仕净科技:2024年年度审计报告

苏州仕净科技股份有限公司2024年度财务报表附注

苏州仕净科技股份有限公司

2024年度财务报表附注

1、公司基本情况

苏州仕净科技股份有限公司（以下简称“本公司”）前身为苏州仕净环保设备有限公司，是由自然人朱海林、叶小红和叶峰出资组建，于2005年4月成立的有限责任公司。

2015年9月2日，根据苏州仕净环保设备有限公司股东会决议，决定将苏州仕净环保

设备有限公司整体变更为苏州仕净环保科技股份有限公司，本公司以2015年6月30经审计后的净资产折股3500万股，整体变更为股份有限公司。

2016年1月12日，公司取得全国中小企业股份转让系统有限责任公司“股转系统函[2015]9601号”文《关于苏州仕净环保科技股份有限公司挂牌并发行股票登记的函》，无限售条件股份于2016年1月28日在全国股转系统挂牌公开转让。

根据全国中小企业股份转让系统有限责任公司出具的《关于同意苏州仕净环保科技股份有限公司股票终止在全国中小企业股份转让系统挂牌的函》（股转系统函[2018]3792号），公司股票自2018年11月20日起终止在全国中小企业股份转让系统挂牌。

经中国证券监督管理委员会《关于同意苏州仕净环保科技股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》（证监许可〔2021〕1807号）同意注册，并经深圳证券交易所《关于苏州仕净环保科技股份有限公司人民币普通股股票在创业板上市的通知》（深证上〔2021〕716号）核准，公司首次公开发行人民币普通股（A 股）股票 33333334 股，于 2021 年 7月

22日在深圳证券交易所创业板上市，发行后公司总股本为133333334股。公司证券简称

为“仕净科技”，证券代码为“301030”。

2021年9月22日，公司名称由苏州仕净环保科技股份有限公司变更为苏州仕净科技股份有限公司。

截止2024年12月31日止，公司注册资本为人民币20160.703万元。

1.1公司概况

公司注册地、组织形式和总部地址等信息

公司统一社会信用代码：91320500773222051M

营业期限：2005年4月11日至长期

法定代表人：董仕宏

登记机关：苏州市行政审批局

公司组织形式：股份有限公司

公司注册地址：苏州市相城区太平街道金瑞路58号

公司总部办公地址：苏州市相城区太平街道金瑞路58号

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公司的业务性质和主要经营活动：废气处理、水处理、粉尘处理、固废处理、土壤污染

治理以及脱硫脱硝等相关环保设备与工程的系统设计、制造、安装、运营管理、售后等并提

供相关销售；各类环保节能系统工程的信息数据开发应用并销售，远程在线检测系统的集成运营管理；新能源电子产品及耗材销售；自营和代理各类商品及技术的进出口业务（国家限定企业经营或禁止进出口的商品和技术除外）。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）许可项目：输电、供电、受电电力设施的安装、维修和试验；建设工程施工；房屋建筑和市政基础设施项目工程总承包；特种设备安装改造修理；特种设备设计；

建设工程设计；建筑智能化系统设计（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以审批结果为准）一般项目：太阳能发电技术服务；储能技术服务；

非金属矿物制品制造；建筑材料销售；碳减排、碳转化、碳捕捉、碳封存技术研发；固体废

物治理；再生资源销售；新型建筑材料制造（不含危险化学品）；资源再生利用技术研发；

计算机系统服务；合成材料销售；新材料技术研发；新材料技术推广服务；技术服务、技术

开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；信息技术咨询服务；企业管理咨询；专

用化学产品销售（不含危险化学品）（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）本财务报表及财务报表附注页经本公司第三届董事会第三十二次会议于2024年4月24日批准。

1.2合并财务报表范围及其变化情况本公司2024年度纳入合并范围的子公司共41户，详见本附注“7、在其他主体中的权益”。本公司本期合并范围比上期增加18户，减少2户，详见附注“6、合并范围的变更”。

2、财务报表的编制基础

2.1编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于

2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业

会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具和投资性房地产外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

2.2、持续经营

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管理层认为公司自本报告期末起12个月内的持续经营能力不存在重大不确定性。

3、重要会计政策和会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，针对应收款项坏账准备计提、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计。

3.1遵循企业会计准则的声明

公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团于2024年12月31日的财务状况以及2024年度经营成果、股东权益变动和和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2023年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

3.2会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。

本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3.3营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

3.4记账本位币

本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

3.5重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准公司将单项应收款项金额超过500万（含重要的单项计提坏账准备的应收账款

500万）的应收款项认定为重要应收款项。

公司将单项在建工程金额超过500万（含重要的在建工程

500万）的在建工程认定为重要在建工程。

公司将单项应付账款金额超过500万（含重要的账龄超过1年的应付账款

500万）的应付账款认定为重要应付账款。

公司将单项合同负债金额超过500万（含重要的账龄超过1年的合同负债

500万）的合同负债认定为重要合同负债。

3.6同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

3.6.1同一控制下企业合并

同一控制下的企业合并，指参与合并的公司在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的企业合并。

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按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的，长期股权投资成本按零确定。如果被合并方在被合并以前，是最终控制方通过非同一控制下的企业合并所控制的，则合并方长期股权投资的初始投资成本还应包含相关的商誉金额。公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，应当于发生时计入当期管理费用。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用，计入债务性工具的初始确认金额。

在合并财务报表中，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方向处于同一最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其

他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

3.6.2非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。

购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述

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情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会【2012】19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》

第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准，判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属

于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注“长期股权投资”进行会计处理；

不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。

3.7控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

3.7.1合并财务报表范围的确定原则

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。

一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。

3.7.2合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

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在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

3.8合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独

所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

3.9现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期

限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

3.10外币业务和外币报表折算

3.10.1外币业务

外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。

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资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资

本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

3.10.2外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。

处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

3.11金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。

3.11.1金融资产的分类和计量

本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

3.11.1.1以摊余成本计量的债务工具投资

金融资产同时符合以下条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

以摊余成本计量的金融资产包括应收票据及应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。

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此类金融资产按照实际利率法以摊余成本进行后续计量，持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

3.11.1.2以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

3.11.1.2.1以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

金融资产同时符合以下条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3.11.1.2.2指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动

计入其他综合收益的金融资产，包括其他权益工具投资等，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

3.11.1.3以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

本公司将持有的未划分为上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动

计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。包括交易性金融资产、衍生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。终止确认时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益。

3.11.2金融工具的减值

本公司对分类为以摊余成本计量的金融工具、分类为以公允价值计量且其变动计入其他

综合收益的金融工具（债务工具）、租赁应收款、合同资产、应收款项以及财务担保合同以预期信用损失为基础确认损失准备。

本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：*对于金融资产，信用损失应为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值；*对于租赁应收款项，信用损失应为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值；*

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对于财务担保合同，信用损失应为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值；*对于未提用的贷款承诺，信用损失应为在贷款承诺持有人提用相应贷款的情况下，企业应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。*对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成

本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

本公司对由收入准则规范的交易形成的应收款项和合同资产（无论是否包含重大融资成分），对由租赁准则规范的交易形成的租赁应收款，具体预期信用损失的确定方法及会计处理方法，详见3.12应收票据、3.13应收账款、3.17合同资产。

对于其他金融工具，除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。若该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；若该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。信用损失准备的增加或转回金额，除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，作为减值损失或利得计入当期损益。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。具体预期信用损失的确定方法及会计处理方法，详见5.7其他应收款本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计

量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

3.11.2.1信用风险显著增加

本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

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本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：本公司判断信用风险显著增加

的主要标准为逾期天数超过30日，或者以下一个或多个指标发生显著变化：债务人所处的经营环境、内外部信用评级、实际或预期经营成果的显著变化、担保物价值或担保方信用评级的显著下降等。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险的，则假设该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时间内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金义务，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

3.11.2.2已发生信用减值的金融资产

当本公司预期对金融资产未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：*发行方或债务人发生重大财务困难；*债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；*债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；*债务人很可能破产或进行其他财务重组；*发行方或债务人财务困

难导致该金融资产的活跃市场消失；*以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

当一项金融工具逾期超过（含）一年，本公司推定该金融工具已发生违约。

3.11.3金融资产转移确认依据和计量

金融资产满足下列条件之一的，本公司予以终止对该项金融资产的确认：收取该金融资产现金流量的合同权利终止；该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。

本公司的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间按照转移日各自相对的公允价值进行分摊，并将终止确认部分收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和与终止确认部分在终止确认日的账面价值之差额计入当期损益或留存收益。

若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

被转移金融资产以摊余成本计量的，相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资产的账面价值减去本公司保留的权利（如果本公司因金融资产转移保留了相关权利）的摊余成

本并加上本公司承担的义务（如果本公司因金融资产转移承担了相关义务）的摊余成本，相关负债不指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；

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被转移金融资产以公允价值计量的，相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资产的账面价值减去本公司保留的权利（如果本公司因金融资产转移保留了相关权利）的公允价

值并加上本公司承担的义务（如果本公司因金融资产转移承担了相关义务）的公允价值，该权利和义务的公允价值应为按独立基础计量时的公允价值。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移金融资产整体，并将所收到的对价确认为一项金融负债。

对于继续涉入条件下的金融资产转移，本公司根据继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产和金融负债，以充分反映本公司所保留的权利和承担的义务。

3.11.4金融负债的分类和计量

本公司的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。金融负债在初始确认时以公允价值计量。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该类金融负债以公允价值计量，公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。

以摊余成本计量的金融负债，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。

本公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。

本公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债情况

3.11.5金融负债的终止确认

本公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。

3.11.6金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

29苏州仕净科技股份有限公司2024年度财务报表附注

3.12应收票据

应收票据项目，反映资产负债表日以摊余成本计量的、企业因销售商品、提供服务等收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

3.12.1预期信用损失的确定方法

本公司对由收入准则规范的交易形成的应收款项（无论是否包含重大融资成分），按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

本公司基于单项和组合评估应收款项的预期信用损失。如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司对该应收款项在单项资产的基础上确定预期信用损失。对于划分为组合的应收款项，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

组合名称组合内容确定依据承兑人为信用风险较小银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行的银行根据承兑人的信用风险划分，与“应收账款”组合划分相同，详见上商业承兑汇票承兑人为信用风险较小的商业主体

述"应收账款与合同资产的组合类别及确定依据”

预期信用损失的会计处理方法，信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

账龄计提比例

1年以内5.73%

1至2年10.96%

2至3年21.06%

3至4年30.19%

4至5年39.99%

5年以上100.00%

3.12.2预期信用损失的会计处理方法

信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

3.13应收账款

应收账款项目，反映资产负债表日以摊余成本计量的、企业因销售商品、提供服务等经营活动应收取的款项。

3.13.1预期信用损失的确定方法

本公司对由收入准则规范的交易形成的应收款项（无论是否包含重大融资成分），按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

30苏州仕净科技股份有限公司2024年度财务报表附注

组合名称组合内容确定依据

本组合以应收款项的账龄作以应收款项、合同资产的账

组合1：账龄组合为信用风险特征。龄作为信用风险特征为应收合并内关联方客户的合并范围内的关联方之间具

组合2：关联方组合货款有类似信用风险特征

预期信用损失的会计处理方法，信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

账龄计提比例

1年以内5.73%

1至2年10.96%

2至3年21.06%

3至4年30.19%

4至5年39.99%

5年以上100.00%

3.13.2预期信用损失的会计处理方法

信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

3.14应收款项融资

应收款项融资项目，反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款等。

本公司视日常资金管理的需要，将部分银行承兑汇票进行贴现和背书，对部分应收账款进行保理业务，基于出售的频繁程度、金额以及内部管理情况，此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。

此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

组合名称组合内容确定依据承兑人为信用风险较

应收款项融资[组合1]银行承兑汇票组合小的银行

预期信用损失的会计处理方法，信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

账龄计提比例

1年以内5.73%

31苏州仕净科技股份有限公司2024年度财务报表附注

1至2年10.96%

2至3年21.06%

3至4年30.19%

4至5年39.99%

5年以上100.00%

3.15其他应收款

其他应收款项目，反映资产负债表日“应收利息”、“应收股利”和“其他应收款”。

其中的“应收利息”仅反映相关金融工具已到期可收取但于资产负债表日尚未收到的利息。

3.15.1预期信用损失的确定方法

本公司基于单项和组合评估其他应收款的预期信用损失。如果有客观证据表明某项其他应收款已经发生信用减值，则本公司对该其他应收款在单项资产的基础上确定预期信用损失。对于划分为组合的其他应收款，本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

组合名称组合内容确定依据本组合以应收款项的账龄作为以其他应收款的账龄作为信用

组合1：账龄组合信用风险特征。风险特征合并范围内的关联方之间具有

组合2：关联方组合为应收合并关联方的往来款类似信用风险特征本公司在每个资产负债表日评估相关其他应收款的信用风险自初始确认后的变动情况。

若该其他应收款的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该其他应收款整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；若该其他应收款的信用风险自初始确认后并

未显著增加，本公司按照相当于该其他应收款未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。

账龄计提比例

1年以内5.73%

1至2年10.96%

2至3年21.06%

3至4年30.19%

4至5年39.99%

5年以上100.00%

3.15.2预期信用损失的会计处理方法

信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

本公司在前一会计期间已经按照相当于其他应收款整个存续期内预期信用损失的金额

计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该其他应收款已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该其他应收款的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期

32苏州仕净科技股份有限公司2024年度财务报表附注损益。

3.16存货

3.16.1存货的分类

存货主要包括原材料、在产品、委托加工物资、发出商品、库存商品

3.16.2存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。

3.16.3存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

3.16.4存货的盘存制度为永续盘存制

3.16.5低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。

3.17合同资产

3.17.1合同资产的确认方法及标准

合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。本公司已向客户转移商品而拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

3.17.2合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司对由收入准则规范的交易形成的合同资产（无论是否包含重大融资成分），按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

本公司基于单项和组合评估合同资产的预期信用损失。如果有客观证据表明某项合同资产已经发生信用减值，则本公司对该合同资产在单项资产的基础上确定预期信用损失。对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

组合名称组合内容确定依据

账龄组合本组合以合同资产的账龄作为以应收款项、合同资产的账

33苏州仕净科技股份有限公司2024年度财务报表附注信用风险特征。龄作为信用风险特征预期信用损失的会计处理方法，信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

账龄计提比例

1年以内5.73%

1至2年10.96%

2至3年21.06%

3至4年30.19%

4至5年39.99%

5年以上100.00%

预期信用损失的会计处理方法，信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

3.18合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关；*该成本增加了本公司未来用于履行

履约义务的资源；*该成本预期能够收回。

为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。

该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”），采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。摊销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：（1）因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；（2）为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

3.19长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。

3.19.1共同控制、重要影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够

34苏州仕净科技股份有限公司2024年度财务报表附注

控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，应当考虑投资方和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。投资方能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为其联营企业。

3.19.2投资成本的确定对于企业合并取得的长期股权投资，详见附注“同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允

价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。

3.19.3后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

3.19.3.1成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

3.19.3.2权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交

35苏州仕净科技股份有限公司2024年度财务报表附注

易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。

3.19.3.3处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或

负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位

实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后

36苏州仕净科技股份有限公司2024年度财务报表附注

的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

3.20固定资产

3.20.1确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

3.20.2折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)

房屋建筑物平均年限法20-4554.75-2.11

机器设备平均年限法1059.50

办公设备平均年限法3-5531.67-19.00

运输设备平均年限法4523.75实验室设备平均年限法5519

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

3.20.3减值测试方法及减值准备计提方法

详见附注“3.27长期资产减值”。

3.20.4其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

37苏州仕净科技股份有限公司2024年度财务报表附注

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

3.21在建工程

3.21.1初始计量

本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。

3.21.2结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注“3.27长期资产减值”。

3.22借款费用

3.22.1借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支

付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

3.22.2借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停

38苏州仕净科技股份有限公司2024年度财务报表附注止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3.22.3暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

3.22.4借款费用资本化金额的计算方法专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定

可使用或者可销售状态前，予以资本化。

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

3.23使用权资产

本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；*本公司发生的初始直接费用；*本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。

在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。

能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。

3.24无形资产

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

3.24.1计价方法、使用寿命

39苏州仕净科技股份有限公司2024年度财务报表附注

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。

类别摊销年限(年)摊销方法土地使用权50直线法

软件系统3-10直线法

专利8-10直线法使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

本公司建筑资质特许权在期满后可以无限期续展，且续展时无需发生重大成本，其使用寿命可以无限延长，故将该特许资质作为使用寿命不确定的无形资产核算。

3.24.2研发支出的归集范围及相关会计处理方法

本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；*具

有完成该无形资产并使用或出售的意图；*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

3.24.3减值测试方法及减值准备计提方法

详见附注“3.27长期资产减值”。

3.25长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产

40苏州仕净科技股份有限公司2024年度财务报表附注

及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

3.26长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括装修费。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。

3.27合同负债

合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

3.28职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

其中：

3.28.1短期薪酬的会计处理方法

41苏州仕净科技股份有限公司2024年度财务报表附注

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、

工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

3.28.2离职后福利的会计处理方法

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划及设定受益计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

3.28.3辞退福利的会计处理方法

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

3.28.4其他长期职工福利的会计处理方法

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

3.29租赁负债

本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：*扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；*取决于指数或比率的可变租赁付款额；*在本公司合理确定将

行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；*在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止租赁选择权需支付的款项；*根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

3.30预计负债

42苏州仕净科技股份有限公司2024年度财务报表附注

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

3.31股份支付

3.31.1股份支付的会计处理方法

股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

3.31.1.1以权益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。

在极少数情况下，当授予权益工具公允价值无法可靠计量时，可以参考以下表述：当授予权益工具的公允价值无法可靠计量时，在服务取得日、后续的每个资产负债表日以及结算日，按权益工具的内在价值计量，内在价值变动计入当期损益。

3.31.1.2以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变

43苏州仕净科技股份有限公司2024年度财务报表附注

动计入当期损益。

3.31.2修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

3.32收入

本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提

供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。

在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本

公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：

企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控

44苏州仕净科技股份有限公司2024年度财务报表附注制权的迹象。

3.32.1收入具体确认时点及计量方法

本公司的业务收入主要来源于以下业务类型：

商品及服务销售合同：本公司与客户之间的制程污染防控设备、末端污染治理设备、远

程在线监测系统、检测服务销售合同，属于在某一时点履行履约义务，公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。

制程污染防控设备、末端污染治理设备：对于合同约定需安装调试的，在完成合同约定安装调试且经客户验收合格后确认收入；合同约定不需安装调试及设备零配件销售，在交付并经客户签收后确认收入；对于 EPC总承包合同，本公司向客户提供机电安装服务，根据完工进度在一段时间内确认收入。

远程在线监测系统：公司在完成在线监测系统安装调试且经客户验收合格后确认收入。

第三方检测服务：根据合同约定，在提供的检测服务已经完成，并将检测报告等成果交付客户时确认收入。

提供服务合同：本公司与客户之间的托管运维服务、第三方检测服务合同，由于本公司履约过程中所提供的服务具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，在服务提供期间平均分摊确认收入。

材料销售：公司销售材料的业务通常仅包括转让商品的履约义务，在商品已经发出并收到客户的签收单时，商品的控制权转移，本公司在该时点确认收入实现。

3.33政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成

45苏州仕净科技股份有限公司2024年度财务报表附注

本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

3.34递延所得税资产/递延所得税负债

3.34.1当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。

3.34.2递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣

暂时性差异的单项交易，交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）且初始

确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在

46苏州仕净科技股份有限公司2024年度财务报表附注

很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

3.34.3所得税费用

所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所

得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的

纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

3.35租赁

租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以

换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。

3.35.1本公司作为承租人

本公司租赁资产的类别主要为房屋。

3.35.1.1初始计量

在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。

3.35.1.2后续计量

本公司参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见附注“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

47苏州仕净科技股份有限公司2024年度财务报表附注

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评

估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

3.35.1.3短期租赁和低价值资产租赁

对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

3.35.2本公司作为出租人

本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

3.35.2.1经营租赁

本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。

3.35.2.2融资租赁

于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3.36其他重要的会计政策和会计估计

公允价值计量

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，考虑该资产或负债的特征；假定市场参与者在计量日出售资产或者转移负债的交易，是在当前市场条件下的有序交易；假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主

要市场的，假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

本公司根据交易性质和相关资产或负债的特征等，判断初始确认时的公允价值是否与其交易价格相等；交易价格与公允价值不相等的，将相关利得或损失计入当期损益，但相关会

48苏州仕净科技股份有限公司2024年度财务报表附注

计准则另有规定的除外。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才可以使用不可观察输入值。

本公司公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

本公司以公允价值计量非金融资产，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

以公允价值计量负债，假定在计量日将该负债转移给其他市场参与者，而且该负债在转移后继续存在，并由作为受让方的市场参与者履行义务。以公允价值计量自身权益工具，假定在计量日将该自身权益工具转移给其他市场参与者，而且该自身权益工具在转移后继续存在，并由作为受让方的市场参与者取得与该工具相关的权利、承担相应的义务。

3.37重要会计政策、会计估计的变更

3.37.1重要会计政策变更

受重要影响的报会计政策变更的内容和原因影响金额表项目名称2023年10月25日，财政部发布了《企业会计准则解释第

17号》(财会[2023]21号，以下简称解释17号)，自2024年

1月1日起施行。本公司于2024年1月1日起执行解释17无0号的规定。执行解释17号的相关规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。

财政部于2024年3月发布的《企业会计准则应用指南汇2023年度利润表

28959466.40编2024》以及2024年12月6日发布的《企业会计准则解项目营业成本

释第18号》，规定保证类质保费用应计入营业成本。执2023年度利润表

行该规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。-28959466.40项目销售费用

3.37.2重要会计估计变更

无

3.38其他

无

4、税项

4.1主要税种及税率情况

税(费)种计税依据税率

49苏州仕净科技股份有限公司2024年度财务报表附注

增值税提供应税劳务及销售货物6%、9%、13%

城市维护建设税应缴流转税税额5%、7%

教育费附加应缴流转税税额3%

地方教育附加应缴流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额15%、20%、25%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

苏州仕净科技股份有限公司15%

苏州博纽强新材料科技有限公司25%

山东永锋博纽强新材料有限公司25%

苏州顺泽检测技术有限公司15%

宁国市顺泽环境科技有限公司20%

苏州苏迪罗智能装备有限公司25%

苏州仕净环保科技有限公司25%

宁国环创环保科技有限公司25%

安徽仕净科技有限公司15%

仕净新能源电力（江苏）有限公司20%

安徽仕净光能科技有限公司25%

安徽仕净光伏科技有限公司20%

安徽仕净能源科技有限公司25%

济源市国泰新材料科技有限公司20%

济源仕净新材料科技有限公司20%

上海仕净新能源科技有限公司20%

临沂仕净环保科技有限公司20%

安徽沁能环保科技有限公司20%

上海浮点立方科技有限公司20%

四川仕净贸易有限公司20%

安徽仕净清洁能源有限公司20%

福建仕净能源工程有限公司20%

山东迎领节能科技有限公司20%

安徽雅诺达新材料科技有限公司20%

临沂仕净新材料科技有限公司20%

江苏仕净科技有限公司20%

四川仕净新能源科技有限公司20%

4.2税收优惠及批文

经江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局批准，苏州仕净科技股份有限公司于 2022年 12月 14 日获得高新技术企业证书，证书编号为 GR202232017658，有效期三年，享受15%的所得税优惠政策。

经江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局批准，苏州顺泽检测技术有限公司于 2024年 12月 16日获得高新技术企业证书，证书编号为 GR202432012137，有效期三年，享受15%的所得税优惠政策。

经安徽省工业和信息化厅、安徽省财政厅、国家税务总局安徽省税务局批准，安徽仕净

50苏州仕净科技股份有限公司2024年度财务报表附注

科技有限公司于 2024年 11月 28日获得高新技术企业证书，证书编号为 GR202434004630，有效期三年，享受15%的所得税优惠政策。

根据2022年3月1日颁布的《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第10号），自2022年1月1日至2024年12月31日，增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市

维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教

育费附加、地方教育附加。

根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号）文件有关规定，自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。本公司符合小微企业标准，按20%的税率缴纳企业所得税。

5、合并财务报表主要项目注释

以下注释项目（含公司财务报表重要项目注释）除非特别指出，上年年末指2023年12月31日，期初指2024年1月1日，期末指2024年12月31日，本期指2024年度，上期指

2023年度。

5.1货币资金

项目期末余额期初余额

库存现金5281.1011257.07

银行存款304634636.38410214632.85

其他货币资金127148755.41588908800.77

合计431788672.89999134690.69

其中：存放在境外的款项总额

因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项总额308925115.92680644185.83

其他说明：货币资金使用受限情况参见附注5.54“所有权或使用权受限制的资产”。

5.2应收票据

5.2.1应收票据分类列示

项目期末余额期初余额

银行承兑票据427088115.5416975534.70

商业承兑汇票63684690.727392529.40

小计490772806.2624368064.10

减：坏账准备3649132.78344491.87

合计487123673.4824023572.23按坏账计提方法分类披露类别期末余额

51苏州仕净科技股份有限公司2024年度财务报表附注

账面余额坏账准备计提比账面价值

金额比例(%)金额

例(%)按单项计提坏账准备

其中：

按组合计提坏账准备490772806.26100.003649132.785.73487123673.48

其中：银行承兑汇票427088115.5487.02427088115.54

商业承兑汇票63684690.7212.983649132.785.7360035557.94

合计490772806.26100.003649132.785.73487123673.48期初余额类别账面余额坏账准备计提比账面价值

金额比例(%)金额

例(%)按单项计提坏账准备

其中：

按组合计提坏账准

24368064.10100.00344491.871.4124023572.23

备的应收票据

其中：银行承兑汇

16975534.7069.6616975534.70

票

商业承兑汇票7392529.4030.34344491.874.667048037.53

合计24368064.10100.00344491.871.4124023572.23

按组合计提坏账准备：

组合计提项目：商业承兑汇票期末余额账龄

应收票据坏账准备计提比例（%）

1年以内63684690.723649132.785.73

合计63684690.723649132.785.73

5.2.2本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额收回或转销或期末余额计提其他变动转回核销

应收票据344491.873304640.913649132.78

合计344491.873304640.913649132.78

5.2.3期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票610956008.28427088115.54

商业承兑汇票35988464.7263684690.72

合计646944473.00490772806.26

52苏州仕净科技股份有限公司2024年度财务报表附注

5.3应收账款

5.3.1按账龄披露

账龄期末余额期初余额

1年以内670905111.101677357875.35

1至2年1071436530.81359650266.66

2至3年247181384.14327873106.37

3至4年262136919.45105834419.43

4至5年93538992.5327723001.15

5年以上62091752.8339713682.25

小计2407290690.862538152351.21

减：坏账准备385982427.92253625498.37

合计2021308262.942284526852.84

5.3.2按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)单项计提坏账准备的应收

17707069.670.7417707069.67100.00

款项

其中：单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款单项金额不重大但单项计

17707069.670.7417707069.67100.00

提坏账准备的应收账款按信用风险特征组合计提

2389583621.1999.26368275358.2515.412021308262.94

坏账准备的应收款项

其中：账龄组合2389583621.1999.26368275358.2515.412021308262.94

合计2407290690.86100.00385982427.9216.032021308262.94

(续)期初余额类别账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)按单项计提坏账准

5608032.010.225608032.01100.00

备的应收账款

其中：单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款单项金额不重大但单项计

5608032.010.225608032.01100.00

提坏账准备的应收账款按信用风险特征组合计提

2532544319.2099.78248017466.369.792284526852.84

坏账准备的应收款项

其中：账龄组合2532544319.2099.78248017466.369.792284526852.84

合计2538152351.21100.00253625498.379.992284526852.84

53苏州仕净科技股份有限公司2024年度财务报表附注

按单项计提坏账准备：

期初余额期末余额名称计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提理由例（%）

客户一12096188.0912096188.09100.00预计无法收回

客户二3700449.803700449.803700449.803700449.80100.00预计无法收回

客户三375000.00375000.00375000.00375000.00100.00预计无法收回

客户四281000.00281000.00281000.00281000.00100.00预计无法收回

客户五165000.00165000.00165000.00165000.00100.00预计无法收回

客户六161000.00161000.00161000.00161000.00100.00预计无法收回

客户七158000.00158000.00158000.00158000.00100.00预计无法收回

客户八150000.00150000.00150000.00150000.00100.00预计无法收回其他低于10万元

617582.21617582.21620431.78620431.78100.00预计无法收回

的单项计提

合计5608032.015608032.0117707069.6717707069.67

5.3.2.1按组合计提坏账准备：

组合计提项目：账龄组合期末余额账龄

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内620746800.4335568791.685.73

1至2年1071237530.81117407633.3810.96

2至3年247181384.1452056399.5121.06

3至4年259210728.8678255719.0430.19

4至5年93421182.5337359130.8939.99

5年以上47627683.7547627683.75100.00

合计2339425310.52368275358.2515.74

5.3.3本期坏账准备的情况

本期变动金额期末余额类别期初余额收回或转转销或核其他计提回销变动

应收账款253625498.37208253035.92304234.8220180.00461554119.47

合计253625498.37208253035.92304234.8220180.00461554119.47

5.3.4本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款20180.00

5.3.5按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和合同资单位名应收账款期末合同资产期应收账款和合同坏账准备期末产期末称余额末余额资产期末余额余额余额合计数的比例

54苏州仕净科技股份有限公司2024年度财务报表附注

（%）

客户一404298448.68404298448.6813.7844311109.98

客户二139060485.8023987088.94163047574.745.569342626.03

客户三120243494.5824565.00120268059.584.1013524487.06

客户四115111269.39154096.00115265365.393.9331762276.18

客户五102320299.802431260.00104751559.803.5710868860.95

合计881033998.2526597009.94907631008.1930.94109809360.20

5.4合同资产

5.4.1合同资产情况

期末余额项目账面余额减值准备账面价值

未到期的质保金223036861.8018835455.41204201406.39

减：列示于其他非流动资产的合同资

115782853.2812689800.72103093052.56

产

合计107254008.526145654.69101108353.83

(续)期初余额项目账面余额减值准备账面价值

未到期的质保金370270637.6318251725.13352018912.50

减：列示于其他非流动资产的合同资

21460954.011997193.8719463760.14

产

合计348809683.6216254531.26332555152.36

5.4.2按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备223036861.8010018835455.418.44204201406.39

其中：账龄组合223036861.8010018835455.418.44204201406.39

合计223036861.8010018835455.418.44204201406.39

(续)期初余额类别账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备370270637.63100.0018251725.134.93352018912.50

其中：账龄组合370270637.63100.0018251725.134.93352018912.50

55苏州仕净科技股份有限公司2024年度财务报表附注

合计370270637.63100.0018251725.134.93352018912.50

按组合计提坏账准备：

期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内107254008.526145654.695.73

1至2年115782853.2812689800.7210.96

2至3年

合计223036861.8018835455.418.44

5.4.3本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额期末余额原因本期计提收回或转回期末余额其他变动

质保金18251725.13583730.2818835455.41

合计18251725.13583730.2818835455.41

5.5应收款项融资

5.5.1应收款项融资分类列示

项目期末余额期初余额

应收票据945246.7144046980.82

其中：银行承兑汇票945246.7144046980.82

合计945246.7144046980.82

其他说明：公司将银行承兑汇票的承兑人划分为信用等级较高银行和信用等级一般银行，将承兑银行为：6+14银行（中国光大银行、中国民生银行、平安银行、华夏银行、宁波银行、江苏银行、广发银行、上海银行、南京银行、北京银行、中信银行、浦发银行、中国邮政储

蓄银行、交通银行、招商银行、兴业银行、中国工商银行、中国银行、中国建设银行、中国农业银行）的银行承兑汇票划分至应收款项融资。

5.5.2期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票610956008.28206588886.47

商业承兑汇票4797099.17

合计610956008.28211385985.64

5.6预付款项

5.6.1预付款项按账龄列示

期末余额期初余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内257290510.5860.43821944521.3079.65

1至2年123044619.6028.9198637878.4619.25

2至3年34905758.108.211413790.071.10

3年以上10520611.622.47

56苏州仕净科技股份有限公司2024年度财务报表附注

合计425761499.90100.001031996189.83100.00

其中：账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明单位名称期末金额未结算原因

供应商一30050000.00定制设备预付款

供应商二21651879.10定制设备预付款

供应商三20690903.15定制设备预付款

供应商四18832899.65定制设备预付款

供应商五18474721.33定制设备预付款

5.6.2按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

占预付款项期末余单位名称期末余额额合计数的比例

（%）

供应商一45944397.0310.79

供应商二30050000.007.06

供应商三29887489.547.02

供应商四27386520.036.43

供应商五21807188.835.12

合计155075595.4336.42

5.7其他应收款

项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款134743554.5865750882.42

合计134743554.5865750882.42

5.7.1其他应收款

5.7.1.1按款项性质分类情况

款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金和押金66335698.4746806960.34

备用金1104011.512088604.74

往来款及房租返还78793319.5423423375.62

股权激励个人所得税2430730.20

合计148663759.7272318940.70

5.7.1.2按账龄披露

账龄期末余额期初余额

1年以内97766558.6156861949.43

1至2年44273969.578331780.42

2至3年3582838.794033974.65

3至4年918556.55763300.00

4至5年100000.00243700.00

5年以上2021836.202084236.20

57苏州仕净科技股份有限公司2024年度财务报表附注

小计148663759.7272318940.70

减：坏账准备13920205.146568058.28

合计134743554.5865750882.42

5.7.1.3按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备1092200.000.731092200.00100.00

其中：单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款单项金额不重大但单项计

1092200.000.731092200.00100.00

提坏账准备的应收账款

按组合计提坏账准备147571559.7299.2712828005.148.69134743554.58

其中：账龄组合147571559.7299.2712828005.148.69134743554.58

合计148663759.72100.0013920205.149.36134743554.58

（续）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备600000.000.83600000.00100.00

其中：单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款单项金额不重大但单项计提

600000.000.83600000.00100.00

坏账准备的应收账款

按组合计提坏账准备71718940.7099.175968058.288.3265750882.42

其中：账龄组合71718940.7099.175968058.288.3265750882.42

合计72318940.70100.006568058.289.0865750882.42

按单项计提坏账准备：

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

单位一500000.00500000.00100.00预计无法收回

单位二100000.00100000.00100.00预计无法收回

单位三150000.00150000.00100.00预计无法收回

单位四100000.00100000.00100.00预计无法收回

单位五100000.00100000.00100.00预计无法收回

单位六100000.00100000.00100.00预计无法收回

单位七20000.0020000.00100.00预计无法收回

单位八20000.0020000.00100.00预计无法收回

单位九2200.002200.00100.00预计无法收回

58苏州仕净科技股份有限公司2024年度财务报表附注

合计1092200.001092200.00100.00

按组合计提坏账准备：

期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内97766558.615602023.815.73

1至2年44123969.574835987.0610.96

2至3年3462838.79729273.8521.06

3至4年798556.55241084.2230.19

4至5年

5年以上1419636.201419636.20100.00

合计147571559.7212828005.148.69

截至2024年12月31日，其他应收款按照12个月预期信用损失坏账准备的变动如下：

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月合计

期信用损失(未期信用损失(已预期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

2024年1月1日余

5968058.28600000.006568058.28

额

2024年1月1日余

额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提6879946.86492200.007372146.86本期转回本期转销

本期核销20000.0020000.00其他变动

2024年12月31日

12828005.141092200.0013920205.14

余额

5.7.1.4本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提转回转销或核销其他其他应收款

6568058.287372146.8620000.0013920205.14

坏账准备

合计6568058.287372146.8620000.0013920205.14

5.7.1.5按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

占其他应收款坏账准备单位名称款项的性质期末余额账龄期末余额合计期末余额

数的比例(%)

59苏州仕净科技股份有限公司2024年度财务报表附注

1年以内；

单位一往来款37364727.0725.132146228.86

1-2年

单位二履约保证金18000000.001-2年12.111972800.00

单位三往来款17488157.631-2年11.761916702.08

单位四保证金17300000.001年以内11.64991290.00

单位五往来款10000000.001年以内6.73573000.00

合计100152884.7067.377600020.94

5.8存货

5.8.1存货分类

期末余额期初余额项目账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值

原材料151271868.5920936034.12130335834.4782640933.3650143.6882590789.68

在产品2174987384.953297375.532171690009.421589938022.661999780.291587938242.37

委托加工物资3386902.843386902.84

库存商品119274836.6325732572.9393542263.7014455973.6614455973.66

发出商品171774243.10171774243.1096662847.9396662847.93

周转材料616699.66616699.66

合计2617925032.9349965982.582567959050.351787084680.452049923.971785034756.48

5.8.2存货跌价准备

本期变动金额类别期初余额期末余额计提转回转销或核销

在产品1999780.291297595.243297375.53

原材料50143.6820885890.4420936034.12

库存商品25732572.9325732572.93

合计2049923.9747916058.6149965982.58

5.9其他流动资产

项目期末余额期初余额

待抵扣进项税额65691465.6672121198.64

待认证进项税额235794592.201092111.00

预缴增值税2856844.64

预缴所得税51106866.17

待摊费用23236590.69

合计378686359.3673213309.64

5.10长期股权投资

本期增减变动

60苏州仕净科技股份有限公司2024年度财务报表附注

期初余额权益法下宣告发期末余额

被投资单位(账面价值)减少投确认的投其他综其他权放现金计提减(账面价减值准

追加资资损益合收益益变动股利值准备其他值)备期末投资调整或利润余额

一、联营企业长治市产融仕

净环保装备有753381.13-81812.56671568.57限公司

小计753381.13-81812.56671568.57

合计753381.13-81812.56671568.57

5.11固定资产

项目期末余额期初余额

固定资产1427944966.33319632085.71

合计1427944966.33319632085.71

5.11.1固定资产情况

项目房屋及建筑物机器设备运输工具办公电子设备实验室设备合计

一、账面原值：

1.期初余额262105370.2568718352.7512497535.0813793714.411775885.78358890858.27

2.本期增加金额388684.631101891986.141792141.1631569528.7414459320.031150101660.70

（1）购置92097.2530219700.53981666.372880505.16200619.4734374588.78

（2）在建工程转入296587.381071672285.61810474.7928689023.5814258700.561115727071.92

（3）使用权资产转入

3.本期减少金额-635380.67654597.50310681.0569065.491669724.71

（1）处置或报废635380.67654597.50310681.0569065.491669724.71

4.期末余额262494054.881169974958.2213635078.7445052562.1016166140.321507322794.26

二、累计折旧

1.期初余额16139330.379598877.577177011.795749137.67594415.1639258772.56

2.本期增加金额6228751.9224639230.111619661.277515383.301121482.9241124509.52

（1）计提6228751.9224639230.111619661.277515383.301121482.9241124509.52

（2）使用权资产折旧转入

3.本期减少金额-338651.24450913.05203228.4512661.411005454.15

（1）处置或报废338651.24450913.05203228.4512661.411005454.15

4.期末余额22368082.2933899456.448345760.0113061292.521703236.6779377827.93

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置或报废

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值240125972.591136075501.785289318.7331991269.5814462903.651427944966.33

2.期初账面价值245966039.8859119475.185320523.298044576.741181470.62319632085.71

61苏州仕净科技股份有限公司2024年度财务报表附注

注：本期受到限制的固定资产系房屋及建筑物，其期末账面价值1126087032.76元，用于银行贷款抵押

5.12在建工程

项目期末余额期初余额

在建工程596840247.1061005681.89

合计596840247.1061005681.89

5.12.1在建工程

5.12.1.1在建工程情况

期末余额期初余额项目减值准账面余额账面价值账面余额减值准备账面价值备

数字化、智能化不锈钢

205364.31205364.31291490.52291490.52

特氟龙风管生产项目年产60万吨基于钢渣

捕集 CO2 与资源化利用 22198698.64 22198698.64 24339970.36 24339970.36的复合矿粉项目

年产 18GW 高效 N 型

TOPCon 太阳能电池片 557836469.39 557836469.39 36374221.01 36374221.01生产项目济源市年捕集利用3万吨二氧化碳和协同资源

88243.7888243.78

化利用120万吨固废项目

年产 18GW 高效单晶硅

1269021.521269021.52

片项目

年产 10GW 高效光伏组

9160902.159160902.15

件项目高效太阳能电池片生产

6081547.316081547.31

制造基地

合计596840247.10596840247.1061005681.8961005681.89

5.12.1.2重要在建工程项目本期变动情况

工程累计投工程项目名本期转入固定资金来预算数期初余额本期增加金额期末余额入占预算比进度称资产金额源

例(%)(%)

62苏州仕净科技股份有限公司2024年度财务报表附注

数字化、智能化不募投资

锈钢特氟250000000.00291490.52102980919.51103067045.72205364.3141.3141.31金龙风管生产项目年产60万吨基于钢渣捕集募投资

CO2与资 78000000.00 24339970.36 14979321.78 17120593.50 22198698.64 50.41 50.41金源化利用的复合矿粉项目高效太阳能电池片募投资

5334780000.006081547.316081547.310.110.11

生产制造金基地年产

18GW 高

效 N 型自有资

TOPCon 1327066191.18 36374221.01 1472638208.99 951175960.61 557836469.39金太阳能电池片生产项目

合计6989846191.1861005681.891596679997.591071363599.83586322079.65

5.13使用权资产

项目房屋建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额858537.23858537.23

2.本期增加金额1170638909.331170638909.33

(1)购置1170638909.331170638909.33

3.本期减少金额858537.23858537.23

(1)处置858537.23858537.23

4.期末余额1170638909.331170638909.33

二、累计折旧

1.期初余额858537.23858537.23

2.本期增加金额58888583.6458888583.64

(1)计提58888583.6458888583.64

3.本期减少金额858537.23858537.23

(1)处置858537.23858537.23

4.期末余额58888583.6458888583.64

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

(1)计提

3.本期减少金额

(1)处置

4.期末余额

63苏州仕净科技股份有限公司2024年度财务报表附注

四、账面价值

1.期末账面价值1111750325.691111750325.69

2.期初账面价值

5.14无形资产

项目土地使用权专利权软件系统资质合计

一、账面原值

1.期初余额10183698.9410489354.814604194.0715312847.5940590095.41

2.本期增加金

7615394.594772125.932566256.3914953776.91

额

(1)购置7615394.5942000.002566256.3910223650.98

（2）在建转入4730125.934730125.93

3.本期减少金

额

(1)处置

4.期末余额10183698.9418104749.409376320.0017879103.9855543872.32

二、累计摊销

1.期初余额1467730.272506565.271150768.005125063.54

2.本期增加金

214116.18423535.431625425.0697117.572360194.24

额

（1）计提214116.18423535.431625425.0697117.572360194.24

3.本期减少金

额

(1)处置

4.期末余额1681846.452930100.702776193.0697117.577485257.78

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金

额

3.本期减少金

额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价

8501852.4915174648.706600126.9417781986.4148058614.54

值

2.期初账面价

8715968.677982789.543453426.0715312847.5935465031.87

值

5.15长期待摊费用

本期增加金本期摊销金其他减少金项目期初余额期末余额额额额

装修费2828445.0925318844.702275010.5183800.0025788479.28

经营租入固定资产的1065044.505330396.703637034.71859056.601899349.89

64苏州仕净科技股份有限公司2024年度财务报表附注

改建支出

合计3893489.5930649241.405912045.22942856.6027687829.17

5.16递延所得税资产/递延所得税负债

5.16.1未经抵销的递延所得税资产明细

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产异

资产减值准备423184447.4964510253.47280839697.6242396828.15

股份支付44949000.016742350.0078005400.0011700810.00

可抵扣亏损883564325.07174722357.7185161848.8718959914.09

租赁负债1121931469.37272717423.75

预计负债58417800.008762670.0058417800.008762670.00

内部交易未实现交易63195692.569485278.5743277691.718810442.46

其他7395594.381384277.069019992.571478770.14

合计2602638328.88538324610.56554722430.7792109434.84

5.16.2未经抵销的递延所得税负债明细

期末余额期初余额项目应纳税暂时性递延所得税负可抵扣暂时性应纳税暂时性差异债差异差异

使用权资产1111750325.69269877558.65

固定资产一次性扣除20157899.873023684.9837757492.045663623.81

其他1232068.17175467.39

合计1131908225.56272901243.6338989560.215839091.20

5.17其他非流动资产

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

合同资产115782853.2812689800.72103093052.5621460954.011997193.8719463760.14

预付设备款78570683.4278570683.42592143018.65592143018.65

合计194353536.7012689800.72181663735.98613603972.661997193.87611606778.79

5.18短期借款

5.18.1短期借款分类

项目期末余额期初余额

保证借款43000000.00131346695.48

信用借款908176521.04582613492.94

应收票据贴现129582858.88114995458.98

短期借款利息962266.97555607.70

65苏州仕净科技股份有限公司2024年度财务报表附注

合计1081721646.89829511255.10

短期借款分类的说明：应收票据贴现系公司未到期不能终止确认票据向银行贴现形成的借款；保证借款的基本情况，参见附注10.5.1。

5.18.2已逾期未偿还的短期借款情况

本期末不存在逾期未偿还的短期借款。

5.19应付票据

种类期末余额期初余额

商业承兑汇票88000000.0056800100.00

银行承兑汇票129000000.00556300559.50

合计217000000.00613100659.50

5.20应付账款

5.20.1应付账款列示

项目期末余额期初余额

货款1255661774.97932885728.59

工程设备款1110930892.26854758847.33

其他2291261.129878210.47

合计2368883928.351797522786.39

其他说明：无账龄超过1年的重要应付账款

5.20.2按交易对手方归集的期末余额前五名的应付账款情况

单位全称期末余额占期末余额合计数的比例（%）

供应商一175383631.307.40

供应商二87634107.133.70

供应商三64385348.632.72

供应商四60999349.552.58

供应商五55105595.882.33

合计443508032.4918.73

5.21合同负债

5.21.1分类

项目期末余额期初余额

销货合同相关的合同负债1217349903.78793065263.85减：计入其他非流动负债的合同负债（附注

7933018.8724780129.80

5.32）

合计1209416884.91768285134.05

66苏州仕净科技股份有限公司2024年度财务报表附注

注：报告期内账面价值发生重大变动原因为：期末在手订单与在建项目较多，客户按照合同约定支付预付款与进度款，导致合同负债大幅增加。

5.21.2账龄超过1年的重要合同负债

客户期末余额未偿还或结转的原因

客户一152318584.07尚未完工

客户二44927442.72尚未完工

合计197246026.79

5.22应付职工薪酬

5.22.1应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬38261749.66317001135.81312810582.0342452303.44

二、离职后福利-设定

9976.4323824715.5823816779.2817912.73

提存计划

三、辞退福利40041.9550843.5690885.51

合计38311768.04340876694.95336718246.8242470216.17

5.22.2短期薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、工资、奖金、津贴和补贴23649306.22284584335.14278742985.2529490656.11

二、职工福利费10968198.9210968198.920.00

三、社会保险费4383.9012029204.3112024446.589141.63

其中：医疗保险费3723.7110426572.0810422842.717453.08

工伤保险费207.911178518.141177853.93872.12

生育保险费452.28424114.09423749.94816.43

四、住房公积金4330.009354931.449357748.441513.00

五、工会经费和职工教育经费14603729.5464466.001717202.8412950992.70

合计38261749.66317001135.81312810582.0342452303.44

5.22.3设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险9683.8423091870.3823084200.0117354.21

失业保险费292.59732845.20732579.27558.52企业年金缴费

合计9976.4323824715.5823816779.2817912.73

5.23应交税费

项目期末余额期初余额

增值税4459873.8320290509.16

企业所得税27258423.4562844615.18

个人所得税1348332.08697007.49

67苏州仕净科技股份有限公司2024年度财务报表附注

城市维护建设税13472.45932605.24

房产税507419.74489062.18

土地使用税154937.40154937.40

教育费附加5785.65666146.60

其他税费2039080.711072914.99

合计35787325.3187147798.24

5.24其他应付款

项目期末余额期初余额

其他应付款122398423.71298649444.85

合计122398423.71298649444.85

5.24.1其他应付款

5.24.1.1按款项性质列示其他应付款

项目期末余额期初余额

往来款70523334.63

代扣代缴款871827.23

保证金押金11993892.6511249808.47日常费用24417737.1945841200.36

融资款14591632.01241558436.02

合计122398423.71298649444.85

其他说明：融资款为公司通过中企云链平台开具的供应链票据，公司将最终持票人贴现部分，列入其他应付款核算。

5.24.1.2账龄超过1年的重要其他应付款

无

5.24.1.3按交易对手方归集的期末余额前五名的其他应付款情况

前五名其他应付款交易对手方身份信息

序号单位全称期末余额占期末余额合计数的比例（%）

1单位一47680000.0038.95

2单位二20000000.0016.34

3单位三5693217.644.65

4单位四4527175.503.70

5单位五4195000.003.43

合计82095393.1467.07

5.25一年内到期的非流动负债

项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款（附注5.27）525370000.00222200000.00

一年内到期的租赁负债（附注5.28）

一年内到期的长期应付款（附注5.29）11707306.2314826954.79

68苏州仕净科技股份有限公司2024年度财务报表附注

一年内到期的其他非流动负债（附注5.32）98504254.89

合计635581561.12237026954.79

5.26其他流动负债

项目期末余额期初余额

待转销项税额157140019.9076103823.54

无法终止确认的商业汇票背书458571919.123853029.40

合计615711939.0279956852.94

5.27长期借款

5.27.1长期借款分类

项目期末余额期初余额

保证借款40000000.00267019600.00

信用借款1154650000.00866600000.00

保证抵押借款790969386.40114000000.00

长期借款利息449373.891080462.78

减：一年内到期的长期借款525370000.00222200000.00

合计1460698760.291026500062.78

长期借款分类的说明：抵押借款的抵押资产类别以及金额，参见附注5.52。保证借款的基本情况，参见附注10.5.1。

5.28租赁负债

项目期末余额期初余额

租赁付款额1330449333.71

减：未确认融资费用208517864.34

减：一年内到期的租赁负债98504254.89

合计1023427214.48

5.29长期应付款

项目期末余额期初余额

长期应付款168298456.4311707306.23

合计168298456.4311707306.23

5.29.1按款项性质列示长期应付款

项目期末余额期初余额

单位一11707306.2326534261.02

单位二126975138.76

单位三41323317.67

减：一年内到期的长期应付款（附注5.25）11707306.2314826954.79

合计168298456.4311707306.23

5.30预计负债

项目期末余额期初余额形成原因

未决诉讼58417800.0058417800.00

合计58417800.0058417800.00

69苏州仕净科技股份有限公司2024年度财务报表附注

5.31递延收益

项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助846779.2577940000.002751231.5576035547.70与资产相关

合计846779.2577940000.002751231.5576035547.70

涉及政府补助的项目：

本期新增补本期计入其与资产相关/与负债项目期初余额期末余额助金额他收益金额收益相关宁国核心基础零部件产业集聚发展基

498387.1227061.80471325.32与资产相关

地2018年度重大项目建设补助

2017年度工业经济和信息化专项资金227777.905555.52222222.38与资产相关

JITRI 仕净科技联合创新中心 120614.23 120614.23 与资产相关

仕净光能关于 35KV 及 10KV 杆线迁移

2500000.0083333.342416666.66与资产相关

入地工程项目

高效太阳能电池片生产项目75440000.002514666.6672925333.34与资产相关

合计846779.2577940000.002751231.5576035547.70

5.32其他非流动负债

项目期末余额期初余额

超过1年有交付义务的部分合同负债7933018.8724780129.80

合计7933018.8724780129.80

5.33股本

本期增减变动（+、-）项目期初余额发行公积金期末余额送股其他小计新股转股

股份总额143646622.00655200.0057305208.00201607030.00有限售条件

29138275.0092925.0011705220.0040936420.00

流通股无限售条件

114508347.00562275.0045599988.00160670610.00

流通股

合计143646622.00655200.0057305208.00201607030.00

其他说明：2024年5月21日以公司总股本143646622股扣除回购账户股份383600股后

的股份数143263022股为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增4股。

2024年9月28日止公司已收到由特定激励对象出资的人民币6771960.00元。其中转入股本

人民币655200.00元，剩余5975424.00元转入资本公积。

5.34资本公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）983809100.685975424.0057305208.00932479316.68

其他资本公积96151405.8544949000.01141100405.86

其他14807.9014807.90

合计1079960506.5350939231.9157305208.001073594530.44

其他说明：本年股本溢价减少是2024年5月21日以公司总股本143646622股扣除回购

账户股份383600股后的股份数143263022股为基数，以资本公积金向全体股东每10股

70苏州仕净科技股份有限公司2024年度财务报表附注

转增4股共计减少57305208.00元。增加部分系收到股权激励溢价部分5975424.00元。

本年资本公积中其他资本公积的增加主要系股权激励44949000.01元。

5.35库存股

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

股份回购41000000.0041000000.00

合计41000000.0041000000.00

其他说明：本期增加系股份回购增加库存股所致。

5.36盈余公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积64872933.6664872933.66

合计64872933.6664872933.66

说明：根据公司法、章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积金。法定盈余公积累计额为本公司注册资本50%以上的，可不再提取。本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。

5.37未分配利润

项目本期上期

调整前上年末未分配利润565281153.03372938101.11

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）调整后年初未分配利润565281153.03372938101.11

加：本期归属于母公司股东的净利润-771493404.43216647244.84

减：提取法定盈余公积24304192.92提取任意盈余公积提取一般风险准备

应付普通股股利42067746.84转作股本的普通股股利

期末未分配利润-248279998.24565281153.03

5.38营业收入和营业成本

5.38.1营业收入和营业成本情况

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务2045579423.192318747450.983439205545.342591219705.14

其他业务8345534.264619806.203516700.22771633.31

合计2053924957.452323367257.183442722245.562591991338.45

5.38.2营业收入、营业成本的分解信息

合同分类本期发生额上期发生额收入成本收入成本业务类型

71苏州仕净科技股份有限公司2024年度财务报表附注

主营业务

一：环保板块1401733947.311415692474.933435517272.642587686892.99

其中：制程污染防控设备1115470755.121129996928.843250491358.412423657996.61

末端污染治理设备219331996.38222705379.23148712237.29125824439.13

远程在线监测系统361411.75359880.10140424.785601.78

托管运维服务17905414.1016083273.7223154351.5423066437.91

第三方检测服务7259080.266122402.328724876.318465547.89

材料销售41405289.7040424610.724294024.316666869.67

二、光伏产品643845475.88903054976.053688272.703532812.15

其他业务8345534.264619806.203516700.22771633.31

小计2053924957.452323367257.183442722245.562591991338.45按经营地区分类

其中：境内1844434993.762098137307.023245075770.912451919829.20

其中：境外209489963.69225229950.16197646474.65140071509.25

小计2053924957.452323367257.183442722245.562591991338.45

合计2053924957.452323367257.183442722245.562591991338.45

5.38.3前五名客户的营业收入情况

占营业收入的比例客户名称前五名客户营业收入合计

（%）

客户一484391574.7223.58

客户二421747205.0020.53

客户三207725203.9110.11

客户四163835431.717.98

客户五102152850.084.97

合计1379852265.4267.17

5.39税金及附加

项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税4716329.2410819471.40

教育费附加2035890.106443818.01

房产税794718.841364503.79

土地使用税1451868.91419809.80

车船使用税14322.8013939.88

印花税5200363.942417015.23

地方教育费附加1357260.061292802.52

水利基金954659.261056561.66

资源税60582.22536.80

环境保护税13213.25

其他33054.63

72苏州仕净科技股份有限公司2024年度财务报表附注

合计16632263.2523828459.09

5.40销售费用

项目本期发生额上期发生额

差旅费5126450.6913569336.83

业务招待费8479888.9815819480.86

职工薪酬18946916.3512739484.72

广告宣传费3764672.721149264.27

展厅费2549730.29

租赁费3583863.75

其他8478502.342368090.54

合计50930025.1245645657.22

5.41管理费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬100541496.1877775641.04

业务招待费15434475.3811640247.55

中介服务费28872833.287407428.55

折旧摊销费16095395.437800336.30

办公会议费1474540.663698671.73

差旅费3070946.552872015.54

车辆使用费1361035.371462878.59

股权激励41355871.0269581745.35

租赁费12996929.7014875694.12

其他17979637.8910727087.57

合计239183161.46207841746.34

5.42研发费用

项目本期发生额上期发生额

直接材料71801940.2195913224.57

直接人工69521953.7240469508.15

其他费用16452531.869449183.26

股权激励3593128.998423654.65

合计161369554.78154255570.63

5.43财务费用

项目本期发生额上期发生额

利息费用94898684.3264420211.74

减：利息收入5422957.974549825.01

汇兑损益-1411370.421407247.57

手续费及其他940749.392228711.43

未确认融资费用27099645.33

合计116104750.6563506345.73

5.44其他收益

产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

73苏州仕净科技股份有限公司2024年度财务报表附注

直接减免的增值税9000.00

增值税加计扣除抵减金额11816457.0058918.00

代扣个人所得税手续费返回97489.2271464.35

与日常活动相关的政府补助87874369.0027414893.38

合计99788315.2227554275.73与日常活动相关的政府补助

与资产相关/与收补助项目本期发生额上期发生额益相关

2017年度工业经济和信息化专项资

120614.235555.52与收益相关

金

2020年创新企业集群培育奖励奖金7000.00与收益相关

2021国家高新企业认定奖励175000.00与收益相关

2021科技贷款贴息奖励24570.00与收益相关

2021年科小企业奖励资金3500.00与收益相关

2021年区信用贯标奖励资金15000.00与收益相关

2021商务创新发展资金98300.00与收益相关

2022高企认定库奖励资金70000.00与收益相关

2022年度高质量发展优秀企业表彰2000000.00与收益相关

2022年度全国科技型中小企业补助1500.00与收益相关

2022年度商务发展专项资金5097.00与收益相关

2022年度相城区科技创新引领高质

105000.0045000.00与收益相关

量发展扶持政策

2022年科小企业奖励资金3500.00与收益相关

2022年企业研究开发费用奖励201670.00与收益相关

2022区高端服务业发展专项资金1960000.00与收益相关

2023工业经济高质量发展专项资金350000.00与收益相关

2023年度第六批科技发展计划61900.00与收益相关

2023年度市级数字化转型及工业互

20000.00与收益相关

联网项目资金-支持企业开展数字

2023年度相城区科技创新引领高质量发展扶持政策（全国科技型中小1500.00与收益相关企业奖励）资金

2023年度职工之家补贴90000.00与收益相关

2023年度重点贡献企业表彰资金2000000.00与收益相关

2023年市服务业引导资金1960000.00与收益相关

2024第二、第三批展会补贴288561.00与收益相关

2024年宁国市一次性返乡就业补助1200.00与收益相关

2024年外来务工人员留宁过年补贴34800.00与收益相关

2024直00024749号-苏州市相城区商

务局商务局付2024年苏州市商务发5000.00与收益相关展专项资金

2024直00028683号-苏州市相城区工

业和信息化局工信局付国家级引才80000.00与收益相关有

2024直00063664号-苏州市相城区工60000.00与收益相关

74苏州仕净科技股份有限公司2024年度财务报表附注

业和信息化局工信局付国家级引才有效申报奖励

JITRI 仕净科技联合创新中心 5555.52 241227.96 与收益相关

发改委付奖补资金1163000.001540000.00与收益相关高效太阳能电池片生产项目房租返

71549776.47与收益相关

还

工伤补助46800.0024635.70与收益相关

工信局付高质量第一批150000.00与收益相关工信局付工业经济优化提升专项资

1000000.00与收益相关

金

工信局付省级资金补助2000000.00与收益相关

公积金缴存补贴150100.00与收益相关

2022年度星级党组织奖励5000.00与收益相关

招商引资奖励180000.00与收益相关

2022年度非公有制“四上企业”住房

2650.00与收益相关

公积金缴存补贴

补助奖励金64000.00与收益相关

金融局付上市奖补600000.00与收益相关经开区2024年外来务工人员春节补

42253.84与收益相关

助

就业补贴1000.00与收益相关科技局拨付2022年度相城区国家高

30000.00与收益相关

新技术企业认定奖励科技局付2022年度全国科技型中小

3500.001500.00与收益相关

企业补助

科技局付相科{2024}59号苏州市2024年度第十批科技发展计划（企600000.00与收益相关业研究开发费用奖励）项目经费

扩岗补贴174510.0021000.00与收益相关

2024年度新兴产业发展专项引导资

182000.00与收益相关

金（第二批）

2022年度抗疫助企资金（运行科）80000.00与收益相关

培训补贴420350.00110244.50与收益相关

契税退税4110000.00与收益相关

人力资源和社会保障局扩张补助1500.00与收益相关

社保补贴15014.1123056.59与收益相关

生育津贴30883.31与收益相关

稳岗返还275644.53229501.00与收益相关

相城区稳外贸专项资金150000.00与收益相关

引工补助5000.00与收益相关

知识产权补助222587.5022300.00与收益相关知识产权科2022年度第二批知识产

88280.00与收益相关

权资金

政府补贴退税15630000.00与收益相关

线杆工程补贴83333.32与资产相关

设备补贴2514666.68与资产相关

宁国核心基础零部件产业集聚发展27061.8027061.80与资产相关

75苏州仕净科技股份有限公司2024年度财务报表附注

基地2018年度重大项目建设补助

2024年市级打造先进制造业基地专

1650000.00与资产相关

项资金首台重大装备

合计87874369.0027414893.38

5.45投资收益

项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-81812.56-51495.11

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益-5220924.41-1505718.96

应收款项融资贴现利息-118300.00

其他投资收益-5794.15

合计-5426831.12-1557214.07

5.46信用减值损失

项目本期发生额上期发生额

其他应收款坏账损失-3484038.57-2775704.18

应收账款坏账损失-132377109.55-90319993.96

应收票据坏账损失-7372146.86-344491.87

合计-143233294.98-93440190.01

5.47资产减值损失

项目本期发生额上期发生额

一、存货跌价损失及合同履约成本减值损失-47942308.48-1999780.29

二、合同资产减值损失-2535680.02-9870883.68

合计-50477988.50-11870663.97

5.48资产处置收益

资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

处置非流动资产的利得37385.114944332.34

合计37385.114944332.34

5.49营业外收入

计入当期非经常项目本期发生额上期发生额性损益的金额

无需支付的款项1524319.333717827.661524319.33

罚款净收入1506124.081514050.341506124.08

其他398871.35362419.03398871.35

合计3429314.765594297.033429314.76

5.50营业外支出

计入当期非经常项目本期发生额上期发生额性损益的金额

非流动资产处置损失合计212993.384932.86212993.38

其中：固定资产处置损失212993.384932.86212993.38

赔偿支出2292528.1558954562.802292528.15

对外捐赠支出1200.00501000.001200.00

76苏州仕净科技股份有限公司2024年度财务报表附注

赞助支出8000.00

盘亏损失567057.59

滞纳金及罚款支出298386.21446478.74298386.21

其他56323.37339932.4356323.37

合计2861431.1160821964.422861431.11

5.51所得税费用

5.51.1所得税费用表

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用259554.4465942562.75

递延所得税费用-179177612.11-55143301.23

合计-178918057.6710799261.52

5.51.2会计利润与所得税费用调整过程

项目本期发生额

利润总额-952406585.61

按法定/适用税率计算的所得税费用-142860987.84

子公司适用不同税率的影响-36351437.42归属于合营企业和联营企业的损益税率变化的影响非应税收入的影响

不可抵扣的成本、费用和损失的影响27649921.90使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响

弥补以前年度亏损的影响-74922.05

研发加计扣除的影响-27280632.26

所得税费用-178918057.67

5.52现金流量表项目

5.52.1与经营活动有关的现金

收到其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

利息收入4782138.774549825.01

政府补助97037083.6732874727.48

往来款和其他418608354.99280258268.68

合计520427577.43317682821.17支付其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

支付费用248897782.73282827924.94

往来款和其他187449029.488452125.51

合计436346812.21291280050.45

5.52.2与投资活动有关的现金

支付的其他与投资活动有关的现金

77苏州仕净科技股份有限公司2024年度财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益5345018.56

合计5345018.56

5.52.3与筹资活动有关的现金

收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

银行承兑汇票保证金309431716.3690815157.34

非金融机构借款284800100.0026534261.02

合计594231816.36117349418.36支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

银行承兑汇票保证金127148755.41309431716.36

非金融机构借款及利息78904663.6420000000.00

融资租赁款72979190.669077182.29

回购股票41000000.00

合计320032609.71338508898.65筹资活动产生的各项负债变动情况

2023年12月本期增加本期减少2024年12月

项目

31日现金变动非现金变动现金变动非现金变动31日

短期借

829511255.10797195019.35380280523.41925221853.001081764944.86

款长期借

款（含一

1248700062.781191869323.62449373.89454950000.001986068760.29年内到期部分）长期应

付款（含一年内26534261.02237120100.0078904663.644743934.72180005762.66到期部

分）租赁负

债（含一

1194910660.0372979190.661121931469.37年内到期部分）

合计2104745578.902226184442.971575640557.331532055707.304743934.724369770937.18

5.53现金流量表补充资料

5.53.1现金流量表补充资料

补充资料本期金额上期金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润-773488527.94215256739.21

加：资产减值准备50477988.5011870663.97

信用减值损失143233294.9893440190.01

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产41124509.5216197072.96

78苏州仕净科技股份有限公司2024年度财务报表附注

折旧

使用权资产折旧58888583.649322652.81

无形资产摊销2360194.243988279.55

长期待摊费用摊销5912045.221717560.38

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-37385.11-4944332.34（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）76630735.8764420211.74

投资损失（收益以“－”号填列）5345018.56-6643548.81

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-446215175.72-10956289.68

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）267062152.43-45191954.54

存货的减少（增加以“－”号填列）-830866602.35-913789998.15

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）430449550.10-2022346094.37

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）421911141.902457607152.23其他

经营活动产生的现金流量净额-547212476.16-130051695.03

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额122863556.97318490504.86

减：现金的期初余额318490504.86182916715.65

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-195626947.89135573789.21

5.53.2现金及现金等价物的构成

项目期末余额期初余额

一、现金122863556.97318490504.86

其中：库存现金5281.1011257.07

可随时用于支付的银行存款122858275.87318479247.79可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额122863556.97318490504.86

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

5.54所有权或使用权受限制的资产

期末项目账面余额账面价值受限类型受限情况

79苏州仕净科技股份有限公司2024年度财务报表附注

保证金、冻结资

货币资金308925115.92308925115.92使用受限金

固定资产1151524578.281126087032.76使用受限抵押

合计1460449694.201435012148.68

（续）期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金680644185.83680644185.83使用受限保证金及冻结资金

固定资产157167617.06153041809.37使用受限抵押

应收票据18000000.0018000000.00使用受限质押

应收款项融资22394673.6222394673.62使用受限质押

合计878206476.51874080668.82

5.55外币货币性项目

5.55.1外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：美元199308.367.18841432708.22

欧元0.087.52570.60应收账款

其中：美元1232103.757.18848856854.60

5.56政府补助

5.56.1报告期末按应收金额确认的政府补助

无

5.56.2涉及政府补助的负债项目

本期本期计入

会计科本期新增补本期转入其其与资产/收期初余额营业外收期末余额目助金额他收益金额他益相关入金额变动递延收与资产相

846779.2577940000.002751231.5576035547.70

益关

5.56.3计入当期损益的政府补助情况

会计科目本期发生额上期发生额

其他收益87874369.0027414893.38

合计87874369.0027414893.38

5.57研发支出

80苏州仕净科技股份有限公司2024年度财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

直接材料71801940.2195913224.57

直接人工69521953.7240469508.15

其他费用16452531.869449183.26

股权激励3593128.998423654.65

合计161369554.78154255570.63

其中：费用化研发支出161369554.78154255570.63

5.58租赁

5.58.1本公司作为承租人

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用上期数项目本期数

短期租赁费用15915322.788064575.15

合计15915322.788064575.15涉及售后租回交易的情况

公司作为承租人，计入损益情况如下：

项目本期数上期数

长期应付款的利息7376165.28580134.68

合计7376165.28580134.68

本公司承租的租赁资产为经营过程中使用的机器设备，机器设备的租赁期为2年，租赁期满后以100.00元留购价款由承租人留购。

6、合并范围的变更

6.1处置子公司

6.1.1单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形

丧失控制丧失控处置价款与处置投资对应丧失控制权丧失控制权时权时点的制权时的合并财务报表层面享有子公司名称丧失控制权的时点时点的判断点的处置价款处置比例点的处该子公司净资产份额的差依据

（%）置方式额江苏仕净光能科技有

60.00注销2024年02月21日工商登记

限公司苏州博纽强贸易有限

51.00注销2024年02月21日工商登记

公司

6.2其他原因的合并范围变动

（1）新设主体新纳入合并范围合并日至期末名称期末净资产的时间净利润

安徽仕净清洁能源有限公司2024-07-101882802.87-3647197.13

81苏州仕净科技股份有限公司2024年度财务报表附注

安徽雅诺达新材料科技有限公司2024-03-189138225.30-861774.70

临沂仕净新材料科技有限公司2024-04-116887726.301887726.30

江苏仕净科技有限公司2024-06-131000152.24152.24

安徽沁能环保科技有限公司2024-08-02438765.42438765.42

上海浮点立方科技有限公司2024-05-295.505.50

四川仕净贸易有限公司2024-11-0717935.4818879.45

福建仕净能源工程有限公司2024-08-15665.29-39334.71

邢台德龙仕净新材料科技有限公司2024-04-11

安徽仕净电力科技有限公司2024-03-20

鄂州仕净新材料科技有限公司2024-06-05

安徽宏笙酒店管理有限公司2024-12-20

阜阳仕净能源科技有限公司2024-09-24

资阳仕洁新能源科技有限公司2024-10-24沈阳电投仕净新能源科技有限责任

2024-08-23

公司渭南电投仕净光伏电力有限责任公

2024-08-21

司青州电投仕净新能源科技有限责任

2024-08-19

公司

广西金隆新能源有限公司2024-08-20

7、在其他主体中的权益

7.1在子公司中的权益

7.1.1企业集团的构成

持股比例(%)子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接安徽仕净光能科技有限安徽省宣城市宁国市经济技光伏设备及

50000万宣城市100.00投资设立

公司术开发区河沥园区兴盛路元器件制造安徽仕净能源科技有限安徽省宣城市宁国市经济技节能技术推

5000万宣城市100.00投资设立

公司术开发区河沥园区兴盛路广服务安徽仕净光伏科技有限安徽省宣城市宁国市经济技科技推广和

10000万宣城市100.00投资设立

公司术开发区河沥园区兴盛路应用服务业上海仕净新能源科技有上海市黄浦区浙江中路400科技推广和

5000万上海市100.00投资设立

限公司号7楼712-096室应用服务业安徽仕净清洁能源有限安徽省宣城市宁国市经济开节能技术推

30000万宣城市100.00投资设立

公司发区河沥园区兴盛路40号广服务工程和技术仕净新能源电力（江徐州市贾汪区民和苑公建7-

5000万徐州市研究和试验100.00并购

苏）有限公司201发展山东迎领节能科技有限山东省烟台市莱山区莱山街专业技术服

2000万烟台市100.00投资设立

公司道千金村务业济源仕净新材料科技有河南省济源市玉川产业集聚新材料技术

7000万济源市100.00投资设立

限公司区5号标准化厂房推广服务山东省临沂市临港经济开发临沂仕净环保科技有限工程设计活

1000万临沂市区坪上镇人民路1号行政服51.00投资设立

公司动务中心1118室济源市国泰新材料科技河南省济源市济源市玉川产科技推广和

5000万济源市56.00投资设立

有限公司业集聚区5号标准化厂房应用服务业

82苏州仕净科技股份有限公司2024年度财务报表附注

宁国环创环保科技有限宁国经济技术开发区河沥园科技推广和

5000万宣城市100.00投资设立

公司区泰顺路东侧应用服务业平潭综合实验区金井湾片区福建仕净能源工程有限

5000万福州市商务营运中心6号楼5层房屋建筑业100.00投资设立

公司

511室-7323（集群注册）

安徽省宣城市宁国市经济技工程和技术安徽雅诺达新材料科技

10000万宣城市术开发区河沥园区兴盛路研究和试验70.00投资设立

有限公司（华仁路桥公司内）发展山东省临沂市临港经济开发临沂仕净新材料科技有投资与资产

3800万临沂市区团林镇黄海四路与团石路56.00投资设立

限公司管理交汇处200米

江苏仕净科技有限公司80000万苏州市苏州工业园区唯正路8号*建筑业100.00投资设立安徽省宣城市宁国市经济开安徽沁能环保科技有限环保技术推

500万宣城市发区河沥园区兴盛路北侧100.00投资设立

公司广服务（安徽仕净科技公司内）

电力、热四川省资阳市雁江区清泉组

四川仕净新能源科技有力、燃气及

10000万资阳市团片区标准化厂房二期1号90.00投资设立

限公司水生产和供楼206应业工程和技术苏州博纽强贸易有限公江苏省苏州市相城区太平街

1000万苏州市研究和试验51.00投资设立

司道金瑞路58号1幢1层东发展上海浮点立方科技有限上海市宝山区地杰路58号1新材料技术

2000万上海市51.00投资设立

公司幢1层推广服务苏州苏迪罗智能装备有苏州市相城区太平街道金澄专用设备制

6000万苏州市100.00投资设立

限公司路88号造业四川省资阳市临空经济区临光伏设备及

四川仕净贸易有限公司 2000 万资阳市江镇（清泉）标准化厂房 B 100.00 投资设立元器件制造区1号楼3楼301室安徽省宣城市宁国市经济技安徽仕净电力科技有限科技推广和

10000万宣城市术开发区河沥园区兴盛路4070.00投资设立

公司应用服务业号湖北省鄂州市鄂城区西山街鄂州仕净新材料科技有环保技术推

2000万鄂州市道武昌大道48号老雷山社70.00投资设立

限公司广服务区一层苏州顺泽检测技术有限苏州市相城区太平街道聚金专业技术服

1000万苏州市100.00投资设立

公司路98号11层07—12室务业安徽省宣城市宁国市宁国大宁国市顺泽环境科技有科技推广和

1000万宣城市道诚信投资大厦1幢1-1910100.00投资设立

限公司应用服务业室苏州市相城区经济技术开发苏州仕净环保科技有限区澄阳街道澄阳路116号阳环保技术推

10000万苏州市100.00并购

公司澄湖国际科技创业园1号楼广服务

A 座门牌号 1903 室工程和技术苏州博纽强新材料科技苏州市相城区太平街道金澄

2850万苏州市研究和试验51.00投资设立

有限公司路82号88-1幢8207-6室发展山东永锋博纽强新材料山东省德州市齐河县经济开新材料技术

1000万德州市26.01投资设立

有限公司发区京沪铁路以南高铁大道推广服务

83苏州仕净科技股份有限公司2024年度财务报表附注

以西200米安徽省宣城市宁国市经济技大气污染治

安徽仕净科技有限公司10000万宣城市术开发区河沥园区兴盛路100.00投资设立理（华仁路桥公司内）江苏省苏州市相城区经济技苏州远桥建设工程有限术开发区澄阳路116号阳澄

1000万苏州市房屋建筑业100.00投资设立

公司湖国际科技创业园 1 号楼 A座门牌号1903室安徽宏笙酒店管理有限安徽省宣城市宁国市经济开大气污染治

1000万宣城市100.00投资设立

公司发区河沥园区兴盛路40号理安徽省阜阳市开发区京九街阜阳仕净能源科技有限光伏设备及

5000万阜阳市道张桥路340号接您回家创70.00投资设立

公司元器件制造

业园3号厂房2楼2-2室资阳仕洁新能源科技有四川省资阳市雁江区车城大新能源技术

100万资阳市100.00投资设立

限公司道一段58号推广服务

辽宁省沈阳市沈北新区沈北电力、热力沈阳电投仕净新能源科

100万沈阳市路78-1号1#研发楼3层16-生产和供应100.00投资设立

技有限责任公司

304号室业

陕西省渭南市临渭区仓程路渭南电投仕净光伏电力新能源技术

100万渭南市碧桂园翡翠公馆14幢207-2100.00投资设立

有限责任公司推广服务号商铺

山东省潍坊市青州市益都街电力、热力青州电投仕净新能源科

100万潍坊市道中都财富广场5号楼2层生产和供应100.00投资设立

技有限责任公司

5-220业

电力、热力广西金隆新能源有限公广西壮族自治区梧州市龙圩

100万梧州市生产和供应100.00投资设立

司区龙圩镇政贤路107号二楼业邢台德龙仕净新材料科河北省邢台市信都区南石门新材料技术

500万邢台市100.00投资设立

技有限公司镇中尹郭村085号推广服务山东省日照市东港区秦楼街山东元兴虹建筑设计有工程设计活

800 万日照市道泰安路国际大厦 B 座 401 100.00 投资设立

限公司动室杭州爱杭数和优创股权浙江省杭州市上城区钱潮路投资与资产投资合伙企业（有限合10010万杭州市99.90投资设立

456号1439室管理

伙）

电力、热力江苏仕净光能科技有限江苏省苏州市相城区太平街

10000万苏州市生产和供应60.00投资设立

公司道金瑞路58号1幢1层西业

7.2在合营企业或联营企业中的权益

7.2.1不重要的合营企业或联营企业

合营企业持股比例(%)对合营企业或联注册资本主要经营或联营企注册地业务性质营企业投资的会地直接间接业名称计处理方法长治市产环境空气融仕净环山西省长山西省长

1000万和废气检49%权益法核算

保装备有治市治市测限公司

宁国隽仕50000万安徽省宁安徽省宁资本市场25%权益法核算

84苏州仕净科技股份有限公司2024年度财务报表附注

固碳一号国市国市服务创业投资基金合伙

企业（有限合伙）

8、与金融工具相关的风险

8.1金融工具产生的各类风险

本公司的主要金融工具包括借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注6相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。

9、公允价值的披露

9.1以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

期末公允价值

项目第一层次公第二层次公第三层次公合计允价值计量允价值计量允价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）应收账款融资945246.71945246.71

持续以公允价值计量的资产总额945246.71945246.71

9.2持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定

量信息

本公司第三层次公允价值计量项目系应收款项融资，其剩余期限较短，账面余额与公允价值相近。

10、关联方及关联交易

10.1本公司的母公司情况

朱叶为公司控股股东，董仕宏、朱叶及叶小红为公司的实际控制人。

10.2本公司的子公司情况

详见附注“7.1在子公司中的权益”

10.3本公司的合营和联营企业情况

本公司不重要的合营和联营企业详见附注“7.2在合营安排或联营企业中的权益”。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或

85苏州仕净科技股份有限公司2024年度财务报表附注

联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本公司的关系长治市产融仕净环保装备有限公司联营企业

10.4其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系叶峰监事朱海林董事

董事、监事、副总经理、财务总监、董事关键管理人员会秘书

10.5关联方交易情况

10.5.1关联担保情况

本公司作为担保方担保是否已被担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕

安徽仕净光能科技有限公司900000000.002023-10-232033-10-22否

宁国环创环保科技有限公司15000000.002024-01-182025-01-17是

宁国环创环保科技有限公司20000000.002024-03-112027-03-11否

山东永锋博纽强新材料有限公司25000000.002023-06-162026-06-15否

苏州仕净环保科技有限公司8000000.002024-03-112025-03-11是

安徽仕净科技有限公司136800000.002023-08-292026-08-28否

报告期内，本公司无担保情况。

本公司作为被担保方担保是否已担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕

朱叶、董仕宏30000000.002022/1/52025/1/5否

叶小红、朱海林30000000.002022/1/52025/1/5否

朱叶、董仕宏70000000.002022/8/252025/8/25否

叶小红、朱海林70000000.002022/8/252025/8/25否

10.5.2关键管理人员报酬

关联方本期发生额上期发生额

关键管理人员薪酬6662552.997655939.23

10.6关联方应收应付款项

10.6.1应付项目

项目名称关联方期末账面余额期初账面余额

其他应付款朱叶47680000.00

86苏州仕净科技股份有限公司2024年度财务报表附注

合计47680000.00

11、股份支付

11.1股份支付总体情况

本期授予本期行权本期解锁本期失效授予对象类别数量金额数量金额数量金额数量金额

公司员工655200.006630624.00

合计655200.006630624.00

11.2以权益结算的股份支付情况

项目相关内容

第二类限制性股票采用 Black-Scholes 模型授予日权益工具公允价值的确定方法计算公允价值授予日权益工具公允价值的重要参数授予日股票市价《关于<公司2022年限制性股票激励计划(草可行权权益工具数量的确定依据案)>及其摘要的议案》、《关于<公司2022年限制性股票激励计划实施考核管理办法》本期估计与上期估计有重大差异的原因无的议案》以权益结算的股份支付计入资本公积的累

计金额141106200.00本期以权益结算的股份支付确认的费用总

额44949000.00

11.3本期股份支付的费用

授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

公司员工44949000.00

12、承诺及或有事项

12.1重要承诺事项

本公司本报告期无需要披露的重大承诺事项。

12.2或有事项

12.2.1未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响

截至2023年12月31日，陕西隆基乐叶光伏科技有限公司与本公司侵权纠纷一案，目前法院已一审判决，根据判决结果显示，公司需要支付原告陕西隆基乐叶光伏科技有限公司

87苏州仕净科技股份有限公司2024年度财务报表附注

火灾直接财产损失人民币58079000元。公司不服该判决，已提起上诉，目前法院正在审理中。公司已对该事项进行了恰当的会计处理，计提了预计负债。

13、资产负债表日后事项

13.1重要的非调整事项

本公司本报告期内无重要的非调整事项

13.2利润分配情况

本公司本报告期内无利润分配情况

13.3其他资产负债表日事项说明

本期无其他资产负债表日事项说明。

14、其他

截至2024年12月31日，公司的中国银行股份有限公司苏州浒关开发区支行的银行账户535274233574共有一笔被冻结，冻结金额为：84270000.00元，冻结原因：原告陕西隆基乐叶光伏科技有限公司与本公司侵权纠纷一案，目前法院已一审判决，根据判决结果显示，公司需要支付原告陕西隆基乐叶光伏科技有限公司火灾直接财产损失人民币

58079000.00元。公司不服该判决，已提起上诉，目前法院正在审理中。公司已对该事项

进行了恰当的会计处理，计提了预计负债。

截至2024年12月31日，根据安徽省宁国市人民法院(2024)皖1881执保968号，申请人苏州希图环保科技有限公司申请对苏州仕净科技股份有限公司的银行存款790000.00元

予以保全，原因为：原告苏州希图环保科技有限公司与苏州仕净科技股份有限公司宁国分公司苏州仕净科技股份有限公司买卖合同纠纷一案，对方申请财产保全。公司已对该事项进行了恰当的会计处理，确认了预计负债。

15、母公司财务报表主要项目注释

15.1应收账款

15.1.1按账龄披露

账龄期末余额期初余额

1年以内（含1年）594307580.351664417561.57

1-2年1063746630.64356308866.66

2-3年245161824.15327793646.37

3-4年262082859.45105810819.43

4-5年93516192.5327723001.15

5年以上62091752.8339713682.25

88苏州仕净科技股份有限公司2024年度财务报表附注

小计2320906839.952521767577.43

减：坏账准备382031929.35252581725.83

合计1938874910.602269185851.60

15.1.2按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)单项计提坏账准备

17689269.670.6717689269.67100.00

的应收款项

其中：单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款单项金额不重大但

单项计提坏账准备17689269.670.6717689269.67100.00的应收账款按信用风险特征组

合计提坏账准备的2303217570.2899.33364342659.6813.861938874910.60应收款项

其中：账龄组合2283474487.6486.31364342659.6815.961919131827.96

其中：关联方组合19743082.6413.0219743082.64

合计2320906839.95100382031929.3514.441938874910.60

（续）期初余额类别账面余额坏账准备计提比账面价值

金额比例(%)金额

例(%)单项计提坏账准备的

5608032.010.225608032.01100.00

应收款项

其中：单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款单项金额不重大但单

项计提坏账准备的应5608032.010.225608032.01100.00收账款按信用风险特征组合

计提坏账准备的应收2516159545.4299.78246973693.829.822269185851.60款项

其中：账龄组合2513767672.3299.68246973693.829.822266793978.50

其中：关联方组合2391873.100.102391873.10

合计2521767577.43100.00252581725.8310.022269185851.60

15.1.2.1按单项计提坏账准备：

名称期末余额

89苏州仕净科技股份有限公司2024年度财务报表附注

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

客户一12096188.0912096188.09100预计无法收回

客户二3700449.803700449.80100预计无法收回

客户三375000.00375000.00100预计无法收回

客户四281000.00281000.00100预计无法收回

客户五165000.00165000.00100预计无法收回

客户六161000.00161000.00100预计无法收回

客户七158000.00158000.00100预计无法收回

客户八150000.00150000.00100预计无法收回其他低于10万元的

602631.78602631.78100预计无法收回

共计19笔

合计17689269.6717689269.67

15.1.2.2按组合计提坏账准备：

期末余额账龄

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内574564497.7132922545.725.73

1至2年1063547630.64116564820.3210.96

2至3年245161824.1551631080.1721.06

3至4年259156668.8678239398.3330.19

4至5年93416182.5337357131.3939.99

5年以上47627683.7547627683.75100.00

合计2283474487.64364342659.6815.96

15.1.3坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额核销其他期末余额计提转回变动

应收账款252581725.83129450203.52382031929.35

合计252581725.83129450203.52382031929.35

15.2其他应收款

项目期末余额期初余额应收利息

其他应收款379183490.53456136034.98

合计379183490.53456136034.98

15.2.1其他应收款

15.2.1.1按账龄披露

账龄期末余额期初余额

1年以内201666537.74446365669.95

1至2年179331217.808232471.55

2至3年3575458.793983332.85

3至4年867914.75760300.00

90苏州仕净科技股份有限公司2024年度财务报表附注

4至5年100000.00243700.00

5年以上1891700.001891700.00

小计387432829.08461477174.35

减：坏账准备8249338.555341139.37

合计379183490.53456136034.98

15.2.1.2按款项性质分类情况

款项性质期末账面余额期初账面余额

往来款343037970.35414286882.15

押金和保证金41397366.5545579070.75

备用金2997492.181611221.45

合计387432829.08461477174.35

15.2.1.3坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段未来12个月整个存续期预期整个存续期预期坏账准备合计

预期信用损信用损失(未发生信用损失(已发生

失信用减值)信用减值)

2024年1月1

4841139.37500000.005341139.37日余额

2024年1月1日余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提2435999.18492200.002928199.18本期转回本期转销

本期核销20000.0020000.00其他变动

2024年12月

7257138.55992200.008249338.55

31日余额

15.2.1.4坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提转回核销

其他应收款5341139.372928199.1820000.008249338.55

合计5341139.372928199.1820000.008249338.55

15.2.1.5按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

91苏州仕净科技股份有限公司2024年度财务报表附注

占其他应收款期款项的性坏账准备单位名称期末余额账龄末余额合计数的质期末余额

比例(%)

单位一往来款114344920.001-2年29.51

单位二往来款79751993.781年以内20.58

单位三往来款57198954.181年以内14.76

单位四往来款40314460.291年以内、1-2年10.41

单位五往来款20012700.001年以内5.17

合计311623028.2580.43

15.3长期股权投资

15.3.1长期股权投资分类

期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

对子公司投资815390375.25815390375.25711130375.25711130375.25

对联营、合营企

671568.57671568.57753381.13753381.13

业投资

合计816061943.82816061943.82711883756.38711883756.38

15.3.2对子公司投资

本期计提减值准备被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额减值准备期末余额

苏州苏迪罗智能2000000.00

2000000.00

装备有限公司

宁国环创环保科60280975.25

60280975.25

技有限公司

苏州顺泽检测技10000000.00

10000000.00

术有限公司

苏州仕净环保科83930000.00103600000.00

19670000.00

技有限公司

苏州博纽强新材14535000.00

14535000.00

料科技有限公司

安徽仕净科技有3430000.0073430000.00

70000000.00

限公司

仕净新能源电力250000.002184400.00

1934400.00（江苏）有限公司

安徽仕净光能科500000000.00

500000000.00

技有限公司

山东迎领节能科3000000.005200000.00

2200000.00

技有限公司

济源市国泰新材28000000.00

28000000.00

料科技有限公司

济源仕净新材料1150000.003150000.00

2000000.00

科技有限公司

临沂仕净环保科510000.00510000.00

92苏州仕净科技股份有限公司2024年度财务报表附注

技有限公司

四川仕净新能源4500000.004500000.00科技有限公司

安徽雅诺达新材7000000.007000000.00料科技有限公司

江苏仕净科技有1000000.001000000.00限公司

合计711130375.25104260000.00815390375.25

15.3.3对联营、合营企业投资

本期增减变动期初余额期末余额

被投资单位(账面价值)权益法宣告发(账面价减值准

追加减少下确认其他综其他权放现金计提减其值)备期末投资投资的投合收益益变动股利值准备他余额资损益调整或利润

一、合营企业

二、联营企业长治市产融仕

净环保装备有753381.13-81812.56671568.57限公司

小计753381.13-81812.56671568.57

合计753381.13-81812.56671568.57

15.4营业收入和营业成本

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务1351013201.581420206450.083374938713.262582220205.64

其他业务884751.44117653.531625323.57662134.06

合计1351897953.021420324103.613376564036.832582882339.70

15.5投资收益

项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-81812.56-51495.11

承兑贴息-425857.88-1505718.96

合计-507670.44-1557214.07

16、补充资料

93苏州仕净科技股份有限公司2024年度财务报表附注

16.1当期非经常性损益明细表

项目金额说明非流动性资产处置损益包括已计提资产减值准

37385.11

备的冲销部分计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照确定的标准87070110.29享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-551358.77

其他符合非经常性损益定义的损益项目25220414.29

减：所得税影响额24326595.85

少数股东权益影响额（税后）32138.67

合计87417816.40--

注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入，“-”表示损失或支出。

94苏州仕净科技股份有限公司2024年度财务报表附注

对公司将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》未列举的项目认定为非经常性损益项目且金额重大的，以及将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目，应说明原因。

16.2净资产收益率及每股收益

加权平均净资产每股收益报告期利润