断有限公司持股30%的企业

同昕生物技术（北京）有限公司青岛百洋菩提生物诊断有限公司持股100%的企业

广州贵翔试剂仪器有限公司同昕生物技术（北京）有限公司持股100%的企业

青岛百洋健康产业园区股份有限公司百洋集团持股95%，百洋诚创持股5%的企业青岛慧城建筑工程有限公司百洋园区股份持股100%的企业（已于2024年3月注销）

青岛百洋云健酒店管理股份有限公司百洋园区股份持股98.04%，百洋诚创持股1.96%企业青岛莲宫雅叙酒店管理有限公司百洋园区股份持股100%的企业

北京莲宫雅叙餐饮管理有限公司青岛莲宫雅叙酒店管理有限公司持股100%的企业

青岛菊之汤酒店管理有限公司百洋园区股份持股100%的企业

青岛大成公馆食府有限公司青岛菊之汤酒店管理有限公司持股100%的企业

青岛金怡宾馆有限公司百洋园区股份持股100%的企业

青岛百洋卓正智慧健康产业管理有限公司百洋园区股份持股55%的企业

青岛奕创文合健康产业发展有限公司百洋园区股份持股100%的企业

青岛奕创文合健康产业发展有限公司曾持股100%的企业，于2023青岛精合成慧产业运营有限公司年12月已不再持股

珠海德智明投资管理有限公司控股股东百洋集团持股100%的企业

青岛百洋伊仁投资管理有限公司控股股东百洋集团持股100%的企业

青岛智成信广告有限公司控股股东百洋集团持股100%的企业

青岛百安德智能医疗科技有限公司控股股东百洋集团持股100%的企业

青岛百洋济雅医药投资有限公司控股股东百洋集团持股83.2%的企业

控股股东百洋集团持股57.58%，青岛百洋济雅医药投资有限公司持北京百洋大成医药技术有限公司

股42.42%的企业

百洋诚创持股70.18%，北京菩诚管理咨询有限公司持股7.12%的企北京百洋众信康健投资管理有限公司业

控股股东百洋集团持股34.97%，北京百洋众信康健投资管理有限公青岛菩提永和投资管理中心（有限合伙）

司持股0.70%（担任普通合伙人）的企业

百洋诚创持股90%（担任普通合伙人），控股股东百洋集团持股10%青岛智远慧康投资管理中心（有限合伙）的企业

百洋诚创持股90%（担任普通合伙人），控股股东百洋集团持股10%青岛慧力知合投资管理中心（有限合伙）的企业

青岛百洋医药大健康投资管理中心（有限合青岛菩提永和投资管理中心（有限合伙）持股25%，北京百洋众信伙）康健投资管理有限公司持股1.5%且担任普通合伙人的企业

百洋诚创持股24.8%，北京百洋众信康健投资管理有限公司持股青岛汇铸百洋健康产业投资基金（有限合伙）

0.2%并担任执行事务合伙人

财务报表附注第104页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注其他关联方名称其他关联方与本公司的关系

北京百洋大成医药技术有限公司持股33.35%，青岛汇铸百洋健康产上海百洋制药股份有限公司

业投资基金（有限合伙）持股17.77%的企业

上海百洋制药股份有限公司93.33%，青岛百洋医药大健康投资管理青岛百洋制药有限公司中心（有限合伙）持股6.67%的企业

上海黄海制药有限责任公司上海百洋制药股份有限公司持股100%的企业

安徽致和堂药业有限公司上海百洋制药股份有限公司持股100%的企业

上海百洋现代中医药技术有限公司上海百洋制药股份有限公司持股100%的企业

百洋志和控股有限公司（BVI） 实际控制人付钢持股 100%的企业

实际控制人付钢持股52%并担任执行董事、经理，陈海深持股16%，北京百洋速迈医疗科技有限公司

朱晓卫持股16%，宋青持股16%的企业实际控制人付钢持股52%，陈海深持股16%，朱晓卫持股16%，宋百洋投资集团有限公司

青持股16%的企业

百洋美国投资有限公司百洋投资集团有限公司持股100%的企业

鼎和资本有限公司百洋投资集团有限公司持股57.5%的企业

香港慧生医疗投资有限公司百洋投资集团有限公司持股100%的企业

香港健新国际投资有限公司（BVI） 百洋投资集团有限公司持股 100%的企业

百洋新媒体投资有限公司（BVI） 百洋投资集团有限公司持股 100%的企业

百洋国际制药控股有限公司（BVI） 百洋投资集团有限公司持股 100%的企业

青岛百年康健医疗科技有限公司控股股东百洋集团持股57%的企业

青岛普泰科生物医药科技有限公司控股股东百洋集团持股51%的企业

北京华科先锋医疗器械有限公司控股股东百洋集团持股35%的企业北京市门头沟区百洋医药产业投资基金（有北京百洋众信康健投资管理有限公司担任执行事务合伙人并持有限合伙）0.04%的份额

实际控制人付钢持股52%，陈海深持股16%，朱晓卫持股16%，宋百洋投资控股集团有限公司（BVI）

青持股16%的企业

百洋健康产业投资有限公司（BVI） 百洋投资控股集团有限公司（BVI）持股 100%的企业

美国威坦因健康产业集团有限公司（BVI） 百洋健康产业投资有限公司（BVI）持股 90%的企业

青岛菩提永泽投资管理中心（有限合伙）青岛百洋投资集团有限公司持有99%的份额并担任执行事务合伙人

青岛菩提永健投资管理中心（有限合伙）实际控制人付钢持股90%，王国强持股10%的企业港丰国际实业集团有限公司实际控制人付钢持股70%的企业

青岛港丰泰置业有限公司实际控制人付钢持股90%的企业

实际控制人付钢持股100%的企业，付钢曾担任董事并于2022年10香港海纳商务服务有限公司月卸任

天津晖桐资产管理合伙企业（有限合伙）员工持股平台；实际控制人付钢担任执行事务合伙人的企业

天津晖众资产管理合伙企业（有限合伙）员工持股平台；实际控制人付钢担任执行事务合伙人的企业

天津皓晖资产管理合伙企业（有限合伙）员工持股平台；实际控制人付钢担任执行事务合伙人的企业

天津慧桐资产管理合伙企业（有限合伙）员工持股平台；实际控制人付钢担任执行事务合伙人的企业

安士制药（中山）有限公司实际控制人付钢、董事朱晓卫担任董事的企业中山安士持股100%；实际控制人付钢曾担任董事（于2023年2月安士生物科技（中山）有限公司

卸任）

北京菩诚管理咨询有限公司百洋诚创持股20%的企业

青岛宜从容医疗科技有限责任公司百洋诚创持股30%；付钢、王国强担任董事的企业

上海典众文化传播有限公司百洋诚创持股30%的企业财务报表附注第105页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注其他关联方名称其他关联方与本公司的关系

中山安士投资控股有限公司百洋诚创持股25.56%；付钢、朱晓卫担任董事的企业

北京双睿寰泰生物科技有限公司百洋诚创持股30%

上海熠宣企业管理合伙企业（有限合伙）百洋集团直接持股27.25%的企业

崂山矿泉水（北京）有限公司上海典众间接持股50.96%

北京汐牛养老发展有限公司北京鹏翼时代人力资源开发有限公司持股40%的企业

青岛中方圆形象管理有限公司实际控制人的配偶持股97.65%并任执行董事的企业

香港思享广告控股有限公司（BVI） 百洋新媒体投资有限公司（BVI）持股 45%；付钢担任董事的企业

上海中医大源创科技有限公司上海百洋制药股份有限公司持股32%的企业

青岛唯雅特商贸有限公司上海典众文化传播有限公司持股100%的企业

青岛百桥科技有限公司百洋智能持股30%的企业

青岛智驼健康科技有限公司百洋智能持股30.01%的企业

青岛麦瓴信息科技有限公司百洋智能持股30%的企业苏州同心医疗科技股份有限公司（曾用名：实际控制人付钢曾担任董事的企业，于2023年3月已不再任职苏州同心医疗器械有限公司）北京恩瑞尼生物科技股份有限公司实际控制人付钢担任董事的企业

百洋志新控股有限公司（BVI） 董事陈海深持股 100%的企业

百洋志扬控股有限公司（BVI） 董事朱晓卫持股 100%的企业

董事朱晓卫持股50%并担任董事，董事陈海深持股50%并担任董事香港慧达控股集团有限公司的企业董事朱晓卫担任董事，青岛百洋医药大健康投资管理中心（有限合中山莱博瑞辰生物医药有限公司

伙）持股10.87%的企业

广东瑞迪奥科技有限公司董事朱晓卫、宋青担任董事的企业佛山瑞迪奥医药有限公司董事朱晓卫担任董事的企业

成都力诺科技有限公司董事朱晓卫的兄弟持股35%并担任执行董事兼总经理的企业绵阳力森新材料有限公司董事朱晓卫的兄弟担任执行董事兼总经理的企业绵阳力行科技有限公司董事朱晓卫的兄弟担任执行董事兼总经理的企业成都金沙塬新材料有限公司董事朱晓卫的兄弟担任总经理的企业成都金沙塬建材有限公司董事朱晓卫的兄弟担任经理的企业成都金沙塬新材料有限公司建筑材料分公司董事朱晓卫的兄弟担任负责人的企业

上海至锲企业管理中心（有限合伙）董事朱晓卫的女儿持股33.96%的企业

珠海菩慧城矿业有限公司董事王国强持股60%的企业

天津清正资产管理合伙企业（有限合伙）董事王国强担任执行事务合伙人的企业

百洋志荣控股有限公司（BVI） 董事宋青持股 100%的企业

北京博彧维康信息技术有限公司董事宋青担任董事，百洋集团持股18.63%的企业青岛百洋聚仁企业管理服务中心（有限合伙）董事宋青持股67.93%并担任执行事务合伙人的企业

青岛百洋辰鑫企业管理服务中心（有限合伙）董事宋青持股10%并担任执行事务合伙人的企业

青岛百澳信企业管理服务（有限合伙）董事宋青持股26.36%并担任执行事务合伙人的企业北京五维康科技有限公司董事张圆担任董事的企业

重药万维（北京）医药有限公司（北京万维曾用名为北京万维医药有限公司，曾为本公司控股子公司，2022年医药有限公司）8月起不再持股财务报表附注第106页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注其他关联方名称其他关联方与本公司的关系

北京百洋汇康智慧药房有限公司曾为本公司控股子公司，2022年11月起不再持股湖南易复诊网络科技有限公司易复诊曾持股51%的企业，2022年6月起不再持股湖南源泓互联网医院有限公司湖南易复诊网络科技有限公司持股30%的企业

山东易复诊网络科技有限公司易复诊曾持股51%的企业，2022年6月起不再持股山西易复诊网络科技有限公司易复诊曾持股60%的企业，2022年6月起不再持股内蒙古易复诊医为信息技术有限公司易复诊曾持股60%的企业，2022年6月起持股10%。

青岛精合诚远健康产业有限公司百洋园区股份曾持股100%的企业，2022年8月起不再持股青岛清馨绿洲健康产业园有限公司青岛精合诚远健康产业有限公司持股100%的企业李丽华及其关系密切的家庭成员；以及该等

自然人控制、可以施加重大影响、担任董事李丽华报告期内担任公司副总经理或高管的企业

(五)关联交易情况

1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表关联方关联交易内容本期金额上期金额

安士制药（中山）有限公司采购商品413107073.65333719213.03

上海黄海制药有限责任公司采购商品37259098.7351929240.16

青岛百洋制药有限公司采购商品21939451.2728758931.66日美健药品（中国）有限公司采购商品30793976.9031707160.98

上海典众文化传播有限公司接受服务462264.14

崂山矿泉水（北京）有限公司采购商品2789224.17

同昕生物技术（北京）有限公司采购商品82205.7911743.66

青岛菩提医疗医院管理集团有限公司接受服务628591.00197415.00

苏州同心医疗科技股份有限公司采购商品15518103.544172124.08

苏州方科生物科技有限公司采购商品450442.50

青岛掌上医讯信息技术有限公司接受服务1663592.641581723.06

百洋智能科技集团股份有限公司采购商品、接受服务128115.71707547.15

北京博彧维康信息技术有限公司接受服务100000.00

青岛易复诊网络科技有限公司接受服务180418.31352174.68

重药万维（北京）医药有限公司（北京万维医药有限公司）采购商品640772.94

青岛菊之汤酒店管理有限公司接受服务376356.0013464.00

北京五维康科技有限公司采购商品3451.33

青岛五维康科技有限公司采购商品、接受服务897256.64

北京莲宫雅叙餐饮管理有限公司接受服务3735191.65

青岛百洋汇保商业服务有限责任公司接受服务867133.26财务报表附注第107页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

出售商品/提供劳务情况表关联方关联交易内容本期金额上期金额

青岛菩提医疗医院管理集团有限公司销售商品596628.08470123.73

百洋医药集团有限公司销售商品、提供服务2995022.212743125.22

北京百洋诚创医药投资有限公司处置资产5077030.35

青岛菩提慧生医学检验有限公司提供服务5083.23250455.97

青岛百洋制药有限公司提供服务8245877.0549590.94

安士制药（中山）有限公司品牌服务151522900.67152358490.66

青岛掌上医讯信息技术有限公司销售商品515.663112.90

上海黄海制药有限责任公司提供服务18867.92

重药万维（北京）医药有限公司（北京万销售商品7564852.244177306.10维医药有限公司）

北京百洋汇康智慧药房有限公司销售商品12103055.894135253.81

百洋智能科技集团股份有限公司销售商品5637.18

青岛百洋菩提生物诊断有限公司提供服务42338.599450.00

苏州方科生物科技有限公司提供服务32830.19

苏州同心医疗科技股份有限公司提供服务56603.77

青岛百洋汇保商业服务有限责任公司销售商品1824038.67

青岛普泰科生物医药科技有限公司软件使用费58962.27

青岛百年康健医疗科技有限公司软件使用费58962.27

2、关联租赁情况

本公司作为出租方：

租赁资产种承租方名称本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入类

百洋医药集团有限公司办公楼8084956.307741216.38

北京五维康科技有限公司办公楼80821.05

北京华科先锋医疗器械有限公司办公楼352385.78

青岛普泰科生物医药科技有限公司办公楼101274.36财务报表附注第108页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

本公司作为承租方：

本期金额上期金额租赁资产简化处理的短未纳入租赁简化处理的短未纳入租赁出租方名称承担的租赁承担的租赁种类期租赁和低价负债计量的增加的使期租赁和低价负债计量的增加的使用支付的租金负债利息支支付的租金负债利息支值资产租赁的可变租赁付用权资产值资产租赁的可变租赁付权资产出出租金费用款额租金费用款额上海百洋制

药股份有限办公楼253218.46248008.13公司财务报表附注第109页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

3、关联担保情况

本公司作为被担保方：

担保是否已经担保方担保金额担保起始日担保到期日履行完毕

付钢2800000.002023/1/92027/1/9否

付钢1400000.002023/2/12027/2/1否

付钢4500000.002023/6/152027/6/15否

付钢60000.002023/2/212027/2/2否

付钢428779.882023/7/272027/7/8否

付钢9571506.462023/8/152027/2/15否

付钢9702134.332023/9/82027/3/8否

付钢11066907.372023/10/102027/4/10否

付钢3461254.962023/11/62027/5/6否

付钢9133398.302023/11/102027/5/10否

付钢1000000.002023/2/232027/2/23否

付钢5000000.002023/10/162027/10/16否

付钢4000000.002023/11/132027/11/13否

付钢9900000.002023/11/282027/11/28否

付钢1000000.002023-02-152027/2/15否

付钢2000000.002023-03-092027/3/9否青岛百洋云健酒店管理股

10000000.002023/3/232027/3/22否

份有限公司

付钢7806450.002023/11/152027/2/15否

付钢22750000.002023/9/272027/3/27否

付钢11500000.002023/10/102027/4/10否

付钢2681427.502023/10/272027/1/27否

付钢27500000.002023/7/52027/1/5否

付钢8271400.002023/10/202027/1/20否

4、关联方股权交易情况

关联交易内关联方本期金额上期金额容

百洋医药集团有限公司股权退出35000000.00

北京市门头沟区百洋医药产业投资基金（有限合伙）股权注资24500000.00

注：本期合并范围内关联方股权出售见本报告七、合并范围的变更（一）处置子公司。

财务报表附注第110页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

5、关键管理人员薪酬

项目本期金额上期金额

关键管理人员薪酬21203415.4519975113.95

(六)关联方应收应付等未结算项目

1、应收项目

期末余额上年年末余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款

百洋医药集团有限公司627290.4632402.98青岛菩提医疗医院管理集团有

72210.9461041.42

限公司青岛菩提慧生医学检验有限公

11334.00

司

重药万维（北京）医药有限公

2582414.5012912.07司（北京万维医药有限公司）北京百洋汇康智慧药房有限公

3500168.0017500.84

司青岛普泰科生物医药科技有限

58962.27

公司青岛百年康健医疗科技有限公

58962.27

司

青岛百洋制药有限公司1595243.36

安士制药(中山)有限公司6704873.0733524.37

青岛五维康科技有限公司80821.05404.11北京华科先锋医疗器械有限公

352385.781761.93

司预付款项

青岛百洋制药有限公司1630153.365116203.49

安士制药(中山)有限公司134220.46121165.20

青岛五维康科技有限公司750000.00其他应收款

青岛菊之汤酒店管理有限公司300.00北京莲宫雅叙餐饮管理有限公

186300.00

司

2、应付项目

项目名称关联方期末账面余额上年年末账面余额应付账款财务报表附注第111页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注项目名称关联方期末账面余额上年年末账面余额

安士制药（中山）有限公司145338213.2847033462.07

上海黄海制药有限责任公司4330636.4414508520.12日美健药品（中国）有限公司7175699.3621658591.34

安士生物科技（中山）有限公司467.41467.41

崂山矿泉水（北京）有限公司9967792.72

苏州同心医疗科技股份有限公司1200000.00596017.70

同昕生物技术（北京）有限公司18144.00应付票据

安士制药（中山）有限公司181867035.77328000000.00其他应付款

青岛易复诊网络科技有限公司693.65693.65

上海典众文化传播有限公司181329.70

青岛掌上医讯信息技术有限公司145220.00

北京莲宫雅叙餐饮管理有限公司5507.00

十三、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项

1、资产负债表日存在的重要承诺

本报告期内公司无重要承诺事项。

(二)或有事项

1、资产负债表日存在的重要或有事项

截至本财务报告批准日，本公司因日常经营活动产生的若干诉讼正在审理过程中，法律诉讼结果尚无法确定，具体情况如下：

（1）原告系芝兰玉树（北京）科技股份有限公司（以下简称“芝兰玉树”），被告江西百洋、哈尔滨儿童制药厂有限公司（以下简称“哈儿童制药”）、吉安

市井开区俊亨健康咨询中心（有限合伙）（以下简称“吉安俊亨”），芝兰玉树诉请财产保全1000万，经法院审核未通过，第二次申请财产保全500万元审核通过，故作为被告江西百洋被冻结500万元。芝兰玉树以吉安俊亨名下图文商标“贝瓦”与其名下的商标“贝瓦”有相似之处，起诉被告不正当竞争。本案

在第一次开庭后，因吉安俊亨名下的13251300号贝瓦商标无效，行政案件二审胜诉，维持该商标的有效性，故海淀法院难以认定被告方侵权或不正当竞争，吉安俊亨有效的13251300号贝瓦商标为权利基础。事后，商标无效案件又被芝兰玉树申请再审，最高人民法院已驳回其再审申请，至此13251300号贝瓦商标被认定有效，对海淀法院竞争案件具有积极的影响。该案件正在等财务报表附注第112页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注待审理中。

（2）原告京东医药（北京）有限公司，被告百洋医药，案由为原被告双方签

订了《青岛百洋医药股份有限公司设备购置合同》，合同签订后原告依约向被告供货且经被告签收确认，但被告收到原告送达的货物后并未按照合同约定支付货款。截止目前，被告尚欠付原告货款5040000元。经原告多次催要被告时至今日仍未支付。故就上述设备购买款支付发起诉讼，目前原告已上诉，百洋医药账户被冻结5040000元，尚处于资料准备阶段，未开庭。

管理层依据已取得的证据预计上述事项不会对本公司的财务状况和经营业绩产生重大负面影响。

除上述诉讼外，本公司无其他重要或有负债。

十四、资产负债表日后事项

(一)重要的非调整事项无。

(二)利润分配情况

拟分配的利润或股利400517480.14经审议批准宣告发放的利润或股利

公司拟定2023年度利润分配预案为：以公司实施权益分配股权登记日登记的总股本为基数，向全体股东每10股派发现金7.62元（含税）；截至2024年3月29日，公司总股本为525613491股，以此为基数计算拟共计派发现金400517480.14（含税）。本年度公司不送红股，不转增股本。如在2024年4月1日起至实施权益分派股权登记日期间，因可转债转股等原因导致公司总股本发生变动，公司将按照现金分红总额固定不变的原则对分配比例进行相应调整。

(三)其他资产负债表日后事项说明无。

十五、其他重要事项

(一)分部信息

1、报告分部的确定依据与会计政策

报告分部按业务类型确定，分别为品牌产品销售推广业务分部，负责迪巧、泌特、纽特舒玛、安斯泰来、克奥妮斯、艾思诺娜、海露等品牌产品销售及

品牌运营；医药批发配送业务分部，负责专业药品物流配送，以青岛为中心辐射周边地市的二级以上医院、社区诊所及药房，批发及配送药品、医疗器财务报表附注第113页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

械、耗材；医药及健康产品零售业务分部，通过线下自营 DTP 药房与多种线上模式相结合的方式对消费者直接销售药品及其他健康产品。报告分部均执行公司的统一会计政策。

2、报告分部的财务信息

品牌产品销售推广业务医药批发配送业务医药及健康产品零项目合计分部分部售业务分部

主营业务收入4399785676.082774130636.25360023966.507533940278.83

主营业务成本2500322376.502436747300.05339887103.115276956779.66

(二)担保

截至2023年12月31日，本公司内部相互提供担保未执行完毕情况如下：

担保是否已经履行担保方被担保方担保金额担保起始日担保到期日完毕

百洋医药百洋易美2800000.002023/1/92027/1/9否

百洋医药百洋易美1400000.002023/2/12027/2/1否

百洋医药百洋易美4500000.002023/6/152027/6/15否

百洋医药百洋易美60000.002023/2/212027/2/2否

百洋医药百洋易美428779.882023/7/272027/7/8否

百洋医药百洋连锁9571506.462023/8/152027/2/15否

百洋医药百洋连锁9702134.332023/9/82027/3/8否

百洋医药百洋连锁11066907.372023/10/102027/4/10否

百洋医药百洋连锁3461254.962023/11/62027/5/6否

百洋医药百洋连锁9133398.302023/11/102027/5/10否

百洋医药百洋连锁7266147.192023/12/272027/6/27否

百洋医药天津百洋1778592.442023/9/152027/9/15否

百洋医药天津百洋1624256.262023/9/222027/9/22否

百洋医药天津百洋2529228.002023/10/202027/10/20否

百洋医药天津百洋2184629.202023/11/82027/11/8否

百洋医药天津百洋1883294.102023/11/222027/11/22否

百洋医药青岛东源1000000.002023/2/232027/2/23否

百洋医药青岛东源5000000.002023/10/162027/10/16否

百洋医药青岛东源4000000.002023/11/132027/11/13否

百洋医药百洋盛汇9900000.002023/11/282027/11/28否

百洋医药青岛典众1000000.002023/6/262024/6/26否财务报表附注第114页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

十六、母公司财务报表主要项目注释

(一)应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄期末余额上年年末余额

1年以内1199230231.931222652630.54

1至2年96693718.7136878758.66

2至3年10980475.935914498.35

3年以上11257100.636486465.51

小计1318161527.201271932353.06

减：坏账准备32001528.7218912674.91

合计1286159998.481253019678.15财务报表附注第115页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）按单项计提坏账准备按信用风险

特征组合计1318161527.20100.0032001528.722.431286159998.481271932353.06100.0018912674.911.491253019678.15提坏账准备

其中：

组合 A 1235894946.94 93.76 32001528.72 2.59 1203893418.22 1205496593.68 94.78 18912674.91 1.57 1186583918.77

组合 C 82266580.26 6.24 82266580.26 66435759.38 5.22 66435759.38

合计1318161527.20100.0032001528.721286159998.481271932353.06100.0018912674.911253019678.15财务报表附注第116页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合 A 计提项目：

期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内1116963651.675584818.250.50

1至2年96693718.719669371.8710.00

2至3年10980475.935490237.9750.00

3年以上11257100.6311257100.63100.00

合计1235894946.9432001528.72

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

组合 A 18912674.91 13088853.81 32001528.72

合计18912674.9113088853.8132001528.72

4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

占应收账款期末余额合计数的应收账款坏账准备期末单位名称应收账款期末余额

比例(%)余额

客户一87802759.076.66439013.80

客户二67159619.965.092486888.73

客户三65598228.174.98491670.70

客户四65562995.494.97

客户五60808892.284.61304044.46

合计346932494.9726.313721617.69

(二)其他应收款项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款项528285420.96452796058.68

合计528285420.96452796058.68财务报表附注第117页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

1、其他应收款项

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内233046856.94225075172.08

1至2年143948348.48140256889.94

2至3年84767264.7543831428.00

3年以上69934039.4546700821.39

小计531696509.62455864311.41

减：坏账准备3411088.663068252.73

合计528285420.96452796058.68财务报表附注第118页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征

组合计提坏账准531696509.62100.003411088.660.64528285420.96455864311.41100.003068252.730.67452796058.68备

其中：

组合 A 8771236.76 1.65 3411088.66 38.89 5360148.10 13543711.28 2.97 3068252.73 22.65 10475458.55

组合 B 7155078.58 1.35 7155078.58 8417604.03 1.85 8417604.03

组合 C 515770194.28 97.00 515770194.28 433902996.10 95.18 433902996.10

合计531696509.62100.003411088.66528285420.96455864311.41100.003068252.73452796058.68财务报表附注第119页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合 A 计提项目：

期末余额名称

其他应收款项坏账准备计提比例（%）

1年以内192373.34961.860.50

1至2年5556803.60555680.3610.00

2至3年335226.77167613.3950.00

3年以上2686833.052686833.05100.00

合计8771236.763411088.66

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期信未来12个月预期合计

用损失(未发生信用损失(已发生信信用损失

用减值)用减值)

上年年末余额140615.872927636.863068252.73上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段-44242.4144242.41

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提627882.1544242.41672124.56

本期转回329288.63329288.63本期转销本期核销其他变动

期末余额724255.612686833.053411088.66

其他应收款项账面余额变动如下：

第一阶段第二阶段第三阶段账面余额整个存续期预期信整个存续期预期信未来12个月预期信合计

用损失(未发生信用用损失(已发生信用用损失

减值)减值)

上年年末余额452936674.552927636.86455864311.41上年年末余额在本期

--转入第二阶段财务报表附注第120页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段账面余额整个存续期预期信整个存续期预期信未来12个月预期信合计

用损失(未发生信用用损失(已发生信用用损失

减值)减值)

--转入第三阶段-88484.8288484.82

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期新增233046856.94233046856.94

本期终止确认156885370.10329288.63157214658.73其他变动

期末余额529009676.572686833.05531696509.62

（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

组合 A 3068252.73 672124.56 329288.63 3411088.66

合计3068252.73672124.56329288.633411088.66

（5）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

保证金及押金7164453.588417604.03

往来款515770194.28433902996.10

备用金45000.0050637.98

其他8716861.7613493073.30

合计531696509.62455864311.41

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款项坏账准备期单位名称款项性质期末余额账龄期末余额合计数末余额

的比例(%)

1年以内、1-2年、子公司一往来款112171063.3821.10

2-3年

1年以内、1-2年、子公司二往来款65952311.2312.40

2-3年

子公司三往来款57596854.411年以内10.83

1年以内、1-2年、子公司四往来款53037641.359.98

2-3年

子公司五往来款86294299.621年以内、1-2年、16.23财务报表附注第121页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注占其他应收款项坏账准备期单位名称款项性质期末余额账龄期末余额合计数末余额

的比例(%)

2-3年

合计375052169.9970.54

(三)长期股权投资期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资540303172.20540303172.20489303170.20489303170.20

对联营、合营企业

36215098.0636215098.0632472136.4432472136.44

投资

合计576518270.26576518270.26521775306.64521775306.64财务报表附注第122页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

1、对子公司投资

本期增减变动减值准备上年年减值准备期末余被投资单位上年年末余额本期计提减值准期末余额末余额追加投资减少投资其他额备北京承善堂健康

3412292.183412292.18

科技有限公司青岛东源生物科

111731813.68111731813.68

技有限公司青岛百洋易美科

58072064.3458072064.34

技有限公司青岛百洋康健电

14000000.002.0014000002.00

子商务有限公司青岛百洋医药物

2930000.002930000.00

流有限公司青岛联翰一格商

1580000.001580000.00

贸有限公司江西百洋医药有

10410000.0010410000.00

限公司百洋健康产业国

102982000.00102982000.00

际商贸有限公司天津百洋医药有

22185000.0022185000.00

限公司山东百洋医药科

51000000.0051000000.00

技有限公司北京百洋汇众健

10000000.0010000000.00

康科技有限公司上海百洋慧智能

医疗科技有限公1700000.001700000.00司青岛百洋西岸医

10200000.0010200000.00

药科技有限公司青岛森然健康科

4000000.004000000.00

技有限公司财务报表附注第123页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注本期增减变动减值准备上年年减值准备期末余被投资单位上年年末余额本期计提减值准期末余额末余额追加投资减少投资其他额备北京百洋智合医

学成果转化服务28100000.0028100000.00有限公司北京百洋诚达医

48000000.0011000000.0059000000.00

药科技有限公司北京百洋国胜医

9000000.009000000.00

疗器械有限公司河北百洋诚达医

50000000.0050000000.00

药有限公司

合计489303170.2061000002.0010000000.00540303172.20

2、对联营、合营企业投资

本期增减变动减值准备上年年末余宣告发放现减值准备期被投资单位上年年末减少投权益法下确认其他综合其他权益计提减期末余额额追加投资金股利或利其他末余额余额资的投资损益收益调整变动值准备润

1．联营企业安士制药（中

23471758.423695697.77473560.0026693896.19

山）有限公司日美健药品（中国）有限9000378.02520823.859521201.87公司

合计32472136.444216521.62473560.0036215098.06财务报表附注第124页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(四)营业收入和营业成本

1、营业收入和营业成本情况

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务5411320767.553978571900.295215580363.363832178235.91

其他业务20841700.493670789.9617857890.513472443.19

合计5432162468.043982242690.255233438253.873835650679.10

(五)投资收益项目本期金额上期金额

成本法核算的长期股权投资收益76020000.00

权益法核算的长期股权投资收益4216521.622666006.59

处置长期股权投资产生的投资收益-6051043.803632692.15

处置交易性金融资产取得的投资收益4418941.91以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产取得的

-2298865.16-8510018.51投资收益

合计71886612.662207622.14

十七、补充资料

(一)当期非经常性损益明细表项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分20594798.99计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规

18500994.64

定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产

649279.14

和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益财务报表附注第125页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注项目金额说明

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-14536242.29

其他符合非经常性损益定义的损益项目3314912.98

小计28523743.46

所得税影响额3901841.26

少数股东权益影响额（税后）2848471.56

合计21773430.64财务报表附注第126页青岛百洋医药股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(二)净资产收益率及每股收益

加权平均净资产收益率每股收益（元）报告期利润

（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润27.341.251.23扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东

26.431.211.19

的净利润青岛百洋医药股份有限公司（加盖公章）

二〇二四年四月十九日财务报表附注第127页