漱玉平民大药房连锁股份有限公司

审计报告

目录审计报告1

2024年度财务报表6

2024年度财务报表附注18

1审计报告

漱玉平民大药房连锁股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了漱玉平民大药房连锁股份有限公司（以下简称“漱玉股份”）财务报表，包括

2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母

公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了漱玉股份2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于漱玉股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

1审计报告（续）

关键审计事项该事项在审计中是如何应对的

（一）商誉的减值测试我们针对商誉的减值测试执行的主要审计程序如下

如财务报表附注“六、（十六）商誉”所述：20241、了解与商誉减值相关的关键内部控制；

年12月31日漱玉股份合并财务报表商誉的账面价值为2、评价外部评估师的胜任能力、专业素质和客观性；

175251.10万元。无论是否存在减值迹象，漱玉股份管3、复核漱玉股份对商誉所在资产组或资产组组合的划分理层（以下简称“管理层”）至少在每年年度终了对商是否合理；

誉进行减值测试。4、我们检查了外部评估师出具的评估报告，评估报告中管理层聘请外部评估师对各期期末包含商誉的资产所涉及的评估减值测试模型是否符合准则要求；

组和资产组组合的可收回金额进行了评估，以协助管理5、复核商誉减值测试报告相关内容：

层对商誉进行减值测试。1）减值测试报告的目的；2）减值测试报告的基准日；

商誉减值测试的结果很大程度上依赖于管理层所做3）减值测试的对象；4）减值测试的范围；5）减值测试的估计和采用的假设，包括未来预测期间的销售增长中运用的价值类型；6）减值测试中使用的评估方法；7）率、毛利率、折现率等。由于上述估计和假设涉及管理减值测试中运用的假设；8）减值测试中运用参数（包括层的重大判断，且商誉的账面价值对财务报表影响重税前折现率、预计未来现金流）的测算依据；

大，因此我们将该事项作为关键审计事项。6、复核商誉减值测试的计算准确性；

7、关注并考虑期后事项对商誉减值测试的影响。

（二）存货的存在

如财务报表附注“六、（八）存货”所述：2024年

12月31日合并财务报表存货账面价值为189108.60万我们针对存货的存在执行的主要审计程序如下：

元，占合并财务报表资产总额的20.39%，是合并财务报1、对与存货相关的关键内部控制进行了解，并测试了关表资产中重要的组成部分。键内部控制设计和执行的有效性；

药品零售行业存货具有数量较大、品种繁多、单位2、执行存货监盘程序，对漱玉股份所有仓库及通过抽样价值较低、交易频次高、日常促销活动及涉及存货品种选取的门店存货进行抽盘；

较多等典型特征；同时门店存货是漱玉股份存货的主要3、对存货周转率进行分析，并与同行业上市公司存货周构成部分，门店存货分布于不同地区的自营门店中。上转率进行对比，验证存货余额的合理性；

述存货特征对漱玉股份存货的管理水平要求较高，存货4、执行截止测试，评估存货是否记录在恰当的会计期产生错报的风险较高，因此我们将该事项作为关键审计间。

事项。

2审计报告（续）

关键审计事项该事项在审计中是如何应对的

（三）零售收入的确认

我们针对零售收入的确认执行的主要审计程序如下：

1、对与零售业务收入相关的关键内部控制进行了解，并

测试关键内部控制设计和执行的有效性；

2、通过与管理层访谈、了解零售业务模式特点及医药零

如财务报表附注“三、（三十一）收入”及售行业会计处理惯例，以评价漱玉股份零售收入确认政策

“六、（四十三）营业收入、营业成本”所述，漱玉是否符合相关会计准则的要求；

股份属于医药零售行业，主要从事医药零售业务。 3、引入 IT 审计师对信息系统的一般控制和应用控制进行

2024年度医药零售收入为830375.63万元，占主营测试；

业务收入的比重为87.53%。营业收入为漱玉股份关键4、对零售收入进行合理性分析，主要包括：对各期毛利业绩指标，各期收入规模较大，同时药品零售业务收率波动进行分析，并与同行业毛利率进行对比分析；

入分散及零星、客单量大，产生错报的固有风险较5、对零售形成的大额应收账款实施函证程序；

高，因此我们将零售收入的确认确定为关键审计事6、通过抽样方式检查与零售收入相关的支持性证据，以项。验证零售收入的真实性：包括对现金缴款单、结算单、资金流水等进行核对；对零售业务系统数据与财务系统数据进行核对；

7、执行截止测试，评估零售收入是否记录在恰当的会计期间。

四、其他信息

漱玉股份管理层对其他信息负责。其他信息包括2024年财务报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

3审计报告（续）

在编制财务报表时，管理层负责评估漱玉股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督漱玉股份的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以

应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对漱玉股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致漱玉股份不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就漱玉股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

4审计报告（续）

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期合并财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

中国注册会计师（项目合伙人）：

中国·北京

二○二五年四月二十七日

中国注册会计师：

5合并资产负债表

编制单位：漱玉平民大药房连锁股份有限公司2024年12月31日金额单位：元项目2024年12月31日2023年12月31日附注编号流动资产

货币资金1404760376.621397499849.29六、（一）

△结算备付金

△拆出资金

交易性金融资产100065115.62六、（二）衍生金融资产

应收票据32986203.89140262025.78六、（三）

应收账款1268822633.671199964806.75六、（四）

应收款项融资10955679.065298954.49六、（五）

预付款项341402413.21417239930.56六、（六）

△应收保费

△应收分保账款

△应收分保合同准备金

其他应收款191039000.3549178277.36六、（七）

其中：应收利息应收股利

△买入返售金融资产

存货1891086015.632068441347.04六、（八）

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产180042670.85132704171.67六、（九）

流动资产合计5321094993.285510654478.56非流动资产

△发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资115845899.77108413424.70六、（十）其他权益工具投资

其他非流动金融资产116451674.34116615980.00六、（十一）投资性房地产

固定资产508416177.54395094966.16六、（十二）

在建工程162868390.24145590897.97六、（十三）生产性生物资产油气资产

使用权资产753860658.52886564426.24六、（十四）

无形资产130125794.35128175528.88六、（十五）

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源

商誉1752510988.141387181637.80六、（十六）

长期待摊费用97225546.55116463667.10六、（十七）

递延所得税资产164235377.6683057414.27六、（十八）

其他非流动资产150557181.58455863984.77六、（十九）

非流动资产合计3952097688.693823021927.89

资产总计9273192681.979333676406.45后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

法定代表人：秦光霞主管会计工作负责人：胡钦宏会计机构负责人：房芳

6合并资产负债表（续）

编制单位：漱玉平民大药房连锁股份有限公司2024年12月31日金额单位：元项目2024年12月31日2023年12月31日附注编号流动负债

短期借款1684595811.051631460804.41六、（二十一）

△向中央银行借款

△拆入资金交易性金融负债衍生金融负债

应付票据1353371889.13585765903.05六、（二十二）

应付账款1156604169.911312020052.60六、（二十三）

预收款项7836088.145469134.49六、（二十四）

合同负债75982780.2991403939.75六、（二十五）

△卖出回购金融资产款

△吸收存款及同业存放

△代理买卖证券款

△代理承销证券款

应付职工薪酬111873117.10118835567.32六、（二十六）

应交税费86882454.3268621403.43六、（二十七）

其他应付款213235600.47165415984.04六、（二十八）

其中：应付利息应付股利

△应付手续费及佣金

△应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债609980503.43570226830.87六、（二十九）

其他流动负债62047892.13714597716.31六、（三十）

流动负债合计5362410305.975263817336.27非流动负债

△保险合同准备金

长期借款631930000.00658180000.00六、（三十一）

应付债券709006739.04679621873.59六、（三十二）

其中:优先股永续债

租赁负债342534992.02333536025.02六、（三十三）

长期应付款68211867.25376520.66六、（三十四）长期应付职工薪酬

预计负债747886.38六、（三十五）

递延收益11143745.6411429543.06六、（三十六）

递延所得税负债22884739.0619734691.50六、（十八）其他非流动负债

非流动负债合计1785712083.011703626540.21

负债合计7148122388.986967443876.48股东权益

股本405352726.00405340303.00六、（三十七）

其他权益工具142012096.68142045086.92六、（三十八）

其中:优先股永续债

资本公积831552644.85831330865.01六、（三十九）

减:库存股42970246.62六、（四十）其他综合收益专项储备

盈余公积72665718.6466686084.38六、（四十一）

△一般风险准备

未分配利润631753170.89846660682.53六、（四十二）

归属于母公司股东权益合计2040366110.442292063021.84

少数股东权益84704182.5574169508.13

股东权益合计2125070292.992366232529.97

负债及股东权益合计9273192681.979333676406.45后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

法定代表人：秦光霞主管会计工作负责人：胡钦宏会计机构负责人：房芳

7合并利润表

编制单位：漱玉平民大药房连锁股份有限公司2024年度金额单位：元项目本期发生额上期发生额附注编号

一、营业总收入9570371411.519191014414.62

其中:营业收入9570371411.519191014414.62六、（四十三）

△利息收入

△已赚保费

△手续费及佣金收入

二、营业总成本9705453173.908995704451.31

其中:营业成本7142231736.686586951905.09六、（四十三）

△利息支出

△手续费及佣金支出

△退保金

△赔付支出净额

△提取保险责任准备金净额

△保单红利支出

△分保费用

税金及附加34090601.0832031175.25六、（四十四）

销售费用2080737184.141961471285.64六、（四十五）

管理费用311037252.86297297441.49六、（四十六）研发费用

财务费用137356399.14117952643.84六、（四十七）

其中：利息费用138876165.25118325088.00六、（四十七）

利息收入11333944.0511579671.35六、（四十七）

加：其他收益22394364.2225370490.67六、（四十八）

投资收益（损失以“－”号填列）892487.812214726.21六、（四十九）

其中:对联营企业和合营企业的投资收益-1056172.49502271.05

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“－”号填列）

△汇兑收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）8477465.8565115.62六、（五十）

信用减值损失（损失以“－”号填列）-33039908.19-24855131.20六、（五十一）

资产减值损失（损失以“－”号填列）-64743041.40-10417286.74六、（五十二）

资产处置收益（损失以“-”号填列）23051284.6310390033.66六、（五十三）

三、营业利润（亏损以“－”号填列）-178049109.47198077911.53

加:营业外收入3786980.79852412.52六、（五十四）

减：营业外支出39076238.3421337591.72六、（五十五）

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）-213338367.02177592732.33

减：所得税费用-8329421.4437543050.69六、（五十六）

五、净利润（净亏损以“－”号填列）-205008945.58140049681.64

其中:被合并方在合并前实现的净利润

（一）按经营持续性分类————

1.持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）-205008945.58140049681.64

2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

（二）按所有权归属分类————

1.归属于母公司股东的净利润（净亏损以“－”号填列）-188810298.33133057978.40

2.少数股东损益（净亏损以“－”号填列）-16198647.256991703.24

六、其他综合收益的税后净额归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额

(一)不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

(二)将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额-205008945.58140049681.64

归属于母公司所有者的综合收益总额-188810298.33133057978.40

归属于少数股东的综合收益总额-16198647.256991703.24

八、每股收益

(一)基本每股收益（元/股）-0.470.33

(二)稀释每股收益（元/股）-0.470.33后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

法定代表人：秦光霞主管会计工作负责人：胡钦宏会计机构负责人：房芳

8合并现金流量表

编制单位：漱玉平民大药房连锁股份有限公司2024年度金额单位：元项目本期发生额上期发生额附注编号

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金10346875468.619497051762.48

△客户存款和同业存放款项净增加额

△向中央银行借款净增加额

△向其他金融机构拆入资金净增加额

△收到原保险合同保费取得的现金

△收到再保险业务现金净额

△保户储金及投资款净增加额

△收取利息、手续费及佣金的现金

△拆入资金净增加额

△回购业务资金净增加额

△代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还1599566.13155203.17

收到其他与经营活动有关的现金61795499.1342065042.09六、（五十七）

经营活动现金流入小计10410270533.879539272007.74

购买商品、接受劳务支付的现金7661500965.467300706273.72

△客户贷款及垫款净增加额

△存放中央银行和同业款项净增加额

△支付原保险合同赔付款项的现金

△拆出资金净增加额

△支付利息、手续费及佣金的现金

△支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金1365090725.751319497579.94

支付的各项税费308311813.95297132610.75

支付其他与经营活动有关的现金586050122.82479026622.67六、（五十七）

经营活动现金流出小计9920953627.989396363087.08

经营活动产生的现金流量净额489316905.89142908920.66六、（五十八）

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金134500000.00717611872.35

取得投资收益收到的现金2588291.615193487.05

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额343511.05188850.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金71682200.00

投资活动现金流入小计209114002.66722994209.40

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金173536363.30181550808.68

投资支付的现金41870000.00814170000.00

△质押贷款净增加额

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额146314293.78298476521.05

支付其他与投资活动有关的现金77000000.00394626000.00六、（五十七）

投资活动现金流出小计438720657.081688823329.73

投资活动产生的现金流量净额-229606654.42-965829120.33

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金6750000.0012114000.00

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金6750000.0012114000.00

取得借款收到的现金1658339999.001621100000.00

收到其他与筹资活动有关的现金373444347.17522379211.57六、（五十七）

筹资活动现金流入小计2038534346.172155593211.57

偿还债务支付的现金1503049999.001043500000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金107226298.96132416557.66

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润4231078.1625335383.47

支付其他与筹资活动有关的现金705542065.46837736385.85六、（五十七）

筹资活动现金流出小计2315818363.422013652943.51

筹资活动产生的现金流量净额-277284017.25141940268.06

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响17861.68-5164.45

五、现金及现金等价物净增加额-17555904.10-680985096.06六、（五十八）

加：期初现金及现金等价物的余额829906036.041510891132.10六、（五十八）

六、期末现金及现金等价物余额812350131.94829906036.04六、（五十八）后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

法定代表人：秦光霞主管会计工作负责人：胡钦宏会计机构负责人：房芳

9合并股东权益变动表

编制单位：漱玉平民大药房连锁股份有限公司2024年度金额单位:元本期金额归属于母公司股东权益项目其他权益工具其他综合少数股东权益股东权益合计

股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积△一般风险准备未分配利润其他小计优先股永续债其他收益

一、上年年末余额405340303.00142045086.92831330865.0166686084.38846660682.532292063021.8474169508.132366232529.97

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额405340303.00142045086.92831330865.0166686084.38846660682.532292063021.8474169508.132366232529.97

三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）12423.00-32990.24221779.8442970246.625979634.26-214907511.64-251696911.4010534674.42-241162236.98

（一）综合收益总额-188810298.33-188810298.33-16198647.25-205008945.58

（二）股东投入和减少资本12423.00-32990.24221779.8442970246.62-42769034.0230964399.83-11804634.19

1.股东投入的普通股6750000.006750000.00

2.其他权益工具持有者投入资本12423.00-32990.24184739.75164172.51164172.51

3.股份支付计入股东权益的金额-895271.46-895271.46-895271.46

4.其他932311.5542970246.62-42037935.0724214399.83-17823535.24

（三）利润分配5979634.26-26097213.31-20117579.05-4231078.16-24348657.21

1.提取盈余公积5979634.26-5979634.26

2.提取一般风险准备

3.对股东的分配-20117579.05-20117579.05-4231078.16-24348657.21

4.其他

（四）股东权益内部结转

1.资本公积转增股本

2.盈余公积转增股本

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

(五)专项储备

1.本年提取

2.本年使用

（六）其他

四、本年年末余额405352726.00142012096.68831552644.8542970246.6272665718.64631753170.892040366110.4484704182.552125070292.99后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

法定代表人：秦光霞主管会计工作负责人：胡钦宏会计机构负责人：房芳

10合并股东权益变动表(续)

编制单位：漱玉平民大药房连锁股份有限公司2024年度金额单位:元上期金额归属于母公司股东权益项目其他权益工具其他综合少数股东权益股东权益合计

股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积△一般风险准备未分配利润其他小计优先股永续债其他收益

一、上年年末余额405340000.00142046241.04856988370.6655934775.85770968112.662231277500.2135787469.482267064969.69

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额405340000.00142046241.04856988370.6655934775.85770968112.662231277500.2135787469.482267064969.69

三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）303.00-1154.12-25657505.6510751308.5375692569.8760785521.6338382038.6599167560.28

（一）综合收益总额133057978.40133057978.406991703.24140049681.64

（二）股东投入和减少资本303.00-1154.12-25657505.65-25658356.7734031180.418372823.64

1.股东投入的普通股7214000.007214000.00

2.其他权益工具持有者投入资本303.00-1154.12-851.12-851.12

3.股份支付计入股东权益的金额10428714.7010428714.7010428714.70

4.其他-36086220.35-36086220.3526817180.41-9269039.94

（三）利润分配10751308.53-57365408.53-46614100.00-2640845.00-49254945.00

1.提取盈余公积10751308.53-10751308.53

2.提取一般风险准备

3.对股东的分配-46614100.00-46614100.00-2640845.00-49254945.00

4.其他

（四）股东权益内部结转

1.资本公积转增股本

2.盈余公积转增股本

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

(五)专项储备提取和使用

1.本年提取

2.本年使用

（六）其他

四、本年年末余额405340303.00142045086.92831330865.0166686084.38846660682.532292063021.8474169508.132366232529.97后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

法定代表人：秦光霞主管会计工作负责人：胡钦宏会计机构负责人：房芳

11资产负债表

编制单位：漱玉平民大药房连锁股份有限公司2024年12月31日金额单位：元项目2024年12月31日2023年12月31日附注编号流动资产

货币资金851886153.09831104113.96

△结算备付金

△拆出资金交易性金融资产衍生金融资产

应收票据4609833.63

应收账款139886032.16142854156.88十八、（一）

应收款项融资1528000.00

预付款项942455736.741110510650.45

△应收保费

△应收分保账款

△应收分保合同准备金

其他应收款953894635.39959682159.14十八、（二）

其中：应收利息应收股利

△买入返售金融资产

存货385595487.20462305401.69

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产12986177.1317651043.03

流动资产合计3292842055.343524107525.15非流动资产

△发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资2527051208.461944506579.89十八、（三）其他权益工具投资

其他非流动金融资产179576774.34102873980.00投资性房地产

固定资产53282167.0960598944.37在建工程生产性生物资产油气资产

使用权资产223983853.90313017432.50

无形资产57525860.9052518830.91

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉

长期待摊费用12158294.6615417453.79

递延所得税资产10779110.9311482027.70

其他非流动资产142245947.66421439420.66

非流动资产合计3206603217.942921854669.82

资产总计6499445273.286445962194.97后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

法定代表人：秦光霞主管会计工作负责人：胡钦宏会计机构负责人：房芳

12资产负债表（续）

编制单位：漱玉平民大药房连锁股份有限公司2024年12月31日金额单位：元项目2024年12月31日2023年12月31日附注编号流动负债

短期借款1094484638.881091254858.30

△向中央银行借款

△拆入资金交易性金融负债衍生金融负债

应付票据1574085620.001689500000.00

应付账款32465816.0130482687.65

预收款项2059207.081529190.19

合同负债21568631.1529734263.90

△卖出回购金融资产款

△吸收存款及同业存放

△代理买卖证券款

△代理承销证券款

应付职工薪酬43033678.5740858710.28

应交税费36747890.2823328006.07

其他应付款94816799.4051662824.72

其中：应付利息应付股利

△应付手续费及佣金

△应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债334377907.06285852398.42

其他流动负债5022373.84755366.76

流动负债合计3238662562.273244958306.29非流动负债

△保险合同准备金

长期借款525010000.00513800000.00

应付债券709006739.04679621873.59

其中:优先股永续债

租赁负债70101664.4791522986.58

长期应付款42508494.58长期应付职工薪酬预计负债

递延收益101420.00101420.00

递延所得税负债7937241.485817875.01其他非流动负债

非流动负债合计1354665559.571290864155.18

负债合计4593328121.844535822461.47所有者权益

股本405352726.00405340303.00

其他权益工具142012096.68142045086.92

其中:优先股永续债

资本公积866905222.14867615753.85

减:库存股42970246.62其他综合收益专项储备

盈余公积72664953.0266685318.76

△一般风险准备

未分配利润462152400.22428453270.97

所有者权益合计1906117151.441910139733.50

负债及所有者权益合计6499445273.286445962194.97后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

法定代表人：秦光霞主管会计工作负责人：胡钦宏会计机构负责人：房芳

13利润表

编制单位：漱玉平民大药房连锁股份有限公司2024年度金额单位：元项目本期发生额上期发生额附注编号

一、营业总收入2894429958.982963426154.60

其中:营业收入2894429958.982963426154.60十八、（四）

△利息收入

△已赚保费

△手续费及佣金收入

二、营业总成本2768581407.602895074486.03

其中:营业成本1838369113.851949792824.13十八、（四）

△利息支出

△手续费及佣金支出

△退保金

△赔付支出净额

△提取保险责任准备金净额

△保单红利支出

△分保费用

税金及附加9204375.9310079705.85

销售费用681965591.48708948390.60

管理费用129382374.98135755043.56研发费用

财务费用109659951.3690498521.89

其中：利息费用113972892.5494823291.15

利息收入7967235.219094006.20

加：其他收益6822967.588315385.48

投资收益（损失以“－”号填列）4034871.288289535.47十八、（五）

其中:对联营企业和合营企业的投资收益-165964.56-27890.54

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“－”号填列）

△汇兑收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）8477465.85

信用减值损失（损失以“－”号填列）-1735812.8076671252.64

资产减值损失（损失以“－”号填列）-4198219.14-3083319.12

资产处置收益（亏损以“-”号填列）8746110.673463941.00

三、营业利润（亏损以“－”号填列）147995934.82162008464.04

加:营业外收入1041089.87327238.56

减：营业外支出55944458.4118138197.46

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）93092566.28144197505.14

减：所得税费用33296223.7236684419.87

五、净利润（净亏损以“－”号填列）59796342.56107513085.27

（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）59796342.56107513085.27

（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

六、其他综合收益的税后净额

(一)不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

(二)将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

七、综合收益总额59796342.56107513085.27后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

法定代表人：秦光霞主管会计工作负责人：胡钦宏会计机构负责人：房芳

14现金流量表

编制单位：漱玉平民大药房连锁股份有限公司2024年度金额单位：元项目本期发生额上期发生额附注编号

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金3015242372.833313906850.31

△客户存款和同业存放款项净增加额

△向中央银行借款净增加额

△向其他金融机构拆入资金净增加额

△收到原保险合同保费取得的现金

△收到再保险业务现金净额

△保户储金及投资款净增加额

△收取利息、手续费及佣金的现金

△拆入资金净增加额

△回购业务资金净增加额

△代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还29962.2966484.55

收到其他与经营活动有关的现金359425295.242538475682.47

经营活动现金流入小计3374697630.365852449017.33

购买商品、接受劳务支付的现金1777385274.364074479210.57

△客户贷款及垫款净增加额

△存放中央银行和同业款项净增加额

△支付原保险合同赔付款项的现金

△拆出资金净增加额

△支付利息、手续费及佣金的现金

△支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金456669397.83458811244.57

支付的各项税费92619276.57115623505.42

支付其他与经营活动有关的现金535789687.33629433417.16

经营活动现金流出小计2862463636.095278347377.72

经营活动产生的现金流量净额512233994.27574101639.61

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金40000000.00219702000.00

取得投资收益收到的现金5072448.3732854140.85

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额186977.171410.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金71382200.0032089207.47

投资活动现金流入小计116641625.54284646758.32

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金28433442.8722407044.53

投资支付的现金397285000.001346770000.00

△质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金77000000.00459891000.00

投资活动现金流出小计502718442.871829068044.53

投资活动产生的现金流量净额-386076817.33-1544421286.21

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金1479839999.001614000000.00

收到其他与筹资活动有关的现金75000000.00404060.00

筹资活动现金流入小计1554839999.001614404060.00

偿还债务支付的现金1385369999.00967439026.37

分配股利、利润或偿付利息支付的现金89206506.3985488741.06

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金180163631.41121162592.61

筹资活动现金流出小计1654740136.801174090360.04

筹资活动产生的现金流量净额-99900137.80440313699.96

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额26257039.14-530005946.64

加：期初现金及现金等价物的余额305479113.95835485060.59

六、期末现金及现金等价物余额331736153.09305479113.95后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

法定代表人：秦光霞主管会计工作负责人：胡钦宏会计机构负责人：房芳

15股东权益变动表

编制单位：漱玉平民大药房连锁股份有限公司2024年度金额单位：元本期金额项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收专项储备盈余公积△一般风险准未分配利润股东权益合计优先股永续债其他益备

一、上年年末余额405340303.00142045086.92867615753.8566685318.76428453270.971910139733.50

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额405340303.00142045086.92867615753.8566685318.76428453270.971910139733.50

三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）12423.00-32990.24-710531.7142970246.625979634.2633699129.25-4022582.06

（一）综合收益总额59796342.5659796342.56

（二）股东投入和减少资本12423.00-32990.24-710531.7142970246.62-43701345.57

1.股东投入的普通股

2.其他权益工具持有者投入资本12423.00-32990.24184739.75164172.51

3.股份支付计入股东权益的金额-895271.46-895271.46

4.其他42970246.62-42970246.62

（三）利润分配5979634.26-26097213.31-20117579.05

1.提取盈余公积5979634.26-5979634.26

2.提取一般风险准备

3.对股东的分配-20117579.05-20117579.05

4.其他

（四）股东权益内部结转

1.资本公积转增股本

2.盈余公积转增股本

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

(五)专项储备提取和使用

1.本年提取

2.本年使用

（六）其他

四、本年年末余额405352726.00142012096.68866905222.1442970246.6272664953.02462152400.221906117151.44后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

法定代表人：秦光霞主管会计工作负责人：胡钦宏会计机构负责人：房芳

16股东权益变动表(续)

编制单位：漱玉平民大药房连锁股份有限公司2024年度金额单位：元上期金额其他权益工具

项目股本资本公积减：库存股其他综合收专项储备盈余公积△一般风险准备未分配利润股东权益合计优先股永续债其他益

一、上年年末余额405340000.00142046241.04857187039.1555934010.23378305594.231838812884.65

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额405340000.00142046241.04857187039.1555934010.23378305594.231838812884.65

三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）303.00-1154.1210428714.7010751308.5350147676.7471326848.85

（一）综合收益总额107513085.27107513085.27

（二）股东投入和减少资本303.00-1154.1210428714.7010427863.58

1.股东投入的普通股

2.其他权益工具持有者投入资本303.00-1154.12-851.12

3.股份支付计入股东权益的金额22171699.8022171699.80

4.其他-11742985.10-11742985.10

（三）利润分配10751308.53-57365408.53-46614100.00

1.提取盈余公积10751308.53-10751308.53

2.提取一般风险准备

3.对股东的分配-46614100.00-46614100.00

4.其他

（四）股东权益内部结转

1.资本公积转增股本

2.盈余公积转增股本

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

(五)专项储备提取和使用

1.本年提取

2.本年使用

（六）其他

四、本年年末余额405340303.00142045086.92867615753.8566685318.76428453270.971910139733.50后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

法定代表人：秦光霞主管会计工作负责人：胡钦宏会计机构负责人：房芳

17漱玉平民大药房连锁股份有限公司

2024年度财务报表附注（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）一、公司的基本情况

（一）公司注册地、组织形式和总部地址。

漱玉平民大药房连锁股份有限公司（以下简称“漱玉股份”、“公司”或“本公司”）系由济

南漱玉平民大药房有限公司（以下简称“漱玉有限”）整体变更设立。漱玉有限原名为济南漱玉保健品有限公司，于1999年1月21日设立，系由济南祥润贸易有限责任公司、李文杰、秦光霞共同出资组建，取得济南市工商局核发的注册号为3701001800087号《企业法人营业执照》，注册资本为人民币50.00万元。其中济南祥润贸易有限责任公司出资人民币10.00万元，占注册资本的20%；李文杰出资人民币30.00万元，占注册资本的60%；秦光霞出资人民币10.00万元，占注册资本的20%。

经过历次变更，截至2015年8月31日，漱玉有限注册资本为13000.00万元，其中李文杰出资5940.00万元，占注册资本的45.69%；秦光霞出资3060.00万元，占注册资本的23.54%；

济南漱玉锦云投资合伙企业（有限合伙）出资1800.00万元，占注册资本的13.85%；济南漱玉通成投资合伙企业（有限合伙）出资1600.00万元，占注册资本的12.31%；济南漱玉锦阳投资合伙企业（有限合伙）出资600.00万元，占注册资本的4.61%。

2015年11月，经股东会决议及公司章程，以2015年8月31日为基准日，将漱玉有限整体变更为股份有限公司，股份公司设立时股本为13000.00万元，立信会计师事务所（特殊普通合伙）对漱玉有限整体变更为漱玉平民大药房连锁股份有限公司的注册资本实收情况出具了

“信会师报字[2015]第115798号”验资报告予以验证。

2016年6月24日，漱玉股份股东大会决议，同意将漱玉股份注册资本由人民币13000.00

万元增加至人民币13100.00万元，新增注册资本人民币100.00万元全部由济南漱玉锦云投资合伙企业（有限合伙）以货币认缴。本次新增注册资本的实收情况由立信会计师事务所（特殊普通合伙）出具“信会师报字[2016]第151591号”验资报告予以验证。

2017年12月22日，漱玉股份股东大会决议，同意将漱玉股份注册资本由人民币13100.00

万元增加至人民币13780.00万元，新增注册资本人民币680.00万元由南京华泰大健康一号股权投资合伙企业（有限合伙）以货币认缴669.95万元，由南京道兴投资管理中心（普通合伙）以货币认缴10.05万元。本次新增注册资本的实收情况由立信会计师事务所（特殊普通合伙）出具“信会师报字[2017]第 ZA52106号”验资报告予以验证。

182018年5月26日，漱玉股份股东大会决议，同意将漱玉股份注册资本由人民币13780.00

万元增加至人民币33072.00万元，新增注册资本人民币19292.00万元由公司股东以资本公积19292.00万元同比例转增注册资本。本次新增注册资本的实收情况由天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）出具“天职业字[2018]17321号”验资报告予以验证。

2018年6月23日，漱玉股份股东大会决议，同意将漱玉股份注册资本由人民币33072.00

万元增加至人民币36480.00万元，由阿里健康科技（中国）有限公司以货币出资45440.00万元认缴其中的3408.00万元注册资本，其余42032.00万元计入资本公积。本次新增注册资本的实收情况由天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）出具“天职业字[2018]17322号”验资报告予以验证。

2021年5月26日，经中国证券监督管理委员会《关于同意漱玉平民大药房连锁股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》（证监许可[2021]1808号）同意注册，公司首次公开发行人民币普通股票（A股）已于 2021年 7月 5日在深圳证券交易所创业板上市交易。公司向社会公众公开发行人民币普通股（A 股）4054万股，每股面值人民币 1.00元，每股发行价格人民币8.86元，募集资金总额为人民币359184400.00元，扣除发行费用（不含增值税）人民币

59818298.06元，实际募集资金净额为人民币299366101.94元。本次发行完成后公司的股

本总数由36480万股增加至40534万股，注册资本由人民币36480万元增加至人民币40534万元。天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）已于2021年6月25日对公司首次公开发行股票新增注册资本及实收情况进行了审验，并出具了《验资报告》（天职业字[2021]33331号）。

截至2024年12月31日，公司注册资本40535.27万元，股本总数40535.27万股（每股面值 1 元）。公司统一社会信用代码为 91370100705882496U，注册地址和公司总部地址为济南市历城区山大北路56号。

法定代表人：秦光霞

公司类型：其他股份有限公司(上市)

注册资本：人民币40535.27万元

实收资本：人民币40535.27万元

所处行业：零售业

（二）公司实际从事的主要经营活动。

主营业务为医药零售连锁业务。公司主要经营范围包括中西成药、保健食品、中药饮片、健康器械等产品的经营销售，主要收入来源为直营连锁门店医药产品的销售。同时，公司兼营药品批发业务。

（三）本公司控股股东、实际控制人：李文杰。

（四）财务报告的批准报出机构和财务报告批准报出日：

本财务报告于2025年4月27日经公司董事会批准报出。

19二、财务报表的编制基础

（一）编制基础

本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。

（二）持续经营

本公司评估，自本报告期末起的12个月内，本公司持续经营能力良好，不存在导致对本公司持续经营能力产生重大怀疑的因素。

三、重要会计政策及会计估计

（一）遵循企业会计准则的声明本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应

用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）的要求，真实完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

此外，本财务报告编制参照了证监会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的列报和披露要求。

（二）会计期间和经营周期

本公司的会计年度从公历1月1日至12月31日止，本公司的经营周期为12个月。

本报告期间为2024年1月1日至2024年12月31日。

（三）记账本位币本公司采用人民币作为记账本位币。

（四）计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性

本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。

（五）重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

少数股东持有5%以上股权，且资产总额、净资产、重要的非全资子公司

营业收入和净利润占合并报表相应项目10%以上对单个被投资单位的长期股权投资账面价值占归属重要的联营企业或合营企业

于母公司净资产的5%以上，且来源于合营企业或联

20项目重要性标准

营企业的投资收益占合并报表净利润的10%以上重要的在建工程预算金额在1亿以上账龄超过1年的重要预收账款1000万以上账龄超过1年的重要合同负债1000万以上账龄超过1年的重要其他应付款1000万以上

（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；

资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，应按以下顺序处理：

（1）调整长期股权投资初始投资成本。购买日之前持有股权采用权益法核算的，按照该股

权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，转为购买日所属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动以及持有的其他权益工具投资公允价值变动而产生的其他综合收益除外。

（2）确认商誉（或计入当期损益的金额）。将第一步调整后长期股权投资初始投资成本与

购买日应享有子公司可辨认净资产公允价值份额比较，前者大于后者，差额确认为商誉；前者小于后者，差额计入当期损益。

通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形

（1）判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的原则

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

212）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

（2）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计处理方法

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。

处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益或留存收益。

（3）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会计处理方法

处置对子公司的投资未丧失控制权的，合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价或股本溢价），资本溢价不足冲减的，应当调整留存收益。

处置对子公司的投资丧失控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益或留存收益。

（七）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法本公司合并财务报表的合并范围应当以控制为基础予以确定。

控制，是指本公司拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。相关活动，是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。被投资方的相关活动应当根据具体情况进行判断，通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。

本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司进行重新评估。

合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

22（八）合营安排分类及共同经营会计处理方法

1.合营安排的认定和分类

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排具有下列特征：

（1）各参与方均受到该安排的约束；（2）两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制。

任何一个参与方都不能够单独控制该安排，对该安排具有共同控制的任何一个参与方均能够阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排。

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。

合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

2.合营安排的会计处理

共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；（3）确认出售其享有的共

同经营产出份额所产生的收入；（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；（5）

确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

合营企业参与方应当按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定对合营企业的投资进行会计处理。

（九）现金及现金等价物的确定标准现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限

短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

（十）外币业务和外币报表折算

1.外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

2.外币财务报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项23目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，

确认为其他综合收益。

（十一）金融工具

1.金融工具的确认和终止确认

本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分)，即从其账户和资产负债表内予以转销：

（1）收取金融资产现金流量的权利届满；

（2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现

金流量全额支付给第三方的义务；并且（a）实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或（b）虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。

2.金融资产分类和计量

本公司的金融资产于初始确认时根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同

现金流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产的后续计量取决于其分类。

本公司对金融资产的分类，依据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的现金流量特征进行分类。

（1）以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。其折价或溢价采

24用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差

额确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。与此类金融资产相关利息收入，计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计

入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资

产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为了能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

3.金融负债分类和计量

本公司的金融负债于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融负债与以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融负债：（1）该项指定能够消除或显著减少会计错配；（2）根据正式书面文件载明的

集团风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在集团内部以此为基础向关键管理人员报告；（3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。

本公司在初始确认时确定金融负债的分类。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

（1）以摊余成本计量的金融负债

对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。

（2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

254.金融工具抵销

同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

5.金融资产减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债

务工具投资和财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的预期信用损失进行估计。

（1）预期信用损失一般模型

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未

显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。

由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。本公司对信用风险的具体评估，详见附注“十、与金融工具相关的风险”。

通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

具体来说，本公司将购买或源生时未发生信用减值的金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具的减值有不同的会计处理方法：

第一阶段：信用风险自初始确认后未显著增加

对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照未来12个月的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入（若该工具为金融资产，下同）。

第二阶段：信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值

对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额和实际利率计算利息收入。

第三阶段：初始确认后发生信用减值

对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，但对利息收入的计算不同于处于前两阶段的金融资产。对于已发生信用减值的金融资产，企业应当按其摊余成本（账面余额减已计提减值准备，也即账面价值）和实际利率计算利息收入。

26对于购买或源生时已发生信用减值的金融资产，企业应当仅将初始确认后整个存续期内预

期信用损失的变动确认为损失准备，并按其摊余成本和经信用调整的实际利率计算利息收入。

（2）本公司对在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，选择不与其初始确认时的

信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。

如果企业确定金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，也不一定会降低借款人履行其支付合同现金流量义务的能力，那么该金融工具可被视为具有较低的信用风险。

（3）应收款项及租赁应收款本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

本公司对包含重大融资成分的应收款项和《企业会计准则第21号——租赁》规范的租赁应收款，本公司作出会计政策选择，选择采用预期信用损失的简化模型，即按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

6.金融资产转移

本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。

（十二）应收票据

1.应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收票据，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

对于包含重大融资成分的应收票据，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

272.按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同的组合:组合名称确定组合的依据

银行承兑汇票本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括历史信用损失经验，并考虑前瞻性信息结合当前状况以及未来经济情况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期商业承兑汇票

信用损失率，以单项或组合的方式对预期信用损失进行估计。

期末，本公司计算应收票据的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。

3.基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

账龄自款项确认之日起计算。

4.按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准公司对于单项风险特征明显的应收票据，根据应收票据类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力），按历史款项损失情况及债务人经济状况预计可能存在的损失情况，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

本公司对照表以此类应收票据预计存续期的历史违约损失率为基础，并根据前瞻性估计予以调整。在每个资产负债表日，本公司都将分析前瞻性估计的变动，并据此对历史违约损失率进行调整。

（十三）应收账款

1.应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收账款，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

2.对于包含重大融资成分的应收账款，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终

按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

本公司依据应收款项信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为账龄组合和医保组合。

28组合名称计量预期信用损失的方法

信用风险特征组合

组合1：账龄组合参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期组合2：医保组合

信用损失率对照表，计算预期信用损失。

3.基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

（1）组合1（账龄组合）中预期信用损失率对照表如下：

账龄预期信用损失率（%）

1年以内（含1年）5.00

1-2年（含2年）10.00

2-3年（含3年）20.00

3-4年（含4年）30.00

4-5年（含5年）50.00

5年以上100.00

（2）组合2（医保组合）中预期信用损失率对照表如下：

组合名称预期信用损失率（%）

账龄在1年以内的应收医保款项0.00

账龄在1年-2年的应收医保款项10.00

账龄在2年-3年的应收医保款项20.00

账龄在3年-4年的应收医保款项30.00

账龄在4年-5年的应收医保款项50.00

账龄在5年以上的应收医保款项100.00

4.按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

项目判断标准

单独进行减值测试，根据其预计未来现金流量现值低于其账面单项计提信用风险的应收账款坏

价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的账准备的计提方法

应收账款，将其归入相应信用风险特征组合计提坏账准备。

29（十四）应收款项融资

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本公司将持有的应收款项，以贴现或背书等形式转让，且该类业务较为频繁、涉及金额也较大的，其管理业务模式实质为既收取合同现金流量又出售，按照金融工具准则的相关规定，将其分类至以公允价值计量变动且其变动计入其他综合收益的金融资产。

（十五）其他应收款

1.其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司对其他应收款采用预期信用损失的一般模型进行处理。

2.按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为账龄组合。

项目计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来信用风险特征组合经济状况的预测，编制其他应收款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

3.基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

账龄预期信用损失率（%）

1年以内（含1年，以下同）5.00

1-2年10.00

2-3年20.00

3-4年30.00

4-5年50.00

5年以上100.00

304.按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准

项目判断标准

单独进行减值测试，根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值单项评估信用风险的其他应收款坏账

的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的其他准备的计提方法应收款，将其归入相应信用风险特征组合计提坏账准备。

期末，本公司计算其他应收款的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。

（十六）存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.发出存货的计价方法

发出存货采用移动加权平均法计价。

3.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

（2）包装物按照一次转销法进行摊销。

5.存货跌价准备的确认标准和计提方法

以库存商品的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。

对于数量繁多、单价较低的库存商品，按照库存商品类别计提存货跌价准备；与在同一地区销售的其他库存商品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，则合并计提存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

31（十七）合同资产

1.合同资产的确认方法及标准

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（除应收款项）列示为合同资产。

2.合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的合同资产，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

对于包含重大融资成分的合同资产，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

（十八）持有待售的非流动资产或处置组

1.划分为持有待售的非流动资产或处置组的确认标准和会计处理方法

本公司将同时满足下列条件的集团组成部分（或非流动资产）划分为持有待售：（1）根据

类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；（2）出售极可能发生，已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺（确定的购买承诺，是指企业与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。预计出售将在一年内完成。已经获得按照有关规定需得到相关权力机构或者监管部门的批准。

本公司将持有待售的预计净残值调整为反映其公允价值减去出售费用后的净额（但不得超过该项持有待售的原账面价值），原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，应当先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用本准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用本准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用本准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，应当根据处置组中除商誉外适用本准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。企业因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后企业是否保留部分权益性投资，应当在拟出售的对子公司投资满足持有待售类

32别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财

务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

2.终止经营的认定标准和列报方法

终止经营，是指企业满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项

相关联计划的一部分；（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

终止经营的定义包含以下三方面含义：

（1）终止经营应当是企业能够单独区分的组成部分。该组成部分的经营和现金流量在企业经营和编制财务报表时是能够与企业的其他部分清楚区分的。

（2）终止经营应当具有一定的规模。终止经营应当代表一项独立的主要业务或一个单独

的主要经营地区，或者是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。

（3）终止经营应当满足一定的时点要求。符合终止经营定义的组成部分应当属于以下两种情况之一，该组成部分在资产负债表日之前已经处置，包括已经出售和结束使用（如关停或报废等）；该组成部分在资产负债表日之前已经划分为持有待售类别。

（十九）长期股权投资

1.投资成本的确定

（1）同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发

行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价)；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

分步实现同一控制下企业合并的，应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。

（2）非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

（3）除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投

资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不公允的除外）。

332.后续计量及损益确认方法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资在本公司个别财务报表中采用成本法核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。

采用成本法时长期股权投资按初始投资成本计价除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外按享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益并同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。

采用权益法时长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法时取得长期股权投资后按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础按照本公司的会计政策及会计期间并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投

资企业的部分(但内部交易损失属于资产减值损失的应全额确认)，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分相应减少长期股权投资的账面价值。本公司确认被投资单位发生的净亏损以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限本公司负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

3.确定对被投资单位具有控制、重大影响的依据控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额；重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

4.长期股权投资的处置

（1）部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权的情形

部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权时，应当将处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益。

（2）部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形

部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的，对于处置的股权，应结转与所售股权相对应的长期股权投资的账面价值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差额，确认为投资收益（损失）；同时，对于剩余股权，应当按其账面价值确认为长期股权投资或其它相关金融资产。处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的，应按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。

345.减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。

（二十）投资性房地产

1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。

2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产

和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。资产负债表日，有迹象表明投资性房地产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。

（二十一）固定资产

1.固定资产确认条件、计价和折旧方法

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。

固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法计提折旧。

2.各类固定资产的折旧方法

折旧年限

类别折旧方法残值率（%）年折旧率（%）

（年）

房屋及建筑物年限平均法205.004.75

运输设备年限平均法3-53.00-5.0032.33-19.00

电子设备年限平均法3、55.0031.67、19.00

其他设备年限平均法3、55.0031.67、19.00

3.固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法

资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。

（二十二）在建工程

1.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状

态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

352.资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计

提相应的减值准备。

（二十三）借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

（1）当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1）资产支出已经发生；2）借款费用已经发生；3）为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（2）若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

（3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；

为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

（二十四）无形资产

本公司无形资产包括土地使用权、商标、软件等，按成本进行初始计量。

1.使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：

项目摊销年限（年）土地使用权50

软件2-5、10商标10

36项目摊销年限（年）

其他5截至资产负债表日公司不存在使用寿命不确定的无形资产。

使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

（二十五）长期资产减值企业应当在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都应当进行减值测试。

存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；（2）企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近

期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；（4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；（5）资产已经或者将被闲置、

终止使用或者计划提前处置；（6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额。

可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用等。

资产预计未来现金流量的现值，应当按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。预计资产未来现金流量的现值，应当综合考虑资产的预计未来现金流量、使用寿命和折现率等因素。

可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，应当将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

37（二十六）长期待摊费用

长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

公司长期待摊费用包括装修费，预付长期租赁费用及门店转让费等。

（二十七）合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

（二十八）职工薪酬职工薪酬是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各

种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

1.短期薪酬

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中，非货币性福利按照公允价值计量。

2.辞退福利

本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而

提出给予补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。

3.设定提存计划

本公司职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本公司以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。本公司在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

4.设定受益计划

（1）内退福利

本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公

38司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对

于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退福利，确认为负债，计入当期损益。精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。

（2）其他补充退休福利

本公司亦向满足一定条件的职工提供国家规定的保险制度外的补充退休福利，该等补充退休福利属于设定受益计划，资产负债表上确认的设定受益负债为设定受益义务的现值减去计划资产的公允价值。设定受益义务每年由独立精算师采用与义务期限和币种相似的国债利率、以预期累积福利单位法计算。与补充退休福利相关的服务费用(包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失)和利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益。

（二十九）预计负债

1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为本公

司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出本公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，本公司将该项义务确认为预计负债。

2.本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资

产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

（三十）股份支付

1.股份支付的种类

包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2.权益工具公允价值的确定方法

（1）存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定。

（2）不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进

行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

3.确认可行权权益工具最佳估计的依据

根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计。

4.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

（1）以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公

39允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才

可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

（2）以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。

（3）修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，本公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，本公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果本公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，本公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，本公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果本公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。

（三十一）收入

1.按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

（1）收入的确认

本公司的收入主要包括医药产品的零售和批发收入，以及促销、陈列与咨询服务收入等。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

40（2）本公司依据收入准则相关规定判断相关履约义务性质属于“在某一时段内履行的履约义务”或“某一时点履行的履约义务”，分别按以下原则进行收入确认。

本公司满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的资产。

*本公司履约过程中所产出的资产具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品的性质，采用产出法或投入法确定恰当的履约进度。

对于不属于在某一时段内履行的履约义务，属于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：

*本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品。

*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

本公司收入确认的具体政策：

*零售收入

收银员将商品信息扫描至 G3 系统，并录入销售数量；收到现金、第三方支付平台付款或者办理完成银行卡、医保卡等刷卡手续后，打印收银单据；商品离开柜台，购买方取得商品控制权，确认销售收入实现。

*批发收入

与购买方签订购销合同后，根据购买方提出的采购需求，将商品发送给购买方，收到经购买方签收的发货单后，购买方取得商品控制权，确认销售收入实现。

*促销、陈列与咨询服务收入

公司所提供劳务主要系指为供应商提供商品促销、陈列与咨询服务，包括印制海报、柜台展示、灯箱广告制作、开展促销活动、广告宣传、市场推广等。促销、陈列与咨询服务按签订

41的协议或其他约定，根据提供的具体服务种类和内容进行收取，其独立于商品采购合同。公司

出于谨慎性考量，在相关服务完成并确定可以收到服务费款项时确认收入。

*客户奖励积分

公司实施会员积分奖励计划，会员消费者可利用累计消费积分（有效）兑换礼品或在公司各种活动中消费时抵用。授予会员消费者的会员奖励积分作为销售的一部分，销售取得的款项在商品销售收入与会员奖励积分的公允价值间进行分配，取得的货款扣除对应的会员奖励积分的公允价值的部分确认为收入，会员奖励积分的公允价值确认为合同负债。会员消费者在使用会员奖励积分时，将原计入合同负债的与所使用的会员奖励积分公允价值确认为收入。

（3）收入的计量

本公司应当按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。在确定交易价格时，本公司考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

*可变对价

本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，应当不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。企业在评估累计已确认收入是否极可能不会发生重大转回时，应当同时考虑收入转回的可能性及其比重。

*重大融资成分

合同中存在重大融资成分的，本公司应当按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，应当在合同期间内采用实际利率法摊销。

*非现金对价

客户支付非现金对价的，本公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。

*应付客户对价针对应付客户对价的，应当将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的除外。

企业应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的，应当采用与本企业其他采购相一致的方式确认所购买的商品。企业应付客户对价超过向客户取得可明确区分商品公允价值的，超过金额冲减交易价格。向客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，企业应当将应付客户对价全额冲减交易价格。

（4）对收入确认具有重大影响的判断

42本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关

商品控制权是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

（三十二）合同成本合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司企业为履行合同发生的成本同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2.该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

3.该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；

但是，该资产摊销不超过一年的可以在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

1.因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

2.为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

（三十三）政府补助

1.政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

2.政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，

按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

3.政府补助采用总额法：

（1）与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的

方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

（2）与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。

4．对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行

43会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

5.本公司将与本公司日常活动相关的政府补助按照经济业务实质计入其他收益或冲减相

关成本费用；将与本公司日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。

6.本公司将取得的政策性优惠贷款贴息按照财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴

息资金直接拨付给本公司两种情况处理：

（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司选择按照下列方法进行会计处理：

以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

（三十四）递延所得税资产和递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面价值之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资

产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得

足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情

况产生的所得税：（1）企业合并；（2）直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

（三十五）租赁

1.作为承租方对短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法

（1）判断依据

短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁。包含购买选择权的租赁不属于短期租赁。

低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。

承租人在判断是否是低价值资产租赁时，应基于租赁资产的全新状态下的价值进行评估，不应考虑资产已被使用的年限。

（2）会计处理方法

44本公司对于短期租赁和低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债，将短期租

赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。

2.作为出租方的租赁分类标准和会计处理方法

（1）融资租赁

本公司作为出租人的，在租赁期开始日，对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产，并按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。

（2）经营租赁

本公司作为出租人的，在租赁期内各个期间，采用直线法的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。将发生的与经营租赁有关的初始直接费用进行资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

对于经营租赁资产中的固定资产，本公司应当采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资产，应当根据该资产适用的企业会计准则，采用系统合理的方法进行摊销。

本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，确定经营租赁资产是否发生减值，并进行相应会计处理。

四、税项

（一）主要税种及税率税种计税依据税率

增值税销售货物或提供应税劳务13%、9%、6%、5%、3%、1%、免税

从价计征的，按房产原值一次减房产税除30%后余值的1.2%计缴；从租1.2%、12%计征的，按租金收入的12%计缴城市维护建设税应缴流转税税额5%、7%

教育费附加应缴流转税税额3%

地方教育费附加应缴流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额25%、20%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明如下：

纳税主体名称所得税税率

甘肃漱玉百姓医药连锁有限公司15%

山东漱玉健康大药房连锁有限公司20%

沈阳漱玉利安德医药连锁有限公司20%

45纳税主体名称所得税税率

烟台统一大药房有限公司20%

福建聚芝林医药连锁有限公司20%

河南复生堂医药有限公司20%

冠县鑫鑫民大药店连锁有限公司20%

聊城漱玉平民恒德堂医药连锁有限公司20%

辽宁漱玉平民一明大药房连锁有限公司20%

泉州市丰泽区德善堂大药房有限公司20%

泉州鲤城东龙药业有限责任公司20%

福州君安堂医药有限公司20%

抚顺漱玉平民北站大药房连锁有限公司20%

德州康杰药业有限公司20%

漱玉医药物流（河南）有限公司20%

漱玉医药物流（陕西）有限公司20%

济南漱玉达达运输有限公司20%

齐河泰耀企业管理有限公司20%

淮安市先圣医药管理有限公司20%

宿迁嘉悦信息技术有限公司20%

济南鹊华人力资源管理有限公司20%

漱玉瑞桃健康科技（济南）有限责任公司20%

山东枫藤数字科技有限公司20%

有仙气（山东）文化创意有限公司20%

福建漱玉平民企业管理有限公司20%

黑龙江漱玉壹药圈营销策划有限公司20%

河南漱玉平民企业管理有限公司20%

黑龙江漱玉平民健康管理有限公司20%

济南幸福时光餐饮经营有限公司20%

山东漱玉康杰药业有限公司20%

陕西漱玉平民企业管理有限公司20%

吉林漱玉平民企业管理有限公司20%

烟台鑫顺民信息技术有限公司20%

沈阳漱玉通达企业管理有限公司20%

漱玉甄选（山东）商贸销售有限公司20%

福州财开商贸有限公司20%

福建恒生大药房有限公司20%

46（二）重要税收优惠政策及其依据

1.增值税根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号，以下简称1号公告）的规定，现将有关征管事项公告如下：增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。根据《财政部税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（2023年第19号）的规定，将延续上述小规模纳税人增值税减免政策，公告执行至2027年12月31日。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》中华人民共和国国务院令第538号第十五条第（二）

项：避孕药品和用具项目免征增值税。本条例自2009年1月1日起施行。

根据《财政部税务总局关关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）为进一步支持小微企业发展，现将有关税费政策公告如下：自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、

印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加等其他优惠政策的，可叠加享受本公告第二条规定的优惠政策。本公告发布之日前，已征的相关税款，可抵减纳税人以后月份应缴纳税款或予以退还。发布之日前已办理注销的，不再追溯享受。

2.所得税根据《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）规定，为支持小微企业和个体工商户发展，现将有关税收政策公告如下：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。本公告执行期限为2023年1月1日至2024年12月31日。

根据《财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（2020

年第23号）规定，自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业

企业减按15%的税率征收企业所得税。本公司之子公司甘肃漱玉百姓医药连锁有限公司享受西部大开发企业所得税税收优惠政策，2024年度适用15%的企业所得税税率。

五、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明

（一）会计政策的变更

公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》关于流动负债

47与非流动负债的划分、关于供应商融资安排的披露、关于售后租回交易的会计处理规定，执行

该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

公司自2024年12月6日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第18号》关于浮动收

费法下作为基础项目持有的投资性房地产的后续计量，关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理规定，执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

（二）会计估计的变更本期未发生会计估计变更。

（三）前期会计差错更正本期无前期会计差错更正。

六、合并财务报表主要项目注释

说明：期初指2024年01月01日，期末指2024年12月31日，上期指2023年度，本期指2024年度。

（一）货币资金

1.分类列示

项目期末余额期初余额

库存现金5402664.918825339.16

银行存款806947467.03824533607.07

其他货币资金592410244.68564140903.06

合计1404760376.621397499849.29

其中：存放在境外的款项总额168887.5896055.09

2.期末存在抵押、质押、冻结等对使用有限制款项592410244.68元。

（二）交易性金融资产项目期末余额期初余额指定理由和依据以公允价值计量且其变动计入

100065115.62

当期损益的金融资产

其中：理财产品100065115.62

合计100065115.62

（三）应收票据

1.应收票据分类列示

48项目期末余额期初余额

银行承兑汇票32986203.897262025.78

商业承兑汇票133000000.00

合计32986203.89140262025.78

2.期末已质押的应收票据无。

3.期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末未终止确认金额

银行承兑汇票29865822.63

合计29865822.63

4.按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提坏账准备32986203.89100.0032986203.89

其中：银行承兑汇票32986203.89100.0032986203.89

合计32986203.89100.0032986203.89

接上表：

期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提坏账准备147262025.78100.007000000.00140262025.78

其中：银行承兑汇票7262025.784.937262025.78

商业承兑汇票140000000.0095.077000000.005.00133000000.00

合计147262025.78100.007000000.00140262025.78

5.坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动按组合计提坏

7000000.00-7000000.00

账准备

其中：商业承

7000000.00-7000000.00

兑汇票

49本期变动金额

类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

合计7000000.00-7000000.00

（四）应收账款

1.按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）1077173073.651155782634.16

1-2年（含2年）210080251.1592438483.12

2-3年（含3年）44597885.24450298.06

3-4年（含4年）394923.46217782.88

4-5年（含5年）188052.99706148.46

5年以上5387699.284805831.35

合计1337821885.771254401178.03

2.按坏账计提方法分类披露

期末余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备4632225.000.354632225.00100.00按信用风险特征组合计提

1333189660.7799.6564367027.101268822633.67

坏账准备

其中：账龄组合925088513.6469.1564280428.936.95860808084.71

医保组合408101147.1330.5086598.170.02408014548.96

合计1337821885.77100.0068999252.101268822633.67

接上表：

期初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备4632225.000.374632225.00100.00按信用风险特征组合计提

1249768953.0399.6349804146.281199964806.75

坏账准备

50期初余额

账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

其中：账龄组合890777393.7371.0149658800.285.57841118593.45

医保组合358991559.3028.62145346.000.04358846213.30

合计1254401178.03100.0054436371.281199964806.75

按单项计提坏账准备：

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

山东秋又春医药有限公司465912.16465912.16100.00预计无法收回

康源医药连锁有限公司4166312.844166312.84100.00预计无法收回

合计4632225.004632225.00

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：账龄组合期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）669428916.0033471447.065.00

1-2年（含2年）209993704.2120999370.4510.00

2-3年（含3年）44406959.198881391.8420.00

3-4年（含4年）394923.46118477.0430.00

4-5年（含5年）108536.5054268.2650.00

5年以上755474.28755474.28100.00

合计925088513.6464280428.93

组合计提项目：医保组合期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）407744157.65

1-2年（含2年）86546.948654.7010.00

2-3年（含3年）190926.0538185.2220.00

3-4年（含4年）30.00

4-5年（含5年）79516.4939758.2550.00

5年以上100.00

51期末余额

名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

合计408101147.1386598.17

3.坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动按单项计提

坏账准备的4632225.004632225.00应收账款按信用风险特征组合计

49804146.2814293546.196612.40275947.0364367027.10

提坏账准备的应收账款

合计54436371.2814293546.196612.40275947.0368999252.10

4.本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款6612.40

5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和合同应收账款期末余合同资产应收账款和合同单位名称资产期末余额合计坏账准备期末余额额期末余额资产期末余额

数的比例(%)

第一名（注1）268224115.80268224115.8020.0518145843.63

第二名81018096.6181018096.616.06554.22

第三名72185546.2472185546.245.405724603.13

第四名（注2）68736812.3868736812.385.143459161.12

第五名57190951.4157190951.414.272859547.57

合计547355522.44547355522.4440.9230189709.67

注1:第一名包括该公司及其关联单位。

注2:第四名包括该公司及其关联单位。

52（五）应收款项融资

1.应收款项融资分类列示

项目期末余额期初余额

以公允价值计量-银行承兑汇票10955679.065298954.49

合计10955679.065298954.49

2.期末公司已质押的应收款项融资无。

3.期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项目期末终止确认金额

银行承兑汇票82416928.94

合计82416928.94

4.按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提坏账准备10955679.06100.0010955679.06

其中：银行承兑汇票10955679.06100.0010955679.06

合计10955679.06100.0010955679.06

接上表：

期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提坏账准备5298954.49100.005298954.49

其中：银行承兑汇票5298954.49100.005298954.49

合计5298954.49100.005298954.49

（六）预付款项

1.预付款项按账龄列示

期末余额期初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内（含1年）249497535.2873.08321469756.8777.05

53期末余额期初余额

账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1-2年（含2年）47377699.1713.8885292271.0020.44

2-3年（含3年）44029257.5312.903350287.950.80

3年以上497921.230.147127614.741.71

合计341402413.21100.00417239930.56100.00

2.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位名称期末余额占预付账款期末余额合计数的比例(%)

第一名76047911.2922.28

第二名15711466.744.60

第三名14633135.194.29

第四名13616921.203.99

第五名10525405.063.08

合计130534839.4838.24

（七）其他应收款

1.项目列示

项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款191039000.3549178277.36

合计191039000.3549178277.36

2.应收利息无。

3.应收股利无。

4.其他应收款

（1）按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）95241320.5232810855.88

1-2年（含2年）41017805.579764881.26

54账龄期末账面余额期初账面余额

2-3年（含3年）71836154.785970358.01

3-4年（含4年）10371451.2544220790.05

4-5年（含5年）44219077.251220874.90

5年以上8744293.917759076.01

合计271430103.28101746836.11

（2）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

往来款237955923.6973194090.12

应收押金及保证金25928741.9617871001.09

其他7545437.6310681744.90

合计271430103.28101746836.11

（3）按坏账计提方法分类披露期末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备49018780.3818.0649018780.38100.00按信用风险特征组合

222411322.9081.9431372322.55191039000.35

计提坏账准备

其中：账龄组合222411322.9081.9431372322.5514.11191039000.35

合计271430103.28100.0080391102.93191039000.35

接上表：

期初余额账面余额坏账准备类别比例账面价值

金额金额计提比例（%）

（%）

按单项计提坏账准备43796740.8043.0443796740.80100.00按信用风险特征组合

57950095.3156.968771817.9549178277.36

计提坏账准备

其中：账龄组合57950095.3156.968771817.9515.1449178277.36

合计101746836.11100.0052568558.7549178277.36

55按单项计提坏账准备：

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

中隆国源经贸有限公司14040575.2214040575.22100.00预计无法收回

攸县华源梁氏环保科技有限公司12224841.1512224841.15100.00预计无法收回

义乌市徽源进出口有限责任公司10544115.1410544115.14100.00预计无法收回

康源医药连锁有限公司4067394.354067394.35100.00预计无法收回

青启济慈(山东)商贸有限公司3251643.723251643.72100.00预计无法收回

济南腾淘商贸有限公司1944559.901944559.90100.00预计无法收回

山东益之行生物科技有限公司1946301.241946301.24100.00预计无法收回

肖卫生及其所属四家门店999349.66999349.66100.00预计无法收回

合计49018780.3849018780.38按信用风险特征组合计提坏账准备

组合名称：账龄组合期末余额名称

其他应收款坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）95230781.484768162.725.00

1-2年（含2年）41017805.574100607.5710.00

2-3年（含3年）69891594.8813978318.9720.00

3-4年（含4年）7119807.532110791.6030.00

4-5年（含5年）5473783.542736891.7950.00

5年以上3677549.903677549.90100.00

合计222411322.9031372322.55

（4）按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计

信用损失失（未发生信用减值）失（已发生信用减值）

2024年1月1日余额8771817.9543796740.8052568558.75

2024年1月1日余额在

本期

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

56第一阶段第二阶段第三阶段

坏账准备未来12个月预期整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计

信用损失失（未发生信用减值）失（已发生信用减值）

——转回第一阶段

本期计提20524322.425222039.5825746362.00本期转回本期转销

本期核销147693.50147693.50

其他变动2223875.682223875.68

2024年12月31日余额31372322.5549018780.3880391102.93

（5）坏账准备的情况本期变动金额类别期初余额收回或转销或核期末余额计提其他变动转回销单项评估信用风

43796740.805222039.5849018780.38

险的其他应收款按信用风险特征

组合计提坏账准8771817.9520524322.42147693.502223875.6831372322.55备的其他应收款

合计52568558.7525746362.00147693.502223875.6880391102.93

（6）本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额

实际核销的其他应收款147693.50

（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备单位名称期末余额款项性质账龄

总额的比例（%）期末余额

第一名31082635.9411.45往来款2-3年6216527.19

第二名25886683.169.54往来款1年以内1294334.16

1年以内、1-2

第三名20988877.357.73往来款3494094.78年、2-3年

第四名19926200.007.34往来款1-2年1992620.00

第五名14301866.325.27往来款1年以内、1-2年726489.51

合计112186262.7741.3313724065.64

57（八）存货

1.存货分类

期末余额

项目存货跌价准备/合同履账面余额账面价值约成本减值准备

行政物资等19492515.9419492515.94

发出商品30886919.0630886919.06

库存商品1843306652.372600071.741840706580.63

合计1893686087.372600071.741891086015.63

接上表：

期初余额

项目存货跌价准备/合同履约账面余额账面价值成本减值准备

行政物资等21113840.4521113840.45

发出商品22739920.6022739920.60

库存商品2028576987.393989401.402024587585.99

合计2072430748.443989401.402068441347.04

2.存货跌价准备减值准备

本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

库存商品3989401.4015861442.28211022.0817461794.022600071.74

合计3989401.4015861442.28211022.0817461794.022600071.74

本期转回或转销存货跌价准备的原因：

本期转回存货跌价准备的原本期转销存货跌价准备的项目确定可变现净值的具体依据因原因相关产成品估计售价减去估计的销售费用以前期间计提了存货跌价准本期已将期初计提存货跌库存商品以及相关税费后的金额确定可变现净值备的存货可变现净值上升价准备的存货售出

（九）其他流动资产项目期末余额期初余额

待抵扣的进项税169693135.31129117274.08

预缴企业所得税9817689.573240688.36

预缴其他税费531845.97346209.23

58项目期末余额期初余额

合计180042670.85132704171.67

（十）长期股权投资

1.长期股权投资情况

本期增减变动被投资单位名称期初余额追加投资减少投资

一、联营企业

顺众数字科技（山东）有限公司173499.36

山东威登医药科技有限公司24220746.85

山东顺能网络科技有限公司18686949.28

山东梅晔健康科技有限公司3544885.21

山东鲁和医药投资有限公司3156272.53

山东国智中药饮片有限公司1000000.00

山东大树漱玉医药有限公司3120000.00

宁夏中宁枸杞产业发展股份有限公司22626334.04

济南和医健康管理合伙企业（有限合伙）19999062.78

济南慈家护理院有限公司15000000.00

成都攻错医药科技有限公司4250000.00

北京泊云利华科技发展有限公司5674.65

合计108413424.707370000.00

接上表：

本期增减变动被投资单位名称权益法下确认的投资其他综合收益宣告发放现金红其他权益变动损益调整利或利润

一、联营企业

顺众数字科技（山东）有限公司78612.50

山东威登医药科技有限公司-683335.561332091.96

山东顺能网络科技有限公司-331352.11

山东梅晔健康科技有限公司1410199.71

山东鲁和医药投资有限公司354448.70410210.03山东国智中药饮片有限公司

山东大树漱玉医药有限公司-189061.15

宁夏中宁枸杞产业发展股份有限公司384867.38

59本期增减变动

被投资单位名称权益法下确认的投资其他综合收益宣告发放现金红其他权益变动损益调整利或利润

济南和医健康管理合伙企业（有限合伙）

济南慈家护理院有限公司-8584.20

成都攻错医药科技有限公司-1875202.13北京泊云利华科技发展有限公司

合计-859406.861332091.96410210.03

接上表：

本期增减变动减值准备期末被投资单位名称期末余额本期计提减值准备其他余额

一、联营企业

顺众数字科技（山东）有限公司252111.86

山东威登医药科技有限公司24869503.25

山东顺能网络科技有限公司18355597.17

山东梅晔健康科技有限公司4955084.92

山东鲁和医药投资有限公司3100511.20

山东国智中药饮片有限公司1000000.00

山东大树漱玉医药有限公司2930938.85

宁夏中宁枸杞产业发展股份有限公司23011201.42

济南和医健康管理合伙企业（有限合伙）19999062.78

济南慈家护理院有限公司14991415.80

成都攻错医药科技有限公司2374797.87

北京泊云利华科技发展有限公司5674.65

合计115845899.77

（十一）其他非流动金融资产项目期末余额期初余额

山东金通大药店股份有限公司3770000.003770000.00

深圳微语医疗技术有限公司2000000.002000000.00

青岛紫光药业有限公司45231500.0045231500.00

济宁市广联医药连锁有限公司30952480.0030952480.00

山东省新动能领航医养股权投资基金合伙企业（有限合伙）19835694.3420000000.00

北京泊云利康医药信息咨询中心（有限合伙）920000.00920000.00

山东美之钥健康产业有限公司5000000.005000000.00

海神薇（山东）生物科技有限公司8742000.008742000.00

60项目期末余额期初余额

合计116451674.34116615980.00

（十二）固定资产

1.项目列示

项目期末余额期初余额

固定资产508416177.54395094966.16固定资产清理

合计508416177.54395094966.16

2.固定资产

（1）固定资产情况项目房屋及建筑物运输设备电子设备其他设备合计

一、账面原值

1.期初余额415793584.4139681323.24149866260.9256920679.88662261848.45

2.本期增加金额122520529.4718973544.3316740259.5227158998.14185393331.46

（1）购置28400052.4313950662.298742205.8410764781.7761857702.33

（2）在建工程转入94120477.041174148.631467304.6313371341.61110133271.91

（3）企业合并增加3848733.416530749.053022874.7613402357.22

3.本期减少金额1297.852491695.733321126.902336316.278150436.75

（1）处置或报废1297.852491695.732756342.802336316.277585652.65

（2）处置子公司564784.10564784.10

4.期末余额538312816.0356163171.84163285393.5481743361.75839504743.16

二、累计折旧

1.期初余额103609301.0120596052.91109677108.4233284419.95267166882.29

2.本期增加金额24867346.809089307.7822417119.3914710371.7971084145.76

（1）计提24867346.806381762.7819155229.7212641579.4563045918.75

（2）企业合并增加2707545.003261889.672068792.348038227.01

3.本期减少金额30.822067817.073118317.461976297.087162462.43

（1）处置或报废30.822067817.072553533.361976297.086597678.33

（2）处置子公司564784.10564784.10

4.期末余额128476616.9927617543.62128975910.3546018494.66331088565.62

三、减值准备

1.期初余额

61项目房屋及建筑物运输设备电子设备其他设备合计

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值409836199.0428545628.2234309483.1935724867.09508416177.54

2.期初账面价值312184283.4019085270.3340189152.5023636259.93395094966.16

（2）未办妥产权证书的固定资产情况项目账面价值未办妥产权证书原因

枣庄漱玉通达仓库79482330.96权属证书正在办理中

合计79482330.96

（十三）在建工程

1.项目列示

项目期末余额期初余额

在建工程162868390.24145590897.97

合计162868390.24145590897.97

2.在建工程

（1）在建工程情况期末余额项目账面余额减值准备账面价值枣庄物流现代化医药物流项目

漱玉平民现代物流项目（二期）126499494.88126499494.88

物流基地哈尔滨仓193574.29193574.29

漱玉药业综合体项目35374637.6835374637.68

济南鹊华医院在建工程800683.39800683.39

合计162868390.24162868390.24

接上表：

期初余额项目账面余额减值准备账面价值

枣庄物流现代化医药物流项目87115624.2187115624.21

漱玉平民现代物流项目（二期）46548787.1946548787.19

62期初余额

项目账面余额减值准备账面价值

物流基地哈尔滨仓6957619.686957619.68

漱玉药业综合体项目2987084.892987084.89

济南鹊华医院在建工程1981782.001981782.00

合计145590897.97145590897.97

（2）重要在建工程项目本期变动情况本期其本期转入固定项目名称预算数期初余额本期增加金额他减少期末余额资产金额金额枣庄物流现代化医药物

215440000.0087115624.2113178990.09100294614.30

流项目漱玉平民现代物流项目

294666900.0046548787.1979950707.69126499494.88

（二期）

漱玉药业综合体项目125000000.002987084.8932387552.7935374637.68

合计635106900.00136651496.29125517250.57100294614.30161874132.56

接上表：

工程累计投本期利息资

工程进利息资本化其中：本期利项目名称入占预算的本化率资金来源度（%）累计金额息资本化金额比例（%）（%）

枣庄物流现代化医药物流项目46.5546.5512071575.164136532.322.07募集资金

漱玉平民现代物流项目（二期）42.9342.9322961819.4011852759.434.23募集资金

漱玉药业综合体项目28.3028.30自有资金

合计35033394.5615989291.75

（十四）使用权资产

1.使用权资产情况

项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额1539611191.751539611191.75

2.本期增加金额632207709.48632207709.48

（1）第三方租入457321251.24457321251.24

（2）企业合并增加174886458.24174886458.24

3.本期减少金额708854375.14708854375.14

63项目房屋及建筑物合计

4.期末余额1462964526.091462964526.09

二、累计折旧

1.期初余额653046765.51653046765.51

2.本期增加金额503374056.10503374056.10

（1）计提406030067.06406030067.06

（2）企业合并增加97343989.0497343989.04

3.本期减少金额447316954.04447316954.04

4.期末余额709103867.57709103867.57

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值753860658.52753860658.52

2.期初账面价值886564426.24886564426.24

（十五）无形资产

1.无形资产情况

项目土地使用权软件商标合计

一、账面原值

1.期初余额73645580.9675685828.1528370636.32177702045.43

2.本期增加金额65874.8315577937.7112231.6715656044.21

（1）购置65874.8310598898.3010664773.13

（2）在建转入2804075.472804075.47

（3）企业合并增加2174963.9412231.672187195.61

3.本期减少金额231458.05231458.05

（1）处置231458.05231458.05

4.期末余额73711455.7991032307.8128382867.99193126631.59

二、累计摊销

1.期初余额7017439.2526258771.0716250306.2349526516.55

2.本期增加金额1483798.679131455.282994135.1813609389.13

（1）计提1483798.678042215.192994135.1812520149.04

64项目土地使用权软件商标合计

（2）企业合并增加1089240.091089240.09

3.本期减少金额135068.44135068.44

（1）处置135068.44135068.44

（2）处置子公司

4.期末余额8501237.9235255157.9119244441.4163000837.24

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值65210217.8755777149.909138426.58130125794.35

2.期初账面价值66628141.7149427057.0812120330.09128175528.88

2.未办妥产权证书的土地使用权情况无。

（十六）商誉

1.商誉账面原值

本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额期末余额企业合并形成的处置

康通华泰57家门店13000000.0013000000.00

东营康杰23家门店52789738.1452789738.14

青岛康杰50家门店31097573.4931097573.49

青岛宏泰70家门店43366496.8643366496.86

东营益生堂药业连锁有限公司56634609.1956634609.19

青岛紫光36家门店109200000.00109200000.00

福建聚芝林医药连锁有限公司35375251.9435375251.94

安丘漱玉平民大药房连锁有限公司131224032.09131224032.09

福建惠百姓医药连锁有限公司49022167.5449022167.54

淄博仁济堂54家门店38511395.4638511395.46

青岛春天之星医药连锁有限公司274968668.05274968668.05

沈阳漱玉利安德医药连锁有限公司32587425.5432587425.54

烟台统一大药房有限公司34197020.4734197020.47

65本期增加本期减少

被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额期末余额企业合并形成的处置

滨州瑞丰24家门店11505749.2011505749.20

齐鲁医药21家门店48705394.0648705394.06

青岛康杰大药房有限公司35425018.9435425018.94

河南复生堂医药有限公司13497363.9813497363.98

昌邑金通大药房有限公司70752721.4870752721.48

冠县鑫鑫民大药店连锁有限公司42240352.1342240352.13

青岛三联大药房有限公司1370192.651370192.65

黄山徽药饮片有限公司4626959.034626959.03

哈尔滨宝丰大药房连锁有限公司93505324.5393505324.53

辽宁漱玉平民一明大药房连锁有限公司43529576.0543529576.05

甘肃漱玉百姓医药连锁有限公司22917040.5022917040.50

本溪漱玉平民康源大药房连锁有限公司97131048.0097131048.00

临沂漱玉平民大药房有限公司16409322.5116409322.51

漱玉瑞桃健康科技（济南）有限责任公司518.48518.48

福建新永惠大药房连锁有限公司46760140.0646760140.06

福建省民心医药连锁有限公司159376383.67159376383.67

福建恒生大药房有限公司74343939.6174343939.61

福建众友医药有限公司9480924.449480924.44

福州榕参医药连锁有限公司45754773.7045754773.70

抚顺漱玉平民北站大药房连锁有限公司40285393.9840285393.98

青岛医保城60家门店38209394.0038209394.00

合计1403590960.31414210949.461817801909.77

2.商誉减值准备

本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额期末余额计提处置

临沂漱玉平民大药房有限公司16409322.5116409322.51

本溪漱玉平民康源大药房连锁有限公司5393659.085393659.08

河南复生堂医药有限公司3527538.273527538.27

沈阳漱玉利安德医药连锁有限公司4741758.694741758.69

哈尔滨宝丰大药房连锁有限公司28017329.9828017329.98

福建众友医药有限公司7201313.107201313.10

合计16409322.5148881599.1265290921.63

663.商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

是否与以前年名称所述资产组或组合的构成及依据所属经营分部及依据度保持一致

资产组包括经营性固定资产、门店装修费用、

基于内部管理目的，该资产组康通华泰57家商誉以及门店经营资质，将每一被收购主体组合归属于对应商誉所在资是门店下的所有门店的主营业务经营性长期资产及产组商誉作为一个资产组

资产组包括经营性固定资产、门店装修费用、

基于内部管理目的，该资产组东营康杰23家商誉以及门店经营资质，将每一被收购主体组合归属于对应商誉所在资是门店下的所有门店的主营业务经营性长期资产及产组商誉作为一个资产组

资产组包括经营性固定资产、门店装修费用、

基于内部管理目的，该资产组青岛康杰50家商誉以及门店经营资质，将每一被收购主体组合归属于对应商誉所在资是门店下的所有门店的主营业务经营性长期资产及产组商誉作为一个资产组

资产组包括经营性固定资产、门店装修费用、

基于内部管理目的，该资产组青岛宏泰70家商誉以及门店经营资质，将每一被收购主体组合归属于对应商誉所在资是门店下的所有门店的主营业务经营性长期资产及产组商誉作为一个资产组

资产组包括经营性固定资产、门店装修费用、

东营益生堂药基于内部管理目的，该资产组商誉以及门店经营资质，将每一被收购主体业连锁有限公组合归属于对应商誉所在资是下的所有门店的主营业务经营性长期资产及司产组商誉作为一个资产组

资产组包括经营性固定资产、门店装修费用、

基于内部管理目的，该资产组青岛紫光36家商誉以及门店经营资质，将每一被收购主体组合归属于对应商誉所在资是门店下的所有门店的主营业务经营性长期资产及产组商誉作为一个资产组

资产组包括固定资产、无形资产、长期待摊费

福建聚芝林医基于内部管理目的，该资产组用、商誉以及门店经营资质，将每一被收购主药连锁有限公组合归属于对应商誉所在资是体下的所有门店的主营业务经营性长期资产司产组及商誉作为一个资产组

资产组包括固定资产、长期待摊费用、商誉以

安丘漱玉平民基于内部管理目的，该资产组及门店经营资质，将每一被收购主体下的所大药房连锁有组合归属于对应商誉所在资是有门店的主营业务经营性长期资产及商誉作限公司产组为一个资产组

福建惠百姓医资产组包括固定资产、无形资产、长期待摊费基于内部管理目的，该资产组药连锁有限公用、商誉以及门店经营资质，将每一被收购主组合归属于对应商誉所在资是司体下的所有门店的主营业务经营性长期资产产组

67是否与以前年

名称所述资产组或组合的构成及依据所属经营分部及依据度保持一致及商誉作为一个资产组

资产组包括固定资产、长期待摊费用、商誉以

基于内部管理目的，该资产组淄博仁济堂54及门店经营资质，将每一被收购主体下的所组合归属于对应商誉所在资是家门店有门店的主营业务经营性长期资产及商誉作产组为一个资产组

资产组包括固定资产、无形资产、长期待摊费

青岛春天之星基于内部管理目的，该资产组用、商誉以及门店经营资质，将每一被收购主医药连锁有限组合归属于对应商誉所在资是体下的所有门店的主营业务经营性长期资产公司产组及商誉作为一个资产组

资产组包括固定资产、无形资产、商誉以及门

沈阳漱玉利安基于内部管理目的，该资产组店经营资质，将每一被收购主体下的所有门德医药连锁有组合归属于对应商誉所在资是店的主营业务经营性长期资产及商誉作为一限公司产组个资产组

资产组包括固定资产、无形资产、长期待摊费

基于内部管理目的，该资产组烟台统一大药用、商誉以及门店经营资质，将每一被收购主组合归属于对应商誉所在资是房有限公司体下的所有门店的主营业务经营性长期资产产组及商誉作为一个资产组

资产组包括固定资产、无形资产、长期待摊费

基于内部管理目的，该资产组滨州瑞丰24家用、商誉以及门店经营资质，将每一被收购主组合归属于对应商誉所在资是门店体下的所有门店的主营业务经营性长期资产产组及商誉作为一个资产组

资产组包括固定资产、无形资产、长期待摊费

基于内部管理目的，该资产组齐鲁医药21家用、商誉以及门店经营资质，将每一被收购主组合归属于对应商誉所在资是门店体下的所有门店的主营业务经营性长期资产产组及商誉作为一个资产组

资产组包括固定资产、无形资产、商誉以及门

基于内部管理目的，该资产组青岛康杰大药店经营资质，将每一被收购主体下门店的主组合归属于对应商誉所在资是房有限公司营业务经营性长期资产及商誉作为一个资产产组组

资产组包括固定资产、长期待摊费用、商誉以

基于内部管理目的，该资产组河南复生堂医及门店经营资质，将每一被收购主体下的所组合归属于对应商誉所在资是药有限公司有门店的主营业务经营性长期资产及商誉作产组为一个资产组

资产组包括固定资产、无形资产、长期待摊费基于内部管理目的，该资产组昌邑金通大药

用、商誉以及门店经营资质，将每一被收购主组合归属于对应商誉所在资是房有限公司体下的所有门店的主营业务经营性长期资产产组

68是否与以前年

名称所述资产组或组合的构成及依据所属经营分部及依据度保持一致及商誉作为一个资产组

资产组包括固定资产、无形资产、长期待摊费

冠县鑫鑫民大基于内部管理目的，该资产组用、商誉以及门店经营资质，将每一被收购主药店连锁有限组合归属于对应商誉所在资是体下的所有门店的主营业务经营性长期资产公司产组及商誉作为一个资产组

资产组包括固定资产、无形资产、长期待摊费

基于内部管理目的，该资产组聊城恒德堂资用、商誉以及门店经营资质，将每一被收购主组合归属于对应商誉所在资是产组体下的所有门店的主营业务经营性长期资产产组及商誉作为一个资产组

资产组包括固定资产、无形资产、长期待摊费

基于内部管理目的，该资产组青岛三联大药用、商誉以及门店经营资质，将每一被收购主组合归属于对应商誉所在资是房有限公司体下的所有门店的主营业务经营性长期资产产组及商誉作为一个资产组

资产组包括固定资产、无形资产、长期待摊费

基于内部管理目的，该资产组黄山徽药饮片用、其他非流动资产及商誉等，将被收购主体组合归属于对应商誉所在资是有限公司下的所有的主营业务经营性长期资产及商誉产组作为一个资产组

资产组包括经营性固定资产、无形资产、门店

哈尔滨宝丰大基于内部管理目的，该资产组装修费用、商誉以及门店经营资质，将每一被药房连锁有限组合归属于对应商誉所在资是收购主体下的所有门店的主营业务经营性长公司产组期资产及商誉作为一个资产组

资产组包括固定资产、无形资产、长期待摊费

辽宁漱玉平民基于内部管理目的，该资产组用、商誉以及门店经营资质，将每一被收购主一明大药房连组合归属于对应商誉所在资是体下的所有门店的主营业务经营性长期资产锁有限公司产组及商誉作为一个资产组

资产组包括固定资产、无形资产、长期待摊费

甘肃漱玉百姓基于内部管理目的，该资产组用、商誉、以及门店经营资质，将每一被收购医药连锁有限组合归属于对应商誉所在资是主体下的所有门店的主营业务经营性长期资公司产组产及商誉作为一个资产组

资产组包括固定资产、无形资产、长期待摊费

本溪漱玉平民基于内部管理目的，该资产组用、商誉以及门店经营资质，将每一被收购主康源大药房连组合归属于对应商誉所在资是体下的所有门店的主营业务经营性长期资产锁有限公司产组及商誉作为一个资产组

福建新永惠大资产组包括固定资产、无形资产、长期待摊费基于内部管理目的，该资产组药房连锁有限用、商誉以及门店经营资质，将每一被收购主组合归属于对应商誉所在资减值测试元年公司体下的所有门店的主营业务经营性长期资产产组

69是否与以前年

名称所述资产组或组合的构成及依据所属经营分部及依据度保持一致及商誉作为一个资产组

资产组包括固定资产、长期待摊费用、商誉以

福建省民心医基于内部管理目的，该资产组及门店经营资质，将每一被收购主体下的所药连锁有限公组合归属于对应商誉所在资减值测试元年有门店的主营业务经营性长期资产及商誉作司产组为一个资产组

资产组包括固定资产、无形资产、长期待摊费

基于内部管理目的，该资产组福建恒生大药用、商誉以及门店经营资质，将每一被收购主组合归属于对应商誉所在资减值测试元年房有限公司体下的所有门店的主营业务经营性长期资产产组及商誉作为一个资产组

资产组包括固定资产、无形资产、商誉以及门

基于内部管理目的，该资产组福建众友医药店经营资质，将每一被收购主体下的所有门组合归属于对应商誉所在资减值测试元年有限公司店的主营业务经营性长期资产及商誉作为一产组个资产组

资产组包括固定资产、无形资产、长期待摊费

基于内部管理目的，该资产组福州榕参医药用、商誉以及门店经营资质，将每一被收购主组合归属于对应商誉所在资减值测试元年连锁有限公司体下的所有门店的主营业务经营性长期资产产组及商誉作为一个资产组

资产组包括固定资产、无形资产、长期待摊费

抚顺漱玉平民基于内部管理目的，该资产组用、商誉以及门店经营资质，将每一被收购主北站大药房连组合归属于对应商誉所在资减值测试元年体下的所有门店的主营业务经营性长期资产锁有限公司产组及商誉作为一个资产组

资产组包括经营性固定资产、无形资产、长期

基于内部管理目的，该资产组青岛医保城60待摊费用、商誉以及门店经营资质，将每一被组合归属于对应商誉所在资减值测试元年家门店收购主体下的所有门店的主营业务经营性长产组期资产及商誉作为一个资产组

704.可回收金额的具体确定方法

（1）可收回金额公允价值减去处置费用后的净额确定归属于公司的商誉减值公允价值和处置费用关键参数的项目账面价值可收回金额关键参数金额的确定方式确定依据

福建众友医药有限公司9480924.442279611.347201313.10现行市价公允价值现行市值

（2）可收回金额按预计未来现金流量的现值确定稳定期的关键预测期的关键参数稳定期的关键账面预测期内的参参数（增长项目可收回金额减值金额预测期的年限（增长率、利润率参数的确定依价值数的确定依据率、利润率、

等）据折现率等）公司根据历史收入增长

收入增长率：-经验及对市场

康通华泰57家门率:0%;利润公司对未来经

14778663.2267780000.00未减值2025-2029年1.51%%~2.98%；利润发展的预测确

店率:10.93%;折营的预估

率：10.41%-11.01%定上述关键数

现率:10.70%据。

公司根据历史收入增长

收入增长率：-经验及对市场

率:0%;利润公司对未来经

东营康杰23家门店53054022.7869270000.00未减值2025-2029年0.36%~2.99%；利润率：发展的预测确

率:15.29%;折营的预估

14.35%-15.29%定上述关键数

现率:10.70%据。

71稳定期的关键

预测期的关键参数稳定期的关键账面预测期内的参参数（增长项目可收回金额减值金额预测期的年限（增长率、利润率参数的确定依价值数的确定依据率、利润率、

等）据折现率等）公司根据历史收入增长

收入增长率：-经验及对市场

率:0%;利润公司对未来经

青岛康杰50家门店31833052.4141240000.00未减值2025-2029年1.45%~2.99%；利润率：发展的预测确

率:6.87%;折现营的预估

5.75%-7.03%定上述关键数

率:10.70%据。

公司根据历史收入增长

收入增长率：-经验及对市场

率:0%;利润公司对未来经

青岛宏泰70家门店43673504.9948250000.00未减值2025-2029年1.23%~3.16%；利润率：发展的预测确

率:5.51%;折现营的预估

5.42%-5.95%定上述关键数

率:10.70%据。

公司根据历史收入增长

收入增长率：经验及对市场

东营益生堂药业连率:0%;利润公司对未来经

61970752.81179180000.00未减值2025-2029年0.00%~2.99%；利润率：发展的预测确

锁有限公司率:13.01%;折营的预估

12.09%-13.01%定上述关键数

现率:10.70%据。

72稳定期的关键

预测期的关键参数稳定期的关键账面预测期内的参参数（增长项目可收回金额减值金额预测期的年限（增长率、利润率参数的确定依价值数的确定依据率、利润率、

等）据折现率等）公司根据历史收入增长

收入增长率：-经验及对市场

率:0%;利润公司对未来经

青岛紫光36家门店109609357.38119290000.00未减值2025-2029年1.46%~6.97%；利润率：发展的预测确

率:16.18%;折营的预估

15.27%-16.50%定上述关键数

现率:10.70%据。

公司根据历史收入增长

收入增长率：经验及对市场

福建聚芝林医药连率:0%;利润率:公司对未来经

70054164.0271340000.00未减值2025-2029年1.7%~5.14%；利润率：发展的预测确

锁有限公司8.75%;折现率:营的预估

8.09%-10.03%定上述关键数

10.57%据。

公司根据历史收入增长

收入增长率：经验及对市场

安丘漱玉平民大药率:0%;利润率:公司对未来经

132433670.78139810000.00未减值2025-2029年3.06%~6.24%；利润率：发展的预测确

房连锁有限公司12.76%;折现营的预估

7.11%-13.17%定上述关键数

率:10.65%据。

73稳定期的关键

预测期的关键参数稳定期的关键账面预测期内的参参数（增长项目可收回金额减值金额预测期的年限（增长率、利润率参数的确定依价值数的确定依据率、利润率、

等）据折现率等）公司根据历史收入增长

收入增长率：-经验及对市场

福建惠百姓医药连率:0%;利润率:公司对未来经

97760207.02100840000.00未减值2025-2029年0.36%~6.39%；利润率：发展的预测确

锁有限公司10.59%;折现营的预估

7.69%-10.41%定上述关键数

率:10.69%据。

公司根据历史收入增长

收入增长率：经验及对市场

淄博仁济堂54家门率:0%;利润率:公司对未来经

40502469.0582150000.00未减值2025-2029年0.46%~3.42%；利润率：发展的预测确

店11.88%;折现营的预估

11.32%-12.97%定上述关键数

率:10.89%据。

公司根据历史收入增长

收入增长率：经验及对市场

青岛春天之星医药率:0%;利润率:公司对未来经

355914469.54373200000.00未减值2025-2029年2.14%~7.54%；利润率：发展的预测确

连锁有限公司7.42%;折现率:营的预估

5.10%-7.41%定上述关键数

10.69%据。

74稳定期的关键

预测期的关键参数稳定期的关键账面预测期内的参参数（增长项目可收回金额减值金额预测期的年限（增长率、利润率参数的确定依价值数的确定依据率、利润率、

等）据折现率等）公司根据历史收入增长

收入增长率：-经验及对市场

沈阳漱玉利安德医率:0%;利润公司对未来经

55182931.1547280000.007902931.152025-2029年11.50%~10.58%；利润发展的预测确

药连锁有限公司率:7.31%;折现营的预估

率：-5.04%-7.31%定上述关键数

率:10.32%据。

公司根据历史收入增长

收入增长率：经验及对市场

烟台统一大药房有率:0%;利润公司对未来经

49500834.9857530000.00未减值2025-2029年1.99%~7.71%；利润率：发展的预测确

限公司率:8.66%;折现营的预估

4.74%-8.93%定上述关键数

率:10.68%据。

公司根据历史收入增长

收入增长率：-经验及对市场

率:0%;利润公司对未来经

滨州瑞丰24家门店11713663.2614070000.00未减值2025-2029年0.30%~8.29%；利润率：发展的预测确

率:3.96%;折现营的预估

4.20%-5.98%定上述关键数

率:10.71%据。

75稳定期的关键

预测期的关键参数稳定期的关键账面预测期内的参参数（增长项目可收回金额减值金额预测期的年限（增长率、利润率参数的确定依价值数的确定依据率、利润率、

等）据折现率等）公司根据历史收入增长

收入增长率：-经验及对市场

率:0%;利润率:公司对未来经

齐鲁医药21家门店49271853.1658160000.00未减值2025-2029年0.75%~4.52%；利润率：发展的预测确

12.73%;折现营的预估

12.83%-13.37%定上述关键数

率:10.89%据。

公司根据历史收入增长

收入增长率：经验及对市场

青岛康杰大药房有率:0%;利润公司对未来经

69502589.6472020000.00未减值2025-2029年3.03%~5.04%；利润率：发展的预测确

限公司率:3.86%;折现营的预估

3.73%-3.88%定上述关键数

率:10.38%据。

公司根据历史收入增长

收入增长率：-经验及对市场

河南复生堂医药有率:0%;利润公司对未来经

21016981.9515590000.005426981.952025-2029年3.94%~13.14；利润率：发展的预测确

限公司率:9.31%;折现营的预估

7.07%-9.61%定上述关键数

率:10.43%据。

76稳定期的关键

预测期的关键参数稳定期的关键账面预测期内的参参数（增长项目可收回金额减值金额预测期的年限（增长率、利润率参数的确定依价值数的确定依据率、利润率、

等）据折现率等）公司根据历史收入增长

收入增长率：经验及对市场

昌邑金通大药房有率:0%;利润率:公司对未来经

80455592.2087850000.00未减值2025-2029年3.05%~6.51%；利润率：发展的预测确

限公司9.82%;折现率:营的预估

9.18%-10.62%定上述关键数

10.80%据。

公司根据历史收入增长

收入增长率：经验及对市场

冠县鑫鑫民大药店率:0%;利润公司对未来经

63801201.6176410000.00未减值2025-2029年2.99%~4.99%；利润率：发展的预测确

连锁有限公司率:13.79%;折营的预估

13.33%-14.85%定上述关键数

现率:10.87%据。

公司根据历史收入增长

收入增长率：经验及对市场

率:0%;利润率:公司对未来经

聊城恒德堂资产组29528506.1034370000.00未减值2025-2029年0.53%~4.97%；利润率：发展的预测确

9.09%;折现率:营的预估

9.30%-11.23%定上述关键数

10.99%据。

77稳定期的关键

预测期的关键参数稳定期的关键账面预测期内的参参数（增长项目可收回金额减值金额预测期的年限（增长率、利润率参数的确定依价值数的确定依据率、利润率、

等）据折现率等）公司根据历史收入增长

收入增长率：经验及对市场

青岛三联大药房有率:0%;利润公司对未来经

1470739.484730000.00未减值2025-2029年3.00%~4.99%；利润率：发展的预测确

限公司率:0.85%;折现营的预估

0.85%-1.03%定上述关键数

率:9.872%据。

公司根据历史收入增长

收入增长率：经验及对市场

黄山徽药饮片有限率:0%;利润率:公司对未来经

21331979.1232680000.00未减值2025-2029年148.32%~15.29%；利润发展的预测确

公司9.66%;折现率:营的预估

率：-2.83%-9.66%定上述关键数

11.24%据。

公司根据历史收入增长

收入增长率：-经验及对市场

哈尔滨宝丰大药房率:0%;利润率:公司对未来经

143594826.06102990000.0040604826.062025-2029年41.99%~12.59%；利润发展的预测确

连锁有限公司10.86%;折现营的预估

率：6.23%-10.93%定上述关键数

率:10.61%据。

78稳定期的关键

预测期的关键参数稳定期的关键账面预测期内的参参数（增长项目可收回金额减值金额预测期的年限（增长率、利润率参数的确定依价值数的确定依据率、利润率、

等）据折现率等）公司根据历史收入增长

辽宁漱玉平民一明收入增长率：经验及对市场

率:0%;利润率:公司对未来经

大药房连锁有限公86965674.2788330000.00未减值2025-2029年3.80%~13.74%；利润发展的预测确

11.47%;折现营的预估

司率：9.26%-11.47%定上述关键数

率:10.72%据。

公司根据历史收入增长

收入增长率：经验及对市场

甘肃漱玉百姓医药率:0%;利润率:公司对未来经

45462727.3246100000.00未减值2025-2030年0.00%~6.15%；利润率：发展的预测确

连锁有限公司9.37%;折现率:营的预估

7.53%-9.37%定上述关键数

10.36%据。

公司根据历史收入增长

本溪漱玉平民康源收入增长率：经验及对市场

率:0%;利润率:公司对未来经

大药房连锁有限公141365227.25133660000.007705227.252025-2029年5.23%~11.46%；利润发展的预测确

11.26%;折现营的预估

司率：4.15%-11.26%定上述关键数

率:10.56%据。

79稳定期的关键

预测期的关键参数稳定期的关键账面预测期内的参参数（增长项目可收回金额减值金额预测期的年限（增长率、利润率参数的确定依价值数的确定依据率、利润率、

等）据折现率等）公司根据历史收入增长

收入增长率：经验及对市场

福建新永惠大药房率:0%;利润率:公司对未来经

92894764.25138530000.00未减值2025-2029年2.34%~5.77%；利润率：发展的预测确

连锁有限公司15.19%;折现营的预估

12.01%-15.75%定上述关键数

率:10.75%据。

公司根据历史收入增长

收入增长率：经验及对市场

福建省民心医药连率:0%;利润率:公司对未来经

267892005.39279850000.00未减值2025-2029年2.99%~9.07%；利润率：发展的预测确

锁有限公司13.52%;折现营的预估

10.98%~13.49%定上述关键数

率:10.73%据。

公司根据历史收入增长

收入增长率：经验及对市场

福建恒生大药房有率:0%;利润率:公司对未来经

125181597.66129730000.00未减值2025-2029年2.99%~13.49%；利润发展的预测确

限公司12.97%;折现营的预估

率：9.21%-12.97%定上述关键数

率:10.70%据。

80稳定期的关键

预测期的关键参数稳定期的关键账面预测期内的参参数（增长项目可收回金额减值金额预测期的年限（增长率、利润率参数的确定依价值数的确定依据率、利润率、

等）据折现率等）公司根据历史收入增长

收入增长率：经验及对市场

福州榕参医药连锁率:0%;利润公司对未来经

86091152.1697090000.00未减值2025-2029年1.39%~6.17%；利润率：发展的预测确

有限公司率:9.84%;折现营的预估

7.34%-10.12%定上述关键数

率:10.78%据。

公司根据历史收入增长

抚顺漱玉平民北站收入增长率：-经验及对市场

率:0%;利润率:公司对未来经

大药房连锁有限公50606101.2653890000.00未减值2025-2029年2.13%~9.44%；利润率：发展的预测确

10.59%;折现营的预估

司5.84%-10.59%定上述关键数

率:10.61%据。

公司根据历史收入增长

收入增长率为-经验及对市场

青岛医保城60家门率:0%;利润率:公司对未来经

38256677.1548010000.00未减值2025-2029年15.31%~4.19%；利润发展的预测确

店9.67%;折现率:营的预估

率：7.25%-10.08%定上述关键数

10.74%据。

5.业绩承诺及对应商誉减值情况

形成商誉时存在业绩承诺且报告期或报告期上一期间处于业绩承诺期内

81业绩承诺完成情况商誉减值金额

项目本期上期本期上期

承诺业绩实际业绩完成率（%）承诺业绩实际业绩完成率（%）

2023年合规扣非净利润超过

青岛康杰大药房有限2024年合规扣非净利润超过人民币760

650.95万元85.65%人民币700万元以上或年度营603.32万元86.19%无无公司（注1）万元以上或年度营业收入增长率为正业收入增长率为正

2022年-2024年净

净利润2022年-2024年累计净利润不2022年-2023年净利

2022年-2024年累计净利润不低于利润累计5240.90净利润40.89%；不

青岛春天之星医药连55.81%；不含税低于9390.68万元，累计不含润累计3840.30万

9390.68万元，累计不含税销售收入不万元，不含税销售含税销售收入无无

锁有限公司（注2）销售收入税销售收入不低于元，不含税销售收入低于141960.00万元收入累计14968.39%

105.21%141960.00万元累计97086.45万元

354.47万元

2023年、2024年年

福建恒生大药房有限2023年、2024年年均合规净利润额不不适

均合规净利润额为80.03%不适用不适用不适用无公司（注3）低于700.00万元人民币用

560.24万元

2024年审计后营业

2024年1月1日至2025年12月31日审计后营业收

辽宁漱玉平民一明大收入为7484.70不适

期间的审计后营业收入≥14500万元，入51.62%；审定不适用不适用不适用无药房连锁有限公司万元，审定后净利用审定后净利润≥1301.18万元。后净利润9.44%润为122.84万元

2023年、2024年年年均零售含税

2023年、2024年年均含税销售额不低均零售含税销售额销售额完成率

福建新永惠大药房连不适

于9300.00万元；2023年、2024年年为9305.61万元；100.06%；年均不适用不适用不适用无

锁有限公司（注4）用

均合规净利润额不低于540.00万元。年均合规净利润额合规净利润额为544.34万元完成率100.80%

82业绩承诺完成情况商誉减值金额

项目本期上期本期上期

承诺业绩实际业绩完成率（%）承诺业绩实际业绩完成率（%）

2023年4月1日至

2023年4月1日至2024年3月31日

2024年3月31日含税销售额

福建省民心医药连锁的含税销售额不低于2022年度含税销不适

的含税销售额为91.60%；年净利不适用不适用不适用无

有限公司（注5）售额2.38亿元，年净利润率不低于用

2.18亿元；年净利润率97.33%

4.50%。

润率为4.38%

注1：关于青岛康杰大药房有限公司业绩承诺的实际完成情况，由北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）出具报告号为[2025]京会兴专字第00470005号《关于青岛康杰大药房有限公司2021年度至2024年度业绩承诺实现情况说明的审核报告》

注2：关于青岛春天之星医药连锁有限公司业绩承诺的实际完成情况，由北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）出具报告号为[2025]京会兴专字第

00470008号《关于青岛春天之星医药连锁有限公司2022年度至2024年度业绩承诺实现情况说明的审核报告》

注3：关于福建恒生大药房有限公司业绩承诺的实际完成情况，由北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）出具报告号为[2025]京会兴专字第00470007号《关于福建恒生大药房有限公司2023年1月1日至2024年12月31日业绩承诺实现情况说明的审核报告》

注4：关于福建新永惠大药房连锁有限公司的业绩承诺的实际完成情况，由北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）出具报告号为[2025]京会兴专字

第00470006号《关于福建新永惠大药房连锁有限公司2023年1月1日至2024年12月31日业绩承诺实现情况说明的审核报告》

注5：关于福建省民心医药连锁有限公司业绩承诺的实际完成情况，由北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）出具报告号为[2024]京会兴专字第

00470054号《关于福建省民心医药连锁有限公司业绩承诺实现情况专项审核报告》

83（十七）长期待摊费用

项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

门店转让费36336120.2758203704.0963348971.9931190852.37

装修费78050734.7341271479.5155725816.6163596397.63

其他2076812.102298203.871936719.422438296.55

合计116463667.10101773387.47121011508.0297225546.55

（十八）递延所得税资产及递延所得税负债

1.未经抵销的递延所得税资产

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备151990426.7738059489.53117934145.1628779190.17

递延收益10788941.692697235.4211018019.842754504.96

销售积分33064598.348265812.4935476322.008864299.22

内部未实现利润30606902.327651725.5824344367.846086091.96

其他非流动金融资产200000.0050000.00200000.0050000.00

股份支付9527158.842381789.7110422430.302605607.58

租赁670591164.68167605970.81761242348.23189509886.81

可抵扣亏损308352582.7579005318.46108017093.1526707474.53

预计负债747886.38186971.60

合计1215121775.39305717342.001069402612.90265544026.83

2.未经抵销的递延所得税负债

期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

非同一控制企业合并资产评估增值24079721.526019930.3836558047.529139511.88交易性金融资产和其他非流动金融

23271500.045817875.0123336615.685834153.92

资产公允价值变动

其他权益工具变动1127878.37281969.59

租赁568226022.98141481964.34730338001.08182486612.56

其他43059856.3210764964.0819044102.804761025.70

合计659764979.23164366703.40809276767.08202221304.06

843.以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资产项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额或负债期初余额

递延所得税资产141481964.34164235377.66182486612.5683057414.27

递延所得税负债141481964.3422884739.06182486612.5619734691.50

4.未确认递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额

资产减值准备65290921.6316469508.78

可抵扣亏损12051024.22115895.33

合计77341945.8516585404.11

5.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末余额期初余额备注

2024

2025

2026

2027

202863810.41115895.33

202911987213.81

合计12051024.22115895.33

（十九）其他非流动资产期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

预付长期资产款10557181.5810557181.581655348.831655348.83

预付收购款140000000.00140000000.00454208635.94454208635.94

合计150557181.58150557181.58455863984.77455863984.77

（二十）所有权或使用权受限资产期末项目账面余额账面价值受限情况

其他货币资金592248136.51592248136.51票据保证金

其他货币资金162108.17162108.17业务保证金、司法冻结款

85期末

项目账面余额账面价值受限情况

应收账款30000000.0028500000.00附追索权转让的应收账款

应收票据29865822.6329865822.63不满足票据终止确认的条件

固定资产151144075.6767472097.78设立抵押、售后回租

无形资产1831854.001674463.20设立抵押

合计805251996.98719922628.29

接上表：

期初项目账面余额账面价值受限情况

其他货币资金564065727.41564065727.41票据保证金

其他货币资金75175.6575175.65业务保证金

银行存款3452910.193452910.19冻结

应收票据145272040.48138272040.48不满足票据终止确认条件

固定资产9542342.928607684.86设立抵押

合计722408196.65714473538.59

（二十一）短期借款

1.短期借款分类

项目期末余额期初余额

信用借款1364890055.551101254858.30

抵押借款3604785.00

保证借款173205755.501001161.11

质押借款146500000.00525600000.00

合计1684595811.051631460804.41

2.已逾期未偿还的短期借款情况

本期末无已逾期未偿还的短期借款情况。

（二十二）应付票据种类期末余额期初余额

商业承兑汇票2076867.6090700000.00

银行承兑汇票1351295021.53495065903.05

合计1353371889.13585765903.05

86（二十三）应付账款

1.应付账款列示

项目期末余额期初余额

货款1156604169.911312020052.60

合计1156604169.911312020052.60

（二十四）预收款项

1.预收款项列示

项目期末余额期初余额

房租款7836088.145469134.49

合计7836088.145469134.49

（二十五）合同负债

1.合同负债情况

项目期末余额期初余额

储值卡及货款42918181.9555927617.75

会员积分33064598.3435476322.00

合计75982780.2991403939.75

（二十六）应付职工薪酬

1.应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬118658853.891215627360.161222413096.95111873117.10

二、离职后福利中-设定提存计划负债176713.43143122422.93143299136.36

三、辞退福利

四、一年内到期的其他福利

合计118835567.321358749783.091365712233.31111873117.10

2.短期薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、工资、奖金、津贴和补贴115682081.471086751024.141093699969.42108733136.19

二、职工福利费17385449.4817383090.182359.30

三、社会保险费74197905.4674196397.541507.92

87项目期初余额本期增加本期减少期末余额

其中：医疗保险费70479301.3170477793.391507.92

工伤保险费3718604.153718604.15

四、住房公积金26518870.2126518870.21

五、工会经费和职工教育经费2976772.4210774110.8710614769.603136113.69

六、短期带薪缺勤

七、短期利润分享计划

八、其他短期薪酬

合计118658853.891215627360.161222413096.95111873117.10

3.设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1.基本养老保险106616.00137387262.36137493878.36

2.失业保险费70097.435735160.575805258.00

合计176713.43143122422.93143299136.36

（二十七）应交税费税费项目期末余额期初余额

1．企业所得税57435185.5733190102.40

2．增值税21759495.4928066340.59

3．土地使用税247100.35249397.03

4．房产税1081127.56790646.61

5．城市维护建设税1424180.151623587.11

6．教育费附加610593.45742695.10

7．代扣代缴个人所得税1707528.711533288.57

8．其他2617243.042425346.02

合计86882454.3268621403.43

（二十八）其他应付款

1.项目列示

项目期末余额期初余额应付利息应付股利

其他应付款213235600.47165415984.04

88项目期末余额期初余额

合计213235600.47165415984.04

2.应付利息无。

3.应付股利无。

4.其他应付款

（1）按款项性质列示其他应付款项目期末余额期初余额

往来款150889554.7878639143.77

押金、保证金14488301.7010413918.79

工程设备款14203573.7722351312.26

其他33654170.2254011609.22

合计213235600.47165415984.04

（2）无期末账龄超过1年的重要其他应付款

（二十九）一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额

1年内到期的长期借款231869867.19144363919.67

1年内到期的应付债券372602.70185792.35

1年内到期的长期应付款49681860.881173596.65

1年内到期的租赁负债328056172.66424503522.20

合计609980503.43570226830.87

（三十）其他流动负债

1.其他流动负债情况

项目期末余额期初余额

票据背书29865822.63711122040.48

待转销项税额2182069.503475675.83

应收账款保理30000000.00

合计62047892.13714597716.31

89（三十一）长期借款

借款条件类别期末余额期初余额利率区间

信用借款402830000.00361200000.004.10%-4.35%

抵押借款8100000.009920000.003.70%-4.30%

质押借款215500000.00273560000.003.10%-4.25%

保证借款5500000.0013500000.004.50%-4.75%

合计631930000.00658180000.00

（三十二）应付债券

1.应付债券

项目期末余额期初余额

可转换公司债券709006739.04679621873.59

合计709006739.04679621873.59

2.应付债券的增减变动：（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）

债券名称面值票面利率（%）发行日期债券期限发行金额期初余额

2022年12月15

可转换公司2022年12

100.000.30%-2.50%日至2028年12800000000.00679621873.59

债券月15日月14日

合计--------800000000.00679621873.59

接上表：

债券名称本期发行按面值计提利息溢折价摊销本期转股期末余额是否违约

可转换公司债券4186810.3525383855.10-185800.00709006739.04否

合计4186810.3525383855.10-185800.00709006739.04

3.可转换公司债券的说明

公司本次发行的可转换公司债券基本发行规模为800000000.00元，每张面值100元，共计8000000.00张。本次债券票面利率预设区间为0.30%-2.50%，第一年为0.30%、第二年为0.50%、第三年为1.00%、第四年为1.50%、第五年为2.00%、第六年为2.50%。公司本次发行的可转换公司债券转股期的起止日期为2023年6月21日至2028年12月14日。

转股权会计处理及判断依据：公司在可转换公司债券转换时，终止确认其负债成分，按照债券面值和转股价格计算转股数量，转换不足一股的金额退回，原来的权益成分仍旧保留为权益（从“其他权益工具”转入“资本公积一股本溢价”），同时冲减前期已计提尚未支付的应付90利息（在付息债权登记日前（包括付息债权登记日）申请转换成公司股票的可转换公司债券，公司不再向其持有人支付本计息年度及以后计息年度的利息），差额调整资本公积-股本溢价，可转换公司债券转换时不产生损益。

（三十三）租赁负债项目期末余额期初余额

租赁付款额716009876.66821408597.90

减：未确认的融资费用45418711.9863369050.68

重分类至一年内到期的非流动负债328056172.66424503522.20

合计342534992.02333536025.02

（三十四）长期应付款

1.项目列示

项目期末余额期初余额

长期应付款68211867.25376520.66

合计68211867.25376520.66

2.长期应付款

（1）按款项性质列示长期应付款项目期末余额期初余额

融资租赁68211867.25376520.66

合计68211867.25376520.66

（三十五）预计负债

1.分类列示

项目期末余额期初余额形成原因

未决诉讼747886.38

合计747886.38

（三十六）递延收益递延收益情况项目期初余额本期增加本期减少期末余额

政府补助11429543.0633000.00318797.4211143745.64

91项目期初余额本期增加本期减少期末余额

合计11429543.0633000.00318797.4211143745.64

（三十七）股本

本期增减变动（+、-）项目期初余额发行公积金期末余额送股其他合计新股转股

一、有限售条件股份296040000.00-134040000.00-134040000.00162000000.00

1.国家持股

2.国有法人持股

3.其他内资持股296040000.00-134040000.00-134040000.00162000000.00

其中：境内法人持股98400000.00-98400000.00-98400000.00

境内自然人持股197640000.00-35640000.00-35640000.00162000000.00

4.境外持股

其中：境外法人持股境外自然人持股

二、无限售条件流通股

109300303.00134052423.00134052423.00243352726.00

份

1.人民币普通股109300303.00134052423.00134052423.00243352726.00

2.境内上市外资股

3.境外上市外资股

4.其他

股份合计405340303.0012423.0012423.00405352726.00

注：本期股本变动系可转债转股导致。

（三十八）其他权益工具

1.期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况

金融工具名称发行时间会计分类股息率或利息率发行价格

可转换公司债券2022年12月15日权益工具0.30%-2.50%100.00

接上表：

金融工具名称数量金额到期日或续期情况转股条件转换情况

转股申报应按照深交截至2024年底，公司可转换公司债券8000000.00800000000.002028年12月14日所的有关规定；初始剩余可转换公司债券

转股价格21.27元/股7998077.00张。

922.期末发行在外的被划分为权益工具的优先股、永续债等金融工具变动情况表

期初本期增加本期减少期末发行在外的金融工账面数账面账面账面具数量数量数量价值量价值价值价值可转换公司债券拆

7999935.00142045086.921858.0032990.247998077.00142012096.68

分的权益部分

（三十九）资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（或股本溢价）820908434.71184739.75821093174.46

其他资本公积10422430.30932311.55895271.4610459470.39

合计831330865.011117051.30895271.46831552644.85

注：本期资本溢价的变动系可转债转股增加184739.75元导致；本期其他资本公积的减少

系股份支付减少895271.46元导致，其他资本公积增加系参股公司少数股东增资导致。

（四十）库存股项目期初余额本期增加本期减少期末余额

库存股42970246.6242970246.62

合计42970246.6242970246.62

注:公司于2024年2月19日召开第三届董事会第二十六次会议及第三届监事会第十八次会议，分别审议通过了《关于回购公司股份方案的议案》等相关议案，公司使用自有资金以集中竞价交易的方式回购公司股份，截至2024年5月17日，公司通过股份回购专用证券账户以集中竞价交易方式累计回购公司股份2988788股，成交总金额为42970246.62元，至此回购股份方案已实施完毕。

（四十一）盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积66686084.385979634.2672665718.64

合计66686084.385979634.2672665718.64

注：公司盈余公积增加系根据母公司净利润的10%计提。

（四十二）未分配利润项目本期金额上期金额

调整前上期期末未分配利润846660682.53770968112.66

93项目本期金额上期金额

调整期初未分配利润调整合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润846660682.53770968112.66

加：本期归属于母公司所有者的净利润-188810298.33133057978.40

减：提取法定盈余公积5979634.2610751308.53提取任意盈余公积提取一般风险准备应付普通股股利转作股本的普通股股利

对所有者分配20117579.0546614100.00

期末未分配利润631753170.89846660682.53

（四十三）营业收入、营业成本

1.营业收入和营业成本情况

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务9487106532.747115567078.709121505831.216568634931.44

其他业务83264878.7726664657.9869508583.4118316973.65

合计9570371411.517142231736.689191014414.626586951905.09

2.营业收入、营业成本的分解信息

本期发生额合同分类营业收入营业成本业务类型

零售8303756290.376230841396.00

批发925380467.73884725682.70

促销、陈列与咨询服务收入257969774.64

其他业务83264878.7726664657.98

合计9570371411.517142231736.68

3.履约义务的说明

公司的履约义务主要系医药产品的销售，以商品的控制权转移给客户作为完成履约义务的时点。对于零售业务，以商品离开柜台，购买方取得商品控制权，确认销售收入实现。对于批发业务，与购买方签订购销合同后，根据购买方提出的采购需求，将商品发送给购买方，收到

94经购买方签收的发货单后，购买方取得商品控制权，确认销售收入实现。对于信用良好的客户

一般给予0天至90天不等的账期。销售合同不存在重大融资成分，通常无公司承担的预期将退还给客户的款项等类似义务。

4.分摊至剩余履约义务的说明

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为

223761343.65元，其中223761343.65元预计将于2025年度确认收入。

（四十四）税金及附加项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税12369936.1312162996.29

教育费附加8913746.408791752.76

房产税4087223.293208398.48

土地使用税1064227.651005991.55

车船使用税72304.5571133.29

印花税7146728.666443084.44

其他436434.40347818.44

合计34090601.0832031175.25

（四十五）销售费用项目本期发生额上期发生额

人工成本1200340436.421143007015.38

租赁费512459496.69476391264.52

水电、物业费64946270.2957397919.52

折旧、摊销39423729.7436812494.30

装修、维修费50959266.4541314066.15

广告宣传费30109937.2738677220.68

办公费46701422.4850229512.64

股份支付-464147.903134589.03

其他136260772.70114507203.42

合计2080737184.141961471285.64

（四十六）管理费用项目本期发生额上期发生额

人工成本151657860.69138850963.72

95项目本期发生额上期发生额

折旧、摊销48523255.9042477821.28

业务招待费7219034.4214018117.55

广告宣传费1687194.232964860.44

中介咨询、服务费41438116.0833568324.36

办公费13968585.8113689704.02

股份支付-431123.567287841.27

其他46974329.2944439808.85

合计311037252.86297297441.49

（四十七）财务费用项目本期发生额上期发生额

利息支出138876165.25118325088.00

减：利息收入11333944.0511579671.35

利息净支出127542221.20106745416.65

汇兑损益-17861.685164.45

手续费9832039.6211202062.74

合计137356399.14117952643.84

（四十八）其他收益项目本期发生额上期发生额

税款减免13951552.0512221560.52

个税手续费返还222217.71420273.29

与资产相关的政府补助321297.42862897.86

与收益相关的政府补助7899297.0411865759.00

合计22394364.2225370490.67

（四十九）投资收益产生投资收益的来源本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-1056172.49502271.05

处置长期股权投资产生的投资收益-3481031.89

其他非流动金融资产持有期间产生的投资收益1160000.001160000.00

理财产品投资收益788660.304033487.05

合计892487.812214726.21

96（五十）公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产公允价值变动8477465.8565115.62

合计8477465.8565115.62

（五十一）信用减值损失项目本期发生额上期发生额

应收票据坏账损失7000000.00-1022805.00

应收账款坏账损失-14293546.19-23075709.94

其他应收款坏账损失-25746362.00-756616.26

合计-33039908.19-24855131.20

（五十二）资产减值损失项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失-15861442.28-10417286.74

商誉减值损失-48881599.12

合计-64743041.40-10417286.74

（五十三）资产处置收益项目本期发生额上期发生额

使用权资产处置22850456.1110445728.33

固定资产处置损益200828.52-55694.67

合计23051284.6310390033.66

（五十四）营业外收入计入当期非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额

非流动资产处置利得合计9635.6014489.849635.60

其中：固定资产处置利得9635.6014489.849635.60

罚款、违约金收入2620165.41181858.252620165.41

其他1157179.78656064.431157179.78

合计3786980.79852412.523786980.79

97（五十五）营业外支出

计入当期非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额

非流动资产处置损失合计406875.56154239.18406875.56

其中：固定资产处置损失312152.62154239.18312152.62

无形资产处置损失94722.9494722.94

对外捐赠28691535.7717975946.2328691535.77

预计未决诉讼损失614643.38

其他3413318.212592762.933413318.21

医保自查自纠6564508.806564508.80

合计39076238.3421337591.7239076238.34

（五十六）所得税费用

1.所得税费用表

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用70915541.3469463155.25

递延所得税费用-79244962.78-31920104.56

合计-8329421.4437543050.69

2.会计利润与所得税费用调整过程

项目本期发生额上期发生额

利润总额-213338367.02177592732.33

按法定/适用税率计算的所得税费用-53334591.7644398183.08

子公司适用不同税率的影响-1510563.88-2132362.97

调整以前期间所得税的影响2768589.31523495.94

归属于合营企业和联营企业的损益278502.18-1666980.60

非应税收入的影响-4208764.50-1940643.49

不可抵扣的成本、费用和损失的影响30882357.734858279.86税率变动对期初递延所得税余额的影响

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响1536610.58-6553340.84本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可

15258438.9056419.71

抵扣亏损的影响

所得税费用合计-8329421.4437543050.69

98（五十七）现金流量表项目注释

1.与经营活动有关的现金

（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

企业间往来42526758.0418174966.45

政府补贴、补助款7934797.0412310404.29

利息收入11333944.0511579671.35

合计61795499.1342065042.09

（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

企业间往来88171898.9134608126.38

费用支出497878223.91444418496.29

合计586050122.82479026622.67

2.与投资活动有关的现金

（1）收到的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

退回的股权收购款71682200.00

合计71682200.00

（2）支付的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

预付股权收购款77000000.00394626000.00

合计77000000.00394626000.00

3.与筹资活动有关的现金

（1）收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

票据及信用证贴现234646177.17522379211.57

售后回租款108798170.00

保理30000000.00

合计373444347.17522379211.57

99（2）支付的其他与筹资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

偿还租赁负债本金及利息409654144.63485785252.71

融资租赁款还款1317674.211927600.00

回购库存股42970246.62

收购少数股权40479633.14

支付的票据融资款251600000.00309543900.00

合计705542065.46837736385.85

（五十八）现金流量表补充资料

1.现金流量表补充资料

补充资料本期发生额上期发生额

一、将净利润调节为经营活动现金流量

净利润-205008945.58140049681.64

加：资产减值准备64743041.4010417286.74

信用减值损失33039908.1924855131.20

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧63045918.7556885449.36

使用权资产摊销407474903.84442363150.42

无形资产摊销12520149.0410948586.44

长期待摊费用摊销121011508.0253586853.86

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-23051284.63-10390033.66（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）397239.96139749.34

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-8477465.85-65115.62

财务费用（收益以“－”号填列）138858303.57121140987.07

投资损失（收益以“－”号填列）-892487.81-2214726.21

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-40173315.17-41533535.48

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-48233432.1616578432.21

存货的减少（增加以“－”号填列）269956693.67-148774039.18

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-410301019.50-1031576281.65

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）114407190.15500498498.30

其他-1154.12

经营活动产生的现金流量净额489316905.89142908920.66

二、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

100补充资料本期发生额上期发生额

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

三、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额812350131.94829906036.04

减：现金的期初余额829906036.041510891132.10

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-17555904.10-680985096.06

2.本期支付的取得子公司的现金净额

项目金额

本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物113319000.00

其中：漱玉医药物流（陕西）有限公司1000.00

福建新永惠大药房连锁有限公司11500000.00

福建省民心医药连锁有限公司3500000.00

抚顺漱玉平民北站大药房连锁有限公司24318000.00

福州榕参医药连锁有限公司34000000.00

青岛医保城60家门店40000000.00

减：购买日子公司持有的现金及现金等价物14276706.22

其中：漱玉医药物流（陕西）有限公司222366.35

福建新永惠大药房连锁有限公司2875329.54

福建恒生大药房有限公司3850911.13

福建省民心医药连锁有限公司911253.58

福建众友医药有限公司468900.65

抚顺漱玉平民北站大药房连锁有限公司3332283.96

福州榕参医药连锁有限公司2615661.01

加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物47272000.00

取得子公司支付的现金净额146314293.78

3.现金和现金等价物的构成

项目期末余额期初余额

一、现金812350131.94829906036.04

其中：库存现金5402664.918825339.16

101项目期末余额期初余额

可随时用于支付的银行存款806947467.03821080696.88

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额812350131.94829906036.04

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

4.不属于现金及现金等价物的货币资金

项目本期金额上期金额理由

其他货币资金592410244.68564140903.06使用权受限

银行存款3452910.19冻结

合计592410244.68567593813.25

（五十九）所有者权益其他项目注释无。

（六十）外币货币性项目

1.外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金168887.58

其中：美元22582.807.1884162334.20

港币3492.380.926043234.08日元71795.000.0462333319.30

应收账款1022123.68

其中：港币1103757.590.926041022123.68

其他应收款2214535.29

其中：港币2378422.870.926042202514.71日元260000.000.04623312020.58

其他应付款1047778.48

其中：日元22663000.000.0462331047778.48

（六十一）租赁

1.作为承租人

（1）未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

102无。

（2）简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用项目本期发生额

短期租赁129842467.59

合计129842467.59

（3）售后租回交易及判断依据：

本公司以筹措资金、租回使用为目的，以合法拥有所有权的固定资产作为转让标的及租物开展售后回租，租赁期间分别为2年、3年。因本公司在租赁期满享有回购权，且回购价格不低于原售价，视为融资交易，在收到出租方款项时确认为长期应付款，并确认相对应的利息费用。

与租赁相关的现金流出总额517935414.34(单位：元币种：人民币)

七、合并范围的变更

（一）非同一控制下企业合并

1.本期发生的非同一控制下企业合并

被购买方名称股权取得时点股权取得成本股权取得比例（%）股权取得方式

福建新永惠大药房连锁有限公司2024年1月52540000.0051.00购买

福建省民心医药连锁有限公司2024年3月175280000.0060.00购买

福建恒生大药房有限公司2024年2月80300000.0060.00购买

福建众友医药有限公司2024年3月1660000.00100.00购买

福州榕参医药连锁有限公司2024年9月50000000.0054.55购买

抚顺漱玉平民北站大药房连锁有限公司2024年9月42110000.0080.00购买

漱玉医药物流（陕西）有限公司2024年1月1000.00100.00购买

接上表：

购买日的购买日至期末被购买日至期末被购购买日至期末被购被购买方名称购买日确定依据购买方的收入买方的净利润买方的现金流量

福建新永惠大药房连锁有限公司2024年1月实现控制8892.86480.67790.29

福建省民心医药连锁有限公司2024年3月实现控制14175.54-205.85870.34

福建恒生大药房有限公司2024年2月实现控制6824.39-126.62397.20

福建众友医药有限公司2024年3月实现控制9134.24769.98320.97

福州榕参医药连锁有限公司2024年9月实现控制3251.62-78.80344.09

抚顺漱玉平民北站大药房连锁有2024年9月实现控制1947.26234.82-198.82

103购买日的购买日至期末被购买日至期末被购购买日至期末被购

被购买方名称购买日确定依据购买方的收入买方的净利润买方的现金流量限公司

漱玉医药物流（陕西）有限公司2024年1月实现控制9172.1219.1857.64

2.合并成本及商誉

福建新永惠大药福建省民心医药福建恒生大药房项目房连锁有限公司连锁有限公司有限公司

合并成本52540000.00175280000.0080300000.00

其中：现金52540000.00175280000.0080300000.00购买日之前持有的股权于购买日的公允价值

合并成本合计52540000.00175280000.0080300000.00

减：取得的可辨认净资产公允价值份额5779859.9415903616.335956060.39

商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允

46760140.06159376383.6774343939.61

价值份额的金额

(续上表)福建众友医药有福州榕参医药连抚顺漱玉平民北站大漱玉医药物流（陕项目限公司锁有限公司药房连锁有限公司西）有限公司

合并成本1660000.0050000000.0042110000.001000.00

其中：现金1660000.0050000000.0042110000.001000.00购买日之前持有的股权于购买日的公允价值

合并成本合计1660000.0050000000.0042110000.001000.00

减：取得的可辨认净资产

-7820924.444245226.301824606.0288657.98公允价值份额

商誉/合并成本小于取得的

可辨认净资产公允价值份9480924.4445754773.7040285393.98-87657.98额的金额

合并成本公允价值的确定方法：以评估报告为基础确定合并成本公允价值。

业绩承诺的完成情况：详见附注六（十六）商誉

大额商誉形成的主要原因：交易价格为双方协议价格。在购买日对合并成本大于合并中取得的可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。

3.被购买方于购买日可辨认资产和负债

104福建新永惠大药房连锁有限公司福建省民心医药连锁有限公司福建恒生大药房有限公司

项目购买日公允价购买日账面价购买日公允价购买日账面价购买日公允价购买日账面价值值值值值值

流动资产：32380209.8131665146.3153490102.8153490102.81

37908311.6437908311.64

非流动资产：7483405.368177938.7733885426.0040723391.03

18625911.8222868267.39

流动负债：26118428.7726118428.7729101080.0029101080.00

30303219.9530303219.95

非流动负债：2412127.693489363.1931768265.9238996761.67

16304236.2020268864.88

净资产11333058.7110235293.1226506182.8926115652.179926767.31

10204494.20

减：少数股东权益10602566.5610444436.77

取得的净资产11333058.7110235293.1215903616.3315671215.409926767.3110204494.20

(续上表)福建众友医药有限公司福州榕参医药连锁有限公司项目购买日公允价值购买日账面价值购买日公允价值购买日账面价值

流动资产：9678465.949678465.9440785925.5740785925.57

非流动资产：1633230.41946251.0324564998.3029145762.64

流动负债：18223698.4518223698.4541928940.5241928940.52

非流动负债：908922.34737177.4916057177.4020560146.62

净资产-7820924.44-8336158.977364805.957442601.07

减：少数股东权益3119579.653549323.14

取得的净资产-7820924.44-8336158.974245226.303893277.93

(续上表)

抚顺漱玉平民北站大药房连锁有限公司漱玉医药物流(陕西)有限公司项目购买日公允价值购买日账面价值购买日公允价值购买日账面价值

流动资产：14412388.9314412388.93238692.00238692.00

非流动资产：1447779.551498489.43

流动负债：12461474.1512461474.15150034.02150034.02

非流动负债：1117936.801188602.39

105抚顺漱玉平民北站大药房连锁有限公司漱玉医药物流(陕西)有限公司

项目购买日公允价值购买日账面价值购买日公允价值购买日账面价值

净资产2280757.532260801.8288657.9888657.98

减：少数股东权益

取得的净资产2280757.532260801.8288657.9888657.98

（二）同一控制下企业合并本公司本期未发生同一控制下企业合并。

（三）反向购买本公司本期未发生反向购买。

（四）处置子公司本公司本期未发生处置子公司。

（五）其他原因的合并范围变动

公司本期新设子公司漱玉甄选（山东）商贸销售有限公司、漳州高新区万芝林医药有限公司。

公司本期注销子公司东营漱玉平民大药房有限公司、漱玉平民医药（陕西）有限公司、福

州惠众医药有限公司、莆田市秀屿区恒众大药房有限公司、福清新永惠信息咨询有限公司。

（六）非同一控制下业务合并转让价款总额被购买方名称取得方式收购时间购买日的确定依据（不含商品款）

青岛医保城60家门店40000000.00现金购买2024年10月获得控制权

2024年10月，本公司之子公司青岛春天之星医药连锁有限公司与青岛医保城药品连锁有

限公司分别签署了《资产转让协议》及《商品存货转让协议》，收购其持有60家门店的经营性资产。根据评估与实际交接结果，确定转让价款总额为40000000.00元，被收购经营性资产的公允价值为1790606.00元，青岛春天之星医药连锁有限公司将转让价款总额与经营性资产公允价值的差异金额38209394.00元确认为商誉。

八、在其他主体中的权益

（一）在子公司中的权益

1.本公司的构成

106持股比例（%）

子公司全称主要经营地注册资本注册地业务性质取得方式直接间接

漱玉医药物流（山东）有限同一控制企

山东济南42000万人民币山东济南批发100.00公司业合并山东鹊华健康产业发展有

山东济南2000万人民币山东济南咨询服务100.00设立限公司

济南平民超市有限公司山东济南10万人民币山东济南零售100.00设立泰安漱玉平民大药房有限非同一控制

山东泰安5000万人民币山东泰安零售100.00公司企业合并烟台漱玉平民大药房有限

山东烟台3000万人民币山东烟台零售100.00设立公司山东漱玉健康产业投资有

山东济南1000万人民币山东济南咨询服务100.00设立限公司济宁漱玉平民大药房有限

山东济宁1500万人民币山东济宁零售67.89设立公司临沂漱玉平民大药房有限非同一控制

山东临沂1000万人民币山东临沂零售100.00公司企业合并德州漱玉平民大药房有限

山东德州2000万人民币山东德州零售100.00设立公司聊城漱玉平民大药房有限

山东聊城7000万人民币山东聊城零售100.00设立公司山东漱玉健康大药房连锁

山东济南200万人民币山东济南零售100.00设立有限公司东营漱玉平民大药房有限

山东东营1000万人民币山东东营零售100.00设立公司东营益生堂药业连锁有限非同一控制

山东东营1500万人民币山东东营零售100.00公司企业合并潍坊漱玉平民大药房有限

山东潍坊11000万人民币山东潍坊零售100.00设立公司青岛漱玉平民大药房有限

山东青岛30000万人民币山东青岛零售100.00设立公司枣庄漱玉平民大药房有限

山东枣庄5000万人民币山东枣庄零售100.00设立公司山东漱玉甄冠电子商务有

山东济南420万人民币山东济南电子商务100.00设立限公司山东喜雨健康咨询有限公

山东济南300万人民币山东济南咨询服务100.00设立司

107持股比例（%）

子公司全称主要经营地注册资本注册地业务性质取得方式直接间接日照漱玉平民大药房有限

山东日照11000万人民币山东日照零售100.00设立公司菏泽漱玉平民大药房有限

山东菏泽7000万人民币山东菏泽零售100.00设立公司

漱玉医药物流（东营）有限

山东东营600万人民币山东东营批发100.00设立公司淄博漱玉平民大药房有限

山东淄博15000万人民币山东淄博零售100.00设立公司非同一控制

德州康杰药业有限公司山东德州100万人民币山东德州零售100.00企业合并

共青城钰和投资合伙企业项目投资，实山东济南1000万人民币山东济南33.00设立（有限合伙）（注1）业投资

共青城钰杞投资合伙企业项目投资，实山东济南2200万人民币山东济南100.00设立（有限合伙）业投资

漱玉医疗健康产业（山东）健康产业咨非同一控制

山东济南5000万人民币山东济南100.00有限公司询管理企业合并济南漱玉达达运输有限公装卸搬运和

山东济南100万人民币山东济南100.00设立司运输服务滨州漱玉平民大药房有限

山东滨州1000万人民币山东滨州零售100.00设立公司沈阳漱玉利安德医药连锁非同一控制

辽宁沈阳1000万人民币辽宁沈阳零售60.00有限公司企业合并

齐河泰耀企业管理有限公企业管理，信非同一控制山东德州500万人民币山东德州100.00司息咨询服务企业合并

漱玉医药物流（青岛）有限

山东青岛3000万人民币山东青岛批发100.00设立公司非同一控制

青岛康杰大药房有限公司山东青岛500万人民币山东青岛零售51.00企业合并非同一控制

黄山徽仁堂药业有限公司安徽黄山3000万人民币安徽黄山零售80.00企业合并青岛春天之星医药连锁有非同一控制

山东青岛500万人民币山东青岛零售80.00限公司企业合并

医疗服务，诊济南全福医院有限公司山东济南3000万人民币山东济南100.00设立所服务等

医院管理，货济南鹊华医院有限公司山东济南1000万人民币山东济南100.00设立物进出口等

108持股比例（%）

子公司全称主要经营地注册资本注册地业务性质取得方式直接间接

漱玉医药物流（枣庄）有限

山东枣庄5000万人民币山东枣庄批发100.00设立公司山东漱玉康杰药业有限公

山东青岛8000万人民币山东青岛零售、批发75.00设立司

枣庄漱玉通达企业管理有企业管理，信山东枣庄5000万人民币山东枣庄100.00设立限公司息咨询服务济南幸福时光餐饮经营有

山东济南10万人民币山东济南餐饮100.00设立限公司非同一控制

青岛三联大药房有限公司山东青岛100万人民币山东青岛零售100.00企业合并黑龙江漱玉通达企业管理黑龙江哈

黑龙江哈尔滨6000万人民币咨询服务100.00设立有限公司尔滨非同一控制

黄山徽药饮片有限公司安徽黄山1000万人民币安徽黄山批发业80.00企业合并非同一控制

烟台统一大药房有限公司山东烟台500万人民币山东烟台零售70.00企业合并安丘漱玉平民大药房连锁非同一控制

山东潍坊500万人民币山东潍坊零售100.00有限公司企业合并济南鹊华人力资源管理有人力资源服

山东济南200万人民币山东济南100.00设立限公司务

有仙气（山东）文化创意有软件和信息

山东济南300万人民币山东济南100.00设立限公司技术服务山东枫藤数字科技有限公非同一控制

山东济南300万人民币山东济南软件开发70.00司（注1）企业合并

漱玉瑞桃健康科技（济南）技术推广服非同一控制

山东济南100万人民币山东济南70.00有限责任公司务企业合并飞卢（深圳）科技有限公司软件和信息

广东深圳500万人民币广东深圳55.00设立（注1）技术服务黑龙江漱玉壹药圈营销策黑龙江哈

黑龙江哈尔滨500万人民币商业服务53.60设立划有限公司尔滨非同一控制

河南复生堂医药有限公司河南郑州1100万人民币河南郑州零售65.00企业合并福建聚芝林医药连锁有限非同一控制

福建漳州1000万人民币福建漳州零售80.00公司企业合并漳州龙海聚芝林海澄钻石非同一控制

福建漳州20万人民币福建漳州零售80.00医药有限公司企业合并

109持股比例（%）

子公司全称主要经营地注册资本注册地业务性质取得方式直接间接漳州市龙文区宝芝林医药非同一控制

福建漳州20万人民币福建漳州零售80.00有限公司企业合并漳州龙文聚芝堂医药有限非同一控制

福建漳州20万人民币福建漳州零售80.00公司企业合并漳州市龙海区紫泥瑞芝林非同一控制

福建漳州20万人民币福建漳州零售80.00医药有限公司企业合并漳州龙海聚芝林榜山紫崴非同一控制

福建漳州20万人民币福建漳州零售80.00医药有限公司企业合并漳州招商局经济技术开发非同一控制

福建漳州20万人民币福建漳州零售80.00区瑞芝林医药有限公司企业合并漳州龙海聚芝林紫泥会魁非同一控制

福建漳州20万人民币福建漳州零售80.00医药有限公司企业合并漳州龙海宝芝林医药有限非同一控制

福建漳州20万人民币福建漳州零售80.00公司企业合并漳州高新区金芝林医药有非同一控制

福建漳州20万人民币福建漳州批发业80.00限公司企业合并漳州市龙文金芝林医药有非同一控制

福建漳州20万人民币福建漳州医药制造业80.00限公司企业合并漳州招商局经济技术开发非同一控制

福建漳州20万人民币福建漳州批发业80.00区宝芝林医药有限公司企业合并漳州龙海聚芝林石码祥云非同一控制

福建漳州20万人民币福建漳州零售80.00医药有限公司企业合并漳州龙海聚芝林石码康健非同一控制

福建漳州20万人民币福建漳州零售80.00医药有限公司企业合并漳州招商局经济技术开发非同一控制

区聚芝林店地文兴医药有福建漳州20万人民币福建漳州零售80.00企业合并限公司福建惠百姓医药连锁有限非同一控制

福建福州1500万人民币福建福州零售51.00公司企业合并福建漱玉平民企业管理有

福建福州10000万人民币福建福州商务服务业100.00设立限公司

漱玉跨境購（香港）有限公

中国香港500万港币中国香港服务业100.00设立司

漱玉医药物流（湖北）有限

湖北武汉1000万人民币湖北武汉批发51.00设立公司

110持股比例（%）

子公司全称主要经营地注册资本注册地业务性质取得方式直接间接东营漱玉通达企业管理有

山东东营400万人民币山东东营咨询服务100.00设立限公司山东漱玉康达元大药房有非同一控制

山东聊城10万人民币山东聊城零售51.00限公司企业合并冠县鑫鑫民大药店连锁有非同一控制

山东聊城100万人民币山东聊城零售51.00限公司企业合并聊城漱玉平民恒德堂医药非同一控制

山东聊城1000万人民币山东聊城零售35.70连锁有限公司企业合并非同一控制

日本令和商事株式会社日本500万日元日本零售100.00企业合并漳州龙海聚芝林杏林医药

福建漳州20万人民币福建漳州零售80.00设立有限公司

漱玉平民医药（福建）有限

福建福州5000万人民币福建福州零售100.00设立公司福建漱玉通达企业管理有

福建福州3000万人民币福建福州咨询服务100.00设立限公司河南漱玉平民企业管理有

河南郑州10000万人民币河南郑州咨询服务90.00设立限公司

漱玉医药物流（河南）有限

河南郑州1000万人民币河南郑州批发65.00设立公司黑龙江漱玉平民健康管理黑龙江哈

黑龙江哈尔滨10000万人民币批发100.00设立有限公司尔滨

漱玉医药物流（黑龙江）有黑龙江哈

黑龙江哈尔滨3000万人民币批发100.00设立限公司尔滨淮安市先圣医药管理有限非同一控制

江苏淮安100万人民币江苏淮安咨询服务90.00公司企业合并非同一控制

昌邑金通大药房有限公司山东潍坊100万人民币山东潍坊零售90.00企业合并本溪漱玉平民康源大药房非同一控制

辽宁本溪660.98万人民币辽宁本溪零售70.00连锁有限公司企业合并甘肃漱玉百姓医药连锁有非同一控制

甘肃白银700万人民币甘肃白银零售51.00限公司企业合并

哈尔滨宝丰大药房连锁有3333.34万人民黑龙江哈非同一控制

黑龙江哈尔滨零售69.00限公司币尔滨企业合并辽宁漱玉平民企业管理有

辽宁沈阳10000万人民币辽宁沈阳批发100.00设立限公司

111持股比例（%）

子公司全称主要经营地注册资本注册地业务性质取得方式直接间接辽宁漱玉平民一明大药房非同一控制

辽宁辽阳1000万人民币辽宁辽阳零售51.00连锁有限公司企业合并

漱玉医药物流（辽宁）有限

辽宁本溪3000万人民币辽宁本溪批发90.00设立公司沈阳漱玉通达企业管理有

辽宁沈阳2000万人民币辽宁沈阳批发100.00设立限公司陕西漱玉平民企业管理有

陕西西安10000万人民币陕西西安企业管理100.00设立限公司

漱玉平民医药（陕西）有限

陕西西安5000万人民币陕西西安零售100.00设立公司甘肃漱玉平民企业管理有

甘肃兰州10000万人民币甘肃兰州批发100.00设立限公司吉林漱玉平民企业管理有

吉林长春10000万人民币吉林长春企业管理100.00设立限公司

漱玉医药物流（吉林）有限

吉林长春2000万人民币吉林长春批发51.00设立公司烟台鑫顺民信息技术有限软件和信息非同一控制

山东烟台10万人民币山东烟台100.00公司技术服务业企业合并非同一控制

福建众友医药有限公司福建泉州1018万人民币福建泉州批发100.00企业合并

漱玉甄选（山东）商贸销售

山东济南300万人民币山东济南零售100.00设立有限公司

漱玉医药物流（陕西）有限非同一控制

陕西西安3000万人民币陕西西安批发100.00公司企业合并非同一控制

福州财开商贸有限公司福建福州1000万人民币福建福州批发100.00企业合并福州榕参医药连锁有限公非同一控制

福建福州1500万人民币福建福州批发5.5549.00司企业合并福建省民心医药连锁有限非同一控制

福建泉州1098万人民币福建泉州零售25.5034.50公司企业合并泉州市丰泽区德善堂大药非同一控制

福建泉州1万人民币福建泉州零售60.00房有限公司企业合并泉州鲤城东龙药业有限责非同一控制

福建泉州3万人民币福建泉州零售60.00任公司企业合并非同一控制

福州君安堂医药有限公司福建福州100万人民币福建福州零售60.00企业合并

112持股比例（%）

子公司全称主要经营地注册资本注册地业务性质取得方式直接间接宿迁嘉悦信息技术有限公信息技术咨非同一控制

江苏宿迁500万人民币江苏宿迁80.00司询服务企业合并抚顺漱玉平民北站大药房非同一控制

辽宁抚顺500万人民币辽宁抚顺零售80.00连锁有限公司企业合并漳州高新区万芝林医药有

福建漳州50万人民币福建漳州批发80.00设立限公司非同一控制

福建恒生大药房有限公司福建莆田1000万人民币福建莆田零售60.00企业合并福建新永惠大药房连锁有非同一控制

福建福州1000万人民币福建福州零售51.00限公司企业合并非同一控制

福州惠众医药有限公司福建福州100万人民币福建福州零售60.00企业合并莆田市秀屿区恒众大药房非同一控制

福建莆田20万人民币福建莆田零售60.00有限公司企业合并福清新永惠信息咨询有限非同一控制

福建福州30万元人民币福建福州服务51.00公司企业合并

注1：在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：

共青城钰和投资合伙企业（有限合伙）、飞卢（深圳）科技有限公司和山东枫藤数字科技有

限公司持股比例与表决权比例不同，主要原因为持股比例为按照认缴比例计算，表决权比例为按照实缴比例计算。

2.重要非全资子公司

本期无重要的非全资子公司。

（二）在合营企业或联营企业中的权益

1.不重要合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目期末余额或本期发生额期初余额或上期发生额

联营企业：

投资账面价值合计115845899.77108413424.70下列各项按持股比例计算的合计数

——净利润-859406.861972402.04

——其他综合收益

——综合收益总额-859406.861972402.04

113九、政府补助

（一）报告期末按应收金额确认的政府补助无。

（二）涉及政府补助的负债项目

财务报表项本期新增补本期计入营业本期转入本期其与资产/收期初余额期末余额目助金额外收入金额其他收益他变动益相关

递延收益11328123.0633000.00318797.4211042325.64与资产相关

递延收益101420.00101420.00与收益相关

合计11429543.0633000.00318797.4211143745.64

（三）计入当期损益的政府补助类型本期发生额上期发生额

与资产相关的政府补助321297.42862897.86

与收益相关的政府补助21850849.0924087319.52

合计22172146.5124950217.38

十、与金融工具相关的风险

本公司的主要金融工具，金融资产主要为因经营而直接产生的贷款与应收款项，如货币资金、应收账款、其他应收款等；金融负债主要为因经营而直接产生的其他金融负债，如应付账款、长短期借款等。这些金融工具的主要目的在于为本公司的运营融资。

本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险及市场风险。

（一）金融工具的风险

1.金融工具的分类

（1）资产负债表日的各类金融资产的账面价值

*2024年12月31日

114以公允价值计量

以公允价值计量且以摊余成本计量的金融资且其变动计入当金融资产项目其变动计入其他综合计产期损益的金融资合收益的金融资产产

货币资金1404760376.621404760376.62

应收票据32986203.8932986203.89

应收账款1268822633.671268822633.67

应收款项融资10955679.0610955679.06

其他应收款191039000.35191039000.35

其他非流动金融资产116451674.34116451674.34

*2023年12月31日以公允价值计量且其变以公允价值计量且其变动以摊余成本计量金融资产项目动计入当期损益的金融计入其他综合收益的金融合计的金融资产资产资产

货币资金1397499849.291397499849.29

应收票据140262025.78140262025.78

应收款项融资5298954.495298954.49

应收账款1199964806.751199964806.75

其他应收款49178277.3649178277.36

其他非流动金融资产116615980.00116615980.00

（2）资产负债表日的各类金融负债的账面价值

*2024年12月31日以公允价值计量且其变动金融负债项目其他金融负债合计计入当期损益的金融负债

应付账款1156604169.911156604169.91

其他应付款213235600.47213235600.47

一年内到期的非流动负债281924330.77281924330.77

其他流动负债59865822.6359865822.63

应付票据1353371889.131353371889.13

短期借款1684595811.051684595811.05

长期借款631930000.00631930000.00

应付债券709006739.04709006739.04

长期应付款68211867.2568211867.25

115*2023年12月31日

以公允价值计量且其变动金融负债项目其他金融负债合计计入当期损益的金融负债

应付账款1312020052.601312020052.60

其他应付款165415984.04165415984.04

一年内到期的非流动负债145723308.67145723308.67

其他流动负债711122040.48711122040.48

应付票据585765903.05585765903.05

短期借款1631460804.411631460804.41

长期借款658180000.00658180000.00

应付债券679621873.59679621873.59

长期应付款376520.66376520.66

2.信用风险

本公司的金融资产主要为货币资金、交易性金融资产、应收账款、其他应收款、其他非流动金融资产。信用风险主要来源于客户等未能如期偿付的应收款项，最大的风险敞口等于这些金融工具的账面金额。

（1）信用风险显著增加判断标准：

本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

*定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过100%；

*定性标准主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等；

（2）已发生信用减值资产的定义：

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致，同时考虑定量、定性指标。本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：

*发行方或债务人发生重大财务困难；

*债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

116*债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都

不会做出的让步；

*债务人很可能破产或进行其他财务重组；

*发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

*以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实；

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(回款期限以及还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口的违约损失率模型。

相关定义如下：

*违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

本公司的违约概率以应收款项历史回款为基础且考虑业绩增长因素进行调整，加入前瞻性信息，以反映当前宏观经济环境下债务人违约概率；

*违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；

*违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。

前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本公司因应收账款和其他应收款产生的信用风险敞口的量化数据，参见附注六、（四）应收

账款和六、（七）其他应收款中。

3.流动性风险

本公司采用循环流动性计划工具管理资金短缺风险。该工具既考虑其金融工具的到期日，也考虑本公司运营产生的预计现金流量。

本公司的目标是运用银行借款、可转换债券、融资租赁和其他计息借款等多种融资手段以保持融资的持续性与灵活性的平衡。

金融负债按剩余到期日分类：

117项目

1年以内1至2年2至3年3年以上合计

短期借款1684595811.051684595811.05

应付票据1353371889.131353371889.13

应付账款1156604169.911156604169.91

其他应付款213235600.47213235600.47

一年内到期的非流动负债281924330.77281924330.77

其他流动负债59865822.6359865822.63

长期借款384540000.00174560000.0072830000.00631930000.00

应付债券709006739.04709006739.04

长期应付款48253251.8719958615.3868211867.25

接上表：

项目

1年以内1至2年2至3年3年以上合计

短期借款1631460804.411631460804.41

应付票据585765903.05585765903.05

应付账款1312020052.601312020052.60

其他应付款165415984.04165415984.04一年内到期的非流动负

145723308.67145723308.67

债

其他流动负债711122040.48711122040.48

长期借款213960000.00350880000.0093340000.00658180000.00

应付债券679621873.59679621873.59

长期应付款376520.66376520.66

4.市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。

市场风险主要包括利率风险、外汇风险和其他价格风险，如权益工具投资价格风险。

（1）利率风险本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的长期负债有关。

本公司本期未面临利率变动风险。

（2）汇率风险

本公司面临的外汇变动风险主要与本公司的经营活动(当收支以不同于本公司记账本位币

的外币结算时)及其于境外子公司的净投资有关。

118本公司本期未面临外汇变动风险。

（3）权益工具投资价格风险

权益工具投资价格风险，是指权益性证券的公允价值因股票指数水平和个别证券价值的变化而降低的风险。

截至2024年12月31日，本公司未暴露于因归类为交易性权益工具投资和权益工具投资的个别权益工具投资风险之下。

十一、资本管理

本公司资本管理的主要目标是确保本公司持续经营的能力，并保持健康的资本比率，以支持业务发展并使股东价值最大化。

本公司管理资本结构并根据经济形势以及相关资产的风险特征的变化对其进行调整。为维持或调整资本结构，本公司可以调整对股东的利润分配、向股东归还资本或发行新股。本公司不受外部强制性资本要求约束。2024年度和2023年度，资本管理目标、政策或程序未发生变化。

十二、公允价值的披露

（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值

第一层次公允第二层次公允价第三层次公允价值合计项目价值计量值计量计量

一、持续的公允价值计量

（一）应收款项融资10955679.0610955679.06

（二）其他非流动金融资产116451674.34116451674.34

（二）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据不适用。

（三）持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用估值技术和重要参数的定性及定量信息

对于持有的票据，采用票面金额确定其公允价值。

对于购买的保本浮动收益型银行短期理财产品，期末公允价值以其购买的理财产品的本金加计持有期间预期利息收入进行计量。

（四）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用估值技术和重要参数的定性及定量信息

119公司投资企业的经营环境和经营情况、财务状况未发生重大变化。

十三、关联方关系及其交易

（一）关联方的认定标准

一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。

（二）本公司的实际控制人有关信息

名称持股比例（%）表决权比例（%）

李文杰35.1743.17本期期末李文杰直接持有公司35.17%股权，同时因其系济南漱玉通成投资合伙企业（有限合伙）与济南漱玉锦云投资合伙企业（有限合伙）的普通合伙人而间接控制公司8.00%股权。

（三）本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注“八、在其他主体中的权益（一）在子公司中的权益”。

（四）本公司的合营和联营企业情况

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称合营或联营企业与本公司关系

公司持股18.32%，公司实际控制人李文杰担任山东鲁和医药投资有限公司董事长。

子公司山东鹊华健康产业发展有限公司持股

宁夏中宁枸杞产业发展股份有限公司19.00%，三级子公司共青城钰杞投资合伙企业（有限合伙）持股11.00%，派驻董事。

北京泊云利华科技发展有限公司公司持股24.00%。

子公司山东喜雨健康咨询有限公司持股

济南和医健康管理合伙企业（有限合伙）

20.00%。

山东顺能网络科技有限公司公司持股9.29%，并派驻董事。

子公司山东喜雨健康咨询有限公司持股

顺众数字科技（山东）有限公司

35.00%。

子公司山东鹊华健康产业发展有限公司持股山东国智中药饮片有限公司

20.00%，并派驻董事。

120合营或联营企业名称合营或联营企业与本公司关系

子公司山东鹊华健康产业发展有限公司持股

山东威登医药科技有限公司28.06%，三级子公司共青城钰和投资合伙企业（有限合伙）持股10.83%，派驻董事。

子公司山东漱玉健康产业投资有限公司持股山东梅晔健康科技有限公司

43.50%，并派驻董事。

子公司漱玉医疗健康产业（山东））有限公司持济南慈家护理院有限公司

股35.00%

山东大树漱玉医药有限公司公司持股39.00%，并派驻董事。

子公司山东漱玉健康产业投资有限公司持股成都攻错医药科技有限公司

42.50%。

（五）本公司的其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司关系

秦光霞公司第二大股东，持有公司18.12%股份董事、监事及高级管理人员，包含关系密切的家李强、张华、隋熠、杨策、李相杰、赵振基、晏莉、孟庭成员（注2），其中李相杰、李维、张恩顺已于鹏、李维、张恩顺、胡钦宏、李文明、娄新珍、程云2024年12月13日离任，关联关系延续至2025年12月12日

公司实际控制人李文杰持有其66.00%股权并担济南诚源健康投资有限公司任执行董事

持有公司11.25%股份，公司实际控制人李文杰担济南漱玉锦云投资合伙企业（有限合伙）任执行事务合伙人

持有公司8.09%股份，公司实际控制人李文杰担济南漱玉通成投资合伙企业（有限合伙）任执行事务合伙人北京泊云盛享信息科技有限公司李文杰任其董事

持有公司3.07%股份，公司董事、高管李强担任江苏漱玉锦阳投资合伙企业（有限合伙）执行事务合伙人

山东如晗企业管理有限公司李晓晗控制的企业，担任执行董事兼经理山东新时代私募基金管理有限公司李晓晗控制的企业，担任董事长兼总经理山东省新动能领航医养股权投资基金合伙企业（有限合李晓晗控制的企业，新时代基金为执行事务合伙伙）人

济南清源企业管理咨询合伙企业（有限合伙）李晓晗控制的企业，如晗担任执行事务合伙人北京寰诺国际会议服务有限公司李晓晗担任执行董事并持股30.00%莱芜高新区瑞健商店秦光霞之弟之配偶黄现英控制的个体工商户

隋熠弟弟隋火持股95.00%的企业，并担任法人、青岛百和时代国际贸易有限公司

执行董事兼总经理、财务负责人

121其他关联方名称其他关联方与本公司关系

隋熠弟弟隋火持股80.00%的企业，并担任法人、青岛棉小蛙网络科技有限公司执行董事兼总经理

弘云久康数据技术（北京）有限公司杨策任董事、经理

杨策2023年7月11日不再担任董事，但关联关浙江扁鹊健康科技有限公司系延续至2024年7月10日

来未来科技（浙江）有限公司杨策任董事

万里云医疗信息科技（北京）有限公司杨策任董事

北京烨华科技有限公司杨策任执行董事、经理持股100.00%东方口岸科技有限公司杨策任董事

中科微针（北京）科技有限公司杨策任董事美年大健康产业控股股份有限公司杨策任董事安徽华人健康医药股份有限公司杨策任董事上海清赟医药科技有限公司杨策任董事杭州杰毅生物技术有限公司杨策自2024年6月19日起担任董事杭州弘云康晟股权投资有限公司杨策自2024年9月6日起担任董事广州康立明生物科技股份有限公司杨策自2024年8月28日起担任董事

原独董李相杰担任该所负责人，李相杰于2024年山东誉实律师事务所12月13日换届离任，关联关系延续至2025年12月12日

中诚华企业管理咨询（山东）有限公司晏莉控制并持有60.00%股权的企业

晏莉持股60.00%控制的会计师事务所并担任执

山东瑞宝会计师事务所（普通合伙）行事务合伙人内蒙古天衡医院管理有限公司李文明任职董事

山东黄金（北京）产业投资有限公司张建国任董事云南庄吉矿业有限公司张建国任董事

张建国2023年12月13日不再担任董事，关联山东黄金资源开发有限公司关系延续至2024年12月12日

济南启冠信息咨询合伙企业（有限合伙）娄新珍控制的企业

阿里健康科技（中国）有限公司持有公司6.67%

阿里健康科技（中国）有限公司及其关联单位（注1）股份持有公司控股子公司济宁漱玉平民大药房有限济宁市兖州区御风药业有限责任公司

公司32.11%股权的少数股东持有公司控股子公司青岛春天之星医药连锁有青岛春天之星健康产业投资管理有限公司

限公司20.00%股权的少数股东

122其他关联方名称其他关联方与本公司关系

隋熠自2024年3月11日担任董事，该公司已于福州榕参医药连锁有限公司

2024年9月并表

杨策任执行董事兼总经理，该公司已于2024年杭州颢云股权投资管理有限公司

10月29日注销，注销后不再是关联方

注1：阿里健康科技（中国）有限公司及其关联单位包括世平（杭州）医药有限公司、阿

里健康科技（青岛）有限公司、阿里健康科技（海南）有限公司、杭州颢云股权投资管理有

限公司、杭州弘云普康股权投资合伙企业（有限合伙）、支付宝（中国）网络技术有限公司、

礼得合信息技术（北京）有限公司、上海拉扎斯信息科技有限公司、阿里云计算有限公司、

杭州菜鸟供应链管理有限公司、杭州拉扎斯信息科技有限公司、浙江天猫技术有限公司、杭

州阿里妈妈软件服务有限公司、阿里健康科技（杭州）有限公司、淘宝（中国）软件有限公司、杭州弘安供应链管理有限公司、上海止观信息科技有限公司其中，阿里健康科技（海南）有限公司2024年12月24日退出投资，不再持股；杭州颢云股权投资管理有限公司已于

2024年10月29日注销，注销后不再是关联方；上海止观信息科技有限公司已于2024年12月27日注销，注销后不再是关联方。

注2：公司董事、监事、高级管理人员关系密切的家庭成员为公司的关联方，包括配偶、父母、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶，年满18周岁的子女及其配偶、配偶的兄弟姐妹和子女配偶的父母。

（六）关联方交易

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

（1）采购商品/接受劳务情况表关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

手续费、服务费、

阿里健康科技（中国）有限公司及其关联单位21682388.1121343628.53配送费

宁夏中宁枸杞产业发展股份有限公司商品采购10063678.2410545218.62

山东威登医药科技有限公司商品采购7959800.258981463.30

顺众数字科技（山东）有限公司接受劳务2902419.122824528.24

山东梅晔健康科技有限公司商品采购14922529.6613884850.96

阿里健康科技（中国）有限公司及其关联单位商品采购1345758.85

北京寰诺国际会议服务有限公司会议费493900.00

安徽华人健康医药股份有限公司商品采购5432286.243065313.34

青岛春天之星健康产业投资管理有限公司资产采购1314950.50

山东鲁和医药投资有限公司服务费16034.62

123（2）出售商品/提供劳务情况表

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

山东威登医药科技有限公司商品销售19937134.40

山东威登医药科技有限公司陈列费1621858.47426226.40

顺众数字科技(山东)有限公司咨询费85.85191.10宁夏中宁枸杞产业发展股份有限

陈列费248018.88844905.64公司

安徽华人健康医药股份有限公司陈列费、服务费3396.23

山东大树漱玉医药有限公司管理费738.10

福州榕参医药连锁有限公司商品销售7117975.95

阿里健康科技（中国）有限公司

服务费28301.89及其关联单位

2.关联租赁情况

（1）本公司作为出租方：

承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入山东鲁和医药投资有房屋及建筑物

限公司281117.62281117.62山东新时代私募基金房屋及建筑物

管理有限公司52560.0052560.00宁夏中宁枸杞产业发房屋及建筑物

展股份有限公司7300.0026280.00山东威登医药科技有房屋及建筑物

限公司7300.0026400.00山东大树漱玉医药有房屋及建筑物

限公司86662.84

合计434940.46386357.62

124（2）本公司作为承租方：

简化处理的短期租赁和低价值未纳入租赁负债计资产租赁的租金费用（如适量的可变租赁付款支付的租金承担的租赁负债利息支出增加的使用权资产租赁资产出租方名称用）额（如适用）种类本期发上期发本期发生上期发生本期发生额上期发生额本期发生额上期发生额本期发生额上期发生额生额生额额额房屋及建

秦光霞350000.001461.83筑物山东如晗企业管理有房屋及建

400000.0052865.5062747.191838227.94

限公司筑物济宁市兖州区御风药房屋及建

145000.0088750.009417.7817034.77453426.91227595.22

业有限责任公司筑物青岛春天之星健康产房屋及建

2313417.212329705.764381461.564572991.91165410.63251165.62

业投资管理有限公司筑物

合计2313417.212329705.764526461.565411741.91227693.91332409.41453426.912065823.16

1253.关联担保情况

（1）本公司作为担保方担保是否已经被担保方担保金额担保起始日担保到期日履行完毕

青岛漱玉平民大药房有限公司172800000.002021-11-252027-11-23否

辽宁漱玉平民企业管理有限公司29000000.002023-11-222024-6-28是

漱玉医药物流（山东）有限公司200000000.002023-12-52024-12-4是

漱玉医药物流（山东）有限公司50000000.002024-4-252025-2-7否

漱玉医药物流（吉林）有限公司5100000.002024-4-252025-4-24否

漱玉医药物流（山东）有限公司50000000.002024-5-272025-5-27否

福建省民心医药连锁有限公司12000000.002024-8-262025-7-18否

漱玉平民医药（福建）有限公司20000000.002024-8-262025-6-14否

福建省民心医药连锁有限公司6000000.002024-9-272025-8-22否

青岛春天之星医药连锁有限公司40000000.002024-11-112025-11-10否

青岛春天之星医药连锁有限公司40000000.002024-12-132025-12-13否

漱玉医药物流（枣庄）有限公司10000000.002024-12-132025-12-13否

漱玉医药物流（山东）有限公司53201692.002024-12-262026-12-26否

（2）本公司作为被担保方无。

4.关键管理人员薪酬

项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬5964814.096219340.89

（七）应收、应付关联方等未结算项目情况

1.应收项目

期末金额期初金额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

阿里健康科技（中国）

应收账款13541080.18688862.9713285075.49668835.40有限公司及其关联单位山东威登医药科技有限

应收账款24241676.502675148.6525561676.501469574.33公司青岛春天之星健康产业

预付款项1752682.541941421.45投资管理有限公司

126期末金额期初金额

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备济南正耀信息技术有限

预付款项440500.00公司

阿里健康科技（中国）

预付款项143098.41135505.36有限公司及其关联单位山东美之钥健康产业有

预付款项960084.90限公司安徽华人健康医药股份

预付款项6554.80有限公司山东鲁和医药投资有限

预付款项3000.00公司宁夏中宁枸杞产业发展

预付款项14.04股份有限公司

阿里健康科技（中国）

其他应收款1449175.94183845.741422874.42151066.23有限公司及其关联单位山东威登医药科技有限

其他应收款20066.386004.1220003.204000.64公司济南和医健康管理合伙

其他应收款1300.00650.001300.00390.00企业（有限合伙）

顺众数字科技（山东）

其他应收款61.453.07有限公司山东鲁和医药投资有限

其他应收款62720.003136.00100000.0010000.00公司

2.应付项目

项目名称关联方期末账面金额期初账面金额

应付账款宁夏中宁枸杞产业发展股份有限公司5020146.961900698.60

应付账款山东梅晔健康科技有限公司3647215.903809395.43

应付账款安徽华人健康医药股份有限公司1764584.781181487.78

应付账款山东威登医药科技有限公司6222444.526525544.79

其他应付款阿里健康科技（中国）有限公司及其关联单位824974.911770448.16

其他应付款顺众数字科技（山东）有限公司118535.30137719.95

其他应付款山东大树漱玉医药有限公司20020.35

其他应付款山东鲁和医药投资有限公司18.8018.80

预收账款山东大树漱玉医药有限公司210714.30

应付账款阿里健康科技（中国）有限公司及其关联单位3429.50

127十四、股份支付

（一）各项权益工具本期授予本期行权本期解锁本期失效授予对象类别数量金额数量金额数量金额数量金额

首次授予1364850.0011840073.75

预留授予122500.001062687.50预留授予

605000.005248375.00303000.002628525.00

（第二批次）

合计605000.005248375.001790350.0015531286.25

（二）以权益结算的股份支付情况项目内容

授予日权益工具公允价值的确定方法 按照 Black-Scholes 期权估值模型确认

授予日权益工具公允价值的重要参数授予日股票收盘价格、无风险利率、波动率、股息率

根据在职激励对象对应的权益工具、2024年度公司业可行权权益工具数量的确定依据绩以及对未来年度公司业绩的预测确定

本期估计与上期估计有重大差异的原因经济环境波动较大，效益未达预期以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额9527158.84

（三）本期股份支付费用授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

首次授予-1714200.23

预留授予818928.77

合计-895271.46

十五、承诺及或有事项

（一）重要承诺事项无。

（二）或有事项

1.资产负债表日存在的重要或有事项无。

128十六、资产负债表日后事项

（一）重要的非调整事项

2025年2月，漱玉平民子公司哈尔滨宝丰大药房连锁有限公司（以下简称“哈尔滨宝丰”）

收到哈尔滨市医疗保障中心的告知书，告知书中提到公司涉及违规金额2795.74万元。2025年

4月，漱玉股份已与哈尔滨宝丰原股东哈尔滨苮丰医药连锁有限公司（以下简称“苮丰医药”）

签订协议，达成一致意见：上述违规金额2795.74万元全部由苮丰医药承担。

（二）利润分配情况无。

（三）销售退回无。

（四）其他资产负债表日后调整事项说明无。

十七、其他重要事项

（一）借款费用

1．当期资本化的借款费用金额15989291.75元。

2.当期用于计算确认借款费用资本化金额的资本化率分别为2.07%、4.23%。

（二）外币折算

计入当期损益的汇兑差额为-17861.68元。

（三）其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

1、公司于2023年7月20日与甘肃众友健康管理集团有限公司、甘肃众友健康医药股份有限公

司、甘肃众友健康管理集团有限公司管理人签订《委托经营管理协议》，接受甘肃众友健康管理集团有限公司、甘肃众友健康医药股份有限公司的委托对其医药零售相关资产进行托管经营。

公司2024年对甘肃众友健康管理集团有限公司及其关联单位的销售收入170566203.69元，2024年12月31日对甘肃众友健康管理集团有限公司及其关联单位的应收账款期末余额为

268224115.80元。

2、漱玉平民子公司青岛漱玉平民大药房有限公司（以下简称“青岛漱玉”）与青岛春天之星大药房医药连锁有限公司（以下简称“春天之星大药房”）等公司在2021年9月份签订《重组

129收购框架协议》，春天之星大药房等公司为本次交易的业绩承诺人。各方确认，对收购标的青

岛春天之星医药连锁有限公司（以下简称“春天医药”）进行业绩承诺约定如下：2022年收入

39000.00万元，净利润2564.44万元；2023年收入46800.00万元，净利润3092.50万元；2024年收入56160.00万元，净利润3733.74万元，业绩承诺期间累计的净利润和不含税销售收入均完成不低于考核业绩指标的80%时，则股权整体作价的价格保持不变，否则将进行调整。

公司聘请北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）出具报告号为[2025]京会兴专字第00470008号《关于青岛春天之星医药连锁有限公司2022年度至2024年度业绩承诺实现情况说明的审核报告》（简称“专项报告”）列示：春天医药2022-2024年累计实现不含税销售收入

149354.47万元，春天医药2022-2024年累计实现净利润为5240.90万元。业绩承诺期间累计不

含税销售收入完成率为105.21%，完成情况高于考核业绩指标的80%，完成了累计不含税销售收入业绩承诺指标；业绩承诺期间累计净利润完成率为55.81%，完成情况低于考核业绩指标的80%，未完成累计净利润业绩承诺指标。

基于维护公司、上市公司中小股东的利益以及双方未来长期的友好合作，公司与原股东、春天医药等已签订《补充协议》。该协议需经董事会、股东大会审议通过后方可生效。

3、2022年3月，公司收购了福建惠百姓医药连锁有限公司（以下简称“福建惠百姓”），合并期初，福建惠百姓存在对福州茂乾商业合伙企业（有限合伙）的其他应收款4829611.84元，对邱仁松的其他应收款1185805.73元。截至2024年12月31日，上述拆借款均未偿还。

2024年2月，公司收购了福建恒生大药房有限公司（以下简称“福建恒生”），合并期初，

福建恒生存在对烟台龙口同泰信息技术有限公司的其他应收款5999808.82元，对刘建花的其他应收款1444237.98元。截至2024年12月31日，上述拆借款均未偿还。

2024年3月，公司收购了福建省民心医药连锁有限公司（以下简称“福建民心”），合并期初，福建民心存在对薛祥发的其他应收款7757924.00元。截至2024年12月31日，上述拆借款均未偿还。

十八、母公司财务报表项目注释

（一）应收账款

1.按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）141696855.48144037530.22

1-2年（含2年）26269.26606152.03

2-3年（含3年）484101.1621325.49

3-4年（含4年）21325.4979758.85

4-5年（含5年）79516.49118776.97

5年以上134976.0518950.76

130账龄期末账面余额期初账面余额

合计142443043.93144882494.32

2.按坏账计提方法分类披露

期末余额账面余额坏账准备类别比例账面价值

金额金额计提比例（%）

（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组合计提坏账

142443043.93100.002557011.77139886032.16

准备的应收账款

其中：账龄组合46195325.1332.432517253.525.4543678071.61

医保组合96247718.8067.5739758.250.0496207960.55

合计142443043.93100.002557011.77139886032.16

接上表：

期初余额账面余额坏账准备类别比例账面价值

金额金额计提比例（%）

（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组合计提坏账准

144882494.32100.002028337.44142854156.88

备的应收账款

其中：账龄组合37952506.4726.201946469.855.1336006036.62

医保组合106929987.8573.8081867.590.08106848120.26

合计144882494.32100.002028337.44142854156.88

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：账龄组合期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）45528653.172276432.665.00

1-2年（含2年）26269.262626.9310.00

2-3年（含3年）484101.1696820.2320.00

3-4年（含4年）21325.496397.6530.00

131期末余额

名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

4-5年（含5年）50.00

5年以上134976.05134976.05100.00

合计46195325.132517253.52

组合计提项目：医保组合期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）96168202.31

1-2年（含2年）10.00

2-3年（含3年）20.00

3-4年（含4年）30.00

4-5年（含5年）79516.4939758.2550.00

5年以上100.00

合计96247718.8039758.25

3.坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动按信用风险特征组合计

2028337.44528674.332557011.77

提坏账准备的应收账款

合计2028337.44528674.332557011.77

4.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

应收账款期末余合同资产期末应收账款和合同资占应收账款和合同资产期坏账准备期末单位名称

额余额产期末余额末余额合计数的比例(%)余额

第一名77531251.4777531251.4754.43

第二名17405066.7617405066.7612.22870253.34

第三名4919645.944919645.943.45245982.30

第四名2626221.082626221.081.84131311.05

132应收账款期末余合同资产期末应收账款和合同资占应收账款和合同资产期坏账准备期末

单位名称

额余额产期末余额末余额合计数的比例(%)余额

第五名2868888.962868888.962.01143444.45

合计105351074.21105351074.2173.951390991.14

（二）其他应收款

1.项目列示

项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款953894635.39959682159.14

合计953894635.39959682159.14

2.应收利息无。

3.应收股利无。

4.其他应收款

（1）按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）296918777.97135441721.61

1-2年（含2年）89077997.55581396084.21

2-3年（含3年）412381019.78131481039.26

3-4年（含4年）77472190.5188792036.30

4-5年（含5年）69076836.3023920409.00

5年以上12171797.00647714.00

合计957098619.11961679004.38

（2）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

往来款950049322.20954495127.13

押金及保证金4971466.284238202.98

其他2077830.632945674.27

合计957098619.11961679004.38

133（3）按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按信用风险特征组合计提坏账准备36404389.413.803203983.728.8033200405.69

按零计提减值组合的其他应收款920694229.7096.20920694229.70

合计957098619.11100.003203983.72953894635.39

接上表：

期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按信用风险特征组合计提坏账准备19013677.141.981996845.2410.5017016831.90

按零计提减值组合的其他应收款942665327.2498.02942665327.24

合计961679004.38100.001996845.24959682159.14按信用风险特征组合计提坏账准备

组合计提项目：账龄组合期末余额名称

其他应收款坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）32216084.821610804.265.00

1-2年（含2年）1326457.91132645.8010.00

2-3年（含3年）890984.35178196.8620.00

3-4年（含4年）694964.33208489.3030.00

4-5年（含5年）404101.00202050.5050.00

5年以上871797.00871797.00100.00

合计36404389.413203983.72

组合计提项目：零计提减值组合期末余额名称

其他应收款坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）264702693.15

1-2年（含2年）87751539.64

2-3年（含3年）411490035.43

134期末余额

名称

其他应收款坏账准备计提比例（%）

3-4年（含4年）76777226.18

4-5年（含5年）68672735.30

5年以上11300000.00

合计920694229.70

（4）按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计

信用损失失（未发生信用减值）失（已发生信用减值）

2024年1月1日余额1996845.241996845.24

2024年1月1日余额在

本期

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本期计提1207138.481207138.48本期转回本期转销本期核销其他变动

2024年12月31日余额3203983.723203983.72

（5）坏账准备的情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动按账龄分析计

1996845.241207138.483203983.72

提坏账准备

合计1996845.241207138.483203983.72

（6）本期无实际核销的其他应收款情况

（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

135占其他应收款总额坏账准备期

单位名称期末余额款项性质账龄

的比例（%）末余额

1年以内、1-2年、

第一名222230847.7823.22往来款

2-3年

1年以内、1-2年、

第二名184817303.9619.31往来款

2-3年、3-4年

第三名102901557.6610.75往来款2-3年

1年以内、3-4年、

第四名99682735.3010.42往来款

4-5年

1年以内、1-2年、

第五名75492100.007.89往来款

2-3年、3-4年

合计685124544.7071.59

（三）长期股权投资期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公司投

2502764161.24100000.002502664161.241922763358.08100000.001922663358.08

资

对联营、合

24387047.2224387047.2221843221.8121843221.81

营企业投资

合计2527151208.46100000.002527051208.461944606579.89100000.001944506579.89

1.对子公司投资

本期增减变动被投资单位期初余额减值准备期初余额追加投资减少投资

青岛漱玉平民大药房有限公司150000000.00

潍坊漱玉平民大药房有限公司110000000.00日照漱玉平民大药房有限公司110000000.00

陕西漱玉平民企业管理有限公司500000.009600000.00

福建漱玉平民企业管理有限公司20500000.0037500000.00

甘肃漱玉平民企业管理有限公司1000000.00

辽宁漱玉平民企业管理有限公司38000000.0062000000.00

吉林漱玉平民企业管理有限公司5150000.005100000.00

黑龙江漱玉平民健康管理有限公司21100000.007000000.00

河南漱玉平民企业管理有限公司1700000.007350000.00

菏泽漱玉平民大药房有限公司70000000.00

136本期增减变动

被投资单位期初余额减值准备期初余额追加投资减少投资

聊城漱玉平民大药房有限公司70000000.00

漱玉医药物流（山东）有限公司418449089.74

淄博漱玉平民大药房有限公司70000000.0080000000.00

山东漱玉康杰药业有限公司6000000.0035500000.00

枣庄漱玉平民大药房有限公司50000000.00

烟台漱玉平民大药房有限公司30000000.00

哈尔滨宝丰大药房连锁有限公司146230168.63

山东鹊华健康产业发展有限公司20000000.00

东营益生堂药业连锁有限公司86966300.00

济宁漱玉平民大药房有限公司10183000.00

滨州漱玉平民大药房有限公司10000000.00

山东漱玉健康产业投资有限公司13100009.95

临沂漱玉平民大药房有限公司28902371.96

东营漱玉平民大药房有限公司10000000.0010000000.00

福建聚芝林医药连锁有限公司77210000.00

福建惠百姓医药连锁有限公司47940000.00

河南复生堂医药有限公司20546500.00

沈阳新利安德医药连锁有限公司42678327.08

德州漱玉平民大药房有限公司5000000.0015000000.00本溪漱玉平民康源大药房连锁有限公

108370000.00

司

山东漱玉甄冠电子商务有限公司2865000.001335000.00

甘肃漱玉百姓医药连锁有限公司30000000.00

泰安漱玉平民大药房有限公司3975493.8847000000.00

山东喜雨健康咨询有限公司3000000.00

山东漱玉健康大药房连锁有限公司2000000.00

淮安市先圣医药管理有限公司81000000.00

烟台鑫顺民信息技术有限公司103500000.00

济南平民超市有限公司100000.00100000.00

黑龙江漱玉平民企业管理有限公司297096.84297096.84

福建恒生大药房有限公司80300000.00

福建新永惠大药房连锁有限公司52540000.00

福建众友医药有限公司1660000.00

137本期增减变动

被投资单位期初余额减值准备期初余额追加投资减少投资

福州财开商贸有限公司44912900.00

合计1922763358.08100000.00590297900.0010297096.84接上表本期增减变动被投资单位期末余额减值准备期末余额计提减值准备其他

青岛漱玉平民大药房有限公司150000000.00

潍坊漱玉平民大药房有限公司110000000.00日照漱玉平民大药房有限公司110000000.00

陕西漱玉平民企业管理有限公司10100000.00

福建漱玉平民企业管理有限公司58000000.00

甘肃漱玉平民企业管理有限公司1000000.00

辽宁漱玉平民企业管理有限公司100000000.00

吉林漱玉平民企业管理有限公司10250000.00

黑龙江漱玉平民健康管理有限公司28100000.00

河南漱玉平民企业管理有限公司9050000.00

菏泽漱玉平民大药房有限公司70000000.00

聊城漱玉平民大药房有限公司70000000.00

漱玉医药物流（山东）有限公司418449089.74

淄博漱玉平民大药房有限公司150000000.00

山东漱玉康杰药业有限公司41500000.00

枣庄漱玉平民大药房有限公司50000000.00

烟台漱玉平民大药房有限公司30000000.00

哈尔滨宝丰大药房连锁有限公司146230168.63

山东鹊华健康产业发展有限公司20000000.00

东营益生堂药业连锁有限公司86966300.00

济宁漱玉平民大药房有限公司10183000.00

滨州漱玉平民大药房有限公司10000000.00

山东漱玉健康产业投资有限公司13100009.95

临沂漱玉平民大药房有限公司28902371.96东营漱玉平民大药房有限公司

福建聚芝林医药连锁有限公司77210000.00

福建惠百姓医药连锁有限公司47940000.00

138本期增减变动

被投资单位期末余额减值准备期末余额计提减值准备其他

河南复生堂医药有限公司20546500.00

沈阳新利安德医药连锁有限公司42678327.08

德州漱玉平民大药房有限公司20000000.00

本溪漱玉平民康源大药房连锁有限公司108370000.00

山东漱玉甄冠电子商务有限公司4200000.00

甘肃漱玉百姓医药连锁有限公司30000000.00

泰安漱玉平民大药房有限公司50975493.88

山东喜雨健康咨询有限公司3000000.00

山东漱玉健康大药房连锁有限公司2000000.00

淮安市先圣医药管理有限公司81000000.00

烟台鑫顺民信息技术有限公司103500000.00

济南平民超市有限公司100000.00100000.00黑龙江漱玉平民企业管理有限公司

福建恒生大药房有限公司80300000.00

福建新永惠大药房连锁有限公司52540000.00

福建众友医药有限公司1660000.00

福州财开商贸有限公司44912900.00

合计2502764161.24100000.00

2.对联营企业、合营企业投资

本期增减变动被投资单位名称期初余额追加投资减少投资

一、联营企业

山东鲁和医药投资有限公司3156272.53

山东大树漱玉医药有限公司3120000.00

山东顺能网络科技有限公司18686949.28

合计21843221.813120000.00

139接上表：

本期增减变动被投资单位名称权益法下确认其他综合收益宣告发放现金红利其他权益变动的投资损益调整或利润

一、联营企业

山东鲁和医药投资有限公司354448.70410210.03

山东大树漱玉医药有限公司-189061.15

山东顺能网络科技有限公司-331352.11

合计-165964.56410210.03

接上表：

本期增减变动减值准备被投资单位名称期末余额本期计提减值准备其他期末余额

一、联营企业

山东鲁和医药投资有限公司3100511.20

山东大树漱玉医药有限公司2930938.85

山东顺能网络科技有限公司18355597.17

合计24387047.22

（四）营业收入、营业成本

1.营业收入和营业成本情况

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务2873365693.081836535125.892948155637.721948454252.13

其他业务21064265.901833987.9615270516.881338572.00

合计2894429958.981838369113.852963426154.601949792824.13

2.营业收入、营业成本的分解信息

本期发生额合同分类营业收入营业成本业务类型

零售2651275520.861836535125.89

促销、陈列与咨询服务收入222090172.22

其他业务21064265.901833987.96

合计2894429958.981838369113.85

1403.履约义务的说明

公司的履约义务主要系医药产品的销售，以商品的控制权转移给客户作为完成履约义务的时点。对于零售业务，以商品离开柜台，购买方取得商品控制权，确认销售收入实现。对于批发业务，与购买方签订购销合同后，根据购买方提出的采购需求，将商品发送给购买方，收到经购买方签收的发货单后，购买方取得商品控制权，确认销售收入实现。对于信用良好的客户一般给予0天至90天不等的账期。销售合同不存在重大融资成分，通常无公司承担的预期将退还给客户的款项等类似义务。

4.分摊至剩余履约义务的说明

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元。

（五）投资收益产生投资收益的来源本期发生额上期发生额

成本法核算的长期股权投资收益1197259.016602573.95

处置长期股权投资产生的投资收益1655842.58

权益法核算的长期股权投资收益-165964.56-27890.54

其他非流动金融资产持有期间产生的投资收益1160000.001160000.00

交易性金融资产持有期间取得的投资收益187734.25554852.06

合计4034871.288289535.47

（六）其他无。

十九、补充资料

（一）当期非经常性损益情况非经常性损益明细金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部

22654044.67

分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益8220594.46产生持续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及1948660.30处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

141非经常性损益明细金额说明

委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得

87657.98

投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-34979675.57

其他符合非经常性损益定义的损益项目8699683.56

减：所得税影响金额1581464.53

少数股东权益影响额（税后）-4062511.63

合计9112012.50

（二）净资产收益率及每股收益每股收益

报告期利润加权平均净资产收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润-9.36-0.47-0.47扣除非经常性损益后归属于公司普通

-9.81-0.49-0.49股股东的净利润

142